內部調研報告15篇

第1篇 以嶄新的視角注重內部物流的調研報告

“戰(zhàn)術需要的是業(yè)余者，而后勤則需要專業(yè)人員”，現(xiàn)代物流，是進入網(wǎng)絡經(jīng)濟時代、適應社會分工，進一步深化企業(yè)改革機制和專業(yè)化程度不斷提高的產(chǎn)物。是降低資源消耗、提高勞動生產(chǎn)率之后的“第三利潤源”，商品流通過程是社會再生產(chǎn)過程的重要環(huán)節(jié)。它對于社會生產(chǎn)的促進、引導作用是不言而喻的，是社會再生產(chǎn)順利進行的基本條件。只有在搞好內部物流的基礎上才能夠發(fā)展外部的“第三方”物流，如何搞好企業(yè)內部物流，規(guī)范物資采購，落實物資計劃，是優(yōu)化資源配置，節(jié)約成本，減少物資積壓的第一關，泰州供電公司物資管理部成立以來，不斷總結經(jīng)驗，十分注重加強物資供應工作的計劃性和前瞻性。力求計劃規(guī)范、詳細，符合招標要求。在搞好物資配送的基礎上、認真實踐、努力在現(xiàn)代物流上下功夫。

企業(yè)內部物流就是：企業(yè)內部的物品實體流動。傳統(tǒng)物流向現(xiàn)代物流轉變，就是要改變物流粗放模式、實現(xiàn)降低成本向集約式運作發(fā)展。粗放型物資流動，其運作過程需要的原材料、半成品、外購件庫存量過大，雖然實行了配送，但因各種情況的變化，存在周轉期長、積壓嚴重，更無法做到無庫存或少庫存，材料庫存期普遍超過30天，從而占用了大量流動資金，并使物流成本占生產(chǎn)成本的30-40左右。實現(xiàn)降低成本，減少庫存，泰州供電公司物資管理部認真分析各種因素，在生產(chǎn)和零售領域，企業(yè)可以迅速、精確地統(tǒng)計出任何商品的銷售量和需求量，精確地進行采購、配送。通過規(guī)范物資采購，落實物資計劃，優(yōu)化資源配置，從而節(jié)約生產(chǎn)成本，減少物資庫存，減少物資積壓等一系列的方法。他們十分注意主動聯(lián)系生產(chǎn)施工部門，按確定的施工日進行定時、定量對物資進行采購和配送，做到在施工前的一周內保證物資到貨率達百分之八十，并按施工先后進行配送；

現(xiàn)代物流需要進行全過程管理，泰州供電公司物資管理部根據(jù)工程進度，定期全面梳理所需物資，防止漏訂、錯訂、重訂；對重要設備進行監(jiān)造、催交等。該物資分公司在受理物資申請計劃后，計劃員、采購員協(xié)同保管員即時清倉利庫，合理利用庫存物資。對所受理的物資計劃，充分考查計劃數(shù)字的準確性，不然稍有差錯就會造成影響積壓和損失。具體經(jīng)辦計劃的同志對所受理的計劃每次都認真對照圖紙進行核實。從源頭上確保沒有差錯產(chǎn)生。確保編制采購計劃單的準確性。對本地區(qū)的第三方物流客戶的招標該物資管理部請審計、監(jiān)察、財務等部門參加，實行“公開、公平、公正”的競爭方法：要求具有一定資質的廠家參加招標。需要市場采購的材料計劃員協(xié)同采購員、共同制定方案由三個以上商家共同報價，比價、比質，實行定點地方采購，計劃員定期核查市場價格。做到即時了解市場動態(tài)，只做批發(fā)生意，不購零售物資。（圖為物資招標比價會）

現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)，要求有通達順暢、快捷迅速的流通渠道。所追求的是低成本、高效率。而在市場分割狀態(tài)下，往往形成“大而全”、“小而全”的經(jīng)營方式，其物流組織形式分散、低效、高耗，物流過程中的物資消耗高得驚人。在傳統(tǒng)的物流框架下，一件商品從生產(chǎn)到最終的消費環(huán)節(jié)，至少要被搬倒、裝運十幾次。如果我們采取聯(lián)運方式，由廠商直接將貨物運輸?shù)浆F(xiàn)場、施工工地，就可節(jié)約進庫過程中的裝卸資金，同樣物流過程中的物資耗損至少可以減少幾倍。因此，發(fā)展現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)，能夠減少由于低水平、條塊分割的物流方式而造成的巨大物耗，無形中也增加了企業(yè)財富。野外施工中，泰州供電公司物資管理部，對電桿、鋼管塔、鐵塔類物資由有關運輸單位一次運輸直接送到所要施工地點，從而降低物資流動率和反復裝卸中的損耗。通過不斷優(yōu)化采購和進貨方案，泰州電力公司物資倉庫的電桿庫存量,真正實現(xiàn)了內部物流零庫存。

許多物資部門配有自己的車隊，投入大，成本高，但實際效益很低。在如何減少貨物運輸率，泰州電力公司想方設法，在內部物流配送上采取一系列的節(jié)約運輸方案，他們對大型物資運輸進行招標，比運輸質量、比運輸價格，將物資直接運輸?shù)浆F(xiàn)場、卸貨時要求運輸單位保證協(xié)助大型物資的安裝就位。該物資管理部領導在大型物資到達時親自安排對物資配送，協(xié)助生產(chǎn)施工單位，解決施工現(xiàn)場出現(xiàn)的各種問題。對施工中小型器材采取由生產(chǎn)部門的施工車順帶。在一年多的實踐中，內部物流運輸占有率降低了百分之五十。為保證內部物流配送的順利實施，每年初物資管理工作部總要召開物資懇談會，認真聽取施工單位的建議，（圖為物資管理部召開懇談會）在搞好服務的同時強調協(xié)調工作的重點。在減少商品庫存周期過長這個問題上，他們以工廠為依托，適時聯(lián)系了解廠家貨源情況，以廠商為第一倉庫，隨時對物資進行調配，按施工時間確定廠商送貨日期，從而減少物資在庫的時間。

商品流通是生產(chǎn)過程的延續(xù)。電力物資系統(tǒng)從事內部物流時可以選擇適當?shù)慕?jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，社會經(jīng)濟的發(fā)展促進了生產(chǎn)經(jīng)營戰(zhàn)略的多樣化，如果能夠重視和培育電力物資系統(tǒng)的現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)，則不僅能節(jié)約使用有限的資源和資金，而且還能夠提前架構未來龐大的外部第三物流市場和消費市場，轉而促進電力經(jīng)濟其他部門行業(yè)的發(fā)展。因此，與發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)一樣，發(fā)展物流產(chǎn)業(yè)，肯定會為我國電力系統(tǒng)在縮短與發(fā)達國家經(jīng)濟水平差距方面提供一個良好的機會。

第2篇 煙草局內部管理調研報告

根據(jù)市煙草專賣局《關于開展20××年專賣管理及法規(guī)工作調研的通知》要求，結合煙草專賣局專賣管理工作現(xiàn)狀和筆者所在崗位工作實際，圍繞當前專賣管理、法規(guī)工作中存在的重點、難點問題進行了深入討論，特別是圍繞近年卷煙外流及查處問題的情況及對發(fā)現(xiàn)的問題整改落實情況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機制，防止發(fā)現(xiàn)的問題重復發(fā)生”的課題調研活動，同時現(xiàn)將調研情況闡述如下：

一、什么是卷煙外流現(xiàn)象

一直以來,嚴防卷煙外流這是專賣內管工作的重點。然而，總有一些零售戶在面對給予適當差價的“好處費”時經(jīng)不住誘惑，采取錯誤的方式，為了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶，更有甚者通過為大戶代訂卷煙的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價煙”，暗中將這些卷煙倒賣至外地以賺取高額利潤，從而導致了卷煙外流現(xiàn)象的發(fā)生。

二、卷煙外流出現(xiàn)的原因剖析

為什么會出現(xiàn)卷煙外流現(xiàn)象？歸根到底，這種現(xiàn)象事實上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經(jīng)濟利益的驅使，煙草公司的營銷政策不全，客戶經(jīng)理的'管理松懈，雖是市場環(huán)境自然形成，應該說，三方都有一定責任。

原因之一，經(jīng)營利益驅使?？蛻糸_店，經(jīng)營卷煙目的就是賺錢，憑借資金賺取差價，天經(jīng)地義，客戶自認為合情合理，并沒有觸犯法律。既然煙草公司開門做生意，限量政策下能報這么多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現(xiàn)象是普遍存在的。

原因之二，限量政策不全。煙草公司放量，有些品種卷煙限量多少條，部分煙店有了可乘之機，無怪乎個別品種銷量急劇飆升，遠遠超出部分零售戶實際購賣力。近來卷煙外流被查處使很多公司上下紛紛展開專項行動，整頓卷煙外流之風，當然亡羊補牢猶未晚，但我們應該檢討一下，不能漏哪補哪，要未雨綢繆，防患于未然。

原因之三，經(jīng)營監(jiān)管不力。對客戶經(jīng)理本人而言，客戶各式各樣，憑個人力量當然有不全之處。讓客戶少報點，敏感品種報5條或10條之內，其實客戶經(jīng)理也明白，個別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經(jīng)理不可能把所有有出口苗頭的煙店都降為小戶。

三、防止卷煙外流的對策與思路

（一）加強宣傳，進一步營造執(zhí)法環(huán)境。

堅持打擊宣傳同步走的方針，以卷煙外流危害為切入點，以重大法治宣傳日為契機，借助于網(wǎng)絡、電視、報刊等現(xiàn)代傳媒工具，爭取社會對打擊卷煙外流的支持，充分發(fā)揮全國卷煙打假舉報電話“13”的功能作用，營造良好的煙草專賣執(zhí)法環(huán)境。大力宣傳法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)則，專管員走訪過程中，應反復想零售戶宣傳，讓宣傳的內容家喻戶曉。

第3篇 內部信息化調研報告

調研報告的寫作者必須自覺以研究為目的，根據(jù)社會或工作的需要，制定出切實可行的調研計劃，即將被動的適應變?yōu)橛杏媱澋?、積極主動的寫作實踐，大家不妨來看看小編推送的內部信息化調研報告，希望給大家?guī)韼椭?/p>

進入__世紀，__的社會經(jīng)濟發(fā)展正對城建工作提出新的更高要求：城市功能提升與布局調整同步推進，要求既有設施發(fā)揮最大效能；經(jīng)濟體制與行政管理體制改革同步深化，要求行政管理更好地適應于發(fā)展和改革；國際化程度與人民生活質量同步提高，要求城建領域的公共服務優(yōu)化升級。同時，__正處在經(jīng)濟快速發(fā)展的新階段，人口、資源及各類要素的流動和集聚度明顯提高，要求形成快速反應的防災減災應急處置能力。總之，城建領域的工作內容深化、社會需求增長、可變因素增多、狀態(tài)變化加快、情況更趨復雜，要求城市建設和管理行政主管部門，嚴格執(zhí)行城市規(guī)劃，合理安排城市建設，科學組織城市運行，有效保障城市供給，從容應對城市災害，以及全面加強對規(guī)劃、建設、管理、服務與防災等各個方面的統(tǒng)籌協(xié)調。

提高城市管理的現(xiàn)代化水平，是城建工作面臨的突出問題?，F(xiàn)代化城市管理的基本要求是：準確，以系統(tǒng)、完整、動態(tài)的數(shù)據(jù)為依據(jù)；透明，以各個部門、環(huán)節(jié)以及主體與對象之間的信息對稱為前提；現(xiàn)勢，以最小的時空差、最高的運行效率為特征；集成，以各類管理、設施、服務資源的合理配置、形成城市運行最佳效能為目標。這些基本要求，決定了城市管理必須更多地依托于現(xiàn)代化的、先進的技術手段。

信息化的本質是：新技術的擴散過程，具有技術含量高、影響面廣、滲透性強、效益明顯和作用力持久等特征，是城建領域科技創(chuàng)新的重要載體和基本依托。信息化在城建領域的擴散與應用，有利于通過所掌握的信息資源，帶動管理、設施、服務等實物資源的優(yōu)化配置，將迫使城市管理進一步擺脫傳統(tǒng)的方式和手段，由定性向定量、封閉向透明、靜態(tài)向動態(tài)、局部向整體轉變，在此基礎上，推動體制機制創(chuàng)新、管理流程再造和人的素質提高。因此，緊緊圍繞提高城市管理現(xiàn)代化水平的目標，制訂并實施建設系統(tǒng)信息化規(guī)劃綱要，對于城建工作進一步適應新一輪社會經(jīng)濟發(fā)展的新要求，具有十分重要的意義。

現(xiàn)代化城市管理是一個不斷發(fā)展、逐步完善的過程?！缎袆泳V要》目標時限到__年，分三年、五年、八年三個階段實施，重點安排前三年行動計劃，銜接五年管理要求，達到八年管理目標。

一、發(fā)展歷程、現(xiàn)狀與方向

__建設系統(tǒng)的信息化側重于信息技術的應用。__世紀__年代，建設系統(tǒng)已開始應用計算機。經(jīng)過40多年的應用實踐和技術發(fā)展，應用領域，從單一的結構分析，滲透到勘察、設計、施工等輔助生產(chǎn)、管理中，進而拓展到電子政務、行業(yè)管理、社會服務等公共領域；應用技術，從最初的科學計算，擴展到cad設計、自動控制、遙控遙信遙測、地理信息系統(tǒng)、城市遙感、ic卡等諸多技術。

目前，建設系統(tǒng)信息化的狀況為：一是基本具備實現(xiàn)電子政務的條件。全系統(tǒng)各部門都建立了面向社會公眾的__網(wǎng)站，架起了政府與社會市民信息溝通的橋梁；絕大部分行政機關建立了機關局域網(wǎng)，基本形成政務信息化的工作環(huán)境。二是大致形成面向城市管理的gis應用格局。自20世紀90年代gis技術在建設系統(tǒng)試用以來，技術日趨成熟，應用也由基礎資源建設逐步向資源整合、輔助決策支持等方面發(fā)展，基本形成地理信息系統(tǒng)基礎數(shù)據(jù)平臺及相關標準。目前，全系統(tǒng)各職能部門利用gis技術研究、開發(fā)了一批面向城市管理的應用系統(tǒng)。三是初步開辟服務社會公眾的信息化途徑。水、氣、公交、出租等行業(yè)，利用信息技術建立了電話與網(wǎng)上受理的服務熱線，提高了公共服務的質量與效率；“一卡通”覆蓋了本市公共交通領域，迄今發(fā)卡650多萬張，日均使用250萬人次以上；智能化小區(qū)建設開始推進，有100多個智能化小區(qū)通過了設計評審，10多個即將建成。

根據(jù)進一步提高__城市管理現(xiàn)代化水平的總體要求，今后一個時期，建設系統(tǒng)的信息化在發(fā)展方向上，必須實現(xiàn)“兩個重大轉變”：一是進一步突出重點，應用的領域由全面展開向重點提高公共行政、公共管理和公共服務的信息化水平轉變；二是進一步提高層次，應用的方式由自成系統(tǒng)為主向資源整合、綜合集成和提高整體效能轉變。按照發(fā)展方向，針對存在的主要問題，要做到“三個加強”：

第一，加強城市管理與信息化的結合。城市管理者要進一步擺脫傳統(tǒng)的思維習慣、工作方法，善于按照信息化要求組織和協(xié)調管理；信息技術工作者要更多地了解業(yè)務工作，善于應用信息技術支撐城市管理，使兩者得到更加協(xié)調、有機的結合。

第二，加強信息化基礎資源的建設與維護。既要注重技術的先進性，更應加強基礎資源的建設與維護，已經(jīng)建立起來的城市管理基礎資源數(shù)據(jù)庫，要進一步提高數(shù)據(jù)的完整性、現(xiàn)勢性，以適應和滿足運用信息技術管理城市的要求。

第三，加強信息化輔助決策支撐能力的建設。既要注重應用系統(tǒng)所儲存微觀數(shù)據(jù)的開發(fā)利用，更應加強反映行業(yè)總體情況的宏觀決策數(shù)據(jù)及相關評價指標的儲存與開發(fā)利用，為政府部門及各級領導科學決策提供輔助支撐。

二、指導思想與實施原則

（一）指導思想

認真貫徹國家和__市關于國民經(jīng)濟與社會發(fā)展信息化的要求，圍繞“建管并舉、重在管理”的方針，以及“以管理統(tǒng)帥建設”的思想，以信息化為載體，全面推進城市管理的方式與技術創(chuàng)新，通過充分利用所掌握的信息資源進行管理資源的合理配置，帶動城市基礎設施、公共服務等各類資源的優(yōu)化配置，進而實現(xiàn)城市管理現(xiàn)代化水平的全面提高。

（二）實施原則

一是服務與促進城市管理并重的原則。立足于提高城市管理的綜合效能，加強信息化與城市管理的結合，尤其是要強化信息技術在城市管理全過程的應用與滲透，既作為服務于城市管理重要的輔助手段，又作為促進城市管理體制機制調整和管理流程再造的重要動力。

二是聚焦階段目標與整體協(xié)調推進相統(tǒng)一的原則。按照城市管理3年、5年、8年的發(fā)展目標，明確與之相匹配的信息化階段性目標，既有每個階段重點突破的環(huán)節(jié)，又把各個階段作為有機的整體加以推進，做到可見、可控和可實現(xiàn)。

三是統(tǒng)籌規(guī)劃、資源共享的原則。適應城市管理整體性、系統(tǒng)性、協(xié)調性的要求，把資源整合、綜合集成作為本輪信息化的重點之一。按照統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標準，由各單位分別開展建設和運行管理。同時，以“基礎平臺”為載體，開展各行業(yè)基礎數(shù)據(jù)庫建設，構筑資源共享平臺。

三、主要目標與任務

（一）目標

到__年，以網(wǎng)上辦事為重點的比較完備的電子政務系統(tǒng)全面運行、城市管理的基礎數(shù)據(jù)庫和信息共享平臺全面發(fā)揮作用、政府宏觀決策的輔助決策支持能力全面形成為標志，建成城市管理信息化平臺，基本實現(xiàn)城市管理對象的數(shù)字化、城市管理過程的數(shù)字化、城市管理評價的數(shù)字化，形成城市管理數(shù)字化的格局。

（二）任務

1、三年主要任務

以構筑城市管理信息資源共享環(huán)境為重點，在電子政務建設、資源共享建設、重點應用項目建設三個方面取得重大突破，基本實現(xiàn)城市管理對象的數(shù)字化。

（1）電子政務建設

網(wǎng)上辦事

--全系統(tǒng)各具有行政管理職能的部門須在網(wǎng)上發(fā)布各類政務信息，主要內容包括：機構介紹、管理職能、政策法規(guī)、標準與規(guī)范及行業(yè)動態(tài)等信息。同時，應根據(jù)政務信息內容的變化，及時給予更新。

--全系統(tǒng)各職能管理部門須在網(wǎng)上公布所有的行政審批事項和程序，加快推進網(wǎng)上辦事進程，努力實現(xiàn)“一辦到底”的要求，加大網(wǎng)上辦事的后續(xù)支持力度，并根據(jù)行政審批事項和要求的調整，及時對網(wǎng)上辦事內容進行更新。

--深化、完善已開通的設施報修、意見投訴和信息咨詢等服務，拓展社會、市民對城市管理熱點問題的信息化參與途徑，及時發(fā)布與社會、市民密切相關的重大事項。

網(wǎng)上辦公

--完善建設系統(tǒng)各職能部門內部辦公自動化系統(tǒng)，豐富內部網(wǎng)站的信息內容。全面實現(xiàn)以公文流轉、工作安排、會議通知和信息瀏覽為主要內容的辦公自動化業(yè)務應用。

--擬定建設系統(tǒng)各職能部門之間網(wǎng)上公文傳輸?shù)闹贫燃安僮骷殑t。利用公務網(wǎng)的基礎設施，實現(xiàn)建委機關與建設系統(tǒng)各局機關之間的公文傳輸。

--建立、完善建設系統(tǒng)各機關內部的信訪、政策法規(guī)、技術標準、統(tǒng)計報表等基礎資料的數(shù)據(jù)庫，為網(wǎng)上辦公提供豐富的信息資源，輔助機關內部的事務處理。

（2）資源共享建設

進一步完善__城市地理信息系統(tǒng)基礎數(shù)據(jù)平臺，擴充道路、道路路段、道路節(jié)點和街坊等基本地理統(tǒng)計單元與標準編碼，充實基礎數(shù)據(jù)平臺中電子地圖、遙感圖的信息內容。

開展全系統(tǒng)信息化基礎性標準研究，建立適用的分類編碼體系和元數(shù)據(jù)標準，完成各行業(yè)分類編碼和元數(shù)據(jù)的建設，基本形成全系統(tǒng)信息化基礎性標準體系。

建設涵蓋市政、環(huán)保、綠化、市容環(huán)衛(wèi)、水務、交通、港口、房地產(chǎn)、建筑建材、綜合執(zhí)法等十大領域的基礎數(shù)據(jù)庫，其內容主要包括專業(yè)規(guī)劃及管理對象的地理位置、基本情況和其他需要共享的信息，并相應開發(fā)具有編制專業(yè)規(guī)劃、運行管理、日常維護、應急處置和數(shù)據(jù)更新功能的管理信息系統(tǒng)。

通過十大基礎數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)的建設，構筑各行業(yè)信息資源能橫向連接、縱向迭加，可面向城市管理綜合應用的信息共享平臺框架。同時，建立建設系統(tǒng)信息共享的機制，制定信息共享的管理辦法，設立相應的共享管理協(xié)調機構，以保障信息資源的共享。

（3）重點應用項目建設

城市道路交通

--按照本市發(fā)展智能交通的總體考慮，建設__市中心區(qū)道路交通信息采集與發(fā)布系統(tǒng)，實現(xiàn)中心區(qū)城市道路交通信息的采集、共享和發(fā)布。

--以公交客運調度和停車管理為重點，初步建立城市公共交通的指揮調度系統(tǒng)，促進公共交通資源的合理配置，優(yōu)化城市交通運行組織。

--制定__市公共交通自動售檢票系統(tǒng)的技術標準與規(guī)范，促進自動售檢票系統(tǒng)裝備的研發(fā)和形成系統(tǒng)裝備國產(chǎn)化的能力。

供給保障和應急處置

--整合建設系統(tǒng)現(xiàn)有的服務熱線資源，逐步建立面向社會公眾涵蓋燃氣、供水、排水、公交、出租、環(huán)保、環(huán)衛(wèi)、綠化、綜合執(zhí)法等服務的“一線通”系統(tǒng)，提高城市管理社會化服務的質量和水平。

--改造、完善覆蓋中心城區(qū)的燃氣、供水、排水scada系統(tǒng)，優(yōu)化對燃氣、供水、排水的網(wǎng)絡監(jiān)控與調度。

--集成防汛、抗震、道路交通、地下干管、建設工程、公園及大型綠地等基礎信息資源，構建__建設系統(tǒng)防災救災的應急處置系統(tǒng)，提升城市管理應急處理能力。

房地產(chǎn)與舊區(qū)改造

--結合城市遙感技術，建立土地利用、房地產(chǎn)開發(fā)與建設、舊區(qū)改造的動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，加強對城市房屋土地資源、住宅建設的綜合管理。

--建立全市房地產(chǎn)交易管理的信息平臺，構筑房地產(chǎn)市場的誠信體系和產(chǎn)權、產(chǎn)籍管理信息系統(tǒng)，提高對房地產(chǎn)市場的分析、預測能力。

城市環(huán)境與綜合執(zhí)法

--建立對水資源、大氣、噪聲、固體廢棄物、綠化等城市環(huán)境狀況的動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)，初步實現(xiàn)對城市整體環(huán)境狀況的自動化監(jiān)察，為相關職能部門的依法行政和宏觀決策提供科學依據(jù)。

--建立中心城區(qū)、景觀道路等重要市容市貌的電子監(jiān)察系統(tǒng)，初步形成及時發(fā)現(xiàn)問題、處理問題的綜合執(zhí)法能力，提高綜合執(zhí)法的效率和水平。

2、五年主要任務

在前三年信息化工作基礎上，聯(lián)系__城市管理體制機制改革的實際，結合城市管理的資源整合和管理流程再造，將信息化應用覆蓋到建設系統(tǒng)各管理部門，貫穿于各主要工作環(huán)節(jié)，基本實現(xiàn)城市管理過程的數(shù)字化。

（1）電子政務建設

全面實現(xiàn)網(wǎng)上辦事，有條件的審批事項要做到網(wǎng)上辦事“一辦到底”。整合辦公自動化與行業(yè)管理信息化應用資源，建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)辦公業(yè)務和管理業(yè)務的互動操作。完善社會、市民參與城市管理的信息化途徑。

（2）資源共享建設

完善十大基礎資源數(shù)據(jù)庫，強化管理信息系統(tǒng)在建設系統(tǒng)各部門重要管理環(huán)節(jié)和內容上的應用，建成面向城市管理的信息共享平臺，基本實現(xiàn)管理資源整合和流程再造，促進管理手段的根本性轉變。

（3）重點應用項目建設

建成__市道路交通信息采集與發(fā)布系統(tǒng)、城市公共交通的指揮調度系統(tǒng)、城市管理服務的“一線通”系統(tǒng)、__建設系統(tǒng)防災救災的應急處置系統(tǒng)、房地產(chǎn)市場的預警系統(tǒng)、城市環(huán)境狀況的動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)、市容市貌的電子監(jiān)察系統(tǒng)，并在城市管理中發(fā)揮實際效用。

3、八年主要任務

在前五年信息化工作的基礎上，利用已建成的十大基礎資源數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，借助城市管理信息化應用的經(jīng)驗，通過對信息資源的分析、歸納，研究制定能掌握總體情況、分析預測發(fā)展趨勢的城市管理評價體系，建立為各級領導服務的輔助決策支持系統(tǒng)，基本實現(xiàn)城市管理評價的數(shù)字化。

到__年，__建設系統(tǒng)的信息化工作將實現(xiàn)城市管理對象的數(shù)字化、城市管理過程的數(shù)字化、城市管理評價的數(shù)字化，形成能夠摸清家底、掌握動態(tài)、找到規(guī)律、科學決策的“城市管理數(shù)字化”格局，全面提升__城市管理的現(xiàn)代化水平。

四、主要保障措施

（一）明確信息化工作的責任制

首先，明確各單位一把手是信息化工作的第一責任人。一把手必須親自抓本系統(tǒng)信息化工作的協(xié)調與推進，重點是負責發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃的審定及重大信息化項目的決策。其次，明確各單位主管責任部門和具體責任人及相應的工作職責。主管責任部門要負責組織本系統(tǒng)信息化工作的規(guī)劃，組織實施本系統(tǒng)重大的信息化項目，組織開展人才的培訓和技術交流等工作；具體責任人主要是負責信息化項目建設的參與和配合、實施進程的督促檢查及建成項目的運行維護。

（二）結合管理流程再造，建立數(shù)據(jù)的更新維護機制

根據(jù)信息化工作的要求，同步進行管理體制、機制的變革和管理流程的再造，應使管理過程中產(chǎn)生或變化的數(shù)據(jù)，成為信息化應用系統(tǒng)重要的數(shù)據(jù)“源頭”。處在各管理環(huán)節(jié)中的人員，應在管理過程的實際操作中完成對數(shù)據(jù)的更新維護，并把它納入日常管理的軌道。同時，應建立相應的制度，落實各部門和人員對數(shù)據(jù)進行更新維護的責任。建立穩(wěn)定的信息提供網(wǎng)絡，形成數(shù)據(jù)動態(tài)維護的機制。

（三）落實信息化經(jīng)費保障

各職能部門對信息化工作應給予必要的經(jīng)費保障。從局部看，信息化建設需要一定的投入，但從總體看，通過信息化建設將有效提高工作效率，產(chǎn)出的效益遠大于對它的投入。因此，各單位須加大對信息化建設的投入力度，應把信息化建設視作硬件工程項目統(tǒng)籌落實資金。在安排年度科研項目的經(jīng)費中，要擴大信息化項目所占的比例。另外也可設置信息化專項資金，以保證信息化工作的順利開展。

（四）建立信息化工作的考核制

根據(jù)各部門、各行業(yè)信息化工作的具體情況，建立信息化工作的考核制，把信息化工作中的發(fā)展規(guī)劃、實施建設、功能作用、維護機制、經(jīng)費保障、人才培養(yǎng)等內容列入考核的范疇中，用定期交流、檢查考核的辦

第4篇 關于公司加強內部控制的調研報告

為了了解公司會計工作的情況，我于2011年1月17日至5月31日對重慶泛嘉森和林業(yè)開發(fā)有限責任公司就加強內部控制進行了調查研究，采用了重點調查方式進行調查，發(fā)現(xiàn)該公司的內部控制存在問題，并對該公司的內部控制中存在的問題進行了思考和分析，然后針對這些問題提出了自己的一些建議和意見，最后從中得到了收獲和體會。

重慶泛嘉森和林業(yè)開發(fā)有限責任公司成立于2011年1月14日，主要經(jīng)營竹子的加工與銷售，地址位于重慶市渝北區(qū)新南路388號天鄰風景7棟16-1，注冊資本100萬，現(xiàn)有職工20人，內設人事行政部、財務部、運營部、項目部等機構，由于是今年才成立的新公司，因此目前的年產(chǎn)值和年銷售額為0，目前主要是進行一些前期的投資，所以目前的經(jīng)營狀況是虧損的。公司的宗旨是創(chuàng)立泛嘉品牌、真誠回饋社會。公司的經(jīng)營目標是大建設大林業(yè)、資源整合、規(guī)?；?jīng)營。公司的精神是創(chuàng)新：摒棄因循守舊、不敢于打破常規(guī)的舊觀念，敢于創(chuàng)新、勇于用創(chuàng)造性思維處理業(yè)務；務實：一切從人本思想出發(fā)，我們倡導理念優(yōu)化，但需要結合需要，盲從和過度的幻想不應在實際中體現(xiàn)；誠信：倡導誠信經(jīng)營、誠信工作、誠信待人，今日的誠信理念，明日的誠信品牌；責任：企業(yè)責任、社會責任、崗位責任，讓責任意識深入企業(yè)的每一個角落、員工的每一處意識，責任立業(yè)、責任立人。公司的核心價值觀是責任心：遇事不急躁、處事具風度、責任樹根本；事業(yè)心：個人的成長和企業(yè)的發(fā)展同體，實業(yè)的做強和事業(yè)心的養(yǎng)成同源；創(chuàng)造性：合適的人員放在合適的崗位，合適的理念用在合適的產(chǎn)品，合適的“幻想”用于合適的創(chuàng)新。

一、重慶泛嘉森和林業(yè)開發(fā)有限責任公司加強內部控制的必要性

（一）保證會計信息的質量。

1、內部控制是通過制定和執(zhí)行與業(yè)務處理程序、科學的職責分工，使會計資料在相互牽制的條件下產(chǎn)生，從而有效地防止錯誤和弊端的發(fā)生，保證會計資料的正確性和可靠性。可以讓我們在工作中可以明確自己的主要職務，以便更加快速的完成相關工作。

2、通過建立完善的制度和程序來防止錯誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效率。目前公司沒有完善、有效的內控制度，致使會計資料在傳遞過程中因相互脫節(jié)而發(fā)生問題，導致會計信息失真。所以，科學、完善的會計內部控制制度度是保證及時為公司工作提供可靠、準確的會計信息的基礎。

（二）依法理財?shù)年P鍵

1、為促進公司會計內控制度建設加強單位內部會計監(jiān)督，強化內部自我約束機制，提高會計信息質量，《會計法》明確規(guī)定“各單位應當建立健全本單位內部會計控制制度”。

2、《會計法》是深化會計改革，促進市場經(jīng)濟健康發(fā)展的保障。而且，會計內控制度能夠保證國家對各單位的宏觀控制。國家制定的一系列財經(jīng)紀律及法規(guī)都要求各單位通過制定內部會計控制制度來落實，各單位通過實施內部會計控制制度實現(xiàn)自我約束。

二、原因分析

（一）內控意識相對淡薄，特別是“一把手的內控意識淡薄”

內控意識是內控環(huán)境中的一項重要內容，良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實施的重要保證?，F(xiàn)在許多單位為了節(jié)約資源都是請一個人幫忙做很多事情，經(jīng)過了解發(fā)現(xiàn)我還沒有進入這家公司的時候只有一個人處理事情相關的工作。使得在工作中經(jīng)常出現(xiàn)舞弊的現(xiàn)狀，導致了員工貪污的種種不好行為的發(fā)生。

（二）資產(chǎn)管理和控制制度有待加強。

財務部門通常只能起到“核算”作用，對業(yè)務來龍去脈，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，但對資產(chǎn)的使用過程仍缺乏相關的內控制度。對于資金的用途不清楚會計人員只是在業(yè)務發(fā)生時將其登記到賬簿上，對于產(chǎn)品是不是實行會計集中核算后核算中心管賬不管物、單位管物不管賬，“兩張皮”現(xiàn)象更嚴重。

（三）財務會計基礎工作較為薄弱,財務管理制度很不健全

有效的管理控制需要有堅實的基礎包括制度建設、人員素質等?？墒秦攧諘嫽A工作仍較薄弱還需要進一步的強化。我們單位迄今還沒有單獨制定內部的財務管理制度，許多財務事項的運作與管理措施僅是慣例，而沒有相應的成文制度保證，誰也說不清應該怎么做，管理的隨意性較大。有的單位雖有內部財務方面的管理制度，但很不完整。

（四）內部控制方法體系不夠完善,業(yè)務流程不盡合理

業(yè)務流程和控制方法體系是內部控制的核心環(huán)節(jié),其合理、有效與否直接決定著能否實現(xiàn)控制的目的。目前公司內部財務與會計控制方法體系很不完善,主要表現(xiàn)在：崗位設置問題較多，不合理兼崗現(xiàn)象較為普遍。在實際工作中，基于編制有限、人手緊張等原因，許多單位都有不合理不合法的兼崗現(xiàn)象，不相容職務未能合法合理分離。

三、對重慶泛嘉森和林業(yè)開發(fā)有限責任公司進一步加強現(xiàn)金管理的見意

（一）加強單位負責人的自覺控制意識

內部控制成敗如何取決于工作人員的控制意識和行為，單位負責人內部控制自覺意識和行為又是關鍵。有時內部控制本身也有局限性，主要是單位領導人控制的隨意性，或不嚴格執(zhí)行內部控制制度，使“人治”因素增大。因此，提高單位負責人自覺執(zhí)行內部控制制度的意識顯得尤為重要。

（二）完善內部控制

明確相關人員的責任、權利、義務，對各項財產(chǎn)物資應采取限制接近措施，嚴格限制未經(jīng)授權人員對資產(chǎn)直接接觸，定期對各項財產(chǎn)物資進行盤點，并將盤點結果與會計記錄進行核對，出現(xiàn)不一致時應分析原因、查明責任、完善管理制度。對債權、債務應督促經(jīng)辦人及時核對、清理，避免和減少資產(chǎn)流失，壞賬損失需按規(guī)定程序經(jīng)批準后核銷。

（三）增強會計基礎工作,強化會計系統(tǒng)的控制作用

會計基礎工作薄弱嚴重制約了單位的內部控制制度建設和預算的實施效果。因此,要提升內部控制水平,為財政“節(jié)流”奠定堅實的基礎,還必須重視改進會計基礎工作,強化會計系統(tǒng)的控制作用。對會計基礎工作的全面檢查制度,并建立相應的獎懲制度。

（四）建立健全行政事業(yè)單位內部控制制度體系

收支兩條線管理、部門預算、政府采購、會計集中核算、國庫單一賬戶體系等，都應建立適合其特點的內部控制制度體系，如公司同時符合以上條件就應建立健全內部審計制度。這項控制很重要，而且很有必要，單位內部的經(jīng)濟活動、管理制度是否合理、合規(guī)、有效，由內審機構進行評價，可以有效化解組織風險，對整治舞弊、促進廉政建設也起到一定作用。

經(jīng)過近5個月的工作，我了解到自己在工作中有許多的不足和不懂之處。不過也讓我學會了很多，在還沒有工作時候我總是認為工作是那樣的簡單。我這次真正的工作了以后才了解，其實很多事情都不是想的那樣簡單！這次的工作和我原來的兼職是如此的不同，像他們說的只有你經(jīng)歷了以后才會了解。也只有經(jīng)歷了以后才能夠明白更加多的道理，就比許多東西要在你真正失去了以后才能夠懂得珍惜一樣！現(xiàn)在我覺得自己就像是這樣，雖然工作中有很多的不滿，可是讓我了解、懂得的東西和這些比起來又算的了什么呢！以后在工作中更加的是努力于堅持，如果你不堅持什么事情都不能夠做好。堅持也是對自己的另外一種鍛煉，只有堅持的人才能夠成功。半途而廢的人永遠不可能到底成功的彼岸！

雖然在學校學習了許多會計的相關知識，但是在實際工作中我還是有許許多多的東西不能夠運用到實際工作中去。在工作中自己就像是重新從零開始學習，在遇到很多問題時也不清楚應該怎么樣子去處理！在工作中通過不同人的指點和幫助，在通過自己慢慢的摸索和努力讓我慢慢的了解到應該怎樣才能更好的做好這份工作。我們需要把在學校學到的相關的專業(yè)知識通過自己不斷地努力和細心的研究運用到在工作中，我們還要在做每一件事情的時候更加要想想問什么要這樣做。工作中需要我們非常的仔細、認真和小心，在開發(fā)票過程中要特別認真。雖然會計工作時常讓人覺得很無聊和繁瑣，可是自己只要把一件事情做的很好的情況下又為自己感到非常的高興！這就是人們說的小小的成就感會讓自己感到滿足，可是當自己做一些事情做錯時又會非常的失落和難過。這就是有錯誤知道改正這樣才可以使自己進步吧！

人與人之間的相處真的很重要，我才進入公司工作時什么都不懂、不會！通過同事的幫助和指點讓我慢慢的開始了解工作的相關的處理流程和相關的產(chǎn)品知識，在和客戶想處得同時他們也很友善和體諒。如果你不能夠以真誠、友善的心來對待你身邊的人的話他們也不會用相同的心來對你，這樣就會讓你在和同事工作起來就不能夠好好合作把工作做好。工作起來也是非常的累，工作效率也不能夠提高！這樣就讓我們浪費了許多時間，在你有不明白的問題的情況下也沒有人能夠幫助你。我們做許許多多的事情更加多的是要體現(xiàn)團隊的力量，一個人的力量是有限的。不管你自己的能力多好，也是需要人與人之間的相互之間的幫助。松下幸之助說過：每個人都擁有不同的智慧及無可限量的潛能,當大家對此有所了解,并同心協(xié)力加以開發(fā)時,就能為社會帶來繁榮！

第5篇 企業(yè)內部會計監(jiān)督調研報告

會計監(jiān)督是會計人員根據(jù)國家的財經(jīng)政策、會計法規(guī)，利用會計所提供的信息，對會計主體經(jīng)濟活動進行的全面的監(jiān)督和控制，使其達到預期目標的功能。下面是小編為您整理的關于企業(yè)會計監(jiān)督的調研報告，供您參考。

一、內部會計監(jiān)督現(xiàn)狀

內部會計監(jiān)督是單位會計機構和會計人員依據(jù)各項財經(jīng)法規(guī)和財務制度,通過記錄、計算、分析、檢查等方法,對單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的合法性、合理性和有效性進行監(jiān)督,使之能夠按既定的目標和要求來進行。從目前單位內部監(jiān)督的總體情況看，內控制度不嚴、監(jiān)督職能乏力、守法意識淡薄，不僅導致一些違規(guī)、違法問題通過會計工作合法化，損害國家和社會公眾利益，也嚴重影響了會計信息的真實性。

一是內部控制不嚴。這是一個單位會計機構設置的問題，內部控制制度的不嚴密，會計事項相關人員的職責、權限不清，達不到相互分離、相互制約的會計要求，這不僅使企業(yè)內部會計監(jiān)督流于形式，也是造成會計信息失真的一個重要原因。

二是會計監(jiān)督乏力。雖然《會計法》賦予會計人員監(jiān)督本單位經(jīng)濟活動的職權，但由于缺乏會計依法行使職權的保障措施，會計人員往往是頂?shù)米〉恼静蛔。镜米〉捻敳蛔?，一些單位的內部會計監(jiān)督實際上已是徒具虛名。

三是守法意識淡薄。一定時期人們的法律觀念和法律意識，直接影響著人們對法律法規(guī)的遵守情況。從目前情況來看，無論是單位領導還是會計人員對會計法規(guī)、稅收法規(guī)等政策的有法必依意識尚相當薄弱，甚至為了集體利益、團體利益或個人利益，將企業(yè)內部會計監(jiān)督制度置于腦后。

二、內部會計監(jiān)督存在問題的原因分析

(一)法律法規(guī)建設不健全是首要原因。我國會計監(jiān)督的法律約束機制不建全,使得會計不能有效地行使其監(jiān)督職能，導致企業(yè)會計監(jiān)督不力。比如,新的《會計法》雖已頒布,但是相關配套的法律法規(guī)卻沒有跟上。

(二)人事管理體制的影響是直接原因。任何信息都來自于人的活動，會計信息也不例外。不同的人事管理體制，對人的意識和行為會產(chǎn)生不同的影響。其一、一些企業(yè)單位領導的人事管理仍然集中在政府部門，有著濃厚的政治色彩，使單位領導不僅僅是一個企業(yè)家，更重要的是一個政治家。面對上級下達的硬指標，單位領導在這種壓力下，不越過會計監(jiān)督粉飾報表、編造假數(shù)字就難過考核關，嚴重的將被一票否決，烏紗帽難保;而且許多領導在官出數(shù)字、數(shù)字出官不良風氣的影響下，為迎合領導意志，不得不以虛假報表上報，所謂的假業(yè)績能引金鳳凰，就是這個道理。其二、由于目前企事業(yè)單位掌握著對本單位財會人員的評先、評優(yōu)、任命、提拔、調動、晉升等職權，會計人員捧的是本單位的飯碗。盡管國家規(guī)定各級財政部門管理本地區(qū)會計工作，每一位會計人員也都想堅持誠信為本、操守為重、遵循準則、不做假帳的從業(yè)原則，做一名出色的會計人，但在單位領導為了自己以及小團體利益而不顧國家財會法規(guī)和財經(jīng)紀律的情況下，會計人員不得不違反會計監(jiān)督的要求而屈從單位領導的意志。

(三)會計人員素養(yǎng)的不高是主要環(huán)節(jié)。一般而言，會計人員是企業(yè)會計監(jiān)督的直接參與者，一些會計人員法制觀念淡薄,職業(yè)道德意識不強,主觀性、隨意性較大,缺乏職業(yè)風險意識,職業(yè)判斷能力弱，自我管理能力差,惟命是從,在權大于法的思想下支配下,將會計監(jiān)督置之一旁。如果會計人員具備了較高的業(yè)務素質和道德水平，就能夠自覺抵制來自于各方面的誘惑和壓力，嚴格執(zhí)行會計監(jiān)督的相關內容，拒絕制造虛假會計信息。但是，治理企業(yè)內部會計監(jiān)督存在的一些問題，不能完全依賴于會計人員業(yè)務素質、道德素質的提高，更要有良好的法制環(huán)境、經(jīng)濟秩序以及必要的行政手段，共同促進企業(yè)內部會計監(jiān)督的有序運行。

三、健全單位內部會計監(jiān)督控制體系的基本內容

健全單位內部監(jiān)督控制體系，主要包括四個性。一是安全性。通過適當業(yè)務權限的設置和合理的授權，保證貨幣資金進出企業(yè)的安全性;二是可靠性。通過準確的會計記錄、計量及記載，保證會計信息的可靠性;三是可操作性。通過確認、核算方式的制度化，保證會計信息的可操作性;四是完整性。通過及時的實物盤點，建立定期盤點制度，保障企業(yè)各項資產(chǎn)的完整性。

健全內部監(jiān)督控制體系主要應從以下七個方面入手：一是配備可靠職員。對關鍵會計崗位人員要由單位領導集體討論任命，并對關健會計崗位人員的行為進行追蹤，打消其投機取巧的企圖;二是實行職責分離。包括經(jīng)營與會計、財產(chǎn)保管與會計、交易權與財產(chǎn)保管，會計人員之間的職責分離，形成相互牽制;三是給予恰當授權?？砂垂菊鲁獭⒁?guī)章制度、企業(yè)經(jīng)營計劃等進行一般授權;四是建立檔案制度。會計檔案、文書檔案要及時、完整地建立，防止篡改，以保持對當事人的責任追究的壓力;五是制定合理程序。會計工作程序要符合專業(yè)化分工的要求，有規(guī)范的操作標準，能準確劃分責任，并形成必要的牽制;六是實行職責輪換。對關健會計崗位人員建立職責輪換措施，及時發(fā)現(xiàn)各崗位工作中存在的問題;七是建立檢查制度。對控制系統(tǒng)的運轉情況，定期安排外部人員或內部審計人員檢查，以保證內部控制系統(tǒng)的有效性。

四、保證內部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的主要措施

(一)依法執(zhí)政是內部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的保障?！稌嫹ā芬?guī)定單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。單位領導在建立和執(zhí)行內部會計監(jiān)督制度控制環(huán)境中起著關鍵性作用。單位領導應當嚴格執(zhí)行《會計法》的相關規(guī)定，依法行政，保障各項內部會計監(jiān)督制度的執(zhí)行。

(二)人員選用是內部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的基礎。內部控制制度設計完善這是前提，但是沒有相關具體的工作人員來運作，也不能充分發(fā)揮其相應的作用。單位的擇人、選人、用人政策直接關系著企業(yè)的人員配備，直接影響著是否有較高能力的人員來執(zhí)行內部控制制度。要杜絕賬戶設置不合理、記錄不真實的情況，充分發(fā)揮會計監(jiān)督制度的職能作用，就必須重視對內部控制制度執(zhí)行人員的培訓與再培訓，定期進行考評，獎優(yōu)罰劣。

(三)嚴格內審是內部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的保證。內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目、會計核算及遵守法律法規(guī)情況，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內部控制制度更加完善嚴密。

(四)提高素質是內部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的保證。隨著改革的不斷深入和經(jīng)濟的不斷發(fā)展，對財務人員的需求不斷增加，一大批人員加入到會計隊伍中來，使會計隊伍迅速發(fā)展壯大，但就其個人素質，業(yè)技水平來講參差不齊;另外，新的經(jīng)濟現(xiàn)象不斷涌現(xiàn)，會計方面所涉及的學科和內容不斷增加，新的情況也不斷在出現(xiàn)，需要進行研究，因此，有必要進行培訓，以提高會計人員的整體水平。使會計人員樹立起遵紀守法，廉潔自律，忠于職守，嚴格監(jiān)督，實事求是，搞好核算，精心理財，優(yōu)質服務的良好職業(yè)道德。要不斷進行觀念更新的培訓，提高會計人員對新問題的判斷力，在思想上把會計監(jiān)督從單純的檢查、督促觀念中糾正過來，克服那種一講監(jiān)督就是管、卡的陳腐觀點，樹立起會計監(jiān)督是為發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營服務的指導思想。作為一名合格的會計人員，有責任有義務通曉財經(jīng)法規(guī)，宣傳國家有關財經(jīng)方面的法律法規(guī)，嚴格把關，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營出謀劃策，當好領導的參謀和助手。當與領導在財經(jīng)方面發(fā)生不同意見時，如果不涉及原則問題，除了詳實向領導做好解釋外，應無條件地服從領導的決定;在涉及原則問題時，要依法行使會計的監(jiān)督職能進行堅決的抵制，確保國有資產(chǎn)不受損失，充分發(fā)揮會計人員的監(jiān)督作用。

(五)強化地位是內部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的環(huán)境。要使會計人員安心工作，正確行使會計監(jiān)督職能，必須提高會計人員的社會地位和知名度，為會計人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。同時，要搞好會計監(jiān)督僅僅依靠會計人員是遠遠不夠的，必須要社會各階層都來關心和支持，最大限度地發(fā)揮會計的監(jiān)督職能，共同促進社會主義經(jīng)濟建設。

第6篇 推動煙草內部市場監(jiān)管工作水平調研報告

推動煙草內部市場監(jiān)管工作水平調研報告

破解瓶頸問題 持續(xù)深入推進 鞏固兩項成果 實現(xiàn)兩個突破

近年來，_____市煙草專賣局在國家局、_____省局的正確領導和行業(yè)同仁的大力支持下，著力理順管理體制，優(yōu)化資源配置，增強競爭實力，全面提升水平，整體工作取得了長足的進步，特別是在內部監(jiān)管、市場監(jiān)管兩項工作上取得了一些成績。但是發(fā)展無止境，國家局姜成康局長今年在_____考察期間提出了“五個上新水平”的工作要求，為我們今后的工作指明了方向，與此同時，也把一個新的課題擺在了我們面前——如何在新形勢下鞏固好全市行業(yè)專賣管理和自律建設的成果，在卷煙市場監(jiān)管和內部管理監(jiān)督工作上實現(xiàn)新突破。

一、市場監(jiān)管和內部監(jiān)管工作中存在的問題

（一）監(jiān)管之弦在一定程度上有所放松

內部監(jiān)管方面的表現(xiàn)：全國內部專賣管理監(jiān)督現(xiàn)場會結束后，內部監(jiān)管有所放松已經(jīng)成為不爭的事實。從思想認識層面上看，部分縣（區(qū)）局一把手對監(jiān)管工作重視程度下降，分管副局長在監(jiān)管工作上滋生應付思想，分管副經(jīng)理對監(jiān)管工作產(chǎn)生抵觸情緒，監(jiān)管工作人員思想導向出現(xiàn)偏差，存在等、靠、要思想，工作中重形式、輕實效，重數(shù)量、輕質量。從日常工作來看，部分監(jiān)管人員對目前卷煙經(jīng)營總體情況、貨源投放管理辦法、卷煙零售戶分類標準等作為監(jiān)管依據(jù)的經(jīng)營管理規(guī)定不熟悉，缺少監(jiān)管目標，工作盲目；調查核實工作流于形式，網(wǎng)上調查、詢問同級業(yè)務部門這類方式應用的多，電話調查、實地調查等方式應用的少；對工作中發(fā)現(xiàn)的一些異常情況，甚至是違規(guī)問題，等上級指示，等領導意見，不能積極主動地調查處理。從實際效果來看，全面執(zhí)行國家局內部專賣管理監(jiān)督工作規(guī)范，將卷煙銷售環(huán)節(jié)的監(jiān)管職責交給縣級局以來，全市各縣（區(qū)）局自身沒有查處過一起違規(guī)問題，沒有向市局上報過一起已經(jīng)查明的違規(guī)問題，與此同時，市局查明有關違規(guī)問題，以不同方式懲處違規(guī)經(jīng)營責任人16人，說明縣級局對卷煙銷售環(huán)節(jié)的監(jiān)管基本處于空轉狀態(tài)。

市場監(jiān)管方面的表現(xiàn)：市場監(jiān)管是專賣管理工作永恒的主題，但是在近幾年內部監(jiān)管工作逐步推進的同時，市場監(jiān)管出現(xiàn)了逐漸放松的苗頭。監(jiān)管目標由大變小了，從關注凈化轄區(qū)卷煙市場，維護正常的卷煙市場經(jīng)濟秩序，為行業(yè)卷煙經(jīng)營保駕護航，向單純完成違法卷煙查扣任務轉變。監(jiān)管力量由強變弱了，真正投入市場監(jiān)管、打假、打網(wǎng)絡工作的人員數(shù)量越來越少，真正具備這方面工作能力的監(jiān)管人員更是少之又少；具體表現(xiàn)之一就是從以前的縣級局副局長、稽查隊長、監(jiān)管人員大家共同管市場，找案源，逐步變?yōu)檫^分依賴副局長、依賴舉報信息查大案，完任務。監(jiān)管工作由實變虛了，監(jiān)管人員走訪市場、搜集線索、查找案源、調查取證等實際工作，已經(jīng)被定期向卷煙零售戶報到，填寫《服務冊》及各類表格代替，況且向卷煙零售戶定期報到也沒有完全做到。

（二）基礎工作不扎實的問題仍在一定范圍內存在

在內部監(jiān)管方面，網(wǎng)上監(jiān)管（預警處理）、卷煙配送監(jiān)管、對特殊用煙和千條戶的監(jiān)管、舉報投訴處理、備案資料管理、檢查、考核等都是基礎工作，依法依規(guī)、公平公正地開展監(jiān)管工作，及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營問題，查明情況并按規(guī)定處理或者上報是基本要求。但是在部分縣（區(qū)）局還是存在不按規(guī)定時間及時處理預警，不按規(guī)定要求啟動調查核實程序處理預警，不按規(guī)定時間、要求維護卷煙經(jīng)營備案資料，弄虛作假不真實開展調查核實、檢查、考核等項工作之類問題。

在市場監(jiān)管方面，許可證管理、票據(jù)管理、案件辦理、打網(wǎng)絡、日常市場檢查和市場凈化等是基礎性工作。在許可證管理上，個別存在審批程序執(zhí)行不到位，審批把關不嚴格的問題，普遍存在把許可證管理當成一項階段性工作任務，按照市局安排定期發(fā)證，到期年檢，不進行日常管理的問題。在票據(jù)管理上，缺少行之有效的管理辦法和懲戒措施，日常申領、使用、回收管理不嚴，票據(jù)損毀、作廢比例偏高。案件辦理上，處理不及時且結案率偏低，定性正確但案由不準確，證據(jù)不充分且關聯(lián)性不強，主體程序合法但細節(jié)有疏漏，適用法律條款不具體，案卷存檔管理不符合國家局有關規(guī)定等問題在一定范圍內存在，在個別區(qū)縣局甚至存在可能導致司法介入的嚴重問題。打網(wǎng)絡工作上，對日常監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)的線索挖掘的不夠，對現(xiàn)有的案件經(jīng)營的不夠，對案件之間的聯(lián)系分析的不夠，對涉案違法犯罪分子懲處力度不夠，外部聯(lián)合打假機制作用發(fā)揮的不夠，內部聯(lián)合打假機制沒有運行起來。日常市場檢查和市場凈化工作上，檢查工作缺少計劃性，工作內容不明確，檢查重點不突出，對重點卷煙零售戶的檢查頻次偏低，整體工作流于形式，效果不明顯，市場凈化率（含持證率）不能完全滿足當前卷煙經(jīng)營形勢的要求。

（三）人員素質仍不能完全適應新形勢下的工作需要

近年來，_____煙草專賣人員素質比過去有了較大提高，但是面對行業(yè)改革、發(fā)展的新形勢、新要求，特別是對照國家局 姜成康局長提出的“節(jié)奏要快、標準要高、工作要實、狀態(tài)要好”的工作要求，還有許多不完全適應的地方，在部分專賣人員身上表現(xiàn)為四種不適應，在部門人力資源配置上體現(xiàn)為一種不平衡。

工作態(tài)度上不適應。一些專賣人員思想消極，缺少進取精神，不愿干事創(chuàng)業(yè)，但求得過且過；在一些工作年限長、基礎好，并且做出了一定成績的專賣人員中，部分人產(chǎn)生了自滿情緒，惰性逐漸增強。

工作作風上不適應。集中表現(xiàn)為“五不”，一是不踏實，喜歡動嘴，不會動手，喜歡創(chuàng)新，不會堅持，喜歡圍著領導表現(xiàn)，不會為著工作著想；二是不務實，工作完成的質量不以實際效果為標準，反而以能否應付領導、應付上級為標準，只要做五分能應付，就絕不做十分。三是不認真，工作中大錯不犯，小錯不斷，不要精益求精，只要交差了事，粗枝大葉是正常，細致認真是例外。四是不負責，對單位不負責，承擔責任的工作能推則推，不能推則躲，躲不過就應付，應付出問題來還要文過飾非；對卷煙零售戶不負責，雖然門難進、臉難看、話難聽的情況少了，但還是沒有解決事難辦的問題。五是不團結，缺乏團隊意識，工作中各自為政多，團結協(xié)作少。

工作行為上不適應。對行政執(zhí)法人員的行為要求本來就不同于一般工作人員，日常工作中站、坐、行走、個人形象、待人接物均有標準，執(zhí)法工作中檢查、取證、詢問均有規(guī)范。但是部分煙草專賣行政執(zhí)法人員的執(zhí)法行為不完全符合行政處罰法、煙草專賣行政執(zhí)法程序規(guī)定的要求，日常工作行為不完全符合市局專賣人員準軍事化管理條例的要求，特別是個別執(zhí)法人員言語粗野、行為粗暴、形象出位，以及貪圖不法煙販小恩小惠等行為已經(jīng)影響到了行業(yè)形象。

工作能力上不適應。主要表現(xiàn)在五個方面，一是基本工作技能，基本的語言表達、公文寫作、計算機及網(wǎng)絡應用技能需要進一步提高。二是專業(yè)工作技能，案件線索分析、調查取證、偵破、規(guī)范案件處理等方面整體水平不高的同時，更缺少專家。三是獨立完成工作的能力，應當獨立完成的工作往往由于工作技能不全面，需要多人協(xié)作完成，不僅影響工作進程，也給機構人員配置帶來不小的困難。四是溝通協(xié)調的能力，需要合力完成的工作經(jīng)常由于溝通不及時或不善于溝通，配合不到位或不配合，最終影響到工作進度和質量。五是處置重大事件的能力，專賣工作遭遇突發(fā)、重大事件的幾率比一般工作大很多，但是專賣人員在這方面得到的知識卻很少，遇事很難正確處理。

高素質員工配置不平衡。高素質員工在業(yè)務部門配置較多，在專賣部門配置較少；在專賣部門內部，內部監(jiān)管崗位配置較多，專賣管理崗位配置較少；專賣管理崗位上，機關內勤等崗位配置較多，一線市場監(jiān)管崗位配置較少。近幾年，上述問題雖然在部分縣（區(qū)）局有了很大改觀，但全市總體情況沒有本質變化，不利于高素質員工發(fā)揮典型引路、言傳身教的作用，帶動專賣各項工作整體提升。

（四）經(jīng)費投入仍不能完全滿足實際工作需要

_____市局新一屆黨組成立以來，對專賣工作非常支持，在今年“增收、節(jié)支、提效”的背景下，仍然對專賣部門車輛、電腦等硬件進行了更新，但是在經(jīng)費投入、使用上仍然存在一些問題。一是總量仍顯不足，有限的燃油、通信、食宿費用制約了市場監(jiān)管員加大監(jiān)管范圍、頻次和力度，限制了監(jiān)管方式、方法。二是打假經(jīng)費使用不合理，個別縣（區(qū)）局將不屬于打假經(jīng)費使用范圍的費用列入打假經(jīng)費報銷。三是對打網(wǎng)絡工作的專項資金投入不夠，現(xiàn)行文件對于打網(wǎng)絡工作的獎勵標準與打網(wǎng)絡工作的實際資金需要有一定差距，不足以支撐縣級局開展、尤其是獨立開展打網(wǎng)絡工作。

（五）市縣兩級局工作銜接仍不夠順暢

日常工作銜接不暢。一方面表現(xiàn)在市局要求縣級局上報的隊伍建設、案件辦理、違法卷煙庫存管理等方面的定期報表報送不及時、不準確；下發(fā)給縣級局專賣股的通知、工作要求等縣級局分管領導見不到，使得縣級局領導不能督促工作進度、質量；下發(fā)給縣級局分管領導的通知、工作要求等，專賣股具體工作人員不清楚、不理解，需要反復向市局詢問，這些情況一定程度影響了市局的正常工作。另一方面表現(xiàn)在市局對于同類報表、數(shù)據(jù)多口重復索要，能依靠網(wǎng)絡傳遞電子文件解決的問題，必須要求上報紙質文件，這些情況給縣級局帶來了不必要的資源浪費，降低了工作效率。

專項工作銜接不暢。主要表現(xiàn)在兩方面，一是縣級局對市局針對階段性工作重點安排的專項工作不深入研究，不結合實際，照搬照抄方案，不能解決實際問題，有效推動工作。二是市局對縣級局專項工作開展情況指導少、檢查少、考核少，既不利于縣級局理解、掌握工作的具體要求，更難以控制工作質量，保證工作效果。

二、原因分析

總的來看，上述五方面問題既是市場監(jiān)管和內部監(jiān)管工作整體水平不高的具體表現(xiàn)，本身也是導致市場監(jiān)管和內部監(jiān)管工作整體水平不高的重要原因，而且五方面問題之間也是相互牽扯，互為因果，這些原因有市局層面的，也有縣級局層面的，有主觀原因，更有其客觀背景，需要統(tǒng)籌考慮，逐步解決。除此之外，對其背后的關鍵制約因素分析、歸納兩點：

（一）對于內部監(jiān)管工作

歸結為一句話，還是不愿、不敢、不會監(jiān)管的問題。具體來說，部分干部職工從一開始就不相信內部監(jiān)管作為行業(yè)自我調節(jié)機制能夠長期發(fā)揮其應有的作用，同時不愿意為工作得罪人等思想是放松內部監(jiān)管之弦的根源。

在以流程化、痕跡化的工作模式固化并規(guī)范監(jiān)管工作的同時，由于流程要求本身存在部分不合理性，信息系統(tǒng)、紙質資料多角度的痕跡要求本身存在重復，產(chǎn)生冗余，加上縣級局監(jiān)管人員對流程管理工作方式的不學習、不適應，是造成監(jiān)管人員疲于應付，監(jiān)管工作不見實效的重要原因。

第7篇 當前律師事務所內部管理問題調研報告

我區(qū)現(xiàn)有_家律師事務所，其中_家合伙所，_家合作所，合作所執(zhí)業(yè)時間最長的已有_年，成立時間最短的所為合伙所，也已執(zhí)業(yè)_年?？v觀_家律師事務所的發(fā)展歷程，無論從隊伍的壯大、業(yè)務的拓展，還是收費的提高等都取得了一定的成績，為維護我區(qū)社會政治穩(wěn)定、改革開放、經(jīng)濟建設及至民主與法制建設作出了積極的貢獻。但是由于合作、合伙所作為我國律師體制改革的產(chǎn)物，起步相對較晚，經(jīng)驗相對不足，內部管理還存在不少問題，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

一、主任忙于業(yè)務，難盡管理責任

律師事務所主任是律師事務所的法定代表人，主任在章程和合作(伙)人會議授予的職權范圍內，享有充分的管理權，在主任負責制下，主任具有管理律師事務所的日常事務，貫徹執(zhí)行各項規(guī)章制度，對外代表律師事務所等職責。隨著律師事務所規(guī)模的不斷擴大，管理事務的日趨繁重，加上律師行業(yè)之間競爭有增無減，律師事務所主任在從事律師業(yè)務的同時對事務所進行管理的方式必將會導致兩者之間發(fā)生明顯的沖突，要么對律師事務所的管理無暇顧及，要么本身的律師業(yè)務受到影響，管理與業(yè)務孰重孰輕?對大多數(shù)主任來講，他們既是所里的業(yè)務骨干，又同時是創(chuàng)業(yè)大戶。有些主任的收入在所里具有舉足輕重的地位。因此，放棄業(yè)務是不可能的。要做業(yè)務，做大業(yè)務，勢必要忙，忙于業(yè)務必然會疏于管理，疏于管理，作為監(jiān)督管理部門的司法行政機關肯定不答應。這個矛盾在國外一些大型律師事務所已作出了有益探索，即管理與律師業(yè)務相分離，對事務所的管理主要由聘請的高級管理人才負責，律師則從自己并不擅長的管理業(yè)務中解脫出來，把全部時間精力投入到律師業(yè)務中去，這是客觀方面的原因。采取何種方式能緩解主任從事管理與業(yè)務的沖突，還需不斷探索和借鑒。

二、內部管理機制存在某些缺陷

律師事務所不管是合作所還是合伙所，都有一套自己的內部管理機制，分析我區(qū)幾家律師事務所的內部管理機制，有三種類型多多少少存在一些問題。如：集體管理型，這種類型在合伙所表現(xiàn)較突出，幾個合伙人都是老板，實力相對均衡，于是齊抓共管，主任非常民主，重大事項均經(jīng)合伙人討論同意，實行一票否決。這種管理有利于形成合力，但其缺陷也逐漸暴露，即幾個合伙人誰都說了算，不聽誰的都不行，以至于做任何決定都慢半拍，因循守舊，無創(chuàng)新意識。還有一種權力分散型，這種類型表現(xiàn)在人數(shù)較多的律師事務所，主任在忙業(yè)務的同時難以完成全部的管理工作，于是進行分工，你管行政，我管業(yè)務，他管財會，既分工明確，又減輕了主任的負擔。但其缺點是合作人之間溝通不夠，沒有有效的監(jiān)督機制，各自為政，容易出現(xiàn)獨立王國。另外一種為權力集中型，這種類型名為合作實為個人，辦公場所、辦公設備、行政輔助人員工資等均由主任一人出資，所里創(chuàng)收主要靠主任，其他律師都是聘用人員。這種類型雖初具個人律師事務所雛形，可以不受任何干擾地去實現(xiàn)自己的經(jīng)營思想，但因某些條件限制，目前還無法名正言順地以個人所模式運作，以至發(fā)展規(guī)模受限，缺乏整體凝聚力。

三、律師隊伍不穩(wěn)，影響整體發(fā)展

目前的律師大都注重個人業(yè)務創(chuàng)收，事不關己、高高掛起，對所里和其他人不聞不問，合伙人之間、合作人之間相互了解不夠，缺少聯(lián)系和溝通。有的還會因經(jīng)營思想和發(fā)展理念的差異導致合伙(作)人的不合，在律師事務所的重大問題上產(chǎn)生分歧，發(fā)生沒有硝煙的戰(zhàn)爭。如律師事務所初辦時，大家還能同甘共苦、共患難，使業(yè)務順利的展開。幾年之后，有了一定的原始積累，錢包鼓起來之后，問題也就多了：我想買汽車，你要置辦公樓，他則要多分配，有的計劃去進修，有的則打算重金引進人才等等，這種不同想法往往會在合作(伙)人之間伏下潛在的裂痕，或多或少地影響大家的情緒。一旦有人另起爐灶去實現(xiàn)他自己的理想，對原來的所都是一種打擊，造成隊伍的不穩(wěn)定。律師隊伍缺乏相對穩(wěn)定性，人員流動過大，也影響了律師整體素質的提高，影響了律師事務所的整體發(fā)展。

第8篇 2018年煙草局內部管理調研報告范文

根據(jù)市煙草專賣局《關于開展2018年專賣管理及法規(guī)工作調研的通知》要求，結合煙草專賣局專賣管理工作現(xiàn)狀和筆者所在崗位工作實際，圍繞當前專賣管理、法規(guī)工作中存在的重點、難點問題進行了深入討論，特別是圍繞近年卷煙外流及查處問題的情況及對發(fā)現(xiàn)的問題整改落實情況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機制，防止發(fā)現(xiàn)的問題重復發(fā)生”的課題調研活動，同時現(xiàn)將調研情況闡述如下：

一、什么是卷煙外流現(xiàn)象

一直以來,嚴防卷煙外流這是專賣內管工作的重點。然而，總有一些零售戶在面對給予適當差價的“好處費”時經(jīng)不住誘惑，采取錯誤的方式，為了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶，更有甚者通過為大戶代訂卷煙的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價煙”，暗中將這些卷煙倒賣至外地以賺取高額利潤，從而導致了卷煙外流現(xiàn)象的發(fā)生。

二、卷煙外流出現(xiàn)的原因剖析

為什么會出現(xiàn)卷煙外流現(xiàn)象？歸根到底，這種現(xiàn)象事實上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經(jīng)濟利益的驅使，煙草公司的營銷政策不全，客戶經(jīng)理的管理松懈，雖是市場環(huán)境自然形成，應該說，三方都有一定責任。

原因之一，經(jīng)營利益驅使?？蛻糸_店，經(jīng)營卷煙目的就是賺錢，憑借資金賺取差價，天經(jīng)地義，客戶自認為合情合理，并沒有觸犯法律。既然煙草公司開門做生意，限量政策下能報這么多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現(xiàn)象是普遍存在的。

原因之二，限量政策不全。煙草公司放量，有些品種卷煙限量多少條，部分煙店有了可乘之機，無怪乎個別品種銷量急劇飆升，遠遠超出部分零售戶實際購賣力。近來卷煙外流被查處使很多公司上下紛紛展開專項行動，整頓卷煙外流之風，當然亡羊補牢猶未晚，但我們應該檢討一下，不能漏哪補哪，要未雨綢繆，防患于未然。

原因之三，經(jīng)營監(jiān)管不力。對客戶經(jīng)理本人而言，客戶各式各樣，憑個人力量當然有不全之處。讓客戶少報點，敏感品種報5條或10條之內，其實客戶經(jīng)理也明白，個別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經(jīng)理不可能把所有有出口苗頭的煙店都降為小戶。

三、防止卷煙外流的對策與思路

（一）加強宣傳，進一步營造執(zhí)法環(huán)境。

堅持打擊宣傳同步走的方針，以卷煙外流危害為切入點，以重大法治宣傳日為契機，借助于網(wǎng)絡、電視、報刊等現(xiàn)代傳媒工具，爭取社會對打擊卷煙外流的支持，充分發(fā)揮全國卷煙打假舉報電話“13”的功能作用，營造良好的煙草專賣執(zhí)法環(huán)境。大力宣傳法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)則，專管員走訪過程中，應反復想零售戶宣傳，讓宣傳的內容家喻戶曉。

（二）樹立觀念，強化監(jiān)管意識

進一步提高思想認識，認清嚴防卷煙外流工作面臨的形勢，牢固樹立長期作戰(zhàn)的思想，始終保持卷煙打假的高壓態(tài)勢，深入探討應對新形勢和新問題的措施。

牢記國家法律賦予的使命，在嚴防卷煙外流中突破以往的舊框框、舊思路，轉變思路，強化案件經(jīng)營意識，樹立長期作戰(zhàn)思想，消除急于求成、急功近利的思想傾向，不斷提高經(jīng)營案件的工作能力和水平。

對營銷、配送、煙葉等部門，從關鍵點進行有效監(jiān)管。做好專賣內部日常監(jiān)管工作：首先要堅定敢管、愿管和善于管的思想認識，解決做好內管工作的思想意識問題，切實轉變觀念，充分認識到開展內部監(jiān)管的重要性；其次，要運用科學的方法和手段，利用科學的邏輯思維推理方法查找問題；再次，對于發(fā)現(xiàn)的細小問題、不規(guī)范經(jīng)營的苗頭，要認真分析，多方調查取證，查找問題根源，追究責任到人，整改落實到位，將問題解決在萌芽狀態(tài)。

（三）明察秋毫，定量類別設定要合理

把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶和為他人代訂卷煙現(xiàn)象的產(chǎn)生，有一部分原因是定量類別設定不合理。在日常市場走訪中，市場管理員要加強對零售客戶經(jīng)營能力、經(jīng)營規(guī)模的了解，如果發(fā)現(xiàn)定量類別設定與該零售戶實際經(jīng)營能力明顯不相符的，應當會同客戶經(jīng)理，對該零售戶重新進行合理定量類別設定。

（四）加強監(jiān)管

對卷煙外流的現(xiàn)象的監(jiān)管，把功夫下在進貨和零售環(huán)節(jié)的雙重監(jiān)管上，以零售戶本身為突破口，讓他們在思想觀念上形成轉變，讓“唯利是圖”的零售戶不賺這幾個錢，才能對零售環(huán)節(jié)的真煙外流起到較好的防堵作用。

各專賣管理所每周對轄區(qū)重點關注卷煙零售戶進行檢查，對涉嫌存在代訂嫌疑的零售戶查明情況，上報內管辦。要求各所每周從本轄區(qū)的違法戶、經(jīng)營大戶和卷煙銷售異?？蛻糁泻Y選部分零售戶進行涉嫌代訂嫌疑的核查，從而達到對鎖定涉嫌收購外流卷煙重點監(jiān)管品牌的監(jiān)管。

總之，嚴防卷煙外流以及卷煙打假形勢依然嚴峻，任務依然艱巨，要進一步貫徹國家局打假工作要求，增強守土有責的責任意識，圍繞卷煙外流工作繼續(xù)采取標本兼治的方針，從煙草公司、客戶經(jīng)理和經(jīng)銷客戶幾個方面，建立起長效機制，進行綜合治理，努力把卷煙外流活動遏制到最低程度，直至完全消除，維護國家和消費者的利益。

第9篇 開展內部賬戶調研的報告

開展內部賬戶調研的報告

根據(jù)人民銀行總行的工作安排，為進一步加強銀行賬戶管理，我行以開展內部賬戶開立和使用情況的調研，內容如下：

一、我行使用內部賬戶辦理業(yè)務的基本情況：截止目前我行開立內部賬戶共11戶，詳見附件1.

二、我行尚未開展使用內部賬戶為單位或者個人辦理結算業(yè)務。

三、銀行內部賬的'管理統(tǒng)一由我行上級機構進行制定、監(jiān)管。開立、變更與撤銷時根據(jù)我行上級機構與我行計財運營部的要求。我行上級與我行計財運營部對于內部賬的建立無相關手續(xù)，審批流程等，內部賬戶不對外辦理業(yè)務，內部賬戶的種類、名稱等根據(jù)我行上級與我行計財運營部的要求制定，內部賬的賬號由系統(tǒng)默認方式構成。

四、銀行內部賬存款管理情況：我行內部賬戶均不納入存款準備金，不計息。

五、我行內部賬戶不支持司法查凍扣，不支持存款人查詢交易明細。

第10篇 科技部內部調研報告

新能源部分產(chǎn)業(yè)過剩就像兩條腿走路,左腳走太快不怨左腳,右腳應該邁快一點。

本報記者獲悉,由科技部部長萬鋼親自布置的兩份內部調研報告已經(jīng)完成。這兩份報告以多晶硅提純和風機設備設計規(guī)劃產(chǎn)能與實際產(chǎn)量的比較,多組數(shù)據(jù)證偽了新能源產(chǎn)業(yè)過剩的說法。

本報記者獲得的一份報告的相關數(shù)據(jù)顯示,2023年行業(yè)預計多晶硅產(chǎn)量1萬7000噸,將生產(chǎn)3.5gw光伏電池,預計需要消耗3.5萬噸多晶硅,扣掉國內產(chǎn)量,還需要進口1萬噸。

不僅科技部對工信部關于對多晶硅過剩問題有不同判斷,“國家能源局也是不同意過剩這個結論的,發(fā)改委內部對過剩問題也有不同看法?！?/p>

但9月26日,由發(fā)改委、工信部等10部門聯(lián)合發(fā)布的抑制產(chǎn)能過剩的若干意見表示,多晶硅是信息產(chǎn)業(yè)和光伏產(chǎn)業(yè)的基礎材料,屬于高耗能和高污染產(chǎn)品。

多部委意見中表述的數(shù)據(jù)顯示,從生產(chǎn)工業(yè)硅到太陽能電池全過程綜合電耗約220萬千瓦時/兆瓦。2023年我國多晶硅產(chǎn)能2萬噸,產(chǎn)量4000噸左右,在建產(chǎn)能約8萬噸,產(chǎn)能已明顯過剩。

這讓剛剛起步的新能源產(chǎn)能陡然陷入過剩風波。

非但不過剩反有萬噸缺口？

科技部下屬中國可再生能源學會理事長石定寰也向記者表示,將向國務院遞交材料,反對多晶硅過剩說法（注:太陽能級晶硅以多晶硅為主,單晶硅僅有極少量）。因石的另一個身份是國務院參事、國家科技部原秘書長,石的報告能直達國務院高層。

“實際上我們的新能源發(fā)展剛剛起步,前景非常廣闊。我國風電和太陽能資源豐富,開發(fā)利用的比重還比較低”,月28日國家能源局副局長劉琦表示。

“老早萬鋼部長就在系統(tǒng)內表態(tài)了,多晶硅和風機設備并不過剩?！敝袊稍偕茉磳W會常務理事、上海交通大學太陽能研究所所長崔容強向記者透露。

科技部下屬的中國科學技術發(fā)展戰(zhàn)略研究院（以下簡稱戰(zhàn)略研究院）目前承擔了科技部對新能源是否過剩的調研。戰(zhàn)略研究院報告負責人,該院產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展研究所副所長劉峰稱,“科技部內部已就過剩問題正在展開深入的討論?！?/p>

不僅反對過剩論,報告堅持,晶硅生產(chǎn)能力不僅沒過剩且尚存在缺口。

本報記者獲得的科技部戰(zhàn)略研究院的調研顯示,雖然我國晶硅產(chǎn)能擴張很快,但由于建設周期以及市場波動的原因,晶硅產(chǎn)業(yè)一直存在供不應求的現(xiàn)象。2023年,我國多晶硅環(huán)節(jié)產(chǎn)量為4500噸,多晶硅需求卻超過2萬噸,這就意味著四分之三左右需求還需依靠進口來滿足。

據(jù)其測算,如果2023年國內的光伏電池產(chǎn)量即使保持在2023年2300兆瓦的水平,按照每兆瓦光伏電池需要12噸晶硅的行業(yè)平均水平計算,共需2.8萬噸多晶硅。據(jù)估計,2023年國內多晶硅產(chǎn)量有可能突破1萬噸,這意味著還至少需要進口近2萬噸多晶硅,才能滿足國內的生產(chǎn)需求。

一般理解,大型企業(yè)希望政府提高準入門檻,傾向于表示產(chǎn)業(yè)過剩,但國內一家大型多晶硅企業(yè)則站在反對過剩的一方,對記者表示,“多晶硅并沒有過剩,但低端產(chǎn)品有在虧本銷售。2023年中國多晶硅全部產(chǎn)量才1萬多噸,每年還要進口很多噸。今年上半年,國內上市的光伏企業(yè)利潤都不錯”。

劉峰告訴本報記者,目前產(chǎn)能過剩論者的主要觀點是,在高利潤驅動下,過熱的投資拉著多晶硅產(chǎn)能一路向上,從2001年的80噸,連翻數(shù)個跟頭,沖到了2023年的4500噸。且目前在建總產(chǎn)能可能在8萬噸以上,明顯過剩于當前2萬噸左右的需求。

常州天合光能運營總監(jiān)鄒西原向記者透露,很多企業(yè)設備上了,但并沒有完全開工。“大廠很可能在明年上半年都還蠻熱的,小廠的訂單都已經(jīng)接到11月,當時銀行貸款都下來了”。

鄒西原說,這是短期現(xiàn)象,但是多晶硅產(chǎn)能過剩可能因此進入高層關注視野。

過剩的由來:又是統(tǒng)計口徑

“9·26”通知對于行業(yè)的影響立竿見影。一位接近法改委的人士告訴本報記者,“銀行聽到過剩消息,馬上就開緊急會議,對相關企業(yè)進行限貸”。

該意見要求新建多晶硅項目規(guī)模必須大于3000噸/年,占地面積小于6公頃/千噸多晶硅,太陽能級多晶硅還原電耗小于60千瓦時/千克。

這些苛刻的條件對先進入的大企業(yè)有利,但也直接抑制了新能源產(chǎn)業(yè)的市場準入。這也讓多晶硅產(chǎn)業(yè)何以國家部委相關部門彼此得出完全不同的結論,備受關注。

一位不愿意透露姓名的新能源協(xié)會負責人說,主要因為統(tǒng)計口徑和出發(fā)點不一樣。工信部是按照設備和工業(yè)途徑,更多看到的是設備產(chǎn)能和規(guī)劃產(chǎn)能。工信部報告的調研單位是中國社會科學院工業(yè)經(jīng)濟研究所很多數(shù)據(jù)都來自國家發(fā)改委。發(fā)改委又是按立項來統(tǒng)計。

他舉例說,四川一個大型多晶硅項目,設計產(chǎn)能是1萬噸多晶硅,經(jīng)濟危機之后,連年產(chǎn)1000噸都開工不了。發(fā)改委按照立項來統(tǒng)計,科技部統(tǒng)計的是實際運轉的開工的項目。“可研和設計產(chǎn)能轉化為設計產(chǎn)能還早著呢。”

國家發(fā)改委能源研究所研究員王斯成則認為現(xiàn)階段多晶硅并不過剩。王列舉的數(shù)字是:2023年中國多晶硅需求是25000噸,實際國內只生產(chǎn)了5000噸,還有80%是進口。目前雖然公告已經(jīng)立項的項目,大概有50多家,但是實際上2023年開工的企業(yè)只有26家,真正在2023年出產(chǎn)品的只有14家,今年產(chǎn)量預計在2萬噸左右。

“按國際上的經(jīng)驗,多晶硅即便是過剩也是階段性過剩。2023年到2023年3年間,過剩,但是到2023年以后,又是新一輪的供不應求”,王斯成說,“市場需求還有很多不確定性。今年到底能生產(chǎn)多少,現(xiàn)在還說不準。而且今年3季度以后,太陽能電池形勢已經(jīng)明顯好轉。”

爭論過剩和不過剩,一些企業(yè)并不為所動。國內大型多晶硅企業(yè),重慶大全新能源有限公司總經(jīng)理姚公達接受本報記者采訪時表示,“這些只對新建項目有影響,對我們這樣的企業(yè)并沒有太多影響?！倍摴窘谝苍诨I備加緊美國上市。

那慢一拍的右腳:電網(wǎng)瓶頸

左腳走太快不怨左腳,右腳應該邁快一點?？萍疾坎块L萬鋼公開表示,電網(wǎng)上網(wǎng)就是新能源發(fā)展的那個右腳。

“2023年風電有30%電力沒上網(wǎng),這是非常嚴重的問題,國外技術上都沒有問題的,就在中國有問題”,一位業(yè)內人士抱怨,作為產(chǎn)業(yè)鏈條的最末端風電上網(wǎng)的阻滯,由此上溯必然讓上游環(huán)節(jié)如多晶硅等面臨階段性過剩難題。

一位業(yè)內人士表示,風力發(fā)電都能上網(wǎng),為什么太陽能發(fā)電不能上網(wǎng),主要還是電網(wǎng)沒有利益,沒有動力在。

財政部積極性也很高,最后自己出了個金太陽,但現(xiàn)在還舉步維艱,補貼根本不夠。企業(yè)做了幾個示范項目,有的企業(yè)就說,投資放進去了,成本回收不了。

科技部部長萬鋼此前表示,新能源,或是新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展會有一個階段性的、節(jié)拍的問題,“就像一個人走路,當你把左腳邁出去而右腳沒跟上時,不能說左腳邁得太遠,更重要的是要把右腳跟上去”?！氨热缱罱L能投入比較多,上網(wǎng)就成為了一個問題,但如果要考慮風能在我們整個能源結構中所占有的比例數(shù)就可以知道它還遠遠不夠”,萬鋼說。

劉峰認為,晶硅“過?！?并非“長板”（產(chǎn)能）太長,而是“短板”（國內需求不足和電網(wǎng)基礎設施不完善）太短。

2023年太陽能電池產(chǎn)量為2300兆瓦,國內安裝僅為50兆瓦,98%左右出口國外。受此次金融危機影響,國外需求大幅下降,而國內市場遲遲未能打開,導致全產(chǎn)業(yè)鏈的經(jīng)營狀況都遭受重大影響,出現(xiàn)“過剩”。

他解釋,太陽能發(fā)電具有隨機性和間歇性的特點,使得電網(wǎng)運行控制的難度加大,安全穩(wěn)定運行存在較大的風險,因此,光伏發(fā)電很難進入現(xiàn)有的電網(wǎng)體系。同時,太陽能光伏發(fā)電成本較高,各國主要依靠補貼運行,而我國入網(wǎng)支持政策落實不到位。這兩方面的原因導致國內需求這一瓶頸尚未突破。

第11篇 煙草局內部管理調研報告范文

根據(jù)市煙草專賣局《關于開展20××年專賣管理及法規(guī)工作調研的通知》要求，結合煙草專賣局專賣管理工作現(xiàn)狀和筆者所在崗位工作實際，圍繞當前專賣管理、法規(guī)工作中存在的重點、難點問題進行了深入討論，特別是圍繞近年卷煙外流及查處問題的情況及對發(fā)現(xiàn)的問題整改落實情況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機制，防止發(fā)現(xiàn)的問題重復發(fā)生”的課題調研活動，同時現(xiàn)將調研情況闡述如下：

一、什么是卷煙外流現(xiàn)象

一直以來,嚴防卷煙外流這是專賣內管工作的重點。然而，總有一些零售戶在面對給予適當差價的“好處費”時經(jīng)不住誘惑，采取錯誤的方式，為了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶，更有甚者通過為大戶代訂卷煙的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價煙”，暗中將這些卷煙倒賣至外地以賺取高額利潤，從而導致了卷煙外流現(xiàn)象的發(fā)生。

二、卷煙外流出現(xiàn)的原因剖析

為什么會出現(xiàn)卷煙外流現(xiàn)象？歸根到底，這種現(xiàn)象事實上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經(jīng)濟利益的驅使，煙草公司的營銷政策不全，客戶經(jīng)理的'管理松懈，雖是市場環(huán)境自然形成，應該說，三方都有一定責任。

原因之一，經(jīng)營利益驅使?？蛻糸_店，經(jīng)營卷煙目的就是賺錢，憑借資金賺取差價，天經(jīng)地義，客戶自認為合情合理，并沒有觸犯法律。既然煙草公司開門做生意，限量政策下能報這么多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現(xiàn)象是普遍存在的。

原因之二，限量政策不全。煙草公司放量，有些品種卷煙限量多少條，部分煙店有了可乘之機，無怪乎個別品種銷量急劇飆升，遠遠超出部分零售戶實際購賣力。近來卷煙外流被查處使很多公司上下紛紛展開專項行動，整頓卷煙外流之風，當然亡羊補牢猶未晚，但我們應該檢討一下，不能漏哪補哪，要未雨綢繆，防患于未然。

原因之三，經(jīng)營監(jiān)管不力。對客戶經(jīng)理本人而言，客戶各式各樣，憑個人力量當然有不全之處。讓客戶少報點，敏感品種報5條或10條之內，其實客戶經(jīng)理也明白，個別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經(jīng)理不可能把所有有出口苗頭的煙店都降為小戶。

三、防止卷煙外流的對策與思路

（一）加強宣傳，進一步營造執(zhí)法環(huán)境。

堅持打擊宣傳同步走的方針，以卷煙外流危害為切入點，以重大法治宣傳日為契機，借助于網(wǎng)絡、電視、報刊等現(xiàn)代傳媒工具，爭取社會對打擊卷煙外流的支持，充分發(fā)揮全國卷煙打假舉報電話“13”的功能作用，營造良好的煙草專賣執(zhí)法環(huán)境。大力宣傳法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)則，專管員走訪過程中，應反復想零售戶宣傳，讓宣傳的內容家喻戶曉。

（二）樹立觀念，強化監(jiān)管意識

進一步提高思想認識，認清嚴防卷煙外流工作面臨的形勢，牢固樹立長期作戰(zhàn)的思想，始終保持卷煙打假的高壓態(tài)勢，深入探討應對新形勢和新問題的措施。

牢記國家法律賦予的使命，在嚴防卷煙外流中突破以往的舊框框、舊思路，轉變思路，強化案件經(jīng)營意識，樹立長期作戰(zhàn)思想，消除急于求成、急功近利的思想傾向，不斷提高經(jīng)營案件的工作能力和水平。

對營銷、配送、煙葉等部門，從關鍵點進行有效監(jiān)管。做好專賣內部日常監(jiān)管工作：首先要堅定敢管、愿管和善于管的思想認識，解決做好內管工作的思想意識問題，切實轉變觀念，充分認識到開展內部監(jiān)管的重要性；其次，要運用科學的方法和手段，利用科學的邏輯思維推理方法查找問題；再次，對于發(fā)現(xiàn)的細小問題、不規(guī)范經(jīng)營的苗頭，要認真分析，多方調查取證，查找問題根源，追究責任到人，整改落實到位，將問題解決在萌芽狀態(tài)。

（三）明察秋毫，定量類別設定要合理

把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶和為他人代訂卷煙現(xiàn)象的產(chǎn)生，有一部分原因是定量類別設定不合理。在日常市場走訪中，市場管理員要加強對零售客戶經(jīng)營能力、經(jīng)營規(guī)模的了解，如果發(fā)現(xiàn)定量類別設定與該零售戶實際經(jīng)營能力明顯不相符的，應當會同客戶經(jīng)理，對該零售戶重新進行合理定量類別設定。

（四）加強監(jiān)管

對卷煙外流的現(xiàn)象的監(jiān)管，把功夫下在進貨和零售環(huán)節(jié)的雙重監(jiān)管上，以零售戶本身為突破口，讓他們在思想觀念上形成轉變，讓“唯利是圖”的零售戶不賺這幾個錢，才能對零售環(huán)節(jié)的真煙外流起到較好的防堵作用。

各專賣管理所每周對轄區(qū)重點關注卷煙零售戶進行檢查，對涉嫌存在代訂嫌疑的零售戶查明情況，上報內管辦。要求各所每周從本轄區(qū)的違法戶、經(jīng)營大戶和卷煙銷售異常客戶中篩選部分零售戶進行涉嫌代訂嫌疑的核查，從而達到對鎖定涉嫌收購外流卷煙重點監(jiān)管品牌的監(jiān)管。

總之，嚴防卷煙外流以及卷煙打假形勢依然嚴峻，任務依然艱巨，要進一步貫徹國家局打假工作要求，增強守土有責的責任意識，圍繞卷煙外流工作繼續(xù)采取標本兼治的方針，從煙草公司、客戶經(jīng)理和經(jīng)銷客戶幾個方面，建立起長效機制，進行綜合治理，努力把卷煙外流活動遏制到最低程度，直至完全消除，維護國家和消費者的利益。

第12篇 電力內部審計在施工企業(yè)工程管理控制的作用調研報告

面對強烈競爭的市場經(jīng)濟，實施公司治理及內部控制已經(jīng)成為企業(yè)進入資本市場的門檻，但是顯然規(guī)章制度的建立并不代表企業(yè)已經(jīng)擁有了良好的內部控制制度，良好的內部控制要素之一是適時的內部審計。健全內部審計制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內容，是企業(yè)內在的需要。目前企業(yè)管理中存在不少薄弱環(huán)節(jié)，例如財務核算弄虛作假、會計信息不真實，內部控制漏洞較多，經(jīng)營風險無處不在，這些問題被掩蓋在企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營中，嚴重影響企業(yè)的信譽和生存。所以，建立完善的審計制度，應用先進的審計技術是保持良好的公司治理結構和嚴密的內部控制機制的關鍵。目前，電力施工企業(yè)經(jīng)濟體制已基本步入市場經(jīng)濟的運作狀態(tài)，施工企業(yè)時時面臨著嚴峻激烈的市場競爭，保證企業(yè)占有市場不被淘汰唯一途徑是以電力施工企業(yè)的堅強實力提供高效優(yōu)質的服務信譽。而實現(xiàn)這一切的手段加強施工企業(yè)的工程管理，加大審計工作力度，在這里就內部審計在施工企業(yè)工程管理的作用談三個問題

第一個問題：審計的目的和職責

內部審計是一種建立在組織內部的獨立的評價職能，該職能作為對組織的一種服務，目的是檢查和評價組織控制以確保揭露組織潛在的風險和有效果、效率和經(jīng)濟地達到組織的目標和目的。幫助組織的成員有效地履行他們的職責，為組織成員提供與檢查活動有關的分析、評價建議、忠告和信息。并對組織的內部控制系統(tǒng)的適當性和有效性以及完成指定責任過程中的工作效果所進行的審查和評價。

這里的組織是在一定的管理機制下由操作層、管理層和其他人員建立起來的具有系統(tǒng)性和完整性的集體。

去年7月份我們公司組織了由副經(jīng)理帶隊的全國先進企業(yè)考察行動，我們一行人在山東辛店現(xiàn)場與現(xiàn)場的管理人員與施工人員就工程管理控制問題進行了一次面對面交談，專業(yè)公司反映最大的問題是機械管理制度問題，涉及到小型機械的運輸過程中損壞、小型機械現(xiàn)場維護管理問題，有的機械卸車后就不能使用，這筆維修費用誰來承擔，是專業(yè)公司還是機械租賃公司？雖然那次訪談的性質并不是審計的方式，但作為審計人員，有責任對公司的任何管理控制職能作出評價，我們認為20__年的管理制度匯編沒有機械使用與保養(yǎng)制度、施工機械設備事故調查處理的規(guī)定細則，經(jīng)過評議認為這類問題屬于管理制度設計不完善，不屬于操作層執(zhí)行政策不當。所以在20__年管理制度匯編出臺前的設計階段我們就把這類問題如實向主管領導反應，20__年的管理制度匯編對這類問題的處理有了明確規(guī)定。

再比如一次修路工程決算審計時，發(fā)現(xiàn)道路找坡竟用砼找坡，查看設計圖，錯誤就出現(xiàn)在道路工程的設計階段，設計圖紙有上層把關領導的簽字，預算書上有預算員的簽字，我們的審計報告出來，砼找坡的費用全部拿掉。施工技術員委屈：“我們按設計圖施工、設計圖也得到公司把關領導簽字，活兒已經(jīng)干了？找誰要錢？預算員也不服氣：“我們按有把關領導簽字的施工圖批預算，我們有什么錯？”在這里我們還是不評價管理人員是否盡責，至于為什么？這個問題我會在后面的討論中提到，我們在我們的審計報告中對這類問題作出兩方面評價:1、考核管理標準和工作標準的監(jiān)察職能部門從何渠道掌握組織成員盡責情況的信息？2、公司企業(yè)標準明確了完成量化工作目標的考核辦法，卻沒有對工作完成質量的考核辦法。我們認為：組織被劃分為多個組成部分如財務、人事、生產(chǎn)技術、機械管理等，這些各行其職的部門結合起來成為一個整體，為實現(xiàn)組織的整體目標而努力。劃分組織結構，不但要把組織劃分為幾個相對獨立的部分，而且要明確各部分之間在業(yè)務活動和信息溝通的內在聯(lián)系。有效的管理控制應該是一個層層鏈接,環(huán)環(huán)相扣嚴謹?shù)耐暾目刂葡到y(tǒng)。有效的管理控制系統(tǒng)還應該一方面要讓員工懂得如何完成自己的工作，另一方面要讓員工明白嚴格按照規(guī)章制度履行自身職責的重要性。為了使員工體驗控制責任的重要性，最有效的方法是把控制責任包含在業(yè)績評價系統(tǒng)中。

上一個事例充分反映了我們企業(yè)管理控制沒有對各部門之間業(yè)務上聯(lián)系和溝通的規(guī)定，管理控制的鏈接環(huán)節(jié)非常薄弱，某種程度上阻塞了企業(yè)管理控制的良性運行，補充和完善有關的政策勢在必行。

審計的主要職責是監(jiān)督組織的控制結構

控制系統(tǒng)是指各個層次的活動必須服從于所建立的政策、標準和程序。所有的管理活動都可看作是控制系統(tǒng)的內容。控制實現(xiàn)的目的是為了：

1、保證信息的可靠性和完整性

隨著我們企業(yè)步入市場經(jīng)濟，獨立開發(fā)市場并占有市場，信息系統(tǒng)變得越來越重要、信息系統(tǒng)本身也日趨復雜。信息系統(tǒng)分為會計信息系統(tǒng)和經(jīng)營信息系統(tǒng)。會計信息系統(tǒng)生成包括管理人員使用的預算報告和成本報告在內的一系列財務報告。內部控制的目標之一就是保證信息系統(tǒng)產(chǎn)生的信息的可靠性和完整性，這對于管理層制定決策是非常重要的,內審的責任審查財務和經(jīng)營信息的可靠性和完整性以及鑒別、衡量、分類和報告這些信息所使用的方法。

比如項目部呈報給財務的工程決算報告里面存在項目部立空項、作空頭獎金套用公司現(xiàn)金，用納稅空白發(fā)票填寫虛擬的運輸費等等都屬于財務信息的不真實、不可靠。

2、保證政策、計劃、程序、、法規(guī)的遵循性政策、計劃和程序是管理層制定的，法律和法規(guī)則來源于組織的外部。遵循這一系列的規(guī)章制度，是為了保證組織有計劃地、系統(tǒng)地、有序地開展經(jīng)營活動。我們公司內部現(xiàn)行的管理政策和規(guī)章制度基本都集中在《20__年管理制度匯編》和《20__年管理標準和工作標準》內，內部審計人員要審查這些規(guī)章制度的遵循情況，并且主要承擔評價政策、計劃和程序本身的適當性的職責。

3、保證資產(chǎn)的安全性為了保護組織的資產(chǎn)的安全所設計的內部控制措施往往可以通過觀察來了解。我公司的資產(chǎn)安全防護措施已經(jīng)很完善，比如防盜門鎖的安裝、保安員的聘用、計算機系統(tǒng)密碼的設置、對貴重資產(chǎn)多重的保管設施和手段。因為它是管理控制五項中的其中一項，所以它也受審計監(jiān)控。只是就我公司審計資源配置來看，沒有精力和時間去完成此項監(jiān)控。大亞灣核電站內部擁有一支業(yè)務素質精良、道德品質一流的由8個人組成的全國最先進審計隊伍，審計人員大都來自香港受過專業(yè)培訓，鐵嶺一公司審計部的一位同志在他們承建大亞灣和電站就親身領略過這支審計隊伍在大亞灣核電站整個企業(yè)管理控制過程中所起的核心作用。他也親眼目睹過一位保安因為臨時脫崗被審計人員當場解聘的事實。內審應主要審查保護資產(chǎn)的方式，必要時，核實資產(chǎn)是否存在。

4、提高經(jīng)營的經(jīng)濟性和有效性

有限資源指用于滿足人們需要的資源是有限的，企業(yè)在經(jīng)營過程中應盡可能減少組織有限資源的耗費來實現(xiàn)理想的成本水平和效益水平。比如這次我們審計部調研時，有的同事就提出大型機械租賃對項目部租賃的問題，我們企業(yè)內部租賃公司大型機械租賃費基本高于市場平均租賃價格，項目經(jīng)理部理所當然在當?shù)剡x擇租賃費用低、運輸方便的大型機械。這種狀況普遍存在，某種程度造成了公司設備不能充分利用而形成的資源浪費事實。除此之外，還存在著非生產(chǎn)性開支大、費用不核算以及工作人員過多或不足的情況，都是對組織的危害。審計的職能評價資源使用的經(jīng)濟和有效性。

5、保證完成所制定的經(jīng)營或項目的任務和目標

組織的一切經(jīng)營活動和一切控制措施都是為了實現(xiàn)目標。經(jīng)營目標用于知道組織每天的經(jīng)營活動，而經(jīng)營活動又要受內部控制結構的控制。我們企業(yè)的經(jīng)營目標審計人員通過審查和評價內部控制系統(tǒng)，能對組織否朝著既定的目標前進作出判斷。

但在實現(xiàn)經(jīng)營目標的過程中不同經(jīng)營目標有時是沖突的，這類問題在審計過程中經(jīng)常出現(xiàn)，比如保證信息的可靠性和完整性和保證工程進度都是我們企業(yè)的經(jīng)營目標，施工現(xiàn)場的工程任務大都來得快，催的急，為了提高效率，有的項目審批經(jīng)手人只有技術管理一人，省略了很多他認為很煩瑣的正式程序，從而促成了大量無效憑據(jù)的產(chǎn)生。審計的有效憑據(jù)是用以證實某一事件或為某一事件提供支持的事物，它必須是充分的、有力、相關、可靠和有用的。這也是五大控制之一的保證信息的可靠性和完整性吻合的。審計憑據(jù)的失效，正常的審計程序就不能執(zhí)行，審計部有權力拒絕在工程項目決算書上簽字以肯定此工程項目的完成。審計審查經(jīng)營或項目以確保其成果是否和所確立的目的和目標相一致，以及確定經(jīng)營或項目是否按計劃進行。

但目前來看審計工作并沒有按正確的審計程序運行，其原因之一是主要考慮公司管理控制系統(tǒng)還不是很完善，很多地方需要補充和修改；之二組織的成員由于長期受計劃經(jīng)濟體制的影響，管理控制意識曾經(jīng)比較淡漠，適應內部控制的這一先進的管理模式需要一個慢慢適應的過程。但我想這個時間如果太久，沉淀的問題太多，公司的管理控制系統(tǒng)的運行會受其影響產(chǎn)生滯留狀態(tài)。管理控制的設計制定必須解決經(jīng)營目標不一致的矛盾，設計出與經(jīng)營目標盡可能相吻合的控制措施。

內審的目的就是對《管理制度匯編》和《管理標準和工作標準》等管理控制制度在企業(yè)組織內部各個管理職能部門營運過程中的效果作出反應和評價。

內審的職責就是監(jiān)督這兩套管理控制制度的實施情況。

隨著組織復雜性的增加，比如我公司目前存在的承建項目數(shù)量多，地點分散不集中這一復雜的經(jīng)營事實，增長了對控制本身進行監(jiān)視和加強管理的需要。管理部門尋求正確制定控制系統(tǒng)和令人滿意的發(fā)揮作用的保證。管理部門對內部控制負責，利用內部審計人員來監(jiān)視控制系統(tǒng)的執(zhí)行。審計人員作為管理職能的反饋部件而進行工作。審計的主要職責是監(jiān)督組織的控制結構。職責的范圍是檢查和評價組織的內部控制系統(tǒng)以及所分配的具體職責的執(zhí)行情況。

進行檢查和評價時，內部審計部門應當將活動范圍限制在分派給各人或各單位的具體職責上。審計部在檢查和評價他們各自的責任完成情況時，將計劃、具體的活動、標準、目標、政策與實際目標相比較。評價執(zhí)行情況實際上復查內部控制，因為計劃、具體的活動、標準、目標、政策和目的實際上是控制系統(tǒng)的一部分。在檢查、評價的過程中要使用內部審計報告，但是對于沒有具體標準可以比較的“軟”評價不是內審的職責范圍。

這里的“軟”評價指的是無章可循、帶有主觀性的評價。

受國有電力施工企業(yè)管理機制的局限，大多數(shù)電力施工企業(yè)現(xiàn)行的管理控制還處于探索和考證階段，產(chǎn)生并適用于先進企業(yè)管理機制的審計理念還不能與之完全匹配。就以我公司為例，審計制度還是建立在“以企業(yè)資金增收為目的的財務收支審計和工程決算審計”，審計職責的范圍還不能涵蓋公司的整個管理控制系統(tǒng)，考察的管理職能部門僅限于計劃部和財務部。長期以來審減額的高低是衡量審計人員業(yè)務水平的優(yōu)劣的標準，審計人員大量時間和精力都消耗在對計劃部預算員工程量測算上，審計人員自覺地承擔著計劃部工程量效核員的工作。

在這里我想就個人的看法專門談談審減額的問題。

審減額是控制資金流失的一個手段，審減額的增加無疑會提高效益，增加資金收益，但審減額的存在說明管理控制有薄弱環(huán)節(jié)的存在、經(jīng)營風險的存在，如果這些存在問題沒得到及時修正和改進，損失還在延續(xù)，資金繼續(xù)流失，審減額還會增加，審減額在這個時候還能作為衡定一個審計人員業(yè)績的標準嗎？我認為如果審減額在同一個問題上反復出現(xiàn)恰恰說明一個審計人員的失職。所以一個合格的審計人員不應該一味追求審減額的高低，而是透過審減額，洞察管理控制出現(xiàn)問題的實質，尋求解決問題的方法，向公司管理決策層提出好的建議。為公司爭取更大的效益。

我們企業(yè)的現(xiàn)狀已步入市場經(jīng)濟，企業(yè)的正常運作完全依賴于管理控制，計劃經(jīng)濟時期擬訂的一些規(guī)章制度有些地方已經(jīng)與我們的管理控制完全脫節(jié)，審計制度不上升到管理控制的范疇根本無法適應形式發(fā)展的需要。

怎樣才能使審計部的工作既結合企業(yè)的實際管理狀況又能在公司的管理控制中發(fā)揮最大的作用？近半年，審計部有意識的在工作中運用先進的審計理念調整審計方向，結合各項目經(jīng)理部現(xiàn)場工程的實際情況靈活運用了屬性抽樣、發(fā)現(xiàn)抽樣等高效、科學的審計技術，在三月末至五月中旬對七個項目點的內審工作中取得了我們所期望的效果。以下是半年來結合審計新理念、應用審計新技術得到審計結果：

一、3月末至5月初對七個項目經(jīng)理部外包工程工程審計過程中，發(fā)現(xiàn)各項目經(jīng)理部對外包簽證工、零用工的管理非?；靵y。

主要問題表現(xiàn)在以下幾方面：1、簽證工簽收手續(xù)不完備，只有工程技術部一個人經(jīng)手簽收。而《國際內部審計實物標準》第420號明確規(guī)定，審計證據(jù)應具備四個特征—充分、有力、與審計目標相關及有用。有力的審計證據(jù)必須具有可靠性。一個人經(jīng)手的簽證工憑據(jù)本身性質就帶有不可靠性，被視為審計無效憑據(jù)。

2、簽證工沒有簽證工程項目立項的原因。

3、除工程科外沒有其它部門對簽證工程完成情況的驗收

4、簽證工的簽收沒有即時性，幾個項目部都出現(xiàn)了由工程技術部一個經(jīng)手人在同一時間內簽收項目經(jīng)理部外包工程的所有簽證工。

這一系列問題都嚴重違反了審計標準對審計憑據(jù)的規(guī)定。我們認為公司對外包工程并沒有形成一套完整的嚴格的管理體系，項目部管理人員對外包的管理無參照依據(jù)，再加上工程簽證工程任務來得急，工程人員少，所以各項目經(jīng)理部為保證工程進度只能各行其道，忽略了按管理程序辦事，促成了大量無效審計憑據(jù)的產(chǎn)生。

透過外包工程簽證工管理混亂的問題可以看出出臺一套嚴格的完整的外包管理制度迫在眉睫，它可以把公司成本資金流失的風險性降到最低極限。

二、各項目經(jīng)理部材料管理出現(xiàn)嚴重失控現(xiàn)象提出以下幾方面的問題：

1、主材量不按定額含量計算，在合同沒有任何規(guī)定的前提下隨便按市場單位計價。

2、供貨發(fā)票沒有貨物名稱只標注金額

3、消耗性材料與外包自備工具界限不明晰，消耗性材料嚴重超量領用。

三、審計中發(fā)現(xiàn)重復施工現(xiàn)象較多，以土方工程尤為嚴重。

1、土方外運堆放地點不明，運距不詳實。

2、開挖、回填重復現(xiàn)象較多，順序混亂，原因諸多

3、小開挖基本上只是一張“沒有坐標軸系，沒有具體方位說明，沒有標識”的草圖。

每個工程項目必須加強《施工組織設計》建設工作，《施工組織設計》不應該作為應付差事的表面文章而虛設。工程管理必須遵循建筑施工工藝及其技術規(guī)律，堅持合理的施工程序和施工順序；強化施工組織設計者的責任意識，培養(yǎng)管理人員在工作中建立事事有據(jù)可依，處處有章可循的管理觀念，防止因蠻干、無序而造成的無端浪費。

以上有幾條正式建議已被公司管理層采納，許多忠告也被各職能部門的有關人員接受并針對管理不足之處加以改進，我相信通過管理控制薄弱環(huán)節(jié)一個個被加強，管理控制的循環(huán)死結一個個被打開，公司的管理控制體系會逐漸趨于完善，步入良性循環(huán)的正軌。

第二個問題：審計的檢查監(jiān)督究竟是什么概念？

上一個問題討論過審計的職責就是監(jiān)督組織的控制結構。監(jiān)督的概念——審計什么和何時審計，即審計資源如何合理分配的問題

首先，審計人員應審計成本效益最大的那部分控制系統(tǒng)，效益產(chǎn)生于業(yè)務經(jīng)營控制方面的重大發(fā)現(xiàn)，尤其是發(fā)現(xiàn)存在的問題并避免可能的損失。審計員的監(jiān)督職能對管理人員也有一定的威懾作用，即使審計沒發(fā)現(xiàn)不足之處，管理人員知道他們的活動將被定期審計，而促使他們經(jīng)常改進工作和采取更好的內部控制。

就我公司而言目前成本最大效益最高的控制系統(tǒng)就是工程項目的管理控制系統(tǒng)。工程管理控制體系良性運行，會促成企業(yè)以最小投入獲取最大效益的經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

內部審計資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個或多個控制目的失敗的風險。

審計部人員少，業(yè)務范圍廣，所有的時間和精力應該合理安排利用，發(fā)揮最大的作用。上面提到的審計資源既審計人員的時間和精力。

內部審計資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個或多個控制目的失敗的風險。

管理部門首先關心在經(jīng)濟上獲得潛在報酬，例如經(jīng)營回報，其次是關心風險，這兩件事聯(lián)系在一起并且同樣重要，風險的存在對組織的利益產(chǎn)生威脅，風險越大對管理控制的需要就越大，所以審計人員應當審計成本效益最大風險最高的那部分控制系統(tǒng)。風險針對內部控制的五大目標分為1、財務和經(jīng)營不足的風險2、政策、計劃、程序、法律和標準貫徹失敗的風險。3、資產(chǎn)流失的風險4、資源浪費和無效使用的風險5、不能達到目的和目標的風險。

電力施工企業(yè)效益產(chǎn)生于所承建的工程項目，所以它的最大風險傾向是工程項目。它包括投標的風險、合同風險、工程管理控制失敗的風險以及對外承包資金流失的風險。把這些風險控制越小就對管理控制要求的越高，審計監(jiān)督的職責也越應該加強。

在決定何時審計時，審計人員不僅僅評估風險的類型，更重要的是評估當前有多少風險。內審人員應檢查整個組織，評估與各種活動相關的風險，并按照這些活動的風險水平排列。然后首先檢查高風險的活動。

活動是指管理控制在各職能部門的營運過程。

審計人員對風險的排列有兩個關鍵因素1）當前有多少潛在的損失2）損失發(fā)生的可能性有多大？內部審計人員除考慮潛在的損失之外，還應考慮潛在的支出及其可能性，也就是說潛在的支出與實際發(fā)生的損失在性質上是相似的，因此也有必要考慮與之相關的風險。

有限資源的不合理利用，潛伏著資金流失的風險傾向。有限資源包括人才資源的供給過多過少以及不合理分配的問題。比如某項目部外包工程控制工程資金流失職能部門的管理人員是剛畢業(yè)的非本專業(yè)畢業(yè)的大學生，所學專業(yè)完全與他所從事的業(yè)務毫不相干，在短時間內業(yè)務技術水平很難有很大程度的提高，這種情況很容易造成資金流失失控的潛在風險。

第三個問題審計的客觀性和獨立性

管理控制的制定和實現(xiàn)是管理部門的決策和經(jīng)營職能的一部分。如果內部審計部門參加了任何一項活動，審計人員客觀測試和評價那些控制的能力就會陷入險境。

比如審計人員參與了某項管理制度的制定，在評價這項管理制度的適當性和有效性時，希望這項制度被認可被接受的心情迫切，對待評價難免摻雜一些個人意見，如果不能控制自己的行為，就會忽視客觀存在的事實，為自己的觀點據(jù)理力爭，很難對事實作出客觀公正的評價。于是，把內部審計職能局限于：

（1）測試內部控制的遵循性

內審通過審查內部控制的營運情況，測試組織、組織成員對企業(yè)的政策、規(guī)章制度、程序是否遵照執(zhí)行。比如20__年管理制度匯編規(guī)定的工資總額管理辦法總則規(guī)定工資總額分配必須貫徹按勞取酬，體現(xiàn)多勞多得、獎勤罰懶，審計部在項目部中期審計調研時就會通過各種途徑的調研測評這種管理辦法在項目部是否得以實施。

(2）評價內部控制，不過評價階段發(fā)生在設計階段、實現(xiàn)階段或者操作階段。

設計不良的控制系統(tǒng)會是有效的，因為執(zhí)行者能使之運作。反之，如果盡力使之運作的人不了解系統(tǒng)的功能，再良好的設計系統(tǒng)也可能無效。審計人員的工作是對這兩方面作出評價。評價控制系統(tǒng)的適當性和有效性。評價應進行在制定階段和實施階段，審計人員有時在控制實施之前檢查所設計的控制，以便更經(jīng)濟地和較早的發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。業(yè)績評價是控制系統(tǒng)的一部分，但我們寧愿負責確定評價的方法是否適當而不愿負責作出評價。這句話很好理解，還是拿方才所提到的那位大學生，審計部不評價這位員工的工作是否盡責，而只評價人才資源分配制度是否合理，有限資源是否合理利用，并對資源使用的經(jīng)濟性和有效性作出評價。審計人員評價的是決策的過程而不是職能部門或個人的業(yè)績。

以上是我從事審計工作兩年多來結合國外的審計理念對我公司的審計工作的在公司管理控制中一些認真的思考和淺顯的認識，有些想法也許不成熟，有些建議或許不客觀，但無論如何我相信審計人員通過審計，對發(fā)現(xiàn)的管理控制薄弱、資金流失隱患等急待解決重大問題殫精竭慮的陳述，遠非與每次羅列在經(jīng)理辦公桌上由于管理失控造成的資金流失現(xiàn)象循環(huán)出現(xiàn)累加起來龐大的審減額數(shù)字的價值能夠比擬的。

第13篇 內部風險控制調研報告

內部風險控制調研報告

一、內部風險控制工作的難點

（一）思想認識不盡到位。人民銀行內控制度主要目標在于控制風險，提高內控制度執(zhí)行力對防范各類風險具有極端的重要性。但部分干部職工對此認識不夠到位。一是少數(shù)領導干部認識不足、重視不夠，對內控制度建設存在畏難情緒，未將內控真正滲透到各項業(yè)務、各個操作環(huán)節(jié)之中。二是部分員工認識不足，忽視內控制度在風險防范中的重要作用，在業(yè)務操作中憑經(jīng)驗、圖方便，有章不循的現(xiàn)象時有發(fā)生。

（二）制度本身不盡完善。一是部分內控制度不全面。一方面，有的業(yè)務從上到下制度缺失，比如關于同級監(jiān)督，總行到目前為止還沒有出臺相關的規(guī)范性文件。另一方面，部分單位自身內控制度缺失。如有的缺少科學決策和民主監(jiān)督方面的內控制度，有的制訂的內部控制制度不能涵蓋業(yè)務操作的各個環(huán)節(jié)等。二是少數(shù)制度設計的系統(tǒng)性不強。部分支行直接將上級行的規(guī)章制度作為自身的內控制度，有的內控制度是由基層行各個業(yè)務部門和部分綜合監(jiān)督部門分別制定，對業(yè)務職能發(fā)生交叉的部位和崗位之間相互制約問題考慮欠周，缺乏明確細致的規(guī)定。三是內控制度修訂不及時。有的支行未根據(jù)人員、業(yè)務、環(huán)境的變化以及職能的調整及時修訂內控制度，尤其在反洗錢、征信、外管服務方面的內控制度很少，內控制度建設遲緩。四是個別內控制度可操作性不夠強。有些內控制度較原則，有些內控制度又過于簡單，或過于復雜，或與現(xiàn)實情況不符，不能為業(yè)務開展提供有效的指導和控制。

（三）隊伍結構不盡合理。主要表現(xiàn)在：一是人員數(shù)量不足。按照因事設崗的原則，每個崗位均有其職責并形成一套操作流程，因人員不足，難以滿足相互制約要求，尤其在業(yè)務人員出差或休假等情況下，違規(guī)兼崗頂崗現(xiàn)象難以避免，強制休假和重要崗位定期輪崗制度難以完全實行，潛在風險較大。二是人員老化趨勢嚴重。多年來，基層央行尤其是縣級支行員工老化趨勢日益嚴重。三是人員素質參差不齊。部分員工整體文化水平、知識結構難以適應新業(yè)務發(fā)展的需要，加之系統(tǒng)的業(yè)務培訓較少，員工在內控制度的理解和執(zhí)行上有時難免出現(xiàn)偏差。

（四）管理體制不盡科學。一是由于人員流出渠道還不順暢，縣支行又無人員進出處置權，使少數(shù)不愿受內控約束的員工得不到嚴厲處理，制度威懾力不強。二是內審、紀檢監(jiān)察等再監(jiān)督職能未能充分發(fā)揮。目前，基層行內審、紀檢部門未配備專職人員，且工作人員行政關系在本單位，致使同級監(jiān)督缺乏應有獨立性。同時，干部提拔、職稱評聘、評先評優(yōu)往往都以票定人，一些監(jiān)督人員因擔心丟票而不愿打破情面，深查深究。

（五）相關機制不盡配套。一是內控建設評估機制不配套。目前，基層行雖然建立了內控評審系統(tǒng)，但因評審系統(tǒng)自身的缺陷而往往導致內控評審流于形式。二是內控制度執(zhí)行的整改問責機制不配套。內控監(jiān)督特別是同級監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題責任認定難、整改難、責任追究難。同時，內控監(jiān)督評價結果與工作人員日?？己私Y果較難掛鉤，對責任人實施經(jīng)濟處罰或采取更加嚴厲的處理措施則難度更大。三是內控制度執(zhí)行的激勵機制不配套。內控制度執(zhí)行尚無激勵機制相配套，激勵不足導致動力和活力缺乏，內控制度執(zhí)行力下降。

二、對策建議

（一）狠抓宣傳教育，強化內控意識。一是各級領導班子應統(tǒng)一思想，高度重視內控制度建設，把內控制度建設貫穿于全部工作始終；要成立專門的領導小組，配備骨干力量，具體負責內控工作的組織、協(xié)調、檢查、監(jiān)督、評價、考核等工作，使內控建設制度化、規(guī)范化。二是要不斷加大對員工職業(yè)責任、職業(yè)道德、職業(yè)紀律的教育力度，加強內部控制理念的灌輸，使全行員工自覺學習、執(zhí)行內控制度，全面提高風險防范意識和能力。三是通過內控講座、專題調研、座談討論、征文、演講、知識競賽等活動，營造良好的內控氛圍。

（二）著力隊伍建設，提高內控能力。一要合理配置人員。要以保證重要內控制度的有效執(zhí)行為出發(fā)點，遵循風險可控、數(shù)量適當、結構合理、符合實際的原則，將人員配備優(yōu)先保證基礎業(yè)務部門，嚴格執(zhí)行崗位分離、交叉復核、印押證三分管等內控制度“底線”。二要強化培訓增強員工素質。要開展形式多樣、針對性強的崗位培訓和業(yè)務知識學習，使每個員工學制度、懂制度、守制度，熟練掌握業(yè)務知識，提高風險防范的能力。三要定期輪崗鍛造復合型人才。對重要崗位人員實行跨部門定期輪崗制度，讓員工在不同的崗位上鍛煉。同時，建立業(yè)務崗位后備人員管理制度，使業(yè)務部門在人員離崗外出而部門內部難以調整的情況，可由后備人員頂崗，以保證業(yè)務的正常開展和內控制度的正確執(zhí)行。

（三）完善規(guī)章制度，堵塞內控漏洞。一方面，建議上級行有關部門對現(xiàn)已制定的全行性、部門性內控制度進行收集、整理，形成相對規(guī)范的各項制度藍本或標準，解決下級行在建制過程中各自為政的問題。另一方面，基層行要發(fā)揮主觀能動性，不等不靠，通過整合自身內控制度建設資源，進一步提高內控制度的實用性和可操作性。內控制度要明確界定各崗位的職責權限，做到崗位之間、部門之間相互監(jiān)督相互制約，特別是對國庫、會計、發(fā)行等要害崗位，要堅持相互監(jiān)督、相互審查、相互復核，杜絕業(yè)務“一手清”現(xiàn)象，杜絕有法不依、有章不循、自行其事、違規(guī)操作的現(xiàn)象。

（四）推進體制改革，增強內控效能。一是推進人事制度改革。探索新的人員流出渠道，實施人員雙向選擇落聘待崗措施，強化人員管理，對違反內控制度并屢教不改的員工嚴厲處理，以儆效尤。二是實行業(yè)務整合。對部分政工類業(yè)務進行上收整合，以緩解縣級人行人員緊張的狀況。三是改革內審、紀檢管理體制。對縣級人行的內審、紀檢業(yè)務實行派駐制，增強內審、紀檢工作的獨立性和權威性。同時，擺正內審、監(jiān)察與業(yè)務部門的關系，發(fā)揮內審、紀檢各自在強化內控管理中的職能作用。三是改革目標考核制度。特別是對事后監(jiān)督、內審、紀檢等人員在晉職晉級、評先評優(yōu)考核中要側重于工作責任心、工作能力和工作業(yè)績，合理考慮群眾的滿意率，使其在履行監(jiān)督職能時更敢于“亮劍”，督促內控制度落實。

（五）健全工作機制，優(yōu)化內控環(huán)境。一是著力完善制約機制。各股室作為第一道防線，股室負責人要定期對各項業(yè)務的風險點進行排查并制訂相應的防范措施。加大檢查通報和責任追究力度，杜絕屢查屢犯問題的發(fā)生。二是著力完善激勵機制。建立健全有利于優(yōu)秀人才脫穎而出的選任用人機制，將內控制度的執(zhí)行情況納入到職位競爭的考察范圍。在各部門的內控制度中加入安全目標完成情況的獎勵、內控制度執(zhí)行情況的獎勵，提高員工執(zhí)行內控制度的積極性。三是著力完善評審機制。建議上級行盡快健全完善統(tǒng)一、規(guī)范的指標體系，推動基層行定期開展內控自評工作。重點評審自訂的制度是否全面、是否符合上級規(guī)定和本部門的職責要求、制度的可操作性和時效性等，使內控制度建設逐步由一條線到一個面的轉變，形成一套內控嚴密，權責明確，程序合規(guī)，便于管理的內控制度體系。

第14篇 關于企業(yè)內部會計監(jiān)督的調研報告

單位內部會計監(jiān)督制度，也稱內部控制制度，是指單位為了保證經(jīng)濟業(yè)務活動的有效進行，保護其資產(chǎn)的安全、完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、完整而制定和實施的政策和程序，采取的制度和方法。《會計法》規(guī)定：“各單位應當建立、健全本單位內部會計監(jiān)督制度?！苯?、健全內部會計監(jiān)督制度是各單位的法定義務。

一、內部會計監(jiān)督現(xiàn)狀

內部會計監(jiān)督是單位會計機構和會計人員依據(jù)各項財經(jīng)法規(guī)和財務制度,通過記錄、計算、分析、檢查等方法,對單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的合法性、合理性和有效性進行監(jiān)督,使之能夠按既定的目標和要求來進行。從目前單位內部監(jiān)督的總體情況看，內控制度不嚴、監(jiān)督職能乏力、守法意識淡薄，不僅導致一些違規(guī)、違法問題通過會計工作“合法化”，損害國家和社會公眾利益，也嚴重影響了會計信息的真實性。

一是內部控制不嚴。這是一個單位會計機構設置的問題，內部控制制度的不嚴密，會計事項相關人員的職責、權限不清，達不到相互分離、相互制約的會計要求，這不僅使企業(yè)內部會計監(jiān)督流于形式，也是造成會計信息失真的一個重要原因。

二是會計監(jiān)督乏力。雖然《會計法》賦予會計人員監(jiān)督本單位經(jīng)濟活動的職權，但由于缺乏會計依法行使職權的保障措施，會計人員往往是“頂?shù)米〉恼静蛔。镜米〉捻敳蛔　?，一些單位的內部會計監(jiān)督實際上已是徒具虛名。

三是守法意識淡薄。一定時期人們的法律觀念和法律意識，直接影響著人們對法律法規(guī)的遵守情況。從目前情況來看，無論是單位領導還是會計人員對會計法規(guī)、稅收法規(guī)等政策的“有法必依”意識尚相當薄弱，甚至為了集體利益、團體利益或個人利益，將企業(yè)內部會計監(jiān)督制度置于腦后。

二、內部會計監(jiān)督存在問題的原因分析

（一）法律法規(guī)建設不健全是首要原因。我國會計監(jiān)督的法律約束機制不建全,使得會計不能有效地行使其監(jiān)督職能，導致企業(yè)會計監(jiān)督不力。比如,新的《會計法》雖已頒布,但是相關配套的法律法規(guī)卻沒有跟上。

第15篇 2023年煙草局內部管理調研報告

根據(jù)市煙草專賣局《關于開展2023年專賣管理及法規(guī)工作調研的通知》要求，結合煙草專賣局專賣管理工作現(xiàn)狀和筆者所在崗位工作實際，圍繞當前專賣管理、法規(guī)工作中存在的重點、難點問題進行了深入討論，特別是圍繞近年卷煙外流及查處問題的情況及對發(fā)現(xiàn)的問題整改落實情況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機制，防止發(fā)現(xiàn)的問題重復發(fā)生”的課題調研活動，同時現(xiàn)將調研情況闡述如下：

一、什么是卷煙外流現(xiàn)象

一直以來,嚴防卷煙外流這是專賣內管工作的重點。然而，總有一些零售戶在面對給予適當差價的“好處費”時經(jīng)不住誘惑，采取錯誤的方式，為了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶，更有甚者通過為大戶代訂卷煙的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價煙”，暗中將這些卷煙倒賣至外地以賺取高額利潤，從而導致了卷煙外流現(xiàn)象的發(fā)生。

二、卷煙外流出現(xiàn)的原因剖析

為什么會出現(xiàn)卷煙外流現(xiàn)象？歸根到底，這種現(xiàn)象事實上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經(jīng)濟利益的驅使，煙草公司的營銷政策不全，客戶經(jīng)理的管理松懈，雖是市場環(huán)境自然形成，應該說，三方都有一定責任。

原因之一，經(jīng)營利益驅使?？蛻糸_店，經(jīng)營卷煙目的就是賺錢，憑借資金賺取差價，天經(jīng)地義，客戶自認為合情合理，并沒有觸犯法律。既然煙草公司開門做生意，限量政策下能報這么多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現(xiàn)象是普遍存在的。

原因之二，限量政策不全。煙草公司放量，有些品種卷煙限量多少條，部分煙店有了可乘之機，無怪乎個別品種銷量急劇飆升，遠遠超出部分零售戶實際購賣力。近來卷煙外流被查處使很多公司上下紛紛展開專項行動，整頓卷煙外流之風，當然亡羊補牢猶未晚，但我們應該檢討一下，不能漏哪補哪，要未雨綢繆，防患于未然。

原因之三，經(jīng)營監(jiān)管不力。對客戶經(jīng)理本人而言，客戶各式各樣，憑個人力量當然有不全之處。讓客戶少報點，敏感品種報5條或10條之內，其實客戶經(jīng)理也明白，個別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經(jīng)理不可能把所有有出口苗頭的煙店都降為小戶。

三、防止卷煙外流的對策與思路

（一）加強宣傳，進一步營造執(zhí)法環(huán)境。

堅持打擊宣傳同步走的方針，以卷煙外流危害為切入點，以重大法治宣傳日為契機，借助于網(wǎng)絡、電視、報刊等現(xiàn)代傳媒工具，爭取社會對打擊卷煙外流的支持，充分發(fā)揮全國卷煙打假舉報電話“13”的功能作用，營造良好的煙草專賣執(zhí)法環(huán)境。大力宣傳法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)則，專管員走訪過程中，應反復想零售戶宣傳，讓宣傳的內容家喻戶曉。