- 目錄
流動(dòng)資產(chǎn)管理制度范本主要涵蓋以下幾個(gè)核心部分：
1. 流動(dòng)資產(chǎn)定義與分類(lèi)
2. 管理目標(biāo)與原則
3. 資產(chǎn)購(gòu)置與審批流程
4. 存貨管理
5. 應(yīng)收賬款與預(yù)付賬款管理
6. 現(xiàn)金及銀行存款管理
7. 流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)告與分析
8. 內(nèi)部控制與審計(jì)
9. 法規(guī)遵從性
10. 制度執(zhí)行與修訂
包括哪些方面
1. 資產(chǎn)識(shí)別：明確流動(dòng)資產(chǎn)的范圍，如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。
2. 管理策略：設(shè)定合理的周轉(zhuǎn)率目標(biāo)，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資金使用效率。
3. 流程規(guī)范：規(guī)定資產(chǎn)購(gòu)置的申請(qǐng)、審批、支付等環(huán)節(jié)的具體操作。
4. 風(fēng)險(xiǎn)防控：建立應(yīng)收賬款信用評(píng)估體系，預(yù)防壞賬風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。
5. 報(bào)表編制：制定流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)表格式，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
6. 內(nèi)部監(jiān)控：強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，確保制度執(zhí)行的有效性和合規(guī)性。
重要性
流動(dòng)資產(chǎn)管理制度對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要，它：
1. 保障資金流動(dòng)性：有效管理流動(dòng)資產(chǎn)，確保企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的資金需求。
2. 提升運(yùn)營(yíng)效率：通過(guò)優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，降低資金成本。
3. 防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：及時(shí)識(shí)別和控制潛在風(fēng)險(xiǎn)，防止壞賬和庫(kù)存積壓。
4. 支持決策：準(zhǔn)確的流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)告為管理層提供決策依據(jù)，助力戰(zhàn)略規(guī)劃。
方案
1. 設(shè)立專(zhuān)門(mén)的流動(dòng)資產(chǎn)管理小組，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常監(jiān)控與管理。
2. 建立完善的采購(gòu)審批流程，所有支出需經(jīng)過(guò)預(yù)算審核和授權(quán)批準(zhǔn)。
3. 實(shí)施存貨abc分類(lèi)管理，對(duì)關(guān)鍵庫(kù)存進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，定期盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。
4. 對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行定期催收，設(shè)置信用額度，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
5. 設(shè)立現(xiàn)金流量預(yù)警機(jī)制，確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金流應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況。
6. 定期進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)分析，如速動(dòng)比率、流動(dòng)比率等，評(píng)估企業(yè)償債能力。
7. 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，定期檢查流動(dòng)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。
8. 針對(duì)法規(guī)變化，及時(shí)更新和完善制度，確保合規(guī)運(yùn)營(yíng)。
流動(dòng)資產(chǎn)管理制度的成功實(shí)施，需要全員參與，管理層需提供足夠的支持，并通過(guò)培訓(xùn)提升員工的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，共同維護(hù)企業(yè)的財(cái)務(wù)健康。
流動(dòng)資產(chǎn)管理制度范本
第1篇 房地產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)管理規(guī)定
一、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金及各種存款,應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng),可變現(xiàn)的有價(jià)證券、存貨等。
二、低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品,低值易耗品的管理,在購(gòu)入領(lǐng)用后采取一次攤銷(xiāo),由管理部門(mén)進(jìn)行實(shí)物管理。
三、請(qǐng)款報(bào)銷(xiāo)管理
1、請(qǐng)款報(bào)銷(xiāo)的一切費(fèi)用原則上實(shí)行一支筆制度,即所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須由總經(jīng)理簽字方可請(qǐng)款報(bào)銷(xiāo)。
2、公司各部主管須于本月25號(hào)前填報(bào)下月的費(fèi)用預(yù)算單,預(yù)算單一式三聯(lián),呈報(bào)部門(mén)、行政部、財(cái)務(wù)部各一聯(lián),詳細(xì)填寫(xiě)預(yù)算單的所有內(nèi)容報(bào)行政部、財(cái)務(wù)部經(jīng)理初核,于月末最后一個(gè)工作日,集中交總經(jīng)理核定。
3、公司總部辦公用品由行政部統(tǒng)一采購(gòu)管理,行政部采購(gòu)、簽收登記崗位分明,各部門(mén)專(zhuān)業(yè)用品依批準(zhǔn)的預(yù)算單自行采購(gòu),由行政部專(zhuān)人簽收登記,各部門(mén)再?gòu)男姓款I(lǐng)取。
4、具體請(qǐng)款程序
(1) 對(duì)預(yù)算內(nèi)費(fèi)用,申請(qǐng)人由財(cái)務(wù)部領(lǐng)借款單,由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后,再送行政部主任簽字后方可生效。
(2) 對(duì)預(yù)算外實(shí)發(fā)費(fèi)用,[[由申請(qǐng)人于財(cái)務(wù)部領(lǐng)請(qǐng)款單,部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,寫(xiě)明事由,上交行政部初核,總經(jīng)理每周一上午及周四上午接受統(tǒng)一批閱,審核批準(zhǔn)后一式三份,送行政、財(cái)務(wù)各一份,留存一份,再于財(cái)務(wù)部領(lǐng)借款單送行政部主任簽字。
(3) 行政部經(jīng)理須嚴(yán)格按審批流程及權(quán)限審批,若出現(xiàn)明顯過(guò)失則視情況給予一定處罰。
5、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)流程
(1) 報(bào)銷(xiāo)應(yīng)自費(fèi)用發(fā)生之日(或發(fā)票開(kāi)具之日)起柒天內(nèi),期限最后一日如遇節(jié)假日,順延至節(jié)假日后第一個(gè)工作日,完成財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo),逾期除經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)之外不予報(bào)銷(xiāo)。
(2) 報(bào)銷(xiāo)須持合法發(fā)票,經(jīng)辦人簽名,并由行政部專(zhuān)職驗(yàn)收人員簽字,報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng),屬費(fèi)用預(yù)算單之內(nèi)的;財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后即予報(bào)銷(xiāo),財(cái)務(wù)部將各部門(mén)實(shí)際數(shù)字匯總填入費(fèi)用預(yù)算單,以考核各部門(mén)費(fèi)用實(shí)際執(zhí)行情況,發(fā)生超預(yù)算及非預(yù)算情況,由總經(jīng)理核簽,財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后即予報(bào)銷(xiāo)。(時(shí)間同請(qǐng)款流程)
四、現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金收支設(shè)出納崗專(zhuān)人管理,設(shè)置現(xiàn)金日記帳、現(xiàn)金必須日清月結(jié),現(xiàn)實(shí)相符,不準(zhǔn)白條抵庫(kù),現(xiàn)金存量按銀行核定量存放,不能坐支,套現(xiàn)。
2、因公出差,可預(yù)支差旅費(fèi),但必須在出差后三天內(nèi)報(bào)銷(xiāo),不得隨意拖延。
3、采購(gòu)物品應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)收,并在發(fā)票上簽字證明,再依程序?qū)徟?/p>
五、銀行存款的管理
1、公司設(shè)置人民幣銀行日記帳,支票由出納保管,印章必須由兩人保管,月份終了根據(jù)銀行存款對(duì)帳單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,將公司銀行存款的余額與銀行對(duì)帳單余額調(diào)節(jié)相符。
2、在辦理銀行結(jié)算時(shí),認(rèn)真審查原始憑證、合同、以及審批鑒證的手續(xù)。
3、使用轉(zhuǎn)帳支票時(shí),應(yīng)填好日期、臺(tái)頭、用途及金額。
4、不準(zhǔn)出租、出借帳戶(hù),不弄空頭支票,不開(kāi)遠(yuǎn)期支票。
5、在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要時(shí)刻提高警惕,收付款時(shí)要認(rèn)真、謹(jǐn)慎、準(zhǔn)確、無(wú)誤,防止上當(dāng)受騙,保證資金安全。
第2篇 集團(tuán)公司流動(dòng)資產(chǎn)管理細(xì)則
某集團(tuán)公司流動(dòng)資產(chǎn)管理細(xì)則
一、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金及各種存款,應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng),可變現(xiàn)的有價(jià)證券、存貨等。
二、低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品,低值易耗品的管理,在購(gòu)入領(lǐng)用后采取一次攤銷(xiāo),由管理部門(mén)進(jìn)行實(shí)物管理。
三、請(qǐng)款報(bào)銷(xiāo)管理
1、請(qǐng)款報(bào)銷(xiāo)的一切費(fèi)用原則上實(shí)行一支筆制度,即所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須由總經(jīng)理簽字方可請(qǐng)款報(bào)銷(xiāo)。
2、公司各部主管須于本月25號(hào)前填報(bào)下月的“費(fèi)用預(yù)算單”,“預(yù)算單”一式三聯(lián),呈報(bào)部門(mén)、行政部、財(cái)務(wù)部各一聯(lián),詳細(xì)填寫(xiě)預(yù)算單的所有內(nèi)容報(bào)行政部、財(cái)務(wù)部經(jīng)理初核,于月末最后一個(gè)工作日,集中交總經(jīng)理核定。
3、公司總部辦公用品由行政部統(tǒng)一采購(gòu)管理,行政部采購(gòu)、簽收登記崗位分明,各部門(mén)專(zhuān)業(yè)用品依批準(zhǔn)的“預(yù)算單”自行采購(gòu),由行政部專(zhuān)人簽收登記,各部門(mén)再?gòu)男姓款I(lǐng)取。
4、具體請(qǐng)款程序
(1)對(duì)預(yù)算內(nèi)費(fèi)用,申請(qǐng)人由財(cái)務(wù)部領(lǐng)“借款單”,由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后,再送行政部主任簽字后方可生效。
(2)對(duì)預(yù)算外實(shí)發(fā)費(fèi)用,由申請(qǐng)人于財(cái)務(wù)部領(lǐng)“請(qǐng)款單”,部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,寫(xiě)明事由,上交行政部初核,總經(jīng)理每周一上午及周四上午接受統(tǒng)一批閱,審核批準(zhǔn)后一式三份,送行政、財(cái)務(wù)各一份,留存一份,再于財(cái)務(wù)部領(lǐng)“借款單”送行政部主任簽字。
(3)行政部經(jīng)理須嚴(yán)格按審批流程及權(quán)限審批,若出現(xiàn)明顯過(guò)失則視情況給予一定處罰。
5、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)流程
(1)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)自費(fèi)用發(fā)生之日(或發(fā)票開(kāi)具之日)起柒天內(nèi),期限最后一日如遇節(jié)假日,順延至節(jié)假日后第一個(gè)工作日,完成財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo),逾期除經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)之外不予報(bào)銷(xiāo)。
(2)報(bào)銷(xiāo)須持合法發(fā)票,經(jīng)辦人簽名,并由行政部專(zhuān)職驗(yàn)收人員簽字,報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng),屬“費(fèi)用預(yù)算單”之內(nèi)的;財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后即予報(bào)銷(xiāo),財(cái)務(wù)部將各部門(mén)實(shí)際數(shù)字匯總填入“費(fèi)用預(yù)算單”,以考核各部門(mén)費(fèi)用實(shí)際執(zhí)行情況,發(fā)生超預(yù)算及非預(yù)算情況,由總經(jīng)理核簽,財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后即予報(bào)銷(xiāo)。(時(shí)間同請(qǐng)款流程)
四、現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金收支設(shè)出納崗專(zhuān)人管理,設(shè)置現(xiàn)金日記帳、現(xiàn)金必須日清月結(jié),現(xiàn)實(shí)相符,不準(zhǔn)白條抵庫(kù),現(xiàn)金存量按銀行核定量存放,不能坐支,套現(xiàn)。
2、因公出差,可預(yù)支差旅費(fèi),但必須在出差后三天內(nèi)報(bào)銷(xiāo),不得隨意拖延。
3、采購(gòu)物品應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)收,并在發(fā)票上簽字證明,再依程序?qū)徟?/p>
五、銀行存款的管理
1、公司設(shè)置人民幣銀行日記帳,支票由出納保管,印章必須由兩人保管,月份終了根據(jù)銀行存款對(duì)帳單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,將公司銀行存款的余額與銀行對(duì)帳單余額調(diào)節(jié)相符。
2、在辦理銀行結(jié)算時(shí),認(rèn)真審查原始憑證、合同、以及審批鑒證的手續(xù)。
3、使用轉(zhuǎn)帳支票時(shí),應(yīng)填好日期、臺(tái)頭、用途及金額。
4、不準(zhǔn)出租、出借帳戶(hù),不弄空頭支票,不開(kāi)遠(yuǎn)期支票。
5、在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要時(shí)刻提高警惕,收付款時(shí)要認(rèn)真、謹(jǐn)慎、準(zhǔn)確、無(wú)誤,防止上當(dāng)受騙,保證資金安全。
第3篇 公司流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度
公司流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度(七)
1、公司的流動(dòng)資產(chǎn)是指庫(kù)存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付款。本制度規(guī)范主要是應(yīng)收賬款、庫(kù)存商品、在用低值易耗品。財(cái)務(wù)部門(mén)公司流動(dòng)資產(chǎn)管理的職能部門(mén)。
2、應(yīng)收賬款的催收。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的清理一定要做到責(zé)任到位,清欠工作由業(yè)務(wù)部門(mén)牽頭,財(cái)務(wù)部配合。每月末的最后兩天內(nèi),每個(gè)業(yè)務(wù)員必須向財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員報(bào)送收款計(jì)劃和現(xiàn)金業(yè)務(wù)量計(jì)劃,及擬開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票計(jì)劃,以便財(cái)務(wù)部門(mén)人員籌劃、配合。
3、庫(kù)存商品是指公司正常經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品。在保證正常貿(mào)易需要的情況下,本著“先平?、再采購(gòu)、后庫(kù)存、”的原則,正確處理好物資的進(jìn)貨、消耗和庫(kù)存的關(guān)系,防止超儲(chǔ)積壓物資的產(chǎn)生。因此,相當(dāng)對(duì)每月業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售計(jì)劃和用票計(jì)劃既可圈定的情況,公司的財(cái)務(wù)部門(mén)才能做好資金的籌劃和進(jìn)項(xiàng)稅票的調(diào)集工作。
4、公司在每月底或年終決算前,應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員組織其他專(zhuān)門(mén)人員,對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行全面、認(rèn)真、系統(tǒng)的清查。清查工作一定要仔細(xì),認(rèn)真并對(duì)產(chǎn)生庫(kù)存的原因進(jìn)行說(shuō)明和庫(kù)存時(shí)限進(jìn)行說(shuō)明,對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資,應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,提出向總經(jīng)理處理意見(jiàn)。
5、在用低值易耗品視同庫(kù)存商品每月盤(pán)點(diǎn)一次。
6、盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存商品要求:
[1.盤(pán)點(diǎn)時(shí)按照貨品實(shí)物地理位置逐一清點(diǎn),按順序見(jiàn)貨盤(pán)點(diǎn),不準(zhǔn)跳躍式盤(pán)點(diǎn),嚴(yán)禁故意少盤(pán)、有意漏盤(pán)、抄盤(pán)、有物不盤(pán),減少人為的盤(pán)點(diǎn)差錯(cuò);
[2.所有數(shù)據(jù)均以實(shí)物盤(pán)點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn),嚴(yán)禁未經(jīng)過(guò)實(shí)盤(pán)就以帳面數(shù)代替貨品的實(shí)存數(shù);
[3.盤(pán)點(diǎn)表格內(nèi)所有項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定不得修改;
[4、盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后,參加盤(pán)點(diǎn)人員必須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可離開(kāi)崗位;并在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。
[5、參加盤(pán)點(diǎn)的人員在盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,并依時(shí)間提前達(dá)到指定工作地點(diǎn),如有特殊情況,應(yīng)事先請(qǐng)示核準(zhǔn),否則以曠工論處;
[6、發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧情況后,倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)查明原因,并在盤(pán)點(diǎn)表中注明,否則將追究其責(zé)任。
[7、盤(pán)點(diǎn)資料的保存:盤(pán)點(diǎn)的現(xiàn)場(chǎng)記錄表與盤(pán)點(diǎn)表經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人、記錄人、監(jiān)盤(pán)人、負(fù)責(zé)人、簽字確認(rèn)后保存在財(cái)務(wù)部門(mén)。
7、盤(pán)點(diǎn)差異處理流程:財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員計(jì)算制作差異清單→實(shí)際經(jīng)管人員進(jìn)行原因分析→報(bào)財(cái)務(wù)主管批注處理意見(jiàn)→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員在系統(tǒng)中作盤(pán)盈盤(pán)虧賬務(wù)調(diào)整。
8、本制度由總經(jīng)理簽字后即日生效并執(zhí)行。
第4篇 第2人民醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)管理制度
第二人民醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)管理制度
流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。
一、貨幣資金管理
1.醫(yī)院在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部歸到醫(yī)院財(cái)務(wù),及時(shí)入賬,任何部門(mén)、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
2.對(duì)醫(yī)院的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理,貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)院長(zhǎng)簽字,否則不得支付和處理。
3.現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金,更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。
4.對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,確保賬實(shí)相符,月末與總賬核對(duì),保證賬賬相符。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因,及時(shí)糾正。
5.由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位往來(lái)款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門(mén)或人員,核實(shí)款項(xiàng)金額、收款單位等,確認(rèn)無(wú)誤后。交主管會(huì)計(jì)處理。
6.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對(duì)外支出等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí),由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單或醫(yī)院規(guī)定內(nèi)其他單據(jù),交院長(zhǎng)審批后,方可支出。
7.銀行存款收支后,應(yīng)按順序逐筆登入銀行存款日記帳,按日結(jié)出余額,每月與銀行對(duì)帳單核對(duì),如有差額,必須逐筆查明原因,編制銀行存款調(diào)節(jié)表,調(diào)節(jié)相符。
如有差錯(cuò),應(yīng)及時(shí)查明原因,屬于帳務(wù)上的錯(cuò)誤,應(yīng)由會(huì)計(jì)人員更正;屬于銀行錯(cuò)誤,應(yīng)通知銀行更正。
二、應(yīng)收賬款管理
1、應(yīng)收賬款的確認(rèn):以銷(xiāo)售或者提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)為標(biāo)志,即發(fā)票(數(shù)據(jù))一經(jīng)開(kāi)出,即形成應(yīng)收賬款
2、財(cái)務(wù)科應(yīng)認(rèn)真登記業(yè)務(wù)單位往來(lái)帳,按照應(yīng)收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算,及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。
3、所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。醫(yī)院負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)(至少每月兩次),確定每項(xiàng)賬款的可收性,并每月編制帳齡賬目分析。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ),并每半年進(jìn)行調(diào)整,以反映目前狀況。
4、醫(yī)院財(cái)務(wù)人員應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款,凡是形成壞賬的經(jīng)院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后,可作為壞帳處理。
三、預(yù)付賬款管理
1、預(yù)付賬款,必須要根據(jù)合同辦理,由經(jīng)辦人申請(qǐng),各部門(mén)主管審核確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)科核對(duì)無(wú)誤,上報(bào)院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。
2、預(yù)付賬款應(yīng)按業(yè)務(wù)單位設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算.定期檢查預(yù)付賬款,監(jiān)督合同的履行。嚴(yán)格限制合同/訂單中的預(yù)付款條款,原則上不得支付預(yù)付款。如確需支付預(yù)付款的,應(yīng)經(jīng)院長(zhǎng)審批。
3、財(cái)務(wù)科每月對(duì)預(yù)付款進(jìn)行跟蹤分析,并提供未清理明細(xì)報(bào)告給相關(guān)部門(mén),督促其及時(shí)清理。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期檢查預(yù)付賬款的使用情況。每年年終,醫(yī)院應(yīng)全面清查,并與對(duì)方核對(duì)清楚后書(shū)面簽章確認(rèn)。
4、對(duì)確實(shí)無(wú)法收回或核銷(xiāo)的款項(xiàng),應(yīng)詳細(xì)分析原因后及時(shí)處理,不得長(zhǎng)期掛賬。由于工作人員失誤造成的,要追究有關(guān)部門(mén)和經(jīng)辦人的責(zé)任;對(duì)因?qū)Ψ皆蛟斐傻念A(yù)付款無(wú)法收回或核銷(xiāo),并已盡追索義務(wù)的,應(yīng)按照醫(yī)院審批程序報(bào)批后以壞賬處理予以核銷(xiāo)。
第5篇 某公司流動(dòng)資產(chǎn)管理規(guī)定
公司流動(dòng)資產(chǎn)管理規(guī)定
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收賬款的管理:對(duì)應(yīng)收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén),督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,避免形成壞賬。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記賬,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
第6篇 醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)管理制度
醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)管理制度
第二十四條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。 醫(yī)院的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收的款項(xiàng)、庫(kù)存物資、藥品等。
第二十五條 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定, 建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。
第二十六條 醫(yī)院應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收醫(yī)療款、 應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和其他應(yīng)收款等。
醫(yī)院對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理,應(yīng)收住院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時(shí)結(jié)算。
對(duì)期限超過(guò)3年,確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處理,壞賬損失經(jīng)過(guò)清查,報(bào)經(jīng)主管部門(mén)、主辦單位批準(zhǔn)后,在壞賬準(zhǔn)備中沖銷(xiāo)。年度終了,醫(yī)院應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)科目余額的3%~5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
第二十七條 庫(kù)存物資是指醫(yī)院為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
購(gòu)入的庫(kù)存物資按實(shí)際購(gòu)入價(jià)計(jì)價(jià),自制的庫(kù)存物資按制造過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià),盤(pán)盈的按同類(lèi)品種價(jià)格計(jì)價(jià)。
庫(kù)存物資要按照“計(jì)劃采購(gòu)、定額定量供應(yīng)”的辦法來(lái)進(jìn)行管理。庫(kù)存物資要合理確定儲(chǔ)備定額,定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),年終必須進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查,保證賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況,應(yīng)查明原因,分別情況及時(shí)處理。盤(pán)盈的以其價(jià)值沖減管理費(fèi)用。盤(pán)虧、毀損的,屬于正常損失部分,扣除殘料價(jià)值后,計(jì)入管理費(fèi)用;盤(pán)虧、毀損中屬于非正常損失部分,經(jīng)主管部門(mén)或主辦單位批準(zhǔn)后,扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后,計(jì)入其他支出。
低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門(mén)要建立輔助賬,反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷(xiāo),個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用報(bào)廢相對(duì)集中的可分期攤銷(xiāo)。低值易耗品報(bào)廢收回的殘余價(jià)值,作為其他收入。
第二十八條 藥品是指醫(yī)院為了開(kāi)展醫(yī)療活動(dòng)而儲(chǔ)存的各類(lèi)藥品。
藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價(jià)格政策和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的有關(guān)規(guī)定,并遵循“計(jì)劃采購(gòu)、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。 醫(yī)院藥品按零售價(jià)進(jìn)行核算,其實(shí)際購(gòu)進(jìn)價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。月末按當(dāng)月藥品銷(xiāo)售額和藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)計(jì)算藥品銷(xiāo)售成本。
藥品必須建立健全出入庫(kù)制度。藥房要正確計(jì)算處方銷(xiāo)售額并與藥品收款額核對(duì)相符。使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行藥品管理的,應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì),實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”;沒(méi)有實(shí)行計(jì)算機(jī)管理的,必須做到“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”。
醫(yī)院自制藥品應(yīng)建立健全管理制度,進(jìn)行成本核算。自制藥品按規(guī)定的零售價(jià)入庫(kù),成本與零售價(jià)的差額計(jì)入藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。有條件的醫(yī)院應(yīng)設(shè)置分類(lèi)賬分類(lèi)分批核算制劑成本。
第7篇 物管培訓(xùn):流動(dòng)資產(chǎn)管理
流動(dòng)資產(chǎn)一般是指可以在一個(gè)運(yùn)行周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),它具有變現(xiàn)能力強(qiáng)、周轉(zhuǎn)期短等特點(diǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)管理是物業(yè)管理公司理財(cái)?shù)囊粋€(gè)內(nèi)容。由于有價(jià)證券在第10章已述,所以本章主要介紹現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨等流動(dòng)資產(chǎn)的管理以及物業(yè)管理公司在理財(cái)中針對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)行的病狀如何自我診斷與診治。
一、現(xiàn)金管理
現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)、盈利性最低的資產(chǎn),物業(yè)管理公司保持適量的現(xiàn)金,是為了實(shí)現(xiàn)收益最大化、風(fēng)險(xiǎn)最小化的目標(biāo)。
(一)現(xiàn)金管理的目的
物業(yè)管理公司持有現(xiàn)金的目的主要是:
1.支付
物業(yè)管理公司持有現(xiàn)金是為了滿(mǎn)足日常經(jīng)營(yíng)管理和服務(wù)支付的需要。例如用于支付職工工資、購(gòu)買(mǎi)有關(guān)材料等。為滿(mǎn)足公司交易性需要和日常經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的需求,公司一定要持有相當(dāng)數(shù)量的現(xiàn)金。此外,每天公司的現(xiàn)金支出和收入不大可能相等,因而公司若不持有一定數(shù)量的現(xiàn)金余額,公司的經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)活動(dòng)等就很難正常地進(jìn)行下去。
2.預(yù)防
公司持有現(xiàn)金,便于應(yīng)付意外事件對(duì)現(xiàn)金的需求。公司預(yù)測(cè)的現(xiàn)金需求量一般是正常情況下的需求量,可是許多不可預(yù)見(jiàn)的意外事件往往會(huì)影響公司現(xiàn)金的收入與支出。例如水災(zāi)、火災(zāi)等自然災(zāi)害及一些偶然事故等都打破了公司正常的現(xiàn)金收支計(jì)劃,使現(xiàn)金收支不平衡。公司持有現(xiàn)金,可以當(dāng)作安全存量。
預(yù)防所需現(xiàn)金的數(shù)量決定了:
①現(xiàn)金收支預(yù)測(cè)的可靠程度;
②公司臨時(shí)借款能力;
③公司愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)程度。
3.投機(jī)
公司持有現(xiàn)金,便于開(kāi)展投機(jī)活動(dòng),從中得到收益。
現(xiàn)金管理的目的,是在保證公司經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)所需現(xiàn)金的同時(shí),節(jié)約使用資金,并從暫時(shí)閑置的現(xiàn)金中獲取更多的利息收入。對(duì)物業(yè)管理公司而言,現(xiàn)金除可獲得存款利息外不能為公司創(chuàng)造任何價(jià)值,且將現(xiàn)金放在金融機(jī)構(gòu)的存款利率大大低于公司的資金利潤(rùn)率?，F(xiàn)金過(guò)多,會(huì)降低公司收益;但現(xiàn)金過(guò)少,又會(huì)影響公司的正常經(jīng)營(yíng)管理和服務(wù)活動(dòng)。因此,現(xiàn)金管理應(yīng)力求既能保證公司正常開(kāi)支需要,降低風(fēng)險(xiǎn),又能使公司沒(méi)有過(guò)多的閑置現(xiàn)金,以增加收益。一個(gè)物業(yè)管理公司的良好現(xiàn)金管理系統(tǒng)應(yīng)該是公司能滿(mǎn)足日常開(kāi)支的現(xiàn)金,同時(shí)適當(dāng)保留應(yīng)付緊急情況所需的安全儲(chǔ)備;對(duì)于超過(guò)限額的現(xiàn)金,應(yīng)及時(shí)投資增加收益。
物業(yè)管理公司對(duì)現(xiàn)金管理的內(nèi)容主要包括:
(1)編制現(xiàn)金收支計(jì)劃,以便合理地估計(jì)未來(lái)的現(xiàn)金需求;
(2)對(duì)日常的現(xiàn)金收支進(jìn)行控制,力求加快收款、延緩付款;
(3)確定最佳現(xiàn)金余額,當(dāng)公司實(shí)際的現(xiàn)金余額與最佳余額不一致時(shí),采用短期融資策略或采用歸還借款和投資于有價(jià)證券等策略來(lái)達(dá)到理想的狀況。
(二)現(xiàn)金計(jì)劃
現(xiàn)金計(jì)劃是預(yù)測(cè)未來(lái)一定時(shí)期公司的現(xiàn)金收支狀況,并進(jìn)行現(xiàn)金平衡的計(jì)劃,是公司財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要工具。編制現(xiàn)金計(jì)劃的目的是為了合理安排好現(xiàn)金收支,確保公司現(xiàn)金的正常周轉(zhuǎn)。
物業(yè)管理公司常用的現(xiàn)金計(jì)劃是現(xiàn)金收支計(jì)劃表(見(jiàn)下表)。
現(xiàn)金收支計(jì)劃表的編制如下:
1.預(yù)測(cè)公司的現(xiàn)金流入量
現(xiàn)金流入量主要是經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)現(xiàn)金收入和其他現(xiàn)金收入兩部分。經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)現(xiàn)金收入主要指對(duì)物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)取得的收入,其數(shù)字可以從經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)計(jì)劃中得到。其他收入主要是物業(yè)租賃收入、證券投資的利息收入、股利收入等。我們要做好物業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)的預(yù)測(cè)工作,此外,還要對(duì)其他可能發(fā)生的現(xiàn)金收入作出恰當(dāng)?shù)墓烙?jì)。
2.預(yù)測(cè)公司的現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流出量包括經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)現(xiàn)金支出和其他現(xiàn)金支出。經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)現(xiàn)金支出主要是材料及采購(gòu)支出、職工工資支出、支付管理費(fèi)用、支付財(cái)務(wù)費(fèi)用等。其他現(xiàn)金支出主要是固定資產(chǎn)投資支出、債務(wù)本金和利息支出、稅收支出等。
3.確定現(xiàn)金凈流量
現(xiàn)金凈流量指現(xiàn)金收支與現(xiàn)金支出的差額。
現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出
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sp; 4.處理現(xiàn)金余缺
首先根據(jù)現(xiàn)金收支差額和公司有關(guān)資金管理的規(guī)定,確定籌措或運(yùn)用的資金數(shù)額。如果現(xiàn)金有余,那么可用于投資等領(lǐng)域;如果現(xiàn)金有缺,那么可想方設(shè)法籌措補(bǔ)足。
(三)現(xiàn)金管理
為了使物業(yè)管理公司現(xiàn)金能正常運(yùn)轉(zhuǎn),必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理,其主要內(nèi)容有:
1.盡快收款
盡快收款,可以使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度加快,從而提高現(xiàn)金的使用效率。公司的盡快收款不僅要盡快將到期應(yīng)收款收齊,而且還要盡可能將這些應(yīng)收款轉(zhuǎn)化為可用現(xiàn)金。為此,要求:①減少應(yīng)收款的郵寄時(shí)間;②減少公司收到的支票和支票兌現(xiàn)的時(shí)間;③加快應(yīng)收款進(jìn)入公司往來(lái)銀行的過(guò)程。
2.控制支出
公司在管理現(xiàn)金支出時(shí),應(yīng)盡量延緩現(xiàn)金支出時(shí)間?？刂浦С龅木唧w方法有:
(1)推遲支付時(shí)間
公司在不影響自己聲譽(yù)的情況下,應(yīng)盡量推遲應(yīng)付款的支付時(shí)間,可以直至應(yīng)付時(shí)間的最后日期。
(2)減少支付工資的頻率
公司可選擇按月而不選擇按周發(fā)放工資,以便延期付款。
(3)透支的使用
當(dāng)支出大于存款賬戶(hù)實(shí)際余額時(shí),銀行可以自動(dòng)貸款給存款人,以彌補(bǔ)暫時(shí)的不足,但往往有限額和時(shí)間。這也是一種減少現(xiàn)金占用量的方法。
3.力爭(zhēng)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出同步
4)銀行有權(quán)監(jiān)督公司現(xiàn)金管理
銀行有權(quán)監(jiān)督公司將其收入的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額,并按規(guī)定用途使用現(xiàn)金,不得套取現(xiàn)金。對(duì)違反現(xiàn)金管理規(guī)定的,按情節(jié)輕重,銀行要給予一定的經(jīng)濟(jì)制裁。
二、應(yīng)收賬款的管理
應(yīng)收賬款是物業(yè)管理公司因經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)而形成的應(yīng)收款項(xiàng)。如果應(yīng)收賬款過(guò)多,那么會(huì)增加應(yīng)收賬款管理的成本,減少收益。為此,應(yīng)收賬款的管理是物業(yè)管理公司理財(cái)?shù)膬?nèi)容之一。
(一)應(yīng)收賬款管理的成本
1.收款成本
該成本是指應(yīng)收賬款的核算費(fèi)用。例如,收集信用情報(bào),分析業(yè)主或潛在顧客信用狀況的費(fèi)用,信用部門(mén)自身的成本等等。
2.延期付款成本
該成本指業(yè)主或客戶(hù)沒(méi)有按時(shí)付款,物業(yè)管理公司由此而增加與之相關(guān)的管理費(fèi)用。例如,向業(yè)主或客戶(hù)發(fā)出到期交款的提示或通知,法律訴訟以及收回過(guò)期應(yīng)收款所作出勞動(dòng)的費(fèi)用。
3.壞賬成本
壞賬成本是指因無(wú)法收回的應(yīng)收賬款而引起的損失。應(yīng)收款項(xiàng)拖欠愈久,壞賬成本愈大。
(二)制定應(yīng)收賬款的規(guī)定
1.信用條件
信用條件是指業(yè)主或顧客應(yīng)物業(yè)管理公司要求支付應(yīng)付賬款的條件,主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣。
(1)信用期限
信用期限是物業(yè)管理公司為業(yè)主或顧客規(guī)定的最長(zhǎng)付款時(shí)間,即公司允許業(yè)主或顧客從應(yīng)該付款日到實(shí)際付款日之間的時(shí)間。例如,若某物業(yè)管理公司允許業(yè)主在某服務(wù)項(xiàng)目完成后10天內(nèi)付款,則信用期限為10天。信用期限過(guò)短,不足以吸引業(yè)主,在競(jìng)爭(zhēng)中會(huì)使?fàn)I業(yè)額下降;信用期限過(guò)長(zhǎng),對(duì)營(yíng)業(yè)額上升有利,但同時(shí)會(huì)增加壞賬損失和應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。信用期限為多少最為恰當(dāng),作為物業(yè)管理公司理財(cái)必須慎重考慮后決定。
[例]某物業(yè)管理公司采用30天按發(fā)票全額付款的信用規(guī)定,現(xiàn)準(zhǔn)備將信用期限放寬至60天仍按發(fā)票金額付款,如投資收益率為15%,則信用期限應(yīng)采用30天還是60天對(duì)公司有利。有關(guān)數(shù)據(jù)如下表:
在分析時(shí),先計(jì)算放寬信用期得到的收益,然后計(jì)算增加的成本,最后根據(jù)兩者比較的結(jié)果作出判斷。
①信用條件變化對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響
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②信用條件變化對(duì)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的影響
應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息=應(yīng)收賬款占用資金×資金成本率
應(yīng)收賬款占用獎(jiǎng)金=應(yīng)收賬款平均余額×銷(xiāo)售成本率
應(yīng)收賬款平均余額=日銷(xiāo)售額×平均收現(xiàn)期
(2)現(xiàn)金折扣
提供了信用期限后,增加了應(yīng)收賬款,為加速資金周轉(zhuǎn)、減少壞賬損失,可在提供信用期限的同時(shí),提供一定的現(xiàn)金折扣?，F(xiàn)金折扣實(shí)際上是公司為了鼓勵(lì)業(yè)主或客戶(hù)早日支付應(yīng)付款而給予的一種折扣優(yōu)待。公司提供現(xiàn)金折扣的條件各家公司并不一致,一般情況下,現(xiàn)金折扣率平均在2%~3%之間,折扣期大多為10~20天。
公司向業(yè)主或客戶(hù)提供現(xiàn)金折扣,其主要目的是吸引業(yè)主或客戶(hù)為享受優(yōu)惠而提前付款,縮短公司的平均收賬期。但是對(duì)一個(gè)物業(yè)管理公司而言,是否應(yīng)該采用現(xiàn)金折扣及折扣條件如何確定,主要取決于提供現(xiàn)金折扣后減少的資金占用是否能獲取比現(xiàn)金折扣更大的收益。
[例]某物業(yè)管理公司為加速資金回收,計(jì)劃在一個(gè)月信用期方案中規(guī)定,如果客戶(hù)在10天內(nèi)歸還款項(xiàng)可享受1.5%的現(xiàn)金折扣;在兩個(gè)月信用期方案中規(guī)定,如果客戶(hù)在10天內(nèi)歸還款項(xiàng)可享受2%的現(xiàn)金折扣。并估計(jì),如果執(zhí)行一個(gè)月信用期方案,客戶(hù)都會(huì)在折扣期內(nèi)付款,壞賬損失可減少1/3,管理費(fèi)用減少數(shù)為需增管理費(fèi)用;如果執(zhí)行兩個(gè)月信用期方案,約有1/2客戶(hù)會(huì)在折扣期內(nèi)付款,壞賬損失和管理費(fèi)用可減少1/4。在這種情況下,公司是否還要采取現(xiàn)金折扣措施假定一個(gè)月信用期營(yíng)業(yè)收入1800(千元)、應(yīng)收款年平均占用138(千元)、需增管理費(fèi)8(千元)、壞賬損失9(千元);兩個(gè)月信用期營(yíng)業(yè)收入2000(千元)、應(yīng)收款年平均占用302(千元),需增管理費(fèi)12(千元)、壞賬損失20(千元)。
結(jié)論:提供現(xiàn)金折扣對(duì)一個(gè)月信用期可行,因?yàn)閮羰找嬖黾?對(duì)兩個(gè)月信用期不可行,因?yàn)楝F(xiàn)金折扣支出大于收益增加。對(duì)現(xiàn)金折扣的控制應(yīng)以不減少利潤(rùn)為標(biāo)準(zhǔn),確定最佳方案。
2.收賬政策
收賬政策是指公司為了催收已過(guò)期的應(yīng)收賬款所遵循的程序。包括打電話(huà)、派專(zhuān)人催款和采取法律行動(dòng)等。不同的收賬政策會(huì)有不同的收賬費(fèi)用支出。如果其他情況相同,在一定的范圍內(nèi),收賬費(fèi)用開(kāi)支愈大,平均還款天數(shù)就越短,那么壞賬損失就愈小。通過(guò)收賬費(fèi)用支出與減少壞賬損失和減少應(yīng)收賬款后帶來(lái)的利潤(rùn)相比較,可以選擇收賬政策。
[例]某公司當(dāng)前收賬政策每年開(kāi)支收賬費(fèi)用1萬(wàn)元,應(yīng)收賬款平均回收天數(shù)為45天,壞賬損失占營(yíng)業(yè)額的3%;擬采用的收款政策每年開(kāi)支收賬費(fèi)用1.1萬(wàn)元,應(yīng)收賬款平均回收天數(shù)30天,壞賬損失預(yù)計(jì)占營(yíng)業(yè)額的2%。如果當(dāng)前營(yíng)業(yè)額為60萬(wàn)元,采用新的收賬政策對(duì)其無(wú)顯著影響。該公司年資金利潤(rùn)率為20%。問(wèn)新的收賬政策是否可行
具體分析計(jì)算見(jiàn)下表:
結(jié)論:該公司采用新的收賬政策,其收賬費(fèi)用支出小于帶來(lái)的收益,新的收賬政策可行。
采取何種收賬政策的標(biāo)準(zhǔn)在于不論何時(shí),收賬支出均不得超過(guò)帶來(lái)的收益。
(三)應(yīng)收賬款的日常管理
1.應(yīng)收賬款的管理原則
公司應(yīng)收賬款的控制過(guò)程是極為復(fù)雜的,其中不確定因素較多,除了定量分析控制外,還應(yīng)對(duì)一些因素進(jìn)行定性分析控制,以便科學(xué)決策,使應(yīng)收賬款控制達(dá)到良好效果。
應(yīng)收賬款控制中應(yīng)遵循的管理原則有:
(1)利潤(rùn)最大化原則。應(yīng)收賬款控制的任務(wù)不是使信用條件愈低愈好,也并非使壞賬損失愈少愈好,而是要使公司利潤(rùn)達(dá)到最大。不應(yīng)過(guò)分回避風(fēng)險(xiǎn),避免出現(xiàn)壞賬損失,而是要全面權(quán)衡,既要考慮壞賬損失、機(jī)會(huì)成本,也要考慮公司利潤(rùn)大小,以利潤(rùn)最大為決策原則。
(2)區(qū)別對(duì)待原則。對(duì)應(yīng)收賬款控制,公司不應(yīng)在所有業(yè)主或客戶(hù)中平均分?jǐn)偩?而應(yīng)區(qū)別對(duì)待,把大部分精力用于對(duì)那些信譽(yù)差、可靠性較低的客戶(hù)的調(diào)查分析,對(duì)其嚴(yán)格控制。
(3)從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā)的原則。應(yīng)收賬款管理是動(dòng)態(tài)的,公司不僅要看目前利益,而且更要注重長(zhǎng)遠(yuǎn)利益,以便在市場(chǎng)上占有地位,同業(yè)主或客戶(hù)建立長(zhǎng)期的良好關(guān)系及網(wǎng)絡(luò),這對(duì)物業(yè)管理公司在市場(chǎng)上的生存和發(fā)展也非常重要。
2.應(yīng)收賬款收回的監(jiān)督
一般情況下,公司應(yīng)收賬款拖欠的時(shí)間愈長(zhǎng),賬款收回的可能性愈小、形成壞賬的可能性就愈大。為此,公司對(duì)應(yīng)收賬款情況要隨時(shí)掌握,嚴(yán)密監(jiān)督,我們可以通過(guò)賬齡分析表來(lái)達(dá)到這個(gè)目的。
利用賬齡分析表,公司可以了解到以下情況:
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sp;(1)有多少欠款尚未在信用期內(nèi)。如表10.5可以看出,320000元應(yīng)收賬款尚在信用期內(nèi),占全部應(yīng)收款的72%。這些應(yīng)收賬款欠款屬正常,但屆時(shí)能否收回不能肯定,所以及時(shí)監(jiān)管非常重要。
(2)有多少欠款超過(guò)了信用期,超過(guò)款項(xiàng)時(shí)間及百分比,有哪些欠款可能因拖欠時(shí)間長(zhǎng)而形成壞賬。從表10.5可以看出,125000元的應(yīng)收賬款已超過(guò)信用期,占全部應(yīng)收賬款的28%,其中90000元拖欠時(shí)間較短(30天內(nèi)),占全部應(yīng)收賬款的20.2%,收回的可能性很大;其中33000元拖欠時(shí)間較長(zhǎng)(31~90天),占全部應(yīng)收賬款的7.3%,收回有一定難度;其中2000元拖欠時(shí)間最長(zhǎng)(90天以上),占全部應(yīng)收賬款的0.5%,很可能成為壞賬。對(duì)不同拖欠時(shí)間的應(yīng)收賬款,公司應(yīng)采取不同措施,制定經(jīng)濟(jì)、可行的政策;對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失,要提前充分估計(jì)對(duì)公司損益的影響。
3)信用保險(xiǎn)
公司評(píng)估客戶(hù)過(guò)于小心、保守,固然可以避免信用損失,但由此而喪失了很多經(jīng)營(yíng)服務(wù)而取得的利益。為了避免壞賬損失,公司可以進(jìn)行信用保險(xiǎn)。值得注意的是,正常情況下的壞賬損失不能進(jìn)行信用保險(xiǎn),只有非正常情況下的壞賬損失才能進(jìn)行信用保險(xiǎn)。譬如,某物業(yè)管理公司年?duì)I業(yè)凈額為100萬(wàn)元,預(yù)計(jì)壞賬損失為5%,預(yù)計(jì)每年發(fā)生5萬(wàn)元的壞賬損失,屬正常,公司不能對(duì)這筆損失進(jìn)行保險(xiǎn),保險(xiǎn)的范圍只能是超過(guò)5萬(wàn)元的部分。
保險(xiǎn)人往往對(duì)信用保險(xiǎn)承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn),通常情況下,保險(xiǎn)人將信用保險(xiǎn)金額限制在一定范圍內(nèi)并要求被保險(xiǎn)人負(fù)擔(dān)10%~20%左右的壞賬損失。
物業(yè)管理公司要不要進(jìn)行信用保險(xiǎn),應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況及應(yīng)收賬款具體分布而定。
三、存貨管理
存貨是指物業(yè)管理公司在經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)。在公司全部流動(dòng)資產(chǎn)中存貨占有一定比重,加強(qiáng)存貨管理,這也是理財(cái)?shù)囊豁?xiàng)重要內(nèi)容。
(一)存貨控制
在西方,常用的存貨控制方法有:掛簽制度(hang-labelsys-tem)和abc分類(lèi)法(abcanalysismethod)。對(duì)物業(yè)管理公司而言,abc分類(lèi)法較為適宜。abc分類(lèi)法是現(xiàn)代企業(yè)管理方法中的一種選擇重點(diǎn)、照顧一般的方法,其原理是按存貨的占用額大小,將存貨分為abc三類(lèi)。a類(lèi)存貨品種少、價(jià)值高、占用資金多,應(yīng)重點(diǎn)控制,a類(lèi)存貨品種一般占總品種的5%~10%,占存貨資金總額的70%~80%;c類(lèi)存貨價(jià)值較低,品種較多,占用資金少,c類(lèi)存貨品種一般占總品種的70%~80%,但占存貨資金總額僅為5%~10%,用“雙貨箱”法控制即將存貨分裝兩箱,擇其中一箱用,用完后取另一箱,用完另一箱后提出訂貨申請(qǐng);b類(lèi)存貨介于a和c兩類(lèi)之間,其品種金額均占10%~20%左右,一般應(yīng)對(duì)b類(lèi)存貨定期概括性檢查控制。
(二)存貨成本
存貨可以保證經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)正常進(jìn)行,均衡組織、降低成本、留有保險(xiǎn)儲(chǔ)備。通過(guò)存貨控制以達(dá)到最大程度地減少存貨成本。
存貨成本主要有:
1.采購(gòu)成本
該成本是指由買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)等構(gòu)成的成本。為了降低采購(gòu)成本,物業(yè)管理公司應(yīng)不斷了解市場(chǎng)價(jià)格行情,研究市場(chǎng)價(jià)格發(fā)展趨勢(shì),多看幾家,價(jià)比多家,以便使采購(gòu)的材料物資價(jià)廉質(zhì)優(yōu)。
2.持有成本
該成本指存貨在儲(chǔ)存過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用,例如保險(xiǎn)費(fèi)、倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存費(fèi)、管理費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)等。持有成本在一定時(shí)期的總額等于該期平均存貨量與單位儲(chǔ)存成本之積。作為一個(gè)物業(yè)管理公司要減少存貨數(shù)量才可能降低持有成本。
3.訂貨成本
該成本是指由于每次訂貨業(yè)務(wù)而發(fā)生的文件處理和驗(yàn)收方面的費(fèi)用,例如,郵電費(fèi)、付款費(fèi)用、采購(gòu)人員的差旅費(fèi)、采購(gòu)部門(mén)的管理費(fèi)等。因?yàn)橛嗀洺杀就嗀洿螖?shù)有關(guān),而與訂貨數(shù)量無(wú)關(guān),所以,作為物業(yè)管理公司應(yīng)盡可能減少訂貨次數(shù),宜采購(gòu)的批量較大,以降低訂貨成本。
4.缺貨成本
該成本是因?yàn)闆](méi)有足夠的存貨而給公司帶來(lái)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)上的損失。例如,由于材料物資不足造成停工待料或高價(jià)購(gòu)進(jìn)材料物資而增加成本和運(yùn)輸成本。為此,作為物業(yè)管理公司在選擇確定采購(gòu)批量時(shí)應(yīng)注意到缺貨成本。
四、公司財(cái)務(wù)弊病的自我判斷及診治
物業(yè)管理公司在理財(cái)中除了要分析資金的來(lái)源和運(yùn)用情況外,還應(yīng)全面掌握公司機(jī)體運(yùn)轉(zhuǎn)狀況,定期檢查以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)病癥并及時(shí)診治,從而使整個(gè)公司的機(jī)體能健康、正常、有效地運(yùn)轉(zhuǎn)。本節(jié)主要介紹物業(yè)管理公司
理財(cái)中弊病的自我判斷及診治。
(一)公司理財(cái)中常見(jiàn)病的癥狀
短期凈債務(wù)率高表明公司不穩(wěn)定,可能是收益力有余、安全力不夠,反之則可能是收益力不夠、安全力有余。
3.自有資金率和現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)率
自有資金率是指自有資金占資產(chǎn)總額的百分比;現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)率是指現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)額占總收入的百分比。
自有資金率高表明原始投入的資金多;現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)率高表明貨幣收入多,應(yīng)收賬款少。
4.資金結(jié)構(gòu)
資金結(jié)構(gòu)主要是指資金來(lái)源結(jié)構(gòu)和資金占用結(jié)構(gòu),這二者的對(duì)應(yīng)比例是否合理是否協(xié)調(diào)這就要從比例關(guān)系來(lái)衡量資金結(jié)構(gòu)。
(二)公司理財(cái)中病癥的診治
1.存貨過(guò)大癥的診治
存貨過(guò)大癥一般是說(shuō)存貨超過(guò)公司正常的經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的需要,造成資金周轉(zhuǎn)困難的一種病癥。
庫(kù)存物資、材料是公司經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)必備的物質(zhì)條件,庫(kù)存不足造成脫銷(xiāo),會(huì)影響公司經(jīng)營(yíng);存貨過(guò)多,一則會(huì)使儲(chǔ)存費(fèi)用升高,二則會(huì)形成資金沉淀,難以調(diào)度,造成資金緊張。
(1)存貨過(guò)大癥的判斷
存貨過(guò)大癥可用以下數(shù)據(jù)判斷:
流動(dòng)比率與速動(dòng)比率兩者之差就是存貨占流動(dòng)負(fù)債的比率。流動(dòng)比率過(guò)大而速動(dòng)比率適中或流動(dòng)比率適中而速動(dòng)比率過(guò)小,都能說(shuō)明存貨過(guò)大。
(2)存貨過(guò)大癥的治療
對(duì)于存貨過(guò)大癥,可以采取以下措施:
①加強(qiáng)需求預(yù)測(cè),以出定進(jìn),防止新的積壓。根據(jù)客戶(hù)需求規(guī)律均衡組織進(jìn)貨,避免過(guò)量存儲(chǔ)。
②根據(jù)存貨類(lèi)別,使用適當(dāng)手段處理。例如對(duì)于某些新型材料物品,估計(jì)價(jià)格會(huì)上漲,屬于長(zhǎng)線(xiàn)物資,可適當(dāng)多存。反之,應(yīng)及時(shí)處理存貨,以免長(zhǎng)期儲(chǔ)存增大費(fèi)用,價(jià)格下跌。
③疏通出售渠道,千方百計(jì)擴(kuò)大出貨數(shù)量。
2.應(yīng)收款項(xiàng)過(guò)大癥的診治
應(yīng)收款項(xiàng)過(guò)大癥是指應(yīng)收款項(xiàng)與營(yíng)業(yè)額或流動(dòng)資產(chǎn)相比,超過(guò)了營(yíng)業(yè)規(guī)?；蛄鲃?dòng)資產(chǎn)的一定比例而造成的資金周轉(zhuǎn)不暢、調(diào)度不靈、壞賬損失較高的一種病癥。
(1)應(yīng)收款項(xiàng)過(guò)大癥的判斷
應(yīng)收款項(xiàng)是否過(guò)大的判斷方法主要有財(cái)務(wù)指標(biāo)法和賬齡分類(lèi)法。
① 財(cái)務(wù)指標(biāo)法。財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有:
以上四個(gè)指標(biāo)營(yíng)業(yè)款周轉(zhuǎn)率低或回收天數(shù)長(zhǎng),表明回收情況不佳,應(yīng)收款項(xiàng)過(guò)大。應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比重更能說(shuō)明應(yīng)收款項(xiàng)是否過(guò)大。應(yīng)收賬款損失率高說(shuō)明回收情況不好。
②賬齡分類(lèi)法
賬齡分類(lèi)法是根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)在外停留時(shí)間的長(zhǎng)短來(lái)判別其占用是否合理的一種方法。具體做法是,按賬齡分類(lèi),然后算出各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)在總額中所占的比例。
(2)應(yīng)收賬款過(guò)大癥的治療
①緊縮信用政策;
②通過(guò)現(xiàn)金折扣等方式,刺激應(yīng)收賬款及早回收;
③抓住重點(diǎn),積極催收;
④及早處理壞賬,避免長(zhǎng)期掛賬;
⑤加強(qiáng)日常管理,制定措施,及時(shí)回收應(yīng)收款項(xiàng)。
3)貨幣資產(chǎn)過(guò)大癥
貨幣資產(chǎn)過(guò)大癥是指公司現(xiàn)金、銀行存款占資產(chǎn)總額的比例高于其應(yīng)占比重。
物業(yè)管理公司在經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)中必須保持一定的貨幣資產(chǎn),但由于非貨幣資產(chǎn)收益率高于貨幣資產(chǎn),貨幣資產(chǎn)過(guò)大往往導(dǎo)致資金閑置,造成公司收益不足,發(fā)展緩慢。
貨幣資產(chǎn)過(guò)大癥可利用貨幣資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比重來(lái)判定,也可根據(jù)歷史資料和公司的實(shí)際需要,計(jì)算公司最低貨幣需要量,然后將公司貨幣資產(chǎn)實(shí)有數(shù)量與核定的指標(biāo)相比較,差額過(guò)大,說(shuō)明貨幣資產(chǎn)過(guò)大。
貨幣資產(chǎn)過(guò)大癥的診治,可以一邊減少貨幣資金持有量,一邊將資金放
第8篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)流動(dòng)資產(chǎn)管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之流動(dòng)資產(chǎn)管理
第一條 流動(dòng)資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)管理的目標(biāo)是以最低的成本滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要。
第二條 流動(dòng)資金是指投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金,流動(dòng)資金控制權(quán)屬總經(jīng)理,由財(cái)務(wù)經(jīng)理掌握使用。
1、員工因公需要可允許領(lǐng)用適量現(xiàn)金,除此以外不得借款、領(lǐng)款。
2、員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用須經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人、費(fèi)用主管部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)的副總裁(或其授權(quán)人)、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)簽字審核后方可報(bào)銷(xiāo)。
3、對(duì)外部單位贊助費(fèi)、資助費(fèi)等社會(huì)性支出,由執(zhí)行董事(或董事長(zhǎng))審批。
4、未按第1、2、3款規(guī)定辦理的,出納人員應(yīng)拒絕支付。
第三條 做好現(xiàn)金收支管理工作。
1、現(xiàn)金使用范圍按國(guó)家有關(guān)部門(mén)法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。
2、出納必須對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳,每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)帳、盤(pán)點(diǎn),做到帳款相符,每月終了,現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總帳科目的余額核對(duì)相符。
3、支付外單位的業(yè)務(wù)往來(lái)款項(xiàng),現(xiàn)金支付限在1000元以?xún)?nèi),無(wú)特殊情況不得突破,超過(guò)限額應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付。
4、庫(kù)存金額最高限額為6000元,超過(guò)限額部分應(yīng)及時(shí)交存銀行。
5、不得坐支現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)。
6、不準(zhǔn)出借帳戶(hù)和以公司的名義為他人套取現(xiàn)金。
第四條 有外幣收支時(shí),應(yīng)分人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置帳戶(hù)進(jìn)行明細(xì)核算,加強(qiáng)對(duì)外幣業(yè)務(wù)的管理。
第五條 流動(dòng)資金的使用實(shí)行計(jì)劃管理,主要通過(guò)預(yù)算管理來(lái)實(shí)現(xiàn),具體根據(jù)預(yù)算管理制度辦理。
1、各部門(mén)需根據(jù)年度預(yù)算總額,分月填報(bào)月度用款計(jì)劃,并于每月20日前把次月用款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)管理部。
2、用款時(shí)由經(jīng)辦人填寫(xiě)用款申請(qǐng)單,經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。
3、對(duì)流動(dòng)資金占用相關(guān)責(zé)任人應(yīng)制訂考核獎(jiǎng)懲辦法。
第六條 應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等,公司根據(jù)《壞賬及存貨報(bào)損的處理規(guī)定》做好壞帳的確認(rèn)工作,壞帳損失采用備抵法核算,壞帳準(zhǔn)備金按應(yīng)收款項(xiàng)期末余額4‰的比例提取。
第七條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用而儲(chǔ)備的物資,包括材料、低值易耗品等。
1、購(gòu)入物資應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù),由倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一驗(yàn)收、管理。領(lǐng)用材料時(shí),應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)領(lǐng)料單,經(jīng)相關(guān)程序批準(zhǔn)才可領(lǐng)用。特種商品必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。
2、低值易耗品等物資的領(lǐng)用,由使用人填寫(xiě)領(lǐng)料單,經(jīng)低值易耗品管理者登記,由所在部門(mén)經(jīng)理簽字,倉(cāng)庫(kù)才可發(fā)貨。
3、應(yīng)以舊調(diào)新的物料或低價(jià)財(cái)產(chǎn),應(yīng)以廢品物料抵交后領(lǐng)新。
4、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià),采用加權(quán)平均法核算。
5、存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的按相應(yīng)報(bào)損程序報(bào)損后的凈損失,計(jì)入當(dāng)期損益。
第9篇 f房地產(chǎn)公司流動(dòng)資產(chǎn)管理制度
房地產(chǎn)公司流動(dòng)資產(chǎn)管理
第一條 公司的一切資產(chǎn)均為北京__置業(yè)有限公司所有,必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn),以防流失。
第二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。
第一節(jié) 貨幣資金
第三條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù),及時(shí)入賬,任何部門(mén)、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
第四條 對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理,貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字,否則不得支付和處理。
第五條 公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán).
第六條 為保證現(xiàn)金的安全,同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用,庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過(guò)10000元。
對(duì)每筆超過(guò)___元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部,以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備.
現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金,更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金.
每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無(wú)誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付,并編制記賬憑證。
每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。
對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,確保賬實(shí)相符,月末與總賬核對(duì),保證賬賬相符。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因,及時(shí)糾正。
對(duì)造成損失的責(zé)任人,依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。
第七條 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的1000元以?xún)?nèi)的采購(gòu)款外,其他支出均不能借用現(xiàn)金,嚴(yán)禁因私借款。
借用現(xiàn)金應(yīng)說(shuō)明用途、歸還(或報(bào)銷(xiāo))時(shí)間,且必須按期歸還(或報(bào)銷(xiāo))。逾期不還者將從工資中扣除。
借用現(xiàn)金,申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表,寫(xiě)明用途,由部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn),經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。
第八條 認(rèn)真做好銀行存款的管理,遵守銀行結(jié)算制度
第九條 支票的領(lǐng)取及管理
1、支票領(lǐng)取:
1) 凡領(lǐng)取支票,先填制支票申領(lǐng)單,寫(xiě)明用途、金額、使用人等項(xiàng),經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。
2) 簽發(fā)支票的金額超過(guò)___元,在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí),須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件(合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等)。
3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù),于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。
4) 對(duì)末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促,并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。
5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票,或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部.對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促,并不予簽發(fā)新支票.
6) 持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管,如丟失,將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2、支票管理:
1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額(限額)、用途,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。
2) 建立銀行支票使用登記簿,詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等.
3) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶(hù)余額,不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。
4) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶(hù)余額表”,送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理,并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要,按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送.
5) 按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理(主管會(huì)計(jì)工作)審核,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì),及時(shí)入賬。
6) 出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票,并妥善保管。
7) 公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章分專(zhuān)人妥善保管。
8) 作廢的支票,要及時(shí)注明“作廢”,并妥善保管,統(tǒng)一注銷(xiāo)。
第十條 采用銀行匯票,匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定,按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。
第十一條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額,定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,月末與總賬核對(duì)。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。
第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理
第十二條 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下:
應(yīng)收款的發(fā)生:公司在決定提供信用于客戶(hù)之前,應(yīng)對(duì)該客戶(hù)的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查,并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度,最終由總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶(hù)提供商業(yè)信用。
計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶(hù)往來(lái)臺(tái)帳,按照應(yīng)收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算,及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的欠款情況,分析其信譽(yù)程度,及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。
所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)(至少每月一次),確定每項(xiàng)賬款的可收性,并每月編制帳齡賬目分析,財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。
公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ),并每半年進(jìn)行調(diào)整,以反映目前狀況。
公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶(hù)保持聯(lián)系,按期填制并發(fā)送催帳通知單,與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收,對(duì)業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。
所有被視為無(wú)法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件:
1) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,仍然不能收入回;
2) 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回。
公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款,100萬(wàn)元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后,可作為壞帳處理。100萬(wàn)元以上的壞帳,應(yīng)由董事會(huì)確定后才可進(jìn)行處理。所有處理的壞帳,均應(yīng)撰寫(xiě)情況摘要匯總到董事會(huì)。
公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦,誰(shuí)負(fù)責(zé),及時(shí)清理”的原則。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo),確定獎(jiǎng)懲措施。
其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。
第十三條 預(yù)付款和定金,必須要根據(jù)合同辦理,由經(jīng)辦人申請(qǐng),各部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤,金額在___元以?xún)?nèi)的,由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批;___萬(wàn)元以上的報(bào)公司總經(jīng)理加簽。
第十四條 預(yù)付款和定金應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算.定期檢查預(yù)付款和定金,監(jiān)督合同的履行.
第三節(jié) 存貨管理
第十五條 存貨,是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售,或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程,或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等,包括各類(lèi)材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。
第十六條 工程物資的管理
1、工程物資的采購(gòu):
1) 工程物資的采購(gòu),根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算,編制總體采購(gòu)計(jì)劃,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行.
2) 每月初,有關(guān)部門(mén)根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購(gòu)計(jì)劃,嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃盲目采購(gòu)。
3) 工程物資的采購(gòu)必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé),采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過(guò)的計(jì)劃及采購(gòu)清單實(shí)施采購(gòu)。
2、工程物資的入庫(kù):
1) 工程物資購(gòu)進(jìn)后,必須認(rèn)真驗(yàn)收,嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān),經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無(wú)誤后,方能辦理入庫(kù)手續(xù)。
2) 工程物資入庫(kù)驗(yàn)收,發(fā)現(xiàn)采購(gòu)不合格或不符要求的,由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé);驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的,由保管員負(fù)責(zé)。
3) 工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問(wèn)題,應(yīng)查明原因,落實(shí)責(zé)任,其中應(yīng)由運(yùn)輸部門(mén)負(fù)責(zé)的,要填制工程物資短缺毀損清單,由運(yùn)輸部門(mén)鑒證后,連同工程物資一并送交倉(cāng)庫(kù)。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清,驗(yàn)質(zhì)尚無(wú)結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管,不得領(lǐng)用。
4) 工程物資經(jīng)驗(yàn)收后,保管員應(yīng)填制收料單,一式三聯(lián),第一聯(lián)材料采購(gòu)部留存,用以考核工程物資采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況;第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬;第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存。
5) 采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬時(shí),原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必須齊全,否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。
3、工程物資的領(lǐng)用:
1) 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫(xiě),領(lǐng)料單如有缺項(xiàng),保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨,倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理,并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。
2) 領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限,按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。
4、工程物資的庫(kù)存管理:
1) 倉(cāng)庫(kù)必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制,嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收,規(guī)范計(jì)量工具、量尺過(guò)磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫(kù)、立卡等管理制度,做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。
2) 建立工程物資管理臺(tái)賬,進(jìn)行數(shù)量、金額核算,設(shè)立核算人員,認(rèn)真填寫(xiě)收、發(fā)、退料憑證,做到真實(shí)可靠。
3) 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬,并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén),與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤。
5、工程物資的盤(pán)點(diǎn)清查制度:
1) 為了不影響財(cái)務(wù)核算工作,倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月25日結(jié)賬,編報(bào)工程物資變動(dòng)表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)。每月25日結(jié)賬時(shí),要做好收、支、結(jié)存的盤(pán)點(diǎn)工作,核對(duì)庫(kù)存數(shù),從量上查明盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù),報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。
2) 建立工程物資定期清查制度,采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法,用點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤(pán)點(diǎn)后,編制庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)表,將倉(cāng)庫(kù)工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤(pán)點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì),對(duì)于賬實(shí)不符的材料,應(yīng)切實(shí)查明原因,分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。
3) 財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作,合理組織工程物資的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算,做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符,保證帳、卡、物、資金四相等。
4) 做好工程物資的索賠工作。
6、工程物資的稽核:
1) 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職的審計(jì)人員(在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中,視公司的發(fā)展?fàn)顩r,成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)),對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查,對(duì)工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。
2) 審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤(pán)點(diǎn),現(xiàn)場(chǎng)觀(guān)察存貨的流動(dòng)與控制。在調(diào)查過(guò)程中,還應(yīng)聽(tīng)取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專(zhuān)業(yè)技術(shù)性強(qiáng),相應(yīng)的管理措施也很有專(zhuān)業(yè)技術(shù)性,不了解這些情況,就很難對(duì)工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。
3) 工程物資資金利用效益的考核是通過(guò)對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析(如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)),以加強(qiáng)工程物資的管理,合理使用資金,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利用效率。
第十七條 低值易耗品
1. 根據(jù)公司的情況,規(guī)定2000以下,使用年限較短,不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等,為低值易耗品。
2. 低值易耗品在購(gòu)買(mǎi)之前應(yīng)根據(jù)需要填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)單,經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核,公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方能選購(gòu)。一次性購(gòu)買(mǎi)低值易耗品金額在5萬(wàn)元以下的,由申請(qǐng)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核,主管副總經(jīng)理審批;一次性購(gòu)買(mǎi)低值易耗品金額在5萬(wàn)元以上的,由申請(qǐng)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核,主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。
3. 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理,計(jì)算機(jī)類(lèi)低值易耗品由信息資源部管理,其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理.
各歸口管理部門(mén)在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作:
1) 參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)
2) 參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇
3) 負(fù)責(zé)驗(yàn)收
4) 提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理
5) 參與組織資產(chǎn)清查等
4. 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi).
5. 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理,應(yīng)按使用單位和部門(mén)設(shè)置低值易耗品登記簿。
6. 使用部門(mén)向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品,應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證,一份留存?zhèn)}庫(kù),作為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片”的依據(jù):一份交給使用部門(mén)為實(shí)物管理的依據(jù)。一份交給會(huì)計(jì)部門(mén)作為記賬的依據(jù);除此以外,各部門(mén)應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門(mén)保管,控制各使用部門(mén)在用低值易耗品。
7. 要建立以舊換新的賠償制度,并及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理憑證,進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,按各使用部門(mén)設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬(包括數(shù)量和金額),定期與實(shí)物核對(duì).在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品,應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理,并在備查簿中進(jìn)行登記。
8. 公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí),應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門(mén)及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單,填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫(kù)殘料按照規(guī)定作價(jià)。由于員工丟失損壞,照章應(yīng)由員工賠償?shù)?還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章,會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行查審核對(duì),并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷(xiāo)額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷(xiāo)額。
9. 所有離開(kāi)公司的人員,應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù),同時(shí),管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。
第十八條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn),每年至少盤(pán)點(diǎn)一次,盤(pán)點(diǎn)情況如與賬面記錄不符,應(yīng)當(dāng)于查明原因后,按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,一般在年終結(jié)賬前處理完畢。
第十九條 盤(pán)盈的存貨,應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用;盤(pán)虧或毀損的存貨,在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后,應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用,其中,由于自然災(zāi)害造成的凈損失,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià),若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià),則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。
第二十條 及時(shí)辦理竣工決算,正確核算完工產(chǎn)品成本.對(duì)產(chǎn)成品的入庫(kù)、出庫(kù)及時(shí)進(jìn)行核算,確?；乜畹募皶r(shí)性,隨時(shí)掌握產(chǎn)成品庫(kù)存狀況.
第二十一條 出租開(kāi)發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬,在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷(xiāo)。建立出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳或卡片賬,定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),至少每年一次,評(píng)估出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的使用狀況,正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。
第二十二條 對(duì)工程支出進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算,準(zhǔn)確核算在建工程成本。
預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會(huì)同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
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