有哪些
企業(yè)應收制度是財務管理中的關(guān)鍵一環(huán)，它涉及到企業(yè)日常運營的多個方面，主要包括以下幾個核心組成部分：
1. 應收賬款管理：明確客戶信用政策，設定合理的賬期，監(jiān)控應收賬款的回收情況。
2. 發(fā)票管理：規(guī)范發(fā)票開具、傳遞和核銷流程，確保合規(guī)性。
3. 壞賬準備：設定壞賬率標準，定期評估和調(diào)整，為可能的損失做好準備。
4. 對賬機制：定期與客戶進行賬目核對，確保雙方記錄的一致性。
5. 法務支持：建立法律追討機制，對于逾期未付的款項采取法律手段。
內(nèi)容是什么
企業(yè)應收制度的內(nèi)容應詳細而全面，涵蓋從銷售合同簽訂到款項收回的全過程。例如：
- 銷售合同中需明確規(guī)定付款條款，包括付款方式、期限和違約責任。 - 建立應收賬款跟蹤系統(tǒng)，實時更新客戶還款狀態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險。 - 設立專門的信用評估體系，對新老客戶進行信用評級，指導銷售策略。 - 制定壞賬處理流程，一旦發(fā)生壞賬，能夠迅速啟動處理程序。 - 對賬工作應定期進行，至少每季度一次，確保財務報表的準確性。
規(guī)范
實施企業(yè)應收制度的規(guī)范性至關(guān)重要，主要包括：
- 制度的制定需經(jīng)過高層審批，確保其合法性和可行性。 - 全員培訓，使員工理解并遵守制度規(guī)定，減少操作失誤。 - 定期審計，檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時修正。 - 保持制度的動態(tài)更新，適應市場和法規(guī)變化。
重要性
企業(yè)應收制度的嚴格執(zhí)行對企業(yè)運營健康至關(guān)重要：
1. 保障現(xiàn)金流：有效管理應收賬款，保證資金的正常流轉(zhuǎn)，降低財務風險。
2. 提升信用管理：通過科學的信用評估，防止壞賬產(chǎn)生，維護企業(yè)利益。
3. 提高客戶滿意度：規(guī)范的發(fā)票管理和對賬機制，增強客戶信任，鞏固商業(yè)關(guān)系。
4. 支持決策：準確的應收賬款數(shù)據(jù)，為管理層提供決策依據(jù)，優(yōu)化銷售策略。
企業(yè)應收制度是財務管理的基石，它不僅關(guān)乎企業(yè)的經(jīng)濟效益，還直接影響到企業(yè)的信譽和長遠發(fā)展。因此，每個企業(yè)都應重視并不斷完善這一制度。
企業(yè)應收制度范文
第1篇 _醫(yī)藥企業(yè)應收帳款管理制度
一、應收賬款控制的兩個重要指標為:信用額度、信用期。其中信用額度依據(jù)客戶綜合情況滾動制訂(參見信用額度滾動制訂實行辦法),信用期統(tǒng)一規(guī)定:商業(yè)最高為三個月,直銷醫(yī)院最高為四個月。應收帳款采用權(quán)責發(fā)生制核算。
二、分項管理制度:
1、客戶開戶管理:
1-1、對于新增客戶,由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”并附上經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照(醫(yī)院為醫(yī)療機構(gòu)許可證)、藥品經(jīng)營許可證、稅務登記證,經(jīng)各級業(yè)務經(jīng)理審核后交會計部,會計部就所提供的證照予以復審,合格后予以開戶,相關(guān)信息錄入檔案。
1-2、新增客戶原則上不授予信用額度,但業(yè)務部門認為該客戶資信條件良好,可以賒銷的,應在申請表上填寫信用額度,經(jīng)合格的法人或自然人擔保,銷售經(jīng)理、銷售副總裁、財務總監(jiān)核決后方可授予信用額度。
2、客戶檔案管理:
2-1、所有客戶均應提供客戶檔案,包括:客戶全稱、簡稱、公司地址、發(fā)貨地址、電話、傳真、開戶行、稅號、帳號、法人。
2-2、客戶更名時,須提供新舊公司同時蓋公章的更名通知、新名稱營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、稅務登記證、股東構(gòu)成,并出具由新公司承擔原公司債務的申明。
2-3、客戶更改其它檔案時,必須提供書面通知。
2-4、客戶的營業(yè)執(zhí)照(或醫(yī)療機構(gòu)許可證)、藥品經(jīng)營許可證、納稅登記證每年更新存檔一次,時間要求與客戶的年協(xié)議同步。
2-5、有關(guān)客戶的所有檔案信息、客戶函證、對帳調(diào)節(jié)表、其他檔案,全部由應收賬款會計及時錄入微機,檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管。
3、應收帳款信用額度管理:
3-1、公司信用額度依據(jù)客戶發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計算公式,按季度滾動核定,年度則對所有客戶予以全面修訂。
3-2、對追加信用額度的申請,由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”,并經(jīng)各級經(jīng)理、銷售副總核準后交會計部,會計部將結(jié)合該客戶的歷史資料和核定額度予以對照,對超出核定信用額度的客戶報財務總監(jiān)核準。
3-3臨時超信用額度或信用期限的發(fā)貨,銷售代表寫簽呈,經(jīng)商業(yè)經(jīng)理提呈,銷售副總核準,財務總監(jiān)簽字后方可發(fā)貨。
4、銷售合同管理:
4-1、銷售合同由銷售代表整本領用,一次最多2本,交舊領新,領用者對合同的使用負全責,繳銷合同必須整本交回,作廢合同需聯(lián)次齊全,遺失合同需上級商業(yè)經(jīng)理簽字確認。交回的合同必須為原件(紅章)。
4-2、所有發(fā)貨合同必須有供銷雙方蓋章簽字,合同內(nèi)容必須填寫齊全、清晰,不得涂改,銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章,否則,合同一律退回。
4-3、銷售代表發(fā)生變動時,其已領用合同要辦理移交手續(xù)或退回,否則,給公司造成的經(jīng)濟損失由其直接主管經(jīng)理負全責,并對責任人予以處罰。
4-5、對發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的,由業(yè)務人員在合同空白處醒目加注,否則視同一般原則處理。
4-6、合同存根交至會計部后,與計算機中已發(fā)貨合同核對,對合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷售代表負責。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查。
5、銷售發(fā)票管理:
5-1、依據(jù)合同開具發(fā)票,發(fā)貨后其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接交給相關(guān)業(yè)務單位;有特殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書面申請并保證發(fā)票安全。
5-2、 銷售代表將發(fā)票交與客戶時要簽收。
6、應收帳款帳務管理:
6-1、涉及應收帳款的發(fā)票、到款、沖帳費用要求當日入帳。發(fā)貨、到款日報表、應收賬款帳齡表等統(tǒng)計報表,每月二十號以前,每三天向相關(guān)人員發(fā)送一次(每月二十日后每天發(fā)送一次)。
6-2、每月三號之前,會計部將應收帳款帳齡分析表、預警分析表送交業(yè)務經(jīng)理以供參考。并要求銷售代表每月對自己經(jīng)管的應收帳款簽字確認,對異常情況和已發(fā)現(xiàn)的入帳錯誤應及時反饋給應收帳款會計。
6-3、凡帳齡超過半年以上的欠款,由歸管銷售代表負擔其相應利息(按貸款利率)的百分之八十,另外百分之二十上級經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負擔
7、收貨回執(zhí)管理:
7-1、從異地庫發(fā)貨的合同必須要有調(diào)撥單、客戶回執(zhí)。
7-2、從客戶處直接調(diào)貨給其他客戶的必須有調(diào)入客戶的收條。
7-3、 從公司直接發(fā)貨并由公司汽運送貨的由儲運部門負責收全回執(zhí),會計部簽收整理保管。
7-4、所有客戶回執(zhí)必須反映品種、數(shù)量并加蓋對方公章或業(yè)務章或倉儲章,收貨人簽字并注明日期。
7-5、其他方式發(fā)貨給客戶的,以運輸郵寄部門的運單為回執(zhí),由儲運部門保管存檔。
8、應收帳款函證管理:
8-1、為了明確公司債權(quán),會計部以每年6月末、12月末應收賬款余額為基準,分兩次向客戶函證。函證要求在發(fā)函基準日60天內(nèi)回函,函證要求客戶蓋財務專用章,如往來帳在業(yè)務部門核算的可由業(yè)務部門蓋章,但必須注明欠款構(gòu)成。函證在規(guī)定時間不能傳回會計部或印章不合格的將停止發(fā)貨(貨款在此期間已結(jié)清的除外)。
8-2、醫(yī)院的應收帳款,一季度發(fā)函證一次,予以債權(quán)確認,若不能在次季度30日內(nèi)蓋財務專用章或院公章確認的停止供貨。
8-3、 會計部在函證截至10日內(nèi)依據(jù)回函情況整理匯總,上報財務總監(jiān),并以此確定需對帳的客戶。
9、 退貨管理:
9-1、 客戶提出退貨時,銷售代表必須提出書面退貨申請,經(jīng)銷售經(jīng)理批準后方可退貨。退貨帳務處理流程見附表。
9-2、 客戶退貨一律由倉儲總庫辦理驗收入庫,并按退貨管理流程轉(zhuǎn)移原始憑整。
9-3、 公司發(fā)至客戶,客戶未入庫便直接退回的產(chǎn)品,應由儲運部門接收,聯(lián)系銷售代表后進行相應處理。
9-4、 退貨入庫后,會計部依據(jù)退貨申請、內(nèi)部退貨轉(zhuǎn)帳憑證等處理帳務,需要換貨的由營銷綜合辦負責按規(guī)定辦理,業(yè)務員在事先未經(jīng)任何領導書面同意,私自以任何方式換貨,處于額度的罰款,造成損失的全額賠償。
9-5、 客戶退貨,經(jīng)管銷售人員要索取當?shù)囟悇站殖鼍叩耐硕愖C明,并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內(nèi)不能取得退稅證明,稅款全部由經(jīng)管人員負擔,半年內(nèi)取回退稅證明,銷售人員簽呈,銷售經(jīng)理核準后,財務部門將所扣稅額返還。
9-6、 凡屬非質(zhì)量原因退貨的,按無稅退貨額的百分二十處罰,其中責任人負擔罰款的百分之八十,主管經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負擔罰款的百分之二十。
10、 調(diào)貨管理:
因故需從客戶處調(diào)出公司產(chǎn)品的,必須事先寫簽呈報主管經(jīng)理審批,在調(diào)出貨物的同時,向客戶索取原票或返銷發(fā)票或經(jīng)財務蓋章確認的無稅扣款證明,不能取得上述資料時,調(diào)出貨物的稅款由經(jīng)管人員負擔。調(diào)出貨物直接銷售給另一客戶時,經(jīng)管業(yè)務員必須提供該客戶收貨回執(zhí)和合同及時開票。未經(jīng)主管經(jīng)理審批而私自做主調(diào)貨,調(diào)貨人員負全責,
11、 應收帳款對帳管理:
11-1、銷售人員對各自經(jīng)管客戶的應收帳款負全責。負責與客戶日常對賬是經(jīng)管銷售人員的責任,對帳的流程和方法可參照“對帳流程及簡要方法”。出現(xiàn)差錯及時反饋會計部。
11-2、會計部將依據(jù)半年一次的函證結(jié)合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶。
11-3、 銷售人員發(fā)生變動時,必須在主管經(jīng)理的監(jiān)交下,逐戶確認應收帳款,辦理接交手續(xù)。如果不履行接交手續(xù),隨意接受應收帳款,所發(fā)生的一切損失(包括協(xié)助對帳差旅費)由接管人員和主管經(jīng)理負責(各負擔50%)。
11-4、 上級經(jīng)理對所管轄的銷售人員的帳目有質(zhì)疑,需會計部派人抽查對帳的,可書面申請,會計部視情況安排對帳。
11-5、 會計部前往客戶處對帳的,銷售人員必須陪同,對帳結(jié)果需填寫“對帳調(diào)節(jié)表”,對帳雙方加蓋財務專用章,如對方帳務全部在業(yè)務核算,可蓋業(yè)務章或公章,但必須加以備注原因,陪同的銷售人員、對帳會計簽字,事后要上級經(jīng)理、銷售經(jīng)理簽字確認。
11-6、 經(jīng)對帳需要經(jīng)管銷售人員提供調(diào)整憑證的,必須在30天內(nèi)交會計部,否則,先扣責任人款項進行平帳,再根據(jù)所提供資料調(diào)整。已對過帳的會計期間的帳務不再重復對帳。
12、 銷售折扣管理:
12-1、 依據(jù)與客戶的年度銷售協(xié)議,會計部將及時計算出銷售折扣,并在銷售發(fā)票中扣除或季度后返還(可匯票、電匯、現(xiàn)金等須有客戶收條)。
12-2、 每季度給客戶反饋應享受銷售折扣、已票面扣減折扣、未在票面扣減的折扣等相關(guān)信息。
12-3、折扣的其他處理方法必須報銷售副總、財務總監(jiān)批準。
13、 到款及其他費用:
13-1、銷售人員自客戶處取得匯票后,應在十日之內(nèi)郵回公司會計部,否則由銷售人員負擔超期部分的利息(按銀行同期逾期貸款利率)。
13-2、銷售人員應及時掌握客戶破損及帳務處理情況,并向?qū)Ψ剿饕茡p證明,破損證明應為對方倉儲的退出單或紅字入庫單或拒付單,載明品種、數(shù)量、金額,并加蓋財務專用章。破損核銷以一批發(fā)貨為單位,不允許累計計算。
13-3、一次性破損金額(售價)達一千元以上的需退回公司處理。破損貨物退回公司的可以退貨單代替破損證明作破損沖帳處理。
14、清欠與訴訟
14-1、 銷售代表對自己管轄之內(nèi)的客戶欠款,認為以自己的能力已很難清回貨款的,可書面申請(附件10)并經(jīng)銷售經(jīng)理、銷售副總同意交給專職的清欠人員清欠。
14-2、專職清欠仍無結(jié)果的情況下,應由清欠專員會同原銷售人員和上級經(jīng)理共同提出訴訟解決的請求(附件10),由銷售副總視具體情況決定是否訴訟解決。
14-3、經(jīng)清欠無結(jié)果,造成呆壞帳損失,由責任人負擔呆壞帳金額的百分之二十。
15、 權(quán)限
以上業(yè)務處理的其他核決權(quán)限均參照每年公司的核決權(quán)限表。
16、 本制度由公司會計部、銷售部負責解釋。
第2篇 醫(yī)藥企業(yè)應收帳款管理制度
一、應收賬款控制的兩個重要指標為：信用額度、信用期。其中信用額度依據(jù)客戶綜合情況滾動制訂（參見信用額度滾動制訂實行辦法），信用期統(tǒng)一規(guī)定：商業(yè)最高為三個月，直銷醫(yī)院最高為四個月。應收帳款采用權(quán)責發(fā)生制核算。
二、分項管理制度：
1、客戶開戶管理：
1-1、對于新增客戶，由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”并附上經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照（醫(yī)院為醫(yī)療機構(gòu)許可證）、藥品經(jīng)營許可證、稅務登記證，經(jīng)各級業(yè)務經(jīng)理審核后交會計部，會計部就所提供的證照予以復審，合格后予以開戶，相關(guān)信息錄入檔案。
1-2、新增客戶原則上不授予信用額度，但業(yè)務部門認為該客戶資信條件良好，可以賒銷的，應在申請表上填寫信用額度，經(jīng)合格的法人或自然人擔保，銷售經(jīng)理、銷售副總裁、財務總監(jiān)核決后方可授予信用額度。
2、客戶檔案管理：
2-1、所有客戶均應提供客戶檔案，包括：客戶全稱、簡稱、公司地址、發(fā)貨地址、電話、傳真、開戶行、稅號、帳號、法人。
2-2、客戶更名時，須提供新舊公司同時蓋公章的更名通知、新名稱營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、稅務登記證、股東構(gòu)成，并出具由新公司承擔原公司債務的申明。
2-3、客戶更改其它檔案時，必須提供書面通知。
2-4、客戶的營業(yè)執(zhí)照（或醫(yī)療機構(gòu)許可證）、藥品經(jīng)營許可證、納稅登記證每年更新存檔一次，時間要求與客戶的年協(xié)議同步。
2-5、有關(guān)客戶的所有檔案信息、客戶函證、對帳調(diào)節(jié)表、其他檔案，全部由應收賬款會計及時錄入微機，檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管。
3、應收帳款信用額度管理：
3-1、公司信用額度依據(jù)客戶發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計算公式，按季度滾動核定，年度則對所有客戶予以全面修訂。
3-2、對追加信用額度的申請，由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”，并經(jīng)各級經(jīng)理、銷售副總核準后交會計部，會計部將結(jié)合該客戶的歷史資料和核定額度予以對照，對超出核定信用額度的客戶報財務總監(jiān)核準。
3-3臨時超信用額度或信用期限的發(fā)貨，銷售代表寫簽呈，經(jīng)商業(yè)經(jīng)理提呈，銷售副總核準，財務總監(jiān)簽字后方可發(fā)貨。
4、銷售合同管理：
4-1、銷售合同由銷售代表整本領用，一次最多2本，交舊領新，領用者對合同的使用負全責，繳銷合同必須整本交回，作廢合同需聯(lián)次齊全，遺失合同需上級商業(yè)經(jīng)理簽字確認。交回的合同必須為原件（紅章）。
4-2、所有發(fā)貨合同必須有供銷雙方蓋章簽字，合同內(nèi)容必須填寫齊全、清晰，不得涂改，銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章，否則，合同一律退回。
4-3、銷售代表發(fā)生變動時，其已領用合同要辦理移交手續(xù)或退回，否則，給公司造成的經(jīng)濟損失由其直接主管經(jīng)理負全責，并對責任人予以處罰。
4-5、對發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的，由業(yè)務人員在合同空白處醒目加注，否則視同一般原則處理。
4-6、合同存根交至會計部后，與計算機中已發(fā)貨合同核對，對合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷售代表負責。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查。
5、銷售發(fā)票管理：
5-1、依據(jù)合同開具發(fā)票，發(fā)貨后其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接交給相關(guān)業(yè)務單位；有特殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書面申請并保證發(fā)票安全。
5-2、 銷售代表將發(fā)票交與客戶時要簽收。
6、應收帳款帳務管理：
6-1、涉及應收帳款的發(fā)票、到款、沖帳費用要求當日入帳。發(fā)貨、到款日報表、應收賬款帳齡表等統(tǒng)計報表，每月二十號以前，每三天向相關(guān)人員發(fā)送一次（每月二十日后每天發(fā)送一次）。
6-2、每月三號之前，會計部將應收帳款帳齡分析表、預警分析表送交業(yè)務經(jīng)理以供參考。并要求銷售代表每月對自己經(jīng)管的應收帳款簽字確認，對異常情況和已發(fā)現(xiàn)的入帳錯誤應及時反饋給應收帳款會計。
6-3、凡帳齡超過半年以上的欠款，由歸管銷售代表負擔其相應利息（按貸款利率）的百分之八十，另外百分之二十上級經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負擔
7、收貨回執(zhí)管理：
7-1、從異地庫發(fā)貨的合同必須要有調(diào)撥單、客戶回執(zhí)。
7-2、從客戶處直接調(diào)貨給其他客戶的必須有調(diào)入客戶的收條。
7-3、 從公司直接發(fā)貨并由公司汽運送貨的由儲運部門負責收全回執(zhí)，會計部簽收整理保管。
7-4、所有客戶回執(zhí)必須反映品種、數(shù)量并加蓋對方公章或業(yè)務章或倉儲章，收貨人簽字并注明日期。
7-5、其他方式發(fā)貨給客戶的，以運輸郵寄部門的運單為回執(zhí)，由儲運部門保管存檔。
8、應收帳款函證管理：
8-1、為了明確公司債權(quán)，會計部以每年6月末、12月末應收賬款余額為基準，分兩次向客戶函證。函證要求在發(fā)函基準日60天內(nèi)回函，函證要求客戶蓋財務專用章，如往來帳在業(yè)務部門核算的可由業(yè)務部門蓋章，但必須注明欠款構(gòu)成。函證在規(guī)定時間不能傳回會計部或印章不合格的將停止發(fā)貨（貨款在此期間已結(jié)清的除外）。
8-2、醫(yī)院的應收帳款，一季度發(fā)函證一次，予以債權(quán)確認，若不能在次季度30日內(nèi)蓋財務專用章或院公章確認的停止供貨。
8-3、??????? 會計部在函證截至10日內(nèi)依據(jù)回函情況整理匯總，上報財務總監(jiān)，并以此確定需對帳的客戶。
9、??????? 退貨管理：
9-1、??????? 客戶提出退貨時，銷售代表必須提出書面退貨申請，經(jīng)銷售經(jīng)理批準后方可退貨。退貨帳務處理流程見附表。
9-2、??????? 客戶退貨一律由倉儲總庫辦理驗收入庫，并按退貨管理流程轉(zhuǎn)移原始憑整。
9-3、??????? 公司發(fā)至客戶，客戶未入庫便直接退回的產(chǎn)品，應由儲運部門接收，聯(lián)系銷售代表后進行相應處理。
9-4、??????? 退貨入庫后，會計部依據(jù)退貨申請、內(nèi)部退貨轉(zhuǎn)帳憑證等處理帳務，需要換貨的由營銷綜合辦負責按規(guī)定辦理，業(yè)務員在事先未經(jīng)任何領導書面同意，私自以任何方式換貨，處于額度的罰款，造成損失的全額賠償。
9-5、??????? 客戶退貨，經(jīng)管銷售人員要索取當?shù)囟悇站殖鼍叩耐硕愖C明，并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內(nèi)不能取得退稅證明，稅款全部由經(jīng)管人員負擔，半年內(nèi)取回退稅證明，銷售人員簽呈，銷售經(jīng)理核準后，財務部門將所扣稅額返還。
9-6、??????? 凡屬非質(zhì)量原因退貨的，按無稅退貨額的百分二十處罰，其中責任人負擔罰款的百分之八十，主管經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負擔罰款的百分之二十。
10、??????? 調(diào)貨管理：
因故需從客戶處調(diào)出公司產(chǎn)品的，必須事先寫簽呈報主管經(jīng)理審批，在調(diào)出貨物的同時，向客戶索取原票或返銷發(fā)票或經(jīng)財務蓋章確認的無稅扣款證明，不能取得上述資料時，調(diào)出貨物的稅款由經(jīng)管人員負擔。調(diào)出貨物直接銷售給另一客戶時，經(jīng)管業(yè)務員必須提供該客戶收貨回執(zhí)和合同及時開票。未經(jīng)主管經(jīng)理審批而私自做主調(diào)貨，調(diào)貨人員負全責，
11、??????? 應收帳款對帳管理：
11-1、銷售人員對各自經(jīng)管客戶的應收帳款負全責。負責與客戶日常對賬是經(jīng)管銷售人員的責任，對帳的流程和方法可參照“對帳流程及簡要方法”。出現(xiàn)差錯及時反饋會計部。
11-2、會計部將依據(jù)半年一次的函證結(jié)合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶。
11-3、??????? 銷售人員發(fā)生變動時，必須在主管經(jīng)理的監(jiān)交下，逐戶確認應收帳款，辦理接交手續(xù)。如果不履行接交手續(xù)，隨意接受應收帳款，所發(fā)生的一切損失（包括協(xié)助對帳差旅費）由接管人員和主管經(jīng)理負責（各負擔50%）。
11-4、???????? 上級經(jīng)理對所管轄的銷售人員的帳目有質(zhì)疑，需會計部派人抽查對帳的，可書面申請，會計部視情況安排對帳。
11-5、??????? 會計部前往客戶處對帳的，銷售人員必須陪同，對帳結(jié)果需填寫“對帳調(diào)節(jié)表”，對帳雙方加蓋財務專用章，如對方帳務全部在業(yè)務核算，可蓋業(yè)務章或公章，但必須加以備注原因，陪同的銷售人員、對帳會計簽字，事后要上級經(jīng)理、銷售經(jīng)理簽字確認。
11-6、??????? 經(jīng)對帳需要經(jīng)管銷售人員提供調(diào)整憑證的，必須在30天內(nèi)交會計部，否則，先扣責任人款項進行平帳，再根據(jù)所提供資料調(diào)整。已對過帳的會計期間的帳務不再重復對帳。
12、??????? 銷售折扣管理：
12-1、 依據(jù)與客戶的年度銷售協(xié)議，會計部將及時計算出銷售折扣，并在銷售發(fā)票中扣除或季度后返還（可匯票、電匯、現(xiàn)金等須有客戶收條）。
12-2、 每季度給客戶反饋應享受銷售折扣、已票面扣減折扣、未在票面扣減的折扣等相關(guān)信息。
12-3、折扣的其他處理方法必須報銷售副總、財務總監(jiān)批準。
13、??????? 到款及其他費用：
13-1、銷售人員自客戶處取得匯票后，應在十日之內(nèi)郵回公司會計部，否則由銷售人員負擔超期部分的利息（按銀行同期逾期貸款利率）。
13-2、銷售人員應及時掌握客戶破損及帳務處理情況，并向?qū)Ψ剿饕茡p證明，破損證明應為對方倉儲的退出單或紅字入庫單或拒付單，載明品種、數(shù)量、金額，并加蓋財務專用章。破損核銷以一批發(fā)貨為單位，不允許累計計算。
13-3、一次性破損金額（售價）達一千元以上的需退回公司處理。破損貨物退回公司的可以退貨單代替破損證明作破損沖帳處理。
14、清欠與訴訟
14-1、 銷售代表對自己管轄之內(nèi)的客戶欠款，認為以自己的能力已很難清回貨款的，可書面申請（附件10）并經(jīng)銷售經(jīng)理、銷售副總同意交給專職的清欠人員清欠。
14-2、專職清欠仍無結(jié)果的情況下，應由清欠專員會同原銷售人員和上級經(jīng)理共同提出訴訟解決的請求（附件10），由銷售副總視具體情況決定是否訴訟解決。
14-3、經(jīng)清欠無結(jié)果，造成呆壞帳損失，由責任人負擔呆壞帳金額的百分之二十。
15、??????? 權(quán)限
以上業(yè)務處理的其他核決權(quán)限均參照每年公司的核決權(quán)限表。
16、??????? 本制度由公司會計部、銷售部負責解釋。
第3篇 集團企業(yè)應收賬管理制度
某集團應收賬管理制度
一、銷售收款和其他收款。
(一)銷貨收款。
1、各經(jīng)營公司收到銷貨款,現(xiàn)金必須于當日送存銀行并進行賬務處理。收取支票、匯票等,必須按《票據(jù)法》的有關(guān)要求,審查其有效性、真實性,當即出具發(fā)票或往來發(fā)票。財務部及時填寫 銀行進賬單 ,于當日或下一工作日送存銀行。
2、集團公司和實行內(nèi)部獨立核算各經(jīng)營公司,按收款部門將款項額度增加部門內(nèi)部存款賬戶。
3、各部門銷售業(yè)務人員收到票據(jù),必須符合《票據(jù)法》規(guī)定
(二)其它收款。
1、財務人員收到除貨款以外現(xiàn)金、支票、匯票,應及時送存銀行,進行賬務處理。
2、若能確認受益部門,應及時增加相應部門內(nèi)部銀行存款,不能確定部門款項將此額度記入內(nèi)部公司賬戶,待確定受益部門后作內(nèi)部資金劃撥賬務處理。
二、預收賬款管理。
1、財務人員收到客戶匯款、支票、匯票等款項,必須及時存儲、進行賬務處理,于款項到賬日發(fā)放 銀行到款通知單 。業(yè)務人員應及時到財務部辦理到款確認、核銷欠款手續(xù)或辦理銷售業(yè)務。經(jīng)確認到款應及時增加相應部門內(nèi)部銀行存款。
2、預收賬款既可單獨設置會計科目核算,也可與應收賬款科目一并核算。但在填列會計報表,進行內(nèi)部統(tǒng)計管理時要按各明細借方余額合計與貸方余額合計分別匯總填列,借方余額合計為應收賬款,貸方余額合計為預收款。各公司根據(jù)當?shù)貤l件選定科目,選定后一般一年內(nèi)不再變動。
3、各級對外核算公司因客戶要求轉(zhuǎn)出預收貨款或者進行賬戶調(diào)整,必須持原客戶財務部門簽章 委托轉(zhuǎn)款證明 (轉(zhuǎn)回原匯款單位除外,外地客戶用傳真件亦可),經(jīng)主管業(yè)務經(jīng)理簽字同意后,填寫集團公司印制委托轉(zhuǎn)款書,由財務部以匯款方式轉(zhuǎn)出(個人用戶當時交現(xiàn)金憑交款收據(jù)可退現(xiàn)金)。特殊情況,可持有 銷售合同書 用戶單位簽字人簽字 轉(zhuǎn)款證明 ,轉(zhuǎn)款證明上應注明要轉(zhuǎn)到單位、賬號、轉(zhuǎn)出金額,報財務部經(jīng)理或其授權(quán)者審查、備案后,由財務部辦理。
三、應收賬款管理。
1、辦理原則。
(1)分公司、銷售業(yè)務部門根據(jù)批準的經(jīng)營預算,在欠款額度內(nèi)辦理欠款銷售,必須簽訂銷售合同(每月將合同交財務部辦理貼花)并填列 欠款結(jié)算單 欠款結(jié)算單 需經(jīng)銷售業(yè)務部門經(jīng)理簽字或授權(quán)合同管理機構(gòu)簽字,否則財務部不予辦理。
(2)各經(jīng)營公司對外辦理欠款銷售,原則上必須簽訂銷售合同,并經(jīng)經(jīng)營主管部門授權(quán)同意簽字人員簽字后,方可辦理。如不能簽訂銷售合同必須由客戶出具 期票 作為抵押,方可對外辦理欠款銷售。
(3) 期票 有效期為:同城支票自交易日起最長10天(含節(jié)假日),匯票自交易日起最長3個月(含節(jié)假日)。各部門收取 期票 要認真核實真?zhèn)渭坝行?由出納專人保管,按約定期限送存銀行,保證款項按期入賬。
(4)未收取 期票 或未簽訂銷售合同及合同條款不利于公司利益而造成經(jīng)濟損失由責任人承擔全部經(jīng)濟責任。
2、應收賬款回款與核銷(催款核欠流程)。
各公司收回欠款要按時入賬,并每天打印到款通知發(fā)送銷售業(yè)務部門,銷售業(yè)務部門接到到款通知或信息后持到款確認單增加部門內(nèi)部銀行存款,持欠款結(jié)算單或信息辦理欠款核銷手續(xù)。
(1)辦理欠款:資金商務接到欠款訂單,必須有銷售業(yè)務部門審批或政策方可辦理。
(2)催收欠款:資金商務負責統(tǒng)計欠款,定期報給銷售業(yè)務部門,并向客戶催收貨款。
(3)客戶還款:客戶還款同時給資金商務發(fā)還款傳真,資金商務據(jù)此到財務部確認和核銷欠款。
3、應收賬款管理與催收。
(1)各經(jīng)營公司應加強對應收賬款管理,按月發(fā)布超期欠款狀況,編制欠款賬齡分析表,上報集團公司財務,業(yè)務主管部門監(jiān)管。各公司總經(jīng)理要采取有效措施,責任到人盡快收回欠款,避免形成壞賬。
(2)集團公司建立內(nèi)部應收、應付賬款對賬制度,按月編制 往來對賬調(diào)節(jié)表 包括總部與分公司、分公司之間及分公司與下設經(jīng)營網(wǎng)點之間往來對賬。由供應商每月結(jié)賬后10日內(nèi)向?qū)Ψ絾挝惶峁┊斣聭彰骷氂涗?應付單位在自收到對賬單5日內(nèi)將對賬結(jié)果及調(diào)節(jié)表傳送供應商。超過半個月以上往來未達賬項要逐項核查落實,并在下月內(nèi)予以解決。對調(diào)節(jié)表中連續(xù)兩個月或更長時間出現(xiàn)相同未達賬項提交總部財務部協(xié)助解決。
(3)分公司、銷售業(yè)務部門均應對長期欠款按月提取壞賬準備金,以真實反映各經(jīng)營公司,內(nèi)部核算部門應收賬款狀況,督促欠款回收,便于內(nèi)部考核與評價。
(4)財務對外核算采用 應收賬款余額百分比法 按國家規(guī)定比例提取壞賬準備金,待壞賬實際發(fā)生時,沖銷壞賬準備賬戶。
(5)內(nèi)部核算考核采用賬齡分析法。根據(jù)各部各個賬齡應收賬款凈額減去該期遞延毛利差,再與相應計提比例乘積,作為應提取壞賬準備金,抵減考核部門責任利潤。壞賬準備金按月提取,由往來賬核算員負責操作。
(6)凡掛賬超過半年(不含六個月)應收賬款均視同長期欠款,開始計提壞賬準備金。合同規(guī)定有收款期的,按照合同規(guī)定執(zhí)行,超過合同期按方法和比例開始計提。
(7)根據(jù)應收賬款賬齡長短,壞賬準備金計提比例。
應收賬款賬齡6-8個月(不含8個月),計提比例為50%。
應收賬款賬齡8-10個月(不含10個月),計提比例為70%。
應收賬款賬齡10-12個月(不含12個月),計提比例為90%。
應收賬款賬齡一年以上,計提比例為100%。
4、壞賬審批與處理。
各經(jīng)營公司發(fā)生壞賬,必須提供相應書面證據(jù),報主管部門(銷售業(yè)務部門報分公司總經(jīng)理,分公司報分公司管理部門)提出處理意見,經(jīng)財務部最終核實后,由財務總監(jiān)簽字審批,方可做銷賬處理。
四、應收票據(jù)管理和會計核算程序。
因銷售取得銀行承兌匯票,應按欠款銷售方式辦理,財務部應由專人負責,設立專門賬戶予以核算和管理。
五、其他應收款、暫付款管理。
1、集團公司內(nèi)部員工借款必須是因公借款(含住院押金)堅持 前賬不清后賬不立 原則。特殊非因公借款須按隸屬關(guān)系經(jīng)分公司總經(jīng)理或集團公司總裁辦總裁書面審批后才借支。未執(zhí)行此規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報財務部處理。
2、集團公司內(nèi)外各經(jīng)營公司除投資、貨款以外墊付款項列入其他應收款進行管理。
3、其他應收款按集團內(nèi)、外分類,并按經(jīng)辦人或單位進行明細核算。
4、其他應收款要及時清理催收,月末編制其他應收款明細表上報總經(jīng)理,傳送集團財務部,對超過一個月仍未還款項向借款人發(fā)出黃牌警告限期還款。人員調(diào)離公司前,應對其借款進行清理,未
