流程
一、預算編制與審批 1. 每年初，財務部門需依據公司戰(zhàn)略目標，制定年度財務預算。
2. 預算草案提交各部門審核，確保預算與業(yè)務活動相匹配。
3. 預算草案經高層管理團隊審批后，成為年度財務執(zhí)行依據。
二、資金管理 1. 財務部門負責日?，F金流監(jiān)控，確保資金安全有效使用。
2. 大額資金支出需提前申請，經過管理層審批后執(zhí)行。
3. 定期進行資金狀況分析，預測可能出現的資金風險。
三、成本控制 1. 各部門需定期提交成本報告，財務部門進行分析與審核。
2. 對異常成本變動進行調查，提出改善建議。
3. 實施成本節(jié)約措施，優(yōu)化資源配置。
四、會計核算與報告 1. 財務部門負責會計憑證的制作與審核，保證會計信息準確性。
2. 按月出具財務報表，供管理層決策參考。
3. 年度審計工作，確保財務報告符合相關法規(guī)要求。
五、稅務籌劃與合規(guī) 1. 財務部門負責稅務申報，確保稅務合規(guī)。
2. 定期評估稅務風險，提出稅務籌劃方案。
3. 協(xié)調外部稅務顧問，處理復雜稅務問題。
六、內部審計與風險管理 1. 內部審計部門定期對財務活動進行審計，確保制度執(zhí)行。
2. 發(fā)現問題及時整改，降低財務風險。
3. 制定風險應對策略，提高公司抵御風險能力。
包括哪些內容
1. 財務政策與程序：明確財務管理的指導原則，規(guī)定財務操作的具體步驟。
2. 預算管理：包括預算編制、審批、執(zhí)行與調整的全過程。
3. 資金管理：涵蓋資金籌集、使用、監(jiān)控及風險管理。
4. 成本與費用控制：設定成本標準，實施費用審批，推動成本節(jié)約。
5. 會計核算與報告：規(guī)定會計核算方法，明確財務報告的編制與披露。
6. 稅務管理：確保稅務合規(guī)，利用合法手段減輕稅負。
7. 內部控制：設立內部審計機制，強化風險管理，提升內部控制效能。
重要性和意義
房地產財務管理制度是企業(yè)運營的核心組成部分，它保障了公司的財務健康和可持續(xù)發(fā)展。通過嚴格的預算管理，公司能夠合理分配資源，有效控制成本，實現盈利目標。資金管理確保了公司的流動性，降低財務風險。準確的會計核算與報告為管理層提供了決策依據。稅務籌劃既保證了合規(guī)，又可能為公司節(jié)省成本。內部審計與風險管理則強化了內部機制，預防潛在問題，增強了公司的抗風險能力。這套制度是房地產企業(yè)穩(wěn)健經營的基石，對于企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展至關重要。
房地產財務管理制度范例范文
【第1篇】房地產財務管理制度范例
總則
一、為加強公司的財務管理,規(guī)范會計核算工作,統(tǒng)一管理各項資金,正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經營成果,提高公司經濟效益,根據法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關決議,制定本制度。
二、財務部系公司職能部門,公司財務部有權對財會人員進行考核,并有權向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行獎勵,對不稱職的財會人員進行撤換。
三、財務管理的基本原則是建立、健全公司內部財務管理制度,做好財務管理基礎工作,如實反映企業(yè)財務狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證股東權益不受侵犯。其基本任務時,做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金,提高企業(yè)效益。
四、公司財務部應認真分析、反映本公司財務計劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國家有關企業(yè)財務法規(guī)得情況,及時發(fā)現存在的問題,并分析產生原因,提出解決的辦法和措施。
五、逐步采用現代化管理辦法,如責任會計、目標利潤、計算機管理等,不斷提高財務管理水平和工作效率。
六、財務人員應當好公司領導的參謀,為公司聚財、理財、用財出謀劃策,嚴格把好財務收支關,為提高公司效益努力工作。
■財務機構及人員設置
(一)依照健全、有效的原則設置財務會計機構,配備財務會計人員,依法辦理財務會計工作。
(二)財務人員因故離辭職時,須辦理交接手續(xù),不得中斷財務會計工作。一般財務人員變動應時先征得公司領導批準,::并辦理財務人員登記手續(xù)。
(三)公司根據實際需要,設置財務部級財務部經理,主持本公司的財務會計工作。財務部經理由董事長提名,董事會任免。財務部成員按業(yè)務活動的需要劃分崗位攝制。
■財務會計制度
(一)人員考核:
1、公司財務部對財會人員每年考核一次。對其業(yè)務水平、工作業(yè)績等方面進行考核。財會人員要進行總結和自評。
2、公司財務部應建立財會人員考核檔案,作為晉級及獎懲的依據。
(二)財務部制度的建立:
1、財務部應根據中國有關法律、法規(guī)、公司章程級和公司具體情況,指定公司財務制度,包括財務收支管理、固定資產管理、流動資產管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會計檔案等管理制度。
2、公司的財務制度應報公司董事會批準。
(三)財務工作要求:
1、公司財務部按財政部規(guī)定的格式、內容和時限,定期向主管財稅機關報送財務會計帳表、年度報表應附有中國注冊會計師的審計報告。
2、公司財務部應于每月七日前向公司領導報送財務報表。
3、公司應于每月二十五日向公司董事會報送月度收支計劃表,資金支付預算表,待公司董事長批準后按批準額執(zhí)行。
4、公司財務部應按國家的財務會計制度設置帳戶;應定期核對帳戶,定期財產清查,保證帳實相符;應規(guī)范本公司的會計核算和財務行為保證各種報表數據的正確性、真實性、完整性和及時性。
■資金管理及成本、費用管理
一、資金管理
(一)公司用款按用款計劃撥付。經公司董事會同意使用所收的售樓款,帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經公司領導批準部的退款。
(二)非計劃用款要專門向公司領導請示報告。
(三)公司接到董事長簽字之調配資金通知,應立即照辦,不得延誤。
(四)公司將非公司業(yè)務之用的資金調出公司系統(tǒng),應由董事會研究決定董事長書面批準。如系口頭通知,需補辦書面批準手續(xù)。::非經董事長批準將資金調出系統(tǒng),有關人員以嚴重過失論處。
(五)各幣種之
間的兌換一律經公司領導批準。不得私自進行外匯買賣業(yè)務。
(六)公司要積極籌措、運用和管理好各類資金,保證工程項目的需要。
二、成本、費用管理
(一)公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續(xù),公司財務部對經董事長批準支付的款項及總經理簽字的預算內的申請付款款項,辦理付款手續(xù),對未經申報及申報后未經批準的款項,即不符合財務手續(xù)的款項,財務部有權拒付。
(二)嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備采購、日常開支到工程預算,應進行全過程管理和控制,努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。
(三)財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄,應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的詳細記錄。在合同最后一次付款時經管部必須和財務部對帳,經財務部確認實際付款情況后,方可付款。
(四)公司的管理費用,包括:辦公費、業(yè)務費、工資、房租等,采取在經董事會批準的預算內,按實報銷的形式,由總經理批準、財務部負責執(zhí)行,公司財務部控制使用,不得隨意突破限額。凡屬國家規(guī)定應于支付的費用如:稅務、財政、會計常年咨詢費按實列支、會議等在發(fā)生實單獨申報預算交董事會批準。
(五)購入的低值易耗品,一次性攤入費用后,應有辦公室相應建立實物臺帳。
(六)重視固定資產的管理,所有固定資產由辦公室登記造冊,專人管理和使用,每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作,節(jié)約修理費用,防止毀損和盤虧。
【第2篇】房地產股份公司財務預算管理制度
房地產股份有限公司財務預算管理制度
為了規(guī)范和加強公司預算管理,充分發(fā)揮預算的約束和引導作用,確保公司年度經營管理目標的實現,提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。
一、年度預算制度
1、公司預算包括:收入預算、成本費用預算、資金需求預算、現金流量預算。
2、預算編制基礎:經營狀況分析資料、市場經濟預測信息、經營計劃和財務目標、相關會計政策的變化等。
3、預算編制程序:公司必須于年度報告完成后15日內,由公司財務主管制定該年度內公司財務預算呈交上級單位審批。一經批準,必須嚴格執(zhí)行該年度內之預算,如超出預算,必須作出書面解釋。
二、月度、季度預算制度
月度、季度預算制度參照年度預算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財務主管制定該季度內每月財務預算呈交上級單位審批。一經批準,必須嚴格執(zhí)行該季度內之預算,如超出預算,必須作出書面解釋,及向上級管理匯報。
三、預算項目編制方法和依據
1、收入預算
收入預算包括:房地產銷售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產銷售收入:營銷策劃部依據各種銷售條件及收款期限,按預計可實現金額編列。
房屋租金收入:營銷策劃部依據合同規(guī)定及預期目標,按預計可實現金額編列。
其他收入:無須對其作出預算。
2、開發(fā)成本支出預算
(一)地價支出:規(guī)劃設計部依據購地支付計劃或國土規(guī)劃局批文之應繳納金額編列。
(二)工程款項:成本控制部依據工程預算、工程預計進度,提供預計工程量,按核定的造價金額編列。
(三)材料、設備款項:物料供應部依據工程進度、所需材料、設備數量,按核定的金額編列。
(四)設計費: 規(guī)劃設計部依據設計合同及出圖計劃,按預計應支付金額編列。
3、銷售費用預算
由營銷策劃部依據營銷計劃,按預計支出額編制。
4、管理費用預算
由財務部與辦公室參照以往實際數分別編列。
5、財務費用預算
財務部根據融資計劃編列。
四、預算執(zhí)行制度
公司財務負責人于年度報告完成后15日內對上期預算執(zhí)行情況、超預算數據進行分析,并以書面形式分析差異原因、責任歸屬及相應的措施或建議反饋給上級主管單位,促進全年預算在各執(zhí)行階段的有效控制。
五、年度預算的考核與評價
公司預算考核與評價的主管部門為公司董事會,上級主管財務部負責計劃指標完成情況的考核工作。對預算執(zhí)行情況的考評,每季度進行一次,報公司董事會批準。年度考評必須編制年度預算執(zhí)行情況的分析評價報告,報上級財務部及公司董事會批準。
【第3篇】保利房地產財務預算管理制度
保利地產財務預算管理制度
第二十六條公司實行預算管理制度,通過財務預算的編制、審批和執(zhí)行嚴格控制各公司的成本費用開支,確保各項經營計劃和財務目標如期實現。財務預算的執(zhí)行情況作為各子公司經營績效考核的重要依據。
第二十七條 財務預算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實的原則。各公司應按照股份公司統(tǒng)一的內容、格式、時間節(jié)點等要求編制和上報財務預算。各公司每年應成立總經理領導下的預算編制管理機構,協(xié)調組織各業(yè)務部門和下屬單位的預算編制工作,按時完成公司下年度財務預算的編制。
第二十八條 財務預算的編制應本著實事求是的原則,從本單位的實際情況出發(fā),做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預算目標要求,又符合公司的實際情況,切實可行。各公司編制的財務預算應報所在公司董事會審批。
第二十九條 財務預算經董事會批準后執(zhí)行,各公司應分解各項預算指標至各層級,各部門,明確預算執(zhí)行責任人,采取有效措施確保預算的執(zhí)行。
第三十條 在預算執(zhí)行過程中,由于客觀環(huán)境變化、經營計劃改變、項目開發(fā)銷售進度變化等致使實際情況與預算發(fā)生或將要發(fā)生重大偏離的,各公司應及時對財務預算提出修訂建議意見,按規(guī)定報批后修訂。
【第4篇】房地產公司財務預算管理制度
房地產開發(fā)有限公司財務預算管理制度
1、第一章 總則
第一條 目的
以財務預算為手段,全面實行預算管理、加強企業(yè)經營管理及財務控制力,充分合理運用資金,加速資金周轉,降低經營管理成本,提高經濟效益。年度預算和月度預算是公司績效考核的核心依據之一。
第二條 分類及適用范圍
年度預算、季度預算、月度預算、專項預算(項目預算、采購預算等)。
第三條批準及實施機構
財務管理中心負責組織財務預算的編制及實施,年度財務預算、月度財務預算由總經理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。
2、第二章 財務預算編制與審批
第一條 年度財務預算
一、公司采用自上而下的零基預算模式,總經理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱,各職能部門根性據此指導年度預算與工作計劃的制訂。
二、各職能部門根據公司下達的年度工作計劃大綱,按照財務管理中心的編制要求(以通知形式下達),合理預測并編制本部門下年度財務預算,形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額,收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現金流入,支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務費、固定資產支出、稅負支出、歸還借款支出、財務費用、投資預算等所有現金流出,在每年1月1日以前經各中心總監(jiān)簽字后報送財務管理中心。
三、財務管理中心根據公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預算,從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調整修改建議,形成年度財務預算。
四、每年1月25日前財務管理中心將年度預算提交計劃管理中心。
五、每年1月28日前,本年度財務預算經總經理辦公會審批通過并經集團總裁簽發(fā)后由財務管理中心組織實施。
六、如果總經理辦公會對年度財務預算有調整,各有關部門則再按上述程序提交調整預算。
第二條 月度財務預算
一、各職能部門在編制年度財務預算的同時,集合部門工作計劃和其他相關情況,編制月度財務預算要點。
二、部門月度財務預算由各部門負責人根據年度預算和月度預算要點進行詳細分解,編制《資金預算表》及附注說明,形成月度預算。
三、月度預算經部門主管領導簽字確認后,于每月28日17點以前將下月預算提交財務管理中心。
四、財務管理中心根據年度財務預算、公司工作計劃、部門工作計劃、(預期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務預算。
五、財務管理中心于每月30日下午17點以前將下月預算交計劃管理中心,經總經理辦公會批準后下達執(zhí)行。
3、第三章 預算管理
第一條 管理原則與功能
一、年度預算一經下達,原則上不得變更。
二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。
三、財務預算下達后提交集團財務管理中心備案,并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據。
第二條 財務預算調整
一、每年六月份,總經理辦公會對本年度財務預算根據實際情況進行適當調整,經公司總經理簽發(fā)后調整生效。
二、年度預算非下列原因,不得調整:
1、國家重大政策性因素導致預算不能實現;
2、因公司經營戰(zhàn)略變化和調整導致預算改變;
3、財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調整;
4、集團總裁決定;
三、月度預算調整
1、月度預算根據實際情況,經財務管理中心審核和總經理辦公會審批同意后可在各月度內進行調節(jié)。
2、月度預算累計調整不得突破年度預算。
第三條預算執(zhí)行管理
一、成本、費用發(fā)生時,財務應對照預算逐筆審核是否在預算內。
二、每月編寫預算執(zhí)行報告。每年編制年度預算總結分析報告,并作為編制下年度財務預算的決策依據。
三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。
四、財務管理中心必須經常檢查、分析財務預算的執(zhí)行情況,認真考核財務成果,反映存在的問題,提出整改及處理意見。
第四條 預算外支出
一、無財務預算的開支原則上不作安排,開支由財務管理中心負責控制。
二、未列入當月預算而因工作確需開支的,由相關職能部門進行預算外追加申請,并按相關程序報批后執(zhí)行,原則上每月不超過一次。
三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時,按年度審批程序報批后方可實施。
4、第四章 罰則
第一條 財務管理中心
未及時登記和反饋費用預算執(zhí)行情況而致使費用超預算開支的,給予財務管理中心總監(jiān)每次50元的罰款,給予經辦責任人每次100元的罰款。
第二條 其他部門
未按時、按要求上報年度財務計劃和月度財務計劃的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經辦責任人每次200元的罰款。
未經批準超預算開支的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經辦責任人每次200元的罰款。
【第5篇】房地產顧問公司財務管理制度總言
房地產顧問公司財務管理總言
1.總則
1.1財務管理是物業(yè)管理的重要組成部份, 正確處理好管理與理財的關系, 是物業(yè)管理的首要問題。
1.2財務管理的三方面任務:-
1.2.1有計劃、合理的安排資金, 為管理處經營管理服務;
1.2.2認真貫徹各項財經制度, 維護財經紀律, 實行財務監(jiān)督;
1.2.3加強經濟核算, 增收節(jié)支, 提高經濟效益。
1.3配備專職財務人員, 開戶建帳, 建立一套完整的、切實可行的會計核算制度, 做好管理處的經濟活動記錄工作。
1.4做好年度的財務預算, 落實各項經濟指針。
1.5做好會計決算和利潤分配報告, 加強財務監(jiān)督, 改善經營管理, 提高經濟效益。
1.6遵守國家及各項有關法律, 法令和條例, 接受當地稅務, 銀行、工商等部門的監(jiān)督。
1.7接受會計師事務所對企業(yè)會計帳目審查。
2.財務權限與職責
2.1編制管理處年度財務預算, 制定各項經濟指針, 并報總物業(yè)經理審定。
2.2監(jiān)督管理處的資金來源與運用情況, 各項指針完成情況, 檢查各項制度執(zhí)行情況。
2.3加強流動資金的管理, 制定各部門的流動資金額度, 超出額度財務有權拒付。
2.4管理處的一切開支, 由經手人闡明原因報各部門主管經理簽字外, 經財務部經理審核簽字報總物業(yè)經理審批后方可報銷。
2.5有權拒付違反財經紀律和違反管理處財務規(guī)定的開支。
2.6建立完善的管理收費系統(tǒng), 及時足額收取管理費及其它費用, 按發(fā)展商的要求必要時協(xié)助發(fā)展商向客戶收取其它費用。
2.7建立固定資產登記制度, 防止固定資產的流失。
2.8建立完善的會計數據文件管理系統(tǒng), 保證會計資料的完整。
2.9按上級規(guī)定, 編制好各種財務報表, 做好財務工作。
2.10對超越財務權限, 強行核銷不合理開支, 打擊報復財務人員的行為, 財務主管有權, 有責向總物業(yè)經理及上級部門報告申訴。
3.財務管理
3.1財務部應根據國家要求, 結合有關規(guī)定, 認真進行帳務處理與會計核算, 及時編報各類財務報表, 做到認真、及時、準確、完整地反映管理處的財務狀況和經營成果。
3.2財務部應嚴格控制各種費用開支, 交際、應酬費應根據需要, 本著少花錢辦大事的原則, 采取實報實銷的辦法(由經辦人闡明原因報部門經理批準, 經總經理審批后再在交際費中列支)。
3.3財務部應嚴格內部管理制度, 建立、健全現金及各種存款的管理, 做到日清月結、帳帳相符、帳證相符、帳實相符, 及時清理未達帳項,每日報總出納收款日報表, 銀行存款日報表, 以便合理使用資金。
3.4嚴格各種費用管理, 杜絕假發(fā)票、空白條, 杜絕不合理、不合法的費用支出。
3.5管理處發(fā)生的各種費用, 應根據當月費用使用情況合理進入當期費用,按權責發(fā)出制的原則對管理處發(fā)生的各種費用作預提費用和待攤費。低值易耗品的攤銷原則上一次進入費用, 但數額較大的可按使用期限分次攤銷。
【第6篇】房地產新項目部財務管理制度
房地產新項目部財務管理制度
一、財務計劃管理:
1、嚴格執(zhí)行資金收支兩條線制度,貫徹資金支出先計劃后使用的原則。
2、公司財務部門應按照公司股東會議的決定,依據公司經營目標編制年度財務計劃、月度財務計劃。
3、財務計劃的內容包括:資金籌集計劃、項目成本計劃、項目稅費支出計劃、銷售收入計劃、利潤計劃。
(1)資金籌集計劃:按照資金籌集的渠道編制。分為公司投入計劃、銀行抵押貸款、商品房按揭貸款、預售訂金及其他資金來源計劃。
(2)項目成本計劃包括:土地受讓金、前期工程費、建筑安裝工程費、市政設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費計劃。
(3)銷售收入計劃包括:住宅銷售收入、商鋪銷售收入、其他銷售收入計劃。
4、財務計劃編制程序:首先由公司各部門編報本部門的收支計劃交財務部匯總,財務總監(jiān)簽字,交公司總經理審批,公司以文件形式下發(fā)到各有關部門。財務部及其他有關部門應嚴格執(zhí)行公司財務計劃,財務部有計劃控制權。在執(zhí)行過程中若出現不可預見的費用支出需調整原計劃,必須報總經理審批或通過股東會議決定。
二、資金管理制度
1、銀行資金管理:公司在銀行開設基本帳戶和一般帳戶,根據項目部業(yè)務需要資金分別存入各帳戶。銀行資金和銀行票據統(tǒng)一由出納員保管,銀行資金存取由出納員執(zhí)行。財務印鑒公章、法人私章由出納負責保管。銀行日記帳由出納員登記和保管,但出納員不得保管記帳憑證。嚴禁任何人公款私存或挪用資金。
2、現金管理:(1)公司現金統(tǒng)一由出納員管理,出納員每天除預留限額(叁萬元)備用金外多余現金必須在下午4:30之前存入銀行。出納員對現金的安全負完全責任,嚴禁白條抵現金及挪用公司現金?，F金日記帳和銀行存款日記帳由出納員登記保管。(2)項目支付定在每星期二、五兩天,其他時間出納一般不受理報銷和現金支付業(yè)務。
(3)支票的使用必須填寫支票領用單,由經辦人簽字、部門經理審核簽字、財務總監(jiān)審核簽字、主管財務(或行政部)副總審核簽字、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。所開出支票必須封填收款單位名稱,由收取方在支票頭上簽收或蓋章。
(4)出納員在每周完成出納工作后,應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況,編制出納報告表,并對由出納保管的庫存現金,由財務負責人于每周五下午及每月終了進行定期對賬盤查,其它時間進行抽查。
(5)現金出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
3、備用金管理:公司員工因業(yè)務需要借支備用金,應填寫借款申請單,必須經公司財務總監(jiān)審核簽字,主管財務(或行政部)副總審核簽字,公司總經理批準同意。借支備用金必須在業(yè)務辦完后七個工作日內到財務部報帳,繳回多余現金,否則以挪用公款論處。特殊崗位人員因工作需要借用周轉金,應由財務部核定限額,報公司總經理審批。
4、往來資金管理:公司與其他單位的往來款項,財務部必須做到及時清理及時對帳,防止發(fā)生死帳呆帳。商品房銷售資金銷售部必須按照公司有關售房規(guī)定即時收回,不得拖欠。財務部支付施工單位的工程款必須嚴格按照有關合同和資金狀況合理安排,嚴格履行審批手續(xù)。對相關財務支出,如土建施工、水電、材料采購、管理費等必須分類單獨建帳。
三、資產管理制度
1、固定資產管理
(1)固定資產購置由使用部門提出申請,部門經理審核,分管副總簽字報總經理批準。
(2)購置的固定資產由財務部、行政部、使用部門三方負責驗收。使用部門必須辦好領用手續(xù)并負責保管和維護,若出現損壞和丟失由責任人賠償。
(3)固定資產由財務部登記入帳并建立臺帳,財務部負責組織定期盤點。
2、流動資產管理
(1)材料、設備等物資的采購由施工方于每月25日前報下月的采購計劃,經工程部經理、財務總監(jiān)審核后報總經理批準,財務部根據審批的采購計劃做出貨款支付計劃。
(2)工程部必須設有倉庫保管員(未設立的由材料員負責),保管員對采購人員采購的物資必須嚴格把關,對物資的品種、質量、數量等仔細核對,若有不符應拒絕入庫,并通知采購員進行處理。保管員對驗收入庫的物資負完全責任,必須建立物資保管明細帳,對入庫的物資須填制入庫單,采購員、保管員簽字確認,對領用的物資需填制領料單,領料單必須有部門經理、倉庫保管員簽字。各部門領料必須填寫領料用途、數量、品名、規(guī)格等,多余的物資應及時交回辦理退庫手續(xù)。保管員每月必須對庫存物資進行盤點,盤點由財務部負責監(jiān)督,對報廢物資應及時提出處理意見,報公司經理審批。
(3)完工驗收的產品由銷售部及物管公司負責保管,若出現人為損壞應追究銷售部有關人員責任。若因工程質量、產品功能等方面的原因需要返工,應辦理移交手續(xù)。
(4)在建開發(fā)產品由承包商施工的,由承包商負責保管,由項目部自建的由工程部負責保管。
(5)低值易耗品、辦公用品由行管部統(tǒng)一采購,行政部應在每月25日前集中各部門的采購申請并做出計劃,計劃由公司總經理批準。行管部采購物品應盡量定點采購,有利于貨款支付安排和獲得價格優(yōu)惠。
(6)行管部應配備專人進行物品的收、發(fā)、存管理,并建立物品領用臺帳。
四、費用管理制度
1、員工工資待遇
(1)員工工資由基本工資和崗位工資兩大塊構成,其中基本工資包括:生活保障工資和公司工齡補貼,崗位工資包括:社保統(tǒng)籌補貼、醫(yī)療保險補貼、工地津貼及獎金。公司高層職員的工資及福利待遇不在其范圍內,由公司股東會議決定并以文件形式保存。
(2)公司實行每月26天工作日制,日工資按26天計算,公司按月發(fā)放的月工資含加班工資,不再發(fā)放除法定節(jié)假日外的任何加班工資。
(3)公司發(fā)放工資時間為每月十日(發(fā)放上月工資)。
2、差旅費標準
(1)住宿費:省內地市級以上城市,部門主管(含)以上職員120元/天單人,其它職員100元/天單人,地級市以下地區(qū),部門主管(含)以上職員100元/天單人,其它職員80元/天單人,省外非沿海經濟發(fā)達地區(qū)地級以上城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人;地級以下城市,部門主管(含)以上職員200元/天單人,其他職員120元/天單人,省外沿海經濟發(fā)達區(qū)地區(qū),部門主管(含)以上280元/天單人,其他職員180元/天單人(以上標準按標間計算)。
(2)伙食費補貼:省內地區(qū)每人50元/天;省外非沿海經濟發(fā)達地區(qū)每人80元/天,沿海經濟發(fā)達地區(qū)每人100元/天。出差期間如報銷宴請,伙食費補貼相應扣除。
(3)交通費:省內地區(qū)出差只能報銷火車硬坐、
汽車票,省外地區(qū)出差只能報銷硬臥火車票、汽車票,特殊情況經項目負責人批準可以報銷火車軟臥票或飛機票。乘坐火車、汽車超過晚上12點補助半天伙食費。出差市內交通憑公交車票報銷,特殊原因乘坐的士必須說明理由,并寫清起止地點。
(4)員工參加培訓、學習、會議等,按要求已交會務費的,不再享受出差補助,超支部分自理。
3、業(yè)務費開支規(guī)定
(1)本著節(jié)約、有效的原則,在公司所在地招待客人用餐統(tǒng)一由總經辦安排,接待部門先向總經辦申請?zhí)顚憽犊腿擞貌捅怼?總經辦安排定點餐館用餐。
(2)由于聯系工作必須贈送禮品需事先請示公司總經理,接待用香煙統(tǒng)一由行政部購買,行政部應登記使用量,并嚴格控制。
(3)其他費用若一次或一件事情超過10000元,必須經總經理批準,超過50000元應向股東會議通報。
(4)通訊費開支標準:公司總經理每月通信費在300元之內按實報銷,副總經理在250元之內按實報銷,中層領導在200元以內據實報銷。
4、公司固定資產的購置五萬元以上,需向股東會議通報協(xié)商方可購入。
五、費用報銷制度:
1、票據的報銷要求:
(1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、飛機、汽車等票據、住宿發(fā)票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3)支出證明單:此單有兩種用途:一:對于確實無法取得原始票據的情況,填寫此單據,經相關領導簽字后,可以報銷;二:對于一次報銷發(fā)票非常多的情況,使用此單進行票據匯總,此票面不允許有任何涂改。
(4)借款單:此單專為因出差或其它原因必須預支現金使用,由本部門負責人審批后,交由財務總監(jiān)審批,經總經理簽字批準,方可支取現金。借款人要在出差回來后或借款一周內向出納還款或報銷。
(5)費用報銷單:此報銷單為報銷公司各種費用使用,
(6)付款申請單:此報銷單專為支付各種工程款項等使用,
(7)當事人應充分取得費用的相關單據,如:協(xié)議、合法的發(fā)票等,如因未能取得合法的發(fā)票及票據而遭受財務部剔除的部分支出,公司原則上不予以承擔,由當事人自行負責。
2、費用發(fā)生完畢后,當事人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類,填寫費用報銷單,并規(guī)范粘貼票據,粘貼過程中應區(qū)別費用性質(如:交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等)分類粘貼,便于歸類計算整理。
3、當事人填寫費用報銷單時,應將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全,并簽名。費用報銷單的填寫一律不允許涂改,尤其是費用金額,并要保證費用金額的大小寫一致,否則無效。
4、當事人將填寫完整,附件齊全的費用報銷單交本部門負責人進行審批,部門負責人應重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查,無異議后簽署審批意見并簽名。
5、當事人將取得經過本部門負責人審批后的費用報銷單送交財務總監(jiān)進行審批,財務總監(jiān)應重點對費用報銷單后所附的原始發(fā)票和單據進行合法性審查,對費用金額的計算進行復查,無異議后簽署審批意見并簽名,由分管財務(或行政部)副總審核簽字,再由當事人送公司總經理處,由總經理進行最后的審查和審批?？偨浝砗瞬閳箐N審批程序和相關人員的簽字是否齊全,字跡是否真實?？偨浝韺彶闊o異議后,簽署審批意見并簽名。
6、當事人取得審批齊全的費用報銷單后,應在3天內送交財務部門的出納員手上領取資金,出納人員應對費用報銷單進行審查,重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方可付款。
7、收支單據辦理完畢后,出納需在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據上加蓋現金收、付訖章,防止重復報銷。
8、根據目前公司的機構設置,費用報銷金額在500元以下,由部門負責人財務部負責人簽批,500元以上1000元以下須有主管副總簽批財務負責人簽批,1000元以上由總經理簽批。
六、項目收入管理及帳務處理程序:
公司一切收入都必須登記入賬,納入公司財務部監(jiān)督范圍,嚴禁收入不入帳、少入帳或設立帳外帳,并建立健全收入分類明細帳,加強對收入的分析、反映和監(jiān)督,具體帳務處理程序如下:
(1)公司開票員填寫收款收據一式三份,一份存根、一份發(fā)票、一份記帳,并簽字確認。銷售開票前應核查合同無誤并將原始資料存檔一份后方可填寫收據。
(2)公司出納查收款項后在收款收據各聯次加蓋現金(銀行)收訖或轉訖章戳。
(3)收款收據記帳聯傳遞財務總監(jiān)簽字審核(可集中每月審核一次)。
(4)公司會計根據財務總監(jiān)審核后的收款收據記帳聯填制記帳憑證。
(5)根據記帳憑證登錄各收入分類明細帳。
七、項目支出管理及帳務處理程序:
加強項目支出計劃管理,壓縮計劃外開支,厲行節(jié)約是項目支出管理的一項基本原則。項目支出應貫徹先計劃后使用、先審批后付款的原則,具體帳務處理程序如下:
(1)報銷人填寫報銷單,注明費用名稱、報銷人姓名、單據張數、金額合計等項,并將發(fā)票依次整齊粘貼在專用紙上,部門經理審核簽字。
(2)報財務部總監(jiān)簽字審核。
(3)報分管工程技術(或行政部)副總審核簽字。
(4)報分管財務副總審核簽字。
(5)報公司總經理審批。
(6)出納根據審批齊全的報銷單支付款項,由領款人在記賬憑證上簽字后,加蓋現金(或銀行)付訖章戳。支付日期為每星期二、五兩天,備用金未清算的不得支付。
(7)公司會計復核,填制記帳憑證。
(8)月(或旬)末,公司會計根據記帳憑證登錄各支出明細。
八、開發(fā)成本核算辦法
財務部門應加強開發(fā)成本的核算,結合實際,遵循科目設置合理,前后連貫一致的原則,在核算上將費用分為如下成本項目:
(1)土地出讓金:指因開發(fā)房地產而征用土地所發(fā)生的各項費用。
(2)前期工程費:指土地、房屋開發(fā)前發(fā)生的規(guī)劃、設計、可行性研究以及水文地質勘察、測繪、場地平整等費用。
(3)市政設施費:指土地、房屋開發(fā)過程中發(fā)生的供水、供電、排污、排洪、通訊、綠化、照明、環(huán)衛(wèi)設施以及道路等基礎設施費用。
(4)建筑安裝工程費用:指在開發(fā)過程中按建筑安裝工程
施工圖施工所發(fā)生的各項建筑安裝工程費和設備費,包括土石方工程、磚石工程、鋼筋混凝土工程、鋼結構工程、木結構工程、水電工程、地面工程、屋面工程、裝飾工程等發(fā)生的費用,含材料費、人工費和設備購置費等,分各單項幢號工程獨立核算。
(5)公共配套設施費:指在開發(fā)小區(qū)內發(fā)生,計入土地、房屋開發(fā)成本的不能有償轉讓的公共配套設施費用,如鍋爐房、水塔、社區(qū)服務部、派出所、幼托機構、消防、自行車棚、公廁等設施支出。
(6)開發(fā)間接費:指為開發(fā)房地產而發(fā)生的各項間接費用,包括工資、福利費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、辦公費(含郵電、差旅、交通、印刷等)、水電費、勞動保護費、利息支出等(開發(fā)完工以后的借款利息作為財務費用,計入當期損益)。
九、財務會計報告
財務部門必須按照現行會計制度的規(guī)定,按期(年、月)編制財務會計報表,主要有以下5種:
1、資產負債表(月報):反映某一日期資產、負債、所有者權益的全貌。
2、損益表(月報):反映一定時期(月、季、年)內利潤(虧損)形成情況。
3、現金流量表(年報):反映當年現金流入和流出總量。
4、利潤分配表(年報):反映企業(yè)利潤分配(虧損彌補)情況和年末未分配利潤(未彌補虧損)結余情況。
5、現金、銀行收支報告表(月報)。
一般情況下,年終財務部門編制年度財務情況說明書,對當年財務狀況和經營成果進行分析和總結。月報應對本月財務狀況進行分析,對變化較大的項目應分析原因并提出建議。
根據公司需要增設以下報表:(1)開發(fā)成本計算表;(2)開發(fā)間接費用計算表;(3)應收、應付款項明細表;(4)應交稅金明細表;(5)預付帳款明細表;(6)售房收入分析報告表等。銷售周報、現金日記帳應于每星期一前電郵或書面形式送交財務總監(jiān)、分管副總及公司總經理,其它財務報表應于每月10日前電郵或書面形式送交財務總監(jiān)、分管副總及公司總經理。
十、審計
項目財務審計每季進行一次。
十一、財務人員守則
1、遵守公司員工守則,強化業(yè)務學習,工作認真負責,確保不出差錯。
2、嚴格遵守財務制度,做好事前、事后、事中監(jiān)督,凡未按制度規(guī)定的收支,一律追究財務相關人員的責任,每次扣罰年總收入的5%,違規(guī)三次以上解聘責任人。
3、財務人員違規(guī)造成的損失由本人承擔賠償責任,并依法追究其法律刑事責任。
具體如下:
(一)出現下列情況之一的,對賬務人員予與警告并扣發(fā)本人年總收入的5%:
(1)超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(2)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(3)未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(4)利用賬戶替其它單位和個人套取現金的;
(5)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
(6)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(7)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
(二)出現下列情況之一的,財務人員應予解聘,并追究其法律刑事責任:
(1)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
(2)提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(4)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(5)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(6)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(7)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
【第7篇】房地產公司財務專項管理制度
房地產開發(fā)有限公司財務專項管理制度
1、第一章 總則
第一條目的
加強企業(yè)的內部管理,促進企業(yè)在財務專項事務處理過程中的規(guī)范化、程序化。
2、第二章 財務會計報表管理
第一條 財務會計報表編制范圍
資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表、稅務籌劃報告、納稅申報表等;內部管理會計報表還包括:資金計劃,資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。
第二條 財務會計報表的編制原則與要求
一、會計報表必須按照國家相關會計制度和準則編制;
二、財務管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準確、完整,全面反映公司的財務狀況和經營成果。
三、編制會計報告時,在會計計量和填報方法上,應保持前后會計期間的一致性。會計報告不同報表之間的相關數據應保持一致。報表附注、說明清楚明了,符合規(guī)定要求。
四、會計核算采用權責發(fā)生制原則進行。
五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務報表,并做到月度有情況說明,季度有重點分析,年度有財務情況全面分析。
第三條會計期間
會計報表都必須以公歷年度作為會計期間,自公歷1月1日起至12月31日止(內部報表自公歷2月1日起至次年1月31日止);
第四條 財務會計報表的報出
一、公司的財務會計賬簿和會計報表的時間統(tǒng)一截止為每月28號,下月資金計劃表及附表于30日上午上報,會計報表于次月6日前上報集團公司財務管理部門;
二、在報送會計報表及相關分析資料時,應按集團公司財務管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進行。
三、會計不得擅自編制未經審核的會計報表,未經批準的會計報表不得向外報送。
3、第三章 利潤及利潤分配管理
第一條 利潤指標的確定
公司年度完成利潤指標由集團公司通過財務預算的形式予以明確和考核。
第二條 虧損的彌補
一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補;
二、當年度虧損不足彌補時,可在五年內延續(xù)彌補,五年還不足彌補時,應在稅后利潤彌補。
第三條 利潤的分配
公司應按公司章程和股東會的有關規(guī)定進行利潤分配,原則上按不超過當年凈利潤的30%進行分配。
4、第四章納稅籌劃管理
第一條 稅收籌劃的原則
一、稅務籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進行
二、是在納稅義務沒有確定,存在多種納稅方法可以選擇時,企業(yè)做出繳納低稅負的決策。
第二條 稅收籌劃的目的
一、合理合法減輕稅收負擔。
二、納稅申報正確,繳稅及時足額,不出現任何稅收方面的處罰等。
第三條 稅收籌劃的程序
一、公司在每年制訂財務預算時,應確定稅收籌劃方案,并上報集團財務管理部門。
二、成立稅收籌劃小組,由總經理、分管副總、公司財務負責人、財務人員等組成。
三、項目開發(fā)是納稅籌劃的重點,項目稅收籌劃應從項目策劃開始,統(tǒng)籌考慮項目開發(fā)方式、合同簽訂、款項支付、銷售方式等進行全方位整體籌劃,并形成稅務籌劃報告。
四、項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃,報董事會討論通過。
五、稅收籌劃和當年納稅計劃通過后,由總經理辦公會委托財務及相關部門執(zhí)行。
5、第五章 財務人員報告制度
第一條 公司財務人員報告原則
一、公司財務人員應按公司規(guī)定上報單位各類會計報表、統(tǒng)計報表及其他管理報表報告。
二、對報告期內發(fā)生的重大或異常財務事項,應立即上報公司總經理、董事會、集團總裁和財務管理中心并提出解決方案。
第二條 公司財務人員報告事項
一、各類財務會計報表、統(tǒng)計報表、預算執(zhí)行情況表、報表附注及相關文字說明和分析材料。
二、發(fā)生的大額現金長款、業(yè)務差錯、透支、以各種方式提供的融資和擔保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件。
三、未經授權的向公司以外的單位和賬戶進行的資金劃撥。
四、未經批準的長期資產購置(如:固定資產)和超出計劃的費用與成本支出。
五、專項福利與費用支出。
六、年度工作計劃和年度工作總結。
七、財務會計稅收自查工作報告和外部檢查結論。
八、公司財務制度實施細則、內部控制管理辦法及其它各種補充規(guī)定。
九、審計報告。
十、成本控制分析報告。
十一、財務分析。
十二、其他需要報告的事項。
6、第六章 工資薪酬管理
第一條 工資審批
一、工資實行嚴格的審批制度,月度工資的發(fā)放由公司總經理審批。
二、年終獎金的發(fā)放報集團公司審批。未經審批的工資、獎金財務部門不得發(fā)放。
第二條 工資復核
工資獎金發(fā)放前,財務管理中心應對行政管理中心編制的工資、獎金發(fā)放表進行復核。
第三條 所得稅扣除
一、行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表。
二、財務管理中心應配合行政管理中心計算個人所得稅的扣除和員工往來款項的扣除。
第四條 員工離職
一、員工離職時,行政管理中心應通知財務管理中心,由財務管理中心查明是否有借支款項等應扣款項。
二、如有借支款項等應扣款項,由行政管理中心在其離職時從應發(fā)工資中扣除。
第五條 工資、獎金的發(fā)放形式
一、工資、獎金的發(fā)放,采取銀行代發(fā)工資形式,如采用現金發(fā)放的形式,如須報公司總經理批準。
第六條 工資獎金的發(fā)放
一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個月工資,年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。
二、行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前1天應將審批的工資單、獎金發(fā)放明細表交財務管理中心。
三、工資、獎金發(fā)放推遲,由財務管理中心和行政管理中心負責解釋。
7、第七章 罰則
第一條 未遵守會計制度
財務人員未按照國家相關會計
制度和準則及公司規(guī)定及時編制會計報告,或者所提供會計信息的出現重大錯誤,處責任人500元/次的罰款。
第二條 未遵守公司章程制度
一、不按照公司章程的有關規(guī)定或者在未召開股東會的情況下進行利潤分配的,追繳所分配的利潤,并處責任人 2000元/次的罰款;
二、財務人員明知該利潤分配行為違規(guī)仍然進行賬務處理的,處責任人1000/次的罰款。
三、擅自編制會計報告及未經批準對外提供會計報告的,處責任人1000/次的罰款。
第三條 未積極對納稅事項進行合理籌劃
未積極對納稅事項進行合理籌劃,以達到合理避稅的目的,處責任人500元/次的罰款。
第四條 未及時上報上述重大事項
財務人員未及時上報上述重大事項,處責任人100元/次的罰款。
【第8篇】某某房地產公司財務管理制度
某房地產公司財務管理制度
第一章 總則
一、為規(guī)范會計行為,保證會計資料真實、完整,加強財務管理,提高經濟效益,做好各項收支計劃、控制、核算、分析和考核、監(jiān)督、檢查工作,合理籌集資金,有效利用資產,實現資產的保值和增值,根據有關法律、法規(guī),特制定本制度。
二、公司財務人員必須認真執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》《企業(yè)財務通則》及國家制定的其他財經法規(guī)政策及制度。
第二章 財務計劃
二、財務計劃編制原則
1、編制財務計劃必須遵循市場經濟發(fā)展的客觀規(guī)律,以確保完成公司生產經營計劃為編制依據,從企業(yè)客觀實際出發(fā),本著積極、合理、有效的原則進行編制。
2、財務計劃編制的方法及預測手段要充分體現科學性。
三、財務計劃編制內容
1、年度計劃。根據公司的生產經營計劃和市場預測等有關資料,通過對銷售收、生產成本、間接費用、投資收益、利稅指標的平衡,編制利潤計劃;以提高資金利用率、加速資金周圍為目的,編制資金收支計劃;以壓縮支出、提高經濟效益為目的,編制各項成本、費用開支計劃。
2、季度計劃。在確保完成年度財務計劃的前提下,根據季度經營計劃和有關資料,編制季度的收入、利稅、資金及各項成本費用計劃。
3、年度財務計劃應上年度末編制,董事會批準后執(zhí)行;季度財務計劃應在上季度末編制,經理會研究后執(zhí)行。
第三章 流動資產
一、流動資產是指可以在一年內或者超過一年的一個營業(yè)周期變現或者運用的資產。包括現金及種種存款、短期投資、應收帳款、預付帳款、存貨、待攤費用等。
二、貨幣資金的管理
1、出納員和會計人員不能一人兼任,出納不得編制現金收計記帳憑證。一切現金收付、貨款結算、費用的開支,必須依據僉的原始憑證,并由經手人和有關領導審核簽字,由主管會計審核無誤后編制會計記帳憑證,辦理收付手續(xù)。要按日逐筆登記現金日記帳,結出生當日現金余額,與庫存現金核對,做到帳款相符、帳帳相符。嚴禁白條抵庫,不得外借或挪用現金。
2、現金支票、轉帳支票、發(fā)貨票及收款收據等各種票據,必須有專人保存,建立票據發(fā)放、回收手續(xù),設置備查帳。發(fā)出時登記票據號碼、日期等相關數據。按期清理并注銷登記。嚴禁發(fā)放空白發(fā)票和轉借銀行帳戶。支票丟失應及時報告財務部門并立即采取補救措施。財務專用章 和法定代表人印章 要由專人分別保管。并按有關規(guī)定正確使用。
3、依據合法、有效的原始憑證及時編制銀行存款收付記帳憑證,序時登記銀行存款日記帳,每日結出銀行存款余額,月末做到帳帳相符,每月初必須依據銀行對帳單逐筆核對上月銀行存款發(fā)生額,根據未達帳項,編制銀行存款余額調節(jié)表。對跨月的未達帳項,進行逐筆及時清理。
4、各職能部門請款和轉帳時,必須根據年度財務計劃和簽定合同、協(xié)議,填制管理費用、生產費用審批表或持正式發(fā)票,經分管領導和總會計師簽字后,到財務部辦理支付手續(xù)。沒有列入財務計劃的項目開支,有關部門必須以書面形成費用開支申請報告,或持有相關資料,經總會計師或總經理批準后,方可辦理。
三、存貨的管理
1、存貨是指企業(yè)的在生產經營過程中,為銷售或耗用而儲備的物資;包括原材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、協(xié)作件及庫存商品等。
2、存貨必須實行實物負責制,確定責任人,并建立總帳、二級帳、明細帳、庫存保管收和一整套存貨核算管理制度。存貨要定期盤點,其盤盈、、盤虧、毀損的凈收益或損失,按照規(guī)定程序和權限報批核銷。存貨毀損的非常損失計入營業(yè)外支出。
3、存貨要建立嚴格入庫、出庫、保管手續(xù)和制度。存貨出入庫必須有合法出入庫憑證。
4、低值易耗品和周轉使用的包裝物等,在領用時實行一次攤銷法計入相關成本或費用。
5、使用部門負責低值易耗品的實物管理,建立低值易耗品實物保管明細帳、臺帳和卡片,定期檢查,做到帳、卡、物相符。
第四章 固定資產
一、固定資產是指使用期限超過一年,單位價值在2000元以上,并且在使用過程中保持原物質形態(tài)的資產。包括房屋及建筑物、機器設備、施工設備、運輸設備、工具器具、通訊設備、計算機等。
二、固定資產的購置、折舊、修理、盤盈盤虧、毀損
1、購置固定資產必須編制年度固定資產購置計劃,經董事會審批通過后嚴格執(zhí)行。購置前填報固定資產購置申報表。財務部門按審批意見辦理有關手續(xù)。無年度計劃的固定資產購置,原則上一律不予審批。
2、固定資產折舊統(tǒng)一采用平均年限法。按國家財務制度規(guī)定的最低(增加)使用年限和5%(增加)殘值率(增加),采用單項折舊法計算折舊額,按月計提,計入相關費用,當月購置的次月計提。企業(yè)不能隨意改變折舊方法,不能任意提高或降低折舊率。
3、固定資產修理費用,發(fā)生時計入當期成本、費用。若修理費用數額較大,發(fā)生的修理支出達到固定資產原值的20%以上,或經修理后有關資產的經濟使用壽命延長兩年以上,或改變用途的,要作為固定資產改良支出。如有關資產尚未提足折舊的,增加固定資產價值;如有關資產已提足折舊的,可做為遞延費用,在不短于5年的期限內平均攤.銷。
4、對各類固定資產必須做到帳、卡、物一致并定期盤點。企業(yè)盤盈的固定資產按重置完全價值進行相關財務處理;盤虧、毀損的固定資產,必須按有關規(guī)定辦理核銷手續(xù)。
5、固定資產增、減、調動,必須嚴格按有關規(guī)定辦理資產調動手續(xù)及帳簿登記工作。
6、固定資產變價收入扣除清理費用后的凈收入與其帳面凈值的差額,以及固定資產盤虧、毀損的凈損失,計入當期。
第五章 債權與債務
一、應收帳款管理
1、應收帳款是企業(yè)銷售商品及提供勞務時,由于不能及時結清,應向單位或個人收取的短期債權。
2、要依據合法有效的憑證進行應收帳款掛帳處理,不能任意形成應收帳款,應收帳款應按單位、個人登記帳簿。
3、應收帳款必須按時清理,責任到人,防止呆死帳發(fā)生。
4、按規(guī)定計提壞帳準備金,發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準備金;不計提壞帳損失的,計入當期費用。但應按照規(guī)定程序報審批后,再作帳務處理。
二、其他應收款的管理
1、其他應收款是指對其他單位或個人除應收帳款、內部往來以外的其他各種應收和暫付款項。
2、企業(yè)按規(guī)定建立單位和個人明細帳,不能及時報銷的各種借款、保證金等必須掛帳處理。
3、本市其他應收款應在十日內清理,匯往外埠的其他應收款應在一個月內清理。
4、財務人員應定期督促借款人及時清理其他應收款。對不及時清理,長期無故掛帳的,財務人員有權暫停其以后支款并從其工資中扣減,以杜絕呆死帳發(fā)生。
三、應付帳款管理
1、應付帳款是企業(yè)在經營過程中因購買材料、商品等物資或接受勞務等而發(fā)生的尚未結清的債務。
2、企業(yè)要按合同、協(xié)議、工程決算書中的具體金額在取得僉的原始憑證后及時進行帳務處理和相關明細的核算。
3、企業(yè)要經常與對方企業(yè)進行應付應收款余額的核對。對因債權單位已被撤銷或其他原因造成無需支付的帳款,在報審批準后,視同企業(yè)的額外收入,作為營業(yè)外收入處理。
四、其他應付款管理
1、其他應付款是企業(yè)發(fā)生除應付帳款以外的其他應付、暫付其他單位或個人的款項。
2、企業(yè)應按單位或個人建立明細帳核算。
3、要按期進行其他應付款的核對工作,對長期掛帳未付的應付款要及時進行處理。
五、對外融資管理
1、對外融資是指企業(yè)為滿足生產經營需要,向金融機構籌措所需資金而進行的一系列財務活動。
2、申請貸款請示報告被批準后,應對資產抵押、信用擔保進行審查。
3、要按各催貸款銀行建立明細帳核算,對貸款期限、利率詳細記載。
4、原則上不準為其他企業(yè)提供擔保。特殊情況下,需為企業(yè)提供擔保時,要由公司董事會研究決定。
5、在為其他企業(yè)提供擔保前,必須對所擔保企業(yè)的經營狀況、還貸能力做也詳細的調查,以確定該企業(yè)的信用等級水平。對aaa級以下的企業(yè)不能提供擔保,以減少財務風險。對可以提供擔保的企業(yè),應要求該企業(yè)提供金額相等的反擔保。
第六章 對外投資
一、對外投資是指企業(yè)為獲得短期或長期收益,以現實、實物、無形資產或者購買股票、債券等方式,向公司以外其他企業(yè)進行的投資,包括長期投資和短期投資。
二、公司進行對外投資時,必須經公司董事會批準。
三、所有投資項目,須形成書面的項目可行性分析報告,并確定項目責任部門的權責和考核辦法。
四、嚴格控制股票、債券、期貨等風險投資。進行此類投資,必須經過公司董事會審議通過,并責成專人負責。
五、以現金等貨幣方式對外投資的,按照實際支付的金額計價;以固定資產、無形資產和商品及原材料等實物進行投資的,按照評估后確診的價值或合同、協(xié)議約定的價值作為投資額。確定的價值與帳面凈值的差額,計入資本公積。
六、企業(yè)對外投資取得的利息、利潤和股利,扣除分擔的虧損后計入投資收益,并按照國家規(guī)定繳納或補交所得稅。
企業(yè)對被投資單位沒有控制權的,采用成本法核算,并不因被投資單位凈資產的增加或減少而變動;擁有實際控制權的,采用權益法核算,按照被投資企業(yè)增加或減少的凈資產中所擁有或分擔的數額,做為企業(yè)的投資收益或投資損失,同時增加或減少企業(yè)的長期投資,并且在企業(yè)被投資單位實際分得股利或利潤時,相應減少企業(yè)的長期投資。
七、企業(yè)不得將購置和建造固定資產、無形資產等其他資產的支出,對外投資的支出,被罰沒的財物、各項罰款、贊助饋贈支出列入成本費用支出。
八、企業(yè)根據其生產經營的特點、生產經營的組織類型和成本管理要求,自行確定成本核算方法,成本核算方法一經確定,不得隨意改動。成本核算應按月進行。
九、企業(yè)應根據權責發(fā)生制,將本期支付的應由本期和以后各期成本費用。按一定標準分配計入本期和以后各期成本費用。本期尚未付擔應用本期負擔的成本費用。
第七章 無形資產與遞延資產
一、無形資產是指企業(yè)長期使用但沒有實物形態(tài)的資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。無形資產按取得時的實際成本計價。無形資產從開始受益之日起,在有效使用期限內平均攤入管理費用。
二、遞延資產包括開辦費、固定資產改良支出及其他待攤的費用等。遞延資產的攤銷按不少于5年的期限分期攤入管理用。
第八章 成本與費用
一、企業(yè)在工種施工、提供勞務、房地產開發(fā)、銷售商品等過程中發(fā)生的各項支出按照國家規(guī)定計入成本、費用,推行定額成本和目標成本管理。合理制定各項費用計劃及定額用。企業(yè)要制定適用的成本核算、管理和分析制度,進行費用定額控制。
二、成本、費用的開支范圍和標準按國家規(guī)定執(zhí)行。不準擴大開支范圍、提高開支標準;不準擠占和亂攤成本。
三、企業(yè)生產經營和提供勞務等發(fā)生的直接工資、直接材料、商品進價以及其他各項直接支出,直接計入生產經營成本。企業(yè)生產經營和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用,應進行分配計入生產經營成本。
四、企業(yè)在生產經營過程中發(fā)生的銷售費用、管理費用、財務費用,直接計入損益。
第九章 營業(yè)收入
一、營業(yè)收入是指企業(yè)在銷售商品和提供勞務等營業(yè)務中實現的收入,包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。
二、企業(yè)應按下述規(guī)定確認營業(yè)收入實現,并將已實現的收入按時入帳,計入損益。
1、銷售商品的收入應于商品已經發(fā)出、商品的所有權已由賣方轉移買方,收到貸款或取得收取貨款的證據時,確認營業(yè)收實現。
2、長期合同工程(指一年以上),應按完成合同法或完工百分比確認營業(yè)收入的實現。
三、企業(yè)實現的營業(yè)收入,應按實現價款記帳。企業(yè)當期發(fā)生的銷售退回,不論是屬于本期還是以前期間銷售的,都應當沖減當期營業(yè)收。
四、企業(yè)各項營業(yè)收入,應當分別核算,在利潤表中按主營業(yè)務收、其他業(yè)務收入分項反映,同時經營幾種主營業(yè)務的企業(yè),應將每種基本業(yè)務的營業(yè)收支在主營業(yè)務收支明細表中分別列示。企業(yè)本月實現的營業(yè)收入,應全部記入本月帳內,并按配比的原則結轉本月營業(yè)收入有關的營業(yè)成本、稅金、費用。
第十章 利潤及利潤分配
一、企業(yè)利潤是指企業(yè)在一定時期內生產經營的財務成果,包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。企業(yè)應當按月計算利潤。
二、企業(yè)實現的利潤,應在彌補以前年度虧損后(應不超過規(guī)定的彌補期限內之內),按照國家稅收規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
三、按照規(guī)定,企業(yè)所得稅利潤應按下列順序分配:
1、彌補以前年度虧損(指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后,仍未補足的虧損)。
2、提取法定盈余公積金。
3、提取法定公益金。
4、經董事會決議,提取任意公積金,支付股東股利。
三、盈余公積可以用于彌補虧損或轉增資本金。但轉增資本金后,企業(yè)法寶的盈余公積一般不得低于注冊資本的確25%,公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利支出。
第十一章 財務報告
一、公司按照《會計法》、兩則和《合并會計報表暫行規(guī)定》的要求,定期向有關政府部門、股東會、董事會、債權人及其他與企業(yè)有關的報表使用者提供財務報告。
二、會計報表和財務分析報告,要準確反映企業(yè)的經營成果和財務狀況,嚴禁》弄虛作假。
三、財務報告由會計報表和財務情況說明書構成,上報會計報表必須附財務情況說明書。
四、會計報表附注要對下列事項予以說明:企業(yè)已抵押的資產;融資租入固定資產原價;會計政策的變化;會計的方法變更及產生的影響等。
五、企業(yè)總結、考核、評價財務狀況及經營成果的財務指標包括:償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標。
六、按季度、半年、全年進行財務分析。分析內容主要有財務計劃執(zhí)行情況,包括資產負債資金運用、現金流量、存貨、債權債務清理、費用開支、利潤等計劃執(zhí)行情況和變化情況及原因、采取的措施、取得的成果、存在的問題以及今后財務工作的安排。
第十二章 財務基礎工作
一、按有關規(guī)定建立健全相應的內部財務管理制度。
二、必須加強對財務會計檔案管理工作的領導,建立健全財務會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度。
三、加強企業(yè)會計電算化工作,堅持做好對財務人員的電算化知識培訓,加強計算機網絡管理和規(guī)范化操作管理,不斷提高運用微機參與財務管理的能力。
四、財務人員調動時,必須按有關規(guī)定辦理交接手續(xù)。
五、對財務人員要進行政策,法規(guī)教育和業(yè)務培訓。財務人員必須參加由有關部門組織的培訓班。培訓結果與財務人員的考評、聘任結合起來。
第十三章 處罰
一、出現下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-2倍:
1、用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
2、利用帳戶為其他單位或個人套取現金的;
3、保留帳外款項或將公司款項以個人儲蓄方式存入銀行的;
4、其他違反財務制度應予以處罰的。
5、
六、出現下列情況之一的,應與責任人解除勞動合同,責任人應承擔經濟賠償責任:
1、提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
2、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
3、違反財務制度,造成財務工作混亂的;
4、在工作范圍內嚴懲失職、非法謀私、泄露秘密,貪污挪用公款的;
5、其他瀆職行為和嚴重錯誤的,應當予辭退、開除。
第十四章 附則
一、本制度在實際執(zhí)行過程中,如遇與國家有關規(guī)定發(fā)生沖突之處,按國家有關規(guī)定執(zhí)行。
二、本制度由公司財務部負責解釋。
三、本制度自通過之日施行。
【第9篇】房地產財務管理制度模版
房地產財務管理制度范文
1.范圍
本制度規(guī)定了公司財務會計業(yè)務處理、會計憑證處理、帳簿登記處理、會計報告處理等規(guī)定。 本制度適用于公司對財務工作的管理,公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。
2.管理職責
公司財務部門的職能是:
2.1認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
2.2公司的股東會、董事會、監(jiān)事會、經營管理機構在財務管理方面的職責與權力依照國家有關的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和本公司的章程規(guī)定執(zhí)行。
2.3建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。
2.4積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。同時厲行節(jié)約,合理使用資金。
2.5董事長作為公司的法定代表人,對本公司的一切經濟活動負責。領導會計機構、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度,審核重大財務事項,接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監(jiān)督。
2.6公司的財務核算及財務管理工作由財務總監(jiān)具體組織進行。
2.7公司財務管理機構設財務管理部經理(副經理),負責組織開展會計核算、財務管理、資金運作,主持財務管理部的日常工作。
2.8完成公司交給的其他工作。
3.財務工作崗位及職責
公司財務部由財務經理、成本會計、往來會計、出納、收款員。其崗位職責如下:
3.1財務經理:
3.1.1編制和執(zhí)行財務收支計劃、信貸計劃,擬定資金籌措和使用方案,配合
3.1.2公司領導進行融資工作,合理、有效的使用用資金。
3.1.3編制企業(yè)成本、費用預算,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。
3.1.4建立健全企業(yè)內部財務管理制度。
3.1.5負責審核記帳憑證、管理總帳,按時編制報表。
3.1.6負責財務檔案的管理工作。
3.1.7督促、指導和支援本部門人員工作。
3.1.8評估本部門人員的工作表現和績效,并建議總經理給與獎懲。
3.1.9及時、準確的向總經理提供財務信息和財務分析報告。
3.1.10決定部門內的人員配置。
3.1.11完成總經理交付的其他工作。
3.2成本會計
3.2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復帳、報賬,做到手續(xù)完備,數字準確,賬目清楚。
3.2.2協(xié)助財務經理編制成本、費用預算,并根據預算進行財務控制、核算、分析和考核。按照經濟核算原則,定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,及時提出合理化建議。
3.2.3核算企業(yè)產品成本,按照財務制度結轉銷售收入、成本,核算企業(yè)利潤。
3.2.4管理銷售臺帳,并負責與銷售部定期核對無誤,督促銷售房款回籠,并審核銷售部門業(yè)績。
3.2.5及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表
3.2.6管理公司發(fā)票。
3.2.7負責固定資產及其他公司資產的帳務管理,并定期協(xié)同辦公室清點資產。
3.2.8妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
3.2.9負責核對銀行未達帳項。
3.2.10完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
3.3往來會計:
3.3.1按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復帳、報賬做到手續(xù)完備,數字準確,賬目清楚,按期報賬。
3.3.2按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,及時提出合理化建議。
3.3.3做好債權債務的管理和清對工作,確保帳實相符,帳帳相符。
3.3.4嚴格審查有關合同規(guī)定的預付帳款條款,掌握預付帳款的支付情況。根據部門資金計劃編制公司月度資金計劃,并考核資金使用效果。
3.3.5核算公司購入材料成本,并與有關部門協(xié)調,努力降低材料成本,提高資金使用效率。
3.3.6妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
3.3.7完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
3.4出納:
3.4.1管理庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金,并按規(guī)定的范圍使用現金,依照銀行規(guī)定的結算種類、原則和方法,辦理轉賬結算業(yè)務。
3.4.2及時查核銀行存款余額,杜絕簽發(fā)空頭支票。
3.4.3認真執(zhí)行現金管理制度。
3.4.4嚴格執(zhí)行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行。
3.4.5建立健全現金出納各種帳目,嚴格審核現金收付憑證。
3.4.6負責日常財務檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
3.4.7積極配合成本會計和銀行做好對帳、報賬工作。
3.4.8配合會計做好各種帳務處理。
3.4.9及時準確編制資金日報,周報,月報。
3.4.10完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
3.5收款員
3.5.1在售樓現場負責向客戶收取房款,向客戶開據收據,及時將所收房款交存公司銀行賬戶,并與出納交接。
3.5.2根據收款手續(xù)制作記賬憑證并登記入賬
3.5.3與銷售部門協(xié)調一致,辦理與財務有關的其他事宜。
3.5.4完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
4.財務工作管理要求4.1會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
4.2會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
4.3財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
4.4財務工作人員應當會同公司行政部門專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
4.5財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。 會計報表每月編制并上報一次。
4.6財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
4.7財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或財務總監(jiān)書面報告,并請求查明原因,作出處理。
4.8財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
4.9財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
5.支票管理
5.1支票由出納員保管。支票領用時須有符合簽批手續(xù)《支票領用單》,由出納員將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字。
5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據交出納員銷賬。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,并在《支票領用單》及登記簿上注銷。
5.3財務人員對未按期銷賬的《支票領用單》,應及時催辦,催辦無效者,財務部有權自領用人工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。對于有正當理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的,經辦人應及時向財務部說明情況,情況屬實可延期銷賬。
6.現金管理
公司可以在下列范圍內使用現金:
6.1職員工資、津貼、獎金;
6.2個人勞務報酬;
6.3預支出差人員的差旅費;
6.4結算起點以下的零星支出,結算起點定為1000元;
6.5總經理批準的其他開支。
除上述內容外,財務人員支付款項,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經會計審核,總經理批準后支付現金。公司購買固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉帳結算方式。
財務人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
公司職員因工作需要借用現金,需填寫《現金借款單》,辦理相關簽批手續(xù)后,由出納付款。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。
出納人員應當建立健全現金帳目,逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。
7.會計檔案管理
凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由專人保管,并分類填制目錄。會
計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須登記在案。
8.主要工作流程
8.1銷售業(yè)務流程:
8.1.1銷售部門根據客戶交款情況填寫《收款通知單》。
8.1.2業(yè)務員帶領客戶至收款員處交款,收款員核對無誤進行收款并開據收據給客戶,同時在《收款通知單》上簽字返回兩聯分別至銷售部和銷售代理登記臺賬,另一聯粘貼收據記賬聯后入賬,財務部據此登記臺賬。
8.1.3每月28日前銷售部應報送當月收款明細表和應收房款余額表至財務部進行核對,核對無誤后,財務部據此審核銷售業(yè)績。
8.1.4房屋銷售后,銷售合同等有關資料應及時在財務部備檔,其他銷售變更事項應及時通知財務部。
8.2開發(fā)建設方面主要有施工單位和材料供應單位兩個方面,對施工單位的流程如下:
8.2.1工程部應于每月26日前報下月工程款支付計劃至財務部,包含在建工程款及工程尾款。
8.2.2項目準備階段。項目招標、編制預算、確定施工單位、合同備案。
8.2.3項目施工階段。工程部根據監(jiān)理單位意見核定工程進度,填寫《付款單》提示付款;預算部門審核工程進度同意付款,通知附施工單位開據收據作為《付款單》的附件,報分管副總審批;財務部審核送交領導審批后付款。
8.2.4項目竣工驗收。工程部提供簽證等原始憑據(需有監(jiān)理單位簽章),預算部門編制決算并督促施工單位開據正式發(fā)票送交財務部,財務部審核后經領導審批入賬。
8.2.5項目工程尾款。財務部審核月度支付計劃,報領導審批后支付工程尾款。
對于材料供應的流程如下:
1) 計劃部應于每月26日前報下月材料款支付計劃至財務部。
2)市場調研,選定供應單位,簽訂合同。
3) 按照施工進度調撥材料,辦理材料收發(fā)手續(xù),制作收料單、領料單。
4) 計劃部根據收料單填報購買材料月報表,于每月26日報送財務部,當月發(fā)票未到的,財務部估價入賬,當月發(fā)票到達的,由計劃部辦理相關簽批手續(xù)送交財務部入賬。計劃部應根據合同和實際供貨情況,按月申報材料款支付計劃,財務部審核無誤后,經領導審批付款。
5) 計劃部根據領料單填報施工單位領用材料月報表,并附施工單位收據,于每月26日報送財務部,財務部據此記入預付工程款。
6) 原則上公司沒有庫存材料,材料的收發(fā)均在施工現場及時進行。對于小額、特殊的材料需要作庫存材料處理的,工程部門應建立臺賬,由專人保管,并定期與財務部核對。
7) 對于施工過程中其他如水電費、管理費等由我公司代付的款項,應由工程部門及時辦理有關手續(xù),送交財務部入賬。
8.3其他
公司其他事項有關付款、費用支出應根據費用報銷制度執(zhí)行。
9.物品購置規(guī)定
9.1凡價值在2000元以上,使用年限在2年以上的物品,作為固定資產管理。需購置固定資產的部門,必須先由本部門提出申請,由分管副總、財務總監(jiān)審核后報總經理審批,經董事長簽批后方可購買。購置的固定資產,統(tǒng)一由辦公室登記并管理,由使用部門(或個人)保管,財務部根據有關規(guī)定進行固定資產核算。
9.2凡價值在200元以上,2000元以下的物品,作為低值易耗品管理。需購置低值易耗品的部門,必須先由本部門提出申請,由分管副總、財務總監(jiān)審核后報總經理審批后方可購買。購置的低值易耗品,統(tǒng)一由辦公室登記并管理,由使用部門(或個人)保管,財務部根據有關規(guī)定進行低值易耗品核算。
【第10篇】房地產公司財務管理制度范文十二
房地產公司財務管理制度(十二)
總則
一、為加強公司的財務管理,規(guī)范會計核算工作,統(tǒng)一管理各項資金,正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經營成果,提高公司經濟效益,根據法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關決議,制定本制度。
二、財務部系公司職能部門,公司財務部有權對財會人員進行考核,并有權向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行獎勵,對不稱職的財會人員進行撤換。
三、財務管理的基本原則是建立、健全公司內部財務管理制度,做好財務管理基礎工作,如實反映企業(yè)財務狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證股東權益不受侵犯。其基本任務時,做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金,提高企業(yè)效益。
四、公司財務部應認真分析、反映本公司財務計劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國家有關企業(yè)財務法規(guī)得情況,及時發(fā)現存在的問題,并分析產生原因,提出解決的辦法和措施。
五、逐步采用現代化管理辦法,如責任會計、目標利潤、計算機管理等,不斷提高財務管理水平和工作效率。
六、財務人員應當好公司領導的參謀,為公司聚財、理財、用財出謀劃策,嚴格把好財務收支關,為提高公司效益努力工作。
財務會計機構、人員和制度
一、財務機構及人員設置
(一)依照健全、有效的原則設置財務會計機構,配備財務會計人員,依法辦理財務會計工作。
(二)財務人員因故離辭職時,須辦理交接手續(xù),不得中斷財務會計工作。一般財務人員變動應時先征得公司領導批準,并辦理財務人員登記手續(xù)。
(三)公司根據實際需要,設置財務部級財務部經理,主持本公司的財務會計工作。財務部經理由董事長提名,董事會任免。財務部成員按業(yè)務活動的需要劃分崗位攝制。
二、財務會計制度
(一)人員考核:
1、公司財務部對財會人員每年考核一次。對其業(yè)務水平、工作業(yè)績等方面進行考核。財會人員要進行總結和自評。
2、公司財務部應建立財會人員考核檔案,作為晉級及獎懲的依據。
(二)財務部制度的建立:
1、財務部應根據中國有關法律、法規(guī)、公司章程級和公司具體情況,指定公司財務制度,包括財務收支管理、固定資產管理、流動資產管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會計檔案等管理制度。
2、公司的財務制度應報公司董事會批準。
(三)財務工作要求:
1、公司財務部按財政部規(guī)定的格式、內容和時限,定期向主管財稅機關報送財務會計帳表、年度報表應附有中國注冊會計師的審計報告。
2、公司財務部應于每月七日前向公司領導報送財務報表。
3、公司應于每月二十五日向公司董事會報送月度收支計劃表,資金支付預算表,待公司董事長批準后按批準額執(zhí)行。
4、公司財務部應按國家的財務會計制度設置帳戶;應定期核對帳戶,定期財產清查,保證帳實相符;應規(guī)范本公司的會計核算和財務行為保證各種報表數據的正確性、真實性、完整性和及時性。
資金管理及成本、費用管理
一、資金管理
(一)公司用款按用款計劃撥付。經公司董事會同意使用所收的售樓款,帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經公司領導批準部的退款。
(二)非計劃用款要專門向公司領導請示報告。
(三)公司接到董事長簽字之調配資金通知,應立即照辦,不得延誤。
(四)公司將非公司業(yè)務之用的資金調出公司系統(tǒng),應由董事會研究決定董事長書面批準。如系口頭通知,需補辦書面批準手續(xù)。非經董事長批準將資金調出系統(tǒng),有關人員以嚴重過失論處。
(五)各幣種之間的兌換一律經公司領導批準。不得私自進行外匯買賣業(yè)務。
(六)公司要積極籌措、運用和管理好各類資金,保證工程項目的需要。
二、成本、費用管理
(一)公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續(xù),公司財務部對經董事長批準支付的款項及總經理簽字的預算內的申請付款款項,辦理付款手續(xù),對未經申報及申報后未經批準的款項,即不符合財務手續(xù)的款項,財務部有權拒付。
(二)嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備采購、日常開支到工程預算,應進行全過程管理和控制,努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。
(三)財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄,應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的詳細記錄。在合同最后一次付款時經管部必須和財務部對帳,經財務部確認實際付款情況后,方可付款。
(四)公司的管理費用,包括:辦公費、業(yè)務費、工資、房租等,采取在經董事會批準的預算內,按實報銷的形式,由總經理批準、財務部負責執(zhí)行,公司財務部控制使用,不得隨意突破限額。凡屬國家規(guī)定應于支付的費用如:稅務、財政、會計常年咨詢費按實列支、會議等在發(fā)生實單獨申報預算交董事會批準。
(五)購入的低值易耗品,一次性攤入費用后,應有辦公室相應建立實物臺帳。
(六)重視固定資產的管理,所有固定資產由辦公室登記造冊,專人管理和使用,每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作,節(jié)約修理費用,防止毀損和盤虧。
(七)對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務等方面合同應嚴格按照公司經濟管理工作實施辦法執(zhí)行。
【第11篇】正大房地產公司財務管理制度
河口房地產公司財務管理制度
1、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經紀律,以提高經濟效益、壯大企業(yè)經濟實力為宗旨,財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
2、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。
3、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用,嚴禁借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。
4、銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。
5、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
6、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對,未達收支,應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡,確保銀行日記賬余額與銀行對賬單相
7、根據已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理批準,不準改變收款單位(人)。
8、因公出差、經總經理批準借支公款,應在回單位后七天內交清,不得拖欠。非因公事并經總經理批準,任何人不得借支公款。
9、嚴格現金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算,不得直接兌付現金。
10、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內,嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經手人、部門負責人簽名,經總經理批準后方可報銷付款。
12、未經董事會批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。
13、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
【第12篇】房地產財務管理制度
房地產財務管理制度（一）
第一條為了規(guī)范房地產開發(fā)企業(yè)財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據《企業(yè)財務通則》，結合房地產開發(fā)企業(yè)的特點及其管理要求，制定本制度。
第二條企業(yè)財務管理的基本任務和方針是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析，合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。
第三條切實做好財務管理基礎的工作，在經營過程中，保證企業(yè)財產物資的進出消耗都應做到手續(xù)齊全，計量準確，同時做好完整的原始記錄，定期或不定期進行財產清查。
第四條企業(yè)流動負債的應計利息支出，計入財務費用。
企業(yè)長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開辦費；開發(fā)期間，企業(yè)借入資金而不能直接計入某項開發(fā)成本的利息支出，計入開發(fā)成本；開發(fā)產品竣工驗收完工后，計入財務費用。
第五條企業(yè)如發(fā)生因債權人特殊原因確定無法支付的應付款項，計入資本公積。
第六條流動資產包括現金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。其中：其他貨幣資金包括外埠存款、在途資金我；應收及預付款項包括應收銷貨款、其他應收款、應收票據、待攤費用、預付工程款、預付購貨款等。
第七條企業(yè)應收票據應按照面值計價，貼現應收票據的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。
第八條企業(yè)年度終了，按照年末應收賬款余額的1%計提壞賬準備金，計入管理費用。發(fā)生的壞賬損失，沖減壞賬準備金。收回已核銷的壞賬，增加壞賬準備金。
第九條存貨包括各種庫存材料（辦公耗材、開發(fā)經營材料）、庫存設備（如暖衛(wèi)設備、通風設備、照明設備等）、低值易耗品、開發(fā)產品、出租開發(fā)產品、周轉房、在建開發(fā)產品等。
第十條存貨按實際成本計價（采用先進先出法）。
第十一條企業(yè)領用或發(fā)出低值易耗品按受益對象，采用五五攤銷法記入工程成本和管理費用。
第十二條企業(yè)在用的出租房、周轉房按其耐用年分期平均攤入成本。
第十三條低值易耗品是指單位價值在1000以上，2000元以上且在使用過程中保持實物形態(tài)不變的各用具物品等勞動資料，如工具、管理用具等。
第十四條固定資產是指單位價值2000元以上且使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作固定資產。
第十五條固定資產按下列方法計價：
〈1〉購入的，按照買價加上支付的運費、保險費、包裝費、安裝調試費和繳納的稅金等計價。
〈2〉自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
〈3〉改、擴建的，按照固定資產原價加上改、擴建改發(fā)生支出減去改、擴建過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額計價。
第十六條完工并已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，按照工程全部支出數估價轉入固定資產，并從交付使用次月起計提折舊；辦理竣工決算后，按其實際價值調整原估價入賬的固定資產原值和已計提折舊。
第十五條企業(yè)計提固定資產折舊采用平均年限法，凈殘值率按照固定資產原值的5%確定。
平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式為：
年折舊率=（1-預計凈殘值率）/折舊年限*100%
月折舊率=年折舊率/12
月折舊額=固定資產原值*月折舊率
第十七條企業(yè)固定資產折舊，從固定資產投入使用月份的次月起，按月計提。停止使用的固定資產，從停用月份的次月起，停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產不再計提折舊。
第十八條企業(yè)發(fā)生的固定資產修理支出，發(fā)生不均衡的、數額較大的，采用待攤辦法。
第十九條固定資產有償轉讓或清理報廢的變價收入扣除清理費用后的凈收益與其賬面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第二十條企業(yè)對固定資產每年盤點一次。盤盈的固定資產，按照原值減去估計累計折舊的凈收益，計入營業(yè)外收入；盤虧、毀損、報廢的固定資產，按其原值扣除累計折舊、變價收入、過失人或保險公司賠償以及殘值后的凈損失，計入營業(yè)外支出。
第二十一條無形資產按取得時的實際成本計價，從開始受益之日起，按有效使用期限內平均攤入管理費用。
第二十二條長期待攤費用主要包括開辦費、經營租賃方式租入的固定資產改良支出、攤銷期在1年以上的固定資產修理支出以及其他待攤費用等。
第二十三條開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，自生產、經營月份的次月起，按5年期限分期攤入管理費用；以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，在租賃有效期內，分期記入管理費用。
第二十四條房地產企業(yè)開發(fā)、銷售過程中發(fā)生的各項支出，按規(guī)定計入相關成本、費用。
第二十五條企業(yè)開發(fā)產品成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施費及開發(fā)間接費用。
〈1〉土地征用及拆遷補償費包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償的凈支出、安置動遷用房支出等。
〈2〉前期工程費包括規(guī)劃、設計、項目可行性研究、水文、地質、勘察、測繪、七通一平等支出。
〈3〉建筑安裝工程費包括企業(yè)以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費和以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費。
〈4〉基礎設施費包括開發(fā)小區(qū)內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。
〈5〉公共配套設施費包括不能有償轉讓的開發(fā)小區(qū)內公共配套設施發(fā)生的支出。
〈6〉開發(fā)間接費用是指企業(yè)所屬直接組織，管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費等。
第二十六條企業(yè)發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用，計入當期損益。
〈1〉銷售費用是指企業(yè)在銷售產品過程中發(fā)生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用，包括應由企業(yè)負擔的保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、銷售傭金、開發(fā)產品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及他經費。
〈2〉管理費用是指企業(yè)管理部門為管理和組織經營活動而發(fā)生的各項費用，包括工會經費、職工教育經費、勞動保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、無形資產攤銷、開辦費攤銷、業(yè)務招告待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢將損失，以及其他管理費用。
〈3〉財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括經營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續(xù)費、以及企業(yè)籌資發(fā)生的其他財務費用。
第二十七條職工福利費按照企業(yè)職工工資總額的14%提取，主要指職工的醫(yī)藥費（包括參加職工醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費），職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費，職工生活困難補助，以及國家規(guī)定的其他福利支出。
第二十八條待攤或預提費用，應遵循權責發(fā)生制和成本與收入配比的原則。企業(yè)一次支付，分期攤銷的待攤費用，按受益期攤銷期限一般不應超過12年個月。在費用尚未發(fā)生以前需從成本中預提的費用項目和標準，預提數與實際發(fā)生數發(fā)生差異時應及時調整提取標準，多提數應在年終沖減成本費用。預提費用當年能結清的，年終財務決算不留余額；需要保留余額的，應在財務報告中予以說明。
第二十九條企業(yè)營業(yè)收入包括土地轉讓收入、商品房銷售收入、配套設施銷售收入、代建工程結算收入、出租房租金收入，以及其他業(yè)務收入。
第三十條商品房、配套設施銷售和土地轉讓，在商品房、配套設施和土地等移交買主，并提交發(fā)票結算賬單時確認收入實現；代建工程應在工程竣工驗收、辦理財產交接手續(xù)、并將代建工程價款結算賬單提交委托單位時，結算賬單經委托單位簽證后，確認收入實現；出租房屋按合同、協(xié)議約定的承租方付租日期應付租金，確認收入實現。
第三十一條企業(yè)發(fā)生的產品銷售退回、折讓或折扣，沖減銷售收入。
第三十二條企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產經營無直接關系的各項收入和支出。包括固定資產盤盈和出售凈收益，罰款收入以及其他非營業(yè)性收入。
第三十三條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續(xù)彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。
第三十四條企業(yè)稅后利潤，除國家另有規(guī)定者外，按下列順序進行分配：
〈1〉彌補以前年度虧損；
〈2〉提取法定盈余公積金，按稅后利潤扣除彌補以前年度虧損后的10%提取，達到注冊資金的50%可不再提取。
〈3〉向投資者分配利潤。
第三十五條盈余公積金可用于彌補虧損或用于轉增資本金，轉增資本金后，企業(yè)法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25%。
第三十六條企業(yè)財務報表包括資產負債表、損益表、費用明細表及財務情況說明書及有關附表。
第三十七條財務情況說明書主要包括下列內容：生產經營狀況，利潤實現和分配、資金增減和周轉、財務收支、稅金繳納、各項財產變動情況。
房地產財務管理制度（二）
本制度規(guī)定了公司財務會計業(yè)務處理、會計憑證處理、帳簿登記處理、會計報告處理等規(guī)定。本制度適用于公司對財務工作的管理。
1.范圍
本制度規(guī)定了公司財務會計業(yè)務處理、會計憑證處理、帳簿登記處理、會計報告處理等規(guī)定。
本制度適用于公司對財務工作的管理，公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
2.管理職責
公司財務部門的職能是：
2.1認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
2.2公司的股東會、董事會、監(jiān)事會、經營管理機構在財務管理方面的職責與權力依照國家有關的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和本公司的章程規(guī)定執(zhí)行。
2.3建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
2.4積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。同時厲行節(jié)約，合理使用資金。
2.5董事長作為公司的法定代表人，對本公司的一切經濟活動負責。領導會計機構、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監(jiān)督。
2.6公司的財務核算及財務管理工作由財務總監(jiān)具體組織進行。
2.7公司財務管理機構設財務管理部經理（副經理），負責組織開展會計核算、財務管理、資金運作，主持財務管理部的日常工作。
2.8完成公司交給的其他工作。
3.財務工作崗位及職責
公司財務部由財務經理、成本會計、往來會計、出納、收款員。其崗位職責如下：
3.1財務經理：
3.1.1編制和執(zhí)行財務收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，配合
3.1.2公司領導進行融資工作，合理、有效的使用用資金。
3.1.3編制企業(yè)成本、費用預算，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。
3.1.4建立健全企業(yè)內部財務管理制度。
3.1.5負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表。
3.1.6負責財務檔案的管理工作。
3.1.7督促、指導和支援本部門人員工作。
3.1.8評估本部門人員的工作表現和績效，并建議總經理給與獎懲。
3.1.9及時、準確的向總經理提供財務信息和財務分析報告。
3.1.10決定部門內的人員配置。
3.1.11完成總經理交付的其他工作。
3.2成本會計
3.2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)完備，數字準確，賬目清楚。
3.2.2協(xié)助財務經理編制成本、費用預算，并根據預算進行財務控制、核算、分析和考核。按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。
3.2.3核算企業(yè)產品成本，按照財務制度結轉銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤。
3.2.4管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。
3.2.5及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表
3.2.6管理公司發(fā)票。
3.2.7負責固定資產及其他公司資產的帳務管理，并定期協(xié)同辦公室清點資產。
3.2.8妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
3.2.9負責核對銀行未達帳項。
3.2.10完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
3.3往來會計：
3.3.1按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復帳、報賬做到手續(xù)完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
3.3.2按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。
3.3.3做好債權債務的管理和清對工作，確保帳實相符，帳帳相符。
3.3.4嚴格審查有關合同規(guī)定的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。(www.)根據部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。
3.3.5核算公司購入材料成本，并與有關部門協(xié)調，努力降低材料成本，提高資金使用效率。
3.3.6妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
3.3.7完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
3.4出納：
3.4.1管理庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現金，依照銀行規(guī)定的結算種類、原則和方法，辦理轉賬結算業(yè)務。
3.4.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。
3.4.3認真執(zhí)行現金管理制度。
3.4.4嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行。
3.4.5建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
3.4.6負責日常財務檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
3.4.7積極配合成本會計和銀行做好對帳、報賬工作。
3.4.8配合會計做好各種帳務處理。
3.4.9及時準確編制資金日報，周報，月報。
3.4.10完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
3.5收款員
3.5.1在售樓現場負責向客戶收取房款，向客戶開據收據，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并與出納交接。
3.5.2根據收款手續(xù)制作記賬憑證并登記入賬
3.5.3與銷售部門協(xié)調一致，辦理與財務有關的其他事宜。
3.5.4完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
4.財務工作管理要求
4.1會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
4.2會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
4.3財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
4.4財務工作人員應當會同公司行政部門專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
4.5財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。 會計報表每月編制并上報一次。
4.6財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
4.7財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或財務總監(jiān)書面報告，并請求查明原因，作出處理。
4.8財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
4.9財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
5.支票管理
5.1支票由出納員保管。支票領用時須有符合簽批手續(xù)《支票領用單》，由出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字。
5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據交出納員銷賬。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，并在《支票領用單》及登記簿上注銷。
5.3財務人員對未按期銷賬的《支票領用單》，應及時催辦，催辦無效者，財務部有權自領用人工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。對于有正當理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的，經辦人應及時向財務部說明情況，情況屬實可延期銷賬。
6.現金管理
公司可以在下列范圍內使用現金：
6.1職員工資、津貼、獎金；
6.2個人勞務報酬；
6.3預支出差人員的差旅費；
6.4結算起點以下的零星支出，結算起點定為1000元；
6.5總經理批準的其他開支。
除上述內容外，財務人員支付款項，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。公司購買固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉帳結算方式。
財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。
公司職員因工作需要借用現金，需填寫《現金借款單》，辦理相關簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
7.會計檔案管理
凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。會
計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須登記在案。
8.主要工作流程
8.1銷售業(yè)務流程：
8.1.1銷售部門根據客戶交款情況填寫《收款通知單》。
8.1.2業(yè)務員帶領客戶至收款員處交款，收款員核對無誤進行收款并開據收據給客戶，同時在《收款通知單》上簽字返回兩聯分別至銷售部和銷售代理登記臺賬，另一聯粘貼收據記賬聯后入賬，財務部據此登記臺賬。
8.1.3每月28日前銷售部應報送當月收款明細表和應收房款余額表至財務部進行核對，核對無誤后，財務部據此審核銷售業(yè)績。
8.1.4房屋銷售后，銷售合同等有關資料應及時在財務部備檔，其他銷售變更事項應及時通知財務部。
8.2開發(fā)建設方面主要有施工單位和材料供應單位兩個方面，對施工單位的流程如下：
8.2.1工程部應于每月26日前報下月工程款支付計劃至財務部，包含在建工程款及工程尾款。
8.2.2項目準備階段。項目招標、編制預算、確定施工單位、合同備案。
8.2.3項目施工階段。工程部根據監(jiān)理單位意見核定工程進度，填寫《付款單》提示付款；預算部門審核工程進度同意付款，通知附施工單位開據收據作為《付款單》的附件，報分管副總審批；財務部審核送交領導審批后付款。
8.2.4項目竣工驗收。工程部提供簽證等原始憑據（需有監(jiān)理單位簽章），預算部門編制決算并督促施工單位開據正式發(fā)票送交財務部，財務部審核后經領導審批入賬。
8.2.5項目工程尾款。財務部審核月度支付計劃，報領導審批后支付工程尾款。
對于材料供應的流程如下：
1） 計劃部應于每月26日前報下月材料款支付計劃至財務部。
2）市場調研，選定供應單位，簽訂合同。
3） 按照施工進度調撥材料，辦理材料收發(fā)手續(xù)，制作收料單、領料單。
4） 計劃部根據收料單填報購買材料月報表，于每月26日報送財務部，當月發(fā)票未到的，財務部估價入賬，當月發(fā)票到達的，由計劃部辦理相關簽批手續(xù)送交財務部入賬。計劃部應根據合同和實際供貨情況，按月申報材料款支付計劃，財務部審核無誤后，經領導審批付款。
5） 計劃部根據領料單填報施工單位領用材料月報表，并附施工單位收據，于每月26日報送財務部，財務部據此記入預付工程款。
6） 原則上公司沒有庫存材料，材料的收發(fā)均在施工現場及時進行。對于小額、特殊的材料需要作庫存材料處理的，工程部門應建立臺賬，由專人保管，并定期與財務部核對。
7） 對于施工過程中其他如水電費、管理費等由我公司代付的款項，應由工程部門及時辦理有關手續(xù)，送交財務部入賬。
8.3其他
公司其他事項有關付款、費用支出應根據費用報銷制度執(zhí)行。
9.物品購置規(guī)定
9.1凡價值在2000元以上，使用年限在2年以上的物品，作為固定資產管理。需購置固定資產的部門，必須先由本部門提出申請，由分管副總、財務總監(jiān)審核后報總經理審批，經董事長簽批后方可購買。購置的固定資產，統(tǒng)一由辦公室登記并管理，由使用部門（或個人）保管，財務部根據有關規(guī)定進行固定資產核算。
9.2凡價值在200元以上，2000元以下的物品，作為低值易耗品管理。需購置低值易耗品的部門，必須先由本部門提出申請，由分管副總、財務總監(jiān)審核后報總經理審批后方可購買。購置的低值易耗品，統(tǒng)一由辦公室登記并管理，由使用部門（或個人）保管，財務部根據有關規(guī)定進行低值易耗品核算。
【第13篇】f房地產財務制度管理規(guī)定
1.范圍
本制度規(guī)定了公司財務會計業(yè)務處理、會計憑證處理、帳簿登記處理、會計報告處理等規(guī)定。 本制度適用于公司對財務工作的管理,公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。
2.管理職責
公司財務部門的職能是:
2.1認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
2.2公司的股東會、董事會、監(jiān)事會、經營管理機構在財務管理方面的職責與權力依照國家有關的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和本公司的章程規(guī)定執(zhí)行。
2.3建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。
2.4積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。同時厲行節(jié)約,合理使用資金。
2.5董事長作為公司的法定代表人,對本公司的一切經濟活動負責。領導會計機構、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度,審核重大財務事項,接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監(jiān)督。
2.6公司的財務核算及財務管理工作由財務總監(jiān)具體組織進行。
2.7公司財務管理機構設財務管理部經理(副經理),負責組織開展會計核算、財務管理、資金運作,主持財務管理部的日常工作。
2.8完成公司交給的其他工作。
3.財務工作崗位及職責
公司財務部由財務經理、成本會計、往來會計、出納、收款員。其崗位職責如下:
3.1財務經理:
3.1.1編制和執(zhí)行財務收支計劃、信貸計劃,擬定資金籌措和使用方案,配合
3.1.2公司領導進行融資工作,合理、有效的使用用資金。
3.1.3編制企業(yè)成本、費用預算,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。
3.1.4建立健全企業(yè)內部財務管理制度。
3.1.5負責審核記帳憑證、管理總帳,按時編制報表。
3.1.6負責財務檔案的管理工作。
3.1.7督促、指導和支援本部門人員工作。
3.1.8評估本部門人員的工作表現和績效,并建議總經理給與獎懲。
3.1.9及時、準確的向總經理提供財務信息和財務分析報告。
3.1.10決定部門內的人員配置。
3.1.11完成總經理交付的其他工作。
3.2成本會計
3.2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復帳、報賬,做到手續(xù)完備,數字準確,賬目清楚。
3.2.2協(xié)助財務經理編制成本、費用預算,并根據預算進行財務控制、核算、分析和考核。按照經濟核算原則,定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,及時提出合理化建議。
3.2.3核算企業(yè)產品成本,按照財務制度結轉銷售收入、成本,核算企業(yè)利潤。
3.2.4管理銷售臺帳,并負責與銷售部定期核對無誤,督促銷售房款回籠,并審核銷售部門業(yè)績。
3.2.5及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表
3.2.6管理公司發(fā)票。
3.2.7負責固定資產及其他公司資產的帳務管理,并定期協(xié)同辦公室清點資產。
3.2.8妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
3.2.9負責核對銀行未達帳項。
3.2.10完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
3.3往來會計:
3.3.1按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復帳、報賬做到手續(xù)完備,數字準確,賬目清楚,按期報賬。
3.3.2按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,及時提出合理化建議。
3.3.3做好債權債務的管理和清對工作,確保帳實相符,帳帳相符。
3.3.4嚴格審查有關合同規(guī)定的預付帳款條款,掌握預付帳款的支付情況。根據部門資金計劃編制公司月度資金計劃,并考核資金使用效果。
3.3.5核算公司購入材料成本,并與有關部門協(xié)調,努力降低材料成本,提高資金使用效率。
3.3.6妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
3.3.7完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
3.4出納:
3.4.1管理庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金,并按規(guī)定的范圍使用現金,依照銀行規(guī)定的結算種類、原則和方法,辦理轉賬結算業(yè)務。
3.4.2及時查核銀行存款余額,杜絕簽發(fā)空頭支票。
3.4.3認真執(zhí)行現金管理制度。
3.4.4嚴格執(zhí)行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行。
3.4.5建立健全現金出納各種帳目,嚴格審核現金收付憑證。
3.4.6負責日常財務檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
3.4.7積極配合成本會計和銀行做好對帳、報賬工作。
3.4.8配合會計做好各種帳務處理。
3.4.9及時準確編制資金日報,周報,月報。
3.4.10完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
3.5收款員
3.5.1在售樓現場負責向客戶收取房款,向客戶開據收據,及時將所收房款交存公司銀行賬戶,并與出納交接。
3.5.2根據收款手續(xù)制作記賬憑證并登記入賬
3.5.3與銷售部門協(xié)調一致,辦理與財務有關的其他事宜。
3.5.4完成總經理或財務部經理交付的其他工作。
4.財務工作管理要求
4.1會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
4.2會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
4.3財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
4.4財務工作人員應當會同公司行政部門專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
4.5財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。 會計報表每月編制并上報一次。
4.6財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
4.7財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或財務總監(jiān)書面報告,并請求查明原因,作出處理。
4.8財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
4.9財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
5.支票管理
5.1支票由出納員保管。支票領用時須有符合簽批手續(xù)《支票領用單》,由出納員將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字。
5.2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據交出納員銷賬。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,并在《支票領用單》及登記簿上注銷。
5.3財務人員對未按期銷賬的《支票領用單》,應及時催辦,催辦無效者,財務部有權自領用人工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。對于有正當理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的,經辦人應及時向財務部說明情況,情況屬實可延期銷賬。
6.現金管理
公司可以在下列范圍內使用現金:
6.1職員工資、津貼、獎金;
6.2個人勞務報酬;
6.3預支出差人員的差旅費;
6.4結算起點以下的零星支出,結算起點定為1000元;
6.5總經理批準的其他開支。
除上述內容外,財務人員支付款項,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經會計審核,總經理批準后支付現金。公司購買固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉帳結算方式。
財務人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
公司職員因工作需要借用現金,需填寫《現金借款單》,辦理相關簽批手續(xù)后,由出納付款。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。
出納人員應當建立健全現金帳目,逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。
7.會計檔案管理
凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由專人保管,并分類填制目錄。會
計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須登記在案。
8.主要工作流程
8.1銷售業(yè)務流程:
8.1.1銷售部門根據客戶交款情況填寫《收款通知單》。
8.1.2業(yè)務員帶領客戶至收款員處交款,收款員核對無誤進行收款并開據收據給客戶,同時在《收款通知單》上簽字返回兩聯分別至銷售部和銷售代理登記臺賬,另一聯粘貼收據記賬聯后入賬,財務部據此登記臺賬。
8.1.3每月28日前銷售部應報送當月收款明細表和應收房款余額表至財務部進行核對,核對無誤后,財務部據此審核銷售業(yè)績。
8.1.4房屋銷售后,銷售合同等有關資料應及時在財務部備檔,其他銷售變更事項應及時通知財務部。
8.2開發(fā)建設方面主要有施工單位和材料供應單位兩個方面,對施工單位的流程如下:
8.2.1工程部應于每月26日前報下月工程款支付計劃至財務部,包含在建工程款及工程尾款。
8.2.2項目準備階段。項目招標、編制預算、確定施工單位、合同備案。
8.2.3項目施工階段。工程部根據監(jiān)理單位意見核定工程進度,填寫《付款單》提示付款;預算部門審核工程進度同意付款,通知附施工單位開據收據作為《付款單》的附件,報分管副總審批;財務部審核送交領導審批后付款。
8.2.4項目竣工驗收。工程部提供簽證等原始憑據(需有監(jiān)理單位簽章),預算部門編制決算并督促施工單位開據正式發(fā)票送交財務部,財務部審核后經領導審批入賬。
8.2.5項目工程尾款。財務部審核月度支付計劃,報領導審批后支付工程尾款。
對于材料供應的流程如下:
1) 計劃部應于每月26日前報下月材料款支付計劃至財務部。
2) 市場調研,選定供應單位,簽訂合同。
3) 按照施工進度調撥材料,辦理材料收發(fā)手續(xù),制作收料單、領料單。
4) 計劃部根據收料單填報購買材料月報表,于每月26日報送財務部,當月發(fā)票未到的,財務部估價入賬,當月發(fā)票到達的,由計劃部辦理相關簽批手續(xù)送交財務部入賬。計劃部應根據合同和實際供貨情況,按月申報材料款支付計劃,財務部審核無誤后,經領導審批付款。
5) 計劃部根據領料單填報施工單位領用材料月報表,并附施工單位收據,于每月26日報送財務部,財務部據此記入預付工程款。
6) 原則上公司沒有庫存材料,材料的收發(fā)均在施工現場及時進行。對于小額、特殊的材料需要作庫存材料處理的,工程部門應建立臺賬,由專人保管,并定期與財務部核對。
7) 對于施工過程中其他如水電費、管理費等由我公司代付的款項,應由工程部門及時辦理有關手續(xù),送交財務部入賬。
8.3其他
公司其他事項有關付款、費用支出應根據費用報銷制度執(zhí)行。
9.物品購置規(guī)定
9.1凡價值在2000元以上,使用年限在2年以上的物品,作為固定資產管理。需購置固定資產的部門,必須先由本部門提出申請,由分管副總、財務總監(jiān)審核后報總經理審批,經董事長簽批后方可購買。購置的固定資產,統(tǒng)一由辦公室登記并管理,由使用部門(或個人)保管,財務部根據有關規(guī)定進行固定資產核算。
9.2凡價值在200元以上,2000元以下的物品,作為低值易耗品管理。需購置低值易耗品的部門,必須先由本部門提出申請,由分管副總、財務總監(jiān)審核后報總經理審批后方可購買。購置的低值易耗品,統(tǒng)一由辦公室登記并管理,由使用部門(或個人)保管,財務部根據有關規(guī)定進行低值易耗品核算。
【第14篇】領航房地產公司財務管理制度
綠航房地產公司財務管理制度
了加強財務管理和會計核算,規(guī)范財務行為,保證公司資產保值、增值和安全完整,提高公司的經濟效益,根據國家有關財務管理的法律法規(guī)和《錦廈房地產開發(fā)有限公司章程》,結合公司實際,特制定本制度。
第一條 公司及各所屬部門發(fā)生的經濟業(yè)務及資金核算,必須通過財務反映和會計核算,實行會計監(jiān)督。
第二條 建立健全各項財務管理制度,制定完善的部門工作職責和財務人員崗位職責。
第三條 嚴格貫徹執(zhí)行國家各項紀律、法規(guī)、財經制度,接受財政、稅務、審計、銀行以及集團公司內部審計部門的檢查監(jiān)督。
第四條 帳薄、報表。
第五條 嚴格按照審批程序對外提供有關財務數據。
第六條 會計人員調動或離職,必須與接替人員辦理交接手認真做好財務管理基礎工作,正確規(guī)范地填制憑證、續(xù),由財務部經理或集團公司審計人員負責監(jiān)交。
第七條 現金使用范圍及庫存現金管理。
第八條 公司財務部下設會計室、出納室。
第九條 財務部設財務經理、財務副經理、會計出納及銀行信貸員。
1、支付員工的工資、補貼、勞保福利。
2、支付職工出差的旅差費。
3、支付個人其它勞動報酬。
4、銀行確定需要支付現金的其它支出。
5、財務部門應根據現金支出量多少,合理提取現金。
6、公司的現金收入應在當日送存銀行,當日送存確有困難的,應采取防盜措施妥善保管,次日送存銀行。
7、嚴格執(zhí)行銀行有關庫存現金存放限額,不得違反規(guī)定。
第十條 現金使用規(guī)定
1、未經公司領導或財務部批準,不得向外部單位出借現金。
2、不準利用單位的銀行賬戶與其他單位支付或存取兌換現金。
3、不準將公款、現金以個人名義存入儲蓄所。
4、不準私自挪用現金打“白條 ”頂替庫存現金。
5、不準墊支現金。
第十一條 財務審簽程序
1、公司財務支出一律實行總經理一支筆審簽的辦法。
2、各部門報支的費用,要由部門經理審核,部門分管副總經理審核,財務部經理和分管財務副總經理審核后,報總經理審批方可報銷。
3、總經理有事外出,由總經理授權委托的副總經理審簽,總經理回來后補簽。
4、對于一次性付款的采購合同,經辦人將合同經部門負責人及總經理簽字后交財務部門付款。
5、對于分次付款的采購合同,經辦人需填制“申請付款單”,并經部門負責人批準,總經理簽字后交財務部門付款。
第十二條 現金、核算、清查的管理
1、出納必須以經過審核的原始憑證為依據收支現金,現金須當面點清、識別真?zhèn)巍，F金結算業(yè)務結束后,應在原始憑證上逐一加蓋有日期的“現金收訖”或“現金付訖”戳記,日期必須準確。
2、未經總經理批準,出納員不得擅自將現金轉借或支出,同時出納員有權拒付未經總經理或授權人批準的各種支出或借款。
3、出納員對現金要日結日清,登記現金日記賬時,賬款要逐日核對,如有不符及時查找原因,并報告財務經理。
4、財務經理根據要求對出納員的現金日記賬和庫存現金進行監(jiān)督檢查,發(fā)現問題及時上報。
5、出納員付款要查核帳薄往來、單據簽字情況,發(fā)票所列金額等內容,并及時將收支單據編制記賬憑證,不得庫存或滯留。
6、出納員到銀行提取或送存大額現金,須公司派車或有人同行。
第十三條 公司資產包括流動資產、固定資產、無形資產和各種生產用、行政用的辦公資產和其它資產。
第十四條 公司要建立健全各項資產的管理制度,對資產要定期或不定期進行檢查和盤點,防止資產的流失。
第十五條 公司資產對外投資、聯營、處置,必須經過總經理同意簽批,方可進行辦理。
第十六條 公司的各項應收賬款,要指定專人負責登記,每筆往來款項都須有明確責任人,要經常督促責任人清理應收賬款,回籠資金。
第十七條 資產的新增、購置、調撥、轉讓、變賣的計價,嚴格按照《會計法》《工業(yè)企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定執(zhí)行。
第十八條 財務部門必須定期對公司資產和產成品、備品備件庫存情況進行盤點,出現盤盈盤虧,必須查明原因,分清責任,詳實填寫資產盤盈盤虧清查表,報總經理并及時做出帳務處理。
第十九條 按國家財務制度規(guī)定計提折舊費。
第二十條 公司的各項預付賬款,往來會計要經常督促經辦人,及時索回相應發(fā)票,以使資產或費用與相應的會計期間配比。
第二十一條 公司各部門各項開支應貫徹精打細算,量入為出的原則,按計劃預算從嚴控制,建立和完善內部審批制度,明確審批權限和審批程序。
第二十二條 強財務審核工作。
第二十三條加強產品成本的基礎管理,規(guī)范成本核算規(guī)則。
第二十四條 科學合理編制年度月份成本費用計劃,每月進行財務人員必須嚴格執(zhí)行費用開支標準和范圍,加一次成本費用完成情況分析和考核,積極開展目標成本管理工作,努力降低成本。
第二十五條 公司財務部要定期向公司主要領導提供財務分析報告,全面反映經營活動及其效果,切實發(fā)揮財務分析在企業(yè)管理中的作用。
第二十六條 財務分析報告應對主要經濟指標完成情況、生產經營狀況、成本費用、產品庫存、應收應付帳款、銷售收入、利潤及負債等進行詳細的詮釋。
第二十七條 財務部在十二月中旬前應編制出公司下年度財對現行財務管理制度有缺陷需改進的地方提出建根據分析結合具體情況,對企業(yè)生產經營提出合理化建議。
第二十八條
第二十九條 財務計劃并報有關領導審查,經董事長同意下達。
第三十條 編制財務計劃,要力求縮短計劃與實際的差距,做到有章可循,有據可查,計算準確,內容完整。
第三十一條 根據生產情況,做出公司年、季、月度資金支出計劃和銷售款回收計劃,督促銷售部門及時催收銷售款。
第三十二條 工程項目的需要。
第三十三條 公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批公司要積極籌措、運用和管理好各類資金,保證手續(xù),財務部對經總經理批準支付的款項,予以辦理付款手續(xù);對未經申報及申報后未經總經理批準的款項,財務部應予以拒付。
第三十四條 對工程成本和管理費用應嚴格管理和控制。從材料設備采購、日常開支到工程預算,應進行全過程管理和控
制,努力降低工程造價,不得超標準支付工程款項。
第三十五條 支付材料、設備、工程承包、勞務等方面合同款時,應嚴格核對合同款項及金額后予以支付。
第三十六條 協(xié)助、配合銷售部門準確制定和及時調整銷售價格、租賃價格,嚴格按定價進行核算。
【第15篇】房地產公司財務管理制度范文
房地產公司財務管理制度
財務管理暫行規(guī)定
第一章 總則
1.1 為了維護公司、股東和債權人的合法權益,加強財務管理和經濟核算,根據《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關法規(guī),結合公司實際情況,制定本規(guī)定。
1.2 公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務行為,準確計量公司的財務狀況和經營成果;依法合理籌集資金,有效控制和合理配置公司的財務資源;實現公司價值的最大化。
1.3 本規(guī)定在公司內部暫時執(zhí)行,隨著公司業(yè)務的正常開展和不斷拓展,將進行更改、補充和完善。
第二章 財務管理組織機構
2.1 公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制,公司是獨立的企業(yè)法人,自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束,依法享有法人財產權和民事權力,承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。
2.2 公司按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要,配備財會人員,加強對財會人員的管理。
2.3 財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算,主要職責為:
(1)負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定;
(2)參與公司籌資方案的擬定和實施;
(3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究,提供財務意見;
(4)參與公司經營決策,統(tǒng)一調度資金;
(5)負責公司財務預算管理、會計核算;
(6)負責編制合并報表,提供財務數據,如實反映公司的財務狀況和經營成果,并作好項目和財務分析工作;
(7)監(jiān)督財務收支,依法計繳稅收;
(8)負責公司財務會計檔案的保管,票據申購、使用、核銷等管理工作;
(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理,嚴格審核原始憑證及賬表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支;
(10)參與對子公司的財務管理。
(11)協(xié)調處理與各單位的關系。
2.4 財務部建立稽查制度,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
2.5 公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。
第三章 會計核算
3.1 公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定,結合經營項目實際情況,制訂并實施有關會計核算暫行辦法,及時、正確反映經營業(yè)績和披露經營風險。
3.2 公司采用借貸記賬法,以中文作為記錄的文字,以人民幣為記賬本位幣,按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結合公司的實際情況,設置總分類和明細賬科目。
3.3 公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經濟業(yè)務進行會計核算、賬務處理,并實行會計電算化。
3.4 公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本,以反映公司的經營成果。
3.5 公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。
3.6 公司各項財產在取得時按照實際成本計量,其后,如果財產發(fā)生減值,按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應的減值準備。
3.7 公司在進行會計核算時,應當遵循謹慎性原則的要求,不得多計資產和收益、少計負債和費用。
第四章 財務預算管理
4.1 公司制定財務預算管理暫行規(guī)定,對公司的經營業(yè)績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算,并依據其實施管理。
4.2 公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算,財務預算主要包括以下內容:
1. 經營預算;
2. 盈利預算;
3. 資金預算。
4.3 公司在預算年度開始后,對財務預算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督,及時進行差異分析,并查實差異的原因,向總經理報告。
第五章 收入、成本費用管理
5.1 公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定,確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內部控制,以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。
5.2 營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業(yè)務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時,確認營業(yè)收入的實現。
5.3 公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認,長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。
5.4 成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則,當期發(fā)生的成本費用,無論其款項是否支付,都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用,但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬,調節(jié)利潤。
5.5 嚴格控制成本費用的開支范圍和標準,嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序,合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。
5.6 公司合理運用財務杠桿,降低財務費用等資本成本。
第六章 資產管理
6.1 公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規(guī)定,對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6.2 公司制定信用政策,加強對應收款項的管理,明確欠款對象,落實追款責任并依據結果施以獎懲。
公司采用余額百分比法估計壞賬損失,并計提壞賬準備,計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項 ,定期逐筆書面上報總經理審核,批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批準后處理。
6.3 公司加強對存貨的管理,建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度,保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價,領用或發(fā)出存貨,采用先進先出法確認其實際成本。
6.4 公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產管理辦法》,健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率,采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。
公司對固定資產的購建、清理、報廢等,都應當辦理會計手續(xù),設置固定資產明細賬,建立固定資產卡片,進行會計核算。
6.5 公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年年度終了,對各項資產進行全面檢查,并根據謹慎性原則的要求,合理地預計各項資產可能發(fā)生的損失,當期末賬面資產價值與可收回金額發(fā)生差額時,對可收回金額低于賬面價值的差額,提交公司總經理批準后計提資產減值準備。
第七章 負債及所有者權益管理
7.1 公司的債務性融資和權益性融資,依據《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》進行。
7.2 公司依據《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。
第八章 籌資管理
8.1籌資是公司根據發(fā)展需要,在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時,從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動?；I資必須充分考慮公司實際情況,制定和掌握好籌資策略和方法,確保此項工作安全、有序,并取得最佳效益。
8.2籌資的目的是投資,籌資策略必須以投資策略為依據,充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素:以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。
8.3 籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況,銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容,在公司的發(fā)展階段,應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。
第九章 投資管理
9.1 公司依據國家宏觀經濟環(huán)境、有關法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素,把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目,作為是對外投資管理的重點,同時,為改善投資決策效果,提高投資決策能力和收益,董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易,避免從事承擔無限責任的投資。
9.2 對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等,全面綜合考慮各因素的基礎上,確定投資的項目。
9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險,包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散,因此其對項目的影響非常重大,但公司風險或項目特有風險也不容忽視。
9.4 短期投資是指公司購入能隨時變現并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益,不確認投資收益。
9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資,并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。
公司對外進行股權投資,根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況,分別采用成本法或權益法核算。
公司對外進行債權投資,按取得的實際成本,作為開始投資成本。
9.6 公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.
9.7公司根據《公司法》,以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資,并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序,對外投資必須經董事會審議通過。
第十章 財務信息管理
10.1 公司依據《企業(yè)財務報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關制度,編制財務報表。
10.2 公司的財務報表屬于公司的財務機密,未經董事會批準的財務報表一律不得外流。
10.3 已經審核過的報表如需外送,需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東,季報在每一季度結束后的二十日內送各股東,年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。
10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統(tǒng),實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化,保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統(tǒng)過程中,嚴格遵循內部控制規(guī)范和技術規(guī)范,保證系統(tǒng)的正常運行。
10.5 公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本(電子)資料。
10.6 財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作,財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)不得調動或者離職。
第十一章 附則
11.1本規(guī)定由董事會負責修改和補充。
11.2本規(guī)定由董事會授權公司財務部負責解釋。
11.3 董事會委托公司財務部依據本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法,由公司總經理審批通過后,頒發(fā)施行。
11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。
【第16篇】某某房地產公司財務管理制度怎么寫
某房地產開發(fā)公司財務管理制度
財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構,負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:
1、 負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日?，F金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。
2、 負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳,及時記帳、結帳、對帳,做到日清月結,帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、 負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統(tǒng)計數據。
4、 建立經濟核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據。
5、 配合公司內部審計。
根據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1、 總則
⑴ 所有款項的支付,須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;
⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準;
⑷ 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;
⑸ 往來款項的沖轉(指非正常經營業(yè)務),須公司主管領導批準;
⑹ 非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準;
⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
2、 施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序,按以下施工工程用款支付審批工作流程執(zhí)行。
施工工程用款支付批工作流程
3、 行政費用支出管理制度
⑴ 公司管理人員的費用報銷,須經公司主管領導批準后財務方可報支;
⑵ 涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準。
4、 公司差旅費開支制度
⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;
⑵ 公司職員出差根據需要,由部門經理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:
① 房租標準:
a、部門經理以上職員,房租標準為120元/日;
b、一般職員,房租標準為100元/日。
② 伙食補貼、市內交通補貼標準
伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
⑷ 、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經公司主管領導審批后支付。
5、 車輛維修費及汽油費管理制度
⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行 的方式結算;
⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù),并由辦公室建帳予以核銷使用;
⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。
6、 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
⑵ 辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶ 辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊;
⑷ 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報總經理批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹ 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經總經理批準后報財務部備案。
7、 行政費用報銷制度
⑴ 公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
⑵ 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財
務部按照本制度有關規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;
⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;
⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人;
⑸ 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;
⑺ 其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章 工程成本管理制度
1、 公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。
2、 公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3、 工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4、 財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
⑵ 負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5、 工程中間結算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽;
⑵ 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。
6、 工程決算程序。
⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;
⑵ 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準;
⑶ 大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯合進行專項工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。
第三章財產管理制度
1、 公司財產的范圍
⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品;
⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在 元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;
⑶ 凡單項價值在 元以下或價值在 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、 公司財務部負責公司所有財產的會計核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算,應設立臺帳,登記公司財產的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3、 財產的購置與調撥
⑴ 辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;
⑵ 財產購回后,應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯,財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;
⑶ 各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;
⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯。一聯由領用部門存查,一聯送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據,一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳;
⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。
4、 財產的清查、盤點
⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;
⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;
⑶ 財產盤點清查后發(fā)現盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任;
⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;
⑸ 凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。
生產管理職責
