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制度包括哪些內(nèi)容
工作制度通常涵蓋以下幾個核心部分：
1. 崗位職責：明確各部門及員工的職責和權限，確保工作流程的順暢。
2. 工作時間：規(guī)定正常工作日、加班、休假等時間安排。
3. 考勤管理：設定簽到簽退規(guī)則，處理遲到、早退、缺勤等問題。
4. 員工福利：包括薪酬、保險、假期等福利待遇。
5. 績效考核：設定考核周期、標準和晉升機制。
6. 培訓與發(fā)展：規(guī)劃員工的培訓計劃和職業(yè)發(fā)展路徑。
7. 員工行為規(guī)范：制定道德準則和行為規(guī)范，確保企業(yè)文化的一致性。
注意事項
1. 合法合規(guī)：確保所有規(guī)定符合國家法律法規(guī)。
2. 公平公正：制度應公平對待所有員工，避免歧視和不公。
3. 可執(zhí)行性：制度應簡潔明了，便于理解和執(zhí)行。
4. 溝通透明：在制定過程中，應廣泛征求員工意見，確保制度的接受度。
5. 定期審查：制度應隨著企業(yè)發(fā)展和環(huán)境變化定期更新。
制度格式
工作制度的格式通常包括以下幾個部分：
1. 封面：包含制度名稱、企業(yè)名稱、制定日期等信息。
2. 目錄：列出各章節(jié)標題，方便查閱。
3. 引言：簡述制度的目的和適用范圍。
4. 主體：詳細闡述各項規(guī)定和流程。
5. 附則：包含修訂記錄、解釋權歸屬等內(nèi)容。
通過以上內(nèi)容，我們可以看到，制定有效的工作制度是企業(yè)管理的重要一環(huán)。它不僅有助于提升工作效率，還能塑造積極的企業(yè)文化，促進員工滿意度和忠誠度。每個企業(yè)都應根據(jù)自身特點，精心設計和執(zhí)行適合自己的工作制度。
會計工作制度范文
第1篇 會計核算基礎工作制度
會計核算基礎工作制度
第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性,特制定 本規(guī)定。
第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設置,個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時,須報批準。
第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實行會計電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。
第四條 會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:
(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;
(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;
(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;
(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;
(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳;
(六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表的相關欄內(nèi),以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條記帳規(guī)則:
(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時,用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略。
(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。
(四)會計分錄的科目對應關系,原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時登記,總帳定期登記,一般不超過10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
(八)記帳發(fā)生錯誤,用以下方法更正:
1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤,應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯,應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內(nèi)。
2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。
3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時,如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還可以用于下列事項:
1.經(jīng)濟業(yè)務完成后,發(fā)生退回或退出;
2.經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收;
3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;
4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。
(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時,需要加計發(fā)生額的帳戶,應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內(nèi),并在摘要欄“承前頁”
(十一)月、季、年度末,記完帳后應辦理結帳,為了便于結轉(zhuǎn)成本和編制會計報表,需要發(fā)生額的帳戶,應分別結出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣,在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶,應隨時結出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會計報表前,必須把總帳和明細帳記載齊全,試算平?,每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表,后補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時,需要結轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結轉(zhuǎn)”字樣。必要時,詳細注明余額組成內(nèi)容,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結轉(zhuǎn)下年”字樣。結轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條結帳、對帳:
(一)結帳是結算各種帳簿記錄,它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行
的,具體內(nèi)容如下:
1.在結帳時,首先應將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。
2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務,應編成記帳憑證記入有關帳簿,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。
3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上,應結算所有的帳簿,具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。
(二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實相符。具體內(nèi)容如下:
1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對,以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對,現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對,會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
第2篇 第1人民醫(yī)院財務會計核算工作制度
第一人民醫(yī)院財務會計核算工作制度
1、按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊,進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
2、發(fā)生下列事項,應當及時辦理會計手續(xù),進行會計核算:
(1)款項和有價證券的收付;
(2)財物的收發(fā)、增減和使用;
(3)債權債務的發(fā)生和結算;
(4)資本、基金的增減;
(5)收入、支出、費用、成本的計算;
(6)財務成果的計算和處理;
(7)其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。
3、會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各項相一致。
4、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
5、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
會計科目的設置和使用,符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計制度的規(guī)定。
6、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿,不得設置帳外帳、不得報送虛假會計報表。
會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料,應當建立檔案,妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等都依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行。
實行會計電算化的單位,有關電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。
7、會計記錄的文字應當使用中文。
8、實行會計電算化,所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的要求,必須符合財政部關于會計電算化的有關規(guī)定。
第3篇 物業(yè)財務會計工作交接管理制度
物業(yè)財務管理制度之會計工作交接
1、會計人員工作調(diào)動或離職,必須將所經(jīng)管的會計工作移交給接替人員,沒有辦理移交手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職結算。
2、會計人員辦理移交前應處理完成有關業(yè)務,并對未了事項寫出書面材料。
3、編制移交清冊時應逐項列明移交材料,包括會計憑證、帳冊、報表、印章、證券、發(fā)票收據(jù)、支票、文件、軟件、磁盤等實物資料。
4、一般會計人員辦理移交手續(xù)由財務部經(jīng)理或會計主管人員負責監(jiān)交,按移交清冊逐項登記點交,發(fā)現(xiàn)問題要限期清查。財務負責人移交時應由上一級財務負責人監(jiān)交,移交人應對會計工作、重大收支、重要事項、遺留問題寫出書面材料。
5、接交完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清單上簽字,一式三份,每人各執(zhí)一份。
6、接替人員應繼續(xù)使用移交帳簿,不得另立新帳,以保持會計記錄的連續(xù)性。
7、單位撤消、分立、合并時,相關工作比照上述手續(xù)辦理。
第4篇 物業(yè)財務會計核算工作規(guī)范管理制度
物業(yè)財務管理制度之會計核算工作規(guī)范
1、公司財務部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會計信息。
2、會計核算的一般要求:財務部應遵照中華人民共和國《會計法》和統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定建立會計帳冊進行核算,及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息,保證會計指標和前后各期的可比性。
3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。
5、會計憑證、帳簿、報表和資料應按國家有關規(guī)定建立檔案。
6、會計憑證的一般要求
a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。外來原始憑證應有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。
b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。
c.記帳憑證要連續(xù)編號,一筆業(yè)務需填制兩張以上憑證時,可采取分數(shù)編號。記帳憑證除結帳和改錯外都應附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。
d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。
e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財務部經(jīng)理同意后,可提供復印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。
f.外部原始憑證如有遺失,應取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內(nèi)容等。如無法取得的,由經(jīng)辦人寫出詳細情況,單位負責人、財務主管人員簽字,代為原始憑證。
7、登記會計帳簿
a.按統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和業(yè)務需求設置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。
b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續(xù)編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經(jīng)辦人簽章。總帳和明細帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應定期打印。
c.會計人員應根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿,做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應按頁連續(xù)登記,不得跳行隔頁,否則應注明此頁(此行)空白字樣。凡需結出余額的帳戶,其余額應注明借貸方,沒有余額的應作出標記。上下帳頁結轉(zhuǎn)時要注明過次頁或承前頁,對需要結出本月發(fā)生額的帳戶,結計過次頁的本頁合計數(shù),應為本月初本頁止的發(fā)生額的合計數(shù)。
d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫,應按有關規(guī)定進行更正。應將錯誤文字或數(shù)字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對錯誤數(shù)字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。
e.各單位應定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結帳,月度需結出當月發(fā)生額的應在摘要欄中注明本月合計字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結的注明本年累計通欄劃雙紅線。年度結轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明結轉(zhuǎn)下年和上年結轉(zhuǎn)。
8、編制財務報告
a.各單位應按月、季、年編制財務報告,財務報告包括報表及財務情況說明書。
b.對外報送的財務報表應按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和格式編制。
b.會計報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。
c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應關系的數(shù)字,應相互一致,本期報表與上期報表之間有關數(shù)據(jù)應相互銜接。不同會計年度,各項目內(nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應在報表中加以說明。
d.會計報表應按有關規(guī)定的期限對外報送。報表應加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會計機構負責人、會計主管、編表人簽章等。
e.年度會計報告需要審計的,編制前應先委托會計師事務所進行審計,將會計師事務所出具的審計報告連同會計報告按規(guī)定期限報送有關部門。
第5篇 g公司財務會計工作制度
第一章 總 則
第一條 為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法: (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。 (二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。 (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。 初級經(jīng)濟師考試:工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第6篇 會計工作交接制度范本
會計工作交接制度
1、為明確經(jīng)濟責任,保持會計工作的連續(xù)性,會計人員工作調(diào)動或因故離職時,應該與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦理交接手續(xù)的,不得離職。
2、會計人員離職前,應將本人經(jīng)管的會計工作,在規(guī)定的期限內(nèi),全部移交清楚,接替人員應認真接管移交的工作。移交后,如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計業(yè)務有違反財務制度和財經(jīng)紀律等問題,仍由原移交人負責。
3、會計人員辦理移交手續(xù)前,應該做完如下工作:
(1)、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(包括收款、付款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務)尚未填制會計憑證的,應填制完畢。
(2)、尚未登記的賬目,應登記完畢,并結出各賬戶的余額;各明細分類賬戶余額應與有關總分類賬戶余額核對相符,并填制“科目余額表”平賬,在最后一筆余額后加蓋名章。
(3)、編制移交清冊,列明應交的會計憑證、賬簿、報表、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票、文件資料和其他物品的內(nèi)容。
4、會計人員辦理交接手續(xù)時,必須由監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接,由主管人員監(jiān)交;會計主管交接,由單位領導負責監(jiān)交,必要時由上級主管部門派人監(jiān)交。
5、移交人要按照移交清冊一項一項的移交,接替人要逐項核對點收,交接時必須做到:
(1)、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)賬簿余額進行點交,必須與賬簿余額一致;不一致時,移交人要在規(guī)定期限內(nèi)查清楚,方能辦理交接。
(2)、會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料應完整無缺,不得遺漏,如有短缺,移交人應找齊;如找不齊應查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人負責。
(3)、銀行存款余額要與銀行核對相符,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
(4)、各種債權債務賬戶余額應與往來單位或個人核對清楚。
(5)、財產(chǎn)物資賬戶余額應與物資賬核對相符。
(6)、移交人經(jīng)管的公章、業(yè)務專用章和其他實物,應交接清楚。
6、會計主管人員移交時,應將全部財務會計工作,重大的財務收支和會計人員的情況等向接替人詳細介紹,對需要移交的遺留問題,應寫出書面材料。
7、交接工作結束時,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章,并應在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題意見等。移交清冊一般應填制一式三份,交接雙方各一份,存檔一份備查。
8、接替的會計人員應繼續(xù)使用移交的賬簿,不得另立新賬,以保持會計記錄的連續(xù)性。
9、會計人員臨時離職或因事因病不能到職工作的,會計主管人員或單位領導必須指定人員接替或代理。
10、單位撤消時,必須留有必要的會計人員,辦理清理工作,編制決算,未移交前,不得離職。接受單位的移交日期由上級主管部門確定。
11、合并單位的會計移交手續(xù),比照上述規(guī)定辦理。
第7篇 _地產(chǎn)公司會計工作管理制度
地產(chǎn)公司會計工作管理制度
為了加強會計基礎工作,建立規(guī)范的會計工作秩序,提高會計工作水平,根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的管理辦法要求,結合本公司的具體情況,特制定本制度。
第一條 本公司使用的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并應當符合財政部門統(tǒng)一憑證、帳簿、報表的要求。
第二條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員或其他記帳人員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第三條 財務工作人員應當會同有關人員定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第四條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報集團財務管理部,并按國家制度報送有關財稅部門。會計報表每月由會計主管編制并上報。會計報表須有單位負責人、財務負責人、會計主管簽字或蓋章。
第五條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第六條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向財務負責人書面報告,并請求查明原因,提出處理建議。
第七條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。公司對調(diào)、離職人員手續(xù)另有制度的,從其制度。一般財務工作人員辦理交接手續(xù),由財務經(jīng)理作為監(jiān)交人;財務經(jīng)理辦理交接手續(xù),由財務負責人作為監(jiān)交人。
第8篇 會計人員工作交接制度
1、會計人員工作調(diào)動或因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或離職。
2、接替人員應當認真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
3、重慶火鍋加盟各單店會計人員辦理移交手續(xù)前,必須及時做好以下工作:a、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的,應當填制完畢;b、尚未登記的帳目,應當?shù)怯浲戤?并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章;c、整理應該移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料;d、編制移交清單,如應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票文件及其它會計資料和物品等內(nèi)容。
4、會計人員辦理交接手續(xù)時,必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交。
5、移交人員在辦理移交時,要按移交清單事項移交,接替人員要逐項核對點收。
6、交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清單上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務姓名、移交清單頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清單一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
7、接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳簿,不得自行另立新帳,以保證會計記錄的連續(xù)性。
8、會計人員臨時離開或因病不能工作且需要接替或代理的會計機構負責人或單位領導必須指定有關人員接替或代理,并辦理交接手續(xù),臨時離職或因病休假不能工作的會計人員恢復工作的應當與接替或代理人員辦理交接手續(xù),移交人員因病或其他特殊原因不能親自移交的經(jīng)單位領導人批準,可由移交人員委托人員交接。
第9篇 工廠總會計師工作責任制度
工廠總會計師工作責任制度
(一)職務
1.總會計師在廠長領導下,主管工廠全面經(jīng)濟核算和財務會計工作。
2.貫徹執(zhí)行國家會計法、經(jīng)濟政策和財經(jīng)制度,嚴格維護財經(jīng)紀律,保證國家財務計劃的完成,支持和督促財會人員正確行使職權,促進企業(yè)經(jīng)濟效益逐年提高。
3.組織編制年、季度財務、成本(費用)、信貸計劃,制訂并落實完成計劃的措施,審查財務的預決算,定期組織經(jīng)濟活動分析。
4.負責建立健全全面經(jīng)濟核算體系和制度,不斷推行財務現(xiàn)代化管理。
5.負責擬定工廠經(jīng)濟核算、財務管理和企業(yè)內(nèi)部分配方案等重大問題的決策草案,參與企業(yè)經(jīng)營方針、目標和年度計劃、內(nèi)部分配方案等重大問題的研討和審查決策,組織資金的落實和調(diào)配工作,保證生產(chǎn)需要,加速資金周轉(zhuǎn),完成企業(yè)各項經(jīng)濟指標。
6.協(xié)調(diào)和審查各部門制定的生產(chǎn)、物資供應、產(chǎn)品銷售、勞動工資、技術措施、基本建設等項目的收支方案。
7.負責組織固定資立、流動資金的管理、結算和監(jiān)督。
8.嚴格控制計劃內(nèi)的費用開支,對計劃外的重大費用開支,在與總經(jīng)濟師或計劃部門協(xié)調(diào)平衡后,提請廠長審批;負責引進設備的外匯落實工作。
9.領導審計工作,貫徹審計法規(guī)。負責組織廠內(nèi)經(jīng)濟仲裁。
10.根據(jù)工在目標負責編制主管工作的方針目標,對分管范圍內(nèi)方針目標展開進行審核、檢查和落實。
(二)職權
1.有權審核工廠的財務、成本(費用)計劃、信貸計劃和會計報表。
2有權參與本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、技術改造和基本建設計劃的研究和決策,并審核其經(jīng)濟效果。
3.審核與會簽重大經(jīng)濟合同,核經(jīng)濟核算和財務、會計管理方面的文稿和制度。
4.有權檢查財務收支、資金使用和財產(chǎn)管理的執(zhí)行情況,對違反財經(jīng)紀律的行為有權制止,如制止無效時,應提請廠長處理,或向上級部門報告。
5.工廠對各級財會人員的任免、調(diào)動、獎懲、晉級,應事先征求總會計師的意見。
(三)職責
1.未認真貫徹執(zhí)行國家有關財經(jīng)政策、法令、法規(guī)、制度,對出現(xiàn)截留利潤、亂攤成本等違反財經(jīng)紀律的行為負責。
2對簽署的工廠財務、成本、(費用)計劃、信貸計劃和會計報表出現(xiàn)嚴重差錯負責。
3. 對會簽的重大經(jīng)濟合同、方案出現(xiàn)差錯,造成工廠重大經(jīng)濟損失負責。
4.對未建立健全經(jīng)濟核算體系和制度,造成財務工作混亂負責。
5.對未完成工廠年度主要財務、成本指標,工廠效益不能逐年提高負責。
6.對由于經(jīng)濟核算和財會管理失誤,致使工廠發(fā)生重大的經(jīng)濟損失負責。
7.對資金管理不善,造成資金周轉(zhuǎn)不快,影響工廠經(jīng)濟效益。
8.對分管范圍方針目標展開未落實負責。
9.副總會計師協(xié)助總會計師工作,并對總會計師布置的工作負責。
第10篇 公司財務會計工作制度-范文
1、掌握會計制度和有關法規(guī)、費用開支范圍和標準,分清資金渠道,專款專用,
2、按規(guī)定編制部門預算,合理使用資源,做好財務分析和考核。
3、按照會計制度,填制轉(zhuǎn)帳憑證,做好記帳、算帳、結帳、報帳工作。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目健全、數(shù)字準確、定期對帳(包括核對現(xiàn)金實有數(shù))、經(jīng)常分析。并及時記帳,按時結帳,如期報帳。同時做好工資核算工作。
4、嚴格票據(jù)管理,保管空白收據(jù)和部分印章(印鑒中私章一枚)。收據(jù)領用要登記,收回要銷號。
5、保管好所有財務憑證,及時整理、裝訂歸檔,定期編制各種會計報表、統(tǒng)計資料,年終提交決算報告等。
6、遵守和維護財經(jīng)紀律,執(zhí)行財務制度,實行會計監(jiān)督,負責會計稽核。對違反財務制度的收支不予辦理,并積極做好維護財經(jīng)紀律的宣傳工作。
7、成立財政支付中心后,在網(wǎng)上按時編制月度用款計劃并上報中心。及時核對中心下達的可用用款額度,同時關注額度的使用情況。
8、在國庫集中支付軟件系統(tǒng)中對“支付申請”進行審核并發(fā)送給中心。
9、會計調(diào)離本崗位時,要將會計憑證、帳簿、報表及會計檔案資料、預算資料、印章、票據(jù)、有關文件、債權債務和未了事項,向接辦人移交清楚,并編制移交清冊,辦妥交接手續(xù)。
一、 按照國家會計法,在公司財務主管的指導、監(jiān)督下做好記帳付帳報帳工作。
二、 按照財務制度審核原始憑證和記帳憑證,建立并完善財務憑證。
三、在財務經(jīng)理的監(jiān)督下進行財務核算,計劃、控制工作,編制各種財務會計報表,組織公司日常會計核算工作,發(fā)現(xiàn)問題及時查實和向有關領導匯報。
四、 認真執(zhí)行會計制度,按時做好記賬、算賬、報賬工作,如實全面地反映公司資金活動情況,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)據(jù)準確,帳目清楚,按期結報。
五、負責公司費用、銷售成本及利潤的核算,計提各類應交稅金,辦理納稅工作;
六、定期核對往來賬款,及時清算應收應付款
七、妥善保管財務帳簿,會計報表和會計資料,保守財務秘密。
八、 按照規(guī)定,定期(月、季、年)核對賬目、結賬、編制會計報表,并做到報表數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人都不得竄改或授意、指使他人竄改會計報表數(shù)字。
九、 按公司領導的要求,有計劃地合理使用資金,隨時進行控制,向領導提供資金執(zhí)行情況的分析和考核,以利于公司領導采取措施,保證資金有效使用。
十、 保管好所有財務憑證,按照規(guī)定對各種會計資料,定期收集、審查、核對,整理立卷、編制目錄、裝訂成冊并妥善保管,防止丟失損壞。
十一、完成公司領導交付的其他任務。
1、負責審核資金收付憑證;
2、負責編制轉(zhuǎn)賬憑證;
3、負責賬薄登記工作,并進行賬賬、賬實核對;
4、負責結賬、編制會計報表,安排各項稅費的申報事宜;
5、具體管理公司內(nèi)部的統(tǒng)計工作,分別向公司及政府有關部門報送統(tǒng)計報表;
6、負責憑證的裝訂及保管;
7、負責公司稅收的相關事宜
8、完成財務部經(jīng)理臨時布置的各項任務
第11篇 ____會計核算中心工作制度
____會計核算中心工作制度
一、貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）及國家有關的法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，加強財務管理，規(guī)范財務工作，提高資金使用效益。
二、加強和規(guī)范街道所屬行政、事業(yè)單位的收支兩條線及非稅收入的管理，依法建帳，獨立核算。不具備獨立核算條件的，實行單據(jù)報帳制度，作為“報銷單位”管理。
三、遵守國家財經(jīng)紀律，執(zhí)行各項財務制度。監(jiān)督所轄單位及部門的財務收支狀況，強化會計核算及監(jiān)督職能。
四、協(xié)助所轄單位及部門制定收支預算，分期編報、匯總預算收支執(zhí)行情況，分析資金運營狀況，提出改善建議。
五、按《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定處理會計帳務，記載應及時、清晰、準確，做到帳證相符、帳帳相符、帳表相符、帳實相符。
六、認真審核原始憑證及所附資料，發(fā)現(xiàn)問題應及時匯報并按規(guī)定處理，確保會計資料的真實完整。
七、按時出具符合規(guī)定的財務會計報告并報送有關部門和單位，提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
八、按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》的要求整理和保管各種會計資料。
九、堅持原則，秉公辦事，提供優(yōu)質(zhì)服務，自覺接受社會各界的監(jiān)督。
第12篇 w市會計信息工作考核制度
第一條為建立科學全面的會計信息工作評價標準,進一步提高會計信息工作質(zhì)量和水平,促進全市會計信息工作制度化、規(guī)范化,特制定本辦法。
第二條會計信息考核對象為各縣市區(qū)財政局會計管理部門。
第三條會計信息應把握真實性、新穎性、時效性原則。撰寫信息要堅持實事求是,客觀真實地反映當?shù)貢嫻ぷ髑闆r;信息要反映新情況、新做法、新思路、新經(jīng)驗,并具有決策參考價值;信息報送要及時,重要信息或突發(fā)事件信息應隨時報送。
第四條會計信息的主要內(nèi)容為根據(jù)年度工作計劃開展會計重大活動及取得的成效;會計管理先進經(jīng)驗、會計管理典型事例及優(yōu)秀會計工作者先進事跡;會計人員管理、人才隊伍建設及準則制度貫徹實施等方面的創(chuàng)新舉措;會計在服務企事業(yè)單位及推進農(nóng)村財務管理方面的新舉措、新成效。信息報送時應注意加大調(diào)研類、問題類、分析類和政策建議類信息所占比例。
第五條各縣市區(qū)財政局每季度報送信息不少于3條。報送信息要主題鮮明,文字精練;要善于從多角度去整理和挖掘,并注重對信息綜合加工和深層次分析;要強調(diào)特色,突出亮點,日?；虺Ｒ?guī)性工作如無亮點或特色內(nèi)容原則上不再報送。為提升宣傳效果,在報送文字信息的同時,也可報送圖片、視頻等資料。報送信息除署名單位外,還要署上具體撰寫人員姓名。
第六條會計信息工作考核評比采取綜合計分的辦法進行。
(一)考核材料報送。各縣市區(qū)會計管理部門應于每季度(年)終了前將本地信息宣傳情況詳細列表上報市財政局會計科,重要信息需提供用稿復印(掃描)件,以便考核計分。
(二)定期通報。市財政局會計科對各縣市區(qū)報送的材料進行審核后,于每季(年)度初通過市財政局內(nèi)部信息網(wǎng)會計科網(wǎng)頁通報各縣市區(qū)上季(年)度會計信息報送及采用情況。
(三)計分標準。
1、報送得分:完成規(guī)定信息報送數(shù)量的,每季度記10分,完不成的不記分,每多報1條加記2分。
2、采用得分:報送信息凡被市財政局內(nèi)部信息網(wǎng)會計科網(wǎng)頁或會計信息網(wǎng)采用的,每條記5分;被市財政局《財政情況》、省財政廳內(nèi)部信息網(wǎng)會計處網(wǎng)頁或會計信息網(wǎng)采用的,每條記10分;被省財政廳《財政情況》采用的,每條記15分;被省財政廳《財政情況》調(diào)研版、專刊、省外財政動向及《齊魯珠壇》雜志采用的,每條記20分;被財政部《會計管理簡報》、《會計管理動態(tài)》采用的,每條記20分。信息被縣市區(qū)同級新聞媒體采用的,每條記10分,被市級新聞媒體采用的,每條記20分;被省及以上新聞媒體采用的,每條記30分;被縣市區(qū)委、政府采用的每條記30分;被市委、市政府采用的,每條記40分;被省委、省政府采用的,每條記50分;被中辦、國辦采用的,每條記80分。
3、領導批示得分:信息被本地財政局領導批示的,每條加記10分,被市財政局領導批示的,每條加記20分,被省財政廳領導批示的,每條加記30分;被本地縣市區(qū)委、政府領導批示的,每條加記20分;被市委、政府領導批示的,每條加記30分,被省委、省政府、財政部等領導批示的,每條加記40分;被中央、國務院領導批示的,每條加記60分。
以上各項,均可累計得分。
第七條信息考核先進單位及先進個人評選條件。
(一)全市會計信息考核先進單位。單位領導重視會計信息宣傳工作,設專(兼)職信息工作人員;能夠認真完成信息報送數(shù)量要求;信息質(zhì)量較高,能對全市會計工作產(chǎn)生借鑒作用;信息考核綜合得分居前者。
(二)全市會計信息考核先進個人。政治素質(zhì)較高,熱愛信息工作,有強烈的事業(yè)心和責任感;熟悉會計業(yè)務,有一定工作能力和信息寫作水平;編報信息較多且所編報信息總得分居前者。
第八條年終將對全市會計信息工作先進單位和先進個人進行評選表彰。先進單位由市財政局根據(jù)年度會計信息宣傳累計得分情況確定。先進個人由所在單位推薦,市財政局根據(jù)綜合考核情況確定。對全市會計信息先進單位、先進個人進行通報表彰并頒發(fā)獎牌和榮譽證書。
第九條會計信息考核與會計管理工作年度考核掛鉤,對信息工作開展較好的,市財政局將給予表彰。
第十條本辦法由市財政局負責解釋,自2022年7月1日起實施。
第13篇 公司財務會計工作制度范文
1、 掌握會計制度和有關法規(guī)、費用開支范圍和標準,分清資金渠道,?？顚Ｓ?
2、 按規(guī)定編制部門預算,合理使用資源,做好財務分析和考核。
3、 按照會計制度,填制轉(zhuǎn)帳憑證,做好記帳、算帳、結帳、報帳工作。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目健全、數(shù)字準確、定期對帳(包括核對現(xiàn)金實有數(shù))、經(jīng)常分析。并及時記帳,按時結帳,如期報帳。同時做好工資核算工作。
4、 嚴格票據(jù)管理,保管空白收據(jù)和部分印章(印鑒中私章一枚)。收據(jù)領用要登記,收回要銷號。
5、 保管好所有財務憑證,及時整理、裝訂歸檔,定期編制各種會計報表、統(tǒng)計資料,年終提交決算報告等。
6、 遵守和維護財經(jīng)紀律,執(zhí)行財務制度,實行會計監(jiān)督,負責會計稽核。對違反財務制度的收支不予辦理,并積極做好維護財經(jīng)紀律的宣傳工作。
7、 成立財政支付中心后,在網(wǎng)上按時編制月度用款計劃并上報中心。及時核對中心下達的可用用款額度,同時關注額度的使用情況。
8、 在國庫集中支付軟件系統(tǒng)中對“支付申請”進行審核并發(fā)送給中心。
9、 會計調(diào)離本崗位時,要將會計憑證、帳簿、報表及會計檔案資料、預算資料、印章、票據(jù)、有關文件、債權債務和未了事項,向接辦人移交清楚,并編制移交清冊,辦妥交接手續(xù)。
一、 按照國家會計法,在公司財務主管的指導、監(jiān)督下做好記帳付帳報帳工作。
二、 按照財務制度審核原始憑證和記帳憑證,建立并完善財務憑證。
三、 在財務經(jīng)理的監(jiān)督下進行財務核算,計劃、控制工作,編制各種財務會計報表,組織公司日常會計核算工作,發(fā)現(xiàn)問題及時查實和向有關領導匯報。
四、 認真執(zhí)行會計制度,按時做好記賬、算賬、報賬工作,如實全面地反映公司資金活動情況,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)據(jù)準確,帳目清楚,按期結報。
五、 負責公司費用、銷售成本及利潤的核算,計提各類應交稅金,辦理納稅工作;
六、 定期核對往來賬款,及時清算應收應付款
七、 妥善保管財務帳簿,會計報表和會計資料,保守財務秘密。
八、 按照規(guī)定,定期(月、季、年)核對賬目、結賬、編制會計報表,并做到報表數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人都不得竄改或授意、指使他人竄改會計報表數(shù)字。
九、 按公司領導的要求,有計劃地合理使用資金,隨時進行控制,向領導提供資金執(zhí)行情況的分析和考核,以利于公司領導采取措施,保證資金有效使用。
十、 保管好所有財務憑證,按照規(guī)定對各種會計資料,定期收集、審查、核對,整理立卷、編制目錄、裝訂成冊并妥善保管,防止丟失損壞。
十一、完成公司領導交付的其他任務。
1、 負責審核資金收付憑證;
2、 負責編制轉(zhuǎn)賬憑證;
3、 負責賬薄登記工作,并進行賬賬、賬實核對;
4、 負責結賬、編制會計報表,安排各項稅費的申報事宜;
5、 具體管理公司內(nèi)部的統(tǒng)計工作,分別向公司及政府有關部門報送統(tǒng)計報表;
6、 負責憑證的裝訂及保管;
7、
第14篇 公司會計工作交接制度
公司會計工作交接制度(九)
會計工作交接制度是會計工作的一項重要制度,也是會計基礎工作的重要內(nèi)容。為了保證會計工作的連續(xù)性,明確責任,使正確的會計工作不受人員調(diào)動的影響,特制定本制度。
一、編制清冊逐項交接
1、已由本人受理的經(jīng)濟業(yè)務,尚未填制的會計憑證、未登記的賬目,應由本人完成,并在最后一筆余額后加蓋印章。
2、移交人經(jīng)管的會計憑證、賬簿、報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票、文件、其他會計資料和物品,必須交接清楚,對未了事項須在清冊中注明,由移交人負責。
3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對,各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬余額要與總賬有關明細賬余額核對,核對清楚后,才能交接。
4、有價證券(如債券、國庫券等)的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致;現(xiàn)金要根據(jù)現(xiàn)金日記賬余額點校,不得短缺。
5、為明確責任,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名,移交清冊由交接雙方及單位各執(zhí)一份,以供備查。
6、為保持會計記錄的連續(xù)性,接替人員必須繼續(xù)使用移交的會計賬簿,不得另立新賬。
7、會計機構負責人、會計主管人員移交時,還應將全部財務會計工作、重大財務收支問題和會計人員的情況等,向接替人員介紹清楚,需要移交的遺留問題,應當寫出書面材料。
二、專人負責監(jiān)交
一般會計人員辦理交接手續(xù),由財務負責人、會計主管人員負責監(jiān)交。財務負責人員辦理交接手續(xù),由本企業(yè)領導負責監(jiān)交,必要時由主管部門會同監(jiān)交。
三、臨時工作交接
對于會計人員臨時離職、暫時不能工作需要接替或代理工作,也應當辦理交接手續(xù)。以保持會計工作的連續(xù)性和分清工作責任,移交人員因病或者其他原因不能親自辦理移交,須本企業(yè)領導批準,可由移交人委托他人辦理移交手續(xù),委托人對所移交的會計工作和相關資料承擔責任。
四、移交后的責任
移交人對自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會計資料的合法性、真實性,要承擔法律責任,不能因為會計資料已經(jīng)移交而推脫責任。
第15篇 石油銷售公司會計基礎工作規(guī)范化制度
石油銷售公司會計基礎工作規(guī)范化制度
為了加強我公司會計基礎工作,建立科學的工作秩序,提高財會人員工作水平和業(yè)務素質(zhì),充分發(fā)揮會計的職能作用,結合我公司實際,制定本規(guī)范。
第一章 會計憑證
第一條原始憑證
(一)發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務必須取得合理、合理的原始憑證(單據(jù)),包括外來的和自制的原始憑證。原始憑證應載明:憑證名稱;填制日期;填制姓名;經(jīng)辦人簽名或蓋章;接受單位名稱;經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容;數(shù)量、單價、金額(大小寫金額必須相符)。購實物的原始憑證應附有實物驗收證明單。各項開支報銷的原始單據(jù)要由指定人審批、財務部門審核簽字后,予以辦理。
(二)對外開出的原始憑證要有稅務監(jiān)制章、本公司財務專用章以及部門主管和經(jīng)辦人印章。
(三)收付款的原始憑證經(jīng)審核無誤后,由出納辦理,現(xiàn)金收付必須加蓋現(xiàn)金收付訖章、出納印章。
(四)記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回,要求經(jīng)辦人更正、補充。金額有錯誤的原始憑證必須由開出單位重新辦理。
(五)對不真實、不合法的原始憑證,不予受理。
(六)對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證,在不予受理的同時,應予以扣留、并及時向單位領導人報告,請求查明原因,追究當事人的責任。
第二條記賬憑證
(一)記賬憑證的大小統(tǒng)一為長23cm,寬11.5 cm。實行會計電算化的記賬憑證應以用友7.0版記賬憑證為統(tǒng)一格式。
(二)根據(jù)審核無誤的原始憑證填寫記賬憑證,并正確使用各種記賬憑證。收付款憑證只限于記載與現(xiàn)金、銀行存款收付款有關的業(yè)務;轉(zhuǎn)賬憑證記載與貨幣資金有關的業(yè)務。記賬憑證可以根據(jù)一張原始憑證填制,或根據(jù)若干張同類原始憑證匯總有填制;但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯兌填制在一張記賬憑證上。從銀行提取現(xiàn)金,填制銀行付款憑證;交銀行現(xiàn)金,填制現(xiàn)金付款憑證。
(三)記賬憑證必須載明:填寫日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目金額;所附原始單據(jù)張數(shù)、制證人、審核人、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章。收付款的記賬憑證還應當有出納人員簽名或蓋章。
(四)填制憑證要求摘要簡明清楚,字跡工整清晰,無涂改。一般占數(shù)格的1/2。
(五)記賬憑證在填制時發(fā)生錯誤,應當重新填制;已經(jīng)登記入賬的記賬憑證在當年發(fā)生錯誤時,可以用紅字注銷法進行更正。如果會計科目沒有錯誤,只是金額錯誤,可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額,另編一張調(diào)整的記賬憑證,如果發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的,應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。
(六)除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必須附原始憑證,并注明張數(shù)。張數(shù)計算一般應以原始憑證的自然張數(shù)為準。但對于報銷差旅等零散票卷,可以粘貼在一張紙上,作為一張原始憑證。
(七)記賬憑證應當按類別、日期順序進行連續(xù)編號,分期裝訂成冊,要求牢固、整齊,每本厚度應保持在2-2.5公分之間。
(八)憑證封面填寫要求清晰、工整,以便于辨認和防止篡改。封面內(nèi)容應填寫單位名稱、所屬年月、本月共幾本、此系第幾本、憑證種類、起止編號、憑證張數(shù)。匯訂人、審核人、會計主管應加蓋印章,憑證裝訂處加封簽,封簽上加蓋匯訂人印章。為便于查閱,在封簽的側(cè)棱面應注明年、月、憑證種類、起止號及當月第幾本數(shù)。
(九)會計憑證由專人保管。會計憑證一般不得外借,因特殊情況借用時,需經(jīng)會計機構負責人、主管領導同意。
第二章 會計科目
第三條使用要求
(一)按照會計制度規(guī)定和集團公司統(tǒng)一要求,結合我公司實際制定統(tǒng)一的一級會計科目和明細科目,除會計制度和上級單位允許變動外,不得任意增減或合并會計科目。
(二)對規(guī)定的會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容、科目之間相互對應關系不得任意更改。
(三)填寫會計憑證,登記各類賬簿時,應填寫或登記會計科目全稱及需要填寫和登記的明細科目,不得錯填、簡化。
第四條必須正確使用以下會計科目
(一)待攤費用:只能用于核算已經(jīng)發(fā)生、分期攤?cè)氘斣潞鸵院蟾髟鲁杀镜挠嘘P費用,不得任意多攤、少攤或不攤。
(二)預提費用:只限于核算按規(guī)定從成本中預先提取,但尚未支付的費用,不得隨意多攤、少攤或不攤。
(三)產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本:正確計算產(chǎn)品銷售收入和結轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本,不得多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)。
(四)其它應付款或其它應收款:必須按會計制度使用,不得利用該類科目隱瞞、轉(zhuǎn)移資金。
(五)待處理財產(chǎn)損溢:只限于核算在清查財產(chǎn)中查明、尚待處理的財產(chǎn)物資的盤虧或毀損、盤盈,并按規(guī)定上報審批,不得越權自行處理。
第三章 會計賬簿
第五條根據(jù)公司制度的會計科目設置總賬、明細賬、日記賬(現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬)和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬統(tǒng)一采用訂本式賬簿。
第六條各類賬簿在啟用時必須在封面上填寫單位名稱和賬簿名稱,并按賬簿啟用表的要求內(nèi)容填寫齊全,加蓋個人印章和單位公章,在印花粘貼處粘貼印花稅票。
第七條訂本式日記賬簿從第一頁到最后一頁按順序編定號碼,不得跳頁缺號;活頁賬簿按賬戶順序編號,定期整理(一年整理一次),裝訂成冊。
第八條根據(jù)審核無誤的會計憑證登記賬簿?？傎~以記賬憑證匯總表為依據(jù)進行登賬;日記賬以收、付款憑證或原始憑證為依據(jù)進行登賬;明細賬以記賬憑證或原始憑證為依據(jù)進行登賬。
第四章 會計報表
第九條月終賬證、賬賬、賬實核對相符后,進行各種會計報表的編制工作。
第十條按照會計制度和財務中心統(tǒng)一要求的會計報表格式、內(nèi)容編制會計報表,要求數(shù)字真實、內(nèi)容完整,說明清楚、報送及時(按公司規(guī)定月報次月四日前,年報次年元月六日前,節(jié)假日、星期天順延)。
第十一條各種報表必須附有文字說明,報告本期經(jīng)濟活動情況。
第十二條各種報表、項目之間有相互對應關系和數(shù)字必須保持銜接,各種報表的數(shù)字必須與各類賬簿的數(shù)字保持一致。
第十三條各種會計報表應有單位領導、主管領導、會計機構負責人、制表人等印章。會計報表按要求內(nèi)容填寫齊全。
第十四條報出的會計報表發(fā)現(xiàn)錯誤及時辦理訂正手續(xù)。主管部門審查出不符合要求的應及時糾正。
第十五條 會計報表的管理細節(jié)見《hb公司財務報表管理辦法》有關規(guī)定。
第五章 會計檔案
第十六條按規(guī)定對會計憑證、賬簿、報表和其它會計資料進行定期整理,除保留本年度、上一年度的憑證、賬簿、報表、資料外,都應立卷歸檔編制檔案移交清冊
、目錄,交本公司檔案室由專人負責管理。
第十七條需要查閱會計檔案時,必須有會計機構負責人批準,任何人不得隨意自行查閱。
第十八條會計檔案的銷毀必須嚴格按照國家統(tǒng)一制度執(zhí)行。
第十九條凡經(jīng)批準查閱的會計檔案,必須在檔案室登記。
第二十條入檔的會計檔案一般不許外借,如確需外借的,必須經(jīng)本公司主管財務的領導批準,并辦理借檔手續(xù)。
第二十一條會計人員調(diào)動工作或離職時,必須按照會計制度規(guī)定,向接替人員辦理交接手續(xù)。
第二十二條會計檔案的相關管理細節(jié)參見《hb公司會計檔案管理辦法》
第六章 附則
第二十三條本制度由公司財務部制定,解釋權、修改權歸屬財務部資產(chǎn)。
