內(nèi)部管理報告10篇

篇一 煙草局內(nèi)部管理調(diào)研報告

根據(jù)市煙草專賣局《關(guān)于開展20××年專賣管理及法規(guī)工作調(diào)研的通知》要求，結(jié)合煙草專賣局專賣管理工作現(xiàn)狀和筆者所在崗位工作實際，圍繞當(dāng)前專賣管理、法規(guī)工作中存在的重點、難點問題進(jìn)行了深入討論，特別是圍繞近年卷煙外流及查處問題的情況及對發(fā)現(xiàn)的問題整改落實情況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機(jī)制，防止發(fā)現(xiàn)的問題重復(fù)發(fā)生”的課題調(diào)研活動，同時現(xiàn)將調(diào)研情況闡述如下：

一、什么是卷煙外流現(xiàn)象

一直以來,嚴(yán)防卷煙外流這是專賣內(nèi)管工作的重點。然而，總有一些零售戶在面對給予適當(dāng)差價的“好處費”時經(jīng)不住誘惑，采取錯誤的方式，為了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶，更有甚者通過為大戶代訂卷煙的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價煙”，暗中將這些卷煙倒賣至外地以賺取高額利潤，從而導(dǎo)致了卷煙外流現(xiàn)象的發(fā)生。

二、卷煙外流出現(xiàn)的原因剖析

為什么會出現(xiàn)卷煙外流現(xiàn)象？歸根到底，這種現(xiàn)象事實上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，煙草公司的營銷政策不全，客戶經(jīng)理的'管理松懈，雖是市場環(huán)境自然形成，應(yīng)該說，三方都有一定責(zé)任。

原因之一，經(jīng)營利益驅(qū)使?？蛻糸_店，經(jīng)營卷煙目的就是賺錢，憑借資金賺取差價，天經(jīng)地義，客戶自認(rèn)為合情合理，并沒有觸犯法律。既然煙草公司開門做生意，限量政策下能報這么多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現(xiàn)象是普遍存在的。

原因之二，限量政策不全。煙草公司放量，有些品種卷煙限量多少條，部分煙店有了可乘之機(jī)，無怪乎個別品種銷量急劇飆升，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出部分零售戶實際購賣力。近來卷煙外流被查處使很多公司上下紛紛展開專項行動，整頓卷煙外流之風(fēng)，當(dāng)然亡羊補(bǔ)牢猶未晚，但我們應(yīng)該檢討一下，不能漏哪補(bǔ)哪，要未雨綢繆，防患于未然。

原因之三，經(jīng)營監(jiān)管不力。對客戶經(jīng)理本人而言，客戶各式各樣，憑個人力量當(dāng)然有不全之處。讓客戶少報點，敏感品種報5條或10條之內(nèi)，其實客戶經(jīng)理也明白，個別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經(jīng)理不可能把所有有出口苗頭的煙店都降為小戶。

三、防止卷煙外流的對策與思路

（一）加強(qiáng)宣傳，進(jìn)一步營造執(zhí)法環(huán)境。

堅持打擊宣傳同步走的方針，以卷煙外流危害為切入點，以重大法治宣傳日為契機(jī)，借助于網(wǎng)絡(luò)、電視、報刊等現(xiàn)代傳媒工具，爭取社會對打擊卷煙外流的支持，充分發(fā)揮全國卷煙打假舉報電話“12313”的功能作用，營造良好的煙草專賣執(zhí)法環(huán)境。大力宣傳法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)則，專管員走訪過程中，應(yīng)反復(fù)想零售戶宣傳，讓宣傳的內(nèi)容家喻戶曉。

篇二 當(dāng)前律師事務(wù)所內(nèi)部管理問題調(diào)研報告

我區(qū)現(xiàn)有x家律師事務(wù)所，其中x家合伙所，x家合作所，合作所執(zhí)業(yè)時間最長的已有x年，成立時間最短的所為合伙所，也已執(zhí)業(yè)x年?？v觀x家律師事務(wù)所的發(fā)展歷程，無論從隊伍的壯大、業(yè)務(wù)的拓展，還是收費的提高等都取得了一定的成績，為維護(hù)我區(qū)社會政治穩(wěn)定、改革開放、經(jīng)濟(jì)建設(shè)及至民主與法制建設(shè)作出了積極的貢獻(xiàn)。但是由于合作、合伙所作為我國律師體制改革的產(chǎn)物，起步相對較晚，經(jīng)驗相對不足，內(nèi)部管理還存在不少問題，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

一、主任忙于業(yè)務(wù)，難盡管理責(zé)任

律師事務(wù)所主任是律師事務(wù)所的法定代表人，主任在章程和合作(伙)人會議授予的職權(quán)范圍內(nèi)，享有充分的管理權(quán)，在主任負(fù)責(zé)制下，主任具有管理律師事務(wù)所的日常事務(wù)，貫徹執(zhí)行各項規(guī)章制度，對外代表律師事務(wù)所等職責(zé)。隨著律師事務(wù)所規(guī)模的不斷擴(kuò)大，管理事務(wù)的日趨繁重，加上律師行業(yè)之間競爭有增無減，律師事務(wù)所主任在從事律師業(yè)務(wù)的同時對事務(wù)所進(jìn)行管理的方式必將會導(dǎo)致兩者之間發(fā)生明顯的沖突，要么對律師事務(wù)所的管理無暇顧及，要么本身的律師業(yè)務(wù)受到影響，管理與業(yè)務(wù)孰重孰輕?對大多數(shù)主任來講，他們既是所里的業(yè)務(wù)骨干，又同時是創(chuàng)業(yè)大戶。有些主任的收入在所里具有舉足輕重的地位。因此，放棄業(yè)務(wù)是不可能的。要做業(yè)務(wù)，做大業(yè)務(wù)，勢必要忙，忙于業(yè)務(wù)必然會疏于管理，疏于管理，作為監(jiān)督管理部門的司法行政機(jī)關(guān)肯定不答應(yīng)。這個矛盾在國外一些大型律師事務(wù)所已作出了有益探索，即管理與律師業(yè)務(wù)相分離，對事務(wù)所的管理主要由聘請的高級管理人才負(fù)責(zé)，律師則從自己并不擅長的管理業(yè)務(wù)中解脫出來，把全部時間精力投入到律師業(yè)務(wù)中去，這是客觀方面的原因。采取何種方式能緩解主任從事管理與業(yè)務(wù)的沖突，還需不斷探索和借鑒。

二、內(nèi)部管理機(jī)制存在某些缺陷

律師事務(wù)所不管是合作所還是合伙所，都有一套自己的內(nèi)部管理機(jī)制，分析我區(qū)幾家律師事務(wù)所的內(nèi)部管理機(jī)制，有三種類型多多少少存在一些問題。如：集體管理型，這種類型在合伙所表現(xiàn)較突出，幾個合伙人都是老板，實力相對均衡，于是齊抓共管，主任非常民主，重大事項均經(jīng)合伙人討論同意，實行一票否決。這種管理有利于形成合力，但其缺陷也逐漸暴露，即幾個合伙人誰都說了算，不聽誰的都不行，以至于做任何決定都慢半拍，因循守舊，無創(chuàng)新意識。還有一種權(quán)力分散型，這種類型表現(xiàn)在人數(shù)較多的律師事務(wù)所，主任在忙業(yè)務(wù)的同時難以完成全部的管理工作，于是進(jìn)行分工，你管行政，我管業(yè)務(wù)，他管財會，既分工明確，又減輕了主任的負(fù)擔(dān)。但其缺點是合作人之間溝通不夠，沒有有效的監(jiān)督機(jī)制，各自為政，容易出現(xiàn)獨立王國。另外一種為權(quán)力集中型，這種類型名為合作實為個人，辦公場所、辦公設(shè)備、行政輔助人員工資等均由主任一人出資，所里創(chuàng)收主要靠主任，其他律師都是聘用人員。這種類型雖初具個人律師事務(wù)所雛形，可以不受任何干擾地去實現(xiàn)自己的經(jīng)營思想，但因某些條件限制，目前還無法名正言順地以個人所模式運作，以至發(fā)展規(guī)模受限，缺乏整體凝聚力。

三、律師隊伍不穩(wěn)，影響整體發(fā)展

目前的律師大都注重個人業(yè)務(wù)創(chuàng)收，事不關(guān)己、高高掛起，對所里和其他人不聞不問，合伙人之間、合作人之間相互了解不夠，缺少聯(lián)系和溝通。有的還會因經(jīng)營思想和發(fā)展理念的差異導(dǎo)致合伙(作)人的不合，在律師事務(wù)所的重大問題上產(chǎn)生分歧，發(fā)生沒有硝煙的戰(zhàn)爭。如律師事務(wù)所初辦時，大家還能同甘共苦、共患難，使業(yè)務(wù)順利的展開。幾年之后，有了一定的原始積累，錢包鼓起來之后，問題也就多了：我想買汽車，你要置辦公樓，他則要多分配，有的計劃去進(jìn)修，有的則打算重金引進(jìn)人才等等，這種不同想法往往會在合作(伙)人之間伏下潛在的裂痕，或多或少地影響大家的情緒。一旦有人另起爐灶去實現(xiàn)他自己的理想，對原來的所都是一種打擊，造成隊伍的不穩(wěn)定。律師隊伍缺乏相對穩(wěn)定性，人員流動過大，也影響了律師整體素質(zhì)的提高，影響了律師事務(wù)所的整體發(fā)展。

篇三 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度官方解讀

日前，財政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(下稱《管理制度》)，要求全國各級行政事業(yè)單位按年度編報內(nèi)部控制報告。 下面是酷貓寫作范文網(wǎng)小編提供的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度官方解讀，歡迎閱讀。

為貫徹落實好黨的十八屆四中全會審議通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》(以下簡稱《決定》)關(guān)于對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用的有關(guān)精神，推動我國行政事業(yè)單位全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，近日，財政部根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2023〕24號，以下簡稱《指導(dǎo)意見》)的有關(guān)要求，制定印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2023〕1號，以下簡稱《管理制度》)，同時印發(fā)了《財政部關(guān)于開展2023年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知》(財會函〔2023〕3號，以下簡稱《通知》)，組織全國各級各類行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)開展2023年度內(nèi)部控制報告編報工作。財政部會計司有關(guān)負(fù)責(zé)人就《管理制度》和《通知》回答了記者的提問。

問：請介紹財政部出臺《管理制度》的有關(guān)背景。

答：自2023年財政部發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2023〕21號，以下簡稱《規(guī)范》)，特別是2023年財政部牽頭落實黨的十八屆四中全會《決定》制定的《指導(dǎo)意見》發(fā)布實施以來，各單位積極開展內(nèi)部控制建設(shè)，并在提高單位內(nèi)部管理水平，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，推動法治政府和服務(wù)型政府建設(shè)，推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面取得明顯成效。

按照中央提出的以釘釘子精神抓好改革落實的要求，為進(jìn)一步推動各單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，落實《指導(dǎo)意見》提出的建立內(nèi)控報告制度，促進(jìn)內(nèi)控信息公開的改革任務(wù)和要求，2023年以來，財政部對我國單位內(nèi)部控制建立與實施工作的開展情況進(jìn)行了全面深入調(diào)研，根據(jù)《指導(dǎo)意見》和《規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，在向各地區(qū)、各部門全面了解內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)展情況的基礎(chǔ)上，組織基礎(chǔ)性評價、課題研究、專家研討、廣泛征求意見，制定了《管理制度》，以規(guī)范單位內(nèi)部控制報告編報工作，提高單位內(nèi)部控制報告質(zhì)量，促進(jìn)單位進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。

問：《管理制度》和《通知》起草發(fā)布的過程如何?

答：《管理制度》和《通知》從起草到發(fā)布，大致經(jīng)歷了以下六個階段：

一是啟動階段。2023年初，財政部會計司組織有關(guān)專家成立了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告體系研究課題組，啟動了《管理制度》的研究制定工作。2023年上半年，課題組多次召開研討會，初步明確了單位內(nèi)部控制報告的目的、總體要求、報告機(jī)制及形式等內(nèi)容。

二是調(diào)研階段。通過向各地區(qū)、各部門發(fā)函，全面了解和掌握行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的進(jìn)展情況、有關(guān)經(jīng)驗做法、取得的階段性成效以及工作建議意見等，為研究制定《管理制度》和開展年度內(nèi)部控制報告編報工作奠定了實踐基礎(chǔ)。

三是測試階段。2023年6月，財政部印發(fā)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》，對各級各類行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行摸底測試，幫助各單位查找內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過以評促建的方式，推動各單位有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作，為年度內(nèi)部控制報告編報工作積累了實踐經(jīng)驗。

四是研討階段。2023年下半年，財政部課題組組織召開了一系列專家研討會，邀請了部分中央部門、地方財政部門、地方單位、《規(guī)范》實施財政部聯(lián)系單位以及內(nèi)部控制理論界專家、代表，針對《管理制度》以及單位如何開展內(nèi)部控制報告編報工作進(jìn)行了多次研討，重點對單位內(nèi)部控制報告的格式和內(nèi)容及模板進(jìn)行了討論和完善。

在研討過程中，各方面專家、代表一致認(rèn)為在我國全面開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作是一項創(chuàng)新性工作，應(yīng)盡可能避免給各部門及單位增加額外工作量。為此，課題組針對內(nèi)部控制報告格式和要求進(jìn)行了創(chuàng)新性設(shè)計，以標(biāo)準(zhǔn)化表格的填報形式代替文字性描述、以定性及定量相結(jié)合的客觀性指標(biāo)代替主觀性描述，從而有效降低了單位編報內(nèi)部控制報告的難度和工作強(qiáng)度，也提高了各地區(qū)、各部門匯總內(nèi)部控制報告的效率和信息的準(zhǔn)確性。

五是征求意見階段。在課題報告、調(diào)研測試和深入研討的基礎(chǔ)上，2023年12月，財政部會計司起草了《管理制度》和《通知》的征求意見稿向國家發(fā)改委、國務(wù)院國資委、國土資源部、環(huán)保部、交通運輸部、商務(wù)部、審計署等部門征求了意見，并同時向財政部部內(nèi)10多個司局征求了意見。反饋意見總體上對《管理制度》和《通知》表示贊同，有關(guān)各方也針對征求意見稿中具體內(nèi)容提出了一些具體意見和建議。

六是完善和發(fā)布階段。2023年1月，在充分吸收借鑒有關(guān)方面的意見和建議的基礎(chǔ)上，財政部會計司對《管理制度》和《通知》相關(guān)條款和內(nèi)容進(jìn)行了修改和完善，個別未直接吸收的意見建議也與相關(guān)部門和單位進(jìn)行了溝通解釋，取得共識，最終形成了《管理制度》和《通知》并正式印發(fā)。

問：《管理制度》的主要內(nèi)容?

答：《管理制度》共八章，二十九條。主要內(nèi)容包括：

1.總則。主要包括《管理制度》制定的目的和依據(jù)、適用范圍、內(nèi)部控制報告的定義、內(nèi)部控制報告編制的原則、內(nèi)部控制報告的責(zé)任主體、內(nèi)部控制報告編報工作的開展方式等內(nèi)容。

2.內(nèi)部控制報告編報工作的組織。主要明確財政部、地方各級財政部門及各行政主管部門在分別組織實施全國、本地區(qū)、本部門單位內(nèi)部控制報告編報工作過程中的責(zé)任及主要職責(zé)。

3.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送。主要包括各單位編制內(nèi)部控制報告的工作要求、依據(jù)、審批過程及報送要求等內(nèi)容。

4.部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送。主要規(guī)定各行政主管部門匯總本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的工作要求、依據(jù)，以及報送本部門內(nèi)部控制報告的要求等內(nèi)容。

5.地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送。主要規(guī)定地方各級財政部門匯總本地區(qū)部門內(nèi)部控制報告和下級財政部門內(nèi)部控制報告的工作要求、依據(jù)，以及報送本地區(qū)內(nèi)部控制報告的要求等內(nèi)容。

6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的使用。主要對各地區(qū)、各部門、各單位在內(nèi)部控制報告的分析及分析結(jié)果使用等方面作出規(guī)定。

7.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的監(jiān)督檢查。主要包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告監(jiān)督檢查的總體要求、工作原則、工作方式、考核的落實、對違反規(guī)定的單位進(jìn)行責(zé)任追究和處罰處分等內(nèi)容。

8.附則。主要明確各地區(qū)、各部門可依據(jù)《管理制度》制定具體實施細(xì)則，以及《管理制度》的生效日期等內(nèi)容。

問：各地區(qū)、各部門、各單位如何開展2023年度內(nèi)部控制報告編報工作?

1.地方財政部門。地方各級財政部門收到《管理制度》和《通知》后，應(yīng)當(dāng)立即全面啟動本地區(qū)內(nèi)部控制報告編報工作，研究制定實施方案，廣泛動員本地區(qū)各部門和下級財政部門積極開展內(nèi)部控制報告編報工作，并及時匯總形成2023年度本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。

各省級財政部門應(yīng)當(dāng)于2023年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司)。其他地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。

各計劃單列市財政部門應(yīng)當(dāng)于2023年5月20日前直接向財政部(會計司)報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。

2.各部門。各部門應(yīng)當(dāng)研究制定本部門內(nèi)部控制報告編報工作實施方案，積極組織所屬各行政事業(yè)單位積極開展內(nèi)部控制報告編制工作，并及時匯總形成2023年度本部門內(nèi)部控制報告。

各中央部門應(yīng)當(dāng)于2023年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司)。其他各級部門應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。

3.行政事業(yè)單位。各單位應(yīng)當(dāng)以《管理制度》和《通知》為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照上級行政主管部門的有關(guān)要求，在規(guī)定的時間內(nèi)，編制完成本單位2023年度內(nèi)部控制報告，并按時報送上級行政主管部門。

問：財政部對《管理制度》和《通知》的貫徹實施有哪些要求?

答：一是高度重視，精心組織。各地區(qū)、各部門、各單位要提高對單位內(nèi)部控制報告工作重要性的認(rèn)識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊伍建設(shè)，積極做好內(nèi)部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。

二是數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報送及時。各單位主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見》和《規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實施內(nèi)部控制的實際情況，并按照《通知》及其附件要求及時編制和報送內(nèi)部控制報告。

三是強(qiáng)化分析，推動整改。各地區(qū)、各部門要堅持問題導(dǎo)向，強(qiáng)化對內(nèi)部控制重點、難點問題的分析及評價結(jié)果的應(yīng)用。同時，加強(qiáng)對本地區(qū)(部門)所屬單位內(nèi)部控制報告工作的監(jiān)督檢查，每年應(yīng)抽取一定比例的內(nèi)部控制報告，對報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查，推動所屬單位做好內(nèi)部控制問題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。

四是加強(qiáng)宣傳，交流經(jīng)驗。各地區(qū)、各部門要加大對單位內(nèi)部控制報告編制工作的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。同時，探索建立本地區(qū)(部門)內(nèi)部控制工作聯(lián)系點制度，選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)(部門)的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點。通過對聯(lián)系點內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領(lǐng)作用，全面推進(jìn)本地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。

關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

管理制度(試行)》的通知

財會[2023]1號

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局：

為全面推進(jìn)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2023〕24號)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2023〕21號)的有關(guān)要求，我們制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我們。

附件：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)

財政部

2023年1月25日

篇四 幼兒園內(nèi)部構(gòu)建能動的幼兒園管理系統(tǒng)報告

幼兒園內(nèi)部構(gòu)建能動的幼兒園管理系統(tǒng)報告

為了提高幼兒園管理水平，發(fā)揮管理的整體效能，園長必須樹立系統(tǒng)管理思想，提高全園人員的管理素質(zhì)，在幼兒園內(nèi)部形成一個能動的管理系統(tǒng)，在幼兒園內(nèi)部構(gòu)建能動的幼兒園管理系統(tǒng)。

能動的幼兒園管理系統(tǒng)，是以人為核心的管理系統(tǒng)。在這個系統(tǒng)內(nèi)，人人都是管理者。他們分布在不同的管理層次上，發(fā)揮著各自的管理功能，構(gòu)成了一個協(xié)調(diào)統(tǒng)一、相互影響的管理系統(tǒng)。這個系統(tǒng)有如下特點。第一，管理者是多層面的，不僅指園長、副園長等，也包括全體教職工。在這個系統(tǒng)中，人們只有“管什么”之分，而沒有“管與不管”之分。第二，管理效能取決于管理系統(tǒng)的構(gòu)建。管理的好壞是由整個管理系統(tǒng)決定的，無論哪個管理層管理不到位，都會影響管理效果。當(dāng)然，管理系統(tǒng)的構(gòu)建是園長管理工作的重要職責(zé)。第三，管理系統(tǒng)具有較強(qiáng)的能動性。由于管理層的擴(kuò)大，原來的被管理者也承擔(dān)了管理職責(zé)，他們不再只是消極的被管理者，而是積極主動的管理者，是管理系統(tǒng)不可或缺的組成部分。他們會積極想辦法，主動提高管理水平。

能動的幼兒園管理系統(tǒng)分為園長、副園長、年級組長和班長、教職工四個層次，每個管理層承擔(dān)著不同的管理職責(zé)，其管理素質(zhì)的要求也有所不同。

第一管理層——園長。園長是幼兒園的最高決策者，他的管理素質(zhì)決定著幼兒園的管理水平。園長的管理職責(zé)首先是要確定幼兒園的發(fā)展方向，對幼兒園現(xiàn)在和未來的發(fā)展進(jìn)行規(guī)劃。其次是要構(gòu)建管理系統(tǒng)，包括確定管理層及各管理層職責(zé)、組織制定管理制度和管理程序、樹立良好園風(fēng)等。園長要安排好“人”和“事”，使每個人都有事管，每件事都有人管，形成規(guī)范的管理程序，逐漸實現(xiàn)幼兒園管理的法冶化。第三是要進(jìn)行科學(xué)決策。決策是園長的重要職責(zé)，它在某種程度上決定著幼兒園的命運，能否科學(xué)決策反映著園長的管理水平。根據(jù)以上三項職責(zé)，園長的主要管理素質(zhì)應(yīng)該包括決策水平和能力、宏觀把握和駕馭大局的能力、對本行業(yè)及其相關(guān)行業(yè)的敏感性及洞察力、語言與行為的感染力和號召力、領(lǐng)導(dǎo)者的人格魅力等。

第二管理層——副園長。副園長是溝通園長與教職工的橋梁，在幼兒園具有行動指導(dǎo)、監(jiān)督和保障作用。其職責(zé)首先是要有執(zhí)行決策的行動力。副園長要執(zhí)行園務(wù)會的決策，將理性的決策變?yōu)榫唧w的行為。其次是要協(xié)調(diào)好關(guān)系。在具體工作的落實中，不免會遇到這樣或那樣的困難，解決各種沖突和矛盾是實現(xiàn)決策的重要內(nèi)容，也是副園長的主要職責(zé)。第三是要進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。副園長是業(yè)務(wù)干部，應(yīng)發(fā)揮業(yè)務(wù)指導(dǎo)職責(zé)，指導(dǎo)教職工認(rèn)真學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。第四是要有參與決策的能力。幼兒園的決策往往是由副園長部署實施的，同時副園長還要及時將教職工的意見、建議反饋給園長。雖然副園長也屬于決策層，但是他只是重大決策的參與者，而不是最終決策者，對于決策結(jié)果不負(fù)主要責(zé)任。根據(jù)以上職責(zé)，副園長的主要管理素質(zhì)應(yīng)該包括將決策轉(zhuǎn)化為行為的行動力、協(xié)調(diào)組織能力、應(yīng)急變通能力、業(yè)務(wù)應(yīng)用能力、管理人的藝術(shù)與技巧等。

第三管理層——年級組長與班長。年級組長和班長是業(yè)務(wù)骨干和尖子，在教師中享有較高的威信，是幼兒園科研水平和教學(xué)質(zhì)量提高的主要依靠力量，園長之友《在幼兒園內(nèi)部構(gòu)建能動的幼兒園管理系統(tǒng)》。其管理職責(zé)首先是要組織本年級或本班開展教學(xué)研究和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，積極開展交流、觀摩、評課等活動。其次是要能夠敏銳發(fā)現(xiàn)教學(xué)中存在的問題，并能夠及時幫助教師改進(jìn)。第三是要樹立良好的榜樣。年級組長和班長的管理力度與其本身的業(yè)務(wù)水平關(guān)系密切。根據(jù)以上職責(zé)，年級組長和班長的主要管理素質(zhì)應(yīng)包括組織與開展教研活動的能力、評價與指導(dǎo)教師教學(xué)活動的能力、謙遜虛心的管理態(tài)度等。

第四管理層——教職工。教職工也是管理的主體，是不容忽視的管理力量。教職工分布在各個崗位上，與家長接觸面廣，是幼兒園與社會、家長交流的窗口。這個窗口的工作直接影響著幼兒園的形象和聲譽(yù)。比如，教師說話隨便、不負(fù)責(zé)任，家長就會對幼兒園失去信任感?？梢?，教職工是重要的管理層，在整個管理系統(tǒng)中起著舉足輕重的作用。教職工的主要管理職責(zé)首先是要縮小幼兒園與家長、社會的距離，虛心聽取家長的意見，不斷改善自己的工作，同時要向家長做多方面的解釋，讓家長更多地了解幼兒園的教育理念和工作程序。其次是要展示本園的園風(fēng)。每個教師都是園風(fēng)的具體體現(xiàn)者，家長通過與教師的接觸，可以感受到幼兒園的`工作作風(fēng)、工作態(tài)度和責(zé)任心。第三是要組織和安排好幼兒的一日活動。班級是幼兒園管理的基本單位，是管理系統(tǒng)的細(xì)胞，教育目標(biāo)的實現(xiàn)離不開班級管理工作，而班級管理工作主要體現(xiàn)在幼兒一日生活的安排上。以往，幼兒園不太重視教師的管理職責(zé)，這大大影響了管理系統(tǒng)作用的發(fā)揮。園長對教職工管理素質(zhì)的培訓(xùn)，必須從以下方面人手：讓教職工掌握和了解本園發(fā)展目標(biāo)和宗旨，正確宣傳和解釋本園的教育理念和教育價值觀，善于與家長溝通，能夠通過各種途徑——肢體、語言、態(tài)度、行為展示本園園風(fēng)，具有管理班級和組織教學(xué)活動的能力等。

以上四個管理層相互支持、相互配合，并以管理目標(biāo)為核心，形成了一個統(tǒng)一的管理系統(tǒng)。當(dāng)然，不同規(guī)模的幼兒園的管理層次可能會有一定的區(qū)別，但是基本的管理職責(zé)以及系統(tǒng)管理的理念是相同的。

構(gòu)建幼兒園管理系統(tǒng)不僅是提高幼兒園管理水平的要求，更是現(xiàn)代幼兒園以人為本的管理理念的具體實施和體現(xiàn)。每個幼兒園管理者都應(yīng)該樹立系統(tǒng)管理理念，充分調(diào)動系統(tǒng)中每個人的管理作用，形成整體的管理效果。

篇五 規(guī)劃局內(nèi)部管理工作報告

今年，是我市“十二五”規(guī)劃編制的開局之年，更是我市加快推進(jìn)一流中等城市建設(shè)的關(guān)鍵之年。半年來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我局以推進(jìn)新型城市化為契機(jī)，加快推進(jìn)城鄉(xiāng)規(guī)劃編制，以創(chuàng)建“雙優(yōu)”示范單位為著力點，切實強(qiáng)化內(nèi)部管理，全心服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，各項工作邁上一個新的臺階。

一、加強(qiáng)規(guī)劃龍頭地位，著力服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

規(guī)劃是建設(shè)的龍頭，城市建設(shè)是推進(jìn)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的引擎器。我局始終堅持以規(guī)劃編制為重點，加快城鄉(xiāng)規(guī)劃編制步伐，完善城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展能力。

全面推進(jìn)村鎮(zhèn)規(guī)劃。為深化推進(jìn)村鎮(zhèn)規(guī)劃編制工作，我局啟動了大市鄉(xiāng)總體規(guī)劃修編，完成了小水鎮(zhèn)總體規(guī)劃修編工作，加快完成了新市鎮(zhèn)文化路及高新路、哲橋鎮(zhèn)農(nóng)貿(mào)市場、小水鎮(zhèn)商貿(mào)城、夏塘鎮(zhèn)夏興大道等詳細(xì)規(guī)劃，進(jìn)一步深化村鎮(zhèn)規(guī)劃，逐步擴(kuò)大村鎮(zhèn)規(guī)劃覆蓋率。

二、發(fā)揮規(guī)劃統(tǒng)籌作用，大力改善經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境

城鄉(xiāng)規(guī)劃是城市建設(shè)和管理的直接依據(jù)，我局以加快推進(jìn)一流中等城市建設(shè)為根本，著力推進(jìn)全市重點工作，全面推行規(guī)劃制度化、信息化、精細(xì)化管理。

政務(wù)環(huán)境公開化。圍繞“雙優(yōu)”創(chuàng)建和作風(fēng)建設(shè)，加強(qiáng)政務(wù)中心建設(shè)，堅持熱情周到的接待、方便快捷的辦理、嚴(yán)謹(jǐn)高效的審批、依法公正的監(jiān)督，嚴(yán)格按照告知、受理、辦理、發(fā)件、辦后征求意見、入庫歸檔六個標(biāo)準(zhǔn)程序進(jìn)行規(guī)劃許可審批。同時，按照責(zé)任分片管理的原則，切實加強(qiáng)重點建設(shè)項目規(guī)劃服務(wù)工作，對所有建設(shè)項目進(jìn)行責(zé)任分解，落實專人跟蹤服務(wù)。積極開展服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)活動，大力開展上門服務(wù)，主動深入一線、深入項目、深入工地，及時召開現(xiàn)場辦公會議，真正為企業(yè)排憂解難，切實推動了項目建設(shè)。半年接待來電來訪101余次，開出受理回單17宗，外出踏勘97余次，不可辦理37宗，完成驗收47宗，面積約10.5萬平方米。通過優(yōu)化政務(wù)環(huán)境，進(jìn)一步提升了規(guī)劃服務(wù)水平。

三、加強(qiáng)機(jī)關(guān)建設(shè)，盡力展現(xiàn)規(guī)劃行業(yè)形象

始終堅持以人為本的理念，樹立科學(xué)的發(fā)展思路，全面加強(qiáng)自身建設(shè)，全力推進(jìn)規(guī)劃事業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

加強(qiáng)規(guī)劃事務(wù)管理。成立了局信訪股，組建了隊伍人員，按照“專人受理、綜合分析、逐一交辦、定期反饋、嚴(yán)格督查”原則，積極做好信訪接待和協(xié)調(diào)處理，不斷提高信訪處理水平，上半年接到信訪案件5件，群眾上訪8起，網(wǎng)上回復(fù)7起。建立健全車輛、印章、門衛(wèi)管理和財務(wù)報銷制度。落實計劃生育和綜治維穩(wěn)工作，大力推進(jìn)和諧機(jī)關(guān)建設(shè)。加強(qiáng)市人大、政協(xié)的聯(lián)系，主動接受監(jiān)督檢查，切實做好人大議案、建議和政協(xié)提案的辦理工作。

加強(qiáng)干部隊伍建設(shè)。大力開展“爭創(chuàng)學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)、爭當(dāng)學(xué)習(xí)型干部”和中心學(xué)習(xí)示范點活動，全面加強(qiáng)干部隊伍建設(shè)。堅持集中學(xué)習(xí)與自學(xué)相結(jié)合，鼓勵干部自學(xué)，報銷學(xué)習(xí)費用，提供學(xué)習(xí)條件，安排學(xué)習(xí)時間，豐富學(xué)習(xí)載體，確保學(xué)習(xí)效果。安排接受了4名退伍軍人，組織7名職工完成了技術(shù)升級考試。

四、狠抓黨建工作,充分發(fā)揮群團(tuán)組織作用

始終注重黨組織建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)，鞏固和擴(kuò)大科學(xué)發(fā)展觀活動成果，切實轉(zhuǎn)變觀念，改進(jìn)作風(fēng)，確保群團(tuán)組織工作取得實效。

加強(qiáng)基層組織建設(shè)。加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，開展“四好”領(lǐng)導(dǎo)班子創(chuàng)建活動，高標(biāo)準(zhǔn)召開2次領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會，認(rèn)真開好黨政聯(lián)席會議、局務(wù)會議和黨員會議，重大問題實行集體研究，做到科學(xué)分工、民主決策。大力開展“創(chuàng)優(yōu)爭先”活動，高要求、高標(biāo)準(zhǔn)抓好黨員發(fā)展工作，選送4名參加建黨積極分子培訓(xùn)，基層黨組織戰(zhàn)斗力進(jìn)一步加強(qiáng)。

加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。在加強(qiáng)黨的思想、組織、作風(fēng)和制度建設(shè)基礎(chǔ)上，大力開展廉政文化進(jìn)機(jī)關(guān)活動，發(fā)放廉潔自律手冊，制定規(guī)劃辦事紀(jì)律，懸掛廉潔從政警句，如“四心、十禁”；發(fā)放反腐倡廉學(xué)習(xí)教材，積極開展廉政講座和警示教育，全面推進(jìn)規(guī)劃隊伍作風(fēng)建設(shè)。建立廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，嚴(yán)管“車子、票子、筷子”，緊密結(jié)合規(guī)劃工作實際，抓住方案審查、規(guī)劃審批、工程報建等重要環(huán)節(jié)，制定一系列切實可行的廉政制度，與股室簽訂《規(guī)劃管理責(zé)任書》、《規(guī)劃執(zhí)法責(zé)任書》、《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書》。

加強(qiáng)群團(tuán)組織建設(shè)。充分發(fā)揮群團(tuán)組織作用，建立黨支部、團(tuán)支部、工會、婦委會學(xué)習(xí)陣地，積極配合鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展規(guī)劃工作，協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)解決規(guī)劃方面中的熱點、難點問題，大力開展建設(shè)扶貧工作，積極開展群團(tuán)活動，組織開展了新春聯(lián)歡晚會等活動。

半年來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在全局干部職工團(tuán)結(jié)努力下，我局各項工作取得了可喜成績，但也存在一些不足。一是規(guī)劃高尖人才缺乏，不能適應(yīng)新型城市化快速發(fā)展。二是村鎮(zhèn)規(guī)劃難以啟動，缺乏政策和財政的支持。三是規(guī)劃編制仍然滯后，特別是老城區(qū)控制性詳規(guī)遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上中等城市發(fā)展的需要，有待逐步加強(qiáng)。四是執(zhí)法力量薄弱，與現(xiàn)有的規(guī)劃管理任務(wù)不對稱，需要進(jìn)一步加強(qiáng)隊伍建設(shè)。

五、下半年工作打算

指導(dǎo)思想：

堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹黨的十七屆三中全會及市委經(jīng)濟(jì)工作會議精神，圍繞創(chuàng)建“一流中等城市”的目標(biāo)，以創(chuàng)建“雙優(yōu)”示范單位為動力，推進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展，狠抓規(guī)劃編制和管理，為促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)社會又快又好發(fā)展做出新的貢獻(xiàn)。

具體工作：

（一）制度建設(shè)

1、進(jìn)一步加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

2、進(jìn)一步理順村鎮(zhèn)規(guī)劃管理機(jī)制。

篇六 2018年煙草局內(nèi)部管理調(diào)研報告范文

根據(jù)市煙草專賣局《關(guān)于開展2018年專賣管理及法規(guī)工作調(diào)研的通知》要求，結(jié)合煙草專賣局專賣管理工作現(xiàn)狀和筆者所在崗位工作實際，圍繞當(dāng)前專賣管理、法規(guī)工作中存在的重點、難點問題進(jìn)行了深入討論，特別是圍繞近年卷煙外流及查處問題的情況及對發(fā)現(xiàn)的問題整改落實情況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機(jī)制，防止發(fā)現(xiàn)的問題重復(fù)發(fā)生”的課題調(diào)研活動，同時現(xiàn)將調(diào)研情況闡述如下：

一、什么是卷煙外流現(xiàn)象

一直以來,嚴(yán)防卷煙外流這是專賣內(nèi)管工作的重點。然而，總有一些零售戶在面對給予適當(dāng)差價的“好處費”時經(jīng)不住誘惑，采取錯誤的方式，為了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶，更有甚者通過為大戶代訂卷煙的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價煙”，暗中將這些卷煙倒賣至外地以賺取高額利潤，從而導(dǎo)致了卷煙外流現(xiàn)象的發(fā)生。

二、卷煙外流出現(xiàn)的原因剖析

為什么會出現(xiàn)卷煙外流現(xiàn)象？歸根到底，這種現(xiàn)象事實上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，煙草公司的營銷政策不全，客戶經(jīng)理的管理松懈，雖是市場環(huán)境自然形成，應(yīng)該說，三方都有一定責(zé)任。

原因之一，經(jīng)營利益驅(qū)使?？蛻糸_店，經(jīng)營卷煙目的就是賺錢，憑借資金賺取差價，天經(jīng)地義，客戶自認(rèn)為合情合理，并沒有觸犯法律。既然煙草公司開門做生意，限量政策下能報這么多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現(xiàn)象是普遍存在的。

原因之二，限量政策不全。煙草公司放量，有些品種卷煙限量多少條，部分煙店有了可乘之機(jī)，無怪乎個別品種銷量急劇飆升，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出部分零售戶實際購賣力。近來卷煙外流被查處使很多公司上下紛紛展開專項行動，整頓卷煙外流之風(fēng)，當(dāng)然亡羊補(bǔ)牢猶未晚，但我們應(yīng)該檢討一下，不能漏哪補(bǔ)哪，要未雨綢繆，防患于未然。

原因之三，經(jīng)營監(jiān)管不力。對客戶經(jīng)理本人而言，客戶各式各樣，憑個人力量當(dāng)然有不全之處。讓客戶少報點，敏感品種報5條或10條之內(nèi)，其實客戶經(jīng)理也明白，個別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經(jīng)理不可能把所有有出口苗頭的煙店都降為小戶。

三、防止卷煙外流的對策與思路

（一）加強(qiáng)宣傳，進(jìn)一步營造執(zhí)法環(huán)境。

堅持打擊宣傳同步走的方針，以卷煙外流危害為切入點，以重大法治宣傳日為契機(jī)，借助于網(wǎng)絡(luò)、電視、報刊等現(xiàn)代傳媒工具，爭取社會對打擊卷煙外流的支持，充分發(fā)揮全國卷煙打假舉報電話“12313”的功能作用，營造良好的煙草專賣執(zhí)法環(huán)境。大力宣傳法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)則，專管員走訪過程中，應(yīng)反復(fù)想零售戶宣傳，讓宣傳的內(nèi)容家喻戶曉。

（二）樹立觀念，強(qiáng)化監(jiān)管意識

進(jìn)一步提高思想認(rèn)識，認(rèn)清嚴(yán)防卷煙外流工作面臨的形勢，牢固樹立長期作戰(zhàn)的思想，始終保持卷煙打假的高壓態(tài)勢，深入探討應(yīng)對新形勢和新問題的措施。

牢記國家法律賦予的使命，在嚴(yán)防卷煙外流中突破以往的舊框框、舊思路，轉(zhuǎn)變思路，強(qiáng)化案件經(jīng)營意識，樹立長期作戰(zhàn)思想，消除急于求成、急功近利的思想傾向，不斷提高經(jīng)營案件的工作能力和水平。

對營銷、配送、煙葉等部門，從關(guān)鍵點進(jìn)行有效監(jiān)管。做好專賣內(nèi)部日常監(jiān)管工作：首先要堅定敢管、愿管和善于管的思想認(rèn)識，解決做好內(nèi)管工作的思想意識問題，切實轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識到開展內(nèi)部監(jiān)管的重要性；其次，要運用科學(xué)的方法和手段，利用科學(xué)的邏輯思維推理方法查找問題；再次，對于發(fā)現(xiàn)的細(xì)小問題、不規(guī)范經(jīng)營的苗頭，要認(rèn)真分析，多方調(diào)查取證，查找問題根源，追究責(zé)任到人，整改落實到位，將問題解決在萌芽狀態(tài)。

（三）明察秋毫，定量類別設(shè)定要合理

把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶和為他人代訂卷煙現(xiàn)象的產(chǎn)生，有一部分原因是定量類別設(shè)定不合理。在日常市場走訪中，市場管理員要加強(qiáng)對零售客戶經(jīng)營能力、經(jīng)營規(guī)模的了解，如果發(fā)現(xiàn)定量類別設(shè)定與該零售戶實際經(jīng)營能力明顯不相符的，應(yīng)當(dāng)會同客戶經(jīng)理，對該零售戶重新進(jìn)行合理定量類別設(shè)定。

（四）加強(qiáng)監(jiān)管

對卷煙外流的現(xiàn)象的監(jiān)管，把功夫下在進(jìn)貨和零售環(huán)節(jié)的雙重監(jiān)管上，以零售戶本身為突破口，讓他們在思想觀念上形成轉(zhuǎn)變，讓“唯利是圖”的零售戶不賺這幾個錢，才能對零售環(huán)節(jié)的真煙外流起到較好的防堵作用。

各專賣管理所每周對轄區(qū)重點關(guān)注卷煙零售戶進(jìn)行檢查，對涉嫌存在代訂嫌疑的零售戶查明情況，上報內(nèi)管辦。要求各所每周從本轄區(qū)的違法戶、經(jīng)營大戶和卷煙銷售異?？蛻糁泻Y選部分零售戶進(jìn)行涉嫌代訂嫌疑的核查，從而達(dá)到對鎖定涉嫌收購?fù)饬骶頍熤攸c監(jiān)管品牌的監(jiān)管。

總之，嚴(yán)防卷煙外流以及卷煙打假形勢依然嚴(yán)峻，任務(wù)依然艱巨，要進(jìn)一步貫徹國家局打假工作要求，增強(qiáng)守土有責(zé)的責(zé)任意識，圍繞卷煙外流工作繼續(xù)采取標(biāo)本兼治的方針，從煙草公司、客戶經(jīng)理和經(jīng)銷客戶幾個方面，建立起長效機(jī)制，進(jìn)行綜合治理，努力把卷煙外流活動遏制到最低程度，直至完全消除，維護(hù)國家和消費者的利益。

篇七 煙草局內(nèi)部管理調(diào)研報告范文

根據(jù)市煙草專賣局《關(guān)于開展20××年專賣管理及法規(guī)工作調(diào)研的通知》要求，結(jié)合煙草專賣局專賣管理工作現(xiàn)狀和筆者所在崗位工作實際，圍繞當(dāng)前專賣管理、法規(guī)工作中存在的重點、難點問題進(jìn)行了深入討論，特別是圍繞近年卷煙外流及查處問題的情況及對發(fā)現(xiàn)的問題整改落實情況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機(jī)制，防止發(fā)現(xiàn)的問題重復(fù)發(fā)生”的課題調(diào)研活動，同時現(xiàn)將調(diào)研情況闡述如下：

一、什么是卷煙外流現(xiàn)象

一直以來,嚴(yán)防卷煙外流這是專賣內(nèi)管工作的重點。然而，總有一些零售戶在面對給予適當(dāng)差價的“好處費”時經(jīng)不住誘惑，采取錯誤的方式，為了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶，更有甚者通過為大戶代訂卷煙的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價煙”，暗中將這些卷煙倒賣至外地以賺取高額利潤，從而導(dǎo)致了卷煙外流現(xiàn)象的發(fā)生。

二、卷煙外流出現(xiàn)的原因剖析

為什么會出現(xiàn)卷煙外流現(xiàn)象？歸根到底，這種現(xiàn)象事實上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，煙草公司的營銷政策不全，客戶經(jīng)理的'管理松懈，雖是市場環(huán)境自然形成，應(yīng)該說，三方都有一定責(zé)任。

原因之一，經(jīng)營利益驅(qū)使。客戶開店，經(jīng)營卷煙目的就是賺錢，憑借資金賺取差價，天經(jīng)地義，客戶自認(rèn)為合情合理，并沒有觸犯法律。既然煙草公司開門做生意，限量政策下能報這么多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現(xiàn)象是普遍存在的。

原因之二，限量政策不全。煙草公司放量，有些品種卷煙限量多少條，部分煙店有了可乘之機(jī)，無怪乎個別品種銷量急劇飆升，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出部分零售戶實際購賣力。近來卷煙外流被查處使很多公司上下紛紛展開專項行動，整頓卷煙外流之風(fēng)，當(dāng)然亡羊補(bǔ)牢猶未晚，但我們應(yīng)該檢討一下，不能漏哪補(bǔ)哪，要未雨綢繆，防患于未然。

原因之三，經(jīng)營監(jiān)管不力。對客戶經(jīng)理本人而言，客戶各式各樣，憑個人力量當(dāng)然有不全之處。讓客戶少報點，敏感品種報5條或10條之內(nèi)，其實客戶經(jīng)理也明白，個別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經(jīng)理不可能把所有有出口苗頭的煙店都降為小戶。

三、防止卷煙外流的對策與思路

（一）加強(qiáng)宣傳，進(jìn)一步營造執(zhí)法環(huán)境。

堅持打擊宣傳同步走的方針，以卷煙外流危害為切入點，以重大法治宣傳日為契機(jī)，借助于網(wǎng)絡(luò)、電視、報刊等現(xiàn)代傳媒工具，爭取社會對打擊卷煙外流的支持，充分發(fā)揮全國卷煙打假舉報電話“12313”的功能作用，營造良好的煙草專賣執(zhí)法環(huán)境。大力宣傳法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)則，專管員走訪過程中，應(yīng)反復(fù)想零售戶宣傳，讓宣傳的內(nèi)容家喻戶曉。

（二）樹立觀念，強(qiáng)化監(jiān)管意識

進(jìn)一步提高思想認(rèn)識，認(rèn)清嚴(yán)防卷煙外流工作面臨的形勢，牢固樹立長期作戰(zhàn)的思想，始終保持卷煙打假的高壓態(tài)勢，深入探討應(yīng)對新形勢和新問題的措施。

牢記國家法律賦予的使命，在嚴(yán)防卷煙外流中突破以往的舊框框、舊思路，轉(zhuǎn)變思路，強(qiáng)化案件經(jīng)營意識，樹立長期作戰(zhàn)思想，消除急于求成、急功近利的思想傾向，不斷提高經(jīng)營案件的工作能力和水平。

對營銷、配送、煙葉等部門，從關(guān)鍵點進(jìn)行有效監(jiān)管。做好專賣內(nèi)部日常監(jiān)管工作：首先要堅定敢管、愿管和善于管的思想認(rèn)識，解決做好內(nèi)管工作的思想意識問題，切實轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識到開展內(nèi)部監(jiān)管的重要性；其次，要運用科學(xué)的方法和手段，利用科學(xué)的邏輯思維推理方法查找問題；再次，對于發(fā)現(xiàn)的細(xì)小問題、不規(guī)范經(jīng)營的苗頭，要認(rèn)真分析，多方調(diào)查取證，查找問題根源，追究責(zé)任到人，整改落實到位，將問題解決在萌芽狀態(tài)。

（三）明察秋毫，定量類別設(shè)定要合理

把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶和為他人代訂卷煙現(xiàn)象的產(chǎn)生，有一部分原因是定量類別設(shè)定不合理。在日常市場走訪中，市場管理員要加強(qiáng)對零售客戶經(jīng)營能力、經(jīng)營規(guī)模的了解，如果發(fā)現(xiàn)定量類別設(shè)定與該零售戶實際經(jīng)營能力明顯不相符的，應(yīng)當(dāng)會同客戶經(jīng)理，對該零售戶重新進(jìn)行合理定量類別設(shè)定。

（四）加強(qiáng)監(jiān)管

對卷煙外流的現(xiàn)象的監(jiān)管，把功夫下在進(jìn)貨和零售環(huán)節(jié)的雙重監(jiān)管上，以零售戶本身為突破口，讓他們在思想觀念上形成轉(zhuǎn)變，讓“唯利是圖”的零售戶不賺這幾個錢，才能對零售環(huán)節(jié)的真煙外流起到較好的防堵作用。

各專賣管理所每周對轄區(qū)重點關(guān)注卷煙零售戶進(jìn)行檢查，對涉嫌存在代訂嫌疑的零售戶查明情況，上報內(nèi)管辦。要求各所每周從本轄區(qū)的違法戶、經(jīng)營大戶和卷煙銷售異?？蛻糁泻Y選部分零售戶進(jìn)行涉嫌代訂嫌疑的核查，從而達(dá)到對鎖定涉嫌收購?fù)饬骶頍熤攸c監(jiān)管品牌的監(jiān)管。

總之，嚴(yán)防卷煙外流以及卷煙打假形勢依然嚴(yán)峻，任務(wù)依然艱巨，要進(jìn)一步貫徹國家局打假工作要求，增強(qiáng)守土有責(zé)的責(zé)任意識，圍繞卷煙外流工作繼續(xù)采取標(biāo)本兼治的方針，從煙草公司、客戶經(jīng)理和經(jīng)銷客戶幾個方面，建立起長效機(jī)制，進(jìn)行綜合治理，努力把卷煙外流活動遏制到最低程度，直至完全消除，維護(hù)國家和消費者的利益。

篇八 電力內(nèi)部審計在施工企業(yè)工程管理控制的作用調(diào)研報告

面對強(qiáng)烈競爭的市場經(jīng)濟(jì)，實施公司治理及內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)進(jìn)入資本市場的門檻，但是顯然規(guī)章制度的建立并不代表企業(yè)已經(jīng)擁有了良好的內(nèi)部控制制度，良好的內(nèi)部控制要素之一是適時的內(nèi)部審計。健全內(nèi)部審計制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，是企業(yè)內(nèi)在的需要。目前企業(yè)管理中存在不少薄弱環(huán)節(jié)，例如財務(wù)核算弄虛作假、會計信息不真實，內(nèi)部控制漏洞較多，經(jīng)營風(fēng)險無處不在，這些問題被掩蓋在企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營中，嚴(yán)重影響企業(yè)的信譽(yù)和生存。所以，建立完善的審計制度，應(yīng)用先進(jìn)的審計技術(shù)是保持良好的公司治理結(jié)構(gòu)和嚴(yán)密的內(nèi)部控制機(jī)制的關(guān)鍵。目前，電力施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)體制已基本步入市場經(jīng)濟(jì)的運作狀態(tài)，施工企業(yè)時時面臨著嚴(yán)峻激烈的市場競爭，保證企業(yè)占有市場不被淘汰唯一途徑是以電力施工企業(yè)的堅強(qiáng)實力提供高效優(yōu)質(zhì)的服務(wù)信譽(yù)。而實現(xiàn)這一切的手段加強(qiáng)施工企業(yè)的工程管理，加大審計工作力度，在這里就內(nèi)部審計在施工企業(yè)工程管理的作用談三個問題

第一個問題：審計的目的和職責(zé)

內(nèi)部審計是一種建立在組織內(nèi)部的獨立的評價職能，該職能作為對組織的一種服務(wù)，目的是檢查和評價組織控制以確保揭露組織潛在的風(fēng)險和有效果、效率和經(jīng)濟(jì)地達(dá)到組織的目標(biāo)和目的。幫助組織的成員有效地履行他們的職責(zé)，為組織成員提供與檢查活動有關(guān)的分析、評價建議、忠告和信息。并對組織的內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性以及完成指定責(zé)任過程中的工作效果所進(jìn)行的審查和評價。

這里的組織是在一定的管理機(jī)制下由操作層、管理層和其他人員建立起來的具有系統(tǒng)性和完整性的集體。

去年7月份我們公司組織了由副經(jīng)理帶隊的全國先進(jìn)企業(yè)考察行動，我們一行人在山東辛店現(xiàn)場與現(xiàn)場的管理人員與施工人員就工程管理控制問題進(jìn)行了一次面對面交談，專業(yè)公司反映最大的問題是機(jī)械管理制度問題，涉及到小型機(jī)械的運輸過程中損壞、小型機(jī)械現(xiàn)場維護(hù)管理問題，有的機(jī)械卸車后就不能使用，這筆維修費用誰來承擔(dān)，是專業(yè)公司還是機(jī)械租賃公司？雖然那次訪談的性質(zhì)并不是審計的方式，但作為審計人員，有責(zé)任對公司的任何管理控制職能作出評價，我們認(rèn)為20__年的管理制度匯編沒有機(jī)械使用與保養(yǎng)制度、施工機(jī)械設(shè)備事故調(diào)查處理的規(guī)定細(xì)則，經(jīng)過評議認(rèn)為這類問題屬于管理制度設(shè)計不完善，不屬于操作層執(zhí)行政策不當(dāng)。所以在20__年管理制度匯編出臺前的設(shè)計階段我們就把這類問題如實向主管領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)，20__年的管理制度匯編對這類問題的處理有了明確規(guī)定。

再比如一次修路工程決算審計時，發(fā)現(xiàn)道路找坡竟用砼找坡，查看設(shè)計圖，錯誤就出現(xiàn)在道路工程的設(shè)計階段，設(shè)計圖紙有上層把關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字，預(yù)算書上有預(yù)算員的簽字，我們的審計報告出來，砼找坡的費用全部拿掉。施工技術(shù)員委屈：“我們按設(shè)計圖施工、設(shè)計圖也得到公司把關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，活兒已經(jīng)干了？找誰要錢？預(yù)算員也不服氣：“我們按有把關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的施工圖批預(yù)算，我們有什么錯？”在這里我們還是不評價管理人員是否盡責(zé)，至于為什么？這個問題我會在后面的討論中提到，我們在我們的審計報告中對這類問題作出兩方面評價:1、考核管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)察職能部門從何渠道掌握組織成員盡責(zé)情況的信息？2、公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)明確了完成量化工作目標(biāo)的考核辦法，卻沒有對工作完成質(zhì)量的考核辦法。我們認(rèn)為：組織被劃分為多個組成部分如財務(wù)、人事、生產(chǎn)技術(shù)、機(jī)械管理等，這些各行其職的部門結(jié)合起來成為一個整體，為實現(xiàn)組織的整體目標(biāo)而努力。劃分組織結(jié)構(gòu)，不但要把組織劃分為幾個相對獨立的部分，而且要明確各部分之間在業(yè)務(wù)活動和信息溝通的內(nèi)在聯(lián)系。有效的管理控制應(yīng)該是一個層層鏈接,環(huán)環(huán)相扣嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐暾目刂葡到y(tǒng)。有效的管理控制系統(tǒng)還應(yīng)該一方面要讓員工懂得如何完成自己的工作，另一方面要讓員工明白嚴(yán)格按照規(guī)章制度履行自身職責(zé)的重要性。為了使員工體驗控制責(zé)任的重要性，最有效的方法是把控制責(zé)任包含在業(yè)績評價系統(tǒng)中。

上一個事例充分反映了我們企業(yè)管理控制沒有對各部門之間業(yè)務(wù)上聯(lián)系和溝通的規(guī)定，管理控制的鏈接環(huán)節(jié)非常薄弱，某種程度上阻塞了企業(yè)管理控制的良性運行，補(bǔ)充和完善有關(guān)的政策勢在必行。

審計的主要職責(zé)是監(jiān)督組織的控制結(jié)構(gòu)

控制系統(tǒng)是指各個層次的活動必須服從于所建立的政策、標(biāo)準(zhǔn)和程序。所有的管理活動都可看作是控制系統(tǒng)的內(nèi)容?？刂茖崿F(xiàn)的目的是為了：

1、保證信息的可靠性和完整性

隨著我們企業(yè)步入市場經(jīng)濟(jì)，獨立開發(fā)市場并占有市場，信息系統(tǒng)變得越來越重要、信息系統(tǒng)本身也日趨復(fù)雜。信息系統(tǒng)分為會計信息系統(tǒng)和經(jīng)營信息系統(tǒng)。會計信息系統(tǒng)生成包括管理人員使用的預(yù)算報告和成本報告在內(nèi)的一系列財務(wù)報告。內(nèi)部控制的目標(biāo)之一就是保證信息系統(tǒng)產(chǎn)生的信息的可靠性和完整性，這對于管理層制定決策是非常重要的,內(nèi)審的責(zé)任審查財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性以及鑒別、衡量、分類和報告這些信息所使用的方法。

比如項目部呈報給財務(wù)的工程決算報告里面存在項目部立空項、作空頭獎金套用公司現(xiàn)金，用納稅空白發(fā)票填寫虛擬的運輸費等等都屬于財務(wù)信息的不真實、不可靠。

2、保證政策、計劃、程序、、法規(guī)的遵循性政策、計劃和程序是管理層制定的，法律和法規(guī)則來源于組織的外部。遵循這一系列的規(guī)章制度，是為了保證組織有計劃地、系統(tǒng)地、有序地開展經(jīng)營活動。我們公司內(nèi)部現(xiàn)行的管理政策和規(guī)章制度基本都集中在《20__年管理制度匯編》和《20__年管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)》內(nèi)，內(nèi)部審計人員要審查這些規(guī)章制度的遵循情況，并且主要承擔(dān)評價政策、計劃和程序本身的適當(dāng)性的職責(zé)。

3、保證資產(chǎn)的安全性為了保護(hù)組織的資產(chǎn)的安全所設(shè)計的內(nèi)部控制措施往往可以通過觀察來了解。我公司的資產(chǎn)安全防護(hù)措施已經(jīng)很完善，比如防盜門鎖的安裝、保安員的聘用、計算機(jī)系統(tǒng)密碼的設(shè)置、對貴重資產(chǎn)多重的保管設(shè)施和手段。因為它是管理控制五項中的其中一項，所以它也受審計監(jiān)控。只是就我公司審計資源配置來看，沒有精力和時間去完成此項監(jiān)控。大亞灣核電站內(nèi)部擁有一支業(yè)務(wù)素質(zhì)精良、道德品質(zhì)一流的由8個人組成的全國最先進(jìn)審計隊伍，審計人員大都來自香港受過專業(yè)培訓(xùn)，鐵嶺一公司審計部的一位同志在他們承建大亞灣和電站就親身領(lǐng)略過這支審計隊伍在大亞灣核電站整個企業(yè)管理控制過程中所起的核心作用。他也親眼目睹過一位保安因為臨時脫崗被審計人員當(dāng)場解聘的事實。內(nèi)審應(yīng)主要審查保護(hù)資產(chǎn)的方式，必要時，核實資產(chǎn)是否存在。

4、提高經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)性和有效性

有限資源指用于滿足人們需要的資源是有限的，企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)盡可能減少組織有限資源的耗費來實現(xiàn)理想的成本水平和效益水平。比如這次我們審計部調(diào)研時，有的同事就提出大型機(jī)械租賃對項目部租賃的問題，我們企業(yè)內(nèi)部租賃公司大型機(jī)械租賃費基本高于市場平均租賃價格，項目經(jīng)理部理所當(dāng)然在當(dāng)?shù)剡x擇租賃費用低、運輸方便的大型機(jī)械。這種狀況普遍存在，某種程度造成了公司設(shè)備不能充分利用而形成的資源浪費事實。除此之外，還存在著非生產(chǎn)性開支大、費用不核算以及工作人員過多或不足的情況，都是對組織的危害。審計的職能評價資源使用的經(jīng)濟(jì)和有效性。

5、保證完成所制定的經(jīng)營或項目的任務(wù)和目標(biāo)

組織的一切經(jīng)營活動和一切控制措施都是為了實現(xiàn)目標(biāo)。經(jīng)營目標(biāo)用于知道組織每天的經(jīng)營活動，而經(jīng)營活動又要受內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的控制。我們企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)審計人員通過審查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)，能對組織否朝著既定的目標(biāo)前進(jìn)作出判斷。

但在實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的過程中不同經(jīng)營目標(biāo)有時是沖突的，這類問題在審計過程中經(jīng)常出現(xiàn)，比如保證信息的可靠性和完整性和保證工程進(jìn)度都是我們企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，施工現(xiàn)場的工程任務(wù)大都來得快，催的急，為了提高效率，有的項目審批經(jīng)手人只有技術(shù)管理一人，省略了很多他認(rèn)為很煩瑣的正式程序，從而促成了大量無效憑據(jù)的產(chǎn)生。審計的有效憑據(jù)是用以證實某一事件或為某一事件提供支持的事物，它必須是充分的、有力、相關(guān)、可靠和有用的。這也是五大控制之一的保證信息的可靠性和完整性吻合的。審計憑據(jù)的失效，正常的審計程序就不能執(zhí)行，審計部有權(quán)力拒絕在工程項目決算書上簽字以肯定此工程項目的完成。審計審查經(jīng)營或項目以確保其成果是否和所確立的目的和目標(biāo)相一致，以及確定經(jīng)營或項目是否按計劃進(jìn)行。

但目前來看審計工作并沒有按正確的審計程序運行，其原因之一是主要考慮公司管理控制系統(tǒng)還不是很完善，很多地方需要補(bǔ)充和修改；之二組織的成員由于長期受計劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，管理控制意識曾經(jīng)比較淡漠，適應(yīng)內(nèi)部控制的這一先進(jìn)的管理模式需要一個慢慢適應(yīng)的過程。但我想這個時間如果太久，沉淀的問題太多，公司的管理控制系統(tǒng)的運行會受其影響產(chǎn)生滯留狀態(tài)。管理控制的設(shè)計制定必須解決經(jīng)營目標(biāo)不一致的矛盾，設(shè)計出與經(jīng)營目標(biāo)盡可能相吻合的控制措施。

內(nèi)審的目的就是對《管理制度匯編》和《管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)》等管理控制制度在企業(yè)組織內(nèi)部各個管理職能部門營運過程中的效果作出反應(yīng)和評價。

內(nèi)審的職責(zé)就是監(jiān)督這兩套管理控制制度的實施情況。

隨著組織復(fù)雜性的增加，比如我公司目前存在的承建項目數(shù)量多，地點分散不集中這一復(fù)雜的經(jīng)營事實，增長了對控制本身進(jìn)行監(jiān)視和加強(qiáng)管理的需要。管理部門尋求正確制定控制系統(tǒng)和令人滿意的發(fā)揮作用的保證。管理部門對內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，利用內(nèi)部審計人員來監(jiān)視控制系統(tǒng)的執(zhí)行。審計人員作為管理職能的反饋部件而進(jìn)行工作。審計的主要職責(zé)是監(jiān)督組織的控制結(jié)構(gòu)。職責(zé)的范圍是檢查和評價組織的內(nèi)部控制系統(tǒng)以及所分配的具體職責(zé)的執(zhí)行情況。

進(jìn)行檢查和評價時，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將活動范圍限制在分派給各人或各單位的具體職責(zé)上。審計部在檢查和評價他們各自的責(zé)任完成情況時，將計劃、具體的活動、標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)、政策與實際目標(biāo)相比較。評價執(zhí)行情況實際上復(fù)查內(nèi)部控制，因為計劃、具體的活動、標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)、政策和目的實際上是控制系統(tǒng)的一部分。在檢查、評價的過程中要使用內(nèi)部審計報告，但是對于沒有具體標(biāo)準(zhǔn)可以比較的“軟”評價不是內(nèi)審的職責(zé)范圍。

這里的“軟”評價指的是無章可循、帶有主觀性的評價。

受國有電力施工企業(yè)管理機(jī)制的局限，大多數(shù)電力施工企業(yè)現(xiàn)行的管理控制還處于探索和考證階段，產(chǎn)生并適用于先進(jìn)企業(yè)管理機(jī)制的審計理念還不能與之完全匹配。就以我公司為例，審計制度還是建立在“以企業(yè)資金增收為目的的財務(wù)收支審計和工程決算審計”，審計職責(zé)的范圍還不能涵蓋公司的整個管理控制系統(tǒng)，考察的管理職能部門僅限于計劃部和財務(wù)部。長期以來審減額的高低是衡量審計人員業(yè)務(wù)水平的優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)，審計人員大量時間和精力都消耗在對計劃部預(yù)算員工程量測算上，審計人員自覺地承擔(dān)著計劃部工程量效核員的工作。

在這里我想就個人的看法專門談?wù)剬彍p額的問題。

審減額是控制資金流失的一個手段，審減額的增加無疑會提高效益，增加資金收益，但審減額的存在說明管理控制有薄弱環(huán)節(jié)的存在、經(jīng)營風(fēng)險的存在，如果這些存在問題沒得到及時修正和改進(jìn)，損失還在延續(xù)，資金繼續(xù)流失，審減額還會增加，審減額在這個時候還能作為衡定一個審計人員業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)嗎？我認(rèn)為如果審減額在同一個問題上反復(fù)出現(xiàn)恰恰說明一個審計人員的失職。所以一個合格的審計人員不應(yīng)該一味追求審減額的高低，而是透過審減額，洞察管理控制出現(xiàn)問題的實質(zhì)，尋求解決問題的方法，向公司管理決策層提出好的建議。為公司爭取更大的效益。

我們企業(yè)的現(xiàn)狀已步入市場經(jīng)濟(jì)，企業(yè)的正常運作完全依賴于管理控制，計劃經(jīng)濟(jì)時期擬訂的一些規(guī)章制度有些地方已經(jīng)與我們的管理控制完全脫節(jié)，審計制度不上升到管理控制的范疇根本無法適應(yīng)形式發(fā)展的需要。

怎樣才能使審計部的工作既結(jié)合企業(yè)的實際管理狀況又能在公司的管理控制中發(fā)揮最大的作用？近半年，審計部有意識的在工作中運用先進(jìn)的審計理念調(diào)整審計方向，結(jié)合各項目經(jīng)理部現(xiàn)場工程的實際情況靈活運用了屬性抽樣、發(fā)現(xiàn)抽樣等高效、科學(xué)的審計技術(shù)，在三月末至五月中旬對七個項目點的內(nèi)審工作中取得了我們所期望的效果。以下是半年來結(jié)合審計新理念、應(yīng)用審計新技術(shù)得到審計結(jié)果：

一、3月末至5月初對七個項目經(jīng)理部外包工程工程審計過程中，發(fā)現(xiàn)各項目經(jīng)理部對外包簽證工、零用工的管理非?；靵y。

主要問題表現(xiàn)在以下幾方面：1、簽證工簽收手續(xù)不完備，只有工程技術(shù)部一個人經(jīng)手簽收。而《國際內(nèi)部審計實物標(biāo)準(zhǔn)》第420號明確規(guī)定，審計證據(jù)應(yīng)具備四個特征—充分、有力、與審計目標(biāo)相關(guān)及有用。有力的審計證據(jù)必須具有可靠性。一個人經(jīng)手的簽證工憑據(jù)本身性質(zhì)就帶有不可靠性，被視為審計無效憑據(jù)。

2、簽證工沒有簽證工程項目立項的原因。

3、除工程科外沒有其它部門對簽證工程完成情況的驗收

4、簽證工的簽收沒有即時性，幾個項目部都出現(xiàn)了由工程技術(shù)部一個經(jīng)手人在同一時間內(nèi)簽收項目經(jīng)理部外包工程的所有簽證工。

這一系列問題都嚴(yán)重違反了審計標(biāo)準(zhǔn)對審計憑據(jù)的規(guī)定。我們認(rèn)為公司對外包工程并沒有形成一套完整的嚴(yán)格的管理體系，項目部管理人員對外包的管理無參照依據(jù)，再加上工程簽證工程任務(wù)來得急，工程人員少，所以各項目經(jīng)理部為保證工程進(jìn)度只能各行其道，忽略了按管理程序辦事，促成了大量無效審計憑據(jù)的產(chǎn)生。

透過外包工程簽證工管理混亂的問題可以看出出臺一套嚴(yán)格的完整的外包管理制度迫在眉睫，它可以把公司成本資金流失的風(fēng)險性降到最低極限。

二、各項目經(jīng)理部材料管理出現(xiàn)嚴(yán)重失控現(xiàn)象提出以下幾方面的問題：

1、主材量不按定額含量計算，在合同沒有任何規(guī)定的前提下隨便按市場單位計價。

2、供貨發(fā)票沒有貨物名稱只標(biāo)注金額

3、消耗性材料與外包自備工具界限不明晰，消耗性材料嚴(yán)重超量領(lǐng)用。

三、審計中發(fā)現(xiàn)重復(fù)施工現(xiàn)象較多，以土方工程尤為嚴(yán)重。

1、土方外運堆放地點不明，運距不詳實。

2、開挖、回填重復(fù)現(xiàn)象較多，順序混亂，原因諸多

3、小開挖基本上只是一張“沒有坐標(biāo)軸系，沒有具體方位說明，沒有標(biāo)識”的草圖。

每個工程項目必須加強(qiáng)《施工組織設(shè)計》建設(shè)工作，《施工組織設(shè)計》不應(yīng)該作為應(yīng)付差事的表面文章而虛設(shè)。工程管理必須遵循建筑施工工藝及其技術(shù)規(guī)律，堅持合理的施工程序和施工順序；強(qiáng)化施工組織設(shè)計者的責(zé)任意識，培養(yǎng)管理人員在工作中建立事事有據(jù)可依，處處有章可循的管理觀念，防止因蠻干、無序而造成的無端浪費。

以上有幾條正式建議已被公司管理層采納，許多忠告也被各職能部門的有關(guān)人員接受并針對管理不足之處加以改進(jìn)，我相信通過管理控制薄弱環(huán)節(jié)一個個被加強(qiáng)，管理控制的循環(huán)死結(jié)一個個被打開，公司的管理控制體系會逐漸趨于完善，步入良性循環(huán)的正軌。

第二個問題：審計的檢查監(jiān)督究竟是什么概念？

上一個問題討論過審計的職責(zé)就是監(jiān)督組織的控制結(jié)構(gòu)。監(jiān)督的概念——審計什么和何時審計，即審計資源如何合理分配的問題

首先，審計人員應(yīng)審計成本效益最大的那部分控制系統(tǒng)，效益產(chǎn)生于業(yè)務(wù)經(jīng)營控制方面的重大發(fā)現(xiàn)，尤其是發(fā)現(xiàn)存在的問題并避免可能的損失。審計員的監(jiān)督職能對管理人員也有一定的威懾作用，即使審計沒發(fā)現(xiàn)不足之處，管理人員知道他們的活動將被定期審計，而促使他們經(jīng)常改進(jìn)工作和采取更好的內(nèi)部控制。

就我公司而言目前成本最大效益最高的控制系統(tǒng)就是工程項目的管理控制系統(tǒng)。工程管理控制體系良性運行，會促成企業(yè)以最小投入獲取最大效益的經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

內(nèi)部審計資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個或多個控制目的失敗的風(fēng)險。

審計部人員少，業(yè)務(wù)范圍廣，所有的時間和精力應(yīng)該合理安排利用，發(fā)揮最大的作用。上面提到的審計資源既審計人員的時間和精力。

內(nèi)部審計資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個或多個控制目的失敗的風(fēng)險。

管理部門首先關(guān)心在經(jīng)濟(jì)上獲得潛在報酬，例如經(jīng)營回報，其次是關(guān)心風(fēng)險，這兩件事聯(lián)系在一起并且同樣重要，風(fēng)險的存在對組織的利益產(chǎn)生威脅，風(fēng)險越大對管理控制的需要就越大，所以審計人員應(yīng)當(dāng)審計成本效益最大風(fēng)險最高的那部分控制系統(tǒng)。風(fēng)險針對內(nèi)部控制的五大目標(biāo)分為1、財務(wù)和經(jīng)營不足的風(fēng)險2、政策、計劃、程序、法律和標(biāo)準(zhǔn)貫徹失敗的風(fēng)險。3、資產(chǎn)流失的風(fēng)險4、資源浪費和無效使用的風(fēng)險5、不能達(dá)到目的和目標(biāo)的風(fēng)險。

電力施工企業(yè)效益產(chǎn)生于所承建的工程項目，所以它的最大風(fēng)險傾向是工程項目。它包括投標(biāo)的風(fēng)險、合同風(fēng)險、工程管理控制失敗的風(fēng)險以及對外承包資金流失的風(fēng)險。把這些風(fēng)險控制越小就對管理控制要求的越高，審計監(jiān)督的職責(zé)也越應(yīng)該加強(qiáng)。

在決定何時審計時，審計人員不僅僅評估風(fēng)險的類型，更重要的是評估當(dāng)前有多少風(fēng)險。內(nèi)審人員應(yīng)檢查整個組織，評估與各種活動相關(guān)的風(fēng)險，并按照這些活動的風(fēng)險水平排列。然后首先檢查高風(fēng)險的活動。

活動是指管理控制在各職能部門的營運過程。

審計人員對風(fēng)險的排列有兩個關(guān)鍵因素1）當(dāng)前有多少潛在的損失2）損失發(fā)生的可能性有多大？內(nèi)部審計人員除考慮潛在的損失之外，還應(yīng)考慮潛在的支出及其可能性，也就是說潛在的支出與實際發(fā)生的損失在性質(zhì)上是相似的，因此也有必要考慮與之相關(guān)的風(fēng)險。

有限資源的不合理利用，潛伏著資金流失的風(fēng)險傾向。有限資源包括人才資源的供給過多過少以及不合理分配的問題。比如某項目部外包工程控制工程資金流失職能部門的管理人員是剛畢業(yè)的非本專業(yè)畢業(yè)的大學(xué)生，所學(xué)專業(yè)完全與他所從事的業(yè)務(wù)毫不相干，在短時間內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)水平很難有很大程度的提高，這種情況很容易造成資金流失失控的潛在風(fēng)險。

第三個問題審計的客觀性和獨立性

管理控制的制定和實現(xiàn)是管理部門的決策和經(jīng)營職能的一部分。如果內(nèi)部審計部門參加了任何一項活動，審計人員客觀測試和評價那些控制的能力就會陷入險境。

比如審計人員參與了某項管理制度的制定，在評價這項管理制度的適當(dāng)性和有效性時，希望這項制度被認(rèn)可被接受的心情迫切，對待評價難免摻雜一些個人意見，如果不能控制自己的行為，就會忽視客觀存在的事實，為自己的觀點據(jù)理力爭，很難對事實作出客觀公正的評價。于是，把內(nèi)部審計職能局限于：

（1）測試內(nèi)部控制的遵循性

內(nèi)審?fù)ㄟ^審查內(nèi)部控制的營運情況，測試組織、組織成員對企業(yè)的政策、規(guī)章制度、程序是否遵照執(zhí)行。比如20__年管理制度匯編規(guī)定的工資總額管理辦法總則規(guī)定工資總額分配必須貫徹按勞取酬，體現(xiàn)多勞多得、獎勤罰懶，審計部在項目部中期審計調(diào)研時就會通過各種途徑的調(diào)研測評這種管理辦法在項目部是否得以實施。

(2）評價內(nèi)部控制，不過評價階段發(fā)生在設(shè)計階段、實現(xiàn)階段或者操作階段。

設(shè)計不良的控制系統(tǒng)會是有效的，因為執(zhí)行者能使之運作。反之，如果盡力使之運作的人不了解系統(tǒng)的功能，再良好的設(shè)計系統(tǒng)也可能無效。審計人員的工作是對這兩方面作出評價。評價控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性。評價應(yīng)進(jìn)行在制定階段和實施階段，審計人員有時在控制實施之前檢查所設(shè)計的控制，以便更經(jīng)濟(jì)地和較早的發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。業(yè)績評價是控制系統(tǒng)的一部分，但我們寧愿負(fù)責(zé)確定評價的方法是否適當(dāng)而不愿負(fù)責(zé)作出評價。這句話很好理解，還是拿方才所提到的那位大學(xué)生，審計部不評價這位員工的工作是否盡責(zé)，而只評價人才資源分配制度是否合理，有限資源是否合理利用，并對資源使用的經(jīng)濟(jì)性和有效性作出評價。審計人員評價的是決策的過程而不是職能部門或個人的業(yè)績。

以上是我從事審計工作兩年多來結(jié)合國外的審計理念對我公司的審計工作的在公司管理控制中一些認(rèn)真的思考和淺顯的認(rèn)識，有些想法也許不成熟，有些建議或許不客觀，但無論如何我相信審計人員通過審計，對發(fā)現(xiàn)的管理控制薄弱、資金流失隱患等急待解決重大問題殫精竭慮的陳述，遠(yuǎn)非與每次羅列在經(jīng)理辦公桌上由于管理失控造成的資金流失現(xiàn)象循環(huán)出現(xiàn)累加起來龐大的審減額數(shù)字的價值能夠比擬的。

篇九 生產(chǎn)管理實習(xí)報告--工廠內(nèi)部與產(chǎn)品途程分析及對iso的認(rèn)知

生產(chǎn)管理實習(xí)報告

題目: 工廠內(nèi)部與產(chǎn)品途程分析及對iso的認(rèn)知

指導(dǎo)老師:李子元

班級:工三丙

組員:n893124古紹寬n893142鍾明益

n893151王國原n893171張哲維

2

目錄:

1.工廠內(nèi)部簡介

2.對公司的建言

3.產(chǎn)品(空心軸)的途程分析

(1)產(chǎn)品圖(2)制造流程圖(3)說明

4.對iso的介紹

(1) iso 9000導(dǎo)入及輔導(dǎo)階段(2)iso簡介

5.結(jié)論

6.參考文獻(xiàn)

3

(一)工廠內(nèi)部簡介

1.勇綸股份有限公司是銑床加工的工廠,生

產(chǎn)產(chǎn)品主要是汽車零件.

2.公司成員有老板,廠長,會計,品管,

組長各1人,操作員4人.

3.本公司企業(yè)型態(tài)是屬於oem(委托加

工).

4.本公司生產(chǎn)系統(tǒng)型態(tài)是屬於批量生產(chǎn),

間接生產(chǎn)型態(tài)及訂貨生產(chǎn).

5.本公司的經(jīng)營理念是創(chuàng)新,精確,速度.

6.本公司的品質(zhì)政策是堅持標(biāo)準(zhǔn),全員品

管,持續(xù)改善,顧客滿意.

4

(二)對公司的建言

1.儲存在倉庫的產(chǎn)品太多,時間久了會使

得產(chǎn)品容易生銹,因為臺灣的氣候是很

潮濕.

2.人際關(guān)系,如廠長對待人的態(tài)度是兩極化,

常使得員工自動離職.

3.員工福利,如落實隔周休二日的制度.

(三)產(chǎn)品(空心軸)的途程分析

(1) 產(chǎn)品圖

(2)制造流程圖

5

1.原料

4.cnc車

床(外型)

2.車床

(修面)

3.鉆床

(鉆孔)

5.滾牙機(jī)

(滾牙)

8.銑床專用機(jī)

(將環(huán)形平均

車成四個扇形)

9.銼刀(倒內(nèi)

角,修毛邊)

7.鉆床專用

機(jī)(鉆尾部)

10.砂布機(jī)

(倒外角)

11.熱處理

(硬化)

12.噴砂13.拋光

15.防銹

14.檢驗

儲存

6.鉆床

(鉆孔)

6

1.系統(tǒng)判斷

2. iso共識

3.條款詳解

4.提供范例

5.制作文件

6.文件發(fā)行

7.制作紀(jì)錄

8.儀器校驗

9.內(nèi)部稽核

10.管理審查

11.參觀模擬

12.外部稽核

13.預(yù)備評鑒

14.缺失矯正

15.正式評鑒

16.頒發(fā)證書

第一階段

第二階段第三階段

第四階段

(3)說明

制造流程大部分制程都交給外包廠商加工,本工廠

只負(fù)責(zé)7,8,9,10,14,15等制程;因為制程大

部分都交給外包廠商加工,所以優(yōu)點就是能夠減少

員工及時間上的成本,而缺點就產(chǎn)品的加工品質(zhì)及

交期很難掌握.

(四)對iso的介紹

(1) iso 9000導(dǎo)入及輔導(dǎo)階段

《1》iso

是國際標(biāo)

準(zhǔn)組織的

簡稱,於

1947年2

月23日

正式成

立,其總部設(shè)在瑞士日內(nèi)瓦,創(chuàng)始會員國共25國.

依照該組織規(guī)定每一國家僅能由一個標(biāo)準(zhǔn)制訂機(jī)

7

構(gòu)(政府機(jī)構(gòu)或民間團(tuán)體皆可)參加,是一個非官方

性質(zhì)之國際組織.

《2》iso 9000系列標(biāo)準(zhǔn),在表達(dá)一個具有良好品

質(zhì)管理系統(tǒng)需求的國際性共識,此需求的用意,在

要求一個組織應(yīng)具有:可確保一再遞送符合顧客品

質(zhì)需求的產(chǎn)品或服務(wù)為目標(biāo)的良好管理.iso 9000

系列標(biāo)準(zhǔn)并提供了組織管理流程的一個系統(tǒng)化架

構(gòu),使組織可以持續(xù)不變地提供符合顧客期待的產(chǎn)

品或服務(wù).

《3》iso國際標(biāo)準(zhǔn)組織成立之主要目的為制訂世

界通用的國際標(biāo)準(zhǔn),以促進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)國際化,減少技術(shù)

性貿(mào)易障礙.

(2) iso簡介

依據(jù)iso9001-2000版精神,正是從了解客戶需求開

始,進(jìn)而規(guī)劃公司內(nèi)部資源及生產(chǎn)/服務(wù)流程,定

期稽核檢討營運績效,以滿足客戶為最終目標(biāo),與

客戶滿意的經(jīng)營理念不謀而合,所以運用

8

iso9001-2000的系統(tǒng)來加強(qiáng)服務(wù)品質(zhì),將是企業(yè)對

顧客滿意的最佳承諾.

1.藉由驗證審查的過程,讓員工養(yǎng)成良好的品質(zhì)習(xí)

慣:

要通過國際標(biāo)準(zhǔn)iso9001的驗證,必須全員參予并

透過制度的實施,說,寫,做一致的精神,強(qiáng)化員

工品質(zhì)意識,提供工作效率.

另驗證公司每半年或一年會定期稽核該組織

iso9000之運作情形,若發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)運作不確實,仍

有被取消資格的風(fēng)險,故此外部的壓力亦轉(zhuǎn)換為內(nèi)

部維持及改善品質(zhì)的動力,故證書能繼續(xù)維持亦表

示企業(yè)仍持續(xù)成長.

2.取得國際驗證,拓展商機(jī):

iso9001已成為一個企業(yè)的基本資格,相當(dāng)多的客

戶在選擇廠商時,都會要求要有iso9001的驗證證

明,使得不少企業(yè)因此失去商機(jī),故取得驗證蔚為

風(fēng)氣也是主因.

9

3.可節(jié)省客戶驗證的時間及成本:

當(dāng)取得iso9001國際驗證時,客戶可以相信該企業(yè)

之品質(zhì)水準(zhǔn),不必舟車往返親自了解其運作之情

形,同時企業(yè)亦不必為不同的客戶建立不同的品質(zhì)

制度,造成內(nèi)部不同的標(biāo)準(zhǔn)浪費成本及效率.

故以建立iso9001品質(zhì)管理系統(tǒng)作為企業(yè)追求的

目標(biāo),在企業(yè)經(jīng)營的利益考量是值得投入的計劃.

『1』iso認(rèn)證成功的主要因素:1.企業(yè)主的決心.

2.全員的參與.3.從基礎(chǔ)的管理手法做起,如品

管圈,5s,人員訓(xùn)練,文件管理等.4.優(yōu)良的

顧問師輔導(dǎo).

『2』iso國際認(rèn)證對企業(yè)的助益:1.借勢塑造全員

品質(zhì)共識,建立高品質(zhì),高水準(zhǔn)之一流企業(yè).

2.建立公司品質(zhì)知名度,奠定企業(yè)長期經(jīng)營管理

契機(jī).3.建立有效的品質(zhì)保證方案,降低成

本,提升效率即獲得較高利潤.4.減少買方或

第三檢驗單位對產(chǎn)品之鑒審.5.符合國際品保系統(tǒng)

之要求,拓展行銷爭取商機(jī).

10

『3』推動iso 9000的正確觀念:

1.以合理化為手段

2.以取得證書為過程

3.以改善體質(zhì)為目的

『4』iso 9000的成功關(guān)鍵:1.寫:文件內(nèi)容需符

合iso 9000之要求.

2.說:權(quán)責(zé)人員需確實了解企業(yè)之規(guī)定.

3.做:各級人員需照規(guī)定落實執(zhí)行,并留下記錄.

4.說,寫,做應(yīng)一致.

5.沒有失敗的驗證,只有不成功的推動.

6.只要推動成功,就必定通過驗證 .

(五)結(jié)論

品質(zhì)是制造而來,不是檢驗而來

品質(zhì)-產(chǎn)業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵品質(zhì)-符合客戶的需求,第

一次就做對

任何'品質(zhì)保證計劃'的最終目的,就是要確保其制

造的物品,或提供的服務(wù)能使顧客感到滿意.從訂

單至出貨服務(wù)完成,每個單位於每個流程即予管制

11

品質(zhì),不應(yīng)依賴'品管檢驗' 以下銘言,甚值深思:

'當(dāng)短暫低價的甜美果實漸為人所遺忘後,缺乏品

質(zhì)的苦澀將會來臨,并持續(xù)長久.'

(六)參考文獻(xiàn)

資料

篇十 2023年煙草局內(nèi)部管理調(diào)研報告

根據(jù)市煙草專賣局《關(guān)于開展2023年專賣管理及法規(guī)工作調(diào)研的通知》要求，結(jié)合煙草專賣局專賣管理工作現(xiàn)狀和筆者所在崗位工作實際，圍繞當(dāng)前專賣管理、法規(guī)工作中存在的重點、難點問題進(jìn)行了深入討論，特別是圍繞近年卷煙外流及查處問題的情況及對發(fā)現(xiàn)的問題整改落實情況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機(jī)制，防止發(fā)現(xiàn)的問題重復(fù)發(fā)生”的課題調(diào)研活動，同時現(xiàn)將調(diào)研情況闡述如下：

一、什么是卷煙外流現(xiàn)象

一直以來,嚴(yán)防卷煙外流這是專賣內(nèi)管工作的重點。然而，總有一些零售戶在面對給予適當(dāng)差價的“好處費”時經(jīng)不住誘惑，采取錯誤的方式，為了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購的卷煙大戶，更有甚者通過為大戶代訂卷煙的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價煙”，暗中將這些卷煙倒賣至外地以賺取高額利潤，從而導(dǎo)致了卷煙外流現(xiàn)象的發(fā)生。

二、卷煙外流出現(xiàn)的原因剖析

為什么會出現(xiàn)卷煙外流現(xiàn)象？歸根到底，這種現(xiàn)象事實上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，煙草公司的營銷政策不全，客戶經(jīng)理的管理松懈，雖是市場環(huán)境自然形成，應(yīng)該說，三方都有一定責(zé)任。

原因之一，經(jīng)營利益驅(qū)使?？蛻糸_店，經(jīng)營卷煙目的就是賺錢，憑借資金賺取差價，天經(jīng)地義，客戶自認(rèn)為合情合理，并沒有觸犯法律。既然煙草公司開門做生意，限量政策下能報這么多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現(xiàn)象是普遍存在的。

原因之二，限量政策不全。煙草公司放量，有些品種卷煙限量多少條，部分煙店有了可乘之機(jī)，無怪乎個別品種銷量急劇飆升，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出部分零售戶實際購賣力。近來卷煙外流被查處使很多公司上下紛紛展開專項行動，整頓卷煙外流之風(fēng)，當(dāng)然亡羊補(bǔ)牢猶未晚，但我們應(yīng)該檢討一下，不能漏哪補(bǔ)哪，要未雨綢繆，防患于未然。

原因之三，經(jīng)營監(jiān)管不力。對客戶經(jīng)理本人而言，客戶各式各樣，憑個人力量當(dāng)然有不全之處。讓客戶少報點，敏感品種報5條或10條之內(nèi)，其實客戶經(jīng)理也明白，個別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經(jīng)理不可能把所有有出口苗頭的煙店都降為小戶。

三、防止卷煙外流的對策與思路

（一）加強(qiáng)宣傳，進(jìn)一步營造執(zhí)法環(huán)境。

堅持打擊宣傳同步走的方針，以卷煙外流危害為切入點，以重大法治宣傳日為契機(jī)，借助于網(wǎng)絡(luò)、電視、報刊等現(xiàn)代傳媒工具，爭取社會對打擊卷煙外流的支持，充分發(fā)揮全國卷煙打假舉報電話“12313”的功能作用，營造良好的煙草專賣執(zhí)法環(huán)境。大力宣傳法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)則，專管員走訪過程中，應(yīng)反復(fù)想零售戶宣傳，讓宣傳的內(nèi)容家喻戶曉。