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票據(jù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，涉及發(fā)票的開(kāi)具、審核、存儲(chǔ)、報(bào)銷(xiāo)等一系列流程。一個(gè)有效的票據(jù)管理制度旨在確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，提高工作效率，防范風(fēng)險(xiǎn)。
包括哪些方面
1. 票據(jù)的獲取與審核：規(guī)定發(fā)票的合法來(lái)源，設(shè)定嚴(yán)格的審核標(biāo)準(zhǔn)，防止虛假或無(wú)效發(fā)票的流入。
2. 票據(jù)的分類(lèi)與編碼：建立統(tǒng)一的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，便于后期檢索和管理，同時(shí)通過(guò)編碼系統(tǒng)提高數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性。
3. 票據(jù)的存儲(chǔ)與保管：明確紙質(zhì)和電子票據(jù)的保管方式，確保安全、完整，并符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。
4. 報(bào)銷(xiāo)流程：設(shè)立明確的報(bào)銷(xiāo)程序，包括審批權(quán)限、時(shí)間限制和所需憑證。
5. 信息化管理：利用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行票據(jù)電子化管理，提高效率，減少人為錯(cuò)誤。
6. 內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保票據(jù)管理制度的執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。
7. 員工培訓(xùn)：對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行票據(jù)管理知識(shí)的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和合規(guī)意識(shí)。
重要性
1. 合規(guī)性：良好的票據(jù)管理有助于遵守稅法和其他相關(guān)法規(guī)，降低企業(yè)違法風(fēng)險(xiǎn)。
2. 準(zhǔn)確性：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，為決策提供可靠依據(jù)。
3. 效率：優(yōu)化流程，減少因票據(jù)問(wèn)題導(dǎo)致的時(shí)間浪費(fèi)和資源消耗。
4. 風(fēng)險(xiǎn)控制：有效預(yù)防舞弊和欺詐行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全。
5. 審計(jì)透明度：提升內(nèi)外部審計(jì)的效率和質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)。
方案
1. 制定詳細(xì)的操作手冊(cè)：明確各環(huán)節(jié)的具體操作步驟，確保員工理解和執(zhí)行。
2. 引入自動(dòng)化工具：采用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，自動(dòng)化處理票據(jù)錄入、審核和報(bào)銷(xiāo)等事務(wù)。
3. 設(shè)立專(zhuān)門(mén)的票據(jù)管理部門(mén)：由專(zhuān)業(yè)人員負(fù)責(zé)票據(jù)的日常管理和問(wèn)題處理。
4. 強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，定期檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況。
5. 定期培訓(xùn)與考核：定期組織培訓(xùn)，考核員工的票據(jù)管理能力，確保制度落實(shí)。
6. 建立反饋機(jī)制：鼓勵(lì)員工提出改進(jìn)建議，持續(xù)優(yōu)化票據(jù)管理制度。
以上方案旨在構(gòu)建一套完善的票據(jù)管理體系，通過(guò)規(guī)范化的流程和系統(tǒng)的支持，實(shí)現(xiàn)票據(jù)管理的高效、合規(guī)運(yùn)作。在執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)調(diào)整和完善，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需求。
票據(jù)管理管理制度范文
第1篇 公司票據(jù)管理制度（3）
公司票據(jù)管理制度(三)
為了加強(qiáng)有力會(huì)計(jì)核算工作,完善財(cái)務(wù)管理制度,確保票據(jù)妥善保管,特制定本制度:
一、支票由出納員專(zhuān)人保管。領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫(xiě)領(lǐng)用支票審批單,由總經(jīng)理審批并由財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用,領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
二、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票,如確實(shí)需要,應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)同意,并在支票上填上最高限額,由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報(bào)銷(xiāo)憑證,由財(cái)務(wù)人員核對(duì)是否準(zhǔn)確。
三、建立支票領(lǐng)用備查簿,依序登記領(lǐng)用人,領(lǐng)用支票日期及注銷(xiāo)日期等。
四、對(duì)已作廢支票,與支票存根放在一起,并加蓋“作廢”印章后妥善保管。
五、發(fā)票由主管會(huì)計(jì)專(zhuān)人保管和負(fù)責(zé)核對(duì),建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿,定期對(duì)空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。
六、倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對(duì)后,交會(huì)計(jì)部門(mén)入帳,并裝訂保管。
七、出納的支出單據(jù),由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后,經(jīng)會(huì)計(jì)核對(duì)后,交會(huì)計(jì)入帳。
第2篇 酒店票據(jù)管理財(cái)務(wù)管理制度
酒店財(cái)務(wù)管理制度之票據(jù)管理
一、票據(jù)包括財(cái)務(wù)票據(jù)和經(jīng)營(yíng)用票據(jù)。其中,財(cái)務(wù)票據(jù)包括收據(jù)、發(fā)票、定額票據(jù)、支票、信用證等;經(jīng)營(yíng)用票據(jù)包括機(jī)幣、機(jī)幣券、消費(fèi)券、代用券、贈(zèng)券、出品單、月卡等。
二、發(fā)票、定額票據(jù)、支票、信用證由財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要,到相關(guān)單位或主管部門(mén)申請(qǐng)領(lǐng)用。
三、收據(jù)與經(jīng)營(yíng)用票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、印刷或制作,由財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要,提交書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告報(bào)總經(jīng)辦審批。
1、不需改板制作的,經(jīng)審批同意后,按酒店《物資采購(gòu)管理制度》執(zhí)行;
2、需定板或改板制作的,經(jīng)審批同意后,財(cái)務(wù)部聯(lián)系營(yíng)銷(xiāo)部設(shè)計(jì)樣稿,經(jīng)雙方簽認(rèn)再報(bào)總經(jīng)辦審批,批準(zhǔn)后按酒店《物資采購(gòu)管理制度》執(zhí)行。
四、財(cái)務(wù)票據(jù)和經(jīng)營(yíng)用票據(jù)的保管、領(lǐng)用等工作事項(xiàng)分別按酒店《財(cái)務(wù)票據(jù)管理規(guī)定》和《營(yíng)業(yè)票據(jù)管理規(guī)定》執(zhí)行。
五、需淘汰的機(jī)幣、未經(jīng)使用的收據(jù)與經(jīng)營(yíng)用票據(jù)廢止時(shí),財(cái)務(wù)部須提交書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告報(bào)總經(jīng)辦審批后,按批復(fù)意見(jiàn)執(zhí)行。
六、經(jīng)批準(zhǔn)廢止的收據(jù)或經(jīng)營(yíng)用票據(jù)需銷(xiāo)毀時(shí),財(cái)務(wù)部須提交書(shū)面的銷(xiāo)毀報(bào)告及銷(xiāo)毀清單報(bào)總經(jīng)辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷(xiāo)毀時(shí),總經(jīng)辦視情況派人與財(cái)務(wù)部共同銷(xiāo)毀,并在銷(xiāo)毀清單上簽名。
第3篇 收費(fèi)票據(jù)管理制度
一、票據(jù)的領(lǐng)取發(fā)放，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)專(zhuān)人負(fù)責(zé)。
二、財(cái)務(wù)管理人員要按照收據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，建立領(lǐng)用制度和使用臺(tái)帳。
三、各部、室收費(fèi)員領(lǐng)用票據(jù)要嚴(yán)格遵守管理制度，并按照票據(jù)填寫(xiě)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行填寫(xiě)。
四、收費(fèi)人員開(kāi)具票據(jù)要做到印章齊全，字跡清楚。對(duì)交回的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)不按要求操作的，要責(zé)令其重新填寫(xiě)。
五、收費(fèi)人員對(duì)已使用完的票據(jù)要及時(shí)交回，財(cái)務(wù)管理人員要嚴(yán)格控制和掌握票據(jù)的發(fā)放并及時(shí)進(jìn)行結(jié)清。
六、對(duì)發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)要視同現(xiàn)金進(jìn)行保管，不得隨意存放，更不得丟失，如發(fā)生票據(jù)丟失要及時(shí)進(jìn)行匯報(bào)，不得隱瞞不報(bào)。
七、嚴(yán)禁公款私存、私用、挪用、截留。
第4篇 三民醫(yī)院收款票據(jù)管理制度
人民醫(yī)院收款票據(jù)管理制度5
為了加強(qiáng)醫(yī)院票據(jù)的管理和監(jiān)督,保障醫(yī)院各項(xiàng)收入完全納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,堵塞漏洞,防患于未燃,特制定本制度。
一、收款票據(jù)種類(lèi)及使用范圍
(一)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)
行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)分為統(tǒng)一收款票據(jù)和專(zhuān)用收款票據(jù)兩大類(lèi)。
1、統(tǒng)一收款票據(jù)是指能夠適應(yīng)一般的收費(fèi)需要,具有通用性的收款票據(jù)(如:行政事業(yè)單位非經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入收款收據(jù)和往來(lái)款收款收據(jù))。
2、專(zhuān)用收款票據(jù)是指統(tǒng)一收款票據(jù)不能滿(mǎn)足收費(fèi)的特殊需要,根據(jù)收費(fèi)特點(diǎn)特別制作的票據(jù)(如:掛號(hào)收據(jù)、門(mén)診、住院收款收據(jù)、住院病人預(yù)交款收據(jù)等)。
(二)醫(yī)院財(cái)務(wù)科監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)
醫(yī)院財(cái)務(wù)科監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)是指與服務(wù)對(duì)象發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái),并在醫(yī)院內(nèi)部使用的收款票據(jù)(如:內(nèi)部收據(jù))。
二、收款票據(jù)的購(gòu)置、領(lǐng)用登記、核銷(xiāo)
(一)收款票據(jù)的購(gòu)置
1、醫(yī)院使用的行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)和專(zhuān)用票據(jù)以及門(mén)診電腦收費(fèi)票據(jù)、門(mén)診電腦掛號(hào)就診卡、住院處電腦收費(fèi)收據(jù)、住院預(yù)繳款收據(jù)須由財(cái)務(wù)科指定的票據(jù)管理員持省以上權(quán)限部門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)文件和收費(fèi)許可證、單位介紹信,向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)辦理《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》。單位每次憑《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量及單位核批蓋章的票據(jù)印制申請(qǐng)表,向市財(cái)政局綜合處票據(jù)管理中心領(lǐng)購(gòu)票據(jù)。
2、醫(yī)院內(nèi)部收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)需要,提供票據(jù)種類(lèi)、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印制計(jì)劃,經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)由相關(guān)科室辦理。
(二)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用登記
1、醫(yī)院領(lǐng)回蓋有省財(cái)政廳票據(jù)監(jiān)制章的收費(fèi)票據(jù)后,須由財(cái)務(wù)科票據(jù)管理員驗(yàn)收入庫(kù),登記收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)入日期、名稱(chēng)、起止號(hào)碼、規(guī)格、數(shù)量及金額。
2、收費(fèi)員領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)時(shí)要填寫(xiě)《收費(fèi)票據(jù)登記冊(cè)》的有關(guān)內(nèi)容并簽字,票據(jù)保管員按人設(shè)分戶(hù)賬,按票據(jù)種類(lèi)分別進(jìn)行登記。
3、行政事業(yè)性統(tǒng)一收款票據(jù)由出納領(lǐng)用。
(三)收費(fèi)票據(jù)的退費(fèi)、作廢的規(guī)定
1、收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)的規(guī)定(包括藥費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)的退費(fèi))
(1)退費(fèi)時(shí)要求收回原收款收據(jù)(藥品退費(fèi)可以退藥單代替統(tǒng)計(jì)聯(lián))、相關(guān)科室退費(fèi)憑證及醫(yī)生、相關(guān)科室簽名作為退費(fèi)憑證依據(jù)。
(2)退費(fèi)前須核對(duì)相關(guān)科室出具的同意退費(fèi)證明和蓋有收費(fèi)章的交款憑證及原收款收據(jù)等是否相符,并要求病人姓名、收費(fèi)項(xiàng)目、金額相符。
(3)若出現(xiàn)部分退費(fèi)的情況,先按上述操作流程,把原收據(jù)作全額退費(fèi)處理,然后補(bǔ)開(kāi)實(shí)收收據(jù)。
(4)退費(fèi)票據(jù)連同收款日?qǐng)?bào)表交財(cái)務(wù)科。
2、收費(fèi)票據(jù)作廢的規(guī)定
作廢票據(jù)要求一式二聯(lián)齊全,并且必須是當(dāng)天結(jié)賬前發(fā)生的事項(xiàng),作廢后必須在票據(jù)上說(shuō)明作廢原因,并由其他當(dāng)班人員簽字證明。
3、掛號(hào)收據(jù)作廢、退號(hào)的規(guī)定
作廢、退號(hào)的掛號(hào)收據(jù),要求就診聯(lián)、報(bào)銷(xiāo)聯(lián)齊全,并且必須是與當(dāng)天掛號(hào)收據(jù)、號(hào)碼、姓名保持一致,同時(shí)將作廢、退號(hào)的掛號(hào)收據(jù)連同收款日?qǐng)?bào)表交財(cái)務(wù)科。
4、收費(fèi)票據(jù)的退費(fèi)、作廢及掛號(hào)就診卡的作廢、退號(hào)的單據(jù)號(hào)碼必須與收款收據(jù)日?qǐng)?bào)表所列項(xiàng)目的區(qū)間號(hào)碼保持一致。
5、收費(fèi)票據(jù)定位錯(cuò)誤的收據(jù),要求一式二聯(lián)齊全,注明作廢的原因,同時(shí)將號(hào)碼手工補(bǔ)寫(xiě)于收款收據(jù)日?qǐng)?bào)表,以免漏銷(xiāo)。
(四)票據(jù)的核銷(xiāo)
1、交回的收費(fèi)收據(jù)存根聯(lián),票據(jù)核銷(xiāo)員必須及時(shí)辦理注銷(xiāo)登記。銷(xiāo)號(hào)時(shí)以存根聯(lián)(或記賬聯(lián))的報(bào)表為依據(jù),具體依據(jù)如下:
(1)門(mén)診收款收據(jù):以經(jīng)審核后的門(mén)診收費(fèi)員及賬單(經(jīng)確認(rèn)已繳款,下同)中的收款收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。
(2)住院收費(fèi)收據(jù):以經(jīng)審核后的住院收費(fèi)員日?qǐng)?bào)表中的收款收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。
(3)掛號(hào)收據(jù):以經(jīng)審核后的掛號(hào)收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及結(jié)賬單為依據(jù)。
(4)行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù):以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù),并與記賬聯(lián)金額逐張核對(duì)。
2、醫(yī)院自制收費(fèi)票據(jù)銷(xiāo)號(hào)時(shí),以票據(jù)存根聯(lián)及經(jīng)確認(rèn)已收款的憑證為核銷(xiāo)依據(jù)。
3、凡領(lǐng)用收費(fèi)票據(jù)未核銷(xiāo)的,除特殊原因外不得再予領(lǐng)取。領(lǐng)用人必須按收據(jù)順序號(hào)啟用收費(fèi)票據(jù),若發(fā)現(xiàn)有跳號(hào)使用的現(xiàn)象,核銷(xiāo)員要查明原因。
4、對(duì)發(fā)生退費(fèi)、作廢票據(jù)等情況,核銷(xiāo)人員應(yīng)逐張逐項(xiàng)審查、核對(duì)、確保收款的正確性。
三、票據(jù)的管理
(一)收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)科指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、核銷(xiāo)。出納不得兼任收款收據(jù)的保管或核銷(xiāo)。
(二)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)僅限于在醫(yī)院進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)時(shí)使用,不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動(dòng),不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用或出售。禁止私印、偽造、變?cè)焓召M(fèi)票據(jù)。
(三)票據(jù)管理員對(duì)票據(jù)的庫(kù)存數(shù)量要每月核對(duì)一次,每季編報(bào)票據(jù)收、發(fā)、存報(bào)表和已領(lǐng)未銷(xiāo)號(hào)收費(fèi)票據(jù)明細(xì)報(bào)表。領(lǐng)、發(fā)、存賬表按規(guī)定存檔。
(四)使用收費(fèi)票據(jù)的部門(mén),遺失、短少票據(jù)或存根的,應(yīng)及時(shí)向票據(jù)管理員報(bào)告,由票據(jù)管理員向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告,必要時(shí)應(yīng)當(dāng)在報(bào)刊上聲明作廢。
(五)未用完的訂本式收據(jù)不得跨年使用,年度終了應(yīng)收回并對(duì)空頁(yè)逐張蓋作廢戳記。
第5篇 第1人民醫(yī)院貨幣資金票據(jù)管理制度
第一人民醫(yī)院貨幣資金及票據(jù)管理制度
1、資金審批
(1)審批原則
根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)方針、政策及法規(guī),結(jié)合本單位有關(guān)規(guī)定,本著厲行節(jié)約、勤儉辦事的原則,嚴(yán)格遵守費(fèi)用開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定,把好資金審批關(guān)。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開(kāi)支,審批人員應(yīng)當(dāng)予以制止、核減或拒絕審批;對(duì)損害國(guó)家或集體利益的開(kāi)支,有權(quán)加以制止并向院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
(2)審批權(quán)限
實(shí)行院長(zhǎng)一支筆審批制度。所有財(cái)務(wù)收支,由相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人先審,報(bào)院長(zhǎng)審批。
(3)審批程序
單位的各項(xiàng)支出要在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一執(zhí)行;各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須由經(jīng)辦人取得真實(shí)、有效的原始憑證并簽名,再由科主任證明,送審計(jì)科審核(交財(cái)務(wù)處和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字),報(bào)院長(zhǎng)簽字后方支付(報(bào)銷(xiāo))。財(cái)務(wù)處把好審核關(guān),出納人員憑經(jīng)審核的合法憑證辦理付款手續(xù)。
藥品采購(gòu),由藥劑科按月編制采購(gòu)計(jì)劃,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后經(jīng)藥事委員會(huì)討論,采取集中招標(biāo)方式采購(gòu)。藥庫(kù)驗(yàn)收后,由經(jīng)辦人、管理科室負(fù)責(zé)人、審批人簽字完整,財(cái)務(wù)處根據(jù)資金情況,分期分批支付款項(xiàng)。
其他材料的采購(gòu),由總務(wù)處按規(guī)定手續(xù)審批辦理后,送財(cái)務(wù)處報(bào)銷(xiāo)。
各類(lèi)獎(jiǎng)金提成,由經(jīng)核科根據(jù)院長(zhǎng)批準(zhǔn)的核算方案計(jì)算,交院長(zhǎng)審核批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)處發(fā)放。
設(shè)備采購(gòu),由經(jīng)辦人、管理科負(fù)責(zé)人簽字,院長(zhǎng)審批,財(cái)務(wù)處憑已簽定的有效合同及其他有關(guān)資料(大型設(shè)備采購(gòu)應(yīng)有可行性論證報(bào)告)辦理付款,凡屬于專(zhuān)項(xiàng)控制商品或政府采購(gòu)商品,付款時(shí)必須附有關(guān)審批資料。采購(gòu)合同須經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽。
大修、基建等項(xiàng)目用款,財(cái)務(wù)處憑已簽定的合同及造價(jià)預(yù)算、工程進(jìn)度結(jié)算單、工程形象進(jìn)度表、工程決算審計(jì)部門(mén)結(jié)算單,經(jīng)基建部門(mén)、監(jiān)理人和審計(jì)員分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,院長(zhǎng)審批后,萬(wàn)元以上的項(xiàng)目,必須進(jìn)行項(xiàng)目投資分析,提供可行性研究報(bào)告?；ê贤毥?jīng)院長(zhǎng)會(huì)簽。
對(duì)外合作、對(duì)外投資,不論金額大小,必須進(jìn)行投資決策分析,提供可行性論證報(bào)告,經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)議討論決定,由單位負(fù)責(zé)人簽字后執(zhí)行。
不借款,特殊確實(shí)要借款由借款人提出書(shū)面申請(qǐng),經(jīng)院長(zhǎng)審批,財(cái)務(wù)處憑據(jù)付款;各種備用金由使用科室提出申請(qǐng),分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn),財(cái)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定,報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行,年終應(yīng)予以清算,次年初辦理續(xù)借手續(xù)。除此之外,一律不得借貸。
外出進(jìn)修學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、學(xué)術(shù)交流、出差費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),按照差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)文件規(guī)定辦理。
(4)辦理貨幣資金支出業(yè)務(wù)的程序
支付申請(qǐng):單位有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí),應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效合同或相關(guān)證明。
支付審批:審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批,對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
支付復(fù)核:復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金申請(qǐng)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確。手續(xù)及相關(guān)交易所是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后,交由出納辦理支付手續(xù)。
辦理支付:出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng),辦理貨幣資金支付手續(xù),及時(shí)登記資金和銀行存款日記帳。
對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策和審批,建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
2、現(xiàn)金和銀行存款管理
(1)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的庫(kù)存限額管理,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)交存銀行。
(2)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合我院的實(shí)際情況,確定本院現(xiàn)金的開(kāi)支范圍如下:工資、獎(jiǎng)金、臨時(shí)工工資、衛(wèi)生津貼、夜誤餐及各項(xiàng)福利開(kāi)支、備用金、差旅借支,向不能轉(zhuǎn)帳單位或個(gè)人購(gòu)買(mǎi)物品或支付勞務(wù)報(bào)酬。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)均通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
(3)醫(yī)院現(xiàn)金收入當(dāng)天入帳并存入銀行,不得用于直接支付醫(yī)院自身的支出,不得私設(shè)小金庫(kù),不得帳外設(shè)帳,嚴(yán)禁收款不入帳。
(4)單位借款必須嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用,借出貸幣資金。
(5)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶(hù)的管理,按規(guī)定開(kāi)立帳戶(hù),辦理存款、取款和結(jié)算,并且定期檢查、清理銀行帳戶(hù)的開(kāi)立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理;加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的管理和控制;由出納填制銀行結(jié)算憑證,交會(huì)計(jì)復(fù)核;制單人根據(jù)審核無(wú)誤的銀行結(jié)算憑證,逐筆編制記帳憑證,再交由出納人員核對(duì)并確認(rèn),送達(dá)銀行付款,付款回單交會(huì)計(jì)存檔。
(6)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,支票由專(zhuān)人妥善保管,按序簽發(fā)。不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行帳戶(hù)。作廢支票應(yīng)妥善保管和處理。
(7)出納要根據(jù)收付憑證及時(shí)登記銀行日記帳,并與銀行對(duì)帳單進(jìn)行經(jīng)常性的核對(duì),及時(shí)清理未達(dá)帳項(xiàng)。會(huì)計(jì)核對(duì)銀行帳戶(hù),每月核對(duì)一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款帳面余額與銀行對(duì)帳單相符,如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。
(8)對(duì)有現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的門(mén)診收費(fèi)處、住院收費(fèi)處、財(cái)務(wù)處出納,實(shí)行每月至少一次的不定期現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),確?，F(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符,查明原因,長(zhǎng)款予以沒(méi)收,短款根據(jù)具體原因,分清責(zé)任,予以處理。
3、醫(yī)院收款票據(jù)及有關(guān)印章管理制度
為了加強(qiáng)收款票據(jù)的管理和使用,保障醫(yī)院各項(xiàng)收入納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的軌道,堵塞漏洞,防患于未然,維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)秩序,結(jié)合我院實(shí)際情況,制定醫(yī)院收款票據(jù)管理制度。
(1)收款票據(jù)的種類(lèi)及使用
財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)
行政事業(yè)性收款票據(jù)分為統(tǒng)一票據(jù)和專(zhuān)用票據(jù)兩大類(lèi)。
統(tǒng)一票據(jù)是指能夠適應(yīng)一般的收款需要,具有通用性,如行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)和往來(lái)款項(xiàng)收款收據(jù)。
專(zhuān)用票據(jù)是指根據(jù)收費(fèi)特點(diǎn),特別制作的票據(jù),如掛號(hào)票、門(mén)診收費(fèi)收據(jù)、住院收費(fèi)收據(jù)等。
醫(yī)院財(cái)務(wù)處監(jiān)制的收款票據(jù)
指與服務(wù)對(duì)象發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái),在醫(yī)院內(nèi)部使用的收款憑證,包括住院病人預(yù)收收據(jù)、就餐券、對(duì)內(nèi)使用的收款收據(jù)等。預(yù)收款收據(jù)是根據(jù)病人病情輕重緩急和住院費(fèi)用水平,向病人收取一定的住院預(yù)收金開(kāi)具的票據(jù),不作報(bào)銷(xiāo)憑證,只作病人預(yù)交住院費(fèi)用的憑證。
(2)收款票據(jù)的購(gòu)置和印刷
醫(yī)院使用的行政事業(yè)統(tǒng)一票據(jù),由財(cái)務(wù)處派專(zhuān)人,持《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》、會(huì)計(jì)證,按財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量及購(gòu)票方式領(lǐng)購(gòu)票據(jù)。
專(zhuān)用票據(jù),由財(cái)務(wù)處根據(jù)省衛(wèi)生廳票據(jù)格式的要求及我院業(yè)務(wù)需要,提供票據(jù)種類(lèi)、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計(jì)劃,填寫(xiě)票據(jù)印刷申批單,報(bào)經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),然后報(bào)上級(jí)有關(guān)票據(jù)監(jiān)制部門(mén)審批,統(tǒng)一印制,醫(yī)院財(cái)務(wù)專(zhuān)人領(lǐng)回并登記保管。
醫(yī)院內(nèi)部收款票據(jù),由財(cái)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)需要,提供票據(jù)種類(lèi)、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計(jì)劃,填寫(xiě)票據(jù)印刷申批單,報(bào)經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由相關(guān)科室辦理。
(3)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用登記
醫(yī)院財(cái)務(wù)處專(zhuān)設(shè)票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)登記簿,登記票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)存情況。
醫(yī)院購(gòu)入票據(jù)后,應(yīng)由財(cái)務(wù)處專(zhuān)人驗(yàn)收入庫(kù),并由專(zhuān)人登記收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)入日期、名稱(chēng)、起止號(hào)碼、規(guī)格及數(shù)量、購(gòu)入渠道。
收款員領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)時(shí),要填寫(xiě)收款票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)登記簿的有關(guān)內(nèi)容包括:日期、票據(jù)名稱(chēng)、票據(jù)號(hào)、份數(shù)、經(jīng)手人等,并辦理簽字手續(xù),票據(jù)保管員要設(shè)立票據(jù)領(lǐng)用總帳,同時(shí)應(yīng)設(shè)立按人分戶(hù)明細(xì)帳。
行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)原則上只能出納領(lǐng)用。不得代領(lǐng)、冒領(lǐng)收費(fèi)票據(jù)。
(4)收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)、作廢的規(guī)定
收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)的規(guī)定(包括藥費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)等的退費(fèi))
收回原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費(fèi)憑證,蓋有收費(fèi)專(zhuān)用章的交款憑證(如化驗(yàn)單),作為退費(fèi)憑證附件。
退費(fèi)前先檢查原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費(fèi)憑證和蓋有收費(fèi)專(zhuān)用章的交款憑證及收款收據(jù)等,要求病人姓名、收費(fèi)項(xiàng)目、金額相符,并把附件粘附于退費(fèi)票據(jù)后。
若出現(xiàn)部分退費(fèi)的情況,操作流程如上,把在收據(jù)全額退費(fèi)處理,并重開(kāi)實(shí)收收據(jù)。
退費(fèi)票據(jù)連同收款日?qǐng)?bào)表交財(cái)務(wù)處。
收費(fèi)票據(jù)作廢的規(guī)定
作廢票據(jù)要求一式三聯(lián)齊全,并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項(xiàng)。作廢后必須在票據(jù)上簡(jiǎn)單說(shuō)明作廢原因。
(5)收款票據(jù)的核銷(xiāo)
核銷(xiāo)人員根據(jù)本期票據(jù)保管員提供票據(jù)名稱(chēng)、使用時(shí)間、使用人、起止號(hào)碼進(jìn)行對(duì)帳核銷(xiāo),入帳一筆,注銷(xiāo)一筆,做到入帳、注銷(xiāo)同步。
交回的收款收據(jù)存根聯(lián),票據(jù)核銷(xiāo)員必須及時(shí)辦理注銷(xiāo)登記。銷(xiāo)號(hào)時(shí)必須以存根聯(lián)(或記帳聯(lián))及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。具體依據(jù)如下:
門(mén)診收款收據(jù):以審核后的門(mén)診收費(fèi)員結(jié)帳單(確認(rèn)繳款,下同)中的收款收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。
住院收費(fèi)收據(jù):以經(jīng)審核后的住院收費(fèi)員日?qǐng)?bào)表中的收款收據(jù)區(qū)間日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。
掛號(hào)收據(jù):以經(jīng)審核后的掛號(hào)收據(jù)使用區(qū)間及結(jié)帳單為依據(jù)。
行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù):以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù),并與記帳聯(lián)金額逐張核對(duì)。
預(yù)收款收據(jù):以經(jīng)審核后的住院收費(fèi)日?qǐng)?bào)表中的預(yù)收款收據(jù)開(kāi)具的區(qū)間、病人出院返回的預(yù)收金票據(jù)以及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。
醫(yī)院自制定額票據(jù)銷(xiāo)號(hào)時(shí),以票據(jù)存根及經(jīng)確認(rèn)已收款的憑證為核銷(xiāo)依據(jù)。
領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷(xiāo)的,除特殊原因外,不得再予領(lǐng)取;對(duì)領(lǐng)用人未銷(xiāo)號(hào)完畢又開(kāi)始啟用新的收款票據(jù),核銷(xiāo)員要查明原因。
對(duì)發(fā)生退費(fèi)、作廢等情況,核銷(xiāo)人員應(yīng)逐張逐項(xiàng)審查、核對(duì),確保收款的正確性。
收款員中途因工作需要變動(dòng)不使用票據(jù)時(shí),要及時(shí)清點(diǎn)、核查無(wú)誤后,進(jìn)行票據(jù)移交注銷(xiāo)登記手續(xù)。
(6)收款票據(jù)的管理:
收款票據(jù)由財(cái)務(wù)處指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)驗(yàn)收、保管、核銷(xiāo)。出納不得兼保管或核銷(xiāo)。
醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)只限于在醫(yī)院進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)時(shí)使用,不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動(dòng),不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開(kāi),不得偽造收費(fèi)票據(jù),不得私刻監(jiān)制章,未經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得自行銷(xiāo)毀收款票據(jù)和存根。
票據(jù)保管員對(duì)收費(fèi)票據(jù)的庫(kù)存數(shù)要每月核對(duì)一次,每季編報(bào)收款票據(jù)收、發(fā)、存報(bào)表和已領(lǐng)未銷(xiāo)號(hào)收據(jù)明細(xì)報(bào)表(按類(lèi)別和領(lǐng)用人分別列示)。領(lǐng)、發(fā)、存帳表按規(guī)定存檔,至少保存5年。
發(fā)現(xiàn)遺失,短少票據(jù)或存根的,應(yīng)及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告,必要時(shí)應(yīng)當(dāng)在報(bào)刊上聲明作廢。
調(diào)閱有價(jià)票據(jù)存根,要嚴(yán)格辦理手續(xù),調(diào)閱人員一般不得將票據(jù)存根攜帶外出,需要復(fù)制的,要經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)。
有關(guān)票證的移交,要分立移交清冊(cè),并由交換雙方在移交清冊(cè)上簽字。
有關(guān)印章的管理:
加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。章證分離,支票印鑒如財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人名章應(yīng)分開(kāi)保管。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人名章授權(quán)保管,個(gè)人名章由本人保管,嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
各收費(fèi)員的收費(fèi)專(zhuān)用章,由財(cái)務(wù)處專(zhuān)人統(tǒng)一登記發(fā)放,并記錄領(lǐng)章時(shí)間和領(lǐng)用人簽名,各收費(fèi)員對(duì)各自的收費(fèi)專(zhuān)用章,應(yīng)由本人妥善保管,不得轉(zhuǎn)借或交與他人使用;收費(fèi)員調(diào)離崗位印章應(yīng)及時(shí)交還,財(cái)務(wù)處管理人員應(yīng)登記交還時(shí)間。
4、監(jiān)督檢查
(1)建立對(duì)《貨幣資金管理辦法》執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查制定。
由分管院長(zhǎng)或總會(huì)計(jì)師組織人員,實(shí)行不定期的檢查。
2、根據(jù)《貨幣資金管理辦法》的具體條款,結(jié)合國(guó)家的有關(guān)法律政策,對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)貨幣資金業(yè)務(wù),進(jìn)行客觀(guān)、公正、實(shí)事求是、評(píng)價(jià)、監(jiān)督、檢查。
對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違反規(guī)定的,調(diào)離崗位,并追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)執(zhí)行不嚴(yán)、尚未履行職責(zé)的,提出整改意見(jiàn),采取措施,予以糾正和完善。
(2)貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容:
貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。
支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查根據(jù)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。
第6篇 h醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)管理制度
醫(yī)院收費(fèi)票據(jù)管理制度(二)
收費(fèi)票據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證, 是會(huì)計(jì)核算的原始憑證,是稽核的重要依據(jù),為加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理和監(jiān)督,保障醫(yī)院各項(xiàng)收入完全納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的軌道,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,堵絕漏洞, 防患于未然,特對(duì)收費(fèi)票據(jù)管理制度進(jìn)行修訂。
(一)收費(fèi)票據(jù)的管理
1. 收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)科專(zhuān)職票據(jù)保管員負(fù)責(zé)驗(yàn)收、保管、核銷(xiāo),出納員不得兼任收費(fèi)票據(jù)的保管或核銷(xiāo)。
2.醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)僅限于在醫(yī)院進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)時(shí)使用,不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動(dòng), 不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用或出售。
3.票據(jù)保管員對(duì)收費(fèi)票據(jù)的庫(kù)存數(shù)要每月核對(duì)一次, 每月編報(bào)《票據(jù)庫(kù)存分類(lèi)總表》和《票據(jù)購(gòu)領(lǐng)明細(xì)表》,《票據(jù)庫(kù)存分類(lèi)總表》按規(guī)定存檔。
4.使用收費(fèi)票據(jù)的部門(mén), 發(fā)現(xiàn)遺失、短少票據(jù)或存根的, 應(yīng)及時(shí)向票據(jù)保管員報(bào)告, 由票據(jù)保管員負(fù)責(zé)及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)或印刷廠(chǎng)反映, 必要時(shí)應(yīng)當(dāng)在報(bào)刊上聲明作廢。
(二)收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)置、領(lǐng)用、核銷(xiāo)
1、收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)置
(1)往來(lái)款收款收據(jù)、醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)(門(mén)診、住院),由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制,并指定專(zhuān)人憑《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》,向區(qū)財(cái)政局綜合科票據(jù)管理中心購(gòu)買(mǎi)。
(2)其他如住院預(yù)交款收據(jù)、救護(hù)車(chē)收據(jù)、病歷卡等由醫(yī)院通過(guò)招標(biāo),由總務(wù)科統(tǒng)一辦理印刷。
(3)購(gòu)入收費(fèi)票據(jù)后, 須由財(cái)務(wù)科票據(jù)保管員驗(yàn)收入庫(kù), 登記收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)入日期、名稱(chēng)、起止號(hào)碼、數(shù)量, 并注明購(gòu)入和印刷渠道。
2、 收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用
(1)出納、門(mén)診、住院收費(fèi)員領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)時(shí),必須填寫(xiě)《領(lǐng)用收費(fèi)票據(jù)登記冊(cè)》的有關(guān)內(nèi)容并簽字,票據(jù)保管員在收費(fèi)系統(tǒng)輸入票據(jù)起訖號(hào)碼之后方可使用。票據(jù)保管員按領(lǐng)用人設(shè)明細(xì)帳、按票據(jù)種類(lèi)分別登記《票據(jù)庫(kù)存分類(lèi)總帳》和《票據(jù)購(gòu)領(lǐng)明細(xì)帳》。
(2)門(mén)診收費(fèi)員憑病歷收費(fèi)領(lǐng)用單直接到票據(jù)保管員處領(lǐng)取等額病歷卡。
(3)其他人員需領(lǐng)用病歷,必須經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審批。
(4)病歷卡的作廢報(bào)損由票據(jù)保管員驗(yàn)證把關(guān)。
3、收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)、作廢的規(guī)定
(1)退費(fèi)、作廢票據(jù),要求同時(shí)收回一式二聯(lián)(收據(jù)聯(lián)、核算聯(lián)),并經(jīng)醫(yī)生和藥房確認(rèn)。
(2)若出現(xiàn)部分退費(fèi)的情況, 先按上述操作流程, 把原收據(jù)作全額退費(fèi)處理, 然后補(bǔ)開(kāi)實(shí)收收據(jù)。
(3)作廢、退號(hào)的掛號(hào)收據(jù), 要求就診聯(lián)、報(bào)銷(xiāo)聯(lián)齊全。
(4)一月終了,所有的退費(fèi)、作廢票據(jù)分別按收費(fèi)人員統(tǒng)計(jì),上繳財(cái)務(wù)科,由票據(jù)保管員審核其退費(fèi)、作廢票據(jù)手續(xù)是否規(guī)范,并與電腦收費(fèi)系統(tǒng)顯示的退費(fèi)、作廢記錄核對(duì),杜絕漏洞,防患于未然。
4、 收費(fèi)票據(jù)的核銷(xiāo)
(1)門(mén)診、住院收費(fèi)票據(jù)啟用必須輸入號(hào)碼,用完后自動(dòng)銷(xiāo)號(hào),主要靠票據(jù)保管員審核其退費(fèi)、作廢票據(jù)來(lái)加以監(jiān)督。
(2)往來(lái)款收款收據(jù)以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù),并與記帳聯(lián)逐張核對(duì)、銷(xiāo)號(hào)。
(3)凡領(lǐng)用收費(fèi)票據(jù)未核銷(xiāo)的,除特殊原因外,不得再予領(lǐng)取;領(lǐng)用人必須按收據(jù)順序號(hào)啟用收費(fèi)票據(jù),若發(fā)現(xiàn)有跳號(hào)使用的現(xiàn)象,票據(jù)保管員要查明原因。
第7篇 應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)管理制度
在企業(yè)里,凡是接觸到資金的管理大部分是與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的,比如應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理制度亦屬于財(cái)務(wù)管理的范圍內(nèi),下面本站整理了下文,供各位閱讀。
第一條為加強(qiáng)本企業(yè)應(yīng)收賬款與應(yīng)收票據(jù)管理,減少壞賬損失,確保企業(yè)權(quán)益,特制定本制度。
第二條各營(yíng)業(yè)部門(mén)應(yīng)做好客戶(hù)信用調(diào)查,并隨時(shí)調(diào)查客戶(hù)信用的變化情況、簽注于信息調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。但政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位信用良好的大客戶(hù)及風(fēng)、低的小金額或現(xiàn)金交易客戶(hù)不受此限。
第三條營(yíng)業(yè)部門(mén)最晚應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過(guò)此期限,財(cái)務(wù)部門(mén)就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表,通報(bào)營(yíng)業(yè)部門(mén)主管,轉(zhuǎn)為呆賬。以后收回票據(jù)時(shí),再行沖銷(xiāo)。
第四條營(yíng)業(yè)部門(mén)所收票據(jù),自銷(xiāo)售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天。如超過(guò)此期限者,財(cái)務(wù)部門(mén)即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)編列明細(xì)表,通知營(yíng)業(yè)部門(mén)加收利息費(fèi)用。利息均以月息2分計(jì)息。
第五條賒銷(xiāo)貨品收受支票時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
1.注意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票。
2.非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票,應(yīng)要求交付支票人背書(shū)。
3.注意查明支票有效的必要記載事項(xiàng),如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。
4.所收支票賬號(hào)號(hào)碼愈少表示與該銀行業(yè)務(wù)往來(lái)愈長(zhǎng),信用較為可靠(可直接向銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助辦理)。
5.注意所收支票賬戶(hù)與銀行往來(lái)期間金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助辦理)。
6.注意支票上的文字有無(wú)涂改、涂銷(xiāo)或更改現(xiàn)象。
7.注意支票記載可更改處是否加蓋原印鑒。
8.注意支票上的文字記載(如“禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓”字樣)
9.注意支票是否已逾期一年(逾期一年失效),如有背書(shū)人,應(yīng)注意支票提示日期,是否超出第六條的規(guī)定。
10.盡量利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶(hù)了解b客戶(hù)支票信用。
第六條本企業(yè)收受的支票提示付款期限,最晚應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。
第七條所收支票已交者,如退票或因客戶(hù)存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí),營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書(shū),經(jīng)部門(mén)主管簽準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)部門(mén)辦理,營(yíng)業(yè)部門(mén)取回原支票后,必須先向客戶(hù)取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保物,或新開(kāi)支票,只交付原支票,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時(shí),應(yīng)填寫(xiě)折讓證明單,其折讓部分,應(yīng)設(shè)銷(xiāo)貨折讓科目表示,不得直接由銷(xiāo)貨賬減除。
第九條財(cái)務(wù)部門(mén)接到銀行通知客戶(hù)退票時(shí),應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門(mén),營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)于退票,無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí),應(yīng)即寄發(fā)存證信函,通知發(fā)票人及背書(shū)人,并迅速擬訂處理辦法。
第十條營(yíng)業(yè)部門(mén)將退票申訴事務(wù)送請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)辦理時(shí),應(yīng)提供下列資料:
1.發(fā)票人及背書(shū)人戶(hù)籍所在地(先以電話(huà)告知財(cái)務(wù)部門(mén))。
2.發(fā)票人及背書(shū)人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、設(shè)定抵押;建筑物應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、設(shè)抵押;其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱(chēng)、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等)。
3.其他投資事項(xiàng)。
第十一條上列債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí),應(yīng)專(zhuān)案列送財(cái)務(wù)部門(mén),并附稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后,才能沖銷(xiāo)應(yīng)收賬款。
第十二條依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,交財(cái)務(wù)部門(mén)列冊(cè)保管,倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(在債務(wù)請(qǐng)求權(quán)有效期內(nèi))有償債能力時(shí),應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。
第十三條本企業(yè)員工不依本制度規(guī)定辦理或有違法行為,致使本企業(yè)權(quán)益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則論處,情節(jié)嚴(yán)重者交司法機(jī)關(guān)處理。
第十四條本制度經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)后公布實(shí)施,修訂時(shí)亦同。
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第8篇 應(yīng)收票據(jù)管理制度(范例)
應(yīng)收票據(jù)管理制度
第1條 為規(guī)范企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的管理,防范應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn),特制定本制度。
第2條 企業(yè)應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)遵循核準(zhǔn)、記錄和保管職能相互分離原則。
第3條 應(yīng)收票據(jù)的審核。
1.企業(yè)在接受應(yīng)收票據(jù)時(shí),財(cái)務(wù)人員要按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定,仔細(xì)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性,防止以假亂真,避免或減少應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.收回的票據(jù)為非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶(hù)正式背書(shū),因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款,且不按企業(yè)規(guī)定作業(yè),手續(xù)不全者,其經(jīng)辦業(yè)務(wù)員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的××%。
第4條 應(yīng)收票據(jù)的批準(zhǔn)。
1.應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書(shū)面批準(zhǔn)。
2.接受客戶(hù)票據(jù)需經(jīng)批準(zhǔn)手續(xù),降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。
3.票據(jù)的貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準(zhǔn),以防偽造。
第5條 應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理。
1.應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理,包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿(mǎn)兌現(xiàn)時(shí)登記應(yīng)收票據(jù)等有關(guān)的總分類(lèi)賬。
2.銷(xiāo)售會(huì)計(jì)應(yīng)仔細(xì)登記應(yīng)收票據(jù)備查簿,以便日后進(jìn)行追蹤管理。
第6條 應(yīng)收票據(jù)的保管。
1.企業(yè)設(shè)專(zhuān)人保管應(yīng)收票據(jù),且保管人員不得經(jīng)辦會(huì)計(jì)記錄。
2.對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù),應(yīng)及時(shí)向付款人提出付款。
3.對(duì)已貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記,以便日后追蹤管理。
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第9篇 第2人民醫(yī)院票據(jù)管理制度
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1、醫(yī)院使用各種票據(jù),須由財(cái)務(wù)科派專(zhuān)人向有關(guān)部門(mén)購(gòu)買(mǎi),或由財(cái)務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)需要,提供票據(jù)種類(lèi)、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計(jì)劃,經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由相關(guān)科室印制。
2、財(cái)務(wù)科指定專(zhuān)人保管票據(jù),出納不得兼保管或核銷(xiāo)票據(jù)。
3、票據(jù)管理人員負(fù)責(zé)登記收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、發(fā)放、核銷(xiāo)的日期、名稱(chēng)、起止號(hào)碼、規(guī)格及數(shù)量等。票據(jù)領(lǐng)取人應(yīng)對(duì)相關(guān)內(nèi)容確定后簽字。
4、各種票據(jù)只限于規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍中使用,不得超范圍使用,不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開(kāi),不得偽造票據(jù)。
5、作廢票據(jù)要求聯(lián)式齊全,作廢后應(yīng)在票據(jù)上簡(jiǎn)單說(shuō)明作廢原因。
6、票據(jù)的核銷(xiāo)。各種收據(jù)應(yīng)以結(jié)賬單的收據(jù)區(qū)間號(hào)碼、存根及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)進(jìn)行審核后核銷(xiāo)。票據(jù)遺失、短少應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)科報(bào)告并登記備案。
第10篇 股份公司票據(jù)管理制度
某股份有限公司票據(jù)管理制度
第一章總則
第一條為加強(qiáng)公司票據(jù)的管理,規(guī)范票據(jù)的傳遞和保管,控制票據(jù)的有效使用,制定本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的各種有價(jià)證券和憑證,包括發(fā)票、支票、匯票等。
第三條 公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時(shí),應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。
第二章 支票的管理
第四條 公司支票由出納保管。
第五條 支票上出票人的簽章,出票人為單位的,為與單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章;出票人為個(gè)人的,為與該個(gè)人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章。
第六條 借用支票必須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單并經(jīng)主管該業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員簽字后才可到出納處領(lǐng)取支票,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿簽字備查。
第七條 借用支票單必須由財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)并由負(fù)責(zé)人簽字。向銀行提取現(xiàn)金時(shí),使用現(xiàn)金支票,轉(zhuǎn)賬支付時(shí),使用轉(zhuǎn)賬支票。
第八條 支票付款后經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、現(xiàn)金支出憑證由會(huì)計(jì)核對(duì),并依據(jù)金額大小交財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理批準(zhǔn),完成后交出納人員。
第九條 出納根據(jù)支票存根統(tǒng)一編制憑證號(hào),將原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷(xiāo)。
第十條 對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員及時(shí)催辦,月底從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資不足抵扣的,逐月延扣,待領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第十一條 不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留的簽章不符的支票。
第三章發(fā)票的管理
第十二條公司和分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專(zhuān)人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證,以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專(zhuān)用章的印模,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。然后,憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿上核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量以及購(gòu)買(mǎi)發(fā)票方式,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。
第十三條公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、欄次,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具發(fā)票,并加蓋公司財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票;不得倒買(mǎi)倒賣(mài)發(fā)票。
第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度,并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況;應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。
第十五條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)其購(gòu)買(mǎi)和其他部門(mén)領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。對(duì)其他部門(mén)領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制,用完后及時(shí)收回并辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。
第十六條公司銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng),對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)應(yīng)向收款方索取發(fā)票,取得發(fā)票時(shí),不得要求變更品名和金額。
第十七條對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票;未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用發(fā)票;不得自行擴(kuò)大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍。
第十八條公司在辦理變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記的同時(shí),辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷(xiāo)手續(xù)。
第四章 匯票的管理
第十九條匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。
第二十條銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章,為該銀行的匯票專(zhuān)用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
第二十一條 商業(yè)匯票上的出票人的簽章,為該單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
第二十二條 出票。出具匯票(或接受匯票時(shí))應(yīng)認(rèn)真檢查以下內(nèi)容是否齊全:匯票的金額、付款人名稱(chēng)、付款日期、收款人名稱(chēng)、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。
第二十三條 背書(shū):對(duì)未記載不得轉(zhuǎn)讓字樣的票據(jù),可以依法轉(zhuǎn)讓(或接受轉(zhuǎn)讓)。背書(shū)(或接受背書(shū))時(shí)應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全:背書(shū)人簽章、背書(shū)日期,被背書(shū)人名稱(chēng)。同時(shí)應(yīng)注意:背書(shū)時(shí)不得記載附有條件和部分背書(shū)。對(duì)于下述三種匯票不得背書(shū)(或接受背書(shū))即:被拒絕承兌的匯票;被拒絕付款的匯票;超過(guò)付款提示期限的匯票。
第二十四條 承兌:承兌(或接受承兌)時(shí),應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全:匯票正面記載的承兌字樣、承兌日期、承兌人簽章。
第二十五條 保證:出具(或接受)附有保證條款的匯票,應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時(shí),保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項(xiàng):表明保證的字樣;保證人名稱(chēng)和住所;被保證人名稱(chēng);保證日期;保證人簽章。同時(shí)應(yīng)注意保證不得附有條件。
第二十六條 付款:付款(或接受付款)一般通過(guò)委托銀行代理進(jìn)行。付款人應(yīng)當(dāng)在持票人進(jìn)行付款提示后,無(wú)條件地在當(dāng)日按匯票金額足額支付給持票人。
對(duì)應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度,認(rèn)真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、保證情況、收(付)款人、付款及核銷(xiāo)情況。
第五章 附則
第二十七條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
第二十八條 本制度自20__年1月1日起施行。
第11篇 票據(jù)管理制度
為加強(qiáng)公司各種發(fā)票、收據(jù)、停車(chē)票、停車(chē)卡、乘車(chē)卡、出入證等各類(lèi)票據(jù)、票卡的管理,完善公司票據(jù)管理制度的規(guī)定,對(duì)公司使用的各類(lèi)票據(jù)、票卡等定額、非定額票據(jù)一律視同有價(jià)證券進(jìn)行管理，并制定本制度。
一、 適用范圍:
二、 公司現(xiàn)行使用的各類(lèi)發(fā)票、收據(jù)、停車(chē)票、停車(chē)卡、乘車(chē)卡、出入證等,以及今后使用的作為收費(fèi)憑據(jù)的各類(lèi)票據(jù)、票卡。
三、 票據(jù)管理:
所有票卡一律由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一在稅務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)或印刷并統(tǒng)一編號(hào),并由會(huì)計(jì)人員造冊(cè)登記。發(fā)放票據(jù)時(shí),加蓋金額印章和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,分別票卡的種類(lèi)及面額交由具體使用人員簽字領(lǐng)用。嚴(yán)禁未經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)私自啟用任何新的票據(jù)。
四、 票據(jù)領(lǐng)用
1、各類(lèi)票據(jù),由生產(chǎn)部在公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一申請(qǐng)領(lǐng)用,對(duì)交由非財(cái)務(wù)人員經(jīng)管的票據(jù)如停車(chē)票、摩托票等,一次不得發(fā)放超過(guò)二天使用量的票據(jù),并實(shí)行先繳款后領(lǐng)票的方式進(jìn)行管理;
2、對(duì)交由財(cái)務(wù)人員經(jīng)管的票據(jù)如停車(chē)票、摩托票、停車(chē)卡、摩托卡、乘車(chē)卡等,一次不得發(fā)放超過(guò)十五日使用量的票據(jù),并實(shí)行定額票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)存月報(bào)表制度,按月上報(bào)。
3、對(duì)由公司統(tǒng)一印制的各類(lèi)月卡、出入證等,在發(fā)放時(shí)應(yīng)加蓋金額章,統(tǒng)一編號(hào)后發(fā)放使用。對(duì)非定額票據(jù):如裝修出入證等,應(yīng)按月檢查收回證件數(shù)與退還押金數(shù)是否相等。
五、 票據(jù)注銷(xiāo):
1、對(duì)由非財(cái)務(wù)人員經(jīng)管的票據(jù),一律實(shí)行先繳款后領(lǐng)票:即憑繳款收據(jù)領(lǐng)取新的票據(jù),并由具體票據(jù)經(jīng)管人員在票據(jù)領(lǐng)用登記簿上注明收款收據(jù)號(hào)碼。
2、對(duì)由財(cái)務(wù)人員經(jīng)管的票據(jù),實(shí)行定額票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)存月報(bào)表制度:即日常收款應(yīng)在收款當(dāng)日隨同其他收入一起送存銀行;在每月末由具體票據(jù)經(jīng)管人員編制當(dāng)月各類(lèi)定額票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)存月報(bào)表,交公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核。
3、對(duì)各類(lèi)非定額票卡、證,應(yīng)由卡、證的經(jīng)管人員將當(dāng)月領(lǐng)用、收回、結(jié)存情況上報(bào)公司財(cái)務(wù)部以便核對(duì)。
六、 票據(jù)結(jié)存檢查:
1、每月末,由會(huì)計(jì)人員在審核當(dāng)月月報(bào)表的基礎(chǔ)上,檢查票據(jù)經(jīng)管人員的庫(kù)存票卡的結(jié)存數(shù)是否相符,并做出檢查記錄表(一式四份,檢查記錄表可用定額票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)存月報(bào)表代替),由檢查人和被檢查雙方簽字后,報(bào)公司財(cái)務(wù)部。對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)的票據(jù)及現(xiàn)金的短少,一律由票據(jù)具體經(jīng)管人員負(fù)責(zé)。
2、公司財(cái)務(wù)部將不定期檢查由非財(cái)務(wù)人員經(jīng)管的票據(jù)領(lǐng)用及繳存情況、已售現(xiàn)金未報(bào)帳數(shù)(指停車(chē)票)與結(jié)存數(shù)是否相符,做出檢查記錄,對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)的票據(jù)及現(xiàn)金的短少,一律由票據(jù)具體經(jīng)管人員負(fù)責(zé)
第12篇 財(cái)務(wù)各種票據(jù)管理制度
為務(wù)各種票據(jù)的管理制度了加強(qiáng)酒店票據(jù)管理,明確管理及使用范圍,預(yù)防票據(jù)遺失,填制錯(cuò)漏,特制訂如下制度。
酒店各種發(fā)票,收據(jù)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé),按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購(gòu),填制、保管、回收、繳銷(xiāo)。
銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé),按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購(gòu),填制、保管、回收、建立支票領(lǐng)用登記本,對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的銀行支票,必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷(xiāo)。
酒店庫(kù)存物資入、出庫(kù)單分別由使用部門(mén)專(zhuān)人負(fù)責(zé),領(lǐng)購(gòu)、登記、填制、保管,倉(cāng)庫(kù)管員依據(jù)入、出庫(kù)單的“保管聯(lián)”登記庫(kù)存物資的明細(xì)賬,并妥善保管存根聯(lián),以便備查。
各種發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細(xì)填列。如填寫(xiě)錯(cuò)誤應(yīng)將發(fā)票一式幾聯(lián)日時(shí)作廢并保存,以便核查。
財(cái)務(wù)制度并解續(xù)。(本制度)
第13篇 公司票據(jù)管理制度
公司票據(jù)管理制度(五)
為了加強(qiáng)有力會(huì)計(jì)核算工作,完善財(cái)務(wù)管理制度,確保票據(jù)妥善保管,特制定本制度:
一、支票由出納員專(zhuān)人保管。領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫(xiě)領(lǐng)用支票審批單,由總經(jīng)理審批并由財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用,領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
二、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票,如確實(shí)需要,應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)同意,并在支票上填上最高限額,由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報(bào)銷(xiāo)憑證,由財(cái)務(wù)人員核對(duì)是否準(zhǔn)確。
三、建立支票領(lǐng)用備查簿,依序登記領(lǐng)用人,領(lǐng)用支票日期及注銷(xiāo)日期等。
四、對(duì)已作廢支票,與支票存根放在一起,并加蓋“作廢”印章后妥善保管。
五、發(fā)票由主管會(huì)計(jì)專(zhuān)人保管和負(fù)責(zé)核對(duì),建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿,定期對(duì)空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。
六、倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對(duì)后,交會(huì)計(jì)部門(mén)入帳,并裝訂保管。
七、出納的支出單據(jù),由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后,經(jīng)會(huì)計(jì)核對(duì)后,交會(huì)計(jì)入帳。
第14篇 鎮(zhèn)衛(wèi)生院收款票據(jù)管理制度
鎮(zhèn)衛(wèi)生院收款票據(jù)管理制度
為了加強(qiáng)收款票據(jù)的管理和監(jiān)督，保障醫(yī)院各項(xiàng)收入納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的軌道，堵塞漏洞，防患于未然，維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)秩序，特制定本制度。
一、收款票據(jù)的種類(lèi)及使用范圍
（一）財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)
行政事業(yè)性收款票據(jù)分為統(tǒng)一票據(jù)和專(zhuān)用票據(jù)兩大類(lèi)。醫(yī)療單位進(jìn)行醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)外收費(fèi)必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)。
1、 統(tǒng)一票據(jù)是指能夠適應(yīng)一般的收款需要，具有通用性的收款票據(jù)
（如：行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)和往來(lái)款收款收據(jù)）。
2、 專(zhuān)用票據(jù)是指統(tǒng)一票據(jù)不能滿(mǎn)足收費(fèi)的特殊需要，根據(jù)收費(fèi)特點(diǎn)，特別制作的票據(jù)
（如：掛號(hào)收據(jù)，門(mén)診、住院收款收據(jù)等）。專(zhuān)用票據(jù)分為定額票據(jù)和非定額票據(jù)兩種。
（二）醫(yī)院財(cái)務(wù)科監(jiān)制或購(gòu)買(mǎi)的收款票據(jù)
指與服務(wù)對(duì)象及醫(yī)院內(nèi)部發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)，在醫(yī)院內(nèi)部使用的收款憑證。包括住院病人預(yù)交款收據(jù)、就餐券、洗澡票及其他收款收據(jù)等。
二、 收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)與核銷(xiāo)
（一）收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)置
1、 醫(yī)療單位使用的行政事業(yè)統(tǒng)一票據(jù)和專(zhuān)用票據(jù)，須由財(cái)務(wù)部門(mén)派專(zhuān)人，持省以上權(quán)限部門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)文件和收費(fèi)許可證、單位介紹信，向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)辦理《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》。單位每次憑《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》核準(zhǔn)的種類(lèi)、數(shù)量及購(gòu)票方式，向財(cái)政局綜合處票據(jù)管理中心領(lǐng)購(gòu)票據(jù)；票據(jù)用量較少的鎮(zhèn)衛(wèi)生院可憑事業(yè)法人登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、收費(fèi)許可證到衛(wèi)生局申領(lǐng)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的門(mén)診及住院收款收據(jù)。
2、 醫(yī)療單位內(nèi)部收款票據(jù)，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)單位業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類(lèi)、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷或購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由相關(guān)科室辦理。并將樣式報(bào)衛(wèi)生主管部門(mén)備案。
（二）收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用登記
1、 醫(yī)療單位購(gòu)入票據(jù)后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)驗(yàn)收入庫(kù)，并由專(zhuān)人登記收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)入日期、名稱(chēng)、起止編號(hào)、規(guī)格及數(shù)量，并注明購(gòu)入渠道。
2、 收款員領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)時(shí)要填寫(xiě)《收票票據(jù)登記冊(cè)》的有關(guān)內(nèi)容并簽字，票據(jù)保管員要按人設(shè)分戶(hù)帳。
3、 行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)只能由出納領(lǐng)用。
（三）收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)、作廢、重制的規(guī)定
1、 收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)的規(guī)定
（包括藥費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)等的退費(fèi)）：
（1）收回原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具退費(fèi)憑證及蓋有“已收訖章”的交款憑證
（如化驗(yàn)單），作為退費(fèi)憑證附件。
（2）退費(fèi)前先檢查收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費(fèi)依據(jù)和原蓋有“收費(fèi)專(zhuān)用章”的交款憑證及收款收據(jù)等資料，要求病員姓名、收費(fèi)項(xiàng)目、金額相符，并把附件粘附于退費(fèi)票據(jù)后。
（3）若出現(xiàn)部分退費(fèi)的情況，操作流程如上，把原收據(jù)作全額退費(fèi)處理，并重開(kāi)實(shí)收收據(jù)。
（4）退費(fèi)票據(jù)連同收款日?qǐng)?bào)表交財(cái)務(wù)部門(mén)。
2、 收費(fèi)票據(jù)作廢的規(guī)定
作廢票據(jù)要求一式三聯(lián)齊全，并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項(xiàng)。作廢后必須在票據(jù)上簡(jiǎn)單說(shuō)明作廢原因。
3、 掛號(hào)收據(jù)作廢、退號(hào)的規(guī)定要求收回就診聯(lián)、報(bào)銷(xiāo)聯(lián)，且檢查號(hào)碼、姓名是否一致，只有當(dāng)天的可以作廢、退號(hào)。()作廢、退號(hào)的掛號(hào)收據(jù)粘貼在掛號(hào)員報(bào)送的結(jié)帳單上一起交財(cái)務(wù)部門(mén)。
（四）收費(fèi)票據(jù)的核銷(xiāo)
1、 交回的收款收據(jù)存根聯(lián)，票據(jù)核銷(xiāo)員必須及時(shí)辦理注銷(xiāo)登記。銷(xiāo)號(hào)時(shí)必須以存根聯(lián)
（或記帳聯(lián)）及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)，具體依據(jù)如下：
（1）門(mén)診收款收據(jù)：以審核后的門(mén)診收費(fèi)員結(jié)帳單
（經(jīng)確認(rèn)已繳款，下同）中的收款收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。
（2）住院收費(fèi)收據(jù)：以經(jīng)審核后的住院收費(fèi)員日?qǐng)?bào)表中的收款收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。
（3）掛號(hào)收據(jù)：以經(jīng)審核后的掛號(hào)收據(jù)使用區(qū)間及結(jié)帳單為依據(jù)。
（4）行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù)：以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記帳聯(lián)金額逐張核對(duì)。
2、 醫(yī)療單位自制定額票據(jù)銷(xiāo)號(hào)時(shí)，以票據(jù)存根及經(jīng)確認(rèn)已收款的憑證為核銷(xiāo)依據(jù)。
3、 領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷(xiāo)的，除特殊原因外，不得再予領(lǐng)??；對(duì)領(lǐng)用人未銷(xiāo)號(hào)完畢又開(kāi)始啟用新的收款票據(jù)，核銷(xiāo)員要查明原因。
4、 對(duì)發(fā)生退費(fèi)、作廢、重置票據(jù)等情況，核銷(xiāo)人員應(yīng)逐張逐項(xiàng)審查、核對(duì)，確保收款的正確性。
三、 收款票據(jù)的管理
（一）收款票據(jù)由單位指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)驗(yàn)收、保管、核銷(xiāo)。根據(jù)內(nèi)部牽制原則出納不得兼保管或核銷(xiāo)。
（二）醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)只限于在醫(yī)院進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)時(shí)使用，不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動(dòng)，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開(kāi)，不得偽造收費(fèi)票據(jù)，不得私刻監(jiān)制章，未經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)不得自行銷(xiāo)毀收費(fèi)票據(jù)存根。
（三）票據(jù)保管員對(duì)收費(fèi)票據(jù)的庫(kù)存數(shù)要每月核對(duì)一次，每季編報(bào)收款票據(jù)收、發(fā)、存報(bào)表和已領(lǐng)未銷(xiāo)號(hào)收票據(jù)明細(xì)報(bào)表
（按類(lèi)別和領(lǐng)用人分別列示）。領(lǐng)、發(fā)、存帳表按規(guī)定存檔。至少保存5年。
（四）使用收費(fèi)票據(jù)的單位，遺失、短少票據(jù)或存根的，應(yīng)及時(shí)向衛(wèi)生主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)報(bào)告，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)在報(bào)刊上聲明作廢。
（五）未用完的訂本式收據(jù)不得跨年使用，年度終了財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)收回票據(jù)并對(duì)空頁(yè)逐張蓋“作廢”戳記。
四、 責(zé)任追究
單位與個(gè)人違反財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定的行為，根據(jù)《財(cái)政違法行為處分條例》
（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
（一）單位應(yīng)對(duì)票據(jù)管理制定切實(shí)可行的崗位責(zé)任制，對(duì)領(lǐng)用后未能妥善保管，而致使票據(jù)遺失的
（包括已開(kāi)票據(jù)，未按規(guī)定銷(xiāo)毀存根行為），視情節(jié)輕重，責(zé)成相關(guān)責(zé)任人書(shū)面檢查、在本系統(tǒng)內(nèi)通報(bào)批評(píng)、警告等處分。
（二）應(yīng)領(lǐng)用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的門(mén)診及住院收款收據(jù)的單位，不得自行印制醫(yī)療票據(jù)對(duì)外收費(fèi)，違反規(guī)定的將視情節(jié)輕重，追究法人責(zé)任，根據(jù)《財(cái)政違法行為處分條例》
（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）
第十六條 進(jìn)行處罰，并責(zé)相關(guān)責(zé)任人書(shū)面檢查、在本系統(tǒng)內(nèi)通報(bào)批評(píng)、警告等處分。
（三）醫(yī)療單位未按規(guī)定使用收款票據(jù)，出讓、出借、代開(kāi)票據(jù)的，衛(wèi)生行政部門(mén)將違規(guī)行為在當(dāng)?shù)刂髁髅襟w上公開(kāi)披露，根據(jù)《財(cái)政違法行為處分條例》進(jìn)行處罰，并按干部管理權(quán)限，對(duì)直接責(zé)任人給予行政警告、記過(guò)、解除職務(wù)等處罰，違反法律的依法追究法律責(zé)任。
第15篇 酒店票據(jù)管理制度（3）
酒店票據(jù)管理制度(三)
為了加強(qiáng)酒店票據(jù)管理,明確管理及使用范圍,預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯(cuò)漏,現(xiàn)結(jié)合酒店實(shí)際特制定本制度。
1、酒店各種發(fā)票、收據(jù)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé),按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)。
2、銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé),按有關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收,建立支票領(lǐng)用登記本。對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的銀行支票,必須加蓋作廢戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷(xiāo)。
3、酒店庫(kù)存物資入、出庫(kù)單,分別由收貨部、成本部專(zhuān)人負(fù)責(zé),領(lǐng)購(gòu)、登記、填制、保管。庫(kù)管員依據(jù)入、出庫(kù)單的保管聯(lián)登記庫(kù)存物資的明細(xì)賬,并妥善保管存根聯(lián),以便備查。
4、各種發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細(xì)填列,如填寫(xiě)錯(cuò)誤應(yīng)將發(fā)票一式幾聯(lián)同時(shí)作廢,以便審查。
5、本制度由酒店財(cái)務(wù)部門(mén)制定,并負(fù)責(zé)解釋。
