應收管理制度15篇

應收管理制度是企業(yè)財務管理的核心組成部分，它旨在確保應收賬款的有效管理，降低壞賬風險，提高資金周轉(zhuǎn)效率。主要包括以下幾個方面：

1. 應收賬款的確認與記錄

2. 客戶信用評估與授信管理

3. 應收賬款的催收策略

4. 壞賬準備與處理

5. 應收賬款的報告與分析

6. 內(nèi)部控制與審計

包括哪些方面

1. 確認與記錄：明確應收賬款的確認標準，及時準確地記錄每筆交易，保證財務報表的準確性。

2. 信用評估：對客戶進行信用調(diào)查，設置信用額度，防止過度賒銷帶來的風險。

3. 催收策略：制定合理的催收流程，包括定期提醒、逾期處理和法律手段等。

4. 壞賬處理：設定壞賬準備政策，對無法收回的款項進行核銷，并分析原因，預防類似情況發(fā)生。

5. 報告與分析：定期編制應收賬款報告，分析賬齡結構，識別潛在風險。

6. 內(nèi)部控制：建立內(nèi)部控制機制，確保應收賬款管理的合規(guī)性和有效性。

重要性

應收管理制度對于企業(yè)的運營至關重要，它直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金流狀況和財務健康。有效的管理制度可以：

1. 保障資金安全：通過信用評估和催收策略，降低壞賬損失，保證企業(yè)資金安全。

2. 提高運營效率：減少應收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，加速資金回籠，提升企業(yè)運營效率。

3. 優(yōu)化客戶關系：合理處理應收賬款，維護良好的客戶關系，促進業(yè)務持續(xù)發(fā)展。

4. 支撐決策：準確的應收賬款報告為管理層提供決策依據(jù)，有助于戰(zhàn)略調(diào)整和資源配置。

方案

1. 建立標準化流程：制定統(tǒng)一的應收賬款操作流程，確保每個環(huán)節(jié)都有明確的責任人和執(zhí)行標準。

2. 強化信用管理：引入專業(yè)的信用評估工具，定期更新客戶信用檔案，動態(tài)調(diào)整信用額度。

3. 優(yōu)化催收機制：設立專門的催收團隊，采用多元化的催收手段，如電話、郵件、律師函等。

4. 實施壞賬預防：定期審查壞賬準備政策，確保其適應市場變化，同時加強內(nèi)部審計，防止欺詐行為。

5. 利用信息技術：利用erp系統(tǒng)自動化應收賬款管理，提高數(shù)據(jù)處理效率，減少人為錯誤。

6. 培訓與教育：定期對相關人員進行培訓，提升其應收賬款管理能力，增強風險意識。

通過以上方案的實施，企業(yè)可以構建一套完善的應收管理制度，有效管理應收賬款，提升企業(yè)的財務管理水平，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

應收管理制度范文

第1篇 應收賬款追收管理制度

1、建立應收賬款帳目,明確應收貨款,分期應收賬款和應收票據(jù)的數(shù)額、期限、應付款人等內(nèi)容。

2、建立應收賬款賬齡分析分級表,將應收賬款按賬齡分為合同期內(nèi)、進入預警期內(nèi)、到期、逾期、進入最后通牒期,進入專業(yè)追賬期、付諸法律期和壞賬期八級,制訂相應的催收措施。

3、對應收賬款加強日常監(jiān)督,根據(jù)實際情況每周或每月打印出會計賬上全部接近到期的應收賬款記錄進行分析和診斷,對每筆賬款作出處理意見。

4、制訂商賬(逾期應收賬款)追收辦法,培訓催收、追收人員。

5、設計商賬追收工作流程,包括內(nèi)勤提示、外勤催收、委托專業(yè)信用管理公司追收、法律訴訟。商賬追收程序一般應包括下列步驟:

步驟

階段

時間段

聯(lián)系方法

催賬形式

1

提醒客戶

逾期第一天

傳真

禮貌提示

2

提醒客戶

以后第4天

傳真

再度提示

3

了解問題

以后第4天

電話

了解客戶發(fā)生了什么問題

4

第一次正式催賬

以后第4天

傳真

顯示證據(jù)

5

嚴肅通知

以后第4天

傳真

嚴肅通知

6

第二次正式催賬

以后第4天

傳真

顯示證據(jù)

7

壓迫客戶式談話

與6同一天

通話/拜訪

表達不滿

8

第一次經(jīng)理對話

以后第3天

電話

催賬級別升高

9

第二次經(jīng)理對話

以后第3天

電話

最后一次談話

10

最后通知

以后第3天

掛號信

最后通牒

11

送專業(yè)追賬公司

一周以后

委托追賬

與追賬代理簽約

12

提出法律訴訟

半年以后

委托律師

法律行動

第2篇 銷售部應收帳款管理制度

銷售部應收帳款管理制度

1)、銷售部門要將正常應收款項控制在公司規(guī)定的限額內(nèi),及時跟進和催收應收帳款。堅持每季度與經(jīng)銷單位核對帳目,以確保帳帳、帳款相符,發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

2)、在業(yè)務活動中要堅持少量多批、加速周轉(zhuǎn)的原則,提高資金使用效率。對超出三個月的應收款,應盡快組織清收;超出六個月的應收款,應向主管總經(jīng)理上報原因,同時制定清收措施,限定清收時限;超出九個月的應收款,公司一律按呆帳處理。

3)、對公司審查確認的呆帳,根據(jù)清收的難易程度及與對方協(xié)商的具體情況,提出清收報告,報請公司批準后執(zhí)行。

4)、對擬停止業(yè)務關系及發(fā)生轉(zhuǎn)制等意外變故經(jīng)銷單位的欠款,按正常業(yè)務方式無法清收的,須立即上報原因及清收計劃,經(jīng)主管總經(jīng)理批準后進行清收。清收完畢后,除現(xiàn)款現(xiàn)貨或經(jīng)批準外,原則上不再與該經(jīng)銷單位建立業(yè)務關系。

5).所發(fā)生呆帳,將根據(jù)具體原因?qū)Ξ斒氯诉M行相應處理。

6).業(yè)務中遇有被騙、被搶、被盜等特殊情況時,要在事發(fā)24小時內(nèi)上報,公司根據(jù)事發(fā)原因進行處理。對隱瞞不報的,視情節(jié)輕重對當事人從行政及經(jīng)濟兩方面進行處罰。

7).其它未盡事宜按集團公司《應收款管理辦法》執(zhí)行。

第3篇 商務酒店應收款項管理制度

商務休閑酒店應收款項管理制度

為了加強酒店往來款項的管理,控制應收款項的占用,減少壞賬損失特制定本制度。

1、應收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應收而未收的就餐款項。

2、應收賬款的發(fā)生應在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人,酒店應對其信用狀況進行認真的調(diào)查和正確的估計,因過失造成的應收賬款呆賬的,要追究當事人的經(jīng)濟責任,對于信譽差的單位和個人,應杜絕賒賬行為。

3、應收賬款發(fā)生后,財務部門應督促經(jīng)辦人與往來單位和個人對賬,要進行應收賬款的賬齡分析,保證應收賬款金額準確無誤,并及時作好催收工作。酒店

4、在呆賬發(fā)生后,財務會計應寫出發(fā)生呆賬的詳細過程及催款情況。

5、酒店一律不提壞賬準備,發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批,然后交董事長或其授權人審批,酒店財務會計再進行相應的賬務處理,計入管理費用。

6、其他應收款是酒店除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收暫付款項,包括:各種賠款、罰款、存出保證金,應向職工收取的各種墊付款項等。

7、酒店發(fā)生的其他應收款應及時、準確作賬務處理,并注意催收,其他應收款占用時間應自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應收職工個人的款項不能按時收回的,應從職工當月個人的工資中扣回。

8、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費(含掛賬),按8.8折(僅指菜品)計價;系統(tǒng)內(nèi)個人消費(含掛賬),按8.5折(僅指菜品)計價。

第4篇 保利房地產(chǎn)應收預付款管理制度

保利地產(chǎn)應收及預付款管理制度

第五十三條 各公司應建立完善的應收及預付款管理制度,完善相關業(yè)務流程,確保應收及預付款的安全回收。

第五十四條各級公司應對應收款項和預付款項設立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責任人等,定期清理,按時催收。臺賬中記錄的應收賬款除賬面反映的應收賬款外,還應包括賬上尚未結轉(zhuǎn)收入,在賬上暫時未體現(xiàn)為應收賬款,但根據(jù)合同約定應收的銷售房款及其他收入。

對于逾期時間較長的應收款項,應作為重點催收對象,由財務、法律、銷售、客服等相關部門共同催收,并注意訴訟時效的保護,采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權利,避免超過訴訟時效而喪失訴權,致使應收款項無法收回。對于期限較長的預付賬款也應及時清理。

第五十五條 各公司應形成定期召開應收賬款專題會議的制度,由財務、法律、銷售、客服等相關部門參加,定期分析、研究應收賬款管理工作中存在的問題,共同尋求解決方法。

第五十六條 由于客觀原因確實無法收回,符合公司壞賬確認條件的應收款項,各級公司應在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報其董事會核銷壞賬。

第五十七條 公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的,應結清所欠公司款項,未辦妥結清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。

第5篇 集團企業(yè)應收賬管理制度

某集團應收賬管理制度

一、銷售收款和其他收款。

(一)銷貨收款。

1、各經(jīng)營公司收到銷貨款,現(xiàn)金必須于當日送存銀行并進行賬務處理。收取支票、匯票等,必須按《票據(jù)法》的有關要求,審查其有效性、真實性,當即出具發(fā)票或往來發(fā)票。財務部及時填寫 銀行進賬單 ,于當日或下一工作日送存銀行。

2、集團公司和實行內(nèi)部獨立核算各經(jīng)營公司,按收款部門將款項額度增加部門內(nèi)部存款賬戶。

3、各部門銷售業(yè)務人員收到票據(jù),必須符合《票據(jù)法》規(guī)定

(二)其它收款。

1、財務人員收到除貨款以外現(xiàn)金、支票、匯票,應及時送存銀行,進行賬務處理。

2、若能確認受益部門,應及時增加相應部門內(nèi)部銀行存款,不能確定部門款項將此額度記入內(nèi)部公司賬戶,待確定受益部門后作內(nèi)部資金劃撥賬務處理。

二、預收賬款管理。

1、財務人員收到客戶匯款、支票、匯票等款項,必須及時存儲、進行賬務處理,于款項到賬日發(fā)放 銀行到款通知單 。業(yè)務人員應及時到財務部辦理到款確認、核銷欠款手續(xù)或辦理銷售業(yè)務。經(jīng)確認到款應及時增加相應部門內(nèi)部銀行存款。

2、預收賬款既可單獨設置會計科目核算,也可與應收賬款科目一并核算。但在填列會計報表,進行內(nèi)部統(tǒng)計管理時要按各明細借方余額合計與貸方余額合計分別匯總填列,借方余額合計為應收賬款,貸方余額合計為預收款。各公司根據(jù)當?shù)貤l件選定科目,選定后一般一年內(nèi)不再變動。

3、各級對外核算公司因客戶要求轉(zhuǎn)出預收貨款或者進行賬戶調(diào)整,必須持原客戶財務部門簽章 委托轉(zhuǎn)款證明 (轉(zhuǎn)回原匯款單位除外,外地客戶用傳真件亦可),經(jīng)主管業(yè)務經(jīng)理簽字同意后,填寫集團公司印制委托轉(zhuǎn)款書,由財務部以匯款方式轉(zhuǎn)出(個人用戶當時交現(xiàn)金憑交款收據(jù)可退現(xiàn)金)。特殊情況,可持有 銷售合同書 用戶單位簽字人簽字 轉(zhuǎn)款證明 ,轉(zhuǎn)款證明上應注明要轉(zhuǎn)到單位、賬號、轉(zhuǎn)出金額,報財務部經(jīng)理或其授權者審查、備案后,由財務部辦理。

三、應收賬款管理。

1、辦理原則。

(1)分公司、銷售業(yè)務部門根據(jù)批準的經(jīng)營預算,在欠款額度內(nèi)辦理欠款銷售,必須簽訂銷售合同(每月將合同交財務部辦理貼花)并填列 欠款結算單 欠款結算單 需經(jīng)銷售業(yè)務部門經(jīng)理簽字或授權合同管理機構簽字,否則財務部不予辦理。

(2)各經(jīng)營公司對外辦理欠款銷售,原則上必須簽訂銷售合同,并經(jīng)經(jīng)營主管部門授權同意簽字人員簽字后,方可辦理。如不能簽訂銷售合同必須由客戶出具 期票 作為抵押,方可對外辦理欠款銷售。

(3) 期票 有效期為:同城支票自交易日起最長10天(含節(jié)假日),匯票自交易日起最長3個月(含節(jié)假日)。各部門收取 期票 要認真核實真?zhèn)渭坝行?由出納專人保管,按約定期限送存銀行,保證款項按期入賬。

(4)未收取 期票 或未簽訂銷售合同及合同條款不利于公司利益而造成經(jīng)濟損失由責任人承擔全部經(jīng)濟責任。

2、應收賬款回款與核銷(催款核欠流程)。

各公司收回欠款要按時入賬,并每天打印到款通知發(fā)送銷售業(yè)務部門,銷售業(yè)務部門接到到款通知或信息后持到款確認單增加部門內(nèi)部銀行存款,持欠款結算單或信息辦理欠款核銷手續(xù)。

(1)辦理欠款:資金商務接到欠款訂單,必須有銷售業(yè)務部門審批或政策方可辦理。

(2)催收欠款:資金商務負責統(tǒng)計欠款,定期報給銷售業(yè)務部門,并向客戶催收貨款。

(3)客戶還款:客戶還款同時給資金商務發(fā)還款傳真,資金商務據(jù)此到財務部確認和核銷欠款。

3、應收賬款管理與催收。

(1)各經(jīng)營公司應加強對應收賬款管理,按月發(fā)布超期欠款狀況,編制欠款賬齡分析表,上報集團公司財務,業(yè)務主管部門監(jiān)管。各公司總經(jīng)理要采取有效措施,責任到人盡快收回欠款,避免形成壞賬。

(2)集團公司建立內(nèi)部應收、應付賬款對賬制度,按月編制 往來對賬調(diào)節(jié)表 包括總部與分公司、分公司之間及分公司與下設經(jīng)營網(wǎng)點之間往來對賬。由供應商每月結賬后10日內(nèi)向?qū)Ψ絾挝惶峁┊斣聭彰骷氂涗?應付單位在自收到對賬單5日內(nèi)將對賬結果及調(diào)節(jié)表傳送供應商。超過半個月以上往來未達賬項要逐項核查落實,并在下月內(nèi)予以解決。對調(diào)節(jié)表中連續(xù)兩個月或更長時間出現(xiàn)相同未達賬項提交總部財務部協(xié)助解決。

(3)分公司、銷售業(yè)務部門均應對長期欠款按月提取壞賬準備金,以真實反映各經(jīng)營公司,內(nèi)部核算部門應收賬款狀況,督促欠款回收,便于內(nèi)部考核與評價。

(4)財務對外核算采用 應收賬款余額百分比法 按國家規(guī)定比例提取壞賬準備金,待壞賬實際發(fā)生時,沖銷壞賬準備賬戶。

(5)內(nèi)部核算考核采用賬齡分析法。根據(jù)各部各個賬齡應收賬款凈額減去該期遞延毛利差,再與相應計提比例乘積,作為應提取壞賬準備金,抵減考核部門責任利潤。壞賬準備金按月提取,由往來賬核算員負責操作。

(6)凡掛賬超過半年(不含六個月)應收賬款均視同長期欠款,開始計提壞賬準備金。合同規(guī)定有收款期的,按照合同規(guī)定執(zhí)行,超過合同期按方法和比例開始計提。

(7)根據(jù)應收賬款賬齡長短,壞賬準備金計提比例。

應收賬款賬齡6-8個月(不含8個月),計提比例為50%。

應收賬款賬齡8-10個月(不含10個月),計提比例為70%。

應收賬款賬齡10-12個月(不含12個月),計提比例為90%。

應收賬款賬齡一年以上,計提比例為100%。

4、壞賬審批與處理。

各經(jīng)營公司發(fā)生壞賬,必須提供相應書面證據(jù),報主管部門(銷售業(yè)務部門報分公司總經(jīng)理,分公司報分公司管理部門)提出處理意見,經(jīng)財務部最終核實后,由財務總監(jiān)簽字審批,方可做銷賬處理。

四、應收票據(jù)管理和會計核算程序。

因銷售取得銀行承兌匯票,應按欠款銷售方式辦理,財務部應由專人負責,設立專門賬戶予以核算和管理。

五、其他應收款、暫付款管理。

1、集團公司內(nèi)部員工借款必須是因公借款(含住院押金)堅持 前賬不清后賬不立 原則。特殊非因公借款須按隸屬關系經(jīng)分公司總經(jīng)理或集團公司總裁辦總裁書面審批后才借支。未執(zhí)行此規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報財務部處理。

2、集團公司內(nèi)外各經(jīng)營公司除投資、貨款以外墊付款項列入其他應收款進行管理。

3、其他應收款按集團內(nèi)、外分類,并按經(jīng)辦人或單位進行明細核算。

4、其他應收款要及時清理催收,月末編制其他應收款明細表上報總經(jīng)理,傳送集團財務部,對超過一個月仍未還款項向借款人發(fā)出黃牌警告限期還款。人員調(diào)離公司前,應對其借款進行清理,未

第6篇 某酒店應收賬款管理制度

酒店應收賬款管理制度 為進一步規(guī)范本酒店應收帳款管理,保證資金周轉(zhuǎn)順暢,避免呆帳、死帳的出現(xiàn),并結合公司實際情況,應建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。這些規(guī)章制度應包含如下內(nèi)容: 一、明確責任主體,嚴密責任劃分。應將財務人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。1、營銷經(jīng)理負責顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。二、嚴格的辦事程序規(guī)定。應嚴密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。 1、簽字掛賬規(guī)定。

〔1)顧客若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由營銷經(jīng)理負責調(diào)查單位資信情況。若可行營銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后;方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償,同時給于違紀處理。

(2)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等,并預留簽字人的簽字字樣,明確各自權利義務。

(3)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可掛賬。(4)小型機關、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,如有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可掛賬。

(五)個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字,如有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可掛賬。 2、應收賬款的催收

(1)應收賬款由營銷經(jīng)理負責催收,財務人員負責提供應收款數(shù)據(jù)、應收款簽單等。

(2)財務人員分析賬務后,督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。(3)營銷經(jīng)理到財務領取飯費簽單,并做好相應登記。(4)營銷經(jīng)理收回欠款后,必須及時到財務報賬并上交錢款,由往來賬會計開據(jù)收據(jù)、營銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認;若沒有收回欠款時,營銷經(jīng)理要及時將飯費簽單交回財務。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預計今后無法收回的款項,必須及時上報總經(jīng)理。(5)飯費簽單若有丟失,所造成的經(jīng)濟損失由該責任人全額賠償,同時給予通報批評。

(6)營銷經(jīng)理在外出催款過程中,要做好詳細的催收情況記錄,并將催收記錄妥善保存,作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。

(六)

如果結算方式使用的是支票,要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。

3、飯費簽單及傳遞的管理

(1)吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責,審核內(nèi)容包括:簽單人是否有簽字權、,是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等,若簽字賬單存在上述問題,款項由該收銀員負責收回,無法收回的,負賠償責任。

(2)往來帳款會計,應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任,若經(jīng)往來賬款會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的,該往來賬款會計負連帶責任,按過失處理。

(3)往來帳款會計于每月1日把上月的應收帳款明細表報財務經(jīng)理處,財務經(jīng)理對上月的應收賬款進行匯總、分析后,將應收賬款匯總表和分析結果上報總經(jīng)理。

(4)往來賬會計審核后退回吧臺的賬單,即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款,由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù),若出現(xiàn)呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。4、健全的檔案資料管理規(guī)定。1、營銷部:客戶信息調(diào)查與報告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。2、財務部:應收款憑證、收據(jù)、賬簿、報表、顧客簽單等。

第7篇 房地產(chǎn)股份公司應收帳款管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司應收帳款管理制度

為加強對本公司應收款項的管理,積極清收債權,保證資金的及時回流,盡力減少資金占用,使應收款項總成本維持較低水平,特制定本制度。

應收款項包括應收帳款、預付帳款、其他應收款等內(nèi)容。財務部為應收帳款的綜合管理部門,銷售部、行政部應在各自的職責范圍內(nèi)作好應收帳款的催收及業(yè)務跟蹤工作。應收款項管理實行目標責任制,與部門的考核業(yè)績掛鉤,列為年度考核內(nèi)容之一。

一、應收帳款的管理

應收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權而應向客戶收取的款項,是應收款項的主要內(nèi)容,是公司財務管理的重點。

為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的5c調(diào)查(品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件)調(diào)查,并簽定嚴格、規(guī)范的銷售或租賃合同。《樓宇買賣確認書》應載明下列事項:未經(jīng)公司批準不按合同規(guī)定時間付款的,公司可沒收定金,原訂購樓宇公司將另行銷售;經(jīng)公司批準延期付款的,客戶將按日交納0.05%的滯納金。《房屋租賃合同》則須根據(jù)住戶及標的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的相關罰則。

銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號、一式三聯(lián)的《樓宇買賣確認書》后,即送財務部一份,財務部應將樓宇銷售資料作詳細記錄,以便及時確認應收帳款,并登記入帳和隨時跟蹤到期資金回收情況。

財務部應密切配合銷售部作好催收工作,每周將樓宇銷售應收款的回收情況分類匯總,制作明細表提供給銷售部,由銷售業(yè)務人員通知客戶及時交款。

銷售部根據(jù)房屋出租合同及相關情況,列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內(nèi)容,列出明細表交財務部憑以收款記帳,當月財務部根據(jù)應收帳款明細帳余額,列示當月逾期未交租金的租戶清單,并及時通知銷售部向租戶催收。

發(fā)生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實,由財務部按照規(guī)定沒收定金、押金沖抵租金。

二、其他應收款項的管理

1、預付帳款

預付帳款核算支付給設計、施工單位及建材、設備供應商款項的科目。該款項的支付須嚴格按照工程項目付款審核程序詳細填寫《工程付款申請書》,經(jīng)項目主管工程師、預算工程師、工程部經(jīng)理、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后,財務部才能對外辦理付款手續(xù)。

財務部應對預付帳款科目進行跟蹤清理,及時轉(zhuǎn)入開發(fā)成本等科目核算。對預付帳款科目的期末余額應編制明細表作為資產(chǎn)負債表的附表,并作出文字說明。

2、備用金

該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。借款時需填制備用金借款申請書,說明借款原因及還款時間,經(jīng)部門經(jīng)理審核確認后交財務部領款,工作完成后及時清還借款,不得挪作他用。財務部應加強備用金的管理,期末列示各部門人員借款情況,交各部門負責人督促報銷和還款。

3、關聯(lián)公司往來

該科目核算集團內(nèi)部單位關聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時應遵守公司資金劃撥管理規(guī)定,填制《資金內(nèi)部調(diào)撥申請書》,完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來帳款對帳單,請對方單位核對確認帳項余額,發(fā)現(xiàn)差異及時查找原因調(diào)整帳務。

4、其他應收款

該科目核算除以上各項內(nèi)容之外的非主要經(jīng)營業(yè)務引起的零星、小額債權。為防止造成壞帳,由財務部牽頭,以業(yè)務發(fā)生部門為主要責任人,逐筆進行跟蹤清理。

三、其他

財務部應對應收款項按期進行核對、分析、檢查。編制帳齡分析表、不良債權統(tǒng)計表、重點債權清查表,及時向有關部門反饋催收、清理情況,找出難點和薄弱環(huán)節(jié),提出改進意見,研究新的清理應收款項的有效辦法和防范拖欠措施。

財務部應按應收款項的年末余額3%的比例提取壞帳準備,發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報經(jīng)董事會批準后沖銷壞帳準備科目。

第8篇 應收賬款管理制度

應收賬款管理制度

第一章 總則

一、為充分利用客戶信用拓展市場,保障公司資金安全,防范經(jīng)營風險,縮短應收帳款占用資金的時間,加快公司資金周轉(zhuǎn),提高公司資金的使用效率,制定本制度。

二、本制度所稱應收帳款,包括客戶依據(jù)其信用額度賒銷所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營中形成的各類債權,具體為應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三項。

三、應收帳款的管理部門為財務部和業(yè)務部,財務部負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,業(yè)務部負責客戶的聯(lián)系、信息收集查證和款項催收,財務部和業(yè)務部共同負責客戶信用額度的確定。

第二章 客戶資信管理

四、客戶信息檔案的建立由業(yè)務部負責,由業(yè)務部收集查實、錄入計算機系統(tǒng)并將相關資料文件歸檔備查。客戶信息檔案包括:

(一)客戶基本資料:包括客戶的名稱、地址、電話、法定代表人、經(jīng)營管理者及相關人員的性別年齡、興趣愛好、家庭情況、學歷能力、社會背景,與本公司交往的時間、業(yè)務種類等;

(二)客戶特征:包括客戶的市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營理念等;

(三)業(yè)務狀況:包括客戶的銷售業(yè)績、市場份額、市場競爭力、市場地位、與競爭者的關系及與本公司的業(yè)務關系和合作情況;

(四)交易現(xiàn)狀:包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題及客戶目前的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

五、客戶的信息資料由經(jīng)辦業(yè)務主管負責收集,凡與本公司交易次數(shù)在兩次以上的客戶均應于第二次交易完成之日起五日內(nèi)完成建檔。

六、客戶的信息資料為公司的商業(yè)秘密,所有經(jīng)管人員須妥善保管,不得泄露。

七、客戶的信息資料發(fā)生變更時,業(yè)務主管應當隨時匯總整理后交業(yè)務部予以更新或補充。

八、客戶的信用額度和期限實行定期核定制,由業(yè)務主管、業(yè)務部經(jīng)理、財務經(jīng)理共同初步審定,報總經(jīng)理(或分管副總經(jīng)理)核定,每半年對客戶的信用額度和期限核定一次,核定后由業(yè)務部歸檔備查。

第三章 產(chǎn)品賒銷管理

九、在市場開拓和產(chǎn)品銷售中,凡利用信用額度賒銷的,必須由經(jīng)辦業(yè)務主管填寫賒銷申請單,注明賒銷期限,由分管負責人嚴格根據(jù)該客戶信用額度簽批后,財務部方可開票,倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

十、財務部主管應收帳款的會計嚴格監(jiān)督每筆應收帳款的回收和結算。超過信用期限仍未回款的,應及時告知財務部經(jīng)理,并及時匯總通知業(yè)務部清收。

十一、凡前次賒銷未在約定時間結算的,除客戶能提供可靠的擔保外,一律不再發(fā)貨。

第四章 應收賬款監(jiān)控

十二、財務部應于每月5日前制作上月《客戶對賬單》,與有應收賬款的客戶對賬,《客戶對賬單》應由客戶親筆簽名或加蓋公章,特殊情況下可通過傳真的方式進行對賬,但通過傳真方式進行對賬的客戶,至少每個季度屆滿五日內(nèi)交寄一份上一季度《欠款確認書》,交寄給公司的《欠款確認書》應是由客戶親筆簽名或加蓋公章的原件;

十三、公司對外以兩個主體經(jīng)營,即福建___有限公司廣西分公司和南寧市___有限公司,業(yè)務部及財務部應當核對與客戶發(fā)生合同關系的主體,簽訂合同、業(yè)務往來、制作《客戶對賬單》及清收時應當使用相應的、完整的主體名稱。

十四、業(yè)務部應嚴格對照財務部的《客戶對賬單》,及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況,對未按期結算應收賬款的客戶進行催收,出現(xiàn)異常情況的,及時匯報給總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理。

十五、對超過信用期限或約定期限未支付清貨款的客戶,按以下制度處理:

(一)超過1-10日的,由經(jīng)辦業(yè)務主管上報部門負責人,并電話催收;

(二)超過11-30日的,由業(yè)務部經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理,派員上門催收,并由業(yè)務部對經(jīng)辦業(yè)務主管給予相應處罰;

(三)超過30日并經(jīng)催收無效的,由業(yè)務部報總經(jīng)理批準后作個案處理,提請公司法律顧問簽發(fā)《律師函》,對發(fā)《律師函》無效的客戶,考慮通過訴訟等方式催收,并由業(yè)務部對經(jīng)辦業(yè)務主管給予相應處罰;

(四)情況緊急或情況特殊的,不受前三款制度的限制。

十六、業(yè)務主管在外出清收應收帳款前應仔細核對《客戶對賬單》的正確性,做好行程安排和預算報業(yè)務部經(jīng)理審批。業(yè)務主管在外清收帳款的,應隨時向業(yè)務部經(jīng)理電話匯報工作進度和行程,款項收回后應整理好相關帳款,由業(yè)務部經(jīng)理簽字后及時向財務部交納相關款項并銷帳。

十七、業(yè)務人員清收應收帳款時有下列行為之一的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),根據(jù)公司制度處罰,情節(jié)嚴重者移交司法部門追究其相關法律責任:

(一)不及時上交或侵占、挪用所收款項的;

(二)退貨不報或積壓退貨的;

(三)將退貨轉(zhuǎn)售牟取私利的。

第五章 應收賬款交接

十八、業(yè)務主管崗位調(diào)換、離職,必須對經(jīng)手的應收帳款進行交接,未辦清交接手續(xù)的,不得離崗,公司不予辦理離職手續(xù)。拒不交接或交接不清的,責任由移交人負責,交接完畢后,責任由接交人負責,公司保留追究拒不交接或交接不清員工全部法律責任的權利。

十九、業(yè)務人員接交時,應與客戶核對帳單,遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映,未立即呈報或故意代為隱瞞的,應與離職人員共同承擔責任。

二十、離職人員完成移交手續(xù)并經(jīng)相關部門主管確認同意后方可發(fā)放該移交人員未結算的工資,未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放的,由責任人負責賠償。

二十一、業(yè)務人員辦理交接時由業(yè)務部及財務部監(jiān)督,移交時發(fā)現(xiàn)有貪污或挪用公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證等情形的,除限期全額賠償外,情節(jié)嚴重的,公司還將依法追

究其民事及刑事責任。

第六章 附則

二十二 、本制度與公司其他制度相沖突的,以本制度為準。

二十三、本制度自二oo九年十二月一日起施行。

南寧市___有限公司

二oo九年十一月五日

附件一:客戶對賬單

修改方案:

1左上角主體:寫明相應主體全稱

2上月結欠及累計結欠改為上月欠款及累計欠款

附件二:欠款確認書

欠款確認書

福建___有限公司廣西分公司(或南寧市___有限公司):

經(jīng)財務核對,截止 年 月 日 ,我方尚欠貴方貨款元未結清。

特此確認

確認人(簽字蓋章):

第9篇 銷售部應收帳款管理制度怎么寫

銷售部應收帳款管理制度

1)、銷售部門要將正常應收款項控制在公司規(guī)定的限額內(nèi),及時跟進和催收應收帳款。

堅持每季度與經(jīng)銷單位核對帳目,以確保帳帳、帳款相符,發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

2)、在業(yè)務活動中要堅持少量多批、加速周轉(zhuǎn)的原則,提高資金使用效率。

對超出三個月的應收款,應盡快組織清收;

超出六個月的應收款,應向主管總經(jīng)理上報原因,同時制定清收措施,限定清收時限;

超出九個月的應收款,公司一律按呆帳處理。

3.)、對公司審查確認的呆帳,根據(jù)清收的難易程度及與對方協(xié)商的具體情況,提出清收報告,報請公司批準后執(zhí)行。

4)、對擬停止業(yè)務關系及發(fā)生轉(zhuǎn)制等意外變故經(jīng)銷單位的欠款,按正常業(yè)務方式無法清收的,須立即上報原因及清收計劃,經(jīng)主管總經(jīng)理批準后進行清收。

清收完畢后,除現(xiàn)款現(xiàn)貨或經(jīng)批準外,原則上不再與該經(jīng)銷單位建立業(yè)務關系。

5).所發(fā)生呆帳,將根據(jù)具體原因?qū)Ξ斒氯诉M行相應處理。

6).業(yè)務中遇有被騙、被搶、被盜等特殊情況時,要在事發(fā)24小時內(nèi)上報,公司根據(jù)事發(fā)原因進行處理。

對隱瞞不報的,視情節(jié)輕重對當事人從行政及經(jīng)濟兩方面進行處罰。

7).其它未盡事宜按集團公司《應收款管理辦法》執(zhí)行。

第10篇 應收票據(jù)管理制度聘用

第1條為規(guī)范企業(yè)應收票據(jù)的管理,防范應收票據(jù)風險,特制定本制度。

第2條企業(yè)應收票據(jù)管理應遵循核準、記錄和保管職能相互分離原則。

第3條應收票據(jù)的審核。

1.企業(yè)在接受應收票據(jù)時,財務人員要按照《票據(jù)法》和《支付結算辦法》等規(guī)定,仔細審核票據(jù)的真實性、合法性,防止以假亂真,避免或減少應收票據(jù)風險。

2.收回的票據(jù)為非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書,因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款,且不按企業(yè)規(guī)定作業(yè),手續(xù)不全者,其經(jīng)辦業(yè)務員應負責賠償售價或損失的

第4條應收票據(jù)的批準。

1.應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準。

2.接受客戶票據(jù)需經(jīng)批準手續(xù),降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。

3.票據(jù)的貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準,以防偽造。

第5條應收票據(jù)的賬務處理。

1.應收票據(jù)的賬務處理,包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿兌現(xiàn)時登記應收票據(jù)等有關的總分類賬。

2.銷售會計應仔細登記應收票據(jù)備查簿,以便日后進行追蹤管理。

第6條應收票據(jù)的保管。

1.企業(yè)設專人保管應收票據(jù),且保管人員不得經(jīng)辦會計記錄。

2.對于即將到期的應收票據(jù),應及時向付款人提出付款。

3.對已貼現(xiàn)的票據(jù)應在備查簿中登記,以便日后追蹤管理。

第11篇 應收賬款管理制度(范文)

如果沒有好的管理制度,企業(yè)就會陷入一片經(jīng)營混亂。下面小編為大家精心搜集了一篇“應收賬款管理制度”,供大家參考借鑒。

第一章 總則

第一條 目的

為確保__實業(yè)有限公司(以下簡稱“公司”)利益,保證公司現(xiàn)金流,減少問題賬款、壞賬損失,增加有效銷售,根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī),結合公司具體情況,特制定本規(guī)定。

第二條 釋義

本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務等原因,應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

第三條 應收賬款的確認

在收入實現(xiàn)時,確認應收賬款。

第四條 應收賬款的計價

應收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。

應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響,公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務部,以便于計劃財務部準確計算應收賬款。

第二章 應收賬款管理中各部門職責

第五條 公司應收賬款管理工作中,不同性質(zhì)的部門承擔不同的職責。

第六條 公司計劃財務部

(一)負責應收賬款的核算和監(jiān)控;

(二)負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報;

(三)負責壞賬處理的財務操作;

(四)負責制作、發(fā)布賬務報表,與客戶對賬,為催收提供賬務數(shù)據(jù)確認等支持工作;

(五)監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作;

(六)負責問題賬款案件的訴訟工作。

第七條 營銷中心

(一)負責組織各中心制定公司信用政策,確定客戶等級,制定不同等級客戶的信用限額標準;

(二)負責公司合同款項回收、應收賬款催收;

(三)對照合同,根據(jù)計劃財務部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認單”的客戶凍結其訂單或停止對其發(fā)貨;

(四)協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。

第八條 業(yè)務員

(一)負責即時向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營信息,更新對客戶的信用政策;

(二)負責所轄客戶的合同款項回收、應收賬款催收工作;

(三)對于逾期 天的應收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務部、營銷中心;

(四)協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。

第三章 客戶信用政策制定

第九條 公司營銷中心負責進行客戶信用調(diào)查,并隨時偵察客戶信用的變化(可利用機會通過a客戶調(diào)查b客戶的信用情況),建立和維護公司市場信息庫;根據(jù)調(diào)查結果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作,制定公司信用政策。

第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額,即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款,不得超過信用限額,否則應由業(yè)務員、營銷總監(jiān)、會計人員負責。

第十一條 在公司營銷中心組織下對現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年營銷中心依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信用的判斷,會同計劃財務部確定客戶信用等級,擬定其信用限額(若有設立抵押的客戶,以其抵押標的擔保值為信用限額),經(jīng)公司總經(jīng)理或常務副總審批后,遞至計劃財務部會計人員備案。

第十二條 營銷總監(jiān)、常務副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時變化,在授權范圍內(nèi)調(diào)整對各客戶的信用限額。

第十三條 為適應市場,并配合客戶的營業(yè)消長,實際運作中業(yè)務員可臨時提出申請調(diào)整客戶信用限額,經(jīng)營銷總監(jiān)確認、總經(jīng)理或常務副總審批后,可對該客戶調(diào)整信用限額。

第十四條 對于新客戶,在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況,確定該客戶信用等級,擬訂其信用限額。

第十五條 未經(jīng)營銷總監(jiān)審批,而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬,其無信用限額的交易金額,由業(yè)務員承擔責任。

第四章 應收賬款管理和催收

第十六條 計劃財務部應認真登記客戶往來賬,按照應收單位、部門或個人分別核算,及時核對、協(xié)助催收應收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應收賬款統(tǒng)計月報”。

第十七條 所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經(jīng)常核查所有應收賬項(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析,交財務總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應收賬齡分析表。

第十八條 公司負責應收款項的財務人員應經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系,每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”,并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。

第十九條 公司對應收款項的管理應遵循“誰經(jīng)辦,誰負責,及時清理”的原則。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標,用于對業(yè)務部門的考核。

第二十條 營銷中心負責對所負責款項的及時催收,保證合同款項按時到帳。

第二十一條 逾期前的催收

跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況,發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務員處,由業(yè)務員對所負責的客戶提前 天進行付款書面提示,提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務員要確認客戶是否按時付款,如不能按時付款要督促其 天內(nèi)給出付款計劃。

第二十二條 某一合同逾期后的催收

(一)逾期10天

1. 各業(yè)務員負責催收,并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等;

2. 營銷總監(jiān)視情況組織有關人員協(xié)助業(yè)務員催收款項;

3. 對于逾期或未逾期的應收賬款,如存在下列情況之一的,該筆賬款視為“問題賬款”,計劃財務部應立即介入催收,必要時提起訴訟或進行報案。

(1)客戶信用情況嚴重惡化;

(2)客戶惡意變更營業(yè)場所;

(3)客戶法定代表人攜款潛逃;

(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物,而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;

(5)客戶經(jīng)營情況發(fā)生重大變化,可能導致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。

(二)逾期30天

各業(yè)務員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務副總,由營銷中心、常務副總協(xié)助催收。

(三)逾期45天以上

該賬款視為“問題賬款”(具體見第五章),在與客戶協(xié)商解決不成后,可提出法律訴訟。

第二十三條 對于某一客戶累計逾期一定金額的催收

1. 某一客戶累計逾期80萬元以下的,由業(yè)務員直接催收;

2. 某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下,營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調(diào)催收工作,調(diào)動有關資源,促進催收工作的進行。必要時,總負責人應直接與客戶商談、催收。

3. 某一客戶累計逾期超過100萬元,應建立催收臨時小組?？偨?jīng)理或常務副總作為總負責人,營銷總監(jiān)、業(yè)務員等有關人員作為小組成員,協(xié)助總負責人的工作。總負責人負責指揮、協(xié)調(diào)催收工作,調(diào)動有關資源,促進催收工作的進行。必要時,總負責人應直接與客戶商談、催收。

第二十四條 對因質(zhì)量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的,印刷中心或紙品中心須出具申請報告,確定明確的處理辦法和處理期限,由常務副總/總經(jīng)理審批后,發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。

第五章 問題賬款管理

第二十五條 本辦法所稱的“問題賬款”,是指本公司業(yè)務員于銷售產(chǎn)品(業(yè)務運作)過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。

第二十六條 因銷售產(chǎn)品(業(yè)務運作)而發(fā)生的應收賬款,代理業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾30天未收回,工程業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回,視同“問題賬款”。但情況特殊,經(jīng)公司總經(jīng)理特批者,不在此限。

第二十七條 各業(yè)務員負責收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時,應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任。

1. 發(fā)生“問題賬款”時,營銷中心和業(yè)務員進行相應的考核;

2. 考核結果直接影響業(yè)務員的績效工資和銷售提成。

第二十八條 “問題賬款”發(fā)生后,業(yè)務員應于7日內(nèi),據(jù)實填寫“問題賬款報告”,并附有關證據(jù)、資料等,由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后,遞交至計劃財務部或其他相關部門協(xié)助處理。

第二十九條 由業(yè)務員組織填寫“問題賬款報告”?；举Y料欄,由計劃財務部會計人員填寫;經(jīng)過情況、處理意見及附件明細等欄,由業(yè)務員填寫。

第三十條 計劃財務部或其他相關部門應于收到“問題賬款報告”后2個工作日內(nèi),與業(yè)務員及營銷總監(jiān)協(xié)商,了解情況后擬訂處理辦法,經(jīng)總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理批示后,協(xié)助業(yè)務員處理。

第三十一條 業(yè)務員填寫“問題賬款報告”時,應注意:

(一)務必親自據(jù)實填寫,不得遺漏;

(二)發(fā)生原因欄應簡要注明發(fā)生原因;

(三)經(jīng)過情況欄應從與客戶接洽時,依時間的先后,逐一寫明至填報日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不夠填寫,可另加白紙?zhí)顚?

(四)處理意見欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見,如有需部門協(xié)助者,需在本欄內(nèi)填明。

第三十二條 未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報告”者,計劃財務部或其他相關部門應退回業(yè)務員,請其于收到原報告的3天內(nèi)重新填寫提出 。

第三十三條 “問題賬款”處理期間,業(yè)務員及營銷總監(jiān)應與相關部門充分合作。對于計劃財務部或其他有關部門提出的配合查證等要求,該營銷中心有關人員不得拒絕或借故推拖。

第三十四條 計劃財務部或其他相關部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”,自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi),尚未能處理完畢(指出現(xiàn)階段性結果),應報告總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理。

第三十五條 計劃財務部或其他相關部門對“問題賬款”的受理,以“問題賬款報告”的收受為依據(jù),如情況緊急時,應由業(yè)務員先以口頭提請計劃財務部或其他相關部門處理,但業(yè)務員應于次日補具報告。

第三十六條 業(yè)務員未據(jù)實填寫報告書,以致妨礙“問題賬款”的處理,計劃財務部或其他相關部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。

第六章 壞賬處理

第三十七條 壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。

第三十八條 壞賬的確認

(一)債務單位破產(chǎn)或撤消,依法定程序清償后,無法收回的應收款;

(二)債務人死亡,無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償,無法收回的應收款;

(三)債務人逾期三年未履行償債義務,現(xiàn)仍不能收回的應收款。

第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準備:

(一)當年發(fā)生的應收款項,以及未到期的應收款項;

(二)計劃對應收款項進行債務重組,或以其他方式進行重組的;

(三)與關聯(lián)方發(fā)生的應收款項;

(四)其他已逾期,但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應收款項。

第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。

第四十一條 計劃財務部按賬齡分析法計提壞賬準備,計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤,壞賬準備的計提比例為:

應收賬款賬齡 比例(%)

1年以內(nèi)(不包括1年) 5

1-2年(包括1年,不包括2年) 10

2-3年(包括2年,不包括3年) 20

3-4年(包括3年,不包括4年) 30

4-5年(包括4年,不包括5年) 50

5年以上(包括5年) 100

第四十二條 對于特殊的壞賬項目,公司計劃財務部經(jīng)財務總監(jiān)批準后可按較高的比例計提壞賬準備。

第四十三條 計劃財務部應于期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算,在資產(chǎn)負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。

第四十四條 公司計劃財務部經(jīng)理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理批準核銷,超過董事會授權金額的核銷需要報董事會批準。

第12篇 _醫(yī)藥企業(yè)應收帳款管理制度

一、應收賬款控制的兩個重要指標為:信用額度、信用期。其中信用額度依據(jù)客戶綜合情況滾動制訂(參見信用額度滾動制訂實行辦法),信用期統(tǒng)一規(guī)定:商業(yè)最高為三個月,直銷醫(yī)院最高為四個月。應收帳款采用權責發(fā)生制核算。

二、分項管理制度:

1、客戶開戶管理:

1-1、對于新增客戶,由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”并附上經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照(醫(yī)院為醫(yī)療機構許可證)、藥品經(jīng)營許可證、稅務登記證,經(jīng)各級業(yè)務經(jīng)理審核后交會計部,會計部就所提供的證照予以復審,合格后予以開戶,相關信息錄入檔案。

1-2、新增客戶原則上不授予信用額度,但業(yè)務部門認為該客戶資信條件良好,可以賒銷的,應在申請表上填寫信用額度,經(jīng)合格的法人或自然人擔保,銷售經(jīng)理、銷售副總裁、財務總監(jiān)核決后方可授予信用額度。

2、客戶檔案管理:

2-1、所有客戶均應提供客戶檔案,包括:客戶全稱、簡稱、公司地址、發(fā)貨地址、電話、傳真、開戶行、稅號、帳號、法人。

2-2、客戶更名時,須提供新舊公司同時蓋公章的更名通知、新名稱營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、稅務登記證、股東構成,并出具由新公司承擔原公司債務的申明。

2-3、客戶更改其它檔案時,必須提供書面通知。

2-4、客戶的營業(yè)執(zhí)照(或醫(yī)療機構許可證)、藥品經(jīng)營許可證、納稅登記證每年更新存檔一次,時間要求與客戶的年協(xié)議同步。

2-5、有關客戶的所有檔案信息、客戶函證、對帳調(diào)節(jié)表、其他檔案,全部由應收賬款會計及時錄入微機,檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管。

3、應收帳款信用額度管理:

3-1、公司信用額度依據(jù)客戶發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計算公式,按季度滾動核定,年度則對所有客戶予以全面修訂。

3-2、對追加信用額度的申請,由銷售代表填寫“開戶、授信申請表”,并經(jīng)各級經(jīng)理、銷售副總核準后交會計部,會計部將結合該客戶的歷史資料和核定額度予以對照,對超出核定信用額度的客戶報財務總監(jiān)核準。

3-3臨時超信用額度或信用期限的發(fā)貨,銷售代表寫簽呈,經(jīng)商業(yè)經(jīng)理提呈,銷售副總核準,財務總監(jiān)簽字后方可發(fā)貨。

4、銷售合同管理:

4-1、銷售合同由銷售代表整本領用,一次最多2本,交舊領新,領用者對合同的使用負全責,繳銷合同必須整本交回,作廢合同需聯(lián)次齊全,遺失合同需上級商業(yè)經(jīng)理簽字確認。交回的合同必須為原件(紅章)。

4-2、所有發(fā)貨合同必須有供銷雙方蓋章簽字,合同內(nèi)容必須填寫齊全、清晰,不得涂改,銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章,否則,合同一律退回。

4-3、銷售代表發(fā)生變動時,其已領用合同要辦理移交手續(xù)或退回,否則,給公司造成的經(jīng)濟損失由其直接主管經(jīng)理負全責,并對責任人予以處罰。

4-5、對發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的,由業(yè)務人員在合同空白處醒目加注,否則視同一般原則處理。

4-6、合同存根交至會計部后,與計算機中已發(fā)貨合同核對,對合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷售代表負責。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查。

5、銷售發(fā)票管理:

5-1、依據(jù)合同開具發(fā)票,發(fā)貨后其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接交給相關業(yè)務單位;有特殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書面申請并保證發(fā)票安全。

5-2、 銷售代表將發(fā)票交與客戶時要簽收。

6、應收帳款帳務管理:

6-1、涉及應收帳款的發(fā)票、到款、沖帳費用要求當日入帳。發(fā)貨、到款日報表、應收賬款帳齡表等統(tǒng)計報表,每月二十號以前,每三天向相關人員發(fā)送一次(每月二十日后每天發(fā)送一次)。

6-2、每月三號之前,會計部將應收帳款帳齡分析表、預警分析表送交業(yè)務經(jīng)理以供參考。并要求銷售代表每月對自己經(jīng)管的應收帳款簽字確認,對異常情況和已發(fā)現(xiàn)的入帳錯誤應及時反饋給應收帳款會計。

6-3、凡帳齡超過半年以上的欠款,由歸管銷售代表負擔其相應利息(按貸款利率)的百分之八十,另外百分之二十上級經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負擔

7、收貨回執(zhí)管理:

7-1、從異地庫發(fā)貨的合同必須要有調(diào)撥單、客戶回執(zhí)。

7-2、從客戶處直接調(diào)貨給其他客戶的必須有調(diào)入客戶的收條。

7-3、 從公司直接發(fā)貨并由公司汽運送貨的由儲運部門負責收全回執(zhí),會計部簽收整理保管。

7-4、所有客戶回執(zhí)必須反映品種、數(shù)量并加蓋對方公章或業(yè)務章或倉儲章,收貨人簽字并注明日期。

7-5、其他方式發(fā)貨給客戶的,以運輸郵寄部門的運單為回執(zhí),由儲運部門保管存檔。

8、應收帳款函證管理:

8-1、為了明確公司債權,會計部以每年6月末、12月末應收賬款余額為基準,分兩次向客戶函證。函證要求在發(fā)函基準日60天內(nèi)回函,函證要求客戶蓋財務專用章,如往來帳在業(yè)務部門核算的可由業(yè)務部門蓋章,但必須注明欠款構成。函證在規(guī)定時間不能傳回會計部或印章不合格的將停止發(fā)貨(貨款在此期間已結清的除外)。

8-2、醫(yī)院的應收帳款,一季度發(fā)函證一次,予以債權確認,若不能在次季度30日內(nèi)蓋財務專用章或院公章確認的停止供貨。

8-3、 會計部在函證截至10日內(nèi)依據(jù)回函情況整理匯總,上報財務總監(jiān),并以此確定需對帳的客戶。

9、 退貨管理:

9-1、 客戶提出退貨時,銷售代表必須提出書面退貨申請,經(jīng)銷售經(jīng)理批準后方可退貨。退貨帳務處理流程見附表。

9-2、 客戶退貨一律由倉儲總庫辦理驗收入庫,并按退貨管理流程轉(zhuǎn)移原始憑整。

9-3、 公司發(fā)至客戶,客戶未入庫便直接退回的產(chǎn)品,應由儲運部門接收,聯(lián)系銷售代表后進行相應處理。

9-4、 退貨入庫后,會計部依據(jù)退貨申請、內(nèi)部退貨轉(zhuǎn)帳憑證等處理帳務,需要換貨的由營銷綜合辦負責按規(guī)定辦理,業(yè)務員在事先未經(jīng)任何領導書面同意,私自以任何方式換貨,處于額度的罰款,造成損失的全額賠償。

9-5、 客戶退貨,經(jīng)管銷售人員要索取當?shù)囟悇站殖鼍叩耐硕愖C明,并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內(nèi)不能取得退稅證明,稅款全部由經(jīng)管人員負擔,半年內(nèi)取回退稅證明,銷售人員簽呈,銷售經(jīng)理核準后,財務部門將所扣稅額返還。

9-6、 凡屬非質(zhì)量原因退貨的,按無稅退貨額的百分二十處罰,其中責任人負擔罰款的百分之八十,主管經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負擔罰款的百分之二十。

10、 調(diào)貨管理:

因故需從客戶處調(diào)出公司產(chǎn)品的,必須事先寫簽呈報主管經(jīng)理審批,在調(diào)出貨物的同時,向客戶索取原票或返銷發(fā)票或經(jīng)財務蓋章確認的無稅扣款證明,不能取得上述資料時,調(diào)出貨物的稅款由經(jīng)管人員負擔。調(diào)出貨物直接銷售給另一客戶時,經(jīng)管業(yè)務員必須提供該客戶收貨回執(zhí)和合同及時開票。未經(jīng)主管經(jīng)理審批而私自做主調(diào)貨,調(diào)貨人員負全責,

11、 應收帳款對帳管理:

11-1、銷售人員對各自經(jīng)管客戶的應收帳款負全責。負責與客戶日常對賬是經(jīng)管銷售人員的責任,對帳的流程和方法可參照“對帳流程及簡要方法”。出現(xiàn)差錯及時反饋會計部。

11-2、會計部將依據(jù)半年一次的函證結合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶。

11-3、 銷售人員發(fā)生變動時,必須在主管經(jīng)理的監(jiān)交下,逐戶確認應收帳款,辦理接交手續(xù)。如果不履行接交手續(xù),隨意接受應收帳款,所發(fā)生的一切損失(包括協(xié)助對帳差旅費)由接管人員和主管經(jīng)理負責(各負擔50%)。

11-4、 上級經(jīng)理對所管轄的銷售人員的帳目有質(zhì)疑,需會計部派人抽查對帳的,可書面申請,會計部視情況安排對帳。

11-5、 會計部前往客戶處對帳的,銷售人員必須陪同,對帳結果需填寫“對帳調(diào)節(jié)表”,對帳雙方加蓋財務專用章,如對方帳務全部在業(yè)務核算,可蓋業(yè)務章或公章,但必須加以備注原因,陪同的銷售人員、對帳會計簽字,事后要上級經(jīng)理、銷售經(jīng)理簽字確認。

11-6、 經(jīng)對帳需要經(jīng)管銷售人員提供調(diào)整憑證的,必須在30天內(nèi)交會計部,否則,先扣責任人款項進行平帳,再根據(jù)所提供資料調(diào)整。已對過帳的會計期間的帳務不再重復對帳。

12、 銷售折扣管理:

12-1、 依據(jù)與客戶的年度銷售協(xié)議,會計部將及時計算出銷售折扣,并在銷售發(fā)票中扣除或季度后返還(可匯票、電匯、現(xiàn)金等須有客戶收條)。

12-2、 每季度給客戶反饋應享受銷售折扣、已票面扣減折扣、未在票面扣減的折扣等相關信息。

12-3、折扣的其他處理方法必須報銷售副總、財務總監(jiān)批準。

13、 到款及其他費用:

13-1、銷售人員自客戶處取得匯票后,應在十日之內(nèi)郵回公司會計部,否則由銷售人員負擔超期部分的利息(按銀行同期逾期貸款利率)。

13-2、銷售人員應及時掌握客戶破損及帳務處理情況,并向?qū)Ψ剿饕茡p證明,破損證明應為對方倉儲的退出單或紅字入庫單或拒付單,載明品種、數(shù)量、金額,并加蓋財務專用章。破損核銷以一批發(fā)貨為單位,不允許累計計算。

13-3、一次性破損金額(售價)達一千元以上的需退回公司處理。破損貨物退回公司的可以退貨單代替破損證明作破損沖帳處理。

14、清欠與訴訟

14-1、 銷售代表對自己管轄之內(nèi)的客戶欠款,認為以自己的能力已很難清回貨款的,可書面申請(附件10)并經(jīng)銷售經(jīng)理、銷售副總同意交給專職的清欠人員清欠。

14-2、專職清欠仍無結果的情況下,應由清欠專員會同原銷售人員和上級經(jīng)理共同提出訴訟解決的請求(附件10),由銷售副總視具體情況決定是否訴訟解決。

14-3、經(jīng)清欠無結果,造成呆壞帳損失,由責任人負擔呆壞帳金額的百分之二十。

15、 權限

以上業(yè)務處理的其他核決權限均參照每年公司的核決權限表。

16、 本制度由公司會計部、銷售部負責解釋。

第13篇 應收票據(jù)管理制度(范例)

應收票據(jù)管理制度

第1條 為規(guī)范企業(yè)應收票據(jù)的管理,防范應收票據(jù)風險,特制定本制度。

第2條 企業(yè)應收票據(jù)管理應遵循核準、記錄和保管職能相互分離原則。

第3條 應收票據(jù)的審核。

1.企業(yè)在接受應收票據(jù)時,財務人員要按照《票據(jù)法》和《支付結算辦法》等規(guī)定,仔細審核票據(jù)的真實性、合法性,防止以假亂真,避免或減少應收票據(jù)風險。

2.收回的票據(jù)為非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書,因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款,且不按企業(yè)規(guī)定作業(yè),手續(xù)不全者,其經(jīng)辦業(yè)務員應負責賠償售價或損失的××%。

第4條 應收票據(jù)的批準。

1.應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準。

2.接受客戶票據(jù)需經(jīng)批準手續(xù),降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。

3.票據(jù)的貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準,以防偽造。

第5條 應收票據(jù)的賬務處理。

1.應收票據(jù)的賬務處理,包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿兌現(xiàn)時登記應收票據(jù)等有關的總分類賬。

2.銷售會計應仔細登記應收票據(jù)備查簿,以便日后進行追蹤管理。

第6條 應收票據(jù)的保管。

1.企業(yè)設專人保管應收票據(jù),且保管人員不得經(jīng)辦會計記錄。

2.對于即將到期的應收票據(jù),應及時向付款人提出付款。

3.對已貼現(xiàn)的票據(jù)應在備查簿中登記,以便日后追蹤管理。

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第14篇 某大廈物業(yè)客務部應收管理制度

大廈物業(yè)客務部應收管理制度

1.物業(yè)管理中心客務部每月1日出本月房租、上月雜費付款通知單并派送給客戶,外地客戶通過郵遞方式通知繳費。

2.付款通知單一式兩聯(lián)各費用項目分別列示,并注明費用所屬期除房租為當月費用外,其余的電費、維修費、水費、電話費均為上月應繳費用。

3.房租、雜費繳交期限分四個階段進行,正常繳交期為當月1日至15個工作日,逾期交的用戶每日應繳額的3‰加計滯納金,電話催繳期與書面催繳期同時進行。

(1)電話催繳期:正常期后次日(當月16日)起至當月底。

(2)初次催款通知書(第一封信)催繳期從當月16日發(fā)出書面催繳通知起,期限為7天。

(3)最后催繳通知書(第二封信)從當月23日發(fā)出最后書面催繳通知起,期限為7天。

(4)暫停服務通知書視情況而定,當月30日發(fā)出,期限為7天。

4.所有關于客戶的通知書應送到各樓層用戶,并由客戶在催繳通知書簽收本上簽收。

5.當客戶收到暫停服務通知書后繳清欠費,客務部應及時發(fā)出恢復服務的通知,通知工程部、保安部對客戶的正常服務,并作好發(fā)文記錄。

6.若客戶用現(xiàn)金繳交費用時,應收主管必須當面點清繳款額,然后進行現(xiàn)鈔真?zhèn)蔚蔫b別。

7.客務部應收主管應嚴格按照催收程序進行催繳,電話催收費用時,應態(tài)度和藹、語氣柔和地通知客戶應繳交所欠款項,禁止對客戶措辭不當或態(tài)度惡劣,應收主管應將客戶繳交款項記錄在應收臺帳以便核查。

8.客務部每月核對費用的繳交情況并進行統(tǒng)計,編制月、度、年應收欠費情況統(tǒng)計表,并詳細說明欠費原因上報物業(yè)管理中心領導。

第15篇 房地產(chǎn)營銷部應收帳款管理制度

房地產(chǎn)公司營銷部應收帳款管理制度

第一章總則

第一條為加快公司的現(xiàn)金回籠,明確責任,特制訂本制度。

第二條本制度適用于公司內(nèi)部整個營銷系統(tǒng)。

第二章具體規(guī)定

第三條每一個置業(yè)顧問都要養(yǎng)成定期收款的習慣。

第四條置業(yè)顧問確定客戶最適當?shù)氖湛顣r間。提前二天和客戶聯(lián)系,催促其按時付款。

第五條不要表現(xiàn)緊張感,不可擺出低姿態(tài),例如,不可說:對不起,我來收款。避免有些客戶拖延付款。

第六條不能心軟,要義正詞嚴,表現(xiàn)出非收不可的態(tài)度。

第七條不可與其他公司相提并論,要有信心照本公司規(guī)定執(zhí)行。

第八條不可欠客戶人情,以免收款時拉不下臉。

第九條收款要訣:六心

1.習慣心

2.模仿心

3.同情心

4.自負心

5.良心

6.恐嚇心

第十條盡可能避免在大庭廣眾之下催討。

第十一條售前明告付款條件。

第十二條臨走前切勿說出:還要到別家收款這類的話,以顯示專程收款的姿態(tài)。

第十三條反復走訪不按時付款的客戶。

第十四條若客戶說:今天不方便,對策如下:問客戶:何時方便客戶回答:三天后。則當著客戶的面說:今天是某月某日,三天后是某月某日,我就在那天再來收款。同時當著客戶的面前在帳單的空白處寫某月某日再來。屆時一定準時來收款。

第十五條避免票期被拖長。

第十六條避免被客戶要求折讓。

第三章附則

第十七條本制度解釋權、監(jiān)督執(zhí)行權歸營銷部。

第十八條本制度自頒布之日起正式執(zhí)行,前期相關規(guī)定自行廢止。