全面預(yù)算管理管理制度旨在規(guī)范企業(yè)財務(wù)規(guī)劃、控制與決策流程，通過科學(xué)的方法預(yù)測、編制、執(zhí)行和評估企業(yè)的各項預(yù)算，確保企業(yè)的運營目標得以有效實現(xiàn)。
包括哪些方面
1. 預(yù)算編制：明確預(yù)算編制的程序、方法和時間表，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資本預(yù)算等。
2. 預(yù)算審批：設(shè)定預(yù)算審批的權(quán)限和流程，確保預(yù)算的合理性與可行性。
3. 預(yù)算執(zhí)行：規(guī)定預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控機制，包括定期報告、偏差分析和調(diào)整機制。
4. 預(yù)算控制：設(shè)定預(yù)算控制的標準和措施，防止超預(yù)算行為的發(fā)生。
5. 預(yù)算評估：建立預(yù)算績效評估體系，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行評價。
6. 預(yù)算責(zé)任：明確各部門和個人在預(yù)算管理中的職責(zé)和權(quán)責(zé)。
7. 預(yù)算溝通：強化預(yù)算溝通機制，保證信息的準確傳遞和理解。
重要性
全面預(yù)算管理是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，其重要性體現(xiàn)在：
1. 戰(zhàn)略導(dǎo)向：預(yù)算能夠?qū)⑵髽I(yè)的戰(zhàn)略目標轉(zhuǎn)化為具體的財務(wù)目標，引導(dǎo)資源配置。
2. 決策支持：預(yù)算為管理層提供了決策依據(jù)，幫助制定經(jīng)營策略。
3. 控制與監(jiān)控：預(yù)算可以作為衡量業(yè)績的基準，有效控制經(jīng)營活動。
4. 協(xié)調(diào)與溝通：預(yù)算過程促進了各部門間的協(xié)作，增強了組織的凝聚力。
5. 風(fēng)險防范：通過預(yù)算管理，企業(yè)能提前識別潛在風(fēng)險，采取預(yù)防措施。
方案
1. 建立預(yù)算委員會：由高層管理者組成，負責(zé)預(yù)算政策的制定和重大預(yù)算事項的決策。
2. 制定預(yù)算編制指南：詳細說明預(yù)算編制的原則、方法和步驟，確保預(yù)算的科學(xué)性。
3. 實施滾動預(yù)算：根據(jù)市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展，定期調(diào)整預(yù)算，保持預(yù)算的靈活性。
4. 引入預(yù)算管理系統(tǒng)：利用信息技術(shù)，自動化處理預(yù)算數(shù)據(jù)，提高效率。
5. 建立預(yù)算執(zhí)行反饋機制：定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預(yù)算策略。
6. 設(shè)立預(yù)算考核制度：將預(yù)算完成情況納入績效考核，激勵員工積極參與預(yù)算管理。
7. 提供預(yù)算培訓(xùn)：提升全體員工對預(yù)算管理的理解和執(zhí)行能力，增強預(yù)算文化的建設(shè)。
全面預(yù)算管理需要全員參與，通過持續(xù)優(yōu)化和改進，使其成為推動企業(yè)健康發(fā)展的重要工具。
全面預(yù)算管理管理制度范文
第1篇 某地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理實施辦法
全面預(yù)算管理實施辦法
全面預(yù)算管理是一種通過科學(xué)預(yù)測得到需求量來計劃和調(diào)整產(chǎn)品流量、分配資源的管理機制,是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng),規(guī)范公司全面預(yù)算管理的運作體系,明確公司各責(zé)任部門在全面預(yù)算管理活動中的職責(zé)分工,特制訂本辦法。
第一條:公司全面預(yù)算管理工作的總體任務(wù)是通過資金收支兩條線,對公司未來經(jīng)營活動進行計劃和控制,將公司的各項經(jīng)濟行為納入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制,充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。
第二條:公司全面預(yù)算管理是經(jīng)營計劃數(shù)量化、價值化的表現(xiàn)形式,是公司戰(zhàn)略目標和年度計劃的細化。公司全面預(yù)算管理作為企業(yè)必要管理工具的內(nèi)涵是具有落實責(zé)任、落實權(quán)力、明確目標、集成管理信息的功能。
第三條:企業(yè)的全面預(yù)算包括財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算。企業(yè)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度和月份落實。
第四條:公司編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行,并遵循以下基本原則和要求:
1、堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預(yù)算管理;
2、堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務(wù)風(fēng)險控制;
3、堅持責(zé)權(quán)對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第五條:預(yù)算管理的組織機構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證,公司預(yù)算管理的組織機構(gòu)是財務(wù)部,預(yù)算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部組織實施,公司各責(zé)任部門的負責(zé)人為本部門預(yù)算管理的直接責(zé)任人,預(yù)算的具體編制工作由公司各責(zé)任部門委派一名兼職人員完成。
第六條:預(yù)算管理審批機構(gòu)的工作職責(zé)是:
1、審批公司的預(yù)算方案;
2、審批公司年度預(yù)算執(zhí)行報告;
3、審定批準預(yù)算外但必須支付的開支。
第七條:在實施全面預(yù)算管理工作過程中公司預(yù)算管理的組織程序和工作職責(zé)是:
1、擬訂財務(wù)預(yù)算的目標和政策;
2、制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法;
3、審議、平衡、匯總公司各責(zé)任部門的初步預(yù)算并討論建議修正事項;
4、組織下達公司預(yù)算方案;
5、督促預(yù)算編制進度,協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題;
6、組織審計、考核預(yù)算執(zhí)行情況,監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,比較和分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;
7、督促各責(zé)任部門切實執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事項,完成預(yù)算目標;
8、在客觀條件變化時,提出預(yù)算方案的調(diào)整方案;
9、起草公司年度預(yù)算執(zhí)行報告。
10、提供公司各責(zé)任部門編制預(yù)算的表單格式和進度表等;
11、提供公司各責(zé)任部門所需的財務(wù)部門所掌握的有關(guān)資料以供編制預(yù)算的參考;
第七條:公司各責(zé)任部門職責(zé):
公司各責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的執(zhí)行單位,在財務(wù)部的指導(dǎo)下,負責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算,包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受公司預(yù)算管理組織的檢查、考核,責(zé)任部門的主要負責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司各責(zé)任部門按照預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的業(yè)務(wù)預(yù)算,預(yù)算的具體內(nèi)容為:
規(guī)劃設(shè)計部:
1、負責(zé)項目商品房、配套設(shè)施、代建工程、出租產(chǎn)品銷售、土地開發(fā)收入及其他與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的收入的預(yù)算;
2、負責(zé)項目的前期工程費的預(yù)算;
3、負責(zé)項目建筑安裝工程費的預(yù)算;
4、負責(zé)項目配套設(shè)施費的預(yù)算;
5、負責(zé)項目銷售費用的預(yù)算;
6、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預(yù)備費的預(yù)算;
7、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費用的預(yù)算;
8、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;
9、負責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。
土地開發(fā)部、工程部:
1、負責(zé)項目土地成本的預(yù)算;
2、負責(zé)項目基礎(chǔ)設(shè)施費的預(yù)算;
3、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預(yù)備費的預(yù)算;
4、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費用的預(yù)算;
5、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;
6、負責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。
辦公室:
1、負責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項目開發(fā)間接費用的預(yù)算;
2、負責(zé)本部門直接核算的公司管理費用的預(yù)算;
3、負責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費用的預(yù)算;
4、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費的預(yù)算;
5、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;
6、負責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。
財務(wù)部:
1、負責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項目開發(fā)間接費用的預(yù)算;
2、負責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費用的預(yù)算;
3、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費的預(yù)算;
4、負責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;
5、負責(zé)編制公司資本預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算;
6、負責(zé)編制公司籌資預(yù)算,主要包括預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款及對原有借款還本付息的預(yù)算;
7、負責(zé)編制公司財務(wù)預(yù)算,財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表反映。
第八條:公司全面預(yù)算管理的實施包括五個階段:
第一階段:確定公司經(jīng)營目標階段(時間:上年11月上旬完成)
此階段由公司經(jīng)理辦公會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營目標,召開公司年度預(yù)算工作會議,說明預(yù)算編制程序,頒布公司年度經(jīng)營目標。
第二階段:各責(zé)任部門分別制訂各自的業(yè)務(wù)預(yù)算草案階段(時間:上年11月下旬完成)
公司各責(zé)任部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標,結(jié)合上一年的預(yù)算執(zhí)行情況,分別制訂各責(zé)任部門年度工作計劃及完成工作進度計劃表,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準后,以各責(zé)任部門工作計劃為依據(jù),分別編制各自的預(yù)算草案,各責(zé)任部門可按照業(yè)務(wù)模塊分別編制,然后匯總形成責(zé)任部門的預(yù)算草案。
第三階段:預(yù)算草案匯總、初審、修改階段(時間:上年12月下旬完成)
公司財務(wù)部負責(zé)將各責(zé)任部門的預(yù)算草案進行匯總,形成公司的預(yù)算草案,進行方案的初步審核,根據(jù)需要進行必要的調(diào)整后形成公司年度預(yù)算方案,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準后,打印裝訂成冊上報有關(guān)單位,并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會及各責(zé)任部門。
第四階段:執(zhí)行預(yù)算方案階段(時間:1―12月份)
公司各責(zé)任部門嚴格按照預(yù)算方案執(zhí)行,在此期間財務(wù)部負責(zé)預(yù)算的監(jiān)控。
第五階段:修正預(yù)算方案階段(時間:12月份)
根據(jù)公司的預(yù)算執(zhí)行情況,財務(wù)部編制預(yù)算執(zhí)行報告,報送公司經(jīng)理辦公會,同時制訂預(yù)算糾正措施,為編制下一年度的預(yù)算方案打下基礎(chǔ)。
第九條:全面預(yù)算管理工作的流程:(見流程圖)
第十條:公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達,各預(yù)算執(zhí)行單位要認真組織實施,將預(yù)算指標層層分解,并落實到各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
第十一條:公司應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。
第十二條:公司預(yù)算管理組織應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行;對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當(dāng)按照公司的預(yù)算支付程序進行;對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。
第十三條:開展全面預(yù)算管理工作,應(yīng)建立與之相應(yīng)的預(yù)算考核制度,將預(yù)算的執(zhí)行情況與績效考核辦法結(jié)合起來,使預(yù)算保持其應(yīng)有的嚴肅性和權(quán)威性。
第十四條:全面預(yù)算管理的具體操作應(yīng)注意的問題:
1、全面預(yù)算管理工作是公司上下全員的共同參與,是自下而上、自上而下、上下結(jié)合的預(yù)算管理過程,而不是某個部門或某個人的工作;
2、全面預(yù)算管理工作貫穿于公司的整個管理過程中,是公司長期以往的工作,而不是階段性的;
3、預(yù)算的大前提是有完善的經(jīng)營計劃,預(yù)算目標重點是實現(xiàn)經(jīng)營目標過程中形成的子目標,預(yù)算的關(guān)注點要放在目標實現(xiàn)的過程上;
第2篇 建設(shè)有限公司全面預(yù)算管理制度實施細則
某建設(shè)有限公司全面預(yù)算管理制度實施細則
第一條為了全面貫徹執(zhí)行《____有限公司全面預(yù)算管理制度》(以下簡稱制度),結(jié)合公司的實際情況,特制定本實施細則。
第二條在每年10月初,公司預(yù)算委員會根據(jù)公司董事會提出的下一年度經(jīng)營計劃,確定下一年度公司全面預(yù)算的初步目標和預(yù)算編制政策。
(一)預(yù)算的初步目標主要是公司的年度利潤目標、收入結(jié)構(gòu)目標、工程質(zhì)量目標、安全目標等,具體表現(xiàn)為預(yù)算利潤、非線路工程收入占工程總收入的比、優(yōu)質(zhì)工程比等。
(二)預(yù)算政策是指制度所規(guī)定的應(yīng)該由公司預(yù)算委員會決定的相關(guān)預(yù)算政策,如內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格、責(zé)任收入范圍、責(zé)任成本范圍、輔助考核指標體系與否決考核指標體系的組成及權(quán)數(shù)等。
第三條公司財務(wù)管理處根據(jù)預(yù)算委員會確定的預(yù)算政策,在10月15日之前向分公司及各職能管理部門下達預(yù)算目標。(附表1、附表2)
第四條公司總部的辦公室、財務(wù)部、審計部、工程部、設(shè)備部、技術(shù)部、人力資源部、市場部等職能部門根據(jù)財務(wù)部下達的費用預(yù)算目標,填報費用預(yù)算表(附表3),市場部還需要填報收入預(yù)算表(附表10)。
第五條分公司在接到公司的預(yù)算目標后,將預(yù)算目標初步分解,比照公司的方法下達到各工程處和各職能部門,由各職能部門和工程處填報預(yù)算表,可以不向工程處下達非線路收入占總收入的比指標。
(一)工程處填報工資預(yù)算表(附表4)、材料預(yù)算表(附表5)、設(shè)備使用費預(yù)算表(附表6)、賠補預(yù)算表(附表7)、日常費用預(yù)算表(附表8)和可控利潤預(yù)算表(附表9)。
(二)各職能部門填列費用預(yù)算表(附表3),市場部還要填寫收入預(yù)算表(附表10)。
(三)分公司財務(wù)部匯總各工程處、市場部和各職能部門的預(yù)算表,在預(yù)算工作小組討論的基礎(chǔ)上,進行匯總平衡,編制分公司總預(yù)算。包括固定資產(chǎn)預(yù)算(附表11)、現(xiàn)金預(yù)算(附表12)、預(yù)計利潤表(附表13)和預(yù)計資產(chǎn)負債表(附表14)。
第六條各分公司和各職能部門的預(yù)算表格上報到公司財務(wù)部之后,根據(jù)公司預(yù)算委員會會議和預(yù)算工作組會議結(jié)果進行綜合平衡,編制總預(yù)算,包括固定資產(chǎn)預(yù)算(附表15)、對外投資預(yù)算(附表16)、現(xiàn)金預(yù)算(附表17)、預(yù)計利潤表(附表18)、預(yù)計資產(chǎn)負債表(附表19)。并將經(jīng)過預(yù)算委員會批準的各職能部門、各分公司預(yù)算下達各預(yù)算單位執(zhí)行。
第七條分公司在執(zhí)行全面預(yù)算過程中,應(yīng)該根據(jù)全面預(yù)算管理制度的要求。定期向公司上報預(yù)算執(zhí)行情況報表。將預(yù)算目標與預(yù)算執(zhí)行情況進行對比,并說明差異原因和準備采取的措施。同時,分公司內(nèi)部也應(yīng)該進行預(yù)算分析。
第八條預(yù)算年度末,公司根據(jù)年初下達的預(yù)算目標,考核分公司、公司各職能部門的預(yù)算完成情況。
第九條分公司是利潤中心,其考核指標包括核心指標,輔助指標和否決指標三類。
(一)核心指標:可控利潤(80%)
可控利潤=責(zé)任收入-可控成本費用-資金占用費
1.責(zé)任收入的確認如《全面預(yù)算管理制度》第六十二條之規(guī)定。
2.可控成本費用包括該分公司可以通過努力改變的全部成本費用,一般來說,分公司的付現(xiàn)成本費用都是可控成本費用,為了控制公司的資產(chǎn)占用,非付現(xiàn)的折舊、攤銷等也應(yīng)該作為可控成本費用,特殊情況下,如公司成立時,已經(jīng)存在且閑置的固定資產(chǎn)折舊等可以不計入分公司的可控成本費用。但需要分公司提出申請并報公司預(yù)算管理委員會批準,該等不計入分公司可控成本費用之項目,亦不計入工程處可控成本費用。
3.資金占用費=平均占用資本×資本費用率。
(1)平均占用資本=(分公司年初上級撥入資金科目余額+分公司年初內(nèi)部往來科目貸方余額-分公司年初內(nèi)部往來-向公司借款科目貸方余額+分公司年末上級撥入資金科目余額+分公司年末內(nèi)部往來科目貸方余額-分公司年末內(nèi)部往來-向公司借款科目貸方余額)÷2。
(2)資金費用率由公司預(yù)算管理委員會在每年批準預(yù)算方案時確定,但原則上不高于銀行一年期貸款利率。
(3)由于分公司向公司借款的利息已經(jīng)計入分公司之可控成本費用,所以,不再計入資金占用費。
(二)輔助指標(20%)
1.非線路收入占總收入的比重(10%)
2.工程優(yōu)良率(10%)
(三)否決指標
1.重大安全事故
2.工程質(zhì)量事故導(dǎo)致客戶起訴,并已確認被考核單位應(yīng)負主要責(zé)任的。
(四)分公司的預(yù)算完成指標如下計算
1.分公司預(yù)算可控利潤為正時
預(yù)算完成指標=(實際可控利潤÷預(yù)算可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預(yù)算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%
2.分公司預(yù)算可控利潤與實際可控利潤都為負時
預(yù)算完成指標=(預(yù)算可控利潤÷實際可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預(yù)算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%
3.分公司預(yù)算可控利潤為負,實際可控利潤為正時
預(yù)算完成指標=[(預(yù)算可控利潤-實際可控利潤)÷預(yù)算可控利潤]×80%+(實際非線路收入比重÷預(yù)算非線路收入比重)×10%+(實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%
4.當(dāng)出現(xiàn)否決指標所列事項時,有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的預(yù)算完成指標為零。
第十條工程處是利潤中心,其考核指標包括核心指標,輔助指標和否決指標三類。
(一)核心指標:可控利潤:(90%)
可控利潤=責(zé)任收入-可控成本費用(含內(nèi)部相關(guān)計費)
責(zé)任收入與可控成本費用的確認同分公司。內(nèi)部相關(guān)費用的計算參照《全面預(yù)算管理制度》第四十三、四十四條及貨幣資金管理制度之相關(guān)規(guī)定。
(二)輔助指標:工程優(yōu)良率(10%)
(三)否決指標
1.重大安全事故
2.工程質(zhì)量事故導(dǎo)致客戶起訴,并已確認被考核單位應(yīng)負主要責(zé)任的。
(四)工程處的預(yù)算完成指標如下計算
1.工程處預(yù)算可控利潤為正時
預(yù)算完成指標=(實際可控利潤÷預(yù)算可控利潤)×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%
2.工程處預(yù)算可控利潤為負時
預(yù)算完成指標=(預(yù)算可控利潤÷實際可控利潤)×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算
工程優(yōu)良率)×10%
3.工程處預(yù)算可控利潤為負,實際可控利潤為正時
預(yù)算完成指標=[(預(yù)算可控利潤-實際可控利潤)÷預(yù)算可控利潤]×90%+(實際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%
4.當(dāng)出現(xiàn)否決指標所列事項時,有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的預(yù)算完成指標為零。
第十一條除市場部和審計部以外的公司和分公司職能部門是費用中心,考核指標是費用預(yù)算完成率和360度打分分值。
1.費用預(yù)算完成率=預(yù)算費用÷實際費用
2.360分打分是指職能部門接受上級部門、同級部門和下級部門的考核,考核的結(jié)果以打分的形式反映。上級部門的打分占40%,下級部門的打分占40%,同級部門的打分占20%。為了與費用預(yù)算完成率指標進行綜合考核,打分實行滿分1分制。
3.職能部門的預(yù)算完成指標=費用預(yù)算完成率×50%+打分分值×50%。
第十二條公司和分公司的市場部是既考核收入,又考核費用的責(zé)任中心,不接受360度打分,考核其完成既定收入任務(wù)的費用預(yù)算完成情況,考核指標是收入預(yù)算完成率和費用預(yù)算完成率。
1.費用預(yù)算完成率=預(yù)算費用÷實際費用
2.收入預(yù)算完成率=實際收入÷預(yù)算收入
3.收入的確認同分公司的收入確認方法一致。
4.市場部的預(yù)算完成指標=費用預(yù)算完成率×20%+收入預(yù)算完成率×80%。
第十三條審計部是特殊費用中心,不接受360度打分,考核其完成審計委員會交辦審計任務(wù)的費用預(yù)算完成情況,考核指標是費用預(yù)算完成情況和審計委員會的打分。
1.費用預(yù)算完成率=預(yù)算費用÷實際費用
2.審計部的預(yù)算完成指標=費用預(yù)算完成率×40%+審計委員會的打分×60%
第十四條工程項目小組是成本中心,工程處對其所實行的不是分年度的全面預(yù)算考核,而是分項目的項目考核?？己似涔こ潭~成本的完成情況。
(一)公司總部承攬的工程,在工程下達給各分公司之前,由公司總部工程管理部套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程,在工程下達給工程處之前,由分公司工程管理部套定額計算工程成本定額。
(二)項目經(jīng)理的考核,通過匯總其年度內(nèi)全部項目的工程成本定額完成情況進行,其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。
1.衡量項目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節(jié)約率。
2.工程成本節(jié)約率=(定額成本-實際成本)/定額成本×100%。
3.工程成本節(jié)約率要按照成本項目分別計算,然后加權(quán)平均,計算項目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率,這一指標為負,表示成本超支,否則,表示成本節(jié)約。
4.在每年末,各工程處要以項目經(jīng)理為對象,匯總計算各項目經(jīng)理的年度綜合工程成本節(jié)約率,作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。
(三)在實際工程建設(shè)過程中,工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補情況等因素與計算工程定額成本時的預(yù)計情況有較大差別的,可以由實際承擔(dān)工程的工程項目小組提出詳細的情況說明,逐級上報工程處、分公司和公司總部,調(diào)整工程成本定額。
第十五條為了保持本實施細則的可操作性,在實際情況發(fā)生變化時,本實施細則做相應(yīng)調(diào)整。
1.責(zé)任收入的確認原則、可控成本費用的計算口徑、可控利潤的計算口徑,預(yù)算管理委員會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務(wù)部的提議,在下達年度預(yù)算時予以調(diào)整。
2.分公司輔助指標、否決指標的內(nèi)容、計算口徑、權(quán)重,預(yù)算委員會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務(wù)部的提議,在下達年度預(yù)算時予以調(diào)整。
3.工程處輔助指標、否決指標的內(nèi)容、計算口徑、權(quán)重,分公司總經(jīng)理辦公會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務(wù)部的提議,在下達年度預(yù)算時予以調(diào)整。
4.公司各職能部門費用預(yù)算完成率與360度打分分值之權(quán)重、市場部費用預(yù)算完成率與收入預(yù)算完成率之權(quán)重、審計部費用預(yù)算完成率與審計委員會打分之權(quán)重,預(yù)算委員會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務(wù)部的提議,在下達年度預(yù)算時予以調(diào)整。
5.分公司各職能部門費用預(yù)算完成率與360度打分分值之權(quán)重、市場部費用預(yù)算完成率與收入預(yù)算完成率之權(quán)重、分公司總經(jīng)理辦公會可以考慮實際情況、根據(jù)計劃財務(wù)部的提議,在下達年度預(yù)算時予以調(diào)整。
第3篇 工貿(mào)油品調(diào)運公司全面預(yù)算管理辦法
工貿(mào)油品調(diào)運分公司全面預(yù)算管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范zz石油(集團)工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司(以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”)全面預(yù)算管理工作,實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標,根據(jù)工貿(mào)公司全面預(yù)算管理制度,結(jié)合公司各項費用特性及管控要求,特制定本辦法,請遵照執(zhí)行。
第二條 本辦法所稱全面預(yù)算管理是指根據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃和生產(chǎn)經(jīng)營狀況,確定年度經(jīng)營目標,在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,以貨幣單位和其他計量單位為形式,綜合反映公司未來一定期間全部經(jīng)營活動的各項信息,實現(xiàn)從預(yù)測、決策、執(zhí)行、分析、控制到考核的全面管理。
第三條 全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則:
(一)全員、全額、全過程原則;
(二)目標管理原則;
(三)合理性原則;
(四)嚴肅性原則;
(五)分類管理原則;
(六)權(quán)責(zé)對等原則;
(七)成本效益原則;
(八)重大事項、例外事項報告原則。
第二章 組織體系及管理方式
第一節(jié) 預(yù)算機構(gòu)及職責(zé)
第四條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是對公司預(yù)算事項行使決策權(quán)的非常設(shè)專門工作機構(gòu),是實施全面預(yù)算管理的最高管理機構(gòu)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)預(yù)算管理辦公室(以下簡稱“預(yù)算辦”),負責(zé)組織全面預(yù)算管理日常工作、落實預(yù)算委審批或交辦的預(yù)算工作。預(yù)算辦設(shè)在公司財務(wù)資產(chǎn)部,預(yù)算辦主任由財務(wù)資產(chǎn)部部門負責(zé)人擔(dān)任。
第五條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成。設(shè)主任、副主任各一名。主任由公司經(jīng)理擔(dān)任,全面負責(zé)預(yù)算工作,副主任由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。
第六條 如有成員不再擔(dān)任公司的相關(guān)職務(wù),自動失去成員資格,并由領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)本辦法規(guī)定補足成員人數(shù)。
第七條 預(yù)算辦主任由財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)人擔(dān)任;成員由公司各預(yù)算歸口管理部門負責(zé)人及預(yù)算管理人員組成。
第八條 預(yù)算歸口管理部門是財務(wù)資產(chǎn)部。
第九條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)權(quán)限:
(一)審定公司預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;
(二)審定公司年度預(yù)算目標和年度預(yù)算編制方案;
(三)聽取并審議年度預(yù)算執(zhí)行報告;
(四)審定預(yù)算分解方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算考核方案;
(五)督導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行,審閱預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果,重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實情況;
(六)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。
第十條 預(yù)算辦主要職責(zé)權(quán)限:
(一)擬訂公司全面預(yù)算管理制度,并負責(zé)檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行;
(二)組織和指導(dǎo)預(yù)算責(zé)任主體開展年度、月度全面預(yù)算編制工作;
(三)預(yù)審全面預(yù)算編制初稿,綜合平?,并編制公司年度全面預(yù)算草案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;
(四)根據(jù)工貿(mào)公司批復(fù)的年度、月度預(yù)算方案,審核年度、月度預(yù)算分解方案,并提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;
(五)跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況;定期向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算執(zhí)行分析報告;
(六)協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關(guān)問題,重大事項上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組;
(七)參與公司預(yù)算責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行情況的考核;
(八)定期組織公司全面預(yù)算培訓(xùn)事宜;
(九)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他工作。
第十一條 預(yù)算考核機構(gòu)以現(xiàn)有績效管理體系為基礎(chǔ),由主管績效考核的綜合辦公室負責(zé)。預(yù)算考核機構(gòu)的主要職責(zé):
(一)擬訂預(yù)算考核方案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批;
(二)定期組織考核各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算目標及預(yù)算管理工作質(zhì)量;
(三)編制預(yù)算考核報告,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。
第十二條 公司本部各職能部門為預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)應(yīng)在上級和本單位預(yù)算管理機構(gòu)統(tǒng)一指導(dǎo)下工作。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)主要職能:
(一)執(zhí)行并遵守全面預(yù)算管理的各項制度和規(guī)定;
(二)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料;
(三)根據(jù)下達的預(yù)算目標組織編制本部門預(yù)算方案,并按規(guī)定時間提交預(yù)算辦匯總審核;
(四)將本部門預(yù)算指標層層分解,落實到各環(huán)節(jié)和各崗位;
(五)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算,定期監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況;
(六)嚴格按照預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的執(zhí)行程序提出預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的預(yù)算執(zhí)行申請并履行審批程序;
(七)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預(yù)算管理制度,及時提出預(yù)算調(diào)整申請;
(八)認真配合預(yù)算辦進行預(yù)算執(zhí)行差異的分析與追蹤,查明差異原因,主動解決問題或提出解決問題的建議;
(九)接受上級單位對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的指導(dǎo)、監(jiān)控、考核。
第二節(jié) 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策程序及議事規(guī)則
第十三條 預(yù)算辦應(yīng)負責(zé)做好預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組各項決策的前期準備工作,組織相關(guān)專業(yè)人員進行調(diào)查論證,提供有關(guān)方面的資料:
(一)公司相關(guān)財務(wù)報告及與本行業(yè)相應(yīng)指標的比較分析;
(二)經(jīng)匯總的公司初步預(yù)算報告;
(三)公司財務(wù)資產(chǎn)部門及相關(guān)部門提出的建議事項;
(四)對預(yù)算實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況進行比較和分析的說明;
(五)公司重大投資事項的預(yù)算報告及進度跟蹤報告;
第十四條 除特殊情況外,財務(wù)資產(chǎn)部至少提前三個工作日,將相關(guān)資料發(fā)送給預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,并負責(zé)通知會議主題、時間、地點。
第十五條 召開預(yù)算管理會議,各成員對預(yù)算公室提供的相關(guān)報告和資料進行評議,形成相關(guān)書面審議材料或會議紀要。內(nèi)容包括但不限于:
(一)預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;
(二)年度預(yù)算目標、年度預(yù)算編制方案;
(三)年度、月度預(yù)算分解方案;
(四)公司預(yù)算與實際執(zhí)行情況的差異分析;
(五)在跟蹤重大投資項目過程中發(fā)現(xiàn)的重大異常情況;
(六)根據(jù)環(huán)境變化和實際情況,提出公司預(yù)算修正建議;
(七)其他相關(guān)事宜。
第十六條 如有必要,預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)會可以聘請專業(yè)咨詢機構(gòu),進行研究論證,為決策提供專業(yè)意見,協(xié)助完成工作。
第十七條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組不定期召開會議。會議由主任負責(zé)召集和主持,主任不能出席時可委托副主任或其他成員主持。
第十八條 主任或1/2以上的成員可以提議召開會議。會議須有2/3以上成員出席(包括委托)方可舉行。成員應(yīng)親自出席會議,成員因故不能出席會議的,可書面委托其他成員代為出席,委托書中應(yīng)當(dāng)載明授權(quán)發(fā)表的建議或意見。
第十九條 每一名成員有一票的表決權(quán);會議做出的決議,必須經(jīng)全體成員的過半數(shù)通過。
第二十條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議原則上以實體會議方式召開;必要時,也可以通訊方式召開。
第二十一條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議的召開程序、表決方式、協(xié)商結(jié)果或?qū)徍艘庖姳仨氉裱嘘P(guān)法律、法規(guī)、章程及本辦法的規(guī)定。
第二十二條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議記錄由預(yù)算小組指定人員負責(zé)。預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組會議應(yīng)當(dāng)有書面審議意見或會議紀要,出席會議的成員應(yīng)當(dāng)在審議意見或會議紀要上簽字;審議意見或會議紀要由財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)保存。
第二十三條 如果預(yù)算議案第一次沒有通過預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議,主任可根據(jù)成員意見和業(yè)務(wù)需要,決定是否復(fù)議。只允許復(fù)議一次,若復(fù)議不通過,以主任意見為準。
第二十四條 出席會議的成員和列席人員均對會議所議事項有保密義務(wù),不得擅自泄露有關(guān)信息。
第三章 預(yù)算內(nèi)容
第二十五條 公司全面預(yù)算內(nèi)容包括:期間費用、經(jīng)營預(yù)算、作業(yè)預(yù)算、專項預(yù)算、報表預(yù)算及kpi預(yù)算。
(一)期間費用包括:可變費用、修理費用、車輛費用(公務(wù)車輛)以及其他各項費用等。
(二)其他經(jīng)營預(yù)算包括:營業(yè)收入、營業(yè)成本、其他業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)成本。
(三)專項預(yù)算包括:職工薪酬、安全專項費用、固定資產(chǎn)原值及累計折舊、無形資產(chǎn)、應(yīng)交稅費。
(四)報表及kpi預(yù)算包括:預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、關(guān)聯(lián)方往來余額表等企業(yè)財務(wù)報表預(yù)算和主要財務(wù)指標、經(jīng)濟技術(shù)指標等kpi預(yù)算。
第四章 預(yù)算編制
第二十六條 財務(wù)預(yù)算編制的原則
(一)堅持效益優(yōu)先,總量平?。
(二)堅持積極穩(wěn)健的財務(wù)
政策,規(guī)避公司的經(jīng)營風(fēng)險。
(三)堅持目標控制,確定控制重點,明確預(yù)算控制要求。
(四)堅持權(quán)責(zé)明確,嚴格管理。
第二十七條 公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是公司財務(wù)預(yù)算的決策機構(gòu)。公司經(jīng)理是財務(wù)預(yù)算的第一責(zé)任人。公司全年財務(wù)預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算由財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)匯總上報,相關(guān)部門參加編制各類預(yù)算、審查預(yù)算報告、組織預(yù)算調(diào)整、評價預(yù)算效果等職能,為全面預(yù)算奠定組織基礎(chǔ)。
第二十八條 預(yù)算編制應(yīng)以上級公司確定的預(yù)算目標為基礎(chǔ),以公司年度業(yè)務(wù)計劃為依據(jù),將年度業(yè)務(wù)計劃中包含的業(yè)務(wù)活動預(yù)計轉(zhuǎn)化為預(yù)算數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。
第二十九條 預(yù)算編制方案由上級公司統(tǒng)一下發(fā)的各類專業(yè)預(yù)算模板組成,具體包括預(yù)算假設(shè)、報表及kpi、經(jīng)營預(yù)算、專項預(yù)算、投資預(yù)算等內(nèi)容。
第三十條 預(yù)算編制分為年度預(yù)算和月度預(yù)算,其中年度預(yù)算編制明細到季度,各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達后,按照月度進行月度預(yù)測,生成月度預(yù)算。
第三十一條 編制的程序和方法
依照集團公司上下結(jié)合,分級編制,逐級匯總”的程序。結(jié)合公司實際,對由公司財務(wù)資產(chǎn)部對編報內(nèi)容與有關(guān)部門進行研究討論確定指標。報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準后正式下達,各部門嚴格執(zhí)行。
第三十二條 日常財務(wù)預(yù)算及補充預(yù)算的編制
(一)日常資金預(yù)算的編制分為經(jīng)營性資金預(yù)算,資本性支出預(yù)算和非經(jīng)營性資金預(yù)算。
(二)預(yù)算要對歸口管理的費用項目編制過程認真、數(shù)字真實負責(zé)。嚴禁將審核批準后的各項目之間相串換使用、擠占、挪用,對超額支出部分財務(wù)資產(chǎn)部門有權(quán)拒絕支付。
(三)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中如遇突發(fā)事件,應(yīng)于支付款前向同級及上級預(yù)算部門緊急請示,批準后即行支付。事后應(yīng)補辦緊急用款補充預(yù)算。
第三十三條 預(yù)算編制的時間按照上級公司的時間規(guī)定執(zhí)行,嚴格按照時間節(jié)點上報公司的預(yù)算方案和預(yù)算審批流程,日常資金預(yù)算上報截止日為每月25日前上報次月預(yù)算。
第三十四條 本辦法涉及費用包括差旅費、招待費、車輛費及辦公費,實行集中管理和部門定額結(jié)合的管控模式。
第三十五條 各部門及駐站每月20日將各項費用下月預(yù)計情況及相關(guān)說明上報計劃財務(wù)科,報送時應(yīng)注明定額及非定額費用金額。為加強全面預(yù)算執(zhí)行力度,次月公司會對各部門及駐站預(yù)算執(zhí)行情況給予通報。
第三十六條 上述定額費用指各部門及駐站在本部門職能范圍內(nèi)所產(chǎn)生的費用。在執(zhí)行定額費用時,各部門及駐站可直接使用全面預(yù)算管理系統(tǒng)線上報銷流程,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后進行報銷,無需申請。如產(chǎn)生非定額費用,需使用線下申請流程,填寫申請,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。
第三十七條 預(yù)算歸口管理部門負責(zé)本部門歸口預(yù)算內(nèi)容的編制和上報公司歸口預(yù)算內(nèi)容的審核,財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)公司預(yù)算最終審核、匯總和合并上報工作。
第五章 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控
第三十八條 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴格執(zhí)行批準下達的預(yù)算目標,建立預(yù)算事前審核機制和部門預(yù)算管理臺賬,形成全員、全面、全過程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
第三十九條 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的原則:
(一)公司預(yù)算辦負責(zé)對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控;
(二)各預(yù)算歸口管理部門承擔(dān)本部門歸口管理預(yù)算的監(jiān)控責(zé)任;
(三)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準進行。
第四十條 公司月度預(yù)算執(zhí)行與控制流程:
(一)經(jīng)辦人在執(zhí)行預(yù)算之前首先填寫預(yù)算執(zhí)行申請表或預(yù)算執(zhí)行申請單。
(二)經(jīng)辦人將申請表單提交給所在部門負責(zé)人審核,審核通過后,提交部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
(三)預(yù)算歸口管理部門負責(zé)人對申請表單進行審核;審核通過后,根據(jù)審批權(quán)限由歸口部門分管領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)理對申請表審批。
(四)審批程序執(zhí)行完畢之后,經(jīng)辦人應(yīng)及時將申請表單提交財務(wù)確認,財務(wù)確認無誤后將申請表單返還經(jīng)辦人。
(五)業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢時,經(jīng)辦人需填寫相應(yīng)的報賬單,并嚴格執(zhí)行規(guī)定的報賬流程。
第四十一條 預(yù)算外事項和超預(yù)算事項申報程序。
(一)由執(zhí)行人填寫預(yù)算外或超預(yù)算事項申請表;
(二)相關(guān)部門負責(zé)人和權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算外或超預(yù)算申請進行審核或?qū)徟?通過后提交預(yù)算辦;
(三)預(yù)算辦就事項申請理由的充分性、金額的合理性進行初審,審核完畢后提出意見,并提交預(yù)算委審批;
(四)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后,預(yù)算辦將預(yù)算外或超預(yù)算事項申請?zhí)峤簧霞壒緦徟?
第六章 預(yù)算分析
第四十二條 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)定期(月、季、年)進行預(yù)算分析,通過編制預(yù)算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式,發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異,尋找差異發(fā)生原因,并采取適當(dāng)措施,確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。
第四十三條 預(yù)算分析工作按照“誰編制誰分析,歸口審核歸口分析,總審核總分析”的原則開展。預(yù)算辦負責(zé)公司預(yù)算總體執(zhí)行情況分析。
第四十四條 預(yù)算分析內(nèi)容包括kpi及報表分析、經(jīng)營預(yù)算分析、專項預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等。預(yù)算分析報告要求數(shù)據(jù)準確、原因到位,責(zé)任和措施明確。
第四十五條 預(yù)算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告,并定期上報預(yù)算辦。
第七章 預(yù)算調(diào)整
第四十六條 預(yù)算調(diào)整分為臨時性目標調(diào)整和年度預(yù)算目標調(diào)整,其中臨時性目標調(diào)整又分為預(yù)算內(nèi)事項和預(yù)算外事項。
(一)臨時性目標調(diào)整
1.調(diào)整原則:
(1)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標;
(2)調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;
(3)調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。
2.預(yù)算內(nèi)事項是指已立項的項目,資金使用情況發(fā)生增減變動,導(dǎo)致預(yù)算目標發(fā)生的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。對于不影響年度整體預(yù)算目標的調(diào)整事項,由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請,詳細說明調(diào)整原因及調(diào)整后對公司運營可能產(chǎn)生的影響等資料,由公司預(yù)算辦視項目性質(zhì)、額度,按程序報批。
3.預(yù)算外事項是指經(jīng)批準下達的年度預(yù)算中未涉及的,但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必須執(zhí)行的事項。由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請,由公司預(yù)算辦匯總后提交公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批并上報上級公司。
(二)年度預(yù)算執(zhí)行應(yīng)具有剛性,在批準下達后一般不允許調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情況,導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項的,可在年中予以調(diào)整:
1.體制改革;
2.業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更;
3.組織結(jié)構(gòu)變更;
4.市場競爭形勢發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標調(diào)整;
5.國家宏觀政策大幅度調(diào)整;
6.國家政治經(jīng)濟生活中不可抗拒事件發(fā)生;
7.重大自然災(zāi)害和公共緊急事件的影響;
8.對預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項。
第四十七條 每年7月初,公司啟動預(yù)算調(diào)整流程。預(yù)算調(diào)整按下列程序進行。
(一)由預(yù)算執(zhí)行部門按歸口管理原則分級書面上報預(yù)算調(diào)整方案,闡述預(yù)算執(zhí)行時間、狀況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等,提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。
(二)預(yù)算辦匯總平衡各部門的預(yù)算調(diào)整申請,形成年度預(yù)算調(diào)整方案,并上報公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。審議通過后于7月底前上報上級公司審批。
(三)預(yù)算調(diào)整方案未批復(fù)前,仍按原預(yù)算指標執(zhí)行和考核。
第八章 預(yù)算考核
第四十八條 預(yù)算考核內(nèi)容包括:預(yù)算目標考核和預(yù)算管理工作考核。預(yù)算目標考核以調(diào)整后的年度預(yù)算目標為基準。
第四十九條 預(yù)算管理工作考核內(nèi)容包括:預(yù)算編制的準確性、及時性、規(guī)范性;預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請審批程序的規(guī)范性;預(yù)算分析的及時性、全面性和透徹度;預(yù)算工作組織的周密性等。
第五十條 各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔(dān)本部門的預(yù)算管理工作考核責(zé)任,預(yù)算歸口管理部門要承擔(dān)所歸口的預(yù)算管理工作考核連帶責(zé)任。
第五十一條 預(yù)算考核原則
(一)可控性原則
(二)權(quán)責(zé)對等原則
(三)分級考核原則
(四)公平公正原則
(五)整體利益最大化原則
(六)例外原則
第五十二條 預(yù)算考核是績效考核的組成部分,預(yù)算考核評價結(jié)果是績效考核的重要依據(jù)。
第五十三條 預(yù)算考核工作于每年年末12月上旬進行?？荚u依據(jù)主要有年初預(yù)算目標、超預(yù)算或預(yù)算外事項執(zhí)行申請、預(yù)算分析報告和預(yù)算調(diào)整文件等。
第五十四條 預(yù)算考核工作由綜合辦公室牽頭,預(yù)算考核報告需上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。
第九章 附則
第五十五條 本辦法由財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)解釋。
第五十六條 本辦法未盡事宜,按照國家法規(guī)及工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第4篇 石油銷售公司全面預(yù)算管理辦法
石油銷售公司全面預(yù)算管理辦法(試行)
第一章 總則
第一條為規(guī)范石油銷售公司(以下簡稱hb公司或公司)全面預(yù)算管理工作,實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標,根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司全面預(yù)算管理制度,結(jié)合公司各項費用特性及管控要求,特制定本辦法,請遵照執(zhí)行。
第二條本辦法所稱全面預(yù)算管理是指根據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃和生產(chǎn)經(jīng)營狀況,確定年度經(jīng)營目標,在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,以貨幣單位和其他計量單位為形式,綜合反映公司未來一定期間全部經(jīng)營活動的各項信息,實現(xiàn)從預(yù)測、決策、執(zhí)行、分析、控制到考核的全面管理。
第三條 全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則:
1.全員、全額、全過程原則;
2.目標管理原則;
3.合理性原則;
4.嚴肅性原則;
5.分類管理原則;
6.權(quán)責(zé)對等原則;
7.成本效益原則;
8.重大事項、例外事項報告原則。
第二章 組織體系及管理方式
第一節(jié) 預(yù)算機構(gòu)及職責(zé)
第四條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是對公司預(yù)算事項行使決策權(quán)的非常設(shè)專門工作機構(gòu),是實施全面預(yù)算管理的最高管理機構(gòu)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)預(yù)算管理辦公室(以下簡稱預(yù)算辦),負責(zé)組織全面預(yù)算管理日常工作、落實預(yù)算委審批或交辦的預(yù)算工作。預(yù)算辦設(shè)在公司財務(wù)部,預(yù)算辦主任由財務(wù)部部門負責(zé)人擔(dān)任。
第五條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成。設(shè)主任、副主任各一名。主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任,全面負責(zé)預(yù)算工作,副主任由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。
如有成員不再擔(dān)任公司的相關(guān)職務(wù),自動失去成員資格,并由領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)本辦法規(guī)定補足成員人數(shù)。
預(yù)算辦主任由財務(wù)部負責(zé)人擔(dān)任;成員由公司各預(yù)算歸口管理部門負責(zé)人及預(yù)算管理人員組成。
預(yù)算歸口管理部門包括:公司各部門。
公司本部部門設(shè)置發(fā)生變動或部門之間職能發(fā)生調(diào)整。
第六條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)權(quán)限:
(一)審定公司預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;
(二)審定公司年度預(yù)算目標和年度預(yù)算編制方案;
(三)聽取并審議年度預(yù)算執(zhí)行報告;
(四)審定預(yù)算分解方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算考核方案;
(五)督導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行,審閱預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果,重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實情況;
(六)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。
第七條預(yù)算辦主要職責(zé)權(quán)限:
(一)擬訂公司全面預(yù)算管理制度,并負責(zé)檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行;
(二)組織和指導(dǎo)各級預(yù)算責(zé)任主體開展年度、月度全面預(yù)算編制工作;
(三)預(yù)審各級預(yù)算責(zé)任單位全面預(yù)算編制初稿,綜合平?,并編制公司年度全面預(yù)算草案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;
(四)根據(jù)集團公司批復(fù)的年度、月度預(yù)算方案,審核年度、月度預(yù)算分解方案,并提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;
(五)跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況;定期向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算執(zhí)行分析報告;
(六)協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關(guān)問題,重大事項上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組;
(七)參與公司各級預(yù)算責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行情況的考核;
(八)定期組織公司全面預(yù)算培訓(xùn)事宜;
(九)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他工作。
第八條 預(yù)算考核機構(gòu)以現(xiàn)有績效管理體系為基礎(chǔ),由主管績效考核的綜合辦公室負責(zé)。預(yù)算考核機構(gòu)的主要職責(zé):
(一)擬訂預(yù)算考核方案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批;
(二)定期組織考核各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算目標及預(yù)算管理工作質(zhì)量;
(三)編制預(yù)算考核報告,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。
第九條 公司本部各職能部門為預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)應(yīng)在上級和本單位預(yù)算管理機構(gòu)統(tǒng)一指導(dǎo)下工作。預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)主要職能:
(一)執(zhí)行并遵守全面預(yù)算管理的各項制度和規(guī)定;
(二)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料;
(三)根據(jù)下達的預(yù)算目標組織編制本部門預(yù)算方案,并按規(guī)定時間提交預(yù)算辦匯總審核;
(四)將本部門預(yù)算指標層層分解,落實到各環(huán)節(jié)和各崗位;
(五)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算,定期監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況;
(六)嚴格按照預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的執(zhí)行程序提出預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項的預(yù)算執(zhí)行申請并履行審批程序;
(七)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預(yù)算管理制度,及時提出預(yù)算調(diào)整申請;
(八)認真配合預(yù)算辦進行預(yù)算執(zhí)行差異的分析與追蹤,查明差異原因,主動解決問題或提出解決問題的建議;
(九)接受上級單位對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的指導(dǎo)、監(jiān)控、考核。
第二節(jié)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策程序及議事規(guī)則
第十條預(yù)算辦應(yīng)負責(zé)做好預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組各項決策的前期準備工作,組織相關(guān)專業(yè)人員進行調(diào)查論證,提供有關(guān)方面的資料:
(一)公司相關(guān)財務(wù)報告及與本行業(yè)相應(yīng)指標的比較分析;
(二)經(jīng)匯總的公司初步預(yù)算報告;
(三)公司財務(wù)部門及相關(guān)部門提出的建議事項;
(四)對預(yù)算實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況進行比較和分析的說明;
(五)公司重大投資事項的預(yù)算報告及進度跟蹤報告;
第十一條除特殊情況外,財務(wù)部至少提前三個工作日,將相關(guān)資料發(fā)送給預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,并負責(zé)通知會議主題、時間、地點。
第十二條召開預(yù)算管理會議,各成員對預(yù)算公室提供的相關(guān)報告和資料進行評議,形成相關(guān)書面審議材料或會議紀要。內(nèi)容包括但不限于:
(一)預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;
(二)年度預(yù)算目標、年度預(yù)算編制方案;
(三)年度、月度預(yù)算分解方案;
(四)公司預(yù)算與實際執(zhí)行情況的差異分析;
(五)在跟蹤重大投資項目過程中發(fā)現(xiàn)的重大異常情況;
(六)根據(jù)環(huán)境變化和實際情況,提出公司預(yù)算修正建議;
(七)其他相關(guān)事宜。
第十三條如有必要,預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)會可以聘請專業(yè)咨詢機構(gòu),進行研究論證,為決策提供專業(yè)意見,協(xié)助完成工作。
第十四條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組不定期召開會議。會議由主任負責(zé)召
集和主持,主任不能出席時可委托副主任或其他成員主持。
第十五條主任或1/2以上的成員可以提議召開會議。會議須有2/3以上成員出席(包括委托)方可舉行。成員應(yīng)親自出席會議,成員因故不能出席會議的,可書面委托其他成員代為出席,委托書中應(yīng)當(dāng)載明授權(quán)發(fā)表的建議或意見。
第十六條每一名成員有一票的表決權(quán);會議做出的決議,必須經(jīng)全體成員的過半數(shù)通過。
第十七條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議原則上以實體會議方式召開;必要時,也可以通訊方式召開。
第十八條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議的召開程序、表決方式、協(xié)商結(jié)果或?qū)徍艘庖姳仨氉裱嘘P(guān)法律、法規(guī)、章程及本辦法的規(guī)定。
第十九條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議記錄由預(yù)算小組指定人員負責(zé)。預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組會議應(yīng)當(dāng)有書面審議意見或會議紀要,出席會議的成員應(yīng)當(dāng)在審議意見或會議紀要上簽字;審議意見或會議紀要由財務(wù)部負責(zé)保存。
第二十條如果預(yù)算議案第一次沒有通過預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議,主任可根據(jù)成員意見和業(yè)務(wù)需要,決定是否復(fù)議。只允許復(fù)議一次,若復(fù)議不通過,以主任意見為準。
第二十一條出席會議的成員和列席人員均對會議所議事項有保密義務(wù),不得擅自泄露有關(guān)信息。
第三章 預(yù)算內(nèi)容
第二十二條公司全面預(yù)算內(nèi)容包括:經(jīng)營預(yù)算、專項預(yù)算、投資預(yù)算、報表預(yù)算及kpi預(yù)算。
(一)經(jīng)營預(yù)算包括:銷售預(yù)算、采購預(yù)算、庫存預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他經(jīng)營預(yù)算等。
(二)專項預(yù)算包括:職工薪酬、修理費用、安全專項費用、非項目安全支出、在建工程、固定資產(chǎn)原值及累計折舊、無形資產(chǎn)、應(yīng)交稅費。
(三)投資預(yù)算包括:基本建設(shè)、一般設(shè)備購置、安全項目、環(huán)保項目、節(jié)能項目、信息化建設(shè)項目。
(四)報表及kpi預(yù)算包括:預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、關(guān)聯(lián)方往來余額表等企業(yè)財務(wù)報表預(yù)算和主要財務(wù)指標、經(jīng)濟技術(shù)指標等kpi預(yù)算。
第四章 預(yù)算編制
第二十三條財務(wù)預(yù)算編制的原則
1.堅持效益優(yōu)先,總量平?。
2.堅持積極穩(wěn)健的財務(wù)政策,規(guī)避公司的經(jīng)營風(fēng)險。
3.堅持目標控制,確定控制重點,明確預(yù)算控制要求。
4.堅持權(quán)責(zé)明確,嚴格管理。
第二十四條公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是公司財務(wù)預(yù)算的決策機構(gòu)。公司總經(jīng)理是財務(wù)預(yù)算的第一責(zé)任人。公司全年財務(wù)預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算由財務(wù)部負責(zé)匯總上報,相關(guān)部門參加編制各類預(yù)算、審查預(yù)算報告、組織預(yù)算調(diào)整、評價預(yù)算效果等職能,為全面預(yù)算奠定組織基礎(chǔ)。
第二十三條預(yù)算編制應(yīng)以上級公司確定的預(yù)算目標為基礎(chǔ),以公司年度業(yè)務(wù)計劃為依據(jù),將年度業(yè)務(wù)計劃中包含的業(yè)務(wù)活動預(yù)計轉(zhuǎn)化為預(yù)算數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。
第二十四條預(yù)算編制方案由上級公司統(tǒng)一下發(fā)的各類專業(yè)預(yù)算模板組成,具體包括預(yù)算假設(shè)、報表及kpi、經(jīng)營預(yù)算、專項預(yù)算、投資預(yù)算等內(nèi)容。
第二十五條預(yù)算編制分為年度預(yù)算和月度預(yù)算,其中年度預(yù)算編制明細到季度,各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達后,按照月度進行月度預(yù)測,生成月度預(yù)算。
第二十六條編制的程序和方法
依照集團公司上下結(jié)合,分級編制,逐級匯總的程序。結(jié)合公司實際,對由公司財務(wù)部對編報內(nèi)容與有關(guān)部門進行研究討論確定指標。報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準后正式下達,各部門嚴格執(zhí)行。
第二十七條日常財務(wù)預(yù)算及補充預(yù)算的編制
1.日常資金預(yù)算的編制分為經(jīng)營性資金預(yù)算,資本性支出預(yù)算和非經(jīng)營性資金預(yù)算。
2. 預(yù)算要對歸口管理的費用項目編制過程認真、數(shù)字真實負責(zé)。嚴禁將審核批準后的各項目之間相串換使用、擠占、挪用,對超額支出部分財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。
3.在生產(chǎn)經(jīng)營過程中如遇突發(fā)事件,應(yīng)于支付款前向同級及上級預(yù)算部門緊急請示,批準后即行支付。事后應(yīng)補辦緊急用款補充預(yù)算。
第二十八條預(yù)算編制的時間按照上級公司的時間規(guī)定執(zhí)行,嚴格按照時間節(jié)點上報公司的預(yù)算方案和預(yù)算審批流程,日常資金預(yù)算上報截止日為每月25日前上報次月預(yù)算。
第二十九條本辦法涉及費用包括差旅費、招待費、車輛費及辦公費,實行集中管理和部門定額結(jié)合的管控模式。
第三十條各部門每月20日將各項費用下月預(yù)計情況及相關(guān)說明上報計劃財務(wù)科,報送時應(yīng)注明定額及非定額費用金額。為加強全面預(yù)算執(zhí)行力度,次月公司會對各部門預(yù)算執(zhí)行情況給予通報。
第三十一條上述定額費用指各部門在本部門職能范圍內(nèi)所產(chǎn)生的費用。在執(zhí)行定額費用時,各部門可直接使用全面預(yù)算管理系統(tǒng)線上報銷流程,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后進行報銷,無需申請。如產(chǎn)生非定額費用,需使用線下申請流程,填寫申請,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。
第三十二條預(yù)算歸口管理部門負責(zé)本部門歸口預(yù)算內(nèi)容的編制和上報公司歸口預(yù)算內(nèi)容的審核,財務(wù)部負責(zé)公司預(yù)算最終審核、匯總和合并上報工作。
第五章 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控
第三十三條各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴格執(zhí)行批準下達的預(yù)算目標,建立預(yù)算事前審核機制和部門預(yù)算管理臺賬,形成全員、全面、全過程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
第三十四條預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的原則:
(一)公司預(yù)算辦負責(zé)對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控;
(二)各預(yù)算歸口管理部門承擔(dān)本部門歸口管理預(yù)算的監(jiān)控責(zé)任;
(三)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準進行。
第三十五條公司月度預(yù)算執(zhí)行與控制流程:
(一)經(jīng)辦人在執(zhí)行預(yù)算之前首先填寫預(yù)算執(zhí)行申請表或預(yù)算執(zhí)行申請單。
(二)經(jīng)辦人將申請表單提交給所在部門負責(zé)人審核,審核通過后,提交部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
(三)預(yù)算歸口管理部門負責(zé)人對申請表單進行審核;審核通過后,根據(jù)審批權(quán)限由歸口部門分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理對申請表審批。
(四)審批程序執(zhí)行完畢之后,經(jīng)辦人應(yīng)及時將申請表單提交財務(wù)確認,財務(wù)確認無誤后將申請表單返還經(jīng)辦人。
(五)業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢時,經(jīng)辦人需填寫相應(yīng)的報賬單,并嚴格執(zhí)行規(guī)定的報賬流程。
第三十六條預(yù)算外事項和超預(yù)算事項申報程序。
(一)由執(zhí)行人填寫預(yù)算外或超預(yù)算事項申請表;
(二)相關(guān)部門負責(zé)人和權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算外或超預(yù)算申請進行審核或?qū)徟?通過后提交預(yù)算辦;
(三)預(yù)算辦就事項申請理由的充分性、金額的合理性進行初審,審核完畢后提出意見,并提交預(yù)算委審批;
(四)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后,預(yù)算辦將預(yù)算外或超預(yù)算事項申請?zhí)峤簧霞壒緦徟?
第六章 預(yù)算分析
第三十七條各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)定期(月、季、年)進行預(yù)算分析,通過編制預(yù)算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式,發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異,尋找差異發(fā)生原因,并采取適當(dāng)措施,確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。
第三十八條預(yù)算分析工作按照誰編制誰分析,歸口審核歸口分析,總審核總分析的原則開展。預(yù)算辦負責(zé)公司預(yù)算總體執(zhí)行情況分析。
第三十九條預(yù)算分析內(nèi)容包括kpi及報表分析、經(jīng)營預(yù)算分析、專項預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等。預(yù)算分析報告要求數(shù)據(jù)準確、原因到位,責(zé)任和措施明確。
第四十條預(yù)算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告,并定期上報預(yù)算辦。
第七章 預(yù)算調(diào)整
第四十一條預(yù)算調(diào)整分為臨時性目標調(diào)整和年度預(yù)算目標調(diào)整,其中臨時性目標調(diào)整又分為預(yù)算內(nèi)事項和預(yù)算外事項。
(一)臨時性目標調(diào)整
1、調(diào)整原則:
(1)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標;
(2)調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;
(3)調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。
2、預(yù)算內(nèi)事項是指已立項的項目,資金使用情況發(fā)生增減變動,導(dǎo)致預(yù)算目標發(fā)生的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。對于不影響年度整體預(yù)算目標的調(diào)整事項,由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請,詳細說明調(diào)整原因及調(diào)整后對公司運營可能產(chǎn)生的影響等資料,由公司預(yù)算辦視項目性質(zhì)、額度,按程序報批。
3、預(yù)算外事項是指經(jīng)批準下達的年度預(yù)算中未涉及的,但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必須執(zhí)行的事項。由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請,由公司預(yù)算辦匯總后提交公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批并上報上級公司。
(二)年度預(yù)算執(zhí)行應(yīng)具有剛性,在批準下達后一般不允許調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情況,導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項的,可在年中予以調(diào)整:
1、體制改革;
2、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更;
3、組織結(jié)構(gòu)變更;
4、市場競爭形勢發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標調(diào)整;
5、國家宏觀政策大幅度調(diào)整;
6、國家政治經(jīng)濟生活中不可抗拒事件發(fā)生;
7、重大自然災(zāi)害和公共緊急事件的影響;
8、對預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項。
第四十二條每年7月初,公司啟動預(yù)算調(diào)整流程。預(yù)算調(diào)整按下列程序進行。
(一)由預(yù)算執(zhí)行部門按歸口管理原則分級書面上報預(yù)算調(diào)整方案,闡述預(yù)算執(zhí)行時間、狀況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等,提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。
(二)預(yù)算辦匯總平衡各單位的預(yù)算調(diào)整申請,形成年度預(yù)算調(diào)整方案,并上報公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。審議通過后于7月底前上報上級公司審批。
(三)預(yù)算調(diào)整方案未批復(fù)前,仍按原預(yù)算指標執(zhí)行和考核。
第八章 預(yù)算考核
第四十三條預(yù)算考核內(nèi)容包括:預(yù)算目標考核和預(yù)算管理工作考核。預(yù)算目標考核以調(diào)整后的年度預(yù)算目標為基準。
第四十四條預(yù)算管理工作考核內(nèi)容包括:預(yù)算編制的準確性、及時性、規(guī)范性;預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請審批程序的規(guī)范性;預(yù)算分析的及時性、全面性和透徹度;預(yù)算工作組織的周密性等。
第四十五條各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔(dān)本部門的預(yù)算管理工作考核責(zé)任,預(yù)算歸口管理部門要承擔(dān)所歸口的預(yù)算管理工作考核連帶責(zé)任。
第四十六條預(yù)算考核原則
(一)可控性原則
(二)權(quán)責(zé)對等原則
(三)分級考核原則
(四)公平公正原則
(五)整體利益最大化原則
(六)例外原則
第四十七條預(yù)算考核是績效考核的組成部分,預(yù)算考核評價結(jié)果是績效考核的重要依據(jù)。
第四十八條預(yù)算考核工作于每年年末12月上旬進行?？荚u依據(jù)主要有年初預(yù)算目標、超預(yù)算或預(yù)算外事項執(zhí)行申請、預(yù)算分析報告和預(yù)算調(diào)整文件等。
第四十九條預(yù)算考核工作由綜合辦公室牽頭,預(yù)算考核報告需上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。
第九章 附則
第五十條本辦法由公司預(yù)算辦負責(zé)解釋。
第5篇 公司全面預(yù)算管理制度
公司全面預(yù)算管理制度(七)
1、為了加強公司全面預(yù)算管理工作,減少經(jīng)營風(fēng)險,使經(jīng)營活動目標化,提高管理工作的效率和效益,結(jié)合公司實際情況,制定本制度。
2、全面預(yù)算管理是按照企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標,確定年度經(jīng)營目標,逐層分解、下達于企業(yè)內(nèi)部各個經(jīng)濟單位,以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容,自始至終地將各個經(jīng)濟單位經(jīng)營目標同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標聯(lián)系起來,對其分工負責(zé)的經(jīng)營活動全過程進行控制和管理,并對實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理是對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。
3、全面預(yù)算管理方法一般是增量預(yù)算方法、零基預(yù)算方法、滾動預(yù)算方法。公司實行是自下而上的預(yù)算編制制度。財務(wù)部門負責(zé)對公司戰(zhàn)略目標的平衡和整體預(yù)算的平衡核算工作,本公司各部門的預(yù)算方案進行匯總,并編制本公司的總預(yù)算。
4、全面預(yù)算編制的總體流程:公司的總體戰(zhàn)略目標→組織架構(gòu)變更或重新規(guī)劃→銷售(業(yè)務(wù))部門年度銷售故事(經(jīng)營方針、總體目標、細分目標、有關(guān)政策、保證措施)→各職能部門預(yù)算→生產(chǎn)成本預(yù)算→財務(wù)部門預(yù)算匯總平衡→損益表預(yù)算→流量表預(yù)算→資產(chǎn)負債表預(yù)算→報審全面預(yù)算→獲批→執(zhí)行→考核各部門
5、預(yù)算的變更:各部門的主管和財務(wù)人員向總經(jīng)辦公提出追加和追減預(yù)算的申請→對預(yù)算變更的合理性、可行性、必要性進行審核,如不符合要求,或不予通過或返回重新修訂→獲批→執(zhí)行→考核該部門
6、銷售(業(yè)務(wù))部門年度銷售故事構(gòu)成:
(一)總經(jīng)辦下達的利潤目標、銷售任務(wù)或計劃
(二)近幾個月公司的銷售情況,包括區(qū)域、數(shù)量、結(jié)構(gòu)、平均單價等;
(三)上年同期銷售情況,包括銷售區(qū)域、數(shù)量、結(jié)構(gòu)、平均單價等;
(四)最近市場預(yù)測情況;
(五)公司的銷售政策和策略(如促銷策略、返利和價格政策、廣告投入、營銷變化等);
(六)公司的銷售策略和要求(具體內(nèi)容同上);
(七)商品總體的價格變化情況或價格調(diào)查情況;
(八)公司外部環(huán)境的變化,如不同的季節(jié)、競爭對手的變化等分析
(九)營銷隊伍的素質(zhì)及穩(wěn)定性等;
(十)其它影響因素。
(十一)應(yīng)按商品或勞務(wù)的類別分別填列,能明細到具體商品或勞務(wù)的,應(yīng)進一步細化到每一個月。
7、生產(chǎn)成本的預(yù)算編制(凱利不執(zhí)行,但必須充分考慮市場采購成本的變化和資金運作給公司采購成本帶來的優(yōu)勢):
一、固定成本項目數(shù)據(jù)分析,匯總出單位固定成本
二、變動成本項目數(shù)據(jù)分析,找出產(chǎn)品成本變動共性,編制出變動成本計算模板
三、固定成本和變動成本分析準備好以后,需要對預(yù)算模板進行設(shè)計,利用e_cel電子表格靈活性,將數(shù)據(jù)分項目設(shè)計好,設(shè)計好計算公式。
四、根據(jù)單位固定成本、變動成本(合計稱為:總單位成本)計算產(chǎn)品預(yù)算保本成本和預(yù)算銷售成本。
8、其他職能部門的預(yù)算編制:除銷售業(yè)務(wù)部門和生產(chǎn)部門各自編制年度預(yù)算外,其他的職能部門年度預(yù)算由財務(wù)部門協(xié)助編制。主要是預(yù)算費用:營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用三大部分。
9、財務(wù)部門編制預(yù)算損益表、預(yù)算流量表、預(yù)算資產(chǎn)負債表。
10、財務(wù)部門預(yù)算的控制:
(一)建立責(zé)任中心。各部門應(yīng)建立健全預(yù)算責(zé)任中心,將各類預(yù)算責(zé)任落實到具體的單位和每一個人。
1、銷售預(yù)算、毛利預(yù)算、銷售費用(應(yīng)劃分出銷售費用)由銷售業(yè)務(wù)部門負責(zé)執(zhí)行、落實,并對執(zhí)行結(jié)果負有直接責(zé)任;
2、現(xiàn)金預(yù)算,財務(wù)費用預(yù)算由財務(wù)部門負責(zé)落實執(zhí)行,并對執(zhí)行結(jié)果負有直接責(zé)任;
3、管理費用(除財務(wù)費用、銷售費用以外的費用)預(yù)算,由各職能部門負責(zé)落實執(zhí)行,并對執(zhí)行結(jié)果負有直接責(zé)任;
4、采購預(yù)算、毛利預(yù)算、資金周轉(zhuǎn)、付款率、采購價格、期末庫存預(yù)算,由采購部門落實執(zhí)行,并對執(zhí)行結(jié)果負有直接責(zé)任;
5、預(yù)算執(zhí)行過程中,各預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)主管人員進行及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況,通過每月實際發(fā)生財務(wù)數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)對比,形成預(yù)算差異分析報告,差異分析及原因的說明由各責(zé)任部門主管作出。預(yù)算差異分析報告分臨時性報告和定期報告。對重大差異和問題要及時報告(臨時報告),要搞好旬分析報告。對月度和年度分析報告要全面分析,并于按規(guī)定時間報總經(jīng)辦?？偨?jīng)辦與財務(wù)部人員共同分析找出經(jīng)營的盈虧控制點與利潤的開發(fā)點、增長點。
11、本制度由總經(jīng)理簽字后即日生效并執(zhí)行。
第6篇 某分公司全面預(yù)算管理制度
分公司全面預(yù)算管理制度
第十八條 預(yù)算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動所作的具體安排。全面預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。
第十九條 公司預(yù)算年度與會計年度一致。
第二十條 公司全面預(yù)算管理的基本任務(wù):
(一)確定公司的經(jīng)營目標并組織實施;
(二)對公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。
(三)提高公司管理水平和經(jīng)濟效益。
第二十一條 全面預(yù)算管理的基本原則:
(一)量入為出,綜合平?;
(二)效益優(yōu)先,確保重點;
(三)全面預(yù)算,過程控制;
(四)權(quán)責(zé)明確,分級實施;
(五)規(guī)范運作,防范風(fēng)險。
第二十二條 本管理規(guī)定適用于公司各級核算單位,主要包括公司總部職能部門及二級核算單位。
第二十三條 全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)
(一)公司建立全面預(yù)算管理小組、預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的兩級預(yù)算管理體系。
(二)公司全面預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu),負責(zé)確定公司年度經(jīng)營目標,審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案,審查預(yù)算執(zhí)行情況報告并組織預(yù)算考核與監(jiān)督。
(三)公司成立全面預(yù)算管理小組,由總經(jīng)理及公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組成,預(yù)算管理小組組長由總經(jīng)理擔(dān)任。
(四)全面預(yù)算管理小組的辦事機構(gòu)設(shè)在公司財務(wù)資金部,負責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作,并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況,分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異,提出改進措施和建議。
(五)公司總部各部門及二級內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門,負責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制等工作,并配合公司財務(wù)資金部做好公司總體預(yù)算的綜合平衡及預(yù)算分析。
(六)公司各部門之間的預(yù)算管理權(quán)限,必須劃分清楚,做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要專人負責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。
(七)全面預(yù)算管理組織的組成、職責(zé):
1、公司全面預(yù)算管理小組:
組長: 總經(jīng)理
副組長: 公司各分管領(lǐng)導(dǎo)
組員: 財務(wù)資金部部長 商務(wù)合約部部長
2、預(yù)算責(zé)任部門:
主任:公司總部部門負責(zé)人 二級單位負責(zé)人
成員:二級單位生產(chǎn)副經(jīng)理 商務(wù)副經(jīng)理 二級單位財務(wù)負責(zé)人 總部部門預(yù)算管理專員
3、全面預(yù)算管理小組的職責(zé):
(1)決定公司的經(jīng)營目標及方針;
(2)審查公司各預(yù)算責(zé)任部門初步預(yù)算并討論建議修正事項;
(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項;
(4)預(yù)算的核準;
(5)環(huán)境變更時,預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更;
(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。
4、全面預(yù)算管理小組的辦事機構(gòu)(財務(wù)資金部)職責(zé):
(1)提供各預(yù)算責(zé)任部門編制預(yù)算所需的表單格式及進度表等;
(2)提供各預(yù)算責(zé)任部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預(yù)算的參考;
(3)督促預(yù)算管理編制的進度;提出建議事項,交預(yù)算管理小組;
(4)比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;
(5)督促各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜;
(6)其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。
第二十四條 全面預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容
(一)公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動,都應(yīng)納入全面預(yù)算管理,明確預(yù)算目標,實現(xiàn)預(yù)算控制。
(二)公司全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟效益為目標、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點,全面控制公司經(jīng)濟活動。
(三)公司全面預(yù)算管理的內(nèi)容包括:
預(yù)算體系主要以年度預(yù)算為主,季度及月度預(yù)算為輔,主要包括:1、綜合預(yù)算;2、損益預(yù)算;3、現(xiàn)金流量預(yù)算;4、資本性收支預(yù)算。
(四)綜合預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)財務(wù)狀況目標的財務(wù)綜合性預(yù)算,具體包括主要經(jīng)濟指標預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算、利潤預(yù)算、應(yīng)收款項回收預(yù)算等,由各級財務(wù)負責(zé)編制。
(五)損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標及其構(gòu)成要素的財務(wù)安排,包括主營業(yè)務(wù)預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算等。
(六)現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)各預(yù)算管理部門現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務(wù)安排,包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。
(七)資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財務(wù)安排,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。
第二十五條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù):
(一)建五[2003]234號《中國建筑第五工程局預(yù)算管理辦法》;
(二)局下達的下一年度主要預(yù)算指標;
(三)公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標;
(四)公司年度經(jīng)營計劃;
(五)公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求;
(六)以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。
第二十六條 公司預(yù)算的編制程序:
(一)公司年度工作會確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標;
(二)公司財務(wù)資金部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標,于每年12月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要,確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求;
(三)各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式,編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算草案,于每年12月20日前報送公司財務(wù)資金部;
(四)公司財務(wù)資金部對各項預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算草案方案進行初審、匯總和平?,并就平?過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào),提出初步調(diào)整的建議,在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案,于次年元月5日前報公司全面預(yù)算管理小組審查。
第二十七條 公司預(yù)算的審批程序:
(一)公司全面預(yù)算管理小組于次年元月15日前召開預(yù)算管理小組會議,審查公司下一年度預(yù)算草案。對未能通過全面預(yù)算管理小組審查的項目,有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)立即進行調(diào)整;
(二)經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批后的公司下一年度整體預(yù)算,公司財務(wù)資金部應(yīng)于3個工作日將公司年度整體預(yù)算提交公司綜合辦公室予以文件形式下發(fā)到各預(yù)算管理部門。
第二十八條 公司預(yù)算的主要編制要求:
(一)各預(yù)算責(zé)任部門在編制預(yù)算草案時,要本著嚴謹
務(wù)實、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則,充分考慮預(yù)算的指導(dǎo)性,編制的預(yù)算草案要事實求是,確實可行。
(二)各預(yù)算編制人員要加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),在編制預(yù)算草案時要注重各預(yù)算指標之間的相互銜接和平?關(guān)系,專業(yè)預(yù)算要以綜合預(yù)算為基礎(chǔ),保證所編制的預(yù)算草案及時、科學(xué)、正確。
(三)各預(yù)算責(zé)任部門在編制年度預(yù)算草案時,要注重各項預(yù)算指標之間的可比性。要注重各預(yù)算指標的縱向比較,即與本部門上年度實際發(fā)生數(shù)及歷史最好水平之間的比較;要注重各預(yù)算指標的橫向比較,即與公司內(nèi)部最好單位的比較,與公司平均水平的比較及與同行業(yè)好的單位比較。
(四)各預(yù)算責(zé)任部門在編制現(xiàn)金流量預(yù)算時,要做到以收定支,確保完成對公司各項費用的現(xiàn)金上繳,且現(xiàn)金上繳計劃必須到月;要嚴格控制超預(yù)算資金支付,對于超預(yù)算資金支付,必須由預(yù)算責(zé)任部門提出書面資料申請追加預(yù)算上報公司財務(wù)資金部初審,并經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批同意后方可支付,否則,財務(wù)資金部對于超額預(yù)算資金有權(quán)拒絕支付。
第二十九條 預(yù)算的執(zhí)行與控制
(一)公司預(yù)算一經(jīng)批準下達,即具有指令性,各預(yù)算責(zé)任部門必須認真組織實施。
(二)公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù),各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會同公司財務(wù)資金部將年度預(yù)算分解為季度預(yù)算和月度預(yù)算,原則上在每季度初10日內(nèi)和月度初5日內(nèi)下達,以確保年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。
(三)預(yù)算內(nèi)資金的撥付(限二級核算單位預(yù)算責(zé)任部門)
1、預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件:
(1)、預(yù)算責(zé)任部門月度預(yù)算;
(2)、項目總包合同、分包合同(勞務(wù)合同)、材料采購等合同;
(3)、填寫《項目月度資金計劃收支審批表》等資金報表;
(4)、按照《公司資金管理辦法》需要提供的其他有關(guān)憑證。
2、預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序:
(1)、由預(yù)算責(zé)任部門填寫《項目月度資金計劃收支審批表》,并附相關(guān)文件、合同或資料,上報公司財務(wù)資金部;
(2)、經(jīng)公司財務(wù)資金部初審后,各預(yù)算責(zé)任部門有關(guān)人員及部門主任簽字確認并加蓋公章后傳真至公司財務(wù)資金部;
(3)、提交公司總部各職能部門審核、公司各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,最后由公司總經(jīng)理核準后,辦理撥付手續(xù)。
3、公司原則上不出借資金。
(四)公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告送公司財務(wù)資金部。由公司財務(wù)資金部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況,并提出對策和建議,提交公司全面預(yù)算管理小組。由全面預(yù)算管理小組決定召開預(yù)算管理小組會議審議。
(五) 年度終了,各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況,送公司財務(wù)資金部初審、匯總后編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報告,報全面預(yù)算管理小組審批。
第三十條 預(yù)算的調(diào)整
(一) 公司正式批準執(zhí)行的預(yù)算,在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化,致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整預(yù)算。
(二)預(yù)算調(diào)整的基本原則:
1、目標一致原則,即預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標的要求;
2、講求效益原則,即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;
3、責(zé)任落實原則,即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異,應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決;
4、例外管理原則,即將預(yù)算調(diào)整的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。
5、先有預(yù)算、后有支出。
6、收支平衡原則。
7、節(jié)約就是創(chuàng)收。
(三)預(yù)算調(diào)整的程序:
1、預(yù)算執(zhí)行過程中,各預(yù)算責(zé)任部門不得在總預(yù)算控制的前提下,在預(yù)算內(nèi)容之間進行調(diào)整;
2、預(yù)算調(diào)整實行逐項審查、逐級審批制度;
3、預(yù)算調(diào)整的申請部門向公司財務(wù)資金部提出預(yù)算調(diào)整建議;
4、公司財務(wù)資金部對申請調(diào)整項目進行初審、協(xié)調(diào)和平?,提出預(yù)算調(diào)整方案,上報公司全面預(yù)算管理小組審批;
5、預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準后,由公司財務(wù)資金部下達給各預(yù)算部門。
第三十一條 管理費用預(yù)算管理
(一)管理費用預(yù)算控制原則:
1、預(yù)算控制,計劃開支;歸口管理,責(zé)任明晰;定期反饋,季度和年度考核。
2、根據(jù)管理費用的性質(zhì)分為固定費用和變動費用。對固定費用實行集中總額控制,對變動費用實行歸口計劃管理。
3、公司總部機關(guān)按照各部門的管理職能,落實管理費用歸口預(yù)算管理責(zé)任部門,實施計劃管理。
4、各部門應(yīng)嚴格按照公司總經(jīng)理核準的部門控制費用預(yù)算,計劃開支,對部門控制費用的年度考核結(jié)果納入對部門的年度績效考核。
(二)管理費用的管理程序:
1、公司財務(wù)資金部依據(jù)公司年度經(jīng)營預(yù)算和利潤目標,考慮本年度的正常因素測定年度管理費用總額,核定總部各項費用的控制額度。
2、部門控制費用由各部門根據(jù)下年度總的工作計劃和人員情況,對本部門年度所需的辦公用品、物料消耗、召開專題會議次數(shù)和人數(shù)、電話費開支數(shù)、計劃出差數(shù)和有可能發(fā)生的對外業(yè)務(wù)招待和會議招待,綜合后確定下年度的年度預(yù)算。
3、固定費用的預(yù)算由公司財務(wù)資金部主編,綜合辦公室等有關(guān)部門配合。
4、公司財務(wù)資金部在部門控制費用預(yù)算和固定費用預(yù)算的基礎(chǔ)上,編制公司總部機關(guān)下年度管理費用預(yù)算,并根據(jù)年度管理費用預(yù)算,編制資金收支預(yù)算。
5、對于固定費用由相關(guān)部門按照規(guī)定的費用開支標準和管理程序進行審核批準后,控制開支。
6、對于變動費用實行統(tǒng)一歸口管理與費用預(yù)算包干相結(jié)合的方式進行控制,按照核定的年度預(yù)算總額制定月度開支預(yù)算,報公司全面預(yù)算管理小組審批后,由財務(wù)資金部按照月度預(yù)算控制開支。
第三十二條 資本性收支預(yù)算管理
(一)資本性收入預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源的財務(wù)安排,主要包括內(nèi)部資金來源預(yù)算。
(二)資本性支出預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動預(yù)計產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財務(wù)安排,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。
1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算。
2、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預(yù)算由公司項目管理部負責(zé),管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算由綜合辦公室
和項目管理部共同負責(zé)。
3、其他資本性支出主要包括對處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入。
(三)公司財務(wù)資金部負責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項目編制資本性收支預(yù)算表,并負責(zé)對資本性收支預(yù)算進行初步平衡。
第三十三條 現(xiàn)金流量預(yù)算管理
(一) 現(xiàn)金流量預(yù)算由各單位財務(wù)根據(jù)損益預(yù)算和資本性收支預(yù)算的分析編制。
(二) 現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)審批后,由各單位財務(wù)按照審批的預(yù)算對公司現(xiàn)金流量實施統(tǒng)一調(diào)度;各預(yù)算責(zé)任部門配合本單位財務(wù)加強對現(xiàn)金流量的控制。
(三)公司應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,嚴格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控預(yù)算資金的收付,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴格控制預(yù)算資金的支出,保證公司有足夠的資金用于必需的支付。
第三十四條 預(yù)算的考核與監(jiān)督
(一)預(yù)算的考核辦法主要內(nèi)容:
1、預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負責(zé)人。
2、公司預(yù)算考核采取季度、半年度及年度考核方式,公司總部各預(yù)算責(zé)任部門按每季度、半年度及年度考核,二級單位預(yù)算責(zé)任部門按半年度和年度考核,由公司財務(wù)資金部會同綜合辦公室進行。
3、根據(jù)半年度或年度預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平,對各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行評價,評價結(jié)果作為各部門負責(zé)人及所在部門年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。
(二)預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為:
1、預(yù)算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項預(yù)算管理規(guī)定;
2、各項財務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理;
3、預(yù)算資金是否切實按照預(yù)算規(guī)定使用;
第7篇 物業(yè)公司全面預(yù)算管理辦法-3
物業(yè)公司全面預(yù)算管理辦法(三)
第一章 總則
第一條為了深化公司全面預(yù)算管理的思想,有效利用和控制公司在經(jīng)營過程中的收支,作到計劃性、前瞻性和有序性,特制訂本制度。
第二條通過實施全面預(yù)算管理,可以明確并量化公司的經(jīng)營目標、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實各責(zé)任中心的責(zé)任、明確各級責(zé)權(quán)、明確考核依據(jù),為企業(yè)的成功提供保證。
第三條原則
事前預(yù)測、事中控制和事后分析相結(jié)合
第二章 預(yù)算組織
第四條預(yù)算主體
以誰花費、誰預(yù)算的原則,預(yù)算的主體是費用收支的責(zé)任人(或部門)。
第五條預(yù)算管理組織
預(yù)算管理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)人員組成,全面負責(zé)公司運營范圍的預(yù)算管理。
第三章 預(yù)算責(zé)權(quán)
第六條職責(zé)和權(quán)利
1、各預(yù)算主體負責(zé)預(yù)算的編制和執(zhí)行。
2、公司、部門負責(zé)人依據(jù)權(quán)限進行審核和執(zhí)行。
3、財務(wù)人員做好監(jiān)督、信息支持和稽核工作。
4、預(yù)算管理小組負責(zé)部門預(yù)算草案審批和執(zhí)行監(jiān)管。
5、總公司財務(wù)部負責(zé)公司預(yù)算草案審批及執(zhí)行監(jiān)管。
第七條預(yù)算范圍
1、公司預(yù)算內(nèi)容
預(yù)算收入:物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務(wù)費、其他收入。
預(yù)算支出:人員經(jīng)費(福利費)、辦公費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、維修費、綠化費、保潔費、保安費、稅費、機動經(jīng)費、其他支出。
2、管理處預(yù)算內(nèi)容
預(yù)算收入:物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務(wù)費、其他收入。
預(yù)算支出:人員經(jīng)費、設(shè)備購置費、維修費、綠化費、保潔費、辦公費、一定比例的機動經(jīng)費、其他支出。
3、保衛(wèi)科按照部門作預(yù)算,由預(yù)算管理小組分解到各管理處。
預(yù)算支出:人員經(jīng)費、器械購置費、業(yè)務(wù)費、其他支出。
第八條預(yù)算目標的界定
1、在物業(yè)服務(wù)和管理過程當(dāng)中發(fā)生的計劃性、周期性和階段性的可預(yù)見的收支。
2、因突發(fā)或新增項目的無預(yù)見依據(jù)而又超出預(yù)算機動經(jīng)費30%的再按此辦法進行預(yù)算管理。
第四章預(yù)算編制和審批程序
第九條各部門應(yīng)按照公司規(guī)定時間編制年度預(yù)算草案,并分解到階段性預(yù)算草案。
第十條在編制收入預(yù)算時,避免漏項,不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。
第十一條各部門預(yù)算支出的編制,應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事的原則。
第十二條各部門編制年度預(yù)算草案的依據(jù):
1、公司的目標以及本部門的工作目標;
2、本部門的職責(zé)、發(fā)展計劃及所屬崗位職責(zé);
3、本部門定員、定額標準;
4、本部門上一年度財務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素;
第十三條公司編制年度預(yù)算草案的依據(jù):
1、總公司的目標和要求
2、本公司的職責(zé)、發(fā)展計劃;
3、本部門定員、定額標準;
4、本部門上一年度財務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素;
第十四條 公司按照《預(yù)算草案編制的依據(jù)》確定今年支出重點、力保項目,支出金額總數(shù)。
第十五條 預(yù)算編制和審批:
1、部門以下崗位預(yù)算主體按照預(yù)算依據(jù)提報年度和階段性的預(yù)算支出草案
2、部門預(yù)算主體匯總各崗位預(yù)算主體的預(yù)算支出草案,進行綜合審核,反復(fù)商討,達成共識,再綜合部門預(yù)算收入和工作目標形成部門預(yù)算草案,報公司預(yù)算管理小組。。
3、公司預(yù)算管理小組,對部門提報的預(yù)算草案進行審核、商討、匯總,達成共識,再綜合公司的預(yù)算依據(jù)形成公司的預(yù)算草案。
4、確定預(yù)算總額后,預(yù)算管理小組將預(yù)案上報總公司財務(wù)部審定預(yù)算,達不成共識,再下放到各逐級預(yù)算主體進行調(diào)整,直至達成共識。
第十六條 各縱向經(jīng)費規(guī)模由財務(wù)人員組織各業(yè)務(wù)部門報預(yù)算計劃,報預(yù)算管理小組討論、確定。
第四章 預(yù)算執(zhí)行與管理
第十六條公司年度預(yù)算經(jīng)總公司財務(wù)部批準安排后,公司各部門應(yīng)加強日常收支管理,認真落實預(yù)算指標,增強預(yù)算的嚴肅性,確保預(yù)算的完整性和年度預(yù)算的實現(xiàn)。
第十七條公司預(yù)算管理小組應(yīng)按預(yù)算指標,會同有關(guān)部門積極落實收入,保證收入按計劃或超計劃完成。
第十八條 各部門應(yīng)根據(jù)本部門實際編制年度支出計劃,細化年度預(yù)算支出。并將具體支出計劃報送預(yù)算管理小組監(jiān)督執(zhí)行,同時還應(yīng)建立本部門支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出),定期與公司財務(wù)人員核對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。
第十九條部門預(yù)算支出額度一般只能用于日常維持性支出,不得用于購置設(shè)備(包括辦公家具等等)和勞務(wù)性支出。如確需購置急需設(shè)備或其他突發(fā)情況,必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后,在不超過年度預(yù)算的情況下從公司機動經(jīng)費中解決。
第二十條各部門的預(yù)算支出,必須按照預(yù)算管理小組批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行;確需做出調(diào)整的,需經(jīng)預(yù)算管理小組負責(zé)人批準。
第二十一條預(yù)算管理小組的負責(zé)人要對公司的預(yù)算執(zhí)行情況負總責(zé),保證預(yù)算支出額度不突破,并嚴格實行“一支筆”審批制度,各項支出必須經(jīng)公司“一支筆”審批簽字后方可支付。
第五章 業(yè)績報告及差異分析
第二十二條公司預(yù)算管理小組,對各部門和各專項經(jīng)費預(yù)算支出情況進行管理、控制和分析,定期將預(yù)算執(zhí)行情況予以公布,并每半年舉行一次全面預(yù)算執(zhí)行情況大檢查。
第二十三條年終,各部門主管必須向預(yù)算管理小組匯總編制預(yù)算執(zhí)行報告。報告要分析預(yù)算收入、支出與實際收入、支出存在的差異,以及各項任務(wù)完成的情況,并提出改進措施。做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、說明充分、報送及時。
第六章 預(yù)算指標考核
第二十四條 各部門的年度或階段性預(yù)算列入部門年度或階段性工作目標考核書中,公司將對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。
第二十五條本預(yù)算管理規(guī)定由預(yù)算管理小組負責(zé)解釋。
第二十六條本預(yù)算管理規(guī)定自發(fā)布之日起實行。
第8篇 某物業(yè)公司全面預(yù)算管理辦法
物業(yè)公司全面預(yù)算管理辦法
第一章 總則
第一條 為了深化公司全面預(yù)算管理的思想,有效利用和控制公司在經(jīng)營過程中的收支,作到計劃性、前瞻性和有序性,特制訂本制度。
第二條 通過實施全面預(yù)算管理,可以明確并量化公司的經(jīng)營目標、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實各責(zé)任中心的責(zé)任、明確各級責(zé)權(quán)、明確考核依據(jù),為企業(yè)的成功提供保證。
第三條 原則
事前預(yù)測、事中控制和事后分析相結(jié)合
第二章 預(yù)算組織
第四條 預(yù)算主體
以誰花費、誰預(yù)算的原則,預(yù)算的主體是費用收支的責(zé)任人(或部門)。
第五條 預(yù)算管理組織
預(yù)算管理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)人員組成,全面負責(zé)公司運營范圍的預(yù)算管理。
第三章 預(yù)算責(zé)權(quán)
第六條 職責(zé)和權(quán)利
1、各預(yù)算主體負責(zé)預(yù)算的編制和執(zhí)行。
2、公司、部門負責(zé)人依據(jù)權(quán)限進行審核和執(zhí)行。
3、財務(wù)人員做好監(jiān)督、信息支持和稽核工作。
4、預(yù)算管理小組負責(zé)部門預(yù)算草案審批和執(zhí)行監(jiān)管。
5、總公司財務(wù)部負責(zé)公司預(yù)算草案審批及執(zhí)行監(jiān)管。
第七條 預(yù)算范圍
1、公司預(yù)算內(nèi)容
預(yù)算收入:物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務(wù)費、其他收入。
預(yù)算支出:人員經(jīng)費(福利費)、::辦公費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、維修費、綠化費、保潔費、保安費、稅費、機動經(jīng)費、其他支出。
2、管理處預(yù)算內(nèi)容
預(yù)算收入:物業(yè)管理費、商業(yè)經(jīng)營費、有償服務(wù)費、其他收入。
預(yù)算支出:人員經(jīng)費、設(shè)備購置費、維修費、綠化費、保潔費、辦公費、一定比例的機動經(jīng)費、其他支出。
3、保衛(wèi)科按照部門作預(yù)算,由預(yù)算管理小組分解到各管理處。
預(yù)算支出:人員經(jīng)費、器械購置費、業(yè)務(wù)費、其他支出。
第八條 預(yù)算目標的界定
1、在物業(yè)服務(wù)和管理過程當(dāng)中發(fā)生的計劃性、周期性和階段性的可預(yù)見的收支。
2、因突發(fā)或新增項目的無預(yù)見依據(jù)而又超出預(yù)算機動經(jīng)費30%的再按此辦法進行預(yù)算管理。
第四章 預(yù)算執(zhí)行與管理
第九條 公司年度預(yù)算經(jīng)總公司財務(wù)部批準安排后,公司各部門應(yīng)加強日常收支管理,認真落實預(yù)算指標,增強預(yù)算的嚴肅性,確保預(yù)算的完整性和年度預(yù)算的實現(xiàn)。
第十條 公司預(yù)算管理小組應(yīng)按預(yù)算指標,會同有關(guān)部門積極落實收入,保證收入按計劃或超計劃完成。
第十一條 各部門應(yīng)根據(jù)本部門實際編制年度支出計劃,細化年度預(yù)算支出。并將具體支出計劃報送預(yù)算管理小組監(jiān)督執(zhí)行,同時還應(yīng)建立本部門支出輔助賬(勞保用品、辦公用品等的支出),定期與公司財務(wù)人員核對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。
第十九條 部門預(yù)算支出額度一般只能用于日常維持性支出,不得用于購置設(shè)備(包括辦公家具等等)和勞務(wù)性支出。如確需購置急需設(shè)備或其他突發(fā)情況,必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后,在不超過年度預(yù)算的情況下從公司機動經(jīng)費中解決。
第十二條 各部門的預(yù)算支出,必須按照預(yù)算管理小組批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行;確需做出調(diào)整的,需經(jīng)預(yù)算管理小組負責(zé)人批準。
第十三條 預(yù)算管理小組的負責(zé)人要對公司的預(yù)算執(zhí)行情況負總責(zé),保證預(yù)算支出額度不突破,并嚴格實行一支筆審批制度,各項支出必須經(jīng)公司一支筆審批簽字后方可支付。
第五章 預(yù)算編制和審批程序
第十四條 各部門應(yīng)按照公司規(guī)定時間編制年度預(yù)算草案,并分解到階段性預(yù)算草案。
第十五條 在編制收入預(yù)算時,避免漏項,不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。
第十六條 各部門預(yù)算支出的編制,應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事的原則。
第十七條 各部門編制年度預(yù)算草案的依據(jù):
1、公司的目標以及本部門的工作目標;
2、本部門的職責(zé)、發(fā)展計劃及所屬崗位職責(zé);
3、本部門定員、定額標準;
4、本部門上一年度財務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素;
第十八條 公司編制年度預(yù)算草案的依據(jù):
1、總公司的目標和要求
2、本公司的職責(zé)、發(fā)展計劃;
3、本部門定員、定額標準;
4、本部門上一年度財務(wù)收支情況和本年度預(yù)算收支變化因素;
第十九條 公司按照《預(yù)算草案編制的依據(jù)》確定今年支出重點、力保項目,支出金額總數(shù)。
第二十條 預(yù)算編制和審批:
1、部門以下崗位預(yù)算主體按照預(yù)算依據(jù)提報年度和階段性的預(yù)算支出草案
2、部門預(yù)算主體匯總各崗位預(yù)算主體的預(yù)算支出草案,進行綜合審核,反復(fù)商討,達成共識,再綜合部門預(yù)算收入和工作目標形成部門預(yù)算草案,報公司預(yù)算管理小組。。
3、公司預(yù)算管理小組,對部門提報的預(yù)算草案進行審核、商討、匯總,達成共識,再綜合公司的預(yù)算依據(jù)形成公司的預(yù)算草案。
4、確定預(yù)算總額后,預(yù)算管理小組將預(yù)案上報總公司財務(wù)部審定預(yù)算,達不成共識,再下放到各逐級預(yù)算主體進行調(diào)整,直至達成共識。
第二十一條 各縱向經(jīng)費規(guī)模由財務(wù)人員組織各業(yè)務(wù)部門報預(yù)算計劃,報預(yù)算管理小組討論、確定。
第六章 業(yè)績報告及差異分析
第二十二條 公司預(yù)算管理小組,對各部門和各專項經(jīng)費預(yù)算支出情況進行管理、控制和分析,定期將預(yù)算執(zhí)行情況予以公布,并每半年舉行一次全面預(yù)算執(zhí)行情況大檢查。
第二十三條 年終,各部門主管必須向預(yù)算管理小組匯總編制預(yù)算執(zhí)行報告。報告要分析預(yù)算收入、支出與實際收入、支出存在的差異,以及各項任務(wù)完成的情況,并提出改進措施。做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、說明充分、報送及時。
第七章 預(yù)算指標考核
第二十四條 各部門的年度或階段性預(yù)算列入部門年度或階段性工作目標考核書中,公司將對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。
第二十五條 本預(yù)算管理規(guī)定由預(yù)算管理小組負責(zé)解釋。
第二十六條 本預(yù)算管理規(guī)定自發(fā)布之日起實行。
