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第1篇 輸電線路運行班經(jīng)濟責(zé)任考核管理辦法
1、考核原則
1)、考評委由班委會“五大員”組成,每月底開考評會,以班組考勤情況、班組成員本月工作表現(xiàn)為依據(jù)。
2)、此考核辦法以局經(jīng)濟責(zé)任制考核辦法為原則,如有未能涉及者,參照部門經(jīng)濟責(zé)任考核辦法視情節(jié)輕重進(jìn)行考核,并逐步完善本考核辦法。
2、考核內(nèi)容:
2.1)、遵守勞動紀(jì)律,不遲到,不早退,不缺勤脫崗,不請霸王假。上班時間不干私活、不串崗、閑談,不得隨意外出,上班不準(zhǔn)看與專業(yè)無關(guān)的書籍,不得玩游戲。發(fā)現(xiàn)違反以上一人次扣責(zé)任個人當(dāng)月獎金50元。
員工必須遵守勞動紀(jì)律和考勤制度,發(fā)生遲到、早退、中缺、干私活、睡覺、帶小孩上班或從事與工作無關(guān)的事,發(fā)現(xiàn)一次扣當(dāng)事人獎金50元。
2.2)、請假要履行正規(guī)請假程序,無請假條視為請霸王假,發(fā)現(xiàn)一人次扣責(zé)任個人當(dāng)月獎金200元。
2.3)、按時參加局部門組織的各類學(xué)習(xí)、會議、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等集體活動,并做筆記,無故不參加或遲到一人次扣責(zé)任個人當(dāng)月獎金50元。
2.4)、團(tuán)結(jié)協(xié)作,相互理解相互支持,發(fā)生吵架、打架等現(xiàn)象,扣責(zé)任個人當(dāng)月獎金300元。不聽勸阻或蓄意惹是生非者,上報部門處理。
2.5)、無組織紀(jì)律,工作不服從分配、指揮的,無理取鬧者,扣發(fā)當(dāng)月考核獎300元。工作不認(rèn)真負(fù)責(zé),不匯報工作情況,未按質(zhì)、按量、按期完成工作或造成失誤者,扣責(zé)任個人當(dāng)月獎金200元--500元。
2.6)、不做有損于部門、班組形象的事,不說有損于部門形象的話, 不因酗酒影響工作, 嚴(yán)格遵守局、部所制定的各種規(guī)章制度,發(fā)現(xiàn)違反者扣責(zé)任個人當(dāng)月獎金100元。
2.7)、時刻保持辦公室及各自辦公桌整潔,保持負(fù)責(zé)衛(wèi)生間的清潔衛(wèi)生,發(fā)現(xiàn)不符合要求者,扣責(zé)任個人當(dāng)月獎金50元。
2.9)、根據(jù)“綜合員”對班組清潔檢查結(jié)果,凡是“綜合員”檢查不合格者,每次扣當(dāng)月獎金50元。
2.10)、個人安全用具凡因保管不善,造成遺失或故意損壞者,安全帽、安全帶罰款100元,;
2.11)、每月應(yīng)正確填寫運行日志,及時認(rèn)真填寫每月、季、年度及相關(guān)各種報表及總結(jié),發(fā)生遲報、漏報、虛報扣責(zé)任個人當(dāng)月獎金100元。
2.12)、班委會負(fù)責(zé)對部門對運行班組的考核,在班組內(nèi)部分清主要責(zé)任人、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人后實施班組考核。
第2篇 隆興供電公司財務(wù)管理經(jīng)濟責(zé)任制考核辦法
為了加強預(yù)算管理,嚴(yán)格控制成本開支,增加企業(yè)效益,特制定費用報銷和考核辦法,希望各單位按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行和嚴(yán)格考核。
1、修理費各單位每季度作出計劃,嚴(yán)格按照分公司下達(dá)的指標(biāo)開支,超出部分按照承德供電公司考核我分公司的辦法執(zhí)行,超出部分按50%扣工資。
2、材料費主要是用于購買汽油,所以此指標(biāo)由財務(wù)控制,指標(biāo)不得超支。
3、辦公費用嚴(yán)格按指標(biāo)開支,超支部分按超支額的50%扣部門的工資。電話費按辦公室下達(dá)的指標(biāo)嚴(yán)格執(zhí)行,超支部分自負(fù),財務(wù)不予報銷。
4、差旅費按指標(biāo)開支,超支部分可在下年度報銷,占下年度的指標(biāo)。
5、勞保費由勞資部門嚴(yán)格掌握,全局平衡使用。
6、運輸費由汽車隊嚴(yán)格控制,不得超支,超支部分不予報銷。
7、電鍋爐電費由用電科下達(dá)指標(biāo)并嚴(yán)格控制,不許超出指標(biāo),超支部分按經(jīng)濟責(zé)任制考核辦法執(zhí)行。
8、其他費用由財務(wù)嚴(yán)格控制,按指標(biāo)開支。
9、費用指標(biāo)實行月度報帳,年終考核兌現(xiàn)的辦法。
附件:
1、供電所各項費用預(yù)算明細(xì)表
2、供電所各項費用指標(biāo)分解說明
第3篇 用電營業(yè)經(jīng)濟責(zé)任制考核管理辦法規(guī)定
為充分調(diào)動各供電所、班組及廣大用電職工的工作積極性,強化經(jīng)營意識,分公司決定對各單位的工作業(yè)績進(jìn)行全面的考核,以達(dá)到降損增收、規(guī)范營業(yè)行為、提高經(jīng)濟效益的目的。
基本模式:
各所、班組及職工的收入與工作業(yè)績掛鉤,通過指標(biāo)考核的形式,兌現(xiàn)個人收入。同時根據(jù)《承德供電公司崗位動態(tài)管理辦法》的規(guī)定,按照任務(wù)指標(biāo)完成情況,實現(xiàn)崗位的動態(tài)管理。
一、線損責(zé)任制考核
(一)考核總體原則:
為了進(jìn)一步細(xì)化線損管理,更好地落實線損管理責(zé)任制,對各供電所采取所包線路、人包變臺的管理辦法。
供電所的線損考核按照電壓等級分為:35kv、10kv、0.4kv。所包線路即將分公司運行管理范圍內(nèi)的6條35kv、41條10kv公用線路按供電所進(jìn)行劃分,以供電所、供電線路、臺區(qū)為單位進(jìn)行線損承包。由用電科將線損考核指標(biāo)以線路為單位對供電所下達(dá);人包變即將公用線路劃分到所后,各供電所抄表員按用電科下達(dá)的低壓線損率進(jìn)行承包(城關(guān)所由用電科將臺區(qū)直接下達(dá)到抄表員,其他所由供電所拿出分配方案并報用電科審批)。由抄表員負(fù)責(zé)承包范圍內(nèi)各條線路公用變(綜變)下所有用戶的抄表工作。其線損率按用電科下達(dá)的低壓線損率進(jìn)行考核。
對各供電所承包范圍內(nèi)的線損考核實行按年承包,分月計算,每月進(jìn)行獎罰兌現(xiàn)。
抄表員在抄表時必須保證按照分公司規(guī)定的抄表到位率進(jìn)行抄表,要求居民照明用戶實抄率達(dá)到98%及以上,其他用戶100%,其抄表到位率由各供電所內(nèi)兼職稽查員或用電檢查(稽查)大隊的專職稽查員負(fù)責(zé)進(jìn)行檢查。
(二)線損獎罰考核辦法
所有抄表員對所屬供電所負(fù)責(zé),各所對分公司負(fù)責(zé)。對完成承包考核線損指標(biāo)的所及抄表員可按規(guī)定兌現(xiàn)位工資及各項獎金。對完不成承包考核線損指標(biāo)的所及抄表員,將視其線路供電量的多少按以下辦法進(jìn)行考核。
1、35kv線損的考核:實行只罰不獎,以考核指標(biāo)為基礎(chǔ),按照超出指標(biāo)的多損失電量,以0.01元/kwh計算,考核兌現(xiàn)。
2、10kv線損的考核:
(1)高壓線損按月均購電量分為三個檔次,月均供電量在30萬千瓦時以下者為第一檔;30—70萬千瓦時為第二檔;70萬千瓦時以上者為第三檔。
(2)第一檔,線損每降低1個百分點獎責(zé)任人每人50元,每升高一個百分點扣責(zé)任人每人扣責(zé)任人每人60元;第二檔,線損每降低1個百分點獎責(zé)任人每人70元,每升高一個百分點扣責(zé)任人每人80元;第三檔,線損每降低1個百分點獎責(zé)任人每人100元,每升高一個百分點扣責(zé)任人每人120元。
3、線損實行月考核月兌現(xiàn),所長40%,用電專責(zé)40%,其他人員20%。
4、低壓線損的考核:
(1)低壓線損按所考核,被考核人為供電所所長及營業(yè)站長(城關(guān)所為各片抄表員),村電工考核指標(biāo)由各營業(yè)站分解、考核。
(2)各站總低壓線損不得超過指標(biāo)值,每升降一個百分點扣或獎勵責(zé)任人100元,單臺超10%的臺區(qū)不得多于總臺數(shù)的5%,每多超一臺扣責(zé)任人50元。
5、計量外勤班長按分公司綜合線損每升降一個百分點獎罰25元。
6、用電檢查班李韶華承擔(dān)興隆、北水泉、孤山子、藍(lán)旗營供電所10kv線損的考核,李明偉承擔(dān)半壁山、城關(guān)、蘑菇峪、大杖子供電所10kv線損的考核,程浩承擔(dān)掛蘭峪、大水泉、六道河供電所10kv線損的考核,考核標(biāo)準(zhǔn)按各供電所10kv實際完成線損考核金額的10%進(jìn)行獎懲。
7、調(diào)度室考核各變電站35kv各關(guān)口、10kv各關(guān)口表的功率因數(shù),生產(chǎn)科考核35kv和10kv線路功率因數(shù),考核標(biāo)準(zhǔn)為變電站0.95,35kv線路0.90,10kv線路0.90?？己私痤~按合格率的百分?jǐn)?shù)計算,每降低一個百分點扣罰責(zé)任人20元。
(三)特殊情況的處理:
當(dāng)線路和臺區(qū)線損率低于理論值較多時,除補發(fā)的普查電量或因線路運行方式等技術(shù)原因外,對承包人停發(fā)獎金,待查明原因后,視調(diào)查結(jié)果對承包人兌現(xiàn)獎懲。
對于線損率較高的線路或線損率較高的臺區(qū),由用電科下達(dá)限期降損任務(wù),由所長負(fù)責(zé),采取一切手段,找出線損高的原因,將臺區(qū)線損降至合理水平。至期限未能完成的,加倍處罰。
長期低于線損正常考核范圍的線路由分公司核實后視具體情況后再予以處理。
(四)電費回收責(zé)任制考核:
電費回收率做為一項重要經(jīng)濟指標(biāo),直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟效益、職工的切身利益,為了全面完成電費回收任務(wù),分公司決定加大考核獎懲力度,根據(jù)工作業(yè)績的不同,從收入上拉開距離,充分調(diào)動廣大收費人員的積極性,確保完成電費回收任務(wù)。
(一)考核總體原則:
以實現(xiàn)電費結(jié)零為目的,本著任務(wù)到人、責(zé)任到人、考核到人、獎勵到人的原則,強化電費回收及上繳。各供電所必須保證每月發(fā)行電費按期結(jié)零,保證電費回收率達(dá)到100%。對各供電所管轄范圍內(nèi)的用戶(包括綜變低壓用戶、專變卡表用戶及其他用戶)電費回收工作實行分月計算,每月獎罰兌現(xiàn)。
供電所長在抓好班組站綜合管理的同時,要對收費人員的工作給予指導(dǎo)和幫助,協(xié)助他們完成分公司下達(dá)的電費回收指標(biāo)。所長對完成電費回收指標(biāo)負(fù)全責(zé)。
(二)電費回收考核辦法:
1、各供電所務(wù)于當(dāng)月23日前將本所的農(nóng)村低壓發(fā)行電費結(jié)零上繳。每遲繳一天扣該所50元。不能按規(guī)定日期如數(shù)上繳,按欠費總額扣該所。
2、各供電所轄區(qū)內(nèi)的專變(廠礦)客戶電費務(wù)于當(dāng)月31日前結(jié)清。未按規(guī)定日期結(jié)清電費的,扣該所欠費總額的30%。
3、各供電所轄區(qū)內(nèi)的卡表客戶,因某些原因造成欠費,由該所負(fù)責(zé)催繳,次月5日前結(jié)清。未按規(guī)定日期結(jié)清電費的,扣該所欠費總額的20%。
4、對客戶累計欠電費的,按客戶累計欠費額50%扣該所。
三、配套指標(biāo)考核(二級考核)
此考核為用電科經(jīng)濟責(zé)任制二級考核,分4個專業(yè)班組,按照電費回收和線損率各項小指標(biāo)為依據(jù)進(jìn)行考核,其他方面按照各項管理辦法中規(guī)定完成的工作質(zhì)量進(jìn)行考核。
1、抄表率考核
抄表必須到位,不得估抄、代抄、漏抄,抄的表止數(shù)要求準(zhǔn)確,必須完成抄表率。(動力戶抄表率完成100%,居民照明戶完成100%。)抄表不到位,每發(fā)現(xiàn)一次扣10元。抄表率每降低1個百分點扣20元。
2、營業(yè)差錯率考核
抄表人員及核算人員,抄表及核算中出現(xiàn)錯、漏現(xiàn)象,造成電量多計或少計;電費及各類加價費用多收或少收。(1)重大差錯:一次造成電量差錯在十萬千瓦時及以上金額在五萬元及以上者,扣500元。(2)二類差錯:一次造成電量差錯在五萬千瓦時及以上或金額差錯在兩萬元及以上者扣200元。(3)三類差錯:一次造成電量差錯在五萬千瓦時及以下金額差錯在兩萬元以下者扣100元。
3、用電直屬班組小指標(biāo):
(1)計量內(nèi)勤
考核指標(biāo)項目
指標(biāo)
獎懲
大電力客戶和各級關(guān)口電能表調(diào)前合格率
100%
每降低一個百分點扣內(nèi)勤負(fù)責(zé)人50元
(2)計量外勤
考核指標(biāo)項目
指標(biāo)
獎懲
電能計量裝置各項誤差合格率
100%
檢查發(fā)現(xiàn)一戶達(dá)不到要求扣外勤負(fù)責(zé)人50元
各級電壓母線電量不平衡率
±2%
每超過±1個百分點扣外勤責(zé)任人50元
電能計量裝置接線正確率
100%
每發(fā)現(xiàn)一起接線錯誤,依據(jù)責(zé)任及造成的后果扣100-500元。
(3)用電檢查
考核指標(biāo)項目
指標(biāo)
獎懲
用電稽查率
用電稽查月計劃
每小組未按規(guī)定時間完成稽查工作和稽查率達(dá)不到要求扣每組每人50元
用電檢查指標(biāo)任務(wù)
40萬元
超額完成按超額部分的10%給予獎勵,完不成指標(biāo),按差額部分的5%扣罰
(4)客戶服務(wù)中心
考核指標(biāo)項目
指標(biāo)
獎懲
電費上繳率
日清月結(jié)
未及時上繳,每發(fā)現(xiàn)一次扣當(dāng)事人100元;私自轉(zhuǎn)借,每發(fā)現(xiàn)一次扣當(dāng)事人200元;發(fā)現(xiàn)第二次當(dāng)事人下崗處理。
客戶滿意程度
100%
發(fā)生與客戶吵架一次扣當(dāng)事人50元;有客戶投訴的扣當(dāng)事人300元。
差錯率
0
每發(fā)現(xiàn)一起錯誤,依據(jù)責(zé)任類別分別為一類扣500元,二類扣200元,三類扣100元
第4篇 某衛(wèi)生局干部經(jīng)濟責(zé)任審計管理辦法
第一條為進(jìn)一步做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作,加強對局管領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督,規(guī)范經(jīng)濟責(zé)任審計行為,推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè),推動單位科學(xué)發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國審計法》和省市審計工作有關(guān)制度和規(guī)定,結(jié)合我區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)實際情況,特制定本實施辦法。
第二條本辦法中經(jīng)濟責(zé)任審計對象為局屬各單位正職領(lǐng)導(dǎo)干部、主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部,以下簡稱局管干部
第三條任期經(jīng)濟責(zé)任審計,是依據(jù)國家法律、法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定,對局管干部任職期間履行經(jīng)濟責(zé)任情況進(jìn)行的監(jiān)督和評價。根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要,一是對任職5年以上的局管干部在任職期間進(jìn)行任中經(jīng)濟責(zé)任審計;二是對局管干部不再擔(dān)任所任職務(wù)時進(jìn)行離任經(jīng)濟責(zé)任審計。
第四條局管干部經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容包括:
(一)任職期間,局管干部依法履行對本單位經(jīng)營活動管理職責(zé)情況,遵守國家財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)管理制度、內(nèi)控制度和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定的情況。
(二)制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策情況,重要經(jīng)濟事項管理制度的建立和執(zhí)行情況,主要包括基建項目工程、大宗設(shè)備采購、大額經(jīng)費支出和各類專項資金使用管理;
(三)預(yù)算執(zhí)行、單位預(yù)算內(nèi)外資金收支管理情況;國有資產(chǎn)采購、使用、管理及處置情況;
(四)任期內(nèi)主要工作目標(biāo)或經(jīng)濟指標(biāo)完成情況和效益狀況;
(五)其他應(yīng)當(dāng)審計的事項。
第五條根據(jù)年度經(jīng)濟責(zé)任審計計劃或局工作安排,局管干部的經(jīng)濟責(zé)任審計工作由局審計組具體組織實施。
第六條在實施審計前,審計組向被審計局管干部及其所在單位或者原任職單位送達(dá)審計通知書。如遇特殊情況,經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可以直接持審計通知書實施經(jīng)濟責(zé)任審計。
第七條 審計組在實施審計時,被審計局管干部及其所在單位或者原任職單位應(yīng)當(dāng)積極予以配合,及時、如實向?qū)徲嫿M提供與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的下列資料:
(一)財務(wù)收支的相關(guān)資料;
(二)工作總結(jié)、會議記錄(紀(jì)要)、經(jīng)濟合同等資料;
(三)被審計局管干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況的述職報告;
(四)其他有關(guān)資料。
第八條被審計局管干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé),并作出書面承諾。
第九條審計組人員在審計中應(yīng)當(dāng)客觀公正,實事求是,廉潔奉公,保守秘密,并遵守審計回避制度的規(guī)定。
第十條審計實施結(jié)束后,審計組應(yīng)根據(jù)審計查證或者認(rèn)定的事實,依照國家有關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定、行業(yè)管理要求以及責(zé)任制考核目標(biāo)等,對被審計局管干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況作出客觀公正、實事求是的評價,并提交經(jīng)濟責(zé)任審計報告。審計評價應(yīng)與審計內(nèi)容相統(tǒng)一,評價結(jié)論要有充分的審計證據(jù)支持。
第十一條在審計報告提交前,審計組應(yīng)當(dāng)書面征求被審計局管干部和所在單位或者原任職單位的意見。被審計局管干部和所在單位或者原任職單位,自接到審計報告征求意見稿之日起10個工作日內(nèi),提出書面意見;10個工作日內(nèi)未提出書面意見的,視同無異議。
第十二條 審計報告征求意見稿及書面反饋意見報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意或有關(guān)會議研究決定后,由審計組出具經(jīng)濟責(zé)任審計報告并附審計對象及其所在單位的書面意見,同時針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,提出審計意見或建議。
第十三條 對被審計局管干部和所在單位或者原任職單位存在的問題,衛(wèi)生局將視情節(jié)輕重作出相應(yīng)處理;涉嫌違法、違紀(jì)問題的,移送相關(guān)部門依法處理。
第十四條建立健全經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果運用制度,審計結(jié)果將作為考核局管干部工作業(yè)績和實施獎懲、任免或者聘用的重要依據(jù)。經(jīng)濟責(zé)任審計報告等結(jié)論性文書存入被審計局管干部本人檔案。
第十五條建立健全局管干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果通報制度,開展經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果問責(zé)評議工作,提高審計結(jié)果運用的有效性。
第十六條被審計局管干部及其所在單位或者原任職單位,要按照要求對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改,健全內(nèi)部管理機制,完善內(nèi)部控制制度,提高審計整改實效,并向衛(wèi)生局提交審計整改情況報告。
第十七條本實施辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
第5篇 z建設(shè)集團(tuán)公司經(jīng)濟責(zé)任審計管理辦法
z建設(shè)集團(tuán)公司經(jīng)濟責(zé)任審計管理辦法
第一章 總則
第一條 為加強對集團(tuán)公司履行出資人職責(zé)所屬企業(yè)(以下簡稱司屬企業(yè))的監(jiān)督管理,規(guī)范集團(tuán)公司經(jīng)濟責(zé)任審計工作,根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和有關(guān)法律法規(guī),參照《甘肅省省屬企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計管理暫行辦法》,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱司屬企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計,是指依據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作規(guī)定,對司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間所在司屬企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實性、合法性和效益性及重大經(jīng)營決策等有關(guān)經(jīng)濟活動,以及執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)情況進(jìn)行的監(jiān)督和評價的活動。
第三條 本辦法所稱司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人是指司屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人。
第二章 審計工作組織
第四條 集團(tuán)公司經(jīng)濟責(zé)任審計工作,按照司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人管理權(quán)限和司屬企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系,依據(jù)“統(tǒng)一要求、分級負(fù)責(zé)”的原則組織實施。
(一)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間或離任,應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,組織開展經(jīng)濟責(zé)任審計工作。
(二)司屬獨資或者控股子公司負(fù)責(zé)人任職期間或離任,應(yīng)當(dāng)組織開展經(jīng)濟責(zé)任審計工作;對于提拔到集團(tuán)公司總部領(lǐng)導(dǎo)崗位的司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計工作結(jié)果,應(yīng)報集團(tuán)總公司審計處備案。
(三)建立對主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的任職期間或離任經(jīng)濟責(zé)任審計制度。
第五條 根據(jù)集團(tuán)公司監(jiān)督工作需要,對司屬企業(yè)發(fā)生重大財務(wù)異常情況,如發(fā)生債務(wù)危機、長期經(jīng)營虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差,以及合并分立、破產(chǎn)關(guān)閉等重大經(jīng)濟事件的,組織進(jìn)行專項經(jīng)濟責(zé)任審計,及時發(fā)現(xiàn)問題,明確經(jīng)濟責(zé)任,糾正違法違規(guī)行為。
第六條 集團(tuán)公司審計機構(gòu)在經(jīng)濟責(zé)任審計工作中履行下列職責(zé):
(一)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī),制定經(jīng)濟責(zé)任審計工作規(guī)章制度;
(二)負(fù)責(zé)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計工作的組織實施;
(三)決定對發(fā)生重大財務(wù)異常情況司屬企業(yè)進(jìn)行專項經(jīng)濟責(zé)任審計;
(四)指導(dǎo)監(jiān)督司屬企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定開展所屬分支機構(gòu)和項目的內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任審計工作。
第七條 按照重要性原則,司屬企業(yè)總部及重要分支機構(gòu)和項目,應(yīng)當(dāng)納入司屬企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計工作范圍內(nèi),但審計戶數(shù)不得低于50%,審計資產(chǎn)量不得低于司屬企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。
第八條 在司屬企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計工作中,集團(tuán)公司審計機構(gòu)或者承辦審計業(yè)務(wù)的社會審計組織應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟責(zé)任審計工作與其他財務(wù)審計工作相結(jié)合,在確保審計結(jié)果客觀公正的基礎(chǔ)上,可以參考利用相關(guān)財務(wù)審計或者經(jīng)濟責(zé)任審計工作資料,避免重復(fù)審計。
第九條 司屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員(不含司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人)離任,可根據(jù)集團(tuán)公司監(jiān)管工作需要或者司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人建議開展相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任審計工作。
第三章 審計工作內(nèi)容
第十條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合集團(tuán)公司監(jiān)督工作需要,司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計工作主要內(nèi)容包括:
(一)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)經(jīng)營成果的真實性;
(二)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)財務(wù)收支核算的合規(guī)性;
(三)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量變動狀況;
(四)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對司屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營活動和重大經(jīng)營決策負(fù)有的經(jīng)濟責(zé)任;
(五)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況;
(六)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)經(jīng)營績效變動情況。
第十一條 司屬企業(yè)經(jīng)營成果的真實性是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間會計核算是否準(zhǔn)確,司屬企業(yè)財務(wù)決算編報范圍是否完整,司屬企業(yè)經(jīng)濟成果是否真實可靠,以及司屬企業(yè)計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與資產(chǎn)質(zhì)量是否相匹配。主要內(nèi)容包括:
(一)司屬企業(yè)財務(wù)會計核算是否準(zhǔn)確、真實,是否存在經(jīng)營成果不實問題;
(二)司屬企業(yè)年度財務(wù)決算報告合并范圍、方法、內(nèi)容和編報質(zhì)量是否符合規(guī)定,有無存在故意編造虛假財務(wù)決算報告等問題;
(三)司屬企業(yè)是否正確采用會計確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法,有無隨意變更或者濫用會計估計和會計政策,故意編造虛假利潤等問題。
第十二條 司屬企業(yè)財務(wù)收支的合規(guī)性是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間收支管理是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,會計核算是否符合國家有關(guān)財務(wù)會計制度,年度財務(wù)決算是否全面、真實地反映司屬企業(yè)財務(wù)收支狀況。主要內(nèi)容包括:
(一)司屬企業(yè)收入確認(rèn)和核算是否完整、準(zhǔn)確,是否符合國家財務(wù)會計制度規(guī)定,有無公款私存、私設(shè)“小金庫”,以及以個人賬戶從事股票交易、違規(guī)對外拆借資金、對外資金擔(dān)保和出借賬戶等問題;
(二)司屬企業(yè)成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,有無多列、少列或不列成本費用等問題,以及司屬企業(yè)工資總額來源、發(fā)放、結(jié)余和司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人收入情況;
(三)司屬企業(yè)會計核算是否符合國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,是否隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法,有無虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的問題;
(四)司屬企業(yè)會計賬簿記錄與實物、款項和有關(guān)資料是否相符,有無存在賬外資產(chǎn)、潛虧掛賬等問題,有無存在勞動工資核算不實等問題。
第十三條 司屬企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量變動情況是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間各項資產(chǎn)質(zhì)量是否得到改善,是否存在嚴(yán)重?fù)p失、重大潛虧或資產(chǎn)流失等問題,司屬企業(yè)國有資本是否安全、完整,以及對司屬企業(yè)未來發(fā)展能力的影響。主要內(nèi)容包括:
(一)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間有關(guān)司屬企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理性及變化情況,以及對司屬企業(yè)未來發(fā)展的影響;
(二)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)資產(chǎn)運營效率及變化情況,以及對司屬企業(yè)未來發(fā)展的影響;
(三)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)有效資產(chǎn)及不良資產(chǎn)的變化情況,以及對司屬企業(yè)未來發(fā)展的影響;
(四)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值結(jié)果,及司屬企業(yè)在所處行業(yè)中水平變化的對比分析。
第十四條 司屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營活動和重大經(jīng)營決策是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間做出的有關(guān)對內(nèi)對外投資、經(jīng)濟擔(dān)保、出借資金和大額合同等重大經(jīng)濟決策是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,及其司屬企業(yè)內(nèi)部控制程序是否存在較多問題或者造成重大損失。主要內(nèi)容包括:
(一)司屬企業(yè)重大投資的資金來源、決策程序、管理方式和投資收益的核算情況,以及是否造成重大損失;
(二)對外擔(dān)保、對外投資、大額采購與租賃等經(jīng)濟行為的決策程序、風(fēng)險控制及其對司屬企業(yè)的影響情況;
(三)涉及的證券、期貨、外匯買賣等高風(fēng)險投資決策的審批手續(xù)、決策程序、風(fēng)險控
制、經(jīng)營收益或損失情況等;
(四)改組改制、上市融資、發(fā)行債券、兼并破產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等行為的審批程序、操作方式和對司屬企業(yè)財務(wù)狀況的影響情況等,有無造成司屬企業(yè)損失或國有資產(chǎn)流失問題。
第十五條 司屬企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計要認(rèn)真檢查司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人及司屬企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)情況,核實司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人及司屬企業(yè)有無違反國家財經(jīng)法紀(jì),以權(quán)謀私,貪污、挪用、私分公款,轉(zhuǎn)移國家資財,行賄受賄和揮霍浪費等行為,以及弄虛作假、騙取榮譽和蓄意編制虛假會計信息等重大問題。
第十六條 司屬企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計在全面核實司屬企業(yè)各項資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、費用、利潤等賬務(wù)的基礎(chǔ)上,依據(jù)國家有關(guān)經(jīng)營績效評價政策規(guī)定,對司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)營成果和經(jīng)營業(yè)績,以及司屬企業(yè)資產(chǎn)運營和回報情況進(jìn)行客觀、公正和準(zhǔn)確的綜合評判。
第十七條 司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計工作,采取委派集團(tuán)公司審計機構(gòu)或委托社會審計組織等方式具體組織實施。
(一)對于資產(chǎn)規(guī)模較大的司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計工作,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,委派集團(tuán)公司審計機構(gòu)組織實施;
(二)對于未委派集團(tuán)公司審計機構(gòu)實施司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的,可委托社會審計組織組織實施,或采取集團(tuán)公司審計機構(gòu)與社會審計機構(gòu)聯(lián)合審計的方式組織實施。
第十八條 承辦司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的社會審計組織,應(yīng)按照集團(tuán)公司審計機構(gòu)的統(tǒng)一要求,依據(jù)獨立審計原則認(rèn)真組織經(jīng)濟責(zé)任審計工作,并對審計報告的真實性、合法性負(fù)責(zé)。
社會審計組織應(yīng)當(dāng)具備以下資質(zhì)條件:
(一)資質(zhì)條件應(yīng)與司屬企業(yè)規(guī)模相適應(yīng);
(二)具備較完善的審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度;
(三)擁有經(jīng)濟責(zé)任審計工作經(jīng)驗的專業(yè)人員;
(四)3年內(nèi)未承擔(dān)同一司屬企業(yè)年度財務(wù)決算審計業(yè)務(wù);
(五)與司屬企業(yè)或司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人不存有利害關(guān)系;
(六)近3年未有違法違規(guī)不良記錄;
(七)能夠適時調(diào)配較強的專業(yè)人員承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任審計任務(wù)。
第五章 審計工作程序
第十九條 集團(tuán)公司審計機構(gòu)組織實施司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計基本工作程序如下:
(一)編制審計計劃;(二)確定審計分工;(三)擬定審計方案;(四)下達(dá)審計通知;(五)成立審計項目組;(六)組織實施審計;(七)交換審計意見;(八)出具審計報告;(九)下達(dá)審計意見或?qū)徲嫑Q定。
第二十條 根據(jù)經(jīng)濟責(zé)任審計工作要求,編制司屬企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計工作計劃,明確審計的對象、時間安排、范圍、重點內(nèi)容、方法與組織方式等內(nèi)容。
第二十一條 集團(tuán)公司審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實施審計3日前通知被審計司屬企業(yè)。被審計司屬企業(yè)在接到審計通知書后,應(yīng)做好接受審計的有關(guān)準(zhǔn)備工作,如實地提供有關(guān)資料。
第二十二條 按照經(jīng)濟責(zé)任審計工作要求,審計機構(gòu)應(yīng)擬定審計方案,明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、延伸審計單位和其他審計事項等,并報審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人同意。
第二十三條 審計機構(gòu)按照經(jīng)濟責(zé)任審計工作任務(wù)要求,成立由具有相關(guān)工作經(jīng)驗和一定專業(yè)知識的專業(yè)人員組成的審計項目組,組長應(yīng)由具有經(jīng)濟責(zé)任審計工作經(jīng)驗和具備較高專業(yè)技術(shù)資格的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任。
第二十四條 審計項目組在對司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)經(jīng)營成果、財務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量和有關(guān)經(jīng)營活動、重大經(jīng)營決策,以及經(jīng)營績效等資料審計過程中,也可采取向有關(guān)單位、個人調(diào)查等方式,充分聽取司屬企業(yè)董事會、監(jiān)事會、紀(jì)檢監(jiān)察、工會和職工反映的情況和意見。
第二十五條 審計項目組完成現(xiàn)場審計后,審計機構(gòu)應(yīng)在10個工作日內(nèi)向集團(tuán)公司董事會提交審計報告。審計報告提交前,應(yīng)當(dāng)征求被審計司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在司屬企業(yè)意見,并將審計報告及司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人或其所在司屬企業(yè)書面意見一并上報。
第二十六條 集團(tuán)公司董事會依據(jù)審計報告,對發(fā)現(xiàn)的主要問題,經(jīng)研究核實后正式下達(dá)相關(guān)審計決定。
第二十七條 在經(jīng)濟責(zé)任審計工作中發(fā)現(xiàn)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人有嚴(yán)重違法違紀(jì)問題的,應(yīng)移交有關(guān)管理機構(gòu)予以處理。
(一)對于司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人承擔(dān)一般經(jīng)濟責(zé)任的,移交相應(yīng)管理部門予以處理;
(二)對于司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人違_紀(jì)政紀(jì)的,移交紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)予以處理;
(三)對于應(yīng)依法追究司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人刑事責(zé)任的,移送司法機關(guān)處理。
第二十八條 相關(guān)審計機構(gòu)在司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計工作中,采用其他審計資料和審計結(jié)果時,應(yīng)進(jìn)行必要的復(fù)核工作,并對其真實性、合法性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
第六章 審計工作結(jié)果
第二十九條 司屬企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)分清司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任和主管責(zé)任。
(一)直接責(zé)任是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人因?qū)χ鞴艿馁Y產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)管理事項未履行或者未正確履行職責(zé),致使司屬企業(yè)經(jīng)營管理不善,或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作等,造成所在司屬企業(yè)經(jīng)濟損失或經(jīng)濟效益下降應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟責(zé)任。
(二)主管責(zé)任是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人在其任期內(nèi)對其所在司屬企業(yè)資產(chǎn)和財務(wù)狀況,以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。
第三十條 司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)對下列行為負(fù)有直接責(zé)任:
(一)直接違反國家財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的;
(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)的;失職、瀆職的;
(四)其他直接違法違規(guī)行為。
第三十一條 承辦司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的社會審計組織提交審計報告前,報集團(tuán)公司審計機構(gòu)審核,集團(tuán)公司審計機構(gòu)審定的內(nèi)容主要包括:審計證據(jù)是否充分、審計評價是否適當(dāng)、主要事實是否清楚和審計處理意見是否正確。
第三十二條 承辦司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的社會審計組織提交的審計報告,應(yīng)當(dāng)對司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任做出客觀、公正的評價,并對提交的審計報告真實性、客觀性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第三十三條 司屬企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計工作結(jié)果,作為對司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任免、獎懲的重要依據(jù)。
第三十四條 對于在經(jīng)濟責(zé)任審計工作中,發(fā)現(xiàn)因經(jīng)濟決策失誤給司屬企業(yè)造成重大損失,或者司屬企業(yè)資產(chǎn)狀況不實、經(jīng)營成果虛假等問題,應(yīng)當(dāng)視其影響程度相應(yīng)追究有關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任,并予以經(jīng)濟處罰。
第三十五條 司屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟責(zé)任審計工作所反映出的有關(guān)管理問題,及時加強整改工作,堵塞管理漏洞。
第三十六條 司屬企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對有關(guān)整改工作做好后續(xù)跟蹤審計。
第三十七條 在經(jīng)濟責(zé)任審計工作
中,發(fā)現(xiàn)司屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子有關(guān)成員存在嚴(yán)重問題的,經(jīng)集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)后,可開展延伸審計工作。
第七章 罰則
第三十八條 被審計司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人或所在司屬企業(yè)拒絕、阻礙經(jīng)濟責(zé)任審計,或拒絕、拖延提供相關(guān)資料或證明材料的,應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正或給予警告,并對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人給予行政或者紀(jì)律處分。
第三十九條 被審計司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人所在司屬企業(yè)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造、毀棄有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任審計資料的,對負(fù)有直接責(zé)任的主管人和直接負(fù)責(zé)人給予處理處罰;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關(guān)處理。
第四十條 對于打擊報復(fù)或陷害檢舉人、證明人、資料提供人和審計人員的,應(yīng)當(dāng)移交紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)督辦;給被害人造成損失的,應(yīng)當(dāng)依法予以賠償;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關(guān)處理。
第四十一條 審計人員徇私舞弊、玩忽職守、泄漏審計機密或者商業(yè)秘密的,應(yīng)當(dāng)給予行政或紀(jì)律處分。
第四十二條 承辦經(jīng)濟責(zé)任審計的社會審計組織出具虛假不實的審計報告,或者違反國家有關(guān)審計工作要求,避重就輕、回避問題或明知有重要事項不予指明的,移交有關(guān)部門予以處罰。
第八章 附則
第四十三條 本辦法自2022年11月1日起施行;可根據(jù)具體情況適時修訂完善。
