- 目錄
流程
1. 財(cái)務(wù)預(yù)算管理：基金會年度財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部門制定，需經(jīng)過執(zhí)行委員會審批。預(yù)算應(yīng)包含收入預(yù)測、支出計(jì)劃和儲備金分配。
2. 收支管理：所有收支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，禁止現(xiàn)金交易。收入確認(rèn)需有合法憑證，支出需有正式發(fā)票并附具體用途說明。
3. 賬目記錄：財(cái)務(wù)部門需每日更新賬目，確保準(zhǔn)確性。每月進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，每年進(jìn)行外部審計(jì)。
4. 報(bào)告與審批：每月向執(zhí)行委員會提交財(cái)務(wù)報(bào)告，重大財(cái)務(wù)變動需提前申請審批。
5. 資產(chǎn)管理：基金會資產(chǎn)應(yīng)明確登記，定期盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。
6. 法規(guī)遵守：遵守相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，接受政府部門的監(jiān)督。
包括哪些內(nèi)容
1. 預(yù)算編制程序：詳細(xì)規(guī)定預(yù)算的編制方法、審批流程和調(diào)整規(guī)則。
2. 收支審批權(quán)限：明確不同級別的收支審批權(quán)，防止越權(quán)操作。
3. 會計(jì)政策與原則：規(guī)定基金會采用的會計(jì)準(zhǔn)則，確保賬目的公正性和一致性。
4. 內(nèi)部控制制度：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，預(yù)防和發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)錯(cuò)誤及欺詐行為。
5. 資金投資策略：如果基金會持有閑置資金，應(yīng)制定投資策略，保證資金安全增值。
6. 應(yīng)急處理機(jī)制：針對財(cái)務(wù)危機(jī)，設(shè)定應(yīng)急響應(yīng)和恢復(fù)計(jì)劃。
7. 員工財(cái)務(wù)培訓(xùn)：定期為員工提供財(cái)務(wù)知識培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理能力。
重要性和意義
基金會財(cái)務(wù)管理制度是保障基金會財(cái)務(wù)健康、透明和有效運(yùn)作的基礎(chǔ)。它能確保資金的合理分配和使用，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)捐贈者和公眾對基金會的信任。良好的財(cái)務(wù)管理制度也有助于提升基金會的運(yùn)營效率，保證項(xiàng)目得以順利實(shí)施。通過規(guī)范化的財(cái)務(wù)流程，可以降低人為錯(cuò)誤，提高工作效率，避免潛在的法律糾紛。因此，建立并嚴(yán)格執(zhí)行基金會財(cái)務(wù)管理制度，對于維護(hù)基金會的聲譽(yù)、實(shí)現(xiàn)其公益使命至關(guān)重要。
基金會財(cái)務(wù)管理制度范文
第1篇 基金會財(cái)務(wù)管理制度
基金會財(cái)務(wù)管理制度
總 則
根據(jù)《中華人民共和國國會計(jì)法》、《財(cái)務(wù)通則》、《會計(jì)準(zhǔn)則》、《國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例》、《中國人民銀行結(jié)算管理制度》等有關(guān)法律、法規(guī)和制度，結(jié)合中國友好和平發(fā)展基金會(以下簡稱基金會)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第一條 基金會是對國內(nèi)外捐贈資金進(jìn)行管理的民間非營利性組織，是獨(dú)立的社會團(tuán)體法人單位。
第二條 執(zhí)行理事會領(lǐng)導(dǎo)下的理事長負(fù)責(zé)制。
第三條 財(cái)務(wù)制度原則上執(zhí)行財(cái)政部制定的民間非營利組織會計(jì)制度，會計(jì)科目按照民間非營利組織會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置，按民間非營利組織會計(jì)制度規(guī)定編制會計(jì)報(bào)表。
第四條 基金會建立獨(dú)立的會計(jì)核算制度，在交通銀行分別開立人民幣賬戶和美元賬戶，接受中國人民銀行、民政部、外匯管理總局的稽查、檢查和監(jiān)督。
第五條 根據(jù)基金會管理和發(fā)展情況，今后陸續(xù)出臺的新的財(cái)務(wù)管理制度、辦法，屬于本財(cái)務(wù)管理制度的延續(xù)。如遇國家政策調(diào)整，涉及到本管理制度內(nèi)容的，按新政策規(guī)定調(diào)整本制度。
第六條 本財(cái)務(wù)管理制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
第七條 附財(cái)務(wù)管理制度。
(一) 現(xiàn)金管理制度。
(二) 銀行存款管理制度。
(三) 票據(jù)使用管理辦法。
(四) 支票管理制度。
(五) 會計(jì)檔案管理制度。
(六) 會計(jì)內(nèi)部牽制及崗位責(zé)任制度。
(七) 財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限制度。
(八) 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。
(九) 關(guān)聯(lián)交易管理制度。
第一章 現(xiàn)金管理制度
第八條 出納員為本基金會現(xiàn)金管理人員，負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例，并負(fù)責(zé)對現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、檢查與監(jiān)督。
第九條 現(xiàn)金的使用范圍。
(一) 支付給工作人員的個(gè)人工資、津貼、福利、補(bǔ)助、醫(yī)藥費(fèi)等款項(xiàng);
(二) 支付給不能轉(zhuǎn)賬的部門、集體單位或個(gè)人用于購買物資和勞動報(bào)酬;
(三) 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出;
(四) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
(五) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(六) 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第十條 為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理減少閑置的現(xiàn)金，根據(jù)本基金會日?，F(xiàn)金開支情況，經(jīng)開戶銀行核定，確定本基金會庫存現(xiàn)金最高限額為50000元。
根據(jù)核定庫存限額，出納員每日結(jié)存的現(xiàn)金不得超過核定的庫存限額，超過部分應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)送存銀行。
第十一條 現(xiàn)金的收支管理
(一) 現(xiàn)金的收入和支出，必須由出納員負(fù)責(zé)。出納員請假時(shí)，由基金會秘書長臨時(shí)指定專人擔(dān)任出納工作。
(二) 業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的一切現(xiàn)金收入，必須交由財(cái)????，不得自行保管和挪用，更不得私設(shè)“小金庫”.出納員對收入的現(xiàn)金必須于當(dāng)日存入銀行，不得坐支。
(三) 向銀行送存現(xiàn)金時(shí)必須注明款項(xiàng)來源，到銀行支取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)在支票上注明款項(xiàng)的用途。
(四) 取送大額款項(xiàng)時(shí)，必須安排專車，派人護(hù)送。
(五) 出納員收、付現(xiàn)金必須取得原始憑證，并認(rèn)真審核是否合法，各項(xiàng)手續(xù)簽章是否齊全。對違反國家規(guī)定的收、付業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理;對內(nèi)容不全，手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯(cuò)的憑證，應(yīng)予返回，補(bǔ)辦手續(xù)。如遇偽造或涂改，虛報(bào)、冒領(lǐng)等不法行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)呡?會秘書????。對符????皡?，收付款后?????上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。
?????) 現(xiàn)金報(bào)賬時(shí)，經(jīng)手人必須填寫“支出憑證”，簽字并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)核批，報(bào)基金會秘書長審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。
(七) 因公出差借支差旅費(fèi)時(shí)，必須填寫“借款單”，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)核批后，報(bào)基金會秘書長審批。大額借款應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)備現(xiàn)金，否則由出納員開出現(xiàn)金支票出差人員自己到銀行領(lǐng)取。出差人員返回單位后五日內(nèi)必須及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)。
如遇特殊情況不能及時(shí)報(bào)賬時(shí)，要向基金會說明情況，必要時(shí)應(yīng)寫出書面情況送財(cái)務(wù)人員備案。
(八) 出納員必須模范遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲蓄。
(九) 在核算工作過程中發(fā)現(xiàn)長款或短款情況，應(yīng)及時(shí)查找原因并報(bào)秘書長，不得擅自處理。
第十二條 現(xiàn)金的登記和保護(hù)。
(一) 現(xiàn)金賬要及時(shí)登記，逐筆記載現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，賬目要日清月結(jié)。每日必須進(jìn)行核對，保證賬款相符。
(二) 每月結(jié)存現(xiàn)金、印鑒和已蓋章的空白支票，必須鎖進(jìn)保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜號碼必須亂號，保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。
(三) 對現(xiàn)金管理進(jìn)行抽查，并接受銀行的監(jiān)督和管理。
第二章 銀行存款管理制度
第十三條 出納員應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定及財(cái)務(wù)制度和結(jié)算制度的要求，做好銀行存款的核算、檢查和監(jiān)督工作。
第十四條 使用范圍和方法。
(一) 基金會除按規(guī)定留存的現(xiàn)金定額以備日常開支外，其余貨幣資金必須全部存入銀行結(jié)算戶內(nèi)。
(二) 基金會發(fā)生的各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)，除允許使用現(xiàn)金結(jié)算方式以外，其余事項(xiàng)必須通過銀行進(jìn)行劃撥轉(zhuǎn)賬。
(三) 基金會與銀行之間發(fā)生的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，必須按照會計(jì)制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經(jīng)審核無誤后，據(jù)以編制會計(jì)憑證作為核算依據(jù)。
(四) 出納員每日收到的支票，必須于當(dāng)日 16時(shí)前送存銀行，以便及時(shí)入賬，并定期到開戶銀行索取“銀行存款余額對賬單”進(jìn)行核對。
(五) 嚴(yán)格禁止以各種原因出租、出借、轉(zhuǎn)讓本基金會銀行存款賬戶。
第十五條 銀行存款的登記與清理。
(一) 出納員要隨時(shí)掌握銀行存款的結(jié)余情況，經(jīng)常和銀行對賬單進(jìn)行核對。當(dāng)存款不足時(shí)，要及時(shí)向秘書長匯報(bào)。賬面余額為150萬元時(shí)，應(yīng)告知秘書長，當(dāng)余額為80萬元時(shí)，不再向外支付。
(二) 根據(jù)記賬憑證，逐筆順序登記銀行存款日記賬，結(jié)出余額并做到日清月結(jié)，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額核對相符。
(三) 出納員要認(rèn)真執(zhí)行國家資金管理辦法和結(jié)算制度，做好銀行存款的核算工作，及時(shí)登賬、對賬，做到賬賬相符、賬次?、隨時(shí)督促催辦未達(dá)款項(xiàng)????顰?款的動態(tài)和余額。
(四) ??，“銀行存款日記賬”應(yīng)與“銀行存款對賬單”逐筆核對，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整核對。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)查清原因，并報(bào)請秘書長批準(zhǔn)處理。
第三章 票據(jù)使用管理辦法
第十六條 本辦法所稱的票據(jù)，是指接受捐贈或者接受服務(wù)時(shí)，開具、收取的收款憑證。票據(jù)的種類、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由國家財(cái)政部規(guī)定。
第十七條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)依法辦理稅務(wù)登記證、票據(jù)購領(lǐng)證，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證、票據(jù)購領(lǐng)證后，向財(cái)政部主管財(cái)政票據(jù)監(jiān)管中心申請領(lǐng)購票據(jù)。
第十八條 開具發(fā)票的種類及使用范圍
(一) 接收的各類用于公益事業(yè)的社會捐贈，收款方：中國友好和平發(fā)展基金會應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。
(二) 中國友好和平發(fā)展基金會可以使用的發(fā)票種類為：
1. 由中華人民共和國國財(cái)政部監(jiān)制的公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù);
2. 由中華人民共和國國財(cái)政部監(jiān)制的資金往來發(fā)票;
(三) 各類發(fā)票的使用范圍
1. 以下情況使用由財(cái)政部監(jiān)制的公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù)：
(1)基金會接受捐贈，應(yīng)當(dāng)與捐贈人明確權(quán)利義務(wù),并根據(jù)捐贈人的要求與其訂立書面捐贈協(xié)議。基金會接受捐贈應(yīng)當(dāng)確保公益性。附加對捐贈人構(gòu)成利益回報(bào)條件的贈與和不符合公益性目的的贈與，不應(yīng)確認(rèn)為公益捐贈，不得開具捐贈票據(jù)。
(2)基金會應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到捐贈后據(jù)實(shí)開具捐贈票據(jù)。捐贈人不需要捐贈票據(jù)的，或者匿名捐贈的，也應(yīng)當(dāng)開具捐贈票據(jù)，由基金會留存?zhèn)洳椤；饡邮芊乾F(xiàn)金捐贈，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到后確認(rèn)收入并開具捐贈票據(jù)。受贈財(cái)產(chǎn)未經(jīng)基金會驗(yàn)收確認(rèn)，由捐贈人直接轉(zhuǎn)移給受助人或者其他第三方的，不得作為基金會的捐贈收入，不得開具捐贈票據(jù)。
2. 以下情況使用資金往來發(fā)票。
內(nèi)部往來。
第十九條 發(fā)票的開具和保管
(一) 開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋基金會財(cái)務(wù)專用章。
(二) 開具的發(fā)票應(yīng)與付款單位和個(gè)人建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向財(cái)政部門報(bào)告發(fā)票使用情況。
(三) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理發(fā)票及發(fā)票購領(lǐng)證的領(lǐng)購、年檢等工作。
(四) 應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)財(cái)政部查驗(yàn)后銷毀。
第四章 支票管理制度
支票是基金會對外結(jié)算的一種主要方式，是由基金會簽發(fā)通知銀行付款的一種書面證明。必須加強(qiáng)支票管理，保證支票使用的安全和合法。
第二十條 支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種。
(一) 現(xiàn)金支票只適用于支付給未在銀行開戶的單位或個(gè)人的小額款項(xiàng)以及基金會提取的工資、備用金和補(bǔ)足現(xiàn)金庫存限額。使用現(xiàn)金支票，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍簽發(fā)?，F(xiàn)金支票使用的管理，按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。
(二) 轉(zhuǎn)賬支票只能通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。
第二十一條 轉(zhuǎn)賬支票的管理。
(一) 財(cái)務(wù)部門要設(shè)專人管理從銀行購入的空白支票，并建立臺賬，登記購入日期、種類、起止號碼、妥善保管空白支票及預(yù)留印鑒。
(二) 財(cái)務(wù)部門要建立支票領(lǐng)用簿，逐筆登記領(lǐng)用人??票號碼、用途、金額、收款單位等，并由領(lǐng)款人簽章。
(三) 支票的使用人領(lǐng)用支票時(shí)，需填寫“支票使用單”，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，基金會秘書長批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取支票，并由申請人在財(cái)務(wù)部門登記簽章。
(四) 凡基金會簽發(fā)的支票，必須嚴(yán)格管理。結(jié)算賬戶必須有足夠的資金以保證支付。財(cái)務(wù)部門在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過銀行存款金額簽發(fā)空頭支票。當(dāng)簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處分時(shí)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)完全責(zé)任。
(五) 簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫明收款單位或收款人，并列明款項(xiàng)的用途和大小寫金額，不得簽發(fā)空白支票。由財(cái)務(wù)部門對支票結(jié)算單金額的大小寫進(jìn)行核對。基金會秘書長要對報(bào)銷事由進(jìn)行核準(zhǔn)把關(guān)。
如遇特殊情況必須簽發(fā)空白支票時(shí)，須經(jīng)秘書長批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門簽發(fā)的空白支票，只限于轉(zhuǎn)賬支票，并必須在支票上寫明收款單位名稱和簽發(fā)日期。如果收款單位名稱尚不能確定時(shí)，可不填，但簽發(fā)日期、支票的用途和限額必須填寫，領(lǐng)用支票的部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)手人員必須按照規(guī)定用途，在限額以內(nèi)使用，對支票用途和金額的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。支票領(lǐng)用人要對空白支票負(fù)責(zé)，不得遺失，否則由支票領(lǐng)用人負(fù)全責(zé)。
財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對空白支票的監(jiān)督和管理，對簽發(fā)的空白支票要進(jìn)行登記，并及時(shí)督促支票領(lǐng)用人員按規(guī)????桰?
(六) 支票領(lǐng)用??限。
一般情況從支票領(lǐng)用當(dāng)日算起十日內(nèi)必須報(bào)賬，報(bào)賬時(shí)需填寫“支票結(jié)算單”，由經(jīng)手人在“支票結(jié)算單”上簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，基金會秘書長審批后到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬。
如遇特殊情況需延長時(shí)間，必須寫出書面原因，報(bào)秘書長批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)備案，基金會執(zhí)行前賬不清后賬不借的原則。
(七) 支票金額起點(diǎn)每張100元，退款、找零以及結(jié)清賬戶的支票，不受起點(diǎn)限制。支票有效期為十天，自簽發(fā)的次日算起，到期日遇法定假日順延一天。
(八) 基金會收到的轉(zhuǎn)賬支票，只能送銀行轉(zhuǎn)賬，不能轉(zhuǎn)讓和流通。
第二十?的簽發(fā)。
(一) 支票的簽發(fā)，按支票的簽發(fā)要求內(nèi)容填寫齊全，并加蓋銀行預(yù)留印鑒。
(二) 支票簽發(fā)“六不準(zhǔn)”：
1.不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票;
2.不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票;
3.不準(zhǔn)出租、出借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人;
4.不準(zhǔn)將支票作抵押;
5.不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、不符的支票;
6.不準(zhǔn)簽發(fā)假用途的支票。
第二十三條 支票丟失時(shí)，要立即向財(cái)務(wù)部門聲明，并及時(shí)向銀行辦理掛失手續(xù)。責(zé)任人要提出書面檢查，交秘書長核批。對造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，報(bào)請理事會批準(zhǔn)給予責(zé)任人適當(dāng)處分。
第二十四條 支票到期未用，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部門，并辦理有關(guān)退回手續(xù)。
第二十五條 支票發(fā)生作廢時(shí)，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。對退回的支票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理注銷。
第二十六條 財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對支票的管理，每日至少清查一次，并做到及時(shí)和銀行核對，以防造成賬目錯(cuò)亂。嚴(yán)格掌握支票的報(bào)銷手續(xù)，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。
第五章 會計(jì)檔案管理制度
會計(jì)檔案是會計(jì)核算活動中直接形成的作為歷史記錄保存起來的會計(jì)核算材料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。必須加強(qiáng)會計(jì)檔案的規(guī)范管理，確保會計(jì)檔案的齊全完整和安全可靠。
第二十七條 會計(jì)檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，必須加強(qiáng)對會計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，按年度分類設(shè)立檔案，并設(shè)有專人或兼職人員管理，建立和健全會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實(shí)地把會計(jì)檔案管好。
第二十八條 會計(jì)檔案內(nèi)容。
會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表及其他會計(jì)核算專業(yè)資料等。
第二十九條 會計(jì)檔案的立卷和歸檔。
會計(jì)資料檔案要有專人或兼職人員負(fù)責(zé)，要定期收集、審查核對、分別整理立卷，裝訂成冊。
(一) 會計(jì)憑證：月度結(jié)賬后按月分別整理裝訂成冊，并注明年度、月份、起止日期和編號，并加蓋裝訂人的印章。
(二) 會計(jì)賬簿：按年度立卷，立卷時(shí)要按賬簿的種類、薄厚程度合訂為一卷或分訂為數(shù)卷。賬簿應(yīng)保持原來面目，活頁賬簿要撤出空白頁，編寫頁號，裝訂成冊，登記保管年限、項(xiàng)目、記賬人姓名。每年的賬簿要加帖封面，并登記清冊。
(三) 會計(jì)報(bào)表等資料：按年度立卷，立卷時(shí)要區(qū)分不同的保管期限、種類裝訂成卷，編有頁號，加裝封面，并登記清冊，每年終了后 30日內(nèi)存入到檔案室。
(四) 對其他會計(jì)資料，如銀行對賬單，備查賬簿，輔助賬簿，有查閱價(jià)值的文件，財(cái)務(wù)報(bào)告及批示等，是分別裝訂成冊，登記清冊后一并歸檔。
(五) 為了加強(qiáng)檔案管理，使檔案條理化，應(yīng)編制必要的檔案目錄或卡片，每年終了后30日內(nèi)及時(shí)填好檔案清冊目錄。
(六) 每年形成的會計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。
第三十條 會計(jì)檔案的保管。
(一) 會計(jì)檔案的存放，按照會計(jì)憑證，會計(jì)賬簿，會計(jì)報(bào)表，會計(jì)資料的形狀分別放入檔案柜，注明年度。
(二) 會計(jì)檔案管理。
1. 放置檔案消防器材。
2. 室內(nèi)要有明顯的禁止吸煙標(biāo)志。
3. 要配有通風(fēng)照明設(shè)備。
4. 檔案柜內(nèi)要放置防潮劑、樟腦精等。
5. 室內(nèi)地面要放置滅鼠藥、定期噴灑殺蟲劑等。
(三) 對會計(jì)檔案應(yīng)本著查找方便的原則進(jìn)行編號。
第三十一條 會計(jì)檔案的調(diào)閱。
(一) 會計(jì)檔案必須建立查閱調(diào)閱清冊，要嚴(yán)格辦理調(diào)閱手續(xù)，并經(jīng)基金會秘書長批準(zhǔn)方可辦理。一般不得將會計(jì)檔案攜帶外出，未經(jīng)批準(zhǔn)不得復(fù)制。需要查賬時(shí)，應(yīng)由檔案保管員查找，并登記時(shí)間，查閱人員姓名事由。如遇特殊情況需要帶出檔案資料時(shí)，須出具借條，并經(jīng)基金會秘書長批準(zhǔn)后方可借出，借出檔案不得拆冊，并要求限期歸還。
(二) 會計(jì)檔案是重要資料，借閱者必須愛護(hù)使用，不得涂改損失、丟失、轉(zhuǎn)借、更不準(zhǔn)帶回家或公共場所。
第三十二條 會計(jì)檔案的銷毀。
(一) 會計(jì)檔案保管期滿后需銷毀時(shí)，由保管員登記造冊，經(jīng)基金會秘書長批準(zhǔn)后方可銷毀，并注明要銷毀清冊的時(shí)間、經(jīng)手人和批準(zhǔn)人，檔案銷毀時(shí)應(yīng)有財(cái)務(wù)人員監(jiān)銷。
(二) 各種憑證、賬簿、報(bào)表等保管年限規(guī)定。
1. 年度會計(jì)報(bào)表(決算)永久保存;
2. 各種會計(jì)憑證保存十五年，其中重要文件契約要長期保存;
3. 月度、季度會計(jì)報(bào)表保存五年;
4. 現(xiàn)金、銀行存款日記賬保存二十五年，其他賬簿保存十五年，銀行存款余額調(diào)節(jié)表保存三年;
5. 會計(jì)檔案保管清冊，銷毀清冊，保存二十五年，移交清冊保存十五年;
6. 對保管五年以上的檔案，財(cái)務(wù)應(yīng)辦理移交檔案管理手續(xù)，建立清冊。移交時(shí)要一式兩份，經(jīng)基金會秘書長批準(zhǔn)，并有移交人，接交人和監(jiān)交人三方簽字，移、接雙方各保留一份，檔案材料由檔案管理員保存。
第三十三條 檔案管理人員必須遵守保密制度，任何時(shí)候都要確保檔案機(jī)密，保護(hù)檔案的完整安全，非經(jīng)法定手續(xù)和秘書長批準(zhǔn)不得擅自轉(zhuǎn)移、分散和銷毀檔案。
第六章 會計(jì)內(nèi)部牽制及崗位責(zé)任制度
第三十四條 本基金會財(cái)務(wù)部門必須至少設(shè)置會計(jì)和出納員兩人。會計(jì)負(fù)責(zé)登記總分類賬和明細(xì)分類賬;出納員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬及現(xiàn)金、支票和其他貨幣資金的收、付業(yè)務(wù)。
第三十五條 凡涉及貨幣資金和現(xiàn)金的收付，結(jié)算及其登記的任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)，必須由兩人分工掌管負(fù)責(zé)???現(xiàn)金、支票及其他貨幣資金的出納員不能管理和登記總分類賬和明細(xì)分類賬;負(fù)責(zé)記賬的會計(jì)不得做現(xiàn)金、支票等收付的業(yè)務(wù)工作。
第三十六條 出納員“三不”原則。
(一) 出納員不得兼管會計(jì)稽核工作。
(二) 出納員不得兼管會計(jì)檔案的保管工作。
(三) 出納員不得登記本單位的收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬簿的業(yè)務(wù)工作。
第三十七條 出納員和會計(jì)的具體分工與職責(zé)。
(一) 出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、結(jié)算財(cái)務(wù)專用章的保管，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票收付的業(yè)務(wù)工作，負(fù)責(zé)與銀行間的結(jié)算及票據(jù)傳遞，做到日清月結(jié)、帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查找并報(bào)告秘書長。
(二) 會計(jì)負(fù)責(zé)法人代表人名章、會計(jì)檔案的保管，負(fù)責(zé)記帳憑證、會計(jì)報(bào)表的編制，負(fù)責(zé)月末帳務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)
的登記，負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登記與查詢，做到帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查找并報(bào)告秘書長。
第三十八條 本基金會內(nèi)部會計(jì)人員工作之間必須互相核對、互相牽制、互相監(jiān)督，防止差錯(cuò)、防止失誤、防止發(fā)生貪污、盜竊和舞弊行為的發(fā)生。
第七章 財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限制度
為了加強(qiáng)基金會的財(cái)務(wù)管理，結(jié)合基金會財(cái)務(wù)開支的實(shí)際情況，特制定基金會《財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限制度》。
第三十九條 經(jīng)費(fèi)申請報(bào)銷審批權(quán)限
(一) 秘書長審批權(quán)限：
行政辦公經(jīng)費(fèi)1萬元(含)以下;
項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)10萬元(含)以下。
(二) 理事長審批權(quán)限：
行政辦公經(jīng)費(fèi)10萬元(含)以下;
項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)100萬元(含)以下。
(三) 理事會審批權(quán)限：
行政辦公經(jīng)費(fèi)10萬元以上;
項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)100萬元以上;。
并向上級業(yè)務(wù)主管單位全國對外友協(xié)報(bào)備。
第四十條 報(bào)銷辦法。
財(cái)務(wù)人員必須依據(jù)經(jīng)費(fèi)申請批件和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批的有效單據(jù)辦理報(bào)銷手續(xù)(具體程序另文規(guī)定)。
第八章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
第四十一條 為推動基金會加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和基金會實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合基金會實(shí)際情況，制定本制度。
第四十二條 本辦法適用于中國友好和平發(fā)展基金會。
財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容
第四十三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對基金會內(nèi)部各部門有效地組織和協(xié)調(diào)基金會的各項(xiàng)目活動完成既定的項(xiàng)目工作目標(biāo)。
第四十四條 基金會財(cái)務(wù)預(yù)算是基金會全面預(yù)算的重要組成部分，基金會財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞基金會戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時(shí)期內(nèi)基金會資金取得和投放、各項(xiàng)目收入和支出、基金會項(xiàng)目成果及其項(xiàng)目分配等資金運(yùn)作所作的具體安排。
第四十五條 基金會財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞基金會的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以項(xiàng)目預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以募資收入為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
第四十六條 基金會財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，項(xiàng)目業(yè)務(wù)活動成本按月預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度落實(shí)。
預(yù)算組織分工
第四十七條 基金會法定代表人或授權(quán)委托負(fù)責(zé)人對基金會財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)責(zé)，基金會財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對基金會法定代表人負(fù)責(zé)。
第四十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促基金會完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第四十九條 基金會財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
第五十條 基金會內(nèi)部各部門各項(xiàng)目部具體負(fù)責(zé)本部門項(xiàng)目業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算做好基金會總預(yù)算的綜合平?、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人參與基金會財(cái)務(wù)預(yù)算管理的工作，并對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
對基金會實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理的各部門各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理事會審核批準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
第五十一條 預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在基金會全面預(yù)算管理制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第五十二條 基金會編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一) 堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平?，進(jìn)行全面預(yù)算管理;
(二) 堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;
(三) 堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞項(xiàng)目戰(zhàn)略實(shí)施。
第五十三條 項(xiàng)目預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)基金會可能形成現(xiàn)金收付的公益活動的預(yù)算，一般包括募資預(yù)算、公益項(xiàng)目支出預(yù)算、工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算等，各部門可根據(jù)實(shí)際情況并參照基金會具體要求編制。
第五十四條 資本預(yù)算是基金會在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第五十五條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各部門要依照基金會全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。
財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第五十六條 基金會財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。
第五十七條 基金會應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)項(xiàng)目活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第五十八條 基金會應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平?，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。
第五十九條 各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公益項(xiàng)目預(yù)算，努力完成募資任務(wù)，實(shí)現(xiàn)工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的， 要堅(jiān)決控制其發(fā)生。
第六十條 在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)預(yù)算部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由基金會秘書長直接控制。
第六十一條 基金會必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)項(xiàng)目管理的措施和建議。
預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
(一) 本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額;
(二) 對差異額進(jìn)行的分析;
(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第六十二條 基金會財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、秘書長或理事長提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對基金會財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)基金會完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第六十三條 下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、項(xiàng)目執(zhí)行條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。一般情況下每季度調(diào)整一次。
第六十四條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門向基金會財(cái)務(wù)管理部門提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
基金會財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行部門的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制基金會年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)管理部門審報(bào)秘書長、理事長確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。
財(cái)務(wù)預(yù)算的專評與激勵(lì)
第六十五條 預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)向秘書長或者理事長報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。
第六十六條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個(gè)基金會財(cái)務(wù)預(yù)算管理進(jìn)行考核評價(jià)，即對項(xiàng)目業(yè)績進(jìn)行評價(jià);二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，
第六十七條 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合基金會考評要求，制定考評細(xì)則?？荚u應(yīng)遵循以下原則：
(一) 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;
(二) 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價(jià)的主要依據(jù)，考評必須與激勵(lì)制度相配合;
(三) 時(shí)效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;
(四) 例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外事項(xiàng)等，考評時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理;
第六十八條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，基金會可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立優(yōu)秀執(zhí)行者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項(xiàng)。
第六十九條 本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行
第九章 關(guān)聯(lián)交易管理制度
第七十條 為規(guī)范基金會的關(guān)聯(lián)交易，保證基金會關(guān)聯(lián)交易的公允性，維護(hù)基金會的合法權(quán)益，保證基金會與關(guān)聯(lián)人之間的關(guān)聯(lián)交易符合公正、公平、公開的原則，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制訂本制度。
第七十一條 關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循以下基本原則：
(一) 誠實(shí)信用原則;
(二) 不損害基金會及非關(guān)聯(lián)股東合法權(quán)益的原則;
(三) 關(guān)聯(lián)股東及關(guān)聯(lián)董事回避表決原則;
(四) 公開、公平、公正的原則。
關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)關(guān)系
第七十二條 關(guān)聯(lián)交易是指基金會或者與基金會關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，包括但不限于以下交易：
(一) 購買或者出售資產(chǎn);
(二) 對外投資(含委托理財(cái)、委托貸款，對子基金會、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)投資，投資交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等);
(三) 提供財(cái)務(wù)資助;
(四) 提供擔(dān)保;
(五) 租入或者租出資產(chǎn);
(六) 簽訂管理方面的合同(含委托或者受托管理資產(chǎn)，委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等);
(七) 贈與或者受贈資產(chǎn);
(八) 債權(quán)、債務(wù)重組;
(九) 簽訂許可使用協(xié)議;
(十) 轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開發(fā)項(xiàng)目;
(十一)購買原材料、燃料、動力;
(十二) 銷售產(chǎn)品、商品;
(十三) 提供或者接受勞務(wù);
(十四) 委托或者受托銷售;
(十五) 與關(guān)聯(lián)人共同投資;
(十六) 其他通過約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。
關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策中有能力對基金會直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)人與基金會之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。對關(guān)聯(lián)關(guān)系應(yīng)當(dāng)從關(guān)聯(lián)人對基金會進(jìn)行控制或影響的具體方式、途徑及程度等方面進(jìn)行實(shí)質(zhì)判斷。
第七十三條 關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人、關(guān)聯(lián)自然人。
第七十四條 具有以下情形之一的法人，為基金會的關(guān)聯(lián)法人：
(一) 直接或者間接控制基金會的法人;
(二) 由上述第(一)項(xiàng)法人直接或者間接控制的除基金會以外的法人或其他組織;
(三) 由本制度第六條所列基金會的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級管理人員的除基金會以外的法人或其他組織;基金會與本條第 (二)項(xiàng)所列法人受同一機(jī)構(gòu)控制的，不因此而形成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該法人的董事長、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事兼任基金會理事、監(jiān)事或者高級管理人員的除外。
第七十五條 具有以下情形之一的自然人，為基金會的關(guān)聯(lián)自然人：
(一) 基金會理事、監(jiān)事和高級管理人員;
(二) 第七十五條第(一)項(xiàng)所列法人的董事、監(jiān)事和高級管理人員;
(三) 本條第(一)項(xiàng)所述人士關(guān)系密切的家庭成員，包括：配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母;
第七十六條 具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為基金會的關(guān)聯(lián)人：
根據(jù)與基金會或者其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者做出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來十二個(gè)月內(nèi)，將具有本制度第五條或者第七十五條規(guī)定的情形之一;
過去十二個(gè)月內(nèi)，曾經(jīng)具有本制度第七十五條或者第七十五條規(guī)定的情形之一。
關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)
第七十七條 定價(jià)原則：關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則上不能偏離市場獨(dú)立第三方的價(jià)格或收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，對于難以比較市場價(jià)格或定價(jià)受到限制的關(guān)聯(lián)交易，通過合同明確有關(guān)成本和利潤的標(biāo)準(zhǔn)。
第七十八條 定價(jià)方法：
(一) 關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循如下順序：國家定價(jià)、市場價(jià)格、協(xié)商定價(jià);如果沒桰?定價(jià)????場價(jià)格低于國家定價(jià)且該市場價(jià)格系合法存在，則適用市場價(jià)??枡?市場價(jià)格，按照成本加成定價(jià);如果既沒有市場價(jià)格，也不適合采用成本加成價(jià)的，按照協(xié)議仡?
(二) 交易雙方根據(jù)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的具體情況確定定價(jià)方法，并在相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中予以明確。
上述“市場價(jià)”是指以市場價(jià)為準(zhǔn)確定商品或勞務(wù)(服務(wù))的價(jià)格及費(fèi)率;上述“成本加成價(jià)”是指在交易的商品或勞務(wù)(服務(wù))的成本基礎(chǔ)上加合理利潤確定交易價(jià)格及費(fèi)率;上述“協(xié)議價(jià)”是指由交易雙方協(xié)商確定價(jià)格及費(fèi)率。
關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)限
第七十九條 關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)限：
(一) 基金會擬與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易(基金會受贈現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會義務(wù)的債務(wù)和提供擔(dān)保除外)金額在10萬元以上，由基金會理事會批準(zhǔn)。
(二) 基金會擬與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易(基金會受贈現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會義務(wù)的債務(wù)和提供擔(dān)保除外)金額在100萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易，由基金會理事會批準(zhǔn)。
(三) 基金會擬與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易(基金會受贈現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會義務(wù)的債務(wù)和提供擔(dān)保除外)金額在1000萬元以上，且占基金會最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)聘請相關(guān)中介機(jī)構(gòu)，對交易標(biāo)的進(jìn)行評估或者審計(jì)，并經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
(四) 不屬于理事會批準(zhǔn)范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)由基金會秘書長上報(bào)理事長批準(zhǔn)，有利害關(guān)系的人士在秘書長辦公會議上應(yīng)當(dāng)回避表決。
第八十條 基金會在連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)發(fā)生交易標(biāo)的相關(guān)的同類關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)計(jì)算的原則適用第七十九條規(guī)定。已按照第七十九條規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)的，不再納入相關(guān)的累計(jì)計(jì)算范圍。
第八十一條 基金會為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的，不論數(shù)額大小，均應(yīng)當(dāng)在理事會審議。
第八十二條 理事會對關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)做出決議時(shí)，至少需審核下列文件：
(一) 關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的背景說明;
(二) 關(guān)聯(lián)方的主體資格證明(法人營業(yè)執(zhí)照或自然人身份證明);
(三) 與關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的協(xié)議、合同或任何其他書面安排;
(四) 關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的依據(jù)性文件、材料;
(五) 關(guān)聯(lián)交易對基金會和非關(guān)聯(lián)股東合法權(quán)益的影響說明;
(六) 中介機(jī)構(gòu)報(bào)告;
(七) 理事會要求的其他材料。
第八十三條 股東大會對關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)做出決議時(shí)，除審核第八十二條所列文件外，還需審核下列文件：
(一) 獨(dú)立董事就該等交易發(fā)表的意見;
(二) 基金會監(jiān)事會就該等交易所作決議
第八十四條 股東大會、理事會、總經(jīng)理辦公會議依據(jù)《基金會章程》和議事規(guī)則的規(guī)定，在各自權(quán)限范圍內(nèi)對基金會的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審議和表決，并遵守有關(guān)回避制度的規(guī)定。
第八十五條 關(guān)聯(lián)交易未按《基金會章程》和本制度規(guī)定的程序獲得批準(zhǔn)或確認(rèn)的，不得執(zhí)行;已經(jīng)執(zhí)行但未獲批準(zhǔn)或確認(rèn)的關(guān)聯(lián)交易，基金會有權(quán)終止。
第八十六條 監(jiān)事會對需理事會批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易是否公平、合理，是否存在損害基金會和非關(guān)聯(lián)股東合法權(quán)益的情形明確發(fā)表意見。
第八十七條 日常關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標(biāo)的，可以不進(jìn)行第七十九條第(三)項(xiàng)所規(guī)定的審計(jì)或者評估。
第八十八條 以下業(yè)務(wù)為基金會的日常關(guān)聯(lián)交易：
(一) 購買原材料、燃料、動力;
(二) 銷售產(chǎn)品、商品;
(三) 提供或者接受勞務(wù);
(四) 委托或者受托銷售。
第八十九條 基金會與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行日常關(guān)聯(lián)交易時(shí)，按照下述規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序：
(一) 已經(jīng)理事會審議通過且正在執(zhí)行的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，如果協(xié)議在執(zhí)行過程中主要條款發(fā)生重大變化或者協(xié)議期滿需要續(xù)簽的，基金會應(yīng)當(dāng)將新修訂或者續(xù)簽的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，根據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額及依據(jù)本制度規(guī)定提交者理事會審議。
(二) 首次發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，基金會應(yīng)當(dāng)與關(guān)聯(lián)人訂立書面協(xié)議，根據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額及依據(jù)本制度規(guī)定的審批權(quán)限理事會審議。該協(xié)議經(jīng)審議通過后，根據(jù)其進(jìn)行的日常關(guān)聯(lián)交易按照前項(xiàng)規(guī)定辦理。
(三) 每年新發(fā)生的各類日常關(guān)聯(lián)交易數(shù)量較多，需要經(jīng)常訂立新的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的，難以按照前項(xiàng)規(guī)定將每份協(xié)議提交股東大會或者理事會審議的，可以按類別對基金會當(dāng)年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，根據(jù)預(yù)計(jì)結(jié)果及依據(jù)本制度規(guī)定的審批權(quán)限提交理事會審議?；饡?shí)際執(zhí)行中超出預(yù)計(jì)總金額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)超出量重新提請理事會審議。
第九十條 常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)至少包括定價(jià)原則和依據(jù)、交易價(jià)格、交易總量或其明確具體的總量確定方法、付款時(shí)間和方式等主要條款。協(xié)議未確定具體交易價(jià)格而僅說明參考市場價(jià)格的，基金會在按照前條規(guī)定履行披露義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露實(shí)際交易價(jià)格、市場價(jià)格及其確定方法、兩種價(jià)格存在差異的原因。
第九十一條 基金會與關(guān)聯(lián)人簽訂的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議期限超過三年的，應(yīng)當(dāng)每三年根據(jù)本制度的規(guī)定重新履行相關(guān)審議程序和披露義務(wù)。
關(guān)聯(lián)交易審議程序
第九十二條 基金會理事會審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該理事會會議由過半數(shù)的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，理事會會議所作決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)通過。前款所稱關(guān)聯(lián)董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：
(一) 為交易對方;
(二) 為交易對方的直接或者間接控制人;
(三) 在交易對方任職，或者在能直接或間接控制該交易對方的法人單位、該交易對方直接或間接控制的法人單位任職;
(四) 為交易對方或者其直接或間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員(具體范圍參見本制度第七十五條第(四)項(xiàng)的規(guī)定);
(五) 為交易對?或者其直接或間接控制人的董事、監(jiān)事或高級管理人員的關(guān)系密切的家庭成員(具體范圍參見本制度第七十六條第(四)項(xiàng)的規(guī)定);
第九十三條 基金會與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的下述交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議：
(一) 一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購另一方公開發(fā)行的基金會債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換基金會債券或其他衍硱?;
? 一????承銷塰一方公弡??金會塱?企両?、可衱?????券或者塱??種;
(三) 任何一方參與公開招標(biāo)、公開拍賣等行為所導(dǎo)致的關(guān)聯(lián)交易;
(四) 經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他交易。
附則
第九十四條 基金會控股子基金會發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，視同基金會行為。
第九十五條 本制度所稱“以上”、“以內(nèi)”、“以下”都含本數(shù);“超過”、“少于”、“低于”不含本數(shù)。
第九十六條 本制度規(guī)定的事項(xiàng)如與國家有關(guān)法律、行政法規(guī)及基金會章程的規(guī)定相抵觸，以國家有關(guān)法律、行政法規(guī)及《基金會章程》的規(guī)定為準(zhǔn)。并隨國家法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)則的變化而進(jìn)行修改。
第九十七條 本制度由基金會理事會負(fù)責(zé)解釋。
第九十八條 本制度自理事會批準(zhǔn)之日起執(zhí)行
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