酒店內(nèi)部審計(jì)規(guī)程

有哪些

1. 審計(jì)目標(biāo)設(shè)定：明確審計(jì)的目的，如評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、檢查內(nèi)部控制的有效性、確保法規(guī)合規(guī)等。

2. 審計(jì)計(jì)劃編制：制定詳細(xì)的審計(jì)程序和時(shí)間表，包括審計(jì)范圍、方法和預(yù)期結(jié)果。

3. 審計(jì)實(shí)施：執(zhí)行審計(jì)程序，收集和分析證據(jù)，記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

4. 審計(jì)報(bào)告編制：匯總審計(jì)結(jié)果，形成書(shū)面報(bào)告，包含問(wèn)題描述、影響分析及改進(jìn)建議。

5. 溝通與反饋：與管理層溝通審計(jì)結(jié)果，獲取管理層的反饋，并根據(jù)需要調(diào)整審計(jì)報(bào)告。

6. 跟進(jìn)與改進(jìn)：監(jiān)督審計(jì)建議的實(shí)施，評(píng)估改進(jìn)效果，必要時(shí)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

標(biāo)準(zhǔn)

1. 獨(dú)立性：審計(jì)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)保持獨(dú)立，不受任何可能影響審計(jì)判斷的利益干擾。

2. 專業(yè)勝任能力：審計(jì)人員需具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能，持續(xù)更新知識(shí)以適應(yīng)行業(yè)變化。

3. 公正性：審計(jì)過(guò)程中應(yīng)公正對(duì)待所有部門(mén)，確保公平無(wú)偏見(jiàn)。

4. 保密性：對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的信息嚴(yán)格保密，除非法律要求或得到授權(quán)。

5. 有效性：審計(jì)方法和程序應(yīng)確保能夠發(fā)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性問(wèn)題，提供準(zhǔn)確的審計(jì)意見(jiàn)。

是什么意思

1. 獨(dú)立性意味著審計(jì)團(tuán)隊(duì)在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)不受酒店內(nèi)部或外部的不當(dāng)影響，能客觀評(píng)價(jià)實(shí)際情況。

2. 專業(yè)勝任能力要求審計(jì)人員具備足夠的財(cái)務(wù)、法律和酒店業(yè)務(wù)知識(shí)，以識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。

3. 公正性是指審計(jì)人員在評(píng)估各部門(mén)表現(xiàn)時(shí)，應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，避免偏袒或歧視。

4. 保密性規(guī)定審計(jì)人員有義務(wù)保護(hù)酒店的商業(yè)秘密，不得泄露審計(jì)過(guò)程中獲得的敏感信息。

5. 有效性強(qiáng)調(diào)審計(jì)工作的實(shí)用性和準(zhǔn)確性，確保審計(jì)結(jié)果能反映酒店的真實(shí)運(yùn)營(yíng)狀況，并有助于改進(jìn)管理。

酒店內(nèi)部審計(jì)規(guī)程旨在通過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)，確保審計(jì)活動(dòng)的規(guī)范性和有效性，促進(jìn)酒店的健康發(fā)展。審計(jì)規(guī)程的執(zhí)行不僅需要審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)，也需要管理層的支持和全體員工的配合，共同維護(hù)酒店的財(cái)務(wù)健康和運(yùn)營(yíng)效率。

酒店內(nèi)部審計(jì)規(guī)程范文

酒店內(nèi)部審計(jì)是酒店任命的審計(jì)人員對(duì)酒店一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益從真實(shí)、合法、效益三方面進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的活動(dòng),目的是加強(qiáng)酒店內(nèi)部管理和控制,挖掘內(nèi)部潛力,提高酒店效益。本文試從酒店的財(cái)務(wù)報(bào)告及其反映的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本費(fèi)用和損益方面的審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行論述。

一、酒店資產(chǎn)的審計(jì)

1、驗(yàn)證酒店各項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)入、領(lǐng)用、攤銷、盤(pán)點(diǎn)和報(bào)廢等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是否健全、合理和有效,有無(wú)貪污、索取回扣、挪用、以劣充優(yōu)、損失、浪費(fèi)等問(wèn)題。如酒店存貨的采購(gòu)、登記、領(lǐng)用是否有嚴(yán)格的內(nèi)控制度,包括采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)質(zhì)量的審批和驗(yàn)收權(quán)限界定,存貨領(lǐng)用的簽字制約機(jī)制,存貨報(bào)廢是否符合酒店規(guī)定審批手續(xù)等。

2、審查各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、核算是否正確、合規(guī),資產(chǎn)是否完整,質(zhì)量是否符合規(guī)定和要求,有無(wú)隨意改變計(jì)算方法,任意攤列成本費(fèi)用等問(wèn)題。如對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否合理,核算是否正確。從理論上講,固定資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)包括酒店為購(gòu)建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出,這些支出既有直接發(fā)生的,如固定資產(chǎn)的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等,也有間接發(fā)生的,如應(yīng)分?jǐn)偟慕杩罾?外幣借款折合差額和應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等,酒店是否根據(jù)固定資產(chǎn)不同的來(lái)源,所涉及不同的費(fèi)用支出,采用不同的具體計(jì)價(jià)。

3、審查各項(xiàng)資產(chǎn)的帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表是否相符,有無(wú)漏計(jì)多計(jì)資產(chǎn)等問(wèn)題。

4、審查應(yīng)收帳款是否清楚。酒店應(yīng)根據(jù)由夜審轉(zhuǎn)來(lái)的“應(yīng)收帳”報(bào)表以及已離店而未付款的客人的各種原始帳單進(jìn)行詳細(xì)審查和計(jì)算,審核其報(bào)表上的總計(jì)數(shù)字是否與原始單總計(jì)相符,并根據(jù)營(yíng)業(yè)部或預(yù)訂部的有關(guān)資料,對(duì)簽單客人的姓名、房號(hào)、公司名稱以及客人簽字進(jìn)行審查。另外,酒店是否建立了壞帳審批制度,壞帳準(zhǔn)備金的提取和壞帳損失的核銷是否正確、合規(guī)。

5、審查酒店長(zhǎng)期投資、短期投資業(yè)務(wù)中的各種股票、債券的購(gòu)入、支出和收益的計(jì)價(jià)、核算是否正確、合規(guī),有無(wú)將短期有價(jià)證券和投資收益,包括其他投資收益不入帳,形成帳外資產(chǎn)等問(wèn)題。

6、審查固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提是否正確、合規(guī),有無(wú)多提少提,人為地調(diào)節(jié)利潤(rùn)。酒店在計(jì)提折舊時(shí),應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原價(jià)為依據(jù),當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月是否不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月是否照提折舊,固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)殘值率是否在固定資產(chǎn)原價(jià)的3%—5%范圍內(nèi),酒店是否根據(jù)財(cái)務(wù)制度中對(duì)各類固定資產(chǎn)的折舊年限的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合自身的具體情況,合理地確定固定資產(chǎn)折舊年限,并確定哪些固定資產(chǎn)該提折舊,哪些不該提,其計(jì)算及核算是否正確。

二、酒店負(fù)債的審計(jì)

1、驗(yàn)證酒店有關(guān)負(fù)債的內(nèi)部控制是否行之有效,各項(xiàng)債務(wù)的發(fā)生和償還的審批手續(xù)是否齊全完備。

2、審查酒店各項(xiàng)債務(wù)的來(lái)源是否正確、合規(guī),有無(wú)將有關(guān)收入轉(zhuǎn)移、隱匿于應(yīng)付帳款問(wèn)題,福利基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的計(jì)提是否合規(guī)。

3、審查酒店預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提是否正確、合規(guī),有無(wú)利用預(yù)提費(fèi)用人為地調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

4、審查長(zhǎng)期借款的利息支出和有關(guān)費(fèi)用以及外幣折合差額的計(jì)算是否正確、合規(guī),有無(wú)將應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本的利息支出計(jì)入當(dāng)期損益。酒店發(fā)生的工程借款利息以及用外幣借款進(jìn)行的工程發(fā)生的外幣折合差額應(yīng)分別不同情況處理,屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)造價(jià),酒店是否將其計(jì)入當(dāng)期損益。辦理竣工決算之后發(fā)生的,則計(jì)入當(dāng)期損益,酒店是否將其計(jì)入固定資產(chǎn)。

5、審查酒店發(fā)行債券是否合理、合規(guī),應(yīng)付債券價(jià)值的計(jì)算是否正確,利息費(fèi)用和應(yīng)計(jì)利息的計(jì)算是否正確、合規(guī),有無(wú)將應(yīng)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)和固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用等問(wèn)題。酒店發(fā)行債券應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理,向有關(guān)部門(mén)上報(bào)有關(guān)正式文件,經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)行,應(yīng)付債券計(jì)價(jià)是債券面額回應(yīng)付利息之和的現(xiàn)值,記帳時(shí)將面額、溢價(jià)或折價(jià)和應(yīng)付利息分項(xiàng)記錄,本期合并列入資產(chǎn)負(fù)債表中。