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有哪些內(nèi)容
公司的財務制度管理規(guī)定主要包括以下幾個方面：
1. 財務報告制度：規(guī)定財務報表的編制、審核和提交流程，確保信息的準確性和及時性。
2. 預算管理制度：設(shè)定預算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的規(guī)則，以實現(xiàn)對公司資金的有效控制。
3. 收支審批制度：明確各類收支的審批權(quán)限和流程，防止財務風險。
4. 資金管理制度：規(guī)定資金的籌集、使用、調(diào)度和償還的規(guī)定，保證資金安全和流動性。
5. 財務內(nèi)部審計制度：設(shè)立內(nèi)部審計機制，定期檢查財務活動的合規(guī)性。
6. 財務風險管理：制定風險評估和應對策略，防范潛在的財務危機。
7. 財務信息系統(tǒng)管理：規(guī)定財務信息系統(tǒng)的使用和維護，確保數(shù)據(jù)的安全和完整。
重要性和意義
財務制度管理規(guī)定是企業(yè)運營的核心組成部分，其重要性體現(xiàn)在：
1. 提升效率：清晰的財務流程能提高工作效率，減少錯誤和延誤。
2. 保障合規(guī)：通過規(guī)范操作，確保符合法律法規(guī)要求，降低法律風險。
3. 控制風險：有效監(jiān)控財務活動，預防欺詐和失誤，保護公司資產(chǎn)。
4. 優(yōu)化決策：準確的財務信息為管理層決策提供依據(jù)，促進企業(yè)發(fā)展。
5. 建立信任：對外展示公司的專業(yè)性和透明度，增強投資者和合作伙伴的信心。
注意事項
在實施財務制度管理規(guī)定時，應注意以下幾點：
1. 制度更新：隨著業(yè)務變化，應及時修訂和完善財務制度，保持其適用性。
2. 培訓教育：確保員工理解并遵守規(guī)定，定期進行財務知識培訓。
3. 執(zhí)行力度：制度的生命力在于執(zhí)行，需嚴格執(zhí)行并定期評估效果。
4. 內(nèi)外協(xié)調(diào)：財務制度應與公司的其他管理制度相協(xié)調(diào)，避免沖突。
5. 溝通反饋：建立有效的溝通機制，收集反饋，改進制度的不足。
通過上述內(nèi)容，我們明確了公司財務制度管理規(guī)定的關(guān)鍵點，理解了其重要性，并注意到實施過程中需關(guān)注的事項。嚴格執(zhí)行這些規(guī)定，將有力地推動公司財務管理的規(guī)范化和高效化。
公司財務制度管理規(guī)定范文
第1篇 公司財務制度管理規(guī)定
第一章 總 則
第一條 為了進一步加強和規(guī)范公司管理中心財務管理工作，及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況，提供真實、可靠的財務資料，結(jié)合公司業(yè)務特點和管理要求，特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《政府財務管理規(guī)定》等有關(guān)財務法規(guī)、制度制定。
第三條 本規(guī)定目標：
1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學的內(nèi)部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制，確保公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。
2、堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。
3、規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、可靠、完整。
4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第二章 貨幣資金管理
第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。
第五條 建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確崗位的職責、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務賬目的登記及財務專用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
第六條 單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。對不符合要求或不合法的業(yè)務，財務人員有權(quán)拒絕辦理。
第七條 單位取得的貨幣資金收入應及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)賬外賬。
第三章 現(xiàn)金管理
第八條 財務應當加強庫存現(xiàn)金限額的管理，核定的庫存限額不得超過1000元，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時交存銀行。
第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結(jié)算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條 應當加強現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責權(quán)限。
第十一條 現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。
第十二條 應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現(xiàn)金日記賬，并與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。
第四章 銀行存款管理
第十三條 單位應當按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十五條 出納人員應當及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報告單”，一并裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達賬項，應查明原因。
第五章 固定資產(chǎn)管理
第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應由需要部室編制計劃，做出預算，呈報領(lǐng)導審核、批準。
第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導審批的《購置物品申請單》，統(tǒng)一負責采購。數(shù)額較大，應由三人以上采購小組或向社會公開招標，簽訂合同，擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機制。
第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進、發(fā)放要嚴格出入庫手續(xù)，必須做到賬賬、賬實相符。
第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人負責管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應由各部室負責人確認后，報領(lǐng)導審核同意后，再進行維修、更換。對確實不能使用和修復的固定資產(chǎn)，由各部室負責人及時提出意見，經(jīng)領(lǐng)導審批后，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次，并將清查結(jié)果及時報告領(lǐng)導。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn)，查明原因后，報有關(guān)部門批準，按有關(guān)規(guī)定進行賬務處理。
第六章 低值易耗品管理
第二十三條 低值易耗品的購入
1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負責辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則，防止浪費和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃，須填寫《購置物品申請單》，由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負責采購。
3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。
第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理
1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物，填寫“實物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷交財務。
2、部門領(lǐng)用耗品時，應填寫出庫單，經(jīng)批準后，保管根據(jù)出庫單交付實物。
3、保管人員應建立實物明細賬，并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。
第七章 應收款項管理
第二十五條 本規(guī)定所稱應收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。
第二十六條 財務人員應于每月底對應收款項進行清理核對，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應收賬款明細表》。協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應收賬款明細表》內(nèi)容對各應收款項予以催收、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務，由財務人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。
第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的，本人填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準后，給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務往來單位的業(yè)務人員特殊需要借款時，必須經(jīng)領(lǐng)導審批同意后，由本單位有關(guān)人員代辦，并負責收回借款。
第二十八條 職工個人欠款應于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，沒有用完的現(xiàn)金應退交財務。特殊情況，不得超過半月，超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費報銷單》，并附報銷單據(jù)，交財務人員審核后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批后方可報銷。
第二十九條 關(guān)于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序
1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后，應在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務室備案。
2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負責，依合同內(nèi)容、金額登記備查簿，根據(jù)結(jié)款情況及時登記備查簿。
3、月末由財務向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。
4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。
5、兩個月未收回的款項由財務分別報各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收，并相應扣罰相關(guān)部門的考績分數(shù)。
第八章 合同管理
第三十條 經(jīng)濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學嚴密。
第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同，必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營部、公司負責人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財務備案。
第三十二條合同價款的支付和結(jié)算
1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進度款的支付，由施工方向公司該項目負責人報送經(jīng)工程項目監(jiān)理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價款結(jié)算表，按結(jié)算程序報主管領(lǐng)導批準后，由財務辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗收合格后，按規(guī)定留足審定值的3%―5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年)，其余款項進行支付。
2、設(shè)備等采購合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預付款的按合同規(guī)定支付預付款，貨到驗收合格后，根據(jù)驗收憑據(jù)，按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，并留合同價款的3%―5%，期限不少于一年的質(zhì)量保證金。
第九章 稅務發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理
第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管
1、財務要加強貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理，明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷，并設(shè)登記簿進行登記，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。
2、加強銀行預留印鑒的管理。銀行預留印鑒章(財務專用章和個人名章)應由會計保管。嚴禁一人同時保管印章和票據(jù)。
3、應確保各種票據(jù)的完整無缺。
第三十四條 發(fā)票的管理
1、發(fā)票領(lǐng)用、保管
①由出納領(lǐng)購、保管、整理、繳銷;會計設(shè)登記簿進行登記;
②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;
③發(fā)票的開據(jù)原則上應在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后，方可辦理開票手續(xù)，并于15日內(nèi)完成款項結(jié)算工作;
2、發(fā)票開據(jù)、作廢
①發(fā)票要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;
②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;
第三十五條 支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記簿，凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù)，出納員登記、經(jīng)辦人簽字。
2、領(lǐng)用空白支票，需先填寫領(lǐng)用申請單，領(lǐng)導批準后方可領(lǐng)取支票。支票結(jié)算完畢后，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導審批后的發(fā)票交出納注銷支票，未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負責。
3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。
4、接收業(yè)務單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票，出納人員應及時辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務，不得由他人代辦。
第十章 財務開支管理
第三十五條 財務開支審批原則和管理辦法
財務各項開支必須堅持先審批，后支付的原則。實行大額財務開支由總經(jīng)理辦公會議研究審定，總經(jīng)理批準;小額財務開支由部門經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。
第三十六條 費用報銷手續(xù)
1、各項費用開支必須有合法的票據(jù)，票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由，大額或內(nèi)含多項費用支出應附相關(guān)發(fā)票附表，由財務人員審核，第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財務方可給予報銷
第十一章 財務人員崗位職責
第三十六條 會計人員崗位職責
1、嚴格遵守國家有關(guān)財務工作的法律、法規(guī)和各項制度，認真學習并嚴格執(zhí)行《會計法》。
2、負責各種業(yè)務核算及賬務處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細分類賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結(jié)賬。
3、按時編制會計報表，按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。
4、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目，協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應收賬款明細表》內(nèi)容對各類應收款項予以核查、催收。
5、按月計提各項稅金，確保稅金及時足額繳納。辦理稅務有關(guān)事宜，提供稅務部門所需各類納稅資料。
6、做好年度財務預決算的編制、匯總和上報工作，及時辦理財政的資金撥付工作。
7、對指定保管的印章應加強管理，不得作為他用。
8、負責會計檔案的整理、歸檔及安全工作。
9、配合好各部門工作。
10、完成領(lǐng)導布置的臨時工作。
第三十七條 出納員崗位職責
1、負責現(xiàn)金、銀行存款工作，登記現(xiàn)金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報告單”。
2、出納要隨時掌握銀行余額，及時向領(lǐng)導反映，保證資金的支付。
3、支付款項時必須復核票據(jù)數(shù)額的準確性和手續(xù)是否完備，對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。
4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù)，負責票據(jù)的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷。
5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知，按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。
6、辦理稅務和銀行有關(guān)事宜。
7、完成領(lǐng)導交辦的臨時工作。
第三十八條 保管崗位職責
1、辦理物品入庫驗收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù);
2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細賬，確保賬物相符、賬賬相符。
3、按照常備物品的用量情況，向部門申購人提供需求建議。
4、對交還的物品，分門別類，分別上賬入庫。
5、負責庫房物品的存放安全，嚴防物品霉爛變質(zhì)及發(fā)生火災、失盜、爆炸等事故，定期對庫房進行清理，保證庫存物品堆放有序，領(lǐng)用科學。
6、對庫存物品要做到心中有數(shù)，必要時提供使用建議。
7、對各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理，并就相應的資產(chǎn)調(diào)整事宜對清單做增補、刪減。
8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對公司資產(chǎn)進行盤點、清理，并就設(shè)備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。
9、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
第2篇 物業(yè)公司財務管理制度-13
物業(yè)公司財務管理制度(十三)
一、認真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)制度和紀律,用新型的財務管理對本公司的經(jīng)濟管理進行全面、準確的核算、反映、監(jiān)督和控制,為提高本公司的經(jīng)濟效益而發(fā)揮以財務管理為龍頭的作用。
二、加強財務管理核算,按期編報會計報表,全面反映公司經(jīng)營活動和資金變化情況,為公司領(lǐng)導提供真實的會計核算資料,使公司領(lǐng)導經(jīng)營決策有可靠的數(shù)字依據(jù)。
三、加強財務管理,認真編制執(zhí)行財務計劃,按時收繳小區(qū)業(yè)主的水、電、暖氣費及物業(yè)管理費,管好財產(chǎn)、管好財務資料,合理使用資金。加強現(xiàn)金管理和支用,及時清理債權(quán)債務,精打細算、增收節(jié)支,提高管理經(jīng)濟效益。
四、搞好會計監(jiān)督,嚴格履行公司賦予的工作職權(quán),尊重宣傳和維護國家有關(guān)財經(jīng)制度、法令和紀律在本公司的執(zhí)行情況。
五、加強財務工作人員的專業(yè)知識學習,提高業(yè)務水平,要求每位財務人員忠于職守、秉公辦事,按財務制度辦事,杜絕業(yè)務差錯。
六、小區(qū)內(nèi)有關(guān)重大經(jīng)濟協(xié)議或有關(guān)經(jīng)濟文件擬定要以財務參與和核算為依據(jù),進行準確分析和管理。
七、所有財務現(xiàn)金支出必須有經(jīng)理簽字后,報總公司主管理領(lǐng)導及總經(jīng)理審批。
第3篇 z_有限公司財務制度
不同性質(zhì)的企業(yè),對于各方面的管理制度的制定都有所不同,以下是一份詳細的有限公司財務制度,僅供參考。
第一章總則
第一條為加強×××有限公司財務管理和經(jīng)濟核算,根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》和國家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司特點和管理要求,特制定本制度。
第二條公司按照國家有關(guān)規(guī)定辦理工商登記、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照、辦理稅務登記,依法納稅,合法經(jīng)營,主動接受財稅部門對本企業(yè)的監(jiān)督。
第三條公司財務管理的基本任務是:做好各項財務收支的預算、控制、核算、分析和考核,依法合理籌集、使用資金,努力以最小的成本取得最大的效益,保證公司健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展,以實現(xiàn)公司價值最大化的企業(yè)目標。
第四條公司財務核算體制實行獨立核算,自負盈虧。
第五條本制度經(jīng)董事會審定生效,并由公司總經(jīng)理、總會計師組織實施。對集團公司及所屬各子、分公司均有效。
第二章籌資管理
第六條公司的籌資來源包括兩部分:投資者投入公司形成的資本金、公司的負債資金。
第七條公司的投資各方必須按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定及時足額繳付資本金?；I集的資本金,須聘請中國注冊會計師進行驗資并出具驗資報告。在經(jīng)營期內(nèi),投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走資本金,法律另有規(guī)定的從其規(guī)定。
第八條公司吸收的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或土地使用權(quán),必須進行評估作價,核實財產(chǎn),并依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。其中吸收的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)的投資金額不得超過公司注冊資本的20%,國家對采用高新技術(shù)成果有特殊規(guī)定的從其規(guī)定。不得吸收投資者的已設(shè)立有擔保物權(quán)資產(chǎn)及租賃資產(chǎn)的出資。
第九條負債分為流動負債、預計負債和長期負債。流動負債和長期負債應以實際發(fā)生額入帳,預計負債應按估計的金額入帳。公司以負債的形式籌資可根據(jù)批準的現(xiàn)金流量預算,報董事會同意后方可實施。
第三章流動資產(chǎn)管理
第十條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。
第十一條貨幣資金的管理。
1.公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳,按照發(fā)生順序逐筆登記。銀行存款按銀行機構(gòu)名稱和帳戶進行明細核算。
2.現(xiàn)金的收支要嚴格按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3.為便利公司業(yè)務的開展,應付隨機事項,實行“備用金制度”。各部門在年初提出備用金額度預算,經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后,按照“前帳不清,后帳不借”的原則執(zhí)行,合理使用,嚴格控制。
4.公司嚴格控制支票的領(lǐng)用。因經(jīng)濟業(yè)務需要領(lǐng)用的支票,必須填寫領(lǐng)用支票審批單,注明用途、金額;如果金額不能確定,必須注明限額,經(jīng)總經(jīng)理批準后,并持合同或協(xié)議到財務部領(lǐng)用支票。支票付款后,領(lǐng)用人在七日內(nèi)必須到財務部辦理報銷手續(xù)。支票必須妥善保管,如果發(fā)現(xiàn)丟失、被盜應及時采取措施,聲明作廢。如造成經(jīng)濟損失,一律由丟失者本人負責。
5.公司各部門或員工的預支款(無論現(xiàn)金還是支票)均需及時到財務部辦理結(jié)算沖帳,逾期未辦理的,將從經(jīng)辦員工工資里扣款處理。
6.各部門必須在每月底提出下一個月資金使用計劃報送財務部,納入現(xiàn)金流量預算表,經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意后,確定資金的合理使用。
第十二條存貨的管理
1.存貨包括各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。
2.常規(guī)材料的采購實行招標制,并將經(jīng)濟合同報財務部一份,以供辦理付款時使用。
3.存貨均按歸口管理原則,必須有專業(yè)人員檢驗、登記,并交由專人過磅、保管,取得供貨單位的合格證,辦理驗收入庫并錄入電腦,生成入庫單。入庫單必須有采購、檢驗、驗收、保管等簽字確認,并報送財務一份入帳。存貨的領(lǐng)用必須附領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需有領(lǐng)用人和主管及保管員簽字,保管員憑領(lǐng)用單錄入電腦,領(lǐng)用單需報財務一份入帳。
4.存貨按照實際成本核算,應當采用加權(quán)平均法確定其發(fā)出的實際成本。存貨采取永續(xù)盤存制和實地盤存制相結(jié)合的原則,定期進行盤點。年度終了,必須對存貨進行一次全面的清查。對于庫存材料、庫存設(shè)備、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料等存貨實行定期清查和不定期抽查相結(jié)合,做到帳帳相符、帳物相符。
5.清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢,應查明原因,分清責任,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準,分別情況進行處理。
6.對于因毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本的存貨應計提存貨跌價準備。
第十三條應收及預付款的管理
1.房地產(chǎn)產(chǎn)品的銷售必須按合同規(guī)定及時辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及收款,銷售款及工程款的結(jié)算應通過銀行轉(zhuǎn)帳的方式進行結(jié)算,業(yè)務部門和業(yè)務人員不得挪用貨款。采用賒銷方式銷售時,財務部門應根據(jù)銷售合同約定的收款日期進行跟蹤,并建立相關(guān)的資信檔案(包括購買單位或個人的資信、業(yè)務部門資信、業(yè)務人員資信等)。
2.財務部門編制各種應收(預付)款項帳齡分析表。對已到期的債權(quán),應分別情況及時催收。
3.建立壞帳準備金制度。年度終了,預計各項應收款項收回的可能性,對預計可能發(fā)生的壞帳損失,計提壞帳準備。
4.計提壞帳準備的范圍包括:應收帳款和其他應收款(含因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的預付帳款)。
5.計提壞帳準備采用金額百分比法,提取比例如下:
(1)逾期滿半年以上一年以下的,按5%提取;
(2)逾期滿~年以上二年以下的,按20%提取;
(3)逾期滿二年以上三年以下的,按50%提取;
(4)逾期三年以上,以及債務人破產(chǎn)、資不抵債和其他足以證明應收款項可能發(fā)生損失的證明證據(jù)的,全額提取。計劃對應收款項進行重組以及與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應收款項不能全額提取壞帳準備。
第四章固定資產(chǎn)管理
第十四條固定資產(chǎn)管理
1.固定資產(chǎn)是使用期較長,單位價值較高,并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括使用期限超過一年的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也應當作為固定資產(chǎn)。
2.分類
固定資產(chǎn)按不同使用狀態(tài)、自然屬性和生產(chǎn)過程的性能分為:
(1)生產(chǎn)及經(jīng)營用固定資產(chǎn)
(2)非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)
(3)出租固定資產(chǎn)
(4)未使用固定資產(chǎn)
(5)不需用固定資產(chǎn)
(6)土地
(7)融資租入固定資產(chǎn)
3.固定資產(chǎn)購置與建造需報經(jīng)董事會批準。
4.固定資產(chǎn)按取得時的實際成本入帳。
(1)購入的,按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金計價;
(2)自行建造的,按照建造過程中該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價;
(3)投資者投入的,按照投資雙方確認的價值計價;
(4)融資租入的,按照租賃開始日租賃資產(chǎn)價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者計價;
(5)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的,按照固定資產(chǎn)的原價,加上改擴建而使該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減去改擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額計價;
(6)以債務重組方式取得的,按原債權(quán)的帳面價值加上所發(fā)生的相關(guān)稅費計價;
(7)盤盈的,按照重置完全價值減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估
計的價值損耗后的余額計價。
5.固定資產(chǎn)折舊一般采用平均年限法,分類固定資產(chǎn)的折舊年限及預計凈殘值率如下:
固定資產(chǎn)類別 預計使用年限 預計凈殘值率
房屋、建筑物 405%
機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備 5-105%
火車、輪船以外的運輸工具 5-85%
器具、工具、家具 5-85%
電子設(shè)備 5-85%
其他設(shè)備 5-85%
6.固定資產(chǎn)的保管與使用辦公用固定資產(chǎn)由使用部門負責保管和維護,生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)由器材部負責保管和維護。財務部門建立固定資產(chǎn)臺帳,采用永續(xù)盤存制核算,每年至少盤點一次。清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢,應查明原因,分清責任,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準,分別情況進行處理。
7.對于因市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價值的固定資產(chǎn)應計提固定資產(chǎn)減值準備。
第五章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理
第十五條無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務、出租給其他單位或管理目的而持有的不具備實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽,購入的能夠單獨計價的計算機軟件和支付的土地出讓金。
第十六條無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價,自開始使用之日起,在有效期內(nèi)平均攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷期限按照下列原則執(zhí)行:
1.法律規(guī)定有法定有效期而合同沒有規(guī)定受益年限的,按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷;
2.法律沒有規(guī)定有效期限,合同規(guī)定了受益年限的,按不超過規(guī)定的受益年限確定;
3.法律和合同均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的,且經(jīng)營期長于10年的,按照不超過10年的期限攤銷;
4.經(jīng)營期短于有效年限的,按不超過經(jīng)營期的年限攤銷。
第十七條年度終了,檢查各項無形資產(chǎn)預計給公司帶來未來經(jīng)濟利益的能力,對預計可收回金額低于其帳面余額的,應當計提減值準備。無形資產(chǎn)減值準備按單項項目計提。有下列一項或若干項情形的,應當全額計提無形資產(chǎn)減值準備:
1.某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代,且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值;
2.某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期,且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。
第十八條企業(yè)籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用,在長期待攤費用科目核算,并應當在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次性計入當期損益。
第十九條長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項費用,主要包括固定資產(chǎn)大修理支出和租入固定資產(chǎn)的改良支出等。固定資產(chǎn)大修理支出按固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。租入固定資產(chǎn)的改良支出應在租賃期限與預計可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷。
第二十條銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中財產(chǎn)等資產(chǎn)由經(jīng)辦部門、財務部門咨詢法律顧問后按照有關(guān)法律程序辦理。
第六章對外投資管理
第二十一條對外投資是指企業(yè)根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)或者以購買股票、債券方式向其他單位的投資。其中持有時間不超過一年的投資為短期投資,包括股票、債券、基金等;持有時間超過一年的為長期投資,包括長期股權(quán)投資和長期債券投資。
第二十二條公司對外投資需由經(jīng)辦部門提出項目建議書,經(jīng)董事會批準方可實行。
第二十三條長期股權(quán)投資,根據(jù)不同情況,分別采用成本法或權(quán)益法核算。其中,投資額占被投資方有表決權(quán)資本總額20%及其以上,或雖投資不足20%但有重大影響的,采用權(quán)益法核算;投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下(不含20%),或投資額雖占其有表決權(quán)資本總額20%及其以上,但不具有重大影響的,采用成本法核算。
第二十四條年度終了,對投資項目逐項進行檢查,對市價低于成本的短期投資,計提短期投資跌價準備;對預計收回金額低于其帳面余額的長期投資,計提長期投資減值準備。存在下列情況之一的,應當全額計提該項長期投資的減值準備。
1.該項投資已暫停交易,且預計今后也不可能再交易;
2.被投資方已資不抵債,并且預計今后也無望盈利;
3.被投資方已經(jīng)進行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營的跡象;
4.被投資方從事產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)或競爭者數(shù)量等發(fā)生變化,其已失去競爭能力,從而導致財務狀況、現(xiàn)金流量等嚴重惡化,并且在短時間內(nèi)難以恢復;
5.影響被投資單位經(jīng)營的政治或法律環(huán)境的變化,如稅收、貿(mào)易等法規(guī)的頒布或修訂,可能導致被投資單位出現(xiàn)重大虧損,并且在短時間內(nèi)難以恢復;
6.有證據(jù)表明該項投資實際上已不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的情形。
第七章成本和費用管理
第二十五條費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。
第二十六條成本費用核算資料,必須正確、完整,如實地反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種消耗。有關(guān)成本、費用核算的原始記錄、憑證帳簿、費用匯總和分配表、統(tǒng)計資料等,內(nèi)容必須完整、真實,編制和記載必須及時。
第二十七條采用實際成本法核算成本,在產(chǎn)品生產(chǎn)過程及工程施工過程中實際消耗的直接材料費、直接人工費、其他直接支出和其他相關(guān)間接費用,計入成本。原材料的消耗按加權(quán)平均法核算,周轉(zhuǎn)材料的攤銷按周轉(zhuǎn)次數(shù)分期攤銷。
第二十八條期間費用包括管理費用、財務費用、營業(yè)費用。期間費用不計入生產(chǎn)成本,直接計入當期損益。
第二十九條成本的控制實行預算管理體制,將實際情況與預算相對比,分析成本增減變動的原因。
第三十條費用的控制實行預算管理、一支筆審批制度。凡屬費用性支出,各部門均應于每年年初提出預算,經(jīng)財務部匯總、報總經(jīng)理辦公會討論通過后方可實施,各部門按預算進行報銷。費用的報銷程序如下:
費用發(fā)生后,經(jīng)辦人必須取得合法、有效的原始憑證,并按以下程序報銷:
1、經(jīng)辦人應在原始憑證背面簽字并填制費用報銷憑證,在經(jīng)辦人欄簽名,注明費用應歸集的部門或項目。如有實物還需驗收人簽字,有進倉的還應附有效的進倉單。物資采購應附經(jīng)批準的有效采購合同。
2、交部門或項目主管領(lǐng)導審核簽字。
3、交財務經(jīng)理審核原始憑證是否合法有效、是否超出開支范圍。無效憑證及超出開支范圍的不予報銷。
4、交總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)審批人簽批。
5、審批手續(xù)完成后,交主管會計填制記賬憑證。會計填制憑證時應復核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法、是否超出開支范圍。
6、到出納處領(lǐng)款。出納付款前應認真復核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法,出納付款后應在原始憑證及報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章,并按記賬憑證及時登記日記賬。
第八章收入管理
第三十一條收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益總流入,包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。收入不包括為第三方或客戶代收的款項。
第三十二條銷售商品的收入,應在下列條件均能滿足時予以確認:
1.已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
2.既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施控制;
3.與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入本企業(yè);
4.相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。
第三十三條在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務,應當在完成勞務時確認收入。
如勞務的開始和完成分屬不同的會計年度,在提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下,應當在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關(guān)的勞務收入。
在提供勞務交易的結(jié)果不能可靠估計的情況下,應當在資產(chǎn)負債表日對收入按以下情況予以確認和計量:
1、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償,應按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本金額確認收入,并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本;
2、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計不能全部得到補償,應按能夠得到補償?shù)膭趧粘杀窘痤~確認收入,并按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本,作為當期費用,確認的金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務成本的差額,作為當期損失;
3、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務成本全部不能得到補償,應按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本作為當期費用,不確認收入。
第三十四條銷售商品的收入按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。
第三十五條建立收入的預測、分析制度。每月月底由銷售部門或經(jīng)營部門對下月收入情況進行預測,并報財務部,納入公司預算。
第九章利潤及其分配管理
第三十六條利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果,包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
第三十七條營業(yè)利潤是指主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤之和減去資產(chǎn)損失、營業(yè)費用、管理費用、財務費用后的凈額。
第三十八條凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。
第三十九條繳納所得稅后的凈利潤,按下列順序分配:
1.彌補以前年度虧損(指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后仍未補足的部分);
2.提取法定盈余公積10%
3.提取法定公益金5%
4.向投資者分配利潤。
第十章財務報告與效績評價
第四十條財務報告是反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。包括:資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注及財務情況說明書。
第四十一條公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后三十日以內(nèi)編制中期財務報告,在每一會計年度結(jié)束后六十日內(nèi)編制年度財務報告。
第四十二條財務報告應報送公司股東及董事會、有關(guān)政府部門和其他與公司有關(guān)的報表使用者。
第四十三條財務情況說明書主要說明公司經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)和分配、資金增減和周轉(zhuǎn)、財務收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)物資變動、對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項以及需要說明的其他事項。公司應對財務狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)和評價。
第十一章外地分公司、項目部財務管理規(guī)定
第四十四條本規(guī)定適用于集團公司所屬各外地分公司、項目部。
第四十五條各外地分公司、項目部的財務負責人及會計人員由集團公司財務部派出,對集團公司財務部負責,服務于分公司、項目部。出納人員可以由各分公司、項目部招聘。
第四十六條各分公司、項目部應在當?shù)劂y行開立支出帳戶。所有支出經(jīng)過集團公司審批或報備后由支出帳戶支付。所有收入均應直接打入集團公司本部帳戶,由集團公司統(tǒng)一控制和管理,不得通過當?shù)刂С鰩?。支出帳戶的印鑒由集團公司統(tǒng)一制作,由各分公司、項目部負責人和財務負責人分別保管使用。
第四十七條審批權(quán)限:各外地分公司的辦公費用、差旅費、管理人員工資、應交稅款、招待費等由各分公司負責人或項目經(jīng)理在資金使用計劃內(nèi)審批,財務負責人或會計負責審核。但每周及每月要報集團公司總經(jīng)理審批及財務部備案,財務部將經(jīng)集團總經(jīng)理批準的報備單回傳給分公司、項目部作為費用報銷憑證之一。
第四十八條各分公司、項目部應在每周五和每月25日向集團公司總經(jīng)理及財務部報送下周及下月資金使用計劃。資金使用計劃應包括使用用途,并與勞務工資計劃、材料計劃一起報送。
第四十九條勞務及材料款的支付辦法:各項目部在每月20日向集團公司報送應付款明細,由集團公司總經(jīng)理會同財務部、材料公司安排具體付款計劃,并于25日前批出并撥款。各分公司、項目部可以根據(jù)生產(chǎn)需要在次月5號前提出調(diào)整計劃,經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準后,于10號前撥款。
第五十條各分公司的會計核算系統(tǒng)應與集團公司統(tǒng)一,每月及時報送報表,并合并納入集團公司報表核算。
第五十一條差旅費報銷標準:員工在所在地外出辦事原則上應使用公司車輛,無車輛的可在進駐所在地兩個月內(nèi)乘坐出租車,超過兩個月則除負責人外一律不得報銷出租車費。其他市內(nèi)交通費用報銷按集團公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五十二條招待費報銷標準:接待本集團公司及所屬其他各分公司、項目部人員,一律在自辦食堂用餐,不得宴請。接待外部客人或請客送禮一次宴請5人以內(nèi)不得超過1000元,5—10人不得超過2000元,可由分公司、項目部負責人批準,超過2000元/次的一律由集團公司總經(jīng)理批準。
第五十三條各分公司、項目部除備用金用于日常報銷可以現(xiàn)金支付外,其他支付項目一律通過銀行轉(zhuǎn)帳。
第五十四條其他費用報銷制度按集團公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十二章附則
第五十五條本制度由集團公司財務部負責起草、修訂、完善。解釋權(quán)歸總經(jīng)理辦公會。
第五十六條本制度自_年1月1日起執(zhí)行。
第4篇 房地產(chǎn)公司財務管理制度
房地產(chǎn)公司財務管理制度
(三) 總則
一、為加強公司的財務管理,規(guī)范會計核算工作,統(tǒng)一管理各項資金,正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經(jīng)營成果,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關(guān)決議,制定本制度。
前向公司領(lǐng)導報送財務報表。
3、 公司應于每月二十五日向公司董事會報送月度收支計劃表,資金支付預算表,待公司董事長批準后按批準額執(zhí)行。
4、 公司財務部應按國家的財務會計制度設(shè)置帳戶;應定期核對帳戶,定期財產(chǎn)清查,保證帳實相符;應規(guī)范本公司的會計核算和財務行為保證各種報表數(shù)據(jù)的正確性、真實性、完整性和及時性。資金管理及成本、費用管理
一、資金管理
(一) 公司用款按用款計劃撥付。經(jīng)公司董事會同意使用所收的售樓款,帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導批準部的退款。
(二) 非計劃用款要專門向公司領(lǐng)導請示報告。
(三) 公司接到董事長簽字之調(diào)配資金通知,應立即照辦,不得延誤。
(四) 公司將非公司業(yè)務之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng),應由董事會研究決定董事長書面批準。如系口頭通知,需補辦書面批準手續(xù)。非經(jīng)董事長批準將資金調(diào)出系統(tǒng),有關(guān)人員以嚴重過失論處。
(五) 各幣種之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導批準。不得私自進行外匯買賣業(yè)務。
(六) 公司要積極籌措、運用和管理好各類資金,保證工程項目的需要。
二、 成本、費用管理
(一) 公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續(xù),公司財務部對經(jīng)董事長批準支付的款項及總經(jīng)理簽字的預算內(nèi)的申請付款款項,辦理付款手續(xù),對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準的款項,即不符合財務手續(xù)的款項,財務部有權(quán)拒付。
(二) 嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設(shè)備采購、日常開支到工程預算,應進行全過程管理和控制,努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。
(三) 財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,分別設(shè)置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄,應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的詳細記錄。在合同最后一次付款時經(jīng)管部必須和財務部對帳,經(jīng)財務部確認實際付款情況后,方可付款。
(四) 公司的管理費用,包括:辦公費、業(yè)務費、工資、房租等,采取在經(jīng)董事會批準的預算內(nèi),按實報銷的形式,由總經(jīng)理批準、財務部負責執(zhí)行,公司財務部控制使用,不得隨意突破限額。凡屬國家規(guī)定應于支付的費用如:稅務、財政、會計常年咨詢費按實列支、會議等在發(fā)生實單獨申報預算交董事會批準。
(五) 購入的低值易耗品,一次性攤?cè)胭M用后,應有辦公室相應建立實物臺帳。
(六) 重視固定資產(chǎn)的管理,所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊,專人管理和使用,每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作,節(jié)約修理費用,防止毀損和盤虧。
(七) 對外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務等方面合同應嚴格按照公司經(jīng)濟管理工作實施辦法執(zhí)行。
第5篇 公司財務管理費用工作流程
公司財務管理費用崗工作流程
(一)部門日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確――→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊――→審核審批手續(xù)是否完備――→審核部門費用支出進度(如超季度計劃除分管領(lǐng)導審批后,還須報總經(jīng)理審批;如超年度計劃額度,可拒絕報銷)――→編制記賬憑證
借:管理費用―相關(guān)明細科目(部門專項)
貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。
注:(1)非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。
(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。
(3)費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。
(4)準確使用明細科目(見科目表),正確選取專項。
(5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時,應暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。
(6)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款。
(二)資金付出
1、審核月度資金計劃
每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同――→審核管理部門下月資金使用計劃――→匯總資金計劃――→報財務部長審批
注:研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用,需在月度資金計劃中報出。
2、審核付款及報賬
(1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目――→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備――→登記資金計劃――→出納崗付款
注:付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。
(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票)――→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票――→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備――→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字――→編制記賬憑證
借:管理費用――相關(guān)明細科目
貸:銀行存款――→傳主管崗復核
注:(1)付款時除預付款項或臨時外出采購的外,須憑發(fā)票。
(2)款項付出后,督促支票一星期內(nèi)報賬,匯票兩星期內(nèi)報賬。
(三)特殊費用核算
1、辦公用品入庫與領(lǐng)用
(1)入庫:審核支票存根與發(fā)票對應――→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致――→編制記賬憑證
借:低值易耗品---辦公用品庫
貸:銀行存款或現(xiàn)金――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
(2)領(lǐng)用:月末審核辦公用品明細賬――→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表――→編制辦公用品領(lǐng)用憑證
借:管理費用/營業(yè)費用――辦公用品(部門專項)
----清潔費
貸:低值易耗品――辦公用品庫――→傳主管崗復核
注:(1)辦公用品由行政事務部按部門上報計劃,控制統(tǒng)一購進,辦理入庫手續(xù),由各部門按月領(lǐng)用。
(2)年末組織對辦公用品進行盤點。
2、修理費
(1)汽車維修
審核車隊核算員傳來的車輛運行費用――→審核車隊核算員輔助賬并簽章――→編制記賬憑證
借:管理費用――修理費―相關(guān)明細科目
貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
注:若已通過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
(2)零星維修
根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票――→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門(如有承擔部門,須部門負責人簽字認可)――→編制記賬憑證
借:管理費用/制造費用――修理費―相關(guān)明細科目
貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
注:(1)考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修,由行政事務部統(tǒng)一結(jié)算,故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。
(3)維修物資
①入庫:審核支票存根與發(fā)票對應――→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致――→編制記賬憑證
借:工程物資――專用材料―維修材料
貸:銀行存款或現(xiàn)金――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
②領(lǐng)用:每季度末審核維修物資明細賬――→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表――→編制維修物資領(lǐng)用憑證
借:管理費用/制造費用――修理費(相關(guān)明細科目)
貸:工程物資――專用材料―維修材料――→傳主管崗復核
注:(1)維修物資指由行政事務部根據(jù)修理需要購入的木材等,供木工房零星領(lǐng)出應用。
(2)審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。
(3)年末組織對維修物資進行盤點。
3、研究開發(fā)費
審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票――→編制記賬憑證
借:管理費用――研究開發(fā)費
貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
注:(1)若已通過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
(2)研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產(chǎn)管理的除外)、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。
4、無形資產(chǎn)攤銷
月末攤銷無形資產(chǎn)――→編制記賬憑證
借:管理費用――無形資產(chǎn)攤銷
貸:無形資產(chǎn)――→傳主管崗復核
注:無形資產(chǎn)按10年攤銷,每月攤銷金額=原值/(10_12)
(四)財務費用
簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單――→登記資金計劃――→編制記賬憑證
借:財務費用――相關(guān)明細科目
貸:銀行存款――→傳主管崗復核
注:根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息,提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。
(五)貸款、還款
簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證――→登記貸款期限、還款日期、利率――→編制記賬憑證
借:銀行存款借:短期借款
貸:短期借款貸:銀行存款――→傳主管崗復核
注:(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。
(2)根據(jù)還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中,及時提醒財務部長安排還貸資金。
(六)其他應收款核算及管理
1、借款:審核是否還清前欠款――→審核借款額度――→登記還款時間――→編制記賬憑證
借:其他應收款
貸:現(xiàn)金――→出納崗
注:(1)前欠不清者,拒絕再借。
(2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。
2、還款:開具還款收據(jù)――→傳出納崗收款――→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證
借:現(xiàn)金
貸:其他應收款――→出納崗
3、清理、催收:
(1)直接從借款人報銷費用中扣還,并及時將欠款人名單通知其他崗位。
(2)月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況――→編制“部門借款情況明細表”(列明借款人、借款金額、是否逾期)――→下發(fā)各部門提醒借款人歸還――→截至5日到期仍有未還款者――→編制“扣款明細表”(列明應扣款人、本月扣款金額)――→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款,傳遞給銷售會計予以扣款)
注:欠款逾期未還者,報銷費用款一律先沖減欠款。
(七)管理性工作
1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報,下發(fā)至各部門負責人,并提請超支或有超支跡象的部門注意。
2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告,能為公司費用管理控制提出合理化建議。
3、參與制定和完善公司費用控制辦法。
4、參與年度費用控制計劃的制定。
5、及時清理催收其他應收款項。
6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。
7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿,保持賬實相符。
(八)工作要求
1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。
2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。
第6篇 集團公司財務管理制度
××集團公司財務管理制度
____集團有限公司財務管理辦法
第一章總則
1.1__集團有限公司財務管理辦法(以下簡稱本辦法),是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度,財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財務管理辦法的指導意見》,結(jié)合集團公司實際情況制定,并報主管財稅機關(guān)審核備案。
1.2本辦法是規(guī)范集團公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業(yè))的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。
1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定,并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則,報集團公司批準后執(zhí)行。
第二章財務管理組織機構(gòu)
2.1集團公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。
集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束,依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算,但經(jīng)營、財務上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務機構(gòu)。
2.2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,不具有企業(yè)法人資格,其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類單位應配備專職的財務人員。
2.3企業(yè)法人代表在財務會計管理上的主要責任:
1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責;
2、具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設(shè)置,建立健全內(nèi)部控制制度;
3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法,按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;
4、根據(jù)企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營;
5、接受財政、稅務、審計機關(guān)的監(jiān)督。
2.4企業(yè)財務負責人在財務會計管理上的權(quán)責是:
1、主持本級財務部的工作,領(lǐng)導財會人員完成各項會計業(yè)務工作,提請聘任或解聘財會人員;
2、對公司和各經(jīng)營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標;
3、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究,提供財務意見;
4、負責編制會計報表,組織清產(chǎn)核資;
5、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;
6、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支;
7、調(diào)各單位、各部門與財務部門的關(guān)系。
2.5、企業(yè)財會機構(gòu)的主要職責:
具體負責企業(yè)的財務管理和經(jīng)濟核算,包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務核算、會計核算;如實反映本單位的財務狀況和經(jīng)營成果;監(jiān)督財務收支,依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務決算;參與企業(yè)經(jīng)營決策,統(tǒng)一調(diào)度資金,統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題,組織、指導屬下單位的財務管理和經(jīng)濟核算。
2.6企業(yè)各級財會機構(gòu)和財務人員按規(guī)定對本單位實行財務會計監(jiān)督,主要內(nèi)容是:
1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充;
2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候,應當按照有關(guān)規(guī)定進行處理,無權(quán)自行處理的,應當立即向本單位領(lǐng)導人報告,請求查明原因,作出處理;
3、除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;
企業(yè)財務部門應分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款,包括費用支出記投資性或貿(mào)易;的用款進行全過程監(jiān)管:
1、事前環(huán)節(jié):主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
2、事中環(huán)節(jié):主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶;檢查用途是否被改變等。
3、事后環(huán)節(jié):主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。
2.7各級財務部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。
2.8財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。企業(yè)財會機構(gòu)負責人、財會主管的聘任應當經(jīng)過上一級單位同意。
集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務總監(jiān)、財會機構(gòu)負責人。
財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。
被撤消、合并單位的財會人員,必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務移交清單,辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接,由所在單位領(lǐng)導會同財務部經(jīng)理進行;財務部經(jīng)理的交接,由集團公司財務部經(jīng)理會同所在單位領(lǐng)導進行;集團公司財務部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。
2.9財會人員的后續(xù)教育制度:
1、財會人員的后續(xù)教育時間不少于68小時;
2、集團公司每年將組織不少于3個工作日的業(yè)務培訓,聘請有關(guān)專家就企業(yè)財會人員應解決的業(yè)務和新的財會知識進行培訓。
3、集團公司下屬企業(yè)財務機構(gòu)應組織本單位財務人員的崗位培訓。
第三章 會計核算的原則
3.1企業(yè)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)會計制度,及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應辦理會計手續(xù),進行會計核算:
1、有價證券的收付;
2、財物的收發(fā)、增減和使用;
3、債權(quán)、債務的發(fā)生和結(jié)算;
4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支;
5、收入、成本、費用的計算;
6、財務成果的計算和處理等。
3.2記帳方法,一律采取借貸記帳法,記帳原則采取權(quán)責發(fā)生制。
3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。
3.4企業(yè)采取的會計處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)集團公司董事會同意,任何人不得隨意改變。
3.5凡與企業(yè)合作經(jīng)營的企業(yè),應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:
(1)以現(xiàn)金投資的,應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù);
(2)以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的,應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額,收到實物的日期作為記帳依據(jù),有關(guān)資產(chǎn)應辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的,還應辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù);
( 3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù); (4)各方交付的出資額,應由政府批準的會計師事務所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。
6、企業(yè)向其它單位投出的資金,應按投出時交付的金額入帳,所發(fā)生的收益和損失,應在投資收益科目反映。
7、長期借款的利息支出,應根據(jù)使用單位用款時間不同確認利息歸屬。
8、年末應按應收帳款余額計提5‰的壞帳準備。
第四章貨幣資金及結(jié)算資金的管理
1、庫存現(xiàn)金的管理
①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫,財務部領(lǐng)導及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,以保證帳實相符。
②出納人員到銀行提取現(xiàn)金,必須同時有兩個人前往辦理。
③凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。
④現(xiàn)金的支出必須由財務部總監(jiān)(經(jīng)理)簽字方可付款,財務部總監(jiān)(經(jīng)理)短暫離崗,則由財務部總監(jiān)(經(jīng)理)書面委托人簽字。
⑤現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結(jié)算起點以下的零星開支等。
⑥差旅費的借款,必須由出差人員填寫借款申請單,寫明出差時間、地點、申請金額[按“車費+(住宿費+生活補助)×出差天數(shù)”計算申請借款金額]。按借款審批程序?qū)徟?經(jīng)財務部總監(jiān)(經(jīng)理)核準簽字后,方可按集團公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳,不報銷者由財務人員從工資中扣回。
其他借款,由借款人填寫申請單,經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導簽字,并由簽字人負責此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責任由簽字人負責。
⑦、一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑證,嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(1萬元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。
2、銀行存款的管理
1)、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用,銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
2)、銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。集團公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號,確因工作需要開設(shè)帳戶的,需報集團公司財務部批準,已經(jīng)開設(shè)的,需向集團公司財務部補辦備案手續(xù)。
3)、銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制;即:財務章由會計保管,另外2枚由各自本人保管,不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
4)、銀行支票的使用規(guī)定:
a、業(yè)務人員到財會機構(gòu)領(lǐng)用銀行支票,必須憑付款審批單,經(jīng)主管領(lǐng)導及經(jīng)辦人簽字,寫明用途、金額、日期;
b、會計人員出單后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時要求業(yè)務人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號碼、金額、收款人;
c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“$”。
d、支票用于轉(zhuǎn)帳的,必須在支票左上角劃兩條斜線;
e、業(yè)務人員收到支票應到財會機構(gòu)辦理入帳手續(xù),一般應先確認收到款項后,才發(fā)貨或提供勞務。
f、借出支票后,必須在十日內(nèi)報銷清帳,不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的,應到財務部說明原因,限定報帳時間,否則前帳不清,后帳不借。
g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單,對于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。
5)、集團公司各全資子公司的銷售收入(營業(yè)收入)按集團公司指定帳號進帳。
6)、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。
付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。
同一項目(含同一貿(mào)易)應按合同總額報批,不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款,財務人員有權(quán)拒絕付款。
7)、根據(jù)已獲批準簽訂的合同,嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,也不準改變收款單位。
8)、嚴禁違反國家規(guī)定,非法集資。
9)、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。
10)、有關(guān)資金使用的審批,如審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。
3、應收款的管理
1)應收帳款、預付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設(shè)置明細。
2)應收款明細帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導書面批準。
3)建立應收款內(nèi)部管理報告制度。
①分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導批準之后執(zhí)行。
②分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按集團公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導及時催收;對超期一個
第7篇 公司工程項目財務管理制度
某公司工程項目財務管理制度
第一章 納入基本賬戶統(tǒng)一管理
第1條 工程結(jié)算收入由公司統(tǒng)一開票,流轉(zhuǎn)稅、所得稅等稅費由公司統(tǒng)一交納。平時項目部所需費用先墊支或在工程款中借支,在第二次領(lǐng)款時,按《成本管理條 例》要求,由項目部將成本發(fā)票交財務部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財務的領(lǐng)導審簽后沖銷以前的借款,或作為報賬領(lǐng)款的依據(jù)。
第2條 對應交納的稅費,工程結(jié)算款到賬一次,及時結(jié)算。流轉(zhuǎn)稅及附加按成都地區(qū)的應收標準,以到賬金額的3.56%計算,所得稅按省地稅局、川地稅發(fā)(2000)043號通知和新的《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定比例2%預留。利潤分成及管理費一次性或按到賬金額交納。項目部在第二次結(jié)算款時,若不能及時交足前次的成本發(fā)票,原則上不得支付款工程款(稅務部門規(guī)定:按欠票金額的25%預交企業(yè)所得稅,逾期按每日5‰向稅務局交滯納金)。
第3條 項目部報賬、預借工程款必須有經(jīng)辦人、項目部負責人簽名,或有項目部負責人的書面授權(quán)委托及總經(jīng)理或分管財務的審簽后方能報賬或支付。
第4條 工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認后,財務部方能支付最后一筆結(jié)算款和履約保證金及工程竣工資料保證金。
第5條 公司開異地稅收管理證明,工程款轉(zhuǎn)入公司賬戶的工程,按以上有關(guān)條 款辦理。
第二章 項目部建賬,公司兼管
(一)、項目部單獨核算,公司統(tǒng)一做賬,財會人員費用由項目部承擔。
公司開異地納稅證明,在項目所在地開立臨時賬戶,各辦事處需向公司申請,經(jīng)公司財務總兼審核,領(lǐng)導審批同意方可開立項目臨時賬戶,開戶資料原件由公司保管,分公司、辦事處留復印件并保管密碼支付器,或派專人監(jiān)管。
第6條 設(shè)立銀行臨時賬戶的項目部,其銀行預留印鑒由項目部財務公章 和公司財務人員印章 組成,工程結(jié)算收入先轉(zhuǎn)入總公司賬戶,然后全部轉(zhuǎn)入臨時賬戶內(nèi),由公司財務部監(jiān)管。
第7條 收款票據(jù)及流轉(zhuǎn)稅費在當?shù)亟患{。辦理異地納稅證明時,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》所得稅按稅務部門要求代收,由公司統(tǒng)一交納。
第8條 工程進度費用支出:由項目部負責人或財會人員憑銀行進賬單、發(fā)票、稅票、到公司財務部辦理結(jié)算及報賬手續(xù),以及在支票上加蓋銀行印鑒章 。
第9條 項目部應按要求及時準備好成本發(fā)票,按成本管理條 例要求,由項目部將報表和成本發(fā)票交財務部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財務的審簽后沖銷以前的借款,或作為報賬領(lǐng)款的依據(jù)。利潤分成及管理費按與公司簽訂的內(nèi)部協(xié)議要求交納。項目部若不能在第二次劃撥款時交足前次的成本發(fā)票,原則上不得支付工程款。工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認后,財務部方能支付最后一筆結(jié)算款和履約保證金及竣工資料保證金。
第10條 項目部報賬、預借工程款必須有經(jīng)辦人、項目部負責人簽名,或有項目部負責人的書面授權(quán)委托方能報賬或支付。
(二)、項目部在當?shù)亻_立臨時戶,獨立核算,由公司預留印鑒和密碼器監(jiān)管。
第11條 項目部獨立核算必須要有符合條 件的會計人員(會計從業(yè)資格、職稱證、身份證復印件留公司),按規(guī)定時間向公司財務部報送會計報表,企業(yè)所得稅在開外經(jīng)證時交納;不開外經(jīng)證的按到賬金額的2-3.3%預留,在稅務指定地交納。
工程竣工時,項目部要負責辦理完成工程竣工決算、驗收有關(guān)資料,并將完整的會計憑證、賬本、報表交回公司,經(jīng)公司財務部確認后,方能支付最后一筆結(jié)算款和及工程竣工資料保證金。
第12條 其它條 款同二章 (一)條 款。
(三)、對大中型項目(或合同金額在1000萬元以上的項目),由公司派專參與項目部財務管理。工資、福利及有關(guān)費用由項目部承擔(其它同上第二章 (一)、(二)條 款)。
(四)、對路途遙遠、交通不便、項目較小且當?shù)劂y行不能使用支付密碼器的,可實行:一次性按合同金額交8%-15%管理費、流轉(zhuǎn)稅、所得稅、各種保證金后,印章 、支票、依法納稅等全權(quán)委托項目部代為辦理。工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認后,財務部方能支付履約保證金。
第三章 全權(quán)委托,依法納稅,互利共盈。
第13條 在保證建設(shè)工程質(zhì)量、安全條 件下,對項目較小,金額不大,可委托項目部負責人在招標方以現(xiàn)金方式收款,應付稅費由項目部直接交納,其利潤分成及管理費按合同金額一次性交納。
第14條 在工程開工前,按合同金額8%-15%收取項目部安全、質(zhì)量、稅費保證金,工程完工時,項目部要負責辦理完成工程竣工驗收、稅務清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認后,財務部方能支付保證金。
項目財務檔案管理
第15條 納入公司統(tǒng)一核算的項目,其單據(jù)、發(fā)票、合同、決算、竣工資料,由財務部統(tǒng)一歸檔。
第16條 建立了臨時賬戶的項目部,平時的成本單據(jù)、發(fā)票,由項目部負責收集,報賬時交財務部并每月按時報送財務會計報表。異地納稅證明、臨時開戶資料、中標通知書、合同、稅票等單據(jù)資料,由項目部和財務部相互配合及時歸檔。
第17條 所有單證、資料按《會計檔案管理辦法》在規(guī)定時間內(nèi)交檔案室保管。
第五章 、本制度從合同成立之日起執(zhí)行。
第8篇 物業(yè)公司財務預算管理制度-2
物業(yè)公司財務預算管理制度2
1.0目的
規(guī)范公司各項收支管理
2.0適用范圍
3.0工作職責
(略)
4.0程序要點
4.1財務部每月未編制下月《預算申請表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于每月25日之前上報集團公司。
4.2預算申報內(nèi)容經(jīng)集團公司審批意見下達后,方可遵照執(zhí)行。
4.3預計將發(fā)生預算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報集團公司,經(jīng)批準后方可使用。
4.4月未編制《預算執(zhí)行情況表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于下月5日前上報集團公司。
注:《預算申請表》內(nèi)容包括:業(yè)務性收支、日常費用支出和固定資產(chǎn)采購等,財務負責人根據(jù)業(yè)務開展情況合理編制。
5.0 記錄文件與控制表格
5.1《預算申請表》
5.2《資金使用審批單》
預 算 申 請 表
編制單位:年月日單位:元
項目本月預算數(shù)預算內(nèi)實際完成額預算外發(fā)生額備注
一、收入
(一)業(yè)務收入
(二)其他收入
二、業(yè)務支出
(一)業(yè)務支出
1、
2、
(二)費用支出
1、
2、
3、
(三)其他支出
1、
2、
(四)固定資產(chǎn)購置
1、
2、
總計
公司負責人:制表:
資金使用審批單
公司名稱:申請人:
申請日期:申請金額:
款項用途:
公司負責人意見:
總部審批意見:
6.0支持文件
第9篇 j建筑裝飾公司財務管理制度
第一條
根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神,特制定本財務管理實施細則。
第二條
本細則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財務管理的最高準則,亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的基本準則。
第三條
公司設(shè)立財務部門,審計部門,本辦法的實施經(jīng)董事會授權(quán),由公司財務部門實施,對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán),由公司審計部門或聘請中介審計機構(gòu)實施。
第四條
公司下屬各分支機構(gòu),各門店有關(guān)財務管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。
簡介
公司財務管理實施細則
目
錄
第一章
總則
第二章
財務部門職責
第三章
財務人員管理
第四章
商品管理
第五章
現(xiàn)金管理
第六章
固定資產(chǎn)管理
第七章
工程、設(shè)備管理
第八章
車輛、大型設(shè)備維修管理
第九章
費用管理
第十章
工資結(jié)構(gòu)與資金管理
第十一章
借支、報銷管理
第十二章
社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險
第十三章
舉債、擔保
第十四章
審計
第十五章
附則
有限公司財務管理實施細則
第一章
總則
第一條
根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神,特制定本財務管理實施細則。
第二條
本細則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財務管理的最高準則,亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的基本準則。
第三條
公司設(shè)立財務部門,審計部門,本辦法的實施經(jīng)董事會授權(quán),由公司財務部門實施,對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán),由公司審計部門或聘請中介審計機構(gòu)實施。
第四條
公司下屬各分支機構(gòu),各門店有關(guān)財務管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。
第二章
財務部門職責
第五條
嚴格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務規(guī)章制度,認真、負責貫徹實施本公司財務管理實施細則。
第六條
根據(jù)會計核算原則,組織好公司的財務核算,包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算,按要求建帳
、記帳、算帳、結(jié)帳、對帳。
第七條
及時,完整,準確,真實編制月報和年報報表。
第八條
及時編制公司各門店,下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表,為計提工資和資金提供財務依據(jù)。
第10篇 物業(yè)公司財務會計檔案管理制度
物業(yè)公司財務制度之會計檔案管理
第一條 會計檔案管理根據(jù)國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合具體實際,建立會計檔案管理制度。
第二條 財務管理部負責會計檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時逐月做好記帳憑證、報表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標準要求,年度終了后,在次年三月以前做好報表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號,抄寫案卷目錄一式三份,一份會計部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。
第三條 會計檔案由財務管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時,雙方在移交清單上簽字,明確責任。
第四條 會計人員和檔案管理人員調(diào)動工作,必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。
第五條 會計檔案應做到科學管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。
第六條 非財務人員查閱檔案,須經(jīng)財務部及檔案管理人員同意;財務部人員查閱,須經(jīng)檔案管理人員同意;外單位查閱應憑該單位介紹信,經(jīng)檔案主管部門領(lǐng)導批準方可查閱。查閱檔案應辦理必要的登記手續(xù)。會計檔案不得外借,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準可提供復印件。
第七條 會計檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會同會計部門審查鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,由公司總經(jīng)理簽署意見。同時將需永久保存的有關(guān)憑證抽出組成永久案卷保管。
第八條 銷毀檔案時應由會計機構(gòu)、檔案機構(gòu)共同派員監(jiān)銷參加,參加人員應對批準銷毀的會計檔案進行清點、核對,并在銷毀清冊上簽字,并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。銷毀清冊列入會計檔案作永久保存。
第11篇 物業(yè)公司財務發(fā)票管理制度
物業(yè)公司財務制度之發(fā)票管理
第一條 發(fā)票管理是指對增值稅專用發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一收款收據(jù)的管理。
第二條 財務管理部應指定專人管理、領(lǐng)購、保管發(fā)票,發(fā)票管理人員應做好登記、發(fā)放、調(diào)換等工作。
第三條 對外經(jīng)濟往來中,凡購買商品或接受勞務所需支付款項,都必須取得對方發(fā)票或收據(jù)(屬于增值稅項目的應取得增值稅專用發(fā)票)。
對外供應貨物、提供勞務等可取得收入的都必須開具發(fā)票(或收據(jù))。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋公司財務專用印章或發(fā)票專用章。
第四條不得轉(zhuǎn)借、代開發(fā)票,不得將發(fā)票帶往公司所在行政區(qū)域以外開具。
第五條 發(fā)票采用以舊換新的方法領(lǐng)用,發(fā)票管理人員應將原發(fā)票存根清點,如有違反規(guī)定的,不予調(diào)換。
第六條 無特殊情況,不得開紅字發(fā)票,不得作廢,確需開紅字發(fā)票的,須經(jīng)財務部經(jīng)理簽字同意。
第12篇 物業(yè)公司財務管理制度-最新范本
【最新物業(yè)公司財務管理制度范本】
一.財務管理制度
1.嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律,按《會計法》辦事,遵章守法,做好財務會計工作。
2.財務部負責全公司的經(jīng)濟總核算,并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。
3.負責組織各部門編制收支預算草案,根據(jù)總經(jīng)理的指令,結(jié)合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案,定期對執(zhí)行情況進行分析,并作出書面報告送總經(jīng)理。
4.管理和控制各部門編制收支計劃,平衡工作,嚴格檢查備用金的使用,嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,負責全公司資金運作的組織和調(diào)動,定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。
5.遵循權(quán)責發(fā)生制原則及時完成收支核算,做好財務記載,正確核算,按時準確編報會計報表。
6.每月按時向各商鋪收取租金及管理費,做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表,編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。
7.每年_月、_月向商戶公開本步行街管理費的財務收支狀況,并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本步行街管理處的告示板上。
8.負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作,保證資產(chǎn)更新的資金來源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
9.對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支,對違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。
二.會計核算管理制度
1.采用借貸記帳法,以權(quán)責發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的成本、費用應當相互配比。
2.合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的,應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的,應當作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。
3.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4.會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。
5.會計科目的設(shè)置,會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制,必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,并應及時向董事會和有關(guān)部門報送會計報表。
6.會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料,應當按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷毀時,要填寫會計檔案銷毀清冊,經(jīng)總經(jīng)理審閱,報董事會和財政部門批準后銷毀。
三.現(xiàn)金管理制度
1.根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務的需要,庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正,超出限額部分,應在當天存入銀行,現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出,除特殊情況外,不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
2.現(xiàn)金的使用范圍:
2.1 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;
2.2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬或購買物資的款項;
2.3 結(jié)算起點($100元)以下的零星支付款項。
3.不準單位之間和個人因私借用備用金。
4.不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。
5.不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
6.行政人事部因采購工作需要,可申請配備備用金,限額$1,000元,用于零星采購,并于每年末辦理清算手續(xù),次年初重新申請配備。
四.支票管理制度
1.嚴格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,不得發(fā)出空白支票,為方便工作,經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,即必須填寫日期、用途,只空出金額、收款人名稱欄,但必須注明限額,凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報帳。
2.支票金額起點為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)帳,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,不得支取現(xiàn)金。
3.簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫,票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章,支票印鑒應蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預留銀行印章,否則銀行將予以退票。
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第13篇 公司財務管理制度貨幣資金管理規(guī)定
某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 為加強貨幣資金管理,實行全面預算體制,依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實施細則》,結(jié)合本公司實際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第常經(jīng)濟業(yè)務的現(xiàn)金收支管理,對超計劃支出,又元批準計劃調(diào)整追補支出的,財務部拒絕支付。
第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務的管理
(一) 現(xiàn)金收入的管理
1.無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務部,收款部門不得挪作他用,更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金,其未支用部分應連同有關(guān)業(yè)務憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務部沖銷預借款,不得余款不報,留作他用。
(二) 現(xiàn)金支出的管理
1.預算內(nèi)零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預算審核。
2.預算內(nèi)經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等),無預借款直接報帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財務部稽核員審核后,交財務部經(jīng)理簽字辦理。
3.預算外或超預算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預算管理辦法執(zhí)行。
4,業(yè)務部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費借款),必須在15天內(nèi)報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第四章銀行收支結(jié)算管理
第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國際貿(mào)易業(yè)務和對外經(jīng)濟合作業(yè)務中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條 銀行結(jié)算資金管理
(一) 銀行結(jié)算收入的管理。
1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,財務部轉(zhuǎn)交業(yè)務經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關(guān)憑證,交財務部稽核員審核后,由主管會計辦理有關(guān)手續(xù),并進行會計處理。
2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結(jié)算憑證,交財務部稽核員審核,交主管會計處理。
3.業(yè)務部門收到外單位開具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說明書,送交財務部,由稽核員審核,交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。
(二) 銀行結(jié)算支出的管理
1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表,交財務部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導的,由財務部簽署意見后簽報。
2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預算報財務部審批。
3嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務部。財務部根據(jù)空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。
5.一個部門已領(lǐng)用三張支票,不按規(guī)定時間報帳,財務部書面通知該部門啟行查詢,一周內(nèi)仍無反饋,財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷帳
第十五條 各部門預借的支票,結(jié)算款項業(yè)務處理完畢,應及時執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務部報帳銷帳。
第十六條 為貫徹經(jīng)濟責任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務人員報帳,屬預算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報財務本部按權(quán)限審批;屬預算外支出,均須報總公司主管財務的領(lǐng)導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導審簽,總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條 應付現(xiàn)金的金額在 元以上的報帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。
第六章附敗
第十八條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
第14篇 房地產(chǎn)公司財務制度范本-5
房地產(chǎn)開發(fā)公司財務制度范本5
第一條總則
為了進一步加強本公司的財務管理工作,發(fā)揮財務部在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,根據(jù)國家的法律法規(guī)結(jié)合公司實際的運行情況,特制定本制度。
第二條 公司財務部門的工作職能是:
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。
2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析公司財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。
3、厲行節(jié)約,合理使用資金。掌握公司的財務流向及其使用,嚴格管理公司的財務支出費用。
4、合理分配公司的財務收入,及時完成公司需要上交的稅收及各種管理費用。
5、積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行等部門溝通,及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財務工作,及時提供財務報表和有關(guān)資料。
第三條公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。
第四條公司各部門及職員辦理財會事務時,必須遵守本規(guī)定。
第五條財務工作管理
1、合計年度時間自 月 日起,至十二月三十一日止。
2、會計憑證、公司賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實,準確、完整、并符合會計制度的規(guī)定。
3、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務人員記賬,必須在相應的記賬憑證上簽字,必要時加蓋手印。
4、財務工作人員應當會同董事長(或總經(jīng)理)辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物,款項相符。
5、財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報董事長(或總經(jīng)理)并報送有關(guān)部門備案。
6、會計報表每月由會計編制,財務經(jīng)理負責審核(或會計師)上報一次,會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理,總經(jīng)理簽名或蓋章。
7、財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟收入與支出,實行合計監(jiān)督。
8、財務工作人員對不真實,不合法的原始憑證,不予受理,對記載不準確,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
9、財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物,款項不符合時,應及時問董事長(或總經(jīng)理)或主管經(jīng)理書寫報告,并請求查明原因,做出相應處理。
10、財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
11、財務工作應當建立內(nèi)部稽查審核制度,并做好內(nèi)部審計工作。
12、出納人員不得兼管稽核,合計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務賬目的登記工作。
13、財務審計工作每季進行一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送公司負責人。
14、財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。并由公司派專人進行監(jiān)督。
第六條支票管理
1、支票由出納負責或財務經(jīng)理制定專人保管。支票使
用時須有請購審批表,經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章,填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、備案。
2、支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字,會計核對(購置物品由保管員簽字),財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完畢后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在支票借款單及登記簿上注銷。
3、支票借款應在簽發(fā)之日起五個工作日內(nèi)清繳,超期的財務人員月底清帳時,憑支票借款單轉(zhuǎn)應收個人款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再不發(fā)工資處理。
4、對于報銷時短缺的金額,由支票領(lǐng)用二年辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
5、凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元成現(xiàn)金,支出超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告財務管理經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告財務經(jīng)理。
6、凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。
7、公司財務人員支付(包括公司借用)每一筆款項,不論金額大小均經(jīng)財務經(jīng)理會同總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設(shè)法通知,經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負責人代簽,同意后可先付款后補簽。
第七條現(xiàn)金管理
1、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(1)職員工資、津貼、獎金;
(2)個人勞務報酬;
(3)出差人員必須攜帶的差旅費;
(4)結(jié)算起點一下的零星支出;
(5)董事長(或總經(jīng)理)批準的其他開支。
2、財務人員支付各款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需金額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財務經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
3、公司以單價2000元以上,使用年限一年以上的資產(chǎn)為五大類:
(1)房屋及其他建筑物;
(2)機械設(shè)備;
(3)電子設(shè)備(電腦、復印機、傳真機等);
(4)運輸工具;
(5)其他設(shè)備。
4、公司的車輛保管維修,原料輔料,代辦運輸費用,辦公用品,勞保,福利及其他工作品應采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,盡量不使用現(xiàn)金。
5、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。因特殊情況需坐支的,應事先報經(jīng)財務經(jīng)理批準。
6、財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入直接支付(即坐支)。
7、財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金借款單》,并寫明用途和金額,由財務經(jīng)理批準后提取。
8、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核,交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第2條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款,在每月工資中扣還。
9、對符合規(guī)定的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字會計審核,財務經(jīng)理總經(jīng)理批準后,由出納支付現(xiàn)金。
10、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填寫記賬憑證。
11、工資由財務人員依據(jù)辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理審核簽字,財務經(jīng)理,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填寫記賬憑證,進行賬務處理。
12、差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間,天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后,呈送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
13、無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人,部門經(jīng)理,財務經(jīng)理,總經(jīng)理簽字。完畢后再由會計審核歸檔。
14、出納人員應當建立健全現(xiàn)金,銀行存款賬目,筆記載現(xiàn)金,銀行款項支付。賬目應當日清月結(jié)每日清算,賬款相符。
第八條會計檔案管理
1、凡在本公司的會計憑證,會計賬簿,會計報表,會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
2、會計憑證應按月,按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽字蓋章(包括制單,審核,記賬,主管),由財務經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
3、會計報表應分月、季、年報,按時歸檔,由財務經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
4、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱復制,摘錄會計檔案,須經(jīng)財務經(jīng)理批準。
第九條 處罰辦法
1、出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍。
(1)超出規(guī)定范圍,限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額現(xiàn)金的;
(2)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(3)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(4)利用公司賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(5)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(6)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;
(7)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
2、出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。
(1)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
(2)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(3)偽造、編造、謊報、毀滅,隱匿會計憑證,會計賬簿的;
(4)利用職務之便利,非法占有或虛報騙取公司財務的;
(5)弄虛
作假,營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(7)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
第十條附則
財務負責人工作責任制度
出納作業(yè)處理準則
會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范
借款及各項費用開支標準審批程序
其他有待補充完善的財務管理制度。
第十一條本規(guī)定由公司財務部(或其他部門)負責解釋。
第15篇 典當公司財務管理制度
某典當公司財務管理制度
一、基本原則
為加強對典當行的財務管理,堵塞漏洞,增收節(jié)支,提高效益,特制度本制度。
1、財會人員要認真履行職責,根據(jù)《會計法》、《會計準則》及《財務通則》等法律法規(guī)的規(guī)定,真實、準確、完整地反映典當行經(jīng)營狀況。
2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來帳目清楚,資金日清月結(jié)。
3、財會人員要按照商務、工商、稅務等部門的要求及時準確地上報財務報表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報業(yè)務經(jīng)營情況和損益情況。
二、收支管理
1、典當行的一切收入統(tǒng)一由財務部管理,財務應嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則,典當收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用。
2、出納員收款,必須使用財務部指定認可的收款單。
3、凡因公需借用公款者,必須按照規(guī)定的借款審批程序,報經(jīng)總經(jīng)理批準。所借公款均要在辦理公務結(jié)束后三天內(nèi),到財務部辦理報帳手續(xù)。
三、票證及印章管理
財務部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度,對質(zhì)押當票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證,財務部門要統(tǒng)一購置,按照數(shù)量、種類造冊登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行,用完后的存根不需留存的要及時上交財務部門。
1、支票管理
(1)支票的購買、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應建立“支票使用登記簿”,按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。
(2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個人印章由出納員保管,財務專用章由財務部經(jīng)理保管,會計人員對支票的簽發(fā)要實行監(jiān)督。
(3)出納員在填寫支票時,要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不準簽發(fā)空頭支票,不準簽發(fā)遠期支票,不準出租或出借支票。
(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財務經(jīng)理存檔備查。
(5)領(lǐng)用支票時,領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單,經(jīng)總經(jīng)理批準、財務部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領(lǐng)用。
(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務部門,應妥善保管已領(lǐng)用的支票,并應在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財務部門結(jié)算,否則不予辦理新的業(yè)務。
2、當票管理
(1)當票是當戶與典當行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù),財務部門購進印制的當票要統(tǒng)一登記,營業(yè)部、業(yè)務部在領(lǐng)用空白當票時,要按印刷號碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當票時應填寫“當票申領(lǐng)單”,注明本數(shù)及號碼數(shù),由業(yè)務經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準后,在當票使用登記簿上簽字。
(2)財務部要監(jiān)督當票使用,實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實物情況進行盤點核對,檢查保管是否有誤。
四、現(xiàn)金管理
根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例,結(jié)合本典當行的實際情況特作如下規(guī)定:
1、公司的現(xiàn)金只能由財務部的出納員負責收支和保管,其他任何人無權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。
2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個人勞務報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。
3、營業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元,根據(jù)業(yè)務情況,備用金超過5千元需上繳財務部;備用金不足時,可向財務部重新申領(lǐng)以補足備用金。
4、現(xiàn)金收入應于當日送存銀行,一般情況下,不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應一日一結(jié),定期與財務部出納對帳;財務部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。
5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證,必須經(jīng)過會計人員嚴格審查,并編制記帳憑證,出納人員應根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務。
6、出納人員在收付現(xiàn)金后,必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項收到或已經(jīng)支付,以防止重收或重付。
7、建立現(xiàn)金日記帳,由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營業(yè)終了,應計算出當日現(xiàn)金的收入,付出及結(jié)余,做到帳款、帳帳相符。
8、出納人員必須嚴格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,不準私自挪用現(xiàn)金;不準以“白條”抵庫;不準謊報用途套取現(xiàn)金;不準將私人現(xiàn)金與公款混合;不準將私人財物放入公家保險柜內(nèi)。
9、現(xiàn)金存折由會計保管,密碼由出納員保留,取款時,由出納辦理,取款完畢,存折退歸會計保管。為了保證現(xiàn)金的安全,每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。
10、為加強對出納工作的監(jiān)督,財務主管應對出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進行定期、不定期的清查,發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為,應及時查明原因,報領(lǐng)導和有關(guān)部門處理。
五、費用管理
1、費用支出應按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴格控制,逐步建立各項費用的定額控制辦法,以達到節(jié)約成本,提高效益的目的。
2、辦公用品采購:辦公用品的購買,先由各部門提出書面計劃表,包括數(shù)量、預計金額,交辦公室匯總,再經(jīng)總經(jīng)理審批后,送財務部作為辦理借支或報銷的依據(jù),原則上一般不得超出預計金額,超過的應陳述正當理由。
3、所有費用報銷必須在單據(jù)上注明事由,由經(jīng)手人簽字,證明人簽字,對于手續(xù)不全的,財務部可以拒絕結(jié)算。
4、所有費用審批,實行總經(jīng)理一支筆制度,無總經(jīng)理簽字的費用單據(jù),財務部不得報銷。
5、固定資產(chǎn)的購置及大額費用發(fā)生,由總經(jīng)理請示董事長后決定。
股東簽字蓋章:
第16篇 物業(yè)公司財務管理制度-7
物業(yè)公司財務管理制度(七)
(一)現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金的使用范圍
根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度及結(jié)算制度的規(guī)定,企業(yè)收支的各種款項必須按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理(見附件),在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。允許企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是(1)職工工資、津貼;(2)個人勞務報報酬;(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)經(jīng)個人的科學技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎金;(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和他物資的價款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(7)另星支出;(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出,公司可以根據(jù)需要向銀行提現(xiàn)支付,反之一律通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2、庫存現(xiàn)金的限額
庫存現(xiàn)金的限額是指保證公司日常另星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額,庫存現(xiàn)金的限額,由開戶行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定,其限額一般按照公司3-5天日常另星開支所需現(xiàn)金確定,遠離銀行或交通不便的企業(yè),銀行最多可根據(jù)公司15天的正常開支量來核定庫存現(xiàn)金的限額,正常開支需要量不含公司每月發(fā)放工資和不定期差旅費等大額現(xiàn)金支出,庫存限額 一經(jīng)核定,要求公司必須嚴格遵守,不能任意超過,超過限額部分的現(xiàn)金應及時存入銀行;庫存現(xiàn)金低于限額時,可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金,補足限額。
3、不準坐支現(xiàn)金
公司發(fā)生的現(xiàn)金收入,應及時送存銀行,不得直接用于支付自己的支出。用收入的現(xiàn)金直接支付支出的,叫做坐支。公司如因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應事先報經(jīng)開戶行審查批準,由開戶行核定坐支,范圍和限額。公司應分期向開戶行報送坐支金額和使用情況。未經(jīng)銀行批準,企業(yè)不能擅自坐支現(xiàn)金。為了加強銀行監(jiān)督,公司向銀行送存現(xiàn)金時,應在送款薄上注明款項的來源。從開戶銀行提取現(xiàn)金時,應當在現(xiàn)金支票上寫明用途,經(jīng)開戶行審核后,予以支付現(xiàn)金。
(二)票據(jù)管理制度
包括銀行支票和發(fā)票的管理。
1、空白票據(jù)的管理
(1)建立空白票據(jù)購買、領(lǐng)用、保管、注銷的制度,指定專人管理,以明確責任。
(2)空白票據(jù)保管人員應建立明細登記薄,將每本空白票據(jù)起止號登記齊全,領(lǐng)用時按本注銷。
(3)空白票據(jù)的領(lǐng)用,必須按號碼順序領(lǐng)用和簽發(fā),不得間隔號碼。
(4)出納人員存放未使用完的空白票據(jù)時,應與印鑒分開保管,更不得將空白票據(jù)事先蓋好印鑒存放。
(5)各類票據(jù)不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開、撕毀、涂改、偽造,不準在填寫票據(jù)時弄虛作假,不準擅自出售或拆本使用及銷毀。
(6)公司若發(fā)生停業(yè),合并等特殊情況,應按稅務機關(guān)規(guī)定,需要撤銷或更換發(fā)票的應在稅務機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)向原購領(lǐng)發(fā)票的稅務機關(guān)辦理發(fā)票的撤銷、更換手續(xù),一律不準私自處理。
2、銀行支票
(1)銀行支票的領(lǐng)用及簽發(fā)
a、簽發(fā)銀行支票應按銀行現(xiàn)行規(guī)定辦理,用自動支票打字機或墨汁、黑簽字筆、炭素墨水填寫。
b、領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票應由領(lǐng)用人在支票登記薄中簽名后領(lǐng)用,出納人員應同時在支票票面上寫明日期,收款單位、用途及支付限額。
c、需當時付款的固定經(jīng)濟業(yè)務,如:合同款、勞務費、往業(yè)款項等,按照公司付款程序,經(jīng)公司領(lǐng)導同意后,出納人員應根據(jù)收款單位的收據(jù),將其收款單位、用途、日期、大小寫金額等項目填寫齊全,不得空項,支票的存根應和支票正聯(lián)填寫相同,不得簡化,不得潦草。
d、現(xiàn)金支票必須由出納人員簽發(fā),支票中的項目必須填列齊全,支票的存根應和支票正聯(lián)填寫相同,不得簡化,不得潦草。
e、不準簽發(fā)空頭支票,不準簽發(fā)遠期支票,不準出租和出借支票或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個人使用,不準將支票交給收款單位代辦簽發(fā),不準填寫假用途,逃避銀行監(jiān)督。
(2)銀行支票的報帳
a、空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用人應在支票簽發(fā)后的五天之內(nèi)向財會部門進行報帳,逾期不報的應由會計部門負責催報,因遲報而造成資金不足出現(xiàn)空頭支票或延誤了會計工作的,應對領(lǐng)用人給予一定的經(jīng)濟處罰。
b、轉(zhuǎn)帳支票使用完畢后,領(lǐng)用人應將經(jīng)過領(lǐng)導批準及經(jīng)辦人簽字后的收據(jù)交到會計部門,經(jīng)出納人員審核后進行支票銷號。
c、支票如有丟失,領(lǐng)用人應立即同會計部門進行聯(lián)系,同時向公司領(lǐng)導匯報,以便采取措施及時解決。如因匯報不及時,又不采取相應措施,因此而造成的損失,應追究領(lǐng)用人的責任。
(3)銀行出現(xiàn)差錯
簽發(fā)支票發(fā)生錯誤不能更改,應在支票的正聯(lián)和存根上加蓋作廢戳記。作廢的支票不得撕毀和丟失,應由會計部門按年單獨裝訂成冊,隨會計資料一同歸檔。
3、發(fā)票(含機打發(fā)票、手寫發(fā)票及內(nèi)部收據(jù))
(1)購買發(fā)票時,應根據(jù)當?shù)囟悇諜C關(guān)規(guī)定的要求,到指定地點購買。
購買發(fā)票時應根據(jù)不同行業(yè),購買性質(zhì)不同的發(fā)票。
(2)發(fā)票的領(lǐng)用
a、使用發(fā)票時由會計部門負責發(fā)票的專人填制《使用發(fā)票登記薄》由領(lǐng)用人簽字,方可領(lǐng)出。
b、填制發(fā)票,應用元珠筆并依發(fā)票聯(lián)項墊雙面復寫紙書寫,字跡清晰、工整。
c、填制發(fā)票,應根據(jù)發(fā)票中所設(shè)項目填寫齊全,不得遺漏和省略,發(fā)票填寫完畢,應由開票人簽名或蓋章,同時加蓋開票單位的有關(guān)專用章(如:財務專用章)。
d、填制發(fā)票必須連續(xù)使用,不得間隔聯(lián)次。
(3)發(fā)票的審核
a、作為收款單位時:
(a)審核付款單位交來的款項是否為本單位的款項。
(b)審核付款單位金額是否與應收金額相符。
(c)轉(zhuǎn)帳付款應按銀行支票審核規(guī)定,進行逐項審核,現(xiàn)金收付應當面點清。
b、作為付款單位時:
(a)審核收款單位開據(jù)的發(fā)票是否印有稅務機關(guān)發(fā)票監(jiān)制,是否有發(fā)票字軌號碼,是否有收款單位及開票人簽章。。
(b)審核發(fā)票日期、收款單位名稱、用途、填寫是否正確,大小寫金額是否相符,累計金額加計是否準確。
(c)審核發(fā)票是否有更改項目,聯(lián)次傳遞是否正確,有無涂改和弄虛作假現(xiàn)象。
(4)發(fā)票差錯的更正
1、按規(guī)定不能更改,重新開具新的發(fā)票。
2、發(fā)票填寫發(fā)生錯誤,不能更改時(如:金額數(shù)字),應在發(fā)票的各聯(lián)次上加蓋作廢戳記,如其中聯(lián)次已撕下,應將撕下的聯(lián)次按順序重新粘在發(fā)票本上,完整保存其各聯(lián),不得銷毀。
(三)公共設(shè)施專用基金的管理制度
1、來源:在住宅區(qū)移交時,開發(fā)建設(shè)單位按住宅區(qū)建設(shè)總投資的2%的比例,劃撥住宅區(qū)的公用設(shè)施專用基金給住宅區(qū)業(yè)主委員會。
2、基金由區(qū)住宅管理部門設(shè)立專帳專人管理,?？顚Ｓ?業(yè)主委員會和物業(yè)管理公司對基金使用受區(qū)住宅管理部門的監(jiān)督。
3、基金用于住宅區(qū)重大維修工程項目和購買管理用房,物業(yè)管理公司向業(yè)主委員會申請維修計劃,業(yè)主委員會審批。
(四)會計工作交接制度
1、會計人員工作調(diào)動或因故調(diào)離,必須與接替人辦理交接手續(xù),沒有辦法交接手續(xù)的,不得離職。
2、會計人員離職前,必須將本人所經(jīng)管的會計工作,在規(guī)定的期限內(nèi),全部移交清楚。接替人員應認真接管移交的工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項,移交后,如發(fā)現(xiàn)經(jīng)管的會計業(yè)務有違犯財務制度和財紀律等問題,仍由原移交人負責。
3、會計人員辦理移交手續(xù)前,必須做好以下各項工作:
(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的,應填制完畢。
(2)尚未登記的帳目應登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋印章。
(3)整理應該移交的各項資料,對未了事項要寫出書面材料。
(4)編制移交清冊,列明應該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票薄、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。(四)會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接,由會計部經(jīng)理監(jiān)交;會計部經(jīng)理交接,由公司領(lǐng)導人監(jiān)交,必要時上級主管部門派人會同監(jiān)交。
4、會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接由會計部經(jīng)理監(jiān)交;會計部經(jīng)理交接,由公司領(lǐng)導人監(jiān)交,必要時上級主管部門派人會同監(jiān)交。
5、移交人員要按照移交清冊,逐項移交;接替人員要逐項核對點收。
(1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)帳薄余額進行 點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與帳薄余額一致,不一致時,移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負責查清處理/
(2)會計憑證、帳薄、報表和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,要查明原因,并在移交清冊中注明、由移交人負責。銀行存款帳戶余額要與銀行帳單核對相符。各種財務物資和債權(quán)債務的明細帳戶余額,要與總帳有關(guān)帳余額核對相符,或與往來單位、個人核對清楚。
(3)移交人經(jīng)管的公章和其他實物,也必須交接清楚。
6、會計主管人員移交時,還要將全部財務會計工作,重大的財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題,應寫出書面材料。
7、交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。并應在移交清冊上注明:單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
8、接替的會計人員應繼續(xù)使用移交的帳薄,不得自行另立新帳,以保持會計記錄的連續(xù)性。
9、會計人員臨時調(diào)離或因事因病不能到職工作的,會計部經(jīng)理或公司領(lǐng)導必須指定人員接替或處理。
10、公司撤銷時,必須留有必要的會計人員,辦理清理工作,編制決算,未移交前,不得離職。接收單位和移交日期由上級主管部門確定。
合并單位的會計移交手續(xù),比照上述規(guī)定辦理。
(五)會計檔案管理制度
會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算資料,它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。
1、會計人員要按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求,對公司的各種會計憑證、會計帳薄、會計報表、財務計劃、公司預算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料,定期收集,審查核對,整理立卷、編制目錄、裝訂成冊,指定專人妥善保管,防止丟失損壞。
2、調(diào)閱會計檔案,要嚴格辦理手續(xù),本單位人員調(diào)閱會計檔案,要經(jīng)會計部經(jīng)理同意。外單位人員調(diào)閱會計檔案要有正式介紹信,經(jīng)公司總經(jīng)理及會計部經(jīng)理批準,批準后要詳細登記調(diào)閱的檔案名稱,調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。
調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出,需復制的,要經(jīng)過公司總經(jīng)理同意。
3、對保管期滿的會計檔案,要按照檔案管理辦法的規(guī)定由會計部門和檔案部門共同鑒定,報經(jīng)上級主管批準后進行處理,對需要銷毀的會計檔案,要填寫會計檔案銷毀清冊。銷毀時,由公司領(lǐng)導指定檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷,并在銷毀清冊上簽名或蓋章。會計檔案銷毀清冊要長期保存。
4、合并、撤銷單位的會計檔案應根據(jù)不同情況,分別移交給并入單位,上級主管部門或主管部門指定的其他單位接收保管,并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
5、會計檔案保管期限
各種會計檔案的保管期限,根據(jù)其特點,分為永久、定期二類,具體明細詳見附件。
(六) 用章管理制度
1、會計部印章分別保存在兩位出納員處(財務章、人名章)以利于互相監(jiān)督和審核。
2、會計部印章不準外借。
3、會計人員向外報送報表、文件等,需用印章時,經(jīng)辦人必須在登記薄中寫明原因及簽字,經(jīng)會計部經(jīng)理批準簽字后方可使用。
4、印章用完后放入保險柜中保存。
5、對外結(jié)算的支票用章,經(jīng)付款主管審核方可使用。
(七) 合同管理制度
1、所有原始合同原本均給會計部一份由會計部專人負責管理。
2、所有合同必須按國家規(guī)定的稅率貼印花稅。
3、每支付一筆合同款時,須先由負責合同的會計員按合同條項逐項審核,審核無誤后在付款批件上注明與合同相符字樣,對于不符合合同要求的付款予以拒付。
4、建立合同帳薄,按時登記合同帳,合同執(zhí)行完后要及時注銷。
(八)撥打傳真長途電話管理制度
1、因公向外發(fā)傳真或打長途,要事先填在登記薄中填清日期、時間、發(fā)往地、用途及經(jīng)辦人。
2、本部門電話僅限于因公使用不得打私人電話、傳真不外借。
3、按照節(jié)約原則,因公打長途電話長話短說,盡量讓對方往本部門打,節(jié)省開支。
(九)培訓計劃管理制度
1、定期由部門主管及經(jīng)理進行業(yè)務培訓/
2、學習國家有關(guān)財務、稅收等的文件,不斷提高業(yè)務水平。
3、凡參加完外出學習的員工,回來后均要寫出心得,并將培訓內(nèi)容傳達部門員工,以便共同提高。
4、鼓勵利用業(yè)余時間參加社會上各種有關(guān)培訓,積極參加專業(yè)技術(shù)職稱的考試,取得相應技術(shù)職稱。
5、定期進行輪崗,使每個員工做到熟悉掌握會計部各崗的工作內(nèi)容及程序,做到一專多能
,做部門里的多面手。
(十)、報銷管理制度
1、嚴格按預算付款。
2、對于手續(xù)不完備的款項拒付。
3、對于現(xiàn)金另星報銷要嚴格審核原始憑證,屬于預算內(nèi)支出項目,報銷人必須到負責預算的會計人員處核 銷后到會計部經(jīng)理處審核簽字,方可到出納員處報銷。
4、屬于預算外的支出,必須由公司總經(jīng)理特批在發(fā)票背面簽字,經(jīng)辦人簽字后到會計部經(jīng)理處審核簽字,最后由出納員再審核無誤后,予以報銷。
5、對于發(fā)票大小寫金額、抬頭、印章有誤的拒付,內(nèi)部收據(jù)不予報銷。
6、上述報銷均由經(jīng)辦人統(tǒng)一填制支出憑單。
第17篇 物業(yè)公司財務報表管理制度
物業(yè)公司財務制度之報表管理
第一條 報表管理是指對外的財務及有關(guān)經(jīng)濟指標報表的管理,包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、主要經(jīng)濟指標匯總表、決算報告等。
第二條 編制報表必須以國家財務、統(tǒng)計等制度法規(guī)為依據(jù),做到數(shù)字真實、計算正確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。已報出報表中發(fā)現(xiàn)有誤,應及時予以更正。
第三條 會計報表的月結(jié)期為月末,年報為12月31日。
第四條 報表編制日期如下:
資產(chǎn)負債表,損益表,現(xiàn)金流量表,次月的4日內(nèi)。
下月的綜合工作匯編、預算報告在當月的25日以前。
上月的計劃執(zhí)行情況、決算報告在本月5日以前。
其他需要上報的報表按照送達部門要求及時報送。
第五條 在報送報表的同時,應編寫財務分析,說明在經(jīng)營期間、生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤與分配、稅金交納、存貨變動,對本期或下期財務發(fā)生重大影響等事項。
第六條 財務報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽章和公司蓋章后有效。
第七條 財務報表反映著公司綜合經(jīng)濟實力和企業(yè)的經(jīng)營狀況,對外報表一律由財務管理部提供、報送,任何部門不得隨意向外提供,需要財務報表的,需有公司總經(jīng)理同意對外提供的批件,財務管理部方可提供。凡收到報表的部門和個人都不得隨意堆放、應注意保密。因保密不善而泄密對公司帶來損失的,按損失大小給予處罰。
第18篇 物業(yè)管理公司的財務制度
企業(yè)集團財務管理八策是哪八策對于財務管理要如何管理才能讓公司有一個合理的管理呢大家可以閱讀企業(yè)管理網(wǎng)提供的物業(yè)管理公司的財務制度范本,僅供參考。
一、財務會計管理的涵義
財務是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中,各類管理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等,就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運行。物業(yè)財務管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務行為,加強財務管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益,擴大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主,多種經(jīng)營”的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程維修機構(gòu),還有出租物業(yè)及其他提供有償服務服務機構(gòu)。財務管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務收支匯總平衡等等。
財務管理的任務是:
(一)籌集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟來源是房租收入、物業(yè)有償服務管理費收入,要大力組織租金收入,加強有償服務管理費的收費工作,做到應收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。
(二)經(jīng)濟核算
通過財務活動加強經(jīng)濟核算,改善經(jīng)營管理,降低修繕、維修、養(yǎng)護成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟效益。
(三)多元經(jīng)營
積極組織資金,開辟物業(yè)經(jīng)營市場,“一業(yè)為主,多元經(jīng)營”,不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點,不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域,形成新優(yōu)勢。
(四)財務監(jiān)督
實行財務監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務,必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務計劃,對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤。
二、財務會計管理制度
財務管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務管理工作規(guī)范化、標準化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫?
(一)會計核算方法及憑證賬冊制度
(1)管理部采用借貸復式計賬法,會計科目和核算方法以企業(yè)單位預算會計為主,結(jié)合管理部的實際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬;
(2)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;
(3)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;
(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫”;
②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算。
(三)費用現(xiàn)金報銷制度
為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:
(1)差旅費報銷制度(具體內(nèi)容略,下同);
(2)加班費報銷制度:
(3)醫(yī)藥費報銷制度;
(4)客飯招待費報銷制度。
(四)往來賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結(jié)賬收款,摧收應收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務,應查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領(lǐng)導。
(五)會計報表制度
會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表,應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
(六)固定資產(chǎn)管理制度
1.固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進行有償服務所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應管好用好這些資產(chǎn),提高服務效益和經(jīng)濟效益。
2.固定資產(chǎn)的范圍和分類
(1)凡單價在200元以上的一般設(shè)備,單價在500元以上的專用設(shè)備,其耐用時間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);
(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);
(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設(shè)備,家具設(shè)備,電器設(shè)備,一般設(shè)備等大類。
3.固定資產(chǎn)的賬務處理
(1)固定資產(chǎn)實行分級管理,物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;
(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn),一律開具驗收單,并填寫登記卡,標明編號;
(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應填寫領(lǐng)用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時應將物品繳回,并注銷賬卡;
(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損,應由部門填寫報廢、報損單,經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后,按批準權(quán)限逐級審批,方可核銷;
(5)固定資金調(diào)撥,應嚴格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時,先由部門填寫調(diào)撥申請單,經(jīng)雙方部門領(lǐng)導和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。
4.固定資產(chǎn)的管理職能
(1)固定資產(chǎn)管理員應負責管理部全部財產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進行一次清點、核賬,并及時調(diào)整賬目;
(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進行盤點,盈、虧要填表,通過財務部門調(diào)整賬、卡。
三、財務管理的機構(gòu)及職責
(一)財務部門機構(gòu)的設(shè)置
物業(yè)管理公司的財務會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設(shè)置也大致相同,只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員:財務會計部經(jīng)理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費員。
(二)財會人員的崗位職責
1.財會部經(jīng)理
(1)向企業(yè)領(lǐng)導人負責,組織公司的財會管理工作,當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀;
(2)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,寫出財務會計分析報表,送企業(yè)法人審閱;
(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);
(4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;
(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn),為企業(yè)創(chuàng)造利潤;
(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件,制定財會管理具體制度和操作程序;
(7)組織擬定物業(yè)管理各項費用標準的預算方案,送企業(yè)領(lǐng)導、業(yè)主委員會和相關(guān)主管部門審核、修定;
(8)研究熟悉和實施相關(guān)的工商、財會及稅務、物價等管理制度,運用法律、行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權(quán)益。
2.主管會計
(1)向部門經(jīng)理負責,具體組織好本部門的日常管理工作;
(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;
(3)每月、每季按時做好各種會計報表,定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況;
(4)負責檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機構(gòu)的收支賬目,向企業(yè)領(lǐng)導及時匯報工作情況;
(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實相符;
(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要,分類計賬;完成企業(yè)領(lǐng)導交辦的財會工作。
3.出納
(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;
(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取,保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等;
(3)及時追收企業(yè)各種應收款項,保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;
(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;
(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬。
4.統(tǒng)計員(電腦員)
(1)及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;
(2)維護好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對變動資料數(shù)據(jù)應及時修改并存儲;
(3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳。
5.收費員
物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時,可專門在各管理處配備收款員,其職責是:
(1)負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳;
(2)對繳費情況隨時進行統(tǒng)計,及時追討欠繳費用;
(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務收費,為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付;
(4)和業(yè)主(使用人)交朋友,爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持,協(xié)助搞好“窗口”服務;
(5)完成企業(yè)和部門領(lǐng)導交辦的其他任務。
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第19篇 房地產(chǎn)股份公司財務內(nèi)部稽核制度
房地產(chǎn)股份有限公司財務內(nèi)部稽核制度
一、內(nèi)部稽核人員的基本職責
1、總公司財務部為內(nèi)部稽核主管部門?；巳藛T負責審查經(jīng)董事會批準的財務收支計劃、銷售經(jīng)營計劃、投資計劃、固定資產(chǎn)購建計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配計劃的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題應及時向公司領(lǐng)導反映,并提出改進設(shè)想、辦法及措施,對計劃指標的調(diào)整提出意見和建議。
2、稽核人員負責審查各項費用開支標準,是否按標準執(zhí)行,有無超標準、超范圍開支。有無成本核算制度,是否按標準執(zhí)行,正確核算成本,嚴格劃清成本界限。
3、稽核人員負責審查財務部門各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況,對違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應及時指出,并提出改正意見和建議。
4、稽核人員、單位負責人、會計機構(gòu)負責人可隨時對報表、明細帳進調(diào)閱、檢查,對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑,會計人員應對自己負責的帳目清楚明確,據(jù)實回答。
5、稽核人員、會計機構(gòu)負責人負責審核帳務處理是否符合會計制度的規(guī)定,是否符合公司經(jīng)營管理的需要,是否能真實、全面反映公司實際情況。
6、稽核人員審核會計人員每月是否對自己負責的科目進行自查、分析,如有入帳錯誤或異常變動,是否及時查找原因,及時調(diào)整更正。
二、會計憑證稽核
稽核人員審核會計人員制作的會計憑證,是否業(yè)經(jīng)不同崗位的會計人員進行復核、簽章。會計憑證稽核的主要內(nèi)容有:
1、審核原始憑證
⑴原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定,所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合法、合理,憑證填寫日期與經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生日期是否相符,單據(jù)是否齊全,數(shù)據(jù)是否準確。
⑵原始憑證內(nèi)容是否完整,是否列明接受單位名稱,憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否真實,品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全,金額計算是否準確,如有更改,是否有原經(jīng)手人簽字證明。從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經(jīng)手人簽章。
⑶凡須填寫大、小寫金額的原始憑證,大、小寫金額是否一致,購買實物的原始憑證是否有驗收證明。支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明。報銷憑證的審批手續(xù)是否完備,是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。
⑷一式幾聯(lián)的原始憑證,報銷聯(lián)是否為發(fā)票正本或稅務機關(guān)認定的報銷憑證。如果原始憑證遺失,由原填制單位出具證明作為原始憑證的,出具證明的內(nèi)容是否合法,是否業(yè)經(jīng)查實無重復支付現(xiàn)象。
⑸自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受單位名稱、單位負責人及經(jīng)手人簽章,金額計算準確、大小寫齊全并格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。
⑹對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證是否按照《會計法》的規(guī)定進行處理。
2、審核記帳憑證
⑴記帳憑證所附原始憑證是否齊全,內(nèi)容是否與經(jīng)濟內(nèi)容相符,對于須單獨保管的重要原始憑證或文件,以及數(shù)量較多,不便附在記帳憑證后面的原始憑證,是否在記帳憑證上注明。
⑵記帳憑證的制作是否規(guī)范,會計科目使用是否準確,科目代碼是否前后一致,借貸方向是否正確。
⑶記帳憑證與原始憑證日期是否超過10天,內(nèi)容、金額是否一致,摘要是否言簡意賅,文理通順,符合要求。
⑷記帳憑證的制單、復核、會計主管是否簽名蓋章,收付款憑證是否有經(jīng)手人及出納簽名蓋章,是否加蓋收付訖章,附件張數(shù)是否如實填寫。
⑸對調(diào)整帳目的憑證,要審核調(diào)整依據(jù)是否充足,金額是否準確,摘要中簡要說明調(diào)帳原因,是否有相關(guān)附件。
三、總帳及報表稽核
1、稽核人員應核查會計人員是否每月核對報表、總帳、明細帳,發(fā)現(xiàn)不符或錯漏,是否通知相關(guān)人員進行更正,是否能保證會計報表的真實、準確、完整、及時。
2、合并會計報表的編制主管人員是否對各單位報送的報表資料進行審核,對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內(nèi)容的完整性進行審核確認后,編制合并會計報表。
四、財產(chǎn)物資稽核
1、稽核人員應定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記帳,采用實地盤點法,檢查庫存現(xiàn)金實存數(shù)與日記帳余額是否相符,有無白條抵庫、現(xiàn)金收付不入帳、小金庫等現(xiàn)象。銀行存款日記帳與銀行對帳單是否相符,如有未達帳是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,未達帳應查明原因,有無違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。
2、稽核人員應定期參與財產(chǎn)物資清查盤點,監(jiān)督財產(chǎn)清查過程,核對清查盤點表。檢查各項財產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行,是否發(fā)現(xiàn)帳帳不符、帳實不符現(xiàn)象,并了解原因。對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況,要查明原因,并按規(guī)定程序報批后,進行帳務處理。
五、會計檔案稽核
1、稽核人員應定期檢查會計檔案。會計憑證、帳簿、報表及其他會計資料是否按規(guī)定定期整理,裝訂成冊,立卷歸檔。檢查會計檔案是否專人管理、專地保管,是否按分類順序編號,建立目錄。會計憑證、帳簿、報表封面填寫是否完整,有無檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記,手續(xù)是否齊全。
2、稽核人員應定期檢查會計電算化工作,是否按規(guī)定備份保管,是否有嚴格的硬軟件管理規(guī)定并認真執(zhí)行,是否合乎安全保密要求。
六、資金籌集及運用稽核
1、稽核人員應檢查每一份資金貸款合同,對貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等進行審核,并審核資金的運用,是否符合公司資金管理規(guī)定。
2、稽核人員應檢查每一份對外擔保合同,是否符合相關(guān)規(guī)定。
七、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求
1、各單位、各部門對稽核人員的審計工作應給予支持、協(xié)助。
2、稽核人員在進行稽核工作時,可以根據(jù)需要,審閱有關(guān)文件,檢查指定的會計資料,發(fā)現(xiàn)問題可向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查,索取證明材料。對違反公司規(guī)章制度的單位和個人提出糾正、改進意見和措施,對嚴重失職,造成公司重大經(jīng)濟損失的單位和個人,可向公司領(lǐng)導提出處理意見或建議。對檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時向領(lǐng)導反映,避免造成更大損失。對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的單位和個人,要嚴肅處理。
第20篇 科技公司財務管理制度
_科技公司財務管理制度
第一條 報銷單據(jù)應是符合國家財政稅務部門要求的正式發(fā)票并填寫齊全。具體包括:(1)填制憑證的日期;(2)客戶名稱應填寫北京__科技有限公司字樣;(3)商品名稱應填寫清楚、明了,有具體型號的應要求對方填寫;(4)金額大小寫應相符并填寫清楚,不能改動;(5)單據(jù)必須加蓋對方單位章。財務人員有權(quán)拒絕辦理不符合規(guī)定的報銷單據(jù)。
第二條 報銷單據(jù)不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)報銷單據(jù)有錯誤的,將退回經(jīng)辦人重開或者更正,更正處應加蓋開出單位的公章。
第三條 預借款項必須書面寫明借款原因,并附借款的明細表,由部門經(jīng)理簽字后,交財務按照財務制度審核所借款項是否確實需要發(fā)生,預算內(nèi)且單筆金額在500元以下的款項由財務經(jīng)理簽字,預算外的款項由財務總監(jiān)簽字方可預借。
第四條 臨時借款(包括出差借款)應在費用發(fā)生后一周內(nèi)及時送交財務予以銷帳,多退少補,前款未銷的,不予再次借款。(長期出差在外的人員應該在月底前將一個月的票據(jù)整理好按時寄回公司。)一個月仍沒有報帳的,財務有權(quán)給予一定經(jīng)濟處罰。
第五條 經(jīng)辦人領(lǐng)取支票時應在支票領(lǐng)用簿及支票存根上簽字,預先領(lǐng)取支票的應提供收款人全稱及確切金額,否則不予簽發(fā)。原則上應先取得發(fā)票后領(lǐng)用支票,特殊情況領(lǐng)用支票后必須在一周內(nèi)取得發(fā)票到財務部報帳。如果確實金額不能確定,經(jīng)財務經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準,可以開出不填金額的轉(zhuǎn)帳支票(但必須填寫對方單位,并封上上限金額)。
第六條 業(yè)務招待費,禮品費報銷時需附有費用明細說明,列明所請人員的姓名和單位及聯(lián)系方式。單筆費用在500元以上的支出,事先必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準,方可支出。否則一律不予報銷。
第七條 工程人員在工程中發(fā)生的招待費用屬于市場行為,原則上不予報銷。若有特殊情況需事先向工程負責人、當?shù)厥袌鲐撠熑苏埵?經(jīng)批準后,方可發(fā)生,每月不得超過200元。經(jīng)工程負責人、當?shù)厥袌鲐撠熑撕炞趾?財務予以報銷,否則費用自負。
第八條 工作時間因公事外出,應盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況,需要乘坐出租車的,必須在出發(fā)前填寫出租車使用申請單,經(jīng)部門經(jīng)理批準后,方可乘坐。在報銷時,需將申請單附在車票后。
第九條 手機費用報銷必須使用電信營業(yè)廳電腦打印的話費專用發(fā)票,手機號碼必須是員工聯(lián)系表上記錄的號碼,否則一律不可報銷。當月話費次月報銷,一個月只報銷一次。使用如意通和神州行的人員,如果確有困難無法更換可以打印手機話費專用發(fā)票的,請及時告知財務部。
第十條 總部的大客戶部每月執(zhí)行包括過橋費、汽油費和停車費在內(nèi)的300元標準車補。
第十一條 公司司機報銷停車、過路等用車費用時,必須在票據(jù)后注明與何人前往、何時去何地辦何事。
使用公司的車輛外出,駕駛員必須遵守交通規(guī)則。違章罰款一律自負。
第十二條 公司根據(jù)財務部匯款記錄對應每筆匯款報銷異地提款手續(xù)費,員工報銷時應在發(fā)票后注明公司匯款項日期。
第十三條 公司的車輛由綜合辦統(tǒng)一負責保管和日常管理,汽車維修費、保養(yǎng)費、加油費等相關(guān)費用一律由綜合辦統(tǒng)一報銷,其他任何部門沒有報銷權(quán)。對于非公原因產(chǎn)生的汽車費用,公司一律不負擔。
第十四條 固定資產(chǎn)由綜合辦負責統(tǒng)一購買和日常保管、維修、管理。具體規(guī)定參照綜合辦有關(guān)制度。
第十五條 各項費用的領(lǐng)取和報銷均要按公司規(guī)定格式填寫計劃和粘貼憑證,不符合規(guī)定的,財務人員有權(quán)拒絕支付。
第十六條 報銷程序:
預算內(nèi)費用、在財務報銷報銷制度上有明確規(guī)定的且單筆金額小于500元的現(xiàn)金報銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-會計--財務經(jīng)理-出納;
預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現(xiàn)金報銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理-會計--財務經(jīng)理-財務總監(jiān)-出納。
預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現(xiàn)金報銷簽字順序:經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理--會計-財務經(jīng)理-財務總監(jiān)-總經(jīng)理-出納。
第十七條 銷售部門實現(xiàn)銷售需開具發(fā)票的,原則上應先取得支票后開具發(fā)票。如須先開具發(fā)票的,應在發(fā)票開具當天交回支票,如不能及時交回支票的,應在當天交回發(fā)票,便于財務部門對發(fā)票的管理。
第十八條 如因業(yè)務需要,必須提前支付對方發(fā)票,按上一條難以操作,則業(yè)務人員說明原因,并報財務經(jīng)理同意,可以預先拿發(fā)票,但業(yè)務人員將發(fā)票交給客戶時,應要求客戶出具收到發(fā)票的證明。
第十九條 費用報銷時間為:每周二各部門將手續(xù)齊全的報銷憑單交到財務部,周四下午辦理報銷業(yè)務。
第二十條 本制度適用于公司本部和各地辦事處。
第二十一條 本制度由財務部負責解釋。
