工會(huì)審計(jì)操作規(guī)程范本

有哪些

工會(huì)審計(jì)操作規(guī)程主要包括以下幾個(gè)方面：

1. 審計(jì)準(zhǔn)備：確定審計(jì)目標(biāo)，編制審計(jì)計(jì)劃，收集相關(guān)法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)規(guī)定，組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)。

2. 審計(jì)實(shí)施：進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，審查財(cái)務(wù)報(bào)表，核實(shí)會(huì)計(jì)憑證，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

3. 審計(jì)報(bào)告：匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)，編寫審計(jì)報(bào)告，提交給工會(huì)管理層及相關(guān)部門。

4. 整改跟蹤：督促整改，對(duì)整改措施進(jìn)行復(fù)查，確保問題得到解決。

5. 檔案管理：整理審計(jì)資料，歸檔保存，便于后續(xù)查閱。

目的和意義

工會(huì)審計(jì)旨在：

1. 保證工會(huì)資金的合法合規(guī)使用，防止財(cái)務(wù)舞弊和損失浪費(fèi)。

2. 提升工會(huì)財(cái)務(wù)管理的透明度和公信力，增強(qiáng)會(huì)員信任。

3. 促進(jìn)工會(huì)內(nèi)部管理的完善，提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。

4. 為工會(huì)決策提供依據(jù)，助力工會(huì)健康發(fā)展。

注意事項(xiàng)

1. 審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立客觀，不受任何干擾，確保審計(jì)公正。

2. 在審計(jì)過程中，需尊重被審計(jì)單位的合法權(quán)益，避免損害其正常工作。

3. 對(duì)于復(fù)雜問題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)人員溝通，確保理解準(zhǔn)確無誤。

4. 審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過程和結(jié)果，以便復(fù)核和追溯。

5. 重視審計(jì)保密性，不得泄露審計(jì)信息，除非法律要求或得到授權(quán)。

6. 在整改跟蹤階段，要持續(xù)關(guān)注整改進(jìn)度，確保問題得到有效解決。

7. 審計(jì)檔案管理應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，確保資料的安全性和完整性。

以上操作規(guī)程旨在規(guī)范工會(huì)審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，但具體執(zhí)行時(shí)還需結(jié)合實(shí)際情況靈活調(diào)整，以適應(yīng)不斷變化的環(huán)境和需求。在執(zhí)行過程中，審計(jì)人員需不斷提升專業(yè)素養(yǎng)，以應(yīng)對(duì)各種挑戰(zhàn)，確保工會(huì)審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

工會(huì)審計(jì)操作規(guī)程范本

工會(huì)審計(jì)操作規(guī)程

第一條 為規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)操作,根據(jù)《中華人民共和國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》和工會(huì)有關(guān)審計(jì)制度,制定本規(guī)程。

第二條 本規(guī)程是工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室(以下簡(jiǎn)稱經(jīng)審會(huì)辦公室)和審計(jì)人員在對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)和所屬企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí)遵循的行為規(guī)范。本規(guī)程主要包括:組織實(shí)施審計(jì)的各階段操作程序和要求。

第三條 經(jīng)審會(huì)辦公室于每年年底,根據(jù)經(jīng)審會(huì)年度工作報(bào)告提出的有關(guān)要求,編制下一年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、擬定審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn),報(bào)經(jīng)審會(huì)主任審批。

第四條 經(jīng)審會(huì)辦公室根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,逐項(xiàng)組成由2名以上審計(jì)人員參加的審計(jì)組,指定審計(jì)組組長或主審。審計(jì)組實(shí)行組長或主審負(fù)責(zé)制。審計(jì)組負(fù)責(zé)編制審計(jì)方案,報(bào)經(jīng)審會(huì)辦公室主任批準(zhǔn)后實(shí)施。

第五條 專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng),經(jīng)經(jīng)審會(huì)主任批準(zhǔn),由經(jīng)審會(huì)辦公室選派審計(jì)人員組成審計(jì)組,指定審計(jì)組組長,編制審計(jì)方案,報(bào)經(jīng)審會(huì)辦公室主任審批實(shí)施,并報(bào)經(jīng)審會(huì)主任備案。

第六條 對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)和對(duì)下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì),由經(jīng)審會(huì)辦公室組成審計(jì)組,指定主審人員實(shí)施。

第七條 沒有設(shè)立經(jīng)審會(huì)辦公室的地方和產(chǎn)業(yè)工會(huì),由經(jīng)審會(huì)確定審計(jì)項(xiàng)目,組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì),審計(jì)組向經(jīng)審會(huì)負(fù)責(zé)。

第八條 在工會(huì)審計(jì)力量或有關(guān)專業(yè)人員不足時(shí),可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)―會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的項(xiàng)目,由經(jīng)審會(huì)辦公室提出全年項(xiàng)目計(jì)劃,列出項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(2名)和擬委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單,報(bào)經(jīng)審會(huì)辦公室主任批準(zhǔn)實(shí)施。

委托審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制審計(jì)方案,對(duì)受托會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出要求,簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書;聯(lián)系被審計(jì)單位,協(xié)調(diào)工作;審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出的審計(jì)報(bào)告,征求被審計(jì)單位意見,起草審計(jì)意見書,報(bào)經(jīng)審會(huì)辦公室主任批準(zhǔn)后送達(dá)被審計(jì)單位;負(fù)責(zé)審計(jì)資料的立卷歸檔。

在委托審計(jì)業(yè)務(wù)中,同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)同一被審計(jì)單位連續(xù)審計(jì)一般不超過三年。委托審計(jì)業(yè)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪換和回避制度。

第九條 審計(jì)項(xiàng)目具體實(shí)施程序

(一)編制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案。審計(jì)組編制方案,應(yīng)當(dāng)了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策及工會(huì)有關(guān)規(guī)章制度等,了解被審計(jì)單位的基本情況,確定審計(jì)目的和重點(diǎn)。

審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括:

1.被審計(jì)單位名稱、基本情況;

2.審計(jì)依據(jù);

3.審計(jì)范圍、目標(biāo)、內(nèi)容、方式、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定時(shí)間;

4.審計(jì)組組長或主審、成員及其分工;

5.編制日期及領(lǐng)導(dǎo)人審批意見。

(二)審計(jì)組按照批準(zhǔn)的審計(jì)方案,進(jìn)行分工,明確責(zé)任。

1.審計(jì)組組長或主審人員負(fù)責(zé)該項(xiàng)審計(jì)工作的組織實(shí)施,掌握進(jìn)度,協(xié)調(diào)與各方面的關(guān)系,復(fù)核審計(jì)工作底稿,撰寫審計(jì)報(bào)告,指定人員收集整理審計(jì)工作底稿立卷歸檔。

2.審計(jì)組成員按其分工,對(duì)所負(fù)責(zé)的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,依據(jù)有關(guān)的法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策及工會(huì)有關(guān)規(guī)章制度提出初步意見,并對(duì)所審計(jì)內(nèi)容的工作底稿負(fù)責(zé)。

(三)經(jīng)審會(huì)辦公室在實(shí)施審計(jì)3日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。一并送達(dá)被審計(jì)單位承諾書和要求被審計(jì)單位提供審計(jì)資料的清單。

(四)實(shí)施審計(jì)。

1.審計(jì)組要求被審計(jì)單位按照審計(jì)要求提供資料。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)提供的資料主要有:所在地中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證和在銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的全部賬戶;內(nèi)部財(cái)務(wù)管理及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理制度、規(guī)定;會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表;與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的合同、協(xié)議;與經(jīng)費(fèi)有關(guān)的審批文件;各種財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)表,債權(quán)、債務(wù)明細(xì)表;審計(jì)組需要的其他資料。

2.被審計(jì)單位提交承諾書,對(duì)其所提供的會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料的真實(shí)、完整作出書面承諾。

3.審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表,核對(duì)銀行存款、往來資金情況;查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料;檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券、實(shí)物等,取得審計(jì)證據(jù)。

4.向有關(guān)單位、個(gè)人進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查取得的證明材料要有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者的簽名或蓋章的,審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

5.編制審計(jì)工作底稿。

6.審計(jì)工作底稿中列示的問題,要求被審計(jì)單位提供資料部門的負(fù)責(zé)人簽署意見。

7.歸集審計(jì)工作底稿,進(jìn)行綜合分析,提出審計(jì)報(bào)告。

第十條 審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后,審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在巧個(gè)工作日內(nèi)向派出機(jī)構(gòu)(經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室)提出審計(jì)報(bào)告。特殊情況下,經(jīng)批準(zhǔn),提出審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可適當(dāng)延長。

審計(jì)報(bào)告正式提交前,審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分討論,修改后報(bào)經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室審核,經(jīng)經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室主任同意,由審計(jì)組負(fù)責(zé)征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見。本級(jí)工會(huì)的被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見,下級(jí)工會(huì)的被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)提出書面意見。在規(guī)定期限內(nèi)未提出書面意見的,視為無異議。

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的,審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究。如有必要,應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將修改后的審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見和審計(jì)組修改報(bào)告的說明一并提交經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室。

第十一條 經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室審核審計(jì)報(bào)告,主要核實(shí)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚;被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見是否正確、合理;報(bào)告提出的問題證據(jù)是否確鑿,定性及引用的法律、法規(guī)、規(guī)章制度是否準(zhǔn)確;審計(jì)評(píng)價(jià)、處理意見和建議是否恰當(dāng)。

第十二條 經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室自收到審計(jì)組征求意見修改后的審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi),核準(zhǔn)報(bào)告并責(zé)成審計(jì)組提出審計(jì)意見書。

第十三條 審計(jì)意見書經(jīng)經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室主任批準(zhǔn)后,以經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室名義送達(dá)被審計(jì)單位,同時(shí)抄送(抄報(bào))本級(jí)工會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)。專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告經(jīng)經(jīng)審會(huì)或經(jīng)審會(huì)辦公室主任審批后,主送交辦(委托)單位并抄送(抄報(bào))本級(jí)工會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)。

第十四條 審計(jì)意見書送達(dá)被審計(jì)單位后30日內(nèi),審計(jì)組要督促被審計(jì)單位將整改、處理結(jié)果報(bào)送經(jīng)審會(huì)辦公室。

第十五條 審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后,審計(jì)組負(fù)責(zé)歸集、整理審計(jì)過程中形成的資料,按照《工會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)公文處理的規(guī)定(試行)》及檔案管理要求立卷歸檔。

第十六條 審計(jì)終結(jié)后,由經(jīng)審會(huì)辦公室負(fù)責(zé)向經(jīng)審會(huì)主任和本級(jí)工會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)呈報(bào)以下材料:

(一)審計(jì)報(bào)告;

(二)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見書的書面回復(fù);

(三)審計(jì)意見書

;

(四)被審計(jì)單位整改情況報(bào)告。

第十七條 本規(guī)定由全國總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。