第1篇 財務管理辦法規(guī)定
財務管理辦法
為規(guī)范內(nèi)部會計管理,根據(jù)《會計法》《會計基礎工作規(guī)范》及局有關財務管理的規(guī)定,遵循合法、適應、規(guī)范、科學的原則,結合服務中心的業(yè)務及經(jīng)營管理的特點,特制定《服務中心財務管理辦法》。
一.崗位及職責
1.服務中心主任對中心財務負領導責任。
2.服務中心財務設主管會計、出納兩個崗位,會計業(yè)務受局計財處指導,中心財務對中心法人及法人代表負責。
3.主管會計職責:
(1)審核原始憑證,編制錄入記帳憑證,完成日常會計處理;
(2)定期核對對帳單,審核未達帳項;
(3)完成對外結算,對于不能及時收回的款項應及時報告;
(4)及時完成對外財務報表、財務信息的編報;
(5)定期編制中期報告及財務分析報告,定期匯報;
(6)協(xié)助領導對單位的業(yè)務發(fā)展做出決策,參與重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查、制定;
(7)根據(jù)業(yè)務發(fā)展建立健全核算制度;
(8)就單位的資金安全對主任負責;
(9)負責財務檔案的安全、完整和移交;
(10)負責有關項目預、決算的審核;
(11)完成領導交辦的其他任務。
4.出納職責:
(1)根據(jù)審核無誤的憑證辦理收付款手續(xù),對涉及現(xiàn)金、銀行存款的記帳憑證經(jīng)核對無誤后執(zhí)行出納簽字;
(2)現(xiàn)金、銀行存款做到日清月結,帳實相符,月末根據(jù)銀行對帳單編制銀行存款調節(jié)表,對于未達帳項詳細列明原因;
(3)負責有關支票的購領、使用登記入冊;
(4)負責有關財務收據(jù)、發(fā)票的開據(jù)、保管及登記工作;
(5)負責有關稅務、公積金及各類保障費用的繳交工作。
5.會計人員堅守敬業(yè)愛崗、遵守熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務、保守秘密的職業(yè)道德。
二.帳務處理流程
服務中心按照《事業(yè)單位會計制度》及財政部有關規(guī)定,設置會計科目、帳簿,執(zhí)行局制定的帳務處理流程,進行會計核算,編制會計報表及會計決算報告。
三.內(nèi)部牽制
1.編制憑證與收付款相分離;
2.資產(chǎn)實物的保管與憑證帳簿相分離,財務收據(jù)、發(fā)票的保管與財務(發(fā)票)專用章相分離;
3.往來結算與出納崗位相分離,出納不得兼管往來款的結算;
4.單位財務印章與負責人印章保管相分離,單位財務印章由主管會計保管,負責人印章由單位負責人或其授權人保管。
第2篇 a民營醫(yī)院財務管理規(guī)定
民營醫(yī)院財務管理規(guī)定
1、預算編制按照事業(yè)發(fā)展計劃,采取院領導、財務處、業(yè)務部門相結合的辦法。由財務科擬定醫(yī)院年度預算,經(jīng)院長辦公會審議通過,報主管部門批準后,由財務處統(tǒng)一掌握執(zhí)行。
2、收支預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編制。支出要量入為出,略有結余。
3、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度、開支標準和開支范圍,按照批準的預算和計劃所規(guī)定的用途,建立健全支出管理制度和手續(xù),提高資金使用效果。
4、購置大型、貴重儀器設備和大型修繕(拆改建)項目,要事先進行可行性論證和評議,提出可行性方案,經(jīng)審計科審計后,報院領導審批,方可購買和實施。
5、在院長統(tǒng)一領導下,各項支出由財務處統(tǒng)一安排,掌握使用,根據(jù)批準的預算,由有關職能部門負責,按制度規(guī)定及定額標準,實行指標控制。
6、各職能科室預算內(nèi)開支,要提出資金使用計劃,由財務處審核后執(zhí)行。超預算或計劃外開支,有關科室要提出書面報告,交財務處審核后,由院長批準執(zhí)行。
7、固定資產(chǎn)實行財務處負責總賬,管理部門負責明細賬,使用科室負責臺賬(建卡)的三級賬卡制度。
8、低值易耗品實行'定額管理、定期核銷、科室核算'的管理方法,根據(jù)各科室的實際消耗情況,核定消耗定額,按定額以舊換新。
9、藥品實行'金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷'的管理辦法,合理核定藥庫和藥房儲備資金。
10、衛(wèi)生材料和其它材料按照'計劃采購、定量定額供應'的管理辦法,科室或個人不得以任何理由擅自購買。
11、專項資金的管理,遵循'先提后用、量入為出、?？顚Ｓ?的原則,按照規(guī)定的用途和開支范圍以及開支標準辦理。
12、凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財產(chǎn)物資的購買,必須辦理入庫,任何人不得以任何借口以購列支。
13、本規(guī)定未盡事宜,按有關制度規(guī)定執(zhí)行
第3篇 財務管理規(guī)定范本
第一章 財務管理目的
第一條 維護企業(yè)所有者的利益,按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進行管理,達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章 財務管理工作職責
第二條 制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務管理制度,審核下屬公司制度的制訂,報總公司董事長批準,并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
第四條 每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,分季度對照計劃執(zhí)行情況,分析完成或未完成計劃的原因,報總經(jīng)理。
第五條 對公司的資產(chǎn)進行管理。
第六條 規(guī)范企業(yè)財務行為。
第七條 參與企業(yè)經(jīng)營管理,各條塊的財務人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動及經(jīng)濟合同的簽定,對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況,財務人員有責任提出異議,并上報公司總經(jīng)理。
第八條 執(zhí)行公司會議制度,定期參加工作會議,匯報工作,解決問題。
第九條 明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章 資產(chǎn)管理
第十條 流動資產(chǎn)的管理
第十一條 固定資產(chǎn)管理
1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過,方可執(zhí)行。
2. 對于固定資產(chǎn)其他方面的管理,參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
3. 低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章 內(nèi)部報銷的管理
第十二條 本規(guī)定適用于公司。
第十四條 報表種類
1. 旬報
2. 資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析
3. 內(nèi)部報表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質制定的內(nèi)部報表)
第十五條 上報時間
1. 旬報:每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況,2日報告上月財務收支情況。遇節(jié)假日順延。
2. 資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析:每月10日前上報。
3. 各類內(nèi)部報表:每月10日前上報。
第十六條 報表要求
1. 報表內(nèi)容應真實、完整。
2. 上報時間應準時。
3. 在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況,并詳細附于文字說明。
4. 報表格式由總公司財務部統(tǒng)一規(guī)定。
第十七條 對各條塊執(zhí)行制度情況的管理
1. 結合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營者對指標的完成情況,并由董事長決定處理措施
2. 對下屬各條塊違反財務制度的情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應由當事人少交書面檢查,上報董事長,并按分級管理條例,對相應負責人追究責任。
第4篇 醫(yī)院財務管理規(guī)定辦法
醫(yī)院財務管理規(guī)定【1】
第一章 總 則
第一條 為了加強財務管理,規(guī)范財務行為,確保醫(yī)院資產(chǎn)的保值增值,提高資金的使用效益,促進醫(yī)院的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》等國家有關財政法規(guī),結合醫(yī)院實際制定本規(guī)定。
第二條 財務管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;在以社會效益為主的原則下,講求經(jīng)濟效益;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條 財務管理的主要任務:合理編制預算,統(tǒng)籌安排各項資金;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財務制度,加強經(jīng)濟核算和監(jiān)督,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失。
第四條 財務管理的主要內(nèi)容:財務管理體制及財會機構和財會人員、預算管理、收入管理、支出管理、結余與分配、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務清算、財務報告、財務分析和財務監(jiān)督。
第二章 財務管理體制及財會機構和財會人員
第五條 醫(yī)院財務實行“統(tǒng)一領導,集中管理,分級負責”的財務管理體制。
第六條 醫(yī)院的財務工作實行院長負責制,對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第七條 總會計師協(xié)助院長管理財務工作。
第八條 醫(yī)院財務處是醫(yī)院財務管理和會計核算工作的一級部門,在院長領導下,統(tǒng)一管理醫(yī)院的財務工作,組織會計核算,實施財務監(jiān)督。
第九條醫(yī)院的財會人員必須持財政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會計從業(yè)資格證》,并具有財會人員的職業(yè)道德,具備相應的專業(yè)知識水平和業(yè)務技能。
第十條 醫(yī)院的會計人員必須在內(nèi)部控制制度和崗位責任制的要求下開展工作,并進行定期輪崗。
第三章 預算管理
第十一條 預算管理是醫(yī)院財務管理工作的重要內(nèi)容,是醫(yī)院事業(yè)發(fā)展在年度經(jīng)濟工作中的計劃安排,具有權威性、嚴肅性和可操作性。
醫(yī)院不得隨意變更和突破。
預算內(nèi)容包括收入預算和支出預算。
第十二條預算編制原則: 醫(yī)院編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的總原則。
收入預算堅持積極穩(wěn)妥,支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,精打細算,勤儉節(jié)約。
第十三條 預算編制方法: 醫(yī)院預算以會計年度為期間,采取零基預算方式,充分體現(xiàn)全年收入和支出的全貌。
收入預算,結合預算年度業(yè)務量預計變動情況編制;支出預算,參照上年實際執(zhí)行情況,結合當年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經(jīng)費,重點傾斜醫(yī)教研和基礎設施建設,緊縮公務性開支。
第十四條 醫(yī)院支出結構要不斷優(yōu)化,各項支出預算應保持合理的比例,醫(yī)教研方面的支出保持逐年增長,基本建設的支出要兼顧單位的長遠發(fā)展,體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
第十五條 預算制定和執(zhí)行: 醫(yī)院財務處組織相關部門編制預算,經(jīng)院長辦公會同意后報醫(yī)院財務處。
醫(yī)院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總,提出修改建議或意見。
經(jīng)院長同意后,上報主管部門,并遵照執(zhí)行。
不經(jīng)批準,任何處室和個人不能隨意進行調整。
第十六條 預算調整:醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中,可根據(jù)預算執(zhí)行情況作適當調整。
有關處室提出調整方案,由醫(yī)院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總,經(jīng)院長審批后執(zhí)行。
第四章 收入管理
第十七條收入是指醫(yī)院在開展醫(yī)療、教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門取得的補助經(jīng)費。
第十八條收入包括:(一)財政補助收入,即醫(yī)院從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費,包括:人員經(jīng)費撥款、特色學科撥款、科研經(jīng)費撥款和其他撥款;(二)上級補助收入,即醫(yī)院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入;(三)事業(yè)收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療、教學、科研以及輔助活動取得的收入.
民營醫(yī)院財務管理制度【2】
第一章 總則
第一條為了適應社會主義市場經(jīng)濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要
加強醫(yī)院財務管理和監(jiān)督,規(guī)范醫(yī)院財務行為,提高資金使用效 益,根據(jù)國家有關法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務規(guī)則》以及國家關于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關規(guī)定,結合醫(yī)院特點制定本制度。
第二條 本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核算
的公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院),包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門 診部(所)、療養(yǎng)院等,不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務中心(站 、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi) 生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機構。
第三條 醫(yī)院是公益性事業(yè)單位,不以營利為目的
第四條 醫(yī)院財務管理的基本原則是
執(zhí)行國家有關法律、法規(guī) 和財務規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會 效益和經(jīng)濟效益的關系, 正確處理國家、 單位和個人之間的利益關系, 保持醫(yī)院的公益性。
第五條 醫(yī)院財務管理的主要任務是
科學合理編制預算,真實反映財務狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;健全財務管理制度,完善內(nèi)部控制機制;加強經(jīng)濟管理,實行成本核算,強化成本控制,實施績效考評,提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理,合理配置和 有效利用國有資產(chǎn),維護國有資產(chǎn)權益;加強經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督,防范財務風險。
第六條 醫(yī)院應設立專門的財務機構,按國家有關規(guī)定配備專職人員,會計人員須持證上崗。
三級醫(yī)院須設置總會計師,其他醫(yī)院可根據(jù)實際情況參照設置。
第七條 醫(yī)院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。
醫(yī)院的財務活動在醫(yī)院負責人及總會計師領導下,由醫(yī)院財務部門集中管理。
第二章 單位預算管理
第八條 預算是指醫(yī)院按照國家有關規(guī)定
根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。
醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組成。
醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。
第九條 國家對醫(yī)院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規(guī)定使用”的預算管理辦法。
地方可結合本地實際,對有條件的醫(yī)院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明” 等多種管理辦法的試點。
定項補助的具體項目和標準,由同級財政部門會同主管部門(或 舉辦單位),根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關規(guī)定確定。
第十條 醫(yī)院要實行全面預算管理
建立健全預算管理制度,包 括預算編制、審批、執(zhí)行、調整、決算、分析和考核等制度。
第十一條 醫(yī)院應按照國家有關預算編制的規(guī)定
對以前年度預算執(zhí)行情況進行全面分析, 根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年度收入 的增減因素,測算編制收入預算;根據(jù)業(yè)務活動需要和可能,編制支出預算,包括基本支出預算和項目支出預算。
編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。
不得編制赤字預 算。
第十二條 醫(yī)院預算應經(jīng)醫(yī)院決策機構審議通過后上報主管部
主管部門(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃,對醫(yī)院預算的合 性、真實性、完整性、科學性、穩(wěn)妥性等進行認真審核,匯總并綜合 平衡。
財政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟政策和預算管理的有關要求, 對主管部門 (或舉辦單位)申報的醫(yī)院預算按照規(guī)定程序進行審核批復。
第十三條 醫(yī)院要嚴格執(zhí)行批復的預算
經(jīng)批復的醫(yī)院預算是控 制醫(yī)院日常業(yè)務、經(jīng)濟活動的依據(jù)和衡量其合理性的標準,醫(yī)院要嚴格執(zhí)行,并將預算逐級分解,落實到具體的責任單位或責任人。
醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中應定期將執(zhí)行情況與預算進行對比分析,及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因,采取必要措施,保證預算整體目標的順利完成。
第十四條 醫(yī)院應按照規(guī)定調整預算
財政部門核定的財政補助 等資金預算及其他項目預算執(zhí)行中一般不予調整。
當事業(yè)發(fā)展計劃有較大調整,或者根據(jù)國家有關政策需要增加或減少支出、對預算執(zhí)行 影響較大時,醫(yī)院應當按照規(guī)定程序提出調整預算建議,經(jīng)主管部門 (或舉辦單位)審核后報財政部門按規(guī)定程序調整預算。
收入預算調整后,相應調增或調減支出預算。
第十五條 年度終了,醫(yī)院應按照財政部門決算編制要求,真實、完整、準確、及時編制決算。
醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報財政部門審核批復。
對財政部門批復調整的事項,醫(yī)院應及時調整相關數(shù)據(jù)。
第十六條 醫(yī)院要加強預算執(zhí)行結果的分析和考核
并將預算執(zhí) 行結果、成本控制目標實現(xiàn)情況和業(yè)務工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務 綜合考核的重要內(nèi)容。
逐步建立與年終評比、 內(nèi)部收入分配掛鉤機制。
主管部門(或舉辦單位)應會同財政部門制定績效考核辦法,對醫(yī)院預算執(zhí)行、成本控制以及業(yè)務工作等情況進行綜合考核評價,并將結果作為對醫(yī)院決策和管理層進行綜合考核、實行獎懲的重要依 據(jù)。
第三章 收入管理
第十七條 非償還性資金。
第十八條 收入包括
醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。
(一)醫(yī)療收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療服務活動取得的收入,包括門 診收入和住院收入。
1.門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務所取得的收入,包括掛號收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、衛(wèi)生收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務及其他活動依法取得的
生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他門診收入等。
2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務所取得的收入,包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、護理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他住院收入 等。
(二)財政補助收入,即醫(yī)院按部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的各類財政補助收入,包括基本支出補助收入和項目支出補助 收入。
基本支出補助收入是指由財政部門撥入的符合國家規(guī)定的離退休人員經(jīng)費、政策性虧損補貼等經(jīng)常性補助收入,項目支出補助收入 是指由財政部門撥入的主要用于基本建設和設備購置、重點學科發(fā)展、承擔政府指定公共衛(wèi)生任務等的專項補助收入。
(三)科教項目收入,即醫(yī)院取得的除財政補助收入外專門用于 科研、教學項目的補助收入。
(四)其他收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務、科教項目之外的活動所取得的收入,包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產(chǎn)物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應付款項等。
第十九條 醫(yī)療收入在醫(yī)療服務發(fā)生時依據(jù)政府確定的付費方式和付費標準確認
第二十條 醫(yī)院要嚴格執(zhí)行國家物價政策, 建立健全各項收費管 理制度
醫(yī)院門診、住院收費必須按照有關規(guī)定使用國務院或省(自治區(qū)、 直轄市)財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù),并切實加強管理,嚴禁使用虛假票據(jù)。
醫(yī)療收入原則上當日發(fā)生當日入賬,并及時結算。
嚴禁隱瞞、截 留、擠占和挪用。
現(xiàn)金收入不得坐支。
第四章 支出管理
第二十一條 支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務及其他活動過程中
發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費和損失。
第二十二條 支出包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。
(一)醫(yī)療支出,即醫(yī)院在開展醫(yī)療服務及其輔助活動過程中發(fā) 生的支出,包括人員經(jīng)費、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、提取醫(yī)療風險基金和其他費用,不包括財 政補助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。
其中,人員經(jīng)費包括基本工資、績效工資(津貼補貼、獎金)、社會保障繳費、住房公積金等。
其他費用包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓費等。
(二)財政項目補助支出,即醫(yī)院利用財政補助收入安排的項目支出。
實際發(fā)生額全部計入當期支出。
其中,用于購建固定資產(chǎn)、無 形資產(chǎn)等發(fā)生的支出,應同時計入凈資產(chǎn),按規(guī)定分期結轉。
(三)科教項目支出,即醫(yī)院利用科教項目收入開展科研、教學活動發(fā)生的支出。
用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出,應同時計入凈資產(chǎn),按規(guī)定分期結轉。
(四)管理費用,即醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學業(yè)務活動所發(fā)生的各項費用,包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費、耗用的材料成本、計提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)費用,以及醫(yī)院統(tǒng)一管理的離退休經(jīng)費、壞賬損失、印花稅、房 產(chǎn)稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經(jīng)費,不包括計入科教項目、基本建設項目支出的管理費用。
(五)其他支出,即醫(yī)院上述項目以外的支出,包括出租固定資 產(chǎn)的折舊及維修費、食堂支出、罰沒支出、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧 和毀損損失等。
基本建設項目支出按國家有關規(guī)定執(zhí)行。
取得的有指定用途的項目資金應當按照要求定期向財政部門、主管部門(或 舉辦單位)報送項目資金使用情況;項目完成后應報送項目資金支出決算和使用效果的書面報告, 接受財政部門、主管部門(或舉辦單位)的檢查驗收。
第二十四條 醫(yī)院的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度
規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定 的,由醫(yī)院規(guī)定。
醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政策的,主管部門(或 舉辦單位)和財政部門應當責令改正。
醫(yī)院應嚴格控制人員經(jīng)費和管理費用。
各省(自治區(qū)、直轄市) 要按有關規(guī)定并結合管理要求制定具體的工資總額和管理費用支出 比率等控制指標。
第二十五條 的有關規(guī)定。
醫(yī)院應當嚴格執(zhí)行政府采購和國家關于藥品采購
第五章 成本管理
第二十六條 成本管理是指醫(yī)院通過成本核算和分析
提出成本 控制措施,降低醫(yī)療成本的活動。
第二十七條 成本管理的目的是全面、真實、準確反映醫(yī)院成本信息
強化成本意識,降低醫(yī)療成本,提高醫(yī)院績效,增強醫(yī)院在醫(yī)療市場中的競爭力。
第二十八條 成本核算是指醫(yī)院將其業(yè)務活動中所發(fā)生的各種
耗費按照核算對象進行歸集和分配,計算出總成本和單位成本的過程。
成本核算應遵循合法性、可靠性、相關性、分期核算、權責發(fā)生 制、按實際成本計價、收支配比、一致性、重要性等原則。
第二十九條 根據(jù)核算對象的不同
成本核算可分為科室成本核算、醫(yī)療服務項目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。
成本核算一般應以科室、診次和床日為核算對象,三級醫(yī)院及其他有條件的醫(yī)院還應以醫(yī)療服務項目、病種等為核算對象進行成本核算。
在以上述核算對象為基礎進行成本核算的同時,開展醫(yī)療全成本 核算的地方或醫(yī)院,應將財政項目補助支出所形成的固定資產(chǎn)折舊、 無形資產(chǎn)攤銷納入成本核算范圍;開展醫(yī)院全成本核算的地方或醫(yī)院,還應在醫(yī)療成本核算的基礎上,將科教項目支出形成的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷納入成本核算范圍。
第三十條 科室成本核算
是指將醫(yī)院業(yè)務活動中所發(fā)生的各種耗費以科室為核算對象進行歸集和分配,計算出科室成本的過程。
(一)科室區(qū)分為以下類別:臨床服務類、醫(yī)療技術類、醫(yī)療輔助類和行政后勤類等。
臨床服務類指直接為病人提供醫(yī)療服務,并能 體現(xiàn)最終醫(yī)療結果、完整反映醫(yī)療成本的科室;醫(yī)療技術類指為臨床 服務類科室及病人提供醫(yī)療技術服務的科室;醫(yī)療輔助類科室是服務 于臨床服務類和醫(yī)療技術類科室,為其提供動力、生產(chǎn)、加工等輔助 服務的科室;行政后勤類指除臨床服務、醫(yī)療技術和醫(yī)療輔助科室之外的從事院內(nèi)外行政后勤業(yè)務工作的科室。
(二)科室成本的歸集。
通過健全的組織機構,按照規(guī)范的統(tǒng)計要求及報送程序,將支出直接或分配歸屬到耗用科室,形成各類科室的成本。
成本按照計入方法分為直接成本和間接成本。
直接成本是指科室為開展醫(yī)療服務活動而發(fā)生的能夠直接計入或采用一定方法計算后直接計入的各種支出。
間接成本是指為開展醫(yī) 療服務活動而發(fā)生的不能直接計入、 需要按照一定原則和標準分配計入的各項支出。
(三)科室成本的分攤。
各類科室成本應本著相關性、成本效益關系及重要性等原則,按照分項逐級分步結轉的方法進行分攤,最終將所有成本轉移到臨床服 務類科室。
先將行政后勤類科室的管理費用向臨床服務類、醫(yī)療技術類和醫(yī) 療輔助類科室分攤,分攤參數(shù)可采用人員比例、內(nèi)部服務量、工作量等。
再將醫(yī)療輔助類科室成本向臨床服務類和醫(yī)療技術類科室分攤,分攤參數(shù)可采用人員比例、內(nèi)部服務量、工作量等。
最后將醫(yī)療技術類科室成本向臨床服務類科室分攤, 分攤參數(shù)可 采用工作量、業(yè)務收入、收入、占用資產(chǎn)、面積等,分攤后形成門診、 住院臨床服務類科室的成本。
第三十一條 醫(yī)療服務項目成本核算是以各科室開展的醫(yī)療服
務項目為對象,歸集和分配各項支出,計算出各項目單位成本的過程。
核算辦法是將臨床服務類、 醫(yī)療技術類和醫(yī)療輔助類科室的醫(yī)療成本 向其提供的醫(yī)療服務項目進行歸集和分攤,分攤參數(shù)可采用各項目收入比、工作量等。
第三十二條 病種成本核算是以病種為核算對象
按一定流程和 方法歸集相關費用計算病種成本的過程。
核算辦法是將為治療某一病 種所耗費的醫(yī)療項目成本、藥品成本及單獨收費材料成本進行疊加。
第三十三條 診次和床日成本核算是以診次、床日為核算對象
將科室成本進一步分攤到門急診人次、 住院床日中, 計算出診次成本、床日成本。
第三十四條 為了正確反映醫(yī)院正常業(yè)務活動的成本和管理水平
在進行醫(yī)院成本核算時,凡屬下列業(yè)務所發(fā)生的支出,一般不應計入成本范圍。
(一) 不屬于醫(yī)院成本核算范圍的其它核算主體及其經(jīng)濟活動所 發(fā)生的支出。
(二)為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的資本 性支出。
(三)對外投資的支出。
(四)各種罰款、贊助和捐贈支出。
(五)有經(jīng)費來源的科研、教學等項目支出。
(六)在各類基金中列支的費用。
(七)國家規(guī)定的不得列入成本的其它支出。
第三十五條 醫(yī)院應根據(jù)成本核算結果
對照目標成本或標準成本,采取趨勢分析、結構分析、量本利分析等方法及時分析實際成本 變動情況及原因,把握成本變動規(guī)律,提高成本效率。
第三十六條 醫(yī)院應在保證醫(yī)療服務質量的前提下
利用各種管理方法和措施,按照預定的成本定額、成本計劃和成本費用開支標準,對成本形成過程中的耗費進行控制。
醫(yī)院應建立健全成本定額管理制度、費用審核制度等,采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出差異,控制成本費用支出。
第六章 收支結余管理
第三十七條 收支結余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額
包括:業(yè)務收支結余、財政項目補助收支結轉(余)、科教項目收支結 轉(余)。
當期各類收支結余計算公式如下:
業(yè)務收支結余=醫(yī)療收支結余+其他收入-其他支出其中:醫(yī)療收支結余=醫(yī)療收入+財政基本支出補助收入-醫(yī)療支 出-管理費用 財政項目補助收支結轉(余)=財政項目支出補助收入-財政項目補助支出 科教項目收支結轉(余)=科教項目收入-科教項目支出
第三十八條 業(yè)務收支結余應于期末扣除按規(guī)定結轉下年繼續(xù)
使用的資金后,結轉至結余分配,為正數(shù)的,可以按照國家有關規(guī)定提取專用基金,轉入事業(yè)基金;為負數(shù)的,應由事業(yè)基金彌補,不得 進行其他分配,事業(yè)基金不足以彌補的,轉入未彌補虧損。
實行收入上繳的地區(qū)要根據(jù)本地實際,制定具體的業(yè)務收支結余率、次均費用 等控制指標。
超過規(guī)定控制指標的部分應上繳財政,由同級財政部門會同主管部門統(tǒng)籌專項用于衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展和績效考核獎勵。
財政項目補助收支結轉(余)、科教項目收支結轉(余)結轉下 年繼續(xù)使用。
國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第三十九條 醫(yī)院應加強結余資金的管理
按照國家規(guī)定正確計 算與分配結余。
醫(yī)院結余資金應按規(guī)定納入單位預算,在編制年度預 算和執(zhí)行中需追加預算時,按照財政部門的規(guī)定安排使用。
醫(yī)院動用 財政項目補助收支結轉(余) ,應嚴格執(zhí)行財政部門有關規(guī)定和報批 程序。
第七章 流動資產(chǎn)管理 第四十條 流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn)或者耗用 的資產(chǎn)
醫(yī)院的流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應收款項、預付款項、存貨 等。
第四十一條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額 度等
醫(yī)院應當嚴格遵守國家有關規(guī)定,建立健全貨幣資金管理制度。
第四十二條 應收及預付款項是指醫(yī)院在開展業(yè)務活動和其他
活動過程中形成的各項債權,包括應收醫(yī)療款、預付賬款、財政應返 還資金和其他應收款等。
醫(yī)院對應收及預付款項要加強管理,定期分析、及時清理。
年度終了,醫(yī)院可采用余額百分比法、賬齡分析法、個別認定法等方法計提壞賬準備。
累計計提的壞賬準備不應超過年末應收醫(yī)療款 和其他應收款科目余額的 2%-4%。
計提壞賬準備的具體辦法由省(自 治區(qū)、直轄市)財政、主管部門確定。
對賬齡超過三年,確認無法收回的應收醫(yī)療款和其他應收款可作為壞賬損失處理。
壞賬損失經(jīng)過清查,按照國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定報批后,在壞賬準備中沖銷。
收回已經(jīng)核銷的壞賬,增加壞賬準備。
第四十三條 存貨是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務及其他活動
而儲存的低值易耗品、衛(wèi)生材料、藥品、其他材料等物資。
購入的物資按實際購入價計價,自制的物資按制造過程中的實際支出計價,盤盈的物資按同類品種價格計價。
存貨要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進行管理。
合理確定儲備定額,定期進行盤點,年終必須進行全面盤點清查,保證賬 實相符。
對于盤盈、盤虧、變質、毀損等情況,應當及時查明原因, 根據(jù)管理權限報經(jīng)批準后及時進行處理。
低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。
物資管理部門要建立輔助明細賬,對各類物資進行數(shù)量、金額管理, 反映低值易耗品分布、使用以及消耗情況。
低值易耗品領用實行一次 性攤銷,個別價值較高或領用報廢相對集中的可采用五五攤銷法。
低 值易耗品報廢收回的殘余價值,按照國有資產(chǎn)管理有關規(guī)定處理。
醫(yī)院要建立健全自制藥品、材料管理制度,按類別、品種進行成 本核算。
自制藥品、材料按成本價入庫。
第八章 固定資產(chǎn)管理
第四十四條 固定資產(chǎn)是指單位價值
在 1000 元以上(其中:專 用設備單位價值在 1500 元以上),使用期限在一年以上(不含一年) , 并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。
單位價值雖未達到規(guī) 定標準,但耐用時間在一年以上(不含一年)的大批同類物資,應作 為固定資產(chǎn)管理。
醫(yī)院固定資產(chǎn)分四類:房屋及建筑物、專用設備、一般設備、其 他固定資產(chǎn)。
圖書參照固定資產(chǎn)管理辦法,加強實物管理,不計提折舊。
第四十五條 固定資產(chǎn)按實際成本計量
(一)外購的固定資產(chǎn),按照實際支付的購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等相關支出作為成本。
以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產(chǎn),按照同類或類似 資產(chǎn)價格的比例對購置成本進行分配,分別確定各項固定資產(chǎn)的成 本。
(二)自行建造的固定資產(chǎn),按照國家有關規(guī)定計算成本。
(三) 融資租入的固定資產(chǎn),按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款、運輸費、運輸保險費、安裝調試費等作為成本。
(四)無償取得(如無償調入或接受捐贈)的固定資產(chǎn),其成本 比照同類資產(chǎn)的市場價格或有關憑據(jù)注明的金額加上相關稅費確定。
大型醫(yī)療設備等固定資產(chǎn)的購建和租賃,要符合區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃, 經(jīng)過科學論證,并按國家有關規(guī)定報經(jīng)主管部門會同有關部門批準。
第四十六條 在建工程是指醫(yī)院已經(jīng)發(fā)生必要支出
但按規(guī)定尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。
醫(yī)院除按本制度執(zhí)行外,還應按國家有關規(guī)定單獨建賬、單獨核算,嚴格控制工程成本,做好工程概、預算管理,工程完工后應盡快 辦理工程結算和竣工財務決算,并及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。
第四十七條 醫(yī)院原則上應當根據(jù)固定資產(chǎn)性質
在預計使用年 限內(nèi),采用平均年限法或工作量法計提折舊(固定資產(chǎn)折舊年限見附件 1)。
計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。
計提折舊的具體辦法由各省(自治區(qū)、直轄市)主管部門會同財政部門規(guī)定或審批。
當月增加的固定資產(chǎn), 當月不提折舊,從下月起計提折舊; 當月減少的固定資產(chǎn),當月仍計提折舊,從下月起不提折舊;已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定 資產(chǎn),不再計提折舊。
第四十八條 為增加固定資產(chǎn)的使用效能或延長其使用壽命而發(fā)生的改建
擴建或大型修繕等后續(xù)支出,應當記入固定資產(chǎn)及其他 相關資產(chǎn);為維護固定資產(chǎn)的正常使用而發(fā)生的修理費等后續(xù)支出,應當計入當期支出。
大型修繕確認標準由各省(自治區(qū)、直轄市)財 政部門會同主管部門(或舉辦單位)根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定。
第四十九條 醫(yī)院應設置專門管理機構或專人
使用單位應指定 人員對固定資產(chǎn)實施管理,并建立健全各項管理制度。
建立健全三賬一卡制度,即:財務部門負責總賬和一級明細分類 賬,固定資產(chǎn)管理部門負責二級明細分類賬,使用部門負責建卡(臺 賬)。
大型醫(yī)療設備實行責任制,指定專人管理,制定操作規(guī)程,建立 設備技術檔案和使用情況報告制度。
醫(yī)院應當提高資產(chǎn)使用效率,建立資產(chǎn)共享、共用制度。
第五十條 醫(yī)院應當對固定資產(chǎn)定期進行實地盤點。
對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應當及時查明原因,并根據(jù)規(guī)定的管理權限,報經(jīng)批 準后及時進行處理。
固定資產(chǎn)管理部門要對固定資產(chǎn)采取電子信息化管理,定期與財 務部門核對,做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。
第五十一條 醫(yī)院出售、轉讓、報廢固定資產(chǎn)或者發(fā)生固定資產(chǎn)
毀損時,應當按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。
第九章 無形資產(chǎn)及開辦費管理
第五十二條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為醫(yī)院
提供某種權利的資產(chǎn)。
包括專利權、著作權、版權、土地使用權、非專利技 術、商譽、醫(yī)院購入的不構成相關硬件不可缺少組成部分的應用軟件 及其他財產(chǎn)權利等。
購入的無形資產(chǎn),按照實際支付的價款計價;自行開發(fā)并依法申 請取得的無形資產(chǎn),按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等支出 計價;接受捐贈的無形資產(chǎn),按捐贈方提供的資料或同類無形資產(chǎn)估 價計價;商譽除合作外,不得作價入賬。
無形資產(chǎn)從取得當月起, 在法律規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤入管 理費用, 法律沒有規(guī)定使用年限的按照合同或單位申請書的受益年限 攤銷,法律和合同或單位申請書都沒有規(guī)定使用年限的,按照不少于 十年的期限攤銷。
轉讓無形資產(chǎn)應當按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。
第五十三條 開辦費是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費用
包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費以及不計入固定資產(chǎn) 和無形資產(chǎn)購建成本的其他支出。
開辦費在醫(yī)院開業(yè)時計入管理費用。
第十章 對外投資管理
第五十四條 對外投資
是指醫(yī)院以貨幣資金購買國家債券或以實物、無形資產(chǎn)等開展的投資活動。
對外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。
投資 回收期一年以上(不含一年)的為長期投資。
第五十五條 醫(yī)院應在保證正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下
嚴格控制對外投資,投資范圍僅限于醫(yī)療服務相關領域。
醫(yī)院不得使用財 政撥款、財政撥款結余對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè) 債券等投資。
投資必須經(jīng)過充分的可行性論證,并報主管部門(或舉辦單位) 和財政部門批準。
第五十六條 醫(yī)院投資應按照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估
并按 評估確定的價格作為投資成本。
醫(yī)院認購的國家債券,按實際支付的金額作價。
第五十七條 醫(yī)院應遵循投資回報、風險控制和跟蹤管理等原則
對投資效益、收益與分配等情況進行監(jiān)督管理,確保國有資產(chǎn)的 保值增值。
第十一章 負債管理
第五十八條 負債是指醫(yī)院所承擔的能以貨幣計量
需要以資產(chǎn) 或者勞務償還的債務。
包括流動負債和非流動負債。
流動負債是指償還期在一年以內(nèi)(含一年)的短期借款、應付票 據(jù)、應付賬款、預收醫(yī)療款、預提費用、應付職工薪酬和應付社會保 障費等。
非流動負債是指償還期在一年以上(不含一年)的長期借款、長 期應付款等。
第五十九條 醫(yī)院應加強病人預交金管理
預交金額度應根據(jù)病 人病情和治療的需要合理確定。
第六十條 醫(yī)院應對不同性質的負債分別管理, 及時清理并按照 規(guī)定辦理結算,保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
因債權人特殊原因 確實無法償還的負債,按規(guī)定計入其他收入。
第六十一條 醫(yī)院原則上不得借入非流動負債
確需借入或融資租賃的,應按規(guī)定報主管部門(或舉辦單位)會同有關部門審批,并原則上由政府負責償還。
醫(yī)院財務風險管理指標和借款具體審批程序由各省(自治區(qū)、直 轄市)財政部門會同主管部門(或舉辦單位) 根據(jù)當?shù)貙嶋H情況制定。
第十二章 凈資產(chǎn)管理
第六十二條 凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負債后的余額
包括事業(yè)基金、 專用基金、 待沖基金、 財政補助結轉 (余) 科教項目結轉 、 (余) 、 未彌補虧損。
(一)事業(yè)基金,即醫(yī)院按規(guī)定用于事業(yè)發(fā)展的凈資產(chǎn)。
包括結 余分配轉入資金(不包括財政基本支出補助結轉)、非財政專項資金 結余解除限制后轉入的資金等。
事業(yè)基金按規(guī)定用于彌補虧損, 用于彌補虧損的最高限額為事業(yè) 基金扣除醫(yī)院非財政補助資金和科教項目資金形成的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)凈值。
醫(yī)院應加強對事業(yè)基金的管理,統(tǒng)籌安排,合理使用。
對于事業(yè) 基金滾存較多的醫(yī)院,在編制年度預算時應安排一定數(shù)量的事業(yè)基 金。
(二)專用基金,即醫(yī)院按照規(guī)定設置、提取具有專門用途的凈 資產(chǎn)。
主要包括職工福利基金、醫(yī)療風險基金等。
職工福利基金是指按業(yè)務收支結余(不包括財政基本支出補助結 轉)的一定比例提取、專門用于職工集體福利設施、集體福利待遇的 資金 醫(yī)療風險基金是指從醫(yī)療支出中計提、 專門用于支付醫(yī)院購買醫(yī) 療風險保險發(fā)生的支出或實際發(fā)生的醫(yī)療事故賠償?shù)馁Y金。
醫(yī)院累計 提取的醫(yī)療風險基金比例不應超過當年醫(yī)療收入的 1‰-3‰。
具體比 例可由各省(自治區(qū)、 直轄市) 財政部門會同主管部門(或舉辦單位)根據(jù)當?shù)貙嶋H情況制定。
醫(yī)院應加強對職工福利基金和醫(yī)療風險基金的管理,統(tǒng)籌安排,合理使用。
對于職工福利基金和醫(yī)療風險基金滾存較多的醫(yī)院,可以適當降低提取比例或者暫停提取。
其他專用基金是指按照有關規(guī)定提取、設置的其他專用資金。
各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一 規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由省(自治區(qū)、直轄市)主管部門(或 舉辦單位)會同同級財政部門確定。
專用基金要專款專用,不得擅自改變用途。
(三)待沖基金,即財政補助收入和科教項目收入形成的資本性 支出凈值。
(四)財政補助結轉(余),即醫(yī)院歷年滾存的有限定用途的財 政補助結轉(余)資金,包括從業(yè)務收支結余轉入的基本支出結轉以 及項目支出結轉(余) 。
(五)科教項目結轉(余),即醫(yī)院尚未結項的科教項目累計取 得科教項目收入減去累計發(fā)生支出后, 留待以后按原用途繼續(xù)使用的 結轉資金,以及醫(yī)院已經(jīng)結項但尚未解除限制的科研、教學項目結余 資金。
(六)未彌補虧損,即事業(yè)基金不足以彌補的虧損。
第十三章 財務清算
第六十三條 醫(yī)院發(fā)生撤銷、劃轉、合并、分立時,應當進行清算
醫(yī)院清算時,應由各級政府授權主管部門(或舉辦單位)、財政 部門負責按有關規(guī)定組成清算機構,并在相關部門的監(jiān)督指導下開展工作。
清算機構負責按規(guī)定制訂清算方案,對醫(yī)院的財產(chǎn)、債權、債 務進行全面清理,對現(xiàn)有資產(chǎn)進行重新估價,編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單、債權清單、債務清單,通知所有債權人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機 構申報債權,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。
清算 期間,未經(jīng)清算機構同意,任何組織機構和個人不得處理醫(yī)院財產(chǎn)。
醫(yī)院財產(chǎn)包括宣布清算時的全部財產(chǎn)和清算期間取得的財產(chǎn)。
清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣,無力歸還的債務,無法 收回的應收賬款等按國有資產(chǎn)管理有關規(guī)定處理。
第六十四條 在宣布醫(yī)院終止前六個月至宣布終止之日, 下列行 為無效
(一)無償轉讓財產(chǎn);
(二)非正常壓價處理財產(chǎn);
(三)對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務提供財產(chǎn)擔保; (四)對未到期的債務提前清償;
(五)放棄應屬于醫(yī)院的債權。
第六十五條 醫(yī)院撤銷時清償?shù)捻樞驗?
(一)清算期間發(fā)生的費用;
(二)應付未付的醫(yī)院職工的工資、社會保障費等; (三)債權人的各項債務; (四) 剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財政部門核準后并入接收單位或上 交主管部門。
醫(yī)院被清算財產(chǎn)不足以清償?shù)? 應先按照規(guī)定支付清算期間發(fā)生 的費用,再按照比例進行清償。
第六十六條 醫(yī)院清算完畢,清算機構應當提出清算報告,編制 清算期間的收支報表,驗證后,報送主管部門(或舉辦單位)和財政 部門審查備案。
第六十七條 經(jīng)國家有關部門批準宣布醫(yī)院劃轉、 合并、分立時,其資產(chǎn)按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。
第十四章 財務報告與分析
第六十八條 財務報告是指反映醫(yī)院一定時期的財務狀況和業(yè)務開展成果
總括性書面文件,包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、業(yè) 務收入支出明細表、
財政補助收支明細情況表、 基本建設收入支出表、 現(xiàn)金流量表、凈資產(chǎn)變動表、有關附表、會計報表附注以及財務情況 說明書。
財務情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務開展情況、預算執(zhí)行情況、財務收支狀況、 成本控制情況、 負債管理情況、 資產(chǎn)變動及利用情況、 基本建設情況、績效考評情況、對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響 的事項、專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。
第六十九條 醫(yī)院應通過相關指標對醫(yī)院財務狀況進行分析 具 體分析參考指標詳見附件2。
第七十條 醫(yī)院應當按月度、季度、年度向主管部門(或舉辦單 位)和財政部門報送財務報告。
醫(yī)院年度財務報告應按規(guī)定經(jīng)過注冊會計師審計, 具體辦法另行 規(guī)定。
第七十一條 醫(yī)院在辦理年度決算前
應對財產(chǎn)物資、債權、債 務進行全面清查盤點,并編制盤存表,對盤盈、盤虧、報廢、毀損等 按本制度規(guī)定及時處理。
第十五章 財務監(jiān)督 第
七十二條 財務監(jiān)督是根據(jù)國家有關法律、 法規(guī)和財務規(guī)章制 度,對醫(yī)院的財務活動及相關經(jīng)濟活動所進行的監(jiān)察和督促。
第七十三條 財務監(jiān)督的主要內(nèi)容包括:預算管理的監(jiān)督、收入 管理的監(jiān)督、 支出管理的監(jiān)督、 資產(chǎn)管理的監(jiān)督和負債管理的監(jiān)督等。
第七十四條 醫(yī)院的財務機構履行財務監(jiān)督職責。
醫(yī)院應當建立 健全內(nèi)部監(jiān)督制度和經(jīng)濟責任制。
第七十五條 醫(yī)院財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后 監(jiān)督相結合,日常監(jiān)督與專項檢查相結合,接受財政、審計和主管部 門(或舉辦單位)的監(jiān)督。
第十六章 附 第七十六條
則醫(yī)院舉辦非獨立法人分支機構的收支是醫(yī)院財務收支的一部分,必須納入醫(yī)院財務統(tǒng)一管理。
第七十七條 醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起 30 日內(nèi)
持批準文件向主管部門(或舉辦單位)進行財務登記,并由主管部門(或舉 辦單位)向財政部門備案。
第七十八條 醫(yī)院基本建設投資財務管理
除按照本制度執(zhí)行外, 還應執(zhí)行國家基本建設投資方面的財務管理制度。
第七十九條 各省(自治區(qū)、直轄市)
財政部門和主管部門可依照本制度,結合本地實際情況,制定具體實施辦法,并報財政部、衛(wèi)生部備案。
第八十條 本制度由財政部、衛(wèi)生部負責解釋
第八十一條 企業(yè)事業(yè)組織
社會團體及其他社會組織舉辦的非 營利性醫(yī)院可參照本制度執(zhí)行。
第5篇 集團公司企業(yè)財務管理規(guī)定
集團公司所屬企業(yè)財務管理規(guī)定
第一章總則
第一條為適應中國ee發(fā)展總公司深化改革、轉換機制,建立產(chǎn)權明晰、權責明確、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的需要,合理規(guī)范ee系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡稱企業(yè))的財務會計工作,進一步加強和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。
第二條各企業(yè)實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的財務體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點和規(guī)模,按照會討'法的有關規(guī)定設立獨立的會計機構,配備必要的財會人員,負責本企業(yè)財務管理和會計核算工作。
第三條總公司設立財務本部,代表總公司行使對各企業(yè)的財務領導權,為各企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門,各企業(yè)財務部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領導下工作,同時接受總公司財務本部的業(yè)務領導。
第四條總公司財務本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調撥和管理,以及重大項目的投資改造、財務預決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。
第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同,應根據(jù)國家《企業(yè)財務通則)、企業(yè)會計準則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結合本單位實際情況制訂本單位具體的財務制度和辦法。凡總公司財務本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報總公司財務本部批準或備案后方可實行,財務本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權。
第六條各企業(yè)財務部門應充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財會業(yè)務時,嚴格遵守國家的財務制度、財經(jīng)紀律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財務本部批準或報財務本部各案。
第七條各企業(yè)領導應注意發(fā)揮財會人員的作用,努力為財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件,以充分調動他們的積極性,對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策,應有財務部門的經(jīng)理(負責人)參與,決策者應認真聽取其意見。
第八條ee系統(tǒng)實行統(tǒng)一領導、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務,由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達的年度計劃,分解下達給各企業(yè)。總公司主要下達完成年度利潤計劃、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標。各企業(yè)必須認真落實各項計劃指標,并據(jù)此制定具體的財務計劃和全年財務預算,以確保各項任務的完成。
第九條各專業(yè)公司(不包括有獨立人事權的專業(yè)公司,下同)的財務總監(jiān)。財務經(jīng)理(負責人、主管)和財務人員統(tǒng)一由總公司財務本部直接選派和調遣,對各子公司和有獨立人事權的專業(yè)公司的財務總監(jiān)、財務經(jīng)理(負責人)總公司財務本部有任免建議權。
第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理
第十條各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務經(jīng)營和生產(chǎn)任務而使用的周轉金,它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金?？偣矩攧毡静砍峁┩度胭Y本中的流動資金外,原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財務本部批準,各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途,或非法轉移給其他單位。
第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動,可向總公司申請為其提供信用擔保,但應符合總公司制定的《關于資金擔保和開立信用證的規(guī)定》的相關條件,同時必須與總公司簽訂'保證書'。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等,總公司在審核批準后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財務本部將參
考銀行貸款利率加息計算。
各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的,必須報總公司財務本部備案,500萬元以上(含500萬元)的,必須報總公司財務本部批準。
第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的,均屬國有資產(chǎn),都應納入本單位財務帳目進行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國有資產(chǎn)流失,保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十三條各企業(yè)要制訂關于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應及時查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時,應努力實現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結構的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標。
第十四條各所屬企業(yè)進行重大項目開發(fā)和對外投資時,必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目,以及超出授權權限的,均應按規(guī)定報總公司審核批準。
第三章收入、成本管理
第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認真搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務都有所盈利。
第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應及時進入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設'小金庫',搞帳外資金。
第十七條各所屬企業(yè)應根據(jù)總公司的指導思想和計劃指標,編制相應的年度銷售。利潤和資金計劃,并報總公司財務本部。
第十八條各所屬企業(yè)編制的各項計劃應對總公司任務進行合理分解,以便于控制和考核。各項成本費用的開支標準應根據(jù)國家和地方政府的有關規(guī)定以及當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平和同行業(yè)標準實事求是地確定,不互相攀比。
第十九條各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點,按照國家會計制度規(guī)定,建立科學完整的成本核算體系,嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預算中各成本項目的指標(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應事先報總公司財務本部批準。
第四章稅收、利潤管理
第二十條各所屬企業(yè)都應切實樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識,增強法制觀念。
第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,即:應按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應及時向當?shù)囟悇諜C關申報繳庫;應由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。
第二十二條各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤,應按國家有關規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應按下列順序進行:彌補上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。
第二十三條法定公積金按稅后利
潤的10%提取,法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一0%提取,用集體福利;企業(yè)留利應先適當提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進行審查,并按有關規(guī)定對其領導班子進行處理。
第五章會計報告
第二十四條各所屬企業(yè)應按規(guī)定真實、及時地編制、報送各種會計報表,按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè),其各種報表應報總公司財務本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè),應于當月終了后5日內(nèi)向總公司財務本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表,財務本部于當月10日出匯總合并報表。
第二十五條根據(jù)重要性原則,有關重大事項應予單獨披露或附加文字說明,年終報表必須要有關于本企業(yè)財務狀況的分析和說明。
第二十六條總公司財務本部根據(jù)實際情況和需要,有權減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務本部會計報表的種類和數(shù)量,或者要求補報有關資料。
第六章附則
第二十七條本規(guī)定是對ee系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴格遵守。
第6篇 財務部門管理規(guī)定辦法
財務部門管理規(guī)定
總則
一、為加強公司的財務管理,更好的貫徹《會計法》,正確行使會計人員的職權,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,使本公司的財務活動做到有章可循,職責分明,參照有關規(guī)定,制定本制度。
二、公司的財務管理工作,應遵守國家有關法律。
法規(guī)的規(guī)定,運用合理合法的經(jīng)濟核算,通過增收節(jié)支的原則,加強財務計劃管理,達到提高經(jīng)濟效益的目的。
三、公司設立財務部,負責財務管理,由指定股東直接領導,工作人員配置為主辦會計、出納(銷售會計)。
四、財務部的職能是:
(一)向公司負責,向所有股東負責;
(二)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和公司規(guī)章制度,認真履行其工作職責;
(三)負責制訂公司財務、會計核算管理制度,建立健全公司財務管理、會計核算、稽核審計等有關制度,并督促各項制度的實施和執(zhí)行;
(四)協(xié)同公司領導共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關的財務指標計劃,定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況,結合經(jīng)營實際,及時調整和控制的實施;規(guī)定,及時、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作;
(六)負責流動資金的管理,合理的、有計劃的調整占用資金;
(七)負責公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理,辦理固定資產(chǎn)的購建轉移、報廢等財務審批手續(xù),正確的計提折舊,會同行政部做好盤點清查工作,并提出日常采購、領用、保管等工作建議和要求,厲行節(jié)約,杜絕浪費;
(八)負責公司產(chǎn)品成本的核算工作,正確分攤成本費用,制定適合公司特點和管理要求的核算方法,指導各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工作,力爭做到成本核算標準化,費用控制合理化;
(九)定期編制年、季、月度財務會計報表,負責編寫財務分析及經(jīng)濟活動分析報告,會同有關部門,組織經(jīng)濟運行分析會,總結經(jīng)驗,找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題,提出改進意見和建議,同時提出經(jīng)濟預警和風險控制實施,預測公司經(jīng)營發(fā)展方向;
(十)負責辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務,及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬,妥善保管庫存現(xiàn)金及有關印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù);熟練掌握、領會有關財政稅收政策,合理籌劃納稅,按時上交稅款;
(十一)負責公司財務審計和會計稽核工作,加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督,加強會計檔案的管理工作,根據(jù)有關規(guī)定,對公司財務收支進行嚴格監(jiān)督和檢查;
(十二)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益;
(十三)注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育,不斷提高會計人員專業(yè)技術水平,推動會計工作現(xiàn)代化管理進程;
(十四)認真完成公司領導交辦的其他工作任務。
一、工作崗位職責
一、主辦會計職責
(一)協(xié)助財務負責人完成財務管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作;
(二)負責各項資金使用和費用開支的審核,嚴格控制成本;
(三)負責會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作;
(四)負責各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作;
(五)協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作,確?，F(xiàn)金帳實相符;
(六)負責應收款、發(fā)票的催要工作,正確核算各項往來款;
(七)參與倉庫實物的清查盤點工作,定期不定期的對存貨進行盤點,對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因,分別不同情況,報負責人批準后處理;
(八)正確計算產(chǎn)品成本,正確歸集、分配開發(fā)成本、費用,按照規(guī)定的成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細賬;
(九)負責公司資產(chǎn)負債表、損益表及相關明細報表的編制、分析、解釋和匯報工作;
(十)負責辦理與稅務部門的相關事宜,合理籌劃納稅,保管好各項發(fā)票;
(十一)對會計資料按月進行整理、裝訂,并妥善保管;
(十二)其他與會計處理有關的事宜。
二.出納崗位職責
(一)嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結算業(yè)務;
(二)嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,及時、序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并填報資金日報表;
(三)負責保管好庫存現(xiàn)金;
(四)負責保管有關印章、空白支票和空白收據(jù);
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作;
(六)負責倉庫實物的計量、收發(fā)、領退、保管和清查盤點工作,及時登記實物出入賬,做到賬實相符;
(七)配合會計做好各類賬務處理工作;
(八)配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作;
(九)其他與出納工作有關的事宜。
二、會計工作的管理
一、公司的會計工作必須遵守國家的有關法律、法規(guī)的規(guī)定。
會計記賬統(tǒng)一采用借貸復式記賬法。
會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
二、采用復式記賬憑證并編號。
三、根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定設置和使用會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應關系,開設總分類賬、明細賬及日記賬、
四、會計人員對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務,必須取得或填制原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。
對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應退回更正或補充。
五、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符,會計科目及對應關系正確,連續(xù)編號,字跡清晰工整,有關人員印章齊全。
六、月底終了,各種記賬憑證,應連同所附的原始憑證,按照編號順序,折疊整齊,加具封面,裝訂成冊。
七、會計人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證等記賬薄,做到數(shù)字準確、摘要簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時,按月結出余額。
八、財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理報告,并請求查明原因,作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
九、按規(guī)定設置和編報會計報表,報送的會計報表包括:1.資產(chǎn)負債表2.損益表3.納稅申報表4.個人所得稅申報表5.企業(yè)所得稅申報表。
內(nèi)部還有:股東投資及利息結算明細表、費用支出明細表、存貨明細表、銷售成本明細表、應收賬款明細表等,報表編制應做到數(shù)字真實,計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。
十、財務工作人員調動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),并由財務負責或總經(jīng)理負責監(jiān)交。
三、收入管理
一、經(jīng)營收入的實現(xiàn)按制度規(guī)定確認,并將已實現(xiàn)的收入按時入賬,計入當期損益。
加強對營業(yè)外收入等的管理。
二、實現(xiàn)是收入、按實際價款記賬,應全部記入本期帳內(nèi),并相應計算結轉本月收入有關的成本、稅金、費用。
三、收到款項時,必須想付款方如實開具發(fā)票或收款收據(jù),由收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。
四、開票人與收款人員原則應分設,收款金額或收支票按規(guī)定及時送交出納及開戶銀行,然后將繳款單和支票回單交財務人員。
五、財務和業(yè)務人員應經(jīng)常注意應收款的回收情況,如發(fā)生拒付、拖欠等情況,應及時分析原因,由當事人采取措施進行催收、清理。
四、支出及費用報銷管理
一、報批流程,所有款項支出實行付款審批制度,必須由經(jīng)辦人填報簽章報部門經(jīng)理審查、會計審核,公司領導審批同意后報銷。
公司股東的費用報銷實行股東互簽制。
二、報批時間每星期三、五由公司領導審批簽字支付。
如果公司領導不在公司,應以電話與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;
三、各種款項支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務機關監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報銷,發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致,否則不予報銷。
四、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》,并查驗相關合同。
五、日常用品(包括食堂用品)采購由行政部與財政部根據(jù)采購申請單一同采購,由行政部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷;
六、公司差旅費報銷制度
(一)公司員工外出執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;
(二)公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具,除股東外的員工不得乘火車軟臥;
(三)公司員工出差期間,住宿費用及補貼按一下規(guī)定執(zhí)行:
1、房費標準:
①.部門經(jīng)理住宿標準為120元/日;總經(jīng)理以上住宿費實報實銷。
②.一般職員住宿標準為80元/日。
2、伙食補貼:伙食補貼每人20元/日(省內(nèi));省外每人30元/日。
七、電話費報銷制度
(一)公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費補貼;
(二)公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標準實報實銷,超出不補;
(三)核定標準為部門經(jīng)理200元/月,助理級100元/月,一般職員50元/月,特殊崗位申請電話費補貼有公司領導審定。
八、嚴格執(zhí)行“誰用款,誰負責”的原則,如發(fā)生錯付、多付的情況,應由責任人承擔賠償責任。
五、發(fā)票管理
一、發(fā)票是財務收支的法定憑證,是會計核算的原始憑證,是稅務稽查的主要依據(jù),應加強本公司的發(fā)票管理,正確使用和保管發(fā)票。
為了確保發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性,發(fā)票管理員須定期或不定期核對收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致。
二.在收取各項收款時,必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù)。
三、本公司使用發(fā)票的購領,有指定人員去稅務機關辦手續(xù),按規(guī)定繳銷和領用。
四、對領用發(fā)票,要有專人負責、定期檢查,對未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領用制度。
五、使用發(fā)票時,開具的發(fā)票內(nèi)容真實、數(shù)量金額正確、字跡清晰、印章齊全、不準弄虛作假,不得涂改發(fā)票。
六、發(fā)票不得拆本實用,不得分聯(lián)使用低、面不一致的發(fā)票,作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全,并注明作廢標識,不得隨便撕毀或遺失。
六、貨幣資金管理
一、現(xiàn)金收入應于當日送存銀行,支付現(xiàn)金,原則上應以庫存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取,不得從現(xiàn)金中直接支付(即坐支)。
出那人員庫存現(xiàn)金額為**元/天,最高不炒鍋5000元/天,大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶,由會計人員不定期進行盤點,以確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。
二、出納支付現(xiàn)金,必須經(jīng)有關負責人簽批、復核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。
收付現(xiàn)金做到認真、仔細,加強復核,現(xiàn)金如發(fā)生短缺,由責任人負責賠償。
三、嚴格支票管理,銀行印章由專人負責,不得簽發(fā)空白支票,不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領用、背書轉讓、注銷,防止空白支票的遺失和被盜。
四、為了確保銀行存款的存在性和完整性,出納員須逐日結出銀行存款余額,由會計人員定期核對銀行帳單,每月至少核對一次,并正確編制銀行存款余額調節(jié)表,及時發(fā)現(xiàn)未達賬項。
五、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額,制止各種挪用貨幣資金的情況。
六、公司財務人員支付每一筆款項均須公司領導簽字。
公司領導外出應由財務人員設法通知,同意后先付款后補簽。
七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,靜會計審核;交財務負責人簽字后方可借用。
超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還(職員借用的現(xiàn)金不得超過當月工資)。
八、符合現(xiàn)金使用范圍的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,部門領導審查,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。
十、工資由財務人員依據(jù)行政部每月提供的考勤資料編制職員工資表,交財務負責人審核簽字,財務人員按時(次月20日)發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。
第7篇 附中收費財務管理規(guī)定
大揚附中收費財務管理規(guī)定
為加強學校收費管理，規(guī)范收費行為，根據(jù)省市有關文件要求，制定本暫行規(guī)定。
1、收費依據(jù)。學校向學生收費，必須以有權部門文件為依據(jù)，無合法依據(jù)，任何單位和個人不得向學生收取任何費用。
2、收費審批。學校所有面向學生的收費都必須履行審批手續(xù)。校內(nèi)部門向學生收費前，需提供收費依據(jù)，經(jīng)學校總務部門審核，報校長批準。學校向學生收費由會計室統(tǒng)一辦理，未經(jīng)學校領導批準，任何部門和個人不得向學生收取任何費用。
3、收費票據(jù)。學校向學生收費，必須提供合法收費票據(jù)，得無票據(jù)收費，不得使用違規(guī)票據(jù)收費。開學收費，票據(jù)需在3日內(nèi)發(fā)到學生，其余時間收費，票據(jù)需當日發(fā)到學生。收費票據(jù)需說明收費項目和標準。
4、經(jīng)費管理。學校向學生收費，必須按“收支兩條線”規(guī)定管理，不得設小金庫，不得設賬外賬。
5、違反上述規(guī)定向學生收費，學校必須對責任人嚴肅處理。
第8篇 關于學校財務管理規(guī)定辦法
以下是小編整理的關于學校財務管理規(guī)定,歡迎閱讀參考。
學校財務管理規(guī)定【1】
為了管好用好學校資金,充分發(fā)揮資金效益,更好地為教學為師生服務,特制定財務管理制度。
1、學校對預算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃,量入而出,嚴格執(zhí)行收支兩條線,審批一支筆。
每一張原始單據(jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管領導、主管財務領導)簽字后方可報銷。
嚴禁白條入帳。
2、學校的財務人員必須堅持財務工作制度,堅持會計原則,履行會計義務。
做到科目齊全,帳目清楚,明細分類,日清月結。
財務人員要做好會計檔案的管理。
正確行使會計職權,不徇私情,拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。
3、學校勤工儉學財務人員負責做好商店、食堂的核算記帳,把每天的商店、食堂的收入交到學校財務室,納入學校統(tǒng)一管理,由學校財務室給勤工儉學撥一定的周轉金,商店和食堂需要購物時,由勤工儉學財務人員把條據(jù)分類整理好,每張原始票據(jù)有“三人”(經(jīng)辦人、分管領導、主管領導)簽字后方可開財政內(nèi)部票據(jù),再由主管領導簽字后到財務室劃撥款。
勤工儉學財務人員做到科目齊全,帳目清楚,明細分類,日清月結。
做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。
4、學校財務人員嚴格執(zhí)行上級有關管理規(guī)定,及時準確地做好經(jīng)費入戶,杜絕坐收坐支,違者按有關規(guī)定給予責任人經(jīng)濟制裁。
5、學校財務人員嚴格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》,管好用好代辦資金,嚴格禁止亂收亂支。
學校財務管理規(guī)定【2】
一、學校財務工作任務
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律,本著精打細算,勤儉節(jié)約的原則,對學校各種資金的使用,進行合理的分配和有效的核算控制。
通過記帳、算帳、報帳等一系列程序,反映資金的使用情況;完善財務規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴格監(jiān)督資金的有效使用。
對學校教育經(jīng)費實行“分級管理,經(jīng)費包干,超支不補,結余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學校財務部門管理以下各項資金:
a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設撥款。
b)上級撥入的預算外資金。
c) 學生學雜費收入。
d) 各種捐贈款項收入。
e) 其他雜項收入等。
財務部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學校預算外收入應分開管理,嚴禁將預算內(nèi)經(jīng)費轉入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a) 學校向財務部門提供下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃,由財務部門據(jù)此作出下年度預算,經(jīng)主管校長審核。
b) 學校根據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù),安排相關工作。
c) 在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t,并自覺接受審計部門的審計,若確需要更改項目,須經(jīng)領導簽字批準。
四、 經(jīng)費使用管理
1、 費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批,然后到財務室報銷。
2、預算外的各項經(jīng)費,應嚴格按照財務制度規(guī)定,在領導審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用。
3、教職工因公出差借款,由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款,由總務部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務部門負責人批簽后,采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù),采購設備的借款金額在5000元以上,須經(jīng)主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。
a) 學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定,認真審核各項原始憑證。
符合財務規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷,不符合規(guī)定的單據(jù),不予報銷。
否則,追究當事人責任。
b) 學校財務部門,應按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務事項,通過會計憑證及時記帳、算帳。
做到日清月結,手續(xù)完備,內(nèi)容真實,帳目清楚,數(shù)字準確,資料齊全。
c) 財務部門各經(jīng)辦人員,應按崗位要求,按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細科目余額表,供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。
編造的各種報表,經(jīng)主管校領導審閱同意后,報上級主管部門。
d) 財務部門各崗位經(jīng)辦人員,應按財務檔案管理要求,將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表,以及有關開支的經(jīng)濟文件資料,分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總,編造移交清冊,送交學校檔案管理。
e) 財務部門除向上級報送財會報表外,及時向領導反映不合理開支和超支的情況,協(xié)助領導管好、用好資金。
六、財務監(jiān)督與檢查
1、 學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度,維護財經(jīng)紀律,對于不執(zhí)行計劃,違反財務制度和財經(jīng)紀律的開支,財務人員有權拒絕付款或報銷,同時報領導處理。
2、學校財務部門有權對學生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查,以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會計必須對學校負責,每月對各項費用憑證審核一次,發(fā)現(xiàn)問題,及時匯報和糾正。
4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次,以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財務人員有責任幫助和監(jiān)督學校領導認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律,對于學校領導違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為,經(jīng)指出的不改正的,財務人員有權向上級主管部門反映。
學校財務管理規(guī)定【3】
為嚴肅財經(jīng)紀律,控制各種資金使用范圍,加強學校財務管理,防止浪費,勤儉辦學,使有效的資金發(fā)揮其應有的效益,特制定以下財務制度。
一、嚴肅收費政策,嚴格收費手續(xù)
1、學校的收費嚴格的按照吉林省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《吉林省義務教育階段學校推行的“一費制”收費方案》,嚴格執(zhí)行,公示收費。
2、按照上級財務規(guī)定,嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”,學校的收費資金先繳財政專戶,轉回后方可使用。
二、嚴格控制經(jīng)費開支
1、經(jīng)費的使用,須有申報手續(xù),購物須填寫申購單,由校長審批后方可購買,使用經(jīng)費在五千元以上須學校校委會研究決定,并制定實施方案方可實行。
2、學校所需的物品,統(tǒng)一由總務處購買,并做好登記,然后發(fā)放,并簽好領取手續(xù),非經(jīng)學校批準的,一切個人購買的物品學校不予報銷。
3、購物發(fā)票必須經(jīng)審查實屬工商稅務部門注冊的正規(guī)發(fā)票,報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務主任、會計、經(jīng)辦人)方可報銷。
4、任何人不準挪用學校公款,教師出差辦事使用資金一律自行墊付,回校結算。
5、學校的財務章由出納員保管,法人章、收費票據(jù)、及財務檔案由會計保管。
三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。
四、學校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行,合理收費,定期結算,做到多退少補。
五、國家推行的學生“一補”政策,學校堅持公平、公正、公開的原則,按照上級的要求,嚴格按程序操作執(zhí)行,建立領導小組,健全實施方案,接受社會各界的監(jiān)督。
六、學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出情況。
七、學校的出納人員,按照財務和現(xiàn)金管理的有關規(guī)定,做好資金的收付工作,對違反財務制度的開支,有權拒付,根據(jù)原始憑證,及時記帳,天天盤點庫存現(xiàn)金,月月核對銀行存款,做到帳款相符,帳據(jù)相符,不出差錯,庫存現(xiàn)金必須控制在限額500元以內(nèi),不準公款私存。
八、會計人員對學校經(jīng)濟活動進行控制和監(jiān)督,定期進行財務分析,如實向校長反映學校財務狀況,合理編制學校經(jīng)費預算及年終結算工作,做好財務報告和財務分析工作。
九、加強票據(jù)管理,收費票據(jù)使用必須進行登記,定期向財政部門報告,收費票據(jù)的領取使用結存情況。
十、財會人員要持證上崗。
十一、加強學校資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失,不斷健全財務規(guī)章制度。
十二、學校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。
十三、加強會計檔案管理,會計憑證、會計帳簿和財務報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案清冊,妥善保管。
第9篇 財務管理規(guī)定辦法
財務管理規(guī)定【1】
總 則
第一條 為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。
財務工作崗位職責
第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析:
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是:
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是:
(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十八條 財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條支票 付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。
第二十一條 財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款,發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結算起點定為100元,結算規(guī)定的調整,由總經(jīng)理確定。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。
第三十四條 工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。
第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條 無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。
會計檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第四十一條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。
處罰辦法
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪腐挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
財務管理規(guī)定【2】
第一章 總 則
第一條 為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本規(guī)定。
第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法: (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。 (二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。 (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。 初級經(jīng)濟師考試:工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第10篇 財務檔案管理規(guī)定辦法
財務檔案管理規(guī)定
第一條 為了加強和規(guī)范財務檔案的管理,確保各種財務檔案的完整、安全、最大限度發(fā)揮其價值,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定,結合中心的實際情況,制定本制度。
第二條 財務檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù),因此財務部門應設專人管理檔案。財務檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、各類票據(jù)以及其他財務資料等。
第三條 財務檔案的歸檔范圍
會計憑證:包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。 會計帳簿:包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)明細賬、輔助賬、其他會計賬。
財務報告類:包括月度、年度財務報告、其他財務報告,報告中要有會計報表、附表、附注及必要的文字說明。
票據(jù)類:中央單位行政事業(yè)性收費統(tǒng)一收據(jù)、資金往來收據(jù)、國稅、地稅機打發(fā)票、經(jīng)稅務部門批準的自印票據(jù)、已作廢的各種票據(jù)、已使完的各種票據(jù)存根等。
其他類:包括銀行對賬單、銀行存款余額調節(jié)表、納稅申報表及稅務相關資料、會計電子檔案、審計報告、內(nèi)部審計報告、會計核算工作中直接形成具有保存價值的會計核算資料。
第四條 財務檔案的整理
1.會計憑證:每月的原始憑證、記賬憑證應在每月賬務完成納稅申報后,由會計人員整理、裝訂,并入庫管理。根據(jù)憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀。裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。
2.會計帳簿:各種會計帳簿在辦理完年終結賬后應裝訂成冊,裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、賬簿冊數(shù)、賬簿頁數(shù)、單位負責人、財務負責人。裝訂后的會計帳簿應牢固、平整,不得有折角、掉頁現(xiàn)象。賬簿裝訂的封口處,應加蓋裝訂人印章。
3.會計報表:會計報表編制完成并按時報送后,留存報表均應按年度裝訂成
冊,裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、財務負責人、制表人簽章等。年度終了統(tǒng)一歸檔保管。
4.票據(jù)類及其他類,中心實行票據(jù)統(tǒng)一領導,集中管理的原則。
財務處對票據(jù)實行專人管理,負責票據(jù)的領購、發(fā)放、核銷、管理和監(jiān)督檢查。建立票據(jù)領用登記簿,對領購、發(fā)放、核銷進行登記。財務處要定時檢查各種發(fā)票和收據(jù)的使用情況,對發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正。財務處對已核銷的票據(jù)應妥善保管。不得私自印刷和購買收款收據(jù)。對使用收據(jù)的部門,收取的現(xiàn)金應隨時上交財務部門,不得私設“小金庫”,更不能挪用或以個人名義存入銀行。各單位必須嚴格執(zhí)行票據(jù)使用管理辦法。
對于其他會計核算資料,應該在年終結賬完畢之后,分門別類的裝訂入庫。 5.會計年度終了后,于下一會計年度開始后的兩個月內(nèi)會計人員應把手中的會計檔案整理裝訂成冊,開列清冊,填寫交接清單,交接人員按移交清冊和交接清單項目核查無誤后簽字。
第五條 財務檔案的歸檔及保管
1.財務處應當指定專人負責財務檔案管理工作。財務檔案管理工作人員應負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調閱、銷毀等一系列工作。財務檔案管理人員應建立財務檔案登記簿,在立卷歸檔時,做到分類標準統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一。并分門別類按各卷順序編號并登記管理。
2.會計電子檔案中,由計算機打印輸出的憑證、賬簿、報表,其保存期限與手工方式完全一致。儲存于此盤介質上的會計材料在未打印成書面材料前要妥善保管。同時,會計部門應明確復制備份數(shù)據(jù)的時間間隔,以及清除數(shù)據(jù)的時間間隔。兩者根據(jù)會計單位業(yè)務量大小和計算機儲存能力而定。會計數(shù)據(jù)的備份應分別存于兩個以上不同的建筑物內(nèi)。
3.保存財務檔案資料應做到防盜、防火、防潮、防蟲,磁性介質還要防塵、防熱、防凍,要有相應的安全措施。
4.機構變動或檔案管理人調動時,應辦理交接手續(xù),由原管理人編制檔案交接清冊,將全部案卷逐一點交,接管人逐一接收。
第六條 財務檔案的借閱
1.財務檔案為本單位提供利用,原則上不得借出,有特殊需要時,中心內(nèi)部
人員需經(jīng)財務處處長及上級主管領導批準后,方可借出。外單位借閱財務檔案時,應持有單位介紹信,經(jīng)財務處處長或中心主管批準后,方可辦理借閱手續(xù)。
2.借閱財務檔案人員應認真填寫檔案借閱登記本。要將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸檔等情況登記清楚。
3.借閱財務檔案人員不得在案卷中亂畫、標記、拆散原卷冊、不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件。
4.借出的財務檔案,財務檔案管理人員要按期如數(shù)收回,并辦理注銷借閱手續(xù)。
5.財務處需要查閱、查詢財務檔案的需經(jīng)處長批準,由檔案管理人員負責查詢。
第七條 財務檔案的銷毀
1.財務檔案保管期滿,需要銷毀時,由中心主管主任和財務處處長提出銷毀意見,經(jīng)中心主任辦公會集體討論決定會同財務部門共同鑒定。嚴格審查,編制財務檔案銷毀清冊。以書面形式報經(jīng)主管部門批準后銷毀,對其中未了的債權債務的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,有財務處保管到結清債權債務時為止。
2.中心按規(guī)定銷毀財務檔案時,應由辦公室和財務部門共同派人監(jiān)銷。 3.監(jiān)銷人員在銷毀財務檔案之前,應當按科技大銷毀清冊所咧項目逐一清查核對;銷毀后,要在“銷毀清冊”上蓋章,并將監(jiān)銷情況以書面的形式報告中心領導。
4.財務檔案銷毀后,經(jīng)辦人員也要在“銷毀清冊”上蓋章,歸入檔案備查。
第11篇 地稅局財務管理規(guī)定辦法
地稅局財務管理規(guī)定是為了保證地稅局工作正常開展的規(guī)章制度!大家是否了解過地稅局財務管理規(guī)定詳情呢以下是小編分享的地稅局財務管理規(guī)定范本,請參考!
新絳縣地方稅務局財務管理制度
為了進一步加強財務管理,嚴格財務審批程序,保證資金合理規(guī)范使用,根據(jù)中華人民共和國《會計法》,結合國家及省、市局有關財務管理的規(guī)定,特制定本制度。
第一章資金使用
第一條縣局機關的一切財務支出,實行統(tǒng)一管理,分級審批。
各項正常開支應由經(jīng)手人、單位會計審核、所在股室負責人、局長逐級審核簽字。
其中經(jīng)手人為股室負責人的,處(科、室)負責人由分管領導簽字,支出金額在2000元以上的支出,單位財務審批人處由紀檢組長簽字。
第二條逐級審批人員要本著高度負責的態(tài)度,認真審核票據(jù)。
其中股室負責人重點審核業(yè)務的真實性,單位會計審核票據(jù)的真實性以及相關票據(jù)的完整性。
第三條財務報銷憑據(jù)由經(jīng)手人取得相關的原始發(fā)票后,到計會股領取報銷單后,填寫相關內(nèi)容,逐級審核簽字后,由計會股根據(jù)票據(jù)的金額以及類別分別采取轉帳、公務卡結算、現(xiàn)金等方式進行結算。
第四條逐步實行公務卡結算,公務接待費、公務用車購置及運行費、會議費、培訓費等經(jīng)費支出,除按規(guī)定實行財政直按支付或者銀行轉帳外,應使用公務卡結算,公務差旅費在條件允許的情況下,應使用公務卡結算。
第五條經(jīng)費支出報銷單共分為7類,分別為經(jīng)費支出報銷單、會議費報銷單、業(yè)務招待費報銷單、差旅費報銷單、機動車輛費用報銷單機、現(xiàn)金借款單、原始憑證粘貼紙。
其中原始憑證粘貼單為各類報銷單后使用的粘貼單,其余各類報銷單據(jù)分別為各類支出相配套使用,經(jīng)費支出報銷單為無法明確項目的一般性報銷單據(jù)。
第六條用于個人方面的支出,應嚴格遵守國家、省規(guī)定的范圍和標準,嚴禁違反規(guī)定濫發(fā)財物。
第七條遵循先有預算、后有支出的原則,嚴格執(zhí)行預算,嚴禁超預算或者無預算安排支出,嚴禁虛列支出、轉移或者套取預算資金。
除人員支出以外的所有大額支出,必須事前打預算報告,上報主管局長,經(jīng)局長辦公會議研究決定,方可執(zhí)行。
除此以外,所有大額支出必須要有預算單并接受紀監(jiān)察室監(jiān)督并在預算單上簽字,預算單和發(fā)票做為報銷憑據(jù)。
第八條均衡財務預算,合理安排資金,及時結算各項經(jīng)費支出。
臨時、零星支出隨時結算,固定費用支出按月結算,避免經(jīng)費支出畸高畸低現(xiàn)象發(fā)生。
第九條公務接待費管理。
1、為了規(guī)范公務接待管理,厲行勤儉節(jié)約,反對鋪張浪費,根據(jù)《黨政機關國內(nèi)公務接待管理規(guī)定》,特做出以下要求。
2、公務接待費是因公的用餐費、住宿費等。
公務外出確需接待的,派出單位應當向接待單位發(fā)出公函,告知內(nèi)容、行程和人員。
無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待。
3、公務活動結束后,接待單位應當如實填寫接待清單,并由負責人審簽。
接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容。
4、公務招待費報銷憑證應當包括財務票據(jù)、派出單位公函和接待清單,使用公務招待費報銷單進行報銷。
5、接待費資金支出應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理有關規(guī)定執(zhí)行。
應采用銀行轉帳或者公務卡方式結算,不得以現(xiàn)金方式支付。
第十條公務用車購置費及運行維護費
1、具體報銷項目包括燃油費、維修費、汽配費、保險費、通行、停車費、審車費、裝潢費、其他等車輛相關費用。
2、應采用機動車輛費用報銷單進行粘貼報銷。
3、從2023年1月1日起,對其中的燃油費采用公務卡結算方式,不允許使用現(xiàn)金、預付款或其他方式進行結算。
原始報銷憑據(jù)包括發(fā)票和公務卡刷卡小票,公務卡刷卡小票是還款的唯一單據(jù),因此要穩(wěn)當保管。
4、因公務卡還款時限的要求,因此對公務卡刷卡燃油費采取一月一報銷的方式,各車輛使用人每月在定額燃油金額內(nèi)對本月的公務卡結算燃油費進行報銷。
第十一條 會議費的管理
1、會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。
2、會議費標準為住宿費180元、伙食費120元、其他費用60元,合計每人每天360元。
3、參會人員在50人以內(nèi)且無外地代表的會議,原則上在單位內(nèi)部會議室召開,不安排食宿。
4、會議費報銷時應當提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、定點飯店等會議服務單位提供的費用原始明細單據(jù)、電子結算單等憑證。
5、各單位會議費支付,應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理制度的有關規(guī)定執(zhí)行,以銀行轉帳或公務卡方式結算,禁止以現(xiàn)金方式結算。
第十二條 規(guī)范差旅費管理。
1、機關所有出差人員應經(jīng)有關領導批準,到辦公室填寫《出差人員登記表》,每月月底據(jù)此填寫差旅費報銷單,按規(guī)定進行報銷。
2、差旅費的開支范圍和標準。
差旅費開支范圍包括住宿費、城市間交通費、伙食補助費和公雜費,不得報銷餐飲費。
其中住宿費、城市間交通費在規(guī)定標準內(nèi)憑據(jù)報銷,伙食補助費和公雜費實行定額包干。
(1)住宿費開支報銷標準上限:省內(nèi)每人每天310元。
(2)出差人員應按規(guī)定等級乘坐交通工具,憑據(jù)報銷城市間交通費。
未按規(guī)定等級的,超支部分自理。
其中:火車輪船(不包括旅游船)為三等艙硬席(硬座、硬臥);飛機為普通艙(經(jīng)濟艙);其他交通工具(不包括出租汽車)憑據(jù)報銷。
(3)出差伙食補助費,不分地區(qū)、不分途中和住勤,按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干,其標準為每人每天100元。
出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的,不實行伙食補助費包干。
(4)出差公雜費,按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干,省內(nèi)每人每天80元。
出差人員由局機關派車去的,不發(fā)公雜費。
(5)工作人員赴外地參加會議和培訓,如統(tǒng)一安排食宿的,只報在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費;如食宿自理的,財務部門憑主辦單位開具的有效收據(jù),按照規(guī)定的標準據(jù)實報銷。
第十三條 規(guī)范印刷費。
一般情況下,除正式文件、會議材料、調研論文、工作總結由縣局文印室統(tǒng)一印刷外,各單位的日常材料原則上自行打印,復印材料一律在縣局文印室。
征管、計會、稅政等業(yè)務部門需印刷大宗業(yè)務資料(如申報表、會計報表、稅務文書、稿紙等)和制作版面的,需編制印刷資料清單,經(jīng)請示主管局領導同意,由辦公室統(tǒng)一在外定點印刷、制作,統(tǒng)一進行結算。
第十四條 嚴格控制辦公經(jīng)費。
成立采購中心,大宗物品(辦公用品,計算機耗材等),采購一律由采購中心購買,并由專人驗收、入帳、保管。
領用辦公用品時,履行簽字手續(xù)。
采購中心由辦公室、計會股、監(jiān)察室組成,辦公室牽頭,計會股和監(jiān)察室配合。
購置固定資產(chǎn)應由辦公室、計會股、監(jiān)察室負責人共同簽字。
第十五條 規(guī)范維修費范圍。
所有辦公設備及附屬設備一律由辦公室牽頭維修,大宗維修由辦公室造出預算,經(jīng)局辦公會研究討論通過后,方可進行維修。
第十六條 財務人員應嚴格執(zhí)行財務會計制度,加強財務管理,嚴格審核票據(jù),認真履行職責,做到賬目清楚,日
清月結,賬實相符。
第十七條 基本建設必須嚴格按照規(guī)定程序履行報批手續(xù),合理安排建設資金,做到專款專用。
第二章 資金管理
第十八條 對取得的所有預算撥款、規(guī)費手續(xù)費收入和其他收入,全部納入單位預算,由計會股管理。
第十九條 銀行帳戶及銀行存款的管理
(1)嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定,加強銀行帳戶的管理,按規(guī)定設立賬戶、辦理存款、取款和結算;計會股統(tǒng)一開設銀行基本賬戶,其他部門一律無權自行開設銀行賬戶。
(2)加強對銀行結算憑證的管理。
不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)和支票;不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù);不準無理拒絕付款。
(3)定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,確保帳賬、帳實相符。
第二十條 現(xiàn)金管理
(1)現(xiàn)金庫存不得超過規(guī)定限額,白條不得抵頂庫存現(xiàn)金。
收入的各種款項,當日及時送存銀行,不準坐支現(xiàn)金。
(2)現(xiàn)金只能在以下范圍內(nèi)使用:個人勞務報酬、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出,結算起點以下的零星支出。
(3)嚴格控制現(xiàn)金結算。
結算起點為1000元,原則上1000元以下的支出用現(xiàn)金結算,1000元以上的支出采取轉賬結算。
(4)支付現(xiàn)金要從銀行提取,提取時填明用途,嚴格遵循收支兩條線的原則,不得從單位的收入中直接支現(xiàn)(即坐支)。
(5)個人因工作需要借款時,要填寫現(xiàn)金借款單,并寫明用途,經(jīng)股室負責人簽字,領導批準后,方可借出。
(6)出納對庫存現(xiàn)金要做到日清月結、賬款相符。
第三章 財務監(jiān)督
第二十一條 加強財務內(nèi)部監(jiān)督,對各類支出憑據(jù)、支出印鑒、網(wǎng)銀密鑰采取分離管理,要求做到1人無法完成支出資金業(yè)務,并根據(jù)資金業(yè)務填寫銀行資金及現(xiàn)金資金支出明細帳,相互監(jiān)督制約并簽字。
第二十二條 財務活動要置于干部職工的監(jiān)督之下,增強民主理財意識,提高資金使用效益,杜絕奢侈浪費行為。
第二十三條 財務公開的內(nèi)容
(1)大宗物品采購、固定資產(chǎn)處置等情況。
(2)每月經(jīng)費支出情況。
(3)財務公開采取通報、張榜公布等形式公示。
第二十四條 接受上級主管部門、審計部門的檢查,如實提供有關資料,并認真執(zhí)行下達的處理決定。
第二十五條 發(fā)揮內(nèi)部審計和紀檢監(jiān)察部門的制約、參與、預防、促進、反饋等功能,加強對財務管理權的全面督查。
第二十六條 本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。
稅務系統(tǒng)財務管理制度
為了加強經(jīng)費管理,本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費用”的原則,厲行節(jié)約,合理安排,根據(jù)某地局iso9001質量管理體系相關文件要求,制定本制度。
一、所有人員的個人經(jīng)費部分(包括工資、津貼、下鄉(xiāng)補助、伙食補助、差放費以及按規(guī)定應由單位負擔的費用)一律在分局按統(tǒng)一標準開支。
二、各項開支實行一支筆管理。
由單位主要負責人審核簽字、個人簽字說明,財務人員審核后予以報銷。
大筆開支由領導班子集體討論決定,報某地局批準,方可開支。
三、辦公經(jīng)費實行定額包干,核定基數(shù),節(jié)約留用,超支不補的原則。
即按照某地局核定的標準,每人每月100元的限額內(nèi)據(jù)實報銷。
節(jié)約留下月使用。
超過限額的不予報銷。
(或扣減下月基數(shù))。
四、招待費實行高度集中管理,厲行節(jié)約,單位來客需要招待,由綜合組開出《派餐通知單》方可招待,招待來客,一般在機關食堂,若遇特殊情況,應及時反饋于單位領導,不準一客多陪,不準以吃抵稅。
五、差旅費管理,因公外出辦事,用公車者在某地內(nèi)不報銷任何費用。
乘坐公共汽車按某地局規(guī)定只報銷車船票。
分局不報銷其他任何任何差旅費,只報報解和分局召開會議往返車票。
六、水電費實行定價管理。
各崗住戶電費每戶按月收取(按當?shù)仉妰r),由專人抄表一月一結算,電費采取每人每月單位包30度電,超出部分由使用人承擔;水費按表表計量據(jù)實收取,嚴禁長明燈、長流水。
七、摩托車修理燃料費一律由個人承擔。
八、加強機關食堂的核算,由分局財務人員統(tǒng)一核算,加強監(jiān)督,職工到食堂就餐,中、晚餐按1.50元記賬,伙食費一月一清。
九、辦公用品必須按照需要購買,保證正常工作開展,嚴禁購買非工作用品。
十、復印費用由分局指定專人負責,經(jīng)分局領導批準后方可復印,否則不予結算。
十一、職工醫(yī)療費嚴格按照某地局管理辦法執(zhí)行。
十二、電話費嚴格控制,不得公話私用,嚴禁用電話線上網(wǎng)、電話聊天。
十三、在職干部經(jīng)某地局批準參加各類學校自修、函授和脫產(chǎn)學習發(fā)生有關費用,按照某地局規(guī)定,經(jīng)人教股審核批準后,方可報銷。
十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財產(chǎn)、財物、統(tǒng)一登記建卡,由保管人簽字,不得丟失損毀,否則照價賠償。
十五、財務人員要嚴格執(zhí)行財務制度,不得挪用,貪公款,嚴禁公款私存,嚴禁轉借他人使用。
其他管理辦法按《財務管理工作歸程》執(zhí)行。
第12篇 食堂財務管理規(guī)定辦法
食堂財務管理規(guī)定有什么內(nèi)容呢一起看看吧!
食堂財務管理規(guī)定【1】
1.目的
為進一步加強公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務收支,嚴肅財經(jīng)紀律,現(xiàn)就公司食堂財務管理中的有關事項規(guī)定如下:
2.總體要求
公司開辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務員工為宗旨,不以盈利為目的;必須認真執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度,實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。
3.公司食堂物資采購管理
3.1食堂物資采購應堅持“勤進快消,以消定進”原則。
所購物資必須做到質優(yōu)價廉,經(jīng)濟實惠。
3.2建立和完善物資采購牽制制度。
為降低成本,除需求量很小的物資,公司食堂物資必須實行兩家供應商比價供應,擇低供貨,如米、油應、蔬菜等占成本比重較大物資。
月底由采購人員匯總品種、數(shù)量采購量及單價對比表,并以此表作為參考,以降低成本為目標,分析確定下月供應商單位及其供應物資的種類、數(shù)量。
3.3建立物資采購驗收制度。
食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、保管人員在統(tǒng)一印制的“食堂物資采購訂單”上分別簽字認可后,財務部方可作為結算憑據(jù)。
對于未按要求供應,品種、數(shù)量、質量等不符合的,采購人員、保管人員可以拒絕簽字,物資可以拒收。
單據(jù)簽收不全,財務部一律不予付款。
3.4建立物資采購報批制度。
采購人員應根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。
3.5食堂如需購置固定資產(chǎn),由食堂負責人提出申請,報公司領導審核,審批同意后,辦理設備采購手續(xù),購入后做好固定資產(chǎn)登記。
4、公司食堂收入管理
4.1食堂收入來源。
食堂收入主要來源于單位員工和外單位職工的就餐收入,每月末以當月電腦打印的就餐交易額確認當月的刷卡伙食收入。
我公司員工免費午餐和來訪賓客安排的工作餐,由公司根據(jù)就餐人次,在月底統(tǒng)計一次性補助收入。
4.2充值消費。
所有職工在我公司食堂就餐,應首先由食堂管理人員為其辦辦理飯卡,做好登記,進行飯卡充值,持卡刷卡消費。
除特殊情況(如刷卡機不能刷卡消費時),不允許手工記賬消費。
公司補助充卡,確定補助名單后,可以分次批量充值,次數(shù)不超3次。
4.3職工伙食費的收取應充分考慮員工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。
5、公司食堂支出管理
公司食堂支出要以服務員工為中心,按照“量入為出”原則合理安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。
食堂支出主要包括:
5.1伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出
具體包括:
5.1.1糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;
5.1.2菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出
5.1.3調料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
5.1.4燃料支出:公司食堂加工過程中耗用氣體等支出;
5.1.5其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
5.2其他支出:公司食堂聘請職工的工資等支出。
具體包括:炊事員工資,非正常支出及其他雜項支出。
6、公司食堂財務收支結余及分配管理
6.1食堂財務收支結余是指公司食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當期總收入與總支出相抵后的余額。
6.2加強食堂的成本核算,對食堂成本實行每月結算,月底按照食堂匯總計算出“月份食堂收支情況匯總表”,報告公司領導,做到及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,降低成本,消除虧損
7、公司食堂資料檔案管理
食堂的原始核算資料,由食堂采購員每月匯總后,月底和“月份食堂經(jīng)營情況匯總表”一起交財務部報銷結算保存。
8、考核
由財務部牽頭,2-3名職工代表組成檢查小組,每月對食堂采購定價、物資驗收等程序進行2-3次不定期檢查,對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,對公司提出考核建議,行政部依據(jù)公司領導批示在次月發(fā)資時扣發(fā)相關責任人工資。
9、附則
9.1本制度由公司財務部制定,經(jīng)董事長核準簽發(fā),自201*年月日起實施執(zhí)行,原相關費用制度作廢,未盡事宜以財務部發(fā)文為準。
9.2本制度由財務部負責解釋、監(jiān)察。
食堂財務管理規(guī)定【2】
為理順食堂財務管理關系,現(xiàn)統(tǒng)一制訂財務管理規(guī)定: (一)關于設置帳戶和財務人員的規(guī)定 1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設置帳戶,獨立核算,要加強職工食堂的財務管理,對財務管理和會計核算中存在的問題,要及時請示公司財務部。
2.各職工食堂都要設置兼職或專職的會計、出納,根據(jù)人事部核定編制設置。
3.會計、出納要有明確分工,不允許會計兼出納,管帳為一人,管現(xiàn)金飯菜票為另一人。
(二)關于費用開支范圍等有關財務規(guī)定 1.職工食堂工作人員工資列入工資計劃,由人事部核定,定員定編定工資標準。
2.水電費作出預算,在“營業(yè)費用——水電費”中開支。
3.各職工食堂的燃料費根據(jù)實際需要,由行政部定出消耗定額,列入職工福利費開支。
4.各職工食堂首次購置的各種設施,爐具、廚具、餐具等列入基建費用,以后需要增添的用品用具列入福利費,不能列入營業(yè)支出。
5.職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額,按定額購買節(jié)約使用。
(三)關于補貼問題 公司各食堂提供的伙食補貼,補貼人數(shù)由人事、行政部門核定后,按每人每月補貼10元,在福利費中撥款。
食堂財務管理規(guī)定【3】
技工學校食堂財務管理制度
為進一步加強學校食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務收支,嚴肅財經(jīng)紀律,現(xiàn)就學校食堂財務管理中的有關事項規(guī)定如下:
一、學校食堂財務管理的總體要求
學校舉辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務師生為宗旨,不得以盈利為目的;必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國食品安全法》。
開設學校食堂結算戶,由學校財務室實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。
二、學校食堂物資采購與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購應堅持“原料采購索票索證制度。
(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。
學校食堂物資必須實行雙人采購,且采購人員必須做到定期輪換。
(三)建立物資采購驗收制度、建立臺賬。
(四)建立物資采購報批制度。
(五)建立食堂存貨盤點制度。
學期結束進行一次全面的清查盤點,做到帳表、帳帳、帳實相符。
盤盈或盤虧的存貨應按有關規(guī)定進行帳務調整。
三、學校食堂收入管理
(一)學校收入主要來源于學生和教師的就餐收入。
(二)學校食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營,對于在學校統(tǒng)一監(jiān)管下實行責任經(jīng)營收取的相應可支配費用,必須納入學校預算外收入管理。
(三)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉移存儲。
(四)學生伙食費的收取應充分考慮學生的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。
(五)食堂實行自收自支,自負盈虧,學校行政一般不予補助。
食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的,學?？山o予一定經(jīng)費補助。
四、學校食堂支出管理
(一)學校食堂支出要以服務師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。
食堂支出主要包括:
1.伙食支出:是指學校食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。
具體包括:
糧食、菜金、調料、燃料、其他材料支出。
2.其他支出:學校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。
食堂物資出庫單須經(jīng)有關食堂管理人員簽章,并記入有關賬簿。
3.食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負責人提出申請,報學校校長審核,審批同意后,方可按規(guī)定辦理設備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。
4.食堂人員的聘請人數(shù)應符合規(guī)定的人數(shù),其工資標準由學校校委會集體研究同意后執(zhí)行。
(三)學校因工作需要而發(fā)生的客餐支出,原則上要求在學校內(nèi)部食堂就餐,費用按實際支出成本結算。
(四)食堂菜類的采購應有兩人及以上人員到菜市場采購采購驗收后由驗收人及食堂負責人簽字并付款。
(五)所有結算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,內(nèi)容真實,符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。
五、學校食堂財務收支結余及分配管理
(一) 食堂財務收支結余是指學校食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。
學校食堂不應以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營收支的收益應當單獨反映。
(二) 食堂應每月反映財務盈虧善按每月編制“學校食堂資產(chǎn)負債表”、“學校食堂收支明細表”,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。
(三) 食堂收益全部納入學校部門預算,實施“收支兩條線”管理。
六、財務公開
食堂財務帳目應按每學年末由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次,清查情況在校公開欄中公示。
七、學校食堂會計檔案管理
食堂的會計檔案資料,納入學校會計檔案資料統(tǒng)一管理。
八.本辦法由學校財務室,總務科負責解釋。
九.本辦法自發(fā)文之日起開始執(zhí)行。
第13篇 集團財務票據(jù)管理規(guī)定
某集團財務票據(jù)管理規(guī)定
一、發(fā)票、非經(jīng)營性票據(jù)由財務經(jīng)理編號(本數(shù))蓋財務專用章。
二、票據(jù)由出納在登記本中簽字領取。
三、會計負責開票。上班時間中商家交款出納才將票據(jù)交予會計開票。出納需復核票據(jù)中各欄和金額無誤才收款簽字,留下記帳聯(lián)。
四、當日下午4點鐘會計與出納相互監(jiān)督清點已開票份數(shù)、號碼、金額,如實存入銀行。到銀行存款必須保證現(xiàn)金安全,由會計、出納同行。若有其它原因會計不能同行,出納應找商場管理人員同行到銀行存款。
五、下班前會計將票據(jù)交予出納存放保險柜中。
六、票據(jù)開完需領取,由財務經(jīng)理審核存根聯(lián),份數(shù)、號碼、經(jīng)手人,經(jīng)查無漏洞、無差錯才能重新領用。
七、公司財務人員必須嚴格按以上規(guī)定辦理。若違規(guī)操作則上報公司總部給予重罰除名。
八、各商場財務室按月將銀行存款對帳單交公司總部財務部,每周三、五報銀行存款金額。
第14篇 物業(yè)中心租售中心財務管理規(guī)定
物業(yè)服務中心租售中心財務管理規(guī)定
1.目的
使租售中心財務工作規(guī)范化、合理化。
2.范圍
適用于公司租售業(yè)務所涉及收、付款環(huán)節(jié)。
3.職責
部門/崗位職責
各物業(yè)服務中心出納負責服務中心處租售業(yè)務款項的收取,并按公司要求及時上繳公司;
租售中心各業(yè)務分點由指定的兼職財務人員及地鋪負責人收取款項(現(xiàn)金),并將現(xiàn)金款項存入公司指定賬戶,將繳款憑證交財務部門結算。
公司財務管理部負責付款和收款監(jiān)督。
4.方法和過程控制
4.1收據(jù)的領用、保管與核銷
4.1.1公司正式收款收據(jù)統(tǒng)一由部門財務到公司財務處領,各地鋪要使用的收據(jù)由地鋪負責人及兼職財務人員到部門財務領取,并按公司財務規(guī)定領用、發(fā)放、核銷。
4.1.2收款收據(jù)不可遺失、損壞,作廢的收款收據(jù)必須完整保存,地鋪負責人、兼職財務人員對收據(jù)負保管責任。
4.1.3現(xiàn)場指定兼職財務人員每月定期將本月收取的收款憑證上交公司財務部結算,并按財務部的要求核銷已使用完的收據(jù),月底必須核銷完當月全部收款。
4.1.4作廢的收據(jù),'四聯(lián)'要全部完整,并注明'作廢'和作廢時間。
4.2收據(jù)使用要求
4.2.1現(xiàn)場收據(jù)分類:在收據(jù)備注欄中注明'出租類'、'轉讓類';
4.2.2收據(jù)的填寫必須完整,日期、付款方式、金額大小寫等嚴格按公司財務部的規(guī)定要求填寫;
4.2.3所有人員在開據(jù)收據(jù)時須在'收款人'簽全名,待上繳財務人員時,再由財務人員按公司要求核銷;
4.2.4填寫收據(jù)時,客戶姓名、付款人均需填寫全稱,'付款人'欄目原則上由付款客戶本人簽字,如因特殊原因須為客戶代付款,付款人簽名處須注明'某某人代',但'擔保金'和'定金'必須由付款客戶本人簽字。
4.2.5當收取客戶的租售業(yè)務定金時,采用定金托管。買賣雙方如不按托管方式需經(jīng)地鋪負責人同意,可直接開收據(jù)給買方:款項來源必須注明'代××(業(yè)主姓名)收取××房(房號)購房定金',并盡量請賣方在此收據(jù)上簽名確認此方式。
4.2.6部門財務負責部門內(nèi)各地鋪收據(jù)的發(fā)放及核銷。
4.2.7銀行轉賬類使用收據(jù)時,先在收據(jù):'交款方式/票據(jù)號'空格處加蓋'以銀行實際到帳為準'的章。開票人必須嚴格按轉款憑證上金額且與銀行到帳記錄核對確認后,方可給客戶開具收據(jù)。
4.2.7現(xiàn)金使用收據(jù)時,只限于購房定金、傭金、擔保金等小額款項,且單筆現(xiàn)金不能超過二萬元。地鋪兼職財務收到現(xiàn)金后,需認真清點現(xiàn)金數(shù),確認數(shù)額無誤及鈔票真?zhèn)魏蠓娇砷_具收據(jù)。
4.2.8各地鋪負責人,每天必須核對當日新開的收據(jù),如遇外出、休息時,需指定專人核對;地鋪負責人開的收據(jù),由現(xiàn)場兼職財務人員核對。
4.3現(xiàn)金收取、保管
4.3.1 地鋪兼職財務在收款當天將所收現(xiàn)金交物業(yè)服務中心處出納代存或直接存入公司指定賬戶,如銀行停止收款,應當采取妥善保管措施,并在次日內(nèi)存入指定賬戶。地鋪兼職財務、地鋪負責人對所收取的現(xiàn)金款項負保管責任。
4.3.2在收取現(xiàn)金時注意單筆現(xiàn)金款項不能超過人民幣二萬元,大額款項的收取必須要求客戶通過銀行轉賬方式轉入公司指定銀行帳號中。
4.3.3在遇有客戶使用超過二萬元現(xiàn)金支付相關費用時,我方不允許直接收取現(xiàn)金,由業(yè)務人員陪同客戶到銀行存入公司指定賬戶。
4.4領用支票、申請轉賬、代交費用的要求
4.4.1. 支票領用
4.4.1.1大額支出、轉賬,業(yè)務人員需提前三個工作日將《付款申請單》交財務部。
4.4.1.2領用支票時需填寫支票領用申請, 準確填寫收款人及金額后按公司財務制度審批。
4.4.2轉付款項
4.4.2.1簽訂《房地產(chǎn)經(jīng)紀合同》時,考慮到公司的財務審批流程,在轉付款項條件約定原則上不能少于3個工作日,具體以合同為準。
4.4.2.2申請轉款給賣方時,按轉讓協(xié)議中約定的轉款日期,由客戶服務部提前三個工作日將單據(jù)報部門財務審核。
4.4.2.3申請轉款給賣方時,經(jīng)辦人需確定傭金、各項費用是否結清,否則需預留足夠的金額在公司。
4.4.2.4退還的款項,付款申請單申請時需'收回原收據(jù)',交部門負責人審核后方可辦理退款。
4.4.2.5填寫轉付房款《付款申請單》時,請準確填寫房號、收款人姓名、收款人的銀行帳號,同時附件應有:業(yè)主本人親筆簽名的收條(不能代簽)、指模、收條上有業(yè)主本人的銀行帳號(原則上需與簽訂的房地產(chǎn)經(jīng)紀合同上的賬號保持一致)、業(yè)主(收款人)身份證明復印件。
4.4.3轉讓業(yè)務中的代收款項
4.4.3.1經(jīng)辦人員負責按協(xié)議時間催促買賣雙方交納各種款項。
4.4.3.2經(jīng)辦人員在客戶交款后,需及時將信息上報部門財務。
4.4.3.3在辦理轉讓手續(xù)中,如客戶委托經(jīng)辦人員代繳費用,如轉讓稅費、有線、煤氣過戶費,如客戶有費用在公司,則經(jīng)辦人員可向公司辦理借款手續(xù)墊付,并在業(yè)務結束后,持相關單據(jù)報銷。否則,應提前向客戶收取。原則上公司不予代墊,如發(fā)生自行墊付而客戶不予認可的款項將由當事人自行承擔。
4.4.3.4在辦理轉讓手續(xù)中,如客戶委托經(jīng)辦人員代繳費用,如轉讓稅費、有線、煤氣過戶費等,需轉款至銀行卡后辦理手續(xù)的。如單筆金額20000元以下(含),由經(jīng)辦人辦理;20000-50000元(含)由地鋪負責人辦理;50000-100000元(含)由部門主管、經(jīng)理負責辦理;100000元以上,由部門指定人員在財務部指定人員陪同下共同辦理。
4.4.4代理贖樓業(yè)務,原則上要求贖樓業(yè)務由擔保公司操作。
4.5費用報銷
4.5.1當月上下班交通費、手機費用,按公司財務制度報銷。
4.5.2外出辦公需經(jīng)地鋪負責人同意,外出車費的報銷,須列詳細清單,注明款項發(fā)生原因、時間、路線等,經(jīng)部門核實后方可報銷。
4.5.3其它費用報銷時,按公司規(guī)定填好《付款申請單》并粘貼好原始票據(jù)交到部門財務。
4.5.4部門需建立費用臺賬。
4.6收入結轉
4.6.1每月1號前,部門財務與公司財務部結轉上月實際收入。
4.6.2每月5號前,部門財務統(tǒng)計上月的交易達成情況。
第15篇 財務現(xiàn)金管理規(guī)定辦法
財務現(xiàn)金管理規(guī)定【1】
第一章 總 則
第一條 為了進一步加強和規(guī)范公司管理中心財務管理工作,及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況,提供真實、可靠的財務資料,結合公司業(yè)務特點和管理要求,特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《政府財務管理規(guī)定》等有關財務法規(guī)、制度制定。
第三條 本規(guī)定目標:
1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學的內(nèi)部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制,確保公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。
2、堵塞漏洞、消除隱患,保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。
3、規(guī)范單位會計行為,保證會計資料真實、可靠、完整。
4、確保國家有關法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第二章 貨幣資金管理
第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。
第五條 建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制,明確崗位的職責、權限,確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
第六條 單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。
對不符合要求或不合法的業(yè)務,財務人員有權拒絕辦理。
第七條 單位取得的貨幣資金收入應及時入賬,不得私設“小金庫”,不得設賬外賬。
第三章 現(xiàn)金管理
第八條 財務應當加強庫存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應及時交存銀行。
第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉賬結算。
現(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條 應當加強現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關人員的職責權限。
第十一條 現(xiàn)金收入應及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。
第十二條 應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。
出納人員要認真記載現(xiàn)金日記賬,并與會計核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。
第四章 銀行存款管理
第十三條 單位應當按照國家《支付結算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉賬結算。
第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項,除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉賬結算。
第十五條 出納人員應當及時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節(jié)表”及“出納報告單”,一并裝訂在當月會計憑證中。
對核對過程中發(fā)生的未達賬項,應查明原因。
第五章 固定資產(chǎn)管理
第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應由需要部室編制計劃,做出預算,呈報領導審核、批準。
第十七條 購置一般設備和專用設備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門填制的經(jīng)領導審批的《購置物品申請單》,統(tǒng)一負責采購。
數(shù)額較大,應由三人以上采購小組或向社會公開招標,簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機制。
第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及臺賬。
對于固定資產(chǎn)的購進、發(fā)放要嚴格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實相符。
第二十條 各部室對領取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負責管理。
發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應由各部室負責人確認后,報領導審核同意后,再進行維修、更換。
對確實不能使用和修復的固定資產(chǎn),由各部室負責人及時提出意見,經(jīng)領導審批后,按有關規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次,并將清查結果及時報告領導。
如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。
對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn),查明原因后,報有關部門批準,按有關規(guī)定進行賬務處理。
第六章 低值易耗品管理
第二十三條 低值易耗品的購入
1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負責辦理。
購入本著節(jié)約、實用、分批的原則,防止浪費和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報總經(jīng)理審批,由辦公室統(tǒng)一負責采購。
3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。
第二十四條 低值易耗品的領用和管理
1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續(xù)。
保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物,填寫“實物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報銷交財務。
2、部門領用耗品時,應填寫出庫單,經(jīng)批準后,保管根據(jù)出庫單交付實物。
3、保管人員應建立實物明細賬,并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。
第七章 應收款項管理
第二十五條 本規(guī)定所稱應收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。
第二十六條 財務人員應于每月底對應收款項進行清理核對,并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應收賬款明細表》。
協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應收賬款明細表》內(nèi)容對各應收款項予以催收、核查。
經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務,由財務人員辦理銀行結算手續(xù)。
第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉的,本人填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準后,給予辦理。
長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。
業(yè)務往來單位的業(yè)務人員特殊需要借款時,必須經(jīng)領導審批同意后,由本單位有關人員代辦,并負責收回借款。
第二十八條 職工個人欠款應于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù),沒有用完的現(xiàn)金應退交財務。
特殊情況,不得超過半月,超過半月在考績工資中扣除本人20分。
差旅費的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費報銷單》,并附報銷單據(jù),交財務人員審核后,經(jīng)相關領導審批后方可報銷。
第二十九條 關于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結賬工作程序
1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后,應在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務室備案。
2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負責,依合同內(nèi)容、金額登記備查簿,根據(jù)結款情況及時登記備查簿。
3、月末由財務向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。
4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。
5、兩個月未收回的款項由財務分別報各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收,并相應扣罰相關部門的考績分數(shù)。
第八章 合同管理
第三十條 經(jīng)濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。
簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,所列條款要科學嚴密。
第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同,必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議,由經(jīng)營部、公司負責人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財務備案。
第三十二條合同價款的支付和結算
1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。
工程進度款的支付,由施工方向公司該項目負責人報送經(jīng)工程項目監(jiān)理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價款結算表,按結算程序報主管領導批準后,由財務辦理結算手續(xù)。
待工程全部完工并驗收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%―5%的工程質量保證金(期限不少于一年),其余款項進行支付。
2、設備等采購合同的支付和結算。
合同簽訂有預付款的按合同規(guī)定支付預付款,貨到驗收合格后,根據(jù)驗收憑據(jù),按合同規(guī)定辦理結算手續(xù),并留合同價款的3%―5%,期限不少于一年的質量保證金。
第九章 稅務發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理
第三十三條 票據(jù)及有關印章的保管
1、財務要加強貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領用、注銷,并設登記簿進行登記,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。
2、加強銀行預留印鑒的管理。
銀行預留印鑒章(財務專用章和個人名章)應由會計保管。
嚴禁一人同時保管印章和票據(jù)。
3、應確保各種票據(jù)的完整無缺。
第三十四條 發(fā)票的管理
1、發(fā)票領用、保管
①由出納領購、保管、整理、繳銷;會計設登記簿進行登記;
②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;
③發(fā)票的開據(jù)原則上應在結賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。
公司經(jīng)營部門人員外出結款需提供發(fā)票的,由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后,方可辦理開票手續(xù),并于15日內(nèi)完成款項結算工作;
2、發(fā)票開據(jù)、作廢
①發(fā)票要序時、序號開具,不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;
②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;
第三十五條 支票管理
1、建立支票領用登記簿,凡領用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經(jīng)辦人簽字。
2、領用空白支票,需先填寫領用申請單,領導批準后方可領取支票。
支票結算完畢后,由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領導審批后的發(fā)票交出納注銷支票,未經(jīng)出納注銷的支票由領用人負責。
3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。
作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。
4、接收業(yè)務單位轉賬及現(xiàn)金支票,出納人員應及時辦理轉賬業(yè)務,不得由他人代辦。
第十章 財務開支管理
第三十五條 財務開支審批原則和管理辦法
財務各項開支必須堅持先審批,后支付的原則。
實行大額財務開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定,總經(jīng)理批準;小額財務開支由部門經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后,總經(jīng)理審批或審批的管理辦法。
第三十六條 費用報銷手續(xù)
1、各項費用開支必須有合法的票據(jù),票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由,大額或內(nèi)含多項費用支出應附相關發(fā)票附表,由財務人員審核,第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財務方可給予報銷
第十一章 財務人員崗位職責
第三十六條 會計人員崗位職責
1、嚴格遵守國家有關財務工作的法律、法規(guī)和各項制度,認真學習并嚴格執(zhí)行《會計法》。
2、負責各種業(yè)務核算及賬務處理。
審核原始憑證,填制記賬憑證。
登記總賬、明細分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。
會計賬薄要按月結賬。
3、按時編制會計報表,按規(guī)定要求提供有關數(shù)據(jù),為領導決策提供依據(jù)。
4、定期與出納及相關人員核對有關賬目,協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應收賬款明細表》內(nèi)容對各類應收款項予以核查、催收。
5、按月計提各項稅金,確保稅金及時足額繳納。
辦理稅務有關事宜,提供稅務部門所需各類納稅資料。
6、做好年度財務預決算的編制、匯總和上報工作,及時辦理財政的資金撥付工作。
7、對指定保管的印章應加強管理,不得作為他用。
8、負責會計檔案的整理、歸檔及安全工作。
9、配合好各部門工作。
10、完成領導布置的臨時工作。
第三十七條 出納員崗位職責
1、負責現(xiàn)金、銀行存款工作,登記現(xiàn)金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調節(jié)表”和“出納報告單”。
2、出納要隨時掌握銀行余額,及時向領導反映,保證資金的支付。
3、支付款項時必須復核票據(jù)數(shù)額的準確性和手續(xù)是否完備,對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。
4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù),負責票據(jù)的領購、保管、整理、繳銷。
5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知,按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。
6、辦理稅務和銀行有關事宜。
7、完成領導交辦的臨時工作。
第三十八條 保管崗位職責
1、辦理物品入庫驗收、登記和領用出庫手續(xù);
2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細賬,確保賬物相符、賬賬相符。
3、按照常備物品的用量情況,向部門申購人提供需求建議。
4、對交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。
5、負責庫房物品的存放安全,嚴防物品霉爛變質及發(fā)生火災、失盜、爆炸等事故,定期對庫房進行清理,保證庫存物品堆放有序,領用科學。
6、對庫存物品要做到心中有數(shù),必要時提供使用建議。
7、對各部門、各崗位設備專人管理清單做備份管理,并就相應的資產(chǎn)調整事宜對清單做增補、刪減。
8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設備專人管理清單對公司資產(chǎn)進行盤點、清理,并就設備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。
9、完成領導交辦的其他工作。
財務現(xiàn)金管理規(guī)定【2】
第一章 總則
第一條 為了加強建設銀行現(xiàn)金出納工作,特根據(jù)中國人民銀行有關規(guī)定制定本規(guī)定。
第二條 辦理現(xiàn)金出納,必須認真執(zhí)行國家規(guī)定的金融法令和制度。
按照本辦法的規(guī)定做好現(xiàn)金出納工作。
第三條 出納工作必須堅持以下原則
一、錢帳分管、雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運、嚴禁一人對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務。
二、堅持復核制度,做到收款要復點、付款要復核。
三、堅持交接手續(xù)和查庫制度。
第四條 辦理現(xiàn)金出納行,應編制年度現(xiàn)金計劃,報開戶人民銀行發(fā)行庫(或發(fā)行保管庫,下同),并報上級行逐級匯總報總行,由總行匯總報人民銀行總行。
執(zhí)行中需要超過計劃時,報請追加計劃。
經(jīng)辦行在年度現(xiàn)金計劃內(nèi),在月前五日向開戶人民銀行發(fā)行庫報送月度現(xiàn)金計劃和最高投放額以及月度分券別的用款計劃。
第五條 辦理現(xiàn)金出納行,應根據(jù)現(xiàn)金周轉的正常需要設立業(yè)務庫。
根據(jù)業(yè)務情況確定一個三至五日周轉必須保留的最低庫存額,并按規(guī)定于月后五日向開戶人民銀行發(fā)行庫報送分券別的業(yè)務庫存月報。
第六條 各級行、處必須加強對現(xiàn)金出納工作的領導,認真做到:
一、要根據(jù)業(yè)務量的需要配備專職出納員和出納復核員。
二、要選派忠誠老實、責任心強的同志擔任出納工作。
除特殊情況外,一般不要輕易調動他們的工作。
三、要建立檢查輔導制度和崗位責任制。
管轄行要經(jīng)常深入基層檢查輔導,總結交流經(jīng)驗,解決存在問題。
四、要從政治上、工作上、生活上關心出納人員,尊重他們的勞動,同時要注意勞逸結合,并按規(guī)定發(fā)給勞保用品。
第七條 出納人員要加強政治學習,提高思想覺悟,刻苦鉆研業(yè)務技術,做到又紅又專;要熱愛本職工作,發(fā)揚廉潔奉公、遵守財經(jīng)紀律的良好作風;要維護國家財產(chǎn)安全;提高服務質量,全心全意為客戶服務。
第二章 現(xiàn)金收付與整點
第八條 現(xiàn)金收付必須手續(xù)清楚,責任分明、數(shù)字準確。
要堅持現(xiàn)金收入先收款后記帳、現(xiàn)金付出先記帳后付款的程序。
第九條 出納人員與出納復核人員要有明確分工。
一般出納員負責付出現(xiàn)金的配款和收入現(xiàn)金的復點,以及保管使用現(xiàn)金收訖專用章;出納復核員負責付出現(xiàn)金的復點和收入現(xiàn)金的初點,以及保管使用現(xiàn)金付訖專用章。
第十條 向發(fā)行庫提取現(xiàn)金時,由會計開具現(xiàn)金支票交出納人員向人民銀行發(fā)行庫提取現(xiàn)金,提取現(xiàn)金以千元為單位,整捆提取,并做到當面逐捆卡把點清總數(shù)。
第十一條 收入現(xiàn)金應根據(jù)單位填制的交款憑證辦理。
單位交款時由出納復核員負責接柜,將交款憑證和現(xiàn)金一次收下。
然后認審查憑證大、小寫與金額是否一致,戶名、帳號等內(nèi)容填寫是否齊全,無誤后憑以收款。
出納復核員將款收妥后登記現(xiàn)金收入日記簿,連同現(xiàn)金和交款憑證一并交出納員復核,無誤后在交款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖專用章和個人名章,并在現(xiàn)金收入日記簿上加蓋個名章。
將交款憑證回單聯(lián)退回單位,記帳憑證聯(lián)隨時轉會計記帳。
收款時應堅持一戶一清,在清點中不得將幾個單位的款項互相混淆,也不得與其他現(xiàn)金調換,凡收入現(xiàn)金必須進行復點,未進行復點的現(xiàn)金不得入庫或對外支付。
第十二條 付出現(xiàn)金憑開戶單位簽開的現(xiàn)金支票辦理付款。
接柜人員接到現(xiàn)金支票,應發(fā)給取款人取款對號牌(應將對號牌的號碼登記在現(xiàn)金支票上)按規(guī)定經(jīng)審核記帳、復核后交給出納員。
出納員收到憑證后應審查大小寫金額,有效日期、背書及銀行內(nèi)部簽章無誤后,登記現(xiàn)金付出日記簿。
再按憑證配款,在憑證上加蓋個人名章、連同現(xiàn)金付出日記簿一并交復核員,經(jīng)復核大數(shù)、復點零頭無誤后,在憑證上加蓋現(xiàn)金付訖專用章和個人名章并在現(xiàn)金付出日記簿上加蓋個人名章。
然后收回取款對號牌、問清取款金額,核對無誤后付款,記帳憑證隨時退回會計結帳。
第十三條 付出現(xiàn)金要當面點交清楚,銀行封簽對外無效(包括原封新券)。
如單位取款數(shù)量大,當面清點有困難,也要采取當面點大數(shù)清點零頭的辦法。
取回現(xiàn)金如發(fā)生差錯,銀行可協(xié)助查找,并根據(jù)實際情況處理。
第十四條 在付款時,需要拆大捆付零把的,應先卡把后拆捆,打開后先驗看小把券別是否一致,一捆未付完應保留原封簽。
拆小把付零張時,必須先點足一百張無誤后才能零付。
第十五條 每日營業(yè)終了,出納人員應認真清點庫存現(xiàn)金,并根據(jù)現(xiàn)金收付日記簿填制現(xiàn)金收付結數(shù)表(附式一),與現(xiàn)金核對相符后,據(jù)以填制記帳憑證交會計記庫存現(xiàn)金明細帳(現(xiàn)金收付結數(shù)表及現(xiàn)金收、付日記簿作附件)。
第十六條 收入票幣的整點,紙幣應按券別平鋪捆扎,一百張為把,用紙條捆扎,十把為捆,用繩雙十字捆扎。
硬幣一百枚為卷(如習慣五十枚為卷亦可);十卷為捆。
每把(卷)須蓋經(jīng)手人名章,每捆應在繩頭結扣處貼封簽(附式二),注明行名、券別、金額、封捆日期,并加蓋封捆員名章。
凡經(jīng)過整點的票幣,應做到點準、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚。
第十七條 在辦理收付、整點人民幣時,應按下列挑剔標準隨時挑出損傷券。
1.票面缺少一塊損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者;
2.裂口超過紙幅三分之一或票面裂口損及花邊圖案者;
3.紙質較舊,四周或中間有裂縫,或票面斷開又粘補者;
4.票面由于油猾、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多,肪礙票面整潔者;
5.票面變色嚴重影響圖案清晰者;
6.硬幣破缺、穿洞、變形或磨損氧化腐蝕損壞部分花紋者。
第十八條 對外辦理損傷人民幣的兌換工作,兌換標準按中國人民銀行一九五五年五月八日公布的《殘缺人民幣兌換辦法》和《殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明》辦理(見附一、二)。
第三章 庫房管理與現(xiàn)金運送
第十九條 辦法現(xiàn)金出納業(yè)務的行處,應設置現(xiàn)金出納專用庫房,庫房結構力求堅固,要有通風、防火、報警和擱置現(xiàn)金的扳架等設備。
庫房墻壁不得臨街。
業(yè)務量較小且沒有條件設置庫房的行處,必須設置保險柜。
放置保險柜和守庫人員住宿的房間,必須符合安全條件,窗戶要有鐵欄桿和護窗板,房門、墻壁、房頂要牢固。
營業(yè)間要有柜臺,外人不得入內(nèi)。
第二十條 每日營業(yè)終了,所有現(xiàn)金必須都入庫保管,裝零頭款的尾數(shù)箱應由出納員加鎖加封后入庫,所有現(xiàn)金都必須登記庫存現(xiàn)金明細表(附式三)。
庫內(nèi)不準放置私人財物和其他物品(如須保管與業(yè)務有關的貴重物品,應經(jīng)領導批準),庫內(nèi)物品要擺放整齊,保持清潔,現(xiàn)金在庫內(nèi)應按券別分類碼放。
第二十一條 凡入庫保管的現(xiàn)金,都必須逐捆卡把清點數(shù)額。
現(xiàn)金出、入庫要填制現(xiàn)金出入庫票(附式四、五),做到責任分明,保證帳實、帳款相符,嚴禁挪用公款和以白條抵壓庫存。
凡管庫人員私自挪用公款,即以論處;凡領導指示挪用庫款者,應追究領導的責任。
第二十二條 庫房必須實行雙人管庫,兩名管庫員對庫房安全負同等責任。
管庫人員應保持相對穩(wěn)定,如因故離職,要經(jīng)領導批準,并與領導指定的代辦人員辦妥交接手續(xù)后才能離開。
管庫員要明確責任,出入庫時必須同進同出,出入庫的款項要互相復核,防止差錯,不準一人進入庫房或在庫內(nèi)工作。
庫房除管庫員外,其余人員未經(jīng)領導批準不得進入。
庫房(或保險柜)應裝備兩把(或兩把以上)不同鑰匙的鎖,并應配備正、副鑰匙各一套。
正鑰匙由兩名管庫員分別掌握,鑰匙必須隨身攜帶,不準亂放,下班后也不得在辦公室內(nèi)放置;副鑰匙由管庫人員會同主管出納負責人共同密封加蓋印章后,交本行負責人妥善保管。
副鑰匙的交接,要有登記簽收手續(xù),除發(fā)生特殊事故外,不得啟封動用。
如必須啟封動用時,須經(jīng)行、處負責人批準,并會同管庫員啟封,動用要登記動用時間和原因。
庫房設有對字暗鎖者,開啟密碼一般應由主管負責人掌握,開封密碼的記錄副本,亦按上述辦法管理。
第二十三條 辦理現(xiàn)金出納的行、處,要指定專人負責安全保衛(wèi)工作,制定安全守則。
庫內(nèi)嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃物品。
對庫內(nèi)各項安全設備應經(jīng)常檢查,如有損壞應立即修理。
要嚴防發(fā)生火災、潮濕、霉爛、蟲蛀、鼠咬、盜竊事故。
非營業(yè)時間和節(jié)假日應指派兩名以上人員負責看守庫房。
守庫人員在值班時間不準喝酒,不準外人進值班室聊天、玩耍,不準擅離職守。
值班室和放置錢柜的房間,不準留宿外人。
第二十四條 各級行、處應建立查庫制度。
主管出納工作的負責人除按制度規(guī)定查庫外,并應協(xié)助管庫員核對庫存,每月至少查庫一次。
主管行長應定期或不定期查庫,每年必須進行一次全面性查庫。
上級行對下級行的庫房應不定期檢查,查庫時必須攜帶查庫介紹信,查庫要清點庫存現(xiàn)金是否帳實相符,有無白條抵庫和挪用情況,是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉爛事故;各項安全措施是否落實;雙人管庫和雙人守庫是否堅持;庫房和守庫員住房是否符合安全條件;武器的使用、保管是否符合要求。
各級行、處應建立查庫登記簿(附式六),每次查庫完畢,應將查庫情況和問題詳細登記,并由檢查人員和管庫人員共同簽章,以備查考。
如發(fā)現(xiàn)問題,應立即查明原因,分清性質、嚴肅處理,并報上級行。
第二十五條 運送現(xiàn)金時,必須有專用裝鈔袋裝袋封口,運送應由兩人以上負責押運,不得委托他人捎帶。
大宗現(xiàn)金的運送,應有武裝押運。
運送現(xiàn)金必須注意安全,嚴密交接手續(xù)。
對運送現(xiàn)金的路線、時間、地點要嚴守秘密,不得與任何無關人員透露。
運送現(xiàn)金的車輛不準搭乘與運鈔無關的人員。
第四章 錯款處理
第二十六條 提高出納工作質量和正確處理錯款,是關系到維護國家財產(chǎn)安全和調動出納人員積極性的大事。
給級行、處領導應對出納人員進行政治思想教育,加強政治責任心,嚴密制度手續(xù),在實際工作中注意技術培訓,力求收付款項準確,不出差錯或少出差錯。
一旦發(fā)生差錯,應向領導匯報,由領導采取有力措施認真查找,對于確實無法挽回的損失,在弄清情況的基礎上,要分別不同性質區(qū)別對待,正確處理。
第二十七條 發(fā)生長款,應及時查明退回原主,如確實無法退還者,除對有關人員加強教育,吸取經(jīng)驗教訓外,將長款按規(guī)定程序批準后列作銀行收益,不得以長款補短款。
第二十八條 發(fā)生短款,屬于責任事故的,經(jīng)過及時查找,確實無法找回時,按規(guī)定的審批手續(xù)報損,并教育幫助發(fā)生差錯的人員總結經(jīng)驗,找出原因,吸取教訓,改進工作。
對其中嚴重不負責任,有章不循,使國家財產(chǎn)遭受重大損失,群眾意見很大的,要追究責任并給予適當?shù)募o律處分。
由于領導不執(zhí)行制度造成的錯款事故,應追究領導責任。
如短款查明是,以及侵吞長款的,應按案件嚴肅處理,追回臟款,如錯款性質暫時不能明確時,應繼續(xù)查清,不能草率處理。
第二十九條 向發(fā)行庫提取的現(xiàn)金如發(fā)生差錯,應及時聯(lián)系查找。
查清原因者由責任行負責確實無法查清原因者由提取行按規(guī)定程序批準報損。
第三十條 出納長、短款的審批處理:長短款在五十元以下的由經(jīng)辦行行長批準;五十元至二百元(含二百元)以內(nèi)的,報地市分、支行批準;二百至一千元(含一千元)以內(nèi)的,報省、自治區(qū)、直轄市分行批準,千元以上的報總行批準。
短款的核銷情況應在會計決算中逐筆說明。
第三十一條 出納工作中發(fā)生差錯時,各級行、處應建立錯款登記簿(附式七),逐筆登記,以備查考。
凡發(fā)生千元以上的大額錯款,應及時專題上報總行,其中情節(jié)復雜的大額錯款,應立即報告當?shù)攸h委;如發(fā)生被搶、被盜案件,應保護現(xiàn)場,立即報告公安機關、當?shù)攸h委和管轄行,并抓緊進行破案,發(fā)案和破案情況應及時報告總行。
第五章 出納機具設備的管理
第三十二條 出納工作中使用的運鈔汽車、保險柜、點鈔機、專用裝鈔袋等各種機具設備、應建立使用保管制度,要愛護機具設備。
第三十三條 各級行、處的運鈔汽車,屬于專用設備,未經(jīng)分行同意,不得調出行外。
運鈔汽車要保證運鈔需要,平時要作好保養(yǎng)、維修,以備使用。
第三十四條 保險柜的鎖、鑰匙要嚴格保密,如發(fā)生損壞和鑰匙丟失,要報上級行處理,不得隨意找人修理或配鑰匙。
第六章 交接手續(xù)
第三十五條 出納人員調動工作離職時,必須辦理交接手續(xù),應將保管的現(xiàn)金,按當日實有庫存詳列現(xiàn)金移交明細表,與會計帳簿核對相符,經(jīng)接收人、監(jiān)交人會同清點無誤后,共同在現(xiàn)金移交明細表上簽章,未辦妥交接手續(xù)不得離職。
臨時離職亦需與領導指定的代班人員辦理交接,做到責任分明。
保管庫房和保險柜付鑰匙、密碼的人員調動工作,也應辦理交接手續(xù)。
出納負責人調動工作時,也要辦理移交,并向接辦人員詳細介紹現(xiàn)金出納管理工作的情況。
第七章 附則
第三十六條 各級行、處在辦理現(xiàn)金出納業(yè)務中,應與發(fā)行庫密切聯(lián)系,取得業(yè)務上的支持與幫助。
有關現(xiàn)金計劃、出納統(tǒng)計資料以及錯款處理等也要互相聯(lián)系,密切配合,切實作好現(xiàn)金出納工作。
第三十七條 各省、自治區(qū)、直轄市分行應結合本地區(qū)具體情況作補充規(guī)定。
辦理現(xiàn)金出納的行處,應根據(jù)本規(guī)定和分行的補充規(guī)定,建立出納人員崗位責任制,保證出納工作順利進行。
第16篇 財務報銷管理規(guī)定范例
每個企業(yè),對于財務各方面都要制定管理制度,對于企業(yè)的資金報銷方面,財務是如何進行管理的呢以下請看財務報銷管理規(guī)定:
為進一步加強財務管理,完善報銷制度,切實有效地執(zhí)行公司財務預算,降低成本,提高經(jīng)濟效益,現(xiàn)將公司有關資金審批、財務報銷以及支票、現(xiàn)金領用等事項規(guī)定如下:
一、物資采購管理。
1、公司各單位、部門辦公用品(含計算器、打印紙等物品)的配置、采購、業(yè)務票據(jù)和名片等印刷,由綜合辦公室統(tǒng)一管理。綜合辦公室應編制公司全年辦公經(jīng)費預算,經(jīng)公司領導批準后,由綜合辦公室做好辦公用品的采購、領用等日常管理工作。綜合辦公室應完善辦公用品的管理制度,對領用的辦公用品按單位、部門設置臺帳,年度按費用預算進行審核。對領用的低值易耗品,有關責任人要妥善保管,遺失的查明原因,合理賠償。
2、日常維修材料、低值易耗品等采購管理。
(1)公司的房屋日常維修材料、低值易耗等物資的采購由房地產(chǎn)開發(fā)公司統(tǒng)一負責,房地產(chǎn)開發(fā)公司應設立材料物資帳,辦理出入庫登記手續(xù),做到帳目、實物相符。
(2)食堂零星專用物資由物業(yè)管理部負責采購,建立、健全物資出入庫制度,做到帳目清楚、手續(xù)齊全。
(3)港務新村的房屋、設施日常維修材料、低值易耗等物資的采購由物業(yè)管理部負責編制預算,報請公司領導審定,房地產(chǎn)開發(fā)公司負責采購。應設立單獨材料物資帳,辦理出入庫登記,做到帳目、實物相符。
3、屬于固定資產(chǎn)的物資采購,按規(guī)定列入集團年度技改預算。屬于固定資產(chǎn)技改預算外的物資采購,必須先將采購計劃報送計劃財務科,由計劃財務科審核匯總后報請公司領導審定,并按規(guī)定由有關部門統(tǒng)一辦理。
物資采購堅持“貨比三家”的原則,以節(jié)約采購成本。采購員必須對其采購物品的質量負責。對金額較大的物資采購,按規(guī)定采用詢價或招投標方式確定,并簽訂采購合同,以防經(jīng)濟糾紛的發(fā)生。對失職者要追究責任,并視情節(jié)輕重予以處理。
采購物資的報銷:由經(jīng)辦人及驗收人簽字,由部門負責人審核,公司領導審批。
二、基建、技改項目及修理項目財務報銷管理
1、基建、技改項目及維修項目按經(jīng)濟合同、工程預決算付款,由經(jīng)辦人簽字,房地產(chǎn)開發(fā)公司負責人審核,公司領導審批。
2、房屋日常維修費用,由經(jīng)辦人簽字,有關部門負責人審核,公司領導審批。
3、生產(chǎn)設備、設施、儀器和電腦等修理由相關部門經(jīng)辦、審核,公司領導逐級審批。2000元以上修理項目要求先行報告維修計劃(必要時委托有關技術部門作技術鑒定),報公司領導批準后方可進行修理。
4、車輛修理原則上歸口綜合辦公室管理。2000元以上車輛修理項目要求先行報告維修計劃(必要時委托有關技術部門作技術鑒定),報公司領導批準后方可進行修理。費用報銷由經(jīng)辦部門簽字,綜合辦公室負責審核,公司領導審批。
5、港務新村必須改造的基礎設施,由物業(yè)管理部提出改造項目工程量和資金預算,送計劃財務科審核后報公司領導核準,由公司報集團審批后實施。
對金額較大的基建、技改項目及維修項目,按規(guī)定采用詢價或招投標方式確定,并簽訂有關合同,以防經(jīng)濟糾紛的發(fā)生。
三、職工出差審批和費用報銷管理
職工因公出差,費用報銷審批辦法為:
在寧波市(六區(qū)范圍)出差的,由部門負責人審批。職工出寧波市(六區(qū)范圍)的差旅費,由部門負責人審核,公司領導審批。部門負責人出差,由公司領導審批。
差旅費原則上在出差回來一個星期內(nèi)報銷。職工出差期間,原則上限制乘坐出租車輛,確因工作需要使用,發(fā)生的費用由部門負責人審核,經(jīng)公司領導批準后,可給予報銷。出差費用報銷按集團公司有關規(guī)定辦理。
四、業(yè)務招待費報銷管理
在對外業(yè)務中,應按照“合理、必須、節(jié)約”原則,控制業(yè)務招待費支出,各部門需要招待用餐的,要事先經(jīng)公司領導同意。業(yè)務招待費報銷由部門負責人審核后,公司領導審批。集團內(nèi)各單位公務活動需要在本單位就餐的,原則上安排工作餐,標準為人均15元。
五、會議費用報銷管理
嚴格控制會議數(shù)量、規(guī)模以壓縮會議費用。經(jīng)批準召開的各類會議,要事先根據(jù)會議的人數(shù)、時間等申報費用預算,經(jīng)計劃財務科審核后,報公司領導審批。
六、業(yè)務資料、報刊費報銷管理
各單位、部門報刊費、技術業(yè)務資料等需編制年度預算,綜合辦公室匯總、審核,公司領導審批。
七、外付勞務費用管理
對外支付裝卸費、勞務費用必須簽訂勞務合同,由經(jīng)辦部門承辦,綜合辦公室審核、公司領導審批。
八、保險費用管理
機動車輛保險,在集團規(guī)定的投保范圍、險種、費率和額度內(nèi)選擇合適的保險公司進行投保,不得任意擴大保險范圍和提高投保標準。機動車輛保險由車輛管理部門負責辦理,計劃財務科審核、公司領導審批。
九、支票、現(xiàn)金領用管理
無論是采購物品還是支付其它費用凡需借用支票、現(xiàn)金或通過銀行匯款的,均需按規(guī)定填寫領款單,借用支票必須填寫收款單位名稱、金額,由各單位、部門負責人審核,公司領導審批。一般情況下,不得借空白限額支票。采購物品或支付其它費用,結算金額在1000元以上的,一般通過轉帳結算。
十、其它費用管理
各部門安裝電話等辦公設施、職工培訓費、勞動保護費、車輛養(yǎng)路費、通行費、綠化費、防疫經(jīng)費等由有關部門負責審核,公司領導審批。水、電費由綜合辦公室負責審核,公司領導審批。職工幼兒保育費、職工困難補助費(限額以下)、托費、職工療休養(yǎng)費用、職工家屬醫(yī)藥費、職工專項醫(yī)療補助、獨生子女費、女職工生養(yǎng)基金和衛(wèi)生用品、有線電視安裝及收視費、精神文明獎勵由有關部門審核,公司主管領導審批。
除以上項目外,其它費用支出一律由有關部門經(jīng)辦,部門負責人審核,公司領導審批。
十一、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行,本規(guī)定由計劃財務科負責解釋,公司以前所發(fā)文件與本規(guī)定有抵觸的一律以本規(guī)定為準。
