財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度匯編范文（20篇范文）

有哪些內(nèi)容

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是企業(yè)管理的核心組成部分，主要包括以下幾個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域：

1. 基本原則：確立會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，如歷史成本原則、收入確認(rèn)原則等。

2. 會(huì)計(jì)科目設(shè)置：定義企業(yè)所有的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入和費(fèi)用的分類和定義。

3. 會(huì)計(jì)政策與程序：規(guī)定如何記錄交易，包括賬務(wù)處理、期末調(diào)整和報(bào)表編制流程。

4. 財(cái)務(wù)報(bào)告：設(shè)定定期財(cái)務(wù)報(bào)表的格式、內(nèi)容和披露要求。

5. 內(nèi)部控制：設(shè)立預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、欺詐的系統(tǒng)和程序。

6. 審計(jì)與核驗(yàn)：規(guī)定外部審計(jì)的要求和內(nèi)部審計(jì)的頻率與方法。

重要性和意義

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的重要性在于其對(duì)企業(yè)運(yùn)營的規(guī)范性和透明度的保障：

1. 提供決策依據(jù)：準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)信息有助于管理層制定戰(zhàn)略決策。

2. 維護(hù)利益相關(guān)者的權(quán)益：通過公開、公正的財(cái)務(wù)報(bào)告，保證投資者、債權(quán)人等的利益。

3. 法規(guī)遵從：確保企業(yè)的會(huì)計(jì)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

4. 促進(jìn)內(nèi)部管理：有效的內(nèi)部控制能預(yù)防和糾正錯(cuò)誤，降低風(fēng)險(xiǎn)。

5. 提升信譽(yù)：一套健全的會(huì)計(jì)制度能提升企業(yè)的市場形象和信任度。

注意事項(xiàng)

在執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度時(shí)，需留意以下幾點(diǎn)：

1. 制度更新：隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和法規(guī)變化，及時(shí)修訂和完善制度。

2. 員工培訓(xùn)：確保全體員工理解并遵守會(huì)計(jì)制度，定期進(jìn)行培訓(xùn)和考核。

3. 實(shí)施監(jiān)控：設(shè)立機(jī)制監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正。

4. 彈性與適應(yīng)性：制度應(yīng)具備一定的靈活性，以應(yīng)對(duì)各種復(fù)雜的業(yè)務(wù)場景。

5. 溝通與協(xié)調(diào)：與內(nèi)外部審計(jì)師保持良好溝通，確保理解和應(yīng)用的一致性。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營的基石，其有效實(shí)施關(guān)乎企業(yè)的財(cái)務(wù)健康和長遠(yuǎn)發(fā)展。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度范文

第1篇 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度范文

不管是大小型企業(yè),都要對(duì)重要職位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員制度詳細(xì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,如何構(gòu)建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是值得思考的問題以下對(duì)于此制度為您提供詳細(xì)的資料參考:

第一條

××財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)會(huì)制度,財(cái)政部《關(guān)于……意見》,結(jié)合公司實(shí)際情況制定。

第二條 本制度是為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算活動(dòng),促進(jìn)公司建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法,適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,強(qiáng)化自我約束能力。它是制定具體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法和操作規(guī)范的依據(jù),是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度體系有效實(shí)施的保證。

第三條 本制度的內(nèi)容體系包括總則、公司會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體系、會(huì)計(jì)核算原則和組織形式、帳戶處理及核算程序、會(huì)計(jì)報(bào)告體系、資本金管理和籌資管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理及核算、固定資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)管理及核算、成本費(fèi)用管理及核算、人力成本管理及核算、收入管理及核算、利潤分配管理及核算、財(cái)務(wù)計(jì)劃和全面預(yù)算管理、稅務(wù)管理、外幣業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)檔案、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)電算化、責(zé)任會(huì)計(jì)與會(huì)計(jì)控制、會(huì)計(jì)事務(wù)管理。

第二章 公司會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)

第四條 公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)會(huì)管理體制,即總經(jīng)理或副總經(jīng)理——財(cái)務(wù)總監(jiān)——財(cái)務(wù)部或會(huì)計(jì)主管。

第五條 總經(jīng)理或副總經(jīng)理主持日常經(jīng)營管理和會(huì)計(jì)核算工作。

第六條 財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)授權(quán),分管公司財(cái)務(wù)工作。

第七條 財(cái)務(wù)部為職能機(jī)構(gòu),具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。

第八條 承擔(dān)會(huì)計(jì)與控制職能的工作崗位主要包括:⑴出納。負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行出納事務(wù)。⑵會(huì)計(jì)核算。歸集、處理各類會(huì)計(jì)信息,履行記錄、核算職能。⑶會(huì)計(jì)報(bào)告。編制企業(yè)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告。⑷成本管理。歸集并分配產(chǎn)品或勞務(wù)成本(成本分配);提出降低成本措施,追求“成本最小化”目標(biāo)(成本控制);費(fèi)用控制。⑸資產(chǎn)管理。負(fù)責(zé)存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的核算與管理;建立公司表外資產(chǎn)報(bào)表體系,開展公司資源管理。⑹經(jīng)營計(jì)劃。根據(jù)公司戰(zhàn)略編制中長期規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃,并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn);追蹤并報(bào)告經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行情況。⑺預(yù)算管理。根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制預(yù)算;動(dòng)態(tài)維護(hù)預(yù)算系統(tǒng);追蹤預(yù)算執(zhí)行情況;分析并報(bào)告預(yù)算差異及原因;落實(shí)預(yù)算執(zhí)行激勵(lì)。⑻會(huì)計(jì)檔案。負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案管理。⑼網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)。負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)電算化和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)工作。

第九條 財(cái)務(wù)管理的主要崗位包括:⑴資金管理和短期投資。負(fù)責(zé)統(tǒng)一調(diào)度公司能控制的所有資金。⑵財(cái)務(wù)分析。綜合加工會(huì)計(jì)信息和其他管理信息,為公司管理當(dāng)局決策提供依據(jù)。⑶稅務(wù)管理。研究行業(yè)及區(qū)域財(cái)稅政策;負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃;落實(shí)公司(或所屬單位)的財(cái)稅待遇;協(xié)調(diào)與財(cái)稅部門的公共關(guān)系。⑷人力資本管理。企業(yè)人力資本(資源)成本的核算管理;計(jì)量人力資本貢獻(xiàn),為薪酬系統(tǒng)提供分配依據(jù);養(yǎng)老金管理。⑸信用政策。負(fù)責(zé)審查客戶信用,評(píng)價(jià)企業(yè)賒銷和應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn);加強(qiáng)債務(wù)管理,提高公司信用等級(jí)。⑹資本預(yù)算。估算投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量,分析、評(píng)價(jià)長期投資方案,提出優(yōu)化投資方案供公司管理當(dāng)局決策。⑺公司融資。處理好債權(quán)融資和股權(quán)融資的比例關(guān)系,優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu);動(dòng)態(tài)調(diào)節(jié)公司債務(wù)結(jié)構(gòu),降低財(cái)務(wù)成本;根據(jù)公司資本需求,制定并實(shí)施短、中、長期相配比,銀行授信、貸款、委托貸款、信用憑證等方式相結(jié)合的融資計(jì)劃等。

第十條 會(huì)計(jì)工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第十一條 會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。

第十二條 加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)和思想道德的培養(yǎng)。

第三章 會(huì)計(jì)核算原則和組織形式

第十三條 會(huì)計(jì)核算原則會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),做到方法正確、記錄準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,手續(xù)齊備,符合時(shí)限。每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、完整,手續(xù)齊備,數(shù)字準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了,便于理解和應(yīng)用。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳和總分類帳三種帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。各種帳簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或者記帳憑證匯總表等登記。做到登記及時(shí),內(nèi)容完整,數(shù)字準(zhǔn)確,摘要清楚。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳。公司收入和費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)相互配比。公司的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本核算。公司應(yīng)當(dāng)劃分資本性支出和收益性支出的界限。支出的效益及于一個(gè)以上(不含一個(gè))會(huì)計(jì)年度的,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出;支出的效益僅及于本會(huì)計(jì)年度的,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出。公司的會(huì)計(jì)核算方法,前后各期應(yīng)當(dāng)一致,不得隨意變更。若有必要變更,一般應(yīng)當(dāng)自新的會(huì)計(jì)年度開始時(shí)變更,并在變更年度的會(huì)計(jì)報(bào)告中將變更的情況、變更的原因及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響予以充分說明。公司的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,并根據(jù)實(shí)際情況推行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理。

第十四條 核算的組織形式公司按“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”原則,形成總體管理與分級(jí)管理相結(jié)合、完整核算與成本單獨(dú)核算相聯(lián)結(jié)的、有機(jī)的會(huì)計(jì)核算整體。公司作為獨(dú)立法人,以其全部財(cái)產(chǎn),依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、照章納稅,公司財(cái)務(wù)管理部作為公司財(cái)會(huì)工作的職能部門統(tǒng)管所屬范圍內(nèi)的全部財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作。

第四章 帳戶處理及核算程序

第十五條 會(huì)計(jì)科目設(shè)置企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)《房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》確定。

第十六條 會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記帳憑證,根據(jù)《房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要求統(tǒng)一格式。

第十七條 會(huì)計(jì)憑證傳遞公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須經(jīng)過填制會(huì)計(jì)憑證,登記帳簿和編制財(cái)務(wù)報(bào)表等一系列會(huì)計(jì)處理過程,才能成為有用的會(huì)計(jì)信息,完整、集中、系列地發(fā)映公司及所屬各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營管理活動(dòng)。會(huì)計(jì)憑證傳遞流程是公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要形式。為了保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和會(huì)計(jì)工作的效率,公司要結(jié)合內(nèi)部控制制度的建立、完善,對(duì)一些頻繁發(fā)生的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證傳遞程序作出明確規(guī)定。

第十八條 會(huì)計(jì)帳簿設(shè)置公司會(huì)計(jì)帳簿包括但不僅限于總帳、序時(shí)帳、明細(xì)分類帳、備查帳、臺(tái)帳等。

第十九條 公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和核算要求,在合法、合規(guī)的前提下,制定出適合本公司的憑證傳遞、帳戶處理及核算的規(guī)程,以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)核算的深化和發(fā)展,最大潛力、最大限度地服務(wù)于公司經(jīng)營活動(dòng)。

第五章 會(huì)計(jì)報(bào)告體系

第二十條 會(huì)計(jì)報(bào)告是綜合反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況以及某一特定時(shí)期經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的書面文件。會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書等。

第二十一條 會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和格式會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿記錄以及其他有關(guān)資料編制的,具有一定的指標(biāo)體系,用以反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和成本費(fèi)用情況的報(bào)告文件,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三張主表以及利潤分配表等有關(guān)附表。公司以及所屬單位都應(yīng)當(dāng)建立一套完整的對(duì)外、對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表體系。

第二十二條 合并會(huì)計(jì)報(bào)表公司對(duì)其他單位的投資如占該單位資本總額的50%以上(不含50%),或雖然占該單位資本總額不足50%,但具有實(shí)際控制權(quán)的,應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表,以綜合反映公司和子公司所形成的公司集團(tuán)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況。合并會(huì)計(jì)報(bào)表種類包括:合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表和合并利潤分配表。

第六章 資本金管理和公司融資管理

第二十三條 資本金的籌集和管理資本金按投資主體可分為法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金等。投資者可以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向公司注資;但公司不得吸收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。投資者按出資比例或者章程規(guī)定的比例,分享公司利潤、分擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營虧損。公司必須對(duì)資本金進(jìn)行保值、增殖管理。在公司改變經(jīng)營形式時(shí),要由公司組織力量清查資產(chǎn)、負(fù)債,達(dá)到帳實(shí)相符,并在此基礎(chǔ)上委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估,確定評(píng)估價(jià)值,作為所有者對(duì)改變經(jīng)營形式后公司的投資。公司在籌集資本金中,投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額;接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者章程約定價(jià)值與原帳面的差額以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。資本公積金按照法定程序,可以轉(zhuǎn)增資本金。

第二十四條 公司融資管理公司的負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等;長期負(fù)債包括長期借款、長期應(yīng)付款等。根據(jù)經(jīng)營需要,在董事會(huì)批準(zhǔn)或者授權(quán)的前提下,公司可向金融機(jī)構(gòu)、金融組織融資,分別以借款用途確定借款期限。在符合國家法律、法規(guī)的前提下,也可以其他形式籌資,象商業(yè)信用等。

第二十五條 資金管理公司應(yīng)當(dāng)建立在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下,以公司財(cái)務(wù)管理部為資金結(jié)算中心的統(tǒng)籌統(tǒng)貸、統(tǒng)還統(tǒng)管的資金運(yùn)行機(jī)制,其目的在于有效地管理和監(jiān)管公司系統(tǒng)內(nèi)的資金運(yùn)用,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率,降低籌資成本,保證資金安全,提高公司整體效益。

第七章 資產(chǎn)管理及核算

第二十六條 公司資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。

第二十七條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、待攤費(fèi)用等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收售房款、其他應(yīng)收款、預(yù)付工程款、預(yù)付材料款等;存貨包括材料、低值易耗品、開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房、開發(fā)成本等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用但沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理支出以及其他待攤費(fèi)用等。其他資產(chǎn)包括臨時(shí)設(shè)施、特種儲(chǔ)備物資、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。

第二十八條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各項(xiàng)資產(chǎn)的不同特點(diǎn),按照有關(guān)法規(guī),采取不同的計(jì)價(jià)方法、核算形式,制定相應(yīng)的管理制度。

第八章 對(duì)外投資管理及核算

第二十九條 投資類別根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,可以采用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資,包括短期投資和長期投資。短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間在1年以內(nèi)的有價(jià)證券以及不超過1年的其他投資。長期投資是指不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間在1年以上的有價(jià)證券以及超過1年的其他投資。

第三十條 投資管理公司對(duì)外股權(quán)投資需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。公司購入證券一般委托獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)代為保管。特殊情況下,應(yīng)將證券存入專用的保管箱內(nèi),并只能由經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的職員才能經(jīng)手,還應(yīng)定期對(duì)證券進(jìn)行盤點(diǎn),保證帳實(shí)相符。

第三十一條 投資計(jì)價(jià)與投資收益核算公司投資計(jì)價(jià)和投資收益核算遵從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。

第九章 成本和費(fèi)用

第三十二條 公司在房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、作業(yè)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出,按照國家規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。

第三十三條 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)以及其他費(fèi)用。土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)指因開發(fā)房地產(chǎn)而征用土地所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安置?dòng)遷用房支出。前期工程費(fèi)包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究、水文、地質(zhì)、勘察、測繪、場地平整等支出。建筑安裝工程費(fèi)包括土地房屋開發(fā)項(xiàng)目在開發(fā)過程中按建筑安裝工程施工圖施工所發(fā)生的各項(xiàng)建筑安裝工程費(fèi)和設(shè)備費(fèi)?；A(chǔ)設(shè)施費(fèi)指土地房屋開發(fā)過程中發(fā)生的供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、綠化、環(huán)衛(wèi)設(shè)施及道路等基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用。公共配套設(shè)施費(fèi)指在開發(fā)小區(qū)內(nèi)發(fā)生,可計(jì)入土地、房屋開發(fā)成本的不能有償轉(zhuǎn)讓的公共配套設(shè)施費(fèi)用,如鍋爐、水塔、居委會(huì)、派出所、幼托、消防、自行車棚、公廁等設(shè)施支出。開發(fā)間接費(fèi)指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用,包括工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞保費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等。

第三十四條 企業(yè)發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用(開發(fā)期間除外),計(jì)入當(dāng)期損益。銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。包括廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費(fèi)、看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)等。管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職教費(fèi)、勞保費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、土地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失,存貨盤盈、毀損和報(bào)廢(減盤盈)損失,以及其他管理費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、以及企業(yè)籌資發(fā)生的其他非資本化財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第三十五條 待攤和預(yù)提費(fèi)用,應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則。企業(yè)一次支付,分期攤銷的待攤費(fèi)用,按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限確定分擔(dān)的數(shù)額。攤銷期限一般不應(yīng)超過12個(gè)月。在費(fèi)用尚未發(fā)生以前需從成本中預(yù)提的費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),由企業(yè)根據(jù)具體情況確定,報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年能結(jié)清的,年終財(cái)務(wù)決算不留余額;需要保留余額的,應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說明。

第三十六條 公司對(duì)各支出項(xiàng)目要嚴(yán)格列支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范審批程序、權(quán)限,明確責(zé)任。

第十章 營業(yè)收入、利潤及利潤分配

第三十七條 營業(yè)收入是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中,由于房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、作業(yè)等所取得的收入。

第三十八條 企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品銷售退回、折讓或折扣,沖減銷售收入。

第三十九條 企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支等。

第四十條 企業(yè)發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的稅前利潤等彌補(bǔ);下一年度利潤不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤等彌補(bǔ)。

第四十一條 企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額,按照國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依法繳納所得稅。

第四十二條 企業(yè)繳納所得稅后的利潤,除國家另有規(guī)定者外,按照下列順序分配:(一) 被沒收的財(cái)物損失,支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。(二) 彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。(三) 提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)的10%提取,盈余公積金達(dá)到注冊資金50%時(shí)可不再提取。(四) 提取公益金。(五) 向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向投資者分配。

第四十三條 公司要加強(qiáng)收入、利潤的預(yù)測、日常管理,貨款的結(jié)算和回籠,內(nèi)部分配的管理。

第十一章 或有負(fù)債的管理

第四十四條 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外擔(dān)保的管理。任何個(gè)人、部門未經(jīng)董事會(huì)授權(quán),不得以公司名義對(duì)外擔(dān)保,子公司對(duì)外擔(dān)保時(shí),也需經(jīng)公司批準(zhǔn),否則應(yīng)追究擔(dān)保提供人的責(zé)任。

第四十五條 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置備查簿登記信用擔(dān)保的提供及被擔(dān)保人對(duì)第三方執(zhí)行負(fù)債的情況,并加強(qiáng)或有負(fù)債的函證工作,每月向被擔(dān)保方或第三方債權(quán)人函證。

第十二章 稅務(wù)管理第

四十六條 公司應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記,領(lǐng)取稅務(wù)登記證,并在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限內(nèi)辦理納稅申報(bào),報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求報(bào)送的其他納稅資料。

第四十七條 公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司適用各項(xiàng)財(cái)稅待遇的研究,加強(qiáng)稅務(wù)籌劃,合法保護(hù)公司利益。

第十三章 財(cái)務(wù)分析第

四十八條 分析方法財(cái)務(wù)分析基本方法一般選用趨勢分析法、比較分析法和比率分析法。也可以選用杜邦分析法等綜合分析方法。趨勢分析法是根據(jù)連續(xù)幾期的財(cái)務(wù)報(bào)表,比較各項(xiàng)目前后的增減方向和幅度,揭示財(cái)務(wù)和經(jīng)營上的變化及趨向的方法。比較分析法是將實(shí)際指標(biāo)與計(jì)劃指標(biāo)相比、實(shí)際指標(biāo)與歷史指標(biāo)相比、在同行業(yè)間進(jìn)行比較,以找出差距,及時(shí)改進(jìn)。比率分析法是將兩項(xiàng)相互依存的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算,形成比率,以分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營水平。杜邦分析法是通過反映企業(yè)經(jīng)營狀況的核心指標(biāo)——凈資產(chǎn)收益率,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況作出系統(tǒng)而相對(duì)準(zhǔn)確的分析。 其基本公式: 凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)銷售凈利率=凈利潤/銷售收入、 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/總資產(chǎn)、 權(quán)益乘數(shù)=1/(1—資產(chǎn)負(fù)債率)銷售凈利率反映公司的盈利能力,即每一元的銷售收入可以為公司帶來多少的凈利;資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映公司的資產(chǎn)管理和運(yùn)營能力,即公司利用這些資產(chǎn)能以多快的速度產(chǎn)生收入;權(quán)益乘數(shù)則是用來評(píng)估公司的負(fù)債情況,權(quán)益乘數(shù)越大,公司的債務(wù)越高,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大。

第四十九條 評(píng)價(jià)指標(biāo)總結(jié)、評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括:⑴短期償債能力分析指標(biāo):流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、以及現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率;⑵長期償債能力分析指標(biāo):資產(chǎn)負(fù)債率以及已獲利息倍數(shù);⑶營運(yùn)能力分析指標(biāo):存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率以及不良資產(chǎn)比率;⑷盈利能力分析指標(biāo):主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費(fèi)用利潤率、人均創(chuàng)利率以及營業(yè)增長率;⑸資產(chǎn)保值增殖指標(biāo):凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、資本積累率以及資本保值增殖率等。

第十四章 會(huì)計(jì)檔案管理

第五十條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括:①會(huì)計(jì)憑證類:原始憑證,記帳憑證、匯總憑證,其他記帳憑證;②會(huì)計(jì)帳簿類:總帳,明細(xì)帳,日記帳,固定資產(chǎn)卡片,輔助帳簿,其他會(huì)計(jì)帳簿;③財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明,其他財(cái)務(wù)報(bào)告;④其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對(duì)帳單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,會(huì)計(jì)檔案移交清冊,會(huì)計(jì)檔案保管清冊,會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊。

第五十一條 會(huì)計(jì)檔案管理包括檔案建檔的管理、檔案查閱的管理和檔案保管的管理等方面,需要結(jié)合國家有關(guān)檔案管理法律、法規(guī)遵照?qǐng)?zhí)行。

第十五章 會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)定

第五十二條 會(huì)計(jì)電算化管理是指在公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資產(chǎn)管理工作中,運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù)而對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)及資產(chǎn)的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、傳遞、加工、處理、存儲(chǔ)和管理的各種系統(tǒng)進(jìn)行的管理。

第五十三條 會(huì)計(jì)電算化管理包括:①配備會(huì)計(jì)電算化的硬件和軟件及其管理;②會(huì)計(jì)電算化操作管理,含職責(zé)權(quán)限管理、基本操作要求和數(shù)據(jù)處理;③信息安全管理;④檔案管理。

第十六章 附則

第五十四條 本制度僅對(duì)其內(nèi)容體系的核心要點(diǎn)進(jìn)行了原則性的概括,涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的具體管理辦法或操作規(guī)范,在不違背國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律、行政法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定的前提下,依據(jù)本制度編制,經(jīng)總經(jīng)理會(huì)議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第五十五條 本制度解釋權(quán)和修改權(quán)歸公司總經(jīng)理會(huì)議。

第五十六條 本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)行。

第2篇 酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理財(cái)務(wù)管理制度

酒店財(cái)務(wù)管理制度之財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理

一、酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料;

二、會(huì)計(jì)經(jīng)理每年對(duì)酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案按種類、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內(nèi)容、時(shí)間、頁數(shù)、編號(hào)予以歸檔;

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案須按國家《會(huì)計(jì)檔案管理制度》的規(guī)定時(shí)間進(jìn)行保管。

四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)不得外借,內(nèi)部借閱須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相關(guān)借閱登記手續(xù)。

五、財(cái)務(wù)部的管理人員因工作變動(dòng),需辦理檔案移交手續(xù),監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認(rèn)。

六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期滿需銷毀時(shí),會(huì)計(jì)經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會(huì)計(jì)檔案清冊,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,呈報(bào)總經(jīng)辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷毀時(shí),由會(huì)計(jì)經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。

第3篇 y公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見;

⑵財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑸往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2.施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

⑵公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標(biāo)準(zhǔn):a、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;b、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

⑷、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊;

⑷辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報(bào);

⑸公司各部門因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作,建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑶大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度

1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

⑵財(cái)產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;

⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案。

4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;

⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書面說明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見。

第4篇 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度范文

企業(yè)為使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)能有效地發(fā)揮工作中的作用,使企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作井井有條,一定會(huì)制定合理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度,以下制度為某企業(yè)特制,僅供參考。

第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái) 務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約,合 理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門 了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)和出納組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定

第五條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

(一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報(bào)賬。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司 參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工 作。

第六條 出納的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額, 超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司 的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付 的其他工作。

財(cái)務(wù)工作管理

第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

第 十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑 證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述 事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十六 條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。

第十七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼, 領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第十九條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按 規(guī)定登記銀行賬號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第二十條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十一條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按第二十條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過 10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十二條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。

第二十三條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

現(xiàn)金管理

第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五) 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十六條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,應(yīng) 事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫借款單,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第二十九條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

第三十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資, 填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十一條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

會(huì)計(jì)檔案管理

第三十三條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。

第三十四條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理 指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

第三十六條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法

第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存 現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或 借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn) 的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定 條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì) 賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密 及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附 則

第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

第5篇 第1人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作制度

第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作制度

1、按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

2、發(fā)生下列事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算:

(1)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付;

(2)財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;

(3)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

(4)資本、基金的增減;

(5)收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算;

(6)財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理;

(7)其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。

3、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各項(xiàng)相一致。

4、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

5、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用,符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

6、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,不得偽造、變造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿,不得設(shè)置帳外帳、不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。

會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,應(yīng)當(dāng)建立檔案,妥善保管。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等都依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。

實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。

7、會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。

8、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,所使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求,必須符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。

第6篇 物業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作交接管理制度

物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之會(huì)計(jì)工作交接

1、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職,必須將所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作移交給接替人員,沒有辦理移交手續(xù)的不得辦理調(diào)動(dòng)或離職結(jié)算。

2、會(huì)計(jì)人員辦理移交前應(yīng)處理完成有關(guān)業(yè)務(wù),并對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。

3、編制移交清冊時(shí)應(yīng)逐項(xiàng)列明移交材料,包括會(huì)計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表、印章、證券、發(fā)票收據(jù)、支票、文件、軟件、磁盤等實(shí)物資料。

4、一般會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交,按移交清冊逐項(xiàng)登記點(diǎn)交,發(fā)現(xiàn)問題要限期清查。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交時(shí)應(yīng)由上一級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交,移交人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)工作、重大收支、重要事項(xiàng)、遺留問題寫出書面材料。

5、接交完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清單上簽字,一式三份,每人各執(zhí)一份。

6、接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交帳簿,不得另立新帳,以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

7、單位撤消、分立、合并時(shí),相關(guān)工作比照上述手續(xù)辦理。

第7篇 合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度書

一、根據(jù)財(cái)政部《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合我社的實(shí)際情況，制定本制度。

二、本社依據(jù)有關(guān)法律、制度規(guī)定配備會(huì)計(jì)人員，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

三、會(huì)計(jì)信息應(yīng)定期、及時(shí)向本合作社成員公開，接受成員的監(jiān)督。

四、合作社要明確審批人和經(jīng)辦人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。收取現(xiàn)金時(shí)手續(xù)要完備，使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證。取得現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)入賬，不準(zhǔn)以白條抵庫，不準(zhǔn)挪用，不準(zhǔn)公款私存。支票和財(cái)務(wù)印鑒不得由同一人保管。

五、合作社要建立健全銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，按規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)，及時(shí)辦理銷售收款業(yè)務(wù)，不得賬外設(shè)賬。

六、合作社要建立健全存貨內(nèi)部控制制度，建立保管人員崗位責(zé)任制。存貨出入庫時(shí)，要認(rèn)真清點(diǎn)驗(yàn)收，并辦理相關(guān)手續(xù)。

七、合作社要建立健全借款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確審批人和經(jīng)辦人的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。不得由同一人辦理借款業(yè)務(wù)的全過程。

八、合作社對(duì)成員入社投入的資產(chǎn)要按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量，并為每個(gè)成員設(shè)立成員賬戶，將每個(gè)成員的出資量化為公積金份額以及每個(gè)成員與本社的交易量記載在其賬戶中。

九、合作社要完善年終盈余分配辦法，可分配贏余的60%以上應(yīng)當(dāng)以成員與本社的交易量為依據(jù)比例返還與成員，其余部分以成員賬戶記載的出資額和公積金份額為基礎(chǔ)，并將本社接受的財(cái)政直接補(bǔ)助平均量化給本社成員。

十、合作社要按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理。建立會(huì)計(jì)檔案室(柜)，實(shí)行統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)，做到完整無缺、存放有序、方便查找。

第8篇 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度-范本

企業(yè)會(huì)計(jì)管理制度范本

一、 現(xiàn)金管理制度

1. 現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”,經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。

2. 凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定,以便提前準(zhǔn)備。

3. 勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月二十五日。

4. 每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理,不準(zhǔn)挪用。

二、 支票管理制度

1. 支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀,破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應(yīng)有交換行號(hào);加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天,對(duì)于已填好的支票,必須檢查大小寫金額是否相符,收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2. 使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請(qǐng)單”,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷,如不及時(shí)報(bào)銷,出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

3. 100元以上的費(fèi)用支出,原則上以支票結(jié)算為主,領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管,不得丟失,如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票,損失由個(gè)人負(fù)責(zé)。

三、費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷

1. 凡經(jīng)銷部開支費(fèi)用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目開支費(fèi)用。

2. 購買日用品、辦公費(fèi)用需的發(fā)票經(jīng)理簽字,報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3. 項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷:必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

4. 差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”,經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字, 由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的,不預(yù)支付下一次差旅借款;如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的,需寫明原因,由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

四、 加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi)

如員工加班,員工乘由公共汽車回家,公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi)。

五、 銷售費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷

1. 銷售費(fèi)用的報(bào)銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

六、 管理費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷

1. 購置辦公用品及支付辦公費(fèi)用,需有人員根據(jù)購置、審批計(jì)劃,由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

2. 辦公費(fèi)用的報(bào)銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字,報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

七、 發(fā)票的開具及納稅申報(bào)管理

1. 銷售負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)要求,按時(shí)開具正式銷貨清單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,報(bào)財(cái)務(wù)開具正式發(fā)票。處罰措施 由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票,造成發(fā)票遺失,公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要按時(shí)向國稅、地稅部門申報(bào)報(bào)表。

八、 報(bào)銷時(shí)間及報(bào)銷憑證的規(guī)定

1. 所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,財(cái)務(wù)予以報(bào)銷。

2. 所有填制的報(bào)銷單據(jù),應(yīng)字跡清楚、不能涂改,否則財(cái)務(wù)不予受理。

3. 所有由外部取得的報(bào)銷憑證,必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),(印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證;報(bào)銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。

4. 凡購置金額在500元以上的項(xiàng)目費(fèi)用、銷售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。

第9篇 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度

1.總則

(1)為了搞好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析工作,改進(jìn)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。

(2)財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和要求,結(jié)合公司實(shí)際情況,通過財(cái)務(wù)分析進(jìn)一步加強(qiáng)成本費(fèi)用控制,提高公司財(cái)務(wù)管理,最大限度地發(fā)揮資金的使用效果。

2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析內(nèi)容

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的內(nèi)容包括資金分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、工程成本分析、財(cái)務(wù)成本分析等幾個(gè)方面。

3.財(cái)務(wù)分析的組織程序

(1)掌握內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料。

(2)對(duì)掌握的資料進(jìn)行加工整理,全面分析。

(3)抓住重點(diǎn),歸納總結(jié),做出綜合分析的評(píng)價(jià),提出建議。

4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析方法

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析方法可根據(jù)分析的重點(diǎn)選擇對(duì)比分析法、因素分析法、完成比率分析法、動(dòng)態(tài)分析法、綜合分析法等。

5.分析報(bào)告的編寫要求

(1)根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作的需要確定重點(diǎn)。

(2)對(duì)分析指標(biāo)要正確理解,如實(shí)準(zhǔn)確填寫指標(biāo),掌握指標(biāo)口徑的可比性。

第10篇 財(cái)務(wù)報(bào)告與會(huì)計(jì)檔案管理制度范例

財(cái)務(wù)報(bào)告與會(huì)計(jì)檔案管理制度

第一條 財(cái)務(wù)報(bào)告是財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件,包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。每年年終公司按期將年度財(cái)務(wù)報(bào)表及年審查賬報(bào)告一起報(bào)董事會(huì)。

第二條 按公司的規(guī)定,公司應(yīng)上報(bào)的年度報(bào)表有下列幾種:資產(chǎn)負(fù)債表、管理費(fèi)用表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、損益表、營業(yè)費(fèi)用表、投資收益表、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表、營業(yè)外收支情況表、利潤及利潤分配表、應(yīng)交稅金明細(xì)表、存貨結(jié)存表、財(cái)務(wù)狀況比率分析表等,各報(bào)表上報(bào)前財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真逐級(jí)復(fù)核,減少差錯(cuò),確保各類報(bào)表的正確性。

第三條 綜合反映評(píng)價(jià)本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的指標(biāo)體系包括:“流動(dòng)比率”、“速動(dòng)比率”、“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”、“存貨周轉(zhuǎn)率”、“資產(chǎn)負(fù)債率”、“費(fèi)用率”、“銷售利潤率”、“資本金利潤表”、“營業(yè)收入利稅表”、“利息償還倍數(shù)”等。

第四條 按照企業(yè)行業(yè)的特點(diǎn),將所有的會(huì)計(jì)檔案按其重要性分為三類,分別存檔、保管。

1. 會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)程序軟件、會(huì)計(jì)賬簿、“物料、材料收發(fā)結(jié)存明細(xì)賬”、“會(huì)計(jì)人員交接單”、財(cái)務(wù)計(jì)劃、“會(huì)計(jì)師事務(wù)所年審、驗(yàn)資報(bào)告”、“賬戶余額表”等為第一類;

2. 借款、裝修、訂貨合同,經(jīng)濟(jì)合同分析資料,工資資料、成本報(bào)表、材料價(jià)目表以及下發(fā)文件,年度、月度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份等為第二類;

3.產(chǎn)品還原表、日?qǐng)?bào)表、驗(yàn)收單、領(lǐng)用單、各類賬單、轉(zhuǎn)撥單、工作底稿等為第三類。

第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)部設(shè)兩個(gè)兼職檔案員分管本部門各類檔案。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)歸檔的資料平時(shí)自行管理備查,到年終列出清單,統(tǒng)一交兼職檔案員保管,其余屬自行保管的資料應(yīng)按月份整理,于次月初登記、造冊。各檔案應(yīng)分類裝訂成冊、存放有序、方便查找,并應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度。

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第11篇 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作制度-范文

1、掌握會(huì)計(jì)制度和有關(guān)法規(guī)、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),分清資金渠道,?？顚Ｓ?

2、按規(guī)定編制部門預(yù)算,合理使用資源,做好財(cái)務(wù)分析和考核。

3、按照會(huì)計(jì)制度,填制轉(zhuǎn)帳憑證,做好記帳、算帳、結(jié)帳、報(bào)帳工作。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目健全、數(shù)字準(zhǔn)確、定期對(duì)帳(包括核對(duì)現(xiàn)金實(shí)有數(shù))、經(jīng)常分析。并及時(shí)記帳,按時(shí)結(jié)帳,如期報(bào)帳。同時(shí)做好工資核算工作。

4、嚴(yán)格票據(jù)管理,保管空白收據(jù)和部分印章(印鑒中私章一枚)。收據(jù)領(lǐng)用要登記,收回要銷號(hào)。

5、保管好所有財(cái)務(wù)憑證,及時(shí)整理、裝訂歸檔,定期編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)資料,年終提交決算報(bào)告等。

6、遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)稽核。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的收支不予辦理,并積極做好維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的宣傳工作。

7、成立財(cái)政支付中心后,在網(wǎng)上按時(shí)編制月度用款計(jì)劃并上報(bào)中心。及時(shí)核對(duì)中心下達(dá)的可用用款額度,同時(shí)關(guān)注額度的使用情況。

8、在國庫集中支付軟件系統(tǒng)中對(duì)“支付申請(qǐng)”進(jìn)行審核并發(fā)送給中心。

9、會(huì)計(jì)調(diào)離本崗位時(shí),要將會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及會(huì)計(jì)檔案資料、預(yù)算資料、印章、票據(jù)、有關(guān)文件、債權(quán)債務(wù)和未了事項(xiàng),向接辦人移交清楚,并編制移交清冊,辦妥交接手續(xù)。

一、 按照國家會(huì)計(jì)法,在公司財(cái)務(wù)主管的指導(dǎo)、監(jiān)督下做好記帳付帳報(bào)帳工作。

二、 按照財(cái)務(wù)制度審核原始憑證和記帳憑證,建立并完善財(cái)務(wù)憑證。

三、在財(cái)務(wù)經(jīng)理的監(jiān)督下進(jìn)行財(cái)務(wù)核算,計(jì)劃、控制工作,編制各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,組織公司日常會(huì)計(jì)核算工作,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查實(shí)和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

四、 認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)制度,按時(shí)做好記賬、算賬、報(bào)賬工作,如實(shí)全面地反映公司資金活動(dòng)情況,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,帳目清楚,按期結(jié)報(bào)。

五、負(fù)責(zé)公司費(fèi)用、銷售成本及利潤的核算,計(jì)提各類應(yīng)交稅金,辦理納稅工作;

六、定期核對(duì)往來賬款,及時(shí)清算應(yīng)收應(yīng)付款

七、妥善保管財(cái)務(wù)帳簿,會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料,保守財(cái)務(wù)秘密。

八、 按照規(guī)定,定期(月、季、年)核對(duì)賬目、結(jié)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,并做到報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人都不得竄改或授意、指使他人竄改會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字。

九、 按公司領(lǐng)導(dǎo)的要求,有計(jì)劃地合理使用資金,隨時(shí)進(jìn)行控制,向領(lǐng)導(dǎo)提供資金執(zhí)行情況的分析和考核,以利于公司領(lǐng)導(dǎo)采取措施,保證資金有效使用。

十、 保管好所有財(cái)務(wù)憑證,按照規(guī)定對(duì)各種會(huì)計(jì)資料,定期收集、審查、核對(duì),整理立卷、編制目錄、裝訂成冊并妥善保管,防止丟失損壞。

十一、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他任務(wù)。

1、負(fù)責(zé)審核資金收付憑證;

2、負(fù)責(zé)編制轉(zhuǎn)賬憑證;

3、負(fù)責(zé)賬薄登記工作,并進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì);

4、負(fù)責(zé)結(jié)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表,安排各項(xiàng)稅費(fèi)的申報(bào)事宜;

5、具體管理公司內(nèi)部的統(tǒng)計(jì)工作,分別向公司及政府有關(guān)部門報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表;

6、負(fù)責(zé)憑證的裝訂及保管;

7、負(fù)責(zé)公司稅收的相關(guān)事宜

8、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)

第12篇 第1人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度

第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的重要組成部分,是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理活動(dòng)的重要內(nèi)容,是對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的全面總結(jié),也是及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整會(huì)計(jì)信息的重要環(huán)節(jié)。

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容:包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果中對(duì)資產(chǎn)、業(yè)務(wù)收支情況、報(bào)表上所列的資金運(yùn)用進(jìn)行分析。

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的基本要求和組織程序:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析可分為月度、季度、半年度、年度等編制。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析格式、編制要求,報(bào)送期限符合國家有關(guān)規(guī)定。

3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的具體方法:全面分析、簡要分析、專題分析。一般按照上級(jí)要求進(jìn)行專題分析為主。

4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的編號(hào)和要求:根據(jù)登記完整、核對(duì)無會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

第13篇 學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

中學(xué)(學(xué)校)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

為了加強(qiáng)和完善學(xué)校的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,根據(jù)<會(huì)計(jì)法>及<中華人民共和國民辦教育促進(jìn)法>等國家有關(guān)法規(guī)結(jié)合我校實(shí)際情況特制訂如下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度;

第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實(shí)際情況,制定本制度。

第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

第4條根據(jù)我市教育局2023年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長的領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)處,財(cái)務(wù)處設(shè)主任一名,會(huì)計(jì)一名,出納一名。

第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)1、在學(xué)校董事會(huì)及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

2、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定,對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。

3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長及董事會(huì)提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析,報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì),按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表,編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。

5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支,審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定,組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。

6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn),核對(duì)賬實(shí)是否相符。

7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當(dāng)好家,理好財(cái)。

8、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作,防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作,并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足,提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。

12、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作,同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,將財(cái)務(wù)工作做得更好。

、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對(duì)賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具,并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。

3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

四、出納崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會(huì)計(jì)賬核對(duì),以保證賬賬相符。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費(fèi),不白條抵現(xiàn),堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則,堅(jiān)持收支兩條線。

3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。

4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢,并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時(shí),必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實(shí)相符,遇有情況,必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作,完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

第14篇 h醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度(三)

(一) 總則

1、 為貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度,維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整,堵塞管理漏洞,提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、財(cái)政部頒發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法規(guī)制度,制定本制度。

2、院長對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)科具體組織醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的落實(shí)。

(二)預(yù)算控制

1、建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。醫(yī)院一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。

2、 建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部牽頭,相關(guān)科室參與,分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。

3、 預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào),由上級(jí)主管部門審批。

4、 醫(yī)院按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出,嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。

5、 年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù),一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的,按規(guī)定程序報(bào)批。

6、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況,及時(shí)研究預(yù)算執(zhí)行中的問題,采取改進(jìn)措施,確保年度預(yù)算的完成。

(三) 收入控制

1、 建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

2、 制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價(jià)格、票據(jù)、退費(fèi)管理等環(huán)節(jié)的控制要求,重點(diǎn)控制門診收入、住院結(jié)算收入。加強(qiáng)流程控制,防范收入流失,確保收入的全過程得到有效控制。

3、 各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項(xiàng)收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。

4、各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個(gè)人不得收取款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。

5、 各類收入票據(jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄,防止空白票據(jù)遺失、盜用。

6、加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間,及時(shí)準(zhǔn)確核算收入。

7、 建立退費(fèi)管理制度。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明,核對(duì)原始憑證和原始記錄,嚴(yán)格審批權(quán)限,完備審批手續(xù),做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。

(四) 支出控制

1、 建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

2、各項(xiàng)支出要符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。

3、健全支出的申請(qǐng)、審批、審核、支付等管理制度,明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。

4、審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批,嚴(yán)禁無審批支出。

5、建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。

6、 加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度,及時(shí)編制支出憑證,保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。

7、加強(qiáng)成本核算與管理。規(guī)范支出預(yù)算管理,嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出,降低運(yùn)行成本,提高效益。

(五) 貨幣資金控制

1、 建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

2、醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

3、 建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越權(quán)限。

4、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù),保證貨幣資金及時(shí)、完整入賬。

5、 貨幣資金支付必須嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理。

(1)支付申請(qǐng)。用款時(shí)應(yīng)當(dāng)提交支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容,并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明及計(jì)算依據(jù);

(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn);

(3)支付審核。財(cái)務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核,審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī);手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備;金額計(jì)算是否準(zhǔn)確;支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?經(jīng)審核無誤后簽章;

(4)支付結(jié)算。出納人員根據(jù)經(jīng)過審核的領(lǐng)導(dǎo)已簽字,手續(xù)齊全的票據(jù)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

6、 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫存限額管理,超過限額的部分,必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬,不得坐支。

7、 按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算;定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況;加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶。

8、加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬控制。會(huì)計(jì)每月必須核對(duì)銀行賬戶,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)調(diào)節(jié)不符、長期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

9、加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管;個(gè)人印章要由本人或其授權(quán)人員保管;因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

10、 加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

11、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要核對(duì)現(xiàn)金日記帳、核對(duì)庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表,做到日清月結(jié)。

12、 建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度。隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對(duì)是否相符。不定期抽查庫存現(xiàn)金、門診和住院備用金,保證貨幣資金賬賬、賬款相符。

(六)藥品及庫存物資控制

1、 建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限,確保請(qǐng)購與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購與驗(yàn)收、采購驗(yàn)收與會(huì)計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務(wù)的全過程。

2、制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。明確計(jì)劃編制、審批、取得、驗(yàn)收入庫、付款、倉儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設(shè)置相應(yīng)憑證,完備請(qǐng)購手續(xù)、采購合同、驗(yàn)收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對(duì)工作,確保全過程得到有效控制。

3、建立藥品及庫存物資請(qǐng)購審批制度。授予歸口管理部門相應(yīng)的請(qǐng)購權(quán),明確其職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購審批程序。

4、 加強(qiáng)藥品及庫存物資采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。具有請(qǐng)購權(quán)的部門按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購手續(xù)。

5、 健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由單位統(tǒng)一采購。對(duì)采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等做出明確規(guī)定。納入政府采購和藥品集中招標(biāo)采購范圍的,必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6、 根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì),加強(qiáng)安全庫存量與儲(chǔ)備定額管理,根據(jù)供應(yīng)情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購或零星采購:

(1)確定安全存量,實(shí)行儲(chǔ)備定額計(jì)劃控制;

(2)加強(qiáng)采購量的控制與監(jiān)督,確定經(jīng)濟(jì)采購量;

(3)批量采購由采購科室、歸口管理科室、財(cái)務(wù)部、專業(yè)委員會(huì)及使用科室共同參與,確保采購過程公開透明,切實(shí)降低采購成本;

(4)小額零星采購由經(jīng)授權(quán)的科室對(duì)價(jià)格、質(zhì)量、供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查、篩選,按規(guī)定審批。

7、 加強(qiáng)藥品及庫存物資驗(yàn)收入庫管理。根據(jù)驗(yàn)收入庫制度和經(jīng)批準(zhǔn)的合同等采購文件,組織驗(yàn)收人員對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收并及時(shí)入庫;所有藥品及庫存物資必須經(jīng)過驗(yàn)收入庫才能領(lǐng)用;不經(jīng)驗(yàn)收入庫,一律不準(zhǔn)辦理資金結(jié)算。

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9、藥品及庫存物資的儲(chǔ)存與保管要實(shí)行限制接觸控制。指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用,制定領(lǐng)用限額或定額;建立高值耗材的領(lǐng)、用、存輔助賬。

10、 健全藥品及庫存物資缺損、報(bào)廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制度。完善盤點(diǎn)制度,庫房每年盤點(diǎn)不得少于二次。藥品及庫存物資盤點(diǎn)時(shí),財(cái)務(wù)人員要參與監(jiān)盤。

(七) 固定資產(chǎn)控制

1、 建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保購建計(jì)劃編制與審批、驗(yàn)收取得與款項(xiàng)支付、處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。

2、 制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。明確取得、驗(yàn)收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設(shè)置相應(yīng)賬卡,如實(shí)記錄。

3、 建立固定資產(chǎn)購建論證制度。按照規(guī)模適度、科學(xué)決策的原則,加強(qiáng)立項(xiàng)、預(yù)算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。大型醫(yī)用設(shè)備配置按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。

4、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建控制。固定資產(chǎn)購建應(yīng)由歸口管理科室、使用科室、財(cái)務(wù)部、審計(jì)監(jiān)督部門及專業(yè)人員等共同參與,確保購建過程公開透明,降低購建成本。

5、 加強(qiáng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制。取得固定資產(chǎn)要組織有關(guān)科室或人員嚴(yán)格驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后方可交付使用,并及時(shí)辦理結(jié)算,登記固定資產(chǎn)賬卡。

6、 建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。歸口管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查、維修和保養(yǎng),并作好詳細(xì)記錄。嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用。

7、加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用變動(dòng)控制。固定資產(chǎn)的對(duì)外投資、出租、出借必須按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性論證,按照管理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。

8、 加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理制度。明確固定資產(chǎn)處置(包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)損、報(bào)廢等)的標(biāo)準(zhǔn)和程序,按照管理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。

9、 建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。明確清查盤點(diǎn)的范圍、組織程序和期限,年度終了前,需進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),保證賬、卡、物相符。

(八) 工程項(xiàng)目控制

1、 建立健全工程項(xiàng)目管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)科室和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的全過程。

2、 建立工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的科室或人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。

3、制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求,并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證,如實(shí)記載業(yè)務(wù)的開展情況,確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控制。

4、 加強(qiáng)工程項(xiàng)目決策控制。要按照決策科學(xué)化、民主化要求,采取專家評(píng)審、民主評(píng)議、結(jié)果公示等多種方式,廣泛征求有關(guān)各方意見,實(shí)行集體決策。決策過程要有完整的書面記錄。對(duì)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、項(xiàng)目決策程序等做出明確規(guī)定,確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見。

5、 建立工程項(xiàng)目概預(yù)算控制制度。嚴(yán)格審查概預(yù)算編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容、工程量的計(jì)算和定額套用是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

6、 加強(qiáng)工程項(xiàng)目質(zhì)量控制。工程項(xiàng)目要建立健全法人負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目招投標(biāo)制、工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制,確保工程質(zhì)量得到有效控制。

7、 建立工程價(jià)款支付控制制度。嚴(yán)格按工程進(jìn)度或合同約定支付價(jià)款。明確價(jià)款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會(huì)計(jì)核算程序。對(duì)工程變更等原因造成價(jià)款支付方式和金額發(fā)生變動(dòng)的相關(guān)科室必須提供完整的書面文件和資料,經(jīng)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門審核并按審批程序報(bào)批后支付價(jià)款。

8、 建立竣工決算控制制度。嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計(jì)、竣工驗(yàn)收的規(guī)定,確?？⒐Q算真實(shí)、完整、及時(shí)。未經(jīng)竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目,不得辦理資產(chǎn)驗(yàn)收和移交。

(九) 對(duì)外投資控制

1、 建立健全對(duì)外投資業(yè)務(wù)的管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)科室和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保項(xiàng)目可行性研究與評(píng)估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的全過程。

2、 建立對(duì)外投資決策控制制度。加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策環(huán)節(jié)的有效控制,防止國有資產(chǎn)流失。所有對(duì)外投資項(xiàng)目必須事先立項(xiàng),組織由財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)委等職能部門和有關(guān)專家或由有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性、收益性論證評(píng)估,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策,按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)批準(zhǔn)。決策過程應(yīng)有完整的書面記錄及決策人員簽字。嚴(yán)禁個(gè)人自行決定對(duì)外投資或者擅自改變集體決策意見。

3、 加強(qiáng)無形資產(chǎn)的對(duì)外投資管理。醫(yī)院以無形資產(chǎn)對(duì)外投資的,必須按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、確認(rèn),以確認(rèn)的價(jià)值進(jìn)行對(duì)外投資。

4、 嚴(yán)格對(duì)外投資授權(quán)審批權(quán)限控制,不得超越權(quán)限審批。建立對(duì)外投資責(zé)任追究制度。對(duì)出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的科室及人員,應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。

5、 加強(qiáng)對(duì)外投資會(huì)計(jì)核算控制。建立賬務(wù)控制系統(tǒng),加強(qiáng)對(duì)外投資會(huì)計(jì)核算核對(duì)控制,對(duì)其增減變動(dòng)及投資收益的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)核算。

6、 建立對(duì)外投資項(xiàng)目的追蹤管理制度。對(duì)出現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施,保證資產(chǎn)的安全與完整。

7、 加強(qiáng)對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓和核銷等處置控制。對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷,應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策,須履行評(píng)估、報(bào)批手續(xù),經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可辦理。

(十) 債權(quán)和債務(wù)控制

1、 建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限,確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、出納與會(huì)計(jì)記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細(xì)賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。

2、 加強(qiáng)債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限,健全審批手續(xù),實(shí)行責(zé)任追究制度,對(duì)發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。建立清欠核對(duì)報(bào)告制度,定期清理,采取函證、對(duì)賬等形式加強(qiáng)催收管理和會(huì)計(jì)核算,定期將債權(quán)情況編制報(bào)表向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

3、建立健全應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和備用金的催收、清理制度,嚴(yán)格審批,及時(shí)清理。

4、 建立健全住院病人預(yù)交款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理控制制度。

(1)每日進(jìn)行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日?qǐng)?bào)表的核對(duì);

(2)每月核對(duì)預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況;

(3)加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理,健全催收款機(jī)制,欠費(fèi)核銷按規(guī)定報(bào)批。

5、 加強(qiáng)債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對(duì)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素,嚴(yán)格控制借債規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策,審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。

6、 建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進(jìn)行債務(wù)清理,及時(shí)清償債務(wù),防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(十一) 財(cái)務(wù)電子信息化控制

1、 建立健全財(cái)務(wù)電子信息化管理制度和崗位責(zé)任制。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊,明確相關(guān)科室和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護(hù)、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

2、 財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費(fèi)用等部分,其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方面必須符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求。

3、 門診收費(fèi)和住院收費(fèi)系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部《醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求:

(1)實(shí)時(shí)監(jiān)控收款員收款、交款情況;

(2)提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù);

(3)系統(tǒng)自動(dòng)生成的日?qǐng)?bào)表不得手工修改;

(4)預(yù)交款結(jié)算校驗(yàn);

(5)票據(jù)稽核管理;

(6)欠費(fèi)管理;

(7)價(jià)格管理;

(8)退款管理。

4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理、上機(jī)守則、操作規(guī)程及上機(jī)記錄制度。加強(qiáng)對(duì)操作員的控制,實(shí)行操作授權(quán),嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)處理過程中各項(xiàng)操作的次序控制,數(shù)據(jù)防錯(cuò)、糾錯(cuò)有效性控制,修改權(quán)限和修改痕跡控制,確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。

5、 加強(qiáng)數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級(jí)口令密碼控制,建全加密操作日志管理,操作員口令和操作日志加密存儲(chǔ),加強(qiáng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制,做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入;加強(qiáng)接觸控制,定期監(jiān)測病毒,保證程序不被修改、損壞,不被病毒感染;采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密

等方法,確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?/p>

6、 建立財(cái)務(wù)電子信息檔案管理制度,加強(qiáng)文件儲(chǔ)存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時(shí)雙備份,專人保管,并存放在安全可靠的不同地點(diǎn)。

(十二) 監(jiān)督檢查

1、 建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度。由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者指定專職人員具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

2、 醫(yī)院可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立健全及實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià),并對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié),要采取有效措施,改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度。

第15篇 z公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范企業(yè)經(jīng)營和管理行為,合理籌措和使用資金,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),有效地規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度的要求,特制訂本制度。

一、業(yè)務(wù)性資金實(shí)行計(jì)劃管理

1、年初由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和目標(biāo),編報(bào)資金使用計(jì)劃、單項(xiàng)工作計(jì)劃表,報(bào)董事會(huì)審批后執(zhí)行。

2、公司各部門計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)用資金,須填制資金使用申請(qǐng)表。由總經(jīng)理審批,特殊情況下總經(jīng)理可授權(quán)執(zhí)行副總經(jīng)理審批。

二、費(fèi)用性資金實(shí)行一支筆審批管理

1、所有費(fèi)用的支出,每月均有總經(jīng)理審批執(zhí)行。

2、費(fèi)用支出在1000元以上的由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批執(zhí)行。

3、費(fèi)用支出在1000元以下的由執(zhí)行副總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)主管審批后執(zhí)行,同時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。

4、差旅費(fèi)用的審批由執(zhí)行副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管共同審批,同時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。

5、差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)確定報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

6、專用性票據(jù)要正規(guī)票據(jù),

7、固定資產(chǎn)的購置必須經(jīng)總經(jīng)理審批報(bào)董事會(huì)同意后方可購置。

8、員工工資的審批由總經(jīng)理審批。

三、控制現(xiàn)金使用范圍,嚴(yán)格票據(jù)和現(xiàn)金管理。

財(cái)務(wù)人員及時(shí)做好原始票據(jù)的催繳回收工作,杜絕白條下賬和抵庫。

1、職工因公領(lǐng)用款項(xiàng),一般情況下要七天內(nèi)核銷報(bào)賬,無特殊原因,月滿不報(bào)者扣發(fā)工資頂替。

2、內(nèi)部職工個(gè)人借款,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得辦理,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款,必須注明還款日期及辦法,否則財(cái)審部拒付。

3、不論支票、現(xiàn)金,發(fā)生費(fèi)用時(shí)經(jīng)辦人必須要求對(duì)方開具正式發(fā)票。支票發(fā)出時(shí),財(cái)審部門要執(zhí)行審批手續(xù),登記支票使用備查薄。要準(zhǔn)確填寫金額,如具體額度不確定,應(yīng)限位數(shù),使用限位數(shù)支票時(shí),經(jīng)辦人應(yīng)親手填寫或嚴(yán)格監(jiān)督收方填寫,并讓其在存根聯(lián)上簽字,以防公司受經(jīng)濟(jì)損失。

4、支票領(lǐng)用人從領(lǐng)用之日起,七日內(nèi)必須報(bào)賬,對(duì)到期不報(bào)者財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)督促,并拒絕再發(fā)放。因此造成損失的,由支票領(lǐng)用人承擔(dān)一切責(zé)任。

5、嚴(yán)禁開空頭支票、遠(yuǎn)期支票。否則,出現(xiàn)問題糾紛、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任,由當(dāng)事人自負(fù)。

6、差旅費(fèi)報(bào)銷按公司規(guī)定執(zhí)行。

7、職工工資及年終獎(jiǎng)勵(lì)工資由公司董事會(huì)確定標(biāo)準(zhǔn)。辦公室負(fù)責(zé)填列考勤表,后由財(cái)審部做工資表,經(jīng)總經(jīng)理簽批后,由職工個(gè)人簽領(lǐng)。職工工資原則上不拖欠,適公司經(jīng)濟(jì)狀況,最多拖欠不超過兩個(gè)月工資。

8、公司銷售發(fā)票由出納保管,并在主管會(huì)計(jì)的監(jiān)督下按規(guī)定使用。

四、會(huì)計(jì)工作實(shí)行規(guī)范化原則管理

1、公司每月30日結(jié)賬,月末做出各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送有關(guān)部門和總經(jīng)理、董事會(huì)。年末做出決算報(bào)公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。

2、財(cái)務(wù)部要及時(shí)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支手續(xù),合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目,正確及時(shí)記錄賬薄,準(zhǔn)確核算成本。按時(shí)同有關(guān)部門對(duì)賬,做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。

3、對(duì)不合理和違反財(cái)務(wù)制度的開支和違反報(bào)批程序的行為,應(yīng)予以抵制,問題嚴(yán)重的向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示處理。

4、依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的要求將會(huì)計(jì)憑證、賬薄、各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表等整理、立卷、歸檔、保管。同時(shí)積極提供會(huì)計(jì)檔案資料為公司服務(wù)。向外部提供會(huì)計(jì)檔案資料時(shí),原件不得外借,特殊需要的,須經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦理借閱登記手續(xù),按時(shí)歸還后清點(diǎn)歸檔。

5、財(cái)審部必須保存各種合同文本、概預(yù)算文件一份,有關(guān)部門要積極配合,完整提供。財(cái)審人員必須按時(shí)收集、匯總生產(chǎn)經(jīng)營情況等方面的有關(guān)資料,分析檢查合同執(zhí)行情況,為公司領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息資料和改進(jìn)意見。

6、財(cái)務(wù)部庫存流動(dòng)資金不超過1000元,使用現(xiàn)金如超過規(guī)定數(shù)額時(shí)必須提前告之。

五、公司全體員工要共同遵守以上財(cái)務(wù)制度,因違反財(cái)務(wù)制度而造成經(jīng)濟(jì)損失,由當(dāng)事人負(fù)全部責(zé)任。

六、本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋,于2006年1月1日實(shí)施。

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第16篇 酒店會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)政策財(cái)務(wù)管理制度

酒店財(cái)務(wù)管理制度之會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)政策

一、酒店按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《旅游企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實(shí)際，制定酒店的會(huì)計(jì)政策和辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

二、酒店的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)記錄，均須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確，及時(shí)全面地反映酒店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

三、會(huì)計(jì)政策：

1、存貨采用加權(quán)平均法；

2、低值易耗品采用五五攤銷法；

3、應(yīng)收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷法；

4、投資采用成本法；

5、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；

6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。

四、酒店帳務(wù)處理程序：

1、經(jīng)批準(zhǔn)和手續(xù)完備的收支憑證由財(cái)務(wù)部出納員辦理收支手續(xù)，按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》(見附件一)；

2、主管會(huì)計(jì)根據(jù)出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)經(jīng)理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細(xì)帳及總帳；[b]

3、主管會(huì)計(jì)根據(jù)明細(xì)帳和總帳，編制會(huì)計(jì)報(bào)表送會(huì)計(jì)經(jīng)理審核簽認(rèn)后呈交財(cái)務(wù)總監(jiān)；

4、酒店財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審核簽認(rèn)后，呈報(bào)總經(jīng)辦審批；

5、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員須按時(shí)記帳、結(jié)帳和對(duì)帳，按時(shí)編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及其它相關(guān)明細(xì)表，并于次月八號(hào)(月、季報(bào)表)前或次月十五號(hào)(年報(bào))前報(bào)送。同時(shí)，會(huì)計(jì)經(jīng)理每月及年中、年末須對(duì)酒店經(jīng)營活動(dòng)情況編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

第17篇 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 管理制度

為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 , 建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序 , 提高會(huì)計(jì)工作水平 , 根據(jù)〈中華人民共和國會(huì)計(jì)法〉有關(guān)規(guī)定 , 參照〈國家會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標(biāo)準(zhǔn) , 結(jié)合〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉有關(guān)內(nèi)容, 以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會(huì)計(jì)核算的具體要求 , 特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 .

一,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義

財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動(dòng).在管理經(jīng)營過程中,各類咨詢服務(wù)費(fèi),代辦服務(wù)費(fèi),各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,就構(gòu)成了咨詢公司的資金運(yùn)行.

財(cái)務(wù)管理就是咨詢顧問公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過程中,包括各類咨詢服務(wù)費(fèi),代辦服務(wù)費(fèi)等資金的籌集,使用,耗費(fèi),收入和分配.要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算.

財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理,有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,流動(dòng)資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等.

財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:

(一)籌集,管理資金

這就是要保證經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運(yùn)用的效能,尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是有償服務(wù)管理費(fèi)收入,要加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率.另外,在資金使用上,對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費(fèi).充分發(fā)揮資金的效果.

(二)經(jīng)濟(jì)核算

通過財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,改善經(jīng)營管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益.

(三)財(cái)務(wù)監(jiān)督

實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律.公司的經(jīng)營,管理,服務(wù),必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃,對(duì)公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運(yùn)用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家,集體和個(gè)人三者的利益.同時(shí),要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定,及時(shí)上繳各種稅金,彌補(bǔ)以前年度虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利潤.

二,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化,標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定.可分為以下幾類制度:

(一)會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊制度

(1) 會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止;

(2) 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣;

(3) 采用借貸復(fù)式計(jì)賬法,會(huì)計(jì)科目和核算方法以公司預(yù)算會(huì)計(jì)為主,結(jié)合實(shí)際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬,總分類賬,各項(xiàng)明細(xì)分類賬;

(4) 原始憑證是計(jì)賬的依據(jù),財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫相符等,不得有白條報(bào)賬,不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

(5) 財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ),涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正.憑證,賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失.有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表,賬冊,會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理;

(6) 指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現(xiàn)金收據(jù),票據(jù)等,動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù).對(duì)誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄.

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全.對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查,核對(duì),做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額.

①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立小金庫;

②對(duì)超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過銀行結(jié)算.

(三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度:

(1)差旅費(fèi)報(bào)銷制度;

(2)招待費(fèi)報(bào)銷制度;

(四) 往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié).財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款.過月未收的賬款,要上門催收.對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊.財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo).

(五)會(huì)計(jì)報(bào)表制度

會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù).所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備.對(duì)年度結(jié)算報(bào)表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明.

三,財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置

公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同,根據(jù)公司的具體情況,人員可以靈活配備.財(cái)會(huì)部門一般可設(shè)置下列人員:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理,主管會(huì)計(jì),出納,統(tǒng)計(jì)員.

(二)財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

1.財(cái)會(huì)部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),組織公司的財(cái)會(huì)管理工作,當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;

(2)每月,每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表,寫出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表,送企業(yè)法人審閱;

(3)檢查,監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳,保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);

(4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出,杜絕浪費(fèi);

(5) 根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn),依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī),政策,文件,制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序;

(6) 組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核,修定;

(7) 研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商,財(cái)會(huì)及稅務(wù),物價(jià)等管理制度,運(yùn)用法律,行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益.

2.主管會(huì)計(jì)

(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé),具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;

(3)每月,每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表,定期公布費(fèi)用收繳及使用情況;

(4)負(fù)責(zé)檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況;

(5)檢查銀行,庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符;

(6)按照行業(yè)特點(diǎn)和需要,分類計(jì)賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作.

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度;

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付,銀行存款的存取,保管現(xiàn)金,有價(jià)證券,銀行支票等;

(3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng),保護(hù)公司利益不受損失;

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證,現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬的工作;

(5)及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬,現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符,并交會(huì)計(jì)作賬.

4.統(tǒng)計(jì)員(電腦員)

(1)及時(shí)統(tǒng)計(jì),存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料,供主管會(huì)計(jì)參考;

(2)維護(hù)好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲(chǔ);

(3)及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單,保證費(fèi)用的按時(shí)收繳.

二00五年五月

第18篇 保利房地產(chǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

保利地產(chǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

第十九條 公司執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策。各級(jí)公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定的會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司制定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì),按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和具體會(huì)計(jì)核算方法及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方法必須符合會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

第二十條 各級(jí)公司獨(dú)立設(shè)賬,獨(dú)立核算盈虧。不具有獨(dú)立法人資格但符合會(huì)計(jì)主體認(rèn)定條件的單位,也可以獨(dú)立設(shè)賬核算。

第二十一條公司財(cái)務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本單位的實(shí)際情況建立和健全基礎(chǔ)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理,全面提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率與質(zhì)量。具體會(huì)計(jì)核算方法和日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理要求由公司財(cái)務(wù)管理部門和各子公司制訂的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。

第二十二條各公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案管理制度,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案的安全和完整,嚴(yán)格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。

第二十三條各級(jí)公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時(shí)間和格式要求編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,各子公司必須按照股份公司的要求按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料進(jìn)行編制,并經(jīng)本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章,各簽字蓋章的人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)信息的合法、真實(shí)和完整在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。

第二十四條公司正式對(duì)外披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需經(jīng)股份公司董事會(huì)審議通過。除正常的對(duì)外披露途徑外,任何人不得提前對(duì)外泄露公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營信息,不得擅自對(duì)已披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營信息對(duì)外進(jìn)行解釋。

第二十五條 公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定需經(jīng)審計(jì)的,由經(jīng)股份公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),審計(jì)結(jié)果報(bào)董事會(huì)審議。

第19篇 附院基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)管理制度

附屬醫(yī)院基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度

為規(guī)范和加強(qiáng)本院基本建設(shè)資金的管理,切實(shí)管好、用好建設(shè)資金,提高建設(shè)資金使用效益,依據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》、《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》等國家有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本院基建工作的特點(diǎn),制定本制度。

一、基建財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù):

1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和基本建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度;

2、做好基本建設(shè)資金預(yù)算、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)決算及監(jiān)督工作;

3、依法、合理、及時(shí)地籌集和使用建設(shè)資金;

4、合理控制建設(shè)成本,提高資金使用效益。

二、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),職能部門分工協(xié)作,按照職責(zé)明確、權(quán)責(zé)一致、程序規(guī)范的管理原則開展各項(xiàng)工作。

三、有關(guān)職能部門在醫(yī)院基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理方面的主要職責(zé)如下:

總務(wù)處

1、編制醫(yī)院基本建設(shè)計(jì)劃,并提供可行性報(bào)告;

2、與財(cái)務(wù)處共同編制基本建設(shè)資金預(yù)算報(bào)告;

3、審核工程量、工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款和工程決算;

4、參與項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、結(jié)算審計(jì),五萬元以上的結(jié)算必須經(jīng)社會(huì)審計(jì)部門認(rèn)定。

財(cái)務(wù)處

1、與總務(wù)處共同編制基本建設(shè)資金預(yù)算報(bào)告;

2、編制基本建設(shè)資金籌集方案,并按經(jīng)批準(zhǔn)的籌資計(jì)劃進(jìn)行籌融資;

3、做好基本建設(shè)的會(huì)計(jì)核算工作;

4、安排和使用工程建設(shè)資金,檢查監(jiān)督建設(shè)資金使用情況,保證資金安全;

5、審查、辦理工程價(jià)款結(jié)算及合同款支付,加強(qiáng)成本核算,控制費(fèi)用支出;

6、收集、匯總并及時(shí)上報(bào)建設(shè)資金使用管理信息和各種報(bào)表,確保各種會(huì)計(jì)信息資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;

7、及時(shí)辦理竣工建設(shè)項(xiàng)目的資產(chǎn)手續(xù),進(jìn)行賬務(wù)處理。

四、建設(shè)工程施工方案一旦通過,原則上在施工過程中不得改變,但確因?qū)嶋H情況或使用部門的合理要求,可按以下要求執(zhí)行:由于方案調(diào)整,發(fā)生費(fèi)用在5000元以下的總務(wù)處可以直接下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在10000元以下的須經(jīng)分管院長書面同意,總務(wù)處下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在20000元以下的須經(jīng)院長書面同意,總務(wù)處才能下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在20000元以上的須經(jīng)院長辦公會(huì)通過總務(wù)處方可實(shí)施。

五、工程款項(xiàng)、監(jiān)理費(fèi)用及相關(guān)財(cái)務(wù)支付審批手續(xù)按國家和醫(yī)院有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。支付工程款時(shí)一律以正式發(fā)票入賬,財(cái)務(wù)處對(duì)不符合制度規(guī)定、違反合同條款和審批手續(xù)不全的基建款項(xiàng)有權(quán)拒付,并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),保證工程成本的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。

第20篇 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理程序制度

1.總則

為保證公司會(huì)計(jì)信息真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整,明確會(huì)計(jì)核算流程,特制定本制度。

2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置

公司財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目及明細(xì)科目。

3.會(huì)計(jì)憑證格式及傳遞

(1)原始憑證分外來與自制兩種,外單位開具的原始憑證必須符合法規(guī)要求,自制原始憑證必須是打印的統(tǒng)一格式。

(2)記賬憑證由計(jì)算機(jī)隨機(jī)打印,為通用記賬憑證格式。

(3)會(huì)計(jì)憑證傳遞順序?yàn)?一切收付款原始憑證經(jīng)會(huì)計(jì)審核人員審查→領(lǐng)導(dǎo)簽字→微機(jī)操作人員編制打印記賬憑證→出納辦理收付款手續(xù)→審核人員審查記賬憑證并簽章→微機(jī)操作人員按審核無誤后的記賬憑證登記機(jī)內(nèi)賬戶→按制度規(guī)定打印賬頁→會(huì)計(jì)檔案人員按月整理裝訂會(huì)計(jì)憑證、登記存檔。

4.會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置

按公司使用的一級(jí)科目設(shè)置總分類賬簿,匯總登記各科目發(fā)生額;明細(xì)分類賬簿與總分類賬簿一級(jí)科目相對(duì)應(yīng),按性質(zhì)和業(yè)務(wù)量多少一戶一賬合并設(shè)置,逐筆登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

5.會(huì)計(jì)賬簿的啟用和更換

啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí),應(yīng)當(dāng)完整填寫單位名稱、賬簿名稱和賬簿啟用表;更換記賬人員,賬簿應(yīng)當(dāng)監(jiān)交并簽章。一個(gè)會(huì)計(jì)年度應(yīng)當(dāng)更換一次賬簿(特殊賬簿除外),并將上年余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。

6.會(huì)計(jì)賬簿的登記

按照有關(guān)規(guī)定審核記賬規(guī)則登記會(huì)計(jì)賬簿,并定期或不定期對(duì)賬,做到賬證、賬賬、賬實(shí)三相符;結(jié)賬前必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬,并結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。

7.編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制完畢后,要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人審核和簽章,保證賬證相符、賬表相符、真實(shí)和完整,并按時(shí)報(bào)送有關(guān)部門。