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帳款管理制度是企業(yè)財務管理的核心部分，它涵蓋了從銷售合同的簽訂、賬款的確認、收款流程到壞賬處理等一系列環(huán)節(jié)。具體內容包括但不限于：
1. 銷售政策與信用審批
2. 賬款記錄與跟蹤
3. 應收賬款管理
4. 收款策略與流程
5. 壞賬預防與處理
6. 法律合規(guī)性
7. 內部控制與審計
包括哪些方面
1. 銷售政策與信用審批：規(guī)定客戶信用額度的設定，信用期限的確定，以及信用評估的標準。
2. 賬款記錄與跟蹤：確保準確無誤地記錄每筆交易，定期更新應收賬款狀態(tài)，并及時追蹤未支付款項。
3. 應收賬款管理：包括賬款的催收策略，逾期賬款的處理，以及賬款核銷的流程。
4. 收款策略與流程：明確付款方式，設定收款時間表，規(guī)定異常情況下的應對措施。
5. 壞賬預防與處理：設立壞賬準備金，制定壞賬核銷標準，以及如何追索壞賬。
6. 法律合規(guī)性：遵守相關財務法規(guī)，保證賬款處理的合法性。
7. 內部控制與審計：建立內部審核機制，確保賬款管理制度的有效執(zhí)行，防止欺詐和錯誤。
重要性
帳款管理制度對企業(yè)運營至關重要，它直接影響到企業(yè)的現金流、利潤水平及信用評級。有效的管理制度能：
1. 保障現金流：通過合理的信用政策和收款策略，減少應收賬款的積壓，保證企業(yè)資金流轉。
2. 降低風險：通過嚴格的信用審批，預防壞賬，降低財務風險。
3. 提升效率：標準化的流程提高賬款處理效率，減少人為錯誤。
4. 維護客戶關系：合理、公正的賬款管理，有助于維護良好的客戶關系，促進長期合作。
5. 符合法規(guī)要求：確保企業(yè)在法律框架內運作，避免因違規(guī)操作帶來的法律糾紛。
方案
1. 建立信用評估體系：根據客戶歷史信用記錄、財務狀況等因素，制定科學的信用評估模型。
2. 優(yōu)化收款流程：采用自動化系統(tǒng)，自動提醒客戶付款，簡化內部審批流程。
3. 強化催收策略：對于逾期賬款，制定多階段催收計劃，必要時采取法律手段。
4. 定期審計與調整：每年進行一次全面的賬款管理制度審計，根據實際情況調整政策。
5. 培訓與教育：對員工進行賬款管理培訓，提高其對制度的理解和執(zhí)行力。
6. 建立反饋機制：鼓勵員工報告問題，及時解決執(zhí)行中的困難，不斷完善制度。
帳款管理制度的建設需要結合企業(yè)實際情況，既要保障企業(yè)的利益，也要考慮客戶的需求，確保制度的公平、有效和可持續(xù)。只有這樣，企業(yè)才能在激烈的市場競爭中保持健康的財務狀況，實現長遠發(fā)展。
帳款管理制度范文
第1篇 醫(yī)藥企業(yè)應收帳款管理制度
一、應收賬款控制的兩個重要指標為：信用額度、信用期。其中信用額度依據客戶綜合情況滾動制訂（參見信用額度滾動制訂實行辦法），信用期統(tǒng)一規(guī)定：商業(yè)最高為三個月，直銷醫(yī)院最高為四個月。應收帳款采用權責發(fā)生制核算。
二、分項管理制度：
1、客戶開戶管理：
1-1、對于新增客戶，由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”并附上經過年檢的營業(yè)執(zhí)照（醫(yī)院為醫(yī)療機構許可證）、藥品經營許可證、稅務登記證，經各級業(yè)務經理審核后交會計部，會計部就所提供的證照予以復審，合格后予以開戶，相關信息錄入檔案。
1-2、新增客戶原則上不授予信用額度，但業(yè)務部門認為該客戶資信條件良好，可以賒銷的，應在申請表上填寫信用額度，經合格的法人或自然人擔保，銷售經理、銷售副總裁、財務總監(jiān)核決后方可授予信用額度。
2、客戶檔案管理：
2-1、所有客戶均應提供客戶檔案，包括：客戶全稱、簡稱、公司地址、發(fā)貨地址、電話、傳真、開戶行、稅號、帳號、法人。
2-2、客戶更名時，須提供新舊公司同時蓋公章的更名通知、新名稱營業(yè)執(zhí)照、藥品經營許可證、稅務登記證、股東構成，并出具由新公司承擔原公司債務的申明。
2-3、客戶更改其它檔案時，必須提供書面通知。
2-4、客戶的營業(yè)執(zhí)照（或醫(yī)療機構許可證）、藥品經營許可證、納稅登記證每年更新存檔一次，時間要求與客戶的年協(xié)議同步。
2-5、有關客戶的所有檔案信息、客戶函證、對帳調節(jié)表、其他檔案，全部由應收賬款會計及時錄入微機，檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管。
3、應收帳款信用額度管理：
3-1、公司信用額度依據客戶發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計算公式，按季度滾動核定，年度則對所有客戶予以全面修訂。
3-2、對追加信用額度的申請，由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”，并經各級經理、銷售副總核準后交會計部，會計部將結合該客戶的歷史資料和核定額度予以對照，對超出核定信用額度的客戶報財務總監(jiān)核準。
3-3臨時超信用額度或信用期限的發(fā)貨，銷售代表寫簽呈，經商業(yè)經理提呈，銷售副總核準，財務總監(jiān)簽字后方可發(fā)貨。
4、銷售合同管理：
4-1、銷售合同由銷售代表整本領用，一次最多2本，交舊領新，領用者對合同的使用負全責，繳銷合同必須整本交回，作廢合同需聯(lián)次齊全，遺失合同需上級商業(yè)經理簽字確認。交回的合同必須為原件（紅章）。
4-2、所有發(fā)貨合同必須有供銷雙方蓋章簽字，合同內容必須填寫齊全、清晰，不得涂改，銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章，否則，合同一律退回。
4-3、銷售代表發(fā)生變動時，其已領用合同要辦理移交手續(xù)或退回，否則，給公司造成的經濟損失由其直接主管經理負全責，并對責任人予以處罰。
4-5、對發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的，由業(yè)務人員在合同空白處醒目加注，否則視同一般原則處理。
4-6、合同存根交至會計部后，與計算機中已發(fā)貨合同核對，對合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷售代表負責。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查。
5、銷售發(fā)票管理：
5-1、依據合同開具發(fā)票，發(fā)貨后其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接交給相關業(yè)務單位；有特殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書面申請并保證發(fā)票安全。
5-2、 銷售代表將發(fā)票交與客戶時要簽收。
6、應收帳款帳務管理：
6-1、涉及應收帳款的發(fā)票、到款、沖帳費用要求當日入帳。發(fā)貨、到款日報表、應收賬款帳齡表等統(tǒng)計報表，每月二十號以前，每三天向相關人員發(fā)送一次（每月二十日后每天發(fā)送一次）。
6-2、每月三號之前，會計部將應收帳款帳齡分析表、預警分析表送交業(yè)務經理以供參考。并要求銷售代表每月對自己經管的應收帳款簽字確認，對異常情況和已發(fā)現的入帳錯誤應及時反饋給應收帳款會計。
6-3、凡帳齡超過半年以上的欠款，由歸管銷售代表負擔其相應利息（按貸款利率）的百分之八十，另外百分之二十上級經理、銷售經理平均負擔
7、收貨回執(zhí)管理：
7-1、從異地庫發(fā)貨的合同必須要有調撥單、客戶回執(zhí)。
7-2、從客戶處直接調貨給其他客戶的必須有調入客戶的收條。
7-3、 從公司直接發(fā)貨并由公司汽運送貨的由儲運部門負責收全回執(zhí)，會計部簽收整理保管。
7-4、所有客戶回執(zhí)必須反映品種、數量并加蓋對方公章或業(yè)務章或倉儲章，收貨人簽字并注明日期。
7-5、其他方式發(fā)貨給客戶的，以運輸郵寄部門的運單為回執(zhí)，由儲運部門保管存檔。
8、應收帳款函證管理：
8-1、為了明確公司債權，會計部以每年6月末、12月末應收賬款余額為基準，分兩次向客戶函證。函證要求在發(fā)函基準日60天內回函，函證要求客戶蓋財務專用章，如往來帳在業(yè)務部門核算的可由業(yè)務部門蓋章，但必須注明欠款構成。函證在規(guī)定時間不能傳回會計部或印章不合格的將停止發(fā)貨（貨款在此期間已結清的除外）。
8-2、醫(yī)院的應收帳款，一季度發(fā)函證一次，予以債權確認，若不能在次季度30日內蓋財務專用章或院公章確認的停止供貨。
8-3、??????? 會計部在函證截至10日內依據回函情況整理匯總，上報財務總監(jiān)，并以此確定需對帳的客戶。
9、??????? 退貨管理：
9-1、??????? 客戶提出退貨時，銷售代表必須提出書面退貨申請，經銷售經理批準后方可退貨。退貨帳務處理流程見附表。
9-2、??????? 客戶退貨一律由倉儲總庫辦理驗收入庫，并按退貨管理流程轉移原始憑整。
9-3、??????? 公司發(fā)至客戶，客戶未入庫便直接退回的產品，應由儲運部門接收，聯(lián)系銷售代表后進行相應處理。
9-4、??????? 退貨入庫后，會計部依據退貨申請、內部退貨轉帳憑證等處理帳務，需要換貨的由營銷綜合辦負責按規(guī)定辦理，業(yè)務員在事先未經任何領導書面同意，私自以任何方式換貨，處于額度的罰款，造成損失的全額賠償。
9-5、??????? 客戶退貨，經管銷售人員要索取當地稅務局出具的退稅證明，并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內不能取得退稅證明，稅款全部由經管人員負擔，半年內取回退稅證明，銷售人員簽呈，銷售經理核準后，財務部門將所扣稅額返還。
9-6、??????? 凡屬非質量原因退貨的，按無稅退貨額的百分二十處罰，其中責任人負擔罰款的百分之八十，主管經理、銷售經理平均負擔罰款的百分之二十。
10、??????? 調貨管理：
因故需從客戶處調出公司產品的，必須事先寫簽呈報主管經理審批，在調出貨物的同時，向客戶索取原票或返銷發(fā)票或經財務蓋章確認的無稅扣款證明，不能取得上述資料時，調出貨物的稅款由經管人員負擔。調出貨物直接銷售給另一客戶時，經管業(yè)務員必須提供該客戶收貨回執(zhí)和合同及時開票。未經主管經理審批而私自做主調貨，調貨人員負全責，
11、??????? 應收帳款對帳管理：
11-1、銷售人員對各自經管客戶的應收帳款負全責。負責與客戶日常對賬是經管銷售人員的責任，對帳的流程和方法可參照“對帳流程及簡要方法”。出現差錯及時反饋會計部。
11-2、會計部將依據半年一次的函證結合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶。
11-3、??????? 銷售人員發(fā)生變動時，必須在主管經理的監(jiān)交下，逐戶確認應收帳款，辦理接交手續(xù)。如果不履行接交手續(xù)，隨意接受應收帳款，所發(fā)生的一切損失（包括協(xié)助對帳差旅費）由接管人員和主管經理負責（各負擔50%）。
11-4、???????? 上級經理對所管轄的銷售人員的帳目有質疑，需會計部派人抽查對帳的，可書面申請，會計部視情況安排對帳。
11-5、??????? 會計部前往客戶處對帳的，銷售人員必須陪同，對帳結果需填寫“對帳調節(jié)表”，對帳雙方加蓋財務專用章，如對方帳務全部在業(yè)務核算，可蓋業(yè)務章或公章，但必須加以備注原因，陪同的銷售人員、對帳會計簽字，事后要上級經理、銷售經理簽字確認。
11-6、??????? 經對帳需要經管銷售人員提供調整憑證的，必須在30天內交會計部，否則，先扣責任人款項進行平帳，再根據所提供資料調整。已對過帳的會計期間的帳務不再重復對帳。
12、??????? 銷售折扣管理：
12-1、 依據與客戶的年度銷售協(xié)議，會計部將及時計算出銷售折扣，并在銷售發(fā)票中扣除或季度后返還（可匯票、電匯、現金等須有客戶收條）。
12-2、 每季度給客戶反饋應享受銷售折扣、已票面扣減折扣、未在票面扣減的折扣等相關信息。
12-3、折扣的其他處理方法必須報銷售副總、財務總監(jiān)批準。
13、??????? 到款及其他費用：
13-1、銷售人員自客戶處取得匯票后，應在十日之內郵回公司會計部，否則由銷售人員負擔超期部分的利息（按銀行同期逾期貸款利率）。
13-2、銷售人員應及時掌握客戶破損及帳務處理情況，并向對方索要破損證明，破損證明應為對方倉儲的退出單或紅字入庫單或拒付單，載明品種、數量、金額，并加蓋財務專用章。破損核銷以一批發(fā)貨為單位，不允許累計計算。
13-3、一次性破損金額（售價）達一千元以上的需退回公司處理。破損貨物退回公司的可以退貨單代替破損證明作破損沖帳處理。
14、清欠與訴訟
14-1、 銷售代表對自己管轄之內的客戶欠款，認為以自己的能力已很難清回貨款的，可書面申請（附件10）并經銷售經理、銷售副總同意交給專職的清欠人員清欠。
14-2、專職清欠仍無結果的情況下，應由清欠專員會同原銷售人員和上級經理共同提出訴訟解決的請求（附件10），由銷售副總視具體情況決定是否訴訟解決。
14-3、經清欠無結果，造成呆壞帳損失，由責任人負擔呆壞帳金額的百分之二十。
15、??????? 權限
以上業(yè)務處理的其他核決權限均參照每年公司的核決權限表。
16、??????? 本制度由公司會計部、銷售部負責解釋。
第2篇 房地產股份公司應收帳款管理制度
房地產股份有限公司應收帳款管理制度
為加強對本公司應收款項的管理,積極清收債權,保證資金的及時回流,盡力減少資金占用,使應收款項總成本維持較低水平,特制定本制度。
應收款項包括應收帳款、預付帳款、其他應收款等內容。財務部為應收帳款的綜合管理部門,銷售部、行政部應在各自的職責范圍內作好應收帳款的催收及業(yè)務跟蹤工作。應收款項管理實行目標責任制,與部門的考核業(yè)績掛鉤,列為年度考核內容之一。
一、應收帳款的管理
應收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權而應向客戶收取的款項,是應收款項的主要內容,是公司財務管理的重點。
為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的5c調查(品質、能力、資本、抵押和條件)調查,并簽定嚴格、規(guī)范的銷售或租賃合同。《樓宇買賣確認書》應載明下列事項:未經公司批準不按合同規(guī)定時間付款的,公司可沒收定金,原訂購樓宇公司將另行銷售;經公司批準延期付款的,客戶將按日交納0.05%的滯納金。《房屋租賃合同》則須根據住戶及標的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的相關罰則。
銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號、一式三聯(lián)的《樓宇買賣確認書》后,即送財務部一份,財務部應將樓宇銷售資料作詳細記錄,以便及時確認應收帳款,并登記入帳和隨時跟蹤到期資金回收情況。
財務部應密切配合銷售部作好催收工作,每周將樓宇銷售應收款的回收情況分類匯總,制作明細表提供給銷售部,由銷售業(yè)務人員通知客戶及時交款。
銷售部根據房屋出租合同及相關情況,列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內容,列出明細表交財務部憑以收款記帳,當月財務部根據應收帳款明細帳余額,列示當月逾期未交租金的租戶清單,并及時通知銷售部向租戶催收。
發(fā)生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實,由財務部按照規(guī)定沒收定金、押金沖抵租金。
二、其他應收款項的管理
1、預付帳款
預付帳款核算支付給設計、施工單位及建材、設備供應商款項的科目。該款項的支付須嚴格按照工程項目付款審核程序詳細填寫《工程付款申請書》,經項目主管工程師、預算工程師、工程部經理、財務部經理、總經理簽署、審批后,財務部才能對外辦理付款手續(xù)。
財務部應對預付帳款科目進行跟蹤清理,及時轉入開發(fā)成本等科目核算。對預付帳款科目的期末余額應編制明細表作為資產負債表的附表,并作出文字說明。
2、備用金
該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。借款時需填制備用金借款申請書,說明借款原因及還款時間,經部門經理審核確認后交財務部領款,工作完成后及時清還借款,不得挪作他用。財務部應加強備用金的管理,期末列示各部門人員借款情況,交各部門負責人督促報銷和還款。
3、關聯(lián)公司往來
該科目核算集團內部單位關聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時應遵守公司資金劃撥管理規(guī)定,填制《資金內部調撥申請書》,完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來帳款對帳單,請對方單位核對確認帳項余額,發(fā)現差異及時查找原因調整帳務。
4、其他應收款
該科目核算除以上各項內容之外的非主要經營業(yè)務引起的零星、小額債權。為防止造成壞帳,由財務部牽頭,以業(yè)務發(fā)生部門為主要責任人,逐筆進行跟蹤清理。
三、其他
財務部應對應收款項按期進行核對、分析、檢查。編制帳齡分析表、不良債權統(tǒng)計表、重點債權清查表,及時向有關部門反饋催收、清理情況,找出難點和薄弱環(huán)節(jié),提出改進意見,研究新的清理應收款項的有效辦法和防范拖欠措施。
財務部應按應收款項的年末余額3%的比例提取壞帳準備,發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報經董事會批準后沖銷壞帳準備科目。
第3篇 房地產營銷部應收帳款管理制度
房地產公司營銷部應收帳款管理制度
第一章總則
第一條為加快公司的現金回籠,明確責任,特制訂本制度。
第二條本制度適用于公司內部整個營銷系統(tǒng)。
第二章具體規(guī)定
第三條每一個置業(yè)顧問都要養(yǎng)成定期收款的習慣。
第四條置業(yè)顧問確定客戶最適當的收款時間。提前二天和客戶聯(lián)系,催促其按時付款。
第五條不要表現緊張感,不可擺出低姿態(tài),例如,不可說:對不起,我來收款。避免有些客戶拖延付款。
第六條不能心軟,要義正詞嚴,表現出非收不可的態(tài)度。
第七條不可與其他公司相提并論,要有信心照本公司規(guī)定執(zhí)行。
第八條不可欠客戶人情,以免收款時拉不下臉。
第九條收款要訣:六心
1.習慣心
2.模仿心
3.同情心
4.自負心
5.良心
6.恐嚇心
第十條盡可能避免在大庭廣眾之下催討。
第十一條售前明告付款條件。
第十二條臨走前切勿說出:還要到別家收款這類的話,以顯示專程收款的姿態(tài)。
第十三條反復走訪不按時付款的客戶。
第十四條若客戶說:今天不方便,對策如下:問客戶:何時方便客戶回答:三天后。則當著客戶的面說:今天是某月某日,三天后是某月某日,我就在那天再來收款。同時當著客戶的面前在帳單的空白處寫某月某日再來。屆時一定準時來收款。
第十五條避免票期被拖長。
第十六條避免被客戶要求折讓。
第三章附則
第十七條本制度解釋權、監(jiān)督執(zhí)行權歸營銷部。
第十八條本制度自頒布之日起正式執(zhí)行,前期相關規(guī)定自行廢止。
第4篇 銷售部應收帳款管理制度怎么寫
銷售部應收帳款管理制度
1)、銷售部門要將正常應收款項控制在公司規(guī)定的限額內,及時跟進和催收應收帳款。
堅持每季度與經銷單位核對帳目,以確保帳帳、帳款相符,發(fā)現問題及時處理。
2)、在業(yè)務活動中要堅持少量多批、加速周轉的原則,提高資金使用效率。
對超出三個月的應收款,應盡快組織清收;
超出六個月的應收款,應向主管總經理上報原因,同時制定清收措施,限定清收時限;
超出九個月的應收款,公司一律按呆帳處理。
3.)、對公司審查確認的呆帳,根據清收的難易程度及與對方協(xié)商的具體情況,提出清收報告,報請公司批準后執(zhí)行。
4)、對擬停止業(yè)務關系及發(fā)生轉制等意外變故經銷單位的欠款,按正常業(yè)務方式無法清收的,須立即上報原因及清收計劃,經主管總經理批準后進行清收。
清收完畢后,除現款現貨或經批準外,原則上不再與該經銷單位建立業(yè)務關系。
5).所發(fā)生呆帳,將根據具體原因對當事人進行相應處理。
6).業(yè)務中遇有被騙、被搶、被盜等特殊情況時,要在事發(fā)24小時內上報,公司根據事發(fā)原因進行處理。
對隱瞞不報的,視情節(jié)輕重對當事人從行政及經濟兩方面進行處罰。
7).其它未盡事宜按集團公司《應收款管理辦法》執(zhí)行。
第5篇 問題帳款管理制度
第一條為妥善處理“問題帳款”,爭取時效,維護本公司與營業(yè)人員的權益,特制定本辦法。 第二條本辦法所稱的“問題帳款”,系指本公司營業(yè)人員于銷貨過程中所發(fā)生被騙、被倒帳、收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回等情況的案件。 第三條因銷貨而發(fā)生的應收帳款,自發(fā)票開立的日起,逾兩個月尚未收回,亦未按公司規(guī)定辦理銷貨退回者,視同“問題帳款”。但情況特殊經呈報總經理特準者,不在此限。 第四條“問題帳款”發(fā)生后,該單位應于二日內,據實填妥“問題帳款報告書”(如表5.1),并檢附有關證據、資料等,依序呈請單位主管查證并簽注意見后,轉請法務室協(xié)助處理。 第五條前條報告書上的基本資料欄,由單位會計員填寫,經過情況、處理意見及附件明細等欄,由營業(yè)人員填寫。 第六條法務室應于收到報告書后二日內,與經辦人及單位主管會商,了解情況后擬訂處理辦法,呈請總經理批示,并即協(xié)助經辦人處理。 第七條經指示后的報告書,法務室應即復印一份通知財務部備案,如為尚未開立發(fā)票的“問題帳款”,則應另復印一份通知財務部備案。 第八條經辦人填寫報告書,應注意: (一)務必親自據實填寫,不得遺漏。 (二)發(fā)生原因欄如勾填“其他”時,應在括弧內簡略注明原因。 (三)經過情況欄應從與客戶接洽時,依時間的先后,逐一載明至填報日期止的所有經過情況。本欄空白若不敷填寫,可另加粘白紙?zhí)顚憽? (四)處理意見欄乃供經辦人自己擬具賠償意見之用,如有需公司協(xié)助者,亦請在本欄內填明。 第九條報告書未依前條規(guī)定填寫者,法務室得退回經辦人,請其于收到原報告書二天內重新填寫提出。 第十條“問題帳款”發(fā)生后,經辦人未依規(guī)定期限提出報告書,請求協(xié)助處理者,法務室得不予受理。逾15天仍未提出者,該“問題帳款”應由經辦人負全額賠償責任。 第十一條會計員未主動填寫報告書的基本資料,或單位主管疏于督促經辦人于規(guī)定期限內填妥并提出報告書,致經辦人應負全額賠償責任時,該單位主管或會計員應連帶受行政處分。 第十二條“問題帳款”處理期間,經辦人及其單位主管應與法務室充分合作,必要時,法務室得借閱有關單位的帳冊、資料,并得請求有關單位主管或人員配合查證,該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。 第十三條法務室協(xié)助營業(yè)單位處理的“問題帳款”,自該“問題帳款”發(fā)生的日起40天內,尚未能處理完畢,除情況特殊經報請總經理核準延期賠償者外,財務部應依第十四條的規(guī)定,簽擬經辦人應賠償的金額及償付方式,呈請總經理核定。 第十四條各員銷售時,應負責收回全部貨款,遇倒帳或收回票據未能如期兌現時,經辦人應負責賠償售價或損失的50%(所售對象為私人時,經辦人員應負賠償售價或損失的100%)。但收回的票據,若非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書,因而未能如期兌現或交貨尚未收回貨款,而不按公司規(guī)定作業(yè),手續(xù)不全者,其經辦人應負責賠償售價或損失80%。產品遺失時,經辦人應負責賠償底價100%(以上所稱的售價如高于底價時,以底價計算)。上述賠償應于發(fā)生后即行簽報,若經辦人于事后追回產品或貨款時,應悉數繳回公司,再由公司就其原先賠償的金額依比例發(fā)還。 第十五條本辦法各條文中所稱“問題帳款發(fā)生之日”,如為票據未能兌現,系指第一次收回票據的到期日,如為被騙,則為被騙的當日,此外的原因,則為該筆交易發(fā)票開立之日起算第60天。 第十六條經核定由經辦人先行賠償的“問題帳款”,法務室仍應尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回產品或貨款時,應通知財務部于追回之日起4天內,依比率一次退還原經辦人。 第十七條法務室對“問題帳款”的受理,以報告書的收受為依據,如情況緊急時,得由經辦人先以口頭提請法務室處理,但經辦人應于次日補具報告書。 第十八條經辦人未據實填寫報告書,以致妨礙“問題帳款”的處理者,除應負全額賠償責任外,法務室并得視情節(jié)輕重簽請懲處。 第十九條本辦法經總經理核準后公布實施,修正時亦同。
第6篇 _醫(yī)藥企業(yè)應收帳款管理制度
一、應收賬款控制的兩個重要指標為:信用額度、信用期。其中信用額度依據客戶綜合情況滾動制訂(參見信用額度滾動制訂實行辦法),信用期統(tǒng)一規(guī)定:商業(yè)最高為三個月,直銷醫(yī)院最高為四個月。應收帳款采用權責發(fā)生制核算。
二、分項管理制度:
1、客戶開戶管理:
1-1、對于新增客戶,由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”并附上經過年檢的營業(yè)執(zhí)照(醫(yī)院為醫(yī)療機構許可證)、藥品經營許可證、稅務登記證,經各級業(yè)務經理審核后交會計部,會計部就所提供的證照予以復審,合格后予以開戶,相關信息錄入檔案。
1-2、新增客戶原則上不授予信用額度,但業(yè)務部門認為該客戶資信條件良好,可以賒銷的,應在申請表上填寫信用額度,經合格的法人或自然人擔保,銷售經理、銷售副總裁、財務總監(jiān)核決后方可授予信用額度。
2、客戶檔案管理:
2-1、所有客戶均應提供客戶檔案,包括:客戶全稱、簡稱、公司地址、發(fā)貨地址、電話、傳真、開戶行、稅號、帳號、法人。
2-2、客戶更名時,須提供新舊公司同時蓋公章的更名通知、新名稱營業(yè)執(zhí)照、藥品經營許可證、稅務登記證、股東構成,并出具由新公司承擔原公司債務的申明。
2-3、客戶更改其它檔案時,必須提供書面通知。
2-4、客戶的營業(yè)執(zhí)照(或醫(yī)療機構許可證)、藥品經營許可證、納稅登記證每年更新存檔一次,時間要求與客戶的年協(xié)議同步。
2-5、有關客戶的所有檔案信息、客戶函證、對帳調節(jié)表、其他檔案,全部由應收賬款會計及時錄入微機,檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管。
3、應收帳款信用額度管理:
3-1、公司信用額度依據客戶發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計算公式,按季度滾動核定,年度則對所有客戶予以全面修訂。
3-2、對追加信用額度的申請,由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”,并經各級經理、銷售副總核準后交會計部,會計部將結合該客戶的歷史資料和核定額度予以對照,對超出核定信用額度的客戶報財務總監(jiān)核準。
3-3臨時超信用額度或信用期限的發(fā)貨,銷售代表寫簽呈,經商業(yè)經理提呈,銷售副總核準,財務總監(jiān)簽字后方可發(fā)貨。
4、銷售合同管理:
4-1、銷售合同由銷售代表整本領用,一次最多2本,交舊領新,領用者對合同的使用負全責,繳銷合同必須整本交回,作廢合同需聯(lián)次齊全,遺失合同需上級商業(yè)經理簽字確認。交回的合同必須為原件(紅章)。
4-2、所有發(fā)貨合同必須有供銷雙方蓋章簽字,合同內容必須填寫齊全、清晰,不得涂改,銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章,否則,合同一律退回。
4-3、銷售代表發(fā)生變動時,其已領用合同要辦理移交手續(xù)或退回,否則,給公司造成的經濟損失由其直接主管經理負全責,并對責任人予以處罰。
4-5、對發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的,由業(yè)務人員在合同空白處醒目加注,否則視同一般原則處理。
4-6、合同存根交至會計部后,與計算機中已發(fā)貨合同核對,對合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷售代表負責。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查。
5、銷售發(fā)票管理:
5-1、依據合同開具發(fā)票,發(fā)貨后其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接交給相關業(yè)務單位;有特殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書面申請并保證發(fā)票安全。
5-2、 銷售代表將發(fā)票交與客戶時要簽收。
6、應收帳款帳務管理:
6-1、涉及應收帳款的發(fā)票、到款、沖帳費用要求當日入帳。發(fā)貨、到款日報表、應收賬款帳齡表等統(tǒng)計報表,每月二十號以前,每三天向相關人員發(fā)送一次(每月二十日后每天發(fā)送一次)。
6-2、每月三號之前,會計部將應收帳款帳齡分析表、預警分析表送交業(yè)務經理以供參考。并要求銷售代表每月對自己經管的應收帳款簽字確認,對異常情況和已發(fā)現的入帳錯誤應及時反饋給應收帳款會計。
6-3、凡帳齡超過半年以上的欠款,由歸管銷售代表負擔其相應利息(按貸款利率)的百分之八十,另外百分之二十上級經理、銷售經理平均負擔
7、收貨回執(zhí)管理:
7-1、從異地庫發(fā)貨的合同必須要有調撥單、客戶回執(zhí)。
7-2、從客戶處直接調貨給其他客戶的必須有調入客戶的收條。
7-3、 從公司直接發(fā)貨并由公司汽運送貨的由儲運部門負責收全回執(zhí),會計部簽收整理保管。
7-4、所有客戶回執(zhí)必須反映品種、數量并加蓋對方公章或業(yè)務章或倉儲章,收貨人簽字并注明日期。
7-5、其他方式發(fā)貨給客戶的,以運輸郵寄部門的運單為回執(zhí),由儲運部門保管存檔。
8、應收帳款函證管理:
8-1、為了明確公司債權,會計部以每年6月末、12月末應收賬款余額為基準,分兩次向客戶函證。函證要求在發(fā)函基準日60天內回函,函證要求客戶蓋財務專用章,如往來帳在業(yè)務部門核算的可由業(yè)務部門蓋章,但必須注明欠款構成。函證在規(guī)定時間不能傳回會計部或印章不合格的將停止發(fā)貨(貨款在此期間已結清的除外)。
8-2、醫(yī)院的應收帳款,一季度發(fā)函證一次,予以債權確認,若不能在次季度30日內蓋財務專用章或院公章確認的停止供貨。
8-3、 會計部在函證截至10日內依據回函情況整理匯總,上報財務總監(jiān),并以此確定需對帳的客戶。
9、 退貨管理:
9-1、 客戶提出退貨時,銷售代表必須提出書面退貨申請,經銷售經理批準后方可退貨。退貨帳務處理流程見附表。
9-2、 客戶退貨一律由倉儲總庫辦理驗收入庫,并按退貨管理流程轉移原始憑整。
9-3、 公司發(fā)至客戶,客戶未入庫便直接退回的產品,應由儲運部門接收,聯(lián)系銷售代表后進行相應處理。
9-4、 退貨入庫后,會計部依據退貨申請、內部退貨轉帳憑證等處理帳務,需要換貨的由營銷綜合辦負責按規(guī)定辦理,業(yè)務員在事先未經任何領導書面同意,私自以任何方式換貨,處于額度的罰款,造成損失的全額賠償。
9-5、 客戶退貨,經管銷售人員要索取當地稅務局出具的退稅證明,并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內不能取得退稅證明,稅款全部由經管人員負擔,半年內取回退稅證明,銷售人員簽呈,銷售經理核準后,財務部門將所扣稅額返還。
9-6、 凡屬非質量原因退貨的,按無稅退貨額的百分二十處罰,其中責任人負擔罰款的百分之八十,主管經理、銷售經理平均負擔罰款的百分之二十。
10、 調貨管理:
因故需從客戶處調出公司產品的,必須事先寫簽呈報主管經理審批,在調出貨物的同時,向客戶索取原票或返銷發(fā)票或經財務蓋章確認的無稅扣款證明,不能取得上述資料時,調出貨物的稅款由經管人員負擔。調出貨物直接銷售給另一客戶時,經管業(yè)務員必須提供該客戶收貨回執(zhí)和合同及時開票。未經主管經理審批而私自做主調貨,調貨人員負全責,
11、 應收帳款對帳管理:
11-1、銷售人員對各自經管客戶的應收帳款負全責。負責與客戶日常對賬是經管銷售人員的責任,對帳的流程和方法可參照“對帳流程及簡要方法”。出現差錯及時反饋會計部。
11-2、會計部將依據半年一次的函證結合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶。
11-3、 銷售人員發(fā)生變動時,必須在主管經理的監(jiān)交下,逐戶確認應收帳款,辦理接交手續(xù)。如果不履行接交手續(xù),隨意接受應收帳款,所發(fā)生的一切損失(包括協(xié)助對帳差旅費)由接管人員和主管經理負責(各負擔50%)。
11-4、 上級經理對所管轄的銷售人員的帳目有質疑,需會計部派人抽查對帳的,可書面申請,會計部視情況安排對帳。
11-5、 會計部前往客戶處對帳的,銷售人員必須陪同,對帳結果需填寫“對帳調節(jié)表”,對帳雙方加蓋財務專用章,如對方帳務全部在業(yè)務核算,可蓋業(yè)務章或公章,但必須加以備注原因,陪同的銷售人員、對帳會計簽字,事后要上級經理、銷售經理簽字確認。
11-6、 經對帳需要經管銷售人員提供調整憑證的,必須在30天內交會計部,否則,先扣責任人款項進行平帳,再根據所提供資料調整。已對過帳的會計期間的帳務不再重復對帳。
12、 銷售折扣管理:
12-1、 依據與客戶的年度銷售協(xié)議,會計部將及時計算出銷售折扣,并在銷售發(fā)票中扣除或季度后返還(可匯票、電匯、現金等須有客戶收條)。
12-2、 每季度給客戶反饋應享受銷售折扣、已票面扣減折扣、未在票面扣減的折扣等相關信息。
12-3、折扣的其他處理方法必須報銷售副總、財務總監(jiān)批準。
13、 到款及其他費用:
13-1、銷售人員自客戶處取得匯票后,應在十日之內郵回公司會計部,否則由銷售人員負擔超期部分的利息(按銀行同期逾期貸款利率)。
13-2、銷售人員應及時掌握客戶破損及帳務處理情況,并向對方索要破損證明,破損證明應為對方倉儲的退出單或紅字入庫單或拒付單,載明品種、數量、金額,并加蓋財務專用章。破損核銷以一批發(fā)貨為單位,不允許累計計算。
13-3、一次性破損金額(售價)達一千元以上的需退回公司處理。破損貨物退回公司的可以退貨單代替破損證明作破損沖帳處理。
14、清欠與訴訟
14-1、 銷售代表對自己管轄之內的客戶欠款,認為以自己的能力已很難清回貨款的,可書面申請(附件10)并經銷售經理、銷售副總同意交給專職的清欠人員清欠。
14-2、專職清欠仍無結果的情況下,應由清欠專員會同原銷售人員和上級經理共同提出訴訟解決的請求(附件10),由銷售副總視具體情況決定是否訴訟解決。
14-3、經清欠無結果,造成呆壞帳損失,由責任人負擔呆壞帳金額的百分之二十。
15、 權限
以上業(yè)務處理的其他核決權限均參照每年公司的核決權限表。
16、 本制度由公司會計部、銷售部負責解釋。
第7篇 銷售部應收帳款管理制度
銷售部應收帳款管理制度
1)、銷售部門要將正常應收款項控制在公司規(guī)定的限額內,及時跟進和催收應收帳款。堅持每季度與經銷單位核對帳目,以確保帳帳、帳款相符,發(fā)現問題及時處理。
2)、在業(yè)務活動中要堅持少量多批、加速周轉的原則,提高資金使用效率。對超出三個月的應收款,應盡快組織清收;超出六個月的應收款,應向主管總經理上報原因,同時制定清收措施,限定清收時限;超出九個月的應收款,公司一律按呆帳處理。
3)、對公司審查確認的呆帳,根據清收的難易程度及與對方協(xié)商的具體情況,提出清收報告,報請公司批準后執(zhí)行。
4)、對擬停止業(yè)務關系及發(fā)生轉制等意外變故經銷單位的欠款,按正常業(yè)務方式無法清收的,須立即上報原因及清收計劃,經主管總經理批準后進行清收。清收完畢后,除現款現貨或經批準外,原則上不再與該經銷單位建立業(yè)務關系。
5).所發(fā)生呆帳,將根據具體原因對當事人進行相應處理。
6).業(yè)務中遇有被騙、被搶、被盜等特殊情況時,要在事發(fā)24小時內上報,公司根據事發(fā)原因進行處理。對隱瞞不報的,視情節(jié)輕重對當事人從行政及經濟兩方面進行處罰。
7).其它未盡事宜按集團公司《應收款管理辦法》執(zhí)行。
