公司會計制度3（20篇范文）

體系如何搭建

公司的運營猶如一座大廈，而制度就是支撐其穩(wěn)固的基石。構(gòu)建一套有效的會計制度，首先要明確目標(biāo)，即保證財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確和及時。這需要我們從以下幾個步驟著手：

1. 分析業(yè)務(wù)流程：理解并梳理會計工作涉及的所有環(huán)節(jié)，包括收入確認(rèn)、成本計算、資產(chǎn)處理等，確保制度覆蓋所有關(guān)鍵點。

2. 制定基本原則：確立會計政策和程序，如遵循會計準(zhǔn)則、保持會計核算的統(tǒng)一性和一致性。

3. 設(shè)計審批流程：建立多層次的審批機制，確保每一筆交易的合法性與合規(guī)性。

4. 建立監(jiān)督機制：定期進(jìn)行內(nèi)部審計，以檢查制度執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。

體系框架

一個完善的會計制度體系框架應(yīng)包括以下部分：

1. 總則：概述制度的目的、適用范圍和基本規(guī)則。

2. 會計政策：詳細(xì)說明會計原則和核算方法。

3. 操作規(guī)程：提供具體業(yè)務(wù)處理的步驟和標(biāo)準(zhǔn)。

4. 審批流程：定義各級審批權(quán)限和流程。

5. 內(nèi)部控制：設(shè)定預(yù)防和糾正錯誤的措施。

6. 法規(guī)遵從：列明相關(guān)法律法規(guī)要求。

7. 附則：涵蓋修訂、解釋權(quán)等相關(guān)事項。

重要性和意義

會計制度不僅是規(guī)范會計行為的工具，更是企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)鍵。它能：

1. 提升效率：通過標(biāo)準(zhǔn)化流程減少錯誤，提高工作效率。

2. 保障透明：確保財務(wù)信息的公正公開，增強內(nèi)外部信任。

3. 防范風(fēng)險：通過內(nèi)部控制防止欺詐和失誤，保護(hù)公司資產(chǎn)。

4. 適應(yīng)法規(guī)：符合國家會計法規(guī)，降低法律風(fēng)險。

制度格式

制度的格式應(yīng)清晰、易懂，便于執(zhí)行。建議采用以下結(jié)構(gòu)：

1. 標(biāo)題：明確指出制度的名稱，如“xx公司會計管理制度”。

2. 引言：簡要介紹制度的背景和目的。

3. 正文：詳細(xì)闡述各項規(guī)定，每一條目下可細(xì)分小節(jié)。

4. 附件：如有必要，可附帶流程圖、表格等輔助材料。

5. 日期和版本：注明制度的生效日期和修訂歷史。

會計制度的建設(shè)是一個持續(xù)的過程，需要不斷適應(yīng)業(yè)務(wù)變化和法規(guī)更新。只有這樣，我們的會計工作才能在規(guī)范中有序，為企業(yè)的發(fā)展提供堅實的后盾。

公司會計制度3范文

第1篇 公司會計制度3

公司會計制度(三)

一、總則

1.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

2.會計核算以公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象,記錄和反映公司本身的各項經(jīng)營活動。

3.會計核算以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。

4.會計核算劃分會計期間,分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。本制度所稱的期末和定期,是指月末、季末、半年末和年末。

5.會計核算以人民幣為記賬本位幣。

6.會計記賬采用借貸記賬法。

7.會計記錄的文字使用中文。

8.會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

9.會計信息符合國家宏觀經(jīng)濟管理的要求,滿足有關(guān)各方了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要,滿足公司加強內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。

10.會計核算按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,會計指標(biāo)口徑一致、相互可比。

11.會計處理方法前后各期一致,不得隨意變更。如確有必要變更,將變更的情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響,在財務(wù)報告中說明。

12.會計核算及時進(jìn)行。

13.會計記錄和會計報表清晰明了,便于理解和利用。

14.會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

15.收入與其相關(guān)的成本、費用相互配比。

16.會計核算遵循謹(jǐn)慎原則的要求,合理核算可能發(fā)生的損失和費用。

17.各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價。物價變動時,除國家另有規(guī)定者外,不得調(diào)整其賬面價值。

18.會計核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的,作為收益性支出;凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的,作為資本性支出。

19.財務(wù)報告全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù),單獨反映。

二、資 產(chǎn)

20.資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

21.資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

22.流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。

23.現(xiàn)金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記賬。

24.短期投資是指各種能夠隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。有價證券應(yīng)按取得時的實際成本記賬。當(dāng)期的有價證券收益,以及有價證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額,計入當(dāng)期損益。短期投資以賬面余額在會計報表中列示。

25.應(yīng)收及預(yù)付款項包括:應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費用等。應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記賬。應(yīng)收賬款可以計提壞賬準(zhǔn)備金。壞賬準(zhǔn)備金在會計報表中作為應(yīng)收賬款的備抵項目列示。各種應(yīng)收及預(yù)付款項及時清算、催收,定期與對方對賬核實。經(jīng)確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款,作為壞賬損失,計入當(dāng)期損益。待攤費用按受益期分?jǐn)?未攤銷余額在會計報表中單獨列示。

26.存貨是指公司在經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲存的各種資產(chǎn),包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。各種存貨按取得時的實際成本核算。各種存貨發(fā)出時,使用加權(quán)平均法確定其實際成本。各種存貨定期進(jìn)行清查盤點。對于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時、變質(zhì)、毀損等需要報廢的,及時進(jìn)行處理,計入當(dāng)期損益。各種存貨在會計報表中以實際成本列示。

27.長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,包括股票投資、債券投資和其他投資。長期投資在會計報表中分項列示。一年內(nèi)到期的長期投資,在流動資產(chǎn)下單列項目反映。

28.固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,單位價值在2000元以上,并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具等。固定資產(chǎn)按取得時的實際成本記賬。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費用,計入固定資產(chǎn)價值;在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費用及外幣借款的匯兌差額,計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值、預(yù)計使用年限,采用年限平均法計算。固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和凈值,在會計報表中分別列示。為購建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造發(fā)生的實際支出,在會計報表中單獨列示。固定資產(chǎn)定期進(jìn)行清查盤點,對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報廢清理所發(fā)生的凈損失計入當(dāng)期損益。

29.無形資產(chǎn)是指公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。購入的無形資產(chǎn),按實際成本記賬;接受投資取得的無形資產(chǎn),按照評估確認(rèn)或者合同約定的價格記賬;自行開發(fā)的無形資產(chǎn),按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)記賬。各種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷,未攤銷余額在會計報表中列示。

30.遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)年損益,在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。公司在籌建期內(nèi)實際發(fā)生的各項費用,除應(yīng)計入有關(guān)財產(chǎn)物資價值者外,作為開辦費入賬。開辦費在公司開始經(jīng)營以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會計報表中列示。

31.其他資產(chǎn)是指除以上各項目以外的資產(chǎn)。

三、負(fù)債

32.負(fù)債是公司所承擔(dān)的能以貨幣計量、需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。

33.負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。

34.流動負(fù)債是指將在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用等。各項流動負(fù)債按實際發(fā)生數(shù)額記賬。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計確定的,合理預(yù)計,待實際數(shù)額確定后,進(jìn)行調(diào)整。流動負(fù)債的余額在會計報表中分項列示。

35.長期負(fù)債是指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù),包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款項等。將于一年內(nèi)到期償還的長期負(fù)債。在流動負(fù)債下單列項目反映。

四、所有者權(quán)益

36.所有者權(quán)益是公司投資人對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán),包括公司投資人對公司的投入資本以及形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。

37.投入資本是投資者實際投入公司經(jīng)營活動的各種財產(chǎn)物資。投入資本按實際投資數(shù)額入賬。

38.資本公積金包括股

本溢價、法定財產(chǎn)重估增值、接受捐贈的資產(chǎn)價值等。

39.盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的公積金。盈余公積金按實際提取數(shù)記賬。

40.未分配利潤是公司留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。

41.投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤的各個項目,在會計報表中分項列示。如有未彌補虧損,應(yīng)作為所有者權(quán)益的減項反映。

五、收入

42.收入是公司在銷售商品或者提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入。包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

43.公司合理確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn),并將已實現(xiàn)的收入按時入賬。公司在發(fā)出商品、提供勞務(wù),同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時,確認(rèn)營業(yè)收入。

44.銷售退回、銷售折讓和銷售折扣,應(yīng)作為營業(yè)收入的抵減項目記賬。

六、費用

45.費用是公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。

46.直接為提供勞務(wù)等發(fā)生的直接人工、直接材料、商品進(jìn)價和其他直接費用,直接計入經(jīng)營成本;發(fā)生的各項間接費用,按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入經(jīng)營成本。

47.公司行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務(wù)費用,為銷售和提供勞務(wù)而發(fā)生的進(jìn)貨費用、銷售費用,作為期間費用,直接計入當(dāng)期損益。

48.本期支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費用,按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入本期和以后各期。本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費用,預(yù)提計入本期。

49.成本計算一般按月進(jìn)行。

50.公司按實際發(fā)生額核算費用和成本。采用定額成本或者計劃成本方法的,合理計算成本差異,月終編制會計報表時,調(diào)整為實際成本。

51.公司正確、及時地結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。

七、利潤

52.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果,包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

53.公司發(fā)生虧損,按規(guī)定的程序彌補。

54.利潤的構(gòu)成和利潤分配的各個項目,在會計報表中分項列示。

八、財務(wù)報告

55.財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件,包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。

56.資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。

57.損益表是反映公司在一定期間的經(jīng)營成果及其分配情況的報表。

58.現(xiàn)金流量表是反映在一定會計期間現(xiàn)金收入和支出情況的會計報表。

59.會計報表可以根據(jù)需要,采用前后期對比方式編列。采取前后期對比方式編列的,上期的項目分類和內(nèi)容與本期不一致的,將上期數(shù)按本期項目和內(nèi)容,調(diào)整有關(guān)數(shù)字。

60.會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。

61.公司對外投資如占被投資公司資本總額半數(shù)以上,或者實質(zhì)上擁有被投資公司控制權(quán)的,編制合并會計報表。

第2篇 石油銷售公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化制度

石油銷售公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化制度

為了加強我公司會計基礎(chǔ)工作,建立科學(xué)的工作秩序,提高財會人員工作水平和業(yè)務(wù)素質(zhì),充分發(fā)揮會計的職能作用,結(jié)合我公司實際,制定本規(guī)范。

第一章 會計憑證

第一條原始憑證

(一)發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得合理、合理的原始憑證(單據(jù)),包括外來的和自制的原始憑證。原始憑證應(yīng)載明:憑證名稱;填制日期;填制姓名;經(jīng)辦人簽名或蓋章;接受單位名稱;經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價、金額(大小寫金額必須相符)。購實物的原始憑證應(yīng)附有實物驗收證明單。各項開支報銷的原始單據(jù)要由指定人審批、財務(wù)部門審核簽字后,予以辦理。

(二)對外開出的原始憑證要有稅務(wù)監(jiān)制章、本公司財務(wù)專用章以及部門主管和經(jīng)辦人印章。

(三)收付款的原始憑證經(jīng)審核無誤后,由出納辦理,現(xiàn)金收付必須加蓋現(xiàn)金收付訖章、出納印章。

(四)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回,要求經(jīng)辦人更正、補充。金額有錯誤的原始憑證必須由開出單位重新辦理。

(五)對不真實、不合法的原始憑證,不予受理。

(六)對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證,在不予受理的同時,應(yīng)予以扣留、并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告,請求查明原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第二條記賬憑證

(一)記賬憑證的大小統(tǒng)一為長23cm,寬11.5 cm。實行會計電算化的記賬憑證應(yīng)以用友7.0版記賬憑證為統(tǒng)一格式。

(二)根據(jù)審核無誤的原始憑證填寫記賬憑證,并正確使用各種記賬憑證。收付款憑證只限于記載與現(xiàn)金、銀行存款收付款有關(guān)的業(yè)務(wù);轉(zhuǎn)賬憑證記載與貨幣資金有關(guān)的業(yè)務(wù)。記賬憑證可以根據(jù)一張原始憑證填制,或根據(jù)若干張同類原始憑證匯總有填制;但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯兌填制在一張記賬憑證上。從銀行提取現(xiàn)金,填制銀行付款憑證;交銀行現(xiàn)金,填制現(xiàn)金付款憑證。

(三)記賬憑證必須載明:填寫日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目金額;所附原始單據(jù)張數(shù)、制證人、審核人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章。收付款的記賬憑證還應(yīng)當(dāng)有出納人員簽名或蓋章。

(四)填制憑證要求摘要簡明清楚,字跡工整清晰,無涂改。一般占數(shù)格的1/2。

(五)記賬憑證在填制時發(fā)生錯誤,應(yīng)當(dāng)重新填制;已經(jīng)登記入賬的記賬憑證在當(dāng)年發(fā)生錯誤時,可以用紅字注銷法進(jìn)行更正。如果會計科目沒有錯誤,只是金額錯誤,可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額,另編一張調(diào)整的記賬憑證,如果發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。

(六)除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必須附原始憑證,并注明張數(shù)。張數(shù)計算一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。但對于報銷差旅等零散票卷,可以粘貼在一張紙上,作為一張原始憑證。

(七)記賬憑證應(yīng)當(dāng)按類別、日期順序進(jìn)行連續(xù)編號,分期裝訂成冊,要求牢固、整齊,每本厚度應(yīng)保持在2-2.5公分之間。

(八)憑證封面填寫要求清晰、工整,以便于辨認(rèn)和防止篡改。封面內(nèi)容應(yīng)填寫單位名稱、所屬年月、本月共幾本、此系第幾本、憑證種類、起止編號、憑證張數(shù)。匯訂人、審核人、會計主管應(yīng)加蓋印章,憑證裝訂處加封簽,封簽上加蓋匯訂人印章。為便于查閱,在封簽的側(cè)棱面應(yīng)注明年、月、憑證種類、起止號及當(dāng)月第幾本數(shù)。

(九)會計憑證由專人保管。會計憑證一般不得外借,因特殊情況借用時,需經(jīng)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

第二章 會計科目

第三條使用要求

(一)按照會計制度規(guī)定和集團(tuán)公司統(tǒng)一要求,結(jié)合我公司實際制定統(tǒng)一的一級會計科目和明細(xì)科目,除會計制度和上級單位允許變動外,不得任意增減或合并會計科目。

(二)對規(guī)定的會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容、科目之間相互對應(yīng)關(guān)系不得任意更改。

(三)填寫會計憑證,登記各類賬簿時,應(yīng)填寫或登記會計科目全稱及需要填寫和登記的明細(xì)科目,不得錯填、簡化。

第四條必須正確使用以下會計科目

(一)待攤費用:只能用于核算已經(jīng)發(fā)生、分期攤?cè)氘?dāng)月和以后各月成本的有關(guān)費用,不得任意多攤、少攤或不攤。

(二)預(yù)提費用:只限于核算按規(guī)定從成本中預(yù)先提取,但尚未支付的費用,不得隨意多攤、少攤或不攤。

(三)產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本:正確計算產(chǎn)品銷售收入和結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本,不得多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)。

(四)其它應(yīng)付款或其它應(yīng)收款:必須按會計制度使用,不得利用該類科目隱瞞、轉(zhuǎn)移資金。

(五)待處理財產(chǎn)損溢:只限于核算在清查財產(chǎn)中查明、尚待處理的財產(chǎn)物資的盤虧或毀損、盤盈,并按規(guī)定上報審批,不得越權(quán)自行處理。

第三章 會計賬簿

第五條根據(jù)公司制度的會計科目設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬(現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬)和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬統(tǒng)一采用訂本式賬簿。

第六條各類賬簿在啟用時必須在封面上填寫單位名稱和賬簿名稱,并按賬簿啟用表的要求內(nèi)容填寫齊全,加蓋個人印章和單位公章,在印花粘貼處粘貼印花稅票。

第七條訂本式日記賬簿從第一頁到最后一頁按順序編定號碼,不得跳頁缺號;活頁賬簿按賬戶順序編號,定期整理(一年整理一次),裝訂成冊。

第八條根據(jù)審核無誤的會計憑證登記賬簿。總賬以記賬憑證匯總表為依據(jù)進(jìn)行登賬;日記賬以收、付款憑證或原始憑證為依據(jù)進(jìn)行登賬;明細(xì)賬以記賬憑證或原始憑證為依據(jù)進(jìn)行登賬。

第四章 會計報表

第九條月終賬證、賬賬、賬實核對相符后,進(jìn)行各種會計報表的編制工作。

第十條按照會計制度和財務(wù)中心統(tǒng)一要求的會計報表格式、內(nèi)容編制會計報表,要求數(shù)字真實、內(nèi)容完整,說明清楚、報送及時(按公司規(guī)定月報次月四日前,年報次年元月六日前,節(jié)假日、星期天順延)。

第十一條各種報表必須附有文字說明,報告本期經(jīng)濟活動情況。

第十二條各種報表、項目之間有相互對應(yīng)關(guān)系和數(shù)字必須保持銜接,各種報表的數(shù)字必須與各類賬簿的數(shù)字保持一致。

第十三條各種會計報表應(yīng)有單位領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、制表人等印章。會計報表按要求內(nèi)容填寫齊全。

第十四條報出的會計報表發(fā)現(xiàn)錯誤及時辦理訂正手續(xù)。主管部門審查出不符合要求的應(yīng)及時糾正。

第十五條 會計報表的管理細(xì)節(jié)見《hb公司財務(wù)報表管理辦法》有關(guān)規(guī)定。

第五章 會計檔案

第十六條按規(guī)定對會計憑證、賬簿、報表和其它會計資料進(jìn)行定期整理,除保留本年度、上一年度的憑證、賬簿、報表、資料外,都應(yīng)立卷歸檔編制檔案移交清冊

、目錄,交本公司檔案室由專人負(fù)責(zé)管理。

第十七條需要查閱會計檔案時,必須有會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),任何人不得隨意自行查閱。

第十八條會計檔案的銷毀必須嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一制度執(zhí)行。

第十九條凡經(jīng)批準(zhǔn)查閱的會計檔案,必須在檔案室登記。

第二十條入檔的會計檔案一般不許外借,如確需外借的,必須經(jīng)本公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并辦理借檔手續(xù)。

第二十一條會計人員調(diào)動工作或離職時,必須按照會計制度規(guī)定,向接替人員辦理交接手續(xù)。

第二十二條會計檔案的相關(guān)管理細(xì)節(jié)參見《hb公司會計檔案管理辦法》

第六章 附則

第二十三條本制度由公司財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部資產(chǎn)。

第3篇 物業(yè)管理公司會計制度

第一條 為了規(guī)范本企業(yè)的會計核算,真實、完整地提供會計信息,現(xiàn)結(jié)合本企業(yè)的具體情況制定企業(yè)的財務(wù)制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)。

第二條 填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求,按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第三條 會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象,記錄和反映企業(yè) 本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。

第四條 會計核算按月劃分會計期間,逐月結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。

第六條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第七條 企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。

第八條 會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。

第九條 會計核算時,遵循以下基本原則:

(一) 會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù),如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

(二) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進(jìn)行會計核算。而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。

(三) 企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,以滿足經(jīng)理室及相關(guān)部門的需要。

(四) 企業(yè)的會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致,不得隨意變更。如有必要變更,應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù),以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等,在會計報表附注中予以說明。

(五) 企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。

(六) 企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行,不得提前或延后。

(七) 企業(yè)的會計核算和編制財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了,便于理解和利用。

(八) 企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期己實現(xiàn)的收入和己經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用,不論款項是否收付,都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用,即使款項己在當(dāng)期收付,也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。

(九) 企業(yè)在進(jìn)行會計核算時,收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比,同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用,應(yīng)當(dāng)在該 會計期間內(nèi)確認(rèn)。

(十) 企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。其后,各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值,應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外,一律不得自行調(diào)整其賬面價值。

(十一)會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個營業(yè)周期)的應(yīng)當(dāng)作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度(或幾個營業(yè)周期)的,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。

(十二)企業(yè)在進(jìn)行會計核算時,應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求,不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費用,但不得計提秘密準(zhǔn)備。

(十三)會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度,采用不同的核算方式。對資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響,并進(jìn)而影響財務(wù)會計報各使用者據(jù)以做出合理判斷的重要會計事項,必須按照規(guī)定的會計方法和程序進(jìn)行處理,并在財務(wù)會計報告中予以充分、準(zhǔn)確地披露;對于次要的會計事項,在不影響會計信息真實性和不至于誤導(dǎo)財務(wù)會計報各使用者做出正確判斷的前提下,可適當(dāng)簡化處理。

第4篇 裝修公司會計崗位職責(zé)制度

裝修公司會計崗位職責(zé)制度

以下就是裝修公司會計崗位職責(zé)制度等等的介紹，希望為您帶來幫助。

崗位職責(zé)：

1、根據(jù)公司制度認(rèn)真做好會計核算和監(jiān)督，保證會計賬務(wù)處理及時，會計科目運用準(zhǔn)確，會計核算信息真實完整;

2、及時清理往來款項，做到賬實相符;

3、及時準(zhǔn)確編制符合會計準(zhǔn)則的財務(wù)報表、以及各類內(nèi)部管理報表，并進(jìn)行相關(guān)財務(wù)分析;

4、根據(jù)稅務(wù)要求，及時準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)月度、年度申報;

5、會計憑證、賬簿、報表、票據(jù)的裝訂保管;

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

任職條件：

1、本科學(xué)歷，1--2年工作經(jīng)驗，特別優(yōu)秀的應(yīng)屆生也可考慮;

2、熟悉國家財稅法律法規(guī)和相關(guān)政策;

3、會計科目運用準(zhǔn)確，會計核算信息真實完整;

4、具有良好的親和力和學(xué)習(xí)能力，能夠承擔(dān)較強的工作壓力，責(zé)任心強;

5、具有財務(wù)數(shù)據(jù)分析能力;

6、有良好的紀(jì)律性、自律性以及對工作認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度。

裝修公司會計崗位職責(zé)

崗位職責(zé)：

1、統(tǒng)計數(shù)據(jù)的錄入及管理;

2、公司t6憑證的錄入;

3、公司增值稅發(fā)票購買開具、臺賬維護(hù);

4、外經(jīng)證開具核銷，項目預(yù)繳稅款，項目預(yù)繳稅款、分包臺賬;

5、日常與稅務(wù)局溝通政策，稅務(wù)檢查工作;

6、每月的銀行對賬等;

7、領(lǐng)導(dǎo)安排其他工作。

人員要求：

1、大專以上學(xué)歷，會計、財務(wù)管理等相關(guān)專業(yè)。

2、有一定的財務(wù)基礎(chǔ)，能熟練財務(wù)相關(guān)軟件。

3、工作細(xì)致，責(zé)任感強，有良好的溝通能力、承壓能力和團(tuán)隊精神。

4、優(yōu)秀的本科應(yīng)屆生也可考慮。

裝飾公司主管會計崗位職責(zé)

(1)負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)具體制度的起草、修改，負(fù)責(zé)對公司各項財務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查，負(fù)責(zé)指導(dǎo)會計人員的工作。

(2)對各類經(jīng)濟活動所發(fā)生的收入、支出進(jìn)行監(jiān)督，對各項支出的正確性、合理性進(jìn)行審核、簽字。

(3)審核會計憑證及會計賬簿，監(jiān)督檢查會計人員工作，檢查賬簿登錄、結(jié)轉(zhuǎn)情況，檢查核對總賬與各明細(xì)賬匯總金額，每月不定期與出納盤點現(xiàn)金實物，核對賬目，檢查記賬會計及出納的賬簿登錄及結(jié)匯情況。

(4)負(fù)責(zé)審定各類業(yè)務(wù)的會計科目，編制相關(guān)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)賬憑證、審核資金時點表。

(5)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、安排、調(diào)整財務(wù)人員的工作。

(6)負(fù)責(zé)總賬的登記，在規(guī)定的會計期間內(nèi)編制、報送會計報表，根據(jù)公司管理需要做財務(wù)分析報告。

(7)保管財務(wù)結(jié)算章，在規(guī)定權(quán)限和范圍內(nèi)使用財務(wù)印鑒。

(8)保管、監(jiān)督會計憑證、賬簿的存放和使用。

(9)對會計憑證的正確性負(fù)責(zé)，對會計科目使用的合理性負(fù)責(zé)，對會計記賬的正確性、規(guī)范性負(fù)責(zé)。

(10)對會計報表的正確性負(fù)責(zé)。

(11)對財務(wù)工作安排的合理性、效率性負(fù)責(zé)。

(12)能夠根據(jù)公司經(jīng)營管理需要進(jìn)行財務(wù)管理、資金管理。

(13)每日收入的款項必須交到財務(wù)，要根據(jù)具體情況安排值班人員等款。

(14)負(fù)責(zé)對相關(guān)部門關(guān)聯(lián)事項進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)。

(15)負(fù)責(zé)搞好外聯(lián)工作。

(16)對公司財務(wù)工作流程、帳務(wù)處理方式方法等諸多方面保守秘密。

(17)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

裝飾公司出納崗位職責(zé)

(1)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、支票的收、支及對現(xiàn)金、支票的保管。

(2)負(fù)責(zé)票據(jù)和有價證券的保管、簽發(fā)、登記。

(3)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、銀行日記賬，填制支出憑證和編制相關(guān)會計憑證，當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)須在當(dāng)日編制憑證并登錄賬簿，現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金必須日清月結(jié)，帳實相符，銀行日記賬必須與銀行對賬單相符，每月至少編制一張銀行對帳調(diào)節(jié)表。

(4)負(fù)責(zé)編制資金時點表，財務(wù)周報表，經(jīng)主管會計審核后，報送總公司財務(wù)部。

(5)負(fù)責(zé)辦理物品的入庫審核，月末與行政管理賬目人員共同盤點出表。

(6)每月末或不定期與主管會計清點庫存現(xiàn)金，核對日記賬，做到賬實相符，如果賬實不符，需報請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后及時處理，遇有重大空缺必須在第一時間內(nèi)匯報總公司財務(wù)部。

(7)保管、使用銀行票據(jù)的預(yù)留印鑒—人名章。

(8)負(fù)責(zé)借款、報銷的督促，并對不按規(guī)定時間(正常情況下為3天)報銷的人，報請公司總經(jīng)理給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰。

(9)負(fù)責(zé)原始憑證的審核，對不符合公司規(guī)定的原始憑證一律不予辦理報銷和結(jié)賬手續(xù)。

(10)負(fù)責(zé)對財務(wù)部及各分部的收據(jù)使用情況、保管情況進(jìn)行監(jiān)督和記錄，對其中發(fā)現(xiàn)的問題報告公司主管會計及公司總經(jīng)理并及時處理。

(11)負(fù)責(zé)對客戶交納的存折進(jìn)行登記、分類保管并返回客戶。

(12)對現(xiàn)金、支票、其他票據(jù)的安全、準(zhǔn)確負(fù)責(zé)。

(13)負(fù)責(zé)辦理新入職員工的工資卡、折，同時對已離職員工的工資卡、折進(jìn)行清理。

(14)財務(wù)主管安排的其他工作。

第5篇 _地產(chǎn)公司會計電算化管理制度

地產(chǎn)公司會計電算化管理制度

為規(guī)范會計電算化的管理,使會計電算系統(tǒng)正常、安全地運行,根據(jù)財政部《會計電算化管理辦法》 及有關(guān)規(guī)章制度要求,結(jié)合本公司情況,特制定本制度。

第一條 會計電算電腦的使用與維護(hù)

1. 會計電算電腦是財務(wù)部門處理會計事務(wù)的專用工具,一律不得作為他用或外借。

2. 會計電算軟件應(yīng)有專人保管負(fù)責(zé),不得外借,因人為損壞或感染病毒而造成不良后果,將追究有關(guān)人員責(zé)任。

3. 會計電算電腦應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理,上機操作員應(yīng)持有《會計電算上崗證》。

4. 嚴(yán)禁隨意使用外來軟件,尤其是游戲軟件,以免感染病毒。

5. 各操作員的權(quán)限設(shè)定與口令設(shè)定應(yīng)符合會計核算有關(guān)制度。

6. 上機操作必須嚴(yán)格按會計電算軟件的有關(guān)操作流程進(jìn)行,嚴(yán)禁非正常關(guān)機或啟動。

第二條 計算機會計核算工作流程

一. 初始工作:

1. 根據(jù)會計核算需要,確定所需功能模塊;

2. 建立單位名稱,取用匯率方式;

3. 確定各操作員的權(quán)限及口令;

4. 建立會計科目及編碼;

5. 建立報表格式及數(shù)據(jù)調(diào)用公式;

6. 輸入各科目初始數(shù)據(jù)。

二. 憑證輸入及審核:

1. 由各日常核算人員根據(jù)原始編好號碼的單證,在計算機上填制憑證,用計算機打印憑證的要按號對應(yīng)裝訂;

2. 審核人員不僅要用計算機審核憑證。而且要對編好號的單證或打印出的憑證進(jìn)行審核,審核與錄入人員不能同為一人。

三. 憑證輸入完畢,并經(jīng)審核之后,進(jìn)行登帳處理并結(jié)帳;

四. 結(jié)帳處理完畢后,打印出所需各種報表,按時報送有關(guān)部門;

五. 明細(xì)帳及總分類帳等有關(guān)資料,每年年終必須打印一次并裝訂成冊。

第三條 會計電算檔案的管理

1. 會計電算檔案的管理應(yīng)遵守《會計檔案管理辦法》;

2. 對文本資料應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格登記,應(yīng)由專人設(shè)專柜管理;

3. 對磁盤資料每月結(jié)帳前應(yīng)備份,在進(jìn)行數(shù)據(jù)變動前也必須備份數(shù)據(jù);備份數(shù)據(jù)軟盤應(yīng)寫好標(biāo)簽,貼上保護(hù)歸檔;

4. 操作員因要作變動時,在交接前應(yīng)打印出會計檔案所需文本資料,辦好交接手續(xù)。

第6篇 y公司財務(wù)會計制度

公司財務(wù)會計制度

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

⑵財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2.施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;

⑵公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標(biāo)準(zhǔn):a、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;b、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;

⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;

⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準(zhǔn)后方可實施;

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;

⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑶大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章 財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

⑵財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查;

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸凡尚未達(dá)到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。

第7篇 工程分公司會計崗位責(zé)任制度

建筑分公司會計崗位責(zé)任制度

一、按照會計制度的規(guī)定記賬、報賬,做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

二、按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查、分析各單位財務(wù)狀況;挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果。

三、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

四、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他作。

第8篇 公司會計檔案管理制度3

公司會計檔案管理制度(三)

一、為了加強檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》,結(jié)合本公司實際及內(nèi)部管理需要,制定本辦法。

二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。

三、公司每年形成的會計檔案。應(yīng)由財務(wù)部按歸檔的要求,負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊,當(dāng)年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財務(wù)保管,任何人不得自行封包工保存。

四、財務(wù)部指專人以會計檔案進(jìn)行妥善保管,存放有序,查找方便,同時,嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

五、保存的會計檔案,應(yīng)為本單位的財會人員提供利用,非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時,須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn),會計檔案原則上不得借出。

六、撤消、合并時,會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

七、各種會計檔案的保管基礎(chǔ),根據(jù)其特點,分階段永久,定期二類。

八、會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由財務(wù)部門提出銷毀意見。嚴(yán)格審查鑒定,編造會計檔案銷毀清冊,并報公司董事會審查,經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。 九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。

附會計檔案保管期限表:

序號 檔案名稱 保管年限 備注 一、會計憑證類 1 原始憑證、記帳憑證、匯總憑證 15年 2 銀行余額調(diào)節(jié)表 15年 二、會計帳簿類 3 日記帳 15年 其中:現(xiàn)金和銀行日記帳 4 明細(xì)帳 25年 5 總帳 15年 包括日記總帳 6 輔助帳簿 15年 7 固定資產(chǎn)卡片 15年 固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年 三、會計報表類 5年 8 主要財務(wù)指標(biāo)快報 3年 包括文字分析 9 月、季度會計報表 5年 包括文字分析 10 年度會計報表(決算) 永久 包括文字分析 四、其他類 11 會計移交清冊 15年 12 會計檔案保管清冊 25年 13 會計檔案銷毀清冊 25年

第9篇 公司會計工作交接制度

公司會計工作交接制度(九)

會計工作交接制度是會計工作的一項重要制度,也是會計基礎(chǔ)工作的重要內(nèi)容。為了保證會計工作的連續(xù)性,明確責(zé)任,使正確的會計工作不受人員調(diào)動的影響,特制定本制度。

一、編制清冊逐項交接

1、已由本人受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù),尚未填制的會計憑證、未登記的賬目,應(yīng)由本人完成,并在最后一筆余額后加蓋印章。

2、移交人經(jīng)管的會計憑證、賬簿、報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票、文件、其他會計資料和物品,必須交接清楚,對未了事項須在清冊中注明,由移交人負(fù)責(zé)。

3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對,各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬余額要與總賬有關(guān)明細(xì)賬余額核對,核對清楚后,才能交接。

4、有價證券(如債券、國庫券等)的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致;現(xiàn)金要根據(jù)現(xiàn)金日記賬余額點校,不得短缺。

5、為明確責(zé)任,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名,移交清冊由交接雙方及單位各執(zhí)一份,以供備查。

6、為保持會計記錄的連續(xù)性,接替人員必須繼續(xù)使用移交的會計賬簿,不得另立新賬。

7、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員移交時,還應(yīng)將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支問題和會計人員的情況等,向接替人員介紹清楚,需要移交的遺留問題,應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

二、專人負(fù)責(zé)監(jiān)交

一般會計人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。財務(wù)負(fù)責(zé)人員辦理交接手續(xù),由本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交,必要時由主管部門會同監(jiān)交。

三、臨時工作交接

對于會計人員臨時離職、暫時不能工作需要接替或代理工作,也應(yīng)當(dāng)辦理交接手續(xù)。以保持會計工作的連續(xù)性和分清工作責(zé)任,移交人員因病或者其他原因不能親自辦理移交,須本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可由移交人委托他人辦理移交手續(xù),委托人對所移交的會計工作和相關(guān)資料承擔(dān)責(zé)任。

四、移交后的責(zé)任

移交人對自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會計資料的合法性、真實性,要承擔(dān)法律責(zé)任,不能因為會計資料已經(jīng)移交而推脫責(zé)任。

第10篇 建筑總公司會計檔案管理制度

建筑工程總公司會計檔案管理制度

第一條 會計應(yīng)該以會計期間分期決算帳目和編制財務(wù)會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定,半年度、季度、月度為會計中期。

第二條 會計報表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確,不得漏報或任意取舍,會計報表之間、會計報表各項目之間,凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)一致,會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。

第三條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料均應(yīng)該歸檔。

第四條 會計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊,表明月份、季度、起止年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),年內(nèi)資料由子、分公司財務(wù)科長保管,一年后交集團(tuán)公司檔案室,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第五條 會計報表應(yīng)按照季度、年度按時歸檔,由財務(wù)管理部指派專人管理,并分類填制目錄。

第六條 對上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯誤,給予責(zé)任人30元罰款,由公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)處罰。

第七條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準(zhǔn),如出現(xiàn)泄密現(xiàn)象對財務(wù)負(fù)責(zé)人與直接責(zé)任人輕則罰款500元,重則罰款10000元以上,造成嚴(yán)重后果者開除。

第11篇 z公司會計監(jiān)督制度

公司會計監(jiān)督制度第一部分內(nèi)部牽制制度一、會計事項相關(guān)人員的職責(zé)及權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確:1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的審批人員的職責(zé)及權(quán)限:審批經(jīng)辦人員的報批的經(jīng)濟業(yè)務(wù).(1) 結(jié)合公司中長期經(jīng)營計劃,當(dāng)期的采購、銷售、開發(fā)等具體計劃,審批經(jīng)辦人員報批的經(jīng)濟業(yè)務(wù).(2) 注意“特殊情況特殊處理”.對一些突發(fā)經(jīng)濟業(yè)務(wù),充分考慮能否為公司帶來效益予以審批或否決.2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的經(jīng)辦人員的職責(zé)及權(quán)限:根據(jù)公司實際需要辦理必要經(jīng)濟事項,并辦理報批.(1) 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員按照采購、銷售等計劃辦理必要的經(jīng)濟事項.(2) 上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理均需審批.(3) 審批后的經(jīng)濟事項到財務(wù)部辦理必要手續(xù).3.經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項(會計事項)的會計人員的職責(zé)及權(quán)限:二、會計機構(gòu)內(nèi)部設(shè)置出納,存貨,成本,銷售會計主管的不同崗位.以上崗位的設(shè)置以便會計機構(gòu)對不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)予以充分監(jiān)督,對同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)從不同的角度進(jìn)行監(jiān)督.會計人員對不真實,不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正,補充.1.) 出納人員:a.嚴(yán)格遵守<<現(xiàn)金管理暫行條例>>b.認(rèn)真執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,不得用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金.c.控制簽發(fā)空白支票,不簽發(fā)空頭支票.并設(shè)有簽發(fā)登記制度,認(rèn)真辦理d.嚴(yán)格按照<<現(xiàn)金管理暫行條列>.和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項收付.對于重大的開支項目,必須經(jīng)過會計主管人員,總會計師或者單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章,方可辦理.收付款后,要在收付款憑證上簽字,并加蓋”收訖”,”付訖戳記.”e.從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫明用途,由本單位會計主管簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,支取現(xiàn)金.f.根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆及時順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,做到內(nèi)容齊全,數(shù)字準(zhǔn)確,摘要清楚,符合記帳要求,并結(jié)出余額.g.現(xiàn)金日記帳要日清日結(jié),現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制‘銀行存款余額調(diào)節(jié)表“,使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對未達(dá)賬款,要及時查詢。h. 不得用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金,不得編造用途套取現(xiàn)金,不得互相借用現(xiàn)金,不得利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金,不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行,不得保留帳外公款和不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍的限額坐支現(xiàn)金。i.對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人,出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用,簽發(fā)支票所使用的各種印章,不得全部交由出納一人保管。j. 出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債券、債務(wù)帳薄的登記工作以及稽核和工作和會計檔案保管工作。2.) 進(jìn)貨、存貨及成本核算員:a.會同有關(guān)部門制定材料管理與核算實施辦法.b.定期檢查分析儲備資金定額的執(zhí)行情況,控制材料資金采購支出,正確計算材料采購成本.c.對購入的材料,認(rèn)真審查發(fā)票,帳單等結(jié)算憑證,及時辦理結(jié)算手續(xù),核算采購成本和費用.d.按月進(jìn)行材料稽核工作,核對存貨明細(xì)帳.e.定期對存貨進(jìn)行清查盤點,對清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧,報廢,及短缺,損壞,丟失的材料,應(yīng)查明原因,分別不同情況,經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理.f.按照成本核算的有關(guān)規(guī)定,正確掌握成本開支標(biāo)準(zhǔn).g.會同有關(guān)部門建立健全各項原始紀(jì)錄,計劃成本等制度,正確核算成本.h.其他與進(jìn)貨成本核算的必要工作.3.) 銷售核算及辦稅員:a.會同有關(guān)部門,結(jié)合本公司實際,按照有關(guān)規(guī)定,制定適合本公司的銷售核算程序.b.根據(jù)公司的銷售程序,客戶信譽,庫存狀況審查出庫.c.根據(jù)銷售情況,及時開具銷售發(fā)票.d.及時,準(zhǔn)確核算公司銷售情況,計算銷項稅金.e.定期,不定期會同業(yè)務(wù)人員與客戶核對往來帳目.對不符點及時匯報會計主管,以便組織力量及時查找原因.f.. 按月核算銷售成本.g.. 按照稅收制度,進(jìn)行納稅申報.4.) 其他:a.進(jìn)行會計檔案的整理,保管等工作.b.組織會計人員培訓(xùn),會計職稱的考評.5.) 會計主管:a.認(rèn)真貫徹國家的經(jīng)濟工作方針,政策,根據(jù)公司的具體情況制定各項財務(wù)會計制度.b.設(shè)置會計機構(gòu)內(nèi)部的工作崗位,充分體現(xiàn)內(nèi)部牽制制度.設(shè)立具有考核指標(biāo)的崗位責(zé)任制.c.編制年、季、月的財務(wù)計劃,并監(jiān)督執(zhí)行.d.參與審查經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件.e.對所有的制單人員制作的會計憑證進(jìn)行審核,登記會計帳簿,對會計帳薄進(jìn)行審核.f、其他第二部分 重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行制度第一章 總則重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項是指公司重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,對公司資產(chǎn)和負(fù)債及利潤有重大影響的事項。因此部分業(yè)務(wù)影響重大,必須建立和健全內(nèi)部控制制度,進(jìn)行會計監(jiān)督。第二章 基本程序1.申報制度凡涉及公司重大對外投資,資產(chǎn)處置,資金調(diào)度,和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的提出,必須由相關(guān)部門長對該業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。首先由相關(guān)部門在做出前期工作后,提出可行性建議,并對該業(yè)務(wù)的風(fēng)險和收益進(jìn)行預(yù)測,以及由此可能給公司現(xiàn)金流量帶來的影響。然后將此作為一套完整資料呈交總經(jīng)理。2.審批制度總經(jīng)理收到相關(guān)部門報告后,由經(jīng)理室進(jìn)行研討,從公司宏觀角度判斷該業(yè)務(wù)的影響,作出批準(zhǔn)或不預(yù)批準(zhǔn)的決定。根據(jù)公司法規(guī)定,屬董事會行使職權(quán)范圍內(nèi)的決策事項,必須報董事會審批。3.執(zhí)行制度經(jīng)批準(zhǔn)后的相應(yīng)業(yè)務(wù),由總經(jīng)理指定相關(guān)人員負(fù)責(zé)實施,并將實施過程和結(jié)果報總經(jīng)理。4.會計紀(jì)錄制度 財務(wù)部按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)規(guī)定對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計記錄,并對該業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和控制。第三章具體實施細(xì)則1.重大對外投資(1).合理的職責(zé)分工重大對外投資應(yīng)由董事會授權(quán),由經(jīng)理室指定相關(guān)部門執(zhí)行該項業(yè)務(wù),由財務(wù)部進(jìn)行會計記錄和監(jiān)督,并由指定部門或人員對對外投資資產(chǎn)進(jìn)行保管,不得由一人同時負(fù)責(zé)上述任何兩項工作。(2).重大對外投資執(zhí)行經(jīng)過董事會授權(quán)后,相關(guān)部門或人員應(yīng)按照董事會關(guān)于對外投資的內(nèi)容,方式,投資比例等辦理有關(guān)投資事項,執(zhí)行人員不得超越權(quán)限辦理任何對外投資事項。而且,其執(zhí)行任何業(yè)務(wù)均應(yīng)處于經(jīng)理室監(jiān)控之下,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)其未能按董事會要求辦理對外投資業(yè)務(wù),應(yīng)即時糾正或者停止其執(zhí)行資格。(3).嚴(yán)格會計記錄制度 公司對外投資,無論是股票投資,債券投資,還是其他投資,都應(yīng)取得或編制充分的憑證,進(jìn)行詳細(xì)的記錄。對于購進(jìn)的股票或債券,應(yīng)按證券的品種設(shè)置明細(xì)帳,詳細(xì)記錄其名稱,面值,證書編號,數(shù)量,收取的利息和股息等。對其他投資,也應(yīng)按其種類分別設(shè)置明細(xì)帳,記錄投資的形式,接受投資單位,投資計價以及投資收益等內(nèi)容。(4).保管和定期盤點制度公司對對外投資的有價證券,必須建立嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度,即至少要由兩位以上人員共同控制,不得一人單獨接觸證券,對于任何證券的存入或取出,要將證券名稱,數(shù)量價值及存取日期等詳細(xì)記錄于證券登記薄內(nèi),并由所有在場經(jīng)手人員簽名。公司安排有關(guān)部門或人員每季末對有價證券進(jìn)行盤點,并且盤點人員必須獨立于負(fù)責(zé)對外投資業(yè)務(wù)執(zhí)行,保管和記錄的人員。2.公司資產(chǎn)處理(1).審批和授權(quán)對于公司重大資產(chǎn)出售,租賃,報廢,和投資轉(zhuǎn)出等行為,必須報董事會授權(quán)批準(zhǔn),對于非公司主要生產(chǎn)設(shè)備,價值較低的資產(chǎn),其處理經(jīng)經(jīng)理室批準(zhǔn)即可。(2).價值評估和鑒定公司處理資產(chǎn),其作價原則應(yīng)遵循市場公允價格,可由我公司和資產(chǎn)接受方協(xié)商定價,也可由中介機構(gòu)評估定價,其最終成交價格應(yīng)由董事會或經(jīng)理室批準(zhǔn)。(3).會計記錄制度會計部門應(yīng)對該資產(chǎn)處理事項進(jìn)行核算,并對該資產(chǎn)處理有關(guān)損益情況,帳面資產(chǎn)減少情況及備抵情況進(jìn)行反映。3.資金調(diào)度(1).審批和授權(quán) 凡公司資金調(diào)度,均應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)和授權(quán)。(2).資金調(diào)度以經(jīng)濟效益為中心,體現(xiàn)效能,節(jié)約和安全。a:資金調(diào)度必須是用于公司業(yè)務(wù)發(fā)展。b:資金調(diào)度必須考慮其安全性和可收回性。c:對于潛伏的可能給公司資金安全帶來危害因素,應(yīng)做資金調(diào)度前可行性分析。d:公司所調(diào)出資金在達(dá)到目的后,應(yīng)立刻回歸公司。e:公司不應(yīng)對外單位借款或提供擔(dān)保。(3)。會計記錄制度公司財務(wù)應(yīng)對資金調(diào)度的合法性,安全性進(jìn)行監(jiān)督并在財務(wù)帳面上及時反映。其他諸如重大固定資產(chǎn)購置等重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,基本制度適應(yīng)于基本程序。第三部分財產(chǎn)清查第一章 總則1.成立以財務(wù)部牽頭,各有關(guān)部門參加的物資清查小組。2.每年對財產(chǎn)物資組織兩次全面清查,按照財務(wù)制度規(guī)定,每半年進(jìn)行一次,查明各種財產(chǎn)的實有數(shù),以及發(fā)生差異、盈虧的原因,報上級領(lǐng)導(dǎo)采取措施。保證帳實相符和會計資料的準(zhǔn)確可靠。3.查明各種財產(chǎn)儲備的真實性,以保證工作需要。對積壓、呆滯的財產(chǎn)物資及時處理,充分挖掘財產(chǎn)物資的潛力。4.查明各項財產(chǎn)管理情況是否良好,有無管理不完善致使財產(chǎn)遭受損失的情況,以便改善管理以保護(hù)財產(chǎn)的安全和完整。第二章 財產(chǎn)清查范圍為生產(chǎn)經(jīng)營和銷售而儲備的主要物資,具體范圍包括:產(chǎn)成品、半成品、原材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、樣機等。第三章 財產(chǎn)清查實施辦法及內(nèi)容1.生產(chǎn)部倉庫:(1)平時由保管員自查,要求作到日清月結(jié)。(2)倉庫負(fù)責(zé)人和財務(wù)部材料核算人員定期抽查。重點檢查帳、卡、物是否相符一致,以查明材料保管、收發(fā)方式方法的規(guī)范性和有關(guān)制度的執(zhí)行情況,并及時解決盤查過程中發(fā)現(xiàn)和由保管員提出的問題。(3)倉庫成立互查小組,根據(jù)材料核算員出具的庫存清單,由保管員于月末互相盤查帳、卡、物是否相符一致。(4)每年5月及11月底成立由生產(chǎn)倉庫負(fù)責(zé)人、企業(yè)管理部和財務(wù)部組成的倉庫物資盤點小組,對倉庫物資進(jìn)行全面清查。依照帳、卡、物相符一致原則,對產(chǎn)成品、半成品和重要原材料逐一進(jìn)行對照;對于一般材料和維修備件或不經(jīng)常變動部品進(jìn)行抽查,要保證抽查面能反映同類庫存情況。查明各項財產(chǎn)管理情況是否良好,有無管理不完善致使財產(chǎn)遭受損失的情況,以便改善管理以保護(hù)財產(chǎn)的安全和完整。對積壓、呆滯的財產(chǎn)物資及時處理,充分挖掘財產(chǎn)物資的潛力。2.生產(chǎn)部滯留:每年5月及11月底成立由生產(chǎn)倉庫統(tǒng)計員、生產(chǎn)部統(tǒng)計員和財務(wù)部組成的盤點小組對生產(chǎn)滯留在產(chǎn)品進(jìn)行清查。核查統(tǒng)計和實際滯留以及帳面數(shù)量的相符一致情況。3.固定資產(chǎn):每年5月及11月底成立由設(shè)備管理人員和財務(wù)人員組成的固定資產(chǎn)盤點小組,核查固定資產(chǎn)帳、設(shè)備清單和固定資產(chǎn)的相符一致情況。重點檢查內(nèi)容有:(1) 固定資產(chǎn)分級歸口管理情況(2) 固定資產(chǎn)購建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢等辦法和規(guī)定的執(zhí)行情況。(3) 固定資產(chǎn)帳、卡、物三相符情況。(4) 固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)、管理情況。4.低值易耗品:每年5月及11月底成立由總務(wù)和財務(wù)部組成的盤點小組,核查包括辦公家具、器具和輔助經(jīng)營器具的實有、使用和毀損情況。5.禮品倉庫:每年5月及11月底成立由禮品保管員和財務(wù)人員組成的盤點小組,對庫存禮品收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫存進(jìn)行核查。6.服務(wù)中心倉庫:每年5月及11月底成立由中心記帳員和財務(wù)人員組成的盤點小組,對庫存維修備件和報廢機收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫存進(jìn)行核查。7.分支機構(gòu)倉庫:每月末由財務(wù)物資監(jiān)管人員會同分支機構(gòu)記帳員、保管員互相核對物資收發(fā)記錄并對庫存進(jìn)行盤點。8.樣機:按照樣機管理規(guī)定執(zhí)行。第四章 財產(chǎn)清查結(jié)果處理措施1.清查過程中發(fā)現(xiàn)的屬于手續(xù)方面存在問題的,清查小組應(yīng)及時提請有關(guān)人員進(jìn)行更正。2.清查中盤盈的財產(chǎn),通常是由日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的,報請批準(zhǔn)后可以進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)和手續(xù)辦理。3.對于盤虧的財產(chǎn),認(rèn)真查明原因。(1) 屬已保險物資,首先向保險公司索賠。(2) 屬保管不善造成的,按照公司規(guī)定,追究當(dāng)事人責(zé)任,索取賠償,并進(jìn)行處罰。(3) 屬合理的定額內(nèi)損耗,報請批準(zhǔn)后計入相關(guān)費用。4.對倉庫積滯物資進(jìn)行清理,在充分發(fā)揮存貨功能的同時降低成本、增加收益、實現(xiàn)它們的最佳組合。第四部分 公司內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價,以確定既定的政策和程序是否貫徹,建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循,資源的利用是否合理有效,以及單位的目標(biāo)是否達(dá)到。內(nèi)部財務(wù)審計對會計資料的監(jiān)督審查,不僅是內(nèi)部控制的有效手段,也是保證會計資料真實完整的重要措施。一. 內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)立 公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu),專門負(fù)責(zé)內(nèi)審工作。二.內(nèi)部審計制度的內(nèi)容1.主旨:公司通過內(nèi)部審計機構(gòu)從事內(nèi)部財務(wù)審計。通過對會計資料的監(jiān)督, 審查,對會計工作實行控制和再監(jiān)督,進(jìn)一步保證會計資料的真實完整。2.內(nèi)容:內(nèi)部審計小組根據(jù)會計資料,結(jié)合公司事業(yè)計劃等其他資料,對單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)做如下審計:a.審查會計資料的真實性和可靠性。會計資料包括會計憑證,帳簿,報表等。b.審查相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性和合理性。c.審查財務(wù),會計制度的執(zhí)行情況。d.審查會計法的執(zhí)行遵守情況。e.審查公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中需要監(jiān)督控制的事項。f.審查其他應(yīng)審計的內(nèi)容。 三.內(nèi)部審計制度的程序1.內(nèi)部審計機構(gòu)進(jìn)行定期和不定期檢查。定期檢查宜每年兩次,日常應(yīng)不定期安排抽查。 a.根據(jù)的具體業(yè)務(wù)情況,定期檢查。b.定期檢查應(yīng)以會計帳簿為中心,結(jié)合會計憑證和會計報表,對全部業(yè)務(wù)情況進(jìn)行檢查。c.抽查內(nèi)容可以為某一指定問題,也可以為某一指定范圍。d.公司各部門應(yīng)積極予以配合。2.每次檢查完畢審計小組應(yīng)出具審計報告。四.審計報告的利用對審計報告中羅列的問題,應(yīng)及時查明原因。a.屬于違法行為的,應(yīng)及時向上級主管及司法機關(guān)反映處理。b.屬于工作差錯的,應(yīng)令責(zé)任人及時更正。c.屬于管理制度不健全的,應(yīng)及時修改相關(guān)制度。 __有限公司2002.03.06

第12篇 g公司財務(wù)會計工作制度

第一章 總 則

第一條 為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法: (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。 (二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。 (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 初級經(jīng)濟師考試:工商管理專業(yè)知識與實務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第13篇 公司財務(wù)會計工作制度范文

1、 掌握會計制度和有關(guān)法規(guī)、費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),分清資金渠道,?？顚Ｓ?

2、 按規(guī)定編制部門預(yù)算,合理使用資源,做好財務(wù)分析和考核。

3、 按照會計制度,填制轉(zhuǎn)帳憑證,做好記帳、算帳、結(jié)帳、報帳工作。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目健全、數(shù)字準(zhǔn)確、定期對帳(包括核對現(xiàn)金實有數(shù))、經(jīng)常分析。并及時記帳,按時結(jié)帳,如期報帳。同時做好工資核算工作。

4、 嚴(yán)格票據(jù)管理,保管空白收據(jù)和部分印章(印鑒中私章一枚)。收據(jù)領(lǐng)用要登記,收回要銷號。

5、 保管好所有財務(wù)憑證,及時整理、裝訂歸檔,定期編制各種會計報表、統(tǒng)計資料,年終提交決算報告等。

6、 遵守和維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行財務(wù)制度,實行會計監(jiān)督,負(fù)責(zé)會計稽核。對違反財務(wù)制度的收支不予辦理,并積極做好維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的宣傳工作。

7、 成立財政支付中心后,在網(wǎng)上按時編制月度用款計劃并上報中心。及時核對中心下達(dá)的可用用款額度,同時關(guān)注額度的使用情況。

8、 在國庫集中支付軟件系統(tǒng)中對“支付申請”進(jìn)行審核并發(fā)送給中心。

9、 會計調(diào)離本崗位時,要將會計憑證、帳簿、報表及會計檔案資料、預(yù)算資料、印章、票據(jù)、有關(guān)文件、債權(quán)債務(wù)和未了事項,向接辦人移交清楚,并編制移交清冊,辦妥交接手續(xù)。

一、 按照國家會計法,在公司財務(wù)主管的指導(dǎo)、監(jiān)督下做好記帳付帳報帳工作。

二、 按照財務(wù)制度審核原始憑證和記帳憑證,建立并完善財務(wù)憑證。

三、 在財務(wù)經(jīng)理的監(jiān)督下進(jìn)行財務(wù)核算,計劃、控制工作,編制各種財務(wù)會計報表,組織公司日常會計核算工作,發(fā)現(xiàn)問題及時查實和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

四、 認(rèn)真執(zhí)行會計制度,按時做好記賬、算賬、報賬工作,如實全面地反映公司資金活動情況,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,帳目清楚,按期結(jié)報。

五、 負(fù)責(zé)公司費用、銷售成本及利潤的核算,計提各類應(yīng)交稅金,辦理納稅工作;

六、 定期核對往來賬款,及時清算應(yīng)收應(yīng)付款

七、 妥善保管財務(wù)帳簿,會計報表和會計資料,保守財務(wù)秘密。

八、 按照規(guī)定,定期(月、季、年)核對賬目、結(jié)賬、編制會計報表,并做到報表數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人都不得竄改或授意、指使他人竄改會計報表數(shù)字。

九、 按公司領(lǐng)導(dǎo)的要求,有計劃地合理使用資金,隨時進(jìn)行控制,向領(lǐng)導(dǎo)提供資金執(zhí)行情況的分析和考核,以利于公司領(lǐng)導(dǎo)采取措施,保證資金有效使用。

十、 保管好所有財務(wù)憑證,按照規(guī)定對各種會計資料,定期收集、審查、核對,整理立卷、編制目錄、裝訂成冊并妥善保管,防止丟失損壞。

十一、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他任務(wù)。

1、 負(fù)責(zé)審核資金收付憑證;

2、 負(fù)責(zé)編制轉(zhuǎn)賬憑證;

3、 負(fù)責(zé)賬薄登記工作,并進(jìn)行賬賬、賬實核對;

4、 負(fù)責(zé)結(jié)賬、編制會計報表,安排各項稅費的申報事宜;

5、 具體管理公司內(nèi)部的統(tǒng)計工作,分別向公司及政府有關(guān)部門報送統(tǒng)計報表;

6、 負(fù)責(zé)憑證的裝訂及保管;

7、

第14篇 a公司會計集中核算管理制度

為了規(guī)范報帳單位和核算中心的操作和運行工作,加強教育會計集中核算管理,提高工作效益,順利開展各項工作,核算中心嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度,依法理財,最大限度發(fā)揮資金的使用效益,特制訂本管理制度。

一、核算中心工作職責(zé)

1、協(xié)助報帳單位編制預(yù)算,本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng),放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料 配合財政部門做好預(yù)算和財務(wù)管理工作。管理好報賬單位的各項資金,確保報賬單位各項業(yè)務(wù)順利開展。

2、統(tǒng)一辦理和審核報帳單位的財務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算,辦理經(jīng)費的撥入、支出、往來款項的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報賬單位各項資金的使用,嚴(yán)格支出管理,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,規(guī)范財經(jīng)秩序,防止資金的浪費、挪用和擠占。

3、嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計制度,統(tǒng)一為報賬單位進(jìn)行會計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財會事務(wù)。加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范,保證核算操作規(guī)范合法達(dá)標(biāo)。

4、統(tǒng)一編制會計報表,為報賬單位和各部門提供財務(wù)報告,并提供各種會計服務(wù),及時向有關(guān)部門提供合法、真實、完整的會計信息,接受報賬單位對會計事項的查詢和資金核對等。

5、接受財政、監(jiān)察、審計等有關(guān)部門的各項檢查,如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)知悉情況。

6、負(fù)責(zé)報帳單位收費票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷。為報賬單位保管會計檔案。

二、核算中心工作守則

1、遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度,依法理財,認(rèn)真履行職責(zé)。

2、對在執(zhí)行會計服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報帳單位經(jīng)濟(或商業(yè))秘密負(fù)有保密義務(wù)。

3、對報帳單位示意作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?提供不實的會計資料,以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。

4、對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充直至完善,方可受理。

5、對報帳單位提出的有關(guān)會計處理原則問題負(fù)有解釋的責(zé)任。

三、核算中心工作人員主要職責(zé)

(一)、核算中心主任主要職責(zé):

1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項工作;

2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識,以及思想教育;

3、負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級領(lǐng)導(dǎo)報告工作信息;

4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用,調(diào)度資金;

5、嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性;

6、負(fù)責(zé)有關(guān)財務(wù)審批事項,控制資金的合法使用;

7、熟悉掌握核算中心的運作情況,研究報帳單位的收支政策,并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議;

8、完成本局及上級部門布置的工作,協(xié)調(diào)部門關(guān)系。

(二)、核算中心副主任(兼會計主管)主要職責(zé):

1、協(xié)助主任管理核算中心工作,組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能;

2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù),管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作;

3、負(fù)責(zé)審核報帳單位收支憑證,以及各項申請、報告和有關(guān)財經(jīng)事項等;

4、負(fù)責(zé)建立制訂核算中心的各項管理規(guī)章制度,并監(jiān)督執(zhí)行。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān);

5、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀(jì)律的不良行為;

6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開展業(yè)務(wù)工作,確定核算中心會計人員的分工,指導(dǎo)開展業(yè)務(wù)工作,提高工作質(zhì)量和效率;

7、掌握核算中心的各種信息資料,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

(三)核算中心審核員(兼總會計、會計檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理)主要職責(zé)

1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作,組織工作人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能;

2、負(fù)責(zé)審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關(guān)財經(jīng)事項等;

3、負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項管理規(guī)章制度。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核;

4、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀(jì)律的不良行為,以及規(guī)范計算機和財務(wù)軟件的使用和管理;

5、做好票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作,負(fù)責(zé)管理存檔的會計檔案資料,登記造冊,妥善保管;

6、負(fù)責(zé)計算機錄入會計憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作,以及計算機和財務(wù)軟件的維護(hù)工作,確保安全運作;

7、檢查指導(dǎo)會計組、出納組開展業(yè)務(wù)工作,想方設(shè)法提高工作質(zhì)量和效率;

8、掌握核算中心的各種信息資料,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

(四)、核算中心會計員主要職責(zé):

1、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》,遵守國家的法律法規(guī)和財政規(guī)章制度,依法行使職權(quán),規(guī)范辦理會計業(yè)務(wù);

2、負(fù)責(zé)指導(dǎo)報帳單位編制年度財務(wù)預(yù)算計劃方案,并將執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查及時匯報,編制各種會計報表、預(yù)算報表和決算報表,并對報表的真實性負(fù)責(zé);

3、拒絕受理不真實、不合法的原始憑證,對不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補充。對違反財經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟收支,一律不予受理;

4、負(fù)責(zé)依照法規(guī)在計算機上錄入記賬憑證,進(jìn)行帳簿登記工作,正確按會計制度辦理核算工作,做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進(jìn)行工作;

5、會計年度內(nèi)保管會計檔案資料,負(fù)責(zé)財務(wù)稽核工作;

6、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,監(jiān)督財務(wù)工作的正常運行,對報帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督。認(rèn)真做好各項資金的管理和使用,為報帳單位開展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。

7、為報帳單位提供預(yù)算決策,對財務(wù)狀況進(jìn)行財務(wù)分析,編制分析報告;

8、負(fù)責(zé)向報帳單位通報財務(wù)狀況。接受審計、稅務(wù)機關(guān)和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查,如實提供會計檔案資料;

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

(五)、出納員主要職責(zé):

1、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證,進(jìn)行復(fù)核,辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);任何一切支付,必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則,均予以拒絕。

2、登記好銀行日記賬。對未達(dá)賬項,月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,及時掌握銀行存款余額,不得簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。

3、登記好現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳款相符,收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務(wù),并按計算機管理規(guī)定操作。按時記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。

4、做好庫存現(xiàn)金和各種有價證券保管保密工作,確保流動資金的安全,盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時,要負(fù)賠償責(zé)任,遵紀(jì)守法,不得挪用、侵占公款,否則依法追究責(zé)任。

5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等,按銀行票據(jù)管理辦法和財政票據(jù)管理規(guī)定辦事。

6、出納人員將所有的支出憑證復(fù)核,必須是經(jīng)會計主管嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,單位負(fù)責(zé)人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符,查清確認(rèn)真實準(zhǔn)確后方能支付。

7、凡經(jīng)審核后報銷的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付,未經(jīng)審核人員審核的支出款項,出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。

8、支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字,支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時與會計組核對帳款是否相符。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

四、財產(chǎn)核算管理辦法

為了加強單位財產(chǎn)管理,避免國家財產(chǎn)的流失,管好、用好公有財產(chǎn),發(fā)揮應(yīng)有的使用效益,特制定本管理辦法。

1、本辦法所指的財產(chǎn),一般設(shè)備單價在500元以上(含500元),專用設(shè)備在800元以上(含800元)列為固定資產(chǎn)核算。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,也作為固定資產(chǎn)核算。

2、對單位原有的財產(chǎn)進(jìn)行清理,登記造冊,落實專人負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)盤點損失或盤點盈余財產(chǎn),應(yīng)報告單位領(lǐng)導(dǎo),研究處理。

3、對單位新購買財產(chǎn),必須由實物驗收人驗收,驗收無誤后進(jìn)行登記,單位財產(chǎn)要全部登記造冊,由專人保管,建立財產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法,對領(lǐng)用財產(chǎn)進(jìn)行分類登記,實行誰使用,誰保管,誰負(fù)責(zé),誰歸還。

4、在每年的年底,應(yīng)由核算中心工作人員會同單位有關(guān)人員對財產(chǎn)進(jìn)行盤點清理,做到實物與帳冊相符。

5、對有人員變動的,要將保管、使用的財產(chǎn)移交,不能出現(xiàn)無人使用、無人管理的財產(chǎn)。

6、使用人員要珍惜愛護(hù)國家財產(chǎn),盡量保證其使用價值的完好,為做好工作提供條件。對造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費的,區(qū)別情況作出處理,屬于責(zé)任事故造成損失的,應(yīng)由責(zé)任人予以全部或部分賠償。

7、大額財產(chǎn)的修繕、更新,須經(jīng)過單位負(fù)責(zé)人審批,報核算中心審核。

8、財產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢必須登記造冊,由單位負(fù)責(zé)人審批,報核算中心審核,處理所得收入應(yīng)作為單位其他收入記帳。

9、財產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。

五、會計電算化管理制度

為加強計算機使用管理,保障計算機正常運行及會計資料安全,提高使用效率,按《會計電算化管理制度》操作,正確使用計算機,特制訂本制度。

1、認(rèn)真執(zhí)行上機操作規(guī)程,遵守注意事項,按崗位分工和系統(tǒng)授權(quán)處理會計業(yè)務(wù),不得越權(quán)操作,不得擅自更改設(shè)置。

2、計算機要專機專用,專人負(fù)責(zé),專人管理,不允許無關(guān)人員操作。

3、會計用計算機出現(xiàn)硬件、軟件故障,不得自行拆卸檢修,立即報系統(tǒng)管理員派專人或聯(lián)系軟件供應(yīng)商處理。

4、操作人員要做好電算會計的安全。未經(jīng)主管人員同意,不得將硬盤內(nèi)的數(shù)據(jù)刪除;本單位軟盤或光盤不得帶出,使用時注意保護(hù)數(shù)據(jù)安全性;使用外單位軟盤或光盤,要先進(jìn)行病毒監(jiān)測,發(fā)現(xiàn)病毒立即封機并及時上報系統(tǒng)管理員。重要數(shù)據(jù)資料要及時進(jìn)行備份,以保持與業(yè)務(wù)實際一致。一般要求軟盤或光盤雙備份,異地存放。

5、要加強會計電算數(shù)據(jù)保密工作,未經(jīng)批準(zhǔn),任何人不得將機房內(nèi)的軟件、資料等轉(zhuǎn)借或提供給外單位和他人,作廢的數(shù)據(jù)資料要到指定地點集中銷毀。

6、不允許在計算機上進(jìn)行與財會工作無關(guān)的操作。不得在計算機上使用游戲軟件或非正常使用光盤,防止病毒侵入。

7、計算機使用完畢后,要及時切斷電源,注意防火;出入要注意關(guān)門,做好防盜工作。

8、對于操作人員違反上述規(guī)定,造成重大損失的,要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,觸及法律的,移交司法機關(guān)處理。

六、核算中心操作規(guī)程

1、單位報帳員將有關(guān)收入、支出原始憑證統(tǒng)計、整理粘貼好,分別填寫《收入憑證匯總單》或《現(xiàn)金支出報批單》?！冬F(xiàn)金支出報批單》要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批示簽字后,由報帳員填報《支出憑證匯總單》,送核算中心審核員審核。

2、審核員根據(jù)單位資金情況(預(yù)算指標(biāo)),審核其原始憑證的合法性、真實性、完整性,符合規(guī)定的,由審核員簽章確認(rèn)。屬于收入事項的,由審核員將收入憑證匯總單送出納組;屬于支出事項的,經(jīng)審核員簽署審核意見后,報核算中心主任審批,由審核員交給出納組辦理相關(guān)的支出手續(xù)。如不符合規(guī)定,退回單位報帳員處理。

3、報帳單位需委托核算中心通過銀行轉(zhuǎn)款給其他單位時,填寫《付款委托單》報審核員批準(zhǔn)后予以辦理。

4、出納組收到經(jīng)會計核算組審核并完備有關(guān)手續(xù)的收支原始憑證后,再進(jìn)行復(fù)核。如屬于報帳單位直接繳入的收入,由出納在資金帳套錄入憑證并由審核員審核后,記入到各報帳單位帳套,并在《收入憑證匯總單》上加蓋“收訖”章退回各核算組。如屬于報帳單位報銷的支出,則與原領(lǐng)備用金一起清算。

5、核算中心收到從財政局撥來各單位款項時,由會計根據(jù)財政局撥款明細(xì)單,由總會計通過收入分割單將收入劃分到各單位,會計據(jù)此作為單位的入帳依據(jù)進(jìn)行登記入帳。

6、會計核算組對出納組傳遞過來的加蓋“收、付訖”章后的原始憑證進(jìn)行登記入帳、打印報表等帳務(wù)處理。

7、核算中心主任每月定期或不定期對會計核算組、出納組的工作及帳務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。

七、報帳員工作規(guī)則

1、單位報帳員必須由專人擔(dān)任,人員由報帳單位指定,確定后報核算中心備案。如因工作調(diào)整更換報帳員,應(yīng)及時以書面形式報告核算中心。

2、單位報帳員要嚴(yán)格遵守國家的會計法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律,按照《會計法》實施細(xì)則辦理業(yè)務(wù)工作。

3、報帳員根據(jù)本單位的實際情況,擬定一個備用金的數(shù)額,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后,報核算中心審批;在使用過程中,及時報帳,并保持備用金有一定的數(shù)額;按計劃使用,不得透支;收入資金要及時繳存,嚴(yán)禁一切座支行為。

4、認(rèn)真審核支出的原始憑證,保證原始憑證的合法、真實、準(zhǔn)確、完整。原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)。

5、支出憑證必須手續(xù)齊備,單位負(fù)責(zé)人的簽字與預(yù)留印鑒相符,經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧炇杖撕炞铸R全。

6、報帳員要配合核算中心工作人員的工作,收支票據(jù)和結(jié)算款項要當(dāng)場核對;1000元以上的大額支出或?qū)ｍ椫С鲰氥y行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,屬列入政府采購項目范圍的,要實行政府采購辦理。

7、每個月的前5天(節(jié)假日順延)編制會計報表,不辦理報帳。報帳單位每月按時領(lǐng)取報表,及時核對,如有疑問,應(yīng)及時與核算中心核對清楚。

8、妥善保管單位資金手冊,嚴(yán)禁涂改、割補。違反者追究有關(guān)人員責(zé)任。

八、銀行帳戶管理規(guī)則

1、將委托單位的帳務(wù)核實,銀行日記帳與開戶銀行余額核對相符后,取消銀行帳戶,把余額轉(zhuǎn)入核算中心帳戶。報帳單位原則上只能保留工資統(tǒng)發(fā)帳戶,不得再保留其他任何銀行帳戶。

2、核算中心在商業(yè)銀行開設(shè)一個“基本帳戶”,用于核算各集中核算單位的經(jīng)費及有關(guān)的往來資金;帳戶的印鑒應(yīng)分別由會計主管、出納保管,實行內(nèi)部互相牽制。

3、出納人員負(fù)責(zé)支票的填寫及辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),并做好支票及印鑒的保管工作,確保資金劃撥的安全性,負(fù)責(zé)銀行日記帳的登記,月底與會計和銀行核對帳款。

4、每月底出納人員核對銀行存款余額與銀行日記帳余額,對未達(dá)帳項進(jìn)行調(diào)節(jié),編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5、銀行帳戶禁止出租、出借,對每一筆轉(zhuǎn)帳支出,必須有正當(dāng)、明確的用途,不允許開具無用途的支票。

九、報帳管理制度

1、報帳單位財務(wù)收支實行報帳制度。各單位設(shè)置報帳員,指定專人負(fù)責(zé)辦理報帳事務(wù)。報帳員必須嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī),遵守財經(jīng)紀(jì)律。

2、報帳單位實行備用金制度。各單位維持日常公務(wù)支出所需經(jīng)費實行備用金制度,由核算中心根據(jù)各單位的實際情況和金融部門規(guī)定的限額確定。在各單位預(yù)算和結(jié)余資金允許的情況下,按先急后緩、保證重點、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。

3、報帳單位按核算中心規(guī)定的時間領(lǐng)取備用金,報帳員要填制《備用金申請表》,按規(guī)定辦理好單位備用金領(lǐng)用手續(xù),1000元以上大額支出或?qū)ｍ椫С鲰毺顚憽陡犊钗袝肺泻怂阒行霓k理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得現(xiàn)金支付。因特殊需要而預(yù)借款項的先填寫《借款單》,單位領(lǐng)導(dǎo)批示,報核算中心審核后支付,事畢借款人要及時報帳結(jié)清往來款項。

4、報帳單位收取款項要及時繳到核算中心,不得以任何理由座支。各單位根據(jù)財力作出計劃或預(yù)算使用經(jīng)費,不得透支。

5、報帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù),自制的原始憑證要符合規(guī)定,不得白條報帳。原始憑證的內(nèi)容必須真實、準(zhǔn)確、完整、清楚。填報《現(xiàn)金支出報批單》必須手續(xù)齊備,單位蓋章,單位法人簽字與預(yù)留印鑒卡相符。每張原始憑證須注明用途,經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧炇杖?、報帳員和單位法人必須簽字齊全。

6、前一筆備用金報帳結(jié)算后方可領(lǐng)取第二筆備用金。

十、核算中心報帳程序

凡在核算中心報帳的單位,需預(yù)留一張蓋有單位公章及單位負(fù)責(zé)人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報帳單位《資金核算手冊》,手冊填寫單位名稱、編號。報帳單位在手冊上加蓋單位印章、法人代表簽字,要與印鑒片一致。

(一)、一般報帳程序

報帳單位報帳時,其報帳單據(jù)由核算中心審核無誤后,記入單位流水帳和資金核算手冊。每月1至5日制作報表(節(jié)假日順延),不辦理報帳工作,每月6日報帳員領(lǐng)回本單位報表一式三份,核對相符后蓋章退回一份存檔。若有疑問到中心查詢核實。

(二)、收入報帳程序

1、預(yù)算外資金收入(這里指除財政預(yù)算經(jīng)費之外的所有收入)。報帳單位在收取預(yù)算外收入時,由單位填制解款單直接繳入核算中心銀行帳戶。并及時將繳款單和有關(guān)收據(jù)統(tǒng)計好報送核算中心進(jìn)行登記入帳。

2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費撥款。正常開支的公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費(或人大批復(fù)單位的預(yù)算指標(biāo))和專項經(jīng)費財政劃撥后,由核算中心在收到預(yù)算撥款單后,按收入性質(zhì)進(jìn)行分帳分戶核算,報帳單位要做到?？顚Ｓ?。

(三)、支出報帳程序

1、工資支出

報帳員統(tǒng)計好本單位工資發(fā)放額,報財政工資統(tǒng)發(fā)中心,由銀行統(tǒng)一代發(fā)。如有發(fā)生人員變動,由報帳員辦理有關(guān)變更手續(xù),核算中心每月定期同代發(fā)工資銀行聯(lián)系,將報帳單位的代發(fā)工資憑據(jù)取回進(jìn)行核對入帳。

2、其他費用支出

報帳員辦理報帳業(yè)務(wù)時,核算中心首先審核其報銷發(fā)票印章(簽名)是否與預(yù)留印鑒相符、報銷憑證是否合法、手續(xù)是否完備、金額與附件是否相符。審核無誤后,辦理轉(zhuǎn)(付)款業(yè)務(wù)并登記入帳,同時記入報帳單位資金核算手冊,核減資金結(jié)余數(shù),嚴(yán)格控制報帳單位支出,杜絕透支。

十一、檔案管理制度

會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計資料,它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),根據(jù)國家《會計檔案管理辦法》,制定本制度。

1、會計檔案管理組織形式。會計檔案由總會計負(fù)責(zé)組織實施,會計主管監(jiān)督實行,會計員具體操作,檔案管理員專職保管。

2、會計檔案的管理要達(dá)到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。

3、會計員核算完當(dāng)月帳務(wù)后,要及時將會計憑證整理裝訂好,會計報表按單位裝訂,會計年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。

4、會計員經(jīng)手的會計資料在會計年度終了都要整理立卷,填制好封面,編制檔案保管清冊,移交檔案管理員保管。

5、會計檔案的保管期限,按國家會計檔案管理辦法規(guī)定期限保存。

6、會計檔案保管期滿后按國家規(guī)定辦法銷毀,但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)及其他未了結(jié)重要事項的原始憑證應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷,保管到未了結(jié)事項終為止。

7、檔案管理人員要經(jīng)常檢查,以防檔案資料發(fā)生蟲咬、潮濕霉?fàn)€、丟失等情況。

8、檔案管理人員因工作調(diào)動的,必須辦理移交手續(xù)。

十二、會計工作移交辦法

為了保障財務(wù)集中核算工作的順利實施,確保會計工作的延續(xù)性,會計檔案的完整性,特制定本辦法。

1、報帳單位的會計工作移交給核算中心受理, 2003年6月30日會計帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)2003年7月1日余額數(shù)據(jù)、出納資產(chǎn)款項、會計檔案等需辦理移交手續(xù),移交工作由移交人、接收人、監(jiān)交人參與,監(jiān)交人由核算中心主任和報帳單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

2、會計檔案包括會計帳薄、會計憑證、會計報表、長期保存的證照、文件、會議記錄、備查簿等。2003年6月30日以前的會計檔案存放在原單位保管,由專人負(fù)責(zé)管理。2003年7月1日以后發(fā)生的由核算中心集中保管。

3、報帳單位移交前必須進(jìn)行全面清產(chǎn)核資,登記造冊,實行財務(wù)公開,接受群眾監(jiān)督。

4、報帳單位對移交的有關(guān)檔案資料列出清單,一式四份,核準(zhǔn)后由移交人、接收人雙方及監(jiān)交人簽字確認(rèn)。

5、核算中心派人核實準(zhǔn)確報帳單位的財務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)數(shù)量,并辦理接收手續(xù)。接收銀行存款、有價證券等流動資金,在核算中心建帳過錄會計帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)2003年度數(shù)據(jù)。

6、報帳單位將銀行存款(報帳單位現(xiàn)金有余額的應(yīng)先存入銀行帳戶)、有價證券移交給核算中心,由移交、接收雙方盤點移交,做到帳實相符、帳帳相符。

7、對往來帳的處理,提供往來款項明細(xì)清單和債權(quán)債務(wù)列出祥細(xì)清單,應(yīng)盡可能的減少暫存款、暫付款的余額。對于未了事項要作移交說明。

8、銀行支票退回銀行,并撤消所開設(shè)的銀行帳戶。原領(lǐng)用的財政票據(jù)由報帳單位退回財政局注銷。

十三、票據(jù)管理規(guī)定

1、接收、保管好各核算單位票據(jù)領(lǐng)購證,由核算中心統(tǒng)一購買、保管、發(fā)放、回收票據(jù),對單位領(lǐng)用各種票據(jù)進(jìn)行審批,并做好各種票據(jù)登記工作。

2、對核算單位的票據(jù)使用、結(jié)存、保管情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,每月終了前核查報帳單位當(dāng)月領(lǐng)用的票據(jù),并督促報帳單位及時將各種收入款項存入核算中心銀行帳戶。

3、做好各單位使用票據(jù)計劃,保障票據(jù)的及時供應(yīng)。

4、負(fù)責(zé)做好核算中心有關(guān)文件簽收、傳閱、整理歸檔工作。

5、做好核算中心各單位會計檔案移交、保管、登記工作。

附件:(1)《收入憑證匯總單》

(2)《支出憑證匯總單》

(3)《現(xiàn)金支出報批單》

(4)《付款委托單》

(5)《核算中心內(nèi)部款項結(jié)算單》

(6)《報帳單位印鑒卡》

(7)《備用金申請表》

(8)《借款單》

第15篇 _地產(chǎn)公司會計核算制度

地產(chǎn)公司會計核算制度

為了規(guī)范公司會計工作,加強會計管理,執(zhí)行財政部制定《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,特制定本制度。

第一條 財務(wù)部門所有會計處理除法律、法規(guī)、政策另有制度外,均應(yīng)按本辦法辦理。

第二條 以公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

第三條 以人民幣為記帳本位幣;采用借貸記帳法;以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ);資產(chǎn)取得時以歷史成本為計價原則。

第四條 外幣業(yè)務(wù)核算方法

對會計年度發(fā)生的非本位幣的經(jīng)濟業(yè)務(wù),按年初人民幣市場匯率折合為人民幣記帳,年末對貨幣性項目按年末的市場匯率進(jìn)行調(diào)整,所產(chǎn)生的匯兌差額計入本年有關(guān)項目。

第五條 壞帳損失的核算方法

1. 采用備抵法核算;

2. 計提壞帳準(zhǔn)備的范圍:應(yīng)收帳款和其它應(yīng)收款(關(guān)聯(lián)公司往來不計提壞帳準(zhǔn)備);

3. 計提壞帳準(zhǔn)備采用個別認(rèn)定法。

第六條 存貨核算方法

1. 庫存材料按實際成本核算,發(fā)出材料按先進(jìn)先出法、移動加權(quán)平均法或個別認(rèn)定法;

2. 開發(fā)產(chǎn)品發(fā)出按加權(quán)平均法計價;

3. 低值易耗品采用實際成本核算,領(lǐng)用時一次攤銷;

4. 期末存貨按單項比較,以可變現(xiàn)值孰低法計價,以可變現(xiàn)凈值低于成本的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備并確認(rèn)為當(dāng)期損益。計提的跌價準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨核算

第七條 長期投資核算方法

1. 取得長期股權(quán)投資時,按投資時初始成本;如果包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利,作為應(yīng)收股利單獨核算;短期投資劃轉(zhuǎn)為長期股權(quán)投資時,按投資成本與市價孰低確認(rèn)長期股權(quán)投資成本;

2. 長期股權(quán)投資核算方法的確定,對其它單位長期股權(quán)占該單位有表決權(quán)資本總額20%以下又不具有重大影響的,采用成本法核算;占該單位有表決權(quán)資本總額20%以上,或雖投資不足20%但具有重大影響的或具有實質(zhì)控制權(quán)的,采用權(quán)益法核算;

3. 長期股權(quán)投資核算方法的改變,采用成本法核算改為權(quán)益法核算時,應(yīng)自實際取得對被投資單位控制、共同控制或?qū)Ρ煌顿Y單位實施重大影響時,按股權(quán)投資的帳面價值確認(rèn)為投資成本,投資成本與享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額確認(rèn)為股權(quán)投資差額,長期股權(quán)投資采用權(quán)益法改為成本法核算時,按實際對被投資單位不再具有控制、共同控制或重大影響的帳面價值確定為投資成本;

4. 采用權(quán)益法核算時,應(yīng)在取得股權(quán)投資后,按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額,調(diào)整投資的帳面價值,并作為當(dāng)期投資損益。確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損,以股權(quán)投資帳面價值減記至零為限。如果被投資單位以后各期實現(xiàn)凈利潤,應(yīng)在計算的收益分享額超過未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額以后,按超過未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額的金額,恢復(fù)投資的帳面價值 ;

5. 對長期股權(quán)投資差額,按10年的期限平均攤銷;

6. 處置長期股權(quán)投資時,實際取得的價款與投資帳面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。

第八條 固定資產(chǎn)計價和折舊計提方法

一. 固定資產(chǎn)確定標(biāo)準(zhǔn):

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸工具及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,及單位價值在2000元以上,且使用年限超過兩年的非經(jīng)營性資產(chǎn)。

1. 固定資產(chǎn)分類:房屋建筑物、運輸工具及其它;

2. 固定資產(chǎn)計價:按取得時的實際成本計價。

二. 固定資產(chǎn)折舊方法:

采用“直線法”計算,按月計提折舊,當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊,從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后不管能否繼續(xù)使用,均不再提取折舊。并按各類固定資產(chǎn)的原值和估計的使用年限扣除殘值(原值的10%)制定其折舊率如下:

資產(chǎn)類別 使用年限 年折舊率

房屋建筑物 20 4.5%

運輸工具 5 18%

電子及其它 5 18%

三. 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備:

1. 年末對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查,如由于市價持續(xù)下跌,或枝術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價值的,應(yīng)當(dāng)將可收回金額低于其帳面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備;

2. 固定資產(chǎn)應(yīng)按單項資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備;計提的減值準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨核算;

3. 已全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn),不再計提折舊。

第九條 無形資產(chǎn)計價和攤銷方法

一. 無形資產(chǎn)計價方法:

1. 購入或按法律程序申請取得的無形資產(chǎn),按實際支付金額入帳;

2. 對接受投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn),按投資各方確認(rèn)的價值作為實際成本。

二. 無形資產(chǎn)的攤銷方法:

1. 自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷,計入本年損益;

2. 合同有制度受益年限的,攤銷年限不應(yīng)超過受益年限;

3. 合同沒有制度受益年限的,攤銷年限不應(yīng)超過10年。

三. 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提:

年末無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按帳面價值與可收回金額孰低計量,可收回金額低于帳面價值的差額,計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備;計提的減值準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨核算。

第十條 長期待攤費用及開辦費的核算方法

1. 長期待攤費用:有明確受益期的,按受益期平均攤銷,其它項目分5年平均攤銷;

2. 開辦費待開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次轉(zhuǎn)入當(dāng)月的損益。

第十一條 銷售收入的確認(rèn)

一. 收入確認(rèn)原則:

1. 將所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移交給購買方;

2. 既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的產(chǎn)品實施控制;

3. 與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè);

4. 相關(guān)的收入和成本能夠可靠計量。

二. 銷售產(chǎn)品的收入確認(rèn)方法:

1. 采用一次性全額收取房款的,以房產(chǎn)使用權(quán)交付買方之日或開具發(fā)票之日作為銷售收入的實現(xiàn)。

2. 采取分期付款方式的,以合同約定的付款時間為銷售收入的實現(xiàn)。

3. 采取以土地使用權(quán)或其它財產(chǎn)置換房屋的,以房產(chǎn)使用權(quán)交付對方為銷售收入的實現(xiàn)。

4. 采取銀行提供按揭貸款銷售的,以銀行將按揭款辦理轉(zhuǎn)帳之日,為銷售收入的實現(xiàn)。

5. 采取預(yù)售商品房收取房款的,先作為預(yù)收帳款管理。商品房竣工驗收辦理買方交接手續(xù)之日,將預(yù)收帳款轉(zhuǎn)營業(yè)收入,為銷售收入的實現(xiàn)。

第十二條 所得稅的會計處理方法

所得稅會計處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。

第十三條 稅收政策

第16篇 公司會計檔案管理制度

公司會計檔案管理制度(六)

一、為了加強檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》,結(jié)合本公司實際及內(nèi)部管理需要,制定本辦法。

二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。

三、公司每年形成的會計檔案。應(yīng)由財務(wù)部按歸檔的要求,負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊,當(dāng)年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財務(wù)保管,任何人不得自行封包工保存。

四、財務(wù)部指專人以會計檔案進(jìn)行妥善保管,存放有序,查找方便,同時,嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

五、保存的會計檔案,應(yīng)為本單位的財會人員提供利用,非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時,須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn),會計檔案原則上不得借出。

六、撤消、合并時,會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

七、各種會計檔案的保管基礎(chǔ),根據(jù)其特點,分階段永久,定期二類。

八、會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由財務(wù)部門提出銷毀意見。嚴(yán)格審查鑒定,編造會計檔案銷毀清冊,并報公司董事會審查,經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。

九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。

附會計檔案保管期限表:

序號檔案名稱保管年限備 注

一、會計憑證類

1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年

2銀行余額調(diào)節(jié)表15年

二、會計帳簿類

3日記帳15年

其中:現(xiàn)金和銀行日記帳

4明細(xì)帳25年

5總帳15年包括日記總帳

6輔助帳簿15年

7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年

三、會計報表類5年

8主要財務(wù)指標(biāo)快報3年包括方字分析

9月、季度會計報表5年包括方字分析

10年度會計報表(決算)永久包括方字分析

四、其他類

11會計移交清冊15年

12會計檔案保管清冊25年

13會計檔案銷毀清冊25年

第17篇 建設(shè)有限公司會計監(jiān)督制度

某建設(shè)股份有限公司會計監(jiān)督制度

第一條 根據(jù)公司《會計制度》規(guī)定,為了本公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度的具體實施,制訂本制度。

第二條 本公司的會計部對本公司的經(jīng)濟活動進(jìn)行會計監(jiān)督。

第三條 會計部進(jìn)行會計監(jiān)督的依據(jù)是:國家現(xiàn)行財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章;內(nèi)部會計管理制度;本公司內(nèi)部的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等。

第四條 會計部應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。

對不真實、不合法的原始憑證,不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證,在不予受理的同時,應(yīng)當(dāng)予以扣留,并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告,請求查明原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正、補充。

第五條 會計部對偽造、變造、故意毀滅會計帳簿或者帳外設(shè)帳行為,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止和糾正無效的,應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報告,請求作出處理。

第六條 會計部應(yīng)當(dāng)對實物、款項進(jìn)行監(jiān)督,督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。超出會計部職權(quán)范圍的,應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告,請求查明原因,作出處理。

第七條 會計部對指使、強令編造、篡改財務(wù)報告行為,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止和糾正無效的,應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報告,請求處理。

第八條 會計部應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。

1.對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)退回,要求補充、更正。

2.對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

3.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,不予辦理。

4.對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止和糾正無效的,應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定,并對決定承擔(dān)責(zé)任。

5.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,不予制止和糾正,又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的,也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

6.對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財政、審計、稅務(wù)機關(guān)報告。

第九條 會計部對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止和糾正無效的,向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告,請求處理。

第十條 會計部應(yīng)當(dāng)對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

第十一條 本公司必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監(jiān)督,如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況、不得拒絕、隱匿、謊報。

第十二條 本公司按照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)委托注冊會計師進(jìn)行審計,應(yīng)當(dāng)配合注冊會計師的審計工作,如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報,不得示意注冊會計師出具不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾妗?/p>

第十三條 本規(guī)范是公司《會計制度》的重要部分,由公司財務(wù)總監(jiān)制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)總監(jiān)。

第十四條 本規(guī)范自 20__年1月1日起實施。

第18篇 工貿(mào)油品調(diào)運分公司會計檔案管理制度

工貿(mào)油品調(diào)運分公司會計檔案管理制度

第一章 總則

第一條 為加強zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司(以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”)會計資料檔案的科學(xué)管理,保證會計資料的完整安全,更好地服務(wù)于公司的各項經(jīng)營活動,根據(jù)《會計法》、《中華人民共和國檔案法》和《zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司會計檔案管理辦法》,并結(jié)合公司實際,特制定本制度。

第二條 本制度所指的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四部分。

第三條 本制度適用于公司財務(wù)資產(chǎn)部、lng站、永平站、榆煉站。

第二章 組織機構(gòu)及職責(zé)

第四條 公司財務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)會計檔案的日常管理及保管工作。

第五條 公司機關(guān)綜合辦公室為公司所有會計檔案的最終歸檔部門。

第三章 會計檔案管理范圍

第六條 會計檔案一般包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四部分。

(一)會計憑證包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

(二)會計賬簿包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。

(三)會計報表主要有財務(wù)指標(biāo)快報及月、季、年度會計報表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財務(wù)情況說明書等)。

(四)經(jīng)濟合同、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等、實行會計電算化單位存貯在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計核算資料等由財務(wù)資產(chǎn)部門進(jìn)行保管。

第四章 會計檔案的整理立卷

第七條 每月的會計資料,在次月15日前整理立卷或裝訂成冊。

第八條 會計年度終了后,應(yīng)采用“三統(tǒng)一”的辦法對會計資料進(jìn)行整理立卷。

(一)分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一:一般將財務(wù)會計資料分成一類賬簿,二類憑證,三類報表,四類文字資料及其他;

(二)檔案形成統(tǒng)一:案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一;

(三)管理要求統(tǒng)一:建立財務(wù)會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄;會計憑證裝訂成冊,報表和文字資料分類立卷,其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。

第九條 會計憑證的立卷

(一)按月立卷:次月將裝訂成冊的憑證,統(tǒng)一登記至?xí)嫏n案保管清冊。

(二)憑證裝訂

1. 會計憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作:

(1)分類整理,按順序排列,檢查日數(shù)、編號是否齊全;

(2)摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針),對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開裝訂線,以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整;

(3)整理檢查憑證順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因,再檢查附件有否漏缺,領(lǐng)料單、入庫單、工資和獎金發(fā)放單是否隨附齊全;

(4)記賬憑證上有關(guān)人員(如復(fù)核、記賬、制單等)的簽字和印章是否齊全;

(5)按憑證號碼的順序歸集(如按上、中、下旬匯總歸集),根據(jù)集團(tuán)裝訂標(biāo)準(zhǔn)確定裝訂成冊的本數(shù)。

2. 會計憑證裝訂時的要求:

(1)用“三針引線法”裝訂,裝訂憑證應(yīng)使用棉線,在左上角部位打上三個針眼,實行三眼一線打結(jié),結(jié)扣應(yīng)是活的,并放在憑證封皮的里面,裝訂時盡可能縮小所占部位,使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于事后查閱;

(2)憑證外面要加封面,封面紙用牛皮紙印制,封面規(guī)格略大于所附記賬憑證;

(3)裝訂憑證厚度一般1.5厘米,以保證裝訂牢固,美觀大方。

3. 會計憑證裝訂后的注意事項:

(1)每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章;

(2)在封面上編好卷號,按編號順序入柜,并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號,以便于調(diào)閱;一般每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年度分月妥善保管歸檔;

(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

第十條 會計賬簿的立卷

各種會計賬簿辦理完年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,其它賬簿應(yīng)按年整理立卷?；疽笫?

(一)會計賬簿在辦理完年度結(jié)賬后,只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,不填其它內(nèi)容;

(二)賬簿裝訂前,首先按賬簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個賬戶是否相符,賬頁數(shù)是否齊全,序號排列是否連續(xù);

(三)會計賬簿的裝訂順序:會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數(shù)順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底;

(四)保留已使用過的賬頁,將賬頁數(shù)填寫齊全,去除空白頁和撤掉賬夾,用牛皮紙做封面、封底,裝訂成冊;

(五)多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數(shù)量金額式活頁賬等不得混裝,應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁裝訂在一起;

(六)會計賬簿應(yīng)牢固、平整,不得有折角、缺角、錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象;

(七)賬簿裝訂的封口處,應(yīng)加蓋裝訂人印章;

(八)裝訂后,會計賬簿的脊背應(yīng)平整,并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。

第十一條 會計報表的裝訂

會計報表編制完成并按時報送后,留存報表均應(yīng)按月裝訂成冊,年度終了統(tǒng)一立卷保管。

會計報表裝訂要求:

(一)會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全,整理報表頁數(shù),上邊和左邊對齊壓平,防止折角;如有損壞部位,應(yīng)對其修補后,完整無缺地裝訂;

(二)會計報表裝訂順序為:會計報表封面、會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表的封底。

第十二條 其他會計核算資料的立卷

會計核算其他會計核算資料應(yīng)按時整理立卷,要求如下:

(一)分類整理,按順序排列,檢查資料是否齊全;

(二)整理檢查資料順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺失要查明原因。

第五章 會計檔案的歸檔

第十三條 當(dāng)年的會計檔案在會計年度終了后,由財務(wù)資產(chǎn)部門保管一年,期滿后于次年1月10號前移交公司綜合辦公室統(tǒng)一歸檔。移交過程中,需財務(wù)資產(chǎn)部門會計檔案管理人員與綜合辦公室檔案管理人員進(jìn)行移

交,由財務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人、綜合辦公室主任負(fù)責(zé)監(jiān)督移交。移交過程中需填寫《會計檔案移交單》(一式兩份),一份交予財務(wù)資產(chǎn)部門會計檔案管理人員保管,、一份交予綜合辦公室檔案管理人員保管。

第十四條 會計檔案的保管

會計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理,要做好防潮、防霉、防蟲蛀、防盜、防火、防磁等工作,確保會計檔案的安全。

第十五條 機構(gòu)變動或檔案管理人員調(diào)動時,應(yīng)辦理交接手續(xù),由原檔案管理人員編制會計檔案移交清單,將全部案卷逐一移交,接管人員逐一接收。

第六章 會計檔案的借閱使用

第十六條 財務(wù)資產(chǎn)部門應(yīng)建立會計檔案清單和借閱登記冊。

第十七條 檔案在財務(wù)資產(chǎn)部門保管期間,凡需借閱會計檔案人員,須經(jīng)總會計師批準(zhǔn)后,方可辦理借閱手續(xù);借閱人員不得在案卷中標(biāo)畫,不得拆散原卷冊,不得抽換,不得將會計檔案攜帶外出,如遇特殊情況,須經(jīng)總會計師批準(zhǔn)。

第十八條 會計檔案移交辦公室后,凡需借閱會計檔案人員需辦理檔案借閱手續(xù),具體參見檔案管理相關(guān)規(guī)定。

第七章 會計檔案的保管期限

第十九條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類,具體見附件一。

第二十條 會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

第二十一條 會計檔案的具體名稱如有同本制度附表一所列檔案名稱不相符的,可以比照類似的保管期限辦理。

第八章 會計檔案的銷毀

第二十二條 保管期滿的會計檔案,除本制度規(guī)定不得銷毀的情形外,可以按照以下程序銷毀:

(一)由綜合辦公室會同財務(wù)資產(chǎn)部門提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

(二)會計檔案銷毀清冊需經(jīng)總會計師、經(jīng)理審批。

(三)銷毀會計檔案時,綜合辦公室和財務(wù)資產(chǎn)部門共同派專人監(jiān)銷。

(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報告總會計師、經(jīng)理。

第二十三條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷,保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

第九章 附則

第二十四條 本制度由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條 本制度未盡事宜,按國家相關(guān)法律法規(guī)和工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 本制度自頒發(fā)之日起施行

附件一:

工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司會計檔案保管期限表

序號檔案名稱保管期限備注

一、會計憑證類

1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年

二、會計賬簿類

2日記賬15年

其中:現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年

3明細(xì)賬15年

4總賬15年包括日記總賬

5固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保持5年

6輔助賬簿15年

三、財務(wù)報告類包括各級主管部門的匯總會計報表

7主要財務(wù)指標(biāo)快報3年包括文字分析

8月、季度財務(wù)報告3年包括文字分析

9年度財務(wù)報告永久包括文字分析

四、其他類

10會計移交清冊15年

11會計檔案保管清冊永久

12會計檔案銷毀清冊永久

13銀行余額調(diào)節(jié)表5年

14銀行對賬單5年

15月度現(xiàn)金盤點表5年

第19篇 房地產(chǎn)股份公司會計核算制度總則

房地產(chǎn)股份有限公司會計核算制度總則

第一章 總則

第一條為了規(guī)范本公司的會計核算工作,加強會計監(jiān)督,提高會計管理水平,統(tǒng)一會計核算標(biāo)準(zhǔn),保證會計工作質(zhì)量,使會計工作更好的為本公司的經(jīng)營管理服務(wù),根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《中華人民共和國外商投資企業(yè)會計制度》及國家其他有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司的實際情況制定《會計核算制度》(以下簡稱本制度)。

第二條公司主要會計政策:

一、會計制度:本公司執(zhí)行財政部《房地產(chǎn)企業(yè)會計制度》。

二、會計期間:本公司會計年度采用公歷年度制,自公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度,年度終了辦理結(jié)算。會計年度的分月、分季與公歷相同。

三、記帳方法:本公司采用借貸復(fù)式記帳法。

四、記帳原則及計價基礎(chǔ):本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳原則,各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價。

五、記帳本位幣:本公司采用人民幣為記帳本位幣。

六、貨幣換算:年度內(nèi)發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)發(fā)生時按照國家外匯市場公布的市場匯價折合為人民幣記帳,決算日,貨幣性項目年末余額中的外幣金額,按照當(dāng)日國家外匯市場公布的市場匯價進(jìn)行調(diào)整,因年末市場匯價與帳面匯價不同而發(fā)生的折合人民幣差額,計入當(dāng)年度損益。

七、固定資產(chǎn)及其折舊:本公司固定資產(chǎn)按實際成本計價,固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算,并按固定資產(chǎn)類別、固定資產(chǎn)原價、固定資產(chǎn)使用年限及預(yù)計凈殘值率(原價的10%)確定其分類折舊率如下:

資產(chǎn)類別使用年限年折舊率

房屋建筑物20年4.5%

運輸工具10年9%

電子設(shè)備5年18%

其他設(shè)備5年18%

八、存貨計價:存貨以實際取得的成本作為計價基礎(chǔ)。存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法,低值易耗品采用一次攤銷法。

九、壞帳準(zhǔn)備:本公司壞帳準(zhǔn)備按年末債權(quán)余額(扣除關(guān)聯(lián)公司往來)的3%提取。

第三條公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù),進(jìn)行會計核算。公司的會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。

第四條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合公司統(tǒng)一會計制度的要求,不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿,不得設(shè)置帳外帳,不得報送虛假會計報表。

第五條本公司會計憑證是各項業(yè)務(wù)和財務(wù)活動的原始記錄,是會計核算的依據(jù),是核對帳務(wù)、進(jìn)行監(jiān)督檢查的重要憑據(jù)。

一、本公司原始憑證分為自制原始憑證和外來原始憑證,原始憑證的編制必須格式統(tǒng)一,內(nèi)容完整,填寫清楚,編制及時,符合真實性、合法性的要求。應(yīng)具備以下基本內(nèi)容:

1、憑證名稱;

2、接受憑證單位名稱;

3、憑證編制日期;

4、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容;

5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價和金額;

6、編制單位和編制人員及相關(guān)經(jīng)手、審批人員的簽名或蓋章;

7、憑證附件;

8、憑證編號。

對于符合要求的原始憑證,按規(guī)定及時辦理會計核算手續(xù),編制記帳憑證,據(jù)以登記明細(xì)帳,并將原始憑證作為記帳憑證的附件,加以保存;對于業(yè)務(wù)真實,但內(nèi)容不完整,手續(xù)不完備,或計算、文字有錯誤遺漏的予以退回,并向經(jīng)辦人講清原因,解釋制度要求,同時協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù),更正錯誤;對于違反國家有關(guān)規(guī)定的不合法或不合理的原始憑證,會計人員拒絕接受,不予報銷付款;對于嚴(yán)重違法行為,應(yīng)立即向公司有關(guān)負(fù)責(zé)人匯報,加以嚴(yán)肅處理。

二、記帳憑證統(tǒng)一采用財政局監(jiān)制的通用格式。必須具備下列基本內(nèi)容:

1、憑證名稱;

2、憑證填制日期;

3、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要;

4、會計科目和明細(xì)科目名稱;

5、金額;

6、憑證編號;

7、憑證所附原始憑證張數(shù)和其他附件資料件數(shù);

8、記帳憑證編制、經(jīng)辦、出納、記帳、復(fù)核人員和會計主管的審核及蓋章。

記帳憑證的編制必須符合格式統(tǒng)一、內(nèi)容完整、記錄真實、填寫清楚、編制及時和連續(xù)編號的要求。記帳憑證須經(jīng)審核后方可入帳,記帳憑證必須附有原始憑證,記帳憑證與附件一致;匯總記帳憑證必須根據(jù)記帳憑證編制,其內(nèi)容要與記帳憑證完全一致;使用會計科目要正確;根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的計量單位、單價、數(shù)量、計算其金額;匯總各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的金額,要計算每項金額的數(shù)字,復(fù)核其合計數(shù);經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)記帳憑證上有錯誤時,應(yīng)查清原因,按規(guī)定及時更正。實行會計電算化的單位,對于機制記帳憑證,要認(rèn)真審核,打印出的機制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會計主管人員的簽字或蓋章。只有經(jīng)審核證明合法、合理、計算無誤的原始憑證,才能據(jù)以入帳。

第六條本公司各種帳簿是以會計憑證為依據(jù),全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記載各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及資金運作的記錄帳簿。包括:日記帳、總帳、明細(xì)帳及其他備查帳簿。會計帳簿必須具備下列基本內(nèi)容:

一、帳簿名稱。

二、帳簿使用記錄。包括帳簿啟用日期、帳簿頁數(shù)、記帳人員和會計主管人員姓名和印簽

三、帳簿記錄要求。帳簿記錄要清楚整潔,月、季、年度終了進(jìn)行結(jié)帳。各帳簿記錄與據(jù)以入帳的記帳憑證和原始憑證相互核對,要求帳帳相符;月、季、年度會計報表中的數(shù)字必須與會計帳簿核對無誤,要求帳表相符;各帳簿記錄與資金及實物的實有數(shù)額定期核對,要求帳實相符。

四、實行會計電算化的單位,總帳和明細(xì)帳應(yīng)當(dāng)定期打印,打印的會計帳簿必須連續(xù)編號,經(jīng)審核無誤后裝訂成冊,并由記帳人員和會計主管人員簽字或蓋章。

第七條會計科目是組織會計核算的依據(jù)。本公司按《房地產(chǎn)企業(yè)會計制度》的規(guī)定,設(shè)置和使用會計科目,根據(jù)實際情況進(jìn)行增設(shè)、合并調(diào)整。會計科目變更時須填制記帳憑證,通過分錄結(jié)轉(zhuǎn)。

第八條實行會計電算化的單位,對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料,必須符合財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定。其電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應(yīng)作為會計檔案進(jìn)行管理。

第九條本公司必須按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告由會計報表、會計報表附表和財務(wù)分析報告組成。會計報表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,必須做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

對外報送的財務(wù)報告,

應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應(yīng)該注明:單位名稱、單位地址,財務(wù)報告所屬年度、季度、月度,送出日期,并由單位負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。

第20篇 物業(yè)管理公司會計管理制度-9

物業(yè)管理公司會計管理制度(九)

第一章會計制度建設(shè)

第一條依據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及行業(yè)會計制度等,特建立此企業(yè)會計制度。

企業(yè)會計制度是企業(yè)會計工作的程序和方法的具體規(guī)定,用以指導(dǎo)實際會計工作的開展,使會計工作有據(jù)可循,保證其系統(tǒng)性和連貫性。

會計制度必須按會計制度開展,所有與會計制度不符的做法一律禁止。

會計制度對非普遍性、不重要事項不予以規(guī)定。發(fā)生此類事項時,應(yīng)按制度實質(zhì)精神處理。

第二條企業(yè)會計制度的設(shè)計,應(yīng)遵循以下原則:

一、貫徹執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及國家其它有關(guān)規(guī)定、企業(yè)有關(guān)制度的原則;

二、貫徹統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合的原則;

三、貫徹核算與管理相結(jié)合,專業(yè)核算與基礎(chǔ)核算相結(jié)合,正確與簡便相結(jié)合原則;

第三條企業(yè)會計制度應(yīng)包括以下內(nèi)容:

一、確定會計機構(gòu)和人員設(shè)置、職責(zé)分工和崗位責(zé)任制;

二、設(shè)計會計科目(主要是明細(xì)科目)、憑證、帳薄、卡片、報表;

三、確定會計記帳憑證、帳薄組織、記帳方法、記帳程序和編制報表的核算程序;

四、制定成本、費用控制、考核、核算辦法;

五、確定會計要素業(yè)務(wù)處理辦法;

六、制定財產(chǎn)清查、會計檔案管理辦法;

七、制定會計電算化的應(yīng)用與開發(fā)辦法。

第二章 會計機構(gòu)與會計人員

第一條公司根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,并結(jié)合本企業(yè)情況確定會計機構(gòu)設(shè)置,會計人員配備、分工及職責(zé)、職業(yè)道德、培訓(xùn)等;

第二條會計機夠設(shè)置要求,同業(yè)務(wù)類型和規(guī)模大小相適應(yīng),精簡、高效、分工明確;

第三條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)類型、規(guī)模及會計工作量大小,會計機構(gòu)的設(shè)置確定會計人員的配備數(shù)量和素質(zhì)。會計人員素質(zhì)應(yīng)符合以下要求:

一、一般會計人員應(yīng)符合以下要求:

具有必要的會計專業(yè)知識和技能,取得會計證;

高中畢業(yè)以上文化;

熟悉國家有關(guān)法規(guī)和集團(tuán)及企業(yè)有關(guān)規(guī)定;

遵守職業(yè)道德;

二、企業(yè)主辦會計除以上要求外,還應(yīng)符合以下要求:

堅持原則,廉潔奉公,堅決維護(hù)萬向集團(tuán)公司和本公司利益;

具有一定的會計理論知識和實踐經(jīng)驗,大專畢業(yè)以上文化,或取得助理會計師職稱;

能夠草擬本單位會計制度,組織本單位會計工作;

具有一定的現(xiàn)代管理理論知識和技能,取得會計電算化初級證書。

第四條會計人員分工:

一、會計基本崗位包括憑證編制、出納、材料核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、成本核算、銷售核算、往來款核算、總帳、報表、制度設(shè)計、稽核;

二、會計與財務(wù)、預(yù)算合設(shè)的,會計崗位還包括以下崗位:資金管理、成本管理、預(yù)算管理;

三、財務(wù)、會計、預(yù)算機構(gòu)合設(shè)的,可按崗位特點和管理要求將與會計崗位結(jié)合,確定人員分工;

四、根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)量大小,可對會計崗位予以進(jìn)一步明細(xì)劃分,確定

專人負(fù)責(zé),也可實施一人多崗。實施一人多崗應(yīng)符合內(nèi)控制度要求。出納與稽核、制證與審核、出納與會計應(yīng)進(jìn)行分工。

五、實施會計電算后,應(yīng)按《會計電算化工作規(guī)范》設(shè)置電算主管、電算審查、軟件操作、數(shù)據(jù)分析、電算維護(hù)等崗位。電算主管由會計主管擔(dān)任,電算審查可由稽核擔(dān)任,軟件操作可由制證人員擔(dān)任,數(shù)據(jù)分析可由編表和分析人員擔(dān)任,電算維護(hù)可由計算機人員擔(dān)任。

第五條依據(jù)會計法第二十二條規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部控制制度的要求,結(jié)合企業(yè)會計機構(gòu)的內(nèi)部組織分工,確定會計人員主要職責(zé)。

1、會計負(fù)責(zé)人(即財務(wù)部經(jīng)理)職責(zé):

⑴負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本單位的會計(包括財務(wù)、預(yù)算)工作,組織領(lǐng)導(dǎo)會計(財務(wù)、

預(yù)算)制度的設(shè)計;

⑵參與制訂本單位的經(jīng)營決策;

⑶參與審定對外投資、物資供應(yīng)、商品銷售、技術(shù)組織措施、基建等計劃和經(jīng)濟合同;

⑷組織編制和執(zhí)行財務(wù)、成本計劃和資金籌措、投資計劃,并檢查各項計劃的執(zhí)行情況;

⑸組織編制決算報告和財務(wù)專題報告;

⑹組織成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析、考核;

⑺審批授權(quán)范圍內(nèi)的財務(wù)收支;

⑻監(jiān)督本單位執(zhí)行國家相關(guān)法規(guī)及集團(tuán)、企業(yè)制度情況;

2、主辦會計職責(zé):

⑴具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的會計管理工作;

⑵組織設(shè)計本單位的會計制度,并負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行;

⑶參與編制預(yù)決算,財務(wù)計劃及執(zhí)行情況;

⑷參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會議,參與經(jīng)營決策和經(jīng)濟合同、協(xié)議及其它經(jīng)濟文件的

擬定;

⑸監(jiān)督執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)及集團(tuán)、企業(yè)制度;

⑹起草月度、季度、年度財務(wù)分析,并組織召開財務(wù)分析會議及報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;

⑺編制、上報各項財務(wù)報表;

⑻參與編制股東大會、董事會報告。

3、材料會計的職責(zé):

⑴參與設(shè)置材料管理與核算辦法,負(fù)責(zé)材料核算;

⑵參與編制材料采購用款計劃,控制材料采購成本;

⑶參與庫存材料的清查盤點工作;

⑷提交有關(guān)材料成本、庫存情況分析;

⑸及時與倉庫核對帳目,保證帳實相符。

4、出納

⑴嚴(yán)格遵守公司有關(guān)制度處理好現(xiàn)金日常收支工作;

⑵每天需對現(xiàn)金進(jìn)行盤點,并上報資金收支日報表;

⑶負(fù)責(zé)做好銀行存款日記帳的登記及銀行對帳工作;

⑷報送銀行存款收回、付出日報表;

⑸積極催收集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)往來款項。

⑹負(fù)責(zé)對應(yīng)收款項開具收款收據(jù)。

第六條實施電算化以后,各電算崗位職責(zé)按《會計電算化基本規(guī)范》確定。

第七條會計人員不遵守職業(yè)道德,未正確履行會計職責(zé)的,應(yīng)按會計法和集團(tuán)、公司有關(guān)制度承擔(dān)責(zé)任。

第八條公司應(yīng)鼓勵會計人員努力提高業(yè)務(wù)水平,支持會計人員在不影響正常工作的條件下參加社會和集團(tuán)舉辦

的會計培訓(xùn)。在可能的條件下,公司應(yīng)有計劃輪換會計崗位,培養(yǎng)多面手式會計人才。

第三章會計科目、憑證、帳薄、卡片、報表設(shè)計

第一條會計科目的制訂:

1、按照服務(wù)行業(yè)會計科目設(shè)置,一級會計科目的增補,應(yīng)由集團(tuán)會計主管部門制定或授權(quán)有關(guān)單位制定;

2、公司應(yīng)結(jié)合組織形式、管理需要,遵照有關(guān)規(guī)定,合理設(shè)置明細(xì)科目;

3、明細(xì)科目的制定應(yīng)符合以下原則:名稱 通俗易懂、易于記憶、具有一定彈性。

按會計要素分類,編制會計科目表;

按內(nèi)部控制、責(zé)任制、財務(wù)管理、預(yù)算管理要求,制定各科目下的明細(xì)科目;

對科目進(jìn)行數(shù)字編碼。

第二條會計憑證設(shè)計

1、會計憑證的設(shè)計,應(yīng)能夠如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實情況,體現(xiàn)內(nèi)控制度的要求,簡明實用,節(jié)約成本;

2、原始憑證包括自制和外來原始憑證二種。

1、自制原始憑證應(yīng)具備如下基本內(nèi)容:

名稱和編號、聯(lián)次;填制日期;接受憑證單位、部門或個人;

經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、數(shù)量、金額;填制單位;填制人;經(jīng)手人;驗收人等。

2、記帳憑證主要包括以下幾種:

通用類;收、付、轉(zhuǎn)類;匯總類;科目匯總表;聯(lián)合憑證;多聯(lián)式日記帳憑證等;

3、記帳憑證應(yīng)包括如下基本內(nèi)容:

記帳憑證名稱;填制單位名稱,填制日期,編號;經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要;

應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目的名稱和金額;所附原始憑證張數(shù);記帳標(biāo)記;會計主管、審核、記帳、編制人員簽章;

6、會計憑證從填制到歸檔的傳遞流程應(yīng)合理設(shè)計,以便加強合作,明確責(zé)任。憑證傳遞設(shè)計方法如下:

①繪制業(yè)務(wù)流程圖;

②按內(nèi)控制度和信息傳遞要求合理規(guī)定憑證流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和停留時間;

③按管理方式和經(jīng)濟業(yè)務(wù)變化適時修訂;

7、會計憑證應(yīng)合理保管,定期裝訂成冊。原始憑證數(shù)量過多,不便與記帳憑證合訂的,可單獨裝訂,但應(yīng)在記帳憑證中注明。

第三條會計帳薄的設(shè)計:

1、會計帳薄按用途不同可分為序時、分類、備查帳薄三類;按外表形式的不同,分為訂本帳、活頁帳和卡片帳。

2、設(shè)計帳薄應(yīng)符合下列要求:

①適應(yīng)單位的規(guī)模、特點;

②與會計科目對應(yīng);

③適合企業(yè)管理需要;

④符合稅法規(guī)定;

⑤簡明實用,便于查詢、核算、編制報表,節(jié)省人力、物力、財力;

⑥結(jié)合會計工具;

⑦全面完整。

3、應(yīng)合理選擇記帳程序。主要記帳程序包括記帳憑證記帳程序、科目匯總表記帳程序、匯總記帳憑證記帳程序、日記總帳記帳程序。

1、記帳程序的選用應(yīng)符合以下要求:

①與企業(yè)規(guī)模大小、業(yè)務(wù)量多少相適應(yīng);

②能及時、完整、系統(tǒng)提供信息;

③簡便易行;

④適合記帳工具;

第十七條會計報表設(shè)計

1、公司主要會計報表采用行業(yè)會計制度統(tǒng)一格式。并根據(jù)集團(tuán)要求按會計科目對應(yīng)關(guān)系填列集團(tuán)統(tǒng)一格式會計報表;

2、公司可根據(jù)集團(tuán)和自身管理要求設(shè)置內(nèi)部報表。會計報表的設(shè)計應(yīng)符合以下要求:

①符合會計準(zhǔn)則,具有真實性、正確性、一貫性、可比性、明晰性等特征;

②報表內(nèi)容、詳細(xì)程度同管理層次相適應(yīng),能夠起到反映真實情況的作用;

③與帳戶記錄對應(yīng),便于填列;

④集中性、專題性與綜合性,便于把握整體趨勢,又能了解變化原因。

第四章會計核算方法與組織

第一條根據(jù)業(yè)務(wù)處理流程,企業(yè)會計核算基本程序設(shè)置如下:

固定資產(chǎn)┐

成本核算┤

材料會計╂→會計→稽核→┬→出納→制證→審核→登帳→報表→分析

往來款┤主管↑

銷售核算┤ └-----┛

其它--┛

從事三級明細(xì)核算的會計人員將核算制成的有關(guān)匯總原始憑證及業(yè)務(wù)人員提供的自制或外來原始憑證經(jīng)會計主管審核后,由稽核人員對其合規(guī)性、內(nèi)容完整與否、計算準(zhǔn)確與否、手續(xù)完備與否進(jìn)行稽核;需發(fā)生資金收付的,經(jīng)由出納崗位辦理相應(yīng)手續(xù);據(jù)稽核或出納人員提供的原始憑證,經(jīng)審核后登帳,據(jù)帳薄編制報表,據(jù)報表和帳薄反映情況編寫會計分析。

第二條公司應(yīng)結(jié)合自身特點,引入市場競爭機制,建立全面經(jīng)濟責(zé)任制。

公司會計人員應(yīng)同其它人員一起建立二級核算體系,并承擔(dān)核算工作;

二級核算體系的建立方法是劃分責(zé)任中心、確定考核辦法、確定不同責(zé)任中心銜接辦法、確定二級核算辦法;

第三條責(zé)任中心種類主要有成本中心、利潤率中心、投資中心三種。

中心的劃分應(yīng)與現(xiàn)有機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工基本相符,各中心應(yīng)能了解、控制責(zé)任考核指標(biāo)的變動;

第四條責(zé)任中心的考核主要通過制定考核指標(biāo)體系、考核機構(gòu)、考核程序等進(jìn)行;考核指標(biāo)體系應(yīng)與企業(yè)目標(biāo)一致,同時應(yīng)考慮不同中心的特點;考核指標(biāo)主要有計劃、預(yù)算實施情況、投資報酬率、剩余現(xiàn)金流量等

第五條公司應(yīng)確定各責(zé)任中心核算辦法,包括帳薄設(shè)置、核算程序組織、核算機構(gòu)和人員設(shè)置、責(zé)任中心同企業(yè)會計部門工作銜接等;

第六條定期開展財產(chǎn)清查,以保證帳實相符,財力資源完整;

財產(chǎn)清查應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo),會計部門主管,各實物使用、保管部門密切配合進(jìn)行;

主管部門應(yīng)查明財產(chǎn)盤盈、盤虧原因。由個人原因盤虧的,應(yīng)向個人追回;由于制度不健全無法查明的,應(yīng)由各責(zé)任人按比例承擔(dān)。

第五章 會計政策

第一條為了便于會計核算,依照會計法和會計準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定,公司根據(jù)集團(tuán)統(tǒng)一會計政策和行業(yè)會計制度開展會計核算。

第二條主要政策如下:

1、據(jù)公司所屬行業(yè)選用服務(wù)行業(yè)會計制度;

2、會計期間為公歷一月一日至十二月三十一日;

3、記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,計價以歷史成本為基礎(chǔ);

4、外幣業(yè)務(wù)按當(dāng)月月初匯率折算,按會計制度規(guī)定核算匯兌損益;外幣報表按時態(tài)法折算,折算到作當(dāng)期損益;

5、低值易耗品一次性攤銷;

6、存貨選用實際成本法計價;

7、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)按實際受益期分?jǐn)?。開辦費在5年內(nèi)攤銷;

8、短期投資按成本計價;

9、長期投資占被投資單位25%股權(quán)以下,不符合合并報表要求的,按成本法核算;占25%以上50%以下的,按權(quán)益法核算;50%以上的要編制合并會計報表。

10、固定資產(chǎn)按行業(yè)會計制度規(guī)定計價,折舊年限按國家最低年限;公司購入用于投資的資產(chǎn),作長期投資,不提取折舊;

11、所得稅按應(yīng)付所得稅法核算;

12、收入實現(xiàn)按行業(yè)會計制度和公司《財務(wù)管理制度》確認(rèn);

13、利潤分配按《公司法》規(guī)定,在此前提下按公司章程和股東會決議執(zhí)行;

14、壞帳準(zhǔn)備按期末應(yīng)收帳款余額千分之四提取;

15、公司可根據(jù)行業(yè)會計制度規(guī)定比率中檔水平提取各種準(zhǔn)備金;

16、各種稅金、費用按稅法及其它規(guī)定收取。

第六章會計電算化工作

第一條會計電算化工作由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃,公司財務(wù)部門具體負(fù)責(zé)。會計電算化工作的開展,應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。

第二條根據(jù)會計電算化計劃,會計負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)親自組織領(lǐng)導(dǎo)會計電算化工作,單位負(fù)責(zé)人和其它有關(guān)部門應(yīng)積極為其實施創(chuàng)造條件。

第三條公司應(yīng)逐步實現(xiàn)基本核算(帳務(wù)處理、報表編制、往來款核算等)電算化及其它有關(guān)子系統(tǒng)(材料核算、成本核算、商品進(jìn)銷存、固定資產(chǎn)核算等)電算化;

第四條實施電算化,應(yīng)制定人員培訓(xùn)、軟件選購、硬件配置、進(jìn)程安排具體計劃。

第五條會計電算化的實施應(yīng)穩(wěn)妥推進(jìn),逐步進(jìn)行,力求成功;

一、會計人員必須經(jīng)過會計電算化普及培訓(xùn)和軟件專門培訓(xùn),會計部門應(yīng)配置專用計算機和打印機,制定嚴(yán)格的上機操作制度,以保證其順利進(jìn)行;

二、初始化前,相關(guān)人員應(yīng)在軟件安裝人員指導(dǎo)下相互配合,做好科目編碼、帳戶月結(jié)、往來戶清單等工作,并對會計人員進(jìn)行初步分工;

三、手工與電算并行期間,憑證、帳薄、報表應(yīng)按要求打印裝訂,并做好磁盤備份,以上報財政評審。同時,應(yīng)歸集實施 中遇到的各種問題,聯(lián)系軟件開發(fā)商予以解決,并為二次開發(fā)做好準(zhǔn)備。

第七章 附則

第一條本制度由公司財務(wù)部解釋。