企業(yè)財務制度管理規(guī)定辦法匯編【16篇】

包括哪些

企業(yè)財務制度管理規(guī)定辦法是確保企業(yè)財務活動有序進行的關鍵，它涵蓋了以下幾個核心方面：

1. 財務政策與目標：明確企業(yè)的財務管理理念，設定短期和長期的財務目標。

2. 預算管理：制定年度預算，監(jiān)控執(zhí)行情況，確保資源合理分配。

3. 成本控制：實施成本核算，優(yōu)化成本結構，提高經(jīng)濟效益。

4. 資金管理：規(guī)范資金收付流程，保證資金安全，提升資金使用效率。

5. 財務報告：定期編制財務報表，確保數(shù)據(jù)準確，透明度高。

6. 內(nèi)部審計：設立內(nèi)部審計機制，監(jiān)督財務活動，預防風險。

7. 稅務管理：遵守稅法，合理避稅，降低稅務負擔。

8. 財務風險管理：識別、評估、控制財務風險，保障企業(yè)穩(wěn)定運營。

體系框架

企業(yè)財務制度管理規(guī)定辦法的體系框架如下：

1. 基礎規(guī)定：確立財務管理體系的基礎原則，包括財務政策、法規(guī)遵守、職業(yè)道德等。

2. 組織架構：定義財務部門的職責、權限，以及與其他部門的協(xié)作機制。

3. 流程規(guī)范：詳細說明各項財務活動的操作流程，如報銷、采購、投資等。

4. 制度細則：針對具體財務事項制定詳細規(guī)則，如會計核算、成本計算、預算審批等。

5. 監(jiān)控與評估：設定監(jiān)控指標，定期進行財務績效評估，確保制度執(zhí)行效果。

6. 應急預案：針對可能發(fā)生的財務危機，制定應對措施，保障企業(yè)財務安全。

7. 持續(xù)改進：建立反饋機制，對財務制度進行定期審查和更新，適應企業(yè)發(fā)展需求。

重要性

企業(yè)財務制度管理規(guī)定辦法的重要性不言而喻：

1. 規(guī)范運作：制度為企業(yè)的財務行為提供了清晰的指導，避免因個人主觀判斷導致的不規(guī)范操作。

2. 風險防范：通過制度約束，可以有效預防財務欺詐、貪污等行為，降低企業(yè)風險。

3. 提升效率：標準化流程能提高工作效率，減少無效勞動和資源浪費。

4. 決策支持：準確的財務信息有助于管理層做出明智的決策，推動企業(yè)發(fā)展。

5. 法規(guī)合規(guī)：遵守國家法律法規(guī)，避免因違規(guī)操作帶來的罰款或其他法律糾紛。

6. 提高信譽：公開透明的財務制度有助于建立良好的企業(yè)形象，增強投資者和合作伙伴的信任。

建立健全的企業(yè)財務制度管理規(guī)定辦法是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基石。管理者應高度重視，不斷優(yōu)化和完善這一制度，以適應市場環(huán)境的變化，確保企業(yè)在激烈的競爭中立于不敗之地。

企業(yè)財務制度管理規(guī)定辦法范文

第1篇 企業(yè)財務制度管理規(guī)定辦法

企業(yè)財務制度管理規(guī)定(1)

第一章 義工團財務管理條例

本條例根據(jù)章**義工團程相關精神制定,義工團任何人必須遵守該條例,該條例的修改權在常務義工會員大會。

第一條 為了加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進的**義工團發(fā)展,根據(jù)國家相關法律制度,結合**義工團的實際情況,特制定本制度。

第二條 本會會計核算遵循權責發(fā)生制原則及《民間非贏利組織會計制度》。

第三條 財務管理的基本任務和方法

(一)監(jiān)督資金的正常開支,對定向捐助嚴格按捐贈方用途使用善款,維護資金安全,對非限制性捐款做好資金流向統(tǒng)計,并可根據(jù)捐贈方需求,報資金使用情況明細表。

(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析工作。

(三)加強財務核算的管理,提供財務信息的準確性和及時性。

(四)監(jiān)督捐贈資產(chǎn)的使用。

(五)定期編制財務收支明細表并進行財務公開,接受捐贈方及會員的監(jiān)督。

第二章 接受捐贈公示制度

(一)捐贈款項由財務部負責統(tǒng)一管理,接受全體會員監(jiān)督。

(二)加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。

(三)會計不得兼任出納,會計人員必須進行會計核算,實行會計監(jiān)督。

會計人員調(diào)動工作或離職時,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

(四)建立財務檔案管理,以接受社會及相關部門審查。

(五)對于捐贈的現(xiàn)金和物品都要按照捐贈者的單位及組織名稱或個人姓名、性別、年齡以及所捐現(xiàn)金或支票金額多少、所捐物品種類與數(shù)量多少等內(nèi)容詳細列明并隨時登記造冊。

(六)在接到捐贈款項后應及時向社會公布。

(七)對所接受捐贈的現(xiàn)金和物品的用途、去向和使用的金額與數(shù)量等情況也要及時公布。

(八)捐贈人或**義工團會員對所捐贈的現(xiàn)金和物品有疑問的,可隨時來財務部查詢。

第三章 收入的管理

(一)本會的經(jīng)費來源:政府、企業(yè)及個人向**義工團的定向贊助

(二)**義工團可接受社會或個人贊助資金,捐助資金由捐贈人存入義工團專用銀行帳戶,捐贈人可指定資金的專項用途,義工聯(lián)將嚴格按專項用途定向分配資金。

(三)做好對捐款的接受、登記、存放、入賬工作,保存所有財務的資料和檔案。

第四章 經(jīng)費支出及報銷制度的管理

(一)本會經(jīng)費必須用于與章程規(guī)定的業(yè)務范圍和事業(yè)的發(fā)展,不得在會員中分配。

(二)各工作部門、義工在需要申請活動開支經(jīng)費時,由理事提前一周向秘書處申報活動開支預算。

財務預算須報理事長或副理事長同意后方可。

(三)通過審批的經(jīng)費由財務主管、理事成員監(jiān)督使用,相關工作部門、活動負責人對活動經(jīng)費的使用進行具體安排。

(四)財務部負責對每筆開支的用途、受助對象及開支明細進行登記,并根據(jù)有效票據(jù)入帳。

報銷時,需持有效票據(jù)并有2名以上義工經(jīng)手,費用報銷由所在部門部長、理事長和副理事長簽字審批,經(jīng)財務主管(財務部)審核后報理事會審批方可報銷。

每次活動所發(fā)生費用在500元以內(nèi)的報副理事長簽字審批;金額在500元以上的理事長簽字審批;金額在800元以上需召開理事會會議討論通過。

(五)報銷項目主要有:

1、用于必要的辦公費用、旗幟、服裝費、等等。

2、用于活動開展產(chǎn)生的費用開支,包括宣傳費、場地費、車費用等。

第五章 資產(chǎn)監(jiān)督制度

(一)本會收到的資產(chǎn)捐助,必須由后勤財務部建資產(chǎn)臺帳,對資產(chǎn)進行管理,并在臺帳中詳細記錄資產(chǎn)捐助來源、資產(chǎn)名稱、數(shù)量、資產(chǎn)去向。

各工作部門收到的捐贈實物都需交負責資產(chǎn)管理的義工統(tǒng)一管理。

捐助方指定了資產(chǎn)捐助對象的,財務部嚴格按捐助方的要求及時送到捐助對象手中。

財務部對資產(chǎn)將定期進行核對,必須做到帳實相符,資產(chǎn)情況明細帳也定期公布。

(二)本會的資產(chǎn),任何單位、個人不得侵占、私分和挪用。

第六章 財務公開

(一)對捐贈款項、實物來源進行公開(捐贈人要求保密的除外),并根據(jù)捐贈人的要求將款項或?qū)嵨镉糜谥付ㄓ猛竞途戎鷮ο蟆?/p>

捐贈人有權知道款項的具體開支,并可向捐贈人提供開支的相關明細及有效單據(jù)。

(二)在網(wǎng)站專設財務公開版塊,每次活動及時上報開支明細,讓捐贈人和每個義工在這里都能查到義工團的每一分錢的開支去向。

(三)每季度編制財務收支報表,定期進行公示。

第七章 財務監(jiān)督

(一)本會所有收支帳目會在每月例會時由參加會議的理事審核。

(二)接受本會所有會員、捐贈人及愛護支持我們工作的廣大市民的監(jiān)督

企業(yè)財務制度管理規(guī)定(2)

靖邊縣婦幼保健院財務管理制度補充規(guī)定

為進一步規(guī)范我院財務管理制度,結合我院實際情況,經(jīng)院委會研究決定:原有財務制度的基礎上,對報賬流程及現(xiàn)金管理做一補充規(guī)定:

一、 凡購置大型醫(yī)療設備(萬元以上)均需以下步驟:

科室申報—院委會審核——院長核準——正規(guī)廠家購買—簽訂購買合同—正規(guī)發(fā)票(需附購置清單)——驗收入庫(入庫單需科主任及庫管簽字)——財務科審核票據(jù)(左下角)簽字、主管領導(右下角)簽字——院長(右上角)簽字——財務科做憑證——領款人(發(fā)票背面)簽字——出納付款。

二、 凡購置其他物資、低值易耗品等(萬元以下)需以下步

驟:

科室申報——院長核準——正規(guī)廠家購買—正規(guī)發(fā)票(需附購置清單)——驗收入庫(驗收員及庫管簽字)——財務科審核票據(jù)(左下角)簽字、主管領導(右下角)簽字——院長(右上角)簽字——財務科做憑證——領款人(發(fā)票背面)簽字——出納付款。

三、 各科室電子產(chǎn)品耗材報賬審批

各科室耗材均需在本單位定點門市購置,均需以下步驟 科主任申報—辦公室審核—院長批準—按季度報賬。

報賬時提供——批準單——正規(guī)票據(jù)(需附購置清單,清單上要有科主任簽字)——財務科審核票據(jù)(左下角)簽

字、主管領導(右下角)簽字——院長(右上角)簽字——財務科做憑證——領款人(發(fā)票背面)簽字——出納付款。

四、 貨幣資金管理

1、 庫存現(xiàn)金:出納處每日不超過3萬元,超出部分及時

存入銀行。

2、 銀行存款:出納和財務科定期(每月底)核對。

3、 其他應收款(包括個人借款),院長在批準的同時簽署歸還日期。

財務科負責按時追回。

五、 固定資產(chǎn)的管理

每半年由財務科負責對全院固定資產(chǎn)進行登記,各科室負責人在登記冊簽字確認,需變更固定資產(chǎn)的科室報請主管院長同意后,上報財務科進行變更登記。

擅自變更者,按照丟失論處。

六、 藥品試劑采購及流程

藥劑科、化驗室報送所需名稱、數(shù)量——藥品會計審核單價(考察三家以上供貨商)——報主管院長簽字——藥品會計通知供貨商供貨(提供銷售清單需主管院長簽字)——藥品會計驗收入庫(藥劑科、化驗室科主任嚴把質(zhì)量關),每月底藥品會計通知供貨商將所購金額開具正規(guī)發(fā)票交財務科簽字——主管院長簽字——院長簽字——財務科掛賬(附清單、入庫單)。

以上規(guī)定從四月一日起執(zhí)行

靖邊縣婦幼保健院

20**年3月31日

第2篇 公司財務管理制度所屬企業(yè)財務管理規(guī)定

某公司財務管理制度之“所屬企業(yè)財務管理規(guī)定”

第一章總則

第一條 為適應中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機制,建立產(chǎn)權明晰、權責明確、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡稱企業(yè))的財務會計工作,進一步加強和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。

第內(nèi)向總公司財務本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表,財務本部于當月10日出匯總合并報表。

第二十五條 根據(jù)重要性原則,有關重大事項應予單獨披露或附加文字說明,年終報表必須要有關于本企業(yè)財務狀況的分析和說明。

第二十六條 總公司財務本部根據(jù)實際情況和需要,有權減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務本部會計報表的種類和數(shù)量,或者要求補報有關資料。

第六章附則

第二十七條 本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴格遵守。

第二十八條 本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

第3篇 企業(yè)財務報銷制度及出差管理流程

公司財務報銷制度及出差管理流程(三)

一、 目的

為保證公司正常的財務報銷運作,規(guī)范員工的報銷流程,使公司員工出差管理系統(tǒng)化,特制定本制度。

二、 范圍

公司全體員工

三、 職責

1. 各部門主管負責審核本部門員工的借款報銷申請;

2. 財務部負責復核相關申請,發(fā)放相應款項,處理發(fā)票等單據(jù);

3. 人力資源部和財務部共同推進、監(jiān)督流程的執(zhí)行及改善;

四、 程序

1. 個人借支及報銷

2.1. 公司員工因公借款必須先填寫《借支單》并出具相關證據(jù),經(jīng)部門主管批復后報財務部審核;

2.2. 報銷費用必須使用有效憑證,并如實填寫《費用報銷單》;

2.3. 報銷審批權限根據(jù)《財務審批授權表規(guī)定》執(zhí)行;

2.4. 經(jīng)理級以上人員的報銷需由總經(jīng)理書面簽核或郵件回復批準;

2.5. 個人因公借支在公務履行完畢后應及時報銷并清償所借款項,報銷及清款期限為借款日起一個月內(nèi),逾期未結清者應提早向財務部作出合理書面解釋,并辦理續(xù)期申請,否則將從借款員工工資中扣除;

2.6. 員工離開公司前必須結清所有款項,離職《移交清單》由員工所在部門主管檢查,不合之處及時更正, 如果離職后再發(fā)現(xiàn)有財物、應收款項虧欠未清的, 應由該部門主管負責追索;

2.7. 暫借經(jīng)費嚴格執(zhí)行“一事一借,前清后借”的原則;

2. 國內(nèi)出差

2.1. 出差規(guī)定

2.1.1 公出人員應經(jīng)部門主管同意,并提供書面出差計劃;

2.1.2 公出人員出差需事先通報人力資源部,說明出差事由及出發(fā)、返回時間,并報行政助理備案考勤;無通報者可視為曠工。

2.1.3 如需事先預支款項,請在《出差申請表》中填明借款金額,經(jīng)部門主管批準后交財務部審批及領取;

2.1.4 出差行程日一律不得申報加班,節(jié)假日例外;

2.1.5 出差員工完成任務后,應立即返回公司,不得借故逗留或辦理私事;

2.1.6 如因個人原因確需額外逗留的,應提前辦理休假手續(xù),逗留期間所產(chǎn)生之費用自行負擔;

2.1.7 如因病或其它未知事故滯留時,應及時電話通知部門主管,并在回公司后添附有效證明,經(jīng)主管審核后,方能報銷滯留期間住宿費及其它必要費用;

2.1.8 出差費用應在返回后一周內(nèi)憑發(fā)票報銷,逾期者需向財務部門提供合理解釋,超過一個月且沒有合理解釋的發(fā)票不予報銷.

2.1.9 出差員工應當及時向直屬上司提交書面出差報告,其中包括:

a. 出差地、日程、目的地;

b. 出差處理事項;

c. 出差條件及意見;

2.1.1 所有出差員工必須注意保持公司及個人形象,不準有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象;

2.2. 交通工具

2.2.1 公司員工出差應選擇大眾交通工具;

2.2.2 員工在本市辦理公務,應使用大眾之交通工具,如公共巴士或地鐵。

2.2.3 近距離或不趕時間的情況下,可選擇汽車或火車;

2.2.4 在以下情況可以使用計程車:

a. 時間緊急;

b. 攜大量現(xiàn)款;

c. 有客戶陪同;

d. 無簡易交通之地段或無班車情況。

2.2.5 交通費用實報實銷。

2.3 通信費用

2.3.1 公司將根據(jù)業(yè)務需要及職務類別給予員工報銷相應的通信費用(參閱《財務報銷費用細則》);

2.3.2 通信費用的報銷主要用于銷售部門與客戶聯(lián)系時所發(fā)生的費用;

2.3.3 嚴禁營私舞弊行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)取消其通信費用報銷資格;

2.3.4 通信費用應及時申報,隔月作廢。

2.4 住宿費用

2.4.1 根據(jù)各地區(qū)消費水平的差異,公司對住宿費實行按地區(qū)按行政級別對待:

2.4.2 行政級別分為經(jīng)理和員工;

2.4.3 地區(qū)分為

a類消費區(qū)(深圳、北京、上海)

b類消費區(qū)(廣州、青島、大連、長春、沈陽、杭州、寧波、哈爾濱、溫州、福州、廈門 、西安等)

c類消費區(qū)(武漢、長沙、成都、南昌、鄭州、重慶、濟南、吉林、內(nèi)蒙、石家莊、太原、天津、蘭州等)

2.4.4 具體費用請參閱《財務報銷費用細則》;

2.4.5 如有兩位以上同事同時出差,住宿以雙人住為原則;

2.4.6 如在出差當?shù)毓緜溆兴奚?員工住宿以此作為首選;

2.4.7 如陪同客戶同行, 經(jīng)主管批準后可與客戶住同一酒店.

2.5 應酬費用報銷規(guī)定及膳食補助

2.5.1 應酬費需在出差前征得本部門主管同意方能報銷;

2.5.2 公司為在外出差的員工提供餐費補助;餐費補助按實際出差時間算, 中午12時至夜里12時出差的按半天算;

2.5.3 如有報銷餐費的,或由對方單位負責支付用餐的,則取消當日補助,具體按實際情況計算;

2.5.4 本市出差,不再另報銷餐費,夜間返回的(19:00以后)按餐費標準補助誤餐費.

2.5.5 在外留宿實行每日餐費補助;

2.5.6 餐費補助費用請參閱《財務報銷費用細則》。

3. 國外出差

3.1 出差規(guī)定

3.1.1 所有國外出差均需報請總經(jīng)理批準;

3.1.2 出外出差人員之差旅費,按出國目的地標準支給;

3.1.3 一日跨越兩地區(qū)者,其生活費金額以當?shù)亓羲拗貐^(qū)為報銷標準;

3.1.4 出差行程日一律不得申報加班,節(jié)假日例外;

3.1.5 所有出差員工必須注意保持公司及個人形象,不準有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象;

3.2 交通工具:

3.2.1 一律經(jīng)濟客位, 總經(jīng)理以上且航程3小時以上可乘商務客位;

3.2.2 海陸上交通工具不分等級,但以經(jīng)濟實惠,安全快捷為原則;

3.2.3 乘坐國外航線之旅費,應以旅行社發(fā)票為原始憑

證. 市內(nèi)往返機場請搭機場巴士, 或搭出租汽車前往巴士站.總經(jīng)理以上可自行選擇。

3.3 臨時費用:

3.3.1 出差期間與公司必要聯(lián)絡之電話費及因公交際應酬之費用可隨附單據(jù)按實報銷;

3.3.2 出差人員隨帶私有物品如有超重, 托運費用自行負擔. 如屬公物可按合法憑證報銷;

3.3.3 交際費及其它特別開支由需在出差之前申報并由上級主管批準后方能報銷;

3.3.4 員工出國如有公司安排住宿者或用餐者,不報銷住宿費和餐費。

3.4 差旅費用請參考《財務報銷費用細則》:

五、 相關文件:

1. 財務報銷制度實施細則

2. 財務審批授權表規(guī)定

第4篇 小企業(yè)財務管理制度一

財務管理制度一. 庫存現(xiàn)金管理1.公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。

2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結,保證現(xiàn)金的安全。

現(xiàn)金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導,并要追究責任者的責任。

3.不準用“白條”入帳。

4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二.銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。

3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

4.銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀

行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。

5 從銀行取回的各種結算憑證,要及時入帳。

6 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。

于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

7 銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。

造成的帳帳不一致, 應盡快解決。

8 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。

由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三.往來帳款的管理

1 應收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。

2. 其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。

各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。

3. 應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。

四. 內(nèi)部牽制:

1. 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

3. 庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4.

現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,只能由財務部指定的制單人制單。

五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第一條 為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條 公司財務部門的職能是: (一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。

財務工作崗位職責 第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作: (一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金; (二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益; (三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析: (四)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是: (一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是:

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

財務管理制度

第5篇 小企業(yè)財務管理制度文本

不管是大小類型的企業(yè),企業(yè)為規(guī)范財務管理,都會制定詳細的財務管理制度,以下是小企業(yè)財務管理制度范本,僅供參考。

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

2、為規(guī)范公司日常財務行為,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務管理制度,維護公司及員工相關的合法權益,制定本制度;

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權,財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度,接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

(一)財務經(jīng)理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務報表的整理、審核、匯總,業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務的核算,財務制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結,及時核對,保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額;每工作日結束后。

3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。

2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制,經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi),授權行使終審權。(經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責)。

(二)部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞?以文字性形式,授權給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三)授權方式可分為兩類:

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷:

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務部

2、超計劃報銷:

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃,由運營中心收齊匯總,報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領用,并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表(經(jīng)各部門簽字確認)。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機房與oa設備):其購買由各部門報申請計劃,經(jīng)部門負責人簽字,公司總經(jīng)理批準,公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后,對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買,金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

3、參展/會費:由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件,由部門經(jīng)理審批,財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的,必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會,予以報銷往返車票與會務費;不住會的,報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會,必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。

4、差旅費:各部門根據(jù)工作需要,制定出差計劃,應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。

5、工資、獎金的支出:由公司人事部核準每月考勤,財務部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認,并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。

6、業(yè)務費用:業(yè)務費用包括業(yè)務交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。

報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度,公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單,注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務經(jīng)理審核(按照有關規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關程序?qū)徟?出納方可付款。

2、加強報銷管理,當月帳,當月了,25日以后帳最遲不得超過下月3日。

3、為了分清責任,進行部門核算,不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關部門審核

對所有報銷內(nèi)容,相關部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據(jù),依據(jù)相關財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性進行審核。

四、審核權限

同審批權限。

五、費用報銷及借款時間一覽

項目周一周二周三周四周五

款項借支11:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:00

15:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:00

費用報銷9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

對外結帳9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

六、報銷手續(xù)

嚴格執(zhí)行財務報銷制度,款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件,原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證:

1、版面費、廣告代理費:由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單,財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單),核對無誤后付款。

2、印刷費(出片費):部門憑發(fā)票,附印刷品結算單,進行核實無誤后,填寫費用(成本)報銷單,財務審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品:由運營管理中心統(tǒng)一購買的,運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后,填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單),憑發(fā)票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領導審批后報銷。

4、機房與oa設備:技術部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

5、資料費:各單位購書及其它資料,首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收,并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

6、差旅費:于返回3天內(nèi)必須報銷,由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證,后至財務核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的,財務部應催辦一次,仍不辦理者,財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保,視同經(jīng)理借款。

7、業(yè)務費用:所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用,任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的,財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告,其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

差旅費報銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費的合理使用,規(guī)范差旅費的開支標準,特制定此規(guī)定,具體如下:

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額,報總經(jīng)理審批,憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。

3)報批手續(xù):

一般人員出差,在特殊情況下需乘飛機,必須有總經(jīng)理審批同意,報公司總經(jīng)理批準。

1、工出差到外地,可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷,逾期不報銷者,將從工資中扣除所借款項。

2、出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準),由出差人員調(diào)劑使用,節(jié)余歸己、超支不補。

3、出差乘坐火車,一般以硬臥為標準,如買不到硬臥票,按硬座票價的60%予以補助。

6、出差期間的交際應酬費,須事先請示總經(jīng)理特批。

7、往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。

8、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的,不得在公司報銷路費并領取補助.

10、出差或外出學習、培訓、參加會議等,由集體統(tǒng)一安排食宿的,按其統(tǒng)一標準報銷,不享受任何補助。

11、出差補助天數(shù)的計算方法:

1)出發(fā)日補助計算:以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準:上午12:00前出發(fā)的可享受全天補助;12:00后出發(fā)的,當日不能到達目的地的,可享受半天補助;12:00后出發(fā)的,當天到達目的地的并住宿,可享受全天補助;

2)到達日補助計算:以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準:上午12:00前返回的可享受半天補助;12:00后返回的可享受全天補助。

12、出差天數(shù)的計算方法:按照實有天數(shù)計算。

13、費用核算:公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

14、其它

1)報銷差旅費時,應提供出差期間相應票據(jù)(如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等),以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據(jù),日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

2)凡購買打折機票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的),在報銷時必須按打折后的實際價格填寫,如有弄虛作假,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件:差旅費報銷標準

職務一般地區(qū)費用標準(元/天)特殊地區(qū)費用標準(元/天)

總經(jīng)理280380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理(主任)240320

部門經(jīng)理220280

部門副經(jīng)理/主管180230

一般人員160200

2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理(副主任)與部門經(jīng)理補助標準相同;

3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

往來帳務管理制度

一、應收帳款管理

(一)收款方針

1、業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后,應及時把廣告認定單交由客戶確認,并及時催收款項。

2、收款時間:次月13日前。(注:數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。

3、回款方式:轉(zhuǎn)帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵實物,(所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項,并且要有公司總經(jīng)理的批示)。嚴禁市場員墊付業(yè)務款,否則公司除追收客戶款,沒收市場員所墊款項,并通報批評。

4、部門人員調(diào)動或離職等,部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交,必須填寫移交清單一式四份(一

份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份),移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字,并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。

(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)由于業(yè)務人員失職造成的未回款,扣全額;

2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,分相關責任扣罰;

3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款,持相關部門證明,只扣業(yè)務成本。

2、未回款從個人收入中按比例核減,待回款后按以下方法返還:

1)未回款額分三個月核扣,當月扣10%,次月扣30%,第三個月扣60%;

2)未回款扣款每月隨工資補發(fā),三個月內(nèi)全部收回,補發(fā)全部扣款額,提成按5%;

3)若第3個月仍未回收該款項,該市場員停止業(yè)務,專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額,不予提成。

3、未回款項不計入業(yè)績。

4、3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳,則扣除該業(yè)務員該筆應收款30%的印刷成本,并處以30%的罰款,其直接主管或經(jīng)理督帳不利,同時處以5%的罰款。

5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務額(任務額低于8000元的以8000元計)以上,則酌情給予獎勵。由市場員申報,部門經(jīng)理審批,財務部審核后在工資中發(fā)放。

6、財務部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。

7、對預收款,按1%的比例對市場員給予獎勵。

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務員在接洽客戶時,如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,應填寫“可疑客戶報告單”,并建議采取措施。

2、業(yè)務人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款,應填寫“可疑客戶報告書”,并收集有關證據(jù)、資料等,報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件,有部分或全部款項未能收回的,業(yè)務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證,送財務部作沖帳準備。

4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務員,一旦發(fā)現(xiàn),公司將從重處罰。

二、應付帳款管理

(一)付款時間:

1、業(yè)務款項由部門申請,經(jīng)過審批后執(zhí)行;

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務);

3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

(二)付款方式:

1、轉(zhuǎn)帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票;

2、現(xiàn)金;

3、實物或廣告,要有公司總經(jīng)理的批示。

(三)其他:非本公司人員領款時,必須由我公司相關人員帶領。

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

(一)申領

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等,交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。

2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符,業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可),財務方可開具發(fā)票。

3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票:任何人無權把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。

5、若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符,業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務人員自負,在對方企業(yè)提供相關證明文件(標明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后,我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件,業(yè)務人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時,需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字,財務人員對于借出發(fā)票應進行登記,并及時取回。

7、發(fā)票復印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準,財務人員應進行登記并由當事人簽字。

8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況,財務人員均應取得公司領導的批準后,才能開具發(fā)票。

(二)具體規(guī)定

1、已提供勞務并簽訂合同的,業(yè)務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單,以財務人員核對無誤后開具發(fā)票。

2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的,業(yè)務員根據(jù)部門經(jīng)理認可的業(yè)務內(nèi)容,填寫零星開票通知單,由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字,方可開具發(fā)票。

若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、未提供勞務,已簽訂合同且已收款的,業(yè)務員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票。

4、已提供勞務,但未簽訂合同且已收回款的,業(yè)務員根據(jù)運營中心認可的業(yè)務內(nèi)容,填寫零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票。

5、未提供勞務且未簽訂合同的,禁止開發(fā)票。特殊情況如預收款項等,須部門經(jīng)理專門說明。

(三)回收

1、當天領出發(fā)票,已收款項的,當天必須將款項交到公司出納處,否則作挪用公款處理;當天未能收回款項的,當天必須將所領發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結款項的,所開發(fā)票金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務。所開發(fā)票金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務。違反此項,每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業(yè)務,當天領出發(fā)票,必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務,否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項,每次扣款100元。

3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額),必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認后方可退換。

(四)填寫

公司統(tǒng)計(或會計)應根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫,保證真實、準確、完整,并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀,如有填錯,應整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存,并注明“作廢”字樣,以備查驗。

(五)監(jiān)督

會計(統(tǒng)計、業(yè)務部門)應根據(jù)當天的“支票回收單”核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務發(fā)生額)的回款情況,對所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務)進行監(jiān)督。

(六)內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時,市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明,財務先扣留支票,要求業(yè)務人員補交說明,如到截止日期仍無說明,按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復開具,若已開出收據(jù)需換開發(fā)票,必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。

3、以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行,如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務部負全責。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責;

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額;

3、出納收取支票時,須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián);

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理(計外部分)簽字后出納方可開出;

5、所開出支票必須封填收款單位名稱;

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據(jù)管理原則

1、加強票據(jù)管理,杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責,罰遺失者每張單據(jù)金額的10%,直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應報金額的90%)。

2、財務有權拒絕持非正式票據(jù)報銷。

工資及相應級別報銷管理制度

一、基本原則

(一)一般程序

1、以出勤日計算每月應發(fā)工資;

2、每月10日發(fā)放上月基本工資,20日發(fā)放提成或績效,由公司財務部統(tǒng)一存入員工個人帳戶(遇節(jié)假日順延);

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務部結算;

4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部,部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。

5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度,根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關規(guī)定由財務部門審核人事部門計算的工資,統(tǒng)一制工資表,執(zhí)行公司有關制度、規(guī)定;

6工資單經(jīng)財務經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;

7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度,經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

(二)保密原則

工資報酬實行保密管理,任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要,不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構;任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬,并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

(三)收入掛鉤原則

1、為適應激烈的市場競爭及各事業(yè)部-利潤中心的經(jīng)營管理需要,各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合,具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中:業(yè)務人員的收入水平與其本人的業(yè)務完成額直接掛鉤;非業(yè)務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯(lián);根據(jù)不同利潤中心的實際情況,條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制。

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤,實行月薪制。

各職能部門按照本工資管理制度,根據(jù)本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

(四)備案原則

1、對于利潤中心的業(yè)務人員與錄入人員的收入標準,可在公司的工資管理制度原則基礎上根據(jù)自身情況做調(diào)整,但必須在年度經(jīng)營計劃中明確說明,并經(jīng)公司批準后報運營中心備案,方可執(zhí)行;

2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務或運營中心備案(年薪制的除外)。

(五)薪酬結構

1、薪酬結構種類

1)年薪制加期權股;

2)基本工資加績效工資加期權股;

3)基本工資加傭金(提成)制;

4)基本工資加計件工資加績效獎勵。

2、基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。

3、對應于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度,凡在此額度范圍內(nèi)的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務相關的費用支出可與下月10日據(jù)實報銷;同時部門經(jīng)理對本部門員工費用報銷,可在其相應的額度內(nèi),根據(jù)部門業(yè)績及員工當月工作考核情況予以調(diào)整。

4、實行以上薪酬結構的人員,除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費外,均不另外享受加班費。

5、每位員工只能享受一種薪酬結構,不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。

6、實行薪酬結構(3)(4)類的人員,其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須在。

第6篇 企業(yè)財務管理制度一合集

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一個人總要走陌生的路，看陌生的風景，聽陌生的歌，然后在某個不經(jīng)意的瞬間，你會發(fā)現(xiàn)，原本費盡心機想要忘記的事情真的就這么忘記了..

一、總則

為加強財務管理，適應社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，進一步完善企業(yè)財務制度體系，規(guī)范企業(yè)財會工作，維護投資者和債權人的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》等，制定本管理制度。

財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

財務管理上要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗、增加積累。

二、會計機構與會計人員

企業(yè)設立財務部。財務部設經(jīng)理、會計和出納崗位。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

財務人員應當保守企業(yè)的商業(yè)秘密和財務信息。除法律規(guī)定和企業(yè)主管同意外，不能私自向外界提供或者泄露企業(yè)的財務信息。

財務部經(jīng)理的主要職責是：

1、主持財務工作，完成各項會計業(yè)務工作；

2、制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算經(jīng)營成果、定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告；

3、負責編制會計報告，主持清查財產(chǎn)；

4、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

5、制訂企業(yè)財務預、決算方案，提供本年度財務及分析報告，同時提供次年的財務預算報告；

6、組織監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況，定期向企業(yè)主管提交財務預算執(zhí)行情況報告；

7、組織制定企業(yè)的年度、季度財務計劃；

8、組織進行必要的財務預測和風險分析，組織資金籌措；

9、進行成本費用預算、計劃、控制、核算、分析和考核，督促企業(yè)有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

10、加強企業(yè)的資金運用管理，并組織制定相應的管理細則；

11、建立健全經(jīng)濟核算制度，組織監(jiān)督企業(yè)的財務運行狀況，組織定期、不定期的審計、檢查工作；

12、完成董事會、總經(jīng)理交付的其他工作；

13、監(jiān)督檢查資金、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單據(jù)，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、按期報賬；

2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金效果，及時向財務經(jīng)理提出合理化建議，當好企業(yè)參謀；

3、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；

4、完成財務經(jīng)理交付的其他工作。

出納員的主要職責是：

1、貫徹現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收支關，根據(jù)稽核人員簽章的憑證復核，辦理款項收付。庫存現(xiàn)金保持在規(guī)定的限額內(nèi)，超過部分要及時存入銀行。不得以白條抵沖現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金；

2、及時辦理銀行結算業(yè)務，隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準出借銀行賬戶；

3、建立健全現(xiàn)金、銀行各種賬目，根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結出余額。現(xiàn)金賬余額要每日與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結；

4、妥善保管各類空白支票、空白收據(jù)。嚴格按照規(guī)定用途使用，要設立專門的登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)；

5、配合會計作好各種賬務處理、編制未達賬調(diào)節(jié)表；

6、完成財務經(jīng)理交付的其他工作。

財務人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結，按期報賬。

各級主管必須切實保障財務人員依法行使職權和履行職責。

財務人員因故調(diào)職，必須與企業(yè)指定的接替人員進行賬務移交，且要一切手續(xù)完備，賬務清楚后，方可調(diào)職。移交人員在辦理移交時，須編制移交清冊，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章。

三、會計憑證和會計賬簿

1、企業(yè)必須按照規(guī)定正確使用會計憑證，合理設置會計賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務活動，及時真實地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。

2、企業(yè)必須使用財政局統(tǒng)一監(jiān)制的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。

3、財務人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正確及時，做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確、摘要簡明、字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯應及時查明，并按規(guī)定進行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊。

4、填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆填寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，劃線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。

5、記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細目，以及往來賬戶的名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。

6、制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù)，各種原始憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確。對結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

7、各種空白支票、發(fā)票、收據(jù)，都應指定專人保管，并設立登記簿，登記領用日期、數(shù)量及起訖號碼，并由領用人核實簽收，防止丟失。

8、企業(yè)必須設置總賬、日記賬和明細分類賬等，并根據(jù)業(yè)務和管理的需要，設置各種輔助或備查簿。

9、啟用會計賬簿要在會計賬簿上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內(nèi)的“賬簿啟用表”要填寫齊全。

10、登賬必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經(jīng)濟事項的摘要。登記賬簿應按憑證日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒，不得跳行、隔行。

11、各種賬簿在記賬完畢后，必須結出余額，按月進行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

12、記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數(shù)、分冊號數(shù)及財務主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。

13、會計憑證、賬簿和報表，是企業(yè)的重要檔案，必須指定專人妥善保管，做到完整無缺、便于調(diào)閱，無關人員未經(jīng)財務經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理同意，不準任意查閱會計檔案。未經(jīng)財務部經(jīng)理批準，不準擅自復印或外借。

四、資金籌集與資金管理

1、資金籌集是企業(yè)財務管理的重要任務，是財務管理的起點。企業(yè)根據(jù)發(fā)展的需要，應對資金的需求進行預測，編制年度資金使用計劃，同時，對資金成本進行分析，并根據(jù)可能選擇最佳的籌集方式。

2、企業(yè)應當按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時籌集資本金。資本金可以一次或分次籌集。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務的，企業(yè)或其他投資者可依法追究其違約責任。

3、企業(yè)在籌資過程中，吸收投資者的無形資產(chǎn)（不包括土地使用權）的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%。因特殊原因，需要超過20%的，須經(jīng)工商管理部門審查批準，但是最多不超過企業(yè)注冊資金的30%。企業(yè)不接收投資者已設立有擔保物權及租賃資產(chǎn)的出資入股。

4、企業(yè)籌集的資產(chǎn)金必須由中國注冊會計師驗資出并出具驗資報告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者的出資證明書。

5、企業(yè)的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者章程、合同的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和承擔虧損。

6、流動負債是指在一年內(nèi)償還的債務，包括短期借款、債券、應付票據(jù)、應付賬款、應付工資、應交稅金、其他應付款、預提費用、應付福利費用等。長期負債包括長期借款、長期應收款以及一年以上的企業(yè)債券。

7、企業(yè)的各種負債應按期償還本金和利息，若因暫時困難需延期還款的，應向債權人提出延期還款計劃，經(jīng)同意后辦理有關手續(xù)，以維護企業(yè)信譽。如發(fā)生因債權人特殊原因確實無法支付的債務，計入營業(yè)外收入。

8、應付福利費，按有關規(guī)定的比例從工資總額中提取并計入當期成本費用的流動負債。

9、銀行賬戶必須按銀行的規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供企業(yè)經(jīng)營業(yè)務收支結算使用。嚴禁出借賬戶供外單位或他人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)等。

10、銀行賬戶與賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。同時，銀行賬戶印鑒實行分管并用制。財務專用章由財務部經(jīng)理或主管會計保管，私章由出納保管，不準由一人保管使用，保管外出時可委托他人代管。

11、嚴禁任何空白支票未用先蓋章。使用時必須填最高限額、日期、用途、領用人簽名等。

12、銀行收支款項，應按業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行存款日記賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支后記賬。企業(yè)應按月與銀行對賬單核對，未達賬項，應編制調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平?。

13、辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出的款項，一律憑領用支票審批單辦理，領用支票審批單應隨付款憑證一并入賬。

14、企業(yè)必須嚴格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金的支出結算，一般不直接支付現(xiàn)金。一切現(xiàn)金收支，必須有合法的憑證作依據(jù)。

15、現(xiàn)金日記賬必須設立固定賬本，嚴禁有賬外賬，嚴禁私設小金庫。

16、企業(yè)財務主管每月終必須會同出納員盤點庫存現(xiàn)金，保證賬實相符。

17、嚴禁將企業(yè)公款存入私人賬戶或以私人名義用企業(yè)公款購買股票、債券，以及以私人名義用企業(yè)公款進行其他經(jīng)營活動，違者以挪用或侵占公司資產(chǎn)罪論處。

18、嚴格控制員工臨時借款。員工臨時借款，主要用于出差、購買公用物品、業(yè)務招待費。私人借款一律禁止。

19、企業(yè)應建立資金運用及回籠情況的跟蹤制度，要及時清理債權債務。到期的債權，要督促有關人員及時催收，發(fā)現(xiàn)問題，應及時研究處理，并上報企業(yè)財務部備案。

20、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，要有專人負責對發(fā)票的保管、登記、領用清理、核對工作。已開出的發(fā)票，要及時交付給對方；嚴禁為其他單位和個人代開與企業(yè)業(yè)務無關的發(fā)票，否則對當事者處以發(fā)票面額30%以上的罰款，情節(jié)嚴重者要追究法律責任。

五、流動資金的核算

1、經(jīng)管債權（應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、其他應收款）賬目的財務人員應經(jīng)常清理各賬戶款項，定期與有關單位核對余額，經(jīng)常向部門主管匯報債權清理情況，督促經(jīng)辦人員及時結清和收回債權。

2、企業(yè)應按當年未應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款等應收款項的余額計提一定比例的壞賬準備金，納入管理費用。

3、企業(yè)應根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定確認壞賬損失，即：因債務人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的賬款。

4、嚴格壞賬損失的控制及審批程序。企業(yè)若發(fā)生壞賬損失時，應先書面報告企業(yè)財務部初審、財務部經(jīng)理復審，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理批準同意后方可沖賬。如因個人責任造成壞賬的責任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)濟、行政處罰直至追究刑事責任。

5、存貨的計價方法按規(guī)定執(zhí)行。

六、投資

1、投資包括長期投資與短期投資。企業(yè)根據(jù)投資期限的長短，結合投資的目的，確定短期與長期投資，并分別管理。

2、企業(yè)可采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資。任何投資項目必須由企業(yè)同意立項、審核和監(jiān)控。

3、企業(yè)財務部應積極參與投資項目的可行性研究，配合有關部門做好對外投資的立項審批、跟蹤檢查、評價考核等工作。

4、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，采用直線法進行分期攤銷。對短期投資或長期債券的轉(zhuǎn)讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。

第7篇 某某企業(yè)費用支出財務管理制度

費用的支出也是財務管理的一部分,下面企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理了一則某企業(yè)費用支出財務管理制度,供各位閱讀。

第一章總則

第一條為完善財務管理,嚴格執(zhí)行財務制度,充分發(fā)揮財務部門的監(jiān)督控制作用,依據(jù)“公司的規(guī)范化管理實施大綱”(略),特制定以下標準及程序。

第二章借款審批及標準

第二條出差人員借款,應先到財務部領取“借款憑證”(略),填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由各級主管領導批準,最后由財務經(jīng)理審核后,方予借支。前次借支在出差返回時間超過三天無故而未報銷者,不得再借款。

第三條外單位、個人因私借款,在填寫“借款憑證”后,一律由財務總監(jiān)審批,經(jīng)財務經(jīng)理審核后,方予借支。凡借用公款的員工,在原借款未還清前,不得再借。

第四條試用人員如果借支差旅費或臨時借款,必須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理。若借款人未能償還借款,擔保人應負連帶責任。

第五條各項借款金額在3000元以內(nèi)的按上述程序辦理,超過3000元的須報請財務總監(jiān)審批。

第六條借款出差人員回公司后,應在三天內(nèi)按規(guī)定到財務部報賬,報賬后結清借款。如三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的欠款部分,財務部有權在其當月工資中扣回。

第三章出差開支標準及報銷審批

第七條住宿公司部門副經(jīng)理以上人員,平均每天不能超過80元,業(yè)務主管每天不能超過60元、業(yè)務員每天不能超過45元。高層領導如果因工作需要住宿費超過每天80元標準的經(jīng)財務總監(jiān)批準后,可給予報銷。

第八條出差補助。按出差起止時間每天補助30元。

第九條市內(nèi)短途交通費費用控制在人均每天30元以內(nèi),憑票據(jù)報銷。

第十條其他雜費。如存包裹費、電話費和其他雜項費用控制在平均每人每天10元內(nèi),費用憑單據(jù)報銷。

第十一條車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準后,給予報銷。

第十二條出差人員應事先整理好報銷單據(jù),由主管會計對單據(jù)進行全面審核,同時按出差天數(shù)填上住勤補貼,然后由部門經(jīng)理簽認并報有關各級主管領導批準,經(jīng)財務經(jīng)理審核后,方能報銷。

第十三條出差坐飛機,需由部門經(jīng)理批準,另外連續(xù)三個月虧損的單位人員出差,一律不準乘坐飛機(特殊情況報上一級領導批準)。

第四章業(yè)務招待費標準及審批

第十四條總公司本部各業(yè)務部的業(yè)務招待費,應控制在各部門完成的營業(yè)收入的2.5%以內(nèi),由部門經(jīng)理掌握開支,總公司本部的各行政職能部門,按總公司下達的指標使用,由財務經(jīng)理掌握開支,下屬公司根據(jù)完成的營業(yè)收入,控制在4%內(nèi),由經(jīng)理掌握開支,超過部分一律在年終利潤分配留成公益金中相應予以扣除。

第十五條凡屬指標內(nèi)的業(yè)務招待費,報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票,數(shù)字分明,由經(jīng)手人簽名,并注明用途,由部門經(jīng)理加簽證實后,再報財務經(jīng)理審核,然后由各級主管領導審批,方能付款報銷。

第十六條超出指標外的業(yè)務招待費,一般不予報銷,如果出現(xiàn)特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽,董事長批準,方能報銷。

第五章其他有關費用的開支標準及審批

第十七條屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,2000元以內(nèi)的應憑稅務部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報分管領導批準,然后送財務經(jīng)理審核報銷;當費用超過2000元以上時,須報財務總監(jiān)批準。

第十八條屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,2000元以內(nèi)的按有關規(guī)定執(zhí)行,2000~5000元的則應報財務總監(jiān)批準,超過5000元的報董事長批準。

第六章附則

第十九條如經(jīng)費開支審批人出差在外,則應由審批人指定代理人簽署,并交財務部備案,指定代理人可在此期間內(nèi)行使相應的審批權力。

第二十條本規(guī)定自頒布之日起實施。

公司財務管理制度范本

第8篇 z企業(yè)財務管理制度

在每一個企業(yè)中,其財務管理制度都要規(guī)定財務各人員的崗位職責,公司的財務各項制度等。以下是完整的企業(yè)的財務管理制度的范本,僅供參考。

一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;2、為規(guī)范公司日常財務行為,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務管理制度,維護公司及員工相關的合法權益,制定本制度;財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權,財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有

公司總經(jīng)理的書面授權。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度,接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

(一)財務經(jīng)理崗位職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門

財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務報表的整理、審核、匯總,業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務的核算,

財務制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結,及時核對,保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額;每工作日結束后。

3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。

六、現(xiàn)金

、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。

2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制,經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi),授權行使終審權。(經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責)。

(二)部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞?以文字性形式,授權給其副經(jīng)理或部門主管等。

(三)授權方式可分為兩類:

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷:

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務部

2、超計劃報銷:

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃,由運營中心收齊匯總,報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領用,并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表(經(jīng)各部門簽字確認)。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機房與oa設備):其購買由各部門報

申請計劃,經(jīng)部門負責人簽字,公司總經(jīng)理批準,公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后,對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買,金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

3、參展/會費:由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件,由部門經(jīng)理審批,財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的,必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會,予以報銷往返車票與會務費;不住會的,報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會,必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。

4、差旅費:各部門根據(jù)工作需要,制定出差計劃,應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。

5、工資、獎金的支出:由公司人事部核準每月考勤,財務部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認,并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。

6、業(yè)務費用:業(yè)務費用包括業(yè)務交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務費用報

公司總經(jīng)理審批。

報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度,公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單,注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務經(jīng)理審核(按照有關規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關程序?qū)徟?出納方可付款。

2、加強報銷管理,當月帳,當月了,25日以后帳最遲不得超過下月3日。

3、為了分清責任,進行部門核算,不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關部門審核

對所有報銷內(nèi)容,相關部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據(jù),依據(jù)相關財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性進行審核。

四、審核權限

同審批權限。

五、費用報銷及借款時間一覽

項目周一周二周三周四周五

款項借支11:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:00

15:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:00

費用報銷9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

對外結帳9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

六、報銷手續(xù)

嚴格執(zhí)行財務報銷制度,款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件,原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證:

1、版面費、廣告代理費:由部門憑發(fā)票填寫費用(成本)報銷單,財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單),核對無誤后付款。

2、印刷費(出片費):部門憑發(fā)票,附印刷品結算單,進行核實無誤后,填寫費用(成本)報銷單,財務審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品:由運營管理中心統(tǒng)一購買的,運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后,填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單),憑發(fā)票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領導審批后報銷。

4、機房與oa設備:技術部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

5、資料費:各單位購書及其它資料,首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收,并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

6、差旅費:于返回3天內(nèi)必須報銷,由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證,后至財務核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的,財務部應催辦一次,仍不辦理者,財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保,視同經(jīng)理借款。

7、業(yè)務費用:所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用,任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的,財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告,其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

差旅費報銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費的合理使用,規(guī)范差旅費的開支標準,特制定此規(guī)定,具體如下:

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額,報總經(jīng)理審批,憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。

3)報批手續(xù):

一般人員出差,在特殊情況下需乘飛機,必須有總經(jīng)理審批同意,報公司總經(jīng)理批準。

1、工出差到外地,可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷,逾期不報銷者,將從工資中扣除所借款項。

2、出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準),由出差人員調(diào)劑使用,節(jié)余歸己、超支不補。

3、出差乘坐火車,一般以硬臥為標準,如買不到硬臥票,按硬座票價的60%予以補助。

6、出差期間的交際應酬費,須事先請示總經(jīng)理特批。

7、往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。

8、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的,不得在

公司報銷路費并領取補助.

10、出差或外出學習、培訓、參加會議等,由集體統(tǒng)一安排食宿的,按其統(tǒng)一標準報銷,不享受任何補助。

11、出差補助天數(shù)的計算方法:

1)出發(fā)日補助計算:以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準:上午12:00前出發(fā)的可享受全天補助;12:00后出發(fā)的,當日不能到達目的地的,可享受半天補助;12:00后出發(fā)的,當天到達目的地的并住宿,可享受全天補助;

2)到達日補助計算:以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準:上午12:00前返回的可享受半天補助;12:00后返回的可享受全天補助。

12、出差天數(shù)的計算方法:按照實有天數(shù)計算。

13、費用核算:公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

14、其它

1)報銷差旅費時,應提供出差期間相應票據(jù)(如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等),以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據(jù),日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

2)凡購買打折機票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的),在報銷時必須按打折后的實際價格填寫,如有弄虛作假,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件:差旅費報銷標準

職務一般地區(qū)費用標準(元/天)特殊地區(qū)費用標準(元/天)

總經(jīng)理280、380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理(主任)240、320

部門經(jīng)理220、280

部門副經(jīng)理/主管180、230

一般人員160、200

2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理(副主任)與部門經(jīng)理補助標準相同;

3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

往來帳務管理制度

第9篇 中小企業(yè)財務管理制度

中小企業(yè)財務管理制度（一）

第一章總則

第一條為完善公司行政管理機制，實行規(guī)范化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度。

第二條本制度包括：

1、日常辦公制度

2、辦公秩序管理制度

3、保密規(guī)定

4、文件收發(fā)、傳閱，檔案管理制度

5、印鑒、介紹信管理制度

6、文印、辦公設備管理制度

7、辦公用品領用制度

8、通信設備使用制度

9、財產(chǎn)管理制度

10、車輛使用與維護管理辦法

11、文件銷毀制度

第二章日常辦公制度

第三條公司上下都要嚴格遵守勞動管理制度和費用管理制度，高效率地為公司服務。

第四條實行例會制度。重大問題、人事安排由總經(jīng)理辦公會決定；各項擔保項目由公司審保委員會集體討論決定。總經(jīng)理辦公會、中心經(jīng)理會每月不定期召開。

第五條各中心及業(yè)務部門要認真履行職責，廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業(yè)務部門之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。

第六條員工之間互相尊重，團結友愛。重大問題堅持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。

第七條嚴格檔案管理，嚴守保密紀律。公司利益第一，個人利益服從公司利益。

第三章辦公秩序管理制度

第八條員工的儀容儀表：

員工個人形象代表著公司的形象，所以員工個人儀表的優(yōu)劣對公司至關重要，為此，公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求：

要求項目男士女士

服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝

禁止背心、短褲、無領上裝低胸、無領、超短裙、短褲

鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈

禁止穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵

發(fā)飾要求整齊、自然整齊

禁止亂蓬蓬、過長零亂

面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝

禁止蓄須，無精打采濃妝艷抹或不化妝

其它手指甲不能太長，禁止涂鮮艷的指甲油

第九條員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準干私活，不得長時間看非專業(yè)性報紙（如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務早報、蜀報、四川青年報）。

第十條員工在辦公場所和辦公時間，原則上不準打私人電話和會私客，不準帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲，不得影響他人工作，最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應到接待室或走廊接待。

第十一條向領導請示、匯報工作，應簡明扼要，節(jié)省時間。原則上不允許越級請示、匯報，情況緊急、事關重大者除外。

第十二條除談工作外，不準串崗閑聊、擅自離崗，進入各辦公室應先請示，允許后方可進入。

第十三條員工負責本辦公室清潔衛(wèi)生，公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙、亂丟棄物，愛護辦公環(huán)境。

第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無關的雜物，下班時應整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。

第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語，禮貌接轉(zhuǎn)電話，耐心解答相關的業(yè)務事項及電話詢問，自覺樹立維護公司的良好形象。

第十六條愛護公司財產(chǎn)，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關閉，空調(diào)、電腦、電燈、飲水機是否關閉，防止火災和失竊事件的發(fā)生。

第四章保密規(guī)定

第十七條密級確定：

公司文件分“秘密”、“機密”、“絕密”三個等級，凡涉及三個等級內(nèi)文件均屬保密范圍。

1、“秘密”：內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級，只限全體員工周知，不可外傳。

2、“機密”：公司“總經(jīng)理辦公會議紀要和中心經(jīng)理辦公會議紀要”、“項目進度計劃”、“項目建議書”、“項目可行性研究報告”、“有關財務制度”、“財務報表”“各類經(jīng)濟合同、協(xié)議”等屬機密級，此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關人員。

3、“絕密”：公司“董事會會議紀要”、“總經(jīng)理工作報告”、“年度財務決算報告書”、“年度財務收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類文件發(fā)至公司領導。

第十八條保密規(guī)定：

1、由各中心及業(yè)務部門建立的專業(yè)性“機密”級以下文件（含“機密”級）由各中心及業(yè)務部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案，各中心及業(yè)務部門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務部門主管負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務部門主管掌握。

2、各類“絕密”級文件統(tǒng)一由辦公室負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。

3、各中心及業(yè)務部門的專業(yè)性“機密”級以下文件（含“機密”級）的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務部門主管負責收集，以備下次打印之用，凡不能繼續(xù)使用的草稿紙，各中心及業(yè)務部門必須及時銷毀，不得隨意放置。

4、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進行拷貝更新，避免因軟盤損壞導致文件丟失。

第十九條借閱規(guī)定：

1、凡借閱本中心或本部門“機密”級以下文件（含“機密”級），需經(jīng)部門主管允許，辦理借閱手續(xù)，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準；

2、凡借閱其他中心或部門“機密”級以下文件（含“機密”級），需經(jīng)中心經(jīng)理允許，到辦公室登記辦理借閱手續(xù)，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準；

3、凡借閱“絕密”級文件，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，到辦公室登記、辦理借閱手續(xù)，并于借閱當日歸還，不得帶出公司。

第二十條對泄密行為的處理

凡私自傳播、散發(fā)、復印公司保密范圍內(nèi)的文件，均屬泄密行為。

泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。

泄露公司“機密”者，給予記過處分一次。

泄露公司“絕密”者，給予除名。

第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀。

中小企業(yè)財務管理制度（二）

全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；(www.)借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷；

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

財務部總監(jiān)崗位職責

1、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。

2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。

4、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部經(jīng)理崗位職責

1、負責協(xié)助財務總監(jiān)組織本公司的財務管理和經(jīng)濟核算工作。

2、制定和管理稅收政策及程序。

3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。

4、組織公司有關部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。

6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。

7、負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)。

8、完成領導布置的其他工作。

9、負責會計監(jiān)交工作。

財務部成本會計崗位職責

1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款。

3、按照各工程預算進行工程成本的控制。

4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。

5、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。

6、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款。

7、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核。

8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。

9、完成領導布置的其他工作。

財務部綜合會計崗位職責

1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳；

2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；

4、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；

5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；

6、負責裝訂、管理會計檔案；

7、承辦公司領導交辦的其他工作。

財務部出納員崗位職責

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；

5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責；

6、完成財務總監(jiān)或財務經(jīng)理交付的其它工作。

財務基礎工作規(guī)范

財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、票據(jù)

1、票據(jù)的種類：

（1） 外部取得的原始發(fā)票；

（2） 公司自制的差旅費報銷單；

（3） 公司自制的支出證明單。

2、票據(jù)的報銷要求：

（1） 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司）、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。

（2） 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

（3） 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關領導簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

二、憑證

1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。

2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。

3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。

4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務負責人進行最后審核。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

三、帳簿

1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。

四、報表

1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。

2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。

3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。

4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。

五、主要科目解釋

1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。

2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。

3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。

4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。

5、經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。

六、應付帳款的確認原則：

應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則。

1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

2、使用經(jīng)過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。

3、對于應付帳款已經(jīng)確認需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應由現(xiàn)場出具調(diào)整說明，并結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調(diào)帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調(diào)整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財務部門最高主管領導簽字。

處罰辦法

出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

（2）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

（3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

（4）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（6）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的；

（7）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。

（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（5）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

（6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的

七、附 則

本規(guī)定需由公司股東會議決議通過。

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

xxxx公司

xx年xx月xx日

中小企業(yè)財務管理制度（三）

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。

8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四、內(nèi)部牽制：

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第10篇 民營企業(yè)財務管理制度構建

談民營企業(yè)財務管理制度的構建

一、民營企業(yè)財務管理中存在的問題

首先,從財務管理的主體來看,民營企業(yè)存在著管理者財務觀念淡薄,財務工作人員素質(zhì)不高的問題。

民營企業(yè)財務的最大問題在于整體管理水平的落后。在我國的民營企業(yè)中,相當一部分管理者文化素質(zhì)不高,不具備現(xiàn)代化的經(jīng)營管理理念。素質(zhì)相對較高的民營高科技企業(yè)管理者,又普遍存在著長于技術而拙于管理的現(xiàn)象。大部分民營企業(yè)主缺乏財務管理的意識,對企業(yè)財務管理的認識還停留在“記賬”、“算賬”上,普遍存在著不依法建賬、兼職做賬、突擊做賬、以票代賬、白條抵現(xiàn)的現(xiàn)象。這勢必會造成企業(yè)財務管理的無章、無序和混亂狀態(tài),導致暗箱操作盛行,企業(yè)信息失真,給財務工作埋下隱患。同時,更為嚴重的是民營企業(yè)的財務主管人員大多也未具備相應的專業(yè)素質(zhì)。由于家族式管理,大部分民營企業(yè)由管理者本人的親屬擔任會計、出納,甚至出現(xiàn)出納人員領導財務工作現(xiàn)象。這些隱患的危害在創(chuàng)業(yè)初期尚不明顯,但一旦進入資本化、規(guī)?；?jīng)營后,它們的影響力就會逐步擴大,最終將導致企業(yè)走向衰退與沒落。

其次,從財務管理的客體來看,民營企業(yè)的財務活動存在著以下幾方面的問題:

(1)籌資活動方面:融資困難,資金嚴重不足。

民營企業(yè)的金融服務嚴重滯后。民營企業(yè)在發(fā)展過程中一直被資金不足、融資渠道不暢所困擾。究其原因主要有:一是企業(yè)自身的原因。民營企業(yè)由于自身的經(jīng)濟實力和財務管理科學化的欠缺,往往達不到銀行規(guī)定的信貸標準。而且,相當多的民營企業(yè)資信相對較差,企業(yè)和銀行之間的信息不對稱,取得抵押擔保貸款困難。二是體制上的原因,民營企業(yè)與國有銀行在所有制上的差異,造成了銀行與企業(yè)之間的距離,銀企聯(lián)系不強,使民營企業(yè)獲得貸款困難。(2)投資活動方面:缺乏科學性,盲目追求多元化。

目前我國民營企業(yè)的老板懂市場、會營銷、善交際的占80%以上,而擅長于企業(yè)內(nèi)部管理的只占36%。換句話說,許多民營企業(yè)老板扮演的角色是高級采購員、營銷員、公關先生,而不是企業(yè)家、經(jīng)理。因此,民營企業(yè)在投資中經(jīng)常表現(xiàn)出輕率和違背經(jīng)濟規(guī)律的行為,主要表現(xiàn)在企業(yè)盲目追求多元化經(jīng)營上,只看到多元化經(jīng)營所帶來的分散風險作用和將企業(yè)規(guī)模做大的虛榮成就感,而忽略了企業(yè)擴張與其資金實力、技術開發(fā)、市場開拓及內(nèi)部管理等方面的矛盾,忽略了跨地區(qū)、跨行業(yè)乃至跨國的多元化經(jīng)營是需要條件的,且多元化經(jīng)營也不一定能滿足人們分散風險的初衷,反而可能導致財務分散、風險增大。事實證明,在世界經(jīng)濟500強中,沒有幾個企業(yè)是靠多元化經(jīng)營安身立命的。

(3)日常經(jīng)營活動方面:不注重流動資金管理,企業(yè)資金沉淀嚴重。

民營企業(yè)日常經(jīng)營活動中的財務管理問題主要表現(xiàn)在:①對內(nèi)對外資金管理不善,致使資金呆滯甚至流失。由于缺乏對客戶經(jīng)濟實力的調(diào)查和信用的了解,草率發(fā)貨,產(chǎn)生大額貨款的長期掛賬,催款無門。在供產(chǎn)銷方面,民營企業(yè)大多缺乏統(tǒng)一指揮和計劃,形成材料物資超儲、成品庫存積壓嚴重,而且這些不良資產(chǎn)長期掛賬,導致賬實不符、財務狀況虛假。②不注重日?，F(xiàn)金流量的管理,營運資金波動大。很多民營企業(yè)缺少資金使用的長、中、短期計劃,缺乏現(xiàn)金流量管理觀念。特別是在經(jīng)濟繁榮時,企業(yè)可選擇的機會多的時候,更容易忽視財務管理,盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模,財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。此外,許多企業(yè)在擴大規(guī)模新增固定資產(chǎn)時,動用日常周轉(zhuǎn)的流動資金,壓縮了營運資金,使資金緊張愈加突出,進而造成經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)不靈,使企業(yè)無法正常運作。

最后,從財務管理環(huán)境的內(nèi)部構建方面來看,民營企業(yè)的財務核算制度不健全,財務監(jiān)督控制機制薄弱。

企業(yè)的財務管理環(huán)境包括外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境兩個方面,外部環(huán)境的構建主要依賴于政府政策的制定和相關機構的支持,而內(nèi)部環(huán)境的構建,則主要取決于企業(yè)自身的制度建設。民營企業(yè)在自身財務制度建設方面存在的主要問題體現(xiàn)在:

(1)沒有建立嚴格的財務核算制度,會計資料的真實和完整性值得懷疑,賬實核對、賬證核對、賬賬核對在內(nèi)的會計核算程序并不能得到保證,從而嚴重影響到會計資料的真實性和可靠性,進而使財務信息失去應有的經(jīng)濟價值。

(2)內(nèi)部控制和監(jiān)督機制不完善。據(jù)有關對民營企業(yè)的調(diào)查顯示,民營企業(yè)財務上的內(nèi)部控制要么形同虛設,要么就根本沒有設置。對會計職責的分工不明確,混崗現(xiàn)象普遍,即使是大型民營企業(yè)的會計職能分工明確,但沒有嚴格的內(nèi)部控制和審核程序,也無法形成對財務的嚴格管理,很容易造成資產(chǎn)的內(nèi)部盜用和流失。

二、改善民營企業(yè)財務管理應采取的對策和措施

1、強化財務管理意識,提高財務工作人員素質(zhì)

長期以來,我國民營企業(yè)的“財務”與“會計”不分,財務管理從屬于會計工作,財務管理的內(nèi)容也往往僅限于營運資金管理。在財務管理已取代生產(chǎn)管理成為企業(yè)管理核心的今天,這種狀況必須改變。為此,民營企業(yè)應重視財務預算和營運資金管理、財務控制等工作,從大局把握企業(yè)經(jīng)營,提升企業(yè)財務管理層次,并要在思想上提高對新形勢下財務管理重要性和必要性的再認識,確立財務管理在企業(yè)管理中的中心地位。同時,要提高財務管理水平,民營企業(yè)還應聘請和培養(yǎng)具有較高素質(zhì)的財務管理人員。這些財務人員的責任不僅限于對企業(yè)資金、資產(chǎn)的記錄,其工作重點應放在對已有資金的控制、對各項資產(chǎn)的管理、對企業(yè)的投資、籌資進行合理的管理上,應能從較高的理論角度進行經(jīng)濟活動分析,從數(shù)字變化的表面分析人與人之間的經(jīng)濟關系和活動,為改善經(jīng)營管理提出合理化的意見和建議。

2、強化信用觀念,提高信用等級,拓寬融資渠道資金作為現(xiàn)代經(jīng)濟運行的“血液”,成為企業(yè)生存和發(fā)展的必備要素。若不盡快解決融資難問題,民營企業(yè)就缺乏發(fā)展的后勁和活力,很容易被市場淘汰出局。民營企業(yè)要想擺脫目前融資難的困境,一方面必須強化信用觀念,主動提高自身信用等級,做到誠實守信,規(guī)范經(jīng)營;另一方面要積極拓寬融資渠道,可以加強與大企業(yè)的聯(lián)系,借助大企業(yè)的信用為其擔保,獲得銀行貸款。還可以加強與金融機構的聯(lián)系,不斷向銀行通報企業(yè)經(jīng)營情況,讓銀行能夠把握住企業(yè)資金的流向,取得金融機構的信任,并按銀行信用等級評定標準規(guī)范企業(yè)的各項制度,積極爭取銀行的信用等級評定。

3、編制和執(zhí)行財務預算,實現(xiàn)財務管理預算化

企業(yè)財務部門要在綜合考慮多方面因素的基礎上,圍繞目標利潤,認真編制和執(zhí)行財務預算,構建企業(yè)財務責任指標體系。企業(yè)應以銷售預算為起點,并根據(jù)企業(yè)財力確定資本支出預算;根據(jù)“以銷定產(chǎn)”的原則,確定生產(chǎn)預算,并據(jù)以確定直接材料、直接人工和制造費用預算,匯總編制產(chǎn)品成本預算和現(xiàn)金預算;最后綜合編制預計損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。在每月制訂財務預算時,為避免出現(xiàn)預算的差異,還應根據(jù)近期較為準確的財務信息資料及時修正財務預算指標。財務部門要按照財務預算目標加強管理,定期檢查,嚴格考

核,落實責任,兌現(xiàn)獎懲措施,形成以財務制度為主對經(jīng)濟行為的定性約束,以財務預算為主對經(jīng)濟行為進行定量約束的格局。

4、加強對日常經(jīng)營活動的財務控制

一是合理估計和保證日常的現(xiàn)金流量。現(xiàn)金管理的起點正是估算資金的收入和支出,確定現(xiàn)金流入和流出的時間,盡可能準確地預測未來的資金需要,并且保證非常及時地提供資金滿足這些需要。這方面常見的錯誤是高估銷售收入,低估了費用開支,或者在現(xiàn)金流量中沒有加入意外開支的準備金。

二是加強應收賬款管理。企業(yè)一般都會存在大量的賒銷,因此應收貨款問題是屢見不鮮的。要想解決這個難題,從一開始就需要嚴格把關,把某些付款條件規(guī)定清楚,防止客戶在事后故意拖延。如果應收款已經(jīng)發(fā)生,企業(yè)就需要制定嚴格的回收政策。

三是加強存貨管理。不良的存貨狀態(tài)是消散企業(yè)資金的一個嚴重威脅。每多花一塊錢用于存貨,就等于少花一塊錢用于生產(chǎn)。所以,對每一種儲存在庫的產(chǎn)品,應盡量需要尋求理想的存貨余額。

5、加強制度建設,建立企業(yè)財務管理體系

民營企業(yè)不同于大型國有企業(yè),在制定財務會計制度時,應當遵循針對性、操作性和強制性原則,制定一套符合企業(yè)實際的財務管理制度:一是要設立專門的財務管理機構,統(tǒng)一負責企業(yè)的資金融通、現(xiàn)金出納、財會管理、工資核算、固定資產(chǎn)以對預算編制、決算實施工作;二是要制定相應的財務管理制度,如現(xiàn)金、采購、報銷、稽核等制度,實行財務管理的規(guī)范化和制度化;三是要制定相應的考核制度,強化監(jiān)督機制。根據(jù)各崗位的權利和責任,強化財務人員的責任,規(guī)范財務工作程序,提高會計工作質(zhì)量,堅決杜絕不規(guī)范、不合法的會計業(yè)務和財務行為的發(fā)生。通過這些制度的實施,將財務管理工作與企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務緊密結合起來,促進財務管理職能的充分發(fā)揮,保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運行。

第11篇 企業(yè)財務預算管理制度范例

企業(yè)財務預算管理制度

第一章 總則

第一條 為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為,推動企業(yè)加強預算管理, 根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求, 結合集團企業(yè)實際情況, 制定本制度。

第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章 財務預算基本內(nèi)容

第三條 預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

第四條 企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分,是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標,對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。

第五條 企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務預算、資本預算為基礎,以經(jīng)營利潤為目標, 以現(xiàn)金流為核心進行編制,并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條 企業(yè)財務預算一般按年度編制,業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

第三章 預算組織分工

第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責,各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負責。

第八條 財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策,制定財務預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務預算方案,組織下達財務預算,協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財務預算目標。

第九條 財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行,企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執(zhí)行和日常流程控制;負責預算執(zhí)行情況的分析和報告;負責預算執(zhí)行情況考核等。

第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作,并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作,并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。

第十一條 企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下,負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要 負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。

公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

第四章 財務預算的編制

第十二條 預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條 企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權限進行,并遵循以下基本原則和要求:

(一) 堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;

(二) 堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;

(三) 堅持權責對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第十四條 企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算,后財務預算的流程進行,并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限,編制不同形式的財務預算。

第十五條 業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算,一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn) 預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等,企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條 資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算,主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條 籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算,主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用,也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條 財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第十九條 企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目,分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時,為確保預算的可執(zhí)行性,可設立一定的預備費作為預算外支出。

第二十條 編制企業(yè)財務預算,應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,并制定詳細的財務預算編制政策。

財務預算編制結束后,于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條 預算的編制日程:年度預算的編制,自預算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成, 并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算,并制訂詳細的編制日程和要求, 確保財務預算的順利編制。

第五章 財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達,各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施,并將財務預算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理,同時運用項目管理、數(shù)量 管理等方法。

第二十三條 企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項 經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。

第二十四條 企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付,按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出,應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。

第二十五條 企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算,努力完成利潤指標。一般情況下,沒有預算的, 要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條 在日?？刂浦?企業(yè)應當健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率 標準,加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿,按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計 預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第二十七條 在管理過程中,對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制,預算管理職能部門負責監(jiān)督,并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。

第二十八條 企業(yè)必須建立財務預算報告制度, 要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目, 財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因, 提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容:

(一) 本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;

(二) 對差異額進行的分析;

(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條 企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況, 及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息, 促進企業(yè)完成財務預算目標。

第六章 財務預算的調(diào)整

第三十條 下達執(zhí)行的年度財務預算,一般不予調(diào)整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務預算的編制基礎不成立, 或者將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財務預算。

第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務預算目標的實現(xiàn)時,應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出財務預算修正申請。

第三十二條 確需調(diào)整的財務預算,應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告,闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度, 提出財務預算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務預算調(diào)整方案,提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

第七章 財務預算的專評與激勵

第三十三條 預算年度終了,財務預算委員會應當向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況,并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。

第三十四條 財務預算的考評具有兩層含義:一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價,即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施,通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到 “人人肩上有指標,項項指標連收入” 。

第三十五條 預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要,制定考評細則?？荚u應遵循以下原則:

(一) 目標原則:以預算目標為基準,按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績;

(二) 激勵原則:預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),考評必須與激勵制度相配合;

(三) 時效原則:預算考評是動態(tài)考評,每期預算執(zhí)行完畢應及時進行;

(四) 例外原則:對一些影響預算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等,考評時應作為特殊情況處理;

(五) 分級考評原則:企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

第三十六條 為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條 財務預算委員會應當定期組織財務預算審計,糾正議批準,重大的調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準,并財務預算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,維護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。

審計工作結束后,審計管理部門應當形成審計報告,直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,作為財務預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。

第八章 附則

第三十八條 本制度自 ××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。

第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則,并組織實施。

第四十條 本制度未盡事宜,按公司有關制度執(zhí)行。

第四十一條 本制度由公司財務部負責解釋和修改。

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第一節(jié)總則

第1條為加強財務管理,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。

第2條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第3條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務工作,都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

第二節(jié)財務機構與會計人員

第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。

第6條公司部會計師。公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長計劃財務部及各財務部,根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。

第7條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作,對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。

總會計師主要職責如下:

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導各項財務活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責并報告工作;

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見;

3.負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動;

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項;

8.對各級財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準后執(zhí)行;

9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工,斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平;

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。

第8條計劃財務部是公司的財務主管部門,除做好本部門各項業(yè)務工作外,負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。

第9條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作,在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作。

計劃財務部部長的主要職責是:

1.主持計劃財務部的工作,領導財務人員實行崗位責任制,切實地完成各項會計業(yè)務工作;

2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關財務工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本,審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告;

3.籌劃經(jīng)營資金,負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查,監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度;

5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作;

6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

第10條計劃財務部副部長協(xié)助部長工作,負責公管的財務管理工作。

第11條下屬公司、企業(yè)的財務部設部長,在經(jīng)理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是:

1.主持財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作;

2.制訂財務計劃,搞好會計核算,及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告;

3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究;

4.負責編制會計報表,主持清查財產(chǎn);

5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第12條財務部副部長協(xié)助部長工作,負責分管的財務工作。

第13條各級財務部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

第14條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,帳目清楚,日清月潔,按期報帳。

第15條各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

第16條財會人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級財務部門報告。公司支持財務人員堅持原則,按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

第17條財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。被撤銷、合并單位的財會人員,必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊,辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接,由本單位領導會同財務部部長進行監(jiān)交;財務部部長的交接,由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監(jiān)交;計劃財務部部長的交接,由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。

第三節(jié)會計核算原則及科目報表

第18條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

第19條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關的規(guī)定辦理會計事務。

第20條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。

第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳,同時應選用一種貨幣為本位幣,將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。

第22條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第24條公司各單位收益與費用的計算,實行分級核算,按部設帳。對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行,不應提前或延后。

第25條公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。

第26條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:

1.以現(xiàn)金投資的,應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);

2.以廠房、設備、原材料等實物投資的,應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù);

3.以專有技術、專利權等無形資產(chǎn)作投資的,應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);

4.各方交付的出資額,應由政府批準的注冊會計師事務所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。

第27條公司向其他單位投出的資金,應按投出時交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨反映。

第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn),必須經(jīng)董事會批準后方可行。

第29條長期借款的利息支出,應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

第30條公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為5大類:

1.房屋及其他建筑物;

2.機器設備;

3.電子設備(如手提程控電話機、復印機、電傳機等);

4.運輸工具;

5.其他設備。

第31條各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

1.房屋及建筑物35年;

2.機器設備(含室內(nèi)裝修)10年;

3.電子設備、運輸工具5年;

4.其他設備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

第32條購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn),還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

第33條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn),應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

第34條凡單項債權(不論境內(nèi)外)帳齡超過1年仍未回收時,各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

第35條公司主要的會計報表有如下幾種:

1.資產(chǎn)負債表(年、季、月);

2.損益表(年、季、月);

3.股息紅利分配方案(年度);

4.財務狀況變動表(年度);

5.專用基金明細表(半年);

6.固定資產(chǎn)增減變化表(月);

7.銀行貸款增減變化表(月);

8.現(xiàn)金出納月終盤存表(月);

9.提取壞帳準備金明細表(月);

10.應收、應付和預付款項明細表(月)。

第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費用管理

第36條計劃財務部和各財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。

第37條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

第38條銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。

第39條銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即:財務章由出納保管,經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管,不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第40條銀行帳戶往來應逐筆登記入帳,不準多筆匯總記帳,也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對,未達收支,應作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

第41條財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。會款審批權限如下:屬預付貨款、定金的,10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批;10萬元以上至30萬元的(含30萬元)由總會計師審批;30萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批。屬貿(mào)易貨款的,100萬元以下的(含100萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總會計師審批;200萬元以上至300萬元的(含300萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;300萬元以上至500萬元的(含500萬元)由總經(jīng)理審批;500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的,10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部長共同審批;10萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會計師審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總經(jīng)理審批;200萬元以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的,3萬元以下的(含3萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批;3萬元以上至10萬元的(含10萬元)由總會計師審批;10萬元至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項目的,按已批準的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金,外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務部部長可共同審批5萬美元的(含5萬美元)資金,其余:10萬美元以下的(含10萬美元)由總會計師審批;10萬至20萬美元的(含20萬美元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;20萬至50萬美元的(含50萬美元)由總經(jīng)理審批;50美元以上的由董事長審批。同一項目(含同一筆貿(mào)易)應按合計總額報批,不準為逃避審批而分列報批、支付。報上級審批的項目,上報單位應先提出初審意見;由總經(jīng)理、董事長審批的,先報總會計師審查。對違反上述規(guī)定的付款,財務人員有權且必須拒絕支付,并及時向上級請求處理。

第42條根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的,應嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托,也不準改變收款單位(人)凡委托其他單位(人)代付款的,一律上報總經(jīng)理批準。

第43條各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬元以上的,各單位財務必須逐項跟蹤基1資金回籠情況,并按月匯總后上報計劃財務部、總會計師和總經(jīng)理。對到期的應收資金,各單位應督促經(jīng)辦人員及時催收;發(fā)現(xiàn)問題的,應及時上報請示處理。

第44條各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元,超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。

第45條一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑據(jù),嚴禁口說為憑。

第46條嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(5000元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設小錢柜。

第47條嚴禁將公款存入私人帳戶,違者按貪污論處。

第48條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳,嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。

第49條各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次,保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。

第50條領用空白支票,必須注明限額、日期、用途及使用期限,并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

第51條正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人驗收人簽外,經(jīng)經(jīng)理或其授權人批準后方能報銷付款。

第52條商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等,必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼,經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費,經(jīng)辦人還須另付合同書和說明報批:2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批,2000元至1萬元的由總會計師審批,1萬元以上的由總經(jīng)理審批。

第53條業(yè)務費實行包干制,按實現(xiàn)利潤的比例提取,由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應?？顚Ｓ?不得私分、貪污。公司本部各部、室的業(yè)務費,由各部、室部長(主任)審核,1000元以下抒總會計師審批報銷,1000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。公司本部員工的差旅費,由各部、室部長(主任)審核,2000元以下的由部會計師審批報銷,2000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。

第54條探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。

第55條非生產(chǎn)性的特殊開支,如贊助金、會費等在福利基金列支,2000元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批,2000元以上至5000元的由總會計師審批,5000元以上由總經(jīng)理審批。

第56條各單位購置固定資產(chǎn)(包括維修、租用),必須先立項、作出預算,報經(jīng)批準后才能購置。其中,屬?？厣唐返?還必須報經(jīng)專控部門批準后才能購置;非?？厣唐?按第六十四條審批權限規(guī)定經(jīng)批準后才能購置。

第57條各單位對中、長期投資要選好投資項目,節(jié)約投資費用,縮短投資回收期,提高投資效益。各單位財務必須對投資的可行性報告提出評估意見,并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資,均須按第六十四條審批權限規(guī)定經(jīng)批準后才能投入。

第58條各單位所創(chuàng)的外匯限于進出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據(jù)市場情況審定一個最低、最高價,所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。

第59條下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報計劃財務部審查。金額100萬元以下的(含100萬元)由總會計師審批,100萬元以上至500萬元的由總經(jīng)理審批,500萬元以上的由董事長審批。下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時借調(diào)的,應先報計劃財務部簽署意見后,50萬元以下的總會計師審批,50萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計收本息。

第60條嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。

第61條嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

第62條有關資金使用的審批,臺審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

第五節(jié)工資及獎金

第43條公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

第44條公司員工年度工資及資金總額,由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

第45條員工的工資標準和獎勵方法,由總會計師提出方案,報總經(jīng)理審定。

第46條下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度,具體辦法由總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定。

第47條下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取,采取平時預提、年終結算的方法,提取比例由總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定。

第48條實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè),其工資及獎金的提取和分配,按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

第六節(jié)稅收及利潤分配

第49條公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金,不準偷稅漏稅。

第50條稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

第七節(jié)利潤上交和庫存物資財務管理

第51條下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤(含基數(shù)利潤和分成利潤),必須在當年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位,公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

第52條倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范,每月向財務部門報送一次庫存報表,報表同時抄送上級財務部門。

第53條倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點,并編制出庫存物資盈虧表,盈虧表同時抄報上級財務部門。

第54條對庫存物資的盤盈盤虧,倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000元以下者(含1000元),由所在單位財務部審核,報經(jīng)理審批后處理,1000元以上至5000元的(含5000元)須呈報會計師審批后處理,5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。

第八節(jié)會計憑證和檔案保管

第55條各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理,安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票,違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金,情節(jié)嚴重的追究法律責任。

第56條會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補,如事后發(fā)現(xiàn)差錯,也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

第57條會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,至少保存15年。采用電子計算機記帳的,機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿,應專人負責妥善保管,至少15年。

第58條會計檔案保存期滿需銷毀時,應抄具清單,報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務機關同意后,才能銷毀。

幼兒園財務管理制度

第13篇 生產(chǎn)企業(yè)財務管理制度范例

在所有的生產(chǎn)型企業(yè)中,企業(yè)的財務管理都是是組織資金運動,處理同有關方面財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。以下整理了一份詳細的生產(chǎn)企業(yè)財務管理制度,可供參考。

第一章:總則

第一條

企業(yè)財務管理是組織資金運動,處理同有關方面財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標,組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配,并處理在這種價值運動中的經(jīng)濟關系的一項管理工作,是企業(yè)管理的重要組織部分。

第二條

企業(yè)財務管理的內(nèi)容包括:籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事項的財務管理等。

第二章:流動資金管理

第三條

流動資金管理,必須堅持計劃管理,貫徹“少花錢,多辦事”,的原則。在保持計劃內(nèi)生產(chǎn)需要的前提下,加速資金周轉(zhuǎn),減少資金占有。

第四條

流動資金的范圍:

1、存貨資金的范圍,包括儲備資金,生產(chǎn)資金,成品資金三大部分。

(1)儲備資金的范圍:包括原材料(外購的鑄件、鍛件等)輔助材料,燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購、配套件、工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件,勞動防護用品等。

(2)生產(chǎn)資金范圍:包括在制品,半成品及外協(xié)費。

(3)成品資金范圍:包括各種產(chǎn)成品。

2、非定額流動資金范圍:包括結算資金,貨幣資金。

第五條

流動資金管理分工:

流動資金管理實行集中管理和分級歸口管理相結合的辦法,歸口到處,定額到庫。

(1)財務處歸口管理:主管全廠流動資金,歸口管理非定額資金。

(2)供應處歸口管理:原材料,輔助材料,燃料,油料,化工材料,小五金,配套件等。

(3)工具處歸口管理:工具,刀具,刃具,磨料,儀器,儀表及自制工具等。

(4)設備處歸口管理:設備維修備品、備件及電器等。

(5)總務處歸口管理:辦公用品,繪圖儀器,勞動保護用品等。

(6)生產(chǎn)處歸口管理:毛坯,鑄件,鍛件,在制品及自制件成品,標準件。

(7)經(jīng)營計劃處歸口管理:各項產(chǎn)成品。

第六條

儲備資金管理職責:

1、各分管單位根據(jù)生產(chǎn)任務,物資消耗定額和物資供應情況,制定各類物資的儲備定額,并根據(jù)生產(chǎn)需要與庫存情況,按年、季、月度編制采購計劃。

2、各分管單位負責控制流動資金定額,加強資金管理,保證資金指標完成。

3、認真貫徹物資管理制度,嚴格各物資的收支、領、退、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等手續(xù),加強計劃性,防止新的物資積壓。

4、各類物資分管單位對采購的主要材料,必須制定訂貨合同,合同要有明確的進貨品種,規(guī)格,交貨期及結算方式,合同付本交財務處。

5、庫房必須建立嚴格的驗收制度,按合同規(guī)定的內(nèi)容進行驗收及時將入庫單交采購人員報帳,對不合格要求的物品拒絕入庫。

6、庫房保管人員必須按旬考核庫存資金余額,掌握資金動態(tài),堅持旬報制度。

7、按期進行物資盤點工作,填報盤點報表。及時處理盈虧,保證賬物一致。

第七條

生產(chǎn)資金管理

1、計劃調(diào)度處編制生產(chǎn)作業(yè)計劃,投入產(chǎn)品計劃,組織均衡生產(chǎn),確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)周期,加速生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn),控制生產(chǎn)資金保證資金指標的完成。

2、制定期量標準,保證外購鑄、鍛件,毛坯件,在制品,半成品的合理儲備定額。

3、嚴格貫徹執(zhí)行在制品管理制度,增強在制品,半成品的配套性。半年進行一次在制品、半成品的盤點工作,并填報盤點報表,保證帳物一致,賬賬一致。

第八條

成品資金管理

1、營銷總公司負責簽訂和管理產(chǎn)品供貨合同,所簽定合同付本交財務科,以便掌握銷售動態(tài)和資金回籠情況。做好資金回籠,保證產(chǎn)品銷售計劃和資金指標的完成。

2、計劃調(diào)度處必須貫徹以銷定產(chǎn)原則,按銷售合同制定產(chǎn)品生產(chǎn)計劃,按年、季、月編制商品生產(chǎn)計劃。

3、營銷總公司定各種產(chǎn)成品庫存定額,負責及時處理積壓產(chǎn)品。

4、營銷總公司按月進行產(chǎn)成品盤點工作,及時處理拒付事項,保證賬物、賬賬一致。

第九條

非定額流動資金管理

1、財務處負責及時督促各物資管理部門及時清理債權債務。

2、上必須貫徹財經(jīng)政策,嚴格財經(jīng)紀律,認真執(zhí)行貨幣資金管理制度。

第十條

流動資金的計劃管理:

1、流動資金計劃與定額,管理是資金管理的基礎,財務處根據(jù)生產(chǎn)情況及資金壓縮指標,每年組織有關部門開展定額的制訂與修改工作。資金指標歸口到處,定額到庫,經(jīng)主管廠長批準后執(zhí)行。

2、財務收支平衡會議制度是企業(yè)加強資金管理的有效辦法,各物資歸口管理部門在核定定額的基礎上,按年、季、月編制銷售計劃,采購計劃及積壓物資處理計劃等物料,送財務處匯總平衡編制年、季、月財務收支計劃,供貨計劃由主管廠長主持召開資金平衡會議,分配資金指標,并進行考核。

第十一條

編制財務收支計劃的原則:

1、堅持以銷定產(chǎn),收支必須平衡。

2、積極組織合理調(diào)度資金,保證生產(chǎn)正常的資金供應。

3、堅持節(jié)約,反對浪費,杜絕超儲積壓,發(fā)揮資金的效能。

4、確保稅利的及時上交。

第十二條

財務收支計劃內(nèi)容:

1、收支計劃,產(chǎn)品銷售計劃,外協(xié)收支計劃,材料調(diào)撥計劃,積壓物資處理計劃及其他收入計劃。

2、支出計劃,采購計劃,生產(chǎn)外協(xié)計劃,工資計劃及其它費用性開支計劃。

3、財政上交計劃:稅金,利潤。

4、信貸計劃。

第十三條

各分管單位根據(jù)本單位資金管理分工于每月25日前提出各有關計劃,交財務處匯總平衡,每月6日前開資金平衡會。

第十四條

資金平衡會內(nèi)容:

1、財務處匯報上月資金指標及財務收支計劃執(zhí)行情況及本月財務收支計劃草案。

2、檢查各資金歸口單位計劃執(zhí)行情況。

3、共同研究,主管廠長批準收支計劃下達資金指標。

第十五條

各歸口管理部門根據(jù)廠長下達的資金指標,采取有效措施加強計劃的嚴肅性,防止超定額占用積壓,在超儲期間或超計劃用款,財務處有權限制或停止資金使用。

第十六條

各歸口管理部門對本單位管理的物資必須健全各項管理制度,按規(guī)定要求定期盤點,填報盈虧表。對盤點中發(fā)現(xiàn)虧損報廢要由有關部門組織鑒定,分清責任,查明原因,由廠長批準,財務處統(tǒng)一處理,各單位不得擅自銷賬。

第十七條

建立流動資金的檢查,分析制度。

第十八條

為加強資金的計劃管理,財務處應掌握產(chǎn)品銷售合同及主要材料訂貨合同。

第三章:成本管理制度

第十九條

產(chǎn)成品是反映企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過程和銷售過程所發(fā)生的各種消耗的總和,是檢查企業(yè)經(jīng)營管理水平,工作質(zhì)量的綜合指標,加強成本管理,降低滄海消耗,提高企業(yè)經(jīng)濟效益,是企業(yè)成本管理的重要任務。

第二十條

目標成本:

目標成本是目標管理的重要組成內(nèi)容。根據(jù)市場預測,技術經(jīng)濟情報及企業(yè)總體目標,制定成本目標,并進行目標分解,從而使總體目標具體化,對各項工作形成責任制度。

第二十一條

目標成本的計算:

目標成本=市場可能接受的價格-稅金-最大利潤

第二十二條

根據(jù)市場預測、決策制訂的目標成本,做為各責任中心工作的依據(jù)和成本支出的最高限額,按企業(yè)目標成本核算的各產(chǎn)品,各加工階段及各部門的成本“費用”指標,即各產(chǎn)品各加工階段及各部門的目標成本。

第二十三條

研制新產(chǎn)品必須從設計開始,按目標成本進行分解。計算每個產(chǎn)品、零件的成本限額分配給設計人員,從原材料選用,工藝,工時等均在定額內(nèi)制定。

第二十四條

為綜合評價產(chǎn)品的技術經(jīng)濟效果,在研制新產(chǎn)品或新老產(chǎn)品改進時,以總工程師為首,組織有關部門共同組成價值分析小組,開展降低活動,共同研究降低成本的措施。

第二十五條

成本計劃是企業(yè)、生產(chǎn)、技術、財務計劃的重要組成部分,是成本計劃的編制,必須根據(jù)先進的技術定額,并在周密地進行經(jīng)濟活動分析的基礎上產(chǎn)生,保持與其它有關計劃之間的平衡銜接。

第二十六條

成本計劃的基本內(nèi)容:

1、生產(chǎn)費用綜合預算;

2、單位產(chǎn)品成本計算;

3、可比產(chǎn)品成本降低計劃;

4、全部商品成本計劃;

5、車間經(jīng)費,企業(yè)管理費預算;

6、部門成本計劃(責任成本計劃)。

第二十七條

編制成本計劃的依據(jù):

1、上級下達的計劃、成本指標及企業(yè)的成本目標;

2、計劃期內(nèi)生產(chǎn),勞動工資計劃,物資供應計劃和技術組織措施計劃;

3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定額;

4、設備處提供的電、氣、水消耗定額;

5、工具處提供的工具消耗定額;

6、勞資處提供的產(chǎn)品工時定額;

7、供應處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額;

8、財務處的費用計劃;

9、本企業(yè)歷史先進水平,同行業(yè)以及報告期成本資料;

10計劃期內(nèi)廠內(nèi)計劃價格。

第二十八條

成本計劃分年、季、月度編制,由廠車間(部門)兩級負責,車間成本計劃由車間核算員負責編制,廠成本計劃由財務處負責編制。

第二十九條

編制成本計劃的工作程序:

1、收集、積累、整理、分析有關定額和歷史資料,研究、選擇,確定其可行性,做為編制成本的依據(jù)。

2、根據(jù)上級下達的成本指標,市場預測,企業(yè)計劃期內(nèi)可能發(fā)生的情況,進行產(chǎn)品成本和生產(chǎn)費用預算的測算,平衡。

3、在編制企業(yè)成本計劃的同時,運用量-本-利分析方式以及降低成本的措施,同其他經(jīng)濟部門進行綜合平衡后,將成本指標進行分解,交廠長及計劃處。

4、經(jīng)營計劃處根據(jù)成本計劃及實施措施,再次進行全面綜合平衡,在確保目標的基礎上,匯編企業(yè)成本計劃,報廠訓審批,執(zhí)行。

5、為了便于檢查、考核、分析,成本計劃的執(zhí)行情況,成本編制和實際成本計算方法口徑必須一致。

第三十條

成本計劃編制原則:

1、成本計劃要保證實現(xiàn)企業(yè)最佳經(jīng)營目標;

2、明確成本責任,編制部門責任成本,各部門要保證目標的實現(xiàn),要制定自己的行動計劃;

3、實行嚴格的預算管理,企業(yè)的經(jīng)濟活動都受預算的控制,企業(yè)各方面的管理部門都是執(zhí)行預算管理的環(huán)節(jié);

4、經(jīng)綜合平衡后下達的各部門指標,即責任成本,是各部門行動的標準,并據(jù)以控制,考核和獎懲。

第三十一條

成本控制的分類:

成本控制分為前期控制(事前控制)、反饋控制(過程控制)、防護性控制(制度控制)三種,也是三個信息的控制。

第三十二條

成本控制的對象:

1、以產(chǎn)品形成過程為成本控制對象,即對產(chǎn)品形成全過程進行控制,凡是發(fā)生耗費,影響成本的地方,都按不同的特點進行有效的控制。

2、以部門為成本控制對象,控制各部門的費用和損失。

3、以產(chǎn)品的成本控制對象,按每一產(chǎn)品料、工、費、定額與實際相比,進行控制。

第三十三條

各成本控制對象具體內(nèi)容:

1、對原輔材料消耗的控制,企業(yè)各種定額。建立限額發(fā)料,廢物回收及損失賠償制度。

2、對勞動消耗的控制,定員、定額,合理安排勞力,控制工資資金。

3、各項費用開支的控制,按費用計劃指標,費用開支范圍進行控制。

4、對廢品損失的控制:以工作質(zhì)量、工程質(zhì)量保證產(chǎn)品質(zhì)量,嚴格質(zhì)量檢查制度。

第三十四條

成本控制方法:

根據(jù)管理的基本原則:“一定的人對所分管的一定的工作完全負責”,實行成本分級控制責任制和成本歸口控制責任制。各級單位及全廠每個職工均負成本責任,以成本歸口單位為中心,形成控制成本的責任中心。

1、成本分級控制責任制:分廠級、部門(車間)、班組三級進行成本控制。

2、企業(yè)的成本計劃要層層分解,落實到人。

3、各級成本控制要保證成本計劃的實現(xiàn)。

4、進行成本計劃執(zhí)行情況的考核、檢查、分析工作。

5、根據(jù)經(jīng)濟責任制的要求進行考核,評比,獎懲。

第三十五條

成本歸口控制責任制:

根據(jù)各單位、部門職業(yè)職責范圍及各項經(jīng)濟指標,,由各單位對本部門所發(fā)生的成本、費用計劃、指標進行控制,并保證成本費用計劃指標的完成。

第三十六條

成本核算的任務:

1、正確反映生產(chǎn)過程所發(fā)生的各項費用和損失,正確反映原材料,燃料動力,車間經(jīng)費,銷售費用等各項消耗定額及費用預算執(zhí)行情況。

2、計算和提供產(chǎn)成品、半成品、在制品的實際成本。

3、反映和控制在制品動態(tài),為生產(chǎn)資金管理提供資料。

4、為產(chǎn)品訂價,目標成本,成本控制提供決策資料。

5、提供編制計劃,綜合平衡,決策分析以及降低成本所需要的資料。

6、提供衡量企業(yè)各部門工作效率和考核工作成績的成本核算資料。

第三十七條

成本核算的要求:

1、嚴格遵守國家關于費用開支標準和成本開支范圍的規(guī)定,不屬于成本范圍的開支不準擠入成本。

2、加強各種物資的管理,認真貫徹各種物資的收發(fā)、領退、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、保管、報廢、定額清查制度,嚴格實行定額發(fā)料制度。

3、各部門都要建立、健全各種定額,統(tǒng)一全廠的原始憑證,計劃價格目錄及各項管理制度等基礎工作。

4、正確、及時、完整按月核算產(chǎn)品成本,不得以計劃成本代替實際成本,不得估算成本。

第三十八條

成本項目:根據(jù)上級規(guī)定,成本項目包括原材料及主要材料,燃料動力,工資及工資附加費,車間經(jīng)費,停工損失,廢品損失,企業(yè)管理費和專用費用。

第三十九條

成本計算:

1、機加工,熱處理,裝配等的費用分配按工時費用比例進行分配。

2、基建,更新改造,大修理,福利設施,新產(chǎn)品,外協(xié)等成本計算采用定單法。

3、工廠成本采用平等結轉(zhuǎn)分步法。

4、產(chǎn)成品與半成品、在制品之間的成本分配采用定額比例法。

第四十條

完工產(chǎn)品的成本結轉(zhuǎn)必須以完整手續(xù)的產(chǎn)品入庫單為依據(jù)。

第四十一條

成本計劃的資料來源:

1、各種定額由歸口科室負責提供。

2、各種統(tǒng)計資料:

——車間統(tǒng)計員每月21日向車間核算員提供工時統(tǒng)計表,產(chǎn)品(包括勞務)工時統(tǒng)計表。

——質(zhì)管拉科負責提供各產(chǎn)品、廢品、損失(包括料廢、工廢)統(tǒng)計報表。

——設備科每月1日向財務科提供電耗統(tǒng)計表。

——車間核算員每月3日向財務科提供“車間成本核算表”。

3、各單位及有關人員對所提供的報表、計算數(shù)據(jù)的真實性、可靠性負責,并經(jīng)所在單位領導審查、簽名。

第四十二條

部門的成本:

1、我廠實行廠、部門(分廠)二級核算,分廠一般高專職核算員,有財務科統(tǒng)一指導下開展成本核算工作。

2、車間成本核算:

各車間將本車間發(fā)生的生產(chǎn)費用,包括其他車間轉(zhuǎn)入的勞務費及財務科分配的車間經(jīng)費按成本對象和成本項目歸集分配,按規(guī)定的計算方法計算當期成本。

3、專用費用由財務科按產(chǎn)品入庫量、專用費用的比例統(tǒng)一分配。

第四十三條

為正確及時成本計劃的執(zhí)行情況,財務科定期組織各車間(科室)編制年、季、月度成本報表。

第四十四條

成本分析是企業(yè)經(jīng)營活動全過程的成本分析,是成本管理的重要組成部分,通過成本肯定成績,找出差距,制定措施,挖掘、降低成本的措施,提高經(jīng)濟效益。

第四十五條

成本分析的內(nèi)容:

1、生產(chǎn)費用預算執(zhí)行情況的分析;

2、單位產(chǎn)品成本,總成本及可比產(chǎn)品成本的分析;

3、影響產(chǎn)品成本升降的因素分析;

4、部門責任成本的完成情況分析;

5、各成本指標完成情況的分析。

第四十六條

成本分析會議制:

1、企業(yè)按年、季進行定期廠級成本分析,廠級成本分析在廠長領導下,以財務科為主,會同計劃、生產(chǎn)、供應、檢查、技術、工藝等有關部門和車間共同進行,并編寫分析報告。

2、分廠按每月進行成本分析,在分廠廠長領導下,以分廠核算員為主,會同分廠有關人員,編寫分廠損益表。

第四十七條

新老產(chǎn)品設計目標成本分析在總工程師領導下,根據(jù)設計方案,召開價值分析小組會議,并填寫專題分析報告。

第四十八條

各級分析會議應由各級領導主持,做到有分析數(shù)值,有建議,有責任,有措施并付諸實施。

第四章:財產(chǎn)物資定期盤點管理制度

第四十九條

為了保護社會主義財產(chǎn)的安全完整,加強企業(yè)管理,使經(jīng)濟核算資料準確可靠并能合理而節(jié)約地使用資金,特建立全廠財產(chǎn)物資定期盤頭計量計價管理制度。

第五十條

固定資產(chǎn)管理:

1、固定資產(chǎn)是企業(yè)主要勞動資料,為保證其安全完整以及;固定資產(chǎn)核算的正確性,必須對固定資產(chǎn)進行清查和盤點,以促使固定資產(chǎn)的賬面反映資料與實際存在情況相等。

2、固定資產(chǎn)一般每年終前清查一次,但平時在管理和使用中也應該經(jīng)常進行局部和重點的清查核對,此項工作由設備處(設備)總務處(房屋及建筑物)財務處三部門負責,設備處、總務處及時準確地報出盈虧報表,并認真總結查明原因,財務處進行平衡匯總,按批準權限上報。

第五十一條

流動資產(chǎn)管理:

1、材料:企業(yè)的材料各類繁多,規(guī)格不一,收發(fā)頻繁,在日常收發(fā)管理過程中,可能發(fā)生計量和計算上的差錯和管理,為了如實反映和監(jiān)督材料物資的實有數(shù)額,及時掌握各種材料的儲存和保管情況,以達到賬物相符,對材料必須定期進行盤點。

“材料”的盤點每一年進行一次,也可根據(jù)需要重點清查或局部定期清查,對貴重物資還要加強經(jīng)常性的抽查。此項工作由物資歸口管理處室和財務處負責,采用點數(shù)、過磅、量尺、計算等方法清點材料的實物數(shù)量,按統(tǒng)一規(guī)定的日期報出盈虧報表,并認真總結。查明原因分清責任,由財務統(tǒng)一平衡匯總,按批準權限進行上報。

2、在制品、半成品

(1)在制品、半成品系各車間所占用的生產(chǎn)資金,為合理使用這項資金,加速周轉(zhuǎn),做到賬物相符,定為每年進行一次盤點。

(2)各車間的在制品、半成品的計算單位,計價一律由財務部門按零件工序制定出統(tǒng)一的在制品、半成品價格。

(3)各車間的在制品、半成品必須依照制令,分別進行全面徹底的盤點,在盤點時必須做到“先清理、后盤點”防止弄錯制令重盤和漏盤。

(4)分清半成品、在制品,將已經(jīng)加工完成最后一道工序的半成品及時入庫,送交關成品庫,使車間在盤點時不留半成品。

(5)分清在制品、毛坯件,在盤點報表上必須把在產(chǎn)品及毛坯件分別填列,不能混淆,在制品要注明工序。

(6)全廠的在制品、半成品的盤點一定要在統(tǒng)一規(guī)定的時間進行。

(7)對于尚未用完的材料一律要辦理“假退料”手續(xù)。

(8)全廠的在制品、半成品盤點完成后填列報表,認真進行總結,查明原因,分清責任。

(9)此項工作各車間、處室分頭進行,調(diào)度處統(tǒng)一負責,將各部門在制品、半成品盈虧報表平衡匯總后報財務處計價計算,確定出生產(chǎn)資金盈虧數(shù),會同有關部門分析原因,總結經(jīng)驗教訓,按批準權限統(tǒng)一上報。

第五章:固定資產(chǎn)的管理制度

第五十二條

固定資產(chǎn)使用期限較長,單位單位價值較高,并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。為了規(guī)范工業(yè)工廠固定資產(chǎn)管理和核算、充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用、保全資產(chǎn)完整、根據(jù)國家有關法規(guī)和《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《工業(yè)企業(yè)財務制度》及工廠的特點制定管理制度。

第五十三條

固定資產(chǎn)的分類;工廠的固定資產(chǎn)種類較多、規(guī)格不一,為加強管理,便于組織管理和會計核算,有必要對固定資產(chǎn)進行科學、合理的分類。

第五十四條

1、按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途分類,可分為經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

(1)經(jīng)營用固定資產(chǎn),是指直接服務于工廠生產(chǎn)、經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。如生產(chǎn)經(jīng)營用的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等。

(2)非經(jīng)營用固定資產(chǎn),是指不直接服務于生產(chǎn),經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、衛(wèi)生所等使用的房屋、設備和其他固定資產(chǎn)等。

2、按固定資產(chǎn)使用情況分類,可以分為使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用的固定資產(chǎn)。

(1)使用中的固定資產(chǎn),是指下在使用中的經(jīng)營性和非經(jīng)營性固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性經(jīng)營或大修理等原因,暫時停止使用的固定資產(chǎn)仍屬于工廠使用中的固定資產(chǎn),工廠出租給其他單位使用的固定資產(chǎn)也屬于使用中的固定資產(chǎn)。

(2)未使用的固定資產(chǎn),是指已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因進行改建、擴建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。如工廠購建的尚待安裝的固定資產(chǎn)、經(jīng)營任務變更停止使用的固定資產(chǎn)等。

(3)不需用的固定資產(chǎn),是指工廠多余或不適用,需用調(diào)配處理的各種固定資產(chǎn)。

第五十五條

固定資產(chǎn)的范圍、標準和計價:

1、工廠固定資產(chǎn)范圍、標準主要是指企業(yè)生產(chǎn)條件、生產(chǎn)手段中具有一定價值、使用期超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等生產(chǎn)資料。除房屋建筑外其價值一般掌握在2000元以上。非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物使用一年以上;非生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營設備、器具單位價值2000元以上,使用期兩年以上屬固定資產(chǎn)。

2、工廠固定資產(chǎn)的計價有原始成本計價方法,重置完全價值計價方法,按凈什計價方法:

(1)原始成本計價方法:工廠購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。

(2)重置完全價值計價方法:當時的生技術條件下,重新購建同樣的固定資產(chǎn)所需用的全部支出。

(3)按凈值計價方法:是指固定資產(chǎn)原始價值或重置完全價值減去折舊后的凈額。

第五十六條

固定資產(chǎn)資產(chǎn)價值以歷史確定、即以取勝得時實際成本計價。一般其價值包括:買價、包裝運雜費、保險費、裝卸費、繳納的有關稅費、安裝調(diào)試成本、為購置固定資產(chǎn)的借款利息、外匯差價等。自營建造的固定資產(chǎn)其價值按制造成本、稅金費用等計價。

第五十七條

投資投入的固定資產(chǎn)按照有權評估機構評估確認或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價款計價。捐贈的固定資產(chǎn)按賬單所列金額或評估確認的價值計價。

第五十八條

盤盈的固定資產(chǎn)按相同或同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。并按新舊程度估計累計折舊。

第五十九條

因擴充、更換、翻新和技術改造而增加價值的固定資產(chǎn),按照相館所發(fā)生的有關支出(扣除有關收入)增加固定資產(chǎn)原價。

第六十條

以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn),以合同規(guī)定的價格,加由工廠負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價。合同規(guī)定的價格中包含租賃、手續(xù)費的,應收手續(xù)費以成年人中扣除直接計入財務費用。

第六十一條

盤盈、盤虧、毀損固定資產(chǎn)的溢余或損失按凈值計價。

第六十二條

工廠為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關費用,以及外幣借款的折差額,在固定資產(chǎn)尚末交付使用或已投入使用但尚末辦理竣工決算前發(fā)生的,應當計入固定資產(chǎn)價值,在此之后發(fā)生的,應當計入期損益。

第六十三條

工廠自行建造固定資產(chǎn)應交的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和耕地占地用稅應計入固定資產(chǎn)價值。

第六十四條

已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),先按估計價值記帳,待確定實際價值后,再進行調(diào)整。

第六十五條

固定資產(chǎn)價值一經(jīng)確定入帳除改建擴建、局部改裝外未經(jīng)有權機構評估和國家有關部門批準不得調(diào)整其帳面價值。

第六十六條

固定資產(chǎn)的核算;固定資產(chǎn)是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)所需的最基本的生產(chǎn)手段和生產(chǎn)資料,是工廠生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)資產(chǎn),必須對其進行完整和細致的核算。應編制固定資產(chǎn)目錄、設置固定資產(chǎn)登記簿和卡片進行明細會計和業(yè)務核算。明細核算類別分為:生產(chǎn)經(jīng)營用機器設備;生產(chǎn)經(jīng)營用房屋建筑物;出租機器設備;末使用房屋建筑隊物;不需用機器設備;超齡使用房屋建筑物等作為固定資產(chǎn)明細核算的分類進行管理和核算。

第六十七條

投資人投入的固定資產(chǎn)的核算:評估確認價值小于投出單位的帳面原價,按評估確認價值反映投資人投資的增加,按帳面原價大于評估確認的價值的差額作為已提累計折舊。即借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“實收資本”和“累計折舊”科目。評估確認的價值等于或大于投出單位的帳面原價,應按評估確認的價值作為接受固定資產(chǎn)的原價,同時反映投資人的增加,既借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“實收瘓本”科目。

第六十八條

購入固定資產(chǎn)的核算:工廠對不需用安裝的固定資產(chǎn)和需用安裝的固定資產(chǎn),均通過“在建工程”科目進行會計核算,購入時按實際支付的價款,借記“在建工程”科目,貸記“銀行存款”等科目;安裝完成交付驗收使用時,按實際成本作為固定資產(chǎn)的原價轉(zhuǎn)帳,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“在建工程”科目。如購入的是已使用的固定資產(chǎn),則應按售出單位的固定資產(chǎn)凈值,其差額作為已提累計折舊。如實際支付的價款大于售出單位的固定資產(chǎn)帳面原價的,則應以實際支付的價款作為購入固定資產(chǎn)原價。

第六十九條

自制自建的固定資產(chǎn)的核算;工廠自制自建的固定資產(chǎn)所發(fā)生的各種支出,通過“在建工程”科目進行會計核算。固定資產(chǎn)完成后,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“在建工程”科目。

第七十條

盤盈固定資產(chǎn)的核算;工廠財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn),在報經(jīng)批準處理前均通過“待處理財產(chǎn)損益”科目核算,既按盤盈固定資產(chǎn)的重置完全價值借記“固定資產(chǎn)”科目,按估計折舊貸記“累計折舊”科目,按其差額貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目,工廠盤盈的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目,既借記“待處理財產(chǎn)損益”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目。

第七十一條

固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損的核算;工廠的固定資產(chǎn)因不適用或不需用,工廠可以出售轉(zhuǎn)讓,工廠的固定資產(chǎn)因報廢或提前報廢,均要通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算?！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”科目其借方反映清理的固定資產(chǎn)凈值和發(fā)生的清理費用,貸方反映清理固定資產(chǎn)的變價收入和應由保險公司或過失人承擔的損失等。固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損發(fā)生的凈收益,借記“固定資產(chǎn)清理”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目;發(fā)生的凈損失,借記“營業(yè)外支出”科目,貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。

第七十二條

向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的核算;工廠向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),工廠不再計提折舊,而應由接受投資單位計提折舊。發(fā)生投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),借記“長期投資”科目,按已提折舊借記“累計折舊”科目,按固定資產(chǎn)原價貸記“固定資產(chǎn)”科目。

第七十三條

盤虧固定資產(chǎn)的核算;工廠發(fā)生盤虧固定資產(chǎn)應按其凈值借記“待處理財產(chǎn)損益”科目,按已提折舊借記“累計折舊”科目,按固定資產(chǎn)的原價貸記“固定資產(chǎn)”科目;盤虧的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷時,借記“營業(yè)外支出”科目,貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目。

第七十四條

累計折舊的核算;

1、計提折舊的范圍:工廠在用的固定資產(chǎn)(包括經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等)均計提折舊,具體范圍包括:房屋和建筑物、在用的機器調(diào)設備、儀器儀表、運輸工具、大修理停用的設備等固定資產(chǎn)。

不提折舊的固定資產(chǎn)包括:未使用、不需用的機器設備、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)、國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)(如土地)等。

2、計算折舊的方法和折舊年限;折舊方法:根據(jù)工業(yè)企業(yè)財務制度的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表結合本廠具體情況,我廠選擇采用平均年限法計算提取折舊。折舊年限:金屬切削設備、鍛壓設備、鑄造設備、專業(yè)生產(chǎn)用設備均選用10年;其他機器設備選用8年;起重運輸設備選用6年;動能發(fā)生設備、其他動力設備均選用11年;工業(yè)爐窯選用7年;電器設備選用5年;生產(chǎn)用房選用30年;非生產(chǎn)用房選用35年。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定,不得隨意變動,需要變更的,須在變更年度以前,由企業(yè)提出申請,報主管財政機關批準。

3、計算凈殘值的方法;根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財務制度》規(guī)定,為簡化計算折舊,工廠全部固定資產(chǎn)凈殘值率均選擇3%。

4、工廠在具體計提折舊時,應以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原價為依據(jù),當月增加的固定資產(chǎn),當月不計提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊。

5.提取折舊的核算;工廠按以上辦法正確計算折舊后,借記有關成本費用科目,貸記“累計折舊”科目。

第七十五條

固定資產(chǎn)修理的核算;工廠的固定資產(chǎn)按發(fā)生的費用大小,劃分為修理費用,為了均衡大修理費用負擔實行待攤的辦法,實際發(fā)生修理費時,借記“待攤費用”科目,貸記“銀行存款”等科目;分期儺銷修理費時,借記有關成本費用科目,貸記“待攤費用”科目。年終結平。

第七十六條

固定資產(chǎn)的管理;財務處是工廠固定資產(chǎn)綜合管理和核算部門設備處和生活服務公司是固定資產(chǎn)具體業(yè)務管理部門,進行固定資產(chǎn)的日常業(yè)務管理,它包括;固定資產(chǎn)的檔案資料、精度等級、轉(zhuǎn)移調(diào)動、調(diào)撥轉(zhuǎn)讓、使用部門變更、設備的維護與修理、清查盤點、清理報廢以及設備購置、安裝調(diào)試、移交使用、房產(chǎn)土建項目參與規(guī)劃設計、施工驗收、使用保養(yǎng)等,保證固定資產(chǎn)完全好狀態(tài)。

第七十六條

為了經(jīng)濟有效投入固定資產(chǎn)應核定現(xiàn)有固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力,企業(yè)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營計劃預測和計算出固定資產(chǎn)需用量、在現(xiàn)存條件與能力和需要條件和能力之間進行平衡、并根據(jù)遠期和近期市場分析預測來決策固定資產(chǎn)投入或調(diào)出計劃。

第七十七條

根據(jù)設備等固定資產(chǎn)投入準備計劃進行詢價等準備工作、并根據(jù)詢價編制固定資產(chǎn)計劃經(jīng)過綜合平衡后實施訂貨簽約,凡已付貸款均應盡快組織到貸拆檢、驗收、安裝、調(diào)試、移交投產(chǎn),盡快發(fā)揮投資效用和效益。

第七十八條

根據(jù)經(jīng)批準的房產(chǎn)等固定資產(chǎn)投資計劃提出規(guī)劃設計要求并委托有權設計機構進行完整的建設方案設計、根據(jù)設計方案編制工程瞀報財務部門審核或備案查存。按程序辦理施工手續(xù)。工程施工要保證施工質(zhì)量和周期,土建工程驗收完工總體驗收或分階段驗收、以保證工程和固定資產(chǎn)質(zhì)量。

第七十九條

財務處須參與研究、分析、論證、方案選擇、合同簽約的決策活動、積極籌措資金、保證投資決策方案的實施。

第八十條

對多余閑置或不需用的固定資產(chǎn)應單獨進行管理和核算,積極進行有償轉(zhuǎn)讓,出租以發(fā)揮其兩個價值的作用。

第八十一條

定期(一般為一年)對固定資產(chǎn)進行一次盤點,工廠固定資產(chǎn)的盤點方法采用實地盤存法,對固定資產(chǎn)帳實況、完好狀況、改造拆除情況等進行核實、對發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等問題應及時查明原因報告處理,對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)經(jīng)報批先列作待處理財產(chǎn)損益。對已拆除的房產(chǎn)設施固定資產(chǎn)補辦拆除報廢手續(xù)。

第八十二條

對毀損、盤虧、和需要報廢的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)業(yè)務管理部門辦理毀損、盤虧、報廢清單向主管領導報告,并組織由總工程師為領導的鑒定工作、鑒定工作參加部門應有:設備處、生產(chǎn)部門、檢計處、研究所、使用部門,參加部門提出書面鑒定意見、對盤虧的固定資產(chǎn)要查明的原因提出處理意見報廠長審批。

第八十三條

對多余、閑置、報廢的固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓由;固定資產(chǎn)管理部門提出意見和作價,報分管廠領導批準方可辦理轉(zhuǎn)長讓。

第八十四條

固定資產(chǎn)購建完成移交時必須具有在建工程完整移交書面手續(xù);它兇手有關建設資料、購價或造價、移交單位、接受使用單位及總工程師、總機械師簽章等,方可做為正式納入固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

第八十五條

固定資產(chǎn)報停、清理、使用單位變更由業(yè)務管理部門發(fā)出通知、財務部門辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)帳。

第八十六條

對出租的固定資產(chǎn)應納入會計報表資產(chǎn)額并單獨建帳建卡管理和核算。經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)進行登記建卡管理不納入會計報表資產(chǎn)額核算反映。

第八十七條

五萬元以下的生產(chǎn)技術上的關鍵設備、儀器購置仍納入計劃按固定資產(chǎn)審批和管理,并與利潤承受能力相聯(lián)系由財務部門嚴格掌握列入生產(chǎn)成本開支。該類設備投產(chǎn)后其會計處理按規(guī)定區(qū)別于資本性支出的固定資產(chǎn)、其折舊一次提完攤入制造費用。

第六章:存貨的管理制度

第八十八條

為了反映和監(jiān)督企業(yè)存貨的采購,收發(fā)及保管,確保存貨的帳實相符與安全完整,正確計算產(chǎn)品的存貨成本和銷售成本,加速存貨周轉(zhuǎn),根據(jù)《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》,特制定本辦法。存貨是工業(yè)企業(yè)數(shù)額最大的流動資產(chǎn),它是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中儲備的供銷售或制造產(chǎn)品的一切商品和物資。

第八十九條

工業(yè)企業(yè)的存貨是指:各種材料,包括直接用于制造產(chǎn)品并構成產(chǎn)品實體的原料及主要材料:自制、外購的零部件;有助于產(chǎn)品形成的輔助材料,備品備件;各種燃料,包裝物、低值易耗品等,以及在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。

第九十條

存貨的所有權確定原則為:凡在存貨盤存日期內(nèi),法定所有權屬于企業(yè)的全部存貨,不論其存放地點在何處均視為企業(yè)的存貨,凡物權已經(jīng)轉(zhuǎn)移的物品,即使物品仍在企業(yè),均不應包括在存貨之內(nèi)。

第九十一條

存貨的計價原則,各種存貨應當按照取得時的實際成本計價入帳:

1、購進的存貨計價,應包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、途中合理損耗、入庫前的整理挑選費、自籌外匯調(diào)進外匯差、進口物資支付的進口關稅、大宗物資的市內(nèi)運輸費等。

2、自制存貨(自制材料、自制半成品)按制造過程中實際支出成本計價。

3、委托外單位加工的存貨,按實際耗用原材料本身價值,加支付的委托費用、運輸費、裝卸費、保險費、稅金等作為實際成本。

4、盤盈的存貨,按照捐贈的存貨的實際成本或市場價格入帳。

5、按受捐贈的存貨,按照同類實物的國內(nèi)或國際市場價格等資料而確定的價值入帳。(如有發(fā)票報銷的單所列金額等,按實際計價)。

6、投資者投入的存貨,如聯(lián)營單位投入的物品。按照有權評估或合同、協(xié)議確認的價值計價。

7、按照計劃成本或內(nèi)部結算價格進行存貨核算的企業(yè),在按計劃成本入帳的同時,還應核算存貨的實際成本。計算存貨的計劃成本與實際成本之間的差異。

第九十二條

存貨按實際成本計價核算,發(fā)出存貨時的計價方法:先進先出法,后進后出法,加權平均法,移動加權平均法,個別計價法等。

1、先進先出法:是以先收入的存貨先發(fā)出為假定前提的,采用此種方法在發(fā)出存貨時應按庫存物品中最先收入的那種物品的單價計價。

2、后進后出法:此法與先進先出法相反,是假定后收入的存貨先發(fā)出,采用這種方法是按庫存存貨中最后收入的那批存貨的單價計價。

3、加權平均法:此法是以月初結存存貨金額加全月收入存貨平均單價。

4、移動加權平均法:是以原結存存貨金額與本批收入存貨的金額之和,除以原結存存貨數(shù)量與本批收入存貨的數(shù)量之和,作為發(fā)出存貨的平均單價。每當收入存貨單價變動一次,就要計算出一次加權平均單價。

5、個別計價法:是在每次發(fā)出或領用存貨時,查明其入庫時的實際成本作為該項存貨領用或者發(fā)出時的實際成本。

第九十三條

工廠的存貨計價方法,原材料等儲備資金按計劃成本計價;在產(chǎn)品和產(chǎn)成品按個別計價法計價,該計價方法經(jīng)確定就不得隨意改變。

第九十四條

材料的分類工業(yè)企業(yè)的材料大致可分為六類:1、原料及主要材料;2、外購半成品;3、輔助材料;4、燃料;5、修理用備件;6、包裝物。

第九十五條

為便于材料的管理和核算,工廠應編制材料目錄按各種材料的類別、名稱、規(guī)格、計量單位編定號碼。

第九十六條

材料的收入核算:

1、材料的收入系指外購材料的采購入庫、自制材料入庫、車間余料和廢料的退庫,委托外單位加工制成材料的入庫存以及由其他倉庫調(diào)撥材料入庫等

2、材料的收入必須經(jīng)質(zhì)量檢查部門檢驗合格后,由生產(chǎn)供應處、生產(chǎn)外協(xié)處填制“材料入庫單”辦理入庫手續(xù),隨同發(fā)票交財務處入帳;如果發(fā)票暫時未到,也必須將“材料入庫單”交財務處入帳。

3、自制材料,回收車間的廢料,應及時辦理交庫手續(xù),交庫時應填制“材料入庫單”。

4、車間的邊角余料退回倉庫,應填制退料單,對于車間已領用,但下月仍須繼續(xù)耗用的材料,為真實核算當月的成本可采取“假退料”的辦法填制本月份的退料單,待下月再填制“領料單”。

第九十七條

材料的發(fā)出核算:

1、材料的發(fā)出主要是指車間領用,管理部門領用,委托外部加工材料的發(fā)出以及材料的銷售等。

2、企業(yè)的車間因生產(chǎn)需要領用的各種材料或者管理部門領用各種材料應根據(jù)生產(chǎn)指令號和計劃(預算)及定額,由經(jīng)辦部門填制“材料單”要分別填明材料類別、名稱、品種規(guī)格、數(shù)量和用途,經(jīng)領料單位負責人或用料管理人員審核后,方可發(fā)料。

3、企業(yè)委托加工的材料應填制“委托外部加工材料領料單”;委外加工要簽訂委外加工合同或協(xié)議書,明確加工材料的熟練、改革、技術要求、加工費用及交貨期。

4、企業(yè)內(nèi)部各倉庫調(diào)劑缺材料時,應填制“材料內(nèi)部調(diào)撥單”,倉庫憑此單發(fā)料。

第九十八條

材料的明細核算:

1、企業(yè)要建立材料明細帳進行材料明細核算。材料明細帳是以材料品種、規(guī)格來設置材料收、發(fā)、存情況的帳簿,一般有以下兩情況:

(1)材料卡片:庫房管理人員應根據(jù)收、發(fā)料憑證逐筆序時登記,反映材料的收入、發(fā)出和結存數(shù)量情況。

(2)材料明細帳,是既登記材料收、發(fā)、存數(shù)量,又登記收發(fā)存金額的帳簿。根據(jù)材料收、發(fā)憑證逐日逐筆登記,財務部門的材料核算員根據(jù)材料收、發(fā)憑證負責登記,財務處的材料核算員要定期到倉庫進行稽核。

2、按計劃成本計價核算,材料收、發(fā)憑證必須按計劃單價核算,核算材料的實際成本與計劃成本差異,必須通過“材料成本差”科目反映。

在材料成本差異明細核算中,差異率的計算公式為:

月初結存材料成本差+本月收入材料成本差

(1)本月材料差異=*100%

初結存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本

月初結存材料成本差

(2)上月材料成本差異率=*100%

月初結存材料計劃成本

工廠采用計劃成本計價,經(jīng)確定,不得任意變動,如有變動,必須在年度終止前提出變更申請,報主管財政機關批準后執(zhí)行。

第九十九條

低值易耗品的核算,低值易耗品的分類管理為便于對低值易耗品的管理與各酸,必須按其用途對低值易耗品進行分類歸口管理:

1、一般工具,指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的通用工具。如:刀、量具、歸口在工具處的工具庫房管理。

2、專用工具,指為制造某種特定產(chǎn)品所使用的專用工具、如專用模夾具,歸口在工具處的工具庫房管理。

3、管理用具,指在管理過程中使用的各種家具用具,如辦公桌、椅、柜及工位器具,歸口在工具處的勞保庫房管理。

4、勞動保護用品,指為保證生產(chǎn)安全而發(fā)給職工的勞保用品,如工作服、鞋及其他防護用品,歸口在工具處的勞保庫房管理。

第一00條

低值易耗品的領用與攤銷方法:

1、一次攤銷法:指低值易耗品在領用時,按其價值一次全部計入成本(費用)的一種攤銷方法。

2、分期攤銷法:根據(jù)低值易耗品的使用期限或服務工作量來攤銷低值易耗品的一種方法。采用這種方法,要計算出每月應分的數(shù)額。

3、五五攤銷法:指在領用低值易耗品時攤銷其價值的50%,報廢時再攤銷其余的50%一種方法。

上述方法,工廠根據(jù)實際情況確定為一次攤銷法,確定后年度內(nèi)不得變更。若有變動,必須在年度終止前提出變更申請,報主管財政機關批準后執(zhí)行。

第一0一條

包裝物的核算;包裝物的核算范圍。包裝物是指為了包裝企業(yè)產(chǎn)品,并隨同產(chǎn)品出售,出租或出借的各種包裝容器,可分為:

1、生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品周圍產(chǎn)品組成部分的包裝物;

2、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物;

3、隨同產(chǎn)品出售單獨計價的包裝物;

4、出租或出售借給購買單位使用的包裝物。

第一0二條

包裝物核算的內(nèi)容:

1、包裝物購入,自制及加工回收業(yè)務的核算,可比照出來核算方法的有關規(guī)定辦理。

2、生產(chǎn)過程中用于保證產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的可直接計入生產(chǎn)成本。

3、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可列為其他業(yè)務收入處理。

4、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可作為產(chǎn)品銷售費用處理。

5、出租包裝物主要是以收取租金或押金為條件,當收取租金時應作“其他業(yè)務收入”處理,而收取押金時應作“其他應付款”處理,當退回押金時,則作相反科目。

6、用于企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)性包裝物的攤銷辦法,可采用同低值易耗品攤銷的辦法相同,進行分攤費用。

第一0三條

在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品核算,在產(chǎn)品是處在生產(chǎn)尚未加工完成的各項產(chǎn)品,在產(chǎn)品應根據(jù)“生產(chǎn)成本”帳戶月末余額計列。

第一0四條

過程在計算產(chǎn)品成本時,應將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行合理分配,分配辦法是根據(jù)過程各車間發(fā)生的實動工時進行分配。

第一0五條

自制半成品是指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并經(jīng)檢驗合格送半成品庫,但尚未早完成為商品產(chǎn)品,仍需繼續(xù)加工的中間產(chǎn)品。車間領用自制半成品繼續(xù)加工時,必須辦理領用手續(xù)。委托外單位加工的自制半成品,也應辦理自制半成品利用手續(xù),同時必須設置“委托外部加工半成品”的明細帳。

第一0六條

自制半成品應根據(jù)“自制半成品”的明細帳期末余額計列自制半成品成本的計算可以殘缺實際成本綜合結轉(zhuǎn),也可以采取實際成本分項結轉(zhuǎn)。

第一0七條

產(chǎn)成品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫合乎標準和技術條件可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品,具體包括:

1、用本企業(yè)原材料制造的合格產(chǎn)品和不合格產(chǎn)品;

2、接受其他單位來料加工的代制品和為外單位加工修理的帶修品;

3、可以對外降價出售的不合格產(chǎn)品;

4、用來對外出售的自制半成品等。

第一0八條

為了加強產(chǎn)成品管理,保證入庫產(chǎn)成品質(zhì)量合格,數(shù)量正確,對產(chǎn)成品的收發(fā),必須有合格的憑證為依據(jù)并嚴格執(zhí)行成品入庫制度。

第一0九條

產(chǎn)成品的總分類核算:這個反映和監(jiān)督庫存產(chǎn)成品的增減和結存情況,財務處應設置“產(chǎn)成品”總帳科目,進行產(chǎn)成品收、發(fā)、存的總分類核算。當完工產(chǎn)品入庫時,應根據(jù)“產(chǎn)成品入庫單”、經(jīng)營處完工產(chǎn)品明細單,記入產(chǎn)成品帳戶的借方,出售或領用產(chǎn)成品時,記入產(chǎn)成品帳戶的貸方,借方余額,表示庫存產(chǎn)成品的實際成本。

第一一0條

應按產(chǎn)品種類、規(guī)格以及存放地點,設置產(chǎn)成品的明細帳進行產(chǎn)成品的明細帳進行產(chǎn)成品明細分類核算,明細分類核算方法與材料核算相同。

第一一一條

發(fā)出產(chǎn)成品的單位成本,采用個別計價法計算,工廠采用這種方法不得隨意更改。

第一一二條

存貨日常管理,應對戳進行定期或不定期的清查盤點,財務處要積極組織有關部門進行清查,以確保帳物相符,其清查對象主要是對各種材料在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品進行盤點,以確定實際數(shù)量,對盤,毀損,盈虧,積壓等情況應及時清查并及時處理。

第一一三條

工廠要加強對存貨的管理和控制,以盡可能減少資金投入和占用,在盡可能短的時間內(nèi),使企業(yè)生產(chǎn)生產(chǎn)出盡可能多的產(chǎn)品,創(chuàng)造更多的收入利潤。

第一一四條

加強存貨的管理,要在廠長同意領導下,實行歸口分級負責制,充分發(fā)揮各專業(yè)管理部門管理職能,調(diào)動各方面的積極性。

第一一五條

加強儲備基金的管理與控制,在保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)合理儲備的前提下,控制材料采購支出,確定合理的儲備和最佳的采購批量,對庫存實行abc重點控制法,同時要規(guī)定的儲備資金定額,做到定額下庫,有專人負責,定期對物資清查排隊,對超儲積壓物資及時調(diào)劑處理。

第一一六條

加強生產(chǎn)資金的管理與控制,做到合理組織生產(chǎn),縮短生產(chǎn)周期,按計劃投料,合理配套,加速生產(chǎn)過程資金周轉(zhuǎn),同時,要加強毛坯半成品管理。

第一一七條

加強產(chǎn)成品資金管理,產(chǎn)成品資金歸口經(jīng)營銷售處負責及時按合同要求組織發(fā)運,盡量縮短存庫時間,同時財務處要求及時辦理貨款結算,盡快使資金回籠。

第七章:貨幣資金管理

第一一八條

貨幣資金管理必須貫徹國家各項經(jīng)濟政策,嚴格遵守財經(jīng)紀律嚴格各項借款、報銷、審批、復核手續(xù)。堵塞漏洞。保證貨幣資金的運用何周轉(zhuǎn)。

第一一九條

現(xiàn)金管理:

1、使用現(xiàn)金的范圍。

(1)支付工資、獎金及各種補貼。

(2)支付差旅費。

(3)按銀行規(guī)定,在壹佰圓以下的零星開支。

2、為保證現(xiàn)金的合理使用,財務處應根據(jù)本廠的業(yè)務,現(xiàn)金、收支流量,擬定庫存現(xiàn)金限額,嚴防超額庫存。

3、凡在外地訂購的物資,均往銀行辦理委托付款或匯款支付。不得支付現(xiàn)金,不得從郵局匯款。

4、嚴格禁止以我廠名義其他單位或個人代存現(xiàn)金,禁止為其他單位或個人從我廠提取現(xiàn)金。

第一二0條

支票管理:

1、凡屬市內(nèi)壹佰圓的貸款。勞務結算都必須采用匯款或委托付款的方式。

2、銀行轉(zhuǎn)帳支票及匯款憑證,由財務處統(tǒng)一管理監(jiān)發(fā),領用轉(zhuǎn)達帳支票,必須登記支票號碼,領用人簽字,在簽發(fā)支票時,必須寫清收款單位,名稱,日期,用途,金額或限額,不得巧立名目逃避銀行監(jiān)督。

3、財務處簽發(fā)銀行支票時,必須有足夠的供應資金,保證支付,不準簽發(fā)空頭支票,不準出借本單位支票讓單位或個人使用。

4、支票有效期規(guī)定為十天,自簽發(fā)的次日起計到期日。

5、凡簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票,匯款,財務處應及時進行清理,督促支票領用人,匯款人辦理報銷手續(xù)。

6、支票領用人所有負責用的支票,應妥善保管,及時報銷,如發(fā)現(xiàn)支票遺失,責任者應立即向單位領導,主管廠長,保衛(wèi)處,財務處匯報,向銀行持失,凡因支票遺失,所造成的一切經(jīng)濟損失由責任者自行負責。

第一二一條

有關貨幣收支的其他規(guī)定:

1、借款(請款)審批權限與審批手續(xù)。

(1)備用金:

——備用金是指車間核算員,因工作需要開支的周圍金,所領用備用金額根據(jù)工作需要而確定。

——備用金使用人必須辦理借款申請,經(jīng)部門領導審查,主管廠長批準。財務人員審核后,由出納付款。

——備用金不支付給個人保管,采取以部門為單位,集中管理專人負責并設立明細帳。

——由于工作變動,領用人必須將備用金及時歸還財務處。

——備用金保管人必須保證資金完整,不得挪用,不得轉(zhuǎn)讓互助金使用缺少,遺失不得以私人名義存入銀行,違者追究責任。

(2)臨時借款:

——無備用金的單位,由于工作需要用于壹佰以下資金開支可辦理臨時借款。

——凡屬費用性支出,如市內(nèi)差旅費,加工費,維修費用等由業(yè)務分管處室領導批準。

——臨時借款一般應當日辦理報銷手續(xù),不得拖欠,最長不得拖欠三日為

——嚴肅財經(jīng)紀律,凡屬下列情況之一者,如預付工資,醫(yī)療費,私人借支,用途不清,審批手續(xù)不全等一律不預借款。

(3)出差借款:

——出差請款必須從嚴從緊掌握,出差費用指定由廠長審批,出差請款必須由出差人填寫請款單,注明請款人名,地點,事由,預計天數(shù),交分管領導審查簽字后交廠長批準。

——市內(nèi)不得發(fā)生出租車費用,嚴格旅館費,控制標準。

——出差回寧后七天內(nèi)辦理報銷手續(xù),一次結算不得拖欠,如無正當理由,過期不報銷,不交款,(包括其他借款),財務處有權從工資中扣清。

第一二二條

報銷手續(xù):

1、一切報銷都要填寫報銷單,根據(jù)支款用途分別辦理入庫,驗收批準手續(xù),報銷單必須填寫清楚,大小寫金額直符,經(jīng)辦人,驗收人,比準人必須簽名,原始單據(jù)必須齊全,手續(xù)必須完整。

2、材料采購由各物資分管部門批準。

3、費用開支及其它支出,根據(jù)各處室,職責范圍,各項費用在核準內(nèi)開支。

4、凡屬個人領款,包括工資,獎金,夜餐費,加班費,交通費均由各單位造冊,經(jīng)有關部門審批后發(fā)放,收款人必須簽名,簽名后的領款單交財務處做付款憑據(jù)。

5、單位之間的結算,必須堅持等價交換的原則,不得無償調(diào)撥和贈送,不得以物易物,未經(jīng)許可不準涂銷。

6、凡正式設置會計,出納開在銀行開戶的核算單位,一切收支款項,由要單位負責辦理,但必須按時向財務處報帳,并接受財務處的檢查和指導。

7、凡未經(jīng)批準的單位,一律不辦理收支業(yè)務,任何單位不得私設“小金庫”,任何人不得將公款以私人名義存儲蓄所,任何單位或個人不準違反財經(jīng)紀律,挪用公款。

8、屬于社會集團購買力物資,必須嚴加控制,未經(jīng)上級批準,財務處不得承付。

9、各級領導都必須嚴格遵守財經(jīng)紀律,按制度辦事,發(fā)生違反財經(jīng)紀律行為,財務人員有權制止,如制止無效,財會人員有權越級反映,所造成的一切后果及損失,由責任者承擔。

第一二三條

關于銀行對帳的工作的管理規(guī)定:

銀行出納會計必須按時登錄銀行日記帳,不得漏登少登,混淆帳號,每月應按銀行對單,核對每筆業(yè)務,并據(jù)此做出銀行調(diào)節(jié)表。

第八章:關于重新調(diào)整差旅費補貼標準的有關通知

第一二四條

為適應市場經(jīng)濟的發(fā)展,努力開拓市場,搞好經(jīng)營生產(chǎn)。鑒于目前的物價因素,原訂差旅費的標準已不適應,為保證出差人員的工作和生活需要,經(jīng)廠部研究決定,重新調(diào)整差旅費補貼的有關規(guī)定。

第一二五條

差旅費補貼實行包干:

1、差旅費補貼實行包干的內(nèi)容:

(1)伙食補助費

(2)旅館費

(3)市內(nèi)交通費

2、差旅費包干費用的核發(fā):

(1)本廠員工出差必須填寫“請款單支出憑證”,同時標明出差事由、路線、人數(shù)、目的地及出差時間,經(jīng)所在部門領導簽字,分管廠長批準后,財務處預支。

(2)差旅費的預支按地區(qū)和職務包干金額、天數(shù)、往返的車、船費核發(fā)。

(3)出差人員回寧后五天內(nèi),憑車船票和旅館費發(fā)票(不作報銷,只作核發(fā)出差天數(shù))核發(fā)包干金額。

3、補貼包干費標準:

(1)特區(qū):深圳、珠海、海南。

中層干部包干金額:85元/天(其中:伙食補貼20元/天、旅館費60元/天、交通費5元/天)。

一般人員包干金額:75元/天(其中:伙食補貼20元/天、旅館費50元/天、交通費5元/天)。

(2)其它地區(qū):

中層干部包干金額:60元/天(其中:伙食補貼12元/天、旅館費45元/天、交通費3元/天)。

一般人員包干金額:50元/天(其中:伙食補貼12元/天、旅館費35元/天、交通費3元/天)。

1、實行差旅費包干的范圍:

(1)廠級領導不實行包干、旅館費及交通費按實報銷,伙食補貼按第3條①、②項的標準執(zhí)行。

(2)除廠級領導以外的全廠員工實行包干。

第一二六條

到外地集中培訓、學習、伙食補貼按8元/天、旅館費按第3條①、②項標準原則上不得超標。

第一二七條

本廠員工到外地療養(yǎng),伙食補貼按8元/天。

第一二八條

市內(nèi)參加學習、培訓、伙食補貼按5元/天(必須持有住宿發(fā)票)。

第一二九條

到兩縣(溧水縣、高淳縣)出差人員不實行包干,伙食補貼按12元/天標準,按頓報銷,旅館費按第3條②標準,不得超標。

第一三0條

在本市(含江寧、江浦、六合縣)出差,因特殊原因無法回廠就餐,按誤餐費2元/天報銷。

第一三一條

到外地出差(不包含高淳、溧水縣)當天返回的,加發(fā)一天伙食補貼。

第一三二條

參加會議(包括簽定、訂貨等)不實行包干,伙食補貼、旅館費按第3條①、②項的標準,原則上不得超標。

第一三三條

上述第3條第11條中的伙食補貼標準均含工作餐券的金額,報銷時必須將餐券貼在報銷憑證后面,方可核發(fā)差旅費。

第一三四條

出差人員乘坐火車、船、飛機的標準

1、飛機:出差人員原則上不得乘飛機、特殊情況必須事先經(jīng)廠長批準,否則財務有權拒絕報銷。

2、火車:出差人員乘坐火車一律按硬座購票,在車上過夜六小時以上的(晚上八時到次日晨七時之間)或連續(xù)乘車超過十二小時,可購硬臥鋪票。

3、輪船:出差人員乘輪船一律控制在三等艙位以下(含三等艙)。

4、汽車:出差人員均可乘坐空調(diào)軟座長途客車、高速客車。

5、出差人員原則上是不準乘坐出租汽車(不含廠領導)。

2、凡在本市辦事及采購等均不得乘坐中巴車,否則財務有權拒報

第一三五條

途中夜間乘車、船補助標準:

1、夜間(晚上八時到次日晨七時)乘坐掛有臥鋪車廂,連續(xù)六小時以上未購硬臥票者,發(fā)給本人實際乘車硬席票價的60%(不含空調(diào)費);乘坐特快的按票價的50%發(fā)給。

2、夜間乘坐不掛臥鋪的火車、長途汽車、輪船最底一級艙位(統(tǒng)艙),超過六小時以上的,每人每夜按第一條3款規(guī)定的標準加發(fā),一天伙食補助費(12元/天)。

第一三六條

其他情況說明:

1、出差人員趁出差之便,事先經(jīng)廠長批準就近回家探親辦事的,其繞道車、船費自理,不發(fā)繞道和在家期間的包干費。

2、出差人員嚴禁用公款游山玩水,請客送禮,如有違反除費用自理外,還將按有關規(guī)定給予處分。

3、臨時被借調(diào)到外系統(tǒng)和非本單位員工,一律不得在本廠報銷。

4、出差人員回寧后及時報銷,否則財務有權從個人收入中扣回。

5、高級職稱人員出差補貼標準參照中層干部級。

6、本規(guī)定從一九九七年三月一日起執(zhí)行,原*公司財(95)018號文同時作廢。

第14篇 企業(yè)財務管理制度8

企業(yè)財務管理制度范本(八)

第一條 為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條 公司財務部門的職能是: (一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。 (二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。 (三)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。 (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。 (五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。 (六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。 (七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。 財務工作崗位職責

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作: (一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金; (二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益; (三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析: (四)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是: (一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。 (二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。 (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是: (一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。 (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。 (五)積 配合銀行做好對帳、報帳工作。 (六)配合會計做好各種帳務處理。 (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 審計的主要工作職責是: (一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。 (二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。 (三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。 (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。 (五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。 (六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。 (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 財務工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。 第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。 第十三條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

第十八條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 支票管理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。

第二十一條財務人員月底清帳時憑支票領用單轉(zhuǎn)應收款,發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi),會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。

第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金: (一)職員工資、津貼、獎金; (二)個人勞務報酬; (三)出差人員必須攜帶的差旅費; (四)結算起點以下的零星支出; (五)總經(jīng)理批準的其他開支。 前款結算起點定為100元,結算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結算方式,不得使用現(xiàn)金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第三十條 財務人員從銀行提

取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款,在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條 無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。 會計檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

第四十一條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。 處罰辦法

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍: (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的; (二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的; (三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的; (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的; (五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的; (六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的; (七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。 (一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的; (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的; (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的; (四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的; (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的; (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的; (七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

附 則

第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。

第15篇 某某企業(yè)財務目標管理制度

某企業(yè)財務目標管理制度

第一條 總目標:加強管理,研究創(chuàng)新,擴大營業(yè)額,控制成本,創(chuàng)造利潤。

第二條 各部門目標:

1.貿(mào)易部:

(1)充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。

(2)利用現(xiàn)有市場,購銷相關產(chǎn)品,擴大營業(yè)額。

(3)銷售費用的控制(運輸費用、報關費用、保險費用等)。

(4)呆品處理。

(5)外銷成長率( )%,年度外銷金額( )元。

2.內(nèi)銷部:

(1) 估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量,協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當庫存量。

(2) 建立內(nèi)銷銷售網(wǎng),擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。

(3)呆品處理。

(4)內(nèi)銷成長率( )%,年度內(nèi)銷金額( )元。

3.供應部:

(1)建立機物料abc分類,實施重點控制。

(2)建立各主要原物料安全庫存量、經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供應廠商,商訂長期采購合同;加強比價功能,降低采購價格。

(3)降低平均庫存量:a料( )天,( )磅。b料( )天,( )磅。 機物料降低( )%,( )元。

4.總務部人事科:

(1)建立員工進用升遷、薪資考核獎懲的人事制度。

(2)精簡人事,控制管理費用。

5.事業(yè)關系室:

(1)建立人、物出入廠管理規(guī)則。

(2)加強警衛(wèi)勤務訓練。

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第16篇 股份企業(yè)財務預算管理制度

股份企業(yè)財務預算制度總則

財務預算是以貨幣的形式對公司各項工作計劃的綜合表述，是對公司財務的綜合安排，是公司經(jīng)營控制的依據(jù)，以達到增收節(jié)支，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

一、財務預算的目的

1、優(yōu)化公司資產(chǎn)，強化費用開支計劃及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。

2、在費用預算內(nèi)，給予各部門較大的靈活性和自主權。

3、減少費用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。

4、考核業(yè)績，獎勵先進，懲罰落后。

二、財務預算的分類

按時間分為年預算、季度預算、月預算；

三、財務預算的組織

公司成立專門的預算管理委員會，成員包括總經(jīng)理、運營總監(jiān)，各部門經(jīng)理（或主管）、財務部有關人員。預算管理委員會由財務部負責，其主要任務：

1、制定和頒發(fā)有關財務預算的制度和政策。

2、對各單位編報的預算的可靠性和可行性進行審核。

3、協(xié)調(diào)各單位在財務預算中的矛盾。

4、向總經(jīng)理和運營總監(jiān)提供預算報告。

5、負責預算執(zhí)行的監(jiān)督，并提出分析報告。

預算管理委員會作為一個臨時機構而存在，負責預算的審核和審核過程中存在的矛盾問題的處理。財務部作為常設機構，負責預算的匯總編制及監(jiān)督執(zhí)行。

總部各部門負責人、分公司或基地負責人對本預算單位各項預算的內(nèi)容負責，并負責及時上交有關預算表。

四、預算期

月度預算期――每月1日30日或31日

季度預算期――每一季的第一個月的1日至第三個月的30日或31日

年度預算期――每年1月1日12月31日

五、財務預算編制方法

1、以銷售預算編制為起點，依次編制。

2、任何預算編制都要經(jīng)過從下到上、從上到下反復編制調(diào)整才能達成一致，總部各部門對其職能范圍內(nèi)的預算進行平衡。財務部負責匯總及綜合平?。

六、財務預算編制的落實措施

1、讓每個員工清楚認識到財務預算是一個嚴肅的預算，公司全體員工必須嚴格執(zhí)行，尤其是中高層職員必須以身作責。

2、財務預算要有人跟進，監(jiān)督預算的執(zhí)行。

3、對預算編制不負責的單位必須對其單位負責人進行處罰。

4、對預算執(zhí)行情況進行分析，是編制失誤，還是執(zhí)行不力，是預算執(zhí)行不力的，

應對單位負責人進行必要的處罰。

5、各預算編制單位負責人對預算編制與執(zhí)行負責。

6、財務部按部門預算分撥資金，費用預算各項目之間不準調(diào)節(jié)使用，工資、房

租、水電費、座機費、網(wǎng)絡費必須絕對保證，任何人挪用必須嚴懲。

7、本預算的執(zhí)行應結合總部相關規(guī)定。

七、例外事項

預算是基于正常業(yè)務編制的，凡發(fā)生了無法預見的情況而未列入預算的費用均需執(zhí)行增補預算申請制度，是否批準由總部財務審核后報總經(jīng)理決定。凡未嚴格編制預算而造成費用預算缺口不在支付之列，不予報銷，出現(xiàn)三次以上情況者將對負責人進行處罰。

八、費用預算執(zhí)行

1、各部門所編制并經(jīng)核準通過的財務預算，作為費用開支及部門考核的依據(jù)之一。

2、各部門費用超出預算或有預算外支出項目，執(zhí)行預算增補申請制度。

3、各部門預算完成指標，作為對各部門經(jīng)理主管考核的重要依據(jù)。

財務預算實施細則

一、費用預算編制審批流程

二、費用預算實施部門及預算項目

根據(jù)可控原則將預算項目劃分至各費用控制部門，由該項費用控制部門編制預算并執(zhí)行費用控制職能。預算項目具體分類如下：

各部門在每月20日將費用預算報總部財務部會計審核，總部在30/31之前下發(fā)核準的次月預算。費用控制部門除預算自己本部門的六項費用外，還要預算由部門控制的費用項目。預算表格式如下：

d:/2023年/財務部/

財務預算/財務預算表

三、預算項目編制方法

編寫說明請老高填寫，需要說明各個項目以何作為依據(jù)填寫。

四、總部財務部核定預算及核準劃撥資金

1、公司初定預算

總部財務根據(jù)各部門預算理由和歷史情況審核各部門提交的月度預算，并給出當月初定預算。

2、預算差異分析

費用性支出項目差異用本月實際費用減去本月預算費用，正數(shù)差異為預算超支，負數(shù)差異為預算節(jié)余。

預算超支視不同情況分析，預算合理幅度（3%）內(nèi)超支的，不作為超支處理。超出合理幅度的項目，屬于報銷不均衡或預算期與報銷期不一致，且超支可用前兩月節(jié)余彌補的，不作為超支處理。

凡不屬于上述范圍的超支，按超支全額沖減下一預算期總部財務部初定預算，視同該部門提前使用下一月預算。

3、沖減差異后總部財務核定預算金額和資金劃撥金額

即總部初定預算金額沖減預算超支后的金額。沖減差異后總部核定預算項目下的“當月核準預算費用”為最終核定預算。

五、預算增補

2023年3月到5月，費用預算編制可以允許在預算20%范圍之內(nèi)進行增補。預算增補要求上交預算增補申請，增補預算申請需經(jīng)過總經(jīng)理或其授權人批準后方可執(zhí)行。2023年6月起各部門費用預算，只能允許在預算10%范圍之內(nèi)進行增補。凡超出增補范圍的，需提供費用控制方案。

1.日常費用增補預算流程/固定資產(chǎn)增補預算流程：

2、增補預算申請單

部門資金增補預算申請單

總經(jīng)理：財務經(jīng)理：會計：制表：

六、預算分析

每月8日財務部根據(jù)實際發(fā)生費用總額結合登記記錄對各部門所控費用作出專項費用部門統(tǒng)計，報各部門負責人。

每月15日前財務部報出總部費用預算執(zhí)行分析報表，向各部門通報預算執(zhí)行結果。各部門應根據(jù)預算執(zhí)行結果分析預算編制的合理性及控制力度。