- 目錄
【第1篇 企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結范文
一、高度重視，精心部署企業(yè)所得稅匯算清繳專項納稅評估工作
為加強組織領導、統(tǒng)一協(xié)調，更好地開展企業(yè)所得稅匯算清繳納稅評估工作，我辦高度重視、精心部署，一方面制定了詳細的企業(yè)所得稅匯算清繳專項納稅評估工作方案下發(fā)各區(qū)局，從組織領導、評估范圍、時間進度、工作要求等方面全面部署，明確責任、細化分工，確保此次納稅評估工作順利進行；另一方面我辦建立了納稅評估辦公室工作聯(lián)系機制，相關工作人員分別掛點聯(lián)系各區(qū)局，促進評估工作的上下交流和聯(lián)系。
二、突出重點、狠抓落實，深入開展納稅評估
本次專項評估，我辦采取由市局發(fā)起、區(qū)局開展的形式，以零申報、連續(xù)虧損、稅負偏低以及雖經稅務師事務所出具報告匯繳但仍存在疑點的企業(yè)為評估重點對象，根據(jù)數(shù)據(jù)來源的不同，分設三個子項目進行評估。各區(qū)局評估辦結合各自實際情況，迅速統(tǒng)籌規(guī)劃，嚴密部署，穩(wěn)步推進，將專項評估工作落到實處，取得了顯著的成效。
(一)企業(yè)所得稅匯算清繳重點疑點戶案頭評估工作
各區(qū)局根據(jù)我辦下發(fā)的數(shù)據(jù)來源及有關基礎數(shù)據(jù)，對2023年度所得稅匯算清繳申報資料進行認真全面審核，多方面、多渠道收集和掌握納稅人的動態(tài)稅收信息，結合基礎數(shù)據(jù)進行縱、橫向比較和分析，確定相關疑點，擬定重點疑點企業(yè)，開展案頭評估分析工作，對疑點戶2023年至2023年的財務報表和企業(yè)所得稅申報情況進行比對、分析，實施實地核查，展開深入的評估。在實地核查過程中，評估人員一方面能仔細審閱有關企業(yè)的財務帳冊資料，審查其有否超標準列支費用、錯誤核算成本等情況，又能根據(jù)各企業(yè)的行業(yè)特點，有的放矢地重點核查其關鍵指標和數(shù)據(jù)，例如對于房地產業(yè)，重點核查其“其他應收、應付”等往來科目和銀行現(xiàn)金日記帳，審查其有否收取售樓預收款但不入帳的情況；對于鋁型材生產行業(yè)，重點核查其生產設備的型號、棒徑以及用電量、原材料耗用量等基礎指標，再結合其申報的生產銷售數(shù)據(jù)來綜合對比分析，從中找出突破口。由于措施得當，本次專項評估工作成績顯著。
(二)經稅務師事務所匯算清繳企業(yè)所得稅納稅戶評估工作
根據(jù)我辦下發(fā)的評估方案和選戶分配要求，各區(qū)局從2023年度經稅務師事務所匯算清繳企業(yè)所得稅企業(yè)名單中選取各自管轄的企業(yè)開展案頭評估，篩選出擬開展評估的企業(yè)名單，評估人員對經辦的稅務師事務所有無按規(guī)定、據(jù)實為企業(yè)出具企業(yè)所得稅匯算清繳報告進行了初步判斷，有針對性地開展了部分業(yè)戶的實地核查工作。從各區(qū)對選取企業(yè)的納稅評估情況來看，稅務師事務所在審核方面主要存在以下問題：
一是稅務師事務所出具的報告內容簡單，相當一部分查帳報告都是集中反映企業(yè)幾個相同或類似的存在問題。部分中介機構只從效益的角度出發(fā)，能簡就簡，能省就省，不去考慮質量、風險、信譽等問題，執(zhí)業(yè)質量狀況不容樂觀。
二是審核的工作以費用審核為主，至于成本核算等方面的審核基本沒有在報告中反映；有的報告所提到固定資產的折舊方法，仍沿用原企業(yè)所得稅的折舊方法；企業(yè)列支的個人費用在審核后沒有要求企業(yè)按規(guī)定代扣代繳個人所得稅；
三是企業(yè)過分依賴稅務師事務所的匯算清繳鑒證報告。企業(yè)所得稅匯算清繳工作對企業(yè)財務人員來說是對其一年賬務處理工作的一次全面的復查，有的企業(yè)在日常工作中比較注重業(yè)務的真實性，按自己習慣的財務處理方法處理賬務，到匯算清繳時要對照稅收政策進行納稅調整，由于業(yè)務水平不高，就委托稅務師事務所進行匯算清繳，有的是為了安全問題，被稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)有問題時，推卸責任，好向老板交代；
四是企業(yè)不作賬務調整。稅務師事務所匯算清繳的審核調整意見企業(yè)只作匯算清繳報表的調增調減，企業(yè)只關注是否要補稅，企業(yè)的賬務不作調整，這就會出現(xiàn)企業(yè)每月報出的財務報表與年度的報送的財務報表有差異。稅務師事務所對企業(yè)匯算清繳時只注重企業(yè)賬務中相關的費用(如職工福利費、業(yè)務招待費等)的列支和折舊的計提，對企業(yè)賬冊的審查還不夠全面。
(三)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報資料全面審核疑點戶評估工作
根據(jù)市局稅政科《2023年度企業(yè)所得稅年度申報數(shù)據(jù)審核工作方案》文，以“先經評估后作調整”為原則，各區(qū)局對所管轄的企業(yè)所得稅查帳征收的企業(yè)進行年度申報資料審核，審核面達百分之百。評估人員根據(jù)基礎數(shù)據(jù)并結合企業(yè)的實際情況以及行業(yè)的分布情況，選定疑點戶，對疑點企業(yè)主要實行落戶實地核查為主，實地核查時基本以檢查企業(yè)的帳冊、憑證、報表、合同等經營資料，對不符合企業(yè)所得稅有關規(guī)定納稅人進行相關的納稅調整。
三、總結經驗，穩(wěn)步推進，努力提高稅源管理質量
通過開展本次企業(yè)所得稅匯算清繳專項評估，進一步強化稅源管理，很好地發(fā)揮了市、區(qū)二級專業(yè)評估機構和市、區(qū)、基層三級評估崗位的作用，達到了以評促收、以評促管的效果；在堵塞稅收征收管理過程中的漏洞、全面提高征管質效的同時，及時發(fā)現(xiàn)、糾正和處理納稅人非主觀性的錯誤和問題，提高了納稅人依法納稅的遵從度，達到征納和諧的目的。總結各區(qū)在此次專項納稅評估過程中，遇到的主要問題及建議，主要有幾下幾點：
(一)納稅評估工作的執(zhí)法地位不明確。評估人員進行案頭分析，對納稅人存在的涉稅違法疑點進行推理。但這僅僅是對納稅人違法疑點的一種可能性推理，對納稅人缺乏實質性的約束力，如果要確認納稅人的違法行為，仍要移交稅務稽查部門進行查證處理。這樣，就會造成納稅評估工作的執(zhí)行乏力；
(二)納稅評估工作量之大與評估人員編制不足之間的矛盾。由于管轄的納稅戶數(shù)太多，而評估人員編制嚴重不足，無法及時、全面對所有的疑點戶進行納稅評估。這就需要我們評估人員不斷加強學習，更進一步提高自身工作能力，創(chuàng)新工作技巧，在當前緊張的形勢下更好的適應高強度的工作，以使領導寬心、納稅人放心，以求建立公平公正、和諧發(fā)展的納稅環(huán)境。建議在目前情況下適當調整稅務管理員及納稅評估員工作崗位(此建議不妥，可否改為其他建議？)；
(三)加強對稅務師事務所等中介機構的管理。建議加強對稅務師事務所等中介機構有針對性的業(yè)務培訓及稅法、法規(guī)宣傳，以提高其企業(yè)所得稅匯算清繳及日常稅務申報的質量；加強對稅務師事務所等中介機構進行企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務的監(jiān)控，對匯算清繳報告嚴重失實的稅務師事務所及相關責任人采取嚴厲的懲罰措施，以儆效尤。
【第2篇 企業(yè)所得稅匯算總結報告
一：匯算清繳的基本情況
（一）、匯算清繳企業(yè)戶數(shù)情況：
200_年度，我局企業(yè)所得稅管戶350余戶，應參加企業(yè)所得稅匯算清繳的企業(yè)共計五十戶，按征收方式劃分均為查帳征收；按納稅地點劃分：全部為就地繳納戶數(shù)；按經濟性質分：國有企業(yè)
7戶；有限責任公司42戶，股份有限公司1戶。
（二）、匯算清繳情況：
200_年度匯算清繳企業(yè)共繳納企業(yè)所得稅1800余萬元。其余定額征收戶數(shù)，按規(guī)定不進行匯算清繳。匯算清繳戶占應匯算清繳戶的100
二.稅源分析：
自2000年新辦企業(yè)劃歸國稅管理以來，所得稅的戶數(shù)呈不斷增加狀況，且增加戶數(shù)主要為中小企業(yè)。
（一）、200_年度企業(yè)所得稅的納稅大戶仍以石油公司、中石化、市煙草、區(qū)煙草為主，四戶企業(yè)所得稅1200萬元，占到總收入的91.88。
（二）、新增戶數(shù)中較成規(guī)模納稅5萬元以上的有：通信實業(yè)集團__市分公司，納所得稅5.7萬元；___通信建設有限公司納25萬；__廣告公司納20萬。
（三）、投資較大、但尚無收入、無收益的有：房地產開發(fā)公司新增11戶，均無收入；___建設有限公司投資上億元，主要進行“__路”的管理收費，仍在籌建階段；城市建設投資有限公司、縣市財政局和交通局投資上億元成立的用于城市建設的目的，目前尚未啟動。
（四）、其他中小企業(yè)數(shù)量增加較快：主要有商貿企業(yè)、代理、咨詢、技術開發(fā)等中介結構、苗圃、花卉、林木業(yè)、飲食業(yè)、旅游服務業(yè)、建筑、裝潢業(yè)。
三、稅收政策和貫徹落實情況及存在問題：
（一）、政策落實情況。一年來，我局將企業(yè)所得稅的重點放在兩個方面:一是對外加大宣傳、貫徹、執(zhí)行、
監(jiān)督和檢查力度，將有關所得稅政策采取公告、提供咨詢、培訓、輔導等方式，幫助納稅人理解政策、準確計算稅款。二是對內完善企業(yè)所得稅管理制度，進一步明確責權和程序，規(guī)范執(zhí)法行為。主要做好下列:
1、規(guī)范企業(yè)所得稅征收方式鑒定，建立健全的征管審核資料。由于中小企業(yè)的納稅意識、財務管理、會計核算等諸多方面存在較大差異，因此，我們結合本轄區(qū)的實際情況，采取不同的所得稅管理征收方式，從嚴控制核定征收的范圍，堅持一戶一核。嚴格遵守相關的程序，并督促、引導企業(yè)向依法申報，稅務部門查帳征收的征收管理方式過度，爭取逐年減少實行核定征收方式的戶數(shù)。
2、重點加強對有限責任公司和私營企業(yè)的財務管理，夯實企業(yè)所得稅稅基。
3、加強企業(yè)所得稅稅前扣除項目及扣稅憑證的管理，嚴格審查和把關，凡不按規(guī)定報經批準的，一律不得在稅前扣除或進行稅務處理。
（二）稅收政策貫徹執(zhí)行中存在問題：
對新辦理開業(yè)登記的企業(yè)界限仍有不明顯之處，經常和地稅部門有沖突，存在不同的認識，各自看法不一。
繳納營業(yè)稅戶，發(fā)票由地稅部門管理，國稅部門無法有效監(jiān)控，易造成稅收漏洞。
四、企業(yè)所得稅管理經驗、問題及建議
當前，企業(yè)所得稅的管理主要是如何加強中小企業(yè)所得稅的管理，中小企業(yè)所得稅管理突出問題是：有些中小企業(yè)財務核算，納稅申報不全不實，不僅造成國家稅收的流失，同時也影響公平核定原則的實現(xiàn)。隨著我國經濟體制改革的逐步深入，中小企業(yè)數(shù)量將進一步擴大，其所得稅征管將會成為稅務部門的一個重要方面。因此，我們應將放在以下幾個方面：
（一）、加強稅法宣傳和納稅輔導：
對國有大中型企業(yè)以外的中小企業(yè)應采取針對性強，覆蓋面廣，行之有效的方法，注意將宣傳、培訓和輔導有機的結合起來，確保納稅人了解企業(yè)所得稅政策和法規(guī)。
（二）、建設和完善稅源監(jiān)控體系
中小企業(yè)點多、面廣，經營變化大，稅源分散，不易及時了解和掌握不斷變化的企業(yè)生產經營情況及本地區(qū)稅源變化情況，因此，急需建設中小企業(yè)稅源監(jiān)控體系，要和工商、銀行、計經委及企業(yè)主管部門等建立聯(lián)系制度，定期核對有關資料，交換有關信息，切實抓好源頭管理。目前，我們已發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)辦理稅務登記證后，銀行帳號一開具就找不見了。國稅局、地稅局之間應密切配合，及時溝通征管信息，齊抓共管、堵塞漏洞。
（三）、結合實際，搞好征收方式的認定
嚴格按照“核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法”第二條規(guī)定的標準，從嚴把握，準確鑒定，遵守相關的程序，督促、引導企業(yè)向依法申報，稅務部門查帳征
收的征收管理方式過度，爭取逐年減少實行核定征收方式的戶數(shù)。
（四）、加強企業(yè)所得稅的核定征收
在調查測算的基礎上，根據(jù)“辦法”規(guī)定應稅所得率幅度范圍，參照毗鄰縣（市）標準，制定本區(qū)的分行業(yè)的具體應收所得率；根據(jù)行業(yè)、地段等情況，參照個體工商戶的定額水平確定企業(yè)所得稅定額。定額應采取公開、公平的原則，要考慮企業(yè)的稅收負擔情況，對實行定額征收的納稅人實際應納所得稅額高于稅務機關核定的應納所得稅額20，而沒有及時申報調整定額的，一經檢查按偷稅處理。
以上是我們__年度企業(yè)所得稅匯算清繳，請市局批評指正。
企業(yè)所得稅匯算總結報告
【第3篇 企業(yè)所得稅匯算清繳總結的報告
企業(yè)所得稅匯算清繳總結的報告范文
在今年的企業(yè)所得稅匯算清繳過程中，我們__區(qū)國稅局按照“轉移主體、明確責任、做好服務、強化檢查”的指導思想，將工作重點放在政策宣傳和匯算清繳檢查兩方面，通過各片、組人員的大量工作，匯算清繳工作取得較好效果，提高和加強了企業(yè)的所得稅的管理水平，促進了所得稅稅收任務的完成，進一步明確了企業(yè)所得稅的工作責權及程序。下面將各方面情況匯報總結如下：
一：匯算清繳工作的基本情況
（一）、匯算清繳企業(yè)戶數(shù)情況：
20__年度，我局企業(yè)所得稅管戶350余戶，應參加企業(yè)所得稅匯算清繳的企業(yè)共計五十戶，按征收方式劃分均為查帳征收；按納稅地點劃分：全部為就地繳納戶數(shù)；按經濟性質分：國有企業(yè)7戶；有限責任公司42戶，股份有限公司1戶。
（二）、匯算清繳情況：
20__年度匯算清繳企業(yè)共繳納企業(yè)所得稅1800余萬元。其余定額征收戶數(shù)，按規(guī)定不進行匯算清繳。匯算清繳戶占應匯算清繳戶的100%
二、稅源分析：
自20__年新辦企業(yè)劃歸國稅管理以來，所得稅的戶數(shù)呈不斷增加狀況，且增加戶數(shù)主要為中小企業(yè)。
（一）、20__年度企業(yè)所得稅的納稅大戶仍以石油公司、中石化、市煙草、區(qū)煙草為主，四戶企業(yè)所得稅1200萬元，占到總收入的91.88%。
（二）、新增戶數(shù)中較成規(guī)模納稅5萬元以上的有：通信實業(yè)集團__市分公司，納所得稅5.7萬元；___通信建設有限公司納25萬；__廣告公司納20萬。
（三）、投資較大、但尚無收入、無收益的有：房地產開發(fā)公司新增11戶，均無收入；___建設有限公司投資上億元，主要進行“__路”的管理收費，仍在籌建階段；城市建設投資有限公司、縣市財政局和交通局投資上億元成立的用于城市建設的目的，目前尚未啟動。
（四）、其他中小企業(yè)數(shù)量增加較快：主要有商貿企業(yè)、代理、咨詢、技術開發(fā)等中介結構、苗圃、花卉、林木業(yè)、飲食業(yè)、旅游服務業(yè)、建筑、裝潢業(yè)。
三、稅收政策和貫徹落實情況及存在問題：
（一）、政策落實情況。一年來，我局將企業(yè)所得稅的工作重點放在兩個方面:一是對外加大宣傳、貫徹、執(zhí)行、
監(jiān)督和檢查力度，將有關所得稅政策采取公告、提供咨詢、培訓、輔導等方式，幫助納稅人理解政策、準確計算稅款。二是對內完善企業(yè)所得稅管理制度，進一步明確工作責權和程序，規(guī)范執(zhí)法行為。主要做好下列工作:
1、規(guī)范企業(yè)所得稅征收方式鑒定工作，建立健全的征管審核資料。由于中小企業(yè)的納稅意識、財務管理、會計核算等諸多方面存在較大差異，因此，我們結合本轄區(qū)的`實際情況，采取不同的所得稅管理征收方式，從嚴控制核定征收的范圍，堅持一戶一核。嚴格遵守相關的工作程序，并督促、引導企業(yè)向依法申報，稅務部門查帳征收的征收管理方式過度，爭取逐年減少實行核定征收方式的戶數(shù)。
2、重點加強對有限責任公司和私營企業(yè)的財務管理，夯實企業(yè)所得稅稅基。
3、加強企業(yè)所得稅稅前扣除項目及扣稅憑證的管理，嚴格審查和把關，凡不按規(guī)定報經批準的，一律不得在稅前扣除或進行稅務處理。
（二）稅收政策貫徹執(zhí)行中存在問題：
對新辦理開業(yè)登記的企業(yè)界限仍有不明顯之處，經常和地稅部門有沖突，存在不同的認識，各自看法不一。
繳納營業(yè)稅戶，發(fā)票由地稅部門管理，國稅部門無法有效監(jiān)控，易造成稅收漏洞。
四、企業(yè)所得稅管理經驗、問題及建議
當前，企業(yè)所得稅的管理主要是如何加強中小企業(yè)所得稅的管理，中小企業(yè)所得稅管理突出問題是：有些中小企業(yè)財務核算，納稅申報不全不實，不僅造成國家稅收的流失，同時也影響公平核定原則的實現(xiàn)。隨著我國經濟體制改革的逐步深入，中小企業(yè)數(shù)量將進一步擴大，其所得稅征管將會成為稅務部門工作的一個重要方面。因此，我們應將工作放在以下幾個方面：
（一）、加強稅法宣傳和納稅輔導：
對國有大中型企業(yè)以外的中小企業(yè)應采取針對性強，覆蓋面廣，行之有效的方法，注意將宣傳、培訓和輔導有機的結合起來，確保納稅人了解企業(yè)所得稅政策和法規(guī)。
（二）、建設和完善稅源監(jiān)控體系
中小企業(yè)點多、面廣，經營變化大，稅源分散，不易及時了解和掌握不斷變化的企業(yè)生產經營情況及本地區(qū)稅源變化情況，因此，急需建設中小企業(yè)稅源監(jiān)控體系，要和工商、銀行、計經委及企業(yè)主管部門等建立工作聯(lián)系制度，定期核對有關資料，交換有關信息，切實抓好源頭管理。目前，我們已發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)辦理稅務登記證后，銀行帳號一開具就找不見了。國稅局、地稅局之間應密切配合，及時溝通征管信息，齊抓共管、堵塞漏洞。
（三）、結合實際，搞好征收方式的認定工作
嚴格按照“核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法”第二條規(guī)定的標準，從嚴把握，準確鑒定，遵守相關的工作程序，督促、引導企業(yè)向依法申報，稅務部門查帳征收的征收管理方式過度，爭取逐年減少實行核定征收方式的戶數(shù)。
（四）、加強企業(yè)所得稅的核定征收工作
在調查測算的基礎上，根據(jù)“辦法”規(guī)定應稅所得率幅度范圍，參照毗鄰縣（市）標準，制定本區(qū)的分行業(yè)的具體應收所得率；根據(jù)行業(yè)、地段等情況，參照個體工商戶的定額水平確定企業(yè)所得稅定額。定額工作應采取公開、公平的原則，要考慮企業(yè)的稅收負擔情況，對實行定額征收的納稅人實際應納所得稅額高于稅務機關核定的應納所得稅額20%，而沒有及時申報調整定額的，一經檢查按偷稅處理。
以上是我們__年度企業(yè)所得稅匯算清繳總結，請市局批評指正。
