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有哪些內(nèi)容
公司的財務管理制度通常包括以下幾個核心部分：
1. 財務政策與目標：明確財務管理的基本原則和追求的財務目標。
2. 預算管理：規(guī)定預算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的流程。
3. 資金管理：涉及資金籌集、使用、回收和投資決策。
4. 成本控制：設定成本核算方法，實施成本分析和控制措施。
5. 財務報告：規(guī)范財務報表的編制、審核和披露。
6. 內(nèi)部審計：設立內(nèi)部審計機制，確保財務活動的合規(guī)性。
7. 風險管理：識別財務風險，制定防范和應對策略。
8. 法規(guī)遵守：強調(diào)遵守相關財務法規(guī)和行業(yè)標準。
9. 財務人員職責：定義財務部門和相關人員的職責權限。
重要性和意義
財務管理制度是企業(yè)運營的基石，它確保了財務活動的有序進行，為企業(yè)決策提供了準確的數(shù)據(jù)支持。通過預算管理，公司能合理分配資源，有效控制成本，提升盈利能力。嚴格的內(nèi)控和風險管理有助于預防財務欺詐，保護公司資產(chǎn)安全。此外，合規(guī)的財務報告增強了投資者和利益相關者的信任，提升了企業(yè)的市場形象。
注意事項
在制定和執(zhí)行財務管理制度時，需注意以下幾點：
1. 制度應具有靈活性，以適應市場變化和公司戰(zhàn)略調(diào)整。
2. 持續(xù)更新和完善制度，以應對新的法律法規(guī)和行業(yè)動態(tài)。
3. 培訓員工理解和遵守制度，確保制度的有效執(zhí)行。
4. 強化內(nèi)部溝通，確保各部門對財務信息的理解一致。
5. 定期評估制度的效果，必要時進行調(diào)整優(yōu)化。
以上內(nèi)容旨在提供一個基本的財務管理制度框架，具體實施時應結(jié)合公司實際情況進行定制，確保制度既科學又實用。
公司財務管理制度最新范本
第1篇 公司財務管理制度最新范本
每一個公司做好財務工作,其目的都是為了提升公司的經(jīng)濟效益,規(guī)范財務的工作,以下整理了最新公司財務管理制度范本,一起來參考。
第一章總則
第一條為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。初級經(jīng)濟師考試:工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第2篇 g公司財務會計工作制度
第一章 總 則
第一條 為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法: (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。 (二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。 (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。 初級經(jīng)濟師考試:工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第3篇 房地產(chǎn)股份公司財務內(nèi)部牽制制度
房地產(chǎn)股份有限公司財務內(nèi)部牽制制度
為了加強對會計工作的有效監(jiān)督和控制,維護財務紀律,防止舞弊行為和工作差錯的產(chǎn)生,保證公司資產(chǎn)和權益的安全、完整,提高會計核算工作質(zhì)量,加強會計管理工作,特制定本制度。
本制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及國家其他有關法律法規(guī),結(jié)合本公司的實際情況制定。
本制度適用于本公司及本公司在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的控股子公司。
一、人員牽制原則
1、實行會計人員持證上崗制度,未取得會計證的人員不得辦理會計業(yè)務。
2、公司法定代表人或主要負責人的配偶、直系血親及姻親不得在本公司從事會計工作。
3、單位負責人、會計機構負責人、會計人員因公務發(fā)生的財務收支,本人在會計核算中應當回避。
4、各會計工作崗位職責明確,落實到人,指定專人審核憑證、帳簿、報表。
5、會計人員離職或輪換工作崗位,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù),由會計機構負責人、會計主管人員監(jiān)交。
6、公司財務部不定期地檢查各控股子公司的財務工作。
7、公司合營股東可不定期地檢查公司的財務工作。
二、部門牽制原則
三、業(yè)務牽制原則
1、出納以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。
2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的帳務處理工作。
3、財務印鑒應分別保管,出納人員保管公司負責人私章,財務負責人保管財務專用章。財務負責人可不定期對現(xiàn)金進行盤庫,出納人員應隨時保證現(xiàn)金余額與帳戶記錄相符。
第4篇 物業(yè)管理公司的財務制度
企業(yè)集團財務管理八策是哪八策對于財務管理要如何管理才能讓公司有一個合理的管理呢大家可以閱讀企業(yè)管理網(wǎng)提供的物業(yè)管理公司的財務制度范本,僅供參考。
一、財務會計管理的涵義
財務是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中,各類管理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等,就構成了物業(yè)管理公司的資金運行。物業(yè)財務管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務行為,加強財務管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益,擴大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主,多種經(jīng)營”的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程維修機構,還有出租物業(yè)及其他提供有償服務服務機構。財務管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務收支匯總平衡等等。
財務管理的任務是:
(一)籌集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟來源是房租收入、物業(yè)有償服務管理費收入,要大力組織租金收入,加強有償服務管理費的收費工作,做到應收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。
(二)經(jīng)濟核算
通過財務活動加強經(jīng)濟核算,改善經(jīng)營管理,降低修繕、維修、養(yǎng)護成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟效益。
(三)多元經(jīng)營
積極組織資金,開辟物業(yè)經(jīng)營市場,“一業(yè)為主,多元經(jīng)營”,不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點,不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領域,形成新優(yōu)勢。
(四)財務監(jiān)督
實行財務監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務,必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務計劃,對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤。
二、財務會計管理制度
財務管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關財務管理工作規(guī)范化、標準化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫?
(一)會計核算方法及憑證賬冊制度
(1)管理部采用借貸復式計賬法,會計科目和核算方法以企業(yè)單位預算會計為主,結(jié)合管理部的實際,設置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬;
(2)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;
(3)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;
(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動用時由領用人辦理領用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫”;
②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算。
(三)費用現(xiàn)金報銷制度
為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:
(1)差旅費報銷制度(具體內(nèi)容略,下同);
(2)加班費報銷制度:
(3)醫(yī)藥費報銷制度;
(4)客飯招待費報銷制度。
(四)往來賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結(jié)賬收款,摧收應收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權債務,應查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。
(五)會計報表制度
會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表,應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
(六)固定資產(chǎn)管理制度
1.固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進行有償服務所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應管好用好這些資產(chǎn),提高服務效益和經(jīng)濟效益。
2.固定資產(chǎn)的范圍和分類
(1)凡單價在200元以上的一般設備,單價在500元以上的專用設備,其耐用時間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);
(2)不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);
(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設備,家具設備,電器設備,一般設備等大類。
3.固定資產(chǎn)的賬務處理
(1)固定資產(chǎn)實行分級管理,物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;
(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn),一律開具驗收單,并填寫登記卡,標明編號;
(3)固定資產(chǎn)領用時應填寫領用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設備由其保管使用;調(diào)離崗位時應將物品繳回,并注銷賬卡;
(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損,應由部門填寫報廢、報損單,經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后,按批準權限逐級審批,方可核銷;
(5)固定資金調(diào)撥,應嚴格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時,先由部門填寫調(diào)撥申請單,經(jīng)雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。
4.固定資產(chǎn)的管理職能
(1)固定資產(chǎn)管理員應負責管理部全部財產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進行一次清點、核賬,并及時調(diào)整賬目;
(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進行盤點,盈、虧要填表,通過財務部門調(diào)整賬、卡。
三、財務管理的機構及職責
(一)財務部門機構的設置
物業(yè)管理公司的財務會計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同,只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員:財務會計部經(jīng)理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費員。
(二)財會人員的崗位職責
1.財會部經(jīng)理
(1)向企業(yè)領導人負責,組織公司的財會管理工作,當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀;
(2)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,寫出財務會計分析報表,送企業(yè)法人審閱;
(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);
(4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;
(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn),為企業(yè)創(chuàng)造利潤;
(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關法規(guī)、政策、文件,制定財會管理具體制度和操作程序;
(7)組織擬定物業(yè)管理各項費用標準的預算方案,送企業(yè)領導、業(yè)主委員會和相關主管部門審核、修定;
(8)研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度,運用法律、行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益。
2.主管會計
(1)向部門經(jīng)理負責,具體組織好本部門的日常管理工作;
(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;
(3)每月、每季按時做好各種會計報表,定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況;
(4)負責檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機構的收支賬目,向企業(yè)領導及時匯報工作情況;
(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實相符;
(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要,分類計賬;完成企業(yè)領導交辦的財會工作。
3.出納
(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;
(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取,保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等;
(3)及時追收企業(yè)各種應收款項,保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;
(4)編制有關現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;
(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬。
4.統(tǒng)計員(電腦員)
(1)及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;
(2)維護好電腦設備,保管好所有資料,對變動資料數(shù)據(jù)應及時修改并存儲;
(3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳。
5.收費員
物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時,可專門在各管理處配備收款員,其職責是:
(1)負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳;
(2)對繳費情況隨時進行統(tǒng)計,及時追討欠繳費用;
(3)承接與物業(yè)管理相關的經(jīng)營服務收費,為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付;
(4)和業(yè)主(使用人)交朋友,爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持,協(xié)助搞好“窗口”服務;
(5)完成企業(yè)和部門領導交辦的其他任務。
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第5篇 公司財務管理制度關于資金擔保和使用授信額度的規(guī)定
某公司財務管理制度之“關于資金擔保和使用授信額度的規(guī)定”
第一章 總則
第一條 為了明確總公司對外提供資金擔保的程序,減小總公司的擔保風險;同時加強對信用證授信額度的管理,明確職責,避免損失,特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于總公司為11所屬公司提供資金擔?；蛱峁┛偣臼谛蓬~度等各項業(yè)務。對于為11系統(tǒng)以外的其他單位提供資金擔保的,可參照本規(guī)定執(zhí)行。
第三條 提供資金擔保和開立信用證工作由總公司財務本部負責具體組織實施。
第二章資金擔保條 件
第四條 所屬各公司向總公司申請銀行借款擔保,應符合下列條 件:
1、有符合銀行規(guī)定比例的自有資金。
2、生產(chǎn)經(jīng)營項目須經(jīng)有關部門(機關)批準,符合國家產(chǎn)業(yè)政策,產(chǎn)品適銷對路,并持相關有效合同(協(xié)議)。
3、資信狀況良好,具有按期償還借款本息的能力和保證措施。
4、具備實施項目的相關條 件。
5、具有其他保證措施(如有可作抵押物的發(fā)票憑證等)。
第五條 所屬各公司向總公司申請資金擔保,應向總公司提交下列文件資料:
1、項目批準書,進出口許可證、批件。
2、業(yè)務合同副本或協(xié)議。
3、借款人營業(yè)執(zhí)照副本、近期資產(chǎn)負債表。損益表及其他能證明資產(chǎn)負債和經(jīng)營狀況的資料(如會計師事務所的審計報告等)。
4、項目所需配套資金的落實情況。
5、項目經(jīng)濟可行性分析報告。
6、企業(yè)按期彌補虧損的來源及切實保證。。
第三章資金擔保審批程序及收費標準
第六條 所屬各公司需總公司出具資金擔保的項目,須按總公司有關合同管理和項目審批的規(guī)定程序報總公司財務本部及其他相關部門審批。
第七條 總公司批準為其提供資金擔保的公司,屬11系統(tǒng)內(nèi)的,必須與總公司簽訂保證書;11系統(tǒng)外的,必須向11總公司提供相應“保證措施”(互保除外)。
第八條 所屬各公司向總公司申請辦理資金擔保,擔保期3個月以下的(含),總公司收取所擔保金額1%的擔保費;擔保期3一6個月的(含6個月),總公司收取所擔保金額1.5%的擔保費;擔保期6一12個月的(含12個月),總公司收取所擔保金額2%的擔保費。
第九條 所屬各公司使用總公司資金,總公司按銀行同期貨款利率上浮2個百分點收取利息。各公司根據(jù)與總公司簽訂的借款合同的規(guī)定,按期歸還本息。
第四章使用總公司授信額度開支信用證條 件與程序
第十條 所屬各公司委托總公司開立進口信用證,應符合下列條 件:
1,屬國家計劃內(nèi)或免稅商品或大宗商品進口項目經(jīng)總公司有關部門審批的。
2、按不同標準所需的保證金到達總公司帳戶的。
3、有有關部門(機關)的批準件、進口許可證。
4、有合法的進口合同和相應的內(nèi)銷合同。
5、其他必備條 件。
第十一條 所屬各公司委托總公司開立進口信用證,應向總公司提交下列文件資料:
1、總公司內(nèi)部審批單。
2、有關部門(機關)的批準件、進口許可證。
3、進口、內(nèi)銷合同(協(xié)議)副本。
4、銀行開證申請書等其他相關資料。
第十二條 凡占用總公司信用證授信額度銀行戶頭頭寸的業(yè)務,在開立信用證時,每份合同金額在60萬美元以下(含)的,須經(jīng)專業(yè)公司財務主管和總公司財務本部資金處經(jīng)理共同審簽,由總公司主管領導簽批后方可開證、改證及議付;每份合同金額在60萬美元以上的,須經(jīng)總公司財務本部總經(jīng)理。總公司主管領導及總公司總理簽批后,方可開證、改證及議付。
第十三條 總公司財務本部在審核時,應事先征詢法規(guī)室的意見。具體操作程序按總公司(進出口業(yè)務財務管理規(guī)定)執(zhí)行。
第十四條 總公司根據(jù)下列兩條 規(guī)定的內(nèi)容,決定各專業(yè)公司是否可以使用上述戶頭開立信用證。經(jīng)審核可以使用上述戶頭開立信用證的,總公司按標準向各專業(yè)公司收取保證金。
第十五條 自營業(yè)務。
1、對外開立即期信用證、對內(nèi)即期方式收款的,可以免交保證金,貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉(zhuǎn)移物權。
2、對外開立即期信用證、對內(nèi)遠期方式收款的,總公司不予提供擔保。
3、對外開立遠期信用證、對內(nèi)即期方式收款的,可以免交保證金,貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉(zhuǎn)移物權。
4、對外開立遠期信用證。對內(nèi)遠期方式收款的(期限短于或等于對外付款的期限),需向總公司交納信用證金額30%的保證金,全部貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉(zhuǎn)移物權。
5、對外開立遠期信用證。對內(nèi)遠期方式收款的(期限長于對外付款的期限),總公司不予提供擔保。
第十六條 代理業(yè)務:
總公司對代理業(yè)務本著不承擔銷售盈虧。不墊付商品資金和基本費用的原則,根據(jù)《合同管理規(guī)定》中對企業(yè)資信評定的標準,對于aa及aaa級企業(yè)的代理進口業(yè)務,按照下列情況分別執(zhí)行。
1、對外開立即期信用證、對內(nèi)即期方式收款的,需向總公司交納信用證金額10%的保證金,全部貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉(zhuǎn)移物權。
2、對外開立遠期信用證、對內(nèi)即期方式收款的,可以免交保證金,全部貨款到達總公司指定銀行后方可從財務贖單或轉(zhuǎn)移物權。
3、對外開立遠期信用證。對內(nèi)遠期方式收款的(期限短于或等于對外付款的期限),對于經(jīng)法規(guī)室核定并與我公司有長期合作項目的aaa級企業(yè),開證時需向總公司交納信用證金額的30%作為保證金;余款必須以銀行遠期承兌匯票或銀行保函的形式交予財務部門后方可從財務贖單或轉(zhuǎn)移物權。
第五章使用總公司授信額度開立信用證的收費標準,
第十七條 所屬各公司委托總公司開立進口信用證,須向財務本部交納開證金額3‰的手續(xù)費。
第六章 附則
第十八條 本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
第6篇 監(jiān)理公司財務管理制度
建設監(jiān)理公司財務管理制度
為加強公司財務管理,嚴格財經(jīng)紀律,發(fā)揮財務管理在公司經(jīng)營管理中的作用,制定本制度。
一. 公司財務由總經(jīng)理直接主管,一切費用支出實行總經(jīng)理一支筆簽字有效,若無總經(jīng)理簽字,一切費用由經(jīng)手人自行負責。
二. 出納帳務要做到日清、月結(jié),嚴格執(zhí)行國家有關財務制度,并于當月末做好資金盤存表,報總經(jīng)理一份。
三. 會計要做到帳務清楚,帳賬相符,嚴格執(zhí)行會計法和國家相關制度,準確及時做好會計報表。
四. 各種費用的報銷必須做到票據(jù)合法、有效,簽字完善(即須有經(jīng)手人、證明人或驗收人、審核人),填寫規(guī)范,否則財務人員有權拒絕報銷。
五. 報銷單據(jù)的填寫:
1. 出差交通費、住宿費、會務費、伙食補貼等,填寫紅色差旅費報銷單。
2. 上述以外的發(fā)票,填寫黑色費用報銷單。
3. 單據(jù)填寫要求字跡清楚,一律用鋼筆或簽字筆,圓珠筆填寫無效。
六. 因公借款,應于事后七日內(nèi)到財務部報銷,不得拖欠,并堅持前帳不清,后帳不借原則。
七. 轉(zhuǎn)帳支票借出必須登記,經(jīng)手人簽字,事后當天持發(fā)票到財務部結(jié)帳,特殊情況不得超過三天。
八. 各分部監(jiān)理費現(xiàn)金收入,務必當月到財務部完善相關手續(xù)。
九. 希公司全體員工嚴格遵守本制度的規(guī)定,配合公司財務部門做好公司財務管理工作。
第7篇 公司財務室安全管理制度
公司財務室安全管理制度(九)
一、會計人員基本要求:
1、會計人員必須擁護黨的領導,熱愛祖國,堅持四項基本原則,遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計》,積極為教育事業(yè)服務。
2、會計人員必須加強政治學習,不斷提高政治思想水干,樹立為教育教學服務,為師生服務觀念。遵紀守法,忠于職守,廉潔奉公,實事求是,積極支持各項改革,為學校領導當好助手,為各部門經(jīng)濟發(fā)展當好參謀。
3、會計人員必須刻苦鉆研業(yè)務,不斷豐富會計理論知識,提高業(yè)務能力,要熱愛本職工作。
4、會計人員必須認真學習和貫徹執(zhí)行國家的財務方針、政策、法令和制度,維護國家利益,對各項經(jīng)濟活動進行嚴格的核算和監(jiān)督。提供會計資料,促進增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益。
5、會計人員既要各司其職,各負其責,又要互相幫助,密切協(xié)作:要加強品德修養(yǎng),胸襟開闊,表里如一;要從全局著二想,從工作出發(fā),搞好同志間的團結(jié);要有集體榮譽感,積極參加某體活動,為集體和學校獻計獻策。
6、會計人員要嚴守國家秘密,增強保密的自覺性,不得隨意將會計數(shù)據(jù)和任何住傳遞出去。
二、會計核算程序要求;
1、審核和填制原始憑證、辦理付款手續(xù)。外未的原始憑證必須是合法的內(nèi)容齊全的發(fā)票或收據(jù),并有經(jīng)手人、有關負責人簽字。維修工程要有工程決算單。自制原始憑證要批件齊備,條據(jù)和表格要清晰整潔,內(nèi)容齊全。出納人員根據(jù)審核或填制無誤的原始憑證,經(jīng)主管會計同意后才可簽發(fā)支票或付現(xiàn)金,并加蓋“現(xiàn)金付訖”或轉(zhuǎn)帳付訖“戳記。對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定,手續(xù)不全的憑證,應退回補填或更正,對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務不合法的憑證應拒絕受理,并及時于及告領導。
2、填制記帳憑證、登記日記帳。出納人員根據(jù)收付款原始憑證填制記帳憑單。記帳憑單要字跡清楚、內(nèi)容完整、科目正確、摘要簡明扼要突出重點。記帳憑單上所有內(nèi)容不得涂改。記帳憑單要統(tǒng)一編號、不得缺號、重號或年月日與編號順序相矛盾。出納人員根據(jù)記帳憑單和原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日己帳,強出當日余額,現(xiàn)金出納要每月核對庫存。出納人員將當日發(fā)生的會計憑證整理、粘貼,登帳后及時傳給記賬崗位。
3、登記明細帳、總帳。記帳崗位人員根據(jù)審核無誤的記帳憑單登記有關明細帳并及時登記總帳。明細帳按記帳憑證.和原始憑證內(nèi)容逐筆登記,總帳要根據(jù)科目匯總一表和明細帳登記。記帳人員在記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有誤要重填,記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤或帳薄記載錯誤要用規(guī)定方法更正,不準刮擦、涂改。帳薄記載內(nèi)容要全,字跡清晰整潔,文字數(shù)字大小適宜。各類帳戶要按月結(jié)帳,根據(jù)需要結(jié)出發(fā)生額.和余額或累汁發(fā)生額。
4、編報會計報表、做好其它工作。
月末各類帳戶試算平?后,編制會計報表。
會計報表應由學校主管領導、會計主管人員審閱簽章、按規(guī)定報送有關部門。
5、登記輔助帳、裝訂會計憑證。
月末報完表后,要登記輔助帳(需要報表的可在報表前登記),及時整理記帳憑單和會計報表并裝訂成冊。
三、銀行存款和現(xiàn)金管理要求:
1、因公借用現(xiàn)金和支票必須是本單位職工,外單位入員、臨時工和學生一律不得借給。
人員支取、預借現(xiàn)金。
2、沒有合法手續(xù)、校內(nèi)任何人不得向出納人員支取、預借現(xiàn)金。
3、科內(nèi)各攤之間互借現(xiàn)金或移交有價證券也要有手續(xù)。
4、出差人員借款要有有關簽批后,由出納人員借給。返回后五日內(nèi)結(jié)賬。市內(nèi)購物需要現(xiàn)金和支票者要在借款后三天內(nèi)結(jié)清,過期不結(jié),視同占用公款。出納人員要經(jīng)常掌握借款回收情況,及時借還,不得隨意推遲結(jié)帳。
5、除按規(guī)定的需要現(xiàn)金支付外,應盡量使用轉(zhuǎn)帳支票。
6、現(xiàn)金要按規(guī)定及時存入銀行。
四、票證管理要求:
1、票證是指收據(jù)和有價證券。
2、收款收據(jù)和收費票據(jù)要由專人負責保管的發(fā)放。要按數(shù)量和起止編號一進行登記,驗收后借用人在登記薄上簽字注明退回日期。
五、會計檔案管理要求:
l、月度結(jié)帳后、10日前由記帳會計將會計憑證報表裝訂成冊,入柜管理。
2、年度結(jié)支后,一月內(nèi)由主管會議簽注后將會計憑證、賬冊、報表等會計檔案整理造冊交科里專人保管。
3、已歸檔案的會計資料一年內(nèi)由財務室保管,二年以上移交學校檔案室保管。
4、會計資料原則不外借,如因工作需要查詢借用等要登記借出還回清況。
5、外單位來校查閱會計檔案,必須持有介紹信,經(jīng)有關領導批準,并通過學校財務會同查閱。
6、查閱會計檔案必須查閱項目、內(nèi)容、憑證編號進行登記。
六、帳薄和帳戶設置要求:
1、帳目設置要既能夠全面反映核算內(nèi)容,又要科學合理不重復沒帳。
2、總帳帳戶設置要嚴格按會計制度規(guī)定的一級科月設置,明細帳戶要按照會計報表要求和學校實際管理的需要設置。
3、“往來款項”明細帳要按單位和個人名稱設置帳戶,以明確債權債務的責任。
4、各種分類帳要按規(guī)定的格式和形式選擇使用,不得相互代替。
第8篇 物業(yè)公司財務投資管理制度
物業(yè)公司財務制度之投資管理
第一條 按變現(xiàn)能力和投資目的可分為長期投資和短期投資。短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資,長期投資指短期投資以外的投資。
第二條 根據(jù)國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定,公司可用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等對外投資。對外投資批準權屬董事會。
第三條 短期投資成本和損益確認
1、短期投資成本是指取得短期投資實際支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費等相關費用,但不包括短期投資時已宣告而尚未領取的現(xiàn)金股利和已到期但尚未領取的債券利息。
2、短期投資取得時實際支付價款中包含的已宣告尚未領取的現(xiàn)金股利或已到期尚未領取的債券利息,作應收股利或應收利息。
3、短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息,作為投資成本的收回,沖減投資的帳面價值。
4、短期投資處置時,按處置收入與短期投資帳面價值的差額確認為當期投資損益。
第四條 短期投資跌價準備。短期投資在期末資產(chǎn)負債表上反映的價值采用成本與市價孰低法計價,另設短期投資跌價損失準備科目進行核算。處置短期投資時,短期投資跌價準備一并進行調(diào)整。
第五條 長期債權投資成本是指取得長期債權投資時支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費等相關費用,已到期尚未領取的利息作應收利息。
第六條 長期債權投資利息
1、分期付息的長期債權投資,按期計提的利息計入當期投資收益,同時作為應收利息單獨核算,收到利息時相應沖減已計的應收利息。
2、一次性還本付息的長期債權投資,按期計提利息計入當期投資收益,同時增加長期債權投資,收到利息時相應沖減長期債權投資。
3、長期債券投資的溢價或折價在債券購入后至到期前的期間內(nèi)按直線法攤銷,與確認相關債券利息收入同時進行,調(diào)整各期的投資損益。
4、處置長期債權投資時,按處置收入與長期債權投資帳面價值的差額確認為當期投資損益。
第七條 長期股權投資成本指取得長期股權投資時支付的全部價款、或放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)(實物、無形資產(chǎn)等)的公允價值、或取得長期股權投資的公允價值(按評估價值確認或按合同、協(xié)議約定價值),包括稅金、手續(xù)費等相關費用,但不包括為取得長期股權投資發(fā)生的評估、審計、咨詢等費用,也不包括實際支付價款中包含已宣告而尚未領取的現(xiàn)金股利。
第八條 長期股權投資核算
1、對被投資單位沒有實際控制權、或不準備長期持有的、或受限制條件下經(jīng)營的情況應采用成本法核算,其帳面價值不隨被投資單位凈資產(chǎn)的變化而發(fā)生增減;
2、對被投資單位具有實際控制權、共同控制或重大影響的應采用權益法進行核算,根據(jù)其投資比例分攤其凈資產(chǎn)的增減數(shù)計入投資損益,同時增加或減少長期投資的帳面價值;
3、在以成本法核算長期投資的情況下,從被投資單位所分回的利潤、股利或利息,計入投資收益;
4、在以權益法核算長期投資的情況下,隨著投資單位所有者權益的變動相應調(diào)整長期股權投資的帳面價值,被投資單位所分回的利潤、股利或利息,應沖減長期投資帳面價值;
5、在權益法核算情況下,長期投資股權成本差額應按一定期限(按合同規(guī)定的投資期限,或按不低于10年期限)平均攤銷,計入投資損益。
6、收回長期投資與帳面價值的差額計入當期投資損益。
第九條 長期投資減值準備按照《企業(yè)會計制度》計提,并直接計入當期損益。
第十條 公司可以全額資本金對外進行投資。
第十一條 長期投資的程序性政策規(guī)定與管理標準根據(jù)投資管理有關規(guī)定辦理。需要對新項目投資進行評價和可行性分析,計算有關項目預計收益,預測投資項目現(xiàn)金流量。
第十二條 對已經(jīng)投資項目或正在實施的項目,采取系統(tǒng)網(wǎng)絡管理,對各投資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理進行全方位監(jiān)督,保證投資項目正常運行。
第9篇 裝飾公司 財務管理制度三
裝飾公司財務管理制度(三)
裝修裝飾公司財務管理制度具體主要有以下幾點:
1、公司財務部是公司實行財務管理的職能部門,直接對董事會負責,各分公司財務部門直接受總公司財務部管理。
2、公司資金實行收支二條線的管理辦法,客戶向各分公司所交工程款,各分公司必須在24小時內(nèi)(節(jié)假日順延)全部打入公司指定賬號,?？顚Ｓ貌坏门灿谩Ｋ柚Ц犊铐椏深A借備用金,然后實報實銷。
3、裝飾公司財務要及時記賬,做好憑證的歸檔、保管工作,做好現(xiàn)金管理工作,做到日結(jié)月清。
4、各級財務一律使用統(tǒng)一的“收款收據(jù)”,收據(jù)不得遺失、跳號,不得使用其它收據(jù)收款,用完一本及時銷號并將存根交回總公司,再領用新“收款收據(jù)”。
5、各項開支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報銷。
6、各分公司應嚴格控制費用支出,凡有額度限度的費用,不得突破,如有特殊情況需要先報請總經(jīng)理批準。
7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉(zhuǎn)金,2000元以內(nèi)可由借款人填寫“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準后方可借支,超過2000元須經(jīng)總經(jīng)理批準方可借款,前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務與董事長聯(lián)系,經(jīng)董事長同意后先行借支,事后補辦手續(xù)。
8、各分公司應按月上報各種財務報表,務必確保財務數(shù)據(jù)的準確性。
9、工資發(fā)放必須根據(jù)員工考勤表,業(yè)績考核情況,經(jīng)人力資源部審核,總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。
10、工程竣工交付后需交驗全套客戶檔案,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財務方可進行結(jié)算。全體財務人員均應自覺保守公司財務機密,公司的財務情況未經(jīng)總經(jīng)理批準不得向外泄露。
第10篇 發(fā)展總公司財務管理制度
第一章 總則
第一條
為適應中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機制，建立產(chǎn)權明晰、權責明確、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的需要，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司，以下簡稱企業(yè))的財務會計工作，進一步加強和改善管理，保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展，特制訂本規(guī)定。
第二條
各企業(yè)實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的財務體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點和規(guī)模，按照會討“法的有關規(guī)定設立獨立的會計機構，配備必要的財會人員，負責本企業(yè)財務管理和會計核算工作。
第三條
總公司設立財務本部，代表總公司行使對各企業(yè)的財務領導權，為各企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門，各企業(yè)財務部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領導下工作，同時接受總公司財務本部的業(yè)務領導。
第四條
總公司財務本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調(diào)撥和管理，以及重大項目的投資改造、財務預決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。
第五條
各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同，應根據(jù)國家《企業(yè)財務通則)、企業(yè)會計準則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實際情況制訂本單位具體的財務制度和辦法。凡總公司財務本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務制度和辦法，各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸，并須報總公司財務本部批準或備案后方可實行，財務本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權。
第六條
各企業(yè)財務部門應充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種財會業(yè)務時，嚴格遵守國家的財務制度、財經(jīng)紀律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務制度、規(guī)定和辦法的變更與修改，須經(jīng)財務本部批準或報財務本部各案。
第七條
各企業(yè)領導應注意發(fā)揮財會人員的作用，努力為財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，以充分調(diào)動他們的積極性，對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策，應有財務部門的經(jīng)理(負責人)參與，決策者應認真聽取其意見。
第八條
11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領導、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務，由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達的年度計劃，分解下達給各企業(yè)?？偣局饕逻_完成年度利潤計劃、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標。各企業(yè)必須認真落實各項計劃指標，并據(jù)此制定具體的財務計劃和全年財務預算，以確保各項任務的完成。
第九條
各專業(yè)公司(不包括有獨立人事權的專業(yè)公司，下同)的財務總監(jiān)。財務經(jīng)理(負責人、主管)和財務人員統(tǒng)一由總公司財務本部直接選派和調(diào)遣，對各子公司和有獨立人事權的專業(yè)公司的財務總監(jiān)、財務經(jīng)理(負責人)總公司財務本部有任免建議權。
第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理
第十條
各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務經(jīng)營和生產(chǎn)任務而使用的周轉(zhuǎn)金，它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金?？偣矩攧毡静砍峁┩度胭Y本中的流動資金外，原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財務本部批準，各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途，或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動，可向總公司申請為其提供信用擔保，但應符合總公司制定的《關于資金擔保和開立信用證的規(guī)定》的相關條件，同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等，總公司在審核批準后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款，除按總公司制定的審批程序申請外，總公司財務本部將參 考銀行貸款利率加息計算。 各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的，必須報總公司財務本部備案，500萬元以上(含500萬元)的，必須報總公司財務本部批準。
第十二條
各企業(yè)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn)，不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的，均屬國有資產(chǎn)，都應納入本單位財務帳目進行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn)，以防止國有資產(chǎn)流失，保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十三條
各企業(yè)要制訂關于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法，凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應及時查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時，應努力實現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構的最優(yōu)化，提高資產(chǎn)收益率，作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標。
第十四條
各所屬企業(yè)進行重大項目開發(fā)和對外投資時，必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證，減少盲目性，做到科學決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目，以及超出授權權限的，均應按規(guī)定報總公司審核批準。
第三章 收入、成本管理
第十五條
各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想，努力增收節(jié)支，認真搞好成本核算，力爭做到每一筆業(yè)務都有所盈利。
第十六條
各所屬企業(yè)的一切收入均應及時進入其在銀行開立的帳戶，納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設“小金庫”，搞帳外資金。
第十七條
各所屬企業(yè)應根據(jù)總公司的指導思想和計劃指標，編制相應的年度銷售。利潤和資金計劃，并報總公司財務本部。
第十八條
各所屬企業(yè)編制的各項計劃應對總公司任務進行合理分解，以便于控制和考核。各項成本費用的開支標準應根據(jù)國家和地方政府的有關規(guī)定以及當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平和同行業(yè)標準實事求是地確定，不互相攀比。
第十九條
各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點，按照國家會計制度規(guī)定，建立科學完整的成本核算體系，嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經(jīng)確定不得隨意改變，全面預算中各成本項目的指標(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應事先報總公司財務本部批準。
第四章 稅收、利潤管理
第二十條
各所屬企業(yè)都應切實樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識，增強法制觀念。
第二十一條
各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅，即：應按屬地原則就地交納的稅種，各企業(yè)應及時向當?shù)囟悇諜C關申報繳庫;應由總公司統(tǒng)一交納的稅種，各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤，應按國家有關規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應按下列順序進行：彌補上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。
第二十三條
法定公積金按稅后利潤的10%提取，法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取，用集體福利;企業(yè)留利應先適當提取任意公積金，其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對其進行審查，并按有關規(guī)定對其領導班子進行處理。
第五章 會計報告
第二十四條
各所屬企業(yè)應按規(guī)定真實、及時地編制、報送各種會計報表，按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè)，其各種報表應報總公司財務本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè)，應于當月終了后5日內(nèi)向總公司財務本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表，財務本部于當月10日出匯總合并報表。
第二十五條
根據(jù)重要性原則，有關重大事項應予單獨披露或附加文字說明，年終報表必須要有關于本企業(yè)財務狀況的分析和說明。
第二十六條
總公司財務本部根據(jù)實際情況和需要，有權減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務本部會計報表的種類和數(shù)量，或者要求補報有關資料。
第六章 附 則
第二十七條
本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務工作的原則性規(guī)定，各企業(yè)必須嚴格遵守。
第二十八條
本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
所屬企業(yè)財務人員調(diào)配及管理規(guī)定
第一章總 則
第一條
依據(jù)總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神，結(jié)合總公司人事管理有關規(guī)定，制定本辦法。
第二條
總公司財務本部代表總公司對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財務領導和管理權，為所屬企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司(不括有獨立人事管理權的專業(yè)公司，下同)財務人員及外派的各級財務人員有直接調(diào)配權考核管理權，對其它公司各級財務負責人有建議任免權。
第二章 財會機構設置
第三條
各所屬企業(yè)必須設立獨立的財會部門，直屬該企業(yè)總經(jīng)理領導，同時接受總司財務本部的業(yè)務領導和管理。
第四條
各所屬企業(yè)應根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務規(guī)模等實際情況，合理確定財公部門的人員編制，選配具有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能為爸勝任相應崗位工作的人員從事 本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務人員的編制和配備由總公司財務本部負責。
第三章 財務人員調(diào)配
第五條
專業(yè)公司的財務經(jīng)理(主管)和財務人員均由總公司財務本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財務本部同意，也可由專業(yè)公司自行推薦財務人員，但必須通過財務本部的業(yè)務考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。
第六條
專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任，報財務本部備案。
第七條
各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當?shù)仄溉呜攧肇撠熑思柏攧杖藛T。各子公司聘任的財務負責人報總公司財務本部備案。
第八條
根據(jù)工作需要，總公司財務本部有權通過人事本部直接向各子公司派駐財務負責人。財務本部征求各用人單位意見后，有權調(diào)動所屬各級財務人員，所屬各級財務人員應服從財務本部的工作安排，聽從工作調(diào)動，不能以任何借口拒絕，兩次以上不服從工作安排者，財務本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。
第十條
總公司財務本部對外派的各級財務人員采取定期輪換制，聘任期為1一2年(試用人員除外)，以鍛煉財會專業(yè)隊伍、提高他們?nèi)婧投囗椀墓ぷ骷寄芎瓦m應能力。
第十一條
決定派出的各級財務人員人選要經(jīng)財務本部考核了解，并征求人事本部意見后，由財務本部總經(jīng)理簽署派任決定，經(jīng)總公司總經(jīng)理批準后由財務本部和人事本部共同下達任職通知書。
第十二條
總公司財務本部派駐各企業(yè)的各級財務人員，仍隸屬總公司財務本部管理和考評。
第十三條
總公司財務本部人員和派出的各級財務人員的檔案及任聘手續(xù)，由總公司人事本部管理。
第四章財務主管及各級財務負責人職責
第十四條
根據(jù)國家《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)的會計制度、財務制度及本企業(yè)實際情況，建立本企業(yè)完善的財務核算體系，健全本企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法和核算制度，設置崗位，安排人員，明確分工，實施本企業(yè)的會計核算工作和財務管理、監(jiān)督工作。
第十五條
貫徹執(zhí)行總公司下達的各項任務和計劃指標、利潤指標，并保證完成，一切圍繞經(jīng)濟效益開展工作。
第十六條
按照總公司財務本部要求，制定本企業(yè)財務制度和年度的財務計劃、預算(收人和支出)，按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作，真實、及時、準確地向總公司財務本部呈報財務報表和資料。
第十七條
執(zhí)行國家各項稅收政策，保證企業(yè)依法納稅。
第十八條
對企業(yè)違反國家政策、法令、財務制度和財經(jīng)紀律的要堅決抵制，對違紀和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時向總公司財務本部匯報。
第十九條
接受總公司財務本部的領導，做好財務分析，特別是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分析，加強財務管理，向財務本部和所在企業(yè)提供有價值的資料和信息。
第二十條
加強對所在企業(yè)財務人員的業(yè)務培訓和鍛煉，努力提高他們的業(yè)務素質(zhì)，并不斷提高自身素質(zhì)，切實履行當家理財?shù)穆氊?，做好領導的參謀和助手。
第五章 會計交接
第二十一條
會計人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十二條
會計人員辦理移交手續(xù)前，應將經(jīng)辦事項結(jié)清，并編制移交清冊，列明各項移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應簽章。移交清冊一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
第二十三條
一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財務經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù)，屬總公司派譴的由總公司財務本部財務管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。
第六章 考評辦法
第二十四條
各級財務人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作，對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀律、財務制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財務制度，利用職權、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權益，給企業(yè)造成損失者，財務本部將提請人事本部按總公司相關制度進行相應處理。為全面衡量各級財務人員的實際業(yè)績，總公司財務本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認真聽取用人部門經(jīng)理的意見。
第二十六條
考評結(jié)果，將決定各級財務人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘?？偣矩攧毡静繉⒃谟萌朔矫娼⒁惶卓茖W嚴謹?shù)募罴s束機制，表揚和鼓勵先進者，鞭策和幫助落后者，懲罰和辭退不稱職者，建立競爭機制，樹立競爭意識，為11公司培養(yǎng)一支品行端正、技術熟練、作風過硬、善于管理的財會專業(yè)隊伍。
第七章 附 則
第二十七條
本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂
第11篇 公司財務管理規(guī)章制度
一、財務人員管理制度
1.認真學習國家有關的財經(jīng)法規(guī)、制度，以及財務工作規(guī)則，并以此指導崗位的具體工作。
2.及時準確反映一定時期內(nèi)各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結(jié)存情況編制報表，并上報公司領導及有關部門。
3.認真及時登記各項經(jīng)濟業(yè)務，科目、項目登記準確，每批傳票登記完后，要編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。
4.認真及時清理往來帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，杜絕呆帳、死帳。
5.認真及時清理核對固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的盤點，年中年末與各部門科室對帳，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。
6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。
7.按時、按比例計提、上繳各項稅金。
8.按時、按比例提交住房公積金，并做好其他服務工作
二、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務支取。
2.凡借現(xiàn)金5w元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
3.勞務工資發(fā)放時間定為每月十四日。
4.每天所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用。
三、支票管理制度
1.支票必須符合以下要求方能收取
①不能撕毀，破損或涂改。
②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。
③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發(fā)新的支票。
四、費用申請及報銷
1.凡經(jīng)經(jīng)營部開支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務后方可申請項目開支費用。
2.購買日用品、辦公費用需的發(fā)票要部門經(jīng)理簽字，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。
3.項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。
4.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。
第12篇 公司財務收支審批報銷制度
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合公司財務收支審批報銷制度
一、財務收支審批的范圍
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合 二、財務收支的審批報銷程序
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合三、財務收支的審批權限：
四、報銷時間
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合 五、關于借款
第13篇 公司財務管理制度所屬企業(yè)財務人員調(diào)配管理規(guī)定
某公司財務管理制度之“所屬企業(yè)財務人員調(diào)配及管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 依據(jù)總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神,結(jié)合總公司人事管理有關規(guī)定,制定本辦法。
第二條 總公司財務本部代表總公司對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財務領導和管理權,為所屬企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司(不括有獨立人事管理權的專業(yè)公司,下同)財務人員及外派的各級財務人員有直接調(diào)配權考核管理權,對其它公司各級財務負責人有建議任免權。
第二章財會機構設置
第三條 各所屬企業(yè)必須設立獨立的財會部門,直屬該企業(yè)總經(jīng)理領導,同時接受總司財務本部的業(yè)務領導和管理。
第四條 各所屬企業(yè)應根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務規(guī)模等實際情況,合理確定財公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能為爸勝任相應崗位工作的人員從事
本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務人員的編制和配備由總公司財務本部負責。
第三章財務人員調(diào)配
第五條 專業(yè)公司的財務經(jīng)理(主管)和財務人員均由總公司財務本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財務本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財務人員,但必須通過財務本部的業(yè)務考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。
第六條 專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報財務本部備案。
第七條 各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當?shù)仄溉呜攧肇撠熑思柏攧杖藛T。各子公司聘任的財務負責人報總公司財務本部備案。
第八條 根據(jù)工作需要,總公司財務本部有權通過人事本部直接向各子公司派駐財務負責人。
第九條 財務本部征求各用人單位意見后,有權調(diào)動所屬各級財務人員,所屬各級財務人員應服從財務本部的工作安排,聽從工作調(diào)動,不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財務本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。
第十條 總公司財務本部對外派的各級財務人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財會專業(yè)隊伍、提高他們?nèi)婧投囗椀墓ぷ骷寄芎瓦m應能力。
第十一條 決定派出的各級財務人員人選要經(jīng)財務本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財務本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準后由財務本部和人事本部共同下達任職通知書。
第十二條 總公司財務本部派駐各企業(yè)的各級財務人員,仍隸屬總公司財務本部管理和考評。
第十三條 總公司財務本部人員和派出的各級財務人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。
第四章財務主管及各級財務負責人職責
第十四條 根據(jù)國家《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)的會計制度、財務制度及本企業(yè)實際情況,建立本企業(yè)完善的財務核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法和核算制度,設置崗位,安排人員,明確分工,實施本企業(yè)的會計核算工作和財務管理、監(jiān)督工作。
第十五條 貫徹執(zhí)行總公司下達的各項任務和計劃指標、利潤指標,并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟效益開展工作。
第十六條 按照總公司財務本部要求,制定本企業(yè)財務制度和年度的財務計劃、預算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作,真實、及時、準確地向總公司財務本部呈報財務報表和資料。
第十七條 執(zhí)行國家各項稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。
第十八條 對企業(yè)違反國家政策、法令、財務制度和財經(jīng)紀律的要堅決抵制,對違紀和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時向總公司財務本部匯報。
第十九條 接受總公司財務本部的領導,做好財務分析,特別是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分析,加強財務管理,向財務本部和所在企業(yè)提供有價值的資料和信息。
第二十條 加強對所在企業(yè)財務人員的業(yè)務培訓和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務素質(zhì),并不斷提高自身素質(zhì),切實履行當家理財?shù)穆氊?做好領導的參謀和助手。
第五章會計交接
第二十一條 會計人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十二條 會計人員辦理移交手續(xù)前,應將經(jīng)辦事項結(jié)清,并編制移交清冊,列明各項移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應簽章。移交清冊一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
第二十三條 一般會計人員辦理交接手續(xù),由財務經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財務經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財務本部財務管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。
第六章考評辦法
第二十四條 各級財務人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作,對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀律、財務制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財務制度,利用職權、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權益,給企業(yè)造成損失者,財務本部將提請人事本部按總公司相關制度進行相應處理。
第二十五條 為全面衡量各級財務人員的實際業(yè)績,總公司財務本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認真聽取用人部門經(jīng)理的意見。
第二十六條 考評結(jié)果,將決定各級財務人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘。總公司財務本部將在用人方面建立一套科學嚴謹?shù)募罴s束機制,表揚和鼓勵先進者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競爭機制,樹立競爭意識,為11公司培養(yǎng)一支品行端正、技術熟練、作風過硬、善于管理的財會專業(yè)隊伍。
第七章附則
第二十七條 本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
第14篇 物業(yè)管理公司財務制度
財務是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動,下面企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理了一則物業(yè)管理公司的財務制度范本,供各位閱讀,僅供參考。
一、財務會計管理的涵義
在物業(yè)管理經(jīng)營過程中,各類管理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等,就構成了物業(yè)管理公司的資金運行。物業(yè)財務管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務行為,加強財務管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益,擴大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主,多種經(jīng)營”的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程維修機構,還有出租物業(yè)及其他提供有償服務服務機構。財務管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務收支匯總平衡等等。
財務管理的任務是:
(一)籌集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟來源是房租收入、物業(yè)有償服務管理費收入,要大力組織租金收入,加強有償服務管理費的收費工作,做到應收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。
(二)經(jīng)濟核算
通過財務活動加強經(jīng)濟核算,改善經(jīng)營管理,降低修繕、維修、養(yǎng)護成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟效益。
(三)多元經(jīng)營
積極組織資金,開辟物業(yè)經(jīng)營市場,“一業(yè)為主,多元經(jīng)營”,不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點,不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領域,形成新優(yōu)勢。
(四)財務監(jiān)督
實行財務監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務,必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務計劃,對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤。
二、財務會計管理制度
財務管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關財務管理工作規(guī)范化、標準化的一系列具體規(guī)定。可分為以下幾類制度:
(一)會計核算方法及憑證賬冊制度
(1)管理部采用借貸復式計賬法,會計科目和核算方法以企業(yè)單位預算會計為主,結(jié)合管理部的實際,設置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬;
(2)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;
(3)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;
(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動用時由領用人辦理領用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫”;
②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算。
(三)費用現(xiàn)金報銷制度
為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:
(1)差旅費報銷制度(具體內(nèi)容略,下同);
(2)加班費報銷制度:
(3)醫(yī)藥費報銷制度;
(4)客飯招待費報銷制度。
(四)往來賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結(jié)賬收款,摧收應收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權債務,應查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。
(五)會計報表制度
會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表,應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
(六)固定資產(chǎn)管理制度
1.固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進行有償服務所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應管好用好這些資產(chǎn),提高服務效益和經(jīng)濟效益。
2.固定資產(chǎn)的范圍和分類
(1)凡單價在200元以上的一般設備,單價在500元以上的專用設備,其耐用時間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);
(2)不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);
(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設備,家具設備,電器設備,一般設備等大類。
3.固定資產(chǎn)的賬務處理
(1)固定資產(chǎn)實行分級管理,物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;
(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn),一律開具驗收單,并填寫登記卡,標明編號;
(3)固定資產(chǎn)領用時應填寫領用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設備由其保管使用;調(diào)離崗位時應將物品繳回,并注銷賬卡;
(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損,應由部門填寫報廢、報損單,經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后,按批準權限逐級審批,方可核銷;
(5)固定資金調(diào)撥,應嚴格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時,先由部門填寫調(diào)撥申請單,經(jīng)雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。
4.固定資產(chǎn)的管理職能
(1)固定資產(chǎn)管理員應負責管理部全部財產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進行一次清點、核賬,并及時調(diào)整賬目;
(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進行盤點,盈、虧要填表,通過財務部門調(diào)整賬、卡。
三、財務管理的機構及職責
(一)財務部門機構的設置
物業(yè)管理公司的財務會計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同,只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員:財務會計部經(jīng)理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費員。
(二)財會人員的崗位職責
1.財會部經(jīng)理
(1)向企業(yè)領導人負責,組織公司的財會管理工作,當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀;
(2)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,寫出財務會計分析報表,送企業(yè)法人審閱;
(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);
(4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;
(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn),為企業(yè)創(chuàng)造利潤;
(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關法規(guī)、政策、文件,制定財會管理具體制度和操作程序;
(7)組織擬定物業(yè)管理各項費用標準的預算方案,送企業(yè)領導、業(yè)主委員會和相關主管部門審核、修定;
(8)研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度,運用法律、行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益。
2.主管會計
(1)向部門經(jīng)理負責,具體組織好本部門的日常管理工作;
(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;
(3)每月、每季按時做好各種會計報表,定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況;
(4)負責檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機構的收支賬目,向企業(yè)領導及時匯報工作情況;
(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實相符;
(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要,分類計賬;完成企業(yè)領導交辦的財會工作。
3.出納
(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;
(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取,保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等;
(3)及時追收企業(yè)各種應收款項,保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;
(4)編制有關現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;
(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬。
4.統(tǒng)計員(電腦員)
(1)及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;
(2)維護好電腦設備,保管好所有資料,對變動資料數(shù)據(jù)應及時修改并存儲;
(3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳。
5.收費員
物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時,可專門在各管理處配備收款員,其職責是:
(1)負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳;
(2)對繳費情況隨時進行統(tǒng)計,及時追討欠繳費用;
(3)承接與物業(yè)管理相關的經(jīng)營服務收費,為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付;
(4)和業(yè)主(使用人)交朋友,爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持,協(xié)助搞好“窗口”服務;
(5)完成企業(yè)和部門領導交辦的其他任務。
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第15篇 r公司財務現(xiàn)金管理制度
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范總公司機關現(xiàn)金使用、管理,明確使用范圍,加強財務監(jiān)督,根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和總公司機關實際情況,特制定本制度。
第二條 總公司機關任何部門、個人都必須自覺遵守,嚴格執(zhí)行本制度的相關規(guī)定。
第三條 總公司機關財務科負責統(tǒng)一管理總公司機關的財務收支。
第四條 本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第二章 現(xiàn)金收入管理
第五條 總公司機關各部門的現(xiàn)金收入須及時送交財務部報賬,嚴禁各部門截留收入或坐支現(xiàn)金。
第六條 堅持收、支兩條線,總公司機關財務科收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應及時存入銀行賬戶,不得坐支現(xiàn)金。
第七條 嚴禁將收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄,嚴禁保留賬外公款和私設“小金庫”。
第三章 現(xiàn)金支出管理
第八條 總公司機關業(yè)務支出,原則上凡金額在1000元以上的,一律使用支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算,有特殊情況須經(jīng)主管領導審核簽字后,方可支付現(xiàn)金。
第九條 現(xiàn)金支付手續(xù)要齊全,報銷單據(jù)正確合法。經(jīng)辦人員應在主管領導同意、總公司機關領導審核簽字后后方可報銷。
第十條 下列業(yè)務可以支付現(xiàn)金:
1. 員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用;
2.出差人員差旅費;
3.采購辦公用品或其他物品,金額在使用支票結(jié)算起點1000元以下的;
4. 業(yè)務活動的零星支出;
5. 確需現(xiàn)金支付的其他支出。
第十一條 嚴格審查采購物品化整為零、在結(jié)算起點以下的現(xiàn)金支付。嚴禁謊報用途套取現(xiàn)金。
第十二條 因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款借據(jù),并由總公司機關領導審批簽字后方可支付。
外出人員返回后應在當月15日或25日前報銷,不允許長期借款。
報銷時必須按規(guī)定標準支付,同時,認真核實車船票和住宿費,檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準,未注明和發(fā)票填寫項目不全及超標準住宿的不予報銷。
第十三條 大學生探親途中從公司到家往返交通費用給與報銷,并執(zhí)行以下報銷標準:長途交通費限報火車硬座票、輪船四等艙票和長途汽車票(乘坐長途汽車特指火車不方便到達的地方);短途交通費限報公共汽車票(包括小公共汽車),其他交通費不予報銷。報銷時須本人提供相應車票證明,無車票或車票超標準不予報銷。
第十四條 簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票時應建立支票領用登記手續(xù),經(jīng)辦人員應及時報銷發(fā)票,以注銷登記記錄。
第十五條 嚴禁簽發(fā)空頭支票,遠期支票及空白支票。
第四章 備用金管理
第十六條 總公司機關經(jīng)理辦、行政科、食堂按核定標準設立備用金,不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)。其他部門因業(yè)務需要備用金的,應報總公司機關領導審批并報財務執(zhí)行。
第十七條 總公司機關經(jīng)理辦的備用金標準暫定為5000元,行政科為__元。
第十八條 各部門備用金應由報賬員負責專人管理,并應采取有效措施防止被盜、遺失,并做好盤點工作。
第十九條 備用金為各相關部門日常小額開支的周轉(zhuǎn)金,主要用于差旅費、按規(guī)定批準的臨時人員勞務費、1000元以內(nèi)的零星購置費、小額接待費等。
第二十條 報賬員須嚴格按規(guī)定支付方式使用備用金。對于已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務,報賬員應及時到財務科報賬以補足備用金。
第二十一條 報賬員應于每月末編制備用金盤存表,經(jīng)主管領導審核簽字后報送財務科。
第二十二條 總公司機關領導、財務科應監(jiān)督備用金的安全完整,并不定期檢查備用金使用情況。
第二十三條 財務科每年年初根據(jù)總公司機關領導的批示向各相關部門發(fā)放備用金,年底各相關部門報賬員到財務科核銷。
第五章 庫存現(xiàn)金管理
第二十四條 庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機關3~5天日常零星開支為標準,超過限額的部分應及時存入銀行。
第二十五條 庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納保管,銀行預留印鑒應由財務科負責人負責保管。
第二十六條 財務室應將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險柜內(nèi)。保險柜應打亂密碼,鑰匙隨身攜帶,人離門鎖,防盜防失。
第二十七條 庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),賬實相符,出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應及時向總公司機關領導報告,并追查原因,追究相關人員責任。
第二十八條 嚴禁私人借用公款,嚴禁白條抵庫,更不得挪用現(xiàn)金。
第二十九條 財務室不準替私人存放現(xiàn)金,防止發(fā)生意外。
第五章 銀行賬戶管理
第三十條 財務科應嚴格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關制度的規(guī)定開立存款賬戶,并由出納負責管理。
第三十一條 出納應不定期或定期與銀行對賬,并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保數(shù)額相符。若發(fā)現(xiàn)不符,應查明原因,追究相關人員責任。
第三十二條 不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務。
第六章 賬目管理
第三十三條 財務科應嚴格按照國家法律法規(guī)建立、健全現(xiàn)金賬目。登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬的人員嚴禁登記總賬。
第三十四條 出納應根據(jù)業(yè)務票據(jù),編制記賬憑證,并逐筆登記現(xiàn)金收付情況,做到賬目日清月結(jié),確保賬款相符。
第三十五條 出納應予每月月末核對未達帳項,并及時催查清理。
第三十六條 記賬時應再一次嚴格審核憑證,嚴禁用不符合財務制度規(guī)定的憑證登記入賬。
第三十七條 出納與會計應定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬,確保賬賬相符。
第六章 處 罰
第三十八條 對違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,給予相關人員行政處罰和經(jīng)濟賠償。情節(jié)十分惡劣的,報送公安機關。
第三十九條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金,私設小金庫,編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,除給有關財務處分外,視其情節(jié)輕重分別給予違紀金額10%~30%的罰款。
第四十條 所有罰款一律上繳總公司機關。
第七章 附 則
第四十一條 本制度由總公司機關財務科制定,經(jīng)總公司機關經(jīng)理辦公會審批通過。
第四十二條 本制度由總公司機關財務科負責解釋。
第四十二條 本制度從 年 月 日起執(zhí)行。
第16篇 公司財務報銷審核制度
公司財務報銷審核制度(九)
一、公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務,原則上必須取得稅務局監(jiān)制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。特殊情況使用白條(含非行政事業(yè)專用收據(jù)),必須書面說明理由報總經(jīng)理批準。
二、每一張發(fā)票或收據(jù)(除車船票、機票之外)的背面,須有“經(jīng)手”、“部門主管”簽字,并填寫“費用報銷單”、“差旅費報銷單”或“應酬費支出審核單”,將所有報銷單據(jù)按財務人員的要求認真粘貼附于報銷單后,經(jīng)財務審核、總經(jīng)理(或其授權人)審批簽字后,會計人員才予以受理;對于購買辦公用品等實物的發(fā)票,需另有質(zhì)量“驗收”簽字;對于購買材料發(fā)票,需另有質(zhì)量“驗收”和“倉管”人員簽字,并附有倉管人員開具的入庫憑證(收料單或入庫單),會計人員才能受理核報;對于購買大宗或貴重材料或辦公用品等的發(fā)票,還需附有審批手續(xù)完整的“請購(或制作)單”及訂貨合同。已報銷結(jié)算過的發(fā)票收據(jù)等,出納人員必須即時加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”或“已核報”章。
三、總經(jīng)理可按業(yè)務性質(zhì)、金額限額內(nèi)進行授權,被授權人在授權范圍內(nèi)對報銷單據(jù)進行審批并與授權人一起承擔相應的經(jīng)濟責任?？偨?jīng)理因出差或休假等原因離開公司一周(含一周)以上時,應對財務審批進行書面授權,被授權人在授權范圍內(nèi)負相應審批權利和職責。
四、對于市內(nèi)公干或外地出差的費用報銷,當事人應在所有發(fā)票單據(jù)背面簽字或蓋章,并分時間、費用類別填制“費用報銷單”或“差旅費報銷單”,再按報銷審批程序報銷。如果一次報銷多項費用形成多張報銷單或差旅費報銷單或應酬費支出審核單的,應再填制“費用憑證申報匯總單”辦理報批手續(xù)。
步驟:單據(jù)粘貼填報銷單初審復核審核審批
責任人:報銷人報銷人部門主管會計財務主管總經(jīng)理
1、每張報銷單據(jù)背面均應有經(jīng)辦人簽字,除應酬發(fā)票單據(jù)外,還應注明費用用途,對的士票還應注明出發(fā)地和目的地;
2、應酬發(fā)票單據(jù)的報銷,填制“應酬費支出審核單”;出差相關交通費(長途交通與市內(nèi)交通)、雜支費(指訂票費、機場建設費、保險)、住宿費單據(jù)報銷,填制“差旅費報銷單”;購材料物資的發(fā)票單據(jù),不必填制費用報銷單;除以上三項外的單據(jù),均填制“費用報銷單”進行辦理報銷審批手續(xù);
3、銷售人員應酬單據(jù)的報銷(包括餐飲、送禮及其他形式),應在發(fā)票后附應酬人的詳細準確情況資料,包括姓名、單位、職務、聯(lián)系電話、家庭住址等,并附有經(jīng)審批的“客戶接待安排及預算申報表”。
五、員工因公出差、辦事等借款,應填寫一式三聯(lián)借款單,借款一般應有經(jīng)費使用預算書(對實行營銷費用定額供應的人員,其定額外業(yè)務費用借款,應在填制借款單之前,填報“定額外業(yè)務費用借款申請表”)并辦理統(tǒng)一報批手續(xù),由申請人申請簽字,經(jīng)部門主管、財務主管審核和總經(jīng)理(或其授權人)審批。會計出納人員依據(jù)審核批準后的借款單付款,其第一聯(lián)作為付款記帳憑據(jù)入帳,第二、第三聯(lián)財務部留存?zhèn)溆?。收回借款或報銷結(jié)算時,會計人員在原借款單的第二聯(lián)、第三聯(lián)上做好報銷結(jié)算記錄簽字后,將第三聯(lián)退還原借款人,第二聯(lián)留下與發(fā)票等原始憑證一起作為記帳憑證附件入帳。
六、公司支付供貨單位的欠款或其他應付款以及出納人員領取備用金,應填寫現(xiàn)金/銀行請款單,并辦好核簽手續(xù)。出納人員領取備用金請款單由出納人員填寫,經(jīng)財務主管人員審核批準;支付供貨單位的欠款或其他應付款的請款單由經(jīng)辦人員填寫,經(jīng)部門主管、財務主管和總經(jīng)理(或其授權人)審批。
七、出納人員收到貨款及其他項目現(xiàn)金或銀行存款,必須開出收款收據(jù),并加蓋財務專用章和出納人員印章及“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。未收到現(xiàn)金或銀行存款,不得開出收款收據(jù)。出納應按收款收據(jù)號碼順序登記現(xiàn)金日記帳。收款收據(jù)存根不得丟失,年終應將收款收據(jù)存根送交會計人員入檔保管。
八、公司支出現(xiàn)金,會計人員應逐筆填制“現(xiàn)金支出憑單”,經(jīng)財務主管簽字后送交出納付款。會計每月出具的“現(xiàn)金支出憑單”必須連續(xù)編號。當月的號碼不得中斷,不得重復。
九、出納付款時必須嚴格復核“現(xiàn)金支出憑單”及其所附的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。付款后出納應及時在“現(xiàn)金支出憑單”及其所附的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。
十、出納應按照“現(xiàn)金支出憑證”先后順序,序時序號進行登記。每天下午下班前半個小時要把當日進出現(xiàn)金和銀行存款的所有業(yè)務登帳完畢,并對庫存現(xiàn)金進行盤點,不得出現(xiàn)白條抵庫現(xiàn)象。同時填報“現(xiàn)金、銀行存款收支存日報表”,經(jīng)財務主管、公司總經(jīng)理審核后,在次日上午九時前報總經(jīng)理和控股集團公司財務部各一份。出納在每月16日和次月2日前,分別編制上半月和下半月的現(xiàn)金及銀行存款收付報告,并連同所有憑證一起送交會計進行核對與帳務處理,保證公司的帳務日清月結(jié)。報銷單據(jù)的流程圖為:(略)
十一、出納應設置銀行存款日記帳,逐日逐筆如實登記每一筆業(yè)務進出情況,并每月及時與銀行對帳。公司帳面結(jié)余與銀行對帳單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。財務主管人員每月應對出納的現(xiàn)金收支、銀行存款收支情況做一次全面檢查,并填寫“現(xiàn)金和銀行存款收支情況檢查表”,并確保核對無誤。
公司會計對辦事處現(xiàn)金收支的每一個環(huán)節(jié)都要實行會計監(jiān)督。辦事處人員所有費用單據(jù)先經(jīng)出納與主任審核后必須按月在月末匯總寄回公司財務部,財務部負責辦理核報手續(xù),并將報銷款項匯款給辦事處出納,再由出納負責支付給具體費用報銷人,并取得相應的付款憑證。
十三、公司支付給辦事處人員業(yè)務費用和銷售折讓費要按照規(guī)定的審批程序,經(jīng)營銷中心主管審核、銷售會計復核、財務主管審核、總經(jīng)理(或其授權人)審批后才能付款。
十四、公司將各地辦事處業(yè)務費用和銷售折讓費用以“活期儲蓄異地存款”方式支付給各地辦事處出納。
十五、辦事處出納收到款后應按公司規(guī)定將款支付給業(yè)務員,并將業(yè)務員收款后簽字認可的“現(xiàn)金支出憑單”原件郵寄回公司財務部。公司會計憑業(yè)務員收款簽字的“現(xiàn)金支出憑單”進行帳務處理。
十六、辦事處出納應于每月底向公司財務部填報本辦事處本月辦事處營銷經(jīng)費結(jié)算表、費用情況匯總表和各成員財務收支存明細表,詳細真實反映本辦事處的收支情況。公司財務部應按各辦事處各營銷員(出納)登記營銷人員經(jīng)費借支與費用使用情況備查簿,并與辦事處出納相互核對雙方報表,使之兩符。未對未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員,由財務部與營銷人員填制相應表單,并相互核對,使之相符。
十七、對未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員,公司財務部根據(jù)營銷人員的已審批的借款單進行匯款到營銷人員的活期儲蓄卡中,營銷人員收款后應即時傳真收款確認函件回公司財務部。
十八、公司財務部根據(jù)營銷費用政策審核營銷人員的借款單。營銷人員必需按財務報銷制度的要求粘貼好費用單據(jù),并按規(guī)定簽名、注明各種情況、填好報銷單,并在請下一次款項之前將報銷單據(jù)郵寄回公司財務
部。在未收到前一次借款報銷單據(jù)之前,財務部不得匯款給營銷人員下一次營銷活動(差旅費或業(yè)務活動經(jīng)費)借款經(jīng)費。
1、公司所有人員,符合公司費用報銷標準的費用開支單據(jù),均應及時按財務規(guī)定程序辦理好財務報銷手續(xù),當月發(fā)生的費用開支單據(jù),均應在當月報銷結(jié)清。對于在月底發(fā)生的費用單據(jù),允許在次月五日內(nèi)按財務規(guī)定程序辦理好報銷手續(xù)。超期未報銷結(jié)算的費用單據(jù),財務部有權不再予以報銷。
2、對于借有專款或備用金的費用開支費用而未按規(guī)定時間與程序報銷的,財務部有權從其本人當月及其隨后月份工資中扣回借支款。
第17篇 公司財務盤點管理制度
公司財務盤點管理制度(三)
第一條 目的
為加強公司財務管理,使盤點事務處理有所遵循,并保證其存貨及財產(chǎn)盤點的準確性,明確相關人員的管理職責,特制定本制度。
第二條 盤點范圍
1.存貨盤點:包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤點。
2.財務盤點:包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約的盤點。
3.財產(chǎn)盤點:包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點。
(1)固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購置的資產(chǎn)。
(2)保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費用報支的雜項設備。
(3)保管品:以費用購置的資產(chǎn)。
第三條 盤點方式
1.年中、年終盤點
(1)存貨:由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會同財務部于年(中)終時,實施全面總清點一次。
(2)財務:由財務部與會計室共同盤點。
(3)財產(chǎn):由經(jīng)管部會同財務部于年(中)終時,實施全面總清點一次。
2.月末盤點每月末所有存貨,由經(jīng)管部會同財務部實施全面清點一次(經(jīng)管項目500項以上時,應采取重點盤點)。
3.月份檢查由檢核部(總經(jīng)理室)或財務部,會同經(jīng)管部,做存貨隨機抽樣盤點。
第四條 人員及職責
1.總盤人:由總經(jīng)理擔任,負責盤點工作的總指揮,督導盤點工作的進行及其異常事項的裁決。
2.主盤人:由各部門主管擔任,負責盤點的實際工作。
3.復盤人:由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管,負責盤點的監(jiān)督。
4.盤點人:由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派,負責點計數(shù)量。
5.會點人:由財務部指派(人員不足時,間接部門支援),負責會點并記錄,與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。
6.協(xié)點人:由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派,負責盤點時料品搬運及整理工作。
7.特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作,亦應設置盤點人、會點人、抽點人,其職責亦同。
8.監(jiān)點人:由總經(jīng)理室派員擔任。
第五條 準備工作
1.盤點編組由財務部主管于每次盤點前,依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”(略),呈總經(jīng)理核定后,公布實施。
2.經(jīng)管部將應盤點的財物及盤點用具,預先準備妥當,并由財務部準備盤點表格。
(1)存貨的堆置,應力求整齊、集中、分類,并予以標示。
(2)現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等,應按類別整理并列清單。
(3)各項財產(chǎn)卡依編號順序,事先準備妥當,以備盤點。
(4)各項財務賬冊應于盤點前登載完畢,如因特殊原因無法完成時,應由財務部將尚未入賬的有關單據(jù)(如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等),利用“結(jié)存調(diào)整表”(略)一式兩聯(lián),將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財務部自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部。
3.盤點期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者,應另行分別存放,并予以標示。
第六條 年中、年終全面盤點
1.財務部經(jīng)總經(jīng)理批準,簽發(fā)盤點通知,并負責召集各部門的盤點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后,擬訂盤點計劃表,通知各有關部門,限期辦理盤點工作。
2.盤點期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用的領料,材料可不移動,但必須標示出。
3.原則上應采取全面盤點方式,特殊情況應呈報總經(jīng)理核準后,方可改變方式進行。
4.盤點應盡量采用精確的計量器,避免用主觀的目測方式,每項財務數(shù)量,應于確定后,再繼續(xù)進行下一項,盤點后不得更改。
5.盤點物品時,會點人應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù),詳實記錄“盤點統(tǒng)計表”(略),每小段應核對一次,無誤者于該表上互相簽名確認后,將該表編列同一流水號碼,各自存一聯(lián)備日后查核。若有出入者,必需再重點。盤點完畢,盤點人應將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”(略)一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部自存,第二聯(lián)送財務部,供核算盤點盈虧金額。
第七條 不定期抽點
1.由總經(jīng)理室根據(jù)實際需要,隨時指派人員抽點。可由財務部填制“財物抽點通知單”(略)于呈報總經(jīng)理核準后辦理。
2.盤點日期及項目,原則是不預先通知經(jīng)營部。
3.盤點前應由會計室利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點的實際賬面結(jié)存數(shù),再行盤點。
4.不定期抽點應填列“盤存表”。
第八條 盤點報告
1.財務部應根據(jù)“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”(略)一式三聯(lián),送經(jīng)管部填列差異原因的說明及對策后,送回財務部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部,第二聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第三聯(lián)自存財務部作為賬項調(diào)整的依據(jù)。
2.不定期抽點,應于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點,應由財務部于盤點后兩星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。
3.盤點盈虧金額,平時僅列入暫估科目,年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的“盤點盈余”或營業(yè)外支出的“盤點虧損”。
第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點
1.現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目,除年中、年終盤點時,應由財務部會同經(jīng)管部共同盤點外,平時總經(jīng)理室或財務部至少每月抽查一次。
2.現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應于盤點當日上下班未行收支前,或當日下午結(jié)賬后進行。
3.盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。
4.會點人根據(jù)實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽認后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財務部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
5.有價證券及各項所有權等應確定核對認定,會點人根據(jù)實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”(略)一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部存,第二聯(lián)財務部存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室,如有出入,應即呈報總經(jīng)理批示。
第十條 存貨盤點
1.存貨的盤點,應于當月最末一日進行。
2.存貨原則上采用全面盤點,如因成本計算方式無需全面盤點,或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應呈報總經(jīng)理核準后方可改變盤點方式。
第十一條 其他項目盤點
1.外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會同財務人員,共同赴外盤點,其“外協(xié)加工料品盤點表”(略)一式
三聯(lián),應由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部,第二聯(lián)存財務部,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
2.銷貨退回的成品,應于盤點前辦妥退貨手續(xù),含驗收及列賬。
3.經(jīng)管部應將新增加土地、房屋的所有權證的影印本,送交財務部核查。
第十二條 注意事項
1.所有參加盤點工作的盤點人員,必須深入了解本身的工作職責及應行準備事項。
2.盤點人員盤點當日一律停止休假,必須依規(guī)定時間提早到達指定的工作地點,向該組復盤人報到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人,應該事先報備核準,否則以曠職論處。
3.所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則,故盤點開始后應停止財務的進出及移動。
4.盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處,須經(jīng)盤點人員簽認方能生效,否則應查究其責任。
5.所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確定資料為依據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)登記。
6.盤點人員超時工作時間,可報加班或經(jīng)主管核準輪流編排補休。
7.盤點開始至工作終了期間,各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。
8.盤點終了,由各組復盤人向主盤人報告,經(jīng)核準后方可離開工作崗位。
第十三條 獎懲
1.盤點工作事務人員須依照本辦法的規(guī)定,切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)主盤人簽報,給予獎勵。
2.違反本辦法的,視其情節(jié)輕重,由主盤人簽報人力資源部議處。
第十四條 賬載錯誤處理
1.賬載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者,記賬人員應視情節(jié)輕重予以警告以上處分,情節(jié)嚴重者,應呈報總經(jīng)理議處。
2.賬載數(shù)字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構數(shù)字者,均由直接主管簽報總經(jīng)理議處。
第十五條 賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況之一者,應呈報總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:
1.未盡保管責任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者;
2.對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者;
3.對所保管的財務未經(jīng)報準而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者。
第十六條 本制度經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實施,修改時亦同。
第十七條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。
第九章 獎勵與處罰
第十八條 審計人員對被審計單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。
第十九條 審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,向總經(jīng)理提出各類處罰建議:
1.拒絕提供有關文件、憑證、賬表、資料和證明材料的;
2.阻撓審計人員行使職權,抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;
3.弄虛作假,隱瞞事實真相的;
4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的;
5.打擊報復審計人員或舉報人的。
第二十條 如審計人員有下列行為,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:
1.利用職權牟取私利的;
2.弄虛作假、徇私舞弊的;
3.玩忽職守,給公司造成重大損失的;
4.泄露公司秘密的。
第二十一條 對審計過程中發(fā)生的以上行為,若構成犯罪的,應提請司法機關依法追究刑事責任。
第18篇 食品公司財務管理制度
食品公司財務管理制度
第一條 為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。
公司財務工作崗位職責制
第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析:
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是:
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是:
(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
公司財務工作管理辦法
第九條會計年度自十一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十八條財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
公司支票管理辦法
第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。
第二十一條財務人員月底清帳時憑支票領用單轉(zhuǎn)應收款,發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi),會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。
公司現(xiàn)金管理辦法
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;(二
)個人勞務報酬;(三)出差人員必須攜帶的差旅費;(四)結(jié)算起點以下的零星支出;(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。}
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款,在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第三十四條工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
公司會計檔案管理辦法
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。
公司財務處罰辦法
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
附則
第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
第19篇 某物業(yè)公司財務部日常工作制度格式怎樣的
物業(yè)公司財務部日常工作制度入伙工作制度1.按財務部或發(fā)展商要求在指定銀行開戶,與銀行簽訂代收管理費等款項協(xié)議。
2. 根據(jù)發(fā)展商提供的業(yè)主資料,為業(yè)主辦理好結(jié)算管理費專用存折。
3. 根據(jù)發(fā)展商提供的物業(yè)類型、建筑面積,按財務部備案核準的管理費收費標準(或預收標準),編制各種戶型月收費一覽表,使用電腦收費系統(tǒng)的將上述資料錄入電腦。
4. 確定其他收費項目(包括代發(fā)展商收費項目),入伙前打印出入伙收費單(代收據(jù))。
財務公開制度1.管理費、車位費、水電費和各種有償服務收費實行公開制度,各管理處應將各項收費標準,在本物業(yè)收費場所公開,其公開格式、式樣由公司財務部統(tǒng)一規(guī)定(見附表)。
2. 大廈(小區(qū))《損益表》、《物業(yè)管理成本明細表》和《房屋本體維修基金收支情況表》(見附表)應按季在小區(qū)宣傳欄或大堂醒目位置向業(yè)主公布。
季度收支情況報表,應由管理處主任、業(yè)主委員會主任簽字并加蓋管理處公章。
每期報表張貼時間為10天,逾期應取下保管。
費用催繳制度根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)住宅區(qū)物業(yè)管理條例》及其實施細則、住宅局《業(yè)主公約》示范文本對欠交管理費等費用的有關規(guī)定,制訂管理費催繳制度如下:1.對欠費業(yè)主(使用人)可采取電話通知、書面通知和上門催收等方式催繳。
對欠費3個月以上的業(yè)主(使用人)必須定期(每季度一次)發(fā)出書面催交函,催交函直接送達的,要求業(yè)主、住戶簽收;
催交函郵寄的必須掛號寄出。
上述催收資料必須妥善保管。
2. 對無故不交管理服務費、住宅維修基金和規(guī)定的其他費用的,管理處可限期繳交,逾期按深圳市物業(yè)管理有關法規(guī)規(guī)定,按日收取萬分之五滯納金。
3. 對業(yè)主拖欠水電費等費用的,管理處與供水、供電等部門簽有委托抄表及收費合同的,可按合同規(guī)定采取相應的催繳措施。
4. 對連續(xù)六個月以上拒交各項應交費用的,需上報公司總會計師,由公司領導研究決定采取相應措施追繳有關費用,必要時可向人民法院申請強制追繳。
入伙工作規(guī)程1.入伙前管理處財務人員應實地了解物業(yè)項目的基本情況,仔細研究公司與發(fā)展商簽訂的本項目《物業(yè)管理合同》,詳細了解與財務工作有關的各項條款,如:物業(yè)類型、管理面積、委托管理年限、開辦費用和管理費收費標準等。
2. 通過管理處與發(fā)展商取得聯(lián)系,索取該物業(yè)總戶數(shù)、戶型和面積等資料,根據(jù)戶型面積、收費標準等資料,入伙前制作出各類戶型收費一覽表。
3. 確定入伙收費項目(含社會代辦業(yè)務、代發(fā)展商收費項目等),預先打印出入伙收費通知單。
4. 聯(lián)系開戶銀行簽訂代收管理費協(xié)議,準備好銀行、管理處和業(yè)主三方委托收款協(xié)議書,并代理業(yè)主開好托收費用專用存折。
5.入伙前準備好財務專用章、收款專用章、收據(jù)、發(fā)票和零錢等。
催收管理費工作規(guī)程1.月初派發(fā)繳費通知單到業(yè)主信箱,同時,對上月欠費業(yè)主發(fā)出拖欠費用通知單,通知業(yè)主到銀行及時存足款項,要求通知單必須投放準確。
2. 根據(jù)銀行劃款回單,核對出未劃回款項的業(yè)主,采取電話通知和在大堂醒目位置公告通知兩種方法催收管理費,告之業(yè)主可到管理處財務室交納現(xiàn)金,逾期按規(guī)定征收滯納金。
3. 對拖欠六個月以上業(yè)主,書面上報公司總會計師,必要時通過法律訴訟解決拖欠問題。
4. 對長期居住在境外欠費的業(yè)主,采取電話、發(fā)函形式催收管理費。
5.收費工作人員接待業(yè)主要做到態(tài)度熱情、談吐文明禮貌,電話催繳管理費時要先問好,然后自報單位、姓名,詳細告知所欠各項費用的起止時間、金額,限定繳款期限,在業(yè)主清楚明了并向業(yè)主致謝后,方可掛機。
6. 管理處財務人員要熟練掌握物業(yè)管理相關法規(guī)及各項收費標準與依據(jù),對業(yè)主有關提問政策出處解釋準確,以理服人。
第20篇 石油銷售公司財務內(nèi)部牽制制度
石油銷售公司財務內(nèi)部牽制制度(試行)
第一章 總則
第一條為了加強財務管理、減少差錯、防止舞弊,保證會計信息的質(zhì)量和財產(chǎn)的完全完整,根據(jù)有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度,并結(jié)合公司具體情況和管理要求制定該內(nèi)部牽制制度。
第二條內(nèi)部牽制制度,是為了維護公司資產(chǎn)的完整,確保會計記錄的正確性和可靠性以及對經(jīng)濟活動進行綜合的計劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。
第三條內(nèi)部牽制制度的原則
凡是涉及貨幣資金、財產(chǎn)物資和財務收付、結(jié)算及登記的任何一項工作,必須由兩人或兩人以上分工辦理,形成嚴密的內(nèi)部牽制從而相互制約,以減少和杜絕貨幣資金和財產(chǎn)物資管理上舞弊和偷盜的可能性。
具體內(nèi)容為:
(一)授權進行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離。
(二)執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與批準該項業(yè)務的職務要分離。
(三)執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與記錄該項業(yè)務的職務要分離。
(四)保管某項資產(chǎn)的職務與記錄該項資產(chǎn)的職務要分離。
(五)保管與記錄某項資產(chǎn)的職務與賬實核對的職務要分離。
第二章 內(nèi)部崗位原則
第四條崗位分設原則:根據(jù)崗位職責制度,遵循賬、錢、物獨立分管原則,票章分離、賬物分離、審批經(jīng)辦分離等基本原則,對各項會計業(yè)務處理均需設審核。
第五條定期輪崗原則:財務部定期輪崗制度,出納實行最長每兩年輪崗。輪崗的方式包括出納和其他會計崗位的輪換。資金管理崗位最長不超過兩年,其他崗位不超過三年輪崗一次。
第六條親屬回避原則:公司主要負責人的直系親屬不得擔任財務部負責人,財務部負責人或主管人員的直系親屬不得擔任本公司出納。
第七條財務部應根據(jù)財務人員分工,結(jié)合內(nèi)控要求,建立內(nèi)部控制崗位職責。
第三章 財務內(nèi)部牽制的具體內(nèi)容
第八條日常業(yè)務處理時的內(nèi)部牽制
1、日常業(yè)務處理依照會計制度要求進行會計核算,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后一致。
2、會計人員進行日常的賬務處理,財務主管進行復核,涉及現(xiàn)金、銀行存款的還需出納核對簽字。
3、原始憑證必須有經(jīng)手人、驗收人、經(jīng)費負責人三個人簽字方可報賬。會計人員不得受理事實不清、手續(xù)不全、資料不齊的會計業(yè)務。若為發(fā)票,必須蓋有開票單位財務專用章、發(fā)票專用章或單位公章。
4、外部取得的原始憑證如果遺失,應由當事人回原開票單位復印其發(fā)票存根聯(lián),并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章后,經(jīng)本單位領導批準后,代作原始憑證。確實無法取得原開票單位的發(fā)票存根聯(lián)復印件的,應由當事人寫出詳細情況說明,由同行人或知情人簽字證明,并經(jīng)本單位領導批準后,代作原始憑證,方可辦理報銷手續(xù),否則一律不予報銷。
5、出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務、會計賬簿的登記工作,以及稽核工作和會計檔案保管工作,也不得兼任銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。
6、會計人員編制各種付款憑證或自制付款憑證如工資表、津貼表等,必須經(jīng)另一名會計人員復核方能付款。
7、出納員辦理未經(jīng)審核、復核的款項收付,由出納負責。與出納無關的業(yè)務錯誤,出納員應協(xié)助糾正。
8、財務人員,應認真履行崗位職責,自覺遵守財務規(guī)章制度,在相互配合、相互制約的機制中有序地工作。
第九條貨幣資金的內(nèi)部牽制
1、出納人員負責貨幣資金的收付,不得辦理未經(jīng)審核、復核的款項收付業(yè)務。
2、會計不得經(jīng)手現(xiàn)金的保管、收付及銀行存款的收付工作。
3、未經(jīng)領導批準出納人員不得替任何部門或個人在金庫內(nèi)保管現(xiàn)金或有價證券。
4、對庫存現(xiàn)金應做到日清月結(jié),保證賬實相符。
5、遵守現(xiàn)金定期清查制度,每月由出納對現(xiàn)金進行盤點,編制現(xiàn)金日報表與現(xiàn)金日記賬相互核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符,要立即查明原因,劃清責任進行處理。
6、建立庫存現(xiàn)金的抽查盤點制度,定期進行抽查,超過銀行核定的庫存現(xiàn)金限額要及時存入銀行。
7、領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬,如無必要繼續(xù)使用者,應及時收回銷賬。
8、財務主管對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。
第十條票據(jù)管理及使用的內(nèi)部牽制
1、建立票據(jù)管理制度,明確票據(jù)的購買、保管、領用、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序。票據(jù)使用人不得兼任票據(jù)保管員。
2、妥善保管空白支票、匯票、本票,并設置備查登記簿,登記其購入、使用和注銷情況,不得在未填明:日期、收款單位、賬號、用途的空白支票上加蓋銀行印鑒。
3、公司各部門使用票據(jù)須從公司財務部領取,并按照規(guī)定加蓋財務專用章才能有效。收款票據(jù)須由開票人與收款人簽名,收費票據(jù)作廢聯(lián)須加蓋作廢戳記與本票據(jù)其他票聯(lián)一同到財務部繳銷。
4、有關票據(jù)的業(yè)務由會計人員制單,記賬憑證上要注明票據(jù)號。
5、作廢支票由出納員交主管會計審核后進行備查登記,歸檔保管。
第十一條簽章印鑒使用的內(nèi)部牽制
1、出納業(yè)務專用章、法人代表財務專用章、財務業(yè)務專用章,分別由出納員、復核人員、審核人員或指定人員使用和保管。未經(jīng)領導批準,不得擅自委托他人代管業(yè)務印鑒。
2、各種印鑒(章)、空白憑證在上班時須妥善保管,下班時鎖入保險柜。
3、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實行兩章分離,支票與密碼分離。
4、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實行兩章分離,支票與密碼分離。
5、收入的取得必須由會計開出的收據(jù),出納員收款后蓋章,做到收據(jù)與印章分離。
6、實行銀行印簽行分管、并用制,不得一人進行保管和使用,嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
7、財務印鑒主要在辦理銀行結(jié)算時使用,其他業(yè)務使用財務印鑒必須報經(jīng)財務部負責人同意。
第十二條固定資產(chǎn)的內(nèi)部牽制
1、公司采購固定資產(chǎn),須以書面形式向上級申請,批準后由專人進行購買。
2、采購行政辦公用品由綜合辦公室負責,采購應根據(jù)采購申請進行,購入后應由第二人進行驗收,檢查貨物的數(shù)量和質(zhì)量,并將驗收清單分送綜合辦公室和財務部門。
3、各部門所購的固定資產(chǎn)應報財務部備案,實際驗收后財務部根據(jù)固定資產(chǎn)部門的手續(xù)入賬。
4、固定資產(chǎn)由使用部門進行管理
,財務部門每年進行一次盤存,做到賬、卡、實相符。
5、行政辦公用品日常領用,要分別注明領用數(shù)量及部門,每月月底進行盤點,保證賬實相符。
第十三條應收賬款管理的內(nèi)部牽制
1、加強對應收賬款的管理,預防呆賬,減少壞賬,保全各部門的經(jīng)營成果,對應收賬款每月月末清理一次,并對借款單位或個人及時催報。
2、財務部門按規(guī)定對應收賬款及時清理、收回和結(jié)清。
第十四條會計檔案管理的內(nèi)部牽制
1、會計人員應及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料,并檢查有無缺損,然后交檔案室保管。
2、未經(jīng)保管人員同意,任何人不得隨意查閱會計檔案;如需查閱已歸檔的會計資料,必須由兩人以上同時進行,并確保會計資料的完整性。
3、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,需詳細登記。
第十五條網(wǎng)上銀行管理:網(wǎng)上銀行的制單由出納提出申請,實行三級授權復核管理。各管理人員應嚴格保密銀行交易密碼。
第四章 附則
第十六條本制度由財務部制定,解釋權、修改權歸屬財務部資產(chǎn)。
