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第1篇稅法個人總結(jié)
第1篇 稅法個人總結(jié)
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2023年注冊會計師考試
稅法總結(jié)
此活動筆記由熱心學員sparkling2023提供,感謝他對此活動的支持!
第一章 稅法總論
第一節(jié) 稅法的概念
一、稅收概述
稅收是政府為了滿足公共需要,憑借政治權(quán)力,強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。稅收的內(nèi)涵
1.稅收是國家取得財政收入的一種重要工具,其本質(zhì)是一種分配關(guān)系。(以國家為主體) 2.國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)利,它有別于按要素進行的分配。(社會管理者) 3.國家征稅的目的是滿足社會公共需要。(二)稅收的外延
稅收具有無償性、強制性、固定性的形式特征。稅收三性是區(qū)別稅與非稅的外在尺度和標志。
稅收三性是一個完整的統(tǒng)一體,它們相輔相成、缺一不可。其中,無償性是核心,強制性保障,固定性是對強制性和無償性的一種規(guī)范和約束。
二、稅法的概念
稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它是國家及納稅人依法征稅、依法納稅的行為準則,其目的是保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益,維護正常的稅收秩序,保證國家的財政收入??嶝垖懽鞣段木W(wǎng)稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點。(這里注意稅法的特點和稅收特點之間的區(qū)別。)
三、稅法的地位及其與其他法律的關(guān)系
1.稅法與憲法的關(guān)系:稅法依據(jù)憲法的原則制定?!吨腥A人民共和國國憲法》第五十六條規(guī)定:“中華人民共和國國公民有依照法律納稅的義務(wù)。” 2.稅法與民法的關(guān)系:民法調(diào)整方法的主要特點是平等、等價、有償;稅法調(diào)整方法的特點是命令、服從。民法與稅法不發(fā)生沖突時,稅法不再另行規(guī)定;出現(xiàn)不一致時,按稅法規(guī)定納稅。
3.稅法與刑法的關(guān)系:調(diào)整范圍不同,但違反稅法情節(jié)嚴重觸及刑律者,將受刑事處罰。4.稅法與行政法的關(guān)系
第二節(jié) 稅法基本理論
一、稅法的原則
稅法的原則是反映稅收活動的根本屬性,是稅收法律制度建立的基礎(chǔ)。稅法原則包括稅法基本原則和稅法適用原則。稅法基本原則