- 目錄
小企業(yè)財務(wù)管理制度是企業(yè)管理的核心組成部分,其主要作用在于規(guī)范公司的財務(wù)行為,確保資金的合理運(yùn)用,提高經(jīng)濟(jì)效益,防止財務(wù)風(fēng)險,保障企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營。它通過明確財務(wù)職責(zé)、規(guī)定財務(wù)管理流程、設(shè)定財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和控制機(jī)制,為企業(yè)的經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確、及時的財務(wù)信息,進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
包括哪些方面
小企業(yè)財務(wù)管理制度通常涵蓋以下幾個關(guān)鍵方面:
1. 財務(wù)組織架構(gòu):定義財務(wù)部門的職能,包括會計、出納、審計等崗位的職責(zé)和權(quán)限。
2. 財務(wù)流程管理:包括預(yù)算編制、成本控制、賬款管理、報銷審批等流程的詳細(xì)規(guī)定。
3. 資金管理:涉及現(xiàn)金管理、銀行存款、投資和借款的政策與程序。
4. 財務(wù)報告:規(guī)范財務(wù)報表的編制、審核和披露,確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。
5. 內(nèi)部控制:設(shè)立預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯誤、欺詐的內(nèi)部控制措施,如定期審計和內(nèi)部審查。
6. 稅務(wù)管理:遵守稅法,制定稅務(wù)籌劃策略,確保合規(guī)納稅。
7. 財務(wù)風(fēng)險管理:識別和評估潛在的財務(wù)風(fēng)險,并制定相應(yīng)的應(yīng)對策略。
重要性
小企業(yè)財務(wù)管理制度的重要性不容忽視,它能夠:
1. 提升效率:標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)管理流程可以減少錯誤,提高工作效率。
2. 控制風(fēng)險:通過有效的內(nèi)部控制,降低財務(wù)欺詐和失誤的風(fēng)險。
3. 支持決策:提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息,幫助管理層做出明智的業(yè)務(wù)決策。
4. 規(guī)避法律問題:遵守財務(wù)法規(guī),避免因違規(guī)操作導(dǎo)致的法律糾紛。
5. 優(yōu)化資源分配:通過預(yù)算管理和成本控制,合理分配企業(yè)資源,提高盈利水平。
方案
構(gòu)建小企業(yè)財務(wù)管理制度的具體方案如下:
1. 制定財務(wù)政策:根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,明確財務(wù)目標(biāo)和原則,形成書面的財務(wù)政策。
2. 設(shè)立財務(wù)崗位:根據(jù)業(yè)務(wù)需求,設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)崗位,明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。
3. 完善財務(wù)流程:制定詳細(xì)的財務(wù)流程手冊,包括審批流程、會計核算流程等。
4. 建立內(nèi)部控制體系:設(shè)計并實(shí)施一套有效的內(nèi)部控制制度,包括內(nèi)部審計、復(fù)核機(jī)制等。
5. 實(shí)施財務(wù)培訓(xùn):定期對財務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn),提升其業(yè)務(wù)能力和合規(guī)意識。
6. 引入財務(wù)軟件:利用現(xiàn)代化的財務(wù)軟件,提高財務(wù)管理的自動化水平和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。
7. 定期審查與更新:根據(jù)企業(yè)發(fā)展和外部環(huán)境變化,定期審查財務(wù)制度,適時進(jìn)行調(diào)整和完善。
通過以上方案的實(shí)施,小企業(yè)可以建立起一套健全、適用的財務(wù)管理制度,從而實(shí)現(xiàn)財務(wù)的規(guī)范化管理,推動企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。
小企業(yè)財務(wù)管理制度范本
目錄
- 第一篇:小企業(yè)財務(wù)管理制度
- 第二篇:小企業(yè)財務(wù)管理制度
- 第三篇:小企業(yè)財務(wù)管理制度
- 第四篇:某小企業(yè)財務(wù)管理制度
- 第五篇:小企業(yè)財務(wù)管理制度
財務(wù)管理制度一. 庫存現(xiàn)金管理1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀
行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。5 從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。
6 公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7 銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致, 應(yīng)盡快解決。
8 空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來帳款的管理
1 應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2. 其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。
3. 應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。
四. 內(nèi)部牽制:
1. 公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3. 庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4.
現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第一條 為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。 第二條 公司財務(wù)部門的職能是: 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。 積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 厲行節(jié)約,合理使用資金。 合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。 完成公司交給的其他工作。 第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。 財務(wù)工作崗位職責(zé) 第五條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作: 編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使
用方案,開辟財源,有效地使用資金; 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益; 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析: 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第六條 會計的主要工作職責(zé)是: 按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。 按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。 妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 第七條 出納的主要工作職責(zé)是: 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。 積極配合銀行做好對帳、報帳工作第二篇:小企業(yè)財務(wù)管理制度小企業(yè)財務(wù)管理制度
一、 總則
1、 依據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;
2、 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;
財務(wù)管理細(xì)則
一、總原則
1、 公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實(shí)、及時、準(zhǔn)確、完整。
二 、財務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、 其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、 負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強(qiáng)財務(wù)管理。
6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會計職責(zé)
1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;
2、 發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、 會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;
4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實(shí)相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。
3、 庫存現(xiàn)金超過30000元時必須存入銀行。
4、 出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定)。
6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。
四、支票管理
1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、 出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、 出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查,其他時間進(jìn)行抽查。
2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對,對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。
3、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
第三篇:小企業(yè)財務(wù)管理制度小企業(yè)財務(wù)管理制度
一、 總則
1、 依據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;
2、 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;
財務(wù)管理細(xì)則
一、總原則
1、 公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實(shí)、及時、準(zhǔn)確、完整。
二 、財務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、 其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、 負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強(qiáng)財務(wù)管理。
6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會計職責(zé)
1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;
2、 發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、 會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;
4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實(shí)相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。
3、 庫存現(xiàn)金超過30000元時必須存入銀行。
4、 出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定)。
6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。
四、支票管理
1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、 出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、 出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查,其他時間進(jìn)行抽查。
2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對,對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。
3、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
第四篇:某小企業(yè)財務(wù)管理制度財政部是公司悉數(shù)財政事務(wù)及資金活動的處置與履行機(jī)構(gòu),擔(dān)任公司平常財政處置、籌資處置和財政剖析作業(yè),其作業(yè)規(guī)模和職責(zé)首要有:
1.擔(dān)任公司財政處置作業(yè)。編制公司各項財政收支方案;審閱各項資金運(yùn)用和費(fèi)用開支;回收售樓款,整理催收應(yīng)收金錢;處置平?,F(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行收據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資作業(yè);處置、和諧與工商、稅務(wù)、金融等部分間的聯(lián)絡(luò),依法交稅。
2.擔(dān)任公司管帳核算作業(yè)。恪守國家公布的管帳準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī),依照管帳準(zhǔn)則,進(jìn)行管帳核算;編制年度、季度、月份管帳報表;依照管帳準(zhǔn)則規(guī)則設(shè)置管帳核算門類、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔佐賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;處置好管帳檔案。
3.擔(dān)任公司本錢核算和本錢處置。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表,做好本錢核算,操控本錢開銷,搜集掛號匯總各項本錢數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為本錢猜測、操控、剖析供給資料;按合同、預(yù)算、審閱付出工程、設(shè)備、資料金錢,合作工程部等部分做好工程、資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項本錢輔佐賬的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4.樹立經(jīng)濟(jì)核算準(zhǔn)則,運(yùn)用管帳核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定時進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動剖析,判別和評價公司的生產(chǎn)運(yùn)營效果和財政狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決議方案供給依據(jù)。
5.合作公司內(nèi)部審計。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責(zé),為加強(qiáng)財政處置,特擬定本準(zhǔn)則。
第一章 資金批閱準(zhǔn)則
1.總則
⑴ 悉數(shù)金錢的付出,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。若是主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò),承認(rèn)能否贊同金錢的付出,過后請其在開銷單上補(bǔ)簽定見;
⑵ 財政專用章、公司法人章及支票有必要分隔保管,公司法人章由作業(yè)室主任擔(dān)任保管,財政專用章和支票由出納擔(dān)任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須處置交代手續(xù),代管人員有必要對印章的運(yùn)用狀況進(jìn)行掛號;
⑶ 財政部原則上不得將已加蓋財政專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因作業(yè)需求,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;
⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者,有必要有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;
⑸ 往來金錢的沖轉(zhuǎn)(指非正常運(yùn)營事務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;
⑹ 非正常運(yùn)營事務(wù)調(diào)出資金須通過公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;
⑺ 用以付出各種金錢的原始憑證有必要保管原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。
2.施工工程用款批閱準(zhǔn)則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同付出。其程序,按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費(fèi)用開銷處置準(zhǔn)則
⑴ 公司處置人員的費(fèi)用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后財政方可報支;
⑵ 觸及敷衍等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。
3.公司差旅費(fèi)開支準(zhǔn)則
⑴ 公司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)助;
⑵ 公司員工出差依據(jù)需求,由部分司理決議選用交通東西;
⑶ 公司員工出差時間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)助按以下規(guī)則履行: ① 房租規(guī)范: a、部分司理以上員工,房
租規(guī)范為120元/日; b、通常員工,房租規(guī)范為100元/日。② 膳食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助規(guī)范膳食補(bǔ)助每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
⑷、實(shí)踐報銷金額超出公司的補(bǔ)助規(guī)范,需由部分司理或帶隊司理闡明緣由,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱后付出。
4.車輛修理費(fèi)及汽油費(fèi)處置準(zhǔn)則
⑴ 公司車輛修理保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置,應(yīng)指定修理點(diǎn),修理費(fèi)用通常采納銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算;⑵ 車輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購,以支票付出。需用時應(yīng)處置領(lǐng)用手續(xù),并由作業(yè)室建賬予以核銷運(yùn)用;
⑶ 公司汽油票由作業(yè)室一致保管并設(shè)賬掛號運(yùn)用。
5.作業(yè)費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用處置準(zhǔn)則
⑴ 公司作業(yè)用具由作業(yè)室一致收購、處置;
⑵ 作業(yè)室樹立賬冊掛號公司作業(yè)用品的收購、運(yùn)用狀況;
⑶ 作業(yè)室產(chǎn)業(yè)臺賬為財政部附設(shè)賬冊;
⑷ 作業(yè)室應(yīng)對各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進(jìn)行造冊、掛號、定時通報;
⑸ 公司各部分因作業(yè)需求,需約請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部分司理提出主張,報總司理贊同,其會務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致安排;
⑹ 有關(guān)薪酬、獎金、福利費(fèi)等各項補(bǔ)貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分?jǐn)M定,經(jīng)總司理贊同后報財政部存案。
6.行政費(fèi)用報銷準(zhǔn)則
⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金開銷規(guī)模為:向員工付出薪酬、獎金、補(bǔ)貼、差旅費(fèi),向自己付出的其他金錢及不行支票起點(diǎn)100元的零散開支;
⑵ 公司員工報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財政部依照本準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)則進(jìn)行審閱,并按本章第1條的規(guī)則進(jìn)行批閱付出;
⑶ 敷衍、禮物費(fèi)用開銷施行一票一單、事前申報制,贊同后方可施行;
⑷ 凡未具有報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者有必要填寫告貸單。告貸單留財政存底,待告貸還回時財政開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸ 支票領(lǐng)用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財政審閱后,由財政部直接付出;⑹ 銀行支票如發(fā)作丟掉,有關(guān)職責(zé)人應(yīng)及時向財政部和開戶銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉,丟掉人員負(fù)有補(bǔ)償職責(zé);
⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及本錢開銷的程序以公司規(guī)則為準(zhǔn)。
第二章 工程本錢處置準(zhǔn)則
1.公司悉數(shù)工程經(jīng)濟(jì)合同以及觸及工程本錢的悉數(shù)目標(biāo)、保證、許諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總司理簽署或授權(quán)托付簽署。
2.公司工程部首要擔(dān)任工程造價的猜測及審閱、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還擔(dān)任安排工程用設(shè)備資料的收購供給及經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè),對現(xiàn)已挑選定型的設(shè)備、資料進(jìn)行收購,保證設(shè)備資料及時供給,活躍進(jìn)行商場詢價作業(yè),樹立商場價格詢價掛號薄,記載資料價格變化的前史資料。
4.財政部首要擔(dān)任工程本錢的整體操控作業(yè)。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè),及時精確地知道公司各項工程本錢的構(gòu)成及用款方案;⑵ 擔(dān)任工程進(jìn)度款的復(fù)核作業(yè),參與工程造價的斷定和最終決算的審定作業(yè)。
5.工程中心結(jié)算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審閱,工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料提出審閱定見,并在5日內(nèi)送財政部會簽;
⑵ 財政部依據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供給資料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等狀況,并參閱公司財政狀況提出付款定見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱。
6.工程決算程序。
⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中心結(jié)算相同的程序報工程部復(fù)核,財政部會簽;
⑵ 財政部依據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結(jié)管用,扣減已付工程數(shù)及墊支的各項費(fèi)用,結(jié)算敷衍工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;
⑶ 大工程處置決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、描繪部、財政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組,依照上述本準(zhǔn)則規(guī)則的職責(zé)規(guī)模聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算;
⑷ 房子工程悉數(shù)竣工檢驗(yàn)合格交付運(yùn)用時,商品房由工程部、銷售部處置竣工房交代檢驗(yàn)入庫手續(xù),財政部憑交樓入庫手續(xù)處置竣工房本錢結(jié)算。
第三章 產(chǎn)業(yè)處置準(zhǔn)則
1.公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模
⑴ 公司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵ 凡公司購入或便宜的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等,一起具有單項價值在2014元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶ 凡單項價值在2014元以下或價值在2014元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財政部擔(dān)任公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算
⑴ 公司本部運(yùn)用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置;
⑵ 公司各施工工地運(yùn)用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、東西儀器等由工程部歸口處置;
⑶ 作業(yè)室和工程部應(yīng)指定專人擔(dān)任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算,應(yīng)樹立臺賬,掛號公司產(chǎn)業(yè)的購入、運(yùn)用及庫存狀況,擔(dān)任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管、修理并擬定相應(yīng)的方法、方法。
3.產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥
⑴ 作業(yè)室依據(jù)公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購方案及進(jìn)行商場詢價作業(yè),經(jīng)財政部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后方可收購;
⑵ 產(chǎn)業(yè)購回后,應(yīng)填寫產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單一式兩聯(lián),財政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單、資產(chǎn)發(fā)票及收購方案處置報銷手續(xù)。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗(yàn)單掛號臺賬;
⑶ 各部分需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同,報作業(yè)室批閱,公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同;
⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由運(yùn)用部分隔具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查,一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證,一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時匯總后向財政部報賬;
⑸ 產(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運(yùn)運(yùn)用應(yīng)處置移送手續(xù),移送手續(xù)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置,送財政部存案。
4.產(chǎn)業(yè)的清查、盤點(diǎn)
⑴ 公司產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)定時進(jìn)行產(chǎn)業(yè)清查盤點(diǎn)作業(yè),年終有必要進(jìn)行一次全部的盤點(diǎn)清查;⑵ 各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤點(diǎn)有必要有財政人員參與;
⑶ 產(chǎn)業(yè)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填寫損益陳述表,書面闡明虧、損緣由。對因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的,有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責(zé);
⑷ 凡已到達(dá)天然作廢條件的固定資產(chǎn),產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)會同財政部安排評價,評價狀況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決議處置定見;
⑸ 凡沒有到達(dá)天然作廢條件,但已不能正常運(yùn)用的固定資產(chǎn),運(yùn)用部分應(yīng)查明緣由,照實(shí)上報;屬自己職責(zé)事故的應(yīng)由有關(guān)職責(zé)人員擔(dān)任補(bǔ)償丟掉;屬天然災(zāi)害或其他不可抗力緣由形成丟掉的,應(yīng)上報總司理,決議處置定見。
百度影音
第五篇:小企業(yè)財務(wù)管理制度一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;
2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;
財務(wù)管理細(xì)則
一、總原則
1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實(shí)、及時、準(zhǔn)確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)
財務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
財務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強(qiáng)財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
會計職責(zé)
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;
2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實(shí)相符。
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三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查,其他時間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對,對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
支出審批制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、適用原則
使用商業(yè)單位制,經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi),授權(quán)行使終審權(quán)。。
部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。
授權(quán)方式可分為兩類:
三、審批程序
1、計劃內(nèi)報銷:
經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財務(wù)部
2、超計劃報銷:
經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財務(wù)
四、計劃審批內(nèi)容
1、購買日常辦公用品、計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計劃,由運(yùn)營中心收齊匯總,報公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領(lǐng)用,并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表。
2、固定資產(chǎn)與辦公家具:其購買由各部門報申請計劃,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),公司技術(shù)部、運(yùn)營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買,金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。
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