體系如何搭建
構(gòu)建公司的票據(jù)制度首先要明確目標(biāo)，即確保財(cái)務(wù)流程的透明度和合規(guī)性。
1. 定義票據(jù)管理的基本原則，如真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，這是所有制度的基礎(chǔ)。
2. 設(shè)計(jì)詳細(xì)的票據(jù)流轉(zhuǎn)程序，從開(kāi)具到審核，每個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)有明確的責(zé)任人。
3. 制定嚴(yán)格的票據(jù)審核標(biāo)準(zhǔn)，防止虛假報(bào)銷，確保資金安全。
體系框架
公司票據(jù)制度的框架應(yīng)包括以下部分：
4. 票據(jù)管理制度，規(guī)定票據(jù)的種類、使用和保管方式；
5. 報(bào)銷政策，明確可報(bào)銷項(xiàng)目、審批流程及額度限制；
6. 內(nèi)部控制機(jī)制，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)，定期檢查票據(jù)處理的合規(guī)性；
7. 法規(guī)遵從性，確保制度符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)。
重要性和意義
有效的票據(jù)制度
8. 不僅可以規(guī)范財(cái)務(wù)行為，減少舞弊風(fēng)險(xiǎn)，而且有助于提升財(cái)務(wù)管理效率。
9. 它是企業(yè)審計(jì)的重要依據(jù)，保證了財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。
10. 健全的票據(jù)制度也是企業(yè)對(duì)外展示其正規(guī)運(yùn)營(yíng)的重要窗口，增強(qiáng)合作伙伴和投資者的信心。
制度格式
公司票據(jù)制度的書(shū)寫(xiě)格式要清晰易懂，
11. 使用專業(yè)術(shù)語(yǔ)，如“原始憑證”、“記賬憑證”等，但避免過(guò)度復(fù)雜化。12. 每項(xiàng)規(guī)定應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，避免冗長(zhǎng)的句子和重復(fù)的表述。1
3. 適當(dāng)?shù)膱D表或流程圖能幫助理解，比如報(bào)銷流程圖。
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4. 制度文件應(yīng)包含修訂歷史，以便追蹤更新和改進(jìn)。
在制定和執(zhí)行公司票據(jù)制度的過(guò)程中，
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5. 需要兼顧靈活性與嚴(yán)謹(jǐn)性，以適應(yīng)業(yè)務(wù)變化，同時(shí)保持財(cái)務(wù)紀(jì)律。1
6. 制度的培訓(xùn)和溝通至關(guān)重要，確保所有員工理解和遵守規(guī)定，從而實(shí)現(xiàn)制度的有效落地。
公司票據(jù)制度范文
第1篇 公司票據(jù)管理制度
公司票據(jù)管理制度(五)
為了加強(qiáng)有力會(huì)計(jì)核算工作,完善財(cái)務(wù)管理制度,確保票據(jù)妥善保管,特制定本制度:
一、支票由出納員專人保管。領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫(xiě)領(lǐng)用支票審批單,由總經(jīng)理審批并由財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用,領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)。
二、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票,如確實(shí)需要,應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)同意,并在支票上填上最高限額,由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報(bào)銷憑證,由財(cái)務(wù)人員核對(duì)是否準(zhǔn)確。
三、建立支票領(lǐng)用備查簿,依序登記領(lǐng)用人,領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。
四、對(duì)已作廢支票,與支票存根放在一起,并加蓋“作廢”印章后妥善保管。
五、發(fā)票由主管會(huì)計(jì)專人保管和負(fù)責(zé)核對(duì),建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿,定期對(duì)空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。
六、倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對(duì)后,交會(huì)計(jì)部門(mén)入帳,并裝訂保管。
七、出納的支出單據(jù),由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后,經(jīng)會(huì)計(jì)核對(duì)后,交會(huì)計(jì)入帳。
第2篇 某科技公司票據(jù)管理制度
科技公司票據(jù)管理制度
為了加強(qiáng)公司票據(jù)管理,明確管理及使用范圍,預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯(cuò)漏,現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際特制定本制度。
1、公司各種發(fā)票、收據(jù)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé),按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷。
2、銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財(cái)務(wù)部門(mén)出納負(fù)責(zé),按有關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收,建立支票領(lǐng)用登記本。對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的銀行支票,必須加蓋作廢戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷。
3、公司庫(kù)存物資入、出庫(kù)單,分別由銷售部和人事行政部專人負(fù)責(zé),領(lǐng)購(gòu)、登記、填制、保管。庫(kù)管員依據(jù)入、出庫(kù)單的保管聯(lián)登記庫(kù)存物資的明細(xì)帳,并妥善保管存根聯(lián),以便備查。
4、各種發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細(xì)填列,如填寫(xiě)錯(cuò)誤應(yīng)將發(fā)票一式幾聯(lián)同時(shí)作廢,以便審查。
5、本制度由公司財(cái)務(wù)部門(mén)制定,并負(fù)責(zé)解釋。
6、本制度從深圳旭感數(shù)碼影像系統(tǒng)有限公司董事會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
第3篇 建筑總公司票據(jù)審批管理制度
建筑工程總公司票據(jù)審批管理制度
一、基本原則
第一條 對(duì)公司經(jīng)濟(jì)往來(lái)的票據(jù)分兩種辦法進(jìn)行審批,即原則上采用董事長(zhǎng)一支筆審批,或在董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的部分子、分公司采用計(jì)劃審批法。
第二條 審批要求:一、審批人員必須實(shí)事求是地根據(jù)公司各種管理制度進(jìn)行審批;二、必須根據(jù)雙方合同的約定辦事;三、必須根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行審批;四、必須查清預(yù)算價(jià)和實(shí)際發(fā)生量方可審批;五、遇特殊情況或各種干擾時(shí),應(yīng)及時(shí)向董事長(zhǎng)或總經(jīng)理匯報(bào),以便采取措施及時(shí)解決;六、對(duì)分包工程款必須在工程審計(jì)完畢后方可審批;七、對(duì)低值易耗品必須根據(jù)指導(dǎo)價(jià)審批;八、其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標(biāo)手續(xù)和合同方可審批。
上述第六、七、八款手續(xù)必須符合公司資金管理制度的程序,否則對(duì)責(zé)任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規(guī)定處罰。
第三條 在審批發(fā)票時(shí),必須做到連續(xù)編號(hào),發(fā)票上寫(xiě)明所附單據(jù)張數(shù),凡發(fā)現(xiàn)不在報(bào)支范圍內(nèi)的發(fā)票,當(dāng)場(chǎng)撕毀。
第四條 凡是單獨(dú)發(fā)生的發(fā)票,包括汽油發(fā)票,必須張張審批,堅(jiān)決不允許粘貼在封面上審批。現(xiàn)金會(huì)計(jì)、成本核算登記員要嚴(yán)格把關(guān),配合好審計(jì)部做好前期準(zhǔn)備工作。
第五條 在逐張發(fā)票審批的同時(shí),把票據(jù)的金額、編號(hào)及發(fā)票本身號(hào)碼同時(shí)輸入計(jì)算機(jī)。
第六條 不管任何人報(bào)銷發(fā)票,發(fā)票上都必須具備對(duì)方開(kāi)好的日期,如發(fā)現(xiàn)沒(méi)有日期或自己填制日期的,作無(wú)效處理。發(fā)票審批時(shí),所有手續(xù)必須完備,如發(fā)現(xiàn)搞形式主義補(bǔ)辦手續(xù)的,不予報(bào)銷并進(jìn)行處罰,情節(jié)較輕的罰款500元/次,嚴(yán)重的罰款1000元/次并在《某之窗》曝光,屢教不改的開(kāi)除。
第七條 差旅費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對(duì)里面的小單據(jù)必須張張簽字或蓋章,以防再次重復(fù)報(bào)銷。定額發(fā)票必須連號(hào)且蓋有對(duì)方的財(cái)務(wù)專用章,差旅費(fèi)也必須與實(shí)際相符(如海門(mén)到青島只能用一種車票)。如發(fā)現(xiàn)無(wú)正式車票的或缺車票的不予報(bào)銷,當(dāng)場(chǎng)撕毀。
第八條 原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、監(jiān)督,不屬直接主管的不得無(wú)原則的簽字與表態(tài),發(fā)現(xiàn)后發(fā)票作無(wú)效處理,并當(dāng)場(chǎng)撕毀,同時(shí)追究簽字人的責(zé)任,嚴(yán)重的在《某之窗》上曝光。
第九條 各部門(mén)主管一定要認(rèn)真負(fù)責(zé),實(shí)事求是,把好簽字關(guān),通過(guò)審批發(fā)現(xiàn)誤差的,一切損失由簽字人全額承擔(dān),并加倍罰款。
第十條 凡是各種費(fèi)用指標(biāo)包干,均須憑實(shí)際票據(jù)報(bào)批,節(jié)余部分歸個(gè)人所有,超支不予報(bào)銷。
二、計(jì)劃審批試行辦法
第十一條 本試行辦法的票據(jù)審批權(quán)歸試點(diǎn)單位經(jīng)理(總經(jīng)理),在報(bào)批過(guò)程中超出計(jì)劃部分由審批人負(fù)責(zé)。
第十二條 大額費(fèi)用每月編制計(jì)劃,計(jì)劃偏差控制在2000元以內(nèi),傳真報(bào)總經(jīng)理審批后由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按計(jì)劃發(fā)放。
第十三條 平時(shí)管理費(fèi)開(kāi)支(如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等)每半月申報(bào)計(jì)劃,計(jì)劃偏差控制在1000元以內(nèi),傳真報(bào)總經(jīng)理審批后一份報(bào)票據(jù)審計(jì)部,由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按計(jì)劃發(fā)放,個(gè)人備用金按照制度規(guī)定,在計(jì)劃內(nèi)領(lǐng)用。
第十四條 公司對(duì)該財(cái)務(wù)和票據(jù)每?jī)稍逻M(jìn)行一次審計(jì),如發(fā)現(xiàn)弄虛作假或不按照公司制度審批,不論金額大小,第一次罰審批人2000元,第二次罰5000元,第三次取消審批權(quán),情節(jié)嚴(yán)重的開(kāi)除或追究法律責(zé)任。
三、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
第十五條 市內(nèi)差旅費(fèi)實(shí)行包干制,由審計(jì)部制定標(biāo)準(zhǔn),報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。
第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門(mén)主管同意并事先向辦公室通報(bào),不通報(bào)的做曠工處理。
第十七條 管理人員出差,乘坐輪船、火車及長(zhǎng)途汽車須憑相應(yīng)的票根報(bào)銷。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):項(xiàng)目經(jīng)理、科長(zhǎng)報(bào)銷火車硬座,輪船三等艙以下;一般管理人員報(bào)銷火車硬座,輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作,可以夜間乘火車,報(bào)銷硬臥。
第十八條 路費(fèi)單程報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):
海門(mén)一青島、海門(mén)一濰坊140元;海門(mén)一濟(jì)南140元;海門(mén)一北京200元;海門(mén)一大連260元;濟(jì)南一大連180;北京一大連140兀;青島一大連130元;南京一大連230元;青島一濟(jì)南60元;青島一北京120元;青島一上海150元;濟(jì)南一上海150元;北京一上海160元(上海原則上以火車為主);濟(jì)南一北京70元;北京一南京150元;濟(jì)南一南京130元;青島一南京130元;海門(mén)一南京60元;海門(mén)一臨沂100元;青島一煙臺(tái)30元;濟(jì)南一臨沂50元;北京一煙臺(tái)160兀。
工地與工地之間調(diào)遣以公共車為主。
第十九條 緊急公務(wù)必須搭乘飛機(jī)、專車時(shí),應(yīng)事先以書(shū)面說(shuō)明
原因報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),事后憑發(fā)票和經(jīng)批準(zhǔn)的書(shū)面申請(qǐng)報(bào)銷。
第二十條 搭乘公司交通工具者,不予報(bào)銷交通費(fèi),如發(fā)現(xiàn)按票據(jù)額的兩倍罰款。
第二十一條 出差伙食補(bǔ)助不論職務(wù)高低,往返途中統(tǒng)一每天補(bǔ)貼20元,并且地區(qū)之間來(lái)往路程時(shí)間要超過(guò)8小時(shí)才能補(bǔ)貼,如濟(jì)南至青島、濟(jì)南至北京、海門(mén)至上海、海門(mén)至南京等,不予補(bǔ)貼;在沒(méi)有公司分支機(jī)構(gòu)的地方出差,出差期間每天補(bǔ)貼20元。
第二十二條 子、分公司之間出差一律住公司招待所,不報(bào)支住宿費(fèi),特殊情況須分公司辦公室出具證明。需要在外住宿的住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):北京、上海一般管理人員在每天70元以內(nèi),項(xiàng)目經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在120元以內(nèi);大連、青島、深圳、南京一般管理人員在每天60元以內(nèi),項(xiàng)目經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在110元以內(nèi);其它地區(qū)一般管理人員在每天50元以內(nèi),項(xiàng)目經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在100元以內(nèi);一個(gè)人出差的在上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上增加30%。
第二十三條 子、分公司間出差一律在公司食堂用餐,計(jì)人個(gè)人生活費(fèi)。
第二十四條 出差結(jié)束后,必須及時(shí)到考勤處辦理注銷手續(xù)。
第二十五條 婚假、產(chǎn)假、大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報(bào)銷來(lái)回路費(fèi)。其余一律不報(bào),報(bào)銷時(shí)婚假必須附結(jié)婚證書(shū),喪假必須附死亡證書(shū)。
四、招待費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)審批規(guī)定
第二十六條 500元以上的餐費(fèi)報(bào)銷必須附上菜單明細(xì),對(duì)白紙抄寫(xiě)的部分菜單,必須蓋好與飯店相符合的公章.否則不予報(bào)銷,當(dāng)場(chǎng)撕毀。
第二十七條 為保證對(duì)集團(tuán)公司、子、分公司、項(xiàng)目部費(fèi)用考核的正確性,招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須另附說(shuō)明,要寫(xiě)明費(fèi)用事由和列支部門(mén),并注明所有陪同人員。
第二十八條 成本核算登記員必須把發(fā)生費(fèi)用的部門(mén)和人員記錄清楚,不得串戶,不得徇私舞弊記在領(lǐng)導(dǎo)的帳上,領(lǐng)導(dǎo)也要以身作則,不得將下屬的餐費(fèi)拿來(lái)報(bào)支,堅(jiān)決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內(nèi)部人員,一經(jīng)查實(shí),發(fā)票當(dāng)場(chǎng)撕毀,同時(shí)給予雙倍處罰。
第二十九條 項(xiàng)目招待費(fèi)在十七項(xiàng)指標(biāo)中考核,在指標(biāo)70%內(nèi)項(xiàng)目經(jīng)理自行支配,其中大約30%用于項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人和預(yù)算員對(duì)外交
往,超出70%后每次使用必須報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條 管理人員招待費(fèi)不得超過(guò)公司規(guī)定的年度和每次使用的限額,特殊情況須請(qǐng)示分公司經(jīng)理同意。
分公司經(jīng)理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理一起參加,避免發(fā)生不必要的重復(fù)支出。
第三十一條 不允許將超額發(fā)票分開(kāi)報(bào)銷,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),當(dāng)場(chǎng)撕毀,并予以雙倍處罰。
第三十二條 逢年過(guò)節(jié)拜訪的合作單位及上一級(jí)部門(mén),額度都得事先請(qǐng)示總經(jīng)理,并列出明細(xì),報(bào)銷時(shí)須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批復(fù),否則費(fèi)用不予報(bào)銷。
第三十三條 在公司內(nèi)部食堂招待客人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),可按150元一桌的菜和30元一瓶酒的標(biāo)準(zhǔn),其余一般人員可按80元一桌的菜和10元以下一瓶酒的標(biāo)準(zhǔn)。安全員、質(zhì)量員陪同甲方對(duì)口人員盡量在食堂用餐。
第三十四條 凡外出不在食堂就餐且沒(méi)有在就餐時(shí)間前3小時(shí)向食堂打招呼的,按照3元/次記人個(gè)人帳上。
五、辦公費(fèi)審批規(guī)定
第三十五條 添置計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等辦公用品必須先向總經(jīng)理書(shū)面申請(qǐng),不得事后補(bǔ)辦手續(xù)。購(gòu)買(mǎi)工程上所需要的書(shū)籍,應(yīng)由各科室負(fù)責(zé)人向集團(tuán)公司辦公室提出申請(qǐng),同意后方可購(gòu)買(mǎi),凡沒(méi)有申請(qǐng)簽字的,或擅自購(gòu)買(mǎi)的一律不予報(bào)銷,報(bào)銷時(shí)必須經(jīng)同級(jí)辦公室主任簽字。
第三十六條 小型辦公用品(如各類手頭文具、計(jì)算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等)由公司統(tǒng)一采購(gòu),公司對(duì)每個(gè)職位的管理人員核定限額,管理人員在限額內(nèi)領(lǐng)用。小型辦公用品由辦公室辦理采購(gòu)和發(fā)放事務(wù)。
第三十七條 一般管理人員辦公桌、辦公椅等,原則上不添置,但由于人員增加必須添置的,一般人員辦公桌不得超過(guò)每張200元,并事先征得審計(jì)部同意。
第三十八條 項(xiàng)目辦公室辦公家具標(biāo)準(zhǔn):
1、3萬(wàn)平方米以上大包工程項(xiàng)目經(jīng)理辦公室費(fèi)用ioi_io元,包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機(jī)、飲水機(jī)、文件柜、空調(diào)、計(jì)算機(jī);如有項(xiàng)目總工,總工辦公室費(fèi)用5000元,包括計(jì)算機(jī)、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī);
2、3萬(wàn)平方米以下大包工程和分包工程項(xiàng)目經(jīng)理辦公室費(fèi)用2000元,包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)、文件柜、電話;
3、主體項(xiàng)目必須安裝固定電話。
第三十九條 對(duì)管理人員手機(jī)話費(fèi)實(shí)行包干,標(biāo)準(zhǔn)由票據(jù)審計(jì)部核定。
六、材料票據(jù)審批規(guī)定
第四十條 一次性購(gòu)買(mǎi)萬(wàn)元以上設(shè)備及電動(dòng)工具,必須有三家以上的招投標(biāo)手續(xù)及質(zhì)保書(shū)、保修卡方可審批,報(bào)批時(shí)按照招標(biāo)程序辦理。
第四十一條 合同內(nèi)屬我方采購(gòu)的材料,如不爭(zhēng)取而歸甲方采購(gòu)的,對(duì)材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)分別罰2000元;對(duì)我方采購(gòu)的材料,借口甲方采購(gòu)而在價(jià)格上弄虛作假的,罰材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)各10000元;凡是招投標(biāo)手續(xù)弄虛作假的,罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)、材料負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)科副科長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理各10000元,材料員,、預(yù)算員各5000元。以上三種情況由監(jiān)事會(huì)主席和票據(jù)審計(jì)負(fù)責(zé)人處罰。如連續(xù)出現(xiàn)三次,對(duì)責(zé)任人給予開(kāi)除處理。
第四十二條 通過(guò)正規(guī)招投標(biāo)程序而采購(gòu)的材料價(jià)格,如經(jīng)材料監(jiān)督員詢價(jià)發(fā)現(xiàn)價(jià)格偏高的,責(zé)任人賠償50%;如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的,按100%賠償,并對(duì)以上人員罰款1000元以上。
第四十三條 所有甲供材料轉(zhuǎn)帳單必須憑公司領(lǐng)貨憑證上的實(shí) i樂(lè)數(shù)量,由材料會(huì)計(jì)辦理好各項(xiàng)手續(xù),核對(duì)后方可進(jìn)行審批,只提供轉(zhuǎn)帳憑證無(wú)領(lǐng)貨憑證的作無(wú)效處理,不予審批并進(jìn)行處罰。
七、分包隊(duì)伍票據(jù)審批規(guī)定
第四十四條 對(duì)分包隊(duì)伍票據(jù)的審批:(1)一定要按公司有關(guān)招投標(biāo)手續(xù)的規(guī)定進(jìn)行審批,無(wú)合同約定的不能審批,并查清有關(guān)事情的來(lái)龍去脈;若合同中沒(méi)有明確由我方分包,系甲方指定的,我公司不承擔(dān)進(jìn)度、質(zhì)量、安全和付款責(zé)任,配合費(fèi)按規(guī)定收取;(2)必須查清當(dāng)?shù)氐念A(yù)算價(jià)和我方的實(shí)際工程量;(3)按公司的有關(guān)規(guī)定,手續(xù)齊全后,才可審批。
八、拖延發(fā)票報(bào)銷的處罰
第四十五條 低值易耗品材料在付款完畢后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)批手續(xù),如有拖延每天罰采購(gòu)員100元。
第四十六條 招投標(biāo)材料、設(shè)備及工程發(fā)包,在合同簽訂后一個(gè)星期內(nèi)必須將合同交票據(jù)審計(jì)負(fù)責(zé)人,合同履行完畢一個(gè)月內(nèi)必須辦理報(bào)批手續(xù),否則每拖延一天罰款200元。
第4篇 股份公司票據(jù)管理制度
某股份有限公司票據(jù)管理制度
第一章總則
第一條為加強(qiáng)公司票據(jù)的管理,規(guī)范票據(jù)的傳遞和保管,控制票據(jù)的有效使用,制定本制度。
第二條 本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的各種有價(jià)證券和憑證,包括發(fā)票、支票、匯票等。
第三條 公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時(shí),應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。
第二章 支票的管理
第四條 公司支票由出納保管。
第五條 支票上出票人的簽章,出票人為單位的,為與單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章;出票人為個(gè)人的,為與該個(gè)人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章。
第六條 借用支票必須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單并經(jīng)主管該業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員簽字后才可到出納處領(lǐng)取支票,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿簽字備查。
第七條 借用支票單必須由財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)并由負(fù)責(zé)人簽字。向銀行提取現(xiàn)金時(shí),使用現(xiàn)金支票,轉(zhuǎn)賬支付時(shí),使用轉(zhuǎn)賬支票。
第八條 支票付款后經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、現(xiàn)金支出憑證由會(huì)計(jì)核對(duì),并依據(jù)金額大小交財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理批準(zhǔn),完成后交出納人員。
第九條 出納根據(jù)支票存根統(tǒng)一編制憑證號(hào),將原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第十條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員及時(shí)催辦,月底從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資不足抵扣的,逐月延扣,待領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第十一條 不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留的簽章不符的支票。
第三章發(fā)票的管理
第十二條公司和分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證,以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。然后,憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿上核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購(gòu)買(mǎi)發(fā)票方式,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。
第十三條公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、欄次,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具發(fā)票,并加蓋公司財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票;不得倒買(mǎi)倒賣(mài)發(fā)票。
第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度,并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況;應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。
第十五條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)其購(gòu)買(mǎi)和其他部門(mén)領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。對(duì)其他部門(mén)領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制,用完后及時(shí)收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
第十六條公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng),對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)應(yīng)向收款方索取發(fā)票,取得發(fā)票時(shí),不得要求變更品名和金額。
第十七條對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為公司財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票;未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用發(fā)票;不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
第十八條公司在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí),辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù)。
第四章 匯票的管理
第十九條匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。
第二十條銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章,為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
第二十一條 商業(yè)匯票上的出票人的簽章,為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
第二十二條 出票。出具匯票(或接受匯票時(shí))應(yīng)認(rèn)真檢查以下內(nèi)容是否齊全:匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。
第二十三條 背書(shū):對(duì)未記載不得轉(zhuǎn)讓字樣的票據(jù),可以依法轉(zhuǎn)讓(或接受轉(zhuǎn)讓)。背書(shū)(或接受背書(shū))時(shí)應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全:背書(shū)人簽章、背書(shū)日期,被背書(shū)人名稱。同時(shí)應(yīng)注意:背書(shū)時(shí)不得記載附有條件和部分背書(shū)。對(duì)于下述三種匯票不得背書(shū)(或接受背書(shū))即:被拒絕承兌的匯票;被拒絕付款的匯票;超過(guò)付款提示期限的匯票。
第二十四條 承兌:承兌(或接受承兌)時(shí),應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全:匯票正面記載的承兌字樣、承兌日期、承兌人簽章。
第二十五條 保證:出具(或接受)附有保證條款的匯票,應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時(shí),保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項(xiàng):表明保證的字樣;保證人名稱和住所;被保證人名稱;保證日期;保證人簽章。同時(shí)應(yīng)注意保證不得附有條件。
第二十六條 付款:付款(或接受付款)一般通過(guò)委托銀行代理進(jìn)行。付款人應(yīng)當(dāng)在持票人進(jìn)行付款提示后,無(wú)條件地在當(dāng)日按匯票金額足額支付給持票人。
對(duì)應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度,認(rèn)真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、保證情況、收(付)款人、付款及核銷情況。
第五章 附則
第二十七條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
第二十八條 本制度自20__年1月1日起施行。
第5篇 公司票據(jù)管理制度（3）
公司票據(jù)管理制度(三)
為了加強(qiáng)有力會(huì)計(jì)核算工作,完善財(cái)務(wù)管理制度,確保票據(jù)妥善保管,特制定本制度:
一、支票由出納員專人保管。領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫(xiě)領(lǐng)用支票審批單,由總經(jīng)理審批并由財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用,領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)。
二、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票,如確實(shí)需要,應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)同意,并在支票上填上最高限額,由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報(bào)銷憑證,由財(cái)務(wù)人員核對(duì)是否準(zhǔn)確。
三、建立支票領(lǐng)用備查簿,依序登記領(lǐng)用人,領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。
四、對(duì)已作廢支票,與支票存根放在一起,并加蓋“作廢”印章后妥善保管。
五、發(fā)票由主管會(huì)計(jì)專人保管和負(fù)責(zé)核對(duì),建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿,定期對(duì)空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。
六、倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對(duì)后,交會(huì)計(jì)部門(mén)入帳,并裝訂保管。
七、出納的支出單據(jù),由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后,經(jīng)會(huì)計(jì)核對(duì)后,交會(huì)計(jì)入帳。
