財務(wù)管理流程規(guī)定范本【16篇】

第1篇 財務(wù)管理流程規(guī)定范本

為了加強辦事處的財務(wù)管理工作,統(tǒng)一財務(wù)程序及規(guī)定,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本制度:

第一條 公司財務(wù)收支執(zhí)行一支筆審批制,即總經(jīng)理審批或總經(jīng)理授權(quán)天津辦事處負責(zé)人審批,全體職工必須嚴格遵守執(zhí)行,財務(wù)人員要堅持原則嚴格把關(guān),對于不符合制度規(guī)定,未經(jīng)審批人簽字同意的,財務(wù)人員不得辦理財務(wù)收支事項。

第二條 每月25日之前申報次月的費用預(yù)算,需要認真填寫《費用預(yù)算表》,特殊的費用需要寫明使用用途;填寫完畢后上報到某總經(jīng)理處審批。

第三條 對于批準的預(yù)算內(nèi)的開支,按第四條報銷規(guī)定流程辦理;預(yù)算外的費用,需報總經(jīng)理審批。

第四條

簽字同文 秘 家 園意

現(xiàn)金報銷規(guī)定如下:

填寫《請款單》

1、 費用使用流程:費用申請人 天津辦事處負責(zé)人 財務(wù)處領(lǐng)錢辦理。

2、 對員工實行現(xiàn)金周報制度。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用,應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫《請款單》辦理報銷手續(xù),一般不允許跨月報銷。報支差旅費者,必須在出差回來后一星期內(nèi),到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

3、 報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。

1) 定額小尺寸發(fā)票(如車票)應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上,并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。

2) 車票/機票上應(yīng)注明起訖地點、時間;

3) 所有接待、應(yīng)酬費用必須每次結(jié)賬,不可以月結(jié)形式付款,發(fā)票應(yīng)注明時間、地點、事由,并逐一列出參加人員及其所屬部門;

4) 其他發(fā)票也應(yīng)注明開支內(nèi)容、時間、地點等。

4、 整理之后填寫“請款單”包括:姓名、部門、用途、金額、附件張數(shù)等,經(jīng)辦事處負責(zé)人審核后,送財務(wù)部出納員辦理報銷手續(xù)。

5、 出納員應(yīng)及時通知報銷申請人領(lǐng)款,付款時收款人應(yīng)在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫日期。

第五條 購買任何物品必須需要填寫《采購單》,單據(jù)需填寫完整,不得有遺漏項目;購買物品后需要進行收貨,填寫《收貨單》,方可入帳。

第六條 員工領(lǐng)用物品(包括固定資產(chǎn)/低值易耗品/辦公用品),需在物品領(lǐng)用單上簽字確認。

第七條 天津辦事處負責(zé)人于每月5日前將上月的現(xiàn)金、銀行明細帳通過郵件的形式發(fā)送至總經(jīng)理。

第八條 此規(guī)定從**年1月1日開始實行。

第2篇 某學(xué)校物業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)定

學(xué)校物業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)定

一、總則

(一)為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

(二)公司財務(wù)部門的職能是:

1.認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

2.建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

3.積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

4.厲行節(jié)約,合理使用資金。

5.合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

6.對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

7.完成公司交給的其他工作。

(三)公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。

(四)公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作:

1.編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金。

2.進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

3.建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

4.承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(二)會計的主要工作職責(zé)是:

1.按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。

2.按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

3.妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

4.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

(三) 出納的主要工作職責(zé)是:

1.認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

2.嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

3.建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

4.嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

5.積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

6.配合會計做好各種賬務(wù)處理。

7.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

(四)審計的主要工作職責(zé)是:

1.認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

2.監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

3.詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

4.審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

5.糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

6.針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

7.完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

三、財務(wù)工作管理

(一)會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

(二)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

(三)財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

(四)財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。

(五)財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

(六)財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

(七)財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

(八)財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

(九)財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

(十)財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

四、支票管理

(一)支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

(二)支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

(三)財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

(四)對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

(五)凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

(六)公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。

五、現(xiàn)金管理

(一)公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

1.職員工資、津貼、獎金。

2.

個人勞務(wù)報酬。

3.出差人員必須攜帶的差旅費。

4.結(jié)算起點以下的零星支出。

5.總經(jīng)理批準的其他開支。

6.前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

(二)除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

(三)公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

(四)日常零散開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

(五)財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

(六)財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。

(七)公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當月工資中扣還。

(八)符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

(九)發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

(十)工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理

編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務(wù)處理。

(十一)差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

(十二)無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

(十三)出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

六、會計檔案管理

(一)凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

(二)會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

(三)會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

(四)會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

七、處罰辦法

(一)出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

1.超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。

2.用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。

3.未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的。

4.利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。

5.未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。

6.保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。

7.違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

(二) 出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

1.違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的。

2.拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的。

3.偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的。

4.利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的。

5.弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的。

6.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。

7.有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當予以辭退的。

八、附則

(一)本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋。

第3篇 房地產(chǎn)公司外派財務(wù)總監(jiān)管理規(guī)定

房地產(chǎn)公司外派財務(wù)總監(jiān)管理暫行規(guī)定

第一章總則

第一條 為進一步規(guī)范江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司(以下簡稱'**公司')派駐到下屬各分(子)公司、控股公司的財務(wù)總監(jiān)的管理,結(jié)合**公司具體情況,特制定本暫行規(guī)定。

第二條 外派的財務(wù)總監(jiān)(以下簡稱'財務(wù)總監(jiān)'),是指由**公司董事會聘任,對派駐公司的財務(wù)會計活動進行管理、對相關(guān)經(jīng)濟活動進行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的公司高級管理人員。

第三條 本規(guī)定適用于江蘇**公司下屬各分(子)公司、控股公司。

第二章財務(wù)總監(jiān)的任職資格

第四條 財務(wù)總監(jiān)的任職資格:

1、愛崗敬業(yè),具有較強的事業(yè)心和責(zé)任感;好學(xué)上進;認同**公司經(jīng)營理念,對公司忠誠;

2、具有較強的法制觀念,遵紀守法,原則性強,廉潔奉公;

3、具有扎實的企業(yè)財會專業(yè)知識和現(xiàn)代企業(yè)管理基礎(chǔ)知識,熟悉經(jīng)濟、財務(wù)、稅收等方面的法律、法規(guī);

4、在大中型企業(yè)(公司)擔(dān)任財務(wù)負責(zé)人2年以上,具有較強的業(yè)務(wù)能力、組織管理能力、協(xié)調(diào)能力和較豐富的實踐經(jīng)驗,能熟練操作電腦;

5、會計、經(jīng)濟類專業(yè)大專及以上學(xué)歷;年齡25周歲以上;具有會計師、高級會計師、注冊會計師、注冊稅務(wù)師資格之一。

第五條 凡具有下列情況之一的,為不具備財務(wù)總監(jiān)任職資格:

1、與任職公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系,即其父母、配偶或子女為任職公司的員工,或其父母、配偶或子女所在或開設(shè)的公司與任職公司有經(jīng)濟貿(mào)易關(guān)系;

2、曾嚴重違反財經(jīng)紀律、制度,有弄虛作假、貪污受賄等違法亂紀行為的;

3、職業(yè)道德較差。

第六條 **公司下屬各分(子)公司、控股公司的財務(wù)總監(jiān)的任職資格由**公司財務(wù)部會同人力資源部共同認定。

第七條 財務(wù)總監(jiān)一般應(yīng)設(shè)專職,不得由公司正副總經(jīng)理兼任。

第三章財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)

第八條 財務(wù)總監(jiān)的工作職能:

1、基本財務(wù)職能,主要包括:

⑴ 確定公司財務(wù)管理體制,負責(zé)組織日常的財務(wù)會計核算;

⑵ 負責(zé)公司財會部門的人力資源管理;

⑶ 組織編制公司的財務(wù)報表;

⑷ 建立和完善財務(wù)管理制度和有關(guān)內(nèi)控制度,以防范有關(guān)風(fēng)險;

⑸ 日常稅務(wù)管理;

⑹ 監(jiān)督檢查**公司及所在公司有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度及內(nèi)控制度的執(zhí)行情況;

⑺ 負責(zé)與銀行、稅務(wù)、財政等部門保持良好的工作溝通等;

⑻ 每月就所在公司的經(jīng)營管理、財務(wù)管理、盈虧情況等寫出書面的工作總結(jié)并在**公司財務(wù)部召開財務(wù)月例會前2天用電子郵件報送**公司財務(wù)部,本條規(guī)定也適應(yīng)于外派的財務(wù)主管。

2、重要財務(wù)職能,主要包括:

⑴ 籌融資及資金管理;

⑵ 加強資產(chǎn)管理,確保資產(chǎn)安全、完整和有效利用;

⑶ 參與生產(chǎn)經(jīng)營管理(包括供應(yīng)鏈管理、信息系統(tǒng)、物流);

⑷ 參與產(chǎn)品定價;

⑸ 組織稅務(wù)籌劃或工作研究;

⑹負責(zé)公司管理會計報表體系的設(shè)計及組織報表編制,并據(jù)以進行相關(guān)的財務(wù)及經(jīng)營活動的預(yù)測、分析和控制;

3、高級財務(wù)職能,主要包括:

⑴ 組織制定公司預(yù)算(逐步過渡到全面預(yù)算),切實加強預(yù)算的執(zhí)行和偏差控制分析;

⑵ 強化財務(wù)控制,確保資金安全;

第九條 財務(wù)總監(jiān)的主要權(quán)限:

1、組織并監(jiān)控公司日常的財務(wù)會計活動;

2、參與或組織擬訂有關(guān)公司經(jīng)營的重大計劃、方案,包括年度預(yù)、決算方案、資金使用和調(diào)度計劃、費用開支計劃、籌資融資計劃、彌補虧損方案等;

3、參與審定公司重大財務(wù)決策和經(jīng)營決策;

4、參與公司資金使用和調(diào)度、對外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策活動;

5、對董事會批準的公司重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況進行監(jiān)督;

6、組織制訂公司財務(wù)管理制度,監(jiān)督檢查財務(wù)運作和資金收支情況;

7、對董事會核定范圍內(nèi)的資金支付事項與總經(jīng)理進行聯(lián)簽;

8、審核公司的財務(wù)報表、報告,確認其準確性,并報送**公司財務(wù)部;

9、審核公司有關(guān)稅務(wù)報表,規(guī)避稅收風(fēng)險;

10、及時發(fā)現(xiàn)和制止公司違反國家財經(jīng)政策、稅收法律法規(guī)的行為和可能造成股東損失的經(jīng)營行為,必要時可直接向**公司財務(wù)部報告;

11、定期向**公司財務(wù)部報告派駐公司的資產(chǎn)運作、資產(chǎn)的內(nèi)部管理情況和財務(wù)情況;

12、董事會賦予的其它職權(quán)。

第十條 財務(wù)總監(jiān)的主要責(zé)任:

1、對**公司財務(wù)部負責(zé),保證所在公司財務(wù)會計活動的健康運行,確保所在公司資產(chǎn)的安全、完整;

2、對公司財務(wù)報表、報告的真實性、合法性和完整性負責(zé);

3、對參與擬訂的計劃、決策失誤給公司造成的經(jīng)濟損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任;

4、對未能發(fā)現(xiàn)和制止公司違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)和稅收法律法規(guī)的行為承擔(dān)一定責(zé)任;

5、董事會規(guī)定的其它責(zé)任。

第十一條 建立總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度:公司所有貨幣資金的支付都必須辦理聯(lián)簽批準方為有效。

**公司所屬各分(子)公司、控股公司應(yīng)組織制定總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽的具體規(guī)定,報**公司批準后執(zhí)行,同時報**公司財務(wù)部備案。

第四章 財務(wù)總監(jiān)的聘任、解聘、任期和輪換

第十二條 財務(wù)總監(jiān)的人選由**公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)提名,對符合本規(guī)定第六條要求的,經(jīng)**公司董事會討論同意后,由公司董事會做出聘任或解聘決定。

第十三條 財務(wù)總監(jiān)的任期,一般與總經(jīng)理任期相同。

第十四條 經(jīng)**公司考核合格的財務(wù)總監(jiān),原則上每2年進行一次**公司及下屬各公司內(nèi)部任職單位輪換;特殊情況下每年輪換一次;新成立的公司的財務(wù)總監(jiān)每年須輪換一次。

第五章財務(wù)總監(jiān)的考核和獎懲

第十五條 對財務(wù)總監(jiān)實行定期和任期考核,由**公司董事會或財務(wù)部組織實施,具體考核辦法另行下發(fā),考核結(jié)果作為財務(wù)總監(jiān)續(xù)聘、解聘和獎懲的依據(jù)。

第六章附則

第十六條 本暫行規(guī)定由**集團財務(wù)部負責(zé)解釋。

第十七條 本暫行規(guī)定自簽發(fā)之日起執(zhí)行。

第4篇 物業(yè)中心租售中心財務(wù)管理規(guī)定

物業(yè)服務(wù)中心租售中心財務(wù)管理規(guī)定

1.目的

使租售中心財務(wù)工作規(guī)范化、合理化。

2.范圍

適用于公司租售業(yè)務(wù)所涉及收、付款環(huán)節(jié)。

3.職責(zé)

部門/崗位職責(zé)

各物業(yè)服務(wù)中心出納負責(zé)服務(wù)中心處租售業(yè)務(wù)款項的收取,并按公司要求及時上繳公司;

租售中心各業(yè)務(wù)分點由指定的兼職財務(wù)人員及地鋪負責(zé)人收取款項(現(xiàn)金),并將現(xiàn)金款項存入公司指定賬戶,將繳款憑證交財務(wù)部門結(jié)算。

公司財務(wù)管理部負責(zé)付款和收款監(jiān)督。

4.方法和過程控制

4.1收據(jù)的領(lǐng)用、保管與核銷

4.1.1公司正式收款收據(jù)統(tǒng)一由部門財務(wù)到公司財務(wù)處領(lǐng),各地鋪要使用的收據(jù)由地鋪負責(zé)人及兼職財務(wù)人員到部門財務(wù)領(lǐng)取,并按公司財務(wù)規(guī)定領(lǐng)用、發(fā)放、核銷。

4.1.2收款收據(jù)不可遺失、損壞,作廢的收款收據(jù)必須完整保存,地鋪負責(zé)人、兼職財務(wù)人員對收據(jù)負保管責(zé)任。

4.1.3現(xiàn)場指定兼職財務(wù)人員每月定期將本月收取的收款憑證上交公司財務(wù)部結(jié)算,并按財務(wù)部的要求核銷已使用完的收據(jù),月底必須核銷完當月全部收款。

4.1.4作廢的收據(jù),'四聯(lián)'要全部完整,并注明'作廢'和作廢時間。

4.2收據(jù)使用要求

4.2.1現(xiàn)場收據(jù)分類:在收據(jù)備注欄中注明'出租類'、'轉(zhuǎn)讓類';

4.2.2收據(jù)的填寫必須完整,日期、付款方式、金額大小寫等嚴格按公司財務(wù)部的規(guī)定要求填寫;

4.2.3所有人員在開據(jù)收據(jù)時須在'收款人'簽全名,待上繳財務(wù)人員時,再由財務(wù)人員按公司要求核銷;

4.2.4填寫收據(jù)時,客戶姓名、付款人均需填寫全稱,'付款人'欄目原則上由付款客戶本人簽字,如因特殊原因須為客戶代付款,付款人簽名處須注明'某某人代',但'擔(dān)保金'和'定金'必須由付款客戶本人簽字。

4.2.5當收取客戶的租售業(yè)務(wù)定金時,采用定金托管。買賣雙方如不按托管方式需經(jīng)地鋪負責(zé)人同意,可直接開收據(jù)給買方:款項來源必須注明'代××(業(yè)主姓名)收取××房(房號)購房定金',并盡量請賣方在此收據(jù)上簽名確認此方式。

4.2.6部門財務(wù)負責(zé)部門內(nèi)各地鋪收據(jù)的發(fā)放及核銷。

4.2.7銀行轉(zhuǎn)賬類使用收據(jù)時,先在收據(jù):'交款方式/票據(jù)號'空格處加蓋'以銀行實際到帳為準'的章。開票人必須嚴格按轉(zhuǎn)款憑證上金額且與銀行到帳記錄核對確認后,方可給客戶開具收據(jù)。

4.2.7現(xiàn)金使用收據(jù)時,只限于購房定金、傭金、擔(dān)保金等小額款項,且單筆現(xiàn)金不能超過二萬元。地鋪兼職財務(wù)收到現(xiàn)金后,需認真清點現(xiàn)金數(shù),確認數(shù)額無誤及鈔票真?zhèn)魏蠓娇砷_具收據(jù)。

4.2.8各地鋪負責(zé)人,每天必須核對當日新開的收據(jù),如遇外出、休息時,需指定專人核對;地鋪負責(zé)人開的收據(jù),由現(xiàn)場兼職財務(wù)人員核對。

4.3現(xiàn)金收取、保管

4.3.1 地鋪兼職財務(wù)在收款當天將所收現(xiàn)金交物業(yè)服務(wù)中心處出納代存或直接存入公司指定賬戶,如銀行停止收款,應(yīng)當采取妥善保管措施,并在次日內(nèi)存入指定賬戶。地鋪兼職財務(wù)、地鋪負責(zé)人對所收取的現(xiàn)金款項負保管責(zé)任。

4.3.2在收取現(xiàn)金時注意單筆現(xiàn)金款項不能超過人民幣二萬元,大額款項的收取必須要求客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入公司指定銀行帳號中。

4.3.3在遇有客戶使用超過二萬元現(xiàn)金支付相關(guān)費用時,我方不允許直接收取現(xiàn)金,由業(yè)務(wù)人員陪同客戶到銀行存入公司指定賬戶。

4.4領(lǐng)用支票、申請轉(zhuǎn)賬、代交費用的要求

4.4.1. 支票領(lǐng)用

4.4.1.1大額支出、轉(zhuǎn)賬,業(yè)務(wù)人員需提前三個工作日將《付款申請單》交財務(wù)部。

4.4.1.2領(lǐng)用支票時需填寫支票領(lǐng)用申請, 準確填寫收款人及金額后按公司財務(wù)制度審批。

4.4.2轉(zhuǎn)付款項

4.4.2.1簽訂《房地產(chǎn)經(jīng)紀合同》時,考慮到公司的財務(wù)審批流程,在轉(zhuǎn)付款項條件約定原則上不能少于3個工作日,具體以合同為準。

4.4.2.2申請轉(zhuǎn)款給賣方時,按轉(zhuǎn)讓協(xié)議中約定的轉(zhuǎn)款日期,由客戶服務(wù)部提前三個工作日將單據(jù)報部門財務(wù)審核。

4.4.2.3申請轉(zhuǎn)款給賣方時,經(jīng)辦人需確定傭金、各項費用是否結(jié)清,否則需預(yù)留足夠的金額在公司。

4.4.2.4退還的款項,付款申請單申請時需'收回原收據(jù)',交部門負責(zé)人審核后方可辦理退款。

4.4.2.5填寫轉(zhuǎn)付房款《付款申請單》時,請準確填寫房號、收款人姓名、收款人的銀行帳號,同時附件應(yīng)有:業(yè)主本人親筆簽名的收條(不能代簽)、指模、收條上有業(yè)主本人的銀行帳號(原則上需與簽訂的房地產(chǎn)經(jīng)紀合同上的賬號保持一致)、業(yè)主(收款人)身份證明復(fù)印件。

4.4.3轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中的代收款項

4.4.3.1經(jīng)辦人員負責(zé)按協(xié)議時間催促買賣雙方交納各種款項。

4.4.3.2經(jīng)辦人員在客戶交款后,需及時將信息上報部門財務(wù)。

4.4.3.3在辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)中,如客戶委托經(jīng)辦人員代繳費用,如轉(zhuǎn)讓稅費、有線、煤氣過戶費,如客戶有費用在公司,則經(jīng)辦人員可向公司辦理借款手續(xù)墊付,并在業(yè)務(wù)結(jié)束后,持相關(guān)單據(jù)報銷。否則,應(yīng)提前向客戶收取。原則上公司不予代墊,如發(fā)生自行墊付而客戶不予認可的款項將由當事人自行承擔(dān)。

4.4.3.4在辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)中,如客戶委托經(jīng)辦人員代繳費用,如轉(zhuǎn)讓稅費、有線、煤氣過戶費等,需轉(zhuǎn)款至銀行卡后辦理手續(xù)的。如單筆金額20000元以下(含),由經(jīng)辦人辦理;20000-50000元(含)由地鋪負責(zé)人辦理;50000-100000元(含)由部門主管、經(jīng)理負責(zé)辦理;100000元以上,由部門指定人員在財務(wù)部指定人員陪同下共同辦理。

4.4.4代理贖樓業(yè)務(wù),原則上要求贖樓業(yè)務(wù)由擔(dān)保公司操作。

4.5費用報銷

4.5.1當月上下班交通費、手機費用,按公司財務(wù)制度報銷。

4.5.2外出辦公需經(jīng)地鋪負責(zé)人同意,外出車費的報銷,須列詳細清單,注明款項發(fā)生原因、時間、路線等,經(jīng)部門核實后方可報銷。

4.5.3其它費用報銷時,按公司規(guī)定填好《付款申請單》并粘貼好原始票據(jù)交到部門財務(wù)。

4.5.4部門需建立費用臺賬。

4.6收入結(jié)轉(zhuǎn)

4.6.1每月1號前,部門財務(wù)與公司財務(wù)部結(jié)轉(zhuǎn)上月實際收入。

4.6.2每月5號前,部門財務(wù)統(tǒng)計上月的交易達成情況。

第5篇 財務(wù)現(xiàn)金管理規(guī)定辦法

財務(wù)現(xiàn)金管理規(guī)定【1】

第一章 總 則

第一條 為了進一步加強和規(guī)范公司管理中心財務(wù)管理工作,及時、準確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況,提供真實、可靠的財務(wù)資料,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求,特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度制定。

第三條 本規(guī)定目標:

1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制,確保公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。

2、堵塞漏洞、消除隱患,保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。

3、規(guī)范單位會計行為,保證會計資料真實、可靠、完整。

4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第二章 貨幣資金管理

第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第六條 單位應(yīng)當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得設(shè)賬外賬。

第三章 現(xiàn)金管理

第八條 財務(wù)應(yīng)當加強庫存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。

第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

現(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條 應(yīng)當加強現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。

第十二條 應(yīng)當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

出納人員要認真記載現(xiàn)金日記賬,并與會計核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

第四章 銀行存款管理

第十三條 單位應(yīng)當按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項,除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條 出納人員應(yīng)當及時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報告單”,一并裝訂在當月會計憑證中。

對核對過程中發(fā)生的未達賬項,應(yīng)查明原因。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計劃,做出預(yù)算,呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、批準。

第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》,統(tǒng)一負責(zé)采購。

數(shù)額較大,應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標,簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機制。

第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及臺賬。

對于固定資產(chǎn)的購進、發(fā)放要嚴格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實相符。

第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負責(zé)管理。

發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應(yīng)由各部室負責(zé)人確認后,報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,再進行維修、更換。

對確實不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn),由各部室負責(zé)人及時提出意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次,并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導(dǎo)。

如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。

對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn),查明原因后,報有關(guān)部門批準,按有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。

第六章 低值易耗品管理

第二十三條 低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負責(zé)辦理。

購入本著節(jié)約、實用、分批的原則,防止浪費和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報總經(jīng)理審批,由辦公室統(tǒng)一負責(zé)采購。

3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。

第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理

1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。

保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物,填寫“實物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報銷交財務(wù)。

2、部門領(lǐng)用耗品時,應(yīng)填寫出庫單,經(jīng)批準后,保管根據(jù)出庫單交付實物。

3、保管人員應(yīng)建立實物明細賬,并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。

第七章 應(yīng)收款項管理

第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。

第二十六條 財務(wù)人員應(yīng)于每月底對應(yīng)收款項進行清理核對,并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應(yīng)收賬款明細表》。

協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項予以催收、核查。

經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務(wù),由財務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。

第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的,本人填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準后,給予辦理。

長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。

業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,由本單位有關(guān)人員代辦,并負責(zé)收回借款。

第二十八條 職工個人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù),沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財務(wù)。

特殊情況,不得超過半月,超過半月在考績工資中扣除本人20分。

差旅費的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費報銷單》,并附報銷單據(jù),交財務(wù)人員審核后,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。

第二十九條 關(guān)于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序

1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后,應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務(wù)室備案。

2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負責(zé),依合同內(nèi)容、金額登記備查簿,根據(jù)結(jié)款情況及時登記備查簿。

3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細表》。

4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。

5、兩個月未收回的款項由財務(wù)分別報各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收,并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分數(shù)。

第八章 合同管理

第三十條 經(jīng)濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。

簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,所列條款要科學(xué)嚴密。

第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同,必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議,由經(jīng)營部、公司負責(zé)人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財務(wù)備案。

第三十二條合同價款的支付和結(jié)算

1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。

工程進度款的支付,由施工方向公司該項目負責(zé)人報送經(jīng)工程項目監(jiān)理簽字認可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價款結(jié)算表,按結(jié)算程序報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后,由財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。

待工程全部完工并驗收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%―5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年),其余款項進行支付。

2、設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算。

合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款,貨到驗收合格后,根據(jù)驗收憑據(jù),按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù),并留合同價款的3%―5%,期限不少于一年的質(zhì)量保證金。

第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理

第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管

1、財務(wù)要加強貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷,并設(shè)登記簿進行登記,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。

2、加強銀行預(yù)留印鑒的管理。

銀行預(yù)留印鑒章(財務(wù)專用章和個人名章)應(yīng)由會計保管。

嚴禁一人同時保管印章和票據(jù)。

3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。

第三十四條 發(fā)票的管理

1、發(fā)票領(lǐng)用、保管

①由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷;會計設(shè)登記簿進行登記;

②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;

③發(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。

公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的,由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后,方可辦理開票手續(xù),并于15日內(nèi)完成款項結(jié)算工作;

2、發(fā)票開據(jù)、作廢

①發(fā)票要序時、序號開具,不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;

②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;

第三十五條 支票管理

1、建立支票領(lǐng)用登記簿,凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經(jīng)辦人簽字。

2、領(lǐng)用空白支票,需先填寫領(lǐng)用申請單,領(lǐng)導(dǎo)批準后方可領(lǐng)取支票。

支票結(jié)算完畢后,由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票,未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負責(zé)。

3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。

作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。

4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票,出納人員應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),不得由他人代辦。

第十章 財務(wù)開支管理

第三十五條 財務(wù)開支審批原則和管理辦法

財務(wù)各項開支必須堅持先審批,后支付的原則。

實行大額財務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定,總經(jīng)理批準;小額財務(wù)開支由部門經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后,總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。

第三十六條 費用報銷手續(xù)

1、各項費用開支必須有合法的票據(jù),票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由,大額或內(nèi)含多項費用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表,由財務(wù)人員審核,第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財務(wù)方可給予報銷

第十一章 財務(wù)人員崗位職責(zé)

第三十六條 會計人員崗位職責(zé)

1、嚴格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項制度,認真學(xué)習(xí)并嚴格執(zhí)行《會計法》。

2、負責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。

審核原始憑證,填制記賬憑證。

登記總賬、明細分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

會計賬薄要按月結(jié)賬。

3、按時編制會計報表,按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

4、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目,協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細表》內(nèi)容對各類應(yīng)收款項予以核查、催收。

5、按月計提各項稅金,確保稅金及時足額繳納。

辦理稅務(wù)有關(guān)事宜,提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。

6、做好年度財務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報工作,及時辦理財政的資金撥付工作。

7、對指定保管的印章應(yīng)加強管理,不得作為他用。

8、負責(zé)會計檔案的整理、歸檔及安全工作。

9、配合好各部門工作。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時工作。

第三十七條 出納員崗位職責(zé)

1、負責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作,登記現(xiàn)金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報告單”。

2、出納要隨時掌握銀行余額,及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,保證資金的支付。

3、支付款項時必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準確性和手續(xù)是否完備,對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。

4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù),負責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷。

5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知,按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。

6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作。

第三十八條 保管崗位職責(zé)

1、辦理物品入庫驗收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù);

2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細賬,確保賬物相符、賬賬相符。

3、按照常備物品的用量情況,向部門申購人提供需求建議。

4、對交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。

5、負責(zé)庫房物品的存放安全,嚴防物品霉爛變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故,定期對庫房進行清理,保證庫存物品堆放有序,領(lǐng)用科學(xué)。

6、對庫存物品要做到心中有數(shù),必要時提供使用建議。

7、對各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理,并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對清單做增補、刪減。

8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對公司資產(chǎn)進行盤點、清理,并就設(shè)備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財務(wù)現(xiàn)金管理規(guī)定【2】

第一章 總則

第一條 為了加強建設(shè)銀行現(xiàn)金出納工作,特根據(jù)中國人民銀行有關(guān)規(guī)定制定本規(guī)定。

第二條 辦理現(xiàn)金出納,必須認真執(zhí)行國家規(guī)定的金融法令和制度。

按照本辦法的規(guī)定做好現(xiàn)金出納工作。

第三條 出納工作必須堅持以下原則

一、錢帳分管、雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運、嚴禁一人對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。

二、堅持復(fù)核制度,做到收款要復(fù)點、付款要復(fù)核。

三、堅持交接手續(xù)和查庫制度。

第四條 辦理現(xiàn)金出納行,應(yīng)編制年度現(xiàn)金計劃,報開戶人民銀行發(fā)行庫(或發(fā)行保管庫,下同),并報上級行逐級匯總報總行,由總行匯總報人民銀行總行。

執(zhí)行中需要超過計劃時,報請追加計劃。

經(jīng)辦行在年度現(xiàn)金計劃內(nèi),在月前五日向開戶人民銀行發(fā)行庫報送月度現(xiàn)金計劃和最高投放額以及月度分券別的用款計劃。

第五條 辦理現(xiàn)金出納行,應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的正常需要設(shè)立業(yè)務(wù)庫。

根據(jù)業(yè)務(wù)情況確定一個三至五日周轉(zhuǎn)必須保留的最低庫存額,并按規(guī)定于月后五日向開戶人民銀行發(fā)行庫報送分券別的業(yè)務(wù)庫存月報。

第六條 各級行、處必須加強對現(xiàn)金出納工作的領(lǐng)導(dǎo),認真做到:

一、要根據(jù)業(yè)務(wù)量的需要配備專職出納員和出納復(fù)核員。

二、要選派忠誠老實、責(zé)任心強的同志擔(dān)任出納工作。

除特殊情況外,一般不要輕易調(diào)動他們的工作。

三、要建立檢查輔導(dǎo)制度和崗位責(zé)任制。

管轄行要經(jīng)常深入基層檢查輔導(dǎo),總結(jié)交流經(jīng)驗,解決存在問題。

四、要從政治上、工作上、生活上關(guān)心出納人員,尊重他們的勞動,同時要注意勞逸結(jié)合,并按規(guī)定發(fā)給勞保用品。

第七條 出納人員要加強政治學(xué)習(xí),提高思想覺悟,刻苦鉆研業(yè)務(wù)技術(shù),做到又紅又專;要熱愛本職工作,發(fā)揚廉潔奉公、遵守財經(jīng)紀律的良好作風(fēng);要維護國家財產(chǎn)安全;提高服務(wù)質(zhì)量,全心全意為客戶服務(wù)。

第二章 現(xiàn)金收付與整點

第八條 現(xiàn)金收付必須手續(xù)清楚,責(zé)任分明、數(shù)字準確。

要堅持現(xiàn)金收入先收款后記帳、現(xiàn)金付出先記帳后付款的程序。

第九條 出納人員與出納復(fù)核人員要有明確分工。

一般出納員負責(zé)付出現(xiàn)金的配款和收入現(xiàn)金的復(fù)點,以及保管使用現(xiàn)金收訖專用章;出納復(fù)核員負責(zé)付出現(xiàn)金的復(fù)點和收入現(xiàn)金的初點,以及保管使用現(xiàn)金付訖專用章。

第十條 向發(fā)行庫提取現(xiàn)金時,由會計開具現(xiàn)金支票交出納人員向人民銀行發(fā)行庫提取現(xiàn)金,提取現(xiàn)金以千元為單位,整捆提取,并做到當面逐捆卡把點清總數(shù)。

第十一條 收入現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)單位填制的交款憑證辦理。

單位交款時由出納復(fù)核員負責(zé)接柜,將交款憑證和現(xiàn)金一次收下。

然后認審查憑證大、小寫與金額是否一致,戶名、帳號等內(nèi)容填寫是否齊全,無誤后憑以收款。

出納復(fù)核員將款收妥后登記現(xiàn)金收入日記簿,連同現(xiàn)金和交款憑證一并交出納員復(fù)核,無誤后在交款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖專用章和個人名章,并在現(xiàn)金收入日記簿上加蓋個名章。

將交款憑證回單聯(lián)退回單位,記帳憑證聯(lián)隨時轉(zhuǎn)會計記帳。

收款時應(yīng)堅持一戶一清,在清點中不得將幾個單位的款項互相混淆,也不得與其他現(xiàn)金調(diào)換,凡收入現(xiàn)金必須進行復(fù)點,未進行復(fù)點的現(xiàn)金不得入庫或?qū)ν庵Ц丁?/p>

第十二條 付出現(xiàn)金憑開戶單位簽開的現(xiàn)金支票辦理付款。

接柜人員接到現(xiàn)金支票,應(yīng)發(fā)給取款人取款對號牌(應(yīng)將對號牌的號碼登記在現(xiàn)金支票上)按規(guī)定經(jīng)審核記帳、復(fù)核后交給出納員。

出納員收到憑證后應(yīng)審查大小寫金額,有效日期、背書及銀行內(nèi)部簽章無誤后,登記現(xiàn)金付出日記簿。

再按憑證配款,在憑證上加蓋個人名章、連同現(xiàn)金付出日記簿一并交復(fù)核員,經(jīng)復(fù)核大數(shù)、復(fù)點零頭無誤后,在憑證上加蓋現(xiàn)金付訖專用章和個人名章并在現(xiàn)金付出日記簿上加蓋個人名章。

然后收回取款對號牌、問清取款金額,核對無誤后付款,記帳憑證隨時退回會計結(jié)帳。

第十三條 付出現(xiàn)金要當面點交清楚,銀行封簽對外無效(包括原封新券)。

如單位取款數(shù)量大,當面清點有困難,也要采取當面點大數(shù)清點零頭的辦法。

取回現(xiàn)金如發(fā)生差錯,銀行可協(xié)助查找,并根據(jù)實際情況處理。

第十四條 在付款時,需要拆大捆付零把的,應(yīng)先卡把后拆捆,打開后先驗看小把券別是否一致,一捆未付完應(yīng)保留原封簽。

拆小把付零張時,必須先點足一百張無誤后才能零付。

第十五條 每日營業(yè)終了,出納人員應(yīng)認真清點庫存現(xiàn)金,并根據(jù)現(xiàn)金收付日記簿填制現(xiàn)金收付結(jié)數(shù)表(附式一),與現(xiàn)金核對相符后,據(jù)以填制記帳憑證交會計記庫存現(xiàn)金明細帳(現(xiàn)金收付結(jié)數(shù)表及現(xiàn)金收、付日記簿作附件)。

第十六條 收入票幣的整點,紙幣應(yīng)按券別平鋪捆扎,一百張為把,用紙條捆扎,十把為捆,用繩雙十字捆扎。

硬幣一百枚為卷(如習(xí)慣五十枚為卷亦可);十卷為捆。

每把(卷)須蓋經(jīng)手人名章,每捆應(yīng)在繩頭結(jié)扣處貼封簽(附式二),注明行名、券別、金額、封捆日期,并加蓋封捆員名章。

凡經(jīng)過整點的票幣,應(yīng)做到點準、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚。

第十七條 在辦理收付、整點人民幣時,應(yīng)按下列挑剔標準隨時挑出損傷券。

1.票面缺少一塊損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者;

2.裂口超過紙幅三分之一或票面裂口損及花邊圖案者;

3.紙質(zhì)較舊,四周或中間有裂縫,或票面斷開又粘補者;

4.票面由于油猾、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多,肪礙票面整潔者;

5.票面變色嚴重影響圖案清晰者;

6.硬幣破缺、穿洞、變形或磨損氧化腐蝕損壞部分花紋者。

第十八條 對外辦理損傷人民幣的兌換工作,兌換標準按中國人民銀行一九五五年五月八日公布的《殘缺人民幣兌換辦法》和《殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明》辦理(見附一、二)。

第三章 庫房管理與現(xiàn)金運送

第十九條 辦法現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的行處,應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金出納專用庫房,庫房結(jié)構(gòu)力求堅固,要有通風(fēng)、防火、報警和擱置現(xiàn)金的扳架等設(shè)備。

庫房墻壁不得臨街。

業(yè)務(wù)量較小且沒有條件設(shè)置庫房的行處,必須設(shè)置保險柜。

放置保險柜和守庫人員住宿的房間,必須符合安全條件,窗戶要有鐵欄桿和護窗板,房門、墻壁、房頂要牢固。

營業(yè)間要有柜臺,外人不得入內(nèi)。

第二十條 每日營業(yè)終了,所有現(xiàn)金必須都入庫保管,裝零頭款的尾數(shù)箱應(yīng)由出納員加鎖加封后入庫,所有現(xiàn)金都必須登記庫存現(xiàn)金明細表(附式三)。

庫內(nèi)不準放置私人財物和其他物品(如須保管與業(yè)務(wù)有關(guān)的貴重物品,應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準),庫內(nèi)物品要擺放整齊,保持清潔,現(xiàn)金在庫內(nèi)應(yīng)按券別分類碼放。

第二十一條 凡入庫保管的現(xiàn)金,都必須逐捆卡把清點數(shù)額。

現(xiàn)金出、入庫要填制現(xiàn)金出入庫票(附式四、五),做到責(zé)任分明,保證帳實、帳款相符,嚴禁挪用公款和以白條抵壓庫存。

凡管庫人員私自挪用公款,即以論處;凡領(lǐng)導(dǎo)指示挪用庫款者,應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

第二十二條 庫房必須實行雙人管庫,兩名管庫員對庫房安全負同等責(zé)任。

管庫人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定,如因故離職,要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準,并與領(lǐng)導(dǎo)指定的代辦人員辦妥交接手續(xù)后才能離開。

管庫員要明確責(zé)任,出入庫時必須同進同出,出入庫的款項要互相復(fù)核,防止差錯,不準一人進入庫房或在庫內(nèi)工作。

庫房除管庫員外,其余人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準不得進入。

庫房(或保險柜)應(yīng)裝備兩把(或兩把以上)不同鑰匙的鎖,并應(yīng)配備正、副鑰匙各一套。

正鑰匙由兩名管庫員分別掌握,鑰匙必須隨身攜帶,不準亂放,下班后也不得在辦公室內(nèi)放置;副鑰匙由管庫人員會同主管出納負責(zé)人共同密封加蓋印章后,交本行負責(zé)人妥善保管。

副鑰匙的交接,要有登記簽收手續(xù),除發(fā)生特殊事故外,不得啟封動用。

如必須啟封動用時,須經(jīng)行、處負責(zé)人批準,并會同管庫員啟封,動用要登記動用時間和原因。

庫房設(shè)有對字暗鎖者,開啟密碼一般應(yīng)由主管負責(zé)人掌握,開封密碼的記錄副本,亦按上述辦法管理。

第二十三條 辦理現(xiàn)金出納的行、處,要指定專人負責(zé)安全保衛(wèi)工作,制定安全守則。

庫內(nèi)嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃物品。

對庫內(nèi)各項安全設(shè)備應(yīng)經(jīng)常檢查,如有損壞應(yīng)立即修理。

要嚴防發(fā)生火災(zāi)、潮濕、霉爛、蟲蛀、鼠咬、盜竊事故。

非營業(yè)時間和節(jié)假日應(yīng)指派兩名以上人員負責(zé)看守庫房。

守庫人員在值班時間不準喝酒,不準外人進值班室聊天、玩耍,不準擅離職守。

值班室和放置錢柜的房間,不準留宿外人。

第二十四條 各級行、處應(yīng)建立查庫制度。

主管出納工作的負責(zé)人除按制度規(guī)定查庫外,并應(yīng)協(xié)助管庫員核對庫存,每月至少查庫一次。

主管行長應(yīng)定期或不定期查庫,每年必須進行一次全面性查庫。

上級行對下級行的庫房應(yīng)不定期檢查,查庫時必須攜帶查庫介紹信,查庫要清點庫存現(xiàn)金是否帳實相符,有無白條抵庫和挪用情況,是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉爛事故;各項安全措施是否落實;雙人管庫和雙人守庫是否堅持;庫房和守庫員住房是否符合安全條件;武器的使用、保管是否符合要求。

各級行、處應(yīng)建立查庫登記簿(附式六),每次查庫完畢,應(yīng)將查庫情況和問題詳細登記,并由檢查人員和管庫人員共同簽章,以備查考。

如發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)立即查明原因,分清性質(zhì)、嚴肅處理,并報上級行。

第二十五條 運送現(xiàn)金時,必須有專用裝鈔袋裝袋封口,運送應(yīng)由兩人以上負責(zé)押運,不得委托他人捎帶。

大宗現(xiàn)金的運送,應(yīng)有武裝押運。

運送現(xiàn)金必須注意安全,嚴密交接手續(xù)。

對運送現(xiàn)金的路線、時間、地點要嚴守秘密,不得與任何無關(guān)人員透露。

運送現(xiàn)金的車輛不準搭乘與運鈔無關(guān)的人員。

第四章 錯款處理

第二十六條 提高出納工作質(zhì)量和正確處理錯款,是關(guān)系到維護國家財產(chǎn)安全和調(diào)動出納人員積極性的大事。

給級行、處領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對出納人員進行政治思想教育,加強政治責(zé)任心,嚴密制度手續(xù),在實際工作中注意技術(shù)培訓(xùn),力求收付款項準確,不出差錯或少出差錯。

一旦發(fā)生差錯,應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)匯報,由領(lǐng)導(dǎo)采取有力措施認真查找,對于確實無法挽回的損失,在弄清情況的基礎(chǔ)上,要分別不同性質(zhì)區(qū)別對待,正確處理。

第二十七條 發(fā)生長款,應(yīng)及時查明退回原主,如確實無法退還者,除對有關(guān)人員加強教育,吸取經(jīng)驗教訓(xùn)外,將長款按規(guī)定程序批準后列作銀行收益,不得以長款補短款。

第二十八條 發(fā)生短款,屬于責(zé)任事故的,經(jīng)過及時查找,確實無法找回時,按規(guī)定的審批手續(xù)報損,并教育幫助發(fā)生差錯的人員總結(jié)經(jīng)驗,找出原因,吸取教訓(xùn),改進工作。

對其中嚴重不負責(zé)任,有章不循,使國家財產(chǎn)遭受重大損失,群眾意見很大的,要追究責(zé)任并給予適當?shù)募o律處分。

由于領(lǐng)導(dǎo)不執(zhí)行制度造成的錯款事故,應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

如短款查明是,以及侵吞長款的,應(yīng)按案件嚴肅處理,追回臟款,如錯款性質(zhì)暫時不能明確時,應(yīng)繼續(xù)查清,不能草率處理。

第二十九條 向發(fā)行庫提取的現(xiàn)金如發(fā)生差錯,應(yīng)及時聯(lián)系查找。

查清原因者由責(zé)任行負責(zé)確實無法查清原因者由提取行按規(guī)定程序批準報損。

第三十條 出納長、短款的審批處理:長短款在五十元以下的由經(jīng)辦行行長批準;五十元至二百元(含二百元)以內(nèi)的,報地市分、支行批準;二百至一千元(含一千元)以內(nèi)的,報省、自治區(qū)、直轄市分行批準,千元以上的報總行批準。

短款的核銷情況應(yīng)在會計決算中逐筆說明。

第三十一條 出納工作中發(fā)生差錯時,各級行、處應(yīng)建立錯款登記簿(附式七),逐筆登記,以備查考。

凡發(fā)生千元以上的大額錯款,應(yīng)及時專題上報總行,其中情節(jié)復(fù)雜的大額錯款,應(yīng)立即報告當?shù)攸h委;如發(fā)生被搶、被盜案件,應(yīng)保護現(xiàn)場,立即報告公安機關(guān)、當?shù)攸h委和管轄行,并抓緊進行破案,發(fā)案和破案情況應(yīng)及時報告總行。

第五章 出納機具設(shè)備的管理

第三十二條 出納工作中使用的運鈔汽車、保險柜、點鈔機、專用裝鈔袋等各種機具設(shè)備、應(yīng)建立使用保管制度,要愛護機具設(shè)備。

第三十三條 各級行、處的運鈔汽車,屬于專用設(shè)備,未經(jīng)分行同意,不得調(diào)出行外。

運鈔汽車要保證運鈔需要,平時要作好保養(yǎng)、維修,以備使用。

第三十四條 保險柜的鎖、鑰匙要嚴格保密,如發(fā)生損壞和鑰匙丟失,要報上級行處理,不得隨意找人修理或配鑰匙。

第六章 交接手續(xù)

第三十五條 出納人員調(diào)動工作離職時,必須辦理交接手續(xù),應(yīng)將保管的現(xiàn)金,按當日實有庫存詳列現(xiàn)金移交明細表,與會計帳簿核對相符,經(jīng)接收人、監(jiān)交人會同清點無誤后,共同在現(xiàn)金移交明細表上簽章,未辦妥交接手續(xù)不得離職。

臨時離職亦需與領(lǐng)導(dǎo)指定的代班人員辦理交接,做到責(zé)任分明。

保管庫房和保險柜付鑰匙、密碼的人員調(diào)動工作,也應(yīng)辦理交接手續(xù)。

出納負責(zé)人調(diào)動工作時,也要辦理移交,并向接辦人員詳細介紹現(xiàn)金出納管理工作的情況。

第七章 附則

第三十六條 各級行、處在辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)中,應(yīng)與發(fā)行庫密切聯(lián)系,取得業(yè)務(wù)上的支持與幫助。

有關(guān)現(xiàn)金計劃、出納統(tǒng)計資料以及錯款處理等也要互相聯(lián)系,密切配合,切實作好現(xiàn)金出納工作。

第三十七條 各省、自治區(qū)、直轄市分行應(yīng)結(jié)合本地區(qū)具體情況作補充規(guī)定。

辦理現(xiàn)金出納的行處,應(yīng)根據(jù)本規(guī)定和分行的補充規(guī)定,建立出納人員崗位責(zé)任制,保證出納工作順利進行。

第6篇 酒店財務(wù)管理規(guī)定

酒店財務(wù)管理

一、制度與紀律:

根據(jù)國家規(guī)定的財務(wù)制度,按管理公司的要求制定出**大酒店的財務(wù)管理制度。嚴格執(zhí)行酒店財務(wù)紀律,督導(dǎo)酒店財務(wù)人員遵紀守法,做好財務(wù)會計工作。

二、經(jīng)濟核算:

及時完成收支核算,做好財務(wù)記錄。正確核算營業(yè)收入、營業(yè)成本、費

用和利潤。按時、準確編寫會計報表,做出財務(wù)分析。債權(quán)、債務(wù)清楚,及時清算。

三、資金管理:

管理和控制各項資金,按管理公司要求做好資金收支計劃平衡工作。嚴格檢查備用金的使用,嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,嚴格監(jiān)控酒店各部門現(xiàn)金收入。特別是港幣、美元和其它外幣收入,及時催收應(yīng)收款并組織回籠。填好酒店現(xiàn)金及銀行存款收支日報表,定期將資金變化情況向總經(jīng)理、管理公司報告。

四、財產(chǎn)管理:

負責(zé)酒店財產(chǎn)的造冊登記、核對、調(diào)撥上報管理公司并按有關(guān)規(guī)定攤銷折舊費用,以保證資產(chǎn)的資金來源,達到更新?lián)Q代的目的。

五、財務(wù)資料管理:

按國家規(guī)定,收集、保存酒店財務(wù)資料,報表帳冊、憑證、報告、總結(jié),隨時向總經(jīng)理、管理公司提供有關(guān)資料。

六、財務(wù)監(jiān)督:

檢查、督促酒店財務(wù)人員嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度,嚴肅財務(wù)紀律。按會計法辦事,檢查各部門經(jīng)濟活動情況,防止套匯、挪用、貪污盜竊行為。

七、電腦管理:

充分利用電腦管理功能的作用,利用電腦儲存商務(wù)、財會數(shù)據(jù)等資料,編寫各種報表。定期進行電腦系統(tǒng)維修保養(yǎng),保證電腦系統(tǒng)正常運作。

八、員工培訓(xùn):

加強對本部門員工的職業(yè)道德教育,加強員工業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。堅持考核制度,在職員工每半年進行一次考核,作為員工業(yè)績資料和升職晉級的參考。

第7篇 醫(yī)院財務(wù)管理規(guī)定辦法

醫(yī)院財務(wù)管理規(guī)定【1】

第一章 總 則

第一條 為了加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,確保醫(yī)院資產(chǎn)的保值增值,提高資金的使用效益,促進醫(yī)院的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》等國家有關(guān)財政法規(guī),結(jié)合醫(yī)院實際制定本規(guī)定。

第二條 財務(wù)管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;在以社會效益為主的原則下,講求經(jīng)濟效益;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第三條 財務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制預(yù)算,統(tǒng)籌安排各項資金;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度,加強經(jīng)濟核算和監(jiān)督,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失。

第四條 財務(wù)管理的主要內(nèi)容:財務(wù)管理體制及財會機構(gòu)和財會人員、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)余與分配、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務(wù)清算、財務(wù)報告、財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督。

第二章 財務(wù)管理體制及財會機構(gòu)和財會人員

第五條 醫(yī)院財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理,分級負責(zé)”的財務(wù)管理體制。

第六條 醫(yī)院的財務(wù)工作實行院長負責(zé)制,對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。

第七條 總會計師協(xié)助院長管理財務(wù)工作。

第八條 醫(yī)院財務(wù)處是醫(yī)院財務(wù)管理和會計核算工作的一級部門,在院長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理醫(yī)院的財務(wù)工作,組織會計核算,實施財務(wù)監(jiān)督。

第九條醫(yī)院的財會人員必須持財政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會計從業(yè)資格證》,并具有財會人員的職業(yè)道德,具備相應(yīng)的專業(yè)知識水平和業(yè)務(wù)技能。

第十條 醫(yī)院的會計人員必須在內(nèi)部控制制度和崗位責(zé)任制的要求下開展工作,并進行定期輪崗。

第三章 預(yù)算管理

第十一條 預(yù)算管理是醫(yī)院財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容,是醫(yī)院事業(yè)發(fā)展在年度經(jīng)濟工作中的計劃安排,具有權(quán)威性、嚴肅性和可操作性。

醫(yī)院不得隨意變更和突破。

預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

第十二條預(yù)算編制原則: 醫(yī)院編制預(yù)算必須堅持“量入為出,收支平衡”的總原則。

收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥,支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,精打細算,勤儉節(jié)約。

第十三條 預(yù)算編制方法: 醫(yī)院預(yù)算以會計年度為期間,采取零基預(yù)算方式,充分體現(xiàn)全年收入和支出的全貌。

收入預(yù)算,結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計變動情況編制;支出預(yù)算,參照上年實際執(zhí)行情況,結(jié)合當年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經(jīng)費,重點傾斜醫(yī)教研和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),緊縮公務(wù)性開支。

第十四條 醫(yī)院支出結(jié)構(gòu)要不斷優(yōu)化,各項支出預(yù)算應(yīng)保持合理的比例,醫(yī)教研方面的支出保持逐年增長,基本建設(shè)的支出要兼顧單位的長遠發(fā)展,體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

第十五條 預(yù)算制定和執(zhí)行: 醫(yī)院財務(wù)處組織相關(guān)部門編制預(yù)算,經(jīng)院長辦公會同意后報醫(yī)院財務(wù)處。

醫(yī)院財務(wù)處負責(zé)組織相關(guān)部門進行審查、匯總,提出修改建議或意見。

經(jīng)院長同意后,上報主管部門,并遵照執(zhí)行。

不經(jīng)批準,任何處室和個人不能隨意進行調(diào)整。

第十六條 預(yù)算調(diào)整:醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中,可根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況作適當調(diào)整。

有關(guān)處室提出調(diào)整方案,由醫(yī)院財務(wù)處負責(zé)組織相關(guān)部門進行審查、匯總,經(jīng)院長審批后執(zhí)行。

第四章 收入管理

第十七條收入是指醫(yī)院在開展醫(yī)療、教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門取得的補助經(jīng)費。

第十八條收入包括:(一)財政補助收入,即醫(yī)院從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費,包括:人員經(jīng)費撥款、特色學(xué)科撥款、科研經(jīng)費撥款和其他撥款;(二)上級補助收入,即醫(yī)院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入;(三)事業(yè)收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療、教學(xué)、科研以及輔助活動取得的收入.

民營醫(yī)院財務(wù)管理制度【2】

第一章 總則

第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要

加強醫(yī)院財務(wù)管理和監(jiān)督,規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為,提高資金使用效 益,根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》以及國家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合醫(yī)院特點制定本制度。

第二條 本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核算

的公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院),包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、專科醫(yī)院、門 診部(所)、療養(yǎng)院等,不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站 、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi) 生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)。

第三條 醫(yī)院是公益性事業(yè)單位,不以營利為目的

第四條 醫(yī)院財務(wù)管理的基本原則是

執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī) 和財務(wù)規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會 效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系, 正確處理國家、 單位和個人之間的利益關(guān)系, 保持醫(yī)院的公益性。

第五條 醫(yī)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是

科學(xué)合理編制預(yù)算,真實反映財務(wù)狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;健全財務(wù)管理制度,完善內(nèi)部控制機制;加強經(jīng)濟管理,實行成本核算,強化成本控制,實施績效考評,提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理,合理配置和 有效利用國有資產(chǎn),維護國有資產(chǎn)權(quán)益;加強經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督,防范財務(wù)風(fēng)險。

第六條 醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)機構(gòu),按國家有關(guān)規(guī)定配備專職人員,會計人員須持證上崗。

三級醫(yī)院須設(shè)置總會計師,其他醫(yī)院可根據(jù)實際情況參照設(shè)置。

第七條 醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。

醫(yī)院的財務(wù)活動在醫(yī)院負責(zé)人及總會計師領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財務(wù)部門集中管理。

第二章 單位預(yù)算管理

第八條 預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定

根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務(wù)收支計劃。

醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

第九條 國家對醫(yī)院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。

地方可結(jié)合本地實際,對有條件的醫(yī)院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明” 等多種管理辦法的試點。

定項補助的具體項目和標準,由同級財政部門會同主管部門(或 舉辦單位),根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。

第十條 醫(yī)院要實行全面預(yù)算管理

建立健全預(yù)算管理制度,包 括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。

第十一條 醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定

對以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析, 根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預(yù)算年度收入 的增減因素,測算編制收入預(yù)算;根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可能,編制支出預(yù)算,包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。

編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。

不得編制赤字預(yù) 算。

第十二條 醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機構(gòu)審議通過后上報主管部

主管部門(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃,對醫(yī)院預(yù)算的合 性、真實性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進行認真審核,匯總并綜合 平衡。

財政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求, 對主管部門 (或舉辦單位)申報的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進行審核批復(fù)。

第十三條 醫(yī)院要嚴格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算

經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控 制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟活動的依據(jù)和衡量其合理性的標準,醫(yī)院要嚴格執(zhí)行,并將預(yù)算逐級分解,落實到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。

醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進行對比分析,及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因,采取必要措施,保證預(yù)算整體目標的順利完成。

第十四條 醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算

財政部門核定的財政補助 等資金預(yù)算及其他項目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。

當事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整,或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對預(yù)算執(zhí)行 影響較大時,醫(yī)院應(yīng)當按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議,經(jīng)主管部門 (或舉辦單位)審核后報財政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。

收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。

第十五條 年度終了,醫(yī)院應(yīng)按照財政部門決算編制要求,真實、完整、準確、及時編制決算。

醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報財政部門審核批復(fù)。

對財政部門批復(fù)調(diào)整的事項,醫(yī)院應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。

第十六條 醫(yī)院要加強預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核

并將預(yù)算執(zhí) 行結(jié)果、成本控制目標實現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù) 綜合考核的重要內(nèi)容。

逐步建立與年終評比、 內(nèi)部收入分配掛鉤機制。

主管部門(或舉辦單位)應(yīng)會同財政部門制定績效考核辦法,對醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行、成本控制以及業(yè)務(wù)工作等情況進行綜合考核評價,并將結(jié)果作為對醫(yī)院決策和管理層進行綜合考核、實行獎懲的重要依 據(jù)。

第三章 收入管理

第十七條 非償還性資金。

第十八條 收入包括

醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。

(一)醫(yī)療收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動取得的收入,包括門 診收入和住院收入。

1.門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入,包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動依法取得的

生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他門診收入等。

2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入,包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、護理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費收入、其他住院收入 等。

(二)財政補助收入,即醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的各類財政補助收入,包括基本支出補助收入和項目支出補助 收入。

基本支出補助收入是指由財政部門撥入的符合國家規(guī)定的離退休人員經(jīng)費、政策性虧損補貼等經(jīng)常性補助收入,項目支出補助收入 是指由財政部門撥入的主要用于基本建設(shè)和設(shè)備購置、重點學(xué)科發(fā)展、承擔(dān)政府指定公共衛(wèi)生任務(wù)等的專項補助收入。

(三)科教項目收入,即醫(yī)院取得的除財政補助收入外專門用于 科研、教學(xué)項目的補助收入。

(四)其他收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項目之外的活動所取得的收入,包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產(chǎn)物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應(yīng)付款項等。

第十九條 醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)發(fā)生時依據(jù)政府確定的付費方式和付費標準確認

第二十條 醫(yī)院要嚴格執(zhí)行國家物價政策, 建立健全各項收費管 理制度

醫(yī)院門診、住院收費必須按照有關(guān)規(guī)定使用國務(wù)院或省(自治區(qū)、 直轄市)財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù),并切實加強管理,嚴禁使用虛假票據(jù)。

醫(yī)療收入原則上當日發(fā)生當日入賬,并及時結(jié)算。

嚴禁隱瞞、截 留、擠占和挪用。

現(xiàn)金收入不得坐支。

第四章 支出管理

第二十一條 支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動過程中

發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費和損失。

第二十二條 支出包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。

(一)醫(yī)療支出,即醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動過程中發(fā) 生的支出,包括人員經(jīng)費、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、提取醫(yī)療風(fēng)險基金和其他費用,不包括財 政補助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。

其中,人員經(jīng)費包括基本工資、績效工資(津貼補貼、獎金)、社會保障繳費、住房公積金等。

其他費用包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。

(二)財政項目補助支出,即醫(yī)院利用財政補助收入安排的項目支出。

實際發(fā)生額全部計入當期支出。

其中,用于購建固定資產(chǎn)、無 形資產(chǎn)等發(fā)生的支出,應(yīng)同時計入凈資產(chǎn),按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。

(三)科教項目支出,即醫(yī)院利用科教項目收入開展科研、教學(xué)活動發(fā)生的支出。

用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出,應(yīng)同時計入凈資產(chǎn),按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。

(四)管理費用,即醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用,包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費、耗用的材料成本、計提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)費用,以及醫(yī)院統(tǒng)一管理的離退休經(jīng)費、壞賬損失、印花稅、房 產(chǎn)稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經(jīng)費,不包括計入科教項目、基本建設(shè)項目支出的管理費用。

(五)其他支出,即醫(yī)院上述項目以外的支出,包括出租固定資 產(chǎn)的折舊及維修費、食堂支出、罰沒支出、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧 和毀損損失等。

基本建設(shè)項目支出按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

取得的有指定用途的項目資金應(yīng)當按照要求定期向財政部門、主管部門(或 舉辦單位)報送項目資金使用情況;項目完成后應(yīng)報送項目資金支出決算和使用效果的書面報告, 接受財政部門、主管部門(或舉辦單位)的檢查驗收。

第二十四條 醫(yī)院的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度

規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定 的,由醫(yī)院規(guī)定。

醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政策的,主管部門(或 舉辦單位)和財政部門應(yīng)當責(zé)令改正。

醫(yī)院應(yīng)嚴格控制人員經(jīng)費和管理費用。

各省(自治區(qū)、直轄市) 要按有關(guān)規(guī)定并結(jié)合管理要求制定具體的工資總額和管理費用支出 比率等控制指標。

第二十五條 的有關(guān)規(guī)定。

醫(yī)院應(yīng)當嚴格執(zhí)行政府采購和國家關(guān)于藥品采購

第五章 成本管理

第二十六條 成本管理是指醫(yī)院通過成本核算和分析

提出成本 控制措施,降低醫(yī)療成本的活動。

第二十七條 成本管理的目的是全面、真實、準確反映醫(yī)院成本信息

強化成本意識,降低醫(yī)療成本,提高醫(yī)院績效,增強醫(yī)院在醫(yī)療市場中的競爭力。

第二十八條 成本核算是指醫(yī)院將其業(yè)務(wù)活動中所發(fā)生的各種

耗費按照核算對象進行歸集和分配,計算出總成本和單位成本的過程。

成本核算應(yīng)遵循合法性、可靠性、相關(guān)性、分期核算、權(quán)責(zé)發(fā)生 制、按實際成本計價、收支配比、一致性、重要性等原則。

第二十九條 根據(jù)核算對象的不同

成本核算可分為科室成本核算、醫(yī)療服務(wù)項目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。

成本核算一般應(yīng)以科室、診次和床日為核算對象,三級醫(yī)院及其他有條件的醫(yī)院還應(yīng)以醫(yī)療服務(wù)項目、病種等為核算對象進行成本核算。

在以上述核算對象為基礎(chǔ)進行成本核算的同時,開展醫(yī)療全成本 核算的地方或醫(yī)院,應(yīng)將財政項目補助支出所形成的固定資產(chǎn)折舊、 無形資產(chǎn)攤銷納入成本核算范圍;開展醫(yī)院全成本核算的地方或醫(yī)院,還應(yīng)在醫(yī)療成本核算的基礎(chǔ)上,將科教項目支出形成的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷納入成本核算范圍。

第三十條 科室成本核算

是指將醫(yī)院業(yè)務(wù)活動中所發(fā)生的各種耗費以科室為核算對象進行歸集和分配,計算出科室成本的過程。

(一)科室區(qū)分為以下類別:臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類、醫(yī)療輔助類和行政后勤類等。

臨床服務(wù)類指直接為病人提供醫(yī)療服務(wù),并能 體現(xiàn)最終醫(yī)療結(jié)果、完整反映醫(yī)療成本的科室;醫(yī)療技術(shù)類指為臨床 服務(wù)類科室及病人提供醫(yī)療技術(shù)服務(wù)的科室;醫(yī)療輔助類科室是服務(wù) 于臨床服務(wù)類和醫(yī)療技術(shù)類科室,為其提供動力、生產(chǎn)、加工等輔助 服務(wù)的科室;行政后勤類指除臨床服務(wù)、醫(yī)療技術(shù)和醫(yī)療輔助科室之外的從事院內(nèi)外行政后勤業(yè)務(wù)工作的科室。

(二)科室成本的歸集。

通過健全的組織機構(gòu),按照規(guī)范的統(tǒng)計要求及報送程序,將支出直接或分配歸屬到耗用科室,形成各類科室的成本。

成本按照計入方法分為直接成本和間接成本。

直接成本是指科室為開展醫(yī)療服務(wù)活動而發(fā)生的能夠直接計入或采用一定方法計算后直接計入的各種支出。

間接成本是指為開展醫(yī) 療服務(wù)活動而發(fā)生的不能直接計入、 需要按照一定原則和標準分配計入的各項支出。

(三)科室成本的分攤。

各類科室成本應(yīng)本著相關(guān)性、成本效益關(guān)系及重要性等原則,按照分項逐級分步結(jié)轉(zhuǎn)的方法進行分攤,最終將所有成本轉(zhuǎn)移到臨床服 務(wù)類科室。

先將行政后勤類科室的管理費用向臨床服務(wù)類、醫(yī)療技術(shù)類和醫(yī) 療輔助類科室分攤,分攤參數(shù)可采用人員比例、內(nèi)部服務(wù)量、工作量等。

再將醫(yī)療輔助類科室成本向臨床服務(wù)類和醫(yī)療技術(shù)類科室分攤,分攤參數(shù)可采用人員比例、內(nèi)部服務(wù)量、工作量等。

最后將醫(yī)療技術(shù)類科室成本向臨床服務(wù)類科室分攤, 分攤參數(shù)可 采用工作量、業(yè)務(wù)收入、收入、占用資產(chǎn)、面積等,分攤后形成門診、 住院臨床服務(wù)類科室的成本。

第三十一條 醫(yī)療服務(wù)項目成本核算是以各科室開展的醫(yī)療服

務(wù)項目為對象,歸集和分配各項支出,計算出各項目單位成本的過程。

核算辦法是將臨床服務(wù)類、 醫(yī)療技術(shù)類和醫(yī)療輔助類科室的醫(yī)療成本 向其提供的醫(yī)療服務(wù)項目進行歸集和分攤,分攤參數(shù)可采用各項目收入比、工作量等。

第三十二條 病種成本核算是以病種為核算對象

按一定流程和 方法歸集相關(guān)費用計算病種成本的過程。

核算辦法是將為治療某一病 種所耗費的醫(yī)療項目成本、藥品成本及單獨收費材料成本進行疊加。

第三十三條 診次和床日成本核算是以診次、床日為核算對象

將科室成本進一步分攤到門急診人次、 住院床日中, 計算出診次成本、床日成本。

第三十四條 為了正確反映醫(yī)院正常業(yè)務(wù)活動的成本和管理水平

在進行醫(yī)院成本核算時,凡屬下列業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出,一般不應(yīng)計入成本范圍。

(一) 不屬于醫(yī)院成本核算范圍的其它核算主體及其經(jīng)濟活動所 發(fā)生的支出。

(二)為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的資本 性支出。

(三)對外投資的支出。

(四)各種罰款、贊助和捐贈支出。

(五)有經(jīng)費來源的科研、教學(xué)等項目支出。

(六)在各類基金中列支的費用。

(七)國家規(guī)定的不得列入成本的其它支出。

第三十五條 醫(yī)院應(yīng)根據(jù)成本核算結(jié)果

對照目標成本或標準成本,采取趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、量本利分析等方法及時分析實際成本 變動情況及原因,把握成本變動規(guī)律,提高成本效率。

第三十六條 醫(yī)院應(yīng)在保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的前提下

利用各種管理方法和措施,按照預(yù)定的成本定額、成本計劃和成本費用開支標準,對成本形成過程中的耗費進行控制。

醫(yī)院應(yīng)建立健全成本定額管理制度、費用審核制度等,采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異,控制成本費用支出。

第六章 收支結(jié)余管理

第三十七條 收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額

包括:業(yè)務(wù)收支結(jié)余、財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)、科教項目收支結(jié) 轉(zhuǎn)(余)。

當期各類收支結(jié)余計算公式如下:

業(yè)務(wù)收支結(jié)余=醫(yī)療收支結(jié)余+其他收入-其他支出其中:醫(yī)療收支結(jié)余=醫(yī)療收入+財政基本支出補助收入-醫(yī)療支 出-管理費用 財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)=財政項目支出補助收入-財政項目補助支出 科教項目收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)=科教項目收入-科教項目支出

第三十八條 業(yè)務(wù)收支結(jié)余應(yīng)于期末扣除按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)

使用的資金后,結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余分配,為正數(shù)的,可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取專用基金,轉(zhuǎn)入事業(yè)基金;為負數(shù)的,應(yīng)由事業(yè)基金彌補,不得 進行其他分配,事業(yè)基金不足以彌補的,轉(zhuǎn)入未彌補虧損。

實行收入上繳的地區(qū)要根據(jù)本地實際,制定具體的業(yè)務(wù)收支結(jié)余率、次均費用 等控制指標。

超過規(guī)定控制指標的部分應(yīng)上繳財政,由同級財政部門會同主管部門統(tǒng)籌專項用于衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展和績效考核獎勵。

財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)、科教項目收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)結(jié)轉(zhuǎn)下 年繼續(xù)使用。

國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

第三十九條 醫(yī)院應(yīng)加強結(jié)余資金的管理

按照國家規(guī)定正確計 算與分配結(jié)余。

醫(yī)院結(jié)余資金應(yīng)按規(guī)定納入單位預(yù)算,在編制年度預(yù) 算和執(zhí)行中需追加預(yù)算時,按照財政部門的規(guī)定安排使用。

醫(yī)院動用 財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)(余) ,應(yīng)嚴格執(zhí)行財政部門有關(guān)規(guī)定和報批 程序。

第七章 流動資產(chǎn)管理 第四十條 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn)或者耗用 的資產(chǎn)

醫(yī)院的流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項、預(yù)付款項、存貨 等。

第四十一條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額 度等

醫(yī)院應(yīng)當嚴格遵守國家有關(guān)規(guī)定,建立健全貨幣資金管理制度。

第四十二條 應(yīng)收及預(yù)付款項是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動和其他

活動過程中形成的各項債權(quán),包括應(yīng)收醫(yī)療款、預(yù)付賬款、財政應(yīng)返 還資金和其他應(yīng)收款等。

醫(yī)院對應(yīng)收及預(yù)付款項要加強管理,定期分析、及時清理。

年度終了,醫(yī)院可采用余額百分比法、賬齡分析法、個別認定法等方法計提壞賬準備。

累計計提的壞賬準備不應(yīng)超過年末應(yīng)收醫(yī)療款 和其他應(yīng)收款科目余額的 2%-4%。

計提壞賬準備的具體辦法由省(自 治區(qū)、直轄市)財政、主管部門確定。

對賬齡超過三年,確認無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款可作為壞賬損失處理。

壞賬損失經(jīng)過清查,按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定報批后,在壞賬準備中沖銷。

收回已經(jīng)核銷的壞賬,增加壞賬準備。

第四十三條 存貨是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動

而儲存的低值易耗品、衛(wèi)生材料、藥品、其他材料等物資。

購入的物資按實際購入價計價,自制的物資按制造過程中的實際支出計價,盤盈的物資按同類品種價格計價。

存貨要按照“計劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法進行管理。

合理確定儲備定額,定期進行盤點,年終必須進行全面盤點清查,保證賬 實相符。

對于盤盈、盤虧、變質(zhì)、毀損等情況,應(yīng)當及時查明原因, 根據(jù)管理權(quán)限報經(jīng)批準后及時進行處理。

低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。

物資管理部門要建立輔助明細賬,對各類物資進行數(shù)量、金額管理, 反映低值易耗品分布、使用以及消耗情況。

低值易耗品領(lǐng)用實行一次 性攤銷,個別價值較高或領(lǐng)用報廢相對集中的可采用五五攤銷法。

低 值易耗品報廢收回的殘余價值,按照國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定處理。

醫(yī)院要建立健全自制藥品、材料管理制度,按類別、品種進行成 本核算。

自制藥品、材料按成本價入庫。

第八章 固定資產(chǎn)管理

第四十四條 固定資產(chǎn)是指單位價值

在 1000 元以上(其中:專 用設(shè)備單位價值在 1500 元以上),使用期限在一年以上(不含一年) , 并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

單位價值雖未達到規(guī) 定標準,但耐用時間在一年以上(不含一年)的大批同類物資,應(yīng)作 為固定資產(chǎn)管理。

醫(yī)院固定資產(chǎn)分四類:房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、其 他固定資產(chǎn)。

圖書參照固定資產(chǎn)管理辦法,加強實物管理,不計提折舊。

第四十五條 固定資產(chǎn)按實際成本計量

(一)外購的固定資產(chǎn),按照實際支付的購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等相關(guān)支出作為成本。

以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產(chǎn),按照同類或類似 資產(chǎn)價格的比例對購置成本進行分配,分別確定各項固定資產(chǎn)的成 本。

(二)自行建造的固定資產(chǎn),按照國家有關(guān)規(guī)定計算成本。

(三) 融資租入的固定資產(chǎn),按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款、運輸費、運輸保險費、安裝調(diào)試費等作為成本。

(四)無償取得(如無償調(diào)入或接受捐贈)的固定資產(chǎn),其成本 比照同類資產(chǎn)的市場價格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費確定。

大型醫(yī)療設(shè)備等固定資產(chǎn)的購建和租賃,要符合區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃, 經(jīng)過科學(xué)論證,并按國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)主管部門會同有關(guān)部門批準。

第四十六條 在建工程是指醫(yī)院已經(jīng)發(fā)生必要支出

但按規(guī)定尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

醫(yī)院除按本制度執(zhí)行外,還應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定單獨建賬、單獨核算,嚴格控制工程成本,做好工程概、預(yù)算管理,工程完工后應(yīng)盡快 辦理工程結(jié)算和竣工財務(wù)決算,并及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

第四十七條 醫(yī)院原則上應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)

在預(yù)計使用年 限內(nèi),采用平均年限法或工作量法計提折舊(固定資產(chǎn)折舊年限見附件 1)。

計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。

計提折舊的具體辦法由各省(自治區(qū)、直轄市)主管部門會同財政部門規(guī)定或?qū)徟?/p>

當月增加的固定資產(chǎn), 當月不提折舊,從下月起計提折舊; 當月減少的固定資產(chǎn),當月仍計提折舊,從下月起不提折舊;已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定 資產(chǎn),不再計提折舊。

第四十八條 為增加固定資產(chǎn)的使用效能或延長其使用壽命而發(fā)生的改建

擴建或大型修繕等后續(xù)支出,應(yīng)當記入固定資產(chǎn)及其他 相關(guān)資產(chǎn);為維護固定資產(chǎn)的正常使用而發(fā)生的修理費等后續(xù)支出,應(yīng)當計入當期支出。

大型修繕確認標準由各省(自治區(qū)、直轄市)財 政部門會同主管部門(或舉辦單位)根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定。

第四十九條 醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專門管理機構(gòu)或?qū)Ｈ?/p>

使用單位應(yīng)指定 人員對固定資產(chǎn)實施管理,并建立健全各項管理制度。

建立健全三賬一卡制度,即:財務(wù)部門負責(zé)總賬和一級明細分類 賬,固定資產(chǎn)管理部門負責(zé)二級明細分類賬,使用部門負責(zé)建卡(臺 賬)。

大型醫(yī)療設(shè)備實行責(zé)任制,指定專人管理,制定操作規(guī)程,建立 設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。

醫(yī)院應(yīng)當提高資產(chǎn)使用效率,建立資產(chǎn)共享、共用制度。

第五十條 醫(yī)院應(yīng)當對固定資產(chǎn)定期進行實地盤點。

對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)當及時查明原因,并根據(jù)規(guī)定的管理權(quán)限,報經(jīng)批 準后及時進行處理。

固定資產(chǎn)管理部門要對固定資產(chǎn)采取電子信息化管理,定期與財 務(wù)部門核對,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。

第五十一條 醫(yī)院出售、轉(zhuǎn)讓、報廢固定資產(chǎn)或者發(fā)生固定資產(chǎn)

毀損時,應(yīng)當按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。

第九章 無形資產(chǎn)及開辦費管理

第五十二條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為醫(yī)院

提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。

包括專利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技 術(shù)、商譽、醫(yī)院購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的應(yīng)用軟件 及其他財產(chǎn)權(quán)利等。

購入的無形資產(chǎn),按照實際支付的價款計價;自行開發(fā)并依法申 請取得的無形資產(chǎn),按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等支出 計價;接受捐贈的無形資產(chǎn),按捐贈方提供的資料或同類無形資產(chǎn)估 價計價;商譽除合作外,不得作價入賬。

無形資產(chǎn)從取得當月起, 在法律規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍?理費用, 法律沒有規(guī)定使用年限的按照合同或單位申請書的受益年限 攤銷,法律和合同或單位申請書都沒有規(guī)定使用年限的,按照不少于 十年的期限攤銷。

轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。

第五十三條 開辦費是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費用

包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費以及不計入固定資產(chǎn) 和無形資產(chǎn)購建成本的其他支出。

開辦費在醫(yī)院開業(yè)時計入管理費用。

第十章 對外投資管理

第五十四條 對外投資

是指醫(yī)院以貨幣資金購買國家債券或以實物、無形資產(chǎn)等開展的投資活動。

對外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。

投資 回收期一年以上(不含一年)的為長期投資。

第五十五條 醫(yī)院應(yīng)在保證正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下

嚴格控制對外投資,投資范圍僅限于醫(yī)療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域。

醫(yī)院不得使用財 政撥款、財政撥款結(jié)余對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè) 債券等投資。

投資必須經(jīng)過充分的可行性論證,并報主管部門(或舉辦單位) 和財政部門批準。

第五十六條 醫(yī)院投資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估

并按 評估確定的價格作為投資成本。

醫(yī)院認購的國家債券,按實際支付的金額作價。

第五十七條 醫(yī)院應(yīng)遵循投資回報、風(fēng)險控制和跟蹤管理等原則

對投資效益、收益與分配等情況進行監(jiān)督管理,確保國有資產(chǎn)的 保值增值。

第十一章 負債管理

第五十八條 負債是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計量

需要以資產(chǎn) 或者勞務(wù)償還的債務(wù)。

包括流動負債和非流動負債。

流動負債是指償還期在一年以內(nèi)(含一年)的短期借款、應(yīng)付票 據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收醫(yī)療款、預(yù)提費用、應(yīng)付職工薪酬和應(yīng)付社會保 障費等。

非流動負債是指償還期在一年以上(不含一年)的長期借款、長 期應(yīng)付款等。

第五十九條 醫(yī)院應(yīng)加強病人預(yù)交金管理

預(yù)交金額度應(yīng)根據(jù)病 人病情和治療的需要合理確定。

第六十條 醫(yī)院應(yīng)對不同性質(zhì)的負債分別管理, 及時清理并按照 規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

因債權(quán)人特殊原因 確實無法償還的負債,按規(guī)定計入其他收入。

第六十一條 醫(yī)院原則上不得借入非流動負債

確需借入或融資租賃的,應(yīng)按規(guī)定報主管部門(或舉辦單位)會同有關(guān)部門審批,并原則上由政府負責(zé)償還。

醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險管理指標和借款具體審批程序由各省(自治區(qū)、直 轄市)財政部門會同主管部門(或舉辦單位) 根據(jù)當?shù)貙嶋H情況制定。

第十二章 凈資產(chǎn)管理

第六十二條 凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負債后的余額

包括事業(yè)基金、 專用基金、 待沖基金、 財政補助結(jié)轉(zhuǎn) (余) 科教項目結(jié)轉(zhuǎn) 、 (余) 、 未彌補虧損。

(一)事業(yè)基金,即醫(yī)院按規(guī)定用于事業(yè)發(fā)展的凈資產(chǎn)。

包括結(jié) 余分配轉(zhuǎn)入資金(不包括財政基本支出補助結(jié)轉(zhuǎn))、非財政專項資金 結(jié)余解除限制后轉(zhuǎn)入的資金等。

事業(yè)基金按規(guī)定用于彌補虧損, 用于彌補虧損的最高限額為事業(yè) 基金扣除醫(yī)院非財政補助資金和科教項目資金形成的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)凈值。

醫(yī)院應(yīng)加強對事業(yè)基金的管理,統(tǒng)籌安排,合理使用。

對于事業(yè) 基金滾存較多的醫(yī)院,在編制年度預(yù)算時應(yīng)安排一定數(shù)量的事業(yè)基 金。

(二)專用基金,即醫(yī)院按照規(guī)定設(shè)置、提取具有專門用途的凈 資產(chǎn)。

主要包括職工福利基金、醫(yī)療風(fēng)險基金等。

職工福利基金是指按業(yè)務(wù)收支結(jié)余(不包括財政基本支出補助結(jié) 轉(zhuǎn))的一定比例提取、專門用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇的 資金 醫(yī)療風(fēng)險基金是指從醫(yī)療支出中計提、 專門用于支付醫(yī)院購買醫(yī) 療風(fēng)險保險發(fā)生的支出或?qū)嶋H發(fā)生的醫(yī)療事故賠償?shù)馁Y金。

醫(yī)院累計 提取的醫(yī)療風(fēng)險基金比例不應(yīng)超過當年醫(yī)療收入的 1‰-3‰。

具體比 例可由各省(自治區(qū)、 直轄市) 財政部門會同主管部門(或舉辦單位)根據(jù)當?shù)貙嶋H情況制定。

醫(yī)院應(yīng)加強對職工福利基金和醫(yī)療風(fēng)險基金的管理,統(tǒng)籌安排,合理使用。

對于職工福利基金和醫(yī)療風(fēng)險基金滾存較多的醫(yī)院,可以適當降低提取比例或者暫停提取。

其他專用基金是指按照有關(guān)規(guī)定提取、設(shè)置的其他專用資金。

各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一 規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由省(自治區(qū)、直轄市)主管部門(或 舉辦單位)會同同級財政部門確定。

專用基金要專款專用,不得擅自改變用途。

(三)待沖基金,即財政補助收入和科教項目收入形成的資本性 支出凈值。

(四)財政補助結(jié)轉(zhuǎn)(余),即醫(yī)院歷年滾存的有限定用途的財 政補助結(jié)轉(zhuǎn)(余)資金,包括從業(yè)務(wù)收支結(jié)余轉(zhuǎn)入的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)以 及項目支出結(jié)轉(zhuǎn)(余) 。

(五)科教項目結(jié)轉(zhuǎn)(余),即醫(yī)院尚未結(jié)項的科教項目累計取 得科教項目收入減去累計發(fā)生支出后, 留待以后按原用途繼續(xù)使用的 結(jié)轉(zhuǎn)資金,以及醫(yī)院已經(jīng)結(jié)項但尚未解除限制的科研、教學(xué)項目結(jié)余 資金。

(六)未彌補虧損,即事業(yè)基金不足以彌補的虧損。

第十三章 財務(wù)清算

第六十三條 醫(yī)院發(fā)生撤銷、劃轉(zhuǎn)、合并、分立時,應(yīng)當進行清算

醫(yī)院清算時,應(yīng)由各級政府授權(quán)主管部門(或舉辦單位)、財政 部門負責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機構(gòu),并在相關(guān)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下開展工作。

清算機構(gòu)負責(zé)按規(guī)定制訂清算方案,對醫(yī)院的財產(chǎn)、債權(quán)、債 務(wù)進行全面清理,對現(xiàn)有資產(chǎn)進行重新估價,編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單,通知所有債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機 構(gòu)申報債權(quán),提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。

清算 期間,未經(jīng)清算機構(gòu)同意,任何組織機構(gòu)和個人不得處理醫(yī)院財產(chǎn)。

醫(yī)院財產(chǎn)包括宣布清算時的全部財產(chǎn)和清算期間取得的財產(chǎn)。

清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣,無力歸還的債務(wù),無法 收回的應(yīng)收賬款等按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定處理。

第六十四條 在宣布醫(yī)院終止前六個月至宣布終止之日, 下列行 為無效

(一)無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn);

(二)非正常壓價處理財產(chǎn);

(三)對原來沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保; (四)對未到期的債務(wù)提前清償;

(五)放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。

第六十五條 醫(yī)院撤銷時清償?shù)捻樞驗?

(一)清算期間發(fā)生的費用;

(二)應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會保障費等; (三)債權(quán)人的各項債務(wù); (四) 剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財政部門核準后并入接收單位或上 交主管部門。

醫(yī)院被清算財產(chǎn)不足以清償?shù)? 應(yīng)先按照規(guī)定支付清算期間發(fā)生 的費用,再按照比例進行清償。

第六十六條 醫(yī)院清算完畢,清算機構(gòu)應(yīng)當提出清算報告,編制 清算期間的收支報表,驗證后,報送主管部門(或舉辦單位)和財政 部門審查備案。

第六十七條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)、 合并、分立時,其資產(chǎn)按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。

第十四章 財務(wù)報告與分析

第六十八條 財務(wù)報告是指反映醫(yī)院一定時期的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果

總括性書面文件,包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、業(yè) 務(wù)收入支出明細表、

財政補助收支明細情況表、 基本建設(shè)收入支出表、 現(xiàn)金流量表、凈資產(chǎn)變動表、有關(guān)附表、會計報表附注以及財務(wù)情況 說明書。

財務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支狀況、 成本控制情況、 負債管理情況、 資產(chǎn)變動及利用情況、 基本建設(shè)情況、績效考評情況、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響 的事項、專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。

第六十九條 醫(yī)院應(yīng)通過相關(guān)指標對醫(yī)院財務(wù)狀況進行分析 具 體分析參考指標詳見附件2。

第七十條 醫(yī)院應(yīng)當按月度、季度、年度向主管部門(或舉辦單 位)和財政部門報送財務(wù)報告。

醫(yī)院年度財務(wù)報告應(yīng)按規(guī)定經(jīng)過注冊會計師審計, 具體辦法另行 規(guī)定。

第七十一條 醫(yī)院在辦理年度決算前

應(yīng)對財產(chǎn)物資、債權(quán)、債 務(wù)進行全面清查盤點,并編制盤存表,對盤盈、盤虧、報廢、毀損等 按本制度規(guī)定及時處理。

第十五章 財務(wù)監(jiān)督 第

七十二條 財務(wù)監(jiān)督是根據(jù)國家有關(guān)法律、 法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制 度,對醫(yī)院的財務(wù)活動及相關(guān)經(jīng)濟活動所進行的監(jiān)察和督促。

第七十三條 財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括:預(yù)算管理的監(jiān)督、收入 管理的監(jiān)督、 支出管理的監(jiān)督、 資產(chǎn)管理的監(jiān)督和負債管理的監(jiān)督等。

第七十四條 醫(yī)院的財務(wù)機構(gòu)履行財務(wù)監(jiān)督職責(zé)。

醫(yī)院應(yīng)當建立 健全內(nèi)部監(jiān)督制度和經(jīng)濟責(zé)任制。

第七十五條 醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后 監(jiān)督相結(jié)合,日常監(jiān)督與專項檢查相結(jié)合,接受財政、審計和主管部 門(或舉辦單位)的監(jiān)督。

第十六章 附 第七十六條

則醫(yī)院舉辦非獨立法人分支機構(gòu)的收支是醫(yī)院財務(wù)收支的一部分,必須納入醫(yī)院財務(wù)統(tǒng)一管理。

第七十七條 醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起 30 日內(nèi)

持批準文件向主管部門(或舉辦單位)進行財務(wù)登記,并由主管部門(或舉 辦單位)向財政部門備案。

第七十八條 醫(yī)院基本建設(shè)投資財務(wù)管理

除按照本制度執(zhí)行外, 還應(yīng)執(zhí)行國家基本建設(shè)投資方面的財務(wù)管理制度。

第七十九條 各省(自治區(qū)、直轄市)

財政部門和主管部門可依照本制度,結(jié)合本地實際情況,制定具體實施辦法,并報財政部、衛(wèi)生部備案。

第八十條 本制度由財政部、衛(wèi)生部負責(zé)解釋

第八十一條 企業(yè)事業(yè)組織

社會團體及其他社會組織舉辦的非 營利性醫(yī)院可參照本制度執(zhí)行。

第8篇 大學(xué)離退休工作處財務(wù)管理規(guī)定

科技大學(xué)離退休工作處財務(wù)管理規(guī)定

為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)報銷程序,提高經(jīng)費的使用效益,根據(jù)《高校財務(wù)制度》、學(xué)校《財務(wù)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本處實際,特制定本規(guī)定。

1、學(xué)校預(yù)算的所有經(jīng)費,嚴格按照學(xué)校預(yù)算安排?？顚Ｓ谩?/p>

2、處上的重大開支必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。凡2000元以上的開支都應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

3、為離退休老同志辦福利、慰問品預(yù)算的經(jīng)費,嚴格按規(guī)定程序,通過學(xué)校招標采購確定。

4、離退休職工活動經(jīng)費必須用于離退休職工的各類活動,凡采購2000元以上30000元以下的活動獎品、紀念品、慰問品,必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)班子及有關(guān)人員組成采購小組集體在全面考察和貨比三家的基礎(chǔ)上商務(wù)談判定購,確保采購物品質(zhì)量,盡可能提高經(jīng)費使用效益。

5、審批財務(wù)支出在集體領(lǐng)導(dǎo)、民主監(jiān)督的基礎(chǔ)上,實行主要負責(zé)人“一支筆”和集體審議聯(lián)簽相結(jié)合的責(zé)任制度。但具體報銷票據(jù)審批簽字,應(yīng)先由經(jīng)手人注明情況簽名后,由分管領(lǐng)導(dǎo)進行初審核實注明相關(guān)開支內(nèi)容要點并簽名,最后由處長審批簽字報銷。

6、財務(wù)支出審批應(yīng)“依規(guī)據(jù)法,先審后批,收支并重”,審批責(zé)任人及聯(lián)簽預(yù)審的相關(guān)人員都要熟悉本單位財務(wù)狀況,堅持原則、廉潔奉公,具有較強的政策、法制觀念和財務(wù)管理能力,能模范遵守財經(jīng)紀律。

7、財務(wù)審批責(zé)任人及聯(lián)簽預(yù)審的相關(guān)人員對財務(wù)收入和支出性原始票據(jù)反映經(jīng)濟事項的真實性、合法性、準確性進行審核。財務(wù)審批責(zé)任人及預(yù)審聯(lián)簽人員對審批的財務(wù)支出負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和連帶經(jīng)濟責(zé)任。

8、差旅費報銷:汽車駕駛員差旅費每季度按登記出差天數(shù)每季度報銷一次,每周不報用車登記單的不得報銷差旅費;處領(lǐng)導(dǎo)及工作人員出差根據(jù)車輛使用登記情況及辦公室登記情況由處綜合辦公室統(tǒng)一填寫每半年報銷一次;處理喪葬事宜的差旅補助,每次事務(wù)處理結(jié)束后由相關(guān)人員及時填寫登記報表交辦公室存查,由辦公室核實后每季度造冊填表審批報銷一次,否則未報辦公室備查單的不予以報銷相關(guān)費用;去外地開會等的差旅費按會議通知要求審批報銷。

9、嚴格車輛使用管理。凡正常公務(wù)用車必須經(jīng)有關(guān)負責(zé)人批準,并登記用車時間、里程、事由及用車人等,駕駛員每周必須把登記表交處綜合辦公室備查。凡涉及車輛維修事宜必須征得分管領(lǐng)導(dǎo)及處長同意后到指定4s店檢修,檢修費用的報銷必須附檢修工時費及供料單和收費正式發(fā)票,按有關(guān)制度審批報銷。檢修費用在2000元以上的維修,必須經(jīng)處務(wù)會議集體研究同意后再到指定4s店進行維修,否則不予以報銷。

10、其他有關(guān)報銷事宜嚴格按《**農(nóng)林科技大學(xué)財務(wù)支出審批若干規(guī)定》和《**農(nóng)林科技大學(xué)財務(wù)報銷管理規(guī)定》的要求辦理。

11、本規(guī)定自處黨政聯(lián)席會議通過之日起實行。

12、本規(guī)定的解釋權(quán)歸離退休工作處。

第9篇 礦山公司財務(wù)管理規(guī)定

礦山建設(shè)公司財務(wù)管理規(guī)定

為了規(guī)范公司財務(wù)管理,建立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度,嚴格控制各種費用支出,結(jié)合公司特點,特制定公司財務(wù)管理規(guī)定:

一、票據(jù)管理

1、公司所有報銷票據(jù)必須有三人以上簽字,即經(jīng)手人簽字,注明使用原因;證明人簽字,證明屬實;歸口科室、坑口負責(zé)人審核;經(jīng)財務(wù)會計審驗,主管副總審查,總經(jīng)理批準;計劃外支出必須報請董事會批準。

2、所有費用開支必須有正式發(fā)票,特殊情況小額支出沒有正式發(fā)票的只能作為往來帳目處理。嚴禁白紙條報帳。

3、對員工違規(guī)處罰金額,公司制訂相應(yīng)的票據(jù),統(tǒng)一由公司收取,不得亂收。處罰金額中60%返還坑口由公司獎勵該坑口表現(xiàn)突出的優(yōu)秀員工。

4、對員工的工資除每月發(fā)放一定數(shù)額的現(xiàn)金外其余部分一律進入員工個人存款帳戶。個人所得稅按規(guī)定扣繳。

二、費用審批

除坑口員工按計件標準發(fā)放工資外,其余費用一律由公司按董事會下達的控制指標執(zhí)行。

1、招待費用。嚴格控制招待費用,特殊情況需要招待的須經(jīng)公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理同意在控制標準的情況下開支,一般情況只能在公司食堂招待。接待客人原則上不發(fā)整包煙,確需發(fā)煙由接待員登記發(fā)放。公司不報銷娛樂場所招待費用。公司食堂實行單獨核算,具體辦法另行規(guī)定。

2、車輛管理費用。公司領(lǐng)導(dǎo)到縣以外的地方出差辦事用車統(tǒng)一由綜合辦公室開具派車單,憑派車單報銷燃料費;車輛維修和年檢費用必須由司機首先提出申請報告,經(jīng)綜合辦公室審核,公司領(lǐng)導(dǎo)同意,由辦公室安排到指定的維修點維修。

3、坑口輔助材料費和水電費。按公司下達的定額標準執(zhí)行,超額部分由所在坑口負責(zé)賠償,定額標準內(nèi)的費用報銷實行一月一考核,一季一報銷,節(jié)約部分實行三七分成,即公司30%,70%獎勵坑口負責(zé)人和所在工種人員。輔助材料中大額材料由公司統(tǒng)一采購,必須提供增殖稅發(fā)票。

4、通訊費用。公司總經(jīng)理每月話費控制在300元以內(nèi);副總經(jīng)理每月話費控制在260元以內(nèi);總經(jīng)理助理、辦公室主任每月控制在150元以內(nèi);采購員、調(diào)度員、司機每月控制在150元以內(nèi);副坑長、安全員和財務(wù)科、辦公室工作人員每月控制在100元以內(nèi)。憑話費單實報,超出不補。山上固定電話每月控制在400元以內(nèi);辦事處固定電話每月控制在200元以內(nèi)。

5、差旅費用。公司領(lǐng)導(dǎo)包括管理人員到縣城出差辦事不報銷住宿費,每天生活補助15元/人。因工作需要出差到九江市以外的城市辦事,每天生活補助50元/人,住宿費控制在160元以下的標準憑住宿發(fā)票報銷。公車原則上不得私用,出差辦事無特殊情況不報銷租車費用。

6、勞保費用。員工勞保用品由采購員統(tǒng)一采購。采購員在采購勞保用品時必須保證質(zhì)量,價格合理。采購前按照公司發(fā)放勞保用品的數(shù)量提出采購計劃,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后分期分批采購,防止勞保用品過度壓庫,勞保用品的采購必須憑增殖稅發(fā)票報帳。

7、材料費。倉庫物資統(tǒng)一由采購員采購,采購員應(yīng)按照各坑口、各工種急需的配件、物資數(shù)量,在保質(zhì)、價格合理的條件下進貨。倉庫保管員憑采購員進貨簽字單清點貨物辦理入庫手續(xù)。憑采購員進貨簽字單、倉庫保管員入庫簽字單和增殖稅發(fā)票報帳。嚴格控制倉庫物資采購資金計劃,防止庫存物質(zhì)壓庫。

8、辦公費用。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買,專人負責(zé)登記、保管、發(fā)放,在購買前必須提交購置計劃,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后采購。購買2000元以上的物資應(yīng)列為固定資產(chǎn)支出。宣傳、培訓(xùn)費用按領(lǐng)導(dǎo)批準執(zhí)行。

三、財務(wù)紀律

1、所有費用開支原則上做到月清月結(jié),不得坐支。

2、會計、出納要嚴格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)定和本規(guī)定,堅持原則,抵制不正當開支。

3、所有人員原則上不得在公司財務(wù)處預(yù)先借用現(xiàn)金。

4、出納要嚴格控制現(xiàn)金存放量。現(xiàn)金遺失或出現(xiàn)假幣自行賠償。

5、嚴禁以少報多、虛報冒領(lǐng)和違反本規(guī)定報帳手續(xù)的各種支出,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴肅處理。

四、本規(guī)定從即日起執(zhí)行,公司原制訂的財務(wù)規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。

第10篇 關(guān)于食堂財務(wù)管理規(guī)定辦法

為進一步加強對食堂財務(wù)管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務(wù)收支,嚴肅財經(jīng)紀律,下面是小編整理的有關(guān)于食堂財務(wù)管理規(guī)定,歡迎參閱。

食堂財務(wù)管理規(guī)定【1】

為進一步加強職工食堂財務(wù)管理,規(guī)范經(jīng)營體系,提高經(jīng)營效果,更好的為廣大職工服務(wù),根據(jù)公司財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定,結(jié)合職工食堂經(jīng)營的實際情況,特制定本制度:

一、內(nèi)容與要求

1、職工食堂所有收、付款及出、入庫單據(jù),必須書寫工整,手續(xù)完備。

食堂領(lǐng)用各種物品要做好出庫單,出庫單據(jù)上要有領(lǐng)物人、保管員、食堂主管的簽字許可,做到帳物相符,一一對應(yīng)。

每周一報銷、每月一統(tǒng)計當月的總支出和總收入。

2、所有收、付款單據(jù)(稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票)要事先經(jīng)制單人和食堂主管簽字后,方可到主管單位簽字審核,公司領(lǐng)導(dǎo)審批后到公司財務(wù)部報銷。

3、核算保管員應(yīng)每周五下午,持本周所購物品的發(fā)票或者集市采購賣方開出的收據(jù)等原始憑證、出入庫單據(jù)到財務(wù)部報銷。

發(fā)票必須具有稅務(wù)機關(guān)發(fā)票監(jiān)制章和單位財務(wù)專用章;出、入庫單須有采購員、核算保管員和食堂主管簽字把關(guān);集市采購三聯(lián)單(或者原始憑證)必須有賣方簽名及手印,否則一律不予報銷。

4、核算保管員定期到主管單位借食堂備用金,并辦理完備的借款手續(xù),每次的借款數(shù)額必須由食堂主管決定。

5、核算保管員應(yīng)每月5日從財務(wù)部統(tǒng)計上月食堂的總收入,當月核算當月的收支情況,并計算出每月的盈余額或者虧損額。

6、食堂每月25日對庫存及剩余物品進行盤點,主管單位隨時抽查,檢查帳、物是否相符,有無積壓浪費、腐爛變質(zhì)現(xiàn)象。

7、所有借帳應(yīng)當月結(jié)清,不存在白條,杜絕呆帳、壞帳的發(fā)生。

8、每月所有報批的收付款單據(jù)及月末盤點表,必須于下月1日前全部送主管單位審核。

二、檢查與考核

1、不及時按規(guī)定報銷、報送收付款單據(jù)極不按時盤點的每次考核核算保管員50元。

2、抽查時帳、物不符考核責(zé)任人100元。

連帶考核食堂主管50元。

3、發(fā)生違反規(guī)章制度的現(xiàn)象,按公司有關(guān)制度規(guī)定進行考核。

三、本辦法自下發(fā)執(zhí)日起執(zhí)行。

食堂財務(wù)管理規(guī)定【2】

1.目的

為進一步加強公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務(wù)收支,嚴肅財經(jīng)紀律,現(xiàn)就公司食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下:

2.總體要求

公司開辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務(wù)員工為宗旨,不以盈利為目的;必須認真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度,實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。

3.公司食堂物資采購管理

3.1食堂物資采購應(yīng)堅持“勤進快消,以消定進”原則。

所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉,經(jīng)濟實惠。

3.2建立和完善物資采購牽制制度。

為降低成本,除需求量很小的物資,公司食堂物資必須實行兩家供應(yīng)商比價供應(yīng),擇低供貨,如米、油應(yīng)、蔬菜等占成本比重較大物資。

月底由采購人員匯總品種、數(shù)量采購量及單價對比表,并以此表作為參考,以降低成本為目標,分析確定下月供應(yīng)商單位及其供應(yīng)物資的種類、數(shù)量。

3.3建立物資采購驗收制度。

食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、保管人員在統(tǒng)一印制的“食堂物資采購訂單”上分別簽字認可后,財務(wù)部方可作為結(jié)算憑據(jù)。

對于未按要求供應(yīng),品種、數(shù)量、質(zhì)量等不符合的,采購人員、保管人員可以拒絕簽字,物資可以拒收。

單據(jù)簽收不全,財務(wù)部一律不予付款。

3.4建立物資采購報批制度。

采購人員應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。

3.5食堂如需購置固定資產(chǎn),由食堂負責(zé)人提出申請,報公司領(lǐng)導(dǎo)審核,審批同意后,辦理設(shè)備采購手續(xù),購入后做好固定資產(chǎn)登記。

4、公司食堂收入管理

4.1食堂收入來源。

食堂收入主要來源于單位員工和外單位職工的就餐收入,每月末以當月電腦打印的就餐交易額確認當月的刷卡伙食收入。

我公司員工免費午餐和來訪賓客安排的工作餐,由公司根據(jù)就餐人次,在月底統(tǒng)計一次性補助收入。

4.2充值消費。

所有職工在我公司食堂就餐,應(yīng)首先由食堂管理人員為其辦辦理飯卡,做好登記,進行飯卡充值,持卡刷卡消費。

除特殊情況(如刷卡機不能刷卡消費時),不允許手工記賬消費。

公司補助充卡,確定補助名單后,可以分次批量充值,次數(shù)不超3次。

4.3職工伙食費的收取應(yīng)充分考慮員工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。

5、公司食堂支出管理

公司食堂支出要以服務(wù)員工為中心,按照“量入為出”原則合理安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。

食堂支出主要包括:

5.1伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。

具體包括:

5.1.1糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;

5.1.2菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出

5.1.3調(diào)料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;

5.1.4燃料支出:公司食堂加工過程中耗用氣體等支出;

5.1.5其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

5.2其他支出:公司食堂聘請職工的工資等支出。

具體包括:炊事員工資,非正常支出及其他雜項支出。

6、公司食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

6.1食堂財務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當期總收入與總支出相抵后的余額。

6.2加強食堂的成本核算,對食堂成本實行每月結(jié)算,月底按照食堂匯總計算出“月份食堂收支情況匯總表”,報告公司領(lǐng)導(dǎo),做到及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,降低成本,消除虧損

7、公司食堂資料檔案管理

食堂的原始核算資料,由食堂采購員每月匯總后,月底和“月份食堂經(jīng)營情況匯總表”一起交財務(wù)部報銷結(jié)算保存。

8、考核

由財務(wù)部牽頭,2-3名職工代表組成檢查小組,每月對食堂采購定價、物資驗收等程序進行2-3次不定期檢查,對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,對公司提出考核建議,行政部依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批示在次月發(fā)資時扣發(fā)相關(guān)責(zé)任人工資。

9、附則

9.1本制度由公司財務(wù)部制定,經(jīng)董事長核準簽發(fā),自201*年月日起實施執(zhí)行,原相關(guān)費用制度作廢,未盡事宜以財務(wù)部發(fā)文為準。

9.2本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋、監(jiān)察。

食堂財務(wù)管理規(guī)定【3】

為進一步加強公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務(wù)收支,嚴肅財經(jīng)紀律,現(xiàn)就公司食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下:

一、食堂財務(wù)管理的總體要求

公司開辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務(wù)職工為宗旨,不以盈利為目的;必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度,開設(shè)公司食堂結(jié)算戶,由公司財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。

二、公司食堂物資采購與資產(chǎn)管理

(一)食堂物資采購應(yīng)堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。

所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉經(jīng)濟實惠。

(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。

公司食堂物資必須實行雙人(食堂主管、采購部主管)采購,品控部監(jiān)督驗收數(shù)量和質(zhì)量。

(三)建立物資采購驗收制度。

食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認可后,方可登記入賬。

(四)建立物資采購報批制度。

采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。

(五)建立食堂存貨盤點制度。

食堂存貨按進庫時間可分為:進廚存貨和進庫存貨。

進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。

進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。

公司食堂應(yīng)對進庫存貨進行按月定期清查盤點,學(xué)期結(jié)束進行一次全面的清查盤點,做到帳表、帳帳、帳實相符。

盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整。

三、公司食堂收入管理

(一)公司食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入,食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費,實行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認伙食收入、離職工人結(jié)算找補的辦法。

即:公司預(yù)收伙食費時,不作“食堂收入”,暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”,每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認當月伙食收入。

職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結(jié)算。

(二)離職工人退款,由機房把退款明細及總帳交財務(wù)室,經(jīng)充卡室審核后辦理。

(三)公司食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營,對于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實行責(zé)任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費用,必須納入公司預(yù)算外收入管理。

(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉(zhuǎn)移存儲。

(五)職工伙食費的收取應(yīng)充分考慮職工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。

(六)食堂實行自收自支,自負盈虧,公司行政一般不予補助。

食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,公司可給予一定經(jīng)費補助。

四、公司食堂支出管理

(一)公司食堂支出要以服務(wù)職工為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。

食堂支出主要包括:

1.伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。

具體包括:

(1)糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;

(2)菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出

(3)調(diào)料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;

(4)燃料支出:公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;

(5)其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出:公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。

具體包括:炊事員工資、社會保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。

物資材料購入時應(yīng)填制食堂物資入庫單,數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關(guān)帳簿。

現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。

2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。

食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,并記入有關(guān)賬簿。

3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出,須經(jīng)食堂負責(zé)人審核,報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,向食堂出納辦理報銷手續(xù),直接列入當月支出。

4.食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負責(zé)人提出申請,報公司領(lǐng)導(dǎo)審核,審批同意后,方可按公司招投標(集中采購)目錄及標準規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

5.食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),其工資標準由公司同意后執(zhí)行。

(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐,費用按實際支出成本結(jié)算。

(四)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”,采購驗收后由驗收人及食堂主管簽字并付款,其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財務(wù)室單獨報銷,金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號,通過轉(zhuǎn)帳支付,不提現(xiàn)金。

經(jīng)常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應(yīng)告知對方至少每周到財務(wù)室進行資金結(jié)算。

其他定點單位采購的數(shù)量不是很大的項目也應(yīng)每周到財務(wù)室結(jié)算,原則上要求對方開具稅務(wù)發(fā)票。

發(fā)票在報銷過程中應(yīng)寫明用途。

(五)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)開具的內(nèi)容反映實際的經(jīng)濟交往事項,票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實,符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。

(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性:內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚;開票時,同時要求填寫付款方:“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字,同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

(六)食堂每周前填制好采購情況公示表。

(七)公司食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付,其他也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付。

食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報主管領(lǐng)導(dǎo)審批,發(fā)票報銷時附審批單。

五、公司食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

(一)食堂財務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。

公司食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當單獨反映。

(二)食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧狀況,按月編制“公司食堂資產(chǎn)負債表”、“公司食堂收支明細表”,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。

(三)食堂凈收益全部納入公司部門預(yù)算,實施“收支兩條線”管理。

六、財務(wù)公開

食堂每月財務(wù)報表于次月公司第一周例會上公示。

七、公司食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料,納入公司會計檔案資料統(tǒng)一管理。

第11篇 食堂財務(wù)管理規(guī)定辦法

食堂財務(wù)管理規(guī)定有什么內(nèi)容呢一起看看吧!

食堂財務(wù)管理規(guī)定【1】

1.目的

為進一步加強公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務(wù)收支,嚴肅財經(jīng)紀律,現(xiàn)就公司食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下:

2.總體要求

公司開辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務(wù)員工為宗旨,不以盈利為目的;必須認真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)章制度,實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。

3.公司食堂物資采購管理

3.1食堂物資采購應(yīng)堅持“勤進快消,以消定進”原則。

所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉,經(jīng)濟實惠。

3.2建立和完善物資采購牽制制度。

為降低成本,除需求量很小的物資,公司食堂物資必須實行兩家供應(yīng)商比價供應(yīng),擇低供貨,如米、油應(yīng)、蔬菜等占成本比重較大物資。

月底由采購人員匯總品種、數(shù)量采購量及單價對比表,并以此表作為參考,以降低成本為目標,分析確定下月供應(yīng)商單位及其供應(yīng)物資的種類、數(shù)量。

3.3建立物資采購驗收制度。

食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、保管人員在統(tǒng)一印制的“食堂物資采購訂單”上分別簽字認可后,財務(wù)部方可作為結(jié)算憑據(jù)。

對于未按要求供應(yīng),品種、數(shù)量、質(zhì)量等不符合的,采購人員、保管人員可以拒絕簽字,物資可以拒收。

單據(jù)簽收不全,財務(wù)部一律不予付款。

3.4建立物資采購報批制度。

采購人員應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。

3.5食堂如需購置固定資產(chǎn),由食堂負責(zé)人提出申請,報公司領(lǐng)導(dǎo)審核,審批同意后,辦理設(shè)備采購手續(xù),購入后做好固定資產(chǎn)登記。

4、公司食堂收入管理

4.1食堂收入來源。

食堂收入主要來源于單位員工和外單位職工的就餐收入,每月末以當月電腦打印的就餐交易額確認當月的刷卡伙食收入。

我公司員工免費午餐和來訪賓客安排的工作餐,由公司根據(jù)就餐人次,在月底統(tǒng)計一次性補助收入。

4.2充值消費。

所有職工在我公司食堂就餐,應(yīng)首先由食堂管理人員為其辦辦理飯卡,做好登記,進行飯卡充值,持卡刷卡消費。

除特殊情況(如刷卡機不能刷卡消費時),不允許手工記賬消費。

公司補助充卡,確定補助名單后,可以分次批量充值,次數(shù)不超3次。

4.3職工伙食費的收取應(yīng)充分考慮員工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。

5、公司食堂支出管理

公司食堂支出要以服務(wù)員工為中心,按照“量入為出”原則合理安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。

食堂支出主要包括:

5.1伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出

具體包括:

5.1.1糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;

5.1.2菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出

5.1.3調(diào)料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;

5.1.4燃料支出:公司食堂加工過程中耗用氣體等支出;

5.1.5其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

5.2其他支出:公司食堂聘請職工的工資等支出。

具體包括:炊事員工資,非正常支出及其他雜項支出。

6、公司食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

6.1食堂財務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當期總收入與總支出相抵后的余額。

6.2加強食堂的成本核算,對食堂成本實行每月結(jié)算,月底按照食堂匯總計算出“月份食堂收支情況匯總表”,報告公司領(lǐng)導(dǎo),做到及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,降低成本,消除虧損

7、公司食堂資料檔案管理

食堂的原始核算資料,由食堂采購員每月匯總后,月底和“月份食堂經(jīng)營情況匯總表”一起交財務(wù)部報銷結(jié)算保存。

8、考核

由財務(wù)部牽頭,2-3名職工代表組成檢查小組,每月對食堂采購定價、物資驗收等程序進行2-3次不定期檢查,對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,對公司提出考核建議,行政部依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批示在次月發(fā)資時扣發(fā)相關(guān)責(zé)任人工資。

9、附則

9.1本制度由公司財務(wù)部制定,經(jīng)董事長核準簽發(fā),自201*年月日起實施執(zhí)行,原相關(guān)費用制度作廢,未盡事宜以財務(wù)部發(fā)文為準。

9.2本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋、監(jiān)察。

食堂財務(wù)管理規(guī)定【2】

為理順食堂財務(wù)管理關(guān)系,現(xiàn)統(tǒng)一制訂財務(wù)管理規(guī)定: (一)關(guān)于設(shè)置帳戶和財務(wù)人員的規(guī)定 1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設(shè)置帳戶,獨立核算,要加強職工食堂的財務(wù)管理,對財務(wù)管理和會計核算中存在的問題,要及時請示公司財務(wù)部。

2.各職工食堂都要設(shè)置兼職或?qū)Ｂ毜臅嫛⒊黾{,根據(jù)人事部核定編制設(shè)置。

3.會計、出納要有明確分工,不允許會計兼出納,管帳為一人,管現(xiàn)金飯菜票為另一人。

(二)關(guān)于費用開支范圍等有關(guān)財務(wù)規(guī)定 1.職工食堂工作人員工資列入工資計劃,由人事部核定,定員定編定工資標準。

2.水電費作出預(yù)算,在“營業(yè)費用——水電費”中開支。

3.各職工食堂的燃料費根據(jù)實際需要,由行政部定出消耗定額,列入職工福利費開支。

4.各職工食堂首次購置的各種設(shè)施,爐具、廚具、餐具等列入基建費用,以后需要增添的用品用具列入福利費,不能列入營業(yè)支出。

5.職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額,按定額購買節(jié)約使用。

(三)關(guān)于補貼問題 公司各食堂提供的伙食補貼,補貼人數(shù)由人事、行政部門核定后,按每人每月補貼10元,在福利費中撥款。

食堂財務(wù)管理規(guī)定【3】

技工學(xué)校食堂財務(wù)管理制度

為進一步加強學(xué)校食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務(wù)收支,嚴肅財經(jīng)紀律,現(xiàn)就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規(guī)定如下:

一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求

學(xué)校舉辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務(wù)師生為宗旨,不得以盈利為目的;必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國食品安全法》。

開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶,由學(xué)校財務(wù)室實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。

二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理

(一)食堂物資采購應(yīng)堅持“原料采購索票索證制度。

(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。

學(xué)校食堂物資必須實行雙人采購,且采購人員必須做到定期輪換。

(三)建立物資采購驗收制度、建立臺賬。

(四)建立物資采購報批制度。

(五)建立食堂存貨盤點制度。

學(xué)期結(jié)束進行一次全面的清查盤點,做到帳表、帳帳、帳實相符。

盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)調(diào)整。

三、學(xué)校食堂收入管理

(一)學(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入。

(二)學(xué)校食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營,對于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實行責(zé)任經(jīng)營收取的相應(yīng)可支配費用,必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。

(三)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉(zhuǎn)移存儲。

(四)學(xué)生伙食費的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。

(五)食堂實行自收自支,自負盈虧,學(xué)校行政一般不予補助。

食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,學(xué)校可給予一定經(jīng)費補助。

四、學(xué)校食堂支出管理

(一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。

食堂支出主要包括:

1.伙食支出:是指學(xué)校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。

具體包括:

糧食、菜金、調(diào)料、燃料、其他材料支出。

2.其他支出:學(xué)校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。

食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,并記入有關(guān)賬簿。

3.食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負責(zé)人提出申請,報學(xué)校校長審核,審批同意后,方可按規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

4.食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù),其工資標準由學(xué)校校委會集體研究同意后執(zhí)行。

(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客餐支出,原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐,費用按實際支出成本結(jié)算。

(四)食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購采購驗收后由驗收人及食堂負責(zé)人簽字并付款。

(五)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,內(nèi)容真實,符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。

五、學(xué)校食堂財務(wù)收支結(jié)余及分配管理

(一) 食堂財務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。

學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

副營收支的收益應(yīng)當單獨反映。

(二) 食堂應(yīng)每月反映財務(wù)盈虧善按每月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負債表”、“學(xué)校食堂收支明細表”,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。

(三) 食堂收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算,實施“收支兩條線”管理。

六、財務(wù)公開

食堂財務(wù)帳目應(yīng)按每學(xué)年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次,清查情況在校公開欄中公示。

七、學(xué)校食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料,納入學(xué)校會計檔案資料統(tǒng)一管理。

八.本辦法由學(xué)校財務(wù)室,總務(wù)科負責(zé)解釋。

九.本辦法自發(fā)文之日起開始執(zhí)行。

第12篇 局財務(wù)管理規(guī)定辦法

局財務(wù)管理規(guī)定,對于財務(wù)有哪些規(guī)定呢下面是小編帶來的局財務(wù)管理規(guī)定,歡迎閱讀!

局財務(wù)管理規(guī)定【1】

(一)財務(wù)審批。

單位的財務(wù)實行集體管理,由分管的局長審批。

經(jīng)費預(yù)算計劃及開支在2000元以上的有局長辦公會或黨組研究審批。

(二)財務(wù)報銷。

嚴肅財經(jīng)紀律,嚴格審核簽批手續(xù),控制不合理支出和不合理票據(jù)。

各單位要加強對公款票據(jù)、費用報銷單據(jù)等具有現(xiàn)金價值的會計原始憑證的審核與保管。

財務(wù)報賬員要對原始憑證進行認真審批和監(jiān)督,報銷的原始憑證必須合法、真實、有效,必須有經(jīng)辦人簽名,經(jīng)復(fù)核人、審批人簽字方可報銷。

對不真實、不合理、不完整的原始憑證有權(quán)不予接受。

(三)規(guī)范現(xiàn)金管理和會計檔案管理。

各單位必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,嚴禁大額提取現(xiàn)金、支出現(xiàn)金,超出現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

要加強會計檔案管理,嚴格遵守《會計檔案管理辦法》,保證會計檔案的安全和保密,按照規(guī)定的保管期限移交單位檔案室統(tǒng)一保管,財會人員不得兼管會計檔案。

(四)健全單位資產(chǎn)管理制度。

對達到固定資產(chǎn)標準的物品,應(yīng)紀入固定資產(chǎn)賬,并登記造冊。

對報損、報廢資產(chǎn),要按照固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定,履行報批手續(xù)后,方可進行實物及賬務(wù)核銷處理。

各單位要建立財產(chǎn)清查制度,定期對單位的財產(chǎn)、物資進行清理盤點,以賬對物,以物對賬,賬物相符,防止公物私用、公物私有,確定各項資產(chǎn)的實存物、存放地點及使用情況,防止公共財產(chǎn)物資損失、流失。

(五)各單位一把手作為會計行為的責(zé)任主體,對本單位財務(wù)工作負總責(zé),并依照有關(guān)法律、法規(guī)對本單位財務(wù)會計、工作中出現(xiàn)的違法違規(guī)問題負相應(yīng)的法律和行政責(zé)任。

財會人員要加強單位財務(wù)收支的日益監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)重大收支管理隱患要及時向領(lǐng)導(dǎo)報告,并采取措施及時堵塞漏洞。

單位領(lǐng)導(dǎo)班子每半年聽取一次財務(wù)工作匯報,研究解決預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理中存在的問題。

(六)各單位負責(zé)人和有關(guān)人員必須認真貫徹執(zhí)行《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,切實履行職責(zé),遵守財經(jīng)紀律,定期對本《會計法》執(zhí)行情況進行自查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

(七)強化內(nèi)部審計監(jiān)督,將會計基礎(chǔ)工作列入內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。

局內(nèi)部每年定期或不定期組織審計小組對局屬林業(yè)單位的財務(wù)收支、會計管理、內(nèi)部控制制度制訂及執(zhí)行等情況進行審計和檢查,發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀行為,按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。

局財務(wù)管理規(guī)定【2】

為了進一步加強我局機關(guān)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定,結(jié)合機關(guān)實際情況,制定本制度。

一、機關(guān)財務(wù)工作必須堅決貫徹國家有關(guān)財經(jīng)工作的方針、政策,嚴格遵守《中華人民共和國會計法》和上級有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度,自覺接受財政和審計的檢查監(jiān)督。

機關(guān)經(jīng)費應(yīng)遵循量入為出、計劃使用、統(tǒng)籌安排、遵紀循規(guī)、厲行節(jié)約、嚴格審核、注重資金使用效益的原則。

二、機關(guān)財務(wù)工作在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下,實行局長“一支筆”審批制度。

辦公室主任為機關(guān)財務(wù)主管,負責(zé)日常財務(wù)管理和處理工作。

財會人員要按照我局機關(guān)崗位責(zé)任制的分工和要求,嚴格遵守會計制度和會計工作人員規(guī)則,負責(zé)辦理機關(guān)財務(wù)工作具體事宜。

三、嚴格財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和管理。

一加強財務(wù)預(yù)算編制。

按照《預(yù)算法》規(guī)定和財政部門有關(guān)要求,局辦公室要根據(jù)下一年度審計工作需要,及時編制下一年度部門預(yù)算方案,經(jīng)局長審定報局黨組會議或局務(wù)會議研究通過后上報。

二細化預(yù)算經(jīng)費工作。

為嚴格執(zhí)行預(yù)算,本著堅持厲行節(jié)約、反對鋪張浪費的精神,根據(jù)市財政年初下達的部門預(yù)算指標、追加預(yù)算及結(jié)轉(zhuǎn)指標,結(jié)合年度審計工作實際,局辦公室要對機關(guān)經(jīng)費預(yù)算進行細化,制定《年度局機關(guān)經(jīng)費預(yù)算細化方案》,經(jīng)局長審定報局黨組會議或局務(wù)會議研究后嚴格執(zhí)行,并抄送財政部門備案。

三嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算。

辦公室主任和財務(wù)人員要認真履行職責(zé),對各項費用開支應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理;每半年分析一次預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支情況,及時編制年終經(jīng)費決算報表及情況說明;確需調(diào)整追加年度預(yù)算的,一般在9月份之前由辦公室負責(zé)提出預(yù)算調(diào)整方案,經(jīng)局長審核后報局黨組會議或局務(wù)會議審定。

四落實財務(wù)公開制度。

按照政務(wù)公開制度有關(guān)規(guī)定要求,局辦公室按季收集整理局機關(guān)財務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況,主要包括通訊費、差旅費、外勤補助經(jīng)費使用、公務(wù)接待費開支、車輛使用費、干部職工獎金、福利、加班費發(fā)放、大宗物品采購等明細情況,上報政務(wù)公開辦公室,經(jīng)審議小組審議,監(jiān)督小組審查后及時公開,自覺接受群眾監(jiān)督。

五強化財務(wù)監(jiān)督工作。

局機關(guān)財務(wù)工作要自覺接受上級審計機關(guān)、財政及紀檢監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查。

同時,為加強財務(wù)監(jiān)督管理工作,根據(jù)《審計法》等有關(guān)規(guī)定,建立健全機關(guān)內(nèi)部審計制度,由行政事業(yè)處承擔(dān)內(nèi)部審計工作,每年安排對局機關(guān)財政財務(wù)收支情況進行審計,并出具審計報告。

四、嚴格經(jīng)費領(lǐng)報手續(xù)和審批制度。

一機關(guān)經(jīng)費支出簽批權(quán)限

凡領(lǐng)報經(jīng)費,按以下簽批權(quán)限辦理:由經(jīng)辦人填報及部門負責(zé)人把關(guān)后會計人員認真審核,辦公室主任復(fù)核,局長簽批后方能辦理支付手續(xù);未列入年初細化預(yù)算的重大開支項目、大額資金支出經(jīng)局長審核后提交黨組會議或局務(wù)會議討論決定。

二財務(wù)報銷提供的報銷憑據(jù)

各種費用報銷嚴格按照福州市財政局轉(zhuǎn)發(fā)《福建省行政事業(yè)單位財務(wù)報銷審批手續(xù)的若干規(guī)定》(榕財會[2004]45號)提供報銷憑據(jù),以及有關(guān)審批單和費用結(jié)算清單等相關(guān)單證,對不符合規(guī)定的報銷憑證或附件不全的,財會人員有權(quán)拒絕辦理報銷手續(xù)。

三領(lǐng)用支票和因公借款

凡領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票必須填寫“支票領(lǐng)用申請單”,經(jīng)辦公室主任簽批后,出納方可予以辦理。

出納人員辦理支票要嚴格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定,支票上應(yīng)寫明日期、金額和用途等內(nèi)容,不得領(lǐng)用空頭支票。

機關(guān)工作人員因公務(wù)需要借用公款時,應(yīng)由借款人按規(guī)定填制借款單,由辦公室主任審核,報局長審批后,出納人員方可辦理借款手續(xù),公務(wù)結(jié)束后應(yīng)及時辦理借款核銷手續(xù),除特殊情況外,公務(wù)結(jié)束后三個月內(nèi)未辦理借款核銷手續(xù)的以挪用公款論處。

機關(guān)工作人員因公借款憑據(jù)必須附在記賬憑證后,收回借款時應(yīng)當另開收據(jù)或退還借款憑據(jù)副本,不得退還原借款單。

四嚴格財務(wù)報銷審批手續(xù)

1、會務(wù)審批制度。

專業(yè)會議應(yīng)由經(jīng)辦處室編制“會議方案”及《會議費預(yù)算單》,報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,報辦公室審核,局長簽批后方可召開會議,并負責(zé)辦理會議費結(jié)算和報銷,辦公室協(xié)助安排具體事宜。

報銷會議費支出應(yīng)附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預(yù)算單、會議費結(jié)算匯總單、正式發(fā)票和費用清單,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、經(jīng)辦會議處室負責(zé)人簽字,再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。

凡超出審批標準或擴大范圍開支的不予報銷。

培訓(xùn)費報銷參照執(zhí)行。

2、公務(wù)接待審批制度。

各處室應(yīng)堅持“熱情接待、節(jié)約開支”的原則認真做好公務(wù)接待工作,嚴格控制接待標準、人數(shù),堵塞漏洞,反對鋪張浪費行為。

來客需接待時,經(jīng)辦接待處室應(yīng)編制“接待方案”及《公務(wù)接待審批單》,由經(jīng)辦處室負責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,經(jīng)辦公室審核、局長簽批后方可予以接待,并負責(zé)辦理接待費結(jié)算和報銷。

一般公務(wù)接待盡量在機關(guān)食堂接待,需在外接待時必須報局長批準。

報銷接待費支出時應(yīng)附正式發(fā)票(在外接待)或食堂用餐通知單(在機關(guān)食堂接待)和《公務(wù)接待審批單》,以及各項接待費用結(jié)算清單,在外接待的發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、經(jīng)辦接待處室負責(zé)人簽字,在機關(guān)食堂接待由辦公室填制“食堂用餐通知單”交食堂安排用餐,經(jīng)辦接待處室應(yīng)對用餐費用結(jié)算確認簽字,再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。

3、購買各種辦公用品審批制度。

購買各類辦公用品,必須符合工作必需及節(jié)約的原則,由辦公室根據(jù)各處室提出的要求,再由辦公室采購負責(zé)人匯總編報《預(yù)算支出審批單》,報辦公室審核、局長簽批后方可采購。

屬于固定資產(chǎn)范圍的要辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù),屬于政府采購的物品必需實行政府采購。

實物購入后,要按照規(guī)定辦理驗收手續(xù),實物發(fā)票必須由倉庫保管人員驗收并簽字,屬于固定資產(chǎn)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)入庫單,并由資產(chǎn)管理員負責(zé)統(tǒng)一登記、管理。

發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、驗收人(倉管員)簽字,再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。

未批先購的不予報銷。

4、差旅費審批制度。

經(jīng)局長批準外出的差旅費報銷(包括:出差事由、時間、地點、停留時間等情況),處室負責(zé)人由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批,其他人員由處室負責(zé)人簽批。

駕駛員出車下鄉(xiāng)費用報銷須附《出市區(qū)用車登記表》和正式發(fā)票;審計人員外出審計費用報銷須附“審計組執(zhí)行外勤經(jīng)費自理情況表及項目審計外勤經(jīng)費登記表、審計通知書和正式發(fā)票;外出考察學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等費用報銷,須附主辦單位通知文件及本單位審批單和正式發(fā)票,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、處室負責(zé)人簽字,再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。

出納辦理報銷時,要嚴格按照財務(wù)制度和費用支出的規(guī)定標準進行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

委托各類旅行社辦理的要以原始發(fā)票作為報銷憑證。

5、機動車維修費審批制度。

機動車維修應(yīng)先經(jīng)車輛管理部門認定,需維修的車輛,由駕駛員編制《車輛維修申報審批表》(格式附后),報辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審核、辦公室主任審批、局長簽批后方可維修,并負責(zé)辦理維修費結(jié)算和報銷。

機動車維修必須到與我局簽定維修協(xié)議的定點廠家進行維修,報銷維修費應(yīng)有修理廠家的正式發(fā)票和車輛維修申報審批表,以及修理廠家“車輛定點維修費用結(jié)算單”,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車負責(zé)人、辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。

要建立車輛損耗、油耗記錄,實行車輛統(tǒng)一保險制度。

6、駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費、停車費審批制度。

駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費、停車費報銷須附《出市區(qū)用車登記表》,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車負責(zé)人、辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。

7、修繕項目(包括零星修繕)審批制度。

修繕項目的管理必須按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,所有修繕項目(包括零星修繕費)應(yīng)編制預(yù)算,按照有關(guān)規(guī)定進行招投標確定施工方,并簽訂施工合同。

工程進度款的支付,必須憑合法正式的原始憑證。

修繕項目竣工后,應(yīng)編報竣工財務(wù)決算,按管理權(quán)限報有關(guān)部門審批。

8、其他費用審批制度。

其他費用報銷應(yīng)按規(guī)定附《預(yù)算支出審批單》和費用結(jié)算清單等相關(guān)單證,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、審核人簽字,再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。

無批準預(yù)算的不予報銷。

五、財務(wù)人員要嚴格認真執(zhí)行財務(wù)會計制度,敢于堅持原則,及時提出問題和建議,重大情況要及時向局長匯報情況。

局領(lǐng)導(dǎo)和各處室要支持財務(wù)人員依法依規(guī)開展工作,經(jīng)常了解財務(wù)計劃、經(jīng)費支出、財務(wù)制度與財經(jīng)紀律等執(zhí)行情況和存在問題,幫助財務(wù)人員解決實際困難,不斷提高財會素質(zhì),使局機關(guān)財務(wù)工作合規(guī)、合理、規(guī)范、有效。

六、本制度從公布之日起執(zhí)行。

以前局機關(guān)財務(wù)管理制度、財務(wù)報銷手續(xù)補充規(guī)定,凡與本制度不符的,一律以本制度為準。

局機關(guān)財產(chǎn)物資管理辦法另行制定。

市審計學(xué)會、市內(nèi)審學(xué)會、局機關(guān)黨委、機關(guān)工會、機關(guān)食堂等單位財務(wù)管理參照執(zhí)行本制度。

局財務(wù)管理規(guī)定【3】

為切實加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,提高資金使用效益,確保全局各項工作的順利開展,根據(jù)市政府關(guān)于預(yù)算資金和非稅收入資金管理辦法及有關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定,結(jié)合我局實際,特制定本制度。

一、資金管理范圍和財務(wù)管理原則

財務(wù)管理資金包括:

1、財政預(yù)算資金、業(yè)務(wù)專項經(jīng)費、非稅收入返還、基本建設(shè)資金。

2、財政支農(nóng)項目資金。

3、依照國家有關(guān)法律規(guī)定收取的各項資金。

財務(wù)管理的基本原則:

1、經(jīng)費使用堅持量入為出,從嚴掌握的原則。

2、經(jīng)費開支要堅持節(jié)約、高效的原則。

3、所有開支堅持先預(yù)算審批,后按預(yù)算承辦的原則。

二、預(yù)算資金管理

(一)預(yù)、決算編制

年度預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算。

各科室、單位要根據(jù)各自的職能和下年度所承擔(dān)的重點工作任務(wù)預(yù)先編報支出預(yù)算。

財務(wù)科在匯總科室、單位專項支出預(yù)算的基礎(chǔ)上,根據(jù)常年收支狀況及全局確定的下年度工作重點,按照事實求實、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則,通過綜合平衡,統(tǒng)一編制全局財務(wù)預(yù)算。

預(yù)算形成后經(jīng)分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意,單位法人審核簽章后上報。

(二)預(yù)算經(jīng)費管理

1、行政、事業(yè)經(jīng)費包括工資、公務(wù)費、會議費和專項業(yè)務(wù)工作經(jīng)費等,按年度實際需要,由局里統(tǒng)一掌握使用。

2、專項資金包括專項經(jīng)費和財政支農(nóng)項目資金。

財政專項資金要由相關(guān)科室、單位會同局財務(wù)科提出初步分配意見,經(jīng)局長辦公會議研究同意后統(tǒng)一編發(fā)東農(nóng)財字文號文件,由局長核準簽發(fā),與財政部門共同行文下達。

(三)年終決算

會計年度終了,經(jīng)局分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意,由財務(wù)科提前一周時間下發(fā)停辦一切會計業(yè)務(wù)的通知,進入年度對帳、平帳、決算時間。

決算報告做到準確無誤后,由會計人員裝訂成冊并經(jīng)局法人審核簽章后上報。

三、非稅收入管理

1、非稅收入管理要嚴格按照東營市人民政府第145號令《東營市政府非稅收入管理暫行辦法》執(zhí)行。

遵循依法征收、應(yīng)收盡收、分類管理、收繳分離、收支脫鉤、綜合預(yù)算的原則。

2、上下級分成的非稅收入應(yīng)全額收繳,由非稅收入管理機構(gòu)(即市非稅收入管理局)通過財政匯繳結(jié)算帳戶定期劃轉(zhuǎn)、結(jié)算,執(zhí)收單位不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級執(zhí)收單位或者撥付下級執(zhí)收單位。

3、征收或者收取非稅收入,應(yīng)當使用省財政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù),票據(jù)的申領(lǐng)由財務(wù)科按非稅收入管理部門要求憑證預(yù)購,嚴禁有非稅收入收取權(quán)的的單位通過各種渠道私自購買,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴肅處理。

4、緩收、減收、免收非稅收入的,由執(zhí)收單位商財務(wù)科后,按有關(guān)程序向市財政部門提出申請。

四、經(jīng)費開支與結(jié)算報銷。

(一)經(jīng)費開支

經(jīng)費開支實行預(yù)算審批管理。

各科室、單位凡需經(jīng)費開支,都要事先編制詳細的支出預(yù)算,填寫《經(jīng)費使用計劃審批表》報財務(wù)科審核后,1000元以下小額支出呈分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批,大額開支呈局長審批后執(zhí)行。

1、辦公用品、會議接待、車輛燃修、房屋及其他維修、訂閱報刊雜志、文印等日常公用支出,由各科室、單位提出申請,填寫《經(jīng)費使用計劃審批表》報局辦公室統(tǒng)一編報計劃執(zhí)行。

物品采購、印刷及維修,要通過招標、競爭性談判或議價的方式確定定點商店或廠家,嚴禁隨意性采購維修。

2、固定資產(chǎn)及工程類采購經(jīng)局長辦公會議同意后由財務(wù)科嚴格按照政府采購程序辦理。

3、非日常公用支出(接待、禮品、探視、捐贈等)必須經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)批準后,由財務(wù)科辦理支出業(yè)務(wù)。

4、差旅支出省內(nèi)食宿無須自理的由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,省內(nèi)學(xué)習(xí)培訓(xùn)食宿自理和省外出差的必須由局長同意。

5、事業(yè)單位支出額要控制在各自專項經(jīng)費余額和非稅收入多返還部分之內(nèi),無經(jīng)費及多返還非稅收入的,原則上不再報送審批單。

6、各單位接待支出,按局公務(wù)接待管理制度執(zhí)行。

7、任何單位和個人不得先開支、后審批,如遇特殊情況,事先來不及做計劃的,經(jīng)分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后,可按特事特辦的原則辦理,但事后要及時補辦審批手續(xù)。

(二)現(xiàn)金借用

嚴格控制現(xiàn)金借款支出。

1、正常零星辦公支出按《東營市農(nóng)業(yè)局公務(wù)卡使用管理辦法》執(zhí)行,一律不得借支現(xiàn)金。

2、差旅費屬省內(nèi)出差的一律不再辦理現(xiàn)金借支,省外出差,機票、車票能夠刷卡的必須使用公務(wù)卡刷卡支出,確不能刷卡的原則上只借往返路費。

有特殊原因需借支現(xiàn)金的,需填寫現(xiàn)金借支審批單,經(jīng)財務(wù)科審核報單位法人簽字同意后辦理。

3、大額借款需提前一天提出申請。

(三)結(jié)算報銷

財務(wù)報銷實行月結(jié)月清制度,每月月底按照局財務(wù)報銷流程集中簽字報銷。

1、現(xiàn)金借款、差旅費報銷應(yīng)在借款或返回后一周內(nèi)到財務(wù)科報帳,其他事項須在兩周內(nèi)報帳,否則不予辦理報銷。

2、所有報銷原始憑證必須是合法合規(guī)票據(jù),否則財務(wù)科有權(quán)拒絕受理。

報銷原始憑證須有經(jīng)辦人、單位負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,并附支出審批單才能辦理報銷業(yè)務(wù)。

外出學(xué)習(xí)、會議報銷必須附有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的會議通知。

3、發(fā)放獎金或獎品必須附有表彰決定,簽字表必須加蓋單位公章。

4、按《市直行政、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定》,外出參加會議等活動,住宿費報銷標準為:副縣級以上及相當職務(wù)的人員不超過180元/人/天,一般工作人員不超過150元/人/天;出差補助費按實際出差天數(shù)報銷,標準執(zhí)行國家規(guī)定標準;出差不報銷餐費,如需宴請上級部門領(lǐng)導(dǎo)須經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

5、接待費的報銷嚴格按照局《公務(wù)接待辦法》執(zhí)行。

6、職工住院,無特殊情況不予墊支住院押金。

第13篇 財務(wù)管理規(guī)定范本

第一章 財務(wù)管理目的

第一條 維護企業(yè)所有者的利益,按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進行管理,達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

第二章 財務(wù)管理工作職責(zé)

第二條 制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務(wù)管理制度,審核下屬公司制度的制訂,報總公司董事長批準,并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

第四條 每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,分季度對照計劃執(zhí)行情況,分析完成或未完成計劃的原因,報總經(jīng)理。

第五條 對公司的資產(chǎn)進行管理。

第六條 規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為。

第七條 參與企業(yè)經(jīng)營管理,各條塊的財務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動及經(jīng)濟合同的簽定,對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況,財務(wù)人員有責(zé)任提出異議,并上報公司總經(jīng)理。

第八條 執(zhí)行公司會議制度,定期參加工作會議,匯報工作,解決問題。

第九條 明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

第三章 資產(chǎn)管理

第十條 流動資產(chǎn)的管理

第十一條 固定資產(chǎn)管理

1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過,方可執(zhí)行。

2. 對于固定資產(chǎn)其他方面的管理,參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

3. 低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章 內(nèi)部報銷的管理

第十二條 本規(guī)定適用于公司。

第十四條 報表種類

1. 旬報

2. 資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析

3. 內(nèi)部報表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表)

第十五條 上報時間

1. 旬報:每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況,2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。

2. 資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析:每月10日前上報。

3. 各類內(nèi)部報表:每月10日前上報。

第十六條 報表要求

1. 報表內(nèi)容應(yīng)真實、完整。

2. 上報時間應(yīng)準時。

3. 在旬報中應(yīng)及時反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況,并詳細附于文字說明。

4. 報表格式由總公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。

第十七條 對各條塊執(zhí)行制度情況的管理

1. 結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營者對指標的完成情況,并由董事長決定處理措施

2. 對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)由當事人少交書面檢查,上報董事長,并按分級管理條例,對相應(yīng)負責(zé)人追究責(zé)任。

第14篇 某某公司財務(wù)所屬企業(yè)財務(wù)人員調(diào)配管理規(guī)定

第15篇 某某公司財務(wù)總公司費用報銷管理規(guī)定規(guī)定

第16篇 某某物業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)定

某物業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)定

第六章 財務(wù)管理規(guī)定

第一節(jié)財產(chǎn)、費用管理規(guī)定

第一條 固定資產(chǎn)的購置必須以書面形式報請公司總經(jīng)理會議討論審批同意。

第二條 低值易耗品的采購,由使用部門填寫《材料采購申請單》,報請總經(jīng)理批準、財務(wù)部審核后,由辦公室統(tǒng)一采購,一次性金額不得超過1000元。

第三條 對固定資產(chǎn)和低值易耗品的維修,應(yīng)先報預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理批準審核,方可列支。

第四條 物資用品采購

1、公司辦公用品由辦公室根據(jù)實際需求統(tǒng)一填寫《材料采購申請單》,報總經(jīng)理審批后方可購買,各部門定額領(lǐng)用,不得自行購買(除經(jīng)濟指標考核部門外)。

2、不屬于日常辦公用品的物品,應(yīng)在月末(25日前)填寫《材料采購申請單》經(jīng)總經(jīng)理批準后由辦公室統(tǒng)一購買。

第五條 應(yīng)酬費

應(yīng)酬費用的開支堅持必需、合理、節(jié)約的原則,標準由總經(jīng)理批準(經(jīng)濟指標考核的部門按核定指標開支)。

第六條 差旅費

1、差旅費的開支堅持節(jié)約、及時報銷原則,出差借支的差旅費應(yīng)于出差歸公司后三天內(nèi)報清,逾期不報從當月工資中每天扣除總差旅費的10%。

2、出差乘坐交通工具的等級標準為:長途汽車、火車硬座、輪船三等艙。出差目的地交通費按實際報銷。

3、住宿費標準:省內(nèi)地區(qū),經(jīng)理級150元/天,其他員工100元/天;省外地區(qū),經(jīng)理級180元/天,其他員工120元/天;特殊地區(qū)(北京、上海等經(jīng)濟特區(qū)),經(jīng)理級220元/天,員工160元/天。到達第一天可加50%,第二天起按規(guī)定報銷,超過標準,除特殊情況由總經(jīng)理批準報銷外,其余個人承擔(dān)50%。自行解決住宿的,按住宿費50%發(fā)放給個人,但最高每天不超過100元。

文件規(guī)定的探親交通費,經(jīng)辦公室核實審查、總經(jīng)理審批后方可報銷;參加會議、學(xué)習(xí)的按舉辦單位規(guī)定如實報銷。

4、伙食補貼:省內(nèi)出差每人20元/天,省外出差每人30元/天,北京、上海經(jīng)濟特區(qū)每人50元/天。中午12時前回公司或12時以后離開的按半天計算。

5、出差(探親)期間,如因工作需要,發(fā)生應(yīng)酬費用,根據(jù)規(guī)定報銷,則不再享受伙食補貼。

6、級別不同的人員同時出差,以其中最高級別人員的標準執(zhí)行。

第七條 通訊費

辦公電話:經(jīng)濟指標考核的部門按核定指標開支,公司電話一律不得撥打信息臺電話,如撥打而產(chǎn)生的費用從該當事人當月工資中雙倍扣除。

第八條 培訓(xùn)費

員工委外培訓(xùn)須憑:由辦公室審核、總經(jīng)理批準的《培訓(xùn)申請表》《培訓(xùn)協(xié)議》、相關(guān)合格證書,經(jīng)確認后方可報銷,由公司派出學(xué)習(xí)的除外。

第九條 市內(nèi)車費

因公外出方可報銷市內(nèi)車費,僅限于公交車費用,原則上不能乘坐出租車,如有特殊原因,應(yīng)向總經(jīng)理說明原因,經(jīng)批準后方可報銷。

第十條 醫(yī)療費

辦理養(yǎng)老保險待遇的,根據(jù)寧波市有關(guān)醫(yī)療保險制度執(zhí)行,未辦理醫(yī)療保險的,直接因工作而導(dǎo)致疾病需要支付醫(yī)療費的,由公司報銷,非直接因工作而導(dǎo)致疾病的醫(yī)療費,經(jīng)公司研究酌情報銷。

第十一條 委外業(yè)務(wù)規(guī)定

1、各管理處凡涉及委外工程類維修項目,必須書面通知工程部,工程部在當天做出答復(fù),如確需委外維修,工程部應(yīng)填寫《委外申請表》,注明委外原因,經(jīng)辦公室審批,管理處會同工程部選擇委外單位。

2、公司各部門、管理處委外業(yè)務(wù)(包括公共維修基金開支)1000元以上,必須與業(yè)務(wù)單位簽訂合同,工程類同時附?jīng)Q算表,決算表經(jīng)分管經(jīng)理簽字后生效。

3、財務(wù)部嚴格按規(guī)定辦事,支付1000元以上的外加工服裝類、印刷業(yè)務(wù)、廣告業(yè)務(wù)等時應(yīng)憑有關(guān)協(xié)議,工程類款項應(yīng)附委外申請表、合同及決算表,財務(wù)在上述手續(xù)完備前提下方可付款。

第二節(jié)薪資管理規(guī)定

第一條 中層以上管理干部薪資規(guī)定

1、中層以上管理人員工資表:

崗位基本工資崗位工資考核工資應(yīng)發(fā)工資最低年薪

副總經(jīng)理

總經(jīng)理助理

部門經(jīng)理

一級主任

二級主任

三級主任

2、工資說明

①公司員工原則上實行以崗定工資,特殊人才視情況經(jīng)雙方協(xié)商另行決定。

②承包部門負責(zé)人在正常情況下,公司保證其最低年收入,盈虧按公司相關(guān)承包方案處理,不設(shè)收入上限。

③老小區(qū)管理處主任經(jīng)總經(jīng)理批準,可享受津貼,具體數(shù)額視實際情況另行研究決定。

④在公司不同崗位兼職的員工,以其最高職務(wù)的工資標準為該員工的工資。

第二條 普通員工薪資管理規(guī)定

1、基層管理層工資表

崗位基本工資崗位工資考核工資應(yīng)發(fā)工資年收入

管理員700-800

內(nèi)勤700-800

2、普通員工工資表

崗位基本工資崗位工資考核工資應(yīng)發(fā)工資備注

保安員一級小區(qū)50550-600保安隊長崗位津貼100元,班長崗位津貼50元

二級小區(qū)50650

三級小區(qū)50800

維修工501000

清衛(wèi)工50500

綠化工50500

第三條 管理處主任在考核指標允許的情況下,根據(jù)員工的工作能力和工作量大小在上述范圍內(nèi)可適當調(diào)整本部門員工的工資,但必須經(jīng)總經(jīng)理批準。

第四條 考核遵照相關(guān)文件執(zhí)行。

第五條 以上工資標準為2004年基準,如需調(diào)整,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

第六條 管理處主任薪資管理規(guī)定

1、根據(jù)管理小區(qū)面積、實際情況確定管理處級別,一般為三級、二級、一級管理處主任,特殊情況可設(shè)立特級管理處主任。

劃分如下:

管理面積為3-5萬平方米的,一般設(shè)三級或二級管理處主任;

管理面積為5-10萬平方米的,一般設(shè)二級或一級管理處主任;

管理面積為10萬平方米以上的,一般設(shè)一級或特級管理處主任;

2、為促進管理處工作的開展,公司每年將開展民意測驗、能力測驗等活動對每項活動結(jié)果予以考核積分,年底評出1-2名優(yōu)秀管理處主任,給予一定的物資和精神獎勵。

第七條 特殊貢獻獎勵辦法

1、員工應(yīng)積極對公司的發(fā)展獻計獻策,提案被公司采納,使公司轉(zhuǎn)換

風(fēng)貌、提高經(jīng)濟效益的,公司將酌情給予獎勵。

2、各部門員工因工作突出需進行獎勵的,參照該部門規(guī)定執(zhí)行。