財務管理辦法15篇

第1篇 a公司財務管理辦法制度匯編

武漢水務建設工程公司財務管理辦法目錄

第一章 總 則

第二章財務機構(gòu)設置、職責與權限

第三章會計核算的一般原則

第四章流動資產(chǎn)的管理

第五章固定資產(chǎn)管理

第六章對外投資管理

第七章成本費用管理

第八章資 金 管 理

第九章資金的籌集

第十章款擔保、信用證和保函管理

第十一章發(fā)票和收據(jù)的使用管理

第十二章稅收及利潤分配、利潤上交

第十三章會計報表

第十四章財務考核與評價

第十五章會計檔案管理

第十六章會計電算化管理

第十七章法 律 責 任

第十八章附則

武漢水務建設工程公司財務管理辦法

第一章總 則

1.1武漢水務建設工程公司財務管理辦法 (以下簡稱本辦法),是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《武漢市水務集團有限公司財務管理辦法》和《施工企業(yè)會計制度》,結(jié)合公司實際情況制定,并報經(jīng)武漢市水務集團有限公司和主管財稅機關審核備案。

1.2本辦法制定的目的是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司財務行為的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法,發(fā)揮財務管理在經(jīng)營管理中的作用,理順和規(guī)范公司財務管理的關系,推進內(nèi)部單位公平競爭,實現(xiàn)公司利潤最大化。

1.3按照授權經(jīng)營、分級管理的原則,公司負責對本法人資產(chǎn)進行管理,承擔國有資產(chǎn)保值增值責任;子公司、分公司和參股公司按照公司有關財務管理的規(guī)定,對公司承擔國有資產(chǎn)保值增值的責任。

1.4各分公司按照本辦法規(guī)定,并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則,報公司批準后執(zhí)行。

第二章財務機構(gòu)設置、職責與權限

2.1公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。

公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束,依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力,承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算,但經(jīng)營、財務上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務機構(gòu)。

2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,不具有企業(yè)法人資格,其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類單位應配備專職的財務人員。

2.3企業(yè)法人代表(負責人)在財務會計管理上的主要責任:

1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責;

2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設置,建立健全內(nèi)部控制制度;

3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法,按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;

4、根據(jù)企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營;

5、接受財政、稅務、審計機關(部門)的監(jiān)督。

2.4企業(yè)財務負責人在財務會計管理上的權責是:

1、主持本級財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業(yè)務工作,提請聘任或解聘財會人員;

2、對公司和各經(jīng)營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標;

3、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究,提供財務意見;

4、負責編制會計報表,組織清產(chǎn)核資;

5、貫徹國家有關財經(jīng)政策和規(guī)定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;

6、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支;

7、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務部門的關系。

2.5、企業(yè)財會機構(gòu)的主要職責:

企業(yè)財會機構(gòu)具體負責企業(yè)的財務管理和經(jīng)濟核算,包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務核算、會計核算;如實反映本單位的財務狀況和經(jīng)營成果;監(jiān)督財務收支,依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算。

公司財務部參與企業(yè)經(jīng)營決策,統(tǒng)一資金、統(tǒng)一調(diào)度、籌措安排使用資金。負責資金結(jié)算辦理結(jié)算業(yè)務,辦理對公司(下屬子、分公司)提供擔保和商業(yè)承兌業(yè)務的申報批準手續(xù)統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題,組織、指導屬下單位的財務管理和經(jīng)濟核算。

2.6企業(yè)各級財會機構(gòu)和財務人員按規(guī)定對本單位實行財務會計監(jiān)督,主要內(nèi)容是:

1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充;

2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候,應當按照有關規(guī)定進行處理,無權自行處理的,應當立即向本單位領導人報告,請求查明原因,作出處理;

3、除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;

企業(yè)財務部門應分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款,包括費用支出、投資或貿(mào)易性的用款進行全過程監(jiān)管:

1、事前環(huán)節(jié):主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。

2、事中環(huán)節(jié):主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。

3、事后環(huán)節(jié):主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

2.7各級財務部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

2.8財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。各分公司財會機構(gòu)負責人、財會主管的聘任應當經(jīng)過公司同意。

財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。

被撤消、合并單位的財會人員,必須會同有關人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務移交清單,辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接,由所在單位領導會同財務負責人進行;下屬單位財務負責人的交接,由公司財務負責人會同所在單位領導進行;公司財務負責人交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

2.9財會人員上崗必須持有《會計證》,其聘用、離崗的基本條件如下:

1、品行端正、工作嚴謹,熟悉財經(jīng)法規(guī),能按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作。熟悉企業(yè)管理制度,堅持原則,工作效率和質(zhì)量高。

2、在崗的會計人員必須具備中專以上的會計(審計)專業(yè)學歷。從公司聘用會計人員開始,3年內(nèi)必須取得會計初級專業(yè)資格,已具備會計初級資格的人員,5年內(nèi)必須取得會計中級專業(yè)資格。

3、愿意從事并熱愛會計工作的人員,必須具備大專以上會計(審計)專業(yè)學歷,經(jīng)公司考試合格聘用上崗。

4、繼續(xù)教育期間,凡兩次考試不合格者,調(diào)離會計崗位。

5、有違紀違規(guī)問題或工作業(yè)績考核不稱職者調(diào)離會計崗位。

6、不得外聘會計人員在公司內(nèi)從事會計工作。

2.10財會人員的后續(xù)教育制度:

1、完成水務集團組織的財務人員后續(xù)教育;

2、完成本公司組織的財務人員專項崗位培訓。

第三章會計核算的一般原則

3.1企業(yè)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《施工企業(yè)會計制度》,及其它法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應辦理會計手續(xù),進行會計核算:

1、有價證券的收付;

2、財物的收發(fā)、增減和使用;

3、債權、債務的發(fā)生和結(jié)算;

4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支;

5、收入、成本、費用的計算;

6、財務成果的計算和處理等。

3.2記帳方法,一律采取借貸記帳法,記帳原則采取權責發(fā)生制。

3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。

3.4企業(yè)采取的會計處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)公司同意,任何人不得隨意改變。

第四章流動資產(chǎn)的管理

4.1流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、存貨、待攤費用、待處理流動資產(chǎn)損失、預付賬款等。

4.2貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應遵循“嚴格職責分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。

(1)庫存現(xiàn)金的管理

1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫,財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,以保證帳實相符。

2、凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金的支出必須由財務負責人簽字方可付款,財務負責人短暫離崗,則由財務負責人書面委托人簽字。

4、現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結(jié)算起點以下的零星開支等。

5、差旅費的請款,必須由出差人員填寫借款申請單,寫明出差時間、地點、申請金額。按借款審批程序?qū)徟?經(jīng)公司領導和財務負責人核準簽字后,方可按公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳,不報銷者由財務人員從工資中扣回。

7、其他借款,由借款人填寫申請單,經(jīng)部門負責人簽字并報公司經(jīng)理簽批,由部門負責人負責此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責任由部門負責人承擔。

8、一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑證,嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(500元以上)支付往來或工程款、材料現(xiàn)金。

(2)銀行存款的管理

1、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用,銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

2、銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。公司各管理部門原則上不許開設銀行帳號,確因工作需要開設帳戶的,需報公司財務部批準,已經(jīng)開設的,需向公司財務部補辦備案手續(xù)。

3、銀行帳戶印鑒的使用實行分管制;即:財務章由會計保管,私章由出納保管,不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

4、銀行支票的使用規(guī)定:

①業(yè)務人員到財會機構(gòu)領用銀行支票,必須憑支票領用單,經(jīng)主管領導及經(jīng)辦人簽字,寫明用途、金額、日期;

②經(jīng)財務負責人審批后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時要求業(yè)務人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號碼、金額、收款人;

③簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“$”。

④業(yè)務人員收到支票應到財會機構(gòu)辦理入帳手續(xù),一般應先確認收到款項后,才發(fā)貨或提供勞務。

⑤借出支票后,必須在十日內(nèi)報銷清帳,不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的,應到財務部說明原因,限定報帳時間,否則前帳不清,后帳不借。

⑥支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單,對于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。

5、公司各分公司的銷售收入(營業(yè)收入)按公司指定帳號進帳。

6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑相關付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。

同一項目(含同一采購合同)應按合同總額報批,不準為逃避審批而分列(重復)報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款,財務人員有權拒絕付款。

7、根據(jù)已獲批準簽訂的合同,嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付,也不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,不準改變收款單位。

8、嚴禁違反國家規(guī)定,非法集資。

9、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。

10、有關資金使用的審批,如審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

4.3應收及預付款項包括應收工程款、應收銷貨款、其他應收款、應收票據(jù)、待攤費用、預付分包工程款、預付分包備料款、預付工程款、預付備料款、預付購貨款等。應收票據(jù)應按照面值計價。貼現(xiàn)應收票據(jù)的實得款項與其面值的差額,計入財務費用。

1、應收帳款、預付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。

2、應收款明細帳調(diào)減必須要有分管領導書面批準。

3、建立應收款內(nèi)部管理報告制度。

①分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領導批準之后執(zhí)行。

②分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資,并通知有關部門領導及時催收。

③負責收款的部門在接到超期應收款通知單后,在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施,對所有超期應收款,限期開展收款工作,有關工作內(nèi)容填入催收單,形成文件記入,妥善地存入客戶資信檔案。

④申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞帳甚至造成損失的,應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節(jié)嚴重,損失巨大的,要追究法律責任。

4、對于預付帳款應嚴格管理。

①預付貨款應按照規(guī)定程序和權限辦理;

②預付貨款的對象是實施信用分級管理;

③預付貨款必須依合同付款,并在合同約定的時間清算完畢。

5、應收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應確認為壞賬:

①債務人死亡,以其資產(chǎn)清償后仍然無法收回。

②債務人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回。

③債務人三年未履行其償債義務的。

6、應收賬款壞賬單項業(yè)務超過3萬元的,應報水務集團公司批準。

7、已確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失,如果以后又收回,按實際收回的金額沖減壞賬準備。

8、按照購貨合同或勞務合同規(guī)定,預先支付給供貨單位或提供勞務者的款項記入預付賬款科目。沒有合同、協(xié)議的,財務人員應拒絕付款。

9、應收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項,其他各種應收、暫付款項等記入其他應收款。

4.4存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品(生產(chǎn)成本),并按此分類核算。

1、存貨計價:

①工程施工成本按實際施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出計價;

②購入存貨,按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗,入庫前的挑選整理、加工費用等計價;

③自制的按制造成本計價;

④委托加工的按照耗用的材料加工費、運輸費、保險費等計價;

⑤投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價;

⑥盤盈的以同類存貨價值計價;

⑦接受捐贈的,以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負擔的費用計算,本資料權屬文秘資源網(wǎng),放上鼠標按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料無發(fā)票帳單的,以同類存貨的市價計價。

2、發(fā)出存貨的成本:采用先進先出法。

3、存貨核算如采用計劃成本法的,應當單獨核算差異。

4、低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料,可以一次返攤銷或者分期攤銷。

5、存貨盤點:應定期、不定期進行盤點,年度決算前必須進行一次全面清點。對盈虧毀損的存貨應查明原因提交報告,5萬元以內(nèi)的由公司經(jīng)理批準,5萬元以上的報水務集團總經(jīng)理批準,超過10萬元的須經(jīng)水務集團董事會批準。

6、存貨基礎管理:應進行定額管理,做好計量工作,完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。

7、成批材料采購價值超過20萬元的,應采取公開招標形式進行,并訂立購貨合同。采購價格嚴重偏離同類商品價格的、庫存物資超定額積壓的,要追究相關領導和財務負責人的責任。

8、包裝物、低值易耗品價值在2萬元以下的一次性攤銷;價值在2萬元以上的分次攤銷。

9、存貨采用永續(xù)盤存制,每年盤點兩次。按材料類別、規(guī)格、數(shù)量設置明細賬,逐筆登記收、發(fā)的存貨,按日記結(jié)存數(shù)。倉庫保管員記錄存貨明細賬,屬計量收發(fā)差錯和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的,負有責任的保管員應調(diào)離崗位,并同時賠償由此造成的損失。

10、杜絕賬外物資的儲備,每季應對未用材料和物資進行盤點,年終決算時,應將未使用或剩余材料辦理材料假領假退的手續(xù),發(fā)票未到的材料款進行暫估入賬。

4.5按權責發(fā)生制原則核算費用,需在一年內(nèi)攤銷的費用,記入待攤費用,并平均分攤到各個會計期間。

第五章固定資產(chǎn)管理

5.1固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸設備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、工具等,且單位價值在2000元以上的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,且使用年限兩年以上的,也應納入固定資產(chǎn)核算。不符合上述條件的,納入低值易耗品管理。

5.2固定資產(chǎn)管理除分類建賬核算外,還必須建立固定資產(chǎn)卡片,卡片上要記載其數(shù)量、規(guī)格、型號、購置價格、折舊、減值準備等資料,每年登記一次,固定資產(chǎn)發(fā)生增減變化時必須登記。

5.3固定資產(chǎn)折舊采用直線法,其殘值率為3%,分類使用年限按如下規(guī)定執(zhí)行:

類別 折舊年限

一、房屋及建筑物

1.房屋 35年

其中:簡易房 8年

2.建筑物 15年

二、施工機械

1.起重機械 12年

其中:單轉(zhuǎn)電動起重機 6年

2.挖掘機械 12年

3.土方鏟運機械 12年

4.鑿巖機械 12年

其中:內(nèi)燃鑿巖機 4年

風動鑿巖機 4年

電動鑿巖機 4年

5.基礎及鑿井機械 12年

6.鋼盤及混凝土機械 8年

其中:混凝土輸送泵 4年

7.皮帶螺旋運輸機 8年

8.泵類 8年

三、運輸設備

1.汽車及拖掛 9年

2.小型車輛 9年

四、生產(chǎn)設備

1.木工加工機械 8年

2.金屬切削機床 10年

3.鍛壓設備 10年

4.焊接及切割設備 8年

其中:等離子切割機 4年

磁力氧氣切割機 4年

5.鍛造及熱處理設備 10年

6.動力設備 11年

其中:電動空壓機 8年

柴油空壓機 8年

制氧機組 8年

液化氣循環(huán)壓縮機 8年

高壓空壓機 8年

軸氣風機 8年

7.維修專用設備 8年

8.其他加工設備 8年

五、試驗設備及儀器

1.材料試驗設備 7年

其中:白金坩鍋 50年

2.測定儀器 5年

3.計量儀器 7年

4.探傷儀器 7年

5.測繪儀器 7年

六、其他固定資產(chǎn)

1.行政管理用車 10年

2.辦公用具 5-10年

其中:電子計算機 4年

電視機 6年

復印機 6年

文字處理機 6年

3.度量及消防用具 10年

七、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

1.房屋 40年

2.文體宣教用具 8年

3.炊事用具 5年

4.其他 5-10年

其中:電冰箱 5年

5.4下列固定資產(chǎn)必須計提折舊:

1、房屋和建筑物

2、在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具;

3、季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn);

4、融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

5、未使用、不需用的機器設備;。

5.5下列固定資產(chǎn)不計提折舊:

1、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);

2、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

3、土地(劃撥用地)。

5.6計提折舊原則:當月增加固定資產(chǎn),當月不提折舊,從下月起計提折舊;當月減少或停用的固定資產(chǎn),當月計提折舊,從下月停止計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn),其凈損失計入營業(yè)外支出,不得補提折舊。

5.7固定資產(chǎn)發(fā)生修理費用,采用預提方法,直接計入成本費用,一般按固定資產(chǎn)計提折舊的原值的1%-2%預提,預提的固定資產(chǎn)修理費用年末有余額應還原到當年的成本、費用。

5.8固定資產(chǎn)增加

1、公司批準的基建竣工項目,由工程管理單位編報《固定資產(chǎn)移交清冊》交使用部門,經(jīng)使用部門核對實物,確認簽章后轉(zhuǎn)集團財務部轉(zhuǎn)賬。同時財務部應列賬通知使用部門建賬建卡。

2、公司將自行管理的折舊基金用于購建、更新固定資產(chǎn)的,年終決算轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時,應附賬實相符的固定資產(chǎn)清冊,由公司財務部轉(zhuǎn)賬。

5.9固定資產(chǎn)減少

更改報廢拆除的設備,不能繼續(xù)使用的,公司、分公司應組織專業(yè)技術小組對其進行簽定,并提出意見,按固定資產(chǎn)卡片資料填制固定資產(chǎn)拆除清冊,報生產(chǎn)部審查。經(jīng)公司辦公會批準,財務部按辦公會決議通知相關部門銷卡、銷賬。

5.10固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

1、公司內(nèi)部所屬單位的固定資產(chǎn)實行有償轉(zhuǎn)讓。公司與分公司之間轉(zhuǎn)出或轉(zhuǎn)入的,固定資產(chǎn)單位價值在5萬元以上,由公司工程管理部審查,報公司總經(jīng)理批準。

2、由于技術更新,出現(xiàn)不需用的固定資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓,必須報公司工程管理部審查,同時呈報公司辦公會和水務集團公司研究同意后,由公司工程管理部會同財務部門統(tǒng)一對外,按固定資產(chǎn)凈值和市場價比較定價,其差額作為營業(yè)外收支處理。

5.11固定資產(chǎn)清查

1、每年11月份對固定資產(chǎn)進行清查,核對固定資產(chǎn)賬面數(shù)與實物是否相符,查明不符原因。

2、固定資產(chǎn)清查過程中,公司負責人應組織財務、設備人員深入現(xiàn)場逐項清查,做好盤點的原始記錄,對盤盈、盤虧、報廢的固定資產(chǎn)簽署意見,報公司工程管理部和財務部門審查,經(jīng)公司辦公會和水務集團公司批準后按規(guī)定處理。

3、屬生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的,按以下規(guī)定處理。

(1)盤盈的固定資產(chǎn),按同類固定資產(chǎn)重置價值,減去估計等計提折舊后的凈值,經(jīng)公司辦公會批準,計入營業(yè)外收入。

(2)盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn),經(jīng)公司辦公會和水務集團公司批準,按凈值計入營業(yè)外支出,對由于使用不當造成報廢的,應由責任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%-100%的承擔賠付責任。

5.12固定資產(chǎn)投資

1、固定資產(chǎn)投資實行計劃管理。固定資產(chǎn)投資計劃,由各部門(分公司)編制,經(jīng)公司計劃部門審批后執(zhí)行。

2、公司、分公司購置交通運輸設備,無論其價值大小,須報告水務集團公司批準。

3、嚴格控制非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置。購非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單位價值在5萬元至10萬元的,報公司總經(jīng)理批準;10萬元以上的由水務集團公司批準。

4、加強對固定資產(chǎn)投資管理,各單位投資管理部門應組織有關人員對投資項目技術效果和經(jīng)濟效益進行分析評價,評價資料報公司計劃部備案。

5.13閑置固定資產(chǎn)應定期向公司設備管理部門報告,由公司實行有償統(tǒng)一劃拔。

第六章對外投資管理

6.1對外投資包括債券投資、股權投資、其他投資。股權投資和其他投資對公司的長期發(fā)展有較大的影響,是對外投資管理的重點。

6.2對外投資評價應注意的原則:

1、投資增值程度:實現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。

2、投資保本能力:必須增循投資后原有價值不下跌的原則。

3、投資風險性:投資有風險,應事先考慮_風險、利率風險、市場風險、經(jīng)營風險、投資決策風險等。

4、納稅優(yōu)惠方針,在投資時應充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。

5、全面、科學、準確預算投資的預期成本,充分考慮實際資產(chǎn)和經(jīng)營控制能力。

6、正確估計公司的籌資能力。

7、投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營思想。

8、管理和控制能力:對投資項目管得住,控制有力。

6.3公司對外投資設立聯(lián)營企業(yè),由有關部室提出,但必須事先進行可行性研究,對可行性報告、立項、審批、注資額、注資方式都要慎重研究,并注意上述原則,且得到水務集團公司批準。

6.4公司可以用專有技術、商譽、實物等對外投資,其計價必須經(jīng)公司財務部核定。

6.5公司對控股的單位按權益法進行核算,對相對控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。

6.6公司參與組建的所有聯(lián)營企業(yè)都必須定期向公司財務部報送財務報告,每季度終了20天內(nèi),匯繳應繳的稅后利潤,年終清算。

6.7被投資企業(yè)匯繳的利潤(或虧損)在考核公司有關部室經(jīng)營業(yè)績時一并考慮。

6.8公司財務部至少應于每年終了,對被投資企業(yè)進行財務檢查,凡損害公司權益時,要求改正。

6.9被企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴重,沒有發(fā)展前途的,公司應退出股份或采取其它補救措施。并追究提出組建該聯(lián)營企業(yè)負責人的責任。

6.10公司對外投資,投資額在20萬元以上的,報水務集團公司審批。

第七章 成本費用管理

7.1費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則,當期發(fā)生的費用,無論其款項是否收付,都應計入當期的費用(通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”除外)。

7.2雖在本期支付的費用,但應有后期負擔的均不能計入本期費用,可通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應歸屬本期的費用、損失不得掛帳,調(diào)劑利潤。

1、遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出等。

2、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出,按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。

3、固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。

7.3正常的費用開支,必須有正式的發(fā)票,印章齊全,在票據(jù)背后由經(jīng)手人、驗收人、部門負責人、行政主管、財務部門簽字。

7.4差旅費開支的標準

1)出差費用開支標準

職位 允許的交通工具 住宿標準 出差補助

(計劃單列市、省會城市及沿海地區(qū)) 其他城市

部門主管 飛機、汽車、火車、輪船 200元/人_天 70元/人_天 60元/人_天

其他員工 汽車、火車(硬臥及以下)、輪船(三等艙及以下) 100元/人_天 50元/人_天 40元/人_天

2)住宿

1、公司員工出差前,可由辦公室聯(lián)系訂房,住宿費用憑單據(jù)核準報銷。

2、公司員工出差住宿費低于公司住宿標準的,公司獎勵標準與實際住宿費差額的30%。

3、一般員工因工作需要或其他特殊原因,住宿費用超過住宿標準,須部門主管出具書面說明材料,并簽字,到財務部經(jīng)理處備案;部門主管住宿費用超過住宿標準,需向分管總經(jīng)理出具書面說明并簽字,到財務部主管處備案。

3)交通費

1、公司一般員工出差如遇特殊情況超標準乘坐交通工具,需事前經(jīng)部門主管書面同意,事后報分管總經(jīng)理核準方可報銷;

2、異地的市內(nèi)公共交通費(地鐵和公共汽車),憑票據(jù)核準報銷;

3、出差人員每天可憑票據(jù)報銷40元的異地出租車費;

4、部門主管異地出差,市內(nèi)交通費憑票據(jù)核準報銷;

5、使用公司交通車輛或公司借用車輛者不得報銷交通費。

6、出差乘坐交通工具(火車及輪船)低于公司標準的,公司獎勵實際票價和標準票價差額的30%。

4)出差(伙食)補貼

1、出差補貼天數(shù)以住宿天數(shù)為基礎加異地至異地的路程時間計算;

2、出差參加會議,會務費中含有食宿費的,不再給與補貼。

5)出差期間發(fā)生的其他雜費

1、其他雜費包括:存包裹費、電話費、貨物運輸費等。

2、出差期間發(fā)生的其他雜費,憑單據(jù)核準報銷。

3、異地電話費報銷中,如購買ic卡、ip卡,報銷完畢后應將卡交回行政部。

4、部門主管、市場開發(fā)部職員、其他員工出差的手機漫游費,憑單據(jù)核準報銷。

6)經(jīng)理以上級別的高層管理人員的各項差旅費據(jù)實報銷。

7)已實行費用包干制的部門和項目部差旅費開支標準參照上述辦法執(zhí)行,但費用開支應在各部門和項目部包干費用中列支。

7.5業(yè)務招待費有關規(guī)定

1)除部門主管、市場開發(fā)部員工、辦公室員工、財務部員工之外,其他部門員工發(fā)生的業(yè)務招待費原則上不予報銷。若確屬工作需要應提前報請部門主管同意,并事后經(jīng)分管總經(jīng)理審核后方可報銷。

2)業(yè)務招待費的報銷應及時辦理,費用發(fā)生一次報銷一次。

3)公司任何部門的禮品均由辦公室統(tǒng)一購買。

4)其他非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用規(guī)定:

1、公司電話費、電費、水費等,由公司辦公室憑單據(jù)校準報銷。

2、部門主管、市場開發(fā)部的銷售人員每月可憑單據(jù)核準報銷300元的手機費。

7.6費用報銷時間的規(guī)定

1、借款出差員工回公司后,應在五個工作日內(nèi)到財務部辦理報銷手續(xù)。

2、備用金、招待費的報銷,應在業(yè)務發(fā)生后五個工作日內(nèi)到財務部辦理報銷手續(xù)。

3、因私借款應按照還款計劃中的時間辦理還款手續(xù)。

4、報賬后仍有結(jié)欠或五個工作日內(nèi)無故不辦理報銷/還款手續(xù)的員工,財務部門向其發(fā)出催促報帳通知書,被通知后五個工作日內(nèi)仍未結(jié)清者,財務部有權在該員工的工資中從當月開始,根據(jù)具體情況按比例逐月扣回。

7.7費用報銷的程序

1、報銷人出具書面報銷明細,經(jīng)部門主管審批簽字;

2、報銷人將報銷明細,連同全部發(fā)票一并放入一個信封內(nèi),交財務主管;

3、財務主管收到該信封,將發(fā)票與報銷明細認真核對,仔細計算,剔除不合乎財務制度的發(fā)票,并向報銷人說明原因;

4、財務主管將發(fā)票與報銷明細核對完畢后由報銷人填寫'報銷單',出差報銷需要再計算補貼等填寫在'報銷單'上,財務主管在'報銷單'上簽字,

5、總經(jīng)理審核后在'報銷單'上簽字;

6、財務主管通知報銷人到財務部完成報銷程序。

7.8如借款、報銷審批人出差在外,則按對應管理權限向上遞延。

7.9市場開發(fā)部的業(yè)務費用按所承接工程項目的收款總額按規(guī)定標準比例計提,由市場開發(fā)部統(tǒng)一掌握使用。

7.10其他費用

1、辦公費日常辦公用品按每人每月一定標準(標準見附件)控制使用。個別直接服務于全公司或會議使用的日常辦公用品另批。

2、福利費:按工資總額的14%按月計提應付福利費,按2%計提工會經(jīng)費,嚴格控制使用,不得超支。

3、培訓費:公司按全員年工資,總額的1.5%計提員工培訓費,各項目培訓,必須按合同中對培訓的規(guī)定事先編制費用預算,按預算開支,不許超預算。因特殊情況需超預算,超出預算的部分必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字,方可報銷,并計入該部門業(yè)務費。

7.11費用報銷時間:每周的星期二和星期四為各部門費用報銷時間,原則上財務部門其他時間不在辦理報銷沖賬工作。

第八章資 金 管 理

8.1根據(jù)公司經(jīng)營計劃,公司及其子公司、分公司對年度內(nèi)的資本營運與各項財務活動實行財務預算管理制度。公司財務部每年12月20日前完成編制下年度財務收支計劃。年度財務預算及預算調(diào)整方案,經(jīng)公司辦公會和水務集團批準后執(zhí)行。

分公司的年度財務預算計劃報公司財務部審批。子公司、參股公司的年度財務預算計劃送公司財務部審查備案,報送時間為每年11月30日前完成。

8.2公司財務部負責對公司本部、各子公司、分公司資金實行統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用,核定流動資金占用定額。公司與子公司、分公司實行信貸關系結(jié)算,超定額部分實行內(nèi)部資金有償使用,存、貸款一律計息。

1、公司財務部根據(jù)財務預算和現(xiàn)金流量,核定流動資金定額,超定額部分的資金存量集中管理,分戶核算,日清月結(jié)。

2、各分公司、子公司每月末,自動將超定額部分的資金劃歸到公司財務部指定的銀行賬戶,對不執(zhí)行結(jié)算紀律的財務相關人員一次罰款500元,二次罰款1000元,三次調(diào)離會計崗位,并追究財務負責人責任。

3、凡借用公司資金的,需辦理內(nèi)部借款合同,借款金額在50萬元以下的,由經(jīng)理辦公會研究,總經(jīng)理批準;借款金額在50萬元以上的,經(jīng)總經(jīng)理審查后報水務集團批準。借款期限最長不超過一年。借款利息為每月銀行同期貸款利率。借款到期前30天,公司財務部書面通知借款單位籌款,保證到期償還。

4、對分公司實行撥款審批制,屬預算計劃內(nèi)的資金,財務部負責提出撥款申請,報總經(jīng)理審批后撥款。

8.3資金調(diào)度嚴格按照董事會的授權進行,其報批程序如下:

1、銀行票據(jù)(包括銀行匯票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)結(jié)算報總經(jīng)理簽字批準。

2、計劃內(nèi)零星費用支出,由各部室負責人審查,5000元以下報分管經(jīng)理批準;2萬元以上零星支出報總經(jīng)理批準。

3、對外業(yè)務招待費1000元以內(nèi)由綜合辦公室、_部負責人批準;1000元-10000元報分管副總經(jīng)理批準;1萬元以上由總經(jīng)理批準。

8.4各分公司、子公司預算外用款項目,由分管副總經(jīng)理審查報總經(jīng)理,5萬元以下由總經(jīng)理批準;5萬元-20萬元由董事長批準;20萬元以上經(jīng)董事會批準。財務部做好大額資金流向的審批備查記錄。

8.5各子公司法人代表或分公司負責人,對預算內(nèi)正常經(jīng)營結(jié)算資金負全責,并同時要取得財務負責人的簽字同意。集團公司重大的資金流向嚴格實行董事長和總經(jīng)理等有關負責人的會簽制度,財務負責人和財務憑證制證人員要審核收據(jù)發(fā)票的真實性、合法性,落實資金來源。

8.6除正常發(fā)放的工資、獎金外,對現(xiàn)金結(jié)算實行預告制?，F(xiàn)金結(jié)算在5萬元以內(nèi)的,各子公司法人代表或分公司負責人簽字;現(xiàn)金結(jié)算在5萬元以上的嚴格控制,須經(jīng)所在單位的班子集體討論后由負責人簽字。對重大會議開支、節(jié)假日獎金、物資的發(fā)放、年終效績工資分配方案必須報水務集團批準后方可開支發(fā)放。

8.7嚴禁將公款存入個人信用卡。各子公司、分公司確因業(yè)務需要,須經(jīng)公司總經(jīng)理批準辦理單位公務卡,并通過“其他貨幣資金”科目進行核算。

8.8各單位不得將公款借與個人。

8.9嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得公款私存,不得設置“小金庫”,不準利用各種手段套取現(xiàn)金,不準利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。

8.10各分公司的所接工程,凡應由公司代交稅金和按比例計算的應收管理費,于每月底上報公司財務部,并于次月10日前以支票上交公司財務部。

8.11人員調(diào)動(包括:調(diào)離、離職、退休、退養(yǎng))必須到財務部門辦理個人請款結(jié)清手續(xù),人事部憑財務負責人簽證的請款結(jié)清證明辦理相關調(diào)動手續(xù),否則不予辦理。

8.12水務集團內(nèi)部的各項工程,各分公司原則上不得到業(yè)主方自行直接收取工程款,應由工程公司統(tǒng)一集中收款扣除稅金及管理費后下?lián)芙o各分公司。若遇特殊情況,經(jīng)公司計財部書面批準,各分公司財務人員憑公司計財部書面批準的文書可到業(yè)主方收款,并在十個工作日內(nèi)將稅金和管理費用支票上交公司計財部,月底將列賬單傳遞給公司計財部。

8.13各項工程嚴格執(zhí)行“收支兩條線”,水務集團外部市內(nèi)自接工程由公司計財部授權后由各分公司自行收款,各項目部不得自行收款。

第九章資金的籌集

9.1資金籌集是公司財務管理的重要任務,其權益資金的籌集可吸收外部單位、內(nèi)部職工、社會個人投資、外商投資等。公司本部、子公司、分公司和分支機構(gòu)根據(jù)發(fā)展需要,在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉(zhuǎn)時,可按項目提出籌資的經(jīng)濟效益、風險預測分析論證方案,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會和水務集團批準后實施。

9.2籌資策略是公司為實現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標,對資金籌集問題所采取的行動方針。主要包括籌資的評價準則、籌資時機、籌資規(guī)模和籌資組合等方面,籌資策略是決定公司籌資效益最重要的因素,是公司籌資方法選擇和運用的依據(jù),籌資的目的是投資,籌資策略必須以投資策略為依據(jù),充分反映公司投資的要求。

9.3公司籌資的原則:

1、以“投”定“籌”;

2、量力而行;

3、具有配套能力和消化能力;

4、借款對公司的控制權;

5、公司籌資管理的難度;

6、公司籌資的期限要適當。

7、公司負債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。

8、公司籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約

9、有利于公司競爭力的提高。

9.4籌資成本:籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用,主要包括(1)籌資過程中的組織管理費;(2)籌資后的利息或股息租金等支出;(3)籌資時所支付的其他資金?；I資成本是決定公司籌資效益的決定性因素,對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。

9.5籌資機會的選擇:公司必須為投資而籌集必要的資金,公司籌資的機會是客觀存在的,能否抓住籌資機會,不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟效益,而且關系公司的生存與發(fā)展,因此不可忽視。分析與評價公司籌資機遇,主要運用上述籌資的9項評價準則來評價公司投資的環(huán)境條件。

9.6銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內(nèi)容,在公司的發(fā)展階段,應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權的轉(zhuǎn)移,但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境,甚至導致破產(chǎn)。

9.7租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來獲得經(jīng)營所需資金和資產(chǎn)。根據(jù)形式可分為設備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌

9.8公司、子公司吸收投資,可以是現(xiàn)金、實物、土地使用權等,吸收的投資必須經(jīng)中介機構(gòu)評估,報水務集團確認批準。

9.9公司本部、子公司發(fā)行債券必須報水務集團批準同意后按國家現(xiàn)行的政策要求辦理相關手續(xù)。要嚴格遵守《企業(yè)債券管理暫行條例》,嚴禁以高息形式進行非法集資。公司、子公司的任何債務均實行“誰借誰還”的原則。

9.10負債資金的籌集由財務部提出書面報告,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會討論后,經(jīng)水務集團批準通過。

商業(yè)承兌匯票200萬元以內(nèi)由總經(jīng)理批準;200萬元至1000萬元由總經(jīng)理審查報水務集團批準;1000萬元以上報水務集團董事會審批。

第十章 貸款擔保、信用證和保函管理

10.1所屬各單位不得對外提供擔保。各公司之間不允許相互拆借資金相互擔保。集團公司對子公司、分公司提供的擔保,財務部要做好備查登記、跟蹤監(jiān)督,控制財務風險。

10.2凡涉及貸款、擔保、信用證、保函等經(jīng)濟活動事宜和相關文書須經(jīng)公司經(jīng)理辦公會通過,由總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。

10.3公司除對子公司提供銀行貸款擔保外,不得對公司以外的單位提供擔保。如對城投系統(tǒng)內(nèi)提供擔保的,必須確認有城投總公司的書面意見。

10.4對外提供擔保時,公司財務部要按以下條款嚴格審核保函。

1、保函開出行選擇中國銀行或其他國內(nèi)商業(yè)銀行。

2、嚴禁出現(xiàn)“無條件索賠”條款字樣。

3、嚴禁辦理無失效期的保函。

4、對違約懲罰嚴厲的保函必須量力而行。

10.5公司及所屬單位,要建立嚴格的或有事項登記制度。每月整理貸款、擔保、抵押、信用證、保函等管理檔案資料,對到期不能注銷的保函、信用證、擔保等應由責任單位和責任人作出合理解釋,提出解決措施。公司財務部要對制度的落實和執(zhí)行情況進行不定期的抽查。發(fā)生損失的,由公司財務部提出具體的處理意見,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會和水務集團批準后執(zhí)行。

第十一章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理

11.1企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定,正確使用發(fā)票。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,不得待其他單位_。

11.2發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚,不得涂改,如填寫有誤,應另行開具發(fā)票及收據(jù),并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。

11.3發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關和公司財務部報告,并登報予以公告。

11.4企業(yè)不得填開大頭小尾的發(fā)票,不得_。

11.5企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳,凡與企業(yè)成本、費用、資產(chǎn)有關的付出,均應索取合法發(fā)票。

11.6一般發(fā)票及收據(jù)由財務部檔案保管人員同意負責建檔保管。

第十二章稅收及利潤分配、利潤上交

12.1公司依法向國家交納稅金,稅前會計利潤應按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應納稅所得額,依法交納所得稅,并采取應付稅款法,將當期應交所得稅計入當期損益的所得稅費用。

12.2嚴格按國家規(guī)定,正確核算營業(yè)外收支。

12.3交納所得稅后利潤,除國家另有規(guī)定外分配次序是:

1、被沒收的財產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款;

2、彌補超過用所得稅前的利潤,抵補期限按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損;

3、按稅后利潤扣除前兩項的10%計提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過資本總額的50%時,可不再提取。

4、計提5-10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設施支出。

5、根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。公司作為政府授權的投資機構(gòu),按規(guī)定決定公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。

12.4分公司應上繳公司的利潤及管理費,必須在當年年終決算時交清。

第十三章 會計報表

13.1會計報表分類:對外報表、內(nèi)部報表。

1、對外報表包括按財政部和省財政廳要求報送的報表;上級主管下發(fā)報表;為金融、稅務部門提供對外報表。

2、內(nèi)部報表:

①資產(chǎn)負債表(年、季、月)

②損益表(年、季、月)

③現(xiàn)金流量表(年度、半年度)

④工程進度明細表(年、季、月)

⑤已完工程收入、成本明細表(年、季)

⑥應收賬款回收情況一覽表(年、季)

⑦往來項目賬齡分析表(年報)

3、企業(yè)的主要會計報表有如下幾種:

①資產(chǎn)負債表(年、季、月)

②損益表(年、季、月)

③現(xiàn)金流量表(年度、半年度)

④主要工程結(jié)算利潤明細表(年、季度)

⑤公司擔保的貸款償還情況表(年、季、月,內(nèi)部報表)

13.2會計報表的管理

1)企業(yè)必須按照《會計基礎工作規(guī)范》要求,使會計報表能準確反映企業(yè)的財務狀況,嚴禁弄虛作假,虛盈實虧或虛虧實盈。任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數(shù)字,維護會計報表信息的真實性。

2)分公司應定期編制月度、季度和年度報表。月報、季報在次月6日內(nèi)報公司財務部;年報在次年元月10日內(nèi)上報公司財務部。

3)季度會計報表的截止時點每季末當月的28日,年度會計報表為每年的12月31日。

4)年度報表必須附財務狀況說明書,財務狀況說明書對下列事項進行重點說明。

1、報表的編制范圍、計劃執(zhí)行情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)情況、利潤分配情況、資金運轉(zhuǎn)情況和經(jīng)濟效益綜合分析等。

2、財務指標評價與分析。

3、資本保值增值率完成情況與分析。

4、所有者權益的變化過程。

5、長短期借款、或有負債情況。

6、應納稅所得額的計算說明及其他稅款的繳納情況。

7、招待費的開支情況。

8、各項準備的提取及實際核銷情況。

9、對外投資及其投資收益情況和分析。

10、各項統(tǒng)籌金的核繳情況。

11、編審財務報告中存在的問題和建議

12、存貨計價方法,存放時間超過3年的存貨。

13、可能發(fā)生壞帳損失的應收賬款。

14、企業(yè)待處理利財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及處理情況。

15、待攤費用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。

16、企業(yè)固定資產(chǎn)變動情況。

第十四章財務考核與評價

14.1財務部會同有關部門對分公司年度考核與評價后,提交辦公會作為對各單位領導人員獎懲參考,分公司亦應制定內(nèi)部激勵考核政策。

14.2財務考核與評價是以財務會計報告為基礎,采取內(nèi)外結(jié)合的方式,既可以聘請中介機構(gòu),又可以由公司相關部門進行。

14.3分公司應嚴格按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定編制真實、完整的會計報告,不得提供虛假的會計報告。

14.4季報表應編制簡單的匯總報表,并對經(jīng)營完成情況進行詳細的財務分析。

14.5公司、分公司的會計人員累計三次不能按照規(guī)定的時間和內(nèi)容上報財務會計報告及相關資料的,調(diào)離會計崗位。

14.6財務會計報告包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他報表,年度報告中需對財務完成情況說明。

14.7各項目部在工程施工完畢后,應就該工程所形成的往來款項及時與相關各方進行核對,取得經(jīng)雙方簽字確認的書面依據(jù)后,財務人員憑此掛賬,掛賬后對該工程不再確認新的債權、債務。

14.8財務評價指標

1、總資產(chǎn)報酬率:

息稅前利潤總額

平均資產(chǎn)總額

2、產(chǎn)值利潤率:衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實現(xiàn)的利潤:

利潤總額

企業(yè)總產(chǎn)值

3、資產(chǎn)負債率:主要用于衡量企業(yè)負債水平和控制負債規(guī)模:

負債總額

資產(chǎn)總額

4、總資產(chǎn)回收率:主要用于衡量企業(yè)資產(chǎn)獲取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的能力:

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量

平均資產(chǎn)總額

第十五章會計檔案管理

15.1會計檔案包括憑證、賬簿、報表、固定資產(chǎn)卡片、財務成本計劃、財務預算、主要財務會計文件、合同、協(xié)議、發(fā)票存根等。

15.2公司、分公司財務部門應指定專人負責保管會計檔案,每年年報完成后,將會計資料整理裝訂歸檔。財務人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按規(guī)定登記查閱,當日歸還。

15.3各公司若因公需要查閱集團會計檔案時,必須經(jīng)公司領導批準證明,財務部同意,方能由檔案管理人員接待查閱。

15.4外單位人員因公需查閱會計檔案時,應持有單位介紹信,經(jīng)公司領導同意,方能由檔案管理人員接待查閱,管理人員應詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、查閱的事項。

15.5由于會計人員變動或會計機構(gòu)的改變等,會計檔案需要移交時,須辦理移交手續(xù)。

15.6會計檔案保管期限

檔案名稱 保管期限

一、會計憑證類

1、原始憑證、記賬憑證 15年

其中:涉及外來和對私改造的會計憑證 永久

2、銀行余額調(diào)節(jié)表 3年

二、會計賬簿類

1、現(xiàn)金和銀行日記賬 25年

2、明細賬、總賬、輔助賬 25年

3、涉及外來和對私改造的會計賬簿 永久

三、會計報表類

1、主要財務指標快報、稅金申報表 3年

2、月、季度會計報表 15年

3、年度會計報表 永久

四、其他類

1、稅務匯算清算報告 5年

2、會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25年

3、主要財務會計文件、合同、協(xié)議 永久

4、稅務專用發(fā)票、收據(jù)存根 5年

15.7會計檔案銷毀,由公司、分公司提出申請,報水務集團公司批準后實施。會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊,銷毀時應由審計部和公司財務部有關人員共同參加,并在銷毀清冊上簽名和蓋章。

第十六章會計電算化管理

17.1為適應現(xiàn)代企業(yè)財務管理需要,統(tǒng)一使用指定的財務核算軟件(以下簡稱專用軟件)。

17.2公司內(nèi)任何單位不得將專用軟件轉(zhuǎn)借、拷貝提供給外單位使用。

17.3財務人員必須掌握會計電算化的基本技能,明確核算內(nèi)容和權限,嚴格管理操作密碼,按月打印會計憑證,其賬簿報表符合國家統(tǒng)一會計制度要求,字跡清晰。不允許非法修改和刪除會計數(shù)據(jù)。

17.4財務軟件修改、升級和硬件更換過程中,要有審批手續(xù),要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由有關人員進行監(jiān)督。嚴禁在安裝專用軟件的計算機上使用來源不明的軟件、硬件設備,防止計算機病毒的侵入。涉及會計檔案的計算機不得安裝、使用游戲軟件。

17.5電算化會計檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,定期進行檢查,定期進行數(shù)據(jù)拷貝,防止由于磁性介質(zhì)損壞,而使會計檔案丟失,數(shù)據(jù)的備份不得少于兩份,并編號保存,專人管理。

第十七章法 律 責 任

17.1凡有以下行為之一的,責令限期糾正,追回損失或者沒收非法所得,通報批評。

1、不按規(guī)定進行資產(chǎn)評估,或者在評估中故意壓低價值的。

2、將財產(chǎn)低價出售或無償處置給其他單位或個人的,將資產(chǎn)低價折股或者無償量化給個人的。

3、不按規(guī)定辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的。

4、違反規(guī)定對外提供擔保或抵押、對外投資、賒賬經(jīng)營、大宗物資采購及固定資產(chǎn)修建的。

5、未經(jīng)批準擅自實行產(chǎn)權激勵制度,或者違反國家有關規(guī)定發(fā)放薪酬的。

6、隱瞞、截留國有資本收益,或者拖延國有資本收益超過180天的。

7、不按規(guī)定編報年度財務預算的;

8、不按規(guī)定申報國有資本變動事項,但尚未造成國有資本損失的;

9、不按規(guī)定委托相關中介機構(gòu)辦理審計、評估業(yè)務,或者不按規(guī)定提交審計報告、資產(chǎn)評估報告的。

17.2公司、分公司未按照規(guī)定建立并實施內(nèi)部控制制度、報水務集團公司備案或者不按規(guī)定報送財務會計報表、不如實提供有關情況的,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。

17.3編制、對外提供虛假的、或者隱瞞重要事實的財務會計報告的,或者拒絕公司財務、審計部門對財務會計報告依法監(jiān)督檢查的,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定予以處罰。

17.4公司對所屬的單位有違法、違規(guī)行為進行處罰時,對負有直接責任的主管人員和其他人員給予相應處分。構(gòu)成犯罪的,移交司法機關依法追究刑事責任。

17.5公司工作人員,在國有資本與財務管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露集團商業(yè)秘密的,給予黨紀、政紀處分。構(gòu)成犯罪的,移交司法機關依法追究刑事責任。

第十八章附則

18.1公司、分公司應根據(jù)本辦法及國家有關其他規(guī)定,制定內(nèi)部控制制度、內(nèi)部資本與財務管理實施細則。

18.2本辦法由公司財務部負責解釋。

18.3本辦法經(jīng)公司辦公會及水務集團批準后執(zhí)行。

第2篇 后勤服務總公司財務管理辦法

學院后勤服務總公司財務管理暫行辦法

(本辦法已由2002年2月28日總公司職工代表會議審議通過)

第一章 總 則

第一條為科學、準確地進行總公司的經(jīng)濟核算,加強總公司的財務管理,規(guī)范總公司的財務行為,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《上饒師院后勤社會化改革方案》、《上饒師院后勤服務總公司章程》,結(jié)合總公司的工作實際,制定本暫行辦法。

第二條后勤服務總公司財務管理的基本要求和任務是:嚴格遵守和執(zhí)行國家有關財政、經(jīng)濟、稅收、物價等法規(guī)和制度;準確、及時記錄和分析總公司及各中心的經(jīng)濟活動和財務收支情況;建立健全財務各項制度,嚴格執(zhí)行國家法規(guī)中的各項財務開支范圍和標準;做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作;加強資產(chǎn)管理,有效利用各項資產(chǎn),提高經(jīng)濟效益,促進資產(chǎn)的保值和增值;實行會計監(jiān)督,保證國家政策、法令、制度的貫徹實施。

第二章財務管理體制和管理模式

第三條后勤服務總公司實行財務統(tǒng)一領導,帳目、資金集中管理,按中心分戶核算的管理體制和模式。

第四條財務設在總公司辦公室,由總經(jīng)理直接領導,實行“一支筆”審批制度。各中心自主使用規(guī)定范圍內(nèi)的經(jīng)費,但必須申報、登記,最終由總經(jīng)理審批。

第五條總公司財務每月月底向?qū)W院計財辦及主管副院長報送財務報表,年底向黨委書記、院長、后勤副院長、后勤管理處處長報送財務報表,自覺接受學院的領導和監(jiān)督。

第三章財務人員的管理

第六條總公司財務人員應具有較高的文化素質(zhì)和政治素質(zhì),必須持有會計證方能聘用上崗。

第七條財務人員必須嚴格遵守財經(jīng)紀律,對在財務管理和會計核算中違反有關法規(guī)的財會人員,予以及時處理和撤換。

第八條總公司各級領導必須保證財會人員的職權不受侵犯,對忠于職守并作出重要成績的財會人員給予一定的獎勵。

第四章收入和支出的管理

第九條總公司及各中心的所有收入必須全額及時入帳,應在公司內(nèi)核算的收入不得放在公司外核算,嚴禁截留、私分、坐支、公款私存,嚴禁私設小金庫。

第十條除有資格和有必要從稅務部門取得發(fā)票的中心,其他中心一律使用總公司財務規(guī)定的統(tǒng)一收據(jù),并按有關收據(jù)管理辦法領取、使用、保管、回收,任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開,不得自行購買收款收據(jù),更不能以白條代替收款收據(jù)。

第十一條總公司及各中心的支出(管理支出、服務支出、經(jīng)營支出)必須合法、真實、必需,各級負責人必須嚴格控制支出,認真審查支出的內(nèi)容及金額,對支出的合法性、真實性負責,各中心辦理支出事項至少應有兩人經(jīng)手,物資、設備采購必須嚴格辦理驗收入庫手續(xù),經(jīng)審核無誤后,中心負責人在支出發(fā)票上簽字,最后交總經(jīng)理簽字。

第五章流動資金的管理

第十二條嚴格執(zhí)行國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定和制度,庫存數(shù)額按規(guī)定的限額執(zhí)行,超過限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。

第十三條嚴禁出借銀行帳戶供外單位和個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn),嚴禁外泄銀行帳號。

第十四條銀行帳戶結(jié)算票據(jù)和印鑒采取分管并用的辦法,即財務各種結(jié)算票據(jù)由出納保管,印鑒由會計保管,不得由一人統(tǒng)一保管使用。

第十五條辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑付款審批辦理。付款審批單附付款憑證記帳以便查詢。

第十六條符合按有效合同付款的應嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得遲付或早付,不得改變支付用途和方式,非經(jīng)收款單位書面正式委托,不準改變原收款單位(人)和帳號。

第十七條對到期應收資金應及時催收。各中心對本中心經(jīng)濟活動中發(fā)生的應收款負總責。

第十八條現(xiàn)金的借出應嚴格履行審批手續(xù),并按規(guī)定期限與財務結(jié)帳。

第六章固定資產(chǎn)的管理

第十九條固定資產(chǎn)實行二級管理和分級負責制?？偣炯案髦行墓潭ㄙY產(chǎn)實行學院投資資產(chǎn)、總公司投資資產(chǎn)和集體所有制資產(chǎn)的分類管理辦法,總公司建立固定資產(chǎn)分類明細帳,設專人管理。各中心對所使用的固定資產(chǎn)也應落實相應責任人,建卡立帳。

第二十條對固定資產(chǎn)應明確保值目標并落實保值責任人,總公司內(nèi)部因工作需要調(diào)用的固定資產(chǎn),要嚴格履行過戶手續(xù),并落實新的保值責任人和保值目標。

第二十一條固定資產(chǎn)的更新、借調(diào)、報廢,應統(tǒng)一報總公司審批上報。

第二十二條固定資產(chǎn)應在每年年底進行核查盤點,保值結(jié)算,核查結(jié)果和保值情況以報表形式報送主管副院長、計財辦和后勤管理處。

第七章財務核算的管理

第二十三條總公司的財務按照國家規(guī)定的會計科目、記帳方法、記帳原則、會計報表辦理會計事務,通過會計憑證、會計帳簿、會計報表、內(nèi)部審計、財產(chǎn)清查等及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

第二十四條會計年度自公歷1月1日至12月31日止。會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標口徑的一致性。

第二十五條建立財會檔案,妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料,會計檔案的建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行。

第八章 附則

第二十六條本暫行辦法的解釋權和修改權歸后勤服務總公司。

第二十七條本暫行辦法自20__年3月1日起執(zhí)行。

第3篇 財務票據(jù)管理規(guī)定辦法

財務票據(jù)管理規(guī)定【1】

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范財政票據(jù)行為,加強政府非稅收入征收管理和單位財務監(jiān)督,維護國家財經(jīng)秩序,保護公民、法人和其他組織的合法權益,根據(jù)國家有關規(guī)定,制定本規(guī)定。

第二條 財政票據(jù)的印制、領購、發(fā)放、使用、保管、核銷、銷毀及監(jiān)督檢查等活動,適用本規(guī)定。

第三條 本規(guī)定所稱財政票據(jù),是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機關、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織(以下簡稱“行政事業(yè)單位”)依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。

財政票據(jù)是財務收支和會計核算的原始憑證,是財政、審計等部門進行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。

第四條 財政部門是財政票據(jù)的主管部門。

財政部負責全國財政票據(jù)管理工作,承擔中央單位財政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導地方財政票據(jù)管理工作。

省、自治區(qū)、直轄市政府財政部門(以下簡稱省級財政部門)負責本行政區(qū)域財政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導下級財政部門財政票據(jù)管理工作。

省級以下財政部門負責本行政區(qū)域財政票據(jù)的申領、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作。

第五條 財政部門應當積極推進財政票據(jù)電子化改革,依托計算機和網(wǎng)絡技術手段,實行電子開票、自動核銷、全程跟蹤、源頭控制,提高財政票據(jù)管理水平。

第二章 財政票據(jù)的種類、適用范圍和內(nèi)容

第六條 財政票據(jù)的種類和適用范圍如下:

(一)非稅收入類票據(jù)

1.非稅收入通用票據(jù),是指行政事業(yè)單位依法收取政府非稅收入時開具的通用憑證。

2.非稅收入專用票據(jù),是指特定的行政事業(yè)單位依法收取特定的政府非稅收入時開具的專用憑證。主要包括行政事業(yè)性收費票據(jù)、政府性基金票據(jù)、國有資源(資產(chǎn))收入票據(jù)、罰沒票據(jù)等。

3.非稅收入一般繳款書,是指實施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業(yè)單位收繳政府非稅收入時開具的通用憑證。

(二)結(jié)算類票據(jù)

資金往來結(jié)算票據(jù),是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算時開具的憑證。

(三)其他財政票據(jù)

1.公益事業(yè)捐贈票據(jù),是指國家機關、公益性事業(yè)單位、公益性社會團體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈時開具的憑證。

2.醫(yī)療收費票據(jù),是指非營利醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)從事醫(yī)療服務取得醫(yī)療收入時開具的憑證。

3.社會團體會費票據(jù),是指依法成立的社會團體向會員收取會費時開具的憑證。

4.其他應當由財政部門管理的票據(jù)。

第七條 財政票據(jù)包括非定額和定額兩種形式。

非定額財政票據(jù)應當包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、項目、標準、數(shù)量、金額、交款人、開票日期、聯(lián)次及其用途、開票單位、開票人、復核人等內(nèi)容。

定額財政票據(jù)應當包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、金額、開票日期、聯(lián)次及其用途等內(nèi)容。

第八條 非定額財政票據(jù)一般設置三聯(lián),包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián),各聯(lián)次采用不同顏色予以區(qū)分。定額財政票據(jù)一般設置兩聯(lián),包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)。存根聯(lián)由開票方留存,收據(jù)聯(lián)由支付方收執(zhí),記賬聯(lián)由開票方留做記賬憑證。

非稅收入一般繳款書屬于非定額財政票據(jù),一般設置五聯(lián),包括回單聯(lián)、借方憑證、貸方憑證、收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)。回單聯(lián)退執(zhí)收單位,借方憑證和貸方憑證分別由繳款人、收款人開戶銀行留存,收據(jù)聯(lián)由繳款人收執(zhí),存根聯(lián)由執(zhí)收單位留存。

第三章財政票據(jù)的印制

第九條 財政票據(jù)由省級以上財政部門按照管理權限分別監(jiān)(印)制。

第十條 省級以上財政部門應當按照國家政府采購有關規(guī)定確定承印財政票據(jù)的企業(yè),并與其簽訂印制合同。

財政票據(jù)印制企業(yè)應當按照印制合同和財政部門規(guī)定的式樣印制票據(jù)。

禁止私自印制、偽造、變造財政票據(jù)。

第十一條 印制財政票據(jù)應當使用省級以上財政部門確定的防偽專用品。禁止私自生產(chǎn)、使用或者偽造財政票據(jù)防偽專用品。

第十二條 財政票據(jù)應當套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章。財政票據(jù)監(jiān)制章的形狀、規(guī)格和印色由財政部統(tǒng)一規(guī)定。

禁止偽造、變造財政票據(jù)監(jiān)制章,禁止在非財政票據(jù)上套印財政票據(jù)監(jiān)制章。

第十三條 財政票據(jù)應當使用中文印制。民族自治地方的財政票據(jù),可以加印一種當?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖帧Ｓ袑嶋H需要的,可以同時使用中外兩種文字印制。

第十四條 財政票據(jù)印制企業(yè)應當建立票據(jù)印制管理制度和保管措施,對財政票據(jù)式樣模板、財政票據(jù)監(jiān)制章印模、防偽專用品等的使用和管理實行專人負責,不得將承印的財政票據(jù)委托其他企業(yè)印制,不得向委托印制票據(jù)的財政部門以外的其他單位或者個人提供財政票據(jù)。

第十五條 印制合同終止后,財政票據(jù)印制企業(yè)應當將印制票據(jù)所需用品、資料交還委托印制票據(jù)的財政部門,不得自行保留或者提供給其他單位或者個人。

第十六條 禁止在境外印制財政票據(jù)。

第十七條 財政票據(jù)實行不定期換版制度。全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)換版時間、內(nèi)容和要求,由財政部確定;非全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)換版時間、內(nèi)容和要求,由財政部和省級財政部門按照職責權限分別確定。

財政票據(jù)換版時應當進行公告。

第四章 財政票據(jù)的領購與發(fā)放

第十八條 省級以下財政部門應當根據(jù)本地區(qū)用票需求,按照財政管理體制向上一級財政部門報送用票計劃,申領財政票據(jù)。上級財政部門經(jīng)審核后發(fā)放財政票據(jù)。

第十九條 財政票據(jù)實行憑證領購、分次限量、核舊領新制度。

領購財政票據(jù),一般按照財務隸屬關系向同級財政部門申請。

第二十條 首次領購財政票據(jù),應當按照規(guī)定程序辦理《財政票據(jù)領購證》。

辦理《財政票據(jù)領購證》,應當提交申請函、單位法人證書、組織機構(gòu)代碼證書副本原件及復印件,填寫《財政票據(jù)領購證申請表》,并按照領購財政票據(jù)的類別提交相關依據(jù)。

領購非稅收入類票據(jù)的,應當根據(jù)收取非稅收入的性質(zhì)分別提交下列依據(jù):

(一)收取行政事業(yè)性收費的,提交國務院或者省級政府及其財政、價格主管部門批準收取行政事業(yè)性收費的文件復印件;

(二)收取政府性基金的,提交國務院或者財政部批準收取政府性基金的文件復印件;

(三)收取國有資源(資產(chǎn))收入的,提交國務院或者省級政府及其財政部門批準收取國有資源收入的文件復印件,或者有關部門批準出租、出借、處置國有資產(chǎn)的文件復印件;

(四)收取罰沒收入的,提交證明本單位具有罰沒處罰權限的法律依據(jù)。

領購其他財政票據(jù)的,分別提交下列依據(jù):

(一)領購公益事業(yè)捐贈票據(jù)的,提交本單位符合接受捐贈條件的依據(jù);

(二)領購醫(yī)療收費票據(jù)的,提交《醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》以及縣級以上價格主管部門批準的收費文件復印件;

(三)領購社會團體會費票據(jù)的,提交社會團體章程以及收取會費的依據(jù);

(四)同級財政部門要求的其他材料。

第二十一條 受理申請的財政部門應當對申請單位提交的材料進行審核,對符合條件的單位,核發(fā)《財政票據(jù)領購證》,并發(fā)放財政票據(jù)。

《財政票據(jù)領購證》應當包括單位基本信息、使用的財政票據(jù)名稱、非稅收入項目(含標準)、文件依據(jù)、購領票據(jù)記錄、審核票據(jù)記錄、作廢票據(jù)記錄、票據(jù)檢查及違紀處理記錄、銷毀票據(jù)記錄等項目。

第二十二條 再次領購財政票據(jù),應當出示《財政票據(jù)領購證》,提供前次票據(jù)使用情況,包括票據(jù)的種類、冊(份)數(shù)、起止號碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及票據(jù)存根等內(nèi)容。受理申請的財政部門審核后,核銷財政票據(jù)存根,并發(fā)放財政票據(jù)。

第二十三條 領購未列入《財政票據(jù)領購證》內(nèi)的財政票據(jù),應當向原核發(fā)領購證的財政部門提出申請,并依照本規(guī)定規(guī)定提交相應材料。受理申請的財政部門審核后,應當在《財政票據(jù)領購證》上補充新增財政票據(jù)的相關信息,并發(fā)放財政票據(jù)。

第二十四條 財政票據(jù)一次領購的數(shù)量一般不超過本單位六個月的使用量。

第二十五條 財政部門發(fā)放財政票據(jù)時,對按照規(guī)定可以收取工本費的,收取后應當繳入同級國庫,納入預算管理。

第五章 財政票據(jù)的使用與保管

第二十六條 財政票據(jù)使用單位應當指定專人負責管理財政票據(jù),建立票據(jù)使用登記制度,設置票據(jù)管理臺賬,按照規(guī)定向財政部門報送票據(jù)使用情況。

第二十七條 財政票據(jù)應當按照規(guī)定填寫,做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實、印章齊全、各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的,應當另行填寫。

因填寫錯誤等原因而作廢的財政票據(jù),應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,并完整保存各聯(lián)次,不得擅自銷毀。

第二十八條 填寫財政票據(jù)應當統(tǒng)一使用中文。財政票據(jù)以兩種文字印制的,可以同時使用另一種文字填寫。

第二十九條 財政票據(jù)使用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改財政票據(jù);不得串用財政票據(jù),不得將財政票據(jù)與其他票據(jù)互相替代。

第三十條 省級財政部門印制的財政票據(jù)應當在本行政區(qū)域內(nèi)發(fā)放使用,但派駐外地的單位在派駐地使用的情形除外。

第三十一條 財政票據(jù)應當按照規(guī)定使用。不按規(guī)定使用的,付款單位和個人有權拒付款項,財務部門不得報銷。

第三十二條 財政票據(jù)使用完畢,使用單位應當按照要求填寫相關資料,按順序清理財政票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。

財政票據(jù)存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的,報經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財政部門查驗后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的,應當報原核發(fā)票據(jù)的財政部門批準。

第三十三條 尚未使用但應予作廢銷毀的財政票據(jù),使用單位應當?shù)怯浽靸?報原核發(fā)票據(jù)的財政部門核準、銷毀。

第三十四條 財政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權變更,或者收費項目被依法取消或者名稱變更的,應當自變動之日起15日內(nèi),向原核發(fā)票據(jù)的財政部門辦理《財政票據(jù)領購證》的變更或者注銷手續(xù);對已使用財政票據(jù)的存根和尚未使用的財政票據(jù)應當分別登記造冊,報財政部門核準、銷毀。

第三十五條 財政票據(jù)或者《財政票據(jù)領購證》滅失的,財政票據(jù)使用單位應當查明原因,及時以書面形式報告原核發(fā)票據(jù)的財政部門,并自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)登報聲明作廢。

第三十六條 財政部門、財政票據(jù)印制企業(yè)、財政票據(jù)使用單位應當設置財政票據(jù)專用倉庫或者專柜,指定專人負責保管,確保財政票據(jù)安全。

第六章 監(jiān)督檢查及罰則

第三十七條 財政部門應當建立健全財政票據(jù)監(jiān)督檢查制度,對財政票據(jù)印制、使用、管理等情況進行檢查。

第三十八條 財政部門實施監(jiān)督檢查,應當按照規(guī)定程序和要求進行,不得濫用權利、徇私及舞弊,不得向被檢查單位收取費用。

第三十九條 財政票據(jù)使用單位和財政票據(jù)印制企業(yè)應當自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查,如實反映情況,提供有關資料,不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓。

第四十條 單位和個人違反本規(guī)定規(guī)定,有下列行為之一的,由縣級以上財政部門責令改正并給予警告;對非經(jīng)營活動中的違法行為,處以1000元以下罰款;對經(jīng)營活動中的違法行為,有違法所得的,處以違法所得金額3倍以下不超過30000元的罰款,沒有違法所得的,處以10000元以下罰款。涉嫌犯罪的,依法移送司法機關:

(一)違反規(guī)定印制財政票據(jù);

(二)轉(zhuǎn)讓、出借、串用、代開財政票據(jù);

(三)偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政票據(jù);

(四)偽造、使用偽造的財政票據(jù)監(jiān)制章;

(五)未按規(guī)定使用財政票據(jù)監(jiān)制章;

(六)違反規(guī)定生產(chǎn)、使用、偽造財政票據(jù)防偽專用品;

(七)在境外印制財政票據(jù);

(八)其他違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為。

單位和個人違反本規(guī)定規(guī)定,對涉及財政收入的財政票據(jù)有本條第一款所列行為之一的,依照《財政違法行為處罰處分條例》第十六條的規(guī)定予以處理、處罰。

第四十一條 財政部門、行政事業(yè)單位工作人員違反本規(guī)定規(guī)定,在工作中徇私及舞弊、玩忽職守、濫用權利的,依法給予處分;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關。

第四十二條 單位和個人對處理、處罰決定不服的,可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

國家工作人員對處分不服的,可以依照有關規(guī)定申請復核或者提出申訴。

第七章 附則

第四十三條 中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊適用《軍隊票據(jù)管理規(guī)定》。

第四十四條 省級財政部門可以依據(jù)本規(guī)定,結(jié)合本地區(qū)實際情況制定具體實施規(guī)定,報財政部備案。

第四十五條 本規(guī)定自2022年1月1日起施行。1998年9月21日財政部發(fā)布的《行政事業(yè)性收費和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》(財綜字〔1998〕104號)同時廢止。

財務票據(jù)管理規(guī)定【2】

第一章 總則

第一條 為了加強財務支出票據(jù)管理,規(guī)范財務報銷行為,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國發(fā)票管理規(guī)定》、《財政票據(jù)管理規(guī)定》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)規(guī)定,結(jié)合我省實際,制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所指的財務支出票據(jù)包括:銀行票據(jù)、稅務發(fā)票、財政票據(jù)及單位自制憑證等,是財務支出的法定依據(jù)和會計核算的原始憑證。

第三條 本規(guī)定適用范圍包括黨政機關、事業(yè)單位和執(zhí)行行政事業(yè)單位財務會計制度的社會團體及其他組織(以下簡稱各單位)。

第四條 財務支出票據(jù)的取得應當遵循誠實守信原則,反映真實的經(jīng)濟業(yè)務事項。

第五條 各單位是規(guī)范使用財務支出票據(jù)的責任主體,單位負責人是第一責任人;財務支出票據(jù)經(jīng)辦人是財務報銷憑證的直接責任人,對財務支出票據(jù)的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性、時效性等負直接責任;財務機構(gòu)是各單位財務業(yè)務管理部門,對財務支出票據(jù)的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性、時效性等負監(jiān)管責任。

第二章 財務支出票據(jù)的種類

第六條 財務支出票據(jù)包括:

(一)銀行票據(jù)

銀行票據(jù)是指由銀行簽發(fā)或由銀行承擔付款義務的票據(jù)。包括:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票、本票、劃(收)款憑證以及國庫集中支付憑證等。

(二)稅務發(fā)票

稅務發(fā)票是指從事生產(chǎn)、經(jīng)營的企事業(yè)單位和個人,以其在購銷商品或提供應稅勞務以及從事其他經(jīng)營活動時收取的應稅收入為對象,向付款方開具的收稅憑證。包括國家稅務局、地方稅務局的各類發(fā)票。

(三)財政票據(jù)

財政票據(jù)是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機關、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織(以下簡稱行政事業(yè)單位)依法收取政府非稅收入,或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。包括:非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)、非稅收入一般繳款書、資金往來結(jié)算票據(jù)、公益事業(yè)捐贈票據(jù)、醫(yī)療收費票據(jù)、社會團體收費票據(jù)和其他應當由財政部門管理的票據(jù)等。

(四)單位自制憑證

單位自制憑證是指單位按照《會計制度》規(guī)定,根據(jù)會計核算和自身管理要求,由本單位內(nèi)部經(jīng)辦部門(含財會部門)或個人在執(zhí)行或完成某項經(jīng)濟業(yè)務活動時所自制的原始憑證。包括:零星費用報銷單、差旅費補助報銷單、借款單、工資表(單)、勞務費用領報單、原材料(辦公用品)出入庫單等。

第三章 財務支出票據(jù)的審核

第七條 財務支出結(jié)算原則上實行“一事一報”,財務報銷憑證必須經(jīng)過審核,未經(jīng)審核和經(jīng)審核不合格的憑證不能報銷。符合公務卡結(jié)算條件的要嚴格按照公務卡結(jié)算方式管理有關規(guī)定執(zhí)行。憑證審核主要包括憑證的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性、時效性等。

第八條 財務支出票據(jù)的合法性,是指財務支出票據(jù)使用符合國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務會計制度規(guī)定。

第九條 財務支出票據(jù)的真實性,是指原始票據(jù)本身的真實性;票據(jù)所記載和反映經(jīng)濟業(yè)務事項的真實性。

第十條 財務支出票據(jù)的完整性,是指開具日期、客戶名稱、商品名稱及服務(或勞務)項目、數(shù)量、單價、大小寫金額等內(nèi)容的完整性。

第十一條 財務支出票據(jù)的規(guī)范性,是指財務支出票據(jù)內(nèi)容規(guī)范、字跡清楚、項目準確、印章齊全、內(nèi)容與發(fā)票種類相符、各聯(lián)次內(nèi)容與金額一致;記載內(nèi)容不得涂改、挖補。

第十二條 財務支出票據(jù)的準確性,是指財務支出票據(jù)的正確使用,屬于非稅收支范疇的,必須使用財政票據(jù);屬于財政撥款安排的部門預算支出的,必須使用統(tǒng)一的國庫集中支付憑證;屬于代收暫付的往來資金,必須使用往來結(jié)算票據(jù);屬于向?qū)Ψ教峁┑慕?jīng)營性服務范疇的貨物、勞務,必須使用稅務發(fā)票等。

第十三條 財務支出票據(jù)的時效性,是指財務報銷憑證必須在規(guī)定的有效期間內(nèi)使用,凡過期票據(jù)視為無效票據(jù),不得作為報銷憑證。

第四章 財務支出的報銷

第十四條 財務支出的報銷,必須按規(guī)定的程序和權限審核、審批。并有具體經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。

第十五條 財務支出報銷時,應附與經(jīng)濟業(yè)務事項有關的合法合規(guī)的原始憑證及附件,包括:單位自外部取得的合法憑證(資料)、單位內(nèi)部自制憑證(資料)。凡列入政府采購目錄的支出事項,需依法提供政府采購的相關資料。單位內(nèi)部非經(jīng)營性服務項目的結(jié)算,按《湖北省財政廳關于修訂2022年版湖北省財政票據(jù)的通知》執(zhí)行。

(一)報銷會議費用,須提供會議審批表、會議通知、會議經(jīng)費預算、會議簽到表和結(jié)算清單等附件。

(二)報銷辦公用品、電腦耗材等費用,須提供蓋有收款單位印章的明細清單等附件。

(三)報銷車輛維修費用,須提供維修申請單、結(jié)算清單等附件。

(四)報銷接待費用,實行“一事一結(jié)”,公務接待須有接待公函、公務接待審批單、消費清單和公務卡結(jié)算憑據(jù)(達到公務卡支付標準的);招商(商務)接待須有接待方案、接待審批單、消費清單和公務卡結(jié)算憑據(jù)(按公務卡使用規(guī)定執(zhí)行);外事接待活動按相關規(guī)定執(zhí)行。

(五)報銷不屬于政府采購范圍的維修、裝修工程費用,需提供合同、協(xié)議和明細結(jié)算單、工程決算清單等附件。

(六)報銷宣傳費、廣告費、印刷費(打字、復印費)等,需提供項目經(jīng)費預算、合同及明細清單等附件。

(七)報銷專家授課、評審等勞務報酬,按《省財政廳、省委組織部、省公務員局關于印發(fā)〈湖北省省級黨政機關培訓費管理規(guī)定〉的通知》(鄂財行發(fā)〔2022〕18號)文件執(zhí)行。其中:報銷附件應提供授課人、評審人姓名、技術職稱,活動項目名稱、時間、地點、內(nèi)容及代扣代繳完稅憑證等相關資料。

(八)報銷搬運力資費、臨時聘請人員的勞務費,需提供審批、決議、決定等附件。

(九)報銷臨時租房的房租費,應提供租房審批件及租房協(xié)議等附件。

(十)其他報銷事項,均需要提供與報銷內(nèi)容相關的審批、執(zhí)行、驗收資料等附件。

第十六條 財務支出票據(jù)遺失的,需加蓋出票單位公章的記賬聯(lián)(或存根聯(lián))復印件,并由報銷人出具書面說明,證明人簽字可作報銷憑證;確實無法取得的,報銷人應出具書面說明,經(jīng)證明人簽字、按程序?qū)徟蠓娇蓤箐N。

第十七條 財務支出票據(jù)應及時報銷,當年票據(jù)一般應在年度內(nèi)報銷完畢;特殊情況下,可在票據(jù)業(yè)務發(fā)生后一個年度內(nèi)報銷完畢。

第十八條 除必須作為附件的財務支出票據(jù)隨同記賬憑證裝訂成冊外,其他資料可另行整理歸檔,妥善保管。

第十九條 財務報銷憑證作為會計檔案歸檔,應嚴格按照《會計檔案管理規(guī)定》進行管理。

第五章 財務支出票據(jù)的監(jiān)督管理

第二十條 各單位應當建立健全內(nèi)部控制制度,切實加強財務支出票據(jù)管理,細化管理規(guī)定,規(guī)范管理程序,定期做好內(nèi)部稽查,防止違規(guī)、違紀、違法行為的發(fā)生。對違反本規(guī)定規(guī)定的財務報銷行為,除按本規(guī)定規(guī)定整改外,要分清責任界限,分別追究相關人員的責任。

第二十一條 財政和相關職能部門應加強財務報銷憑證的監(jiān)管工作,對財務支出票據(jù)的使用、管理等情況進行定期或不定期檢查。被檢查單位應如實反映情況,提供資料,自覺接受監(jiān)督和檢查。

第二十二條 財政和相關職能部門應當依照有關法律法規(guī)規(guī)定的職責,加強對票據(jù)的印制、領購、使用等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢查,加大對制售、使用虛假票據(jù),虛開、套開票據(jù)等行為的打擊和處罰力度。

第二十三條 財政和相關職能部門要設立并公布舉報電話、舉報的信箱,充分利用微信、網(wǎng)絡等多種平臺發(fā)揮舉報監(jiān)督作用;認真做好舉報受理工作,建立舉報登記、督辦查處和公告制度;認真執(zhí)行信訪保密制度,保護舉報人合法權益。對舉報有功人員,按照相關規(guī)定給予獎勵。

第二十四條 建立財務支出票據(jù)問題信息共享、線索移送齊抓共管機制,及時移送問題線索。對于財務支出票據(jù)中典型違規(guī)違紀問題和問題線索,要及時移送各級紀檢監(jiān)察機關;發(fā)現(xiàn)的假偽發(fā)票線索,應及時向公安、稅務等部門反饋;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關。

第六章附則

第二十五條本規(guī)定由湖北省財政廳負責解釋。

第二十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起實施。

第4篇 財務部門管理規(guī)定辦法

財務部門管理規(guī)定

總則

一、為加強公司的財務管理,更好的貫徹《會計法》,正確行使會計人員的職權,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,使本公司的財務活動做到有章可循,職責分明,參照有關規(guī)定,制定本制度。

二、公司的財務管理工作,應遵守國家有關法律。

法規(guī)的規(guī)定,運用合理合法的經(jīng)濟核算,通過增收節(jié)支的原則,加強財務計劃管理,達到提高經(jīng)濟效益的目的。

三、公司設立財務部,負責財務管理,由指定股東直接領導,工作人員配置為主辦會計、出納(銷售會計)。

四、財務部的職能是:

(一)向公司負責,向所有股東負責;

(二)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和公司規(guī)章制度,認真履行其工作職責;

(三)負責制訂公司財務、會計核算管理制度,建立健全公司財務管理、會計核算、稽核審計等有關制度,并督促各項制度的實施和執(zhí)行;

(四)協(xié)同公司領導共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關的財務指標計劃,定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況,結(jié)合經(jīng)營實際,及時調(diào)整和控制的實施;規(guī)定,及時、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作;

(六)負責流動資金的管理,合理的、有計劃的調(diào)整占用資金;

(七)負責公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理,辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務審批手續(xù),正確的計提折舊,會同行政部做好盤點清查工作,并提出日常采購、領用、保管等工作建議和要求,厲行節(jié)約,杜絕浪費;

(八)負責公司產(chǎn)品成本的核算工作,正確分攤成本費用,制定適合公司特點和管理要求的核算方法,指導各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工作,力爭做到成本核算標準化,費用控制合理化;

(九)定期編制年、季、月度財務會計報表,負責編寫財務分析及經(jīng)濟活動分析報告,會同有關部門,組織經(jīng)濟運行分析會,總結(jié)經(jīng)驗,找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題,提出改進意見和建議,同時提出經(jīng)濟預警和風險控制實施,預測公司經(jīng)營發(fā)展方向;

(十)負責辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務,及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬,妥善保管庫存現(xiàn)金及有關印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù);熟練掌握、領會有關財政稅收政策,合理籌劃納稅,按時上交稅款;

(十一)負責公司財務審計和會計稽核工作,加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督,加強會計檔案的管理工作,根據(jù)有關規(guī)定,對公司財務收支進行嚴格監(jiān)督和檢查;

(十二)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益;

(十三)注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育,不斷提高會計人員專業(yè)技術水平,推動會計工作現(xiàn)代化管理進程;

(十四)認真完成公司領導交辦的其他工作任務。

一、工作崗位職責

一、主辦會計職責

(一)協(xié)助財務負責人完成財務管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作;

(二)負責各項資金使用和費用開支的審核,嚴格控制成本;

(三)負責會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作;

(四)負責各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作;

(五)協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作,確?，F(xiàn)金帳實相符;

(六)負責應收款、發(fā)票的催要工作,正確核算各項往來款;

(七)參與倉庫實物的清查盤點工作,定期不定期的對存貨進行盤點,對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因,分別不同情況,報負責人批準后處理;

(八)正確計算產(chǎn)品成本,正確歸集、分配開發(fā)成本、費用,按照規(guī)定的成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細賬;

(九)負責公司資產(chǎn)負債表、損益表及相關明細報表的編制、分析、解釋和匯報工作;

(十)負責辦理與稅務部門的相關事宜,合理籌劃納稅,保管好各項發(fā)票;

(十一)對會計資料按月進行整理、裝訂,并妥善保管;

(十二)其他與會計處理有關的事宜。

二.出納崗位職責

(一)嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務;

(二)嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,及時、序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并填報資金日報表;

(三)負責保管好庫存現(xiàn)金;

(四)負責保管有關印章、空白支票和空白收據(jù);

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作;

(六)負責倉庫實物的計量、收發(fā)、領退、保管和清查盤點工作,及時登記實物出入賬,做到賬實相符;

(七)配合會計做好各類賬務處理工作;

(八)配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作;

(九)其他與出納工作有關的事宜。

二、會計工作的管理

一、公司的會計工作必須遵守國家的有關法律、法規(guī)的規(guī)定。

會計記賬統(tǒng)一采用借貸復式記賬法。

會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

二、采用復式記賬憑證并編號。

三、根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定設置和使用會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應關系,開設總分類賬、明細賬及日記賬、

四、會計人員對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務,必須取得或填制原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。

對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應退回更正或補充。

五、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符,會計科目及對應關系正確,連續(xù)編號,字跡清晰工整,有關人員印章齊全。

六、月底終了,各種記賬憑證,應連同所附的原始憑證,按照編號順序,折疊整齊,加具封面,裝訂成冊。

七、會計人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證等記賬薄,做到數(shù)字準確、摘要簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時,按月結(jié)出余額。

八、財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理報告,并請求查明原因,作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

九、按規(guī)定設置和編報會計報表,報送的會計報表包括:1.資產(chǎn)負債表2.損益表3.納稅申報表4.個人所得稅申報表5.企業(yè)所得稅申報表。

內(nèi)部還有:股東投資及利息結(jié)算明細表、費用支出明細表、存貨明細表、銷售成本明細表、應收賬款明細表等,報表編制應做到數(shù)字真實,計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

十、財務工作人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),并由財務負責或總經(jīng)理負責監(jiān)交。

三、收入管理

一、經(jīng)營收入的實現(xiàn)按制度規(guī)定確認,并將已實現(xiàn)的收入按時入賬,計入當期損益。

加強對營業(yè)外收入等的管理。

二、實現(xiàn)是收入、按實際價款記賬,應全部記入本期帳內(nèi),并相應計算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關的成本、稅金、費用。

三、收到款項時,必須想付款方如實開具發(fā)票或收款收據(jù),由收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。

四、開票人與收款人員原則應分設,收款金額或收支票按規(guī)定及時送交出納及開戶銀行,然后將繳款單和支票回單交財務人員。

五、財務和業(yè)務人員應經(jīng)常注意應收款的回收情況,如發(fā)生拒付、拖欠等情況,應及時分析原因,由當事人采取措施進行催收、清理。

四、支出及費用報銷管理

一、報批流程,所有款項支出實行付款審批制度,必須由經(jīng)辦人填報簽章報部門經(jīng)理審查、會計審核,公司領導審批同意后報銷。

公司股東的費用報銷實行股東互簽制。

二、報批時間每星期三、五由公司領導審批簽字支付。

如果公司領導不在公司,應以電話與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

三、各種款項支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務機關監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報銷,發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致,否則不予報銷。

四、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》,并查驗相關合同。

五、日常用品(包括食堂用品)采購由行政部與財政部根據(jù)采購申請單一同采購,由行政部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷;

六、公司差旅費報銷制度

(一)公司員工外出執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

(二)公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具,除股東外的員工不得乘火車軟臥;

(三)公司員工出差期間,住宿費用及補貼按一下規(guī)定執(zhí)行:

1、房費標準:

①.部門經(jīng)理住宿標準為120元/日;總經(jīng)理以上住宿費實報實銷。

②.一般職員住宿標準為80元/日。

2、伙食補貼:伙食補貼每人20元/日(省內(nèi));省外每人30元/日。

七、電話費報銷制度

(一)公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費補貼;

(二)公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標準實報實銷,超出不補;

(三)核定標準為部門經(jīng)理200元/月,助理級100元/月,一般職員50元/月,特殊崗位申請電話費補貼有公司領導審定。

八、嚴格執(zhí)行“誰用款,誰負責”的原則,如發(fā)生錯付、多付的情況,應由責任人承擔賠償責任。

五、發(fā)票管理

一、發(fā)票是財務收支的法定憑證,是會計核算的原始憑證,是稅務稽查的主要依據(jù),應加強本公司的發(fā)票管理,正確使用和保管發(fā)票。

為了確保發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性,發(fā)票管理員須定期或不定期核對收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致。

二.在收取各項收款時,必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù)。

三、本公司使用發(fā)票的購領,有指定人員去稅務機關辦手續(xù),按規(guī)定繳銷和領用。

四、對領用發(fā)票,要有專人負責、定期檢查,對未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領用制度。

五、使用發(fā)票時,開具的發(fā)票內(nèi)容真實、數(shù)量金額正確、字跡清晰、印章齊全、不準弄虛作假,不得涂改發(fā)票。

六、發(fā)票不得拆本實用,不得分聯(lián)使用低、面不一致的發(fā)票,作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全,并注明作廢標識,不得隨便撕毀或遺失。

六、貨幣資金管理

一、現(xiàn)金收入應于當日送存銀行,支付現(xiàn)金,原則上應以庫存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取,不得從現(xiàn)金中直接支付(即坐支)。

出那人員庫存現(xiàn)金額為__元/天,最高不炒鍋5000元/天,大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶,由會計人員不定期進行盤點,以確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。

二、出納支付現(xiàn)金,必須經(jīng)有關負責人簽批、復核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。

收付現(xiàn)金做到認真、仔細,加強復核,現(xiàn)金如發(fā)生短缺,由責任人負責賠償。

三、嚴格支票管理,銀行印章由專人負責,不得簽發(fā)空白支票,不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷,防止空白支票的遺失和被盜。

四、為了確保銀行存款的存在性和完整性,出納員須逐日結(jié)出銀行存款余額,由會計人員定期核對銀行帳單,每月至少核對一次,并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,及時發(fā)現(xiàn)未達賬項。

五、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額,制止各種挪用貨幣資金的情況。

六、公司財務人員支付每一筆款項均須公司領導簽字。

公司領導外出應由財務人員設法通知,同意后先付款后補簽。

七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,靜會計審核;交財務負責人簽字后方可借用。

超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款,在當月工資中扣還(職員借用的現(xiàn)金不得超過當月工資)。

八、符合現(xiàn)金使用范圍的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,部門領導審查,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

十、工資由財務人員依據(jù)行政部每月提供的考勤資料編制職員工資表,交財務負責人審核簽字,財務人員按時(次月20日)發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。

第5篇 財務管理暫行辦法范本

財務管理暫行辦法

財務管理暫行辦法

為順利實現(xiàn)公司各項生產(chǎn)經(jīng)營目標,進一步加強財務管理,根據(jù)集團公司各項財務制度規(guī)定,結(jié)合本公司實際情況,制定本辦法。

一、貨幣資金管理

公司堅持“量入為出、收支平衡,確保重點、兼顧一般”的原則,實行貨幣資金預算管理。

1、財務部根據(jù)當期銷售資金回籠計劃和集團公司撥付流動資金,按生產(chǎn)經(jīng)營、工程、生活福利及其他順序編制當期資金支出計劃,報公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

2、計劃款項實際支出時,經(jīng)辦部門應提出付款申請,報計劃財務部審核后報請公司總經(jīng)理批準。凡單筆金額超出1000元的材料、設備、工程及勞務等款項支出,必須通過銀行轉(zhuǎn)賬,否則財務可以拒絕支付。

3、集團公司下?lián)苜Y金明確作為清欠基建工程尾款的,財務部應嚴格做到專款專用,并視資金到位情況按比例分單位均勻支付。

4、公司所屬各部門,實行收支“兩條線”管理。各部門所實現(xiàn)的收入和發(fā)生的支出必須納入公司財務核算。任何部門、任何人不得將公司所得收入采取轉(zhuǎn)存、私吞、坐支、私設小金庫等形式截留或挪用。凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及公司有關規(guī)定,未上繳至公司財務的各項收入(包括押金、罰款),一經(jīng)發(fā)現(xiàn),一律沒收,并追究相關人員責任。

5、銷售部應加強貨款催收回籠工作,避免呆壞賬發(fā)生,當年形成的應收賬款回籠率不得低于90%,公司將按《銷售承包管理辦法》對此給予考核。以前年度形成應收賬款,銷售部應加大清欠力度,當年清欠比例不得低于年初應收賬款余額的80%。

6、銷售部門的各項費用支出應根據(jù)銷售考核情況有計劃地列支,并從其銷售提成中如實扣減。其費用支出在公司領導監(jiān)督下,由銷售部自主控制,其他任何部門、任何人不得要求從中列支費用。相關規(guī)定按照《銷售承包管理辦法》和《銷售部營銷管理方案》執(zhí)行。

二、備用金管理

根據(jù)公司職工崗位業(yè)務性質(zhì)及業(yè)務量大小,備用金按定額備用金及一般借款兩類分別管理。

1、限額備用金管理

(1)納入限額備用金管理的包括銷售員和小車司機等,其限額標準分別為銷售員3000元/人、小車司機10000元/人。

(2)納入限額備用金管理的,應按規(guī)定辦理相關手續(xù),到財務按規(guī)定限額借足備用金,平常不再辦理其他借款。日常發(fā)生費用時據(jù)實報銷,年底前限額備用金全額沖清。

2、一般借款管理

(1)實行限額備用金制度以外的部門因辦公、購物、出差等確需暫付款的,應指定一名專人辦理借款,同部門不得有多人同時借款。

(2)各部門辦理借款時應詳實填寫借款單,經(jīng)部門負責人和財務負責人簽字確認后,報公司總經(jīng)理批準方可給予辦理。

(3)財務部辦理一般借款時須嚴格遵循“前款不清,后款不借”的原則。借款人員應在業(yè)務處理完畢后及時報銷沖賬,超出一個整月仍不辦理的,財務將給予通報批評,并從其工資中逐月扣回借款。

三、管理性費用管理

加強費用管理是公司經(jīng)營管理工作重心之一,為嚴格控制各種管理性費用的支出,公司遵循“事前審批、事中控制、事后考核”的管理原則,在集團公司下達的費用指標基礎上,并結(jié)合公司實際經(jīng)營情況采取行之有效的管理措施。

1、具體控制辦法

(1)公司可控性費用實行全面預算管理,即公司將所有可控性費用下達給綜合管理部進行費用總控制;每項費用均分為一般限額和調(diào)劑限額。

(2)綜合管理部根據(jù)各項費用的業(yè)務性質(zhì)和業(yè)務量規(guī)定其年度一般限額,并再次分解歸口到相關部門或個人控制使用。年度調(diào)劑限額由綜合管理部集中控制,用于一般限額不夠支出的部分。

(3)財務部嚴格控制各項費用限額的使用,對一般限額不夠支出的部分,須經(jīng)綜合管理部審核同意后,財務部方可給予辦理,但不得超出調(diào)劑限額。

(4)公司上下必須嚴格執(zhí)行各項費用管理規(guī)定,嚴肅費用報銷程序。費用報銷的一般程序為:經(jīng)辦人員取得費用票據(jù)后,首先由經(jīng)辦部門主管簽字,其次由財務部對其費用合理性及票據(jù)有效性認可,再報公司領導審批,最后方可到財務部門報銷。

(5)各項可控性費用的業(yè)務管理規(guī)定,按公司制訂的單項管理辦法執(zhí)行。納入可控性管理的費用項目及控制限額見表(一)。

2、考核兌現(xiàn)

(1)費用考核

為時刻掌握各項可控費用的支出情況,分項費用的歸口控制部門和財務部在費用實際發(fā)生時應隨時登記費用支出臺賬,并于每月結(jié)束后10日內(nèi)統(tǒng)計上報至綜合管理部。綜合管理部根據(jù)各項統(tǒng)計表,每季度對各項費用支出情況進行考核總結(jié),并以書面通報形式提出意見或建議。

(2)獎罰兌現(xiàn)

在年度結(jié)束后20日內(nèi),綜合管理部會同財務部編制年度可控費用考核匯總表,經(jīng)公司領導審核后給予一次性兌現(xiàn)獎罰。具體為:

一般限額的節(jié)約部分,全額獎勵歸口控制部門及有關業(yè)務部門;調(diào)劑限額的節(jié)約部分,全額獎勵綜合管理部及相關管理部門。

可控性費用項目明細表

(表一) 單位:萬元

序號

費用項目

分項費用控制部門

一般限額

調(diào)劑 限額

年度總額

(萬元)

備注

一季度

二季度

三季度

四季度

1

辦公費

辦公室

9

10

10

9

2

40

2

書報費

辦公室

0.5

0.5

0.5

1.3

0.2

3

3

通訊費

辦公室

4

4

4

5

1

18

4

差旅費

財務部

7

8

9

10

1

35

5

會議費

辦公室

3.5

3.5

3.5

3.5

1

15

公司專門例會、外出會務費用

6

招待費

辦公室

11

11

11

12

3

48

7

咨詢訴訟費

辦公室、綜合管理部

4

5

5

5

1

20

企業(yè)咨詢、訴訟、策劃費用

8

保險費

辦公室、人力資源部

1

1.5

1

1

0.5

5

礦工團意險、車輛保險費

9

修理費

綜合管理部

9

10

9

10

2

40

非直接生產(chǎn)中小修(含車輛)

10

運輸費

辦公室

12

12

12

12

2

50

小車修理保險以外的運行費

11

文體宣傳費

辦公室、政工部

3

3

3

3

1

13

廣播站、黨政工團活動費

11

警衛(wèi)消防費

物業(yè)管理部

2

2

2

3

1

10

場區(qū)消防、治安維護費

12

其他

綜合管理部

9

9

10

10

2

40

合計

75

79.5

80

84.8

17.7

337

四、票證管理

1、取得票據(jù)

(1)普通發(fā)票

凡從外單位索取的普通發(fā)票,必須印有稅務監(jiān)制章及防偽水印,并加蓋有外單位財務專用章或發(fā)票專用章,填寫內(nèi)容要明確齊全、大小寫金額一致,無涂改刮擦現(xiàn)象。

(2)行政事業(yè)收據(jù)

行政事業(yè)收據(jù)必須印有財政部門監(jiān)制章,并加蓋收費專用章。其經(jīng)濟內(nèi)容必須是合法性收費,且附有收費文件證明,填寫內(nèi)容必須明確齊全、大小寫金額一致,無涂改刮擦現(xiàn)象。

(3)增值稅專用發(fā)票

各部門在發(fā)生購買物資、接受修理修配勞務時,必須取得增值稅發(fā)票。取得的增值稅發(fā)票內(nèi)容填寫要齊全,貨物名稱、修理項目等必須詳細填寫。項目名稱填寫籠統(tǒng)的,須另附稅務局印制的增值稅發(fā)票專用清單。

(4)各單位從外索取的各種發(fā)票要真實反映其經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容,不得弄虛作假,否則一經(jīng)查實,公司將給予嚴肅處理。

2、出具票據(jù)

(1)公司對外開具普通發(fā)票,必須字跡清楚,不得錯格、涂改;全部聯(lián)次一次填開,上、下聯(lián)內(nèi)容和金額必須一致,發(fā)票不得拆本使用。

(2)公司對外開具增值稅發(fā)票,必須要求對方提供稅務登記證(副本)原件或復印件及產(chǎn)品銷售合同方可為其辦理。

(3)任何人不得在其他單位與本公司沒有發(fā)生實際交易的情況下,為其代開發(fā)票,更不得在沒有發(fā)生實際交易的情況下為他人虛開增值稅專用發(fā)票,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),交由司法部門處理。

五、本暫行辦法自2005年1月1日起執(zhí)行

其他未盡事宜按集團公司和公司有關規(guī)定執(zhí)行。

第6篇 企業(yè)財務管理目標辦法

大家是否知道財務管理的目標是什么如何做好財務管理為了幫助大家解決難題,企業(yè)管理網(wǎng)就為大家整理了企業(yè)財務管理目標,請閱讀下文。

一、企業(yè)財務管理目標的含義和種類

企業(yè)財務管理目標是企業(yè)財務管理活動所希望實現(xiàn)的結(jié)果。企業(yè)財務管理目標有以下幾種具有代表性的模式:(一)利潤最大化目標

利潤最大化目標,就是假定在投資預期收益確定的情況下,財務管理行為將朝著有利于企業(yè)利潤最大化的方向發(fā)展。

利潤最大化目標在實踐中存在以下難以解決的問題:

(1)利潤是指企業(yè)一定時期實現(xiàn)的稅后凈利潤,它沒有考慮資金的時間價值;

(2)沒有反映創(chuàng)造的利潤與投入的資本之間的關系;

(3)沒有考慮風險因素,高額利潤的獲得往往要承擔過大的風險,

(4)片面追求利潤最大化,可能會導致企業(yè)短期行為,與企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標相背離。

(二)股東財富最大化

股東財富最大化目標是指企業(yè)的財務管理以股東財富最大化為目標。

在上市公司中,股東財富是由其所擁有的股票數(shù)量和股票市場價格兩方面來決定。在股票數(shù)量一定時,股票價格達到最高,股東財富也就達到最大。

與利潤最大化相比,股東財富最大化的主要優(yōu)點是:

(1)考慮了風險因素,因為通常股價會對風險作出較敏感的反應。

(2)在一定程度上能避免企業(yè)追求短期行為,因為不僅目前的利潤會影響股票價格,預期未來的利潤同樣會對股價產(chǎn)生重要影響。

(3)對上市公司而言,股東財富最大化目標比較容易量化,便于考核和獎懲。

以股東財富最大化作為財務管理目標存在的問題是:

(1)通常只適用于上市公司,非上市公司難于應用,因為無法像上市公司一樣隨時準確獲得公司股價。(2)股價受眾多因素影響,特別是企業(yè)外部的因素,有些還可能是非正常因素。股價不能完全準確反映企業(yè)財務管理狀況,如有的上市公司處于破產(chǎn)的邊緣,但由于可能存在某些機會,其股票價格可能還在走高。

(3)它強調(diào)更多的是股東利益,而對其他相關者的利益重視不夠。

(三)企業(yè)價值最大化目標

企業(yè)價值就是企業(yè)的市場價值,是企業(yè)所能創(chuàng)造的預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。

企業(yè)價值最大化的財務管理目標,反映了企業(yè)潛在的或預期的獲利能力和成長能力,其優(yōu)點主要表現(xiàn)在:

(1)該目標考慮了資金的時間價值和投資的風險;

(2)該目標反映了對企業(yè)資產(chǎn)保值增值的要求;

(3)該目標有利于克服管理上的片面性和短期行為;

(4)該目標有利于社會資源合理配置。其主要缺點

則是企業(yè)價值的確定比較困難,特別是對于非上市公司。

(四)相關者利益最大化

相關者利益最大化目標的基本思想就是在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎上,強調(diào)在企業(yè)價值增值中滿足以股東為首的各利益群體的利益。

以相關者利益最大化作為財務管理目標,具有以下優(yōu)點:

(1)有利于企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。

(2)體現(xiàn)了合作共贏的價值理念,有利于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益的統(tǒng)一。

(3)這一目標本身是一個多元化、多層次的目標體系,較好地兼顧了各利益主體的利益。

(4)體現(xiàn)了前瞻性和可操作性的統(tǒng)一。

財務管理目標的作用

1.導向作用。財務管理是一項組織企業(yè)財務活動,協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財務關系的管理活動。

2.激勵作用。目標是激勵企業(yè)全體成員的力量源泉,每個職工只有明確了企業(yè)的目標才能調(diào)動起工作的積極性,發(fā)揮其潛在能力,盡力而為,為企業(yè)創(chuàng)造最大財富。

3.凝聚作用。企業(yè)是一個組織,是一個協(xié)作系統(tǒng),只有增強全體成員的凝聚力,企業(yè)才能發(fā)揮作用。

4.考核作用。目標是企業(yè)績效和各級部門工作業(yè)績的考核標準。

財務管理目標應具備的基本特征

企業(yè)財務管理的目標取決于企業(yè)生存和發(fā)展的目標,兩者必須是一致的。企業(yè)財務管理目標應具備以下四個特征:

(一)財務管理目標具有層次性;

(二)財務管理目標具有多元性;

(三)財務管理目標具有相對穩(wěn)定性;

(四)財務管理目標具有可操作性。

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第7篇 學院后勤總公司財務管理辦法

學院后勤總公司財務管理辦法

為了切實加強財務管理,規(guī)范財務管理行為,確定財務管理在經(jīng)濟管理中的中心地位,發(fā)揮財務工作在經(jīng)營管理工作中的重要作用,特制訂本辦法。

一、二級財務管理制度

(一)公司所發(fā)生的一切財務經(jīng)濟活動的業(yè)務主管部門是公司財務室。

(二)公司所屬各單位發(fā)生的一切經(jīng)濟活動必須接受財務室的監(jiān)督和業(yè)務指導。

(三)財務室必須認真執(zhí)行國家的財經(jīng)紀律,如有違反,則按有關規(guī)定追究有關責任人的經(jīng)濟責任。

(四)嚴格資金管理,堅持集中統(tǒng)一,防止財權分散和資金流失。財務室全面覆蓋公司經(jīng)營活動,堅決杜絕'坐支'現(xiàn)象,執(zhí)行'收支兩條線'的財經(jīng)紀律。基層各單位的各項收入,由財務室統(tǒng)籌,防止資金流失,杜絕收入不上交的現(xiàn)象。如有發(fā)生,依照有關制度,追究基層單位負責人和會計的責任并嚴加處理。

(五)資金實行統(tǒng)籌計劃安排,堅持量入為出的原則。公司各單位及項目因工作所需資金,必須于月初向財務室上報詳細的資金使用計劃,然后由總經(jīng)理和財會人員根據(jù)公司資金狀況和各項目緩急情況進行平衡審批安排,未上報資金使用計劃,原則上不安排資金。

(六)加強財務會計基礎管理工作。凡報銷的原始憑證,必須是合法真實的,票具填寫內(nèi)容齊全。原始單據(jù)不得涂改。否則,財務室有權拒絕報銷,白條和內(nèi)部收據(jù)原則上不能作發(fā)票報銷。

(七)嚴格執(zhí)行結(jié)算紀律,對債權債務及時清理,不能只掛帳,不清帳,如因責任心不強人為造成資金沉淀,或形成壞帳,造成損失的,要追究當事人的經(jīng)濟責任并進行經(jīng)濟處罰。

(八)財會人員要不斷提高財務管理水平,及時發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正和處理,及時避免損失。

二、支票管理制度

(一)財務人員不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。簽發(fā)支票時日期用途、金額,收款單位等必須填寫齊全,在確實無法確定欄目內(nèi)容的情況下,必須加以限制。

(二)領用支票時應登記領票人的部門、姓名、支票號碼和大約所需金額和支付內(nèi)容。

(三)支票存根聯(lián)歸還時,所附單據(jù)必須有經(jīng)辦人,驗收人,負責人簽字。

(四)金額在100元以上的經(jīng)常業(yè)務,由部門提出申請(填寫支票領用單),經(jīng)總經(jīng)理批準后由財務室辦理支票領用手續(xù)。

(五)支票的使用,必須與所申請業(yè)務相符,未經(jīng)財務室同意,不得挪作他用。

(六)支票使用后,應及時到財務辦理注銷手續(xù),最遲不得超過支票使用后3天。

(七)應加強對庫存現(xiàn)金管理,當日未支出的現(xiàn)金應及時送存銀行,不得在辦公室或不安全的地方存放。

三、報、銷、領款管理制度

(一)每一筆經(jīng)濟業(yè)務,必須取得合法的原始憑證,須有經(jīng)辦人、驗收人、單位負責人,總經(jīng)理簽字方能報銷。

(二)財務室工作人員要熟悉有關財務制度,嚴格把關,每一筆業(yè)務,必須符合有關財務制度,手續(xù)齊全方可付款。

(三)工資年終效益資金,由財務室每月按新規(guī)定的工資標準定時發(fā)放。年終效益資金根據(jù)效益,進行分類合理拉開分配檔次,核定審批后發(fā)放。

(四)臨時工工資,各部門必須根據(jù)各工作崗位所簽聘用合同,向財務室報臨時工考勤表,由財務室統(tǒng)一制表審核,總經(jīng)理審批后,由臨時工本人到財務室領取工資。

(五)特殊情況的獎勵和其他業(yè)務招待費的支出(食、煙、酒、茶等)的支出,需經(jīng)總經(jīng)理批準后方能接待和報銷,未經(jīng)同意所發(fā)生的招待費一律不予報銷。

四、差旅費審核制度

(一)因公出差者必須事先寫出申請,由總經(jīng)理批準方能辦理借款手續(xù)。

(二)出差借支的備用金,應由財務室根據(jù)實際需要進行核定。

(三)出差歸來后,必須在一星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。

(四)財務人員應按國家和學院規(guī)定的有關出差標準,進行嚴格審核,對于超標準部分,一律拒付。

五、暫付款管理制度

(一)應收款主要是在院內(nèi)施工單位所用的水電費,校內(nèi)外住戶的水、電、暖費,所有經(jīng)營類項目的收費、職工出差、工程款項預付、物資采購等款項。

(二)財務開支必須遵循下列原則:

1.財務支付給外單位的各種工程款、設備款、材料款等必須按照簽訂的合同協(xié)議支付。

2.預付給個人的各種差旅費,必須持有相關的通知或總經(jīng)理批準和報告。借款額必須嚴格控制在經(jīng)費包干和規(guī)定的范圍內(nèi)。

3.財務室的各種暫付款,必須貫徹?？顚Ｓ迷瓌t,不得挪作他用,更不得用于個人借款。

4.各種預付款由所在部門提出申請,總經(jīng)理同意后,由財務室審核并辦理暫付手續(xù)。

5.財務室對經(jīng)營類項目,應收款項目,財務室要依據(jù)有關規(guī)定及時建立明細帳核算,統(tǒng)一票據(jù)管理和發(fā)放,加強平時監(jiān)管力度,確保不漏項,做到應收盡收。

(三)暫付款必須遵循下列報銷時間:

1.差旅費在回校后一周之內(nèi)結(jié)算。

2.采購材料及物品以發(fā)票開出之日算起,一般在10天之內(nèi)結(jié)算。

3.合同訂貨的,以合同規(guī)定的到貨之日計算,3日內(nèi)辦理驗收手續(xù)。

4.財務室每月清理一次暫付款項和應收款項,根據(jù)應收款性質(zhì)和規(guī)律,及時發(fā)出催款通知,經(jīng)財務室催款無正當理由仍不結(jié)算者,財務室報請總經(jīng)理,采取下列措施:

(1)停止對該部門營運外的一切借款,要求部門負責人協(xié)助催款或收款。

(2)經(jīng)二次催款仍不結(jié)帳者,財務室扣發(fā)借款人或當事人工資。 (3)情況嚴重者交學院有關部門處理。

5.工資和津貼的發(fā)放時間與學院同步。

六、票據(jù)管理制度

(一)財務室應使用國家統(tǒng)一規(guī)定的各類合法票據(jù)(支票、收據(jù)、發(fā)票)。

(二)經(jīng)管人對購入的各類票據(jù)必須做好登記工作,使用單位應指定專人負責領用,用完后立即上交財務室登記。

(三)各部門未經(jīng)特許,不得印制或購買任何票據(jù)。

(四)本部門的票據(jù),只限于本部門使用,不得外借或挪作他用。

(五)各部門領用的票據(jù),應妥善保管,防止遺失。如造成損失,由過失人賠償或追究經(jīng)濟責任。

七、經(jīng)費管理制度

(一)財務室應及時代表乙方向?qū)W校收取各項服務經(jīng)費,每月初及時收取公司內(nèi)部各項經(jīng)營類的費用。

(二)平時的往來款項和轉(zhuǎn)帳業(yè)務,應做到當月發(fā)生,當月結(jié)算,對于一些經(jīng)常發(fā)生代支代收性質(zhì)的款項,必須在年末前結(jié)算。

(三)財務室會同公司經(jīng)理認真、科學地做好年度各單位經(jīng)費包干經(jīng)費預算,建立臺帳,嚴格按包干經(jīng)費執(zhí)行,無特殊原因不準突破。

(四)財務室應嚴格控制各部門經(jīng)費的使用范圍,不允許隨意擴大費用開支標準。

(五)財務室應及時向總經(jīng)理報告經(jīng)費執(zhí)行情況并提出相關建議。八、會計人員交接制度

(一)會計人員工作調(diào)動,崗位轉(zhuǎn)換或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦理交接手續(xù)的不得離開原工作崗位。

(二)接替者應認真接管,并繼續(xù)完成接過來的未了事項,交接后如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管人的會計業(yè)務有違反財務制度等問題,仍由原會計人員負責。

(三)會計人員辦理移交前,必須做好以下工作:

1.整理好應移交的各項材料,未了事項應寫出書面材料和說明。 2.編制移交清冊,寫明應移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票、資料及其他財物的內(nèi)容、數(shù)量、金額等。

3.會計人員辦理接接時,必須由公司領導負責監(jiān)交,三方應在交接清單上簽字。

4.簽字后的交接清冊,與當月的會計報表一起裝訂,保管。

九、會計檔案管理制度

(一)會計檔案是指會計憑證、帳簿和會計報表等會計核算資料(具體包括記賬憑證、會計帳薄、各種簽收單、電算化會計磁盤備份數(shù)據(jù))。

(二)會計檔案要逐項清理,及時裝訂成冊,會計年度結(jié)束后,應及時交學校檔案部門保管。

十、報銷標準及各部門報銷時間的規(guī)定

(一)交通費

1.市內(nèi)出差一般應乘坐公共汽車。急事、小型采購、攜帶重物或巨款者事先必須請示總經(jīng)理,方可乘坐出租汽車或派出公司專車運送。乘坐出租車的應一事一報,不能累計報銷。

2.出差乘坐火車。超過規(guī)定的乘坐時間時,可乘硬臥,未經(jīng)總經(jīng)理批準不得乘坐軟臥。急事需乘坐飛機時,需經(jīng)總經(jīng)理批準。

3.出差補助標準按學院有關規(guī)定執(zhí)行。

(二)加班、值班費

按公司制定的勞動工資管理辦法執(zhí)行。

(三)通訊費

根據(jù)特殊崗位和工作需要另定標準。

第8篇 碧園管理處財務工作人員考核標準獎懲辦法

碧園管理處財務工作人員考核標準及獎懲辦法

1、嚴格執(zhí)行財務收支制度,建立財務管理公開、監(jiān)督制度。

2、管好用好固定資產(chǎn)和低值易耗品以及資金等的合理使用,防止資金浪費和資產(chǎn)流失。

3、建立和不斷完美各項財務制度,做到日清月結(jié),帳目清楚,手續(xù)齊全,帳帳相符,帳表相符,準確無誤,準時向上級公司報送各項報表。

4、定期做好財務分析,每半年向業(yè)主公布財務報表。

5、配合領導,合理使用資金及其他工作任務。

第9篇 機關財務制度管理規(guī)定辦法

一、財政所是鎮(zhèn)財政主管部門,在分管負責同志的領導下,負責編制本鎮(zhèn)年度財政預算,并按黨委政府統(tǒng)一安排,有計劃地執(zhí)行預算,同時認真搞好年度決算;負責協(xié)調(diào)國、地稅及時入庫,搞好各項?？詈椭苻D(zhuǎn)金的發(fā)放和回收,并對預算外資金進行管理。

二、正常開支,包括工資發(fā)放、上交養(yǎng)老金、住房公積金等,可根據(jù)庫存現(xiàn)金情況及時作出計劃,經(jīng)主要領導審查同意后執(zhí)行。

三、所有物品的購

第10篇 基建財務管理規(guī)定辦法

基建財務管理規(guī)定

第一條、為了適應社會主義市場經(jīng)濟體制和投融資體制改革的需要,規(guī)范基本建設投資行為,加強基本建設財務管理和監(jiān)督,提高投資效益,根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《會計法》和《政府采購法》等法律、行政法規(guī)、規(guī)章,制定本規(guī)定。

第二條、本規(guī)定適用于國有建設單位和使用財政性資金的非國有建設單位,包括當年安排基本建設投資、當年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項月和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項目的建設單位。其他建設單位可參照執(zhí)行。

實行基本建設財務和企業(yè)財務并軌的單位,不執(zhí)行本規(guī)定。

第三條、基本建設財務管理的基本任務是:貫徹執(zhí)行國家有關法律、行政法規(guī)、方針政策;依法、合理、及時籌集、使用建設資金;做好基本建設資金的預算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作,嚴格控制建設成本,減少資金損失和浪費,提高投資效益。

第四條、各級財政部門是主管基本建設財務的職能部門,對基本建設的財務活動實施財政財務管理和監(jiān)督。

第五條、使用財政性資金的建設單位,在初步設計和工程概算獲得批準后,其主管部門要及時向同級財政部門提交初步設計的批準文件和項目概算,并按照預算管理的要求,及時向同級財政部門報送項目年度預算,待財政部門審核確認后,作為安排項目年度預算的依據(jù)。

建設項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項,應當在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi),向同級財政部門提交有關文件、資料的復制件。

第六條、建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作,按規(guī)定設置獨立的財務管理機構(gòu)或指定專人負責基本建設財務工作;嚴格按照批準的概預算建設內(nèi)容,做好賬務設置和賬務管理,建立健全內(nèi)部財務管理制度;對基本建設活動中的材料、設備采購、存貨、各項財產(chǎn)物資及時做好原始記錄;及時掌握工程進度,定期進行財產(chǎn)物資清查;按規(guī)定向財政部門報送基建財務報表。

主管部門應指導和督促所屬的建設單位做好基本建設財務管理的基礎工作。

第七條、經(jīng)營性項目,應按照國家關于項目資本金制度的規(guī)定,在項目總投資(以經(jīng)批準的動態(tài)投資計算)中籌集一定比例的非負債資金作為項目資本金。

本規(guī)定中有關經(jīng)營性項目和非經(jīng)營性項目劃分,由財政部門根據(jù)國家有關規(guī)定確認。

第八條、經(jīng)營性項目籌集的資本金,須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。投資者以實物、工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術、土地使用權等非貨幣資產(chǎn)投入項目的資本金,必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)依照法律、行政法規(guī)評估作價。

經(jīng)營性項目籌集的資本金,在項目建設期間和生產(chǎn)經(jīng)營期間,投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。

第九條、經(jīng)營性項目收到投資者投入項目的資本金,要按照投資主體的不同,分別以國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨反映。項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后,相應轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。

第十條、凡使用國家財政投資的建設項目,應當執(zhí)行財政部有關基本建設資金支付的程序,財政資金按批準的年度基本建設支出預算到位。

實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目,應當根據(jù)政府采購和國庫集中支付的有關規(guī)定辦理資金支付。

第十一條、經(jīng)營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價凈收入)、接受捐贈的財產(chǎn)、外幣資本折算差額等,在項目建設期間,作為資本公積金,項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后,相應轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的資本公積金。

第十二條、建設項目在建設期間的存款利息收入計入待攤投資,沖減工程成本。

第十三條、經(jīng)營性項目在建設期間的財政貼息資金,作沖減工程成本處理。

第十四條、建設項目在編制竣工財務決算前要認真清理結(jié)余資金。應變價處理的庫存設備;材料以及應處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價處理,應收、應付款項要及時清理,清理出來的結(jié)余資金按下列情況進行財務處理:

經(jīng)營性項目的結(jié)余資金,相應轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關資產(chǎn)。

非經(jīng)營性項目的結(jié)余資金,首先用于歸還項目貸款。如有結(jié)余,30%作為建設單位留成收入,主要用于項目配套設施建設、職工獎勵和工程質(zhì)量獎,70%按投資來源比例歸還投資方。

第十五條、項目建設單位應當將應交財政的竣工結(jié)余資金在竣工財務決算批復后30日內(nèi)上交財政。

第十六條、建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

第十七條、建筑安裝工程投資支出是指建設單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本,其中不包括被安裝設備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預付備料款和預付工程款。

第十八條、設備投資支出是指建設單位按照項目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設備的實際成本,包括需要安裝設備、不需要安裝設備和為生產(chǎn)準備的不夠固定資產(chǎn)標準的工具、器具的實際成本。

需要安裝設備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來,安裝在基礎上或建筑物支架上才能使用的設備;不需要安裝設備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設備。

第十九條、待攤投資支出是指建設單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的,按照規(guī)定應當分攤計入交付使用資產(chǎn)價值的各項費用支出,包括:建設單位管理費、土地征用及遷移補償費、土地復墾及補償費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設施費、設備檢驗費、負荷聯(lián)合試車費、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費、(貸款)項目評估費、國外借款手續(xù)費及承諾費、社會中介機構(gòu)審計(查)費、招投標費、經(jīng)濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報廢工程損失、壞賬損失、借款利息、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設備盤虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價格折價、企業(yè)債券發(fā)行費用、航道維護費、航標設施費、航測費、其他待攤投資等。

建設單位要嚴格按照規(guī)定的內(nèi)容和標準控制待攤投資支出,不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。

第二十條、其他投資支出是指建設單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。

第二十一條、建設單位管理費是指建設單位從項目開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。包括:不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費,辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產(chǎn)使用費、零星購置費、招募生產(chǎn)工人費、技術圖書資料費、印花稅、業(yè)務招待費、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗收費和其他管理性質(zhì)開支。

業(yè)務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10%。

施工現(xiàn)場津貼標準比照當?shù)刎斦块T制定的差旅費標準執(zhí)行。

第二十二條、建設單位管理費實行總額控制,分年度據(jù)實列支。

建設單位管理費的總額控制數(shù)以項目審批部門批準的項目投資總概算為基數(shù),并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計算。具體計算方法見附1.特殊情況確需超過上述開支標準的,須事前報同級財政部門審核批準。

第二十三條、建設單位發(fā)生單項工程報廢,必須經(jīng)有關部門鑒定。報廢單項工程的凈損失經(jīng)財政部門批準后,作增加建設成本處理,計入待攤投資。

第二十四條、非經(jīng)營性項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢及其他經(jīng)財政部門認可的不能形成資產(chǎn)部分的投資,作待核銷處理。在財政部門批復竣工決算后,沖銷相應的資金。形成資產(chǎn)部分的投資,計入交付使用資產(chǎn)價值。

第二十五條、非經(jīng)營性項目為項目配套的專用設施投資,包括專用道路、專用通訊設施、送變電站、地下管道等,產(chǎn)權歸屬本單位的,計入交付使用資產(chǎn)價值;產(chǎn)權不歸屬本單位的,作轉(zhuǎn)出投資處理,沖銷相應的資金。

經(jīng)營性項目為項目配套的專用設施投資,包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設施、送變電站、地下管道、專用碼頭等,建設單位必須與有關部門明確界定投資來源和產(chǎn)權關系。由本單位負責投資但產(chǎn)權不歸屬本單位的,作無形資產(chǎn)處理;產(chǎn)權歸屬本單位的,計入交付使用資產(chǎn)價值。

第二十六條、建設項目隸屬關系發(fā)生變化時,應及時進行財務關系劃轉(zhuǎn),要認真做好各項資產(chǎn)和債權、債務清理交接工作,主要包括各項投資來源、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項債權和債務等,由劃轉(zhuǎn)雙方的主管部門報同級財政部門審批,并辦理資產(chǎn)、財務劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

第二十七條、基建收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產(chǎn)品變價凈收入、負荷試車和試運行收入以及其他收入。

(一)工程建設副產(chǎn)品變價凈收入包括:煤炭建設中的工程煤收入,礦山建設中的礦產(chǎn)品收入,油(汽)田鉆井建設中的原油(汽)收入和森工建設中的路影材收入等。

(二)經(jīng)營性項目為檢驗設備安裝質(zhì)量進行的負荷試車或按合同及國家規(guī)定進行試運行所實現(xiàn)的產(chǎn)品收入包括:水利、電力建設移交生產(chǎn)前的水、電、熱費收入,原材料、機電輕紡、農(nóng)林建設移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入,鐵路、交通臨時運營收入等。

(三)其他收入包括:1.各類建設項目總體建設尚未完成和移交生產(chǎn),但其中部分工程簡易投產(chǎn)而發(fā)生的營業(yè)性收入等;2.工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。

第二十八條、各類副產(chǎn)品和負荷試車產(chǎn)品基建收入按實際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費用和稅金確定。負荷試車費用計入建設成本。

試運行期間基建收入以產(chǎn)品實際銷售收入減去銷售費用及其他費用和銷售稅金后的純收入確定。

第二十九條、試運行期按照以下規(guī)定確定:引進國外設備項目按建設合同中規(guī)定的試運行期執(zhí)行;國內(nèi)一般性建設項目試運行期原則上按照批準的設計文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個別行業(yè)的建設項目試運行期需要超過規(guī)定試運行期的,應報項目設計文件審批機關批準。

第三十條、建設項目按批準的設計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成,工業(yè)項目經(jīng)負荷試車考核(引進國外設備項目合同規(guī)定試車考核期滿)或試運行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品,非工業(yè)項目符合設計要求,能夠正常使用時,應及時組織驗收,移交生產(chǎn)或使用。凡已超過批準的試運行期,并已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續(xù)的建設項目,視同項目已正式投產(chǎn),其費用不得從基建投資中支付,所實現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入,不再作為基建收入。試運行期一經(jīng)確定,各建設單位應嚴格按規(guī)定執(zhí)行,不得擅自縮短或延長。

第三十一條、各項索賠、違約金等收入,首先用于彌補工程損失,結(jié)余部分按本規(guī)定第三十二條處理。

第三十二條、基建收入應依法繳納企業(yè)所得稅,稅后收入按以下規(guī)定處理:

經(jīng)營性項目基建收入的稅后收入,相應轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的盈余公積。

非經(jīng)營性項目基建收入的稅后收入,相應轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。

第三十三條、試生產(chǎn)期間一律不得計提固定資產(chǎn)折舊。

第三十四條、建設單位應當嚴格執(zhí)行工程價款結(jié)算的制度規(guī)定,堅持按照規(guī)范的工程價款結(jié)算程序支付資金。建設單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款結(jié)算方式要符合財政支出預算管理的有關規(guī)定。工程建設期間,建設單位與施工單位進行工程價款結(jié)算,建設單位必須按工程價款結(jié)算總額的5%預留工程質(zhì)量保證金,待工程竣工驗收一年后再清算。

第三十五條、基本建設項目竣工時,應編制基本建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內(nèi)容多的項目,單項工程竣工,具備交付使用條件的,可編制單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算。

第三十六條、基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值,反映竣工項目建設成果的文件,是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認真執(zhí)行有關的財務核算辦法,嚴肅財經(jīng)紀律,實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算,做到編報及時,數(shù)字準確,內(nèi)容完整。

第三十七條、建設單位及其主管部門應加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導,組織專門人員,及時編制竣工財務決算。設計、施工、監(jiān)理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務決算編制工作。建設單位應在項目竣工后3個月內(nèi)完成竣工財務決算的編制工作。在竣工財務決算未經(jīng)批復之前,原機構(gòu)不得撤銷,項目負責人及財務主管人員不得調(diào)離。

第三十八條、基本建設項目竣工財務決算的依據(jù),主要包括:可行性研究報告、初步設計、概算調(diào)整及其批準文件;招投標文件(書);歷年投資計劃;經(jīng)財政部門審核批準的項目預算;承包合同、工程結(jié)算等有關資料;有關的財務核算制度、辦法;其他有關資料。

第三十九條、在編制基本建設項目竣工財務決算前,建設單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、帳務處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權債務的清償,做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等,要逐項盤點核實,填列清單,妥善保管,或按照國家規(guī)定進行處理,不準任意侵占、挪用。

第四十條、基本建設項目竣工財務決算的內(nèi)容,主要包括以下兩個部分:

(一)基本建設項目竣工財務決算報表

主要有以下報表(表式見附2):

1.封面

2.基本建設項目概況表

3.基本建設項目竣工財務決算表

4.基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表

5.基本建設項目交付使用資產(chǎn)明細表

(二)竣工財務決算說明書

主要包括以下內(nèi)容:

1.基本建設項目概況

2.會計賬務的處理、財產(chǎn)物資清理及債權債務的清償情況

3.基建結(jié)余資金等分配情況

4.主要技術經(jīng)濟指標的分析、計算情況

5.基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議

6.決算與概算的差異和原因分析

7.需說明的其他事項

第四十一條、基本建設項目的竣工財務決算,按下列要求報批:

(一)中央級項目

1.小型項目

屬國家確定的重點項目,其竣工財務決算經(jīng)主管部門審核后報財政部審批,或由財政部授權主管部門審批;其他項目竣工財務決算報主管部門審批。

2.大、中型項目

中央級大、中型基本建設項目竣工財務決算,經(jīng)主管部門審核后報財政部審批。

(二)地方級項目

地方級基本建設項目竣工財務決算的報批,由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)確定。

第四十二條、財政部對中央級大中型項目、國家確定的重點小型項目竣工財務決算的審批實行“先審核、后審批”的辦法,即先委托投資評審機構(gòu)或經(jīng)財政部認可的有資質(zhì)的中介機構(gòu)對項目單位編制的竣工財務決算進行審核,再按規(guī)定批復。對審核中審減的概算內(nèi)投資,經(jīng)財政部審核確認后,按投資來源比例歸還投資方。

第四十三條、基本建設項目竣工財務決算大中小型劃分標準。經(jīng)營性項目投資額在5000萬元(含5000萬元)以上、非經(jīng)營性項目投資額在3000萬元(含3000萬元)以上的為大中型項目。其他項目為小型項目。

第四十四條、已具備竣工驗收條件的項目,3個月內(nèi)不辦理竣工驗收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的,視同項目已正式投產(chǎn),其費用不得從基建投資中支付,所實現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入,不再作為基建收入管理。

第四十五條、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)可以根據(jù)本規(guī)定,結(jié)合本地區(qū)建設項目的實際,制定實施細則并報財政部備案。

第四十六條、本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后施行。財政部1998年印發(fā)的《基本建設財務管理若干規(guī)定》(財基字[1998]4號文)同時廢止。

第11篇 企業(yè)財務管理規(guī)定辦法

企業(yè)財務管理規(guī)定【1】

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴ 所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領導批準;

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準;

⑸ 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務),須公司主管領導批準;

⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準;

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支;

⑵ 涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶ 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標準: a、部門經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日; b、一般職員,房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領導審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵ 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶ 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊;

⑷ 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹ 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵ 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;

⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸ 支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;

⑺ 其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

⑵ 負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務部會簽;

⑵ 財務部根據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;

⑵ 財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領導批準;

⑶ 大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章 財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算,應設立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;

⑵ 財產(chǎn)購回后,應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶ 各部門需領用固定資產(chǎn)時,應填寫領用單,領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;

⑷ 固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;

⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見。

企業(yè)財務管理規(guī)定【2】

第一章 總 則

第一條 為了進一步加強和規(guī)范公司管理中心財務管理工作,及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況,提供真實、可靠的財務資料,結(jié)合公司業(yè)務特點和管理要求,特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《政府財務管理規(guī)定》等有關財務法規(guī)、制度制定。

第三條 本規(guī)定目標:

1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學的內(nèi)部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制,確保公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。

2、堵塞漏洞、消除隱患,保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。

3、規(guī)范單位會計行為,保證會計資料真實、可靠、完整。

4、確保國家有關法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第二章 貨幣資金管理

第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條 建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制,明確崗位的職責、權限,確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

第六條 單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。對不符合要求或不合法的業(yè)務,財務人員有權拒絕辦理。

第七條 單位取得的貨幣資金收入應及時入賬,不得私設“小金庫”,不得設賬外賬。

第三章 現(xiàn)金管理

第八條 財務應當加強庫存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應及時交存銀行。

第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條 應當加強現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關人員的職責權限。

第十一條 現(xiàn)金收入應及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。

第十二條 應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現(xiàn)金日記賬,并與會計核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

第四章 銀行存款管理

第十三條 單位應當按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項,除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條 出納人員應當及時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報告單”,一并裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達賬項,應查明原因。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應由需要部室編制計劃,做出預算,呈報領導審核、批準。

第十七條 購置一般設備和專用設備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門填制的經(jīng)領導審批的《購置物品申請單》,統(tǒng)一負責采購。數(shù)額較大,應由三人以上采購小組或向社會公開招標,簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機制。

第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進、發(fā)放要嚴格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實相符。

第二十條 各部室對領取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負責管理。發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應由各部室負責人確認后,報領導審核同意后,再進行維修、更換。對確實不能使用和修復的固定資產(chǎn),由各部室負責人及時提出意見,經(jīng)領導審批后,按有關規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次,并將清查結(jié)果及時報告領導。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn),查明原因后,報有關部門批準,按有關規(guī)定進行賬務處理。

第六章 低值易耗品管理

第二十三條 低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負責辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則,防止浪費和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報總經(jīng)理審批,由辦公室統(tǒng)一負責采購。

3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。

第二十四條 低值易耗品的領用和管理

1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物,填寫“實物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報銷交財務。

2、部門領用耗品時,應填寫出庫單,經(jīng)批準后,保管根據(jù)出庫單交付實物。

3、保管人員應建立實物明細賬,并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。

第七章 應收款項管理

第二十五條 本規(guī)定所稱應收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。

第二十六條 財務人員應于每月底對應收款項進行清理核對,并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應收賬款明細表》。協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應收賬款明細表》內(nèi)容對各應收款項予以催收、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務,由財務人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。

第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的,本人填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準后,給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。業(yè)務往來單位的業(yè)務人員特殊需要借款時,必須經(jīng)領導審批同意后,由本單位有關人員代辦,并負責收回借款。

第二十八條 職工個人欠款應于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù),沒有用完的現(xiàn)金應退交財務。特殊情況,不得超過半月,超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費報銷單》,并附報銷單據(jù),交財務人員審核后,經(jīng)相關領導審批后方可報銷。

第二十九條 關于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序

1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后,應在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務室備案。

2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負責,依合同內(nèi)容、金額登記備查簿,根據(jù)結(jié)款情況及時登記備查簿。

3、月末由財務向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。

4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。

5、兩個月未收回的款項由財務分別報各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收,并相應扣罰相關部門的考績分數(shù)。

第八章 合同管理

第三十條 經(jīng)濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,所列條款要科學嚴密。

第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同,必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議,由經(jīng)營部、公司負責人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財務備案。

第三十二條合同價款的支付和結(jié)算

1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進度款的支付,由施工方向公司該項目負責人報送經(jīng)工程項目監(jiān)理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價款結(jié)算表,按結(jié)算程序報主管領導批準后,由財務辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年),其余款項進行支付。

2、設備等采購合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預付款的按合同規(guī)定支付預付款,貨到驗收合格后,根據(jù)驗收憑據(jù),按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù),并留合同價款的3%—5%,期限不少于一年的質(zhì)量保證金。

第九章 稅務發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理

第三十三條 票據(jù)及有關印章的保管

1、財務要加強貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領用、注銷,并設登記簿進行登記,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。

2、加強銀行預留印鑒的管理。銀行預留印鑒章(財務專用章和個人名章)應由會計保管。嚴禁一人同時保管印章和票據(jù)。

3、應確保各種票據(jù)的完整無缺。

第三十四條 發(fā)票的管理

1、發(fā)票領用、保管

①由出納領購、保管、整理、繳銷;會計設登記簿進行登記;

②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;

③發(fā)票的開據(jù)原則上應在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的,由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后,方可辦理開票手續(xù),并于15日內(nèi)完成款項結(jié)算工作;

2、發(fā)票開據(jù)、作廢

①發(fā)票要序時、序號開具,不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;

②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;

第三十五條 支票管理

1、建立支票領用登記簿,凡領用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經(jīng)辦人簽字。

2、領用空白支票,需先填寫領用申請單,領導批準后方可領取支票。支票結(jié)算完畢后,由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領導審批后的發(fā)票交出納注銷支票,未經(jīng)出納注銷的支票由領用人負責。

3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。

4、接收業(yè)務單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票,出納人員應及時辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務,不得由他人代辦。

第十章 財務開支管理

第三十五條 財務開支審批原則和管理辦法

財務各項開支必須堅持先審批,后支付的原則。實行大額財務開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定,總經(jīng)理批準;小額財務開支由部門經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后,總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。

第三十六條 費用報銷手續(xù)

1、各項費用開支必須有合法的票據(jù),票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由,大額或內(nèi)含多項費用支出應附相關發(fā)票附表,由財務人員審核,第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財務方可給予報銷

第十一章 財務人員崗位職責

第三十六條 會計人員崗位職責

1、嚴格遵守國家有關財務工作的法律、法規(guī)和各項制度,認真學習并嚴格執(zhí)行《會計法》。

2、負責各種業(yè)務核算及賬務處理。審核原始憑證,填制記賬憑證。登記總賬、明細分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結(jié)賬。

3、按時編制會計報表,按規(guī)定要求提供有關數(shù)據(jù),為領導決策提供依據(jù)。

4、定期與出納及相關人員核對有關賬目,協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應收賬款明細表》內(nèi)容對各類應收款項予以核查、催收。

5、按月計提各項稅金,確保稅金及時足額繳納。辦理稅務有關事宜,提供稅務部門所需各類納稅資料。

6、做好年度財務預決算的編制、匯總和上報工作,及時辦理財政的資金撥付工作。

7、對指定保管的印章應加強管理,不得作為他用。

8、負責會計檔案的整理、歸檔及安全工作。

9、配合好各部門工作。

10、完成領導布置的臨時工作。

第三十七條 出納員崗位職責

1、負責現(xiàn)金、銀行存款工作,登記現(xiàn)金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報告單”。

2、出納要隨時掌握銀行余額,及時向領導反映,保證資金的支付。

3、支付款項時必須復核票據(jù)數(shù)額的準確性和手續(xù)是否完備,對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。

4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù),負責票據(jù)的領購、保管、整理、繳銷。

5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知,按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。

6、辦理稅務和銀行有關事宜。

7、完成領導交辦的臨時工作。

第三十八條 保管崗位職責

1、辦理物品入庫驗收、登記和領用出庫手續(xù);

2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細賬,確保賬物相符、賬賬相符。

3、按照常備物品的用量情況,向部門申購人提供需求建議。

4、對交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。

5、負責庫房物品的存放安全,嚴防物品霉爛變質(zhì)及發(fā)生火災、失盜、爆炸等事故,定期對庫房進行清理,保證庫存物品堆放有序,領用科學。

6、對庫存物品要做到心中有數(shù),必要時提供使用建議。

7、對各部門、各崗位設備專人管理清單做備份管理,并就相應的資產(chǎn)調(diào)整事宜對清單做增補、刪減。

8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設備專人管理清單對公司資產(chǎn)進行盤點、清理,并就設備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。

9、完成領導交辦的其他工作。

第12篇 永安地產(chǎn)公司財務管理體系辦法

安永地產(chǎn)公司財務管理體系辦法

1.公司財務機構(gòu)層次及崗位設置見下圖:

2.公司領導人會計工作的領導職責

領導財務部會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》;保證會計資料合法、真實、準確;保障會計人員的職權不受侵犯。

3.財務總監(jiān)的領導職責

監(jiān)督公司執(zhí)行國家各項財經(jīng)方針政策、制度,遵守財經(jīng)紀律;考核公司經(jīng)營成果,財務計劃,預算計劃的執(zhí)行完成情況,建立經(jīng)濟活動分析,建立內(nèi)部績效評價體系;合理組織、提高財務部工作效率,提高財務人員業(yè)務素質(zhì),充分發(fā)揮財務理財職能,提高公司經(jīng)營效益。

4.財務中心的職責

對公司資金活動進行核算和監(jiān)督。

5.財務總監(jiān)的職責權限

職責:直接領導財務中心參與對經(jīng)營計劃決策的審查執(zhí)行;考核公司經(jīng)營成果,建立內(nèi)部經(jīng)濟責任制;制定財務預算計劃并組織實施;合理組織財務分工,促進公司財務管理水平的提高; 建立與中國房地產(chǎn)二十強企業(yè)相適應的會計核算體系。

權限:參加公司主要經(jīng)營管理會議;簽署公司的財務計劃、信貸計劃、會計報表;有權制止公司發(fā)生的不符合財經(jīng)政策、紀律的行為。

6.會計主管的職責

組織領導財務工作,加強本單位經(jīng)濟核算,不斷提高會計工作水平;監(jiān)督、領導本單位遵守國家有關法律、法規(guī)和各項財經(jīng)紀律;考核本單位會計人員的工作業(yè)績,調(diào)動人員積極性,完成各項崗位職責。

7.財務主管職責及范圍

辦理銀行按揭,收集各銀行單據(jù)交回會計部,協(xié)調(diào)各銀行資金關系,確定資金流動方向及儲備資金的銀行,并保持與會計主管的步調(diào)一致;收集及復核各項目收銀員崗位的日報表及相關的財務收據(jù),交會計部進行會計核算;建立和選擇投資組合、公司融資,從而在控制風險的同時獲得令人滿意的回報;建立納稅與財務決算分析體系,討論可能產(chǎn)生的影響,制定納稅計劃,盡可能減輕企業(yè)納稅負擔;建立預警系統(tǒng),關注企業(yè)合并及收購計劃與財務問題。對其原因和途徑加以分析和討論,關注公司發(fā)生財務危機及可能造成公司破產(chǎn)的各種跡象,以便及時采取措施。

8.財務中心和其他職能部門的關系

財務中心和其他各部門作為構(gòu)成公司的組成部分,兩者互相聯(lián)系、共同協(xié)作,各司其職,各負其責,促進公司不斷發(fā)展。財務中心對其他職能部門是服務、指導、監(jiān)督、協(xié)調(diào)關系。其他職能部門有義務和責任及時向財務中心提供相關經(jīng)濟業(yè)務活動的信息、符合財務制度規(guī)定的憑證、報表等依據(jù)。

第13篇 職業(yè)學院財務檢查監(jiān)督管理辦法

第一條 為規(guī)范我院財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法規(guī),結(jié)合我院特點,制定本辦法。

第二條 基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,社會效益和經(jīng)濟效益的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。

第三條 主要任務:依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學校預算,并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學配置學校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序;如實反映學校財務狀況;對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

第四條 根據(jù)有關要求,由學院紀律檢查委員會定期對學院財務室和學院食堂進行財務監(jiān)督檢查(暫定為每年6月下旬、12月下旬各檢查一次)。

第五條 學院財務檢查監(jiān)督管理由學院黨委統(tǒng)一領導,學院紀律檢查委員會負責協(xié)調(diào)組織工作,紀檢監(jiān)察室負責具體實施,根據(jù)需要,可從學院有關部門抽調(diào)人員組成工作小組,負責對學院財務室和食堂財務進行財務監(jiān)督檢查。

第六條 學院財務室每年6月初、12月初向紀檢監(jiān)察室遞交財務報告,對學院一定時期財務狀況作出總結(jié)性的書面文件。

第七條 每學期期末,學院東西校區(qū)食堂的有關財務負責人應向?qū)W院財務檢查監(jiān)督小組提供食堂的收支明細表并作出書面陳述,以便財務檢查監(jiān)督小組進行檢查。

第14篇 財務辦公室管理規(guī)定辦法

辦公室吸煙管理規(guī)定【1】

為確保安全、文明辦公,強化企業(yè)管理,展示現(xiàn)代化企業(yè)形象,保障員工的身體健康,維護公司良好的工作生活環(huán)境,根據(jù)公司的實際情況,制定本規(guī)定。

第一條 全體員工要提高“吸煙有害健康”的認識,自覺禁止吸煙,以公司利益為重,嚴格遵守公司禁煙管理規(guī)定,不得在禁止吸煙的場所內(nèi)吸煙。

第二條 辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙的公共場所包括:各部門辦公室、 接待室、活動室、宿舍、職工餐廳等。以上場所張貼禁煙標志,不放置煙具,二十四小時全面禁煙。

第三條 辦公區(qū)域暫時可以吸煙的場所有:各樓層樓梯口、室外場所。

第四條 在接待外來人員時不敬煙、不接煙,并主動提醒外來人員公司的禁煙規(guī)定 。

第五條 員工有義務、有責任宣傳吸煙對健康的危害和禮貌勸阻禁煙場所內(nèi)的吸煙者。

第六條 公司員工在禁止吸煙的場所內(nèi)吸煙,每次樂捐50元,連續(xù)2次以上違反禁煙規(guī)定的樂捐100元。

第七條 以各部門辦公區(qū)域為單位,實行禁煙連帶責任制,部門負責人為第一責任人。同時樂捐50元。

第八條 實現(xiàn)全員檢查監(jiān)督,行政人事部為監(jiān)管執(zhí)行部門,對舉報,檢查的結(jié)果進行即時處理。如若出現(xiàn)違規(guī)行為,除處罰外并內(nèi)部通報。

第九條 因違反本規(guī)定造成經(jīng)濟損失的,當事人按公司實際損失照價賠償;造成人員傷亡的,追究當事人刑事責任。

第十條 本規(guī)定自頒布之日開始執(zhí)行。

辦公室吸煙管理規(guī)定【2】

第一章 總則

第一條:為保衛(wèi)廠區(qū)安全、提高員工素質(zhì)、樹立企業(yè)文明形象,特制定本規(guī)定。

第二條:本規(guī)定適用于__有限公司全體員工。

第二章 管理細則

第三條:所有辦公室人員在廠區(qū)、辦公區(qū)、公共區(qū)一律不準吸煙。

第四條:所有辦公室人員有義務維護本管理規(guī)定、告誡和勸阻來訪客人不要吸煙。

第五條:特殊客人需要吸煙,只限在吸煙區(qū)內(nèi)吸煙。

第六條:該管理細則規(guī)定由管理部制定并負責檢查監(jiān)督執(zhí)行。

第三章 違規(guī)處理

第七條:對違規(guī)人員由檢查人下達罰款通知單,并報管理部備案。

第八條:違反第三條規(guī)定均罰款50/人次,廁所衛(wèi)生間不準亂扔煙頭,一旦發(fā)現(xiàn)均罰款30元/人次。

第九條:所以辦公室人員有權監(jiān)督遵守本規(guī)定,如發(fā)現(xiàn)違規(guī)可以檢舉舉報,一經(jīng)落實是事實者將給予獎勵。

第十條:違規(guī)人員接到罰款通知單后,必須在當天上班時間內(nèi)到財務處交罰金。否則雙倍處罰,自工資中扣除,并警告一次。

第四章 附則

第十二條:本管理規(guī)定由行政管理部制定,報總經(jīng)理批準后由總經(jīng)辦、行政管理部、人力資源部聯(lián)合執(zhí)行。

第十三條:本管理規(guī)定自20__年 月 日起施行。

廣州__有限公司行政管理部

第15篇 中央財務管理規(guī)定辦法

中央財務管理規(guī)定大家了解嗎以下是小編分享給大家的中央財務管理規(guī)定,歡迎閱讀!

中央八項規(guī)定財務管理【1】

一、經(jīng)費管理

1.嚴禁以各種名義突擊花錢和濫發(fā)津貼、補貼、獎金、實物。

2.嚴禁用公款購買、印制、郵寄、贈送賀年卡、明信片、年歷等物品。

3.嚴禁用公款購買贈送煙花爆竹、煙酒、花卉、食品等年貨節(jié)禮(慰問困難群眾職工不在此限)。

4.依法取得的各項收入必須納入符合規(guī)定的單位賬簿核算,嚴禁違規(guī)轉(zhuǎn)移到機關所屬工會、培訓中心、服務中心等單位賬戶使用。

5嚴禁超預算或無預算安排支出,嚴禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預算資金。

6.嚴格控制國內(nèi)差旅費、因公臨時出國費、公務接待費、公務用車購置及運行費、會議費、培訓費等支出,年度預算執(zhí)行中不予追加。

7.嚴格開支范圍和標準,嚴格支出報銷審核,不得報銷任何超范圍、超標準以及與相關公務活動無關的費用。

8.政府采購嚴格執(zhí)行經(jīng)費預算和資產(chǎn)配置標準,合理確定采購需求,不得超標準采購,不得超出辦公需要采購服務。

9.嚴格執(zhí)行政府采購程序,不得違反規(guī)定以任何方式和理由指定或者變相指定品牌、型號、產(chǎn)地。

二、公務接待

10.嚴禁用公款大吃大喝或安排與公務無關的宴請;嚴禁用公款安排旅游、健身和高消費娛樂活動。

11.禁止異地部門間沒有特別需要的一般性學習交流、考察調(diào)研,禁止違反規(guī)定到風景名勝區(qū)舉辦會議和活動。

12.對無公函的公務活動不予接待,嚴禁將非公務活動納入接待范圍。

13.不得用公款報銷或者支付應由個人負擔的費用;不得要求將休假、探親、旅游等活動納入國內(nèi)公務接待范圍。

14.不得在機場、車站、碼頭和轄區(qū)邊界組織迎送活動,不得跨地區(qū)迎送,不得張貼懸掛標語橫幅,不得安排群眾迎送,不得鋪設迎賓地毯。

15.住宿用房以標準間為主,接待省部級干部可以安排普通套間,不得額外配發(fā)洗漱用品。

16.接待對象應當按照規(guī)定標準自行用餐,接待單位可以安排工作餐一次。

接待對象在10人以內(nèi)的,陪餐人數(shù)不得超過3人;超過10人的,不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。

17.工作餐應當供應家常菜,不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴,不得提供香煙和高檔酒水,不得使用私人會所、高消費餐飲場所。

18.國內(nèi)公務接待的出行活動應當安排集中乘車,合理使用車型,嚴格控制隨行車輛。

19.公務接待費用應當全部納入預算管理,單獨列示。

20.禁止在接待費中列支應當由接待對象承擔的差旅、會議、培訓等費用,禁止以舉辦會議、培訓為名列支、轉(zhuǎn)移、隱匿接待費開支;禁止向下級單位及其他單位、企業(yè)、個人轉(zhuǎn)嫁接待費用,禁止在非稅收入中坐支接待費用;禁止借公務接待名義列支其他支出。

21.接待單位不得超標準接待;縣級以上地方黨委、政府按照當?shù)貢h用餐標準制定公務接待工作餐開支標準。

22.接待單位不得組織旅游和與公務活動無關的參觀,不得組織到營業(yè)性娛樂、健身場所活動,不得安排專場文藝演出,不得以任何名義贈送禮金、有價證券、紀念品和土特產(chǎn)品等。

23.公務活動結(jié)束后,接待單位應當如實填寫接待清單。

接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容。

24.接待費報銷憑證應當包括財務票據(jù)、派出單位公函和接待清單。

三、會議活動

25.會議費預算要細化到具體會議項目,執(zhí)行中不得突破。

會議費應納入部門預算,并單獨列示。

26.二、三、四類會議會期均不得超過2天;傳達、布置類會議會期不得超過1天。

會議報到和離開時間,一、二、三類會議合計不得超過2天,四類會議合計不得超過1天。

27.二類會議參會人員不得超過300人,其中,工作人員控制在會議代表人數(shù)的15%以內(nèi);三類會議參會人員不得超過150人,其中,工作人員控制在會議代表人數(shù)的10%以內(nèi);四類會議參會人員視內(nèi)容而定,一般不得超過50人。

28.各單位會議應當?shù)蕉c飯店召開,按照協(xié)議價格結(jié)算費用。

未納入定點范圍,價格低于會議綜合定額標準的單位內(nèi)部會議室、禮堂、賓館、招待所、培訓中心,可優(yōu)先作為本單位或本系統(tǒng)會議場所。

29.會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。

30.會議費由會議召開單位承擔,不得向參會人員收取,不得以任何方式向下屬機構(gòu)、企事業(yè)單位、地方轉(zhuǎn)嫁或攤派。

31.會議費報銷時應當提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、定點飯店等會議服務單位提供的費用原始明細單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。

32.嚴禁各單位借會議名義組織會餐或安排宴請;嚴禁套取會議費設立“小金庫”;嚴禁在會議費中列支公務接待費。

33.各單位應嚴格執(zhí)行會議用房標準,不得安排高檔套房;會議用餐嚴格控制菜品種類、數(shù)量和份量,安排自助餐,嚴禁提供高檔菜肴,不安排宴請,不上煙酒;會議會場一律不擺花草,不制作背景板,不提供水果。

34.不得使用會議費購置電腦、復印機、打印機、傳真機等固定資產(chǎn)以及開支與本次會議無關的其他費用;不得組織會議代表旅游和與會議無關的參觀;嚴禁組織高消費娛樂、健身活動;嚴禁以任何名義發(fā)放紀念品;不得額外配發(fā)洗漱用品。

35.未經(jīng)批準,黨政機關不得舉辦各類節(jié)會、慶典活動,不得舉辦論壇、博覽會、展會活動。

36.嚴禁使用財政性資金舉辦營業(yè)性文藝晚會。

37.嚴格控制和規(guī)范各類評比達標表彰活動,實行中央和省兩級審批制度。

38.各級黨政機關一律不得到八達嶺-十三陵、承德避暑山莊外八廟、五臺山、太湖、普陀山、黃山、九華山、武夷山、廬山、泰山、嵩山、武當山、武陵源(張家界)、白云山、桂林漓江、三亞熱帶海濱、峨眉山-樂山大佛、九寨溝-黃龍、黃果樹、西雙版納、華山21個風景名勝區(qū)召開會議。

39.地方各級黨政機關的會議一律在本行政區(qū)域內(nèi)召開,不得到其他地區(qū)召開;因工作需要確需跨行政區(qū)域召開會議的,必須報同級黨委、政府批準。

40.嚴禁超出規(guī)定時限為參會人員提供食宿,嚴禁組織與會議無關的參觀、考察等活動。

41.嚴禁在會議費、培訓費、接待費中列支風景名勝區(qū)等各類旅游景點門票費、導游費、景區(qū)內(nèi)設施使用費、往返景區(qū)交通費等應由個人承擔的費用。

四、公務出差

42.出差人員應當按規(guī)定等級乘坐交通工具。

未按規(guī)定等級乘坐交通工具的,超支部分由個人自理。

43.出差人員應當在職務級別對應的住宿費標準限額內(nèi),選擇安全、經(jīng)濟、便捷的賓館住宿。

44.伙食補助費按出差自然(日歷)天數(shù)計算,按規(guī)定標準包干使用。

45.出差人員應當自行用餐。

凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的,應當向接待單位交納伙食費。

46.市內(nèi)交通費按出差自然(日歷)天數(shù)計算,每人每天80元包干使用。

47.出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的,應向接待單位或其他單位交納相關費用。

48.出差人員應當嚴格按規(guī)定開支差旅費,費用由所在單位承擔,不得向下級單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁。

49.實際發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的,不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。

50.出差人員不得向接待單位提出正常公務活動以外的要求,不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀,不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。

五、臨時出國51.不得超預算或無預算安排出訪團組。

確有特殊需要的,按規(guī)定程序報批。

52.不得因人找事,不得安排照顧性和無實質(zhì)內(nèi)容的一般性出訪,不得安排考察性出訪。

53.嚴禁接受或變相接受企事業(yè)單位資助,嚴禁向同級機關、下級機關、下屬單位、企業(yè)、駐外機構(gòu)等攤派或轉(zhuǎn)嫁出訪費用。

54.出國人員應當優(yōu)先選擇由我國航空公司運營的國際航線,不得以任何理由繞道旅行,或以過境名義變相增加出訪國家和時間。

55.按照經(jīng)濟適用的原則,通過政府采購等方式,選擇優(yōu)惠票價,并盡可能購買往返機票。

56.因公臨時出國購買機票,須經(jīng)本單位外事和財務部門審批同意。

機票款由本單位通過公務卡、銀行轉(zhuǎn)賬方式支付,不得以現(xiàn)金支付。

57.出國人員應當嚴格按照規(guī)定安排交通工具,不得乘坐民航包機或私人、企業(yè)和外國航空公司包機。

58.出國人員根據(jù)出訪任務需要在一個國家城市間往來,應當事先在出國計劃中列明,并報本單位外事和財務部門批準。

59.出國人員應當嚴格按照規(guī)定安排住宿,省部級人員可安排普通套房,住宿費據(jù)實報銷;廳局級及以下人員安排標準間,在規(guī)定的住宿費標準之內(nèi)予以報銷。

60.參加國際會議等的出國人員,如對方組織單位指定或推薦酒店,應通過詢價方式從緊安排,超出費用標準的,須事先報經(jīng)本單位外事和財務部門批準。

61.外方以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问教峁┗锸迟M和公雜費接待我代表團組的,出國人員不再領取伙食費和公雜費。

62.出訪用餐應當勤儉節(jié)約,不上高檔菜肴和酒水,自助餐也要注意節(jié)儉。

63.出訪團組對外原則上不搞宴請,確需宴請的,應當連同出國計劃一并報批,宴請標準按照所在國家一人一天的伙食費標準掌握。

64.出訪團組與我國駐外使領館等外交機構(gòu)和其他中資機構(gòu)、企業(yè)之間一律不得用公款相互宴請。

65.出訪團組原則上不對外贈送禮品。

66.出訪團組與我國駐外使領館等外交機構(gòu)和其他中資機構(gòu)、企業(yè)之間一律不得以任何名義、任何方式互贈禮品或紀念品。

六、公務用車改革

67.黨政機關公務用車處置收入,扣除有關稅費后全部上繳國庫。

68.執(zhí)法執(zhí)勤用車配備應當嚴格限制在一線執(zhí)法執(zhí)勤崗位,機關內(nèi)部管理和后勤崗位以及機關所屬事業(yè)單位一律不得配備。

69.除涉及國家安全、偵查辦案等有保密要求的特殊工作用車外,執(zhí)法執(zhí)勤用車應當噴涂明顯的統(tǒng)一標識。

70.各單位按照在編在崗公務員數(shù)量和職級核定補貼數(shù)額,嚴格公務交通補貼發(fā)放,不得擅自擴大補貼范圍、提高補貼標準。

71.黨政機關不得以特殊用途等理由變相超編制、超標準配備公務用車,不得以任何方式換用、借用、占用下屬單位或其他單位和個人的車輛,不得接受企事業(yè)單位和個人贈送的車輛,不得以任何理由違反用途使用或固定給個人使用執(zhí)法執(zhí)勤、機要通信等公務用車,不得以公務交通補貼名義變相發(fā)放福利。

七、停建與清理辦公用房

72.各級黨政機關自2022年7月23日日起5年內(nèi)一律不得以任何形式和理由新建樓堂館所。

已批準但尚未開工建設的樓堂館所項目,一律停建。

73.各級黨政機關不得以任何名義新建、改建、擴建內(nèi)部接待場所,不得對機關內(nèi)部接待場所進行超標準裝修或者裝飾、超標準配置家具和電器。

74.維修改造項目要以消除安全隱患、恢復和完善使用功能為重點,嚴格履行審批程序,嚴格執(zhí)行維修改造標準,嚴禁豪華裝修。

75.各級黨政機關不得以任何理由安排財政資金用于包括培訓中心在內(nèi)的各類具有住宿、會議、餐飲等接待功能的設施或場所的維修改造。

76.超過《黨政機關辦公用房建設標準》規(guī)定的面積標準占有、使用辦公用房的,應予以騰退。

77.已經(jīng)出租、出借的辦公用房到期應予收回,租賃合同未到期的,租金收入嚴格按照收支兩條線規(guī)定管理,到期后不得續(xù)租。

78.領導干部在不同部門同時任職的,應在主要工作部門安排一處辦公用房,其他任職部門不再安排辦公用房;

79.領導干部工作調(diào)動的,由調(diào)入部門安排辦公用房,原單位的辦公用房不再保留。

80.領導干部已辦理離退休手續(xù)的,原單位的辦公用房應及時騰退。

中央預算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務管理暫行辦法【2】

第一章 總 則

第一條 為加強中央預算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金(以下簡稱“投資補助”)預算管理,提高財政資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《國務院關于投資體制改革的決定》以及《基本建設財務管理規(guī)定》等有關法律、行政法規(guī),制定本辦法。

第二條 本辦法所稱投資補助是指由中央預算內(nèi)固定資產(chǎn)投資(含國債項目資金)安排的,專項對符合條件的固定資產(chǎn)投資項目給予的投資補助資金。

第二章 投資補助適用范圍

第三條 投資補助主要適用于需要政府支持的經(jīng)濟和社會領域。

主要包括:

(一)公益性和公共基礎設施項目;

(二)保護和改善生態(tài)環(huán)境項目;

(三)促進欠發(fā)達地區(qū)的經(jīng)濟和社會發(fā)展項目;

(四)推進科技進步和高新技術產(chǎn)業(yè)化項目;

(五)符合國家有關規(guī)定的其他項目。

第四條 投資補助根據(jù)國家調(diào)控宏觀經(jīng)濟的需要和國家確定的重點進行安排。

對具體項目的投資補助,原則上不得超過項目總投資的50%。

第五條 投資補助可根據(jù)項目建設實施進度一次或分次安排。

第三章 投資補助項目預算管理

第六條 財政部門要加強對投資補助資金的預算管理,實行“先審核,后下達預算”的辦法,嚴把預算下達審核關。

并按照預算管理程序,下達投資補助項目預算。

第七條 有下列情形之一的,財政部門可以暫緩或停止下達預算:

(一)投資計劃不符合國務院確定的投資補助安排原則和重點;

(二)項目已申請其他投資補助的;

(三)項目未履行基本建設程序的;

(四)需要地方財政部門財力配套,地方財政部門未出具意見的;

(五)需要地方財政部門承諾有關事項,地方財政部門沒有承諾的;

(六)項目建成后,需同級財政部門安排運營經(jīng)費而同級財政部門沒有出具意見的;

(七)項目單位未按有關規(guī)定進行招投標或政府采購的;

(八)審計部門、財政監(jiān)督機構(gòu)和評審機構(gòu)發(fā)現(xiàn)項目單位有違反國家法律法規(guī)行為的;

(九)項目單位違法違規(guī)受到舉報的;

(十)其他違反國家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。

第八條 投資補助項目預算下達后,必須嚴格執(zhí)行,除特殊情況外一律不得調(diào)整。

對確需調(diào)整的項目,應嚴格按照調(diào)整預算的相關規(guī)定執(zhí)行。

第九條 中央對地方項目投資補助要納入地方同級財政預算管理。

第四章 投資補助資金撥付和財務管理

第十條 財政部門要堅持按照投資補助項目預算、國庫集中支付管理規(guī)定、基本建設程序等要求撥付資金。

第十一條 投資補助資金實行與地方配套資金、銀行貸款和其他資金同比例撥付的原則。

財政部門撥付投資補助資金,要根據(jù)項目單位的申請,按照投資補助項目預算,綜合考慮項目建設進度以及相關建設資金撥付進度等因素。

第十二條 對中央項目的投資補助,由財政部撥付到主管部門(含中央企業(yè)),各主管部門應及時將資金撥付到項目單位;對地方項目的投資補助,通過中央財政補助地方財政部門,由地方財政部門撥付到項目單位。

實行國庫集中支付管理的項目按有關規(guī)定執(zhí)行。

第十三條 有下列情形之一的,財政部門要責令其限期整改,逾期不改正的,要核減、停止撥付或收回補助資金:

(一)提供虛假情況,騙取投資補助的;

(二)轉(zhuǎn)移、侵占或者挪用投資補助的;

(三)配套資金沒有落實或長期不能到位的;

(四)未按要求完成項目前期工作或未按規(guī)定建設實施的;

(五)擅自改變主要建設內(nèi)容和建設標準,存在超概算、超規(guī)模、超標準等情況的;

(六)項目單位未按有關規(guī)定進行招投標和政府采購的;

(七)項目單位違法違規(guī)受到舉報的;

(八)其他違反國家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。

第十四條 項目單位收到投資補助后,必須?？顚Ｓ?單獨建賬核算,并分別按如下情況進行財務處理:

(一)對非經(jīng)營性建設項目的投資補助按財政撥款有關規(guī)定執(zhí)行。

(二)對經(jīng)營性建設項目的投資補助作為資本公積管理,項目單位同意增資擴股的情況下,可以作為國家資本金管理。

中央對地方項目的投資補助,比照本辦法執(zhí)行;如地方政府有另行規(guī)定的,可從其規(guī)定。

第五章 監(jiān)督檢查

第十五條 國務院有關主管部門和省級財政主管部門要加強對投資補助安排使用的監(jiān)督和檢查,每年要不定期組成檢查組或委托財政部駐當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處等機構(gòu)抽查使用投資補助的項目單位,確保投資補助按規(guī)定安排使用。

使用投資補助的項目單位,應在每年年底前向同級財政部門報告投資補助的使用情況,并抄送財政部駐當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處。

第十六條 各單位要對以下內(nèi)容進行重點審核,并按照有關規(guī)定做出檢查結(jié)論,對不屬于本部門職權范圍的事項依法移送,并將相關情況上報財政部。

對于應繳回資金,由財政部駐當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處負責以“其他收入”科目就地監(jiān)繳入庫。

(一)核定項目是否按規(guī)定實施,項目單位是否按規(guī)定使用投資補助。

對項目單位擅自改變主要建設內(nèi)容和建設標準或未按規(guī)定安排使用投資補助的,要將撥付的投資補助資金收繳國庫。

(二)項目單位是否按有關規(guī)定進行招投標和政府采購。

(三)投資補助資金是否按規(guī)定進行財務處理,對未按規(guī)定處理的要及時予以糾正。

(四)項目竣工后,核定項目投資補助總額及項目概算中其他資金來源實際到位額。

對投資補助總額占項目總投資的比例超過50%的,轉(zhuǎn)作直接投資或資本金注入方式管理,并根據(jù)有關規(guī)定和各投資主體資金實際到位額重新確定項目各方出資比例,由同級財政部門指定有關機構(gòu)依法代表國家行使所有者或出資人權利。

第十七條 各有關部門及項目單位要嚴格按照國家規(guī)定管理和使用投資補助,并自覺接受財政、審計部門的監(jiān)督檢查。

第十八條 凡違反規(guī)定,弄虛作假,騙取、截留、挪用投資補助或項目未按規(guī)定實施的,除將已撥付資金全額收繳國庫外,各級財政部門要立即停止對項目單位所在主管部門或省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市投資補助撥付,并進行全面核查,直至糾正。

對有關人員根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)及國家有關規(guī)定追究責任,觸犯法律的要追究相應的法律責任。

第六章 附 則

第十九條 本辦法自發(fā)布之日起30日后施行。

第二十條 本辦法由財政部負責解釋。