- 目錄
煤礦財務管理制度匯編是一套全面規(guī)范煤礦企業(yè)財務管理行為的制度體系，旨在確保財務活動的合規(guī)性、有效性和透明度。其主要內(nèi)容涵蓋了預算管理、成本控制、資金運作、會計核算、審計監(jiān)督、稅務籌劃等多個方面。
包括哪些方面
1. 預算管理：規(guī)定預算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整流程，強調(diào)預算的科學性和執(zhí)行的剛性。
2. 成本控制：設定成本標準，規(guī)范成本核算，強化成本分析，以實現(xiàn)成本的最小化。
3. 資金運作：規(guī)定資金的籌集、使用、調(diào)度和監(jiān)控，確保資金的安全和高效使用。
4. 會計核算：明確會計科目設置、賬務處理、報表編制和財務報告的發(fā)布程序。
5. 審計監(jiān)督：設立內(nèi)部審計機制，定期進行財務審計，保證財務信息的真實性和完整性。
6. 稅務籌劃：遵守稅法，合理避稅，降低稅務風險，提高經(jīng)濟效益。
重要性
煤礦財務管理制度匯編的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：
1. 規(guī)范經(jīng)營：制度化管理能避免財務混亂，保障企業(yè)的正常運營。
2. 風險防范：通過嚴格的財務監(jiān)管，可以預防和減少財務風險。
3. 效率提升：明確的流程和責任劃分能提高財務工作效率。
4. 決策支持：準確的財務數(shù)據(jù)為管理層提供決策依據(jù)，助力企業(yè)戰(zhàn)略實施。
方案
為了有效實施煤礦財務管理制度匯編，建議采取以下措施：
1. 培訓宣導：組織全員學習，確保員工理解并遵守制度。
2. 系統(tǒng)建設：引入先進的財務管理系統(tǒng)，自動化處理財務事務，減少人為錯誤。
3. 考核評估：建立考核機制，定期評估制度執(zhí)行情況，及時調(diào)整優(yōu)化。
4. 外部審計：邀請第三方機構(gòu)進行年度審計，增強財務透明度。
5. 反饋機制：鼓勵員工提出改進建議，不斷改進和完善財務管理制度。
這套煤礦財務管理制度匯編旨在構(gòu)建一個健康、有序、高效的財務管理體系，為煤礦企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。
煤礦財務管理制度匯編范文
第1篇 z煤礦財務管理制度
不管什么行業(yè)都要有自身是財務管理制度,這樣才能讓財務工作做得更好,以下提供的是煤礦財務管理制度,僅供參考。
1.2.1總則
為了規(guī)范我礦財務管理和會計核算,不斷促進企業(yè)財務工作的標準化、規(guī)范化和制度化建設,全面提高我礦綜合經(jīng)濟管理水平及經(jīng)濟效益,依照《會計法》、《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》及《企業(yè)會計制度》的基本原則,結(jié)合煤炭行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際制定本制度。
第一條廠長全面領(lǐng)導和負責本企業(yè)經(jīng)營成果及承包經(jīng)營指標的完成工作,領(lǐng)導全廠生產(chǎn)經(jīng)營工作,支持各級財務及經(jīng)濟核算人員開展工作,督促財務科門進行資金籌措,成本費用計劃,進行經(jīng)濟活動分析。
第二條廠財務科負責全廠財務管理;會計核算;綜合統(tǒng)計管理;醫(yī)療及住房公積金管理;工資轉(zhuǎn)存等管理。對廠屬各班組會計及經(jīng)濟核算進行業(yè)務指導、監(jiān)督。完成全礦經(jīng)營成本、會計成果報告,正確全面的分析經(jīng)營成果和財務狀況,承擔全礦財會人員技術(shù)培訓、業(yè)務指導及進行財務科職工,崗位工種的調(diào)整。
第三條廠屬其它各部門,在廠長和分管廠長領(lǐng)導下,按各部門的業(yè)務性質(zhì),承擔并完成廠部分解的各項經(jīng)濟指標,進行分工協(xié)作綜合性的經(jīng)濟管理工作,并承擔相應責任。
第四條財務收支實行集中管理,各生產(chǎn)班組模似法人承包經(jīng)營,宏觀調(diào)控,自負盈虧的“責、權(quán)、利”相結(jié)合的市場運作方式,以制度規(guī)范全廠財務管理工作,確保財務活動有續(xù)開展,如實反映財務狀況,圓滿完成年度各項生產(chǎn)經(jīng)營目標任務。
第五條貫徹執(zhí)行國家頒布實施的各項財經(jīng)法規(guī),制定本廠內(nèi)部財務管理制度。嚴格會計核算,實行會計監(jiān)督,規(guī)范會計行為,強化財務管理,科學運營資本,提供準確、完整、客觀的財務會計信息,正確分析和評價本廠的經(jīng)營業(yè)績和財務狀況,為本礦擴大發(fā)展規(guī)模和提高經(jīng)濟效益,提供可靠的依據(jù)。
1.2.2財務管理基礎(chǔ)工作
第五條財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度
加強財產(chǎn)物資的管理和清查是保證財產(chǎn)物資安全完整,國有資產(chǎn)保值增值,有效提高財產(chǎn)物資的利用率,降低成本支出的有效途徑。為此,必須加強財產(chǎn)物資及日常管理和定期不定期的清查盤點工作。
第六條固定資產(chǎn)的管理
1、實行固定資產(chǎn)統(tǒng)一協(xié)調(diào)與分級歸口相結(jié)合的管理方法,建立健全固定資產(chǎn)使用單位崗位責任制。做到層層負責任,物物有人管,使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。
2、建立固定資產(chǎn)卡片進行統(tǒng)一管理,固定資產(chǎn)在使用時的大修理、折舊計提、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停用等都應在卡片上進行登記,報請批準報廢,調(diào)出后,應及時進行卡片注銷。
3、在購入固定資產(chǎn)及在建工程完工交接時,財務科門應參與現(xiàn)場驗收、鑒定,主要參與固定資產(chǎn)及工程項目的合同,發(fā)票驗收單、形象進度、竣工報告等資料的整理及資金使用情況的監(jiān)督。
4、固定資產(chǎn)的使用應根據(jù)其性能,安排熟練工人上崗操作,嚴格執(zhí)行設備使用操作規(guī)程,建立健全設備運行臺帳及維護檢修記錄。
5、財務科門經(jīng)常與各分管部門查對帳卡,以帳對卡,以卡對物,達到帳、卡、物三相符。
6、各分管部門組織固定資產(chǎn)的修理,應加強計劃性,事先做好固定資產(chǎn)修理的計劃和各項準備工作。在修理過程中要注意節(jié)約修理支出,合理地節(jié)省修理時間,以提高固定資產(chǎn)的利用率。
第七條材料、存貨、低值易耗品的管理
1、供應部門門根據(jù)本礦生產(chǎn)經(jīng)營的實際要求,認真核定各種材料的合理庫存量,認真執(zhí)行材料發(fā)出限額、定額制度。
2、所有材料存貨應按實際成本價(不含稅價),按照移動加權(quán)平均法進行入庫計價,發(fā)出并登記帳薄。
3、低值易耗品歸口建立領(lǐng)用、使用臺帳,管理部門的低值易耗品統(tǒng)一由辦公室進行臺帳登記管理,并負責清查盤點,財務科行使監(jiān)督職能。
第八條各種應收款項管理
1、各種差旅費、工傷、其它借款實行個人申請,礦長簽批制度。
2、財務科門應按照少量多次原則,辦理各種借款項目,各類借款經(jīng)辦人員必須于次日內(nèi)辦理完畢借款報銷手續(xù),個人借款原則應在當年核銷。
3、未經(jīng)許可,礦屬任何單位部門不得從事各類押金、費用、罰款的現(xiàn)金收取。
4、調(diào)撥材料必須先由供應部門門劃價,財務科收取費用后,方可辦理出庫手續(xù),否則,由此造成的損失,概由材料發(fā)出人員及部門負責人承擔。
5、未經(jīng)礦方許可,任何單位、個人無權(quán)從事材料、設備的轉(zhuǎn)借、租出、變賣或挪為私用等行為。
第九條內(nèi)部責任成本按照煤礦年初制定的內(nèi)部經(jīng)營承包責任書進行內(nèi)部責任成本核算、考評。
第十條財務計劃編制
財務收支計劃的編制必須堅持“收支平衡,留有余地”的原則,主要包括,材料物資消耗計劃、工資支出計劃、費用支出計劃。各項財務收支計劃統(tǒng)一由礦財務科組織編制,各部門應給予協(xié)作。
第十二條財務分析制度
主要包括資產(chǎn)類分析、經(jīng)營成本分析、資金收入分析、會計報表分析等,財務分析要求數(shù)據(jù)準確、詳實。會計月報、年報必須附有財務分析,同時還應進行不定期專門財務分析。
第十三條財務開支、審批管理
(一)財務開支審批對象
主要按照股份公司年度下達的經(jīng)營責任書核定,控制指標內(nèi)的工資、材料、電力、管理費用等經(jīng)營成本資金及維簡、改擴建結(jié)算資金開支的審批。
(二)財務開支審批人員、權(quán)限程序
1.涉及財務開支的審批對象實行礦長“一支筆”簽批制,主管審批500元以上10萬元以下額度的各項經(jīng)營性財務開支對象。10萬元以上項目提交礦黨政會計審定后由礦長簽批,礦長外出,支付緊急的由委托主持經(jīng)營工作的礦級領(lǐng)導審批,限額500—10000元。
2.各項開支,本著嚴格管理,節(jié)約使用的原則進行控制及審批。
(1)材料物資采購,嚴格材料物資采購的計劃管理,各單位應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排及生產(chǎn)經(jīng)營實際需求,提出材料物資采購的申請計劃,經(jīng)供應部門門審批、匯總,報請主管礦長審批后,統(tǒng)一由供應部門門負責采購,貨到驗收入庫后,由礦長簽批,財務科辦理資金支付。
(2)工資由人力科門進行統(tǒng)一結(jié)算,財務科控制監(jiān)督并負責轉(zhuǎn)發(fā)。
(3)差旅費報銷,嚴格按照《煤業(yè)集團差旅費報銷規(guī)定》填報執(zhí)行,由部門主管審核,交礦長審批后,財務科監(jiān)督報銷支付,本費用不含途中外出活動的各種業(yè)務招待費用、禮品及其它不屬本費用列支項目的費用。
(4)辦公及低值易耗品,指管理部門及生產(chǎn)單位耗用的文具、印刷、紙張及其辦公用品,其費用應統(tǒng)一核定總額,控制包干使用,超支自付的原則,先行報送申購計劃,報銷程序同材料物資采購報銷程序。
(5)業(yè)務招待費,全年按照股份公司核定數(shù)進行總額控制,年度業(yè)務招待費開支情況應接受紀檢,審計部門及職代會審計、檢查,日常性業(yè)務招待用品及費用由礦長審批,礦辦公室統(tǒng)一管理,就餐管理同業(yè)務招待用品管理。同時,提倡工作餐,杜絕一人就餐,多人陪餐現(xiàn)象。確因工作需要,在外的公務性招待開支,事先須經(jīng)礦長批準。
(6)通訊、傳真、電報費用統(tǒng)一由礦長審批,財務科報銷開支。
(7)機關(guān)車輛經(jīng)費開支及標準
①機關(guān)使用的車輛統(tǒng)一由礦小車隊進行管理,包括公務車、大型通勤車、救護車、灑水車,其中長途公務車按出勤天數(shù)10元/天計發(fā)公車補助,其它車輛統(tǒng)一按200元/月計發(fā)補助,財務科按礦辦審批路單核報補助。
②車輛日常維護,外勤小轎車及越野車控制在400元/月以內(nèi),其它車輛控制在300元/月以內(nèi),車隊每月臨時調(diào)劑費用在200元/月,超支不補。涉及車輛大修、裝潢及重大開支項目應事先由小車隊提交計劃,經(jīng)主管礦長批準方可施行,礦內(nèi)領(lǐng)用材料及機油等應納入單車控制費用以內(nèi),燃油部門由車隊進行臺帳記錄加以控制。
③車輛外出勤途中,因駕駛員自身原因形成的違章罰款,概由其本人承擔,造成的保險外損失及其他民事責任,單位保留合法的經(jīng)濟損失追償權(quán)利。
(8)其他開支按照有關(guān)文件規(guī)定進行開支管理。
第十四條會計核算基礎(chǔ)管理
礦屬財務結(jié)算部門實行二級會計核算,核算主體為原煤制造成本及相關(guān)期間費用,同時對企業(yè)的資產(chǎn)及權(quán)益負有保值、增值的核算、管理責任,并存其它財務管理職能。
第十五條成本費用會計核算及管理
8、成本費用核算的原則:成本費用核算原則遵守會計核算的十三項原則,即:客觀性原則;可比性原則;一貫性原則;相關(guān)性原則;及時性原則;明晰性原則;權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則;歷史成本原則;劃分收益性支出與資本性支出原則、謹慎性原則、重要性原則、實質(zhì)重于形式原則。
9、成本核算對象,按照股份公司規(guī)定的煤質(zhì)指標,經(jīng)生產(chǎn)、產(chǎn)品、質(zhì)檢等管理部門確認。驗收合格的商品煤是成本核算的對象。
即:(1)發(fā)熱量≥21.1mj/kg
(2)含水份≤18%
(3)含矸率≤3%
(4)灰份≤13%
3、成本計算方法:采用品種法進行成本計算。
4、成本費用損益核算帳戶,應設置生產(chǎn)成本、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出等帳戶進行會計核算。
5、生產(chǎn)成本主要對原煤生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工及制造費用進行核算歸集,按以下二級科目進行明細核算:
工資:從事原煤生產(chǎn),為原煤生產(chǎn)提供勞務的人員工資、津貼、獎金。
材料:進行原煤生產(chǎn)而耗用的所有材料及部門規(guī)定核準內(nèi)的工具及不構(gòu)成固定資產(chǎn)的小型設備。
電費:為原煤生產(chǎn)而耗用的電力。
折舊費:即固定資產(chǎn)按年限平均法計提的折舊。
維簡費:按商品煤產(chǎn)量8元/噸成本提取數(shù)。
井巷工程基金:按商品煤產(chǎn)量2.5元/噸提取的井巷工程專項費用。
管理費用:主要核算為組織及管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費用,主要包括:住房公積金、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、失業(yè)保險金、勞動保險費、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員工資、應付福利費、應由管理費用列支的修理費、低值易耗品、差旅費、辦公費、會議費、咨詢顧問費、訴訟費、業(yè)務招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、綠化費、警衛(wèi)消防費、地面塌陷補償費、獨生子女補助費,水電取暖補貼以及各種稅金(即印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅)等。
財務費用:主要核算銀行貸款利息、金融業(yè)務手續(xù)費及工本費等。
營業(yè)外支出:主要核算各類與原煤生產(chǎn)及其它經(jīng)營業(yè)務的各類支出,包括固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐款支出及其它非常損失等。
第十六條經(jīng)濟核算資料會計檔案管理
企業(yè)內(nèi)部會計檔案的保管與保管期限應嚴格按照國家財政部《會計檔案管理辦法》的統(tǒng)一規(guī)規(guī)定執(zhí)行,企業(yè)內(nèi)部的其它經(jīng)濟核算資料應視同會計檔案進行保管,主要包括物資收發(fā)料單、各種收費收據(jù)存根,原始記錄臺帳,工資表。
資料應按月進行裝訂,按年歸檔,經(jīng)濟核算及財務人員崗位調(diào)整時,應按規(guī)定進行移、監(jiān)、交接工作,經(jīng)濟核算資料保管期限暫定為10年(附表:《會計檔案保管期限表》)。
第十七條會計電算管理及辦法
根據(jù)企業(yè)規(guī)模及會計核算要求,按照集團公司統(tǒng)一安排,率先運用國家財政部驗收通過的“安易”財務軟件進行會計核算。為規(guī)范會
計人員對會計軟件的操作行為,保證電算化系統(tǒng)的安全運行和會計檔案資料安全、完整,根據(jù)財政部《會計電算化工作細則》對會計電算化的管理具體如下:
(一)計算機系統(tǒng)使用管理
1、電算化系統(tǒng)運行環(huán)境及操作環(huán)境參數(shù)設定后,未經(jīng)財務科負責人批準,任何人不得實施改動。
2、用于會計核算的計算機屬專機專用,非指定人員未經(jīng)允許不得使用,指定人員不得將專機作其他用途。
3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件,隨意增、刪、改數(shù)據(jù)。
4、服務器操作應建立操作登記簿,記錄操作人、操作內(nèi)容及時間。
5、軟件操作人員要按其工作性質(zhì)、內(nèi)容、操作權(quán)限設置密碼,并定期更換新的密碼。
6、操作人員必須嚴格按規(guī)定步驟開關(guān)機和按程序要求安全進入或退出軟件系統(tǒng)。
(二)會計業(yè)務處理程序管理
1、嚴格按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求進行帳務處理。
2、原始憑證須經(jīng)有關(guān)人員審核后,在保證合法、合格情況下方可錄入,憑證號應避免重號、漏號、斷號。
3、摘要表達要求簡明,扼要。
4、科目使用正確。
5、憑證記錄與審核工作不得同一人擔任。
6、結(jié)帳前應對各類數(shù)據(jù)進行備份。
7、會計報表按統(tǒng)一規(guī)范定期進行編報。
(三)系統(tǒng)安全管理
1、用于會計電算化的計算機應定期進行病毒檢查,提倡實施開機檢測病毒,防毒軟件要及時升級。
2、任何人不得在計算機光盤、軟驅(qū)動器上播放各種娛樂軟件或進行游戲,娛樂及其它非正版軟件的硬盤復制、運行。
3、工作人員及其它人員禁止進入本系統(tǒng)以外的其他網(wǎng)絡。
4、備份盤應標記清楚,備份資料屬會計檔案,應采用嚴格的安全措施,磁質(zhì)資料要防磁、防塵、防高溫,并定期復制,雙份歸檔。打印資料管理視同一般會計檔案進行管理。
5、電算化信息及資料屬企業(yè)會計檔案資料,未經(jīng)財務科負責人許可,任何人不得以任何理由進行復制、轉(zhuǎn)借、傳播,屬合法調(diào)閱,必須辦理調(diào)閱審批手續(xù)。
第十八條財務科科長及副科長職責
(一)財務科長
在煤礦黨政領(lǐng)導下,全面負責財務工作,對企業(yè)主管領(lǐng)導負責。
1、認真貫徹國家有關(guān)財務法律、法規(guī)和制度,教育引導工作人員正確處理管理與服務相統(tǒng)一的關(guān)系。
2、參與企業(yè)經(jīng)營成本決策,完成股份公司下解的各項經(jīng)濟指標。
3、負責財務科全面工作。
4、執(zhí)行國家上級部門財經(jīng)、法紀、廉潔自律。
5、主管企業(yè)財務開支、工資資金管理、維簡資金調(diào)度,財務會計責任工作。
6、負責月度財務收支計劃,月度財務成果及經(jīng)營成本分析。
7、負責定期不定期向領(lǐng)導和職工代表會報告各項財務開支成本執(zhí)行情況。
8、搞好與上級各主管部門業(yè)務協(xié)作關(guān)系。
9、完成礦領(lǐng)導交辦的其它工作任務。
10、抓好財務科內(nèi)部其它工作,組織決定對職工各種獎懲。
(二)副科長
副科長協(xié)助科長搞好財務科各項業(yè)務工作的開展,主要負責會計核算,計劃維簡,統(tǒng)計工作。
1、受財務科科長領(lǐng)導,執(zhí)行國家各項財經(jīng)紀律,抓好財務科相關(guān)業(yè)務核算工作。
2、分管會計核算,維簡工程結(jié)算和經(jīng)濟統(tǒng)計工作,負責礦屬各單位經(jīng)濟核算整章建制,規(guī)范核算及內(nèi)部成本控制,維簡專項工程與結(jié)算管理工作。
3、定期布置、檢查、總結(jié)各項分管工作的工作進度、工作質(zhì)量,不斷提高員工工作效率及工作水平。
4、負責企業(yè)內(nèi)部責任成本考評工作。
5、搞好財務科及相關(guān)單位成本管理規(guī)范化,制度化建設工作。
1.2.3附則
一、本礦的財務收支及財務管理行為,接受同級職代會審查,并接受股份公司審計部門的年度定期不定期審計。年終決算按股份公
司統(tǒng)一布置進行匯算,財務管理和會計核算業(yè)務接受股份公司財務科指導。
二、本制度經(jīng)煤礦黨政會議審查后執(zhí)行,并報股份公司備案。
三、本制度由煤礦財務科負責解釋。
四、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第2篇 k煤礦財務管理制度
制度是個社會的游戲規(guī)則,更規(guī)范的講,它們是為人們的相互關(guān)系而人為設定的一些制約。為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動準則來提高辦事效率,才設定一些制度。下面是我們應屆畢業(yè)生制度職責大全為您提供的制度文章供您參考:
1.2.1 總 則
為了規(guī)范我礦財務管理和會計核算,不斷促進企業(yè)財務工作的標準化、規(guī)范化和制度化建設,全面提高我礦綜合經(jīng)濟管理水平及經(jīng)濟效益,依照《會計法》、《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》及《企業(yè)會計制度》的基本原則,結(jié)合煤炭行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際制定本制度。
第一條 廠長全面領(lǐng)導和負責本企業(yè)經(jīng)營成果及承包經(jīng)營指標的完成工作,領(lǐng)導全廠生產(chǎn)經(jīng)營工作,支持各級財務及經(jīng)濟核算人員開展工作,督促財務科門進行資金籌措,成本費用計劃,進行經(jīng)濟活動分析。
第二條 廠財務科負責全廠財務管理;會計核算;綜合統(tǒng)計管理;醫(yī)療及住房公積金管理;工資轉(zhuǎn)存等管理。對廠屬各班組會計及經(jīng)濟核算進行業(yè)務指導、監(jiān)督。完成全礦經(jīng)營成本、會計成果報告,正確全面的分析經(jīng)營成果和財務狀況,承擔全礦財會人員技術(shù)培訓、業(yè)務指導及進行財務科職工,崗位工種的調(diào)整。
第三條 廠屬其它各部門,在廠長和分管廠長領(lǐng)導下,按各部門的業(yè)務性質(zhì),承擔并完成廠部分解的各項經(jīng)濟指標,進行分工協(xié)作綜合性的經(jīng)濟管理工作,并承擔相應責任。
第四條 財務收支實行集中管理,各生產(chǎn)班組模似法人承包經(jīng)營,宏觀調(diào)控,自負盈虧的“責、權(quán)、利”相結(jié)合的市場運作方式,以制度規(guī)范全廠財務管理工作,確保財務活動有續(xù)開展,如實反映財務狀況,圓滿完成年度各項生產(chǎn)經(jīng)營目標任務。
第五條 貫徹執(zhí)行國家頒布實施的各項財經(jīng)法規(guī),制定本廠內(nèi)部財務管理制度。嚴格會計核算,實行會計監(jiān)督,規(guī)范會計行為,強化財務管理,科學運營資本,提供準確、完整、客觀的財務會計信息,正確分析和評價本廠的經(jīng)營業(yè)績和財務狀況,為本礦擴大發(fā)展規(guī)模和提高經(jīng)濟效益,提供可靠的依據(jù)。
1.2.2 財務管理基礎(chǔ)工作
第五條 財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度
加強財產(chǎn)物資的管理和清查是保證財產(chǎn)物資安全完整,國有資產(chǎn)保值增值,有效提高財產(chǎn)物資的利用率,降低成本支出的有效途徑。為此,必須加強財產(chǎn)物資及日常管理和定期不定期的清查盤點工作。
第六條 固定資產(chǎn)的管理
1、 實行固定資產(chǎn)統(tǒng)一協(xié)調(diào)與分級歸口相結(jié)合的管理方法,建立健全固定資產(chǎn)使用單位崗位責任制。做到層層負責任,物物有人管,使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。
2、 建立固定資產(chǎn)卡片進行統(tǒng)一管理,固定資產(chǎn)在使用時的大修理、折舊計提、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停用等都應在卡片上進行登記,報請批準報廢,調(diào)出后,應及時進行卡片注銷。
3、 在購入固定資產(chǎn)及在建工程完工交接時,財務科門應參與現(xiàn)場驗收、鑒定,主要參與固定資產(chǎn)及工程項目的合同,發(fā)票驗收單、形象進度、竣工報告等資料的整理及資金使用情況的監(jiān)督。
4、 固定資產(chǎn)的使用應根據(jù)其性能,安排熟練工人上崗操作,嚴格執(zhí)行設備使用操作規(guī)程,建立健全設備運行臺帳及維護檢修記錄。
5、 財務科門經(jīng)常與各分管部門查對帳卡,以帳對卡,以卡對物,達到帳、卡、物三相符。
6、 各分管部門組織固定資產(chǎn)的修理,應加強計劃性,事先做好固定資產(chǎn)修理的計劃和各項準備工作。在修理過程中要注意節(jié)約修理支出,合理地節(jié)省修理時間,以提高固定資產(chǎn)的利用率。
第七條 材料、存貨、低值易耗品的管理
1、 供應部門門根據(jù)本礦生產(chǎn)經(jīng)營的實際要求,認真核定各種材料的合理庫存量,認真執(zhí)行材料發(fā)出限額、定額制度。
2、 所有材料存貨應按實際成本價(不含稅價),按照移動加權(quán)平均法進行入庫計價,發(fā)出并登記帳薄。
3、 低值易耗品歸口建立領(lǐng)用、使用臺帳,管理部門的低值易耗品統(tǒng)一由辦公室進行臺帳登記管理,并負責清查盤點,財務科行使監(jiān)督職能。
第八條 各種應收款項管理
1、 各種差旅費、工傷、其它借款實行個人申請,礦長簽批制度。
2、 財務科門應按照少量多次原則,辦理各種借款項目,各類借款經(jīng)辦人員必須于次日內(nèi)辦理完畢借款報銷手續(xù),個人借款原則應在當年核銷。
3、 未經(jīng)許可,礦屬任何單位部門不得從事各類押金、費用、罰款的現(xiàn)金收取。
4、 調(diào)撥材料必須先由供應部門門劃價,財務科收取費用后,方可辦理出庫手續(xù),否則,由此造成的損失,概由材料發(fā)出人員及部門
負責人承擔。
5、 未經(jīng)礦方許可,任何單位、個人無權(quán)從事材料、設備的轉(zhuǎn)借、租出、變賣或挪為私用等行為。
第九條 內(nèi)部責任成本按照煤礦年初制定的內(nèi)部經(jīng)營承包責任書進行內(nèi)部責任成本核算、考評。
第十條 財務計劃編制
財務收支計劃的編制必須堅持“收支平衡,留有余地”的原則,主要包括,材料物資消耗計劃、工資支出計劃、費用支出計劃。各項財務收支計劃統(tǒng)一由礦財務科組織編制,各部門應給予協(xié)作。
第十二條 財務分析制度
主要包括資產(chǎn)類分析、經(jīng)營成本分析、資金收入分析、會計報表分析等,財務分析要求數(shù)據(jù)準確、詳實。會計月報、年報必
須附有財務分析,同時還應進行不定期專門財務分析。
第十三條 財務開支、審批管理
(一) 財務開支審批對象
主要按照股份公司年度下達的經(jīng)營責任書核定,控制指標內(nèi)的工資、材料、電力、管理費用等經(jīng)營成本資金及維簡、改擴建結(jié)算資金開支的審批。
(二) 財務開支審批人員、權(quán)限程序
1.涉及財務開支的審批對象實行礦長“一支筆”簽批制,主管審批500元以上10萬元以下額度的各項經(jīng)營性財務開支對象。10萬元以上項目提交礦黨政會計審定后由礦長簽批,礦長外出,支付緊急的由委托主持經(jīng)營工作的礦級領(lǐng)導審批,限額500—10000元。
2.各項開支,本著嚴格管理,節(jié)約使用的原則進行控制及審批。
(1) 材料物資采購,嚴格材料物資采購的計劃管理,各單位應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排及生產(chǎn)經(jīng)營實際需求,提出材料物資采購的申請計劃,經(jīng)供應部門門審批、匯總,報請主管礦長審批后,統(tǒng)一由供應部門門負責采購,貨到驗收入庫后,由礦長簽批,財務科辦理資金支付。
(2) 工資由人力科門進行統(tǒng)一結(jié)算,財務科控制監(jiān)督并負責轉(zhuǎn)發(fā)。
(3) 差旅費報銷,嚴格按照《煤業(yè)集團差旅費報銷規(guī)定》填報執(zhí)行,由部門主管審核,交礦長審批后,財務科監(jiān)督報銷支付,本費用不含途中外出活動的各種業(yè)務招待費用、禮品及其它不屬本費用列支項目的費用。
(4) 辦公及低值易耗品,指管理部門及生產(chǎn)單位耗用的文具、印刷、紙張及其辦公用品,其費用應統(tǒng)一核定總額,控制包干使用,超支自付的原則,先行報送申購計劃,報銷程序同材料物資采購報銷程序。
(5) 業(yè)務招待費,全年按照股份公司核定數(shù)進行總額控制,年度業(yè)務招待費開支情況應接受紀檢,審計部門及職代會審計、檢查,日常性業(yè)務招待用品及費用由礦長審批,礦辦公室統(tǒng)一管理,就餐管理同業(yè)務招待用品管理。同時,提倡工作餐,杜絕一人就餐,多人陪餐現(xiàn)象。確因工作需要,在外的公務性招待開支,事先須經(jīng)礦長批準。
(6) 通訊、傳真、電報費用統(tǒng)一由礦長審批,財務科報銷開支。
(7) 機關(guān)車輛經(jīng)費開支及標準
① 機關(guān)使用的車輛統(tǒng)一由礦小車隊進行管理,包括公務車、大型通勤車、救護車、灑水車,其中長途公務車按出勤天數(shù)10元/天計發(fā)公車補助,其它車輛統(tǒng)一按200元/月計發(fā)補助,財務科按礦辦審批路單核報補助。
② 車輛日常維護,外勤小轎車及越野車控制在400元/月以內(nèi),其它車輛控制在300元/月以內(nèi),車隊每月臨時調(diào)劑費用在200元/月,超支不補。涉及車輛大修、裝潢及重大開支項目應事先由小車隊提交計劃,經(jīng)主管礦長批準方可施行,礦內(nèi)領(lǐng)用材料及機油等應納入單車控制費用以內(nèi),燃油部門由車隊進行臺帳記錄加以控制。
③ 車輛外出勤途中,因駕駛員自身原因形成的違章罰款,概由其本人承擔,造成的保險外損失及其他民事責任,單位保留合法的經(jīng)濟損失追償權(quán)利。
(8) 其他開支按照有關(guān)文件規(guī)定進行開支管理。
第十四條 會計核算基礎(chǔ)管理
礦屬財務結(jié)算部門實行二級會計核算,核算主體為原煤制造成本及相關(guān)期間費用,同時對企業(yè)的資產(chǎn)及權(quán)益負有保值、增值的核算、管理責任,并存其它財務管理職能。
第十五條 成本費用會計核算及管理
8、 成本費用核算的原則:成本費用核算原則遵守會計核算的十三項原則,即:客觀性原則;可比性原則;一貫性原則;相關(guān)性原則;及時性原則;明晰性原則;權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則;歷史成本原則;劃分收益性支出與資本性支出原則、謹慎性原則、重要性原則、實質(zhì)重于形式原則。
9、 成本核算對象,按照股份公司規(guī)定的煤質(zhì)指標,經(jīng)生產(chǎn)、產(chǎn)品、質(zhì)檢等管理部門確認。驗收合格的商品煤是成本核算的對象。
即:(1)發(fā)熱量≥21.1mj/kg
(2) 含水份≤18%
(3) 含矸率≤3%
(4) 灰份≤13%
3、成本計算方法:采用品種法進行成本計算。
4、成本費用損益核算帳戶,應設置生產(chǎn)成本、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出等帳戶進行會計核算。
5、生產(chǎn)成本主要對原煤生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工及制造費用進行核算歸集,按以下二級科目進行明細核算:
工資:從事原煤生產(chǎn),為原煤生產(chǎn)提供勞務的人員工資、津貼、獎金。
材料:進行原煤生產(chǎn)而耗用的所有材料及部門規(guī)定核準內(nèi)的工具及不構(gòu)成固定資產(chǎn)的小型設備。
電費:為原煤生產(chǎn)而耗用的電力。
折舊費:即固定資產(chǎn)按年限平均法計提的折舊。
維簡費:按商品煤產(chǎn)量 8 元/噸成本提取數(shù)。
井巷工程基金:按商品煤產(chǎn)量 2.5元/噸提取的井巷工程專項費用。
管理費用:主要核算為組織及管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費用,主要包括:住房公積金、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、失業(yè)保險金、勞動保險費、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員工資、應付福利費、應由管理費用列支的修理費、低值易耗品、差旅費、辦公費、會議費、咨詢顧問費、訴訟費、業(yè)務招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、綠化費、警衛(wèi)消防費、地面塌陷補償費、獨生子女補助費,水電取暖補貼以及各種稅金(即印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅)等。
財務費用:主要核算銀行貸款利息、金融業(yè)務手續(xù)費及工本費等。
營業(yè)外支出:主要核算各類與原煤生產(chǎn)及其它經(jīng)營業(yè)務的各類支出,包括固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐款支出及其它非常損失等。
第十六條 經(jīng)濟核算資料會計檔案管理
企業(yè)內(nèi)部會計檔案的保管與保管期限應嚴格按照國家財政部《會計檔案管理辦法》的統(tǒng)一規(guī)規(guī)定執(zhí)行,企業(yè)內(nèi)部的其它經(jīng)濟核算資料應視同會計檔案進行保管,主要包括物資收發(fā)料單、各種收費收據(jù)存根,原始記錄臺帳,工資表。
資料應按月進行裝訂,按年歸檔,經(jīng)濟核算及財務人員崗位調(diào)整時,應按規(guī)定進行移、監(jiān)、交接工作,經(jīng)濟核算資料保管期限暫定為10年(附表:《會計檔案保管期限表》)。
第十七條 會計電算管理及辦法
根據(jù)企業(yè)規(guī)模及會計核算要求,按照集團公司統(tǒng)一安排,率先運用國家財政部驗收通過的“安易”財務軟件進行會計核算。為規(guī)范會
計人員對會計軟件的操作行為,保證電算化系統(tǒng)的安全運行和會計檔案資料安全、完整,根據(jù)財政部《會計電算化工作細則》對會計電算化的管理具體如下:
(一)計算機系統(tǒng)使用管理
1、電算化系統(tǒng)運行環(huán)境及操作環(huán)境參數(shù)設定后,未經(jīng)財務科負責人批準,任何人不得實施改動。
2、用于會計核算的計算機屬專機專用,非指定人員未經(jīng)允許不得使用,指定人員不得將專機作其他用途。
3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件,隨意增、刪、改數(shù)據(jù)。
4、服務器操作應建立操作登記簿,記錄操作人、操作內(nèi)容及時間。
5、軟件操作人員要按其工作性質(zhì)、內(nèi)容、操作權(quán)限設置密碼,并定期更換新的密碼。
6、操作人員必須嚴格按規(guī)定步驟開關(guān)機和按程序要求安全進入或退出軟件系統(tǒng)。
(二)會計業(yè)務處理程序管理
1、嚴格按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求進行帳務處理。
2、原始憑證須經(jīng)有關(guān)人員審核后,在保證合法、合格情況下方可錄入,憑證號應避免重號、漏號、斷號。
3、摘要表達要求簡明,扼要。
4、科目使用正確。
5、憑證記錄與審核工作不得同一人擔任。
6、結(jié)帳前應對各類數(shù)據(jù)進行備份。
7、會計報表按統(tǒng)一規(guī)范定期進行編報。
(三)系統(tǒng)安全管理
1、用于會計電算化的計算機應定期進行病毒檢查,提倡實施開機檢測病毒,防毒軟件要及時升級。
2、任何人不得在計算機光盤、軟驅(qū)動器上播放各種娛樂軟件或進行游戲,娛樂及其它非正版軟件的硬盤復制、運行。
3、工作人員及其它人員禁止進入本系統(tǒng)以外的其他網(wǎng)絡。
4、備份盤應標記清楚,備份資料屬會計檔案,應采用嚴格的安全措施,磁質(zhì)資料要防磁、防塵、防高溫,并定期復制,雙份歸檔。打印資料管理視同一般會計檔案進行管理。
5、電算化信息及資料屬企業(yè)會計檔案資料,未經(jīng)財務科負責人許可,任何人不得以任何理由進行復制、轉(zhuǎn)借、傳播,屬合法調(diào)閱,必須辦理調(diào)閱審批手續(xù)。
第十八條 財務科科長及副科長職責
(一) 財務科長
在煤礦黨政領(lǐng)導下,全面負責財務工作,對企業(yè)主管領(lǐng)導負責。
1、 認真貫徹國家有關(guān)財務法律、法規(guī)和制度,教育引導工作人員正確處理管理與服務相統(tǒng)一的關(guān)系。
2、 參與企業(yè)經(jīng)營成本決策,完成股份公司下解的各項經(jīng)濟指標。
3、 負責財務科全面工作。
4、 執(zhí)行國家上級部門財經(jīng)、法紀、廉潔自律。
5、 主管企業(yè)財務開支、工資資金管理、維簡資金調(diào)度,財務會計責任工作。
6、 負責月度財務收支計劃,月度財務成果及經(jīng)營成本分析。
7、 負責定期不定期向領(lǐng)導和職工代表會報告各項財務開支成本執(zhí)行情況。
8、 搞好與上級各主管部門業(yè)務協(xié)作關(guān)系。
9、 完成礦領(lǐng)導交辦的其它工作任務。
10、 抓好財務科內(nèi)部其它工作,組織決定對職工各種獎懲。
(二) 副科長
副科長協(xié)助科長搞好財務科各項業(yè)務工作的開展,主要負責會計核算,計劃維簡,統(tǒng)計工作。
1、 受財務科科長領(lǐng)導,執(zhí)行國家各項財經(jīng)紀律,抓好財務科相關(guān)業(yè)務核算工作。
2、 分管會計核算,維簡工程結(jié)算和經(jīng)濟統(tǒng)計工作,負責礦屬各單位經(jīng)濟核算整章建制,規(guī)范核算及內(nèi)部成本控制,維簡專項工程與結(jié)算管理工作。
3、 定期布置、檢查、總結(jié)各項分管工作的工作進度、工作質(zhì)量,不斷提高員工工作效率及工作水平。
4、 負責企業(yè)內(nèi)部責任成本考評工作。
5、 搞好財務科及相關(guān)單位成本管理規(guī)范化,制度化建設工作。
1.2.3 附 則
一、 本礦的財務收支及財務管理行為,接受同級職代會審查,并接受股份公司審計部門的年度定期不定期審計。年終決算按股份公
司統(tǒng)一布置進行匯算,財務管理和會計核算業(yè)務接受股份公司財務科指導。
二、 本制度經(jīng)煤礦黨政會議審查后執(zhí)行,并報股份公司備案。
三、 本制度由煤礦財務科負責解釋。
