有哪些內(nèi)容
財務(wù)報表制度是企業(yè)管理的核心組成部分，主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及股東權(quán)益變動表四大核心部分。這些報表詳細記錄了企業(yè)的經(jīng)濟活動，如資產(chǎn)狀況、收入與支出、現(xiàn)金流變化以及股權(quán)結(jié)構(gòu)。此外，還包括附注，其中涵蓋會計政策、重要事項說明及或有負債等詳細信息。
重要性和意義
財務(wù)報表制度對于企業(yè)而言，如同航海圖之于船長，它提供了清晰的經(jīng)濟視角，幫助管理者做出明智的決策。報表揭示了企業(yè)的財務(wù)健康狀況，為投資者和信貸機構(gòu)提供信任基礎(chǔ)。通過對比歷史數(shù)據(jù)，管理者能評估業(yè)務(wù)表現(xiàn)，識別增長點或潛在風險。報表的公開透明也有助于提升企業(yè)信譽，增強市場競爭力。遵守嚴格的財務(wù)報表制度是符合法規(guī)要求，避免法律糾紛的關(guān)鍵。
注意事項
在實施財務(wù)報表制度時，必須留意以下幾點。一是確保數(shù)據(jù)準確無誤，任何誤導性的信息都可能導致嚴重的后果。二是保持一致性，無論是會計原則還是報告周期，應(yīng)保持前后一致，以便比較分析。三是及時更新，隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，報表制度應(yīng)適時調(diào)整以反映新的經(jīng)濟現(xiàn)實。四是內(nèi)部審計的重要性不容忽視，定期審查可以發(fā)現(xiàn)潛在的問題，防止錯誤和欺詐。五是理解并遵守國際和國內(nèi)的財務(wù)報告標準，如gaap和ifrs，確保合規(guī)性。
財務(wù)報表制度是企業(yè)運營的基石，它既要滿足內(nèi)外部利益相關(guān)者的期望，也要適應(yīng)不斷變化的商業(yè)環(huán)境。管理者應(yīng)當重視報表制度的建立與執(zhí)行，以實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。
財務(wù)報表制度范文
第1篇 財務(wù)報表管理制度
不管是集團公司還是下面的子公司,或者是私營的大小企業(yè)等,在財務(wù)報表方面如何做好管理制度呢可參考以下的財務(wù)報表管理制度的范本:
第一章總則
第一條為了規(guī)范天津__發(fā)展股份有限公司(以下簡稱公司)財務(wù)報告管理,保證財務(wù)報告的真實性和完整性,建立有效的整體財務(wù)報告信息系統(tǒng),加強內(nèi)部控制和規(guī)劃,提高經(jīng)濟效益,及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟活動過程中存在的問題,為采取有效措施提供依據(jù),根據(jù)五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律法規(guī),特制定本制度。
第二條本制度所稱的財務(wù)報告,是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。
第三條本制度適用于公司及下屬子公司。
第二章機構(gòu)設(shè)置和職責分工
第四條公司財務(wù)部長負責組織領(lǐng)導財務(wù)報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作。
第五條公司法人對公司財務(wù)報告的真實性、完整性負責。
第六條公司財務(wù)部負責財務(wù)報告的編制,組織、編寫財務(wù)分析報告,督促和考核各部門的工作進度,及時提醒。
第七條公司各職能部門應(yīng)及時向財務(wù)部提供編制財務(wù)報告所需的信息,財務(wù)報告的使用部門應(yīng)積極提出意見和建議以促進財務(wù)報告的有效利用。
第三章財務(wù)報告的構(gòu)成
第八條財務(wù)報告包括年度、半年度、季度和月度個別財務(wù)報告和合并財務(wù)報告。合并報表的范圍包括公司及按照會計準則規(guī)定應(yīng)納入公司合并范圍的子公司。
第九條年度財務(wù)報告是指按會計年度1-12月編制的,全面反映公司全年的經(jīng)營成果、年末財務(wù)狀況以及年內(nèi)財務(wù)狀況變動情況的會計報表及其附注。半年度財務(wù)報告以半年1-6月為基礎(chǔ)編制的財務(wù)報告。年度和半年度財務(wù)報告包括但不僅限于:
一、本期末的資產(chǎn)負債表和上期末的資產(chǎn)負債表;
二、本期的利潤表、年初至本期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表。
三、年初至本期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至可比本期末的現(xiàn)金流量表。
四、會計報表附注
第十條季度、月度財務(wù)報告通常僅指會計報表,會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。國家統(tǒng)一的會計制度及證券交易所規(guī)定季度、月度財務(wù)報告需要編制會計報表附注的,從其規(guī)定。
第四章財務(wù)報告的編制程序
第十一條財務(wù)報告編制人員應(yīng)在編制年度財務(wù)報告前,結(jié)合投資證券部年報披露時間安排,制定財務(wù)報告編制方案,并由財務(wù)部長審核。財務(wù)報告編制方案應(yīng)明確財務(wù)報告編制方法(包括會計政策和會計估計、合并方法、范圍與原則等)、財務(wù)報告編制程序、職責分工(包括牽頭部門與相關(guān)配合部門的分工與責任等)、編報時間安排等相關(guān)內(nèi)容。
一、財務(wù)報告編制人員應(yīng)關(guān)注與會計相關(guān)法律法規(guī)的最新變化及規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,編制制定、補充及修改會計政策、規(guī)章制度和財務(wù)報告流程的方案,提交財務(wù)部長審核,由總經(jīng)理審批并上報總經(jīng)理辦公會通過后才能生效。
二、財務(wù)報告編制人員應(yīng)督促和考核各部門提供信息的工作進度,對未能及時完成的進行相關(guān)處罰。
第十二條財務(wù)報告編制人員在編制年度財務(wù)報告前,應(yīng)確認對當期有重大影響的主要事項,分析、研究并與相關(guān)部門溝通重大事項的會計處理,確定會計處理后,報財務(wù)部長審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,按照公司章程等公司內(nèi)控制度規(guī)定的權(quán)限報公司審批機構(gòu)審批后,各相關(guān)部門予以執(zhí)行,財務(wù)部進行會計處理。重大事項主要包括:
一、債務(wù)重組
二、非貨幣性交易
三、公允價值的計量
四、收購兼并
五、資產(chǎn)減值
六、會計準則政策的變化
七、其他對以前年度和當期財務(wù)報告影響的相關(guān)事項
第十三條在編制年度財務(wù)報告前,財務(wù)部應(yīng)當制訂具體可行的資產(chǎn)清查、負債核實計劃,提交財務(wù)部長和總經(jīng)理審核?？偨?jīng)理審批后,財務(wù)部按照計劃組織相關(guān)部門進行資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實工作。全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)的工作主要包括:
一、與銀行核對對賬單、盤點庫存現(xiàn)金、核對票據(jù);
二、核查結(jié)算款項,包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅金等是否存在,與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致;
三、核查工程物資、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致,是否有減值跡象等;
四、核查各項投資是否存在,投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行確認和計量;
五、核查房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致;
六、清查土地、房屋的權(quán)屬證明,確定資產(chǎn)歸屬;
七、在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致;
八、清查、核實的其他內(nèi)容。
第十四條經(jīng)過上述的清查、核實后,財務(wù)部應(yīng)當分析原因,提出處理意見,將清查、核實的結(jié)果、相關(guān)證據(jù)及其處理辦法形成專項報告,向總經(jīng)理和總經(jīng)理辦公會報告,總經(jīng)理辦公會審批通過后根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。
第十五條財務(wù)部應(yīng)當在年度中間根據(jù)具體情況,對各項財產(chǎn)物資和結(jié)算款項進行重點抽查、輪流清查或者定期清查。
第十六條財務(wù)部在編制年度財務(wù)報告前,除應(yīng)當全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)外,還應(yīng)當完成對賬、調(diào)賬、差錯更正等業(yè)務(wù)。結(jié)賬工作主要包括:
一、核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致,記賬方向是否相符;
二、檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行;
三、對于國家統(tǒng)一的會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項,檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理;
四、檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項目。
第十七條財務(wù)部不得為了趕編財務(wù)報告而提前結(jié)賬,或把本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項延至下、登賬,也不得先編財務(wù)報告后結(jié)賬,應(yīng)在當期所有交易或事項處理完畢,編制《結(jié)賬前需完成事項清單》,并根據(jù)實際完成內(nèi)容詳細填列,并報財務(wù)部長審核簽字確認后,實施關(guān)賬和結(jié)賬操作。
第十八條財務(wù)部若在關(guān)賬后需要重新打開已關(guān)閉的會計期間,須填寫申請表,說明原因,經(jīng)財務(wù)部長審批后進行。
第十九條財務(wù)部應(yīng)按相關(guān)規(guī)定確定合并報表的合并范圍,按崗位分工和規(guī)定的程序制定財務(wù)報告分配報表編制工作,以確保財務(wù)報告編制范圍的完整性。
第二十條財務(wù)部編制年度和半年度財務(wù)報告時,對經(jīng)查實后的資產(chǎn)、負債有變動的,應(yīng)當按照資產(chǎn)、負債的確認和計量標準進行確認和計量,并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。
第二十一條財務(wù)部編制財務(wù)報告,應(yīng)當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料,并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進行編制。不得違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定,隨意改變財務(wù)報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。
第二十二條任何組織或者個人不得授意、指使、強令公司違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定,改變財務(wù)報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。公司應(yīng)當依照本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定,對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量,不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。
第二十三條公司應(yīng)當依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本制度規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬,不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日;半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。
第二十四條公司應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容,根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確,不得漏報或者任意取舍。
第二十五條會計報表之間、會計報表各項目之間,凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當相互一致;會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當相互銜接。
第二十六條會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)當按照本制度和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。
第二十七條公司發(fā)生合并、分立情形的,應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制相應(yīng)的財務(wù)報告。
第二十八條公司終止營業(yè)的,應(yīng)當在終止營業(yè)時按照編制年度財務(wù)報告的要求全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)、進行結(jié)賬,并編制財務(wù)報告;在清算期間,應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務(wù)報告。
第二十九條各級子(分)公司按規(guī)定的時間向其母公司報送未經(jīng)審計的月度、季度、中期及年度財務(wù)報告。股份公司二級子公司向股份公司報送財務(wù)報告的時間為:月度報表在月度終了3日內(nèi)上報,季度報告和中期財務(wù)報告按照合并報表編制人員及投資證券部要求的時間上報,年度財務(wù)報告及審計報告在《公司年度財務(wù)報告編制方案》規(guī)定的時間內(nèi)上報。
第五章財務(wù)報告的對外提供
第三十條財務(wù)部編制完成財務(wù)報告后,應(yīng)提交財務(wù)部長和總經(jīng)理審核。季度、半年度和年度報告還應(yīng)提交公司董事會審核。
第三十條審核通過的年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)具有證券資格的會計師事務(wù)所審計,出具審計報告。
第三十一條公司董事會對經(jīng)審計的財務(wù)報告進行審核、審批。
第三十二條審批后的年度財務(wù)報告應(yīng)與會計師事務(wù)所出具的審計報告在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi),向證券交易所報送。年度報告包括:
一、公司概況
二、公司財務(wù)報告和經(jīng)營情況.
三、董事,監(jiān)事,經(jīng)理及有關(guān)高級管理人員簡介,及其持股情況;
四、已發(fā)行的股票,公司債券情況,包括持有公司股份最多的前10名股東名單和持股數(shù)額;
五、證券交易所規(guī)定的其他事項。
第三十三條公司對外提供的財務(wù)報告反映的會計信息應(yīng)當真實、完整。
第三十四條公司對外提供的財務(wù)報告應(yīng)當依次編定頁數(shù),加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應(yīng)當注明:公司名稱、公司統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期,并由公司法人代表簽名并蓋章。
第三十五條公司有權(quán)拒絕向非依照法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院規(guī)定的任何組織或者個人,提供部分或者全部財務(wù)報告及其有關(guān)數(shù)據(jù)。
第三十六條公司依照本制度規(guī)定向有關(guān)各方提供的財務(wù)報告,其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法應(yīng)當一致,不得提供編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財務(wù)報告。
第三十七條公司應(yīng)設(shè)置保密程序,根據(jù)崗位分工進行權(quán)限設(shè)置,在公司財務(wù)報告未正式對外披露前,可以要求接受公司財務(wù)報告的組織或者個人對其內(nèi)容保密,保證財務(wù)報告信息在對外提供前控制在適當?shù)姆秶?/p>
第三十八條財務(wù)部應(yīng)及時將對外提供的財務(wù)報告整理歸檔,并交檔案室按檔案管理規(guī)定保存。
第六章附則
第三十九條公司董事會授權(quán)總經(jīng)理辦公會對本制度進行解釋及修訂。
第四十條本制度自公司董事會審議通過之日起實施。
第2篇 財務(wù)報表管理標準制度
1 范圍
本標準規(guī)定了本公司財務(wù)管理的內(nèi)容。
本標準適用于本公司財務(wù)的管理。
2 管理職能
2.1 本標準由財務(wù)部負責管理。
3 財務(wù)成本管理
3.1 本公司財務(wù)部接手的單據(jù)必須有經(jīng)辦人簽字,沒有經(jīng)辦人簽字及不合法的單據(jù)會計人員有權(quán)拒收,再經(jīng)財務(wù)主管簽字。
3.2 將準確無誤的記賬憑證進行登記帳冊,不確定的記賬憑證進行保存以便以后查閱確認。
3.3 每月按順序給每張記帳憑證編號進行記帳并納入帳冊。
3.4 每本憑證進行憑證匯總記帳,再由財務(wù)主管上報總經(jīng)理進行審查。
3.5 將由總經(jīng)理審查無誤的帳冊,由會計主管進行裝訂成冊,并由財務(wù)部妥善保存便于以后查閱并匯總公司成本。
4 定額管理
4.1 生產(chǎn)部應(yīng)對每月工廠所消耗的物資進行統(tǒng)計分類在報于財務(wù)部,由財務(wù)部進行對物資消耗進行成本核算進行匯編,再交于總經(jīng)理進行審批
4.2 財務(wù)部對工廠原材料進行成本核算上報總經(jīng)理,再由總經(jīng)理對原材料的儲備進行一定范圍的規(guī)定,保證公司資金能夠順利流動。
5 檢查與考核
5.1 本標準由技術(shù)部起草
5.2 本標準由總經(jīng)理負責檢查考核。
第3篇 物業(yè)公司財務(wù)報表管理制度
物業(yè)公司財務(wù)制度之報表管理
第一條 報表管理是指對外的財務(wù)及有關(guān)經(jīng)濟指標報表的管理,包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、主要經(jīng)濟指標匯總表、決算報告等。
第二條 編制報表必須以國家財務(wù)、統(tǒng)計等制度法規(guī)為依據(jù),做到數(shù)字真實、計算正確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。已報出報表中發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時予以更正。
第三條 會計報表的月結(jié)期為月末,年報為12月31日。
第四條 報表編制日期如下:
資產(chǎn)負債表,損益表,現(xiàn)金流量表,次月的4日內(nèi)。
下月的綜合工作匯編、預算報告在當月的25日以前。
上月的計劃執(zhí)行情況、決算報告在本月5日以前。
其他需要上報的報表按照送達部門要求及時報送。
第五條 在報送報表的同時,應(yīng)編寫財務(wù)分析,說明在經(jīng)營期間、生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤與分配、稅金交納、存貨變動,對本期或下期財務(wù)發(fā)生重大影響等事項。
第六條 財務(wù)報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽章和公司蓋章后有效。
第七條 財務(wù)報表反映著公司綜合經(jīng)濟實力和企業(yè)的經(jīng)營狀況,對外報表一律由財務(wù)管理部提供、報送,任何部門不得隨意向外提供,需要財務(wù)報表的,需有公司總經(jīng)理同意對外提供的批件,財務(wù)管理部方可提供。凡收到報表的部門和個人都不得隨意堆放、應(yīng)注意保密。因保密不善而泄密對公司帶來損失的,按損失大小給予處罰。
