物業(yè)財(cái)務(wù)收入利潤(rùn)管理專項(xiàng)制度匯編（20篇范文）

有哪些內(nèi)容

物業(yè)財(cái)務(wù)收入利潤(rùn)管理專項(xiàng)制度主要包括以下幾個(gè)方面：

1. 收入確認(rèn)原則：明確各類服務(wù)費(fèi)用（如物業(yè)管理費(fèi)、停車費(fèi)、增值服務(wù)費(fèi)）的收取標(biāo)準(zhǔn)和確認(rèn)時(shí)間，確保收入的合規(guī)性。

2. 成本控制機(jī)制：設(shè)定預(yù)算管理流程，監(jiān)控各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)成本，包括人力、能耗、維修等，以實(shí)現(xiàn)成本效益最大化。

3. 利潤(rùn)分析與預(yù)測(cè)：定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評(píng)估利潤(rùn)狀況，并預(yù)測(cè)未來趨勢(shì)，為決策提供依據(jù)。

4. 財(cái)務(wù)報(bào)告制度：規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核和披露流程，確保信息透明度。

5. 風(fēng)險(xiǎn)管理策略：識(shí)別可能影響財(cái)務(wù)收入和利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，制定應(yīng)對(duì)措施，保障財(cái)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。

重要性和意義

物業(yè)財(cái)務(wù)收入利潤(rùn)管理專項(xiàng)制度對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要，它：

1. 提高財(cái)務(wù)管理效率：通過規(guī)范化的流程，減少錯(cuò)誤和遺漏，提升財(cái)務(wù)工作效率。

2. 保障企業(yè)利潤(rùn)：有效控制成本，提高收入，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力。

3. 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范：通過對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全。

4. 增強(qiáng)決策支持：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和分析有助于管理層做出明智的業(yè)務(wù)決策。

5. 提升外部信任度：規(guī)范的財(cái)務(wù)報(bào)告能提升業(yè)主、投資者和其他利益相關(guān)方的信任，有利于企業(yè)形象和信譽(yù)。

注意事項(xiàng)

1. 制度需適時(shí)更新：隨著市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)自身的變化，財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)適時(shí)調(diào)整，保持其適用性。

2. 執(zhí)行力度：制度的生命力在于執(zhí)行，必須確保全員理解和遵守，否則將形同虛設(shè)。

3. 內(nèi)部審計(jì)：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查制度執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并糾正。

4. 培訓(xùn)與溝通：確保員工充分理解并掌握制度內(nèi)容，通過培訓(xùn)和溝通強(qiáng)化執(zhí)行意識(shí)。

5. 法規(guī)遵從：制度應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，避免因違規(guī)操作導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)。

通過以上內(nèi)容，物業(yè)財(cái)務(wù)收入利潤(rùn)管理專項(xiàng)制度旨在構(gòu)建一個(gè)高效、穩(wěn)定、透明的財(cái)務(wù)管理框架，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

物業(yè)財(cái)務(wù)收入利潤(rùn)管理專項(xiàng)制度范文

第1篇 物業(yè)財(cái)務(wù)收入利潤(rùn)管理專項(xiàng)制度

物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之收入、利潤(rùn)的管理

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指在物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等勞務(wù)而取得的各項(xiàng)收入,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。其它業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)之外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各種收入。

2、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)稅金及附加后的凈額;其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指其它業(yè)務(wù)收入減去其它業(yè)務(wù)支出和其它業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額;營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。

3、利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益以及營(yíng)業(yè)外收支凈額。

4、利潤(rùn)按照國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)的調(diào)整后,依法交納所得稅,并按規(guī)定順序進(jìn)行分配。

第2篇 景華物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

華景物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度和紀(jì)律,用新型的財(cái)務(wù)管理對(duì)本公司的經(jīng)濟(jì)管理進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的核算、反映、監(jiān)督和控制,為提高本公司的經(jīng)濟(jì)效益而發(fā)揮以財(cái)務(wù)管理為龍頭的作用。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理核算,按期編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,全面反映公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金變化情況,為公司領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料,使公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策有可靠的數(shù)字依據(jù)。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,認(rèn)真編制執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,按時(shí)收繳小區(qū)業(yè)主的水、電、暖氣費(fèi)及物業(yè)管理費(fèi),管好財(cái)產(chǎn)、管好財(cái)務(wù)資料,合理使用資金。加強(qiáng)現(xiàn)金管理和支用,及時(shí)清理債權(quán)債務(wù),精打細(xì)算、增收節(jié)支,提高管理經(jīng)濟(jì)效益。

四、搞好會(huì)計(jì)監(jiān)督,嚴(yán)格履行公司賦予的工作職權(quán),尊重宣傳和維護(hù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度、法令和紀(jì)律在本公司的執(zhí)行情況。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平,要求每位財(cái)務(wù)人員忠于職守、秉公辦事,按財(cái)務(wù)制度辦事,杜絕業(yè)務(wù)差錯(cuò)。

六、小區(qū)內(nèi)有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)協(xié)議或有關(guān)經(jīng)濟(jì)文件擬定要以財(cái)務(wù)參與和核算為依據(jù),進(jìn)行準(zhǔn)確分析和管理。

七、所有財(cái)務(wù)現(xiàn)金支出必須有經(jīng)理簽字后,報(bào)總公司主管理領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。

第3篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度

物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之會(huì)計(jì)檔案管理

第一條 會(huì)計(jì)檔案管理根據(jù)國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合具體實(shí)際,建立會(huì)計(jì)檔案管理制度。

第二條 財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時(shí)逐月做好記帳憑證、報(bào)表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標(biāo)準(zhǔn)要求,年度終了后,在次年三月以前做好報(bào)表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報(bào)表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號(hào),抄寫案卷目錄一式三份,一份會(huì)計(jì)部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。

第三條 會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時(shí),雙方在移交清單上簽字,明確責(zé)任。

第四條 會(huì)計(jì)人員和檔案管理人員調(diào)動(dòng)工作,必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。

第五條 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)做到科學(xué)管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。

第六條 非財(cái)務(wù)人員查閱檔案,須經(jīng)財(cái)務(wù)部及檔案管理人員同意;財(cái)務(wù)部人員查閱,須經(jīng)檔案管理人員同意;外單位查閱應(yīng)憑該單位介紹信,經(jīng)檔案主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可查閱。查閱檔案應(yīng)辦理必要的登記手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案不得外借,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可提供復(fù)印件。

第七條 會(huì)計(jì)檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會(huì)同會(huì)計(jì)部門審查鑒定,編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),由公司總經(jīng)理簽署意見。同時(shí)將需永久保存的有關(guān)憑證抽出組成永久案卷保管。

第八條 銷毀檔案時(shí)應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、檔案機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷參加,參加人員應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)銷毀的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì),并在銷毀清冊(cè)上簽字,并將監(jiān)銷情況報(bào)告總經(jīng)理。銷毀清冊(cè)列入會(huì)計(jì)檔案作永久保存。

第4篇 某物業(yè)公司財(cái)務(wù)公開監(jiān)管制度

zh物業(yè)公司財(cái)務(wù)公開監(jiān)管制度

一、財(cái)務(wù)人員在大樓投入管理運(yùn)行前,必須進(jìn)行綜合測(cè)算,并接受業(yè)主單位審查監(jiān)督。

二、財(cái)務(wù)人員每年年初,在確保收支平衡,略有節(jié)余的原則上,制訂財(cái)務(wù)收支預(yù)算。

三、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)聯(lián)系相關(guān)銀行,代辦銀行托收服務(wù),并負(fù)責(zé)各項(xiàng)費(fèi)用的收繳。

四、工程部負(fù)責(zé)制訂零星維修收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn),公開執(zhí)行。

五、管理費(fèi)的收支狀況報(bào)表,由分公司經(jīng)理審核簽字后,每季度向__物業(yè)管理有限責(zé)任公司公布。

六、每年的管理費(fèi)總收入扣除相應(yīng)的稅費(fèi)、綜合管理成本后的結(jié)余部分,轉(zhuǎn)入下年度作儲(chǔ)備金。

七、__物業(yè)管理有限責(zé)任公司有權(quán)對(duì)管理費(fèi)的收支項(xiàng)目產(chǎn)生質(zhì)疑。

第5篇 信雅物業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

雅信物業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

(本制度涉及金額和審批權(quán)供參考依據(jù),具體實(shí)施結(jié)合實(shí)際情況調(diào)整)

1.目的

為進(jìn)一步規(guī)范和完善公司的費(fèi)用管理制度,加強(qiáng)成本控制,提高審批效率,適應(yīng)管理需要。

2.職責(zé)

2.1費(fèi)用經(jīng)辦人:應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過程中自覺控制、壓縮費(fèi)用,提供記載費(fèi)用真實(shí)發(fā)生的合法、有效單據(jù),按本規(guī)定履行審批程序并提供審批記錄,對(duì)單據(jù)的真實(shí)性、審批程序記錄的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

2.2部門負(fù)責(zé)人:在部門工作安排中主動(dòng)控制、壓縮費(fèi)用,對(duì)本部門的各項(xiàng)費(fèi)用的必要性、合理性負(fù)責(zé),對(duì)本部門總體費(fèi)用水平的合理性負(fù)責(zé)。

2.3財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì):負(fù)責(zé)審核對(duì)所有報(bào)銷憑證合法性、金額數(shù)字的準(zhǔn)確性、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否符合公司的有關(guān)規(guī)定、審批程序是否齊全。

2.4財(cái)務(wù)管理部出納:負(fù)責(zé)審查付款手續(xù)的完備性,并正確付款,對(duì)審批手續(xù)不全、金額和收款人不明確的單據(jù)不予辦理付款手續(xù)。

2.5財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人:維護(hù)本規(guī)定的正常執(zhí)行,對(duì)重大開支發(fā)表意見,審批付款,組織好費(fèi)用報(bào)銷工作和信息通報(bào)工作。

2.6分管經(jīng)理:審批非例常性費(fèi)用和重大開支,確認(rèn)這些費(fèi)用的必要性、合理性。

2.7總經(jīng)理:審定高額非例常性費(fèi)用和資產(chǎn)購(gòu)置開支,具有立項(xiàng)權(quán)與否決權(quán)。

2.8公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)對(duì)本制度的解釋。

3.范圍

本制度適用于__市雅信物業(yè)管理有限公司。

4.方法和過程控制

4.1總則

4.1.1 公司費(fèi)用本著以下原則進(jìn)行管理:

4.1.1.1從嚴(yán)控制原則。從工作需要出發(fā),厲行節(jié)約,從嚴(yán)控制,在合理前提下爭(zhēng)取費(fèi)用最低。

4.1.1.2責(zé)任明確原則。公司各部門第一負(fù)責(zé)人是部門費(fèi)用的決策者和責(zé)任人,對(duì)本部門發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性、必要性和總體費(fèi)用水平負(fù)責(zé),部門第一負(fù)責(zé)人在年度述職報(bào)告時(shí)應(yīng)將本部門年度費(fèi)用水平作為重要事項(xiàng)予以說明。

4.1.1.3受益者承擔(dān)費(fèi)用原則。如果費(fèi)用申請(qǐng)人同時(shí)是費(fèi)用的受益者,但經(jīng)辦人并非受益人,則此項(xiàng)費(fèi)用歸屬于受益人名下。此項(xiàng)原則適用于公司與各業(yè)務(wù)部門之間、公司職能部門之間。

4.2費(fèi)用管理方式

4.2.1分項(xiàng)核算、總體考核

4.2.1.1公司按年度考核每個(gè)部門的職能運(yùn)行總費(fèi)用。

4.2.1.2各部門的直接行政費(fèi)用包括:薪酬及補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)、車輛費(fèi)、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、報(bào)刊資料費(fèi)、其他。公司財(cái)務(wù)管理部在該等費(fèi)用發(fā)生時(shí),即直接歸屬在受益部門名下。

4.2.3費(fèi)用控制方法

4.2.3.1限額控制:確定明確的單項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),如差旅費(fèi)、通訊費(fèi),單項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生不得超出規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

4.2.3.2程序控制:根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用發(fā)生額,確定相應(yīng)的審批程序。

4.2.3.3非例?？刂?非例常費(fèi)用應(yīng)具專題報(bào)告,按審批程序?qū)徟瓿珊?方可實(shí)施。

4.3費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和程序

4.3.1交際應(yīng)酬費(fèi)

4.3.1.1一次報(bào)銷500元以下的由分管經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)管理部審核后據(jù)實(shí)報(bào)銷;一次報(bào)銷500元以上的(含)由分管經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)管理部審核、報(bào)公司總經(jīng)理審批后據(jù)實(shí)報(bào)銷。

4.3.1.2分管經(jīng)理本人的交際費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)審批;總經(jīng)理交際費(fèi)用由綜合辦公室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

4.3.1.3財(cái)務(wù)管理部分別設(shè)置各部門、單位及經(jīng)理級(jí)以上人員的交際應(yīng)酬費(fèi)臺(tái)帳,逐筆記錄交際時(shí)間、地點(diǎn)和具體內(nèi)容。

4.3.2差旅費(fèi)

4.3.2.1差旅費(fèi)按以下程序?qū)徟_認(rèn),并經(jīng)財(cái)務(wù)管理部復(fù)核無誤后據(jù)實(shí)報(bào)銷:

職員的差旅費(fèi)由分管經(jīng)理審批;

分管經(jīng)理本人發(fā)生的差旅費(fèi)由公司總經(jīng)理審批;

公司副總級(jí)以上人員的差旅費(fèi)用由綜合辦公室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

4.3.2.3外埠差旅費(fèi)

a.往返交通費(fèi):公司職員公務(wù)出差可乘坐除飛機(jī)頭等艙、公務(wù)艙以外的任何交通工具,憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷。公司副總級(jí)以上(含)人員可按實(shí)報(bào)銷。

b.住宿費(fèi)在下列規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)或規(guī)定星級(jí)酒店標(biāo)準(zhǔn)房?jī)?nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷:

職 別最高住宿標(biāo)準(zhǔn)

總經(jīng)理按實(shí)報(bào)銷

公司副總級(jí)以上(含)500元/晚/人或四星級(jí)賓館

部門經(jīng)理級(jí)以上(含)400元/晚/人或三星級(jí)賓館

其他職員300元/晚/人或三星級(jí)賓館

兩人以上同行出差,可與職級(jí)最高者住同一酒店。對(duì)于出差地統(tǒng)一安排住宿或?yàn)榱斯ぷ鞅憷徒∷薜?按實(shí)報(bào)銷。超出規(guī)定金額的,應(yīng)提供酒店星級(jí)證明。

c.對(duì)于自行安排住宿而不報(bào)銷住宿費(fèi)者,每晚補(bǔ)貼100元;由對(duì)方單位提供住宿的,不計(jì)發(fā)補(bǔ)貼。

d.出差補(bǔ)助費(fèi)不分職級(jí),在同一地逗留十日內(nèi),按100元/天的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)付,自十一天起減半計(jì)付。

e.出差地市內(nèi)交通車費(fèi)包干到出差補(bǔ)助費(fèi)中,不另再報(bào)銷;機(jī)場(chǎng)、車站、碼頭至住宿地或工作地的往返交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。如特殊情況確需報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)的,請(qǐng)列專項(xiàng)說明,并經(jīng)部門經(jīng)理簽批、財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理審核后方可報(bào)銷。

f.因公行李費(fèi)、票務(wù)費(fèi)等實(shí)報(bào)實(shí)銷。

g.事前經(jīng)人事部門批準(zhǔn), 出差期間就近返家探親的,個(gè)人承擔(dān)其繞道交通費(fèi),不發(fā)繞道及在家期間的出差補(bǔ)助費(fèi)。

4.3.2.4 市內(nèi)交通費(fèi)

a.職員需要自行乘車上下班的,在月定額150元內(nèi)憑交通費(fèi)票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。有效的交通費(fèi)票據(jù)為大巴票、小巴票、ic卡發(fā)票。

b.確因工作需要乘坐出租車,須于下一個(gè)工作日填寫費(fèi)用報(bào)銷單,經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)管理部審核后于當(dāng)月報(bào)銷。

c.乘坐公司班車的職員可按公司規(guī)定交通費(fèi)一半的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷上下班交通費(fèi)。

d.市內(nèi)上下班交通費(fèi)用每月報(bào)銷一次,報(bào)銷時(shí)間為每月的25日。

4.3.2.5職員休假

a. 職員根據(jù)公司人事管理規(guī)定享受帶薪年休假的。

b. 職員直系親屬指父母、配偶之父母、配偶、子女。

4.3.3機(jī)動(dòng)車費(fèi)

4.3.3.1油料費(fèi)、停車費(fèi)、修理費(fèi)、過路過橋費(fèi)等日常費(fèi)用,由經(jīng)手人填制付款申請(qǐng)書,經(jīng)行政后勤主管確認(rèn)、綜合辦公室審批、財(cái)務(wù)管理部審核后實(shí)報(bào)實(shí)銷。

4.3.3.2司機(jī)違犯交通規(guī)則或工作失職而發(fā)生的修理費(fèi)扣除應(yīng)由保險(xiǎn)

公司賠償?shù)牟糠趾笥伤緳C(jī)本人承擔(dān);因司機(jī)個(gè)人工作失職造成的違章停車、違章駕駛、未及時(shí)年審等罰款費(fèi)用由司機(jī)個(gè)人承擔(dān)。

4.3.3.3司機(jī)長(zhǎng)途行車,視同出差,住宿費(fèi)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,行車補(bǔ)助按出差補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)付。

4.3.3.6公司各部門、單位使用公司車輛的,費(fèi)用歸屬于各用車部門、單位,非公司內(nèi)單位使用公司車輛,應(yīng)即時(shí)進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算。

4.3.4職員培訓(xùn)費(fèi)用

4.3.4.1職員脫產(chǎn)培訓(xùn)(含到專門機(jī)構(gòu)作短期培訓(xùn))、業(yè)余進(jìn)修、出國(guó)考察所發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用按公司和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.3.4.2培訓(xùn)費(fèi)用按受益者承擔(dān)費(fèi)用的原則進(jìn)行管理,費(fèi)用歸屬在申請(qǐng)部門、單位項(xiàng)下。

4.3.5書報(bào)資料費(fèi)用

4.3.5.1書報(bào)資料費(fèi)按部門發(fā)生額進(jìn)行核算。由于工作需要購(gòu)置的專業(yè)用書,經(jīng)本部門經(jīng)理批準(zhǔn)后購(gòu)買,憑發(fā)票到公司資料室辦理驗(yàn)收登記、借閱手續(xù),并經(jīng)資料管理員在發(fā)票后簽字確認(rèn)后據(jù)實(shí)報(bào)銷。但一次購(gòu)置在1000元以上(含)的須報(bào)總經(jīng)理審批。

4.3.5.2年度報(bào)刊雜志由綜合辦公室統(tǒng)一辦理訂閱,費(fèi)用按部門核算。

4.3.6通訊費(fèi)用

4.3.6.1享受通訊費(fèi)用報(bào)銷的為部門經(jīng)理級(jí)以上(含)人員及經(jīng)批準(zhǔn)的客服人員和外勤人員,通訊費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷范圍見下表:

職 級(jí)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)(月)范 圍

公司總經(jīng)理按實(shí)報(bào)銷手機(jī)

副總級(jí)以上(含)300元手機(jī)

部門經(jīng)理級(jí)以上(含)100元手機(jī)

客服人員50元手機(jī)

外勤人員50元手機(jī)

4.3.6.2通訊費(fèi)用每月憑發(fā)票報(bào)銷一次,超過標(biāo)準(zhǔn)部分由個(gè)人承擔(dān),低于標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷;通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)額度當(dāng)月有效,不能累積。

4.3.6.3享受通訊費(fèi)用報(bào)銷的人員,因其出差期間手機(jī)長(zhǎng)途漫游費(fèi)用超出通訊費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)作專項(xiàng)說明,并經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)。

公司有關(guān)人員的通訊費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),由所在部門經(jīng)理簽署意見后,報(bào)綜合辦公室審批確定。各項(xiàng)通訊費(fèi)用具體報(bào)銷時(shí),應(yīng)報(bào)綜合辦公室審批、財(cái)務(wù)管理部審核后支付。

4.3.7加班餐費(fèi)

經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)需要加班的職員,加班餐費(fèi)按10元/餐的標(biāo)準(zhǔn),憑據(jù)經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理報(bào)銷。加班餐費(fèi)并入交際應(yīng)酬費(fèi)作為直接費(fèi)用考核。

4.3.8醫(yī)藥費(fèi)

4.3.8.1公司已為職員購(gòu)買綜合醫(yī)療保險(xiǎn)的,可憑醫(yī)療卡到醫(yī)院就醫(yī),不再報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)用。

4.3.8.2未購(gòu)買醫(yī)療保險(xiǎn)的職員,其門診就醫(yī)費(fèi)用憑區(qū)一級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票每月限額報(bào)銷100元,限額不得跨年度使用。單項(xiàng)報(bào)銷金額超過300元(含)須另附就診記錄復(fù)印件

4.3.8.3獨(dú)生子女醫(yī)療費(fèi)用按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.3.9其他福利補(bǔ)貼

4.3.9.1職員子女入學(xué)、升學(xué),公司一次性發(fā)放賀禮。小學(xué)、初中、高中、中專為100元;高等院校為300元。

4.3.9.2職員晚婚,公司贈(zèng)新婚賀禮200元。

4.3.9.3領(lǐng)取《獨(dú)生子女證》的職員,公司致賀禮100元。

4.3.9.4各種賀禮均憑綜合辦公室的證明領(lǐng)取。

4.3.10行政后勤費(fèi)用

4.3.10.1行政后勤費(fèi)用歸口綜合辦公室管理。1000元以下的小額維修、環(huán)境美化與保護(hù)、通訊、文具、物料等低值易耗品的購(gòu)買等,由綜合辦公室負(fù)責(zé)人審批后,經(jīng)財(cái)務(wù)管理部審核后憑據(jù)報(bào)銷。

4.3.10.2 1000元以上(含)的維修、改造、環(huán)保性質(zhì)的費(fèi)用均需提交專題報(bào)告, 報(bào)分管副總批準(zhǔn)后執(zhí)行;超出5,000元(含)另報(bào)總經(jīng)理審批。

4.3.11其他費(fèi)用

其他費(fèi)用如公司活動(dòng)費(fèi)等,分別由歸口部門管理。由公司負(fù)擔(dān)費(fèi)用的每次公司活動(dòng),承辦者均應(yīng)事先列示預(yù)算,報(bào)公司分管副總批準(zhǔn)后執(zhí)行。每次能明確服務(wù)對(duì)象的公司活動(dòng)費(fèi)用等應(yīng)由受益對(duì)象承擔(dān)。

4.4資產(chǎn)及物料用品購(gòu)置

4.4.1各部門如需購(gòu)置行政辦公類固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)指單價(jià)在1000元(含)以上的資產(chǎn)),應(yīng)具專題報(bào)告由部門經(jīng)理、綜合辦公室、財(cái)務(wù)管理部同意,報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。

4.4.2各部門如需購(gòu)置物業(yè)管理用固定資產(chǎn),應(yīng)具專題報(bào)告由部門經(jīng)理、綜合辦公室、財(cái)務(wù)管理部同意,報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。

如購(gòu)置車輛、辦公樓宇、住宅類固定資產(chǎn),還須按地產(chǎn)的規(guī)定上報(bào)地產(chǎn)審批。

4.4.3能明確使用部門的固定資產(chǎn),其計(jì)提的折舊費(fèi)用歸屬在該部門名下。

4.5日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及采購(gòu)支出

4.5.1日常經(jīng)營(yíng)支出審批權(quán)限(金額均不含上限)

最高限額(元)日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用工程物資辦公/水電/管理費(fèi)

公司總經(jīng)理3000元以上10000元以下5000元以下

公司副總經(jīng)理3000元以下5000元以下3000元以下

職能部門經(jīng)理2000元以下3000元以下2000元以下

管理處經(jīng)理1000元以下2000元以下1000元以下

4.5.2采購(gòu)物資之前必須經(jīng)過申請(qǐng)及審批程序,采購(gòu)物資完畢,采購(gòu)人員要將物資及申請(qǐng)單、購(gòu)貨清單(購(gòu)貨小票)報(bào)庫(kù)房入庫(kù),憑完整的入庫(kù)手續(xù)及發(fā)票到財(cái)務(wù)部門核算,報(bào)帳。

4.5 .3定期按合同付款,指已經(jīng)評(píng)估過的且周期性按月按季付款的合同,包括電梯分包費(fèi)用、房租費(fèi)、水電費(fèi)、管理費(fèi)、清潔外包費(fèi)、消殺費(fèi)用等。

4.6非例常費(fèi)用

各部門對(duì)于在正常費(fèi)用項(xiàng)目之外、非經(jīng)常性發(fā)生、或雖經(jīng)常發(fā)生但個(gè)性差異很大的非例常費(fèi)用,不論該項(xiàng)費(fèi)用是否已經(jīng)列入年度預(yù)算,均應(yīng)事先具專題報(bào)告,經(jīng)批準(zhǔn)同意后方可執(zhí)行。

4.7借款

4.7.1備用金借支:借支金額在5,000元(含)以內(nèi)的,部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,經(jīng)財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理審批后辦理付款手續(xù);5,000元以上至10,000元(含)以內(nèi)的需報(bào)分管副總審批;如超出10,000元時(shí),報(bào)公司總經(jīng)理審批。學(xué)習(xí)及培訓(xùn)借款須先經(jīng)綜合辦公室負(fù)責(zé)人簽批。

4.7.2差旅費(fèi)借款:填寫差旅費(fèi)借款單,金額可包括往返交通費(fèi)、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi),如辦理其它事項(xiàng)需要借支的應(yīng)說明事由。審批程序和備用金借支相同。

4.7.3任務(wù)完成后應(yīng)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷還款手續(xù)。對(duì)借款未還清者,不得再借支備用金;對(duì)報(bào)銷后超過一個(gè)月不歸還的借款,通知綜合辦公室從該職員下月工資中扣還。

4.8費(fèi)用報(bào)銷付款

為提高工作效率,減少公司現(xiàn)金流通量,以保障資金安全,公司提倡使用支票付款方式(支出金額在1000元以上的付款)。另每一項(xiàng)付款必須提前2-3天知會(huì)財(cái)務(wù)人員,以便財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備資金。

4.9每月報(bào)銷時(shí)間。每月28日前,各部門應(yīng)將已發(fā)生費(fèi)用報(bào)送財(cái)務(wù)部。

第6篇 某物業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用催收制度

物業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用催收制度

1.0 目的

為更好的完成各項(xiàng)收費(fèi)工作,使管理中心正常工作運(yùn)行不受影響。

2.0 在繳費(fèi)通知單截止日期前兩天顧客仍未交費(fèi),禮貌致電顧客提醒交費(fèi)。

3.0月在繳費(fèi)通知單截止日期3-5天后,如顧客仍未交費(fèi),由客戶部再次致電顧客盡快交費(fèi),欠費(fèi)時(shí)間超過一個(gè)月的顧客,由客戶部專人上門催收;了解拖欠原因并向上級(jí)匯報(bào)。

4.0 欠費(fèi)時(shí)間超出三個(gè)月者,由部門經(jīng)理上門催收并整理情況說明、解決處理方案,上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。同時(shí)了解顧客滯繳原因,如因顧客對(duì)物業(yè)服務(wù)不滿而拒絕交費(fèi),應(yīng)及時(shí)整理客戶意見,上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理后,協(xié)調(diào)各部門解決問題并向顧客反饋;如因顧客自身原因未交,則請(qǐng)顧客以書面形式說明原因,并確認(rèn)最后交費(fèi)日期。

5.0 此財(cái)務(wù)費(fèi)用催收管理制度自簽發(fā)之日起生效。

6.0 相關(guān)紀(jì)錄:c_wy-kh-scjl-07《客戶繳費(fèi)通知單》

第7篇 智盛物業(yè)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度

盛智物業(yè)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度

目的

為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性,盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任,以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。

盤點(diǎn)范圍

(一)存貨盤點(diǎn):系指燃料、物料、商品、零件保養(yǎng)材料。

(二)財(cái)務(wù)盤點(diǎn):系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。

(三)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn):系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)而言。

1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置者。

2、保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。

3、保管品:以費(fèi)用購(gòu)置者。

盤點(diǎn)方式

(一)年中、年終盤點(diǎn)

1、存貨:由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

2、財(cái)務(wù):由集團(tuán)公司稽核與財(cái)務(wù)部共同盤點(diǎn)。

3、財(cái)產(chǎn):由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

(二)月末盤點(diǎn)

每月末所有存貨,由各部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。

(三)月份檢查

由檢核部門(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后,會(huì)同經(jīng)管部門,做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。

人員的指派與職責(zé)

(一)總盤人:由總經(jīng)理擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。

(二)主盤人:由各部主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。

(三)復(fù)盤人:由總經(jīng)理室視需要指派及各部門的主管,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。

(四)盤點(diǎn)人:由各部部門指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

(五)會(huì)點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部門指派(人員不足時(shí),間接部門支援),負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄,與盤點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

(六)協(xié)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí),料品搬運(yùn)及整理工作。

(七)特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,其職責(zé)亦同。

盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)

(一)盤點(diǎn)編組

由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前,事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排盤點(diǎn)人員編組表,呈總經(jīng)理核定后,公布實(shí)施。

(二)各部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng);所需盤點(diǎn)表格,由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。

1、存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并置標(biāo)示牌。

2、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等,應(yīng)按類別整理并列清單。

3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點(diǎn)。

4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢,如因特殊原因,無法完成時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用結(jié)存調(diào)整表一式兩聯(lián),將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部門。

(三)盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。

年中、年終全面盤點(diǎn)

(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,簽發(fā)盤點(diǎn)通知,并負(fù)責(zé)召集各部的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后,擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表,通知各有關(guān)部門,限期辦理盤點(diǎn)工作。

(二)盤點(diǎn)期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,至于各部于盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料,材料可不移動(dòng),但必須標(biāo)示出。

(三)年中、年終盤點(diǎn),原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式,如確因事情特殊,無法辦理時(shí),應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得改變方式進(jìn)行

(四)盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測(cè)方式,每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量,應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤點(diǎn)后不得更改。

(五)盤點(diǎn)物品時(shí),會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù),詳實(shí)記錄于盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表,并每小段應(yīng)核對(duì)一次,無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號(hào)碼,各自存一聯(lián),備日后查核,若有出入者,必需再重點(diǎn);盤點(diǎn)完畢,盤點(diǎn)人應(yīng)將盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表匯總編制盤存表一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門,供核算盤點(diǎn)盈虧金額。

不定期抽點(diǎn)

(一)由總經(jīng)理室視實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn);可由財(cái)務(wù)部門填具財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。

(二)盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目,以不預(yù)先通知各部門為原則。

(三)盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用結(jié)存調(diào)整表將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù),再行盤點(diǎn)。

(四)不定期抽點(diǎn),應(yīng)填列盤存表。

盤點(diǎn)報(bào)告

(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)依盤存表編制盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表一式三聯(lián),送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對(duì)策后,送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送責(zé)任部門,第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。

(二)不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤點(diǎn),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表呈報(bào)上級(jí)核示。

(三)盤點(diǎn)盈虧金額,平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的盤點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損

現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)

(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目,除年中、年終盤點(diǎn)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同該部門共同盤點(diǎn)外,平時(shí),總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門至少每月抽查一次。

(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。

(三)盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對(duì)帳冊(cè)后開啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。

(四)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部門存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

(五)有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定,會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門 第三聯(lián)送往總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批

存貨盤點(diǎn)

(一)存貨的盤點(diǎn),以當(dāng)月最末一日舉行為原則。

(二)存貨,原則上采全面盤點(diǎn),如因成本計(jì)算方式,無須全面盤點(diǎn),或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點(diǎn)方式。

注意事項(xiàng)

(一)所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員,對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng),必須深入了解。

(二)盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,并須依時(shí)間提早到達(dá)指定

的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤人報(bào)到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn),否則以曠職論處。

(三)所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則,因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。

(四)盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處,均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效,否則應(yīng)查究其責(zé)。

(五)所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。

(六)盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休。

(七)盤點(diǎn)開始至工作終了期間,各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。

(八)盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告,經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。

盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲

(一)盤點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定,切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)由主盤人簽報(bào),各嘉獎(jiǎng)一次,以資獎(jiǎng)勵(lì)。

(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重,由主盤人簽報(bào)人事部門議處。

帳載錯(cuò)誤處理

(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清者,記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分,情況嚴(yán)重者,應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。

(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。

賠償處理

財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者,應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:

(一)對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者:

(二)對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者:

第8篇 某物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度wi/cw-04

一.財(cái)務(wù)管理制度

1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,按《會(huì)計(jì)法》辦事,遵章守法,做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算,并要綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。

3.負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案,根據(jù)總經(jīng)理的指令,結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案,定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析,并作出書面報(bào)告送總經(jīng)理。

4.管理和控制各部門編制收支計(jì)劃,平衡工作,嚴(yán)格檢查備用金的使用,嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度,負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng),定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。

5.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算,做好財(cái)務(wù)記載,正確核算,按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

6.每月按時(shí)向各商鋪收取租金及管理費(fèi),做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表,編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。

7.每年_月、_月向商戶公開本步行街管理費(fèi)的財(cái)務(wù)收支狀況,并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本步行街管理處的告示板上。

8.負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)工作,保證資產(chǎn)更新的資金來源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

9.對(duì)公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支,對(duì)違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷。

二.會(huì)計(jì)核算管理制度

1.采用借貸記帳法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。

2.合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購(gòu)置)。

3.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會(huì)計(jì)記錄的文字均使用中文;會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。

5.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置,會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制,必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,并應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和有關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

6.會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷毀時(shí),要填寫會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),經(jīng)總經(jīng)理審閱,報(bào)董事會(huì)和財(cái)政部門批準(zhǔn)后銷毀。

三.現(xiàn)金管理制度

1.根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正,超出限額部分,應(yīng)在當(dāng)天存入銀行,現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出,除特殊情況外,不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

2.現(xiàn)金的使用范圍:

2.1 支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng);

2.2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購(gòu)買物資的款項(xiàng);

2.3 結(jié)算起點(diǎn)($100元)以下的零星支付款項(xiàng)。

3.不準(zhǔn)單位之間和個(gè)人因私借用備用金。

4.不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金。

5.不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。

6.行政人事部因采購(gòu)工作需要,可申請(qǐng)配備備用金,限額$1,000元,用于零星采購(gòu),并于每年末辦理清算手續(xù),次年初重新申請(qǐng)配備。

四.支票管理制度

1.嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,不得發(fā)出空白支票,為方便工作,經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,::即必須填寫日期、用途,只空出金額、收款人名稱欄,但必須注明限額,凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報(bào)帳。

2.支票金額起點(diǎn)為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)帳,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,不得支取現(xiàn)金。

3.簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫,票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章,支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,否則銀行將予以退票。

第9篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度-12

物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度(十二)

第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,合理控制成本費(fèi)用支出,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)性質(zhì),特制定本財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

第二條 收費(fèi)管理。各項(xiàng)目部應(yīng)建立收支兩條線的登記賬,不得坐支。(1)收費(fèi)員收取的款項(xiàng)應(yīng)開具公司蓋章的收據(jù),不得以收條替代收據(jù)。開出的收據(jù)字跡要清晰,金額不得涂改,收據(jù)上應(yīng)載明每項(xiàng)收費(fèi)金業(yè)主姓名、房號(hào)、款項(xiàng)時(shí)段,部門等內(nèi)容。(2)略。(3)公司出納員每天下午下班前到各項(xiàng)目部簽收進(jìn)賬后的回單和開出的收據(jù),兩項(xiàng)核對(duì)一致,做到日清月結(jié)。(4)月底各項(xiàng)目部將本部收費(fèi)明細(xì)表匯總后發(fā)給公司財(cái)務(wù)部核對(duì)。

第三條 報(bào)銷管理。公司日常報(bào)銷費(fèi)用主要包括保潔費(fèi),維修材料費(fèi),保安服裝費(fèi),綠化費(fèi),電話費(fèi),水電費(fèi),交通費(fèi),辦公用品費(fèi),固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)買,匯兌手續(xù)費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi)等,財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷總經(jīng)理一支筆的簽字制度。(1)所有報(bào)銷票據(jù)要合法、有效,印章清晰,報(bào)銷單上要注明報(bào)銷人(僅限公司員工),金額,事由,部門(購(gòu)置物品應(yīng)有物品保管人簽字),票據(jù)歸類粘貼,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,財(cái)務(wù)方能受理。百元以上的費(fèi)用在結(jié)算時(shí)應(yīng)以轉(zhuǎn)賬支票付款,如維修材料費(fèi),辦公用品費(fèi),固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)買,保安服裝費(fèi)等等,盡量減少現(xiàn)金支出。

(2)為了有效控制公司成本費(fèi)用總額,原則上,一個(gè)預(yù)算期間內(nèi),各項(xiàng)目部的費(fèi)用累計(jì)支出不得超出當(dāng)期的預(yù)算或收入。項(xiàng)目部應(yīng)每月對(duì)本部的開支進(jìn)行統(tǒng)計(jì),月底匯總,連同收費(fèi)明細(xì)表一起報(bào)給公司財(cái)務(wù)部。(3)財(cái)務(wù)部門要建立小區(qū)業(yè)主交費(fèi)情況表,督促項(xiàng)目部的收費(fèi)及時(shí)入賬,確保公司資金安全。

第四條 票據(jù)管理

1、發(fā)票管理。出納員從稅務(wù)領(lǐng)回的空白發(fā)票要進(jìn)行票號(hào)登記,開出發(fā)票要作開出票號(hào)的記錄,作廢發(fā)票當(dāng)月要在稅務(wù)開票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢處理。每月終了后,要對(duì)當(dāng)月開票金額、份數(shù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì),報(bào)與會(huì)計(jì)核對(duì)。

2、支票管理。(1)出納員從銀行購(gòu)買回的轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金支票要根據(jù)銀行回執(zhí)聯(lián)上記載的起止號(hào)碼和支票號(hào)碼進(jìn)行核對(duì),并登記。作廢支票蓋作廢章剪角后另行保管,由公司領(lǐng)導(dǎo)安排集中銷毀,不得擅自處理。(2)出納員簽發(fā)支票要與存根聯(lián)、發(fā)票金額保持一致?，F(xiàn)金支票原則上僅限公司出納員對(duì)銀行。轉(zhuǎn)賬支票如因業(yè)務(wù)需要可由他人代辦,但代辦人須在支票存根聯(lián)上簽字。(3)不得簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票。

第五條 收據(jù)管理

(1)公司空白收據(jù)應(yīng)由專人集中保管,各項(xiàng)目部須根據(jù)收費(fèi)量到公司領(lǐng)取并作起止號(hào)登記,作廢的收據(jù)要蓋上作廢章并在登記簿上登記后隨同用完的收據(jù)一起上交,不得擅自銷毀。公司出納員收到收費(fèi)員退回的已開完了的收據(jù),要檢查號(hào)碼是否連續(xù),起止號(hào)是否與領(lǐng)出的一致,收據(jù)金額是否與進(jìn)賬金額相符。(2)需要退付的裝修押金、服裝押金之類的收據(jù)要有當(dāng)事人簽名,部門負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽字后,出納方可付款,不得憑空支付。

第六條 原則上,公司印章、重要票據(jù)應(yīng)分人保管。

第七條 資產(chǎn)管理

1、財(cái)產(chǎn)管理。公司購(gòu)入的固定資產(chǎn)、低值易耗品以及辦公用品等財(cái)產(chǎn)應(yīng)建立物品購(gòu)入和領(lǐng)用登記簿,年終財(cái)務(wù)部門會(huì)同辦公室負(fù)責(zé)人一起對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),形成文字,報(bào)告總經(jīng)理。如涉及財(cái)產(chǎn)損失和報(bào)廢,賬務(wù)處理需要經(jīng)總經(jīng)理簽字。

2、銀行賬戶管理。

(1)會(huì)計(jì)人員要按開戶行分別設(shè)置銀行存款賬,按月核對(duì)出納員的銀行日記賬,做到會(huì)計(jì)賬、出納賬、銀行賬三賬余額三符。(2)出納員每月初要及時(shí)從銀行取回存款對(duì)賬單,逐筆勾對(duì)。對(duì)未達(dá)賬或銀企余額不符的,要查明原因,編制銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)表一聯(lián)留存一聯(lián)返饋銀行。

第八條 往來賬的管理

(1)項(xiàng)目部要對(duì)本部正在執(zhí)行的往來單位合同進(jìn)行清理,對(duì)過期或收費(fèi)金額、收費(fèi)方式發(fā)生變化的合同原則上應(yīng)重新簽訂,并提供給財(cái)務(wù)部新的收費(fèi)合同及清單。如不能重新簽訂的合同,應(yīng)在清單中注明雙方認(rèn)可的收費(fèi)金額和收費(fèi)方式,便于財(cái)務(wù)部門敦促催收。(2)應(yīng)收款的增加和確定必須要素取價(jià)款的憑據(jù),如:合同、收據(jù)、發(fā)票、借款條,禁止憑空掛賬和銷賬。(3)根據(jù)合同預(yù)付款時(shí),需提供合同、協(xié)議書等有關(guān)資料和付款申請(qǐng),經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可付款。(4)應(yīng)付企業(yè)的賬款和代收的應(yīng)付的款項(xiàng)支付時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出付款申請(qǐng),總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)方可支付。(5)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立往來單位客戶檔案信息,應(yīng)收款和應(yīng)付分別設(shè)置明細(xì)賬核算,定期對(duì)賬。

第九條 本制度適用公司全體員工。

物業(yè)財(cái)務(wù)部

第10篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)制度范本物業(yè)公司的財(cái)務(wù)制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)制度范本物業(yè)公司的財(cái)務(wù)制度

物業(yè)公司的財(cái)務(wù)制度

第一章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義

在物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)過程中，各類管理服務(wù)費(fèi)、特約代辦服務(wù)費(fèi)、各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運(yùn)行。物業(yè)財(cái)務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過程中，包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象就是物業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤(rùn)。為了提高經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大收入來源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營(yíng)”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門，也有工程維修機(jī)構(gòu)，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理，流動(dòng)資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。

財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：

(一)籌集、管理資金

這就是要保證物業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入，要大力組織租金收入，加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。

(二)經(jīng)濟(jì)核算

通過財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。

(三)多元經(jīng)營(yíng)

積極組織資金，開辟物業(yè)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營(yíng)”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新生長(zhǎng)點(diǎn)，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新領(lǐng)域，形成新優(yōu)勢(shì)。

(四)財(cái)務(wù)監(jiān)督

實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)，必須依據(jù)國(guó)家的方針、政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國(guó)家、集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤(rùn)。

第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫龋?/p>

(一)會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度

(1)管理部采用借貸復(fù)式計(jì)賬法，會(huì)計(jì)科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)為主，結(jié)合管理部的實(shí)際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項(xiàng)明細(xì)分類賬;

(2)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù)，財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報(bào)賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬;

(3)財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專人列冊(cè)登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證保存年限按上級(jí)規(guī)定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線;

(2)做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對(duì)，做好備用金的管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫(kù)”;

②對(duì)超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過銀行結(jié)算。

(三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度：

(1)差旅費(fèi)報(bào)銷制度(具體內(nèi)容略，下同);

(2)加班費(fèi)報(bào)銷制度：

(3)醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷制度;

(4)客飯招待費(fèi)報(bào)銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

(五)會(huì)計(jì)報(bào)表制度

會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應(yīng)管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

(1)凡單價(jià)在200元以上的一般設(shè)備，單價(jià)在500元以上的專用設(shè)備，其耐用時(shí)間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn);

(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類財(cái)產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設(shè)備，家具設(shè)備，電器設(shè)備，一般設(shè)備等大類。

3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理，物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡;

(2)購(gòu)入、自制和饋贈(zèng)的固定資產(chǎn)，一律開具驗(yàn)收單，并填寫登記卡，標(biāo)明編號(hào);

(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時(shí)應(yīng)將物品繳回，并注銷賬卡;

(4)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損，應(yīng)由部門填寫報(bào)廢、報(bào)損單，經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部門審核后，按批準(zhǔn)權(quán)限逐級(jí)審批，方可核銷;

(5)固定資金調(diào)撥，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時(shí)，先由部門填寫調(diào)撥申請(qǐng)單，經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財(cái)產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報(bào)廢、報(bào)損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬，并及時(shí)調(diào)整賬目;

(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，盈、虧要填表，通過財(cái)務(wù)部門調(diào)整賬、卡。

第三章財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置

物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級(jí)及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財(cái)會(huì)部門一般可設(shè)置下列人員：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、電腦員、統(tǒng)計(jì)員、收費(fèi)員。

(二)財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

1.財(cái)會(huì)部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財(cái)會(huì)管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀;

(2)每月、每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表，送企業(yè)法人審閱;

(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);

(4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi);

(5)合理有效地經(jīng)營(yíng)管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn);

(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序;

(7)組織擬定物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會(huì)和相關(guān)主管部門審核、修定;

(8)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財(cái)會(huì)及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度，運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

2.主管會(huì)計(jì)

(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;

(3)每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表，定期向業(yè)主委員會(huì)公布管理收繳及使用情況;

(4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營(yíng)管理部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況;

(5)檢查銀行、庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符;

(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類計(jì)賬;完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度;

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等;

(3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;

(5)及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，并交會(huì)計(jì)作賬。

4.統(tǒng)計(jì)員(電腦員)

(1)及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料，供主管會(huì)計(jì)參考;

(2)維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲(chǔ);

(3)及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單，保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。

5.收費(fèi)員

物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時(shí)，可專門在各管理處配備收款員，其職責(zé)是：

(1)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳;

(2)對(duì)繳費(fèi)情況隨時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，及時(shí)追討欠繳費(fèi)用;

(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)收費(fèi)，為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付;

(4)和業(yè)主(使用人)交朋友，爭(zhēng)取他們對(duì)物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);

(5)完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

醫(yī)院財(cái)務(wù)制度范本

第一章總則

第一條為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱醫(yī)院)。包括綜合醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。

第三條醫(yī)院是承擔(dān)一定福利職能的社會(huì)公益事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。

第四條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈浪費(fèi)的方針，在以社會(huì)效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。

第五條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制醫(yī)院預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失;對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第六條醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。符合條件的醫(yī)院應(yīng)建立總會(huì)計(jì)師制度。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在主管院長(zhǎng)或總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第七條醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開管理，分別核算。

第二章單位預(yù)算管理

第八條醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第九條國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。

定額或定項(xiàng)補(bǔ)助的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)各級(jí)各類醫(yī)院不同的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收支狀況以及財(cái)力可能進(jìn)行確定。大中型醫(yī)院一般以定項(xiàng)補(bǔ)助為主，小型醫(yī)院一般以定額補(bǔ)助為主。

第十條醫(yī)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度收入的增減因素和措施，測(cè)算編制收入預(yù)算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和財(cái)力可能，編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。醫(yī)院要逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。

醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

第十一條醫(yī)院財(cái)會(huì)部門根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，報(bào)主管部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第十二條在醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整或由于國(guó)家有關(guān)政策的變化對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，醫(yī)院須報(bào)經(jīng)主管部門或財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算;對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較小時(shí)，由醫(yī)院自行調(diào)整，報(bào)主管部門備案。

第三章收入管理

第十三條醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

第十四條醫(yī)院收入包括：

(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的財(cái)政性事業(yè)經(jīng)費(fèi)(包括定額和定項(xiàng)補(bǔ)助)。

(二)上級(jí)補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財(cái)政性補(bǔ)助收入。

(三)醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中所取得的收入，包括掛號(hào)收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其他收入。

(四)藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的中、西藥品收入。

(五)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括培訓(xùn)收入、救護(hù)車收入、廢品變價(jià)收入、不受用途限制的捐贈(zèng)和對(duì)外投資收益、利息收入等。

第十五條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。

醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)(收費(fèi)憑證格式附后)，并切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。

醫(yī)藥費(fèi)用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時(shí)結(jié)算。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。

第十六條醫(yī)院藥品收入實(shí)行“核定收入、超收上繳”的管理辦法，財(cái)政和主管部門核定醫(yī)院藥品收入總額(包括藥品成本、加成收入、折扣等各項(xiàng)收入)，超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)生主管部門。

第四章支出及成本費(fèi)用管理

第十七條支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

第十八條醫(yī)院支出包括：

(一)醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)用。

(二)藥品支出，即醫(yī)院在藥品采購(gòu)、管理過程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。

(三)其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的財(cái)物支出、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無關(guān)的基礎(chǔ)性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。

(四)財(cái)政專項(xiàng)支出，即財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。

第十九條醫(yī)院實(shí)行成本核算，包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。成本費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。

(一)直接費(fèi)用，即醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)中可以直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的費(fèi)用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開支的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、修繕費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)用。

輔助科室中能明確為醫(yī)療或藥品服務(wù)的科室或班組的費(fèi)用支出，如一般醫(yī)院的營(yíng)養(yǎng)食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)的，可直接計(jì)入醫(yī)療支出。

提取修購(gòu)基金應(yīng)按固定資產(chǎn)使用部門分別計(jì)入醫(yī)療支出、藥品支出。

(二)間接費(fèi)用，即不能直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的管理費(fèi)用。包括醫(yī)院行政管理部門和后勤部門發(fā)生的各項(xiàng)支出，以及職工教育費(fèi)、咨詢?cè)V訟費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、科研費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)、租賃費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。

間接費(fèi)用按醫(yī)療科室和藥品部門的人員比例進(jìn)行分?jǐn)?，并按支出明?xì)項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行分配。

第二十條醫(yī)院從財(cái)政部門或主管部門取得的有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況;項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受主管部門的檢查驗(yàn)收。

第二十一條醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國(guó)家政策的，主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

第五章結(jié)余及其分配

第二十二條收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。

業(yè)務(wù)收支結(jié)余和財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余應(yīng)分別計(jì)算。

收支結(jié)余的計(jì)算公式如下：

業(yè)務(wù)收支結(jié)余=財(cái)政補(bǔ)助收入中經(jīng)常性補(bǔ)助+上級(jí)補(bǔ)助收入+醫(yī)療收入+藥品收入+其他收入-醫(yī)療支出-藥品支出-其他支出

藥品收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余=財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助上年結(jié)余+財(cái)政補(bǔ)助收入中專項(xiàng)補(bǔ)助-財(cái)政專項(xiàng)支出

第二十三條年末業(yè)務(wù)收支結(jié)余首先支付超收上繳款。支付超收上繳款后的收支結(jié)余為負(fù)數(shù)的應(yīng)由事業(yè)基金彌補(bǔ)，不得進(jìn)行其他分配;事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的，保留待分配結(jié)余;為正數(shù)的，按規(guī)定提取職工集體福利基金，記入專用基金，剩余部分轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。

財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

第六章流動(dòng)資產(chǎn)管理

第二十四條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、庫(kù)存物資、藥品等。

第二十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。

第二十六條醫(yī)院應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和其他應(yīng)收款等。

醫(yī)院對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，應(yīng)收住院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時(shí)結(jié)算。

對(duì)期限超過三年，確認(rèn)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處理，壞賬損失經(jīng)過清查，報(bào)經(jīng)主管部門、主辦單位批準(zhǔn)后，在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。

年度終了，醫(yī)院應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)科目余額的3%-5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

第二十七條庫(kù)存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

購(gòu)入的庫(kù)存物資按實(shí)際購(gòu)入價(jià)計(jì)價(jià)，自制的庫(kù)存物資按制造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，盤盈的按同類品種價(jià)格計(jì)價(jià)。

庫(kù)存物資要按照“計(jì)劃采購(gòu)、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。庫(kù)存物資要合理確定儲(chǔ)備定額，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤盈的以其價(jià)值沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用;盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主管部門或主辦單位批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后，計(jì)入其他支出。

低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷，個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用報(bào)廢相對(duì)集中的可分期攤銷。低值易耗品報(bào)廢收回的殘余價(jià)值，作為其他收入。

第二十八條藥品是指醫(yī)院為了開展醫(yī)療活動(dòng)而儲(chǔ)存的各類藥品。

藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價(jià)格政策和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的有關(guān)規(guī)定，并遵循“計(jì)劃采購(gòu)、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。

醫(yī)院藥品按零售價(jià)進(jìn)行核算，其實(shí)際購(gòu)進(jìn)價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷差價(jià)。月末按當(dāng)月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)計(jì)算藥品銷售成本。

藥品必須建立健全出入庫(kù)制度。藥房要正確計(jì)算處方銷售額并與藥品收款額核對(duì)相符。使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行藥品管理的，應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)，實(shí)耗實(shí)銷”;沒有實(shí)行計(jì)算機(jī)管理的，必須做到“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”。

醫(yī)院自制藥品應(yīng)建立健全管理制度，進(jìn)行成本核算。自制藥品按規(guī)定的零售價(jià)入庫(kù)，成本與零售價(jià)的差額計(jì)入藥品進(jìn)銷差價(jià)。有條件的醫(yī)院應(yīng)設(shè)置分類賬分類分批核算制劑成本。

第七章固定資產(chǎn)管理

第二十九條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

醫(yī)院固定資產(chǎn)分為五類：房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)。

第三十條購(gòu)入固定資產(chǎn)，按購(gòu)入價(jià)格、包裝費(fèi)用、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計(jì)價(jià)。

新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。

自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

借款購(gòu)建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按市場(chǎng)同類固定資產(chǎn)的價(jià)格計(jì)價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值記價(jià)。

盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

第三十一條固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值的一定比率提取修購(gòu)基金(詳見附件3：醫(yī)院專用設(shè)備修購(gòu)基金提取年限表)，用于固定資產(chǎn)的更新。具體的比率由醫(yī)院根據(jù)固定資產(chǎn)原值和使用年限核定，報(bào)衛(wèi)生主管部門備案或批準(zhǔn)后執(zhí)行。比率一經(jīng)確定，除有特殊情況外不得隨意變動(dòng)。

第三十二條醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。

固定資產(chǎn)盤盈，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后按同類固定資產(chǎn)價(jià)值或重置完全價(jià)值增加固定資產(chǎn)和固定基金。固定資產(chǎn)盤虧及毀損，在按規(guī)定的審批程序報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，沖減固定基金。

第三十三條固定資產(chǎn)清理報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型精密貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門鑒定，報(bào)經(jīng)主管部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)后，其變價(jià)凈收入(包括保險(xiǎn)公司和過失人的賠償)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金。

第三十四條醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ耍褂貌块T應(yīng)指定人員對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施管理，并建立健全各項(xiàng)管理制度。

建立健全三賬一卡制度，即：財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬和一級(jí)明細(xì)分類賬，財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡(臺(tái)賬)。

大型貴重設(shè)備實(shí)行責(zé)任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。

財(cái)產(chǎn)物資管理部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，按期報(bào)廢，并與財(cái)會(huì)部門核對(duì)，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。

第三十五條大型醫(yī)療設(shè)備的購(gòu)置，要科學(xué)論證，并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)。

第八章無形資產(chǎn)及開辦費(fèi)管理

第三十六條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。

購(gòu)入的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià);自行開發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等支出計(jì)價(jià)，在開發(fā)過程中發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，計(jì)入管理費(fèi)用;接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，按捐贈(zèng)方提供的資料或同類無形資產(chǎn)估價(jià)計(jì)價(jià);商譽(yù)除合作外，不得作價(jià)入賬。

無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。沒有規(guī)定的按照不少于10年的期限攤銷。

轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入，除國(guó)家另有規(guī)定的外，計(jì)入其他收入。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的成本(攤余價(jià)值)，應(yīng)計(jì)入其他支出。

第三十七條開辦費(fèi)是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購(gòu)建成本的其他支出。

開辦費(fèi)從醫(yī)院開業(yè)的下一個(gè)月起，按照不短于五年的期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

第九章對(duì)外投資管理

第三十八條對(duì)外投資是指醫(yī)院以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位或院辦獨(dú)立核算企、事業(yè)單位的投資和購(gòu)買國(guó)家債券。

對(duì)外投資按照投資回收期的長(zhǎng)短分為長(zhǎng)期投資和短期投資。投資回收期一年以上的為長(zhǎng)期投資，不足一年的為短期投資。

第三十九條對(duì)外投資必須經(jīng)過充分的可行性論證，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門和衛(wèi)生主管部門或主辦單位批準(zhǔn)。

第四十條醫(yī)院以實(shí)物、無形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值與賬面凈值的差額，計(jì)入事業(yè)基金。

醫(yī)院認(rèn)購(gòu)的國(guó)家債券，按實(shí)際支付的金額作價(jià)。

第四十一條投資取得的收益，計(jì)入其他收入。收回的對(duì)外投資與投資賬戶賬面價(jià)值的差額，沖減其他收入。

第十章負(fù)債管理

第四十二條醫(yī)院負(fù)債是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。

流動(dòng)負(fù)債是指償還期在一年以內(nèi)的短期借款、應(yīng)付賬款、醫(yī)療預(yù)收款、預(yù)提費(fèi)用和應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)、應(yīng)交超收款等。

長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期在一年以上的長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。

第四十三條醫(yī)院實(shí)行住院病人預(yù)交金制度。預(yù)交金額度應(yīng)根據(jù)病人病情和治療的需要合理確定。

第四十四條醫(yī)院應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法償還的負(fù)債，經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)可計(jì)入其他收入。

第十一章凈資產(chǎn)管理

第四十五條醫(yī)院凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括：

(一)事業(yè)基金，即未限定用途的基金。包括滾存結(jié)余資金、主辦單位以國(guó)有資產(chǎn)形式投入醫(yī)院未限定專門用途的資金、資產(chǎn)評(píng)估增值等轉(zhuǎn)入形成的基金。

(二)固定基金，即單位固定資產(chǎn)占用的基金。其主要來源于國(guó)家基建撥款、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款，單位事業(yè)基金和專項(xiàng)基金。

(三)專用基金，即醫(yī)院按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。包括：

修購(gòu)基金，即醫(yī)院按固定資產(chǎn)一定比率提取的用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。

職工福利基金，即醫(yī)院按規(guī)定提取的和結(jié)余分配形成的用于職工福利的資金。

其他基金，即醫(yī)院按照有關(guān)規(guī)定提取或設(shè)置的住房基金、留本基金等其他專用資金。

專用基金要?？顚Ｓ?，不得擅自改變用途。專項(xiàng)基金使用形成的固定資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定基金。

(四)財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余，即需結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的未完工項(xiàng)目的財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助。

(五)待分配結(jié)余，即事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的虧損。

第十二章財(cái)務(wù)清算

第四十六條經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院撤消時(shí)，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，由各級(jí)政府授權(quán)主管部門或主辦單位負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制訂清算方案，對(duì)醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面的清理，對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單，通知所有的債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī)構(gòu)申報(bào)債權(quán)，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。清算期間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意，任何組織機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得處理醫(yī)院財(cái)產(chǎn)。

醫(yī)院財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)的全部財(cái)產(chǎn)和清算期間取得的財(cái)產(chǎn)。

清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的債務(wù)，無法收回的應(yīng)收賬款等計(jì)入清算損益。

第四十七條在宣布醫(yī)院終止前六個(gè)月至宣布終止之日，下列行為無效：

1.無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn);

2.非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn);

3.對(duì)原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保;

4.對(duì)未到期的債務(wù)提前清償;

5.放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。

第四十八條醫(yī)院清償?shù)捻樞驗(yàn)椋?/p>

1.清算期間發(fā)生的費(fèi)用;

2.應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會(huì)保障費(fèi)等;

3.債權(quán)人的各項(xiàng)債務(wù);

4.剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上交主管部門。

醫(yī)院被清算財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)?，?yīng)按按照比例進(jìn)行清償。

第四十九條醫(yī)院清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告，編制清算期間的收支報(bào)表，驗(yàn)證后，報(bào)送主管部門和財(cái)政部門或主辦單位審查備案。

第五十條經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)時(shí)，經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按下列辦法辦理：

1.因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的醫(yī)院，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)指標(biāo);

2.轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的醫(yī)院，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國(guó)家資本金;

3.合并的醫(yī)院，全部資產(chǎn)移交接受單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門核準(zhǔn)處理。

第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告與分析

第五十一條財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映醫(yī)院一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總括性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)情況說明書。

財(cái)務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、結(jié)余實(shí)現(xiàn)與分配、資金增減與周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)變動(dòng)、財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)等情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，專項(xiàng)資金的使用情況以及其他需要說明的事項(xiàng)。

醫(yī)院財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：醫(yī)院業(yè)務(wù)開展情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、醫(yī)院結(jié)余情況分析、勞動(dòng)生產(chǎn)率分析、醫(yī)院效益分析和財(cái)產(chǎn)物資利用分析等。

醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)一般包括：人員經(jīng)費(fèi)占總費(fèi)用的比例、管理費(fèi)用占總費(fèi)用百分比、人均門診人次、人均住院床日、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門診次收費(fèi)水平、平均每住院床日收費(fèi)水平、病床使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入等。

第五十二條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月份、季度、年度向主管部門或主辦單位提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第五十三條醫(yī)院在辦理年度決算前，應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，并編制盤存表，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等應(yīng)按本制定規(guī)定及時(shí)處理。

第五十四條醫(yī)院要以國(guó)家有關(guān)政策和財(cái)政法規(guī)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律為依據(jù)，實(shí)事求是地對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理以及收費(fèi)制度執(zhí)行情況，加強(qiáng)檢查監(jiān)督。

第十四章附則

第五十五條醫(yī)院舉辦的非獨(dú)立核算分院的收支是醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的一部分，必須納入預(yù)算管理，應(yīng)與醫(yī)院合并編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

第五十六條醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30日內(nèi)，持批準(zhǔn)文件向衛(wèi)生主管部門進(jìn)行財(cái)務(wù)登記，并由主管部門向財(cái)政部門備案。

第五十七條國(guó)家對(duì)醫(yī)院基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十八條各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政部門和衛(wèi)生主管部門可依照本制度，結(jié)合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并向財(cái)政部、衛(wèi)生部備案。

第五十九條本制度由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋，變更時(shí)由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)修訂。

第六十條本制度自1999年1月1日起執(zhí)行，過去與本制度相抵觸的有關(guān)制度規(guī)定同時(shí)廢止。

附件1：

×××醫(yī)院

門診收費(fèi)收據(jù) №00001

姓名 年 月 日

--------------------

| 項(xiàng) 目 | 金 額 |

|-----|------------|

| 西 藥 | |

|-----|------------|

| 中成藥 | |

|-----|------------|

| 中草藥 | |

|-----|------------|

| 診察費(fèi) | |

|-----|------------|第

| 檢查費(fèi) | |一

|-----|------------|聯(lián)

| 治療費(fèi) | |：

|-----|------------|收

| 手術(shù)費(fèi) | |據(jù)

|-----|------------|

| 化驗(yàn)費(fèi) | |

|-----|------------|

| 其 他 | |

|-----|------------|

| 合 計(jì) | |

|-----|------------|

|其中：記帳| |

|------------------|

|實(shí)收： 仟 佰 拾 元 角 分 |

--------------------

收費(fèi)員：

附件2：

×××醫(yī)院

住院收費(fèi)收據(jù) №00001

床號(hào) 年 月 日

------------------------------

|姓 名| |住院時(shí)間|自 月 日至 月 日|共住 天|

|---|---|----|----------|----|

|項(xiàng) 目|金 額|項(xiàng) 目 |金 額| 項(xiàng) 目 |金 額|

|---|---|----|----|-----|----|

|床位費(fèi)| |護(hù)理費(fèi) | | 西 藥 | |

|---|---|----|----|-----|----|

|診察費(fèi)| |手術(shù)費(fèi) | | 中成藥 | |第

|---|---|----|----|-----|----|一

|檢查費(fèi)| |化驗(yàn)費(fèi) | | 中草藥 | |聯(lián)

|---|---|----|----|-----|----|：

|治療費(fèi)| |其 他 | | | |收

|---|---|----|----|-----|----|據(jù)

| | | | | | |

|---|------------------------|

|合 計(jì)|(大寫) 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ |

|---|------------------------|

|預(yù)交款|(大寫) 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ |

|---|------------------------|

|現(xiàn) 收|￥ |應(yīng)退 |￥ |

------------------------------

復(fù)核： 收費(fèi)員：

附件3：

醫(yī)院專用設(shè)備修購(gòu)基金提取年限表

--------------------------------------

| 設(shè)備分類名稱 |年限| 備 注 |

|---------|--|-----------------------|

|醫(yī)用電子儀器 | 5|心、腦、肌電圖、監(jiān)護(hù)儀器、起博器等 |

|光學(xué)儀器及窺鏡 | 6|驗(yàn)光儀、列隙燈、手術(shù)纖維鏡、內(nèi)窺鏡等 |

|醫(yī)用超聲儀器 | 6|a超、b超、m超、uct、超聲凈化設(shè)備等 |

|激光儀器設(shè)備 | 5|激光診斷儀、激光治療儀、激光檢測(cè)儀等 |

|醫(yī)用高頻儀器設(shè)備 | 5|高頻手術(shù)、高頻電凝、高頻電灼設(shè)備等 |

|物理治療及體療設(shè)備| 5|電療、光療、體療、水療、臘療、熱療等 |

|高壓氧艙 |10| |

|中醫(yī)儀器設(shè)備 | 6|脈相儀、舌色相儀、經(jīng)絡(luò)儀、穴位治療機(jī)、電針 |

| | |治療儀器 |

|醫(yī)用磁共振設(shè)備 | 6|永磁型、常導(dǎo)型、超導(dǎo)型等 |

|醫(yī)用_線設(shè)備 | 6|普通_光線機(jī)、ct、造影機(jī)、數(shù)字減影機(jī)、_光刀|

|高能射線設(shè)備 | 8|直線、感應(yīng)、回旋、正電子加速器等 |

|醫(yī)用核素設(shè)備 | 6|核素掃描儀、spect、鈷60機(jī)等 |

|生化分析儀 | 5|電泳儀、色譜儀、自動(dòng)生化分析儀等 |

|化驗(yàn)設(shè)備 | 5|血氧分析儀、蛋白測(cè)定儀、肌肝測(cè)定儀、酶標(biāo)儀 |

|體外循環(huán)設(shè)備 | 5|人工心肺機(jī)、透析機(jī)等 |

|手術(shù)急救設(shè)備 | 5|手術(shù)臺(tái)、麻醉機(jī)、呼吸機(jī)、吸引器等 |

|口腔設(shè)備 | 6|牙鉆、牙科椅等 |

|病房護(hù)理設(shè)備 |10|病床、推車、嬰兒暖箱、通訊設(shè)備、供氧設(shè)備等 |

|消毒設(shè)備 | 6|各類消毒器、洗刷機(jī)、沖洗機(jī)等 |

|其 他 | 5|以上未包括的醫(yī)藥專用設(shè)備等 |

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第11篇 物業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)票及收據(jù)管理專項(xiàng)制度

物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之發(fā)票及收據(jù)管理制度

1、發(fā)票及收據(jù)管理制度總則:

1.1、財(cái)務(wù)部應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其它有關(guān)規(guī)定保管和使用發(fā)票及收據(jù)。

1.2、公司所有發(fā)票、收據(jù)(指有價(jià)值的收據(jù))及相關(guān)票據(jù)均屬本制度管理的范圍。

1.3、財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)各種票據(jù)的管理工作。

1.4、各種票據(jù)的種類、使用范圍由公司總部財(cái)務(wù)部規(guī)定。

2、各種票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用

2.1、屬國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由公司總部財(cái)務(wù)部指定專人向有關(guān)稅務(wù)部門購(gòu)買。

2.2、各管理處應(yīng)按照公司總部有關(guān)規(guī)定設(shè)專人負(fù)責(zé)領(lǐng)取發(fā)票。管理處財(cái)務(wù)人員在領(lǐng)用發(fā)票時(shí),應(yīng)詳細(xì)清點(diǎn)數(shù)量、檢查有無印刷錯(cuò)誤。數(shù)量有誤或印刷有錯(cuò)誤的應(yīng)請(qǐng)求更換。

2.3、各種票據(jù)在領(lǐng)用的同時(shí),請(qǐng)求公司總部財(cái)務(wù)部人員加蓋公司財(cái)務(wù)章后方可使用。

3、各種票據(jù)的使用規(guī)定:

3.1、財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用、登記、保管、開啟工作。

3.2、管理處人員在驗(yàn)收領(lǐng)用的發(fā)票后,應(yīng)按不同的票據(jù)登記驗(yàn)收日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等,并設(shè)專人專柜保管。

3.3、財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿,凡發(fā)放票據(jù),必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等,并由領(lǐng)用人簽收。

3.4、各種票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序,逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具。

3.5、各種票據(jù)只能按照規(guī)定的范圍進(jìn)行使用,不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、跳號(hào)、拆本使用,或開具空白票據(jù)。

3.6、在開具票據(jù)時(shí),必須按真實(shí)用途填寫,如為代收款項(xiàng)必須予以注明代收。

3.7、各種票據(jù)需交接使用時(shí),應(yīng)辦理交接手續(xù),寫明交接時(shí)票據(jù)的號(hào)碼。接收人在接收各種票據(jù)時(shí),如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問題,可拒絕接收,并立即報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

4、各種票據(jù)的檢查和核銷:

4.1、公司總部財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各種票據(jù)的使用情況隨時(shí)進(jìn)行檢查。

4.2、使用完的票據(jù)必須立即進(jìn)行核銷。申請(qǐng)核銷時(shí),應(yīng)將各種票據(jù)裝訂整齊、加具封皮、寫明管理處名稱、票據(jù)起止號(hào)碼及張數(shù)、已開票據(jù)的明細(xì)金額及總金額,裝訂人簽字。

4.3、總部財(cái)務(wù)部在審核管理處票據(jù)的使用情況后,應(yīng)定期核查管理處的收款情況是否與票據(jù)金額相符。

4.4、各種票據(jù)用畢后,存根應(yīng)由財(cái)務(wù)部專人按照國(guó)家票據(jù)管理規(guī)定期限保管(必須不低于5年),不得擅自銷毀。

第12篇 物業(yè)財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理制度

物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之固定資產(chǎn)管理

1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類

a.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

單位價(jià)值在2000元以上,使用年限在一年以上的房屋及建筑物、運(yùn)輸工具、機(jī)械、器具工具等。

b.固定資產(chǎn)的分類

公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟(jì)用途分為以下七大類:

房屋及建筑物;運(yùn)輸設(shè)備;家用電器;電腦設(shè)備;辦公設(shè)備;機(jī)械設(shè)備;其他。

c.說明

房屋及建筑物是指用于公司辦公及員工生活的永久性房屋及建筑物,不包括發(fā)展商無償提供的管理用房,管理處利用架空層、地下室改造等管理用房。運(yùn)輸設(shè)備是指汽車和摩托車等機(jī)動(dòng)車輛。家用電器包括電視機(jī)、、電冰箱、洗衣機(jī)、空調(diào)機(jī)和音響設(shè)備等。電腦設(shè)備包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等。辦公設(shè)備包括照相機(jī)、通訊設(shè)備、復(fù)印機(jī)、保險(xiǎn)柜和儀器儀表、電話機(jī)、傳真機(jī)、傳呼機(jī)和對(duì)講機(jī)等。機(jī)械設(shè)備包括清潔、綠化機(jī)具、維修機(jī)具等。

2、固定資產(chǎn)的實(shí)物管理

a.固定資產(chǎn)的主管部門

(1)公司機(jī)關(guān)各部門使用的固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門為公司辦公室;專業(yè)公司使用的固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門為各專業(yè)公司辦公室;各分公司(管理處)使用的固定資產(chǎn)實(shí)物主管部門為分公司(管理處)辦公室。

(2)公司有關(guān)部門、子公司對(duì)公司范圍內(nèi)專業(yè)設(shè)備實(shí)行專業(yè)管理,包括審批、選型、采購(gòu)等環(huán)節(jié)的管理。

b.主管部門的主要責(zé)任

(1)審核固定資產(chǎn)的購(gòu)置申請(qǐng)書;

(2)電腦、對(duì)講機(jī)、大型機(jī)具等固定資產(chǎn)由公司有關(guān)部門或子公司集中采購(gòu),其他小型低值固定資產(chǎn)經(jīng)公司有關(guān)部門和專業(yè)公司同意,可由使用部門、管理處自行采購(gòu)。

(3)固定資產(chǎn)主管部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,登記固定資產(chǎn)明細(xì)表。

(4)固定資產(chǎn)的修理。

(5)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥及轉(zhuǎn)移登記。

(6)固定資產(chǎn)報(bào)廢的申報(bào)。

(7)固定資產(chǎn)的清查。

c.固定資產(chǎn)的保管

(1)在用的固定資產(chǎn)由使用單位負(fù)責(zé)保管,使用單位應(yīng)向主管部門負(fù)責(zé),其中職工宿舍由入住者負(fù)責(zé)保管。

(2)未使用的固定資產(chǎn)由主管部門負(fù)責(zé)保管。

d.固定資產(chǎn)的配置原則

主管部門根據(jù)實(shí)際需要合理配置固定資產(chǎn),充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的功能,在無法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部調(diào)劑的情況下,方可購(gòu)置固定資產(chǎn)。

c.固定資產(chǎn)配置的程序

(1)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際需要填寫《固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)表》(見附表二),報(bào)主管部門審批。

(2)主管部門根據(jù)固定資產(chǎn)的內(nèi)部配置情況,作出處理意見,或進(jìn)行內(nèi)部調(diào)配或批準(zhǔn)購(gòu)買,并將《固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)表》送交財(cái)務(wù)部門。

(3)內(nèi)部調(diào)劑時(shí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)表》及有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證,辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)。如需采購(gòu),財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批權(quán)限呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事會(huì)審批。

(4)財(cái)務(wù)部門將批復(fù)后的《固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)表》轉(zhuǎn)主管部門。

(5)主管部門按批文執(zhí)行,申請(qǐng)未獲批準(zhǔn)時(shí),主管部門將結(jié)果通知使用部門。申請(qǐng)獲準(zhǔn)后,主管部門負(fù)責(zé)購(gòu)買,或委托公司專業(yè)管理部門購(gòu)買(其中:房屋由公司辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)買)。

(6)固定資產(chǎn)購(gòu)入后,主管部門應(yīng)建立《固定資產(chǎn)卡片》,登記《固定資產(chǎn)明細(xì)表》,并將固定資產(chǎn)移交使用部門,辦理移交手續(xù)。

(7)辦理報(bào)銷手續(xù)。主管部門填寫報(bào)銷憑證,經(jīng)分公司(管理處主任)經(jīng)理(部門經(jīng)理)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,附帶發(fā)票、申請(qǐng)表等到財(cái)務(wù)部編號(hào)、登記后方予報(bào)銷。

3、固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢的審批權(quán)限

a.辦公及生產(chǎn)用固定資產(chǎn):單位價(jià)值低于50000元以下的由總經(jīng)理審批,單位價(jià)值超過50000元(含50000元)以上的報(bào)公司董事會(huì)審批。

b.生活康樂用固定資產(chǎn):單位價(jià)值低于10000元以下的由公司總裁審批,單位價(jià)值超過10000元(含10000元)以上的報(bào)公司董事會(huì)審批。

c..自用房屋、轎車、大屏幕電視機(jī)必須報(bào)公司董事會(huì)審批。

d.固定資產(chǎn)的編碼方法:固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編碼。

e.固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移:主管部門根據(jù)實(shí)際情況,合理調(diào)撥固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移必須通過主管部門,使用部門不得自行轉(zhuǎn)移。

f.固定資產(chǎn)的調(diào)入:主管部門根據(jù)需要將固定資產(chǎn)移交使用部門時(shí),應(yīng)辦理以下手續(xù):

(1)登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽;

(2)登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》主管部門蓋章簽字;

(3)登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交使用部門;

(4)主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財(cái)務(wù)部門登記,以便財(cái)務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。

4、固定資產(chǎn)的調(diào)出

固定資產(chǎn)因不需用或報(bào)廢而調(diào)出使用部門時(shí),應(yīng)辦理以下手續(xù):

a.登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽字;

b.登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》,主管部門蓋章簽字;

c.登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交主管部門;

d.主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財(cái)務(wù)部門登記,以便財(cái)務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。

5、固定資產(chǎn)的使用和日常維護(hù)

使用部門應(yīng)正確使用固定資產(chǎn),并妥善保管,應(yīng)做好日常的維護(hù)和保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或損失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)擔(dān)賠償責(zé)任,按情節(jié)從工資或獎(jiǎng)金中扣除原價(jià)的10%-50%。違章駕駛車輛造成的罰款由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

6、固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)

固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)、續(xù)保工作一律由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)被盜或丟失,或遭受不可抗力的原因毀壞,主管部門應(yīng)及時(shí)報(bào)案追查并負(fù)責(zé)索賠,同時(shí)辦理固定資產(chǎn)的清理手續(xù),財(cái)務(wù)部協(xié)助主管部門完成此項(xiàng)工作。

7、固定資產(chǎn)的修理

固定資產(chǎn)發(fā)生故障,不能正常使用時(shí),在經(jīng)濟(jì)合理情況下,應(yīng)盡可能修復(fù)使用。使用部門應(yīng)及時(shí)通知主管部門,不得擅自修理,主管部門接到通知后,應(yīng)及時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)查明原因,指定有關(guān)部門或單位負(fù)責(zé)修理。固定資產(chǎn)修理發(fā)生的費(fèi)用,由負(fù)責(zé)修理的部門填寫報(bào)銷單。

8、固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢

固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓或因正常和非正常原因不能繼續(xù)使用時(shí),主管部門應(yīng)查明原因,并辦理固定資產(chǎn)清理報(bào)廢手續(xù)。辦理固定資產(chǎn)清理報(bào)廢手續(xù):主管部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》,一式兩份,詳細(xì)說明報(bào)廢原因及處理意見,交財(cái)務(wù)部;財(cái)務(wù)部根據(jù)審批權(quán)限,呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,經(jīng)批準(zhǔn)后的《固定資產(chǎn)

報(bào)廢申請(qǐng)表》返回財(cái)務(wù)部門;財(cái)務(wù)部門將已作批復(fù)的申請(qǐng)表一份轉(zhuǎn)發(fā)主管部門,另一份留作固定資產(chǎn)報(bào)廢帳務(wù)處理的

憑證。

9、固定資產(chǎn)清查

公司定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。年度終了前,必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。主管部門日常應(yīng)不定期地對(duì)所管固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查,檢查固定資產(chǎn)的使用情況和完好程度,發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)反映并按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)年終全面清查工作由公司財(cái)務(wù)副總裁負(fù)責(zé),具體工作由財(cái)務(wù)部牽頭,會(huì)同各主管部門和單位對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清點(diǎn)。清查盤點(diǎn)后,主管部門、單位填寫〈固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表〉,報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)。

對(duì)帳實(shí)不符、有帳無物、有物無帳的情況,必須查明原因,主管部門、單位提出具體處理意見,填制〈固定資產(chǎn)盤盈表〉、〈固定資產(chǎn)盤虧(報(bào)廢)表〉,交由財(cái)務(wù)部門按照固定資產(chǎn)的審批權(quán)限,上報(bào)公司董事會(huì)審批。主管部門、單位根據(jù)審批結(jié)果辦理有關(guān)手續(xù)。

10、固定資產(chǎn)的核算

a.固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容:正確及時(shí)地登記〈固定資產(chǎn)明細(xì)表〉,以反映固定資產(chǎn)增減變動(dòng)、結(jié)存以及清理報(bào)廢情況,并定期進(jìn)行清查,,協(xié)助主管部門合理調(diào)配固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)利用率;正確計(jì)算固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值,及時(shí)作出帳務(wù)處理;正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊,合理分配固定資產(chǎn)折舊。

b.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)以原價(jià)為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的原價(jià),按照下列規(guī)定確定:

(1)購(gòu)入的固定資產(chǎn),按照實(shí)際支付的買價(jià)或售出單位的帳面原價(jià)(扣除原安裝成本)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本等記帳;

(2)自行建造的固定資產(chǎn),按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記帳;

(3)投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格加運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本等記帳;

(4)融資租入的固定資產(chǎn),按照租賃協(xié)議確定的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)等記帳;

(5)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按照原有固定資產(chǎn)帳面原價(jià),減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入,加上由于改建、擴(kuò)建而增加的實(shí)際支出記帳;

(6)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格,或根據(jù)捐贈(zèng)方所提供的有關(guān)憑證記帳。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值;

(7)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價(jià)值記帳。

c.為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費(fèi)用,在固定資產(chǎn)尚未交

付使用或已投入使用,但實(shí)際價(jià)值尚未確定前發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值;在此之后發(fā)生的應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。已投入使用但尚無法確定實(shí)際價(jià)值的固定資產(chǎn),可先按估計(jì)價(jià)值記帳,待確定實(shí)際價(jià)值后,再進(jìn)行調(diào)整。購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的各項(xiàng)稅費(fèi),計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

e.固定資產(chǎn)帳面價(jià)值的調(diào)整:已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價(jià)值除發(fā)生下列情況外,不得隨意變動(dòng):

(1)根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià);

(2)增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置;

(3)將固定資產(chǎn)的一部分拆除;

(4)根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值;

(5)發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。

e.固定資產(chǎn)折舊

(1)下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊:房屋及建筑物;在用以及季節(jié)性停用和大修停用的其他固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn),以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn);

(2)下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊:房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);帳面已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),提前報(bào)廢的固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)的折舊方法:固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用平均年限法,預(yù)計(jì)凈殘值率為固定資產(chǎn)原價(jià)的10%,計(jì)算公式如下:年折舊率=(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)/(折舊年限_100%);月折舊率=年折舊率/12;月折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)_月折舊率。

f.固定資產(chǎn)的折舊年限:固定資產(chǎn)的折舊年限詳見附表一,不得隨意變更。

g.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提:固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從下月起計(jì)提折舊;月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計(jì)提折舊,從下月起停止計(jì)提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,不再補(bǔ)提折舊。按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊,應(yīng)根據(jù)不同的使用部門,計(jì)入相應(yīng)的成本、費(fèi)用。

h.固定資產(chǎn)的修理:發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可以采取待攤的辦法,分期計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。

i.固定資產(chǎn)的清理:固定資產(chǎn)的清理,應(yīng)設(shè)固定資產(chǎn)清理專戶進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入以及保險(xiǎn)公司或者責(zé)任人的賠償收入與其帳面凈值的差額,計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或支出。固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款減清理費(fèi)用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原價(jià)減累計(jì)折舊后的凈額。

第13篇 信雅物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

雅信物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

(本制度涉及金額和審批權(quán)供參考依據(jù),具體實(shí)施結(jié)合實(shí)際情況調(diào)整)

第一章 總 則

1.1為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理行為,加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,保證公司資產(chǎn)的

安全、完整與增值,促進(jìn)公司的發(fā)展,制定本制度。

1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是:按照國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和有關(guān)政策法規(guī),結(jié)合各部門的運(yùn)營(yíng)實(shí)際,合理組織并規(guī)范、優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng),正確計(jì)算和反映各部門的經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和公司規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),切實(shí)提高各部門財(cái)務(wù)管理的效率和水平。

1.3公司財(cái)務(wù)管理的基本職責(zé)是:認(rèn)真遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,充分發(fā)揮核算、監(jiān)督、控制職能,建立健全內(nèi)部控制制度,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理使用資金,有效利用各項(xiàng)資產(chǎn),大力開展增收節(jié)支,努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

1.4公司內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分別核算、利潤(rùn)留成的財(cái)務(wù)管理體制。公司的財(cái)務(wù)管理工作在公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)管理部及政府相關(guān)職能部門領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人主管,財(cái)務(wù)管理部具體負(fù)責(zé),并主動(dòng)接受政府職能部門的檢查監(jiān)督。

第二章 固定資產(chǎn)管理

(一)分類與界定:

2.1公司內(nèi)各部門的固定資產(chǎn)分為五大類:

1) 房屋建筑物(廠房、寫字樓、宿舍、住宅等)

2) 電子設(shè)備(空調(diào)、電腦、打字機(jī)、程控設(shè)備等)

3) 運(yùn)輸設(shè)備(各種機(jī)動(dòng)車輛)

4) 機(jī)械設(shè)備(機(jī)加工設(shè)備、工程機(jī)械、發(fā)電機(jī)組等)

5) 其他(辦公柜、臺(tái)等)

2.2使用年限超過1年以上,單位價(jià)值1000元以上的有形資產(chǎn),均應(yīng)列為固定資產(chǎn);對(duì)一些單價(jià)不足1000元,但數(shù)量眾多,在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮較大作用的,也應(yīng)列為固定資產(chǎn);

(二)購(gòu)置與驗(yàn)收:

2.3固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng),按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批后,由實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)購(gòu)買,使用部門驗(yàn)收,驗(yàn)收后同時(shí)填寫《物資/服務(wù)申請(qǐng)報(bào)告》和《資產(chǎn)情況審核單》,并由實(shí)物管理部門根據(jù)《資產(chǎn)情況審核單》的內(nèi)容登記且明確實(shí)物責(zé)任人后方可投入使用。

2.4固定資產(chǎn)購(gòu)置經(jīng)辦人應(yīng)在購(gòu)置完成后持《物資/服務(wù)申請(qǐng)報(bào)告》和《資產(chǎn)情況審核單》及有效發(fā)票到財(cái)務(wù)管理部辦理報(bào)賬手續(xù),財(cái)務(wù)部須查驗(yàn)上述手續(xù)是否完備并核對(duì)購(gòu)入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價(jià)格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入賬。

2.5購(gòu)置的固定資產(chǎn)不得以個(gè)人名義定購(gòu)、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊(cè)等。

(三)審批權(quán)限:

2.6購(gòu)置固定資產(chǎn)(不含廠房、車輛)單價(jià)1萬元以下由總經(jīng)理審批;單價(jià)1萬元以上由地產(chǎn)公司董事長(zhǎng)審批。

2.7購(gòu)置辦公樓宇、廠房、住宅、車輛需附專題報(bào)告,報(bào)公司總經(jīng)理簽署意見,后報(bào)地產(chǎn)公司董事長(zhǎng)審批。

2.8報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理和計(jì)劃外購(gòu)置非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)(不含辦公樓宇、廠房、車輛)單價(jià)5千元以下由公司總經(jīng)理審批;單價(jià)1萬元以上逐級(jí)上報(bào)后,由地產(chǎn)公司董事長(zhǎng)審批。

(四)日常管理:

2.9財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)入、調(diào)撥、結(jié)存情況,并設(shè)立輔助臺(tái)賬;實(shí)物管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、使用單位責(zé)任人、投入使用日期、原始金額、維修記錄等情況;使用部門應(yīng)指定責(zé)任人,負(fù)責(zé)日常使用管理及維修、保養(yǎng);財(cái)務(wù)部、實(shí)物管理部門、使用部門應(yīng)至少半年核對(duì)一次,做到賬、卡、物相一致。

2.10堅(jiān)持年度盤點(diǎn)制度,由實(shí)物管理部門組織,財(cái)務(wù)部配合,每年至少盤點(diǎn)清理一次,檢查其使用情況,編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)明細(xì)表,并寫出書面報(bào)告,對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)要找出原因和責(zé)任人等,按規(guī)定的審批程序和權(quán)限,報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門批準(zhǔn)后處理。

2.11對(duì)長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn),應(yīng)積極變現(xiàn),不能正常使用,無修復(fù)價(jià)值的,要及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù),固定資產(chǎn)的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓,均需按規(guī)定的審批權(quán)限審批后方能辦理。

2.12對(duì)因使用、保管不善而造成的固定資產(chǎn)損壞或丟失,由有關(guān)責(zé)任人員按重置價(jià)值或賬面凈值賠償損失。

2.13應(yīng)按有關(guān)規(guī)定正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊。對(duì)已提足折舊、仍有使用價(jià)值的固定資產(chǎn),不得辦理報(bào)廢手續(xù);已無使用和修復(fù)價(jià)值,但尚未提足折舊的固定資產(chǎn),可按規(guī)定的權(quán)限審批后報(bào)廢。

2.14公司內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)撥,由調(diào)出單位填寫《資產(chǎn)情況審核單》并隨資產(chǎn)一起走,調(diào)入方憑《資產(chǎn)情況審核單》登記資產(chǎn)臺(tái)賬,調(diào)出方要及時(shí)注銷資產(chǎn)。

第三章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

(一)現(xiàn)金管理:

3.1各部門現(xiàn)金(指存放于出納處的人民幣和外幣以下同)的使用范圍須按國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》進(jìn)行,范圍之外的現(xiàn)金使用應(yīng)通過銀行或公司內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得由出差、采購(gòu)人員攜帶大量現(xiàn)金外出,不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

3.2各部門必須核定庫(kù)存現(xiàn)金限額,報(bào)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)并備案,限額的核定以本部門3-5天的現(xiàn)金用量為準(zhǔn),凡超過庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)及時(shí)送存銀行。

3.3除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫(kù)存外,收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行,在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)采取妥善保管措施,于第二天送存銀行,金額超過3000元的須送存夜間銀行。

3.4出納員在辦理現(xiàn)金收付款時(shí),必須檢查是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序進(jìn)行審批,不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù);不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)部憑證,并視情況報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。

3.5出納員在辦理現(xiàn)金收付款時(shí),應(yīng)堅(jiān)持當(dāng)面點(diǎn)清制度,每筆現(xiàn)金收付后,須加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖戳記,并即時(shí)入賬。

3.6 現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿,實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金管理系統(tǒng),逐筆登記。

3.7出納員必須做到日清月結(jié),日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對(duì),如出現(xiàn)長(zhǎng)短款,應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)管理部,查明原因及時(shí)處理。

3.8不準(zhǔn)用白條抵現(xiàn);不準(zhǔn)因私借現(xiàn)金;不準(zhǔn)保存賬外現(xiàn)金。

3.9財(cái)務(wù)管理部應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行經(jīng)常性和突然性檢查。

3.10財(cái)務(wù)管理部應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì),對(duì)不再使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù);嚴(yán)禁出租(或出借)銀行賬戶。

3.11出納員每月終了后于5個(gè)工作日內(nèi),應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記賬,查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及說明,報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部審核。

3.12銀行存款的支付需要按規(guī)定的審批權(quán)限,履行審核程序,做到單據(jù)齊全、審批

手續(xù)完備、合符規(guī)章。

3.13各部門管理人員因公出差、接待客戶或購(gòu)買小額物品等,可申請(qǐng)借支備用金;財(cái)務(wù)部可根據(jù)業(yè)務(wù)情況,確定借支備用金的合理限額;嚴(yán)格控制管理人員借取大額備用金。

3.14借支備用金需由經(jīng)手人填寫《借款申請(qǐng)單》,并注明借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等,并經(jīng)過規(guī)定的審批程序。

3.15借支的備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后十天內(nèi)報(bào)銷或清還,對(duì)未按規(guī)定及時(shí)清還者,公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)通知人事部門從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還;并不得批準(zhǔn)其再次借款。超過三個(gè)月仍未清還,且欠款超過1000元者,提交所在部門或有關(guān)部門嚴(yán)處,并視同占用本單位資金,按銀行利率計(jì)收利息。

3.16管理人員調(diào)離公司時(shí),原所在部門應(yīng)督促還清各種借款,未清者,人事等有關(guān)部門不得予以辦理調(diào)離手續(xù)。

3.17財(cái)務(wù)管理部應(yīng)逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門和個(gè)人。

(二)存貨管理:

3.18各部門存貨管理應(yīng)遵循采購(gòu)、驗(yàn)收、付款、保管、使用相分離,會(huì)計(jì)全面監(jiān)督的原則。涉及各個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)不能由一個(gè)人承擔(dān),會(huì)計(jì)員、出納員不得兼辦采購(gòu)或保管業(yè)務(wù),采購(gòu)員、保管員不得兼任或代辦會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

3.19各部門必須建立嚴(yán)格出入庫(kù)手續(xù),辦理出入庫(kù)手續(xù)時(shí)必須使用規(guī)范的憑證,設(shè)立實(shí)物賬(卡),定期登記物資出入庫(kù)的動(dòng)態(tài),做到存貨進(jìn)出有據(jù)。

3.20倉(cāng)庫(kù)應(yīng)設(shè)立反映數(shù)量的明細(xì)賬,按類別、品種、型號(hào)、規(guī)格,逐筆登記庫(kù)存動(dòng)態(tài)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)至少每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)的賬目進(jìn)行審查、核對(duì)并簽章。

3.21各部門要定期組織清查、盤點(diǎn)工作,切實(shí)保證賬、卡、物三者相符。每年至少在年終全面清查盤點(diǎn)一次,該項(xiàng)工作必須要有財(cái)務(wù)人員參加。

3.22盤點(diǎn)過程中,要認(rèn)真負(fù)責(zé)地填制《倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)表》,除盤點(diǎn)數(shù)量外,也要檢查存貨的質(zhì)量狀態(tài)和積壓狀況等,如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損、積壓等,應(yīng)查明原因和責(zé)任,并按規(guī)定程序上報(bào)審批。

3.23對(duì)存貨短少、毀損實(shí)行索賠制度。由于個(gè)人原因造成的短少、毀損,應(yīng)照價(jià)賠償;由于外部原因造成短少、毀損,應(yīng)采取措施索賠;因管理不善造成的短少、毀損,視不同情況分別追究有關(guān)人員的責(zé)任后處理。

3.24對(duì)已領(lǐng)用的低值易耗品,應(yīng)設(shè)置備查賬簿進(jìn)行登記,并視同存貨進(jìn)行日常管理。

第四章 收入及費(fèi)用管理

4.1各部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部《會(huì)計(jì)核算制度》有關(guān)規(guī)定,正確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),嚴(yán)禁收入不入賬或收入掛賬而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留收入,切實(shí)按收入與費(fèi)用配比原則結(jié)算當(dāng)期利潤(rùn)。

4.2各部門應(yīng)根據(jù)公司的要求,結(jié)合經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和行業(yè)特點(diǎn),挖掘潛力,努力降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本,并正確處理成本與質(zhì)量、市場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)等方面的關(guān)系,爭(zhēng)取最大經(jīng)濟(jì)效益。

4.3各部門的成本工作須遵從國(guó)家關(guān)于成本開支范圍和成本核算等方面的規(guī)定,并根據(jù)成本管理的要求,圍繞責(zé)任成本中心進(jìn)行核算,建立以責(zé)任成本中心為對(duì)象的成本經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

4.4公司應(yīng)于年初編制當(dāng)年的生產(chǎn)(開發(fā))成本計(jì)劃及期間費(fèi)用計(jì)劃,確定當(dāng)年的成本耗費(fèi)水平及可比費(fèi)用的降低任務(wù)和降低措施,并將成本費(fèi)用計(jì)劃任務(wù)分解到各部門。年度成本計(jì)劃須報(bào)上級(jí)單位存查。

4.5各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本計(jì)劃執(zhí)行中的超支因素,財(cái)務(wù)管理部可根據(jù)情況分別作出拒付、要求重新申報(bào)計(jì)劃及報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批同意等處理意見。

4.6各部門應(yīng)定期進(jìn)行成本分析工作,將實(shí)際成本和實(shí)際消耗定額與計(jì)劃成本、計(jì)劃定額、目標(biāo)成本等進(jìn)行對(duì)比,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),找出偏差,解剖原因,明確責(zé)任,并及時(shí)采取必要的糾正措施。

4.7稽核人員應(yīng)定期對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。

第五章 財(cái)務(wù)印鑒及票據(jù)管理

5.1財(cái)務(wù)印鑒須由兩人(或以上)分工保管;出納員不得保管財(cái)務(wù)專用章。銀行結(jié)算票據(jù)、財(cái)務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管,財(cái)務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財(cái)務(wù)票據(jù)上。

5.2財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用登記本,實(shí)行登記領(lǐng)用制度,詳細(xì)登記金額、用途、期限、號(hào)碼、收款單位等內(nèi)容,并由領(lǐng)用人簽字。

5.3特殊情況簽發(fā)不填寫金額支票時(shí),必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等,并由領(lǐng)用人在登記本簽字確認(rèn)。

5.4收到外單位開出的結(jié)算票據(jù)時(shí),應(yīng)立即向銀行申請(qǐng)兌付,并堅(jiān)持收妥確認(rèn)原則,未經(jīng)確認(rèn),不得做出付款等行為。

5.5嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、無能力按期付款的匯票和有效期超出的支票。

5.6如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失,直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員,并去銀行辦理掛失手續(xù);逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù),領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)交回出納員,辦理注銷手續(xù),對(duì)填寫錯(cuò)誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù),出納員應(yīng)加蓋作廢戳記,連同存根一并保存。

第六章 附 則

6.1本制度由__市雅信物業(yè)管理有限公司批準(zhǔn)施行,適用于公司內(nèi)各部門。

6.2各部門可根據(jù)自身情況對(duì)本制度制定實(shí)施細(xì)則,或作一定的修改補(bǔ)充,報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)管理部未批準(zhǔn)修訂前,按本制度執(zhí)行。

第14篇 z_藍(lán)灣物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

藍(lán)灣物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

二、在財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下,根據(jù)現(xiàn)行國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)立帳戶,并按規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算形式處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),各項(xiàng)業(yè)務(wù)手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚。每月終要編制總賬目余額平衡表,與有關(guān)明細(xì)帳核對(duì),保證帳帳相符。

三、及時(shí)對(duì)內(nèi)部往來科目業(yè)務(wù)掛帳,做到及時(shí)核對(duì),適時(shí)核對(duì),適時(shí)結(jié)清。對(duì)外部往來單位和個(gè)人的各項(xiàng)預(yù)收,預(yù)付,應(yīng)收,應(yīng)付款項(xiàng),要嚴(yán)格按時(shí)設(shè)置二級(jí)科目,準(zhǔn)確、及時(shí)給予結(jié)算,對(duì)長(zhǎng)期掛帳應(yīng)查明原因,認(rèn)真清理后向財(cái)務(wù)主管反映匯報(bào)。

四、按照會(huì)計(jì)報(bào)表的規(guī)定,按時(shí)、按質(zhì)、按量地做好年度、季度、月度的資產(chǎn)負(fù)債表,損益表和其它報(bào)表的編制工作。

五、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料,要集中分類妥善保管,分別排列,以利查閱。

六、每月應(yīng)將相關(guān)收支情況,費(fèi)用收繳情況及時(shí)向主經(jīng)理匯報(bào),并配合相關(guān)部門有關(guān)人員對(duì)費(fèi)用收支情況核對(duì)列明。

七、在處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中,要自覺遵守宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和企業(yè)的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,不斷提高思想水平和業(yè)務(wù)工作能力。

八、做好電腦硬件和軟件的管理工作,各類數(shù)據(jù)妥善保存。

九、妥善管理各類印鑒,對(duì)每日庫(kù)存現(xiàn)金不得超出規(guī)定限額。

十、嚴(yán)守保險(xiǎn)柜密碼秘密,嚴(yán)格管理各類空白支票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用登記和銷帳手續(xù)。

第15篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

1.0目的規(guī)范公司各項(xiàng)收支管理

2. 0適用范圍

3．0工作職責(zé)(略)

4. 0程序要點(diǎn)

4.1 財(cái)務(wù)部每月未編制下月《預(yù)算申請(qǐng)表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于每月25日之前上報(bào)集團(tuán)公司。

4.2 預(yù)算申報(bào)內(nèi)容經(jīng)集團(tuán)公司審批意見下達(dá)后,方可遵照?qǐng)?zhí)行。

4.3 預(yù)計(jì)將發(fā)生預(yù)算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報(bào)集團(tuán)公司,經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用。

4.4 月未編制《預(yù)算執(zhí)行情況表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于下月5日前上報(bào)集團(tuán)公司。注:《預(yù)算申請(qǐng)表》內(nèi)容包括:業(yè)務(wù)性收支、日常費(fèi)用支出和固定資產(chǎn)采購(gòu)等,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況合理編制。

5. 0 記錄文件與控制表格

5.1 《預(yù)算申請(qǐng)表》

5.2 《資金使用審批單》預(yù) 算 申 請(qǐng) 表編制單位:_____年_____月_____日 單位:元項(xiàng)目本月預(yù)算數(shù)預(yù)算內(nèi)實(shí)際完成額預(yù)算外發(fā)生額備注

一、收入

(一) 業(yè)務(wù)收入

(二) 其他收入

二、 業(yè)務(wù)支出

(一) 業(yè)務(wù)支出

1、

2、

(二) 費(fèi)用支出

1、

2、

3、

(三) 其他支出

1、

2、

(四) 固定資產(chǎn)購(gòu)置

1、

2、 總計(jì)公司負(fù)責(zé)人:制表:資金使用審批單公司名稱:申請(qǐng)人:申請(qǐng)日期:申請(qǐng)金額:款項(xiàng)用途:公司負(fù)責(zé)人意見:總部審批意見:

6.

第16篇 物業(yè)財(cái)務(wù)存貨管理專項(xiàng)制度

物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之存貨管理制度

1、管理處各項(xiàng)存貨按照取得時(shí)的實(shí)際成本核算。

2、管理處的存貨按照先進(jìn)先出法管理。

3、管理處各項(xiàng)存貨的日常核算采用永續(xù)盤存制。

4、管理處應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)存貨的日常管理。

5、管理處應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收、發(fā)、領(lǐng)、退制度,月末編制存貨盤點(diǎn)表。

6、管理處對(duì)于發(fā)生的存貨盤盈、盤虧或毀損,應(yīng)及時(shí)分析原因,上報(bào)總部領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理,經(jīng)總部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益。在扣除過失或保險(xiǎn)賠償款及殘料價(jià)值后,計(jì)入有關(guān)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用或管理費(fèi)用。

7、對(duì)于自然災(zāi)害和其他非常損失,扣除保險(xiǎn)賠償款和可收回的殘值的凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

8、由于陳舊或處理的存貨,必須寫出書面報(bào)告,上報(bào)總部領(lǐng)導(dǎo)審批后方可進(jìn)行有關(guān)處理。

9、管理處的低值易耗品應(yīng)按類別設(shè)置明細(xì)帳并設(shè)專人建立實(shí)物臺(tái)帳負(fù)責(zé)管理。管理處的低值易耗品采用一次性攤銷法進(jìn)行核算。

10、管理處所有存貨應(yīng)當(dāng)于年末進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。

第17篇 某物業(yè)公司財(cái)務(wù)部管理制度

物業(yè)公司財(cái)務(wù)部管理制度

1.固定資產(chǎn)/低值易耗品的核算制度

1.1.根據(jù)各類財(cái)產(chǎn)的《入庫(kù)單》登記分類明細(xì)金額數(shù)量帳。

1.2.根據(jù)各類財(cái)產(chǎn)的《出庫(kù)單》登記在庫(kù)財(cái)產(chǎn)減少帳與在用財(cái)產(chǎn)增加帳。

1.3.根據(jù)中心內(nèi)部財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移單,及時(shí)登記調(diào)整各部門財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳的有關(guān)數(shù)量、金額。

1.4.按公司規(guī)定辦理各類財(cái)產(chǎn)的報(bào)廢核銷手續(xù),并做帳務(wù)調(diào)整。

1.5.相關(guān)記錄

c_7.5-02-f01-02《出庫(kù)單》

c_8.2-03-f03-02《入庫(kù)單》

2.財(cái)務(wù)支出/報(bào)銷制度

2.1.出納員嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù),檢查各項(xiàng)成本費(fèi)用支出手續(xù)是否健全、原始單據(jù)的真實(shí)性、報(bào)銷金額正確性,財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)年度預(yù)算支出項(xiàng)目認(rèn)真審核各項(xiàng)支出是否在預(yù)算范圍內(nèi),保證公司資金的安全,有效地降低成本費(fèi)用。

2.2.各部門報(bào)銷人員填寫支出/報(bào)銷憑單,并將所有原始單據(jù)粘貼在背面,交部門負(fù)責(zé)人審核。

2.3.部門負(fù)責(zé)人審核此支出的真實(shí)性,簽字后轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部。

2.4.出納接收各部門人員遞交的支出/報(bào)銷憑單,并進(jìn)行初次審核

1).《支出/報(bào)銷憑單》只用于發(fā)票、《出/入庫(kù)單》、簽報(bào)、《采購(gòu)(應(yīng)急)申請(qǐng)單》、《合同付款單》等報(bào)銷手續(xù)齊備時(shí)。

2).行政性開支(費(fèi)用、采購(gòu))應(yīng)由行政人事部經(jīng)理在支出/報(bào)銷憑單上簽字認(rèn)可。

3).應(yīng)急采購(gòu)應(yīng)在《支出/報(bào)銷憑單》后附有《應(yīng)急采購(gòu)申請(qǐng)單》,合同付款應(yīng)在《支出/報(bào)銷憑單》后附有《合同付款單》,并對(duì)照合同付款一覽表,預(yù)算外支出應(yīng)附有獲批準(zhǔn)的簽報(bào)。

4).檢查《支出/報(bào)銷憑單》內(nèi)各欄項(xiàng)目是否逐一填寫;

5).報(bào)銷人、部門經(jīng)理是否簽字確認(rèn);

6).支票付款應(yīng)在憑單背面注明與所附發(fā)票上公章印章相符的公司全稱、銀行帳號(hào)及開戶行代碼,并由填單人簽字確認(rèn);

7).檢查附件中發(fā)票是否寫有抬頭、財(cái)務(wù)印章是否清晰可辨、大小寫金額是否正確、背面是否有經(jīng)辦人簽字確認(rèn);

8).《出/入庫(kù)單》中列明的項(xiàng)目及金額是否與發(fā)票上一致、各責(zé)任人是否已簽字確認(rèn)。

當(dāng)檢查各項(xiàng)報(bào)銷手續(xù)齊備、無誤后,出納員在審核人處蓋人名章確認(rèn)后交財(cái)務(wù)經(jīng)理核批,財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)以年度預(yù)算支出項(xiàng)目為依據(jù),認(rèn)真審核各項(xiàng)支出是否在預(yù)算范圍內(nèi),以保證公司資金的安全,有效地降低成本費(fèi)用。

2.6.經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核批后送交總經(jīng)理簽字。

2.7.總經(jīng)理簽字后即可通知報(bào)銷人前來領(lǐng)款,領(lǐng)款人在《支出/報(bào)銷憑單》內(nèi)領(lǐng)款人處簽字確認(rèn),出納員按報(bào)銷金額付款,如有預(yù)借款按多退少補(bǔ)的原則進(jìn)行付款或收回退款,并將保存的借款單退還給報(bào)銷人。

2.8.付款后,出納員在《支出/報(bào)銷憑單》上蓋人名章及銀行付訖或現(xiàn)金付訖章,以示此項(xiàng)目已付款,并將報(bào)銷過的支出/報(bào)銷憑單交會(huì)計(jì)記帳。

2.9.相關(guān)表格

yz-zg/bcw-f01-01《支出/報(bào)銷憑單》

2.6.記錄表格

yz-zg/bcw-f01-01《支出/報(bào)銷單》

yz-zg/bcw-f02-01《會(huì)計(jì)憑證》

yz-zg/bcw-f03-01《會(huì)計(jì)報(bào)告》

yz-zg/bcw-f04-01《合同付款單一覽表》

yz-zg/bcw-f06-01《繳款通知書》

各物管中心《退租表》

各物管中心《入住通知單》

各物管中心《業(yè)主/租戶裝修申請(qǐng)表》

c_7.4-01-f06-02《應(yīng)急采購(gòu)單》

c_7.5-02-f01-02《出庫(kù)單》

c_8.2-03-f03-02《入庫(kù)單》

第18篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)利潤(rùn)分配制度

物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之利潤(rùn)分配

第一條 利潤(rùn)分配的項(xiàng)目包括提取公積金和分配股利二部分。

第二條 公積金主要用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)和轉(zhuǎn)增為股本。公積金根據(jù)股東決定按一定在當(dāng)年稅后利潤(rùn)中提取。

第三條 股利是指向投資者分配的利潤(rùn),原則上應(yīng)從累計(jì)盈利中分派股利。

第四條 利潤(rùn)分配應(yīng)按下列順序進(jìn)行:

1、彌補(bǔ)以前年度虧損。

2、支付到期債務(wù)本金。

3、按股東會(huì)決定提取相應(yīng)的公積金。

4、向股東支付股利。

第19篇 別墅項(xiàng)目物業(yè)財(cái)務(wù)管理工作模式制度

別墅項(xiàng)目物業(yè)財(cái)務(wù)管理工作模式、制度

1 物業(yè)管理財(cái)務(wù)運(yùn)作模式

據(jù)財(cái)政部財(cái)基字[1998]第7號(hào)文件《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理》規(guī)定,并結(jié)合由國(guó)家發(fā)改委,建設(shè)部聯(lián)合下發(fā)的且于2004年1月1日起實(shí)施的《物業(yè)服務(wù)收費(fèi)管理辦法》的規(guī)定,以及會(huì)計(jì)法及相關(guān)法規(guī),作為物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作模式.

2 相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度依照《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理》的要求和國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的要求,主要項(xiàng)目如下:

(1)建帳制度

-總帳建帳原則:依服務(wù)行業(yè)科目設(shè)定

-明細(xì)帳建帳原則:以大溪地別墅的具體特點(diǎn),設(shè)置明細(xì)帳,如按業(yè)態(tài)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不同分開商住收支帳,底商收支帳等

-日記帳建帳原則:控制現(xiàn)金銀行等資金情況,控制日常庫(kù)存進(jìn)出情況等

-備查帳建帳原則:用于帳外輔助統(tǒng)計(jì)工作,如應(yīng)收帳收繳率備查等

(2)費(fèi)用報(bào)銷制度

-報(bào)銷權(quán)限授權(quán):僅項(xiàng)目經(jīng)理有報(bào)銷授權(quán),權(quán)限上限及項(xiàng)目據(jù)公司統(tǒng)一要求及項(xiàng)目接管進(jìn)度而定

-報(bào)銷附件說明:符合財(cái)務(wù)要求和內(nèi)部控制要求

-報(bào)銷時(shí)間:每周規(guī)定固定日

(3)報(bào)表制度

-按我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,應(yīng)按期編報(bào)相應(yīng)報(bào)表

-按管理處收支期間,編報(bào)相應(yīng)報(bào)表

-其他為便于物業(yè)服務(wù)工作開展而提供的其他報(bào)表

-公示制度,按物業(yè)管理相關(guān)規(guī)定,每半年公示一次收支情況

(4)采購(gòu)制度

-采購(gòu)原則:同前述采購(gòu)原則

-供應(yīng)商選定:貨比三家的原則

-采購(gòu)申請(qǐng)流程

(5)庫(kù)存管理制度

-入庫(kù)管理制度:審批齊全,單據(jù)齊全,實(shí)物數(shù)量單價(jià)合格,登記造冊(cè)

-出庫(kù)管理制度:審批授權(quán),領(lǐng)用記錄,登記造冊(cè)

-盤點(diǎn)制度:定期盤點(diǎn),帳實(shí)相符

-庫(kù)房安全管理制度:防火防盜,分類保管,專人保管

(6)備用金制度

-備用金限額及使用人授權(quán):收款員備用金200元找零,采購(gòu)員備用金

-備用金定期清查

(7)收費(fèi)制度

-收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)的建立:據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定及相關(guān)協(xié)議收費(fèi),我司提供物業(yè)服務(wù)合同約定以外的服務(wù),服務(wù)費(fèi)報(bào)發(fā)展商審定

-收費(fèi)帳單及每月掛計(jì)應(yīng)收業(yè)主帳目

-收費(fèi)流程:據(jù)業(yè)主公約約定日收費(fèi),并據(jù)此準(zhǔn)備帳單

-欠費(fèi)統(tǒng)計(jì):每月實(shí)行欠費(fèi)統(tǒng)計(jì),報(bào)客務(wù)部追繳

(8)合同管理制度

-合同分類管理:收費(fèi)合同,付款合同,保險(xiǎn)合同

(9)固定資產(chǎn)管理制度

-申購(gòu)制度:年度預(yù)算,月采購(gòu)計(jì)劃

-保管制度:部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制

-定期清查制度:自查及定期財(cái)產(chǎn)總查

(10)成本控制制度

-成本控制目標(biāo)及方法

第20篇 物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動(dòng),下面企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理了一則物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)制度范本,供各位閱讀,僅供參考。

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義

在物業(yè)管理經(jīng)營(yíng)過程中,各類管理服務(wù)費(fèi)、特約代辦服務(wù)費(fèi)、各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運(yùn)行。物業(yè)財(cái)務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過程中,包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象就是物業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤(rùn)。為了提高經(jīng)濟(jì)效益,擴(kuò)大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主,多種經(jīng)營(yíng)”的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程維修機(jī)構(gòu),還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,流動(dòng)資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。

財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:

(一)籌集、管理資金

這就是要保證物業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運(yùn)用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入,要大力組織租金收入,加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。

(二)經(jīng)濟(jì)核算

通過財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,改善經(jīng)營(yíng)管理,降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。

(三)多元經(jīng)營(yíng)

積極組織資金,開辟物業(yè)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng),“一業(yè)為主,多元經(jīng)營(yíng)”,不斷尋求物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新生長(zhǎng)點(diǎn),不斷拓展物業(yè)經(jīng)營(yíng)的新領(lǐng)域,形成新優(yōu)勢(shì)。

(四)財(cái)務(wù)監(jiān)督

實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù),必須依據(jù)國(guó)家的方針、政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃,對(duì)公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運(yùn)用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國(guó)家、集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí),要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定,及時(shí)上繳各種稅金,彌補(bǔ)以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤(rùn)。

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫?

(一)會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度

(1)管理部采用借貸復(fù)式計(jì)賬法,會(huì)計(jì)科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)為主,結(jié)合管理部的實(shí)際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項(xiàng)明細(xì)分類賬;

(2)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù),財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報(bào)賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

(3)財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專人列冊(cè)登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證保存年限按上級(jí)規(guī)定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;

(2)做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對(duì),做好備用金的管理,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫(kù)”;

②對(duì)超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過銀行結(jié)算。

(三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度:

(1)差旅費(fèi)報(bào)銷制度(具體內(nèi)容略,下同);

(2)加班費(fèi)報(bào)銷制度:

(3)醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷制度;

(4)客飯招待費(fèi)報(bào)銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

(五)會(huì)計(jì)報(bào)表制度

會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng),單位價(jià)值較高,在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應(yīng)管好用好這些資產(chǎn),提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

(1)凡單價(jià)在200元以上的一般設(shè)備,單價(jià)在500元以上的專用設(shè)備,其耐用時(shí)間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);

(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類財(cái)產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設(shè)備,家具設(shè)備,電器設(shè)備,一般設(shè)備等大類。

3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理,物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;

(2)購(gòu)入、自制和饋贈(zèng)的固定資產(chǎn),一律開具驗(yàn)收單,并填寫登記卡,標(biāo)明編號(hào);

(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫領(lǐng)用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時(shí)應(yīng)將物品繳回,并注銷賬卡;

(4)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損,應(yīng)由部門填寫報(bào)廢、報(bào)損單,經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部門審核后,按批準(zhǔn)權(quán)限逐級(jí)審批,方可核銷;

(5)固定資金調(diào)撥,應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時(shí),先由部門填寫調(diào)撥申請(qǐng)單,經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財(cái)產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報(bào)廢、報(bào)損的處理及賬務(wù)核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬,并及時(shí)調(diào)整賬目;

(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進(jìn)行盤點(diǎn),盈、虧要填表,通過財(cái)務(wù)部門調(diào)整賬、卡。

三、財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置

物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同,只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級(jí)及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財(cái)會(huì)部門一般可設(shè)置下列人員:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、電腦員、統(tǒng)計(jì)員、收費(fèi)員。

(二)財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

1.財(cái)會(huì)部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),組織公司的財(cái)會(huì)管理工作,當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀;

(2)每月、每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表,寫出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表,送企業(yè)法人審閱;

(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳,保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);

(4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出,杜絕浪費(fèi);

(5)合理有效地經(jīng)營(yíng)管理好企業(yè)的金融資產(chǎn),為企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn);

(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件,制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序;

(7)組織擬定物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會(huì)和相關(guān)主管部門審核、修定;

(8)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財(cái)會(huì)及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度,運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

2.主管會(huì)計(jì)

(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé),具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;

(3)每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表,定期向業(yè)主委員會(huì)公布管理收繳及使用情況;

(4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營(yíng)管理部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目,向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況;

(5)檢查銀行、庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符;

(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要,分類計(jì)賬;完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度;

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取,保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等;

(3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng),保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;

(5)及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符,并交會(huì)計(jì)作賬。

4.統(tǒng)計(jì)員(電腦員)

(1)及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料,供主管會(huì)計(jì)參考;

(2)維護(hù)好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲(chǔ);

(3)及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單,保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。

5.收費(fèi)員

物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時(shí),可專門在各管理處配備收款員,其職責(zé)是:

(1)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳;

(2)對(duì)繳費(fèi)情況隨時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì),及時(shí)追討欠繳費(fèi)用;

(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)收費(fèi),為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付;

(4)和業(yè)主(使用人)交朋友,爭(zhēng)取他們對(duì)物業(yè)管理工作的理解和支持,協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);

(5)完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

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