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第1篇 委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法
委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范我校委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)工作,維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》等法律法規(guī)以及財(cái)政部、教育部的文件精神,結(jié)合我校實(shí)際,制訂本辦法。
第二條 本辦法所稱社會(huì)中介機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱中介機(jī)構(gòu)),是指依法設(shè)立并按照一定的業(yè)務(wù)規(guī)則和程序,運(yùn)用專門(mén)知識(shí)和技能,為委托人提供有償中介服務(wù)并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的財(cái)務(wù)審計(jì)、工程咨詢、資產(chǎn)評(píng)估等專業(yè)機(jī)構(gòu)。
第三條 本辦法所稱委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(以下簡(jiǎn)稱委托審計(jì)),是指審計(jì)處在專業(yè)力量不足或者缺乏專業(yè)資質(zhì)的情況下,報(bào)經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),將財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、建設(shè)工程等審計(jì)業(yè)務(wù)委托中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)具有執(zhí)業(yè)資格人員實(shí)施的行為。
第四條 校內(nèi)各單位委托審計(jì)業(yè)務(wù),由審計(jì)處統(tǒng)一歸口管理。上級(jí)主管部門(mén)指定中介機(jī)構(gòu)的,校內(nèi)相關(guān)單位須向?qū)徲?jì)處備案說(shuō)明。審計(jì)處根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定、年度審計(jì)工作計(jì)劃以及審計(jì)力量等情況,確定是否對(duì)外委托并報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第五條 委托審計(jì)管理工作主要包括提出委托審計(jì)項(xiàng)目建議、審核中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)、監(jiān)督委托過(guò)程、檢查審計(jì)質(zhì)量、協(xié)調(diào)處理問(wèn)題、審核審計(jì)費(fèi)用等。
第六條 委托審計(jì)程序
(一)審計(jì)處將擬委托審計(jì)項(xiàng)目報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批;
(二)審計(jì)處按規(guī)定以招標(biāo)或其他方式確定中介機(jī)構(gòu);
(三)學(xué)校與中介機(jī)構(gòu)簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》;
(四)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)并向?qū)徲?jì)處提交審計(jì)報(bào)告;
(五)向中介機(jī)構(gòu)支付審計(jì)費(fèi)用。
第二章 委托審計(jì)招標(biāo)
第七條 委托審計(jì)遵守《蘭州大學(xué)采購(gòu)和招標(biāo)管理與監(jiān)督辦法》等有關(guān)規(guī)定。因各種原因不能實(shí)行招標(biāo)的審計(jì)項(xiàng)目,按照國(guó)家和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定辦理。任何單位和個(gè)人不得限制或者排斥中介機(jī)構(gòu)參加投標(biāo),不得以任何方式干涉招投標(biāo)活動(dòng)。
第八條 委托審計(jì)招標(biāo)遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則,選擇社會(huì)信譽(yù)好、業(yè)務(wù)質(zhì)量高、收費(fèi)價(jià)格合理的中介機(jī)構(gòu)。
第九條 委托審計(jì)招標(biāo)一般采用公開(kāi)招標(biāo)的方式。對(duì)于符合下列情形之一的,可以采用競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式:
(一)項(xiàng)目具有特殊性,只能從有限范圍的中介機(jī)構(gòu)中選擇;
(二)項(xiàng)目具有時(shí)限性,按公開(kāi)招標(biāo)程序無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)任務(wù);
(三)其他特殊情況。
第十條 根據(jù)項(xiàng)目的審計(jì)金額或?qū)徲?jì)費(fèi)用確定招標(biāo)方式
工程類、財(cái)務(wù)類審計(jì)的項(xiàng)目招標(biāo)起點(diǎn)分別為投資總額3000萬(wàn)元、審計(jì)費(fèi)用5萬(wàn)元。起點(diǎn)及以上的按照項(xiàng)目單獨(dú)招標(biāo);起點(diǎn)以下的按照年度整體招標(biāo),確定中介機(jī)構(gòu)及費(fèi)率,分類集中實(shí)施零星委托審計(jì)項(xiàng)目。
第十一條 委托審計(jì)的招標(biāo)程序
確定招標(biāo)方式、編制招標(biāo)文件、報(bào)送學(xué)校審批、發(fā)布招標(biāo)公告、資格資質(zhì)審查、開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)、確定中標(biāo)單位并公示、發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)、與中標(biāo)單位簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》。
第十二條 采用公開(kāi)招標(biāo)方式的,應(yīng)發(fā)布招標(biāo)公告;采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的,應(yīng)初選3家以上的中介機(jī)構(gòu)發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)。
第十三條 中介機(jī)構(gòu)在報(bào)名時(shí)須提供有關(guān)資質(zhì)和業(yè)績(jī)證明文件,由審計(jì)處對(duì)其進(jìn)行資格審查。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)具備的基本條件:
(一)具有中華人民共和國(guó)法人資格;
(二)依法成立并具有相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資質(zhì),連續(xù)正常執(zhí)業(yè)3年以上,注冊(cè)資本不低于50萬(wàn)元;注冊(cè)地一般應(yīng)在蘭州,在外地注冊(cè)的機(jī)構(gòu)應(yīng)在蘭州設(shè)有正式的分支機(jī)構(gòu);
(三)注冊(cè)會(huì)計(jì)師10人以上或者注冊(cè)造價(jià)工程師6人以上;工程咨詢機(jī)構(gòu)具有乙級(jí)以上資質(zhì),投資額5000萬(wàn)元以上的建設(shè)工程項(xiàng)目具有甲級(jí)資質(zhì);
(四)具有良好的執(zhí)業(yè)記錄和社會(huì)信譽(yù),近5年內(nèi)未被國(guó)家機(jī)關(guān)或行業(yè)協(xié)會(huì)處罰或通報(bào),未出現(xiàn)重大質(zhì)量問(wèn)題和不良記錄;
(五)具有健全的內(nèi)部管理制度和審計(jì)質(zhì)量控制制度;
(六)具有承擔(dān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力,能夠依法維護(hù)委托人的權(quán)益并保守秘密。
第十四條 招標(biāo)文件根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn),設(shè)定科學(xué)合理的評(píng)審內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、分值和權(quán)重,在商務(wù)報(bào)價(jià)、工作方案、人員配備、工作業(yè)績(jī)、執(zhí)業(yè)記錄、質(zhì)量控制和招標(biāo)人評(píng)價(jià)等方面分別計(jì)分,綜合評(píng)判投標(biāo)人的商務(wù)標(biāo)和技術(shù)標(biāo)。
第十五條 項(xiàng)目評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員由監(jiān)督部門(mén)從評(píng)審專家?guī)熘须S機(jī)抽取確定。項(xiàng)目評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)評(píng)標(biāo)并推薦中標(biāo)單位。
第十六條 評(píng)委依據(jù)評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)投標(biāo)單位進(jìn)行評(píng)議,評(píng)標(biāo)采用綜合評(píng)分法確定中標(biāo)人。原則上推薦綜合得分第一名的投標(biāo)人為中標(biāo)單位,第二名、第三名為中標(biāo)候選單位。
第十七條 中標(biāo)單位對(duì)承接的審計(jì)業(yè)務(wù),須自行完成全部工作量,不得轉(zhuǎn)包或由其他機(jī)構(gòu)協(xié)助承擔(dān)部分工作(招標(biāo)人允許聯(lián)合體投標(biāo)的項(xiàng)目除外)。否則,招標(biāo)人可中止其中標(biāo)資格。
第十八條 自中標(biāo)通知書(shū)發(fā)出之日起5個(gè)工作日內(nèi),以招標(biāo)文件和中標(biāo)單位投標(biāo)文件的內(nèi)容為依據(jù),學(xué)校與中標(biāo)單位簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》,明確審計(jì)范圍、時(shí)間、內(nèi)容、費(fèi)用、雙方的責(zé)任和義務(wù)以及違約責(zé)任等。
第三章 委托審計(jì)實(shí)施
第十九條 《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》簽訂后,審計(jì)處向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū),將審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容、時(shí)間、方式和受托中介機(jī)構(gòu)名稱以及具體要求等通知被審計(jì)單位。
第二十條 按照“法律規(guī)范、政府監(jiān)督、行業(yè)自律”的要求,中介機(jī)構(gòu)必須保證其獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)立場(chǎng),遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范,嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)約定書(shū)完成審計(jì)項(xiàng)目,切實(shí)維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。
第二十一條 審計(jì)處對(duì)中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)立場(chǎng)有管理監(jiān)督的職責(zé)。在委托審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中,審計(jì)處應(yīng)參與相關(guān)工作,協(xié)調(diào)各方關(guān)系,監(jiān)督審計(jì)質(zhì)量,確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)、客觀、公正。
第二十二條 中介機(jī)構(gòu)在結(jié)束審計(jì)業(yè)務(wù)后,按照《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》的要求,向?qū)徲?jì)處提交審計(jì)結(jié)果,同時(shí)將審計(jì)工作底稿、審計(jì)調(diào)整明細(xì)表、工程量計(jì)算底稿等審計(jì)證據(jù)材料復(fù)印件及相關(guān)電子文件送交審計(jì)處存檔。
第二十三條 審計(jì)處對(duì)中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審核,出具審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書(shū)并報(bào)送學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)發(fā)送被審計(jì)單位及有關(guān)單位。
第二十四條 被審計(jì)單位按照《蘭州大學(xué)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用管理辦法》的要求,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的意見(jiàn)和建議進(jìn)行整改落實(shí),并將整改落實(shí)情況書(shū)面反饋審計(jì)處。
第四章 罰則
第二十五條 中介機(jī)構(gòu)未按《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》實(shí)施審計(jì)或提供審計(jì)(審核)報(bào)告時(shí),審計(jì)處要
求其補(bǔ)充相關(guān)資料或者重新審計(jì)。
第二十六條 中介機(jī)構(gòu)提供的審計(jì)(審核)報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)、審計(jì)結(jié)論不準(zhǔn)確,且拒絕進(jìn)行重新審計(jì)或糾正的,審計(jì)處終止委托審計(jì)業(yè)務(wù),停止支付審計(jì)費(fèi)用。
第二十七條 審計(jì)處必要時(shí)可對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行質(zhì)量檢查或復(fù)審。若項(xiàng)目復(fù)審的審減率超過(guò)合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),審計(jì)處將解除與中介機(jī)構(gòu)的合作,依法追究其責(zé)任并責(zé)成其賠償經(jīng)濟(jì)損失。
第二十八條 對(duì)存在以下問(wèn)題的中介機(jī)構(gòu),審計(jì)處按以下要求進(jìn)行處理:
(一)未按《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》的要求實(shí)施審計(jì)或提供審計(jì)(審核)報(bào)告、審計(jì)工作不規(guī)范、審計(jì)結(jié)論避重就輕,且拒絕糾正的,1年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù);
(二)提供的審計(jì)(審核)報(bào)告存在嚴(yán)重失實(shí)、結(jié)論不準(zhǔn)確,且拒絕進(jìn)行重新審計(jì)或糾正的,2年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù);
(三)存在未披露應(yīng)當(dāng)披露的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等重大錯(cuò)漏的,3年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù);
(四)通過(guò)弄虛作假、串通作弊等不正當(dāng)手段取得委托審計(jì)業(yè)務(wù),審計(jì)(審核)報(bào)告未真實(shí)、客觀反映情況或揭露問(wèn)題,泄露國(guó)家秘密、商業(yè)秘密,給學(xué)校造成損失和不良影響的,5年內(nèi)不得委托其從事審計(jì)業(yè)務(wù)。
第二十九條 校內(nèi)審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或泄露國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的,按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任,給予黨紀(jì)政紀(jì)處分;涉嫌犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)依法處理。
第五章 附則
第三十條 按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,委托審計(jì)費(fèi)用分別在學(xué)校相關(guān)工程項(xiàng)目的建設(shè)成本或相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理費(fèi)用中列支。
學(xué)校審計(jì)處按規(guī)定對(duì)第一醫(yī)院、第二醫(yī)院、校辦產(chǎn)業(yè)、聯(lián)合中專等獨(dú)立核算單位組織實(shí)施的委托審計(jì)項(xiàng)目,審計(jì)費(fèi)用由被審計(jì)單位各自承擔(dān)。
第三十一條 國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策對(duì)委托審計(jì)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第2篇 工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法范文
工程項(xiàng)目審計(jì)管理辦法
第一條 為規(guī)范公司實(shí)施工程項(xiàng)目的預(yù)(決)算審計(jì)程序和管理,提高審計(jì)工作質(zhì)量,健全公司約束機(jī)制,保證和監(jiān)督工程項(xiàng)目的健康運(yùn)行,根據(jù)有關(guān)審計(jì)法律法規(guī),結(jié)合公司的實(shí)際情況,特制定本辦法。
第二條 適用范圍
(一)除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)執(zhí)行的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工及現(xiàn)場(chǎng)管理的工程項(xiàng)目;
(二)由總裁辦公會(huì)確定的其他工程項(xiàng)目。
第三條 審計(jì)時(shí)間
項(xiàng)目審計(jì)原則上在工程竣工驗(yàn)收后一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。在項(xiàng)目執(zhí)行期間的審計(jì),可視具體情況酌情決定。
第四條 工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)以國(guó)家審計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策為依據(jù),以項(xiàng)目責(zé)任書(shū)為主要內(nèi)容,對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益和項(xiàng)目責(zé)任書(shū)規(guī)定的工作范圍、實(shí)施方式、工作內(nèi)容、獎(jiǎng)罰辦法等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督,并作出客觀、公正的評(píng)價(jià)。
第五條 被審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)提供的資料
(一)項(xiàng)目批準(zhǔn)的有關(guān)文件:如工程設(shè)計(jì)、預(yù)(決)算的審批文件等。
(二)工程項(xiàng)目總承包合同、分包合同、設(shè)備采購(gòu)及主要材料的訂貨合同(附分包商和供應(yīng)商的投標(biāo)報(bào)價(jià)單);
(三)招標(biāo)投標(biāo)文件;
(四)工程設(shè)計(jì)文件;
(五)主要設(shè)備、材料清單;
(六)施工分包商提供的注冊(cè)證明和資質(zhì)等級(jí);
(七)有關(guān)質(zhì)保文件和技術(shù)資料;
(八)工程的概預(yù)算及決算,工程價(jià)款結(jié)算情況的資料;
(九)相關(guān)來(lái)往帳目;
(十)工程項(xiàng)目建設(shè)繳納有關(guān)稅、費(fèi)的規(guī)定;
(十一)工程設(shè)計(jì)變更簽證資料;設(shè)計(jì)修改鑒證和技術(shù)審核文件以及設(shè)計(jì)變更記錄;材料、設(shè)備等調(diào)差價(jià)記錄;
(十二)初步竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;
(十三)自項(xiàng)目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、帳簿及憑證,工程竣工決算的財(cái)務(wù)資料,以及其他影響工程造價(jià)的有關(guān)資料;
(十四)項(xiàng)目經(jīng)理的述職報(bào)告;
(十五)項(xiàng)目審計(jì)所要求的其他資料。
第六條 主要審計(jì)內(nèi)容
(一)工程項(xiàng)目對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況、公司其他有關(guān)制度的遵守情況、財(cái)產(chǎn)物資的管理情況;
1、工程項(xiàng)目在審批、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同等工程項(xiàng)目施工前的各項(xiàng)手續(xù)是否完備、合法, 工程分包是否規(guī)范合理,是否符合公司的經(jīng)營(yíng)管理制度;
2、項(xiàng)目部在實(shí)施期間的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性;
3、項(xiàng)目成本核算制和成本管理的建立和執(zhí)行情況,成本分析的執(zhí)行情況和效果;
4、項(xiàng)目目標(biāo)成本、計(jì)劃成本的執(zhí)行情況,成本報(bào)表的編制情況;
5、審查各階段資金到位情況是否落實(shí),資金的支出、成本、效益是否合理,債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)清理;
6、審查設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合手續(xù)齊全、資料完整的規(guī)定,工程材料和設(shè)備價(jià)格的變化情況是否合理;
7、審查與分包單位的工程款結(jié)算情況,往來(lái)帳項(xiàng)的核對(duì)情況;
8、審查材料物資采購(gòu)的合規(guī)性;
9、審查是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,各項(xiàng)票據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確;
10、對(duì)項(xiàng)目稅、費(fèi)計(jì)繳情況進(jìn)行審計(jì);
11、審查工程竣工資料和各項(xiàng)原始資料及記錄,竣工決算報(bào)表的完整性和準(zhǔn)確性;
12、審查建設(shè)項(xiàng)目節(jié)余資金,庫(kù)存物資實(shí)際存量以及往來(lái)帳款,核實(shí)債權(quán)債務(wù);
(二)項(xiàng)目責(zé)任書(shū)各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況:
1、工程實(shí)際成本、費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外收支情況;
2、所有往來(lái)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)清算情況、往來(lái)帳項(xiàng)的核對(duì)情況;
3、工程款的收取及上交款項(xiàng)完成情況(含各項(xiàng)稅款);
4、帳面資產(chǎn)的真實(shí)性和穩(wěn)健性;
5、工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和ci形象等是否達(dá)到合同要求;
6、項(xiàng)目管理是否符合公司一體化管理標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)要求,工程檔案資料及其它技術(shù)資料是否完整,質(zhì)量是否符合要求;
7、與業(yè)主的合同履行情況及遺留問(wèn)題。
第七條 審計(jì)程序
(一)財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)公司項(xiàng)目竣工時(shí)間作出項(xiàng)目審計(jì)的工作安排,向除塵工程事業(yè)部和項(xiàng)目經(jīng)理發(fā)出審計(jì)通知書(shū);
(二)除塵工程事業(yè)部和項(xiàng)目經(jīng)理自接到審計(jì)通知書(shū)之日起,在十日內(nèi),按審計(jì)要求準(zhǔn)備好所需的審計(jì)資料;
(三)財(cái)務(wù)審計(jì)部牽頭組成審計(jì)小組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行就地審計(jì),并寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告初稿,與項(xiàng)目經(jīng)理和除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)人交換意見(jiàn);
(四)除塵工程事業(yè)部和項(xiàng)目經(jīng)理如有不同看法,應(yīng)在七日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn);審計(jì)小組接到書(shū)面意見(jiàn)后,研究處理并寫(xiě)出最終的審計(jì)報(bào)告,送公司主管審計(jì)的副總裁審批;
(五)經(jīng)批準(zhǔn)后的審計(jì)報(bào)告或決定,送達(dá)除塵工程事業(yè)部執(zhí)行;
(六)被審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)結(jié)論或決定有異議,可以在收到審計(jì)結(jié)論或決定之日起七日內(nèi),向公司主管審計(jì)的副總裁申請(qǐng)復(fù)審;
(七)復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論或決定繼續(xù)執(zhí)行,復(fù)審后的結(jié)論或決定為終審結(jié)論或決定。
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p; 第八條 審計(jì)處理
(一)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目提出審計(jì)評(píng)價(jià);
(二)對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題以及發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目執(zhí)行中的問(wèn)題,及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理反饋和交換意見(jiàn),提出改進(jìn)意見(jiàn);
(三)對(duì)一般性問(wèn)題,應(yīng)立即組織項(xiàng)目經(jīng)理改正和確定改進(jìn)和補(bǔ)救措施;
(四)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀(jì)問(wèn)題以及給公司造成損失和浪費(fèi)的,根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì),提出初步處理意見(jiàn),由總裁辦公會(huì)研究處理辦法。
第九條 本辦法由財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、修訂
第十條 本辦法自二零零 年 月 日起試行,自 月 日正式執(zhí)行
第3篇 某業(yè)務(wù)員離職審計(jì)管理辦法
業(yè)務(wù)員離職審計(jì)管理辦法
一、目的
防止或減少業(yè)務(wù)員離職后繼續(xù)以公司名義或其他名義與公司原有客戶從事相同或類似業(yè)務(wù),或轉(zhuǎn)移公司客戶,保護(hù)公司利益免受侵犯和損害。
二、適用范圍
適用于本公司所有業(yè)務(wù)員,包括已離職但尚未辦理完離任審計(jì)和離職手續(xù)的業(yè)務(wù)員。
三、離職審計(jì)主要事項(xiàng)
1、在離職前是否有“炒單”行為或損害公司利益的企圖;
2、離職后的審計(jì)期內(nèi),是否與自己開(kāi)發(fā)或跟蹤的原有客戶繼續(xù)保持往來(lái);
3、離職后的審計(jì)期內(nèi),是否與自己聯(lián)系過(guò)的公司原有客戶有過(guò)實(shí)質(zhì)性接洽;
4、離職后的審計(jì)期內(nèi),是否有與公司競(jìng)業(yè)的合同行為(含口頭合同);
5、離職后的審計(jì)期內(nèi),是否有詆毀公司形象的行為;
6、離職前后是否有轉(zhuǎn)移公司客戶的侵權(quán)預(yù)備或?qū)嵸|(zhì)行為;
7、到離職時(shí)止是否有私自帶走或毀損公司客戶資料的行為;
8、離職前后是否有以公司名義或假冒公司名義私自從事與公司業(yè)務(wù)相同或類似業(yè)務(wù)的行為。
四、侵權(quán)行為及其處理
1、禁止“炒單”。凡在離職前有炒單行為的,不予支付暫押工資;同時(shí)公司保留其追究離職人員經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任的權(quán)利。
2、禁止與原有客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)交往。凡在離職后與客戶往來(lái)的,不論是否業(yè)務(wù)性質(zhì),一律將三個(gè)月的離職審計(jì)期順延一個(gè)周期。
3、競(jìng)業(yè)禁止。凡在離職后與公司客戶有實(shí)質(zhì)性接洽或有合同行為的,一律不與離職者辦理離職審計(jì)手續(xù),但公司所做的審計(jì)結(jié)論及相關(guān)證據(jù)將用來(lái)支持和保護(hù)自己的合法權(quán)益,除離職者的暫押工資等不予支付外,公司保留追究其經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任的權(quán)利。
4、不得破壞公司的客戶資源。凡擅自帶走或毀損公司客戶資料的,在離職審計(jì)結(jié)束時(shí)扣除其在公司暫押工資500元以上;離職前后實(shí)施轉(zhuǎn)移公司客戶的預(yù)備行為或?qū)嵸|(zhì)行為的,扣除其在公司暫押工資的1000元以上;如果轉(zhuǎn)移公司客戶成功的,除不予支付其未結(jié)算的工資外,公司仍保留依法追究其法律責(zé)任的權(quán)利。
5、凡詆毀公司形象的,不予發(fā)放公司暫押的離職人員最后一個(gè)月工資。
6、凡假冒公司名義從事業(yè)務(wù)的,一律不發(fā)放離職人員最后一個(gè)月工資,并依法提交公安、司法部門(mén)處理。
五、離職審計(jì)的執(zhí)行
1、審計(jì)小組是負(fù)責(zé)離職審計(jì)的組織。離職審計(jì)小組由公司人事行政部、離職者原所在部門(mén)、公司財(cái)務(wù)部等部門(mén)人員組成,小組推舉一人為小組長(zhǎng),對(duì)審計(jì)工作全面負(fù)責(zé)。離職審計(jì)小組在業(yè)務(wù)員離職時(shí)即成立,開(kāi)始相關(guān)審計(jì)事務(wù)。
2、人事行政部負(fù)責(zé)離職者辦公資材、設(shè)備審計(jì)并進(jìn)行相關(guān)人事調(diào)查;離職者原所在部門(mén)負(fù)責(zé)本辦法第三條內(nèi)容的調(diào)查與審計(jì);財(cái)務(wù)部從其與公司的經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系上進(jìn)行審計(jì)。
3、離職審計(jì)工作應(yīng)重事實(shí),擺證據(jù),合法理,不能模棱二可。
4、對(duì)離職者上述第三條審計(jì)事項(xiàng)的調(diào)查,在必要情況下,不排除由人事行政部配合,并尋求公安、司法部門(mén)的支持。
5、調(diào)查過(guò)程應(yīng)有記錄,并由相關(guān)人員或單位在調(diào)查資料上簽名或蓋章。
6、離職審計(jì)結(jié)果即《離職審計(jì)報(bào)告》由人事行政報(bào)匯報(bào)總經(jīng)理并存檔。
六、審計(jì)流程
1、業(yè)務(wù)員在離職時(shí)應(yīng)向公司人事行政部呈送離職審計(jì)申請(qǐng)。
2、離職審計(jì)流程如下:①離職人員向人事行政部遞交離職申請(qǐng);②人事行政部通知業(yè)務(wù)員原所在部門(mén)和財(cái)務(wù)部開(kāi)始審計(jì);③業(yè)務(wù)員原所在部門(mén)、財(cái)務(wù)部、人事行政部各自履行審計(jì)職責(zé);④業(yè)務(wù)員原在部門(mén)、財(cái)務(wù)部向人事行政部遞交審計(jì)報(bào)告;⑤人事行政部決定時(shí)間并通知相關(guān)人員召開(kāi)審計(jì)會(huì)議;⑥召開(kāi)審計(jì)會(huì)議并做出審計(jì)結(jié)論;⑦通知被審計(jì)人到公司辦理清結(jié)手續(xù);⑧有關(guān)部門(mén)辦理清結(jié)手續(xù)并提交相關(guān)資料至人事行政部備案。
七、注意事項(xiàng)
1、離職審計(jì)期限為三個(gè)月。除特殊情況外,相關(guān)部門(mén)一般應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)工作并做出結(jié)論。
2、各部門(mén)在審計(jì)中應(yīng)本著對(duì)公司利益高度負(fù)責(zé)的精神嚴(yán)肅執(zhí)行審計(jì)。
3、業(yè)務(wù)員離職后一周內(nèi),業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)完成與公司客戶的接洽,以文件或函件或通知的形式對(duì)客戶單位做出說(shuō)明,表明離職業(yè)務(wù)員的工作繼任者、今后的業(yè)務(wù)往來(lái)注意事項(xiàng)等內(nèi)容,并盡量取得對(duì)方簽章(名)或復(fù)函。
八、附則
1、本辦法未盡事宜,適時(shí)修訂。
2、本辦法解釋權(quán)在人事行政部。
附:《離職審計(jì)報(bào)告》
第4篇 z建設(shè)集團(tuán)公司審計(jì)檔案管理辦法
z建設(shè)集團(tuán)公司審計(jì)檔案管理辦法
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司審計(jì)檔案管理工作,規(guī)范審計(jì)檔案的收集、整理、歸檔、保管、查閱、統(tǒng)計(jì)及銷毀等,以利于嚴(yán)守集團(tuán)機(jī)密。根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及《甘肅第五建設(shè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》,結(jié)合工作實(shí)際,制定本辦法。
第二條審計(jì)檔案是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)中直接形成的、具有保存價(jià)值的、各種形式的歷史記錄。
第二章收集整理
第三條審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照層次進(jìn)行分類收集。審計(jì)檔案層次分類主要有:
(一)審計(jì)計(jì)劃和結(jié)果管理類資料;
(二)審計(jì)工作底稿、基礎(chǔ)歸納、匯總論述類資料;
(三)審計(jì)原始摘錄、內(nèi)外部證明類資料;
(四)被審計(jì)單位提供原始類及復(fù)制類資料。
第四條審計(jì)工作底稿資料應(yīng)記錄審計(jì)程序?qū)嵤┻^(guò)程、審計(jì)事項(xiàng)核實(shí)、復(fù)核意見(jiàn)、審計(jì)初步評(píng)價(jià)意見(jiàn)等,審計(jì)底稿還應(yīng)注明審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)信息、審計(jì)外勤內(nèi)勤時(shí)間等基本審計(jì)信息。
第五條審計(jì)檔案整理應(yīng)當(dāng)及時(shí)、規(guī)范有序,建立索引編碼;明確專人負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的管理。
第三章復(fù)查審核
第六條審計(jì)工作底稿等資料都應(yīng)經(jīng)過(guò)審核,應(yīng)保持謹(jǐn)慎性。
第七條審計(jì)工作底稿等資料審查應(yīng)由內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé),也可授權(quán)有關(guān)人員審查。
第八條審計(jì)檔案應(yīng)有記錄及復(fù)核人員簽署。
第九條審計(jì)檔案應(yīng)保持完整性,層次分明。
第十條健全審計(jì)工作檔案復(fù)核制度,提高審計(jì)工作質(zhì)量。
第四章立卷歸檔
第十一條審計(jì)工作結(jié)束后,應(yīng)當(dāng)立卷歸檔,建立審計(jì)項(xiàng)目檔案,由審計(jì)人員按審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行整理組卷,封面項(xiàng)目填寫(xiě)齊全,書(shū)寫(xiě)工整、裝訂牢固、四邊整齊。
第十二條審計(jì)檔案資料包括,但不限于:
(一)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果溝通書(shū)及管理聲明書(shū);
(二)審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)處理處罰書(shū)及審計(jì)建議書(shū);
(三)被審計(jì)單位整改報(bào)告及附件資料;
(四)審計(jì)組相關(guān)說(shuō)明及被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定情況;
(五)審計(jì)實(shí)施方案及審計(jì)通知;
(六)審計(jì)調(diào)查、復(fù)查或后續(xù)審計(jì)資料;
(七)內(nèi)外部審計(jì)證據(jù)和工作底稿分項(xiàng)資料;
(八)被審計(jì)單位提供的原始或復(fù)制資料;
(九)審計(jì)過(guò)程形成筆錄、信函、紀(jì)要及舉報(bào)等相關(guān)資料。
第十三條審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記造冊(cè),檔案管理人員發(fā)生變動(dòng)時(shí),應(yīng)按照審計(jì)工作規(guī)定辦理移交手續(xù)。
第五章保管使用
第十四條審計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類,凡涉及集團(tuán)重大投資、重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)和由董事會(huì)下達(dá)的重大審計(jì)項(xiàng)目形成的審計(jì)檔案應(yīng)作永久保存。
第十五條審計(jì)檔案由內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)保存管理,審計(jì)人員應(yīng)恪守保密原則。
審計(jì)檔案一般不對(duì)外調(diào)閱,任何調(diào)用行為,都要經(jīng)過(guò)內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)同意。
第十六條在工作需要時(shí),依照調(diào)用程序并得到集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)及征求法律顧問(wèn)意見(jiàn)后,提供給外部審計(jì)或司法部門(mén)。
第十七條審計(jì)檔案管理應(yīng)嚴(yán)格依法依規(guī)進(jìn)行。
第六章附則
第十八條本辦法可根據(jù)具體情況適時(shí)修訂完善。
第十九條本辦法自2022年11月1日起施行。本辦法是對(duì)2007年10月1日制定印發(fā)的審計(jì)檔案管理辦法,經(jīng)過(guò)研究修訂形成,原辦法同時(shí)廢止。
第二十條本辦法由集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。
第5篇 學(xué)院財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法
學(xué)院財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法
第一章 財(cái)務(wù)審計(jì)的原則和依據(jù)
為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，合理安排和使用各項(xiàng)資金，保證各項(xiàng)工作順利進(jìn)行，特制定本制度。
第一條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理學(xué)院發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系。
第清月結(jié)。
第四條 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按月與會(huì)計(jì)、銀行對(duì)賬，保證現(xiàn)金和銀行存款賬賬相符、賬實(shí)相符。
第五條 負(fù)責(zé)核對(duì)會(huì)計(jì)審核的報(bào)銷憑證，復(fù)核單據(jù)與報(bào)銷金額是否相符，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)向會(huì)計(jì)提出糾正。
第六條 保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管空白支票和領(lǐng)用的空白收據(jù)。
第七條 負(fù)責(zé)辦理銀行開(kāi)戶、銷戶及銀行預(yù)留印鑒更換工作。
第八條 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。
第十章 內(nèi)部審計(jì)稽查崗位工作職責(zé)
第一條 監(jiān)督檢查會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)法律、法規(guī)和制度的執(zhí)行情況。
第二條 監(jiān)督檢查依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿情況。
第三條 監(jiān)督檢查預(yù)算內(nèi)、外各項(xiàng)資金的管理和使用情況。
第四條 監(jiān)督檢查國(guó)有資產(chǎn)賬、實(shí)的管理情況。
第五條 監(jiān)督檢查會(huì)計(jì)檔案保存及管理情況。
第六條 監(jiān)督檢查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其它各種會(huì)計(jì)資料是否做到賬賬、賬表、賬實(shí)相符。
第七條 監(jiān)督檢查工作人員是否做到依法行政、忠于職守、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。
第八條 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。
第6篇 某食品公司業(yè)務(wù)員離職審計(jì)管理辦法
食品公司業(yè)務(wù)員離職審計(jì)管理辦法
一、目的
防止或減少業(yè)務(wù)員離職后繼續(xù)以公司名義或其他名義與公司原有客戶從事相同或類似業(yè)務(wù),或轉(zhuǎn)移公司客戶,保護(hù)公司利益免受侵犯和損害。
二、適用范圍
適用于本公司所有業(yè)務(wù)員,包括已離職但尚未辦理完離任審計(jì)和離職手續(xù)的業(yè)務(wù)員。
三、離職審計(jì)主要事項(xiàng)
1、在離職前是否有“炒單”行為或損害公司利益的企圖;
2、離職后的審計(jì)期內(nèi),是否與自己開(kāi)發(fā)或跟蹤的原有客戶繼續(xù)保持往來(lái);
3、離職后的審計(jì)期內(nèi),是否與自己聯(lián)系過(guò)的公司原有客戶有過(guò)實(shí)質(zhì)性接洽;
4、離職后的審計(jì)期內(nèi),是否有與公司競(jìng)業(yè)的合同行為(含口頭合同);
5、離職后的審計(jì)期內(nèi),是否有詆毀公司形象的行為;
6、離職前后是否有轉(zhuǎn)移公司客戶的侵權(quán)預(yù)備或?qū)嵸|(zhì)行為;
7、到離職時(shí)止是否有私自帶走或毀損公司客戶資料的行為;
8、離職前后是否有以公司名義或假冒公司名義私自從事與公司業(yè)務(wù)相同或類似業(yè)務(wù)的行為。
四、侵權(quán)行為及其處理
1、禁止“炒單”。凡在離職前有炒單行為的,不予支付暫押工資;同時(shí)公司保留其追究離職人員經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任的權(quán)利。
2、禁止與原有客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)交往。凡在離職后與客戶往來(lái)的,不論是否業(yè)務(wù)性質(zhì),一律將三個(gè)月的離職審計(jì)期順延一個(gè)周期。
3、競(jìng)業(yè)禁止。凡在離職后與公司客戶有實(shí)質(zhì)性接洽或有合同行為的,一律不與離職者辦理離職審計(jì)手續(xù),但公司所做的審計(jì)結(jié)論及相關(guān)證據(jù)將用來(lái)支持和保護(hù)自己的合法權(quán)益,除離職者的暫押工資等不予支付外,公司保留追究其經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任的權(quán)利。
4、不得破壞公司的客戶資源。凡擅自帶走或毀損公司客戶資料的,在離職審計(jì)結(jié)束時(shí)扣除其在公司暫押工資500元以上;離職前后實(shí)施轉(zhuǎn)移公司客戶的預(yù)備行為或?qū)嵸|(zhì)行為的,扣除其在公司暫押工資的1000元以上;如果轉(zhuǎn)移公司客戶成功的,除不予支付其未結(jié)算的工資外,公司仍保留依法追究其法律責(zé)任的權(quán)利。
5、凡詆毀公司形象的,不予發(fā)放公司暫押的離職人員最后一個(gè)月工資。
6、凡假冒公司名義從事業(yè)務(wù)的,一律不發(fā)放離職人員最后一個(gè)月工資,并依法提交公安、司法部門(mén)處理。
五、離職審計(jì)的執(zhí)行
1、審計(jì)小組是負(fù)責(zé)離職審計(jì)的組織。離職審計(jì)小組由公司人事行政部、離職者原所在部門(mén)、公司財(cái)務(wù)部等部門(mén)人員組成,小組推舉一人為小組長(zhǎng),對(duì)審計(jì)工作全面負(fù)責(zé)。離職審計(jì)小組在業(yè)務(wù)員離職時(shí)即成立,開(kāi)始相關(guān)審計(jì)事務(wù)。
2、人事行政部負(fù)責(zé)離職者辦公資材、設(shè)備審計(jì)并進(jìn)行相關(guān)人事調(diào)查;離職者原所在部門(mén)負(fù)責(zé)本辦法第三條內(nèi)容的調(diào)查與審計(jì);財(cái)務(wù)部從其與公司的經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系上進(jìn)行審計(jì)。
3、離職審計(jì)工作應(yīng)重事實(shí),擺證據(jù),合法理,不能模棱二可。
4、對(duì)離職者上述第三條審計(jì)事項(xiàng)的調(diào)查,在必要情況下,不排除由人事行政部配合,并尋求公安、司法部門(mén)的支持。
5、調(diào)查過(guò)程應(yīng)有記錄,并由相關(guān)人員或單位在調(diào)查資料上簽名或蓋章。
6、離職審計(jì)結(jié)果即《離職審計(jì)報(bào)告》由人事行政報(bào)匯報(bào)總經(jīng)理并存檔。
六、審計(jì)流程
1、業(yè)務(wù)員在離職時(shí)應(yīng)向公司人事行政部呈送離職審計(jì)申請(qǐng)。
2、離職審計(jì)流程如下:①離職人員向人事行政部遞交離職申請(qǐng);②人事行政部通知業(yè)務(wù)員原所在部門(mén)和財(cái)務(wù)部開(kāi)始審計(jì);③業(yè)務(wù)員原所在部門(mén)、財(cái)務(wù)部、人事行政部各自履行審計(jì)職責(zé);④業(yè)務(wù)員原在部門(mén)、財(cái)務(wù)部向人事行政部遞交審計(jì)報(bào)告;⑤人事行政部決定時(shí)間并通知相關(guān)人員召開(kāi)審計(jì)會(huì)議;⑥召開(kāi)審計(jì)會(huì)議并做出審計(jì)結(jié)論;⑦通知被審計(jì)人到公司辦理清結(jié)手續(xù);⑧有關(guān)部門(mén)辦理清結(jié)手續(xù)并提交相關(guān)資料至人事行政部備案。
七、注意事項(xiàng)
1、離職審計(jì)期限為三個(gè)月。除特殊情況外,相關(guān)部門(mén)一般應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)工作并做出結(jié)論。
2、各部門(mén)在審計(jì)中應(yīng)本著對(duì)公司利益高度負(fù)責(zé)的精神嚴(yán)肅執(zhí)行審計(jì)。
3、業(yè)務(wù)員離職后一周內(nèi),業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)完成與公司客戶的接洽,以文件或函件或通知的形式對(duì)客戶單位做出說(shuō)明,表明離職業(yè)務(wù)員的工作繼任者、今后的業(yè)務(wù)往來(lái)注意事項(xiàng)等內(nèi)容,并盡量取得對(duì)方簽章(名)或復(fù)函。
八、附則
1、本辦法未盡事宜,適時(shí)修訂。
2、本辦法解釋權(quán)在人事行政部。
附:《離職審計(jì)報(bào)告》
第7篇 醫(yī)學(xué)院審計(jì)質(zhì)量控制管理辦法
醫(yī)學(xué)院審計(jì)質(zhì)量控制管理辦法
第一條 為了提高審計(jì)工作質(zhì)量,加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍和黨風(fēng)廉政建設(shè),推動(dòng)學(xué)院審計(jì)工作更上臺(tái)階,根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》,結(jié)合學(xué)院實(shí)際,特制訂本辦法。
第二條 質(zhì)量是審計(jì)工作的生命。審計(jì)人員應(yīng)自覺(jué)遵守中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布的《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》及審計(jì)署《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)紀(jì)律的八項(xiàng)規(guī)定》,規(guī)范審計(jì)行為,堅(jiān)持廉潔從審,確保審計(jì)工作的質(zhì)量。
第三條 審計(jì)人員應(yīng)按照政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)正的要求,獨(dú)立、客觀、正直、勤勉執(zhí)業(yè),做到愛(ài)業(yè)、敬業(yè)、專業(yè)、精業(yè)。
第四條 審計(jì)人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)和交流,積極參加繼續(xù)教育培訓(xùn),互相交流學(xué)習(xí)心得,不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和審計(jì)工作水平。
第五條 審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)工作流程,自覺(jué)接受內(nèi)部和外部監(jiān)督和評(píng)價(jià),對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量負(fù)責(zé)。
第六條 審計(jì)組在開(kāi)展審前調(diào)查、擬定審計(jì)方案、固定和收集審計(jì)證據(jù)、制作審計(jì)底稿、出具審計(jì)報(bào)告、歸集審計(jì)檔案等環(huán)節(jié)均應(yīng)堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn),注重質(zhì)量。
第七條 審計(jì)部門(mén)建立學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度,堅(jiān)持每周一次的處務(wù)會(huì)集中學(xué)習(xí),鼓勵(lì)職工參加職業(yè)資格或水平考試,積極選送職工參加繼續(xù)教育和外部審計(jì)項(xiàng)目實(shí)戰(zhàn)訓(xùn)練,不斷提高思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
第八條 審計(jì)部門(mén)建立交流研討制度,定期交流審計(jì)技術(shù)方法,總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),探討熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題,提高審計(jì)人員工作視野和水平。
第九條 審計(jì)部門(mén)建立審計(jì)結(jié)果審理制度,對(duì)審計(jì)項(xiàng)目堅(jiān)持主審、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人三級(jí)復(fù)核,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),避免審計(jì)疏漏和差錯(cuò)。
第十條 審計(jì)部門(mén)建立審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任追究制度,對(duì)審計(jì)工作中失職瀆職造成損失或產(chǎn)生不良影響的,視情節(jié)給予相應(yīng)處理。
第十一條 審計(jì)部門(mén)建立審計(jì)質(zhì)量評(píng)估和考核制度,對(duì)審計(jì)質(zhì)量高的審計(jì)人員在津貼發(fā)放、評(píng)獎(jiǎng)評(píng)優(yōu)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)、晉職晉級(jí)等方面優(yōu)先考慮或推薦。
第十二條 審計(jì)部門(mén)建立委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法,根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目復(fù)雜程度及部門(mén)審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力,適當(dāng)吸收外部審計(jì)力量參與學(xué)院審計(jì)項(xiàng)目,并加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督,保證委托審計(jì)的質(zhì)量。
第十三條 學(xué)院各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理,對(duì)審計(jì)項(xiàng)目送審資料的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任,共同確保審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。
第十四條 本辦法由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋,自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第8篇 安全監(jiān)控及審計(jì)管理辦法
第一章總則
第一條 策略目標(biāo):為了加強(qiáng)公司信息安全保障能力,建立健全公司的安全管理體系,提高整體的網(wǎng)絡(luò)與信息安全水平,保證網(wǎng)絡(luò)通信暢通和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)營(yíng),提高網(wǎng)絡(luò)服務(wù)質(zhì)量,在公司安全體系框架下,本策略規(guī)范公司安全監(jiān)控及審計(jì)機(jī)制,和公司其他安全風(fēng)險(xiǎn)策略一起構(gòu)建公司安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系。
第二條 適用范圍:本策略適用于公司科技信息部。
第二章安全監(jiān)控及審計(jì)管理
第一節(jié) 安全監(jiān)控及審計(jì)工作辦法
第三條 各部門(mén)安全管理組織中專、兼職安全管理員應(yīng)監(jiān)控并定期審計(jì) 本部門(mén)各系統(tǒng)安全狀況。
第四條 各部門(mén)安全管理組織定期向公司網(wǎng)絡(luò)與信息安全辦公室匯報(bào)監(jiān)控及安全審計(jì)結(jié)果。
第五條 公司網(wǎng)絡(luò)部根據(jù)各部門(mén)安全管理員上報(bào)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行抽檢和檢驗(yàn)。
第六條 公司網(wǎng)絡(luò)部每半年巡檢,進(jìn)行安全審計(jì),由公司科技信息部牽頭,各部門(mén)協(xié)助執(zhí)行。
第二節(jié) 安全監(jiān)控及審計(jì)的職責(zé)
第七條 公司安全管理工作組負(fù)責(zé):
(一) 組織策劃公司信息安全審計(jì)工作;
(二) 協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén),以獲得對(duì)信息安全審計(jì)工作的理解和支持;
(三) 確定信息安全審計(jì)工作的目的、范圍和要求;
(四) 制訂信息安全審計(jì)工作具體實(shí)施計(jì)劃和有關(guān)資源配置;
(五) 監(jiān)控信息安全審計(jì)工作進(jìn)度和質(zhì)量;
(六) 審核信息安全審計(jì)工作情況匯報(bào);
(七) 負(fù)責(zé)向公司網(wǎng)絡(luò)與信息安全領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)公司信息安全審計(jì)工作情況。
第八條 各部門(mén)安全組織負(fù)責(zé):
(一) 參與公司信息安全審計(jì)制度的制訂、修改和維護(hù);
(二) 參與公司信息安全審計(jì)工作具體實(shí)施計(jì)劃的制訂;
(三) 具體負(fù)責(zé)各部門(mén)信息安全審計(jì)的實(shí)施和安全問(wèn)題的消除工作;
(四) 負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本部門(mén)信息安全審計(jì)工作;
(五) 負(fù)責(zé)向公司網(wǎng)絡(luò)與信息安全管理辦公室匯報(bào)本部門(mén)信息安全審計(jì)工作情況。
第三章安全監(jiān)控的內(nèi)容
第九條 安全監(jiān)控的內(nèi)容主要包括:
(一) 網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控;
(二) 主機(jī)監(jiān)控;
(三) 數(shù)據(jù)庫(kù)監(jiān)控;
(四) 應(yīng)用系統(tǒng)監(jiān)控。
第一節(jié) 網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控
第十條 網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控的內(nèi)容主要包括數(shù)據(jù)流異常分析和黑客入侵監(jiān)控。分別是指:
(一) 數(shù)據(jù)流分析通過(guò)全osi七層解碼,包括對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)包進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)中數(shù)據(jù)流類型和內(nèi)容,從中發(fā)現(xiàn)是否有違反安全策略的行為和被攻擊的跡象;同時(shí)根據(jù)數(shù)據(jù)協(xié)議類型發(fā)現(xiàn)當(dāng)前數(shù)據(jù)趨勢(shì),幫助分析網(wǎng)絡(luò)狀況,避免大規(guī)模病毒爆發(fā);
(二) 黑客入侵監(jiān)控要不僅能檢測(cè)來(lái)自外部的入侵行為,同時(shí)也監(jiān)控內(nèi)部用戶的未授權(quán)活動(dòng)。
第二節(jié) 主機(jī)監(jiān)控
第十一條 主機(jī)監(jiān)控的內(nèi)容主要包括主機(jī)系統(tǒng)信息監(jiān)控、主機(jī)重要文件和資源監(jiān)控、主機(jī)網(wǎng)絡(luò)連接的監(jiān)控、主機(jī)系統(tǒng)進(jìn)程的監(jiān)控。分別是指:
(一) 主機(jī)系統(tǒng)信息監(jiān)控對(duì)系統(tǒng)的配置信息和運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控,包括主機(jī)機(jī)器名、網(wǎng)絡(luò)配置、用戶登錄、進(jìn)程情況、cpu和內(nèi)存使用情況、硬盤(pán)容量等;
(二) 對(duì)主機(jī)的重要文件和資源使用進(jìn)行監(jiān)控;
(三) 監(jiān)控重要主機(jī)網(wǎng)絡(luò)連接情況,監(jiān)控主機(jī)開(kāi)啟的服務(wù),對(duì)傳輸數(shù)據(jù)包內(nèi)容進(jìn)行過(guò)濾監(jiān)控,對(duì)非法的連接進(jìn)行跟蹤。
第三節(jié) 數(shù)據(jù)庫(kù)監(jiān)控
第十二條 數(shù)據(jù)庫(kù)監(jiān)控是對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的操作進(jìn)行監(jiān)控,以保護(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)的安全。
第四節(jié) 應(yīng)用系統(tǒng)監(jiān)控
第十三條 應(yīng)用系統(tǒng)監(jiān)控的內(nèi)容主要包括對(duì)應(yīng)用的進(jìn)程監(jiān)控、應(yīng)用的異常監(jiān)控、應(yīng)用的網(wǎng)絡(luò)連接監(jiān)控。分別是指:
(一) 應(yīng)用的進(jìn)程監(jiān)控:監(jiān)控應(yīng)用進(jìn)程占有的資源量,如cpu時(shí)間、內(nèi)存使用量等。
(二) 應(yīng)用的異常監(jiān)控:監(jiān)控應(yīng)用系統(tǒng)的異常行為;監(jiān)控應(yīng)用進(jìn)程的異常中止、應(yīng)用的異常連接。
(三) 應(yīng)用的網(wǎng)絡(luò)連接監(jiān)控:監(jiān)控應(yīng)用的各種網(wǎng)絡(luò)連接,對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)發(fā)送與接受的信息內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)控。
第四章 安全審計(jì)及分析的內(nèi)容
第十四條 安全審計(jì)的內(nèi)容主要包括:
(一) 網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì);
(二) 主機(jī)安全審計(jì);
(三) 數(shù)據(jù)庫(kù)安全審計(jì);
(四) 應(yīng)用系統(tǒng)安全審計(jì)。
第一節(jié) 網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)
第十五條 網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)的主要內(nèi)容包括對(duì)網(wǎng)絡(luò)登錄的審計(jì)、網(wǎng)絡(luò)操作的審計(jì)和日志的審計(jì)。分別是指:
(一) 對(duì)網(wǎng)絡(luò)登錄進(jìn)行審計(jì),審計(jì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的登錄情況,記錄用戶名、時(shí)間和登錄次數(shù)等;
(二) 對(duì)網(wǎng)絡(luò)操作進(jìn)行審計(jì),審計(jì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的操作情況,記錄對(duì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的操作情況;
(三) 對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)日志進(jìn)行審計(jì)。
第二節(jié) 主機(jī)安全審計(jì)
第十六條 主機(jī)安全審計(jì)的主要內(nèi)容包括對(duì)系統(tǒng)登錄、系統(tǒng)操作、日志、系統(tǒng)文件操作、主機(jī)連接、主機(jī)撥號(hào)、系統(tǒng)進(jìn)程、系統(tǒng)連接設(shè)備以及綜合性審計(jì)。分別是指:
(一) 對(duì)系統(tǒng)登錄進(jìn)行審計(jì),審計(jì)主機(jī)的登錄情況,審計(jì)登錄主機(jī)的用戶名、時(shí)間等;
(二) 對(duì)系統(tǒng)操作進(jìn)行審計(jì),審計(jì)主機(jī)管理員操作情況,記錄對(duì)主機(jī)的操作和變更;
(三) 對(duì)系統(tǒng)信息進(jìn)行綜合審計(jì),審計(jì)系統(tǒng)的配置信息和運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì),包括主機(jī)機(jī)器名、網(wǎng)絡(luò)配置、用戶登錄、進(jìn)程情況、cpu和內(nèi)存使用情況、硬盤(pán)容量等;
(四) 對(duì)系統(tǒng)日志進(jìn)行審計(jì),系統(tǒng)日志審計(jì)包括:系統(tǒng)日志、安全日志、應(yīng)用程序?qū)懭氲南到y(tǒng)日志、其它服務(wù)日志(如dns server)等,同時(shí)對(duì)系統(tǒng)日志進(jìn)行管理;
(五) 對(duì)系統(tǒng)的文件操作進(jìn)行審計(jì),記錄重要文件的使用情況;
(六) 對(duì)主機(jī)網(wǎng)絡(luò)連接進(jìn)行審計(jì)與保護(hù),記錄和監(jiān)控主機(jī)的網(wǎng)絡(luò)連接情況,審計(jì)主機(jī)開(kāi)啟的服務(wù),記錄數(shù)據(jù)包情況,便于分析網(wǎng)絡(luò)對(duì)主機(jī)的影響;
(七) 對(duì)主機(jī)拔號(hào)情況進(jìn)行審計(jì),審計(jì)特定計(jì)算機(jī)的撥號(hào)情況,顯示被審計(jì)主機(jī)的撥號(hào)用戶、撥號(hào)號(hào)碼、撥號(hào)時(shí)間等信息;系統(tǒng)默認(rèn)的情況下,禁止被審計(jì)的主機(jī)通過(guò)任何號(hào)碼拔號(hào)上網(wǎng);
(八) 對(duì)被審計(jì)主機(jī)上光驅(qū)、軟驅(qū)、串口、usb的用戶使用情況進(jìn)行審計(jì),包括訪問(wèn)時(shí)間、當(dāng)前登錄用戶等;
(九) 對(duì)系統(tǒng)進(jìn)程進(jìn)行審計(jì),審計(jì)主機(jī)異常進(jìn)程、未知進(jìn)程。
第三節(jié) 數(shù)據(jù)庫(kù)安全審計(jì)
第十七條 數(shù)據(jù)庫(kù)安全審計(jì)的主要內(nèi)容包括對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)操作和日志進(jìn)行審計(jì)。分別是指:
(一) 對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)本身所產(chǎn)生的日志文件進(jìn)行審計(jì);
(二) 對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)操作進(jìn)行審計(jì),對(duì)數(shù)據(jù)包中數(shù)據(jù)操作語(yǔ)法的分析,審計(jì)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中的某個(gè)表、某個(gè)字段和視圖進(jìn)行了什么操作。
第四節(jié) 應(yīng)用系統(tǒng)安全審計(jì)
第十八條 應(yīng)用系統(tǒng)安全審計(jì)的主要內(nèi)容包括對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)連接和日志的審計(jì),分別指:
(一) 對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)自身產(chǎn)生的日志文件與系統(tǒng)日志進(jìn)行審計(jì);
(二) 對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)的各種網(wǎng)絡(luò)連接進(jìn)行審計(jì),并對(duì)相應(yīng)的發(fā)送與接受信息內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。
第十九條 涉及的所有部門(mén)或個(gè)人均需對(duì)其負(fù)責(zé)。
第9篇 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理辦法
公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法(三)
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,使審計(jì)工作制度化、法制化,根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況,特制定本辦法。
第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有:
1.設(shè)立審計(jì)部,配置若干專職人員;
2.附屬財(cái)務(wù)部,設(shè)專職審計(jì)人員;
3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員,聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。
公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃,逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。
第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。
第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。
第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開(kāi)展工作,對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密,未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。
第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán),受法律保護(hù),任何部門(mén)、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。
第三章審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)
第七條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象:
1.公司各職能部門(mén)、員工;
2.zz公司;
3.公司的派駐人員;
4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。
第八條內(nèi)部審計(jì)范圍:
1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);
2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算;
3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況;
4.技改工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性;
5.國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況;
6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;
7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng);
8.其他認(rèn)定事項(xiàng)。
第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù):
1.國(guó)家法律、法規(guī)、政策;
2.公司規(guī)章制度;
3.公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo);
4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
第四章審計(jì)種類和方式
第十條公司內(nèi)部審計(jì)包括:
1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
2.專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。
3.專項(xiàng)審計(jì)。包括:
(1)管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。
(2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上,對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。
(3)任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。
(4)審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。
第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有:
1.報(bào)送(送達(dá))審計(jì)。
被審單位接到審計(jì)通知書(shū),應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。
2.就地審計(jì)。
審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì),后者提供必要的工作、生活條件。
第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容
第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括:
1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算;
2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源,以及預(yù)處算、決算、竣工、開(kāi)工審計(jì);
3.資產(chǎn)管理情況;
4.經(jīng)營(yíng)成果,財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性;
5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性;
6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂;
7.各部門(mén)、企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì);
8.企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果;
9.配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)(會(huì)計(jì))師事務(wù)所,對(duì)公司、有關(guān)部門(mén)的審計(jì);
10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng);
11.向副總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料
第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)
第十三條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán):
1.召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議;
2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì);
3.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料;
4.檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn);
5.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查,有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料;
6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議;
7.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見(jiàn);
8.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員,提出追究責(zé)任的建議;
9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告;
10.對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的,有權(quán)向總經(jīng)理提出建議,采取必要措施,追究有關(guān)人員責(zé)任;
11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。
第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序
第十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序:
1.制定公司審計(jì)計(jì)劃和工作方案,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施,必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。
2.書(shū)面通告被審計(jì)單位,說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。
3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。
4.提出審計(jì)報(bào)告,作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見(jiàn)。
5.下達(dá)審查處理決定。
6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi),向公司提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),組織復(fù)議。
7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
第十五條審計(jì)程序過(guò)程注意事項(xiàng):
1.審計(jì)前,應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書(shū)及授權(quán)審計(jì)通知書(shū);
2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá);
3.復(fù)議期間,原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行;
4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案;
5.審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。
第八章審計(jì)檔案制度
第十六條審計(jì)部門(mén)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。
第十七條審計(jì)檔案管理范圍:
1.審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案;
2.審計(jì)報(bào)告及其附件;
3.審計(jì)記錄、審計(jì)工
作底稿和審計(jì)證據(jù);
4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件;
5.總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn);
6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告;
7.申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告;
8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;
9.其他應(yīng)保存的。
第十八條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。
第九章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰
第十九條審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。
第二十條審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,向總經(jīng)理提出各類處罰建議:
1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的;
2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;
3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的;
4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的;
5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。
第二十一條對(duì)有下列行為的審計(jì)人員,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:
1.利用職權(quán)謀取私利的;
2.弄虛作假、徇私舞弊的;
3.玩忽職守,給公司造成重大損失的;
4.泄露公司秘密的。
第二十二條對(duì)審計(jì)過(guò)程的以上行為,構(gòu)成犯罪的,提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第十章附則
第10篇 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用管理辦法
審計(jì)結(jié)果運(yùn)用管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范審計(jì)結(jié)果運(yùn)用工作,加強(qiáng)整改落實(shí),提高審計(jì)執(zhí)行力,充分發(fā)揮審計(jì)的作用,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《蘭州大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我校實(shí)際,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱審計(jì)結(jié)果,是指審計(jì)處按照規(guī)定程序?qū)嵤徲?jì)后,依法出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、管理建議書(shū)、移送處理書(shū)等結(jié)論性和建議性審計(jì)文書(shū)所反映的內(nèi)容和事項(xiàng)。
第三條 本辦法所稱審計(jì)結(jié)果運(yùn)用,是指校內(nèi)相關(guān)單位實(shí)施的公開(kāi)審計(jì)結(jié)果、審計(jì)整改落實(shí)以及責(zé)任追究等充分使用審計(jì)結(jié)果的管理活動(dòng)。
第四條 建立健全審計(jì)結(jié)果通報(bào)、審計(jì)整改以及責(zé)任追究等審計(jì)結(jié)果運(yùn)用制度,逐步探索和推行審計(jì)結(jié)果的校內(nèi)公告制度。
第五條 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的原則
(一)實(shí)事求是、客觀公正;
(二)以審促改、以用促審;
(三)適當(dāng)公開(kāi)、成果共享;
(四)權(quán)責(zé)對(duì)稱、協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。
第二章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的方式
第六條 審計(jì)處和被審計(jì)單位以適當(dāng)?shù)姆绞?在一定范圍內(nèi)公開(kāi)審計(jì)結(jié)果。
第七條 被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定,整改存在的問(wèn)題,落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)和建議。
第八條 紀(jì)委(監(jiān)察處)、組織部、人事處等相關(guān)部門(mén)在干部管理監(jiān)督、選拔任用、表彰獎(jiǎng)勵(lì)、單位及個(gè)人年度考核等工作中,將審計(jì)結(jié)果及其整改落實(shí)情況作為重要參考依據(jù)。
第九條 紀(jì)委(監(jiān)察處)、組織部、人事處、審計(jì)處等相關(guān)單位對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部不履行或不正確履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé),單位或個(gè)人存在嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題,不認(rèn)真整改落實(shí)審計(jì)結(jié)果,拒絕、阻礙、不配合審計(jì)工作等行為進(jìn)行責(zé)任追究。
第十條 紀(jì)委(監(jiān)察處)在黨風(fēng)廉政建設(shè)工作中,將審計(jì)結(jié)果及其整改落實(shí)情況作為黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核、干部廉政談話的重要內(nèi)容。
第十一條 審計(jì)處向?qū)W校黨政領(lǐng)導(dǎo)和職能部門(mén)提交特殊事項(xiàng)的專題報(bào)告、反映共性問(wèn)題的綜合性報(bào)告,在校內(nèi)發(fā)布審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)等。
第十二條 人事處將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)論材料存入被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的組織人事檔案。
第十三條 建設(shè)單位按照工程項(xiàng)目的審計(jì)決定,與施工單位辦理結(jié)算。
第三章 審計(jì)結(jié)果公開(kāi)
第十四條 根據(jù)《蘭州大學(xué)信息公開(kāi)實(shí)施細(xì)則》等規(guī)定,按照規(guī)定程序,以適當(dāng)?shù)姆绞?在一定范圍內(nèi),將可以公開(kāi)的審計(jì)結(jié)果主動(dòng)公開(kāi)或者依申請(qǐng)公開(kāi)。
第十五條 審計(jì)結(jié)果公開(kāi)依法保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密,并充分考慮可能產(chǎn)生的社會(huì)影響,不得危及國(guó)家安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定。
第十六條 公開(kāi)審計(jì)結(jié)果,必須經(jīng)審計(jì)處處長(zhǎng)審核;涉及重大事項(xiàng)或者公開(kāi)范圍較大的,報(bào)經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第十七條 審計(jì)處可綜合利用校內(nèi)網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊、廣播、電視、宣傳欄、電子顯示屏等媒體以及年鑒、年報(bào)、會(huì)議等形式公開(kāi)審計(jì)結(jié)果。
第十八條 公開(kāi)審計(jì)結(jié)果,應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等結(jié)論性文書(shū)生效后進(jìn)行。
第十九條 審計(jì)處將有關(guān)審計(jì)結(jié)果報(bào)送學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo),抄送紀(jì)委(監(jiān)察處)、組織部、人事處、財(cái)務(wù)處,發(fā)送被審計(jì)單位。
第二十條 被審計(jì)單位及時(shí)在單位內(nèi)部向領(lǐng)導(dǎo)班子、教職工通報(bào)審計(jì)結(jié)果及其整改落實(shí)情況。
第四章 審計(jì)整改落實(shí)
第二十一條 被審計(jì)單位現(xiàn)任主要領(lǐng)導(dǎo)為審計(jì)整改落實(shí)工作的第一責(zé)任人。原任領(lǐng)導(dǎo)對(duì)任職期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及財(cái)務(wù)收支的行為和結(jié)果負(fù)責(zé),并須積極配合整改落實(shí)工作。
第二十二條 被審計(jì)單位在審計(jì)結(jié)論性文書(shū)送達(dá)之日起60日內(nèi),將審計(jì)決定的執(zhí)行、存在問(wèn)題的整改、審計(jì)意見(jiàn)和建議的落實(shí)等情況書(shū)面反饋審計(jì)處。
第二十三條 整改落實(shí)的監(jiān)督檢查工作由審計(jì)處牽頭負(fù)責(zé),紀(jì)委(監(jiān)察處)、組織部、人事處、財(cái)務(wù)處、國(guó)資處、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司等有關(guān)單位根據(jù)各自職責(zé)協(xié)助執(zhí)行。
第二十四條 審計(jì)處建立健全內(nèi)部責(zé)任制,對(duì)整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查,并向?qū)W校報(bào)告年度審計(jì)整改落實(shí)情況。
第二十五條 根據(jù)被審計(jì)單位的整改落實(shí)情況,決定是否實(shí)施后續(xù)審計(jì)。適時(shí)安排后續(xù)審計(jì)工作,并將其列入年度審計(jì)工作計(jì)劃。
第五章 責(zé)任追究
第二十六條 被審計(jì)單位若存在本辦法第九條的問(wèn)題,紀(jì)委(監(jiān)察處)、組織部、審計(jì)處等相關(guān)部門(mén)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《蘭州大學(xué)領(lǐng)導(dǎo)干部問(wèn)責(zé)實(shí)施辦法(試行)》、《蘭州大學(xué)財(cái)經(jīng)違法違紀(jì)行為處罰處分實(shí)施細(xì)則》的要求,追究相關(guān)人員的責(zé)任,給予相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分以及經(jīng)濟(jì)處罰;涉嫌犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)依法處理。
第二十七條 對(duì)拒絕、拖延整改落實(shí)工作,或未按規(guī)定期限及要求整改落實(shí)的被審計(jì)單位,審計(jì)處要查明原因,向主管校領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議匯報(bào),提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議并予以通報(bào)批評(píng)。
第二十八條 審計(jì)處發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)或經(jīng)濟(jì)案件線索,應(yīng)及時(shí)移交紀(jì)委(監(jiān)察處)處理。
第六章 附則
第二十九條 國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第三十條 本辦法自2022年1月1日起施行。
第11篇 化工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理辦法
第一章? 總 則
第一條? 為加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員充分行使職權(quán)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在改善經(jīng)營(yíng)管理、糾錯(cuò)防弊、提高經(jīng)濟(jì)效益、加強(qiáng)廉政建設(shè)、維護(hù)自身合法權(quán)益、防范風(fēng)險(xiǎn)方面的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和審計(jì)署、安徽省關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定本管理辦法。
第二條? 集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)，是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位、部門(mén)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，其目的是促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
第三條? 集團(tuán)公司審計(jì)法務(wù)部在集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人或授權(quán)副職的領(lǐng)導(dǎo)下具體依法獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。
第四條? 公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)接受母公司內(nèi)審部門(mén)及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二章? 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第五條? 實(shí)行內(nèi)部審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格制度。內(nèi)部審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的取得、認(rèn)定和聘任，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。
第六條? 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，保證每名審計(jì)人員每年不少于10天的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，由審計(jì)法務(wù)部統(tǒng)一組織安排。
第七條? 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，忠于職守，堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。
第八條? 審計(jì)法務(wù)部每年應(yīng)向集團(tuán)公司提出內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。
第九條? 審計(jì)法務(wù)部實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干制，設(shè)立審計(jì)專戶，列入集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十條? 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)執(zhí)行回避制度。
第三章? 審計(jì)范圍及內(nèi)容
第十一條? 審計(jì)范圍是：集團(tuán)公司所屬各分公司、子公司及具有實(shí)際控制權(quán)的投資企業(yè)、獨(dú)立核算及經(jīng)費(fèi)包干單位。
第十二條? 對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。定期對(duì)有業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)收入、罰沒(méi)收入以及其他各種收入的單位進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)監(jiān)督其執(zhí)行公司有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況。
第十三條? 開(kāi)展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。納入審計(jì)范圍內(nèi)的單位負(fù)責(zé)人任期屆滿或調(diào)離前，經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或組織部門(mén)委托，由審計(jì)部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)集團(tuán)公司審定，對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為予以處理或處罰。原則上應(yīng)先審計(jì)后離任。
第十四條? 對(duì)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)抓好購(gòu)銷比價(jià)、修理費(fèi)用項(xiàng)目的審計(jì)工作，揭露經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不正之風(fēng)和違規(guī)違紀(jì)行為，促進(jìn)單位部門(mén)管理的規(guī)范、有序。
第十五條? 對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)。為確保各項(xiàng)專項(xiàng)資金充分發(fā)揮作用，審計(jì)部門(mén)應(yīng)有重點(diǎn)地抓好安全措施、科技開(kāi)發(fā)、職工福利方面資金的審計(jì)工作，杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。
第十六條? 對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)。檢查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，揭示企業(yè)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，提出完善內(nèi)部控制制度的建議。
第十七條? 開(kāi)展審計(jì)調(diào)查。針對(duì)群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、工作中存在的難點(diǎn)問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)積極開(kāi)展審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出意見(jiàn)，為管理決策提供支持。
第12篇 af化工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理辦法
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作,保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員充分行使職權(quán),發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在改善經(jīng)營(yíng)管理、糾錯(cuò)防弊、提高經(jīng)濟(jì)效益、加強(qiáng)廉政建設(shè)、維護(hù)自身合法權(quán)益、防范風(fēng)險(xiǎn)方面的作用,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和審計(jì)署、安徽省關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定,結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際,制定本管理辦法。
第二條 集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì),是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位、部門(mén)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為,其目的是促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
第三條 集團(tuán)公司審計(jì)法務(wù)部在集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人或授權(quán)副職的領(lǐng)導(dǎo)下具體依法獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。
第四條 公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)接受母公司內(nèi)審部門(mén)及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第五條 實(shí)行內(nèi)部審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格制度。內(nèi)部審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的取得、認(rèn)定和聘任,應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。
第六條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育,保證每名審計(jì)人員每年不少于10天的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),由審計(jì)法務(wù)部統(tǒng)一組織安排。
第七條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德,忠于職守,堅(jiān)持原則,做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。
第八條 審計(jì)法務(wù)部每年應(yīng)向集團(tuán)公司提出內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。
第九條 審計(jì)法務(wù)部實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干制,設(shè)立審計(jì)專戶,列入集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的,應(yīng)執(zhí)行回避制度。
第三章 審計(jì)范圍及內(nèi)容
第十一條 審計(jì)范圍是:集團(tuán)公司所屬各分公司、子公司及具有實(shí)際控制權(quán)的投資企業(yè)、獨(dú)立核算及經(jīng)費(fèi)包干單位。
第十二條 對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。定期對(duì)有業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)收入、罰沒(méi)收入以及其他各種收入的單位進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)監(jiān)督,重點(diǎn)監(jiān)督其執(zhí)行公司有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況。
第十三條 開(kāi)展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。納入審計(jì)范圍內(nèi)的單位負(fù)責(zé)人任期屆滿或調(diào)離前,經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或組織部門(mén)委托,由審計(jì)部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì),并將審計(jì)結(jié)果報(bào)集團(tuán)公司審定,對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為予以處理或處罰。原則上應(yīng)先審計(jì)后離任。
第十四條 對(duì)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)抓好購(gòu)銷比價(jià)、修理費(fèi)用項(xiàng)目的審計(jì)工作,揭露經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不正之風(fēng)和違規(guī)違紀(jì)行為,促進(jìn)單位部門(mén)管理的規(guī)范、有序。
第十五條 對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)。為確保各項(xiàng)專項(xiàng)資金充分發(fā)揮作用,審計(jì)部門(mén)應(yīng)有重點(diǎn)地抓好安全措施、科技開(kāi)發(fā)、職工福利方面資金的審計(jì)工作,杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。
第十六條 對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)。檢查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況,揭示企業(yè)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn),提出完善內(nèi)部控制制度的建議。
第十七條 開(kāi)展審計(jì)調(diào)查。針對(duì)群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、工作中存在的難點(diǎn)問(wèn)題,審計(jì)部門(mén)應(yīng)積極開(kāi)展審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,提出意見(jiàn),為管理決策提供支持。
第十八條 集團(tuán)公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所,抓好內(nèi)部有關(guān)單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)和其他專項(xiàng)審計(jì)工作,審計(jì)法務(wù)部與專業(yè)部門(mén)和其他部門(mén)協(xié)調(diào)、配合,保證外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和政府審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)公司實(shí)施的各項(xiàng)審計(jì)工作,維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。
第十九條 完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門(mén)交辦的其他審計(jì)工作。
第四章 審計(jì)權(quán)限
第二十條 根據(jù)工作需要,要求計(jì)劃財(cái)務(wù)、資金、人力資源、工程管理、經(jīng)營(yíng)管理等業(yè)務(wù)部門(mén)和下屬單位報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和有關(guān)文件、資料;對(duì)審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料,有關(guān)部門(mén)和單位不得拒絕。
第二十一條 參加本單位財(cái)經(jīng)管理方面的有關(guān)會(huì)議,參與制定有關(guān)的規(guī)章制度,對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策和投資方案提出建議。
第二十二條 在審計(jì)過(guò)程中行使下列權(quán)限:
(一)召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;
(二)審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,檢查資金與財(cái)產(chǎn),檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件,查閱其他有關(guān)文件、資料;
(三)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng),向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料;
(四)對(duì)發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī),嚴(yán)重浪費(fèi)行為,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),作出臨時(shí)制止決定;
(五)提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議;
(六)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失的單位和人員,給予通報(bào)批評(píng)并提出追究責(zé)任的建議。
(七)對(duì)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)紀(jì)律且貢獻(xiàn)突出的單位和個(gè)人,可以提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
第五章 審計(jì)程序
第二十三條 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目按下列程序進(jìn)行:
(一)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實(shí)施;
(二)成立審計(jì)組,并在實(shí)施審計(jì)3日前通知被審計(jì)單位;
(三)制定審計(jì)方案;
(四)組織實(shí)施審計(jì),審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)和調(diào)查情況隨時(shí)做好記錄,寫(xiě)好審計(jì)工作底稿。審計(jì)證據(jù)需經(jīng)被審計(jì)單位有關(guān)部門(mén)或人員簽字蓋章;
(五)審計(jì)終結(jié),擬定審計(jì)報(bào)告后,報(bào)集團(tuán)公司審核,形成審計(jì)意見(jiàn);
(六)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定;
(七)對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì),檢查審計(jì)決定和審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的執(zhí)行情況。
第二十四條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定,對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定有異議的,可以在受到審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定之日起15日內(nèi)向?qū)徲?jì)部門(mén)提出復(fù)議申請(qǐng),審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)處理并作出答復(fù)。
第二十五條 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)辦理完畢的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案,規(guī)范管理。按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求,做好審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作和信息披露工作。
第六章 保障措施
第二十六條 被審計(jì)單位不配合內(nèi)部審計(jì)工作,拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料及證明材料的,或者提供虛假資料、妨礙檢查的,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正;情節(jié)嚴(yán)重的,給予警告或者其他行政處分。
第二十七條 被審計(jì)單位無(wú)正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正,并視情節(jié)輕重,給予通報(bào)批評(píng)、警告或者其他行政處分。
第二十八條 報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅處理;構(gòu)成犯罪的,由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第二十九條 被審計(jì)單位如有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為的,對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員,集團(tuán)公司將對(duì)其給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第三十條 內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密,給國(guó)家和單位造成損失的,由內(nèi)部審計(jì)人員所在單位或者檢察機(jī)關(guān)依法予以處理,構(gòu)成犯罪的,由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第13篇 某衛(wèi)生局干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法
第一條為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,加強(qiáng)對(duì)局管領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督,規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為,推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè),推動(dòng)單位科學(xué)發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和省市審計(jì)工作有關(guān)制度和規(guī)定,結(jié)合我區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)實(shí)際情況,特制定本實(shí)施辦法。
第二條本辦法中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象為局屬各單位正職領(lǐng)導(dǎo)干部、主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部,以下簡(jiǎn)稱局管干部
第三條任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),是依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定,對(duì)局管干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要,一是對(duì)任職5年以上的局管干部在任職期間進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);二是對(duì)局管干部不再擔(dān)任所任職務(wù)時(shí)進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
第四條局管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容包括:
(一)任職期間,局管干部依法履行對(duì)本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理職責(zé)情況,遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)控制度和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定的情況。
(二)制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況,重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度的建立和執(zhí)行情況,主要包括基建項(xiàng)目工程、大宗設(shè)備采購(gòu)、大額經(jīng)費(fèi)支出和各類專項(xiàng)資金使用管理;
(三)預(yù)算執(zhí)行、單位預(yù)算內(nèi)外資金收支管理情況;國(guó)有資產(chǎn)采購(gòu)、使用、管理及處置情況;
(四)任期內(nèi)主要工作目標(biāo)或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況和效益狀況;
(五)其他應(yīng)當(dāng)審計(jì)的事項(xiàng)。
第五條根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃或局工作安排,局管干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作由局審計(jì)組具體組織實(shí)施。
第六條在實(shí)施審計(jì)前,審計(jì)組向被審計(jì)局管干部及其所在單位或者原任職單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。如遇特殊情況,經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
第七條 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)時(shí),被審計(jì)局管干部及其所在單位或者原任職單位應(yīng)當(dāng)積極予以配合,及時(shí)、如實(shí)向?qū)徲?jì)組提供與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列資料:
(一)財(cái)務(wù)收支的相關(guān)資料;
(二)工作總結(jié)、會(huì)議記錄(紀(jì)要)、經(jīng)濟(jì)合同等資料;
(三)被審計(jì)局管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告;
(四)其他有關(guān)資料。
第八條被審計(jì)局管干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并作出書(shū)面承諾。
第九條審計(jì)組人員在審計(jì)中應(yīng)當(dāng)客觀公正,實(shí)事求是,廉潔奉公,保守秘密,并遵守審計(jì)回避制度的規(guī)定。
第十條審計(jì)實(shí)施結(jié)束后,審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí),依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定、行業(yè)管理要求以及責(zé)任制考核目標(biāo)等,對(duì)被審計(jì)局管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià),并提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一,評(píng)價(jià)結(jié)論要有充分的審計(jì)證據(jù)支持。
第十一條在審計(jì)報(bào)告提交前,審計(jì)組應(yīng)當(dāng)書(shū)面征求被審計(jì)局管干部和所在單位或者原任職單位的意見(jiàn)。被審計(jì)局管干部和所在單位或者原任職單位,自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起10個(gè)工作日內(nèi),提出書(shū)面意見(jiàn);10個(gè)工作日內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的,視同無(wú)異議。
第十二條 審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿及書(shū)面反饋意見(jiàn)報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意或有關(guān)會(huì)議研究決定后,由審計(jì)組出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告并附審計(jì)對(duì)象及其所在單位的書(shū)面意見(jiàn),同時(shí)針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,提出審計(jì)意見(jiàn)或建議。
第十三條 對(duì)被審計(jì)局管干部和所在單位或者原任職單位存在的問(wèn)題,衛(wèi)生局將視情節(jié)輕重作出相應(yīng)處理;涉嫌違法、違紀(jì)問(wèn)題的,移送相關(guān)部門(mén)依法處理。
第十四條建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用制度,審計(jì)結(jié)果將作為考核局管干部工作業(yè)績(jī)和實(shí)施獎(jiǎng)懲、任免或者聘用的重要依據(jù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書(shū)存入被審計(jì)局管干部本人檔案。
第十五條建立健全局管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果通報(bào)制度,開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果問(wèn)責(zé)評(píng)議工作,提高審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的有效性。
第十六條被審計(jì)局管干部及其所在單位或者原任職單位,要按照要求對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改,健全內(nèi)部管理機(jī)制,完善內(nèi)部控制制度,提高審計(jì)整改實(shí)效,并向衛(wèi)生局提交審計(jì)整改情況報(bào)告。
第十七條本實(shí)施辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
第14篇 房地產(chǎn)公司報(bào)表及審計(jì)管理辦法
房地產(chǎn)公司報(bào)表及審計(jì)管理
1、報(bào)表內(nèi)容:現(xiàn)金月報(bào)表,現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表,銀行對(duì)帳單、資金使用情況表、工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)表、資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表(簡(jiǎn)易)。
2、報(bào)表時(shí)間:每月20日前
3、報(bào)表使用人:項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、雙方董事長(zhǎng)或總經(jīng)理。
4、報(bào)表審核:項(xiàng)目財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。
5、除報(bào)表使用人外,其他任何人不得使用報(bào)表。
6、內(nèi)部審計(jì):本項(xiàng)目必須每年對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行一次審計(jì),審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員由雙方董事長(zhǎng)或總經(jīng)理共同聘請(qǐng)。
第15篇 安全審計(jì)及監(jiān)控管理辦法
第一章總則
制度目標(biāo):為了加強(qiáng)信息安全保障能力,建立健全的安全管理體系,提高整體的網(wǎng)絡(luò)與信息安全水平,保證網(wǎng)絡(luò)通信暢通和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)營(yíng),提高網(wǎng)絡(luò)服務(wù)質(zhì)量,在安全體系框架下,本制度為加強(qiáng)信息安全事件的管理,規(guī)范安全事件的響應(yīng)和操作流程。
適用范圍:本制度適用于tcp/ip網(wǎng)絡(luò)、以及所承載的業(yè)務(wù)系統(tǒng)。
使用人員及角色職責(zé):本制度適用于網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)維護(hù)及相關(guān)人員。
制度相關(guān)性:本制度與安全檢查及監(jiān)控等管理辦法相關(guān)。
第二章職責(zé)
安全管理員 負(fù)責(zé)所有系統(tǒng)及設(shè)備的超級(jí)用戶帳號(hào)及權(quán)限管理員。
安全設(shè)備管理員 負(fù)責(zé)安全設(shè)備的日常維護(hù)監(jiān)控工作。
網(wǎng)絡(luò)管理員 負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的日常維護(hù)監(jiān)控工作。
主機(jī)系統(tǒng)管理員 負(fù)責(zé)主機(jī)、服務(wù)器、操作系統(tǒng)的監(jiān)控工作。
數(shù)據(jù)庫(kù)管理員 負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的監(jiān)控工作。
應(yīng)用系統(tǒng)管理員 負(fù)責(zé)應(yīng)用系統(tǒng)的監(jiān)控工作。
安全審計(jì)員
負(fù)責(zé)信息安全審計(jì)的日常工作;
負(fù)責(zé)組織、計(jì)劃定期的審計(jì)活動(dòng)。
第三章規(guī)定
安全監(jiān)控及審計(jì)職責(zé)
信息安全日常監(jiān)控由各系統(tǒng)管理員、各數(shù)據(jù)庫(kù)管理員、各應(yīng)用系統(tǒng)管理員、各網(wǎng)絡(luò)管理員等進(jìn)行操作;
安全審計(jì)員根據(jù)各信息系統(tǒng)管理員的監(jiān)控結(jié)果審計(jì)網(wǎng)絡(luò)、各數(shù)據(jù)庫(kù)、各計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、各應(yīng)用系統(tǒng)等的安全狀況。
安全審計(jì)員定期將審計(jì)結(jié)果上報(bào)到信息安全管理工作組;
信息安全管理工作組根據(jù)安全審計(jì)員上報(bào)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行抽檢和改進(jìn)。
安全監(jiān)控內(nèi)容
網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控
網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控的內(nèi)容主要包括數(shù)據(jù)流異常分析和黑客入侵監(jiān)控。分別是指:
網(wǎng)絡(luò)設(shè)備運(yùn)行性能監(jiān)控;
數(shù)據(jù)流分析通過(guò)全osi七層解碼,包括對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)包進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)中數(shù)據(jù)流類型和內(nèi)容,從中發(fā)現(xiàn)是否有違反安全策略的行為和被攻擊的跡象;同時(shí)根據(jù)數(shù)據(jù)協(xié)議類型發(fā)現(xiàn)當(dāng)前數(shù)據(jù)趨勢(shì),幫助分析網(wǎng)絡(luò)狀況,避免大規(guī)模病毒爆發(fā);
黑客入侵監(jiān)控要不僅能檢測(cè)來(lái)自外部的入侵行為,同時(shí)也監(jiān)控內(nèi)部用戶的未授權(quán)活動(dòng)。
主機(jī)監(jiān)控
主機(jī)監(jiān)控的內(nèi)容主要包括主機(jī)系統(tǒng)信息監(jiān)控、主機(jī)重要文件和資源監(jiān)控、主機(jī)網(wǎng)絡(luò)連接的監(jiān)控、主機(jī)系統(tǒng)進(jìn)程的監(jiān)控。分別是指:
主機(jī)系統(tǒng)信息監(jiān)控對(duì)系統(tǒng)的配置信息和運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控,包括主機(jī)機(jī)器名、網(wǎng)絡(luò)配置、用戶登錄、進(jìn)程情況、cpu和內(nèi)存使用情況、硬盤(pán)容量等;
對(duì)主機(jī)的重要文件和資源使用進(jìn)行監(jiān)控;
監(jiān)控重要主機(jī)網(wǎng)絡(luò)連接情況,監(jiān)控主機(jī)開(kāi)啟的服務(wù),對(duì)傳輸數(shù)據(jù)包內(nèi)容進(jìn)行過(guò)濾監(jiān)控,對(duì)非法的連接進(jìn)行跟蹤。
數(shù)據(jù)庫(kù)監(jiān)控
數(shù)據(jù)庫(kù)性能監(jiān)控;
數(shù)據(jù)庫(kù)監(jiān)控是對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的操作進(jìn)行監(jiān)控,以保護(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)的安全。
數(shù)據(jù)庫(kù)容量監(jiān)控;
用戶安全登錄監(jiān)控;
應(yīng)用系統(tǒng)監(jiān)控
應(yīng)用系統(tǒng)監(jiān)控的內(nèi)容主要包括對(duì)應(yīng)用的進(jìn)程監(jiān)控、應(yīng)用的異常監(jiān)控、應(yīng)用的網(wǎng)絡(luò)連接監(jiān)控。分別是指:
應(yīng)用的進(jìn)程監(jiān)控:監(jiān)控應(yīng)用進(jìn)程占有的資源量,如cpu時(shí)間、內(nèi)存使用量等。
應(yīng)用的異常監(jiān)控:監(jiān)控應(yīng)用系統(tǒng)的異常行為;監(jiān)控應(yīng)用進(jìn)程的異常中止、應(yīng)用的異常連接。
應(yīng)用的網(wǎng)絡(luò)連接監(jiān)控:監(jiān)控應(yīng)用的各種網(wǎng)絡(luò)連接,對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)發(fā)送與接受的信息內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)控。
安全審計(jì)內(nèi)容
網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)
網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)的主要內(nèi)容包括對(duì)網(wǎng)絡(luò)登錄的審計(jì)、網(wǎng)絡(luò)操作的審計(jì)和日志的審計(jì)。分別是指:
對(duì)網(wǎng)絡(luò)登錄進(jìn)行審計(jì),審計(jì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的登錄情況,記錄用戶名、時(shí)間和登錄次數(shù)等;
對(duì)網(wǎng)絡(luò)操作進(jìn)行審計(jì),審計(jì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的操作情況,記錄對(duì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的操作情況;
對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)日志進(jìn)行審計(jì)。
主機(jī)安全審計(jì)
主機(jī)安全審計(jì)的主要內(nèi)容包括對(duì)系統(tǒng)登錄、系統(tǒng)操作、日志、系統(tǒng)文件操作、主機(jī)連接、主機(jī)撥號(hào)、系統(tǒng)進(jìn)程、系統(tǒng)連接設(shè)備以及綜合性審計(jì)。分別是指:
對(duì)系統(tǒng)登錄進(jìn)行審計(jì),審計(jì)主機(jī)的登錄情況,審計(jì)登錄主機(jī)的用戶名、時(shí)間等;
對(duì)系統(tǒng)操作進(jìn)行審計(jì),審計(jì)主機(jī)管理員操作情況,記錄對(duì)主機(jī)的操作和變更;
對(duì)系統(tǒng)信息進(jìn)行綜合審計(jì),審計(jì)系統(tǒng)的配置信息和運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì),包括主機(jī)機(jī)器名、網(wǎng)絡(luò)配置、用戶登錄、進(jìn)程情況、cpu和內(nèi)存使用情況、硬盤(pán)容量等;
對(duì)系統(tǒng)日志進(jìn)行審計(jì),系統(tǒng)日志審計(jì)包括:系統(tǒng)日志、安全日志、應(yīng)用程序?qū)懭氲南到y(tǒng)日志、其它服務(wù)日志(如dns server)等,同時(shí)對(duì)系統(tǒng)日志進(jìn)行管理;
對(duì)系統(tǒng)的文件操作進(jìn)行審計(jì),記錄重要文件的使用情況;
對(duì)主機(jī)網(wǎng)絡(luò)連接進(jìn)行審計(jì)與保護(hù),記錄和監(jiān)控主機(jī)的網(wǎng)絡(luò)連接情況,審計(jì)主機(jī)開(kāi)啟的服務(wù),記錄數(shù)據(jù)包情況,便于分析網(wǎng)絡(luò)對(duì)主機(jī)的影響;
對(duì)主機(jī)拔號(hào)情況進(jìn)行審計(jì),審計(jì)特定計(jì)算機(jī)的撥號(hào)情況,顯示被審計(jì)主機(jī)的撥號(hào)用戶、撥號(hào)號(hào)碼、撥號(hào)時(shí)間等信息;系統(tǒng)默認(rèn)的情況下,禁止被審計(jì)的主機(jī)通過(guò)任何號(hào)碼拔號(hào)上網(wǎng);
對(duì)被審計(jì)主機(jī)上光驅(qū)、軟驅(qū)、串口、usb的用戶使用情況進(jìn)行審計(jì),包括訪問(wèn)時(shí)間、當(dāng)前登錄用戶等;
對(duì)系統(tǒng)進(jìn)程進(jìn)行審計(jì),審計(jì)主機(jī)異常進(jìn)程、未知進(jìn)程。
數(shù)據(jù)庫(kù)安全審計(jì)
數(shù)據(jù)庫(kù)安全審計(jì)的主要內(nèi)容包括對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)操作和日志進(jìn)行審計(jì)。分別是指:
對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)本身所產(chǎn)生的日志文件進(jìn)行審計(jì);
對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)操作進(jìn)行審計(jì),對(duì)數(shù)據(jù)包中數(shù)據(jù)操作語(yǔ)法的分析,審計(jì)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中的某個(gè)表、某個(gè)字段和視圖進(jìn)行了什么操作。
應(yīng)用系統(tǒng)安全審計(jì)
應(yīng)用系統(tǒng)安全審計(jì)的主要內(nèi)容包括對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)連接和日志的審計(jì),分別指:
對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)自身產(chǎn)生的日志文件與系統(tǒng)日志進(jìn)行審計(jì);
對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)的各種網(wǎng)絡(luò)連接進(jìn)行審計(jì),并對(duì)相應(yīng)的發(fā)送與接受信息內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。
第四章附則
文擋信息
本制度由業(yè)務(wù)科技處制定,并負(fù)責(zé)解釋和修訂。由信息安全工作組討論通過(guò),發(fā)布執(zhí)行。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
版本控制
對(duì)本制度所有修改及審批、發(fā)布都按時(shí)間順序記錄在此。
版本
日期
修改內(nèi)容
修改人
審批人
v1.0
2022年月日
文檔定稿
其他信息
本制度中所稱的人員角色職責(zé)由各部門(mén)人員分別擔(dān)任,可能現(xiàn)有崗位的職工在不同時(shí)期所擔(dān)任的角色不同,甚至身兼多種角色,這種情況下該職工應(yīng)該履行所兼每種角色的安全職責(zé)。
《____安全管理制度匯編》定義了信息安全體系的整體結(jié)構(gòu)、安全組織及各角色崗位的職責(zé)、以及覆蓋各項(xiàng)安全內(nèi)容的安全管理制度。所有職工均應(yīng)把《____安全管理制度匯編》的規(guī)定作為信息安全工作的基本要求,其內(nèi)容一經(jīng)頒布將在一定時(shí)間內(nèi)長(zhǎng)期有效,其涉及的所有部門(mén)或個(gè)人均需對(duì)其負(fù)責(zé)。
