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體系如何搭建
構(gòu)建一個(gè)有效的公司貨幣資金控制制度，首要任務(wù)是明確目標(biāo)。我們要確保每一筆資金的流入與流出都能得到妥善監(jiān)管，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效率。為此，我們需要設(shè)立以下步驟：
1. 制定清晰的政策：確立資金審批流程，規(guī)定不同額度的資金使用權(quán)限，明確責(zé)任人。
2. 設(shè)立內(nèi)部控制系統(tǒng)：包括預(yù)算管理、賬戶管理、現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)等，確保資金安全。
3. 建立監(jiān)控機(jī)制：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查資金流動(dòng)是否符合規(guī)定，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問(wèn)題。
體系框架
公司貨幣資金控制制度的框架應(yīng)包括以下部分：
1. 資金管理政策：闡述資金管理的基本原則和指導(dǎo)思想。
2. 操作規(guī)程：詳細(xì)說(shuō)明資金收付、投資、借款等具體操作的程序和標(biāo)準(zhǔn)。
3. 內(nèi)部控制文檔：記錄各類審批表格、報(bào)告模板等，便于執(zhí)行和查閱。
4. 監(jiān)控與審計(jì)：設(shè)定審計(jì)頻率和標(biāo)準(zhǔn)，明確異常情況的處理流程。
重要性和意義
良好的貨幣資金控制制度不僅保障了公司的財(cái)務(wù)安全，還有助于優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。它能預(yù)防欺詐行為，增強(qiáng)投資者信心，同時(shí)也是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基石。此外，通過(guò)制度化管理，可以減少人為錯(cuò)誤，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。
制度格式
制度文件應(yīng)遵循標(biāo)準(zhǔn)化格式，包括：
1. 標(biāo)題：明確指出制度名稱，如“xx公司貨幣資金控制制度”。
2. 引言：簡(jiǎn)述制度的目的和依據(jù)。
3. 正文：詳細(xì)列出各項(xiàng)規(guī)定，使用簡(jiǎn)潔、明確的語(yǔ)言。
4. 附錄：包含相關(guān)表格、流程圖等輔助材料。
5. 修訂記錄：記錄制度的歷次修改，以便追蹤其演變。
在實(shí)施過(guò)程中，我們需要不斷審視和完善制度，使之適應(yīng)公司的發(fā)展變化，確保貨幣資金的高效、安全運(yùn)作。
公司貨幣資金控制制度范文
第1篇 公司貨幣資金控制制度
公司貨幣資金控制制度5
第一章:總則
第一條:為了加強(qiáng)和控制公司貨幣資金的管理,確保貨幣資金的安全,根據(jù)公司管理的要求并參照會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度;
第二條:本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金;
第三條:貨幣資金管理的主要責(zé)任人為公司財(cái)務(wù)經(jīng)理,財(cái)務(wù)經(jīng)理必須嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財(cái)務(wù)人員,并對(duì)他們的工作負(fù)全面的責(zé)任,同時(shí)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第四條:出納人員應(yīng)時(shí)刻保證帳面貨幣資金金額與實(shí)際存有的貨幣資金金額相互一致,如有差異,在查清差異原因后屬于出納人員的責(zé)任的則追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任并予以處罰。
第二章:現(xiàn)金管理
第五條:公司專門(mén)設(shè)立出納人員1名,負(fù)責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的管理、核算,出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和公司各項(xiàng)規(guī)定開(kāi)展日常工作,并對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第六條:根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求,出納人員嚴(yán)格禁止辦理會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及涉及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第七條:公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,所有涉及現(xiàn)金的收入,出納人員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn),并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下,應(yīng)填開(kāi)公司統(tǒng)一印制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。
第八條:出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請(qǐng)領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”,“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號(hào),出納人員在使用過(guò)程中,不得任意撕毀,如因某種原因需作廢時(shí)應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次,待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到財(cái)務(wù)經(jīng)理處定期繳銷(xiāo)時(shí)備查。
第九條:為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全,防止出現(xiàn)被盜損失,出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制每日現(xiàn)金的庫(kù)存量,每天下班前應(yīng)保證現(xiàn)金庫(kù)存量不超過(guò)元,超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的“保險(xiǎn)箱”內(nèi)
第十條:對(duì)于涉及到現(xiàn)金支付的采購(gòu)、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務(wù)時(shí),出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度的規(guī)定,審核報(bào)銷(xiāo)的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無(wú)白條現(xiàn)象,審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、審核報(bào)銷(xiāo)的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級(jí)審批人員的簽字是否齊備,在確認(rèn)上述事項(xiàng)無(wú)誤的情況方可以付款,并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)除外)。
第十一條:出納人員應(yīng)及時(shí)將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記帳”,每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天現(xiàn)金的收、支、存金額,編制“現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),及時(shí)查找、糾正差異,以確保帳、實(shí)相符。
第十二條:每月會(huì)計(jì)結(jié)帳日后,出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對(duì)一致,并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納人員以及會(huì)計(jì)人員三方簽字,以確保帳、帳相符。
第十三條:出納人員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)經(jīng)理或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)”工作,并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。
第三章銀行存款管理
第十四條:公司應(yīng)嚴(yán)格控制“開(kāi)戶銀行”和“開(kāi)戶帳戶”的管理,凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷(xiāo)銀行帳戶的,均需要由出納人員填寫(xiě)書(shū)面的“申請(qǐng)書(shū)”,交公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司總經(jīng)理審批,待取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能執(zhí)行。
第十五條:出納人員應(yīng)及時(shí)將所有銀行存款的收、支業(yè)務(wù)按照“銀行帳號(hào)”進(jìn)行分類登記“銀行存款日記帳”,并每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天“分帳號(hào)”的各銀行存款的收、支、存金額,編制“銀行存款日?qǐng)?bào)表”。
第十六條:出納人員在接受“轉(zhuǎn)帳支票”、“銀行匯票”、“銀行本票”的銀行票據(jù)時(shí),首先應(yīng)審核收取上述銀行結(jié)算憑證是否得到公司內(nèi)部的審批,并應(yīng)初步審核上述票據(jù)是否真實(shí)有效、填寫(xiě)是否齊全,且應(yīng)將收到的上述銀行票據(jù)及時(shí)背書(shū)后解交到開(kāi)戶銀行,以便及時(shí)入帳,保證資金的安全。
第十七條:對(duì)于涉及到銀行存款支付的采購(gòu)、預(yù)付貨款、業(yè)務(wù)往來(lái)款等業(yè)務(wù)時(shí),出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度的規(guī)定,審核“付款申請(qǐng)單”所附的單據(jù)是否齊全、是否合法,審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級(jí)審批人員的簽字是否齊備,在確認(rèn)上述事項(xiàng)無(wú)誤的情況方可按照“支票管理制度”規(guī)定辦理銀行付款手續(xù),并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)除外)。
第十八條:出納人員不得私自從開(kāi)戶銀行索取“銀行對(duì)帳單”,公司應(yīng)安排其他會(huì)計(jì)人員定期到各開(kāi)戶銀行領(lǐng)取“銀行對(duì)帳單”,并由其與出納人員登記的“銀行存款日記帳”進(jìn)行核對(duì),查找差異并找出原因后,編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”并簽署姓名和出納人員簽名后交財(cái)務(wù)經(jīng)理備案,上述核對(duì)工作原則上一月不得少于一次。
第十九條:每月會(huì)計(jì)結(jié)帳日后,出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“銀行存款日記帳”和“銀行存款明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對(duì)一致,并編制“銀行存款核對(duì)記錄表”由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納人員以及會(huì)計(jì)人員三方簽字交財(cái)務(wù)經(jīng)理備案,以確保帳、帳相符。
第四章:銀行票據(jù)管理
第二十條:銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書(shū)等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時(shí),由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專門(mén)人員向開(kāi)戶銀行購(gòu)買(mǎi),并登記“票據(jù)領(lǐng)用單”。由出納人員辦理領(lǐng)用手續(xù)后,全部移交給出納人員,并保存于公司的“保險(xiǎn)箱”中。
第二十一條:出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行印制票據(jù),防止空白票據(jù)的遺失和被盜用,在使用過(guò)程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)(包括因某種原因報(bào)廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次),以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷(xiāo)時(shí)登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。
第二十二條:公司應(yīng)加強(qiáng)“銀行印件章”的控制和管理,在開(kāi)設(shè)“銀行帳戶”時(shí),一般在開(kāi)戶銀行預(yù)留三件“印件章”,包括:公司財(cái)務(wù)專用章、總經(jīng)理私人印章、財(cái)務(wù)經(jīng)理私人印章,并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管,其中:公司財(cái)務(wù)專用章由保管;總經(jīng)理私章由保管;財(cái)務(wù)經(jīng)理私人印章由其自己保管。
第二十三條:出納人員需要使用“現(xiàn)金支票”提取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,注明用途和金額,交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后方能使用“現(xiàn)金支票”提現(xiàn),如一次提取現(xiàn)金金額超過(guò) 萬(wàn)元以上的,尚需要公司總經(jīng)理的審批批準(zhǔn)。
第二十四條:出納人員需要使用“銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”等銀行票據(jù)付款時(shí),應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部關(guān)于采購(gòu)、預(yù)付款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等管理制度的規(guī)定,審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計(jì)算是否正確,經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后方能對(duì)外付款。具體原始憑證審核要素如下:
a、采購(gòu)付款:檢查合法的發(fā)票、公司倉(cāng)庫(kù)部門(mén)簽署的“驗(yàn)收入庫(kù)單”、采購(gòu)合同、及相關(guān)的內(nèi)部審批程序;
b、預(yù)付、暫付款:審核“付款申請(qǐng)單”簽字審批、合同或協(xié)議;
c、一般費(fèi)用:審核發(fā)票、合法票據(jù)或內(nèi)部
自制憑證(工資單等)。
第二十五條:出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時(shí),除能當(dāng)時(shí)取得合法的、齊全的發(fā)票外,一律需要收款對(duì)方提供“收款收據(jù)”,以備日后結(jié)算、對(duì)帳使用,并要求收款對(duì)方當(dāng)事人在“銀行票據(jù)”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。
第二十六條:出納人員應(yīng)將收取的“銀行承兌匯票”及時(shí)登記到“銀行承兌匯票收入備查薄”,將所有銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票收入備查薄”上列示清楚,并特別關(guān)注銀行承兌匯票的到期日,以便將到期的銀行承兌匯票及時(shí)解交到銀行兌換資金。同時(shí)將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、兌換、背書(shū)轉(zhuǎn)讓等情況一并在“銀行承兌匯票備查薄”上登記清楚。
第二十七條:出納人員應(yīng)妥善保管好收到的“銀行承兌匯票”,并時(shí)刻保證銀行承兌匯票的安全,必要時(shí)可以委托銀行代保管“銀行承兌匯票”。出納人員應(yīng)保證“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記的數(shù)額與實(shí)際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。
第2篇 某地產(chǎn)公司貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度
貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度
為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證公司貨幣資金的安全,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本規(guī)范,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求,特制訂本制度。
第一條:本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第二條:公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)公司貨幣資金控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。
第三條:公司財(cái)務(wù)部為貨幣資金業(yè)務(wù)的承辦部門(mén),負(fù)責(zé)公司貨幣資金的保管、收付、稽核和監(jiān)督。
第四條:公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀(jì)守法,客觀公正,不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第五條:公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程,需由會(huì)計(jì)和出納共同完成,出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)擋案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第六條:公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定,建立與預(yù)算管理要求相符的貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人對(duì)貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
第七條:公司審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的有關(guān)規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。
第八條:公司貨幣資金經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi),按照公司審批人員的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù),對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。
第九條:公司按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
1現(xiàn)金內(nèi)部控制
(一)控制目標(biāo)
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度,現(xiàn)金管理的內(nèi)
部控制目標(biāo)為:
1、保證現(xiàn)金收支正確合法;
2、保證現(xiàn)金結(jié)算及時(shí)適當(dāng);
3、保證現(xiàn)金存儲(chǔ)安全完整;
4、保證現(xiàn)金核算真實(shí)合規(guī)。
(二)控制要求
1、公司加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)
及時(shí)存入銀行。
2、公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入帳并存入銀行,不得用于直接支
付公司自身的支出。
3、公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自
挪用、借出現(xiàn)金。
4、公司不得帳外設(shè)帳,不得私設(shè)“小金庫(kù)”。
5、公司每季度進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),確?，F(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫(kù)存相符,發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)及時(shí)查明原因,并作出相應(yīng)處理。進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)由會(huì)計(jì)和出納共同參加。
第十條:公司銀行預(yù)留印鑒的管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)專
用章由出納人員保管,個(gè)人名章由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)保管,嚴(yán)禁一人
保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
第十一條:公司加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、注銷(xiāo)、背書(shū)轉(zhuǎn)讓需由會(huì)計(jì)人員同意并簽字方可進(jìn)行,票據(jù)的日常保管由出納人員負(fù)責(zé),并設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
第十二條:公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行定期和不定期的檢查,對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,不斷加以糾正和完善。
第十三條:本制度解釋權(quán)為財(cái)務(wù)部
第3篇 某房地產(chǎn)公司貨幣資金控制制度
房地產(chǎn)公司貨幣資金控制制度
第一章:總則
第一條:為了加強(qiáng)和控制公司貨幣資金的管理,確保貨幣資金的安全,根據(jù)公司管理的要求并參照會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度;
第二條:本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金;
第三條:貨幣資金管理的主要責(zé)任人為公司財(cái)務(wù)經(jīng)理,財(cái)務(wù)經(jīng)理必須嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財(cái)務(wù)人員,并對(duì)他們的工作負(fù)全面的責(zé)任,同時(shí)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第四條:出納人員應(yīng)時(shí)刻保證帳面貨幣資金金額與實(shí)際存有的貨幣資金金額相互一致,如有差異,在查清差異原因后屬于出納人員的責(zé)任的則追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任并予以處罰。
第二章:現(xiàn)金管理
第五條:公司專門(mén)設(shè)立出納人員1名,負(fù)責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的管理、核算,出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和公司各項(xiàng)規(guī)定開(kāi)展日常工作,并對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第六條:根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求,出納人員嚴(yán)格禁止辦理會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及涉及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第七條:公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,所有涉及現(xiàn)金的收入,出納人員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn),并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下,應(yīng)填開(kāi)公司統(tǒng)一印制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。
第八條:出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請(qǐng)領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”,“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號(hào),出納人員在使用過(guò)程中,不得任意撕毀,如因某種原因需作廢時(shí)應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次,待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到財(cái)務(wù)經(jīng)理處定期繳銷(xiāo)時(shí)備查。
第九條:為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全,防止出現(xiàn)被盜損失,出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制每日現(xiàn)金的庫(kù)存量,每天下班前應(yīng)保證現(xiàn)金庫(kù)存量不超過(guò)元,超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的“保險(xiǎn)箱”內(nèi)
第十條:對(duì)于涉及到現(xiàn)金支付的采購(gòu)、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務(wù)時(shí),出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度的規(guī)定,審核報(bào)銷(xiāo)的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無(wú)白條現(xiàn)象,審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、審核報(bào)銷(xiāo)的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級(jí)審批人員的簽字是否齊備,在確認(rèn)上述事項(xiàng)無(wú)誤的情況方可以付款,并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)除外)。
第十一條:出納人員應(yīng)及時(shí)將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記帳”,每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天現(xiàn)金的收、支、存金額,編制“現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),及時(shí)查找、糾正差異,以確保帳、實(shí)相符。
第十二條:每月會(huì)計(jì)結(jié)帳日后,出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對(duì)一致,并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納人員以及會(huì)計(jì)人員三方簽字,以確保帳、帳相符。
第十三條:出納人員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)經(jīng)理或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)”工作,并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。
