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【第1篇 集團(tuán)財務(wù)報表工作總結(jié)
其實本章節(jié)總體來說，姍姍感覺難度不大，但是本章涉及的知識點卻是特別的多，大家只要對知識點掌握好，感覺就足以應(yīng)對客觀題和主觀題。我們需要了解哪些知識和內(nèi)容呢？
集團(tuán)財務(wù)報表審計的相關(guān)概念 特別是重要組成部分 重要性
集團(tuán)財務(wù)報表審計涉及的相關(guān)責(zé)任
業(yè)務(wù)承接和保持 特別注意審計范圍受限情況處理
對環(huán)境的了解（風(fēng)險評估程序）
對組成部分注冊會計師的了解 何時需要了解 了解什么
重要性的運用
識別出的重大錯報風(fēng)險風(fēng)險應(yīng)對 單個財務(wù)重要性和特別風(fēng)險應(yīng)對措施
合并過程的了解
與組成部分注冊會計師 集團(tuán)管理層與集團(tuán)治理層溝通
一、重要組成部分
滿足兩個條件之一：具有單個財務(wù)重大性 比如按照一定基準(zhǔn)乘以一個比例 高于這個比例的就有財務(wù)重大性 由于性質(zhì)特殊，可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財務(wù)報表存在重大錯報的特別風(fēng)險
重要性包括集團(tuán)財務(wù)報表整體重要性和組成部分重要性
二、與集團(tuán)財務(wù)報表審計相關(guān)責(zé)任
各自負(fù)責(zé) 組成部分注冊會計師針對組成部分實施程序得出結(jié)論承擔(dān)責(zé)任，集團(tuán)項目組對整個集團(tuán)內(nèi)實施程序得出結(jié)論發(fā)表意見承擔(dān)責(zé)任，但是不應(yīng)提及組成部分注冊會計師的責(zé)任，除非法律法規(guī)允許
三、業(yè)務(wù)承接和保持
特別注意審計范圍受限情況處理
首先考慮能否承接，能否擔(dān)任集團(tuán)項目的注冊會計師 如果能夠擔(dān)任，那么能否與組成部分注冊會計師進(jìn)行有效溝通
保持需要考慮集團(tuán)環(huán)境有無重大變化
如果審計范圍受到限制
集團(tuán)管理層的制約，新業(yè)務(wù)，拒絕接受委托；已經(jīng)接受委托的，考慮接觸業(yè)務(wù)約定；如果法律法規(guī)不允許注冊會計師解除業(yè)務(wù)約定，則注冊會計師在盡可能的實施程序獲取證據(jù)，發(fā)表無法表示意見
四、對于環(huán)境的了解
了解集團(tuán)及其環(huán)境 組成部分及其環(huán)境 確定或者修改以前識別出的重要組成部分 或者是識別出具有特別風(fēng)險的組成部分
五、對組成部分注冊會計師的了解
只有當(dāng)基于集團(tuán)財務(wù)報表審計的目的，按照集團(tuán)項目組的要求，組成部分注冊會計師對組成部分財務(wù)信息執(zhí)行工作的時候才需要了解組成部分注冊會計師；如果對不重要的組成部分集團(tuán)項目組僅在集團(tuán)層面實施分析程序，則不需要了解。
了解內(nèi)容：組成部分注冊會計師了解遵守與集團(tuán)審計相關(guān)的職業(yè)道德要求 了解組成部分注冊會計師的專業(yè)勝任能力 集團(tuán)項目組參與組成部分注冊會計師工作的程度是否足以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)；組成部分注冊會計師是否處于積極的監(jiān)管環(huán)境中。
如果通過了解，審計項目組發(fā)現(xiàn)組成部分注冊會計師不滿足與集團(tuán)財務(wù)報表審計相關(guān)獨立性要求，或者對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力監(jiān)管環(huán)境存在重大疑慮，則集團(tuán)項目組應(yīng)該親自對組成部分進(jìn)行審計，而不應(yīng)該要求組成部分注冊會計師對組成部分財務(wù)信息執(zhí)行工作。注意這里是不能通過追加風(fēng)險評估程序和追加程序來降低風(fēng)險的
如果對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力監(jiān)管環(huán)境存在非重大疑慮，是可以考慮集團(tuán)項目組更多的參與或者是追加程序降低這種風(fēng)險和消除這種疑慮的
六、重要性
集團(tuán)項目組在制定總體審計策略的時候，就應(yīng)當(dāng)確定集團(tuán)財務(wù)報表整體重要性，和針對特定交易賬戶余額列報的重要性
組成部分重要性
如果組成部分注冊會計師對組成部分實施審計審閱，還需要確定一個組成部分重要性。
為了將未更正的或者未發(fā)現(xiàn)的錯報匯總數(shù)超過集團(tuán)財務(wù)報表整體重要性的可能性降到最小，則組成部分重要性應(yīng)該低于集團(tuán)財務(wù)報表整體重要性
在確定組成部分重要性時候，無需將集團(tuán)財務(wù)報表整體重要性按比例進(jìn)行分配，因此各個組成部分重要性匯總數(shù)可能超過集團(tuán)財務(wù)報表整體重要性
在實際執(zhí)行的時候，還需要確定一個實際執(zhí)行的重要性
明顯微小錯報
集團(tuán)項目組需要確定一個數(shù)額，超過這個數(shù)額的不能確定為明顯微小錯報，所有超過的都應(yīng)該告知集團(tuán)項目組（注意這個明顯微小錯報可能低于組成部分重要性水平）
七、識別出的重大錯報風(fēng)險風(fēng)險應(yīng)對 單個財務(wù)重要性和特別風(fēng)險應(yīng)對措施
對于識別出的重大錯報風(fēng)險我們需要加以應(yīng)對
對于單個財務(wù)重要性 根據(jù)組成部分重要性由組成部分注冊會計師實施審計
對于特別風(fēng)險需要實施一項或者多項程序
根據(jù)組成部分重要性由組成部分注冊會計師實施審計
針對具有特別風(fēng)險的一項或者多項交易一項或者多項披露實施程序
針對具有特別風(fēng)險的項目實施特定程序
已執(zhí)行的工作仍不能提供充分、適當(dāng)審計證據(jù)時的處理
如果集團(tuán)項目組認(rèn)為對重要組成部分財務(wù)信息執(zhí)行的工作、對集團(tuán)層面控制和合并過程執(zhí)行的工作以及在集團(tuán)層面實施的分析程序還不能獲取形成集團(tuán)審計意見所依據(jù)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)選擇某些不重要的組成部分，并對已選擇的組成部分財務(wù)信息親自執(zhí)行或由代表集團(tuán)項目組的組成部分注冊會計師執(zhí)行程序。
針對不重要的 實施集團(tuán)層面分析程序
八、無法獲取充分適當(dāng)審計證據(jù)
如果認(rèn)為未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)作為形成集團(tuán)審計意見的基礎(chǔ)，集團(tuán)項目組可以要求組成部分注冊會計師對組成部分財務(wù)信息實施追加的程序。如果不可行，集團(tuán)項目組可以直接對組成部分財務(wù)信息實施程序。
九、合并過程的了解
集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)了解集團(tuán)層面的控制和合并過程，包括集團(tuán)管理層向組成部分下達(dá)的指令。如果對合并過程執(zhí)行工作的性質(zhì)、時間安排和范圍基于預(yù)期集團(tuán)層面控制有效運行，或者僅實施實質(zhì)性程序不能提供認(rèn)定層次的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)親自測試或要求組成部分注冊會計師代為測試集團(tuán)層面控制運行的有效性。（控制測試必要性）
第二，集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)針對合并過程設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序，以應(yīng)對評估的、由合并過程導(dǎo)致的集團(tuán)財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的風(fēng)險。設(shè)計和實施的進(jìn)一步審計程序應(yīng)當(dāng)包括評價所有組成部分是否均已包括在集團(tuán)財務(wù)報表中。（完整性）
第三，集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)評價合并調(diào)整和重分類事項的適當(dāng)性、完整性和準(zhǔn)確性，并評價是否存在舞弊風(fēng)險因素或可能存在管理層偏向的跡象。(舞弊因素)
十、溝通
與組成部分注冊會計師溝通
集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)與組成部分注冊會計師進(jìn)行有效的雙向溝通，集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)向組成部分注冊會計師的通報有關(guān)溝通內(nèi)容形式以及集團(tuán)項目組對組成部分注冊會計師工作運用，組成部分注冊會計師應(yīng)當(dāng)將得出的結(jié)論告知集團(tuán)項目組，如果法律法規(guī)未予以限制集團(tuán)項目組接觸組成部分審計工作底稿，集團(tuán)項目組可以查看組成部分審計工作底稿
與集團(tuán)管理層溝通（內(nèi)控缺陷和舞弊）
溝通集團(tuán)項目組識別出的集團(tuán)層面組成部分層面內(nèi)控重大缺陷，以及組成部分注冊會計師提請集團(tuán)項目組注意到的內(nèi)控重大缺陷；如果集團(tuán)項目組識別出舞弊或組成部分注冊會計師提請集團(tuán)項目組關(guān)注舞弊，或者有關(guān)信息表明可能存在舞弊，集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)及時向適當(dāng)層級的集團(tuán)管理層通報，以便管理層告知主要負(fù)責(zé)防止和發(fā)現(xiàn)舞弊事項的人員。
與集團(tuán)治理層溝通
除了需要與治理層討論一般事項，還需要與治理層溝通組成部分注冊會計師提請集團(tuán)項目組關(guān)注的以及集團(tuán)項目組通過職業(yè)判斷可能與集團(tuán)治理層責(zé)任相關(guān)的重大事項。
十一、集體項目組參與組成部分注冊會計師工作
集團(tuán)項目組可以親自去做也可以讓組成部分注冊會計師代為執(zhí)行，但是這里注意一點，參與的時候必須參與組成部分的風(fēng)險評估程序，以識別出可能導(dǎo)致集團(tuán)財務(wù)報表發(fā)生錯報的重大錯報風(fēng)險，參與程度：
組成部分重要性
集團(tuán)層面控制有效性
對組成部分注冊會計師的了解
識別出的導(dǎo)致集團(tuán)財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險
集團(tuán)項目組參與的性質(zhì)、時間安排和范圍受其對組成部分注冊會計師所了解情況的影響，但至少應(yīng)當(dāng)包括：
（1）與組成部分注冊會計師或組成部分管理層討論對集團(tuán)而言重要的組成部分業(yè)務(wù)活動；（重要業(yè)務(wù)活動）
（2）與組成部分注冊會計師討論由于舞弊或錯誤導(dǎo)致組成部分財務(wù)信息發(fā)生重大錯報的可能性；（舞弊）
【第2篇 財務(wù)報表分析總結(jié)
一、 （資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比重分析）
1、流動資產(chǎn)比率=流動資產(chǎn)/資產(chǎn)總額×100% 比率越高，企業(yè)資產(chǎn)的流動性和變現(xiàn)能力和償債能力也越強(qiáng)，企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險的能力也越強(qiáng)。 2、固定資產(chǎn)比率=固定資產(chǎn)/資產(chǎn)總額_100% 固定資產(chǎn)基本作用：提高勞動生產(chǎn)率；改善勞動條件；擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模；降低生產(chǎn)成本。 特征：投入資金多，收回時間長，能夠在生產(chǎn)經(jīng)營過程中長期發(fā)揮作用；變現(xiàn)能力差，風(fēng)險大； 對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和財務(wù)狀況影響巨大；使用成本是非付現(xiàn)成本；反映企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)水平和 工藝水平；使用效率高低取決于企業(yè)流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)情況。 3、非流動資產(chǎn)比率=（固定資產(chǎn)+長期投資+無形資產(chǎn)+遞延及其他資產(chǎn)）/資產(chǎn)總額_100% =（資產(chǎn)總額-流動資產(chǎn)）/資產(chǎn)總額_100% =1-流動資產(chǎn)比率 （比率低好）過高的非流動資產(chǎn)比率將導(dǎo)致：1.產(chǎn)生巨額固定費用，增大虧損的風(fēng)險；2.降低 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，增大了營運資金不足的風(fēng)險；3.降低了資產(chǎn)彈性，削弱了企業(yè)的相關(guān)調(diào)整能力。 總之，這對于企業(yè)的資金的運用資本結(jié)構(gòu)的安全穩(wěn)定及資產(chǎn)風(fēng)險回避均有不良影響。
二、 （營運能力分析）
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=產(chǎn)品或商品銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） 銷售收入凈額=銷售收入-銷售折扣-銷售折讓-銷貨退回 比率越高，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，表明總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，說明企業(yè)的全部資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營利用的 效果越好，企業(yè)的經(jīng)營效率越高，進(jìn)而使企業(yè)的償債能力和盈利能力得到增強(qiáng)。反之，表明企 業(yè)利用全部資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營活動的能力差，效率低，最終還將影響企業(yè)的盈利能力 2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額 其中：賒銷收入=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度快慢與管理效率高低的指標(biāo)。一定期間內(nèi)，比 率越高，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，表明企業(yè)應(yīng)收賬款回收速度越快，企業(yè)的經(jīng)營管理的效率越高，資產(chǎn) 流動性越強(qiáng)；短期償債能力越強(qiáng)。同時，較高的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率可有效地減少收款費用和壞賬 損失，從而相對增加企業(yè)流動資產(chǎn)的收益 3 存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=一定期間的銷貨成本/存貨平均余額 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/存貨周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)， 也是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中存貨運營效 率的綜合性指標(biāo)。 （比率越高，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，表明企業(yè)存貨回收速度越快，企業(yè)的經(jīng)營管理的 效率越高，資產(chǎn)流動性越強(qiáng)，則企業(yè)的利潤率越高；反之，則表明企業(yè)存貨的管理效率越低， 存貨周轉(zhuǎn)較慢，存貨占用資金較多，企業(yè)的利潤率較小。 ） 4、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷售收入/流動資產(chǎn)平均占用額 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額可按產(chǎn)品銷售收入計算。比率越高，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多， 表明企業(yè)以相同的流動資產(chǎn)完成的周轉(zhuǎn)額越高，說明企業(yè)流動資產(chǎn)的經(jīng)營利用效果越好，企業(yè) 的經(jīng)營效率越高，進(jìn)而使企業(yè)的償債能力和盈利能力得到增強(qiáng)。 5、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值。 比率高，表明企業(yè)固定資產(chǎn)利用充分，說明企業(yè)固定資產(chǎn)投資得當(dāng)，固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分布合理， 能夠較充分地發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效率，企業(yè)的經(jīng)營活動越有效；反之，表明固定資產(chǎn)使用效 率不高，提供的生產(chǎn)經(jīng)營成果不多，企業(yè)的營運能力較差。 1
三、 （資金運用效率分析）
1、營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率＋360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 周期越短，說明資產(chǎn)的效率越高，其收益能力也相應(yīng)增強(qiáng)；周期越短，資產(chǎn)的流動性越強(qiáng)，
資產(chǎn)風(fēng)險降低；營業(yè)周期的長短還影響著企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，周期越短，流動資產(chǎn)的占 用相對較少，反之，則相反）
四、 （盈利能力分析） 以營業(yè)收入和營業(yè)成本費用為基礎(chǔ)的盈利能力分析
1、銷售毛利率=銷售毛利/銷售收入_100%=1—銷售成本率 其中：銷售毛利=銷售收入—銷售成本 銷售毛利率反映的是企業(yè)主營收入的獲利水平，銷售毛利率越高，說明企業(yè)主營成本控制越 好，獲利能力越強(qiáng)。其影響因素（1）外部因素：主要是市場供求變動而導(dǎo)致的銷售價格的升降 以及產(chǎn)品購買價格的升降。 （2）內(nèi)部因素：①企業(yè)開拓市場的意識和能力；②成本管理水平； ③產(chǎn)品構(gòu)成決策和企業(yè)的戰(zhàn)略要求等。 2、資產(chǎn)息稅前利潤率=息稅前利潤/總資產(chǎn)平均余額 該指標(biāo)反映企業(yè)總體的獲利能力，是將公司占用的全部資產(chǎn)作為一種投入，對應(yīng)的是息稅前 利潤，以評價公司的投入和產(chǎn)出的效率。公司的投入就是占用的資產(chǎn)總額，其回報就是息稅前 利潤。該指標(biāo)越大，說明企業(yè)的整體的獲利能力越強(qiáng)。 3、營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入 反映企業(yè)每單位銷售收入中獲得的營業(yè)利潤的金額。營業(yè)利潤率越高，表明企業(yè)通過日常經(jīng) 營活動獲得的收益的能力越強(qiáng)。 4、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入 該指標(biāo)值越大，說明企業(yè)獲利能力越高由于指標(biāo)中的凈利潤是企業(yè)各項收益與各項成本費用 配比后的凈利，所以各年的數(shù)額會有較大變動，應(yīng)注意結(jié)合盈利結(jié)構(gòu)增減變動分析來考察銷售 凈利率指標(biāo)。 5、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額 其中：成本費用總額=銷售成本+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用 當(dāng)企業(yè)獲利水平一定的情況下，成本費用總額越小，成本費用利潤率就越高，說明企業(yè)盈利 能力越強(qiáng)；反之，則相反。當(dāng)企業(yè)成本費用總額一定時，利潤總額越高，成本費用利潤率就越 高，企業(yè)盈利能力越強(qiáng)； 反之，則相反。
以資產(chǎn)為基礎(chǔ)的盈利能力分析
1、總資產(chǎn)收益率＝收益總額/總資產(chǎn)平均余額×100% ＝（營業(yè)收入/總資產(chǎn)平均余額）×（息稅前利潤/營業(yè)收入）×100% ＝總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×息稅前利潤率 資產(chǎn)運用效率越好，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快，息稅前利潤率越高，總資產(chǎn)收益越高；反之，總資產(chǎn) 收益率越低。 2、流動資產(chǎn)收益率＝利潤總額（凈利潤）/平均流動資產(chǎn)總額×100% 3、固定資產(chǎn)收益率＝利潤總額（凈利潤）/平均固定資產(chǎn)原值 4、投資收益率＝部門邊際貢獻(xiàn)／該部門擁有的資產(chǎn)額 5、長期資本收益率＝收益總額／（平均長期負(fù)債＋平均所有者權(quán)益） 6、凈資產(chǎn)收益率（roe）＝凈利潤／平均股東權(quán)益＊100%
上市公司盈利能力分析的特殊方法
1、基本每股收益=（凈收益-優(yōu)先股股息）/發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù) 2、稀釋每股收益=調(diào)整后的歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤/ （基本每股收益時普通股加權(quán)平均 數(shù)+假定稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換為已發(fā)行普通股而增加的普通股股數(shù)的加權(quán)平均數(shù)） 3、市盈利=每股市價/每股收益 反映普通股的市場價格與當(dāng)期每股收益之間的關(guān)系，可用來判斷企業(yè)股票與其他企業(yè)股票相 比較潛在的價值。 4、市凈率=每股市價/每股凈資產(chǎn) 其中：每股凈資產(chǎn)=（期末股東權(quán)益-優(yōu)先股權(quán)益）/期末發(fā)行在外的普通股股數(shù)
股利發(fā)放率=每股股利/每股收益_100%=市盈率_股利報償率 =（每股市價/每股收益）_（每股股利/每股市價）_100% 反映了公司的股利分配政策和支付股利的能力，其高低要根據(jù)公司對資金需要量的具體情況 而定。長期投資者比較注重市盈率，短期投資者則比較注重股利報償率 5、托賓q值=（股票市場價值+長短期債務(wù)賬面價值合計）/總資產(chǎn)賬面價值 若某公司的托賓q值大于1，表明市場上對該公司的估價水平高于其自身的重置成本，該公司 的市場價值較高；若某公司的托賓q值小于1，表明市場上對該公司的估價水平低于其自身的重 置成本，該公司的市場價值較低 4
五、 （盈利結(jié)構(gòu)分析）
盈利結(jié)構(gòu)類型 a-銷售毛利:虧 b-銷售毛利:虧 c-銷售毛利:盈 d-銷售毛利:盈 e-銷售毛利:盈 f-銷售毛利:盈 營業(yè)利潤:虧 營業(yè)利潤:虧 營業(yè)利潤:虧 營業(yè)利潤:虧 營業(yè)利潤:盈 營業(yè)利潤:盈 利潤總額:虧 利潤總額:盈 利潤總額:虧 利潤總額:盈 利潤總額:虧 利潤總額:盈 a：企業(yè)面臨破產(chǎn) b：企業(yè)的盈利不穩(wěn)定、不持久 c：企業(yè)盈利相對穩(wěn)定、持久，要減支增收 d種類型：與c類相似 e：企業(yè)盈利穩(wěn)定、持久，要消除不利因素 f：企業(yè)盈利水平具有較好的穩(wěn)定性和持久性
六、 （現(xiàn)金流量支付能力分析）
1、現(xiàn)金充足比率=
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額 （現(xiàn)金投資＋存貨增加 ＋股利＋償付債務(wù)） 流凈額＋籌資現(xiàn)流凈額 支出額＋支付股利、利 息額）
2、現(xiàn)金充分性比率＝
經(jīng)營現(xiàn)流凈額＋投資現(xiàn) （債務(wù)償還額＋資本性
現(xiàn)金充分性比率必須保持1以上，才能滿足分母中各項支付的現(xiàn)金需要，如果小于1，則會出 現(xiàn)現(xiàn)金短缺局面。 3、 股利現(xiàn)金保證比率＝
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額 現(xiàn)金股利
該比率越高，支付現(xiàn)金股利的現(xiàn)金保證程度越高。
七、 （杜邦財務(wù)分析體系）
總資產(chǎn)凈利率=銷售凈利率_總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 權(quán)益乘數(shù)=1/（1-資產(chǎn)負(fù)債率） 即：凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率_總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率_權(quán)益乘數(shù) 具體路徑： 2 提高銷售利潤率，使收入增長幅度高于成本和費用。降低成本費用。 3 提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。 4 不危及公司財務(wù)狀況的情況下，增加負(fù)債規(guī)模。
【第3篇 注冊會計師《財務(wù)成本管理》管理用報表的編制的公式總結(jié)
注冊會計師《財務(wù)成本管理》管理用報表的編制的公式總結(jié)
1.管理用資產(chǎn)負(fù)債表
核心公式：凈經(jīng)營資產(chǎn)=凈負(fù)債+股東權(quán)益
凈經(jīng)營總產(chǎn)=經(jīng)營資產(chǎn)-經(jīng)營負(fù)債=股東權(quán)益+股東權(quán)益=經(jīng)營營運資本+凈經(jīng)營長期資產(chǎn)；
凈負(fù)債（凈金融負(fù)債）=金融負(fù)債-金融資產(chǎn)。
提示金融資產(chǎn)包括：持有至到期投資、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收利息、短期權(quán)益性投資等；金融負(fù)債包括：短期借款、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付利息、一年內(nèi)到期的`非流動負(fù)債、長期借款、應(yīng)付債券等。
2.管理用利潤表
核心公式：凈利潤=稅后經(jīng)營凈利潤+金融損益=稅后經(jīng)營凈利潤-稅后利息費用
稅后經(jīng)營凈利潤=稅前經(jīng)營利潤_（1-平均所得稅稅率），平均所得稅稅率=所得稅費用/利潤總額，稅后利息費用=稅前利息_（1-平均所得稅稅率）
3.管理用現(xiàn)金流量表
核心公式：實體現(xiàn)金流量=融資現(xiàn)金流量=股權(quán)現(xiàn)金流量+債務(wù)現(xiàn)金流量
實體現(xiàn)金流量＝稅后經(jīng)營凈利潤＋折舊攤銷—經(jīng)營營運資本增加—凈經(jīng)營長期資產(chǎn)總投資
＝稅后經(jīng)營利潤＋折舊攤銷—經(jīng)營營運資本增加—凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加—折舊攤銷
＝稅后經(jīng)營利潤—（經(jīng)營營運資本增加＋凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加）
＝稅后經(jīng)營利潤—凈經(jīng)營資產(chǎn)凈投資
股權(quán)現(xiàn)金流量＝實體現(xiàn)金流量—債務(wù)現(xiàn)金流量
＝（稅后經(jīng)營利潤—凈經(jīng)營資產(chǎn)凈投資）—（稅后利息支出—凈負(fù)債增加）
＝稅后經(jīng)營利潤—凈經(jīng)營資產(chǎn)凈投資—稅后利息支出＋凈負(fù)債增加
＝稅后利潤—（凈經(jīng)營資產(chǎn)凈投資—凈負(fù)債增加）
＝稅后利潤—股權(quán)凈投資（股東權(quán)益增加）
上面這些公式都是非常重要的，是第二章和第七章學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)，這兩章都是考試的重點，所以我們需要熟練掌握相關(guān)公式的運用。
【第4篇 中國移動財務(wù)報表總結(jié)
2023中國移動財務(wù)報表分析
南京理工大學(xué)
課程考核論文
課程名稱：公司財務(wù)與績效評價研究
論文題目： 中國移動公司財務(wù)報表分析
姓 名：學(xué) 號： 115113001152
成 績：
摘要
隨著信息時代的到來，世界電信業(yè)的技術(shù)發(fā)展進(jìn)入了新的發(fā)展階段，出現(xiàn)融合、調(diào)整、變革的新趨勢，全球移動通信發(fā)展雖然只有短短20年的時間，但它已經(jīng)創(chuàng)造了人類歷史上偉大的奇跡。
本文從通信業(yè)的整體形式入手，具體分析中國移動近幾年的財務(wù)報表指標(biāo)，具體包括資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表。對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、主營業(yè)務(wù)收入、利潤、成本費用等及其變動進(jìn)行分析，依據(jù)償債、營運、盈利能力等指標(biāo)，得出中國移動短期償債能力較弱、營運能力強(qiáng)、獲利能力穩(wěn)健提升的結(jié)論，并與中國聯(lián)通，中國電信的財務(wù)報表做了詳細(xì)的對比分析，比如公司行業(yè)對比、業(yè)績對比。還與2023年財務(wù)報表進(jìn)行同比分析，觀察中國移動的發(fā)展趨勢，總結(jié)出中國移動的競爭優(yōu)勢及不足，以及今后發(fā)展的面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。
目錄
摘要................................................................................................................................2
第一章 公司簡介..........................................................................................................4
1.1 公司簡介.........................................................................................................4
1.2 發(fā)展歷程.........................................................................................................4
第二章 行業(yè)分析..........................................................................................................6
2.1 公司行業(yè)地位與競爭優(yōu)勢.............................................................................6
2.2 公司業(yè)績.........................................................................................................6
2.3公司業(yè)績較去年同比分析..............................................................................8
2.3.1 盈利能力分析.......................................................................................8
2.3.2 償債能力分析.......................................................................................8
2.3.3 經(jīng)營現(xiàn)金流量分析范文top100...............................................................................8
2.3.4 籌資投資方面分析...............................................................................9
第三章 資產(chǎn)負(fù)債表分析............................................................................................10
3.1資產(chǎn)負(fù)債表各項增長比率分析....................................................................10
3.2資產(chǎn)負(fù)債表財務(wù)比率分析（縱向）............................................................
3.3資產(chǎn)負(fù)債表財務(wù)比率分析（橫向比較）：..................................................12
第四章 利潤表分析....................................................................................................13
第五章 現(xiàn)金流量表分析............................................................................................14
5.1現(xiàn)金流量表....................................................................................................14
5.2現(xiàn)金流量項目組合分析................................................................................14
5.3三大活動現(xiàn)金流量凈額分析........................................................................15
第六章 杜邦財務(wù)分析................................................................................................16
6.1杜邦財務(wù)分析體系........................................................................................16
6.2杜邦財務(wù)分析資料........................................................................................16
第七章 總結(jié)................................................................................................................18
參考文獻(xiàn)......................................................................................................................19
第一章 公司簡介
1.1 公司簡介 中國移動通信集團(tuán)公司（簡稱中國移動）是一家基于gsm，td-scdma和td-lte制式網(wǎng)絡(luò)的移動通信運營商。于2000年4月20日成立，注冊資本3000億元人民幣，資產(chǎn)規(guī)模超過萬億元人民幣，擁有全球第一的網(wǎng)絡(luò)和客戶規(guī)模，成功服務(wù)2023年上海世博會和廣州亞運會。中國移動通信集團(tuán)公司是根據(jù)國家關(guān)于電信體制改革的部署和要求，在原中國電信移動通信資產(chǎn)總體剝離的基礎(chǔ)上組建的國有骨干企業(yè)。2000年5月16日正式掛牌。中國移動通信集團(tuán)公司全資擁有中國移動（香港）集團(tuán)有限公司，由其控股的中國移動有限公司（簡稱“上市公司”）在國內(nèi)31個?。ㄗ灾螀^(qū)、思想?yún)R報專題直轄市）和香港特別行政區(qū)設(shè)立全資子公司，并在香港和紐約上市。
中國移動主要經(jīng)營移動話音、數(shù)據(jù)、ip電話和多媒體業(yè)務(wù)，并具有計算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)國際聯(lián)網(wǎng)單位經(jīng)營權(quán)和國際出入口局業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)。除提供基本話音業(yè)務(wù)外，還提供傳真、數(shù)據(jù)、ip電話等多種增值業(yè)務(wù)，擁有“全球通”、“神州行”、“動感地帶”、“動力100”、“g3”等著名客戶品牌。2023年12月18日公司公布了與正邦合作設(shè)計的4g品牌“and!和”，標(biāo)志著中國移動4g業(yè)務(wù)的正式啟動。發(fā)展口號是：移動4g，國際主流，快人一步。
移動首席執(zhí)行官在廣州出席活動時確認(rèn)，正在籌建互聯(lián)網(wǎng)公司，惟未有具體時間表。他指出，自2023年起，中國移動與互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)的業(yè)務(wù)開始采取基地運營模式。公司已在全國設(shè)立九大業(yè)務(wù)基地，包括四川手機(jī)音樂基地、上海手機(jī)視頻基地、遼寧位置服務(wù)基地、湖南電子商務(wù)基地、廣東互聯(lián)網(wǎng)基地、杭州手機(jī)閱讀基地、江蘇手機(jī)游戲及12580基地、福建手機(jī)動漫基地、重慶物聯(lián)網(wǎng)基地等九大基地。預(yù)計互聯(lián)網(wǎng)公司將在2023年底前組建成立。線上移動互聯(lián)合作品牌已陸續(xù)開展，如騰訊公眾平臺beta、新浪企業(yè)微博等等。
1.2 發(fā)展歷程
中國移動通信集團(tuán)公司，（簡稱“中國移動”）于2000年4月20日成立，范文寫作注冊資本為518億元人民幣，資產(chǎn)規(guī)模超過4000億元。
2000年底，中國移動的交換容量超過1億戶。
2002年5月17日，中國移動率先在全國范圍內(nèi)正式推出gprs業(yè)務(wù)。11月18日，中國移動通信與美國at&t wireless公司聯(lián)合宣布，兩公司gprs國際漫游業(yè)務(wù)正式開通。
2023年7月21日中國移動通信集團(tuán)公司正式成為北京2023年奧運會移動通信服務(wù)合作伙伴。那年，中國移動通信集團(tuán)公司資產(chǎn)凈值達(dá)到2331.6100億元人民幣，純利達(dá)到420.04億元人民幣。
2023年9月，中國移動成為中國大陸首家入選道.瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)（dow jones sustainability inde_es）的公司。入選該指數(shù)，意味著中國移動已成為全球
企業(yè)社會責(zé)任與可持續(xù)發(fā)展的領(lǐng)跑企業(yè)之一。
2023年11月27日，中國移動宣布，其全資子公司中移鐵通與鐵通簽訂收購協(xié)議。中移鐵通收購鐵通相關(guān)目標(biāo)資產(chǎn)和業(yè)務(wù)，收購價格為318.8億元。根據(jù)收購協(xié)議的約定，中移鐵通將收購鐵通的若干資產(chǎn)、業(yè)務(wù)及相關(guān)負(fù)債并接收相關(guān)從業(yè)人員。其中，收購的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)包括約9.9萬皮長公里的全國骨干網(wǎng)絡(luò)、約182.2萬皮長公里的城市光纜、約2471萬個ipv4地址資源、房屋1814項及土地685項、約1198萬的固網(wǎng)寬帶用戶和約1829萬固話用戶(其中含1388萬的傳統(tǒng)固話用戶)。此外，鐵通擁有固網(wǎng)運營經(jīng)驗的從業(yè)人員約4.7萬人。
【第5篇 財務(wù)報表模擬實訓(xùn)總結(jié)范文
訓(xùn)練的特點就是'在參與中學(xué)習(xí)'，強(qiáng)調(diào)'先行后知'，以學(xué)員為中心，以提升實戰(zhàn)經(jīng)營管理水平為目標(biāo)。
培訓(xùn)班中每6名學(xué)員成立一個公司，分任總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理、人力資源經(jīng)理，生產(chǎn)部經(jīng)理、研發(fā)部經(jīng)理（課程不同，角色設(shè)置相應(yīng)變化）。共形成4-6個相互競爭的模擬公司，連續(xù)從事三至四期的經(jīng)營活動。學(xué)員在兩天的模擬訓(xùn)練中，將切身體驗企業(yè)經(jīng)營中經(jīng)常出現(xiàn)的各種典型問題，他們必須和同事們一起去發(fā)現(xiàn)機(jī)遇，分析問題，制定決策并組織實施。
模擬經(jīng)營充滿了挑戰(zhàn)，各公司管理層將依據(jù)市場信息決定公司的市場定位和競爭策略，由于各家公司選擇的競爭策略和運作能力各不相同，競爭態(tài)勢此消彼長，最終塵埃落定，盈虧分明。
沙盤實戰(zhàn)模擬，課程訓(xùn)練的九個步驟
一、組建模擬公司
首先，學(xué)員將以小組為單位建立模擬公司，注冊公司名稱，組建管理團(tuán)隊，參與模擬競爭。小組要根據(jù)每個成員的不同特點進(jìn)行職能的分工，選舉產(chǎn)生模擬企業(yè)的第__屆總經(jīng)理，確立組織愿景和使命目標(biāo)。
二、召開經(jīng)營會議
當(dāng)學(xué)員對模擬企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和所在行業(yè)特性基本了解之后，各公司總經(jīng)理組織召開經(jīng)營會議，依據(jù)公司戰(zhàn)略安排，作出本期經(jīng)營決策，制定各項經(jīng)營計劃，其中包括：融資計劃、生產(chǎn)計劃、固定資產(chǎn)投資計劃、采購計劃、市場開發(fā)計劃、市場營銷方案。
三、經(jīng)營環(huán)境分析
任何企業(yè)的戰(zhàn)略，都是針對一定的環(huán)境條件制定的。沙盤訓(xùn)練課程為模擬企業(yè)設(shè)置了全維的外部經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部運營參數(shù)和市場競爭規(guī)則。
進(jìn)行環(huán)境分析的目地就是要努力從近期在環(huán)境因素中所發(fā)生的重大事件里，找出對企業(yè)生存、發(fā)展前景具有較大影響的潛在因素，然后科學(xué)地預(yù)測其發(fā)展趨勢，發(fā)現(xiàn)環(huán)境中蘊(yùn)藏著的有利機(jī)會和主要威脅。
四、制定競爭戰(zhàn)略
各“公司”根據(jù)自己對未來市場預(yù)測和市場調(diào)研，本著長期利潤化的原則，制定、調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略，戰(zhàn)略內(nèi)容包括：公司戰(zhàn)略（大戰(zhàn)略框架），新產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略，投資戰(zhàn)略，新市場進(jìn)入戰(zhàn)略，競爭戰(zhàn)略。
五、職能經(jīng)理發(fā)言
各職能部門經(jīng)理通過對經(jīng)營的實質(zhì)性參與，加深了對經(jīng)營的理解，體會到了經(jīng)營短視的危害，樹立起為未來負(fù)責(zé)的發(fā)展觀，從思想深處構(gòu)建起戰(zhàn)略管理意識，管理的有效性得到顯著提高。
六、部門溝通交流
通過密集的團(tuán)隊溝通，充分體驗交流式反饋的魅力，系統(tǒng)了解企業(yè)內(nèi)部價值鏈的關(guān)系，認(rèn)識到打破狹隘的部門分割，增強(qiáng)管理者全局意識的重要意義。深刻認(rèn)識建設(shè)積極向上的組織文化的重要性。
七、年度財務(wù)結(jié)算
一期經(jīng)營結(jié)束之后，學(xué)員自己動手填報財務(wù)報表，盤點經(jīng)營業(yè)績，進(jìn)行財務(wù)分析，通過數(shù)字化管理，提高經(jīng)營管理的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，理解經(jīng)營結(jié)果和經(jīng)營行為的邏輯關(guān)系。
八、經(jīng)營業(yè)績匯報
各公司在盤點經(jīng)營業(yè)績之后，圍繞經(jīng)營結(jié)果召開期末總結(jié)會議，由總經(jīng)理進(jìn)行工作述職，認(rèn)真反思本期各個經(jīng)營環(huán)節(jié)的管理工作和策略安排，以及團(tuán)隊協(xié)作和計劃執(zhí)行的情況?？偨Y(jié)經(jīng)驗，吸取教訓(xùn)，改進(jìn)管理，提高學(xué)員對市場競爭的把握和對企業(yè)系統(tǒng)運營的認(rèn)識。
九、講師分析點評
【第6篇 財務(wù)報表分析論文的總結(jié)怎么寫
財務(wù)報告分析心得體會
財務(wù)報告分析心得體會
姓名：黃海燕班級：10市場營銷（1）班 學(xué)號：100110303
在對財務(wù)報告分析這門功課的學(xué)習(xí)過程中，我們知道了財務(wù)報告分析是一門專業(yè)性比較強(qiáng)的學(xué)科，對于我們市場營銷班的學(xué)生來說存在一定的難度。因為我們對會計這一專業(yè)的涉及無非就是大一時商學(xué)院的基礎(chǔ)課——會計學(xué)基礎(chǔ)。雖然我考過會計從業(yè)資格證，并且順利通過，但是學(xué)習(xí)的時候還是感到有些許吃力。
隨著我國社會主義經(jīng)濟(jì)的不斷完善和發(fā)展、國際經(jīng)濟(jì)的一體化、國際經(jīng)濟(jì)競爭的日趨激烈，財務(wù)報告分析不僅對企業(yè)投資者、債權(quán)人、企業(yè)管理者及國家宏觀管理部門有日益重要的意義，對一個普通的社會成員而言也具有重要的作用。所以學(xué)會并且學(xué)好財務(wù)報告分析這門功課顯得尤為重要。
由于我們的基礎(chǔ)不是很扎實，以及課時的限制，我們對于這門的功課的學(xué)習(xí)不是很深入，只是略懂皮毛而已。我們在課上主要對資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表進(jìn)行了粗略的分析。
資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表。在學(xué)習(xí)資產(chǎn)負(fù)債表的過程中，老師還帶我們回憶了許多會計基礎(chǔ)的知識，包括會計恒等式、各類會計科目等，讓我們回拾了不少忘記了的知識。我們了解到了資產(chǎn)負(fù)債表的六個作用：1、反映企業(yè)擁有和控制的經(jīng)濟(jì)資源及其分布情況。2、反映企業(yè)資金來源和構(gòu)成情況。3、反映企業(yè)的財務(wù)實力、短期償債能力和支付能力。4、反映企業(yè)未來的趨勢。5、反映企業(yè)的財務(wù)彈性。6、酷貓寫作范文網(wǎng)反映企業(yè)經(jīng)營績效。同時老師還告知我們?nèi)绻粋€企業(yè)的流動資產(chǎn)占比高，那么企業(yè)的盈利差，穩(wěn)定性差。而如果非流動資產(chǎn)占比大的話，那么風(fēng)險大，產(chǎn)生的剛性的費用就多。
在做資產(chǎn)負(fù)債表分析的過程中，我們從資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)的規(guī)模、資產(chǎn)的具體項目如：貨幣資金周轉(zhuǎn)率、存貨的增減變動等及各財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。
利潤表相對于資產(chǎn)負(fù)債表就簡單許多。利潤表的作用只要就是評價企業(yè)各方面的經(jīng)營業(yè)績、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動中存在的問題以及分析企業(yè)發(fā)展趨勢和收益能力。利潤表分多步式和單步式兩種，我國使用的是多步式。利潤報表的分析主要還是參照資產(chǎn)負(fù)債表的分析步驟，從其結(jié)構(gòu)、增減變動、具體項目及相關(guān)的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。
我覺得對利潤表分析對投資者是相當(dāng)有用的，可以幫助投資者判斷這一企業(yè)
的發(fā)展前景如何，是否值得投資，是否有穩(wěn)定可靠的盈利能力等。
現(xiàn)金流量表反映的是一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入流出情況的會計報表。主要包括的就是庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及現(xiàn)金等價物。通過現(xiàn)金流量比率的分析可以反映企業(yè)的償債能力、獲取現(xiàn)金的能力以及財務(wù)彈性等。
財務(wù)報表的綜合分析顧名思義就是將前面的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表結(jié)合到一塊進(jìn)行分析了解。
在這門課的學(xué)習(xí)以及實踐過程中，我們學(xué)到的不僅有知識，還有的就是經(jīng)驗與精神。在分析的過程中，我們再次學(xué)習(xí)了word、e_cel、pdf等軟件的使用，雖然這只是一個實踐報告，但是在對文本調(diào)整格式、規(guī)范形式等方面我們學(xué)習(xí)了不少。范文寫作我相信這對我們將來的畢業(yè)論文會很有幫助。
在實踐的過程中，我們組員之間也是互幫互助、分工明確、各司其職，同時和其它組之間也是相互幫助。我們一開始不會將pdf格式的年度財務(wù)報表轉(zhuǎn)換成word格式，其他組的成員就熱心的幫助我們，這讓我們很是感激。我組內(nèi)也是每個人都很積極，沒有互相推脫的情況發(fā)生，認(rèn)真負(fù)責(zé)的完成自己的任務(wù)，并且力所能及的幫助其他人，為完成一份報告共同努力著。可能我們的實踐報告不盡如人意，但是我們知道我們一起努力過、奮斗過、團(tuán)結(jié)過。我們是團(tuán)結(jié)共進(jìn)的一組！這門課真心讓我們收獲了很多。
我們的愚笨可能給老師帶來不少的麻煩，感謝老師那么細(xì)心的指導(dǎo)我們完成！
【第7篇 財務(wù)報表崗位工作總結(jié)
財務(wù)報表崗位工作總結(jié)
在競爭激烈的市場中，在兩位老總的正確指導(dǎo)下，我公司上半年銷售業(yè)績比去年同期有著大幅度的提升，也是公司突飛猛進(jìn)的階段，從而也確定了我公司在西南同行業(yè)中的地位?，F(xiàn)將我公司09年上半年財務(wù)工作總結(jié)如下：
一、公司的銷售業(yè)績穩(wěn)居西南地區(qū)第一。在兩位老總的領(lǐng)導(dǎo)下，作為西南地區(qū)的家用、商用、筆記本的分銷商，各類產(chǎn)品的銷量始終保持穩(wěn)中有升，今年總計銷售萬元，與去年相比上升%，從而確保了公司在這個地區(qū)這個行業(yè)中的商業(yè)地位，為明年的銷售起了一個好的開端。
二、公司的內(nèi)部管理較往年有進(jìn)一步的提升。在內(nèi)部管理上，公司的人員結(jié)構(gòu)作了合理的調(diào)整和增加，為各部門工作的開展提供了充足的馬力，使他們更有充足的干勁為客戶服務(wù)為公司服務(wù);在人事管理上加強(qiáng)了員工思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)是他們的綜合素質(zhì)得到更高層次的提升，從而更進(jìn)一步的提高了公司的對外品牌形象;在辦公設(shè)備上，不斷的更新設(shè)施設(shè)備，切實做到了為員工創(chuàng)造了一個良好的工作環(huán)境，這樣也為他們能更好的為客戶為公司服務(wù)提供了有力的保障。
三、財務(wù)管理工作上，做好財務(wù)工作計劃，加強(qiáng)財務(wù)管理，杜絕一切不合理的開支，增收節(jié)支，開源節(jié)流。在公司規(guī)模不斷擴(kuò)大的這一年，門市的開張，產(chǎn)品的`增多，在無形中增加了財務(wù)的工作量，對財務(wù)工作提出了更高的要求。在應(yīng)收款、費用及各項開支不斷增大的同時，我部門在加強(qiáng)財務(wù)管理上制定了一些措施，主要措施有：
(1)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，堅持收支兩條線，加強(qiáng)財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督，杜絕不合理開支，加強(qiáng)應(yīng)收款項的回收，盡量減少不必要的損失，為公司增收節(jié)支。在實際工作中做到每周出應(yīng)收報表，各類流水帳目做到日清月結(jié)，與產(chǎn)品部人員緊密配合，積極有效的回收資金，為訂單的執(zhí)行作好配合工作，使各類產(chǎn)品的存儲趨于合理化，為銷售人員搭建起一個好的供貨平臺。
(2)各項收支做到帳帳相符，帳實相符，支出要考慮合理性，做到出有憑，入有據(jù)，費用報銷具有實效性，做到監(jiān)督有力。在實際工作中，大額報銷實行提前早通知，報銷金額與票據(jù)符合，對于不合理的開支完全杜絕。
(3)公司的利益高于一切，增強(qiáng)員工的主人翁責(zé)任感，人人為增收節(jié)支，開源節(jié)流做貢獻(xiàn)。明白一個簡單的道理，公司與員工是同呼吸共命運的，公司的發(fā)展離不開大家的支持，大家的利益是通過公司的成長來體現(xiàn)的。在銷售旺季，大家的努力也得到了回報，這是有目共睹的，事實勝于雄辯，這是一個不爭的事實。
四、堅持以人為本，加強(qiáng)經(jīng)營管理公司在今年的銷售過程中，雖然取得了良好的成績，但是隨著人員的增加，各類費用與開支也在增大，使得公司的利潤得不到體現(xiàn)，而且還出現(xiàn)了一系列的問題，那么在市場經(jīng)濟(jì)條件下，怎樣才能提高公司效益，提高員工的收益，是今年一直以來在探討的一個問題。從內(nèi)部來看，員工的積極性不高，出現(xiàn)了相互攀比工資高低的心理，工作不專心、不敬業(yè)，使得部門之間的協(xié)調(diào)性降低;從外部條件來看，不管是客戶資源還是供方給予的支持，公司是具備獲得更大利潤這個條件的;怎樣才能解決員工的問題。
1、就是要從根本上來尋求一個合理的機(jī)制，“獎勤者，罰懶者”，做到獎罰分明，激勵機(jī)制健全，才能調(diào)動起大家的積極性，但是這是一個漸進(jìn)的過程，必須要依靠公司骨干分子起帶頭作用;
2、加強(qiáng)管理，要以實際行動樹立榜樣，要做到上梁正下梁才不歪，加強(qiáng)管理的重點是實行崗位責(zé)任制，崗位責(zé)任制的優(yōu)點是責(zé)，權(quán)、利的統(tǒng)一原則，這樣有利于調(diào)動員工的積極性，但是一定要確定具體工作任務(wù)、工作質(zhì)量和完成時間，切實做到事前有準(zhǔn)備、事中有協(xié)調(diào)、事后有匯報，總之，老總和部門負(fù)責(zé)人對下屬員工的工作只看結(jié)果不看過程;
3、責(zé)任到崗。大家的干勁有了，公司的效益才會增長，正所謂有了大家才有小家，最終員工有了利益，這才是公司與員工最滿意的結(jié)果。這是我的個人看法和一點小小的建議，如有不足之處，懇請領(lǐng)導(dǎo)與各位同事的指正與批評。下半年中我部門一定繼往開來，做好下半年工作計劃同時切實做好后勤保障的工作，為我公司在新的一年中能取得更好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益付出應(yīng)盡的一點微薄之力。
財務(wù)報表崗位工作總結(jié)
自覺服從公司和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務(wù)。由于財會工作較繁瑣，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點，因此結(jié)合具體情況，全年的工作總結(jié)如下：
一、為公司做出的成績
(1)在稅務(wù)和財務(wù)制度方面的了解，為公司減少了不少稅費。
首先是全部出口材料的采購和銷售沒入稅務(wù)帳，減少了企業(yè)所得稅，增值稅及其附征等。
所有的工資費用采用了低于實際工資的金額入賬，比實際工資入賬少交了個人所得稅。
住房公積金和社保采取了低于實際工資的數(shù)額繳納，目前住房公積金按照10%的比例繳納，比按20%的比例及實際工資繳納節(jié)省了不少費用。(2)規(guī)范了報銷制度，整理了公司的會計報表，避免了稅務(wù)局查賬的麻煩。
及時準(zhǔn)確的完成各月記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作，記賬并粘貼憑證，及時地編報了各月會計報表。
及時準(zhǔn)確地填報各類稅費申報表，承擔(dān)了并按時完成了個稅、營業(yè)稅的申報與繳納等。
每月認(rèn)真核對現(xiàn)金、銀行存款賬戶余額、支出進(jìn)度，銀行對帳，結(jié)匯等工作，確保無誤。
④對比每月同類費用支出金額，對明顯超過標(biāo)準(zhǔn)的費用找出原因，對不合理的支出予以控制。⑤認(rèn)真審核所有報銷單據(jù)，對不符合報銷制度的單據(jù)一律退回給相關(guān)報銷人。
(3)對物料采購的參與及成本控制
①審核各位采購拿到的報價單。a：對于舊物料，主要是與總公司提供的采購單價進(jìn)行核對。然后整理出一份價格對比表，對無任何理由，單價又明顯超過總公司單價的物料通知相關(guān)采購進(jìn)一步和供應(yīng)商談判。b:對于新物料，主要是在網(wǎng)上搜索其價格范圍，對于價格明顯偏高的物料通知采購進(jìn)行控制。整理所有的采購訂單極和相關(guān)采購價，及歸集公司的所有費用支出交與領(lǐng)導(dǎo)與總公司核對。③新訂單下給采購負(fù)責(zé)人，然后協(xié)助他們跟進(jìn)訂單交貨，控制交期及包裝，對無故推遲交貨的供應(yīng)商通知相關(guān)采購，必要時對供應(yīng)商進(jìn)行扣款。④認(rèn)真做好應(yīng)付款統(tǒng)計工作，不出現(xiàn)差錯，并在每周四安排到期應(yīng)付款，對不能按時支付的貨款對供應(yīng)商說明情況，以營造良好購銷合作氛圍。(4)其他
①辦理住房公積金及社保，每月按時為同事繳納。
②結(jié)合公司實際情況及領(lǐng)導(dǎo)意見，及時修訂、完善公司的各項制度，例如對于員工手冊的修訂，其集中體現(xiàn)了公司的各種管理及行事依據(jù)。③每月對辦公用品進(jìn)行盤點，及時采購公司缺少的物資，嚴(yán)格控制辦公文具的領(lǐng)用，愛惜辦公用品節(jié)省支出。④積極參加公司組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)及會議，并認(rèn)真做好記錄發(fā)給各位同事。
⑤辦理出口收回核銷等海關(guān)資料等
⑥做好考勤，核算每個月的工資。
⑦在完成本職工作的同時，對同事提到的需要，積極予以協(xié)調(diào)與幫助。
⑧對領(lǐng)導(dǎo)臨時分配到的工作，積極認(rèn)真完成。
二主要的經(jīng)驗和收獲
(1)進(jìn)步的機(jī)會，工作不只是為了工資，還有更高層的動力。工作會提高技能，積累更多的經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)并發(fā)揮自己的潛能等等。遇到問題時，不斷去摸索解決方案，從而提升自身能力;
(2)對事情的處理能力有所提升，當(dāng)同時出現(xiàn)很多事情需要處理時，知道怎么去做既能完成工作又能保持調(diào)理;(3)只有加強(qiáng)和同事間的溝通協(xié)調(diào)，才能把工作做好;主動融入集體，處理好各方面的關(guān)系，更能保持好的工作狀態(tài);(4)明白了保持心態(tài)平和，“取人之長、補(bǔ)己之短”，才能不斷提高、取得進(jìn)步;
(5)收獲了開心，公司對員工的關(guān)懷，領(lǐng)導(dǎo)對下屬的信任，同事之間相互幫助，雖然有時也會有忙碌，但是更多的是充實。(6)舍得付出就會有收獲。
三個人的不足及其改善計劃
(1)只顧積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項任務(wù)，而很少向領(lǐng)導(dǎo)匯報工作進(jìn)度及完成情況，與領(lǐng)導(dǎo)的交流少。在以后的工作過程中，我會隨時向領(lǐng)導(dǎo)請示我在工作中遇到的問題，商討出最佳的解決方案，匯報工作的進(jìn)度，讓領(lǐng)導(dǎo)及時掌握我的工作完成情況;
(2)在與領(lǐng)導(dǎo)同事溝通中不能很好的把握交流、溝通的技巧，甚至有在溝通時由于表達(dá)不恰當(dāng)出現(xiàn)不尊重對方或者越權(quán)的現(xiàn)象;(3)學(xué)習(xí)的主動性還不夠。以后我會根據(jù)公司的實際情況，積極主動地加強(qiáng)稅務(wù)及財務(wù)知識的學(xué)習(xí)，減少納稅為公司爭取更大的利益。并不斷提高自己以適應(yīng)不斷發(fā)展變化的新問題;
(4)工作的方式方法不夠得當(dāng)，或者平時有瑣碎的事情和一些突發(fā)事件需要解決，有時候不能嚴(yán)格按照計劃完成工作;(5)做好及時反饋信息，加強(qiáng)協(xié)調(diào)能力。例如遇到總公司規(guī)定供貨時間過于緊，并獲知供應(yīng)商反應(yīng)很難完成的情況。適時根據(jù)具體情況，與采購購部同事共同協(xié)商制定最好解決方法。與此同時并反饋這一信息與解決方案給領(lǐng)導(dǎo)，積極解決各種突發(fā)情況。
四下一年工作的計劃
(1)首先是改正自己在本年工作中存在的不足，做得好的方面繼續(xù)維持;
(2)了解電子行業(yè)出口情況，熟悉材料出口的流程，下一年要準(zhǔn)備一些價值相對較低的物料自己報關(guān)出口，避免和同行業(yè)相對比利潤率過低，小量地申報增值稅及企業(yè)所得稅;
(3)了解部分材料的市場價格，更好地控制公司的采購成本;同時我希望我可以適當(dāng)接觸供應(yīng)商，也是了解材料價格的一種渠道;(4)結(jié)合今年的實際情況，做一份詳細(xì)的費用支出預(yù)算;
(5)財務(wù)報銷規(guī)范化，嚴(yán)格按照財務(wù)制度執(zhí)行;
(6)認(rèn)真對待公司各種年審工作;
(7)加強(qiáng)稅務(wù)及財務(wù)知識的學(xué)習(xí)，減少納稅為公司爭取更大的利益。
(8)完善會計報表等，避免稅務(wù)局查賬。
新的一年里，我希望公司能夠提供更多的培訓(xùn)或者學(xué)習(xí)機(jī)會，不管是電子方面的或者員工個人專業(yè)技能方面的。同時，希望我能與公司共同發(fā)展，堅信公司在新的一年里能更上一個臺階!
