財(cái)務(wù)開支管理制度

流程

一、預(yù)審階段 1. 財(cái)務(wù)部門接到開支申請后，需詳細(xì)審核其合規(guī)性和必要性。

2. 審核內(nèi)容包括但不限于：支出理由、預(yù)算額度、預(yù)期效果及預(yù)計(jì)成本效益分析。

3. 預(yù)審?fù)ㄟ^后，將申請?zhí)峤恢料嚓P(guān)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)審查。

二、審批階段 1. 由直接上級或指定審批人對開支申請進(jìn)行復(fù)核。

2. 審批人需確認(rèn)支出符合公司政策，與業(yè)務(wù)目標(biāo)相符。

3. 批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門將編制付款計(jì)劃，并進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

三、執(zhí)行階段 1. 根據(jù)批準(zhǔn)的支付計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金調(diào)配，確保及時(shí)支付。

2. 支付過程中需記錄詳細(xì)信息，如供應(yīng)商、金額、日期等，以備后續(xù)審計(jì)。

四、結(jié)算與審計(jì) 1. 支出完成后，財(cái)務(wù)部門需進(jìn)行賬目核對，確保準(zhǔn)確無誤。

2. 定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查開支是否合理、合規(guī)，防止濫用或浪費(fèi)。

包括哪些內(nèi)容

1. 支出政策：明確公司允許的開支類型、限額及審批流程。

2. 預(yù)算管理：設(shè)定年度預(yù)算，監(jiān)控各部門預(yù)算執(zhí)行情況，確保資源有效分配。

3. 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：制定詳細(xì)的審計(jì)準(zhǔn)則，確保開支透明，防止欺詐行為。

4. 責(zé)任分配：明確各部門在開支過程中的職責(zé)，如申請、審批、執(zhí)行和審計(jì)。

5. 記賬規(guī)定：規(guī)定會(huì)計(jì)科目、記賬原則，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。

6. 應(yīng)急處理：建立異常開支處理機(jī)制，應(yīng)對突發(fā)情況。

重要性和意義

財(cái)務(wù)開支管理制度作為企業(yè)運(yùn)營的核心組成部分，其重要性不言而喻：

1. 保障合規(guī)：制度能防止非法或不合規(guī)的開支，維護(hù)公司的合法利益。

2. 控制成本：通過預(yù)算管理和審批流程，有效控制成本，提高資金使用效率。

3. 提升效率：明確的流程使開支管理更加高效，減少無效溝通和延誤。

4. 促進(jìn)透明：公開透明的審計(jì)機(jī)制可以增強(qiáng)員工信任，提升組織的公信力。

5. 防范風(fēng)險(xiǎn)：通過對開支的嚴(yán)格管控，能預(yù)防潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營。

建立健全的財(cái)務(wù)開支管理制度對于企業(yè)的長期發(fā)展至關(guān)重要，它不僅規(guī)范了公司的經(jīng)濟(jì)行為，也是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、保持競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵。

財(cái)務(wù)開支管理制度范文

第1篇 會(huì)館財(cái)務(wù)開支管理審批權(quán)限

休閑會(huì)館財(cái)務(wù)開支管理及審批權(quán)限

為了加強(qiáng)會(huì)館資金管理,節(jié)約開支,使各項(xiàng)費(fèi)用支出按計(jì)劃合理控制,現(xiàn)就支出管理權(quán)限,審批程序制定如下管理辦法:

一、為合理使用有限的資金,嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出,會(huì)館開支堅(jiān)持由總經(jīng)理一支筆簽字的原則,為了減輕總經(jīng)理繁忙的事物,集中精力抓大事,對一些常規(guī)性的開支如員工工資、獎(jiǎng)金、罰款、出差審批等事宜要依據(jù)總經(jīng)理審核意見,由財(cái)務(wù)部長審批。餐廳每天的物資采購(酒水除外)由餐飲部經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)部長審核簽字后可予報(bào)帳。水、暖、電維修的備品備件的采購由物業(yè)公司經(jīng)理審核簽字后,憑票由財(cái)務(wù)部長簽字后報(bào)銷;中源大廈裝修和土建工程所涉及的債務(wù)仍須由董事長簽字報(bào)銷。

對經(jīng)營過程中正常的打折、免單、宴請等特殊的結(jié)算方式及業(yè)務(wù)所需的招待費(fèi)用,由總經(jīng)理和董事長商榷后,總經(jīng)理批示財(cái)務(wù)做出處理;如遇特殊情況,總經(jīng)理也有臨時(shí)處置權(quán),事后再向董事長匯報(bào)。

二、浴區(qū)各部門所需日常消耗物品(餐廳,水、暖、電除外)均由相關(guān)部門先提出審購計(jì)劃,審購單包括品名、數(shù)量、規(guī)格、品牌、產(chǎn)地等。經(jīng)營業(yè)部主任簽字后報(bào)總經(jīng)理辦公室(文秘),由總經(jīng)理批準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)指令采購;非日常消耗品,還需要營業(yè)經(jīng)理審核。辦公用品采購由辦公室(文秘)列出采購計(jì)劃,由總經(jīng)理批準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)指令采購(總經(jīng)理通過微機(jī)隨時(shí)掌握庫存擁有量),并辦理相關(guān)入庫手續(xù)。

三、各部門領(lǐng)取物品時(shí),均按各部門記帳核算,餐廳和水、暖、電由餐廳經(jīng)理和物業(yè)經(jīng)理審核簽字后,保管方可付貨;浴區(qū)領(lǐng)取物品時(shí),保管見各部門營業(yè)部主任簽字及營業(yè)經(jīng)理簽字方可付貨,付貨后將出庫單的財(cái)務(wù)聯(lián)及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù),以便按部門分別進(jìn)行核算。

四、浴場(含水、暖、電)經(jīng)營性所需消耗物品的采購,單位價(jià)值在1000元以下的,由總經(jīng)理審核,單位價(jià)值在1000元以上的經(jīng)營性物品和所有非經(jīng)營性物品均由總經(jīng)理和董事長商榷后,由總經(jīng)理批準(zhǔn)。需入庫的物品要按照財(cái)務(wù)規(guī)定的程序,由庫管驗(yàn)收入庫。

五、餐廳日常周轉(zhuǎn)性所需的物資(酒水除外)和單位價(jià)值在100元以下的非生產(chǎn)經(jīng)營性物資,可由餐廳經(jīng)理直接審批,但不得造成超儲積壓;非生產(chǎn)經(jīng)營性物資價(jià)值在100元以上的,或大量特殊購入經(jīng)營性物資時(shí),均由總經(jīng)理審批。雖然餐廳所需材料物資大多可直接入餐廳管理使用,但是必須由保管和核單員點(diǎn)數(shù)、過稱,并與采購、廚師長同時(shí)

六、各部門的零顯支出和差旅費(fèi)由總經(jīng)理批單,報(bào)銷時(shí)由經(jīng)辦人填單,部門負(fù)責(zé)人簽字,財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)方可報(bào)銷。如有特殊情況須請示總經(jīng)理同意后先支付,待總經(jīng)理抵達(dá)公司后,經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)辦理補(bǔ)批手續(xù)。(注:有關(guān)差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)另行制訂)

七、凡購入工程設(shè)備,接受勞務(wù)等大型支出需分期付款的,每次支付均需總經(jīng)理和董事長商榷后總經(jīng)理審批,會(huì)計(jì)應(yīng)隨時(shí)掌握對各項(xiàng)目、各設(shè)備、各單位的付款情況,并定時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供應(yīng)付款,已付款及未付款的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。依據(jù)合同需扣除保質(zhì)金的在保質(zhì)期內(nèi)要扣除保質(zhì)金,到最后結(jié)算期時(shí),取得供貨方提供的正規(guī)發(fā)票后經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可付款。八、內(nèi)部員工因公借款時(shí),由借款人填寫借款單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字再報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),出納按財(cái)務(wù)規(guī)定對借款單核對后方可支付;如員工因特殊情況急需借款,由部門經(jīng)理簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

九、員工工資標(biāo)準(zhǔn)的制定先由人事部擬定方案后,經(jīng)總經(jīng)理和董事長商榷后,經(jīng)總經(jīng)理簽字執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制加班加點(diǎn)工資,確需工作需要的須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批示。每月由人力資源部作出工資表(含獎(jiǎng)罰)報(bào)總經(jīng)理簽字后,再由財(cái)務(wù)部門提款發(fā)放。

以上開支管理及審核權(quán)限系根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度并結(jié)合會(huì)館的具體情況而制定,如有不妥之處或不完善的地方,在試行中將會(huì)逐步修改健全。