成本管理管理制度(15篇)

更新時(shí)間：2024-11-20 查看人數(shù)：32

目錄
1.成本管理制度包括哪些方面 2.成本管理制度重要性 3.成本管理制度方案 4.成本管理制度(15篇)

成本管理管理制度

本成本管理管理制度旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的成本核算與控制流程，以提升經(jīng)營(yíng)效率和盈利能力。其主要內(nèi)容涵蓋了成本的定義、分類、計(jì)算方法，以及相應(yīng)的監(jiān)控、分析和改進(jìn)策略。

包括哪些方面

1. 成本定義與分類：明確成本的概念，區(qū)分固定成本、變動(dòng)成本、直接成本與間接成本等不同類型。

2. 成本核算：規(guī)定成本的記錄、歸集、分配和報(bào)告的程序，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

3. 成本控制：設(shè)定成本預(yù)算，制定成本降低目標(biāo)，監(jiān)控實(shí)際成本與預(yù)算的差異。

4. 成本分析：運(yùn)用財(cái)務(wù)分析工具，如成本效益分析、成本-產(chǎn)量分析等，評(píng)估成本效率。

5. 成本改進(jìn)：通過(guò)流程優(yōu)化、技術(shù)升級(jí)等方式，提出降低成本的策略。

重要性

成本管理是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，它直接影響企業(yè)的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。有效管理成本能：

1. 提高資源利用率：通過(guò)精確的成本計(jì)算，合理分配資源，減少浪費(fèi)。

2. 增強(qiáng)盈利能力：降低不必要的成本，提高利潤(rùn)空間，為企業(yè)發(fā)展提供資金支持。

3. 優(yōu)化決策：準(zhǔn)確的成本信息為管理層決策提供依據(jù)，避免因成本估算錯(cuò)誤導(dǎo)致的決策失誤。

4. 競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)：低成本策略有助于企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)，吸引客戶，提高市場(chǎng)份額。

方案

1. 建立完善的成本信息系統(tǒng)：采用先進(jìn)的會(huì)計(jì)軟件，實(shí)時(shí)跟蹤和記錄成本數(shù)據(jù)，確保信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

2. 實(shí)施預(yù)算管理：制定年度成本預(yù)算，設(shè)立成本控制點(diǎn)，定期對(duì)比實(shí)際與預(yù)算，分析偏差原因。

3. 引入成本會(huì)計(jì)專業(yè)人才：培訓(xùn)或引入具備成本管理知識(shí)的財(cái)務(wù)人員，提升團(tuán)隊(duì)的專業(yè)能力。

4. 推行成本節(jié)約文化：鼓勵(lì)員工參與成本控制，提倡節(jié)約意識(shí)，形成全員參與的成本管理體系。

5. 定期審計(jì)與評(píng)估：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，評(píng)估成本管理的效果，及時(shí)調(diào)整和完善管理措施。

本制度的實(shí)施需要各部門(mén)的配合與執(zhí)行，只有全體員工共同努力，才能真正實(shí)現(xiàn)成本的有效管理和持續(xù)優(yōu)化，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。

成本管理管理制度范文

第1篇華發(fā)投資公司成本管理部職責(zé)

城發(fā)投資公司成本管理部部門(mén)職責(zé)

1.崗位設(shè)置圖

備注:造價(jià)工程師按專業(yè)設(shè)置,分為土建和安裝(增加會(huì)計(jì)師)

2.部門(mén)使命

負(fù)責(zé)公司的成本管理體系的建立、策劃、動(dòng)態(tài)成本管理以及成本分析與改進(jìn),是公司的項(xiàng)目成本控制中心

3.部門(mén)職責(zé)

3.1成本管理體系

負(fù)責(zé)項(xiàng)目整體成本控制,建立和完善公司成本控制體系;

負(fù)責(zé)公司項(xiàng)目成本戰(zhàn)略的策劃、制定和實(shí)施;

負(fù)責(zé)建立項(xiàng)目目標(biāo)成本責(zé)任體系,并負(fù)責(zé)落實(shí)與考核;

建立成本監(jiān)控預(yù)警機(jī)制。

3成本策劃

負(fù)責(zé)在產(chǎn)品可研階段進(jìn)行成本測(cè)算;

負(fù)責(zé)公司目標(biāo)成本的監(jiān)控與調(diào)整;

負(fù)責(zé)參加對(duì)建筑方案設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)性評(píng)審,評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后按要求編制《目標(biāo)成本指導(dǎo)書(shū)》;

負(fù)責(zé)對(duì)各投標(biāo)單位的經(jīng)濟(jì)標(biāo)書(shū)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

3.3成本動(dòng)態(tài)管理

負(fù)責(zé)收集、整理公司范圍的有關(guān)成本信息,并負(fù)責(zé)對(duì)成本信息進(jìn)行匯總及甄別;

負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)各部門(mén)建立動(dòng)態(tài)成本信息臺(tái)帳;

負(fù)責(zé)對(duì)目標(biāo)成本控制范圍內(nèi)的重大支出進(jìn)行會(huì)簽,避免目標(biāo)成本的非預(yù)期超出;

負(fù)責(zé)定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行監(jiān)控,超出預(yù)期成本變動(dòng)范圍的情況啟動(dòng)預(yù)警程序;

參與施工圖的經(jīng)濟(jì)評(píng)審,確保符合限額設(shè)計(jì)的要求。

3.4成本分析及效益評(píng)估

負(fù)責(zé)項(xiàng)目后成本分析評(píng)價(jià),并落實(shí)成本責(zé)任制;

收集、分析已完工項(xiàng)目的成本經(jīng)濟(jì)指標(biāo);

3.5材料采購(gòu)價(jià)格監(jiān)控

設(shè)定材料設(shè)備采購(gòu)的成本目標(biāo);

定期進(jìn)行市場(chǎng)材料價(jià)格調(diào)查,并對(duì)招標(biāo)采購(gòu)部的材料報(bào)價(jià)進(jìn)行復(fù)核和確認(rèn)。

3.6合同審價(jià)及管理

參與項(xiàng)目合同洽談;

負(fù)責(zé)審定合同商務(wù)條款;

負(fù)責(zé)檢查合同生效后的合同管理工作,評(píng)估合同履約情況;

第2篇房地產(chǎn)成本管理制度范例

一、了加強(qiáng)公司的成本管理,降低消耗,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)《公司財(cái)務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定制定本辦法。

二、成本管理的基本任務(wù)是:通過(guò)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算和分析,正確反映經(jīng)營(yíng)成本,促進(jìn)企業(yè)各部門(mén)加強(qiáng)管理,尋找降低成本,減少消耗的途徑,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

三、公司在成本管理中心必須遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),遵守財(cái)稅部門(mén)關(guān)于成本范圍的規(guī)定,堅(jiān)決服從和嚴(yán)格執(zhí)行董事會(huì)的各項(xiàng)指令。

四、公司的總經(jīng)理對(duì)公司的成本管理負(fù)全面責(zé)任,經(jīng)管部、開(kāi)發(fā)部、工程部、材料設(shè)備部對(duì)項(xiàng)目成本負(fù)有與其職能相對(duì)應(yīng)的直接責(zé)任,在做好成本管理工作的前提下,公司應(yīng)在成本管理中逐步步推行目標(biāo)成本管理。

成本管理責(zé)任制

一、管理責(zé)任建立的原則

(一)公司應(yīng)按照分級(jí)、歸口管理、權(quán)責(zé)結(jié)合、責(zé)任到人的原則,建立和健全與實(shí)際情況相適應(yīng)的成本管理責(zé)任制。

(二)公司以董事會(huì)批準(zhǔn)的項(xiàng)目目標(biāo)編制項(xiàng)目預(yù)算成本。項(xiàng)目預(yù)算成本經(jīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)后即為項(xiàng)目的目標(biāo)成本下達(dá),由公司總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)實(shí)施。

(三)公司各部門(mén)在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下應(yīng)結(jié)合本部門(mén)的職責(zé)參與公司的成本管。

二、成本管理責(zé)任分工:

(一)經(jīng)管部:

1、根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的項(xiàng)目總體目標(biāo)和規(guī)劃,組織編制目標(biāo)和規(guī)劃的預(yù)算成本;

2、董事會(huì)下達(dá)目標(biāo)成本后,經(jīng)管部應(yīng)牽頭會(huì)同有關(guān)部門(mén)一起進(jìn)行目標(biāo)成本的指標(biāo)分解,并把分解指標(biāo)和實(shí)施責(zé)任落實(shí)到::部門(mén)和個(gè)人。

3、經(jīng)管部應(yīng)與財(cái)務(wù)部、工程部、開(kāi)發(fā)部、材料設(shè)備部門(mén)一起對(duì)成本進(jìn)行跟蹤,分析和控制,并每月提供書(shū)面分析報(bào)告送總經(jīng)理審閱。

(二)財(cái)務(wù)部:

1、參與公司項(xiàng)目可行性研究和項(xiàng)目評(píng)估中的財(cái)務(wù)分析工作。

2、參與經(jīng)管部和工程部、開(kāi)發(fā)部、材料設(shè)備部對(duì)董事會(huì)下達(dá)的目標(biāo)成本進(jìn)行的指標(biāo)分析。

3、組織公司的成本核算,及時(shí)、準(zhǔn)確地為經(jīng)管部、開(kāi)發(fā)部、材料設(shè)備部門(mén)進(jìn)行成本分析與控制提供核算資料。

4、每月編制成本報(bào)表,在次月七日前報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理。

(三)工程部

1、在董事會(huì)批準(zhǔn)項(xiàng)目目標(biāo)和規(guī)劃后,按目標(biāo)成本要求,在本部門(mén)經(jīng)理主持下,進(jìn)行目標(biāo)成本分解,組織實(shí)施落實(shí)到個(gè)人。

2、在保證質(zhì)量的前提下,努力降低成本,減少消耗,提高經(jīng)濟(jì)效益。

(四)開(kāi)發(fā)部:

1、對(duì)前期開(kāi)發(fā)過(guò)程中應(yīng)交納的各項(xiàng)費(fèi)用,做到合理、必須。

2、對(duì)后期配套過(guò)程中應(yīng)交納的各項(xiàng)費(fèi)用做到嚴(yán)格控制。

(五)辦公室:

在董事會(huì)下達(dá)給公司管理費(fèi)用指標(biāo)內(nèi),安排好管理費(fèi)用的開(kāi)支。

第3篇某工廠質(zhì)量成本管理控制程序

工廠質(zhì)量成本管理控制程序

1.目的

開(kāi)展以財(cái)務(wù)用語(yǔ)度量質(zhì)量體系活動(dòng)的有效性,是為工廠管理者提供識(shí)別生產(chǎn)過(guò)程中的無(wú)效活動(dòng)和改進(jìn)依據(jù),從而以適宜的質(zhì)量滿足產(chǎn)品的要求,達(dá)到降低成本,提高經(jīng)濟(jì)性的目的。

2.范圍

適用于工廠對(duì)質(zhì)量成本的管理。

3.定義

3.1質(zhì)量成本:將產(chǎn)品質(zhì)量保持在規(guī)定的質(zhì)量水平上所需的費(fèi)用。它是企業(yè)生產(chǎn)總成本的一個(gè)組成部分。

3.1.1預(yù)防成本:用于預(yù)防產(chǎn)生不合格品或發(fā)生故障所需的各項(xiàng)費(fèi)用。

3.1.2鑒定成本:評(píng)定產(chǎn)品是否滿足規(guī)定的質(zhì)量要求所需的費(fèi)用。

3.1.3內(nèi)部損失成本:產(chǎn)品交貨前因不滿足規(guī)定的質(zhì)量要求而支付的有關(guān)費(fèi)用。

3.1.4外部損失成本:產(chǎn)品交貨后因不滿足規(guī)定的質(zhì)量要求,導(dǎo)致索賠、修理、更換或信譽(yù)損失等而支付的費(fèi)用。

3.1.5外部質(zhì)量保證成本:為提供用戶要求的客觀證據(jù)所支付的費(fèi)用。它包括特殊的和附加的質(zhì)量保證措施、程序、數(shù)據(jù)、證實(shí)試驗(yàn)和評(píng)定的費(fèi)用。

4.職責(zé)

4.1財(cái)務(wù)部為質(zhì)量成本管理的歸口管理部門(mén)。

4.1.1制訂年度質(zhì)量成本目標(biāo);

4.1.2確定質(zhì)量成本科目;

4.1.3組織收集質(zhì)量成本數(shù)據(jù),并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、核算;

4.1.4組織質(zhì)量成本經(jīng)濟(jì)分析,定期向領(lǐng)導(dǎo)和質(zhì)保部提供質(zhì)量成本經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告和有關(guān)資料;

4.1.5編制并提供質(zhì)量成本數(shù)據(jù)收集、統(tǒng)計(jì)、核算及經(jīng)濟(jì)分析所需報(bào)表。

4.2質(zhì)保部

4.2.1組織落實(shí)、監(jiān)督、考核質(zhì)量成本目標(biāo);

4.2.2負(fù)責(zé)質(zhì)量成本的綜合分析工作,定期向領(lǐng)導(dǎo)提供質(zhì)量成本報(bào)告;

4.2.3根據(jù)質(zhì)量成本綜合分析結(jié)果,制訂質(zhì)量改進(jìn)計(jì)劃。

4.3管理者代表

4.3.1負(fù)責(zé)改進(jìn)計(jì)劃的審批和組織落實(shí);

4.3.2對(duì)有爭(zhēng)議的質(zhì)量成本責(zé)任作出仲裁。

4.4各質(zhì)量成本發(fā)生部門(mén)

4.4.1組織落實(shí)本部門(mén)質(zhì)量成本計(jì)劃,實(shí)施改進(jìn)計(jì)劃;

4.4.2收集、核算并提供本部門(mén)質(zhì)量成本數(shù)據(jù),按期上報(bào)。

5.工作程序

5.1質(zhì)量成本的策劃

5.1.1由財(cái)務(wù)部按《戰(zhàn)略業(yè)務(wù)計(jì)劃控制程序》要求制訂產(chǎn)品質(zhì)量成本年度計(jì)劃,確定產(chǎn)品質(zhì)量成本目標(biāo)。

5.1.2由財(cái)務(wù)部確定質(zhì)量成本科目設(shè)置,并將質(zhì)量成本分成預(yù)防成本,

鑒定成本、內(nèi)部故障成本、外部故障成本、外部質(zhì)量保證成本等共五大類二十三項(xiàng)(見(jiàn)附件:質(zhì)量成本構(gòu)成)并明確收集部門(mén)和相應(yīng)內(nèi)容。

5.2質(zhì)量成本數(shù)據(jù)的收集

5.2.1各質(zhì)量成本發(fā)生部門(mén)每月按附件-《質(zhì)量成本構(gòu)成》規(guī)定的收集內(nèi)容和職

責(zé),收集、核算、統(tǒng)計(jì)本部門(mén)所負(fù)責(zé)的質(zhì)量數(shù)據(jù),確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)、可靠。

5.2.2將所統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)列入質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)報(bào)表中,并于次月五日前填報(bào)財(cái)務(wù)部。

5.3質(zhì)量成本報(bào)告的編制和分析、改進(jìn)。

5.3.1財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)填報(bào)的質(zhì)量成本報(bào)表進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì),填寫(xiě)《質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)報(bào)表》,并以質(zhì)量成本總額為比較基準(zhǔn),計(jì)算預(yù)防成本、鑒定成本、內(nèi)部損失成本、外部損失成本、外部質(zhì)量保證成本與質(zhì)量成本總額的比率。具體計(jì)算公式如下:

a.預(yù)防成本率(%)= 預(yù)防成本質(zhì)量成本

第4篇（公司）企業(yè)質(zhì)量成本管理辦法

企業(yè)(公司)質(zhì)量成本管理辦法

1范圍

本文件規(guī)定質(zhì)量管理體系財(cái)務(wù)資源的需求分析,控制和質(zhì)量管理體系財(cái)務(wù)測(cè)量的范圍、方法和結(jié)果應(yīng)用及其實(shí)施。

本文件適用于企業(yè)內(nèi)各部門(mén)質(zhì)量成本形成過(guò)程中費(fèi)用和損失的統(tǒng)計(jì)分析。

2術(shù)語(yǔ)和定義

下列術(shù)語(yǔ)和定義適用于本文件。

2.1質(zhì)量成本:為獲得顧客滿意的質(zhì)量并對(duì)組織外部做出質(zhì)量保證而發(fā)生的費(fèi)用以及沒(méi)有達(dá)到顧客滿意的質(zhì)量而造成的損失。

2.2預(yù)防成本:為預(yù)防產(chǎn)品不能達(dá)到顧客滿意的質(zhì)量所支付的費(fèi)用。

2.3鑒定成本:為評(píng)定產(chǎn)品是否達(dá)到所規(guī)定的質(zhì)量要求,進(jìn)行試驗(yàn)、檢驗(yàn)和檢查所支付的費(fèi)用。

2.4內(nèi)部故障成本:產(chǎn)品在交付前因未能達(dá)到規(guī)定的質(zhì)量要求所造成的損失。

2.5外部故障成本:產(chǎn)品在交付后因未能達(dá)到顧客滿意的質(zhì)量所造成的損失。

2.6外部質(zhì)量保證成本:根據(jù)顧客要求,組織向顧客提供證實(shí)質(zhì)量保證能力所發(fā)生的費(fèi)用,包括特殊的和附加的質(zhì)量保證措施、程序、數(shù)據(jù)、證實(shí)試驗(yàn)和評(píng)定的費(fèi)用。

2.7質(zhì)量損失:由于質(zhì)量不能滿足顧客的要求或合理的期望,從而導(dǎo)致資源浪費(fèi)或喪失潛在利益所造成的經(jīng)濟(jì)損失。

2.8質(zhì)量管理活動(dòng)費(fèi):指為推行質(zhì)量管理所支付的費(fèi)用和為制定質(zhì)量政策、計(jì)劃、目標(biāo)、編制質(zhì)量手冊(cè)及有關(guān)質(zhì)量體系文件等一系列活動(dòng)所支付的費(fèi)用。質(zhì)量管理咨詢費(fèi)、質(zhì)量獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、質(zhì)量情報(bào)費(fèi)、印刷費(fèi)、辦公費(fèi)等管理費(fèi)用。

2.9質(zhì)量審核及評(píng)審費(fèi):是指產(chǎn)品和質(zhì)量管理體系評(píng)審費(fèi)、會(huì)議費(fèi)及有關(guān)費(fèi)用,包括內(nèi)審、外審費(fèi)用及二方、三方的審核費(fèi)用。

2.10質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi):為達(dá)到質(zhì)量要求或產(chǎn)品質(zhì)量的目的,提高職工的質(zhì)量意識(shí)和技能,以及質(zhì)量管理的業(yè)務(wù)水平進(jìn)行培訓(xùn)支付的費(fèi)用,授課人員和培訓(xùn)人員的有關(guān)書(shū)籍費(fèi)、資料費(fèi)、文具費(fèi)及授課補(bǔ)助等費(fèi)用。

2.11顧客服務(wù)費(fèi):為顧客培訓(xùn)使用和維護(hù)人員,進(jìn)行售后服務(wù)和開(kāi)展顧客滿意程度的調(diào)查分析和評(píng)價(jià)等方面的活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。

2.12其他預(yù)防費(fèi)用:包括質(zhì)量及可靠性組織機(jī)構(gòu)的行政管理費(fèi)用,以及零缺陷計(jì)劃、廠房設(shè)備維護(hù)等預(yù)防性措施費(fèi)用。

2.13其他鑒定費(fèi)用:指鑒定產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行試驗(yàn)所需其他費(fèi)用。

2.14廢品損失:報(bào)廢的不合格品所造成的凈損失。

2.15返工/返修損失:對(duì)不合格品進(jìn)行返工、返修所造成的直接損失。

2.16停工損失:由于質(zhì)量問(wèn)題而引起停工,導(dǎo)致設(shè)備、人員、材料閑置,減少產(chǎn)量和影響交付所造成的直接損失。

2.17其他內(nèi)部故障費(fèi)用:其他與內(nèi)部故障成本相關(guān)的費(fèi)用,如因重新設(shè)計(jì)、資源閑置、質(zhì)量事故處理費(fèi)、產(chǎn)品降級(jí)損失等費(fèi)用。

2.18索賠費(fèi):因產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn),在服務(wù)承諾范圍內(nèi),對(duì)顧客提出的申訴進(jìn)行賠償、處理所支付的費(fèi)用,包括賠償金(罰金)、索賠處理費(fèi)及差旅費(fèi)。

2.19保修費(fèi):根據(jù)保修規(guī)定,為用戶提供修理服務(wù)所支付的費(fèi)用和保修服務(wù)人員的工資總額及提取的福利等費(fèi)用。

2.20其他外部故障費(fèi)用:其他與外部故障成本相關(guān)費(fèi)用,如客戶不滿意而發(fā)生的折價(jià)損失等費(fèi)用。

3職責(zé)

財(cái)務(wù)部是質(zhì)量成本控制的歸口責(zé)任部門(mén)。按月匯總質(zhì)量成本各項(xiàng)指標(biāo)、按季度分析,定期寫(xiě)出質(zhì)量成本分析報(bào)告。

4管理程序

4.1質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)

4.1.1質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)的基本要求

a)應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分質(zhì)量成本中應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本和不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用;

b)劃清各型號(hào)產(chǎn)品之間的質(zhì)量成本、劃清直接費(fèi)用與間接費(fèi)用的界限;

c)凡能直接計(jì)入型號(hào)產(chǎn)品的質(zhì)量成本要直接計(jì)入;

d)與幾個(gè)型號(hào)產(chǎn)品有關(guān)的費(fèi)用,必須采用合理的分配標(biāo)準(zhǔn),在各個(gè)型號(hào)產(chǎn)品之間正確分配。

4.1.2質(zhì)量成本的歸集

在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的屬于質(zhì)量成本費(fèi)用的各種原始憑證,由各部門(mén)的質(zhì)量

檢驗(yàn)人員及有關(guān)人員進(jìn)行歸集質(zhì)量成本的各項(xiàng)費(fèi)用,并上報(bào)本部門(mén)財(cái)務(wù)核算人員。

4.1.3質(zhì)量成本登記臺(tái)帳

各部門(mén)將歸集的質(zhì)量成本費(fèi)用,按科目進(jìn)行登記,并建立質(zhì)量成本登記臺(tái)帳。

4.1.4填制質(zhì)量成本報(bào)表

各部門(mén)每月根據(jù)“質(zhì)量成本登記臺(tái)帳”匯總,按產(chǎn)品類別、項(xiàng)目填寫(xiě)《月份質(zhì)量成本表》、《廢品損失月報(bào)表》及《廢品損失原因統(tǒng)計(jì)表》(見(jiàn)附表a、b、c)。報(bào)表封面分別由各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)核算負(fù)責(zé)人、制表人簽字。

4.1.5質(zhì)量成本報(bào)表匯總

財(cái)務(wù)部每月對(duì)各部門(mén)上報(bào)的質(zhì)量成本報(bào)表進(jìn)行匯總,并登記“質(zhì)量成本臺(tái)帳”。

4.2質(zhì)量成本分析

4.2.1各部門(mén)的質(zhì)量成本分析報(bào)告的上報(bào)時(shí)間

各部門(mén)按季度上報(bào)本部門(mén)的質(zhì)量成本分析報(bào)告,時(shí)間為季度末次月6

日前。

4.2.2質(zhì)量成本主要指標(biāo)分析

質(zhì)量成本主要指標(biāo)分析為:基本指標(biāo)分析、各基數(shù)的比較分析、構(gòu)成分析。

a)基本指標(biāo):營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、生產(chǎn)成本、質(zhì)量成本;

b)比較分析主要指標(biāo):營(yíng)業(yè)收入質(zhì)量成本率、生產(chǎn)成本質(zhì)量成本率;

c)質(zhì)量成本構(gòu)成分析的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo):為各項(xiàng)成本(預(yù)防成本、鑒定成本、內(nèi)部故障成本、外部故障成本、外部質(zhì)量保證成本)占總質(zhì)量成本的百分比。

4.2.3質(zhì)量成本結(jié)構(gòu)分析

4.2.3.1各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)從經(jīng)濟(jì)角度,對(duì)本期質(zhì)量成本與上年同期質(zhì)量成本從變化情況、構(gòu)成率等進(jìn)行比較分析。

4.2.3.2財(cái)務(wù)部根據(jù)匯總后的質(zhì)量成本,寫(xiě)出企業(yè)的質(zhì)量成本分析報(bào)告,報(bào)送管理者代表審核。

4.2.3.3廠長(zhǎng)依據(jù)質(zhì)量成本分析報(bào)告,來(lái)評(píng)價(jià)產(chǎn)品質(zhì)量的水平和質(zhì)量管理體系運(yùn)行的有效性,做出質(zhì)量改進(jìn)的決策。

4.2.3.4質(zhì)管部依據(jù)廠長(zhǎng)做出的質(zhì)量改進(jìn)決策,會(huì)同相應(yīng)責(zé)任部門(mén)制定和實(shí)施改進(jìn)措施,并跟蹤驗(yàn)證其有效性。

4.3檢查與考核

4.3.1質(zhì)量成本報(bào)表情況

4.3.1.1各部門(mén)在次月6日前報(bào)送《月份質(zhì)量成本表》、《廢品損失月報(bào)表》,每季末次月6日前另加報(bào)《廢品損失原因統(tǒng)計(jì)表》及《季度質(zhì)量成本分析說(shuō)明》。

4.3.1.2報(bào)表內(nèi)容及《季度質(zhì)量成本分析說(shuō)明》應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)。

4.3.2工作情況

財(cái)務(wù)部每月抽查質(zhì)量成本工作情況。

a)建立質(zhì)量成本登記臺(tái)帳;

b)正確劃分質(zhì)量成本報(bào)表中各明細(xì)項(xiàng)目;

c)質(zhì)量成本報(bào)表與質(zhì)量成本登記臺(tái)帳的數(shù)據(jù)應(yīng)相同;

d)質(zhì)量成本合理計(jì)入產(chǎn)品成本,并劃清各型號(hào)之間質(zhì)量成本;

e)有廢品票的應(yīng)計(jì)入廢品損失;

f)已發(fā)生的返工/返修損失應(yīng)計(jì)入內(nèi)部故障損失。

6附錄

附錄a月份質(zhì)量成本表

附錄b廢品損失月報(bào)表

第5篇最高管理者成本管理職責(zé)

最高管理者成本管理職責(zé)

組織的最高管理者應(yīng)履行以下方面的成本管理職責(zé):

――認(rèn)真貫徹國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)方針、政策;

――組織制定和確保其實(shí)現(xiàn)本組織的成本方針和目標(biāo);

――批準(zhǔn)和發(fā)布成本管理手冊(cè);

――審查和批準(zhǔn)有關(guān)定額、標(biāo)準(zhǔn)成本、全面預(yù)算和成本計(jì)劃;

――領(lǐng)導(dǎo)本組織的成本工作,并對(duì)與成本有關(guān)的重大戰(zhàn)略、問(wèn)題和方案做出決策;

――負(fù)責(zé)規(guī)定和落實(shí)本組織內(nèi)部的成本職責(zé)和權(quán)限;

――任命成本管理體系負(fù)責(zé)人;

――主持管理評(píng)審,確保本組織成本管理體系的適宜性、充分性、有效性和持續(xù)改進(jìn),并對(duì)本組織的產(chǎn)品成本水平負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;

――負(fù)責(zé)為本組織的成本管理體系及時(shí)識(shí)別、確定并提供所需的資源;

――識(shí)別和確定顧客和其他相關(guān)方在成本方面的需求和期望,并達(dá)到他們滿意;

――有權(quán)對(duì)組織的其他高層領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門(mén)的管理者進(jìn)行成本考核;

――有權(quán)行使成本否決。

第6篇成本管理體系負(fù)責(zé)人成本管理職責(zé)

成本管理體系負(fù)責(zé)人成本管理職責(zé)

成本管理體系負(fù)責(zé)人應(yīng)履行以下方面的成本管理職責(zé):

――認(rèn)真貫徹國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)方針、政策;

――組織編制成本管理手冊(cè)和程序文件,批準(zhǔn)和發(fā)布程序文件和成本管理體系的有關(guān)文件;

――負(fù)責(zé)建立、實(shí)施和保持本組織的成本管理體系;

――向最高管理者報(bào)告成本管理體系的業(yè)績(jī)和任何改進(jìn)的需求;

――確保在整個(gè)組織范圍內(nèi)提高成本意識(shí);

――有權(quán)對(duì)本組織成本管理體系的過(guò)程及改進(jìn)進(jìn)行決策,并對(duì)成本管理體系運(yùn)行的有效性、充分性負(fù)責(zé);

――協(xié)助最高管理者主持管理評(píng)審,確保本組織成本管理體系的適宜性、充分性、有效性和持續(xù)改進(jìn),并對(duì)本組織的產(chǎn)品成本水平負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;

――識(shí)別和確定顧客和其他相關(guān)方在成本方面的需求和期望,并達(dá)到他們滿意;

――有權(quán)對(duì)組織的其他高層領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門(mén)的管理者進(jìn)行成本考核;

――對(duì)外(如顧客、供方、政府機(jī)關(guān)和外部的其他相關(guān)方)應(yīng)代表組織就成本管理體系的有關(guān)事宜進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理并保持聯(lián)絡(luò);

――有權(quán)行使成本否決。

第7篇財(cái)務(wù)總監(jiān)總會(huì)計(jì)師成本管理職責(zé)

財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師成本管理職責(zé)

財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師應(yīng)履行以下方面的成本管理職責(zé):

――認(rèn)真貫徹國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)方針、政策;

――組織編制、審查、批準(zhǔn)和實(shí)施有關(guān)預(yù)算和成本計(jì)劃;

――組織編制、審查、批準(zhǔn)和實(shí)施成本方面的有關(guān)規(guī)定;

――負(fù)責(zé)建立和實(shí)施各種定額、標(biāo)準(zhǔn)成本、成本管理制度、方法和原始記錄等成本管理基礎(chǔ)工作;

――向最高管理者報(bào)告成本決算和成本計(jì)劃的執(zhí)行情況以及實(shí)際成本水平,并對(duì)本組織的產(chǎn)品成本水平負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;

――負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)成本核算工作,并對(duì)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;

――負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)成本分析工作,并對(duì)分析的結(jié)論意見(jiàn)的正確性負(fù)責(zé);

――有權(quán)依據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)定對(duì)成本會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核;

――有權(quán)行使成本否決。

第8篇成本管理體系預(yù)算控制工作程序

成本管理體系預(yù)算控制程序

1、目的

預(yù)算是應(yīng)該發(fā)生成本和費(fèi)用的預(yù)計(jì),是制定成本計(jì)劃的依據(jù),是控制成本的重要手段。編制包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算,其目的就是使成本得到預(yù)先控制,平?資金運(yùn)作,實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo)。

2、范圍

本程序適用于本公司對(duì)全面預(yù)算的管理與控制。

3、職責(zé)

3.1總經(jīng)理負(fù)責(zé)成立預(yù)算委員會(huì),進(jìn)行預(yù)算決策,批準(zhǔn)和發(fā)布預(yù)算。有權(quán)就預(yù)算的執(zhí)行情況對(duì)公司其他高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行考核。

3.2體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)主持預(yù)算委員會(huì)的日常工作。

3.3首席財(cái)務(wù)官負(fù)責(zé)本公司全面預(yù)算的管理與控制。主要負(fù)責(zé)組織編制和審查預(yù)算,監(jiān)督和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)就預(yù)算的執(zhí)行情況對(duì)財(cái)務(wù)部和各部門(mén)/單位進(jìn)行考核。

3.4成本部是本公司全面預(yù)算的歸口管理部門(mén),負(fù)責(zé)本公司全面預(yù)算的管理與控制,并具體組織編制、平衡、審查和實(shí)施預(yù)算,監(jiān)督和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)對(duì)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

3.5財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算,并組織實(shí)施、監(jiān)督和檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)對(duì)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

3.6各部門(mén)和單位負(fù)責(zé)組織編制本部門(mén)和單位的預(yù)算,執(zhí)行公司下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算,并對(duì)預(yù)算指標(biāo)實(shí)施控制和完成情況負(fù)責(zé)。

3.7預(yù)算委員會(huì)各成員負(fù)責(zé)參與編制和審查預(yù)算,有權(quán)對(duì)預(yù)算提出意見(jiàn)或建議。

4、工作程序

4.1成立預(yù)算委員會(huì)

4.1.1為加強(qiáng)成本管理,使本公司全面預(yù)算工作得到組織保證,有效控制成本水平,實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本,徹底解決全面預(yù)算跨職能的問(wèn)題,更好地協(xié)調(diào)預(yù)算過(guò)程,總經(jīng)理應(yīng)組織成立預(yù)算委員會(huì)(預(yù)算委員會(huì)機(jī)構(gòu)圖見(jiàn)《成本管理手冊(cè)》0.8)。

4.1.2預(yù)算委員會(huì)是本公司領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算工作的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。其成員應(yīng)有公司總經(jīng)理任命,他們通常是總經(jīng)理、體系負(fù)責(zé)人和首席財(cái)務(wù)官等,也可吸收各職能部門(mén)的人員參加。

4.1.3預(yù)算委員會(huì)設(shè)主任委員、副主任委員和委員;預(yù)算委員會(huì)可下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)主任、副主任和成員。預(yù)算委員會(huì)辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部。

4.1.4預(yù)算委員會(huì)應(yīng)履行以下職責(zé):

a)編制預(yù)算草案;

b)審查預(yù)算草案;

c)批準(zhǔn)和發(fā)布預(yù)算;

d)檢查和分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;

e)提出避免或減少浪費(fèi)和改進(jìn)效率的建議和措施。

4.2確定預(yù)算的方法、范圍和預(yù)算期

4.2.1本公司已確定的預(yù)算方法為職能基礎(chǔ)(傳統(tǒng))預(yù)算,其預(yù)算方法應(yīng)與核算的方法相一致。

4.2.2本公司已確定的預(yù)算范圍是全面預(yù)算(見(jiàn)《成本管理手冊(cè)》3.6.5)。

4.2.3本公司已確定的預(yù)算計(jì)劃期通常為一年。預(yù)算年度應(yīng)與會(huì)計(jì)年度相一致。

4.3收集和確定預(yù)算依據(jù)

4.3.1成本部在組織做好以下預(yù)算基礎(chǔ)工作的基礎(chǔ)上負(fù)責(zé)組織收集預(yù)算信息和確定預(yù)算依據(jù),識(shí)別編制預(yù)算所需的數(shù)據(jù)來(lái)源和渠道:

a)崗位責(zé)任制;

b)規(guī)章制度;

c)定額;

d)原始記錄;

e)標(biāo)準(zhǔn)化;

f)計(jì)量;

g)基礎(chǔ)培訓(xùn);

h)運(yùn)算工具;

i)信息管理。

4.3.2編制預(yù)算的主要依據(jù)可包括以下方面的信息:

a)預(yù)測(cè)方面的信息;

b)組織的實(shí)際情況;

c)計(jì)劃的要求;

d)定額(包括:材料消耗定額、勞動(dòng)定額、費(fèi)用定額、儲(chǔ)備定額、設(shè)備定額等);

e)原始記錄;

f)歷史數(shù)據(jù)和資料;

g)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度;

h)以往業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計(jì)核算和會(huì)計(jì)核算的結(jié)果;

i)領(lǐng)導(dǎo)特批;

j)政府和上級(jí)有關(guān)政策的變化;

k)不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用的估算。

(不限于此)

4.3.3成本部應(yīng)組織各有關(guān)部門(mén)和單位在編制預(yù)算前做好以下預(yù)測(cè)工作,為編制預(yù)算提供依據(jù):

a)銷售預(yù)測(cè)(包括:市場(chǎng)預(yù)測(cè)、目標(biāo)顧客分析、銷售量預(yù)測(cè)、銷售價(jià)格預(yù)測(cè)等);

b)產(chǎn)量預(yù)測(cè)(包括:××系列產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)測(cè)和其他產(chǎn)品的產(chǎn)量預(yù)測(cè));

c)成本預(yù)測(cè)(包括:材料預(yù)測(cè)、人工預(yù)測(cè)和制造費(fèi)用預(yù)測(cè)等);

d)期間費(fèi)用預(yù)測(cè)(包括:管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用等);

e)現(xiàn)金預(yù)測(cè);

f)應(yīng)收帳款的回收預(yù)測(cè)。

(不限于此)

4.4預(yù)算的編制和審查

4.4.1成本部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),于每年11月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要,確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求,并對(duì)下一年度全面預(yù)算的編制工作作出安排、部署和組織各部門(mén)和單位編制預(yù)算。

4.4.2成本部在組織編制預(yù)算時(shí)應(yīng)遵循以下基本原則:

a)符合適用的法律法規(guī)要求;

b)符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的要求;

c)符合企業(yè)的成本方針和目標(biāo);

d)按自下而上的順序進(jìn)行編制;

e)應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況;

f)為制訂成本計(jì)劃和成本目標(biāo)提供依據(jù);

g)與業(yè)務(wù)和作業(yè)相結(jié)合。

4.4.3各部門(mén)和單位應(yīng)于每年11月底前按成本部的安排和統(tǒng)一格式組織編制本部門(mén)和單位的下一年度預(yù)算建議。

4.4.4由于本公司的產(chǎn)品產(chǎn)量是變化的,所以,成本部在組織編制成本預(yù)算時(shí)應(yīng)采用彈性預(yù)算的編制方法,并確保該彈性預(yù)算的范圍能覆蓋××系列產(chǎn)品產(chǎn)量和其他產(chǎn)品產(chǎn)量的任何變化情況。

4.4.5各部門(mén)和單位的預(yù)算的編制完成后,應(yīng)自行組織評(píng)審,以確保預(yù)算的充分性、適宜性和準(zhǔn)確性。評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),并于11月底前報(bào)成本部進(jìn)行匯總。

4.4.6預(yù)算編制的依據(jù)和評(píng)審記錄,各部門(mén)和單位應(yīng)歸檔保存。

4.4.7成本部收到各部門(mén)和單位的預(yù)算后應(yīng)立即組織匯總、分析、平衡,

并對(duì)平?過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調(diào),編制形成全公司的預(yù)算草案,于11月15日前報(bào)預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行審查。

4.4.8預(yù)算委員會(huì)收到預(yù)算草案后應(yīng)做好審查的準(zhǔn)備工作,包括:擬訂參加評(píng)審的人員、需要檢查的問(wèn)題清單、審查記錄用表、計(jì)算工具等。

4.4.9預(yù)算的審查應(yīng)由預(yù)算委員會(huì)主任主持,審查可采用會(huì)議形式進(jìn)行,預(yù)算委員會(huì)辦公室應(yīng)做好記錄。

4.4.10預(yù)算審查活動(dòng)主要應(yīng)包括:

a)評(píng)審預(yù)算編制依據(jù)是否充分;

b)判斷預(yù)算是否合理并對(duì)預(yù)算的合理性進(jìn)行評(píng)價(jià);

c)提出預(yù)算存在的問(wèn)題或不足;

d)提出修改預(yù)算的具體要求和建議。

4.4.11對(duì)公司預(yù)算草案的審查結(jié)果,預(yù)算委員會(huì)應(yīng)形成《預(yù)算審查報(bào)告》,明確審查結(jié)論,并對(duì)預(yù)算草案的修改提出具體要求和建議。

4.5預(yù)算的修改和調(diào)整

4.5.1成本部應(yīng)組織各有關(guān)部門(mén)和單位結(jié)合審查提出的問(wèn)題認(rèn)真修改預(yù)算草案。

4.5.2在修改預(yù)算草案的過(guò)程中若遇有可串項(xiàng)費(fèi)用,成本部和財(cái)務(wù)部在不影響總體預(yù)算水平的前提下有權(quán)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

4.5.3成本部將修改和調(diào)整后預(yù)算草案,于11月底前報(bào)預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行批準(zhǔn)。

4.6預(yù)算的批準(zhǔn)和發(fā)布

4.6.1本公司正式預(yù)算應(yīng)由預(yù)算委員會(huì)主任批準(zhǔn),于當(dāng)年1月1日起正式發(fā)布實(shí)施,同時(shí)上報(bào)董事會(huì)。正式預(yù)算由成本部下達(dá)各部門(mén)和單位執(zhí)行。

4.6.2本公司的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算、安全費(fèi)用預(yù)算、專用基金預(yù)算及財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算報(bào)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4.6.3預(yù)算的發(fā)放應(yīng)按《文件控制程序》執(zhí)行,并確定預(yù)算的發(fā)放范圍,確保所有接收預(yù)算的人員簽字確認(rèn)和所有執(zhí)行預(yù)算的所有場(chǎng)合都能得到有效版本的預(yù)算。

4.7預(yù)算的實(shí)施

4.7.1公司正式預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá),即具有指令性,各預(yù)算責(zé)任單位和部門(mén)必須認(rèn)真組織實(shí)施,嚴(yán)格按預(yù)算控制成本費(fèi)用支出和資金的使用。

4.7.2當(dāng)預(yù)算在實(shí)施過(guò)程中遇有問(wèn)題或矛盾時(shí),成本部應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、解決,必要時(shí)應(yīng)由首席財(cái)務(wù)官或體系負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)、解決。

4.7.3在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中若遇有市場(chǎng)環(huán)境、政策因素、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件、原材料條件等客觀因素發(fā)生變化和預(yù)算不符合實(shí)際情況而導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí),可以追加或調(diào)整預(yù)算,但有關(guān)單位應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng),報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,成本部方可追加或調(diào)整預(yù)算,并做好記錄。

4.7.4由于預(yù)算的追加或調(diào)整可能引起相關(guān)計(jì)劃指標(biāo)的修改或調(diào)整,有關(guān)部門(mén)應(yīng)確保其計(jì)劃指標(biāo)也能得到修改或調(diào)整。

4.7.5由追加或調(diào)整預(yù)算所引起的任何記錄,成本部應(yīng)歸檔保存。

4.8預(yù)算的檢查和評(píng)價(jià)

4.8.1預(yù)算在實(shí)施過(guò)程中,成本部可通過(guò)月份或季度財(cái)務(wù)、成本報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表所反映的實(shí)際數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查;對(duì)預(yù)算實(shí)施的結(jié)果,成本部可通過(guò)財(cái)務(wù)、成本決算進(jìn)行檢查。

4.8.2成本部對(duì)檢查的結(jié)果應(yīng)按《成本否決和激勵(lì)方案》對(duì)責(zé)任部門(mén)和單位進(jìn)行考核,并保持考核記錄。

4.8.3成本部應(yīng)將預(yù)算的檢查和考核的結(jié)果,及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,作為管理評(píng)審輸入的一部分。總經(jīng)理在管理評(píng)審時(shí)應(yīng)依據(jù)《管理評(píng)審的規(guī)定》對(duì)預(yù)算執(zhí)行的情況和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《文件控制程序》

5.2《成本和財(cái)務(wù)預(yù)算》

5.3《成本否決和激勵(lì)方案》

5.4《管理評(píng)審的規(guī)定》

5.5《記錄控制程序》

6、記錄

6.1《預(yù)算考核記錄》

6.2《預(yù)算審查報(bào)告》

第9篇成本管理體系定額控制工作程序

成本管理體系定額控制程序

1、目的

定額是制定成本計(jì)劃和全面預(yù)算的依據(jù)。制定和實(shí)施各類定額,就是為了節(jié)制消耗、控制資金占用和合理限制費(fèi)用開(kāi)支,使各種耗費(fèi)得到預(yù)先控制,以確保合理的投入產(chǎn)出,實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo),并使成本降到盡可能低的水平。

2、范圍

本程序適用于本公司對(duì)材料和能源消耗定額、勞動(dòng)定額、儲(chǔ)備定額、設(shè)備定額和費(fèi)用定額的管理與控制。

3、職責(zé)

3.1體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)材料消耗定額和儲(chǔ)備定額的管理與控制。

3.2副總經(jīng)理負(fù)責(zé)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的在產(chǎn)品、半成品儲(chǔ)備定額、安全費(fèi)用定額、設(shè)備修理費(fèi)用定額、能源消耗定額、備品備件消耗定額、產(chǎn)品儲(chǔ)備定額、銷售費(fèi)用(包括明細(xì)費(fèi)用)定額和主管的費(fèi)用(包括:制造費(fèi)用等)定額的管理與控制。

3.3總工程師負(fù)責(zé)工藝定額的管理與控制。

3.4首席財(cái)務(wù)官負(fù)責(zé)費(fèi)用定額(包括:管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等)的管理與控制。

3.5成本部是公司定額的歸口管理部門(mén),負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和考核全公司的定額工作。

3.6財(cái)務(wù)部是費(fèi)用定額的歸口管理部門(mén),負(fù)責(zé)組織對(duì)全公司管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用和制造費(fèi)用等定額的制定、平衡、匯總、下達(dá)和考核。負(fù)責(zé)組織材料消耗定額的制定、下達(dá)、檢查和考核。

3.7制造部是在產(chǎn)品、半成品儲(chǔ)備定額、設(shè)備定額和安全費(fèi)用定額的歸口管理部門(mén),負(fù)責(zé)組織對(duì)全公司在產(chǎn)品、半成品儲(chǔ)備定額、設(shè)備定額和全公司安全費(fèi)用定額的制定、下達(dá)、檢查和考核。

3.8人力資源部是勞動(dòng)(工資)定額的歸口管理部門(mén),負(fù)責(zé)組織對(duì)全公司勞動(dòng)(工資)定額的制定、下達(dá)、檢查和考核。

3.9供銷部是采購(gòu)定額和原材料儲(chǔ)備定額的歸口管理部門(mén),負(fù)責(zé)組織對(duì)全公司采購(gòu)定額和原材料儲(chǔ)備定額的制定、下達(dá)、檢查和考核。

3.10各單位負(fù)責(zé)本單位的定額管理與控制,并接受各職能部門(mén)的指揮、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和考核。

4、工作程序

4.1確定制定定額的依據(jù)

4.1.1本公司已確定的定額種類包括以下方面(見(jiàn)圖1):

a)消耗定額(包括:材料、設(shè)備零部件、能源、工藝裝置、工具、量具、護(hù)具等);

b)勞動(dòng)定額(包括:噸煤工資含量、計(jì)件工資定額、工時(shí)定額等);

c)費(fèi)用定額(包括:采掘費(fèi)用、制造費(fèi)用、修理費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等);

d)儲(chǔ)備定額(包括:各倉(cāng)庫(kù)、料場(chǎng)和生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)儲(chǔ)備的主要材料、輔助材料、設(shè)備零部件、能源、在制品、半成品和成品等)。

4.1.2成本部對(duì)上述各類定額應(yīng)組織匯總、建立并保持明細(xì)清單,清單應(yīng)按定額類別分類編制,應(yīng)具體規(guī)定所需的定額和定額率指標(biāo)。

4.1.3根據(jù)清單需要建立的定額,各部門(mén)和單位在制定定額前,應(yīng)收集和整理以下方面的信息資料:

a)以往可比的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的分析資料(包括:上年度和歷史最好水平數(shù)據(jù));

b)同行業(yè)的定額水平信息;

c)有關(guān)的工藝和技術(shù)資料(包括:設(shè)計(jì)、圖樣要求和生產(chǎn)要求);

d)國(guó)家規(guī)定的定額;

e)以往的定額完成情況的資料;

f)經(jīng)驗(yàn)值;

g)本公司現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)章制度;

h)預(yù)測(cè)的計(jì)劃期內(nèi)實(shí)際情況;

i)不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用的估算;

j)領(lǐng)導(dǎo)特批;

k)政府和上級(jí)有關(guān)政策的變化;

l)產(chǎn)量和銷售量的變化。

(不限于此)

4.1.4在掌握了充分的信息資料后,各部門(mén)和單位應(yīng)結(jié)合本公司和產(chǎn)品的實(shí)際情況再選定以下方法作為編制預(yù)算的依據(jù):

a)經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法(適用于:供應(yīng)定額、費(fèi)用定額、工時(shí)定額、儲(chǔ)備定額);

b)統(tǒng)計(jì)分析法(適用于:工藝定額、生產(chǎn)定額、供應(yīng)定額、費(fèi)用定額、工時(shí)定額、儲(chǔ)備定額);

c)實(shí)際查定法(適用于:工藝定額、費(fèi)用定額、工時(shí)定額、儲(chǔ)備定額);

d)技術(shù)測(cè)定法(適用于:工藝定額、工時(shí)定額)。

4.2制定所需的定額

4.2.1各類定額的主管部門(mén)應(yīng)組織有關(guān)單位依據(jù)分類的定額清單和方法的依據(jù)制定所需的定額,并形成文件,不得遺漏。

4.2.2各主管部門(mén)在組織制定所需的定額時(shí)應(yīng):

a)識(shí)別和確定范圍;

b)由低到高制定;

c)自下而上評(píng)審;

d)以業(yè)務(wù)核算為主。

4.2.3定額的制定完成后,應(yīng)組織評(píng)審,以確保定額的充分性、適宜性和準(zhǔn)確性。評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后,報(bào)有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行,批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施。

4.2.4下達(dá)定額應(yīng)執(zhí)行《文件控制程序》,確定定額文件發(fā)放范圍,并確保所有接收定額的人員簽字確認(rèn)和所有執(zhí)行定額的所有場(chǎng)合都能得到有效版本的定額。

4.2.5隨年度計(jì)劃指標(biāo)變化的定額(如:費(fèi)用定額),每年應(yīng)確保更新,其制定與下達(dá)應(yīng)與年度計(jì)劃同時(shí)進(jìn)行。

4.3實(shí)施所需的定額

4.3.1各部門(mén)和單位應(yīng)嚴(yán)格按定額控制人、財(cái)、物的消耗。

4.3.2各單位應(yīng)嚴(yán)格按消耗定額領(lǐng)料,供應(yīng)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按消耗定額發(fā)料或送料,并建立按定額退庫(kù)制度(因?yàn)?00%的按定額發(fā)料有時(shí)可能是不實(shí)際的),確保整包裝領(lǐng)用材料的剩余部分在期末都能辦理退庫(kù)手續(xù)(可以“假退庫(kù)”)。

4.3.3各部門(mén)和單位應(yīng)確保在費(fèi)用定額(限額)內(nèi)發(fā)生費(fèi)用,不得超支,發(fā)生費(fèi)用時(shí)需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)的審批,未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的費(fèi)用,財(cái)務(wù)部門(mén)不得列支和支出。

4.3.4各生產(chǎn)單位的現(xiàn)場(chǎng)、庫(kù)房?jī)?chǔ)備的材料、能源和產(chǎn)品應(yīng)嚴(yán)格按儲(chǔ)備定額實(shí)施儲(chǔ)備,堅(jiān)決杜絕超儲(chǔ)積壓。

4.3.5各單位和人力資源部應(yīng)嚴(yán)格按國(guó)家政策、公司有關(guān)規(guī)定和勞動(dòng)定額控制人力資源的消耗和工資含量,確保單位產(chǎn)品工資或工時(shí)不超定額。

4.4檢查和考核定額的執(zhí)行情況

4.4.1各定額的主管部門(mén)應(yīng)按已策劃的時(shí)間間隔對(duì)定額的準(zhǔn)確性和執(zhí)行情況進(jìn)行考核,在一般情況下對(duì)定額準(zhǔn)確性的考核每半年組織一次,時(shí)間間隔不得超過(guò)6個(gè)月;對(duì)定額執(zhí)行情況每月考核一次。

4.4.2對(duì)定額準(zhǔn)確性的考核應(yīng)做好《定額考核記錄》;對(duì)定額執(zhí)行情況的考核應(yīng)按《成本否決和激勵(lì)方案》執(zhí)行。

4.4.3在定額的執(zhí)行過(guò)程中若遇有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件、原材料條件發(fā)生變化和定額本身存在問(wèn)題等實(shí)際情況時(shí),可能涉及到追加或調(diào)整定額,有關(guān)單位應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng),報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,主管部門(mén)方可追加或調(diào)整定額,并做好記錄,為定額的修改提供依據(jù)。

4.4.4由追加或調(diào)整定額所引起的任何記錄,主管部門(mén)應(yīng)歸檔保存。

4.4.5成本部應(yīng)將定額的檢查和考核的結(jié)果,及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,作為管理評(píng)審輸入的一部分?？偨?jīng)理在管理評(píng)審時(shí)應(yīng)依據(jù)《管理評(píng)審規(guī)定》對(duì)定額執(zhí)行的情況和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

4.5定額的修改

4.5.1定額的考核結(jié)果,可能導(dǎo)致定額的更改,各定額的主管部門(mén)應(yīng)在定額實(shí)施的過(guò)程中識(shí)別定額的修改。識(shí)別定額的修改可通過(guò)定額評(píng)審和準(zhǔn)確性的考核以及基層執(zhí)行人員對(duì)定額的意見(jiàn)、建議或抱怨等反映形式進(jìn)行。

4.5.2對(duì)定額的修改應(yīng)有其主管部門(mén)的管理人員進(jìn)行,修改的結(jié)果應(yīng)形成文件,并再次得到評(píng)審和批準(zhǔn)。

4.5.3對(duì)定額的修改應(yīng)確保相關(guān)文件同時(shí)得到修改,并將修改的信息及時(shí)通知各有關(guān)部門(mén)和單位,使相關(guān)人員知道已變更的信息,以便更好地執(zhí)行修改后的定額。

4.5.5由修改所引起的任何記錄,主管部門(mén)應(yīng)歸檔保存。

4.5.6通過(guò)對(duì)定額的考核和反復(fù)或經(jīng)常修改,其定額值逐漸趨于準(zhǔn)確、穩(wěn)定和更加符合實(shí)際。體系負(fù)責(zé)人和成本部應(yīng)不斷識(shí)別各類定額的這種成熟度和準(zhǔn)確度,并將其定額逐步形成標(biāo)準(zhǔn),再過(guò)度到標(biāo)準(zhǔn)成本法,最終實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)成本控制。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《文件控制程序》

5.2《記錄控制程序》

5.3各類定額

5.4《成本否決和激勵(lì)方案》

6、記錄

6.1《定額考核記錄》

6.2《文件修改記錄》

6.3《文件評(píng)審記錄》

第10篇成本管理體系風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)控制工作程序

成本管理體系風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)控制程序

1、目的

為了評(píng)價(jià)提高成本因素所產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度,確定提高成本因素控制方案的制定和實(shí)施順序,確保成本風(fēng)險(xiǎn)得到識(shí)別和控制,以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少浪費(fèi)和損失,保證本公司成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及成本水平和成本管理體系的持續(xù)改進(jìn)和保持。

2、范圍

本程序適用于本公司評(píng)價(jià)提高成本因素所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)程度。

3、職責(zé)

3.1體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織成本部及有關(guān)部門(mén)和單位評(píng)價(jià)成本風(fēng)險(xiǎn)。

3.2成本部是成本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的歸口管理部門(mén),負(fù)責(zé)對(duì)已確定的提高成本因素所產(chǎn)生的浪費(fèi)和損失進(jìn)行核算,組織有關(guān)部門(mén)和單位對(duì)提高成本因素所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和分級(jí),并組織制定和實(shí)施成本控制方案,以消除成本風(fēng)險(xiǎn)。

4、工作程序

4.1對(duì)提高成本因素進(jìn)行綜合分析

4.1.1成本部應(yīng)根據(jù)《已確定的提高成本因素清單》組織有關(guān)部門(mén)和單位對(duì)提高成本因素進(jìn)行綜合分析,為提高成本因素的核算、排序和分組提供依據(jù)。

4.1.2本公司對(duì)提高成本因素進(jìn)行綜合分析的內(nèi)容一般包括:

a)提高成本因素的性質(zhì);

b)提高成本因素的類別(見(jiàn)《成本管理手冊(cè)》第3.5.5.9條);

c)提高成本因素的范圍;

d)提高成本因素的分布情況和所在的區(qū)域;

e)每個(gè)提高成本因素能提高哪些成本

(不限于此)

4.2對(duì)提高成本因素所產(chǎn)生的浪費(fèi)進(jìn)行核算

4.2.1在對(duì)提高成本因素進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上,財(cái)務(wù)部應(yīng)組織對(duì)已確定的提高成本因素(包括浪費(fèi)和浪費(fèi)源)逐一核算所產(chǎn)生的浪費(fèi)和損失的金額,為提高成本因素進(jìn)行排序和分組,實(shí)施成本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和采取控制措施提供依據(jù)。

4.2.2對(duì)提高成本因素所產(chǎn)生的浪費(fèi)和損失進(jìn)行核算的具體程序、方法和要求見(jiàn)《成本核算控制程序》。

4.2.3對(duì)提高成本因素所產(chǎn)生浪費(fèi)和損失進(jìn)行核算所引起的記錄,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)歸檔保存。

4.3對(duì)提高成本因素進(jìn)行排序和分組

4.3.1對(duì)提高成本因素進(jìn)行綜合分析后,成本部應(yīng)按核算的結(jié)果(浪費(fèi)或損失的金額)由高至低對(duì)提高成本因素進(jìn)行排序和分組,為確定風(fēng)險(xiǎn)程度提供依據(jù)。

4.3.2對(duì)提高成本因素的分組本公司一般采用以下三種方法:

a)abc分類法;

b)區(qū)分一次性浪費(fèi)和經(jīng)常浪費(fèi);

c)上述兩種方法的組合。

4.3.3對(duì)提高成本因素進(jìn)行排序和分組所產(chǎn)生的記錄,由成本部負(fù)責(zé)歸檔保存。

4.4對(duì)提高成本因素所產(chǎn)生的成本風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)

4.4.1對(duì)提高成本因素進(jìn)行排序和分組后,成本部應(yīng)組織有關(guān)部門(mén)和單位根據(jù)提高成本因素所產(chǎn)生的浪費(fèi)和損失金額及其排序和分組情況,對(duì)提高成本因素所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)逐一進(jìn)行評(píng)價(jià),并按本公司的控制要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)。

4.4.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的內(nèi)容一般包括:

a)這些浪費(fèi)和損失對(duì)成本目標(biāo)或利潤(rùn)目標(biāo)的影響程度;

b)這些浪費(fèi)和損失對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展的影響程度;

c)確定這些浪費(fèi)和損失所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)程度(風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別);

d)識(shí)別和確定采取控制措施的需求和必要性;

e)識(shí)別和確定制定和實(shí)施成本控制方案的順序。

(不限于此)

4.4.3對(duì)提高成本因素所產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià),應(yīng)采用會(huì)議方式進(jìn)行,與會(huì)人員必須簽到,成本部應(yīng)做好《成本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)記錄》,有關(guān)部門(mén)和單位以及公司高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在《成本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)記錄》中簽署意見(jiàn)并簽字確認(rèn)。

4.4.4對(duì)提高成本因素所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)后,成本部應(yīng)編制《提高成本因素改進(jìn)計(jì)劃》,并對(duì)以下活動(dòng)提出明確要求:

a)確定消除或減少浪費(fèi)或損失的目標(biāo);

b)安排成本控制方案的編制和實(shí)施的順序;

c)制定成本控制方案;

(不限于此)

4.4.5《提高成本因素改進(jìn)計(jì)劃》報(bào)體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,下發(fā)至相關(guān)責(zé)任部門(mén)和單位,按《提高成本因素改進(jìn)計(jì)劃》的要求制定并實(shí)施《成本控制方案》,成本部應(yīng)跟蹤、監(jiān)督和檢查,并驗(yàn)證《成本控制方案》實(shí)施的結(jié)果。

4.4.5對(duì)提高成本因素風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)活動(dòng)所產(chǎn)生的記錄,由成本部負(fù)責(zé)歸檔保存。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《已確定的提高成本因素清單》

5.2《成本核算控制程序》

5.3《提高成本因素改進(jìn)計(jì)劃》

6、記錄

6.1《成本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)記錄》

第11篇成本管理體系記錄控制工作程序

成本管理體系記錄控制程序

1、目的

記錄是證實(shí)成本管理、成本水平和成本發(fā)生過(guò)程符合要求及成本管理體系有效運(yùn)行的證據(jù)性文件,對(duì)記錄進(jìn)行控制是為了更有效地開(kāi)展分析、采取糾正和預(yù)防措施以及為保持和改進(jìn)成本管理體系有效性提供信息。

2、范圍

本程序適用于本公司與成本管理體系的運(yùn)行和成本水平、成本發(fā)生過(guò)程的控制有關(guān)的所有記錄。

3、職責(zé)

3.1成本部是記錄控制的歸口管理部門(mén),負(fù)責(zé)全公司成本記錄的策劃、建立以及對(duì)各部門(mén)和單位記錄的檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)的管理與控制。

3.2各部門(mén)和單位負(fù)責(zé)本部門(mén)和本單位記錄的管理與控制。

3.3實(shí)施記錄的有關(guān)人員應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)記錄,并對(duì)記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、充分性負(fù)責(zé)。

4、工作程序

4.1記錄一般分為:

a)與成本管理體系運(yùn)行有關(guān)的記錄;

b)與成本水平和成本發(fā)生過(guò)程控制有關(guān)的記錄。

4.2記錄表格的設(shè)計(jì)

4.2.1成本部應(yīng)組織有關(guān)部門(mén)和單位對(duì)本公司成本管理體系運(yùn)行和成本水平以及成本發(fā)生過(guò)程的控制都需要建立哪些記錄進(jìn)行識(shí)別和策劃,并提出《記錄表格清單》。

4.2.2成本部負(fù)責(zé)制定《記錄表格設(shè)計(jì)規(guī)范》以確保全公司所有記錄表格的統(tǒng)一性和規(guī)范性。

4.2.3各部門(mén)和單位應(yīng)依據(jù)《記錄表格清單》,結(jié)合本部門(mén)或本單位、本專業(yè)和成本管理活動(dòng)實(shí)際的情況,按照《記錄表格設(shè)計(jì)規(guī)范》,自行設(shè)計(jì)記錄表格。表格設(shè)計(jì)完成后,其表格的形式及內(nèi)容應(yīng)報(bào)成本部進(jìn)行審查,經(jīng)審查通過(guò)后,成本部應(yīng)形成全公司的《記錄表格樣冊(cè)》,各部門(mén)和單位應(yīng)按樣冊(cè)規(guī)定的表式制備記錄表格。

4.2.4記錄表格的修改應(yīng)執(zhí)行4.2.3條規(guī)定,并調(diào)整《記錄表格樣冊(cè)》,作廢的記錄表格應(yīng)全部收回。

4.3記錄的標(biāo)識(shí)

4.3.1記錄應(yīng)有唯一性的準(zhǔn)確標(biāo)識(shí),以保持可追溯性。各部門(mén)和單位應(yīng)按以下編號(hào)規(guī)則正確實(shí)施記錄的編號(hào):

例:《文件發(fā)放登記表》的編號(hào)為:××3.4.2-01其中:××――××機(jī)械制造有限公司;3.4.2――cca2102:2005成本管理體系標(biāo)準(zhǔn)條款號(hào);01――第1號(hào)記錄表。

4.3.2記錄的名稱應(yīng)準(zhǔn)確概括其活動(dòng)內(nèi)容,不得重名,各部門(mén)和單位在策劃和設(shè)計(jì)表格時(shí)應(yīng)予以注意。

4.4記錄的填寫(xiě)

4.4.1各部門(mén)和單位實(shí)施記錄的人員應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)記錄,確保理解記錄表格中所要求的填寫(xiě)內(nèi)容,字跡應(yīng)清晰可辨,所記錄的活動(dòng)應(yīng)真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、記錄完整、全面、充分、記錄的傳遞、送達(dá)和收取應(yīng)做到及時(shí)。

4.4.2記錄的填寫(xiě)不得涂抹、省略。

4.4.3記錄不許修改,但可勘誤。

4.5記錄的貯存

4.5.1記錄的貯存應(yīng)有適宜的貯存條件,做到專柜存放,專人管理,并建立《記錄保管臺(tái)帳》。

4.5.2記錄的貯存應(yīng)有防潮、防盜、防火、防霉?fàn)€、防蟲(chóng)蛀等措施。

4.6記錄的檢索

4.6.1對(duì)歸檔保存或以其他方式保存的記錄應(yīng)進(jìn)行編目和分類,便于檢索,查閱時(shí)應(yīng)易查找,借閱時(shí)應(yīng)辦理借閱手續(xù)。

4.6.2當(dāng)公司外部組織(包括:政府機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)、上級(jí)主管部門(mén)、顧客等)要求提供記錄時(shí),應(yīng)在商定的期限內(nèi)按時(shí)向其代表提供所要查閱的記錄。

4.7記錄的保護(hù)

各部門(mén)和單位應(yīng)保護(hù)好記錄,妥善保管,確保不丟失、損壞和變質(zhì)。

4.8記錄的保存限期

4.8.1上級(jí)有規(guī)定或有要求的按上級(jí)規(guī)定或要求的保存期限執(zhí)行。

4.8.2供方的評(píng)價(jià)記錄應(yīng)保存到與其終止合同為止。

4.8.3成本管理體系運(yùn)行的記錄一般保存3-5年。

4.8.4與會(huì)計(jì)有關(guān)的記錄按會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。

4.8.5記錄具體的保存限期應(yīng)由成本部根據(jù)本公司產(chǎn)品特點(diǎn)、法規(guī)要求及合同要求另行規(guī)定。

4.9記錄處置

成本部對(duì)已超過(guò)保存期限或已作廢的記錄,應(yīng)及時(shí)收回并銷毀。銷毀時(shí)應(yīng)辦理審批手續(xù),做好記錄,按規(guī)定的方式和程序進(jìn)行銷毀,并注意防止保密內(nèi)容的泄露。

4.10國(guó)家及行業(yè)規(guī)定的記錄表格,應(yīng)按其有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《記錄表格設(shè)計(jì)規(guī)范》

6、記錄

6.1《記錄保管臺(tái)帳》

6.2《記錄表格清單》

6.3《記錄借閱登記表》

6.4《記錄表格的建立和修改審批表》

第12篇成本管理體系文件控制工作程序

成本管理體系文件控制程序

1、目的

文件是實(shí)施并保持成本管理體系的基礎(chǔ)和依據(jù),對(duì)文件進(jìn)行控制是為了讓管理者使用唯一有效版本文件,防止誤用文件,以促進(jìn)成本管理體系的有效運(yùn)行。

2、范圍

本程序適用于本公司成本管理體系要求有關(guān)的所有文件。

3、職責(zé)

3.1成本部是文件控制的歸口管理部門(mén),負(fù)責(zé)公司體系文件的控制與管理。

3.2各部門(mén)和單位的管理文件由各部門(mén)和單位管理與控制。

3.3各類文件的使用人員負(fù)責(zé)正確使用和維護(hù)文件。

4、工作程序

4.1文件的分類:

成本管理體系文件包括:

a)綱領(lǐng)性文件:成本管理手冊(cè);

b)程序性文件:各種控制程序;

c)控制成本水平和發(fā)生過(guò)程的文件:各種規(guī)章制度、各種定額或標(biāo)準(zhǔn)成本、成本預(yù)算、成本計(jì)劃、成本控制方案等。

上述三個(gè)層次文件的關(guān)系見(jiàn)《成本管理手冊(cè)》第3.4.1.4條。

4.2文件的編制

4.2.1文件的編制應(yīng)按規(guī)定的職責(zé)進(jìn)行,成本管理體系綱領(lǐng)性文件和程序性文件由成本部組織編制,控制成本水平和發(fā)生過(guò)程的文件由相應(yīng)的職能部門(mén)和單位負(fù)責(zé)編制。

4.2.2文件的編制應(yīng)注意:

a)與成本管理體系要求的其他文件相適應(yīng),注意與其他文件的相容性,不得與其他文件相抵觸或矛盾;

b)所編制的文件內(nèi)容應(yīng)盡可能全面、系統(tǒng),該說(shuō)的一定要說(shuō)到;

c)所編制的文件一定要結(jié)合本公司的實(shí)際情況,注意文件的可操作性;

d)所編制的文件,不得與成本管理標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)法律法規(guī)相抵觸;

e)成本管理體系文件必須覆蓋和符合所依據(jù)的成本管理標(biāo)準(zhǔn);

f)文件作為成本管理活動(dòng)的依據(jù),其內(nèi)容必須科學(xué)合理并確保文件的適用性。

4.3文件的評(píng)審

4.3.1文件的編寫(xiě)完成后和在實(shí)施過(guò)程中必須進(jìn)行評(píng)審,確保其充分性和適宜性。文件的評(píng)審應(yīng)由文件的批準(zhǔn)人或文件主管部門(mén)組織進(jìn)行,并做好《文件評(píng)審記錄》。

4.3.2對(duì)文件評(píng)審的結(jié)果,可確定是否需要修改和補(bǔ)充或更新文件,如果需要修改文件,修改后必須再次得到批準(zhǔn)。

4.3.3文件評(píng)審的方式可采用會(huì)議評(píng)審,也可采用會(huì)簽評(píng)審。

4.4文件的批準(zhǔn)

4.4.1文件的批準(zhǔn)應(yīng)按授權(quán)范圍進(jìn)行,總經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)《成本管理手冊(cè)》,體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)批準(zhǔn)程序文件,第三層控制成本水平和發(fā)生過(guò)程的文件及其他文件應(yīng)由相應(yīng)層次的授權(quán)人批準(zhǔn)。

4.4.2未得到有關(guān)授權(quán)人批準(zhǔn)的文件屬無(wú)效文件,一律不得使用,使用文件的部門(mén)/單位和各類人員在使用文件之前應(yīng)首先確認(rèn)文件批準(zhǔn)的有效性。

4.4.3文件批準(zhǔn)的方式應(yīng)以授權(quán)人員的簽字為準(zhǔn)。

4.4.4對(duì)外來(lái)文件,相關(guān)授權(quán)人員也應(yīng)進(jìn)行批準(zhǔn),批準(zhǔn)時(shí)應(yīng)主要考慮文件的適用性。

4.5文件的發(fā)放

4.5.1文件的發(fā)放由各文件管理部門(mén)進(jìn)行,其發(fā)放的范圍應(yīng)得到批準(zhǔn),并嚴(yán)格按已批準(zhǔn)的發(fā)放范圍進(jìn)行發(fā)放,確保使用成本管理體系文件的各場(chǎng)所都能及時(shí)得到文件的有效版本。

4.5.2受控文件的發(fā)放,由各部門(mén)的文件管理人員填寫(xiě)《文件發(fā)放登記表》,并注明分發(fā)的受控號(hào),文件的領(lǐng)用人應(yīng)在《文件發(fā)放登記表》中簽字領(lǐng)取,便于追溯。

4.5.3文件代收人員領(lǐng)取文件后應(yīng)及時(shí)將文件送達(dá)到有關(guān)人員,以防止因文件影響成本管理活動(dòng)。

4.6文件的使用

4.6.1文件使用部門(mén)及文件持有人,在使用文件時(shí)應(yīng)全面理解,正確使用,使文件真正發(fā)揮指導(dǎo)和規(guī)范成本管理活動(dòng)和成本管理行為的作用。

4.6.2文件在使用時(shí)各部門(mén)和單位及各類人員必須按《現(xiàn)行受控文件清單》中所規(guī)定的文件范圍使用文件,并識(shí)別是否是現(xiàn)行修訂狀態(tài)的有效版本,清單以外的文件不得使用。

4.6.3文件在使用過(guò)程中各部門(mén)和單位及各類人員應(yīng)保護(hù)和貯存好文件,以防止文件的損壞、丟失,當(dāng)所使用的文件損壞嚴(yán)重,影響使用時(shí),文件持有人或文件管理員應(yīng)到文件管理部門(mén)辦理更換手續(xù),交回破損的文件,補(bǔ)發(fā)新文件,其分發(fā)號(hào)可繼續(xù)沿用原分發(fā)號(hào),文件管理部門(mén)在補(bǔ)發(fā)新文件時(shí)仍執(zhí)行4.5.2條規(guī)定。

4.6.4文件管理部門(mén)對(duì)已收回的破損文件的處理,按4.9條規(guī)定執(zhí)行。

4.6.5當(dāng)文件使用部門(mén)/單位和使用人員不慎丟失文件后,應(yīng)按4.6.3條有關(guān)規(guī)定辦理補(bǔ)發(fā)手續(xù),但責(zé)任人必須做出書(shū)面檢討或說(shuō)明原因。若文件管理部門(mén)在補(bǔ)發(fā)文件時(shí),給出新的分發(fā)控制號(hào),應(yīng)注明丟失文件的分發(fā)號(hào)作廢,必要時(shí)將丟失的文件通知有關(guān)部門(mén)和單位。

4.6.6文件在使用過(guò)程中,如果發(fā)現(xiàn)文件不適用或不可操作時(shí),有關(guān)部門(mén)/單位和人員應(yīng)予以記錄,并與文件管理部門(mén)聯(lián)系更改,可按4.7條有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.7文件的更改

4.7.1文件的更改,應(yīng)由文件的使用部門(mén)或文件管理部門(mén)提出,并說(shuō)明更改原因,報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。具體實(shí)施由文件的主管部門(mén)組織進(jìn)行,并做好《文件更改記錄》。

4.7.2文件更改的批準(zhǔn),原則上應(yīng)由原批準(zhǔn)人批準(zhǔn),如原批準(zhǔn)人不在時(shí),可由接替其職務(wù)的人員進(jìn)行批準(zhǔn),但必須掌握原批準(zhǔn)依據(jù)的有關(guān)背景資料。

4.7.3文件更改后,由文件管理員進(jìn)行換頁(yè)處理,并注明更改狀態(tài)標(biāo)識(shí)和生效日期。對(duì)重要更改,由文件主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)召開(kāi)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)議,闡明更改內(nèi)容和性質(zhì),并將更改后的精神層層傳達(dá)到各使用人。

4.7.4文件更改后,文件主管部門(mén)應(yīng)及時(shí)修訂《現(xiàn)行受控文件清單》中的更改狀態(tài),確保各使用場(chǎng)合能識(shí)別文件的現(xiàn)行修訂狀態(tài),防止誤用文件。

4.8文件的換版

4.8.1文件可多次更改(修訂狀態(tài)從0-9),當(dāng)文件需進(jìn)行大幅度更改時(shí),應(yīng)進(jìn)行換版,原版次文件作廢,換發(fā)新版本文件。

4.8.2換版后的文件仍按4.7.2條規(guī)定進(jìn)行審批,其發(fā)放仍按4.5.2條規(guī)定執(zhí)行。

4.8.3換版后的文件發(fā)放時(shí),應(yīng)收回原版次的作廢文件,并按4.9條有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.9文件的作廢與處理

4.9.1作廢的文件應(yīng)由文件管理部門(mén)按《文件發(fā)放登記表》中的發(fā)放狀態(tài)收回,并填寫(xiě)《作廢文件登記表》,確保從所有使用場(chǎng)所收回所有失效和/或作廢的文件,以防止失效和/或

作廢文件的非預(yù)期使用。

4.9.2對(duì)收回的失效和/或作廢的文件,文件管理部門(mén)應(yīng)統(tǒng)一銷毀,并作好《文件銷毀記錄》。

4.9.3對(duì)需要作為歷史資料保留的作廢文件,應(yīng)由文件管理部門(mén)加蓋“作廢保留文件”印章進(jìn)行標(biāo)識(shí)。對(duì)作廢保留的文件只能用于資料參考或追溯歷史情況,不能用于指導(dǎo)成本管理活動(dòng)和向高層領(lǐng)導(dǎo)提供決策的依據(jù)。

4.10文件的管理

4.10.1文件應(yīng)有唯一性的準(zhǔn)確標(biāo)識(shí),以確保有效使用。各部門(mén)和單位應(yīng)按以下編號(hào)規(guī)則正確實(shí)施文件編號(hào)。

注:文件類號(hào):sc――成本管理手冊(cè)

c_――程序文件

gz――規(guī)章制度

ys――預(yù)算

de――定額

jh――計(jì)劃

fa――方案

例:《文件控制程序》的編號(hào)為:××/c_-01-2006其中:××――××機(jī)械制造有限公司;c_――程序文件;01――第1號(hào)程序文件;2006――2006年版。

4.10.2文件的底稿及打印件均應(yīng)歸檔保存,文件管理員應(yīng)填寫(xiě)《文件檔案登記表》。為防止電子版文件丟失,所有電子版文件均應(yīng)有備份,并進(jìn)行適當(dāng)?shù)臉?biāo)識(shí)。

4.10.3使用文件的人員在借閱有關(guān)文件時(shí),應(yīng)辦理借閱手續(xù),經(jīng)有關(guān)人員批準(zhǔn)后方可借閱,并保證在規(guī)定的期限內(nèi)歸還所借閱的文件,到期未歸還的,應(yīng)由文件管理員負(fù)責(zé)收回,原版文件一律不得外借,以防止其丟失或損壞。

4.10.4為提供信任向外部(包括:政府機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)、上級(jí)主管部門(mén)、顧客等)提供文件,以證實(shí)本公司成本管理和成本保證能力時(shí),文件主管部門(mén)只提供《成本管理手冊(cè)》,不得提供程序性和控制成本水平及發(fā)生過(guò)程的文件,若必須提供第二層和第三層文件時(shí),應(yīng)由體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。當(dāng)所提供的受控文件修改時(shí),也應(yīng)按4.9.1條規(guī)定收回作廢文件,更換新文件。

4.10.5各部門(mén)和單位應(yīng)建立本部門(mén)/單位的《現(xiàn)行受控文件清單》,報(bào)成本部。成本部負(fù)責(zé)建立并定期公布全公司的《現(xiàn)行受控文件清單》,并在清單中標(biāo)明所有文件的現(xiàn)行修訂狀態(tài),以確保各部門(mén)和各類人員能識(shí)別文件的現(xiàn)行修訂狀態(tài),并按規(guī)定的文件范圍使用現(xiàn)行文件的有效版本。

4.10.6受控文件應(yīng)加蓋“受控文件”印章作為受控的標(biāo)識(shí),非受控文件可不作非受控標(biāo)識(shí),但仍然按規(guī)定進(jìn)行編號(hào)。

4.10.7文件復(fù)制(包括:復(fù)印、拷貝等),必須經(jīng)本部門(mén)/單位或文件主管部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并按批準(zhǔn)的份數(shù)復(fù)制。受控文件的復(fù)制必須重新加蓋“受控文件”印章,復(fù)制件的發(fā)放,也應(yīng)按4.5.2條規(guī)定執(zhí)行。

4.10.8各部門(mén)和單位使用的有效文件,應(yīng)保持清晰可辯,標(biāo)識(shí)正確,易于識(shí)別,存貯應(yīng)便于檢索,可利用文件的目錄和文件的編號(hào)進(jìn)行分類,確保使用時(shí)能快速查找。

4.10.9文件主管部門(mén)和各部門(mén)/單位的文件管理員應(yīng)按規(guī)定檢查各類現(xiàn)行文件的有效性,并填寫(xiě)《文件有效性檢查記錄》,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)處理。

4.10.10各部門(mén)和單位對(duì)現(xiàn)行文件的使用、歸檔、保存、借閱、復(fù)制、銷毀和向外部提供等環(huán)節(jié),應(yīng)注意文件的保密性,對(duì)文件的保密內(nèi)容不得向外透漏,必要時(shí)應(yīng)在文件上進(jìn)行密級(jí)標(biāo)識(shí)。

4.11外來(lái)文件的控制

文件的歸口主管部門(mén)和各類文件的管理部門(mén)及單位應(yīng)確保識(shí)別外來(lái)文件,必要時(shí)對(duì)外來(lái)文件進(jìn)行標(biāo)識(shí)。直接引用的外來(lái)文件,如標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)等,應(yīng)由文件歸口管理部門(mén)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,方可使用。對(duì)外來(lái)文件的發(fā)放、作廢、處理和管理可參照4.5條、4.9條和4.10條規(guī)定執(zhí)行。

4.12對(duì)提供信任的客觀證據(jù)文件――記錄的控制,應(yīng)按《記錄控制程序》執(zhí)行。

4.13文件是信息及其承載媒體,這種媒體可以是紙張、計(jì)算機(jī)磁盤(pán)、光盤(pán)、照片、樣件、電子媒體或他們的組合。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《記錄控制程序》

6、記錄

6.1《文件發(fā)放登記表》

6.2《文件評(píng)審記錄》

6.3《現(xiàn)行受控文件清單》

6.4《文件更改記錄》

6.5《文件銷毀記錄》

6.6《作廢文件登記表》

6.7《文件歸檔登記表》

6.8《文件有效性檢查記錄》

第13篇成本管理體系成本計(jì)劃控制工作程序

成本管理體系成本計(jì)劃控制程序

1、目的

成本計(jì)劃是預(yù)先規(guī)定的計(jì)劃期內(nèi)的成本水平。編制和執(zhí)行成本計(jì)劃,是為了加強(qiáng)成本管理,嚴(yán)格控制成本水平,厲行節(jié)約,消除浪費(fèi),進(jìn)一步挖掘降低成本的潛力,實(shí)現(xiàn)組織的利潤(rùn)最大化。

2、范圍

本程序適用于本公司對(duì)成本計(jì)劃的編制和實(shí)施的管理與控制。

3、職責(zé)

3.1體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織成本部及有關(guān)部門(mén)和單位編制成本計(jì)劃。

3.2成本部是成本計(jì)劃的歸口管理部門(mén),具體負(fù)責(zé)成本計(jì)劃的編制和組織實(shí)施,并檢查、監(jiān)督成本計(jì)劃的執(zhí)行情況。

3.3各有關(guān)部門(mén)和單位按成本計(jì)劃的要求負(fù)責(zé)具體組織與實(shí)施,以滿足成本要求,并對(duì)成本計(jì)劃的實(shí)施效果負(fù)責(zé)。

4、工作程序

4.1成本計(jì)劃的主要內(nèi)容

本公司的成本計(jì)劃分為年度計(jì)劃和季度計(jì)劃。其主要內(nèi)容應(yīng)包括以下方面:

a)產(chǎn)品單位成本計(jì)劃;

b)總成本計(jì)劃;

c)制造費(fèi)用計(jì)劃;

d)期間費(fèi)用計(jì)劃;

e)降低成本計(jì)劃(包括為這些成本達(dá)到預(yù)期水平所采取的措施)。

4.2成本計(jì)劃的編制依據(jù)

成本部應(yīng)根據(jù)組織的方針和目標(biāo)、銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、勞動(dòng)工資計(jì)劃、原材料供應(yīng)計(jì)劃、各種消耗定額、預(yù)算以及降低成本的技術(shù)組織措施,并參考以前年度的實(shí)際成本水平和歷史最好水平編制成本計(jì)劃。

4.3成本計(jì)劃的編制原則

成本部在組織編制成本計(jì)劃時(shí)應(yīng)遵循以下原則:

a)以先進(jìn)合理的定額為基礎(chǔ);

b)計(jì)劃與核算口徑保持一致;

c)與其他計(jì)劃相互協(xié)調(diào)一致;

d)盡量吸收計(jì)劃執(zhí)行者參加。

4.4成本計(jì)劃的編制

4.4.1成本部應(yīng)根據(jù)公司對(duì)成本計(jì)劃的編制精神和成本控制的要求,于每年11月開(kāi)始著手準(zhǔn)備編制下年度成本計(jì)劃(與預(yù)算同步),并組織有關(guān)部門(mén)收集和整理如下資料:

a)本年度預(yù)計(jì)計(jì)劃完成情況;

b)各種定額和預(yù)算資料;

c)預(yù)測(cè)下年度銷售量及下年度預(yù)計(jì)生產(chǎn)量;

d)以往年度的實(shí)際成本水平;

e)成本歷史最好水平;

f)有關(guān)標(biāo)桿的成本情報(bào)資料;

g)其他計(jì)劃資料。

(不限于此)

4.4.2成本部應(yīng)在利用上述資料分析和研究本年度成本計(jì)劃的完成情況的基礎(chǔ)上,結(jié)合公司的成本目標(biāo)對(duì)下年度成本指標(biāo)進(jìn)行測(cè)算和綜合平?,并形成計(jì)劃草案,報(bào)送體系負(fù)責(zé)人。

4.4.3體系負(fù)責(zé)人應(yīng)組織有關(guān)部門(mén)和單位對(duì)成本計(jì)劃草案進(jìn)行討論,廣泛征求意見(jiàn),并提出修改意見(jiàn)。

4.4.4成本部根據(jù)體系負(fù)責(zé)人對(duì)成本計(jì)劃草案提出的修改意見(jiàn)和要求,組織實(shí)施修改。計(jì)劃修改完成后,成本部應(yīng)組織評(píng)審,并做好評(píng)審記錄。評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后成本部編制形成正式成本計(jì)劃,經(jīng)體系負(fù)責(zé)人審核和總經(jīng)理批準(zhǔn)后,于當(dāng)年1月1日起正式發(fā)布實(shí)施。正式計(jì)劃由成本部下達(dá),各部門(mén)和單位執(zhí)行。成本計(jì)劃的評(píng)審和批準(zhǔn)的控制,應(yīng)按《文件控制程序》中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.4.5成本計(jì)劃的發(fā)放應(yīng)按《文件控制程序》執(zhí)行,并確定其發(fā)放范圍,確保所有接收計(jì)劃的人員簽字確認(rèn)和所有執(zhí)行計(jì)劃的所有場(chǎng)合都能得到有效版本的成本計(jì)劃。

4.4.6成本部應(yīng)確保所編制形成的正式成本計(jì)劃能夠指導(dǎo)和約束成本控制的行為,并起到如下作用:

a)使全體員工都能明確在成本方面的奮斗目標(biāo);

b)作為加強(qiáng)成本控制的手段,起到控制成本的作用;

c)成為公司對(duì)成本業(yè)績(jī)進(jìn)行測(cè)量的標(biāo)準(zhǔn)尺度。

4.5成本計(jì)劃的實(shí)施

4.5.1各有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)嚴(yán)格按成本計(jì)劃規(guī)定的要求實(shí)施控制,并做好相應(yīng)記錄,成本部應(yīng)在成本計(jì)劃的實(shí)施過(guò)程中,組織協(xié)調(diào)、檢查、跟蹤和驗(yàn)證,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。對(duì)違反計(jì)劃的行為成本部應(yīng)按《成本否決和激勵(lì)方案》給予考核。

4.5.2各有關(guān)部門(mén)和單位對(duì)成本計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中的重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向成本部或體系負(fù)責(zé)人報(bào)告,由體系負(fù)責(zé)人進(jìn)行協(xié)調(diào)或裁決。

4.5.3隨成本計(jì)劃的進(jìn)展而對(duì)計(jì)劃進(jìn)行修改時(shí),應(yīng)按《文件控制程序》執(zhí)行,并再次得到評(píng)審和批準(zhǔn)。成本部應(yīng)識(shí)別計(jì)劃的修改,并確保相關(guān)文件得到修改和相關(guān)人員知道計(jì)劃已變更的信息。

4.5.4成本計(jì)劃修改記錄成本部應(yīng)予保持。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《文件控制程序》

5.2《記錄控制程序》

6、記錄

6.1《成本計(jì)劃修改記錄》

6.2《成本計(jì)劃評(píng)審記錄》

第14篇成本管理體系預(yù)防措施控制工作程序

成本管理體系預(yù)防措施控制程序

1、目的

為了消除潛在成本事件和不符合的原因,采取有效的預(yù)防措施,防止成本事件和不符合的發(fā)生,促進(jìn)成本管理體系的持續(xù)改進(jìn)和不斷完善。

2、范圍

本程序適用于本公司對(duì)潛在的成本事件、成本水平和成本管理體系不符合所采取的預(yù)防措施。

3、職責(zé)

3.1體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司預(yù)防措施工作,并對(duì)全公司預(yù)防措施的實(shí)施效果負(fù)責(zé)。

3.2成本部是預(yù)防措施控制的歸口管理部門(mén),負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)防措施的實(shí)施和效果進(jìn)行跟蹤和驗(yàn)證。

3.3各部門(mén)和單位具體負(fù)責(zé)識(shí)別潛在的成本事件和不符合,分析原因,采取相應(yīng)的預(yù)防措施并實(shí)施。

4、工作程序

4.1預(yù)防措施的控制原則

4.1.1對(duì)潛在的成本事件和不符合,成本部應(yīng)組織有關(guān)部門(mén)和單位必須制定預(yù)防措施,防止成本事件和不符合的發(fā)生。

4.1.2預(yù)防措施控制的關(guān)鍵是樹(shù)立以預(yù)防為主的思想,提高預(yù)防的意識(shí)和能力,并形成全員參與的氛圍。

4.1.3預(yù)防措施控制的重點(diǎn)是分析潛在成本事件和不符合的原因,制定消除這些原因所需的預(yù)防措施。

4.1.4所制定的預(yù)防措施必須與潛在問(wèn)題的影響程度相適應(yīng),必須權(quán)?風(fēng)險(xiǎn),利益和成本,確保預(yù)防措施是適宜的。

4.2確定潛在成本事件和不符合及其原因

4.2.1潛在不符合包括成本水平不符合和成本管理體系不符合兩個(gè)方面;潛在的成本事件見(jiàn)《事件和不符合控制程序》。

4.2.2對(duì)潛在的成本事件和不符合,成本部和各有關(guān)部門(mén)及單位必須加以識(shí)別,及早控制。

4.2.3潛在成本事件和不符合的信息來(lái)源包括影響成本水平和成本管理體系運(yùn)行的記錄和資料有:

a)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況及行業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況的分析;

b)媒體對(duì)自然災(zāi)害和疫情的預(yù)報(bào);

c)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)危險(xiǎn)源辯識(shí);

d)對(duì)顧客和供方情況的分析;

e)市場(chǎng)分析報(bào)告;

f)成本發(fā)生過(guò)程的記錄;

g)內(nèi)部審核結(jié)果的輸出;

h)管理評(píng)審的輸出;

i)數(shù)據(jù)分析的輸出;

j)成本發(fā)生過(guò)程的監(jiān)視和測(cè)量的結(jié)果;

(不限于此)

4.2.4各有關(guān)部門(mén)和單位可利用上述信息來(lái)識(shí)別、發(fā)現(xiàn)、確定和分析并消除潛在成本事件和不符合的原因。

4.2.5對(duì)重大的潛在成本事件和不符合,應(yīng)由體系負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理親自主持分析原因,并做出改善資源條件、改變過(guò)程和方法配置控制手段等成本管理體系的重大決策。

4.2.6分析潛在成本事件和不符合的方法可以是:

a)散發(fā)調(diào)查表或問(wèn)卷調(diào)查;

b)召開(kāi)專題或?qū)I(yè)分析會(huì)、研討會(huì);

c)課題研究;

d)頭腦風(fēng)暴法;

e)風(fēng)險(xiǎn)分析;

f)專業(yè)機(jī)構(gòu)的研究;

g)因果圖;

h)風(fēng)險(xiǎn)分析。

(不限于此)

4.3評(píng)價(jià)防止成本事件和不符合發(fā)生的措施的需求

4.4預(yù)防措施的制定

4.4.1成本部應(yīng)組織有關(guān)部門(mén)和單位在分析原因的基礎(chǔ)上,制定出切實(shí)可行的預(yù)防措施,報(bào)體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

4.4.2制定預(yù)防措施的一般要求:

a)針對(duì)潛在成本事件和不符合的原因來(lái)制定;

b)制定時(shí)應(yīng)根據(jù)潛在問(wèn)題的影響程度優(yōu)先順序;

c)必要時(shí)應(yīng)考慮吸收有關(guān)方面的專家參加;

d)研究潛在成本事件和不符合的發(fā)展趨勢(shì);

e)防止發(fā)生成本事件和不符合;

f)確定相關(guān)責(zé)任部門(mén)和活動(dòng)接口;

g)對(duì)較長(zhǎng)時(shí)間的預(yù)防措施應(yīng)安排實(shí)施計(jì)劃或時(shí)間表。

4.5預(yù)防措施的實(shí)施

4.5.1預(yù)防措施應(yīng)由成本部組織有關(guān)部門(mén)和單位進(jìn)行實(shí)施,重大問(wèn)題由體系負(fù)責(zé)人進(jìn)行協(xié)調(diào),確保措施實(shí)施的有效性。

4.5.2成本部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)防措施的實(shí)施情況和結(jié)果進(jìn)行跟蹤和驗(yàn)證,評(píng)價(jià)預(yù)防措施的完成情況及結(jié)果所達(dá)到預(yù)期要求的有效性,并做好相應(yīng)的記錄。

4.5.3預(yù)防措施的實(shí)施完成后由成本部提出《預(yù)防措施完成情況報(bào)告》,經(jīng)體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,報(bào)總經(jīng)理,作為管理評(píng)審輸入的一部分。

4.5.4對(duì)富有成效的預(yù)防措施,可導(dǎo)致有關(guān)文件的永久性更改,應(yīng)由文件的歸口管理部門(mén)組織有關(guān)部門(mén)和單位按《文件控制程序》進(jìn)行更改。對(duì)實(shí)施效果不明顯的預(yù)防措施應(yīng)進(jìn)一步采取措施加以解決。

4.6由預(yù)防措施所引起的任何記錄,應(yīng)由成本部和有關(guān)部門(mén)和單位負(fù)責(zé)保持。

5、相關(guān)/支持性文件

5.1《文件控制程序》

5.2《管理評(píng)審控制程序》

6、記錄

6.1《預(yù)防措施表》

第15篇成本管理體系糾正措施控制工作程序

成本管理體系糾正措施控制程序

1、目的

為消除成本事件和不符合的原因,采取有效的糾正措施,以防止不符合的再發(fā)生,促進(jìn)成本管理體系的持續(xù)改進(jìn)和不斷完善。

2、范圍

本程序適用于本公司對(duì)成本事件、成本水平不符合和成本管理體系不符合所采取的糾正措施。

3、職責(zé)

3.1體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司糾正措施工作,并對(duì)全公司糾正措施的實(shí)施效果負(fù)責(zé)。

3.2成本部是糾正措施控制的歸口管理部門(mén),負(fù)責(zé)對(duì)糾正措施的實(shí)施和效果進(jìn)行跟蹤和驗(yàn)證。

3.3各責(zé)任部門(mén)和單位負(fù)責(zé)對(duì)成本事件和不符合產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析,采取相應(yīng)的糾正措施并實(shí)施。

4、工作程序

4.1糾正措施的控制原則

4.1.1對(duì)本公司出現(xiàn)的成本事件、成本水平不符合和成本管理體系的不符合,責(zé)任部門(mén)和單位必須制定糾正措施。

4.1.2糾正措施控制的重點(diǎn)是分析事件和不符合產(chǎn)生的原因,并針對(duì)原因制定消除這些原因的糾正措施。

4.1.3所制定的糾正措施必須與所遇到的事件和不符合的影響程度相適應(yīng)。必須權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)、利益和成本,確保糾正措施是適宜的。

4.1.4必須在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成糾正措施的制定與實(shí)施。

4.2評(píng)審不符合

4.2.1各部門(mén)和單位應(yīng)注意不斷識(shí)別和發(fā)現(xiàn)不符合,確定不符合的信息來(lái)源,并通過(guò)成本管理體系各過(guò)程輸出的各種信息,來(lái)識(shí)別、確定和評(píng)審不符合。

4.2.2糾正措施的信息來(lái)源有:

a)不符合報(bào)告(包括成本水平不符合和成本管理體系不符合);

b)內(nèi)部審核報(bào)告;

c)核算的結(jié)果;

d)管理評(píng)審的輸出;

e)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果;

f)成本發(fā)生過(guò)程的監(jiān)視和測(cè)量的結(jié)果。

(不限于此)

4.3確定不符合的原因

4.3.1對(duì)已識(shí)別和確認(rèn)的事件和不符合,責(zé)任部門(mén)和單位應(yīng)組織調(diào)查分析產(chǎn)生事件和不符合的原因,并確定事件和不符合的原因,做好記錄,對(duì)重大事件和不符合的原因,應(yīng)由體系負(fù)責(zé)人或成本部組織進(jìn)行調(diào)查和分析。

4.3.2調(diào)查和分析原因的方法可以是:

a)散發(fā)調(diào)查表;

b)召開(kāi)專題分析會(huì)、成本分析會(huì);

c)課題研究;

d)頭腦風(fēng)暴法;

e)因果圖。

(不限于此)

4.4評(píng)價(jià)確保事件和不符合不再發(fā)生的措施的需求。

4.5糾正措施的制定

4.5.1在確定事件和不符合原因的基礎(chǔ)上,由責(zé)任部門(mén)和單位制定糾正措施,報(bào)體系負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

4.5.2制定糾正措施的一般要求:

a)針對(duì)不符合的原因制定;