在企業(yè)運(yùn)營中,發(fā)票管理制度是財(cái)務(wù)管理的核心組成部分,它確保了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,防止了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),也提升了業(yè)務(wù)流程的效率。一份完善的發(fā)票管理制度范本應(yīng)具備明確的操作指導(dǎo),嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牧鞒炭刂?,以及?yán)格的法律責(zé)任界定。下面我們將探討如何編寫這樣的制度。
規(guī)章制度包括哪些
一份有效的發(fā)票管理制度通常包含以下幾個(gè)關(guān)鍵部分:
1. 發(fā)票管理原則:明確發(fā)票管理的基本準(zhǔn)則,如真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,以及遵守相關(guān)法律法規(guī)。
2. 發(fā)票的領(lǐng)購與開具:規(guī)定發(fā)票的申領(lǐng)、保管、開具和核銷流程,確保發(fā)票使用的合規(guī)性。
3. 發(fā)票審核:設(shè)定發(fā)票審核標(biāo)準(zhǔn),包括對發(fā)票真?zhèn)蔚臋z查,內(nèi)容的核實(shí),以及與業(yè)務(wù)交易的匹配性。
4. 發(fā)票錯誤處理:針對發(fā)票錯誤,如丟失、損壞或開具錯誤的情況,制定相應(yīng)的補(bǔ)救措施。
5. 電子發(fā)票管理:隨著技術(shù)發(fā)展,電子發(fā)票的使用日益普及,需要明確電子發(fā)票的管理規(guī)則。
6. 責(zé)任追究:對違反發(fā)票管理制度的行為設(shè)定處罰措施,強(qiáng)化制度執(zhí)行。
7. 培訓(xùn)與監(jiān)督:定期進(jìn)行發(fā)票管理培訓(xùn),加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),確保制度的有效執(zhí)行。
作用和意義
發(fā)票管理制度的作用主要體現(xiàn)在:
1. 風(fēng)險(xiǎn)防范:通過規(guī)范發(fā)票管理,降低因發(fā)票問題引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律糾紛。
2. 成本控制:有效管理發(fā)票可以減少不必要的費(fèi)用支出,提高資金使用效率。
3. 數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性:確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠,為決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。
4. 流程優(yōu)化:明確的發(fā)票管理流程有助于提升工作效率,減少工作中的混亂和延誤。
怎么制定
制定發(fā)票管理制度時(shí),應(yīng)注意以下幾點(diǎn):
1. 合法性:確保制度符合國家和地方的法律法規(guī),特別是稅法和會計(jì)法規(guī)。
2. 實(shí)用性:制度應(yīng)適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際情況,操作性強(qiáng),便于執(zhí)行。
3. 全面性:覆蓋發(fā)票管理的所有環(huán)節(jié),無遺漏。
4. 靈活性:留有一定的調(diào)整空間,以應(yīng)對未來可能的變化。
5. 培訓(xùn)與溝通:在制度發(fā)布前,對相關(guān)人員進(jìn)行充分的培訓(xùn)和溝通,確保理解一致。
發(fā)票管理制度范文
目錄
- 第一篇:前臺發(fā)票管理制度
- 第二篇:某公司發(fā)票的管理制度
- 第三篇:發(fā)票管理制度模板
- 第四篇:發(fā)票管理制度范本[1]
- 第五篇:發(fā)票管理制度
前臺發(fā)票管理制度
為規(guī)范員工操作,對發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格管理,有效控制發(fā)票開據(jù)情況,特制定以下發(fā)票管理制度,望前臺員工嚴(yán)格執(zhí)行。
一、發(fā)票備用
1、前臺發(fā)票實(shí)行備用金管理制,即前臺發(fā)票每日標(biāo)準(zhǔn)額度為10000元。
2、該金額已足夠平日散客開據(jù)發(fā)票,團(tuán)隊(duì)退房應(yīng)由前臺通知財(cái)務(wù)提前準(zhǔn)備發(fā)票,由財(cái)務(wù)處直接給團(tuán)隊(duì)開據(jù)發(fā)票。
二、發(fā)票開據(jù)登記
1、客人在前臺辦理退房手續(xù)時(shí)主動提及開據(jù)發(fā)票,接待員按客人在本酒店的實(shí)際消費(fèi)金額給客人開據(jù)發(fā)票。
2、在結(jié)賬單備注欄上注明(已開票,客人簽字)字樣,并邀請客人簽字。若客人未開據(jù)發(fā)票,則在結(jié)賬單備注欄上注明(未開票)字樣,則不用客人簽字。
3、結(jié)賬單上會顯示本次消費(fèi)金額,及應(yīng)退款金額等消費(fèi)信息,應(yīng)再次邀請客人簽字確認(rèn)。
4、若客人開據(jù)發(fā)票,則結(jié)賬單上會有客人的兩個(gè)簽字,若客人不開據(jù)發(fā)票
則結(jié)賬單上只會有客人的一個(gè)簽字。
5、 前臺接待應(yīng)將開了發(fā)票和不開發(fā)票的結(jié)賬單分開存放,以便財(cái)務(wù)核對。
6、 在發(fā)票開據(jù)登記表上登記房號、客戶姓名、消費(fèi)金額、開票金額及經(jīng)手
人。
三、發(fā)票金額核對
每日收銀箱內(nèi)剩余的發(fā)票金額加上發(fā)票開據(jù)登記表上的金額應(yīng)必須等于 10000元。
四、發(fā)票補(bǔ)充
1、財(cái)務(wù)部每日早上應(yīng)派專人到前臺對發(fā)票進(jìn)行核對和補(bǔ)充。
2、清點(diǎn)收銀箱剩余發(fā)票的金額,然后加上發(fā)票開據(jù)登記表上的金額是否為10000元。
3、把已開據(jù)發(fā)票的結(jié)賬單拿出來再次核對金額。
4、將已開據(jù)發(fā)票的總金額補(bǔ)給前臺。
5、將已補(bǔ)充發(fā)票的結(jié)賬單和未開票的結(jié)賬單帶回財(cái)務(wù)部。
五、任何人若將酒店發(fā)票據(jù)為已有,處以XXXX年元罰款,并開除。
本制度自通知之日立即執(zhí)行。
成都銀泰酒店管理有限公司二o一二年七月二十五日
第二篇:某公司發(fā)票的管理制度1、發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的合法憑證之一,凡需領(lǐng)用發(fā)票的專賣店,必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。
2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用,不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和為他人代開發(fā)票。
3、負(fù)責(zé)管理各類發(fā)票的員工,按各使用部門建立登記冊,嚴(yán)格領(lǐng)用,保管和繳銷手續(xù)。
4、對已經(jīng)用過的發(fā)票存根,應(yīng)按順序保管,如有錯開、錯寫,必須作廢,并保持原發(fā)票的完整內(nèi)容。
5、未使用過的發(fā)票如果有遺失,必須認(rèn)真查明原因進(jìn)行嚴(yán)肅處理,報(bào)有關(guān)部門和稅務(wù)局備案,同時(shí)登報(bào)聲明作廢。
6、管理發(fā)票的人員調(diào)動工作時(shí),必須辦理交接手續(xù),清理數(shù)量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。
7、使用發(fā)票時(shí)需檢查有無缺號、缺聯(lián),如有問題應(yīng)及時(shí)處理,填寫發(fā)票后,必須加蓋收款單位“財(cái)務(wù)專用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。
8、管理和使用發(fā)票的人員,必須認(rèn)真遵守規(guī)定,不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假,凡違反規(guī)定的,根據(jù)不同情節(jié),移交司法機(jī)關(guān)處理。
店面銷售人員需在顧客購貨前征詢其是否開據(jù)發(fā)票,如開據(jù)需在貨款中另加4%的稅金,具體情況由店長控制。
第三篇:發(fā)票管理制度模板發(fā)票管理制度
一、公司設(shè)有保險(xiǎn)柜、防盜門、并設(shè)有專人看管,堅(jiān)決做到發(fā)
票不丟失。
二、公司指派專人購買發(fā)票,保管發(fā)票。 三、公司堅(jiān)決做到發(fā)票不亂開,亂畫。 四、開發(fā)票人不得以任何形式虛開,套開發(fā)票。 五、公司如有發(fā)票丟失情況應(yīng)立即向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)和公安報(bào)
案。
六、公司會計(jì)應(yīng)每月定期或不定期的對發(fā)票進(jìn)行檢查,以免發(fā)
生意外。
七、公司會計(jì)、出納應(yīng)及時(shí)學(xué)習(xí)發(fā)票管理法規(guī)。 八、公司會計(jì)、出納應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、遵守《中華人共和國發(fā)票管
理法》。
______________有限公司
第四篇:發(fā)票管理制度范本[1]三都興鑫駕駛培訓(xùn)學(xué)校
發(fā)票管理制度
為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行國務(wù)院、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件,加強(qiáng)本校發(fā)票的使用和管理,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)上級規(guī)定精神,結(jié)合本校實(shí)際情況,制定本制度。
一、總則
本校發(fā)票管理部門為財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作,各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財(cái)務(wù)部的管理。
本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個(gè)人必須遵守本制度。
二、銷貨發(fā)票
銷貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時(shí)向客戶開具的發(fā)票。
財(cái)務(wù)部票管員負(fù)責(zé)公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報(bào)表填制和報(bào)送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票,票管員要及時(shí)登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”,月終填報(bào)“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報(bào)表”和“發(fā)票使用明細(xì)表”,分別于次月3日和10日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)局。
發(fā)票使用部門必須指定專人負(fù)責(zé)開具發(fā)票事宜,并到財(cái)務(wù)部備案。人員調(diào)動變更時(shí),必須到財(cái)務(wù)部辦理變更登記手續(xù)。
發(fā)票使用部門領(lǐng)用空白發(fā)票時(shí),須到財(cái)務(wù)部辦理登記手續(xù),每次領(lǐng)用的限量為一本;若采用按產(chǎn)品種類開具發(fā)票的辦法時(shí),經(jīng)財(cái)務(wù)部同意,可不受一本限制,但不準(zhǔn)領(lǐng)用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存
根要必須及時(shí)交財(cái)務(wù)部辦理注銷手續(xù),并由財(cái)務(wù)部存檔保管。計(jì)算機(jī)打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過十份。
經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開具的發(fā)票,須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票,開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊。
銷售部門要加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理,指定專人,設(shè)專用保險(xiǎn)柜存放,不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜,應(yīng)于丟失當(dāng)日立即報(bào)財(cái)務(wù)部,并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)毓膊块T,并于三日內(nèi)在報(bào)刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。
開具發(fā)票時(shí),必須按下列要求辦理:
1.按號碼順序填開;
2.填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚、不得涂改;
3.全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印,上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致;
4.票物相符,票面金額與實(shí)物價(jià)值、實(shí)收金額相符;
5.各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤;
6.按時(shí)限開具;
7.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無誤,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
銷售發(fā)票的開具時(shí)限為:
1.采用預(yù)收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;
2.采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天;
3.采用賒銷分期收款結(jié)算方式的,為合同約定的收款時(shí)間。
任何部門和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、拆本漸頁、代開發(fā)票,不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍,不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票z
發(fā)票開具后,發(fā)現(xiàn)錯誤,應(yīng)在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣,
并在原發(fā)票中按編號保存。
發(fā)票開具后,若發(fā)生退貨沖票事宜,應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理:
1.如果銷貨方和購貨方均未作賬務(wù)處理,購貨方應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方,銷貨方收回后,連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起,按作廢處理;若是部分退貨,銷貨方收回原發(fā)票作廢后,重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方,不準(zhǔn)索取退貨證明單。
2.如果銷貨方已作賬務(wù)處理,購貨方未作賬務(wù)處理,應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方,銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證,將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方,以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前,銷貨方不得扣減銷項(xiàng)稅款。屬于銷貨折讓的,銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。
3.購貨方已作賬務(wù)處理,在發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退還的情況下,購貨方必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)貨退出或折讓證明單交銷貨方,作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票,退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面,紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的合法憑證,其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進(jìn)項(xiàng)稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后,應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進(jìn)項(xiàng)稅款中如實(shí)扣減。
銷貨方辦理退款時(shí),必須取得購貨方財(cái)務(wù)部門出具的收款收據(jù)。 公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下:
1.銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品;
2.銷售本公司外購的生產(chǎn)用材料、物資;
3.銷售本公司生產(chǎn)過程中的廢料、廢渣;
4.其他按國家規(guī)定應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
屬于下列情況之一的,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票;
1.向消費(fèi)者個(gè)人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的;
2.處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價(jià)銷售的;
3.處理在建工程物資的;
4.其他按國家規(guī)定不應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
本公司開具的銷貨發(fā)票應(yīng)于當(dāng)月送交購貨方,并督促其入賬處理。本公司財(cái)務(wù)、物資管理部門也必須于當(dāng)月將銷貨記賬憑單、出庫單及時(shí)人賬,以達(dá)到賬賬相符、賬實(shí)相符。
(十五)已經(jīng)使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存,保存期為五年。保存期滿后,由稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)批準(zhǔn),監(jiān)督銷毀。
三、購貨發(fā)票
購貨發(fā)票是指本公司采購材料、物資、設(shè)備或接受勞務(wù)時(shí),由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。
所有部門和個(gè)人在為本公司購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)時(shí),都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。
物資采購部門和費(fèi)用支出部門向收款方索取發(fā)票時(shí),都必須索取增值稅專用發(fā)票,若對方不能提供增值稅專用發(fā)票,則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票,而以普通發(fā)票到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷的,財(cái)務(wù)部門對當(dāng)事人處以票面總金額5%的罰款。
下列經(jīng)濟(jì)活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票:
1.具有獨(dú)立法人資格的交通運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸勞務(wù);
2.建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù);
3.旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù);
4.郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、娛樂活動費(fèi);
5.行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費(fèi);’
6.其他按國家稅務(wù)局規(guī)定不實(shí)行增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目。
各業(yè)務(wù)部門向供貨單位采購物資,發(fā)生的勞務(wù)、費(fèi)用,一經(jīng)發(fā)生,不管付款與否,都要及時(shí)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票,采購的物資應(yīng)立即辦理人庫手續(xù),費(fèi)用支出辦好簽字手續(xù),發(fā)票報(bào)銷的各種手續(xù)齊全后,立即交財(cái)務(wù)部門辦理人賬。對不能立即付款的發(fā)票,財(cái)務(wù)部門要一式兩份填制“應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬單”,分別交經(jīng)辦人存查和登記應(yīng)付款賬。
財(cái)會人員要充分履行《中華人民共和國國會計(jì)法》賦予的會計(jì)監(jiān)督職能,對有下列情況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款:
1.未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票;
2.應(yīng)收取增值稅專用發(fā)票,卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票;
3.項(xiàng)目不全、填寫不清楚的發(fā)票;
4.內(nèi)容不真實(shí)、有涂改痕跡的發(fā)票;
5.采購的物資價(jià)格明顯高于市場行情的發(fā)票;
6.其他不合理、不合法、不真實(shí)的發(fā)票。
購貨后,若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián),應(yīng)向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復(fù)印件,經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,方可作為進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣憑證和記賬憑證。
四、附則
公司收款部門為財(cái)務(wù)部門,其他任何部門和個(gè)人一律無權(quán)向客戶收款。
公司人員違反本制度規(guī)定者,視情節(jié)輕重給予100~l 000元的罰款,觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
對丟失增值稅專用發(fā)票者,除責(zé)令寫出檢查外,每份空白發(fā)票罰款5 000~10000元;丟失已填開的專用發(fā)票者,每份罰款1000
元。
本制度如有與國家規(guī)定抵觸之處,按國家規(guī)定執(zhí)行;未盡事宜,按國家規(guī)定執(zhí)行。
本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。
本制度自頒布之日起施行。
第五篇:發(fā)票管理制度發(fā) 票 管 理 制 度
第一條 為了加強(qiáng)和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作,保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營,根據(jù)《中華
人民共和國稅收征管條例》,結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。
第二條 建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時(shí)在登記簿上
登記,已備查錄。
第三條 對于已購入的各類發(fā)票,應(yīng)該加強(qiáng)管理、健全制度、專人負(fù)責(zé)、妥善保管。
第四條 禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)
票的,必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況,并由企業(yè)出面向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案。
第五條 開具發(fā)票時(shí)要按國家規(guī)定實(shí)事求是填開,發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫紙?zhí)讓懀瑑?nèi)容摘要
真實(shí),數(shù)量相符,大小寫金額相符,注明日期,必須加蓋公章及填開人印章。
第六條 凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章,并與存根一起妥善保存。
第七條 使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。
第八條 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第九條 違反下列行為之一的,由公司視其情節(jié)輕重,對責(zé)任個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。
1、 不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的,扣責(zé)任人100元。
2、 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的,扣責(zé)任人150元。
3、 丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的,扣責(zé)任人50元。
4、 未經(jīng)批準(zhǔn),擅自拆本使用,銷毀發(fā)票的,扣責(zé)任人500元。
5、 倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的,已構(gòu)成犯罪的送交司法機(jī)關(guān)處理。
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