- 目錄
會計核算管理制度是企業(yè)財務管理的核心組成部分，旨在確保財務信息的準確性和可靠性，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。它主要包括以下幾個方面：
1. 會計核算原則與標準的制定
2. 會計科目與賬戶的設置
3. 會計憑證的管理
4. 財務報表的編制與審核
5. 內(nèi)部控制與審計機制
6. 會計信息系統(tǒng)管理
7. 員工培訓與考核
包括哪些方面
1. 原則與標準：遵循國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際情況，確立會計核算的基本原則和標準。
2. 會計科目：明確各類經(jīng)濟業(yè)務對應的會計科目，確保會計信息分類清晰，便于統(tǒng)計分析。
3. 憑證管理：規(guī)范會計憑證的填制、審核、保管流程，防止錯誤和舞弊。
4. 報表編制：規(guī)定財務報表的編制周期、內(nèi)容、格式，確保及時、準確反映企業(yè)財務狀況。
5. 內(nèi)部控制：建立有效的內(nèi)部審計機制，監(jiān)督會計核算過程，預防風險。
6. 信息系統(tǒng)：維護會計軟件的穩(wěn)定運行，保證數(shù)據(jù)安全，提升核算效率。
7. 員工培養(yǎng)：定期進行會計知識培訓，提高員工專業(yè)技能，強化合規(guī)意識。
重要性
會計核算管理制度的重要性在于：
1. 提供決策依據(jù)：準確的會計信息有助于管理層做出明智的經(jīng)營決策。
2. 保障資產(chǎn)安全：通過內(nèi)部控制，防止資產(chǎn)流失，保護企業(yè)利益。
3. 滿足法規(guī)要求：符合國家會計法規(guī)，避免法律風險。
4. 提升透明度：對外公開的財務報表增強投資者信心，提升企業(yè)信譽。
方案
1. 制定詳盡的會計政策手冊，明確各項核算規(guī)則，供全體員工參考執(zhí)行。
2. 定期開展內(nèi)部審計，評估核算制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題。
3. 引入先進的會計信息系統(tǒng)，自動化處理日常核算工作，減輕人工負擔。
4. 建立會計人員培訓機制，定期進行專業(yè)能力評估，確保團隊素質(zhì)。
5. 加強與外部審計機構(gòu)的合作，借助專業(yè)力量完善核算體系。
6. 設立舉報機制，鼓勵員工參與監(jiān)督，確保會計核算的公正公平。
通過上述方案的實施，企業(yè)能夠構(gòu)建一個高效、規(guī)范的會計核算管理制度，從而提高財務管理水平，推動企業(yè)健康發(fā)展。
會計核算管理制度范文
第1篇 z財政局會計核算中心量化考核指標考核管理制度
下面是應屆畢業(yè)生制度職責大全提供的制度文章供您參考:
第一章總則
第一條為加強中心內(nèi)部管理,建立嚴密的工作規(guī)程,規(guī)范業(yè)務工作,強化工作人員責任心,使工作有章可循,職責明確,考核有據(jù)。依據(jù)《公務員法》、《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》及其它有關(guān)規(guī)定,結(jié)合中心具體工作實際,制定本指標考核管理辦法。
第二條考核基本原則。
根據(jù)每位職工的思想表現(xiàn)、工作實績等進行考核,堅持“
實事求是”原則,按照“德、能、勤、績”全面考核,據(jù)考核評定結(jié)果實行精神鼓勵和物質(zhì)鼓勵,做到激勵先進,鞭策后進,開創(chuàng)工作新局面。
第三條考核機構(gòu)。
為保證考核工作順利進行,中心組成考核領(lǐng)導小組,負責考核工作,具體組成人員:
組長:___
副組長:___
成員:___
第二章考核程序
第四條本考核辦法分為內(nèi)務管理考核與工作業(yè)務考核兩部分,其中內(nèi)務管理考核對中心全體職工進行考核,工作業(yè)務考核按不同部室工作業(yè)務不同分別考核。
第五條本考核辦法以量化計分的方法進行,實行百分制,其中內(nèi)務管理考核40分,業(yè)務工作考核60分。
第六條評分方法。
內(nèi)務管理考核總分值的60(24分)及業(yè)務工作考核總分值的60(36分)由部室負責人根據(jù)本部室人員近期工作表現(xiàn),是否盡職盡責地完成本職工作;是否服從工作分配,是否團結(jié)同志一道工作;是否有違反有關(guān)規(guī)定的行為等方面進行考核,然后評出分數(shù)。部室負責人分數(shù)由中心領(lǐng)導根據(jù)其所在部室工作完成情況評定。
內(nèi)務管理考核總分值的40(16分)及業(yè)務工作考核總分值的40(24分),由考核領(lǐng)導小組綜合評定分數(shù)。
中心領(lǐng)導的內(nèi)務管理考核按規(guī)定執(zhí)行,業(yè)務工作考核取全體職工業(yè)務工作考核的平均分。
個人考核總得分=內(nèi)務管理考核得分 業(yè)務工作考核得分。
第七條每季度末考核一次,一年四次。
第三章內(nèi)務管理考核
第八條考勤制度。嚴格執(zhí)行《會計核算中心考勤制度》,
有以下行為之一者,相應加分或扣分。
1、請事假者每次扣0.5分,病假者每次扣0.2分(均以
假條為準);遲到、早退或脫崗一次扣1分,曠工一次扣5分。
2、請假可以按國家有關(guān)規(guī)定以公休假抵扣,但季末考核不得加分。
3、簽到嚴禁為他人代簽或代他人簽,發(fā)現(xiàn)代簽者和被代簽者每次各扣0.5分。
4、每季度無遲到、早退、曠工、請假等事項者,季末考核時加5分。
第九條學習制度。
1、每周開展政治業(yè)務學習,無特殊情況遲到和中途退場每次各扣0.4分,喧嘩者每次扣0.4分,無故不到每次扣1分。
2、參加會計專業(yè)技術(shù)資格考試,取得會計師及以上任職資格證書,單位報銷有關(guān)學習費用,并給予500元人民幣獎勵。
3、干部職工提升學歷發(fā)生費用的報銷按中心制訂的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十條計算機管理制度。
1、禁止在局域網(wǎng)上玩游戲、播放cd、vcd、安裝外來軟
件,禁止進入本系統(tǒng)以外的其他網(wǎng)絡,禁止用于與本職崗位無關(guān)的其它用途,嚴禁在計算機上使用外來軟盤、光盤及u盤等,違者每項各扣5分;因安裝外來軟件造成病毒侵入局域網(wǎng),導致數(shù)據(jù)文件的丟失和毀損扣10分,并對直接責任人給予相應處分;造成重大責任事故的,將依法追究有關(guān)人員的相關(guān)責任。
2、不得擅自對系統(tǒng)或數(shù)據(jù)庫文件進行刪除或修改,毀壞數(shù)據(jù)文件,未經(jīng)批準不得備份有關(guān)數(shù)據(jù)資料及軟件,違者扣5分。
第十一條衛(wèi)生制度。
1、各自辦公區(qū)由各部室負責排班進行打掃,做到每天清掃一次,每周徹底大掃除一次。
2、每周進行一次不定期檢查,完成情況較差的,扣責任人2分。
第十二條其他。
1、中心全體職工實行掛牌上崗,工作期間未佩帶上崗證
者,一次扣5分。
2、下班后應檢查各種取暖設備及電燈、電腦是否全部關(guān)閉,并切斷電源,方可離開,如發(fā)現(xiàn)未關(guān)閉各種用電設備者,由部室負責人追查責任人并扣2分,部室負責人不能追查出責任人,扣部室負責人2分。
3、丟失或損壞公共財物的每件扣1分,同時相應賠償。
4、不能按時完成中心領(lǐng)導臨時交辦的工作扣當事人或相關(guān)人員2分。
5、受到上級部門表彰的部室,每人加3分,個人受到表彰加3分。
6、撰寫論文、信息等被縣、市、省、國家刊物采用的每篇分別加1,2,3,5分,并按所得稿酬給予獎勵;代表單位參加各類比賽取得名次,比照舉辦單位獎勵數(shù)額給予獎勵。
7、見義勇為的加10分。
第四章業(yè)務工作考核
第十三條對各部室業(yè)務考核。
考核領(lǐng)導小組采取定期、不定期的方式,組織檢查或抽樣檢查各部室工作。同時根據(jù)稽核部及各級審計部門的稽核結(jié)果及審計結(jié)論進行考核。
(一)辦公室
1、服務不及時,保障不力,工作拖拉,造成后果的每次扣1分。
2、每月按時按要求向市會計核算中心報送各類統(tǒng)計信息,漏報或遲報一次扣1分。
3、每天做好考勤記錄,月終時將考勤情況統(tǒng)計進行公布,遲誤一次扣1分。
4、各有關(guān)部門來文要認真做好簽收登記工作,及時呈送中心領(lǐng)導簽閱批示,處理完畢歸檔存查,延誤一次扣1分。
5、做好中心各類文檔管理工作,文件及時清理,分類整理歸檔,出現(xiàn)遺失、漏落等扣1分。
6、系統(tǒng)維護人員認真做好計算機軟、硬件維護,發(fā)現(xiàn)問題及時處理,不能處理的及時向中心領(lǐng)導匯報,并提出處理意見或建議,延誤一次扣5分,因延誤造成重大損失扣10分,并給予相應處分。數(shù)據(jù)備份工作應每月終了一周內(nèi)刻錄光盤備份,并異地存放,延誤一次扣1分。
7、公務車輛管理嚴格執(zhí)行《車輛管理制度》,有以下行為之一的,扣相應分值。
(1)下班時車輛及時歸庫,嚴禁亂停亂放,違者扣駕駛員0.5分;
(2)未經(jīng)中心主任批準私自出車,扣駕駛員及相關(guān)人員各1分;
(3)未經(jīng)中心主任批準私自將公務車輛借出,扣駕駛員2分;
(4)因私自出車造成交通事故和財產(chǎn)損失,扣相關(guān)人員各5分,并給予通報批評,所造成的損失自行負責。
(二)會計部
1、超過批準授權(quán)權(quán)限擅自報銷的,一次扣0.5分。
2、核算單位報送的自制報賬憑證填制要素不全,已審查未發(fā)現(xiàn)給予報銷的,一次扣0.5分。
3、專項資金未按規(guī)定實行?？顚Ｓ?造成專項資金被擠占、挪用的,一次扣3分。
4、除特殊情況外,未按《現(xiàn)金管理條例》嚴格控制現(xiàn)金支出,把應作轉(zhuǎn)賬支付的用現(xiàn)金支付,一次扣0.5分。
5、應繳預算或財政專戶的收入沒有及時、足額上繳,一次扣0.5分。
6、將應作預算內(nèi)、外收入掛在單位往來賬上,使用時直接沖銷往來賬款,一次扣0.2分。
7、發(fā)票上無經(jīng)辦人、單位領(lǐng)導簽字等,審核時未發(fā)現(xiàn)給予報銷的,一次扣0.5分。
8、原始發(fā)票應具備的內(nèi)容:a、憑證的名稱;b、填制憑證的日期;c、填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名;d、經(jīng)辦人員的的簽名或蓋章;e、接受憑證單位的名稱;f、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容;g、經(jīng)濟業(yè)務的數(shù)量、單價和金額,h、應有的附件。每缺一項扣0.2分。
9、原始憑證大小寫金額不相符的,審核時未發(fā)現(xiàn)給予報銷的,一次扣1分。
10、原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務活動不符合有關(guān)法律、法規(guī),審核未發(fā)現(xiàn)給予報銷的,一次扣1分。
11、原始憑證有涂改、挖補現(xiàn)象,審核時未發(fā)現(xiàn)給予報銷的,一次扣0.5分。
12、會計分錄處理不合規(guī),會計科目使用錯誤,扣0.2分。
13、憑證裝訂出錯或不規(guī)范,一次錯誤扣0.2分。
14、不嚴格單位存款管理,造成單位內(nèi)部存款相互拉用,出現(xiàn)透支的扣0.5分。
15、會計報表上下年度的有關(guān)數(shù)字不一致,一次扣0.5分。
16、會計報表之間有關(guān)數(shù)字不一致(即表內(nèi)、表間的勾稽關(guān)系不正確),會計報表不齊全,內(nèi)容不完整,有以上行為之一的,一次扣0.5分。
17、會計報表封面要素不齊備,存檔的會計報表沒有單位領(lǐng)導簽字及單位蓋章,一次扣0.2分。
18、私自向外界透露會計單位財務秘密,一次扣2分。
19、紀檢監(jiān)察、審計等相關(guān)部門從會計部借出、查閱、復印各種會計資料,會計部需按鎮(zhèn)會字(2003)03號文進行審查和登記,月度終了一周內(nèi)匯總送辦公室,用作審計時,須取得審計結(jié)論送辦公室,缺漏一次扣0.5分。
(三)結(jié)算部
1、收支錯入單位賬戶,一次扣0.5分。
2、未按會計部要求辦理結(jié)算業(yè)務,一次扣0.5分。
3、開出錯誤的支票、匯票等結(jié)算票據(jù),一次扣0.3分。
4、月底對賬不及時、準確,有未達賬項而未編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,一周之內(nèi)沒有及時與有關(guān)單位協(xié)商處理,一次扣1分。
5、私自劃轉(zhuǎn)各家銀行之間存款的,一次扣3分。
6、未嚴格保密措施,向外界提供單位存款數(shù)額扣2分。
7、不嚴格執(zhí)行內(nèi)部牽制制度,預留印鑒、支票簽發(fā)等由一人經(jīng)辦,發(fā)現(xiàn)一次扣部負責人及經(jīng)辦人各3分。
8、憑證粘貼出錯或不全面、規(guī)范的扣0.5分。
9、認真審核用于開具支票的報帳單,要素不齊備,每缺一項扣0.2分。
10、每月認真作好收入、支出統(tǒng)計,月末向辦公室報送收支統(tǒng)計數(shù)字,缺漏一次扣1分。
(四)支付部
1、未按會計部(受理部)要求辦理資金支付業(yè)務,一次
扣0.5分。
2、開出錯誤的重要空白憑證、支票等票據(jù),一次扣0.3分。
3、未嚴格保密措施,向外界提供單位用款額度的扣2分。
4、不嚴格執(zhí)行內(nèi)部牽制制度,預留印鑒、結(jié)算票據(jù)簽發(fā)等由一人經(jīng)辦,發(fā)現(xiàn)一次扣部負責人及經(jīng)辦人各3分。
5、憑證粘貼出錯或不全面、規(guī)范的扣0.5分。
6、與清算銀行、代理銀行對賬不及時、準確,額度不符沒有及時處理,一次扣1分。
7、認真審核用于開具支票、重要空白憑證的報賬單、授權(quán)支付申請單及直接支付申請單,要素不齊備,每缺一項扣0.2分
8、按時登記指標的收支、結(jié)存情況,月末向中心辦公室提供國庫集中收付統(tǒng)計情況,缺漏一次扣1分。
(五)稽核部
1、沒有按規(guī)定制訂年度稽核計劃報送領(lǐng)導核批的扣0.5分。
2、不按批準的稽核計劃按時完成稽核任務的扣5分。
3、稽核后寫出的稽核報告不能反映重要財務信息的扣0.5分。
4、對于在稽核中知曉的會計單位財務秘密,私自向外界泄露的,一次扣2分。
5、紀檢監(jiān)察、審計等相關(guān)部門在查閱、審計各單位賬務時發(fā)現(xiàn)的問題,稽核部未能在稽核中發(fā)現(xiàn),加倍扣相應業(yè)務分值。
第五章獎勵辦法
第十四條每季度考核結(jié)束按考核結(jié)果給予物質(zhì)獎勵和精神獎勵。
第十五條物質(zhì)獎勵實際發(fā)放金額按照以下的公式計算:
個人實際所得額=當季獎勵總額÷合計實際得分×個人實際得分
會計部工作人員每季度考核時在本人得分基礎上另加5。
第十六條每季度實際得分前三名者單位內(nèi)部通報表揚,并作為年終考核依據(jù)之一。
第十七條每季度考核分數(shù)低于60分(含60分)者,取消當次考核資格。
第六章附則
第十八條本辦法由中心主任辦公室解釋。
第十九條本辦法自2005年1月起實施。
第2篇 會計核算管理制度范例
會計核算管理制度
1.采用借貸記帳法,以權(quán)責發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的成本、費用應當相互配比。
2.合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的,應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的,應當作為資本支出(如固定資產(chǎn)的購置)。
3.會計年度自公歷1月1日起到12月31日止。
4.會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。
5.會計科目的設置,會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制,必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,并應及時向董事會和有關(guān)部門報送會計報表。
6.會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料,應當按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷毀時,要填寫“會計檔案銷毀清冊”,經(jīng)總經(jīng)理審閱,報董事會和財政部門批準后銷毀。
第3篇 物業(yè)財務會計核算工作規(guī)范管理制度
物業(yè)財務管理制度之會計核算工作規(guī)范
1、公司財務部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨立建帳,準確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會計信息。
2、會計核算的一般要求:財務部應遵照中華人民共和國國《會計法》和統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定建立會計帳冊進行核算,及時提供合法、有效、真實、準確、完整的會計信息,保證會計指標和前后各期的可比性。
3、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。
5、會計憑證、帳簿、報表和資料應按國家有關(guān)規(guī)定建立檔案。
6、會計憑證的一般要求
a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。外來原始憑證應有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補。
b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。
c.記帳憑證要連續(xù)編號,一筆業(yè)務需填制兩張以上憑證時,可采取分數(shù)編號。記帳憑證除結(jié)帳和改錯外都應附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。
d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。
e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財務部經(jīng)理同意后,可提供復印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。
f.外部原始憑證如有遺失,應取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內(nèi)容等。如無法取得的,由經(jīng)辦人寫出詳細情況,單位負責人、財務主管人員簽字,代為原始憑證。
7、登記會計帳簿
a.按統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和業(yè)務需求設置會計帳簿,包括總帳、日記帳、明細帳、輔助帳等。
b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計算機打印的帳簿必須連續(xù)編號,并裝訂成冊,由主管會計和具體經(jīng)辦人簽章。總帳和明細帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應定期打印。
c.會計人員應根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會計帳簿,做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應按頁連續(xù)登記,不得跳行隔頁,否則應注明此頁(此行)空白字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶,其余額應注明借貸方,沒有余額的應作出標記。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時要注明過次頁或承前頁,對需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計過次頁的本頁合計數(shù),應為本月初本頁止的發(fā)生額的合計數(shù)。
d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡,不準重新抄寫,應按有關(guān)規(guī)定進行更正。應將錯誤文字或數(shù)字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對錯誤數(shù)字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的,可按更正的記帳憑證登記帳簿。
e.各單位應定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實之間相符。定期結(jié)帳,月度需結(jié)出當月發(fā)生額的應在摘要欄中注明本月合計字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結(jié)的注明本年累計通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明結(jié)轉(zhuǎn)下年和上年結(jié)轉(zhuǎn)。
8、編制財務報告
a.各單位應按月、季、年編制財務報告,財務報告包括報表及財務情況說明書。
b.對外報送的財務報表應按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和格式編制。
b.會計報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。
c.會計報表之間、各欄目之間凡有對應關(guān)系的數(shù)字,應相互一致,本期報表與上期報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應相互銜接。不同會計年度,各項目內(nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應在報表中加以說明。
d.會計報表應按有關(guān)規(guī)定的期限對外報送。報表應加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負責人、會計機構(gòu)負責人、會計主管、編表人簽章等。
e.年度會計報告需要審計的,編制前應先委托會計師事務所進行審計,將會計師事務所出具的審計報告連同會計報告按規(guī)定期限報送有關(guān)部門。
第4篇 會計核算管理制度
為了規(guī)范報帳單位和核算中心的操作和運行工作,加強教育會計核算管理,提高工作效益,順利開展各項工作,核算中心嚴格執(zhí)行《中華人民共和國國會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度,依法理財,最大限度發(fā)揮資金的使用效益,特制訂本管理制度。
一、核算中心工作職責
1、協(xié)助報帳單位編制預算,本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng),放上鼠標按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料 配合財政部門做好預算和財務管理工作。管理好報賬單位的各項資金,確保報賬單位各項業(yè)務順利開展。
2、統(tǒng)一辦理和審核報帳單位的財務收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算,辦理經(jīng)費的撥入、支出、往來款項的收付等業(yè)務。監(jiān)督管理報賬單位各項資金的使用,嚴格支出管理,嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理,規(guī)范財經(jīng)秩序,防止資金的浪費、挪用和擠占。
3、嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度,統(tǒng)一為報賬單位進行會計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務處理等財會事務。加強會計基礎工作規(guī)范,保證核算操作規(guī)范合法達標。
4、統(tǒng)一編制會計報表,為報賬單位和各部門提供財務報告,并提供各種會計服務,及時向有關(guān)部門提供合法、真實、完整的會計信息,接受報賬單位對會計事項的查詢和資金核對等。
5、接受財政、監(jiān)察、審計等有關(guān)部門的各項檢查,如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)知悉情況。
6、負責報帳單位收費票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷。為報賬單位保管會計檔案。
二、核算中心工作守則
1、遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度,依法理財,認真履行職責。
2、對在執(zhí)行會計服務業(yè)務中知悉的報帳單位經(jīng)濟(或商業(yè))秘密負有保密義務。
3、對報帳單位示意作出不當?shù)臅嬏幚?提供不實的會計資料,以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。
4、對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充直至完善,方可受理。
5、對報帳單位提出的有關(guān)會計處理原則問題負有解釋的責任。
三、核算中心工作人員主要職責
(一)、核算中心主任主要職責:
1、負責監(jiān)督、指導、管理核算中心的各項工作;
2、組織核算中心人員學習法規(guī)制度和業(yè)務知識,以及思想教育;
3、負責向主管領(lǐng)導及上級領(lǐng)導報告工作信息;
4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用,調(diào)度資金;
5、嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度,維護財經(jīng)紀律的嚴肅性;
6、負責有關(guān)財務審批事項,控制資金的合法使用;
7、熟悉掌握核算中心的運作情況,研究報帳單位的收支政策,并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議;
8、完成本局及上級部門布置的工作,協(xié)調(diào)部門關(guān)系。
(二)、核算中心副主任(兼會計主管)主要職責:
1、協(xié)助主任管理核算中心工作,組織學習法規(guī)制度、業(yè)務知識和操作技能;
2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務,管理核算中心日常業(yè)務工作;
3、負責審核報帳單位收支憑證,以及各項申請、報告和有關(guān)財經(jīng)事項等;
4、負責建立制訂核算中心的各項管理規(guī)章制度,并監(jiān)督執(zhí)行。對報帳單位的財務預算和決算的編制進行審核把關(guān); 5、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為;
6、督促檢查指導核算中心開展業(yè)務工作,確定核算中心會計人員的分工,指導開展業(yè)務工作,提高工作質(zhì)量和效率;
7、掌握核算中心的各種信息資料,為領(lǐng)導提供決策依據(jù)。
8、完成領(lǐng)導交辦的其他工作任務。
(三)核算中心審核員(兼總會計、會計檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理)主要職責
1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作,組織工作人員學習法規(guī)制度、業(yè)務知識和操作技能;
2、負責審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關(guān)財經(jīng)事項等;
3、負責監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項管理規(guī)章制度。對報帳單位的財務預算和決算的編制進行審核;
4、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預算計劃以及違反財經(jīng)紀律的不良行為,以及規(guī)范計算機和財務軟件的使用和管理;
5、做好票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作,負責管理存檔的會計檔案資料,登記造冊,妥善保管;
6、負責計算機錄入會計憑證的審核和帳務結(jié)賬工作,以及計算機和財務軟件的維護工作,確保安全運作;
7、檢查指導會計組、出納組開展業(yè)務工作,想方設法提高工作質(zhì)量和效率;
8、掌握核算中心的各種信息資料,為領(lǐng)導提供決策依據(jù)。
9、完成領(lǐng)導交辦的其他工作任務。
(四)、核算中心會計員主要職責:
1、嚴格執(zhí)行《會計法》,遵守國家的法律法規(guī)和財政規(guī)章制度,依法行使職權(quán),規(guī)范辦理會計業(yè)務;
2、負責指導報帳單位編制年度財務預算計劃方案,并將執(zhí)行情況進行調(diào)查及時匯報,編制各種會計報表、預算報表和決算報表,并對報表的真實性負責;
3、拒絕受理不真實、不合法的原始憑證,對不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補充。對違反財經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟收支,一律不予受理;
4、負責依照法規(guī)在計算機上錄入記賬憑證,進行帳簿登記工作,正確按會計制度辦理核算工作,做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進行工作;
5、會計年度內(nèi)保管會計檔案資料,負責財務稽核工作;
6、維護財經(jīng)紀律,監(jiān)督財務工作的正常運行,對報帳單位的帳務和資產(chǎn)進行核算和監(jiān)督。認真做好各項資金的管理和使用,為報帳單位開展業(yè)務工作提供資金保障。
7、為報帳單位提供預算決策,對財務狀況進行財務分析,編制分析報告;
8、負責向報帳單位通報財務狀況。接受審計、稅務機關(guān)和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查,如實提供會計檔案資料;
9、完成領(lǐng)導交給的其他工作任務。
(五)、出納員主要職責:
1、嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證,進行復核,辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務;任何一切支付,必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則,均予以拒絕。
2、登記好銀行日記賬。對未達賬項,月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,及時掌握銀行存款余額,不得簽發(fā)空頭支票,不準將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。
3、登記好現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳款相符,收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務,并按計算機管理規(guī)定操作。按時記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。
4、做好庫存現(xiàn)金和各種有價證券保管保密工作,確保流動資金的安全,盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時,要負賠償責任,遵紀守法,不得挪用、侵占公款,否則依法追究責任。
5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等,按銀行票據(jù)管理辦法和財政票據(jù)管理規(guī)定辦事。
6、出納人員將所有的支出憑證復核,必須是經(jīng)會計主管嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,單位負責人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符,查清確認真實準確后方能支付。
7、凡經(jīng)審核后報銷的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付,未經(jīng)審核人員審核的支出款項,出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務。
8、支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字,支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時與會計組核對帳款是否相符。
9、完成領(lǐng)導交給的其他工作任務。
四、財產(chǎn)核算管理辦法
為了加強單位財產(chǎn)管理,避免國家財產(chǎn)的流失,管好、用好公有財產(chǎn),發(fā)揮應有的使用效益,特制定本管理辦法。
1、本辦法所指的財產(chǎn),一般設備單價在500元以上(含500元),專用設備在800元以上(含800元)列為固定資產(chǎn)核算。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,也作為固定資產(chǎn)核算。
2、對單位原有的財產(chǎn)進行清理,登記造冊,落實專人負責。發(fā)現(xiàn)盤點損失或盤點盈余財產(chǎn),應報告單位領(lǐng)導,研究處理。
3、對單位新購買財產(chǎn),必須由實物驗收人驗收,驗收無誤后進行登記,單位財產(chǎn)要全部登記造冊,由專人保管,建立財產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法,對領(lǐng)用財產(chǎn)進行分類登記,實行誰使用,誰保管,誰負責,誰歸還。
4、在每年的年底,應由核算中心工作人員會同單位有關(guān)人員對財產(chǎn)進行盤點清理,做到實物與帳冊相符。
5、對有人員變動的,要將保管、使用的財產(chǎn)移交,不能出現(xiàn)無人使用、無人管理的財產(chǎn)。
6、使用人員要珍惜愛護國家財產(chǎn),盡量保證其使用價值的完好,為做好工作提供條件。對造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費的,區(qū)別情況作出處理,屬于責任事故造成損失的,應由責任人予以全部或部分賠償。
7、大額財產(chǎn)的修繕、更新,須經(jīng)過單位負責人審批,報核算中心審核。
8、財產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢必須登記造冊,由單位負責人審批,報核算中心審核,處理所得收入應作為單位其他收入記帳。
9、財產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。
第5篇 附院基本建設會計核算財務管理制度
附屬醫(yī)院基本建設會計核算和財務管理制度
為規(guī)范和加強本院基本建設資金的管理,切實管好、用好建設資金,提高建設資金使用效益,依據(jù)《基本建設財務管理若干規(guī)定》、《國有建設單位會計制度》等國家有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本院基建工作的特點,制定本制度。
一、基建財務管理的基本任務:
1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和基本建設的各項規(guī)章制度;
2、做好基本建設資金預算、會計核算、財務決算及監(jiān)督工作;
3、依法、合理、及時地籌集和使用建設資金;
4、合理控制建設成本,提高資金使用效益。
二、基本建設財務管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導,職能部門分工協(xié)作,按照職責明確、權(quán)責一致、程序規(guī)范的管理原則開展各項工作。
三、有關(guān)職能部門在醫(yī)院基本建設財務管理方面的主要職責如下:
總務處
1、編制醫(yī)院基本建設計劃,并提供可行性報告;
2、與財務處共同編制基本建設資金預算報告;
3、審核工程量、工程預付款、工程進度款和工程決算;
4、參與項目竣工驗收、結(jié)算審計,五萬元以上的結(jié)算必須經(jīng)社會審計部門認定。
財務處
1、與總務處共同編制基本建設資金預算報告;
2、編制基本建設資金籌集方案,并按經(jīng)批準的籌資計劃進行籌融資;
3、做好基本建設的會計核算工作;
4、安排和使用工程建設資金,檢查監(jiān)督建設資金使用情況,保證資金安全;
5、審查、辦理工程價款結(jié)算及合同款支付,加強成本核算,控制費用支出;
6、收集、匯總并及時上報建設資金使用管理信息和各種報表,確保各種會計信息資料真實、準確、完整;
7、及時辦理竣工建設項目的資產(chǎn)手續(xù),進行賬務處理。
四、建設工程施工方案一旦通過,原則上在施工過程中不得改變,但確因?qū)嶋H情況或使用部門的合理要求,可按以下要求執(zhí)行:由于方案調(diào)整,發(fā)生費用在5000元以下的總務處可以直接下變更通知;發(fā)生費用在10000元以下的須經(jīng)分管院長書面同意,總務處下變更通知;發(fā)生費用在20000元以下的須經(jīng)院長書面同意,總務處才能下變更通知;發(fā)生費用在20000元以上的須經(jīng)院長辦公會通過總務處方可實施。
五、工程款項、監(jiān)理費用及相關(guān)財務支付審批手續(xù)按國家和醫(yī)院有關(guān)規(guī)定進行。支付工程款時一律以正式發(fā)票入賬,財務處對不符合制度規(guī)定、違反合同條款和審批手續(xù)不全的基建款項有權(quán)拒付,并及時向領(lǐng)導匯報,保證工程成本的真實性、準確性。
第6篇 酒店會計核算會計政策財務管理制度
酒店財務管理制度之會計核算和會計政策
一、酒店按照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》和《旅游企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實際，制定酒店的會計政策和辦理會計業(yè)務。
二、酒店的會計憑證、帳簿、報表等會計記錄，均須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務進行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內(nèi)容真實、數(shù)字準確，及時全面地反映酒店的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
三、會計政策：
1、存貨采用加權(quán)平均法；
2、低值易耗品采用五五攤銷法；
3、應收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷法；
4、投資采用成本法；
5、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；
6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。
四、酒店帳務處理程序：
1、經(jīng)批準和手續(xù)完備的收支憑證由財務部出納員辦理收支手續(xù)，按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財務部主管會計辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》(見附件一)；
2、主管會計根據(jù)出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經(jīng)財務部會計經(jīng)理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細帳及總帳；[b]
3、主管會計根據(jù)明細帳和總帳，編制會計報表送會計經(jīng)理審核簽認后呈交財務總監(jiān)；
4、酒店財務總監(jiān)對會計報表審核簽認后，呈報總經(jīng)辦審批；
5、財務部會計人員須按時記帳、結(jié)帳和對帳，按時編制月、季、年度會計報表及其它相關(guān)明細表，并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時，會計經(jīng)理每月及年中、年末須對酒店經(jīng)營活動情況編制財務分析報告。
