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有哪些內(nèi)容
財務控制制度是企業(yè)管理的核心組成部分，主要包括以下幾個關(guān)鍵領域：
1. 預算管理：設定明確的財務目標，制定年度預算，并進行實時監(jiān)控，確保開支符合預算規(guī)劃。
2. 內(nèi)部審計：定期進行內(nèi)部財務審查，檢查財務報告的準確性，防止欺詐和錯誤。
3. 資金流控制：監(jiān)控企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出，確保資金的有效利用和流動性管理。
4. 成本控制：通過分析成本結(jié)構(gòu)，優(yōu)化業(yè)務流程，降低不必要的開支。
5. 風險管理：識別和評估財務風險，制定相應的應對策略，以降低潛在損失。
6. 法規(guī)遵守：確保所有財務活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準。
重要性和意義
財務控制制度對于企業(yè)而言至關(guān)重要，它：
1. 提升效率：通過規(guī)范化的流程，提高財務管理的效率，減少錯誤和浪費。
2. 保障資產(chǎn)安全：嚴格的內(nèi)部控制，防止資產(chǎn)流失，保護企業(yè)利益。
3. 支持決策：準確的財務信息為管理層提供決策依據(jù)，促進企業(yè)發(fā)展。
4. 建立信譽：透明的財務報告增強投資者和債權(quán)人信心，提升企業(yè)形象。
5. 遵守法規(guī)：避免因違規(guī)操作導致的法律糾紛，保障企業(yè)的穩(wěn)定運營。
注意事項
在實施財務控制制度時，需注意以下幾點：
1. 制度應與時俱進：隨著市場環(huán)境變化，及時調(diào)整更新財務政策，保持其適應性。
2. 員工培訓：確保全體員工理解并執(zhí)行財務規(guī)定，強化合規(guī)意識。
3. 權(quán)責明確：明確各部門的財務職責，防止權(quán)責不清導致的管理漏洞。
4. 監(jiān)督與反饋：建立有效的監(jiān)督機制，定期評估制度執(zhí)行情況，及時糾正問題。
5. 平衡控制與靈活性：在保證控制力度時，允許一定的靈活性，以適應業(yè)務需求。
財務控制制度的構(gòu)建和執(zhí)行是一項系統(tǒng)工程，需要管理層的重視、全員參與和持續(xù)改進，以實現(xiàn)企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。
財務控制制度范文
第1篇 __電廠財務控制管理制度
一.資產(chǎn)控制原則
1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應由不同人員分別負責管理。
2.資產(chǎn)的保管,應明確指派人員負責,以免責任混淆。
3.有形資產(chǎn)應加防護,以免私自或不當使用。
4.應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。
5.各項支出的核決與支付,應分責辦理。
6.應盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應有嚴密的控制。
7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領取或寄交。
8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收支的單據(jù),應事先印妥連續(xù)編號。
9.負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責任的人員,須要有充分保證。
10.各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應即加蓋支付印戳銷案,防止重復請款。存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品,應由兩人以上共同保管。
11.上項人員編制許可,下列職責應予分立。出納與賬務員,財務主管與會計主管,采購與驗收,銷售與倉儲,薪金計算與支付,收款與賬務,裝運與倉儲,定貨與倉儲。
a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等,皆應嚴格管理
b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點,包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務等。
c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應一次復寫,并避免涂改。
二、備用金管理細則
1.財務部負責各單位之零星支付。
2.備用金借支程序如下:
1)各單位零星費用開支,應先填寫借款單,權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字,超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批,交財審部審核后,即憑單支付現(xiàn)金。
2)備用金的借支,經(jīng)手人應于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應及時交財務部沖帳。
三、財務分析撰寫規(guī)定
(一)財務狀況分析
1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。
從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。
2.成本費用分析。
1)原材料消耗與上期對比增減變化情況,對變化原因做出分析說明。
2)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因。
3)分析當期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況,并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。
3.利潤分析
1)分析主營業(yè)務利潤占利潤總額的比例。
2)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。
3)分析利潤形成情況及原因。
4.資金的籌集與運用狀況分析。
1)存貨分析。
a.對存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進行分析。
b.對燃料等重要物資的庫存狀況進行分析說明。
c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。
d.本期處理庫存積壓物資的分析,包括處理的數(shù)量、金額及導致的損失。
e.對存貨的周轉(zhuǎn)情況進行分析。
2)應收帳款分析。
a.分析金額較大的應收帳款形成原因及處理情況,包括催收或上訴的進度情況。
b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應說明原因。
c.應收帳款中非應收貨款部分的數(shù)量,包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等,對于借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出并作出說明。
d.半年、年度分析應對應收帳款進行帳齡分析,予以分類說明。
第2篇 某電廠財務控制制度
一.資產(chǎn)控制原則
1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應由不同人員分別負責管理。
2.資產(chǎn)的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。
3.有形資產(chǎn)應加防護，以免私自或不當使用。
4.應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。
5.各項支出的核決與支付，應分責辦理。
6.應盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應有嚴密的控制。
7.已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或核決人領取或寄交。
8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收支的單據(jù)，應事先印妥連續(xù)編號。
9.負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責任的人員，須要有充分保證。
10.各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應即加蓋支付印戳銷案，防止重復請款。存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應由兩人以上共同保管。
11.上項人員編制許可，下列職責應予分立。出納與賬務員，財務主管與會計主管，采購與驗收，銷售與倉儲，薪金計算與支付，收款與賬務，裝運與倉儲，定貨與倉儲。
a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理
b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點，包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務等。
c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應一次復寫，并避免涂改。
二、備用金管理細則
1.財務部負責各單位之零星支付。
2.備用金借支程序如下：
1)各單位零星費用開支，應先填寫借款單，權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字，超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批，交財審部審核后，即憑單支付現(xiàn)金。
2)備用金的借支，經(jīng)手人應于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應及時交財務部沖帳。
三、財務分析撰寫規(guī)定
(一)財務狀況分析
1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。
從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。
2.成本費用分析。
1)原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因做出分析說明。
2)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因。
3)分析當期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況，并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。
3.利潤分析
1)分析主營業(yè)務利潤占利潤總額的比例。
2)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。
3)分析利潤形成情況及原因。
4.資金的籌集與運用狀況分析。
1)存貨分析。
a.對存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進行分析。
b.對燃料等重要物資的庫存狀況進行分析說明。
c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。
d.本期處理庫存積壓物資的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導致的損失。
e.對存貨的周轉(zhuǎn)情況進行分析。
2)應收帳款分析。
a.分析金額較大的應收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。
b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應說明原因。
c.應收帳款中非應收貨款部分的數(shù)量，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出并作出說明。
d.半年、年度分析應對應收帳款進行帳齡分析，予以分類說明。
e.對應收賬款周轉(zhuǎn)率進行分析。
5.負債分析。
1)根據(jù)負債率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務風險的大小。
2)分析本期增加的借款的去向。
3)半年分析和年度分析應根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。
6.其他事項分析。
1)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負債項目作出分析說明(如長期投資等)。
2)對數(shù)額較大的待攤費用、預提費用，超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。
對其他影響效益和財務狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。
第3篇 財務控制制度
一、資產(chǎn)控制制度原則
第一條 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應由不同人員分別負責。
第二條 資產(chǎn)的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。
第三條 有形資產(chǎn)應加防護，以免私自或不當使用。
第四條 應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。
第五條 各項支出的核決與支付，應分責辦理。
第六條 應盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應有嚴密的控制。
第七條 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領取或寄交。
第八條 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應事先印妥連續(xù)編號。
第九條 負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責任的人員，須要有充分保證。
第十條 上項人員應采輪調(diào)、輪休，并指派他人暫代其職務。
第十一條 各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應即加蓋支付印戳銷案，防止重復請款。
第十二條 存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應由二人以上共同保管。
第十三條 倘人員編制許可，下列職責應予分立，避免集中一人。出納與帳務員，財務主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。
第十四條 信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理。
第十五條 定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等(每年一次為宜)。
第十六條 單據(jù)開具盡可能一次復寫，并避免涂改。
第十七條 盡可能訂立各項工作的書面手冊，以避免誤會，促進效率。
第4篇 s電廠財務控制制度
一.資產(chǎn)控制原則
1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應由不同人員分別負責管理。
2.資產(chǎn)的保管,應明確指派人員負責,以免責任混淆。
3.有形資產(chǎn)應加防護,以免私自或不當使用。
4.應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。
5.各項支出的核決與支付,應分責辦理。
6.應盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應有嚴密的控制。
7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領取或寄交。
8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收支的單據(jù),應事先印妥連續(xù)編號。
9.負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責任的人員,須要有充分保證。
10.各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應即加蓋支付印戳銷案,防止重復請款。存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品,應由兩人以上共同保管。
11.上項人員編制許可,下列職責應予分立。出納與賬務員,財務主管與會計主管,采購與驗收,銷售與倉儲,薪金計算與支付,收款與賬務,裝運與倉儲,定貨與倉儲。
a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等,皆應嚴格管理
b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點,包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務等。
c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應一次復寫,并避免涂改。
二、備用金管理細則
1.財務部負責各單位之零星支付。
2.備用金借支程序如下:
1)各單位零星費用開支,應先填寫借款單,權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字,超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批,交財審部審核后,即憑單支付現(xiàn)金。
2)備用金的借支,經(jīng)手人應于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應及時交財務部沖帳。
三、財務分析撰寫規(guī)定
(一)財務狀況分析
1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。
從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。
2.成本費用分析。
1)原材料消耗與上期對比增減變化情況,對變化原因做出分析說明。
2)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因。
3)分析當期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況,并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。
3.利潤分析
1)分析主營業(yè)務利潤占利潤總額的比例。
2)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。
3)分析利潤形成情況及原因。
4.資金的籌集與運用狀況分析。
1)存貨分析。
a.對存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進行分析。
b.對燃料等重要物資的庫存狀況進行分析說明。
c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。
d.本期處理庫存積壓物資的分析,包括處理的數(shù)量、金額及導致的損失。
e.對存貨的周轉(zhuǎn)情況進行分析。
2)應收帳款分析。
a.分析金額較大的應收帳款形成原因及處理情況,包括催收或上訴的進度情況。
b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應說明原因。
c.應收帳款中非應收貨款部分的數(shù)量,包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等,對于借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出并作出說明。
d.半年、年度分析應對應收帳款進行帳齡分析,予以分類說明。
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第5篇 并購交易財務控制制度(范例)
并購交易財務控制:
第1章 總則
第1條 為規(guī)范企業(yè)并購行為,減小并購成本,防范并購風險,特制定本制度。
第2條 本制度適用于參與并購行為的所有財務相關(guān)人員。
第3條 財務人員在企業(yè)并購中的一切行為必須遵守國家統(tǒng)一的會計準則制度。
第4條 本制度中的公允價值是指在公允價值計量下,資產(chǎn)和負債按照在公平交易中,熟悉情況的交易雙方自愿進行資產(chǎn)交換或者債務清償?shù)慕痤~計量。
第2章 并購交易前財務控制
第5條 財務人員負責分析、評估企業(yè)在并購前審慎性調(diào)查表中目標企業(yè)的財務狀況,并將意見標出后報財務總監(jiān)審核。
第6條 外部機構(gòu)編寫的審慎性調(diào)查報告,由財務總監(jiān)負責審核,報總裁辦公會審議批準。
第3章 并購交易中財務控制
第7條 財務部人員在企業(yè)并購過程中編寫并購交易備查薄。
第8條 并購交易備查薄主要用來記錄企業(yè)合并中取得的并購目標各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債等在購買日的公允價值。
第9條 并購中合并成本分配的依據(jù)。
1.對于小額并購交易,可根據(jù)企業(yè)內(nèi)部對目標企業(yè)進行審慎性調(diào)查結(jié)果,合理分配企業(yè)合并成本,,并按照國家統(tǒng)一會計準則制度的有關(guān)規(guī)定確認并購目標各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值。
2.對于大額并購交易,可根據(jù)外部咨詢機構(gòu)對并購目標企業(yè)各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值進行評估的咨詢報告,對合并成本進行分配。
第10條 財務部人員在并購行為發(fā)生后需據(jù)實編制并購交易會計分錄,并報財務總監(jiān)審核。
第11條 審計人員定期審核并購交易會計分錄結(jié)果是否與并購交易的文件記錄保持一致。
第12條 并購所涉及的金額比較大時,財務經(jīng)理編制并購交易會計處理分析報告并報財務總監(jiān)審核。
第13條 會計處理分析報告內(nèi)容。
1.并購交易的背景及現(xiàn)狀。
2.國家統(tǒng)一會計準則制度對企業(yè)并購的會計處理要求。
3.高級管理人員對并購交易的分析結(jié)論。
4.并購交易遵循國家統(tǒng)一的會計準則制度的情況。
第14條 財務人員在并購合同簽訂日需比較被并購企業(yè)評估后的可辨認凈資產(chǎn)公允價值與合并成本的差別。
第15條 被并購企業(yè)評估后可辨認凈資產(chǎn)公允價值與合并成本差額的處理辦法。
1.合并成本大于可辨認凈資產(chǎn)公允價值的差額經(jīng)財務總監(jiān)審批后,確認其為商譽。
2.合并成本小于可辨認凈資產(chǎn)公允價值的差額經(jīng)財務人員核對無誤后計入當期損益。
第3章 并購交易后財務控制
第16條 在企業(yè)并購結(jié)束后,財務部經(jīng)理需擬寫并購信息披露報告,交財務總監(jiān)與總裁審核、審批。
第17條 企業(yè)董事會及其審計委員會應當在年度財務報告披露前,審核并購交易信息披露報告的適當性和充分性。
第18條 并購信息披露的具體規(guī)定按第16章“企業(yè)內(nèi)部控制——財務報告編制與披露”中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第4章 附則
第19條 本制度由財務部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務部。
第20條 本制度自總裁審批之日起實施,修改時亦同。
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第6篇 d電廠財務控制管理制度
一.資產(chǎn)控制原則
1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應由不同人員分別負責管理。
2.資產(chǎn)的保管,應明確指派人員負責,以免責任混淆。
3.有形資產(chǎn)應加防護,以免私自或不當使用。
4.應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。
5.各項支出的核決與支付,應分責辦理。
6.應盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應有嚴密的控制。
7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領取或寄交。
8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收支的單據(jù),應事先印妥連續(xù)編號。
9.負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責任的人員,須要有充分保證。
10.各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應即加蓋支付印戳銷案,防止重復請款。存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品,應由兩人以上共同保管。
11.上項人員編制許可,下列職責應予分立。出納與賬務員,財務主管與會計主管,采購與驗收,銷售與倉儲,薪金計算與支付,收款與賬務,裝運與倉儲,定貨與倉儲。
a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等,皆應嚴格管理
b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點,包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務等。
c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應一次復寫,并避免涂改。
二、備用金管理細則
1.財務部負責各單位之零星支付。
2.備用金借支程序如下:
1)各單位零星費用開支,應先填寫借款單,權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字,超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批,交財審部審核后,即憑單支付現(xiàn)金。
2)備用金的借支,經(jīng)手人應于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應及時交財務部沖帳。
三、財務分析撰寫規(guī)定
(一)財務狀況分析
1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。
從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。
2.成本費用分析。
1)原材料消耗與上期對比增減變化情況,對變化原因做出分析說明。
2)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因。
3)分析當期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況,并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。
3.利潤分析
1)分析主營業(yè)務利潤占利潤總額的比例。
2)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。
3)分析利潤形成情況及原因。
4.資金的籌集與運用狀況分析。
1)存貨分析。
a.對存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進行分析。
b.對燃料等重要物資的庫存狀況進行分析說明。
c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。
d.本期處理庫存積壓物資的分析,包括處理的數(shù)量、金額及導致的損失。
e.對存貨的周轉(zhuǎn)情況進行分析。
2)應收帳款分析。
a.分析金額較大的應收帳款形成原因及處理情況,包括催收或上訴的進度情況。
b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應說明原因。
c.應收帳款中非應收貨款部分的數(shù)量,包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等,對于借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出并作出說明。
d.半年、年度分析應對應收帳款進行帳齡分析,予以分類說明。
e.對應收賬款周轉(zhuǎn)率進行分析。
5.負債分析。
1)根據(jù)負債率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力及財務風險的大小。
2)分析本期增加的借款的去向。
3)半年分析和年度分析應根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比,分析各項借款的經(jīng)濟性,以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。
6.其他事項分析。
1)對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負債項目作出分析說明(如長期投資等)。
2)對數(shù)額較大的待攤費用、預提費用,超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。
對其他影響效益和財務狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。
