企業(yè)財務(wù)管理制度范本

企業(yè)財務(wù)管理制度是企業(yè)管理的核心組成部分，其主要作用在于規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為，確保財務(wù)活動的合規(guī)性、有效性和透明度。通過制定和執(zhí)行嚴(yán)格的財務(wù)制度，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)資源的合理配置，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實施。

包括哪些方面

一套完整的財務(wù)管理制度通常涵蓋以下幾個關(guān)鍵方面：

1. 財務(wù)核算管理：規(guī)定會計核算的基本原則，包括賬務(wù)處理、成本計算、報表編制等。

2. 資金管理：涉及資金籌集、使用、調(diào)度和償還，確保資金安全和流動性。

3. 成本與預(yù)算控制：設(shè)定成本標(biāo)準(zhǔn)，實施預(yù)算編制、審批和執(zhí)行，以實現(xiàn)成本節(jié)約和效益最大化。

4. 內(nèi)部審計與監(jiān)控：建立內(nèi)部審計機制，定期對企業(yè)財務(wù)活動進行審核，防止舞弊和錯誤。

5. 稅務(wù)管理：遵守稅法，合理避稅，及時準(zhǔn)確地完成納稅申報。

6. 財務(wù)風(fēng)險管理：識別、評估和控制財務(wù)風(fēng)險，如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。

7. 財務(wù)報告與信息披露：確保財務(wù)報告的真實、完整和及時，滿足內(nèi)外部利益相關(guān)者的需求。

重要性

企業(yè)財務(wù)管理制度的重要性不容忽視，它直接影響到企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性和盈利能力。良好的財務(wù)管理制度可以：

1. 提升財務(wù)管理水平：規(guī)范財務(wù)管理流程，提高工作效率，降低出錯概率。

2. 保障資產(chǎn)安全：通過內(nèi)部控制，防止資產(chǎn)流失，保護企業(yè)財產(chǎn)。

3. 支持決策：提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息，為管理層決策提供依據(jù)。

4. 增強企業(yè)信譽：公開透明的財務(wù)報告能提升投資者和債權(quán)人對企業(yè)的信任。

5. 符合法規(guī)要求：遵守國家財經(jīng)法規(guī)，避免因違規(guī)操作導(dǎo)致的法律風(fēng)險。

方案

為了構(gòu)建和完善企業(yè)財務(wù)管理制度，建議采取以下措施：

1. 制定詳細(xì)的操作規(guī)程：明確每個財務(wù)崗位的職責(zé)，細(xì)化工作流程，確保財務(wù)活動有序進行。

2. 強化內(nèi)部審計：定期進行財務(wù)審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，提升制度執(zhí)行力。

3. 實施預(yù)算管理：推行全面預(yù)算，將財務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)目標(biāo)相結(jié)合，實現(xiàn)資源的有效配置。

4. 建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)：定期分析財務(wù)指標(biāo)，提前預(yù)警潛在風(fēng)險，制定應(yīng)對策略。

5. 加強員工培訓(xùn)：提升財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，確保他們理解和遵守財務(wù)制度。

6. 定期修訂制度：隨著企業(yè)的發(fā)展和外部環(huán)境變化，適時調(diào)整財務(wù)制度，保持其適應(yīng)性。

總結(jié)而言，企業(yè)財務(wù)管理制度是企業(yè)穩(wěn)健運營的基石，通過不斷優(yōu)化和完善，企業(yè)將更好地駕馭財務(wù)，實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。

企業(yè)財務(wù)管理制度范本

目錄

• 第一篇：企業(yè)財務(wù)管理制度
• 第二篇：企業(yè)財務(wù)管理制度
• 第三篇：企業(yè)財務(wù)管理制度
• 第四篇：企業(yè)財務(wù)管理制度
• 第五篇：淺談對企業(yè)財務(wù)管理制度文化特點的認(rèn)識

總則

一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。

二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。

四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產(chǎn)清查。

財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限

五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。

六、公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督；定期、及時、準(zhǔn)確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。

資金管理

七、本制度所稱資金管理包括：

措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；

結(jié)算資金（應(yīng)收款項）管理；

八、資金、管理應(yīng)遵循的原則；

1．取之合法，使用合規(guī)；

2．開源節(jié)流，講求效益；

3．內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險；

4．管理有序，責(zé)任到人；

九、資金籌集：

1．公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；

2．資本金的增加、變動，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會計師事務(wù)所驗資確認(rèn)，不得弄虛作假；

3．借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。

十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理

1．內(nèi)部牽制

（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；

（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；

（3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實行回避原則。

2．財經(jīng)紀(jì)律

（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》，不得坐支現(xiàn)金；

（2）銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；

（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

（4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。

3．現(xiàn)金等價物

短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。

十一、結(jié)算資金管理：

1．應(yīng)收款項管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；

（2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；

（3）清理及時，回款迅速；

（4）節(jié)約資金，力戒損失；

（5）職責(zé)明確，失誤必究。

2．債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：

（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款；

（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文件；

（3）暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。

3．跟蹤管理和清理回款

實行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。

4．債務(wù)重組事項應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。

投資管理

十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。

十三、對外投資的計價方法，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應(yīng)對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計提長期投資跌價準(zhǔn)備。

十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進行核算，企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%）的，應(yīng)編制合并會計報表。

十五、本公司對外投資實行風(fēng)險抵押制。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。

十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

財產(chǎn)物資管理

十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。

十八、財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：

1．全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；

2．全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；

3．綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合；

4．遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。

5．實行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負(fù)責(zé)。

十九、物資增加：

1．企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位；

2．采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計價；

3．物資應(yīng)按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收；

4．固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；

5．禁止使用部門自行采購物資，必要時先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫手續(xù)。

二十、物資減少：

1．不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；

2．存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計政策進行計價；

3．處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；

4．商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽；

5．盤虧、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況由保險公司責(zé)任人賠償后按凈損處理；

6．生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標(biāo)管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)；

7．貴重物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實行雙簽。

二十一、物資保管和盤存

1．倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)；

2．有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、陳列品安全完好負(fù)責(zé)；

3．各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴大抽面；

4．各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。

二十二、其他事項：

1．年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計提存貨跌價損失；

2．按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。

成本管理

二十三、企業(yè)加強成本管理應(yīng)遵循以下原則：

1．經(jīng)濟效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標(biāo)；

2．全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調(diào)全面性即全過程管理，全方位管理，員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進入市場以及資金籌集、使用，應(yīng)考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從大項目的事前預(yù)測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作，均應(yīng)納入成本管理“鏈”；

3．責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎罰分明；

4．科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù)測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；

5．歸口管理與分級管理相結(jié)合，財務(wù)部門是歸口總管單位，各項指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達(dá)落實到各部門、車間、班組直至個人。

二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：

合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》；

3．書面分析和會議分析相結(jié)合。

定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會，如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；

4．有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學(xué)性和工作效率。

三十五、考核的原則和要求：

1．逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工；

2．科學(xué)、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點，采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進入市場為標(biāo)志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)；指標(biāo)完成情況以計劃、指標(biāo)、會計記錄為依據(jù)；

3．考核和獎懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎懲兌現(xiàn)。

三十六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo)

1．對企業(yè)和負(fù)責(zé)人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率；

2．對部門考核其所分管的指標(biāo)，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資報酬率等；

3．對個人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成情況；

4．對于難以量化的工作，應(yīng)建立總結(jié)、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。

內(nèi)部稽核

三十七、為加強財務(wù)管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。

三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門、人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對相關(guān)部門的要求，確保順利開發(fā)工作。

三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)：

1．以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事項的僉性核查：

2．企業(yè)制度的各項制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查；

3．企業(yè)計劃、預(yù)算、會計記錄、會計住處的真實性核查；

4．企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；

5．對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查；

6．對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查；

7．對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查、考核；

8．對特殊案件的調(diào)查、審議、核實。

四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律：

客觀、公正、保密

核查事實，提出建議。

四十一、財務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財務(wù)稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會計基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進行財務(wù)稽核；

1．對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查；

2．對計劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進行核查；

3．對銀行及證券保證金帳號開設(shè)的管理，帳款清理、稅收繳納核查；

4．財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；

5．重要票證管理情況核查；

6．其他必要的內(nèi)容。

內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作

四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進行。

四十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：

1．明確牽制制度的原則、組織、分工；

2．對有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定；

3．出納崗位的限制條件；

4．保障牽制制度實施的規(guī)定。

四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實、及時。

1．統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)；

2．明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程；

3．規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準(zhǔn)權(quán)限；

4．規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟活動分析中的作用和關(guān)系。

四十五、編制內(nèi)部價格，滿足會計核算，內(nèi)部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責(zé)任劃分的需要。

1．制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟責(zé)任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計劃價格、調(diào)拔價格、內(nèi)部結(jié)逄價格等；

2．明確價格制訂、修改的權(quán)限和實施的部門。

四十六、制訂各種消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標(biāo)準(zhǔn)、各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)等。

四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能分清經(jīng)濟責(zé)任和費用歸屬，包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內(nèi)部勞務(wù)計量的儀器儀表。

附則

四十八、附則：

1．企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實施細(xì)則，報本公司備案。

2．本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

3．本制度自下發(fā)之日起生效。

河北祿和電氣設(shè)備制造有限公司財務(wù)管理辦法

一、總則

1. 為進一步加強公司的財務(wù)核算，規(guī)范財務(wù)開支行為，建立有效的財務(wù)管理監(jiān)督機制，從

而不斷提高公司經(jīng)營效益，現(xiàn)根據(jù)上級部門關(guān)于強化財務(wù)管理的有關(guān)要求，并結(jié)合公司自身的情況，特制訂本辦法。

2. 公司實行獨立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，自擔(dān)風(fēng)險。財務(wù)管理重點體現(xiàn)以提高經(jīng)營效

益為中心，把有限的財務(wù)費用用于拓展業(yè)務(wù)、促進發(fā)展，同時應(yīng)建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范收支行為，維護公司合法權(quán)益。

3. 公司財務(wù)管理工作實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，同時接受廣大員工的民主管理與監(jiān)督，有關(guān)重大

財務(wù)事項須監(jiān)事會等民主管理組織通過，并定期向員工代表大會或全體員工報告其財務(wù)收支狀況。

二、管理機構(gòu)組成及財務(wù)人員職責(zé)

1. 根據(jù)財務(wù)管理工作的需要，公司成立財務(wù)管理委員會，公司總經(jīng)理任主任委員、分管財

務(wù)的副總經(jīng)理任副主任委員，財務(wù)部、綜合辦公室、稽核監(jiān)察部負(fù)責(zé)人為委員。財務(wù)管理委員會負(fù)責(zé)審定財務(wù)管理辦法，決定重大財務(wù)開支事項，監(jiān)督檢查財務(wù)收支執(zhí)行情況，懲處違規(guī)違紀(jì)行為，定期公開財務(wù)收支，定期向員工代表大會報告財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況等。

2. 公司財務(wù)管理委員會下設(shè)財務(wù)管理中心，對營業(yè)費用開支實行分類管理。公司財務(wù)管理

中心統(tǒng)一建立輔助總賬、分戶賬，主要負(fù)責(zé)處理公司機關(guān)、轄內(nèi)公司（部）營業(yè)費用開支的審批、財務(wù)處理和監(jiān)督管理工作。

3. 財務(wù)管理中心主任由公司分管財務(wù)的副總經(jīng)理兼任，財務(wù)管理中心副主任由財務(wù)部負(fù)責(zé)

人兼任。財務(wù)管理中心定期對各分公司的成本費用進行分析，提出改進意見。

4. 公司所發(fā)生的費用經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可列賬。

三、費用管理方法

1.公司費用開支嚴(yán)格按“定額控制、包干使用、超支賠償、節(jié)約獎勵、審計監(jiān)督、年度通算”的原則實行。

一、總則

為加強財務(wù)管理，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，進一步完善企業(yè)財務(wù)制度體系，規(guī)范企業(yè)財會工作，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等，制定本管理制度。

財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

財務(wù)管理上要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗、增加積累。

二、會計機構(gòu)與會計人員

企業(yè)設(shè)立財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)經(jīng)理、會計和出納崗位。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守企業(yè)的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。除法律規(guī)定和企業(yè)主管同意外，不能私自向外界提供或者泄露企業(yè)的財務(wù)信息。

財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：

1、主持財務(wù)工作，完成各項會計業(yè)務(wù)工作；

2、制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算經(jīng)營成果、定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；

3、負(fù)責(zé)編制會計報告，主持清查財產(chǎn)；

4、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

5、制訂企業(yè)財務(wù)預(yù)、決算方案，提供本年度財務(wù)及分析報告，同時提供次年的財務(wù)預(yù)算報告；

6、組織監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期向企業(yè)主管提交財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報告；

7、組織制定企業(yè)的年度、季度財務(wù)計劃；

8、組織進行必要的財務(wù)預(yù)測和風(fēng)險分析，組織資金籌措；

9、進行成本費用預(yù)算、計劃、控制、核算、分析和考核，督促企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

10、加強企業(yè)的資金運用管理，并組織制定相應(yīng)的管理細(xì)則；

11、建立健全經(jīng)濟核算制度，組織監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)運行狀況，組織定期、不定期的審計、檢查工作；

12、完成董事會、總經(jīng)理交付的其他工作；

13、監(jiān)督檢查資金、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單據(jù)，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

會計的主要工作職責(zé)是：

1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報賬；

2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金效果，及時向財務(wù)經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好企業(yè)參謀；

3、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；

4、完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

出納員的主要職責(zé)是：

1、貫徹現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收支關(guān)，根據(jù)稽核人員簽章的憑證復(fù)核，辦理款項收付。庫存現(xiàn)金保持在規(guī)定的限額內(nèi)，超過部分要及時存入銀行。不得以白條抵沖現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金；

2、及時辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出借銀行賬戶；

3、建立健全現(xiàn)金、銀行各種賬目，根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金賬余額要每日與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結(jié)；

4、妥善保管各類空白支票、空白收據(jù)。嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，要設(shè)立專門的登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)；

5、配合會計作好各種賬務(wù)處理、編制未達(dá)賬調(diào)節(jié)表；

6、完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)，按期報賬。

各級主管必須切實保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

財務(wù)人員因故調(diào)職，必須與企業(yè)指定的接替人員進行賬務(wù)移交，且要一切手續(xù)完備，賬務(wù)清楚后，方可調(diào)職。移交人員在辦理移交時，須編制移交清冊，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章。

三、會計憑證和會計賬簿

1、企業(yè)必須按照規(guī)定正確使用會計憑證，合理設(shè)置會計賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，及時真實地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。

2、企業(yè)必須使用財政局統(tǒng)一監(jiān)制的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。

3、財務(wù)人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴(yán)肅認(rèn)真、正確及時，做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確、摘要簡明、字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明，并按規(guī)定進行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊。

4、填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆填寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，劃線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。

5、記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細(xì)目，以及往來賬戶的名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。

6、制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù)，各種原始憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。對結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

7、各種空白支票、發(fā)票、收據(jù)，都應(yīng)指定專人保管，并設(shè)立登記簿，登記領(lǐng)用日期、數(shù)量及起訖號碼，并由領(lǐng)用人核實簽收，防止丟失。

8、企業(yè)必須設(shè)置總賬、日記賬和明細(xì)分類賬等，并根據(jù)業(yè)務(wù)和管理的需要，設(shè)置各種輔助或備查簿。

9、啟用會計賬簿要在會計賬簿上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內(nèi)的“賬簿啟用表”要填寫齊全。

10、登賬必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經(jīng)濟事項的摘要。登記賬簿應(yīng)按憑證日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒，不得跳行、隔行。

11、各種賬簿在記賬完畢后，必須結(jié)出余額，按月進行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

12、記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數(shù)、分冊號數(shù)及財務(wù)主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。

13、會計憑證、賬簿和報表，是企業(yè)的重要檔案，必須指定專人妥善保管，做到完整無缺、便于調(diào)閱，無關(guān)人員未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理同意，不準(zhǔn)任意查閱會計檔案。未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)擅自復(fù)印或外借。

四、資金籌集與資金管理

1、資金籌集是企業(yè)財務(wù)管理的重要任務(wù)，是財務(wù)管理的起點。企業(yè)根據(jù)發(fā)展的需要，應(yīng)對資金的需求進行預(yù)測，編制年度資金使用計劃，同時，對資金成本進行分析，并根據(jù)可能選擇最佳的籌集方式。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時籌集資本金。資本金可以一次或分次籌集。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或其他投資者可依法追究其違約責(zé)任。

3、企業(yè)在籌資過程中，吸收投資者的無形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%。因特殊原因，需要超過20%的，須經(jīng)工商管理部門審查批準(zhǔn)，但是最多不超過企業(yè)注冊資金的30%。企業(yè)不接收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資入股。

4、企業(yè)籌集的資產(chǎn)金必須由中國注冊會計師驗資出并出具驗資報告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者的出資證明書。

5、企業(yè)的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者章程、合同的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和承擔(dān)虧損。

6、流動負(fù)債是指在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、債券、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用、應(yīng)付福利費用等。長期負(fù)債包括長期借款、長期應(yīng)收款以及一年以上的企業(yè)債券。

7、企業(yè)的各種負(fù)債應(yīng)按期償還本金和利息，若因暫時困難需延期還款的，應(yīng)向債權(quán)人提出延期還款計劃，經(jīng)同意后辦理有關(guān)手續(xù)，以維護企業(yè)信譽。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的債務(wù)，計入營業(yè)外收入。

8、應(yīng)付福利費，按有關(guān)規(guī)定的比例從工資總額中提取并計入當(dāng)期成本費用的流動負(fù)債。

9、銀行賬戶必須按銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用。嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或他人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)等。

10、銀行賬戶與賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。同時，銀行賬戶印鑒實行分管并用制。財務(wù)專用章由財務(wù)部經(jīng)理或主管會計保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)由一人保管使用，保管外出時可委托他人代管。

11、嚴(yán)禁任何空白支票未用先蓋章。使用時必須填最高限額、日期、用途、領(lǐng)用人簽名等。

12、銀行收支款項，應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行存款日記賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支后記賬。企業(yè)應(yīng)按月與銀行對賬單核對，未達(dá)賬項，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

13、辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出的款項，一律憑領(lǐng)用支票審批單辦理，領(lǐng)用支票審批單應(yīng)隨付款憑證一并入賬。

14、企業(yè)必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金的支出結(jié)算，一般不直接支付現(xiàn)金。一切現(xiàn)金收支，必須有合法的憑證作依據(jù)。

15、現(xiàn)金日記賬必須設(shè)立固定賬本，嚴(yán)禁有賬外賬，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。

16、企業(yè)財務(wù)主管每月終必須會同出納員盤點庫存現(xiàn)金，保證賬實相符。

17、嚴(yán)禁將企業(yè)公款存入私人賬戶或以私人名義用企業(yè)公款購買股票、債券，以及以私人名義用企業(yè)公款進行其他經(jīng)營活動，違者以挪用或侵占公司資產(chǎn)罪論處。

18、嚴(yán)格控制員工臨時借款。員工臨時借款，主要用于出差、購買公用物品、業(yè)務(wù)招待費。私人借款一律禁止。

19、企業(yè)應(yīng)建立資金運用及回籠情況的跟蹤制度，要及時清理債權(quán)債務(wù)。到期的債權(quán)，要督促有關(guān)人員及時催收，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時研究處理，并上報企業(yè)財務(wù)部備案。

20、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，要有專人負(fù)責(zé)對發(fā)票的保管、登記、領(lǐng)用清理、核對工作。已開出的發(fā)票，要及時交付給對方；嚴(yán)禁為其他單位和個人代開與企業(yè)業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票，否則對當(dāng)事者處以發(fā)票面額30%以上的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者要追究法律責(zé)任。

五、流動資金的核算

1、經(jīng)管債權(quán)（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款）賬目的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常清理各賬戶款項，定期與有關(guān)單位核對余額，經(jīng)常向部門主管匯報債權(quán)清理情況，督促經(jīng)辦人員及時結(jié)清和收回債權(quán)。

2、企業(yè)應(yīng)按當(dāng)年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項的余額計提一定比例的壞賬準(zhǔn)備金，納入管理費用。

3、企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定確認(rèn)壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的賬款。

4、嚴(yán)格壞賬損失的控制及審批程序。企業(yè)若發(fā)生壞賬損失時，應(yīng)先書面報告企業(yè)財務(wù)部初審、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)審，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可沖賬。如因個人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)濟、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。

5、存貨的計價方法按規(guī)定執(zhí)行。

六、投資

1、投資包括長期投資與短期投資。企業(yè)根據(jù)投資期限的長短，結(jié)合投資的目的，確定短期與長期投資，并分別管理。

2、企業(yè)可采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資。任何投資項目必須由企業(yè)同意立項、審核和監(jiān)控。

3、企業(yè)財務(wù)部應(yīng)積極參與投資項目的可行性研究，配合有關(guān)部門做好對外投資的立項審批、跟蹤檢查、

評價考核等工作。

4、對外投資的計價方法，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，采用直線法進行分期攤銷。對短期投資或長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計算損益。

5、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位的股權(quán)比例分別采用成本法、權(quán)益法或合并會計報表進行核算。占被投資單位股權(quán)在25%以下的采用成本法核算，股權(quán)在25%~50%的采用權(quán)益法核算，股權(quán)在50%以上的采用合并會計報表進行核算。

財務(wù)管理制度

為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務(wù)機構(gòu)與會計人員

二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十一、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十二、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

十三、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

十四、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。十五、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

十六、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。十七、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。

十八、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

十九、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

淺談對企業(yè)財務(wù)管理制度文化特點的認(rèn)識

企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，其對整個企業(yè)管理活動具有根本性的影響。確立企業(yè)財務(wù)管理制度是明確現(xiàn)代理財思想和建立現(xiàn)代理財方法措施須重點考慮的問題。發(fā)展至今，財務(wù)制度嚴(yán)格上來說已經(jīng)不能算是一種制度化管理措施，它早已發(fā)展成為一種文化，是企業(yè)文化的核心之一。

制度向文化的質(zhì)變

財務(wù)管理制度文化是指介于有形的財務(wù)物質(zhì)文化和無形的財務(wù)精神文化之間的一種文化狀態(tài)。財務(wù)物質(zhì)文化，財務(wù)行為文化屬于表層財務(wù)文化；財務(wù)精神文化屬于深層財務(wù)文化，而財務(wù)制度屬于中層財務(wù)文化。

其實每個國家、每個企業(yè)的財務(wù)管理都不同程度地體現(xiàn)了他們的國家文化和企業(yè)文化。美國的財務(wù)管理制度文化正是他們國家的管理理念，管理哲學(xué)的產(chǎn)物，同樣中國的財務(wù)制度文化是在我國財務(wù)管理實踐中長期形成的，它也深受中國傳統(tǒng)文化的影響。

財務(wù)制度文化的特點

財務(wù)物質(zhì)文化是影響財務(wù)制度發(fā)展變化的最重要因素。由于財務(wù)物質(zhì)文化在財務(wù)文化層面上具有易改變和易被接受的特點,從而導(dǎo)致財務(wù)制度文化隨著生產(chǎn)力發(fā)展而不斷發(fā)展變化，因此財務(wù)管理制度文化具有一定的可變性。財務(wù)文化中最難改變的是財務(wù)精神文化，這使得財務(wù)管理制度thldl.org.cn文化又具有相對穩(wěn)定的特性。

張宇先生，管理會計領(lǐng)域的金牌講師，國資委下屬企業(yè)cma集訓(xùn)班特聘講師，國內(nèi)多家培訓(xùn)機構(gòu)的特聘講師。美國注冊管理會計師、法國國立橋路大學(xué)mba、美國管理會計師協(xié)會（ima）會員。10年的職業(yè)講師經(jīng)驗，前4年主要講授營銷以及質(zhì)量和設(shè)備管理、最近6年主要講授管理會計的知識體系。成為職業(yè)講師之前有10年世界500強企業(yè)的管理經(jīng)驗。目前致力于管理會計的教學(xué)和咨詢，推動管理會計在中國企業(yè)內(nèi)的實踐，提高國內(nèi)企業(yè)的決策和管理水平。具有扎實而全面的企業(yè)管理理論素養(yǎng)?，F(xiàn)任北京天下伐謀咨詢財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)力學(xué)院院長，高級合伙人，獨家講師。

財務(wù)行為文化具有理性和非理性的統(tǒng)一性。財務(wù)活動是由人來進行的，人是財務(wù)活動的主體。因此，財務(wù)與人的社會心理必然有一定的聯(lián)系，而人的社會心理所包括的感情、風(fēng)俗、習(xí)慣、成見、自發(fā)的傾向和信念等，都是人們在日常生活中形成的，它們對人們處理財務(wù)關(guān)系及財務(wù)活動必然產(chǎn)生深刻的影響，其中交織著理性和非理性因素。由于社會心理不同，反映到財務(wù)方面就會有不同的籌資、投資、分配心理以及不同的財務(wù)競爭觀念和不同的財務(wù)管理意識。

作為財務(wù)文化中層結(jié)構(gòu)的財務(wù)制度文化，相對于財務(wù)物質(zhì)文化，財務(wù)行為文化和財務(wù)精神文化有其自身特點：

1、財務(wù)管理制度文化具有一定繼承性。新社會文化環(huán)境下產(chǎn)生的財務(wù)制度文化，幷不意味著完全否定舊社會文化環(huán)境下的財務(wù)制度文化；新的財務(wù)制度文化可以從舊的財務(wù)制度文化中吸取有益的養(yǎng)分，幷繼承其優(yōu)秀的文化傳統(tǒng)，使之發(fā)揚光大。

2、財務(wù)管理制度文化的先導(dǎo)性。財務(wù)制度有時相對于落后的經(jīng)濟形態(tài)，落后的生產(chǎn)組織方式，可能是超前的。先進的財務(wù)制度有時大大超過了落后的生產(chǎn)力，落后的經(jīng)濟基礎(chǔ)，但是它卻能強有力地推動財務(wù)管理的改革與發(fā)展。

3、財務(wù)管理制度文化的改革性。財務(wù)制度作為一個組織的基本制度，一旦形成就具有相對穩(wěn)定性。在同一社會文化環(huán)境下，財務(wù)制度文化變化的根本價值在于對其根植其中的財務(wù)制度進行改革。財務(wù)制度文化不是以破壞現(xiàn)有的社會文化環(huán)境為目標(biāo)，而是使這一文化環(huán)境不斷得到完善與發(fā)展。

4、財務(wù)管理制度文化具有具體與抽象的統(tǒng)一性。由于財務(wù)制度文化介于具體的財務(wù)物質(zhì)文化和抽象的財務(wù)精神文化之間，因此具有具體與抽象的統(tǒng)一性。由于生產(chǎn)力的發(fā)展，物

質(zhì)財務(wù)文化越來越豐富。但不同國家，不同民族長期形成的財務(wù)制度文化卻各有特點。這是由于價值觀念、信仰、態(tài)度等不同的文化因素所造成的。

5、財務(wù)管理制度文化是社會文化環(huán)境的產(chǎn)物。財務(wù)制度的誕生及發(fā)展所形成的財務(wù)管理制度文化是以時代的經(jīng)濟形態(tài)為核心的。不同的經(jīng)濟形態(tài),形成不同的社會文化環(huán)境，培育著不同的財務(wù)制度文化。

小企業(yè)財務(wù)管理制度

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