某房地產(chǎn)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制規(guī)程

有哪些

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要素

1. 內(nèi)部政策與程序：建立清晰的會(huì)計(jì)政策和操作流程，確保所有財(cái)務(wù)交易的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

2. 權(quán)限分配：明確各個(gè)職位的權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

3. 數(shù)據(jù)安全與完整性：保障會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全，防止數(shù)據(jù)篡改或丟失。

4. 審核與監(jiān)控：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤。

5. 培訓(xùn)與發(fā)展：提升員工的會(huì)計(jì)知識(shí)和技能，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

6. 外部審計(jì)：接受獨(dú)立第三方的年度財(cái)務(wù)審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的公正性。

標(biāo)準(zhǔn)

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制規(guī)范

1. 符合國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)：所有會(huì)計(jì)操作必須符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，確保合法性。

2. 實(shí)施內(nèi)部控制框架：參照coso（美國(guó)內(nèi)部控制整合框架）或其他國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，建立全面的內(nèi)部控制體系。

3. 采用統(tǒng)一會(huì)計(jì)原則：公司內(nèi)部應(yīng)采用一致的會(huì)計(jì)原則，保證財(cái)務(wù)信息的一致性。

4. 信息化管理：利用現(xiàn)代信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的自動(dòng)化處理和實(shí)時(shí)更新。

5. 持續(xù)改進(jìn)：定期評(píng)估和調(diào)整會(huì)計(jì)系統(tǒng)，以應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)變化和風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。

是什么意思

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的含義

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制旨在維護(hù)公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和可靠性，通過設(shè)定和執(zhí)行一系列控制措施，防止錯(cuò)誤、欺詐和舞弊的發(fā)生。這包括但不限于制定合理的會(huì)計(jì)政策、分配合適的權(quán)限、保護(hù)數(shù)據(jù)安全、實(shí)施內(nèi)部和外部審計(jì)，以及持續(xù)提升員工的專業(yè)能力。有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是房地產(chǎn)集團(tuán)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，能夠保障財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量，增強(qiáng)投資者信心，同時(shí)也是監(jiān)管合規(guī)的要求。因此，集團(tuán)需高度重視會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建設(shè)和完善，確保其與業(yè)務(wù)發(fā)展同步，滿足內(nèi)外部利益相關(guān)者的期望。

某房地產(chǎn)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制規(guī)程范文

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制包括會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制,由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定。

(一)會(huì)計(jì)核算控制:集團(tuán)制定《會(huì)計(jì)管理及核算規(guī)范》,包括會(huì)計(jì)政策、崗位設(shè)置、會(huì)計(jì)操作流程、會(huì)計(jì)檔案保管、財(cái)務(wù)交接、會(huì)計(jì)資料調(diào)閱、會(huì)計(jì)電算化及財(cái)務(wù)安全保障等各項(xiàng)控制內(nèi)容。(具體內(nèi)容見附件4會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制中的4-1)

(二)財(cái)務(wù)管理控制:主要包括計(jì)劃(預(yù)算)管理、資債項(xiàng)目管理、權(quán)益項(xiàng)目管理、或有事項(xiàng)管理、稅務(wù)管理、票據(jù)印鑒管理方面的制度。重點(diǎn)項(xiàng)目包括:

1、費(fèi)用控制

公司實(shí)行費(fèi)用預(yù)算制度,每年年初由各級(jí)職能部門(包括子公司)編制本部門費(fèi)用支出計(jì)劃,經(jīng)各級(jí)財(cái)務(wù)管理部審核,總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過,并向董事會(huì)匯報(bào)。部門職能總費(fèi)用應(yīng)控制在預(yù)算費(fèi)用之內(nèi),如果突破年度預(yù)算,部門報(bào)專題費(fèi)用報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批確定。部門預(yù)算總費(fèi)用中的非經(jīng)常發(fā)生項(xiàng)目,于預(yù)算報(bào)批時(shí)應(yīng)附專項(xiàng)說明,于實(shí)際發(fā)生時(shí)仍應(yīng)事前出具專題報(bào)告,按程序報(bào)批。

各部門總經(jīng)理在部門工作安排中主動(dòng)控制、壓縮費(fèi)用,對(duì)本部門的各項(xiàng)費(fèi)用的必要性、合理性負(fù)責(zé),對(duì)本部門總體費(fèi)用水平的合理性負(fù)責(zé);財(cái)務(wù)部總經(jīng)理維護(hù)費(fèi)用管理制度的正常執(zhí)行,對(duì)重大開支發(fā)表意見,審批1萬元以下付款,組織費(fèi)用報(bào)銷工作和信息通報(bào)工作;分管部門副總審批分管部門的非例常性費(fèi)用和重大開支,確認(rèn)這些費(fèi)用的必要性、合理性;公司總經(jīng)理對(duì)1萬元以上非例常性費(fèi)用和資產(chǎn)購(gòu)置開支,具有立項(xiàng)權(quán)與否決權(quán)。

職員非公務(wù)事項(xiàng)不得從公司借支備用金。公司職員因公出差、接待客戶或購(gòu)買小額物品等,申請(qǐng)借支備用金時(shí),財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)情況,確定借支備用金的合理限額,并將嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。借支備用金應(yīng)按照公司《費(fèi)用管理制度》,完善借款手續(xù)后方能辦理借款。

各子公司根據(jù)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)并下達(dá)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,對(duì)費(fèi)用進(jìn)行控制。公司制定統(tǒng)一的費(fèi)用核算制度,各下屬子公司按固定格式每月上報(bào)費(fèi)用明細(xì)表,萬科企業(yè)股份有限公司定期進(jìn)行匯總、分析,找出差異及原因,從而采取有效控制措施。

2、財(cái)務(wù)匯報(bào)管理

各下屬子公司必須定期或不定期地向公司總部上報(bào)各種財(cái)務(wù)信息,其中,定期信息按固定格式編制,其中月報(bào)包括各種會(huì)計(jì)報(bào)表、反映銷售及動(dòng)態(tài)結(jié)算情況的經(jīng)營(yíng)信息表等;不定期信息包括總部要求的其他重大財(cái)務(wù)信息,如滾動(dòng)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等。對(duì)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問題,也要求各下屬子公司及時(shí)向總部匯報(bào),總部對(duì)問題的處理情況及時(shí)進(jìn)行跟蹤,對(duì)因信息報(bào)送不及時(shí)或漏報(bào)造成嚴(yán)重后果的,將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

這些經(jīng)營(yíng)信息經(jīng)過總部財(cái)務(wù)部匯總分析后,通過月度經(jīng)營(yíng)例會(huì)匯報(bào)給公司管理層。通過財(cái)務(wù)匯報(bào)管理,對(duì)公司及各子公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行及時(shí)的跟蹤,從而有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

公司每季度向董事會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表并匯報(bào)經(jīng)營(yíng)情況。

公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)出進(jìn)行了規(guī)定,年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)董事會(huì)審批通過后對(duì)外報(bào)送,披露。其他定期報(bào)告也根據(jù)有關(guān)規(guī)定,經(jīng)過董事會(huì)批準(zhǔn)后及時(shí)報(bào)出。

3、會(huì)計(jì)入帳程序及會(huì)計(jì)資料保管

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必須取得原始憑證并經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無誤后才能入帳,原始憑證必須手續(xù)齊全、填列完整,不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正。

記賬憑證應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生并取得完整的原始憑證后及時(shí)錄入,不得積壓。錄入的記帳憑證需經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后方可過賬;更正錯(cuò)誤的方法必須符合財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。

公司嚴(yán)格按照國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的建檔要求、調(diào)閱手續(xù)、保管期限、銷毀辦法等管理會(huì)計(jì)檔案。

年度終了后,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)指定專人對(duì)上年度的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)人員移交清冊(cè)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行收集、核對(duì)、整理立卷、編制目錄,進(jìn)行妥善保管,防止丟失損壞。

公司內(nèi)單位之間調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,需經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意;外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,需持正式介紹信,經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出,特殊情況需帶出室外或需要復(fù)制的,需經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意,并限期歸還;對(duì)已入庫(kù)會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱,檔案管理人員必須詳細(xì)登記。

4、相關(guān)的制度安排包括:《集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)則》、《目標(biāo)成本管理實(shí)施手冊(cè)》、《總部費(fèi)用管理制度》、《總部費(fèi)用報(bào)銷及付款審批流程》、職務(wù)授權(quán)及代理方面的制度等。(具體內(nèi)容見附件4會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制中的4-2-1--4-2-7)