【第1篇 物流管理實訓報告總結(jié)
物流管理實訓報告總結(jié)
一：實訓目的：
為了更好的適應(yīng)以后的學習和工作，在本學期14-18周的周五上午，由學校安排在實訓計算機試進行物流上機實操。在這期間里我們可以通過使用物流管理軟件來學習、掌握整個物流管理作業(yè)的基本環(huán)節(jié)及流程。這讓我們學到了物流管理作業(yè)流程的新知識，讓我們?yōu)橐院蟮膶W習和工作打下堅實的基礎(chǔ)。
二：實訓要求：
掌握倉庫、庫區(qū)、庫位、收貨人、貨物、地點、車輛、駕駛員、業(yè)務(wù)員等基本信息輸入操作方法；掌握收入合同與支出合同操作；掌握收獲訂單制作、查詢、打印等操作；掌握庫位調(diào)整和計量單位、產(chǎn)品等級轉(zhuǎn)換的操作；掌握發(fā)貨訂單的處理；掌握車輛日常管理操作；掌握運輸費用結(jié)算和倉庫費用結(jié)算操作等。
三：實訓感想：
在沒有實訓之前，我們僅僅從課本上了解了一些關(guān)于物流管理的基本知識，并沒有對其有很深印象，至于物流管理作業(yè)的基本環(huán)節(jié)及流程的概念，僅僅是停留在淺顯的書本知識。自從上了實訓課，我就深刻地認識到物流管理實際上是一門實操行性很大的課程。在實際工作中，它就是實操工作。因此我們必須要好好利用這次實操機會真正掌握物流作業(yè)流程的具體操作，擴大我們的知識面和提高我們實際操作能力。
在這次實訓中，我學到了倉庫、庫位、庫區(qū)基本信息的查詢、新增和修改；客戶、受貨人貨物基本信息的查詢、新增和修改；收入支出合同受理的流程；庫位調(diào)整、產(chǎn)品等級轉(zhuǎn)換和計量單位轉(zhuǎn)換等等。理論是實踐的基礎(chǔ)，但理論的最終價值是要在實踐中體現(xiàn)。從這次實踐中，我更深刻地體會了物流管理作業(yè)流程的價值及意義，加深了對物流管理的理解。
本以為僅僅是照著書上寫的流程一步一步操作下去就行了，誰知實際操作并沒有想象的那么簡單，即使是按部就班，其中還是出現(xiàn)許多問題。由于流程是一步一步來的，所以只要其中錯了一步就做不下去。有時因為幾個步驟影響了接連幾個相關(guān)聯(lián)的流程。就比如在操作到庫位分配與預(yù)入庫清單打印這一系列流程時，在庫位分配這邊遇到了問題，有可能缺少一些關(guān)鍵數(shù)據(jù)，就無法做這一流程，就連接下來的一系列關(guān)于預(yù)入庫的流程也無法做下去。可我們并不懂這些流程到底哪里出錯，問老師也找不出答案。此時我想，學校應(yīng)該再配備一個專業(yè)的物流管理實操的`老師給我們，讓我們在實訓時遇到的問題可以一一解決，增大我們的實訓效果。
四： 實訓建議：
1，提高學生操作的積極性。因為只是按課本操作流程是比較無聊的，學生可能開始時操作了一會就不想操作了。
2，安排一個專業(yè)的物流管理實訓老師，解決我們在實訓中遇到的所有難題。
五:總結(jié)
雖然在實訓中遇到了一些小問題，但并影響這次實訓的效果。毋庸置疑的是，我學到不僅僅是倉庫新增、查詢和收入合同受理等等這么簡單。
【第2篇 財務(wù)管理實訓總結(jié)報告
1.財務(wù)管理實訓總結(jié)報告
經(jīng)過了這次試驗，雖然我們組的成績排在了后面，總體來說是比較失敗的，但我真是學到了不少東西，也讓我初次體驗到了商場如戰(zhàn)場這句話。
我在組中的主要工作就是計算投資成本，然后參與投資決策，和大家一起討論產(chǎn)品價格等等，第一期大家都一樣，第二期我們采取了穩(wěn)妥的策略，先試試水，所以就多租了一個生產(chǎn)線，最后結(jié)果也是中規(guī)中矩，處在中間的位置，由于第二期投標的時候發(fā)現(xiàn)好多優(yōu)質(zhì)的活竟然都沒有人競爭，導致了大家賺大錢的機會都白白的流失，體會到了大家都是謹慎投標，盡量都走穩(wěn)妥路線的心理，我們也很后悔沒有大膽一點。
之后我們一至認為應(yīng)該大膽一點，經(jīng)過了激烈的討論，由于大家還是有很多想法不一致，我們進行了舉手表決，大家決定應(yīng)該多發(fā)標書標，膽大多賺，結(jié)果果斷大力擴大生產(chǎn)，想在大家剛剛進入的亞洲市場中多賺一筆大錢，結(jié)果我們的大膽行為正好遇見了同樣擴大了亞洲市場生產(chǎn)能力的同行的大降價，被迫卷入了一場價格戰(zhàn)，又因為我們了價格決策一旦做出了決定就無法再進行更改，根本就沒法及時的更改作出的決策，所以他們沒有賺什么錢，我們也把成本全虧了進去，導致了我們第三期的成績直線下降，到了墊底的位置，真是大家都太年輕了，做事太沖動，結(jié)果吃了大虧，沒有多考慮高回報中的高風險，但是我認為如果投資太穩(wěn)妥，有沒有什么賺頭，只能來個成本錢，所及實在是叫我這種剛剛接觸商業(yè)運作的人有些不知所措。
2.財務(wù)管理實訓總結(jié)報告
通過本學期的實訓，我們理論聯(lián)系實際，不但熟悉了財務(wù)管理中所涉及的知識和問題，還讓我們掌握了如何運用現(xiàn)代計算機輔助工具對遇到的問題進行分析計算，為實際工作打下良好基礎(chǔ)。在取得實效的同時，我也在實訓過程中發(fā)現(xiàn)了自身的一些不足?？偨Y(jié)了以下幾點：雖然我們只是參加了短短的一學期的實訓，但在這實訓中學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，受益匪淺。做財務(wù)管理工作，如果僅僅是學書本上的知識是遠遠不夠的，工作的經(jīng)驗是及其重要的。實際工作過程中的各種問題不是書本就可以解答的，它需要靈活的應(yīng)用能力，把所學知識應(yīng)用到實踐當中去。可以說沒有實踐的學習是非常狹隘的，也是不利于財務(wù)管理工作的。作為一名未來人員要有嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。財務(wù)管理工作是一門很精準的工作，要求準確的核算每一項指標，牢記每一條稅法，正確使用每一個公式。再有，要有吃苦耐勞的精神和平和的心態(tài)，用積極的心態(tài)處理日常遇到的難題人際交往方面。最后感謝學校給我們開設(shè)實訓教程。
時間流逝，轉(zhuǎn)眼就大三了，再度過零星的一年就要畢業(yè)了，以前一些看似遙遠的事情如今一下子擺在面前——十多年的寒窗即將結(jié)束，很快要工作了，但是工作很難找，隨著各大高校的不斷擴招，如今的大學生只是普通的學歷了，沒有任何的學歷優(yōu)勢。所以現(xiàn)在的大學生有一種意識：畢業(yè)就等于失業(yè)。但是對于許多大學生來說，還是會使出渾身解數(shù)，盡自己的努力去尋找一份盡可能中意的工作。我們都知道，理論和實踐是不同的。財務(wù)管理是一門應(yīng)用性極強的學科。通過本學期校內(nèi)實訓，讓我們理論聯(lián)系實際，不但能熟悉集團財務(wù)管理中所涉及的知識和問題，還讓我們掌握了如何運用現(xiàn)代計算機輔助工具對遇到的問題進行維護，為實際工作打下良好基礎(chǔ)。
3.財務(wù)管理實訓總結(jié)報告
經(jīng)過一個學期的集團財務(wù)管理實訓，我掌握了大概一個集團財務(wù)管理的操作，經(jīng)過對金蝶軟件的操作，分別模擬了各個部門和各個職位要做的工作并讓我受益匪淺。
在這個軟件里我們是建立藍鯊集團有限公司企業(yè)組織架構(gòu)，掌握管理單元和組織單元的構(gòu)建，設(shè)置組織單元屬性維護，清楚各個業(yè)務(wù)屬性的含義以及聯(lián)系，eas軟件基礎(chǔ)資料的輔助數(shù)據(jù)的錄入操作，了解各業(yè)務(wù)間的聯(lián)系，eas軟件的總賬業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作，理解步驟間的聯(lián)系，eas軟件的報表業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作，初步分析財務(wù)數(shù)據(jù)。
然后并開始完成每個崗位上的任務(wù)，以預(yù)設(shè)用戶administrator登錄系統(tǒng)，增加組織權(quán)限，進行對各個組織單元進行屬性維護，設(shè)置自定義核算項目，完善財務(wù)數(shù)據(jù)？輔助賬類型，設(shè)置計量單位、地址簿、摘要。重要參數(shù)設(shè)置?；A(chǔ)設(shè)置。初始化數(shù)據(jù)錄入，包括往來科目初始余額錄入、輔助賬科目初始余額錄入、科目初始余額錄入。新增憑證、審核憑證、憑證過賬。結(jié)轉(zhuǎn)損益。月末結(jié)賬。在集團的分別創(chuàng)建資產(chǎn)負債表和利潤表個別報表模板。對資產(chǎn)負債表和利潤表模板進行項目公式批量填充。對報表模板進行格式修改，采用acct設(shè)置報表公式。把審批通過的報表模板進行分配。到實體組織編制個別資產(chǎn)負債表和利潤表。分析報表數(shù)據(jù)。過學習實操這個系統(tǒng)，明白企業(yè)要嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，堅持收支兩條線，加強財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督，杜絕不合理開支，加強應(yīng)收款項的回收，盡量減少不必要的損失，為公司增收節(jié)支。
在實際工作中做到每周出應(yīng)收報表，各類流水帳目做到日清月結(jié)，與產(chǎn)品部人員緊密配合，積極有效的回收資金，為訂單的執(zhí)行作好配合工作，使各類產(chǎn)品的存儲趨于合理化，為銷售人員搭建起一個好的供貨平臺。各項收支做到帳帳相符，帳實相符，支出要考慮合理性，做到出有憑，入有據(jù)，費用報銷具有實效性，做到監(jiān)督有力。在實際工作中，大額報銷實行提前早通知，報銷金額與票據(jù)符合，對于不合理的開支完全杜絕。公司的利益高于一切，增強員工的主人翁責任感，人人為增收節(jié)支，開源節(jié)流做貢獻。明白一個簡單的道理，公司與員工是同呼吸共命運的，公司的發(fā)展離不開大家的支持，大家的利益是通過公司的成長來體現(xiàn)的。
在銷售旺季，大家的努力也得到了回報，這是有目共睹的，事實勝于雄辯，這是一個不爭的事實。堅持以人為本，加強經(jīng)營管理公司在今年的銷售過程中，雖然取得了良好的成績，但是隨著人員的增加，各類費用與開支也在增大，使得公司的利潤得不到體現(xiàn)，而且還出現(xiàn)了一系列的問題，那么在市場經(jīng)濟條件下，怎樣才能提高公司效益，提高員工的收益，是今年一直以來在探討的一個問題。通過學習集團財務(wù)管理系統(tǒng)，明白要好好學習理論知識，把理論知識記熟了，才能把集團財務(wù)管理系統(tǒng)學好。
4.財務(wù)管理實訓總結(jié)報告
經(jīng)過為期一周的沙盤模擬實訓，我們學習也感悟到很多。我們在了解了沙盤的原理以及操作流程的同時也在同學們的共同協(xié)作中體會到了隊員之間的溝通以及合作的重要性。
沙盤模擬實訓分為分為物理沙盤和電子沙盤。物理沙盤需要沙盤盤面、錢幣、生產(chǎn)線、原材料；電子沙盤則用erp系統(tǒng)。
沙盤模擬共分為五個職能中心：總裁、財務(wù)總監(jiān)、營銷總監(jiān)、運營總監(jiān)、采購總監(jiān)。各職能中心涵蓋了企業(yè)運營的所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過分析市場、制定戰(zhàn)略、營銷策劃、組織生產(chǎn)、財務(wù)管理等一系列活動中，讓我們參悟科學的管理規(guī)律，培養(yǎng)團隊精神，全面提升管理能力。
物理沙盤中我們各自承擔了不同的崗位，并以六年為期限進行經(jīng)營。在老師的帶領(lǐng)及講解下，我們組嚴格按照制定計、現(xiàn)金管理、建廠房生產(chǎn)線、采購、生產(chǎn)、搶訂單、銷售、應(yīng)收款等流程開始了我們的企業(yè)經(jīng)營。在物理沙盤的模擬經(jīng)營中我們學到了很多：充足的資金是企業(yè)經(jīng)營堅強的后盾，良好的現(xiàn)金管理更是必不可少的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)決策者要充分制定完整的經(jīng)營決策，一個簡單的決策就會影響企業(yè)未來的發(fā)展。企業(yè)要學會充分利用借債來發(fā)展，但是要量力而為不可盲目借貸。在資金的支持下企業(yè)就要建設(shè)適當?shù)纳a(chǎn)線廠房，采購中心就要在確定產(chǎn)品類型的情況下合理采購原材料。生產(chǎn)經(jīng)營中心就此進行生產(chǎn)。
整個物理沙盤中至關(guān)重要的一步投放廣告。企業(yè)決策者需要合理預(yù)測市場需求量，根據(jù)自身產(chǎn)能投放廣告。在國內(nèi)市場中，因為我們組有先開一年的優(yōu)勢，所以成了市場老大，在之后幾年我們通過合理的經(jīng)營始終保持國內(nèi)市場的老大地位，有優(yōu)先搶單機會，這樣就為我們的銷售創(chuàng)造了優(yōu)勢。繼物理沙盤之后，我們開始了電子沙盤的操作。通過老師的介紹，我們充分體會到了電子沙盤與物理沙盤的不同。其一，物理沙盤不需要考慮原材料的進貨周期，而電子沙盤則需要考慮。這就要采購管理人員仔細認真地計算清楚何時需要采購、需采購何種原材料；其二，物理沙盤一目了然，生產(chǎn)經(jīng)營操作相對更簡潔方便，然而物理沙盤需要嚴格按照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的所有環(huán)節(jié)，這就需要生產(chǎn)經(jīng)營者每一個環(huán)節(jié)都需要認真嚴格把關(guān)。而電子沙盤每個步驟的操作完成后就不可更改；其三，電子沙盤沒有市場老大，這就更需要經(jīng)營者準確分析市場需求和價格起伏，以便在投放廣告的時候以細微差距贏得優(yōu)先搶單機會最后。同時，電子沙盤比物理沙盤的搶購訂單環(huán)節(jié)更為緊張刺激，電子沙盤由電腦軟件嚴格控制搶訂單的時間，這就需要我們迅速對每個訂單作出分析然后做出合理決策。
經(jīng)過一周的沙盤模擬實訓我們學到了很多，也提高了很多。
首先，企業(yè)決策者需要制定好完整的企業(yè)生產(chǎn)規(guī)劃。在沙盤模擬實訓中讓每個同學感悟到總攬全局和注意把握細節(jié)的重要性。產(chǎn)品銷售也不僅僅是把產(chǎn)品賣出去就可以的，還需要整體考慮市場占有量。原材料的采購需要每個采購人員經(jīng)過認真仔細的計算，在符合企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的情況下進行采購。
其次，在供小于求的情況下，一個企業(yè)的生產(chǎn)能力決定著企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。在供大于求的情況下，企業(yè)就需要開發(fā)新的市場研發(fā)新的產(chǎn)品。
再次，誠信是一個企業(yè)立足之本，發(fā)展之本。誠信原則在erp沙模模擬課程中體現(xiàn)為對“游戲規(guī)則”的遵守和訂單的按時交貨，如市場競爭規(guī)則、產(chǎn)能計算規(guī)則等具體業(yè)務(wù)的處理。保持誠信是同學們立足社會、發(fā)展自我的基本素質(zhì)。最后，在此次沙盤模擬實訓中充分體會到了團結(jié)協(xié)作的重要性。從制定企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃到建設(shè)廠房生產(chǎn)線，然后采購原材料上線生產(chǎn)經(jīng)營再到產(chǎn)品銷售收貨款。每個環(huán)節(jié)都需要各個崗位之間的協(xié)調(diào)配合。
經(jīng)過此次沙盤模擬實訓，增強了同學們之間的團隊協(xié)作意識，提高了同學們對自身工作崗位的責任心，加強了同學們對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的全面了解。這對同學們以后更好的適應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理，更好地適應(yīng)社會具有重要作用。
5.財務(wù)管理實訓總結(jié)報告
無論是新建一個企業(yè)也好，還是一個企業(yè)新開工某個項目，對財務(wù)人員來說都面臨著在建工程的問題。對在建工程進行賬務(wù)處理那自不必說，在這里我主要結(jié)合一些情況淺析一下財務(wù)人員如何在日常工作中加強在建工程的財務(wù)管理，以利于提高企業(yè)整體財務(wù)管理水平。一個新項目的開工必然有一個比較完善的投資計劃，作為財務(wù)人員想要先發(fā)揮自己的財務(wù)管理職能，就要對這個項目的總體計劃，包括投資預(yù)算、融資策略、設(shè)備采購、工程施工等各方面有一個全面詳細的了解，這樣才能做到心中有數(shù)，好從總體上把握對在建工程的財務(wù)管理。
新項目開工以后，財務(wù)人員面臨的就是大量的付款問題，包括設(shè)計費用、設(shè)備訂購、工程施工等各方面的預(yù)付款。所以財務(wù)人員要想?yún)⑴c對在建工程的管理，就要從財務(wù)付款抓起。嚴格來講現(xiàn)代企業(yè)無論是采購設(shè)備還是工程施工都是通過招投標確立的，應(yīng)該是簽訂各種合同、協(xié)議的。也就是說無論是設(shè)備采購還是工程施工只要從財務(wù)發(fā)生第一筆付款支出，就要符合企業(yè)各項內(nèi)控制度的要求，作為財務(wù)人員還應(yīng)獲取與在建工程某個項目第一筆支出相關(guān)的合同、協(xié)議，財務(wù)人員嚴格按照合同、協(xié)議的既定要求付款，詳細記錄好每個單位每一份合同的付款情況。
在后續(xù)付款時，設(shè)備采購合同有貨到付款，分批次付款，全額預(yù)付款、質(zhì)保金付款等，財務(wù)人員在付款時就要嚴格審核付款方式，以簽訂的合同、協(xié)議為依據(jù)，防止部分人員不按規(guī)定辦理付款業(yè)務(wù)，造成財務(wù)管理失控。工程施工方面的付款還有一定的特殊性，一般來說工程施工是需要出具決算報告的，并且是在工程完工后，且需要較長的時間，也就是說在決算報告出具之前對于施工單位付款將一直是預(yù)付的，比較難控制，是在建工程管理的薄弱環(huán)節(jié)。這時財務(wù)人員要特別防止施工合同流于形式的問題，有的施工單位明明訂立了一項工程施工合同，而到?jīng)Q算時卻干了好幾項工程，“生米煮成熟飯”，到時財務(wù)人員就失去了話語權(quán)，所以在工程預(yù)付款時，不僅要嚴格審查施工合同，按規(guī)定付款，而且要求本單位工程技術(shù)人員出具工程施工進度報告，財務(wù)人員在付款時結(jié)合工程單位的施工量以及投資計劃進行付款，防止超額、超預(yù)算付款行為的發(fā)生。
對于在建工程的財務(wù)管理，總的來說，財務(wù)人員就是要看緊“錢袋子”，一切從“錢”抓起，嚴格審核每筆支出，合理調(diào)度資金，提高資金使用效率。
【第3篇 財務(wù)管理實訓報告總結(jié)3000字
一、實踐目的及要求
旨在讓實踐人員掌握財務(wù)會計成本核算與管理的基本理論和方法，對企業(yè)的成本管理核算有一個全面的認識，培養(yǎng)學生思維上的變通性、深刻性和擴展性以及理論聯(lián)系實際的素質(zhì)。提醒學生在會計實踐中，尤其是成本核算中要遵循仔細認真，謹慎做事。
通過本實踐，讓學生了解企業(yè)成本核算的方法和步驟，明確影響成本核算與管理的因素。
二、實踐地點
中國勁牌勁酒集團(湖北省黃石市)
三、企業(yè)簡介
勁牌集團中國生產(chǎn)保健酒的先驅(qū)企業(yè)，2023年實現(xiàn)銷售額36億元，上交稅金7億元，使湖北省酒類企業(yè)納稅額第一，是領(lǐng)跑中國酒業(yè)的民營企業(yè)之一。
四、實踐內(nèi)容
根據(jù)勁酒集團的相關(guān)資料，利用財務(wù)會計成本核算和管理的相關(guān)知識，對該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項生產(chǎn)成本費用以及資本成本進行核算。并根據(jù)相關(guān)指標對該企業(yè)發(fā)生的成本進行分析評價。
五、實踐步驟
(一)產(chǎn)品成本的核算與管理
該企業(yè)主要根據(jù)產(chǎn)品成本計算的品種法進行成本核算;
明確成本核算的對象，了解成本項目的概念和內(nèi)容(直接材料，燃料及動力，直接人工，制造費用);
明確成本核算的賬戶設(shè)置，區(qū)分生產(chǎn)成本與制造費用
材料、燃料、動力的歸集與分配主要采用定額消耗量比例分配法，工人的工資采用幾件工資制。
學習具體成本項目的核算以及輔助生產(chǎn)成本分配方法;
明確生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的歸集和分配;
進行產(chǎn)品成本分析，首先編制產(chǎn)品生產(chǎn)生產(chǎn)表，根據(jù)該表進行產(chǎn)品總成本分析、產(chǎn)品單位成本分析;
編制產(chǎn)品成本分析報告。
(二)資本成本的核算與管理
資本成本的核算與管理，進行個別資本成本核算，包括權(quán)益資金籌集，負債資金籌集成本;以及綜合資本成本、邊際資本成本的核算。
利用每股收益無差別點分析，對籌資方案進行分析決策。
六、實踐啟示
作為一名成本核算人員不僅要認真自信，還應(yīng)本著誠實守信的原則開展工作，從而能夠使企業(yè)管理者真正認識自己企業(yè)的處境;
通過成本的核算與分析，可以考察一個企業(yè)成本計劃的執(zhí)行情況，促使企業(yè)挖掘降低成本的潛力，尋求降低成本的途徑和方法，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益;可以劃清成本管理的經(jīng)濟責任，了解各項成本管理責任制度是否健全，促進企業(yè)完善成本管理責任制度;產(chǎn)品成本提供的數(shù)據(jù)，還可以為企業(yè)提供編制成本計劃、預(yù)算和進行經(jīng)營決策的依據(jù)。
【第4篇 財務(wù)管理實訓報告總結(jié)
財務(wù)管理技能實訓是一種理論知識與實踐技能有效結(jié)合與綜合運用的訓練平臺。這學期財務(wù)管理實訓的幾次模擬經(jīng)營課程，讓我受益頗多。我們小組經(jīng)營的公司是吉林電子科技有限公司，我在公司擔任的是資金經(jīng)理的角色，主要負責現(xiàn)金流量表的預(yù)測和管理。我同我們小組成員一起來對我們模擬公司的經(jīng)營進行了決策和管理。由于我們公司第一季度經(jīng)營良好，第三季度有所下降，從第五季度開始凈利潤都出現(xiàn)了穩(wěn)定的增長。所以，接下來我將對公司第一、第二、第三、第五、第六季度的現(xiàn)金流量表的一些情況做簡短的分析，同時，總結(jié)出一些我在這次的模擬經(jīng)營實訓的幾點心得。
現(xiàn)金流量是投資決策考慮的關(guān)鍵指標,它是進行企業(yè)價值判斷的重要指標,是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基本保障,也是企業(yè)擴大再生產(chǎn)的資源保障,同時還是影響企業(yè)流動性強弱的決定因素。對于企業(yè)來說，若在購買生產(chǎn)線之前未對預(yù)計當期現(xiàn)金流出和下季初費用扣除加以計算,就無法安排好籌資方案,企業(yè)將很可能出現(xiàn)資金鏈的斷裂。如果通過緊急貸款補足負的現(xiàn)金流量,之后只好通過借款維持經(jīng)營,借款的額度又受財務(wù)狀況的直接影響,這樣的話，企業(yè)容易走入到一個財務(wù)困境中。所以，科學地分析和利用現(xiàn)金流量表是報表使用者進行正確決策的前提之一。
(一)第一季度由于公司成立剛剛成立，需要購買原材料，生產(chǎn)設(shè)備等基礎(chǔ)設(shè)施以及雇傭工人和產(chǎn)房租賃，從而公司產(chǎn)生了一批投資資金和運營資金以及勞務(wù)資金流出。但是，公司向銀行貸款，填補了資金缺失，使得本季度期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額達到了509800元。現(xiàn)金流量表具體情況如下：(1)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：購買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金304200元;支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金150000元;支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金338700元(2)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：構(gòu)建固定資本、固定融資資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金2150000元(3)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金25000，借款收到的現(xiàn)金500000元。
(二)第二季度開始公司各項活動都陸續(xù)開始了運營，所以，經(jīng)營活動產(chǎn)生了較多的現(xiàn)金流出，其中：購買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金678600;支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金150000元;支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金434740元;支付各項稅費177239.5元。但是，由于上一季度有效地經(jīng)營，特別是購買的低端生產(chǎn)線市場反應(yīng)好，本季度出現(xiàn)了銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金438750元，使得本季度期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額達到了196670.5元。
(三)第三季度由于決策失誤，當期現(xiàn)金流出和下季初費用考慮不到位，公司訂單數(shù)量的獲取和產(chǎn)量的不對稱，加上引進了新的一條低端生產(chǎn)線，公司出現(xiàn)了緊急貸款。(1)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：購買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金795600元;支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金180000元;支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金717760.81元;支付各項稅費403600元(2)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：構(gòu)建固定資本、固定融資資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金2150000(3)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：借款收到的現(xiàn)金1493662.59元;分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金225532.52元，償還債務(wù)支付的現(xiàn)金500000元。本季度籌資公司產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為7681300.07元。企業(yè)面臨償債壓力和財務(wù)風險增大。
(四)第五季度面對前一季度突然出現(xiàn)的緊急貸款，我們整個團隊開始反思尋找原因，找到后總結(jié)了教訓，重視經(jīng)營縮減開支，使經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額減低到了214608元，向銀行貸款了15000000，大體上經(jīng)營狀況和資金壓力有所緩解。
(五)第六季度為了更大程度的實現(xiàn)公司的效益，我們進行了擴大再生產(chǎn)，購買了高端生產(chǎn)線，因而公司經(jīng)營支出以及投資支出增加了。同時，本季度償還了以前季度欠下的債務(wù)。(1)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：購買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金866800元;支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金300000元;支付各項稅費780259元;支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金1658522.56元。(2)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：構(gòu)建固定資本、固定融資資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金350000元(3)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流中：償還債務(wù)支付的現(xiàn)金883662.59元。
總的來說，我們公司的現(xiàn)金流情況還是需要進一步完善，對企業(yè)資金的事前規(guī)劃和預(yù)測還需要加強，以避免因資金斷裂而出現(xiàn)的緊急貸款。同時，需要采取措施提高資金運用能力，降低償債風險和財務(wù)壓力。另外，這次實訓中我們身臨其境，切實感受了市場的競爭和殘酷，體會了既不能盲目貸款，更不能盲目擴大產(chǎn)能，明白了只有綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營狀況，權(quán)衡利弊，統(tǒng)籌安排，合理運用資金的，才能保持企業(yè)的長遠發(fā)展。
