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國庫分析調(diào)研報告5篇

發(fā)布時間:2022-11-27 10:30:06 查看人數(shù):112

國庫分析調(diào)研報告

第1篇 國庫收支統(tǒng)計(jì)的難點(diǎn)與對策思考調(diào)研報告

經(jīng)理國庫是人民銀行法賦予人民銀行的一項(xiàng)基本職責(zé),而國庫統(tǒng)計(jì)分析工作是國庫工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容,是國庫職能由會計(jì)核算型向綜合管理型轉(zhuǎn)變的重要手段,它在財(cái)政金融活動中乃至整個國民經(jīng)濟(jì)中都具有重要地位,發(fā)揮著重要的作用。但目前在基層國庫統(tǒng)計(jì)分析工作還存在一些問題,迫切需要加以解決,對此筆者擬簡要進(jìn)行探析。

一、國庫收支統(tǒng)計(jì)分析存在的難點(diǎn)與問題

1、國庫與財(cái)政部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不一致。目前全國國庫系統(tǒng)使用的《國庫會計(jì)核算系統(tǒng)2.0版》和《國庫收支統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)》,將所有撥款都列為支出,以撥款憑證列示的科目作為支出項(xiàng)目。這樣,財(cái)政資金運(yùn)動,反映到國庫部門,全部屬于支出,而財(cái)政資金運(yùn)作,除收入與支出外,還有其他諸如周轉(zhuǎn)、借款等方式,例如,財(cái)政資金從商業(yè)銀行轉(zhuǎn)回,不應(yīng)納入調(diào)撥收入;借款支出不應(yīng)納入支出,由于會計(jì)核算系統(tǒng)未設(shè)置往來記賬方式,統(tǒng)計(jì)指標(biāo)只能將其納入收支,等等,所以,只要有上述類型業(yè)務(wù),國庫統(tǒng)計(jì)與財(cái)政不符就成為必然結(jié)果。按照常理來看,國庫收支統(tǒng)計(jì)應(yīng)當(dāng)與財(cái)政預(yù)算會計(jì)出具的會計(jì)報表數(shù)據(jù)一致,但實(shí)際卻存在著諸多不一致,這主要是由于財(cái)政與國庫雙方在收支報表、報表種類、報表格式、統(tǒng)計(jì)重點(diǎn)等方面統(tǒng)計(jì)口徑不一致,致使統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與真實(shí)數(shù)據(jù)不符,從而嚴(yán)重影響了國庫統(tǒng)計(jì)分析工作的健康發(fā)展。

2、分析資料不足,統(tǒng)計(jì)指標(biāo)缺乏科學(xué)性。從當(dāng)前看,國庫分析涉及經(jīng)濟(jì)、金融、財(cái)稅等多個層次,必須了解財(cái)政、稅收的計(jì)劃安排,大額納稅企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)行情況及財(cái)政、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)局等單位的資料信息等,才能搞好分析,但是目前基層國庫能夠直接掌握的僅是預(yù)算收入、預(yù)算支出、財(cái)政庫存等方面的數(shù)據(jù),缺乏財(cái)政、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)行業(yè)的全面連續(xù)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足分析的要求。

3、預(yù)算科目更改時間不統(tǒng)一,國庫收支統(tǒng)計(jì)被動應(yīng)付。隨著預(yù)算科目的不斷更新,經(jīng)常會出現(xiàn)國庫、財(cái)政、稅務(wù)在科目的更改時間上不統(tǒng)一,往往是國庫部門的預(yù)算科目更改一段時間后,財(cái)政、稅務(wù)才相繼更新,造成國庫收支統(tǒng)計(jì)在具體操作中處于被動地位。

4、重統(tǒng)計(jì)、輕分析,利用率不高。統(tǒng)計(jì)的目的是為了進(jìn)行有效的分析,把死的數(shù)字變活,從中分析提煉出有價值的信息,這是統(tǒng)計(jì)分析的關(guān)鍵所在。然而,從基層國庫收支統(tǒng)計(jì)分析實(shí)際看,國庫收支統(tǒng)計(jì)僅是對預(yù)算收支數(shù)據(jù)進(jìn)行簡單的同期對比、對期初期末增減等情況進(jìn)行簡單的數(shù)據(jù)羅列,把統(tǒng)計(jì)報表的數(shù)字用文字的方式復(fù)述一遍,披上一層“語言”的外衣,造成統(tǒng)計(jì)分析內(nèi)部失衡,無法充當(dāng)決策層的“參謀”和“助手”,存在著重統(tǒng)計(jì)、輕分析、重收入、輕支出的現(xiàn)象,統(tǒng)計(jì)的目的、作用難以有效實(shí)現(xiàn),參考價值不大,利用率不高。

5、國庫收支統(tǒng)計(jì)科目的設(shè)置和使用不夠完善,不能及時反映國庫收支的真實(shí)情況和動態(tài)。比如福利企業(yè)的收入和退庫,企業(yè)完稅后,(由于科目混用)不能從統(tǒng)計(jì)表中看出福利企業(yè)的收入情況,退付后也不能看出企業(yè)應(yīng)退稅款是否及時、足額等,一定程度造成了稅收進(jìn)度和財(cái)政計(jì)息的失真,致使國庫收支統(tǒng)計(jì)不能及時反映收支的真實(shí)情況和動態(tài),各級經(jīng)濟(jì)主管部門也不能從中得到有價值的信息。另外在支出統(tǒng)計(jì)中,其它支出這一項(xiàng)列支太籠統(tǒng),支出不明不白,不能為統(tǒng)計(jì)分析提供真實(shí)的資金動向,也不便于國庫部門的監(jiān)管。

6、高科技技術(shù)還沒有參與統(tǒng)計(jì)分析的全過程。目前盡管配備了“國庫統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)”,但還還缺乏對“國庫統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)”,有效的掌握和利用,沒有用高科技的技術(shù)設(shè)備參與統(tǒng)計(jì)分析的全過程,從而達(dá)到多層次、高視角的分析問題、研究問題、揭示有關(guān)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的運(yùn)行發(fā)展規(guī)律。另外在國庫收支統(tǒng)計(jì)與分析系統(tǒng)中,存在生成的上報統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)通迅文件和系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份存放于系統(tǒng)默認(rèn)的目錄c:cfcc trs jsend下和c:cfcc trsackup下,基層國庫要上報通迅文件還需要從默認(rèn)的目錄下拷貝到軟盤,方能通過oa線上傳到上級國庫,也不便于日常操作。

7、國庫收支統(tǒng)計(jì)人員的現(xiàn)狀還難以適應(yīng)新形勢的要求?;鶎有袊鴰烊藛T少素質(zhì)差,分析寫作能力薄弱,阻礙了國庫統(tǒng)計(jì)分析工作的進(jìn)一步開展。目前在基層行國庫與會計(jì)部門一起辦公,人員少,工作兼職多,專門從事國庫人員在3人左右,與《國庫會計(jì)核算系統(tǒng)》2.0版要求的6人以上,相差甚遠(yuǎn)。現(xiàn)有的人員只能滿足日常國庫會計(jì)核算的需要,沒有時間去進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。再加上真正長期從事國庫調(diào)研分析,具有一定寫作和分析能力的人就更少。

二、加強(qiáng)國庫收支統(tǒng)計(jì)分析的對策建議

1、加大培訓(xùn)力度,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。人是最積極、最主動的因素。做好收支統(tǒng)計(jì)工作,最關(guān)鍵是要不斷提高國庫業(yè)務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。因此,一是要加大培訓(xùn)力度。要通過專題知識講座、崗位培訓(xùn)、業(yè)余自學(xué)等多種方式,進(jìn)一步提高國庫人員素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)重點(diǎn)放在財(cái)政、稅務(wù)、信貸、計(jì)劃、企業(yè)財(cái)務(wù)管理等與國庫相關(guān)的知識上來,使國庫人員的知識從單一化走向多元化,不斷更新知識結(jié)構(gòu),以便更好地為國庫統(tǒng)計(jì)分析工作服務(wù)。二是要加強(qiáng)寫作技能的培訓(xùn)和輔導(dǎo),提高國庫人員的綜合分析能力和寫作水平,造就一支具有敏銳的觀察力、較高的分析能力和政策水平的國庫收支統(tǒng)計(jì)分析隊(duì)伍。三是要加強(qiáng)思想教育,進(jìn)一步增強(qiáng)工作人員人事業(yè)心和責(zé)任心,真正發(fā)揮國庫收支統(tǒng)計(jì)的作用。

2、建立完整的信息資料庫,實(shí)現(xiàn)部門間資料、信息的共享。建立和積累完整的國庫統(tǒng)計(jì)分析資料庫是搞好統(tǒng)計(jì)分析工作的基本依據(jù)。因此,國庫部門應(yīng)牽頭建立財(cái)、稅、庫、行橫向信息資料庫,要使資料的收集積累工作制度化、經(jīng)?;嗽谌粘9ぷ髦凶⒅胤e累外,還要收集積累財(cái)、稅、行、企等部門的資料,經(jīng)常與本地經(jīng)濟(jì)綜合部門建立協(xié)作關(guān)系,掌握本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)總產(chǎn)值、國民收入、納稅大戶的繳稅情況,將國庫分析與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)、金融形勢結(jié)合起來,擴(kuò)大國庫分析的涵蓋面,為上級提供真實(shí)、實(shí)用的統(tǒng)計(jì)分析資料。

3、統(tǒng)一國庫、財(cái)政部門的統(tǒng)計(jì)口徑。財(cái)政、國庫要加強(qiáng)溝通,徹底解決支出款項(xiàng)歸屬不統(tǒng)一的問題。發(fā)生的支出款項(xiàng)歸屬哪個科目,就進(jìn)入哪個科目核算,該納入預(yù)算內(nèi)的款項(xiàng),財(cái)政、國庫一律納入預(yù)算內(nèi)核算,使國庫、財(cái)政均能夠真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映財(cái)政預(yù)算支出計(jì)劃的實(shí)施情況,掌握第一手資料,真正為地方政府當(dāng)好參謀和助手,提供有決策價值的參考資料,服務(wù)于地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

4、按時核對財(cái)政庫款。在日常工作中,要按日、按月與財(cái)政部門的庫款支撥發(fā)生額、余額進(jìn)行核對,發(fā)現(xiàn)差異,及時查明原因糾正,并報告上級有關(guān)部門,確保國庫資金支撥筆數(shù)和金額與財(cái)政支出筆數(shù)和金額相符,確保國庫同財(cái)政、征收機(jī)關(guān)之間的預(yù)算收入數(shù)字一致,真實(shí)準(zhǔn)確、及時完整也反映各級預(yù)算收入執(zhí)行情況,確保國庫資金安全。

5、進(jìn)一步修改系統(tǒng)中操作不便的部分。為了便于操作,應(yīng)將上報通訊文件和數(shù)據(jù)備份,在系統(tǒng)中修改為可以自行選擇存放的盤符中。

6、進(jìn)一步細(xì)化支出款項(xiàng)。應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)政“其它支出”的管理,細(xì)化支出統(tǒng)計(jì)中款項(xiàng),實(shí)行總額控制,增加資金使用的透明度,提供真實(shí)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

7、應(yīng)科學(xué)設(shè)置收支統(tǒng)計(jì)科目。建議地方預(yù)算科目增加與福利企業(yè)增值稅退稅相對應(yīng)的款項(xiàng),一目了然地列出福利企業(yè)的收入,還福利企業(yè)退付的本來面目;同時建議各級政府及主管部門應(yīng)變?nèi)藶槿霂鞛榭陀^的依法納稅。

8、加強(qiáng)電子化橫向網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。國庫、財(cái)政、稅務(wù)、銀行應(yīng)共同積極努力,在條件成熟的情況下,實(shí)現(xiàn)財(cái)政、稅務(wù)、國庫和商業(yè)銀行之間的橫向聯(lián)網(wǎng),逐步形成以中心支庫或分庫為中心的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),使分析工作的大量數(shù)據(jù)通過計(jì)算機(jī)收集、采編、傳輸、存儲、分析與反饋,從而提高數(shù)據(jù)提用、轉(zhuǎn)換速度和資源共享程度,強(qiáng)化統(tǒng)計(jì)分析工作的基礎(chǔ)。同時財(cái)政、稅務(wù)、銀行、國庫應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作,建立收入撥款信息反饋制度,聯(lián)合調(diào)查制度,對賬制度等,進(jìn)一步規(guī)范各自的工作,各司其職、各負(fù)其責(zé)、密切協(xié)作、協(xié)同管理,確保國庫收支的完整。

第2篇 國庫工作中存在的風(fēng)險及防范措施調(diào)研報告

隨著財(cái)稅管理體制改革的不斷深化和人民銀行職能的調(diào)整,國庫工作的地位和職能作用日益突出。國庫作為國家預(yù)算執(zhí)行的重要參與者,擔(dān)負(fù)著經(jīng)理國家金庫,監(jiān)督管理國庫資金、確保國庫資金安全的重任。然而,隨著國庫資金清算新體系的建立,國庫資金清算業(yè)務(wù)風(fēng)險、監(jiān)管職責(zé)模糊風(fēng)險、法律缺失等風(fēng)險日益顯現(xiàn),這給今后的國庫工作帶來了諸多困難,提出了更高的要求。

一、目前國庫工作中存在的風(fēng)險

(一)國庫會計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)自身存在的風(fēng)險。目前國庫部門運(yùn)行的國庫會計(jì)核算系統(tǒng)(2.0版),無論是在功能上還是在安全設(shè)計(jì)的考慮上,相對于1.0版都有質(zhì)的飛躍,但在運(yùn)行中也暴露出了諸多系統(tǒng)上的漏洞。

1、設(shè)計(jì)風(fēng)險。一是打印的組合報表沒有報表序號,不利于控制報表的漏缺、偷換,影響事后監(jiān)督和實(shí)地業(yè)務(wù)檢查。二是在人民銀行內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)上,人民銀行系統(tǒng)內(nèi)任何一臺內(nèi)聯(lián)網(wǎng)機(jī)器,只要安裝了2.0版軟件后,就很容易成為另一臺國庫終端機(jī),這對風(fēng)險防范提出了新的挑戰(zhàn)。

2、操作風(fēng)險。在新的核算模式下,國庫部門由原來的單一資金渠道改變?yōu)槎嗲赖馁Y金通道,包括行庫往來、大額支付、同城票據(jù)交換、內(nèi)部往來四種清算方式。若業(yè)務(wù)不熟悉或工作不認(rèn)真及易產(chǎn)生差錯。

3、道德風(fēng)險。在系統(tǒng)設(shè)計(jì)存在缺陷、資金匯劃渠道增多、操作風(fēng)險加大的情況下,無疑增加了道德風(fēng)險防范的難度。因?yàn)閲鴰熨Y金的支付清算最終由人來實(shí)現(xiàn),如果個別國庫人員的人生觀、價值觀及思想道德發(fā)生偏差,國庫資金的安全將得不到有效保障。道德風(fēng)險是國庫風(fēng)險隱蔽性最強(qiáng)的風(fēng)險,看似看不見摸不著,但卻是應(yīng)首先防范的。

(二)法律法規(guī)滯后帶來的風(fēng)險。一九九四年財(cái)稅體制改革,實(shí)行了分稅制,財(cái)稅體制發(fā)生了深刻的變化;金融改革的不斷深入,也使人民銀行職能發(fā)生了改變,但相應(yīng)的法律法規(guī)卻沒有跟上,使國庫工作出現(xiàn)了制度風(fēng)險。

1、相關(guān)法規(guī)滯后。國庫職能、職責(zé)的依據(jù)主要是《國家金庫條例》,這一條例實(shí)施于1985年3月,然而財(cái)政、稅務(wù)、金融的改革卻一刻也沒有停止,《國家金庫條例》卻沒有因改革而修訂過,這其中的許多條款已經(jīng)明顯不適應(yīng)于實(shí)際工作。

2、業(yè)務(wù)制度滯后。國庫業(yè)務(wù)中最常用的規(guī)章就是《中國人民銀行國庫資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)(試行)》,而這一規(guī)章中有的規(guī)定并不符合實(shí)際。比如:國庫部門辦理大額支付往來業(yè)務(wù)時,接受來賬可打印支付系統(tǒng)專用憑證,而發(fā)起往賬未明確規(guī)定需打印支付系統(tǒng)專用憑證,同時國庫會計(jì)核算系統(tǒng)不能產(chǎn)生詳細(xì)的大額支付往賬清單,這無疑會給資金劃轉(zhuǎn)帶來風(fēng)險。同時,《中國人民銀行國庫資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)(試行)》和中國人民銀行《大額支付業(yè)務(wù)處理辦法》的有些條款不一致,也給國庫資金清算造成了風(fēng)險。

3、內(nèi)控制度滯后。新系統(tǒng)的應(yīng)用,使核算和管理的重要空白憑證增多,并增加了支付系統(tǒng)操作員卡,密押機(jī)的保管、使用,這些對國庫部門來說都是一個新業(yè)務(wù),如何加強(qiáng)印、押、證的管理成為國庫部門不容忽視的問題。而在實(shí)際工作中,由于管理人員對新業(yè)務(wù)、新知識還欠熟悉,容易造成管理手段不到位,管理制度不健全的現(xiàn)象,產(chǎn)生管理漏洞,給國庫資金安全帶來隱患。

(三)監(jiān)管職責(zé)模糊帶來的風(fēng)險。《中國人民銀行法》雖然賦予了各級人民銀行經(jīng)理國庫的職能,但沒有賦予國庫監(jiān)管職能。這使得人民銀行在國庫監(jiān)督中缺乏依據(jù)和乏力?!秶医饚鞐l例》及其《實(shí)施細(xì)則》,僅籠統(tǒng)規(guī)定國庫對預(yù)算收入入庫、庫款支撥、退庫等有監(jiān)督權(quán),而對于入庫過程中發(fā)生的虛增收入、延壓庫款、資金流失、混庫、退庫及庫款支撥中存在的違規(guī)情況,未有明確的處罰規(guī)定及制裁措施。隨著財(cái)政國庫管理制度改革不斷深入,國庫在監(jiān)管中遇到的情況越來越多。特別是對庫款的支撥、預(yù)算收入的退庫,沒有具體、統(tǒng)一的操作規(guī)則,造成監(jiān)管職能模糊,無明確的權(quán)力去進(jìn)行有效的監(jiān)督。

(四)財(cái)政預(yù)算管理體制帶來的風(fēng)險。目前進(jìn)行的財(cái)政國庫管理制度改革使財(cái)政資金能夠合規(guī)使用,堵住了不合理的開支,造福于社會各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。但是,從近幾年的情況看,還存在一些財(cái)政開支繞過國家的規(guī)定,沒有按規(guī)定的用途使用,甚至流失的情況。主要表現(xiàn)為:

1、模糊理由支撥。財(cái)政部門對一些需要提供依據(jù)的撥款,往往提供一個內(nèi)容籠統(tǒng)的書面文件、紀(jì)要等作為依據(jù),甚至多筆撥款都用一個文件,這些文件所列明的理由往往模棱兩可,而又讓人無法拒絕。再加之國庫缺少對財(cái)政資金使用的監(jiān)測跟蹤制度,造成了國庫難以對大額財(cái)政資金走向的監(jiān)測、監(jiān)督。

2、庫款的集中支撥。這種情況主要存在于縣級財(cái)政??h級財(cái)政實(shí)行由會計(jì)核算中心集中核算的預(yù)算管理體制,這給預(yù)算支出逃避國庫監(jiān)管帶來一定便利。比如:對一些無法提供合規(guī)依據(jù)的撥款,財(cái)政部門往往將資金統(tǒng)一撥往會計(jì)核算中心等財(cái)政部門在商業(yè)銀行賬戶,通過商業(yè)銀行賬戶分散資金支出,從而達(dá)到了避開國庫監(jiān)管的目的。

上述種種隱患,給人民銀行履行國庫職能帶來了諸多困難,只有不斷強(qiáng)化國庫風(fēng)險意識,也才能有效提高國庫服務(wù)水平,為貫徹好貨幣政策、財(cái)政政策提供支持。

二、防范風(fēng)險的措施

(一)健全國庫法律法規(guī)。首先應(yīng)盡快修訂《國家金庫條例》。要按照金融、財(cái)稅體制改革遇到的實(shí)際問題,明確國庫部門的監(jiān)管地位、監(jiān)管范圍,制訂具有約束力的國庫監(jiān)管章程。特別是要對中央、地方預(yù)算收入的退付庫款,要做出明確的規(guī)定,對于違規(guī)者國庫并有權(quán)拒絕受理。其次是要盡快對相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行修訂、補(bǔ)充、完善。包括對《國庫會計(jì)管理規(guī)定》、《國庫會計(jì)核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《人民銀行國庫資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)》、《國庫同城清算管理辦法》、《大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》、《大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理手續(xù)》等作進(jìn)一步修改完善,從制度上來嚴(yán)密會計(jì)核算手續(xù),規(guī)范業(yè)務(wù)操作,明確崗位職責(zé),做到有章可循,依法行政,突出對風(fēng)險防范的約束力。

(二)完善國庫會計(jì)核算系統(tǒng)軟件。一是要增設(shè)風(fēng)險防范手段,增加事后監(jiān)督核查程序,使當(dāng)日賬務(wù)通過程序自動轉(zhuǎn)入事后監(jiān)督崗,并且設(shè)置各種監(jiān)督項(xiàng)目,達(dá)到對整個業(yè)務(wù)流程及手續(xù)進(jìn)行核查的目的。二是要加強(qiáng)對軟件的細(xì)節(jié)改進(jìn)。如改進(jìn)新系統(tǒng)中計(jì)算機(jī)自動化管理功能,對編輯、打印轉(zhuǎn)賬憑證等行為進(jìn)行防控制,堵塞住不法分子補(bǔ)制、偽造、偷換憑證之門;增設(shè)打印的組合報表的序號,防止報表的漏缺、偷換等。

(三)加強(qiáng)國庫監(jiān)督檢查。一是要確立國庫監(jiān)管者的地位。國庫單一

賬戶的實(shí)施以及國庫核算方式的改變,對國庫監(jiān)督管理提出了更高的要求,國庫監(jiān)督管理的層面更深更寬,因此要用法律的形式確定國庫監(jiān)管者的地位和職責(zé),確保國庫資金的安全和正確使用。二是要加大對國庫業(yè)務(wù)流程全方位的監(jiān)督檢查力度,逐步構(gòu)建事前、事中、事后三位一體的全方位資金監(jiān)控網(wǎng)絡(luò),消除風(fēng)險隱患。三是要從國庫核算準(zhǔn)確性和資金清算安全性出發(fā),健全國庫監(jiān)督機(jī)制,實(shí)現(xiàn)國庫監(jiān)督“零風(fēng)險”,為資金清算系統(tǒng)安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)行和國庫資金的安全提供強(qiáng)有力的保障。

(四)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。一是要按照崗位設(shè)置和人員配置要求,配足人員,避免內(nèi)部一人多崗行為,杜絕因人員不足造成的風(fēng)險。二是要開展多層次、多渠道的培訓(xùn)工作,并以各種形式促進(jìn)工作人員不斷學(xué)習(xí)新知識,掌握各項(xiàng)政策、法規(guī)和監(jiān)管制度,努力提高國庫人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。三是要做好政治思想工作,加強(qiáng)職業(yè)道德教育,從思想上徹底清除享樂主義、拜金主義等腐朽觀念,使國庫人員樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀。

第3篇 基層國庫工作存在問題的調(diào)研報告

多年來,隨著國庫在機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、管理制度、核算方法等諸多方面都漸趨完善。各級國庫認(rèn)真履行職責(zé),積極發(fā)揮職能作用,近而不斷有效地促進(jìn)和支持地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。然而隨著市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,如何更好地適應(yīng)財(cái)政體制改革的需要,以及人民銀行國庫監(jiān)管改制的客觀需求,給當(dāng)今國庫工作提出許多新課題亟待每位國庫工作人員去積極探索,有效解決。

一、目前國庫工作存在的問題

(一)、機(jī)構(gòu)不穩(wěn)定

《中華人民共和國國庫條例中》明確規(guī)定,國庫按財(cái)政管理體制設(shè)置,原則上一級財(cái)政設(shè)置一級國庫,而在實(shí)際工作中,中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五級國庫中,一般中央、省級、市級的國庫部門單設(shè)都能保證,而作為基層國庫的縣鄉(xiāng)兩級相對弱化,鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫幾乎為商業(yè)銀行和信用社的代理,而縣支庫在個別省市也有商業(yè)銀行代理的現(xiàn)象,而在大多數(shù)省市中,縣支庫作為縣級支行的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu),也是經(jīng)歷多次的分合。國庫機(jī)構(gòu)的不穩(wěn)定和從屬地位的不確定,使國庫部門難以發(fā)揮職能作用。

(二)、人員和崗位不對稱

在國庫條例中規(guī)定,國庫部門專職工作人員2—3人,而在國庫核算系統(tǒng)2.0版崗位設(shè)置中,對人員的要求正常業(yè)務(wù)操作最少6人。這樣國庫部門的人員配置與崗位要求出現(xiàn)明顯沖突,在規(guī)定中要求國庫部門機(jī)構(gòu)單設(shè),而崗位分工按合設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置,這雖然表面上解決了燃眉之急,但絕非長久之計(jì)。

(三)、國庫監(jiān)管的難度大

對經(jīng)收處監(jiān)管難,國庫經(jīng)收處在經(jīng)收匯劃稅款過程中,往往出現(xiàn)延解稅款的現(xiàn)象,從對經(jīng)收處稅收入庫檢查情況看,同城入庫有的三天,甚至有的多達(dá)5天,鄉(xiāng)下匯入的多為一周,有的甚至十多天,出現(xiàn)這種現(xiàn)象的原因,有的因?yàn)楫?dāng)時頭寸不足,難以劃出,另外一個原因是有些經(jīng)辦人員責(zé)任心不強(qiáng),造成漏劃,對于經(jīng)收處造成稅款延解積壓的,而國庫的相關(guān)規(guī)定對此沒有專門規(guī)定,國庫部門難以進(jìn)行查處。

(四)、國債兌付難

國債發(fā)行和兌付管理是國庫部門的基本工作,前幾年是國債發(fā)行兌付的高峰期,地方政府重視,人民銀行主動,商業(yè)銀行配合,國債兌付和發(fā)行工作按部就班有序進(jìn)行,但由于近幾年,市場上無記名國債兌付任務(wù)逐步減少,因此,國債兌付工作人民銀行難布置,商業(yè)銀行也不愿配合,一方面他們自己墊付資金,另一方面沒有利益可言,只是一種服務(wù)措施。因此,國債兌付成為近幾年國庫工作的一個難點(diǎn)問題。

(五)、調(diào)研工作難深入

國庫調(diào)研是國庫工作的重要組成部分,是做好國庫管理的主要手段,而在現(xiàn)階段,由于國庫部門在基層行整體占位沒優(yōu)勢,因此在人員配備的數(shù)量和質(zhì)量都難以適應(yīng)基層國庫調(diào)研工作的要求。一方面國庫調(diào)研的基礎(chǔ)條件差,基層國庫人員只能應(yīng)付正常的核算業(yè)務(wù),沒有精力進(jìn)行調(diào)研課題的發(fā)掘,調(diào)研素材的篩選,所以調(diào)研工作難以深入。近幾年的國庫工作內(nèi)容的變化,財(cái)政管理制度的改革,農(nóng)村稅費(fèi)改革的實(shí)施,國庫部門只能人云亦云,亦步亦趨地跟隨,沒有真正的從自身職責(zé)出發(fā),比較全面客觀的看問題,不能適時反映實(shí)際運(yùn)行中的實(shí)際問題,基層國庫部門調(diào)研職能形同虛設(shè),沒有發(fā)揮實(shí)際效用。

二、解決的對策

近期我國新的財(cái)政國庫管理制度將在全國逐漸推行,人民銀行國庫部門的工作范圍,工作難度都相應(yīng)提高。因此為適應(yīng)形勢發(fā)展的要求,必須重新審視國庫的定位,調(diào)整國庫工作的視角,理順內(nèi)部結(jié)構(gòu),改革外部環(huán)境,真正使國庫部門發(fā)揮職能。

(一)、確立獨(dú)立機(jī)構(gòu)

隨著財(cái)政國庫管理體制的改革,國庫部門的工作強(qiáng)度和范圍都大幅度提高,而縣級支行的會計(jì)業(yè)務(wù)也隨著會計(jì)系統(tǒng)的“四集中”逐步簡化,工作范圍、各項(xiàng)作用發(fā)揮的程度有所減弱,在縣級支行兩個部門業(yè)務(wù)發(fā)生此減彼長情況下,各級行領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)識到工作的輕重緩急,對內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整,組成以國庫為主體的縣級支行營業(yè)部門,確定國庫部門的位置,突出國庫的作用。

(二)、充實(shí)人員

《中國人民銀行關(guān)于國庫會計(jì)核算管理與操作的規(guī)定》是根據(jù)近幾年國庫工作實(shí)際情況和財(cái)稅體制改革的需求而制定的,它的崗位設(shè)置和要求具有合理有序,相互制約的特點(diǎn),要達(dá)到這一點(diǎn)必須有足夠的人力資源作基礎(chǔ),因此,要實(shí)現(xiàn)這種要求必須突破其人員配置的限制,縣級支行應(yīng)充分利用會計(jì)減業(yè)務(wù),人員相對寬松的條件,統(tǒng)籌規(guī)劃、合理安排,對國庫部門進(jìn)行優(yōu)勢傾斜,做到既滿足現(xiàn)行會計(jì)工作的需要,也使國庫部門達(dá)到每個支庫4—5人的合理配備,使國庫的各項(xiàng)職責(zé)全部實(shí)施。

(三)、加強(qiáng)對國庫經(jīng)收處的監(jiān)管

國庫經(jīng)收處所有預(yù)算收入的收納、劃解工作是國庫工作的組成部分,經(jīng)收處作為國庫的前沿部門應(yīng)認(rèn)真履行部門職責(zé)。

(1)嚴(yán)格柜臺監(jiān)督,認(rèn)真審核稅票的內(nèi)容,做到要素齊全、填寫規(guī)范、內(nèi)容真實(shí)。

(2)要及時匯劃,各商業(yè)銀行信用社要合理測算資金“頭寸”,在資金運(yùn)營上做到收得回,劃得出,避免出現(xiàn)因“頭寸”不足而出現(xiàn)壓票現(xiàn)象。

(3)提高責(zé)任心,在做好稅審監(jiān)督的前提下,做好自身的核算和操作,既要保證賬平表對,又要保證票據(jù)質(zhì)量,杜絕漏章、大小寫不符現(xiàn)象發(fā)生。

(四)、提高國債兌付工作的認(rèn)識

國債的兌付的工作質(zhì)量,關(guān)系到國家的信譽(yù)。雖然現(xiàn)在已近尾聲,但仍有零星兌付,各商業(yè)銀行應(yīng)樹立服務(wù)意識,善始善終地做好國債兌付工作,國債兌付服務(wù)也是整個服務(wù)的一個側(cè)面,服務(wù)質(zhì)量好帶來好的信譽(yù),從而聚攏更廣泛的客戶,既滿足社會公眾的兌付需求,也突出本行業(yè)的服務(wù)特色,取得雙贏的效果。

(五)、加強(qiáng)調(diào)研工作

國庫調(diào)研是反映財(cái)稅金融運(yùn)行過程的一個直觀有效途徑,因此對于了解新的財(cái)政國庫管理制度的實(shí)施和運(yùn)行情況具有重要的作用。作為基層國庫部門,與地方財(cái)政、稅務(wù)、商業(yè)銀行和企業(yè)具有直接接觸的工作條件,因此國庫部門就要利用這種條件,深入實(shí)際,發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題,深入研究、認(rèn)真分析,及時準(zhǔn)確地為上級行提供第一手資料,為上級行決策提供信息參考。這就要求配備理論水平高,業(yè)務(wù)知識全面,文字功夫較強(qiáng)的工作人員專門做這些工作,使國庫調(diào)研寬視野、大角度、多層次地反映工作熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題。讓上級行及時了解密切關(guān)注的財(cái)稅改革的工作情況,保持迅捷高效的信息傳遞系統(tǒng),發(fā)揮基層國庫的調(diào)研作用。

總之,國庫部門完成預(yù)算收支的核算、管理等基本工作的同時,在國庫監(jiān)管等方面作了一些工作,也取得一定成效。但對真正發(fā)揮國庫作用,實(shí)施國庫職能,還有一定的差距,這就需要各個部門,各個方面從大局出發(fā),樹立大國庫意識,克服本位主義,倡導(dǎo)合作精神,克服個性,增強(qiáng)共性,使基層國庫工作提高到一個新水平。

第4篇 財(cái)政國庫管理改革調(diào)研報告

為了進(jìn)一步推進(jìn)和完善地方財(cái)政國庫管理改革,加強(qiáng)財(cái)政資金管理,確立國庫集中收付制度在財(cái)政財(cái)務(wù)管理中的核心地位,提升財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理水平,對我縣國庫管理改革進(jìn)行了全面總結(jié)和調(diào)研,形成了如下專題調(diào)研報告。

一、改革實(shí)施情況

自____年以來,縣財(cái)政局以國庫管理制度改革為契機(jī),以部門預(yù)算、指標(biāo)管理、國庫集中支付、非稅收入征管、會計(jì)電算化、國有資產(chǎn)管理為核心,圍繞互聯(lián)互通、工作協(xié)同、信息共享的目標(biāo),積極推行縣鄉(xiāng)財(cái)政管理一體化平臺建設(shè),基本實(shí)現(xiàn)了縣鄉(xiāng)財(cái)政一體化、業(yè)務(wù)流程一體化、財(cái)政服務(wù)一體化、資金控管一體化,財(cái)政管理步入規(guī)范化、科學(xué)化、效率化的軌道。改革經(jīng)驗(yàn)在省、市交流。

(一)部門預(yù)算編制改革全面推行。根據(jù)國庫集中支付制度改革的需要,____年全面推行了部門預(yù)算管理系統(tǒng),細(xì)化了預(yù)算編制項(xiàng)目,規(guī)范了編制流程,全縣__家單位預(yù)算編制全部實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審核,增強(qiáng)了部門預(yù)算編制工作的科學(xué)化、規(guī)范化和透明化,為推進(jìn)國庫集中支付改革奠定了基礎(chǔ)。

(二)預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)逐步完善。在省財(cái)政廳信息中心的大力推介和支持下,我縣以用友財(cái)政管理系統(tǒng)為操作平臺,縣財(cái)政籌資___余萬元,增置了主服務(wù)器等一批配置先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備,建立了以信息網(wǎng)絡(luò)為支撐,以部門預(yù)算、國庫集中支付、非稅收入征管、會計(jì)電算化、國有資產(chǎn)管理軟件為核心,連接財(cái)政、國庫、代理銀行、預(yù)算單位的財(cái)政管理信息系統(tǒng),設(shè)置了預(yù)算執(zhí)行分析、綜合賬務(wù)查詢、資金動態(tài)監(jiān)控功能。將全縣所有預(yù)算單位的預(yù)算指標(biāo)全部納入預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng),對預(yù)算執(zhí)行過程中的指標(biāo)追加、追減及資金撥付實(shí)行動態(tài)管理,全面反映預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和執(zhí)行情況。

(三)國庫集中支付改革穩(wěn)步推進(jìn)。____年,我縣按照總體規(guī)劃、穩(wěn)步推進(jìn)、先試點(diǎn)、后推廣的原則,著力推進(jìn)國庫集中支付制度改革試點(diǎn)。當(dāng)年將縣財(cái)政局、會計(jì)結(jié)算中心等_個單位正式納入縣級國庫集中支付改革試點(diǎn),率先成為市啟動國庫集中支付制度改革的試點(diǎn)縣。目前,國庫集中收付制度改革已擴(kuò)大到86個預(yù)算單位,恢復(fù)了縣級預(yù)算單位的會計(jì)核算權(quán)和財(cái)務(wù)管理權(quán),實(shí)現(xiàn)了縣級預(yù)算單位國庫集中支付制度全覆蓋,會計(jì)集中核算向國庫集中支付平穩(wěn)過渡。制定了《縣縣本級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》、《資金支付管理暫行辦法》、《會計(jì)核算暫行辦法》、《國庫集中支付業(yè)務(wù)一般規(guī)范(試行)》等12項(xiàng)規(guī)章制度,形成了《縣財(cái)政國庫管理制度改革資料匯編》,達(dá)到資金支付制度健全、程序規(guī)范、業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一。

(四)非稅收入收繳管理形成新模式。____年,以金財(cái)工程為平臺,建立了非稅收入收繳管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),采取部門執(zhí)法、大廳開票、銀行收款、財(cái)政統(tǒng)管的征管模式,對公安、法院、國土、城建等28個執(zhí)收部門的非稅收入由財(cái)政直收大廳直接征收,確保了政府非稅收入資金及時足額地統(tǒng)管到財(cái)政這個籠子,非稅收入改革模式在全市推廣。____年_月份,在省財(cái)政廳信息處的大力支持下,對非稅收入征繳系統(tǒng)進(jìn)行了全面升級,縣本級__個行政事業(yè)單位的非稅收入直接通過征繳系統(tǒng)進(jìn)行收繳,使我縣的非稅收入改革實(shí)現(xiàn)了質(zhì)的飛躍。

(五)預(yù)算單位公務(wù)卡改革試點(diǎn)取得成功。____年開始實(shí)施公務(wù)卡試點(diǎn)改革,止____年底累計(jì)在__個預(yù)算單位發(fā)放公務(wù)卡____余張,預(yù)算單位的差旅費(fèi)、招待費(fèi)等小型公務(wù)支出,一律使用公務(wù)卡結(jié)算,有效地控制了大額現(xiàn)金交易,保證了資金運(yùn)行安全。

(六)財(cái)政專戶逐步得到清理規(guī)范。____年,按照省市加強(qiáng)財(cái)政專戶管理,規(guī)范專戶資金運(yùn)作,確保財(cái)政資金安全的要求,縣內(nèi)部各管理專項(xiàng)資金的財(cái)政專戶,全部移交給國庫股統(tǒng)一管理,財(cái)政內(nèi)部管事與管錢分離,確保了財(cái)政資金安全。____年底,通過清理整改,財(cái)政局共保留財(cái)政專戶__個,初步實(shí)現(xiàn)了財(cái)政專戶精簡、統(tǒng)一、規(guī)范管理。

二、存在的問題

我縣縣級國庫集中收付制度改革起步早、步伐快,成效顯著。但自____年以來,國庫集中支付改革向各鎮(zhèn)延伸工作、動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)和公務(wù)卡系統(tǒng)的上線等工作進(jìn)展緩慢,國庫改革面臨一定困難。

(一)應(yīng)用軟件的困擾。我縣國庫集中收付制度改革工作起步早,使用的是原來省財(cái)政廳信息中心試點(diǎn)推薦的用友財(cái)政管理軟件,與省財(cái)政廳____年要求使用的縣級預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)軟件不一致,需要重新更換系統(tǒng)軟件。如果更換系統(tǒng)應(yīng)用軟件,兩大軟件數(shù)據(jù)庫不能實(shí)現(xiàn)直接融合和數(shù)據(jù)調(diào)用,所有信息錄入工作將從基礎(chǔ)工作做起,這不僅涉及到基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的重新維護(hù),新舊系統(tǒng)數(shù)據(jù)的銜接,而且需要對所有人員進(jìn)行全面培訓(xùn)。同時,經(jīng)過_年的實(shí)踐應(yīng)用,用友財(cái)政管理軟件系統(tǒng)穩(wěn)定,功能強(qiáng)大,操作簡潔,維護(hù)方便。而從縣級預(yù)算執(zhí)行單位反映的情況看,縣級預(yù)算執(zhí)行軟件系統(tǒng)非常不穩(wěn)定,操作繁瑣,差錯率高,許多常用功能都不能實(shí)現(xiàn),不利于實(shí)際操作。因此,國庫集中支付改革后續(xù)工作暫緩,步入改革的十字路口。

(二)財(cái)政國庫和銀行的聯(lián)網(wǎng)問題。雖然國庫集中支付改革推行多年,但是財(cái)政國庫和銀行并沒有實(shí)現(xiàn)真正的信息實(shí)時交換,縣級代理銀行沒有數(shù)據(jù)交換設(shè)備,要靠人工進(jìn)行數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入進(jìn)行交換和清算。主要原因是改革初期對財(cái)政國庫和銀行的聯(lián)網(wǎng)程序設(shè)計(jì)不完善,加之我縣金融機(jī)構(gòu)少,沒有人民銀行,國庫業(yè)務(wù)、清算支付業(yè)務(wù)由一行實(shí)施,缺乏競爭服務(wù)意識,工作效率較低,國庫資金監(jiān)管薄弱。

(三)財(cái)政專戶管理有待規(guī)范。財(cái)政專戶開戶銀行的選擇程序不規(guī)范,沒有與開戶銀行簽訂委托代理協(xié)議,責(zé)任界定不明確,管理缺乏規(guī)范性;財(cái)政專戶撤并不徹底,部分項(xiàng)目資金上級部門審計(jì)檢查時都要看是否開設(shè)了財(cái)政專戶,凡有項(xiàng)目資金就要設(shè)立相應(yīng)的財(cái)政專戶,上級部門之間管理協(xié)調(diào)不統(tǒng)一,加大了工作量,降低了資金流轉(zhuǎn)速度;同一財(cái)政專戶在不同銀行開戶,存在多頭開戶的現(xiàn)象。

(四)現(xiàn)金管理制度不完善。雖然在管理系統(tǒng)軟件中對單位現(xiàn)金提取做了額度控制,但只能對單筆支付做到限制,對分批提取現(xiàn)金無法控制,而代理銀行對預(yù)算單位大額提取現(xiàn)金也缺乏有效的監(jiān)管,容易形成資金安全隱患。公務(wù)卡制度改革進(jìn)展慢,目前停留在低層次階段。

(五)鎮(zhèn)級推行國庫集中支付制度難度大。目前在鎮(zhèn)級開展國庫收付制度改革試點(diǎn)存在運(yùn)作模式的設(shè)計(jì)、財(cái)庫銀聯(lián)網(wǎng)的延伸、金融機(jī)構(gòu)的限制、人員的素質(zhì)等多方面的問題,上下協(xié)調(diào)和統(tǒng)一安排部署需要強(qiáng)有力的措施。

三、完善管理的對策

為確保國庫管理制度改革圓滿完成預(yù)期改革目標(biāo),財(cái)政部門要主動探索,積極創(chuàng)新,化解改革難題,吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),推進(jìn)改革不斷深化。

(一)增強(qiáng)責(zé)任意識,全面深化國庫管理制度改革。國庫集中收付制度改革是我國預(yù)算執(zhí)行管理制度的根本性變革,是現(xiàn)代財(cái)政管理領(lǐng)域的一項(xiàng)歷史重大制度創(chuàng)新。新型的財(cái)政資金運(yùn)行機(jī)制和管理制度,有利于從根本上提高財(cái)政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性,有利于從根本上保證財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時性,構(gòu)建從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要制度屏障。因此,各級必須從加強(qiáng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)、履行政府財(cái)政監(jiān)督管理責(zé)任的高度,從構(gòu)建公共財(cái)政體系框架的角度,進(jìn)一步提高思想認(rèn)識,切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感,堅(jiān)定不移地推進(jìn)財(cái)政國庫管理改革。

(二)完善相關(guān)制度,規(guī)范使用系統(tǒng)管理軟件。在全面實(shí)施國庫集中支付的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步完善支付辦法,對支付的相關(guān)流程進(jìn)行優(yōu)化,提高支付效率。按照省財(cái)政的要求,各縣區(qū)必須使用省級統(tǒng)一開發(fā)的縣級預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng),辦理國庫集中支付業(yè)務(wù),反映預(yù)算執(zhí)行,實(shí)現(xiàn)對專項(xiàng)資金的有效動態(tài)監(jiān)控。應(yīng)盡快與省市部門對接,結(jié)合政府系統(tǒng)正版軟件使用工作,確定軟件的應(yīng)用類型版本,保證后續(xù)工作的順利開展。

(三)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào),真正實(shí)行財(cái)庫銀聯(lián)網(wǎng)??h財(cái)政局牽頭,與代理銀行協(xié)商,聯(lián)系軟件開發(fā)公司針對應(yīng)用軟件中設(shè)計(jì)的缺陷,重新完善應(yīng)用程序,開發(fā)中間件,并與省農(nóng)業(yè)銀行溝通開放接入端口,融合應(yīng)用程序?qū)樱瑢?shí)現(xiàn)財(cái)庫銀聯(lián)網(wǎng)。在此基礎(chǔ)上,嚴(yán)格操作程序,及時清算支付資金,提高工作效率。

(四)清理財(cái)政專戶,加強(qiáng)銀行帳戶管理。切實(shí)做好財(cái)政專戶清理整頓工作,精簡專戶數(shù)量,撤并無有效依據(jù)、同類性質(zhì)多頭開設(shè)以及一年內(nèi)沒有業(yè)務(wù)往來的財(cái)政專戶。規(guī)范財(cái)政專戶開戶銀行的選擇機(jī)制,具備招投標(biāo)條件的要實(shí)行招投標(biāo),不具備條件的要建立集體決策制度,必須與開戶銀行簽訂規(guī)范的委托代理協(xié)議,明確職責(zé)權(quán)限,提高財(cái)政資金管理效率。健全財(cái)政專戶和預(yù)算單位銀行帳戶管理制度,規(guī)范帳戶開立、變更、撤銷等審批程序,建立銀行帳戶年檢制度,形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制。

(五)規(guī)范支付行為,深化公務(wù)卡制度改革。通過國庫單一帳戶體系逐步將專項(xiàng)資金全部納入國庫集中支付范圍,擴(kuò)大財(cái)政直接支付范圍,將財(cái)政資金直接支付到收款人或用款單位。全力推進(jìn)公務(wù)卡改革,積極營造良好的改革外部環(huán)境,擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍,減少公務(wù)支出中的現(xiàn)金提取和使用;建立健全單位公務(wù)卡結(jié)算管理辦法和報銷操作程序,增強(qiáng)財(cái)務(wù)支出的透明度。規(guī)范預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付行為,杜絕單位大量提現(xiàn)、虛假支出和利用公務(wù)卡吃回扣行為的發(fā)生,確保資金安全運(yùn)行。

(六)推進(jìn)鎮(zhèn)級改革,提高財(cái)政管理水平。我縣對鎮(zhèn)級財(cái)政已全面實(shí)行了鄉(xiāng)財(cái)鄉(xiāng)用縣監(jiān)管管理模式,通過縣鄉(xiāng)財(cái)政一體化應(yīng)用平臺,對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算指標(biāo)、帳務(wù)處理實(shí)行遠(yuǎn)程監(jiān)控,鎮(zhèn)財(cái)政會計(jì)電算化水平較高,加之我縣縣級國庫集中支付改革已積累了一定的經(jīng)驗(yàn),基本具備了推進(jìn)鎮(zhèn)級國庫集中支付改革試點(diǎn)的條件。圍繞確保資金安全、方便單位用款的目標(biāo),結(jié)合我縣目前各鎮(zhèn)財(cái)政管理方式,研究確定推行鎮(zhèn)級國庫集中支付改革的新模式,將鎮(zhèn)級視同縣本級一個預(yù)算單位,縣財(cái)政為鎮(zhèn)財(cái)政所在當(dāng)?shù)匦庞蒙玳_設(shè)零余額帳戶,用于鎮(zhèn)級財(cái)政資金支付,并與縣國庫進(jìn)行清算,將鎮(zhèn)級財(cái)政資金納入國庫單一帳戶體系,發(fā)揮資金的聚集效應(yīng),加強(qiáng)對鎮(zhèn)級財(cái)政資金的監(jiān)管,提高鎮(zhèn)級財(cái)政管理水平。

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第5篇 新形勢下國庫資金的風(fēng)險與防范調(diào)研報告

隨著新國庫核算體系的推行和財(cái)政國庫管理制度改革的深入,國庫業(yè)務(wù)內(nèi)容已發(fā)生并將繼續(xù)發(fā)生重大變化。國庫資金清算由過去單一的行庫往來方式轉(zhuǎn)換為行庫往來、支付系統(tǒng)往來、國庫內(nèi)部往來和同城票據(jù)交換等多種形式并存的多渠道資金清算方式;從一個相對封閉、相對間接的資金清算體系轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€開放的、直接的資金清算體系。國庫部門直接參加資金清算,風(fēng)險點(diǎn)增多,風(fēng)險的隱蔽性更強(qiáng),防范風(fēng)險的難度也隨之加大。在這種新形勢下,中央銀行國庫部門應(yīng)該如何適應(yīng)新的要求,防范風(fēng)險,保證國庫資金安全運(yùn)行,筆者就此作一些探討。

一、國庫資金風(fēng)險的表現(xiàn)形式及其成因

(一)領(lǐng)導(dǎo)不重視形成的組織風(fēng)險。具體表現(xiàn)在有些行領(lǐng)導(dǎo)對有形的貨幣發(fā)行庫安全很關(guān)心,經(jīng)常過問、檢查,對人員配備和安全設(shè)施的投入也相對傾斜。而對國庫則相對關(guān)注、重視不夠,以至于在決策考慮工作時對國庫工作研究過少,在人員配備和設(shè)備投入上,存在職數(shù)偏少、素質(zhì)偏差、投入不足等現(xiàn)象。新的國庫業(yè)務(wù)操作流程需要人員間相互制約且分工較細(xì),思想上的麻痹必然會造成組織上的分工不合理和業(yè)務(wù)處理上的差錯風(fēng)險。

(二)內(nèi)控執(zhí)行不到位形成的管理風(fēng)險。具體表現(xiàn)在業(yè)務(wù)不熟悉難于管理和風(fēng)險意識不強(qiáng)疏于管理兩方面。如會計(jì)核算和操作制度設(shè)置不嚴(yán)密、不規(guī)范或不符合會計(jì)核算要求、要害崗位不進(jìn)行輪換,內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不完善,未進(jìn)行分級審批、重大會計(jì)事項(xiàng)報告制度,未進(jìn)行會計(jì)事后監(jiān)督或事后監(jiān)督制度未嚴(yán)格執(zhí)行,部門領(lǐng)導(dǎo)、會計(jì)主管未定期或不定期檢查制度是否嚴(yán)格執(zhí)行,使內(nèi)控制約出現(xiàn)真空地帶。

(三)規(guī)章制度不完善形成的制度風(fēng)險。一是制度建設(shè)滯后。隨著金融電子化、信息化的快速發(fā)展,計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)廣泛應(yīng)用于國庫業(yè)務(wù)中。對業(yè)務(wù)運(yùn)行中出現(xiàn)的電子信息、電子票據(jù)如何進(jìn)行安全操作與管理,至今還沒有一項(xiàng)正式的切合實(shí)際的制度來加以規(guī)范。使國庫業(yè)務(wù)信息技術(shù)的應(yīng)用在一定程度上存在風(fēng)險隱患;二是某些制度可操作性差。如:國庫對延壓稅款問題的制約上,從《國家金庫條例》、《國家金庫條例實(shí)施細(xì)則》到《金融違法行為處罰辦法》,以及《商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》,只對金融機(jī)構(gòu)有監(jiān)管處罰措施,而對當(dāng)前經(jīng)常延壓稅款的征收機(jī)關(guān)只有明確的監(jiān)督要求,沒有具體的可操作性強(qiáng)的制約措施,使國庫資金不能及時入庫,形成風(fēng)險;三是某些規(guī)定不切實(shí)際。如:《國庫會計(jì)管理規(guī)定》第十六條要求:國庫會計(jì)需設(shè)置資金清算、明細(xì)核算、綜合核算等16個國庫會計(jì)崗位,同時第十八條對崗位分工提出了五條具體要求,規(guī)定各崗位可實(shí)行一人一崗、一人多崗或一崗多人,但其中六個崗位相互不能兼任,三個崗位不得參與會計(jì)賬務(wù)處理。在實(shí)際工作中,即使按照“一人多崗,一崗多人”的要求設(shè)置崗位,會計(jì)核算和資金清算至少也需要8—10人的編制,再加上財(cái)政國庫改革的不斷深化、強(qiáng)制休假等因素的影響,國庫會計(jì)核算的要求更高,任務(wù)更重,對人員的配備要求更多。顯然,各級國庫部門現(xiàn)有編制是達(dá)不到要求的,特別是縣級支庫和代理支庫人員編制較少,必然造成這些支庫為完成日常核算工作任務(wù),無法按照此項(xiàng)規(guī)定的要求進(jìn)行崗位的合理配置,以至于不按要求兼崗,出現(xiàn)違反規(guī)定交叉業(yè)務(wù)的現(xiàn)象。

(四)制度執(zhí)行不嚴(yán)格形成的操作風(fēng)險。國庫業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)操作過程中有章不循,違反制度規(guī)定辦理業(yè)務(wù),如會計(jì)科目使用不正確,帳務(wù)處理混亂;各崗位人員不嚴(yán)格執(zhí)行職責(zé),憑證審核不嚴(yán),會計(jì)帳務(wù)處理“一手清”;各項(xiàng)檢查走過場,形式主義嚴(yán)重;不認(rèn)真審查更正憑證,存在匯總更正、對帳不認(rèn)真等。這雖不是故意犯罪,但主觀上已為犯罪分子提供了作案的機(jī)會,導(dǎo)致國庫資金出現(xiàn)被盜被挪的風(fēng)險隱患。

(五)信息技術(shù)薄弱形成的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險。由于銀行全方位、全開放服務(wù)體系的確立和電子銀行的開通,使金融電子化系統(tǒng)更具有開放性,使各種金融網(wǎng)絡(luò)的互連程度進(jìn)一步提高,網(wǎng)絡(luò)管理更加復(fù)雜,網(wǎng)絡(luò)上的金融信息傳輸、金融服務(wù)的安全受到更大威脅。目前各級基層國庫,特別是縣鄉(xiāng)級支庫,由于計(jì)算機(jī)等設(shè)備投入的限制,存在國庫核算操作系統(tǒng)與人民銀行局域網(wǎng)沒有從物理上進(jìn)行隔離的情況,給國庫資金安全帶來極大的安全隱患。國庫核算系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全措施比較薄弱,網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的選用及其安全可靠性成為影響國庫資金安全的重要環(huán)節(jié),任何一個漏洞只要被他人利用進(jìn)行攻擊,均會造成系統(tǒng)毀滅性的打擊或重要數(shù)據(jù)丟失。

二、防范措施和建議

(一)盡快完善國庫法規(guī)制度,做到切實(shí)可行。俗話說,兵馬未動,糧草先行。國庫有關(guān)制度建設(shè)要有前瞻性和可行性。建議盡早制定頒布《國庫法》或新的《國家金庫管理?xiàng)l例》及其《實(shí)施細(xì)則》,明確國庫對財(cái)政收支的監(jiān)督責(zé)任,是具有法定權(quán)力的行為主體;明確國庫不僅對經(jīng)辦國庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、信用社等的違法違規(guī)行為具有處罰權(quán),而且對征收機(jī)關(guān)和財(cái)政部門違反國家法規(guī)的行為也有處罰權(quán)。以保證各部門征收的各級稅款能夠及時、準(zhǔn)確、足額入庫,從法律層面和制度上指導(dǎo)和保障國庫工作的正常開展。在現(xiàn)階段國庫人員得不到進(jìn)一步充實(shí)的情況下,只要堅(jiān)持記賬復(fù)核絕對分開,即通常所說的換人復(fù)核制度,適當(dāng)擴(kuò)大兼崗的范圍,實(shí)施制度約束人,崗位監(jiān)督人,減少風(fēng)險隱患;針對商業(yè)銀行代理支庫管理困難、問題較多的情況,應(yīng)建立中心支庫垂直管理的由人民銀行直接經(jīng)理支庫來取代商業(yè)銀行代理支庫業(yè)務(wù),便于增強(qiáng)國庫人員的穩(wěn)定性,也有利于對國庫人員開展各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)和素質(zhì)

教育等。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度,著力規(guī)范業(yè)務(wù)操作。制度的生命力在于執(zhí)行。在現(xiàn)階段財(cái)政國庫體制改革不斷深化的情況下,為確保國庫資金安全,必須確保各項(xiàng)內(nèi)控制度不折不扣地加以嚴(yán)格執(zhí)行。嚴(yán)格按照規(guī)章制度,認(rèn)真組織預(yù)算收入的收納、入庫、報解,認(rèn)真辦理預(yù)算收入的撥付、退付,及時準(zhǔn)確反映國庫收支情況。嚴(yán)格按照〈〈國庫會計(jì)管理規(guī)定〉〉,科學(xué)合理地配置崗位。在人數(shù)不足的情況下,可以“一人多崗”,一些重要崗位要絕對杜絕兼崗,如“印、押、證”必須“三分管、三分離”;記賬與復(fù)核必須分離。要嚴(yán)格按照國庫業(yè)務(wù)操作規(guī)程,認(rèn)真組織好國庫資金的核算工作,嚴(yán)格審核核算憑證,落實(shí)各崗位責(zé)任,按日、月、年認(rèn)真執(zhí)行對帳制度。落實(shí)計(jì)算機(jī)操作管理制度,加強(qiáng)操作員口令、密碼的管理。按照制度要求開展國庫資金管理工作,認(rèn)真組織開展對轄內(nèi)國庫分支機(jī)構(gòu)、商業(yè)銀行辦理國庫業(yè)務(wù)的檢查工作,認(rèn)真履行法律授予的對財(cái)政、征收機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理職責(zé),保證管理績效。經(jīng)常開展對規(guī)章制度執(zhí)行情況的檢查,落實(shí)重大事項(xiàng)分級審批制度和報告制度。加強(qiáng)外部審計(jì)監(jiān)督力度,發(fā)揮財(cái)政監(jiān)察、審計(jì)和人民銀行內(nèi)審部門的監(jiān)督作用。

(三)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息聯(lián)網(wǎng),建立風(fēng)險監(jiān)控體系,確保資金安全。財(cái)、稅、庫、行電子化、網(wǎng)絡(luò)化的實(shí)行,是解決國庫業(yè)務(wù)操作中稅票量多,勞動強(qiáng)度大,易出差錯,柜臺積壓,跨行交換速度慢等問題的最有效辦法。目前,財(cái)、稅、庫、行均已自成體系初步實(shí)現(xiàn)電子化,但各自體系與外部各不相容,沒有達(dá)到真正電子化的要求,既浪費(fèi)資源和資金,又歇制了工作效率的提高,因此必須加快財(cái)、稅、庫、行橫向聯(lián)網(wǎng)的進(jìn)程,盡快開發(fā)全國統(tǒng)一的財(cái)、稅、庫、行橫向聯(lián)網(wǎng)程序。這樣不僅可使財(cái)、稅、庫、行及時實(shí)現(xiàn)資源共享,避免重復(fù)勞動,加快資金報解,提高工作效率,而且有利于國庫部門及時掌握各納稅單位應(yīng)繳款項(xiàng)、應(yīng)退款項(xiàng)的動態(tài)情況。在此基礎(chǔ)上,要建立財(cái)、稅、庫、行管理信息聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng),對資金的來源、運(yùn)用進(jìn)行全程不間斷監(jiān)控,特別是對異常劃撥、可疑支付進(jìn)行及時預(yù)警,便于財(cái)、稅、庫、行各部門聯(lián)手采取措施化解風(fēng)險,從而實(shí)現(xiàn)國庫資金的規(guī)?;⒁?guī)范化管理。不斷升級和完善國庫核算系統(tǒng),提高防御網(wǎng)絡(luò)惡意攻擊的能力,以保證國庫數(shù)據(jù)完整和國庫資金安全。

(四)加強(qiáng)學(xué)習(xí),提高國庫人員的整體素質(zhì)。隨著國庫新業(yè)務(wù)的拓展,國庫網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展,對國庫人員的思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高更新的要求。因此要對國庫人員進(jìn)行經(jīng)常性的職業(yè)道德教育,使之樹立正確的世界觀、人生觀。同時要通過業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、制度培訓(xùn)等方式,使他們盡快地對財(cái)稅知識和政策全面了解,不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì),以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要??傊?,應(yīng)將國庫隊(duì)伍建設(shè)成為一支既懂業(yè)務(wù)核算,又懂財(cái)稅、金融政策及相關(guān)法律的復(fù)合型人才隊(duì)伍,以保證國庫資金的安全高效運(yùn)行。

國庫分析調(diào)研報告5篇

隨著財(cái)稅管理體制改革的不斷深化和人民銀行職能的調(diào)整,國庫工作的地位和職能作用日益突出。國庫作為國家預(yù)算執(zhí)行的重要參與者,擔(dān)負(fù)著經(jīng)理國家金庫,監(jiān)督管理國庫資金、確保國庫…
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