經濟責任管理辦法5篇

第1篇 輸電線路運行班經濟責任考核管理辦法

1、考核原則

1)、考評委由班委會“五大員”組成,每月底開考評會,以班組考勤情況、班組成員本月工作表現(xiàn)為依據。

2)、此考核辦法以局經濟責任制考核辦法為原則,如有未能涉及者,參照部門經濟責任考核辦法視情節(jié)輕重進行考核,并逐步完善本考核辦法。

2、考核內容:

2.1)、遵守勞動紀律,不遲到,不早退,不缺勤脫崗,不請霸王假。上班時間不干私活、不串崗、閑談,不得隨意外出,上班不準看與專業(yè)無關的書籍,不得玩游戲。發(fā)現(xiàn)違反以上一人次扣責任個人當月獎金50元。

員工必須遵守勞動紀律和考勤制度,發(fā)生遲到、早退、中缺、干私活、睡覺、帶小孩上班或從事與工作無關的事,發(fā)現(xiàn)一次扣當事人獎金50元。

2.2)、請假要履行正規(guī)請假程序,無請假條視為請霸王假,發(fā)現(xiàn)一人次扣責任個人當月獎金200元。

2.3)、按時參加局部門組織的各類學習、會議、業(yè)務培訓等集體活動,并做筆記,無故不參加或遲到一人次扣責任個人當月獎金50元。

2.4)、團結協(xié)作,相互理解相互支持,發(fā)生吵架、打架等現(xiàn)象,扣責任個人當月獎金300元。不聽勸阻或蓄意惹是生非者,上報部門處理。

2.5)、無組織紀律,工作不服從分配、指揮的,無理取鬧者,扣發(fā)當月考核獎300元。工作不認真負責,不匯報工作情況,未按質、按量、按期完成工作或造成失誤者,扣責任個人當月獎金200元--500元。

2.6)、不做有損于部門、班組形象的事,不說有損于部門形象的話, 不因酗酒影響工作, 嚴格遵守局、部所制定的各種規(guī)章制度,發(fā)現(xiàn)違反者扣責任個人當月獎金100元。

2.7)、時刻保持辦公室及各自辦公桌整潔,保持負責衛(wèi)生間的清潔衛(wèi)生,發(fā)現(xiàn)不符合要求者,扣責任個人當月獎金50元。

2.9)、根據“綜合員”對班組清潔檢查結果,凡是“綜合員”檢查不合格者,每次扣當月獎金50元。

2.10)、個人安全用具凡因保管不善,造成遺失或故意損壞者,安全帽、安全帶罰款100元,;

2.11)、每月應正確填寫運行日志,及時認真填寫每月、季、年度及相關各種報表及總結,發(fā)生遲報、漏報、虛報扣責任個人當月獎金100元。

2.12)、班委會負責對部門對運行班組的考核,在班組內部分清主要責任人、領導責任人后實施班組考核。

第2篇 隆興供電公司財務管理經濟責任制考核辦法

為了加強預算管理,嚴格控制成本開支,增加企業(yè)效益,特制定費用報銷和考核辦法,希望各單位按規(guī)定嚴格執(zhí)行和嚴格考核。

1、修理費各單位每季度作出計劃,嚴格按照分公司下達的指標開支,超出部分按照承德供電公司考核我分公司的辦法執(zhí)行,超出部分按50%扣工資。

2、材料費主要是用于購買汽油,所以此指標由財務控制,指標不得超支。

3、辦公費用嚴格按指標開支,超支部分按超支額的50%扣部門的工資。電話費按辦公室下達的指標嚴格執(zhí)行,超支部分自負,財務不予報銷。

4、差旅費按指標開支,超支部分可在下年度報銷,占下年度的指標。

5、勞保費由勞資部門嚴格掌握,全局平衡使用。

6、運輸費由汽車隊嚴格控制,不得超支,超支部分不予報銷。

7、電鍋爐電費由用電科下達指標并嚴格控制,不許超出指標,超支部分按經濟責任制考核辦法執(zhí)行。

8、其他費用由財務嚴格控制,按指標開支。

9、費用指標實行月度報帳,年終考核兌現(xiàn)的辦法。

附件:

1、供電所各項費用預算明細表

2、供電所各項費用指標分解說明

第3篇 用電營業(yè)經濟責任制考核管理辦法規(guī)定

為充分調動各供電所、班組及廣大用電職工的工作積極性,強化經營意識,分公司決定對各單位的工作業(yè)績進行全面的考核,以達到降損增收、規(guī)范營業(yè)行為、提高經濟效益的目的。

基本模式:

各所、班組及職工的收入與工作業(yè)績掛鉤,通過指標考核的形式,兌現(xiàn)個人收入。同時根據《承德供電公司崗位動態(tài)管理辦法》的規(guī)定,按照任務指標完成情況,實現(xiàn)崗位的動態(tài)管理。

一、線損責任制考核

(一)考核總體原則:

為了進一步細化線損管理,更好地落實線損管理責任制,對各供電所采取所包線路、人包變臺的管理辦法。

供電所的線損考核按照電壓等級分為:35kv、10kv、0.4kv。所包線路即將分公司運行管理范圍內的6條35kv、41條10kv公用線路按供電所進行劃分,以供電所、供電線路、臺區(qū)為單位進行線損承包。由用電科將線損考核指標以線路為單位對供電所下達;人包變即將公用線路劃分到所后,各供電所抄表員按用電科下達的低壓線損率進行承包(城關所由用電科將臺區(qū)直接下達到抄表員,其他所由供電所拿出分配方案并報用電科審批)。由抄表員負責承包范圍內各條線路公用變(綜變)下所有用戶的抄表工作。其線損率按用電科下達的低壓線損率進行考核。

對各供電所承包范圍內的線損考核實行按年承包,分月計算,每月進行獎罰兌現(xiàn)。

抄表員在抄表時必須保證按照分公司規(guī)定的抄表到位率進行抄表,要求居民照明用戶實抄率達到98%及以上,其他用戶100%,其抄表到位率由各供電所內兼職稽查員或用電檢查(稽查)大隊的專職稽查員負責進行檢查。

(二)線損獎罰考核辦法

所有抄表員對所屬供電所負責,各所對分公司負責。對完成承包考核線損指標的所及抄表員可按規(guī)定兌現(xiàn)位工資及各項獎金。對完不成承包考核線損指標的所及抄表員,將視其線路供電量的多少按以下辦法進行考核。

1、35kv線損的考核:實行只罰不獎,以考核指標為基礎,按照超出指標的多損失電量,以0.01元/kwh計算,考核兌現(xiàn)。

2、10kv線損的考核:

(1)高壓線損按月均購電量分為三個檔次,月均供電量在30萬千瓦時以下者為第一檔;30—70萬千瓦時為第二檔;70萬千瓦時以上者為第三檔。

(2)第一檔,線損每降低1個百分點獎責任人每人50元,每升高一個百分點扣責任人每人扣責任人每人60元;第二檔,線損每降低1個百分點獎責任人每人70元,每升高一個百分點扣責任人每人80元;第三檔,線損每降低1個百分點獎責任人每人100元,每升高一個百分點扣責任人每人120元。

3、線損實行月考核月兌現(xiàn),所長40%,用電專責40%,其他人員20%。

4、低壓線損的考核:

(1)低壓線損按所考核,被考核人為供電所所長及營業(yè)站長(城關所為各片抄表員),村電工考核指標由各營業(yè)站分解、考核。

(2)各站總低壓線損不得超過指標值,每升降一個百分點扣或獎勵責任人100元,單臺超10%的臺區(qū)不得多于總臺數(shù)的5%,每多超一臺扣責任人50元。

5、計量外勤班長按分公司綜合線損每升降一個百分點獎罰25元。

6、用電檢查班李韶華承擔興隆、北水泉、孤山子、藍旗營供電所10kv線損的考核,李明偉承擔半壁山、城關、蘑菇峪、大杖子供電所10kv線損的考核,程浩承擔掛蘭峪、大水泉、六道河供電所10kv線損的考核,考核標準按各供電所10kv實際完成線損考核金額的10%進行獎懲。

7、調度室考核各變電站35kv各關口、10kv各關口表的功率因數(shù),生產科考核35kv和10kv線路功率因數(shù),考核標準為變電站0.95,35kv線路0.90,10kv線路0.90?？己私痤~按合格率的百分數(shù)計算,每降低一個百分點扣罰責任人20元。

(三)特殊情況的處理:

當線路和臺區(qū)線損率低于理論值較多時,除補發(fā)的普查電量或因線路運行方式等技術原因外,對承包人停發(fā)獎金,待查明原因后,視調查結果對承包人兌現(xiàn)獎懲。

對于線損率較高的線路或線損率較高的臺區(qū),由用電科下達限期降損任務,由所長負責,采取一切手段,找出線損高的原因,將臺區(qū)線損降至合理水平。至期限未能完成的,加倍處罰。

長期低于線損正?？己朔秶木€路由分公司核實后視具體情況后再予以處理。

(四)電費回收責任制考核:

電費回收率做為一項重要經濟指標,直接關系到企業(yè)的經濟效益、職工的切身利益,為了全面完成電費回收任務,分公司決定加大考核獎懲力度,根據工作業(yè)績的不同,從收入上拉開距離,充分調動廣大收費人員的積極性,確保完成電費回收任務。

(一)考核總體原則:

以實現(xiàn)電費結零為目的,本著任務到人、責任到人、考核到人、獎勵到人的原則,強化電費回收及上繳。各供電所必須保證每月發(fā)行電費按期結零,保證電費回收率達到100%。對各供電所管轄范圍內的用戶(包括綜變低壓用戶、專變卡表用戶及其他用戶)電費回收工作實行分月計算,每月獎罰兌現(xiàn)。

供電所長在抓好班組站綜合管理的同時,要對收費人員的工作給予指導和幫助,協(xié)助他們完成分公司下達的電費回收指標。所長對完成電費回收指標負全責。

(二)電費回收考核辦法:

1、各供電所務于當月23日前將本所的農村低壓發(fā)行電費結零上繳。每遲繳一天扣該所50元。不能按規(guī)定日期如數(shù)上繳,按欠費總額扣該所。

2、各供電所轄區(qū)內的專變(廠礦)客戶電費務于當月31日前結清。未按規(guī)定日期結清電費的,扣該所欠費總額的30%。

3、各供電所轄區(qū)內的卡表客戶,因某些原因造成欠費,由該所負責催繳,次月5日前結清。未按規(guī)定日期結清電費的,扣該所欠費總額的20%。

4、對客戶累計欠電費的,按客戶累計欠費額50%扣該所。

三、配套指標考核(二級考核)

此考核為用電科經濟責任制二級考核,分4個專業(yè)班組,按照電費回收和線損率各項小指標為依據進行考核,其他方面按照各項管理辦法中規(guī)定完成的工作質量進行考核。

1、抄表率考核

抄表必須到位,不得估抄、代抄、漏抄,抄的表止數(shù)要求準確,必須完成抄表率。(動力戶抄表率完成100%,居民照明戶完成100%。)抄表不到位,每發(fā)現(xiàn)一次扣10元。抄表率每降低1個百分點扣20元。

2、營業(yè)差錯率考核

抄表人員及核算人員,抄表及核算中出現(xiàn)錯、漏現(xiàn)象,造成電量多計或少計;電費及各類加價費用多收或少收。(1)重大差錯:一次造成電量差錯在十萬千瓦時及以上金額在五萬元及以上者,扣500元。(2)二類差錯:一次造成電量差錯在五萬千瓦時及以上或金額差錯在兩萬元及以上者扣200元。(3)三類差錯:一次造成電量差錯在五萬千瓦時及以下金額差錯在兩萬元以下者扣100元。

3、用電直屬班組小指標:

(1)計量內勤

考核指標項目

指標

獎懲

大電力客戶和各級關口電能表調前合格率

100%

每降低一個百分點扣內勤負責人50元

(2)計量外勤

考核指標項目

指標

獎懲

電能計量裝置各項誤差合格率

100%

檢查發(fā)現(xiàn)一戶達不到要求扣外勤負責人50元

各級電壓母線電量不平衡率

±2%

每超過±1個百分點扣外勤責任人50元

電能計量裝置接線正確率

100%

每發(fā)現(xiàn)一起接線錯誤,依據責任及造成的后果扣100-500元。

(3)用電檢查

考核指標項目

指標

獎懲

用電稽查率

用電稽查月計劃

每小組未按規(guī)定時間完成稽查工作和稽查率達不到要求扣每組每人50元

用電檢查指標任務

40萬元

超額完成按超額部分的10%給予獎勵,完不成指標,按差額部分的5%扣罰

(4)客戶服務中心

考核指標項目

指標

獎懲

電費上繳率

日清月結

未及時上繳,每發(fā)現(xiàn)一次扣當事人100元;私自轉借,每發(fā)現(xiàn)一次扣當事人200元;發(fā)現(xiàn)第二次當事人下崗處理。

客戶滿意程度

100%

發(fā)生與客戶吵架一次扣當事人50元;有客戶投訴的扣當事人300元。

差錯率

0

每發(fā)現(xiàn)一起錯誤,依據責任類別分別為一類扣500元,二類扣200元,三類扣100元

第4篇 某衛(wèi)生局干部經濟責任審計管理辦法

第一條為進一步做好經濟責任審計工作,加強對局管領導干部行使權力的制約和監(jiān)督,規(guī)范經濟責任審計行為,推進黨風廉政建設,推動單位科學發(fā)展。根據《中華人民共和國審計法》和省市審計工作有關制度和規(guī)定,結合我區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)實際情況,特制定本實施辦法。

第二條本辦法中經濟責任審計對象為局屬各單位正職領導干部、主持工作一年以上的副職領導干部,以下簡稱局管干部

第三條任期經濟責任審計,是依據國家法律、法規(guī)和有關制度規(guī)定,對局管干部任職期間履行經濟責任情況進行的監(jiān)督和評價。根據干部管理監(jiān)督的需要,一是對任職5年以上的局管干部在任職期間進行任中經濟責任審計;二是對局管干部不再擔任所任職務時進行離任經濟責任審計。

第四條局管干部經濟責任審計的主要內容包括:

(一)任職期間,局管干部依法履行對本單位經營活動管理職責情況,遵守國家財經法規(guī)、財務管理制度、內控制度和領導干部廉政規(guī)定的情況。

(二)制定和執(zhí)行重大經濟決策情況,重要經濟事項管理制度的建立和執(zhí)行情況,主要包括基建項目工程、大宗設備采購、大額經費支出和各類專項資金使用管理;

(三)預算執(zhí)行、單位預算內外資金收支管理情況;國有資產采購、使用、管理及處置情況;

(四)任期內主要工作目標或經濟指標完成情況和效益狀況;

(五)其他應當審計的事項。

第五條根據年度經濟責任審計計劃或局工作安排,局管干部的經濟責任審計工作由局審計組具體組織實施。

第六條在實施審計前,審計組向被審計局管干部及其所在單位或者原任職單位送達審計通知書。如遇特殊情況,經局主要領導批準,可以直接持審計通知書實施經濟責任審計。

第七條 審計組在實施審計時,被審計局管干部及其所在單位或者原任職單位應當積極予以配合,及時、如實向審計組提供與被審計領導干部履行經濟責任有關的下列資料:

(一)財務收支的相關資料;

(二)工作總結、會議記錄(紀要)、經濟合同等資料;

(三)被審計局管干部履行經濟責任情況的述職報告;

(四)其他有關資料。

第八條被審計局管干部及其所在單位應當對所提供資料的真實性、完整性負責,并作出書面承諾。

第九條審計組人員在審計中應當客觀公正,實事求是,廉潔奉公,保守秘密,并遵守審計回避制度的規(guī)定。

第十條審計實施結束后,審計組應根據審計查證或者認定的事實,依照國家有關法律法規(guī)、政策規(guī)定、行業(yè)管理要求以及責任制考核目標等,對被審計局管干部履行經濟責任情況作出客觀公正、實事求是的評價,并提交經濟責任審計報告。審計評價應與審計內容相統(tǒng)一,評價結論要有充分的審計證據支持。

第十一條在審計報告提交前,審計組應當書面征求被審計局管干部和所在單位或者原任職單位的意見。被審計局管干部和所在單位或者原任職單位,自接到審計報告征求意見稿之日起10個工作日內,提出書面意見;10個工作日內未提出書面意見的,視同無異議。

第十二條 審計報告征求意見稿及書面反饋意見報經主管領導同意或有關會議研究決定后,由審計組出具經濟責任審計報告并附審計對象及其所在單位的書面意見,同時針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,提出審計意見或建議。

第十三條 對被審計局管干部和所在單位或者原任職單位存在的問題,衛(wèi)生局將視情節(jié)輕重作出相應處理;涉嫌違法、違紀問題的,移送相關部門依法處理。

第十四條建立健全經濟責任審計結果運用制度,審計結果將作為考核局管干部工作業(yè)績和實施獎懲、任免或者聘用的重要依據。經濟責任審計報告等結論性文書存入被審計局管干部本人檔案。

第十五條建立健全局管干部經濟責任審計結果通報制度,開展經濟責任審計結果問責評議工作,提高審計結果運用的有效性。

第十六條被審計局管干部及其所在單位或者原任職單位,要按照要求對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改,健全內部管理機制,完善內部控制制度,提高審計整改實效,并向衛(wèi)生局提交審計整改情況報告。

第十七條本實施辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第5篇 z建設集團公司經濟責任審計管理辦法

z建設集團公司經濟責任審計管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強對集團公司履行出資人職責所屬企業(yè)(以下簡稱司屬企業(yè))的監(jiān)督管理,規(guī)范集團公司經濟責任審計工作,根據《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》和有關法律法規(guī),參照《甘肅省省屬企業(yè)經濟責任審計管理暫行辦法》,制定本辦法。

第二條 本辦法所稱司屬企業(yè)經濟責任審計,是指依據集團公司內部審計工作規(guī)定,對司屬企業(yè)負責人任職期間所在司屬企業(yè)資產、負債、權益和損益的真實性、合法性和效益性及重大經營決策等有關經濟活動,以及執(zhí)行有關法律法規(guī)情況進行的監(jiān)督和評價的活動。

第三條 本辦法所稱司屬企業(yè)負責人是指司屬企業(yè)主要負責人。

第二章 審計工作組織

第四條 集團公司經濟責任審計工作,按照司屬企業(yè)負責人管理權限和司屬企業(yè)產權關系,依據“統(tǒng)一要求、分級負責”的原則組織實施。

(一)司屬企業(yè)負責人任職期間或離任,應當依據國家有關法律法規(guī)規(guī)定,組織開展經濟責任審計工作。

(二)司屬獨資或者控股子公司負責人任職期間或離任,應當組織開展經濟責任審計工作;對于提拔到集團公司總部領導崗位的司屬企業(yè)負責人經濟責任審計工作結果,應報集團總公司審計處備案。

(三)建立對主要業(yè)務部門負責人的任職期間或離任經濟責任審計制度。

第五條 根據集團公司監(jiān)督工作需要,對司屬企業(yè)發(fā)生重大財務異常情況,如發(fā)生債務危機、長期經營虧損、資產質量較差,以及合并分立、破產關閉等重大經濟事件的,組織進行專項經濟責任審計,及時發(fā)現(xiàn)問題,明確經濟責任,糾正違法違規(guī)行為。

第六條 集團公司審計機構在經濟責任審計工作中履行下列職責:

(一)根據國家有關法律法規(guī),制定經濟責任審計工作規(guī)章制度;

(二)負責司屬企業(yè)負責人經濟責任審計工作的組織實施;

(三)決定對發(fā)生重大財務異常情況司屬企業(yè)進行專項經濟責任審計;

(四)指導監(jiān)督司屬企業(yè)按照國家有關規(guī)定開展所屬分支機構和項目的內部經濟責任審計工作。

第七條 按照重要性原則,司屬企業(yè)總部及重要分支機構和項目,應當納入司屬企業(yè)經濟責任審計工作范圍內,但審計戶數(shù)不得低于50%,審計資產量不得低于司屬企業(yè)資產總額的70%。

第八條 在司屬企業(yè)經濟責任審計工作中,集團公司審計機構或者承辦審計業(yè)務的社會審計組織應當將經濟責任審計工作與其他財務審計工作相結合,在確保審計結果客觀公正的基礎上,可以參考利用相關財務審計或者經濟責任審計工作資料,避免重復審計。

第九條 司屬企業(yè)領導班子其他成員(不含司屬企業(yè)負責人)離任,可根據集團公司監(jiān)管工作需要或者司屬企業(yè)負責人建議開展相應的經濟責任審計工作。

第三章 審計工作內容

第十條 根據國家有關規(guī)定,結合集團公司監(jiān)督工作需要,司屬企業(yè)負責人經濟責任審計工作主要內容包括:

(一)司屬企業(yè)負責人任職期間司屬企業(yè)經營成果的真實性;

(二)司屬企業(yè)負責人任職期間司屬企業(yè)財務收支核算的合規(guī)性;

(三)司屬企業(yè)負責人任職期間司屬企業(yè)資產質量變動狀況;

(四)司屬企業(yè)負責人任職期間對司屬企業(yè)有關經營活動和重大經營決策負有的經濟責任;

(五)司屬企業(yè)負責人任職期間司屬企業(yè)執(zhí)行國家有關法律法規(guī)情況;

(六)司屬企業(yè)負責人任職期間司屬企業(yè)經營績效變動情況。

第十一條 司屬企業(yè)經營成果的真實性是指司屬企業(yè)負責人任職期間會計核算是否準確,司屬企業(yè)財務決算編報范圍是否完整,司屬企業(yè)經濟成果是否真實可靠,以及司屬企業(yè)計提資產減值準備與資產質量是否相匹配。主要內容包括:

(一)司屬企業(yè)財務會計核算是否準確、真實,是否存在經營成果不實問題;

(二)司屬企業(yè)年度財務決算報告合并范圍、方法、內容和編報質量是否符合規(guī)定,有無存在故意編造虛假財務決算報告等問題;

(三)司屬企業(yè)是否正確采用會計確認標準或計量方法,有無隨意變更或者濫用會計估計和會計政策,故意編造虛假利潤等問題。

第十二條 司屬企業(yè)財務收支的合規(guī)性是指司屬企業(yè)負責人任職期間收支管理是否符合國家有關法律法規(guī)規(guī)定,會計核算是否符合國家有關財務會計制度,年度財務決算是否全面、真實地反映司屬企業(yè)財務收支狀況。主要內容包括:

(一)司屬企業(yè)收入確認和核算是否完整、準確,是否符合國家財務會計制度規(guī)定,有無公款私存、私設“小金庫”,以及以個人賬戶從事股票交易、違規(guī)對外拆借資金、對外資金擔保和出借賬戶等問題;

(二)司屬企業(yè)成本開支范圍和開支標準是否符合有關財務會計制度規(guī)定,有無多列、少列或不列成本費用等問題,以及司屬企業(yè)工資總額來源、發(fā)放、結余和司屬企業(yè)負責人收入情況;

(三)司屬企業(yè)會計核算是否符合國家有關財務會計制度規(guī)定,是否隨意改變資產、負債、所有者權益的確認標準或計量方法,有無虛列、多列、不列或者少列資產、負債、所有者權益的問題;

(四)司屬企業(yè)會計賬簿記錄與實物、款項和有關資料是否相符,有無存在賬外資產、潛虧掛賬等問題,有無存在勞動工資核算不實等問題。

第十三條 司屬企業(yè)資產質量變動情況是指司屬企業(yè)負責人任職期間各項資產質量是否得到改善,是否存在嚴重損失、重大潛虧或資產流失等問題,司屬企業(yè)國有資本是否安全、完整,以及對司屬企業(yè)未來發(fā)展能力的影響。主要內容包括:

(一)司屬企業(yè)負責人任職期間有關司屬企業(yè)資產負債結構合理性及變化情況,以及對司屬企業(yè)未來發(fā)展的影響;

(二)司屬企業(yè)負責人任職期間司屬企業(yè)資產運營效率及變化情況,以及對司屬企業(yè)未來發(fā)展的影響;

(三)司屬企業(yè)負責人任職期間司屬企業(yè)有效資產及不良資產的變化情況,以及對司屬企業(yè)未來發(fā)展的影響;

(四)司屬企業(yè)負責人任職期間司屬企業(yè)國有資產保值增值結果,及司屬企業(yè)在所處行業(yè)中水平變化的對比分析。

第十四條 司屬企業(yè)有關經營活動和重大經營決策是指司屬企業(yè)負責人任職期間做出的有關對內對外投資、經濟擔保、出借資金和大額合同等重大經濟決策是否符合國家有關法律法規(guī)規(guī)定,及其司屬企業(yè)內部控制程序是否存在較多問題或者造成重大損失。主要內容包括:

(一)司屬企業(yè)重大投資的資金來源、決策程序、管理方式和投資收益的核算情況,以及是否造成重大損失;

(二)對外擔保、對外投資、大額采購與租賃等經濟行為的決策程序、風險控制及其對司屬企業(yè)的影響情況;

(三)涉及的證券、期貨、外匯買賣等高風險投資決策的審批手續(xù)、決策程序、風險控

制、經營收益或損失情況等;

(四)改組改制、上市融資、發(fā)行債券、兼并破產、股權轉讓、資產重組等行為的審批程序、操作方式和對司屬企業(yè)財務狀況的影響情況等,有無造成司屬企業(yè)損失或國有資產流失問題。

第十五條 司屬企業(yè)經濟責任審計要認真檢查司屬企業(yè)負責人及司屬企業(yè)執(zhí)行國家有關法律法規(guī)情況,核實司屬企業(yè)負責人及司屬企業(yè)有無違反國家財經法紀,以權謀私,貪污、挪用、私分公款,轉移國家資財,行賄受賄和揮霍浪費等行為,以及弄虛作假、騙取榮譽和蓄意編制虛假會計信息等重大問題。

第十六條 司屬企業(yè)經濟責任審計在全面核實司屬企業(yè)各項資產、負債、權益、收入、費用、利潤等賬務的基礎上,依據國家有關經營績效評價政策規(guī)定,對司屬企業(yè)負責人任職期間經營成果和經營業(yè)績,以及司屬企業(yè)資產運營和回報情況進行客觀、公正和準確的綜合評判。

第十七條 司屬企業(yè)負責人經濟責任審計工作,采取委派集團公司審計機構或委托社會審計組織等方式具體組織實施。

(一)對于資產規(guī)模較大的司屬企業(yè)負責人經濟責任審計工作,根據國家有關規(guī)定,委派集團公司審計機構組織實施;

(二)對于未委派集團公司審計機構實施司屬企業(yè)負責人經濟責任審計的,可委托社會審計組織組織實施,或采取集團公司審計機構與社會審計機構聯(lián)合審計的方式組織實施。

第十八條 承辦司屬企業(yè)負責人經濟責任審計的社會審計組織,應按照集團公司審計機構的統(tǒng)一要求,依據獨立審計原則認真組織經濟責任審計工作,并對審計報告的真實性、合法性負責。

社會審計組織應當具備以下資質條件:

(一)資質條件應與司屬企業(yè)規(guī)模相適應;

(二)具備較完善的審計執(zhí)業(yè)質量控制制度;

(三)擁有經濟責任審計工作經驗的專業(yè)人員;

(四)3年內未承擔同一司屬企業(yè)年度財務決算審計業(yè)務;

(五)與司屬企業(yè)或司屬企業(yè)負責人不存有利害關系;

(六)近3年未有違法違規(guī)不良記錄;

(七)能夠適時調配較強的專業(yè)人員承擔經濟責任審計任務。

第五章 審計工作程序

第十九條 集團公司審計機構組織實施司屬企業(yè)負責人經濟責任審計基本工作程序如下:

(一)編制審計計劃;(二)確定審計分工;(三)擬定審計方案;(四)下達審計通知;(五)成立審計項目組;(六)組織實施審計;(七)交換審計意見;(八)出具審計報告;(九)下達審計意見或審計決定。

第二十條 根據經濟責任審計工作要求,編制司屬企業(yè)經濟責任審計工作計劃,明確審計的對象、時間安排、范圍、重點內容、方法與組織方式等內容。

第二十一條 集團公司審計機構應當在實施審計3日前通知被審計司屬企業(yè)。被審計司屬企業(yè)在接到審計通知書后,應做好接受審計的有關準備工作,如實地提供有關資料。

第二十二條 按照經濟責任審計工作要求,審計機構應擬定審計方案,明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、延伸審計單位和其他審計事項等,并報審計機構負責人同意。

第二十三條 審計機構按照經濟責任審計工作任務要求,成立由具有相關工作經驗和一定專業(yè)知識的專業(yè)人員組成的審計項目組,組長應由具有經濟責任審計工作經驗和具備較高專業(yè)技術資格的業(yè)務負責人擔任。

第二十四條 審計項目組在對司屬企業(yè)負責人任職期間司屬企業(yè)經營成果、財務收支、資產質量和有關經營活動、重大經營決策,以及經營績效等資料審計過程中,也可采取向有關單位、個人調查等方式,充分聽取司屬企業(yè)董事會、監(jiān)事會、紀檢監(jiān)察、工會和職工反映的情況和意見。

第二十五條 審計項目組完成現(xiàn)場審計后,審計機構應在10個工作日內向集團公司董事會提交審計報告。審計報告提交前,應當征求被審計司屬企業(yè)負責人及其所在司屬企業(yè)意見,并將審計報告及司屬企業(yè)負責人或其所在司屬企業(yè)書面意見一并上報。

第二十六條 集團公司董事會依據審計報告,對發(fā)現(xiàn)的主要問題,經研究核實后正式下達相關審計決定。

第二十七條 在經濟責任審計工作中發(fā)現(xiàn)司屬企業(yè)負責人有嚴重違法違紀問題的,應移交有關管理機構予以處理。

(一)對于司屬企業(yè)負責人承擔一般經濟責任的,移交相應管理部門予以處理;

(二)對于司屬企業(yè)負責人違_紀政紀的,移交紀檢監(jiān)察機構予以處理;

(三)對于應依法追究司屬企業(yè)負責人刑事責任的,移送司法機關處理。

第二十八條 相關審計機構在司屬企業(yè)負責人經濟責任審計工作中,采用其他審計資料和審計結果時,應進行必要的復核工作,并對其真實性、合法性承擔相應的法律責任。

第六章 審計工作結果

第二十九條 司屬企業(yè)經濟責任審計應當分清司屬企業(yè)負責人本人應當負有的直接責任和主管責任。

(一)直接責任是指司屬企業(yè)負責人因對主管的資產經營活動和財務管理事項未履行或者未正確履行職責,致使司屬企業(yè)經營管理不善,或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作等,造成所在司屬企業(yè)經濟損失或經濟效益下降應負的經濟責任。

(二)主管責任是指司屬企業(yè)負責人在其任期內對其所在司屬企業(yè)資產和財務狀況,以及有關經濟活動應當負有的直接責任以外的領導和管理責任。

第三十條 司屬企業(yè)負責人應對下列行為負有直接責任:

(一)直接違反國家財經法規(guī)和財經紀律的;

(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經法規(guī)的;失職、瀆職的;

(四)其他直接違法違規(guī)行為。

第三十一條 承辦司屬企業(yè)負責人經濟責任審計的社會審計組織提交審計報告前,報集團公司審計機構審核,集團公司審計機構審定的內容主要包括:審計證據是否充分、審計評價是否適當、主要事實是否清楚和審計處理意見是否正確。

第三十二條 承辦司屬企業(yè)負責人經濟責任審計的社會審計組織提交的審計報告,應當對司屬企業(yè)負責人的經濟責任做出客觀、公正的評價,并對提交的審計報告真實性、客觀性承擔相應責任。

第三十三條 司屬企業(yè)經濟責任審計工作結果,作為對司屬企業(yè)負責人任免、獎懲的重要依據。

第三十四條 對于在經濟責任審計工作中,發(fā)現(xiàn)因經濟決策失誤給司屬企業(yè)造成重大損失,或者司屬企業(yè)資產狀況不實、經營成果虛假等問題,應當視其影響程度相應追究有關負責人責任,并予以經濟處罰。

第三十五條 司屬企業(yè)應根據經濟責任審計工作所反映出的有關管理問題,及時加強整改工作,堵塞管理漏洞。

第三十六條 司屬企業(yè)內部審計機構應當對有關整改工作做好后續(xù)跟蹤審計。

第三十七條 在經濟責任審計工作

中,發(fā)現(xiàn)司屬企業(yè)領導班子有關成員存在嚴重問題的,經集團公司董事會批準后,可開展延伸審計工作。

第七章 罰則

第三十八條 被審計司屬企業(yè)負責人或所在司屬企業(yè)拒絕、阻礙經濟責任審計,或拒絕、拖延提供相關資料或證明材料的,應當責令改正或給予警告,并對負有直接責任的主管人員和直接責任人給予行政或者紀律處分。

第三十九條 被審計司屬企業(yè)負責人所在司屬企業(yè)轉移、隱匿、篡改、偽造、毀棄有關經濟責任審計資料的,對負有直接責任的主管人和直接負責人給予處理處罰;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關處理。

第四十條 對于打擊報復或陷害檢舉人、證明人、資料提供人和審計人員的,應當移交紀檢監(jiān)察機構督辦;給被害人造成損失的,應當依法予以賠償;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關處理。

第四十一條 審計人員徇私舞弊、玩忽職守、泄漏審計機密或者商業(yè)秘密的,應當給予行政或紀律處分。

第四十二條 承辦經濟責任審計的社會審計組織出具虛假不實的審計報告,或者違反國家有關審計工作要求,避重就輕、回避問題或明知有重要事項不予指明的,移交有關部門予以處罰。

第八章 附則

第四十三條 本辦法自2022年11月1日起施行;可根據具體情況適時修訂完善。