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公司應收管理制度是對企業(yè)收入管理的一種規(guī)范性文件，其主要目的是確保公司應收賬款的有效管理和控制，提高資金周轉效率，降低財務風險。通過這套制度，企業(yè)能夠清晰了解每一筆收入的來源、狀態(tài)和回收時間，從而更好地規(guī)劃運營活動，保障公司的財務健康。
包括哪些方面
1. 應收賬款確認：明確收入確認的標準和流程，如合同簽訂、服務完成或商品交付等關鍵節(jié)點。
2. 客戶信用管理：評估客戶信用風險，設定信用額度，防止壞賬發(fā)生。
3. 賬款催收：規(guī)定催收策略和時間表，確保及時收回款項。
4. 銷售回款跟蹤：定期更新應收賬款報表，監(jiān)控回款進度。
5. 應收賬款核銷：設立壞賬準備金，處理無法收回的賬款。
6. 法律保障：制定應對欠款糾紛的法律措施，保護企業(yè)利益。
重要性
1. 現(xiàn)金流穩(wěn)定：有效的應收管理制度能確?，F(xiàn)金流的穩(wěn)定，減少資金占用，提升資金使用效率。
2. 風險防控：通過信用評估和催收策略，降低壞賬風險，保障企業(yè)財務安全。
3. 決策支持：準確的應收賬款信息為管理層決策提供依據(jù)，優(yōu)化經(jīng)營策略。
4. 客戶關系：合理、公正的賬款管理有助于維護良好的客戶關系，促進長期合作。
方案
1. 建立標準化流程：制定詳細的應收賬款操作指南，確保每個環(huán)節(jié)都有明確的責任人和執(zhí)行標準。
2. 強化信用評估：引入專業(yè)的信用評估工具，定期更新客戶信用檔案，調整信用政策。
3. 提升信息化水平：采用先進的erp系統(tǒng)，自動化處理賬款信息，提高工作效率。
4. 培訓與教育：定期對員工進行應收管理制度的培訓，提升全員的財務意識。
5. 建立獎懲機制：對及時回款的業(yè)務人員給予獎勵，對管理不善導致壞賬的進行責任追究。
6. 定期審計：內部審計部門應定期審查應收賬款管理，查找潛在問題并提出改進措施。
公司應收管理制度是企業(yè)財務管理的核心組成部分，它不僅影響著企業(yè)的日常運營，還關乎企業(yè)的長遠發(fā)展。因此，建立和完善這一制度，對于任何企業(yè)都是至關重要的。只有通過持續(xù)改進和嚴格執(zhí)行，才能真正發(fā)揮其在保障企業(yè)財務安全、提升經(jīng)營效率上的作用。
公司應收管理制度范文
第1篇 房地產(chǎn)股份公司應收帳款管理制度
房地產(chǎn)股份有限公司應收帳款管理制度
為加強對本公司應收款項的管理,積極清收債權,保證資金的及時回流,盡力減少資金占用,使應收款項總成本維持較低水平,特制定本制度。
應收款項包括應收帳款、預付帳款、其他應收款等內容。財務部為應收帳款的綜合管理部門,銷售部、行政部應在各自的職責范圍內作好應收帳款的催收及業(yè)務跟蹤工作。應收款項管理實行目標責任制,與部門的考核業(yè)績掛鉤,列為年度考核內容之一。
一、應收帳款的管理
應收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權而應向客戶收取的款項,是應收款項的主要內容,是公司財務管理的重點。
為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的5c調查(品質、能力、資本、抵押和條件)調查,并簽定嚴格、規(guī)范的銷售或租賃合同?！稑怯钯I賣確認書》應載明下列事項:未經(jīng)公司批準不按合同規(guī)定時間付款的,公司可沒收定金,原訂購樓宇公司將另行銷售;經(jīng)公司批準延期付款的,客戶將按日交納0.05%的滯納金?！斗课葑赓U合同》則須根據(jù)住戶及標的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的相關罰則。
銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號、一式三聯(lián)的《樓宇買賣確認書》后,即送財務部一份,財務部應將樓宇銷售資料作詳細記錄,以便及時確認應收帳款,并登記入帳和隨時跟蹤到期資金回收情況。
財務部應密切配合銷售部作好催收工作,每周將樓宇銷售應收款的回收情況分類匯總,制作明細表提供給銷售部,由銷售業(yè)務人員通知客戶及時交款。
銷售部根據(jù)房屋出租合同及相關情況,列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內容,列出明細表交財務部憑以收款記帳,當月財務部根據(jù)應收帳款明細帳余額,列示當月逾期未交租金的租戶清單,并及時通知銷售部向租戶催收。
發(fā)生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實,由財務部按照規(guī)定沒收定金、押金沖抵租金。
二、其他應收款項的管理
1、預付帳款
預付帳款核算支付給設計、施工單位及建材、設備供應商款項的科目。該款項的支付須嚴格按照工程項目付款審核程序詳細填寫《工程付款申請書》,經(jīng)項目主管工程師、預算工程師、工程部經(jīng)理、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后,財務部才能對外辦理付款手續(xù)。
財務部應對預付帳款科目進行跟蹤清理,及時轉入開發(fā)成本等科目核算。對預付帳款科目的期末余額應編制明細表作為資產(chǎn)負債表的附表,并作出文字說明。
2、備用金
該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。借款時需填制備用金借款申請書,說明借款原因及還款時間,經(jīng)部門經(jīng)理審核確認后交財務部領款,工作完成后及時清還借款,不得挪作他用。財務部應加強備用金的管理,期末列示各部門人員借款情況,交各部門負責人督促報銷和還款。
3、關聯(lián)公司往來
該科目核算集團內部單位關聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時應遵守公司資金劃撥管理規(guī)定,填制《資金內部調撥申請書》,完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來帳款對帳單,請對方單位核對確認帳項余額,發(fā)現(xiàn)差異及時查找原因調整帳務。
4、其他應收款
該科目核算除以上各項內容之外的非主要經(jīng)營業(yè)務引起的零星、小額債權。為防止造成壞帳,由財務部牽頭,以業(yè)務發(fā)生部門為主要責任人,逐筆進行跟蹤清理。
三、其他
財務部應對應收款項按期進行核對、分析、檢查。編制帳齡分析表、不良債權統(tǒng)計表、重點債權清查表,及時向有關部門反饋催收、清理情況,找出難點和薄弱環(huán)節(jié),提出改進意見,研究新的清理應收款項的有效辦法和防范拖欠措施。
財務部應按應收款項的年末余額3%的比例提取壞帳準備,發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報經(jīng)董事會批準后沖銷壞帳準備科目。
第2篇 房地產(chǎn)公司應收款管理辦法
房地產(chǎn)公司應收款的管理
1)應收帳款、預付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。
2)應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。
3)建立應收款內部管理報告制度。
①財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在壞帳交主管領導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領導批準之后執(zhí)行。
②財務人員在每月10日前(計發(fā)工資前)對上月末按公司規(guī)定應該歸還借款的單位和個人進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資,并通知有關部門領導及時催收;對超期一個月還未歸還借款的單位,應及時通知項目負責人。
③負責收款的部門或業(yè)務經(jīng)辦人在接到超期應收款通知單后,應及時催收,如不能按期收回,應及時通知項目負責人。并行成書面資料。交由財務部留檔。
④申請付款部門(或應收賬款發(fā)生部門)的部門負責人及業(yè)務經(jīng)辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞帳甚至造成損失的,視情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節(jié)嚴重、損失巨大的,要追究法律責任并相應承擔經(jīng)濟責任。
4)對于預付帳款應嚴格管理。
①預付賬款應按照規(guī)定程序和權限辦理;
②預付賬款必須按合同規(guī)定付款,并在合同約定的時間清算完畢。辦理相關報銷手續(xù)。如果在規(guī)定時間內不通清算報銷,財務部應將該款項轉入應收帳款。按應收賬款管理。
③對預付的支付必須按相關合同和完整的審批手續(xù)執(zhí)行,否則,追究業(yè)務部門和財務部責任。
第3篇 公司應收應付款賬目管理
公司應收應付款賬目管理
1、公司對應收、應付、預支、預收賬款由財務經(jīng)理指定專人負責。對該科目的管理職員須按期核對清賬,特別對應收、預支賬款要嚴格管理,每季末要作出賬齡分析,加速資金回流速度。詳細應收賬款管理見銷售管理制度。
2、對公司有關單位往來賬目,要按期對賬,每季度對賬一次。防錯記、漏記(單腿賬)。對借款應于每月制作其他應收款統(tǒng)計表用于核對借款數(shù)額。
3、對公司大額應收款款項,財務有責任了解款項的去向,并按期進行核查。
第4篇 （企業(yè)）公司應收帳款應收票據(jù)管理辦法
公司(企業(yè))應收帳款及應收票據(jù)管理辦法
第一條 為確保公司權益,減少壞帳損失,特制定本準則,以資遵行。
第二條 各營業(yè)部門應詳實辦妥客戶征信調查,并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機會通過a客戶調查b客戶的信用情況)簽注于征信調查表相關欄內。“但政府機關、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風險低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應不受此限?！?/p>
第三條 營業(yè)部門,至遲應于出貨日起60日內收款。如超過上列期限者,財務科就其未收款項詳細列表,通知各營業(yè)部門主管,轉為呆帳,并自獎金中扣除。嗣后收回票據(jù)時,再行沖回。“但政府機關、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內部付款程序者,應依其規(guī)定。”
第四條 營業(yè)部門所收票據(jù),自銷售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天為限。如超過上列期限者,財務科即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)所編列明細表,通知營業(yè)部門加收利息費用,利息概以月息二分計算。
第五條 賒售貨品收受支票時,應注意下列事項:
(一)注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票。
(二)非該商號或本人簽發(fā)的支票,應要求交付支票人背書。
(三)注意查明支票有效的絕對必要記載事項,如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。
(四)注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長,信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務科協(xié)辦)。
(五)注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務科協(xié)辦)。
(六)支票上文字有無涂改、涂銷或更改。
(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉讓字樣)。
(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應注意支票提示日期,是否超過第六條的規(guī)定。
(十)盡量利用機會通過a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。
第六條 本公司收受的支票提示付款期限,至遲應于到期日后六日內予以處理。
第七條 所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)或換票時,營業(yè)單位應填具票據(jù)撤回申請書,經(jīng)部門主管簽準后,送財務科辦理,營業(yè)部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品,或新開支票,始將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條 應收帳款發(fā)生折讓時,應填具折讓證明單,其折讓部分,應設銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨收入項下減除。
第九條 財務科接到銀行通知客戶退票時,應即轉告營業(yè)部門,營業(yè)部門對于退票,無法換回現(xiàn)金或新票時,應即寄發(fā)存證信函如附表1,通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善策處理。
第十條 營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務科辦理時,應提供下列資料:
(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務科)。
(二)發(fā)票人及背書人財產(chǎn)(土地應注明所有權人、地段、地號、面積、持分設定抵押)。建物(土地改良物)應注明所有權人、建號、建坪持分、設定抵押。其他財產(chǎn)應注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等。
(三)其他投資事項。
第十一條 上列債權確定無法收回時,應專案列送財務科,并附稅捐機關認可的合法憑證(如法院裁定書、或當?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準后,始得沖銷應收帳款。
第十二條 依法申訴而無法收回債權部分,應取得法院債權憑證,交財務科列冊保管,倘事后發(fā)現(xiàn)債務人(利益償還請求權。時效為15年內)有償債能力時,應依上列有關規(guī)定申請法院執(zhí)行。
第十三條 本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結行為,致使本公司權益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。
第十四條 本辦法經(jīng)呈準后公布實施,修訂時亦同。
第5篇 公司應收帳款管理辦法范本
公司應收帳款管理辦法
第一條 為更好地建立和健全公司客戶信用管理體系,解決公司多年積累的應收帳款數(shù)額大、部分款項帳齡長的問題,提高公司的經(jīng)營質量,特制訂本辦法。
第二條 公司當前應收帳款管理的重點是清理和解決以下三類帳款,并形成公司正常的應收帳款管理制度:
一、在改制重組中剝離進入公司的老帳,且客戶在公司成立以后未與公司有新的業(yè)務往來。此類應收帳款有很高的呆、壞帳風險。
二、公司成立至2002年6月30日止發(fā)生的應收帳款,以后月份未發(fā)生新業(yè)務往來的客戶,此類應收帳款有一定收款難度。
三、目前一直同公司有業(yè)務往來客戶的應收帳款,此類應收帳款中有部分雙方帳面不符的遺留問題,存在潛在糾紛。
第三條 在改制重組中剝離進入公司且無新業(yè)務往來的老帳清理及處理辦法
一、客戶已找不到或破產(chǎn)、關停,已不再可能收回的欠款,由生產(chǎn)經(jīng)營部、財務部組織清理,逐項調查,追溯責任人,形成結論并根據(jù)實際情況按公司呆、壞帳管理制度提出處理報告。
二、客戶還存在,尚有收回或部份收回的可能性的應收帳款,一是追溯確定責任人,由責任人追收,二是鼓勵公司其他員工參與收款。收款均按一定比例獎勵事業(yè)部和直接完成收款工作的人員。生產(chǎn)經(jīng)營部、財務部組織清理,并按催款難度和數(shù)額大小提出各項應收帳款的收款獎勵比例。
上述兩款中可以明確責任人的上述應收帳款,至2003年6月30日仍未收回,公司將根據(jù)具體情況追究相關人員的責任,工作不力或有過失的人員應承擔經(jīng)濟損失數(shù)額的2-5%。
第四條 公司成立至2002年6月30日形成的應收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營部匯同財務部整理出公司成立至2002年6月30日應收帳款中已無來往的客戶情況表。明確責任人,限期在2002年年內追回。2002年12月31日,公司將按照會計制度對上述尚未收回的應收帳款計提壞帳損失準備,計提的壞帳損失準備沖減事業(yè)部當年的利潤,責任人視個人責任的大小應承擔其中的15-20%。
自2003年開始,按應收帳款余額計算的資金占用利息(月息5‰)由責任人承擔。
應收帳款單項收款結清的,可按營銷責任制的規(guī)定計入營銷責任人的營銷業(yè)績并提取營銷工資。
第五條 客戶來款日期的確定:
一、現(xiàn)款、銀行匯票或現(xiàn)匯:以現(xiàn)款或匯票實際到達公司之日為來款日期;
二、銀行承兌匯票:以銀行承兌之日為來款日期;
三、商業(yè)承兌匯票:以匯票實際承兌之日為來款日期,此前仍按應收帳款管理,視具體情況可不計提壞帳準備。
第六條 目前一直同公司有業(yè)務往來客戶的應收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營部、財務部整理出應收帳款中2002年6月30日后仍繼續(xù)往來的客戶情況表,將欠款余額分解到各個合同及發(fā)貨單,按公司的《客戶信用度管理辦法》規(guī)定,根據(jù)合同約定按期回款,超過規(guī)定時間,未收回部分,營銷責任人需按月承擔5‰的利息。并且,公司根據(jù)會計制度按月計提各事業(yè)部的壞帳準備,營銷責任人應承擔其負責的應收帳款部分的壞帳準備的15-20%,從責任人的工資或風險基金中扣除。帳款收回后由公司退回已經(jīng)提取的壞帳準備。
營銷責任人必須在2002年年末前就2002年6月30日前發(fā)生的銷售業(yè)務和應收帳款中的遺留問題提出處理意見并與客戶妥善協(xié)商處理完畢。未積極采取措施促進問題解決而將問題帶入2003年的,視同失職。
公司從2002年7月1日開始,對客戶的來款一律采取沖抵原欠老款的方式處理帳務,但不影響營銷員的提成。
第七條 自2003年開始,公司的壞帳準備采用帳齡分析法計提。按月末每個合同或發(fā)貨單未回款部分的帳齡計提壞帳準備。
一、帳齡3個月(合同約定的付款期限未到的除外)以內,按3%計提壞帳準備。
二、帳齡在3―6個月的(合同約定的付款期限未到的除外),按30%計提壞帳準備。
三、帳齡在6―12個月的,按50%計提壞帳準備。
四、帳齡超過12個月的或有證據(jù)證明已無法收回的貨款,按100%計提壞帳準備。
所計提的壞帳準備,在該筆帳款收回后,由公司返還。
公司新簽合同的回款期限嚴格按《客戶信譽度管理辦法》執(zhí)行。到2003年年末,公司在正常業(yè)務中原則上不應出現(xiàn)逾期三個月以上的應收帳款,一旦出現(xiàn)此類應收帳款,公司將根據(jù)信用管理制度啟動緊急措施,由營銷責任人專職催收。
出現(xiàn)可以明確的死帳、呆帳,則按《營銷責任制管理辦法》的有關規(guī)定處理。
第八條 營銷員業(yè)績核算時按實際履行的銷售合同結算,全部款收到才能提取營銷工資。應收帳款不得計入來款。營銷人員的工資收入為按已經(jīng)收到款的營銷業(yè)績計算的提成額減去按應收帳款計算的壞帳準備和資金占用扣除額以及其他營銷責任賠償金后的差額。
第九條 本管理辦法自公布之日起實施,由生產(chǎn)經(jīng)營部、財務部負責解釋。
第6篇 有限公司應收款項管理
某有限公司應收款項管理
第一章 總則
第一條為促進資金的良性循環(huán),加速資金周轉,提高資金利用率,防止壞賬的發(fā)生,減少收賬費用和損失,按國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定,結合公司具體情況,制定本制度。
第二條本制度所稱應收款項包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款和預付賬款。
第三條應收款項歸口管理部門為財務部,財務部門辦理有關應收款項事宜時,應遵循本制度的規(guī)定。
第二章應收款項的管理
第四條應收款項的信用管理
應收賬款管理人員和市場人員應盡可能對客戶作信用調查,建立客戶信用檔案,作為簽訂工程合同的依據(jù)。
工程合同中有關的收款條款需經(jīng)財務部應收賬款管理人員的確認方可簽訂。
第五條 應收賬款內部管理報告制度
各經(jīng)營主體應當利用工程項目管理報表,建立應收賬款內部管理報告制度,分項目統(tǒng)計各工程項目的應收賬款情況,并對重點工程項目的應收賬款狀況提出控制重點。
第六條應收賬款分析
對應收賬款進行賬齡分析,把握控制重點,對賬齡較長的應收項目建議責任部門進行因素分析,并提出改進意見。
第七條應收款明細賬調減必須要有分管領導書面批準。
第八條應收款項催收。
1、分管應收賬款的財務人員在每月20日前對上月賬中的應收賬款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及公司有關規(guī)定進行應收賬款賬齡分析,對拖欠款項(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單,并理出潛在核銷賬款交主管領導,由有關業(yè)務部門提出解決辦法,經(jīng)主管領導批準之后執(zhí)行。
2、分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人賬中的應收款項進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資,并通知有關部門領導及時催收。
3、負責收款的部門在接到超期應收款通知單后,在接單后24小時內返回收款時限及措施,對所有超期應收款,限期開展收款工作,有關工作內容填入催收單,形成文件記入,妥善地存入客戶資信檔案。
4、總公司承攬的工程項目由公司市場部負責收款,分公司承攬的工程項目中,項目承攬部門和工程處是分公司清理追收應收款項的責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成呆賬、壞賬的,應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節(jié)嚴重、損失巨大的,要追究法律責任。
第九條預付賬款管理
(一)預付款的對象必須是長期業(yè)務合作伙伴且信用良好、財務狀況良好;
(二)預付款必須依合同付款,并在合同約定的時間清算完畢。
第三章壞賬處理
第九條應收款項和其他應收款因發(fā)生問題未能收回時 ,由經(jīng)辦業(yè)務人員提出書面說明,會計應單獨設立明細科目予以列示。
第十條有問題應收款項,應依具體情況進行處理:
(一)經(jīng)理會議研究處理方法;
(二)提請經(jīng)濟法庭調處;
(三)依法起訴。
第十一條本公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備,具體方法按照《____有限公司資產(chǎn)減值準備和損失處理制度》有關規(guī)定進行。
第四章附則
第十二條 本制度由公司財務部制定,解釋權、修改權歸公司財務部。
第十三條 本制度自20__年_月_日起實施。
