財(cái)務(wù)管理規(guī)定范例【16篇】

第1篇 財(cái)務(wù)管理規(guī)定范例

第五章 財(cái)務(wù)管理規(guī)定

一、目的。本規(guī)定規(guī)定了公司資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費(fèi)用開支、會(huì)計(jì)檔案的管理辦法,旨在加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,正確執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度,更好地為物業(yè)管理工作服務(wù)。

二、適用范圍

本規(guī)定適用于公司財(cái)務(wù)部對(duì)資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費(fèi)用開支、會(huì)計(jì)檔案的管理。

三、職責(zé)

財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行本規(guī)定,并監(jiān)督公司全體員工執(zhí)行本規(guī)定。

四、工作內(nèi)容和要求

1.本規(guī)定的基本原則是:執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施有效控制,并接受上級(jí)有關(guān)部門的監(jiān)督。

2.財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)管理部門,在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。

3.財(cái)務(wù)人員管理

(1) 會(huì)計(jì)人員的聘用,由行政人事部初試后,由總經(jīng)理直接面試后決定。

(2) 公司重大項(xiàng)目的決策須有財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人參加。

(3) 財(cái)務(wù)人員必須具備專業(yè)技術(shù)資格,持證上崗。

4.資金管理

(1) 原則上應(yīng)在國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)銀行帳戶,開設(shè)或撤銷銀行帳戶時(shí),必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。確需在非國(guó)有商業(yè)銀行開戶的,在申請(qǐng)開設(shè)帳戶的同時(shí),須報(bào)審帳戶資金最高限額。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況,并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

(2) 必須按銀行及公司規(guī)定使用現(xiàn)金。

(3) 庫(kù)存現(xiàn)金限額,按開戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。開戶銀行沒(méi)有核定限額的,最高不得超過(guò)5000元。

5.實(shí)物管理

(1)關(guān)于材料物資管理的規(guī)定:

a) 購(gòu)進(jìn)的材料物資,原則上應(yīng)先進(jìn)倉(cāng),后領(lǐng)用。

b) 對(duì)生產(chǎn)中急需的或零星的輔助材料,確需直撥使用的除按規(guī)定審批外,必須經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人驗(yàn)收并簽名,方可報(bào)銷。

c) 工程完工后,剩余的材料必須辦理退倉(cāng)手續(xù)。

d) 材料、物資必須至少在每年三月和九月盤點(diǎn)二次。會(huì)計(jì)人員必須實(shí)地監(jiān)督盤點(diǎn),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

e) 對(duì)材料物資出現(xiàn)盤盈、盤虧的,必須查明盈、虧的原因,提出改進(jìn)措施。必要時(shí),對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。

6.固定資產(chǎn)管理

(1) 各管理處、部門必須指定一名固定資產(chǎn)實(shí)物保管責(zé)任人,對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理負(fù)責(zé)。

(2) 固定資產(chǎn)必須設(shè)置卡片帳進(jìn)行管理,卡片帳必須由固定資產(chǎn)保管責(zé)任人簽名,保管責(zé)任人變更的,必須及時(shí)變更卡片帳。

(3) 在每年的六月,財(cái)務(wù)人員必須會(huì)同固定資產(chǎn)專責(zé)及實(shí)物保管責(zé)任人全面盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。會(huì)計(jì)人員必須實(shí)地監(jiān)督盤點(diǎn),對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

(4) 盤點(diǎn)中出現(xiàn)的損溢,必須按規(guī)定的程序報(bào)批。

7.會(huì)計(jì)檔案管理

會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及儲(chǔ)存會(huì)計(jì)資料的磁盤是企業(yè)的重要經(jīng)濟(jì)資料,要定期裝訂、整理立卷、妥善保管。

(1) 會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)行分階段負(fù)責(zé)制。按會(huì)計(jì)憑證的傳遞流程分出納責(zé)任期、主管會(huì)計(jì)責(zé)任期。其中出納責(zé)任期從出納審核并接收業(yè)務(wù)部門的原始憑證起,到出納將憑證傳遞給主辦會(huì)計(jì)為止;主管會(huì)計(jì)責(zé)任期是從主辦會(huì)計(jì)審核并接收出納傳遞過(guò)來(lái)的憑證起,到將會(huì)計(jì)檔案移交給檔案室保管為止。

(2) 在出納責(zé)任期,出納對(duì)交存的原始憑證及自己填寫的記帳憑證負(fù)保管責(zé)任,按規(guī)定于每月28日前傳遞給主管會(huì)計(jì)。

(3) 在主管會(huì)計(jì)責(zé)任期,主管會(huì)計(jì)對(duì)出納交存的會(huì)計(jì)憑證、電算產(chǎn)生的記帳憑證、所有科目匯總表、裝訂成冊(cè)的憑證本、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、已登錄的檔案袋、儲(chǔ)存會(huì)計(jì)資料的磁盤等負(fù)責(zé)保管,同時(shí)應(yīng)按歸檔要求對(duì)各類檔案負(fù)責(zé)立卷、裝訂成冊(cè)、分類分柜保管。存放場(chǎng)所應(yīng)加鎖,鑰匙由主管會(huì)計(jì)掌握。檔案原則上不得借出,如有特殊需要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,征得主管會(huì)計(jì)的同意并約定歸還期,辦理登記手續(xù)。借用期內(nèi)借出資料的借用人負(fù)責(zé)保管。超過(guò)借用期限,主管會(huì)計(jì)未催討追索,造成會(huì)計(jì)資料丟失的主管會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任。

(4) 會(huì)計(jì)年度終了后,當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔

案半年內(nèi)仍保存在主管會(huì)計(jì)處,期滿后編造清冊(cè)移交公司的檔案室。

(5) 會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管,存放有序,查找方便,并嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

8.定期公布管理規(guī)定

(1) 按業(yè)主管理委員會(huì)的要求,采用不同形式,定期公布管理費(fèi)用收支情況、維修基金使用情況。

(2) 對(duì)較大費(fèi)用的支出要分析情況、加以說(shuō)明。

9.財(cái)務(wù)管理安全管理規(guī)定

(1) 注意防盜,財(cái)務(wù)管理部門嚴(yán)禁閑雜人員逗留,下班關(guān)好門窗,鎖好保險(xiǎn)箱,密碼加鎖,密碼注意保密。

(2) 保險(xiǎn)箱鑰匙不得在辦公室過(guò)夜。

(3) 注意防火,室內(nèi)嚴(yán)禁抽煙,下班切斷電源。

10.財(cái)務(wù)人員工作要求:

(1)財(cái)務(wù)部經(jīng)理

a) 貫徹執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理方針、政策和法規(guī),遵守國(guó)家法律、法令。

b) 嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,建立和健全財(cái)務(wù)管理制度及核算制度,并負(fù)責(zé)督促檢查執(zhí)行情況。

c) 負(fù)責(zé)公司資金的平衡、掌握和監(jiān)督資金的合理使用,監(jiān)督資金回籠,考核資金使用和投資效果。

d) 參與策劃重要的經(jīng)營(yíng)策略,并對(duì)重要經(jīng)濟(jì)合同及投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)議。

e) 向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供季度分析報(bào)告,并提出可行性建議。

f) 負(fù)責(zé)收付憑證的審核、工程結(jié)算工作。

g) 負(fù)責(zé)編制公司年度預(yù)算,制定各部門考核指標(biāo)并監(jiān)督執(zhí)行。

h) 對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

(2)主管會(huì)計(jì)

a) 按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定,進(jìn)行認(rèn)真審核、分錄、算帳,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚,做到帳物相符、帳帳相符、帳表相符。

b) 根據(jù)公司的特殊性,分門別類進(jìn)行分部門分小區(qū)建帳核算,使公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門各小區(qū)領(lǐng)導(dǎo)能及時(shí)掌握盈虧情況,

c) 編制各種記帳憑證,及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,為領(lǐng)導(dǎo)的管理工作提供有關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

d) 負(fù)責(zé)妥善歸檔保管好會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等一切檔案資料。

e) 編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、收入明細(xì)表、成本明細(xì)表,并與其他報(bào)表相互核對(duì),有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致,年終編報(bào)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及財(cái)務(wù)分析。

f) 依據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定,按時(shí)按規(guī)定繳納各項(xiàng)稅金,做好有關(guān)資料的報(bào)送工作,按發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定,做好發(fā)票的保管及發(fā)出工作。

g) 嚴(yán)守機(jī)密,妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料,及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證,年底結(jié)算完畢,將全年會(huì)計(jì)憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料收集齊全,整理立卷,妥善保管。

h) 指導(dǎo)出納,定期檢查或抽查出納的現(xiàn)金庫(kù)存情況。

i) 編制每月經(jīng)營(yíng)情況分析并提供分析報(bào)告。

(3)出納員

a) 遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。

b) 負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付各銀行結(jié)算業(yè)務(wù),負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金的銀行存款日記帳,每月終及時(shí)做出銀行存款調(diào)節(jié)表。

c) 負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、結(jié)算憑證、空白支票、收據(jù)和有關(guān)印章。

d) 認(rèn)真審查每一筆款項(xiàng)的支付和費(fèi)用報(bào)銷,對(duì)違反規(guī)定的一律拒付,并及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。嚴(yán)禁白條取款入帳。

e) 負(fù)責(zé)工資表的編制及發(fā)放。

第2篇 物業(yè)項(xiàng)目會(huì)所財(cái)務(wù)管理規(guī)定-2

物業(yè)項(xiàng)目會(huì)所財(cái)務(wù)管理規(guī)定(二)

根據(jù)我公司會(huì)所管理的具體情況,制定本財(cái)務(wù)管理規(guī)定,供各會(huì)所執(zhí)行:

一、會(huì)所收支必須建立項(xiàng)目明細(xì)帳目及總明細(xì)帳目,所有收支均需進(jìn)入明細(xì)帳。

二、明細(xì)帳應(yīng)符合有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定,嚴(yán)禁涂改帳目。

三、前臺(tái)收銀和管帳不允許同一人兼任。

四、收銀和管帳每月3日前詳細(xì)核對(duì)上月收入,在收入準(zhǔn)確無(wú)誤雙方簽字認(rèn)可。具備條件的會(huì)所每天應(yīng)向管理處財(cái)務(wù)室上繳前一天的收入,不具備條件的會(huì)所須在每周一向公司財(cái)務(wù)部或?qū)俟芾硖庁?cái)務(wù)上繳上周收入。

五、不得動(dòng)用營(yíng)業(yè)收入,會(huì)所所需物品的采購(gòu),須按公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定、配送制度的程序辦理。特殊情況需支付營(yíng)業(yè)款時(shí),公司直屬會(huì)所須經(jīng)商業(yè)管理部經(jīng)理批示,管理處管理的會(huì)所需經(jīng)管理處主任批示。

六、會(huì)所收入不得存放于宿舍或家中。

七、嚴(yán)禁將會(huì)所收入與私人錢物混放。

八、會(huì)所游泳池禁止售票員兼任收票員。

九、各會(huì)所自商業(yè)管理部領(lǐng)取的各種票據(jù)、門票、消費(fèi)卡應(yīng)建立帳目并根據(jù)實(shí)際收入銷帳,嚴(yán)禁將各種有價(jià)票、卡贈(zèng)送親朋好友。

十、顧客消費(fèi)完畢,必須將顧客消費(fèi)單須將顧客聯(lián)交顧客,不得存留。

十一、不得收取小費(fèi)。

十二、凡截留、瞞報(bào)、貪污營(yíng)業(yè)收入者,一律予以解除合同并追究責(zé)任。

附:

一、消費(fèi)卡收入登記表

二、會(huì)所日收入登記表

第3篇 財(cái)務(wù)部門管理規(guī)定辦法

財(cái)務(wù)部門管理規(guī)定

總則

一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,更好的貫徹《會(huì)計(jì)法》,正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán),發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循,職責(zé)分明,參照有關(guān)規(guī)定,制定本制度。

二、公司的財(cái)務(wù)管理工作,應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)法律。

法規(guī)的規(guī)定,運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算,通過(guò)增收節(jié)支的原則,加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理,達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

三、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理,由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo),工作人員配置為主辦會(huì)計(jì)、出納(銷售會(huì)計(jì))。

四、財(cái)務(wù)部的職能是:

(一)向公司負(fù)責(zé),向所有股東負(fù)責(zé);

(二)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度,認(rèn)真履行其工作職責(zé);

(三)負(fù)責(zé)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算管理制度,建立健全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、稽核審計(jì)等有關(guān)制度,并督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行;

(四)協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤(rùn)、資金、費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃,定期檢查、監(jiān)督、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況,結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)際,及時(shí)調(diào)整和控制的實(shí)施;規(guī)定,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的填制憑證、等記賬薄、對(duì)賬和報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算、分析和考核工作;

(六)負(fù)責(zé)流動(dòng)資金的管理,合理的、有計(jì)劃的調(diào)整占用資金;

(七)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理,辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)建轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審批手續(xù),正確的計(jì)提折舊,會(huì)同行政部做好盤點(diǎn)清查工作,并提出日常采購(gòu)、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求,厲行節(jié)約,杜絕浪費(fèi);

(八)負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作,正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用,制定適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法,指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作,力爭(zhēng)做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化,費(fèi)用控制合理化;

(九)定期編制年、季、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,負(fù)責(zé)編寫財(cái)務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告,會(huì)同有關(guān)部門,組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì),總結(jié)經(jīng)驗(yàn),找出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問(wèn)題,提出改進(jìn)意見和建議,同時(shí)提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施,預(yù)測(cè)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向;

(十)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬,妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù);熟練掌握、領(lǐng)會(huì)有關(guān)財(cái)政稅收政策,合理籌劃納稅,按時(shí)上交稅款;

(十一)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作,加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督,加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查;

(十二)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益;

(十三)注重會(huì)計(jì)人員政治思想和職業(yè)道德教育,不斷提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)技術(shù)水平,推動(dòng)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程;

(十四)認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

一、工作崗位職責(zé)

一、主辦會(huì)計(jì)職責(zé)

(一)協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作;

(二)負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支的審核,嚴(yán)格控制成本;

(三)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、編號(hào)、裝訂和保管工作;

(四)負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記、核對(duì)好保管工作;

(五)協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點(diǎn)工作,確保現(xiàn)金帳實(shí)相符;

(六)負(fù)責(zé)應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作,正確核算各項(xiàng)往來(lái)款;

(七)參與倉(cāng)庫(kù)實(shí)物的清查盤點(diǎn)工作,定期不定期的對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn),對(duì)盤盈、盤虧和報(bào)廢的存貨查明原因,分別不同情況,報(bào)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理;

(八)正確計(jì)算產(chǎn)品成本,正確歸集、分配開發(fā)成本、費(fèi)用,按照規(guī)定的成本費(fèi)用項(xiàng)目和成本核算對(duì)象登記成本費(fèi)用明細(xì)賬;

(九)負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及相關(guān)明細(xì)報(bào)表的編制、分析、解釋和匯報(bào)工作;

(十)負(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜,合理籌劃納稅,保管好各項(xiàng)發(fā)票;

(十一)對(duì)會(huì)計(jì)資料按月進(jìn)行整理、裝訂,并妥善保管;

(十二)其他與會(huì)計(jì)處理有關(guān)的事宜。

二.出納崗位職責(zé)

(一)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);

(二)嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,及時(shí)、序時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并填報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;

(三)負(fù)責(zé)保管好庫(kù)存現(xiàn)金;

(四)負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù);

(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作;

(六)負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物的計(jì)量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤點(diǎn)工作,及時(shí)登記實(shí)物出入賬,做到賬實(shí)相符;

(七)配合會(huì)計(jì)做好各類賬務(wù)處理工作;

(八)配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購(gòu)工作;

(九)其他與出納工作有關(guān)的事宜。

二、會(huì)計(jì)工作的管理

一、公司的會(huì)計(jì)工作必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。

會(huì)計(jì)記賬統(tǒng)一采用借貸復(fù)式記賬法。

會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

二、采用復(fù)式記賬憑證并編號(hào)。

三、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、核算內(nèi)容和對(duì)應(yīng)關(guān)系,開設(shè)總分類賬、明細(xì)賬及日記賬、

四、會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須取得或填制原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。

對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理;對(duì)不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補(bǔ)充。

五、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符,會(huì)計(jì)科目及對(duì)應(yīng)關(guān)系正確,連續(xù)編號(hào),字跡清晰工整,有關(guān)人員印章齊全。

六、月底終了,各種記賬憑證,應(yīng)連同所附的原始憑證,按照編號(hào)順序,折疊整齊,加具封面,裝訂成冊(cè)。

七、會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證等記賬薄,做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時(shí),按月結(jié)出余額。

八、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

九、按規(guī)定設(shè)置和編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表包括:1.資產(chǎn)負(fù)債表2.損益表3.納稅申報(bào)表4.個(gè)人所得稅申報(bào)表5.企業(yè)所得稅申報(bào)表。

內(nèi)部還有:股東投資及利息結(jié)算明細(xì)表、費(fèi)用支出明細(xì)表、存貨明細(xì)表、銷售成本明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表等,報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí),計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。

十、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。

三、收入管理

一、經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn),并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬,計(jì)入當(dāng)期損益。

加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)外收入等的管理。

二、實(shí)現(xiàn)是收入、按實(shí)際價(jià)款記賬,應(yīng)全部記入本期帳內(nèi),并相應(yīng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的成本、稅金、費(fèi)用。

三、收到款項(xiàng)時(shí),必須想付款方如實(shí)開具發(fā)票或收款收據(jù),由收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。

四、開票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè),收款金額或收支票按規(guī)定及時(shí)送交出納及開戶銀行,然后將繳款單和支票回單交財(cái)務(wù)人員。

五、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況,如發(fā)生拒付、拖欠等情況,應(yīng)及時(shí)分析原因,由當(dāng)事人采取措施進(jìn)行催收、清理。

四、支出及費(fèi)用報(bào)銷管理

一、報(bào)批流程,所有款項(xiàng)支出實(shí)行付款審批制度,必須由經(jīng)辦人填報(bào)簽章報(bào)部門經(jīng)理審查、會(huì)計(jì)審核,公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報(bào)銷。

公司股東的費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行股東互簽制。

二、報(bào)批時(shí)間每星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。

如果公司領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見;

三、各種款項(xiàng)支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報(bào)銷,發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致,否則不予報(bào)銷。

四、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請(qǐng)單》,并查驗(yàn)相關(guān)合同。

五、日常用品(包括食堂用品)采購(gòu)由行政部與財(cái)政部根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單一同采購(gòu),由行政部匯集發(fā)票統(tǒng)一報(bào)銷;

六、公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度

(一)公司員工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

(二)公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具,除股東外的員工不得乘火車軟臥;

(三)公司員工出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按一下規(guī)定執(zhí)行:

1、房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):

①.部門經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;總經(jīng)理以上住宿費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

②.一般職員住宿標(biāo)準(zhǔn)為80元/日。

2、伙食補(bǔ)貼:伙食補(bǔ)貼每人20元/日(省內(nèi));省外每人30元/日。

七、電話費(fèi)報(bào)銷制度

(一)公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費(fèi)補(bǔ)貼;

(二)公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷,超出不補(bǔ);

(三)核定標(biāo)準(zhǔn)為部門經(jīng)理200元/月,助理級(jí)100元/月,一般職員50元/月,特殊崗位申請(qǐng)電話費(fèi)補(bǔ)貼有公司領(lǐng)導(dǎo)審定。

八、嚴(yán)格執(zhí)行“誰(shuí)用款,誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,如發(fā)生錯(cuò)付、多付的情況,應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。

五、發(fā)票管理

一、發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證,是會(huì)計(jì)核算的原始憑證,是稅務(wù)稽查的主要依據(jù),應(yīng)加強(qiáng)本公司的發(fā)票管理,正確使用和保管發(fā)票。

為了確保發(fā)票、收據(jù)編號(hào)的連續(xù)性,發(fā)票管理員須定期或不定期核對(duì)收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致。

二.在收取各項(xiàng)收款時(shí),必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù)。

三、本公司使用發(fā)票的購(gòu)領(lǐng),有指定人員去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦手續(xù),按規(guī)定繳銷和領(lǐng)用。

四、對(duì)領(lǐng)用發(fā)票,要有專人負(fù)責(zé)、定期檢查,對(duì)未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領(lǐng)用制度。

五、使用發(fā)票時(shí),開具的發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、數(shù)量金額正確、字跡清晰、印章齊全、不準(zhǔn)弄虛作假,不得涂改發(fā)票。

六、發(fā)票不得拆本實(shí)用,不得分聯(lián)使用低、面不一致的發(fā)票,作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全,并注明作廢標(biāo)識(shí),不得隨便撕毀或遺失。

六、貨幣資金管理

一、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,支付現(xiàn)金,原則上應(yīng)以庫(kù)存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取,不得從現(xiàn)金中直接支付(即坐支)。

出那人員庫(kù)存現(xiàn)金額為**元/天,最高不炒鍋5000元/天,大額現(xiàn)金個(gè)人不能隨便攜帶,由會(huì)計(jì)人員不定期進(jìn)行盤點(diǎn),以確保貨幣資金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。

二、出納支付現(xiàn)金,必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。

收付現(xiàn)金做到認(rèn)真、仔細(xì),加強(qiáng)復(fù)核,現(xiàn)金如發(fā)生短缺,由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

三、嚴(yán)格支票管理,銀行印章由專人負(fù)責(zé),不得簽發(fā)空白支票,不得將空白支票交給外單位或個(gè)人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷,防止空白支票的遺失和被盜。

四、為了確保銀行存款的存在性和完整性,出納員須逐日結(jié)出銀行存款余額,由會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)銀行帳單,每月至少核對(duì)一次,并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。

五、會(huì)計(jì)人員定期與往來(lái)款對(duì)方單位核對(duì)往來(lái)款余額,制止各種挪用貨幣資金的情況。

六、公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。

公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后先付款后補(bǔ)簽。

七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,靜會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。

超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還(職員借用的現(xiàn)金不得超過(guò)當(dāng)月工資)。

八、符合現(xiàn)金使用范圍的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,部門領(lǐng)導(dǎo)審查,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

九、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無(wú)誤,填制記賬憑證。

十、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政部每月提供的考勤資料編制職員工資表,交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)(次月20日)發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。

第4篇 廣告公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定

廣告?zhèn)髅焦矩?cái)務(wù)管理規(guī)定

(一)付款規(guī)定

1、付款前,由該筆業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)員認(rèn)真填寫《用款申批單》,清楚寫明收款單位、收款單位帳號(hào)、單價(jià)、總金額、及相對(duì)應(yīng)的收款單位發(fā)(票)號(hào)、雙方訂立的合同編號(hào)等,交部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后報(bào)總經(jīng)理、執(zhí)行董事簽字同意再到財(cái)務(wù)部付款。凡未按流程審批的財(cái)務(wù)部不得付款。

2、支票或匯票開具后,首先由出納審查,再由該筆業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)員審查,最后交給收款單位時(shí)請(qǐng)其自己再次核查,避免發(fā)生不必要的失誤造成不必要的損失;并請(qǐng)接收人簽收,以便于以后的核對(duì)工作。否則,對(duì)責(zé)任人處以500元罰款,再犯加倍,造成公司損失的須照實(shí)賠償。

(二)工資發(fā)放

公司員工工資發(fā)放時(shí)間,原則上定在每月中旬(15日)。根據(jù)實(shí)際,可采取現(xiàn)金發(fā)放或打卡方式。

(三)單據(jù)及票據(jù)的管理

所有單據(jù)和票據(jù)等的交接,如交單、聯(lián)系單、押匯申請(qǐng)等,無(wú)論是銀行對(duì)我們的交接還是公司內(nèi)部的交接,都必須請(qǐng)對(duì)方簽收。財(cái)務(wù)部以外的其他人員拿回任何單據(jù)都必須先交給財(cái)務(wù)部指定的專人進(jìn)行處理。若無(wú)故拖延或遺忘,處以200元罰款,再犯加倍,造成公司損失的須照實(shí)賠償。

(四)臺(tái)帳登記

每筆業(yè)務(wù)由該筆業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)按照臺(tái)帳上的要求詳細(xì)、及時(shí)、逐項(xiàng)登記在臺(tái)帳本上。若無(wú)故拖延或有遺忘、遺漏,將處以罰款;第一次扣除當(dāng)月工資的10%,第二次及以上扣除當(dāng)月工資的20%。

(五)業(yè)務(wù)匯總與核對(duì)帳目、報(bào)表

財(cái)務(wù)部在每月5日交工作小結(jié)時(shí)將每月的臺(tái)帳及業(yè)務(wù)匯總上交總經(jīng)理,內(nèi)容包括當(dāng)月的盈利或虧損,以便從當(dāng)年一月到該月的累計(jì)。會(huì)計(jì)必須每月進(jìn)行帳目的核對(duì)。

財(cái)務(wù)部要做好財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作,帳簿、憑證、報(bào)表需一致。每月底將報(bào)表報(bào)送總經(jīng)理、執(zhí)行董事。資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表每月報(bào)一次。

(六)發(fā)(票)管理

1、公司發(fā)(票)由財(cái)務(wù)部專人管理。由該筆業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)員認(rèn)真填寫《發(fā)(票)申批單》,清楚寫明收款單位、單價(jià)、總金額、雙方訂立的合同編號(hào)等,交部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字同意后再到財(cái)務(wù)部開具。未按流程審批的不得開具發(fā)(票)。否則,對(duì)責(zé)任人處以500元罰款,再犯加倍,造成公司損失的須照實(shí)賠償。

2、公司報(bào)賬的發(fā)(票)必須有經(jīng)手人簽字并注明使用途徑,然后由總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)部按照規(guī)定入賬。

(七)固定資產(chǎn)管理

每項(xiàng)固定資產(chǎn)逐筆登記編號(hào)以便對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行控制、清點(diǎn)折舊,每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)(由財(cái)務(wù)部和辦公室負(fù)責(zé))。

(八)其他

公司根據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)和本規(guī)定另行制定詳細(xì)財(cái)務(wù)管理制度

第5篇 財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定辦法

費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定【1】

一、費(fèi)用報(bào)銷程序

正常報(bào)銷程序包括“5環(huán)節(jié)”:經(jīng)辦人員粘貼票據(jù)、填制報(bào)銷單→ 本部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人核實(shí)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性,簽字確認(rèn) → 財(cái)會(huì)部會(huì)計(jì)稽核:報(bào)銷單填制的規(guī)范性、票據(jù)的合法性和有效性,簽字確認(rèn) → 總經(jīng)理或授權(quán)審批人審批費(fèi)用是否予以報(bào)銷,簽字確認(rèn)→財(cái)會(huì)部出納核對(duì)報(bào)銷金額后報(bào)銷。

如果后四環(huán)節(jié)審核有疑義,則票據(jù)退回經(jīng)辦人,經(jīng)辦人做修改后重新開始審批程序。

“5環(huán)節(jié)”流程圖如下:

1.經(jīng)辦人粘貼票據(jù)、填寫費(fèi)用報(bào)銷單

2.相關(guān)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)費(fèi)用真實(shí)性、合理性

3.財(cái)務(wù)稽核規(guī)范性、合法性、有效性

5.出納核對(duì)金額準(zhǔn)確性,予以報(bào)銷

4.總經(jīng)理或運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人審批是否報(bào)銷

二、費(fèi)用報(bào)銷要求

1、費(fèi)用發(fā)生真實(shí)性:指費(fèi)用支出真實(shí)、必須,報(bào)銷票據(jù)的金額和實(shí)際支出金額一致。

2、費(fèi)用票據(jù)合法性:指取得的費(fèi)用票據(jù)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票或由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)(票面上套印稅務(wù)機(jī)關(guān)的紅色監(jiān)制章)。

3、費(fèi)用票據(jù)有效性:基本要素包括,票據(jù)上要求加蓋開票單位的發(fā)票專用章或者財(cái)務(wù)專用章;手寫發(fā)票沒(méi)有涂改,大小寫金額一致;發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容填寫完整,準(zhǔn)確;公司名稱要填全稱。

三、費(fèi)用報(bào)銷單要求

1、統(tǒng)一格式:費(fèi)用報(bào)銷單、審批單、備案表使用公司統(tǒng)一格式。

費(fèi)用報(bào)銷單主要涉及三種:通用費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單和住宿費(fèi)計(jì)算表,各審批單和備案表參見附件。

2、原則上一事一報(bào)、一人一報(bào):不同性質(zhì)的費(fèi)用分開填報(bào),不同時(shí)段的費(fèi)用分開填報(bào),差旅費(fèi)用按個(gè)人分開填報(bào)。

“通用費(fèi)用報(bào)銷單”中“費(fèi)用項(xiàng)目”一欄按報(bào)銷內(nèi)容區(qū)分填寫,具體分業(yè)務(wù)費(fèi)、城市交通費(fèi)、小汽車費(fèi)、辦公費(fèi)、房租費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、業(yè)務(wù)推廣費(fèi)、其他費(fèi)用等。

3、及時(shí)填報(bào):原則上費(fèi)用一月一報(bào),經(jīng)辦人收到票據(jù)后90天內(nèi)不填報(bào)且無(wú)合理理由的視為自愿放棄,財(cái)會(huì)部有權(quán)不再受理報(bào)銷。

4、費(fèi)用相關(guān)信息要素完整:包括“6要素”(who、what、when、where、why、how many即相關(guān)人員、何種費(fèi)用、發(fā)生時(shí)間、發(fā)生地點(diǎn)、支出原因、票據(jù)數(shù)量)應(yīng)在費(fèi)用報(bào)銷單填制中予以明確。

5、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)相關(guān)資料齊全:費(fèi)用審批單、備案表、費(fèi)用明細(xì)單、出差計(jì)劃書、情況說(shuō)明書等資料要作為報(bào)銷票據(jù)附件同時(shí)上報(bào)。

6、費(fèi)用報(bào)銷單填寫規(guī)范:用黑色碳素筆填寫,禁用鉛筆、藍(lán)色圓珠筆;金額計(jì)算準(zhǔn)確,大小寫相符,字跡清晰工整,報(bào)銷單不得隨意涂改。

7、報(bào)銷票據(jù)粘貼要求:

(1)票據(jù)粘貼在報(bào)銷底單左上角;

(2)長(zhǎng)方形票據(jù)統(tǒng)一橫向粘貼;

(3)票據(jù)分類別、按時(shí)間順序粘貼;

(4)用膠水或固體膠固定,禁用釘書針;

(5)報(bào)銷單上沿和左沿保持整齊,票據(jù)不外露在報(bào)銷單外,大張票據(jù)要折疊,一張一疊;

(6)一份報(bào)銷單對(duì)應(yīng)票據(jù)過(guò)多時(shí),先區(qū)分類別、攤薄粘貼在多張單子上,再將單子疊粘一起;

(7)票據(jù)金額、票據(jù)說(shuō)明保留在粘貼區(qū)域之外。

五、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的具體要求及審批權(quán)限

(一)業(yè)務(wù)費(fèi):報(bào)銷單據(jù)使用“ 費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式,業(yè)務(wù)事由填寫詳實(shí),包含客戶單位、客戶人數(shù)、主客姓名和職務(wù)、接待事由、接待時(shí)間、我方陪同人員人數(shù)等,特殊事由不便在報(bào)銷單上列明的,要求單獨(dú)附上書面說(shuō)明作為財(cái)務(wù)報(bào)銷備案。

同一事由的業(yè)務(wù)費(fèi)用應(yīng)匯總審批,尤其是接待同批客人,應(yīng)事先明確主要接待人員,事后匯總統(tǒng)一報(bào)銷(及備案)。

單筆超過(guò)2000元(含)的業(yè)務(wù)費(fèi),經(jīng)辦人需事先向公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)申請(qǐng)并填寫備案表,審批結(jié)束,備案表由財(cái)會(huì)部主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管。

審批權(quán)限:單筆金額在1000元(含)以內(nèi)的由授權(quán)審批人審批,單筆金額在1000元―2000元(含)以內(nèi)及部門總監(jiān)業(yè)務(wù)費(fèi)由總經(jīng)理審批,單筆金額在2000元―100000元(含)以內(nèi)的以及總經(jīng)理經(jīng)辦的業(yè)務(wù)費(fèi)用由董事長(zhǎng)審批,單筆金額在100000元―150000元(含)以內(nèi)的經(jīng)愛普公司審批程序后上報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批,單筆金額在150000元以上的經(jīng)上述審批程序后上報(bào)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批。

愛普公司下屬各子公司業(yè)務(wù)費(fèi)審批權(quán)限均按上述執(zhí)行,單筆超過(guò)2000元(含)的業(yè)務(wù)費(fèi),經(jīng)辦人需事先向愛普公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)申請(qǐng)并填寫備案表,審批結(jié)束,備案表由子公司財(cái)會(huì)主管負(fù)責(zé)保管。

由財(cái)會(huì)部編制業(yè)務(wù)費(fèi)開支明細(xì)月報(bào),交公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)存查。

(表格見附件)。

(二)差旅費(fèi)

1、報(bào)銷單據(jù)使用“差旅費(fèi)報(bào)銷單”格式。

差旅費(fèi)票據(jù)分類別,按時(shí)間順序粘貼。

報(bào)銷單上必須詳細(xì)注明每天的行程,地名具體到縣一級(jí)。

長(zhǎng)時(shí)間連續(xù)出差,票據(jù)量大的,要求每?jī)扇斓钠睋?jù)就整理成一份報(bào)銷單,票據(jù)數(shù)控制在25份以內(nèi),便于各環(huán)節(jié)審核和粘貼。

2、員工出差實(shí)行“出差前報(bào)出差計(jì)劃,出差后交出差報(bào)告”的管理辦法,差旅費(fèi)按人考核,各人分開填報(bào)。

出差人員在出差前向運(yùn)營(yíng)中心上報(bào)出差計(jì)劃,書面形式或電子形式皆可,運(yùn)營(yíng)中心審核確認(rèn)并在公司內(nèi)網(wǎng)公布。

《出差計(jì)劃書》(見附件)中要明確出差目的、出差時(shí)間、出差地區(qū)、交通工具、預(yù)計(jì)費(fèi)用等內(nèi)容,報(bào)銷時(shí)粘貼在報(bào)銷單后。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷內(nèi)容包括車船票、飛機(jī)票、自備車過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、住宿費(fèi)、出差期間市內(nèi)交通費(fèi)、購(gòu)票代理費(fèi)、私車公用產(chǎn)生的費(fèi)用。

(1)車船票(飛機(jī)票)報(bào)銷:

乘坐交通工具基本規(guī)定:

火車(一般)

火車(動(dòng)車或高鐵)

飛 機(jī)

中層以上人員

按實(shí)報(bào)銷

二等座

經(jīng)濟(jì)倉(cāng)

其他人員

硬席

二等座

經(jīng)濟(jì)倉(cāng)

其他人員出差乘坐飛機(jī),須事先征得部門負(fù)責(zé)人同意,由部門負(fù)責(zé)人在出差計(jì)劃書或者差旅費(fèi)報(bào)銷單上簽字確認(rèn);

駐外人員(除滿洲里辦事處)往來(lái)駐地、公司本部,原則上不得乘坐飛機(jī);

特殊情況上報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)審批人同意后另行處理;

出差期間市內(nèi)交通費(fèi)填寫參照“城市交通費(fèi)”要求執(zhí)行。

(2)住宿費(fèi)報(bào)銷:

出差住宿標(biāo)準(zhǔn)由辦公室另行規(guī)定。

原則上參照住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算填報(bào)《住宿費(fèi)計(jì)算表》,超支和節(jié)省部分分別實(shí)行30%的個(gè)人承擔(dān)和獎(jiǎng)勵(lì)。

隨同領(lǐng)導(dǎo)一起出差住宿,可參照隨同領(lǐng)導(dǎo)的住宿標(biāo)準(zhǔn),但不再計(jì)算個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)。

因特殊情況(如會(huì)議方安排好住宿)導(dǎo)致住宿費(fèi)超標(biāo),個(gè)人承擔(dān)確有難處的,經(jīng)辦人作書面情況說(shuō)明、提出減免申請(qǐng),經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意后,可按實(shí)全額報(bào)銷。

出差住宿同一房間,要求發(fā)票按人數(shù)分?jǐn)傞_具,各人房費(fèi)分開填報(bào),住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按單個(gè)房間除以人數(shù)均攤。

愛普公司員工到公司設(shè)有辦事處、子公司等分支機(jī)構(gòu)出差,如當(dāng)?shù)赜屑w宿舍,并有能力安排住宿,應(yīng)首先考慮在公司提供的集體宿舍住宿。

特別是出差時(shí)間較長(zhǎng)的情況,原則上在出差前與分支機(jī)構(gòu)駐地人員提前溝通,做好住宿安排,盡量節(jié)省住宿費(fèi)用開支。

同樣情況也適用公司外地員工回杭出差、參加會(huì)議的情況,盡量安排在公司集體宿舍住宿,如集體宿舍無(wú)法安排,則由公司辦公室根據(jù)情況統(tǒng)一安排賓館住宿。

(3)私車公用:

原則上盡量避免,若確因工作需要,產(chǎn)生費(fèi)用按差旅費(fèi)填報(bào)審批后予以報(bào)銷。

報(bào)銷人負(fù)責(zé)填寫《私車公用備案表》(見附件),作為報(bào)銷附件粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單后。

(4)出差補(bǔ)貼:

出差補(bǔ)貼與個(gè)人考勤掛鉤,由辦公室審核確認(rèn),單獨(dú)發(fā)放。

連續(xù)乘車超時(shí)補(bǔ)貼:連續(xù)乘車每超過(guò)12小時(shí)給予一定補(bǔ)貼,由辦公室審核確認(rèn),隨差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷。

審批權(quán)限:一般人員差旅費(fèi)由授權(quán)審批人審批,部門總監(jiān)(副總監(jiān))差旅費(fèi)由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理差旅費(fèi)由董事長(zhǎng)審批,董事長(zhǎng)差旅費(fèi)應(yīng)上報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。

(三)城市交通費(fèi):報(bào)銷單據(jù)使用“_____費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式。

包括日常市內(nèi)出租車費(fèi)、市內(nèi)地鐵公交費(fèi)、公交月票等。

每張出租車票詳細(xì)注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間、經(jīng)辦事由,按時(shí)間順序粘貼。

特殊情況,如出租車包車、連號(hào)的票據(jù)、在工作時(shí)間之外的出租車票據(jù)等,經(jīng)辦人必須給予書面情況說(shuō)明;單張出租車票金額在25元以上的,要寫明詳細(xì)理由;一般情況下往返機(jī)場(chǎng)允許乘坐出租車的時(shí)間為早上7點(diǎn)以前、晚上9點(diǎn)以后,其他時(shí)間盡量乘坐機(jī)場(chǎng)大巴及機(jī)場(chǎng)地鐵專線。

出差及日常市內(nèi)辦公,應(yīng)盡量結(jié)合公交、地鐵出行,降低出租車費(fèi)。

審批權(quán)限:一般人員城市交通費(fèi)由授權(quán)審批人審批,部門總監(jiān)(副總監(jiān))城市交通費(fèi)由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理及董事長(zhǎng)城市交通費(fèi)由總經(jīng)理和董事長(zhǎng)互相審批。

(四)小汽車費(fèi):報(bào)銷單據(jù)使用“_____費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式,費(fèi)用項(xiàng)目中注明車牌號(hào)。

報(bào)銷范圍為因公務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的車輛費(fèi)用,包括修理費(fèi)、汽油費(fèi)、停車費(fèi)、清洗美容費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、年審費(fèi)等項(xiàng)目。

使用公車時(shí)發(fā)生的各種違章罰款不予報(bào)銷。

私車公用產(chǎn)生費(fèi)用的報(bào)銷參照差旅費(fèi)中相關(guān)要求執(zhí)行。

小汽車日常使用須登記《隨車日志》,實(shí)際使用者將用車信息及時(shí)填入日志,財(cái)務(wù)和辦公室對(duì)其不定期進(jìn)行抽查。

小汽車費(fèi)按車輛歸集,每車分開填報(bào);費(fèi)用票據(jù)分項(xiàng)目?jī)?nèi)容粘貼,報(bào)銷單上注明每一項(xiàng)目的合計(jì)金額。

駐外機(jī)構(gòu)小汽車費(fèi)原則上一月一報(bào),由車輛使用人員制作《小汽車費(fèi)用清單》(見附件),計(jì)算行使里程、每月平均油耗。

該清單做為報(bào)銷附件,粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單后。

小汽車費(fèi)用由辦公室專人審核登記,《小汽車費(fèi)用清單》由專人負(fù)責(zé)保管。

集團(tuán)公司每年對(duì)公司的小汽車費(fèi)用進(jìn)行一次匯總分析、檢查。

審批權(quán)限:小汽車修理費(fèi)單次超過(guò)2000元的應(yīng)采取事先預(yù)算審批,預(yù)算費(fèi)用在2000元-1萬(wàn)元(含)的由公司總經(jīng)理審批;預(yù)算費(fèi)用在1萬(wàn)元以上的由公司董事長(zhǎng)審批。

不超過(guò)2000元、實(shí)際費(fèi)用金額未超過(guò)預(yù)算的小汽車修理費(fèi)用以及其他小汽車費(fèi)用由授權(quán)審批人審批。

(五)辦公費(fèi)用:報(bào)銷單據(jù)使用“______費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式。

包括購(gòu)買金額較小的辦公用品、辦公耗材、復(fù)印費(fèi)等。

辦公用品的管理實(shí)行“統(tǒng)一購(gòu)置、領(lǐng)用登記”的辦法,原則上本部統(tǒng)一由辦公室進(jìn)行購(gòu)置,各駐外機(jī)構(gòu)由當(dāng)?shù)貎?nèi)勤人員統(tǒng)一購(gòu)置,日常購(gòu)進(jìn)和領(lǐng)用在臺(tái)帳上簽字登記。

駐外機(jī)構(gòu)辦公費(fèi)用臺(tái)帳,每半年一次郵寄公司辦公室和財(cái)務(wù)部審核。

日常辦公費(fèi)報(bào)銷,要求提供購(gòu)置商品清單,如收據(jù)和小票。

如果開票方要收回商品清單的,經(jīng)辦人提供復(fù)印件。

審批權(quán)限:辦公費(fèi)由授權(quán)審批人審批。

(六)房租費(fèi):報(bào)銷單據(jù)使用“ ______費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式。

房租費(fèi)包括辦公房房租和員工宿舍房租,兩者分開填報(bào),在報(bào)銷單據(jù)中注明類別和費(fèi)用所屬時(shí)期。

網(wǎng)點(diǎn)租房需事先與辦公室、總經(jīng)理室匯報(bào)并取得同意。

租房(包括續(xù)租)必須與對(duì)方簽訂合同,辦公室對(duì)房租合同審核把關(guān)。

租房合同原件做為費(fèi)用報(bào)銷附件,粘貼在報(bào)銷單后,網(wǎng)點(diǎn)留合同復(fù)印件備查。

審批權(quán)限:已簽訂租房合同房租費(fèi)報(bào)銷由辦公室主任審批。

(七)水電費(fèi):報(bào)銷單據(jù)使用“ _____費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式。

包括辦公場(chǎng)所及員工宿舍自來(lái)水費(fèi)、電費(fèi)。

區(qū)分辦公室和員工宿舍,兩者分開填報(bào),報(bào)銷單據(jù)中注明類別和費(fèi)用所屬時(shí)間。

審批權(quán)限:水電費(fèi)由由辦公室主任審批。

(八)郵電費(fèi)用:報(bào)銷單據(jù)使用“______費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式。

包括各類信件郵寄費(fèi)、商品以外的鐵路托運(yùn)費(fèi)、固定電話費(fèi)、寬帶上網(wǎng)費(fèi)、移動(dòng)通訊費(fèi)等。

信件郵寄費(fèi)要求提供郵寄清單,注明時(shí)間、郵寄對(duì)象和郵寄內(nèi)容。

固定電話費(fèi)報(bào)銷單據(jù)中注明費(fèi)用所屬時(shí)期;如果費(fèi)用是預(yù)繳性質(zhì),統(tǒng)一按實(shí)際發(fā)票金額報(bào)銷,差額由個(gè)人負(fù)責(zé)處理。

移動(dòng)通訊費(fèi)按照《浙農(nóng)愛普公司移動(dòng)通訊費(fèi)用管理試行辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,集團(tuán)公司每年對(duì)移動(dòng)話費(fèi)進(jìn)行一次匯總、分析、檢查。

審批權(quán)限:郵電費(fèi)中除移動(dòng)通訊費(fèi)外的費(fèi)用由授權(quán)審批人審批;班子成員移動(dòng)通訊費(fèi)超過(guò)定額報(bào)銷的由集團(tuán)總經(jīng)理審批,其余人員移動(dòng)通訊費(fèi)超過(guò)定額報(bào)銷的由總經(jīng)理審批。

(九)辦公設(shè)備:報(bào)銷單據(jù)使用“_____費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式,費(fèi)用報(bào)銷時(shí)辦公室專門人員參與審核。

包括價(jià)值較高的機(jī)電設(shè)備、電腦、數(shù)碼裝備、辦公家具等。

辦公設(shè)備的購(gòu)置實(shí)行 “先申請(qǐng)后購(gòu)置”的管理辦法。

經(jīng)辦人填寫《設(shè)備購(gòu)置審批表》(見附件),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后,報(bào)辦公室、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)審批。

駐外機(jī)構(gòu)傳真本部審批。

簽字同意的申請(qǐng)表作為報(bào)銷附件,粘貼在報(bào)銷單據(jù)后。

審批權(quán)限:高價(jià)值辦公設(shè)備未超申請(qǐng)額度的由授權(quán)審批人審批,超過(guò)申請(qǐng)額度的由總經(jīng)理審批。

(十)業(yè)務(wù)推廣會(huì)相關(guān)費(fèi)用:報(bào)銷單據(jù)使用“ _____費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式。

業(yè)務(wù)推廣會(huì)涉及費(fèi)用包括餐飲、住宿、會(huì)議、宣傳資料、城市交通、禮品、廣告費(fèi)等,要求報(bào)銷單按不同費(fèi)用項(xiàng)目分開粘貼,并填制一份《業(yè)務(wù)推廣費(fèi)費(fèi)用清單》(見附件)作為報(bào)銷附件。

業(yè)務(wù)推廣會(huì) 實(shí)行“先申請(qǐng)后執(zhí)行,結(jié)束后評(píng)估總結(jié)”的管理辦法。

會(huì)議前由經(jīng)辦人填寫《愛普公司推廣宣傳申請(qǐng)單》(見附件),推廣費(fèi)用預(yù)算上報(bào)運(yùn)營(yíng)部、總經(jīng)理室進(jìn)行審批。

會(huì)議結(jié)束后,經(jīng)辦人填寫《愛普公司推廣宣傳總結(jié)單》(見附件),總結(jié)單作為附件,粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單后上報(bào)審批。

審批權(quán)限:業(yè)務(wù)推廣會(huì)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)區(qū)分預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外進(jìn)行報(bào)批,未超申請(qǐng)額度的由授權(quán)審批人審批,超過(guò)申請(qǐng)額度的由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。

(十一)會(huì)議費(fèi):報(bào)銷單據(jù)使用“ _____費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式。

專項(xiàng)會(huì)議要事先報(bào)預(yù)算進(jìn)行審批。

審批權(quán)限:預(yù)算費(fèi)用在1萬(wàn)元(含)以內(nèi)的由授權(quán)審批人審批,預(yù)算費(fèi)用在1萬(wàn)元-5萬(wàn)元(含)的由公司總經(jīng)理審批;預(yù)算費(fèi)用在5萬(wàn)元―15萬(wàn)元(含)的由公司董事長(zhǎng)審批,預(yù)算費(fèi)用在15萬(wàn)元―20萬(wàn)元(含)的按愛普公司審批程序后上報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批,預(yù)算費(fèi)用在20萬(wàn)元以上的按上述審批程序后上報(bào)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批。

(十二)廣告費(fèi):報(bào)銷單據(jù)使用“ _____費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式。

審批權(quán)限:屬于代理廣告性質(zhì)的,即廣告費(fèi)是由生產(chǎn)廠家提供的,則廣告費(fèi)支出時(shí)由經(jīng)辦部門經(jīng)授權(quán)審批人、財(cái)會(huì)部審核后,費(fèi)用金額10萬(wàn)元(含)以下由公司總經(jīng)理審批;費(fèi)用金額超過(guò)10萬(wàn)元的由公司董事長(zhǎng)審批。

對(duì)需公司自行列支的廣告宣傳費(fèi),費(fèi)用金額5萬(wàn)元(含)以下由公司總經(jīng)理審批;費(fèi)用金額在5-10萬(wàn)元(含)的由公司董事長(zhǎng)審批。

費(fèi)用金額在10-20萬(wàn)元(含)的,需報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批,20萬(wàn)元以上的按上述審批程序后上報(bào)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批。

(十三)保險(xiǎn)費(fèi):

1、 固定資產(chǎn)、商品等財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、理賠,原則上由集團(tuán)公司一個(gè)頭對(duì)保險(xiǎn)公司商談,公司承擔(dān)相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)用。

如公司有特別優(yōu)惠的政策并能長(zhǎng)期享有,需要自行商談的,需報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部同意后執(zhí)行。

2、 其他種類保險(xiǎn)費(fèi)用,由經(jīng)辦部門上報(bào)公司總經(jīng)理審批,單筆金額超過(guò)10萬(wàn)元的應(yīng)上報(bào)公司董事長(zhǎng)審批。

(十四)工資薪酬及福利費(fèi):原則上一年一定,由辦公室提出意見,報(bào)集團(tuán)人力資源部前置審核。

月度發(fā)放時(shí)由財(cái)會(huì)部審核后報(bào)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。

(十五)技術(shù)研發(fā)費(fèi):要事先報(bào)預(yù)算進(jìn)行審批。

預(yù)算金額在30萬(wàn)以內(nèi)的由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批,預(yù)算金額在30萬(wàn)以上的報(bào)集團(tuán)公司審批。

(十六)壞賬損失核銷:公司應(yīng)收賬款(含賒賬款)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)損失核銷總額50萬(wàn)以內(nèi)或單筆損失10萬(wàn)以內(nèi)的由公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批,核銷總額50萬(wàn)-200萬(wàn)元或單筆損失10-50萬(wàn)的上報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批,核銷總額超過(guò)200萬(wàn)元或單筆損失超過(guò)50萬(wàn)以上的上報(bào)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批。

(十七)商品損耗、銷售商品商務(wù)處理、進(jìn)出口商品累計(jì)傭金、商品跌價(jià)損失:使用專門審批單據(jù)。

審批權(quán)限:金額在1萬(wàn)元(含)以下的由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出,經(jīng)業(yè)務(wù)主管經(jīng)理審批,上報(bào)運(yùn)營(yíng)部、財(cái)會(huì)部專人稽核,運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)人審批;金額在1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元(含)以下的由運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)人審核提出處理意見后報(bào)總經(jīng)理審批;5萬(wàn)元以上需報(bào)董事長(zhǎng)審批。

(十八)其他費(fèi)用:報(bào)銷單據(jù)使用“ ______費(fèi)用報(bào)銷單”通用格式。

其他費(fèi)用如無(wú)特殊情況,按正常程序予以報(bào)銷,一般為分部門領(lǐng)導(dǎo)審核,部門總監(jiān)審核,財(cái)務(wù)審核,總經(jīng)理或授權(quán)人審批,必要時(shí)辦公室參與審核。

審批權(quán)限:金額10萬(wàn)元以下的由公司總經(jīng)理審批,超過(guò)10萬(wàn)元的由公司董事長(zhǎng)審批。

六、 其他費(fèi)用項(xiàng)目

1、駐外機(jī)構(gòu)的費(fèi)用,原則上一月一報(bào),當(dāng)月費(fèi)用在下個(gè)月初寄回公司。

各經(jīng)辦人在月底前將填制完成的費(fèi)用單交內(nèi)勤人員,內(nèi)勤人員負(fù)責(zé)整理和填制《備用金報(bào)銷匯總單》,每月3號(hào)前將費(fèi)用報(bào)銷單和匯總單郵寄財(cái)務(wù)部。

《備用金報(bào)銷匯總單》中辦公費(fèi)、房租費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)四項(xiàng)費(fèi)用每月在匯總單上按部門統(tǒng)計(jì);差旅費(fèi)、城市交通費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)按人員匯總,其他費(fèi)用按項(xiàng)目匯總。

財(cái)務(wù)出納核對(duì)打款后將《備用金報(bào)銷匯總單》傳真回各機(jī)構(gòu),反饋報(bào)銷信息并負(fù)責(zé)保管該匯總單。

2、費(fèi)用報(bào)銷打備用金卡,卡號(hào)保持相對(duì)固定,如有特殊情況需要改打其他卡號(hào),由報(bào)銷人向財(cái)務(wù)部出納做書面說(shuō)明。

3、特殊情況不能取得發(fā)票,經(jīng)辦人要取得相關(guān)收據(jù)或付款證明,再依據(jù)金額大小,由經(jīng)辦人到地稅局辦理代開具發(fā)票,或者用其他發(fā)票代替報(bào)銷。

用其他發(fā)票代替報(bào)銷的,需事前與財(cái)務(wù)部審核人員溝通,填寫發(fā)票備案表,并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審批。

4、為保證財(cái)務(wù)月底、月初工作有充足時(shí)間,原則上,每月月初四天和月末四天不安排費(fèi)用審核、現(xiàn)金報(bào)銷。

5、愛普公司下屬各子公司工作人員,屬于愛普公司派駐人員與愛普公司簽訂勞動(dòng)合同的,其發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用由愛普公司入帳核算,但由子公司自行承擔(dān)。

費(fèi)用報(bào)銷單每月定期郵寄回愛普公司財(cái)務(wù),各費(fèi)用的填制要求參照本文規(guī)定。

費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)財(cái)會(huì)部審核、授權(quán)審批人或總經(jīng)理審批同意后確認(rèn)報(bào)銷。

以上人員費(fèi)用計(jì)入各自部門,由子公司財(cái)務(wù)和本部財(cái)務(wù)每月進(jìn)行核對(duì),通過(guò)本部對(duì)子公司開票加價(jià)的形式轉(zhuǎn)為子公司承擔(dān)。

子公司簽訂勞動(dòng)合同的人員,經(jīng)公司研究同意人員相關(guān)費(fèi)用由愛普公司承擔(dān)的,由辦公室于每年年初確定后將經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的書面通知遞交財(cái)會(huì)部備案。

此類費(fèi)用報(bào)銷程序?yàn)?費(fèi)用報(bào)銷單郵寄前先由辦事處負(fù)責(zé)人審核簽字,再經(jīng)杭州本部財(cái)務(wù)審核、授權(quán)審批人或總經(jīng)理審批同意后確認(rèn)報(bào)銷。

經(jīng)審批的費(fèi)用報(bào)銷單由所屬子公司財(cái)務(wù)入帳核算,由子公司財(cái)務(wù)和本部財(cái)務(wù)每月進(jìn)行核對(duì),通過(guò)本部對(duì)子公司開票減價(jià)的形式轉(zhuǎn)為愛普公司承擔(dān)。

6、河南惠多利農(nóng)資有限公司、山東惠多利農(nóng)資有限公司、山東愛欣肥業(yè)科技有限公司、浙江愛普科技農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司的費(fèi)用報(bào)銷由其財(cái)務(wù)主管參照本辦法制定相應(yīng)管理辦法。

本辦法自文件印發(fā)日起執(zhí)行,公司以前制度與本辦法規(guī)定不一致的,按本辦法規(guī)定執(zhí)行。

費(fèi) 用 報(bào) 銷 管 理 制 度【2】

一、總則

1. 為保證公司財(cái)務(wù)支出、報(bào)銷工作的規(guī)范化、合法化和高效率,根據(jù)公司業(yè)務(wù)開展的實(shí)際情況,特制定本規(guī)定。

2. 審批是對(duì)請(qǐng)示發(fā)表終極意見的行為。

審批簽字是通過(guò)簽字的方式同意執(zhí)行。

審批人有批準(zhǔn)和拒絕的權(quán)利,同時(shí)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

費(fèi)用審批簽字是對(duì)各種費(fèi)用的合理性進(jìn)行逐級(jí)審核確認(rèn),以明確責(zé)任。

3.費(fèi)用簽字審批權(quán)限的總體原則是:公司發(fā)生的所有費(fèi)用由部門主管、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。

嚴(yán)禁下屬代辦,本人審批現(xiàn)象。

(如各級(jí)簽批人因公出差不方便簽批,可指定代簽人在其出差期間執(zhí)行相關(guān)權(quán)限)

二、借款和報(bào)銷實(shí)施管理細(xì)則

(一)借款管理制度

1、借款的程序

借款人填寫借款單 部門主管簽字 財(cái)務(wù)主管審核 總經(jīng)理審批 出納結(jié)算

(注:一般情況下,個(gè)人借款不得超過(guò)本人月工資額,個(gè)人原因借款另行規(guī)定)

2、借款的要求

1) 借款人必須用簽字筆認(rèn)真填寫“借款單”諸項(xiàng)內(nèi)容,借款用途清楚明了,購(gòu)買物品借款注明單價(jià)、數(shù)量、金額,差旅費(fèi)注明前往地區(qū)、期限,并須提前兩個(gè)工作日交至財(cái)務(wù)部以準(zhǔn)備資金,如有附件必須連同借款單粘貼在一起交給財(cái)務(wù)部。

2) 除周轉(zhuǎn)金外,各項(xiàng)借款應(yīng)在7天之內(nèi)報(bào)銷清賬(差旅費(fèi)以返回日期計(jì)算),前賬不清,后賬不借;如1個(gè)月內(nèi)尚未清賬,則會(huì)在受款人當(dāng)月工資中將借支款直接予以扣除。

(二)費(fèi)用報(bào)銷流程及管理制度

1、費(fèi)用報(bào)銷審批流程及相關(guān)時(shí)間規(guī)定

1)公司非固定費(fèi)用需事先申請(qǐng),具體流程如下:

申請(qǐng)人填寫請(qǐng)購(gòu)單 → 部門主管審批→ 總經(jīng)理審批.

2)請(qǐng)款流程(公司固定支出、個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷直接請(qǐng)款)

請(qǐng)款人填寫報(bào)銷請(qǐng)款表 → 部門主管審批 → 財(cái)務(wù)部主管審批 → 總經(jīng)理審批

* 固定支出主要包括:1)日常公用事業(yè)費(fèi);2)公司的維修費(fèi)用;3)已與公司簽訂了合同的供應(yīng)商/客戶的固定費(fèi)用。

3)報(bào)銷單據(jù)選擇說(shuō)明:以公司銀行基本戶支付費(fèi)用的,填寫“付款申請(qǐng)單”,其他方式支付費(fèi)用的,填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”或者“付款申請(qǐng)單”。

4)時(shí)間規(guī)定:(適用于個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷,公司費(fèi)用單據(jù)可隨時(shí)遞交。

)

4-1)收?qǐng)?bào)銷單時(shí)間:個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷單不定期收單;

4-2)支付時(shí)間:財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后,出納根據(jù)實(shí)際情況支付。

2、費(fèi)用報(bào)銷相關(guān)要求

1)公司不設(shè)專職貼票和填制報(bào)銷單人員,由各部門員自行負(fù)責(zé)貼票、申報(bào)。

2)報(bào)銷時(shí)盡量使用稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票(有稅務(wù)局監(jiān)制章),發(fā)票類別正確。

確實(shí)無(wú)法取得相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)票的,應(yīng)首先向財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況,再以其他收款收據(jù)替代。

3)發(fā)票或收款收據(jù)內(nèi)容填寫齊全。

內(nèi)容包括:單位名稱、日期、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、大寫金額、小寫金額、開票人、財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)等。

尤其收取定額發(fā)票時(shí),一定要有開票日期。

4)發(fā)票不能提供明確內(nèi)容的需提供明細(xì)清單,如辦公用品、低值易耗品等。

5)發(fā)票不缺不破,沒(méi)有涂改痕跡,財(cái)務(wù)部拒收假的發(fā)票。

6)各人報(bào)銷各自費(fèi)用,不得代申請(qǐng)以免重復(fù)報(bào)銷。

7)發(fā)票及報(bào)銷單據(jù)都不允許涂改,特別是金額。

8)當(dāng)月費(fèi)用應(yīng)盡量在當(dāng)月報(bào)銷,公司另有規(guī)定的除外。

3、費(fèi)用報(bào)銷細(xì)則及管理制度

1)市內(nèi)交通費(fèi)(業(yè)務(wù)員出差報(bào)銷另行規(guī)定)

1-1)因公乘坐地鐵、公交,實(shí)報(bào)實(shí)銷;

1-2)員工報(bào)銷車費(fèi)列明外出公干時(shí)間、地點(diǎn)、交通工具及費(fèi)用;特殊情況需要乘坐的士的需提前向總經(jīng)理申請(qǐng)。

2)差旅費(fèi)

2-1) 審批原則:

2-1-1)公司員工出差實(shí)行部門主管審批制度,銷售部出差由總經(jīng)理審批,不經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差。

2-2) 報(bào)銷規(guī)定:

2-2-1)差旅費(fèi)是指員工出差發(fā)生的費(fèi)用,包括交通工具、出差補(bǔ)貼、賓館住宿費(fèi)等。

2-2-2) 公司員工出差一律乘坐火車或大巴,飛機(jī)票、高鐵票原則上不予報(bào)銷或按相同規(guī)定同程火車票金額報(bào)銷,400公里或者3小時(shí)車程內(nèi)的火車執(zhí)行硬座標(biāo)準(zhǔn),超出400公里或者3小時(shí)車程的執(zhí)行硬臥標(biāo)準(zhǔn),有動(dòng)車到達(dá)的可選擇動(dòng)車二等座標(biāo)準(zhǔn)。

2-2-3) 對(duì)于出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)及住宿費(fèi),公司實(shí)行出差補(bǔ)貼費(fèi)用包干制度,交通補(bǔ)貼30元/天;餐費(fèi)補(bǔ)助30元/天。

住宿補(bǔ)貼最高100元/晚。

特殊情況需要乘坐的士的需提前向總經(jīng)理申請(qǐng)。

2-2-4)此補(bǔ)助從到達(dá)目的地的當(dāng)天起算,在火車途中非當(dāng)日到達(dá)的按30元/日的就餐補(bǔ)助;同理,出差補(bǔ)助從返程當(dāng)日起截止,返程當(dāng)日時(shí)間在上午12點(diǎn)之前的無(wú)補(bǔ)貼,12點(diǎn)之后(按車票時(shí)間為準(zhǔn))返程且當(dāng)日到達(dá)目的地補(bǔ)貼30元,12點(diǎn)之后(按車票時(shí)間為準(zhǔn))返程且非當(dāng)日到達(dá)目的地補(bǔ)貼30元,火車途中按30元/天補(bǔ)助。

2-2-5)員工出差期間發(fā)生招待費(fèi)、禮品費(fèi)等,須另行向總經(jīng)理申請(qǐng)執(zhí)行,不得隨差旅費(fèi)報(bào)銷。

2-2-6)出差持出差當(dāng)?shù)貐^(qū)的車票、住宿費(fèi)等報(bào)銷。

2-2-7)其他辦事人員外出辦事餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):25元/餐。

3)電話費(fèi)

3-1)銷售部業(yè)務(wù)人員可申請(qǐng)每月電話費(fèi)津貼,須經(jīng)總經(jīng)辦簽批。

3-2)若因工作調(diào)整,批準(zhǔn)報(bào)銷話費(fèi)的員工不再需要經(jīng)常因公聯(lián)絡(luò),則停止享受話費(fèi)津貼。

4)運(yùn)輸費(fèi)

4-1)對(duì)于日常零散送貨運(yùn)費(fèi),由經(jīng)手人填寫《運(yùn)輸費(fèi)用明細(xì)表》列明表內(nèi)相關(guān)內(nèi)容。

經(jīng)部門主管批簽后填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》交財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

對(duì)于月結(jié)方式運(yùn)費(fèi),由經(jīng)手人復(fù)核確認(rèn),經(jīng)部門主管批簽后填寫《付款申請(qǐng)單》交財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

4-2)簽訂的運(yùn)輸協(xié)議要報(bào)備財(cái)務(wù)部批核并要求運(yùn)輸單位(或個(gè)人)提供結(jié)算帳號(hào)(或個(gè)人儲(chǔ)蓄帳號(hào)),財(cái)務(wù)部將運(yùn)費(fèi)直接匯至該單位或個(gè)人。

5)快遞費(fèi)

我司與快遞公司實(shí)行月結(jié)制,員工須經(jīng)部門指定人員批核后方可將快遞件交銷售部。

銷售部每月把快遞單與寄件登記表核對(duì)無(wú)誤后申請(qǐng)費(fèi)用。

我司收到的到付郵件由收件人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》申請(qǐng)付款,填明付款理由。

6)交際應(yīng)酬費(fèi)

原則上除了得到總經(jīng)理同意,否則一律不能報(bào)銷該費(fèi)用。

事前應(yīng)先向部門主管或總經(jīng)理申請(qǐng)批準(zhǔn)。

總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷該費(fèi)用時(shí),須填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》列明時(shí)間、地點(diǎn)、人物、事由等內(nèi)容,否則不予報(bào)銷。

9)廣告費(fèi)

有關(guān)部門事前做好書面計(jì)劃,交予財(cái)務(wù)部審核,報(bào)總經(jīng)理審批。

10)五金/文具/電腦耗材等物料申請(qǐng)報(bào)銷流程

具體包括:五金維修配件/文具/辦公用品等耗材費(fèi)(預(yù)算范圍

第6篇 財(cái)務(wù)回避管理規(guī)定

財(cái)務(wù)回避管理規(guī)定

第1條 回避流程:

1、由當(dāng)事人向部門經(jīng)理提出申請(qǐng),當(dāng)事人沒(méi)有及時(shí)提出申請(qǐng)的其所在部門應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向人事部提出回避申請(qǐng)。

2、人事部收到回避申請(qǐng)后,應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門或人員進(jìn)行分析和研究,并經(jīng)總經(jīng)理同意后,在一個(gè)月內(nèi)給予回復(fù)或處理。

3、企業(yè)將對(duì)優(yōu)秀的員工或客戶進(jìn)行妥善地調(diào)整和安排。

第2條 責(zé)任管理:

1、部門經(jīng)理:每個(gè)部門經(jīng)理應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到回避制度的重要性,應(yīng)當(dāng)在部門會(huì)議上經(jīng)常提起回避制度。

2、人事部:應(yīng)當(dāng)定期宣貫回避制度和每半年組織檢查。

第3條 獎(jiǎng)懲:

1、需要回避的員工或其部門經(jīng)理沒(méi)有提出申請(qǐng)回避的,經(jīng)查實(shí)屬于故意隱瞞不報(bào)的,時(shí)間達(dá)6個(gè)月以上者,該員工給予解聘,并視情節(jié)輕重對(duì)該部門經(jīng)理進(jìn)行處罰。

2、員工拒不服從調(diào)整崗位的,將按相關(guān)規(guī)定予以解聘。

3、對(duì)舉報(bào)超過(guò)6個(gè)月沒(méi)有主動(dòng)申請(qǐng)回避的員工,經(jīng)核實(shí)后給予100-500元的獎(jiǎng)勵(lì)。

第7篇 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員調(diào)配管理規(guī)定

集團(tuán)公司所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員調(diào)配及管理規(guī)定

第一章總則

第一條依據(jù)總公司集團(tuán)化管理模式改革方案的原則和精神,結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

第二條總公司財(cái)務(wù)本部代表總公司對(duì)ee系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))行財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán),為所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時(shí)對(duì)各專業(yè)公司(不括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同)財(cái)務(wù)人員及外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán),對(duì)其它公司各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有建議任免權(quán)。

第二章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

第三條各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨(dú)立的財(cái)會(huì)部門,直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)接受總司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。

第四條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模等實(shí)際情況,合理確定財(cái)公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事

本企業(yè)的財(cái)會(huì)工作。專業(yè)公司財(cái)務(wù)人員的編制和配備由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)。

第三章財(cái)務(wù)人員調(diào)配

第五條專業(yè)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)和財(cái)務(wù)人員均由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財(cái)務(wù)人員,但必須通過(guò)財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。

第六條專業(yè)公司下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報(bào)財(cái)務(wù)本部備案。

第七條各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員。各子公司聘任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。

第八條根據(jù)工作需要,總公司財(cái)務(wù)本部有權(quán)通過(guò)人事本部直接向各子公司派駐財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

第九條財(cái)務(wù)本部征求各用人單位意見后,有權(quán)調(diào)動(dòng)所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員,所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)服從財(cái)務(wù)本部的工作安排,聽從工作調(diào)動(dòng),不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財(cái)務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請(qǐng)人事本部按公司制度進(jìn)行處理。

第十條總公司財(cái)務(wù)本部對(duì)外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍、提高他們?nèi)婧投囗?xiàng)的工作技能和適應(yīng)能力。

第十一條決定派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員人選要經(jīng)財(cái)務(wù)本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書。

第十二條總公司財(cái)務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級(jí)財(cái)務(wù)人員,仍隸屬總公司財(cái)務(wù)本部管理和考評(píng)。

第十三條總公司財(cái)務(wù)本部人員和派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。

第四章財(cái)務(wù)主管及各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)

第十四條根據(jù)國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況,建立本企業(yè)完善的財(cái)務(wù)核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和核算制度,設(shè)置崗位,安排人員,明確分工,實(shí)施本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督工作。

第十五條貫徹執(zhí)行總公司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)和計(jì)劃指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo),并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟(jì)效益開展工作。

第十六條按照總公司財(cái)務(wù)本部要求,制定本企業(yè)財(cái)務(wù)制度和年度的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報(bào)表的編制上報(bào)工作,真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地向總公司財(cái)務(wù)本部呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。

第十七條執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。

第十八條對(duì)企業(yè)違反國(guó)家政策、法令、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要堅(jiān)決抵制,對(duì)違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)本部匯報(bào)。

第十九條接受總公司財(cái)務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo),做好財(cái)務(wù)分析,特別是所在企業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性分析,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,向財(cái)務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價(jià)值的資料和信息。

第二十條加強(qiáng)對(duì)所在企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),并不斷提高自身素質(zhì),切實(shí)履行當(dāng)家理財(cái)?shù)穆氊?zé),做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

第五章會(huì)計(jì)交接

第二十一條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二十二條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,應(yīng)將經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)清,并編制移交清冊(cè),列明各項(xiàng)移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊(cè)一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

第二十三條一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財(cái)務(wù)本部財(cái)務(wù)管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。

第六章考評(píng)辦法

第二十四條各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作,對(duì)違反國(guó)家各項(xiàng)政策法令、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益,給企業(yè)造成損失者,財(cái)務(wù)本部將提請(qǐng)人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)處理。

第二十五條為全面衡量各級(jí)財(cái)務(wù)人員的實(shí)際業(yè)績(jī),總公司財(cái)務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過(guò)定期考核其日常工作和派專人檢查組對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的德、才、勤、績(jī)實(shí)行全面考評(píng)。同時(shí)認(rèn)真聽取用人部門經(jīng)理的意見。

第二十六條考評(píng)結(jié)果,將決定各級(jí)財(cái)務(wù)人員的晉升、降職、獎(jiǎng)罰和續(xù)聘。總公司財(cái)務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募?lì)約束機(jī)制,表?yè)P(yáng)和鼓勵(lì)先進(jìn)者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,樹立競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),為ee公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過(guò)硬、善于管理的財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍。

第七章附則

第二十七條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第8篇 財(cái)務(wù)發(fā)票管理規(guī)定辦法

企業(yè)為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障稅收收入,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定,結(jié)合企業(yè)各自的實(shí)際情況,都會(huì)制定相應(yīng)的發(fā)票管理制度:

一、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

發(fā)票領(lǐng)購(gòu)由專人負(fù)責(zé),持'辦稅員證';填制準(zhǔn)確、完整并加蓋公章的'購(gòu)領(lǐng)發(fā)票申請(qǐng)單'及尚未繳銷的舊發(fā)票,根據(jù)實(shí)際需要的種類、數(shù)量領(lǐng)購(gòu)。

二、發(fā)票保管

(一)必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場(chǎng)所,并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行存放。

(二)必須按照規(guī)定認(rèn)真填制'購(gòu)領(lǐng)發(fā)票申請(qǐng)單'、'發(fā)票使用明細(xì)表'、'發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表'。

(三)不得丟失、損(撕)毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失,必須于丟失的當(dāng)天書面報(bào)告稅務(wù)局,并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

(四)發(fā)票的基本聯(lián)次(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián))及相關(guān)資料(上述4表單)必須保存5年以上,保存期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后方可銷毀。

三、發(fā)票使用

(一)發(fā)票領(lǐng)用時(shí)加蓋'發(fā)票專用章'。

(二)開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定:

1、字跡清楚。

2、不得涂改。

3、項(xiàng)目填寫齊全,單位名稱必須填寫詳細(xì),不得簡(jiǎn)寫。如果單位名稱較長(zhǎng),可在'名稱欄'分上下兩行填寫,必要時(shí)可劃出該欄的上下橫線。

4、票、物相符,開廣州發(fā)票,票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

5、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤,代理開發(fā)票。如填寫有誤,應(yīng)另行開具。錯(cuò)票必須一式幾聯(lián)同時(shí)作廢,注明'誤填作廢'字樣,并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的,也按填寫有誤處理。

6、小寫合計(jì)數(shù)前用'$'符封頂,大寫合計(jì)數(shù)前用''符封頂。

7、全部聯(lián)次一次填開,上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋'發(fā)票專用章',印制清晰、完整。

9、購(gòu)貨單位與付款單位必須一致。

10、勞務(wù)名稱僅限營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營(yíng)范圍。

11、按規(guī)定時(shí)限開具發(fā)票。

(1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為勞務(wù)提供的當(dāng)天。

(2)勞務(wù)和款項(xiàng)同時(shí)發(fā)生的,為收到貨款的當(dāng)天。

(3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

(4)將貨物交付他人代銷,為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

12、發(fā)票順序依次填開,不得拆本使用發(fā)票。

13、未經(jīng)批準(zhǔn),不得攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票,開東莞發(fā)票。

14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開或替其他單位或個(gè)人開發(fā)票。

15、開具發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會(huì)計(jì)處理:

(1)如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、

記帳聯(lián)上注明'誤填作廢'字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,作廢票處理。

(2)如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理,應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證,存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購(gòu)買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面,并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn),[url=家教收入和辦培訓(xùn)班收入如何繳稅-普道咨詢[/url],作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。

另外,屬于銷售折讓的,在作上述處理后,按折讓后的貨款重開發(fā)票。

(3)在購(gòu)買方貨款已付,或者貨款未付,但已作帳務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)無(wú)法退回的情況下,按下列要求處理:

要求購(gòu)買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方,作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

在收到購(gòu)買方寄來(lái)的證明單后,根據(jù)證明單向購(gòu)買方開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證,其發(fā)票聯(lián)作為購(gòu)買方抵減費(fèi)用的憑證。

四、發(fā)票繳銷

1、整本發(fā)票填開完畢后,開票員按照發(fā)票封面(封底)內(nèi)容要求如實(shí)填寫。

2、及時(shí)登記發(fā)票使用明細(xì)表。

第9篇 某物業(yè)公司財(cái)務(wù)審批管理規(guī)定

1.0目的

1.1本指導(dǎo)書明確了資金使用的審批權(quán)限、審批手續(xù),有效地監(jiān)督、控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出,加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理。

2.0適用范圍

2.1本指導(dǎo)書適用于南海市能興物業(yè)管理有限公司和資金審批。

3.0審核流程

3.1各項(xiàng)開支依據(jù)集團(tuán)公司的合同管理制度需要簽定合同的,必須憑已審批的合同正本開支。因特殊情況確實(shí)未能簽定合同而資金審核權(quán)限又無(wú)相應(yīng)規(guī)定的,資金審批權(quán)限應(yīng)依照合同的審批權(quán)限執(zhí)行。

3.2按合同規(guī)定付款的付款通知單等付款憑據(jù),必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核,總經(jīng)理審批。

3.3對(duì)于已經(jīng)辦理了合同審核的資金開支,若實(shí)際開支與合同不符又未簽定補(bǔ)充或變更合同的,則應(yīng)按業(yè)務(wù)事項(xiàng)相應(yīng)的合同審批權(quán)限重新進(jìn)行審批。

3.4財(cái)務(wù)開支有計(jì)劃或預(yù)算的,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃或預(yù)算,超計(jì)劃或超預(yù)算的,應(yīng)先申請(qǐng)追加計(jì)劃或預(yù)算,待批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

3.5對(duì)于計(jì)劃外非經(jīng)常性開支項(xiàng)目,又未簽定合同的,可依照相應(yīng)的計(jì)劃審批程序和權(quán)限,直接進(jìn)行資金審批。

4.0財(cái)務(wù)開支手續(xù)

4.1固定資產(chǎn)購(gòu)置,必須先經(jīng)集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)方可購(gòu)買。憑購(gòu)貨合同正本、購(gòu)

貨發(fā)票、固定資產(chǎn)卡片支付。發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、使用部門負(fù)責(zé)人簽名,固定資產(chǎn)卡片

需填寫資產(chǎn)名稱、型號(hào)、各種技術(shù)參數(shù)、附屬設(shè)備名稱等(資產(chǎn)價(jià)值由財(cái)務(wù)人員填寫),

并有固定資產(chǎn)使用人或保管人簽名。

4.2直接購(gòu)進(jìn)材料,憑購(gòu)貨合同正本(2萬(wàn)元以下可不簽合同)、購(gòu)貨發(fā)票(發(fā)票沒(méi)有按明細(xì)項(xiàng)目填列的,需附購(gòu)貨清單)支付。發(fā)票應(yīng)有采購(gòu)經(jīng)手人、材料使用人(或證明人)、部門負(fù)責(zé)人簽名。

4.3領(lǐng)用材料、設(shè)備,憑領(lǐng)料單領(lǐng)料。生產(chǎn)用材料、設(shè)備的領(lǐng)料單需有領(lǐng)料人、部門負(fù)責(zé)人、倉(cāng)管員簽名,并注明工程名稱或編號(hào)。非生產(chǎn)用材料、設(shè)備的領(lǐng)料單需有領(lǐng)料人、部門負(fù)責(zé)人、倉(cāng)管員簽名。

4.4其它生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用,憑合同正本、發(fā)票支付。發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、證明人、部門負(fù)責(zé)人簽名。

4.5非生產(chǎn)性開支

4.5.1銀行托收的辦公用水電費(fèi)、電話費(fèi),憑財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名后的發(fā)票、銀行付款通知入帳。

4.5.2住宅電話費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)、bb機(jī)臺(tái)費(fèi),按集團(tuán)公司工資制度關(guān)于定額補(bǔ)貼的規(guī)定執(zhí)行。

4.5.3廣告宣傳費(fèi),憑合同正本、廣告宣傳樣本、發(fā)票報(bào)銷。發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、證明人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名,合同應(yīng)訂明廣告宣傳的時(shí)間、地點(diǎn)、期限、方式、內(nèi)容。

4.5.4會(huì)議費(fèi),憑發(fā)票及會(huì)議簽到表報(bào)銷。簽到表需注明會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容,會(huì)議餐費(fèi)或會(huì)場(chǎng)租賃費(fèi)發(fā)票需有經(jīng)手人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名。

4.5.5工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金,憑財(cái)務(wù)部工資員(出納員兼)編制的工資表發(fā)放。工資表需有制表人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名(管理處工資表需有管理處主任簽名)。

4.5.6教育培訓(xùn)費(fèi)用須憑稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票或行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù),經(jīng)審批后辦理報(bào)銷手續(xù)。

4.5.7其它費(fèi)用,憑有關(guān)合同正本、發(fā)票或行政事業(yè)單位收據(jù)報(bào)銷。發(fā)票或收據(jù)有經(jīng)手人、證明人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名。

4.6工程項(xiàng)目結(jié)算(包括對(duì)外出包工程),憑工程所在地的建安發(fā)票、工程合同、經(jīng)審核批準(zhǔn)的結(jié)算書、竣工報(bào)告等結(jié)算。發(fā)票必須有經(jīng)手人的簽名。

4.7預(yù)付款項(xiàng),憑合同正本、職工業(yè)務(wù)借支單預(yù)付。借支單需有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名。辦理業(yè)務(wù)借支外的預(yù)付款項(xiàng),需憑合同正本、收款單位收據(jù),由經(jīng)手人、審批人簽名后支付。

4.8債務(wù)的清償

4.8.1清償各項(xiàng)債務(wù),需取得收款單位收據(jù)或其它收款憑據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后支付。

4.8.2稅金、其它應(yīng)交款項(xiàng)的支付,憑財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽發(fā)的付款通知單或報(bào)稅憑證,經(jīng)總經(jīng)理審批后支付。

4.9對(duì)確需開支,又確實(shí)未能取得規(guī)定發(fā)票或行政事業(yè)單位收據(jù)的,按上述規(guī)定執(zhí)行。

4.10維修基金專項(xiàng)用于住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備保修期滿后的大修、更新、改造。公司提出維修基金年度使用計(jì)劃,報(bào)業(yè)主委員會(huì)審批。

4.11按照資金審批權(quán)限,凡需辦理資金使用審批的,還需憑已簽批的《資金使用審批表》,才可報(bào)銷或入帳。

5.0引用文件和記錄表格

5.1《資金使用審批表》

第10篇 c縣機(jī)關(guān)事務(wù)管理局財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定

(一)會(huì)議經(jīng)費(fèi)根據(jù)會(huì)議通知編造預(yù)算,按財(cái)政局核撥數(shù)予以報(bào)銷。

(二)報(bào)刊訂閱原則上保證黨報(bào)、黨刊的訂閱。

(三)差旅費(fèi)、接待費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)按縣財(cái)政局文件及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

(四)學(xué)歷、技能等級(jí)培訓(xùn)和考試費(fèi)用,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意。參加縣組織、人事、勞動(dòng)部門及以上舉辦的對(duì)口崗位相關(guān)培訓(xùn)、考試合格的,憑培訓(xùn)發(fā)票,給予報(bào)銷;學(xué)歷進(jìn)修取得畢業(yè)證書,憑發(fā)票(不含書、證費(fèi)),給予一半的報(bào)銷。

(五)車輛維修、保險(xiǎn)和定點(diǎn)加油的費(fèi)用按政府采購(gòu)及招投標(biāo)辦法報(bào)銷,出車補(bǔ)助及獎(jiǎng)勵(lì)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(六)房屋、設(shè)備維修經(jīng)費(fèi),做到?？顚Ｓ?。根據(jù)建筑工程預(yù)算書編制的預(yù)算和財(cái)政局核撥數(shù),按合同規(guī)定預(yù)付工程進(jìn)度款;工程結(jié)束驗(yàn)收合格后,按審計(jì)部門審計(jì)后的建筑工決算,結(jié)清余款。

(七)綠化、保潔等費(fèi)用按合同服務(wù)項(xiàng)目的履行情況予以支付。

(八)因工作需要購(gòu)置、安裝辦公用具、通訊設(shè)施、電器設(shè)備等物品時(shí),凡符合政府采購(gòu)范圍的,按政府采購(gòu)辦法規(guī)定辦理;凡在局公務(wù)用品采購(gòu)范圍內(nèi)的,按照公務(wù)用品采購(gòu)和結(jié)算程序辦理支付手續(xù);必要零星物資的購(gòu)置,須經(jīng)科(室)負(fù)責(zé)人同意,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后方可購(gòu)置。

第11篇 小企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法

小企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【1】

總 則

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本規(guī)定。

一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:

1、房屋及其他建筑物;

2、機(jī)器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

4、運(yùn)輸工具;

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

1、房屋及建筑物35年;

2、機(jī)器設(shè)備10年;

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬,原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十六、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

十八、銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符,銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符,現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購(gòu)置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào),經(jīng)常檢查核對(duì)。

二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動(dòng)時(shí),必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價(jià)賠償。

其它事項(xiàng)

三十、按照上級(jí)主管部門的要求,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過(guò)籌集資金的活動(dòng),盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

三十三、自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

小企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【2】

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬,及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴ 所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見;

⑵ 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑸ 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑹ 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;

⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.公司差旅費(fèi)開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶ 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標(biāo)準(zhǔn): a、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; b、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

⑷、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu),以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;

⑵ 辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況;

⑶ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);

⑷ 辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);

⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹ 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;

⑵ 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

⑷ 凡未具備報(bào)銷條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;

⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑶ 大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;

⑷ 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度

1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);

⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;

⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案。

4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;

⑵ 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

⑶ 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見。

第12篇 財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定

財(cái)務(wù)管理辦法

為規(guī)范內(nèi)部會(huì)計(jì)管理,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及局有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,遵循合法、適應(yīng)、規(guī)范、科學(xué)的原則,結(jié)合服務(wù)中心的業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn),特制定《服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理辦法》。

一.崗位及職責(zé)

1.服務(wù)中心主任對(duì)中心財(cái)務(wù)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

2.服務(wù)中心財(cái)務(wù)設(shè)主管會(huì)計(jì)、出納兩個(gè)崗位,會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)受局計(jì)財(cái)處指導(dǎo),中心財(cái)務(wù)對(duì)中心法人及法人代表負(fù)責(zé)。

3.主管會(huì)計(jì)職責(zé):

(1)審核原始憑證,編制錄入記帳憑證,完成日常會(huì)計(jì)處理;

(2)定期核對(duì)對(duì)帳單,審核未達(dá)帳項(xiàng);

(3)完成對(duì)外結(jié)算,對(duì)于不能及時(shí)收回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告;

(4)及時(shí)完成對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)信息的編報(bào);

(5)定期編制中期報(bào)告及財(cái)務(wù)分析報(bào)告,定期匯報(bào);

(6)協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)對(duì)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展做出決策,參與重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查、制定;

(7)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展建立健全核算制度;

(8)就單位的資金安全對(duì)主任負(fù)責(zé);

(9)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的安全、完整和移交;

(10)負(fù)責(zé)有關(guān)項(xiàng)目預(yù)、決算的審核;

(11)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

4.出納職責(zé):

(1)根據(jù)審核無(wú)誤的憑證辦理收付款手續(xù),對(duì)涉及現(xiàn)金、銀行存款的記帳憑證經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后執(zhí)行出納簽字;

(2)現(xiàn)金、銀行存款做到日清月結(jié),帳實(shí)相符,月末根據(jù)銀行對(duì)帳單編制銀行存款調(diào)節(jié)表,對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)詳細(xì)列明原因;

(3)負(fù)責(zé)有關(guān)支票的購(gòu)領(lǐng)、使用登記入冊(cè);

(4)負(fù)責(zé)有關(guān)財(cái)務(wù)收據(jù)、發(fā)票的開據(jù)、保管及登記工作;

(5)負(fù)責(zé)有關(guān)稅務(wù)、公積金及各類保障費(fèi)用的繳交工作。

5.會(huì)計(jì)人員堅(jiān)守敬業(yè)愛崗、遵守熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密的職業(yè)道德。

二.帳務(wù)處理流程

服務(wù)中心按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》及財(cái)政部有關(guān)規(guī)定,設(shè)置會(huì)計(jì)科目、帳簿,執(zhí)行局制定的帳務(wù)處理流程,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,編制會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)決算報(bào)告。

三.內(nèi)部牽制

1.編制憑證與收付款相分離;

2.資產(chǎn)實(shí)物的保管與憑證帳簿相分離,財(cái)務(wù)收據(jù)、發(fā)票的保管與財(cái)務(wù)(發(fā)票)專用章相分離;

3.往來(lái)結(jié)算與出納崗位相分離,出納不得兼管往來(lái)款的結(jié)算;

4.單位財(cái)務(wù)印章與負(fù)責(zé)人印章保管相分離,單位財(cái)務(wù)印章由主管會(huì)計(jì)保管,負(fù)責(zé)人印章由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人保管。

第13篇 財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理規(guī)定辦法

財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理規(guī)定【1】

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財(cái)務(wù)管理工作,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財(cái)務(wù)狀況,提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)資料,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求,特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度制定。

第三條 本規(guī)定目標(biāo):

1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制,確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、堵塞漏洞、消除隱患,保護(hù)單位資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

3、規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、可靠、完整。

4、確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第二章 貨幣資金管理

第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。

第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財(cái)務(wù)專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

對(duì)不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫(kù)”,不得設(shè)賬外賬。

第三章 現(xiàn)金管理

第八條 財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫(kù)存限額不得超過(guò)1000元,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)交存銀行。

第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

現(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類獎(jiǎng)金、對(duì)職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個(gè)環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。

第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。

出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬,并與會(huì)計(jì)核對(duì)總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。

第四章 銀行存款管理

第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫(kù)存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項(xiàng),除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報(bào)告單”,一并裝訂在當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證中。

對(duì)核對(duì)過(guò)程中發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)查明原因。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計(jì)劃,做出預(yù)算,呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。

第十七條 購(gòu)置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購(gòu)置物品申請(qǐng)單》,統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)。

數(shù)額較大,應(yīng)由三人以上采購(gòu)小組或向社會(huì)公開招標(biāo),簽訂合同,擇優(yōu)購(gòu)置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。

第十九條 會(huì)計(jì)和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺(tái)賬。

對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫(kù)手續(xù),必須做到賬賬、賬實(shí)相符。

第二十條 各部室對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊(cè)登記,要妥善保管使用,指定專人負(fù)責(zé)管理。

發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,再進(jìn)行維修、更換。

對(duì)確實(shí)不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn),由各部室負(fù)責(zé)人及時(shí)提出意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 堅(jiān)持每年對(duì)公司財(cái)產(chǎn)全面清查一次,并將清查結(jié)果及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。

如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。

對(duì)在清查中盤盈盤虧的財(cái)產(chǎn),查明原因后,報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn),按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第六章 低值易耗品管理

第二十三條 低值易耗品的購(gòu)入

1、購(gòu)入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。

購(gòu)入本著節(jié)約、實(shí)用、分批的原則,防止浪費(fèi)和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計(jì)劃,須填寫《購(gòu)置物品申請(qǐng)單》,由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報(bào)總經(jīng)理審批,由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)。

3、一次性購(gòu)入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購(gòu)入合同,合同的簽訂要通過(guò)總經(jīng)理會(huì)議研究決定。

第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理

1、辦公室購(gòu)入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)。

保管人員根據(jù)發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物,填寫“實(shí)物入庫(kù)單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報(bào)銷交財(cái)務(wù)。

2、部門領(lǐng)用耗品時(shí),應(yīng)填寫出庫(kù)單,經(jīng)批準(zhǔn)后,保管根據(jù)出庫(kù)單交付實(shí)物。

3、保管人員應(yīng)建立實(shí)物明細(xì)賬,并根據(jù)實(shí)物入庫(kù)單、出庫(kù)單登記賬薄。

第七章 應(yīng)收款項(xiàng)管理

第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括單位因場(chǎng)地租賃而發(fā)生的向場(chǎng)地租賃單位收取的場(chǎng)租收入和宣傳費(fèi)收入、職工個(gè)人往來(lái)欠款。

第二十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月底對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì),并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理上報(bào)《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。

協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各應(yīng)收款項(xiàng)予以催收、核查。

經(jīng)營(yíng)部門收回的現(xiàn)金、支票要及時(shí)上交財(cái)務(wù),由財(cái)務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。

第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的,本人填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,給予辦理。

長(zhǎng)期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。

業(yè)務(wù)往來(lái)單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時(shí),必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,由本單位有關(guān)人員代辦,并負(fù)責(zé)收回借款。

第二十八條 職工個(gè)人欠款應(yīng)于出差回來(lái)、辦完公事后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),沒(méi)有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財(cái)務(wù)。

特殊情況,不得超過(guò)半月,超過(guò)半月在考績(jī)工資中扣除本人20分。

差旅費(fèi)的報(bào)銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,并附報(bào)銷單據(jù),交財(cái)務(wù)人員審核后,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。

第二十九條 關(guān)于經(jīng)營(yíng)部、公司營(yíng)業(yè)款結(jié)賬工作程序

1、經(jīng)營(yíng)部、公司與客戶簽訂合同后,應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)將合同原件交財(cái)務(wù)室備案。

2、經(jīng)營(yíng)部、公司各自指派專人負(fù)責(zé),依合同內(nèi)容、金額登記備查簿,根據(jù)結(jié)款情況及時(shí)登記備查簿。

3、月末由財(cái)務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營(yíng)的副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。

4、每周一經(jīng)營(yíng)部、公司將本周經(jīng)營(yíng)收入情況報(bào)主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。

5、兩個(gè)月未收回的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)分別報(bào)各經(jīng)營(yíng)部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收,并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績(jī)分?jǐn)?shù)。

第八章 合同管理

第三十條 經(jīng)濟(jì)合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。

簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。

第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟(jì)合同,必須報(bào)總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營(yíng)部、公司簽訂的會(huì)議或演出租賃協(xié)議,由經(jīng)營(yíng)部、公司負(fù)責(zé)人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財(cái)務(wù)備案。

第三十二條合同價(jià)款的支付和結(jié)算

1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。

工程進(jìn)度款的支付,由施工方向公司該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)送經(jīng)工程項(xiàng)目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價(jià)款結(jié)算表,按結(jié)算程序報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。

待工程全部完工并驗(yàn)收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%―5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年),其余款項(xiàng)進(jìn)行支付。

2、設(shè)備等采購(gòu)合同的支付和結(jié)算。

合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款,貨到驗(yàn)收合格后,根據(jù)驗(yàn)收憑據(jù),按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù),并留合同價(jià)款的3%―5%,期限不少于一年的質(zhì)量保證金。

第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理

第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管

1、財(cái)務(wù)要加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據(jù)的購(gòu)買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷,并設(shè)登記簿進(jìn)行登記,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。

2、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。

銀行預(yù)留印鑒章(財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章)應(yīng)由會(huì)計(jì)保管。

嚴(yán)禁一人同時(shí)保管印章和票據(jù)。

3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無(wú)缺。

第三十四條 發(fā)票的管理

1、發(fā)票領(lǐng)用、保管

①由出納領(lǐng)購(gòu)、保管、整理、繳銷;會(huì)計(jì)設(shè)登記簿進(jìn)行登記;

②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;

③發(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時(shí)開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。

公司經(jīng)營(yíng)部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的,由經(jīng)營(yíng)部門經(jīng)理同意后,方可辦理開票手續(xù),并于15日內(nèi)完成款項(xiàng)結(jié)算工作;

2、發(fā)票開據(jù)、作廢

①發(fā)票要序時(shí)、序號(hào)開具,不得虛開、代開、跳號(hào)、開大頭小尾發(fā)票;

②發(fā)票作廢時(shí)必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;

第三十五條 支票管理

1、建立支票領(lǐng)用登記簿,凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經(jīng)辦人簽字。

2、領(lǐng)用空白支票,需先填寫領(lǐng)用申請(qǐng)單,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。

支票結(jié)算完畢后,由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票,未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。

3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。

作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。

4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票,出納人員應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),不得由他人代辦。

第十章 財(cái)務(wù)開支管理

第三十五條 財(cái)務(wù)開支審批原則和管理辦法

財(cái)務(wù)各項(xiàng)開支必須堅(jiān)持先審批,后支付的原則。

實(shí)行大額財(cái)務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會(huì)議研究審定,總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財(cái)務(wù)開支由部門經(jīng)理報(bào)分管副總經(jīng)理審核后,總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。

第三十六條 費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)

1、各項(xiàng)費(fèi)用開支必須有合法的票據(jù),票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由,大額或內(nèi)含多項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表,由財(cái)務(wù)人員審核,第十八條 購(gòu)入的財(cái)產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財(cái)務(wù)方可給予報(bào)銷

第十一章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

第三十六條 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項(xiàng)制度,認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》。

2、負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。

審核原始憑證,填制記賬憑證。

登記總賬、明細(xì)分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

會(huì)計(jì)賬薄要按月結(jié)賬。

3、按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

4、定期與出納及相關(guān)人員核對(duì)有關(guān)賬目,協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各類應(yīng)收款項(xiàng)予以核查、催收。

5、按月計(jì)提各項(xiàng)稅金,確保稅金及時(shí)足額繳納。

辦理稅務(wù)有關(guān)事宜,提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。

6、做好年度財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報(bào)工作,及時(shí)辦理財(cái)政的資金撥付工作。

7、對(duì)指定保管的印章應(yīng)加強(qiáng)管理,不得作為他用。

8、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔及安全工作。

9、配合好各部門工作。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時(shí)工作。

第三十七條 出納員崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作,登記現(xiàn)金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報(bào)告單”。

2、出納要隨時(shí)掌握銀行余額,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映,保證資金的支付。

3、支付款項(xiàng)時(shí)必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備,對(duì)不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。

4、管理好空白發(fā)票、支票及有價(jià)票據(jù),負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、整理、繳銷。

5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知,按時(shí)編制和發(fā)放工資、計(jì)算個(gè)人所得稅、登記個(gè)人住房公積金臺(tái)賬。

6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作。

第三十八條 保管崗位職責(zé)

1、辦理物品入庫(kù)驗(yàn)收、登記和領(lǐng)用出庫(kù)手續(xù);

2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬,確保賬物相符、賬賬相符。

3、按照常備物品的用量情況,向部門申購(gòu)人提供需求建議。

4、對(duì)交還的物品,分門別類,分別上賬入庫(kù)。

5、負(fù)責(zé)庫(kù)房物品的存放安全,嚴(yán)防物品霉?fàn)€變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故,定期對(duì)庫(kù)房進(jìn)行清理,保證庫(kù)存物品堆放有序,領(lǐng)用科學(xué)。

6、對(duì)庫(kù)存物品要做到心中有數(shù),必要時(shí)提供使用建議。

7、對(duì)各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理,并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對(duì)清單做增補(bǔ)、刪減。

8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清理,并就設(shè)備、資產(chǎn)的報(bào)損維修事宜提出建議。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理規(guī)定【2】

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)建設(shè)銀行現(xiàn)金出納工作,特根據(jù)中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定制定本規(guī)定。

第二條 辦理現(xiàn)金出納,必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的金融法令和制度。

按照本辦法的規(guī)定做好現(xiàn)金出納工作。

第三條 出納工作必須堅(jiān)持以下原則

一、錢帳分管、雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人押運(yùn)、嚴(yán)禁一人對(duì)外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。

二、堅(jiān)持復(fù)核制度,做到收款要復(fù)點(diǎn)、付款要復(fù)核。

三、堅(jiān)持交接手續(xù)和查庫(kù)制度。

第四條 辦理現(xiàn)金出納行,應(yīng)編制年度現(xiàn)金計(jì)劃,報(bào)開戶人民銀行發(fā)行庫(kù)(或發(fā)行保管庫(kù),下同),并報(bào)上級(jí)行逐級(jí)匯總報(bào)總行,由總行匯總報(bào)人民銀行總行。

執(zhí)行中需要超過(guò)計(jì)劃時(shí),報(bào)請(qǐng)追加計(jì)劃。

經(jīng)辦行在年度現(xiàn)金計(jì)劃內(nèi),在月前五日向開戶人民銀行發(fā)行庫(kù)報(bào)送月度現(xiàn)金計(jì)劃和最高投放額以及月度分券別的用款計(jì)劃。

第五條 辦理現(xiàn)金出納行,應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的正常需要設(shè)立業(yè)務(wù)庫(kù)。

根據(jù)業(yè)務(wù)情況確定一個(gè)三至五日周轉(zhuǎn)必須保留的最低庫(kù)存額,并按規(guī)定于月后五日向開戶人民銀行發(fā)行庫(kù)報(bào)送分券別的業(yè)務(wù)庫(kù)存月報(bào)。

第六條 各級(jí)行、處必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金出納工作的領(lǐng)導(dǎo),認(rèn)真做到:

一、要根據(jù)業(yè)務(wù)量的需要配備專職出納員和出納復(fù)核員。

二、要選派忠誠(chéng)老實(shí)、責(zé)任心強(qiáng)的同志擔(dān)任出納工作。

除特殊情況外,一般不要輕易調(diào)動(dòng)他們的工作。

三、要建立檢查輔導(dǎo)制度和崗位責(zé)任制。

管轄行要經(jīng)常深入基層檢查輔導(dǎo),總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn),解決存在問(wèn)題。

四、要從政治上、工作上、生活上關(guān)心出納人員,尊重他們的勞動(dòng),同時(shí)要注意勞逸結(jié)合,并按規(guī)定發(fā)給勞保用品。

第七條 出納人員要加強(qiáng)政治學(xué)習(xí),提高思想覺(jué)悟,刻苦鉆研業(yè)務(wù)技術(shù),做到又紅又專;要熱愛本職工作,發(fā)揚(yáng)廉潔奉公、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的良好作風(fēng);要維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全;提高服務(wù)質(zhì)量,全心全意為客戶服務(wù)。

第二章 現(xiàn)金收付與整點(diǎn)

第八條 現(xiàn)金收付必須手續(xù)清楚,責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。

要堅(jiān)持現(xiàn)金收入先收款后記帳、現(xiàn)金付出先記帳后付款的程序。

第九條 出納人員與出納復(fù)核人員要有明確分工。

一般出納員負(fù)責(zé)付出現(xiàn)金的配款和收入現(xiàn)金的復(fù)點(diǎn),以及保管使用現(xiàn)金收訖專用章;出納復(fù)核員負(fù)責(zé)付出現(xiàn)金的復(fù)點(diǎn)和收入現(xiàn)金的初點(diǎn),以及保管使用現(xiàn)金付訖專用章。

第十條 向發(fā)行庫(kù)提取現(xiàn)金時(shí),由會(huì)計(jì)開具現(xiàn)金支票交出納人員向人民銀行發(fā)行庫(kù)提取現(xiàn)金,提取現(xiàn)金以千元為單位,整捆提取,并做到當(dāng)面逐捆卡把點(diǎn)清總數(shù)。

第十一條 收入現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)單位填制的交款憑證辦理。

單位交款時(shí)由出納復(fù)核員負(fù)責(zé)接柜,將交款憑證和現(xiàn)金一次收下。

然后認(rèn)審查憑證大、小寫與金額是否一致,戶名、帳號(hào)等內(nèi)容填寫是否齊全,無(wú)誤后憑以收款。

出納復(fù)核員將款收妥后登記現(xiàn)金收入日記簿,連同現(xiàn)金和交款憑證一并交出納員復(fù)核,無(wú)誤后在交款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖專用章和個(gè)人名章,并在現(xiàn)金收入日記簿上加蓋個(gè)名章。

將交款憑證回單聯(lián)退回單位,記帳憑證聯(lián)隨時(shí)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)記帳。

收款時(shí)應(yīng)堅(jiān)持一戶一清,在清點(diǎn)中不得將幾個(gè)單位的款項(xiàng)互相混淆,也不得與其他現(xiàn)金調(diào)換,凡收入現(xiàn)金必須進(jìn)行復(fù)點(diǎn),未進(jìn)行復(fù)點(diǎn)的現(xiàn)金不得入庫(kù)或?qū)ν庵Ц丁?/p>

第十二條 付出現(xiàn)金憑開戶單位簽開的現(xiàn)金支票辦理付款。

接柜人員接到現(xiàn)金支票,應(yīng)發(fā)給取款人取款對(duì)號(hào)牌(應(yīng)將對(duì)號(hào)牌的號(hào)碼登記在現(xiàn)金支票上)按規(guī)定經(jīng)審核記帳、復(fù)核后交給出納員。

出納員收到憑證后應(yīng)審查大小寫金額,有效日期、背書及銀行內(nèi)部簽章無(wú)誤后,登記現(xiàn)金付出日記簿。

再按憑證配款,在憑證上加蓋個(gè)人名章、連同現(xiàn)金付出日記簿一并交復(fù)核員,經(jīng)復(fù)核大數(shù)、復(fù)點(diǎn)零頭無(wú)誤后,在憑證上加蓋現(xiàn)金付訖專用章和個(gè)人名章并在現(xiàn)金付出日記簿上加蓋個(gè)人名章。

然后收回取款對(duì)號(hào)牌、問(wèn)清取款金額,核對(duì)無(wú)誤后付款,記帳憑證隨時(shí)退回會(huì)計(jì)結(jié)帳。

第十三條 付出現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)交清楚,銀行封簽對(duì)外無(wú)效(包括原封新券)。

如單位取款數(shù)量大,當(dāng)面清點(diǎn)有困難,也要采取當(dāng)面點(diǎn)大數(shù)清點(diǎn)零頭的辦法。

取回現(xiàn)金如發(fā)生差錯(cuò),銀行可協(xié)助查找,并根據(jù)實(shí)際情況處理。

第十四條 在付款時(shí),需要拆大捆付零把的,應(yīng)先卡把后拆捆,打開后先驗(yàn)看小把券別是否一致,一捆未付完應(yīng)保留原封簽。

拆小把付零張時(shí),必須先點(diǎn)足一百?gòu)垷o(wú)誤后才能零付。

第十五條 每日營(yíng)業(yè)終了,出納人員應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,并根據(jù)現(xiàn)金收付日記簿填制現(xiàn)金收付結(jié)數(shù)表(附式一),與現(xiàn)金核對(duì)相符后,據(jù)以填制記帳憑證交會(huì)計(jì)記庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)帳(現(xiàn)金收付結(jié)數(shù)表及現(xiàn)金收、付日記簿作附件)。

第十六條 收入票幣的整點(diǎn),紙幣應(yīng)按券別平鋪捆扎,一百?gòu)垶榘?用紙條捆扎,十把為捆,用繩雙十字捆扎。

硬幣一百枚為卷(如習(xí)慣五十枚為卷亦可);十卷為捆。

每把(卷)須蓋經(jīng)手人名章,每捆應(yīng)在繩頭結(jié)扣處貼封簽(附式二),注明行名、券別、金額、封捆日期,并加蓋封捆員名章。

凡經(jīng)過(guò)整點(diǎn)的票幣,應(yīng)做到點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚。

第十七條 在辦理收付、整點(diǎn)人民幣時(shí),應(yīng)按下列挑剔標(biāo)準(zhǔn)隨時(shí)挑出損傷券。

1.票面缺少一塊損及行名、花邊、字頭、號(hào)碼、國(guó)徽之一者;

2.裂口超過(guò)紙幅三分之一或票面裂口損及花邊圖案者;

3.紙質(zhì)較舊,四周或中間有裂縫,或票面斷開又粘補(bǔ)者;

4.票面由于油猾、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過(guò)多,肪礙票面整潔者;

5.票面變色嚴(yán)重影響圖案清晰者;

6.硬幣破缺、穿洞、變形或磨損氧化腐蝕損壞部分花紋者。

第十八條 對(duì)外辦理?yè)p傷人民幣的兌換工作,兌換標(biāo)準(zhǔn)按中國(guó)人民銀行一九五五年五月八日公布的《殘缺人民幣兌換辦法》和《殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說(shuō)明》辦理(見附一、二)。

第三章 庫(kù)房管理與現(xiàn)金運(yùn)送

第十九條 辦法現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的行處,應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金出納專用庫(kù)房,庫(kù)房結(jié)構(gòu)力求堅(jiān)固,要有通風(fēng)、防火、報(bào)警和擱置現(xiàn)金的扳架等設(shè)備。

庫(kù)房墻壁不得臨街。

業(yè)務(wù)量較小且沒(méi)有條件設(shè)置庫(kù)房的行處,必須設(shè)置保險(xiǎn)柜。

放置保險(xiǎn)柜和守庫(kù)人員住宿的房間,必須符合安全條件,窗戶要有鐵欄桿和護(hù)窗板,房門、墻壁、房頂要牢固。

營(yíng)業(yè)間要有柜臺(tái),外人不得入內(nèi)。

第二十條 每日營(yíng)業(yè)終了,所有現(xiàn)金必須都入庫(kù)保管,裝零頭款的尾數(shù)箱應(yīng)由出納員加鎖加封后入庫(kù),所有現(xiàn)金都必須登記庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)表(附式三)。

庫(kù)內(nèi)不準(zhǔn)放置私人財(cái)物和其他物品(如須保管與業(yè)務(wù)有關(guān)的貴重物品,應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)),庫(kù)內(nèi)物品要擺放整齊,保持清潔,現(xiàn)金在庫(kù)內(nèi)應(yīng)按券別分類碼放。

第二十一條 凡入庫(kù)保管的現(xiàn)金,都必須逐捆卡把清點(diǎn)數(shù)額。

現(xiàn)金出、入庫(kù)要填制現(xiàn)金出入庫(kù)票(附式四、五),做到責(zé)任分明,保證帳實(shí)、帳款相符,嚴(yán)禁挪用公款和以白條抵壓庫(kù)存。

凡管庫(kù)人員私自挪用公款,即以論處;凡領(lǐng)導(dǎo)指示挪用庫(kù)款者,應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

第二十二條 庫(kù)房必須實(shí)行雙人管庫(kù),兩名管庫(kù)員對(duì)庫(kù)房安全負(fù)同等責(zé)任。

管庫(kù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定,如因故離職,要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并與領(lǐng)導(dǎo)指定的代辦人員辦妥交接手續(xù)后才能離開。

管庫(kù)員要明確責(zé)任,出入庫(kù)時(shí)必須同進(jìn)同出,出入庫(kù)的款項(xiàng)要互相復(fù)核,防止差錯(cuò),不準(zhǔn)一人進(jìn)入庫(kù)房或在庫(kù)內(nèi)工作。

庫(kù)房除管庫(kù)員外,其余人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得進(jìn)入。

庫(kù)房(或保險(xiǎn)柜)應(yīng)裝備兩把(或兩把以上)不同鑰匙的鎖,并應(yīng)配備正、副鑰匙各一套。

正鑰匙由兩名管庫(kù)員分別掌握,鑰匙必須隨身攜帶,不準(zhǔn)亂放,下班后也不得在辦公室內(nèi)放置;副鑰匙由管庫(kù)人員會(huì)同主管出納負(fù)責(zé)人共同密封加蓋印章后,交本行負(fù)責(zé)人妥善保管。

副鑰匙的交接,要有登記簽收手續(xù),除發(fā)生特殊事故外,不得啟封動(dòng)用。

如必須啟封動(dòng)用時(shí),須經(jīng)行、處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并會(huì)同管庫(kù)員啟封,動(dòng)用要登記動(dòng)用時(shí)間和原因。

庫(kù)房設(shè)有對(duì)字暗鎖者,開啟密碼一般應(yīng)由主管負(fù)責(zé)人掌握,開封密碼的記錄副本,亦按上述辦法管理。

第二十三條 辦理現(xiàn)金出納的行、處,要指定專人負(fù)責(zé)安全保衛(wèi)工作,制定安全守則。

庫(kù)內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、燒火爐和存放易燃物品。

對(duì)庫(kù)內(nèi)各項(xiàng)安全設(shè)備應(yīng)經(jīng)常檢查,如有損壞應(yīng)立即修理。

要嚴(yán)防發(fā)生火災(zāi)、潮濕、霉?fàn)€、蟲蛀、鼠咬、盜竊事故。

非營(yíng)業(yè)時(shí)間和節(jié)假日應(yīng)指派兩名以上人員負(fù)責(zé)看守庫(kù)房。

守庫(kù)人員在值班時(shí)間不準(zhǔn)喝酒,不準(zhǔn)外人進(jìn)值班室聊天、玩耍,不準(zhǔn)擅離職守。

值班室和放置錢柜的房間,不準(zhǔn)留宿外人。

第二十四條 各級(jí)行、處應(yīng)建立查庫(kù)制度。

主管出納工作的負(fù)責(zé)人除按制度規(guī)定查庫(kù)外,并應(yīng)協(xié)助管庫(kù)員核對(duì)庫(kù)存,每月至少查庫(kù)一次。

主管行長(zhǎng)應(yīng)定期或不定期查庫(kù),每年必須進(jìn)行一次全面性查庫(kù)。

上級(jí)行對(duì)下級(jí)行的庫(kù)房應(yīng)不定期檢查,查庫(kù)時(shí)必須攜帶查庫(kù)介紹信,查庫(kù)要清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金是否帳實(shí)相符,有無(wú)白條抵庫(kù)和挪用情況,是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉?fàn)€事故;各項(xiàng)安全措施是否落實(shí);雙人管庫(kù)和雙人守庫(kù)是否堅(jiān)持;庫(kù)房和守庫(kù)員住房是否符合安全條件;武器的使用、保管是否符合要求。

各級(jí)行、處應(yīng)建立查庫(kù)登記簿(附式六),每次查庫(kù)完畢,應(yīng)將查庫(kù)情況和問(wèn)題詳細(xì)登記,并由檢查人員和管庫(kù)人員共同簽章,以備查考。

如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)立即查明原因,分清性質(zhì)、嚴(yán)肅處理,并報(bào)上級(jí)行。

第二十五條 運(yùn)送現(xiàn)金時(shí),必須有專用裝鈔袋裝袋封口,運(yùn)送應(yīng)由兩人以上負(fù)責(zé)押運(yùn),不得委托他人捎帶。

大宗現(xiàn)金的運(yùn)送,應(yīng)有武裝押運(yùn)。

運(yùn)送現(xiàn)金必須注意安全,嚴(yán)密交接手續(xù)。

對(duì)運(yùn)送現(xiàn)金的路線、時(shí)間、地點(diǎn)要嚴(yán)守秘密,不得與任何無(wú)關(guān)人員透露。

運(yùn)送現(xiàn)金的車輛不準(zhǔn)搭乘與運(yùn)鈔無(wú)關(guān)的人員。

第四章 錯(cuò)款處理

第二十六條 提高出納工作質(zhì)量和正確處理錯(cuò)款,是關(guān)系到維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全和調(diào)動(dòng)出納人員積極性的大事。

給級(jí)行、處領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)出納人員進(jìn)行政治思想教育,加強(qiáng)政治責(zé)任心,嚴(yán)密制度手續(xù),在實(shí)際工作中注意技術(shù)培訓(xùn),力求收付款項(xiàng)準(zhǔn)確,不出差錯(cuò)或少出差錯(cuò)。

一旦發(fā)生差錯(cuò),應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),由領(lǐng)導(dǎo)采取有力措施認(rèn)真查找,對(duì)于確實(shí)無(wú)法挽回的損失,在弄清情況的基礎(chǔ)上,要分別不同性質(zhì)區(qū)別對(duì)待,正確處理。

第二十七條 發(fā)生長(zhǎng)款,應(yīng)及時(shí)查明退回原主,如確實(shí)無(wú)法退還者,除對(duì)有關(guān)人員加強(qiáng)教育,吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)外,將長(zhǎng)款按規(guī)定程序批準(zhǔn)后列作銀行收益,不得以長(zhǎng)款補(bǔ)短款。

第二十八條 發(fā)生短款,屬于責(zé)任事故的,經(jīng)過(guò)及時(shí)查找,確實(shí)無(wú)法找回時(shí),按規(guī)定的審批手續(xù)報(bào)損,并教育幫助發(fā)生差錯(cuò)的人員總結(jié)經(jīng)驗(yàn),找出原因,吸取教訓(xùn),改進(jìn)工作。

對(duì)其中嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任,有章不循,使國(guó)家財(cái)產(chǎn)遭受重大損失,群眾意見很大的,要追究責(zé)任并給予適當(dāng)?shù)募o(jì)律處分。

由于領(lǐng)導(dǎo)不執(zhí)行制度造成的錯(cuò)款事故,應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

如短款查明是,以及侵吞長(zhǎng)款的,應(yīng)按案件嚴(yán)肅處理,追回臟款,如錯(cuò)款性質(zhì)暫時(shí)不能明確時(shí),應(yīng)繼續(xù)查清,不能草率處理。

第二十九條 向發(fā)行庫(kù)提取的現(xiàn)金如發(fā)生差錯(cuò),應(yīng)及時(shí)聯(lián)系查找。

查清原因者由責(zé)任行負(fù)責(zé)確實(shí)無(wú)法查清原因者由提取行按規(guī)定程序批準(zhǔn)報(bào)損。

第三十條 出納長(zhǎng)、短款的審批處理:長(zhǎng)短款在五十元以下的由經(jīng)辦行行長(zhǎng)批準(zhǔn);五十元至二百元(含二百元)以內(nèi)的,報(bào)地市分、支行批準(zhǔn);二百至一千元(含一千元)以內(nèi)的,報(bào)省、自治區(qū)、直轄市分行批準(zhǔn),千元以上的報(bào)總行批準(zhǔn)。

短款的核銷情況應(yīng)在會(huì)計(jì)決算中逐筆說(shuō)明。

第三十一條 出納工作中發(fā)生差錯(cuò)時(shí),各級(jí)行、處應(yīng)建立錯(cuò)款登記簿(附式七),逐筆登記,以備查考。

凡發(fā)生千元以上的大額錯(cuò)款,應(yīng)及時(shí)專題上報(bào)總行,其中情節(jié)復(fù)雜的大額錯(cuò)款,應(yīng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)攸h委;如發(fā)生被搶、被盜案件,應(yīng)保護(hù)現(xiàn)場(chǎng),立即報(bào)告公安機(jī)關(guān)、當(dāng)?shù)攸h委和管轄行,并抓緊進(jìn)行破案,發(fā)案和破案情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告總行。

第五章 出納機(jī)具設(shè)備的管理

第三十二條 出納工作中使用的運(yùn)鈔汽車、保險(xiǎn)柜、點(diǎn)鈔機(jī)、專用裝鈔袋等各種機(jī)具設(shè)備、應(yīng)建立使用保管制度,要愛護(hù)機(jī)具設(shè)備。

第三十三條 各級(jí)行、處的運(yùn)鈔汽車,屬于專用設(shè)備,未經(jīng)分行同意,不得調(diào)出行外。

運(yùn)鈔汽車要保證運(yùn)鈔需要,平時(shí)要作好保養(yǎng)、維修,以備使用。

第三十四條 保險(xiǎn)柜的鎖、鑰匙要嚴(yán)格保密,如發(fā)生損壞和鑰匙丟失,要報(bào)上級(jí)行處理,不得隨意找人修理或配鑰匙。

第六章 交接手續(xù)

第三十五條 出納人員調(diào)動(dòng)工作離職時(shí),必須辦理交接手續(xù),應(yīng)將保管的現(xiàn)金,按當(dāng)日實(shí)有庫(kù)存詳列現(xiàn)金移交明細(xì)表,與會(huì)計(jì)帳簿核對(duì)相符,經(jīng)接收人、監(jiān)交人會(huì)同清點(diǎn)無(wú)誤后,共同在現(xiàn)金移交明細(xì)表上簽章,未辦妥交接手續(xù)不得離職。

臨時(shí)離職亦需與領(lǐng)導(dǎo)指定的代班人員辦理交接,做到責(zé)任分明。

保管庫(kù)房和保險(xiǎn)柜付鑰匙、密碼的人員調(diào)動(dòng)工作,也應(yīng)辦理交接手續(xù)。

出納負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí),也要辦理移交,并向接辦人員詳細(xì)介紹現(xiàn)金出納管理工作的情況。

第七章 附則

第三十六條 各級(jí)行、處在辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)中,應(yīng)與發(fā)行庫(kù)密切聯(lián)系,取得業(yè)務(wù)上的支持與幫助。

有關(guān)現(xiàn)金計(jì)劃、出納統(tǒng)計(jì)資料以及錯(cuò)款處理等也要互相聯(lián)系,密切配合,切實(shí)作好現(xiàn)金出納工作。

第三十七條 各省、自治區(qū)、直轄市分行應(yīng)結(jié)合本地區(qū)具體情況作補(bǔ)充規(guī)定。

辦理現(xiàn)金出納的行處,應(yīng)根據(jù)本規(guī)定和分行的補(bǔ)充規(guī)定,建立出納人員崗位責(zé)任制,保證出納工作順利進(jìn)行。

第14篇 直營(yíng)店財(cái)務(wù)管理規(guī)定

直營(yíng)店財(cái)務(wù)管理規(guī)定

(一)為加強(qiáng)直營(yíng)店的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在直營(yíng)店經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,保證直營(yíng)店資產(chǎn)安全完整。

(二)直營(yíng)店財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),不斷提高業(yè)務(wù)技能,保守秘密,忠于職守,做好本職工作。

(三)直營(yíng)店設(shè)立會(huì)計(jì)崗位,負(fù)責(zé)管理餐廳現(xiàn)金。

(四)直營(yíng)店財(cái)務(wù)職責(zé):

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度;

2、按公司規(guī)定做好財(cái)務(wù)核算,及時(shí)向公司財(cái)務(wù)匯報(bào)工作;

(五)對(duì)直營(yíng)店的各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,如:收銀單,銷售日?qǐng)?bào)表,銷售周報(bào)表,交款憑證,帳簿,繳納憑證,重要的經(jīng)濟(jì)合同等合計(jì)資料,應(yīng)及時(shí)收集歸類,入帳或歸檔。未經(jīng)公司批準(zhǔn),不得銷毀。

(六)財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù)沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得離職。

(七)會(huì)計(jì)工作職責(zé)

1、每日定時(shí)上繳與去當(dāng)?shù)刂付ㄣy行存款

2、每周統(tǒng)計(jì)員工工時(shí)上繳店經(jīng)理審核

3、每周統(tǒng)計(jì)餐廳所發(fā)生費(fèi)用上報(bào)公司

4、對(duì)每日的營(yíng)業(yè)額負(fù)責(zé)任

5、建立并保留餐廳營(yíng)運(yùn)狀況記錄表

6、核算當(dāng)月餐廳人員薪資

7、.控制好各項(xiàng)費(fèi)用的增加,合理正規(guī)使用餐廳零用金

(八)日常會(huì)計(jì)工作執(zhí)行事項(xiàng)

1、公司物流可配送或申領(lǐng)的物品購(gòu)買一律不做報(bào)銷;

2、開鋪當(dāng)班經(jīng)理一次性統(tǒng)計(jì)當(dāng)日所需購(gòu)買的營(yíng)運(yùn)物料,盡量做到同一種物料一次性/一張單<會(huì)計(jì)做控制把關(guān)>;

3、分析日常不正常的單據(jù)費(fèi)用報(bào)銷<如原本3天報(bào)銷1瓶煤氣,現(xiàn)兩天報(bào)銷2瓶煤氣>,會(huì)計(jì)報(bào)銷做分析控制,店長(zhǎng)審核;

4、日常購(gòu)買零星物料單據(jù):請(qǐng)注明單位,數(shù)量,單價(jià),否不做報(bào)銷;

5、日常交通費(fèi)報(bào)銷:報(bào)銷金額與票面值要相符<或者票面值高于報(bào)銷額,但要背面要注明實(shí)報(bào)是多少金額>電腦車票報(bào)銷的日期,行程與實(shí)際要相符,否則給報(bào)銷;

6、屬正常交通費(fèi)報(bào)銷,只按公交車車費(fèi)報(bào)銷;日常餐廳管理不當(dāng)所產(chǎn)生的寄貨車費(fèi)一律不做報(bào)銷;

7、餐廳日常20元以內(nèi)的單項(xiàng)維修費(fèi)用店長(zhǎng)審核報(bào)銷;餐廳日常20元以上的單項(xiàng)維修費(fèi)用申報(bào)公司營(yíng)運(yùn)部,否則不報(bào);餐廳日常的維修費(fèi)用需簽呈上報(bào)審批的,單據(jù)在報(bào)銷時(shí)必須附;部本部審批的簽呈一同貼上,方可報(bào)銷;

8、餐廳會(huì)計(jì)有責(zé)任保全餐廳備用金的完整,任何人不得且無(wú)權(quán)利在備用金柜或保險(xiǎn)柜內(nèi)借取現(xiàn)金;

9、餐廳會(huì)計(jì)每日必須審核各當(dāng)班經(jīng)理所購(gòu)入的單據(jù)是否合理,若出現(xiàn)不合理的單據(jù),會(huì)計(jì)當(dāng)事人有權(quán)退回給其購(gòu)買人,若是不能報(bào)銷的單據(jù),其購(gòu)買人必須填回其相應(yīng)的金額給會(huì)計(jì);

10、周報(bào)銷:會(huì)計(jì)在做周報(bào)銷時(shí),必須在每周的星期天當(dāng)天做完,保證在周二早上將報(bào)銷單據(jù)送到總部,否則逾期不能報(bào)銷的單據(jù)由餐廳店長(zhǎng)和會(huì)計(jì)自行負(fù)責(zé);

11、店長(zhǎng)有責(zé)任審核單據(jù)時(shí)做到任一單據(jù)的完整性,并且簽名,及簽上日期;

12、餐廳會(huì)計(jì)有責(zé)任做到每日單據(jù)一審核,每周單據(jù)一報(bào)銷,以便達(dá)到會(huì)計(jì)報(bào)銷的準(zhǔn)確性;

13、餐廳會(huì)計(jì)在每月25日當(dāng)天必須做到單據(jù)一報(bào)銷,并且在次日早上12:00前將報(bào)銷單及匯款單交至總部出納處;

14、會(huì)計(jì)有責(zé)任做到工時(shí)每日一小計(jì)及輸入電腦做統(tǒng)計(jì),每周一統(tǒng)計(jì)及分析,以便做到工時(shí)工資的合理控制;

15、會(huì)計(jì)有責(zé)任做到工時(shí)的真實(shí)性,及任一管理組出勤天數(shù)的真實(shí)性來(lái)核算工資。

第15篇 礦山公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定

礦山建設(shè)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定

為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理,建立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格控制各種費(fèi)用支出,結(jié)合公司特點(diǎn),特制定公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定:

一、票據(jù)管理

1、公司所有報(bào)銷票據(jù)必須有三人以上簽字,即經(jīng)手人簽字,注明使用原因;證明人簽字,證明屬實(shí);歸口科室、坑口負(fù)責(zé)人審核;經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審驗(yàn),主管副總審查,總經(jīng)理批準(zhǔn);計(jì)劃外支出必須報(bào)請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

2、所有費(fèi)用開支必須有正式發(fā)票,特殊情況小額支出沒(méi)有正式發(fā)票的只能作為往來(lái)帳目處理。嚴(yán)禁白紙條報(bào)帳。

3、對(duì)員工違規(guī)處罰金額,公司制訂相應(yīng)的票據(jù),統(tǒng)一由公司收取,不得亂收。處罰金額中60%返還坑口由公司獎(jiǎng)勵(lì)該坑口表現(xiàn)突出的優(yōu)秀員工。

4、對(duì)員工的工資除每月發(fā)放一定數(shù)額的現(xiàn)金外其余部分一律進(jìn)入員工個(gè)人存款帳戶。個(gè)人所得稅按規(guī)定扣繳。

二、費(fèi)用審批

除坑口員工按計(jì)件標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資外,其余費(fèi)用一律由公司按董事會(huì)下達(dá)的控制指標(biāo)執(zhí)行。

1、招待費(fèi)用。嚴(yán)格控制招待費(fèi)用,特殊情況需要招待的須經(jīng)公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理同意在控制標(biāo)準(zhǔn)的情況下開支,一般情況只能在公司食堂招待。接待客人原則上不發(fā)整包煙,確需發(fā)煙由接待員登記發(fā)放。公司不報(bào)銷娛樂(lè)場(chǎng)所招待費(fèi)用。公司食堂實(shí)行單獨(dú)核算,具體辦法另行規(guī)定。

2、車輛管理費(fèi)用。公司領(lǐng)導(dǎo)到縣以外的地方出差辦事用車統(tǒng)一由綜合辦公室開具派車單,憑派車單報(bào)銷燃料費(fèi);車輛維修和年檢費(fèi)用必須由司機(jī)首先提出申請(qǐng)報(bào)告,經(jīng)綜合辦公室審核,公司領(lǐng)導(dǎo)同意,由辦公室安排到指定的維修點(diǎn)維修。

3、坑口輔助材料費(fèi)和水電費(fèi)。按公司下達(dá)的定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超額部分由所在坑口負(fù)責(zé)賠償,定額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行一月一考核,一季一報(bào)銷,節(jié)約部分實(shí)行三七分成,即公司30%,70%獎(jiǎng)勵(lì)坑口負(fù)責(zé)人和所在工種人員。輔助材料中大額材料由公司統(tǒng)一采購(gòu),必須提供增殖稅發(fā)票。

4、通訊費(fèi)用。公司總經(jīng)理每月話費(fèi)控制在300元以內(nèi);副總經(jīng)理每月話費(fèi)控制在260元以內(nèi);總經(jīng)理助理、辦公室主任每月控制在150元以內(nèi);采購(gòu)員、調(diào)度員、司機(jī)每月控制在150元以內(nèi);副坑長(zhǎng)、安全員和財(cái)務(wù)科、辦公室工作人員每月控制在100元以內(nèi)。憑話費(fèi)單實(shí)報(bào),超出不補(bǔ)。山上固定電話每月控制在400元以內(nèi);辦事處固定電話每月控制在200元以內(nèi)。

5、差旅費(fèi)用。公司領(lǐng)導(dǎo)包括管理人員到縣城出差辦事不報(bào)銷住宿費(fèi),每天生活補(bǔ)助15元/人。因工作需要出差到九江市以外的城市辦事,每天生活補(bǔ)助50元/人,住宿費(fèi)控制在160元以下的標(biāo)準(zhǔn)憑住宿發(fā)票報(bào)銷。公車原則上不得私用,出差辦事無(wú)特殊情況不報(bào)銷租車費(fèi)用。

6、勞保費(fèi)用。員工勞保用品由采購(gòu)員統(tǒng)一采購(gòu)。采購(gòu)員在采購(gòu)勞保用品時(shí)必須保證質(zhì)量,價(jià)格合理。采購(gòu)前按照公司發(fā)放勞保用品的數(shù)量提出采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后分期分批采購(gòu),防止勞保用品過(guò)度壓庫(kù),勞保用品的采購(gòu)必須憑增殖稅發(fā)票報(bào)帳。

7、材料費(fèi)。倉(cāng)庫(kù)物資統(tǒng)一由采購(gòu)員采購(gòu),采購(gòu)員應(yīng)按照各坑口、各工種急需的配件、物資數(shù)量,在保質(zhì)、價(jià)格合理的條件下進(jìn)貨。倉(cāng)庫(kù)保管員憑采購(gòu)員進(jìn)貨簽字單清點(diǎn)貨物辦理入庫(kù)手續(xù)。憑采購(gòu)員進(jìn)貨簽字單、倉(cāng)庫(kù)保管員入庫(kù)簽字單和增殖稅發(fā)票報(bào)帳。嚴(yán)格控制倉(cāng)庫(kù)物資采購(gòu)資金計(jì)劃,防止庫(kù)存物質(zhì)壓庫(kù)。

8、辦公費(fèi)用。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買,專人負(fù)責(zé)登記、保管、發(fā)放,在購(gòu)買前必須提交購(gòu)置計(jì)劃,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后采購(gòu)。購(gòu)買2000元以上的物資應(yīng)列為固定資產(chǎn)支出。宣傳、培訓(xùn)費(fèi)用按領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)執(zhí)行。

三、財(cái)務(wù)紀(jì)律

1、所有費(fèi)用開支原則上做到月清月結(jié),不得坐支。

2、會(huì)計(jì)、出納要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)規(guī)定和本規(guī)定,堅(jiān)持原則,抵制不正當(dāng)開支。

3、所有人員原則上不得在公司財(cái)務(wù)處預(yù)先借用現(xiàn)金。

4、出納要嚴(yán)格控制現(xiàn)金存放量?，F(xiàn)金遺失或出現(xiàn)假幣自行賠償。

5、嚴(yán)禁以少報(bào)多、虛報(bào)冒領(lǐng)和違反本規(guī)定報(bào)帳手續(xù)的各種支出,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅處理。

四、本規(guī)定從即日起執(zhí)行,公司原制訂的財(cái)務(wù)規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。

第16篇 投資公司資金財(cái)務(wù)部支票印鑒密碼器管理規(guī)定

城建投資公司資金財(cái)務(wù)部支票、印鑒、密碼器管理規(guī)定

根據(jù)會(huì)計(jì)法及會(huì)計(jì)規(guī)范相關(guān)規(guī)定,為確保公司資金安全,規(guī)范支票、印鑒、密碼器管理特制訂本規(guī)定。

一、范圍:

1、財(cái)務(wù)印鑒:財(cái)務(wù)章(****城市建設(shè)投資有限公司財(cái)務(wù)專用章)、法人章(李國(guó)華)

2、支票:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票

3、密碼器:**銀行密碼支付器

二、保管:

1、財(cái)務(wù)章由公司資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人保管。

2、法人章、支票、密碼器由公司出納保管。

三、使用:

1、出納根據(jù)簽批手續(xù)完整的單據(jù)填寫支票,填寫支票支付密碼,蓋法人章,并在支票使用簿中逐筆進(jìn)行登記。

2、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核支票無(wú)誤后蓋公司財(cái)務(wù)章。

3、支票領(lǐng)用人在支票使用簿及支票票根上簽字后方可付出支票。

4、如果財(cái)務(wù)部其中一人外出,必須將財(cái)務(wù)章或法人章交到公司綜合辦公室負(fù)責(zé)人處,此時(shí)原則上不支付各種款項(xiàng),緊急情況需要簽發(fā)支票,可以通過(guò)電話委托公司綜合辦公室負(fù)責(zé)人代蓋章。

5、公司其他部門需要使用財(cái)務(wù)印鑒,必須填寫公章使用申請(qǐng)單,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能使用。

6、公司財(cái)務(wù)印鑒原則上不能帶出公司,特殊情況需要外帶使用,必須填寫公章使用申請(qǐng)單,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能借出,且當(dāng)日必須歸還。

九、本規(guī)定從20**年9月1日起執(zhí)行。