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有哪些
財物盤點制度是企業(yè)管理中不可或缺的一部分，它涉及到企業(yè)的資產(chǎn)狀況、運營效率和財務(wù)健康。一般來說，財物盤點制度主要包括以下幾個方面：
1. 盤點頻率：企業(yè)通常設(shè)定定期（如季度、半年或年度）進行財物盤點。
2. 盤點范圍：包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、庫存商品、應(yīng)收賬款等各種財物。
3. 盤點流程：從準(zhǔn)備、執(zhí)行到報告，每個步驟都有明確的操作規(guī)定。
4. 責(zé)任分配：明確各部門及員工在盤點中的職責(zé)。
5. 盤點方法：采用實物盤點、賬面盤點或兩者結(jié)合的方式。
內(nèi)容是什么
財物盤點的內(nèi)容涵蓋實物檢查、賬目核對和差異處理。在盤點過程中，需要：
1. 對實物資產(chǎn)進行逐一清點，確保數(shù)量和狀態(tài)與賬面記錄相符。
2. 核對財務(wù)記錄，對比實物與賬面數(shù)據(jù)，查找可能存在的差異。
3. 記錄和分析盤盈、盤虧情況，找出原因并提出改進措施。
4. 對異常情況及時報告，如丟失、損壞或非法占用財物。
規(guī)范
財物盤點制度的規(guī)范性體現(xiàn)在：
1. 制定詳細的操作指南，保證盤點工作的標(biāo)準(zhǔn)化。
2. 建立嚴(yán)格的簽批制度，確保盤點結(jié)果的準(zhǔn)確性。
3. 保持透明度，允許內(nèi)部審計或第三方參與，提高盤點的公正性。
4. 定期更新財物清單，確保信息的實時性。
5. 建立完善的財物損失賠償機制，處理盤點中發(fā)現(xiàn)的問題。
重要性
財物盤點制度對于企業(yè)管理至關(guān)重要：
1. 保障資產(chǎn)安全：通過定期盤點，能及時發(fā)現(xiàn)財物的異常變動，防止資產(chǎn)流失。
2. 提升財務(wù)報告準(zhǔn)確性：準(zhǔn)確的財物數(shù)據(jù)有助于制定更有效的經(jīng)營決策。
3. 優(yōu)化資源配置：盤點結(jié)果可以揭示資源利用效率，指導(dǎo)企業(yè)調(diào)整資源配置。
4. 遵守法規(guī)：符合會計準(zhǔn)則和稅務(wù)要求，降低法律風(fēng)險。
5. 提高管理效率：發(fā)現(xiàn)問題并及時解決，提高財物管理的效率和效果。
財物盤點制度的實施，不僅反映了一個企業(yè)的管理水平，也是確保其健康發(fā)展的重要基石。因此，企業(yè)應(yīng)重視并不斷完善這一制度，使之成為日常管理的常態(tài)。
財物盤點制度范例二范文
第1篇 財物盤點制度范例二
財物盤點制度(范例b)
第一條目的
為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性,盤點事務(wù)處理有所遵循,并加強管理人員的責(zé)任,以
達到財產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。
第二條盤點范圍
(一)存貨盤點:系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工
料品、下腳品。
(二)財務(wù)盤點:系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。
(三)財產(chǎn)盤點:系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。
1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。
2、保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費用報支的雜項設(shè)備。
3、保管品:以費用購置者。
第三條盤點方式
(一)年中、年終盤點
1、存貨:由資材部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時,實施全面總清點一次。
2、財務(wù):由財務(wù)科與會計科共同盤點。
3、財產(chǎn):由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時,實施全面總清點一次。
(二)月末盤點
每月末所有存貨,由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。(經(jīng)管項目500項以上時,
得采取重點盤點。)
(三)月份檢查
由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務(wù)部門照會其部門主管后,會同經(jīng)管部門,做存貨隨機抽
樣盤點。
第四條人員的指派與職責(zé)
(一)總盤人:由總經(jīng)理擔(dān)任,負責(zé)盤點工作的總指揮,督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事
項的裁決。
(二)主盤人:由各事業(yè)部主管擔(dān)任,負責(zé)實際盤點工作的推動及實施。
(三)復(fù)盤人:由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長),
負責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。
(四)盤點人:由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派,負責(zé)點計數(shù)量。
(五)會點人:由財務(wù)部門指派(人員不足時,間接部門支援),負責(zé)會點并記錄,與盤
點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。
(六)協(xié)點人:由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派,負責(zé)盤點時,料品搬運及整理工作。
(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人,
其職責(zé)亦同。
(八)監(jiān)點人:由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。
第五條盤點前準(zhǔn)備事項
(一)盤點編組
由財務(wù)部門主管于每次盤點前,事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”,呈總
經(jīng)理核定后,公布實施。
(二)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng);所需盤點表格,由財務(wù)
部門準(zhǔn)備。
1、存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并置標(biāo)示牌。
2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等,應(yīng)按類別整理并列清單。
3、各項財產(chǎn)卡依編號順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點。
4、各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢,如因特殊原因,無法完成時,應(yīng)由財務(wù)部門將
尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”
一式兩聯(lián),將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財務(wù)部門自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部
門。
(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。
第六條年中、年終全面盤點
(一)財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,簽發(fā)盤點通知,并負責(zé)召集各事業(yè)部的盤
點負責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后,擬訂盤點計劃表,通知各有關(guān)部門,限期辦理盤點工作。
(二)盤點期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)
料,材料可不移動,但必須標(biāo)示出。
(三)年中、年終盤點,原則上應(yīng)采全面盤點方式,如確因事情特殊,無法辦理時,應(yīng)
呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得改變方式進行。
(四)盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器,避免用主觀的目測方式,每項財物數(shù)量,應(yīng)于確
定后,再繼續(xù)進行下一項,盤點后不得更改。
(五)盤點物品時,會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù),詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”,并
每小段應(yīng)核對一次,無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號碼,各自存
一聯(lián),備日后查核,若有出入者,必需再重點;盤點完畢,盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”匯
總編制“盤存表”一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存,第二聯(lián)送財務(wù)部門,供核算盤點盈
虧金額。
第七條不定期抽點
(一)由總經(jīng)理室視實際需要,隨時指派人員抽點;可由財務(wù)部門填具“財務(wù)抽點通知
單”于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。
(二)盤點日期及項目,以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。
(三)盤點前應(yīng)由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)
存數(shù),再行盤點。
(四)不定期抽點,應(yīng)填列“盤存表”。
第八條盤點報告
(一)財務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián),送經(jīng)管部門填列差
異原因的說明及對策后,送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部門,第三聯(lián)
轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。(二)不定期抽點,應(yīng)于盤點后
一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、
年終盤點,應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。
(三)盤點盈虧金額,平時僅列入暫估科目,年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤
點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。
第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點
(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目,除年中、年終盤
點時,應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外,平時,總經(jīng)理室或財務(wù)部門至少每月抽查
一次。
(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應(yīng)于盤點當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。
(三)盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對帳冊后開啟,由會點人員與經(jīng)管人員共
同盤點。
(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈
核,第一聯(lián)經(jīng)管部門存,第二聯(lián)財務(wù)部門存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
(五)有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)確實核對認(rèn)定,會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有
價證券盤點報告表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)存財務(wù)部
門,
第三聯(lián)送往總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報總經(jīng)理批示。第十條存貨盤點(一)存貨的
盤點,以當(dāng)月最末一日舉行為原則。(二)存貨,原則上采全面盤點,如因成本計算方式,
無須全面盤點,或?qū)嵤┥嫌欣щy
者,應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點方式。
第十一條其他項目盤點
(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會同財務(wù)人員,共同赴外盤點,其“
外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)財
務(wù)部門存查,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
(二)銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù),含驗收及列帳。
(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本,送財務(wù)部門核查。第十二條
注意事項
(一)所有參加盤點工作的盤點人員,對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項,必須深入
了解。
(二)盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假,并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復(fù)
盤人報到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn),否則以曠職論
處。
(三)所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則,因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移動。
(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處,均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)始能生效,否
則應(yīng)查究其責(zé)。
(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、
偽造數(shù)據(jù)記錄之。
(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補休。
(七)盤點開始至工作終了期間,各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。
(八)盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告,經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。
第十三條盤點工作獎懲
(一)盤點工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定,切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)由主盤
人簽報,各嘉獎一次,以資獎勵。
(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重,由主盤人簽報人事部門議處。
第十四條帳載錯誤處理
(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者,記帳人員應(yīng)視情節(jié)
輕重予以申誡以上處分,情況嚴(yán)重者,應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。
(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛
構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。
第十五條賠償處理
財、物料管理人員、保管人有下列情況者,應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:
(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者:
(二)對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者:
(三)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。
第十六條本辦法制定后,層呈董事長核準(zhǔn)后實施,修改時亦同。
第2篇 財物盤點制度范例-b
第一條目的為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性,盤點事務(wù)處理有所遵循,并加強管理人員的責(zé)任,以達到財產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。第二條盤點范圍(一)存貨盤點:系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。(二)財務(wù)盤點:系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。(三)財產(chǎn)盤點:系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。 1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。2、保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費用報支的雜項設(shè)備。3、保管品:以費用購置者。第三條盤點方式(一)年中、年終盤點1、存貨:由資材部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時,實施全面總清點一次。2、財務(wù):由財務(wù)科與會計科共同盤點。3、財產(chǎn):由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時,實施全面總清點一次。(二)月末盤點每月末所有存貨,由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。(經(jīng)管項目500項以上時,得采取重點盤點。)(三)月份檢查由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務(wù)部門照會其部門主管后,會同經(jīng)管部門,做存貨隨機抽樣盤點。第四條人員的指派與職責(zé)(一)總盤人:由總經(jīng)理擔(dān)任,負責(zé)盤點工作的總指揮,督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的裁決。(二)主盤人:由各事業(yè)部主管擔(dān)任,負責(zé)實際盤點工作的推動及實施。(三)復(fù)盤人:由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長),負責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。(四)盤點人:由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派,負責(zé)點計數(shù)量。(五)會點人:由財務(wù)部門指派(人員不足時,間接部門支援),負責(zé)會點并記錄,與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。(六)協(xié)點人:由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派,負責(zé)盤點時,料品搬運及整理工作。(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人,其職責(zé)亦同。(八)監(jiān)點人:由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。第五條盤點前準(zhǔn)備事項(一)盤點編組由財務(wù)部門主管于每次盤點前,事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”,呈總經(jīng)理核定后,公布實施。(二)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng);所需盤點表格,由財務(wù)部門準(zhǔn)備。1、存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并置標(biāo)示牌。2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等,應(yīng)按類別整理并列清單。3、各項財產(chǎn)卡依編號順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點。4、各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢,如因特殊原因,無法完成時,應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián),將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財務(wù)部門自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部門。(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。第六條年中、年終全面盤點(一)財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,簽發(fā)盤點通知,并負責(zé)召集各事業(yè)部的盤點負責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后,擬訂盤點計劃表,通知各有關(guān)部門,限期辦理盤點工作。(二)盤點期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料,材料可不移動,但必須標(biāo)示出。(三)年中、年終盤點,原則上應(yīng)采全面盤點方式,如確因事情特殊,無法辦理時,應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得改變方式進行。(四)盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器,避免用主觀的目測方式,每項財物數(shù)量,應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進行下一項,盤點后不得更改。(五)盤點物品時,會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù),詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”,并每小段應(yīng)核對一次,無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號碼,各自存一聯(lián),備日后查核,若有出入者,必需再重點;盤點完畢,盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存,第二聯(lián)送財務(wù)部門,供核算盤點盈虧金額。第七條不定期抽點(一)由總經(jīng)理室視實際需要,隨時指派人員抽點;可由財務(wù)部門填具“財務(wù)抽點通知單”于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。(二)盤點日期及項目,以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。(三)盤點前應(yīng)由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù),再行盤點。(四)不定期抽點,應(yīng)填列“盤存表”。第八條盤點報告(一)財務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián),送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后,送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部門,第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。(二)不定期抽點,應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點,應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。(三)盤點盈虧金額,平時僅列入暫估科目,年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目,除年中、年終盤點時,應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外,平時,總經(jīng)理室或財務(wù)部門至少每月抽查一次。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應(yīng)于盤點當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。(三)盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對帳冊后開啟,由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部門存,第二聯(lián)財務(wù)部門存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(五)有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)確實核對認(rèn)定,會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)存財務(wù)部門,第三聯(lián)送往總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報總經(jīng)理批示。第十條存貨盤點(一)存貨的盤點,以當(dāng)月最末一日舉行為原則。(二)存貨,原則上采全面盤點,如因成本計算方式,無須全面盤點,或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點方式。第十一條其他項目盤點(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會同財務(wù)人員,共同赴外盤點,其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)財務(wù)部門存查,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(二)銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù),含驗收及列帳。(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本,送財務(wù)部門核查。第十二條注意事項(一)所有參加盤點工作的盤點人員,對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項,必須深入了解。(二)盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假,并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復(fù)盤人報到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn),否則以曠職論處。(三)所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則,因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移動。(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處,均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)始能生效,否則應(yīng)查究其責(zé)。(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補休。(七)盤點開始至工作終了期間,各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。(八)盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告,經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。第十三條盤點工作獎懲(一)盤點工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定,切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)由主盤人簽報,各嘉獎一次,以資獎勵。(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重,由主盤人簽報人事部門議處。第十四條帳載錯誤處理(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者,記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分,情況嚴(yán)重者,應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。第十五條賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況者,應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者:(二)對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者:(三)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。第十六條本辦法制定后,層呈董事長核準(zhǔn)后實施,修改時亦同。第3篇 財物盤點制度-范本
第一條目的及依據(jù)
為加強各公司財物管理,依“現(xiàn)金收支規(guī)則”第五十一條、“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”第八條,“材料管理辦法”第五十六條及“成品存儲管理辦法”第三十二條等制定本準(zhǔn)則。 第二條范圍盤點范圍包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、材料、在制品、制成品、外協(xié)加工料品、寄存品、代加工料品、寄庫品、下腳品及固定資產(chǎn)等。 固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)依據(jù)“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”辦理,其余各項,悉依本準(zhǔn)則辦理。 第三條方式 (一)年終全面盤點。 (二)液體及特定項目采按月盤點。 (三)會計部門每月抽點,抽點百分比以一年一周轉(zhuǎn)為度。 (四)不定期抽點。 第四條 人員及職責(zé) 為辦理盤點,應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、協(xié)點人及監(jiān)點人。 (一)盤點人由財物經(jīng)管部門提任,負責(zé)點計工作。 (二)會點人由會計部門或指派人員擔(dān)任,負責(zé)盤點紀(jì)錄。 (三)協(xié)點人由倉儲保管部門擔(dān)任,負責(zé)盤點時的料品搬運工作。 (四)監(jiān)點人由各公司(總)經(jīng)理室,總管理處總經(jīng)理室視需要派員擔(dān)任,負責(zé)盤點監(jiān)督。 (五)各廠處、經(jīng)理室、總經(jīng)理室應(yīng)指定專人負責(zé)盤點籌劃,連絡(luò)等事宜。 第五條準(zhǔn)備工作 (一)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點財物預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),備妥盤點用具,并由會計部門準(zhǔn)備盤點表格。 (二)現(xiàn)金及有價證券應(yīng)按類分別整理并列清單。 (三)存貨的堆置,應(yīng)求整齊集中,并置“標(biāo)示牌”。 (四)各項財物帳冊應(yīng)于盤點前登載完畢,如因特殊原因無法完成時,應(yīng)有會計部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù),如繳庫單、領(lǐng)用單、交運單、收料單等,利用“結(jié)存調(diào)整表”一式二份,將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結(jié)存數(shù)。 (五)盤點期間已收料而未辦妥手續(xù)者,應(yīng)另行分開。 第六條年終全面盤點 (一)各公司(總)經(jīng)理室應(yīng)于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后,簽發(fā)“盤點通知”通知各有關(guān)部門準(zhǔn)備盤點,并于盤點前五天將盤點計劃寄送總管理處總經(jīng)理室,“盤點通知”應(yīng)包含盤點日期,人員配置及注意事項。 (二)盤點日期由各公司視存量及現(xiàn)場公休情況自定。 (三)盤點期間除緊急用料外,應(yīng)暫停收發(fā)料,盤點期間所需用料,應(yīng)于盤點三天前辦理完畢。 (四)年終盤點,原則上應(yīng)采用全面盤點方式,如確因事實所限無法采行時,應(yīng)簽呈總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進行。 (五)盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器,避免用主觀的目測方法,每項財物數(shù)量由雙方確定后,再繼續(xù)進行下一項,盤點后不得提出遺漏的異議。 (六)盤點時由會點人依實際盤點數(shù)詳實紀(jì)錄“盤點統(tǒng)計表”一式二份,以黑色原子筆復(fù)寫,并于盤點工作進行時編列流水號碼,由會點人與盤點人共同簽注姓名、時間,如有更改,應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認(rèn)。 (七)經(jīng)管部門應(yīng)依據(jù)盤點所得的結(jié)存量匯編“盤存單”,一式二份,一份自存,一份送會點部門,核算盤點盈虧金額。 第七條每月會計部門抽點 (一)每月抽點由會計部門主辦,于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。 (二)抽點日期及項目,以不預(yù)先通知經(jīng)管部門為原則。 (三)抽點時應(yīng)會同經(jīng)管部門共同辦理。 (四)盤點前應(yīng)由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點前正確的帳面結(jié)存數(shù),再行盤點。 (五)存貨紀(jì)錄采電腦報表控制者,應(yīng)以收發(fā)存月(旬)報表為調(diào)整依據(jù),如月(旬)報表不及附送者,應(yīng)先填列“結(jié)存調(diào)整表”的調(diào)整欄,由抽點人員與經(jīng)管人員共同簽章。 (六)每月抽點仍應(yīng)填列“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”。 (七)液體及特定項目其范圍由各公司自訂。 第八條不定期抽點 (一)由各公司(總)經(jīng)理室或總管理處總經(jīng)理室視實際需要,隨時指派人員抽點。 (二)抽點時應(yīng)會同經(jīng)管部門及會計部門共同辦理。 (三)抽點程序與每月抽點相同,但“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”應(yīng)再復(fù)寫一份,交抽點人員。 第九條盤點報告 (一)會計部門應(yīng)將“盤存單”的盈虧項目加計金額填列于“盤點盈虧匯總表”及“項目別盤盈虧匯總表”各一式四份,送經(jīng)管部門填列差異原因的“說明”及“對策”后呈核,其中一份經(jīng)由最高主管簽注后轉(zhuǎn)送總管理處總經(jīng)理室。每月抽點及不定期抽點,應(yīng)于盤點后七天內(nèi),將“盤點盈虧匯總表”一份送總管理處總經(jīng)理室。 (二)會計部門應(yīng)將盤點結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的異常事項及建議,作成“盤點報告”一式三份,經(jīng)呈核后,一份連同“盤點盈虧匯總表”及“項目別盤盈虧匯總表”于年終盤點后一個月內(nèi)送總管理處總經(jīng)理室備查。 (三)盤盈虧金額平時僅列入暫估科目,年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期“營業(yè)外收入”的“盤點盈余”或“營業(yè)外支出”的“盤點虧損”。 第十條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券 (一)各公司(總)經(jīng)理室或會計部門,至少每月一次抽點現(xiàn)金,票據(jù)及其他出納項目。 (二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應(yīng)于盤點當(dāng)日上班未行收支前,或當(dāng)日下午結(jié)帳后舉行。 (三)盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金柜封鎖,并核對帳冊后開啟,由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。 (四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金盤點報告表”一項四份,經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核準(zhǔn)一份寄送總管理處總經(jīng)理,寄送期限依前述規(guī)定。 第十一條 在制品 (一)在制品的盤點以當(dāng)月最末一日及次月一日舉行為原則。 (二)在制品原則上采全面盤點,如因成本計算方式無須全面盤點或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進行。 (三)在制品的完工程度及液態(tài)物品的溫度、比重的特性,各經(jīng)管部門應(yīng)制定盤點細則,以資遵循。 第十二條 其他項目 (一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會同會計人員,必要時并應(yīng)會同技術(shù)人員,共同赴外盤點,其盤存表一式三份,應(yīng)由各外協(xié)廠商簽認(rèn)。 (二)寄存品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、寄存廠商、結(jié)存數(shù)量,由寄存廠商簽認(rèn)。 (三)代加工料品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、代加工廠商,價值及結(jié)存數(shù)額,由代加工廠商簽認(rèn)。 (四)寄庫的成品:于盤點前全部清理出庫,其未能出庫者,應(yīng)列明客戶名稱、品名、規(guī)格、原開統(tǒng)一發(fā)票號碼,數(shù)量及原因呈核。 (五)銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點前辦理退貨手續(xù),驗收及列帳。 (六)營業(yè)借出的成品,應(yīng)于盤點前全部收回,借條一概不予承認(rèn),如有特殊情況,應(yīng)簽呈(總經(jīng)理核準(zhǔn))。 (七)寄存品、代加工料品、寄庫品的盤點,適用依據(jù)盤點經(jīng)過編造“盤點報告”。 (八)對外的外協(xié)合同應(yīng)訂明隨時準(zhǔn)予盤點及盤點盈虧的處理等條文。 第十三條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施,修改時亦同。
第4篇 財物盤點制度范例一
財物盤點制度(范例a)
第一條目的及依據(jù)
為加強各公司財物管理,依“現(xiàn)金收支規(guī)則”第五十一條、“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”第八
條,“材料管理辦法”第五十六條及“成品存儲管理辦法”第三十二條等制定本準(zhǔn)則。
第二條范圍
盤點范圍包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、材料、在制品、制成品、外協(xié)加工料品、寄存品
、代加工料品、寄庫品、下腳品及固定資產(chǎn)等。
固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)依據(jù)“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”辦理,其余各項,悉依本準(zhǔn)則辦理。
第三條方式
(一)年終全面盤點。
(二)液體及特定項目采按月盤點。
(三)會計部門每月抽點,抽點百分比以一年一周轉(zhuǎn)為度。
(四)不定期抽點。
第四條人員及職責(zé)
為辦理盤點,應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、協(xié)點人及監(jiān)點人。
(一)盤點人由財物經(jīng)管部門提任,負責(zé)點計工作。
(二)會點人由會計部門或指派人員擔(dān)任,負責(zé)盤點紀(jì)錄。
(三)協(xié)點人由倉儲保管部門擔(dān)任,負責(zé)盤點時的料品搬運工作。
(四)監(jiān)點人由各公司(總)經(jīng)理室,總管理處總經(jīng)理室視需要派員擔(dān)任,負責(zé)盤點監(jiān)督。
(五)各廠處、經(jīng)理室、總經(jīng)理室應(yīng)指定專人負責(zé)盤點籌劃,連絡(luò)等事宜。
第五條準(zhǔn)備工作
(一)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點財物預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),備妥盤點用具,并由會計部門準(zhǔn)備盤點表
格。
(二)現(xiàn)金及有價證券應(yīng)按類分別整理并列清單。
(三)存貨的堆置,應(yīng)求整齊集中,并置“標(biāo)示牌”。
(四)各項財物帳冊應(yīng)于盤點前登載完畢,如因特殊原因無法完成時,應(yīng)有會計部門將尚
未入帳的有關(guān)單據(jù),如繳庫單、領(lǐng)用單、交運單、收料單等,利用“結(jié)存調(diào)整表”一式二份
,將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結(jié)存數(shù)。
(五)盤點期間已收料而未辦妥手續(xù)者,應(yīng)另行分開。
第六條年終全面盤點
(一)各公司(總)經(jīng)理室應(yīng)于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后,簽發(fā)“盤點通知”通知各有關(guān)部門準(zhǔn)
備盤點,并于盤點前五天將盤點計劃寄送總管理處總經(jīng)理室,“盤點通知”應(yīng)包含盤點日期
,人員配置及注意事項。
(二)盤點日期由各公司視存量及現(xiàn)場公休情況自定。
(三)盤點期間除緊急用料外,應(yīng)暫停收發(fā)料,盤點期間所需用料,應(yīng)于盤點三天前辦理
完畢。
(四)年終盤點,原則上應(yīng)采用全面盤點方式,如確因事實所限無法采行時,應(yīng)簽呈總管
理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進行。
(五)盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器,避免用主觀的目測方法,每項財物數(shù)量由雙方確定
后,再繼續(xù)進行下一項,盤點后不得提出遺漏的異議。
(六)盤點時由會點人依實際盤點數(shù)詳實紀(jì)錄“盤點統(tǒng)計表”一式二份,以黑色原
子筆復(fù)寫,并于盤點工作進行時編列流水號碼,由會點人與盤點人共同簽注姓名、時間,如
有更改,應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認(rèn)。
(七)經(jīng)管部門應(yīng)依據(jù)盤點所得的結(jié)存量匯編“盤存單”,一式二份,一份自存,一
份送會點部門,核算盤點盈虧金額。
第七條每月會計部門抽點
(一)每月抽點由會計部門主辦,于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。
(二)抽點日期及項目,以不預(yù)先通知經(jīng)管部門為原則。
(三)抽點時應(yīng)會同經(jīng)管部門共同辦理。
(四)盤點前應(yīng)由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點前正確的帳面結(jié)
存數(shù),再行盤點。
(五)存貨紀(jì)錄采電腦報表控制者,應(yīng)以收發(fā)存月(旬)報表為調(diào)整依據(jù),如月(旬)報表不
及附送者,應(yīng)先填列“結(jié)存調(diào)整表”的調(diào)整欄,由抽點人員與經(jīng)管人員共同簽章。
(六)每月抽點仍應(yīng)填列“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”。
(七)液體及特定項目其范圍由各公司自訂。
第八條不定期抽點
(一)由各公司(總)經(jīng)理室或總管理處總經(jīng)理室視實際需要,隨時指派人員抽點。
(二)抽點時應(yīng)會同經(jīng)管部門及會計部門共同辦理。
(三)抽點程序與每月抽點相同,但“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”應(yīng)再復(fù)寫一份,交抽點
人員。
第九條盤點報告
(一)會計部門應(yīng)將“盤存單”的盈虧項目加計金額填列于“盤點盈虧匯總表”及
“項目別盤盈虧匯總表”各一式四份,送經(jīng)管部門填列差異原因的“說明”及“對策”后
呈核,其中一份經(jīng)由最高主管簽注后轉(zhuǎn)送總管理處總經(jīng)理室。每月抽點及不定期抽點,應(yīng)于
盤點后七天內(nèi),將“盤點盈虧匯總表”一份送總管理處總經(jīng)理室。
(二)會計部門應(yīng)將盤點結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的異常事項及建議,作成“盤點報告”一式三份,經(jīng)
呈核后,一份連同“盤點盈虧匯總表”及“項目別盤盈虧匯總表”于年終盤點后一個月內(nèi)
送總管理處總經(jīng)理室備查。
(三)盤盈虧金額平時僅列入暫估科目,年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期“營業(yè)外收入”的“盤
點盈
余”或“營業(yè)外支出”的“盤點虧損”。
第十條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券
(一)各公司(總)經(jīng)理室或會計部門,至少每月一次抽點現(xiàn)金,票據(jù)及其他出納項目。
(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應(yīng)于盤點當(dāng)日上班未行收支前,或當(dāng)日下午結(jié)帳后舉行。
(三)盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金柜封鎖,并核對帳冊后開啟,由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。
(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金盤點報告表”一項四份,經(jīng)雙方簽認(rèn)后
呈核準(zhǔn)一份寄送總管理處總經(jīng)理,寄送期限依前述規(guī)定。
第十一條在制品
(一)在制品的盤點以當(dāng)月最末一日及次月一日舉行為原則。
(二)在制品原則上采全面盤點,如因成本計算方式無須全面盤點或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)
簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進行。
(三)在制品的完工程度及液態(tài)物品的溫度、比重的特性,各經(jīng)管部門應(yīng)制定盤點細則,
以資遵循。
第十二條其他項目
(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會同會計人員,必要時并應(yīng)會同技術(shù)人
員,共同赴外盤點,其盤存表一式三份,應(yīng)由各外協(xié)廠商簽認(rèn)。
(二)寄存品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、寄存廠商、結(jié)存數(shù)量,由寄存廠商簽認(rèn)。
(三)代加工料品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、代加工廠商,價值及結(jié)存數(shù)額,由代加工廠
商簽認(rèn)。
(四)寄庫的成品:于盤點前全部清理出庫,其未能出庫者,應(yīng)列明客戶名稱、品名、規(guī)
格、原開統(tǒng)一發(fā)票號碼,數(shù)量及原因呈核。
(五)銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點前辦理退貨手續(xù),驗收及列帳。
(六)營業(yè)借出的成品,應(yīng)于盤點前全部收回,借條一概不予承認(rèn),如有特殊情況,應(yīng)簽呈
(總經(jīng)理核準(zhǔn))。
(七)寄存品、代加工料品、寄庫品的盤點,適用依據(jù)盤點經(jīng)過編造“盤點報告”。
(八)對外的外協(xié)合同應(yīng)訂明隨時準(zhǔn)予盤點及盤點盈虧的處理等條文。
第十三條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施,修改時亦同。
第5篇 財物盤點制度范例-a
第一條目的及依據(jù)為加強各公司財物管理,依“現(xiàn)金收支規(guī)則”第五十一條、“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”第八條,“材料管理辦法”第五十六條及“成品存儲管理辦法”第三十二條等制定本準(zhǔn)則。第二條范圍盤點范圍包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、材料、在制品、制成品、外協(xié)加工料品、寄存品、代加工料品、寄庫品、下腳品及固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)依據(jù)“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”辦理,其余各項,悉依本準(zhǔn)則辦理。第三條方式(一)年終全面盤點。(二)液體及特定項目采按月盤點。(三)會計部門每月抽點,抽點百分比以一年一周轉(zhuǎn)為度。(四)不定期抽點。第四條人員及職責(zé)為辦理盤點,應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、協(xié)點人及監(jiān)點人。(一)盤點人由財物經(jīng)管部門提任,負責(zé)點計工作。(二)會點人由會計部門或指派人員擔(dān)任,負責(zé)盤點紀(jì)錄。(三)協(xié)點人由倉儲保管部門擔(dān)任,負責(zé)盤點時的料品搬運工作。(四)監(jiān)點人由各公司(總)經(jīng)理室,總管理處總經(jīng)理室視需要派員擔(dān)任,負責(zé)盤點監(jiān)督。(五)各廠處、經(jīng)理室、總經(jīng)理室應(yīng)指定專人負責(zé)盤點籌劃,連絡(luò)等事宜。第五條準(zhǔn)備工作(一)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點財物預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng),備妥盤點用具,并由會計部門準(zhǔn)備盤點表格。(二)現(xiàn)金及有價證券應(yīng)按類分別整理并列清單。(三)存貨的堆置,應(yīng)求整齊集中,并置“標(biāo)示牌”。(四)各項財物帳冊應(yīng)于盤點前登載完畢,如因特殊原因無法完成時,應(yīng)有會計部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù),如繳庫單、領(lǐng)用單、交運單、收料單等,利用“結(jié)存調(diào)整表”一式二份,將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結(jié)存數(shù)。(五)盤點期間已收料而未辦妥手續(xù)者,應(yīng)另行分開。第六條年終全面盤點(一)各公司(總)經(jīng)理室應(yīng)于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后,簽發(fā)“盤點通知”通知各有關(guān)部門準(zhǔn)備盤點,并于盤點前五天將盤點計劃寄送總管理處總經(jīng)理室,“盤點通知”應(yīng)包含盤點日期,人員配置及注意事項。(二)盤點日期由各公司視存量及現(xiàn)場公休情況自定。(三)盤點期間除緊急用料外,應(yīng)暫停收發(fā)料,盤點期間所需用料,應(yīng)于盤點三天前辦理完畢。(四)年終盤點,原則上應(yīng)采用全面盤點方式,如確因事實所限無法采行時,應(yīng)簽呈總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進行。(五)盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器,避免用主觀的目測方法,每項財物數(shù)量由雙方確定后,再繼續(xù)進行下一項,盤點后不得提出遺漏的異議。(六)盤點時由會點人依實際盤點數(shù)詳實紀(jì)錄“盤點統(tǒng)計表”一式二份,以黑色原子筆復(fù)寫,并于盤點工作進行時編列流水號碼,由會點人與盤點人共同簽注姓名、時間,如有更改,應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認(rèn)。(七)經(jīng)管部門應(yīng)依據(jù)盤點所得的結(jié)存量匯編“盤存單”,一式二份,一份自存,一份送會點部門,核算盤點盈虧金額。第七條每月會計部門抽點(一)每月抽點由會計部門主辦,于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。(二)抽點日期及項目,以不預(yù)先通知經(jīng)管部門為原則。(三)抽點時應(yīng)會同經(jīng)管部門共同辦理。(四)盤點前應(yīng)由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點前正確的帳面結(jié)存數(shù),再行盤點。(五)存貨紀(jì)錄采電腦報表控制者,應(yīng)以收發(fā)存月(旬)報表為調(diào)整依據(jù),如月(旬)報表不及附送者,應(yīng)先填列“結(jié)存調(diào)整表”的調(diào)整欄,由抽點人員與經(jīng)管人員共同簽章。(六)每月抽點仍應(yīng)填列“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”。(七)液體及特定項目其范圍由各公司自訂。第八條不定期抽點(一)由各公司(總)經(jīng)理室或總管理處總經(jīng)理室視實際需要,隨時指派人員抽點。(二)抽點時應(yīng)會同經(jīng)管部門及會計部門共同辦理。(三)抽點程序與每月抽點相同,但“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”應(yīng)再復(fù)寫一份,交抽點人員。第九條盤點報告(一)會計部門應(yīng)將“盤存單”的盈虧項目加計金額填列于“盤點盈虧匯總表”及“項目別盤盈虧匯總表”各一式四份,送經(jīng)管部門填列差異原因的“說明”及“對策”后呈核,其中一份經(jīng)由最高主管簽注后轉(zhuǎn)送總管理處總經(jīng)理室。每月抽點及不定期抽點,應(yīng)于盤點后七天內(nèi),將“盤點盈虧匯總表”一份送總管理處總經(jīng)理室。(二)會計部門應(yīng)將盤點結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的異常事項及建議,作成“盤點報告”一式三份,經(jīng)呈核后,一份連同“盤點盈虧匯總表”及“項目別盤盈虧匯總表”于年終盤點后一個月內(nèi)送總管理處總經(jīng)理室備查。(三)盤盈虧金額平時僅列入暫估科目,年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期“營業(yè)外收入”的“盤點盈余”或“營業(yè)外支出”的“盤點虧損”。第十條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券(一)各公司(總)經(jīng)理室或會計部門,至少每月一次抽點現(xiàn)金,票據(jù)及其他出納項目。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應(yīng)于盤點當(dāng)日上班未行收支前,或當(dāng)日下午結(jié)帳后舉行。(三)盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金柜封鎖,并核對帳冊后開啟,由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金盤點報告表”一項四份,經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核準(zhǔn)一份寄送總管理處總經(jīng)理,寄送期限依前述規(guī)定。第十一條在制品(一)在制品的盤點以當(dāng)月最末一日及次月一日舉行為原則。(二)在制品原則上采全面盤點,如因成本計算方式無須全面盤點或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進行。(三)在制品的完工程度及液態(tài)物品的溫度、比重的特性,各經(jīng)管部門應(yīng)制定盤點細則,以資遵循。第十二條其他項目(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會同會計人員,必要時并應(yīng)會同技術(shù)人員,共同赴外盤點,其盤存表一式三份,應(yīng)由各外協(xié)廠商簽認(rèn)。(二)寄存品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、寄存廠商、結(jié)存數(shù)量,由寄存廠商簽認(rèn)。(三)代加工料品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、代加工廠商,價值及結(jié)存數(shù)額,由代加工廠商簽認(rèn)。(四)寄庫的成品:于盤點前全部清理出庫,其未能出庫者,應(yīng)列明客戶名稱、品名、規(guī)格、原開統(tǒng)一發(fā)票號碼,數(shù)量及原因呈核。(五)銷貨退回的成品,應(yīng)于盤點前辦理退貨手續(xù),驗收及列帳。(六)營業(yè)借出的成品,應(yīng)于盤點前全部收回,借條一概不予承認(rèn),如有特殊情況,應(yīng)簽呈(總經(jīng)理核準(zhǔn))。(七)寄存品、代加工料品、寄庫品的盤點,適用依據(jù)盤點經(jīng)過編造“盤點報告”。(八)對外的外協(xié)合同應(yīng)訂明隨時準(zhǔn)予盤點及盤點盈虧的處理等條文。第十三條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施,修改時亦同。
