事業(yè)單位內(nèi)控制度匯編一（3篇范文）

有哪些

事業(yè)單位的內(nèi)控制度涵蓋了多個(gè)層面，主要包括以下幾個(gè)關(guān)鍵部分：

1. 預(yù)算管理：確保資金使用的合規(guī)性和有效性，通過預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整等環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。

2. 財(cái)務(wù)審計(jì)：定期對財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審查，防止錯(cuò)誤和欺詐，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。

3. 決策程序：設(shè)立明確的決策流程，保證重大事項(xiàng)的科學(xué)決策和責(zé)任清晰。

4. 資產(chǎn)管理：對單位資產(chǎn)進(jìn)行有效監(jiān)控，防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)的安全和完整。

5. 內(nèi)部監(jiān)控：建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測和評估。

內(nèi)容是什么

這些制度的具體內(nèi)容涉及：

- 預(yù)算管理規(guī)定了預(yù)算的編制依據(jù)、審批程序和執(zhí)行規(guī)則，以及預(yù)算調(diào)整的條件和程序。 - 財(cái)務(wù)審計(jì)則包括審計(jì)的范圍、方法、頻率和報(bào)告機(jī)制，以確保審計(jì)的公正性和透明度。 - 決策程序需明確決策層級、參與人員、決策標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任追究機(jī)制，防止決策失誤。 - 資產(chǎn)管理涵蓋資產(chǎn)的采購、使用、維護(hù)、報(bào)廢等全生命周期管理，以及資產(chǎn)盤點(diǎn)和報(bào)告制度。 - 內(nèi)部監(jiān)控包括設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，定期進(jìn)行內(nèi)部審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并提出改進(jìn)建議。

規(guī)范

在制定和執(zhí)行內(nèi)控制度時(shí)，事業(yè)單位應(yīng)遵循以下規(guī)范：

- 合法性：所有制度需符合國家法律法規(guī)和上級部門的規(guī)定。 - 完整性：內(nèi)控制度應(yīng)覆蓋所有重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域，無遺漏。 - 適應(yīng)性：制度應(yīng)與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和發(fā)展階段相匹配。 - 可操作性：制度應(yīng)具體、明確，便于執(zhí)行和考核。 - 動(dòng)態(tài)更新：隨著環(huán)境變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。

重要性

事業(yè)單位內(nèi)控制度的重要性不容忽視：

1. 提升效率：通過規(guī)范流程，減少無效工作，提高工作效率。

2. 防范風(fēng)險(xiǎn)：通過監(jiān)控和審計(jì)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)防潛在風(fēng)險(xiǎn)，保障單位穩(wěn)定運(yùn)行。

3. 保證公正：明確權(quán)責(zé)，防止濫用職權(quán)，維護(hù)公平公正的內(nèi)部環(huán)境。

4. 提高公信力：良好的內(nèi)控能提升外界對事業(yè)單位的信任度，增強(qiáng)其社會影響力。

事業(yè)單位內(nèi)控制度是其運(yùn)營的基礎(chǔ)，它不僅關(guān)乎單位的經(jīng)濟(jì)效益，更關(guān)系到事業(yè)單位的社會形象和長遠(yuǎn)發(fā)展。

事業(yè)單位內(nèi)控制度一范文

第1篇 事業(yè)單位內(nèi)控制度一

內(nèi)控制制度是指單位為貫徹執(zhí)行所制定的各項(xiàng)管理政策,增進(jìn)會計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性,保護(hù)資產(chǎn),是管理與控制財(cái)務(wù)的一項(xiàng)非常重要的基礎(chǔ)工作。下面是小編整理事業(yè)單位內(nèi)控制度范文,歡迎參閱。

事業(yè)單位內(nèi)控制度1

第一章 總 則

第一條 為了調(diào)動(dòng)事業(yè)單位工作人員的積極性和創(chuàng)造性,嚴(yán)明紀(jì)律,教育和監(jiān)督事業(yè)單位工作人員遵紀(jì)守法,根據(jù)_中央辦公廳《深化干部人事制度改革綱要》和_中央組織部、國家人事部《關(guān)于加快推進(jìn)事業(yè)單位人事制度改革的意見》,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于全民所有制事業(yè)單位的工作人員。

事業(yè)單位工作人員的專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì),按國家和市的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三條 事業(yè)單位工作人員獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)遵循以下原則:

一 公平合理、獎(jiǎng)勵(lì)得當(dāng);

二 獎(jiǎng)勵(lì)及時(shí)、注重實(shí)效;

三 獎(jiǎng)勵(lì)與懲戒相結(jié)合;

四 精神獎(jiǎng)勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合,以精神獎(jiǎng)勵(lì)為主。

第四條 事業(yè)單位工作人員行政處分應(yīng)遵循以下原則:

一 堅(jiān)持懲處與教育相結(jié)合;

二 堅(jiān)持懲處與獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合;

三 堅(jiān)持懲處公平得當(dāng);

四 堅(jiān)持懲處及時(shí)公開。

第五條 市和區(qū)縣(自治縣、市)政府人事部門主管事業(yè)單位工作人員獎(jiǎng)勵(lì)工作。

第六條 市和區(qū)縣(自治縣、市)政府人事部門綜合管理行政懲戒工作。

第二章 獎(jiǎng) 勵(lì)

第七條 事業(yè)單位工作人員有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)予以獎(jiǎng)勵(lì):

一 忠于職守,積極工作,成績顯著的;

二 遵紀(jì)守法,廉潔奉公,作風(fēng)正派,辦事公道,起模范作用的;

三 在工作中有發(fā)明、創(chuàng)造或者提出合理化建議,為國家取得顯著經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的;

四 愛護(hù)公共財(cái)產(chǎn),節(jié)約國家資財(cái),有突出成績的;

五 在移民、扶貧、再就業(yè)等工作中成績突出的;

六 在增進(jìn)民族團(tuán)結(jié)、維護(hù)社會穩(wěn)定方面做出突出貢獻(xiàn)的;

七 在社會主義精神文明建設(shè)方面做出突出貢獻(xiàn)的;

八 防止或者挽救事故有功,使國家和人民利益免受或者減少損失的;

九 在搶險(xiǎn)、救災(zāi)等特定環(huán)境中奮不顧身,做出貢獻(xiàn)的;

十 見義勇為,舍己救人,維護(hù)社會公德和社會治安,表現(xiàn)突出的;

(十一) 同違法、違紀(jì)行為作斗爭,有功績的;

(十二) 在對外交往中,為國家爭得榮譽(yù)和利益的;

(十三) 有其他功績的。

第八條 事業(yè)單位工作人員獎(jiǎng)勵(lì)的種類為:授予榮譽(yù)稱號、記一等功、記二等功、記三等功、嘉獎(jiǎng)5種。

第九條 獎(jiǎng)勵(lì)的基本標(biāo)準(zhǔn):

對在工作中取得優(yōu)良成績,在年度考核中被評為優(yōu)秀或者在其他方面做出成績的,應(yīng)當(dāng)給予嘉獎(jiǎng);

對在工作中取得顯著成績,在本單位表現(xiàn)突出的,應(yīng)當(dāng)給予記三等功;

對在工作中做出較大貢獻(xiàn),在本系統(tǒng)具有一定影響或者有其他突出事跡的,可以給予記二等功;

對在工作中做出重大貢獻(xiàn),在全市或者全國具有重大影響的,或者有其他顯著事跡的,可以給予記一等功;

對功績卓著,有特殊貢獻(xiàn)的,可以授予榮譽(yù)稱號。

第十條 市政府有權(quán)給予本辦法規(guī)定的各種獎(jiǎng)勵(lì)種類。

其中授予榮譽(yù)稱號,記一等功只能由市政府批準(zhǔn)。

授予榮譽(yù)稱號的名稱統(tǒng)一規(guī)范為“先進(jìn)工作者”,也可在其稱號前冠以系統(tǒng)名稱。

特殊情況下需要授予榮譽(yù)稱號的,須經(jīng)市人事局審核后,報(bào)市政府批準(zhǔn)。

第十一條 市人事局有權(quán)給予本辦法規(guī)定的記二等功及其以下獎(jiǎng)勵(lì)。

其中記二等功,由區(qū)縣(自治縣、市)政府或市政府工作部門審核,報(bào)市人事局批準(zhǔn)。

第十二條 區(qū)縣(自治縣、市)政府或市政府工作部門有權(quán)批準(zhǔn)本辦法規(guī)定的記三等功及其以下獎(jiǎng)勵(lì),并報(bào)市人事局備案。

第十三條 區(qū)政府工作部門有權(quán)批準(zhǔn)給予嘉獎(jiǎng),并分別報(bào)市、區(qū)人事局備案。

第十四條 需要上報(bào)國務(wù)院或國務(wù)院工作部門給予事業(yè)單位工作人員獎(jiǎng)勵(lì)的,由人事局審核或人事局與有關(guān)部門共同審核后按要求上報(bào)。

第十五條 給予事業(yè)單位工作人員獎(jiǎng)勵(lì),應(yīng)嚴(yán)格評選條件和報(bào)批程序,控制表彰周期和數(shù)量。

第十六條 對獲得獎(jiǎng)勵(lì)的事業(yè)單位工作人員,頒發(fā)獎(jiǎng)?wù)禄颡?jiǎng)勵(lì)證書。

獎(jiǎng)?wù)?、?jiǎng)勵(lì)證書按國家和省、市規(guī)定的式樣,由人事局統(tǒng)一監(jiān)制。

對獲得獎(jiǎng)勵(lì)的事業(yè)單位工作人員,同時(shí)給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

獎(jiǎng)金數(shù)額由財(cái)政局、人事局共同商定。

第三章 行政處分

第十七條 事業(yè)單位工作人員行政處分的種類為:警告、記過、記大過、降職、撤職、開除留用察看、開除7種。

專業(yè)技術(shù)人員不適合受降職處分。

事業(yè)單位工人不適合給予降職、撤職處分。

第十八條 對于違反法紀(jì)的事業(yè)單位工作人員,應(yīng)當(dāng)根據(jù)其錯(cuò)誤性質(zhì),情節(jié)輕重,危害大小,區(qū)別情況作出處理:

一 違紀(jì)情節(jié)輕微且未造成不良后果的,給予批評教育,免予行政處分;

二 違紀(jì)情節(jié)較重,給國家、集體和群眾利益造成一定損失或不良后果的,給予記大過以下處分;

三 違紀(jì)情節(jié)嚴(yán)重,給國家、集體和群眾利益造成重大損失或嚴(yán)重后果的,給予降職以上處分;

四 對觸犯刑律,被依法免予刑事處罰的,給予撤職或開除處分;受勞動(dòng)教養(yǎng)或刑事處罰的,給予開除處分。

第十九條 給予事業(yè)單位工作人員行政處分,由所在單位或承辦機(jī)關(guān)以文件形式(附《事業(yè)單位工作人員行政處分審批表》,樣表見附件1)向主管機(jī)關(guān)報(bào)批。

經(jīng)批準(zhǔn)后,按照管理權(quán)限由行政任免機(jī)關(guān)作出處分決定。

處分決定和《事業(yè)單位工作人員行政處分審批表》存入本人檔案。

第四章 獎(jiǎng)勵(lì)的撤銷和行政處分的解除

第二十條 獲獎(jiǎng)人員有下列情形之一的,撤銷其獲得的獎(jiǎng)勵(lì):

一 偽造事跡,騙取獎(jiǎng)勵(lì)表彰的;

二 申報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)表彰時(shí)隱瞞錯(cuò)誤或嚴(yán)重違反規(guī)定程序的;

三 獲得榮譽(yù)稱號后,受到開除處分、勞動(dòng)教養(yǎng)或刑事處罰的;

四 法律、法規(guī)規(guī)定的其他情況。

第二十一條 撤銷獎(jiǎng)勵(lì),由原申報(bào)機(jī)關(guān)報(bào)請審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

特殊情況下,原審批機(jī)關(guān)可以直接撤銷其獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十二條 獎(jiǎng)勵(lì)撤銷后,審批機(jī)關(guān)要收回其獎(jiǎng)勵(lì)證書和獎(jiǎng)?wù)?停止其享受的有關(guān)待遇并追回已享受的經(jīng)濟(jì)待遇。

第二十三條 事業(yè)單位工作人員受到開除以外的行政處分改正錯(cuò)誤的,按下列期限由原批準(zhǔn)處分的機(jī)關(guān)(原批準(zhǔn)處分的機(jī)關(guān)撤銷或合并的,由承繼其職能的機(jī)關(guān)或上級機(jī)關(guān))予以解除:

一 警告處分滿半年;

二 記過、記大過處分滿1年;

三 降職、撤職處分滿2年;

四 開除留用察看處分,察看期滿后滿3年。

改正錯(cuò)誤,是指事業(yè)單位工作人員在受行政處分期間,沒有再犯與受到行政處分的違紀(jì)行為同一性質(zhì)的錯(cuò)誤,也沒有其他需要給予行政處分的違紀(jì)行為。

第二十四條 事業(yè)單位工作人員在受處分期間有特殊貢獻(xiàn)的,可以提前解除處分。

提前解除行政處分的時(shí)間,不得少于規(guī)定的行政處分期限的一半。

對于在處分期限內(nèi)沒有改正錯(cuò)誤的,可以適當(dāng)延長解除處分的期限,延長解除處分的期限一般為半年,最多不超過1年。

延長解除處分期限后,還未改正錯(cuò)誤或重新犯有此類錯(cuò)誤的,予以辭退或開除。

特殊貢獻(xiàn),是指事業(yè)單位工作人員在受行政處分期間,表現(xiàn)突出,有重大貢獻(xiàn),獲得一等功以上獎(jiǎng)勵(lì)的。

第二十五條 解除處分的程序?yàn)?

一 由本人提出申請;

二 所在單位提出解除處分的意見;

三 原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)作出解除處分的決定;

四 將解除處分決定(附《事業(yè)單位工作人員解除行政處分審批表》,樣表見附件2)存入本人檔案,并以書面形式通知有關(guān)部門和受處分本人。

第五章 附 則

第二十六條 事業(yè)單位工作人員的獎(jiǎng)懲實(shí)行備案制度。

有關(guān)單位應(yīng)在每年1月將上一年度的獎(jiǎng)懲情況報(bào)送同級政府人事部門。

各區(qū)縣(自治縣、市)人事局應(yīng)在每年1月將本地區(qū)上一年度的獎(jiǎng)懲情況報(bào)送重慶市人事局。

第二十七條 集體所有制事業(yè)單位工作人員獎(jiǎng)懲工作參照本辦法執(zhí)行。

第二十八條 本辦法由人事局負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條 本辦法自下發(fā)之日起施行

事業(yè)單位內(nèi)控制度2

一、我國內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀及成因

(一)我國內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

我國管理國有企、事業(yè)單位已經(jīng)有了幾十年的發(fā)展歷程,積累了一定的內(nèi)部管理經(jīng)驗(yàn),一般來說,都有一定程度、一定范圍的內(nèi)部控制制度,基本業(yè)務(wù)內(nèi)部管理都有章可循,但是國有單位內(nèi)部控制最突出的問題就是有章不循、違章不究,而循與不循、究與不究,一切以法人代表的意志為轉(zhuǎn)移。

例如大連證券有限責(zé)任公司成立后,證券業(yè)務(wù)一度發(fā)展較快,但是,由于法人治理結(jié)構(gòu)不健全,內(nèi)控制度不完善,少數(shù)高管人員缺乏法律意識,違法違規(guī)行為嚴(yán)重,致使公司資不抵債,經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)劇增,不再具備繼續(xù)經(jīng)營的條件而走向破產(chǎn)。

非公有制經(jīng)濟(jì)是改革開放的產(chǎn)物,處于發(fā)展初期,在內(nèi)控制度建設(shè)上雖然一般沒有國有企業(yè)搞得好,但由于其產(chǎn)權(quán)十分明晰,老板都自覺地實(shí)施內(nèi)部控制。

國有單位內(nèi)控制度最薄弱的環(huán)節(jié)主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是貨幣資金,二是采購業(yè)務(wù)。

資金使用的隨意性,采購業(yè)務(wù)中的弄虛作假,吃“回扣”等現(xiàn)象比較嚴(yán)重。

此外,由于國有小型企業(yè)及行政事業(yè)單位比國有大、中型企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡單,運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)少,因此,在內(nèi)控制度建設(shè)上,普遍存在以下問題:一是記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好地分離制約,存在出納兼復(fù)核、采購兼保管等現(xiàn)象;二是重大事項(xiàng)決策的執(zhí)行,沒有很好地分離制約,存在“重大”無標(biāo)準(zhǔn)、“決策”無民主的現(xiàn)象;三是財(cái)產(chǎn)清查沒有形成制度,清查期限、程序不明確;四是內(nèi)部審計(jì)沒有形成制度化,該設(shè)內(nèi)部審計(jì)的不設(shè),該配備專職或兼職內(nèi)審人員的不配置。

(二)產(chǎn)生上述問題的成因分析

1.產(chǎn)權(quán)不明晰,公有單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行不好的根本原因,由于其產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責(zé)不清,導(dǎo)致加強(qiáng)內(nèi)部控制的受益主體不明確。

2.沒有形成法律制約的大環(huán)境,單位也沒形成有章必循、違章必究的局面,致使一些人利用職權(quán),挪用公款。

例如原湖北省駐港司總經(jīng)理金鑒培就先后挪用公款1.34億港元到澳門44次進(jìn)行豪賭,重慶萬州移民局出納員王素梅先后37次挪用三峽移民款136萬元狂賭。

這種情形的出現(xiàn),說明單位長期甚至是從未認(rèn)真作過賬款的核對,在會計(jì)監(jiān)督方面存在著很大的漏洞。

3.人員素質(zhì)低,這是內(nèi)控問題出現(xiàn)的主觀原因。

二、有效內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)及必須解決的難點(diǎn)

(一)一項(xiàng)好的內(nèi)部控制制度應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)

1.控制范圍要涉及企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面,不留下控制死角,也就是說,企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)均應(yīng)納入內(nèi)部控制范圍;2.事權(quán)劃分明確具體,具有很強(qiáng)的操作性,也就是說,內(nèi)部控制制度作為一種制度要能真正成為企業(yè)管理者的行為規(guī)范,操作方便;3.控制程序規(guī)范,過程控制要特別重視,也就是說,內(nèi)部控制要形成科學(xué)的機(jī)制,尤其要把對經(jīng)營管理過程的控制放在突出的地位,通過控制,防患于未然;4.具有良好的控制效果,內(nèi)部控制的功能得到有效發(fā)揮。

(二)實(shí)施有效的內(nèi)部控制必須研究和解決的四個(gè)難點(diǎn)

1.如何把握授權(quán)的度。

企業(yè)經(jīng)營管理是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,保證這個(gè)系統(tǒng)的正常運(yùn)行,合理授權(quán)是必然的。

對于企業(yè)法定代表人,既要保證其經(jīng)營決策的獨(dú)立性和權(quán)威性,又要保證其經(jīng)濟(jì)行為的效益性和廉潔性,權(quán)力的度量界定是關(guān)鍵一環(huán);對內(nèi)部控制執(zhí)行人員的授權(quán)也有度,對不同的控制環(huán)節(jié)要有不同的權(quán)力授予,才能使內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行。

授權(quán)無度,直接制約內(nèi)部控制制度效能的發(fā)揮,當(dāng)今社會大凡出現(xiàn)重大舞弊經(jīng)濟(jì)案件的企業(yè),基本上是授權(quán)不當(dāng)引起的,是授權(quán)多、權(quán)力過大、且控制不力的惡果。

2.如何提高被控對象的受控度。

一般而言,內(nèi)部控制的對象是企業(yè)的權(quán)力操縱者,是對權(quán)力操縱者的權(quán)力約束,也是對權(quán)力操縱者之間的權(quán)力制衡。

這種獨(dú)特的控制對象決定了提高受控度的艱巨性。

提高被控對象的受控度有關(guān)鍵兩點(diǎn):一是內(nèi)部控制制度的科學(xué)性;二是主要決策者的受控程度。

就目前的經(jīng)濟(jì)管理現(xiàn)狀來看,提高被控對象的受控度任重道遠(yuǎn)。

3.如何提升、規(guī)范控制程度。

對于一個(gè)復(fù)雜系統(tǒng)工程的控制,不能靠人治,也不能靠簡單的出納控制、財(cái)務(wù)管理來實(shí)現(xiàn)目的,而要靠一套科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度,用制度來規(guī)范管理的行為,讓管理者在從事經(jīng)營管理活動(dòng)中,知道干什么、怎么干,按照規(guī)定的程序來完成工作任務(wù)、接受規(guī)定的控制管理。

這里的重點(diǎn)是管理人員針對企業(yè)不同的經(jīng)營管理活動(dòng)制定出具體的標(biāo)準(zhǔn),而要完成這個(gè)任務(wù),就要有豐富的知識、超前的意志、廣闊的視野和扎實(shí)的作風(fēng),這無疑又是一個(gè)難點(diǎn)。

4.如何提高控制人員的熟練程度。

企業(yè)內(nèi)部控制制度的中心是財(cái)務(wù)會計(jì)控制,承擔(dān)內(nèi)部控制職責(zé)的主要是財(cái)會人員。

因此,財(cái)會人員要能真正擔(dān)當(dāng)起內(nèi)部控制的重任,更新知識、提高操作能力就顯得刻不容緩。

如上所述,科學(xué)的內(nèi)部控制制度是對企業(yè)經(jīng)營管理各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施有效監(jiān)控的制度,它大大突破了財(cái)務(wù)會計(jì)的工作范疇,大大超越了財(cái)務(wù)會計(jì)的知識領(lǐng)域,是投資、金融、市場、營銷、材料、信息等多方面知識的融合,沒有相應(yīng)的知識支持,內(nèi)部控制不可能完全到位。

同時(shí)內(nèi)部控制主要是做人的工作,矯正人的行為,需要有相應(yīng)的組織、指揮和協(xié)調(diào)工作能力,培養(yǎng)大批這樣的全才,顯然需要很長的過程。

三、會計(jì)電算化技術(shù)的發(fā)展對實(shí)施內(nèi)部控制制度的影響及對策

由于使用計(jì)算機(jī),會計(jì)數(shù)據(jù)處理的速度加快了,會計(jì)核算的準(zhǔn)確性和可靠性得到了極大的提高,減少了因疏忽大意及計(jì)算失誤造成的差錯(cuò)。

但是,也為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來了許多前所未有的新問題。

由于電算化會計(jì)系統(tǒng)的特殊性,建立一整套適合電算化會計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度就顯得尤為重要。

(一)電算化會計(jì)系統(tǒng)對內(nèi)部控制的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

1.改變了企業(yè)會計(jì)核算的環(huán)境

企業(yè)使用計(jì)算機(jī)處理會計(jì)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后,會計(jì)部門從原來由財(cái)務(wù)、會計(jì)專業(yè)人員組成,轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶?cái)務(wù)、會計(jì)專業(yè)人員和計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理人員及計(jì)算機(jī)專家組成。

會計(jì)部門不僅利用計(jì)算機(jī)完成基本的會計(jì)業(yè)務(wù),還能利用計(jì)算機(jī)完成各種原先沒有的或由其它部門完成的更為復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動(dòng),如銷售預(yù)測、人力資源規(guī)劃等。

隨著遠(yuǎn)程通訊技術(shù)的發(fā)展,會計(jì)信息的網(wǎng)上實(shí)時(shí)處理成為可能,業(yè)務(wù)事項(xiàng)可以在遠(yuǎn)離企業(yè)的某個(gè)終端機(jī)上瞬間完成數(shù)據(jù)處理工作,原先應(yīng)由會計(jì)人員處理的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng),現(xiàn)在可能由其他人員在終端機(jī)上一次完成;原先應(yīng)由幾個(gè)部門按預(yù)定步驟完成的業(yè)務(wù)事項(xiàng),現(xiàn)在可能集中在一個(gè)部門甚至一個(gè)人完成。

因此,要保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整、保證會計(jì)系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映的正確可靠、達(dá)到企業(yè)管理的目標(biāo),企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善就顯得更為重要。

2.改變了會計(jì)憑證的形式

在電算化會計(jì)系統(tǒng)中,原先反映會計(jì)和財(cái)務(wù)處理過程的各種原始憑證、記賬憑證、匯總表、分配表、工作底稿等書面形式的資料減少甚至消失了,原先在核算過程中進(jìn)行的各種必要的核對、審核等工作有相當(dāng)一部分變?yōu)橛捎?jì)算機(jī)自動(dòng)完成了。

控制的重點(diǎn)由對人的控制為主轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ?、機(jī)控制為主,因此控制的程序也應(yīng)當(dāng)與計(jì)算機(jī)處理程序相一致。

3.有效控制舞弊、犯罪

隨著計(jì)算機(jī)使用范圍的擴(kuò)大,利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行的貪、舞弊、詐騙等犯罪活動(dòng)也有所增加,由于儲存在計(jì)算機(jī)磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改,有時(shí)甚至能不留痕跡地篡改,數(shù)據(jù)庫技術(shù)的提高使數(shù)據(jù)高度集中,未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件,復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)。

計(jì)算機(jī)犯罪具有很大的隱蔽性和危害性,發(fā)現(xiàn)計(jì)算機(jī)舞弊和犯罪的難度較之手工會計(jì)系統(tǒng)更大,計(jì)算機(jī)舞弊和犯罪造成的危害和損失也比手工會計(jì)系統(tǒng)更大,因此,建立一整套適合電算化會計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度就顯得尤為重要。

(二)加強(qiáng)電算化系統(tǒng)管理內(nèi)部制度建設(shè)的措施

1.完善對機(jī)構(gòu)和人員的管理與控制

會計(jì)核算軟件正式投入使用后,對原有的會計(jì)機(jī)構(gòu)必須做出相應(yīng)調(diào)整,并對各類人員制定崗位責(zé)任制度。

會計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會計(jì)崗位和電算化會計(jì)崗位兩種。

前者可包括:會計(jì)主管、出納、會計(jì)核算各崗、稽核、會計(jì)檔案管理等;后者可包括:直接管理、操作、維修計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)等。

機(jī)構(gòu)調(diào)整必須同組織控制相結(jié)合,以實(shí)現(xiàn)職權(quán)分離,有效地限制和及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或違法行為,如規(guī)定系統(tǒng)開發(fā)人員和維護(hù)人員不能兼任系統(tǒng)操作員和管理人員等。

2.完善系統(tǒng)操作環(huán)境管理和控制系統(tǒng)

操作環(huán)境包括系統(tǒng)操作過程以及對系統(tǒng)的維護(hù)。

操作過程控制主要通過制訂一套完整而嚴(yán)格的操作規(guī)定來實(shí)現(xiàn),它應(yīng)明確職責(zé)、操作程序和注意事項(xiàng),并形成一套電算化系統(tǒng)文件,如規(guī)定交接班手續(xù)和登記運(yùn)行日志,規(guī)定數(shù)據(jù)備份及機(jī)器的使用規(guī)范,規(guī)定軟盤專用以防病毒感染等。

系統(tǒng)維護(hù)包括硬件、軟件維護(hù),硬件維護(hù)主要包括定期進(jìn)行檢查并做好記錄,在系統(tǒng)運(yùn)行過程中出現(xiàn)硬件故障要及時(shí)分析、排除并做好記錄;而軟件維護(hù)包括正確性維護(hù)、適應(yīng)性維護(hù)、完善性維護(hù)三方面。

3.建立健全的檔案管理制度

這里的檔案主要是指輸出的各

種賬簿、報(bào)表、憑證、存儲會計(jì)數(shù)據(jù)和程序的軟盤及其他存儲介質(zhì)。

檔案管理的主要任務(wù)是負(fù)責(zé)系統(tǒng)內(nèi)各類文檔資料的存檔、安全保管和保密工作,它一般通過制定與實(shí)施檔案管理制度來實(shí)現(xiàn),包括:(1)存檔的手續(xù)必須有會計(jì)主管和系統(tǒng)管理員的簽章才能存檔保管;(2)各種安全保證措施,如備份軟盤應(yīng)貼上保護(hù)標(biāo)簽,應(yīng)存放在安全、潔凈、防潮的地方;(3)采用磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案,要定期進(jìn)行檢查和定期復(fù)制,防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計(jì)檔案丟失。

4.做好電算化人才培養(yǎng)工作

此外,還應(yīng)高度重視電算化人才的開發(fā)與培養(yǎng),并為此提供必要的物力、財(cái)力,以造就一支高素質(zhì)的財(cái)會科技隊(duì)伍,為會計(jì)電算化工作提供人力和智力支持。

總之,內(nèi)部控制是一種動(dòng)態(tài)行為,它在企業(yè)的作用過程中會受到主觀因素和外部環(huán)境的影響。

因此,要充分發(fā)揮其在現(xiàn)代企業(yè)制度中的作用,就必須不斷地對內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善和規(guī)范,使之真正符合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需要。

從總體上講,我國企業(yè)目前的管理水平同發(fā)達(dá)國家相比,還有很大的差距,如經(jīng)營觀念陳舊、管理基礎(chǔ)薄弱、管理水平低下的狀況等還沒有完全改變;財(cái)務(wù)賬目不實(shí)、采購和銷售環(huán)節(jié)“暗箱操作”、生產(chǎn)經(jīng)營過程“跑冒滴漏”等問題仍然相當(dāng)嚴(yán)重。

對此,企業(yè)應(yīng)積極探索,圍繞建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,盡快建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度,提高企業(yè)的現(xiàn)代化管理水平。

事業(yè)單位內(nèi)控制度3

1 當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

《會計(jì)法》第一十七條規(guī)定,國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和企事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度,以確保會計(jì)信息的真實(shí)可靠,國家財(cái)產(chǎn)的交全穩(wěn)定。

財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會計(jì)規(guī)范――基木規(guī)范(試行)》和《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金(試行)》對內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容、方法等也相應(yīng)地作出了明確規(guī)定。

然而,由于事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)下作的固有特性,有的單位雖有內(nèi)控制度卻執(zhí)行不嚴(yán),有的單位連起碼的內(nèi)控制度都沒有制定,更談不上實(shí)行有效的內(nèi)控措施了,這就在某種程度上造成了事業(yè)單位則務(wù)支出失控,會計(jì)信急失真等諸多弊端。

1.1 對內(nèi)部會計(jì)控制認(rèn)識有偏差

內(nèi)部控制制度制定不切合實(shí)際,執(zhí)行起來難度大;單位領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)控管理,有關(guān)人員不執(zhí)行相關(guān)制度,導(dǎo)致執(zhí)行效果差;有關(guān)部門在檢查時(shí)只檢查制度的制定情況,忽略了其執(zhí)行情況和執(zhí)行效果,導(dǎo)致內(nèi)控制度的制定走過場,內(nèi)部控制降格為“放在抽屜里,掛在墻上”的紙介質(zhì)。

由此造成部分行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)增減不及時(shí)調(diào)整相關(guān)賬目,庫存現(xiàn)金嚴(yán)重超限額及超范圍支付,隨意核銷債權(quán)債務(wù),接受票據(jù)不合規(guī)、財(cái)務(wù)公開不明細(xì)等。

1.2 崗位設(shè)置不合理,職責(zé)不清

許多單位在形式上建立崗位負(fù)責(zé)制,但在實(shí)際工作中,職責(zé)重復(fù),管理層次混亂,不相容崗位沒有相互分離等現(xiàn)象屢見不鮮。

1.3 會計(jì)信急失真

一些事業(yè)單位為了解決資金不足問題或者為了謀取小集體利益,往往采取隨意處置固定資產(chǎn)、偷逃應(yīng)繳國家稅費(fèi)等辦法,要求會計(jì)人員違法辦理會計(jì)事項(xiàng),甚至采取欺上瞞下的做法,向主管部門或外界提供不真實(shí)的會計(jì)信息,使會計(jì)信息質(zhì)量得不到應(yīng)有保證、同時(shí)由于會計(jì)人員隨意進(jìn)行會計(jì)處理,不嚴(yán)格執(zhí)行國家的政策,為達(dá)到某種目的而隨心所欲地進(jìn)行錯(cuò)誤的會計(jì)核算,導(dǎo)致事業(yè)單位會計(jì)核算口徑不統(tǒng)一會計(jì)指標(biāo)的可比性極差、

1.4 會計(jì)核算不規(guī)范

有些單位對原始憑證審核粗糙,原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。

如有的發(fā)票內(nèi)容籠統(tǒng),甚至沒有售貨單位蓋章;手續(xù)不嚴(yán)密,購買實(shí)物的憑證只有領(lǐng)導(dǎo)簽批,沒有驗(yàn)收人簽字,而且有的領(lǐng)導(dǎo)簽字過于隨意;一些單位甚至自制原始憑證,格式和內(nèi)容都不規(guī)范。

有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實(shí)際上已經(jīng)不存在了,而實(shí)際使用著的某些固定資產(chǎn)卻尚未作價(jià)入賬,形成賬外資產(chǎn)。

另外也存在著不同單位的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,卻未辦理相應(yīng)手續(xù),也未反映到業(yè)務(wù)臺賬中的現(xiàn)象。

1.5 內(nèi)部審計(jì)沒有發(fā)揮自身作用

還有一部分單位沒有建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),而且有些已建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位也未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用,內(nèi)部審計(jì)工作得不到應(yīng)有的重視和支持,不能正確審計(jì)和鑒定會計(jì)資料和其他有關(guān)資料的正確性和真實(shí)性。

主要是內(nèi)部審計(jì)人員不認(rèn)真履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限;不堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和原則;不遵循內(nèi)部審計(jì)基本程序;不能正確運(yùn)用審計(jì)方法;不能如實(shí)、公正地編寫審計(jì)報(bào)告。

2 建立和健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的措施

2.1 健全法規(guī)、保障督核體系健康有效

原始憑證是事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得的載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面合法證明,是明確各級經(jīng)濟(jì)責(zé)任而進(jìn)行會計(jì)核算的原始依據(jù),在事業(yè)單位現(xiàn)實(shí)工作中各種各樣的原始憑證問題并不少見:一是白條白紙或其他非法憑證;二是虛假無效發(fā)票;三是原始憑證內(nèi)容不全手續(xù)不完整甚至出現(xiàn)無日期、無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、無經(jīng)辦人的發(fā)票。

因此要改善事業(yè)單位內(nèi)部會計(jì)的管理就必須健全事業(yè)單位內(nèi)部稽核制度。

要從制度上和管理體系上嚴(yán)格把關(guān):一是要建立明確的各級稽核崗位和稽核人員普核責(zé)任制,執(zhí)行對各種憑證的稽核工作,凡需進(jìn)人會計(jì)核算系統(tǒng)的原始憑證都須首先由楷核員審核并加蓋(合規(guī)憑證)或(不合規(guī)憑證)印章單位規(guī)模小會計(jì)業(yè)務(wù)量不大的稽核職能可以由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員履行;二是要明確責(zé)任凡屬經(jīng)稽核員審核并加蓋(合規(guī)憑證)的原始憑證如被財(cái)政部門和其他政府監(jiān)督部門查出為不符合非法憑證而受到的經(jīng)濟(jì)處罰應(yīng)由稽核人員負(fù)責(zé),責(zé)令稽核人員負(fù)責(zé)協(xié)助追查原始憑證問題原因。

2.2 明確職責(zé)分工和程序方法

根據(jù)權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則,明確規(guī)定各職能部門的權(quán)限與責(zé)任,并根據(jù)各自的任務(wù)與特點(diǎn)劃分崗位,即對每一個(gè)部門和人員在授予其權(quán)利的同時(shí),必須明確其相應(yīng)的責(zé)任,任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)利,并且要做到責(zé)任與利益掛鉤、過失與處罰對等。

要堅(jiān)持不相容職務(wù)分離的原則,推行職務(wù)不兼容制度,保證單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分配,杜絕管理人員交叉任職

2.3 根據(jù)成本效益原則,制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度

各單位在制定制度時(shí)充分考慮本單位實(shí)際,做到制度切實(shí)可行。

要考慮控制投入成本和控制產(chǎn)出效益之比,只要對那些在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用大、影響范圍廣的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制。

對那些只在局部發(fā)揮作用、影響特定范圍的一般控制點(diǎn),其設(shè)立只要能起到監(jiān)控作用即可,而不必花費(fèi)大量的人力、物力進(jìn)行控制。

防止由于一般控制點(diǎn)設(shè)立過多、手續(xù)操作繁雜,造成單位經(jīng)營管理活動(dòng)不能正常、迅捷地運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.4 實(shí)施事業(yè)單位預(yù)算控制

全面預(yù)算管理體系既包括預(yù)算編制,也包括預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控以及事后對預(yù)算的考評,并且在這個(gè)過程中始終貫穿著價(jià)值和行為的雙重管理。

多年來,我國企業(yè)和事業(yè)單位對預(yù)算的要求和管理都不到位,特別是事業(yè)單位更是沒有實(shí)質(zhì)意義上的預(yù)算,隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善,對部門預(yù)算的要求逐步提高,逐漸到位。

單位的總體目標(biāo)要靠各項(xiàng)計(jì)劃去完成,各項(xiàng)計(jì)劃中預(yù)算又是重中之重;單位的經(jīng)營活動(dòng)要在收入的預(yù)算中得到反映,各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)要在支出的預(yù)算中得到落實(shí)。

2.5 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作

實(shí)踐表明,建立健全內(nèi)部控制制度當(dāng)務(wù)之急就是必須強(qiáng)化行政事業(yè)單位的內(nèi)審工作,使之規(guī)范化和制度化。

同時(shí)健全內(nèi)部審計(jì)制度是強(qiáng)化內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督,提高會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性的有效手段,它的審計(jì)對象主要是原始憑證、記帳憑證、會計(jì)帳薄、會計(jì)報(bào)表等,實(shí)施內(nèi)部審計(jì)又是單位內(nèi)部會計(jì)控制的基本內(nèi)容和方式,它的主要目標(biāo)是對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,監(jiān)督單位內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)定的落實(shí)和執(zhí)行情況,了解執(zhí)行中存在的問題,反饋

給單位領(lǐng)導(dǎo),以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)改進(jìn)工作,完善制度。

達(dá)到事半功倍的效果。

3 結(jié)語

單位負(fù)責(zé)人應(yīng)以完善內(nèi)部會計(jì)控制組織體系、預(yù)算管理體制體系、監(jiān)督檢查體系為切入點(diǎn), 對本單位的內(nèi)部控制給予進(jìn)一步規(guī)范, 以消除管理漏洞。

單位內(nèi)部會計(jì)控制是在內(nèi)部牽制基礎(chǔ)上建立的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。

第2篇 單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度范文

在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門,對于單位的財(cái)務(wù)管理有各項(xiàng)的管理制度,以下整理了詳細(xì)的單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,可供參考。

一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員職責(zé)

(一)根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定,單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

(二)其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門、會計(jì)人員開展工作。在財(cái)務(wù)會計(jì)活動(dòng)中做到:

1、嚴(yán)格遵守國家及上級的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

2、按國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財(cái)會部門。

3、提供真實(shí)完整的會計(jì)資料。

4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算。

5、確保本部門所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)物資安全、完整。

6、接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)會工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。

(三)財(cái)會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過程,必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括:

1、出納工作由出納人員負(fù)責(zé),其他會計(jì)不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時(shí),必須由財(cái)務(wù)主管人員指定。

2、出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、有價(jià)證券帳目的登記,不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制工作。

3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

4、會計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購、保管等工作。

(四)財(cái)會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位,配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應(yīng)對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其他會計(jì)資料進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容包括:

l、審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國家及上級有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi)。

2、審核會計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其他會計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、計(jì)算是否正確、手續(xù)是否完備。

3、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況是否與財(cái)務(wù)會計(jì)帳簿記錄相符。

4、稽核人員應(yīng)由財(cái)會主管人員提名,報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并在財(cái)會崗位責(zé)任制中予以明確。

(五)財(cái)會主管人員必須符合以下條件:

1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

2、熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策,掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。

3、除取得會計(jì)從業(yè)資格證書外,還應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

4、熟悉會計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。

5、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。

財(cái)務(wù)主管人員的任免,必須報(bào)經(jīng)上級人事、財(cái)會部門批準(zhǔn)。

(六)會計(jì)人員必須符合以下條件:

1、具備中專以上財(cái)會學(xué)歷和必要的專業(yè)知識,具備會計(jì)從業(yè)資格且持有會計(jì)從業(yè)資格證書。

2、熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

3、已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的會計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)能力應(yīng)達(dá)到鐵路初級標(biāo)準(zhǔn)。

4、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

5、具有良好的身體素質(zhì)。

(七)任(聘)用會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。領(lǐng)導(dǎo)班子成員的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)會主管人員。財(cái)會主管人員的直系親屬不得在財(cái)會部門中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財(cái)會部門中任職。

(八)財(cái)會主管人員、會計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職,必

須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作,在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前,全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動(dòng)或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的,可由移交人員委托代辦移交。

二、會計(jì)處理程序

(一)采用記帳憑證核算形式,并按以下流程進(jìn)行會計(jì)處理:

經(jīng)辦人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后,應(yīng)當(dāng)取得或填制原始憑證,及時(shí)送交財(cái)會部門----會計(jì)人員審核原始憑證,根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證----稽核人員審核----財(cái)務(wù)主管審核----出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù),登記庫存現(xiàn)金日記帳----帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類帳、總帳,期末,將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細(xì)分類帳的余額核對相符----根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

(二)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),按國家統(tǒng)—會計(jì)制度和《鐵路會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。

1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定,與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

2、接收單位是否為正確。

3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定,是否在有效期內(nèi),大小寫金額是否相符。

4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。

5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)專用章;從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符。

7、購買圖書、藥品及其他實(shí)物時(shí),發(fā)票中無明細(xì)項(xiàng)目的,是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財(cái)務(wù)專用章的明細(xì)表。

經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將手續(xù)完備的原始憑證送交會計(jì)機(jī)構(gòu)。

(三)制證人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度、《鐵路會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算、合同等,對原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。

制證(報(bào)銷)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受,并向財(cái)會主管人員報(bào)告;財(cái)會主管人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),財(cái)會主管人員還應(yīng)當(dāng)向上級財(cái)會主管部門報(bào)告。

制證(報(bào)銷)人員對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回,并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定:原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。

三、貨幣資金的管理

(一)貨幣資金必須集中由財(cái)會部門統(tǒng)—管理,所有貨幣資金收文都必須納入財(cái)會部門統(tǒng)—核算。其他任何部門未經(jīng)財(cái)會部門授權(quán)或委托,不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票,不得設(shè)立“小金庫”。

(二)銀行帳戶的開立,必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級財(cái)會主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經(jīng)上級財(cái)會主管部門批準(zhǔn),不得開設(shè)銀行帳戶,不得公款私存,不得出租借銀行帳戶。

(三)會計(jì)人員必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。

(四)從銀行提取現(xiàn)金。必須如實(shí)寫明用途、不得超限額提取備用金。財(cái)務(wù)部門必須配備帶有報(bào)警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現(xiàn)金時(shí)必須使用。到銀行存取款時(shí),各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行派員護(hù)送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即:一萬元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行,一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送,十萬元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護(hù)送。

(五)交款人向財(cái)務(wù)交納現(xiàn)金,必須填制現(xiàn)金繳款單,注明繳款事由。會計(jì)人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點(diǎn)現(xiàn)金入庫;收妥現(xiàn)金入庫后,應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。

財(cái)會主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù),在收款收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章、并簽章。

制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時(shí)編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

(六)工資、獎(jiǎng)金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)、必須由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單,作為支付工資獎(jiǎng)金的付款憑證的附件。

(七)各部門應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎(jiǎng)金及時(shí)發(fā)放到個(gè)人,于次月底前將簽收單上交到財(cái)會部門,到時(shí)不交或遲交的要對經(jīng)辦人進(jìn)行考核,上交財(cái)會部門的簽收單不得使用復(fù)印件或復(fù)寫件。

(八)銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章,不得以復(fù)印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應(yīng)查明原因:屬于記帳錯(cuò)誤的,應(yīng)及時(shí)調(diào)整;屬于未達(dá)帳項(xiàng)造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

(九)財(cái)會主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進(jìn)行抽查,每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理、并將抽查結(jié)果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

四、存貨管理

(一)本制度所稱存貨.是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn),包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。

(二)物資采購業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購、收發(fā)、登記,辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購、收發(fā)、登記。并實(shí)行分級、分權(quán)管理。材料物資的采購、驗(yàn)收、保管、核算、批準(zhǔn)人員必須相互分開.不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購,誰負(fù)責(zé)”的原則,采購人員對采購材料物資的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負(fù)責(zé)。

材料物資采購過程中所產(chǎn)生的回扣必須及時(shí)上交單位財(cái)部門入帳。

(三)物資采購業(yè)務(wù)按以下流程辦理:

編制采購計(jì)劃——主任審核批準(zhǔn)——簽訂采購合同或協(xié)議---供貨---物資驗(yàn)收---貨款結(jié)算。

(四)物資儲備實(shí)行定量、定額管理,根據(jù)情況適時(shí)調(diào)整庫存結(jié)構(gòu),及時(shí)修改儲備定量、定額、達(dá)到合理儲備,有效利用資金。

(五)按計(jì)劃采購:各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和消耗定額確定物資需用量,編制計(jì)劃上報(bào),采購計(jì)劃經(jīng)財(cái)會、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報(bào)主主任批準(zhǔn)。

(六)選定供應(yīng)商。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機(jī)制或招標(biāo)制度,堅(jiān)持比質(zhì)比價(jià)采購原則。對屬于路局規(guī)定的招標(biāo)采購范圍和達(dá)到批量標(biāo)準(zhǔn)的物資,必須實(shí)行招標(biāo)采購。對不具備招標(biāo)采購條件的物資采購,應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財(cái)會等部門人員參與的決策集體,對供應(yīng)商的選擇進(jìn)行決策。對專用物資,必須到鐵道部規(guī)定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠家采購,不得采購、使用非定點(diǎn)廠產(chǎn)品。

(七)簽訂采購合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財(cái)會及其他部門會同簽訂。會簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定,明確雙方的權(quán)力和義務(wù);是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符;是否符合路局規(guī)定的采購權(quán)限;供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。

(八)供貨:物資采購人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時(shí)供貨。

(九)驗(yàn)收:采購物資到達(dá)后,采購部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收員或有關(guān)人員對所購物資進(jìn)行驗(yàn)收。一切物資未經(jīng)驗(yàn)收合格不得入庫,不得進(jìn)帳,不得使用。驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收和檢測,并對檢驗(yàn)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。驗(yàn)收完畢,驗(yàn)收入員應(yīng)根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果出具驗(yàn)收記錄,驗(yàn)收人員、交料人在驗(yàn)收記錄上簽章。管庫員接收材料物資,應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收記錄和實(shí)際收到數(shù)量填寫收料單,收料人、交料人。

(十)貨款結(jié)算。購貨發(fā)票或帳單到達(dá)后,采購部門應(yīng)審核簽字。并交財(cái)會部門辦理付款。會計(jì)人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容:

1、審核物資采購是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購計(jì)劃,合同或協(xié)議進(jìn)行。

2、審核購物發(fā)票是否真實(shí)、合法、完整。

3、審核入庫物資收料憑證,檢查是否有采購員、交料人、驗(yàn)收人、收料人的簽章,內(nèi)容填制是否完整,并與采購計(jì)劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。

會計(jì)人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算,并報(bào)告財(cái)會主管。財(cái)會主管對嚴(yán)重違反規(guī)定采購物資的,應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。

(十一)庫存物資管理:

1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實(shí)物核算,必須由管庫員及時(shí)統(tǒng)一辦理。管庫人員應(yīng)對材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整性負(fù)責(zé)。

2、管庫員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點(diǎn)庫存材料,每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點(diǎn)率(不得低于15%)。但對貴重物品和生活資料,應(yīng)每月清點(diǎn)一次,以保證帳、物相符。管庫人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定性。如遇工作變動(dòng)。必須對其保管的材料物資進(jìn)行清點(diǎn)、不得離職。

3、庫管員、財(cái)務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資進(jìn)行抽查核對,并做好抽查記錄。

4、倉庫管理除按一般物資核算,還要針對各使用部門或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。

第13條低值易耗品的管理應(yīng)做到:

在用低值易耗品必須建立臺帳,制定目錄、進(jìn)行實(shí)物管理,其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報(bào)廢等動(dòng)態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù),按規(guī)定程序進(jìn)行登記。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號,一物一號,以便確認(rèn)。

1、在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負(fù)責(zé)管理。班組和個(gè)人使用的物品,應(yīng)指定專人或使用人負(fù)保管責(zé)任。未經(jīng)同意,他人不得動(dòng)用;其他部門或個(gè)人要借用時(shí),應(yīng)辦理借用手續(xù)。

2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。

3、物品保管人離職時(shí)、必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn),帳、卡、物核對相符,辦理交接手續(xù),否則,不得離職。

第14條低值易耗品的報(bào)廢注銷時(shí)應(yīng)做到:

1、對在用低值易耗品的報(bào)廢,應(yīng)組成鑒定小組進(jìn)行鑒定并編制物品注銷記錄,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷,注銷補(bǔ)充要重新辦理備品用料手續(xù),登記管理手冊。

2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品,應(yīng)分析原因和責(zé)任,按列銷批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個(gè)人責(zé)任的,由過失人賠償,賠償金額按使用年限折算。

3、報(bào)廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。及時(shí)處理,防止重復(fù)注銷。

4、報(bào)廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的。

第15條存貨清查:由主任組織清查小組,每年對各種物資至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。清查方法:應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物,同時(shí)填列物資盤點(diǎn)清單,并與帳面數(shù)核對,發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄;自然減量的應(yīng)填制自然減量計(jì)算表;毀損報(bào)廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定,填制材質(zhì)鑒定書。

物資清查應(yīng)根據(jù)實(shí)物的性質(zhì)認(rèn)真進(jìn)行計(jì)數(shù)、檢斤過稱或丈量,逐項(xiàng)在規(guī)定表格上加以記錄,不允許以借條報(bào)數(shù)。在進(jìn)行帳物核對時(shí),首先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細(xì)帳上登記齊全,并結(jié)算出正確的庫存量。使實(shí)物存量和帳記存量處于同—時(shí)日。

五、固定資產(chǎn)管理

(一)固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購置:

1、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建的計(jì)劃管理,凡屬固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目,不論何種資金來源,都應(yīng)納入計(jì)劃管理,沒有路局或授權(quán)單位計(jì)劃,不得進(jìn)行購建。對部、局下達(dá)的投資計(jì)劃,應(yīng)嚴(yán)格按指定的建設(shè)規(guī)模和批準(zhǔn)的概算等內(nèi)容組織實(shí)施;未經(jīng)批準(zhǔn),不得自行在項(xiàng)目間調(diào)整投資,不得冒名頂替、變更計(jì)劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪作他用。

2、購建程序:

(1)建設(shè)項(xiàng)目的程序是:項(xiàng)目申請----可行性研究----審核批準(zhǔn)立項(xiàng)---下達(dá)計(jì)劃---設(shè)計(jì)并編制概預(yù)算---審批概預(yù)算---組織實(shí)施---驗(yàn)工計(jì)價(jià)---竣工決算---轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。

(2)購置項(xiàng)目的程序是:上報(bào)建議計(jì)劃----審核批準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃----編制預(yù)算---審批預(yù)算----組織實(shí)施----驗(yàn)工計(jì)價(jià)----竣工決算----轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。

(3)每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要,編制固定資產(chǎn)購、建計(jì)劃,報(bào)路局計(jì)劃部門審批。

(4)根據(jù)上級批準(zhǔn)下達(dá)的計(jì)劃,編制預(yù)算,報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。

(5)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后,與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規(guī)定購建的固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)方式的,必須按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo),與中標(biāo)單位簽訂合同;國家和上級部門規(guī)定購建固定資產(chǎn)可以不實(shí)行招投標(biāo)方式的,各單位應(yīng)當(dāng)召開領(lǐng)導(dǎo)會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

(6)對固定資產(chǎn)的建造項(xiàng)目、根據(jù)工程進(jìn)度組織驗(yàn)收,編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)表,財(cái)會部門根據(jù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)表支付工程進(jìn)度款。預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合同價(jià)(或工程造價(jià))的25%以內(nèi),工程開工后,工程進(jìn)度預(yù)付款最多不能超過工程造價(jià)的95%,注意扣取質(zhì)保金,除質(zhì)保金,其余款項(xiàng)待工程竣工交付使用時(shí)全部一次結(jié)清。

(7)固定資產(chǎn)購置或工程完工,應(yīng)按合同、預(yù)算進(jìn)行驗(yàn)收,驗(yàn)收合格。驗(yàn)收小組編制決算報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。

(8)固定資產(chǎn)購建完畢后,應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)辦理組固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項(xiàng)目,完工后,由業(yè)務(wù)部門填寫組固單,交財(cái)務(wù)室建卡;局施工企業(yè)所承建的工程,建設(shè)、施工單位雙方簽認(rèn)后,由財(cái)務(wù)處向建設(shè)單位下轉(zhuǎn)投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn),應(yīng)暫估入帳,并計(jì)提折舊,正式移交后,調(diào)整原暫估價(jià)值和已提折舊。

(9)財(cái)會部門根據(jù)計(jì)劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。

(二)固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理:

1、指定專人保管固定資產(chǎn),對造成非正常損失的,要按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。任何單位或個(gè)人,不得擅自挪用、外借、贈送、削價(jià)、報(bào)廢固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《南昌鐵路局<鐵路運(yùn)輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法,補(bǔ)充規(guī)定(試行)》(南鐵財(cái)字[2000]55號)執(zhí)行,在具體辦理過程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

3、固定資產(chǎn)的增減動(dòng)態(tài)和使用狀態(tài)的變更,必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門根據(jù)有關(guān)動(dòng)態(tài)變更文件或命令填制動(dòng)態(tài)憑證,調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案,并及時(shí)通知財(cái)會部門按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理,確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。

4、應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定,對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí),如有出入,應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。

5、年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)。單位長應(yīng)組織財(cái)會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組,按以下程序進(jìn)行清查:

(1)清查小組清查盤點(diǎn)單位所有的固定資產(chǎn),并登記造冊。

(2)財(cái)會部門核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片,做到報(bào)表與總帳分類帳—致,總分類帳余額與明細(xì)分類帳余額之和一致、明細(xì)分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。

(3)財(cái)會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產(chǎn)臺帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。

(4)財(cái)會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)灣單進(jìn)行核對,核對后編制清查報(bào)告。

(5)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表”(財(cái)固—9)單項(xiàng)原值在5萬元以下(不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備)的資產(chǎn),由單位自行辦理列帳手續(xù);單項(xiàng)原值在5萬元及以上的資產(chǎn),由產(chǎn)權(quán)督理單位提出申請,經(jīng)路局業(yè)務(wù)主管部門審核后,報(bào)路局國有資產(chǎn)管理辦公室審批。

(6)每根據(jù)設(shè)備實(shí)際使用狀況,上報(bào)設(shè)備大修、中修計(jì)劃。

(三)固定資產(chǎn)報(bào)廢:

1、定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定,對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)。

2、清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表”(財(cái)固—9),固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧,應(yīng)查明原因,分清任責(zé)任。在未經(jīng)批準(zhǔn)列入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目,待查清原因、分清責(zé)任后,編制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧(毀損)理由書”(財(cái)固—10),待批準(zhǔn)后列帳。

3、固資損失審批權(quán)限:單位成立資產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小組,對固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定,經(jīng)單位長審查,“編制固定資產(chǎn)拆除、報(bào)廢申請單”(財(cái)固—8),報(bào)路局財(cái)務(wù)處國有資產(chǎn)管理辦公室,交按照以下管理權(quán)限辦理審批手續(xù):主業(yè)原值在5萬元以下的固定資產(chǎn)(不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備,下同)毀損、盤虧、報(bào)廢,2萬元以下的機(jī)械動(dòng)力設(shè)備,由單位資產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小組審核,單位長審批,損失自行列銷,報(bào)國資辦備案。主業(yè)原值在5萬元以上的固定資產(chǎn)(不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備,下同)毀損、盤虧報(bào)廢,及時(shí)萬元以上的機(jī)械動(dòng)力設(shè)備,報(bào)業(yè)務(wù)主管部門、國資辦審批。

5、清理結(jié)束后,應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。

六、債權(quán)債務(wù)管理

(一)為了確保債權(quán)的及時(shí)收回和債務(wù)的按時(shí)償還,避免壞帳損失的發(fā)生。維護(hù)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn),必須加強(qiáng)對債權(quán)債務(wù)的管理、核算及清理。建立債權(quán)債務(wù)清理責(zé)任制度,實(shí)行債權(quán)債務(wù)追究制度。

(二)明確責(zé)任:財(cái)務(wù)室是債權(quán)債務(wù)的核算部門,債權(quán)債務(wù)清理的責(zé)任部門為主辦該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來事項(xiàng)的部門,主要是指直接與對方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財(cái)會部門辦理收、付款業(yè)務(wù)的部門。責(zé)任部門的直接經(jīng)辦人為主要責(zé)任人,是清理債權(quán)債務(wù)的直接責(zé)任人員。

第3條相互配合:在債權(quán)債務(wù)的清理中,各相關(guān)部要相互配合,對債權(quán)債務(wù)管理進(jìn)行職責(zé)分工,財(cái)會部門、物資采購部門、有關(guān)業(yè)務(wù)部門、合同督理部門應(yīng)各司其責(zé)、相互協(xié)調(diào)。

1、財(cái)會部門的職責(zé):必須專負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)審核、核算、清理、簽認(rèn),財(cái)會主管人員負(fù)責(zé)控制、審查債權(quán)債務(wù)發(fā)生的合理性,監(jiān)督債權(quán)債務(wù)的清理情況。

2、物資采購部門職責(zé):根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制物資采購計(jì)劃,采購物資必須簽訂購貨合同,并將購銷合同送達(dá)財(cái)會部門,對采購物資約價(jià)格、質(zhì)量、交貨期、相關(guān)服務(wù)全過程負(fù)責(zé)、嚴(yán)禁盲目采購。加強(qiáng)對物資采購環(huán)節(jié)的管理與監(jiān)督。

3、有關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé):對本部門涉及的相關(guān)工程、勞務(wù)項(xiàng)目要確保技術(shù).質(zhì)量符合要求,又要確保工程項(xiàng)目按期完成。在業(yè)務(wù)發(fā)生前必須簽訂相應(yīng)的合同并抄財(cái)會部門。

4、合同管理部門職責(zé):對每個(gè)所簽合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核,確保購銷合同的合法性、合理性,避免引起經(jīng)濟(jì)糾紛。

(四)在簽訂合同同時(shí)必須向財(cái)會、計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)、法律等有關(guān)部門咨詢,對所簽訂合同的各項(xiàng)條款要認(rèn)真審查,尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮縮短債權(quán)期限、促進(jìn)債權(quán)快速收回。

(五)任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔(dān)保。

(六)任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個(gè)人。

(七)個(gè)人借款只限于因公事項(xiàng)、其他事項(xiàng)不得借款。財(cái)會部門應(yīng)堅(jiān)持前帳不清、后帳不借的原則,嚴(yán)禁公款私存、公款公用。堅(jiān)持單位長一支筆審批制度。對個(gè)人借支、預(yù)支等款項(xiàng),經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后,必須及時(shí)辦理報(bào)銷,同時(shí)將余款全額繳清。經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后三個(gè)月內(nèi)仍未辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)的,財(cái)會部門必須將其名單書面報(bào)告單位長,并從工資或資金中扣還。

(八)對跨年度的債權(quán)、財(cái)會部門在每年年底前開具對帳單或簽認(rèn)單,與欠債人員或單位對帳。

七、運(yùn)輸成本、外委成本管理

第1條(一)實(shí)行科目負(fù)責(zé)制:

1、運(yùn)輸成本含維修成本(含中修)、大修成本。

2、外委工作指以本單位名義承攬完成的外單位委托的工作,外委工作可按勞資處審批的工費(fèi)比例計(jì)提工資,必須承擔(dān)外委工資的工資附加費(fèi)、除內(nèi)部供應(yīng)外,外委工作必須按外委收入交納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加,必須承擔(dān)路局規(guī)定的招待費(fèi)、間管費(fèi),并完成外季利潤。

3、財(cái)會部門負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的全面管理和控制.合理編制維修成本費(fèi)用計(jì)劃(不含大修、外委),并將成本費(fèi)用計(jì)劃分解、落實(shí)到科目負(fù)責(zé)人。大修項(xiàng)目誰施工誰負(fù)責(zé),外委工程誰承攬誰負(fù)責(zé)。

4、各科目負(fù)責(zé)人要在分管范圍內(nèi)編制成本計(jì)劃、建立成本費(fèi)用臺帳,加強(qiáng)成本費(fèi)用的動(dòng)態(tài)管理與控制,及時(shí)分析成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況,按期提供成本費(fèi)用考核依據(jù)。為保證各科目負(fù)責(zé)人有效控制成本,有的費(fèi)用要層層分解、層層落實(shí)。文秘114版權(quán)所有

5、科目負(fù)責(zé)人對所分管的成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、有效性負(fù)責(zé)。

(二)明確費(fèi)用審批權(quán)限

費(fèi)用的發(fā)生必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。屬于科目負(fù)責(zé)人費(fèi)用計(jì)劃及費(fèi)用項(xiàng)目之內(nèi)的費(fèi)用,由科目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。屬于超出科目負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的費(fèi)用,費(fèi)用發(fā)生之前,必須報(bào)經(jīng)單位主任審批,并讓科目負(fù)責(zé)人知情。

(三)建立成本分析制度:財(cái)務(wù)室要每季度完成決算后,牽頭召開成本分析會,各科目負(fù)責(zé)人書面分析工作完成進(jìn)度、費(fèi)用支出情況、成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況,及節(jié)超原因。降低成本費(fèi)用的途徑和措施,分析中應(yīng)提出進(jìn)一步改善經(jīng)營、加強(qiáng)管理的對策和措施、并落實(shí)到有關(guān)部門或人員。財(cái)務(wù)室分析運(yùn)輸成本總體支出情況、投資項(xiàng)目總體支出情況、外委總體支出情況,同主任對全單位費(fèi)用進(jìn)行余缺平衡,有效完成全單位年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

八、票據(jù)管理

(一)有關(guān)部門領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票,必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并指定專人管理。票據(jù)專管人員填寫票證內(nèi)部領(lǐng)取單、向票證保管人員票證。票證保管人員應(yīng)建立票證領(lǐng)用登記簿.詳細(xì)記錄票證的領(lǐng)用人、時(shí)間、種類、領(lǐng)用數(shù)量、起止號碼、收回時(shí)間。領(lǐng)用票證應(yīng)在票證登記簿上簽字或蓋章。

(二)票證領(lǐng)用人應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容開具票據(jù)時(shí),應(yīng)按照票證內(nèi)容逐次、逐攔、全部聯(lián)次一次填寫,必須填寫齊全,字跡必須清晰,不得涂改。對金額填寫有差錯(cuò)的,應(yīng)當(dāng)重開,開出的票證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

(三)票據(jù)領(lǐng)用人員必須做到:

1、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代其他單位或個(gè)人開具收據(jù)、發(fā)票。

2、不得涂改收據(jù)、發(fā)票。

3、不得單聯(lián)填開或開具上下(正副)聯(lián)金額、內(nèi)容不一致的收據(jù)、發(fā)票。

4、不得擴(kuò)大專用收據(jù)、發(fā)票的開具范圍。

5、不得未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用收據(jù)、發(fā)票。

6、不得虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)、虛開收據(jù)、發(fā)票。

第3篇 建設(shè)單位內(nèi)控制度一

下面是小編整理的關(guān)于建設(shè)單位內(nèi)控制度,歡迎閱讀。

建設(shè)單位內(nèi)控制度1

一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員職責(zé)

(一)根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定,單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

(二)其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門、會計(jì)人員開展工作。

在財(cái)務(wù)會計(jì)活動(dòng)中做到:

1、嚴(yán)格遵守國家及上級的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

2、按國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財(cái)會部門。

3、提供真實(shí)完整的會計(jì)資料。

4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算。

5、確保本部門所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)物資安全、完整。

6、接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)會工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。

(三)財(cái)會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。

會計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過程,必須由二人及以上人員處理。

具體內(nèi)容包括:

1、出納工作由出納人員負(fù)責(zé),其他會計(jì)不得兼任出納。

出納員以外的人員代收現(xiàn)金時(shí),必須由財(cái)務(wù)主管人員指定。

2、出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、有價(jià)證券帳目的登記,不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制工作。

3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

4、會計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購、保管等工作。

(四)財(cái)會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位,配備專職或兼職的稽核人員。

稽核人員應(yīng)對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其他會計(jì)資料進(jìn)行審核。

審核的主要內(nèi)容包括:

l、審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國家及上級有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi)。

2、審核會計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其他會計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、計(jì)算是否正確、手續(xù)是否完備。

3、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況是否與財(cái)務(wù)會計(jì)帳簿記錄相符。

4、稽核人員應(yīng)由財(cái)會主管人員提名,報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并在財(cái)會崗位責(zé)任制中予以明確。

(五)財(cái)會主管人員必須符合以下條件:

1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

2、熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策,掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。

3、除取得會計(jì)從業(yè)資格證書外,還應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

4、熟悉會計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。

5、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。

財(cái)務(wù)主管人員的任免,必須報(bào)經(jīng)上級人事、財(cái)會部門批準(zhǔn)。

(六)會計(jì)人員必須符合以下條件:

1、具備中專以上財(cái)會學(xué)歷和必要的專業(yè)知識,具備會計(jì)從業(yè)資格且持有會計(jì)從業(yè)資格證書。

2、熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

3、已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的會計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)能力應(yīng)達(dá)到鐵路初級標(biāo)準(zhǔn)。

4、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

5、具有良好的身體素質(zhì)。

(七)任(聘)用會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。

領(lǐng)導(dǎo)班子成員的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)會主管人員。

財(cái)會主管人員的直系親屬不得在財(cái)會部門中任職。

有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財(cái)會部門中任職。

(八)財(cái)會主管人員、會計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職,必

須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作,在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前,全部移交接替人員。

沒有辦清交接手續(xù)。

不得調(diào)動(dòng)或離職。

移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的,可由移交人員委托代辦移交。

二、會計(jì)處理程序

(一)采用記帳憑證核算形式,并按以下流程進(jìn)行會計(jì)處理:

經(jīng)辦人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后,應(yīng)當(dāng)取得或填制原始憑證,及時(shí)送交財(cái)會部門----會計(jì)人員審核原始憑證,根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證----稽核人員審核----財(cái)務(wù)主管審核----出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù),登記庫存現(xiàn)金日記帳----帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類帳、總帳,期末,將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細(xì)分類帳的余額核對相符----根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

(二)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),按國家統(tǒng)—會計(jì)制度和《鐵路會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。

1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定,與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

2、接收單位是否為正確。

3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定,是否在有效期內(nèi),大小寫金額是否相符。

4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。

限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。

5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)專用章;從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符。

7、購買圖書、藥品及其他實(shí)物時(shí),發(fā)票中無明細(xì)項(xiàng)目的,是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財(cái)務(wù)專用章的明細(xì)表。

經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將手續(xù)完備的原始憑證送交會計(jì)機(jī)構(gòu)。

(三)制證人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度、《鐵路會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算、合同等,對原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。

制證(報(bào)銷)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受,并向財(cái)會主管人員報(bào)告;財(cái)會主管人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),財(cái)會主管人員還應(yīng)當(dāng)向上級財(cái)會主管部門報(bào)告。

制證(報(bào)銷)人員對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回,并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定:原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。

三、貨幣資金的管理

(一)貨幣資金必須集中由財(cái)會部門統(tǒng)—管理,所有貨

幣資金收文都必須納入財(cái)會部門統(tǒng)—核算。

其他任何部門未經(jīng)財(cái)會部門授權(quán)或委托,不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票,不得設(shè)立“小金庫”。

(二)銀行帳戶的開立,必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級財(cái)會主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。

未經(jīng)上級財(cái)會主管部門批準(zhǔn),不得開設(shè)銀行帳戶,不得公款私存,不得出租借銀行帳戶。

(三)會計(jì)人員必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。

(四)從銀行提取現(xiàn)金。

必須如實(shí)寫明用途、不得超限額提取備用金。

財(cái)務(wù)部門必須配備帶有報(bào)警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現(xiàn)金時(shí)必須使用。

到銀行存取款時(shí),各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行派員護(hù)送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。

即:一萬元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行,一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送,十萬元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護(hù)送。

(五)交款人向財(cái)務(wù)交納現(xiàn)金,必須填制現(xiàn)金繳款單,注明繳款事由。

會計(jì)人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。

出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點(diǎn)現(xiàn)金入庫;收妥現(xiàn)金入庫后,應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。

財(cái)會主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù),在收款收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章、并簽章。

制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時(shí)編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

(六)工資、獎(jiǎng)金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)、必須由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單,作為支付工資獎(jiǎng)金的付款憑證的附件。

(七)各部門應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎(jiǎng)金及時(shí)發(fā)放到個(gè)人,于次月底前將簽收單上交到財(cái)會部門,到時(shí)不交或遲交的要對經(jīng)辦人進(jìn)行考核,上交財(cái)會部門的簽收單不得使用復(fù)印件或復(fù)寫件。

(八)銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章,不得以復(fù)印件代替。

銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。

如不一致、應(yīng)查明原因:屬于記帳錯(cuò)誤的,應(yīng)及時(shí)調(diào)整;屬于未達(dá)帳項(xiàng)造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

(九)財(cái)會主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進(jìn)行抽查,每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理、并將抽查結(jié)果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

四、存貨管理

(一)本制度所稱存貨.是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn),包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。

(二)物資采購業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。

生產(chǎn)材料、工具由材料室采購、收發(fā)、登記,辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購、收發(fā)、登記。

并實(shí)行分級、分權(quán)管理。

材料物資的采購、驗(yàn)收、保管、核算、批準(zhǔn)人員必須相互分開.不得由一人兼任。

材料物資采購必須貫徹“誰采購,誰負(fù)責(zé)”的原則,采購人員對采購材料物資的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負(fù)責(zé)。

材料物資采購過程中所產(chǎn)生的回扣必須及時(shí)上交單位財(cái)部門入帳。

(三)物資采購業(yè)務(wù)按以下流程辦理:

編制采購計(jì)劃——主任審核批準(zhǔn)——簽訂采購合同或協(xié)議---供貨---物資驗(yàn)收---貨款結(jié)算。

(四)物資儲備實(shí)行定量、定額管理,根據(jù)情況適時(shí)調(diào)整庫存結(jié)構(gòu),及時(shí)修改儲備定量、定額、達(dá)到合理儲備,有效利用資金。

(五)按計(jì)劃采購:各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和消耗定額確定物資需用量,編制計(jì)劃上報(bào),采購計(jì)劃經(jīng)財(cái)會、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報(bào)主主任批準(zhǔn)。

(六)選定供應(yīng)商。

應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機(jī)制或招標(biāo)制度,堅(jiān)持比質(zhì)比價(jià)采購原則。

對屬于路局規(guī)定的招標(biāo)采購范圍和達(dá)到批量標(biāo)準(zhǔn)的物資,必須實(shí)行招標(biāo)采購。

對不具備招標(biāo)采購條件的物資采購,應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財(cái)會等部門人員參與的決策集體,對供應(yīng)商的選擇進(jìn)行決策。

對專用物資,必須到鐵道部規(guī)定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠家采購,不得采購、使用非定點(diǎn)廠產(chǎn)品。

(七)簽訂采購合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財(cái)會及其他部門會同簽訂。

會簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定,明確雙方的權(quán)力和義務(wù);是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符;是否符合路局規(guī)定的采購權(quán)限;供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。

(八)供貨:物資采購人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時(shí)供貨。

(九)驗(yàn)收:采購物資到達(dá)后,采購部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收員或有關(guān)人員對所購物資進(jìn)行驗(yàn)收。

一切物資未經(jīng)驗(yàn)收合格不得入庫,不得進(jìn)帳,不得使用。

驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收和檢測,并對檢驗(yàn)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

驗(yàn)收完畢,驗(yàn)收入員應(yīng)根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果出具驗(yàn)收記錄,驗(yàn)收人員、交料人在驗(yàn)收記錄上簽章。

管庫員接收材料物資,應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收記錄和實(shí)際收到數(shù)量填寫收料單,收料人、交料人。

(十)貨款結(jié)算。

購貨發(fā)票或帳單到達(dá)后,采購部門應(yīng)審核簽字。

并交財(cái)會部門辦理付款。

會計(jì)人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容:

1、審核物資采購是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購計(jì)劃,合同或協(xié)議進(jìn)行。

2、審核購物發(fā)票是否真實(shí)、合法、完整。

3、審核入庫物資收料憑證,檢查是否有采購員、交料人、驗(yàn)收人、收料人的簽章,內(nèi)容填制是否完整,并與采購計(jì)劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。

會計(jì)人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算,并報(bào)告財(cái)會主管。

財(cái)會主管對嚴(yán)重違反規(guī)定采購物資的,應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。

(十一)庫存物資管理:

1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實(shí)物核算,必須由管庫員及時(shí)統(tǒng)一辦理。

管庫人員應(yīng)對材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整性負(fù)責(zé)。

2、管庫員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點(diǎn)庫存材料,每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點(diǎn)率(不得低于15%)。

但對貴重物品和生活資料,應(yīng)每月清點(diǎn)一次,以保證帳、物相符。

管庫人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定性。

如遇工作變動(dòng)。

必須對其保管的材料物資進(jìn)行清點(diǎn)、不得離職。

3、庫管員、財(cái)務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資進(jìn)行抽查核對,并做好抽查記錄。

4、倉庫管理除按一般物資核算,還要針對各使用部門或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。

第13條低值易耗品的管理應(yīng)做到:

在用低值易耗品必須建立臺帳,制定目錄、進(jìn)行實(shí)物管理,其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報(bào)廢等動(dòng)態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù),按規(guī)定程序進(jìn)行登記。

納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號,一物一號,以便確認(rèn)。

1、在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負(fù)責(zé)管理。

班組和個(gè)人使用的物品,應(yīng)指定專人或使用人負(fù)保管責(zé)任。

未經(jīng)同意,他人不得動(dòng)用;其他部門或個(gè)人要借用時(shí),應(yīng)辦理借用手續(xù)。

2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。

3、物品保管人離職時(shí)、必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn),帳、卡、物核對相符,辦理交接手續(xù),否則,不得離職。

第14條低值易耗品的報(bào)廢注銷時(shí)應(yīng)做到:

1、對在用低值易耗品的報(bào)廢,應(yīng)組成鑒定小組進(jìn)行鑒定并編制物品注銷記錄,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷,注銷補(bǔ)充要重新辦理備品用料手續(xù),登記管理手冊。

2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品,應(yīng)分析原因和責(zé)任,按列銷批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。

屬于個(gè)人責(zé)任的,由過失人賠償,賠償金額按使用年限折算。

3、報(bào)廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。

及時(shí)處理,防止重復(fù)注銷。

4、報(bào)廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的。

第15條存貨清查:由主任組織清查小組,每年對各種物資至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。

清查方法:應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物,同時(shí)填列物資盤點(diǎn)清單,并與帳面數(shù)核對,發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄;自然減量的應(yīng)填制自然減量計(jì)算表;毀損報(bào)廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定,填制材質(zhì)鑒定書。

物資清查應(yīng)根據(jù)實(shí)物的性質(zhì)認(rèn)真進(jìn)行計(jì)數(shù)、檢斤過稱或丈量,逐項(xiàng)在規(guī)定表格上加以記錄,不允許以借條報(bào)數(shù)。

在進(jìn)行帳物核對時(shí),首先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細(xì)帳上登記齊全,并結(jié)算出正確的庫存量。

使實(shí)物存量和帳記存量處于同—時(shí)日。

五、固定資產(chǎn)管理

(一)固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購置:

1、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建的計(jì)劃管理,凡屬固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目,不論何種資金來源,都應(yīng)納入計(jì)劃管理,沒有路局或授權(quán)單位計(jì)劃,不得進(jìn)行購建。

對部、局下達(dá)的投資計(jì)劃,應(yīng)嚴(yán)格按指定的建設(shè)規(guī)模和批準(zhǔn)的概算等內(nèi)容組織實(shí)施;未經(jīng)批準(zhǔn),不得自行在項(xiàng)目間調(diào)整投資,不得冒名頂替、變更計(jì)劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪作他用。

2、購建程序:

(1)建設(shè)項(xiàng)目的程序是:項(xiàng)目申請----可行性研究----審核批準(zhǔn)立項(xiàng)---下達(dá)計(jì)劃---設(shè)計(jì)并編制概預(yù)算---審批概預(yù)算---組織實(shí)施---驗(yàn)工計(jì)價(jià)---竣工決算---轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。

(2)購置項(xiàng)目的程序是:上報(bào)建議計(jì)劃----審核批準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃----編制預(yù)算---審批預(yù)算----組織實(shí)施----驗(yàn)工計(jì)價(jià)----竣工決算----轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。

(3)每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要,編制固定資產(chǎn)購、建計(jì)劃,報(bào)路局計(jì)劃部門審批。

(4)根據(jù)上級批準(zhǔn)下達(dá)的計(jì)劃,編制預(yù)算,報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。

(5)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后,與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規(guī)定購建的固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)方式的,必須按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo),與中標(biāo)單位簽訂合同;國家和上級部門規(guī)定購建固定資產(chǎn)可以不實(shí)行招投標(biāo)方式的,各單位應(yīng)當(dāng)召開領(lǐng)導(dǎo)會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

(6)對固定資產(chǎn)的建造項(xiàng)目、根據(jù)工程進(jìn)度組織驗(yàn)收,編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)表,財(cái)會部門根據(jù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)表支付工程進(jìn)度款。

預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合同價(jià)(或工程造價(jià))的25%以內(nèi),工程開工后,工程進(jìn)度預(yù)付款最多不能超過工程造價(jià)的95%,注意扣取質(zhì)保金,除質(zhì)保金,其余款項(xiàng)待工程竣工交付使用時(shí)全部一次結(jié)清。

(7)固定資產(chǎn)購置或工程完工,應(yīng)按合同、預(yù)算進(jìn)行驗(yàn)收,驗(yàn)收合格。

驗(yàn)收小組編制決算報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。

(8)固定資產(chǎn)購建完畢后,應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)辦理組固手續(xù)。

單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項(xiàng)目,完工后,由業(yè)務(wù)部門填寫組固單,交財(cái)務(wù)室建卡;局施工企業(yè)所承建的工程,建設(shè)、施工單位雙方簽認(rèn)后,由財(cái)務(wù)處向建設(shè)單位下轉(zhuǎn)投資。

尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn),應(yīng)暫估入帳,并計(jì)提折舊,正式移交后,調(diào)整原暫估價(jià)值和已提折舊。

(9)財(cái)會部門根據(jù)計(jì)劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。

(二)固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理:

1、指定專人保管固定資產(chǎn),對造成非正常損失的,要按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。

任何單位或個(gè)人,不得擅自挪用、外借、贈送、削價(jià)、報(bào)廢固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《南昌鐵路局<鐵路運(yùn)輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法,補(bǔ)充規(guī)定(試行)》(南鐵財(cái)字[2000]55號)執(zhí)行,在具體辦理過程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

3、固定資產(chǎn)的增減動(dòng)態(tài)和使用狀態(tài)的變更,必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門根據(jù)有關(guān)動(dòng)態(tài)變更文件或命令填制動(dòng)態(tài)憑證,調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案,并及時(shí)通知財(cái)會部門按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理,確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。

4、應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定,對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí),如有出入,應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。

5、年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)。

單位長應(yīng)組織財(cái)會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組,按以下程序進(jìn)行清查:

(1)清查小組清查盤點(diǎn)單位所有的固定資產(chǎn),并登記造冊。

(2)財(cái)會部門核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片,做到報(bào)表與總帳分類帳—致,總分類帳余額與明細(xì)分類帳余額之和一致、明細(xì)分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。

(3)財(cái)會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產(chǎn)臺帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。

(4)財(cái)會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)灣單進(jìn)行核對,核對后編制清查報(bào)告。

(5)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表”(財(cái)固—9)單項(xiàng)原值在5萬元以下(不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備)的資產(chǎn),由單位自行辦理列帳手續(xù);單項(xiàng)原值在5萬元及以上的資產(chǎn),由產(chǎn)權(quán)督理單位提出申請,經(jīng)路局業(yè)務(wù)主管部門審核后,報(bào)路局國有資產(chǎn)管理辦公室審批。

(6)每根據(jù)設(shè)備實(shí)際使用狀況,上報(bào)設(shè)備大修、中修計(jì)劃。

(三)固定資產(chǎn)報(bào)廢:

1、定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定,對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)。

單位內(nèi)控制度2

第一章 總則

第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運(yùn)行,提高資金的使用效率,保障本單位財(cái)務(wù)會計(jì)管理的合法合規(guī),財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《河北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(冀財(cái)資[2008]5號),現(xiàn)制定“承德市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度”。

第二條 本制度適用于承德市所管轄的行政事業(yè)單位。

第二章 財(cái)務(wù)管理制度

第三條財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,搞好會計(jì)核算。

2、管理本部門、本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi),制定本部門的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則,并組織實(shí)施。

編報(bào)部門預(yù)算,審查核定年度預(yù)算,做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

3、按照《會計(jì)法》的要求,認(rèn)真做好記賬、算賬,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚;日清月結(jié),按期報(bào)賬。

4、按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算,節(jié)約開支,考核資金使用效果,充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),客觀、真實(shí)地對預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作,加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

6、按照會計(jì)檔案管理制度,負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料的立卷、建檔工作。

7、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。

8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室(單位)經(jīng)費(fèi)申請報(bào)告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報(bào)工作。

9、組織本單位及系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員,學(xué)習(xí)國家財(cái)政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理。

10、接受并配合審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查;做好本部門(單位)財(cái)務(wù)公開,接受社會監(jiān)督。

第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度

一、現(xiàn)金管理制度

1、管理原則:嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備,當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核,加蓋戳記、編證入賬,賬賬核對、日清日結(jié),查核限額、及時(shí)存取,嚴(yán)禁“白條”、不得坐支,禁止違規(guī)大額提現(xiàn),嚴(yán)防挪用、確保安全。

2、開支范圍:(1)職工工資、津貼;(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金;(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及對個(gè)人的其他支出;(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);(6)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;(7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

3、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金,做到賬實(shí)相符。

4、積極推廣使用財(cái)政公務(wù)卡。

行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出,包括差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬元(以人民幣為單位,下同)以下的零星購買支出等,一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。

各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況,積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍,盡量減少現(xiàn)金支出。

公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

二、銀行存款管理制度

1、加強(qiáng)賬戶管理,按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。

定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。

2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。

3、定期獲取銀行對賬單,查實(shí)銀行余額,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

三、印章的管理制度

1、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人管理,個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。

嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第五條 預(yù)借款管理制度

1、本單位所屬科室(單位)借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》,經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人審簽,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。

辦理借款手續(xù)時(shí),要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。

借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。

非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款。

2、辦理現(xiàn)金借款時(shí),借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額,借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本費(fèi)用之內(nèi)。

除會務(wù)資料費(fèi)外,省內(nèi)出差,一般情況下每次每人借款不超過 元;省外出差,每人每次不超過 元。

集體出差的,一般每次借款不超過 元。

3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬。

如不能按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷,應(yīng)向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)出具書面說明材料。

對在規(guī)定期限內(nèi)無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員,由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科室(單位),限期辦理報(bào)銷手續(xù);限期仍未及時(shí)報(bào)銷結(jié)賬的,從借款人工資中抵扣,直至結(jié)清欠款。

4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的,應(yīng)填寫《預(yù)付款申請單》經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人審簽、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。

第六條 報(bào)銷票據(jù)的管理制度

1、作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定,未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù),一律不予報(bào)銷。

2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開具。

其中,發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱;因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的,須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。

收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。

3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的,必須由當(dāng)事人書面說明情況,科室負(fù)責(zé)人簽批意見,經(jīng)審定后,方可代作原始憑證。

報(bào)銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。

從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明(需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容)或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件(須加財(cái)務(wù)專用章證明),由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見,經(jīng)審定后,方可代作原始憑證報(bào)銷。

4、跨年度的票據(jù),原則上不予報(bào)銷。

如有特殊情況確需報(bào)銷的,必須以書面形式陳述理由,按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

5、經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。

第七條 會議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度

1、本單位所屬科室(單位)組織召開會議必須遵守有關(guān)黨政機(jī)關(guān)出差會議定點(diǎn)管理和會議審批等規(guī)定。

2、會議培訓(xùn)費(fèi)開支范圍:會議培訓(xùn)費(fèi)開支包括會議室租金、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和其他費(fèi)用。

其他費(fèi)用包括交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、夜餐費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、會標(biāo)桌簽通行證制作費(fèi)、旗幟鮮花租用費(fèi)等。

3、會議培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。

在定點(diǎn)飯店召開會議的,各項(xiàng)費(fèi)用按不高于定點(diǎn)飯店政府采購協(xié)議價(jià)執(zhí)行。

4、會議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握,會前必須填報(bào)《承德市會議培訓(xùn)審批單》,細(xì)化開支預(yù)算,并按程序核批。

各科室(單位)要嚴(yán)格按照核定后的會議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點(diǎn)安排,對超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或在定點(diǎn)飯店以外場所召開會議或舉辦培訓(xùn)的,財(cái)務(wù)一律不予支付。

5、會議培訓(xùn)費(fèi)采取一會一結(jié)的辦法,有關(guān)科室(單位)應(yīng)于會議結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜。

報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)(票據(jù)上需開列房租費(fèi)、場所費(fèi)、伙食費(fèi)、其他費(fèi)用等分項(xiàng)數(shù)額)、會議費(fèi)結(jié)算清單、會議培訓(xùn)人員簽到表,并附會議通知原件和會議安排等資料。

第八條 差旅費(fèi)管理制度

1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單,經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,作為借款和報(bào)銷的依據(jù),并粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單上。

報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)按規(guī)定填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷要嚴(yán)格按照《承德市機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。

3、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制,出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。

4、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)核領(lǐng)。

在出差地工作期間,無接待單位的,憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助。

由接待單位統(tǒng)一安排伙食的,憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助;沒有接待單位有效憑證的,不發(fā)伙食補(bǔ)助。

5、工作人員報(bào)銷會議培訓(xùn)期間差旅費(fèi),要附舉辦單位的正式會議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的批示;領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進(jìn)修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi),要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件,并經(jīng)人事教育機(jī)構(gòu)審核簽字后方可報(bào)銷。

6、工作人員出差期間,因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而開支的費(fèi)用,均由個(gè)人自理。

7、因公出國(境)經(jīng)費(fèi)須列入年初部門預(yù)算,出訪任務(wù)要與經(jīng)費(fèi)性質(zhì)一致。

確因工作需要必須發(fā)生的計(jì)劃外項(xiàng)目,必須按規(guī)定程序報(bào)批,并落實(shí)經(jīng)費(fèi)來源,且各項(xiàng)開支必須符合有關(guān)外事財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

8、需要預(yù)撥出國(境)費(fèi)用時(shí)應(yīng)提供以下文件:組團(tuán)單位出國任務(wù)通知書、國外邀請函、活動(dòng)日程安排、費(fèi)用預(yù)算明細(xì)、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示件。

以上手續(xù)齊全后,可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。

不需預(yù)付款的,在報(bào)銷時(shí)提供上述文件。

回國后應(yīng)憑正式票據(jù)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。

第九條 財(cái)務(wù)收支審批制度

1、財(cái)務(wù)收支原則上實(shí)行“一支筆”審批制度,具體額度各單位可以自定,但對于重大支出事項(xiàng),必須履行集體審批制度。

2、事業(yè)性收費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價(jià)部門審批的收費(fèi)許可證執(zhí)行。

3、在單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的單項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在 元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,超過的報(bào)分管財(cái)務(wù)的單位負(fù)責(zé)人審批。

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按相關(guān)項(xiàng)目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。

4、報(bào)銷程序?yàn)?經(jīng)辦人填制報(bào)銷單并簽字—科室(單位)負(fù)責(zé)人審核—財(cái)務(wù)審核—財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批—分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批<1000元以上開支(差旅費(fèi)除外)>—財(cái)務(wù)報(bào)銷。

第十條 財(cái)務(wù)分析制度

1、財(cái)務(wù)部門每季度對預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行分析。

2、 財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長率、人均開支水平、人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、專項(xiàng)支出占總支出的比重等。

3、財(cái)務(wù)分析的方法以對比分析法為主。

4、財(cái)務(wù)分析要形成書面報(bào)告。

財(cái)務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾,實(shí)事求是反映問題;數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、準(zhǔn)確,觀點(diǎn)與材料相統(tǒng)一;文字精練、準(zhǔn)確。

第十一條 固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理的組織分工:固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理” ,國家統(tǒng)一所有,單位占有、使用的管理體制。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門(單位)固定資產(chǎn)管理工作,通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會計(jì)核算,確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。

單位內(nèi)各科室(單位)固定資產(chǎn)管理實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制,各科室(單位)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室(單位)的固定資產(chǎn)管理工作,并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理,登記固定資產(chǎn)卡片,填制“固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表”,經(jīng)科室(單位)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

2、固定資產(chǎn)的購置:固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

各科室(單位)所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財(cái)力的可能,按照合理、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行配置。

購置固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購置申請表”交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),金額在500元以下的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,500元以上的由主管局長或領(lǐng)導(dǎo)辦公會議研究審批,使用財(cái)政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實(shí)行政府采購。

3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥:是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)(包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥),要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”,由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,交財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一份,雙方單位各存一份,據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。

4、固定資產(chǎn)的處置:是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn),進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。

處置方式包括無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損等。

處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》(承市政【2005】140號)規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)行審批;未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。

對擅自處置的,依據(jù)《 財(cái)政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

5、固定資產(chǎn)的出租、出借:是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn),在保證完成本單位正常工作的前提下,經(jīng)審批同意,按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為。

資產(chǎn)出租、出借,嚴(yán)格按照《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借管理辦法》要求進(jìn)行審批;未經(jīng)批準(zhǔn),不得出租、出借。

對擅自出租、出借的,依據(jù)《 財(cái)政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

6、國有資產(chǎn)收入管理:單位取得的國有資產(chǎn)收入,嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定,實(shí)行“收支兩條線”管理,納入財(cái)政預(yù)算,各單位按規(guī)定編報(bào)收支預(yù)算,經(jīng)市財(cái)政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報(bào)批后編入部門預(yù)算。

有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財(cái)政收入上繳規(guī)定等行為的,依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

7、固定資產(chǎn)的清查:固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。

每年進(jìn)行一次全面清查。

并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點(diǎn)清查。

對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧,根據(jù)《承德市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》報(bào)同級財(cái)政部門審批后處理。

8、上級主管部門或其他部門配備(調(diào)撥)的、用專項(xiàng)資金購買的固定資產(chǎn),根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。

第三章 收費(fèi)的管理制度

第十二條 政府非稅收入管理范圍包括:政府性基金、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。

政府非稅收入實(shí)行“收支兩條線”管理。

預(yù)算單位(指與財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的單位)經(jīng)營服務(wù)收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時(shí)收取的款項(xiàng)(含暫扣款、保證金、押金等)也要繳入財(cái)政專戶,實(shí)行“收支兩條線”管理。

本部門凡有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室(單位),要嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行收費(fèi)。

除財(cái)政部另有規(guī)定外,執(zhí)收單位收取政府非稅收入,必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財(cái)政部或省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門統(tǒng)一印制票據(jù),并及時(shí)上繳財(cái)政專戶。

第十三條 票據(jù)由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)到相應(yīng)的財(cái)政部門領(lǐng)取,實(shí)行限量發(fā)放,驗(yàn)舊領(lǐng)新制度。

有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室(單位)要由專人負(fù)責(zé)購領(lǐng)、保管票據(jù),并按照規(guī)定的期限到財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)核驗(yàn),按期限上繳收入。

用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿,如實(shí)反映收費(fèi)、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況,并定期向同級財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。

收費(fèi)、罰沒票據(jù)在啟用前,應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)及時(shí)向同級財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。

開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整,字跡工整,印章齊全。

如填寫錯(cuò)誤,應(yīng)另行填開。

填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記,保存其各聯(lián)備查,不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。

如發(fā)生票據(jù)丟失,應(yīng)及時(shí)查明原因,聲明作廢,并寫出書面報(bào)告,報(bào)同級財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)處理。

第十四條 已開具的收費(fèi)、罰沒票據(jù)存根,應(yīng)妥善保管,保管期一般應(yīng)為五年。

個(gè)別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的,經(jīng)同級財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),可適當(dāng)縮短保存期限。

保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根,由有關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)登記造冊報(bào)同級財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。

第十五條 資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)使用,各科室(單位)因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資金往來結(jié)算票據(jù)。

在使用中,要嚴(yán)格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù),嚴(yán)禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費(fèi)票據(jù)使用。

領(lǐng)用新票據(jù)前,各科室(單位)先將舊票據(jù)上繳財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),待財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)到財(cái)政部門核銷舊票據(jù)后,再領(lǐng)取新票據(jù)。

第十六條 撤銷、改組、合并的單位和收、罰項(xiàng)目已被明令取消的單位,應(yīng)按規(guī)定辦理“票據(jù)購領(lǐng)證”的變更或注銷手續(xù)。

單位購領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項(xiàng)目的票據(jù),由單位負(fù)責(zé)登記造冊報(bào)同級財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后銷毀。

任何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和“票據(jù)購領(lǐng)證”。

第四章 財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度

第十七條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度

1、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)會計(jì)工作,綜合管理本級及本部門的計(jì)財(cái)工作,監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》、《預(yù)算法》、國家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

2、組織編制并督促執(zhí)行本級各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

積極組織收入,合理安排支出,保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。

3、切實(shí)加強(qiáng)部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理,認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。

對違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng),嚴(yán)格把關(guān),拒絕受理。

4、定期分析本級和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況,認(rèn)真考核各類資金的使用效益,組織直屬單位內(nèi)部審計(jì)工作,對存在問題及時(shí)采取改進(jìn)措施。

5、制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度,細(xì)化管理措施。

6、審查本單位對外提供的一切會計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)資料。

7、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù),督促完成上級部門或同級財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門交辦的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等工作,配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事項(xiàng)。

8、負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財(cái)會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn),參與研究本系統(tǒng)會計(jì)人員的作用和調(diào)配。

9、負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。

10、與本單位負(fù)責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系。

第十八條 總賬會計(jì)崗位職責(zé)制度

1、根據(jù)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或年度預(yù)算,及時(shí)編制年度月分經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃,及時(shí)、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。

2、根據(jù)會計(jì)制度規(guī)定,科學(xué)設(shè)置各種會計(jì)賬冊。

區(qū)分資金渠道,認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報(bào)賬等日常會計(jì)核算工作,按照會計(jì)電算化的要求,堅(jiān)持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬。

3、嚴(yán)格加強(qiáng)會計(jì)核算,定期檢查、分析并匯報(bào)本部門及其所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況,保證各單位按預(yù)算、有計(jì)劃地使用資金。

定期考核各類資金使用效果,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的意見和建議。

4、嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì),認(rèn)真進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督。

通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。

定期清查各類財(cái)產(chǎn)物資,建立健全資產(chǎn)檔案,按規(guī)定及時(shí)審查和處理(本部門)及其所屬各單位財(cái)產(chǎn)物資的添置、計(jì)價(jià)、調(diào)撥、變賣、報(bào)損、報(bào)廢等事宜。

及時(shí)清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù),及時(shí)催收各種上交款項(xiàng)。

5、負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送本級、本單位各種會計(jì)報(bào)表。

及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實(shí)的會計(jì)資料和分析報(bào)告。

6、按照會計(jì)檔案管理的要求,妥善保管好會計(jì)憑證、會計(jì)帳薄、會計(jì)報(bào)表及其他各種財(cái)務(wù)、會計(jì)資料,嚴(yán)格遵守國家保密制度,未經(jīng)批準(zhǔn),不得對外公布各種會計(jì)資料。

7、做好本系統(tǒng)會計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。

第十九條出納崗位職責(zé)制度

1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道,熟練掌握各類費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍,堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序。

2、熟練使用市財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng),準(zhǔn)確及時(shí)支付各項(xiàng)費(fèi)用。

3、熟練使用市財(cái)政非稅系統(tǒng),準(zhǔn)確開具非稅票據(jù),并記錄、核對已上繳財(cái)政和各項(xiàng)收入,及時(shí)撥回暫存款等資金。

4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù),對不真實(shí)、不合規(guī)的原始單據(jù)堅(jiān)決不予受理;對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。

5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù),及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證,堅(jiān)持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

6、嚴(yán)格堅(jiān)持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度,庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi),定期核對現(xiàn)金余額。

7、按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng),逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。

8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價(jià)證券。

領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序,辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。

9、不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

不能和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。

10、承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。

第二十條稽核員崗位職責(zé)制度

1、協(xié)助審查本級及本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。

2、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證,并對復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。

3、定期抽查各戶賬簿記錄。

4、復(fù)核各種會計(jì)報(bào)表,并對復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。

5、承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。

6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)工作。

第五章 賬務(wù)處理程序制度

第二十一條 根據(jù)財(cái)政部頒布的會計(jì)制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求,設(shè)置總賬會計(jì)科目和明細(xì)賬會計(jì)科目。

第二十二條根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。

第二十三條根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,設(shè)置、啟用、登記總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬,按《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行對賬、結(jié)賬、錯(cuò)賬更正。

第二十四條根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定,定期編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。

財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表及其說明。

會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

第六章、會計(jì)工作交接、會計(jì)檔案管理和會計(jì)電算化管理制度

第二十五條會計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員,辦理交接手續(xù)。

會計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第二十六條會計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前,必須及時(shí)做好以下工作:

1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)填制完畢;

2、尚未登記的賬目,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;

3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對未了事項(xiàng)寫出書面材料;

4、編制移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容(實(shí)行會計(jì)電算化的部門,從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容)。

第二十七條移交人員在辦理移交時(shí),要按移交清冊逐項(xiàng)移交,接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收:

1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。

不一致時(shí),移交人員必須限期查清;

2、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺。

如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負(fù)責(zé);

3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對,如不一致,應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符,各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符;

4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等,必須交接清楚;移交人員從事會計(jì)電算化工作的,要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

第二十八條交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。

移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

第二十九條會計(jì)年度終了后,對會計(jì)資料進(jìn)行整理立卷,確保會計(jì)檔案的安全與完整。

第三十條及時(shí)編制清冊,填寫交接清單,移交本單位的檔案部門保管。

第三十一條設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。

第三十二條會計(jì)檔案的借閱:

1、會計(jì)檔案為本單位提供利用,原則上不得借出,有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會計(jì)主管人員批準(zhǔn);

2、外部借閱會計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位正式介紹信,經(jīng)會計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,方可辦理借閱手續(xù);

3、單位內(nèi)咳嗽苯柙幕峒頻蛋甘保峒浦鞴莧嗽被虻ノ渙斕既伺己螅嬌砂燉斫柙氖中;

4、借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿,將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚;

5、借閱會計(jì)檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷,也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件(有特殊情況,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件);

6、借出的會計(jì)檔案,管理人員要按期如數(shù)收回,并辦理注銷借閱手續(xù)。

第三十四條會計(jì)檔案的銷毀:

會計(jì)憑證、報(bào)表、帳簿、會計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條電算化會計(jì)崗位和工作職責(zé)

1、軟件操作:負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計(jì)數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、會計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會計(jì)數(shù)據(jù)處理工作;

2、審核記賬:負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核;

3、計(jì)算機(jī)維護(hù):負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行,管理機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù);

4、數(shù)據(jù)分析:負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

第三十六條會計(jì)電算化操作管理制度

1、對操作人員的密碼嚴(yán)格管理,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會計(jì)軟件;

2、操作人員離開計(jì)算機(jī)前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計(jì)軟件;

3、根據(jù)本單位實(shí)際情況,由專人保存必要的上機(jī)操作記錄,記錄操作時(shí)間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

第三十七條會計(jì)電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度

1、確保會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)軟件的安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份;

2、對正在使用會計(jì)軟件的修改、升版和硬件更換過程中,要保證實(shí)際會計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性,安排專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換;

3、健全必要的計(jì)算機(jī)病毒防治措施。

第三十八條會計(jì)電算化檔案管理制度

1、會計(jì)電算化檔案,包括存儲在計(jì)算機(jī)硬盤中的會計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會計(jì)數(shù)據(jù);

2、嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求,對會計(jì)檔案進(jìn)行專人管理;

3、對電算化會計(jì)檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作,對會計(jì)檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn);

4、采用磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案的,要定期進(jìn)行檢查,定期復(fù)制,防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計(jì)檔案丟失;

5、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,會計(jì)檔案不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為,都要進(jìn)行相應(yīng)的處理;

6、各種會計(jì)資料,包括打印出來的會計(jì)資料以及存儲會計(jì)資料的軟盤、硬盤、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤等,未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,不得外借和帶出單位;

7、借閱會計(jì)資料,應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù),經(jīng)手人必須簽字記錄;存放在磁介質(zhì)上的會計(jì)資料借閱歸還時(shí),還應(yīng)該認(rèn)真檢查,防止感染病毒。

第七章 往來款的管理

第三十九條 行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中,與其他單位和本單位個(gè)人發(fā)生的臨時(shí)性待結(jié)算的款項(xiàng)。

單位往來款核算的內(nèi)容主要包括:暫付款、暫存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。

第四十條 健全應(yīng)收賬款臺賬制度、催收責(zé)任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等,進(jìn)一步規(guī)范往來賬款核算行為。

建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度,督促財(cái)務(wù)及相關(guān)人員及時(shí)清理往來款項(xiàng)。

第四十一條 對各單位往來款項(xiàng)每年開展一次集中清理,查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因,并針對不同情況,分清責(zé)任,強(qiáng)化措施,依法清收,依法處理相關(guān)賬務(wù)。

第八章 行政事業(yè)單位收入的管理

第四十二條行政單位收入的管理

1、各項(xiàng)收入中國家規(guī)定有專門用途的資金,要?？顚Ｓ?。

收入與支出有對應(yīng)的,要?jiǎng)澢褰缦?避免相互擠占、挪用。

2、其他收入要符合國家的有關(guān)規(guī)定,堅(jiān)持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有結(jié)余”的原則,在編制年度預(yù)算時(shí),依據(jù)規(guī)定,結(jié)合本單位實(shí)際,編制其他收入年度預(yù)算,納入本單位的收入預(yù)算,實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算管理。

其他收入要及時(shí)入賬,統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理,任何科室(單位)和個(gè)人不得借故私設(shè)“小金庫”,不得設(shè)置帳外帳,公款私存。

第四十三條事業(yè)單位收入的管理

1、財(cái)政補(bǔ)助收入的管理。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)匯總各科室(單位)上報(bào)的季度月份用款計(jì)劃,分“款”、“項(xiàng)”來填寫“預(yù)算經(jīng)費(fèi)請撥單”報(bào)同級財(cái)政部門。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)同級財(cái)政部門撥款,并結(jié)合事業(yè)計(jì)劃完成情況、資金余存情況來撥款。

2、撥入專款的管理。

要按照專款的用途使用,不得挪用。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在收到?？顣r(shí)分別設(shè)置賬戶,并單獨(dú)組織會計(jì)核算。

要按照撥款單位的要求,及時(shí)報(bào)送撥入款的使用情況和事業(yè)成果情況的報(bào)告,項(xiàng)目完成后專項(xiàng)辦理報(bào)賬手續(xù),余款按照撥款單位的要求處理。

3、事業(yè)收入的管理。

嚴(yán)格按照國家批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi),不擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目,自己確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);按國家規(guī)定繳納稅款;使用財(cái)政部門和稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù);取得的收入及時(shí)入賬。

4、各項(xiàng)收入都要統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理。

各相關(guān)的科室(單位)不得以任何理由設(shè)置帳外帳,私設(shè)“小金庫”。

第九章 行政事業(yè)單位支出的管理

第四十四條 行政單位支出的管理

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),保證人員經(jīng)費(fèi)和日常工作開展的必須開支。

2、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目使用情況分析,對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制。

3、嚴(yán)格專項(xiàng)支出管理,保證?？顚Ｓ?單獨(dú)設(shè)帳、專門核算,及時(shí)監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。

4、建立健全經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督控制制度,依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項(xiàng)支出。

5、有計(jì)劃并結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展安排資金使用,既要節(jié)約開支,又要講求支出實(shí)效。

第四十五條 事業(yè)單位支出的管理

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)事業(yè)支出的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

2、勤儉節(jié)約,提高資金使用效益。

3、在各項(xiàng)事業(yè)支出之間保持合理的支出結(jié)構(gòu),要控制人員經(jīng)費(fèi)支出,增加公用經(jīng)費(fèi)支出,促進(jìn)事業(yè)活動(dòng)的不斷發(fā)展。

4、劃清事業(yè)支出與經(jīng)營支出的界限。

一是達(dá)到基本建設(shè)額度的支出,報(bào)請相關(guān)部門從基建投資中安排,不得擠占事業(yè)經(jīng)費(fèi);二是由個(gè)人承擔(dān)的支出,不得由單位負(fù)擔(dān);三是不得將應(yīng)列入經(jīng)營支出的項(xiàng)目列入事業(yè)支出,也不得將應(yīng)列入事業(yè)支出的項(xiàng)目列入經(jīng)營支出;四是對附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級支出,不得計(jì)入本單位的事業(yè)支出。

第十章 附則

第四十六條 本制度由承德市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第四十七條 本制度自年月日起執(zhí)行。

單位內(nèi)控制度3

辦公室主任的職責(zé)大致包括承辦職責(zé)、參謀職責(zé)、管理職責(zé)、協(xié)調(diào)職責(zé)、領(lǐng)導(dǎo)指揮職責(zé)五個(gè)方面。

(一)承辦職責(zé)

承辦職責(zé)指辦公室主任對領(lǐng)導(dǎo)決策的貫徹、實(shí)施,承辦各職能部門乃至下級機(jī)關(guān)、基層群眾轉(zhuǎn)辦事項(xiàng)等方面所應(yīng)有的職能和應(yīng)盡的責(zé)任。

從其承辦的工作內(nèi)容來看,大體有三個(gè)方面:

1.承辦領(lǐng)導(dǎo)層的集體決策和領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人交辦的事項(xiàng)

領(lǐng)導(dǎo)決策有時(shí)是統(tǒng)一研究,分頭落實(shí),有時(shí)是領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人決斷。

作為負(fù)責(zé)本機(jī)關(guān)、本單位綜合辦事機(jī)構(gòu)的辦公室主任,對領(lǐng)導(dǎo)層的集體決策和領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人交辦事項(xiàng)負(fù)有直接的承辦責(zé)任。

即使是領(lǐng)導(dǎo)同志交由其他部門或其他人辦理的事項(xiàng),辦公室主任亦有協(xié)助辦理的責(zé)任;有時(shí),一些牽涉面較廣、歸屬不太明確且其他有關(guān)職能部門不便也不宜承辦的事項(xiàng),則須由辦公室主任具體承擔(dān)、落實(shí)。

2.承辦上級部門主辦的事項(xiàng)

辦公室既是本級黨政機(jī)關(guān)的綜合辦事機(jī)構(gòu),是獨(dú)立存在的個(gè)體;又是從中央到地方整個(gè)辦公系統(tǒng)中的一個(gè)子系統(tǒng),是依存于大整體的部分。

各級辦公室之間通過加強(qiáng)聯(lián)系,既各自為陣,又協(xié)同作戰(zhàn),充分發(fā)揮辦公機(jī)構(gòu)的系統(tǒng)作用和整體效能,以便更好地為各級領(lǐng)導(dǎo)服務(wù),這是不少地方總結(jié)、創(chuàng)造出來的成功經(jīng)驗(yàn)。

上級領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)的辦公室向下級機(jī)關(guān)辦公室交辦一些事情,辦公室主任應(yīng)主動(dòng)牽頭承辦,或督促所屬工作人員從速辦理。

上一級辦公機(jī)關(guān)及其負(fù)責(zé)人向下級辦公機(jī)關(guān)及其負(fù)責(zé)人交辦事項(xiàng)的范圍較廣,除了調(diào)研任務(wù)之外,還有諸如信息反饋、來信來訪以及系統(tǒng)內(nèi)部自身業(yè)務(wù)建設(shè)等具體事宜,都需要下一級承辦者認(rèn)真辦理。

3.承辦同級各職能部門和下級單位轉(zhuǎn)辦的有關(guān)事項(xiàng)

為了保持領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)工作的正常秩序,各職能部門和下級單位向領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)、領(lǐng)導(dǎo)同志匯報(bào)請示工作,往往不直接去找領(lǐng)導(dǎo)同志本人,而是先找辦公室主任。

辦公室作為所在單位與外界聯(lián)系的窗口和紐帶,經(jīng)常需要安排、處理各職能部門和下級機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)辦的事項(xiàng)。

例如,某部門要興辦一項(xiàng)事業(yè),須專題行文報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)批準(zhǔn);行文經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)的辦公室登記后,工作人員要交由主任批辦,辦公室主任要負(fù)責(zé)與領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系,商討是否召開會議研究,要開何種會議,讓哪些人參加等等。

待領(lǐng)導(dǎo)指示后,辦公室主任即可將領(lǐng)導(dǎo)指示意見轉(zhuǎn)告各職能部門和下級有關(guān)單位和部門具體貫徹執(zhí)行。

要正確發(fā)揮辦公室主任的參謀職責(zé),應(yīng)當(dāng)注意如下兩點(diǎn):

1.在一定情況下與領(lǐng)導(dǎo)唱對臺戲

辦公室主任是一個(gè)雙重性的角色,他既是秘書班子的大班長,又是協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策的參謀長。

作為大班長和參謀長,他是以貫徹和領(lǐng)會領(lǐng)導(dǎo)意圖為使命,并以領(lǐng)會和貫徹的準(zhǔn)確性和徹底性作為評價(jià)其工作優(yōu)劣的基本指標(biāo);作為參謀長,則要依靠獨(dú)立的科學(xué)研究成果為領(lǐng)導(dǎo)服務(wù),以提出多少真知灼見作為評價(jià)其工作優(yōu)劣的根本標(biāo)志。

辦公室主任既要認(rèn)真領(lǐng)會領(lǐng)導(dǎo)意圖,又要勇于直言,使領(lǐng)導(dǎo)兼聽而明。

2.領(lǐng)導(dǎo)決策前多參謀,領(lǐng)導(dǎo)決策后多反饋

在領(lǐng)導(dǎo)決策前,辦公室主任要通過調(diào)查研究,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)廣泛收集同決策密切相關(guān)的各種信息,然后進(jìn)行縱向、橫向的可行性研究,經(jīng)過加工和篩選,為領(lǐng)導(dǎo)提供選擇的方案;在領(lǐng)導(dǎo)決策過程中,辦公室主任要通過調(diào)查研究,收集和整理方方面面的意見反饋,為領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行冷靜周密的思考提供準(zhǔn)確的依據(jù),堅(jiān)定領(lǐng)導(dǎo)決策的信心和決心;在領(lǐng)導(dǎo)決策后,辦公室主任要通過調(diào)查研究,了解和掌握決策意見的貫徹執(zhí)行情況,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)搞好跟蹤反饋,保證決策順利地貫徹落實(shí),或根據(jù)變化了的客觀形勢及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

在領(lǐng)導(dǎo)決策的全過程中,辦公室主任的參謀職責(zé)是十分重要的。

從對領(lǐng)導(dǎo)決策發(fā)揮作用的方向上看,辦公室主任的參謀職能可以分為三種類型:一是順向參謀,即緊隨領(lǐng)導(dǎo)決策的方向所進(jìn)行的輔助性參謀;二是逆向參謀,即當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)的決策意圖不符合實(shí)際情況時(shí),辦公室主任所進(jìn)行的勸阻性參謀;三是側(cè)向參謀,即當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)集中主要精力考慮某一方面工作時(shí),辦公室主任為避免領(lǐng)導(dǎo)顧此失彼而進(jìn)行的提示性參謀。

(三)管理職責(zé)

指辦公室主任在對行政事務(wù)進(jìn)行管理方面所應(yīng)有的職能和應(yīng)盡的責(zé)任。

根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和辦公室工作的實(shí)踐,辦公室主任的管理職責(zé)主要有兩個(gè)方面:

1.文書管理

文書工作是機(jī)關(guān)日常工作的組成部分,是實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)職能的重要手段之一。

黨政機(jī)關(guān)的公文工作,即指圍繞公文的擬制、處理與保管工作而需要進(jìn)行的由撰稿、審稿、簽發(fā)、印刷、收發(fā)、登記、批辦、立卷、歸檔等環(huán)節(jié)所構(gòu)成的整個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)流程。

辦公室作為單位的綜合辦事機(jī)構(gòu)的樞紐機(jī)構(gòu),承擔(dān)文書工作是其主要任務(wù)之一。

一般來說,辦公室內(nèi)部均設(shè)有秘書科(股)、資料室、機(jī)要室、文印室、收發(fā)室等,分別負(fù)責(zé)辦理公文工作各個(gè)環(huán)節(jié)的具體事宜。

辦公室主任對文書工作的管理,主要體現(xiàn)在參照各級黨政機(jī)關(guān)制定的機(jī)關(guān)公文處理辦法,結(jié)合本單位的具體情況,建立、健全各項(xiàng)有關(guān)制度;指導(dǎo)、督促各文書處理部門的工作,確保公文擬制的適用、準(zhǔn)確、周密,確保文書處理的及時(shí)、準(zhǔn)確、迅速,避免拖拉、積壓而貽誤工作。

2.信息管理

辦公室主任輔佐領(lǐng)導(dǎo)決策,發(fā)揮參謀職能,主要是通過向領(lǐng)導(dǎo)提供適用信息和依據(jù)信息出謀獻(xiàn)策而實(shí)現(xiàn)的。

嚴(yán)格地說,信息工作也屬文書工作范疇,但鑒于它是各級辦公室的一項(xiàng)新興事業(yè),而且十分重要,需要辦公室主任予以特別重視。

所以有必要將其單列為辦公室主任管理職能中的一項(xiàng)。

在這種情況下,辦公室主任應(yīng)從如下方面對信息工作進(jìn)行管理。

(1)加強(qiáng)對信息網(wǎng)絡(luò)的管理。

目前,各單位已基本形成以該單位辦公室的信息機(jī)構(gòu)為中心包括下級各辦公室信息機(jī)構(gòu)在內(nèi)的信息網(wǎng)絡(luò)(當(dāng)然,該級信息機(jī)構(gòu)又同時(shí)以上級的信息機(jī)構(gòu)為中心)。

辦公室主任首先應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)中心即該辦公室內(nèi)的信息處(科、組)的管理,使其在信息網(wǎng)絡(luò)內(nèi)發(fā)揮帶頭、促進(jìn)作用。

其次,還要注意對整個(gè)網(wǎng)絡(luò)的管理。

如健全制度,對下級或同級其他信息機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),組織共同行動(dòng)等等。

(2)加強(qiáng)對信息傳遞方向的管理。

信息傳遞的方向如何,即與領(lǐng)導(dǎo)決策的需求是順應(yīng),還是相逆,這是辦公室主任應(yīng)當(dāng)控制、管理的。

一般說來,領(lǐng)導(dǎo)決策所需的信息可分為兩種類型:一是追蹤型信息,即指領(lǐng)導(dǎo)決策形成并付諸實(shí)施以后,通過跟蹤追擊迅速反映實(shí)施范圍以內(nèi)的有關(guān)動(dòng)態(tài);二是超前型信息,即指領(lǐng)導(dǎo)決策之前,向領(lǐng)導(dǎo)提供的能夠反映該決策的基礎(chǔ)、趨向及效應(yīng)的資料信息,或某個(gè)較重要的問題發(fā)生之前反映其跡象、趨勢的信號性信息。

(四)協(xié)調(diào)職責(zé)

指辦公室主任在聯(lián)系內(nèi)外關(guān)系、溝通上下左右等方面所應(yīng)有的職能和應(yīng)盡的責(zé)任。

辦公室是行政管理工作過程中信息溝通的中樞部門。

領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)的決策、指令、指示要通過辦公室向各專業(yè)主管部門、職能部門、下屬單位以及全社會傳遞。

單位所屬各部門和其他方面反饋回來的信息經(jīng)過綜合匯集到辦公室,辦公室對反饋回來的信息經(jīng)過綜合、分析、篩選,供領(lǐng)導(dǎo)決策時(shí)參考。

作為各級黨政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位辦事機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人的辦公室主任,在承上啟下、協(xié)調(diào)各方面的工作中起著重要的作用。

辦公室主任要全面履行其協(xié)調(diào)職責(zé),要著力做好縱向協(xié)調(diào)、橫向協(xié)調(diào)、內(nèi)部協(xié)調(diào)等多方面的工作。

縱向協(xié)調(diào),即致力于上下級之間關(guān)系溝通,上令下行,下情上達(dá),上下緊密配合,步調(diào)一致的協(xié)調(diào)工作。

辦公室主任在這方面的職責(zé)主要體現(xiàn)在:當(dāng)上級的決定、決議、指示、命令形成后要盡快向下傳達(dá),使之得以認(rèn)真貫徹執(zhí)行,以保證政令暢通,上令下行;當(dāng)下級對上級的某一決定、指示不理解或不完全理解時(shí),要以認(rèn)真負(fù)責(zé)的精神去做解釋說服工作;當(dāng)下級對上級的指示、決定、命令有不同意見時(shí),要及時(shí)、準(zhǔn)確地予以反映,使下情得以上達(dá),以利于上下溝通,步調(diào)一致;當(dāng)下級某一單位某項(xiàng)工作領(lǐng)先時(shí),應(yīng)積極組織力量去調(diào)研,認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn),及時(shí)予以推廣以點(diǎn)帶面。

當(dāng)下級某一單位某項(xiàng)工作處于落后狀態(tài)時(shí),要積極主動(dòng)地協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行重點(diǎn)幫助,以面促點(diǎn),以面帶點(diǎn),使之盡快迎頭趕上;橫向協(xié)調(diào),即致力于左鄰右舍、同級各業(yè)務(wù)部門之間關(guān)系的協(xié)調(diào)。

業(yè)務(wù)部門的一些部門性文件、規(guī)定,一般均須先報(bào)送辦公室主任修改、審閱,進(jìn)行協(xié)調(diào),以免對同一事項(xiàng)的規(guī)定不盡吻合,使下級難以適從;業(yè)務(wù)部門的一些重要工作安排,如召開請領(lǐng)導(dǎo)參加的會議、開展由領(lǐng)導(dǎo)同志掛帥的突擊性、臨時(shí)性工作任務(wù)等,一般也須經(jīng)辦公室主任統(tǒng)一協(xié)調(diào),以避免部門之間撞車和領(lǐng)導(dǎo)超負(fù)荷現(xiàn)象的發(fā)生;當(dāng)各業(yè)務(wù)部門、各單位因認(rèn)識和處理問題的角度不同引起矛盾時(shí),辦公室主任更應(yīng)充分發(fā)揮其協(xié)調(diào)職責(zé),對過去已有明文規(guī)定的事項(xiàng),要維護(hù)政策的嚴(yán)肅性,督促有關(guān)方面或協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)督促有關(guān)方面加以認(rèn)真貫徹落實(shí);對過去尚無明文規(guī)定的,要在認(rèn)真聽取各方意見的基礎(chǔ)上,處理好各有關(guān)政策精神的銜接,并向領(lǐng)導(dǎo)提出解決的意見和建議,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)作出裁決,把各方的意見統(tǒng)一到總政策上來;內(nèi)部協(xié)調(diào),即以辦公室內(nèi)部的人員、工作為對象,使其和諧、協(xié)調(diào)地開展工作。

辦公室主任要著力于室領(lǐng)導(dǎo)成員和室內(nèi)各單位(處、室、科、組)之間關(guān)系的協(xié)調(diào)。

在室領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi),要注意發(fā)揮副職的作用,要按照合理分工、分層次管理的原則,根據(jù)其特長,讓副職負(fù)責(zé)某方面或幾方面的工作,以充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)班子的整體效能。

(五)領(lǐng)導(dǎo)指揮職責(zé)

統(tǒng)一指揮是發(fā)揮組織作用,貫徹執(zhí)行決策的最重要條件。

要真正發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)者的指揮作用,必須有日常的統(tǒng)一指揮。

所謂日常指揮,具體地講,就是領(lǐng)導(dǎo)者按照既定的決策和計(jì)劃,對所屬組織的人員合理地分配任務(wù)或布置工作,及時(shí)指導(dǎo)和處理發(fā)生的問題。

領(lǐng)導(dǎo)者的日常指揮,大體可以分為兩種,即執(zhí)行性指揮和應(yīng)變性指揮。

執(zhí)行性指揮他可以叫做調(diào)度性指揮。

這種指揮是在目標(biāo)既定、方案現(xiàn)成的情況下,主。

要解決貫徹落實(shí)的問題。

領(lǐng)導(dǎo)者在執(zhí)行這種指揮時(shí),應(yīng)當(dāng)思考的重點(diǎn)是怎么干、什么時(shí)間干,成功的關(guān)鍵在于堅(jiān)強(qiáng)的毅力和組織技巧。

工作中必須注意把握住兩點(diǎn):一是人、財(cái)、物各種力量的調(diào)配、組合要科學(xué)、合理,力求達(dá)到投人少、收效大;二是行動(dòng)時(shí)機(jī)的抉擇,要順乎時(shí)勢,挑選最佳時(shí)刻,避開各種阻力和不利因素,利用一切助力和有利條件。

比如一個(gè)軍事指揮員指揮一場運(yùn)動(dòng)戰(zhàn),就有一個(gè)捕捉作戰(zhàn)時(shí)機(jī)的問題。

不能抓住敵人的薄弱環(huán)節(jié)時(shí),不戰(zhàn);不是占據(jù)有利的地形條件時(shí),也不戰(zhàn);倘若自己的優(yōu)勢兵力尚未集結(jié)起來時(shí),還是不戰(zhàn)。

總之,一個(gè)高明的指揮員決不打無準(zhǔn)備無把握之仗,戰(zhàn)則必勝,攻則必克。

應(yīng)變性指揮,這是指在領(lǐng)導(dǎo)活動(dòng)過程中遇到了新情況,或者出現(xiàn)了不測事件,針對客觀環(huán)境的變化靈活機(jī)動(dòng)地實(shí)施指揮。

領(lǐng)導(dǎo)者在進(jìn)行應(yīng)變性指揮時(shí),首先要考慮的是繼續(xù)干還是不干,是按原計(jì)劃干下去還是改變計(jì)劃。

取勝的決竅在于審時(shí)度勢和機(jī)動(dòng)靈活。

《孫子·兵勢篇》中說:善戰(zhàn)者,求之于勢。

又說:善戰(zhàn)人之勢,如轉(zhuǎn)回石于千切之山者。

這就是說,善于指揮作戰(zhàn)的將軍,總是憑借天時(shí)、地利等客觀情勢去求得勝利。

他們依托客觀形勢而采取自己的行動(dòng),猶如在高山上滾動(dòng)一塊圓形的石頭一樣,石圓則易移,山高則勢大。

領(lǐng)導(dǎo)者在工作過程中遇到情況變化,就得因時(shí)制宜、因地制宜地進(jìn)行靈活指揮,切不可固守原定計(jì)劃,一成不變,堅(jiān)持蠻干。

內(nèi)控制度建設(shè)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè),為促進(jìn)公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化,促進(jìn)公司管理實(shí)現(xiàn)制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化,特制定本辦法。

第二條 本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。

第二章 內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)

第三條 本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類。

具體分類(略)

第四條 根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類:

1、制度基本內(nèi)容:目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。

2、制度操作流程:制度操作的流程圖,通?？捎胿isio編。

3、制度操作表單。

第五條 根據(jù)管理活動(dòng)的特點(diǎn)、性質(zhì)及其范圍大小等,管理制度的文體基本上可分為:章程、條例、職責(zé)、守則、辦法、制度、規(guī)定、細(xì)則。

第六條 公司制度按其效力范圍分為三級:

一級:在集團(tuán)范圍內(nèi)生效的制度文件;

二級:限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件;

三級:總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部及項(xiàng)目部內(nèi)部生效的制度文件。

第七條 內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門為審計(jì)部(內(nèi)控部),主要職責(zé)是:負(fù)責(zé)制度體系建設(shè)及管理工作;根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負(fù)責(zé)制度的初審與會審管理工作;負(fù)責(zé)制度起草部門編寫制度的指導(dǎo)工作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)情況檢查、落實(shí)情況檢查、執(zhí)行效果評價(jià);負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案,并負(fù)責(zé)逐項(xiàng)督導(dǎo)落實(shí);定期在審計(jì)工作和專項(xiàng)內(nèi)控建設(shè)工作中對各項(xiàng)內(nèi)控制度進(jìn)行評價(jià)、梳理和建議;及時(shí)向董事會匯報(bào)內(nèi)控制度建設(shè)工作。

第八條 公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門。

各業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行(包括調(diào)研、起草、征求意見、編寫培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計(jì)劃并進(jìn)行授課、編制制度檢查計(jì)劃、執(zhí)行情況的檢查與意見反饋、申請修訂等),以及制度整改建議落實(shí)等。

第九條 制度的責(zé)任部門必須對每一項(xiàng)制度確定制度責(zé)任人,責(zé)任人的主要職責(zé)是:對負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案(包括制度建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容)等。

第十條 綜合部負(fù)責(zé)制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。

第十一條 培訓(xùn)部負(fù)責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實(shí)施培訓(xùn),達(dá)到培訓(xùn)效果。

第十二條 證券部負(fù)責(zé)再次審核及發(fā)布需要對外公告的內(nèi)控制度。

第十三條 本辦法所指流程就是指做事情的順序,業(yè)務(wù)流程是指為了實(shí)現(xiàn)特定的目的,利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。

第三章 內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止

第十四條 內(nèi)控制度編制的流程:各業(yè)務(wù)單位和職能部門對制度編制需求進(jìn)行識別與確認(rèn)→各業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織與制度相關(guān)部門進(jìn)行研討并征求意見(包括公司對口管理部門的意見)→內(nèi)控制度建設(shè)管理人員(審計(jì)部或內(nèi)控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會審或會簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時(shí)須附制度需求識別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。

第十五條 內(nèi)控制度的修訂流程:各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書面申請或建議→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交公司例會審定→執(zhí)行制度編制流程。

第十六條 各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對由本部門負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行檢查更新并及時(shí)對外公布以貫徹執(zhí)行。

對于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度,必須事先確定后試運(yùn)行期限(不能超過一年)。

如有特殊情況,需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會批準(zhǔn)。

第十七條 內(nèi)控制度的廢止流程

1、對原制度進(jìn)行修訂后,原制度廢止。

2、對不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)狀況要求的制度進(jìn)行廢止,按如下流程進(jìn)行:制度編制部門(制度責(zé)任部門)提出制度廢止的書面申請,并填寫制度需求識別與征求意見單→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會審定→決定是否廢止。

第四章 內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行

第十八條 制度的貫徹:公司制度下發(fā)一周之內(nèi),各部門各機(jī)構(gòu)要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí),對要制定具體的實(shí)施細(xì)則的,需在15個(gè)工作日內(nèi)完成,下發(fā)一周內(nèi),各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)貫徹。

第十九條 制度的培訓(xùn):制度下發(fā)前,制度責(zé)任人要編寫制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)計(jì)劃,填寫制度培訓(xùn)計(jì)劃單,并提交到總公司審計(jì)部(內(nèi)控部),在制度下發(fā)的15天內(nèi),審計(jì)部(內(nèi)控部)牽頭會同制度責(zé)任部門對相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

第二十條 制度的執(zhí)行:各級管理制度必須嚴(yán)格執(zhí)行,各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時(shí),每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄,且記錄一定要真實(shí)、全面,要留下管理的“痕跡”,以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)任的依據(jù)。

第二十一條 制度執(zhí)行中特殊情況的處理

1、制度執(zhí)行過程中,如果認(rèn)為制度脫離實(shí)際難以落實(shí)時(shí),要及時(shí)與制度起草部門或?qū)徲?jì)部(內(nèi)控部)書面溝通,如無異議就要對制度在本單位的落實(shí)負(fù)責(zé)。

2、制度執(zhí)行過程中,如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實(shí)不能按制度執(zhí)行的,制度的執(zhí)行部門或相關(guān)部門必須履行請示報(bào)批程序,經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級領(lǐng)導(dǎo)同意后方可靈活處理,并要對此過程留存紙質(zhì)檔案備查。

第二十二條 制度落實(shí)的督導(dǎo)檢查

1、前兩個(gè)月,制度責(zé)任人對各單位執(zhí)行情況每月都要進(jìn)行檢查;制度下發(fā)兩個(gè)月后,制度責(zé)任人要每半年至少檢查一次。

檢查需形成相關(guān)報(bào)告

2、審計(jì)部(內(nèi)控部)在開展一年一度的各機(jī)構(gòu)內(nèi)控審計(jì)或內(nèi)控建設(shè)專項(xiàng)工作的過程中,將視需要對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)(檢查)。

(上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度的差異、制度與實(shí)際執(zhí)行的差異)

第五章 內(nèi)控制度的評審

第二十三條 定期評審:每年12月初,審計(jì)部(內(nèi)控部)組織公司各部門各機(jī)構(gòu)對公司的內(nèi)控制度進(jìn)行一次評審,并形成書面評審記錄以供決策參考。

第二十四條 不定期評審:發(fā)生下列情況時(shí),審計(jì)部(內(nèi)控部)應(yīng)適時(shí)組織公司制度體系或有關(guān)制度的評審活動(dòng)。

1、國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實(shí)施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營環(huán)境改變時(shí)。

2、公司資源配置、經(jīng)營方向和領(lǐng)域、組織機(jī)構(gòu)等發(fā)生重大變化時(shí)。

3、公司對本公司的經(jīng)營、管理策略進(jìn)行重大調(diào)整時(shí)。

4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營條件的事項(xiàng)發(fā)生時(shí)。

第二十五條 制度評審結(jié)果的運(yùn)用

1、識別并確定公司制度建設(shè)的需求。

確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項(xiàng);確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng)新的空間和實(shí)施措施。

2、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評估報(bào)告。

審計(jì)部(內(nèi)控部)在每年的12月底,應(yīng)根據(jù)制度定期和不定期的評審結(jié)果,結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情況,編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜合評價(jià)報(bào)告,并提交董事會。

3、將制度評審的結(jié)果作為公司各部門進(jìn)行績效考核的其中一項(xiàng)依據(jù)。

第六章 內(nèi)控制度的存檔管理 (略)

第七章 附 則

第二十六條 所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門,本辦法由審計(jì)部(內(nèi)控部)負(fù)責(zé)起草和修訂、培訓(xùn)和解釋,經(jīng)董事會批準(zhǔn)后發(fā)布。

第二十七條 本辦法自2023年_月_日起執(zhí)行。