篇一 企業(yè)財務(wù)管理實習(xí)報告 化工工業(yè)園1000字
____年_月__日財務(wù)部4名工作人員在財務(wù)部副部長____的帶領(lǐng)下,前往化學(xué)工業(yè)園學(xué)習(xí)有關(guān)園區(qū)管委會管理和企業(yè)投融資平臺資本運作的有關(guān)知識,并就一系列問題咨詢了管委會財政局相關(guān)工作人員。現(xiàn)將主要學(xué)習(xí)內(nèi)容總結(jié)
一、融資部分
1、注重投融資企業(yè)平臺的現(xiàn)金流和盈利模式(地產(chǎn)開發(fā),財政兜底)。
注意保持一定的收入和利潤水平,包括財政承諾,明確運行體制。保證財政收入水平能支撐貸款規(guī)模。根據(jù)實際建設(shè)步伐,一定程度上控制融資規(guī)模,不盲目擴大,保證資產(chǎn)負(fù)債率水平低于75%。
2、保證融資的充分利用率,要統(tǒng)籌安排收支,做好資金安排,例如當(dāng)年做融資時不僅要保證當(dāng)年的資金需求,年末還要做好來年的資金保障工作。
3、在融資發(fā)布會上,請財政共同參與,作為堅實后盾。以充分的經(jīng)濟(jì)效益預(yù)估吸引銀行放貸。
4、財務(wù)成本最低化。充分利用國家寬松的信貸政策,一方面擴大融資規(guī)模,一方面減低融資成本。盡量減少銀團(tuán)財務(wù)成本。
5、建立良好的信譽。絕不逾期還貸付息。
6、控制放貸時間。通過與銀行的溝通,使放貸時間恰到好處的與項目跟進(jìn),既不閑置資金,也不阻礙發(fā)展。
7、貸款擔(dān)保類型:以信譽貸款、項目貸款為主。
8、有自身的盈利模式,如公用事業(yè)公司,以供水、供氣、航道、鐵路運輸、管廊等具有壟斷性質(zhì)的公用事業(yè)項目作為收入,獲得實質(zhì)上利潤。
二、管委會與企業(yè)平臺
1、管委會具有自己獨立的監(jiān)管、服務(wù)、國土、財政收支、招商、經(jīng)濟(jì)發(fā)展等職能。與總公司是兩塊牌子一班人員。子公司獨立配備人員。
2、管委會與公司賬務(wù)獨立。日常經(jīng)費開支、招商、拆遷有管委會承擔(dān),聘用人員工資和開發(fā)建設(shè)資金由公司承擔(dān)。如有資金支出交叉,則計入往來。管委會日常經(jīng)費開支主要通過政府采購來控制。
3、公司承建的項目,本質(zhì)上屬于政府投資行為。公司通過與管委會簽訂委托代建協(xié)議,項目建成后最終結(jié)算,公司實現(xiàn)賬面存貨的周轉(zhuǎn),形成收入和利潤。(10%的利潤率,年利潤約5000萬元)
4、公司投資主體為國資中心。通過國資中心不斷注資來壯大企業(yè)規(guī)模。
5、管委會聘請法律顧問,由律師事務(wù)所承擔(dān)。
6、及時做好資金預(yù)算。四季度報來年的預(yù)算,每月研究資金計劃。通過專題小組討論、領(lǐng)導(dǎo)決策確定資金計劃。包括正常經(jīng)費、招商經(jīng)費、建設(shè)支出。
7、注意付款高峰期的資金保障:每年8月初和春節(jié)前為結(jié)算高峰期。
本次學(xué)習(xí)收獲頗多,對我們今后的工作有極大的指導(dǎo)意義?,F(xiàn)在大家的工作思路更加清晰了,也更加堅定了大家對江北新城開發(fā)建設(shè)的信念。
篇二 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計報告體系的設(shè)計與應(yīng)用論文3750字
現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計報告體系的設(shè)計與應(yīng)用論文
全面開發(fā)財務(wù)信息效益,加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計報告體系的設(shè)計與應(yīng)用研究,是提升企業(yè)財務(wù)會計工作質(zhì)量的一個重要課題。本文擬從一些企業(yè)實踐,就建立現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計報告體系有關(guān)問題作一些探索。
一、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計報告的目標(biāo)、特點和設(shè)計原則
1、內(nèi)部財務(wù)會計報告的目標(biāo)
在市場經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)要講究核心競爭能力。企業(yè)競爭能力不斷發(fā)展,表現(xiàn)在它能夠提供會計信息,并能及時反饋會計信息的能力。因此,內(nèi)部財務(wù)會計報告的目標(biāo),要鎖定在為企業(yè)經(jīng)營管理各層次相關(guān)利益主體,提供快捷靈敏的相關(guān)財務(wù)信息,以不斷增強企業(yè)核心競爭力。
2、內(nèi)部財務(wù)會計報告的特點
與對外財務(wù)會計報告相比,企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計報告具有以下特點。
①靈活性。企業(yè)對內(nèi)財務(wù)會計報告可以按照企業(yè)內(nèi)部管理的要求來決定報告的內(nèi)容以及報表的種類、格式和項目,不需要拘泥于法律規(guī)定;其報送時間和對象也可按照需要而定,具有一定的靈活性。
②及時性。及時性是指內(nèi)部財務(wù)會計報告要講求時效,以便使會計信息能及時利用。企業(yè)對外報告是有規(guī)定期限,按月、季、年編制的。如現(xiàn)金流量表一年只編一次,使有的信息時過境遷,失去時效。而對內(nèi)報告完全按企業(yè)管理實際需要,定期或不定期地全方位多視角把生產(chǎn)經(jīng)營過程中的會計信息,及時、快速地傳遞到企業(yè)經(jīng)營管理決策層,使會計信息發(fā)揮更大的效益。
③保密性。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計報告主要揭示企業(yè)內(nèi)部管理動態(tài),所揭露的信息大量涉及企業(yè)的商業(yè)機密。如產(chǎn)(商)品成本、經(jīng)營謀略、財力籌劃等,一般不宜對外公開、就是在企業(yè)內(nèi)部公開的范圍和程度,應(yīng)視其管理需要而有所不同。
④針對性。內(nèi)部財務(wù)會計報告是根據(jù)企業(yè)管理實際需要決定其內(nèi)容的,并且不斷按照變化的情況,隨時變更所需要的信息。由于所需會計信息的目標(biāo)明確,因此有極大的針對性。企業(yè)經(jīng)營管理決策層可以據(jù)此分析問題,制定對策。
⑤網(wǎng)絡(luò)性。有二層意思。一是計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用與提高,為內(nèi)部財務(wù)會計報告的建立和會計信息開發(fā)創(chuàng)造了良好的條件。內(nèi)部財務(wù)會計報告可以運用計算機技術(shù),進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集、加工整理,以無紙化財務(wù)報告予以發(fā)布,加快會計信息的傳遞和運用。二是生成內(nèi)部財務(wù)會計報告不僅是財會部門的事,更需要由各單位、各層次的有關(guān)人員組成分布面較寬的工作網(wǎng)絡(luò),通力合作,共同完成。
3、內(nèi)部財務(wù)會計報告設(shè)計的原則
按照上述特點,為了更好地發(fā)揮內(nèi)部財務(wù)會計報告的作用,對內(nèi)報告的設(shè)計要注意以下原則。
①重要性原則。內(nèi)部財務(wù)會計報告提示的信息不應(yīng)面面俱到,而應(yīng)反映較為重要的會計信息,質(zhì)量準(zhǔn)確的會計信息。判斷重要性的標(biāo)準(zhǔn),主要是看會計信息與報表使用者經(jīng)濟(jì)決策的相關(guān)程度的大小。重要的會計信息有兩種,一種是經(jīng)常需要的信息,一種是某一時期特別需要的信息。
②明晰性的原則。內(nèi)部財務(wù)會計報告的內(nèi)容以及報表的種類、格式和項目盡可能做到清晰、簡明、易懂,便于理解和利用。如所用詞語要盡量通俗化,能簡單明了地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
③相關(guān)性原則。為了充分發(fā)揮會計信息的作用,提高會計信息的使用價值,要求內(nèi)部財務(wù)會計報告提供的信息與信息使用者的要求相關(guān)聯(lián),考慮信息使用者對會計信息的需要的不同特點。
④可比性原則。同一種內(nèi)部會計報表的內(nèi)容、格式、項目和指標(biāo)在前后期盡可能一致,保持相對穩(wěn)定,以便提供相互可比的會計信息。
⑤成本效益原則。要區(qū)分不同層次的主要矛盾,抓住重點,有的放矢;成本編制要考慮節(jié)約原則,使企業(yè)能獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。
二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計報告需要
重點反映的內(nèi)容和報告體系的設(shè)計從增強企業(yè)核心競爭能力的要求,從內(nèi)部財務(wù)會計報告的目標(biāo)來分析,當(dāng)前有的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計報告還存在一些不足之處。主要是,停留在編制一些費用、產(chǎn)品(商品)銷售利潤,產(chǎn)品成本等明細(xì)表,而對由于財務(wù)會計政策變動、通貨膨脹等沒有足夠的反映;對關(guān)系企業(yè)有無變更能力和償債能力的現(xiàn)金流量狀況沒有關(guān)注;對所屬責(zé)任單位的.業(yè)績反映不完整;內(nèi)部財務(wù)會計報告只有一大堆數(shù)字而缺乏相應(yīng)的財務(wù)分析,使決策者難以盡快獲知其中精髓等等。為此,內(nèi)部財務(wù)會計報告必須在原有基礎(chǔ)上,對重點反映的內(nèi)容和報告體系進(jìn)行調(diào)整和完善。
1、當(dāng)前需要重點反映的內(nèi)容。
①現(xiàn)金流量信息?,F(xiàn)金流量對企業(yè)決策具有十分重要的作用。因此內(nèi)部財務(wù)會計報告應(yīng)及時反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量狀況,反映企業(yè)近期現(xiàn)金支付能力、償債能力,有利于企業(yè)加快資金周轉(zhuǎn),防范財務(wù)風(fēng)險,保證經(jīng)營活動的正常運轉(zhuǎn)。
②應(yīng)收賬款信息。不少企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下,極大地困擾了生產(chǎn)經(jīng)營,影響了貨款回收。因此要加強應(yīng)收賬款的控制,企業(yè)必須對客戶應(yīng)收賬款的賬齡、結(jié)構(gòu)、壞賬風(fēng)險等進(jìn)行反映,據(jù)以制定企業(yè)對客戶購銷信用政策,加快資金的回籠。
③分部信息。隨著企業(yè)規(guī)模擴大、管理的需要,必須定期反映所屬公司、部門和責(zé)任單位的經(jīng)營業(yè)績,以更好地服務(wù)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。
④成本信息。成本直接關(guān)系著企業(yè)市場競爭能力和贏利能力。因此企業(yè)必須反映生產(chǎn)要素的利用和資源配置情況,特別是成本具體項目的有關(guān)數(shù)據(jù),在企業(yè)有關(guān)部門或班組間、月度間進(jìn)行對比分析,使之不斷降低成本,增加盈利。
⑤產(chǎn)(商)品銷售信息。反映主要產(chǎn)(商)品銷售數(shù)量、成本、收入和盈利情況及分地區(qū)的銷售情況,有利于確定和調(diào)整企業(yè)的營銷策略和生產(chǎn)部署。
⑥綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況信息。企業(yè)要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和自身實際設(shè)置必要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo),并對其完成情況進(jìn)行反映和評價,使企業(yè)決策層能全面地了解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實力,不斷調(diào)整發(fā)展策略。
⑦無形資產(chǎn)和人力資產(chǎn)信息。隨著以技術(shù)為動力的知識經(jīng)濟(jì)時代的到來,無形資產(chǎn)和人力資產(chǎn)在企業(yè)總資產(chǎn)中的比重大大提高。因此要求企業(yè)重點突出反映無形資產(chǎn)和人力資產(chǎn)信息,以增強會計信息的有用性。
⑧其他重要信息。根據(jù)企業(yè)一個時期的實際情況,要反映其他重要信息。如反映有關(guān)對外投資效益、新產(chǎn)品開發(fā)效益、專項工程效益等。
2、內(nèi)部財務(wù)會計報告體系的設(shè)計
根據(jù)上述需要重點反映的內(nèi)容,企業(yè)可以根據(jù)自身的需要建立以下內(nèi)部財務(wù)會計報告體系。
①報告種類及主要內(nèi)容。
現(xiàn)金流量報表??蓞⒄漳甓痊F(xiàn)金流量表格式,按實際需要,將其中有的項目細(xì)化或合并。有現(xiàn)金預(yù)算的企業(yè),應(yīng)設(shè)置計劃數(shù)和實際數(shù)進(jìn)行對比。
無形資產(chǎn)和人力資產(chǎn)報表。反映技術(shù)和人才等開發(fā)、利用的成本和價值、效益、應(yīng)收賬款報表。按abc分析法要求,將主要客戶按地區(qū)、金額、賬齡等進(jìn)行組合排列。
分部報表。按分部和各責(zé)任單位,將其資金、成本和利潤等有關(guān)情況,進(jìn)行分單位或綜合反映。
成本費用報表。產(chǎn)(商)品總成本和單位成本報表,應(yīng)有成本項目,單位成本報表應(yīng)有主要材料等耗用數(shù)據(jù)。費用報表包括制造費用、期間費用等,應(yīng)按項目反映。成本、費用應(yīng)有計劃數(shù),與實際數(shù)進(jìn)行對比。
產(chǎn)(商)品銷售報表。按產(chǎn)(商)品類別或主要品種,將其數(shù)量、收入和盈利情況進(jìn)行反映。
綜合經(jīng)營情況報表。包括主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況及綜合評價表等。
內(nèi)部財務(wù)分析,包括定期的綜合分析和不定期的專題分析。其內(nèi)容對上述報表進(jìn)行重點分析外,特別要關(guān)注財務(wù)經(jīng)濟(jì)政策的分析。如通貨膨脹的影響、會計政策的調(diào)整、國家有關(guān)政策如稅率變化等的影響,目的是反映企業(yè)真實的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。
其他報表。根據(jù)自身實際需要,設(shè)置必要的內(nèi)部報表。
②報告時間。至少按月編制一次。
③報告方式。隨著信息技術(shù)的普及應(yīng)用和提高,報告方式采取紙質(zhì)報告和在企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)上發(fā)布信息相結(jié)合。在信息表述方式上,除了文字與表格方式外,要盡可能運用圖形與音像方式,使信息表達(dá)更
直觀,更形象化,易于信息使用者接受和理解。
三、建立內(nèi)部財務(wù)會計報告應(yīng)注意的幾個問題
1、從企業(yè)實際出發(fā);不斷創(chuàng)新。為了實現(xiàn)內(nèi)部財務(wù)會計報告的目標(biāo),企業(yè)要根據(jù)自身特點,并隨著企業(yè)經(jīng)營的不斷發(fā)展和會計環(huán)境的變化,不斷完善和調(diào)整內(nèi)部財務(wù)會計報告的內(nèi)容。
2、充分應(yīng)用先進(jìn)的技術(shù)。內(nèi)部財務(wù)會計報告資料的收集和生成需要借助現(xiàn)代化計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù),在計算機隨機寄存功能的支持下,使內(nèi)部財務(wù)會計報告進(jìn)行實時報告,加快時效。同時,為了使對外報告和對內(nèi)報告原始會計資料共享,應(yīng)注重相關(guān)軟件的開發(fā)和研究。
3、關(guān)注非財務(wù)會計信息。財務(wù)會計信息具有綜合性的特點,但企業(yè)信息決非都出于財會部門。企業(yè)內(nèi)部尚有技術(shù)信息,物流信息、統(tǒng)計信息、業(yè)務(wù)信息、人事信息等。為了更好地幫助信息使用者理解和運用財務(wù)會計信息,要在內(nèi)部財務(wù)會計報告中納入相關(guān)的非財務(wù)會計信息,以解釋和輔助說明財務(wù)會計信息。
4、建立數(shù)據(jù)庫。財務(wù)會計部門要通過建立數(shù)據(jù)庫,儲存和維護(hù)最原始的數(shù)據(jù),以便根據(jù)信息使用者的不同需求生成不同的財務(wù)會計報告。
5、增加相對值信息。隨著財務(wù)會計信息更多地用于經(jīng)營決策,而且其揭示范圍不再局限于某一特定的主體,以相對值信息揭示的方式具有較強的可比性,有利于決策層進(jìn)行決策的需要。內(nèi)部財務(wù)會計報告絕對值信息與相對值信息并存,必將提高財務(wù)會計信息的可比性。
6、建立嚴(yán)格的保密措施。內(nèi)部財務(wù)會計報告大量涉及企業(yè)商業(yè)秘密。所以要建立保密措施,保障企業(yè)經(jīng)營成果。
7.要建立內(nèi)部財務(wù)會計報告體系新理念。企業(yè)財務(wù)會計部門轉(zhuǎn)軌變型的一個重點,是從傳統(tǒng)的只按制度規(guī)定向有關(guān)部門報送財務(wù)會計報告走出來,在建立和健全內(nèi)部財務(wù)會計報告上狠下功夫,要適應(yīng)企業(yè)管理的需要,全面開發(fā)財務(wù)信息效益,更好地為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)。
篇三 企業(yè)財務(wù)人員述職報告1400字
企業(yè)財務(wù)人員述職報告
進(jìn)入公司以來,我就把“做一名優(yōu)秀的財務(wù)人員”當(dāng)作致力追求的目標(biāo)。2008年,在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷和同事們的幫助下,我時刻要求自己從實際出發(fā),堅持高標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)要求,力求做到業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)雙提高,順利完成了領(lǐng)導(dǎo)交給的各項工作任務(wù),向著“做一名優(yōu)秀的財務(wù)人員”的目標(biāo)又邁出了自己堅實的一步。下面就將一年來的工作.生活.學(xué)習(xí)以及思想等各方面情況匯報如下:
一.思想上積極上進(jìn)。
能夠以積極的態(tài)度認(rèn)真參加公司組織的政治理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn),并不斷總結(jié)自己思想上的不成熟觀點,向著做一個有魅力的奧捷人靠攏。其次,通過廣播.電視.報紙.書刊認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會當(dāng)前國家政策及經(jīng)濟(jì)形勢,為今后的工作,生活等鋪一條正確的路線圖。
二.工作中兢兢業(yè)業(yè),盡職盡責(zé)。
勤勉的精神和愛崗敬業(yè)的職業(yè)道德素質(zhì)是每一項工作順利開展并最終取得成功的保障。一年來,我在工作中能夠以正確的態(tài)度對待各項工作任務(wù),積極主動,勤勤懇懇,有強烈的工作責(zé)任心和工作熱情,經(jīng)常加班加點,毫無怨言。在行動上自覺實踐為公司服務(wù)的宗旨,用滿腔熱情積極,認(rèn)真細(xì)致地完成好每一項任務(wù),嚴(yán)格遵守各項財會法律.法規(guī)以及單位的各項規(guī)章制度,認(rèn)真履行會計崗位職責(zé),自覺按規(guī)章操作。自己在目前工作崗位上已工作了十余年,經(jīng)過十多年的鍛煉基本上能很好地勝任本職工作,能夠比較從容地處理日常工作中出現(xiàn)的各類問題。
三.業(yè)務(wù)上不斷積累,提高素質(zhì)。
隨著新形式對財會人員業(yè)務(wù)能力要求的提高,本人十分注重對業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和積累。積極參加各項業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì),爭取工作的主動性。在工作之余,擠出時間自學(xué)業(yè)務(wù)知識,認(rèn)真學(xué)習(xí)了關(guān)于財會工作的有關(guān)法律.法規(guī).方針.政策,并在工作中貫徹執(zhí)行這些政策規(guī)定,為相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門了解企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,并據(jù)以作出經(jīng)濟(jì)決策、進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供真實、可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)信息。
做好工作是關(guān)鍵,在工作崗位上我首先從三個方面做起。
1.用心。
在目前的形式下,對于會計人員的要求越來越高,而用心工作始終是會計工作的命脈。工作態(tài)度塌實嚴(yán)謹(jǐn),堅決遵守公司各項財經(jīng)紀(jì)律和管理制度。平時還注重對電腦和電算化會計工作有關(guān)知識進(jìn)行深入學(xué)習(xí),使自己在日常工作中達(dá)到事半功倍的效果。能夠熟練掌握財務(wù)工作流程,做到條理清晰,帳實相符,從原始發(fā)票的`取得到填制記帳憑證,從會計報表編制到憑證的裝訂和存檔都達(dá)到了正規(guī)化.標(biāo)準(zhǔn)化。做到了全面.及時.準(zhǔn)確的反映。
2.創(chuàng)新。
對武漢公司和湖南公司的各項精神及方針政策能夠認(rèn)真體會,并聯(lián)系到自己的工作實際中堅決支持和貫徹執(zhí)行,正確體會各項政策的內(nèi)涵,在本質(zhì)上發(fā)掘新理論、新辦法、新層次,適應(yīng)新要求。
3.負(fù)責(zé)。
加強個人責(zé)任心培養(yǎng),認(rèn)真履行好自己的會計職能,勇于負(fù)責(zé),敢于負(fù)責(zé),具備較強的責(zé)任心把自己的工作做好。在工作中,能夠以正確的態(tài)度對待各項工作任務(wù),積極主動,勤勤懇懇,毫無怨言,已基本較好地勝任本職工作并不斷自我總結(jié)工作中的成敗得失,以高度的熱情和責(zé)任感完成各項工作任務(wù)。
四、存在的問題和今后的努力方向
回顧一年來的工作,雖說取得了一定的成績,但也存在著許多不足之處:一是學(xué)習(xí)不夠踏實;二是處理棘手事情信心不夠,需進(jìn)一步改進(jìn);三是開創(chuàng)性的工作開展的不多。
針對以上問題,在今后的工作時間里,我將加強理論學(xué)習(xí),苦干、實干,努力提高工作質(zhì)量和效率,進(jìn)一步提高自身素質(zhì),尋找差距,克服不足,在今后的工作上取得更大的進(jìn)步。
述職人:
20__年12月28日
篇四 企業(yè)財務(wù)個人述職報告模板1650字
各位領(lǐng)導(dǎo)、同事:
大家好!
20__年,我分管公司財務(wù)管理和內(nèi)控工作。在各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事的支持和幫助下,我認(rèn)真履行崗位職責(zé),順利地完成了各項工作任務(wù)。公司年度銷售收入200億元,利潤50億元,均超額完成集團(tuán)下達(dá)的各項指標(biāo)。這些成績的取得,是我們共同努力的結(jié)果。在此,我對大家表示衷心的感謝!現(xiàn)從五個方面述職報告如下:
一、政治素質(zhì)方面
20__年我認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的政治科學(xué)理論和集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的講話精神,把思想統(tǒng)一到集團(tuán)公司奮斗目標(biāo)上來,不斷提高自己的政治素質(zhì)。
二、履行崗位職責(zé)方面,分兩個部分匯報
(一)財務(wù)管理工作。針對20__年公司面臨的經(jīng)濟(jì)、生產(chǎn)、銷售形勢,著重抓好如下財務(wù)工作:
1、以價值管理為導(dǎo)向,加強資產(chǎn)管理。
針對第二廠改造及停止部分業(yè)務(wù)等實際情況,組織專項資產(chǎn)清點,確定停止租賃部分資產(chǎn),測算新的費用標(biāo)準(zhǔn);針對四廠并入龍?zhí)锕?,組織對四廠資產(chǎn)進(jìn)行專項清查,確定租賃費用標(biāo)準(zhǔn);組織對六廠出租資產(chǎn)進(jìn)行新增確認(rèn),及時回收資金占用成本;清理在建工程賬目,對已完工或投入使用項目,及時督促有關(guān)單位進(jìn)行竣工決算。
2、抓上海金融大廈建設(shè)資金補貼,現(xiàn)已收到補貼2.2億元。
3、管好用活資金,提高資金使用效率。
堅持資金周報制度,根據(jù)公司需要科學(xué)制定資金籌措方案,保證了30多億元固定資產(chǎn)投資和60多億元生產(chǎn)需要資金。沒有因為資金問題影響基本建設(shè)、更新改造和生產(chǎn)任務(wù)。在保障資金供應(yīng)的基礎(chǔ)上,控制銀行資金存量,節(jié)約利息支出2億元。
4、強化預(yù)算管理。
以全面預(yù)算管理為基礎(chǔ),提高預(yù)算準(zhǔn)確性,使預(yù)算更加切合實際,適應(yīng)建設(shè)和生產(chǎn)需要。堅持以零基預(yù)算為主、其他方法相結(jié)合的預(yù)算編制方法。狠抓目標(biāo)分解,成本得到有效控制。
5、把好財務(wù)開支關(guān),以對公司高度負(fù)責(zé)的精神,認(rèn)真審核每一個合同,認(rèn)真審核每一項開支,杜絕一些可開可不開的支出,壓縮一些有彈性支出,壓減支出3000多萬元。
6、努力抓好增產(chǎn)增收工作。
在抓好主營收入不放松的基礎(chǔ)上,加大創(chuàng)收力度。根據(jù)五廠維修成本上漲等情況,公司組織成本測算,經(jīng)過多次溝通解釋,最終增加五廠增加收入800萬元。
7、通過財務(wù)渠道向集團(tuán)申請人工成本額度,在解決全員住房公積金制度、采暖費、物業(yè)費的基礎(chǔ)上,統(tǒng)一交通費標(biāo)準(zhǔn),縮小收入差距。
8、根據(jù)歷年成本支出規(guī)律,結(jié)合物價上漲情況,合理測算生產(chǎn)單價;對合作單位費用測算,力求達(dá)到互贏共利的平衡。
9、強化分析手段和方法,以真實、可靠的財務(wù)分析為基礎(chǔ),為公司管理提供決策依據(jù)。定期進(jìn)行綜合統(tǒng)計分析;對新設(shè)備效率、能耗及成本效益進(jìn)行調(diào)查分析,為公司提供基礎(chǔ)資料。
10、以經(jīng)濟(jì)本質(zhì)安全為導(dǎo)向,加強公司財務(wù)風(fēng)險控制。對全公司后勤系統(tǒng)進(jìn)行審計檢查,為規(guī)范后勤核算管理,制定公司后勤會計核算管理辦法,組織編制后勤核算軟件;推進(jìn)基層核算員輪訓(xùn),強化基層成本核算力量。
(二)內(nèi)部控制工作。
在內(nèi)控和風(fēng)險管理工作上,以“不知道風(fēng)險是的風(fēng)險、多一份控制就少一份風(fēng)險”為理念。提高對重大風(fēng)險、薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點的識別和控制能力,組織風(fēng)險事件評估和梳理工作,組織編制20__年度全面風(fēng)險體系建設(shè)報告,提出風(fēng)險管理措施和辦法,為公司本安體系建設(shè)提供有效制度支撐。
三、職業(yè)道德修養(yǎng)方面
我認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的廉政建設(shè),加強自身的增強黨性修養(yǎng),樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀,尊敬領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)結(jié)同志,認(rèn)真執(zhí)行上級指示,廣泛聽取各級意見,正確地對待大家賦予的權(quán)力,每處理一次經(jīng)濟(jì)往來都以公司利益為重,嚴(yán)于律己,忠誠企業(yè),公私分明,樹立更高的道德品質(zhì)和精神境界。
四、執(zhí)行規(guī)章制度方面
一年來,我積極宣傳國家的財經(jīng)方針,嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司和公司的各項制度規(guī)定,按照集團(tuán)公司要求,狠抓基礎(chǔ)建設(shè),規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為。
五、存在問題方面
20__年我做了一定工作,取得了成績。但工作中也存在一些問題:
1、走基層少。對基層單位情況及員工思想狀況、工作狀況、員工關(guān)心的熱點問題掌握的不夠全面;
2、還有其他亟待解決的問題如資產(chǎn)清點不及時等。
針對上述問題,今后我要加強基層溝通,定期檢查工作落實情況,加強企業(yè)管理,為公司創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益做出新的貢獻(xiàn)。
述職完畢,謝謝各位!
篇五 商貿(mào)企業(yè)財務(wù)自查報告3150字
38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬元,生產(chǎn)型企業(yè)15戶,其中:##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬元,列全市第一。##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬元,##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬元,##蘭塑管材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元,##宏建建材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元,以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬元,占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43%。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有:##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬元,##中興科技實業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬元,##輕工業(yè)機械有限責(zé)任公司1650萬元,##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬元。
##年,市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元,其中:國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元,占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元,占24.04%。完成工業(yè)增加值在2000萬元以上的企業(yè)有:##高壓閥門有限公司完成7358萬元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司完成4335萬元,##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成4110萬元,##機床廠完成3682萬元,##真空設(shè)備有限責(zé)任公司完成2905萬元。
(二)主營業(yè)務(wù)收入
##年,市級工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入158610萬元,較上年同期155331萬元增加3280萬元,增長0.02%。其中:
19戶國有及國有控股企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入88290萬元,較上年同期89801萬元減少1511萬元,下降0.02%。其中:減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司,該公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入618萬元,較上年同期1406萬元減少788萬元,下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有:##水泵總廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入2286萬元,較上年同期2940萬元減少654萬元,下降22.24%;##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入13216萬元,較上年同期15579萬元減少2363萬元,下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入165萬元,較上年同期189萬元減少24萬元,下降13.01%;##機床廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入12785萬元,較上年同期14556萬元減少1771萬元,下降12.17%。增長幅度的是##模具廠,本年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入95萬元,較上年同期15萬元增加80萬元,增長5.35倍。不同程度增長的企業(yè)還有:##沙井驛建材有限公司主營業(yè)務(wù)收入4296萬元,較上年同期3142萬元增加1154萬元,增長36.73%;##減速機廠主營業(yè)務(wù)收入748萬元,較上年同期552萬元增加196萬元,增長35.44%;##煤炭有限責(zé)任公司主營業(yè)務(wù)收入2978萬元,較上年同期2601萬元增加377萬元,增長14.52%。相反,一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小,如:##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設(shè)備有限責(zé)任公司增長0.04%。
37戶集體企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入70320萬元,較上年同期65529萬元增加4791萬元,增長0.007%。其中:增幅最為明顯的是##三新包裝有限責(zé)任公司,該企業(yè)##年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入192萬元,較上年同期5萬元增加187萬元,增長36.15倍。增長1倍以上的企業(yè)還有:##宏豐電鍍有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入96萬元,較上年同期15萬元增加81萬元,增長5.25倍;##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入923萬元,較上年同期353萬元增加570萬元,增長1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入178萬元,較上年同期75萬元增加103萬元,增長1.37倍;##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入110萬元,較上年同期50萬元增加60萬元,增長1.2倍;##鐘山包裝容器有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1130萬元,較上年同期527萬元增加603萬元,增長1.14倍;##宏建建材集團(tuán)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入4097萬元,較上年同期2023萬元增加2094萬元,增長1.05倍。增長25%以上的企業(yè)還有:##利仁標(biāo)牌有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入47萬元,較上年同期28元增加19萬元,增長71.08%;##敦煌文化用品有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7萬元,較上年同期4元增加3萬元,增長62.9%;##中興科技實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入641萬元,較上年同期427元增加214萬元,增長50%;##輕工業(yè)機械有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1758萬元,較上年同期1211元增加547萬元,增長45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入146萬元,較上年同期105元增加41萬元,增長38.42%;##大慶家具有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入413萬元,較上年同期326元增加87萬元,增長26.71%;##金駝實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入238萬元,較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。不同程度下降的企業(yè)有:##金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責(zé)任公司下降23.63%;##富星工貿(mào)有限責(zé)任公司下降22.50%。
(三)利潤總額
##年,市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額5947萬元,較上年同期1560萬元增加4387萬元,增長2.81倍。盈利企業(yè)28戶,虧損企業(yè)29戶。其中:
19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤4943萬元,較上年同期1567萬元增加3376萬元,增長2.16倍。盈利企業(yè)12戶,盈利總額6192萬元;虧損企業(yè)7戶,虧損總額1249萬元。盈利企業(yè)中:##減速機廠增幅,本年實現(xiàn)利潤103萬元,較上年同期0.1萬元增加103萬元,增長542.18倍,列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元,較上年同期盈利30萬元增長7.78倍,列全市第二;##弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬元,較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍,列全市第三。另外,##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元,較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元,增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬元,較上年同期盈利336萬元增加46萬元,增長13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬元,較上年同期盈利12萬元增加2萬元,增長12.62%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈,分別是:##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元,較上年同期虧損1684萬元,減虧1684萬元,增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬元,較上年同期虧損6萬元,減虧6萬元,增利3.47倍。
38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤1004萬元,較上年同期虧損6萬元增利1010萬元,增長1.62倍%。盈利企業(yè)16戶,盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元。盈利企業(yè)中:##晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬元,##普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬元,##高壓閥門有限責(zé)任公司盈利289萬元,##宏建建材集團(tuán)有限公司盈利96萬元。4戶企業(yè)扭虧為盈,甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬元,較上年同期虧損1萬元,減虧1萬元,增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元,較上年同期虧損1萬元,減虧1萬元,增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬元,較上年同期虧損9萬元,減虧9萬元,增利6.78倍。##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利0.1萬元,較上年同期虧損21萬元,減虧21萬元,增利1.05倍。
(四)上交稅金
市級工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項稅金11805萬元,實際上交各項稅金10463萬元,其中:國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元,集體企業(yè)上交各項稅金3491萬元。其中:
19戶國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元。其中:上交增值稅4823萬元中:##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交817萬元,##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交655萬元,##藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交301萬元,##機床廠上交138萬元,##煤炭有限責(zé)任公司上交120萬元。上交營業(yè)稅212萬元中##煤炭有限責(zé)任公司上交63萬元,##塑料工業(yè)總公司上交40萬元,##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交39萬元,##機床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬元中:##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113萬元,##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交103萬元,##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交61萬元,##機床廠上交18萬元。
38戶集體企業(yè)實際上交各項稅金3491萬元,其中:上交增值稅2508萬元中:##晶亮玻璃有限責(zé)任公司上交977萬元,##棉紡織有限責(zé)任公司上交380萬元,##五一機器廠上交349萬元,##高壓閥門有限公司上交331萬元,##輕工業(yè)機械有限責(zé)任公司上交104萬元。上交營業(yè)稅145萬元中:甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬元,##中興科技實業(yè)有限公司上交32萬元,##金駝實業(yè)有限公司上交10萬元,##三新包裝有限責(zé)任公司上交9萬元。上交企業(yè)所得稅45萬元中:##高壓閥門有限公司上交31萬元,甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11萬元。
篇六 企業(yè)財務(wù)科長年終述職報告750字
光陰似箭,歲月如梭,轉(zhuǎn)眼間已到2__年?;仡?__年,我本著“認(rèn)真做事,踏實做人,勤勉敬業(yè)”的原則,較順利的完成了全年及領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作,我所做的這些工作離不財務(wù)科全體同仁的積極配合,離不開院領(lǐng)導(dǎo)和各部門負(fù)責(zé)人的支持,離不開同事們的幫助。借助這次機會一并表示最衷心的感謝,謝謝大家!現(xiàn)將我日常所做工作向各位代表簡要匯報如下:
1、加強學(xué)習(xí),明確要求,增強廉政意識。通過參加公司的各種組織生活及機關(guān)有關(guān)政治學(xué)習(xí),按照總公司與我們簽訂的目標(biāo)責(zé)任書中有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的有關(guān)要求,能經(jīng)常性學(xué)習(xí)黨紀(jì)法規(guī)、廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定和領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律“六項規(guī)定”,從思想上進(jìn)一步提高對黨風(fēng)廉政建設(shè)重要性認(rèn)識,時刻牢記為人民服務(wù)的宗旨意識,自覺遵守黨規(guī)黨紀(jì),法律法規(guī),增強拒腐防變能力。
2、正確對待權(quán)力,認(rèn)真履行好職責(zé)。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)落實情況,做到制度之內(nèi)“不缺位”,制度之外“不越位”。切實履行好自己工作職責(zé)。工作中凡事講原則、按制度辦事,做到嚴(yán)格把關(guān),各種費用及工程結(jié)算票據(jù)都是先認(rèn)真審核,再逐級審批,保證了票據(jù)的科學(xué)管理,杜絕了違紀(jì)違規(guī)事件的發(fā)生。
3、努力做好本職工作,積極配合總公司及各兄弟部門的工作。在我分管__煤礦財務(wù)工作的時期內(nèi),能夠同總公司及各兄弟部門團(tuán)結(jié)一致,密切配合,勤奮工作,各我們的各項工作順利進(jìn)行。
1、加強政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),增強自己黨性,提高自己政治理論水平及工作能力。減少工作應(yīng)酬,把更多時間用在學(xué)習(xí)和思考工作上;生活簡樸、勤儉節(jié)約,保持艱苦奮斗的傳統(tǒng);不辦人情事,不說人情話,依法辦事。
2、嚴(yán)格執(zhí)行及規(guī)范管理各種費用和工程結(jié)算程序,力求節(jié)約,降低成本。
3、扎實開展好自己分管的各項工作,與科室人員共同努力,做好自己的每項工作。
篇七 企業(yè)財務(wù)會計嚴(yán)以律己素質(zhì)建設(shè)調(diào)研報告2700字
隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入和社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善,要使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展,必須提高企業(yè)的財務(wù)管理方法和理財手段,達(dá)到現(xiàn)代化財務(wù)管理的要求,以適應(yīng)不斷發(fā)展、變化的新形勢需要。在提高企業(yè)的財務(wù)管理方法和理財手段中,財務(wù)會計居于至關(guān)重要的地位。因為財務(wù)會計是企業(yè)財務(wù)的直接經(jīng)辦人,根據(jù)企業(yè)的總體工作部署和目標(biāo)任務(wù)要求管理具體財務(wù)工作,企業(yè)財務(wù)工作的好壞與財務(wù)會計的素質(zhì)有直接的關(guān)系。要搞好企業(yè)財務(wù)工作,必須加強企業(yè)財務(wù)會計素質(zhì)建設(shè)。本文就此問題對__市(縣)部分企業(yè)財務(wù)會計素質(zhì)建設(shè)情況進(jìn)行調(diào)研,有關(guān)調(diào)研情況具體報告如下:
一、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)會計素質(zhì)的基本情況
當(dāng)前,__市(縣)企業(yè)財務(wù)會計素質(zhì)總體情況較好,無論政治思想覺悟與業(yè)務(wù)工作技能基本適應(yīng)企業(yè)財務(wù)工作需要,能夠以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),牢記財務(wù)工作宗旨,根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理要求,適應(yīng)新的市場形勢變化,較好地完成財務(wù)工作任務(wù),切實提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益;同時能夠做到愛崗敬業(yè)、知法守法,正確處理做好財務(wù)工作與服務(wù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系,既嚴(yán)格遵守《______會計法》,又促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展,取得了一定的成績。
二、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)會計素質(zhì)存在的問題
1、企業(yè)部分財務(wù)會計政治素質(zhì)不夠高
要做好企業(yè)財務(wù)工作,財務(wù)會計必須具有較高的政治素質(zhì),正確處理國家與企業(yè)的關(guān)系,要根據(jù)《______會計法》和現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理要求,完成財務(wù)工作任務(wù)。但有的會計人員對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)唯命是從,不敢提不同意見,對不符合規(guī)章制度的業(yè)務(wù)不敢拒絕辦理,損害國家利益的事不聞不問,政治素質(zhì)不夠高。
2、企業(yè)部分財務(wù)會計業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠高
少數(shù)企業(yè)會計基礎(chǔ)工作薄弱,核算不夠規(guī)范,執(zhí)行財務(wù)制度不夠嚴(yán)格;未能正確及時核算企業(yè)各項收支和盈虧,會計報表不能真實反映企業(yè)的財務(wù)成果;憑證、賬簿無摘要,賬簿記錄發(fā)生錯誤、更正方法不正確,會計憑證制證人、復(fù)核人、財會主管人章印不全;資金管理存在漏洞,沒有嚴(yán)格按照銀行規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍使用現(xiàn)金,有大額現(xiàn)金支付的現(xiàn)象;部分企業(yè)只有年度財務(wù)分析,季度分析、專題分析不夠,財務(wù)分析質(zhì)量不高。
3、企業(yè)部分財務(wù)會計服務(wù)素質(zhì)不夠高
企業(yè)部分財務(wù)會計努力奉獻(xiàn)、自覺服務(wù)的觀念不強,團(tuán)隊意識缺乏,協(xié)作精神不夠,下車間深入職工少。對部門間配合不主動、不積極。對職工有關(guān)財務(wù)方面的咨詢懶得回答,不愿積極解決職工提出涉及財務(wù)方面的問題。
三、解決存在問題的對策與建議
1、加強學(xué)習(xí)鍛煉,提高自身綜合素質(zhì)
企業(yè)財務(wù)會計要通過加強學(xué)習(xí)鍛煉,提高四方面素質(zhì):一是政治素質(zhì)。要認(rèn)真學(xué)習(xí)鄧小平理論、三個代表重要思想和科學(xué)發(fā)展觀,以黨的十七大和十七屆三中、四中全會精神為指導(dǎo),嚴(yán)格執(zhí)行黨和國家的方針政策,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,立志獻(xiàn)身財會事業(yè),為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。二是知識素質(zhì)。要適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和不斷發(fā)展形勢的需要,參與現(xiàn)代化企業(yè)管理,要熟悉國家的財政、財務(wù)法規(guī),掌握財會專業(yè)知識和相關(guān)知識,專業(yè)知識包括:預(yù)測、決策、計劃、控制、核算、分析和考核等;相關(guān)專業(yè)知識包括財政、稅務(wù)、法律、金融、市場、外貿(mào)、外語等。三是道德素質(zhì)。要熱愛本職工作,恪盡職守、任勞任怨、廉潔奉公、作風(fēng)正派、嚴(yán)守職業(yè)道德,不受他人和其他因素的不良影響。要廉潔自律,堅持依法行事,依規(guī)辦事不受拜金主義影響,做到常在河邊走,就是不濕鞋。四是心理素質(zhì)。要具備遇事不驚,沉著冷靜、決策果斷和為完成企業(yè)既定的經(jīng)營目標(biāo)化解阻力,迎難而上的心理素質(zhì)。
2、樹立先進(jìn)思想觀念,當(dāng)一名合格財務(wù)人員
企業(yè)財務(wù)會計要樹立先進(jìn)思想觀念。一是市場、競爭、風(fēng)險觀念。市場是企業(yè)生存的基礎(chǔ),企業(yè)的各項理財活動都要圍繞市場開展。市場經(jīng)濟(jì)就是競爭經(jīng)濟(jì),企業(yè)要參與競爭就必然會有一定的風(fēng)險。因此,除了要樹立市場觀念外,還要有競爭意識,同時要高度關(guān)注理財領(lǐng)域的財務(wù)風(fēng)險,樹立風(fēng)險意識,并能有效地防范和控制財務(wù)風(fēng)險。二是政策觀念。要熟悉政策,特別是財經(jīng)方面的政策,做到一切財務(wù)活動的運行都要符合國家政策規(guī)定。三是關(guān)系觀念。要處理好企業(yè)與投資者、企業(yè)與被投資單位、企業(yè)內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與職工等方面的關(guān)系。要處理好企業(yè)與稅務(wù)、工商、銀行、財政等部門的關(guān)系。只有處理好這些關(guān)系,企業(yè)財務(wù)工作才能得以順利進(jìn)行,取得成績。四是參與觀念。要樹立參與企業(yè)經(jīng)營決策,參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程管理的思想觀念。既做好本職工作,又有大局和全局觀念,為提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益運籌帷幄。五是信息觀念。要樹立全面的信息觀念,注意收集、整理、把握和正確運用各種財務(wù)信息,能為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確、及時、完整的會計信息。六是決策觀念。要掌握財務(wù)預(yù)測、經(jīng)營決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制、財務(wù)分析等六種基本方法,樹立決策觀念,不僅要參與企業(yè)生財、聚財、用財?shù)难芯?,還要能提出最佳的可行的決策意見和為完成決策所應(yīng)采取的措施。七是效益觀念。要樹立效益最大化觀念,這是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營追求的最終目標(biāo),企業(yè)收入、成本、費用的高低決定著企業(yè)效益高低。樹立效益觀念包括了樹立成本核算觀念、增收節(jié)支觀念、資金的時間價值觀念和盈利觀念。財務(wù)工作要緊緊圍繞提高效益這個目標(biāo)通過成本否決,落實消耗定額,通過開源節(jié)流、增產(chǎn)增收、節(jié)約開支、加速資金周轉(zhuǎn)等辦法,提高企業(yè)的盈利水平。八是法律觀念。要樹立法律觀念,充分認(rèn)識法律的重要性,做到知法、懂法、守法和依法理財、依法治企業(yè)。不僅要貫徹有關(guān)的會計法規(guī),還要了解、貫徹與會計工作有關(guān)的其他法規(guī),使會計行為在法律、法規(guī)的規(guī)范下進(jìn)行活動。
3、提高工作業(yè)務(wù)能力,適應(yīng)全面財務(wù)工作的需要
企業(yè)財務(wù)會計要提高工作業(yè)務(wù)能力。一是理財能力。要組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支和信貸計劃,負(fù)責(zé)籌措資金,開辟財源,有效地使用資金并將計劃與執(zhí)行情況報告給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。要進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和監(jiān)督,督促企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。要建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度和財務(wù)制度,利用財務(wù)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。要協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)經(jīng)營、投資等問題做出決策,承辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二是創(chuàng)新能力。要具備不斷進(jìn)取的開拓創(chuàng)新能力,因循守舊、墨守成規(guī)、不思進(jìn)取就不配當(dāng)一個財務(wù)人員,要不斷地開拓,創(chuàng)新,推進(jìn)財務(wù)工作的開展。三是協(xié)調(diào)能力。要妥善處理與上級、同級之間人際關(guān)系的能力。財務(wù)人員在處理與上級的關(guān)系時,要獲得上級的信任和理解,表現(xiàn)在要服從上級,若有疑義,用適當(dāng)?shù)姆绞郊右哉f明。在處理與同級的關(guān)系時,要互相配合,分清職責(zé),不爭名奪利。要了解上級,就是要把握上級的整體思想;了解同級,就是要相互溝通信息,協(xié)調(diào)一致。對上級應(yīng)不折不扣地完成任務(wù),對同級不相互嫉妒、相互攻擊。
篇八 企業(yè)財務(wù)報告存在的問題與改進(jìn)對策論文3250字
企業(yè)財務(wù)報告存在的問題與改進(jìn)對策論文
摘要:本篇文章首先對企業(yè)財務(wù)報告的基本含義進(jìn)行概述,從財務(wù)報告披露缺少完備性、財務(wù)信息披露缺乏實時性、存在虛假信息披露情況、財務(wù)報告忽視未來經(jīng)濟(jì)活動對企業(yè)的影響四個方面入手,對當(dāng)前企業(yè)財務(wù)報告存在的常見問題進(jìn)行解析,并以此為依據(jù),提出了企業(yè)財務(wù)報告的改進(jìn)措施。希望通過本文的闡述,可以給相關(guān)領(lǐng)域提供一些參考。
關(guān)鍵詞:企業(yè);財務(wù)報告;常見問題;改進(jìn)對策
一、企業(yè)財務(wù)報告的基本概述
財務(wù)報告是反映企業(yè)一定時期的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的重要書面文件。一般情況下,企業(yè)財務(wù)報告包括:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。財務(wù)報告是企業(yè)實現(xiàn)與投資人等會計信息使用者進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)信息傳遞的重要方式,投資人等信息使用者可以通過充分披露的財務(wù)報告,了解企業(yè)的償債能力、營運能力、盈利能力和發(fā)展能力等重要的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果,并據(jù)此判斷企業(yè)的內(nèi)在價值,預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢,從而做出正確的經(jīng)營決策。隨著我國財務(wù)環(huán)境改變頻率逐漸加快,為了迎合企業(yè)生產(chǎn)運營需求,人們對財務(wù)數(shù)據(jù)提出了嚴(yán)格的要求,企業(yè)財務(wù)報告中出現(xiàn)的問題也逐漸顯現(xiàn)出來,現(xiàn)行的財務(wù)報告體系已經(jīng)無法滿足信息應(yīng)用人員的需求。下面,本文將進(jìn)一步對企業(yè)財務(wù)報告存在的常見問題與改進(jìn)對策進(jìn)行分析和探究。
二、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)報告存在的常見問題
(一)財務(wù)報告披露缺少完備性
一是編制財務(wù)報告是企業(yè)財務(wù)人員的重要工作,但是結(jié)合當(dāng)前情況來看,財務(wù)報告的信息披露缺少完備性,而導(dǎo)致這種現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因就是財務(wù)工作人員綜合素養(yǎng)偏低、人力資源價值沒有全面發(fā)揮、預(yù)測信息缺乏合理性等,這些現(xiàn)象的出現(xiàn),給企業(yè)的今后發(fā)展帶來了嚴(yán)重的影響,由于信息披露缺少完備性,使得財務(wù)報告無法將企業(yè)真實運營狀況進(jìn)行展現(xiàn),給企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展決策帶來負(fù)面影響。二是財務(wù)報告中的會計報表,它是各個行業(yè)都通用的報表格式,但由于財務(wù)報告信息使用者對信息披露的要求各有不同,因此統(tǒng)一的報表格式很難滿足不同的使用者對財務(wù)報告的需求,客觀上降低了財務(wù)報告的實用性。三是當(dāng)前企業(yè)財務(wù)報告的重點是對有形資產(chǎn)的確認(rèn)和計量進(jìn)行披露,而對于無形資產(chǎn)、人力資源、知識產(chǎn)權(quán)等方面的信息在財務(wù)報告中未能得到真實、公允的披露,致使企業(yè)價值被低估,財務(wù)報告失去了它的真實性。
(二)財務(wù)信息披露缺乏實時性
在市場經(jīng)濟(jì)背景的作用下,信息變化迅速,實時高效的信息可以給企業(yè)創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,而滯后的信息只會給企業(yè)造成一定的損失。然而,當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)普遍存在財務(wù)報告信息披露不具備實時性的現(xiàn)象,重視定期報告,忽略實時披露。企業(yè)所處的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境瞬息萬變,企業(yè)所面臨的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險隨時都會發(fā)生,財務(wù)報告應(yīng)及時、有效地披露這些信息,然而,現(xiàn)行的定期財務(wù)報告制度嚴(yán)重影響會計信息的及時傳遞,使財務(wù)報告信息失去了實時性。例如,企業(yè)通常會在年中完畢后的近三個月才對企業(yè)中期報告進(jìn)行匯報,并且年度財務(wù)報告也會在年末后三個月才進(jìn)行報告,這三個月的時間里,企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境會發(fā)生一定的改變,信息較為落后的財務(wù)報告已經(jīng)不能迎合企業(yè)以及有關(guān)方面的需求,并且信息較為落后的財務(wù)報告會使信息使用者做出一些錯誤的.決策,進(jìn)而給企業(yè)的發(fā)展帶來約制。
(三)存在虛假信息披露情況
在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響下,企業(yè)財務(wù)報告的編報主體與報告使用者之間往往存在著密切的利益關(guān)系,財務(wù)報告的真實程度將會給利益相關(guān)者帶來一定的影響,因此出現(xiàn)了一些虛假的財務(wù)信息。例如,一些企業(yè)為了達(dá)到招商引資,合資合作或融資等目的,虛報或夸大企業(yè)經(jīng)營業(yè)績,甚至將一些虛假的財務(wù)信息融合到財務(wù)報告中,致使財務(wù)報告嚴(yán)重失真,導(dǎo)致財務(wù)報告使用者受到蒙騙,投資者遭受經(jīng)濟(jì)損失。
(四)忽視未來經(jīng)濟(jì)活動對企業(yè)的影響
財務(wù)報告是在已經(jīng)發(fā)生的交易或事項的基礎(chǔ)上編制的,是對歷史數(shù)據(jù)的整理、匯總、分析、報告,而未來的預(yù)測性信息在財務(wù)報告中難以體現(xiàn)。企業(yè)的經(jīng)營活動是動態(tài)的、變化的,預(yù)測及披露未來經(jīng)濟(jì)活動對企業(yè)的影響變得更加重要。
三、企業(yè)財務(wù)報告的改進(jìn)措施
編報財務(wù)報告的目的,是為了向投資人等會計信息使用者進(jìn)行決策提供有用的信息,這有利于提高投資決策和信貸決策的有效性,能夠降低企業(yè)的融資成本,提升經(jīng)濟(jì)資源的合理配置,促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)有效、健康發(fā)展。隨著我國建立現(xiàn)代企業(yè)制度步伐的加快,為投資人等信息使用者提供及時、有用、真實、完整的會計信息已成為企業(yè)不可推卸的責(zé)任,改進(jìn)財務(wù)報告編報工作,提高財務(wù)報告信息質(zhì)量,可以從以下幾方面考慮:
(一)提高會計人員整體素質(zhì),是保證財務(wù)報告質(zhì)量的基礎(chǔ)
會計工作是企業(yè)一項重要的經(jīng)濟(jì)管理活動,會計從業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力、知識結(jié)構(gòu)、會計職業(yè)判斷能力等對會計工作質(zhì)量都會產(chǎn)生很大影響,因此應(yīng)當(dāng)加強會計人員專業(yè)培訓(xùn),提高會計隊伍整體素質(zhì),保證會計信息質(zhì)量。
(二)擴大信息披露范圍
按照充分披露原則,財務(wù)報告必須披露企業(yè)所有重大的交易或重大經(jīng)濟(jì)事項,以保證披露內(nèi)容的完整性,不能隨意減少或故意隱瞞應(yīng)予披露的信息。應(yīng)當(dāng)重視無形資產(chǎn)信息的披露,無形資產(chǎn)作為企業(yè)資產(chǎn)中不可或缺的一部分,在企業(yè)的發(fā)展過程中具有舉足輕重的作用,企業(yè)應(yīng)該注重?zé)o形資產(chǎn)在企業(yè)財務(wù)報告中的體現(xiàn)。在資產(chǎn)負(fù)債表中添加一些關(guān)于無形資產(chǎn)價值的內(nèi)容。同時,做好無形資產(chǎn)收益和虧損信息的記錄工作,這樣可以根據(jù)無形資產(chǎn)收益變動情況將其價值變化幅度進(jìn)行體現(xiàn)。
(三)提高財務(wù)報告的及時性
具備實時性的財務(wù)報告,能夠讓財務(wù)報告的應(yīng)用人員可以對企業(yè)當(dāng)前發(fā)展?fàn)顩r以及運營情況有全面的了解,從而結(jié)合財務(wù)報告制定下一時期的發(fā)展目標(biāo)和運營計劃,給財務(wù)報告應(yīng)用人員制定合理的運營決策提供便利條件,防止因為信息的不及時而沒有抓住發(fā)展時機,進(jìn)而給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益以及社會效益帶來一定的損失。所以,財務(wù)工作人員需要提升其工作效率,并且及時對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯報,第一時間把財務(wù)報告交給有關(guān)應(yīng)用人員,從而給財務(wù)報告應(yīng)用人員開展投資以及評估工作提供便利。
(四)改進(jìn)現(xiàn)行財務(wù)報告方式
隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展,原始的財務(wù)報告方式已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展需求。在信息表達(dá)形式上,財務(wù)工作人員不但要保證財務(wù)信息表達(dá)清楚,同時還要將圖像、音像等內(nèi)容應(yīng)用到財務(wù)信息發(fā)布中,這樣可以讓財務(wù)報告的應(yīng)用人員直截了當(dāng)?shù)卣莆沼嘘P(guān)信息,從而提升信息應(yīng)用效率。
(五)財務(wù)報表附注的增加
基于財務(wù)報告縝密形式需求,財務(wù)報告內(nèi)容有時無法將有關(guān)信息進(jìn)行表示,這時,財務(wù)報表批注就顯得十分重要。財務(wù)報表批注不僅可以將信息有關(guān)性進(jìn)行體現(xiàn),同時還能將信息的穩(wěn)定性進(jìn)行展示。財務(wù)部門要建立與企業(yè)相符的財務(wù)報表批注制度,提升財務(wù)報表批注形式以及內(nèi)容質(zhì)量。在進(jìn)行財務(wù)報表批注時,不僅要包含財務(wù)信息內(nèi)容,同時還要包含預(yù)期數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)以及企業(yè)今后收益和風(fēng)險等數(shù)據(jù)批注。
(六)改善公司治理結(jié)構(gòu),加強企業(yè)內(nèi)控管理
改善公司法人治理結(jié)構(gòu),推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè),為保證會計信息的真實、可靠提供機制保證。同時,支持和鼓勵財務(wù)人員參與企業(yè)的經(jīng)營管理和決策,為發(fā)揮會計人員監(jiān)督和參謀作用創(chuàng)造有利條件。
(七)建立年度財務(wù)會計報告抽查制度
加強財務(wù)會計報告管理,嚴(yán)肅查處編造、偽造、篡改財務(wù)會計報告和其他弄虛作假的行為。
四、結(jié)束語
總之,做好企業(yè)財務(wù)報告工作,不僅可以讓財務(wù)報告的使用者對企業(yè)當(dāng)前發(fā)展?fàn)顩r以及運營情況進(jìn)行全面的了解,還能結(jié)合財務(wù)報告制定未來的發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營計劃,為財務(wù)報告使用者制定合理的運營決策提供便利條件,推動企業(yè)更好發(fā)展。但是結(jié)合當(dāng)前情況來看,企業(yè)編制的財務(wù)報告仍然存在很多的問題,因此,我們需要根據(jù)不同的問題,提出相應(yīng)的改進(jìn)措施,從而保證財務(wù)報告所反映的會計信息真實、完整、準(zhǔn)確、可靠。
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篇九 企業(yè)財務(wù)的自查報告5050字
一、專項活動組織與開展情況
根據(jù)深圳證監(jiān)局深證局發(fā)[20__年4 月14 日制定了《財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的工作方案》為指導(dǎo),本公司于20__年4 月14 日至20__年5 月18 日對公司財務(wù)會計基礎(chǔ)建設(shè)情況進(jìn)行了全面自查,發(fā)現(xiàn)了公司存在的問題,并對問題提出整改措施,同時設(shè)定了整改時間和整改責(zé)任人。
二、自查的內(nèi)容與方法
本次專項活動是根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)版股票上市規(guī)則》、《______會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、
《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定,整個自查的內(nèi)容主要包括崗位設(shè)置、科目設(shè)置、單位相關(guān)財務(wù)制度設(shè)計、外來發(fā)票的規(guī)范、自制憑證的規(guī)范、會計摘要的規(guī)范、會計憑證的填制、會計業(yè)務(wù)的規(guī)范、各項資產(chǎn)的盤點、應(yīng)收賬款的核對、賬齡分析、憑證的裝訂、賬表的處理等。自查的方法包括實地檢查和穿行測試相結(jié)合等方法。
三、自查發(fā)現(xiàn)的問題
通過對照《深圳轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷》和《深圳轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作存在的常見問題》經(jīng)過全面自查,現(xiàn)將自查情況逐項列示如下:
1、財務(wù)人員和機構(gòu)設(shè)置基本情況
1.1 主管會計工作負(fù)責(zé)人及會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人情況
自查中發(fā)現(xiàn)公司總經(jīng)理兼任主管會計工作負(fù)責(zé)人的工作,因總經(jīng)理 負(fù)責(zé)整個公司的全面經(jīng)營管理,時間精力有限,且受財務(wù)會計專業(yè)技能限制,公司擬變更主管會計工作負(fù)責(zé)人及會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人,變更后總經(jīng)理不再兼任主管會計工作負(fù)責(zé)人,由原會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人變更為主管會計工作負(fù)責(zé)人,由財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人。因財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理目前還在試用階段,待試用期結(jié)束后由財務(wù)部與人事行政部門進(jìn)行綜合考核符合任職條件后,由財務(wù)部提交申請,公司總經(jīng)理批復(fù)報董事會審議通過。此事項在整改期結(jié)束之前 (20__年10 月31 日)變更完成。
1.2 會計人員崗位設(shè)置情況
自查中發(fā)現(xiàn),公司財務(wù)部共計設(shè)置六名財務(wù)人員,設(shè)財務(wù)總監(jiān)一名,財務(wù)經(jīng)理一名,會計三名,出納一名,所有財務(wù)人員均有《會計從業(yè)資格證》,并具備相應(yīng)的必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。公司于20__年10 月制定會計人員的工作崗位定期輪換制度,未發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范事項。
1.3 會計人員專業(yè)培訓(xùn)情況
自查中發(fā)現(xiàn)公司會計人員有定期和不定期參加新會計準(zhǔn)則、所得稅匯算清繳、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、扶持企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費用加計扣除等外部和內(nèi)部的相關(guān)專題的培訓(xùn)和講座;20__年企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn),外培3 小時,
稅務(wù)會計梁秀妮和財務(wù)總監(jiān)黎燕紅參加;20__年軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策培訓(xùn),外培2.5 小時,稅務(wù)會計梁秀妮和財務(wù)總監(jiān)黎燕紅參加;20__年企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項培訓(xùn),外培3 小時,總賬會計黃楊梅參加;20__年深圳市扶持企
業(yè)優(yōu)惠政策講座,外培 3 小時,總賬會計黃楊梅和財務(wù)總監(jiān)黎燕紅參加;20__年研發(fā)費用加計扣除事項專項培訓(xùn),外培2.5 小時,稅務(wù)會計梁秀妮參加;20__年4 月公司全體財務(wù)人員黎燕紅、梁秀妮、黃楊梅、朱丹平、徐卓峙、劉飛華參加財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn),內(nèi)培4 小時;公司制定《員工培訓(xùn)管理辦法》,財務(wù)部會計人員遵照執(zhí)行,公司對會計人員年審費用予以報銷。未發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范事項。
2、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況
2.1 會計憑證編制及管理情況
自查中發(fā)現(xiàn)記賬憑證所附原始憑證單據(jù)齊全,會計憑證單獨按月裝訂,采購業(yè)務(wù)記賬憑證后附付款申請單,合同,發(fā)票,采購訂單,入庫單,銀行付款單,所附原始單據(jù)齊全。銷售業(yè)務(wù)記賬憑證后附發(fā)票和銷售匯總表,公司非經(jīng)營性資金往來事項記賬憑證后附付款申請單和銀行付款單,非經(jīng)營性資金往來基本都是與全資子公司發(fā)生,全資子公司的資金賬戶和賬務(wù)處理均由公司管理。記賬憑證有記賬人員,會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人,出納(收款和付款憑證),復(fù)核人簽名。原始憑證一個月裝訂一次,按年按月順序排列放到柜子里,由會計專人保管。總賬和明細(xì)賬一年打印一次,由總賬會計和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字。無不規(guī)范事項。
2.2 記賬基礎(chǔ)工作情況
自查中發(fā)現(xiàn),公司出納付款或者收款后取得銀行支付憑證或者收款憑證及時進(jìn)行登記、銷售收入是在每個月系統(tǒng)統(tǒng)計并確認(rèn)后進(jìn)行集中入賬、采購應(yīng)付款是在驗收入庫手續(xù)和單據(jù)齊全后入賬,會計憑證摘要能清楚反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),除部分重分類調(diào)整分錄外,會計師要求的審計調(diào)整均全部入賬。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
2.3 合并報表的編制及相關(guān)工作情況
自查中發(fā)現(xiàn)由公司總賬會計專人負(fù)責(zé)并用手工編制合并報表和附注,會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人審核。按月編制合并報表,并在每個月結(jié)束后8 個工作日內(nèi)完成。不存在由年審會計師代為編制合并報表和附注的情況。對合并范圍主體之間的往來由總賬會計每個月定期對賬,并由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人對對賬結(jié)果簽字確認(rèn)。因公司存貨較小,主要是低值易耗品,且?guī)齑媪亢蛢r值量均較小,財務(wù)部門與倉儲部門每半年定期對賬一次,并形成有對賬相關(guān)人員簽名的對賬記錄。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
3、資金管理和控制情況
3.1 管理制度和崗位設(shè)置情況
自查發(fā)現(xiàn)公司已經(jīng)制定貨幣資金管理相關(guān)制度,公司財務(wù)部是貨幣資金管理部門,公司所有付款均經(jīng)過由經(jīng)辦人申請、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、會計審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理簽批、出納付款的程序進(jìn)行。財務(wù)部負(fù)責(zé)資金管理業(yè)務(wù),財務(wù)總監(jiān)是資金管理負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)確保資金安全有效、確保資金運作合法合規(guī)、做好資金籌劃預(yù)算、審批銀行開戶申請、審核支付手續(xù)和方式等。資金管理負(fù)責(zé)人及出納與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高管不構(gòu)成親屬關(guān)系;資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位分離,資金的保管、記錄與盤點清查崗位分離,出納沒有兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的事項。
3.2 付款審批控制情況
自查中發(fā)現(xiàn)資金支付尚未建立分級審批制度,執(zhí)行中所有的資金支付均需要總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審批才能支付;付款申請單注明了款項用途,并附合同、發(fā)票、入庫單或出庫單、以及其他相關(guān)資料說明。公司對全資子公司借款,除履行一般付款申請程序外,還簽訂借款協(xié)議,公司暫未向其他非子公司借款。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
3.3 銀行賬戶管理情況
自查中不存在公司以個人名義或其他單位名義開立銀行賬戶的情況,由出納赴銀行獲取銀行對賬單,同時公司指定總賬會計專人每月核對并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,并由財務(wù)總監(jiān)復(fù)核簽名并留底。單位付款基本使用銀行支付,出納根據(jù)簽批的付款申請單及附件辦理付款手續(xù)。收款和付款記賬憑證均有出納人員簽名或者蓋章。
公司為加強對銀行對賬單的稽核和管理,根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制指引有關(guān)資金的相關(guān)要求公司擬對“由出納赴銀行獲取銀行對賬單”進(jìn)行整改,改由其他財務(wù)人員赴銀行獲取對賬單。
3.4 現(xiàn)金和票據(jù)的管理情況
自查中發(fā)現(xiàn)已經(jīng)建立定期的現(xiàn)金盤點制度;制度規(guī)定公司的庫存現(xiàn)金限額為
5 萬元。日常使用的票據(jù)種類為支票,并設(shè)置票據(jù)登記薄,對票據(jù)購買、領(lǐng)用、注銷進(jìn)行記錄,作廢票據(jù)沒有銷毀,不存在加蓋公司公章或財務(wù)專用章的空白票據(jù)。不存在現(xiàn)金坐支現(xiàn)象,出納每日對現(xiàn)金進(jìn)行盤點,總賬會計不定期抽盤和每月末盤點,并出具盤點表。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
3.5 財務(wù)印鑒保管情況
自查中發(fā)現(xiàn)財務(wù)專用章由出納保管,法定代表人私章由財務(wù)總監(jiān)保管,發(fā)票專用章由稅務(wù)會計保管。自查中發(fā)現(xiàn)使用財務(wù)印鑒未形成登記記錄。
公司擬增加使用印鑒登記薄臺賬加強印鑒管理。
4、企業(yè)會計政策相關(guān)情況
4.1 財務(wù)管理制度體系基本情況
自查中發(fā)現(xiàn),在公司財務(wù)管理制度下,公司建立了如下財務(wù)管理相關(guān)制度:費用報銷制度、點卡管理制度、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、采購庫存管理流程、研發(fā)支出核算管理規(guī)定、固定資產(chǎn)管理辦法、對外擔(dān)保管理制度、對外投資管理制度、關(guān)聯(lián)交易決策制度、募集資金管理辦法、信息披露制度、現(xiàn)金盤點制度、預(yù)算管理制度等,最后一次修訂時間在20__年6 月。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
4.2 企業(yè)會計政策相關(guān)情況
自查中發(fā)現(xiàn)公司會計政策按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》(20__年第一次臨時股東大會審批。下屬子公司的會計政策由母公司統(tǒng)一制定,并要求合并范圍內(nèi)各主體均采用與母公司一致的會計政策和會計估計。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
4.3 企業(yè)會計估計相關(guān)情況
自查中發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)管理制度中已經(jīng)對會計估計的變更做出了相關(guān)規(guī)定,會計估計變更事項需要履行公司董事會審批程序,財務(wù)管理制度規(guī)定需對公允價值變動收益進(jìn)行檢查,但未做出具體的流程和審批程序,公司目前不存在需要對公允價值變動收益進(jìn)行檢查的項目。財務(wù)管理制度規(guī)定需對預(yù)計負(fù)債進(jìn)行檢查,但未做出具體的確認(rèn)流程和審批程序。
為加強和完善對財務(wù)管理制度的建設(shè),公司對預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)、審批等相關(guān)的流程和審批程序作為整改事項,在整改期限結(jié)束之前(20__年10 月31 日)制定出相關(guān)制度。
4.4 重大會計差錯更正情況
自查中發(fā)現(xiàn)公司制定《年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度》,當(dāng)財務(wù)報告存在重大會計差錯更正事項時,公司審計部應(yīng)收集、匯總相關(guān)資料,調(diào)查責(zé)任原因,進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定,并擬定處罰意見和整改措施。審計部形成書面材料詳細(xì)說明會計差錯的內(nèi)容、會計差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會計差錯更正對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財務(wù)指標(biāo)、會計師事務(wù)所重新審計的情況、重大差錯責(zé)任認(rèn)定的初步意見,之后提交董事會審計委員會審議,并抄報監(jiān)事會。公司董事會對審計委員會的提議做出專門決議,獨立董事發(fā)表獨立意見;公司監(jiān)事會切實履行監(jiān)督職能,對董事會的決議提出專門意見并形成決議。公司最近三年未發(fā)生重大會計差錯事項。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
4.5 資產(chǎn)減值測試管理情況
自查中發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)管理制度對資產(chǎn)減值做了具體的檢查要求,對應(yīng)收款進(jìn)行減值測試的方法是根據(jù)應(yīng)收款客戶合作現(xiàn)狀、造成欠款原因、催款情況以及欠款時間進(jìn)行測試,測試的頻率為每個年度,因公司存貨較少,主要是低值易耗品,且?guī)齑媪亢蛢r值量均較小、購買時間短,基本未做存貨減值測試。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
5、財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制情況
5.1 財務(wù)信息系統(tǒng)基本情況
自查中發(fā)現(xiàn)公司于20__年4 月制定《財務(wù)信息系統(tǒng)管理制度》,財務(wù)信息系統(tǒng)由計算機硬件設(shè)備、財務(wù)軟件、數(shù)據(jù)保存及備份、操作規(guī)程和使用人員組成的一個綜合會計信息系統(tǒng),并由it 部門專設(shè)人員負(fù)責(zé)軟硬件及數(shù)據(jù)維護(hù)。財務(wù)軟
件的服務(wù)器端及客戶端的計算機均采用的是windows 平臺操作系統(tǒng),財務(wù)軟件的操作是建立在windows 平臺之上,并且生成的相關(guān)財務(wù)報表均由office 軟件支撐。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
5.2 財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用情況
自查中發(fā)現(xiàn)當(dāng)月會計憑證生成后,實行交叉審核,即制單人不能審核由自己所錄入的會計憑證,需由不同的人員進(jìn)行審核、記賬。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
5.3 財務(wù)信息系統(tǒng)訪問權(quán)限的控制
自查中發(fā)現(xiàn)財務(wù)人員根據(jù)職位類別及其他部門使用人,填寫《財務(wù)信息系統(tǒng)權(quán)限申請單》,并經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后向it 系統(tǒng)申請對應(yīng)的系統(tǒng)權(quán)限,除公司財務(wù)人員外,公司其他部門人員非經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批許可不得使用財務(wù)軟件。關(guān)聯(lián)公司人員不得操作使用本公司的財務(wù)軟件并進(jìn)入查詢本公司財務(wù)系統(tǒng)信息。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
6、母公司對子公司財務(wù)管理和控制情況
6.1 全面預(yù)算管理的執(zhí)行情況
自查中發(fā)現(xiàn)母公司對子公司實行全面預(yù)算管理,原因是子公司為新設(shè)公司,公司的預(yù)算由運營中心負(fù)責(zé)編制,公司由總經(jīng)理、運營中心、技術(shù)中心、研發(fā)中心、財務(wù)部組成預(yù)算管理委員會,但此小組不是正式機構(gòu),在制定預(yù)算或者修訂預(yù)算時進(jìn)行小組審核,公司運營中心負(fù)責(zé)參與預(yù)算的編制,具體編制程序為由運營中心產(chǎn)品部制定各產(chǎn)品經(jīng)營預(yù)算,經(jīng)與預(yù)算管理委員會討論后交財務(wù)部匯總編制總體預(yù)算,審批程序為產(chǎn)品部經(jīng)理提交、運營中心總監(jiān)審核、研發(fā)中心總監(jiān)確認(rèn)、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理簽批。在預(yù)算執(zhí)行中涉及到調(diào)整預(yù)算的,需要同樣的審批,審批流程與預(yù)算編制的審批流程一致。財務(wù)部負(fù)責(zé)對下屬子公司預(yù)算完成情況進(jìn)行考核。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
6.2 母公司對子公司的資金管理
自查中發(fā)現(xiàn)公司目前有三家全資子公司,其中一家深圳網(wǎng)頁游戲子公司有少量業(yè)務(wù),其余兩家為蘇州子公司,還未正式運營,全部子公司的賬務(wù)及資金賬戶均由母公司財務(wù)部兼職管理。子公司開立銀行賬戶須經(jīng)母公司審批,從管理制度上公司不允許下屬子公司之間發(fā)生日常經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的資金往來,子公司日常經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的支出,均需要母公司審批,子公司向外提供借款、向外擔(dān)保、向銀行或其他單位融資均需要母公司審批。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。
6.3 母公司對子公司財務(wù)人員的管理情況
自查中發(fā)現(xiàn)子公司目前沒有全職財務(wù)人員,財務(wù)人員全部由母公司財務(wù)部財務(wù)人員兼任,由母公司進(jìn)行統(tǒng)一管理。隨著公司未來業(yè)務(wù)規(guī)模的擴大,公司會加強對子公司財務(wù)人員的配置,并實行有效監(jiān)管,此事項作為公司的長效整改項目。
四、整改期限和整改責(zé)任人
本次整改的最后期限為20__年10 月31 日,本次整改的責(zé)任人為公司總經(jīng)理張云霞。
篇十 商業(yè)局企業(yè)年度財務(wù)分析報告1600字
19××年度,我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大,全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下,堅持以提高效益為中心,以搞活經(jīng)濟(jì)強化管理為重點,深化企業(yè)內(nèi)部改革,深入挖潛,調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),擴大經(jīng)營規(guī)模,進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制,努力開拓,奮力競爭。銷售收入實現(xiàn)×××萬元,比去年增加30%以上,并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時,取得了較好的社會效益。
(一)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
本年度商品銷售收入為×××萬元,比上年增加×××萬元。其中,商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)×××萬元,比上年增加5.5%,商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元,比上年減少10%,其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)×××萬元,比上年增加43%。全年毛利率達(dá)到14.82%,比上年提高0.52%。費用水平本年實際為7.7%,比上年升高0.63%。全年實現(xiàn)利潤×××萬元,比上年增長4.68%。其中,商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元,比上年增長12.5%,商辦工業(yè)利潤×××萬元,比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%,比上年下降0.05%。其中,商業(yè)企業(yè)為4.81%,上升0.3%。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天,比上年的`110天慢了18天。其中,商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天,比上年的53天慢了7天。
(二)主要財務(wù)情況分析
1.銷售收入情況
通過強化競爭意識,調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點,擴大銷售范圍,促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。
2.費用水平情況
全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬元,費用水平上升0.82%其其中:①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。
從變化因素看,主要是由于政策因素影響:①調(diào)整了“三資”、“一金”比例,使費用絕對值增加了12.8萬元;②調(diào)整了房屋租賃價格,使費用增加了50.2萬元;③企業(yè)普調(diào)工資,使費用相對增加80.9萬元??鄢@三種因素影響,本期費用絕對額為905.6萬元,比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%,比上年下降0.4%。
3.資金運用情況
年末,全部資金占用額為×××萬元,比上年增加28.7%。其中:商業(yè)資金占用額×××萬元,占全部流動資金的55%,比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為×××萬元,占31.8%,比上年上升了8.65%。其中:應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析,各項資金占用比例嚴(yán)重不合理,應(yīng)繼續(xù)加強“三角債”的清理工作。
4.利潤情況
企業(yè)利潤比上年增加×××萬元,主要因素是:
(1)增加因素:①由于銷售收入比上年增加804.3萬元,利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%,使利潤增加80萬元;③由于其他各項收入比同期多收43萬元,使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元,使利潤增加6.1萬元。
(2)減少因素:①由于費用水平比上年提高0.82%,使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%,使利潤少實現(xiàn)5萬元;③由于財產(chǎn)損失比上年多16.8萬元,使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵,本年度利潤額多實現(xiàn)×××萬元。
(三)存在的問題和建議
1.資金占用增長過快,結(jié)算資金占用比重較大,比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升,如不及時清理,對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此,建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視,應(yīng)收款較多的單位,要領(lǐng)導(dǎo)帶頭,抽出專人,成立清收小組,積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤,調(diào)動回收人員積極性。同時,要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理,嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。
2.經(jīng)營性虧損單位有增無減,虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額高達(dá)×××萬元,比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理,做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。
3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達(dá)×××萬元,待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果,該處理的處理,該核銷的核銷,以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果。
××市商業(yè)局財會處
200_年×月×日15:7:10
篇十一 企業(yè)財務(wù)會計報告中存在的問題及優(yōu)化對策論文3050字
企業(yè)財務(wù)會計報告中存在的問題及優(yōu)化對策論文
財務(wù)會計報告用書面形式將企業(yè)特定會計期間的經(jīng)營成果與現(xiàn)金流量表現(xiàn)出來,其目的是為報告使用者提供企業(yè)財務(wù)狀況、先進(jìn)流量等會計信息,為投資者與企業(yè)內(nèi)部決策者提供重要的決策依據(jù)。按照會計準(zhǔn)則規(guī)定,企業(yè)財務(wù)會計報告必須按照特定的規(guī)則,采用統(tǒng)一、規(guī)范的格式進(jìn)行編制。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了重大變化,報表使用者對會計報告的要求也呈現(xiàn)多元化、高層次的特征,傳統(tǒng)的財務(wù)會計報告已經(jīng)體現(xiàn)出諸多弊端,因此,必須對當(dāng)前財務(wù)會計報告進(jìn)行改進(jìn),才能更好地為企業(yè)與投資者提供必要信息。
一、會計報告質(zhì)量要求
(一)真實性要求
真實性要求是財務(wù)會計報告質(zhì)量要求的首要條件,財務(wù)會計報告數(shù)據(jù)必須與企業(yè)實際經(jīng)營數(shù)據(jù)一致,不得隱瞞,不能造虛假報告。
(二)完整性要求
財務(wù)會計報告必須能夠全面反映企業(yè)內(nèi)部資金、資產(chǎn)、預(yù)決算執(zhí)行狀況,不得有疏漏。
(三)時效性要求
會計報告必須為報表使用者提供最新信息,報告才可成為有效報告,使用者才能根據(jù)報告信息對工作進(jìn)行調(diào)整,避免問題積壓。
(四)有效性要求
財務(wù)會計報告不僅要真實、完整、及時,還必須能夠反映數(shù)據(jù)背后的問題,在專業(yè)性前提下,財務(wù)會計報告還應(yīng)提供決策支撐,只有這樣,報告才是可使用的報告。
二、當(dāng)前財務(wù)會計報告存在的問題
(一)信息披露不完整
經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得投資主體正呈現(xiàn)多元化態(tài)勢,財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)滿足多方需求,其信息應(yīng)當(dāng)能符合企業(yè)利益關(guān)系主體的使用需要,如投資者、經(jīng)營者、債權(quán)債務(wù)人等。然而,現(xiàn)行的財務(wù)會計報告中的項目體系大多反映經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動,不對某一項目、業(yè)務(wù)或特定交易特征進(jìn)行表露,濃縮程度太強,掩蓋了部分信息,無法讓報告使用者全面掌握企業(yè)的實際狀況,為報告使用相關(guān)利益主體決策、執(zhí)行、控制等行為帶來阻礙。
(二)非貨幣信息反映不足
當(dāng)前財務(wù)會計報告以反映貨幣信息為主,且多為企業(yè)歷史貨幣計量的成本數(shù)據(jù)。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展,企業(yè)無形資產(chǎn)所占的比重越來越高,對企業(yè)的發(fā)展影響也越來越大,而傳統(tǒng)財務(wù)會計報表無法反映非貨幣計量的經(jīng)濟(jì)事項,例如人力資源、金融衍生工具、數(shù)字資產(chǎn)等,導(dǎo)致財務(wù)會計報表中信息覆蓋面縮小,報告對投資者的使用價值無法滿足需求。
(三)容易偏向形式工作
實質(zhì)重于形式是會計的基本特征之一。因此,會計報表必須體現(xiàn)出企業(yè)日常經(jīng)營活動的實際交易及活動事項,而不僅僅是按照既定的會計報表結(jié)構(gòu)形式,對已有數(shù)據(jù)進(jìn)行處理,當(dāng)企業(yè)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)交易事項與報告形式不一致時,會計核算應(yīng)當(dāng)以真實發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行賬簿處理。但是,在實際操作中,會計報告很容易出現(xiàn)形式重于實質(zhì)的問題。例如,當(dāng)前財務(wù)會計的核算方式依然受到資產(chǎn)穩(wěn)定性管理的影響,結(jié)構(gòu)上不充分考慮企業(yè)持續(xù)經(jīng)營,需求體現(xiàn)不完整。
(四)時效性不足
時效性是有效信息的基本特征之一,市場波動頻繁的狀態(tài)下,能否及時獲取市場信息及企業(yè)經(jīng)營信息將直接影響決策的有效性,決定了投資者是否能夠抓住商機。當(dāng)前,傳統(tǒng)的財務(wù)信息報告體系已經(jīng)無法滿足靈活的決策需求,同時,較長的報告周期直接為決策留白,這段空白期中企業(yè)情況很可能已經(jīng)發(fā)生變動,時效性受損。此外,由于較長的報告周期,企業(yè)可能在這段時期內(nèi)進(jìn)行幕后工作,報告出具前,企業(yè)可能已經(jīng)變更了資產(chǎn)、現(xiàn)金流等關(guān)鍵信息,如我國上市公司中,關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等作為通常在年底報表編制之前。
(五)形式不夠靈活
財務(wù)會計報告的編制具有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),確保了財務(wù)信息的可比性。但是,完整是相對的,傳統(tǒng)財務(wù)會計報告的標(biāo)準(zhǔn)形式很可能限制信息的獲取,報表重點體現(xiàn)不足,且不少企業(yè)的'財務(wù)會計報告都有模糊財務(wù)會計信息的企圖。現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體制下,不少報告使用者已經(jīng)開始追求專業(yè)化財務(wù)會計報告,以獲取更為充足,更具針對性的財務(wù)會計信息。
三、優(yōu)化財務(wù)會計報告的建議
(一)強化信息化應(yīng)用,構(gòu)建實時報告機制
知識經(jīng)濟(jì)時代,信息的生命周期大大縮短,經(jīng)營活動的不強不確定性增加,會計信息的可用實效也會縮短。因此,建議利用信息化系統(tǒng),在保留傳統(tǒng)財務(wù)會計報告標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)上,對企業(yè)財務(wù)會計信息進(jìn)行短期化、不等距化處理,增加報告中的變量信息含量,從而使財務(wù)會計報告中的信息靈活化,報告使用者也能夠在特定時間內(nèi)獲取當(dāng)時、當(dāng)階段的財務(wù)會計信息,更好滿足使用需求。
(二)優(yōu)化報告結(jié)構(gòu),進(jìn)行分部編制
財務(wù)會計報告結(jié)構(gòu)的優(yōu)化早已是業(yè)界探討的熱點,要對財務(wù)會計報告進(jìn)行整體優(yōu)化,就必須優(yōu)化報告結(jié)構(gòu)。針對企業(yè)的實際經(jīng)營狀況,可以適當(dāng)對財務(wù)會計報告結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化,例如,基于集團(tuán)企業(yè)地域性及資產(chǎn)分散性特征,可以適當(dāng)增加增值表與收益報告,按照集團(tuán)地區(qū)、行業(yè)及產(chǎn)品進(jìn)行分部編制,為各類報表使用者提供專門化報告,結(jié)合傳統(tǒng)報表形式,實現(xiàn)報告對比,讓使用者更為精確的掌握多部門、多區(qū)域、多行業(yè)的企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營成果,提升決策科學(xué)性。
(三)強化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)獲取真實性,保障會計信息質(zhì)量
財務(wù)會計報告體現(xiàn)的信息由企業(yè)財務(wù)部門收集并經(jīng)過會計處理得來,因此,會計報告的真實性受到企業(yè)財務(wù)部門會計工作的影響。在優(yōu)化財務(wù)會計報告的過程中,一定不能忽視企業(yè)財務(wù)管理人員的工作,應(yīng)當(dāng)積極改革財務(wù)管理方式,強化會計內(nèi)部控制效能,最大限度地保障會計信息的真實性。
(四)強化內(nèi)部監(jiān)督,擴大外部監(jiān)管影響力
內(nèi)部控制對企業(yè)會計信息真實性的重要作用毋庸多言,但是,不少企業(yè)內(nèi)部控制機制在運作過程中,逐漸演變成形式制度,而不是實際的控制程序。強化內(nèi)部監(jiān)督,應(yīng)當(dāng)從內(nèi)部控制機制的建設(shè)入手,從財務(wù)會計報告質(zhì)量出發(fā),內(nèi)部控制機制的建設(shè)應(yīng)當(dāng)著眼與會計崗位職務(wù)分離狀況,要在財務(wù)部門內(nèi)部形成相互牽制、相互監(jiān)督的合理職能關(guān)系,強化負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制思想,從工作實踐中發(fā)現(xiàn)問題,及時對內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)整完善,構(gòu)建嚴(yán)格、科學(xué)的內(nèi)部控制制度,切實將制度落實到位。同時,由于會計信息的利益相關(guān)性太強,在行業(yè)自律性不足的狀態(tài)下,內(nèi)部監(jiān)督機制很可能失效,因此,在保密性原則下,應(yīng)當(dāng)提高外部監(jiān)督力量,避免會計舞弊。
四、財務(wù)會計報告發(fā)展展望
基于會計信息的時效性、真實性、完整性基本要求,以及市場報告使用者的多元化、專門化需求,財務(wù)會計信息報表的發(fā)展方向歸結(jié)起來應(yīng)當(dāng)包括四方面。
首先,財務(wù)會計報表應(yīng)當(dāng)能夠表露出極強的預(yù)見性,為市場波動中的決策主體提供更科學(xué)、更合理的預(yù)測。第二,圖像化發(fā)展。圖像往往能比文字傳遞更多信息,多元化需求下,圖像所能表征的信息更能符合現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中使用主體的要求。第三,與信息化緊密結(jié)合。當(dāng)前大多企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)會計電算化,信息化已經(jīng)成為企業(yè)會計的趨勢,利用信息化手段,財務(wù)會計報告能夠更好地抓住時間節(jié)點,會計信息能夠更加精確,信息傳遞速度也會有極大提升,更加符合財務(wù)會計報告使用者的使用需求。
五、結(jié)語
本文對當(dāng)前財務(wù)會計報告中存在的部分問題進(jìn)行了探討,其實,財務(wù)會計報告總歸是財務(wù)會計信息的載體,因此,優(yōu)化財務(wù)會計報告,核心出發(fā)點當(dāng)為會計信息表露與使用者需求,基本規(guī)范也應(yīng)以會計信息為基礎(chǔ),在改進(jìn)會計報告時,應(yīng)當(dāng)充分重視市場經(jīng)濟(jì)體系下報告使用者對報告的多元化需求,從實際需要出發(fā),保留當(dāng)期財務(wù)會計報告的優(yōu)勢,盡可能實現(xiàn)報告的多樣化、專門化。
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篇十二 企業(yè)財務(wù)總監(jiān)述職報告3350字
我叫___,今年月被調(diào)任為公司財務(wù)總監(jiān)一職。在我擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)這三個月以來,在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷和全體財務(wù)工作者的幫助、支持下,我勤奮努力,思想上積極要求進(jìn)步,工作上奮發(fā)努力,作風(fēng)上務(wù)實創(chuàng)新,寬容待人、寬厚用人,各方面的能力都有了不同程度的提升,較好地完成了領(lǐng)導(dǎo)交給我的各項工作任務(wù)。
一、20__年工作回顧
(一)加強學(xué)習(xí),提升素質(zhì)
自擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)以來,我一直自覺堅持把政治理論學(xué)習(xí)放在首位。我深感不學(xué)習(xí)就要落后,不學(xué)習(xí)就趕不上時代潮流,不學(xué)習(xí)就不能創(chuàng)先爭優(yōu)。因此,我堅持和全體干部成員一起學(xué)習(xí)公司制定的財管理規(guī)定,會計核算暫行辦法,預(yù)算管理暫行辦法等各項規(guī)章制度,熟練掌握會計核算的各個環(huán)節(jié),認(rèn)真學(xué)習(xí)新企業(yè)會計制度,研討新問題,努力提升自身獨立解決各種問題的能力。
(二)履行職責(zé),強化服務(wù)
工作中,作為財務(wù)總監(jiān),我率先垂范,樹立競爭意識、責(zé)任意識,認(rèn)真履行崗位職責(zé),不斷提升工作能力和服務(wù)質(zhì)量。
一是加強財務(wù)管理制度建設(shè),提升財務(wù)信息質(zhì)量
根據(jù)我公司原制定的各類財務(wù)管理內(nèi)控制度的實際執(zhí)行情況,為進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)工作、提升會計信息的質(zhì)量,對原定財務(wù)管理制度體系進(jìn)行了完善,包括:財務(wù)組織機構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度,采購管理制度、內(nèi)部控制制度、發(fā)票管理制度、欠費管理制度。通過對財務(wù)人員的職責(zé)分工,對我公司的各類報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定,從而逐步提升會計信息的質(zhì)量,為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。平時通過開展的交流會的形式,解決前期工作中出現(xiàn)的問題,布置后期的主要工作,逐步規(guī)范各項財務(wù)行為,使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運行和控制。
二是加強預(yù)算核算管理,提升財務(wù)工作執(zhí)行力
20__年,在上級主管部門的大力指導(dǎo)下,采取四項措施,強化財務(wù)預(yù)算支出管理,提升了財務(wù)工作的執(zhí)行力。一是一是加強預(yù)算執(zhí)行工作的組織領(lǐng)導(dǎo),明確工作職責(zé),建章立制,把預(yù)算管理工作切實抓好,確保完成全年支出任務(wù);二是準(zhǔn)確編報用款計劃。加快了項目工作進(jìn)度,全面完成項目基建預(yù)算。在部門預(yù)算編制的基礎(chǔ)上,按時完成了20__年公司采購實施計劃草案編報工作,全面完成了20__年度預(yù)算編報工作,認(rèn)真做好了集中支付賬戶用款計劃編報工作,將基本支出和項目支出按月、季度的用款計劃合理分配,力求達(dá)到均衡預(yù)算,均衡支出;三是完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制。
將上級主管部門的“支出控制預(yù)警提示”有效地利用到日常財務(wù)工作中,做到時時監(jiān)控、提醒。定期開展預(yù)算執(zhí)行情況分析,查找存在的問題,認(rèn)真剖析原因,提出解決方案,對影響預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的潛在問題有預(yù)見性和應(yīng)對措施;四是加強財務(wù)支出管理。嚴(yán)格履行財務(wù)支出審批程序,按照本公司擬定的《公司財務(wù)支出管理辦法》對每月發(fā)生的人員工資和日常公用開支以外支出項目均嚴(yán)格執(zhí)行事前審批手續(xù),且支出票據(jù)統(tǒng)一要有經(jīng)手人、審核人、主管財務(wù)人三人簽字后方可報銷。及時清理應(yīng)付未付款項,按月或按季結(jié)算各項支出,當(dāng)期費用在當(dāng)期結(jié)算。需要履行公司采購程序的支出項目,早做準(zhǔn)備,按時支付款項,確保公司采購的順利實施。
三是運用財務(wù)管理軟件,做好會計輔助核算工作
扎實做好網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)管理軟件會計輔助核算業(yè)務(wù)仿真演練和推廣應(yīng)用工作。組織財務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)會計輔助核算業(yè)務(wù)操作流程,熟練業(yè)務(wù)操作方法;結(jié)合實際擬定我公司會計輔助核算業(yè)務(wù)項目,充分利用計算機資源和網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)管理軟件,及時進(jìn)行憑證錄入、記賬、報表數(shù)據(jù)生成上報工作,認(rèn)真地進(jìn)行季度預(yù)算執(zhí)行分析,關(guān)注日常公用支出增減變化原因,強化財務(wù)分析效果,努力提升預(yù)算管理水平,優(yōu)化了核算流程。通過使用會計輔助核算模塊,堅持“優(yōu)先保證”原則,優(yōu)先安排了人員基本支出和保運轉(zhuǎn)的日常公用開支,嚴(yán)格壓縮招待費、會議費、車輛費用支出,力爭提升資金使用效益,達(dá)到了科學(xué)管理,提升效益,減少行政運行成本、推選定額管理的目的。
四是加強日常的財務(wù)管理,嚴(yán)格控制成本費用
根據(jù)公司年初下達(dá)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo),我們在分解收入指標(biāo)的同時,下達(dá)了我公司成本費用計劃。隨著我公司新業(yè)務(wù)的不斷推陳出新,業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴大,無形中增加了財務(wù)的工作量,應(yīng)收帳款、費用及各項開支不斷增大,對財務(wù)工作提出了更高的要求。
我部門加強了日常管理,主要措施有:1.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度,規(guī)范財務(wù)行為,堅持收支兩條線,加強財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督。加強了日常公用經(jīng)費管理,壓縮三項經(jīng)費,落實減排節(jié)能工作。堅決杜絕不合理開支,加強應(yīng)收款項的回收,盡量減少不必要的損失,為我公司增收節(jié)支。在實際工作中做到每周出應(yīng)收報表,各類流水帳目做到日清月結(jié),與市場部人員緊密配合,積極有效的回收資金。2.各項收支做到帳帳相符,帳實相符,支出要考慮合理性,做到出有憑,入有據(jù),費用報銷具有實效性,做到監(jiān)督有力。在實際工作中,大額報銷實行提前早通知,報銷金額與票據(jù)符合。倡導(dǎo)大家明白一個道理,集體的利益高于一切,集體與員工是同呼吸共命運的,公司的發(fā)展離不開大家的支持,大家的利益是通過集體的成長來體現(xiàn)的。從而增強員工主人翁責(zé)任感,人人為增收節(jié)支,開源節(jié)流做貢獻(xiàn)。3.嚴(yán)格執(zhí)行我公司成本定額管理辦法,每季通報,加強了考核,杜絕一切不合理的開支,有效控制了支出。
五是加強經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作,實現(xiàn)“陽光”財務(wù)建設(shè)
積極按照公司年度審計計劃安排,組織專人全面完成財務(wù)審計自查任務(wù),及時上報財務(wù)審計自查報告。并就審計的問題和建議認(rèn)真地進(jìn)行剖析,找出存在問題原因,及時地進(jìn)行整改,并將整改落實情況上報市公司財務(wù)科。成立專門的“小金庫”清理自查領(lǐng)導(dǎo)小組,扎實做好“小金庫”自查自糾及“回頭看”工作。根據(jù)公司年初制定的政務(wù)公開實施方案,實現(xiàn)“陽光”財務(wù)建設(shè),對財務(wù)管理的重大問題和干部關(guān)心的重要事項按照省公司財務(wù)公開辦法中明確的財務(wù)公開程序、范圍、時限要求,通過會議傳達(dá)、公司內(nèi)網(wǎng)站發(fā)布等多種形式適時進(jìn)行公開,提升財務(wù)工作的透明度和辦事效益,實現(xiàn)財務(wù)管理和民主決策、民主管理、民主監(jiān)督相結(jié)合,切實加強對財務(wù)項工作的督促和指導(dǎo)。
六是加強固定資產(chǎn)管理,認(rèn)真做好固定資產(chǎn)清理工作
加強日常管理是做好固定資產(chǎn)管理工作的基礎(chǔ)。健全了固定資產(chǎn)管理帳簿、憑證、報表,認(rèn)真執(zhí)行固定資產(chǎn)購進(jìn)、出售、調(diào)入、調(diào)出、報廢、等手續(xù),切實加強固定資產(chǎn)日常管理。對公司符合條件的財產(chǎn)均納入固定資產(chǎn)進(jìn)行管理,正確運用網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)管理軟件中的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)核算,定期報送固定資產(chǎn)報表。優(yōu)化公司資產(chǎn)配置,提升國有資產(chǎn)使用效益。年度內(nèi)凡是符合固定資產(chǎn)管理范圍的新增資產(chǎn),當(dāng)月一律按其購置發(fā)票或資產(chǎn)調(diào)撥單登記固定資產(chǎn)賬簿進(jìn)行管理使用。
二、工作中存在的不足
回顧一年的工作,工作中的風(fēng)風(fēng)雨雨時時在眼前隱現(xiàn),我不僅能在工作時埋下頭去忘我地工作,吃苦耐勞,富有團(tuán)隊合作精神,具有一定的組織、協(xié)調(diào)和交際能力,且面對困難從不氣餒,能夠冷靜、果斷和全面的去處理,有著強烈的上進(jìn)心和永不服輸?shù)母蓜拧km然在工作上取得了一定成績,但同時,我也清醒地認(rèn)識到自己的不足,個人方面主要是:思想解放程度還不夠,學(xué)習(xí)上還不夠,業(yè)務(wù)上缺少創(chuàng)新。財政部門方面主要是:一是隨著公司做大、做強,各項管理制度有待完善。二是風(fēng)險控制力度欠缺。三是公司內(nèi)部各職能部門銜接不緊密,人員整體素質(zhì)有待提升。四是外部銀行、稅務(wù)關(guān)系有待進(jìn)一步改善。
三、20__年工作計劃
(一)個人方面:在今后的工作中,我會努力加強相關(guān)知識的學(xué)習(xí),并在回過頭的時候,對工作的每一個細(xì)節(jié)進(jìn)行檢查核對,對工作的經(jīng)驗進(jìn)行總結(jié)分析,從怎樣節(jié)約時間,如何提升效率,提升工作業(yè)績,總結(jié)經(jīng)驗,從而在百尺桿頭更進(jìn)一步,更好地開展今后的工作。
(二)財務(wù)部門工作方面:一是當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,確保完成各項指標(biāo)。重點圍繞盤活資產(chǎn),減少資金占用率,提升企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度。二是開展會計從業(yè)人員的培訓(xùn)活動,提升公司會計從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平。三是做好風(fēng)險防范管理,在確保安全前提下,實現(xiàn)公司利益化。四是加強與銀行、稅務(wù)機關(guān)的溝通,建立良好的銀企、稅企關(guān)系,限度地爭取銀行及稅務(wù)支持。
總之,在這三個月以來。我和財務(wù)部全體成員一起努力,做了一些工作,也取得了一定成績,但我深知,自己的履職情況,還有不盡如人意的地方。在今后的工作中,我將著力加以改進(jìn),更加嚴(yán)格要求,嚴(yán)肅紀(jì)律,同時,也懇請各位領(lǐng)導(dǎo)和職工多提出批評意見。今后我將繼續(xù)努力與公司職工一道,創(chuàng)造更優(yōu)異的成績。
篇十三 企業(yè)財務(wù)分析報告1000字
一、 基本情況
1、 歷史沿革 。 公司實收資本為 萬元,其中: 萬元,占93.43%; 萬元,占5.75%; 萬元,占0.82%。
2、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:
3、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實際,公司按照精簡、高效,保證信息暢通、傳遞及時,減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖:
4、 財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
(1)、 財務(wù)部職能(略)
(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財 務(wù)部共有_人,副總兼財務(wù)部部長_人、財務(wù)處處長_人、財務(wù)處副處長_人、成本價格處副處長_人、會計員_人。
(3)、 財務(wù)部各崗位職責(zé)(略)
二、 主要會計政策、稅收政策
1、 主要會計政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定,會計年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、 主要稅收政策
(1)、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅_元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的_%。
(2)、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、 財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度
(一) 財務(wù)管理制度(略)
(二) 內(nèi)部控制制度
1、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款
3、 物資管理制度
4、 產(chǎn)成品管理制度
5、 關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定
四、 資產(chǎn)負(fù)債表分析
1、 資產(chǎn)項目分析
(1)、 “銀行存款”分析銀 行存款期末__7萬元,其中保證金_萬元,基本賬戶開戶行: ;賬號:
(2)、 “應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額:年初_萬元,期末_萬元,余額構(gòu)成:一年以下_萬元、一年以上兩年以下_萬元、兩年以上三年以下_萬元、三年以上_萬元。預(yù)計回收額_萬元。
(3)、 “其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額:年初_萬元,期末_萬元。余額構(gòu)成:一年以下_萬元、一年以上兩年以下_萬元、三年以上_萬元。預(yù)計回收額_萬元。
(4)、 “預(yù)付賬款”(無)
(5)、 “存貨”分析期 末構(gòu)成:原材料_萬元、低值易耗品_萬元、在制品_萬元、庫存商品_萬元,年初構(gòu)成:原材料萬元、低值易耗品_萬元、在制品_萬元、庫存商品_萬元。原材 料增加_萬元,低值易耗品減少_萬元,在制品增加_萬元,庫存商品減少_萬元。
(6)、 “長期債權(quán)投資”(無)
(7)、 “長期股權(quán)投資”分析對 ____有限公司投資,賬面余額_萬元。
篇十四 企業(yè)財務(wù)年終工作述職報告5750字
1.企業(yè)財務(wù)年終工作述職報告
在忙碌的工作中20__年就要過去,新的一年即將到來,年度部門工作總結(jié)計劃。站在歲末年初,心中感觸頗多,借此機會向各位領(lǐng)導(dǎo)以及各位同事匯報一下成本合約部20__年的工作總結(jié)及20__年的工作計劃,請各位領(lǐng)導(dǎo)及同事給予幫助及指導(dǎo)。
1.關(guān)于招標(biāo):
在20__年里,共完成施工項目招標(biāo)項目20余起,其中顯示屏項目10余起,包括:廣州白云萬達(dá)顯示屏,武漢萬達(dá)廣場顯示屏,上海江橋萬達(dá)顯示屏,天津萬達(dá)顯示屏等。亮化工程10余起,包括:保定行政執(zhí)法局街景亮化工程,長興島臨港工業(yè)區(qū)亮化工程,西安民樂園酒店亮化工程等。
招標(biāo)工作完成質(zhì)量優(yōu)秀,在成本預(yù)算的大力支持下,始終堅持以工程安全質(zhì)量第一為核心。在充分了解各施工單位的資質(zhì)及企業(yè)經(jīng)營范圍的前提下進(jìn)行實際考察,并通過合理的溝通協(xié)調(diào),爭取企業(yè)利潤利益化的同時,高質(zhì)量高效率的完成招標(biāo)工作。
在一年多招標(biāo)的過程中,我們也會根據(jù)公司內(nèi)工程部門等其他現(xiàn)場負(fù)責(zé)人員的意見,并參考工程質(zhì)量的完成情況及招標(biāo)隊伍的實際工作態(tài)度能力篩選出優(yōu)秀的分包隊伍,各分包隊伍也都能夠積極的配合我們的工作,使我們的工作能夠順利的進(jìn)行。
2.關(guān)于招標(biāo)中出現(xiàn)的問題:
成本合約部積極響應(yīng)公司總經(jīng)理張安成的建議,招標(biāo)方式由原來的低價合理法更改為現(xiàn)在使用的綜合評標(biāo)法。并根據(jù)公司的實際情況,擬定了大連路明光電工程有限公司評分細(xì)則,將招標(biāo)工作細(xì)化為三個階段的評審工作:
1.符合性評審:具體評定投標(biāo)文件是否符合招標(biāo)文件的格式要求,需要提供的相關(guān)資料是否完整。
2.商務(wù)標(biāo)評審:主要對投標(biāo)人的報價、資質(zhì)進(jìn)行評定,同時根據(jù)投標(biāo)文件清單中的單價綜合分析及措施費項目分析表進(jìn)行綜合考量。
3.技術(shù)標(biāo)評審:技術(shù)標(biāo)重點評定投標(biāo)文件中的施工設(shè)計組織方案是否完備,確保工程質(zhì)量,安全的措施是否合理科學(xué)可行,是否提出了有建設(shè)性的意見建議等。
最后三次得分的平均分者中標(biāo)。
新的招標(biāo)方式從陌生到熟悉需要一個過程,也需要其他部門積極的配合并提供寶貴的意見,才能使我們的招標(biāo)工作逐漸的完善,逐漸的走向公司進(jìn)程的軌道。
3.關(guān)于招標(biāo)工作的幾點建議:
招標(biāo)工作是光電工程公司工作的重心,它直接決定了我們的客戶對我們公司是否信任,對我們的服務(wù)質(zhì)量是否滿意,是我們公司可持續(xù)發(fā)展,樹立企業(yè)形象,打造品牌企業(yè)國際化企業(yè)的關(guān)鍵。如果招標(biāo)工作不到位,不能夠高效高質(zhì)且體系化,那么公司不但會失去在施工隊伍、價格上的主動選擇權(quán),而且會影響到工程質(zhì)量及公司的信譽。
對公司的招標(biāo)工作建議如下:
1.招標(biāo)工作應(yīng)由原來的內(nèi)部開標(biāo),更改為施工隊伍參與招標(biāo)會議。使招標(biāo)透明化,這樣會吸引更多優(yōu)秀的施工隊伍參與我們的公司工程的建設(shè)中來,我們就會有更多更好的選擇。另外,在招標(biāo)會議現(xiàn)場評委可以對投標(biāo)企業(yè)的設(shè)計原理,相關(guān)建議措施進(jìn)行詢問,更好的為工程服務(wù)。
2.招標(biāo)工作應(yīng)提到公司的具體日程安排上,由行政部統(tǒng)一通知開標(biāo),并建立相應(yīng)的開標(biāo)會議參與制度及出勤考核制度。
3.由于招標(biāo)評委委員的構(gòu)成是各個部門的領(lǐng)導(dǎo),領(lǐng)導(dǎo)又經(jīng)常出差在外。所以可以在公司每個部門挑選出一位成員進(jìn)行培訓(xùn),專門負(fù)責(zé)招標(biāo)評委后備工作。因為招標(biāo)工作的范圍涉及到各個部門的具體工作,這樣不僅有利于招標(biāo)工作的開展,而且有利于部門與部門之間相互了解,在以后的工作中能更好的進(jìn)行配合,對公司整體合力凝聚力的形成也是非常有益的。
4.各施工單位的投標(biāo)文件,如不符合招標(biāo)文件中的具體要求。那么,應(yīng)當(dāng)立即予以作廢,這樣才能使我們的招標(biāo)工作走向正軌。
5.對于各施工單位的資質(zhì),公司規(guī)模,人力資源,各方面軟硬件條件等相關(guān)部門要進(jìn)行仔細(xì)篩選并進(jìn)行實地考察,嚴(yán)禁各種以掛 靠等違法手段的個人與公司參與我們公司的招標(biāo)。
6.公司要完善相應(yīng)的招標(biāo)標(biāo)工作結(jié)構(gòu)體系,建立健全招標(biāo)工作管理制度。如在招標(biāo)過程中出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象,要對相關(guān)人員予以嚴(yán)懲。
目前,成本合約部積極響應(yīng)肖總'大干四個月,拼搶三十天'的號召,堅守崗位,努力工作。爭取為提前完成工作目標(biāo)做出自己的貢獻(xiàn)。路明的發(fā)展,需要成本合約部積極發(fā)揮核心地位作用,不斷提高業(yè)務(wù)能力,強化業(yè)務(wù)流程。與各部門一起攜手共建,在未來的一年里,使路明向更高的臺階,更廣闊的空間邁進(jìn)。
2.企業(yè)財務(wù)年終工作述職報告
20__年來,我自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排,努力做好各項工作,較好地完成了各項工作任務(wù)。由于財會工作繁事、雜事多,其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點,因此結(jié)合具體狀況,全年的工作總結(jié)如下:
一、20__年順利完成的工作
1、以認(rèn)真的態(tài)度用心參加__市財政局集中所得稅培訓(xùn),做好財務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護(hù)。
2、及時準(zhǔn)確的完成各月記賬、結(jié)賬和賬務(wù)處理工作,及時準(zhǔn)確地填報市各類月度、季度、年終統(tǒng)計報表,按時向各部門報送。完成了稅務(wù)申報與繳納,以及往來銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費用的繳納。
3、對各類財務(wù)會計檔案,進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。
二、20__年學(xué)習(xí)方面和個人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)的提升
1、認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)方面的各項規(guī)定,自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事。
2、透過報紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體,加強政治思想和品德修養(yǎng)。
3、不斷改善學(xué)習(xí)方法,講求學(xué)習(xí)效果,“在工作中學(xué)習(xí),在學(xué)習(xí)中工作”,堅持學(xué)以致用,注重融會貫通,理論聯(lián)系實際,用新的知識、新的思維和新的啟示,鞏固和豐富綜合知識,使自身綜合潛力不斷得到提高。
4、努力鉆研業(yè)務(wù)知識,用心參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn),始終把增強服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實、求實上,腳踏實地工作。
三、20__年中仍然存在的不足
1、只干工作,不善于總結(jié),所以有些工作費力氣大,但與收效不成比例,事倍功半的現(xiàn)象時有發(fā)生,今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法,善總結(jié)、勤思考,逐步到達(dá)事半功倍的的效果。
2、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多,深入探討、思考、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財務(wù)管理辦法、工作制度少,工作有廣度,沒深度。
3.企業(yè)財務(wù)年終工作述職報告
時間飛逝,20__已過,感謝公司對我的信任,使得我有機會加入__大家庭,公司是一個成長型的企業(yè),在__的正確領(lǐng)導(dǎo)下,公司在一年下來也取得了不錯的成績,雖然工作中也有一些做得不足的地方,但我一直本著潔身自好,恪盡職守,善用其財,無愧其祿的工作觀念,踏踏實實的工作?,F(xiàn)對今年財務(wù)工作進(jìn)行以下總結(jié)。
一、對工作的建議
20__年,就工作中發(fā)現(xiàn)的問題,我個人認(rèn)為:需要把各崗位細(xì)分化,職責(zé)更明確化,才能更大的提高工作效率。工地成本核算需要大大的加強,才能保證工地能夠獲取利潤。工地的跟蹤服務(wù)一定要有專人負(fù)責(zé),才能有效的保證工地的順利進(jìn)行,以及工程款的進(jìn)度,最后按工期完成驗收交尾款。我們要對過去工作中不足的地方進(jìn)行完善管理,對做得好的我們需要把工作做得更好,加強財務(wù)管理,做到財務(wù)工作長計劃,短安排。使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。
二、工作成就
響應(yīng)公司工作會議精神,圍繞公司資產(chǎn)經(jīng)營考核目標(biāo),開源節(jié)流,增收節(jié)支,強化成本控制,從每一件小事做起,為公司真正的開源節(jié)流;財務(wù)部作為公司的核心部門之一,肩負(fù)著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作的配合與總結(jié)等工作任務(wù),在領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下財務(wù)部各工作人員應(yīng)合理的調(diào)節(jié)各項費用的支出,保證財務(wù)物資的安全;服務(wù)于公司、服務(wù)于員工、服務(wù)于客戶,以促進(jìn)公司開拓市場、增收節(jié)支,從而謀取利潤化,以的人力配置謀取的經(jīng)濟(jì)效益。
三、明年的工作計劃
在新的一年里,財務(wù)部工作人員應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對全公司其他部門的考核制度或者相關(guān)辦法;在財務(wù)部內(nèi)部明確考核制度:財務(wù)人員的分工及各職能部門的協(xié)作,要分工明確并帶有互相協(xié)作補充性,相互配合的工作中不斷學(xué)習(xí),對各項費用的合理支出起到監(jiān)督作用。
在應(yīng)收帳款上起到有效的監(jiān)督作用:明確各崗位的職責(zé),對應(yīng)收款的監(jiān)督,對工程款回收的期限把握、回款具體事宜、相關(guān)責(zé)任人都應(yīng)有相應(yīng)的監(jiān)督,加大財務(wù)監(jiān)督力度;對前工作期間應(yīng)進(jìn)行有階段性的總結(jié),從月度小結(jié)到季度、半年、全年總結(jié);做好資金預(yù)算工作,其中包括對應(yīng)付款項、應(yīng)收款項等等;做好財務(wù)報表的編制工作,要求帳務(wù)清晰、任務(wù)明確;其他方面,聽從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排,認(rèn)真的完成每一項任務(wù)。
4.企業(yè)財務(wù)年終工作述職報告
過去的一年里我在財務(wù)崗位上認(rèn)真做好了自身的各項工作,我明白財務(wù)工作的重要性自然會認(rèn)真將其做好,另外我在工作中也能夠牢記部門領(lǐng)導(dǎo)的指示從而完成了不少任務(wù),但從中發(fā)現(xiàn)的一些問題也是需要盡快將其解決的。
能夠執(zhí)行好年初制定的財務(wù)工作計劃并配合部門領(lǐng)導(dǎo)完善制度的建設(shè),對于財務(wù)工作的完成來說既要符合各項流程又要確保不出現(xiàn)錯誤,這便意味著自己需要秉承嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖黠L(fēng)并細(xì)心做好領(lǐng)導(dǎo)安排的任務(wù),所以我在領(lǐng)導(dǎo)的建議下對每個階段完成的財務(wù)工作都進(jìn)行了總結(jié),通過簡單的對比認(rèn)識到自己在工作中是否存在著退步的現(xiàn)象,而且有好幾次我都通過及時總結(jié)發(fā)現(xiàn)了工作中的一些小錯誤,這意味著我對財務(wù)工作的完成還是不夠細(xì)心,因此我在年初階段便對財務(wù)工作制定了相應(yīng)的計劃。為了更好地鞭策自己導(dǎo)致我在工作中嚴(yán)格遵從部門領(lǐng)導(dǎo)的指示,在制度的完善以及部門的建設(shè)方面付出了不少努力。
做好成本控制以及財務(wù)管理方面的工作,在成本控制方面主要是對企業(yè)的收支進(jìn)行分析并對賬單進(jìn)行核對,從中找到賬單與實際不相符合的部分并與當(dāng)事人進(jìn)行核對,這樣的話就能夠確保每筆支出都能夠找到源頭所在,這對于后期報表的編制以及整理來說是十分重要的。管理方面則是對公司經(jīng)費的使用狀況進(jìn)行分析,而且根據(jù)不同階段的工作任務(wù)也會對自身的做法進(jìn)行調(diào)整,總之我會嚴(yán)格要求自己并在工作中積極配合領(lǐng)導(dǎo),對我來說每項任務(wù)的完成都能夠讓自己積累更多的工作經(jīng)驗。
對企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行匯報并編制好相應(yīng)的報表,對于財務(wù)工作的完成來說定期編制報表往往能夠及時發(fā)現(xiàn)自身的不足之處,畢竟工作的完成需要對每個細(xì)節(jié)都十分重視,因此我在進(jìn)行匯報之前都會先對實際情況進(jìn)行分析,這樣的話也能夠及時找出自己在財務(wù)工作中的不足之處,事實上我在本年度的財務(wù)工作中由于效率差等問題被領(lǐng)導(dǎo)批評過,我也針對這類問題進(jìn)行了調(diào)整并積極向部門的同事請教,雖然問題還沒得到徹底解決卻比以往進(jìn)步了許多。
通過財務(wù)工作中的表現(xiàn)讓我明白自己需要學(xué)習(xí)的地方還有很多,所以我會保持謙卑的姿態(tài)認(rèn)真做好財務(wù)部門的各項工作,而且我也會積極改正自身的不足并爭取在下一年度的財務(wù)工作中做得更好。
5.企業(yè)財務(wù)年終工作述職報告
今年,我財務(wù)部在行領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,在全行員工的大力支持和配合下,同心協(xié)力,艱苦奮斗,緊緊圍繞年初既定的目標(biāo),以更扎實的工作作風(fēng),嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度,圓滿的完成了行領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項任務(wù)。現(xiàn)將這一年的工作總結(jié)如下:
一、組織部門員工進(jìn)行定期學(xué)習(xí)
每周星期一,我部門按質(zhì)按量的遵照行領(lǐng)導(dǎo)的安排部署進(jìn)行相關(guān)知識的學(xué)習(xí),其中包括人事教育、安全法、會計基礎(chǔ)知識,法律法規(guī)知識、稅法知識以及思想道德素質(zhì)的學(xué)習(xí)等。透過學(xué)習(xí),使我部門員工更為深刻的認(rèn)識到自己工作崗位的重要性:文件上傳下達(dá)的及時性,人事教育培訓(xùn)的科學(xué)性、車輛資金重要空白憑證的安全性。人們常說,思想決定行動,行動決定執(zhí)行力。我部門正是注重了這一點,使行之有效的執(zhí)行力得到了充分發(fā)揮,從根本上轉(zhuǎn)變了他們的工作態(tài)度,調(diào)動了他們的工作用心性,出色的完成了各自的工作,保證了工作質(zhì)量又快又好的發(fā)展。
二、順利完成了繳納工作
今年,我部門在人員短缺的狀況下,雖工作千頭萬緒,但是為了確保我行員工的切身利益,利用一切可利用的機會和時間,及時將我行員工的住房公積金和醫(yī)療保險進(jìn)行了賬戶過渡和繳費工作,確保了我行員工生病住院醫(yī)療報銷和購房所需的住房公積金,維護(hù)了我行員工的切身利益。
三、努力完成行內(nèi)下達(dá)的各項指標(biāo)任務(wù)
支行的生存與發(fā)展,不是哪一個部門的事,而是每一個員工的事情。因此,我部門用心響應(yīng)行內(nèi)的號召,動用一切可動用的關(guān)系來推動各項業(yè)務(wù)的發(fā)展,并取得了必須成效:商易通業(yè)務(wù)戶均余額、儲蓄存款業(yè)務(wù)量與定活比、對公業(yè)務(wù)等都在必須程度上起到了推動作用。個性是失地保險資金的收取上,我部門更是用心響應(yīng),將收回的失地保險資金及時的清理捆把上存上劃。減少了我行資金在途,提高了我行資金利用率以及收益率。
四、安全生產(chǎn)工作得到加強
安全工作重于泰山。我部門的重中之重的工作就是確保車輛的安全以及資金票款的安全。車輛安全方面,嚴(yán)格要求駕駛?cè)藛T定期檢修車輛,定時進(jìn)行車輛保養(yǎng)。嚴(yán)格要求駕駛?cè)藛T不允許酒后駕車不允許疲勞駕車。嚴(yán)格按照行規(guī)和作息時間進(jìn)行派車用車,確保了我行的車輛安全和人身安全。資金票款方面,我部門資金調(diào)度人員嚴(yán)格按照備付金定額和資金調(diào)撥審批權(quán)限進(jìn)行資金調(diào)撥。
按時收繳網(wǎng)點超限資金,及時使資金回籠。每一天嚴(yán)格兩次網(wǎng)點資金監(jiān)控,注意資金異常動向,及時反饋及時報告,使得不安全因素扼殺在萌芽中??傊?,我部門員工透過教育學(xué)習(xí)實踐,對安全知識以及安全意識都有顯著提高,從而保證了我行各項工作的安全開展,得到了上級以及各級部門的認(rèn)可。
五、充分聽從行領(lǐng)導(dǎo)的安排調(diào)度
我部門在行領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,在財務(wù)制度的指引下,嚴(yán)格按規(guī)章制度辦事。想盡一切辦法控制成本,節(jié)約開支,并也初見成效。在用車方面,嚴(yán)格按派車單和修車單進(jìn)行出車和修車,盡量減少油料和過橋過路費以及修理費。在物資領(lǐng)用方面,嚴(yán)格按領(lǐng)料單進(jìn)行領(lǐng)取材料,并分部門分專業(yè)進(jìn)行歸集,使得物資成本得到了有效的控制。在來人來客的接待方面,我們盡量做到熱情周到,細(xì)致入微,使得客人有賓至如歸的感覺。
六、下一步工作打算
加強與__以及外單位的溝通合作,努力營造良好的氛圍,進(jìn)一步促進(jìn)我行業(yè)務(wù)的順利開展。合理做好資金頭寸以及資金調(diào)度工作,減少資金在途,加快資金的投放與回籠,提高我行的備付金率和運用戶率。
以人為本,努力狠抓部門隊伍建設(shè)以及思想道德建設(shè)。透過學(xué)習(xí)、談心、了解掌握部門員工的心之所想,解部門員工心之所急。使之更能輕裝上陣,安心踏實于自己的本質(zhì)工作。加強與業(yè)務(wù)部門的配合,努力完成支行下達(dá)的各項指標(biāo)任務(wù),視支行為家,努力為支行添磚加瓦。加強部門員工技能知識、安全知識、法律知識的學(xué)習(xí),以此提高本部門員工的素質(zhì)水平。
總之,今年的工作雖取得必須得成績,但我們?nèi)跃蛻?yīng)戒驕戒躁,揚長避短,總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),將工作完成的更好更出色。綜合管理部門的工作千頭萬緒,但只要我們隨時持續(xù)清醒的頭腦,用心想事,用心謀事,用心干事,團(tuán)結(jié)一心,努力拼搏,我想再大的困難,我們也能夠迎刃而解!
篇十五 2023企業(yè)財務(wù)分析報告5300字
2 . 基本財務(wù)情況分析
2-1 資產(chǎn)狀況
截至2023年3月31日,公司總資產(chǎn)20.82億元。
2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成
公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為:流動資產(chǎn)10.63億元,長期投資3.57億元,固定資產(chǎn)凈值5.16億元,無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下:
(1)流動資產(chǎn):貨幣資金7.01億元,其他貨幣資金6140萬元,短期投資凈值1.64億元,應(yīng)收票據(jù)2220萬元,應(yīng)收賬款3425萬元,工程施工6617萬元,其他應(yīng)收款1135萬元。
(2)長期投資:_____2億元,_____1.08億元,____3496萬元。
(3)固定資產(chǎn)凈值:____凈值4.8億元,_____等房屋凈值2932萬元。
(4)無形資產(chǎn):______攤余凈值8134萬元,_____攤余凈值5062萬元。
(5)長期待攤費用:_____攤余凈值635萬元,_____攤余凈值837萬元。
2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量
(1)貨幣性資產(chǎn):由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成,共計9.48億元,具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。
(2)長期性經(jīng)營資產(chǎn):由_____構(gòu)成,共計5.61億元,能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。
(3)短期性經(jīng)營資產(chǎn):由工程施工構(gòu)成,共計6617萬元,能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。
(4)保值增值性好的長期投資:由____與____的股權(quán)投資構(gòu)成,共計3.08億元,不僅有較好的投資回報,而且____的股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用。
以上四類資產(chǎn)總計18.83億元,占總資產(chǎn)的90%,說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。
2-2 負(fù)債狀況
截至2023年3月31日,公司負(fù)債總額10.36億元,主要構(gòu)成為:短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元,長期借款5500萬元,應(yīng)付賬款707萬元,應(yīng)交稅費51萬元。
目前貸款規(guī)模為10.15億元,短期借款占負(fù)債總額的93%,說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來看,財務(wù)風(fēng)險不大。
目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%,自有資金與舉債資金基本平衡。
2-3 經(jīng)營狀況及變動原因
扣除____影響后,2023年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元,與2023年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元,下降幅度為63%。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項目分析如下:
2-3-1 主營業(yè)務(wù)收入
本期主營業(yè)務(wù)收入3938萬元,同比減少922萬元,下降幅度為19%。其主要原因為:
(1)____收入3662萬元,同比增加144萬元,增長幅度為4.1%,系___________增加所致。
(2)_____126萬元,同比增加3萬元,增長幅度為2%,具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。
(3)工程收入150萬元,同比減少1069萬元,下降幅度為88%,原因是:一、本期開工項目同比減少;二、____辦理結(jié)算的方式與其他工程項目不同。
通過上述分析可見,本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按____項目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較,則:①本期工程收入同比增加1193萬元,增長幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬元,同比增加1340萬元,增長幅度為28%。
2-3-2 主營業(yè)務(wù)成本
本期主營業(yè)務(wù)成本1161萬元,同比減少932萬元,下降幅度為45%。按營業(yè)成本構(gòu)成,分析如下:
(1)____營業(yè)成本993萬元,同比增加102萬元,增加幅度為11%。主要原因是_______計入成本的方式發(fā)生變化,去年同期按攤銷數(shù)計入成本,而本期按發(fā)生數(shù)計入成本,此項因素影響數(shù)為117萬元。
(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元,間接費用24萬元),同比減少1034萬元,下降幅度為86%。主要原因是:
①開工項目同比減少,使工程直接成本減少1002萬元,下降幅度為87%;
②開工項目同比減少,以及機構(gòu)調(diào)整后項目部人員減少,使工程間接費用同比減少32萬元,下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數(shù)的26%。
通過上述分析可見,本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。
2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤
本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬元,同比增加15萬元,增長幅度為58%。其主要原因是:
(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬元,同比持平。
(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬元,同比減少15萬元,下降幅度為85%。原因是:撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后,相關(guān)業(yè)務(wù)由____部進(jìn)行管理,除稅費外沒有其他直接費用。
2-3-4 管理費用
本期管理費用883萬元,同比增加425萬元,增加幅度為93%。主要原因是:
(1)獎金515萬元,同比增加375萬元,主要原因是:
①總額差異:2023年考核獎515萬元較2023年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元;
②時間差異:2023年考核獎457萬元中的317萬元計列入2023年的成本費用,在2023年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。而2023年考核獎515萬元全額計列在2023年,形成時間性差異317萬元。
(2)工資附加費78萬元,同比增加70萬元,主要是2023年考核獎形成的時間性差異。
(3)董事會經(jīng)費21萬元,同比增加16萬元,原因是:
①總額差異:2023年董事領(lǐng)取半年津貼,2023年董事領(lǐng)取全年津貼。
②時間差異:2023年董事津貼在2023年陸續(xù)發(fā)放,2023年董事津貼集中在2023年1月發(fā)放。
(4)本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準(zhǔn)備5萬元,而去年同期是計提了壞賬準(zhǔn)備56萬元,主要系去年同期對暫未收到的____收入830萬,計提了壞賬準(zhǔn)備50萬元。本期對暫未收到的____收入采用個別認(rèn)定法,不予計提壞賬準(zhǔn)備。因此,壞賬準(zhǔn)備對管理費用的影響減少了61萬元。
本期暫未收到的____收入為2242萬元,原因是:________________。經(jīng)與____公司協(xié)商,____公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項。
2-3-5 財務(wù)費用
本期財務(wù)費用1204萬元,同比增加680萬元,增加幅度為130%。原因是:
①貸款規(guī)模增大:本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元,去年同期為4.72億元,增加了5.53億元,增幅為117%。
②貸款利率提高:自2023年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來,各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象,我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。
2-3-6 投資收益
扣除____影響后,本期投資收益217萬元,同比減少111萬元,下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下:
(1)國債收益
本期國債方面取得的收益為56萬元,同比減少213萬元,下降幅度79%。主要原因是:
①投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73億元,同比減少8854萬元,下降幅度為34%。
②實現(xiàn)收益的時間性差異:投資收益何時實現(xiàn),取決于國債買賣、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議約定時間。
(2)股票收益
本期股票方面取得的收益為575萬元,同比增加551萬元。原因是:本期公司組織資金5.78億元,申購到158萬股tcl新股,獲利575萬元。
(3)跌價準(zhǔn)備
按2023年3月31日的收盤價計算,公司所持國債的市價為1.64億元,本期計提了跌價準(zhǔn)備414萬元,而去年同期是轉(zhuǎn)回已計提的跌價準(zhǔn)備38萬元,因此跌價準(zhǔn)備對投資收益的負(fù)影響同比增加452萬元。
2-3-7 營業(yè)外支出凈額
本期營業(yè)外支出凈額18萬元,同比增加了24萬元,主要因素是:(1)本期報廢4輛汽車,帳面凈值14萬元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用3萬元,屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費用。
2-3-8 經(jīng)營狀況綜述
本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務(wù)費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看:一、造成費用增加的因素在控制范圍內(nèi);二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。
(1)管理費用增加的因素中,最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是_______________,而采取的一種處理策略。此因素已考慮在2023年預(yù)算中,對2023年經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響,只是費用的期間性的表現(xiàn)。
(2)擴大后的貸款規(guī)模,仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行,公司對貸款規(guī)模的調(diào)整,財務(wù)費用會相應(yīng)減少。
(3)國債市場價格下跌,屬不可控因素。若國債價格不恢復(fù),對實現(xiàn)2023年經(jīng)營目標(biāo)有較大影響。
3 .預(yù)算完成情況及分析
3-1 收入收益類
本期收入、收益共計4195萬元,完成收入總預(yù)算3%,扣除___因素和____項目的影響,完成收入總預(yù)算6%。按預(yù)算項目分析如下:
(1)_____收入3661萬元,完成預(yù)算25%。
(2)_____收入126萬元,完成預(yù)算24%。
(3)工程收入150萬元,完成預(yù)算0.3%,具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。
(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬元,完成預(yù)算57%,剔除費用支出減少因素,完成預(yù)算36%,主要原因是收入實現(xiàn)的期間性。
(5)短期投資收益217萬元,完成預(yù)算11%,主要原因是本期計提414萬元跌價準(zhǔn)備,具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。
(6)追加短期投資收益本期無,主要原因是:計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的資金,屬于時間性差異。
(7)____的現(xiàn)金股利目前尚未取得,若本年確能收到,則屬于時間性差異。否則,將形成本年目標(biāo)利潤的缺口。
3-2 成本費用類
本期成本、費用共計3484萬元,占支出總預(yù)算3%,扣除___項目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費用的影響后,占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算項目分析如下:
(1)____成本993萬元,占預(yù)算20%,按預(yù)算項目分析如下:
①人員經(jīng)費197萬元,占預(yù)算27%。
②辦公經(jīng)費28萬元,占預(yù)算21%。
③日常維護(hù)費33萬元,占預(yù)算13%。
④專項維護(hù)費196萬元,占預(yù)算12%,主要原因是大部分預(yù)算項目尚未實施。
⑤折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元,占預(yù)算25%。
(2)工程結(jié)算成本168萬元,占預(yù)算0.3%,具體分析詳見“重要問題綜述4-3”。
(3)管理費用883萬元,占預(yù)算43%,扣除一些費用項目的期間性影響后,完成預(yù)算24%,具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。
(4)財務(wù)費用(利息凈支出)1204萬元,占預(yù)算33%,主要原因是資金計劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年,使此項費用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。
(5)營業(yè)外支出凈額18萬元,占預(yù)算5%,主要原因是列入預(yù)算事項尚未進(jìn)行處理。
3-3 預(yù)算分析綜述
本期凈利潤605萬元,完成全年預(yù)算7%,如果對____收益按預(yù)算平均季度收益250萬元進(jìn)行預(yù)計,本期凈利潤調(diào)整為855萬元,完成預(yù)算9.6%。從以上預(yù)算項目的分析來看,未完成預(yù)算的主要原因在于:本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預(yù)算存在重大差距,將在“重要問題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。
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4 . 重要問題綜述及建議
4-1 _____收入增長分析
____本期收入126萬元,同比增加3萬元,增長幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù),____車輛通行情況與收入情況如下表:
(注:___;___;___;___以上。)
___同比增長了14%,總收入同比只增長2%,原因是______在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的____和____上。
建議:公司相關(guān)部門對___和___下降的情況進(jìn)行分析,找出下降原因。
4-2 國債跌價幅度較大
國債價格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響,但是國債的到期價值是確定的,計提的跌價準(zhǔn)備能在兌息和兌本時得到補償。所以,計提的跌價準(zhǔn)備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額,才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。
國債價格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。從本年股市行情來看,有持續(xù)走好的可能,國債價格在短期內(nèi)可能難以上漲。
2023年短期投資收益預(yù)算1900萬元(不含追加投資收益),若國債價格遲遲不上漲,計提的跌價準(zhǔn)備將無法轉(zhuǎn)回,對完成2023年的經(jīng)營目標(biāo)會產(chǎn)生很大影響。
對比2023年12月31日與2023年3月31日的市場價格,各類國債跌價幅度為2.1%~4.1%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值,跌破面值幅度為5.35%~9.56%。
建議:公司根據(jù)目前市場行情進(jìn)行專題研究,制定出應(yīng)對措施。
4-3工程項目完成量不足
鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性,應(yīng)按2023年經(jīng)營目標(biāo),著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析?,F(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目(不含____項目),對工程收入和工程利潤進(jìn)行分析調(diào)整:
(1)____本年完工,可按合同計算的收入為2億元,預(yù)計工程利潤為1200萬元。
(2)目前_____工程已簽訂正式合同,合同總價1400萬元,合同工期14個月,可考慮本年進(jìn)度按900萬元計算,預(yù)計工程利潤18萬元。
分析調(diào)整后,可實現(xiàn)的項目工程收入為21050萬元,可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元。
2023年工程利潤預(yù)算為2023.72萬元(不含____項目),可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元,在剩余的9個月內(nèi),應(yīng)以新增工程項目來實現(xiàn)812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算,每月新增工程項目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬元。
建議:積極尋求新的工程項目,在重點考慮大型項目的同時,也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。
4-4 管理費用和財務(wù)費用的期間性影響較大
從同期比較來看:(1)管理費用增加425萬元,占利潤總額減少額的35%;(2)財務(wù)費用增加680萬元,占利潤總額減少額的56%。
從預(yù)算分析來看:(1)本期管理費用883萬元占全年預(yù)算的43%,超過平均時間進(jìn)度18%;(2)本期財務(wù)費用1204萬元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%,超過平均時間進(jìn)度8%。
(1)管理費用
管理費用同比增加的因素中,主要是考核獎及其所提工資附加因素,同比增加了445萬元。本年預(yù)算中已對這些因素加以了考慮,對全年的經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響。
在本年管理費用預(yù)算中,期間性較大的費用項目有:考核獎、中介機構(gòu)服務(wù)費、董事會經(jīng)費、壞賬準(zhǔn)備等,扣除這些費用項目的影響后,本期管理費用支出為309萬元,占全年預(yù)算的24%,接___均水平。
建議:對一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費用項目,采取預(yù)提方式來平衡對當(dāng)期利潤的影響程度。
(2)財務(wù)費用
本期財務(wù)費用同比增加幅度較大的主要因素是,本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴大貸款規(guī)模的主要原因是:____項目和____項目為bt方式,為滿足建設(shè)資金的需要,公司靠增加貸款來進(jìn)行資金儲備。
受特定因素的影響,原計劃于年初開工的___項目預(yù)計延至三季度開工,按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。
從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看,短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%,其中4月份到期借款為2.1億元,短期償債的壓力比較大。
自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來,各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月,央行再度出臺了 “實行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策,具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策,使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格,公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。
建議:①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后,調(diào)整貸款規(guī)模,減低財務(wù)費用;②增加長期貸款的比重,分散短期償債壓力;③鑒于____項目開工延遲至三季度,可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運作,提高資金收益來彌補資金成本。