物業(yè)公司財務(wù)利潤分配制度匯編（20篇范文）

有哪些內(nèi)容

物業(yè)公司財務(wù)利潤分配制度主要包括以下幾個方面：

1. 利潤計算：確定凈利潤，即扣除運(yùn)營成本、稅費(fèi)和其他必要支出后的收益。

2. 分配比例：明確公司留存利潤與股東分紅的比例，通常包括法定公積金、任意公積金和股東分紅。

3. 分配時間：設(shè)定利潤分配的時間點，如年度、季度或特定時期。

4. 權(quán)益分配：規(guī)定不同股東或投資者的權(quán)益分配規(guī)則，如按股權(quán)比例分配。

5. 稅務(wù)處理：遵守相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，確保利潤分配過程的合法性。

6. 內(nèi)部管理：設(shè)立內(nèi)部審批流程，保證利潤分配的透明度和公正性。

重要性和意義

物業(yè)公司財務(wù)利潤分配制度對于企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營至關(guān)重要：

1. 激勵機(jī)制：合理的分配制度能激勵員工和股東，促進(jìn)公司長期發(fā)展。

2. 資源配置：通過利潤分配，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，滿足公司的擴(kuò)張需求或償還債務(wù)。

3. 法規(guī)遵從：確保企業(yè)遵守國家財經(jīng)法規(guī)，避免法律風(fēng)險。

4. 關(guān)系維護(hù)：公平的分配有助于維護(hù)股東關(guān)系，減少糾紛，提升企業(yè)形象。

5. 透明度：公開透明的分配制度增強(qiáng)市場信心，吸引潛在投資者。

注意事項

1. 制度制定需全面考慮公司戰(zhàn)略、市場環(huán)境和財務(wù)狀況，不能一概而論。

2. 利潤分配應(yīng)兼顧各方利益，防止過度偏向某一方，導(dǎo)致內(nèi)部沖突。

3. 定期審查并調(diào)整制度，適應(yīng)企業(yè)變化和市場動態(tài)。

4. 在執(zhí)行過程中，確保信息的準(zhǔn)確性和及時性，防止誤導(dǎo)決策。

5. 制度制定后，務(wù)必進(jìn)行充分的溝通和培訓(xùn)，確保所有相關(guān)人員理解并遵守。

以上內(nèi)容旨在提供一個基本框架，具體實施時需結(jié)合物業(yè)公司實際情況進(jìn)行調(diào)整和完善，確保財務(wù)利潤分配制度的合理性和有效性。

物業(yè)公司財務(wù)利潤分配制度范文

第1篇 物業(yè)公司財務(wù)利潤分配制度

物業(yè)公司財務(wù)制度之利潤分配

第一條 利潤分配的項目包括提取公積金和分配股利二部分。

第二條 公積金主要用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大經(jīng)營和轉(zhuǎn)增為股本。公積金根據(jù)股東決定按一定在當(dāng)年稅后利潤中提取。

第三條 股利是指向投資者分配的利潤,原則上應(yīng)從累計盈利中分派股利。

第四條 利潤分配應(yīng)按下列順序進(jìn)行:

1、彌補(bǔ)以前年度虧損。

2、支付到期債務(wù)本金。

3、按股東會決定提取相應(yīng)的公積金。

4、向股東支付股利。

第2篇 物業(yè)公司財務(wù)報批報銷制度

物業(yè)公司財務(wù)報批、報銷制度

1、公司所有開支費(fèi)用款必須由主辦人填寫申請,注明用途、金額,經(jīng)由主管經(jīng)理簽字后,財務(wù)才能辦理借款;

2、購買的一切物品必須由辦公室驗收后,由需用部門(人)辦理領(lǐng)用手續(xù);

3、所有費(fèi)用報銷,需由經(jīng)辦人簽字、憑入庫單及財務(wù)審核簽字后、交公司經(jīng)理簽批后,方可到財務(wù)辦理報銷手續(xù)(一切報銷必須在采購后三天內(nèi)完成);

4、因公外出原則上不允許乘出租車,如確實需要必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可乘坐;車票報銷必須注明來回地點及日期,并按實際路程及發(fā)生金額實報.

5、員工的薪資、加班費(fèi)、獎金,由辦公室(或財務(wù))造表,經(jīng)公司經(jīng)理簽審后,才能發(fā)放;

第3篇 物業(yè)公司財務(wù)投資管理制度

物業(yè)公司財務(wù)制度之投資管理

第一條 按變現(xiàn)能力和投資目的可分為長期投資和短期投資。短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年的投資,長期投資指短期投資以外的投資。

第二條 根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,公司可用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等對外投資。對外投資批準(zhǔn)權(quán)屬董事會。

第三條 短期投資成本和損益確認(rèn)

1、短期投資成本是指取得短期投資實際支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,但不包括短期投資時已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息。

2、短期投資取得時實際支付價款中包含的已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到期尚未領(lǐng)取的債券利息,作應(yīng)收股利或應(yīng)收利息。

3、短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息,作為投資成本的收回,沖減投資的帳面價值。

4、短期投資處置時,按處置收入與短期投資帳面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。

第四條 短期投資跌價準(zhǔn)備。短期投資在期末資產(chǎn)負(fù)債表上反映的價值采用成本與市價孰低法計價,另設(shè)短期投資跌價損失準(zhǔn)備科目進(jìn)行核算。處置短期投資時,短期投資跌價準(zhǔn)備一并進(jìn)行調(diào)整。

第五條 長期債權(quán)投資成本是指取得長期債權(quán)投資時支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,已到期尚未領(lǐng)取的利息作應(yīng)收利息。

第六條 長期債權(quán)投資利息

1、分期付息的長期債權(quán)投資,按期計提的利息計入當(dāng)期投資收益,同時作為應(yīng)收利息單獨(dú)核算,收到利息時相應(yīng)沖減已計的應(yīng)收利息。

2、一次性還本付息的長期債權(quán)投資,按期計提利息計入當(dāng)期投資收益,同時增加長期債權(quán)投資,收到利息時相應(yīng)沖減長期債權(quán)投資。

3、長期債券投資的溢價或折價在債券購入后至到期前的期間內(nèi)按直線法攤銷,與確認(rèn)相關(guān)債券利息收入同時進(jìn)行,調(diào)整各期的投資損益。

4、處置長期債權(quán)投資時,按處置收入與長期債權(quán)投資帳面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。

第七條 長期股權(quán)投資成本指取得長期股權(quán)投資時支付的全部價款、或放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)(實物、無形資產(chǎn)等)的公允價值、或取得長期股權(quán)投資的公允價值(按評估價值確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定價值),包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,但不包括為取得長期股權(quán)投資發(fā)生的評估、審計、咨詢等費(fèi)用,也不包括實際支付價款中包含已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。

第八條 長期股權(quán)投資核算

1、對被投資單位沒有實際控制權(quán)、或不準(zhǔn)備長期持有的、或受限制條件下經(jīng)營的情況應(yīng)采用成本法核算,其帳面價值不隨被投資單位凈資產(chǎn)的變化而發(fā)生增減;

2、對被投資單位具有實際控制權(quán)、共同控制或重大影響的應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行核算,根據(jù)其投資比例分?jǐn)偲鋬糍Y產(chǎn)的增減數(shù)計入投資損益,同時增加或減少長期投資的帳面價值;

3、在以成本法核算長期投資的情況下,從被投資單位所分回的利潤、股利或利息,計入投資收益;

4、在以權(quán)益法核算長期投資的情況下,隨著投資單位所有者權(quán)益的變動相應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資的帳面價值,被投資單位所分回的利潤、股利或利息,應(yīng)沖減長期投資帳面價值;

5、在權(quán)益法核算情況下,長期投資股權(quán)成本差額應(yīng)按一定期限(按合同規(guī)定的投資期限,或按不低于10年期限)平均攤銷,計入投資損益。

6、收回長期投資與帳面價值的差額計入當(dāng)期投資損益。

第九條 長期投資減值準(zhǔn)備按照《企業(yè)會計制度》計提,并直接計入當(dāng)期損益。

第十條 公司可以全額資本金對外進(jìn)行投資。

第十一條 長期投資的程序性政策規(guī)定與管理標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)投資管理有關(guān)規(guī)定辦理。需要對新項目投資進(jìn)行評價和可行性分析,計算有關(guān)項目預(yù)計收益,預(yù)測投資項目現(xiàn)金流量。

第十二條 對已經(jīng)投資項目或正在實施的項目,采取系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)管理,對各投資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理進(jìn)行全方位監(jiān)督,保證投資項目正常運(yùn)行。

第4篇 物業(yè)公司財務(wù)管理制度-范本

物業(yè)公司財務(wù)管理制度范本

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范____物業(yè)公司(以下簡稱公司)的財務(wù)行為,有利于加強(qiáng)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,依據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》以及公司章 程的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度。

第二條 財務(wù)管理是公司管理的中心環(huán)節(jié),財務(wù)管理應(yīng)充分利用價值形式參與公司管理,做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,降低耗費(fèi),提高勞動生產(chǎn)率,實現(xiàn)投入與產(chǎn)出、速度與效益的最優(yōu)化,使公司股東獲得理想的收益。

第三條 公司應(yīng)在辦理工商登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交公司設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章 程等文件的復(fù)制件,申辦稅務(wù)登記。

公司發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項,應(yīng)在依法辦理變更登記之日起三十日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件,申辦相應(yīng)的變更登記。

第四條 公司設(shè)置主管財務(wù)的副總經(jīng)理。主管財務(wù)的副總經(jīng)理在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)公司財務(wù)的日常管理工作。

第二章資金籌集

第五條 公司應(yīng)根據(jù)開發(fā)經(jīng)營情況,預(yù)測資金需要量,編制資金預(yù)算,進(jìn)行資金成本的分析,以便于選擇最佳籌資渠道,確定合理的資金結(jié)構(gòu)。

第六條 公司籌資種類、籌資期限和籌資金額由公司財務(wù)部門提出方案,經(jīng)公司總經(jīng)理同意后報董事會批準(zhǔn)實施。

償還期限在一年以內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)的借款是公司的流動負(fù)債,包括短期借款、預(yù)提費(fèi)用、各種應(yīng)付及預(yù)收款項;償還期限在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)是公司的長期負(fù)債,包括長期借款,長期應(yīng)付款等。

第七條 公司流動負(fù)債的應(yīng)計利息支出,計入財務(wù)費(fèi)用。

公司長期負(fù)債的應(yīng)計利息支出,籌建期間的,計入開辦費(fèi);生產(chǎn)經(jīng)營期間的,計入財務(wù)費(fèi)用;清算期間的,計入清算損益。其中,與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的,在資產(chǎn)尚未交付使用以前,計入購建資產(chǎn)的價值。

第八條 公司應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債,如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項,計入營業(yè)外收入。

第三章 貨幣資金及往來戶結(jié)算

第九條 公司的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金、信用卡存款等各種其他貨幣資金。

第十條 公司重大經(jīng)濟(jì)事項須書立經(jīng)濟(jì)合同。經(jīng)濟(jì)合同由公司董事長簽署或董事長授權(quán)總經(jīng)理簽署。

第十一條 公司貨幣資金實行計劃管理。由公司財務(wù)部門編制年度資金收支平衡計劃和現(xiàn)金流量表,報經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,將資金計劃指標(biāo)下達(dá)各責(zé)任部門。

第十二條 公司貨幣資金支付實行財務(wù)副總經(jīng)理一支筆審批制度。公司財務(wù)副總經(jīng)理應(yīng)利用資金時間價值和時間差,加強(qiáng)資金調(diào)度和管理,提高資金使用效益。

第十三條 公司財務(wù)部門應(yīng)及時登記每筆往來款項,準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況。

第十四條 公司財務(wù)部門于每季度終了對往來戶進(jìn)行全面清理,對應(yīng)收帳款按其帳齡長短逐筆進(jìn)行分析,并向?qū)Ψ郊乃蛯芜M(jìn)行核對。對帳齡較長的應(yīng)收帳款,應(yīng)明確催收措施及有關(guān)人員責(zé)任,防止壞帳的發(fā)生。

第十五條 公司于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的1%計提壞帳準(zhǔn)備金,計入管理費(fèi)用。

公司發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金,收回已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。

第四章 存貨

第十六條 存貨是公司在開發(fā)經(jīng)營過程是為銷售或者耗用而儲備的物資,包括各種材料、燃料、低值易耗品、機(jī)械配件 在建工程在產(chǎn)品半成品結(jié)構(gòu)件商品等。

第十七條 公司存貨的購入和領(lǐng)用,按實際成本計價,領(lǐng)用和發(fā)出存貨按加權(quán)平均法確定存貨的實際成本。

第十八條 公司的低值易耗品在領(lǐng)用后,一次攤?cè)牍こ坛杀竞凸芾碣M(fèi)用。低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算和各種用具物品,如一般工具、專用工具、管理用具、玻璃器皿等。

第十九條 公司對存貨于年度終了前進(jìn)行一次全面的盤點清查。

對于盤虧、毀損以及報廢的存貨,由公司財務(wù)和有關(guān)責(zé)任部門、人員進(jìn)行逐筆分析,查明原因,分清責(zé)任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后,分別情況進(jìn)行帳務(wù)處理。

盤盈的存貨,沖減管理費(fèi)用。

第五章固定資產(chǎn)

第二十條 公司固定資產(chǎn)購建項目經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后,報公司董事會批準(zhǔn)實施。

公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也列入固定資產(chǎn)。

第二十一條固定資產(chǎn)按照下列方法計價:

購入的,按照買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和繳納的稅金等計價。

自行建造的,按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

投資者投入,按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。

融資租入的,按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計價。

公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅,計入固定資產(chǎn)價值。

第二十二條 公司為建造固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造而發(fā)生的尚未交付使用以前的專項工程支出,按照實際成本計價。

完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應(yīng)按照工程全部支出數(shù)估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并從交付使用次月起計提折舊;辦理竣工決算后,按其實際價值調(diào)整原估價入帳的固定資產(chǎn)原值和已提折舊。

第二十三條公司計提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,計算公式為:

1-預(yù)計凈殘值率

年折舊率=------------×100%

折舊年限

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率

凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定

第二十四條 公司固定資產(chǎn)折舊,從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起,按月計提。停止使用的固定資產(chǎn),從停用月份的次月起,停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。

第二十五條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入相關(guān)費(fèi)用。

第二十六條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報廢的變價收入扣除清理費(fèi)用后的凈收益與其帳面凈值的差額

,計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第二十七條 公司對固定資產(chǎn)每年盤點一次。

盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)由公司財務(wù)和實物部門查明原因,分清責(zé)任,提出書面處理意見,報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后,按其原值扣除累計折舊、變價收入,過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失,分別情況進(jìn)行帳務(wù)處理。

盤盈的固定資產(chǎn),按照原價減去估計累計折舊的凈收益,計入營業(yè)外收入。

第六章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)

第二十八條 公司的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)等。

第二十九條 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。

第三十條 無形資產(chǎn)從開始受益之日起,在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

第三十一條 公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入,除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外,計入其他業(yè)務(wù)收入。

第三十二條 其他資產(chǎn),是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn),如長期待攤費(fèi)用。

第三十三條 長期待攤費(fèi)用,是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費(fèi)用,包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。

第三十四條 長期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算,在費(fèi)用項目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。

第三十五條 除購建固定資產(chǎn)以外,所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用,先在長期待攤費(fèi)用中歸集,待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。

第七章對外投資

第三十六條 公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,可以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等有價證券方式向其他單位投資。包括短期投資和長期投資。

第三十七條 公司對外投資項目和規(guī)模由董事會決定。公司有關(guān)部門應(yīng)作好投資項目的可行性研究工作。

第三十八條 公司進(jìn)行長期投資,對被投資單位有表決權(quán)股份在20%以下的,應(yīng)當(dāng)采用成本法核算;對投資單位有表決權(quán)股份在20%(含20%)以上的,應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。

第三十九條 公司對外投資計價由財務(wù)部門按規(guī)定辦理。

第四十條 公司對外投資取得的利息、利潤和股利,扣除分擔(dān)的虧損,計入投資收益

第四十一條 公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額,計入投資收益或者投資損失。

第八章成本和費(fèi)用

第四十二條 公司開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)以及開發(fā)間接費(fèi)用。

第四十三條 公司發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用計入當(dāng)期損益。

第四十四條 公司在開發(fā)經(jīng)營過程中所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),應(yīng)當(dāng)本著必需、合理、節(jié)約的原則,從嚴(yán)掌握,由公司董事會核定當(dāng)年限額,經(jīng)公司財務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn),在管理費(fèi)中據(jù)實列支。

財務(wù)副總經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由總經(jīng)理審批。

第四十五條 職工福利費(fèi)按照公司職工工資總額14%提取。

職工福利費(fèi)主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助以及按國家規(guī)定開支的其他職工福利支出。

第四十六條 公司的下列支出,不得列入成本費(fèi)用:

一、為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;

二、對外投資的支出;

三、被沒收的財物、各項罰款、贊助、捐贈支出;

四、對股東發(fā)放的股利;

五、國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。

第九章 營業(yè)收入

第四十七條 營業(yè)收入是指公司在開發(fā)經(jīng)營活動中,由于房地產(chǎn)開發(fā)和銷售產(chǎn)品等所取得的收入。包括土地轉(zhuǎn)讓收入、商品房銷售收入、配套設(shè)施銷售收入、代建工程結(jié)算收入、出租房租金收入以及其他業(yè)務(wù)收入。

第四十八條 營業(yè)收入實行計劃管理。公司營銷部門應(yīng)按年、季、月編制收入計劃,做好收入的預(yù)測和實施工作。

第四十九條 有下列情況之一的,即可確認(rèn)為公司營業(yè)收入的實現(xiàn):

一、公司開發(fā)土地、商品房在移交后,將結(jié)算帳單提交買方并得到認(rèn)可時;

二、代建房屋及代建其他工程,在工程竣工驗收辦妥交接手續(xù),價款結(jié)算帳單經(jīng)委托單位簽證后;

三、出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應(yīng)付租金時;

四、以預(yù)收和分期收款方式銷售的開發(fā)產(chǎn)品,本期收到價款時。

第十章利潤和利潤分配

第五十條 公司利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

第五十一條 公司財務(wù)部門根據(jù)年度開發(fā)經(jīng)營計劃和銷售計劃,編制年度利潤計劃,確定年度利潤目標(biāo)。

第五十二條 公司發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ),下一年度利潤不足彌補(bǔ)的,可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ),五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤等彌補(bǔ)。

第五十三條 公司繳納所得稅后的利潤,按照下列順序分配:

一、被沒收的財物損失、支付各項稅收的滯納金和罰款;

二、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損;

三、按照稅后利潤扣除前兩項的10%提取法定盈余公積金;盈余公積金達(dá)到注冊資金50%時可不再提取;

四、提取5%的公益金;

五、經(jīng)股東會決定,提取的任意盈余公積金;

六、向股東分配利潤。公司以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向股東分配。

第五十四條 盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或用于轉(zhuǎn)增資本金,但轉(zhuǎn)增資本金后,公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。

第五十五條 公益金主要用于公司的職工集體福利支出。

第十一章 企業(yè)清算

第五十六條 公司按照章 程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時,應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)在清算期間負(fù)責(zé)制定清算方案,清理公司財產(chǎn),編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單,處理公司債權(quán)、債務(wù),向股東收取已認(rèn)繳而未繳納的出資,清結(jié)納稅事宜以及處置公司剩余財產(chǎn)。

第五十七條 清算期間發(fā)生的清算機(jī)構(gòu)的成員的工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、公告費(fèi)、訴訟費(fèi)以及清算過程中所必須的其他支出,計入清算費(fèi)用,由公司現(xiàn)有財產(chǎn)優(yōu)先支付。

第五十八條 公司財產(chǎn)支付清算費(fèi)用后,按下列順序清償債務(wù):

一、應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費(fèi)等;

二、應(yīng)繳未繳國家的稅金;

三、尚未償付的債務(wù)。

在同一順序內(nèi)不足清償?shù)?按照比例清償。

第五十九條 清算終了,公司的清

算凈收益,先用于彌補(bǔ)以前年度的虧損,然后按余額依法繳納所得稅。繳納所得稅后的剩余財產(chǎn),按股東出資比例進(jìn)行分配。

第六十條 清算結(jié)束后,清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報告并造具清算期內(nèi)收支報表,經(jīng)注冊會計師審查后,報股東會或有權(quán)主管機(jī)關(guān)確認(rèn)。

第十二章 附則

第六十一條 本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第六十二條 本規(guī)定自公司董事會討論通過之日起施行。

第5篇 物業(yè)公司財務(wù)會計檔案管理制度

物業(yè)公司財務(wù)制度之會計檔案管理

第一條 會計檔案管理根據(jù)國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合具體實際,建立會計檔案管理制度。

第二條 財務(wù)管理部負(fù)責(zé)會計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標(biāo)準(zhǔn)要求,年度終了后,在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫案卷目錄一式三份,一份會計部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。

第三條 會計檔案由財務(wù)管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時,雙方在移交清單上簽字,明確責(zé)任。

第四條 會計人員和檔案管理人員調(diào)動工作,必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。

第五條 會計檔案應(yīng)做到科學(xué)管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。

第六條 非財務(wù)人員查閱檔案,須經(jīng)財務(wù)部及檔案管理人員同意;財務(wù)部人員查閱,須經(jīng)檔案管理人員同意;外單位查閱應(yīng)憑該單位介紹信,經(jīng)檔案主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可查閱。查閱檔案應(yīng)辦理必要的登記手續(xù)。會計檔案不得外借,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可提供復(fù)印件。

第七條 會計檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會同會計部門審查鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,由公司總經(jīng)理簽署意見。同時將需永久保存的有關(guān)憑證抽出組成永久案卷保管。

第八條 銷毀檔案時應(yīng)由會計機(jī)構(gòu)、檔案機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷參加,參加人員應(yīng)對批準(zhǔn)銷毀的會計檔案進(jìn)行清點、核對,并在銷毀清冊上簽字,并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。銷毀清冊列入會計檔案作永久保存。

第6篇 物業(yè)公司財務(wù)管理制度-最新范本

【最新物業(yè)公司財務(wù)管理制度范本】

一.財務(wù)管理制度

1.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律,按《會計法》辦事,遵章守法,做好財務(wù)會計工作。

2.財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算,并要綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。

3.負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案,根據(jù)總經(jīng)理的指令,結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案,定期對執(zhí)行情況進(jìn)行分析,并作出書面報告送總經(jīng)理。

4.管理和控制各部門編制收支計劃,平衡工作,嚴(yán)格檢查備用金的使用,嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動,定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

5.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算,做好財務(wù)記載,正確核算,按時準(zhǔn)確編報會計報表。

6.每月按時向各商鋪收取租金及管理費(fèi),做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表,編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。

7.每年_月、_月向商戶公開本步行街管理費(fèi)的財務(wù)收支狀況,并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本步行街管理處的告示板上。

8.負(fù)責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作,保證資產(chǎn)更新的資金來源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

9.對公司的各項開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支,對違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。

二.會計核算管理制度

1.采用借貸記帳法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。

2.合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。

3.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4.會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。

5.會計科目的設(shè)置,會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制,必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,并應(yīng)及時向董事會和有關(guān)部門報送會計報表。

6.會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷毀時,要填寫會計檔案銷毀清冊,經(jīng)總經(jīng)理審閱,報董事會和財政部門批準(zhǔn)后銷毀。

三.現(xiàn)金管理制度

1.根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正,超出限額部分,應(yīng)在當(dāng)天存入銀行,現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出,除特殊情況外,不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

2.現(xiàn)金的使用范圍:

2.1 支付給職工個人的工資、獎金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項;

2.2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項;

2.3 結(jié)算起點($100元)以下的零星支付款項。

3.不準(zhǔn)單位之間和個人因私借用備用金。

4.不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。

5.不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

6.行政人事部因采購工作需要,可申請配備備用金,限額$1,000元,用于零星采購,并于每年末辦理清算手續(xù),次年初重新申請配備。

四.支票管理制度

1.嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,不得發(fā)出空白支票,為方便工作,經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,即必須填寫日期、用途,只空出金額、收款人名稱欄,但必須注明限額,凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報帳。

2.支票金額起點為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)帳,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,不得支取現(xiàn)金。

3.簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫,票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章,支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,否則銀行將予以退票。

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第7篇 某物業(yè)公司財務(wù)部管理制度

物業(yè)公司財務(wù)部管理制度

1.固定資產(chǎn)/低值易耗品的核算制度

1.1.根據(jù)各類財產(chǎn)的《入庫單》登記分類明細(xì)金額數(shù)量帳。

1.2.根據(jù)各類財產(chǎn)的《出庫單》登記在庫財產(chǎn)減少帳與在用財產(chǎn)增加帳。

1.3.根據(jù)中心內(nèi)部財產(chǎn)轉(zhuǎn)移單,及時登記調(diào)整各部門財產(chǎn)明細(xì)帳的有關(guān)數(shù)量、金額。

1.4.按公司規(guī)定辦理各類財產(chǎn)的報廢核銷手續(xù),并做帳務(wù)調(diào)整。

1.5.相關(guān)記錄

c_7.5-02-f01-02《出庫單》

c_8.2-03-f03-02《入庫單》

2.財務(wù)支出/報銷制度

2.1.出納員嚴(yán)格審核報銷單據(jù),檢查各項成本費(fèi)用支出手續(xù)是否健全、原始單據(jù)的真實性、報銷金額正確性,財務(wù)經(jīng)理依據(jù)年度預(yù)算支出項目認(rèn)真審核各項支出是否在預(yù)算范圍內(nèi),保證公司資金的安全,有效地降低成本費(fèi)用。

2.2.各部門報銷人員填寫支出/報銷憑單,并將所有原始單據(jù)粘貼在背面,交部門負(fù)責(zé)人審核。

2.3.部門負(fù)責(zé)人審核此支出的真實性,簽字后轉(zhuǎn)到財務(wù)部。

2.4.出納接收各部門人員遞交的支出/報銷憑單,并進(jìn)行初次審核

1).《支出/報銷憑單》只用于發(fā)票、《出/入庫單》、簽報、《采購(應(yīng)急)申請單》、《合同付款單》等報銷手續(xù)齊備時。

2).行政性開支(費(fèi)用、采購)應(yīng)由行政人事部經(jīng)理在支出/報銷憑單上簽字認(rèn)可。

3).應(yīng)急采購應(yīng)在《支出/報銷憑單》后附有《應(yīng)急采購申請單》,合同付款應(yīng)在《支出/報銷憑單》后附有《合同付款單》,并對照合同付款一覽表,預(yù)算外支出應(yīng)附有獲批準(zhǔn)的簽報。

4).檢查《支出/報銷憑單》內(nèi)各欄項目是否逐一填寫;

5).報銷人、部門經(jīng)理是否簽字確認(rèn);

6).支票付款應(yīng)在憑單背面注明與所附發(fā)票上公章印章相符的公司全稱、銀行帳號及開戶行代碼,并由填單人簽字確認(rèn);

7).檢查附件中發(fā)票是否寫有抬頭、財務(wù)印章是否清晰可辨、大小寫金額是否正確、背面是否有經(jīng)辦人簽字確認(rèn);

8).《出/入庫單》中列明的項目及金額是否與發(fā)票上一致、各責(zé)任人是否已簽字確認(rèn)。

當(dāng)檢查各項報銷手續(xù)齊備、無誤后,出納員在審核人處蓋人名章確認(rèn)后交財務(wù)經(jīng)理核批,財務(wù)經(jīng)理應(yīng)以年度預(yù)算支出項目為依據(jù),認(rèn)真審核各項支出是否在預(yù)算范圍內(nèi),以保證公司資金的安全,有效地降低成本費(fèi)用。

2.6.經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核批后送交總經(jīng)理簽字。

2.7.總經(jīng)理簽字后即可通知報銷人前來領(lǐng)款,領(lǐng)款人在《支出/報銷憑單》內(nèi)領(lǐng)款人處簽字確認(rèn),出納員按報銷金額付款,如有預(yù)借款按多退少補(bǔ)的原則進(jìn)行付款或收回退款,并將保存的借款單退還給報銷人。

2.8.付款后,出納員在《支出/報銷憑單》上蓋人名章及銀行付訖或現(xiàn)金付訖章,以示此項目已付款,并將報銷過的支出/報銷憑單交會計記帳。

2.9.相關(guān)表格

yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷憑單》

2.6.記錄表格

yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷單》

yz-zg/bcw-f02-01《會計憑證》

yz-zg/bcw-f03-01《會計報告》

yz-zg/bcw-f04-01《合同付款單一覽表》

yz-zg/bcw-f06-01《繳款通知書》

各物管中心《退租表》

各物管中心《入住通知單》

各物管中心《業(yè)主/租戶裝修申請表》

c_7.4-01-f06-02《應(yīng)急采購單》

c_7.5-02-f01-02《出庫單》

c_8.2-03-f03-02《入庫單》

第8篇 物業(yè)公司財務(wù)管理制度-12

物業(yè)公司財務(wù)管理制度(十二)

第一條 為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理,規(guī)范公司財務(wù)行為,合理控制成本費(fèi)用支出,根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營性質(zhì),特制定本財務(wù)管理規(guī)定。

第二條 收費(fèi)管理。各項目部應(yīng)建立收支兩條線的登記賬,不得坐支。(1)收費(fèi)員收取的款項應(yīng)開具公司蓋章的收據(jù),不得以收條替代收據(jù)。開出的收據(jù)字跡要清晰,金額不得涂改,收據(jù)上應(yīng)載明每項收費(fèi)金業(yè)主姓名、房號、款項時段,部門等內(nèi)容。(2)略。(3)公司出納員每天下午下班前到各項目部簽收進(jìn)賬后的回單和開出的收據(jù),兩項核對一致,做到日清月結(jié)。(4)月底各項目部將本部收費(fèi)明細(xì)表匯總后發(fā)給公司財務(wù)部核對。

第三條 報銷管理。公司日常報銷費(fèi)用主要包括保潔費(fèi),維修材料費(fèi),保安服裝費(fèi),綠化費(fèi),電話費(fèi),水電費(fèi),交通費(fèi),辦公用品費(fèi),固定資產(chǎn)、低值易耗品的購買,匯兌手續(xù)費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi)等,財務(wù)部要嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報銷總經(jīng)理一支筆的簽字制度。(1)所有報銷票據(jù)要合法、有效,印章清晰,報銷單上要注明報銷人(僅限公司員工),金額,事由,部門(購置物品應(yīng)有物品保管人簽字),票據(jù)歸類粘貼,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,財務(wù)方能受理。百元以上的費(fèi)用在結(jié)算時應(yīng)以轉(zhuǎn)賬支票付款,如維修材料費(fèi),辦公用品費(fèi),固定資產(chǎn)、低值易耗品的購買,保安服裝費(fèi)等等,盡量減少現(xiàn)金支出。

(2)為了有效控制公司成本費(fèi)用總額,原則上,一個預(yù)算期間內(nèi),各項目部的費(fèi)用累計支出不得超出當(dāng)期的預(yù)算或收入。項目部應(yīng)每月對本部的開支進(jìn)行統(tǒng)計,月底匯總,連同收費(fèi)明細(xì)表一起報給公司財務(wù)部。(3)財務(wù)部門要建立小區(qū)業(yè)主交費(fèi)情況表,督促項目部的收費(fèi)及時入賬,確保公司資金安全。

第四條 票據(jù)管理

1、發(fā)票管理。出納員從稅務(wù)領(lǐng)回的空白發(fā)票要進(jìn)行票號登記,開出發(fā)票要作開出票號的記錄,作廢發(fā)票當(dāng)月要在稅務(wù)開票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢處理。每月終了后,要對當(dāng)月開票金額、份數(shù)進(jìn)行統(tǒng)計,報與會計核對。

2、支票管理。(1)出納員從銀行購買回的轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金支票要根據(jù)銀行回執(zhí)聯(lián)上記載的起止號碼和支票號碼進(jìn)行核對,并登記。作廢支票蓋作廢章剪角后另行保管,由公司領(lǐng)導(dǎo)安排集中銷毀,不得擅自處理。(2)出納員簽發(fā)支票要與存根聯(lián)、發(fā)票金額保持一致?，F(xiàn)金支票原則上僅限公司出納員對銀行。轉(zhuǎn)賬支票如因業(yè)務(wù)需要可由他人代辦,但代辦人須在支票存根聯(lián)上簽字。(3)不得簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票。

第五條 收據(jù)管理

(1)公司空白收據(jù)應(yīng)由專人集中保管,各項目部須根據(jù)收費(fèi)量到公司領(lǐng)取并作起止號登記,作廢的收據(jù)要蓋上作廢章并在登記簿上登記后隨同用完的收據(jù)一起上交,不得擅自銷毀。公司出納員收到收費(fèi)員退回的已開完了的收據(jù),要檢查號碼是否連續(xù),起止號是否與領(lǐng)出的一致,收據(jù)金額是否與進(jìn)賬金額相符。(2)需要退付的裝修押金、服裝押金之類的收據(jù)要有當(dāng)事人簽名,部門負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽字后,出納方可付款,不得憑空支付。

第六條 原則上,公司印章、重要票據(jù)應(yīng)分人保管。

第七條 資產(chǎn)管理

1、財產(chǎn)管理。公司購入的固定資產(chǎn)、低值易耗品以及辦公用品等財產(chǎn)應(yīng)建立物品購入和領(lǐng)用登記簿,年終財務(wù)部門會同辦公室負(fù)責(zé)人一起對公司財產(chǎn)進(jìn)行清點,形成文字,報告總經(jīng)理。如涉及財產(chǎn)損失和報廢,賬務(wù)處理需要經(jīng)總經(jīng)理簽字。

2、銀行賬戶管理。

(1)會計人員要按開戶行分別設(shè)置銀行存款賬,按月核對出納員的銀行日記賬,做到會計賬、出納賬、銀行賬三賬余額三符。(2)出納員每月初要及時從銀行取回存款對賬單,逐筆勾對。對未達(dá)賬或銀企余額不符的,要查明原因,編制銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)表一聯(lián)留存一聯(lián)返饋銀行。

第八條 往來賬的管理

(1)項目部要對本部正在執(zhí)行的往來單位合同進(jìn)行清理,對過期或收費(fèi)金額、收費(fèi)方式發(fā)生變化的合同原則上應(yīng)重新簽訂,并提供給財務(wù)部新的收費(fèi)合同及清單。如不能重新簽訂的合同,應(yīng)在清單中注明雙方認(rèn)可的收費(fèi)金額和收費(fèi)方式,便于財務(wù)部門敦促催收。(2)應(yīng)收款的增加和確定必須要素取價款的憑據(jù),如:合同、收據(jù)、發(fā)票、借款條,禁止憑空掛賬和銷賬。(3)根據(jù)合同預(yù)付款時,需提供合同、協(xié)議書等有關(guān)資料和付款申請,經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)方可付款。(4)應(yīng)付企業(yè)的賬款和代收的應(yīng)付的款項支付時應(yīng)由經(jīng)辦人提出付款申請,總經(jīng)理簽字,財務(wù)方可支付。(5)財務(wù)部門應(yīng)建立往來單位客戶檔案信息,應(yīng)收款和應(yīng)付分別設(shè)置明細(xì)賬核算,定期對賬。

第九條 本制度適用公司全體員工。

物業(yè)財務(wù)部

第9篇 物業(yè)公司財務(wù)管理制度-7

物業(yè)公司財務(wù)管理制度(七)

(一)現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金的使用范圍

根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度及結(jié)算制度的規(guī)定,企業(yè)收支的各種款項必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理(見附件),在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。允許企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是(1)職工工資、津貼;(2)個人勞務(wù)報報酬;(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)經(jīng)個人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎金;(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和他物資的價款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(7)另星支出;(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出,公司可以根據(jù)需要向銀行提現(xiàn)支付,反之一律通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

2、庫存現(xiàn)金的限額

庫存現(xiàn)金的限額是指保證公司日常另星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額,庫存現(xiàn)金的限額,由開戶行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定,其限額一般按照公司3-5天日常另星開支所需現(xiàn)金確定,遠(yuǎn)離銀行或交通不便的企業(yè),銀行最多可根據(jù)公司15天的正常開支量來核定庫存現(xiàn)金的限額,正常開支需要量不含公司每月發(fā)放工資和不定期差旅費(fèi)等大額現(xiàn)金支出,庫存限額 一經(jīng)核定,要求公司必須嚴(yán)格遵守,不能任意超過,超過限額部分的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行;庫存現(xiàn)金低于限額時,可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金,補(bǔ)足限額。

3、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金

公司發(fā)生的現(xiàn)金收入,應(yīng)及時送存銀行,不得直接用于支付自己的支出。用收入的現(xiàn)金直接支付支出的,叫做坐支。公司如因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先報經(jīng)開戶行審查批準(zhǔn),由開戶行核定坐支,范圍和限額。公司應(yīng)分期向開戶行報送坐支金額和使用情況。未經(jīng)銀行批準(zhǔn),企業(yè)不能擅自坐支現(xiàn)金。為了加強(qiáng)銀行監(jiān)督,公司向銀行送存現(xiàn)金時,應(yīng)在送款薄上注明款項的來源。從開戶銀行提取現(xiàn)金時,應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金支票上寫明用途,經(jīng)開戶行審核后,予以支付現(xiàn)金。

(二)票據(jù)管理制度

包括銀行支票和發(fā)票的管理。

1、空白票據(jù)的管理

(1)建立空白票據(jù)購買、領(lǐng)用、保管、注銷的制度,指定專人管理,以明確責(zé)任。

(2)空白票據(jù)保管人員應(yīng)建立明細(xì)登記薄,將每本空白票據(jù)起止號登記齊全,領(lǐng)用時按本注銷。

(3)空白票據(jù)的領(lǐng)用,必須按號碼順序領(lǐng)用和簽發(fā),不得間隔號碼。

(4)出納人員存放未使用完的空白票據(jù)時,應(yīng)與印鑒分開保管,更不得將空白票據(jù)事先蓋好印鑒存放。

(5)各類票據(jù)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開、撕毀、涂改、偽造,不準(zhǔn)在填寫票據(jù)時弄虛作假,不準(zhǔn)擅自出售或拆本使用及銷毀。

(6)公司若發(fā)生停業(yè),合并等特殊情況,應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定,需要撤銷或更換發(fā)票的應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)向原購領(lǐng)發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票的撤銷、更換手續(xù),一律不準(zhǔn)私自處理。

2、銀行支票

(1)銀行支票的領(lǐng)用及簽發(fā)

a、簽發(fā)銀行支票應(yīng)按銀行現(xiàn)行規(guī)定辦理,用自動支票打字機(jī)或墨汁、黑簽字筆、炭素墨水填寫。

b、領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)由領(lǐng)用人在支票登記薄中簽名后領(lǐng)用,出納人員應(yīng)同時在支票票面上寫明日期,收款單位、用途及支付限額。

c、需當(dāng)時付款的固定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),如:合同款、勞務(wù)費(fèi)、往業(yè)款項等,按照公司付款程序,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后,出納人員應(yīng)根據(jù)收款單位的收據(jù),將其收款單位、用途、日期、大小寫金額等項目填寫齊全,不得空項,支票的存根應(yīng)和支票正聯(lián)填寫相同,不得簡化,不得潦草。

d、現(xiàn)金支票必須由出納人員簽發(fā),支票中的項目必須填列齊全,支票的存根應(yīng)和支票正聯(lián)填寫相同,不得簡化,不得潦草。

e、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)出租和出借支票或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個人使用,不準(zhǔn)將支票交給收款單位代辦簽發(fā),不準(zhǔn)填寫假用途,逃避銀行監(jiān)督。

(2)銀行支票的報帳

a、空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用人應(yīng)在支票簽發(fā)后的五天之內(nèi)向財會部門進(jìn)行報帳,逾期不報的應(yīng)由會計部門負(fù)責(zé)催報,因遲報而造成資金不足出現(xiàn)空頭支票或延誤了會計工作的,應(yīng)對領(lǐng)用人給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

b、轉(zhuǎn)帳支票使用完畢后,領(lǐng)用人應(yīng)將經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)及經(jīng)辦人簽字后的收據(jù)交到會計部門,經(jīng)出納人員審核后進(jìn)行支票銷號。

c、支票如有丟失,領(lǐng)用人應(yīng)立即同會計部門進(jìn)行聯(lián)系,同時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報,以便采取措施及時解決。如因匯報不及時,又不采取相應(yīng)措施,因此而造成的損失,應(yīng)追究領(lǐng)用人的責(zé)任。

(3)銀行出現(xiàn)差錯

簽發(fā)支票發(fā)生錯誤不能更改,應(yīng)在支票的正聯(lián)和存根上加蓋作廢戳記。作廢的支票不得撕毀和丟失,應(yīng)由會計部門按年單獨(dú)裝訂成冊,隨會計資料一同歸檔。

3、發(fā)票(含機(jī)打發(fā)票、手寫發(fā)票及內(nèi)部收據(jù))

(1)購買發(fā)票時,應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的要求,到指定地點購買。

購買發(fā)票時應(yīng)根據(jù)不同行業(yè),購買性質(zhì)不同的發(fā)票。

(2)發(fā)票的領(lǐng)用

a、使用發(fā)票時由會計部門負(fù)責(zé)發(fā)票的專人填制《使用發(fā)票登記薄》由領(lǐng)用人簽字,方可領(lǐng)出。

b、填制發(fā)票,應(yīng)用元珠筆并依發(fā)票聯(lián)項墊雙面復(fù)寫紙書寫,字跡清晰、工整。

c、填制發(fā)票,應(yīng)根據(jù)發(fā)票中所設(shè)項目填寫齊全,不得遺漏和省略,發(fā)票填寫完畢,應(yīng)由開票人簽名或蓋章,同時加蓋開票單位的有關(guān)專用章(如:財務(wù)專用章)。

d、填制發(fā)票必須連續(xù)使用,不得間隔聯(lián)次。

(3)發(fā)票的審核

a、作為收款單位時:

(a)審核付款單位交來的款項是否為本單位的款項。

(b)審核付款單位金額是否與應(yīng)收金額相符。

(c)轉(zhuǎn)帳付款應(yīng)按銀行支票審核規(guī)定,進(jìn)行逐項審核,現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)面點清。

b、作為付款單位時:

(a)審核收款單位開據(jù)的發(fā)票是否印有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制,是否有發(fā)票字軌號碼,是否有收款單位及開票人簽章。。

(b)審核發(fā)票日期、收款單位名稱、用途、填寫是否正確,大小寫金額是否相符,累計金額加計是否準(zhǔn)確。

(c)審核發(fā)票是否有更改項目,聯(lián)次傳遞是否正確,有無涂改和弄虛作假現(xiàn)象。

(4)發(fā)票差錯的更正

1、按規(guī)定不能更改,重新開具新的發(fā)票。

2、發(fā)票填寫發(fā)生錯誤,不能更改時(如:金額數(shù)字),應(yīng)在發(fā)票的各聯(lián)次上加蓋作廢戳記,如其中聯(lián)次已撕下,應(yīng)將撕下的聯(lián)次按順序重新粘在發(fā)票本上,完整保存其各聯(lián),不得銷毀。

(三)公共設(shè)施專用基金的管理制度

1、來源:在住宅區(qū)移交時,開發(fā)建設(shè)單位按住宅區(qū)建設(shè)總投資的2%的比例,劃撥住宅區(qū)的公用設(shè)施專用基金給住宅區(qū)業(yè)主委員會。

2、基金由區(qū)住宅管理部門設(shè)立專帳專人管理,?？顚Ｓ?業(yè)主委員會和物業(yè)管理公司對基金使用受區(qū)住宅管理部門的監(jiān)督。

3、基金用于住宅區(qū)重大維修工程項目和購買管理用房,物業(yè)管理公司向業(yè)主委員會申請維修計劃,業(yè)主委員會審批。

(四)會計工作交接制度

1、會計人員工作調(diào)動或因故調(diào)離,必須與接替人辦理交接手續(xù),沒有辦法交接手續(xù)的,不得離職。

2、會計人員離職前,必須將本人所經(jīng)管的會計工作,在規(guī)定的期限內(nèi),全部移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項,移交后,如發(fā)現(xiàn)經(jīng)管的會計業(yè)務(wù)有違犯財務(wù)制度和財紀(jì)律等問題,仍由原移交人負(fù)責(zé)。

3、會計人員辦理移交手續(xù)前,必須做好以下各項工作:

(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,應(yīng)填制完畢。

(2)尚未登記的帳目應(yīng)登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋印章。

(3)整理應(yīng)該移交的各項資料,對未了事項要寫出書面材料。

(4)編制移交清冊,列明應(yīng)該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票薄、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。(四)會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接,由會計部經(jīng)理監(jiān)交;會計部經(jīng)理交接,由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交,必要時上級主管部門派人會同監(jiān)交。

4、會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接由會計部經(jīng)理監(jiān)交;會計部經(jīng)理交接,由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交,必要時上級主管部門派人會同監(jiān)交。

5、移交人員要按照移交清冊,逐項移交;接替人員要逐項核對點收。

(1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)帳薄余額進(jìn)行 點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與帳薄余額一致,不一致時,移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理/

(2)會計憑證、帳薄、報表和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,要查明原因,并在移交清冊中注明、由移交人負(fù)責(zé)。銀行存款帳戶余額要與銀行帳單核對相符。各種財務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額,要與總帳有關(guān)帳余額核對相符,或與往來單位、個人核對清楚。

(3)移交人經(jīng)管的公章和其他實物,也必須交接清楚。

6、會計主管人員移交時,還要將全部財務(wù)會計工作,重大的財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題,應(yīng)寫出書面材料。

7、交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明:單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

8、接替的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳薄,不得自行另立新帳,以保持會計記錄的連續(xù)性。

9、會計人員臨時調(diào)離或因事因病不能到職工作的,會計部經(jīng)理或公司領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或處理。

10、公司撤銷時,必須留有必要的會計人員,辦理清理工作,編制決算,未移交前,不得離職。接收單位和移交日期由上級主管部門確定。

合并單位的會計移交手續(xù),比照上述規(guī)定辦理。

(五)會計檔案管理制度

會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算資料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

1、會計人員要按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求,對公司的各種會計憑證、會計帳薄、會計報表、財務(wù)計劃、公司預(yù)算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會計資料,定期收集,審查核對,整理立卷、編制目錄、裝訂成冊,指定專人妥善保管,防止丟失損壞。

2、調(diào)閱會計檔案,要嚴(yán)格辦理手續(xù),本單位人員調(diào)閱會計檔案,要經(jīng)會計部經(jīng)理同意。外單位人員調(diào)閱會計檔案要有正式介紹信,經(jīng)公司總經(jīng)理及會計部經(jīng)理批準(zhǔn),批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱,調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。

調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出,需復(fù)制的,要經(jīng)過公司總經(jīng)理同意。

3、對保管期滿的會計檔案,要按照檔案管理辦法的規(guī)定由會計部門和檔案部門共同鑒定,報經(jīng)上級主管批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,對需要銷毀的會計檔案,要填寫會計檔案銷毀清冊。銷毀時,由公司領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷,并在銷毀清冊上簽名或蓋章。會計檔案銷毀清冊要長期保存。

4、合并、撤銷單位的會計檔案應(yīng)根據(jù)不同情況,分別移交給并入單位,上級主管部門或主管部門指定的其他單位接收保管,并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。

5、會計檔案保管期限

各種會計檔案的保管期限,根據(jù)其特點,分為永久、定期二類,具體明細(xì)詳見附件。

(六) 用章管理制度

1、會計部印章分別保存在兩位出納員處(財務(wù)章、人名章)以利于互相監(jiān)督和審核。

2、會計部印章不準(zhǔn)外借。

3、會計人員向外報送報表、文件等,需用印章時,經(jīng)辦人必須在登記薄中寫明原因及簽字,經(jīng)會計部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可使用。

4、印章用完后放入保險柜中保存。

5、對外結(jié)算的支票用章,經(jīng)付款主管審核方可使用。

(七) 合同管理制度

1、所有原始合同原本均給會計部一份由會計部專人負(fù)責(zé)管理。

2、所有合同必須按國家規(guī)定的稅率貼印花稅。

3、每支付一筆合同款時,須先由負(fù)責(zé)合同的會計員按合同條項逐項審核,審核無誤后在付款批件上注明與合同相符字樣,對于不符合合同要求的付款予以拒付。

4、建立合同帳薄,按時登記合同帳,合同執(zhí)行完后要及時注銷。

(八)撥打傳真長途電話管理制度

1、因公向外發(fā)傳真或打長途,要事先填在登記薄中填清日期、時間、發(fā)往地、用途及經(jīng)辦人。

2、本部門電話僅限于因公使用不得打私人電話、傳真不外借。

3、按照節(jié)約原則,因公打長途電話長話短說,盡量讓對方往本部門打,節(jié)省開支。

(九)培訓(xùn)計劃管理制度

1、定期由部門主管及經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)/

2、學(xué)習(xí)國家有關(guān)財務(wù)、稅收等的文件,不斷提高業(yè)務(wù)水平。

3、凡參加完外出學(xué)習(xí)的員工,回來后均要寫出心得,并將培訓(xùn)內(nèi)容傳達(dá)部門員工,以便共同提高。

4、鼓勵利用業(yè)余時間參加社會上各種有關(guān)培訓(xùn),積極參加專業(yè)技術(shù)職稱的考試,取得相應(yīng)技術(shù)職稱。

5、定期進(jìn)行輪崗,使每個員工做到熟悉掌握會計部各崗的工作內(nèi)容及程序,做到一專多能

,做部門里的多面手。

(十)、報銷管理制度

1、嚴(yán)格按預(yù)算付款。

2、對于手續(xù)不完備的款項拒付。

3、對于現(xiàn)金另星報銷要嚴(yán)格審核原始憑證,屬于預(yù)算內(nèi)支出項目,報銷人必須到負(fù)責(zé)預(yù)算的會計人員處核 銷后到會計部經(jīng)理處審核簽字,方可到出納員處報銷。

4、屬于預(yù)算外的支出,必須由公司總經(jīng)理特批在發(fā)票背面簽字,經(jīng)辦人簽字后到會計部經(jīng)理處審核簽字,最后由出納員再審核無誤后,予以報銷。

5、對于發(fā)票大小寫金額、抬頭、印章有誤的拒付,內(nèi)部收據(jù)不予報銷。

6、上述報銷均由經(jīng)辦人統(tǒng)一填制支出憑單。

第10篇 物業(yè)公司財務(wù)制度-10

物業(yè)公司財務(wù)制度(十)

為規(guī)范公司操作,合理運(yùn)用資金,節(jié)約開支,特制定以下財務(wù)支付報銷規(guī)定:

[1報銷程序及規(guī)定權(quán)限:

1、支出金額在10000以下(含10000元)。

經(jīng)辦人→副總經(jīng)理→總經(jīng)理

2、支出金額在10000以上至300000元的。

經(jīng)辦人→副總經(jīng)理→總經(jīng)理→(財務(wù)經(jīng)理報董事會備案)。

3、300000元以上的經(jīng)營費(fèi)用等各類支出,由經(jīng)理辦公會研究決定后報董事長審批。

二、一切支出如有合同或協(xié)議,辦公室在歸檔同時應(yīng)送財務(wù)部留復(fù)印件作為支付依據(jù)。

[2財務(wù)報銷時間:

員工平時需要報銷的單證先填寫報銷單,按規(guī)定審批后交財務(wù)部出納處:

1、每星期二定為現(xiàn)金報銷時間,員工需要報銷,應(yīng)事先辦妥審批手續(xù),經(jīng)

出納員審核無誤后方能付款。

2、每月22日定為支票結(jié)算日。

3、如遇特殊情況,按規(guī)定程序?qū)徟?出納員方能付款。

[3現(xiàn)金收入管理

1、為應(yīng)付日常零星開支,出納員負(fù)責(zé)從銀行提取不超過核定庫存限額的現(xiàn)

金,并及時登記入帳。

2、對于超出限額的庫存現(xiàn)金,出納員應(yīng)及時送存銀行。

[-4、現(xiàn)金支出管理

1、現(xiàn)金支出僅限于下列用途:

①支付職工工資及各種津貼、獎金。

②支付給個人的獎勵、傭金及其他勞務(wù)費(fèi)。

③支付各種零星采購及銀行結(jié)算起點以下的往來。

2、各部門或個人因工作需要借支現(xiàn)金時,應(yīng)填制規(guī)定的借款單,經(jīng)副總經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理審批,核對無誤后出納員方可付款。借款人應(yīng)在借款單上寫明借款事由、還款期限。一般情況下借款人應(yīng)在三天內(nèi)辦理還款手續(xù),特殊情況不能核銷的必須到財務(wù)部說明情況并辦理相應(yīng)手續(xù)。借款應(yīng)于月底財務(wù)結(jié)帳前歸還,特殊情況需跨月結(jié)算的,應(yīng)重填借款單說明理由并報請總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3、每筆資金支出都必須由經(jīng)辦人向收款方索取有效原始憑證,所辦業(yè)務(wù)完成后,按規(guī)定日期內(nèi)到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。如無有效原始憑證或未經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn),以及有違反財務(wù)制度、財務(wù)紀(jì)律的業(yè)務(wù),財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。

4、現(xiàn)金支付限額為1000元(特殊情況除外),高于限額的原則上一律以支票支付。

[5支票管理制度

凡按規(guī)定不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務(wù),一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

1、公司支票的購買由出納員負(fù)責(zé),并填寫支票備查簿,支票備查簿由會計人員保管。

2、空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管,簽發(fā)支票所需的人名章由主管會計保管,財務(wù)專用章由出納員保管。

3、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用,公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來,一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

4、各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時,必須填寫支票領(lǐng)用單,注明事由和金額,按規(guī)定權(quán)限審批后,由出納人員簽發(fā)。支票領(lǐng)取人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起,十日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù),其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票,如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

5、出納員不得簽發(fā)不確定日期的支票,不得簽發(fā)任何種類的空白支票,當(dāng)付款金額無法確定時,可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票,并寫明用途和收款單位。

6、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章,簽發(fā)支票時必須按編號順序使用,對簽錯的支票或退票必須加蓋作廢戳記并與存根一起保管。

7、財務(wù)人員及時登記支票登記簿,與銀行及時核對存款余額,并于次月5日之前編制各銀行余額調(diào)節(jié)表。

第11篇 物業(yè)公司財務(wù)籌資管理制度

物業(yè)公司財務(wù)制度之籌資管理

第一條 資金來源包括負(fù)債和所有者權(quán)益。

第二條 公司可運(yùn)用負(fù)債方式滿足資金需要,負(fù)債包括流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債是指期限不超過一年的負(fù)債,主要包括短期借款、商業(yè)信用(包括應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收帳款等)等;長期負(fù)債是指期限超過一年的負(fù)債,主要包括長期借款和債券等。

第三條 優(yōu)先充分運(yùn)用商業(yè)信用手段增加流動資金,在向銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入借款應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)、政策,在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上與借款方簽訂借款合同后辦理借款。

第四條 借款相關(guān)費(fèi)用的處理:

1、流動負(fù)債性質(zhì)的借款費(fèi)用或雖然是長期借款性質(zhì)但不是用于購建固定資產(chǎn)的借款費(fèi)用,直接計入當(dāng)期損益。

2、債券發(fā)行費(fèi)是指與債券發(fā)行直接有關(guān)的費(fèi)用,包括債券承銷費(fèi)、印刷費(fèi)、律師費(fèi)、發(fā)行手續(xù)費(fèi)以及其他直接費(fèi)用。不是用于購建固定資產(chǎn)的債券發(fā)行費(fèi)直接計入當(dāng)期損益。

3、購建固定資產(chǎn)發(fā)生的債券發(fā)行費(fèi)和借款費(fèi)用,在尚未交付使用前計入在建工程的成本;在固定資產(chǎn)交付使用后計入財務(wù)費(fèi)用,具體可根據(jù)額度和使用期限確定可采用一次性計入財務(wù)費(fèi)用或分期攤銷。

4、籌建期間發(fā)生的借款費(fèi)用計入長期待攤費(fèi)用。

5、清算期間發(fā)生的借款費(fèi)用計入清算損益。

第五條 所有者權(quán)益是保證公司穩(wěn)定經(jīng)營的重要資金來源,主要包括股本、資本公積、留存收益等。公司可以根據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定,通過吸收社會法人、外國資本和職員投資等方式不斷增加資本總額,以增強(qiáng)公司實力。

第六條 股票發(fā)行費(fèi)是與股票發(fā)行直接有關(guān)的費(fèi)用,包括股票承銷費(fèi)、注冊登記費(fèi)、律師費(fèi)、公關(guān)及廣告費(fèi)、印刷費(fèi)及其他直接費(fèi)用。股票按面值發(fā)行,發(fā)行費(fèi)計入當(dāng)期費(fèi)用;股票按溢價發(fā)行,發(fā)行費(fèi)先從本次股票發(fā)行的溢價中扣除,其余溢價部分計入資本公積,發(fā)行費(fèi)用大于本次股票溢價而未能抵扣的部分,列入財務(wù)費(fèi)用。

第七條 公司發(fā)行債券和增發(fā)新股由董事會制定相關(guān)方案,經(jīng)股東大會審議通過后才能實施。

第12篇 物業(yè)公司財務(wù)財務(wù)分析制度

物業(yè)公司財務(wù)制度之財務(wù)分析

第九條 財務(wù)分析是指以財務(wù)報表和其他資料為依據(jù)和起點,采用專門法,系統(tǒng)分析和評價企業(yè)過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動,主要為投資人、債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營管理的決策參考。

第十條 財務(wù)分析主要有償債分析、利潤分析、報表分析、發(fā)展分析、風(fēng)險分析、投資可行性分析、資信分析等。

1、償債分析。反映償債能力指標(biāo)包括:速動比率、流動比率、負(fù)債比率、已獲利息倍數(shù)等。

2、利潤分析。反映利潤能力的指標(biāo)包括:資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)報酬率等。

3、發(fā)展分析。發(fā)展分析指標(biāo)一般包括:利潤增長率、成本費(fèi)用下降率、平均投資收益增長率、資本增值率等。

4、報表分析。報表分析內(nèi)容一般包括:資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析與利潤分析,同時可將償債分析與經(jīng)營能力分析綜合反映。

5、風(fēng)險分析。風(fēng)險分析是指對因各種原因的存在使控制公司效益發(fā)生不確定變化的可能性分析,包括財務(wù)風(fēng)險分析、投資風(fēng)險分析、外匯風(fēng)險分析等。

6、投資可行性分析。投資可行性分析內(nèi)容包括:投資支出的分析、籌資分析、現(xiàn)金流量分析、收益分析、風(fēng)險性分析以及敏感性分析。主要使用以下幾種方法:投資回收期法、獲利性指數(shù)法。

第十一條 資信分析。與外單位發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時,一般應(yīng)進(jìn)行資信分析。資信分析包括:合作單位的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否符合其經(jīng)營情況、該單位的償債能力、該單位的盈利能力、該單位的資產(chǎn)經(jīng)營能力、該單位的相關(guān)業(yè)務(wù)合同履行情況等。

第13篇 物業(yè)公司財務(wù)管理制度會計守則

物業(yè)公司財務(wù)管理制度及會計守則

一、有關(guān)會計核算的規(guī)定

核算規(guī)定:

會計核算工作必須做到如實、正確、及時、系統(tǒng)地反映公司的財務(wù)情況,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供決策依據(jù)。

實行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,采用借貸記帳法。以人民幣為記帳本位幣,發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時,采用按實際發(fā)生之日國家外匯單價作為折合匯率,月末調(diào)整差價,作為匯兌損益。

公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動截止日為每月30日,年末截止日為12月31日,對外報告一律按日歷天數(shù)。

實行付款前審核制度,杜絕不合理的憑證和不合理的開支。

嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理規(guī)定》和《銀行結(jié)算制度》。

按時對現(xiàn)金進(jìn)行核對清點,按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表,保證貨幣資金帳帳相符。

執(zhí)行記帳規(guī)定,做到先復(fù)核,后記明細(xì)帳、總分類帳,做到帳帳、帳表相符。

及時清理并結(jié)清往來款項,按時交納應(yīng)繳的稅金。

正確、及時、完整地編制報表和報送報表。

按照檔案制度管理會計資料檔案,達(dá)到報表完整、帳冊齊全,憑證編號裝匣,出納人員不得保管會計檔案。

會計人員調(diào)動應(yīng)辦理交接手續(xù),一般會計人員交接由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交;財務(wù)經(jīng)理交接則由總經(jīng)理監(jiān)交,交接清冊應(yīng)存檔。

資金結(jié)算規(guī)定:

公司月度資金計劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,各項目以此作為資金使用及資金回籠的依據(jù)。特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后追加計劃。

預(yù)付款項,由經(jīng)辦人填寫“付款申請表”,詳細(xì)填寫收款人(全稱)、金額、付款事由(預(yù)算總額、已付金額等)、收款人開戶行、收款人帳號、申請人,按用款審批權(quán)限獲批準(zhǔn)后,財務(wù)部依照用款計劃支付款項。

領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票必須填寫轉(zhuǎn)帳領(lǐng)用單,領(lǐng)用單上應(yīng)列明領(lǐng)用人、用途、金額,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)部統(tǒng)一簽發(fā),支票上必須寫明收款單位、日期、金額(或限額),不得簽發(fā)空白支票。

經(jīng)辦人員對轉(zhuǎn)帳支票必須妥善保管,支付后一周內(nèi)辦理銷帳手續(xù),如逾期應(yīng)說明情況,轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)按申領(lǐng)的用途使用,嚴(yán)禁挪作他用。若有遺失,造成損失的,責(zé)任人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

公司對外所簽訂的銷售、工程及其他合同,應(yīng)將正本及時送交財務(wù)部編入合同目錄以備查考,財務(wù)應(yīng)當(dāng)拒付無合同的用款。

財產(chǎn)損失報審規(guī)定:

凡自然災(zāi)害、意外事故或責(zé)任事故造成的物資、現(xiàn)金、設(shè)備及發(fā)生壞帳,均為財產(chǎn)損失。

屬于自然災(zāi)害和意外事故的非常損失,每筆損失金額在0.5萬元以下的,由總經(jīng)理審批核銷,每筆損失超過0.5萬元的報公司總經(jīng)理審批核銷。

屬于責(zé)任事故發(fā)生的損失,責(zé)任人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。

二、辦公用品及費(fèi)用支出管理辦法

辦公用品及辦公費(fèi)用:

辦公用品指文具用品、辦公家具、印刷制品及其他與辦公有關(guān)的低值易耗品。

辦公費(fèi)用、電報電話、報刊書刊等支出。

管理職能:

行政部負(fù)責(zé)對辦公用品的采購、驗收、管理、發(fā)放。以節(jié)約為原則,嚴(yán)格控制,杜絕浪費(fèi)。

購置規(guī)定范圍內(nèi)的專控物品,必須嚴(yán)格審批手續(xù),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。

管理方法及要求:

各項目所需與辦公有關(guān)的低值易耗品,由行政統(tǒng)一購置(實行三家詢價對比)或內(nèi)部調(diào)劑 ,任何項目或個人不得擅自購買,否則財務(wù)部不予報銷。

辦公用品、辦公費(fèi)的支出報銷憑證,經(jīng)由經(jīng)辦人,驗收人、審批人三者在原始發(fā)票和報銷審批單上簽字,財務(wù)部予以報銷。

對于領(lǐng)用的辦公用品遇有發(fā)生遺失、損壞,應(yīng)查明原因,經(jīng)行政部核準(zhǔn),報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能報銷。如有丟失和人為故意損壞,應(yīng)照價賠償。

員工調(diào)離本公司,必須交回由個人保管、使用、借用的辦公用品。

員工或各項目不需用的辦公用具、低值易耗品等,行政有權(quán)收回。

三、低值易耗品、物料用品管理辦法

低值易耗品的管理:

公司的低值易耗品是指單位價值在2000元以下的物品。

低值易耗品由行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理、購置、領(lǐng)用應(yīng)及時建立臺帳;財務(wù)部依據(jù)有關(guān)發(fā)票及時記入低值易耗品明細(xì)帳,定期進(jìn)行實物清查,保持帳、卡、物相一致,如有缺少,必須查明原因。

低值易耗品的購置須行政部編計劃,由財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理購買。

轉(zhuǎn)讓調(diào)給其他單位的低值易耗品,應(yīng)按質(zhì)論價,收取價款,由行政經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審核,報總經(jīng)理審批。

低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。

低值易耗品如發(fā)生損壞、報廢要分析原因,屬使用人過失,人為損壞的,應(yīng)追究責(zé)任人,并要賠償;屬自然損壞,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能銷帳。

物料用品的管理:

公司所用的汽車配件、汽油、清潔用品等由行政部編制計劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,合理購置,防止積壓。

維修部門根據(jù)維修需要填寫購物申請,報項目主任/站長審核、分管經(jīng)理審批。

采購材料后,應(yīng)對材料的有關(guān)技術(shù)數(shù)據(jù)、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額等進(jìn)行核對,并按照發(fā)票填寫“材料入庫單”,辦理入庫手續(xù),并建立數(shù)量收付臺帳,隨后將發(fā)票及材料入庫單交財務(wù)部入帳。

公司提供給外單位的材料,必須有材料交接單,注明材料的名稱、數(shù)量、工程名稱、施工單位,雙方經(jīng)手人簽名,交接單一式三份,工程部、財務(wù)部、外單位各執(zhí)一份。

財務(wù)部應(yīng)每月核對材料、設(shè)備的采購、庫存及供應(yīng)情況,做到公司與外單位帳帳相符,公司內(nèi)部帳帳相符、帳物相符。

四、固定資產(chǎn)管理辦法

固定資產(chǎn)是指使用年限超過二年、單位價值在2000元以上的房屋、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。

管理機(jī)構(gòu):

行政部負(fù)責(zé)全公司的固定資產(chǎn)管理工作,并建立固定資產(chǎn)實物臺帳(或卡片)。

財務(wù)部建立固定資產(chǎn)總帳與明細(xì)帳,并每季與行政部實物臺帳進(jìn)行核對,保證帳、卡,物一致。

行政部正確及時地辦理固定資產(chǎn)的增、減變動手續(xù),財務(wù)部正確及時進(jìn)行核算并按月計提折舊。

固定資產(chǎn)設(shè)備未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得隨意拆毀或處理。

行政部負(fù)責(zé)會同財務(wù)部及其他部門抽出專人每季組織固定資產(chǎn)清查盤點,并填制盤點表。

財務(wù)部對固定資產(chǎn)管理的職責(zé):

負(fù)責(zé)制定公司固定資產(chǎn)管理辦法,并督促檢查各項目貫徹執(zhí)行。

對公司固定資產(chǎn)的取得、修理、改良、清理、盤盈、盤虧都有應(yīng)及時辦理會計核算手續(xù),并按直線法按月計提折舊。

固定資產(chǎn)的管理:

> 凡購置固定資產(chǎn),應(yīng)填寫固定資產(chǎn)申請采購單,詳細(xì)填明申請人、申請項目、固定資產(chǎn)種類、預(yù)計費(fèi)用、申請理由,并按管理權(quán)限報總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由行政部負(fù)責(zé)采購、檢查、驗收,并及時對新增固定資產(chǎn)辦理建卡入帳;財務(wù)部根據(jù)有關(guān)購置發(fā)票及時辦理登記入帳,計提折舊。

對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、變賣應(yīng)由行政部核實,查明原因,提出書面報告,報總經(jīng)理批準(zhǔn),由財務(wù)部予以帳務(wù)處理。

固定資產(chǎn)失去使用價值,需要報廢或殘值變賣時,由行政部鑒定或確認(rèn),報廢金額在1千元以下的,由總經(jīng)理審批;1千元以上報公司總經(jīng)理審批;由財務(wù)部辦理帳務(wù)處理。

固定資產(chǎn)的核算:

按財務(wù)制度規(guī)定,固定資產(chǎn)應(yīng)按類別建立明細(xì)帳和總帳。

財務(wù)部每月按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊,按直線法。

當(dāng)月新增固定資產(chǎn)不計提折舊;當(dāng)月減少固定資產(chǎn)仍計提折舊,提前報廢的固定資產(chǎn)不再計提折舊。

按照有關(guān)規(guī)定財務(wù)部及時辦理下列費(fèi)用手續(xù):

機(jī)動車輛的車船使用稅。

房屋、設(shè)備、機(jī)器、機(jī)動車輛的保險。

辦理由于自然災(zāi)害、意外事故造成的固定資產(chǎn)損失保險賠償手續(xù)。

固定資產(chǎn)添置審批及購置程序:

各項目在每年四季度提出次年度固定資產(chǎn)添置申請計劃,經(jīng)公司總經(jīng)理審定,由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

固定資產(chǎn)購置由公司行政部統(tǒng)一安排,購置后由固定資產(chǎn)專營。

五、交際應(yīng)酬費(fèi)管理辦法

交際應(yīng)酬費(fèi)是公司在對外經(jīng)營業(yè)務(wù)、正常往來中所需要而發(fā)生的費(fèi)用,該支出應(yīng)貫徹合理、節(jié)約的原則。

一般客戶來公司工作需就餐的,原則上安排在公司的餐廳就餐,需外出招待應(yīng)填寫招待費(fèi)申請單報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

會議、節(jié)日活動用于交際應(yīng)酬的物品,由行政部編計劃填寫“請客送禮審批單”經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后按審批權(quán)限報總經(jīng)理或公司總經(jīng)理審批批準(zhǔn)后統(tǒng)一安排置辦、采購和保管,并做好物品的領(lǐng)用手續(xù)。各項目不得擅自購置交際應(yīng)酬物品和請客招待,特殊情況應(yīng)事先報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能實施(屬總經(jīng)理個人經(jīng)手的禮品物品購置由公司總經(jīng)理簽批)。

交際應(yīng)酬物品、應(yīng)酬費(fèi)用的支出憑證,應(yīng)由經(jīng)辦人、審批人在原始發(fā)票和報銷審批單上簽字后,財務(wù)部予以報銷。

六、帳戶及印鑒管理

帳戶管理

設(shè)定一個“指定帳戶”即基本帳戶,公司所有開支從“指定帳戶”中列支。

設(shè)立一個“任意帳戶”即非基本帳戶,以便業(yè)主繳納物業(yè)費(fèi),帳戶不能列支且一有存款及時劃入“指定帳戶”。

帳戶的開、撤戶須書面報公司財務(wù)部批準(zhǔn)。

每周五須編制周報表上報公司財務(wù)部,以便總部及時了解公司資金流量、結(jié)存情況。

財務(wù)印鑒管理

指定帳戶、任意帳戶:

印鑒:公司總經(jīng)理 + 總經(jīng)理 + 財務(wù)章

職責(zé):印鑒保管實行分管制,私章自行保管,財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管財務(wù)章及審核費(fèi)用開支的原始依據(jù),按照付款審批權(quán)限,經(jīng)有權(quán)簽署人簽批,三枚圖章方可合蓋,出票付款。

七、費(fèi)用報銷的管理辦法及審批權(quán)限

費(fèi)用報銷管理辦法:

為了加強(qiáng)對財務(wù)工作的管理和監(jiān)督,保護(hù)公司的利益,根據(jù)國家關(guān)于經(jīng)營企業(yè)的法律、法規(guī),并結(jié)合公司的具體情況,制定本辦法。

財務(wù)部門和會計人員必須依法對本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實行會計監(jiān)督,履行會計的職責(zé)。

財務(wù)部門為更好地做好會計監(jiān)督,應(yīng)設(shè)置財務(wù)收支稽核崗位,實施會計監(jiān)督。稽核人員對財務(wù)現(xiàn)金的報銷業(yè)務(wù),采用事先審核辦法,即先審核簽章,再報銷結(jié)算。對采購的物資結(jié)算,先審查價格簽章,再予以報帳結(jié)算。出納人員在辦理報銷時,有權(quán)對有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)審,發(fā)現(xiàn)不符合財務(wù)制度的,有權(quán)拒付。

財務(wù)部門實行管錢不管帳,管帳不管錢的內(nèi)部控制制度,現(xiàn)金、出納不得承擔(dān)稽核、檔案保管和收入費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

對不真實、不合法的原始憑證,財務(wù)部門有權(quán)不予受理。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)退回,并要求更正,補(bǔ)充至符合財務(wù)制度要求止。

對于各種費(fèi)用性報銷,實行財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批制度。財務(wù)經(jīng)理審核各費(fèi)用的合理、合法、真實性及是否超預(yù)算,報總經(jīng)理審批。每張報銷憑證,至少應(yīng)經(jīng)辦人員、稽核人員和總經(jīng)理等三人簽批。

會計人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符,應(yīng)及時按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;無權(quán)處理的,應(yīng)向總經(jīng)理報告,查明原因,作出處理。

對于違法的收支業(yè)務(wù),財務(wù)部門、會計人員不予辦理。如果會計人員對違法的收支不予制止和糾正,又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任;如果會計人員已向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面報告,單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)在接到書面報告之日起五天內(nèi)作出書面決定,并對決定承擔(dān)責(zé)任。

資金使用實行計劃管理,各項目必須按年、按季、按月提出資金使用計劃,計財部根據(jù)實際預(yù)算需要編制計劃報董事長、總經(jīng)理審批,嚴(yán)格控制執(zhí)行。

借款規(guī)定:

因公出差、學(xué)習(xí)、購買辦公用品等所需借款均由總經(jīng)理審批簽字。

借款人需在借款憑證上填清“借款事由、借款金額、借款人”,再由總經(jīng)理審核簽字;由會計審核后交出納付款。非公務(wù)活動、非本公司職工原則上不予借款。

借款必須及時報帳,一般在一周內(nèi)辦理還款結(jié)帳手續(xù)。財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行前帳不清、后帳不借的原則,無正當(dāng)理由拖欠超過一個月以上者,財務(wù)人員有權(quán)從其本人工資中扣還。

各類物品采購必須有書面申請,項目經(jīng)理審批,按規(guī)定驗貨入庫后由經(jīng)手人簽字,財務(wù)部審核,須財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后方可報銷。

固定資產(chǎn)的購置、預(yù)算外的開支及大額費(fèi)用的開支由經(jīng)辦人經(jīng)三家詢價后出具報告闡明原因并報劉總審批同意后方可實施,其費(fèi)用的最終核算列支由經(jīng)辦人填單審報、財務(wù)審核、分管經(jīng)理及總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報銷。

費(fèi)用審批權(quán)限

預(yù)算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營等小額其他費(fèi)用的簽批規(guī)定:

每次支付金額簽批人

200元以下 項目經(jīng)理+財務(wù)分管經(jīng)理

200元以上&nb

sp;財務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理

未列入預(yù)算范圍內(nèi)的日常行政、經(jīng)營等小額其他費(fèi)用的簽批規(guī)定:

每次支付金額簽批人

500元以下 財務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理

500元以上 公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署

總經(jīng)理個人經(jīng)手的費(fèi)用由公司總經(jīng)理簽批。

八、經(jīng)濟(jì)合同的管理辦法及審批權(quán)限

合同的訂立

凡公司與外部發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來的所有業(yè)務(wù)(除即時結(jié)清者外),都應(yīng)訂立書面形式的經(jīng)濟(jì)合同,并符合《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》規(guī)定。

曾接受經(jīng)濟(jì)合同法規(guī)培訓(xùn)并經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)者,方能代表公司簽署合同。

合同訂立簽字后由行政部統(tǒng)一蓋合同章。

合同的簽署權(quán)限

合同的審批權(quán)限

董事會批準(zhǔn)預(yù)算內(nèi)的合同(或變更)簽批:

合同總價 簽批人

1萬元以下財務(wù)分管經(jīng)理+總經(jīng)理

1萬元以上公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署

未列入預(yù)算范圍內(nèi)的合同(或變更)簽批:公司總經(jīng)理或授權(quán)由總經(jīng)理簽署。

貸款合同:

國家法定利率貸款,由總經(jīng)理簽署。

超過國家法定利率的貸款由董事會授權(quán)后,由總經(jīng)理簽署。

公司原則上不為其他單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,確需提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

合同的管理

公司的經(jīng)濟(jì)合同由財務(wù)部扎口管理、統(tǒng)一歸檔。

公司各項目簽署的各類合同原始件(包括附件、資料等)應(yīng)及時交財務(wù)部,項目留存復(fù)印件。

財務(wù)部對各類經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、履行及管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。建立臺帳,及時登記各類經(jīng)濟(jì)合同的訂立、履約、變更、解除等動態(tài)情況。

財務(wù)部會同協(xié)助有關(guān)項目處理合同糾紛。

對合同簽訂及履行中因營私舞弊或失職給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任人按公司《員 工章程》中有關(guān)規(guī)定予以處理。

合同履行的監(jiān)督:

財務(wù)部對經(jīng)濟(jì)合同的履行進(jìn)行具體監(jiān)督:

審核公司經(jīng)濟(jì)合同手續(xù)是否完備、價格是否合理,發(fā)現(xiàn)問題及時通知有關(guān)部門及承辦人進(jìn)行補(bǔ)充或更正。

隨時掌握經(jīng)濟(jì)合同的履約情況,建立“經(jīng)濟(jì)合同履約情況”臺帳。

嚴(yán)格按照合同的條款支付款項和回籠應(yīng)收款項,逐筆進(jìn)行登記。

九、預(yù)算/控制執(zhí)行程序

資金流量計劃和分析

目的:為了更有效地掌握公司的資金流向及運(yùn)作情況,以利于公司對資金的調(diào)度和有效利用。

程序:

根據(jù)每月的現(xiàn)金銀行周報表及月報表,參照每月資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表填制“資金流量表”(月報表),并與“資金流量計劃表”做差異性分析,每月3日前報公司財務(wù)部。

根據(jù)現(xiàn)實的資金流動情況,參照本年度預(yù)算和下年度的預(yù)測數(shù)據(jù),編制“資金流量計劃表(月報表)”,此表格為每月編制一次,編制期為從下一個月開始后的12個月(計)1個年度,每月3日前報公司財務(wù)部。

年度預(yù)算

預(yù)算乃公司目標(biāo)管理的手段。此外,預(yù)算亦是各附屬公司與總部之間的承諾,每年的預(yù)算管理過程分為:a、概算;b、預(yù)算;c、季度預(yù)測;d、每月分析。有關(guān)的預(yù)算/預(yù)測工作時間表如下:

概算每年八月中至九月

全年預(yù)算每年十月至十一月

季度預(yù)測每年四月、七月、十月

每月分析每月月底

第14篇 物業(yè)公司財務(wù)清算業(yè)務(wù)制度

物業(yè)公司財務(wù)制度之清算業(yè)務(wù)

第一條 清算是指公司及所投資公司破產(chǎn)、解散和被撤銷,正常經(jīng)營活動終止,依照法定程序收回債權(quán)、清償債務(wù)、分配剩余財產(chǎn)的行為。

第二條 公司及所投資公司破產(chǎn)、解散和撤銷應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu),具體清算程序根據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定辦理。

第三條 清算財產(chǎn)包括宣布清算時全部財產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)。已作為擔(dān)保物的財產(chǎn)相當(dāng)于擔(dān)保債務(wù)的部分,不屬于清算財產(chǎn),擔(dān)保物的價款超過所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分,屬于清算財產(chǎn)。

第四條 清算的會計期間、財產(chǎn)清償順序按相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

第五條 清算會計期間的開始,應(yīng)編制可實現(xiàn)凈值為基礎(chǔ)的清算開始日的清算資產(chǎn)負(fù)債表、凈資產(chǎn)變動表、清算財產(chǎn)表、清算財產(chǎn)分配表。清算期間跨年度的,應(yīng)于年度終了時編制相關(guān)報表。

第六條清算會計期間終了之前,清算組編制財產(chǎn)分配表,在清算程序中多次進(jìn)行債務(wù)清償或財產(chǎn)分配的,還應(yīng)于每次清償債務(wù)或分配財產(chǎn)后編制財產(chǎn)分配表。

第15篇 醫(yī)院財務(wù)制度范本物業(yè)公司的財務(wù)制度

醫(yī)院財務(wù)制度范本物業(yè)公司的財務(wù)制度

物業(yè)公司的財務(wù)制度

第一章財務(wù)會計管理的涵義

在物業(yè)管理經(jīng)營過程中，各類管理服務(wù)費(fèi)、特約代辦服務(wù)費(fèi)、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運(yùn)行。物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過程中，包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤。為了提高經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大收入來源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門，也有工程維修機(jī)構(gòu)，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運(yùn)用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等。

財務(wù)管理的任務(wù)是：

(一)籌集、管理資金

這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入，要大力組織租金收入，加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。

(二)經(jīng)濟(jì)核算

通過財務(wù)活動加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。

(三)多元經(jīng)營

積極組織資金，開辟物業(yè)經(jīng)營市場，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域，形成新優(yōu)勢。

(四)財務(wù)監(jiān)督

實行財務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)，必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃，對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。

第二章財務(wù)會計管理制度

財務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫龋?/p>

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1)管理部采用借貸復(fù)式計賬法，會計科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計為主，結(jié)合管理部的實際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細(xì)分類賬;

(2)原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬;

(3)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”;

②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。

(三)費(fèi)用現(xiàn)金報銷制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金報銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：

(1)差旅費(fèi)報銷制度(具體內(nèi)容略，下同);

(2)加班費(fèi)報銷制度：

(3)醫(yī)藥費(fèi)報銷制度;

(4)客飯招待費(fèi)報銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。

(五)會計報表制度

會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應(yīng)管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

(1)凡單價在200元以上的一般設(shè)備，單價在500元以上的專用設(shè)備，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn);

(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設(shè)備，家具設(shè)備，電器設(shè)備，一般設(shè)備等大類。

3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(1)固定資產(chǎn)實行分級管理，物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡;

(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn)，一律開具驗收單，并填寫登記卡，標(biāo)明編號;

(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時應(yīng)將物品繳回，并注銷賬卡;

(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損，應(yīng)由部門填寫報廢、報損單，經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后，按批準(zhǔn)權(quán)限逐級審批，方可核銷;

(5)固定資金調(diào)撥，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時，先由部門填寫調(diào)撥申請單，經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進(jìn)行一次清點、核賬，并及時調(diào)整賬目;

(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進(jìn)行盤點，盈、虧要填表，通過財務(wù)部門調(diào)整賬、卡。

第三章財務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

(一)財務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置

物業(yè)管理公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員：財務(wù)會計部經(jīng)理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費(fèi)員。

(二)財會人員的崗位職責(zé)

1.財會部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財會管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;

(2)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務(wù)會計分析報表，送企業(yè)法人審閱;

(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費(fèi)用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);

(4)審核控制各項費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi);

(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤;

(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財會管理具體制度和操作程序;

(7)組織擬定物業(yè)管理各項費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會和相關(guān)主管部門審核、修定;

(8)研究熟悉和實施相關(guān)的工商、財會及稅務(wù)、物價等管理制度，運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

2.主管會計

(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作;

(3)每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況;

(4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;

(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符;

(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要，分類計賬;完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等;

(3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項，保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;

(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。

4.統(tǒng)計員(電腦員)

(1)及時統(tǒng)計、存儲各種費(fèi)用收付資料，供主管會計參考;

(2)維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲;

(3)及時輸入打印收費(fèi)通知單，保證費(fèi)用的按時收繳。

5.收費(fèi)員

物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時，可專門在各管理處配備收款員，其職責(zé)是：

(1)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項費(fèi)用的通知和收繳;

(2)對繳費(fèi)情況隨時進(jìn)行統(tǒng)計，及時追討欠繳費(fèi)用;

(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費(fèi)，為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費(fèi)的繳付;

(4)和業(yè)主(使用人)交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);

(5)完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

醫(yī)院財務(wù)制度范本

第一章總則

第一條為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院特點制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)(以下簡稱醫(yī)院)。包括綜合醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。

第三條醫(yī)院是承擔(dān)一定福利職能的社會公益事業(yè)單位，不以營利為目的。

第四條醫(yī)院財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈浪費(fèi)的方針，在以社會效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。

第五條醫(yī)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制醫(yī)院預(yù)算，如實反映財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。

第六條醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。符合條件的醫(yī)院應(yīng)建立總會計師制度。醫(yī)院的財務(wù)活動在主管院長或總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第七條醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開管理，分別核算。

第二章單位預(yù)算管理

第八條醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。

醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第九條國家對醫(yī)院實行“核定收支、定額或定項補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。

定額或定項補(bǔ)助的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)各級各類醫(yī)院不同的特點和業(yè)務(wù)收支狀況以及財力可能進(jìn)行確定。大中型醫(yī)院一般以定項補(bǔ)助為主，小型醫(yī)院一般以定額補(bǔ)助為主。

第十條醫(yī)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預(yù)算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動需要和財力可能，編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預(yù)算。醫(yī)院要逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。

醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

第十一條醫(yī)院財會部門根據(jù)年度事業(yè)計劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，報主管部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第十二條在醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)上級下達(dá)的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院須報經(jīng)主管部門或財政部門調(diào)整預(yù)算;對預(yù)算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調(diào)整，報主管部門備案。

第三章收入管理

第十三條醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十四條醫(yī)院收入包括：

(一)財政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的財政性事業(yè)經(jīng)費(fèi)(包括定額和定項補(bǔ)助)。

(二)上級補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財政性補(bǔ)助收入。

(三)醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中所取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗收入、護(hù)理收入和其他收入。

(四)藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中取得的中、西藥品收入。

(五)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括培訓(xùn)收入、救護(hù)車收入、廢品變價收入、不受用途限制的捐贈和對外投資收益、利息收入等。

第十五條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，建立健全各項收費(fèi)管理制度。

醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)(收費(fèi)憑證格式附后)，并切實加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。

醫(yī)藥費(fèi)用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時結(jié)算。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。

第十六條醫(yī)院藥品收入實行“核定收入、超收上繳”的管理辦法，財政和主管部門核定醫(yī)院藥品收入總額(包括藥品成本、加成收入、折扣等各項收入)，超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)生主管部門。

第四章支出及成本費(fèi)用管理

第十七條支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動中發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

第十八條醫(yī)院支出包括：

(一)醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和其他費(fèi)用。

(二)藥品支出，即醫(yī)院在藥品采購、管理過程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。

(三)其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的財物支出、各項罰款、贊助、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無關(guān)的基礎(chǔ)性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。

(四)財政專項支出，即財政專項補(bǔ)助支出。

第十九條醫(yī)院實行成本核算，包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。成本費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。

(一)直接費(fèi)用，即醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動中可以直接計入醫(yī)療支出或藥品支出的費(fèi)用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開支的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、修繕費(fèi)、購置費(fèi)和其他費(fèi)用。

輔助科室中能明確為醫(yī)療或藥品服務(wù)的科室或班組的費(fèi)用支出，如一般醫(yī)院的營養(yǎng)食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)的，可直接計入醫(yī)療支出。

提取修購基金應(yīng)按固定資產(chǎn)使用部門分別計入醫(yī)療支出、藥品支出。

(二)間接費(fèi)用，即不能直接計入醫(yī)療支出或藥品支出的管理費(fèi)用。包括醫(yī)院行政管理部門和后勤部門發(fā)生的各項支出，以及職工教育費(fèi)、咨詢訴訟費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、科研費(fèi)、報刊雜志費(fèi)、租賃費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。

間接費(fèi)用按醫(yī)療科室和藥品部門的人員比例進(jìn)行分?jǐn)偅粗С雒骷?xì)項目逐項進(jìn)行分配。

第二十條醫(yī)院從財政部門或主管部門取得的有指定用途的專項資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后應(yīng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受主管部門的檢查驗收。

第二十一條醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

第五章結(jié)余及其分配

第二十二條收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。

業(yè)務(wù)收支結(jié)余和財政專項補(bǔ)助結(jié)余應(yīng)分別計算。

收支結(jié)余的計算公式如下：

業(yè)務(wù)收支結(jié)余=財政補(bǔ)助收入中經(jīng)常性補(bǔ)助+上級補(bǔ)助收入+醫(yī)療收入+藥品收入+其他收入-醫(yī)療支出-藥品支出-其他支出

藥品收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

財政專項補(bǔ)助結(jié)余=財政專項補(bǔ)助上年結(jié)余+財政補(bǔ)助收入中專項補(bǔ)助-財政專項支出

第二十三條年末業(yè)務(wù)收支結(jié)余首先支付超收上繳款。支付超收上繳款后的收支結(jié)余為負(fù)數(shù)的應(yīng)由事業(yè)基金彌補(bǔ)，不得進(jìn)行其他分配;事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的，保留待分配結(jié)余;為正數(shù)的，按規(guī)定提取職工集體福利基金，記入專用基金，剩余部分轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。

財政專項補(bǔ)助結(jié)余按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

第六章流動資產(chǎn)管理

第二十四條流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項、庫存物資、藥品等。

第二十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。

第二十六條醫(yī)院應(yīng)收款項包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和其他應(yīng)收款等。

醫(yī)院對應(yīng)收款項應(yīng)及時清理，應(yīng)收住院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時結(jié)算。

對期限超過三年，確認(rèn)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處理，壞賬損失經(jīng)過清查，報經(jīng)主管部門、主辦單位批準(zhǔn)后，在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。

年度終了，醫(yī)院應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)科目余額的3%-5%計提壞賬準(zhǔn)備。

第二十七條庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

購入的庫存物資按實際購入價計價，自制的庫存物資按制造過程中的實際支出計價，盤盈的按同類品種價格計價。

庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。庫存物資要合理確定儲備定額，定期進(jìn)行盤點，年終必須進(jìn)行全面盤點清查，保證賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況及時處理。盤盈的以其價值沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計入管理費(fèi)用;盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主管部門或主辦單位批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。

低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實行一次性攤銷，個別價值較高或領(lǐng)用報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。

第二十八條藥品是指醫(yī)院為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。

藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫(yī)療保險制度的有關(guān)規(guī)定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。

醫(yī)院藥品按零售價進(jìn)行核算，其實際購進(jìn)價與零售價的差額為進(jìn)銷差價。月末按當(dāng)月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計算藥品銷售成本。

藥品必須建立健全出入庫制度。藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對相符。使用計算機(jī)進(jìn)行藥品管理的，應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計，實耗實銷”;沒有實行計算機(jī)管理的，必須做到“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”。

醫(yī)院自制藥品應(yīng)建立健全管理制度，進(jìn)行成本核算。自制藥品按規(guī)定的零售價入庫，成本與零售價的差額計入藥品進(jìn)銷差價。有條件的醫(yī)院應(yīng)設(shè)置分類賬分類分批核算制劑成本。

第七章固定資產(chǎn)管理

第二十九條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專業(yè)設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

醫(yī)院固定資產(chǎn)分為五類：房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)。

第三十條購入固定資產(chǎn)，按購入價格、包裝費(fèi)用、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計價。

新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實際支出計價。

在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實際支出，減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。

自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實際成本計價。

借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。

接受捐贈的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費(fèi)用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。

無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值記價。

盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價。

第三十一條固定資產(chǎn)按賬面價值的一定比率提取修購基金(詳見附件3：醫(yī)院專用設(shè)備修購基金提取年限表)，用于固定資產(chǎn)的更新。具體的比率由醫(yī)院根據(jù)固定資產(chǎn)原值和使用年限核定，報衛(wèi)生主管部門備案或批準(zhǔn)后執(zhí)行。比率一經(jīng)確定，除有特殊情況外不得隨意變動。

第三十二條醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點。

固定資產(chǎn)盤盈，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后按同類固定資產(chǎn)價值或重置完全價值增加固定資產(chǎn)和固定基金。固定資產(chǎn)盤虧及毀損，在按規(guī)定的審批程序報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，沖減固定基金。

第三十三條固定資產(chǎn)清理報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型精密貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門鑒定，報經(jīng)主管部門、財政部門批準(zhǔn)后，其變價凈收入(包括保險公司和過失人的賠償)轉(zhuǎn)入修購基金。

第三十四條醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ耍褂貌块T應(yīng)指定人員對固定資產(chǎn)實施管理，并建立健全各項管理制度。

建立健全三賬一卡制度，即：財會部門負(fù)責(zé)總賬和一級明細(xì)分類賬，財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級明細(xì)分類賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡(臺賬)。

大型貴重設(shè)備實行責(zé)任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。

財產(chǎn)物資管理部門要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點、核實，按期報廢，并與財會部門核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。

第三十五條大型醫(yī)療設(shè)備的購置，要科學(xué)論證，并按國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)。

第八章無形資產(chǎn)及開辦費(fèi)管理

第三十六條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財產(chǎn)權(quán)利等。

購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價;自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等支出計價，在開發(fā)過程中發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，計入管理費(fèi)用;接受捐贈的無形資產(chǎn)，按捐贈方提供的資料或同類無形資產(chǎn)估價計價;商譽(yù)除合作外，不得作價入賬。

無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。沒有規(guī)定的按照不少于10年的期限攤銷。

轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入，除國家另有規(guī)定的外，計入其他收入。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的成本(攤余價值)，應(yīng)計入其他支出。

第三十七條開辦費(fèi)是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的其他支出。

開辦費(fèi)從醫(yī)院開業(yè)的下一個月起，按照不短于五年的期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

第九章對外投資管理

第三十八條對外投資是指醫(yī)院以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位或院辦獨(dú)立核算企、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。

對外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。投資回收期一年以上的為長期投資，不足一年的為短期投資。

第三十九條對外投資必須經(jīng)過充分的可行性論證，報經(jīng)財政部門和衛(wèi)生主管部門或主辦單位批準(zhǔn)。

第四十條醫(yī)院以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，評估確認(rèn)的價值與賬面凈值的差額，計入事業(yè)基金。

醫(yī)院認(rèn)購的國家債券，按實際支付的金額作價。

第四十一條投資取得的收益，計入其他收入。收回的對外投資與投資賬戶賬面價值的差額，沖減其他收入。

第十章負(fù)債管理

第四十二條醫(yī)院負(fù)債是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動負(fù)債和長期負(fù)債。

流動負(fù)債是指償還期在一年以內(nèi)的短期借款、應(yīng)付賬款、醫(yī)療預(yù)收款、預(yù)提費(fèi)用和應(yīng)付社會保障費(fèi)、應(yīng)交超收款等。

長期負(fù)債是指償還期在一年以上的長期借款、長期應(yīng)付款等。

第四十三條醫(yī)院實行住院病人預(yù)交金制度。預(yù)交金額度應(yīng)根據(jù)病人病情和治療的需要合理確定。

第四十四條醫(yī)院應(yīng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。因債權(quán)人特殊原因確實無法償還的負(fù)債，經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)可計入其他收入。

第十一章凈資產(chǎn)管理

第四十五條醫(yī)院凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括：

(一)事業(yè)基金，即未限定用途的基金。包括滾存結(jié)余資金、主辦單位以國有資產(chǎn)形式投入醫(yī)院未限定專門用途的資金、資產(chǎn)評估增值等轉(zhuǎn)入形成的基金。

(二)固定基金，即單位固定資產(chǎn)占用的基金。其主要來源于國家基建撥款、專項經(jīng)費(fèi)撥款，單位事業(yè)基金和專項基金。

(三)專用基金，即醫(yī)院按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。包括：

修購基金，即醫(yī)院按固定資產(chǎn)一定比率提取的用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。

職工福利基金，即醫(yī)院按規(guī)定提取的和結(jié)余分配形成的用于職工福利的資金。

其他基金，即醫(yī)院按照有關(guān)規(guī)定提取或設(shè)置的住房基金、留本基金等其他專用資金。

專用基金要專款專用，不得擅自改變用途。專項基金使用形成的固定資產(chǎn)價值轉(zhuǎn)入固定基金。

(四)財政專項補(bǔ)助結(jié)余，即需結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的未完工項目的財政專項補(bǔ)助。

(五)待分配結(jié)余，即事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的虧損。

第十二章財務(wù)清算

第四十六條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院撤消時，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，由各級政府授權(quán)主管部門或主辦單位負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制訂清算方案，對醫(yī)院的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面的清理，對現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單，通知所有的債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī)構(gòu)申報債權(quán)，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。清算期間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意，任何組織機(jī)構(gòu)和個人不得處理醫(yī)院財產(chǎn)。

醫(yī)院財產(chǎn)包括宣布清算時的全部財產(chǎn)和清算期間取得的財產(chǎn)。

清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的債務(wù)，無法收回的應(yīng)收賬款等計入清算損益。

第四十七條在宣布醫(yī)院終止前六個月至宣布終止之日，下列行為無效：

1.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn);

2.非正常壓價處理財產(chǎn);

3.對原來沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保;

4.對未到期的債務(wù)提前清償;

5.放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。

第四十八條醫(yī)院清償?shù)捻樞驗椋?/p>

1.清算期間發(fā)生的費(fèi)用;

2.應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會保障費(fèi)等;

3.債權(quán)人的各項債務(wù);

4.剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上交主管部門。

醫(yī)院被清算財產(chǎn)不足以清償?shù)模瑧?yīng)按按照比例進(jìn)行清償。

第四十九條醫(yī)院清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送主管部門和財政部門或主辦單位審查備案。

第五十條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)時，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按下列辦法辦理：

1.因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的醫(yī)院，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)財政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)指標(biāo);

2.轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的醫(yī)院，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國家資本金;

3.合并的醫(yī)院，全部資產(chǎn)移交接受單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門核準(zhǔn)處理。

第十三章財務(wù)報告與分析

第五十一條財務(wù)報告是指反映醫(yī)院一定時期的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總括性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動表以及財務(wù)情況說明書。

財務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、結(jié)余實現(xiàn)與分配、資金增減與周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、財產(chǎn)變動、財務(wù)分析評價等情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。

醫(yī)院財務(wù)分析評價的主要內(nèi)容包括：醫(yī)院業(yè)務(wù)開展情況分析、財務(wù)狀況分析、醫(yī)院結(jié)余情況分析、勞動生產(chǎn)率分析、醫(yī)院效益分析和財產(chǎn)物資利用分析等。

醫(yī)院財務(wù)分析指標(biāo)一般包括：人員經(jīng)費(fèi)占總費(fèi)用的比例、管理費(fèi)用占總費(fèi)用百分比、人均門診人次、人均住院床日、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門診次收費(fèi)水平、平均每住院床日收費(fèi)水平、病床使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日、流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入等。

第五十二條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月份、季度、年度向主管部門或主辦單位提供財務(wù)報告。

第五十三條醫(yī)院在辦理年度決算前，應(yīng)對財產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢、毀損等應(yīng)按本制定規(guī)定及時處理。

第五十四條醫(yī)院要以國家有關(guān)政策和財政法規(guī)制度、財經(jīng)紀(jì)律為依據(jù)，實事求是地對單位的財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理以及收費(fèi)制度執(zhí)行情況，加強(qiáng)檢查監(jiān)督。

第十四章附則

第五十五條醫(yī)院舉辦的非獨(dú)立核算分院的收支是醫(yī)院財務(wù)收支的一部分，必須納入預(yù)算管理，應(yīng)與醫(yī)院合并編制財務(wù)報告。

第五十六條醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30日內(nèi)，持批準(zhǔn)文件向衛(wèi)生主管部門進(jìn)行財務(wù)登記，并由主管部門向財政部門備案。

第五十七條國家對醫(yī)院基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十八條各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政部門和衛(wèi)生主管部門可依照本制度，結(jié)合本地實際情況，制定具體實施辦法，并向財政部、衛(wèi)生部備案。

第五十九條本制度由財政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋，變更時由財政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)修訂。

第六十條本制度自1999年1月1日起執(zhí)行，過去與本制度相抵觸的有關(guān)制度規(guī)定同時廢止。

附件1：

×××醫(yī)院

門診收費(fèi)收據(jù) №00001

姓名 年 月 日

--------------------

| 項 目 | 金 額 |

|-----|------------|

| 西 藥 | |

|-----|------------|

| 中成藥 | |

|-----|------------|

| 中草藥 | |

|-----|------------|

| 診察費(fèi) | |

|-----|------------|第

| 檢查費(fèi) | |一

|-----|------------|聯(lián)

| 治療費(fèi) | |：

|-----|------------|收

| 手術(shù)費(fèi) | |據(jù)

|-----|------------|

| 化驗費(fèi) | |

|-----|------------|

| 其 他 | |

|-----|------------|

| 合 計 | |

|-----|------------|

|其中：記帳| |

|------------------|

|實收： 仟 佰 拾 元 角 分 |

--------------------

收費(fèi)員：

附件2：

×××醫(yī)院

住院收費(fèi)收據(jù) №00001

床號 年 月 日

------------------------------

|姓 名| |住院時間|自 月 日至 月 日|共住 天|

|---|---|----|----------|----|

|項 目|金 額|項 目 |金 額| 項 目 |金 額|

|---|---|----|----|-----|----|

|床位費(fèi)| |護(hù)理費(fèi) | | 西 藥 | |

|---|---|----|----|-----|----|

|診察費(fèi)| |手術(shù)費(fèi) | | 中成藥 | |第

|---|---|----|----|-----|----|一

|檢查費(fèi)| |化驗費(fèi) | | 中草藥 | |聯(lián)

|---|---|----|----|-----|----|：

|治療費(fèi)| |其 他 | | | |收

|---|---|----|----|-----|----|據(jù)

| | | | | | |

|---|------------------------|

|合 計|(大寫) 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ |

|---|------------------------|

|預(yù)交款|(大寫) 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ |

|---|------------------------|

|現(xiàn) 收|￥ |應(yīng)退 |￥ |

------------------------------

復(fù)核： 收費(fèi)員：

附件3：

醫(yī)院專用設(shè)備修購基金提取年限表

--------------------------------------

| 設(shè)備分類名稱 |年限| 備 注 |

|---------|--|-----------------------|

|醫(yī)用電子儀器 | 5|心、腦、肌電圖、監(jiān)護(hù)儀器、起博器等 |

|光學(xué)儀器及窺鏡 | 6|驗光儀、列隙燈、手術(shù)纖維鏡、內(nèi)窺鏡等 |

|醫(yī)用超聲儀器 | 6|a超、b超、m超、uct、超聲凈化設(shè)備等 |

|激光儀器設(shè)備 | 5|激光診斷儀、激光治療儀、激光檢測儀等 |

|醫(yī)用高頻儀器設(shè)備 | 5|高頻手術(shù)、高頻電凝、高頻電灼設(shè)備等 |

|物理治療及體療設(shè)備| 5|電療、光療、體療、水療、臘療、熱療等 |

|高壓氧艙 |10| |

|中醫(yī)儀器設(shè)備 | 6|脈相儀、舌色相儀、經(jīng)絡(luò)儀、穴位治療機(jī)、電針 |

| | |治療儀器 |

|醫(yī)用磁共振設(shè)備 | 6|永磁型、常導(dǎo)型、超導(dǎo)型等 |

|醫(yī)用_線設(shè)備 | 6|普通_光線機(jī)、ct、造影機(jī)、數(shù)字減影機(jī)、_光刀|

|高能射線設(shè)備 | 8|直線、感應(yīng)、回旋、正電子加速器等 |

|醫(yī)用核素設(shè)備 | 6|核素掃描儀、spect、鈷60機(jī)等 |

|生化分析儀 | 5|電泳儀、色譜儀、自動生化分析儀等 |

|化驗設(shè)備 | 5|血氧分析儀、蛋白測定儀、肌肝測定儀、酶標(biāo)儀 |

|體外循環(huán)設(shè)備 | 5|人工心肺機(jī)、透析機(jī)等 |

|手術(shù)急救設(shè)備 | 5|手術(shù)臺、麻醉機(jī)、呼吸機(jī)、吸引器等 |

|口腔設(shè)備 | 6|牙鉆、牙科椅等 |

|病房護(hù)理設(shè)備 |10|病床、推車、嬰兒暖箱、通訊設(shè)備、供氧設(shè)備等 |

|消毒設(shè)備 | 6|各類消毒器、洗刷機(jī)、沖洗機(jī)等 |

|其 他 | 5|以上未包括的醫(yī)藥專用設(shè)備等 |

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第16篇 物業(yè)公司財務(wù)成本費(fèi)用管理制度

物業(yè)公司財務(wù)制度之成本費(fèi)用管理

第一條 經(jīng)營活動各項耗費(fèi)根據(jù)各項財務(wù)制度計入成本費(fèi)用。主要包括營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。

第二條 下列支出不得列入成本費(fèi)用:

1、購置和建造固定資產(chǎn)支出;

2、購建無形資產(chǎn)的支出;

3、對外投資的支出;

4、被沒收的財物;各項罰款、贊助、捐贈支出;

5、歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和在固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息和外幣折算差額;

6、在職工福利費(fèi)中開支的福利費(fèi);

7、向股東發(fā)放的股利;

8、 償還債務(wù)本金;

9、國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。

第三條 經(jīng)營活動中發(fā)生的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi),分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)管理制度》嚴(yán)格執(zhí)行。

第四條 員工工資由綜合部造冊,相關(guān)負(fù)責(zé)人審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財務(wù)部發(fā)放。

第五條 福利費(fèi)每月按職工工資總額的14%的比例計提、工會經(jīng)費(fèi)每月按職工工資總額的2%計提、職工教育經(jīng)費(fèi)每月按職工工資總額的1.5%計提,養(yǎng)老金等按有關(guān)規(guī)定計繳。

第六條 經(jīng)營活動當(dāng)期所發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用,不計入成本內(nèi),營業(yè)費(fèi)用直接從營業(yè)收入中扣除,管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用計入當(dāng)期損益。

1、營業(yè)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)人員的工資補(bǔ)貼和福利費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)(不包括融資租賃費(fèi))、差旅費(fèi)、經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)等。

2、管理費(fèi)用包括行政管理人員的工資補(bǔ)貼和福利費(fèi)、折舊、工會經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、辦公用品、水電費(fèi)、物料消耗、房租費(fèi)、會議費(fèi)等其它因管理需要所支付的費(fèi)用等。

3、財務(wù)費(fèi)用包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續(xù)費(fèi)等。

第17篇 物業(yè)公司財務(wù)預(yù)算管理制度-2

物業(yè)公司財務(wù)預(yù)算管理制度2

1.0目的

規(guī)范公司各項收支管理

2.0適用范圍

3.0工作職責(zé)

(略)

4.0程序要點

4.1財務(wù)部每月未編制下月《預(yù)算申請表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于每月25日之前上報集團(tuán)公司。

4.2預(yù)算申報內(nèi)容經(jīng)集團(tuán)公司審批意見下達(dá)后,方可遵照執(zhí)行。

4.3預(yù)計將發(fā)生預(yù)算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報集團(tuán)公司,經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用。

4.4月未編制《預(yù)算執(zhí)行情況表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于下月5日前上報集團(tuán)公司。

注:《預(yù)算申請表》內(nèi)容包括:業(yè)務(wù)性收支、日常費(fèi)用支出和固定資產(chǎn)采購等,財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況合理編制。

5.0 記錄文件與控制表格

5.1《預(yù)算申請表》

5.2《資金使用審批單》

預(yù) 算 申 請 表

編制單位:年月日單位:元

項目本月預(yù)算數(shù)預(yù)算內(nèi)實際完成額預(yù)算外發(fā)生額備注

一、收入

(一)業(yè)務(wù)收入

(二)其他收入

二、業(yè)務(wù)支出

(一)業(yè)務(wù)支出

1、

2、

(二)費(fèi)用支出

1、

2、

3、

(三)其他支出

1、

2、

(四)固定資產(chǎn)購置

1、

2、

總計

公司負(fù)責(zé)人:制表:

資金使用審批單

公司名稱:申請人:

申請日期:申請金額:

款項用途:

公司負(fù)責(zé)人意見:

總部審批意見:

6.0支持文件

第18篇 物業(yè)公司財務(wù)報表管理制度

物業(yè)公司財務(wù)制度之報表管理

第一條 報表管理是指對外的財務(wù)及有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)報表的管理,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總表、決算報告等。

第二條 編制報表必須以國家財務(wù)、統(tǒng)計等制度法規(guī)為依據(jù),做到數(shù)字真實、計算正確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。已報出報表中發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時予以更正。

第三條 會計報表的月結(jié)期為月末,年報為12月31日。

第四條 報表編制日期如下:

資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表,次月的4日內(nèi)。

下月的綜合工作匯編、預(yù)算報告在當(dāng)月的25日以前。

上月的計劃執(zhí)行情況、決算報告在本月5日以前。

其他需要上報的報表按照送達(dá)部門要求及時報送。

第五條 在報送報表的同時,應(yīng)編寫財務(wù)分析,說明在經(jīng)營期間、生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤與分配、稅金交納、存貨變動,對本期或下期財務(wù)發(fā)生重大影響等事項。

第六條 財務(wù)報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽章和公司蓋章后有效。

第七條 財務(wù)報表反映著公司綜合經(jīng)濟(jì)實力和企業(yè)的經(jīng)營狀況,對外報表一律由財務(wù)管理部提供、報送,任何部門不得隨意向外提供,需要財務(wù)報表的,需有公司總經(jīng)理同意對外提供的批件,財務(wù)管理部方可提供。凡收到報表的部門和個人都不得隨意堆放、應(yīng)注意保密。因保密不善而泄密對公司帶來損失的,按損失大小給予處罰。

第19篇 物業(yè)公司財務(wù)預(yù)算管理制度

1.0目的規(guī)范公司各項收支管理

2. 0適用范圍

3．0工作職責(zé)(略)

4. 0程序要點

4.1 財務(wù)部每月未編制下月《預(yù)算申請表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于每月25日之前上報集團(tuán)公司。

4.2 預(yù)算申報內(nèi)容經(jīng)集團(tuán)公司審批意見下達(dá)后,方可遵照執(zhí)行。

4.3 預(yù)計將發(fā)生預(yù)算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報集團(tuán)公司,經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用。

4.4 月未編制《預(yù)算執(zhí)行情況表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于下月5日前上報集團(tuán)公司。注:《預(yù)算申請表》內(nèi)容包括:業(yè)務(wù)性收支、日常費(fèi)用支出和固定資產(chǎn)采購等,財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況合理編制。

5. 0 記錄文件與控制表格

5.1 《預(yù)算申請表》

5.2 《資金使用審批單》預(yù) 算 申 請 表編制單位:_____年_____月_____日 單位:元項目本月預(yù)算數(shù)預(yù)算內(nèi)實際完成額預(yù)算外發(fā)生額備注

一、收入

(一) 業(yè)務(wù)收入

(二) 其他收入

二、 業(yè)務(wù)支出

(一) 業(yè)務(wù)支出

1、

2、

(二) 費(fèi)用支出

1、

2、

3、

(三) 其他支出

1、

2、

(四) 固定資產(chǎn)購置

1、

2、 總計公司負(fù)責(zé)人:制表:資金使用審批單公司名稱:申請人:申請日期:申請金額:款項用途:公司負(fù)責(zé)人意見:總部審批意見:

6.

第20篇 某某物業(yè)公司財務(wù)管理制度

某物業(yè)公司財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及錢管局財務(wù)制度,結(jié)合公司實際情況,制定本制度。

第二章財政稅務(wù)票據(jù)管理暫行辦法

第一節(jié)總則

第二條為加強(qiáng)公司財政稅務(wù)票據(jù)管理,規(guī)范票據(jù)使用,制止亂收費(fèi),杜絕小金庫,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,本公司按局財政稅務(wù)票據(jù)管理辦法參照執(zhí)行。

第三條本辦法所稱財政稅務(wù)票據(jù),是指單位在經(jīng)濟(jì)活動中,向付款單位或個人收取款項開具的收款憑證(以下簡稱票據(jù))。

票據(jù)是單位財務(wù)收支的法定憑證,是會計核算的原始憑證,是財政、審計、物價、稅務(wù)、監(jiān)察等部門進(jìn)行檢查監(jiān)督的重要依據(jù)。

第四條公司財務(wù)部門是票據(jù)管理的職能部門,負(fù)責(zé)票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管、結(jié)報、核銷等環(huán)節(jié)工作。單位會計主管人員為票據(jù)管理的第一責(zé)任人。

第二節(jié)票據(jù)的種類及適用范圍

第五條票據(jù)主要分為發(fā)票和收據(jù)。

第六條發(fā)票適用于銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他生產(chǎn)經(jīng)營活動,向付款單位或個人收取的經(jīng)營服務(wù)性款項。

第七條收據(jù)用于行政事業(yè)性收入,即非應(yīng)稅業(yè)務(wù)。

第三節(jié)票據(jù)的購領(lǐng)

第八條發(fā)票和收據(jù)由財務(wù)部門依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定,辦理購領(lǐng)手續(xù),并嚴(yán)格參照規(guī)定執(zhí)行。

第四節(jié)票據(jù)的使用

第九條各類票據(jù)必須按規(guī)定的種類及適用范圍使用,不得混淆使用和串用。

第十條在啟用票據(jù)之前,必須仔細(xì)檢查有無缺聯(lián)、缺號、重號等情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)及時報告原發(fā)放單位處理。

第十一條發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動收取款項,必須向付款單位或個人開具票據(jù),并如實入賬,不得因?qū)Ψ揭箅S意改變臺頭、品名和金額。

第十二條開具票據(jù)要按規(guī)定時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實復(fù)寫,加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章,并有收款人簽章。

第十三條票據(jù)如有開錯或作廢,必須在原票據(jù)上注明醒目的作廢字樣,全部聯(lián)次完整保存,以備結(jié)報核銷,不得擅自銷毀。

第十四條空白的票據(jù)不得事先加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章,確需時應(yīng)征得單位會計主管人員同意?？瞻灼睋?jù)未經(jīng)單位會計主管人員同意,不準(zhǔn)隨意外帶。

第五節(jié)票據(jù)的保管

第十五條票據(jù)統(tǒng)一由公司財務(wù)部門出納人員負(fù)責(zé)購領(lǐng)和保管,并建立票據(jù)購領(lǐng)登記制度,設(shè)置票據(jù)登記簿,并明確列示票據(jù)的種類、購領(lǐng)日期、票據(jù)編號、領(lǐng)用人和交回日期等。

第十六條必須妥善存放和保管各類票據(jù),不得擅自損毀;開票人不得經(jīng)管空白票據(jù)的保管。

第十七條不準(zhǔn)自制、自印票據(jù)以及使用未經(jīng)財政、稅務(wù)部門監(jiān)制的票據(jù),不得向文具商店購買票據(jù)。

第十八條嚴(yán)禁票據(jù)買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、虛開、代開、偽造等違法行為。

第六節(jié)票據(jù)的結(jié)報和核銷

第十九條票據(jù)按照購領(lǐng)發(fā)放關(guān)系結(jié)報核銷,實行向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報、誰發(fā)放誰核銷的辦法。由局直接發(fā)放的各類票據(jù),直接向局結(jié)報。從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或地方財政部門購領(lǐng)的票據(jù),按其相關(guān)規(guī)定辦理。

第二十條因換版、改版和超過規(guī)定使用期限以及單位撤消、改組、合并等原因不再使用票據(jù)時,未使用完的票據(jù),應(yīng)及時辦理核銷手續(xù);整本未使用的票據(jù),退回原發(fā)放單位繳銷,不得擅自處理。

第二十一條票據(jù)存根聯(lián),經(jīng)發(fā)放單位核銷后,由保管人按照會計檔案管理的有關(guān)規(guī)定隨當(dāng)年會計檔案妥善歸檔保存,財政票據(jù)保存期限為五年,稅務(wù)票據(jù)保存期限為十年,期滿需銷毀時,必須編制銷毀清單經(jīng)發(fā)放單位查驗批準(zhǔn)后,方可銷毀。

第二十二條票據(jù)或票據(jù)存根遺失、被損、被盜,保管人員位應(yīng)在發(fā)現(xiàn)之日起五日內(nèi)書面報告原發(fā)放單位,說明事因和整改措施,由發(fā)放單位核實并作出處理意見,必要時應(yīng)及時登報聲明作廢。

第七節(jié)票據(jù)的監(jiān)督檢查

第二十三條票據(jù)保管人員必須主動接受發(fā)放單位和主管部門的監(jiān)督檢查,如實反映情況,提供資料,任何人不得干擾、阻撓、隱瞞和拒絕檢查。

第二十四條違反票據(jù)管理規(guī)定及本辦法有關(guān)規(guī)定,由公司責(zé)令限期改正,并依照國家和省有關(guān)財政稅務(wù)票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行處罰,構(gòu)成犯罪的,移交有關(guān)部門,依法追究刑事責(zé)任。

第八節(jié)附則

第二十五條單位行政方面按工資總額2%撥交的工會經(jīng)費(fèi),使

用《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》;上述票據(jù)的發(fā)放、購領(lǐng)、使用、保管和核銷,發(fā)放單位或主管部門有明確規(guī)定的,從其規(guī)定,沒有明確規(guī)定的,參照本辦法執(zhí)行。

第三章出納工作安全防范規(guī)定

第二十六條為了切實加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)和有價證券的安全管理,預(yù)防各種事故、案件的發(fā)生,保障國家財產(chǎn)和出納人員人身安全,根據(jù)局有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司實際,特制定本規(guī)定。

第二十七條出納安全防范工作,必須堅持預(yù)防為主、確保重點、保障安全的方針,遵循誰主管、誰負(fù)責(zé)的原則,實行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。

第二十八條會計主管人員負(fù)責(zé)組織實施本規(guī)定,辦公室保衛(wèi)人員協(xié)助責(zé)任人具體落實本規(guī)定。財務(wù)辦公室應(yīng)當(dāng)列入公司治安保衛(wèi)重點部位加強(qiáng)防范。

第二十九條強(qiáng)化安全防范設(shè)施建設(shè),增強(qiáng)防范能力。

(一)出納人員必須配置符合安全標(biāo)準(zhǔn)的保險箱(柜)。

(二)出納辦公室必須門窗牢實,門鎖堅固,必要時應(yīng)當(dāng)配備符合技術(shù)防范要求的安全報警裝置。新設(shè)、遷移或調(diào)整出納辦公室時,應(yīng)當(dāng)對安全防范設(shè)施建設(shè)提出具體方案,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實施。

(三)出納辦公室人員因事外出或下班時,必須關(guān)好門窗,鎖好保險箱(柜),撥好保險箱(柜)密碼,保險箱(柜)鑰匙必須隨身攜帶,不得存放在辦公桌抽屜內(nèi)。出納人員發(fā)生變動時,應(yīng)及時更改密碼或鑰匙。

(四)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和實際工作需要,應(yīng)當(dāng)為專職出納人員配備具有防盜、防搶功能的攜款裝具,改善辦公條件,投人身意外傷害保險等。

第三十條嚴(yán)格遵守現(xiàn)金、票證管理制度。

(一)出納人員對當(dāng)天的收付款項必須在下班前留出一定時間,記好當(dāng)天帳,結(jié)出余額,并核對庫存,做到日清月結(jié)。

(二)每天庫存現(xiàn)金結(jié)余不得超過銀行規(guī)定的限額(未作規(guī)定的按1,000元計算),超過部分要及時解交銀行。

(三)規(guī)定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金結(jié)余,必須存放保險箱(柜),保險箱(柜)內(nèi)不準(zhǔn)放置私人財物和其他無關(guān)物品。

(四)預(yù)留銀行的財務(wù)印鑒必須分人管理,由出納和會計主管分別保管,非上班時間,出納人員保管的印鑒應(yīng)當(dāng)存放在保險箱(柜)內(nèi)。

(五)出納人員到銀行提取或送存超過1萬元以上的現(xiàn)金款項,必須兩人或兩人以上同行,3萬元以上的安排汽車護(hù)送。路途較遠(yuǎn)或銀行營業(yè)場所周邊治安情況復(fù)雜時,護(hù)送的現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)適當(dāng)降低,應(yīng)積極推行工資薪金打卡和大額現(xiàn)金銀行上門收款、預(yù)約送款業(yè)務(wù)。

(六)出納人員去銀行交款前或提款后,途中不得辦理其他事項。

(七)凡單位之間經(jīng)濟(jì)往來,除特殊情況外,應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,減少現(xiàn)金收付。

(八)必須做好空白支票、發(fā)票和收據(jù)等票據(jù)及有價證券、會計憑證、賬冊、資料的保管?？瞻字北仨毰c銀行印鑒分開存放。嚴(yán)格控制外帶不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票購買商品或支付勞務(wù)。

第三十一條出納人員一旦發(fā)生現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、鑰匙、單據(jù)、賬冊丟失或被盜、被搶等情況,應(yīng)及時報告,并協(xié)助有關(guān)部門追查處理。

第三十二條出納人員應(yīng)當(dāng)忠于職守、遵紀(jì)守法、不得徇私舞弊。對有違法、違紀(jì)、違規(guī)、失職、瀆職行為的主管人員和出納人員,依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第四章會計檔案管理辦法

第三十三條為了加強(qiáng)會計檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,更好地為單位事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù),根據(jù)《會計法》、《檔案法》和財政部、國家檔案局頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際,特制定本辦法。

第三十四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),任何部門和個人都不得據(jù)為己有或拒絕歸檔。具體包括:

(一)會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。

(二)會計賬簿類:總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿、其他會計賬簿。

(三)財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明;年度財務(wù)預(yù)算(或年度財務(wù)收支計劃),工程項目竣工財務(wù)決算;財務(wù)及稅務(wù)審計報告;驗資報告。

(四)其他類:會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊,銀行對賬單和余額調(diào)節(jié)表,財政稅務(wù)票據(jù)存根,經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)資料、會計核算專業(yè)資料及涉稅資料,單獨(dú)成冊的工資單等。

第三十五條會計檔案的整理和立卷

單位每年形成的會計檔案,都應(yīng)由會計人員按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷和裝訂成冊。

(一)會計憑證。登完賬后,按月整理,把當(dāng)月的會計憑證收集齊全,按時間和序號逐張排列好,按適當(dāng)厚度(原則上不得超過兩公分)分成若干本,裝訂成冊。整理裝訂時,必須將金屬物剔除,做到裝訂整齊、美觀、堅固和規(guī)范。

(二)會計賬簿。每年會計年度終了,在結(jié)清舊賬,建立新賬后,集中統(tǒng)一整理;總賬、明細(xì)賬分別裝訂;活頁賬按會計科目編號按序排列,編定頁碼,加具目錄索引、賬簿啟用和交接記錄及封面后裝訂成冊。賬簿啟用和交接記錄表的有關(guān)內(nèi)容要填寫齊全,蓋妥印章。賬簿封面應(yīng)載明單位名稱、所屬年度、賬簿種類、裝訂人和裝訂日期等。

(三)財務(wù)報告一般在年度終了后統(tǒng)一整理、裝訂成冊;月(季)度報表,年終財務(wù)決算應(yīng)分別裝訂成冊。年度財務(wù)預(yù)算(或年度財務(wù)收支計劃)、工程項目竣工財務(wù)決算、財務(wù)及稅務(wù)審計報告、驗資報告單獨(dú)成冊。

(四)其他需要?dú)w檔的會計資料。包括銀行對賬單和余額調(diào)節(jié)表、財政稅務(wù)票據(jù)存根、經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)資料、會計核算專業(yè)資料及涉稅資料等也隨同正式會計檔案及時進(jìn)行收集整理,也可以年度終了后一次整理,按不同保管期限分類裝訂成冊。其中單獨(dú)成冊的經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)應(yīng)編定頁碼,加具目錄索引,記明合同(或協(xié)議)名稱、簽定日期、金額、對方單位名稱和頁次。

第三十六條會計檔案的歸檔和保管

(一)當(dāng)年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由本單位會計人員保管一年后,于次年6月底前移交本單位的檔案管理人員統(tǒng)一保管,移交清冊由會計人員編造,清點核對后辦理移交手續(xù)。出納人員不得兼管會計檔案。

(二)檔案管理人員接收保管的會計檔案,原則上應(yīng)保持原卷冊的封裝,個別需要拆封重新整理的,應(yīng)當(dāng)會同會計人員和原經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責(zé)任。

(三)所有會計檔案按要求移交后,檔案管理人員應(yīng)按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸類和入盒存放,做好分類、編目、登記工作。不同保管期限的檔案原則上不得裝在同一盒內(nèi)。

(四)會計檔案的保管期限,分永久和定期兩類。定期保存期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種,各種會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起,具體類別和保管期限詳見附表。

(五)對會計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理,做到妥善保管、存放有序、查找方便,同時,嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第三十七條會計檔案的調(diào)閱

(一)本單位財務(wù)人員調(diào)閱會計檔案時,必須按規(guī)定程序,辦理登記手續(xù);本單位其他人員原則上不得調(diào)閱會計檔案,確需時應(yīng)經(jīng)會計主管同意,并由會計人員陪同;外單位人員調(diào)閱會計檔案要持正式介紹信,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(二)會計檔案原則上不得借出和復(fù)制,如有特殊需要,必須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。借出和復(fù)制會計檔案不得拆散原卷冊,不得勾劃、涂改,更不得抽換單據(jù),并應(yīng)限期歸還。

第三十八條會計檔案的銷毀

(一)會計檔案保管期滿需銷毀時,應(yīng)由本單位檔案管理人員會同會計人員提出銷毀意見,并共同鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審查并簽署意見后,報局審批或轉(zhuǎn)報權(quán)限部門審批。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù),未終止的對外投資,未處置的固定資產(chǎn)、土地征用以及涉及歷史遺留問題的原始憑證等,不得銷毀,應(yīng)單獨(dú)抽出,另行立卷,由檔案管理人員保管到未了事項完結(jié)時為止。職工工資單也應(yīng)單獨(dú)抽出,另行組卷,永久保存。單獨(dú)抽出立卷的會計檔案,應(yīng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列示。

正在建設(shè)或未完工的工程項目,其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

(二)會計檔案按規(guī)定批準(zhǔn)銷毀

時,應(yīng)由檔案管理人員和財務(wù)人員共同監(jiān)銷,監(jiān)銷人在銷毀會計檔案之前,應(yīng)當(dāng)按照銷毀清冊內(nèi)容認(rèn)真進(jìn)行清點核對,銷毀后在清冊上簽名簽章,并將監(jiān)銷情況(包括銷毀會計檔案種類、匯總數(shù)量、銷毀時間、銷毀地點、銷毀人、監(jiān)銷人)報告本單位負(fù)責(zé)人。

(三)銷毀清冊及銷毀情況報告一式二份,單位財務(wù)室、單位檔案室各一份,其中檔案室留存的銷毀清冊及銷毀情況報告應(yīng)永久保存。

第五章財務(wù)報銷若干規(guī)定

第三十九條為進(jìn)一步完善財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,嚴(yán)格財務(wù)制度,根據(jù)局有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本規(guī)定。

第四十條現(xiàn)金借款

(一)大額現(xiàn)金借款(5000元以上)需提前一天告知公司財務(wù)。

備用金作為部門日常小額零星開支周轉(zhuǎn)的預(yù)支款,各部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況核定相應(yīng)金額指定專人負(fù)責(zé),年初借用,支用后按規(guī)定手續(xù)報銷,補(bǔ)足原金額。駕駛員借用備用金由部門負(fù)責(zé)人確定。

(二)備用金借款時,經(jīng)辦人應(yīng)在借款單中注明備用金字樣,否則按差旅費(fèi)借款處理。

(三)職工因出差借款,按估計需要數(shù)額填寫借款單,支用后一次報銷,多退少補(bǔ)。前賬未清,不得繼續(xù)預(yù)支。

(四)會議開支除發(fā)放專家咨詢費(fèi)、專家交通費(fèi)外不得現(xiàn)金借款。

第四十一條轉(zhuǎn)賬支票的領(lǐng)用

(一)支票領(lǐng)用原則上要求憑手續(xù)完備的發(fā)票領(lǐng)取,由經(jīng)辦人在支票存根聯(lián)簽字確認(rèn)。

(二)各部門因業(yè)務(wù)需要未能取得發(fā)票先行領(lǐng)用支票時,應(yīng)由經(jīng)辦人填寫支票領(lǐng)用申請單(見附表),出納根據(jù)審批單簽發(fā)支票并在支票領(lǐng)用登記簿上登記備案。

(三)出納人員交給經(jīng)辦人員轉(zhuǎn)賬支票時,應(yīng)按估計用款填寫限額和簽發(fā)日期,掌握收款單位名稱的應(yīng)將收款單位名稱填寫齊全,最大限度地保證資金的安全。

(四)轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用后,經(jīng)辦人應(yīng)在三日內(nèi)將相應(yīng)發(fā)票或收據(jù)交回,辦清結(jié)算手續(xù),經(jīng)辦人不得將領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票挪做它用。前賬不清,后賬不簽發(fā)。

(五)若領(lǐng)用但未使用支票,經(jīng)辦人必須及時(最長不超過領(lǐng)用后三日)將支票交回財務(wù)。

第四十二條預(yù)付款支付

(一)各部門因業(yè)務(wù)需要未能取得發(fā)票需由財務(wù)先行辦理付款時,由經(jīng)辦人填寫預(yù)付款申請單,按規(guī)定審批程序報批。

(二)申請單上各項目必須填寫完整,收款單位名稱、銀行賬號及開戶銀行名稱必須填寫正確。

(三)經(jīng)辦人必須在付款日的前一日將預(yù)付款申請單交到財務(wù)處。

(四)各類保證金支付須提供相應(yīng)的文件或合同,并注明到期日,以便財務(wù)提醒催收。

第四十三條費(fèi)用報銷

(一)固定資產(chǎn)報銷

1、購置固定資產(chǎn)必須附有批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置單,財務(wù)部門方可予以報銷。

2、在當(dāng)日內(nèi)購置,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計劃范圍購置,如事先掌握價格、單位名稱及帳號者,可辦理借款手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由財務(wù)開支票。

(二)流動資產(chǎn)報銷

1、凡購入的材料及物品,必須填入庫驗收單(一式三聯(lián),采購、保管、財務(wù)各一聯(lián))后,才予以報銷。

4、采購人員可借支備用金,作為零星采購材料物品周轉(zhuǎn),年終備用金全部交財務(wù)部門,第二年再申請借領(lǐng)。

5、各項預(yù)付款先填借款單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),按合同要求付款。

(三) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報銷

(1)業(yè)務(wù)部門凡報銷招待,需填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表》,應(yīng)列明所招待客戶單位名稱、標(biāo)準(zhǔn),并按照審批權(quán)限由領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后,方可報銷。

(2)因公外出或加班午餐、晚餐,報銷需注明用餐人數(shù)及事由。

(3)上級部門另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

附件:

物業(yè)公司原始憑證審核要求

原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容:

(1) 憑證名稱;

(2) 填制憑證的日期;

(3) 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

(4) 經(jīng)辦人的簽名或蓋單;

(5) 接受憑證的單位名稱;

(6) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容;

(7) 數(shù)量、單價和金額;

各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細(xì)則的規(guī)定:從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用單。

對原始憑證的技術(shù)性要求:

(1)凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。

(2)購買實物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫

的物資,必須填寫出入庫驗收單,由實物保管人員按計劃或合同驗收后,在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資, 除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收,并在憑證上簽章。

(3)支付款項的原始憑證,必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字,有審批人簽字,并有付款的依據(jù)。

(4)職工因公出差借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上。收回款項時應(yīng)另開收據(jù),不得退還原借款借據(jù)。

(5)預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。

(6)屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的,由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的,須逐個簽章,不得通欄劃大括號簽一個章。

(7)自制原始憑證應(yīng)設(shè)計科學(xué)、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等.分配工資及費(fèi)用時,要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。

(8)凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者,應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。

第七章職工教育費(fèi)報銷規(guī)定

第五十六條根據(jù)浙錢辦[2001]126號及浙錢勞人[2005]143號文件精神,結(jié)合公司實際,為進(jìn)一步加強(qiáng)職工教育管理工作,就職工教育費(fèi)用報銷問題規(guī)定如下:

(一)在職職工凡參加學(xué)歷教育的,都必須履行審批手續(xù),經(jīng)批準(zhǔn)參加學(xué)習(xí)者,一切費(fèi)用自理;占用工作時間的,可享受除獎金(或獎勵性績效工資)以外的一切待遇。獎勵標(biāo)準(zhǔn):取得本科文憑者獎勵2000元,取得學(xué)士學(xué)位者獎勵3000元,取得碩士及以上學(xué)位者獎勵8000元。

(二)在職職工經(jīng)批準(zhǔn)參加執(zhí)業(yè)、崗位(業(yè)務(wù))培訓(xùn)及考試,培訓(xùn)(考試)成績合格者

,培訓(xùn)(考務(wù))費(fèi)予以報銷;不合格者,培訓(xùn)(考務(wù))費(fèi)不予報銷。執(zhí)業(yè)考試合格者另可給予適當(dāng)獎勵。職工取得的物業(yè)管理師資格證書,必須注冊、存放在本公司,注冊后給予一次性獎勵3000元,注冊年審費(fèi)由公司支付。

(三)參加以上各類學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的,均應(yīng)事先辦好審批手續(xù),審批程序為:個人填寫《物業(yè)公司員工繼續(xù)教育申請表》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后,交領(lǐng)導(dǎo)審批。

(五)符合上述規(guī)定報銷相關(guān)費(fèi)用或獎勵時應(yīng)憑學(xué)校開具的正規(guī)收據(jù)或發(fā)票經(jīng)本人簽字、人事登記、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財務(wù)辦理報銷。

(六)組織委派的學(xué)歷教育不屬本規(guī)定之列。

第八章職工子女醫(yī)療管理辦法

第五十七條公司在冊職工未滿18周歲或雖已滿18周歲但仍在中小學(xué)就讀,且符合計劃生育政策的子女,適用本辦法。

第五十八條按屬地原則,符合當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)基本醫(yī)療保險政策規(guī)定,職工為其子女繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi),由單位全額報銷。因個人原因未及時參保的,其發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用,單位不予報銷。

第九章職工子女保育費(fèi)報銷規(guī)定

第五十九條根據(jù)浙錢財[2022]3號文件精神,現(xiàn)就職工子女保育費(fèi)(幼托費(fèi))報銷作如下規(guī)定:

第六十條享受范圍:公司在冊職工的獨(dú)生子女,第一胎為多胞胎的子女和計生部門批準(zhǔn)的計劃內(nèi)二胎;違反計劃生育政策者,一概不得享受報銷政策。

第六十一條享受標(biāo)準(zhǔn):

(一)已領(lǐng)取獨(dú)生子女光榮證的職工子女和第一胎為多胞胎的子女,不論入哪一級幼兒園(托兒所),均可憑幼兒園(托兒所)收費(fèi)票據(jù)和規(guī)定的項目及限額,按60%比例報銷;符合計劃生育政策的第二胎子女及沒有領(lǐng)取獨(dú)生子女光榮證的職工子女,按40%比例報銷。

(二)報銷月份和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)按照收費(fèi)票據(jù)相關(guān)記載計算,學(xué)期初和學(xué)期末不足一個月的,按日折算(月在園天數(shù)÷該月工作日);收費(fèi)票據(jù)上未單獨(dú)明確載明屬于寒暑假、法定節(jié)假日(休息日)提供保育教育服務(wù)所收取保教費(fèi)的,一律按照一般保教費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計算;享受年限不超過四年。

第六十二條限額規(guī)定

(一)按規(guī)定可報銷的保教費(fèi)月限額標(biāo)準(zhǔn)為:

一般保教費(fèi) 寒暑假等保教費(fèi)

省級機(jī)關(guān)

幼兒園 其他

幼兒園 省級機(jī)關(guān)

幼兒園 其他

幼兒園

幼兒園日托 600 720 840 1008

全托、3周歲以下托兒所、20人及以下小班 840 1008 1176 1411.2

全托、3周歲以下托兒所、20人及以下小班 840 1008 1176 1411.2

(二)保教費(fèi)超限額部分以及其他名目的費(fèi)用一律不準(zhǔn)報銷。收費(fèi)票據(jù)不規(guī)范或收費(fèi)項目名稱、入托種類及執(zhí)收月份不明確的,應(yīng)退回補(bǔ)正后方可報銷。

第六十三條費(fèi)用負(fù)擔(dān)

(一)按規(guī)定報銷的保教費(fèi),由父母雙方單位各負(fù)擔(dān)一半,原則上按學(xué)期或?qū)W年劃分輪換負(fù)擔(dān),也可以同期各自承擔(dān)。

(二)下列情形之一的,由本單位全部按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷:

1.子女為單親家庭的(指喪偶或離異家庭在重組新的家庭前,法院判定撫養(yǎng)幼兒的一方);

2.本單位工作的雙職工;

3.憑街道、社區(qū)居委會或村委會等證明確認(rèn),配偶方無經(jīng)濟(jì)收入來源者;

4.配偶一方在省外或省內(nèi)外市、縣(不含市轄區(qū))工作,而子女入托在職工常住地者。

第六十四條報銷辦法

(一)在保教費(fèi)繳納期限內(nèi)憑幼兒入托的收費(fèi)票據(jù)及時辦理報銷手續(xù),原則上不得跨年報銷。