- 目錄
有哪些
財務管理規(guī)程
一、財務規(guī)劃與預算管理
1. 制定年度財務計劃，明確收入目標和成本控制指標。
2. 設計詳細的預算編制流程，確保預算的科學性和可行性。
3. 定期進行預算執(zhí)行情況分析，及時調整預算策略。
二、資金管理
1. 管理現(xiàn)金流量，確保企業(yè)日常運營的資金需求。
2. 實施有效的應收賬款管理，降低壞賬風險。
3. 優(yōu)化負債結構，合理運用債務融資。
三、成本與費用控制
1. 建立成本核算體系，實施成本預測與分析。
2. 定期審查費用支出，防止浪費和不合理開支。
3. 推行成本節(jié)約措施，提高經(jīng)濟效益。
四、會計核算與報告
1. 根據(jù)會計準則進行準確、及時的賬務處理。
2. 定期編制財務報表，向管理層提供決策依據(jù)。
3. 對外披露財務信息，滿足法規(guī)要求。
五、稅務籌劃與合規(guī)
1. 研究稅法政策，制定合理的稅收籌劃方案。
2. 保證納稅申報的準確性和及時性，避免稅務風險。
3. 參與稅務審計，應對稅務機關的查詢和調查。
六、內(nèi)部控制與風險管理
1. 設計并實施有效的財務內(nèi)控程序，防止欺詐和錯誤。
2. 定期評估財務風險，制定應對策略。
3. 加強內(nèi)部審計，確保財務活動合規(guī)。
七、資產(chǎn)管理
1. 監(jiān)控固定資產(chǎn)的購置、使用和處置，確保資產(chǎn)安全。
2. 優(yōu)化庫存管理，減少資金占用。
3. 管理無形資產(chǎn)，提升企業(yè)價值。
模板
財務管理規(guī)程模板
1. 財務目標設定
- 確定短期和長期財務目標
- 與業(yè)務戰(zhàn)略緊密結合
2. 流程設計
- 制定詳細的操作流程
- 明確責任分配
3. 監(jiān)控與評估
- 定期財務分析
- 引入關鍵績效指標（kpis）
4. 政策與制度
- 制定財務政策
- 更新并傳達相關法規(guī)變化
5. 溝通與協(xié)作
- 與各部門保持良好溝通
- 參與跨部門項目，提供財務建議
6. 持續(xù)改進
- 識別流程弱點
- 不斷優(yōu)化財務管理實踐
標準
財務管理規(guī)程標準
1. 規(guī)范性：符合國家法律法規(guī)、會計準則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。
2. 可行性：規(guī)程應適應企業(yè)實際情況，便于執(zhí)行。
3. 完整性：涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)，無遺漏。
4. 動態(tài)性：隨著市場環(huán)境和企業(yè)戰(zhàn)略的變化，適時更新規(guī)程。
5. 有效性：能夠指導財務管理活動，實現(xiàn)預期效果。
6. 透明度：規(guī)程清晰明了，易于理解和執(zhí)行。
7. 控制力：通過規(guī)程強化內(nèi)控，預防和控制財務風險。
有哪些
、
模板
和
標準
的介紹，我們可以構建一套全面、實用的財務管理規(guī)程，以支撐企業(yè)的健康發(fā)展。
財務管理規(guī)程范文
第1篇 酒店財務會議核算管理規(guī)程
1、會計核算原則
(1)遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。
(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。
(3)采用借貸復式記賬法記賬。
(4)根據(jù)權責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。
(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行登記,做到手續(xù)齊備,內(nèi)容完整,準確及時。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。
(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內(nèi)登記入賬,不應脫節(jié),不應提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準。
(10)建立內(nèi)部稽核制度,對款項的支付,財產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權債務的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務,都要有明確的經(jīng)濟責任,有合法的憑證,并經(jīng)授權人員審核簽證。
2、會計科目
(1)資產(chǎn)類
①現(xiàn)金
每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。
設置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序,逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。
③應收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準,轉為壞賬損失。
④其他應收款
核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用
核算已經(jīng)發(fā)生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤完畢。
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。
⑦其他流動資產(chǎn)及按金
不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。
根據(jù)不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。
⑧固定資產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的原價。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營業(yè)性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。 ⑨累計折舊
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準,按項目提取折舊額,并設置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。
⑩開辦費(指新建酒店)
核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用,如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據(jù)收效時間按期轉入費用。
(2)負債類
①應付賬款
核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。
②應付工資
核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
③應付稅金
核算應付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設明細賬登記。
④其他應付賬及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別,不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。
⑤預提費用
核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權單位或人員批準。
按費用性質設明細賬。
⑥社會勞動保險基金 核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ?。
⑦待還投資
此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數(shù),其金額應匯而尚未匯出之數(shù)。
(3)資本類
①實收資本
核算資本總額。
按投資者戶名設明細賬。
②歸還資本
本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。
③本年利潤
核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。
年度結算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目,在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤(或虧損)、最后將余額轉入“未分配利潤”.
④分配利潤
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金
(4)損益類
①營業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務收入。
營業(yè)收入分為:
酒店收入:客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。
②營業(yè)稅金
根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率,核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。
③營業(yè)部門直接成本。
核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。
④營業(yè)部門直接費用; 核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。
根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。
各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外,其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務的不同性質及需要分別命名。
⑤非營業(yè)部門費用
薪金及有關費用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場推廣(公共關系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關費用劃歸此項目。
其他間接費用:如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。
上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質及需要分別命名。
⑥營業(yè)外收支
匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動,有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。
保險費、借款利息:房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
售賣資產(chǎn)損益:核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。
⑦推銷開辦費
核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。
酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本 。
⑧固定資產(chǎn)折舊
核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
⑨投資利息
根據(jù)投資總額按期核算應付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
3、會計各項主要環(huán)節(jié)的核算
(1)貨幣資金及往來款項的核算。
(2)存貨的核算。
(3)固定資產(chǎn)的核算。
(4)成本和費用的核算。
(5)營業(yè)收入和利潤的核算。
(6)投入資本的核算。
4、會計憑證和會計賬簿
(1)每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務,必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務部門的負責人和經(jīng)辦人員簽證。
(2)記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、會計科目、金額等。經(jīng)過制單人、指定的審核人員和會計部負責人簽證后,據(jù)此記賬。
各種記賬憑證連同所付原始憑證,均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號碼、所屬年度、月份、并由有關人員簽證、歸檔保管,不得丟失。對于某些需要永遠保存的重要憑證,應另外保管,并在該項原始憑證和有關記賬憑證上加注說明。
(3)對外開出的憑證都要依次編號,并應自留副本或存根,副本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。副本和存根應妥善保存。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本,應附于原編號的副本或存根之上。短缺或不能收回的,應在副本或存根上注明理由。
(4)尚未使用的重要空白憑證,如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等,都要由會計部專設登記簿進行登記,妥善保管,防止丟失。領用時,應經(jīng)過指定的人員批準并登記后由領用人簽名。
(5)由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點,發(fā)生錯誤時只能另行填制記賬憑證,予以更正。
由人手記錄的賬簿和會計憑證,不得刮擦、挖補;涂改或用褪色藥水消除字跡,發(fā)生錯誤時,應根據(jù)錯誤性質和具體情況,采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法,予以更正。劃線更正時,應由記賬人員在更正處蓋章或簽名。
(6)各種賬簿應根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進行登記,要逐項記載:發(fā)生日期、憑證編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額等。
5、會計檔案
(1)會計憑證、會計賬簿和會計報表等各種會計檔案資 料要妥善保管,不得丟失損壞。
(2)年度會計報表,會計師查賬報告等必須長期保存,一般會計憑證、憑證賬簿和月份、季度會計報表保存期限至少為15年。
(3)會計檔案保存期滿需要銷毀時,須開列清單,經(jīng)領導審查、報上級主管部門和稅務機關同意后,才能銷毀。銷毀會計檔案的清單應長期保存。
第2篇 餐館財務管理規(guī)程
財務機構設置的優(yōu)勢
以前說到飯店財務,大家就會想到記賬、算賬;說到飯店財務管理,大家同樣會想到那是計財部的事,與其他部門沒關系。而現(xiàn)代飯店財務管理則是飯店經(jīng)營管理的核心。任何一個部門、任何一個人都和財務管理發(fā)生著關系,凡涉及飯店資金流向的每一個環(huán)節(jié),從采購到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購,都滲透著財務管理。飯店資金的循環(huán)過程稱作飯店供應鏈體系,供應鏈體系是否高效有序運轉,決定著飯店財務管理目標的實現(xiàn)。
目前,飯店行業(yè)的財務機構設置一般根據(jù)不同的規(guī)模、等級和內(nèi)部管理的需要而制定,沒有固定一成不變的模式。大部分飯店財務部共由五部分組成:會計核算、審計、收銀、采購和供應(庫房),財務總監(jiān)直接分管財務部及其采購、供應;財務部是直接由總經(jīng)理領導的一個重要部門,財務部的機構設置決定了財務部的特殊地位。從實踐中我深深體會到這種財務機構設置的好處是:
其一,可以建立相應的職能機構和組織體系,以協(xié)調管理人員的日常工作;有利于節(jié)約和調動人力、物力、財力;統(tǒng)一控制和調動,加速資金周轉,保證會計核算工作順利進行,充分發(fā)揮財務與會計的“反映和監(jiān)督”的職能。使我們的財務管理工作各個環(huán)節(jié)能環(huán)環(huán)相連,做到以經(jīng)濟主體運行的有序性來應對市場經(jīng)濟環(huán)境的非確定性。財務部設置成本控制部及成本經(jīng)理,直屬財務經(jīng)理或財務總監(jiān)管理,對于整個飯店的成本控制、毛利率的調整、成本核算、合理庫存量的調整等,能起到?jīng)Q定性的作用。成本經(jīng)理又管轄食品控制員、飲料、煙酒控制員、物料用品控制員,使他們對自己分管的項目,各司其職,各負其責,形成層層把關,有利于飯店總成本的控制。成本控制部的工作范圍就是成本核算,尤其是餐飲成本核算(一般飯店均配置2-3名工作人員)。按慣例.餐飲部各餐廳的菜單上的每一道菜肴,都必須有一份標準的成本核算單,這是一項工作量巨大的又十分繁瑣細膩的工作(又稱菜單工程),每一份菜肴的所有原料、輔助配料的分量、單價都必須一一核算并記錄在案。這項工作就是由成本控制部與廚師共同完成,完成后的“標準菜單配方”是各個餐廳廚師日常操作的樣板和“圣經(jīng)”,主要菜單經(jīng)過試制整盤,還要拍照立樣。形成菜單資料庫,成本控制部要據(jù)此進行成本核算和控制,發(fā)現(xiàn)有不正常的成本訊號.有向廚師長提出予警的職責。有了成本控制部的合作,餐飲部可以在每個月心中有數(shù)地完成部門的目標利潤。試想一下如果沒有成本控制,餐飲部工作就會缺乏理性指導而只能“跟著感覺走”,而我們王子國際飯店缺少的就是這本“圣經(jīng)”。
其二,采購部與倉庫直屬財務部,便于了解商業(yè)、市場行情,降低經(jīng)營成本,防止濫用資金和積壓物資。其優(yōu)點是:1、有利于飯店采購成本的控制。飯店采購價格如何確定直接影響成本的水平。國際飯店內(nèi)對采購成本確定一般是由采購部與財務部共同派員調查確認,對任何一個“采購申請單”一定要充分調查,實行貨比三家,最后由財務總監(jiān)決定,對食品原料貨物的采購,因其價格隨季節(jié)變化頻繁,一定要由餐飲部,成本控制部、采購部共同派員進行市場調查,根據(jù)調查結果扣除一定的批零差價,最后確定采購價。采購價格不會由采購部門和供應商說了算。2、有利于調控成本率。餐飲部成本率高低如何變化與采購部進貨價關系密切,如果發(fā)生餐飲成本率異常,財務部門就可以立即采取行動,降低采購品種和質量,從而調整到適當?shù)膬r格和成本率。3、采購部直屬財務部除了有利于財務部了解價格行情、及時監(jiān)控降低成本外,還有利于避免部門分散,互相扯皮情況的發(fā)生。
第3篇 酒店財務管理規(guī)程
一個企業(yè)所經(jīng)營的最終目的都是為了盈利,唯有盈利是企業(yè)生存下去的動力與標志。那么一個酒店也是如此,一個酒店的運營情況如何,酒店的財務管理非常重要。以下為您提供一些關于酒店財務管理方面的資料,請參考。
簡介
酒店一切經(jīng)營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利,它就無法生存下去。財務部在酒店的經(jīng)活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論,向管理者提供經(jīng)營資料,供總經(jīng)理進行經(jīng)營決策。
財會部在酒店的經(jīng)營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務部門進行上述有效管理,能使酒店的經(jīng)營活動獲得更大的經(jīng)濟效益,從而促進企業(yè)不斷向前發(fā)展。
第一節(jié)酒店財務管理范疇
一、會議核算管理
1、會計核算原則
(1)遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。
(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。
(3)采用借貸復式記賬法記賬。
(4)根據(jù)權責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。
(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行登記,做到手續(xù)齊備,內(nèi)容完整,準確及時。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。
(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內(nèi)登記入賬,不應脫節(jié),不應提前或推后。(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準。
(10)建立內(nèi)部稽核制度,對款項的支付,財產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權債務的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務,都要有明確的經(jīng)濟責任,有合法的憑證,并經(jīng)授權人員審核簽證。
2、會計科目
(1)資產(chǎn)類
①現(xiàn)金
每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。
設置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序,逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。
③應收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準,轉為壞賬損失。
④其他應收款
核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用
核算已經(jīng)發(fā)生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤完畢。
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。
⑦其他流動資產(chǎn)及按金
不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。
根據(jù)不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。
⑧固定資產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的原價。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營業(yè)性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。
⑨累計折舊
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準,按項目提取折舊額,并設置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。
⑩開辦費(指新建酒店)
核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用,如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據(jù)收效時間按期轉入費用。
(2)負債類
①應付賬款
核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。
②應付工資
核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
③應付稅金
核算應付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設明細賬登記。
④其他應付賬及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別,不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。
⑤預提費用
核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權單位或人員批準。
按費用性質設明細賬。
⑥社會勞動保險基金
核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ?。
⑦待還投資
此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數(shù),其金額應匯而尚未匯出之數(shù)。
(3)資本類
①實收資本
核算資本總額。
按投資者戶名設明細賬。
②歸還資本
本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。
③本年利潤
核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。
年度結算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目,在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤(或虧損)、最后將余額轉入“未分配利潤”.
④分配利潤
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金
(4)損益類
①營業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務收入。
營業(yè)收入分為:
酒店收入:客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。
②營業(yè)稅金
根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率,核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。
③營業(yè)部門直接成本。
核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。
④營業(yè)部門直接費用
核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。
根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。
各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外,其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務的不同性質及需要分別命名。
⑤非營業(yè)部門費用
薪金及有關費用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場推廣(公共關系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關費用劃歸此項目。
其他間接費用:如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。
上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質及需要分別命名。
⑥營業(yè)外收支
匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動,有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。
保險費、借款利息:房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
售賣資產(chǎn)損益:核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。
⑦推銷開辦費
核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。
酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。
⑧固定資產(chǎn)折舊核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
⑨投資利息
根據(jù)投資總額按期核算應付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
3、會計各項主要環(huán)節(jié)的核算
(1)貨幣資金及往來款項的核算。
(2)存貨的核算。
(3)固定資產(chǎn)的核算。
(4)成本和費用的核算。
(5)營業(yè)收入和利潤的核算。
(6)投入資本的核算。
4、會計憑證和會計賬簿
(1)每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務,必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務部門的負責人和經(jīng)辦人員簽證。
(2)記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、會計科目、金額等。經(jīng)過制單人、指定的審核人員和會計部負責人簽證后,據(jù)此記賬。
各種記賬憑證連同所付原始憑證,均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號碼、所屬年度、月份、并由有關人員簽證、歸檔保管,不得丟失。對于某些需要永遠保存的重要憑證,應另外保管,并在該項原始憑證和有關記賬憑證上加注說明。
(3)對外開出的憑證都要依次編號,并應自留副本或存根,副本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。副本和存根應妥善保存。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本,應附于原編號的副本或存根之上。短缺或不能收回的,應在副本或存根上注明理由。
(4)尚未使用的重要空白憑證,如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等,都要由會計部專設登記簿進行登記,妥善保管,防止丟失。領用時,應經(jīng)過指定的人員批準并登記后由領用人簽名。
(5)由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點,發(fā)生錯誤時只能另行填制記賬憑證,予以更正。
由人手記錄的賬簿和會計憑證,不得刮擦、挖補;涂改或用褪色藥水消除字跡,發(fā)生錯誤時,應根據(jù)錯誤性質和具體情況,采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法,予以更正。劃線更正時,應由記賬人員在更正處蓋章或簽名。
(6)各種賬簿應根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進行登記,要逐項記載:發(fā)生日期、憑證編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額等。
5、會計檔案
(1)會計憑證、會計賬簿和會計報表等各種會計檔案資料要妥善保管,不得丟失損壞。
(2)年度會計報表,會計師查賬報告等必須長期保存,一般會計憑證、憑證賬簿和月份、季度會計報表保存期限至少為15年。
(3)會計檔案保存期滿需要銷毀時,須開列清單,經(jīng)領導審查、報上級主管部門和稅務機關同意后,才能銷毀。銷毀會計檔案的清單應長期保存。
二、財會部管理
1、財務總監(jiān)的職責
(1)職權
①負責對所管部門負責人的考勤、考績工作,根據(jù)他們管理實績的好差,有權進行表揚和批評,獎勵或處罰。
②有權向總經(jīng)理建議任免所管部門的管理干部。
③有權任免領班以下的員工。
④有權處理所管部門的一切日常業(yè)務和事務工作。
⑤有權向下級下達工作和生產(chǎn)任務,向他們發(fā)指示和進行工作策劃。
⑥根據(jù)本部的實際情況和工作需要,有權增減員工和調動他們的工作。
(2)職責
①對總經(jīng)理負責,負責財會、采購部和物業(yè)部的全面工作。
②控制預算案,指導制訂酒店經(jīng)營政策。
③管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。
④貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達的各項工作任務,處理所管部門的日常業(yè)務。
⑤審查和批示各部門的營業(yè)報表和工作報告。
⑥主持各部日常業(yè)務會議和部務會議,進行營業(yè)分析,作出經(jīng)營決策和制訂成本控制方案。
⑦參加總經(jīng)理召開的總監(jiān)一級和部門經(jīng)理例會、業(yè)務協(xié)調會議,建立良好的公共關系。
⑧對部屬的工作進行策劃與督導,培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務能力。
(3)業(yè)務要求
①財務總監(jiān)屬酒店高層管理人員,要求對酒店業(yè)務特別是財會、采購、倉庫管理方面的業(yè)務非常熟悉。②熟悉和掌握會計的基本理論及實際工作方面的知識,包括掌握會計的基本原理、常規(guī)、假定、標準、原則及限制等基本會計知識。
③熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。
④了解和掌握酒店經(jīng)濟活動的情況。
(4)工作內(nèi)容
①根據(jù)酒店的管理目標,對所管部門的業(yè)務工作進行策劃。
②監(jiān)督編制綜合決算表、預算表、現(xiàn)金報告及周期性管理報告工作。
③主持召開所管各部的部務會議,進行業(yè)務溝通,解決工作疑難,聽取部門負責人的意見和建議,進行工作策劃和決策。
④負責與市場銷售(公共關系)部、房務部、飲食部、綜合服務部、非營業(yè)部等部門進行業(yè)務溝通。
⑤建立會議系統(tǒng),進行內(nèi)部控制,定期檢查下屬各部門的工作。檢查的項目主要有:
檢查財會部各部門各崗位履行工作職責情況。掌握日、周、月、季、年財務收支情況。
檢查采購人員是否根據(jù)酒店的采購計劃按質、按時、按量完成采購任務。
檢查采購人員在采購業(yè)務活動中是否遵紀守法。
檢查倉管人員對倉庫物資的管理是否有條理、無損壞,是否賬物相符,賬賬相符。
檢查倉庫管理的防火防盜情況。
檢查各收款點的收款情況,有否漏單、錯單、多收或少收。
⑥每天要用一定時間認真審閱各種文件、報表和報告,需要批復的必須及時批復。
⑦處理客人投訴和解答客人有關財務方面的咨詢。
⑧抓好培訓工作,不斷提高員工的業(yè)務技術和工作能力。
⑨做好部屬的思想政治工作、幫助員工解決一些實際問題和困難,使他們有歸宿感,責任感和事業(yè)心。⑩向總經(jīng)理匯報工作。
2、總會計師的職責
(1)職責
有的酒店的總會計師由財務總監(jiān)兼任。他的主要職責是:
①控制預算案,指導制定公司政策及程序、合約及牌照。
②管理現(xiàn)金流量。管理貸款、貸幣兌換及監(jiān)督信用部。
③管理會計事務、出納、收入核數(shù)業(yè)務等。
(2)業(yè)務要求
①熟悉和掌握會計的基本概念及實際工作方面的知識,包括熟悉會計的基本原理、常規(guī)、假定、原則及限制等方面的基礎知識。
②會計學是一門專門學、要掌握會計理論及實際工作的發(fā)展動向。
③熟悉和掌握商業(yè)法、經(jīng)濟法及本地區(qū)的法律及法規(guī),熟悉和掌握酒店法。
(3)工作內(nèi)容
①監(jiān)督編制綜合決算表、預算表,現(xiàn)金流量報告。
②管理酒店日常財務會計工作。
③確保酒店在經(jīng)營活動中對成本、定價、現(xiàn)金流量的控制,及對財務預算案及預算的控制。
④建立會計系統(tǒng),進行內(nèi)部控制,定期進行工作檢查。
⑤提議薪金工資率的增減及財務部人員的編制問題。
⑥負責與各個部門,如財務部內(nèi)部、各營業(yè)部門和非營業(yè)部門進行業(yè)務溝通。
⑦建立各種物資、財會管理制度。制定每個崗位的工作職責、工作程序。
⑧就財會的政策和法律問題與總監(jiān)和總經(jīng)理研究和磋商。
⑨對部屬員工作進行培訓,不斷提高員工的素質和業(yè)務能力。
3、會計師的職責
酒店財務部的會計師由于分工不同,其職責、業(yè)務要求及工作內(nèi)容也有所不同。
(1)負責與收銀有關賬目來往的會計師
①負責保存酒店內(nèi)賓客須按時支付的賬目的記錄。
控制及平衡預付定金,計算一切應付的傭金。
處理會計爭端及疑問。與信用部經(jīng)理解決逾期已久而未付賬目。處理亂賬。
確保合同所訂閱有關單位的協(xié)議、價格及安排。
編制每月的會計應收賬款報告書。
②業(yè)務要求
熟悉和掌握會計及簿記原則。
熟悉和掌握計算機的操作技術。
熟悉和掌握資料處理的理論和實際知識。
③工作內(nèi)容
正確記錄各類賬目的數(shù)字及借貸項目。
準時寄出財務的帳項、對賬單及事后的一切函件。
將過期賬戶的所有資料提供給有關人員,以便采取措施和行動。
將附屬的應收賬款分類賬與每月應適當控制的賬戶平衡,編制各處應收賬款分類賬的“分期”計算表。編制每季度應收賬款報告。
(2)負責酒店日常所有費用(薪金除外)支出的會計師。
①職責
對酒店日常所支付的費用進行統(tǒng)計、控制,掌握銀行存款余額的記錄。
核對及處理酒店內(nèi)支付的費用,編制支出分析及其他有關供貨單位和個人發(fā)票的月結單。
處理訂單、收入及支出的記錄。
根據(jù)酒店支付情況作出分析報告供總監(jiān)和總經(jīng)理參考,以便控制費用開支,保持收支平衡,不超預算。②業(yè)務要求
熟悉和掌握會計及薄記原則。
熟悉和掌握銀行程序和進口物資、原材料有關規(guī)定和文件。
熟悉和掌握計算機的操作技術及最新數(shù)據(jù)的處理方法。
③工作內(nèi)容
負責所有支出(薪金除外),包括即時支付或經(jīng)常支付的款項,準備支票,并將支票、收據(jù)以及支付文件、資料呈交總監(jiān)核準。
計算及核對訂單、收入記錄及供應單位和個人開署的單據(jù)。
計算及核對有關運輸及供應商的信用備忘錄。
發(fā)出收據(jù),包括供應單位和個人開署的單據(jù)及信用備忘錄的價格分布。
檢查供應單位和個人的每月報告是否符合酒店的會計應付記錄。
保持完整的會計應付記錄及最新的資料檔案。
提供財務計劃及銀行余額記錄最新的支出分析,以供總監(jiān)和總經(jīng)理參考。
4、飲食成本會計的職責
有的酒店稱飲食成本會計為包含業(yè)務成本主任或飲食成本總監(jiān)。其對財務總監(jiān)或總會計師負責。
(1)職責
①負責對飲食成本進行監(jiān)督;對飲食部的經(jīng)營和賬目往來進行監(jiān)督和管理。
②負責飲食成本的核算。
③督導成本控制及清點存貨,審查食品原材料的采購。
④隨時抽查酒店飲食供應情況。
⑤就所有成本報表進行預測和分析,就食品和飲品的價格銷售潛力編制比較報告,向飲食總監(jiān)、財務總監(jiān)、總經(jīng)理提供資料。
(2)業(yè)務要求
①熟悉和掌握酒店及飲食會計業(yè)務。
②熟悉和掌握成本及存貨盤存控制。
③熟悉和掌握食品和飲品的市場情況及進價、售價、食品原材料的起貨成率。
(3)工作內(nèi)容
①編制每日飲食營業(yè)報表,計算每月飲食部及各餐廳的三項經(jīng)濟指標對比表。
②審查飲食價格表,核算食物及飲品的采購數(shù)量。
③審查及編制每月飲食記錄,計算飲食成本。
④根據(jù)食品原材料的起貨成率和烹飪標準計算食品價格。
⑤進行飲食銷售分析。
⑥檢查和核對食品原材料的供應、驗收、儲存等情況。
⑦對食品原材料貯存過多的部分向行政總廚提出處理意見或建議。
⑧與飲食總監(jiān)和行政總廚進行業(yè)務溝通,對酒店飲食管理、控制系統(tǒng)提出改進意見。
⑨與飲食總監(jiān)和行政總廚商討在不降低食品質量的情況下,提高食品原材料的利用率,降低成本和費用。5、總臺收款員的職責
(1)職責
①將住客之分類及最新帳目記入房號內(nèi)并注意保存。
②負責為結賬收取現(xiàn)金或轉賬、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐飲、洗衣等費用。
③核實賬單及信用卡。
(2)業(yè)務要求
①熟悉和掌握各國貨幣當天的兌換率,能識別各貨幣的真?zhèn)巍?/p>
②將賓客的各種賬單保存好,不可遺失,不可搞混。
③熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。
④會計英語。
(3)工作內(nèi)容
①熟悉和掌握酒店內(nèi)各類房費、餐費和洗滌費等費用標準及折扣。
②將各類收取費用過入房號內(nèi)。
③為賓客結賬。
賓客來結賬時要表示歡迎,迅速為客人結賬。
若客人來得太多,要禮貌地示意客人排隊按順序結賬。
客人結賬時要將客人房費、餐飲費、洗滌費、娛樂費等費用累計總收費。
客人交款時要當客人面點清,要唱收,并向客人表示多謝?？腿私Y完賬離開時要表示歡送。歡迎他下次光臨。
④賓客付款方式
現(xiàn)金付款:現(xiàn)金包括人民幣和外幣。
銀行信用卡結賬。
用支票、轉賬方式結賬。
⑤將收取的以支票、換賬、信用卡支付之賬項過入相應的賬號內(nèi)。
⑥將所收賓客的現(xiàn)金、支票、轉賬、信用卡的賬單匯總,送交會計部入賬。
⑦對于走單賬項,應配合信用部經(jīng)理采取措施追賬。
⑧編制每日營業(yè)報表。
6、餐廳收款員職責
(1)職責
①負責在餐廳飲食銷售活動中顧客結賬收款。
②負責將顧客用轉賬方式、支票或信用卡結賬的賬單轉送前臺收款處或會計部。
③核實賬單及信用卡。
(2)業(yè)務要求
①能識別各國家貨幣的真?zhèn)?熟悉和掌握各國貨幣當天的兌換率。
②熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。
③不可將不同客人的點菜單、飲品單等搞混。
(3)工作內(nèi)容
①收款員接到值臺送來的收款結賬單后要累計食品、飲品、茶芥(雜項)等費用,開出收款單交值臺為客人結賬。
②收市后將現(xiàn)金、支票、賬單匯總交總收款員。
③結算后將入廚菜單與賬單存根整理釘好交稽校核實。
④編制當市營業(yè)情況報告或報表交會計匯總。
7、總收款(出納)員的職責
(1)職責
①負責收集當日所有現(xiàn)金款項,并按幣類幣值面額歸類整理、點清入保險柜。
②負責收集當日所有賬單收據(jù)、追查遺失賬單。
③編制每日銀行存款及按銀行規(guī)定留存流動金外,其余送銀行存。
④負責報賬的現(xiàn)金支付,掌管零用現(xiàn)金。
⑤整理收款員每日營業(yè)報告表。
(2)業(yè)務要求
①熟悉和掌握信貸政策和處理支票、信用卡、轉賬的工作程序。
②熟悉和掌握各國貨幣當天的匯率,能識別各國貨幣的真?zhèn)巍?/p>
③熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。
(3)工作內(nèi)容
①每日收集及點算(在證人面前)收款員交來款項數(shù)目,并報告差異數(shù)目,以備調查。
②收取每日收據(jù)及收款員每日工作報告表,將所有現(xiàn)金及支票金額撥入每日的存款額內(nèi)。
③向所有的收款員提供所需零錢以供找數(shù)。
④補允收款員支出的款項。
⑤檢查準備支付現(xiàn)金的單據(jù)是否經(jīng)過上級批準。
⑥編制收款員每日報告。
⑦對收款員進行定期培訓,不斷提高他們的素質和業(yè)務能力,幫助他們解決工作上的問題和困難。
8、薪金發(fā)放員的職責
(1)職責
①負責保存與薪酬有關的資料。
②編制及傳送報告,編制報稅表。
③熟悉和掌握各部門人員編制、基本工資、浮動工資、各項補貼、工資總額等情況。
(2)業(yè)務要求
①熟悉和掌握勞工政策和基本法規(guī)。
②熟悉和掌握有關職工福利的規(guī)定和政策。
③熟悉和掌握財務記賬和計算方法。
④熟悉辦公室日常工作和現(xiàn)金處理工作。
9、日間稽校員的職責
(1)職責
①負責對收款進行督導。
②核查酒店的收益及編制每日收益報告書。
(2)業(yè)務要示
①熟悉和掌握會計及簿記業(yè)務。
②熟悉和掌握內(nèi)部管理程序及審校賬目。
(3)工作內(nèi)容
①審?，F(xiàn)金收入及單據(jù)。
②編制每日的營業(yè)報告。
③根據(jù)夜間稽核員的誤差報告書調查賬目的差異。
④編制營業(yè)摘要說明,作為進入營業(yè)日記賬的資料。
⑤編制每月優(yōu)待付款的對賬表。
⑥檢查定價是否合適,及證實未來房間的租用率。
⑦檢查酒店高級職員的賬單簽署是否合適,并依照管理部門的指示對所有未付款賬單進行核準。
⑧控制餐廳賬單及會計賬號的發(fā)出。
⑨實施內(nèi)部現(xiàn)金管制及賬目系統(tǒng)的內(nèi)部管制。
10、夜間稽核員的職責
(1)職責
①監(jiān)督餐廳及總服務臺收款處的夜間稽核員工作。
②根據(jù)正式單據(jù)及證明文件,查核酒店總收益,編制每日收益報告書。
(2)業(yè)務要求
①熟悉和掌握會計及核數(shù)業(yè)務。
②熟悉和掌握內(nèi)部管理程序。
(3)工作內(nèi)容
①與總稽核員監(jiān)督所有出納員點算浮動現(xiàn)金。
②編制每日營業(yè)報告。
③核查餐次數(shù)目及所有食品、飲品銷售的一般賬單。
④編制營業(yè)狀況的摘要說明,作為記入營業(yè)日記賬的資料。
⑤管理餐廳單據(jù)及會計賬,并確保有關費用的過賬正確無誤。
⑥實施現(xiàn)金及發(fā)票系統(tǒng)的內(nèi)部管制。
第4篇 物業(yè)公司財務印鑒專用章管理作業(yè)規(guī)程
1.0目的
1.1本規(guī)程規(guī)范支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒專用章的管理工作,確保公司支票、收據(jù)、發(fā)票、印鑒專用章得到安全保管和合理使用。
2.0適用范圍
2.1本規(guī)程適用于公司的支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒專用章的管理工作。
3.0職責
3.1出納員負責按本規(guī)程購買、保管、使用空白支票。
3.2財務會計負責按本規(guī)程購買、保管、使用空白的收據(jù)、發(fā)票。
3.3財務部經(jīng)理負責發(fā)票專用章、財務專用章的保管以及支票、收據(jù)、發(fā)票管理的監(jiān)督工作。
4.0程序要點
4.1支票的管理程序
4.1.1支票的購買和保管程序:
a)出納員應按銀行的相關規(guī)定到開戶行購買支票;
b)出納員應將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險箱內(nèi)。
4.1.2支票的使用程序及注意事項:
a)因業(yè)務需要使用支票的人員,應按(費用報銷標準作業(yè)規(guī)程)中的相關規(guī)定進行支付項目的審核及審批;
b)出納員根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定填寫支票;
c)內(nèi)容填寫完整的支票應按《銀行存款標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定交財務部經(jīng)理加蓋財務專用章、銀行印鑒章;
d)出納員應將內(nèi)容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起以10天為一期交財務會計審核后,進行相關的賬務處理;
e)支票用完后,出納員應編制《支票使用明細表》交財務會計核對相關賬目資料;
f)如因填寫錯誤或其他原因導致支票作廢,出納員應將作廢支票連同存根聯(lián)一起妥善保存;
g)出納員或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫完整的支票,應及時到開戶銀行掛失;如因此造成的損失由當事人負責全額賠償,并視情節(jié)輕重按公司獎罰制度中的相關規(guī)定進行處理。
4.2收據(jù)的管理程序
4.2.1收據(jù)的購買、保管程序:
a)空白收據(jù)由財務部經(jīng)理指定有關人員購買;
b)新購回的空白收據(jù)由財務會計保管。
4.2.2收據(jù)的換領程序:
a)出納員應采用以舊換新的方法領用收據(jù),財務會計在發(fā)出收據(jù)的應詳細填寫《收據(jù)領用登記表》,內(nèi)容包括:領用人、領用時間、起始號碼等;
b)出納員在換領收據(jù)時,應先將用完的收據(jù)交財務會計核對銷號后再簽名領用新收據(jù);
c)出納員應將空白收據(jù)交財務部經(jīng)理在收據(jù)的“收款聯(lián)上加蓋財務專用章后再領用。
4.2.3收據(jù)的使用程序及注意事項:
a)出納員應按《現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程》及《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定開具收據(jù),并在收據(jù)或收款憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章;
b)出納員應按順序填寫收據(jù),如因填寫錯誤或其他原因導致收據(jù)作廢,應將作廢收據(jù)保存完整;
c)出納員應妥善保管已加蓋財務專用章的收據(jù),如因遺失給公司達成經(jīng)濟損失,
除要求全額賠償外,還將按照公司獎罰制度中的相關規(guī)定予以處理。
4.3發(fā)票的管理程序
4.3.1發(fā)票的購買和保管程序:
a)發(fā)票由財務會計按照稅務部門的有關規(guī)定到稅務局購買;
b)空白的發(fā)票由財務會計保管。
4.3.2發(fā)票的領用程序;
a)出納員應采用以舊換新的方法領取發(fā)票,財務會計在發(fā)放發(fā)票時,應做好發(fā)
票的發(fā)放登記,內(nèi)容包括:發(fā)票領用人、領用時間、起始號碼等;
b)出納員將新領的發(fā)票交財務部經(jīng)理在發(fā)票的客戶聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章后開始使用。
4.3.3發(fā)票的使用程序及注意事項:
a)出納員在開具發(fā)票時,原則上應如實、序號填寫發(fā)票內(nèi)容,特殊情況應請示財務部經(jīng)理同意后特殊處理:
b)出納員應按照《現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程》及《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定在發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章;
c)如因填寫錯誤或其他原因造成發(fā)票作廢,出納員應將作廢發(fā)票連同存根聯(lián)一起妥善保管;
d)出納員應妥善保管已加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票,如有遺失,應及時到稅務部門或其他相關部門掛失,如因此給公司造成經(jīng)濟損失,除要求出納員全額賠償外,還將按照公司獎罰制度中的規(guī)定予以處罰。
4.4財務專用章的管理程序
4.4.1財務部經(jīng)理應妥善保管公司財務專用章。
4.4.2相關人員申請使用財務專用章時,財務部經(jīng)理應嚴格審核蓋章項目。
4.4.3如經(jīng)審核存有疑問,財務部經(jīng)理在疑問未解除之前應拒絕蓋章。
4.4.4如經(jīng)審核無誤,財務部經(jīng)理應在項目單據(jù)上指定位置清晰地加蓋財務專用章。
4.4.5財務專用章如有遺失,財務部經(jīng)理應立即在影響較大的媒體上刊登遺失啟事,同時何稅務局、開戶銀行等其他相關單位發(fā)函聲明。
4.5 支票、收據(jù)、發(fā)票的資料保管
4.5.1財務會計應在每月末將支票的存根聯(lián)及其相關資料編制記賬憑證,交財務部經(jīng)理審核后加密在財務部長期保存。
4.5.2財務會計應在每月末將收據(jù)、發(fā)票的記賬聯(lián)與其他相關資料一起編制記賬憑證,交財務部經(jīng)理審核無誤后,加密在財務部長期保存。
4.5.3使用完畢的收據(jù)存根及發(fā)票存根聯(lián)由財務會計在財務部長期保存。
4.6支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒章的管理,作為財務部相關人員考評的依據(jù)之一。
5.0引用文件和記錄表格
5.1《收據(jù)領用登記表》
5.2《支票使用明細表》
第5篇 財務室風險防范管理措施規(guī)程
為建立健全工商系統(tǒng)懲治和預防腐敗體系,拓展從源頭上預防腐敗工作領域,構建和完善腐敗工作長效機制,根據(jù)《江西省工商行政管理機關開展廉政風險和監(jiān)管風險防范管理工作方案》(贛工商辦字[2010]2號),結合財務室工作職能和所查找的風險點,制定如下風險防范管理措施:
一、加強教育,筑牢思想防線
為更好地防范財務崗位職業(yè)風險,堅持以自我教育、正面教育為主,自律和他律相結合,加強干部的理想信念教育、權力觀教育、責任心教育、崗位廉政教育、法律法規(guī)教育,提出廉政建設警示語句,營造廉政文化氛圍,鏟除腐敗滋生環(huán)境。認真學習財務及紀檢監(jiān)察相關法律法規(guī),做到政策宣傳到位,文件學習到位,行動落實到位,在工作做到防微杜漸,清正廉潔。
二、突出重點,抓好主要環(huán)節(jié)的風險防范管理
結合財務工作本身的業(yè)務特點,制定前期預防、中期監(jiān)控、后期處置的防控措施,對預防腐敗工作進行規(guī)范化管理。
1、針對財務核算管理方面易出現(xiàn)的風險,做到加強會計隊伍建設,建立科學的風險管理理念;建立健全有效的財務內(nèi)部控制制度;加強計算機與網(wǎng)格安全管理;加強會計事后監(jiān)督工作。
2、在預算管理方面,加強基礎數(shù)據(jù)的審核,確保預算數(shù)據(jù)真實準確;強化預算收支管理,科學合理編制預算;強化法制觀念,嚴格執(zhí)行《中華人民共和國預算法》和實施條例;強化監(jiān)督,加大預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督力度。
3、在專項資金管理方面,做到項目申報嚴格按照管理級次逐級上報;資金分配方案民主研究,報黨組審議決定;嚴格執(zhí)行系統(tǒng)基本建設管理辦法;加強審計監(jiān)督,確保資金?？顚Ｓ?。
4、在收費管理方面,嚴格執(zhí)行行政性收費項目、依據(jù)、標準;公開收費項目和收費標準;定期或不定期開展執(zhí)法監(jiān)察和效能督察,落實《票據(jù)管理辦法》。
5、為杜絕私設“小金庫”現(xiàn)象,嚴格做到加強收費票據(jù)的管理;嚴禁私設銀行帳號;加大財務支出審核力度,定期開展內(nèi)部審計。
6、在固定資產(chǎn)管理方面,做到對固定資產(chǎn)實行專人管理,定期清查;認真貫徹執(zhí)行《江西省工商行政管理系統(tǒng)車輛配置、處置及管理辦法(試行)》。
7、在政府采購方面,做到認真貫徹執(zhí)行政府采購制度;認真貫徹執(zhí)行基建裝備及車輛管理制度。
三、嚴守制度,規(guī)范行政行為
堅持民主集中制,堅持重大事件集體討論制度,深化政務公開和政府信息公開工作,認真執(zhí)行政府采購和招投標公示制;健全完善財務核算、預算管理、專項資金及政府采購程序,重大項目實施時成立重大項目實施小組,積極配合紀檢監(jiān)察機構起到把關和監(jiān)督作用,公開透明的完成重大項目實施。
第6篇 財務室管理制組織規(guī)程
財務管理部經(jīng)理崗位名稱:財務管理部經(jīng)理直接上級:財務總監(jiān)直接下級:信用部主管、預算部主管、決策分析部主管、商務審核部主管本職工作:組織酒店財務控制工作。
直接責任:
1.每月主持召開一次信貸會議,向總經(jīng)理及各有關部門匯報應收款回收情況,將疑難問題提交信貸會討論,并提出解決問題的處理辦法。
2.批閱財務管理部有關文件。
3.正確傳達上級的指示文件。
4.制訂酒店財務信貸政策,經(jīng)財務總監(jiān)、總經(jīng)理審核批準后執(zhí)行。
5.負責收回公司、旅行社和個人拖欠飯店的應收款項,控制應收款的當月回收率,處理好預付定金的有關調帳、對帳事宜。
6.定期與采購部、餐飲部共同對市場價格進行調查、分析,更有效地控制進價。
7.每月主持召開一次預算會議,向總經(jīng)理及各有關部門匯報預算執(zhí)行情況,將有關問題提交預算會討論,并提出解決問題的處理辦法。
8.每周主持召開一次決策分析會議,向總經(jīng)理及有關部門匯報酒店經(jīng)濟活動情況,將有關問題提交會議討論,并提出解決問題的處理辦法。
9.制定本部門工作計劃,報批后執(zhí)行。
10.執(zhí)行上級安排的各項任務。
11.制定好本部門下級的崗位描述,并界定好下級工作。
12.向下級授權。
13.巡視、檢查、監(jiān)督本部門下屬的工作情況。
14.定期聽取下級述職,并對下級做出工作評定。
15.按程序作好與相關部門之間的工作界定。
16.協(xié)調與相關部門的工作聯(lián)系。
17.關心本部門的工作人員思想、生活和待遇。
18.根據(jù)工作需要調配本部門的工作人員。
19.負責同人力資源部聯(lián)系,安排財務管理部人員的培訓。
領導責任:
1.對財務提供數(shù)據(jù)的準確性負責。
2.對本部門發(fā)生的費用負責。
3.對本部門下屬人員的紀律、工作秩序、整體精神面貌負責。
4.對本部門工作完成情況負責。
5.對本部門的一切法律行為負責。
主要權利:
1.對下級上報的各種分析表、預算報表有批準權。
2.對下級工作有檢查權。
3.對下級在工作中的爭議有裁判權。
4.對下級違反紀律、工作秩序的情況有批評權。
5.對下級工作完成情況有評價權。
6.向上級報告權。
7.代表企業(yè)對外聯(lián)絡的權力。
管轄范圍:
1.財務管理部所有員工。
2.財務管理部所屬辦公場所及辦公設施、設備。
第7篇 物業(yè)公司支票收據(jù)發(fā)票財務印鑒專用章管理標準作業(yè)規(guī)程
物業(yè)公司支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒專用章管理標準作業(yè)規(guī)程
1.0目的
規(guī)范支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒專用章的管理工作,確保公司支票、收據(jù)、發(fā)票、印鑒專用章得到安全保管和合理使用。
2.0適用范圍
適用于物業(yè)管理公司的支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒專用章的管理工作。
3.0職責
3.1財務部出納負責按本規(guī)程購買、保管、使用空白支票。
3.2財務部主管負責發(fā)票專用章、財務專用章的保管以及支票、收據(jù)、發(fā)票管理的監(jiān)督工作。
4.0程序要點
4.1支票的管理程序。
4.1.1支票的購買和保管程序:
a)出納應按銀行的相關規(guī)定到開戶行購買支票;
b)出納應將新購回的空白支票安全、妥善地存放在保險箱內(nèi)。
4.1.2支票的使用程序及注意事項:
a)因業(yè)務需要使用支票的人員,應按《費用報銷審核標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定進行支付項目的審核及審批;
b)出納根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定填寫支票;
c)內(nèi)容填寫完整的支票應按《銀行存款標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定加蓋銀行印鑒章;
d)出納應將內(nèi)容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當天交會計審核后,按相關規(guī)定進行相關的賬務處理;
e)支票交付時,出納應編制《支票使用明細表》,并由收票人在支票存根聯(lián)及《支票使用明細表》上簽名。會計可據(jù)此核對相關賬目資料;
f)如因填寫錯誤或其他原因導致支票作廢,出納應將作廢支票連同存根聯(lián)一起妥善保存;
g)出納或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫完整的支票,應及時到開戶銀行掛失;如因此造成的損失,由當事人負責全額賠償,并視情節(jié)輕重按《行政獎罰標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定進行處理。
4.2收據(jù)的管理程序。
4.2.1收據(jù)的購買、保管程序:
a)空白收據(jù)由財務部主管指定財務部相關人員購買;
b)新購回的空白收據(jù)由會計保管。
4.2.2收據(jù)的換領程序:、
a)收費員應采用以舊換新的方法領用收據(jù),會計在發(fā)出收據(jù)時應詳細填寫《收據(jù)領用登記表》,內(nèi)容包括:領用人、領用時間、起始號碼等;
b)收費員在換領收據(jù)時,應先將用完的收據(jù)交會計核對銷號后再簽名領用新收據(jù);
c)收費員應將空白收據(jù)交財務部主管在收據(jù)的交對方聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章后再領用。
4.2.3收據(jù)的使用程序及注意事項:
a)收費員應按《現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程》及《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定開具收據(jù);
b)收費員應順序填寫收據(jù),如因填寫錯誤或其他原因導致收據(jù)作廢,應將作廢收據(jù)保存完整;
c)收費員應將收據(jù)的記賬聯(lián)編制《交款匯總表》、《收款明細》后一起交出納、會計按相關規(guī)定進行賬務處理;
d)收費員應妥善保管已加蓋發(fā)票專用章的收據(jù),如因遺失給公司造成經(jīng)濟損失,除要求全額賠償外,還將按照《行政獎罰標準作業(yè)規(guī)程》相關規(guī)定予以處理。
4.3發(fā)票的管理程序。
4.3.1發(fā)票的購買和保管程序:
a)發(fā)票由會計按照稅務部門的有關規(guī)定到稅務局購買;
b)空白的發(fā)票由會計保管。
4.3.2發(fā)票的領用程序:
a)收費員應采用以舊換新的方法領取發(fā)票,會計在發(fā)出發(fā)票時應詳細填寫《發(fā)票領用登記表》,內(nèi)容包括:領用人、領用時間、起始號碼等;
b)收費員將新領的發(fā)票交財務部主管在發(fā)票的客戶聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章后開始使用。
4.3.3發(fā)票的使用程序及注意事項:
a)收費員在開具發(fā)票時,原則上應如實、序號填寫發(fā)票內(nèi)容,特殊情況應請示財務部主管同意后特殊處理;
b)收費員應按照《現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程》及《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定開具發(fā)票;
c)收費員應將發(fā)票的記賬聯(lián)編制《交款匯總表》、《收款明細》后一起交出納、會計按相關規(guī)定進行賬務處理;
d)如因填寫錯誤或其他原因造成發(fā)票作廢,收費員應將作廢發(fā)票連同存根聯(lián)一起妥善保管;
e)收費員應妥善保管已加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票,如有遺失,應及時到稅務部門或其他相關部門掛失,如因此給公司造成經(jīng)濟損失,除要求收費員全額賠償外,還將按照《行政獎罰標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定予以處罰。
4.4發(fā)票專用章的管理程序。
4.4.1財務部主管應妥善保管公司發(fā)票專用章。
4.4.2相關人員申請使用發(fā)票專用章時,財務部主管應嚴格審核項目內(nèi)容,如經(jīng)審核存有疑問,財務部主管應拒絕蓋章;如經(jīng)審核無誤,財務部主管應按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章:
a)收據(jù)加蓋發(fā)票專用章時,應將發(fā)票專用章清晰地蓋在收款單位簽章處;
b)發(fā)票加蓋發(fā)票專用章時,應將發(fā)票專用章清晰地蓋在填發(fā)單位簽章處。
4.4.3發(fā)票專用章如有遺失,財務部主管應立即在影響較大的媒體上刊登遺失聲明,同時向稅務局及其他相關單位發(fā)函聲明。
4.5財務專用章的管理程序。
4.5.1財務部主管應妥善保管公司財務專用章。
4.5.2相關人員申請使用財務專用章時,財務部主管應嚴格審核蓋章項目。
4.5.3如經(jīng)審核存有疑問,財務部主管在疑問未解除之前應拒絕蓋章。
4.5.4如經(jīng)審核無誤,財務部主管應在項目單據(jù)上指定位置清晰的加蓋財務專用章。
4.5.5財務專用章如有遺失,財務部主管應立即在影響較大的媒體上刊登遺失啟事,同時向稅務局、開戶銀行等其他相關單位發(fā)函聲明。
4.6支票、收據(jù)、發(fā)票的資料保管。
4.6.1會計應在每月將支票的存根聯(lián)及其相關資料編制記賬憑證、登記賬簿交財務部主管審核后加密在財務部長期保存。
4.6.2會計應在每月將收據(jù)、發(fā)票的記賬聯(lián)與其他相關資料一起編制記賬憑證、登記賬簿后交財務部主管審核加密在財務部長期保存。
4.6.3使用完畢的收據(jù)存根及發(fā)票存根聯(lián)由會計在財務部長期保存。
4.7支票、收據(jù)、發(fā)票、財務印鑒章的管理,作為財務部相關人員績效考評的依據(jù)之一。
5.0記錄
5.1《支票使用明細表》。
5.2《收據(jù)領用登記表》。
5.3《發(fā)票領用登記表》。
6.0相關支持性文件
6.1《現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程》。
6.2《銀行存款管理標準作業(yè)規(guī)程》。
第8篇 酒店業(yè)財務核算財務管理規(guī)程
以前說到酒店財務,大家就會想到記賬、算賬;說到酒店財務管理,大家同樣會想到那是計財部的事,與其他部門沒關系。而現(xiàn)代酒店財務管理則是酒店經(jīng)營管理的核心,任何一個部門、任何一個人都和財務管理發(fā)生著關系,凡涉及酒店資金流向的每一個環(huán)節(jié),從采購到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購,都滲透著財務管理。酒店資金的循環(huán)過程稱作酒店供應鏈體系,供應鏈體系是否高效有序運轉,決定酒店財務管理目標的實現(xiàn)。
管理的一半是檢查,而檢查的主要責任部門之一是財務部。這種機構設置使財務管理滲透了酒店的各個部門、各個環(huán)節(jié)。以財務管理為中心,帶動和推動酒店其他各項管理。
以前說到酒店財務,大家就會想到記賬、算賬;說到酒店財務管理,大家同樣會想到那是計財部的事,與其他部門沒關系。而現(xiàn)代酒店財務管理則是酒店經(jīng)營管理的核心,任何一個部門、任何一個人都和財務管理發(fā)生著關系,凡涉及酒店資金流向的每一個環(huán)節(jié),從采購到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購,都滲透著財務管理。酒店資金的循環(huán)過程稱作酒店供應鏈體系,供應鏈體系是否高效有序運轉,決定酒店財務管理目標的實現(xiàn)。
目前,酒店行業(yè)的財務機構設置一般根據(jù)不同的規(guī)模、等級和內(nèi)部管理的需要而制定,沒有固定一成不變的模式。大部分酒店財務部共由五部分組成:會計核算、審計、收銀、采購和供應(庫房),財務總監(jiān)直接分管財務部及其采購、供應;財務部是直接由總經(jīng)理領導的一個重要部門,財務部的機構設置決定了財務部的特殊地位。從實踐中我深深體會到這種財務機構設置的好處是:
其一,可以建立相應的職能機構和組織體系,以協(xié)調管理人員的日常工作;有利于節(jié)約和調動人力、物力、財力;統(tǒng)一控制和調動,加速資金周轉,保證會計核算工作順利進行,充分發(fā)揮財務與會計的“反映和監(jiān)督”的職能。使我們的財務管理工作各個環(huán)節(jié)能環(huán)環(huán)相連,做到以經(jīng)濟主體運行的有序性來應對市場經(jīng)濟環(huán)境的非確定性。財務部設置成本控制部及成本經(jīng)理(因我酒店規(guī)模不大只設置成本會計),直屬財務經(jīng)理或財務總監(jiān)管理,對于整個酒店的成本控制、毛利率的調整、成本核算、合理庫存量的調整等,能起到?jīng)Q定性的作用。成本經(jīng)理又管轄食品控制員、飲料、煙酒控制員、物料用品控制員,使他們對自己分管的項目,各司其職,各負其責,形成層層把關,有利于酒店總成本的控制。
成本控制部的工作范圍就是成本核算,尤其是餐飲成本核算(一般酒店均配置2-3名工作人員)。按慣例。餐飲部各餐廳的菜單上的每一道菜肴,都必須有一份標準的成本核算單,這是一項工作量巨大的又十分繁瑣細膩的工作(又稱菜單工程),每一份菜肴的所有原料、輔助配料的分量、單價都必須一一核算并記錄在案。這項工作就是由成本控制部與廚師共同完成,完成后的“標準菜單配方”是各個餐廳廚師日常操作的樣板和“圣經(jīng)”,主要菜單經(jīng)過試制整盤,還要拍照立樣。形成菜單資料庫,成本控制部要據(jù)此進行成本核算和控制,發(fā)現(xiàn)有不正常的成本訊號。有向廚師長提出予警的職責。有了成本控制部的合作,餐飲部可以在每個月心中有數(shù)地完成部門的目標利潤。試想一下如果沒有成本控制,餐飲部工作就會缺乏理性指導而只能“跟著感覺走”,而我們王子國際酒店缺少的就是這本“圣經(jīng)”。
其二,采購部與倉庫直屬財務部,便于了解商業(yè)、市場行情,降低經(jīng)營成本,防止濫用資金和積壓物資。其優(yōu)點是:
1、有利于酒店采購成本的控制。酒店采購價格如何確定直接影響成本的水平。國際酒店內(nèi)對采購成本確定一般是由采購部與財務部共同派員調查確認,對任何一個“采購申請單”一定要充分調查,實行貨比三家,最后由財務總監(jiān)決定,對食品原料貨物的采購,因其價格隨季節(jié)變化頻繁,一定要由餐飲部,成本控制部、采購部共同派員進行市場調查,根據(jù)調查結果扣除一定的批零差價,最后確定采購價。采購價格不會由采購部門和供應商說了算。
2、有利于調控成本率。餐飲部成本率高低如何變化與采購部進貨價關系密切,如果發(fā)生餐飲成本率異常,財務部門就可以立即采取行動,降低采購品種和質量,從而調整到適當?shù)膬r格和成本率。
3、采購部直屬財務部除了有利于財務部了解價格行情、及時監(jiān)控降低成本外,還有利于避免部門分散,互相扯皮情況的發(fā)生。
第9篇 酒店財務部管理實務規(guī)程
財務部管理實務
第一章
第一條 為了加強財務管理,規(guī)范財務行為與財務活動,根據(jù)國家有關財經(jīng)制度,結合酒店實際情況,特定本條例。
第二條 酒店財務管理遵循統(tǒng)一領導、分級授權管理原則。
第三條 酒店財務管理的根本目標是實現(xiàn)利潤最大化,確保資產(chǎn)保值與增值。
第四條 酒店設立財務機構,建立健全內(nèi)部財務管理制度,做好財務管理工作,真實反映企業(yè)財務狀況,依法上繳各項稅、費,保護所有者權益不受侵犯。
第五條 酒店應推行全面預算管理制度。
第六條 本條例僅包括會計人員、固定資產(chǎn)及其折扣、成本核算與費用方面的規(guī)定。
第二章 財務部機構與會計人員管理
第七條 本條例所稱的是酒店財務部工作的財
第10篇 酒店財務二級核算資產(chǎn)管理規(guī)程
一、為什么要進行二級核算與資產(chǎn)管理
企業(yè)的各種資產(chǎn)等物資種類多,收發(fā)頻繁,流動性大,容易流失,因此各部門的物資需要經(jīng)過領用、保管、盤存、報損等環(huán)節(jié),在這幾個環(huán)節(jié)中,我們必須加強實物的管理,控制部門耗用成本和費用,防止人為漏洞的產(chǎn)生。
二、酒店資產(chǎn)物資的分類和我們需要管理的物資項目
1、資產(chǎn):包括房屋建筑物、交通設備、家具設備、電器設備等。
2、原材料:包括食品、飲品。香煙等;
3、燃料:包括煤氣、柴油、酒精等;
4、低值易耗品:不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具和家具,包裝容器等。
5、物料用品:經(jīng)常性使用的一次性耗用的用品,如:旅游用品、日常用品、針棉織品、辦公用品、其他物品等。
6、庫存商品:商場銷售的各類商品。
三、如何進行實物管理的明細分類核算
1、資產(chǎn)管理酒店更新改造,乘此機會,廢舊物資將全面處理,新的資產(chǎn)馬上在裝修后運作,這就給我們的核算人員增加了很多工作,也要求我們更加仔細地對可用不可用資產(chǎn)進行分類,各部門在電腦已經(jīng)配置齊全的情況下,要開始準備二級臺帳的電腦建帳,今后所有的物資收發(fā)由各部門二級核算員管理帳務,每半年酒店資產(chǎn)盤點,各部門核算員要先進行自核,就是根據(jù)到 6月30日//12月31日的資產(chǎn)帳面數(shù)量與實物進行盤點核對,對盤盈、盤虧、需報損的資產(chǎn)進行整理匯總,寫明原因。財務部根據(jù)各部門資產(chǎn)明細帳的數(shù)據(jù)進行實物實地盤點,并進行數(shù)量金額核算,根據(jù)盤點情況出具盤點分析。帳務的管理責任人落實到核算員和部門經(jīng)理。真正的實物管理是_每個部門在日常經(jīng)營中去嚴密實施的。
2、帳本的建立從目前看,我們已經(jīng)不需要用紙制的帳頁了,我們在電腦上設置建立資產(chǎn)明細帳,具體格式如下: __部固定資產(chǎn)明細帳本
(一) 2004年 類別:__類 添置日期 摘要 名稱 單價 收入發(fā)出 結存 備注 __部低值易耗品明細帳本
(二)類別:__類 添置日期 摘要 名稱 單價 收入 發(fā)出 結存?zhèn)渥?__部原材料明細帳本
(一) 2004年_月 類別:食品類 日期 摘要 名稱 單價 收入發(fā)出 結存?zhèn)渥⑦@里的收入發(fā)生是指數(shù)量核算,不需要帳頁上填制金額,日期是指發(fā)生日期,收入就是指從總倉領用出來的、從其他部門調撥進入部門的數(shù)量;發(fā)出就是部門在經(jīng)營中耗用、銷售、調撥到其他部門的數(shù)量;結存就是指根據(jù)每天的收發(fā)單據(jù)在月末最后一天結存的帳面數(shù)量。摘要一欄寫明比如:發(fā)出是銷售發(fā)出還是調撥發(fā)出;收入是指領用收入還是調撥收入,寫明后便于查帳。各部門的物資收發(fā)存帳本,是采購部門用來作為物資采購決策的重要依據(jù),也是部門用來日常管理的重要依據(jù),根據(jù)發(fā)出的數(shù)量還可以核算出日常的耗用量,及時發(fā)現(xiàn)物資超額庫存或庫存不足的情況,與實際庫存相比,可以檢查帳實相符等情況,在部門核算的基礎上,財務部按部門物資品種,設立物資數(shù)量分類帳,兩套帳的設置,采用的是同一種方法。
