財務(wù)管理規(guī)定辦法【16篇】

第1篇 財務(wù)管理規(guī)定辦法

財務(wù)管理規(guī)定【1】

總 則

第一條 為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條 公司財務(wù)部門的職能是:

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責(zé)是:

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報賬。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是:

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 審計的主要工作職責(zé)是:

(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票 付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十一條 財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

第三十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務(wù)處理。

第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條 無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

會計檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

第三十九條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

第四十一條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪腐挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

財務(wù)管理規(guī)定【2】

第一章 總 則

第一條 為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本規(guī)定。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法: (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。 (二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。 (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。 初級經(jīng)濟師考試:工商管理專業(yè)知識與實務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第2篇 s物業(yè)公司項目食堂財務(wù)管理規(guī)定

一、制度要求

1、各項目食堂管理員需辦理一張專項資金使用卡,用于存放公司統(tǒng)一撥付的資金。

2、各食堂每月補貼總額按補貼標(biāo)準(zhǔn)和人數(shù)確定,超支自理,結(jié)余轉(zhuǎn)到下月,年底結(jié)余上繳公司。

3、食堂管理員每日匯總分類(按月收支匯總表的類別分類)登記現(xiàn)金日記賬,由財務(wù)部發(fā)放現(xiàn)金日記賬本,并負責(zé)培訓(xùn)。

4、食堂管理員必須保留食堂采購的原始單據(jù),作為登記現(xiàn)金日記賬和月度收支匯總表的原始憑證,每個月按采購日期的先后順序整理成冊,每月15號前攜帶上月原始單據(jù)、現(xiàn)金日記賬和月度收支匯總表到財務(wù)部審核對賬,年底裝訂成冊后上交財務(wù)部歸檔,以備檢查。

5、食堂管理員將所需物料采購回來后認真填寫好附表七《食堂物資消耗情況表》整理統(tǒng)計后于每月15日和附表五《月度收支匯總表》一起交給財務(wù)室審核,每日廚師采購物料回來后由食堂管理員進行復(fù)稱和數(shù)量檢驗,以免缺斤短兩,若采購廚師未按照規(guī)定進行采購或違反食堂管理規(guī)定,則按照相應(yīng)處罰條例給予處分。

6、食堂原始單據(jù)必須真實,超市購物需要有購物小票,小攤販購物需要對方開具正規(guī)收據(jù)并簽字或蓋章,原始單據(jù)由主任和食堂管理員兩人簽字后,作為食堂管理員付款的有效憑證。

7、資金劃撥到專用資金卡后,食堂管理員應(yīng)妥善保管卡片和現(xiàn)金,確保安全,根據(jù)現(xiàn)金使用量合理取現(xiàn),每日現(xiàn)金余額不得高于500元,不得與個人和公司其他資金混用,更不得挪用,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按公司相關(guān)財務(wù)制度予以處理。

二、流程要求:

1、資金申請流程如下:

a、實施伙食補貼后,由各管理處按上月最后一日在崗人數(shù)乘以伙食補貼標(biāo)準(zhǔn)金額在當(dāng)月1日前填寫好附表一《伙食補貼申請表》、附表二《離職員工餐費扣除表》、附表三《新入職員工餐費補發(fā)表》,經(jīng)過審批后,提交給行政人事部**。

b、行政人事部根據(jù)各單位提交的三個附表,制作附表五《伙食補貼匯總表》,經(jīng)過審批后,每月3日前提交財務(wù)管理部,財務(wù)管理審核無誤后,于每月4日前予以發(fā)放當(dāng)月補貼到位。

c、每月15號前食堂管理員攜帶上月原始單據(jù)、現(xiàn)金日記賬和月度收支匯總表到財務(wù)部審核對賬,次年1月15號前將全年的資料裝訂成冊后上交財務(wù)部歸檔。

第3篇 村級財務(wù)管理規(guī)定辦法

村級財務(wù)管理規(guī)定【1】

一、財務(wù)收支管理規(guī)定

1、村級財務(wù)做到收有憑,付有據(jù),各項收支一定要實事求是,不得避實求虛,要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據(jù)要及時記賬,要素要齊全,手續(xù)健全,特別對開支的發(fā)票要注明資金去向,拒絕白條入賬。

3、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行,做到先算后用,壓縮開支,年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支,減少年內(nèi)負債,確保資金正常運轉(zhuǎn)。

4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日,在年終結(jié)算時確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

5、村干部出差辦公事,預(yù)借差旅費及墊付各種費用,應(yīng)及時與村報賬員(出納)結(jié)清賬款,履行結(jié)賬手續(xù),不得拖欠。

6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議,報主管部門審核,經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。

但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。

但村內(nèi)資金來源較好,年終收益分配有節(jié)余時,可以適當(dāng)增加。

但增加原則是:村干部年度工資人平不得突破12100元,確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。

7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理規(guī)定有關(guān)規(guī)定發(fā)放,不得超規(guī)定發(fā)放。

(1)支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。

村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月,但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放,不得另報手機話費和固定電話座機話費。

(2)出市辦理公事的車費據(jù)實報銷,根據(jù)工作需要,但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報銷。

(3)到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷:村支部書記、村主任:800元/年,村兩委副職干部600元/年。

(4)村級年度目標(biāo)管理獎:村干部要按年初分工完成任務(wù)而定,人平不得超過1000元/年,不得按職別分攤。

(5)有重要項目工作的村,上級撥來的工作經(jīng)費,嚴禁平分,應(yīng)按村干部平時協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時,取得加班費和誤工費,并按上級有關(guān)文件執(zhí)行,經(jīng)蹲點領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。

(6)以上述各項補助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放,否則一律不得發(fā)放。

8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理:救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出,村委實行專賬管理,嚴格做到?？顚Ｓ?不得克扣截留,巧立明目、弄虛作假,挪作其他開支。

受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后,通過黨員、組長會議認定后,并張榜公布,無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金,事先有預(yù)算,事后有結(jié)算,要實行專賬管理,?？顚Ｓ?并張榜公布,接受群眾監(jiān)督,不得挪作其他開支。

10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品,干部下村督查工作時,一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐,一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

11、村內(nèi)爭取項目資金,嚴格禁止村內(nèi)為他人提供方便,開具收款收據(jù),借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡,進行存入和支出現(xiàn)金,套取國家集體資金為個人所有。

二、財務(wù)審批規(guī)定

1、嚴格實行一支筆審批。

村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后,再由村主任審批報銷。

2、審批權(quán)限:

(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;

(2)501元至2000元(含2000元)由村主任、支部書記會簽;

(3)2000元以上由村兩委集體研究討論審批;

(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財小組討論同意,由村兩委申報,蹲點領(lǐng)導(dǎo)審核,遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。

3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村,本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應(yīng)由村兩委集體審核簽名才能報銷。

4、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的,村主任應(yīng)拒絕審批報銷。

三、村賬鄉(xiāng)代管規(guī)定

1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體,統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一規(guī)定、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務(wù),公開資料,統(tǒng)一建檔,分村核算,搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。

2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原則,確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性,手續(xù)齊全,先由民主理財小組成員審核,再由村主任審批簽字后,每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬,辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額,如有發(fā)生錯誤,并及時核查糾正。

5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時,要實行收支兩條線管理,做到規(guī)范有序的資金運行機制,將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,規(guī)范資金收入的收繳程序,及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,強化管理,進行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。

四、財務(wù)人員管理規(guī)定

1、村級報賬員兼任出納工作,但有的村報賬員和出納進行分設(shè),支部書記和村主任不得兼任出納工作,必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計規(guī)定》有關(guān)法律法規(guī)認真貫徹落實,按章辦事。

2、村級報賬員負責(zé)村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬,將村內(nèi)各項收入、支出匯總,每季度月底向主管部門交賬,辦理交賬手續(xù),核對賬戶余額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。

4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀(jì)律,認真負責(zé)、廉潔奉公,全心全意為人民服務(wù),做好本職工作。

5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能,寫好年度核算分析,參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。

6、財務(wù)人員不得弄虛作假,偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料,不得設(shè)立賬外賬,違者要進行嚴肅處理,情節(jié)嚴重的要追究法律責(zé)任。

五、現(xiàn)金管理規(guī)定

1、村報賬員(出納)管理村內(nèi)現(xiàn)金(銀行存款)、收入、支出,其他干部不得插手管理現(xiàn)金(銀行存款)。

2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫,不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬,更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。

3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

4、村報賬員做到收入、支出一事一記,登好現(xiàn)金日記賬,日清月結(jié),做到賬款相符,并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額,雙方簽字。

5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的,要堅持原則,出納有權(quán)拒付。

六、民主理財規(guī)定

1、民主理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3―5人組成,負責(zé)村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。

2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作,應(yīng)堅持民主理財?shù)脑瓌t,民主理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施,對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

3、民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議,聽取群眾意見和建議,并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。

4、民主理財小組在監(jiān)督中,發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)規(guī)定有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進行處理。

七、財務(wù)公開規(guī)定

1、村級財務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心提供財務(wù)公開資料,每年度進行兩次財務(wù)收支公布(第二季度和第四季度),公開內(nèi)容要真實全面。

2、公開的方式以公開欄為主,公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

3、對群眾所提出意見和建議,要向群眾解釋和糾正。

八、財務(wù)收支預(yù)算規(guī)定

1、村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴格做到先算后用,以收定支,合理使用現(xiàn)金,勤儉節(jié)約的原則,確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。

2、編制收支預(yù)算計劃,經(jīng)村兩委研究決定,通過村民代表大會并報主管部門審核。

3、嚴格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃,量財而出,合理使用資金,做到增收節(jié)支,不得超年度財務(wù)收支預(yù)算計劃和增加村內(nèi)債負。

4、集體興辦公益事業(yè),年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意,并報主管部門審核,遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。

必須?？顚Ｓ?鄉(xiāng)榜公布,接受群眾監(jiān)督,不得挪作他用。

5、對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計劃不能列入收益分配,只能預(yù)算償還債務(wù)。

村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理規(guī)定進行預(yù)算。

6、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費不得超過爭取資金總額的30%,會議費開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%,應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支,講究經(jīng)濟實效。

九、票據(jù)管理規(guī)定

1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理,禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。

2、購買物資要開具發(fā)票,報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷,發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。

3、村向各單位收款,收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟組織往來結(jié)算的收據(jù),否則拒付。

4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會公章,到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進行保管,并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

十、財務(wù)審計規(guī)定

1、對村、組集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務(wù)監(jiān)督管理,并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計,不得找任何理由或借口進行拒絕。

2、在審計過程中,被審單位財務(wù)人員必須如實提供資料,如有隱瞞,除處以罰款外,并追究責(zé)任。

3、經(jīng)營管理站審計事務(wù)所對村集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費單位審計后,審計事務(wù)所負責(zé)作出審計結(jié)論,被審單位在接到審計結(jié)論后,如有異議,在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。

否則,按審計結(jié)論執(zhí)行。

4、在審計當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟問題要及時處理整改,對較重的經(jīng)濟問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進行處理。

村級財務(wù)管理規(guī)定【2】

為了使我鎮(zhèn)村級及鎮(zhèn)屬各單位財務(wù)管理步入規(guī)范化、規(guī)定化軌道,嚴肅財經(jīng)紀(jì)律,規(guī)劃財務(wù)行為,促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《村集體經(jīng)濟組織會計規(guī)定》及有關(guān)政策規(guī)定,結(jié)合我鎮(zhèn)財務(wù)管理現(xiàn)狀,特制定以下規(guī)定。

一、實行報帳責(zé)任規(guī)定

各村各單位每季度至少報帳一次,每季度第一個月5―15日為村報帳員報帳日期,遇節(jié)假日往后順延。

對無故未按照規(guī)定時間到鎮(zhèn)經(jīng)管站報帳的,由鎮(zhèn)政府進行書面通報批評,限期報帳,并扣除村黨支部書記、村委會主任、報帳員及鎮(zhèn)單位主要領(lǐng)導(dǎo)每人每次50元的個人年度報酬,由鎮(zhèn)經(jīng)管站在年終村級轉(zhuǎn)移支付及工作經(jīng)費扣減。

二、收據(jù)管理規(guī)定

村委會及鎮(zhèn)屬單位的一切收入必須使用《南昌市農(nóng)村經(jīng)濟組織專用收款收據(jù)》,各村及鎮(zhèn)屬單位不得自印或向外購入收款收據(jù)。

嚴格實行收據(jù)領(lǐng)購規(guī)定,只有村報帳員及鎮(zhèn)屬單位出納方可到鎮(zhèn)經(jīng)管站領(lǐng)取收款收據(jù),各村每次領(lǐng)購數(shù)量不能超過一本,如特殊情況需上報分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可增領(lǐng)。

收據(jù)作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存,不得撕毀,領(lǐng)用的收據(jù)使用完后,村報帳員及鎮(zhèn)屬單位出納要將原收據(jù)存根交鎮(zhèn)經(jīng)管站辦理核銷手續(xù),未辦理核銷手續(xù)的村不得新領(lǐng)收據(jù),票據(jù)管理人員如發(fā)現(xiàn)收據(jù)遺失、毀壞應(yīng)立即報告鎮(zhèn)經(jīng)管站,以便及時查明原因,作出妥善處理。

三、財務(wù)管理的機構(gòu)設(shè)置

村級及鎮(zhèn)屬單位組織設(shè)置財務(wù)管理機構(gòu),應(yīng)配備一名業(yè)務(wù)較好的,素質(zhì)較強的報帳員,明確財務(wù)主管人員,建立崗位責(zé)任制,明確工作責(zé)任。

村級報帳員及鎮(zhèn)屬單位盡量保持相對穩(wěn)定,確需調(diào)整或離職的,必須報鎮(zhèn)政府批準(zhǔn),按規(guī)定及時辦理交接手續(xù)。

禁止村支部書記、主任鎮(zhèn)屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)兼任村報帳員、出納。

四、財務(wù)規(guī)定

1、現(xiàn)金管理規(guī)定

①現(xiàn)金一律由村出納管理,任何人不得參與管理現(xiàn)金。

②現(xiàn)金庫存實行限額管理。

村庫存現(xiàn)金一般控制在5000元以下,其余現(xiàn)金要及時存入鎮(zhèn)“村帳鎮(zhèn)管”專戶,鎮(zhèn)經(jīng)管站將不定期對各村出納進行盤庫。

③不準(zhǔn)私借、挪用、坐收坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)白條頂替庫存現(xiàn)金,嚴禁各村私設(shè)帳外帳(小金庫)。

2、規(guī)范村級及鎮(zhèn)屬單位收入管理。

村級及鎮(zhèn)屬單位各項收入都必須由村及單位財務(wù)人員當(dāng)場辦理,其他人一律不得參與代接、代管現(xiàn)金,各項收入都必須納入村級會計核算,并開具正式收款收據(jù),嚴禁白條收取現(xiàn)金。

村集體經(jīng)濟所有和上級撥款必須入鎮(zhèn)“村帳鎮(zhèn)管”專戶帳,對于上述收入不入帳的村,支出時也不予入賬;項目工程、固定資產(chǎn)設(shè)施建設(shè)等款應(yīng)按村項目進度逐筆到鎮(zhèn)“村帳鎮(zhèn)管”專戶帳中支取,不得采取一次性支取,支取時必須兩人以上辦理手續(xù),嚴禁村支書及鎮(zhèn)屬單位領(lǐng)導(dǎo)一人辦理支取。

3、開支審批規(guī)定

嚴格合理安排村集體及鎮(zhèn)屬單位資金支出,鎮(zhèn)經(jīng)管站按照規(guī)定,對村級集體支出嚴格把關(guān),做到量入為出,村鎮(zhèn)屬單位一切開支實行由主管財務(wù)的村主任負責(zé)審批,所有單據(jù)都必須具備經(jīng)手人、證明人、審批人三人簽名。

同時對村開支票據(jù)單張在500元以上由鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,對開支票據(jù)單張在10000元以上的原則上要鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入賬。

4、增加財務(wù)支出透明度

①單項2000一5000元(不包括5000元)的日常開支必須通過村兩委會研究決定,并要做好相應(yīng)的會議記錄。

②單項5000元以上的日常開支應(yīng)經(jīng)村民代表會議通過,并要做好相應(yīng)的會議記錄。

5、村鎮(zhèn)屬單位干部差旅費、住宿費在村招待款的報支

①差旅費實行一程一報。

村鎮(zhèn)屬單位干部出差的差旅費按實際票據(jù)及有關(guān)規(guī)定及時報銷,無票據(jù)的差旅費不予報銷,如無特殊情況,外出包車費不予報銷。

②報支的費用要明確,不能籠統(tǒng)。

應(yīng)分清伙食費、車旅費、住宿費等。

6、嚴禁亂訂辦公、勞保用品等

7、村級及鎮(zhèn)屬單位實行重大項目工程、公益性建設(shè)、基建等工程,應(yīng)向社會招標(biāo),按照“公開、公正、公平”的原則,簽定合同,做好詳細會議記錄,付款要按工程時間、工程進度付款,工程開工付50%(必須要有工程預(yù)算及合同才可支付),工程過半后付40%,并預(yù)留10%用作工程竣工后開具正式稅收發(fā)票的保證金。

竣工后要有決算書,憑正式稅票完善入帳手續(xù),不得白條入帳。

8、村級及鎮(zhèn)屬單位因經(jīng)濟周轉(zhuǎn)困難,確需借貸資金的,應(yīng)先提出方案,報鎮(zhèn)蹲片領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可實施,貸款利息原則上按照同期銀行利息,嚴禁高利帶借款,杜絕借債達標(biāo)升級活動(利滾利)。

凡是涉及借用村及鎮(zhèn)屬單位干部款項的,一律不得計算利息。

9、規(guī)范村級救(災(zāi))濟等專項資金的發(fā)放

救(災(zāi))濟等專項資金:各村應(yīng)及時、足額入帳,任何村不得截留、挪用或無故拖延。

發(fā)放花名冊必須由救(災(zāi))濟對象本人簽名,嚴禁其他人代簽。

10、干部工資必須以工資表形式入賬,不得打白條領(lǐng)取。

11、規(guī)范報銷票據(jù)

①所有報銷的正式發(fā)票及收據(jù)必須注明單位、時間、金額等內(nèi)容,并加蓋出具單位的公章,無公章的票據(jù)一律不予入賬;如單項報銷支出的原始票據(jù)張數(shù)較多的,則統(tǒng)一附在費用報銷單后面,領(lǐng)導(dǎo)在付款報銷單上審批后入賬。

②在村里的用餐,全部實行派餐單報賬,不得以白條報賬;

③對于金額相近票據(jù)號碼連號的憑證即視為虛假憑證,不予入賬;

④所有票據(jù)必須按開具時間及時審核入賬,無特殊情況不得跨季度后入賬,對時間跨度一年以上的票據(jù)不予入賬;

⑤所有報銷用的專用收款收據(jù)、派餐單、工資表等由經(jīng)管站統(tǒng)一,各村到經(jīng)管站購買。

五、集體資產(chǎn)和資源管理規(guī)定

1、村集體財產(chǎn)由村指定專人保管,建立財產(chǎn)物資登記備查簿一本,逐一進行登記。

嚴格履行出入庫手續(xù),人為造成損壞的要按價賠償;屬于正常損耗的財產(chǎn),經(jīng)民主理財小組審核,報鎮(zhèn)經(jīng)管站核銷。

2、固定資產(chǎn)報損和拍賣必須經(jīng)過村兩委會討論通過后方可實施。

3、村集體固定資產(chǎn)的承包或租賃,應(yīng)經(jīng)村集體討論決定,做好會議紀(jì)錄,由村集體經(jīng)濟組織辦理承包、租賃手續(xù),簽訂書面合同,并按合同規(guī)定及時收繳承包金或租金,及時將現(xiàn)金入賬。

重大的固定資產(chǎn)承包或租賃應(yīng)實行公開招標(biāo)。

合同書要及時交一份到鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。

4、村級集體資源(土地、水面)發(fā)包時,應(yīng)經(jīng)村集體討論決定,可以采取招標(biāo)方式進行,做好會議記錄,要以合同形式確定下來,并報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案,發(fā)包收入及時入賬。

5、所有合同必須由鎮(zhèn)司法所進行鑒證。

六、財務(wù)公開規(guī)定

1、建立村級財務(wù)季度公示規(guī)定,各村委要在人口住房集中的地方設(shè)立村級財務(wù)公示欄。

2、鎮(zhèn)經(jīng)管站將定期為各村提供財務(wù)收支信息資料,并指導(dǎo)各村每年至少張榜公布一次。

3、涉及農(nóng)民利益的重大問題以及農(nóng)民關(guān)心的經(jīng)濟事項要及時公開。

4、村委會應(yīng)對財務(wù)公開資料進行整理歸檔并妥善保管。

七、民主理財規(guī)定

按照有關(guān)規(guī)定,村級財務(wù)管理必須堅持民主理財原則,以保障廣大村民對村級財務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

1、村民主理財小組必需經(jīng)村民大會或村民代表大會選舉產(chǎn)生。

村民主理財小組成員一般由3━5人組成,設(shè)組長1名,成員2━4名,村黨支部和村委會成員不能兼任民主理財小組成員,其直系親屬也不得擔(dān)任民主理財小組成員,各村要將民主理財小組成員名單報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。

2、民主理財小組要認真聽取和反映全體村民對村財務(wù)管理工作的意見和建議,按期召開民主理財會議,切實履行職責(zé),監(jiān)督財務(wù)規(guī)定的實施,進行財務(wù)審查。

3、開展民主監(jiān)督,實行先審核后入帳。

報帳前由村報帳員整理好原始憑證,交村民主理財小組審核蓋章后方能報帳。

八、實行村干部離任審計規(guī)定

1、村委會支書、村主任因辭職、免職、撤職或換屆選舉中落選的,應(yīng)在一周內(nèi)由鎮(zhèn)組織相關(guān)人員對其任期財務(wù)情況進行專項審計,逾期未交或延交相關(guān)憑證的一律不予受理。

2、村兩委換屆前一個月必須對整個村三年來的財務(wù)情況進行全面審計,未經(jīng)審計的村不得進入換屆程序。

3、積極穩(wěn)妥化解債務(wù)。

對超過同期銀行利息的高利帶一律廢除。

堅決防止新增債務(wù),并實行書記、主任責(zé)任制。

鎮(zhèn)政府每年對各村化解債務(wù)情況進行一次通報,無特殊情況新增債務(wù)的村一律取消當(dāng)年的評先資格。

村書記、主任離職不作任何安排。

九、實行懲處機制

為更好地做好村級財務(wù)管理,規(guī)范村級財務(wù)行為。

建立健全村級財務(wù)規(guī)定,推行村級財務(wù)日常管理,對無故未按照規(guī)定時間到鎮(zhèn)經(jīng)管站報帳的,年終根據(jù)鎮(zhèn)經(jīng)管站統(tǒng)計的各村本年度未報帳次數(shù)依情罰款:每年各村累計一次未報帳的罰款100元;兩次未報帳的罰款200元;三次未報帳的罰款500元;四次未報帳的罰款1000元,由鄉(xiāng)經(jīng)管站在年終村級轉(zhuǎn)移支付中直接予以扣除,年終未報賬的村不予辦理轉(zhuǎn)移支付的結(jié)算。

十、附則

1、本規(guī)定由鎮(zhèn)經(jīng)管站負責(zé)解釋,并監(jiān)督管理。

2、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行,以前的財務(wù)管理規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的,以本規(guī)定為準(zhǔn)。

第4篇 財務(wù)報銷管理規(guī)定辦法

費用報銷管理規(guī)定【1】

一、費用報銷程序

正常報銷程序包括“5環(huán)節(jié)”:經(jīng)辦人員粘貼票據(jù)、填制報銷單→ 本部門負責(zé)人及相關(guān)職能部門負責(zé)人核實費用支出的真實性、合理性,簽字確認 → 財會部會計稽核:報銷單填制的規(guī)范性、票據(jù)的合法性和有效性,簽字確認 → 總經(jīng)理或授權(quán)審批人審批費用是否予以報銷,簽字確認→財會部出納核對報銷金額后報銷。

如果后四環(huán)節(jié)審核有疑義,則票據(jù)退回經(jīng)辦人,經(jīng)辦人做修改后重新開始審批程序。

“5環(huán)節(jié)”流程圖如下:

1.經(jīng)辦人粘貼票據(jù)、填寫費用報銷單

2.相關(guān)部門負責(zé)人核實費用真實性、合理性

3.財務(wù)稽核規(guī)范性、合法性、有效性

5.出納核對金額準(zhǔn)確性,予以報銷

4.總經(jīng)理或運營負責(zé)人審批是否報銷

二、費用報銷要求

1、費用發(fā)生真實性:指費用支出真實、必須,報銷票據(jù)的金額和實際支出金額一致。

2、費用票據(jù)合法性:指取得的費用票據(jù)是由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票或由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)(票面上套印稅務(wù)機關(guān)的紅色監(jiān)制章)。

3、費用票據(jù)有效性:基本要素包括,票據(jù)上要求加蓋開票單位的發(fā)票專用章或者財務(wù)專用章;手寫發(fā)票沒有涂改,大小寫金額一致;發(fā)票各項內(nèi)容填寫完整,準(zhǔn)確;公司名稱要填全稱。

三、費用報銷單要求

1、統(tǒng)一格式:費用報銷單、審批單、備案表使用公司統(tǒng)一格式。

費用報銷單主要涉及三種:通用費用報銷單、差旅費報銷單和住宿費計算表,各審批單和備案表參見附件。

2、原則上一事一報、一人一報:不同性質(zhì)的費用分開填報,不同時段的費用分開填報,差旅費用按個人分開填報。

“通用費用報銷單”中“費用項目”一欄按報銷內(nèi)容區(qū)分填寫,具體分業(yè)務(wù)費、城市交通費、小汽車費、辦公費、房租費、水電費、郵電費、業(yè)務(wù)推廣費、其他費用等。

3、及時填報:原則上費用一月一報,經(jīng)辦人收到票據(jù)后90天內(nèi)不填報且無合理理由的視為自愿放棄,財會部有權(quán)不再受理報銷。

4、費用相關(guān)信息要素完整:包括“6要素”(who、what、when、where、why、how many即相關(guān)人員、何種費用、發(fā)生時間、發(fā)生地點、支出原因、票據(jù)數(shù)量)應(yīng)在費用報銷單填制中予以明確。

5、費用報銷時相關(guān)資料齊全:費用審批單、備案表、費用明細單、出差計劃書、情況說明書等資料要作為報銷票據(jù)附件同時上報。

6、費用報銷單填寫規(guī)范:用黑色碳素筆填寫,禁用鉛筆、藍色圓珠筆;金額計算準(zhǔn)確,大小寫相符,字跡清晰工整,報銷單不得隨意涂改。

7、報銷票據(jù)粘貼要求:

(1)票據(jù)粘貼在報銷底單左上角;

(2)長方形票據(jù)統(tǒng)一橫向粘貼;

(3)票據(jù)分類別、按時間順序粘貼;

(4)用膠水或固體膠固定,禁用釘書針;

(5)報銷單上沿和左沿保持整齊,票據(jù)不外露在報銷單外,大張票據(jù)要折疊,一張一疊;

(6)一份報銷單對應(yīng)票據(jù)過多時,先區(qū)分類別、攤薄粘貼在多張單子上,再將單子疊粘一起;

(7)票據(jù)金額、票據(jù)說明保留在粘貼區(qū)域之外。

五、各項費用報銷的具體要求及審批權(quán)限

(一)業(yè)務(wù)費:報銷單據(jù)使用“ 費用報銷單”通用格式,業(yè)務(wù)事由填寫詳實,包含客戶單位、客戶人數(shù)、主客姓名和職務(wù)、接待事由、接待時間、我方陪同人員人數(shù)等,特殊事由不便在報銷單上列明的,要求單獨附上書面說明作為財務(wù)報銷備案。

同一事由的業(yè)務(wù)費用應(yīng)匯總審批,尤其是接待同批客人,應(yīng)事先明確主要接待人員,事后匯總統(tǒng)一報銷(及備案)。

單筆超過2000元(含)的業(yè)務(wù)費,經(jīng)辦人需事先向公司總經(jīng)理、董事長申請并填寫備案表,審批結(jié)束,備案表由財會部主辦會計負責(zé)保管。

審批權(quán)限:單筆金額在1000元(含)以內(nèi)的由授權(quán)審批人審批,單筆金額在1000元―2000元(含)以內(nèi)及部門總監(jiān)業(yè)務(wù)費由總經(jīng)理審批,單筆金額在2000元―100000元(含)以內(nèi)的以及總經(jīng)理經(jīng)辦的業(yè)務(wù)費用由董事長審批,單筆金額在100000元―150000元(含)以內(nèi)的經(jīng)愛普公司審批程序后上報集團公司總經(jīng)理審批,單筆金額在150000元以上的經(jīng)上述審批程序后上報集團公司董事長審批。

愛普公司下屬各子公司業(yè)務(wù)費審批權(quán)限均按上述執(zhí)行,單筆超過2000元(含)的業(yè)務(wù)費,經(jīng)辦人需事先向愛普公司總經(jīng)理、董事長申請并填寫備案表,審批結(jié)束,備案表由子公司財會主管負責(zé)保管。

由財會部編制業(yè)務(wù)費開支明細月報,交公司總經(jīng)理、董事長存查。

(表格見附件)。

(二)差旅費

1、報銷單據(jù)使用“差旅費報銷單”格式。

差旅費票據(jù)分類別,按時間順序粘貼。

報銷單上必須詳細注明每天的行程,地名具體到縣一級。

長時間連續(xù)出差,票據(jù)量大的,要求每兩三天的票據(jù)就整理成一份報銷單,票據(jù)數(shù)控制在25份以內(nèi),便于各環(huán)節(jié)審核和粘貼。

2、員工出差實行“出差前報出差計劃,出差后交出差報告”的管理辦法,差旅費按人考核,各人分開填報。

出差人員在出差前向運營中心上報出差計劃,書面形式或電子形式皆可,運營中心審核確認并在公司內(nèi)網(wǎng)公布。

《出差計劃書》(見附件)中要明確出差目的、出差時間、出差地區(qū)、交通工具、預(yù)計費用等內(nèi)容,報銷時粘貼在報銷單后。

3、差旅費報銷內(nèi)容包括車船票、飛機票、自備車過路過橋費、住宿費、出差期間市內(nèi)交通費、購票代理費、私車公用產(chǎn)生的費用。

(1)車船票(飛機票)報銷:

乘坐交通工具基本規(guī)定:

火車(一般)

火車(動車或高鐵)

飛 機

中層以上人員

按實報銷

二等座

經(jīng)濟倉

其他人員

硬席

二等座

經(jīng)濟倉

其他人員出差乘坐飛機,須事先征得部門負責(zé)人同意,由部門負責(zé)人在出差計劃書或者差旅費報銷單上簽字確認;

駐外人員(除滿洲里辦事處)往來駐地、公司本部,原則上不得乘坐飛機;

特殊情況上報總經(jīng)理或授權(quán)審批人同意后另行處理;

出差期間市內(nèi)交通費填寫參照“城市交通費”要求執(zhí)行。

(2)住宿費報銷:

出差住宿標(biāo)準(zhǔn)由辦公室另行規(guī)定。

原則上參照住宿標(biāo)準(zhǔn)計算填報《住宿費計算表》,超支和節(jié)省部分分別實行30%的個人承擔(dān)和獎勵。

隨同領(lǐng)導(dǎo)一起出差住宿,可參照隨同領(lǐng)導(dǎo)的住宿標(biāo)準(zhǔn),但不再計算個人獎勵。

因特殊情況(如會議方安排好住宿)導(dǎo)致住宿費超標(biāo),個人承擔(dān)確有難處的,經(jīng)辦人作書面情況說明、提出減免申請,經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意后,可按實全額報銷。

出差住宿同一房間,要求發(fā)票按人數(shù)分攤開具,各人房費分開填報,住宿費標(biāo)準(zhǔn)按單個房間除以人數(shù)均攤。

愛普公司員工到公司設(shè)有辦事處、子公司等分支機構(gòu)出差,如當(dāng)?shù)赜屑w宿舍,并有能力安排住宿,應(yīng)首先考慮在公司提供的集體宿舍住宿。

特別是出差時間較長的情況,原則上在出差前與分支機構(gòu)駐地人員提前溝通,做好住宿安排,盡量節(jié)省住宿費用開支。

同樣情況也適用公司外地員工回杭出差、參加會議的情況,盡量安排在公司集體宿舍住宿,如集體宿舍無法安排,則由公司辦公室根據(jù)情況統(tǒng)一安排賓館住宿。

(3)私車公用:

原則上盡量避免,若確因工作需要,產(chǎn)生費用按差旅費填報審批后予以報銷。

報銷人負責(zé)填寫《私車公用備案表》(見附件),作為報銷附件粘貼在費用報銷單后。

(4)出差補貼:

出差補貼與個人考勤掛鉤,由辦公室審核確認,單獨發(fā)放。

連續(xù)乘車超時補貼:連續(xù)乘車每超過12小時給予一定補貼,由辦公室審核確認,隨差旅費同時報銷。

審批權(quán)限:一般人員差旅費由授權(quán)審批人審批,部門總監(jiān)(副總監(jiān))差旅費由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理差旅費由董事長審批,董事長差旅費應(yīng)上報集團公司總經(jīng)理審批。

(三)城市交通費:報銷單據(jù)使用“_____費用報銷單”通用格式。

包括日常市內(nèi)出租車費、市內(nèi)地鐵公交費、公交月票等。

每張出租車票詳細注明起訖地點、時間、經(jīng)辦事由,按時間順序粘貼。

特殊情況,如出租車包車、連號的票據(jù)、在工作時間之外的出租車票據(jù)等,經(jīng)辦人必須給予書面情況說明;單張出租車票金額在25元以上的,要寫明詳細理由;一般情況下往返機場允許乘坐出租車的時間為早上7點以前、晚上9點以后,其他時間盡量乘坐機場大巴及機場地鐵專線。

出差及日常市內(nèi)辦公,應(yīng)盡量結(jié)合公交、地鐵出行,降低出租車費。

審批權(quán)限:一般人員城市交通費由授權(quán)審批人審批,部門總監(jiān)(副總監(jiān))城市交通費由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理及董事長城市交通費由總經(jīng)理和董事長互相審批。

(四)小汽車費:報銷單據(jù)使用“_____費用報銷單”通用格式,費用項目中注明車牌號。

報銷范圍為因公務(wù)活動而發(fā)生的車輛費用,包括修理費、汽油費、停車費、清洗美容費、保險費、養(yǎng)路費、年審費等項目。

使用公車時發(fā)生的各種違章罰款不予報銷。

私車公用產(chǎn)生費用的報銷參照差旅費中相關(guān)要求執(zhí)行。

小汽車日常使用須登記《隨車日志》,實際使用者將用車信息及時填入日志,財務(wù)和辦公室對其不定期進行抽查。

小汽車費按車輛歸集,每車分開填報;費用票據(jù)分項目內(nèi)容粘貼,報銷單上注明每一項目的合計金額。

駐外機構(gòu)小汽車費原則上一月一報,由車輛使用人員制作《小汽車費用清單》(見附件),計算行使里程、每月平均油耗。

該清單做為報銷附件,粘貼在費用報銷單后。

小汽車費用由辦公室專人審核登記,《小汽車費用清單》由專人負責(zé)保管。

集團公司每年對公司的小汽車費用進行一次匯總分析、檢查。

審批權(quán)限:小汽車修理費單次超過2000元的應(yīng)采取事先預(yù)算審批,預(yù)算費用在2000元-1萬元(含)的由公司總經(jīng)理審批;預(yù)算費用在1萬元以上的由公司董事長審批。

不超過2000元、實際費用金額未超過預(yù)算的小汽車修理費用以及其他小汽車費用由授權(quán)審批人審批。

(五)辦公費用:報銷單據(jù)使用“______費用報銷單”通用格式。

包括購買金額較小的辦公用品、辦公耗材、復(fù)印費等。

辦公用品的管理實行“統(tǒng)一購置、領(lǐng)用登記”的辦法,原則上本部統(tǒng)一由辦公室進行購置,各駐外機構(gòu)由當(dāng)?shù)貎?nèi)勤人員統(tǒng)一購置,日常購進和領(lǐng)用在臺帳上簽字登記。

駐外機構(gòu)辦公費用臺帳,每半年一次郵寄公司辦公室和財務(wù)部審核。

日常辦公費報銷,要求提供購置商品清單,如收據(jù)和小票。

如果開票方要收回商品清單的,經(jīng)辦人提供復(fù)印件。

審批權(quán)限:辦公費由授權(quán)審批人審批。

(六)房租費:報銷單據(jù)使用“ ______費用報銷單”通用格式。

房租費包括辦公房房租和員工宿舍房租,兩者分開填報,在報銷單據(jù)中注明類別和費用所屬時期。

網(wǎng)點租房需事先與辦公室、總經(jīng)理室匯報并取得同意。

租房(包括續(xù)租)必須與對方簽訂合同,辦公室對房租合同審核把關(guān)。

租房合同原件做為費用報銷附件,粘貼在報銷單后,網(wǎng)點留合同復(fù)印件備查。

審批權(quán)限:已簽訂租房合同房租費報銷由辦公室主任審批。

(七)水電費:報銷單據(jù)使用“ _____費用報銷單”通用格式。

包括辦公場所及員工宿舍自來水費、電費。

區(qū)分辦公室和員工宿舍,兩者分開填報,報銷單據(jù)中注明類別和費用所屬時間。

審批權(quán)限:水電費由由辦公室主任審批。

(八)郵電費用:報銷單據(jù)使用“______費用報銷單”通用格式。

包括各類信件郵寄費、商品以外的鐵路托運費、固定電話費、寬帶上網(wǎng)費、移動通訊費等。

信件郵寄費要求提供郵寄清單,注明時間、郵寄對象和郵寄內(nèi)容。

固定電話費報銷單據(jù)中注明費用所屬時期;如果費用是預(yù)繳性質(zhì),統(tǒng)一按實際發(fā)票金額報銷,差額由個人負責(zé)處理。

移動通訊費按照《浙農(nóng)愛普公司移動通訊費用管理試行辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,集團公司每年對移動話費進行一次匯總、分析、檢查。

審批權(quán)限:郵電費中除移動通訊費外的費用由授權(quán)審批人審批;班子成員移動通訊費超過定額報銷的由集團總經(jīng)理審批,其余人員移動通訊費超過定額報銷的由總經(jīng)理審批。

(九)辦公設(shè)備:報銷單據(jù)使用“_____費用報銷單”通用格式,費用報銷時辦公室專門人員參與審核。

包括價值較高的機電設(shè)備、電腦、數(shù)碼裝備、辦公家具等。

辦公設(shè)備的購置實行 “先申請后購置”的管理辦法。

經(jīng)辦人填寫《設(shè)備購置審批表》(見附件),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認后,報辦公室、總經(jīng)理及董事長審批。

駐外機構(gòu)傳真本部審批。

簽字同意的申請表作為報銷附件,粘貼在報銷單據(jù)后。

審批權(quán)限:高價值辦公設(shè)備未超申請額度的由授權(quán)審批人審批,超過申請額度的由總經(jīng)理審批。

(十)業(yè)務(wù)推廣會相關(guān)費用:報銷單據(jù)使用“ _____費用報銷單”通用格式。

業(yè)務(wù)推廣會涉及費用包括餐飲、住宿、會議、宣傳資料、城市交通、禮品、廣告費等,要求報銷單按不同費用項目分開粘貼,并填制一份《業(yè)務(wù)推廣費費用清單》(見附件)作為報銷附件。

業(yè)務(wù)推廣會 實行“先申請后執(zhí)行,結(jié)束后評估總結(jié)”的管理辦法。

會議前由經(jīng)辦人填寫《愛普公司推廣宣傳申請單》(見附件),推廣費用預(yù)算上報運營部、總經(jīng)理室進行審批。

會議結(jié)束后,經(jīng)辦人填寫《愛普公司推廣宣傳總結(jié)單》(見附件),總結(jié)單作為附件,粘貼在費用報銷單后上報審批。

審批權(quán)限:業(yè)務(wù)推廣會費用報銷時區(qū)分預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外進行報批,未超申請額度的由授權(quán)審批人審批,超過申請額度的由總經(jīng)理、董事長審批。

(十一)會議費:報銷單據(jù)使用“ _____費用報銷單”通用格式。

專項會議要事先報預(yù)算進行審批。

審批權(quán)限:預(yù)算費用在1萬元(含)以內(nèi)的由授權(quán)審批人審批,預(yù)算費用在1萬元-5萬元(含)的由公司總經(jīng)理審批;預(yù)算費用在5萬元―15萬元(含)的由公司董事長審批,預(yù)算費用在15萬元―20萬元(含)的按愛普公司審批程序后上報集團公司總經(jīng)理審批,預(yù)算費用在20萬元以上的按上述審批程序后上報集團公司董事長審批。

(十二)廣告費:報銷單據(jù)使用“ _____費用報銷單”通用格式。

審批權(quán)限:屬于代理廣告性質(zhì)的,即廣告費是由生產(chǎn)廠家提供的,則廣告費支出時由經(jīng)辦部門經(jīng)授權(quán)審批人、財會部審核后,費用金額10萬元(含)以下由公司總經(jīng)理審批;費用金額超過10萬元的由公司董事長審批。

對需公司自行列支的廣告宣傳費,費用金額5萬元(含)以下由公司總經(jīng)理審批;費用金額在5-10萬元(含)的由公司董事長審批。

費用金額在10-20萬元(含)的,需報集團公司總經(jīng)理審批,20萬元以上的按上述審批程序后上報集團公司董事長審批。

(十三)保險費:

1、 固定資產(chǎn)、商品等財產(chǎn)保險、理賠,原則上由集團公司一個頭對保險公司商談,公司承擔(dān)相應(yīng)的保險費用。

如公司有特別優(yōu)惠的政策并能長期享有,需要自行商談的,需報經(jīng)集團公司財會部同意后執(zhí)行。

2、 其他種類保險費用,由經(jīng)辦部門上報公司總經(jīng)理審批,單筆金額超過10萬元的應(yīng)上報公司董事長審批。

(十四)工資薪酬及福利費:原則上一年一定,由辦公室提出意見,報集團人力資源部前置審核。

月度發(fā)放時由財會部審核后報公司總經(jīng)理、董事長審批。

(十五)技術(shù)研發(fā)費:要事先報預(yù)算進行審批。

預(yù)算金額在30萬以內(nèi)的由總經(jīng)理、董事長審批,預(yù)算金額在30萬以上的報集團公司審批。

(十六)壞賬損失核銷:公司應(yīng)收賬款(含賒賬款)、預(yù)付賬款等往來款項損失核銷總額50萬以內(nèi)或單筆損失10萬以內(nèi)的由公司總經(jīng)理、董事長審批,核銷總額50萬-200萬元或單筆損失10-50萬的上報集團公司總經(jīng)理審批,核銷總額超過200萬元或單筆損失超過50萬以上的上報集團公司董事長審批。

(十七)商品損耗、銷售商品商務(wù)處理、進出口商品累計傭金、商品跌價損失:使用專門審批單據(jù)。

審批權(quán)限:金額在1萬元(含)以下的由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出,經(jīng)業(yè)務(wù)主管經(jīng)理審批,上報運營部、財會部專人稽核,運營部負責(zé)人審批;金額在1萬元以上5萬元(含)以下的由運營部負責(zé)人審核提出處理意見后報總經(jīng)理審批;5萬元以上需報董事長審批。

(十八)其他費用:報銷單據(jù)使用“ ______費用報銷單”通用格式。

其他費用如無特殊情況,按正常程序予以報銷,一般為分部門領(lǐng)導(dǎo)審核,部門總監(jiān)審核,財務(wù)審核,總經(jīng)理或授權(quán)人審批,必要時辦公室參與審核。

審批權(quán)限:金額10萬元以下的由公司總經(jīng)理審批,超過10萬元的由公司董事長審批。

六、 其他費用項目

1、駐外機構(gòu)的費用,原則上一月一報,當(dāng)月費用在下個月初寄回公司。

各經(jīng)辦人在月底前將填制完成的費用單交內(nèi)勤人員,內(nèi)勤人員負責(zé)整理和填制《備用金報銷匯總單》,每月3號前將費用報銷單和匯總單郵寄財務(wù)部。

《備用金報銷匯總單》中辦公費、房租費、水電費、郵電費四項費用每月在匯總單上按部門統(tǒng)計;差旅費、城市交通費、業(yè)務(wù)費按人員匯總,其他費用按項目匯總。

財務(wù)出納核對打款后將《備用金報銷匯總單》傳真回各機構(gòu),反饋報銷信息并負責(zé)保管該匯總單。

2、費用報銷打備用金卡,卡號保持相對固定,如有特殊情況需要改打其他卡號,由報銷人向財務(wù)部出納做書面說明。

3、特殊情況不能取得發(fā)票,經(jīng)辦人要取得相關(guān)收據(jù)或付款證明,再依據(jù)金額大小,由經(jīng)辦人到地稅局辦理代開具發(fā)票,或者用其他發(fā)票代替報銷。

用其他發(fā)票代替報銷的,需事前與財務(wù)部審核人員溝通,填寫發(fā)票備案表,并經(jīng)部門負責(zé)人簽字審批。

4、為保證財務(wù)月底、月初工作有充足時間,原則上,每月月初四天和月末四天不安排費用審核、現(xiàn)金報銷。

5、愛普公司下屬各子公司工作人員,屬于愛普公司派駐人員與愛普公司簽訂勞動合同的,其發(fā)生的相關(guān)費用由愛普公司入帳核算,但由子公司自行承擔(dān)。

費用報銷單每月定期郵寄回愛普公司財務(wù),各費用的填制要求參照本文規(guī)定。

費用報銷單經(jīng)財會部審核、授權(quán)審批人或總經(jīng)理審批同意后確認報銷。

以上人員費用計入各自部門,由子公司財務(wù)和本部財務(wù)每月進行核對,通過本部對子公司開票加價的形式轉(zhuǎn)為子公司承擔(dān)。

子公司簽訂勞動合同的人員,經(jīng)公司研究同意人員相關(guān)費用由愛普公司承擔(dān)的,由辦公室于每年年初確定后將經(jīng)過公司總經(jīng)理、董事長審批的書面通知遞交財會部備案。

此類費用報銷程序為:費用報銷單郵寄前先由辦事處負責(zé)人審核簽字,再經(jīng)杭州本部財務(wù)審核、授權(quán)審批人或總經(jīng)理審批同意后確認報銷。

經(jīng)審批的費用報銷單由所屬子公司財務(wù)入帳核算,由子公司財務(wù)和本部財務(wù)每月進行核對,通過本部對子公司開票減價的形式轉(zhuǎn)為愛普公司承擔(dān)。

6、河南惠多利農(nóng)資有限公司、山東惠多利農(nóng)資有限公司、山東愛欣肥業(yè)科技有限公司、浙江愛普科技農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司的費用報銷由其財務(wù)主管參照本辦法制定相應(yīng)管理辦法。

本辦法自文件印發(fā)日起執(zhí)行,公司以前制度與本辦法規(guī)定不一致的,按本辦法規(guī)定執(zhí)行。

費 用 報 銷 管 理 制 度【2】

一、總則

1. 為保證公司財務(wù)支出、報銷工作的規(guī)范化、合法化和高效率,根據(jù)公司業(yè)務(wù)開展的實際情況,特制定本規(guī)定。

2. 審批是對請示發(fā)表終極意見的行為。

審批簽字是通過簽字的方式同意執(zhí)行。

審批人有批準(zhǔn)和拒絕的權(quán)利,同時承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

費用審批簽字是對各種費用的合理性進行逐級審核確認,以明確責(zé)任。

3.費用簽字審批權(quán)限的總體原則是:公司發(fā)生的所有費用由部門主管、財務(wù)主管、總經(jīng)理審批后方可報銷。

嚴禁下屬代辦,本人審批現(xiàn)象。

(如各級簽批人因公出差不方便簽批,可指定代簽人在其出差期間執(zhí)行相關(guān)權(quán)限)

二、借款和報銷實施管理細則

(一)借款管理制度

1、借款的程序

借款人填寫借款單 部門主管簽字 財務(wù)主管審核 總經(jīng)理審批 出納結(jié)算

(注:一般情況下,個人借款不得超過本人月工資額,個人原因借款另行規(guī)定)

2、借款的要求

1) 借款人必須用簽字筆認真填寫“借款單”諸項內(nèi)容,借款用途清楚明了,購買物品借款注明單價、數(shù)量、金額,差旅費注明前往地區(qū)、期限,并須提前兩個工作日交至財務(wù)部以準(zhǔn)備資金,如有附件必須連同借款單粘貼在一起交給財務(wù)部。

2) 除周轉(zhuǎn)金外,各項借款應(yīng)在7天之內(nèi)報銷清賬(差旅費以返回日期計算),前賬不清,后賬不借;如1個月內(nèi)尚未清賬,則會在受款人當(dāng)月工資中將借支款直接予以扣除。

(二)費用報銷流程及管理制度

1、費用報銷審批流程及相關(guān)時間規(guī)定

1)公司非固定費用需事先申請,具體流程如下:

申請人填寫請購單 → 部門主管審批→ 總經(jīng)理審批.

2)請款流程(公司固定支出、個人費用報銷直接請款)

請款人填寫報銷請款表 → 部門主管審批 → 財務(wù)部主管審批 → 總經(jīng)理審批

* 固定支出主要包括:1)日常公用事業(yè)費;2)公司的維修費用;3)已與公司簽訂了合同的供應(yīng)商/客戶的固定費用。

3)報銷單據(jù)選擇說明:以公司銀行基本戶支付費用的,填寫“付款申請單”,其他方式支付費用的,填寫“費用報銷單”或者“付款申請單”。

4)時間規(guī)定:(適用于個人費用報銷,公司費用單據(jù)可隨時遞交。

)

4-1)收報銷單時間:個人費用報銷單不定期收單;

4-2)支付時間:財務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后,出納根據(jù)實際情況支付。

2、費用報銷相關(guān)要求

1)公司不設(shè)專職貼票和填制報銷單人員,由各部門員自行負責(zé)貼票、申報。

2)報銷時盡量使用稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票(有稅務(wù)局監(jiān)制章),發(fā)票類別正確。

確實無法取得相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)票的,應(yīng)首先向財務(wù)部說明情況,再以其他收款收據(jù)替代。

3)發(fā)票或收款收據(jù)內(nèi)容填寫齊全。

內(nèi)容包括:單位名稱、日期、項目內(nèi)容、大寫金額、小寫金額、開票人、財務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)等。

尤其收取定額發(fā)票時,一定要有開票日期。

4)發(fā)票不能提供明確內(nèi)容的需提供明細清單,如辦公用品、低值易耗品等。

5)發(fā)票不缺不破,沒有涂改痕跡,財務(wù)部拒收假的發(fā)票。

6)各人報銷各自費用,不得代申請以免重復(fù)報銷。

7)發(fā)票及報銷單據(jù)都不允許涂改,特別是金額。

8)當(dāng)月費用應(yīng)盡量在當(dāng)月報銷,公司另有規(guī)定的除外。

3、費用報銷細則及管理制度

1)市內(nèi)交通費(業(yè)務(wù)員出差報銷另行規(guī)定)

1-1)因公乘坐地鐵、公交,實報實銷;

1-2)員工報銷車費列明外出公干時間、地點、交通工具及費用;特殊情況需要乘坐的士的需提前向總經(jīng)理申請。

2)差旅費

2-1) 審批原則:

2-1-1)公司員工出差實行部門主管審批制度,銷售部出差由總經(jīng)理審批,不經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差。

2-2) 報銷規(guī)定:

2-2-1)差旅費是指員工出差發(fā)生的費用,包括交通工具、出差補貼、賓館住宿費等。

2-2-2) 公司員工出差一律乘坐火車或大巴,飛機票、高鐵票原則上不予報銷或按相同規(guī)定同程火車票金額報銷,400公里或者3小時車程內(nèi)的火車執(zhí)行硬座標(biāo)準(zhǔn),超出400公里或者3小時車程的執(zhí)行硬臥標(biāo)準(zhǔn),有動車到達的可選擇動車二等座標(biāo)準(zhǔn)。

2-2-3) 對于出差期間的市內(nèi)交通費、餐費及住宿費,公司實行出差補貼費用包干制度,交通補貼30元/天;餐費補助30元/天。

住宿補貼最高100元/晚。

特殊情況需要乘坐的士的需提前向總經(jīng)理申請。

2-2-4)此補助從到達目的地的當(dāng)天起算,在火車途中非當(dāng)日到達的按30元/日的就餐補助;同理,出差補助從返程當(dāng)日起截止,返程當(dāng)日時間在上午12點之前的無補貼,12點之后(按車票時間為準(zhǔn))返程且當(dāng)日到達目的地補貼30元,12點之后(按車票時間為準(zhǔn))返程且非當(dāng)日到達目的地補貼30元,火車途中按30元/天補助。

2-2-5)員工出差期間發(fā)生招待費、禮品費等,須另行向總經(jīng)理申請執(zhí)行,不得隨差旅費報銷。

2-2-6)出差持出差當(dāng)?shù)貐^(qū)的車票、住宿費等報銷。

2-2-7)其他辦事人員外出辦事餐費標(biāo)準(zhǔn):25元/餐。

3)電話費

3-1)銷售部業(yè)務(wù)人員可申請每月電話費津貼,須經(jīng)總經(jīng)辦簽批。

3-2)若因工作調(diào)整,批準(zhǔn)報銷話費的員工不再需要經(jīng)常因公聯(lián)絡(luò),則停止享受話費津貼。

4)運輸費

4-1)對于日常零散送貨運費,由經(jīng)手人填寫《運輸費用明細表》列明表內(nèi)相關(guān)內(nèi)容。

經(jīng)部門主管批簽后填寫《費用報銷單》交財務(wù)部報銷。

對于月結(jié)方式運費,由經(jīng)手人復(fù)核確認,經(jīng)部門主管批簽后填寫《付款申請單》交財務(wù)部報銷。

4-2)簽訂的運輸協(xié)議要報備財務(wù)部批核并要求運輸單位(或個人)提供結(jié)算帳號(或個人儲蓄帳號),財務(wù)部將運費直接匯至該單位或個人。

5)快遞費

我司與快遞公司實行月結(jié)制,員工須經(jīng)部門指定人員批核后方可將快遞件交銷售部。

銷售部每月把快遞單與寄件登記表核對無誤后申請費用。

我司收到的到付郵件由收件人填寫《費用報銷單》申請付款,填明付款理由。

6)交際應(yīng)酬費

原則上除了得到總經(jīng)理同意,否則一律不能報銷該費用。

事前應(yīng)先向部門主管或總經(jīng)理申請批準(zhǔn)。

總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷該費用時,須填寫《費用報銷單》列明時間、地點、人物、事由等內(nèi)容,否則不予報銷。

9)廣告費

有關(guān)部門事前做好書面計劃,交予財務(wù)部審核,報總經(jīng)理審批。

10)五金/文具/電腦耗材等物料申請報銷流程

具體包括:五金維修配件/文具/辦公用品等耗材費(預(yù)算范圍

第5篇 財務(wù)管理流程規(guī)定范本

為了加強辦事處的財務(wù)管理工作,統(tǒng)一財務(wù)程序及規(guī)定,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本制度:

第一條 公司財務(wù)收支執(zhí)行一支筆審批制,即總經(jīng)理審批或總經(jīng)理授權(quán)天津辦事處負責(zé)人審批,全體職工必須嚴格遵守執(zhí)行,財務(wù)人員要堅持原則嚴格把關(guān),對于不符合制度規(guī)定,未經(jīng)審批人簽字同意的,財務(wù)人員不得辦理財務(wù)收支事項。

第二條 每月25日之前申報次月的費用預(yù)算,需要認真填寫《費用預(yù)算表》,特殊的費用需要寫明使用用途;填寫完畢后上報到某總經(jīng)理處審批。

第三條 對于批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)的開支,按第四條報銷規(guī)定流程辦理;預(yù)算外的費用,需報總經(jīng)理審批。

第四條

簽字同文 秘 家 園意

現(xiàn)金報銷規(guī)定如下:

填寫《請款單》

1、 費用使用流程:費用申請人 天津辦事處負責(zé)人 財務(wù)處領(lǐng)錢辦理。

2、 對員工實行現(xiàn)金周報制度。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用,應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫《請款單》辦理報銷手續(xù),一般不允許跨月報銷。報支差旅費者,必須在出差回來后一星期內(nèi),到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

3、 報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。

1) 定額小尺寸發(fā)票(如車票)應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上,并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。

2) 車票/機票上應(yīng)注明起訖地點、時間;

3) 所有接待、應(yīng)酬費用必須每次結(jié)賬,不可以月結(jié)形式付款,發(fā)票應(yīng)注明時間、地點、事由,并逐一列出參加人員及其所屬部門;

4) 其他發(fā)票也應(yīng)注明開支內(nèi)容、時間、地點等。

4、 整理之后填寫“請款單”包括:姓名、部門、用途、金額、附件張數(shù)等,經(jīng)辦事處負責(zé)人審核后,送財務(wù)部出納員辦理報銷手續(xù)。

5、 出納員應(yīng)及時通知報銷申請人領(lǐng)款,付款時收款人應(yīng)在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫日期。

第五條 購買任何物品必須需要填寫《采購單》,單據(jù)需填寫完整,不得有遺漏項目;購買物品后需要進行收貨,填寫《收貨單》,方可入帳。

第六條 員工領(lǐng)用物品(包括固定資產(chǎn)/低值易耗品/辦公用品),需在物品領(lǐng)用單上簽字確認。

第七條 天津辦事處負責(zé)人于每月5日前將上月的現(xiàn)金、銀行明細帳通過郵件的形式發(fā)送至總經(jīng)理。

第八條 此規(guī)定從**年1月1日開始實行。

第6篇 財務(wù)檔案管理規(guī)定辦法

財務(wù)檔案管理規(guī)定

第一條 為了加強和規(guī)范財務(wù)檔案的管理,確保各種財務(wù)檔案的完整、安全、最大限度發(fā)揮其價值,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定,結(jié)合中心的實際情況,制定本制度。

第二條 財務(wù)檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),因此財務(wù)部門應(yīng)設(shè)專人管理檔案。財務(wù)檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、各類票據(jù)以及其他財務(wù)資料等。

第三條 財務(wù)檔案的歸檔范圍

會計憑證:包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。 會計帳簿:包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)明細賬、輔助賬、其他會計賬。

財務(wù)報告類:包括月度、年度財務(wù)報告、其他財務(wù)報告,報告中要有會計報表、附表、附注及必要的文字說明。

票據(jù)類:中央單位行政事業(yè)性收費統(tǒng)一收據(jù)、資金往來收據(jù)、國稅、地稅機打發(fā)票、經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)的自印票據(jù)、已作廢的各種票據(jù)、已使完的各種票據(jù)存根等。

其他類:包括銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、納稅申報表及稅務(wù)相關(guān)資料、會計電子檔案、審計報告、內(nèi)部審計報告、會計核算工作中直接形成具有保存價值的會計核算資料。

第四條 財務(wù)檔案的整理

1.會計憑證:每月的原始憑證、記賬憑證應(yīng)在每月賬務(wù)完成納稅申報后,由會計人員整理、裝訂,并入庫管理。根據(jù)憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀。裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

2.會計帳簿:各種會計帳簿在辦理完年終結(jié)賬后應(yīng)裝訂成冊,裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、賬簿冊數(shù)、賬簿頁數(shù)、單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人。裝訂后的會計帳簿應(yīng)牢固、平整,不得有折角、掉頁現(xiàn)象。賬簿裝訂的封口處,應(yīng)加蓋裝訂人印章。

3.會計報表:會計報表編制完成并按時報送后,留存報表均應(yīng)按年度裝訂成

冊,裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、財務(wù)負責(zé)人、制表人簽章等。年度終了統(tǒng)一歸檔保管。

4.票據(jù)類及其他類,中心實行票據(jù)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理的原則。

財務(wù)處對票據(jù)實行專人管理,負責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、發(fā)放、核銷、管理和監(jiān)督檢查。建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿,對領(lǐng)購、發(fā)放、核銷進行登記。財務(wù)處要定時檢查各種發(fā)票和收據(jù)的使用情況,對發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正。財務(wù)處對已核銷的票據(jù)應(yīng)妥善保管。不得私自印刷和購買收款收據(jù)。對使用收據(jù)的部門,收取的現(xiàn)金應(yīng)隨時上交財務(wù)部門,不得私設(shè)“小金庫”,更不能挪用或以個人名義存入銀行。各單位必須嚴格執(zhí)行票據(jù)使用管理辦法。

對于其他會計核算資料,應(yīng)該在年終結(jié)賬完畢之后,分門別類的裝訂入庫。 5.會計年度終了后,于下一會計年度開始后的兩個月內(nèi)會計人員應(yīng)把手中的會計檔案整理裝訂成冊,開列清冊,填寫交接清單,交接人員按移交清冊和交接清單項目核查無誤后簽字。

第五條 財務(wù)檔案的歸檔及保管

1.財務(wù)處應(yīng)當(dāng)指定專人負責(zé)財務(wù)檔案管理工作。財務(wù)檔案管理工作人員應(yīng)負責(zé)全部會計檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。財務(wù)檔案管理人員應(yīng)建立財務(wù)檔案登記簿,在立卷歸檔時,做到分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一。并分門別類按各卷順序編號并登記管理。

2.會計電子檔案中,由計算機打印輸出的憑證、賬簿、報表,其保存期限與手工方式完全一致。儲存于此盤介質(zhì)上的會計材料在未打印成書面材料前要妥善保管。同時,會計部門應(yīng)明確復(fù)制備份數(shù)據(jù)的時間間隔,以及清除數(shù)據(jù)的時間間隔。兩者根據(jù)會計單位業(yè)務(wù)量大小和計算機儲存能力而定。會計數(shù)據(jù)的備份應(yīng)分別存于兩個以上不同的建筑物內(nèi)。

3.保存財務(wù)檔案資料應(yīng)做到防盜、防火、防潮、防蟲,磁性介質(zhì)還要防塵、防熱、防凍,要有相應(yīng)的安全措施。

4.機構(gòu)變動或檔案管理人調(diào)動時,應(yīng)辦理交接手續(xù),由原管理人編制檔案交接清冊,將全部案卷逐一點交,接管人逐一接收。

第六條 財務(wù)檔案的借閱

1.財務(wù)檔案為本單位提供利用,原則上不得借出,有特殊需要時,中心內(nèi)部

人員需經(jīng)財務(wù)處處長及上級主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可借出。外單位借閱財務(wù)檔案時,應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)財務(wù)處處長或中心主管批準(zhǔn)后,方可辦理借閱手續(xù)。

2.借閱財務(wù)檔案人員應(yīng)認真填寫檔案借閱登記本。要將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸檔等情況登記清楚。

3.借閱財務(wù)檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記、拆散原卷冊、不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件。

4.借出的財務(wù)檔案,財務(wù)檔案管理人員要按期如數(shù)收回,并辦理注銷借閱手續(xù)。

5.財務(wù)處需要查閱、查詢財務(wù)檔案的需經(jīng)處長批準(zhǔn),由檔案管理人員負責(zé)查詢。

第七條 財務(wù)檔案的銷毀

1.財務(wù)檔案保管期滿,需要銷毀時,由中心主管主任和財務(wù)處處長提出銷毀意見,經(jīng)中心主任辦公會集體討論決定會同財務(wù)部門共同鑒定。嚴格審查,編制財務(wù)檔案銷毀清冊。以書面形式報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后銷毀,對其中未了的債權(quán)債務(wù)的原始憑證,應(yīng)單獨抽出,另行立卷,有財務(wù)處保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。

2.中心按規(guī)定銷毀財務(wù)檔案時,應(yīng)由辦公室和財務(wù)部門共同派人監(jiān)銷。 3.監(jiān)銷人員在銷毀財務(wù)檔案之前,應(yīng)當(dāng)按科技大銷毀清冊所咧項目逐一清查核對;銷毀后,要在“銷毀清冊”上蓋章,并將監(jiān)銷情況以書面的形式報告中心領(lǐng)導(dǎo)。

4.財務(wù)檔案銷毀后,經(jīng)辦人員也要在“銷毀清冊”上蓋章,歸入檔案備查。

第7篇 股份公司財務(wù)總監(jiān)管理規(guī)定

集團股份公司財務(wù)總監(jiān)管理規(guī)定

第一條 為了加強廣東**集團(下稱“集團”)財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督,嚴格執(zhí)行廣控及**投資的有關(guān)規(guī)定,特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定中所稱的財務(wù)總監(jiān)指由集團派往下屬公司履行財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督職責(zé)的人員。

第三條 集團實行財務(wù)總監(jiān)委派制,集團負責(zé)對各下屬公司財務(wù)總監(jiān)的招聘、委派、任免、考核等管理工作。

第四條 財務(wù)總監(jiān)同時擔(dān)任所在公司董事,向所在公司董事長、總經(jīng)理及集團財務(wù)總監(jiān)負責(zé)及匯報工作。

第五條 財務(wù)總監(jiān)必須熟悉并自覺執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針、政策、法規(guī)、規(guī)章,遵紀(jì)守法,堅持原則,廉潔自律,有較強的事業(yè)心和責(zé)任心,不以權(quán)謀取私利。

第六條 財務(wù)總監(jiān)必須具備中級或以上職稱,具有財務(wù)、會計和審計等專業(yè)知識,并有相應(yīng)的綜合分析能力和判斷能力,有不少于五年的實際工作經(jīng)驗。

第七條 財務(wù)總監(jiān)職責(zé):

1、負責(zé)組織所在公司的資金管理、預(yù)算管理、會計核算、稅務(wù)籌劃和會計監(jiān)督等方面的工作;

2、參加所在公司的經(jīng)營會議,參與公司經(jīng)營管理問題的分析與決策,提出財務(wù)解決方案;

3、按時向集團及各有關(guān)單位報送財務(wù)資料,保證公司財務(wù)會計資料真實、完整、合法;

4、監(jiān)督所在公司財產(chǎn)的占有和使用,確保公司財產(chǎn)的安全和完整;

5、制止、糾正違反財經(jīng)紀(jì)律的行為;

6、定期、不定期向所在公司董事長、總經(jīng)理及集團財務(wù)總監(jiān)匯報工作,報告財務(wù)及經(jīng)營狀況及其他重要事項以及公司執(zhí)行法規(guī)、制度、年度預(yù)算等的情況;

7、承辦所在公司董事長、總經(jīng)理或集團財務(wù)總監(jiān)交辦的其他事項。

第八條 財務(wù)總監(jiān)實行三年一輪換制。集團對其進行定期考核?？己藦牡?、能、勤、績四個方面進行,考核結(jié)果分優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職四個等次。

考核結(jié)果作為對財務(wù)總監(jiān)任免和獎懲的依據(jù),對優(yōu)秀人員進行嘉獎,對不稱職的人員予以辭退。對其不作為,致使集團及公司造成損失或發(fā)生違反國家法律、法規(guī),引起嚴重后果的,應(yīng)負直接責(zé)任,并追究其法律責(zé)任。

第九條 財務(wù)總監(jiān)任期待遇:

財務(wù)總監(jiān)任職期間,人事及工資關(guān)系隸屬集團,享受集團部門總經(jīng)理待遇,醫(yī)療費用等按集團人事制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

實行移崗移薪制。

本規(guī)定由集團財務(wù)部和人力資源部解釋,從二0一二年四月一日起執(zhí)行。

第8篇 財務(wù)辦公室管理規(guī)定辦法

辦公室吸煙管理規(guī)定【1】

為確保安全、文明辦公,強化企業(yè)管理,展示現(xiàn)代化企業(yè)形象,保障員工的身體健康,維護公司良好的工作生活環(huán)境,根據(jù)公司的實際情況,制定本規(guī)定。

第一條 全體員工要提高“吸煙有害健康”的認識,自覺禁止吸煙,以公司利益為重,嚴格遵守公司禁煙管理規(guī)定,不得在禁止吸煙的場所內(nèi)吸煙。

第二條 辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙的公共場所包括:各部門辦公室、 接待室、活動室、宿舍、職工餐廳等。以上場所張貼禁煙標(biāo)志,不放置煙具,二十四小時全面禁煙。

第三條 辦公區(qū)域暫時可以吸煙的場所有:各樓層樓梯口、室外場所。

第四條 在接待外來人員時不敬煙、不接煙,并主動提醒外來人員公司的禁煙規(guī)定 。

第五條 員工有義務(wù)、有責(zé)任宣傳吸煙對健康的危害和禮貌勸阻禁煙場所內(nèi)的吸煙者。

第六條 公司員工在禁止吸煙的場所內(nèi)吸煙,每次樂捐50元,連續(xù)2次以上違反禁煙規(guī)定的樂捐100元。

第七條 以各部門辦公區(qū)域為單位,實行禁煙連帶責(zé)任制,部門負責(zé)人為第一責(zé)任人。同時樂捐50元。

第八條 實現(xiàn)全員檢查監(jiān)督,行政人事部為監(jiān)管執(zhí)行部門,對舉報,檢查的結(jié)果進行即時處理。如若出現(xiàn)違規(guī)行為,除處罰外并內(nèi)部通報。

第九條 因違反本規(guī)定造成經(jīng)濟損失的,當(dāng)事人按公司實際損失照價賠償;造成人員傷亡的,追究當(dāng)事人刑事責(zé)任。

第十條 本規(guī)定自頒布之日開始執(zhí)行。

辦公室吸煙管理規(guī)定【2】

第一章 總則

第一條:為保衛(wèi)廠區(qū)安全、提高員工素質(zhì)、樹立企業(yè)文明形象,特制定本規(guī)定。

第二條:本規(guī)定適用于**有限公司全體員工。

第二章 管理細則

第三條:所有辦公室人員在廠區(qū)、辦公區(qū)、公共區(qū)一律不準(zhǔn)吸煙。

第四條:所有辦公室人員有義務(wù)維護本管理規(guī)定、告誡和勸阻來訪客人不要吸煙。

第五條:特殊客人需要吸煙,只限在吸煙區(qū)內(nèi)吸煙。

第六條:該管理細則規(guī)定由管理部制定并負責(zé)檢查監(jiān)督執(zhí)行。

第三章 違規(guī)處理

第七條:對違規(guī)人員由檢查人下達罰款通知單,并報管理部備案。

第八條:違反第三條規(guī)定均罰款50/人次,廁所衛(wèi)生間不準(zhǔn)亂扔煙頭,一旦發(fā)現(xiàn)均罰款30元/人次。

第九條:所以辦公室人員有權(quán)監(jiān)督遵守本規(guī)定,如發(fā)現(xiàn)違規(guī)可以檢舉舉報,一經(jīng)落實是事實者將給予獎勵。

第十條:違規(guī)人員接到罰款通知單后,必須在當(dāng)天上班時間內(nèi)到財務(wù)處交罰金。否則雙倍處罰,自工資中扣除,并警告一次。

第四章 附則

第十二條:本管理規(guī)定由行政管理部制定,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后由總經(jīng)辦、行政管理部、人力資源部聯(lián)合執(zhí)行。

第十三條:本管理規(guī)定自20**年 月 日起施行。

廣州**有限公司行政管理部

第9篇 財務(wù)回避管理規(guī)定

財務(wù)回避管理規(guī)定

第1條 回避流程:

1、由當(dāng)事人向部門經(jīng)理提出申請,當(dāng)事人沒有及時提出申請的其所在部門應(yīng)當(dāng)主動向人事部提出回避申請。

2、人事部收到回避申請后,應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)部門或人員進行分析和研究,并經(jīng)總經(jīng)理同意后,在一個月內(nèi)給予回復(fù)或處理。

3、企業(yè)將對優(yōu)秀的員工或客戶進行妥善地調(diào)整和安排。

第2條 責(zé)任管理:

1、部門經(jīng)理:每個部門經(jīng)理應(yīng)當(dāng)認識到回避制度的重要性,應(yīng)當(dāng)在部門會議上經(jīng)常提起回避制度。

2、人事部:應(yīng)當(dāng)定期宣貫回避制度和每半年組織檢查。

第3條 獎懲:

1、需要回避的員工或其部門經(jīng)理沒有提出申請回避的,經(jīng)查實屬于故意隱瞞不報的,時間達6個月以上者,該員工給予解聘,并視情節(jié)輕重對該部門經(jīng)理進行處罰。

2、員工拒不服從調(diào)整崗位的,將按相關(guān)規(guī)定予以解聘。

3、對舉報超過6個月沒有主動申請回避的員工,經(jīng)核實后給予100-500元的獎勵。

第10篇 局財務(wù)管理規(guī)定辦法

局財務(wù)管理規(guī)定,對于財務(wù)有哪些規(guī)定呢下面是小編帶來的局財務(wù)管理規(guī)定,歡迎閱讀!

局財務(wù)管理規(guī)定【1】

(一)財務(wù)審批。

單位的財務(wù)實行集體管理,由分管的局長審批。

經(jīng)費預(yù)算計劃及開支在2000元以上的有局長辦公會或黨組研究審批。

(二)財務(wù)報銷。

嚴肅財經(jīng)紀(jì)律,嚴格審核簽批手續(xù),控制不合理支出和不合理票據(jù)。

各單位要加強對公款票據(jù)、費用報銷單據(jù)等具有現(xiàn)金價值的會計原始憑證的審核與保管。

財務(wù)報賬員要對原始憑證進行認真審批和監(jiān)督,報銷的原始憑證必須合法、真實、有效,必須有經(jīng)辦人簽名,經(jīng)復(fù)核人、審批人簽字方可報銷。

對不真實、不合理、不完整的原始憑證有權(quán)不予接受。

(三)規(guī)范現(xiàn)金管理和會計檔案管理。

各單位必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,嚴禁大額提取現(xiàn)金、支出現(xiàn)金,超出現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

要加強會計檔案管理,嚴格遵守《會計檔案管理辦法》,保證會計檔案的安全和保密,按照規(guī)定的保管期限移交單位檔案室統(tǒng)一保管,財會人員不得兼管會計檔案。

(四)健全單位資產(chǎn)管理制度。

對達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品,應(yīng)紀(jì)入固定資產(chǎn)賬,并登記造冊。

對報損、報廢資產(chǎn),要按照固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定,履行報批手續(xù)后,方可進行實物及賬務(wù)核銷處理。

各單位要建立財產(chǎn)清查制度,定期對單位的財產(chǎn)、物資進行清理盤點,以賬對物,以物對賬,賬物相符,防止公物私用、公物私有,確定各項資產(chǎn)的實存物、存放地點及使用情況,防止公共財產(chǎn)物資損失、流失。

(五)各單位一把手作為會計行為的責(zé)任主體,對本單位財務(wù)工作負總責(zé),并依照有關(guān)法律、法規(guī)對本單位財務(wù)會計、工作中出現(xiàn)的違法違規(guī)問題負相應(yīng)的法律和行政責(zé)任。

財會人員要加強單位財務(wù)收支的日益監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)重大收支管理隱患要及時向領(lǐng)導(dǎo)報告,并采取措施及時堵塞漏洞。

單位領(lǐng)導(dǎo)班子每半年聽取一次財務(wù)工作匯報,研究解決預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理中存在的問題。

(六)各單位負責(zé)人和有關(guān)人員必須認真貫徹執(zhí)行《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,切實履行職責(zé),遵守財經(jīng)紀(jì)律,定期對本《會計法》執(zhí)行情況進行自查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

(七)強化內(nèi)部審計監(jiān)督,將會計基礎(chǔ)工作列入內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。

局內(nèi)部每年定期或不定期組織審計小組對局屬林業(yè)單位的財務(wù)收支、會計管理、內(nèi)部控制制度制訂及執(zhí)行等情況進行審計和檢查,發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為,按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。

局財務(wù)管理規(guī)定【2】

為了進一步加強我局機關(guān)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定,結(jié)合機關(guān)實際情況,制定本制度。

一、機關(guān)財務(wù)工作必須堅決貫徹國家有關(guān)財經(jīng)工作的方針、政策,嚴格遵守《中華人民共和國會計法》和上級有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度,自覺接受財政和審計的檢查監(jiān)督。

機關(guān)經(jīng)費應(yīng)遵循量入為出、計劃使用、統(tǒng)籌安排、遵紀(jì)循規(guī)、厲行節(jié)約、嚴格審核、注重資金使用效益的原則。

二、機關(guān)財務(wù)工作在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下,實行局長“一支筆”審批制度。

辦公室主任為機關(guān)財務(wù)主管,負責(zé)日常財務(wù)管理和處理工作。

財會人員要按照我局機關(guān)崗位責(zé)任制的分工和要求,嚴格遵守會計制度和會計工作人員規(guī)則,負責(zé)辦理機關(guān)財務(wù)工作具體事宜。

三、嚴格財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和管理。

一加強財務(wù)預(yù)算編制。

按照《預(yù)算法》規(guī)定和財政部門有關(guān)要求,局辦公室要根據(jù)下一年度審計工作需要,及時編制下一年度部門預(yù)算方案,經(jīng)局長審定報局黨組會議或局務(wù)會議研究通過后上報。

二細化預(yù)算經(jīng)費工作。

為嚴格執(zhí)行預(yù)算,本著堅持厲行節(jié)約、反對鋪張浪費的精神,根據(jù)市財政年初下達的部門預(yù)算指標(biāo)、追加預(yù)算及結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo),結(jié)合年度審計工作實際,局辦公室要對機關(guān)經(jīng)費預(yù)算進行細化,制定《年度局機關(guān)經(jīng)費預(yù)算細化方案》,經(jīng)局長審定報局黨組會議或局務(wù)會議研究后嚴格執(zhí)行,并抄送財政部門備案。

三嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算。

辦公室主任和財務(wù)人員要認真履行職責(zé),對各項費用開支應(yīng)嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理;每半年分析一次預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支情況,及時編制年終經(jīng)費決算報表及情況說明;確需調(diào)整追加年度預(yù)算的,一般在9月份之前由辦公室負責(zé)提出預(yù)算調(diào)整方案,經(jīng)局長審核后報局黨組會議或局務(wù)會議審定。

四落實財務(wù)公開制度。

按照政務(wù)公開制度有關(guān)規(guī)定要求,局辦公室按季收集整理局機關(guān)財務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況,主要包括通訊費、差旅費、外勤補助經(jīng)費使用、公務(wù)接待費開支、車輛使用費、干部職工獎金、福利、加班費發(fā)放、大宗物品采購等明細情況,上報政務(wù)公開辦公室,經(jīng)審議小組審議,監(jiān)督小組審查后及時公開,自覺接受群眾監(jiān)督。

五強化財務(wù)監(jiān)督工作。

局機關(guān)財務(wù)工作要自覺接受上級審計機關(guān)、財政及紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查。

同時,為加強財務(wù)監(jiān)督管理工作,根據(jù)《審計法》等有關(guān)規(guī)定,建立健全機關(guān)內(nèi)部審計制度,由行政事業(yè)處承擔(dān)內(nèi)部審計工作,每年安排對局機關(guān)財政財務(wù)收支情況進行審計,并出具審計報告。

四、嚴格經(jīng)費領(lǐng)報手續(xù)和審批制度。

一機關(guān)經(jīng)費支出簽批權(quán)限

凡領(lǐng)報經(jīng)費,按以下簽批權(quán)限辦理:由經(jīng)辦人填報及部門負責(zé)人把關(guān)后會計人員認真審核,辦公室主任復(fù)核,局長簽批后方能辦理支付手續(xù);未列入年初細化預(yù)算的重大開支項目、大額資金支出經(jīng)局長審核后提交黨組會議或局務(wù)會議討論決定。

二財務(wù)報銷提供的報銷憑據(jù)

各種費用報銷嚴格按照福州市財政局轉(zhuǎn)發(fā)《福建省行政事業(yè)單位財務(wù)報銷審批手續(xù)的若干規(guī)定》(榕財會[2004]45號)提供報銷憑據(jù),以及有關(guān)審批單和費用結(jié)算清單等相關(guān)單證,對不符合規(guī)定的報銷憑證或附件不全的,財會人員有權(quán)拒絕辦理報銷手續(xù)。

三領(lǐng)用支票和因公借款

凡領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票必須填寫“支票領(lǐng)用申請單”,經(jīng)辦公室主任簽批后,出納方可予以辦理。

出納人員辦理支票要嚴格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定,支票上應(yīng)寫明日期、金額和用途等內(nèi)容,不得領(lǐng)用空頭支票。

機關(guān)工作人員因公務(wù)需要借用公款時,應(yīng)由借款人按規(guī)定填制借款單,由辦公室主任審核,報局長審批后,出納人員方可辦理借款手續(xù),公務(wù)結(jié)束后應(yīng)及時辦理借款核銷手續(xù),除特殊情況外,公務(wù)結(jié)束后三個月內(nèi)未辦理借款核銷手續(xù)的以挪用公款論處。

機關(guān)工作人員因公借款憑據(jù)必須附在記賬憑證后,收回借款時應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或退還借款憑據(jù)副本,不得退還原借款單。

四嚴格財務(wù)報銷審批手續(xù)

1、會務(wù)審批制度。

專業(yè)會議應(yīng)由經(jīng)辦處室編制“會議方案”及《會議費預(yù)算單》,報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,報辦公室審核,局長簽批后方可召開會議,并負責(zé)辦理會議費結(jié)算和報銷,辦公室協(xié)助安排具體事宜。

報銷會議費支出應(yīng)附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預(yù)算單、會議費結(jié)算匯總單、正式發(fā)票和費用清單,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、經(jīng)辦會議處室負責(zé)人簽字,再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。

凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)或擴大范圍開支的不予報銷。

培訓(xùn)費報銷參照執(zhí)行。

2、公務(wù)接待審批制度。

各處室應(yīng)堅持“熱情接待、節(jié)約開支”的原則認真做好公務(wù)接待工作,嚴格控制接待標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù),堵塞漏洞,反對鋪張浪費行為。

來客需接待時,經(jīng)辦接待處室應(yīng)編制“接待方案”及《公務(wù)接待審批單》,由經(jīng)辦處室負責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,經(jīng)辦公室審核、局長簽批后方可予以接待,并負責(zé)辦理接待費結(jié)算和報銷。

一般公務(wù)接待盡量在機關(guān)食堂接待,需在外接待時必須報局長批準(zhǔn)。

報銷接待費支出時應(yīng)附正式發(fā)票(在外接待)或食堂用餐通知單(在機關(guān)食堂接待)和《公務(wù)接待審批單》,以及各項接待費用結(jié)算清單,在外接待的發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、經(jīng)辦接待處室負責(zé)人簽字,在機關(guān)食堂接待由辦公室填制“食堂用餐通知單”交食堂安排用餐,經(jīng)辦接待處室應(yīng)對用餐費用結(jié)算確認簽字,再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。

3、購買各種辦公用品審批制度。

購買各類辦公用品,必須符合工作必需及節(jié)約的原則,由辦公室根據(jù)各處室提出的要求,再由辦公室采購負責(zé)人匯總編報《預(yù)算支出審批單》,報辦公室審核、局長簽批后方可采購。

屬于固定資產(chǎn)范圍的要辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù),屬于政府采購的物品必需實行政府采購。

實物購入后,要按照規(guī)定辦理驗收手續(xù),實物發(fā)票必須由倉庫保管人員驗收并簽字,屬于固定資產(chǎn)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)入庫單,并由資產(chǎn)管理員負責(zé)統(tǒng)一登記、管理。

發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、驗收人(倉管員)簽字,再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。

未批先購的不予報銷。

4、差旅費審批制度。

經(jīng)局長批準(zhǔn)外出的差旅費報銷(包括:出差事由、時間、地點、停留時間等情況),處室負責(zé)人由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批,其他人員由處室負責(zé)人簽批。

駕駛員出車下鄉(xiāng)費用報銷須附《出市區(qū)用車登記表》和正式發(fā)票;審計人員外出審計費用報銷須附“審計組執(zhí)行外勤經(jīng)費自理情況表及項目審計外勤經(jīng)費登記表、審計通知書和正式發(fā)票;外出考察學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等費用報銷,須附主辦單位通知文件及本單位審批單和正式發(fā)票,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、處室負責(zé)人簽字,再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。

出納辦理報銷時,要嚴格按照財務(wù)制度和費用支出的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

委托各類旅行社辦理的要以原始發(fā)票作為報銷憑證。

5、機動車維修費審批制度。

機動車維修應(yīng)先經(jīng)車輛管理部門認定,需維修的車輛,由駕駛員編制《車輛維修申報審批表》(格式附后),報辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審核、辦公室主任審批、局長簽批后方可維修,并負責(zé)辦理維修費結(jié)算和報銷。

機動車維修必須到與我局簽定維修協(xié)議的定點廠家進行維修,報銷維修費應(yīng)有修理廠家的正式發(fā)票和車輛維修申報審批表,以及修理廠家“車輛定點維修費用結(jié)算單”,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車負責(zé)人、辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。

要建立車輛損耗、油耗記錄,實行車輛統(tǒng)一保險制度。

6、駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費、停車費審批制度。

駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費、停車費報銷須附《出市區(qū)用車登記表》,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車負責(zé)人、辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。

7、修繕項目(包括零星修繕)審批制度。

修繕項目的管理必須按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,所有修繕項目(包括零星修繕費)應(yīng)編制預(yù)算,按照有關(guān)規(guī)定進行招投標(biāo)確定施工方,并簽訂施工合同。

工程進度款的支付,必須憑合法正式的原始憑證。

修繕項目竣工后,應(yīng)編報竣工財務(wù)決算,按管理權(quán)限報有關(guān)部門審批。

8、其他費用審批制度。

其他費用報銷應(yīng)按規(guī)定附《預(yù)算支出審批單》和費用結(jié)算清單等相關(guān)單證,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、審核人簽字,再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。

無批準(zhǔn)預(yù)算的不予報銷。

五、財務(wù)人員要嚴格認真執(zhí)行財務(wù)會計制度,敢于堅持原則,及時提出問題和建議,重大情況要及時向局長匯報情況。

局領(lǐng)導(dǎo)和各處室要支持財務(wù)人員依法依規(guī)開展工作,經(jīng)常了解財務(wù)計劃、經(jīng)費支出、財務(wù)制度與財經(jīng)紀(jì)律等執(zhí)行情況和存在問題,幫助財務(wù)人員解決實際困難,不斷提高財會素質(zhì),使局機關(guān)財務(wù)工作合規(guī)、合理、規(guī)范、有效。

六、本制度從公布之日起執(zhí)行。

以前局機關(guān)財務(wù)管理制度、財務(wù)報銷手續(xù)補充規(guī)定,凡與本制度不符的,一律以本制度為準(zhǔn)。

局機關(guān)財產(chǎn)物資管理辦法另行制定。

市審計學(xué)會、市內(nèi)審學(xué)會、局機關(guān)黨委、機關(guān)工會、機關(guān)食堂等單位財務(wù)管理參照執(zhí)行本制度。

局財務(wù)管理規(guī)定【3】

為切實加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,提高資金使用效益,確保全局各項工作的順利開展,根據(jù)市政府關(guān)于預(yù)算資金和非稅收入資金管理辦法及有關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定,結(jié)合我局實際,特制定本制度。

一、資金管理范圍和財務(wù)管理原則

財務(wù)管理資金包括:

1、財政預(yù)算資金、業(yè)務(wù)專項經(jīng)費、非稅收入返還、基本建設(shè)資金。

2、財政支農(nóng)項目資金。

3、依照國家有關(guān)法律規(guī)定收取的各項資金。

財務(wù)管理的基本原則:

1、經(jīng)費使用堅持量入為出,從嚴掌握的原則。

2、經(jīng)費開支要堅持節(jié)約、高效的原則。

3、所有開支堅持先預(yù)算審批,后按預(yù)算承辦的原則。

二、預(yù)算資金管理

(一)預(yù)、決算編制

年度預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算。

各科室、單位要根據(jù)各自的職能和下年度所承擔(dān)的重點工作任務(wù)預(yù)先編報支出預(yù)算。

財務(wù)科在匯總科室、單位專項支出預(yù)算的基礎(chǔ)上,根據(jù)常年收支狀況及全局確定的下年度工作重點,按照事實求實、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則,通過綜合平衡,統(tǒng)一編制全局財務(wù)預(yù)算。

預(yù)算形成后經(jīng)分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意,單位法人審核簽章后上報。

(二)預(yù)算經(jīng)費管理

1、行政、事業(yè)經(jīng)費包括工資、公務(wù)費、會議費和專項業(yè)務(wù)工作經(jīng)費等,按年度實際需要,由局里統(tǒng)一掌握使用。

2、專項資金包括專項經(jīng)費和財政支農(nóng)項目資金。

財政專項資金要由相關(guān)科室、單位會同局財務(wù)科提出初步分配意見,經(jīng)局長辦公會議研究同意后統(tǒng)一編發(fā)東農(nóng)財字文號文件,由局長核準(zhǔn)簽發(fā),與財政部門共同行文下達。

(三)年終決算

會計年度終了,經(jīng)局分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意,由財務(wù)科提前一周時間下發(fā)停辦一切會計業(yè)務(wù)的通知,進入年度對帳、平帳、決算時間。

決算報告做到準(zhǔn)確無誤后,由會計人員裝訂成冊并經(jīng)局法人審核簽章后上報。

三、非稅收入管理

1、非稅收入管理要嚴格按照東營市人民政府第145號令《東營市政府非稅收入管理暫行辦法》執(zhí)行。

遵循依法征收、應(yīng)收盡收、分類管理、收繳分離、收支脫鉤、綜合預(yù)算的原則。

2、上下級分成的非稅收入應(yīng)全額收繳,由非稅收入管理機構(gòu)(即市非稅收入管理局)通過財政匯繳結(jié)算帳戶定期劃轉(zhuǎn)、結(jié)算,執(zhí)收單位不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級執(zhí)收單位或者撥付下級執(zhí)收單位。

3、征收或者收取非稅收入,應(yīng)當(dāng)使用省財政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù),票據(jù)的申領(lǐng)由財務(wù)科按非稅收入管理部門要求憑證預(yù)購,嚴禁有非稅收入收取權(quán)的的單位通過各種渠道私自購買,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴肅處理。

4、緩收、減收、免收非稅收入的,由執(zhí)收單位商財務(wù)科后,按有關(guān)程序向市財政部門提出申請。

四、經(jīng)費開支與結(jié)算報銷。

(一)經(jīng)費開支

經(jīng)費開支實行預(yù)算審批管理。

各科室、單位凡需經(jīng)費開支,都要事先編制詳細的支出預(yù)算,填寫《經(jīng)費使用計劃審批表》報財務(wù)科審核后,1000元以下小額支出呈分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批,大額開支呈局長審批后執(zhí)行。

1、辦公用品、會議接待、車輛燃修、房屋及其他維修、訂閱報刊雜志、文印等日常公用支出,由各科室、單位提出申請,填寫《經(jīng)費使用計劃審批表》報局辦公室統(tǒng)一編報計劃執(zhí)行。

物品采購、印刷及維修,要通過招標(biāo)、競爭性談判或議價的方式確定定點商店或廠家,嚴禁隨意性采購維修。

2、固定資產(chǎn)及工程類采購經(jīng)局長辦公會議同意后由財務(wù)科嚴格按照政府采購程序辦理。

3、非日常公用支出(接待、禮品、探視、捐贈等)必須經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由財務(wù)科辦理支出業(yè)務(wù)。

4、差旅支出省內(nèi)食宿無須自理的由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,省內(nèi)學(xué)習(xí)培訓(xùn)食宿自理和省外出差的必須由局長同意。

5、事業(yè)單位支出額要控制在各自專項經(jīng)費余額和非稅收入多返還部分之內(nèi),無經(jīng)費及多返還非稅收入的,原則上不再報送審批單。

6、各單位接待支出,按局公務(wù)接待管理制度執(zhí)行。

7、任何單位和個人不得先開支、后審批,如遇特殊情況,事先來不及做計劃的,經(jīng)分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后,可按特事特辦的原則辦理,但事后要及時補辦審批手續(xù)。

(二)現(xiàn)金借用

嚴格控制現(xiàn)金借款支出。

1、正常零星辦公支出按《東營市農(nóng)業(yè)局公務(wù)卡使用管理辦法》執(zhí)行,一律不得借支現(xiàn)金。

2、差旅費屬省內(nèi)出差的一律不再辦理現(xiàn)金借支,省外出差,機票、車票能夠刷卡的必須使用公務(wù)卡刷卡支出,確不能刷卡的原則上只借往返路費。

有特殊原因需借支現(xiàn)金的,需填寫現(xiàn)金借支審批單,經(jīng)財務(wù)科審核報單位法人簽字同意后辦理。

3、大額借款需提前一天提出申請。

(三)結(jié)算報銷

財務(wù)報銷實行月結(jié)月清制度,每月月底按照局財務(wù)報銷流程集中簽字報銷。

1、現(xiàn)金借款、差旅費報銷應(yīng)在借款或返回后一周內(nèi)到財務(wù)科報帳,其他事項須在兩周內(nèi)報帳,否則不予辦理報銷。

2、所有報銷原始憑證必須是合法合規(guī)票據(jù),否則財務(wù)科有權(quán)拒絕受理。

報銷原始憑證須有經(jīng)辦人、單位負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,并附支出審批單才能辦理報銷業(yè)務(wù)。

外出學(xué)習(xí)、會議報銷必須附有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的會議通知。

3、發(fā)放獎金或獎品必須附有表彰決定,簽字表必須加蓋單位公章。

4、按《市直行政、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定》,外出參加會議等活動,住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)為:副縣級以上及相當(dāng)職務(wù)的人員不超過180元/人/天,一般工作人員不超過150元/人/天;出差補助費按實際出差天數(shù)報銷,標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);出差不報銷餐費,如需宴請上級部門領(lǐng)導(dǎo)須經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

5、接待費的報銷嚴格按照局《公務(wù)接待辦法》執(zhí)行。

6、職工住院,無特殊情況不予墊支住院押金。

第11篇 工會財務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定

前言

本標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)***供電公司標(biāo)準(zhǔn)化工作需要,為規(guī)范工會工作而制定。

本標(biāo)準(zhǔn)由***供電公司標(biāo)準(zhǔn)化委員會提出。

本標(biāo)準(zhǔn)起草單位:工會

本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人:aaa

本標(biāo)準(zhǔn)主要審查人:bbb

本標(biāo)準(zhǔn)主要批準(zhǔn)人:ccc

本標(biāo)準(zhǔn)委托公司工會負責(zé)解釋。

工會財務(wù)管理

1 范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了***供電公司財務(wù)工作的管理職能、管理內(nèi)容與要求、檢查與考核。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于***供電公司工會財務(wù)的管理。

2 規(guī)范性引用文件

下列文件中的條款通過本標(biāo)準(zhǔn)的引用而成為本標(biāo)準(zhǔn)的條款。凡是注日期的引用文件,其隨后所有的修改單(不包括勘誤的內(nèi)容)或修訂版均不適用于本標(biāo)準(zhǔn),然而,鼓勵根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)達成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本適用于本標(biāo)準(zhǔn)。

gb/t 1.1-2000標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則 第1部分:標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)構(gòu)和編寫規(guī)則

gb/t 15496-2003企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系 要求

gb/t 15497-2003企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系--技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系

gb/t 15498-2003企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系―管理標(biāo)準(zhǔn)、工作標(biāo)準(zhǔn)體系

gb/t 13016-1991標(biāo)準(zhǔn)體系表編制原則和要求

gb/t 13017-1995標(biāo)準(zhǔn)體系表編制指南

3 管理職能

工會財務(wù)會計在工會主席領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)工會財會工作。

4 管理內(nèi)容與要求

4.1 職責(zé)

4.1.1 負責(zé)對會計憑證、帳簿、會計報表及工會全部經(jīng)濟活動審核。

4.1.2 以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項為依據(jù)進行會計核算,包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、財物的收發(fā)、增減和使用、收入、支出的計算、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算及其他。

4.1.3 負責(zé)編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算和決算。

4.2 權(quán)限

4.2.1 有權(quán)拒絕不符合現(xiàn)金業(yè)務(wù)事項的付款。

4.2.2 對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,并向單位負責(zé)人報告;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

4.2.3 有權(quán)不予辦理違反統(tǒng)一財務(wù)、財政制度規(guī)定的收支。

4.2.4 有權(quán)監(jiān)督檢查本單位各分會的財務(wù)收支,資金使用和財產(chǎn)保管等情況。

4.3 現(xiàn)金管理

4.3.1 不收白條、借據(jù)抵充現(xiàn)金,不挪用現(xiàn)金。

4.3.2 不坐支現(xiàn)金,庫存不超過銀行核定的現(xiàn)金限額。

4.3.3 保證庫存現(xiàn)金與帳面核對相符。

4.3.4 收付款后,記帳憑證加蓋收、付訖章。

4.3.5 根據(jù)已辦理完畢的收、付款憑證、序時逐筆登記現(xiàn)金日記帳,且記帳余額與庫存現(xiàn)金核對相符。

4.3.6 嚴禁設(shè)帳外“小金庫”。

4.4 銀行結(jié)算管理

4.4.1 在銀行開立的帳戶,只限本單位使用。

4.4.2 正確填寫支票,不簽發(fā)空頭、遠期支票。

4.4.3 設(shè)支票借支登記薄,注明支票鑒發(fā)日期、款項、用途、規(guī)定限額,用途必須與原始憑證相符。

4.4.4 作廢支票應(yīng)與存根一起保存。

4.4.5 支票遺失應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

4.5 會計憑證

4.5.1 會計科目

4.5.1.1 按全國總工會統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置和使用總帳科目。

4.5.1.2 按工會管理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)要求,正確設(shè)置和使用明細科目和子目。

4.5.1.3 確定會計科目時,對應(yīng)關(guān)系清楚,記帳方向正確。

4.5.2 原始憑證

4.5.2.1 審核原始憑證,包括填制單位名稱、填制日期、原始憑證名稱、抬頭人,經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額大小寫相符,填制單位公章及填制人簽章等。

4.5.2.2 原始憑證內(nèi)容真實,所記載的各項內(nèi)容均不得涂改,如記載的內(nèi)容有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或更正,并在更正處加蓋出具單位印章;金額出現(xiàn)錯誤不得更正,只能由原始憑證開具單位重新開具。

4.5.2.3 原始憑證經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容合法。

4.5.2.4 原始憑證不能用復(fù)印件代替。

4.5.3 記帳憑證

4.5.4 記帳憑證內(nèi)容填寫齊全。包括填制日期、憑證名稱和編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項摘要、會計科目、方向和金額、附件張數(shù)、會計部門有關(guān)人員的簽名或印章等。

4.5.5 根據(jù)審核無誤的原始憑證,填制記帳憑證,如填制錯誤,應(yīng)當(dāng)重新填制,并連續(xù)編號裝訂,裝訂后封面填寫齊全。包括:企業(yè)名稱、憑證種類、時間、起訖號、裝訂人、主管人簽章。

4.6 會計帳簿

4.6.1 設(shè)置帳簿

4.6.1.1 按全國總工會統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置帳戶,使用帳簿。

4.6.1.2 帳簿設(shè)置齊全、合理,查閱方便,在用帳簿專人保管存放,一般帳簿一年更換一次。

4.6.2 記帳規(guī)定

4.6.2.1 以審核無誤的記帳憑證為依據(jù)記帳,內(nèi)容與記帳憑證保持一致。

4.6.2.2 日記帳及時登記。

4.6.2.3 記帳要用藍黑墨水或碳素墨水書寫,不得使用圓珠筆或鉛筆書寫,書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格,不要寫滿格,一般應(yīng)占格距的二分之一。

4.6.2.4 各種帳簿按頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷,或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記帳人員簽名或者蓋章。

4.6.2.5 登記帳簿時發(fā)生錯誤,不準(zhǔn)涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡,不準(zhǔn)重新抄寫,必須按規(guī)定方法進行更正。

4.6.2.6 帳頁轉(zhuǎn)頁寫“過次頁”次頁寫“承前頁”。

4.6.2.7 訂本帳簿帳頁不得撕毀,活頁式不準(zhǔn)缺頁。

4.6.3 對帳清帳

4.6.3.1 做到帳證核對、帳帳核對、帳實核對相符。

4.6.3.2 固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料、備品定期盤點達到帳、卡、物相符。

4.6.3.3 及時清理債權(quán)、債務(wù)。

4.7 會計報表

4.7.1 報表按《工會財會制度》統(tǒng)一格式要求編制,做到真實、準(zhǔn)確、報送及時。

4.7.2 報表封面印章齊全。

4.8 會計交接

4.8.1 交接時,有監(jiān)交人監(jiān)交。

4.8.2 編制移交清冊,帳簿同時移交。

5 檢查與考核

5.1 按能用考核管理標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)規(guī)定檢查與考核。

5.2 本標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行在工會主席領(lǐng)導(dǎo)下,由工會主席、經(jīng)審委員會檢查與考核。

第12篇 財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定辦法

財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定【1】

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范財政票據(jù)行為,加強政府非稅收入征收管理和單位財務(wù)監(jiān)督,維護國家財經(jīng)秩序,保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)定。

第二條 財政票據(jù)的印制、領(lǐng)購、發(fā)放、使用、保管、核銷、銷毀及監(jiān)督檢查等活動,適用本規(guī)定。

第三條 本規(guī)定所稱財政票據(jù),是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會團體及其他組織(以下簡稱“行政事業(yè)單位”)依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。

財政票據(jù)是財務(wù)收支和會計核算的原始憑證,是財政、審計等部門進行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。

第四條 財政部門是財政票據(jù)的主管部門。

財政部負責(zé)全國財政票據(jù)管理工作,承擔(dān)中央單位財政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導(dǎo)地方財政票據(jù)管理工作。

省、自治區(qū)、直轄市政府財政部門(以下簡稱省級財政部門)負責(zé)本行政區(qū)域財政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導(dǎo)下級財政部門財政票據(jù)管理工作。

省級以下財政部門負責(zé)本行政區(qū)域財政票據(jù)的申領(lǐng)、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作。

第五條 財政部門應(yīng)當(dāng)積極推進財政票據(jù)電子化改革,依托計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段,實行電子開票、自動核銷、全程跟蹤、源頭控制,提高財政票據(jù)管理水平。

第二章 財政票據(jù)的種類、適用范圍和內(nèi)容

第六條 財政票據(jù)的種類和適用范圍如下:

(一)非稅收入類票據(jù)

1.非稅收入通用票據(jù),是指行政事業(yè)單位依法收取政府非稅收入時開具的通用憑證。

2.非稅收入專用票據(jù),是指特定的行政事業(yè)單位依法收取特定的政府非稅收入時開具的專用憑證。主要包括行政事業(yè)性收費票據(jù)、政府性基金票據(jù)、國有資源(資產(chǎn))收入票據(jù)、罰沒票據(jù)等。

3.非稅收入一般繳款書,是指實施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業(yè)單位收繳政府非稅收入時開具的通用憑證。

(二)結(jié)算類票據(jù)

資金往來結(jié)算票據(jù),是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算時開具的憑證。

(三)其他財政票據(jù)

1.公益事業(yè)捐贈票據(jù),是指國家機關(guān)、公益性事業(yè)單位、公益性社會團體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈時開具的憑證。

2.醫(yī)療收費票據(jù),是指非營利醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得醫(yī)療收入時開具的憑證。

3.社會團體會費票據(jù),是指依法成立的社會團體向會員收取會費時開具的憑證。

4.其他應(yīng)當(dāng)由財政部門管理的票據(jù)。

第七條 財政票據(jù)包括非定額和定額兩種形式。

非定額財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、項目、標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、金額、交款人、開票日期、聯(lián)次及其用途、開票單位、開票人、復(fù)核人等內(nèi)容。

定額財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、金額、開票日期、聯(lián)次及其用途等內(nèi)容。

第八條 非定額財政票據(jù)一般設(shè)置三聯(lián),包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián),各聯(lián)次采用不同顏色予以區(qū)分。定額財政票據(jù)一般設(shè)置兩聯(lián),包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)。存根聯(lián)由開票方留存,收據(jù)聯(lián)由支付方收執(zhí),記賬聯(lián)由開票方留做記賬憑證。

非稅收入一般繳款書屬于非定額財政票據(jù),一般設(shè)置五聯(lián),包括回單聯(lián)、借方憑證、貸方憑證、收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)?；貑温?lián)退執(zhí)收單位,借方憑證和貸方憑證分別由繳款人、收款人開戶銀行留存,收據(jù)聯(lián)由繳款人收執(zhí),存根聯(lián)由執(zhí)收單位留存。

第三章財政票據(jù)的印制

第九條 財政票據(jù)由省級以上財政部門按照管理權(quán)限分別監(jiān)(印)制。

第十條 省級以上財政部門應(yīng)當(dāng)按照國家政府采購有關(guān)規(guī)定確定承印財政票據(jù)的企業(yè),并與其簽訂印制合同。

財政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照印制合同和財政部門規(guī)定的式樣印制票據(jù)。

禁止私自印制、偽造、變造財政票據(jù)。

第十一條 印制財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)使用省級以上財政部門確定的防偽專用品。禁止私自生產(chǎn)、使用或者偽造財政票據(jù)防偽專用品。

第十二條 財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章。財政票據(jù)監(jiān)制章的形狀、規(guī)格和印色由財政部統(tǒng)一規(guī)定。

禁止偽造、變造財政票據(jù)監(jiān)制章,禁止在非財政票據(jù)上套印財政票據(jù)監(jiān)制章。

第十三條 財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方的財政票據(jù),可以加印一種當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖?。有實際需要的,可以同時使用中外兩種文字印制。

第十四條 財政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立票據(jù)印制管理制度和保管措施,對財政票據(jù)式樣模板、財政票據(jù)監(jiān)制章印模、防偽專用品等的使用和管理實行專人負責(zé),不得將承印的財政票據(jù)委托其他企業(yè)印制,不得向委托印制票據(jù)的財政部門以外的其他單位或者個人提供財政票據(jù)。

第十五條 印制合同終止后,財政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)將印制票據(jù)所需用品、資料交還委托印制票據(jù)的財政部門,不得自行保留或者提供給其他單位或者個人。

第十六條 禁止在境外印制財政票據(jù)。

第十七條 財政票據(jù)實行不定期換版制度。全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)換版時間、內(nèi)容和要求,由財政部確定;非全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)換版時間、內(nèi)容和要求,由財政部和省級財政部門按照職責(zé)權(quán)限分別確定。

財政票據(jù)換版時應(yīng)當(dāng)進行公告。

第四章 財政票據(jù)的領(lǐng)購與發(fā)放

第十八條 省級以下財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)用票需求,按照財政管理體制向上一級財政部門報送用票計劃,申領(lǐng)財政票據(jù)。上級財政部門經(jīng)審核后發(fā)放財政票據(jù)。

第十九條 財政票據(jù)實行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。

領(lǐng)購財政票據(jù),一般按照財務(wù)隸屬關(guān)系向同級財政部門申請。

第二十條 首次領(lǐng)購財政票據(jù),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》。

辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》,應(yīng)當(dāng)提交申請函、單位法人證書、組織機構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件,填寫《財政票據(jù)領(lǐng)購證申請表》,并按照領(lǐng)購財政票據(jù)的類別提交相關(guān)依據(jù)。

領(lǐng)購非稅收入類票據(jù)的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)收取非稅收入的性質(zhì)分別提交下列依據(jù):

(一)收取行政事業(yè)性收費的,提交國務(wù)院或者省級政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)收取行政事業(yè)性收費的文件復(fù)印件;

(二)收取政府性基金的,提交國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)收取政府性基金的文件復(fù)印件;

(三)收取國有資源(資產(chǎn))收入的,提交國務(wù)院或者省級政府及其財政部門批準(zhǔn)收取國有資源收入的文件復(fù)印件,或者有關(guān)部門批準(zhǔn)出租、出借、處置國有資產(chǎn)的文件復(fù)印件;

(四)收取罰沒收入的,提交證明本單位具有罰沒處罰權(quán)限的法律依據(jù)。

領(lǐng)購其他財政票據(jù)的,分別提交下列依據(jù):

(一)領(lǐng)購公益事業(yè)捐贈票據(jù)的,提交本單位符合接受捐贈條件的依據(jù);

(二)領(lǐng)購醫(yī)療收費票據(jù)的,提交《醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》以及縣級以上價格主管部門批準(zhǔn)的收費文件復(fù)印件;

(三)領(lǐng)購社會團體會費票據(jù)的,提交社會團體章程以及收取會費的依據(jù);

(四)同級財政部門要求的其他材料。

第二十一條 受理申請的財政部門應(yīng)當(dāng)對申請單位提交的材料進行審核,對符合條件的單位,核發(fā)《財政票據(jù)領(lǐng)購證》,并發(fā)放財政票據(jù)。

《財政票據(jù)領(lǐng)購證》應(yīng)當(dāng)包括單位基本信息、使用的財政票據(jù)名稱、非稅收入項目(含標(biāo)準(zhǔn))、文件依據(jù)、購領(lǐng)票據(jù)記錄、審核票據(jù)記錄、作廢票據(jù)記錄、票據(jù)檢查及違紀(jì)處理記錄、銷毀票據(jù)記錄等項目。

第二十二條 再次領(lǐng)購財政票據(jù),應(yīng)當(dāng)出示《財政票據(jù)領(lǐng)購證》,提供前次票據(jù)使用情況,包括票據(jù)的種類、冊(份)數(shù)、起止號碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及票據(jù)存根等內(nèi)容。受理申請的財政部門審核后,核銷財政票據(jù)存根,并發(fā)放財政票據(jù)。

第二十三條 領(lǐng)購未列入《財政票據(jù)領(lǐng)購證》內(nèi)的財政票據(jù),應(yīng)當(dāng)向原核發(fā)領(lǐng)購證的財政部門提出申請,并依照本規(guī)定規(guī)定提交相應(yīng)材料。受理申請的財政部門審核后,應(yīng)當(dāng)在《財政票據(jù)領(lǐng)購證》上補充新增財政票據(jù)的相關(guān)信息,并發(fā)放財政票據(jù)。

第二十四條 財政票據(jù)一次領(lǐng)購的數(shù)量一般不超過本單位六個月的使用量。

第二十五條 財政部門發(fā)放財政票據(jù)時,對按照規(guī)定可以收取工本費的,收取后應(yīng)當(dāng)繳入同級國庫,納入預(yù)算管理。

第五章 財政票據(jù)的使用與保管

第二十六條 財政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)指定專人負責(zé)管理財政票據(jù),建立票據(jù)使用登記制度,設(shè)置票據(jù)管理臺賬,按照規(guī)定向財政部門報送票據(jù)使用情況。

第二十七條 財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫,做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的,應(yīng)當(dāng)另行填寫。

因填寫錯誤等原因而作廢的財政票據(jù),應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,并完整保存各聯(lián)次,不得擅自銷毀。

第二十八條 填寫財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一使用中文。財政票據(jù)以兩種文字印制的,可以同時使用另一種文字填寫。

第二十九條 財政票據(jù)使用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改財政票據(jù);不得串用財政票據(jù),不得將財政票據(jù)與其他票據(jù)互相替代。

第三十條 省級財政部門印制的財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)在本行政區(qū)域內(nèi)發(fā)放使用,但派駐外地的單位在派駐地使用的情形除外。

第三十一條 財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用。不按規(guī)定使用的,付款單位和個人有權(quán)拒付款項,財務(wù)部門不得報銷。

第三十二條 財政票據(jù)使用完畢,使用單位應(yīng)當(dāng)按照要求填寫相關(guān)資料,按順序清理財政票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。

財政票據(jù)存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的,報經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財政部門查驗后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的,應(yīng)當(dāng)報原核發(fā)票據(jù)的財政部門批準(zhǔn)。

第三十三條 尚未使用但應(yīng)予作廢銷毀的財政票據(jù),使用單位應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸?報原核發(fā)票據(jù)的財政部門核準(zhǔn)、銷毀。

第三十四條 財政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權(quán)變更,或者收費項目被依法取消或者名稱變更的,應(yīng)當(dāng)自變動之日起15日內(nèi),向原核發(fā)票據(jù)的財政部門辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或者注銷手續(xù);對已使用財政票據(jù)的存根和尚未使用的財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)分別登記造冊,報財政部門核準(zhǔn)、銷毀。

第三十五條 財政票據(jù)或者《財政票據(jù)領(lǐng)購證》滅失的,財政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)查明原因,及時以書面形式報告原核發(fā)票據(jù)的財政部門,并自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)登報聲明作廢。

第三十六條 財政部門、財政票據(jù)印制企業(yè)、財政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置財政票據(jù)專用倉庫或者專柜,指定專人負責(zé)保管,確保財政票據(jù)安全。

第六章 監(jiān)督檢查及罰則

第三十七條 財政部門應(yīng)當(dāng)建立健全財政票據(jù)監(jiān)督檢查制度,對財政票據(jù)印制、使用、管理等情況進行檢查。

第三十八條 財政部門實施監(jiān)督檢查,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序和要求進行,不得濫用權(quán)利、徇私及舞弊,不得向被檢查單位收取費用。

第三十九條 財政票據(jù)使用單位和財政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查,如實反映情況,提供有關(guān)資料,不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓。

第四十條 單位和個人違反本規(guī)定規(guī)定,有下列行為之一的,由縣級以上財政部門責(zé)令改正并給予警告;對非經(jīng)營活動中的違法行為,處以1000元以下罰款;對經(jīng)營活動中的違法行為,有違法所得的,處以違法所得金額3倍以下不超過30000元的罰款,沒有違法所得的,處以10000元以下罰款。涉嫌犯罪的,依法移送司法機關(guān):

(一)違反規(guī)定印制財政票據(jù);

(二)轉(zhuǎn)讓、出借、串用、代開財政票據(jù);

(三)偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政票據(jù);

(四)偽造、使用偽造的財政票據(jù)監(jiān)制章;

(五)未按規(guī)定使用財政票據(jù)監(jiān)制章;

(六)違反規(guī)定生產(chǎn)、使用、偽造財政票據(jù)防偽專用品;

(七)在境外印制財政票據(jù);

(八)其他違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為。

單位和個人違反本規(guī)定規(guī)定,對涉及財政收入的財政票據(jù)有本條第一款所列行為之一的,依照《財政違法行為處罰處分條例》第十六條的規(guī)定予以處理、處罰。

第四十一條 財政部門、行政事業(yè)單位工作人員違反本規(guī)定規(guī)定,在工作中徇私及舞弊、玩忽職守、濫用權(quán)利的,依法給予處分;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關(guān)。

第四十二條 單位和個人對處理、處罰決定不服的,可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

國家工作人員對處分不服的,可以依照有關(guān)規(guī)定申請復(fù)核或者提出申訴。

第七章 附則

第四十三條 中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊適用《軍隊票據(jù)管理規(guī)定》。

第四十四條 省級財政部門可以依據(jù)本規(guī)定,結(jié)合本地區(qū)實際情況制定具體實施規(guī)定,報財政部備案。

第四十五條 本規(guī)定自2023年1月1日起施行。1998年9月21日財政部發(fā)布的《行政事業(yè)性收費和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》(財綜字〔1998〕104號)同時廢止。

財務(wù)票據(jù)管理規(guī)定【2】

第一章 總則

第一條 為了加強財務(wù)支出票據(jù)管理,規(guī)范財務(wù)報銷行為,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國發(fā)票管理規(guī)定》、《財政票據(jù)管理規(guī)定》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)規(guī)定,結(jié)合我省實際,制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所指的財務(wù)支出票據(jù)包括:銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、財政票據(jù)及單位自制憑證等,是財務(wù)支出的法定依據(jù)和會計核算的原始憑證。

第三條 本規(guī)定適用范圍包括黨政機關(guān)、事業(yè)單位和執(zhí)行行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度的社會團體及其他組織(以下簡稱各單位)。

第四條 財務(wù)支出票據(jù)的取得應(yīng)當(dāng)遵循誠實守信原則,反映真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項。

第五條 各單位是規(guī)范使用財務(wù)支出票據(jù)的責(zé)任主體,單位負責(zé)人是第一責(zé)任人;財務(wù)支出票據(jù)經(jīng)辦人是財務(wù)報銷憑證的直接責(zé)任人,對財務(wù)支出票據(jù)的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時效性等負直接責(zé)任;財務(wù)機構(gòu)是各單位財務(wù)業(yè)務(wù)管理部門,對財務(wù)支出票據(jù)的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時效性等負監(jiān)管責(zé)任。

第二章 財務(wù)支出票據(jù)的種類

第六條 財務(wù)支出票據(jù)包括:

(一)銀行票據(jù)

銀行票據(jù)是指由銀行簽發(fā)或由銀行承擔(dān)付款義務(wù)的票據(jù)。包括:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票、本票、劃(收)款憑證以及國庫集中支付憑證等。

(二)稅務(wù)發(fā)票

稅務(wù)發(fā)票是指從事生產(chǎn)、經(jīng)營的企事業(yè)單位和個人,以其在購銷商品或提供應(yīng)稅勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動時收取的應(yīng)稅收入為對象,向付款方開具的收稅憑證。包括國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局的各類發(fā)票。

(三)財政票據(jù)

財政票據(jù)是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會團體及其他組織(以下簡稱行政事業(yè)單位)依法收取政府非稅收入,或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。包括:非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)、非稅收入一般繳款書、資金往來結(jié)算票據(jù)、公益事業(yè)捐贈票據(jù)、醫(yī)療收費票據(jù)、社會團體收費票據(jù)和其他應(yīng)當(dāng)由財政部門管理的票據(jù)等。

(四)單位自制憑證

單位自制憑證是指單位按照《會計制度》規(guī)定,根據(jù)會計核算和自身管理要求,由本單位內(nèi)部經(jīng)辦部門(含財會部門)或個人在執(zhí)行或完成某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動時所自制的原始憑證。包括:零星費用報銷單、差旅費補助報銷單、借款單、工資表(單)、勞務(wù)費用領(lǐng)報單、原材料(辦公用品)出入庫單等。

第三章 財務(wù)支出票據(jù)的審核

第七條 財務(wù)支出結(jié)算原則上實行“一事一報”,財務(wù)報銷憑證必須經(jīng)過審核,未經(jīng)審核和經(jīng)審核不合格的憑證不能報銷。符合公務(wù)卡結(jié)算條件的要嚴格按照公務(wù)卡結(jié)算方式管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。憑證審核主要包括憑證的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時效性等。

第八條 財務(wù)支出票據(jù)的合法性,是指財務(wù)支出票據(jù)使用符合國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)會計制度規(guī)定。

第九條 財務(wù)支出票據(jù)的真實性,是指原始票據(jù)本身的真實性;票據(jù)所記載和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的真實性。

第十條 財務(wù)支出票據(jù)的完整性,是指開具日期、客戶名稱、商品名稱及服務(wù)(或勞務(wù))項目、數(shù)量、單價、大小寫金額等內(nèi)容的完整性。

第十一條 財務(wù)支出票據(jù)的規(guī)范性,是指財務(wù)支出票據(jù)內(nèi)容規(guī)范、字跡清楚、項目準(zhǔn)確、印章齊全、內(nèi)容與發(fā)票種類相符、各聯(lián)次內(nèi)容與金額一致;記載內(nèi)容不得涂改、挖補。

第十二條 財務(wù)支出票據(jù)的準(zhǔn)確性,是指財務(wù)支出票據(jù)的正確使用,屬于非稅收支范疇的,必須使用財政票據(jù);屬于財政撥款安排的部門預(yù)算支出的,必須使用統(tǒng)一的國庫集中支付憑證;屬于代收暫付的往來資金,必須使用往來結(jié)算票據(jù);屬于向?qū)Ψ教峁┑慕?jīng)營性服務(wù)范疇的貨物、勞務(wù),必須使用稅務(wù)發(fā)票等。

第十三條 財務(wù)支出票據(jù)的時效性,是指財務(wù)報銷憑證必須在規(guī)定的有效期間內(nèi)使用,凡過期票據(jù)視為無效票據(jù),不得作為報銷憑證。

第四章 財務(wù)支出的報銷

第十四條 財務(wù)支出的報銷,必須按規(guī)定的程序和權(quán)限審核、審批。并有具體經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。

第十五條 財務(wù)支出報銷時,應(yīng)附與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項有關(guān)的合法合規(guī)的原始憑證及附件,包括:單位自外部取得的合法憑證(資料)、單位內(nèi)部自制憑證(資料)。凡列入政府采購目錄的支出事項,需依法提供政府采購的相關(guān)資料。單位內(nèi)部非經(jīng)營性服務(wù)項目的結(jié)算,按《湖北省財政廳關(guān)于修訂2023年版湖北省財政票據(jù)的通知》執(zhí)行。

(一)報銷會議費用,須提供會議審批表、會議通知、會議經(jīng)費預(yù)算、會議簽到表和結(jié)算清單等附件。

(二)報銷辦公用品、電腦耗材等費用,須提供蓋有收款單位印章的明細清單等附件。

(三)報銷車輛維修費用,須提供維修申請單、結(jié)算清單等附件。

(四)報銷接待費用,實行“一事一結(jié)”,公務(wù)接待須有接待公函、公務(wù)接待審批單、消費清單和公務(wù)卡結(jié)算憑據(jù)(達到公務(wù)卡支付標(biāo)準(zhǔn)的);招商(商務(wù))接待須有接待方案、接待審批單、消費清單和公務(wù)卡結(jié)算憑據(jù)(按公務(wù)卡使用規(guī)定執(zhí)行);外事接待活動按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(五)報銷不屬于政府采購范圍的維修、裝修工程費用,需提供合同、協(xié)議和明細結(jié)算單、工程決算清單等附件。

(六)報銷宣傳費、廣告費、印刷費(打字、復(fù)印費)等,需提供項目經(jīng)費預(yù)算、合同及明細清單等附件。

(七)報銷專家授課、評審等勞務(wù)報酬,按《省財政廳、省委組織部、省公務(wù)員局關(guān)于印發(fā)〈湖北省省級黨政機關(guān)培訓(xùn)費管理規(guī)定〉的通知》(鄂財行發(fā)〔2022〕18號)文件執(zhí)行。其中:報銷附件應(yīng)提供授課人、評審人姓名、技術(shù)職稱,活動項目名稱、時間、地點、內(nèi)容及代扣代繳完稅憑證等相關(guān)資料。

(八)報銷搬運力資費、臨時聘請人員的勞務(wù)費,需提供審批、決議、決定等附件。

(九)報銷臨時租房的房租費,應(yīng)提供租房審批件及租房協(xié)議等附件。

(十)其他報銷事項,均需要提供與報銷內(nèi)容相關(guān)的審批、執(zhí)行、驗收資料等附件。

第十六條 財務(wù)支出票據(jù)遺失的,需加蓋出票單位公章的記賬聯(lián)(或存根聯(lián))復(fù)印件,并由報銷人出具書面說明,證明人簽字可作報銷憑證;確實無法取得的,報銷人應(yīng)出具書面說明,經(jīng)證明人簽字、按程序?qū)徟蠓娇蓤箐N。

第十七條 財務(wù)支出票據(jù)應(yīng)及時報銷,當(dāng)年票據(jù)一般應(yīng)在年度內(nèi)報銷完畢;特殊情況下,可在票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生后一個年度內(nèi)報銷完畢。

第十八條 除必須作為附件的財務(wù)支出票據(jù)隨同記賬憑證裝訂成冊外,其他資料可另行整理歸檔,妥善保管。

第十九條 財務(wù)報銷憑證作為會計檔案歸檔,應(yīng)嚴格按照《會計檔案管理規(guī)定》進行管理。

第五章 財務(wù)支出票據(jù)的監(jiān)督管理

第二十條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度,切實加強財務(wù)支出票據(jù)管理,細化管理規(guī)定,規(guī)范管理程序,定期做好內(nèi)部稽查,防止違規(guī)、違紀(jì)、違法行為的發(fā)生。對違反本規(guī)定規(guī)定的財務(wù)報銷行為,除按本規(guī)定規(guī)定整改外,要分清責(zé)任界限,分別追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第二十一條 財政和相關(guān)職能部門應(yīng)加強財務(wù)報銷憑證的監(jiān)管工作,對財務(wù)支出票據(jù)的使用、管理等情況進行定期或不定期檢查。被檢查單位應(yīng)如實反映情況,提供資料,自覺接受監(jiān)督和檢查。

第二十二條 財政和相關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的職責(zé),加強對票據(jù)的印制、領(lǐng)購、使用等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢查,加大對制售、使用虛假票據(jù),虛開、套開票據(jù)等行為的打擊和處罰力度。

第二十三條 財政和相關(guān)職能部門要設(shè)立并公布舉報電話、舉報的信箱,充分利用微信、網(wǎng)絡(luò)等多種平臺發(fā)揮舉報監(jiān)督作用;認真做好舉報受理工作,建立舉報登記、督辦查處和公告制度;認真執(zhí)行信訪保密制度,保護舉報人合法權(quán)益。對舉報有功人員,按照相關(guān)規(guī)定給予獎勵。

第二十四條 建立財務(wù)支出票據(jù)問題信息共享、線索移送齊抓共管機制,及時移送問題線索。對于財務(wù)支出票據(jù)中典型違規(guī)違紀(jì)問題和問題線索,要及時移送各級紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān);發(fā)現(xiàn)的假偽發(fā)票線索,應(yīng)及時向公安、稅務(wù)等部門反饋;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關(guān)。

第六章附則

第二十五條本規(guī)定由湖北省財政廳負責(zé)解釋。

第二十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起實施。

第13篇 子公司財務(wù)管理規(guī)定辦法

子公司財務(wù)管理規(guī)定【1】

1. 目的

為規(guī)范分公司的財務(wù)管理、明確各管理者在費用控制方面的職責(zé)、加強費用報銷、個人借款的管理;杜絕不合理之經(jīng)營管理成本的支出,加強對各項費用的有效控制。

2. 范圍

適用于分公司全部經(jīng)營管理活動及分公司全體職員。

3. 職責(zé)

3.1公司執(zhí)行董事、法定代表人兼總裁負責(zé)批準(zhǔn)由公司董事會審核之各項經(jīng)營管理費用的開支并對最終結(jié)果負責(zé);

3.2 監(jiān)事對公司所有經(jīng)營管理活動中的各項費用開支擁有最終審批權(quán);

3.3分公司經(jīng)理對分公司范圍內(nèi)的所有經(jīng)營活動中的各項費用支出的最終結(jié)果負責(zé),并對公司財務(wù)制度規(guī)定范圍內(nèi)的支出有審批權(quán);

3.4 分公司財務(wù)管理部負責(zé)依據(jù)本制度和財務(wù)管理規(guī)范要求,審核、監(jiān)督、檢查、處理分公司所有人員的經(jīng)營管理費用開支行為,并根據(jù)公司財務(wù)管理部以及分公司經(jīng)營管理之現(xiàn)狀修改或解釋本制度,分公司財務(wù)管理部對分公司各項費用支出票據(jù)的合理性、合法性負全責(zé);

3.5分公司出納對各項費用支出與所附的原始憑證的數(shù)量與金額的一致性負全責(zé);

3.6分公司人力資源部對各項福利、補貼費用的合理性負全責(zé);

3.7分公司經(jīng)理對分公司所有經(jīng)營管理活動各項費用支出的必要性和真實性負責(zé);分公司經(jīng)理簽署的各項費用將直接進入到分公司的年度經(jīng)營支出中。

3.8分公司全體職員必須執(zhí)行分公司的財務(wù)管理制度的管理流程和審批程序,要求自己在分公司經(jīng)營管理活動中嚴格各項費用的開支,不利用其他手段、措施或提供虛假報銷憑證借故超越費用開支;

3.9公司根據(jù)分公司項目發(fā)展需要設(shè)置專門財務(wù)管理人員;

3.10分公司財務(wù)管理人員接受分公司總經(jīng)理的行政領(lǐng)導(dǎo),負責(zé)分公司與公司在財務(wù)管理方面的對接,接受公司財務(wù)管理部的專業(yè)指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo),對公司財務(wù)管理部和公司領(lǐng)導(dǎo)負責(zé);

3.11分公司財務(wù)管理人員負責(zé)處理分公司日常的費用的報銷、單據(jù)的整理、填報每月應(yīng)向公司財務(wù)管理部的相關(guān)報表、稅務(wù)處理等相關(guān)財務(wù)事宜;

3.13分公司總經(jīng)理為分公司財務(wù)工作第一責(zé)任人。

3.14分公司一切財務(wù)活動都必須遵照本制度執(zhí)行,如遇本制度與公司財務(wù)管理制度相抵觸的需要按照公司財務(wù)制度來執(zhí)行。如確實根據(jù)分公司的實際情況需要修改的也必須先按照公司的財務(wù)制度執(zhí)行后根據(jù)制度的修改程序來重新修訂。

4.賬戶、印章(鑒)和資金的管理

4.1賬戶

4.1.1 所有開立的賬戶必須報公司財務(wù)管理部備案,收入賬戶必須申請開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)及相關(guān)的網(wǎng)上支付業(yè)務(wù),密鑰分人管理。

4.2 印章(鑒)

4.2.1 分公司刻制的公章、財務(wù)專用章和負責(zé)人私章需要有專人保管。

4.2.2 分公司公章和負責(zé)人私章由分公司總經(jīng)理保管,財務(wù)專用章由分公司財務(wù)人員進行保管。

4.2.3 分公司財務(wù)人員負責(zé)對發(fā)票、支票和財務(wù)票據(jù)的整理、保管以及繳銷。

4.3 現(xiàn)金的管理

4.3.1 各分公司可以存放一定數(shù)目的現(xiàn)金以備日常之用,金額控制在2000元以下。

4.3.2現(xiàn)金超過備用現(xiàn)金額度的部分必須及時送存銀行收入賬戶。

4.3.3 分公司現(xiàn)金保管人員相關(guān)資料必須報公司財務(wù)管理部備案。

4.3.4 要對備用現(xiàn)金進行定期的盤查清點,每周至少一次,并填寫《分公司現(xiàn)金盤點表》,以月報的形式向公司財務(wù)管理部報送。

4.3.5 分公司財務(wù)人員還須登記《分公司現(xiàn)金日記帳》和《分公司支出賬戶銀行日記帳》,并每月2日前將電子版本報送公司財務(wù)管理部。

4.4 支票的管理程序

4.4.1 支票的購買和保管程序:

4.4.1.1 出納員應(yīng)按銀行的相關(guān)規(guī)定到開戶行購買支票;

4.4.1.2 出納員應(yīng)將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險箱內(nèi)。

4.1.2 支票的使用程序及注意事項:

4.4.2.1 因業(yè)務(wù)需要使用支票的人員,應(yīng)按《費用報銷審核標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)

定進行支付項目的審核及審批;

4.4.2.2 出納員根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按相關(guān)規(guī)定填寫支票;

4.4.2.3 內(nèi)容填寫完整的支票應(yīng)按相關(guān)規(guī)定加蓋財務(wù)專用章、銀行印鑒章;

4.4.2.4 出納員應(yīng)將內(nèi)容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當(dāng)天下班前交

財務(wù)會計審核后,按相關(guān)規(guī)定進行相關(guān)的帳務(wù)處理;

4.4.2.5 支票用完后,出納員應(yīng)編制《支票使用明細表》交財務(wù)會計核對相關(guān)帳目資料;

4.4.2.6 如因填寫錯誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U,出納員應(yīng)將作廢支票連同存根聯(lián)一起

妥善保存;

4.4.2.7 出納員或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫完整的支票,應(yīng)及時到開戶銀行掛失;

如因此造成的損失,由當(dāng)事人負責(zé)全額賠償,并視情節(jié)輕重進行處理。

4.5 費用

4.5.1公司財務(wù)管理部按照各分公司的財務(wù)預(yù)算情況和工作需要撥付給各分公司支出賬戶相關(guān)費用。

4.5.2分公司每月2日前向公司財務(wù)管理部報送當(dāng)月的《分公司資金計劃表》。

4.5.3 分公司總經(jīng)理和財務(wù)人員必須要審查所報銷費用發(fā)票真實合法,發(fā)票須是在當(dāng)月開出的,報銷金額和發(fā)票金額須一致,需注明事由、日期、參與人員等。車費、辦公費用須單獨填寫《分公司交通費明細表》、《分公司辦公費明細表》。

4.5.6費用的涵蓋范圍

分公司的費用包括以下幾項。

4.5.6.1 辦公費:指分公司行政管理人員日常使用的辦公用品開支;辦公用品需集中管理,并由專人負責(zé)登記發(fā)放,控制使用。

4.5.6.2 交通費:因正常上下班發(fā)生交通費用支出的一般不予報銷,確因工作需要外出發(fā)生的交通費用,憑據(jù)據(jù)實報銷,未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得報銷出租車費。

4.5.6.3 通訊費:指因工作需要配備通訊工具發(fā)生的費用;分公司各部門辦公電話。

4.5.6.4交際應(yīng)酬費:為便于分公司各項工作的正常開展,在業(yè)務(wù)交往及公關(guān)活動中發(fā)生的交際應(yīng)酬費用。

4.5.6.5 差旅費:指因公出差到分公司所在地以外地區(qū)所發(fā)生的交通費、住宿費、伙食費等費用開支。

4.5.6.6 各分公司租房的租金、物業(yè)管理費、保潔費。

4.5.6.7 分公司申請,經(jīng)過公司財務(wù)管理部報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他費用開支。

4.5.7 費用開支標(biāo)準(zhǔn)

所有的日常費用開支在1000元以內(nèi)的可由各分公司總經(jīng)理審批之后直接用分公司備用金支付, 1000元以上的費用須經(jīng)分公司財務(wù)管理部向公司財務(wù)管理部上報,由公司總裁審批后才能支付。

分公司可以根據(jù)實際情況對經(jīng)常性耗品的采購采取月結(jié)的方式, 相應(yīng)的合同應(yīng)報送公司備案,并且每月需要針對需要付的款項編制《分公司應(yīng)付款明細表》來反映本月應(yīng)付、實付以及未付的款項。

4.5.8 申請流程

費用開支標(biāo)準(zhǔn)在分公司權(quán)限范圍內(nèi)的,經(jīng)由分公司總經(jīng)理審核之后財務(wù)人員可以直接支付;費用開支標(biāo)準(zhǔn)在分公司權(quán)限范圍外的,由分公司總經(jīng)理審核無誤后向公司財務(wù)管理部申請支付。

4.6其他

4.6.1各報表報送時間:周報每周五下午3點以前,月報每月2號以前。日記帳只需要報送電子版本。

4.6.2各個報表在向公司財務(wù)管理部門報送前必須先由分公司總經(jīng)理確認簽字。

4.6.3報送方式必須電子版本和紙質(zhì)版本各一份,電子版本在規(guī)定的報送時間前發(fā)到公司財務(wù)管理部相關(guān)人員郵箱并抄送到公司分管領(lǐng)導(dǎo)郵箱中,紙質(zhì)版本采用給公司財務(wù)管理部備案。

4.6.4每月分公司應(yīng)向公司財務(wù)管理部報送的報表有:

見分公司表格明細。

5.審批權(quán)限

5.1費用的審批權(quán)限。

5.1.1日常經(jīng)營性費用(如:辦公費、辦公室租賃費、水電費、通訊費、郵遞費、材料費、維修費等):分公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)權(quán)限為1000元(含);1000元以上報公司財務(wù)管理部門審批;

5.1.2非日常經(jīng)營性費用(如:業(yè)務(wù)招待費、差旅費、出租車費、會務(wù)費、培訓(xùn)費、書報費、職員活動費、社區(qū)文化活動費、醫(yī)藥費等);分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)權(quán)限為1000元(含)、1000元以上報公司財務(wù)管理部門審批;

5.1.3工程及勞務(wù)合同費用:金額在2000元(含)以下的工程及勞務(wù)合同,由分公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。金額在2000元以上報公司財務(wù)管理部門,經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有涉及該項業(yè)務(wù)的相關(guān)合同,均需提交公司存檔備查。

5.2物資采購的審批權(quán)限

5.2.1因業(yè)務(wù)需要購置辦公用物資,例如:辦公用品,辦公設(shè)備等。單價在500元(含)以下由分公司總經(jīng)理負責(zé)審批, 500元(含)以上須上報公司財務(wù)管理部審批;

5.2.2購置房屋建筑物類、運輸工具類固定資產(chǎn)需附專題報告,經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意并報執(zhí)行董事批準(zhǔn)。

5.2.3報廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理,單價2000元(含)以下由分公司經(jīng)理審批;2000元以上、20000元(含)以下由公司執(zhí)行總裁審批;單價20000元以上,經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意后,報公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)。

5.3報銷程序

5.3.1每周的周二、周四為報銷日;其它時間原則上不予報銷。

5.3.2所有開支費用在產(chǎn)生之前,必須事先按照規(guī)定的審批流程和程序經(jīng)過批準(zhǔn)后,方能按照報銷程序和相關(guān)規(guī)定辦理報銷手續(xù)。

5.3.3因經(jīng)營管理需要發(fā)生的業(yè)務(wù)開支,須在一周之內(nèi)取得合法發(fā)票,并由經(jīng)辦人按照《付款申請單》的內(nèi)容認真填寫《付款申請單》,將報銷所需要的有關(guān)附件或證明材料一并報部門主管初審。

5.3.4部門主管必須根據(jù)分公司財務(wù)管理制度嚴格審核《付款申請單》,審核的時間在無特殊情況下,不得超過24小時,然后報分公司財務(wù)管理部門進行審核。

5.3.5分公司福利補助類費用經(jīng)分公司經(jīng)理審批后,還需報公司人力資源部相關(guān)負責(zé)人審核;

5.3.6分公司財務(wù)管理部門在接到各部門的《付款申請單》后,嚴格按照分公司財務(wù)管理制度進行審核,并按審批權(quán)限報送分公司及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

5.3.7分公司財務(wù)管理部在無特殊情況下,須保證《付款申請單》送達財務(wù)管理部最近的報銷日內(nèi),即可領(lǐng)取所報銷款項或?qū)Σ荒芗皶r給予報銷的事由做出回應(yīng)。

5.3.8任何人員在報銷費用開支時,嚴禁將同一筆業(yè)務(wù)分拆若干單據(jù)報銷。若遇特殊情況,須向分公司財務(wù)管理部和審批該項業(yè)務(wù)費用開支的最高領(lǐng)導(dǎo)報告,說明事情原委。

5.3.9分公司對外支付費用在1000元(含)以下,可以用現(xiàn)金支付;費用在1000元以上的,應(yīng)該采用支票支付的形式支付,特殊情況1000元以上需支付現(xiàn)金需上報公司財務(wù)管理部門。

5.3.11所有發(fā)生業(yè)務(wù)費用報銷的票據(jù),必須是符合國家有關(guān)規(guī)定的正式票據(jù)。任何收款收據(jù)、白條、非正式票據(jù)一律不得報銷。特殊情況下必須事前請示,而且在報銷時,要注明原因、用途后報請分公司總經(jīng)理或公司執(zhí)行總裁批準(zhǔn)。

5.4交際應(yīng)酬費報銷

5.4.1符合開支范圍的交際應(yīng)酬費用,單項金額在1000元(含)以內(nèi),報銷時由分公司總經(jīng)理簽字,公司財務(wù)管理部審核,分管該項業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后據(jù)實報銷;單項金額在1000元以上的,經(jīng)分管該項業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審核,分公司總經(jīng)理簽字,上報公司財務(wù)管理部審核,公司執(zhí)行總裁批準(zhǔn)后據(jù)實報銷。

5.4.2 分公司總經(jīng)理本人的交際應(yīng)酬費用,須上報公司財務(wù)管理部審核,執(zhí)行總裁審批后方能報銷。

5.4.3各項交際應(yīng)酬費用在報銷之前,須在發(fā)票的背面填寫簡單說明或用途,包括時間、地點、參加人員等。

5.5差旅費報銷

5.5.1出差可享受差旅費報銷制度,出差是指到分公司外的同一城市完成分公司委派的工作任務(wù)時間超過1天且不超過20天的工作狀態(tài);

5.5.2職員報銷差旅費需填寫《差旅費清單》并附有效發(fā)票交分公司經(jīng)理審批,再交分公司財務(wù)管理部審核、財務(wù)部門根據(jù)以下標(biāo)準(zhǔn)審核后方能報銷。如超出公司所規(guī)定的差旅費用報銷范圍,需說明情況并上報公司財務(wù)部審批方能報銷。

5.5.3往返交通費用:因工作需要出差的分公司管理層可選擇乘坐除飛機頭等艙、公務(wù)艙以外的任何交通工具,憑有效票據(jù)實報實銷;管理層以下人員可選擇乘坐火車或同等價格的其他交通工具,憑有效票據(jù)實報實銷,如因工作需要乘坐飛機需由分公司總經(jīng)理審批才能乘坐。

5.5.4住宿費用;在下列規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)房的上限標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷。

5.5.5兩人以上同行出差,可與職級最高者住同一酒店。對于由出差地統(tǒng)一安排住宿或為了工作便利就近住宿的,按實報銷。超出規(guī)定金額的,應(yīng)提供所住宿酒店之星級證明。

5.5.6已交納會務(wù)費用并由會議組織單位提供食宿的會議或培訓(xùn),出差者不再報銷住宿費用及不再計發(fā)出差補助。

5.5.7出差地之市內(nèi)交通費包括機場、車站、碼頭至住宿地的往返交通費用、當(dāng)?shù)爻塑嚢绰毼灰?guī)定費用內(nèi)實報實銷。

5.5.8出差期間的交際應(yīng)酬費用按交際應(yīng)酬費報銷程序辦理。

5.6市內(nèi)交通費報銷

5.6.1 因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的市內(nèi)交通費報銷規(guī)定均在此限。

5.6.2 分公司所有職員外出辦事時,在分公司不派車輛的情況下均給予報銷公交車費用。公交車費用需在車票背面注明時間,事由,起始地點并交由部門主管、財務(wù)管理部確認后,報分公司總經(jīng)理審批方可報銷。

5.6.3 分公司所有外勤人員根據(jù)其工作的需要而發(fā)生的公交車費用,公司統(tǒng)一購置公交卡,外出使用公交卡均填寫公交卡領(lǐng)用明細單。

5.6.4 出租車費用報銷

5.6.4.1 分公司原則上不報銷出租車費用,所有因特殊情況發(fā)生的出租車費用報銷均在此限。

5.6.4.2 分公司各部門每月的出租車費用在部門主管、財務(wù)管理部確認合理后報分公司總經(jīng)理審核后,限額為300元/月以內(nèi)報銷,超出300元/月報公司公司財務(wù)審批后方可報銷。

5.6.4.3 所有出租車費用報銷時需在車票背面注明事由。

5.7機動車輛費用報銷

5.7.1職員私車費用的報銷按公司財務(wù)制度相關(guān)規(guī)定之標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行

5.7.2分公司車輛費用的報銷

5.7.2.1分公司司機每月可將允許報銷的油料費、停車費、洗車費、維修費、過路過橋費等日常費用,填寫《付款申請單》,交由分公司總經(jīng)理、公司財務(wù)管理部審核、公司執(zhí)行總裁審批后實報實銷。

5.7.2.2 因司機違犯交通法規(guī)或因工作失職而發(fā)生交通事故的賠償費用、車輛修理費用、人工費、誤工費、醫(yī)藥費、營養(yǎng)費等費用,在扣除應(yīng)由保險公司賠償部分后的剩余部分,全部由司機本人承擔(dān);因司機個人工作失職造成的違章停車、違章超速、違章駕駛、未及時

年審等罰款費用,也全部由司機個人承擔(dān);分公司不承擔(dān)因司機工作失職而造成的任何罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>

5.7.2.3當(dāng)司機單次駕駛車輛超過200公里即為長途行車,視同出差,住宿費、餐飲費在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷。

5.8借款管理規(guī)定

5.8.1因采購物資、出差、外派、交際應(yīng)酬等其它工作需要須借款時,實行額度控制,具體數(shù)額根據(jù)該項工作的實際需要、出差的時間、交際應(yīng)酬的具體情況,由分公司財務(wù)管理部在審核該項借款時具體確定。

5.8.2所有借款須由經(jīng)手人填寫《借款審批單》,注明借款用途、借款金額、預(yù)計還款時間等,報分公司財務(wù)管理部審核;借款金額的審批權(quán)限按費用報銷的審批權(quán)限執(zhí)行。

5.8.3采購物資、出差、交際應(yīng)酬等臨時借款需在借款后三十個工作日內(nèi)還清借款。為了更好的管理個人借款,財務(wù)管理部要將所有職員的借款單統(tǒng)一入財務(wù)賬,當(dāng)借款人在借款入賬后歸還結(jié)清借款的,財務(wù)管理部應(yīng)開出收據(jù),注明還款事項,借據(jù)不再退還個人。

5.8.4當(dāng)借款所需要的工作任務(wù)完成后,借款者要以報銷形式歸還借款時,應(yīng)按規(guī)定填寫《付款申請單》,并在申請單的借款金額處填寫借款金額,報銷與借款的差額多退少補。嚴禁將一張借款單對應(yīng)多張《付款申請單》進行報銷。

5.8.5對超過應(yīng)歸還借款期限五個工作日仍未歸還結(jié)清的借款者,分公司財務(wù)管理部門有權(quán)在借款者工資中扣還。

5.8.6分公司所有借款應(yīng)本著前款不清、后款不借的原則嚴格遵守。

5.10支票使用規(guī)定

5.10.1因分公司工作業(yè)務(wù)需要,事先領(lǐng)借支票的,須按照規(guī)定的審批權(quán)限填寫《領(lǐng)用支票申請單》,經(jīng)過批準(zhǔn)后,方能到分公司財務(wù)管理部領(lǐng)取支票。

5.10.2如需領(lǐng)用金額在5000元以上支票的,經(jīng)辦人須提前一天通知分公司財務(wù)管理部門作好準(zhǔn)備,否則所造成對工作之影響,經(jīng)辦人必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。特殊情況下,分公司財務(wù)管理部也應(yīng)本著為顧客服務(wù)之心態(tài),認真積極采取措施,以滿足用款單位或用款個人之需要。

5.10.3支票領(lǐng)借后的報銷手續(xù)按照本制度相關(guān)規(guī)定進行報銷。但必須在《付款申請單》的付款方式中注明已付款項的支票號碼。

6說明

6.1分公司財務(wù)管理制度是一項既非常實際又非常靈活的制度,我們注意到任何企業(yè)的財務(wù)管理制度都未必盡善盡美。我們惟有建立一個公開透明的管理體系,我們惟有依賴分公司全體職員的真誠和信譽,依賴分公司全體職員對不合理費用支出的一貫抵制,公司才能獲得長期的發(fā)展。

6.2分公司財務(wù)管理部有權(quán)對違反以上制度規(guī)定的單位或個人提出通報批評,給予分公司人事管理部門對相關(guān)情節(jié)嚴重的部門或個人的處理意見,財務(wù)管理部有責(zé)任、有權(quán)利及時將違反分公司費用報銷的行為上報分公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行處理。

6.3本制度由分公司財務(wù)管理部負責(zé)解釋和修訂。

6. 操作表格

分公司辦公費用明細表

分公司發(fā)票使用明細表

分公司交通費用明細表

分公司業(yè)務(wù)招待費明細表

分公司應(yīng)收應(yīng)付明細表

分公司資金執(zhí)行表

分公司資金計劃表 分公司現(xiàn)金盤點表 分公司現(xiàn)金日記賬 分公司應(yīng)付款明細表 分公司應(yīng)收款明細表

分公司支出賬戶銀行日記賬

子公司財務(wù)管理制度【2】

第一章 總 則

第一條 為加強對深圳市*有限公司(以下簡稱“公司”)子公司的管理和控制,進一步理順母、子公司之間的投資關(guān)系和母-子公司之間的關(guān)聯(lián)交易事項,規(guī)范公司內(nèi)部運作機制,不斷強化財務(wù)核算和管理,維護公司和投資者的合法權(quán)益,促進公司的規(guī)范運作和健康發(fā)展。

現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實際情況,制定本制度。

第二條 本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及業(yè)務(wù)發(fā)展需要而依法設(shè)立的,具有獨立法人資格主體,公司依據(jù)章程或協(xié)議有權(quán)決定其財務(wù)和經(jīng)營決策,據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的子公司。其設(shè)立形式包括:

(一)全資子公司;

(二)公司與其他公司或自然人共同出資設(shè)立的,公司控股51%以上(不含51%)或派出董事占其董事會絕大多數(shù)席位的控股子公司。

第三條 公司子公司依法設(shè)立具有獨立的法人地位,獨立承擔(dān)民事責(zé)任。子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協(xié)議的規(guī)定,依法設(shè)置會計機構(gòu),配備會計人員,組織和開展本公司的會計核算和財務(wù)管理。

第四條 子公司應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的要求,建立和健全財務(wù)管理制度,不斷改進和完善管理基礎(chǔ)工作,真實記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,依法計算和繳納國家稅收,接受上級有關(guān)部門和公司的檢查監(jiān)督。

除法定的會計賬冊、賬戶外,子公司不得另立會計賬冊、賬戶,不得編制虛假的財務(wù)報表,不得將公司資產(chǎn)以任何個人名義開立賬戶存儲。

第五條 為了規(guī)范公司的財務(wù)會計報表體系,提高公司對外披露財務(wù)會計信息的質(zhì)量,各子公司在日常會計核算和財務(wù)管理中所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應(yīng)遵循公司的財務(wù)會計制度及其有關(guān)的規(guī)定。

第六條 各子公司應(yīng)建立和完善預(yù)算及成本管理體系,健全財務(wù)預(yù)測、會計核算、監(jiān)督控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益;真實、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,為公司的經(jīng)營決策提供有效的財務(wù)會計信息。

第二章 管理基礎(chǔ)工作

第七條 子公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理的要求,及時填制真實、完整的原始記錄,確保會計核算的原始資料的準(zhǔn)確、有效、合法。

第八條 建立和完善預(yù)算管理制度,規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作,嚴格控制成本、費用,努力提高經(jīng)濟效益;通過加強財務(wù)管理,進一步完善財務(wù)指標(biāo)的分解落實和財務(wù)指標(biāo)完成情況的分析、考核制度。

第九條 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的要求,建立和完善定額管理、計量驗收制度,確保各項定額先進合理和進出公司的存貨及提供的勞務(wù)做到手續(xù)齊全、計量準(zhǔn)確、收費合理。

第十條 建立科學(xué)的存貨管理制度,保證內(nèi)部經(jīng)濟核算的及時進行;并定期或不定期地進行財產(chǎn)物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進行一次全面的清查盤點),確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

第十一條 建立財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部的稽核制度,以明確經(jīng)濟責(zé)任,保證會計核算資料的真實、

完整、規(guī)范、正確。

第三章 會計核算制度

第十二條 各子公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定開展日常會計核算工作。

第十三條 各子公司下述會計事項參照母公司的會計政策執(zhí)行:

1、公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定,遵循謹慎經(jīng)營、有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險的原則,制訂并經(jīng)公司批準(zhǔn)實施的關(guān)于計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度,各子公司必須參照該制度的有關(guān)規(guī)定嚴格執(zhí)行;并在每年中期、年度財務(wù)報表中給予如實反映。

2、固定資產(chǎn)折舊的計提辦法,各子公司均應(yīng)參照公司確定的計提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固定資產(chǎn)分類折舊率按月計提固定資產(chǎn)折舊,并計入當(dāng)期損益。

3、各子公司應(yīng)按照公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會計資料。子公司的年度財務(wù)報表由公司審計部門或者委托或經(jīng)公司同意的會計師事務(wù)所審計。 子公司報送母公司的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按照下列時間提供:

(1)月度財務(wù)報表:子公司于次月7日前完成并提供;

(2)季度財務(wù)報表:子公司于次月10日前完成并提供;

(3)半年度財務(wù)報表:子公司于次月15日前完成并提供;

(4)年度財務(wù)報表:子公司于次月20日前完成并提供;

4、子公司應(yīng)參照公司的標(biāo)準(zhǔn)和財務(wù)制度的規(guī)定,制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產(chǎn)性支出的管理制度,報公司財務(wù)部備案。

第四章 成本、費用管理

第十四條 各子公司應(yīng)按照公司全面預(yù)算管理制度的要求和確定的基本原則,結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排和管理的要求,及時編制年度財務(wù)預(yù)算,并將財務(wù)預(yù)算上報公司相關(guān)的管理部門。

第十五條 各子公司應(yīng)建立和完善成本管理制度,在加強成本、費用管理過程中,強調(diào)成本、費用指標(biāo)及相關(guān)措施要落實到實處。要強化對成本、費用的日常監(jiān)督和管理,嚴格控制各項費用支出,不斷提高經(jīng)濟效益。

第十六條 各子公司要健全內(nèi)部控制制度和進一步強化各項支出的授權(quán)審批制度。按公司有關(guān)制度的規(guī)定嚴格控制非生產(chǎn)性支出,各子公司財務(wù)部門要嚴格把好費用審核報銷關(guān)。子公司不得報銷公司本部各單位及任何個人(含擔(dān)任子公司兼職董事、監(jiān)事)的、不應(yīng)由子公司承擔(dān)的各種費用。違者除退回已報銷費用外,還將視情節(jié)對責(zé)任人進行處理。

第十七條 各子公司要加大成本考核力度,對各項財務(wù)指標(biāo)的完成情況要進行檢查、分析,并針對存在的問題查明原因,提出相應(yīng)的改進措施,以確保公司總體目標(biāo)的實現(xiàn)。

第五章 資金管理

第十八條 各子公司應(yīng)根據(jù)公司關(guān)于資金管理的規(guī)定和要求,結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求建立和完善資金管理制度。同時應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)的要求編制年度、月度資金使用計劃;在日常管理中要及時掌握資金的增減變動情況,對資金實行動態(tài)管理,使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮最大的使用效益。

第十九條 各子公司必須嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國票據(jù)法》、中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實施辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定,從本公司內(nèi)部實際情況出發(fā)并結(jié)合管理的要求,建立和完善內(nèi)部控制、內(nèi)部牽制制度,確保銀行結(jié)算憑證和貨幣資金的安全完整。

第二十條 各子公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律,不得對外提供擔(dān)保,不得對外出借資金,不得任意對外投資,以確保公司資產(chǎn)的安全、完整。子公司處置超過經(jīng)審計的上一年度子公司凈資產(chǎn)10%以上的固定資產(chǎn),應(yīng)事先向公司財務(wù)處或相關(guān)部門報告,取得公司的同意后方可實施。

第六章 投資管理

第二十一條 對在公司授權(quán)范圍內(nèi)允許對外投資的子公司,對外投資項目的確定,要貫徹“適用性、科學(xué)性、先進性、效益性”原則;在具體確定投資項目時,強調(diào)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,進行可行性分析論證,要特別注重于技術(shù)和經(jīng)濟分析,并在此基礎(chǔ)上提出可供選擇的可行性方案,提供本公司董事會(或股東會)決策。

第二十二條 各子公司應(yīng)建立對外投資項目報告制度,便于母公司進行管理。即經(jīng)子公司董事會(或股東會)批準(zhǔn)的對外投資項目,在項目實施前應(yīng)向公司報告,經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過后才能組織實施。各子公司對外投資項目在具體實施時要加強日常管理、檢查和監(jiān)督,嚴格控制工程質(zhì)量和工程成本。未經(jīng)過上述程序?qū)徟捻椖坎坏萌我鈱ν馔顿Y。對經(jīng)過上述程序確定的投資項目的有關(guān)文件須上報公司相關(guān)的管理部門備案。

第二十三條 各子公司在具體實施對外投資項目的過程中,涉及需為項目公司提供籌資擔(dān)保時,應(yīng)按公司的有關(guān)規(guī)定,建立擔(dān)保事項報告制度,及時向公司有關(guān)部門報告,經(jīng)公司同意后方可實施。

第七章 母-子公司之間的相互關(guān)系

第二十四條 各子公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總目標(biāo)及長期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調(diào)和總體平衡,以確保公司總目標(biāo)的實現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。

第二十五條 各子公司的會計核算和財務(wù)管理等應(yīng)接受公司有關(guān)部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。公司可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目,查閱時子公司應(yīng)無條件服從。

第二十六條 各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)遵循市場規(guī)律,根據(jù)自身的發(fā)展與經(jīng)營特點,制定經(jīng)營方針和政策。經(jīng)營中涉及的關(guān)聯(lián)交易按如下原則處理:

1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù),對涉及的關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容要按“平等互利、等價交換”的原則簽訂經(jīng)濟合同,對交易中涉及的結(jié)算價格按市場原則合理確定,交易雙方不能因為存在母-子公司關(guān)系而要求某一方作出減讓或提高結(jié)算價格。

2、各子公司應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)濟合同約定的條款,履行合同約定的權(quán)利和義務(wù)。子公司按合同規(guī)定支付的采購款項(含采購預(yù)付款),必須經(jīng)本公司總經(jīng)理審批同意后,財務(wù)部門才能按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)。關(guān)聯(lián)交易完成后,交易雙方應(yīng)及時辦理款項的結(jié)算,不得拖欠貨款;也不得簽訂無交易背景的經(jīng)濟合同,通過預(yù)收貨款任意占用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況,致使已簽訂的合同無法如期執(zhí)行的,合同雙方應(yīng)詳細說明無法履行合同的實際情況,經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同,作為已預(yù)付貨款退回的依據(jù)。

3、關(guān)聯(lián)交易預(yù)計發(fā)生的金額超過公司章程規(guī)定的限額時,各子公司應(yīng)履行報告制度,由公司董事會審議并履行信息披露。

第二十七條 公司審計部門負責(zé)對子公司的內(nèi)部審計,并向公司董事會報告審計結(jié)果。公司可以根據(jù)管理的需要決定對子公司進行審計。

第八章 子公司的重大信息報告制度

第二十八條 公司各子公司應(yīng)依照公司的規(guī)定,及時、準(zhǔn)確、真實、完整地報告生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的重大信息,通報給對公司。同時內(nèi)幕知情人員對公司及子公司未公開信息負有保密責(zé)任,不得以任何方式向任何單位或個人泄露公司尚未公開披露的信息。

第九章 附 則

第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。

第三十條本制度由公司財務(wù)部門負責(zé)解釋和修訂。

第14篇 基建財務(wù)管理規(guī)定辦法

基建財務(wù)管理規(guī)定

第一條、為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制和投融資體制改革的需要,規(guī)范基本建設(shè)投資行為,加強基本建設(shè)財務(wù)管理和監(jiān)督,提高投資效益,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《會計法》和《政府采購法》等法律、行政法規(guī)、規(guī)章,制定本規(guī)定。

第二條、本規(guī)定適用于國有建設(shè)單位和使用財政性資金的非國有建設(shè)單位,包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項月和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項目的建設(shè)單位。其他建設(shè)單位可參照執(zhí)行。

實行基本建設(shè)財務(wù)和企業(yè)財務(wù)并軌的單位,不執(zhí)行本規(guī)定。

第三條、基本建設(shè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策;依法、合理、及時籌集、使用建設(shè)資金;做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作,嚴格控制建設(shè)成本,減少資金損失和浪費,提高投資效益。

第四條、各級財政部門是主管基本建設(shè)財務(wù)的職能部門,對基本建設(shè)的財務(wù)活動實施財政財務(wù)管理和監(jiān)督。

第五條、使用財政性資金的建設(shè)單位,在初步設(shè)計和工程概算獲得批準(zhǔn)后,其主管部門要及時向同級財政部門提交初步設(shè)計的批準(zhǔn)文件和項目概算,并按照預(yù)算管理的要求,及時向同級財政部門報送項目年度預(yù)算,待財政部門審核確認后,作為安排項目年度預(yù)算的依據(jù)。

建設(shè)項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項,應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi),向同級財政部門提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件。

第六條、建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,按規(guī)定設(shè)置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)或指定專人負責(zé)基本建設(shè)財務(wù)工作;嚴格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容,做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理,建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度;對基本建設(shè)活動中的材料、設(shè)備采購、存貨、各項財產(chǎn)物資及時做好原始記錄;及時掌握工程進度,定期進行財產(chǎn)物資清查;按規(guī)定向財政部門報送基建財務(wù)報表。

主管部門應(yīng)指導(dǎo)和督促所屬的建設(shè)單位做好基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。

第七條、經(jīng)營性項目,應(yīng)按照國家關(guān)于項目資本金制度的規(guī)定,在項目總投資(以經(jīng)批準(zhǔn)的動態(tài)投資計算)中籌集一定比例的非負債資金作為項目資本金。

本規(guī)定中有關(guān)經(jīng)營性項目和非經(jīng)營性項目劃分,由財政部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定確認。

第八條、經(jīng)營性項目籌集的資本金,須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。投資者以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項目的資本金,必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)依照法律、行政法規(guī)評估作價。

經(jīng)營性項目籌集的資本金,在項目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營期間,投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。

第九條、經(jīng)營性項目收到投資者投入項目的資本金,要按照投資主體的不同,分別以國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨反映。項目建成交付使用并辦理竣工財務(wù)決算后,相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。

第十條、凡使用國家財政投資的建設(shè)項目,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序,財政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位。

實行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。

第十一條、經(jīng)營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價凈收入)、接受捐贈的財產(chǎn)、外幣資本折算差額等,在項目建設(shè)期間,作為資本公積金,項目建成交付使用并辦理竣工財務(wù)決算后,相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的資本公積金。

第十二條、建設(shè)項目在建設(shè)期間的存款利息收入計入待攤投資,沖減工程成本。

第十三條、經(jīng)營性項目在建設(shè)期間的財政貼息資金,作沖減工程成本處理。

第十四條、建設(shè)項目在編制竣工財務(wù)決算前要認真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價處理的庫存設(shè)備;材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價處理,應(yīng)收、應(yīng)付款項要及時清理,清理出來的結(jié)余資金按下列情況進行財務(wù)處理:

經(jīng)營性項目的結(jié)余資金,相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。

非經(jīng)營性項目的結(jié)余資金,首先用于歸還項目貸款。如有結(jié)余,30%作為建設(shè)單位留成收入,主要用于項目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎勵和工程質(zhì)量獎,70%按投資來源比例歸還投資方。

第十五條、項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財政的竣工結(jié)余資金在竣工財務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財政。

第十六條、建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

第十七條、建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本,其中不包括被安裝設(shè)備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。

第十八條、設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實際成本,包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實際成本。

需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來,安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備;不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。

第十九條、待攤投資支出是指建設(shè)單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的,按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分攤計入交付使用資產(chǎn)價值的各項費用支出,包括:建設(shè)單位管理費、土地征用及遷移補償費、土地復(fù)墾及補償費、勘察設(shè)計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設(shè)施費、設(shè)備檢驗費、負荷聯(lián)合試車費、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費、(貸款)項目評估費、國外借款手續(xù)費及承諾費、社會中介機構(gòu)審計(查)費、招投標(biāo)費、經(jīng)濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報廢工程損失、壞賬損失、借款利息、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價格折價、企業(yè)債券發(fā)行費用、航道維護費、航標(biāo)設(shè)施費、航測費、其他待攤投資等。

建設(shè)單位要嚴格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出,不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。

第二十條、其他投資支出是指建設(shè)單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。

第二十一條、建設(shè)單位管理費是指建設(shè)單位從項目開工之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。包括:不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費,辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產(chǎn)使用費、零星購置費、招募生產(chǎn)工人費、技術(shù)圖書資料費、印花稅、業(yè)務(wù)招待費、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗收費和其他管理性質(zhì)開支。

業(yè)務(wù)招待費支出不得超過建設(shè)單位管理費總額的10%。

施工現(xiàn)場津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎斦块T制定的差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第二十二條、建設(shè)單位管理費實行總額控制,分年度據(jù)實列支。

建設(shè)單位管理費的總額控制數(shù)以項目審批部門批準(zhǔn)的項目投資總概算為基數(shù),并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計算。具體計算方法見附1.特殊情況確需超過上述開支標(biāo)準(zhǔn)的,須事前報同級財政部門審核批準(zhǔn)。

第二十三條、建設(shè)單位發(fā)生單項工程報廢,必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定。報廢單項工程的凈損失經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后,作增加建設(shè)成本處理,計入待攤投資。

第二十四條、非經(jīng)營性項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢及其他經(jīng)財政部門認可的不能形成資產(chǎn)部分的投資,作待核銷處理。在財政部門批復(fù)竣工決算后,沖銷相應(yīng)的資金。形成資產(chǎn)部分的投資,計入交付使用資產(chǎn)價值。

第二十五條、非經(jīng)營性項目為項目配套的專用設(shè)施投資,包括專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等,產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的,計入交付使用資產(chǎn)價值;產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的,作轉(zhuǎn)出投資處理,沖銷相應(yīng)的資金。

經(jīng)營性項目為項目配套的專用設(shè)施投資,包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道、專用碼頭等,建設(shè)單位必須與有關(guān)部門明確界定投資來源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負責(zé)投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的,作無形資產(chǎn)處理;產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的,計入交付使用資產(chǎn)價值。

第二十六條、建設(shè)項目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時,應(yīng)及時進行財務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn),要認真做好各項資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作,主要包括各項投資來源、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項債權(quán)和債務(wù)等,由劃轉(zhuǎn)雙方的主管部門報同級財政部門審批,并辦理資產(chǎn)、財務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

第二十七條、基建收入是指在基本建設(shè)過程中形成的各項工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入、負荷試車和試運行收入以及其他收入。

(一)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入包括:煤炭建設(shè)中的工程煤收入,礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入,油(汽)田鉆井建設(shè)中的原油(汽)收入和森工建設(shè)中的路影材收入等。

(二)經(jīng)營性項目為檢驗設(shè)備安裝質(zhì)量進行的負荷試車或按合同及國家規(guī)定進行試運行所實現(xiàn)的產(chǎn)品收入包括:水利、電力建設(shè)移交生產(chǎn)前的水、電、熱費收入,原材料、機電輕紡、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入,鐵路、交通臨時運營收入等。

(三)其他收入包括:1.各類建設(shè)項目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn),但其中部分工程簡易投產(chǎn)而發(fā)生的營業(yè)性收入等;2.工程建設(shè)期間各項索賠以及違約金等其他收入。

第二十八條、各類副產(chǎn)品和負荷試車產(chǎn)品基建收入按實際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費用和稅金確定。負荷試車費用計入建設(shè)成本。

試運行期間基建收入以產(chǎn)品實際銷售收入減去銷售費用及其他費用和銷售稅金后的純收入確定。

第二十九條、試運行期按照以下規(guī)定確定:引進國外設(shè)備項目按建設(shè)合同中規(guī)定的試運行期執(zhí)行;國內(nèi)一般性建設(shè)項目試運行期原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個別行業(yè)的建設(shè)項目試運行期需要超過規(guī)定試運行期的,應(yīng)報項目設(shè)計文件審批機關(guān)批準(zhǔn)。

第三十條、建設(shè)項目按批準(zhǔn)的設(shè)計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成,工業(yè)項目經(jīng)負荷試車考核(引進國外設(shè)備項目合同規(guī)定試車考核期滿)或試運行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品,非工業(yè)項目符合設(shè)計要求,能夠正常使用時,應(yīng)及時組織驗收,移交生產(chǎn)或使用。凡已超過批準(zhǔn)的試運行期,并已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續(xù)的建設(shè)項目,視同項目已正式投產(chǎn),其費用不得從基建投資中支付,所實現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入,不再作為基建收入。試運行期一經(jīng)確定,各建設(shè)單位應(yīng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行,不得擅自縮短或延長。

第三十一條、各項索賠、違約金等收入,首先用于彌補工程損失,結(jié)余部分按本規(guī)定第三十二條處理。

第三十二條、基建收入應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅,稅后收入按以下規(guī)定處理:

經(jīng)營性項目基建收入的稅后收入,相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的盈余公積。

非經(jīng)營性項目基建收入的稅后收入,相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。

第三十三條、試生產(chǎn)期間一律不得計提固定資產(chǎn)折舊。

第三十四條、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行工程價款結(jié)算的制度規(guī)定,堅持按照規(guī)范的工程價款結(jié)算程序支付資金。建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款結(jié)算方式要符合財政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。工程建設(shè)期間,建設(shè)單位與施工單位進行工程價款結(jié)算,建設(shè)單位必須按工程價款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金,待工程竣工驗收一年后再清算。

第三十五條、基本建設(shè)項目竣工時,應(yīng)編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算。建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項目,單項工程竣工,具備交付使用條件的,可編制單項工程竣工財務(wù)決算。建設(shè)項目全部竣工后應(yīng)編制竣工財務(wù)總決算。

第三十六條、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值,反映竣工項目建設(shè)成果的文件,是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認真執(zhí)行有關(guān)的財務(wù)核算辦法,嚴肅財經(jīng)紀(jì)律,實事求是地編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算,做到編報及時,數(shù)字準(zhǔn)確,內(nèi)容完整。

第三十七條、建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo),組織專門人員,及時編制竣工財務(wù)決算。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項目竣工后3個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前,原機構(gòu)不得撤銷,項目負責(zé)人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離。

第三十八條、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的依據(jù),主要包括:可行性研究報告、初步設(shè)計、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件;招投標(biāo)文件(書);歷年投資計劃;經(jīng)財政部門審核批準(zhǔn)的項目預(yù)算;承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料;有關(guān)的財務(wù)核算制度、辦法;其他有關(guān)資料。

第三十九條、在編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算前,建設(shè)單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項目檔案資料的歸集整理、帳務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的清償,做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等,要逐項盤點核實,填列清單,妥善保管,或按照國家規(guī)定進行處理,不準(zhǔn)任意侵占、挪用。

第四十條、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的內(nèi)容,主要包括以下兩個部分:

(一)基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表

主要有以下報表(表式見附2):

1.封面

2.基本建設(shè)項目概況表

3.基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表

4.基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表

5.基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細表

(二)竣工財務(wù)決算說明書

主要包括以下內(nèi)容:

1.基本建設(shè)項目概況

2.會計賬務(wù)的處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況

3.基建結(jié)余資金等分配情況

4.主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的分析、計算情況

5.基本建設(shè)項目管理及決算中存在的問題、建議

6.決算與概算的差異和原因分析

7.需說明的其他事項

第四十一條、基本建設(shè)項目的竣工財務(wù)決算,按下列要求報批:

(一)中央級項目

1.小型項目

屬國家確定的重點項目,其竣工財務(wù)決算經(jīng)主管部門審核后報財政部審批,或由財政部授權(quán)主管部門審批;其他項目竣工財務(wù)決算報主管部門審批。

2.大、中型項目

中央級大、中型基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算,經(jīng)主管部門審核后報財政部審批。

(二)地方級項目

地方級基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的報批,由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)確定。

第四十二條、財政部對中央級大中型項目、國家確定的重點小型項目竣工財務(wù)決算的審批實行“先審核、后審批”的辦法,即先委托投資評審機構(gòu)或經(jīng)財政部認可的有資質(zhì)的中介機構(gòu)對項目單位編制的竣工財務(wù)決算進行審核,再按規(guī)定批復(fù)。對審核中審減的概算內(nèi)投資,經(jīng)財政部審核確認后,按投資來源比例歸還投資方。

第四十三條、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)營性項目投資額在5000萬元(含5000萬元)以上、非經(jīng)營性項目投資額在3000萬元(含3000萬元)以上的為大中型項目。其他項目為小型項目。

第四十四條、已具備竣工驗收條件的項目,3個月內(nèi)不辦理竣工驗收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的,視同項目已正式投產(chǎn),其費用不得從基建投資中支付,所實現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入,不再作為基建收入管理。

第四十五條、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)可以根據(jù)本規(guī)定,結(jié)合本地區(qū)建設(shè)項目的實際,制定實施細則并報財政部備案。

第四十六條、本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后施行。財政部1998年印發(fā)的《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》(財基字[1998]4號文)同時廢止。

第15篇 某某公司財務(wù)成本管理規(guī)定

第16篇 企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定辦法

企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定【1】

財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

1.負責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

2.負責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強財務(wù)管理,特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴ 所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準(zhǔn)款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑸ 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;

⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶ 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標(biāo)準(zhǔn): a、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; b、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵ 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶ 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;

⑷ 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹ 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵ 公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶ 應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準(zhǔn)后方可實施;

⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責(zé)任;

⑺ 其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

⑵ 負責(zé)工程進度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

⑵ 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;

⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑶ 大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章 財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵ 公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

⑵ 財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。

企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定【2】

第一章 總 則

第一條 為了進一步加強和規(guī)范公司管理中心財務(wù)管理工作,及時、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況,提供真實、可靠的財務(wù)資料,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求,特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度制定。

第三條 本規(guī)定目標(biāo):

1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制,確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

2、堵塞漏洞、消除隱患,保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。

3、規(guī)范單位會計行為,保證會計資料真實、可靠、完整。

4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第二章 貨幣資金管理

第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得設(shè)賬外賬。

第三章 現(xiàn)金管理

第八條 財務(wù)應(yīng)當(dāng)加強庫存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。

第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條 應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。

第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現(xiàn)金日記賬,并與會計核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

第四章 銀行存款管理

第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項,除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報告單”,一并裝訂在當(dāng)月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達賬項,應(yīng)查明原因。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計劃,做出預(yù)算,呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。

第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》,統(tǒng)一負責(zé)采購。數(shù)額較大,應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標(biāo),簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機制。

第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進、發(fā)放要嚴格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實相符。

第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應(yīng)由各部室負責(zé)人確認后,報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,再進行維修、更換。對確實不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn),由各部室負責(zé)人及時提出意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次,并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn),查明原因后,報有關(guān)部門批準(zhǔn),按有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。

第六章 低值易耗品管理

第二十三條 低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負責(zé)辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則,防止浪費和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報總經(jīng)理審批,由辦公室統(tǒng)一負責(zé)采購。

3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。

第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理

1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物,填寫“實物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報銷交財務(wù)。

2、部門領(lǐng)用耗品時,應(yīng)填寫出庫單,經(jīng)批準(zhǔn)后,保管根據(jù)出庫單交付實物。

3、保管人員應(yīng)建立實物明細賬,并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。

第七章 應(yīng)收款項管理

第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。

第二十六條 財務(wù)人員應(yīng)于每月底對應(yīng)收款項進行清理核對,并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應(yīng)收賬款明細表》。協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項予以催收、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務(wù),由財務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。

第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的,本人填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,由本單位有關(guān)人員代辦,并負責(zé)收回借款。

第二十八條 職工個人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù),沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財務(wù)。特殊情況,不得超過半月,超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費報銷單》,并附報銷單據(jù),交財務(wù)人員審核后,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。

第二十九條 關(guān)于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序

1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后,應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務(wù)室備案。

2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負責(zé),依合同內(nèi)容、金額登記備查簿,根據(jù)結(jié)款情況及時登記備查簿。

3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細表》。

4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。

5、兩個月未收回的款項由財務(wù)分別報各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收,并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分數(shù)。

第八章 合同管理

第三十條 經(jīng)濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,所列條款要科學(xué)嚴密。

第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同,必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議,由經(jīng)營部、公司負責(zé)人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財務(wù)備案。

第三十二條合同價款的支付和結(jié)算

1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進度款的支付,由施工方向公司該項目負責(zé)人報送經(jīng)工程項目監(jiān)理簽字認可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價款結(jié)算表,按結(jié)算程序報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年),其余款項進行支付。

2、設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款,貨到驗收合格后,根據(jù)驗收憑據(jù),按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù),并留合同價款的3%—5%,期限不少于一年的質(zhì)量保證金。

第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理

第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管

1、財務(wù)要加強貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷,并設(shè)登記簿進行登記,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。

2、加強銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒章(財務(wù)專用章和個人名章)應(yīng)由會計保管。嚴禁一人同時保管印章和票據(jù)。

3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。

第三十四條 發(fā)票的管理

1、發(fā)票領(lǐng)用、保管

①由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷;會計設(shè)登記簿進行登記;

②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;

③發(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的,由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后,方可辦理開票手續(xù),并于15日內(nèi)完成款項結(jié)算工作;

2、發(fā)票開據(jù)、作廢

①發(fā)票要序時、序號開具,不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;

②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;

第三十五條 支票管理

1、建立支票領(lǐng)用登記簿,凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經(jīng)辦人簽字。

2、領(lǐng)用空白支票,需先填寫領(lǐng)用申請單,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后,由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票,未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負責(zé)。

3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。

4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票,出納人員應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),不得由他人代辦。

第十章 財務(wù)開支管理

第三十五條 財務(wù)開支審批原則和管理辦法

財務(wù)各項開支必須堅持先審批,后支付的原則。實行大額財務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定,總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財務(wù)開支由部門經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后,總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。

第三十六條 費用報銷手續(xù)

1、各項費用開支必須有合法的票據(jù),票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由,大額或內(nèi)含多項費用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表,由財務(wù)人員審核,第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財務(wù)方可給予報銷

第十一章 財務(wù)人員崗位職責(zé)

第三十六條 會計人員崗位職責(zé)

1、嚴格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項制度,認真學(xué)習(xí)并嚴格執(zhí)行《會計法》。

2、負責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證,填制記賬憑證。登記總賬、明細分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結(jié)賬。

3、按時編制會計報表,按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

4、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目,協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細表》內(nèi)容對各類應(yīng)收款項予以核查、催收。

5、按月計提各項稅金,確保稅金及時足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜,提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。

6、做好年度財務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報工作,及時辦理財政的資金撥付工作。

7、對指定保管的印章應(yīng)加強管理,不得作為他用。

8、負責(zé)會計檔案的整理、歸檔及安全工作。

9、配合好各部門工作。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時工作。

第三十七條 出納員崗位職責(zé)

1、負責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作,登記現(xiàn)金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報告單”。

2、出納要隨時掌握銀行余額,及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,保證資金的支付。

3、支付款項時必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備,對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。

4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù),負責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷。

5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知,按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。

6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作。

第三十八條 保管崗位職責(zé)

1、辦理物品入庫驗收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù);

2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細賬,確保賬物相符、賬賬相符。

3、按照常備物品的用量情況,向部門申購人提供需求建議。

4、對交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。

5、負責(zé)庫房物品的存放安全,嚴防物品霉?fàn)€變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故,定期對庫房進行清理,保證庫存物品堆放有序,領(lǐng)用科學(xué)。

6、對庫存物品要做到心中有數(shù),必要時提供使用建議。

7、對各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理,并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對清單做增補、刪減。

8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對公司資產(chǎn)進行盤點、清理,并就設(shè)備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。