現(xiàn)金管理辦法12篇

第1篇 地產(chǎn)公司現(xiàn)金管理細(xì)則辦法

現(xiàn)金管理細(xì)則:

1、現(xiàn)金的使用范圍:

包括支付員工個人的工資、津貼;支付個人的勞務(wù)報酬;根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金;支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;出差人員差旅費(fèi);結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出。

2、現(xiàn)金管理要求:

(1)庫存現(xiàn)金限額以銀行核定庫存現(xiàn)金額為限,存放現(xiàn)金必須使用保險柜,保險柜鑰匙由出納專人保管,保險柜密碼不得外泄,下班后密碼必須打亂。

(2)不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

(3)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。

(4)不準(zhǔn)慌報用途套取現(xiàn)金。

(5)不得將公款以個人名義存入銀行或保存賬外現(xiàn)金等各種形式的賬外公款。

(6)公司購置國家規(guī)定的社控商品必須采取轉(zhuǎn)賬方式,不得使用現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金收付管理程序:

(1)任何現(xiàn)金形式的收付業(yè)務(wù),財務(wù)人員要根據(jù)國家及公司的有關(guān)規(guī)定,進(jìn)行認(rèn)真審驗(yàn),對于超出標(biāo)準(zhǔn)和未經(jīng)批準(zhǔn)開支的款項(xiàng),一律不予報銷。

(2)報銷的憑證無論是外來原始發(fā)票還是本單位自制原始憑證,都必須內(nèi)容屬實(shí)、數(shù)字正確、手續(xù)完備,外來原始憑證必須有填發(fā)單位財務(wù)專用章,并在其背面左上角由上述規(guī)定的相關(guān)人員同意簽字后方可到財務(wù)部報銷。對于內(nèi)容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯的發(fā)票(單據(jù))應(yīng)予以退回,補(bǔ)填或更正;對于偽造或涂改的憑證應(yīng)拒絕辦理。

(3)凡現(xiàn)金收入必須于當(dāng)天送交銀行,不得在保險柜內(nèi)留存;公司財務(wù)部門支付現(xiàn)金,應(yīng)從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,不得坐支現(xiàn)金。

(4)日常零星支出需使用現(xiàn)金,可由經(jīng)辦人預(yù)先墊付,數(shù)額較大需借款的應(yīng)填寫現(xiàn)金借款單,注明借款理由、金額,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后到財務(wù)部領(lǐng)取備用金,但應(yīng)在三天內(nèi)歸還,可用發(fā)票報賬補(bǔ)齊或退回所借金額。

(5)公司職工因工出差借款要填寫一式二聯(lián)的借款單,注明出差事由、地點(diǎn)、金額經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后到財務(wù)部領(lǐng)取備用金(大額出差借款,要提前三天通知財務(wù)部)。

(6)出差人員要于返回三日內(nèi)到財務(wù)部報銷沖賬,報銷時根據(jù)公司差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn),如實(shí)填寫“差旅費(fèi)報銷單”,經(jīng)財務(wù)人員審核后,報總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字即可報賬。

(7)每筆現(xiàn)金收付后出納人必須立即在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金收付訖”戳記,如是外來原始憑證,在付款前應(yīng)在復(fù)核后的原始憑證背面加蓋現(xiàn)金付訖印章。

(8)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日業(yè)務(wù)終了,必須結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并與實(shí)存現(xiàn)金進(jìn)行核對,保證賬款相符;如發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)及時查明原因,進(jìn)行處理。

第2篇 酒店現(xiàn)金流動資金管理辦法

酒店現(xiàn)金及流動資金管理辦法范文

第一條 庫存現(xiàn)金額在集團(tuán)財務(wù)及銀行同意下按一定額度留取。超過現(xiàn)額部分當(dāng)天存入銀行,除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外,不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。

第二條 現(xiàn)金支付范圍:工資、補(bǔ)貼、福利、差旅費(fèi)、備用金、轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)下的現(xiàn)金支出。

第三條 現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定:

在現(xiàn)金收付時必須認(rèn)真,詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定,審查開支是否合理,領(lǐng)導(dǎo)是否批準(zhǔn),經(jīng)辦人和證明人是否簽章,是否有齊全合法的原始憑證。

第四條 在收付現(xiàn)金后,必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”。

第五條 主管會計(jì)每天必須核對現(xiàn)金數(shù)額,檢查出納庫存現(xiàn)金情況。

第六條 流動資金即要保證需要又要節(jié)約使用,在保證批準(zhǔn)供應(yīng)營業(yè)活動正常需要的前提下,以較少的占有資金,取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。

第七條 要求各業(yè)務(wù)部門在編制計(jì)劃時,嚴(yán)格控制庫存商品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定,即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按2比1的規(guī)定。

第八條 超儲物資、商品除經(jīng)批準(zhǔn)做為特殊儲備者外,原則上不得使用流動資金,只能壓縮超儲的商品、物料,以減少占用資金。

第九條 在符合國家政策和集團(tuán)財務(wù)和公司總經(jīng)理的要求前提下,加速資金周轉(zhuǎn),擴(kuò)大經(jīng)營,減少流動資金的占用。

第3篇 地產(chǎn)置業(yè)現(xiàn)金借款及報銷管理辦法

1、目的

為確?，F(xiàn)金支取符合公司實(shí)際業(yè)務(wù)及日常運(yùn)作需要,現(xiàn)金支出內(nèi)容、手續(xù)及程序符合內(nèi)部控制規(guī)范,現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)在財務(wù)授權(quán)體系監(jiān)控下進(jìn)行,特制定本辦法。

2、適用范圍

2.1本程序適用于本公司所有庫存現(xiàn)金的收支活動。

2.2本辦法適用于本公司及下屬控股子公司財務(wù)部,其他部門對涉及到的有關(guān)規(guī)定亦應(yīng)遵照執(zhí)行。

3、相關(guān)程序及文件

3.1管理費(fèi)用支出控制規(guī)定 fm-am-13

4、工作程序

4.1庫存現(xiàn)金的支出范圍

1)支付職工個人工資、獎金、津貼、補(bǔ)助等款項(xiàng)。

2)支付個人勞務(wù)報酬、各種勞保、福利費(fèi),以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

3)支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

4)轉(zhuǎn)帳結(jié)算金額(1000元)起點(diǎn)以下的零星支出,具體支出內(nèi)容僅限于日常辦公耗用品以及對外的小額勞務(wù)支出等。

5)日常費(fèi)用報銷支出(1000元)起點(diǎn)以下。

6)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他款項(xiàng)支出。

4.2現(xiàn)金借款規(guī)范

(現(xiàn)金借款僅限于1000元以下零星支出及差旅費(fèi)用)

步驟

工作內(nèi)容

涉及崗位

崗位崗

步驟說明

1

借款申請

經(jīng)辦人

經(jīng)辦人持《借款審批單》向財務(wù)部申請借款。借款審批單注明借款部門、責(zé)任中心代碼、借款人、借款理由、金額、預(yù)計(jì)還款日期,如為出差借款,借款人填寫《出差報告單》,附于《借款審批單》后。

一次性借款金額超過1萬的,須提前3天向財務(wù)部預(yù)告。

2

本部門審批

部門經(jīng)理

《借款審批單》由經(jīng)辦人部門經(jīng)理審簽后,交財務(wù)部審核。

3

財務(wù)部審批,支款

財務(wù)部經(jīng)理

出納

財務(wù)部經(jīng)理審簽借款申請單據(jù),交出納按照《借款審批單》審批金額支付現(xiàn)金。

4

借款確認(rèn)

經(jīng)辦人

經(jīng)辦人在《借款審批單》上簽字確認(rèn)?！冻霾顖蟾鎲巍方?jīng)辦人自行保存,待出差結(jié)束報銷費(fèi)用時使用。

4.3費(fèi)用報銷程序

(僅指用于現(xiàn)金支付或沖銷借款的報銷管理程序)

步驟

工作內(nèi)容

涉及崗位

崗位崗

步驟說明

1

銷帳時間規(guī)定

經(jīng)辦人

原則上應(yīng)于相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后三天內(nèi)清償借款,最多不超過十五天;

2

費(fèi)用報銷初審

經(jīng)辦人

部門經(jīng)理

經(jīng)辦人填寫《費(fèi)用報銷單》,附原始憑證,如為出差的,附原始憑證及《出差報告單》,本部門經(jīng)理審簽。

3

費(fèi)用報銷復(fù)審

預(yù)算管理員

財務(wù)部預(yù)算管理員根據(jù)月度用款計(jì)劃審核報銷申請:

如報銷申請不屬于《月度資金計(jì)劃》列支范圍,或金額超過計(jì)劃,在單據(jù)上注明“計(jì)劃外”或“超計(jì)劃”等字樣,并作說明。

如報銷申請?jiān)谟?jì)劃范圍內(nèi),簽字確認(rèn)。

4

超預(yù)算報銷補(bǔ)充程序

經(jīng)辦人

部門經(jīng)理

分管副總

預(yù)算管理員

超計(jì)劃的費(fèi)用報銷,《費(fèi)用報銷單》返回經(jīng)辦人填寫《超預(yù)算說明》,本部門經(jīng)理及分管副總審簽,預(yù)算管理員審核

5

報銷審定

財務(wù)部經(jīng)理

財務(wù)總監(jiān)

財務(wù)部經(jīng)理審簽,交出納辦理原借款的結(jié)算沖銷;

超預(yù)算的費(fèi)用報銷,由財務(wù)總監(jiān)審簽,交出納辦理原借款的結(jié)算沖銷。

6

逾期借款處理

出納/會計(jì)

對于逾期借款,出納將《借款審批單》轉(zhuǎn)給會計(jì),按其他應(yīng)收款進(jìn)行帳務(wù)出處理。

5、單據(jù)與記錄

6、流程圖

6.1現(xiàn)金借款流程(見附件一)

6.2費(fèi)用報銷流程(見附件二)

第4篇 財務(wù)現(xiàn)金管理規(guī)定辦法

財務(wù)現(xiàn)金管理規(guī)定【1】

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財務(wù)管理工作,及時、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況,提供真實(shí)、可靠的財務(wù)資料,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求,特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度制定。

第三條 本規(guī)定目標(biāo):

1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制,確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、堵塞漏洞、消除隱患,保護(hù)單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。

3、規(guī)范單位會計(jì)行為,保證會計(jì)資料真實(shí)、可靠、完整。

4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第二章 貨幣資金管理

第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得設(shè)賬外賬。

第三章 現(xiàn)金管理

第八條 財務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。

第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

現(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。

第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。

出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬,并與會計(jì)核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

第四章 銀行存款管理

第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項(xiàng),除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報告單”,一并裝訂在當(dāng)月會計(jì)憑證中。

對核對過程中發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)查明原因。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計(jì)劃,做出預(yù)算,呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。

第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》,統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。

數(shù)額較大,應(yīng)由三人以上采購小組或向社會公開招標(biāo),簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。

第十九條 會計(jì)和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺賬。

對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實(shí)相符。

第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負(fù)責(zé)管理。

發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,再進(jìn)行維修、更換。

對確實(shí)不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn),由各部室負(fù)責(zé)人及時提出意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 堅(jiān)持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次,并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導(dǎo)。

如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。

對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn),查明原因后,報有關(guān)部門批準(zhǔn),按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第六章 低值易耗品管理

第二十三條 低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。

購入本著節(jié)約、實(shí)用、分批的原則,防止浪費(fèi)和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計(jì)劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報總經(jīng)理審批,由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。

3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。

第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理

1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。

保管人員根據(jù)發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物,填寫“實(shí)物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報銷交財務(wù)。

2、部門領(lǐng)用耗品時,應(yīng)填寫出庫單,經(jīng)批準(zhǔn)后,保管根據(jù)出庫單交付實(shí)物。

3、保管人員應(yīng)建立實(shí)物明細(xì)賬,并根據(jù)實(shí)物入庫單、出庫單登記賬薄。

第七章 應(yīng)收款項(xiàng)管理

第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費(fèi)收入、職工個人往來欠款。

第二十六條 財務(wù)人員應(yīng)于每月底對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對,并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。

協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項(xiàng)予以催收、核查。

經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務(wù),由財務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。

第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的,本人填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,給予辦理。

長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。

業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,由本單位有關(guān)人員代辦,并負(fù)責(zé)收回借款。

第二十八條 職工個人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù),沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財務(wù)。

特殊情況,不得超過半月,超過半月在考績工資中扣除本人20分。

差旅費(fèi)的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費(fèi)報銷單》,并附報銷單據(jù),交財務(wù)人員審核后,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。

第二十九條 關(guān)于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序

1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后,應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務(wù)室備案。

2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負(fù)責(zé),依合同內(nèi)容、金額登記備查簿,根據(jù)結(jié)款情況及時登記備查簿。

3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。

4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。

5、兩個月未收回的款項(xiàng)由財務(wù)分別報各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收,并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分?jǐn)?shù)。

第八章 合同管理

第三十條 經(jīng)濟(jì)合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。

簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。

第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟(jì)合同,必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議,由經(jīng)營部、公司負(fù)責(zé)人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財務(wù)備案。

第三十二條合同價款的支付和結(jié)算

1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。

工程進(jìn)度款的支付,由施工方向公司該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報送經(jīng)工程項(xiàng)目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價款結(jié)算表,按結(jié)算程序報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由財務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。

待工程全部完工并驗(yàn)收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%―5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年),其余款項(xiàng)進(jìn)行支付。

2、設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算。

合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款,貨到驗(yàn)收合格后,根據(jù)驗(yàn)收憑據(jù),按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù),并留合同價款的3%―5%,期限不少于一年的質(zhì)量保證金。

第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理

第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管

1、財務(wù)要加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷,并設(shè)登記簿進(jìn)行登記,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。

2、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。

銀行預(yù)留印鑒章(財務(wù)專用章和個人名章)應(yīng)由會計(jì)保管。

嚴(yán)禁一人同時保管印章和票據(jù)。

3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。

第三十四條 發(fā)票的管理

1、發(fā)票領(lǐng)用、保管

①由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷;會計(jì)設(shè)登記簿進(jìn)行登記;

②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;

③發(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。

公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的,由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后,方可辦理開票手續(xù),并于15日內(nèi)完成款項(xiàng)結(jié)算工作;

2、發(fā)票開據(jù)、作廢

①發(fā)票要序時、序號開具,不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;

②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;

第三十五條 支票管理

1、建立支票領(lǐng)用登記簿,凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經(jīng)辦人簽字。

2、領(lǐng)用空白支票,需先填寫領(lǐng)用申請單,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。

支票結(jié)算完畢后,由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票,未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。

3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。

作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。

4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票,出納人員應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),不得由他人代辦。

第十章 財務(wù)開支管理

第三十五條 財務(wù)開支審批原則和管理辦法

財務(wù)各項(xiàng)開支必須堅(jiān)持先審批,后支付的原則。

實(shí)行大額財務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定,總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財務(wù)開支由部門經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后,總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。

第三十六條 費(fèi)用報銷手續(xù)

1、各項(xiàng)費(fèi)用開支必須有合法的票據(jù),票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由,大額或內(nèi)含多項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表,由財務(wù)人員審核,第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財務(wù)方可給予報銷

第十一章 財務(wù)人員崗位職責(zé)

第三十六條 會計(jì)人員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項(xiàng)制度,認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》。

2、負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。

審核原始憑證,填制記賬憑證。

登記總賬、明細(xì)分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

會計(jì)賬薄要按月結(jié)賬。

3、按時編制會計(jì)報表,按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

4、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目,協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各類應(yīng)收款項(xiàng)予以核查、催收。

5、按月計(jì)提各項(xiàng)稅金,確保稅金及時足額繳納。

辦理稅務(wù)有關(guān)事宜,提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。

6、做好年度財務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報工作,及時辦理財政的資金撥付工作。

7、對指定保管的印章應(yīng)加強(qiáng)管理,不得作為他用。

8、負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔及安全工作。

9、配合好各部門工作。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時工作。

第三十七條 出納員崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作,登記現(xiàn)金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報告單”。

2、出納要隨時掌握銀行余額,及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,保證資金的支付。

3、支付款項(xiàng)時必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備,對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。

4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù),負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷。

5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知,按時編制和發(fā)放工資、計(jì)算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。

6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時工作。

第三十八條 保管崗位職責(zé)

1、辦理物品入庫驗(yàn)收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù);

2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬,確保賬物相符、賬賬相符。

3、按照常備物品的用量情況,向部門申購人提供需求建議。

4、對交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。

5、負(fù)責(zé)庫房物品的存放安全,嚴(yán)防物品霉?fàn)€變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故,定期對庫房進(jìn)行清理,保證庫存物品堆放有序,領(lǐng)用科學(xué)。

6、對庫存物品要做到心中有數(shù),必要時提供使用建議。

7、對各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理,并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對清單做增補(bǔ)、刪減。

8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清理,并就設(shè)備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財務(wù)現(xiàn)金管理規(guī)定【2】

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)建設(shè)銀行現(xiàn)金出納工作,特根據(jù)中國人民銀行有關(guān)規(guī)定制定本規(guī)定。

第二條 辦理現(xiàn)金出納,必須認(rèn)真執(zhí)行國家規(guī)定的金融法令和制度。

按照本辦法的規(guī)定做好現(xiàn)金出納工作。

第三條 出納工作必須堅(jiān)持以下原則

一、錢帳分管、雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運(yùn)、嚴(yán)禁一人對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。

二、堅(jiān)持復(fù)核制度,做到收款要復(fù)點(diǎn)、付款要復(fù)核。

三、堅(jiān)持交接手續(xù)和查庫制度。

第四條 辦理現(xiàn)金出納行,應(yīng)編制年度現(xiàn)金計(jì)劃,報開戶人民銀行發(fā)行庫(或發(fā)行保管庫,下同),并報上級行逐級匯總報總行,由總行匯總報人民銀行總行。

執(zhí)行中需要超過計(jì)劃時,報請追加計(jì)劃。

經(jīng)辦行在年度現(xiàn)金計(jì)劃內(nèi),在月前五日向開戶人民銀行發(fā)行庫報送月度現(xiàn)金計(jì)劃和最高投放額以及月度分券別的用款計(jì)劃。

第五條 辦理現(xiàn)金出納行,應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的正常需要設(shè)立業(yè)務(wù)庫。

根據(jù)業(yè)務(wù)情況確定一個三至五日周轉(zhuǎn)必須保留的最低庫存額,并按規(guī)定于月后五日向開戶人民銀行發(fā)行庫報送分券別的業(yè)務(wù)庫存月報。

第六條 各級行、處必須加強(qiáng)對現(xiàn)金出納工作的領(lǐng)導(dǎo),認(rèn)真做到:

一、要根據(jù)業(yè)務(wù)量的需要配備專職出納員和出納復(fù)核員。

二、要選派忠誠老實(shí)、責(zé)任心強(qiáng)的同志擔(dān)任出納工作。

除特殊情況外,一般不要輕易調(diào)動他們的工作。

三、要建立檢查輔導(dǎo)制度和崗位責(zé)任制。

管轄行要經(jīng)常深入基層檢查輔導(dǎo),總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn),解決存在問題。

四、要從政治上、工作上、生活上關(guān)心出納人員,尊重他們的勞動,同時要注意勞逸結(jié)合,并按規(guī)定發(fā)給勞保用品。

第七條 出納人員要加強(qiáng)政治學(xué)習(xí),提高思想覺悟,刻苦鉆研業(yè)務(wù)技術(shù),做到又紅又專;要熱愛本職工作,發(fā)揚(yáng)廉潔奉公、遵守財經(jīng)紀(jì)律的良好作風(fēng);要維護(hù)國家財產(chǎn)安全;提高服務(wù)質(zhì)量,全心全意為客戶服務(wù)。

第二章 現(xiàn)金收付與整點(diǎn)

第八條 現(xiàn)金收付必須手續(xù)清楚,責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。

要堅(jiān)持現(xiàn)金收入先收款后記帳、現(xiàn)金付出先記帳后付款的程序。

第九條 出納人員與出納復(fù)核人員要有明確分工。

一般出納員負(fù)責(zé)付出現(xiàn)金的配款和收入現(xiàn)金的復(fù)點(diǎn),以及保管使用現(xiàn)金收訖專用章;出納復(fù)核員負(fù)責(zé)付出現(xiàn)金的復(fù)點(diǎn)和收入現(xiàn)金的初點(diǎn),以及保管使用現(xiàn)金付訖專用章。

第十條 向發(fā)行庫提取現(xiàn)金時,由會計(jì)開具現(xiàn)金支票交出納人員向人民銀行發(fā)行庫提取現(xiàn)金,提取現(xiàn)金以千元為單位,整捆提取,并做到當(dāng)面逐捆卡把點(diǎn)清總數(shù)。

第十一條 收入現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)單位填制的交款憑證辦理。

單位交款時由出納復(fù)核員負(fù)責(zé)接柜,將交款憑證和現(xiàn)金一次收下。

然后認(rèn)審查憑證大、小寫與金額是否一致,戶名、帳號等內(nèi)容填寫是否齊全,無誤后憑以收款。

出納復(fù)核員將款收妥后登記現(xiàn)金收入日記簿,連同現(xiàn)金和交款憑證一并交出納員復(fù)核,無誤后在交款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖專用章和個人名章,并在現(xiàn)金收入日記簿上加蓋個名章。

將交款憑證回單聯(lián)退回單位,記帳憑證聯(lián)隨時轉(zhuǎn)會計(jì)記帳。

收款時應(yīng)堅(jiān)持一戶一清,在清點(diǎn)中不得將幾個單位的款項(xiàng)互相混淆,也不得與其他現(xiàn)金調(diào)換,凡收入現(xiàn)金必須進(jìn)行復(fù)點(diǎn),未進(jìn)行復(fù)點(diǎn)的現(xiàn)金不得入庫或?qū)ν庵Ц丁?/p>

第十二條 付出現(xiàn)金憑開戶單位簽開的現(xiàn)金支票辦理付款。

接柜人員接到現(xiàn)金支票,應(yīng)發(fā)給取款人取款對號牌(應(yīng)將對號牌的號碼登記在現(xiàn)金支票上)按規(guī)定經(jīng)審核記帳、復(fù)核后交給出納員。

出納員收到憑證后應(yīng)審查大小寫金額,有效日期、背書及銀行內(nèi)部簽章無誤后,登記現(xiàn)金付出日記簿。

再按憑證配款,在憑證上加蓋個人名章、連同現(xiàn)金付出日記簿一并交復(fù)核員,經(jīng)復(fù)核大數(shù)、復(fù)點(diǎn)零頭無誤后,在憑證上加蓋現(xiàn)金付訖專用章和個人名章并在現(xiàn)金付出日記簿上加蓋個人名章。

然后收回取款對號牌、問清取款金額,核對無誤后付款,記帳憑證隨時退回會計(jì)結(jié)帳。

第十三條 付出現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)交清楚,銀行封簽對外無效(包括原封新券)。

如單位取款數(shù)量大,當(dāng)面清點(diǎn)有困難,也要采取當(dāng)面點(diǎn)大數(shù)清點(diǎn)零頭的辦法。

取回現(xiàn)金如發(fā)生差錯,銀行可協(xié)助查找,并根據(jù)實(shí)際情況處理。

第十四條 在付款時,需要拆大捆付零把的,應(yīng)先卡把后拆捆,打開后先驗(yàn)看小把券別是否一致,一捆未付完應(yīng)保留原封簽。

拆小把付零張時,必須先點(diǎn)足一百張無誤后才能零付。

第十五條 每日營業(yè)終了,出納人員應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)庫存現(xiàn)金,并根據(jù)現(xiàn)金收付日記簿填制現(xiàn)金收付結(jié)數(shù)表(附式一),與現(xiàn)金核對相符后,據(jù)以填制記帳憑證交會計(jì)記庫存現(xiàn)金明細(xì)帳(現(xiàn)金收付結(jié)數(shù)表及現(xiàn)金收、付日記簿作附件)。

第十六條 收入票幣的整點(diǎn),紙幣應(yīng)按券別平鋪捆扎,一百張為把,用紙條捆扎,十把為捆,用繩雙十字捆扎。

硬幣一百枚為卷(如習(xí)慣五十枚為卷亦可);十卷為捆。

每把(卷)須蓋經(jīng)手人名章,每捆應(yīng)在繩頭結(jié)扣處貼封簽(附式二),注明行名、券別、金額、封捆日期,并加蓋封捆員名章。

凡經(jīng)過整點(diǎn)的票幣,應(yīng)做到點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚。

第十七條 在辦理收付、整點(diǎn)人民幣時,應(yīng)按下列挑剔標(biāo)準(zhǔn)隨時挑出損傷券。

1.票面缺少一塊損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者;

2.裂口超過紙幅三分之一或票面裂口損及花邊圖案者;

3.紙質(zhì)較舊,四周或中間有裂縫,或票面斷開又粘補(bǔ)者;

4.票面由于油猾、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多,肪礙票面整潔者;

5.票面變色嚴(yán)重影響圖案清晰者;

6.硬幣破缺、穿洞、變形或磨損氧化腐蝕損壞部分花紋者。

第十八條 對外辦理損傷人民幣的兌換工作,兌換標(biāo)準(zhǔn)按中國人民銀行一九五五年五月八日公布的《殘缺人民幣兌換辦法》和《殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明》辦理(見附一、二)。

第三章 庫房管理與現(xiàn)金運(yùn)送

第十九條 辦法現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的行處,應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金出納專用庫房,庫房結(jié)構(gòu)力求堅(jiān)固,要有通風(fēng)、防火、報警和擱置現(xiàn)金的扳架等設(shè)備。

庫房墻壁不得臨街。

業(yè)務(wù)量較小且沒有條件設(shè)置庫房的行處,必須設(shè)置保險柜。

放置保險柜和守庫人員住宿的房間,必須符合安全條件,窗戶要有鐵欄桿和護(hù)窗板,房門、墻壁、房頂要牢固。

營業(yè)間要有柜臺,外人不得入內(nèi)。

第二十條 每日營業(yè)終了,所有現(xiàn)金必須都入庫保管,裝零頭款的尾數(shù)箱應(yīng)由出納員加鎖加封后入庫,所有現(xiàn)金都必須登記庫存現(xiàn)金明細(xì)表(附式三)。

庫內(nèi)不準(zhǔn)放置私人財物和其他物品(如須保管與業(yè)務(wù)有關(guān)的貴重物品,應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)),庫內(nèi)物品要擺放整齊,保持清潔,現(xiàn)金在庫內(nèi)應(yīng)按券別分類碼放。

第二十一條 凡入庫保管的現(xiàn)金,都必須逐捆卡把清點(diǎn)數(shù)額。

現(xiàn)金出、入庫要填制現(xiàn)金出入庫票(附式四、五),做到責(zé)任分明,保證帳實(shí)、帳款相符,嚴(yán)禁挪用公款和以白條抵壓庫存。

凡管庫人員私自挪用公款,即以論處;凡領(lǐng)導(dǎo)指示挪用庫款者,應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

第二十二條 庫房必須實(shí)行雙人管庫,兩名管庫員對庫房安全負(fù)同等責(zé)任。

管庫人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定,如因故離職,要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并與領(lǐng)導(dǎo)指定的代辦人員辦妥交接手續(xù)后才能離開。

管庫員要明確責(zé)任,出入庫時必須同進(jìn)同出,出入庫的款項(xiàng)要互相復(fù)核,防止差錯,不準(zhǔn)一人進(jìn)入庫房或在庫內(nèi)工作。

庫房除管庫員外,其余人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得進(jìn)入。

庫房(或保險柜)應(yīng)裝備兩把(或兩把以上)不同鑰匙的鎖,并應(yīng)配備正、副鑰匙各一套。

正鑰匙由兩名管庫員分別掌握,鑰匙必須隨身攜帶,不準(zhǔn)亂放,下班后也不得在辦公室內(nèi)放置;副鑰匙由管庫人員會同主管出納負(fù)責(zé)人共同密封加蓋印章后,交本行負(fù)責(zé)人妥善保管。

副鑰匙的交接,要有登記簽收手續(xù),除發(fā)生特殊事故外,不得啟封動用。

如必須啟封動用時,須經(jīng)行、處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并會同管庫員啟封,動用要登記動用時間和原因。

庫房設(shè)有對字暗鎖者,開啟密碼一般應(yīng)由主管負(fù)責(zé)人掌握,開封密碼的記錄副本,亦按上述辦法管理。

第二十三條 辦理現(xiàn)金出納的行、處,要指定專人負(fù)責(zé)安全保衛(wèi)工作,制定安全守則。

庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、燒火爐和存放易燃物品。

對庫內(nèi)各項(xiàng)安全設(shè)備應(yīng)經(jīng)常檢查,如有損壞應(yīng)立即修理。

要嚴(yán)防發(fā)生火災(zāi)、潮濕、霉?fàn)€、蟲蛀、鼠咬、盜竊事故。

非營業(yè)時間和節(jié)假日應(yīng)指派兩名以上人員負(fù)責(zé)看守庫房。

守庫人員在值班時間不準(zhǔn)喝酒,不準(zhǔn)外人進(jìn)值班室聊天、玩耍,不準(zhǔn)擅離職守。

值班室和放置錢柜的房間,不準(zhǔn)留宿外人。

第二十四條 各級行、處應(yīng)建立查庫制度。

主管出納工作的負(fù)責(zé)人除按制度規(guī)定查庫外,并應(yīng)協(xié)助管庫員核對庫存,每月至少查庫一次。

主管行長應(yīng)定期或不定期查庫,每年必須進(jìn)行一次全面性查庫。

上級行對下級行的庫房應(yīng)不定期檢查,查庫時必須攜帶查庫介紹信,查庫要清點(diǎn)庫存現(xiàn)金是否帳實(shí)相符,有無白條抵庫和挪用情況,是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉?fàn)€事故;各項(xiàng)安全措施是否落實(shí);雙人管庫和雙人守庫是否堅(jiān)持;庫房和守庫員住房是否符合安全條件;武器的使用、保管是否符合要求。

各級行、處應(yīng)建立查庫登記簿(附式六),每次查庫完畢,應(yīng)將查庫情況和問題詳細(xì)登記,并由檢查人員和管庫人員共同簽章,以備查考。

如發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)立即查明原因,分清性質(zhì)、嚴(yán)肅處理,并報上級行。

第二十五條 運(yùn)送現(xiàn)金時,必須有專用裝鈔袋裝袋封口,運(yùn)送應(yīng)由兩人以上負(fù)責(zé)押運(yùn),不得委托他人捎帶。

大宗現(xiàn)金的運(yùn)送,應(yīng)有武裝押運(yùn)。

運(yùn)送現(xiàn)金必須注意安全,嚴(yán)密交接手續(xù)。

對運(yùn)送現(xiàn)金的路線、時間、地點(diǎn)要嚴(yán)守秘密,不得與任何無關(guān)人員透露。

運(yùn)送現(xiàn)金的車輛不準(zhǔn)搭乘與運(yùn)鈔無關(guān)的人員。

第四章 錯款處理

第二十六條 提高出納工作質(zhì)量和正確處理錯款,是關(guān)系到維護(hù)國家財產(chǎn)安全和調(diào)動出納人員積極性的大事。

給級行、處領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對出納人員進(jìn)行政治思想教育,加強(qiáng)政治責(zé)任心,嚴(yán)密制度手續(xù),在實(shí)際工作中注意技術(shù)培訓(xùn),力求收付款項(xiàng)準(zhǔn)確,不出差錯或少出差錯。

一旦發(fā)生差錯,應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)匯報,由領(lǐng)導(dǎo)采取有力措施認(rèn)真查找,對于確實(shí)無法挽回的損失,在弄清情況的基礎(chǔ)上,要分別不同性質(zhì)區(qū)別對待,正確處理。

第二十七條 發(fā)生長款,應(yīng)及時查明退回原主,如確實(shí)無法退還者,除對有關(guān)人員加強(qiáng)教育,吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)外,將長款按規(guī)定程序批準(zhǔn)后列作銀行收益,不得以長款補(bǔ)短款。

第二十八條 發(fā)生短款,屬于責(zé)任事故的,經(jīng)過及時查找,確實(shí)無法找回時,按規(guī)定的審批手續(xù)報損,并教育幫助發(fā)生差錯的人員總結(jié)經(jīng)驗(yàn),找出原因,吸取教訓(xùn),改進(jìn)工作。

對其中嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任,有章不循,使國家財產(chǎn)遭受重大損失,群眾意見很大的,要追究責(zé)任并給予適當(dāng)?shù)募o(jì)律處分。

由于領(lǐng)導(dǎo)不執(zhí)行制度造成的錯款事故,應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

如短款查明是,以及侵吞長款的,應(yīng)按案件嚴(yán)肅處理,追回臟款,如錯款性質(zhì)暫時不能明確時,應(yīng)繼續(xù)查清,不能草率處理。

第二十九條 向發(fā)行庫提取的現(xiàn)金如發(fā)生差錯,應(yīng)及時聯(lián)系查找。

查清原因者由責(zé)任行負(fù)責(zé)確實(shí)無法查清原因者由提取行按規(guī)定程序批準(zhǔn)報損。

第三十條 出納長、短款的審批處理:長短款在五十元以下的由經(jīng)辦行行長批準(zhǔn);五十元至二百元(含二百元)以內(nèi)的,報地市分、支行批準(zhǔn);二百至一千元(含一千元)以內(nèi)的,報省、自治區(qū)、直轄市分行批準(zhǔn),千元以上的報總行批準(zhǔn)。

短款的核銷情況應(yīng)在會計(jì)決算中逐筆說明。

第三十一條 出納工作中發(fā)生差錯時,各級行、處應(yīng)建立錯款登記簿(附式七),逐筆登記,以備查考。

凡發(fā)生千元以上的大額錯款,應(yīng)及時專題上報總行,其中情節(jié)復(fù)雜的大額錯款,應(yīng)立即報告當(dāng)?shù)攸h委;如發(fā)生被搶、被盜案件,應(yīng)保護(hù)現(xiàn)場,立即報告公安機(jī)關(guān)、當(dāng)?shù)攸h委和管轄行,并抓緊進(jìn)行破案,發(fā)案和破案情況應(yīng)及時報告總行。

第五章 出納機(jī)具設(shè)備的管理

第三十二條 出納工作中使用的運(yùn)鈔汽車、保險柜、點(diǎn)鈔機(jī)、專用裝鈔袋等各種機(jī)具設(shè)備、應(yīng)建立使用保管制度,要愛護(hù)機(jī)具設(shè)備。

第三十三條 各級行、處的運(yùn)鈔汽車,屬于專用設(shè)備,未經(jīng)分行同意,不得調(diào)出行外。

運(yùn)鈔汽車要保證運(yùn)鈔需要,平時要作好保養(yǎng)、維修,以備使用。

第三十四條 保險柜的鎖、鑰匙要嚴(yán)格保密,如發(fā)生損壞和鑰匙丟失,要報上級行處理,不得隨意找人修理或配鑰匙。

第六章 交接手續(xù)

第三十五條 出納人員調(diào)動工作離職時,必須辦理交接手續(xù),應(yīng)將保管的現(xiàn)金,按當(dāng)日實(shí)有庫存詳列現(xiàn)金移交明細(xì)表,與會計(jì)帳簿核對相符,經(jīng)接收人、監(jiān)交人會同清點(diǎn)無誤后,共同在現(xiàn)金移交明細(xì)表上簽章,未辦妥交接手續(xù)不得離職。

臨時離職亦需與領(lǐng)導(dǎo)指定的代班人員辦理交接,做到責(zé)任分明。

保管庫房和保險柜付鑰匙、密碼的人員調(diào)動工作,也應(yīng)辦理交接手續(xù)。

出納負(fù)責(zé)人調(diào)動工作時,也要辦理移交,并向接辦人員詳細(xì)介紹現(xiàn)金出納管理工作的情況。

第七章 附則

第三十六條 各級行、處在辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)中,應(yīng)與發(fā)行庫密切聯(lián)系,取得業(yè)務(wù)上的支持與幫助。

有關(guān)現(xiàn)金計(jì)劃、出納統(tǒng)計(jì)資料以及錯款處理等也要互相聯(lián)系,密切配合,切實(shí)作好現(xiàn)金出納工作。

第三十七條 各省、自治區(qū)、直轄市分行應(yīng)結(jié)合本地區(qū)具體情況作補(bǔ)充規(guī)定。

辦理現(xiàn)金出納的行處,應(yīng)根據(jù)本規(guī)定和分行的補(bǔ)充規(guī)定,建立出納人員崗位責(zé)任制,保證出納工作順利進(jìn)行。

第5篇 供電分公司現(xiàn)金管理制度辦法

為加強(qiáng)現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金運(yùn)作,保持現(xiàn)金的流動性,增強(qiáng)現(xiàn)金的收益性,加強(qiáng)對現(xiàn)金的控制,依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律規(guī)定和《現(xiàn)金管理暫時條例》,制定本制度。

一、現(xiàn)金開支范圍:

1、職工工資、津貼、獎金。

2、個人勞務(wù)報酬。

3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

6、結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出。

7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

除上述使用范圍之外,均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。出納員支付個人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

二、辦理現(xiàn)金收支的規(guī)定:

1、現(xiàn)金管理“六不準(zhǔn)”:

(1)不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

(2)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。

(3)不準(zhǔn)謊報用途套用現(xiàn)金。

(4)不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。

(6)不準(zhǔn)保留帳外公款(即小金庫)。

2、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日存入開戶銀行,不得坐支。一次性交付現(xiàn)金額較大的應(yīng)當(dāng)由用戶直接送交銀行存入。

3、職工因公外出需要借用現(xiàn)金,需填寫“借款單”,經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核,交主管財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,借用人回單位后應(yīng)立即報帳,不得拖欠。

4、除現(xiàn)金開支范圍以內(nèi)可以使用現(xiàn)金外,與其他單位或個人的經(jīng)濟(jì)往來,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

5、出納員嚴(yán)禁私自動用現(xiàn)金,也不準(zhǔn)不經(jīng)批準(zhǔn)擅自借給他人。

6、嚴(yán)禁白條抵庫。

7、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,每日編制《現(xiàn)金收支日報表》,每日結(jié)算,做到帳、表、款相符。

8、從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)寫明用途,由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后支取現(xiàn)金。

9、不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

三、庫存現(xiàn)金的管理:

1、庫存現(xiàn)金每天不得超過銀行核定的限額,超過限額部分必須于當(dāng)日送存銀行。

2、限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核實(shí)完后,一律放在保險柜內(nèi),不得放在辦公桌上過夜。

3、出納員必須按日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金,保持帳實(shí)相符,一旦發(fā)現(xiàn)差錯確實(shí)查不清原因,必須向領(lǐng)導(dǎo)聲明,處理原則是余額歸公,虧款自負(fù),并視為工作差錯。

第6篇 信蜀物業(yè)現(xiàn)金管理辦法

蜀信物業(yè)現(xiàn)金管理辦法

根據(jù)國務(wù)院頒布的'現(xiàn)金管理暫行條例'及其它有關(guān)法紀(jì)規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況,制定本辦法。

一、公司的貨幣收付事項(xiàng)必須符合中華人民共和國的法律、法規(guī)和制度。

二、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)處理與本公司一切經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的貨幣收支事項(xiàng)。其他部門和個人辦理貨幣收付事宜,必須由財務(wù)部許可并報經(jīng)經(jīng)理及授權(quán)人批準(zhǔn)后方可受理。

三、財務(wù)部設(shè)置專職出納員管理現(xiàn)金。出納員由總公司財務(wù)部選派擔(dān)任。若專職出納員因故臨時不在崗時,由總公司財務(wù)部指定與出納業(yè)務(wù)相容職務(wù)的人員處理出納業(yè)務(wù)。出納員要求具備較強(qiáng)的工作責(zé)任,良好的業(yè)務(wù)素質(zhì),并熟悉銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

出納員在處理結(jié)算業(yè)務(wù)時,若發(fā)生違反銀行結(jié)算制度,被銀行處以罰款的,出納員要負(fù)責(zé)賠償。

出納員在收付現(xiàn)金時,造成短少的,應(yīng)負(fù)責(zé)賠償。

出納員在處理業(yè)務(wù)中違反財務(wù)制度的,財務(wù)部主管視情況提出警告,情節(jié)嚴(yán)重的,報經(jīng)理及授權(quán)人處理。

四、小區(qū)日常費(fèi)用(物管費(fèi)、水電氣費(fèi)、各類押金等)的現(xiàn)金收取工作由財務(wù)部收銀員及各小區(qū)內(nèi)勤擔(dān)任。財務(wù)部收銀員由公司行政部和財務(wù)部共同招聘,財務(wù)部參與,其工作內(nèi)容由財務(wù)部安排,小區(qū)內(nèi)勤由行政部招聘,以上人員的工作業(yè)績和能力考核由公司財務(wù)部和行政部及各小區(qū)共同進(jìn)行。

在收款業(yè)務(wù)中,若當(dāng)日收取款項(xiàng)在1000元以上的必須存入銀行,并于次日向財務(wù)部交納,如有短款應(yīng)足額賠償。

如有違反財務(wù)制度的,財務(wù)部主管視情況提出警告,情節(jié)嚴(yán)重的,報經(jīng)理及授權(quán)人處理。所有款項(xiàng),一律不得坐支。

第7篇 某物業(yè)管理公司現(xiàn)金管理辦法

物業(yè)管理公司現(xiàn)金管理辦法

為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)管理,根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)管理規(guī)定和《大華集團(tuán)財務(wù)管理制度》,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。

一、可支付現(xiàn)范圍:

1、員工的工資、獎、津貼、紅利。

2、個人勞務(wù)報酬。

3、各種勞保福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)用。

5、結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星采購開支。

6、符合銀行現(xiàn)支付規(guī)定的其他支出。

二、現(xiàn)收入規(guī)定:

管理處必須將收繳的物業(yè)服務(wù)費(fèi)等收入當(dāng)天解入公司指定開戶行賬戶,并日將解款及收款明細(xì)表上交公司計(jì)劃財務(wù)部。

三、現(xiàn)使用規(guī)定:

1、須按照以上范圍使用現(xiàn),超出范圍的均須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。

2、實(shí)行備用限額管理,不得超額存放現(xiàn),庫存現(xiàn)的存放限額,由銀行核定后報集團(tuán)財務(wù)部備案。

3、管理處及公司各職能部門的日?，F(xiàn)開支統(tǒng)一在公司計(jì)劃財務(wù)部報銷,審批權(quán)限及流程參照《公司費(fèi)用報銷管理辦法》有關(guān)條款執(zhí)行。

4、嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn),即不可從收繳的現(xiàn)中直接支用現(xiàn)。

5、不準(zhǔn)用不符合《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定的憑證(如“白條”)支取現(xiàn)或抵充現(xiàn)。

6、不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)。

7、不準(zhǔn)用現(xiàn)購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品。

8、不準(zhǔn)私自借用公款。

9、不準(zhǔn)利用銀行賬戶替他人套取現(xiàn)。

10、不準(zhǔn)將位現(xiàn)按個人儲蓄方式存入銀行。

11、不準(zhǔn)設(shè)立“小庫”,不準(zhǔn)設(shè)置“賬外”賬戶。

12、必須建立和健全“現(xiàn)日記賬”,逐筆登記現(xiàn)的收、付、存,做到賬款相符,日清月結(jié)。

13、切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)的監(jiān)護(hù)。向銀行存取大額現(xiàn)時,須強(qiáng)化安全防范措施,派車或派人護(hù)送,確保萬無一失。

四、個人借款規(guī)定:

1、公司管理人員如工作需要借用現(xiàn)的,可預(yù)支備用。

2、預(yù)支備用需按規(guī)定辦理借款手,填寫《現(xiàn)借款申請》。依據(jù)公司費(fèi)用審批權(quán)限規(guī)定報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,向公司計(jì)劃財務(wù)部辦理借款手。

3、預(yù)支備用應(yīng)在公務(wù)完成后的七個工作日內(nèi)報銷、清還,對借款未還清者,公司計(jì)劃財務(wù)部原則上不再批準(zhǔn)再次借款。在規(guī)定時間內(nèi)不報銷不清還者,公司計(jì)劃財務(wù)部有權(quán)通知公司行政人事部在其工資中扣回。

4、員工離職離崗,應(yīng)做好備用交接清退工作,未辦理交接清退的不能離崗。對離職離崗人員拒不清退備用的,公司有權(quán)追償,直至追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。

5、因公需要預(yù)支備用超過3000元時,必須提前24小時預(yù)約。

五、本管理辦法自頒布之日起施行,由公司計(jì)劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第8篇 b商務(wù)酒店現(xiàn)金及流動資金管理辦法

商務(wù)酒店現(xiàn)金及流動資金管理辦法

第一條.庫存現(xiàn)金額在集團(tuán)財務(wù)及銀行同意下按一定額度留取。超過現(xiàn)額部分當(dāng)天存入銀行,除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外,不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。

第二條.現(xiàn)金支付范圍:工資、補(bǔ)貼、福利、差旅費(fèi)、備用金、轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)下的現(xiàn)金支出。

第三條.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定:

在現(xiàn)金收付時必須認(rèn)真,詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定,審查開支是否合理,領(lǐng)導(dǎo)是否批準(zhǔn),經(jīng)辦人和證明人是否簽章,是否有齊全合法的原始憑證。

第四條.在收付現(xiàn)金后,必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”。

第五條.主管會計(jì)每天必須核對現(xiàn)金數(shù)額,檢查出納庫存現(xiàn)金情況。

第六條.流動資金即要保證需要又要節(jié)約使用,在保證批準(zhǔn)供應(yīng)營業(yè)活動正常需要的前提下,以較少的占有資金,取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。

第七條.要求各業(yè)務(wù)部門在編制計(jì)劃時,嚴(yán)格控制庫存商品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定,即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按2比1的規(guī)定。

第八條.超儲物資、商品除經(jīng)批準(zhǔn)做為特殊儲備者外,原則上不得使用流動資金,只能壓縮超儲的商品、物料,以減少占用資金。

第九條.在符合國家政策和集團(tuán)財務(wù)和公司總經(jīng)理的要求前提下,加速資金周轉(zhuǎn),擴(kuò)大經(jīng)營,減少流動資金的占用。

第9篇 醫(yī)院現(xiàn)金管理辦法

醫(yī)院現(xiàn)金管理辦法

一.現(xiàn)金對于醫(yī)院的醫(yī)療活動的順利進(jìn)行關(guān)系十分重大,并且在管理上也屬于交易出現(xiàn)問題的項(xiàng)目。因此,必須加強(qiáng)對現(xiàn)金的日?？刂?才能有效地發(fā)揮現(xiàn)金的各項(xiàng)作用,促使醫(yī)院健康的發(fā)展。

二.現(xiàn)金是指醫(yī)院地庫存現(xiàn)金,主要用于醫(yī)院地日常零星開支。

三.現(xiàn)金的主管部門為醫(yī)院財務(wù)科,財務(wù)科應(yīng)設(shè)專職出納員,在財務(wù)科長領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作,對其他部門使用現(xiàn)金,財務(wù)科由現(xiàn)金監(jiān)督和現(xiàn)金檢查地權(quán)利。

四.現(xiàn)金使用范圍:

1、職工工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼及勞務(wù)報酬。

2、備用金。

3、出差人員必須隨身攜帶地差旅費(fèi)。

4、結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下地零星支出。

5、中國人民銀行規(guī)定的可以用現(xiàn)金支付地其他支出。

五、確保現(xiàn)金安全使用

1、醫(yī)院地庫存現(xiàn)金,不得超過銀行核定地庫存限額,超過銀行核定限額的現(xiàn)金必須當(dāng)日送存銀行,醫(yī)院內(nèi)部各部門的備用金,由財務(wù)科核定。

2、任何一項(xiàng)付款業(yè)務(wù)都應(yīng)由原始憑證,由經(jīng)辦人員簽字證明,分管負(fù)責(zé)人審核同意,出納人員才能據(jù)以付款。

3、有關(guān)憑證付訖后,應(yīng)蓋上“付訖”圖章,以防重復(fù)付款。對付訖地憑證,應(yīng)定期裝訂成冊,由專人保管,防止付款憑證被盜、篡改的情況發(fā)生。

4、出納、記帳、采購三方面地工作應(yīng)分別由不同地經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé),不能由一人同時兼任數(shù)職。

5、簽發(fā)支票和應(yīng)付應(yīng)由二人分別蓋章、相互監(jiān)督。

6、對存出保證金、押金、備用金等應(yīng)定期清理核對,及時清帳處理。

7、職工因故向單位借支現(xiàn)金,必須經(jīng)院長同意后,方可借款,并按規(guī)定地期限內(nèi)結(jié)算歸還,超期未還的不管任何情況,財務(wù)科有權(quán)在其本人收入中先行扣除并按規(guī)定收取逾期利息。

8、本制度如有抵觸時,以國家規(guī)定為準(zhǔn)。

第10篇 企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定辦法

為了加強(qiáng)公司對現(xiàn)金的管理,防止資金滯留,加快資金周轉(zhuǎn),保證資金安全,杜絕利用職務(wù)之便,挪用公款,收受回扣,報假帳,假公濟(jì)私等行為的發(fā)生,制定企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定:

企業(yè)現(xiàn)金管理規(guī)定

第一章 總則

第一條 為改善現(xiàn)金管理,促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通,加強(qiáng)對社會經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督,制定本條例。

第二條 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位),

必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金,接受開戶銀行的監(jiān)督。

國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟(jì)活動中,采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算,減少使用現(xiàn)金。

第三條 開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第四條 各級人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé),負(fù)責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。

開戶銀行依照本條例和中國人民銀行的規(guī)定,負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施,對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二章 現(xiàn)金管理和監(jiān)督

第五條 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職工工資、津貼;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;

(四)各種勞保,福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

(五)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;

(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

(七)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(八)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。

結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整,由中國人民銀行確定,報國務(wù)院備案。

第六條 除本條例第五條第(五)、(六)項(xiàng)外,開戶單位支付給個人的款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。

前款使用現(xiàn)金限額,按本條例第五條第二款的規(guī)定執(zhí)行。

第七條 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中,具有同現(xiàn)金相同的支付能力。

開戶單位在銷售活動中,不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

第八條 機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品,必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

第九條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要,核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。

邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額,可以多于5天,但不得超過15天的日常零星開支。

第十條 經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額,開戶單位必須嚴(yán)格遵守。

需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的,應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請,由開戶銀行核定。

第十一條 開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理:

(一)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。

當(dāng)日送存確有困難的,由開戶銀行確定送存時間;

(二)開戶單位支付現(xiàn)金,可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn),由開戶銀行核定坐支范圍和限額。

坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況;

(三)開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定,從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫明用途,由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金;

(四)因采購地點(diǎn)不固定,交通不便,生產(chǎn)或者市場急需,搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的,開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請,由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。

第十二條 開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。

賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),賬款相符。

第十三條 對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款,應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。

對確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的,經(jīng)開戶銀行審核后,可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。

第十四條 在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款,應(yīng)當(dāng)通過銀行匯兌方式支付。

因采購地點(diǎn)不固定,交通不便必須攜帶現(xiàn)金的,由開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要,予以支付現(xiàn)金。

未在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款,可以通過銀行匯兌方式支付。

凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證,匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。

第十五條 具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)接受開戶單位的委托,開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務(wù)。

第十六條 為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行,開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作,不得隨意縮短收款時間。

大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū),應(yīng)當(dāng)建立非營業(yè)時間收款制度。

第十七條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)柜臺審查,定期和不定期地對開戶單位現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查,并按規(guī)定向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。

第十八條 一個單位在幾家銀行開戶的,由一家開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作,核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。

各金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理分工,由中國人民銀行確定。

有關(guān)現(xiàn)金管理分工的爭議,由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行協(xié)調(diào)、裁決。

第十九條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金管理制度,配備專職人員,改進(jìn)工作作風(fēng),改善服務(wù)設(shè)施。

現(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在開戶銀行業(yè)務(wù)費(fèi)中解決。

第三章 法律責(zé)任

第二十條 開戶單位有下列情形之一的,開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定,責(zé)令其停止違法活動,并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款:

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的;

(二)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。

(2022年1月8日刪除)

第二十一條 開戶單位有下列情形之一的,開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定,予以警告或者罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付:

(一)對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的;

(二)拒收支票、銀行匯票和銀行本票的;

(三)違反本條例第八條規(guī)定,不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的;

(四)用不符合財務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的;

(五)用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的;

(六)編造用途套取現(xiàn)金的;

(七)互相借用現(xiàn)金的;

(八)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(九)將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的;

(十)保留賬外公款的;

(十一)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。

(2022年1月8日刪除)

第二十二條 開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的,必須首先按照處罰決定執(zhí)行,然后可在10日內(nèi)向開戶銀行的同級人民銀行申請復(fù)議。

同級人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。

開戶單位對復(fù)議決定不服的,可以在收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。

(2022年1月8日刪除)

第二十三條 銀行工作人員違反本條例規(guī)定,徇_(dá)舞弊、貪_受_、玩忽職守縱容違法行為的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成犯罪的,由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第四章 附則

第二十四條 本條例由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋;施行細(xì)則由中國人民銀行制定。

第二十五條 本條例自1988年10月1日起施行。

1977年11月28日發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于實(shí)行現(xiàn)金管理的決定》同時廢止。

第11篇 物業(yè)管理現(xiàn)金管理辦法范例

現(xiàn)金管理方法wi/cw-05

一.現(xiàn)金的使用范圍

1.支付員工個人的工資、獎金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報酬。

2.支付員工不能轉(zhuǎn)帳的集體、單位與個人購買物資和勞務(wù)費(fèi)。

3.支付員工因公出差的旅差費(fèi)或探親路費(fèi)。

4.支付結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的其他零星開支。

5.結(jié)算起點(diǎn)以上的支出,應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部長或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

二.庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定

1.庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定,按照銀行規(guī)定的現(xiàn)金庫存量執(zhí)行,由財務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金支用量多少,結(jié)合公司具體情況,原則上一般不超過兩天的支用量。

2.現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日送存開戶銀行,當(dāng)日送存確有困難的,應(yīng)采取防范措施,妥善保管,次日送存銀行。

3.庫存限額不足時向開戶銀行提取。

4.大額現(xiàn)金存取,必須由公司保安人員或財務(wù)部其他人員陪同。

三.現(xiàn)金使用的規(guī)定

1.不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。

2.不準(zhǔn)單位之間(公司以外單位)互相借用現(xiàn)金。

3.不準(zhǔn)利用公司銀行帳戶為其他單位或個人支付或存入現(xiàn)金。

4.不準(zhǔn)將公款現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。

5.不準(zhǔn)用'白條'或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

6.不準(zhǔn)私設(shè)小金庫。

四.庫存現(xiàn)金的核算和清查

1.出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付的依據(jù)是會計(jì)人員填制的,經(jīng)審核的有效記帳憑證(即收款、付款憑證),::并按記帳憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記帳,每日業(yè)務(wù)終了,應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記帳當(dāng)日余額進(jìn)行核對,做到日清月結(jié),帳款相符。

2.會計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總帳的現(xiàn)金帳戶余額與現(xiàn)金日記帳余額進(jìn)行核對,做到帳帳相符。

3.為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯,財務(wù)部對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理。

五.借用現(xiàn)金的支付手續(xù)

1.員工因公借用現(xiàn)金應(yīng)事先辦理借款手續(xù),金額在人民幣1000元以上的應(yīng)提前一天辦理手續(xù)。借款單必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后,會計(jì)人員才能進(jìn)行帳務(wù)處理,借款人應(yīng)在會計(jì)憑證上簽字,出納人員才能給予支付現(xiàn)金。

2.員工借用現(xiàn)金后應(yīng)不超過五天到財務(wù)部門履行報帳手續(xù),特殊情況出差到外地的報帳時間最長不超過三十天。

第12篇 房地產(chǎn)公司庫存現(xiàn)金管理辦法

房地產(chǎn)公司庫存現(xiàn)金的管理

①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),隨時清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超過10000元,超過部分現(xiàn)金當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫,財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,以保證帳實(shí)相符。

②出納人員到銀行提取現(xiàn)金,必須同時有兩個人前往辦理。

③凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金(如特殊情況,需用現(xiàn)金由雙方公司董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn),并經(jīng)財務(wù)部同意后,方可支付現(xiàn)金。)。④現(xiàn)金的支出必須經(jīng)過審批合格后,出納方可付款。具體的審批程序見第五節(jié)。

⑤現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費(fèi);零星購置辦公設(shè)備(2000元以下);其他1000元以下的零星開支。

⑥差旅費(fèi)的借款,必須由出差人員填寫借款申請單,寫明出差時間、地點(diǎn)、申請金額(按相關(guān)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)金額計(jì)算)。按借款審批程序?qū)徟?經(jīng)審批核準(zhǔn)簽字后方可借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳,不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。

⑦、其他借款,由借款人填寫申請單,經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字,并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。

⑧、一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑證,嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(1萬元以上)支付往來現(xiàn)金。嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶,違者按貪污論處。

除1000元以下零星開支外可采用現(xiàn)金支付外,其余結(jié)算均應(yīng)通過銀行結(jié)算。(二)現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳,嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。會計(jì)每月終要會同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存一次,保證鈔帳相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會計(jì)報表一起上報。