有哪些內(nèi)容
財務(wù)控制制度是企業(yè)管理的核心組成部分，主要包括以下幾個關(guān)鍵領(lǐng)域：
1. 預(yù)算管理：設(shè)定明確的財務(wù)目標(biāo)，制定年度預(yù)算，并進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，確保開支符合預(yù)算規(guī)劃。
2. 內(nèi)部審計：定期進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)審查，檢查財務(wù)報告的準(zhǔn)確性，防止欺詐和錯誤。
3. 資金流控制：監(jiān)控企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出，確保資金的有效利用和流動性管理。
4. 成本控制：通過分析成本結(jié)構(gòu)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低不必要的開支。
5. 風(fēng)險管理：識別和評估財務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的應(yīng)對策略，以降低潛在損失。
6. 法規(guī)遵守：確保所有財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
重要性和意義
財務(wù)控制制度對于企業(yè)而言至關(guān)重要，它：
1. 提升效率：通過規(guī)范化的流程，提高財務(wù)管理的效率，減少錯誤和浪費(fèi)。
2. 保障資產(chǎn)安全：嚴(yán)格的內(nèi)部控制，防止資產(chǎn)流失，保護(hù)企業(yè)利益。
3. 支持決策：準(zhǔn)確的財務(wù)信息為管理層提供決策依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
4. 建立信譽(yù)：透明的財務(wù)報告增強(qiáng)投資者和債權(quán)人信心，提升企業(yè)形象。
5. 遵守法規(guī)：避免因違規(guī)操作導(dǎo)致的法律糾紛，保障企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營。
注意事項(xiàng)
在實(shí)施財務(wù)控制制度時，需注意以下幾點(diǎn)：
1. 制度應(yīng)與時俱進(jìn)：隨著市場環(huán)境變化，及時調(diào)整更新財務(wù)政策，保持其適應(yīng)性。
2. 員工培訓(xùn)：確保全體員工理解并執(zhí)行財務(wù)規(guī)定，強(qiáng)化合規(guī)意識。
3. 權(quán)責(zé)明確：明確各部門的財務(wù)職責(zé)，防止權(quán)責(zé)不清導(dǎo)致的管理漏洞。
4. 監(jiān)督與反饋：建立有效的監(jiān)督機(jī)制，定期評估制度執(zhí)行情況，及時糾正問題。
5. 平衡控制與靈活性：在保證控制力度時，允許一定的靈活性，以適應(yīng)業(yè)務(wù)需求。
財務(wù)控制制度的構(gòu)建和執(zhí)行是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要管理層的重視、全員參與和持續(xù)改進(jìn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。
財務(wù)控制制度范文
第1篇 __電廠財務(wù)控制管理制度
一.資產(chǎn)控制原則
1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。
2.資產(chǎn)的保管,應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé),以免責(zé)任混淆。
3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù),以免私自或不當(dāng)使用。
4.應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。
5.各項(xiàng)支出的核決與支付,應(yīng)分責(zé)辦理。
6.應(yīng)盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。
7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。
8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收支的單據(jù),應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。
9.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員,須要有充分保證。
10.各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋支付印戳銷案,防止重復(fù)請款。存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品,應(yīng)由兩人以上共同保管。
11.上項(xiàng)人員編制許可,下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員,財務(wù)主管與會計主管,采購與驗(yàn)收,銷售與倉儲,薪金計算與支付,收款與賬務(wù),裝運(yùn)與倉儲,定貨與倉儲。
a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等,皆應(yīng)嚴(yán)格管理
b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點(diǎn),包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。
c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應(yīng)一次復(fù)寫,并避免涂改。
二、備用金管理細(xì)則
1.財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。
2.備用金借支程序如下:
1)各單位零星費(fèi)用開支,應(yīng)先填寫借款單,權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字,超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批,交財審部審核后,即憑單支付現(xiàn)金。
2)備用金的借支,經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)及時交財務(wù)部沖帳。
三、財務(wù)分析撰寫規(guī)定
(一)財務(wù)狀況分析
1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。
從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。
2.成本費(fèi)用分析。
1)原材料消耗與上期對比增減變化情況,對變化原因做出分析說明。
2)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因。
3)分析當(dāng)期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況,并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。
3.利潤分析
1)分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。
2)對各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。
3)分析利潤形成情況及原因。
4.資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。
1)存貨分析。
a.對存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進(jìn)行分析。
b.對燃料等重要物資的庫存狀況進(jìn)行分析說明。
c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。
d.本期處理庫存積壓物資的分析,包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。
e.對存貨的周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析。
2)應(yīng)收帳款分析。
a.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況,包括催收或上訴的進(jìn)度情況。
b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應(yīng)說明原因。
c.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量,包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等,對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。
d.半年、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析,予以分類說明。
第2篇 某電廠財務(wù)控制制度
一.資產(chǎn)控制原則
1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。
2.資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。
3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。
4.應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。
5.各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。
6.應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。
7.已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。
8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收支的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。
9.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。
10.各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，防止重復(fù)請款。存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應(yīng)由兩人以上共同保管。
11.上項(xiàng)人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員，財務(wù)主管與會計主管，采購與驗(yàn)收，銷售與倉儲，薪金計算與支付，收款與賬務(wù)，裝運(yùn)與倉儲，定貨與倉儲。
a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理
b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點(diǎn)，包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。
c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應(yīng)一次復(fù)寫，并避免涂改。
二、備用金管理細(xì)則
1.財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。
2.備用金借支程序如下：
1)各單位零星費(fèi)用開支，應(yīng)先填寫借款單，權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字，超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批，交財審部審核后，即憑單支付現(xiàn)金。
2)備用金的借支，經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)及時交財務(wù)部沖帳。
三、財務(wù)分析撰寫規(guī)定
(一)財務(wù)狀況分析
1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。
從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。
2.成本費(fèi)用分析。
1)原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因做出分析說明。
2)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因。
3)分析當(dāng)期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況，并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。
3.利潤分析
1)分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。
2)對各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。
3)分析利潤形成情況及原因。
4.資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。
1)存貨分析。
a.對存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進(jìn)行分析。
b.對燃料等重要物資的庫存狀況進(jìn)行分析說明。
c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。
d.本期處理庫存積壓物資的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。
e.對存貨的周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析。
2)應(yīng)收帳款分析。
a.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。
b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。
c.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。
d.半年、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類說明。
e.對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析。
5.負(fù)債分析。
1)根據(jù)負(fù)債率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。
2)分析本期增加的借款的去向。
3)半年分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。
6.其他事項(xiàng)分析。
1)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明(如長期投資等)。
2)對數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用，超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。
對其他影響效益和財務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明。
第3篇 財務(wù)控制制度
一、資產(chǎn)控制制度原則
第一條 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。
第二條 資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。
第三條 有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。
第四條 應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。
第五條 各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。
第六條 應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。
第七條 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交。
第八條 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。
第九條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。
第十條 上項(xiàng)人員應(yīng)采輪調(diào)、輪休，并指派他人暫代其職務(wù)。
第十一條 各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，防止重復(fù)請款。
第十二條 存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應(yīng)由二人以上共同保管。
第十三條 倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。出納與帳務(wù)員，財務(wù)主管與會計主管，采購與驗(yàn)收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務(wù)，裝運(yùn)與倉儲，訂貨與倉儲等等。
第十四條 信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。
第十五條 定期舉行資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等(每年一次為宜)。
第十六條 單據(jù)開具盡可能一次復(fù)寫，并避免涂改。
第十七條 盡可能訂立各項(xiàng)工作的書面手冊，以避免誤會，促進(jìn)效率。
第4篇 s電廠財務(wù)控制制度
一.資產(chǎn)控制原則
1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。
2.資產(chǎn)的保管,應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé),以免責(zé)任混淆。
3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù),以免私自或不當(dāng)使用。
4.應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。
5.各項(xiàng)支出的核決與支付,應(yīng)分責(zé)辦理。
6.應(yīng)盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。
7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。
8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收支的單據(jù),應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。
9.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員,須要有充分保證。
10.各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋支付印戳銷案,防止重復(fù)請款。存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品,應(yīng)由兩人以上共同保管。
11.上項(xiàng)人員編制許可,下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員,財務(wù)主管與會計主管,采購與驗(yàn)收,銷售與倉儲,薪金計算與支付,收款與賬務(wù),裝運(yùn)與倉儲,定貨與倉儲。
a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等,皆應(yīng)嚴(yán)格管理
b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點(diǎn),包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。
c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應(yīng)一次復(fù)寫,并避免涂改。
二、備用金管理細(xì)則
1.財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。
2.備用金借支程序如下:
1)各單位零星費(fèi)用開支,應(yīng)先填寫借款單,權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字,超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批,交財審部審核后,即憑單支付現(xiàn)金。
2)備用金的借支,經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)及時交財務(wù)部沖帳。
三、財務(wù)分析撰寫規(guī)定
(一)財務(wù)狀況分析
1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。
從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。
2.成本費(fèi)用分析。
1)原材料消耗與上期對比增減變化情況,對變化原因做出分析說明。
2)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因。
3)分析當(dāng)期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況,并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。
3.利潤分析
1)分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。
2)對各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。
3)分析利潤形成情況及原因。
4.資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。
1)存貨分析。
a.對存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進(jìn)行分析。
b.對燃料等重要物資的庫存狀況進(jìn)行分析說明。
c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。
d.本期處理庫存積壓物資的分析,包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。
e.對存貨的周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析。
2)應(yīng)收帳款分析。
a.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況,包括催收或上訴的進(jìn)度情況。
b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應(yīng)說明原因。
c.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量,包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等,對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。
d.半年、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析,予以分類說明。
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第5篇 并購交易財務(wù)控制制度(范例)
并購交易財務(wù)控制:
第1章 總則
第1條 為規(guī)范企業(yè)并購行為,減小并購成本,防范并購風(fēng)險,特制定本制度。
第2條 本制度適用于參與并購行為的所有財務(wù)相關(guān)人員。
第3條 財務(wù)人員在企業(yè)并購中的一切行為必須遵守國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度。
第4條 本制度中的公允價值是指在公允價值計量下,資產(chǎn)和負(fù)債按照在公平交易中,熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~計量。
第2章 并購交易前財務(wù)控制
第5條 財務(wù)人員負(fù)責(zé)分析、評估企業(yè)在并購前審慎性調(diào)查表中目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)狀況,并將意見標(biāo)出后報財務(wù)總監(jiān)審核。
第6條 外部機(jī)構(gòu)編寫的審慎性調(diào)查報告,由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審核,報總裁辦公會審議批準(zhǔn)。
第3章 并購交易中財務(wù)控制
第7條 財務(wù)部人員在企業(yè)并購過程中編寫并購交易備查薄。
第8條 并購交易備查薄主要用來記錄企業(yè)合并中取得的并購目標(biāo)各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債等在購買日的公允價值。
第9條 并購中合并成本分配的依據(jù)。
1.對于小額并購交易,可根據(jù)企業(yè)內(nèi)部對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行審慎性調(diào)查結(jié)果,合理分配企業(yè)合并成本,,并按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度的有關(guān)規(guī)定確認(rèn)并購目標(biāo)各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價值。
2.對于大額并購交易,可根據(jù)外部咨詢機(jī)構(gòu)對并購目標(biāo)企業(yè)各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價值進(jìn)行評估的咨詢報告,對合并成本進(jìn)行分配。
第10條 財務(wù)部人員在并購行為發(fā)生后需據(jù)實(shí)編制并購交易會計分錄,并報財務(wù)總監(jiān)審核。
第11條 審計人員定期審核并購交易會計分錄結(jié)果是否與并購交易的文件記錄保持一致。
第12條 并購所涉及的金額比較大時,財務(wù)經(jīng)理編制并購交易會計處理分析報告并報財務(wù)總監(jiān)審核。
第13條 會計處理分析報告內(nèi)容。
1.并購交易的背景及現(xiàn)狀。
2.國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度對企業(yè)并購的會計處理要求。
3.高級管理人員對并購交易的分析結(jié)論。
4.并購交易遵循國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的情況。
第14條 財務(wù)人員在并購合同簽訂日需比較被并購企業(yè)評估后的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值與合并成本的差別。
第15條 被并購企業(yè)評估后可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值與合并成本差額的處理辦法。
1.合并成本大于可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的差額經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后,確認(rèn)其為商譽(yù)。
2.合并成本小于可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的差額經(jīng)財務(wù)人員核對無誤后計入當(dāng)期損益。
第3章 并購交易后財務(wù)控制
第16條 在企業(yè)并購結(jié)束后,財務(wù)部經(jīng)理需擬寫并購信息披露報告,交財務(wù)總監(jiān)與總裁審核、審批。
第17條 企業(yè)董事會及其審計委員會應(yīng)當(dāng)在年度財務(wù)報告披露前,審核并購交易信息披露報告的適當(dāng)性和充分性。
第18條 并購信息披露的具體規(guī)定按第16章“企業(yè)內(nèi)部控制——財務(wù)報告編制與披露”中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第4章 附則
第19條 本制度由財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部。
第20條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施,修改時亦同。
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一.資產(chǎn)控制原則
1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。
2.資產(chǎn)的保管,應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé),以免責(zé)任混淆。
3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù),以免私自或不當(dāng)使用。
4.應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。
5.各項(xiàng)支出的核決與支付,應(yīng)分責(zé)辦理。
6.應(yīng)盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。
7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。
8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收支的單據(jù),應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。
9.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員,須要有充分保證。
10.各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋支付印戳銷案,防止重復(fù)請款。存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品,應(yīng)由兩人以上共同保管。
11.上項(xiàng)人員編制許可,下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員,財務(wù)主管與會計主管,采購與驗(yàn)收,銷售與倉儲,薪金計算與支付,收款與賬務(wù),裝運(yùn)與倉儲,定貨與倉儲。
a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等,皆應(yīng)嚴(yán)格管理
b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點(diǎn),包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。
c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應(yīng)一次復(fù)寫,并避免涂改。
二、備用金管理細(xì)則
1.財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。
2.備用金借支程序如下:
1)各單位零星費(fèi)用開支,應(yīng)先填寫借款單,權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字,超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批,交財審部審核后,即憑單支付現(xiàn)金。
2)備用金的借支,經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)及時交財務(wù)部沖帳。
三、財務(wù)分析撰寫規(guī)定
(一)財務(wù)狀況分析
1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。
從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。
2.成本費(fèi)用分析。
1)原材料消耗與上期對比增減變化情況,對變化原因做出分析說明。
2)管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因。
3)分析當(dāng)期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況,并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。
3.利潤分析
1)分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。
2)對各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。
3)分析利潤形成情況及原因。
4.資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。
1)存貨分析。
a.對存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進(jìn)行分析。
b.對燃料等重要物資的庫存狀況進(jìn)行分析說明。
c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。
d.本期處理庫存積壓物資的分析,包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。
e.對存貨的周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析。
2)應(yīng)收帳款分析。
a.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況,包括催收或上訴的進(jìn)度情況。
b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應(yīng)說明原因。
c.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量,包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等,對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。
d.半年、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析,予以分類說明。
e.對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析。
5.負(fù)債分析。
1)根據(jù)負(fù)債率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務(wù)風(fēng)險的大小。
2)分析本期增加的借款的去向。
3)半年分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對比,分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性,以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。
6.其他事項(xiàng)分析。
1)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明(如長期投資等)。
2)對數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用,超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。
對其他影響效益和財務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明。
